第一篇：當(dāng)前審理金融借款合同糾紛案件存在的問(wèn)題及解決對(duì)策

當(dāng)前審理金融借款合同糾紛案件存在的問(wèn)題及解決對(duì)策

金融借款合同是指以銀行等金融機(jī)構(gòu)為出借人，以自然人、其他企業(yè)或者組織為借款人所訂立的借款合同。近年來(lái)，我院審理的這類糾紛案件呈上升趨勢(shì)。2007至2009年我院審理的此類糾紛案件數(shù)分別是：108/42/399。金融借款合同糾紛涉及到國(guó)家金融政策的調(diào)整和金融市場(chǎng)的穩(wěn)定。在經(jīng)歷了國(guó)際金融危機(jī)之后，目前各國(guó)均在尋求金融市場(chǎng)的繁榮和穩(wěn)定，在當(dāng)前金融貨幣政策適度放寬，貸款數(shù)量激增的情況下，如何通過(guò)司法程序保護(hù)我國(guó)的金融市場(chǎng)穩(wěn)定有序的發(fā)展，有效地防范金融危機(jī)是我們法院和金融機(jī)構(gòu)當(dāng)前應(yīng)當(dāng)特別注意的問(wèn)題，筆者試就基層法院在審理此類糾紛時(shí)發(fā)現(xiàn)的有關(guān)問(wèn)題和解決對(duì)策提出如下思考：

一、存在的問(wèn)題

（一）、金融機(jī)構(gòu)防范意識(shí)差、監(jiān)管不嚴(yán)格，導(dǎo)致不良貸款案件增加。我院審理的金融借款合同糾紛涉及的出借方金融機(jī)構(gòu)有農(nóng)村信用合作社（以下簡(jiǎn)稱信合）、農(nóng)業(yè)銀行（以下簡(jiǎn)稱農(nóng)行）、工商銀行（以下簡(jiǎn)稱工行）和發(fā)展銀行（以下簡(jiǎn)稱發(fā)行）。借款方有農(nóng)民個(gè)人、農(nóng)村糧庫(kù)等，貸款用途有農(nóng)村種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、加工服務(wù)業(yè)等。2007年108件有發(fā)行78件，有信合30件。2008年42件，有信合17件、工行23件、農(nóng)行和住房公積金辦各1件。2009年的399件有信合39件、農(nóng)行1件、工行359件，工行這359件全是集中處理涉及農(nóng)民的奶牛貸款案件。現(xiàn)在大部分案件已進(jìn)入執(zhí)行程序。只有一部分的債權(quán)得已實(shí)現(xiàn)。近3年金融借款合同糾紛申請(qǐng)執(zhí)行的案件數(shù)分別是：90/15/31，涉案標(biāo)的為13602.4萬(wàn)/7.3萬(wàn)/157.6萬(wàn)。通過(guò)統(tǒng)計(jì)發(fā)現(xiàn)：出借方中沒(méi)有涉及建設(shè)銀行的。借款用途沒(méi)有涉及住房個(gè)人貸款，借款人中很少涉及有固定工資收入的公務(wù)員或工人。從貸款合同和當(dāng)事人在案件審理中訴、辯稱及舉證內(nèi)容看，這些發(fā)生糾紛的金融借款合同在貸款形成時(shí)就存在很多問(wèn)題。具體有：

1、對(duì)借款人、擔(dān)保人的的誠(chéng)信、資質(zhì)、還款能力審查不到位。有些金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的貸款雖有擔(dān)保人擔(dān)保，但相當(dāng)部分借款人和擔(dān)保人的家庭資產(chǎn)不足以償還借款，有的甚至連其基本最低生活也難以保障；個(gè)別信貸人員貸前審查把關(guān)不嚴(yán)，對(duì)申請(qǐng)貸款的農(nóng)戶審查不到位，對(duì)借款人、擔(dān)保人的主體資格、經(jīng)營(yíng)狀況、借款用途、有無(wú)還貸能力疏于審查，造成貸款到期無(wú)法收回。或者明知借款人資信較差，放貸風(fēng)險(xiǎn)較大，但只要有擔(dān)保人仍給予放貸。實(shí)際上有的擔(dān)保人在多起貸款中擔(dān)保，根本無(wú)力履行擔(dān)保責(zé)任。如**鄉(xiāng)劉某為村民34個(gè)人17筆近200萬(wàn)元貸款擔(dān)保，**鄉(xiāng)張某為村民14人7筆近100萬(wàn)元貸款擔(dān)保。特別是那種一組三戶、五戶聯(lián)保的合同，每戶都有貸款3－5萬(wàn)，他們的實(shí)際資產(chǎn)加一起都不到5萬(wàn)元，卻一次能借款10到15萬(wàn)元，這些貸款合同表面看是有擔(dān)保，實(shí)際形同虛設(shè)，沒(méi)有擔(dān)保。

2、對(duì)借款用途考察不細(xì)，對(duì)實(shí)際用款人和辦理貸款手續(xù)的人是否一致考察不到位。在借款用途上大部分借款用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，但也有部分貸款被用于買彩票、炒股票、賭博，或者用于娶媳婦、蓋房子等消費(fèi)領(lǐng)域。有些農(nóng)戶在貸款時(shí)把自己的身份證、印鑒交給村干部和銀行、信用社在基層委托的代辦員，讓他們代辦貸款手續(xù)。實(shí)際卻沒(méi)有得到銀行的貸款。貸款被那些代辦員自用或借給他人使用。一旦實(shí)際借款人不償還借款，金融部門只能起訴那些頂名貸款人，而不能起訴那些實(shí)際用款人，而這些頂名貸款人并沒(méi)有實(shí)際用款，所以在訴訟中不愿意承擔(dān)還款義務(wù)。

