第一篇：明確流程 減少財務彎路[范文]

明確流程 減少財務彎路

2009年05月05日 14:11:00毛麗冰 來源：出版商務周報

寫在前面：與一般出版社相比，大學出版社體制改革既要遵循改革的普遍原則，又要兼顧原主管學校以及教育部主管單位的相關規定。因為產業性和意識形態性，其不同于一般的校辦企業改制。在第二批大學出版社全面進入轉制的初期階段出版商務周報將分篇探討轉制過程中備受關注的財務、人事問題，以及出版社與學校的關系等重點問題，以促進大學社更加順暢地實現“轉身”。

轉企改制后，大學出版社不但要承擔學校國有資產保值、增值的任務，還必須承擔為學校教學、科研服務的責任。因此，保證足夠的發展資金至關重要，由此資金運作、財務操作等，成為了出版社首先考慮的問題。

流程必須清晰明確

轉企改制的工作流程中，清產核資、財務審計、資產評估是改革的基礎和首要工作。在出版社制定好相關轉制方案后，即要進入清產核資、財務審計、資產評估，接下來才能依程序到達資本驗證、產權登記和工商變更流程。

在清產核資到資產評估的過程中，上海財經大學出版社社長熊詩平介紹，該社在2007年6月開始著手進行清產核資工作，上海財經大學隨即成立了由財務、審計等人員組成的領導小組，而出版社也分別成立了相應的6個小組，6條線積極準備。改革方案獲批后，在學校的領導下實行資產評估方案招標，收到的投標方案報價在3萬元到19萬元之間，評標小組認為3萬元的方案即可適用。“達到改革的目的就可以了，沒有必要花費19萬元來做一個方案。”熊詩平坦言。

在清產核資過程中，如何使不良資產核銷更順暢？哪些方面可以脫離報稅的程序？如何讓學校更好地理解出版社？中、小出版社大多為此而煩惱。浙江大學出版社社長傅強認為，處理不良資產和呆、壞賬問題要規范進行，對于已經倒閉的單位要去工商部門取得相關憑證，如果未倒閉就要直接去核對，報廢圖書價值不大的就在清產核資前正常報廢。浙大社對100萬元碼洋以下的圖書正常報廢，100萬元以上的則上報學校。傅強提醒大學社，如果報廢量很大，一定要跟學校相關部門商量，否則在審計的時候就比較麻煩，學校最好幫出版社一起核銷壞賬，爭取在清產核資前落實好，以做到輕裝上陣。

基準日承啟過渡

清產核資基準日的確定也困擾了一些剛實施改革的出版社，對基準日定在哪個階段比較合適、日期由誰來具體確定等問題比較疑惑。東南大學出版社社長江漢提議，出版社在請中介公司做完審計后與中介公司商量確定一個時間，上報學校，由學校最后決定基準日時間。基準日的確定很重要，清產核資結果兩年內有效，所以出版社要考慮進度。

2007年啟動轉制的上海財大社將基準日時間定在2008年2月29日，熊詩平認為，這個日期既可以避免頭年年底資金回流的集中期和春季教材發貨的高峰期，又可以充分利用過年后的充裕時間。

如果從年初開展轉制工作，而且所有流程都很順利，轉制工作全部完成需時約為六個半月。因此，中介機構建議基準日應在6月30日以前，在此之前要完成轉制方案的制定、中介機構的清查和提出調整建議，以及賬務調整等工作。

114號文件的誘惑

在轉制工作中，最吸引出版社并給其工作帶來動力的，莫過于享受一定時期內的返還企業所得稅政策了。

教育部社科司出版管理處處長魏小波強調，各出版社社長現階段尤其要重視國辦發[2008]114號文件（即《關于印發文化體制改革中經營性文化事業單位轉制為企業和支持文化企業發展兩個規定的通知》），她指出，在享受優惠政策上，114號文件是對105號文件的延續和完善，但是要注意105號文件表述的“對轉制企業

