第一篇：最高人民法院對抽逃出資的認定

最高人民法院

關于適用《中華人民共和國公司法》若干問題的規定

（三）（2010年12月6日最高人民法院審判委員會第1504次會議通過）

法釋〔2011〕3號

第十二條 公司成立后，公司、股東或者公司債權人以相關股東的行為符合下列情形之一且損害公司權益為由，請求認定該股東抽逃出資的，人民法院應予支持：

（一）將出資款項轉入公司賬戶驗資后又轉出；

（二）通過虛構債權債務關系將其出資轉出；

（三）制作虛假財務會計報表虛增利潤進行分配；

（四）利用關聯交易將出資轉出；

（五）其他未經法定程序將出資抽回的行為。

【解讀】本條是對抽逃出資的規定。抽逃出資是嚴重侵蝕公司資本的行為，公司法明文禁止股東抽逃出資。但是公司法沒有明確界定抽逃出資的形態，也沒有明確規定抽逃出資的民事責任。

實踐中，股東抽逃出資主要采取直接將出資抽回、虛構合同等債權債務關系將出資抽回、利用關聯交易將出資轉出等方式，這些行為常常是故意、直接針對公司資本進行的侵害，但又限于舉證的困難使得其在個案中很難被認定。《解釋

（三）》中對抽逃出資進行了明確界定，將實踐中較為常見的一些資本侵蝕行為明確界定為抽逃出資，在此基礎上又規定了抽逃出資情形下的民事責任。由于抽逃出資導致的法律后果與未盡出資義務導致的法律后果基本相同，所以對抽逃出資的民事責任作了與未盡出資義務的民事責任基本相同的規定。本條推定上述從公司獲得財產的行為必然都是故意、直接地針對“資本”進行侵害，在實質上擴大了對抽逃出資行為的界定。

需要注意的是，抽逃出資同時是一種刑事違法行為。

《刑法》第一百五十九條：公司發起人、股東違反公司法的規定未交付貨幣、實物或者未轉移財產權，虛假出資，或者在公司成立后又抽逃其出資，數額巨大、后果嚴重或者有其他嚴重情節的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處虛假出資金額或者抽逃出資金額百分之二以上百分之十以下罰金。單位犯前款罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處五年以下有期徒刑或者拘役。

第二篇：XX公司股東抽逃出資案

XX公司股東抽逃出資案

當事人：XX（XX有限公司股東）

性 別：男

年 齡：54歲

住 所：X市X區X鎮X村X號

2008年4月7日，我局執法人員通過對XX軸承有限公司的往來賬目進行檢查，發現該公司股東XXX涉嫌抽逃出資。為進一步查清事實，我局于當日立案進行調查。

現查明：2007年7月13日，XX軸承有限公司成立，注冊資本一百萬元。由當事人一人以貨幣出資，于2007年7月11日解入XX軸承有限公司驗資戶進行驗資。公司成立后，當事人于2007年7月17日通過銀行轉賬的方式從公司的賬戶上轉給X市X區XX經營部九十五萬零九百元，用于歸還其在驗資時的借款。截止2008年4月7日案發，當事人仍未將用于歸還其借款的出資款繳給XX軸承有限公司。以上事實主要證據如下：

證據

（一）：由銀行出具的XX軸承有限公司銀行對賬單及原始憑證打印件五份（計五頁），證明該公司成立后資金流向X市X區XX營業部的時間、數額；

證據

（二）：對X市X區XX經營部經營者XX進行調查的《調查筆錄》一份（計二頁），證明XX軸承有限公司股東XX為登記注冊XX軸承有限公司，向XX借款，并于公司成立后，從公司賬戶上通過轉賬還款的事實；

證據

（三）：對當事人進行詢問的《詢問筆錄》二份（計

五頁），證明當事人在公司成立后，用出資款歸還個人借款的時間、數額；

證據

（四）由XX軸承有限公司會計提供的公司《記賬憑

證》、《現金日記賬》、《銀行存款日記賬》復印件五份（計十

三頁），證明公司股東的投資額和公司成立后當事人抽逃出

資用于個人還款的數額；

證據

（五）：當事人提供的《企業法人營業執照》復印件

及調取的我局機讀登記注冊檔案打印件、書式登記注冊檔案

復印件各一份（計十四頁），證明XX軸承有限公司經工商行

政管理機關核準登記的基本情況和股東姓名、出資額、出資

方式、出資時間。

2008年6月12日，我局依法告知當事人擬作出行政處罰的事實、理由。依據及享有的權利。當事人于2008年6月

16日向我局提出聽證申請。2008年6月26日我局依法舉行

了聽證會，當事人提出：

1、根據《公司法》第二十條的規

定：“股東可以用貨幣出資，也可以用實物、知識產權、土

地使用權等可以用貨幣估價并可以依法轉讓的非貨幣財產

作價出資……”，認為在公司成立前，自己在購置設備、建

造廠房中已投資一百多萬元，本應用其評估作價出資，但卻

借了一百萬元出資注冊，這實際上是重復投資。

2、依據《公

司法》第六十四條規定：一人有限責任公司的股東不能證明

公司財產獨立于股東自己的財產的，應當對公司債務承擔連

帶責任，認為雖然公司成立后，自己通過銀行轉賬的方式歸

還了用于驗資時的借款，而自己對公司債務承擔有限責任的能力沒有降低。因此，不能按收罰款處罰。

本局認為：

1、《公司法》第二十七條是對公司股東的出

資方式作出的明確規定。本案中的當事人出資設立的XX軸

承有限公司選擇的出資方式是貨幣出資，XX軸承有限公司的章程中明確載明了出資方式是以貨幣出資，會計師事務所出

具的驗資報告也證明了這一點。XX軸承有限公司的公司章程

也規定了公司成立后，股東不得抽回投資。《公司法》第二

十六條規定：有限責任公司的注冊資本為在公司登記機關登

記的全體股東認繳的出資額……當事人聲稱在公司成立前

自己在購置設備、建造廠房中已投資一百多萬元，但這一百

多萬元并不是注冊資本。

2、《公司法》第六十四條的規定，是對公司今后經營中債務承擔而針對一人有限責任公司的股東作出的特別規定。也就是說當XX軸承有限公司需要承

擔債務，本案的當事人不能證明公司財產獨立于股東自己的財產時，應當對公司承擔連帶責任。此條款的提出不應是本

案的當事人，而應是債權人。本案的關系是行政法律關系，而不是民事法律關系。此條款也并不排除當事人違反了《公

司法》的規定：公司成立后，股東不得抽逃出資。這一條款

對一人有限責任公司的股東當然也不例外。因此，作為法定的公司登記機關，在實施監管之中，對違反《公司法》規定的行為，依據《公司法》第十二章法律責任的相關規定，依

法應予查處。

公司注冊成立后，股東認繳的出資便轉化為公司的財產，股東不再享有所有權。注冊資本是公司開展正常經營和對債

權人承擔債務的保證，因此，公司注冊成立后股東不可用公

司的資本歸還公司成立前的個人借款。

綜上，當事人在公司成立后用其出資歸還個人的借款，其行為違反了《公司法》第三十六條：“公司成立后，股東

不得抽逃出資”的規定。構成了《公司法》第二百零一條“公

司發起人、股東在公司成立后，抽逃其出資”的行為。

根據《公司法》第二百零一條“公司發起人、股東在公

司成立后，抽逃其出資的，有公司登記機關責令改正，處以

所抽逃出資金額百分之五以上百分之十五一下的罰款”的規

定。對照《XX市XX工商行政管理機關行政處罰自由裁量權

適用規則（試行）》及《XX市XX工商行政管理局行政處罰自

由裁量權參照執行標準》“有限責任公司股東抽逃出資數額

占出資數額的70%以上，處以抽逃出資數額11%至12%的罰

款”，考慮到當事人的實際情況，建議責令當事人改正違法

行為，并對當事人作出罰款47545元的處罰：

當事人應在收到本處罰決定書之日起十五日內（末日為

節假日順延），到中國農業銀行XX市（縣）任一網點繳清上

述款項。若使用轉賬支票、銀行本票、銀行匯票繳納罰沒款

時，必須在轉賬支票、銀行本票、銀行匯票“收款人”欄填

寫“待報解罰沒收入專戶”，在轉賬支票、銀行本票、銀行

匯票“用途”欄填寫“繳納XX市XX工商行政管理局罰沒款”。

逾期不繳納的，將依據《行政處罰法》的有關規定，每日按

罰款數額的百分之三加處罰款。

當事人如對本處罰決定不服，可在接到本處罰決定書之

日起六十日內，向江蘇省XX工商行政管理局或XX市XX區

人民政府申請復議；也可以在三個月內直接向XX市XX區人

民法院起訴。

X年X月X日

第三篇：債權人直接起訴抽逃出資的股東連帶責任案例

天津新技術產業園區新紀元風險投資有限公司與濰坊青鳥華光電池有限公司等

股東出資糾紛上訴案

北京市第二中級人民法院

民事判決書

（2009）二中民終字第00489號

上訴人（原審被告）天津新技術產業園區新紀元風險投資有限公司。

法定代表人馮金有，董事長。

委托代理人倪連福，北京市恒嘉律師事務所律師。

委托代理人段雪巖。

被上訴人（原審原告）濰坊青鳥華光電池有限公司。

法定代表人周燕軍，董事長。

委托代理人韓東。

委托代理人王瑞玉。

被上訴人（原審被告）普天首信通信設備廠（集團）。

法定代表人王鵬飛，總裁。

委托代理人李崇。

上訴人天津新技術產業園區新紀元風險投資有限公司（以下簡稱新紀元公司）因與被上訴人濰坊青鳥華光電池有限公司（以下簡稱青鳥華光公司）、普天首信通信設備廠（集團）（以下簡稱普天設備廠）股東出資糾紛一案，不服北京市朝陽區人民法院（2007）朝民初字第04823號民事判決，向本院提起上訴。本院于2008年12月25日受理后，依法組成由法官鞏旭紅擔任審判長，法官石東、李麗參加的合議庭審理了本案，現已審理終結。

