第一篇：企業所得稅回機構所在地交納要求提供的資料

企業所得稅回機構所在地交納

資料目錄

1、審批表

2、外出經營活動管理證明

3、申請報告

4、調查報告

5、機構所在地稅務登記證

6、企業法人營業執照

7、工程所在地稅務登記證

8法人身份證明

9、銀行開戶證明

10、授權委托書

11、項目部人員花名冊

12、項目部工資表

13、財務管理辦法

14、納稅信用證明

15、企業所得稅納稅申報表及會計報表

16、資金往來證明

17、工程施工合同

18、完稅稅票復印

第二篇：企業所得稅項目備案時間及資料要求

企業所得稅項目備案時間及資料要求

一、國債利息收入免征企業所得稅

1、備案時間:納稅終了后至報送納稅申報表前向主管稅務機關遞交備案申請。

2、備案資料

（1）《企業所得稅優惠政策備案報告表》；內容包括：納稅人基本情況、國債類型、金額、利率、利息額、免稅收入政策依據等；

（2）購買單據或交割單；（3）國債利息結付證明復印件；

（4）稅務機關要求的其他資料。

二、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益免征企業所得稅

1、備案時間:納稅終了后至報送納稅申報表前向主管稅務機關遞交備案申請。

2、備案資料

（1）《企業所得稅優惠政策備案報告表》。內容包括：納稅人基本情況、被投資人、投資時間、投資金額、投資性質、投資收益、免稅收入、政策依據等；

（2）投資時的股東大會或董事會決議；對外投資的協議書（合同）、被投資單位公司章程、驗資報告復印件；購買上市公司股票的，提供有關記賬憑證的復印件；被投資企業董事會、股東大會利潤分配決議；股票買賣交割單；

（3）稅務機關要求的其他資料。

三、符合條件的非營利組織收入免征企業所得稅

1、備案時間：

（1）事前資格備案：納稅人應在取得《非營利組織資格證書》后30個工作日內向主管稅務機關遞交備案申請；

（2）事后確認備案：納稅終了后至報送納稅申報表前向主管稅務機關遞交備案申請。

2、備案資料

（1）《企業所得稅優惠政策備案報告表》；內容包括：納稅人基本情況、非營利性組織證書編號、批準機關、非營利性活動開展情況、政策依據等；

（2）加蓋公章的登記設立證書復印件，非營利組織章程、協議及《非營利組織資格證書》復印件；

（3）相關事項聲明（針對非營利組織的七個條件進行專項說明）；

（4）稅務機關要求的其他資料。

四、農、林、牧、漁業項目所得減免企業所得稅

1、備案時間

（1）事前資格備案：納稅人應在取得第一筆收入后30個工作日向主管稅務機關遞交備案申請；

（2）事后確認備案：納稅終了后至報送納稅申報表前向主管稅務機關遞交備案申請。

2、備案資料

（1）《企業所得稅優惠政策備案報告表》；內容包括：納稅人基本情況、從事免稅項目說明、政策依據等；

（2）企業書面說明（主要針對實際經營范圍符合政策規定條件以及項目所得核算情況等事項）；

（3）經營場地證明（租賃協議）、林業產權證或相關經營證明（復印件）；取得第一筆收入證明；

（4）經營項目有前置審批環節的，應提供有關部門批準經營證書、文件等；

（5）農、林、牧、漁業項目或農產品初加工項目及核算情況表

（6）稅務機關要求的其他資料。

五、從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營所得減免企業所得稅

1、備案時間

（1）事前資格備案：納稅人應在取得第一筆收入后30個工作日內向主管稅務機關遞交備案申請；

（2）事后確認備案：納稅終了后至報送納稅申報表前向主管稅務機關遞交備案申請。

2、備案資料

（1）《企業所得稅優惠政策備案報告表》；內容包括：納稅人基本情況、從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營情況、投資項目核算情況、政策依據等；