3、對(duì)借款人的資產(chǎn)變化情況不能及時(shí)了解掌握，導(dǎo)致資產(chǎn)流失，不能足額及時(shí)還款。有的借款人在向銀行貸款時(shí)，經(jīng)濟(jì)狀況良好，后由于天災(zāi)人禍、不可抗力、家庭發(fā)生了重大變故，以至于無(wú)力償還銀行借款；例如：農(nóng)行訴薛某等五人貸款一案、信合訴劉某等五人貸款案件等均是因?yàn)閷?shí)際借款人死亡或家中發(fā)生火災(zāi)導(dǎo)致欠款不還，擔(dān)保人也都不認(rèn)可還款，債權(quán)人起訴到法院的。

4、清欠不及時(shí)，訴訟時(shí)效過(guò)期。有的金融機(jī)構(gòu)不在規(guī)定的擔(dān)保期限和還款期限內(nèi)清理貸款，那些實(shí)際借款人和做貸款手續(xù)人為了逃避債務(wù)，舉家外遷，不知去向，即使沒(méi)有離開(kāi)本地，有的貸款合同因?yàn)槌^(guò)了法定的擔(dān)保期限和還款期限，金融機(jī)構(gòu)也沒(méi)有定期催收欠款，重新確定新的還款期限和擔(dān)保期限，導(dǎo)致案件超過(guò)法定訴訟時(shí)效而被駁回訴訟請(qǐng)求。即使經(jīng)過(guò)催告不超過(guò)訴訟時(shí)效或者因被告去向不明，適用公告、普通程序?qū)徖戆讣捎诮杩顣r(shí)間較長(zhǎng)，借款人和擔(dān)保人的資產(chǎn)流失嚴(yán)重而無(wú)可供執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)，也增加了訴訟和執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)。特別是前幾年的糧庫(kù)和農(nóng)民個(gè)人貸款，有不少是因?yàn)殂y行自己沒(méi)有按時(shí)清收貸款，喪失了起訴索款的最佳時(shí)機(jī)，無(wú)奈銀行作為呆死帳處理，這樣就給某些企業(yè)和個(gè)人以錯(cuò)誤的信息，認(rèn)為國(guó)家的貸款可以只借不還，助長(zhǎng)了一些借款人賴帳不還的僥幸心理。

（二）貸款手續(xù)弄虛作假，擔(dān)保抵押不符合法律規(guī)定。

1、給不符合貸款條件的人違規(guī)貸款、擔(dān)保抵押。有的借款人自己有貸款不還，或者不是農(nóng)民身份，不符合農(nóng)業(yè)貸款條件，就用金錢收買農(nóng)民的身份證和信貸員的感情，一些信貸員在為這些人辦理貸款手續(xù)時(shí)千方百計(jì)弄虛作假，給不符合條件的人辦理貸款，有些人用房子、車輛或奶牛抵押，但卻沒(méi)有在房產(chǎn)或相關(guān)部門辦理抵押登記。導(dǎo)致?lián)５盅汉贤瑹o(wú)效。

2、債務(wù)人之間互相擔(dān)保，擔(dān)保人重復(fù)擔(dān)保。在審理、執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)：此貸款的債務(wù)人又是彼貸款的擔(dān)保人，有的擔(dān)保人在幾起案件中同時(shí)出現(xiàn)，但信貸人員卻視而不見(jiàn)。只注重?fù)?dān)保的形式要件，而不注重?fù)?dān)保的實(shí)質(zhì)要件，將擔(dān)保流于形式；

3、誘發(fā)刑事、違紀(jì)案件發(fā)生。有的信貸員明目張膽、明碼實(shí)價(jià)地公開(kāi)向用款人要好處、要回扣。近幾年因?yàn)樵诤炗啞⒙男薪鹑诮杩詈贤校庞蒙绾豌y行的信貸員、代辦員因無(wú)法收回、占用巨額貸款資金攜款逃跑、或者涉嫌索賄、貪污被刑事處罰的，因違紀(jì)被降職處分的案件已有發(fā)生。

由于以前各行之間沒(méi)有微機(jī)聯(lián)網(wǎng)，銀行系統(tǒng)對(duì)個(gè)人誠(chéng)信情況無(wú)法查詢，導(dǎo)致一些人到處貸款借債，卻根本沒(méi)有償還能力，或者隨意揮霍貸款消費(fèi)，一旦銀行催收欠款，出借人的利益無(wú)法實(shí)現(xiàn)。去年我縣農(nóng)業(yè)銀行經(jīng)國(guó)家政策調(diào)整，在剝離不良資產(chǎn)3000億，被國(guó)家打包出售給長(zhǎng)城等清欠公司的情況下，還有個(gè)別案件起訴到法院。今年由于農(nóng)業(yè)銀行集中突擊放貸款，年初第一周全國(guó)放貸款6000億元，我縣放貸款1.8億元。有的農(nóng)戶用新貸款還個(gè)人抬款。實(shí)在還不起了就舉家外遷，去向不明。一旦這種新貸還舊帳的資金鏈條斷裂，銀行將承