青鳥華光公司在一審中起訴稱：2003年7月至9月，青鳥華光公司與天津華瀛首信移動通信有限公司（以下簡稱華瀛公司）簽訂采購合同，約定由青鳥華光公司向華瀛公司提供S300、S600手機電池。青鳥華光公司向華瀛公司供貨后，華瀛公司欠青鳥華光公司貨款1 606 069元。青鳥華光公司于2004年7月向上海市奉賢區人民法院提起訴訟，要求華瀛公司支付青鳥華光公司本金及利息。2004年10月19日，上海市奉賢區人民法院作出（2004）奉民二（商）初字第672號民事判決書，判令華瀛公司給付青鳥華光公司貨款1 606 069元、利息60 035元、訴訟費用34 546.45元，共計1 700 650.45元。2004年12月7日，青鳥華光公司向上海市奉賢區人民法院申請強制執行，上海市奉賢區人民法院執行到位250 299元，發現華瀛公司查無下落，亦無財產可供執行。2005年7月12日，上海市奉賢區人民法院作出民事裁定書，中止執行。經查，華瀛公司于2003年6月18日向天津市工商局申請注冊成立。華瀛公司的股東出資情況為普天設備廠出資2200萬元，新紀元公司出資550萬元，天津盈溢投資開發有限公司（以下簡稱盈溢公司）出資8250萬元。然而三股東均未向華瀛公司在銀行設立的公司賬戶／臨時賬戶注入一分錢，華瀛公司實際上是一個空殼公司。即便認為三股東形式上出了資，但有證據證明華瀛公司成立的當日，全部注冊資金11 000萬元都被抽逃。青鳥華光公司認為普天設備廠和新紀元公司的虛假出資行為或是抽逃出資行為，給青鳥華光公司造成巨大的經濟損失。故訴至法院，請求法院判令普天設備廠和新紀元公司連帶清償華瀛公司所欠青鳥華光公司的貨款本金1 450 351.45元及利息177 523元（按中國人民銀行同期貸款利率計算，從2004年12月7日至2007年1月16日止），并承擔本案的訴訟費用。

普天設備廠在一審中答辯稱：2003年7月2日，普天設備廠將2200萬元匯至華瀛公司的賬戶，盈溢公司和新紀元公司也將各自的出資額匯到該賬戶，2003年7月4日，華瀛公司通過了天津市火炬有限責任會計師事務所（以下簡稱火炬所）的驗資，并領取營業執照，這些表明普天設備廠已經足額繳納了認繳出資額，履行了出資義務。對于2004年7月4日從華瀛公司轉走的1.1億元資金全部進入新紀元公司賬戶的行為，普天設備廠既沒有實施或者參與實施，也沒有從中占有分文資金，更沒有從中獲得任何利益，故不存在抽逃出資行為。華瀛公司作為獨立企業法人，自主進行經營管理，普天設備廠僅以股東身份對其享有權利和義務，從股東職責上來看，普天設備廠對2003年7月4日的轉款行為沒有任何責任，更談不上濫用股東權利。綜上所述，不同意青鳥華光公司的訴訟請求，請求法院予以駁回對普天設備廠的全部訴訟請求。

新紀元公司在一審中答辯稱：青鳥華光公司的訴訟違反一事不再理的原則，其訴訟請求已經在上海市奉賢區人民法院通過執行程序處理過了。新紀元公司已經完成對華瀛公司的出資，有銀行劃款憑證證實，火炬所驗資，足以說明新紀元公司足額繳付出資，不存在虛假出資。華瀛公司將2200萬元打到新紀元公司名下，新紀元公司一直誤以為是普天設備廠償還給自己的借款，但在知道不是償還借款之后，即通過債權轉讓的方式將2200萬元返還給華瀛公司。至于8250萬元，是華瀛公司直接償還盈溢公司的借款，與我們沒有關系。應當駁回青鳥華光公司的訴訟請求。

一審法院審理查明：2003年6月18日，由董事長周明海簽署《公司設立登記申請書》，申請設立華瀛公司。公司股東以及出資情況為盈溢公司出資8250萬元，占注冊資本的75%，普天設備廠出資2200萬元，占注冊資本的20%，新紀元公司出資550萬元，占注冊資本的5%。

2003年7月2日，普天設備廠將2200萬元匯入華瀛公司的608－095211072949－1賬戶。2003年7月3日，新紀元公司將550萬元匯入華瀛公司賬戶（開戶行608，賬號095211072949－1）。2003年7月3日，盈溢公司將8250萬元匯入華瀛公司賬戶上（開戶行608，賬號095211072949－1）。2003年7月3日，火炬所出具津火內驗（2003）第175號驗資報告，審驗結果為截至2003年7月3日止，華瀛公司已經收到三股東繳納的注冊資本合計11 000萬元，其中，普天設備廠于2003年7月3日向天津信托投資有限責任公司（以下簡稱天津信托公司）608－095211072949－1賬號繳存2200萬元，盈溢公司于2003年7月3日向天津信托公司608－095211072949－1賬號繳存8250萬元，新紀元公司于2003年7月3日向天津信托公司608－095211072949－1賬號繳存550萬元。

2003年7月4日，華瀛公司依法登記設立。同日，華瀛公司將11 000萬元劃入新紀元公司賬戶。2003年8月19日，新紀元公司向華瀛公司賬戶匯入550萬元。

2004年10月19日，上海市奉賢區人民法院作出了（2004）奉民二（商）初字第672號民事判決書，判決：

（一）華瀛公司于本判決生效后十日內給付青鳥華光公司貨款人民幣1 606 069元；

（二）華瀛公司于本判決生效后十日內給付青鳥華光公司逾期付款利息人民幣60 035元；

（三）青鳥華光公司的其他訴訟請求不予支持。案件受理費人民20 351元，財產保全費9230元，其他訴訟費4965.45元，均由華瀛公司負擔。2004年12月7日，青鳥華光公司申請強制執行（2004）奉民二（商）初字第672號民事判決書。2005年2月12日，上海市奉賢區人民法院作出（2004）奉執字第2464號民事裁定書，內容為上海市奉賢區人民法院在執行過程中，已執行到位250 299元，現華瀛公司已停業，亦無財產可供執行，故裁定（2004）奉民二（商）初字第672號民事判決書中止執行。

2005年1月10日，青鳥華光公司向上海市奉賢區人民法院提交追加被執行人申請書，認為新紀元公司、盈溢公司、普天設備廠的行為構成抽逃出資，請求追加三股東為青鳥華光公司與華瀛公司執行一案的被執行人，要求裁令三股東依法償付青鳥華光公司貨款146萬元。2005年7月8日，上海市奉賢區人民法院執行庭通知青鳥華光公司，認為抽逃資金的行為發生在判決之前而非發生在執行過程中，應通過另外途徑解決，不屬于執行聽證范圍，故對青鳥華光公司的追加被執行人的申請不再審理。

一審法院另查一：2003年6月18日，華瀛公司提交公司設立登記申請書時，盈溢公司的法定代表人為關利民，普天設備廠的法定代表人為周明海，新紀元公司的法定代表人為馮金有，華瀛公司選舉周明海、關利民、蘭寶石為董事，聘任周明海為總經理。根據普天設備廠的營業執照可知，2002年10月21日至2003年6月26日，普天設備廠的法定代表人為周明海。2003年6月16日，中國普天信息產業集團公司發布《關于楊廉斯、周明海同志任免職務的通知》（中普人［2003］224號），決定周明海不再擔任普天設備廠的廠長，調其回總部工作。2003年6月19日，普天設備廠收到該文。

一審法院另查二：盈溢公司的法定代表人為關利民，股東為盈溢（北京）投資管理有限公司和新紀元公司，關利民為董事長，周明海、蘭寶石為董事，聘任蘭寶石為總經理。

一審法院另查三：2005年12月，在執行申請執行人紫光海泰科技發展有限公司（以下簡稱紫光海泰公司）與被執行人華瀛公司借款合同糾紛中，紫光海泰公司請求追加普天設備廠和新紀元公司為被執行人，要求其在抽逃注冊資金范圍內承擔責任。2006年9月13日，天津市第一中級人民法院作出（2005）一中執復字第183號民事裁定書，查明以下事實：2003年6月19日新紀元公司與盈溢公司簽訂流動資金借款合同，約定盈溢公司向新紀元公司借款8250萬元，2003年7月3日新紀元公司向盈溢公司提供了8250萬元借款，盈溢公司用該款履行對華瀛公司的投資義務。2003年7月4日盈溢公司與華瀛公司又簽訂流動資金借款合同，約定華瀛公司向盈溢公司借款8250萬元，同時盈溢公司指令華瀛公司將8250萬元支付新紀元公司來償還其借款。2003年6月30日新紀元公司與海泰控股公司簽訂流動資金借款合同，約定新紀元公司向海泰控股公司借款2200萬元，同時約定海泰控股公司將該款劃入普天設備廠賬戶，海泰控股公司在2003年7月2日將2200萬元以電匯憑證形式打入了普天設備廠賬戶，普天設備廠用該款履行了對華瀛公司的出資義務。在聽證過程中，盈溢公司提供書證，證實在2003年6月18日盈溢公司、普天設備廠、新紀元公司在簽訂華瀛公司發起人協議后，由于盈溢公司和普天設備廠資金出現困難，經三方發起人商定，盈溢公司和普天設備廠均向新紀元公司借款8250萬元和2200萬元，華瀛公司成立后，根據三方發起人的事先約定將11 000萬元劃回新紀元公司，其中包含盈溢公司向新紀元公司償還的借款8250萬元，普天設備廠向新紀元公司償還的借款2200萬元。盈溢公司的法定代表人關利民提供書證，證明三方發起人代表商定，由新紀元公司出借資金以完成盈溢公司、普天設備廠對華瀛公司的出資，在華瀛公司成立后，由華瀛公司將出資款劃回新紀元公司，用以償還上述借款。新紀元公司提供書證，并由其法定代表人蘭寶石提供證言，證實盈溢公司和關利民的陳述。華瀛公司提供書證證實上述說法，并陳述事后普天設備廠和新紀元公司未向華瀛公司履行注冊資本填充的責任。華瀛公司財務人員提供證言，證實當時向新紀元公司劃款000萬元的審批手續是經過華瀛公司財務總監關利民以及華瀛公司法定代表人周明海審批的。普天設備廠向法院提供證據，證明盈溢公司、新紀元公司、海泰控股公司、紫光海泰公司為關聯公司，普天設備廠將2200萬元匯入驗資賬戶，對該筆款項擁有所有權，驗資后將該筆資金所有權轉移給華瀛公司，至于資金來源情況，普天設備廠沒有說明，只是稱來源對資金所有權轉移的事實沒有影響，對于新紀元公司轉走注冊資金，普天設備廠從未要求、參與、同意或幫助新紀元公司以任何目的從華瀛公司提取任何資金的行為。天津市第一中級人民法院認為，盡管普天設備廠所投入的注冊資金是借款，但該款進入普天設備廠后，普天設備廠對該筆款項享有所有權，并且該款已經投入了華瀛公司，應該認定普天設備廠投資到位；新紀元公司在抽逃資金后，又將注冊資金重新投入了華瀛公司，應該認定其出資到位；因沒有充分證據證實普天設備廠同意按照事先約定將其出資2200萬元劃回新紀元公司，實際普天設備廠根本也沒有占有其投資的2200萬元，故對于要求追加普天設備廠在抽逃注冊資金范圍內承擔責任的請求，難以支持。最后，天津市第一中級人民法院駁回要求追加普天設備廠和新紀元公司為被執行人的請求。青鳥華光公司認可該份證據的真實性，但是認為申請執行人和被申請人是關聯公司，不排除其是為了防止其它公司對其起訴而串通。