（2）企業決策層投資決議、投資合同（協議）；（3）有關部門批準該項目的文件（復印件）；

（4）該項目對照《公共基礎設施項目企業所得稅優惠目錄》提供證明公共基礎設施項目符合規定范圍、條件、技術標準的相關證明材料，該項目投資額驗資報告（復印件）；

（5）項目取得第一筆生產經營收入的原始憑證、記賬憑證、明細賬等復印件；

（6）國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營情況及核算情況表；

（7）稅務機關要求的其他資料。

六、從事符合條件的環境保護、節能節水項目所得減免企業所得稅

1、備案時間

（1）事前資格備案：納稅人應在取得第一筆收入后30個工作日內向主管稅務機關遞交備案申請；

（2）事后確認備案：納稅終了后至報送納稅申報表前向主管稅務機關遞交備案申請。

2、備案資料

（1）《企業所得稅優惠政策備案報告表》；內容包括：納稅人基本情況、從事符合條件的環境保護、節能節水項目經營情況、項目核算情況、預計經營所得情況、政策依據等；

（2）每個項目對照《環境保護、節能節水項目企業所得稅優惠目錄》提供證明環境保護、節能節水項目符合規定范圍、條件、技術標準的相關證明材料；

（3）取得第一筆收入的證明資料；

（4）項目取得第一筆生產經營收入的原始憑證、記賬憑證、明細賬等復印件；

（5）環境保護、節能節水項目情況及核算情況表；（6）稅務機關要求的其他資料。

七、符合條件的技術轉讓所得減免企業所得稅

1、備案時間

（1）事前資格備案：納稅人取得第一筆技術轉讓所得后30個工作日內向主管稅務機關遞交備案申請；

（2）事后確認備案：納稅終了后至報送納稅申報表前向主管稅務機關辦理備案手續。

2、備案資料

（1）《企業所得稅優惠政策備案報告表》；內容包括：納

稅人基本情況、當年發生技術轉讓名稱、受讓人、轉讓金額、政策依據等；

（2）企業發生境內技術轉讓，需要提供：

1）與企業當年取得技術轉讓收入有關的技術轉讓合同（副本）；

2）、省以上科技部門出具的技術合同登記證明； 3）、技術轉讓所得歸集、分攤、計算的相關資料； 4）、實際繳納相關稅費的證明資料； 5）、技術轉讓所得的情況及核算情況說明表 6）、稅務機關要求的其他資料。（3）企業向境外轉讓技術，需要提供：

1）、與企業當年取得技術轉讓收入有關的技術轉讓合同（副本）；

2）、省以上商務部門出具的技術合同登記證書或技術出口許可證；

3）、技術轉讓所得歸集、分攤、計算的相關資料； 4）、技術出口合同數據表；5）、實際繳納相關稅費的證明資料

6）、技術轉讓所得的情況及核算情況說明表； 7）、稅務機關要求的其他資料。

八、國家需要重點扶持的高新技術企業稅率優惠

1、備案時間

（1）事前資格備案：納稅人取得《高新技術企業資格證書》后30個工作日內向主管稅務機關遞交備案申請；

（2）事后確認備案：納稅終了后至報送納稅申報表前向主管稅務機關辦理備案手續。

2、備案資料

（1）《企業所得稅優惠政策備案報告表》；內容包括：納稅人基本情況、被認定高新技術企業的日期、批文字號、批準機關、高企證書編號、政策依據等；

（2）產品(服務)屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍的說明；

（3）高新技術企業證書復印件；

（4）企業研究開發費用結構明細表；

（5）企業高新技術產品（服務）收入情況表；（6）企業具有大學?？埔陨蠈W歷的科技人員占企業當年職工人數的比例說明，研發人員占企業當年職工總數的比例說明；（7）稅務機關要求的其他資料。

以上資料的計算、填報口徑參照《高新技術企業認定管理工作指引》的有關規定執行。

九、符合條件的小型微利企業稅率優惠

1、備案時間:納稅終了后至報送納稅申報表前向主管稅務機關辦理備案手續。

2、備案資料

（1）《企業所得稅優惠政策備案報告表》；

（2）企業上一的會計報表；

（3）企業所得稅當期或上一納稅申報表；（4）企業當期或上一支付全部職工工資表；（5）《小型微利企業申請認定表》。

十、企業綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定產品減計收入

1、備案時間

（1）事前資格備案：納稅人應在取得《資源綜合利用企業（產品）證書》后30個工作日內向主管稅務機關遞交備案申請；

（2）事后確認備案：納稅終了后至報送納稅申報表前向主管稅務機關辦理備案手續。

2、備案資料

（1）《企業所得稅優惠政策備案報告表》；內容包括：納稅人基本情況、資源綜合利用項目名稱、所屬類別、被認定日期、認定部門、批準文號、由省級資源綜合利用主管部門頒發的《資源綜合利用認定證書》編號、主要利用原材料、主要產品、原材料占生產產品材料的比例、政策依據等；