擔(dān)無(wú)法收回貸款的風(fēng)險(xiǎn)，因此今后由于這方面的原因，這類訴訟還有繼續(xù)增加的趨勢(shì)。

二、減少金融借款糾紛，降低金融風(fēng)險(xiǎn)的解決對(duì)策。

1、規(guī)范金融借款合同的貸款審批手續(xù)，從源頭上減少金融風(fēng)險(xiǎn)。

為了降低金融風(fēng)險(xiǎn)，金融部門近幾年制定了一系列的規(guī)章制度，要求信貸員對(duì)貸款的回收承擔(dān)連帶清償責(zé)任，包括說(shuō)情的人、幫忙的人，信貸員、審批人等。但仍有部分貸款因金融部門在執(zhí)行這些規(guī)章制度時(shí)不嚴(yán)格，導(dǎo)致貸款不能到期正常回收，因此金融部門還應(yīng)該加強(qiáng)制度的監(jiān)督和落實(shí)。定期對(duì)貸款發(fā)放情況、清收情況做檢查，特別是在貸款審批、發(fā)放過(guò)程中，信貸員要多走訪農(nóng)戶、村、屯干部，了解借款人的資信、還款能力、有無(wú)不良貸款記錄等，各銀行、信用社之間建立微機(jī)聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)有不良貸款記錄的堅(jiān)決不予貸款。具體做到：（1）建立健全和落實(shí)信貸人員承擔(dān)信貸風(fēng)險(xiǎn)制度。對(duì)確因信貸人員責(zé)任心不強(qiáng)或嚴(yán)重違反信貸制度而造成的信貸風(fēng)險(xiǎn)，在調(diào)查核實(shí)的情況下，由信貸人員和相關(guān)責(zé)任人按比例承擔(dān)所造成風(fēng)險(xiǎn)的貸款份額，以此警示信貸人員和規(guī)范信貸行為，對(duì)涉嫌經(jīng)濟(jì)犯罪的要及時(shí)向有關(guān)部門舉報(bào)，追究其刑事責(zé)任，打消信貸人員所持有的“收不回來(lái)有法院”的依賴心理。（2）建立貸款農(nóng)戶誠(chéng)信調(diào)查制度。誠(chéng)信調(diào)查對(duì)避免貸款風(fēng)險(xiǎn)起著很大作用，信貸員在對(duì)借款人發(fā)放貸款前，可以著手從他們是否按時(shí)繳納水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)，是否欠金融機(jī)構(gòu)、其他村民款等方面進(jìn)行基本誠(chéng)信度的調(diào)查，從中發(fā)現(xiàn)是否有不良信用記錄，對(duì)收集和掌握到的借款人從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況、收入情況、還款記錄等信息資料，應(yīng)建立完整的個(gè)人檔案，并依靠村、鎮(zhèn)干部和村級(jí)基層組織反映的情況正確作出誠(chéng)信判斷。金融機(jī)構(gòu)還可以與法院執(zhí)行機(jī)構(gòu)溝通被執(zhí)行人名錄，形成一種長(zhǎng)效的貸款借款人誠(chéng)信體制管理機(jī)制。

2、取消簡(jiǎn)單的互相聯(lián)保的固定數(shù)額貸款方式，建立靈活多樣的擔(dān)保貸款模式。

對(duì)于有還款能力，資信狀況好的借款人，可以根據(jù)本人的申請(qǐng)，采用實(shí)物抵押和公務(wù)員或有資產(chǎn)的人信用擔(dān)保雙重?fù)?dān)保的模式，并且要保證質(zhì)押、抵押、保證合同的法律登記形式要件的規(guī)范，在適當(dāng)?shù)挠每畋壤蟹刨J款。要堅(jiān)決取消過(guò)去那種三戶、五戶互相擔(dān)保，實(shí)際沒(méi)有擔(dān)保的信用擔(dān)保方式。也不能一律要求借款人都一次性（一組）貸款9萬(wàn)或15萬(wàn)元，應(yīng)當(dāng)根據(jù)借款人的實(shí)際用款量和借款人、擔(dān)保人的資產(chǎn)比例掌握放貸款數(shù)量，一般貸款量不應(yīng)超過(guò)資產(chǎn)的1/3或1/2，即：借款人和擔(dān)保人按全部總資產(chǎn)提供擔(dān)保的情況下按資產(chǎn)總額的1/3或1/2提供貸款，這樣借款人對(duì)償還貸款有積極性，不至于發(fā)生資不抵債而拒絕還貸款或不能還款的情況。

3、加強(qiáng)對(duì)金融部門信貸員和農(nóng)民的金融信貸風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的培訓(xùn)和宣傳，責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一。

金融部門應(yīng)加強(qiáng)自我保護(hù)意識(shí)。對(duì)發(fā)放貸款實(shí)行貸前審查，貸后監(jiān)督，責(zé)任到人，跟蹤管理。對(duì)貸款的使用、借款人的經(jīng)營(yíng)狀況、償還能力有否變化等情況掌握第一手資料，從而

采取相應(yīng)措施，以保障信貸資金的安全回籠；信貸員對(duì)于自己轄區(qū)的農(nóng)民貸款負(fù)全部責(zé)任，一旦不能收回貸款，將面臨下崗清欠的責(zé)任，一旦索賄受賄將面臨被開(kāi)除銀行隊(duì)伍的風(fēng)險(xiǎn)，因此信貸員在正常發(fā)放貸款，掙到了高額績(jī)效工資的同時(shí)也清醒地意識(shí)到自己的清欠責(zé)任重大，不敢輕易違規(guī)放貸款。法院可以就案講法，在村、屯就一些有影響的金融借款合同案件就地審理、召開(kāi)執(zhí)行大會(huì)，讓那些逃債的、拒不履行還款義務(wù)的人無(wú)處藏身，讓群眾知道拒還貸款的法律后果并引以為戒。

三、解決金融借款合同糾紛案件訴訟難、執(zhí)行難的對(duì)策。

1、以案件審理為抓手，審理中兼顧執(zhí)行。審判人員在審理該類案件時(shí)，應(yīng)注意收集被執(zhí)行人的財(cái)產(chǎn)線索及個(gè)人信息，并及時(shí)采取財(cái)產(chǎn)保全等措施，在審理中兼顧執(zhí)行。利用巡回法庭、委托調(diào)解等司法便民新舉措，及時(shí)找到欠貸農(nóng)戶就地審案，減少案件審理的缺席判決率。并在審理中加大案件調(diào)解力度，提高欠貸農(nóng)戶的自覺(jué)履行率。邀請(qǐng)鎮(zhèn)、村干部一起上門做工作，強(qiáng)化欠貸農(nóng)戶的信用觀念，促使部分農(nóng)戶主動(dòng)還貸，以點(diǎn)帶面做好農(nóng)戶的宣傳工作，促進(jìn)農(nóng)村信貸環(huán)境進(jìn)一步好轉(zhuǎn)。