一審法院另查四：2006年9月26日，華瀛公司作為甲方、新紀元公司作為乙方、紫光海泰公司作為丙方簽訂協議書，約定，根據已生效的天津市第一中級人民法院（2005）一中執復字第183號民事裁定書所認定的事實，華瀛公司于2003年7月4日向新紀元公司劃款2200萬元的性質得以明確，經三方充分協商，達成如下協議：

1、華瀛公司與新紀元公司確認：華瀛公司于2003年7月4日向新紀元公司劃款人民幣2200萬元，新紀元公司應當償還華瀛公司；

2、新紀元公司按照銀行同期貸款利率賠償華瀛公司自2003年7月5日至2006年9月18日止的資金占用損失，計人民幣4 073 810元；

3、經華瀛公司和新紀元公司對賬，華瀛公司尚欠新紀元公司人民幣3 145 093.57元；

4、華瀛公司和新紀元公司確認，雙方的上述債權債務經沖抵后，新紀元公司尚欠華瀛公司22 928 716.43元；

5、華瀛公司、新紀元公司、紫光海泰公司三方確認，自本協議簽署之日起，華瀛公司將其對新紀元公司所享有的上述22 928 716.43元債權轉讓給紫光海泰公司，紫光海泰公司同意受讓該筆債權，同時華瀛公司與新紀元公司之間的債權債務關系消滅；

6、新紀元公司同意于2006年12月31日前向紫光海泰公司支付22 928 716.43元。

一審法院另查五：2006年10月12日，紫光海泰公司作為甲方與華瀛公司作為乙方簽訂了和解協議，約定：

一、天津市第一中級人民法院生效的（2005）一中民二初字第279號民事調解書確定，華瀛公司應當向紫光海泰公司給付欠款2700萬元，訴訟費145 010元；

二、華瀛公司未在上述調解書確定期限內履行付款義務，應向紫光海泰公司支付遲延履行期間的債務利息；

三、經華瀛公司和紫光海泰公司同意，由新紀元公司償還華瀛公司拖欠的紫光海泰公司的22 928 716.43元款項，剩余款項4 216 293.57元及華瀛公司遲延履行期間的債務利息仍由華瀛公司繼續向紫光海泰公司履行給付義務。2006年11月3日，天津市第一中級人民法院根據紫光海泰公司申請終結執行程序。

一審法院另查六：2007年9月18日，就上訴人（原審原告）上海信邦電子有限公司與被上訴人（原審被告）普天設備廠、被上訴人（原審被告）新紀元公司、原審被告華瀛公司買賣合同欠款糾紛一案，天津市第一中級人民法院作出（2007）一中民二終字第138號民事判決書。該判決書載明：經審理查明，2003年6月19日，新紀元公司與盈溢公司簽訂流動資金借款合同，約定盈溢公司向新紀元公司借款8250萬元，同年7月3日，新紀元公司向盈溢公司提供了該項借款，盈溢公司用該款履行了對華瀛公司的出資義務。2003年6月30日，新紀元公司與天津市海泰控股集團有限公司（以下簡稱海泰控股公司）簽訂流動資金借款合同，約定新紀元公司向海泰控股公司借款2200萬元，將該款匯入普天設備廠賬戶，同年7月2日，普天設備廠收到了該匯款，用該款履行了對華瀛公司的出資義務。華瀛公司成立當日，華瀛公司賬戶內資金11 000萬元全部被劃入新紀元公司賬戶，以償還向新紀元公司的借款。2007年2月12日，上海市第一中級人民法院（2006）滬中民四（商）終字第1500號民事判決書中，對上述抽逃出資事實及各自應承擔的民事責任予以確認。天津市第一中級人民法院（2007）一中民二終字第138號民事判決書還認定：華瀛公司的股東，在足額出資后，應保證華瀛公司的資本充實，在公司成立當天，華瀛公司的全部出資劃入新紀元公司的賬戶，致使華瀛公司賬戶資金為零，將注冊資金全部抽逃的行為，應是全體股東共同意志的結果。此后，普天設備廠與盈溢公司未再按約出資，已構成股東抽逃出資，抽逃出資的范圍分別為2200萬元和8250萬元，普天設備廠和盈溢公司應對華瀛公司與上海信邦電子有限公司的債務清償不足部分在抽逃出資范圍內承擔補充賠償責任。普天設備廠辯稱對抽逃資金行為未參與且不知情，難予采信。新紀元公司將抽逃的550萬元的資金劃回華瀛公司的賬戶，其不構成抽逃出資的行為，但作為公司股東有義務保證公司資本的充實，其應對盈溢公司和普天設備廠的抽逃行為承擔連帶責任。最后，判決：

一、維持（2005）南民三初字第3731號民事判決；

二、加判普天設備廠對華瀛公司上述債務被依法強制執行仍不足以清償部分在抽逃出資2200萬元范圍內承擔補充賠償責任；

三、新紀元公司對普天設備廠的上述債務承擔連帶責任。普天設備廠與新紀元公司對該判決所認定的事實均不予認可，普天設備廠稱已經提交再審申請書。

一審法院另查七：2006年10月，新紀元公司將普天設備廠訴至天津市第一中級人民法院，請求法院判令普天設備廠償還借款2200萬元，并按銀行同期貸款利率賠償新紀元公司自2003年7月5日起至實際付款之日止的經濟損失（暫計至2006年9月18日為4 073 810元），并判令普天設備廠支付案件受理費、財產保全費等訴訟費用。2008年6月27日，天津市中級人民法院制作（2008）一中民二重字第1號民事調解書，確認雙方達成和解協議：

一、普天設備廠于2008年7月5日前一次性償還新紀元公司2200萬元；

二、如普天設備廠未按以上約定期間履行給付義務，按照《中華人民共和國民事訴訟法》第二百三十二條之規定，加倍支付遲延期間的債務利息；

三、案件受理費140 380元，減半收取70 190元，保全費130 889元，由新紀元公司承擔100 539.5元，由普天設備廠承擔 100 539.5元。

一審法院另查八：目前，華瀛公司與盈溢公司均下落不明。

一審法院判決認定：青鳥華光公司作為華瀛公司的債權人，以華瀛公司的股東普天設備廠、新紀元公司虛假出資或者抽逃出資為由，要求普天設備廠、新紀元公司清償華瀛公司對青鳥華光公司的債務，當事人主體適格，法院予以確認。此前，青鳥華光公司沒有依據同樣的事實起訴過普天設備廠及新紀元公司，故新紀元公司關于此次訴訟違反“一事不再理”原則的抗辯意見缺乏事實依據，法院不予采納。

華瀛公司系依法設立的有限責任公司，而《中華人民共和國公司法》第三十六條規定，有限責任公司成立后，股東不得抽逃出資。現青鳥華光公司主張，華瀛公司的股東普天設備廠、新紀元公司、盈溢公司，在華瀛公司設立的當日將全部注冊資本11 000萬元抽逃。根據審理查明的情況可知，2003年7月2日至3日，普天設備廠、新紀元公司、盈溢公司分別向華瀛公司賬號內轉入2200萬元、550萬元、8250萬元。上述行為系股東履行對公司的出資義務，至此股東的出資義務即告完成。但華瀛公司完成設立登記后，就將全部注冊資金11 000萬元轉入新紀元公司。該行為是否屬于股東抽逃出資？這是本案的焦點問題。

華瀛公司成立當日全部注冊資本11 000萬元即被轉給股東新紀元公司，屬于在公司成立后將已投入公司的財產擅自轉走，系典型的抽逃出資。誰應當對此承擔責任？普天設備廠表示沒有實施或者參與實施將華瀛公司的11 000萬元轉給新紀元公司，也沒有因此而獲利。根據天津市第一中級人民法院作出（2005）一中執復字第183號民事裁定書可知，對于從華瀛公司轉出11 000萬元的行為，新紀元公司與盈溢公司、華瀛公司均表示，系普天設備廠、新紀元公司、盈溢公司在設立華瀛公司之前即商定的做法。但普天設備廠認為新紀元公司、盈溢公司為關聯公司，并且否認存在事先預謀的情形。因此，沒有直接證據證明普天設備廠參與抽逃出資。另外，新紀元公司后來對于華瀛公司所轉來的11 000萬元的性質又做了新的陳述：