（2）省發改委頒發的《資源綜合利用企業（產品）證書》復印件；

（3）地市級以上技術質量監督部門出具的產品質量報告；（4）資源綜合利用情況及核算情況說明表；（5）稅務機關要求的其他資料。

十一、研究開發費用加計扣除

1、備案時間:納稅終了后至報送納稅申報表前向主

管稅務機關辦理備案手續。

2、備案資料

（1）《企業所得稅優惠政策備案報告表》；內容包括：納稅人基本情況、研究開發費用名稱、費用歸集方法、賬目設置情況、企業研究開發項目屬于符合《國家重點支持的高新技術領域》和《當前優先發展的高技術產業化重點領域指南（2007）》規定項目的說明、政策依據等；

（2）自主、委托、合作研究開發項目計劃書和研究開發費用預算；

（3）自主、委托、合作研究開發專門機構或項目組的編制情況和專業人員名單；

（4）自主、委托、合作研究開發項目當年研究開發費用發生情況歸集表；

（5）企業決策層同意實施研發項目（自主、委托、合作研究）的立項決議；

（6）研究開發項目計劃書、委托或合作研究開發項目的合同或協議；

（7）主管稅務機關對企業申報的研究開發項目有異議的，可要求企業提供政府科技部門的鑒定意見書；（8）自主、委托、合作研究開發項目當年可加計扣除研究開發費用發生情況歸集表；

（9）稅務機關要求的其他資料。

十二、安置殘疾人員及國家鼓勵安置人員工資加計扣除

1、備案時間:納稅終了后至報送納稅申報表前向 主管稅務機關辦理備案手續。

2、備案資料

（1）《企業所得稅優惠政策備案報告表》；內容包括：納稅人基本情況、安置殘疾人員及國家鼓勵安置人員的人數、崗位、工資標準以及政策依據等；

（2）安置殘疾人員及國家鼓勵安置人員清單，內容包括：姓名、性別、殘疾（或安置人員）類型、崗位、全年實發工資、加計扣除金額等；

（3）安置殘疾人及國家鼓勵安置人員名單及其證書（《中華人民共和國殘疾人證》或《中華人民共和國殘疾軍人證》等）復印件；

（4）與安置人員簽訂的勞動合同或服務協議復印件；（5）已安置人員名單及工資支出情況表；

（6）為安置人員按月繳納社會保險費繳費記錄；（7）通過銀行等金融機構實際支付工資憑證；（8）稅務機關要求的其他資料。

十三、創業投資企業從事國家需要重點扶持鼓勵創業投資抵扣應納稅所得額

1、備案時間:納稅終了后至報送納稅申報表前向主管稅務機關辦理備案手續。

2、備案資料

（1）《企業所得稅優惠政策備案報告表》；內容包括：納稅人基本情況、經營范圍、創業投資企業資質情況、投資對象、被投資企業資質、投資金額、投資方式、投資期限、政策依據等；

（2）創業投資企業相關備案證明或資質：經創投企業備案管理部門核實后出具的年檢合格通知書（副本）；

（3）關于創業投資企業投資運作情況的說明，企業決策層的投資決議（投資協議），被投資企業簽發的股權證明，投資資金劃款證明；

（4）被投資企業營業執照復印件、稅務登記證復印件、國家重點扶持的高新技術企業證書、驗資報告（最新）、經審計的當年財務會計報告

（5）被投資企業基本情況（包括企業職工人數、年銷售額、資產總額）說明；

（6）稅務機關要求的其他資料。

十四、符合條件的固定資產加速折舊或縮短折舊年限

1、備案時間:（1）事前資格備案：取得固定資產或終了后30個工作日內向主管稅務機關備案；

（2）事后確認備案：在納稅終了后至報送納稅申報表前向主管稅務機關備案。

2、備案資料

（1）《企業所得稅優惠政策備案報告表》；內容包括：納稅人基本情況、經營范圍、加速折舊的原因、擬采用的折舊計提方法、政策依據等；

（2）固定資產的功能、預計使用年限短于《實施條例》規定計算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關情況的說明；