2、加大執(zhí)行力度、創(chuàng)新執(zhí)行方式。對(duì)欠貸不還的被執(zhí)行人，在其所在村、屯、社區(qū)和單位開(kāi)展公告曝光活動(dòng)，向社會(huì)征求執(zhí)行線索并懸賞執(zhí)行，在社會(huì)上營(yíng)造濃厚的輿論氛圍。對(duì)查實(shí)有履行能力但拒不履行義務(wù)的被執(zhí)行人，加大執(zhí)行力度，該拘留的拘留，構(gòu)成犯罪的依法定罪，讓拒不履行、逃避履行債務(wù)的被執(zhí)行人付出更大的經(jīng)濟(jì)代價(jià)，更高的拒執(zhí)成本。

3、建立法院與金融部門的聯(lián)席會(huì)議制度。各專業(yè)銀行、信用社和法院民商事審判庭、執(zhí)行局定期召開(kāi)聯(lián)席會(huì)議。法官要針對(duì)審判、執(zhí)行過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的金融機(jī)構(gòu)信貸管理方面的疏漏，通過(guò)司法建議的形式予以反饋，以健全金融機(jī)構(gòu)的信貸制度，防范金融風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，法院要協(xié)調(diào)各專業(yè)銀行、信用社對(duì)欠貸不還的被執(zhí)行人在金融系統(tǒng)內(nèi)部進(jìn)行曝光，并形成一種聯(lián)防機(jī)制，使信用差的被執(zhí)行人在各金融部門無(wú)款可貸，最大限度地降低信貸風(fēng)險(xiǎn)。

總之，對(duì)金融部門形成的大量不良貸款，除按上述方法要求金融部門采取責(zé)任清收、獎(jiǎng)懲清收、依法清收等手段外，還應(yīng)出臺(tái)一些有利于金融部門發(fā)展的政策和法律法規(guī)，以最大限度地減少信貸危機(jī)、降低金融風(fēng)險(xiǎn)，為縣域經(jīng)濟(jì)的正常有序發(fā)展做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

作者單位：黑龍江省泰來(lái)縣人民法院

第二篇：當(dāng)前德育工作存在的問(wèn)題及解決對(duì)策

徐迪 1230112930 數(shù)教2班

當(dāng)前德育工作存在的問(wèn)題及解決對(duì)策

當(dāng)前中小學(xué)德育工作面臨諸多問(wèn)題，我們需要提高德育地位，優(yōu)化德育環(huán)境，提高中小學(xué)德育工作的時(shí)效性和針對(duì)性。

當(dāng)前中小學(xué)德育工作存在的問(wèn)題：

1評(píng)價(jià)機(jī)制不全，教育觀念轉(zhuǎn)變困難重重。學(xué)校教育唯分?jǐn)?shù)論，育人觀念淡化。部分教師只顧教書不管育人，將“教書”和“育人”分割開(kāi)來(lái)，忽視了學(xué)生思想品德的培養(yǎng)。教學(xué)與實(shí)踐脫節(jié)，學(xué)生參與體驗(yàn)不足。德育教學(xué)以灌輸和考試為主，缺乏學(xué)生的親身參與體驗(yàn)。說(shuō)教代替實(shí)踐，學(xué)生德育生成能力薄弱。教師開(kāi)展課外實(shí)踐教學(xué)的工作量繁重且效果難以評(píng)估，嚴(yán)重影響和制約師生開(kāi)展實(shí)踐探究活動(dòng)的積極性。

3學(xué)校教育與家庭社會(huì)脫離，德育資源缺乏必要整和。中小學(xué)品德教育只是整個(gè)學(xué)校，家庭，社會(huì)教育中的一個(gè)方面，從來(lái)不可能孤立地只存在于學(xué)校課堂教學(xué)之中。而目前的中小學(xué)品德教育卻存在學(xué)校教育與家庭教育社會(huì)教育嚴(yán)重脫節(jié)的現(xiàn)象，沒(méi)有建立一定的學(xué)校家庭和社會(huì)的溝通交流的長(zhǎng)效機(jī)制，影響了德育資源合力的形成和發(fā)揮。

有效實(shí)施和改進(jìn)中小學(xué)德育工作的方法和途徑： 改革評(píng)價(jià)機(jī)制，促進(jìn)德育觀念的轉(zhuǎn)變。要真正使中小學(xué)德育取得實(shí)效，還是得從根本上改變目前中小學(xué)德育中唯分?jǐn)?shù)論的狀況，切實(shí)實(shí)施素質(zhì)教育。要求教師轉(zhuǎn)變德育觀念，尊重學(xué)生的主體地位，采用探究性的方法，提高學(xué)生學(xué)習(xí)的效果。2 采用探究性學(xué)習(xí)方法，鼓勵(lì)學(xué)生參與德育實(shí)踐。采用探究性學(xué)習(xí)方法，要求教師在教學(xué)設(shè)計(jì)和實(shí)施中，找到教學(xué)與學(xué)生生活的結(jié)合點(diǎn)和切入點(diǎn)，引導(dǎo)學(xué)生用探究性學(xué)習(xí)的方法進(jìn)行德育教學(xué)。整合各種資源，優(yōu)化育人環(huán)境。學(xué)校可以通過(guò)開(kāi)家長(zhǎng)會(huì)，舉辦家長(zhǎng)培訓(xùn)班等方式，提高中小學(xué)德育工作的豐富性和感染力。通過(guò)參觀訪問(wèn)，充分挖掘當(dāng)?shù)丶t色紀(jì)念場(chǎng)館，養(yǎng)老院等潛藏的德育教育資源。同時(shí)，學(xué)校和當(dāng)?shù)卣畧?zhí)法部門還應(yīng)當(dāng)對(duì)網(wǎng)吧，游戲室，書攤等進(jìn)行檢查清理和規(guī)范整治，優(yōu)化中小學(xué)生成長(zhǎng)的育人環(huán)境，用開(kāi)放性的德育觀念和優(yōu)良的德育環(huán)境促進(jìn)孩子健康成長(zhǎng)。