1、新紀元公司認可抽逃了550萬元出資，但新紀元公司于2003年8月19日向華瀛公司轉入550萬元，即補齊了新紀元公司對華瀛公司的出資。

2、因盈溢公司對新紀元公司有8250萬元債務，故11 000萬元中的8250萬元系華瀛公司按照盈溢公司的指令直接償還盈溢公司的債務。

3、新紀元公司原來以為11 000萬元中的2200萬元，系華瀛公司按照普天設備廠的指令償還普天設備廠對新紀元公司的2200萬元債務；后來發現與普天設備廠沒有關系，則認可新紀元公司對華瀛公司負有2200萬元債務；經2006年9月26日華瀛公司、新紀元公司與紫光海泰公司簽訂協議書，以及2006年10月12日華瀛公司與紫光海泰公司簽訂和解協議，最終確定由新紀元公司代華瀛公司向紫光海泰公司償還債務22 928 716.43元，而華瀛公司與新紀元公司之間的債權債務關系消滅。此外，新紀元公司于2006年10月起訴普天設備廠，要求普天設備廠償還借款2200萬元。后新紀元公司與普天設備廠達成償還2200萬元債務的和解協議。對此，天津市第一中級人民法院作出（2008）一中民二重字第1號民事調解書予以確認。綜上，無論是新紀元公司最初的陳述還是現在的陳述，均不能證明普天設備廠參與了抽逃出資。現行法律也沒有規定，股東在無過錯的情況下，應當對其他股東的抽逃行為承擔連帶責任。因此，青鳥華光公司要求普天設備廠對華瀛公司的債務承擔清償責任的訴訟請求，缺乏法律與事實依據，法院不予支持。

新紀元公司于2003年8月19日向華瀛公司打入550萬元，即表明新紀元公司在抽逃出資后補齊了對華瀛公司的出資。但抽逃出資并不僅僅意味著抽逃己方認繳的出資，還包括抽逃他人認繳的出資。新紀元公司代華瀛公司向紫光海泰公司償還債務，可以視為新紀元公司履行了向華瀛公司償還2200萬元的債務。雖然新紀元公司主張2003年7月4日由華瀛公司轉入新紀元公司帳戶內的8250萬元，屬于華瀛公司償還盈溢公司欠新紀元公司的借款，盈溢公司在之前的訴訟中也予以認可，但該行為顯屬盈溢公司抽逃出資，而新紀元公司對此是明知的，卻仍然予以配合。故新紀元公司與盈溢公司對抽逃華瀛公司8250萬元出資意圖明顯，嚴重侵害了華瀛公司的償債能力，屬于共同侵權行為人，因此對于8250萬元抽逃出資負有連帶責任。華瀛公司的債權人利益因華瀛公司股東抽逃出資受到重大損害，所以新紀元公司應當在8250萬元的范圍內對華瀛公司的債務承擔賠償責任。在對華瀛公司強制執行仍不能受償的情況下，青鳥華光公司要求新紀元公司對華瀛公司所欠貨款本金及利息共計1 627 874.45元承擔賠償責任的訴訟請求，于法有據，證據充分，予以支持。

綜上所述，依據《中華人民共和國公司法》第二十條第三款、第三十六條的規定，判決：

一、天津新技術產業園區新紀元風險投資有限公司在八千二百五十萬元的范圍內，對天津華瀛首信移動通信有限公司欠濰坊青鳥華光電池有限公司的貨款本息一百六十二萬七千八百七十四元四角五分在依法強制執行仍不足以清償部分承擔補充賠償責任（于判決生效后十日內支付）。

二、駁回濰坊青鳥華光電池有限公司的其他訴訟請求。如果未按本判決指定的期間履行給付金錢義務，應當依照《中華人民共和國民事訴訟法》第二百二十九條之規定，加倍支付遲延履行期間的債務利息。

新紀元公司不服一審法院上述民事判決，向本院提起上訴。其主要上訴理由是：原審判決認定事實不清、適用法律錯誤。

（一）原審法院認為新紀元公司明知盈溢公司抽逃華瀛公司8250萬元出資，且仍然予以配合，與事實不符，屬事實認定不清。即便盈溢公司有抽逃出資的行為，也與新紀元公司無關，且新紀元公司從未對盈溢公司抽逃出資的行為予以配合。

（二）原審法院適用法律錯誤。

1、原審法院受理青鳥華光公司的起訴違背了一事不再理的審判原則。新紀元公司認為，青鳥華光公司的原審訴訟行為同其上海市奉賢區的訴訟行為屬于重復起訴的行為。因為該兩次訴訟行為的當事人相同、訴訟標的相同、訴訟請求相同，只是兩次訴訟行為所處階段不同。據此，原審法院受理新紀元公司的起訴，完全違背了一事不再理的訴訟原則。

2、新紀元公司不存在抽逃出資行為，不應對盈溢公司的抽逃出資行為承擔連帶責任。即便盈溢公司有抽逃出資的行為，也與新紀元公司無關。新紀元公司并不知道盈溢公司要抽逃其在華瀛公司的出資，更未對盈溢公司抽逃出資的行為予以配合。因此，新紀元公司不應對盈溢公司抽逃8250萬元的行為承擔連帶責任。綜上所述，原審法院受理青鳥華光公司的起訴違背了一事不再理原則。而且即使盈溢公司有抽逃出資的行為，也與新紀元公司無關，新紀元公司不應對盈溢公司的抽逃行為承擔連帶責任。新紀元公司上訴請求二審法院依法撤銷原審判決，駁回青鳥華光公司的其他訴訟請求。

青鳥華光公司同意一審法院判決，請求二審法院駁回新紀元公司的上訴請求。

普天設備廠服從一審法院判決。

本院經審理查明的事實與一審法院查明的事實一致。

上述事實，有青鳥華光公司提交的上海市奉賢區人民法院（2004）奉民二（商）初字第672號民事判決書、執行申請書、上海市奉賢區人民法院（2004）奉執字第2464號民事裁定書、華瀛公司工商登記材料、盈溢公司工商登記材料、火炬所津火內驗（2003）第175號驗資報告、新紀元公司工商登記材料、天津市第一中級人民法院（2007）一中民二終字第138號民事判決書，普天設備廠提供的匯款憑證5張、使用支票審批條1張、天津信托公司劃款指定用項通知書1張、支付結算通知／查詢查復書、中國普天信息產業集團公司《關于楊廉斯、周明海同志任免職務的通知》、2003年6月26日換發的普天設備廠的營業執照、2006年9月26日華瀛公司、新紀元公司、紫光海泰公司簽訂的《協議書》、2006年10月12日紫光海泰公司與華瀛公司簽訂的《和解協議》、2006年11月3日的執行和解筆錄、民事起訴狀、天津市第一中級人民法院（2006）一中園初字第71號民事判決書、天津市第一中級人民法院（2008）一中民二重字第1號民事調解書、天津市第一中級人民法院（2005）一中執復字第183號民事裁定書，新紀元公司提交的青鳥華光公司追加被執行人申請書、上海市奉賢區人民法院出庭通知、天津信托公司的資金依托劃款指定用項通知回單、華瀛公司章程、天津市第一中級人民法院（2005）一中執復字第183號民事裁定書、銀行進帳單1張、天津市企業單位專用收據1張，以及法院庭審筆錄等在案佐證。

本院認為，華瀛公司系依法設立的有限責任公司。有限責任公司成立后，股東不得抽逃出資。華瀛公司成立當日，即將全部注冊資本11 000萬元轉給股東新紀元公司，屬于在公司成立后將已投入公司的財產擅自轉走，系抽逃出資。根據天津市第一中級人民法院作出（2005）一中執復字第183號民事裁定書可知，對于從華瀛公司轉出11 000萬元的行為，新紀元公司與盈溢公司、華瀛公司均表示，系普天設備廠、新紀元公司、盈溢公司在設立華瀛公司之前即商定的做法。新紀元公司雖稱由華瀛公司轉入新紀元公司帳戶內的8250萬元，屬于華瀛公司償還盈溢公司欠新元公司的借款，盈溢公司在之前的訴訟中也予以認可，但該行為顯屬盈溢公司抽逃出資，而新紀元公司對此是明知的，卻仍然予以配合，應承擔相應責任。鑒于新紀元公司與盈溢公司對抽逃華瀛公司8250萬元出資意圖明顯，嚴重侵害了華瀛公司的償債能力，屬于共同侵權行為人，因此對于8250萬元抽逃出資負有連帶責任。華瀛公司的債權人利益因華瀛公司股東抽逃出資受到損害，所以新紀元公司應當在8250萬元的范圍內對華瀛公司的債務承擔賠償責任。

青鳥華光公司作為華瀛公司的債權人，以華瀛公司的股東普天設備廠、新紀元公司虛假出資或者抽逃出資為由，要求普天設備廠、新紀元公司清償華瀛公司對青鳥華光公司的債務，當事人主體適格。此前，青鳥華光公司并未依據同樣的事實對新紀元公司提起過訴訟，故新紀元公司關于此次訴訟違反“一事不再理”原則的上訴意見缺乏事實依據，本院不予采納。綜上，新紀元公司的上訴理由及請求均不能成立，本院不予支持。原審判決認定事實清楚，處理并無不當，應予維持。依照《中華人民共和國民事訴訟法》第一百五十三條第一款第（一）項之規定，判決如下：

駁回上訴，維持原判。

一審案件受理費一萬八千一百四十九元，由天津新技術產業園區新紀元風險投資有限公司負擔（濰坊青鳥華光電池有限公司已墊付，故天津新技術產業園區新紀元風險投資有限公司于本判決生效后七日內向濰坊青鳥華光電池有限公司支付）。