（3）申請改變折舊方法的固定資產清單，包括名稱、編號、類型、用途、購置時間、數量、計劃使用年限、原值、殘值、累

計折舊、凈值等，擬采用加速折舊方法，縮短折舊年限后計提折舊年限、預計逐年計提折舊金額等；

（4）稅務機關要求的其他資料。

十五、購置并實際使用符合條件的專用設備投資額抵免稅額

1、備案時間:納稅終了后至報送納稅申報表前向主管稅務機關備案。

2、備案資料

（1）《企業所得稅優惠政策備案報告表》；內容包括：納稅人基本情況、購置設備類型、數量、金額、符合目錄款項、購置款項來源、允許抵免金額、政策依據等；

（2）購置的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備情況表；

（3）加蓋企業公章的所購置相關設備的支付憑證、發票、合同等資料復印件；

（4）購置設備所需資金來源說明和相關的原始憑證、記賬憑證、明細賬等復印件。

（5）稅務機關要求的其他資料。

十六、新辦軟件產業和集成電路企業減免企業所得稅

1、備案時間:

（1）事前資格備案：納稅人應自取得《軟件企業（產品）證書》或《集成電路企業（產品）證書》后30個工作日內向主管稅務機關遞交備案申請；

（2）事后確認備案：納稅終了后至報送納稅申報表前向主管稅務機關辦理備案手續。

2、備案資料

（1）《企業所得稅優惠政策備案報告表》；內容包括：納稅人基本情況、被認定日期、認定部門、批準文號、軟件（或集成電路）企業（或產品）證書編號、政策依據等；

（2）軟件（或集成電路）企業（或產品）證書復印件；（3）稅務機關要求的其他資料。

十七、國家規劃布局內重點軟件生產企業享受10%優惠稅率

1、備案時間

（1）事前資格備案：納稅人應自取得重點軟件企業資質30個工作日內向主管稅務機關遞交備案申請；

（2）事后確認備案：納稅終了后至報送納稅申報表前向主管稅務機關辦理備案手續。

2、備案資料

（1）《企業所得稅優惠政策備案報告表》；內容包括：納稅人基本情況、被認定日期、認定部門、批準文號、軟件企業（或產品）證書編號、政策依據等；

（2）軟件企業（或產品）證書復印件；（3）稅務機關要求的其他資料。

十八、企事業單位購買軟件縮短折舊或攤銷年限

1、備案時間

（1）事前資格備案：購買軟件后30個工作日內向主管稅務機關辦理備案手續；

（2）事后確認備案：納稅終了后至報送納稅申報表前向主管稅務機關辦理備案手續。

2、備案資料

（1）《企業所得稅優惠政策備案報告表》；內容包括：納稅人基本情況、經營范圍、縮短折舊或攤銷年限的原因、政策依據等；

（2）有關軟件購買憑證復印件；

（3）稅務機關要求的其他資料。

十九、企業政策性搬遷收入企業所得稅政策管理

1、備案時間:納稅終了后至報送納稅申報表前向主管稅務機關備案。

2、備案資料

（1）政府搬遷文件或公告；

（2）搬遷協議、搬遷重建實施計劃、實施年限、付款進度等（其中包括：企業技術改造、重置或改良固定資產的計劃或立項，和是否在規定期限內進行等資料）；

（3）房屋拆遷行政主管部門核發的房屋拆遷許可證復印件；（4）拆遷方與被拆遷方在規定的搬遷期限內簽訂的安置補償協議；

（5）搬遷和重建過程中，專項應付款實際核銷情況；（6）企業搬遷整體情況的報告（主管地方稅務機關要求提供與搬遷重建有關的其他資料）。

二十、支持文化產業的減免稅管理

1、備案時間:納稅終了后至報送納稅申報表前向主管稅務機關備案。

2、備案資料（1）轉制批文；

（2）轉制前經費來源途徑情況說明；（3）納稅申報表；

（4）文化企業證書或市文改辦出具的文化事業單位轉制證明；

（5）其它需提供備案的證件、材料。

二十一、債務重組所得、非貨幣性資產投資確認所得、捐贈收入均勻計入應納稅所得

1、備案時間:納稅終了后至報送納稅申報表前向主管稅務機關備案。

2、備案資料

（1）非貨幣性資產投資轉讓所得、債務重組所得、捐贈收入事項相關合同協議等證明上述事項的證明資料；

（2）納稅人在一個納稅發生的非貨幣性資產投資轉讓所得、債務重組所得、捐贈收入，占應納稅所得50%及以上的資料說明；