第三篇：當(dāng)前金融工作存在的問(wèn)題及對(duì)策

當(dāng)前金融工作存在的問(wèn)題及對(duì)策

開(kāi)江縣人民政府縣長(zhǎng)王成2010年，開(kāi)江縣金融機(jī)構(gòu)認(rèn)真貫徹中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議和上級(jí)行、社工作會(huì)議精神，緊緊聯(lián)系縣域經(jīng)濟(jì)實(shí)際，積極吸收存款，優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，改進(jìn)金融服務(wù)，有力地支持了地方經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展。金融運(yùn)行形勢(shì)總體良好，經(jīng)濟(jì)效益保持穩(wěn)定，較好地完成了各項(xiàng)工作目標(biāo)任務(wù)。現(xiàn)將我縣金融工作中存在的主要問(wèn)題、措施與對(duì)策匯報(bào)如下：

一、主要問(wèn)題：

1、存貸比明顯偏低。我縣各金融機(jī)構(gòu)立足縣域經(jīng)濟(jì)特色，更多的對(duì)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的中小企業(yè)、“三農(nóng)“和一些在建、續(xù)建項(xiàng)目及少部分個(gè)體工商戶、下崗失業(yè)人員給予了信貸支持，存貸比只有29.2%，低于全市平均水平11.13個(gè)百分點(diǎn)。重要的原因就是我們的信貸高度集中在地方金融機(jī)構(gòu)（聯(lián)社和城商行），而其他幾家銀行形成了事實(shí)上的“抽水”局面。

2、貸款投向高度集中。主要表現(xiàn)在：一是行業(yè)集中度高。新增貸款更多集中在房屋按揭和開(kāi)發(fā)上，基本上占全部新增貸款的40%以上；二是企業(yè)集中度高。縣域工業(yè)新增貸款資金仍然主要集中投放少數(shù)優(yōu)勢(shì)企業(yè)和龍頭企業(yè)，甚至多家金融機(jī)構(gòu)對(duì)某一個(gè)企業(yè)投放大量貸款。

3、中小企業(yè)貸款難問(wèn)題仍然突出。雖然中小企業(yè)貸款增加較多，但從信貸資金流向?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)的主體結(jié)構(gòu)看，獲得新增貸款主體仍然是

優(yōu)質(zhì)客戶、重點(diǎn)企業(yè)、重點(diǎn)工程，而全縣占90%多的小企業(yè)和微小企業(yè)大部分獲取貸款難度大，即使得到貸款，額度也較少，難以滿足企業(yè)的需求。

4、辦貸效率偏低。一是對(duì)辦貸業(yè)務(wù)認(rèn)識(shí)不夠，缺乏主動(dòng)，對(duì)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，特別是額度小、成本高和較為分散的個(gè)人小額信貸業(yè)務(wù)，仍然存在較大的“冷漠”和“排斥”。在業(yè)務(wù)開(kāi)展中全靠計(jì)劃督導(dǎo)，推推動(dòng)動(dòng)，不推不動(dòng)，時(shí)段性計(jì)劃稍有完成便停止辦理；二是人員不足，網(wǎng)點(diǎn)狹小，受理有限。稀少而狹窄的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)與極少的信貸人員，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足轄屬眾多較為分散貸戶的需求；三是條件有限，影響開(kāi)展，縣域面積廣大，特別是“三農(nóng)”業(yè)務(wù)及其他個(gè)貸涉及千家萬(wàn)戶，一定程度影響了客戶經(jīng)理辦理此項(xiàng)工作的積極性，而且很大程度地影響了“三農(nóng)”及其他個(gè)人貸款業(yè)務(wù)的有效開(kāi)展；四是手續(xù)繁瑣，影響效率。要求提供的書面材料繁多，經(jīng)手的崗位或環(huán)節(jié)過(guò)多。

5、社會(huì)誠(chéng)信體系不健全。仍存在政府背景的不良貸款和惡意逃廢銀行債務(wù)的企業(yè)和個(gè)人，公職人員到逾期貸款清收力度不大。

6、金融創(chuàng)新力度不夠。一是創(chuàng)新試點(diǎn)工作進(jìn)展較為緩慢。從目前情況看，一些金融機(jī)構(gòu)對(duì)創(chuàng)新的重要性普遍認(rèn)識(shí)不足，還沒(méi)有真正把金融產(chǎn)品與服務(wù)方式的創(chuàng)新工作提上議事日程。有的試點(diǎn)工作經(jīng)辦金融機(jī)構(gòu)沒(méi)有具體的實(shí)施方案，從2009年10月就開(kāi)展林業(yè)金融服務(wù)試點(diǎn)工作，到目前為止，成效不大，僅發(fā)放了4筆共6萬(wàn)元小額林貸；二是面上的創(chuàng)新工作力度不夠。如在中小企業(yè)的金融支持工作中，對(duì)于應(yīng)收賬款質(zhì)押、存貨質(zhì)押等新的貸款方式探索做得不夠，在支持“三

農(nóng)”發(fā)展、林權(quán)質(zhì)押等方面探索創(chuàng)新不夠；三是與擔(dān)保公司合作不夠。銀行和擔(dān)保公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的分擔(dān)問(wèn)題難以達(dá)成一致意見(jiàn)，制約了擔(dān)保貸款業(yè)務(wù)的進(jìn)一步拓展；四是農(nóng)村信用體系建設(shè)進(jìn)展緩慢。截止目前，具體的操作辦法還沒(méi)形成，試點(diǎn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)資料收集也沒(méi)完成。

7、保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)展不平衡，不良競(jìng)爭(zhēng)突出，險(xiǎn)種創(chuàng)新乏力，保險(xiǎn)范圍相對(duì)狹小。

二、措施與對(duì)策

今年，中央的貨幣政策從適度寬松轉(zhuǎn)向?yàn)榉€(wěn)健，這是宏觀政策導(dǎo)向的一個(gè)重要變化，比較有靈活性和針對(duì)性，這既是挑戰(zhàn)，但也是機(jī)遇。我們要著力轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式和調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)開(kāi)江經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展。