免征企業所得稅”已更改為114號文件的“經營性文化事業單位轉制為企業后，免征企業所得稅”。

蘇州大學出版社社長高敏提出，114號文件的涉及對象明確為從事業轉為企業的出版社，可是當下不少出版社都是從企業轉為企業，此條款是否就不適應“企轉企”的大學社了。魏小波指出，114號文件與105號文件在表述上是沒有區別的，但是在實行過程中，各地可能有不同的實施標準。據了解，在此過程中，有的地方財政系統對此文件有不同的解讀，熊詩平提示上海的大學社，上海市財稅部門對申報享受114號文件的出版社需具備有事業單位法人證書或者相關文件、轉企改制方案以及批復文件、工商調整登記證書或新設立企業法人登記證書三個必要條件。

114號文件解讀

《關于文化體制改革中經營性文化事業單位轉制為企業和支持文化企業發展兩個規定的通知》（國辦發〔2008〕114號）執行期限為五年，即2009年1月1日至2013年12月31日。內容涉及國有資產文化資產管理、資產和土地處置、收入分配、社會保障等方面。本報特將大學社轉制過程中比較關注的問題，以問答的形式給予回答。

問：經營性文化事業單位轉制為企業，報批程序如何規定？

答：經營性文化事業單位轉制為企業，要認真做好資產清查、資產評估等基礎工作，資產變動事項經主管部門審核同意后，報同級財政部門審批，并按有關規定處理。其中，涉及重大國有文化資產變動事項的，文化行政部門應當報請黨委宣傳部門審查把關。國有資產監督管理機構監管企業所屬的經營性文化事業單位轉制為企業的資產變動事項，應當報國有資產監督管理機構審批。

問：大學社從經營性文化事業單位轉制為企業后，其資產財務關系有何變動？ 答：經營性文化事業單位轉制為企業后，與原主管、主辦單位脫鉤的，其資產財務關系在財政部門單列，由財政部門履行文化企業的國有資產與財務管理職責；轉制后與原主管、主辦單位保持資產關系不變且符合國家規定的，國有資產

監管體制維持不變。

問：轉制后，出版社享受哪些稅收優惠政策？

答：經營性文化事業單位轉制為企業后，免征企業所得稅。由財政部門撥付事業經費的經營性文化事業單位轉制為企業，對其自用房產免征房產稅。黨報、黨刊將其發行、印刷業務及相應的經營性資產剝離組建的文化企業，所取得的黨報、黨刊發行收入和印刷收入免征增值稅。

問：轉企改制后，如何處置出版社的庫存報廢出版物？

答：轉制為企業的出版、發行單位，轉制時可通過資產清查，對其庫存積壓待報廢的出版物做一次性處理，損失允許在凈資產中扣除；對于出版、發行單位呆滯出版物，超過一定期限的，可以作為財產損失在稅前據實扣除，不采取稅前提取提成差價等準備金辦法。轉制企業已作為財產損失稅前扣除的呆滯出版物，以后年度處置的，其處置收入應納入處置當年的應稅收入。

問：如何處置轉制后大學社的辦公樓等原使用土地？

答：原劃撥土地用途符合《劃撥用地目錄》的，經所在地縣級以上人民政府批準，可仍以劃撥方式使用；不符合《劃撥用地目錄》的，應依法辦理土地有償使用手續，經評估確定后，以作價出資（入股）等方式處置，轉增國家資本。