二審案件受理費一萬八千一百四十九元，由天津新技術產業園區新紀元風險投資有限公司負擔（已交納）。

本判決為終審判決。

（此頁無正文）

審 判 長

鞏旭紅 代理審判員

石 東 代理審判員

李 麗 二ОО九年三月二十日 書 記 員

趙 越

第四篇：注冊資本金認繳制度下的股東抽逃出資問題

注冊資本認繳制度下的股東抽逃出資法律問題

在2014年3月1日新公司法修訂后，除法律明確規定的27類注冊資本實繳登記制的企業外，公司注冊資本金由實繳制變為認繳制。此后，《公司法解釋三》也對抽逃出資的形式進行了修訂。減少了一種情形，即將出資款項轉入公司賬戶驗資后又轉出的這種情況不再屬于抽逃出資的情形。根據該法第十二條，以下情形仍然屬于股東抽逃出資的情形。(一)通過虛構債權債務關系將其出資轉出;(二)制作虛假財務會計報表虛增利潤進行分配;(三)利用關聯交易將出資轉出;(四)其他未經法定程序將出資抽回的行為。

那么，實施的公司注冊資本認繳制度的情況下，股東抽逃出資意味著什么？

首先，我們應當明確，認繳并非不繳納，只是繳納的期限放寬，但是認繳多少，依然承擔多少責任。根據公司資本制度中的資本充實原則，公司在其存續過程中，應經常保持與其資本額相當的財產。因為資本是公司對外交往的一般擔保和從事生產經營活動的物質基礎，公司擁有足夠的現實財產，才可在一定程度上減少股東有限責任給債權人帶來的交易風險。因此，此種情況下，股東抽逃出資仍然應當承擔相應的法律責任。

一、股東抽逃出資的民事責任方面

公司股東一旦出現抽逃出資的問題，就違反了資本充實原則。對內，對于其他股東和公司，違反公司內部約定，屬于一種違約行為，依法應當承擔返還本息的法律責任并且限制甚至去除其股東權利，而對于外部債權人，其抽逃出資的行為，會給債權人帶來交易風險，因為一旦公司沒有充足的資本，在對外交易中其沒有足夠的清償能力，嚴重侵犯公司債權人利益。實務中，往往因為公司股東抽逃出資導致公司在對外欠款中沒有清償能力，這時，債權人可以根據我國公司法解釋三第14條的規定，請求判令抽逃出資的股東在抽逃出資本息范圍內對公司債務不能清償的部分承擔補充賠償責任。而其他協助抽逃出資的其他股東、董事、高級管理人員或者實際控制人對此承擔連帶責任的。

除此之外，如股東抽逃出資，其面臨其股東資格收到限制甚至被取消公司股東責任。根據《公司法解釋三》第十六條，股東未履行或者未全面履行出資義務或者抽逃出資，公司根據公司章程或者股東會決議對其利潤分配請求權、新股優先認購權、剩余財產分配請求權等股東權利作出相應的合理限制，該股東請求認定該限制無效的，人民法院不予支持。同時，根據《公司法解釋三》第十七條，有限責任公司的股東未履行出資義務或者抽逃全部出資，經公司催告繳納或者返還，其在合理期間內仍未繳納或者返還出資，公司以股東會決議解除該股東的股東資格，該股東請求確認該解除行為無效的，人民法院不予支持。

二、股東抽逃出資的行政責任方面

根據《公司法》200條，公司的發起人、股東在公司成立后，抽逃出資的，由公司登記機關責令改正，處以虛假出資金額百分之五以上百分之十五以下的罰款。也就是說，股東除補足抽逃的出資外，還會被行政機關處以5%-15%的罰款。

三、股東抽逃出資的刑事責任方面

根據我國《刑法》第一百五十九條公司發起人、股東違反公司法的規定未交付貨幣、實物或者未轉移財產權，虛假出資，或者在公司成立后又抽逃其出資，數額巨大、后果嚴重或者有其他嚴重情節的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處虛假出資金額或者抽逃出資金額百分之二以上百分之十以下罰金。

單位犯前款罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責 的主管人員和其他直接責任人員，處五年以下有期徒刑或者拘役。在我國公司法修訂注冊資本實繳登記制為注冊資本認繳登記制后，全國人民代表大會常務委員會2014年4月24日第十二屆全國人民代表大會常務委員會第八次會議通過《全國人民代表大會常務委員會關于中華人民共和國刑法第一百五十八條、第一百五十九條的解釋》，該司法解釋確認抽逃出資罪罪名的公司適用范圍問題只適用于依法實行注冊資本實繳登記制的公司。

因此，除我國公司現有規定的27類金融類企業外，其他注冊資本認繳登記制的企業，如出現股東抽逃出資，僅需承擔上述民事及行政類的法律責任，不再有相應的刑事責任。

第五篇：抽逃資金整改報告

驗 資 報 告

遼澤會驗字[2011]000號 xx有限公司: 我們接受委托，審驗了貴公司截至xx年x月x日止補繳抽逃實收資本情況。按照法律法規以及協議、章程的要求出資,提供真實、合法、完整的驗資資料，保護資產的安全、完整是全體股東及貴公司的責任。我們的責任是對貴公司補繳抽逃實收資本情況發表審驗意見。我們的審驗是依據《中國注冊會計師審計準則第1602號—驗資》進行的。在審驗過程中，我們結合貴公司的實際情況，實施了檢查等必要的審驗程序。

貴公司原注冊資本為人民幣xx萬元,實收資本為人民幣xx萬元（后以xx名義，于xx年x月x日以轉賬方式抽走實收資本xx萬元）。根據xx市xx區工商行政管理局要求，貴公司申請重新補繳實收資本人民幣xx萬元。補繳實收資本由xx（以下簡稱甲方）、xx（以下簡稱乙方）于xx年x月x日之前一次繳足，補繳實收資本后的注冊資本仍為人民幣xx萬元，實收資本為人民幣xx萬元。經我們審驗，截至xx年x月x日止，貴公司已收到甲方、乙方補繳的（實收資本）合計人民幣xx萬元（大寫）。各股東以貨幣出資xx萬元，實物出資xx萬元，知識產權出資xx萬元。

同時我們注意到,貴公司本次補繳前的注冊資本為人民幣xx萬元，實收資本人民幣xx萬元,已經xx會計師事務所審驗,并于xx年x月x日出具xx[文號]驗資報告。截至xx年x月x日止，補繳后的累計注冊資本人民幣xx萬元,實收資本xx萬元。本驗資報告供貴公司申請辦理注冊資本及實收資本年檢時使用，不應被視為是對貴公司驗資報告日后資本保全、償債能力和持續經營能力等的保證，因使用不當造成的后果，與執行本驗資業務的注冊會計師及本會計師事務所無關。

附件：1.補繳實收資本情況明細表 2．注冊資本及實收資本補繳前后對照表 3．驗資事項說明

遼寧澤園會計事務所有限責任公司

中國注冊會計師： 中國注冊會計師： 中國沈陽市

二0一一年x月x日

(主任會計師)附件1 補繳實收資本情況明細表

截至xx年x月x日止

被審驗單位名稱：xx有限公司

貨幣單位：

附件2 截至xx年x月x日止

注冊資本及實收資本補繳前后對照表

被審驗單位名稱：xx有限公司

貨幣單位：萬元

日起至本次驗資截止日止全體股東的貨幣出資金額及其占該期間新增注冊資本的比例。

附件3 驗資事項說明

一、基本情況 xx有限公司（以下簡稱貴公司）系由xx和xx共同出資組建的有限責任公司，于2007年11月10日取得xx[公司登記機關]核發的xx號《企業法人營業執照》，原注冊資本為人民幣xx萬元，實收資本為人民幣xx萬元（后以xx名義，于xx年x月x日以xx方式抽走實收資本xx萬元）。根據xx市xx區工商行政管理局要求，重新補繳實收資本人民幣xx萬元，貴公司補繳后的注冊資本仍為人民幣xx萬元，實收資本為人民幣xx萬元。補繳實收資本由股東xx認繳，重新補繳實收資本后，股東仍然是xx（以下簡稱甲方）和xx（以下簡稱乙方）。

二、新增資本的出資規定

貴公司根據xx市xx區工商行政管理局要求，應重新補繳實收資本人民幣xx萬元，由股東于xx年x 月x 日之前繳足。其中：甲方補繳人民幣xx萬元，占應補繳實收資本的x %，補繳方式為貨幣xx萬元，實物（房屋）xx萬元，知識產權（專利權）xx萬元；乙方補繳人民幣xx萬元，占應補繳實收資本的x %，補繳方式為貨幣。

三、審驗結果

截至20xx年x月x日止,貴公司已收到甲方、乙方補繳的實收資本合計人民幣xx萬元, 補繳的實收資本占應補繳實收資本的100%。

（一）甲方實際補繳實收資本人民幣xx萬元。其中：貨幣出資xx萬元，于2007年11月10日繳存xx有限公司在xx銀行開立的人民幣xx賬戶xx賬號內；于2007年11月10日投入房屋xx[名稱、數量等]，評估價值為xx萬元，全體股東確認的價值為xx萬元；于2007年11月10日投入專利權xx[具體名稱、有效狀況]，評估價值為xx萬元，全體股東確認的價值為xx萬元。xx資產評估有限公司已對甲方出資的房屋、專利權進行了評估，并出具了[文號]資產評估報告。

甲方已與于2007年11月10日就出資的房屋辦妥所有權過戶手續，并于2007年11月10日就出資的專利權辦妥轉讓登記手續。

（二）乙方實際補繳實收資本人民幣xx萬元。其中：貨幣出資xx萬篇二：抽逃資金行為如何取證

在查處公司抽逃資金案中如何取證，如何查帳。

一、注冊資本的法律概念；

注冊資本是股東認繳的出資額，并在登記機關登記的公司資本。注冊資本不僅是公司經營的物質基礎，也

是公司對債權人的財產擔保，同時還是公司股東承擔責任的限額。

注冊資本與經營資金有聯系也有區別。經營資金包含了注冊資本，注冊資本也要參與經營。經營資金是包括注冊資本在內的企業所有的財產。他們的區別是：

1、民事責任不同，企業以所有的財產承擔責任，股東以認繳的出資額承擔責任；

2、行政責任不同，當企業資產大于注冊資本時，超過部治扌胄姓氐羌親⒉幔ǔ鹱啥黽幼時就猓逼笠底什∮謐⒉嶙時臼保厝灰鹱⒉嶙時鏡謀涓φ卑燉肀涓羌牽?、注冊資本一經核準登記就是的相對不變量，股本可以轉讓，但不允許抽回。經營資金是時刻變化