（3）納稅人擬在各分攤收入情況的書面申請材料。

二十二、關于股權分置試點改革的所得稅政策（執行到股權分置試點改革結束）

1、備案時間:納稅終了后至報送納稅申報表前向主管稅務機關備案。

2、備案資料

（1）股權分置改革批準文件；

（2）股權分置改革中非流通股股東通過對價方式向流通股股東支付的股份、現金等收入相關資料。

二十三、納稅人虧損彌補管理

1、備案時間:納稅終了后至報送納稅申報表前向主管稅務機關備案。

2、備案資料

（1）相關的企業所得稅納稅申報表；（2）稅務機關認定相關虧損資料；（3）相關虧損彌補情況報告。

二十四、轉制科研機構稅收優惠管理

1、備案時間:納稅終了后至報送納稅申報表前向主管稅務機關備案。

2、備案資料（1）營業執照；（2）稅務登記證副本；

（3）資產負債表、損益表、所得稅申報表；（4）市監獄管理局批準文件、證書；

（5）省級人民政府出具的科研機構認定證明。

二十五、納稅人改變成本計算方法、間接成本分配方法、存貨計價方法管理

1、備案時間: 下一納稅開始前前向主管稅務機關備案。

2、備案資料：

（1）納稅人改變會計核算或計算方法的情況說明；（2）股東大會或董事會、經理（廠長）會議等類似機構批準的文件。

二十六、投資額超過80億人民幣或集成電路線寬小于0、25um的集成電路生產企業享受15%優惠稅率

1、備案時間

（1）事前資格備案：納稅人投產后30個工作日向主管稅務機關遞交備案申請；

（2）事后確認備案：納稅終了后至報送納稅申報表前向主管稅務機關辦理備案手續。

2、備案資料

（1）《企業所得稅優惠政策備案報告表》；內容包括：納稅人基本情況、被認定日期、認定部門、批準文號、軟件（或集成電路）企業（或產品）證書編號、政策依據等；

（2）軟件（或集成電路）企業（或產品）證書復印件；（3）稅務機關要求的其他資料。

二十七、生產線寬小于0、8微米（含）集成電路產品的生產企業減免稅。

1、備案時間

（1）事前資格備案：納稅人投產后30個工作日向主管稅務機關遞交備案申請；

（2）事后確認備案：納稅終了后至報送納稅申報表前向主管稅務機關辦理備案手續。

2、備案資料

（1）《企業所得稅優惠政策備案報告表》；內容包括：納稅人基本情況、被認定日期、認定部門、批準文號、軟件（或集成電路）企業（或產品）證書編號、政策依據等；

（2）軟件（或集成電路）企業（或產品）證書復印件；（3）稅務機關要求的其他資料。

二十八、集成電路生產企業、封裝企業再投資退稅

1、備案時間:納稅終了后至報送納稅申報表前向主管稅務機關辦理備案手續。

2、備案資料

（1）《企業所得稅優惠政策備案報告表》；內容包括：納稅人基本情況、被認定日期、認定部門、批準文號、集成電路（封裝）企業證書編號、政策依據等；

（2）軟件（或集成電路）企業（或產品）證書復印件；

（3）提供有關部門對被投資企業增資（新設立）的批復或投資的協議書（合同）；

（4）用于投資的利潤所屬說明及已納稅證明；（5）用作分配的財務會計報表、企業所得稅清算表；

（6）增資（新設）集成電路企業、封裝企業認定證書復印件；

（7）增資（新設）企業的營業執照、驗資報告、公司章程；（8）再投資發生時納稅人記載再投資金額的轉賬憑證復印件；

（9）投資者委托納稅人申請再投資退稅的授權委托書；（10）納稅人用稅后利潤再投資的董事會決議；（11）稅務機關要求的其他資料。

第三篇：2011企業所得稅申報要求及征管資料要求

.企業所得稅納稅申報資料的要求

（1）.納稅人申報前先將納稅申報資料報管理員進行審核后再進行網上或大廳申報。

（2）.納稅人辦理企業所得稅納稅申報時，應填制《稅務文書附送資料清單》并如實填寫和報送下列有關資料：

查賬征收企業報送資料：

企業所得稅納稅申報表及其附表

企業財務會計報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表

備案事項相關資料

納稅調整情況說明（包括企業的基本情況、當年享受稅收優惠政策情況、納稅調整的項目、原因、依據、計算過程、調整金額等內容）（附表三《納稅調整明細表》調整項目逐項說明）