來源 ：出版商務周報

第二篇：財務流程

財務流程

一、顧問

1、顧問在填寫接診單時，應該注明是消費還是贈送（如果是贈送的注明贈送的類別如：療程、儀器余額等）；項目名稱按規范的名稱填寫。

2、產品或服務的數量要填寫正確（如：項目服務1次、按摩膏1份、××套盒1套），單位表示名稱填寫要準確，不得用“×1”表示。

“收入來源”處寫明來源的種類。填寫要正確、規范（如：項目服務1次、按摩膏1份、××套盒1套），單位表示名稱填寫要準確，不得用“×1”表示。

單次贈送，開具非現金出庫票，并注明“贈服務1次，贈療程1次”。

如果顧客使用的是贈送的服務卡，非現金出庫票據中應注明“療程（贈送卡）”。

3、第一聯交給前臺開出庫票，同時第二聯交到調配室備產品。

4、憑出庫票到調配室領取產品。

二、前臺

1、填明出庫對象、單間號、開票日期、票據編號（票據編號要連續）。

2、根據顧問的接診單開具相關票據。

3、“收入來源”處寫明來源的種類。填寫要正確、規范（如：項目服務1次、按摩膏1份、××套盒1

套），單位表示名稱填寫要準確，不得用“×1”表示。

4、顧客在付現金（或劃銀行卡）購買產品（例：套盒）時，開具現金預存票；在使用會員卡購買產品(套

盒)時，開具非現金預存票。顧客享受服務時只開具非現金出庫票。

5、購買單次療程時開具現金（或非現金）預存票，同時開具非現金出庫票。非現金出庫票注明預存票

編號。

6、單次贈送，開具非現金出庫票，并注明“贈服務1次，贈療程1次”。所有贈送均由經辦人簽字。一般贈送由店經理簽字。

7、如果顧客使用的是贈送的服務卡，非現金出庫票據中應注明“療程（贈送卡）”。

8、票據作廢需收齊所有相關聯次，分別加蓋作廢章，加蓋作廢章后將相關聯次交還相關部門。

9、顧客購買產品出庫的流程：

1）現金購買：先開現金預存票，再開出庫單。

2）劃會員卡購買：先開非現金預存單，再開庫房出庫單注明非現金出庫單編號。使用服務時只開非現金出庫單。

10、票據填寫要字跡清楚，工整規范，易于辨認，票據編號要連續，必須做到一票一號，不得對票據進

行涂、改、刮、擦等處理。同一天里填寫錯誤的票據可以進行作廢處理，或單項沖回；非同一天票

據更改要有相關人員和負責人簽字同意方可更改。如私自更改視情況罰不低于20元/次。

11、療程之間互折先開“非現金預存票”，再開“非現金出庫票”。

12、如發現票據開具有誤，要在當日下班前更改完畢。

三、調配室

1、收到接診單時，開始準備產品。

2、收到前臺出庫票（美療師用的非現金出庫單）時，出貨。

3、按票據填寫的數量出貨，如需變動，須讓相關人員重新開票或補開票據，方可出貨。

4、調配室補貨時，要去前臺開具庫房出庫單，憑單到庫房提貨。

5、每日下班前將調配室臺帳填寫完畢。如遇特殊情況，第二天九點之前將臺帳登記完畢。

6、每月中和月底進行全面盤點，如有不合格產品、需調整標量的產品要第一時間填寫報損單或報告單上交領導報批。盤點表由直接責任人、監盤人、總經理簽字認可。

7、所有產品均按標量出庫。如虧損，由個人承擔；節省的，公司將對相關人員進行獎勵。

8、如購單次療程不當時付款，調配室可以要求填表，責任人可以事后補票。如不能及時補票，可在第二天早會上通知，仍不及時補票者，責任由領用人承擔。

四、庫房

1、出庫時：庫房見到票后，要檢查相關人員簽字是否齊全、內容是否完整、格式是否規范、對應票據是否齊全正確（例：出售產品出庫時要有現金預存單）。如票據合格、齊全，方可出庫。

（1）出庫給調配室時填制出庫單，雙方簽字生效。

2、入庫時：

要求：庫管和前臺要根據隨貨同行單或外來清單核對數量，檢查貨物質量，合格后前臺開入庫單（前臺、庫管、經辦人簽字）方可入庫，入庫單生效。

庫房收貨流程：隨貨同行單→庫管依據隨貨同行單清點商品并入庫→據實填寫入庫單（由經辦人和庫管簽字）→存根聯庫管留存、復寫聯交給前臺結算（前臺注明現金付訖或款未付）→交給會計記賬