1、繼續(xù)保持信貸總量的適度增長(zhǎng)。開(kāi)江縣各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要按照新增存款主要用于支持當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)建設(shè)的要求，特別是國(guó)有商業(yè)銀行，要認(rèn)真開(kāi)展調(diào)查研究，進(jìn)一步落實(shí)縣委政府“12345”發(fā)展規(guī)劃，從信貸上全力支持縣域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成2、積極主動(dòng)調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)。開(kāi)江縣各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要按照國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策要求，進(jìn)一步優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)，積極做好重點(diǎn)領(lǐng)域的信貸工作，實(shí)現(xiàn)信貸可持續(xù)增長(zhǎng)。重點(diǎn)突出以下幾個(gè)方面：一是確保中央、省、市投資的重點(diǎn)項(xiàng)目和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)配套信貸資金需求，進(jìn)一步加大對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施的信貸支持；二是努力開(kāi)拓消費(fèi)信貸，在個(gè)人消費(fèi)方面培育新的信貸增長(zhǎng)點(diǎn)，繼續(xù)保持個(gè)人消費(fèi)貸款穩(wěn)步增長(zhǎng)；三是促進(jìn)“三農(nóng)”經(jīng)濟(jì)發(fā)展。進(jìn)一步深化農(nóng)村金融產(chǎn)品和服務(wù)方式創(chuàng)新，貫徹落實(shí)

好達(dá)市府函［2010］167號(hào)達(dá)州市人民政府《關(guān)于全面推進(jìn)農(nóng)村金融創(chuàng)新工作的通知》精神，加大對(duì)“三農(nóng)”的信貸投入；四是著力剖解中小企業(yè)融資難題，挖掘中小企業(yè)的潛力，加大對(duì)中小企業(yè)的信貸投入；五是積極支持惠民工程。落實(shí)金融支持“惠民行動(dòng)”，努力實(shí)現(xiàn)小額擔(dān)保貸款、助學(xué)貸款，大學(xué)生村官創(chuàng)業(yè)貸款、林權(quán)抵押貸款等業(yè)務(wù)取得新突破。同時(shí)，要嚴(yán)格限制并逐步退出對(duì)低水平、低技術(shù)、重復(fù)建設(shè)項(xiàng)目和“兩高一低”企業(yè)的信貸投入。

3、深化銀企合作，積極搭建銀政企溝通平臺(tái)。一是建立健全政府相關(guān)部門與金融機(jī)構(gòu)信息交流會(huì)商制度，向金融機(jī)構(gòu)介紹國(guó)家和省市有關(guān)政策措施及我縣經(jīng)濟(jì)發(fā)展、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整情況，通報(bào)項(xiàng)目建設(shè)、招商引資等銀行重點(diǎn)關(guān)注的事項(xiàng)；二是完善銀政企合作制度，適時(shí)搭建銀政企合作平臺(tái)，促進(jìn)三方加深了解，增進(jìn)互動(dòng)合作。

4、加快融資擔(dān)保體系和融資平臺(tái)建設(shè)，發(fā)展和完善保險(xiǎn)市場(chǎng)，增強(qiáng)融資實(shí)力。一是積極促進(jìn)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)與融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)的合作，為我縣中小企業(yè)和居民提供更多的融資擔(dān)保服務(wù)；二是做實(shí)做強(qiáng)現(xiàn)有的政府融資平臺(tái)，有效推動(dòng)與金融機(jī)構(gòu)的合作；三是發(fā)展和完善保險(xiǎn)市場(chǎng)，積極探索保險(xiǎn)創(chuàng)新，重點(diǎn)發(fā)展險(xiǎn)種，擴(kuò)大保險(xiǎn)范圍。

5、加大金融創(chuàng)新工作力度。各金融機(jī)構(gòu)要增強(qiáng)創(chuàng)新意識(shí)，加強(qiáng)創(chuàng)新工作的領(lǐng)導(dǎo)與指導(dǎo)，加大力度，鼓勵(lì)創(chuàng)新，常抓不懈，要在不斷的創(chuàng)新中，完善金融服務(wù)；在不斷的創(chuàng)新中，增強(qiáng)金融企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力；在不斷的創(chuàng)新中，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)與金融的協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展。今年要在切實(shí)抓好農(nóng)村金融產(chǎn)品與服務(wù)方式的創(chuàng)新試點(diǎn)工作的同時(shí)，要在金

融系統(tǒng)全面開(kāi)展金融創(chuàng)新活動(dòng)，要在開(kāi)辦小城鎮(zhèn)建設(shè)貸款、林權(quán)質(zhì)押貸款、聯(lián)保貸款、青年創(chuàng)業(yè)貸款等方面探索創(chuàng)新。

6、深入開(kāi)展金融生態(tài)環(huán)境示范縣創(chuàng)建工作。一是繼續(xù)推進(jìn)社會(huì)信用體系建設(shè)；一要深入開(kāi)展清收公職人員貸款專項(xiàng)工作，開(kāi)展政府負(fù)債清理工作，堅(jiān)決杜絕行政行為和地方保護(hù)主義對(duì)金融工作的直接或間干預(yù)，切實(shí)維護(hù)政府信用；二要大力培育信用企業(yè)。積極開(kāi)展模范守信中小企業(yè)培植工作，開(kāi)展信用企業(yè)評(píng)選活動(dòng)，建立“紅黑名單制度”形成整套從資金支持、項(xiàng)目立項(xiàng)、工商管理、稅收減免等方面對(duì)誠(chéng)信企業(yè)的激勵(lì)機(jī)制和辦法。二是大力推動(dòng)農(nóng)村信用體系建設(shè)，各涉農(nóng)金融機(jī)構(gòu)要加快試點(diǎn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村信用體系建設(shè)，確保試點(diǎn)工作取得實(shí)效。