總機構及分支機構基本情況、分支機構征稅方式、分支機構的預繳稅情況

注：分支機構基本情況、征稅方式及預繳稅款情況（由實行匯總納稅的總機構填報）

《中華人民共和國企業關聯業務往來報告表》或聲明。（有關聯方或涉及關聯方業務往來的，報送《報告表》；無關聯方的，報送相關聲明）（“關聯方”、“關聯方業務往來”根據《國家稅務總局關于印發<特別納稅調整實施辦法（試行）>的通知》（國稅發[2009]2號）第九條、第十條執行）。對僅有關聯方但不涉及關聯方業務往來的，無需報送紙質《中華人民共和國企業關聯業務往來報告表》。

委托中介機構代理納稅申報的，應出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機構出具的包括納稅調整的項目、原因、依據、計算過程、調整金額等內容的報告

核定征收企業（定率）報送資料： 稅務文書附送資料清單

《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表》（B類）

附表五稅收優惠明細表

企業財務會計報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表

稅務機關要求的其他資料

分支機構（指執行國稅發?2008?28號文的分支機構不參加匯算清繳但須報送資料）應在5月20日前報送如下資料：

分支機構的營業收支情況，主要包括分支機構資產負債表、利潤表、現金流量表

總機構納稅申報表復印件，包括總機構納稅申報時報送的相關財務報表

總機構提供的匯算清繳情況說明，包括總、分支機構的基本情況、總機構將分支機構納入匯算清繳情況、分支機構的征稅方式、分支機構的預繳稅款情況 3.納稅人報送的納稅申報資料需裝訂封皮、目錄，申報資料一式二份，由稅收管理員簽字蓋章后，留存一份，返還納稅人一份。對總分支機構、有關聯方業務往來的納稅人須報送申報資料一式三份，其中一份管理員留存，作為備案資料。

資料裝訂順序：封皮-目錄-月份增值稅申報表-季度所得稅申報表-季度財務報表-企業所得稅申報表及附表及其他相關資料（須填制《稅務文書附送資料清單》）-財務報表。

4.內發生財產損失申請稅前扣除的納稅人，應在進行匯算清繳申報時按要求提供申報清單和專項申報報告，專項申報報告應在分項的基礎上逐筆列明報損資產的類別、計稅成本、累計折舊或攤銷、凈值、殘值、凈損失以及損失原因等內容，需報送明細表和相關資料的，應作為專項申報報告的附件一并報送。

第四篇：房地產企業繳納企業所得稅資料（最終版）

房地產企業企業所得稅

一、開辦期間

開辦期指企業被批準籌建之日起至開業之日（營業執照上的設立日期）

國稅函[2009]98號第九條：開辦費未明確列作長期待攤費用的，企業可在開始經營之日的當年一次性扣除，也可按長期待攤費用處理，但一經選定不得改變。

1.業務招待費、廣告費和業務宣傳費

國稅總局公告2012年第15號：企業在籌建期間，發生與籌辦活動有關的業務招待費，可按實際發生額的60%計入開辦費，并在稅前扣除；發生的廣告費和業務宣傳費，可按實際發生額計入開辦費，并按有關規定在稅前扣除。

2.開辦期間不計算為虧損

國稅函[2010]79號第七條：企業自開始生產經營，為開始計算損益的?；I辦期發生的開辦費支出，不得計算為當期的虧損。只能在“開辦費”中歸集。企業開始生產經營的，是開始計算損益的。如果兩者處于同一，則應分別確認籌辦費攤銷及經營的開始。

某房開企業2010年3月開始籌建，籌建期歷時15個月，賬簿資料顯示：2010年3-12月、2011年1-5月籌建期分別發生開辦費200萬元、300萬元，2011年6月開始生產經營。企業在2011年6月起開始一次性或分期扣除開辦費；2011發生了虧損，確認的虧損就是2011。