3、對庫存商品要科學擺放，定期整理。

4、按規定票據登記庫存帳。

5、每周末和相關部門（暫定調配室）對賬（或部分相關部門對賬）。

6、每周盤點一項品牌，全面檢查所有庫存商品的質量，將不合格商品和臨近保質期的商品以及其他有問題的商品在第一時間填寫報損單或報告單上交領導報批。

7、每件商品在到期日6個月前上報領導，并填寫商品情況報告單，由領導簽字認可。

8、如因庫管管理不當、未及時向領導報告庫存商品詳細情況（例：臨近到期日）、漏報、錯報損失由庫

管承擔。

9、盤點表由直接責任人、監盤人、總經理簽字認可。

10、如不當時付款，庫房可以要求填“急用產品臨時領用表”，責任人可以事后補票。如不能及時補票，可在第二天早會上通知，仍不及時補票者，責任由領用人承擔。

五、收銀管理

1、收銀員開票（收銀員、操作員、顧客三方簽字）→檔案管理員根據前臺票據登記檔案（注明日期及票號，顧客簽

字認可）→統計員下午依據調配室票據核對檔案

注意：統計員與收銀員不能為同一個人；如果沒有顧客簽字，視為現金票據無效，公司不予提供產品及服務。

2、現金管理方案：

(1)、收銀員每日填寫現金流水單：底款+收入-支出=余款-底款=余額-底款=營業額

收入與檔案、庫房、調配室核對，核查出庫收入種類（劃卡或收現金等）

（2）、現金與廠家進行結算須有廠家開具該有公章的收款單，收款單注明結算業務的日期及金額的詳細記錄，并有雙方

經辦人簽字。

六、零花錢領用流程

1、統計提供當日特折明細表并簽字→店長審核并簽字→出納審核并簽字付款→店長發放

2、荷爾蒙空瓶兌換獎金流程：

操作人持清單(清單有本人簽字)及實物→到財務核實數量，財務經辦人計算金額簽字并回收空瓶（事后空瓶交由董老師處理）→出納根據簽字齊全的清單付款

3、訂花流程：

（1）、經辦人訂花后告知前臺記錄。

（2）、結賬時對方和前臺對賬，無誤后前臺簽字。

（3）、財務根據前臺簽字結賬付款。

做活分

1、產品項目搞活動、特價項目、特價產品是否要有負責人簽字。做活分按特價金額計算。

2、在項目互折時，價格不一致時，將差額加在第一次服務計算做活分，以后按正常價格算做活分。

3、顧客購買療程的，用金額除以療程次數，為每次療程金額，計算做活分。

4、2014年5月6日起微針膜69元：顧問提34.5元，操作人員提34.5分。

第三篇：社保增加、減少流程說明

增加所需材料：

1、《勞動用工合同登記備案表》（一式兩份）；

2、《增減明細表》（一式兩份）；

3、《高港區招聘錄用登記備案表》（一式兩份）；

4、勞動合同復印件一份；

5、《就業失業登記證》。

減少所需材料：

1、《勞動用工合同登記備案表》（一式兩份）；

2、《增減明細表》（一式兩份）；

3、《解除（終止）勞動合同登記備案表》（一式三份，需員工簽字按手印）；

4、員工個人提出解除勞動合同的需提供辭職報告一份（需員工簽字按手印）。

退休、死亡所需材料：

1、《勞動用工合同登記備案表》（一式兩份）；

2、《增減明細表》（一式兩份）；

第四篇：優化工作流程減少勞務用工

優化工作流程 減少勞務用工

一、江華分公司煙葉線人員構成及生產收購期間需要的人員配置

1、煙葉線人員構成

正式職工共71人。其中局領導1人；非領導職務1人；生產經營分部17人（其中正股級1人、副股級4人、內勤1人、倉庫保管員1人、一線人員10人）；煙基辦4人（其中正股級1人、副股級1人、一線人員2人）；5個煙站48人（包括5個站長、9個副站長、5個內勤、5個倉庫保管員、一線人員24人）。業務外包人員37人（其中包括煙站食堂大師傅5人）。

2、烤煙生產階段煙站需要的人員配置

江華每年植煙面積4.4萬畝左右，收購量11萬擔左右。考慮到江華屬于丘陵地區，煙葉種植區域較分散，煙站一線人員按800畝/人的標準配置，需55人；另加5個站的行政人員25人、大師傅5人，煙站人員合計需85人左右。2016年江華縣分公司煙站正式職工48人，加業務外包37人，剛好計85人。

3、烤煙收購階段煙站需要的人員配置

收購時期5個站設置10條收購線。每條收購線設置主檢、助檢、過磅員、倉庫保管員、初檢員、預約員各1人，質管員2人、推車工2人、成包質量管理員2人，每條線合計12人（有的收購線日收購量較大，質管員和推車工會設置3人）。另外，每個站設站長1人、內勤1人、食堂大師傅2人，收購時期5個站工作人員需140人左右。其中必須由正式職工擔任的崗位有站長、內勤、主檢、過磅員、倉庫保管員，5個站10條線需40人。煙站正式職工在出任這些崗位之后，僅剩8人可安排在其他崗位。