第四篇：當(dāng)前大學(xué)生人際交往存在問(wèn)題及解決對(duì)策 論文

當(dāng)前大學(xué)生人際交往存在問(wèn)題及解決對(duì)策

【摘要】良好的人際關(guān)系是當(dāng)今大學(xué)生心理的正常發(fā)揮，個(gè)性保持健康和安全感，歸屬感，幸福感的必然要求。然而在當(dāng)代大學(xué)里，大學(xué)生的人際關(guān)系普遍偏低，并且交往中出現(xiàn)了很多問(wèn)題，由此值得我們?nèi)ニ伎寂c解決。【關(guān)鍵詞】大學(xué)生 人際交往能力 人際關(guān)系

人際關(guān)系是指?jìng)€(gè)體通過(guò)一定的語(yǔ)言、文字或肢體動(dòng)作、表情等表達(dá)手段將某種信息傳遞給其他個(gè)體的過(guò)程。

大學(xué)生人際關(guān)系交往的類型可分為：與同學(xué)的交往、與教師的交往、網(wǎng)絡(luò)交往。

由于大學(xué)生的活動(dòng)范圍主要在校園內(nèi)，因此大學(xué)生交往相對(duì)比較簡(jiǎn)單、穩(wěn)定，人際交往既可以促進(jìn)個(gè)體社會(huì)化，又可以促進(jìn)個(gè)體認(rèn)識(shí)自我，同時(shí)它是實(shí)現(xiàn)個(gè)性全面發(fā)展的重要手段，也是保持心理健康的有效方式。當(dāng)代大學(xué)生人際交往存在的普遍問(wèn)題

1.1不適應(yīng)性和排他性

剛剛步入校園，周圍的同學(xué)都來(lái)自五湖四海，地域文化的不同，使得大學(xué)生初始階段很難找到合拍的人，而有些人過(guò)個(gè)一兩月就能適應(yīng)下來(lái)，有些同學(xué)卻始終不能適應(yīng)。有些人也許在原來(lái)的學(xué)校里是名列前茅，到了高手如云的大學(xué)，就發(fā)現(xiàn)自己各種跟不上，因而產(chǎn)生了自卑心理等負(fù)面情緒，也愈來(lái)愈偏離集體活動(dòng)，只愿意生活在自己的小圈子里。一直不能適應(yīng)大學(xué)生活的學(xué)生，未來(lái)幾年的生活問(wèn)題將接踵而來(lái)。

大學(xué)除了接納本省的學(xué)生之外，還接納外省的學(xué)生，部分大學(xué)生因?yàn)樗奚崂锉臼〉娜溯^多，就容易產(chǎn)生小團(tuán)體，對(duì)外省的同學(xué)有一些排他性。又因?yàn)楦鱾€(gè)地方的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r不同，社會(huì)上地域偏見(jiàn)的風(fēng)氣影響，大學(xué)生的傳統(tǒng)價(jià)值觀出現(xiàn)一些偏離，來(lái)自發(fā)達(dá)地區(qū)的部分學(xué)生產(chǎn)生一些地域優(yōu)越感，出現(xiàn)瞧不起同學(xué)的現(xiàn)象。

1.2實(shí)惠性和不平衡性

大學(xué)生經(jīng)濟(jì)壓力相對(duì)較少，人際交往方面相對(duì)單純，情感因素占絕大多數(shù)，他們?cè)诮煌懈幼⒅氐氖钦嬲\(chéng)、理解與尊重等這些精神層面的東西。然而，在近代實(shí)用主義風(fēng)潮的影響下，大學(xué)生人際交往因素正慢慢向物質(zhì)層面傾斜，至今，部分大學(xué)生在人際交往時(shí)，并不純粹是由于情感所向和志同道合，交往動(dòng)機(jī)變得相對(duì)復(fù)雜，出現(xiàn)了更加注重物質(zhì)實(shí)惠性的現(xiàn)象。

不平衡性主要體現(xiàn)在當(dāng)代大學(xué)生貧富的差別上。由于學(xué)校招生制度的改革，學(xué)生的學(xué)費(fèi)大幅度提高，有些學(xué)生特別是下崗職工和貧困家庭的大學(xué)生，和那些家庭、經(jīng)濟(jì)等各方面條件都比較優(yōu)越的大學(xué)生在人際交往中形成兩個(gè)不同的群體。有調(diào)查顯示，經(jīng)濟(jì)上的拮據(jù)使得前者在人際交往中較多的表現(xiàn)為被動(dòng)、性格內(nèi)向等，甚至個(gè)別學(xué)生還會(huì)由此產(chǎn)生自卑、孤僻心理。

1.3交往禮儀的欠缺

大學(xué)生是社會(huì)中具有較高知識(shí)素養(yǎng)的群體，通常他們的自我意識(shí)強(qiáng)，獨(dú)立自尊的要求更高些，他們期待交往的雙方彼此尊重，相互容納。而由于大學(xué)生缺少交往經(jīng)驗(yàn)，形成了有口難開(kāi)的局面，如心里本想說(shuō)一聲“謝謝”，卻還是硬生生的吞了回去。又由于當(dāng)代大學(xué)生多數(shù)是獨(dú)生子女，在家里基本是“飯來(lái)張口，衣來(lái)伸手”，來(lái)到大學(xué)后就會(huì)有一些以自我為中心的傾向，從而忽視了人與人之間的禮貌往來(lái)，有時(shí)甚至?xí)豢献尣剑せ堋＝?jīng)調(diào)查研究，畢業(yè)大學(xué)生有百分之三十的人因面試中缺乏一般的行為素養(yǎng)而被拒，有些商家就針對(duì)這一現(xiàn)象，開(kāi)展了禮儀課等活動(dòng)。

1.4社交過(guò)度網(wǎng)絡(luò)化

網(wǎng)絡(luò)因?yàn)槠淇焖佟⒈憬荨⑵降取⒆杂伞⒛涿忍攸c(diǎn)，為大學(xué)生們推崇。而電子郵件，QQ、BBS、虛擬社區(qū)、新浪微博等電子交友平臺(tái)的風(fēng)靡，使得多數(shù)大學(xué)生更愿意跟網(wǎng)絡(luò)上的陌生人聊天，而不跟現(xiàn)實(shí)中的同學(xué)多接觸。大學(xué)生成為“低頭黨”已經(jīng)是大學(xué)校園里的普遍現(xiàn)象，因而網(wǎng)絡(luò)上盛行一句話，“世界上最遙遠(yuǎn)的距離不是生與死的距離，而是我站在你面前，你卻在玩手機(jī)”，雖說(shuō)是調(diào)侃，可卻值得我們深思。大學(xué)生人際交往的對(duì)策