著的一個變量；

二、抽逃注冊資本的法律責任：

1、行政責任：《公司法》209條、《公司登記管理條例》61條都做了規定，由登記機關責令改正，處抽

逃注冊資本的5%以上10%以下的罰款。

2、刑事責任：刑法159條規定：抽逃注冊資本數額巨大、后果嚴重的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處抽逃資金額的2%以上10%以下罰金。

3、民事責任：抽逃資本的股東對其他足額出資的股東承擔違約責任；對債權人在認繳股金的范圍內，以個

人財產承擔賠償責任。

三、抽逃注冊資本行為的界定

（一）抽逃注冊資本的主體：公司的股東(包括發起人）是構成抽逃注冊資本的主體。如果股東以外的人抽

逃公司資金的，屬于侵占公司財物，不是抽逃注冊資本。

（二）抽逃注冊資本行為的時間，是在公司領取營業執照公司成立之后至公司終止之前所采取的行為。公司在成立之前的籌辦階段，主要是涉及到虛假出資行為。公司在解散或破產后，屬于轉移資產問題。

（三）抽逃注冊資本的表現形式

1、抽逃的是現金資本，則表現為公司帳目資本項目下實收資本數額的減少；抽逃的是實物資本，則表現為

固定資產的減少。

2、抽逃的方式主要有：一是故意將公司注冊資本長期滯留在公司帳外，使其不能參與本公司的資金周轉。二是采取隱匿方法把公司財產轉移到自己或親友等自己人能夠控制的領域，使公司失去對該筆資金或該項財產的控制，從而最終減少了公司的資產總額。三是通過向銀行貸款或向其它企業拆借資金當作自己的出

資，待公司成立后又抽回歸還他人。四是退股。

（四）、抽逃注冊資本的數額，應當等于或低于所出資的數額。如行為人所抽逃的資金大于實際出資額，則大于部分屬于侵占公司財產。

四、抽逃注冊資本的證據收集

（一）、證明違法主體情況的證據：

（1）、股東個人基本情況（身份證）；姓名、住址、年齡、職業等；

（2）、發起人是法人的基本情況：營業執照等；

（二）、違法事實的證據的收集：

（1）、領取營業執照前的出資情況。包括：實物過戶情況、現金入帳情況等。應當證實出資屬實，如出資

不實則屬于虛假、虛報出資問題

（2）、領取營業執照后抽逃出資的情況：現金轉帳情況、實物再過戶情況等；這部分是核心證據，要注意

區分對外投資、借款、應收款等與抽逃的界線；

（3）、情節輕重的證據：這個證據一是用于衡量處罰輕重的依據，二是區分罪與非罪的界線；有下列情況

之一的宜重處，并移交司法部門：

1、致使公司資不抵債或者無法正常經營的；

2、公司發起人、股東合謀抽逃出資的；

3、因抽逃出資，受過行政處罰二次以上，又抽逃出資的；

4、利用虛假出資、抽逃出資所得資金進行違法活動的。

（4）、主觀方面的證據：當事人抽逃注冊資本的目的、動機；

（5）、證明危害后果的證據：如果抽逃出資，給公司、股東、債權人造成的直接經濟損失累計數額在十萬

元至五十萬元以上的則已涉嫌犯罪；

五、收集的證據種類：

（一）、書證：

1、出資承諾書、公司章程、驗資報告、產權證

2、財務帳冊、與帳冊記載股本金變動相對應的資金來往憑證（進帳單、轉帳單）、財務報表等；

3、與抽逃資本有關的股東會議紀要、記錄；

4、電腦數據資料。應寫明復制、制作過程；

（二）、詢問筆錄：董事長、經理和抽逃當事人；

（三）、證人證言：會計和知道情況的人；（注意要附身份證復印件）

（四）、當事人陳述：法定代表人或者公司對案件的書面辯解、說明、檢查等；篇三：自查報告及整改承諾書

山東省惠民縣中小企業擔保有限公司 整改報告

市金融辦：

根據市金融辦《關于山東省惠民縣中小企業擔保有限公司整改通知書》要求，我公司領導及董事會成員高度重視，立即召開專題會議全面部署此項工作。成立了由董事長、公司總經理、副總經理、各部門負責人組成的工作領導小組，制定了自查整改工作方案。現將自查整改情況匯報如下：

一、認真組織學習、深刻領會精神

我們組織學習了《融資性擔保公司管理暫行辦法》（中國銀行業監督管理委員會等7部委令2010年第3號）、省金融辦《關于開展全省融資性擔保機構行業年審工作的通知》的有關規定，認真領會文件精神。

二、確立整改指導思想

根據整改工作方案要求，結合公司制定的內部管理制度和風險管理制度，立足暴露問題進行整改。希望通過這次整改，能促進內控制度得到進一步完善與執行，能促進更加合規穩健經營，能促進業務工作的順利開展，為我公司可持續發展打下堅定基礎。

三、整改中發現的問題

1、針對市金融辦提出的2011注冊資本不到位、違規拆借資金問題，目前已整改到位。

2、貸款擔保“三查”制度落實不夠。

特別是保前調查不夠深入、細致、全面、專業，有依賴貸款銀行專業人員的思想；保后跟蹤檢查力度不夠，沒有嚴格按制度規定定期深入貸款企業跟蹤檢查，對企業的生產經營狀況、企業財務情況、還貸能力評估等跟蹤檢查報告不全，缺乏專業水平，有走過場現象。

3、擔保業務發展不理想。

社會信用體系建設滯后，對中小企業，特別是個體經營戶的貸款擔保風險防范難度加大；業務拓展能力不足；擔保品種單一。

四、整改措施

針對這次整改中發現的問題，全面提升我公司內控制度執行力，增強合規經營、合規操作意識，杜絕有章不循違規操作的行為發生，提高防控能力。整改如下：

1、公司目前經過整改，已不存在抽逃注冊資本和違規拆借資金問題。

2、公司已建立了擔保評審委員會，完善了保前審查機制，建立了風險部處理事后追償和處置管理制度

3、建立了風險預警機制和突發事件應急機制及嚴格規范的業務操作規程。

4、已經聘請具有金融相應專業技術的擔任總經理一職，聘請金融法律專業人士擔任風險部經理。

5、對公司制定的內部管理制度和風險管理制度進行全面認真的檢查和修訂，存在的缺陷的立即補充完善。

6、加強全員風險防范意思，全面落實貸款擔保“三查”制度，嚴格執行貸款擔保操作規程，嚴格規范擔保手續，加強保前調查和保后跟蹤檢查力度。提高風險防范能力，確保擔保貸款按期收回。

7、進一步完善機構設置，海納專業人才充實經營管理隊伍，在規范擔保手續的同時力求簡便快捷。為適應新形勢下人們不斷增長的需求，我們將積極努力開發新的擔保品種。如：票據承兌擔保、項目融資擔保、工程履約擔保、財務顧問、中介服務等。

8、積極尋求政府及金融部門對擔保企業強有力的政策支持和理解。密切與銀行、政府及各鄉鎮中小企業管理部門和公司的配合。逐步完善社會信用體系和融資擔保體系。共同開創金融支持中小企業融資擔保工作的新局面并取得了一些成績。

五、并嚴格規范健全財務會計制度。

1、按標準收取擔保費。

2、健全財務管理制度。

3、完善金融企業財務和企業會計準則。

4、建全擔保賠償準備金、未到期責任準備金提取。

5、按規范填送報表。并報送有關部門。

山東省惠民縣中小企業擔保有限公司承諾，如出現抽逃注冊資本、違規拆借資金等問題，自愿承擔一切后果。

山東省惠民縣中小企業擔保有限公司

二〇一二年五月二十一日篇四：在查處公司抽逃資金案中如何取證,如何查帳

轉載]在查處公司抽逃資金案中如何取證，如何查帳。(2011-06-12 14:29:37)轉載▼

標簽： 分類： 查賬

轉載

原文地址：在查處公司抽逃資金案中如何取證，如何查帳。作者：嬴政

一、注冊資本的法律概念；

注冊資本是股東認繳的出資額，并在登記機關登記的公司資本。注冊資本不僅是公司經營的物質基礎，也是公司對債權人的財產擔保，同時還是公司股東承擔責任的限額。注冊資本與經營資金有聯系也有區別。經營資金包含了注冊資本，注冊資本也要參與經營。經營資金是包括注冊資本在內的企業所有的財產。他們的區別是：

1、民事責任不同，企業以所有的財產承擔責任，股東以認繳的出資額承擔責任；

2、行政責任不同，當企業資產大于注冊資本時，超過部分無須行政機關登記注冊（除公積金轉股而增加資本外），當企業資產小于注冊資本時，必然引起注冊資本的變更，應當辦理變更登記；

3、注冊資本一經核準登記就是的相對不變量，股本可以轉讓，但不允許抽回。經營資金是時刻變化著的一個變量；

二、抽逃注冊資本的法律責任：

1、行政責任：《公司法》209條、《公司登記管理條例》61條都做了規定，由登記機關責令改正，處抽逃注冊資本的5%以上10%以下的罰款。

2、刑事責任：刑法159條規定：抽逃注冊資本數額巨大、后果嚴重的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處抽逃資金額的2%以上10%以下罰金。

3、民事責任：抽逃資本的股東對其他足額出資的股東承擔違約責任；對債權人在認繳股金的范圍內，以個人財產承擔賠償責任。

三、抽逃注冊資本行為的界定

（一）抽逃注冊資本的主體：公司的股東(包括發起人）是構成抽逃注冊資本的主體。如果股東以外的人抽逃公司資金的，屬于侵占公司財物，不是抽逃注冊資本。

（二）抽逃注冊資本行為的時間，是在公司領取營業執照公司成立之后至公司終止之前所采取的行為。公司在成立之前的籌辦階段，主要是涉及到虛假出資行為。公司在解散或破產后，屬于轉移資產問題。