4、江華分公司煙葉線需要的正式職工人數

通過對烤煙生產和收購期間需要的崗位數分析，煙站正式職工人數至少要保持在40人以上。另外，生產經營分部和煙基辦需要指導全縣煙葉生產收購和煙基建設，并需分設土整辦和水源辦等臨時機構，建議人數（21人）維持不變。考慮到患重病或少數因歷史原因不能勝任工作但仍需留在煙葉線的人員，煙葉線正式職工人數（包括局領導和非領導職務）應維持在70人左右。另外，部分人員逐年退休，需補充新人，至少應該達到退一補一的標準。

二、煙葉線正式職工存在的問題

煙葉線正式職工存在的最大問題：年齡結構斷層，素質參差不齊。其中55歲以上的13人，90后14人，患重病2人。50年代生人逐漸退休，90年代的還需要時間培養，正當年的大部分在管理或行政崗位，一線人員出現了年齡年紀分化嚴重的情況。以白芒營煙草站為例，正式職工10人，除正副站長3人外，55歲以上的3人、90后3人、26-55歲之間的只有1人。

三、部分業務外包給合作社對優化工作流程減少勞務用工的積極作用

1、業務外包給合作社的前提

合作社必須運行規范、財務制度健全且管理規范、三會制度健全、盈余分配落實到位等。另外，煙用物資全面外包，需以縣為單位成立合作聯社。

2、煙用物資全面外包，煙站在烤煙生產階段不必再設倉庫保管員崗位，煙站少量物資可由內勤監管。

3、在煙站正式職工人數不夠的情況下，烤煙生產、預檢預約、煙葉收購時期所缺人員在往年是由勞務外包公司負責聘請。勞務外包公司由于不在本地，對于外包人員的管理只限于表面，沒有真正對煙葉工作深度介入。今后可探索將這些業務外包給合作社，由合作社組織適當人員完成。煙草公司負責制定任務目標、提供技術支撐、進行過程和結果考核。煙站和合作社對所管轄區最為熟悉，互相配合得好的情況下，可以設置更為合理的工作區域劃分和人員配置架構，力求在同樣完成工作任務的情況下，減少費用支出和勞務用工。

四、業務外包存在弊端

1、當地政府的顧慮

江華實行稅收返還制度，植煙鄉鎮的稅收返還最多可達到400萬以上。在鄉鎮政府沒有其它收入的現狀下，這些稅收無疑對當地政府的日常開支、職工福利、基礎建設、攻堅扶貧等具有極大的支撐作用。稅收返還對于當地政府來說，不容有失。因此，政府對于煙葉工作極為關注。業務外包給合作社，政府對于合作社的資金儲備、人員安排、組織能力、專業技術等都持懷疑態度，擔心對煙葉生產帶來損失，從而影響稅收返還甚至造成煙農矛盾引發群體事件。

2、煙草部門的顧慮

大量的業務外包給合作社，合作社替代了部分煙草部門的職能，煙草部門對其具有多大的監督、考核權力？煙草部門特別是當地煙站應該怎樣指導合作社的運行？對具有獨立法人資格的合作社應該如何管控以免出現指揮不動、尾大不掉的現象？合作社雖然具有法人資格，但說到底仍然是民間組織，沒有深厚的承擔意外的底氣和底蘊。合作社一旦出現財務管理、運行不力等問題，導致煙葉生產出現重大問題，在合作社承受不了的情況下，最終可能還是要煙草部門來買單善后。

3、煙農的顧慮

江華縣目前植煙區域大都是老少邊窮地區，植煙收入占有老百姓全年收入的較大部分。業務外包給合作社后，合作社對于物資價格和質量、對于生產技術指導等是否能保障？合作社在自身盈利和煙農增收的平衡上，是否會損害煙農利益？如果出現煙農利益受損的情況，對煙草部門甚至當地政府的公信力必將產生不良影響。

4、合作社自身的問題

目前江華縣各合作社運行基本良好，但也存在不少問題，主要表現在財務管理不完善、人員組織不得力、技術力量不雄厚、資金準備不充分等。對于合作社承擔部分煙葉業務外包工作，當地政府、煙草部門、煙農持懷疑態度的占大多數，認為合作社自身發展還很弱小，不足以承擔如此多的煙草職能。