（1）該開發企業2010年3-12月、2011年1-5月籌建期分別發生業務招費10萬元、20萬元，分別發生廣告宣傳費30萬元、40萬元；（2）2010年6月投資方因投入資本自行籌措款項所支付的利息支出8萬元計入了開辦費；（3）2011年3月，購建營業樓所支付的設計費、部分材料費共計10萬元計入了開辦費；（4）企業在開始經營之日的當年一次性扣除開辦費。（1）業務招待費支出可按實際發生額的60%計入開辦費，廣告宣傳費按實際發生額計入開辦費；（2）投資方因投入資本自行籌款支付的利息，不計入開辦費，由出資方自行負擔。（3）為購建固定資產所支付的設計費、部分材料費應予資本化，不計入開辦費。

企業2011年一次性扣除開辦費金額為：200+300-（10+20）×（1-60%）-8-10=470（萬元）。

二、預交期間

對房開企業來說，銷售未完工開發產品取得收入時應預交企業所得稅。

1.銷售未完工開發產品取得收入時

房開企業的銷售方式一般包括現房銷售、期房銷售；

現房銷售：房開企業現房銷售業務，會計準則與稅法的規定是一致的； 期房銷售：是指房開企業從取得商品房預售許可證開始至取得大產證為止；將正在建設中的商品房預先出售給購買人，并向購買人收取定金或房款的行為。期房銷售的業務，會計準則和稅法的規定不同，致使房開企業的預售業務在會計處理和稅務處理上存在著很大的差異。國稅發[2009]31號第六條：企業通過簽訂《房地產預售合同》取得收入，應確認為銷售收入的實現。因此，從企業所得稅的角度，只要簽訂了《銷售合同》、《預售合同》并收取款項，不管產品是否完工，全部確認為銷售未完工開發產品取得的收入，負有企業所得稅納稅義務。

國稅發[2009]31號第九條：銷售未完工開發產品取得的收入，按預計毛利率分季計算出預計毛利額，計入當期應納稅所得額。

銷售未完工開發產品的計稅毛利率由各省、自治、直轄市國家稅務局、地方稅務局按下列規定進行確定：

（1）開發項目位于省、自治區、直轄市和計劃單列市人民政府所在地城市城區和郊區的，不得低于15%。

（2）開發項目位于地及地級市城區及郊區的，不得低于10%。

（3）開發項目位于其他地區的，不得低于5%。

（4）屬于經濟適用房、限價房和危改房的，不得低于3%。

國稅發[2009]31號第九條：企業銷售未完工開發產品取得的收入，應先按預計毛利率計算出預計毛利額，計入當期應納稅所得額。

國家稅務總局公告2011年第64號規定：實行查賬征收的企業實際利潤額計算公式為：

實際利潤額=利潤總額+特定業務計算的應納稅所得額-不征稅收入-免稅收入-彌補以前虧損

三、匯算清繳期間

企業所得稅匯算清繳，指納稅人納稅終了之日起5個月內，自行計算本應納稅所得額和應納所得稅額，確定納稅應補或應退稅額。

第一步，計算應納稅所得額

應納稅所得額：會計制度核算的利潤總額為基礎，依據稅法規定，計算出納稅調整增加額、納稅調整減少額，按下列公式計算出應納稅所得額。

應納稅所得額=利潤總額+納稅調整增加額-納稅調整減少額+境外應稅所得彌補境內虧損-允許彌補的以前虧損

應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前虧損

房開企業在核算企業所得稅時特別政策：

（1）房開經營業務包括土地開發，建造、銷售住宅、商業用房以及其他建筑物、附著物、配套設施等開發產品。稅務處理上，除土地開發之外，開發產品竣工證明材料已報房地產管理部門備案，或開發產品已開始投入使用，或開發產品已取得了初始產權證明，應視為已經完工。國稅函[2010]201號規定：房開企業建造、開發的開發產品，無論工程質量是否通過驗收合格，否辦理完工（竣工）備案手續以及會計決算手續，當開發產品交付手續（包括入住手續）、或已開始實際投入使用時，視為開發產品已經完工。房開企業應按規定及時結算開發產品計稅成本，并計算企業當應納稅所得額。

（2）房開企業代有關部門、單位和企業收取的各種基金、費用和附加等，凡納入開發產品價內或由企業開具發票的，應按規定全部確認為銷售收入，其成本費用準予扣除；未納入開發產品價內并由企業之外的其他部門單位收取并開具發票的，作為代收代繳款項進行管理，其成本費用不得扣除。