（三）抽逃注冊資本的表現形式

1、抽逃的是現金資本，則表現為公司帳目資本項目下實收資本數額的減少；抽逃的是實物資本，則表現為固定資產的減少。

2、抽逃的方式主要有：一是故意將公司注冊資本長期滯留在公司帳外，使其不能參與本公司的資金周轉。二是采取隱匿方法把公司財產轉移到自己或親友等自己人能夠控制的領域，使公司失去對該筆資金或該項財產的控制，從而最終減少了公司的資產總額。三是通過向銀行貸款或向其它企業拆借資金當作自己的出資，待公司成立后又抽回歸還他人。四是退股。

（四）、抽逃注冊資本的數額，應當等于或低于所出資的數額。如行為人所抽逃的資金大于實際出資額，則大于部分屬于侵占公司財產。

四、抽逃注冊資本的證據收集

（一）、證明違法主體情況的證據：

（1）、股東個人基本情況（身份證）；姓名、住址、年齡、職業等；（2）、發起人是法人的基本情況：營業執照等；

（二）、違法事實的證據的收集：

（1）、領取營業執照前的出資情況。包括：實物過戶情況、現金入帳情況等。應當證實出資屬實，如出資不實則屬于虛假、虛報出資問題

（2）、領取營業執照后抽逃出資的情況：現金轉帳情況、實物再過戶情況等；這部分是核心證據，要注意區分對外投資、借款、應收款等與抽逃的界線；

（3）、情節輕重的證據：這個證據一是用于衡量處罰輕重的依據，二是區分罪與非罪的界線；有下列情況之一的宜重處，并移交司法部門：

1、致使公司資不抵債或者無法正常經營的；

2、公司發起人、股東合謀抽逃出資的；

3、因抽逃出資，受過行政處罰二次以上，又抽逃出資的；

4、利用虛假出資、抽逃出資所得資金進行違法活動的。

（4）、主觀方面的證據：當事人抽逃注冊資本的目的、動機；

（5）、證明危害后果的證據：如果抽逃出資，給公司、股東、債權人造成的直接經濟損失累計數額在十萬元至五十萬元以上的則已涉嫌犯罪；

五、收集的證據種類：

（一）、書證：

1、出資承諾書、公司章程、驗資報告、產權證

2、財務帳冊、與帳冊記載股本金變動相對應的資金來往憑證（進帳單、轉帳單）、財務報表等；

3、與抽逃資本有關的股東會議紀要、記錄；

4、電腦數據資料。應寫明復制、制作過程；

（二）、詢問筆錄：董事長、經理和抽逃當事人；

（三）、證人證言：會計和知道情況的人；（注意要附身份證復印件）

（四）、當事人陳述：法定代表人或者公司對案件的書面辯解、說明、檢查等；篇五：抽逃資金的解決之道

案例研習（55）：抽逃出資問題解決之道(2011-06-06 20:50:04)轉載

標簽： 抽逃出資 公司法 發行審核

宇豐

發行人

財經 分類： 案例分析

【案例情況】

一、恒順電氣：公司邊增資邊償還股東借款 截至本招股說明書簽署日，清源投資持有本公司2,360萬股股份，占本次發行前總股本的44.95%。公司控股股東為清源投資。清源投資于2005年7月由賈玉蘭、張宗有共同出資設立，注冊資本800萬元。其中，賈玉蘭出資720萬元，占注冊資本的90%；張宗有出資80萬元，占注冊資本的10%。2006年11月18日，經清源投資股東會決議，同意賈玉蘭和張宗有分別將其持有的80%（640萬元出資）和10%（80萬元出資）清源投資股權轉讓給賈全臣。轉讓完成后，賈全臣持有清源投資90%的股權（720萬元出資），賈玉蘭持有清源投資10%的股權（80萬元出資）。2009年，清源投資進行了四次增資：①2009年2月25日清源投資股東會通過決議，決定將公司注冊資本由800萬元增加至1,860萬元，其中：賈全臣增資560萬元，合計出資1,280萬元，出資比例為68.82%；賈玉蘭增資500萬元，合計出資580萬元，出資比例為31.18%。上述增資已經青島康幫聯合會計師事務所出具的《驗資報告》（青康幫內驗字[2009]第 15-y0018號）審驗。②2009年2月26日清源投資股東會通過決議，決定將公司注冊資本由1,860萬元增加至 2,920萬元，其中：賈全臣增資560萬元，合計出資1,840萬元，出資比例為 63.01%；賈玉蘭增資500萬元，合計出資1,080萬元，出資比例為36.99%。上述增資已經青島康幫聯合會計師事務所出具的《驗資報告》（青康幫內驗字[2009]第62-y0045號）審驗。③2009年2月27日清源投資股東會通過決議，決定將公司注冊資本由2,920萬元增加至3,460萬元，其中：賈全臣增資270萬元，合計出資2,110萬元，出資比例為60.98%；賈玉蘭增資270萬元，合計出資1,350萬元，出資比例為39.02%。上述增資已經青島康幫聯合會計師事務所出具的《驗資報告》（青康幫內驗字[2009]第15-y0020號）審驗。④2009年3月2日清源投資股東會通過決議，決定將公司注冊資本由3,460萬元增加至4,000萬元，其中：賈全臣增資290萬元，合計出資2,400萬元，出資比例為60%；賈玉蘭增資250萬元，合計出資1,600萬元，出資比例為40%。上述增資已經青島康幫聯合會計師事務所出具的《驗資報告》（青康幫內驗字[2009]第15-y0023號）審驗。

經營發展過程中無其他融資渠道，主要依靠向股東借入大量資金，截至2008年12月31日，清源投資對股東賈全臣、賈玉蘭的其他應付款余額為32,169,174.00元；鑒于當地工商管理部門對于直接以債權進行增資在辦理工商變更登記手續時存在一定障礙，故采取了以少量資金作為啟動資金，邊增資、邊償還對股東賈全臣和賈玉蘭的欠款的滾動增資方式。上述增資過程并未實質增加清源投資的貨幣資金和銀行存款。雖然增資后，清源投資應收南寧恒川大酒店有限公司750萬元，但是其發生時間在賈全臣和賈玉蘭對公司增資前。

賈全臣和賈玉蘭對清源投資增資后，清源投資資本實力大幅增強、資產負債率大幅下降，公司融資能力增強。2010年3月清源投資取得銀行貸款4,000萬元，該部分資金用于代青變集團還款2,100萬元，并形成了對關聯方南寧市恒川高新商務酒店和南寧恒川大酒店有限公司的借款，但上述關聯方借款與上述增資之間無直接關系。

經核查，保薦機構與律師認為：賈全臣和賈玉蘭對清源投資增資后，清源投資并未以增資資金向其股東及股東的關聯方借款，不存在抽逃出資情形。

【第一次反饋：請保薦機構和律師就清源投資股東是否存在抽逃出資行為發表明確意見（反饋意見2）】

2009年清源投資進行了四次增資，具體情況如下： 1、2009年2月25日清源投資股東會通過決議，決定將公司注冊資本由800萬元增加至1,860萬元，其中：賈全臣增資560萬元，合計出資1280萬元，出資比例為68.82%；賈玉蘭增資500萬元，合計出資580萬元，出資比例為31.18%。上述增資已經青島康幫聯合會計師事務所于2009年2月25日出具的《驗資報告》（青康幫內驗字【2009】第15-y0018號）審驗。2、2009年2月26日清源投資股東會通過決議，決定將公司注冊資本由1860萬元增加至2920萬元，其中：賈全臣增資560萬元，合計出資1840萬元，出資比例為63.01%；賈玉蘭增資500萬元，合計出資1080萬元，出資比例為36.99%。上述增資已經青島康幫聯合會計師事務所于2009年2月26日出具的《驗資報告》（青康幫內驗字【2009】第62-y0045號）審驗。3、2009年2月27日清源投資股東會通過決議，決定將公司注冊資本由2920萬元增加至3460萬元，其中：賈全臣增資270萬元，合計出資2110萬元，出資比例為60.98%；賈玉蘭增資270萬元，合計出資1350萬元，出資比例為39.02%。上述增資已經青島康幫聯合會計師事務所于2009年2月27日出具的《驗資報告》（青康幫內驗字【2009】第15-y0020號）審驗。4、2009年3月2日清源投資股東會通過決議，決定將公司注冊資本由3460萬元增加至4000萬元，其中：賈全臣增資290萬元，合計出資2400萬元，出資比例為60%；賈玉蘭增資250萬元，合計出資1600萬元，出資比例為40%。上述增資已經青島康幫聯合會計師事務所于 2009 年 3 月 2 日出具的《驗資報告》（青康幫內驗字【2009】第15-y0023 號）審驗。

根據驗資機構出具的驗資報告和青島市工商行政管理局城陽分局出具的證明，本所律師認為，清源投資股東的增資已經足額繳納，清源投資股東不存在抽逃出資的情形。【第二次：清源投資是否存在抽逃出資情形重新進行核查并發表核查意見，重點關注其財務處理是否構成抽逃出資，如果不構成抽逃出資，請說明原因。】

經營發展過程中無其他融資渠道，主要依靠向股東借入大量資金，截至2008年12月31日，清源投資對股東賈全臣、賈玉蘭的其他應付款余額為32,169,174.00元；鑒于當地工商管理部門對于股東直接以債權進行增資在辦理工商變更登記手續時存在一定障礙，故清源投資股東采取了以少量資金作為啟動資金，先增資后償還對股東賈全臣和賈玉蘭的欠款的滾動增資方式。賈全臣、賈玉蘭對清源投資的上述增資已經驗資機構驗資出資到位，增資完成后清源投資將資金返還賈全臣、賈玉蘭系歸還對其借款的還款行為。雖然增資后，清源投資應收關聯方南寧恒川大酒店有限公司750萬元，但是其發生時間在賈全臣和賈玉蘭對公司增資前。

賈全臣和賈玉蘭對清源投資增資后，清源投資資本實力大幅增強、資產負債率大幅下降，公司融資能力增強。2010年3月清源投資取得銀行貸款4000萬元，該部分資金用于代青變集團還款2100萬元，并形成了對關聯方南寧市恒川高新商務酒店和南寧恒川大酒店有限公司的借款，上述關聯方借款與上述增資之間無直接關系。