建議將大量業務外包給合作社作為遠景規劃，目前嘗試將煙用物資外包、收購期間輔助性工作（如成包質量管理、專業分級隊伍分級質量管理等）外包，作為合作社承擔外包能力的試驗和檢驗，以減小煙草部門可能會承擔的風險。

第五篇：公司減少注冊資金流程 材料 費用

公司減少注冊資金流程 材料 費用

1、必須由股東的表決通過。由董事會提出減資的具體方案，有限責任公司股東會按特別程序通過決議，股份有限公司股東大會以一般決議程序通過決議，修改公司章程。

減資決議或決定的內容大體有：(1)減資后的公司注冊資本。

(2)減資后的股東利益、債權人利益的安排。(3)有關修改章程的事項。

(4)股東出資及其比例的變化等。

2、公司需要減少注冊資本時，必須編制資產負債表及財產清單。公司應當自作出減少注冊資本決議之日起十日內通知債權人，并于三十日內在報紙上公告。債權人自接到通知書之日起三十日內，未接到通知書的自公告之日起四十五日內，有權要求公司清償債務或者提供相應的擔保。公司減少資本后的注冊資本不得低于法定的最低限額。

3．履行相應的變更登記手續。公司減少注冊資本，應當依法向公司登記機關辦理變更登記手續。公司資本的減少，將會引起公司章程的變更，因而，公司資本的減少應當向登記機關辦理變更登記。

股份有限公司通過收購本公司股票的方式減少注冊資本的，必須在10日內注銷該部分股份，并依照法律、行政法規辦理變更登記并公告。

減資手續

一、簽署股東協議書等法律文件；

二、到原工商登記機關申請變更登記，辦理變更登記所需提交的材料：

1、由公司加蓋公章的申請報告；

2、公司委托代理人的證明（委托書）以及委托人的工作證或身份證復印件；

3、公司法定代表人簽署的變更登記申請書；

4、股東會或董事會作出的決議，涉及章程變更的應相應修改公司章程；

（1）注冊資本變更：提供有合法資格的驗資機構出具的驗資證明或國有資產管理部門出具的《國有資產產權登記表》；減少注冊資本需公告三次；

（2）股東變更：需重新提交公司章程、股東會決議、董事會決議、投資協議（股東協議書）、新股東的身份證或營業執照復印件。

5、法律法規規定必須經審批的，國家有關部門的批準文件；

6、工商登記機關所發的全套登記表及其他材料；

7、提交公司《企業法人營業執照》正副本和IC卡。

4、公司減資登記需要的材料

1、投資者申請書；（原件）

2、企業董事會決議；（需由董事會一致通過）（原件）

3、股東各方關于減資的協議（獨資企業為減資決定）；（原件）

4、股東各方法定代表人簽署的合同、章程修改協議（非獨資企業）或章程修改決定（獨資企業）；（原件）

5、經中國注冊會計師驗證的審計報告（內有資產負債表、財產清單、債權人名單）；（原件）

6、國稅、地稅部門出據的正常納稅情況證明；（原件）

7、債務清償或債務擔保情況的說明；（需由董事長簽字，并蓋章）（原件）

8、省級以上報紙減資公告；（原件）例如(北京:北京晨報 北京晚報 京華時報 法制晚報 北京日報 北京青年報 統一服務：010-52677288)

9、通知債權人回執；（原件）

10、驗資報告復印件；

11、上經審計的企業財務報表；

12、營業執照復印件、批準證書原件；

13、原企業合同章程及批復；

14、審批機關需要的其他材料。

以上材料編制目錄，并裝訂成冊

5、公司減資公告的格式及登報公告需要的材料 ××公司減資公告

經本公司股東會（出資人）決定：本公司注冊資本從 萬元減至 萬元。請債權人自接到本公司書面通知書之日起三十日內，未接到通知書的自本公告之日起四十五日內，有權要求本公司清償債務或者提供相應的擔保，逾期不提出的視其為沒有提出要求。

減資登報公告需要到當地市級公開發行報刊辦理。

(北京:北京晨報 北京晚報 京華時報 法制晚報 北京日報 北京青年報 統一服務：010-52677288)

公司減資公告需提供的材料1..營業執照副本復印件一份，2.公司減資股東會決議。