（3）企業所得稅匯算清繳時，銷售未完工開發產品取得收入可作為計算業務招待費，廣告費和業務宣傳費的基數。

（4）可以預提成本費用的情況：①出包工程未最終辦理結算而未取得全額發票的，在有相關合同等證明資料前提下，可預提合同總金額的10%，計入成本對象的開發成本中。②公共配套設施尚未建造或尚未完工的，可以按照預算造價合理預提建造費用。該公共配套設施必須符合在售房合同、協議或廣告、模型中明確承諾建造并且不可撤消，或按照規定必須配套建造的③應向政府上交但尚未上交的報批報建費用、物業完善費用可以按規定預提。物業完善費用是指按規定應由房開企業承擔的物業管理基金、公共維修基金或其他專項基金。

（5）企業在開發區內建造的會所、物業管理場所、電站、熱力站、水廠、文體場館、幼兒園等配套設施，屬于非營利性且產權屬于全體業主的、無償贈與地方政府及公用事業單位的，可將其視為公共配套設施，其建造費用按公共配套設施費準予扣除。若屬于營利性的，或產權歸企業所有的，或未明確產權歸屬的，或無償贈與地方政府、公用事業單位以外其他單位的，應當單獨核算其成本。除企業自用按固定資產進行處理外，其他一律按開發產品進行處理。

（6）企業在開發區內建造的郵電通訊、學校、醫療設施應單獨核算成本，其中，由企業與國家有關業務管理部門、單位合資建設，完工后有償移交的，給予的經濟補償可直接抵扣該項目的建造成本。

（7）國稅發[2009]31號第三十三條：企業單獨建造的停車場所，應作為成本對象單獨核算。利用地下基礎設施形成的停車場所，作為公共配套設施進行處理。

會計核算中，對于利用地下設施建造的地下車位，利用地面道路等劃定的車位，均已作為公共配套設施計入了開發成本中；取得上述車庫、車位的轉讓收入，均應作為銷售收入且不得重復扣除成本。

對于采用長期出租并一次性收取租金方式的，根據合同日期和金額確認租金收入，提前收取的在實際收取租金當期確認租金收入。

（8）企業將開發產品用于捐贈、贊助、職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務、換取其他單位和個人的非貨幣性資產等行為，應視同銷售，于開發產品所有權或使用權轉移，或于實際取得利益權利時確認收入的實現。確認收入的方法和順序為：①按本企業近期或本最近月份同類開發產品市場銷售價格確定；②由主管稅務機關參照當地同類開發產品市場公允價值確定；③按開發產品的成本利潤率確定。開發產品的成本利潤率不得低于15%，具體比例由主管稅務機關確；

第五篇：企業融資資料要求

污水處理企業融資資料要求

1、營業執照、組織機構代碼證；

2、企業法人證、法人身份證復印件、企業的章程；

3、股東大會或董事會同意融資的決議；（股東決議）

4、特種行業(需審批的)請提供批文證照；

5、貸款卡及密碼、驗資報告（復印件）；

6、稅務登記證和近期納稅證明（國稅、地稅申報表復印件）；

7、銀行信用等級證明、近三個月主辦銀行流水單（復印件）；

8、企業基本戶和其它結算戶賬號及開戶行名稱；

9、企業工商注冊登記信息資料（網上打?。?；

10、抵（質）押 物清單、發票、權屬證明文件或權利證書（復印件），進口設備請提供設備報關資料；

11、企業法人履歷及聯系方式、財務負責人聯系方式、傳真電話

企業簡介、企業實際負責人履歷及管理層介紹、股東簡介；

12、企業融資的額度、目的、還款時間、還款來源簡單說明；

13、企業請就項目的整體情況及資金安排做個簡單說明，并請提供發改委批文、環評報告批復、BOT相關合同批文及收費許可；

14、企業如有母集團公司或子公司，請簡單介紹一下；

15、關于企業財務方面：我們需要以下材料：

A、最好能提供近三會計（審計）師事務所審計報告（復印件）和近期財務報表（原件）；

B、07年末、08年末、09年末，及2010年最近一期的財務報表（含資產負債表、利潤表、現金流量表）；

C、如沒有審計的報表，請在2010年最近一期的財務報表中，企業需對財務報表中的數據詳細說明，如有銀行借款和對外融資、擔保，請提供銀行借貸清單，對外融資及擔保也請列舉說明；

16.以上資料要求一式三份，均要加蓋企業的公章；

17.注意證照不要過期（如過期請補充說明原因）。