經核查，本所律師認為，賈全臣和賈玉蘭對清源投資后，清源投資并未以增資資金向其股東及股東的關聯方借款，不存在抽逃出資情形。

二、鴻特精密：向股東借款以增資的經典解釋

（一）重大事項提示：報告期內發行人存在對股東提供借款的情形 發行人前身肇慶鴻特于2006年5月與當時的股東宇豐噴涂簽訂借款合同，向其提供無息借款784.26萬元，該筆借款折港幣737.08萬元用于對肇慶鴻特的增資，占當時增資完成后公司注冊資本的12.28%。2008年11月，宇豐噴涂將其持有的肇慶鴻特股權轉讓給曜豐經貿，同時將前述借款合同項下的權利與義務轉讓給曜豐經貿。該筆借款得到當時肇慶鴻特最高權力機構董事會的同意，2010年6月肇慶鴻特當時股東對該等情形再次予以確認。該筆借款已于2009年6月由曜豐經貿以肇慶鴻特2008分配的利潤抵減借款金額，抵減金額為784.26萬元，至此該筆借款全部償還。

肇慶鴻特于2009年10月7日召開董事會，審議通過向曜豐經貿收取該筆借款資金占用費的決議。2009年10月7日，肇慶鴻特與曜豐經貿簽訂《關于計收資金占用費的協議》，約定由曜豐經貿向肇慶鴻特按照資金占用起止時間及同期銀行貸款利率支付資金占用費。2010年2月3日，發行人收到曜豐經貿因上述借款而產生應付發行人的資金占用費126.26萬元。

保薦機構、發行人律師發表意見認為：

宇豐噴涂將該筆借款的權利與義務轉讓給曜豐經貿后，曜豐經貿清償了該筆債務，因此并未損害肇慶鴻特的合法權益

該筆借款占肇慶鴻特凈資產的比例為9.09%，宇豐噴涂以向肇慶鴻特借款用于認購其增資未影響肇慶鴻特對債權人的清償，未損害債權人的利益。宇豐噴涂以向肇慶鴻特借款認購其增資，其增資款來源存在瑕疵，即如果該筆借款最終因為某種原因未得到清償，肇慶鴻特的凈資產將因此減少，但并不構成《公司法》規定的“出資不實”、“虛假出資”或“抽逃出資”，沒有違反法律、行政法規的禁止性規定，不屬于重大違法、違規行為。該筆債務轉讓給曜豐經貿后，曜豐經貿已依約歸還了借款。因此，宇豐噴涂以借款認購肇慶鴻特增資的瑕疵已經消除，對本次發行上市不構成法律障礙，不存在潛在法律糾紛或風險。

（二）關于借款事項的基本論述

1、公司向宇豐噴涂提供借款的原因 2004年10月及2005年7月，公司分別將注冊資本增加至4,000萬港元及6,000萬港元，由各股東同比例進行增資。在以上兩次增資過程中，宇豐噴涂分四次以人民幣折合1,425萬港元繳足其認繳的出資額，其中的第四次增資人民幣784.26萬元，折港幣737.08萬元是來源于肇慶鴻特向其提供的免息借款，占以上兩次增資后公司注冊資本的12.28%。

肇慶鴻特成立時注冊資本僅為1,250萬港元，為持續發展需要增資擴股。宇豐噴涂由于資本實力較弱，其及時、完整繳足認繳注冊資本存在很大困難，但如果其無法與其他股東同步增資，其在肇慶鴻特的股權比例將被稀釋。考慮到宇豐噴涂是公司設立時最早的三家股東之一，并對公司業務的發展、壯大做出了不可忽視的貢獻，公司的其他股東一致同意對宇豐噴涂提供一定的財務資助。肇慶鴻特成立之初資金匱乏，萬和集團和南方電纜在將資金借給宇豐噴涂之前為幫助公司發展已經向公司提供了較多借款，當時萬和集團和南方電纜向肇慶鴻特提供的借款金額分別達到1,948.80萬元和1,393.60萬元。萬和集團和南方電纜考慮到其自身資金周轉等問題，在實際執行向宇豐噴涂的借款過程中，經宇豐噴涂同意，公司董事會決定由肇慶鴻特向宇豐噴涂提供免息借款以幫助其繳足對肇慶鴻特增資部分認繳的份額。

2、借款提供及歸還的過程 2006年4月28日，肇慶鴻特召開董事會，審議通過向宇豐噴涂提供借款，借款金額不超過800萬元，借款期限為3年。2006年5月，肇慶鴻特與宇豐噴涂簽訂《借款合同》，合同主要內容如下：宇豐噴涂向肇慶鴻特借款不超過800萬元，借款期限為三年，自2006年6月1日至2009年5月31日止，若借款付出的實際日期、金額與上述起始日期不一致，則借款起止日期、金額以借款實際付出的起止日期和金額為準。該等借款為免息借款，借款款項及其他一切相關費用由宇豐噴涂以其所有財產向發行人作為保證。2006年7月10日，公司向宇豐噴涂提供借款260萬元，2006年7月12日，公司向宇豐噴涂提供借款524.26萬元，合計提供借款784.26萬元，該等款項均被宇豐噴涂用于認繳肇慶鴻特增資。2006年7月31日，廣州正德會計師事務所有限公司對公司的注冊資本進行了審驗并出具了“正驗字sd（2006）第014號”《驗資報告》，驗證宇豐噴涂以人民幣784.26萬元折港幣737.08萬元用于增資，至此宇豐噴涂已全部繳納認繳的注冊資本。2008年7月15日，宇豐噴涂將其持有肇慶鴻特30%的出資額全部轉讓給曜豐經貿，宇豐噴涂同時將前述對肇慶鴻特的債務轉讓給曜豐經貿。

肇慶鴻特于2009年6月25日召開董事會，同意全體股東按股權比例分配2008年末的未分配利潤5,000萬元，同意曜豐經貿按股權比例分配的利潤首先用于歸還對肇慶鴻特的借款。當時曜豐經貿持有公司29.70%的股份，按其持股比例應獲得股利分配1,485萬元。根據曜豐經貿于2009年6月26日出具的《2008年分配利潤抵減借款確認函》，曜豐經貿以肇慶鴻特2008分配的利潤抵減借款金額，抵減金額為784.26萬元，至此該筆借款全部償還。2010年6月，發行人在借款發生當時的股東對上述借款事項再次進行了確認。

3、糾正和規范措施

①補收資金占用費

宇豐噴涂在以上兩次增資過程中存在出資款部分來源于公司借款的不規范行為，為此公司于2009年10月7日召開董事會，審議通過向曜豐經貿收取該筆借款資金占用費的決議。2009年10月7日，發行人與曜豐經貿簽訂《關于計收資金占用費的協議》，約定由曜豐經

貿向發行人按照資金占用起止時間及同期銀行貸款利率支付資金占用費。2010年2月3日，本公司收到曜豐經貿因上述借款而產生應付本公司的資金占用費126.26萬元。

②為杜絕關聯方非經營性占用公司資金情況的發生，公司從內部控制上對關聯交易及關聯方往來進行了嚴格規定 公司在《公司章程》、《關聯交易管理辦法》等規章制度中對公司關聯交易及關聯方資金往來作了嚴格的規定，以保障公司及中小股東的利益，除此之外，公司還制定了關聯方資金往來的專門制度，以進一步明確公司對關聯交易、關聯方資金往來的控制內容，明確董事、監事、高級管理人員的責任，將內部核查機制落實到位。

公司于2009年12月26日召開第一屆董事會第三次會議，審議通過了《廣東鴻特精密技術股份有限公司防范控股股東、實際控制人及其他關聯方占用公司資金制度》。

③防范關聯方以其他形式損害公司利益

公司建立了健全的治理結構和內部審計機構，獨立董事對公司的經營管理行為進行監督；審計委員會負責公司的內部審計事務；審計部負責執行公司的內部審計。公司建立了完善的內部控制制度，制定了包括《對外擔保管理辦法》、《對外投資管理制度》、《內部審計制度》等制度，從各個方面保障了公司、股東、債權人及社會公眾的利益，防范關聯方以各種形式損害公司利益。

④主要關聯方承諾不占用發行人資金

萬和集團、南方電纜、金岸公司、曜豐經貿、盧楚隆、盧礎其、盧楚鵬、林景恩、林結敏均出具了《不占用發行人資金的承諾函》： i、發行人控股股東萬和集團及其一致行動人南方電纜、金岸公司，以及持有發行人5%以上股份的股東曜豐經貿于2010年2月5日出具了關于不占用發行人資金的承諾：

“截至承諾出具日，本公司及控制的其他企業不存在以借款、代償債務、代墊款項或者其他任何方式占用廣東鴻特精密技術股份有限公司資金的情形；于承諾函出具之后不以任何方式（包括但不限于借款、代償債務、代墊款項）占用廣東鴻特精密技術股份有限公司資金。” ii、發行人實際控制人盧楚隆、盧礎其、盧楚鵬及其一致行動人林景恩、林結敏于2010年2月5日出具了關于不占用發行人資金的承諾：

“截至承諾出具日，本人及本人控制的其他企業不存在以借款、代償債務、代墊款項或者其他任何方式占用廣東鴻特精密技術股份有限公司資金的情形；于承諾函出具之后不以任何方式（包括但不限于借款、代償債務、代墊款項）占用廣東鴻特精密技術股份有限公司資金。”

4、影響分析 ①對發行人及股東利益的影響 宇豐噴涂對發行人的非經營性資金占用是基于充實發行人資本金、促進發行人進一步發展而產生的行為，亦是基于發行人全體股東的意志而發生的事項。借款行為發生前，發行人董事會已以一致同意的方式通過了對宇豐噴涂提供借款的決議，履行了必要的決策程序。發行人向宇豐噴涂提供借款的資金來源主要是股東向發行人提供的借款。當時約定該等借款為免息借款是基于有限責任公司“人合”的性質，是萬和集團、金岸公司、南方電纜對宇豐噴涂的一種支持，反映股東之前利益的一種讓渡。