2.1人際交往中擺正自己的位置

大學(xué)生既要走出自己的小圈子，又要步入別人的小圈子，唯有這樣，才能體驗(yàn)到大學(xué)生活的豐富多彩。自卑的人性格一般比較內(nèi)向、敏感多疑，所以應(yīng)多參加一些集體活動(dòng)，在集體中，注意力會(huì)被他人所吸引，在感受他人的喜怒哀樂(lè)中跳出個(gè)人的小圈子，心情變得明朗起來(lái)。在活動(dòng)中也可以培養(yǎng)自己開(kāi)朗、樂(lè)觀、熱情、堅(jiān)韌性、果斷性等的優(yōu)秀品質(zhì)，克服自卑心理。人與人的交往是平等的，既不能把自己看得眾若泰山，也不能把別人看得輕如鴻毛，要正確認(rèn)識(shí)和評(píng)價(jià)自己，認(rèn)識(shí)到自己不可能事事都是對(duì)的，要虛心接受別人的意見(jiàn)和建議。

2.2遵循人際交往的原則

大學(xué)生人際交往八大原則：尊重原則、真誠(chéng)原則、理解原則、平等原則、誠(chéng)信原則、寬容原則、適度原則、交互原則。大學(xué)生要把握好交往的廣度、深度、頻率、時(shí)間，阿倫森等通過(guò)大量的實(shí)驗(yàn)研究發(fā)現(xiàn)，人際關(guān)系的基礎(chǔ)是人與人之間的相互重視、相互支持。任何人都不會(huì)無(wú)緣無(wú)故地接納和喜歡一個(gè)人。被別人接納和喜歡的前提是我們也要喜歡和承認(rèn)他人的價(jià)值，并要對(duì)他們支持。大學(xué)生應(yīng)當(dāng)不以貌取人，不以勢(shì)取人，進(jìn)行適度的自我表露，站在對(duì)方的立場(chǎng)交往時(shí)應(yīng)該做到一視同仁，記住別人的名字，說(shuō)話注意禮貌。在人際交往中，不應(yīng)該一味地索取，你想讓別人為你做什么，那你也要有相應(yīng)的付出，交往對(duì)方在滿足對(duì)方需要的同時(shí)，又得到對(duì)方的報(bào)答，雙方的關(guān)系也會(huì)繼續(xù)發(fā)展。人們往往傾向于得大于失的人際關(guān)系。

2.3培養(yǎng)健康的心理

自卑的人大多比較敏感，遇事過(guò)分小心謹(jǐn)慎，為減少挫折和失敗，盡量避開(kāi)人群。做事情時(shí)對(duì)自己要求很高，在交往中總是力求完美。“金無(wú)足赤，人無(wú)完人”，每個(gè)人都有自己的弱點(diǎn)與優(yōu)點(diǎn)，要全面、客觀、辯證地看待自己，不僅要看到自己的短處，更要看到自己的長(zhǎng)處，不要以自己弱項(xiàng)跟別人的長(zhǎng)項(xiàng)比，要學(xué)會(huì)正確的評(píng)價(jià)自己，評(píng)價(jià)事情的某次行為和結(jié)果時(shí)，不能以偏概全，比如自己考試失敗了，對(duì)此的客觀評(píng)價(jià)應(yīng)該是“我只是這次沒(méi)考好，但這并不能說(shuō)明我以后的考試都會(huì)失敗，也不能說(shuō)明我是個(gè)失敗的人”。通過(guò)這種合理的積極的自我評(píng)價(jià)，便可避免產(chǎn)生自卑的負(fù)性情緒體驗(yàn)。也可以進(jìn)行心理暗示，當(dāng)遇到情況感到信心不足時(shí)，不妨運(yùn)用語(yǔ)言暗示，如“我一定能做到”、“ 別人行我也行 ”之類的積極暗示，則會(huì)增強(qiáng)信心。而一些嫉妒心較重的學(xué)生，應(yīng)該把消極嫉妒的力量轉(zhuǎn)移到提高自己各方面素質(zhì)方面來(lái)，變嫉妒為虛心地向別人學(xué)習(xí)，變消極嫉妒為積極的博采眾長(zhǎng)，不斷的學(xué)習(xí)、探索，不斷樹(shù)立新目標(biāo)，使自己的知識(shí)、技能不斷得到提高，縮小與別人的差距

2.4提高自身修養(yǎng)

2.4.1大學(xué)生應(yīng)有意識(shí)的培養(yǎng)自信心

如加快走路的步伐，心理學(xué)家告訴我們，懶惰的姿勢(shì)和緩慢的步伐，能滋長(zhǎng)人的拖拉和不自信，改變走路的姿勢(shì)和速度可以改變心態(tài)。抬頭挺胸走快一點(diǎn)，你就會(huì)感到自信心在增加。2.4.2學(xué)會(huì)正視別人。心理學(xué)家告訴我們：不正視別人，意味著自卑和不真誠(chéng)，正視別人表露出的則是誠(chéng)實(shí)和自信。

2.4.3應(yīng)當(dāng)選擇最前面的位置坐。

心理學(xué)家說(shuō)：有關(guān)成功的一切都是顯眼的。坐在前面能建立信心，現(xiàn)在就把它當(dāng)做一個(gè)規(guī)則試試看，再去課堂或者聚會(huì)時(shí)，盡量選擇前排的座位坐下，以此來(lái)鍛煉自己。

此外，大學(xué)生應(yīng)當(dāng)注重談話技巧，交談中避免爭(zhēng)論，學(xué)會(huì)傾聽(tīng)，適度運(yùn)用幽默，善于贊美，主動(dòng)交往，這才是大學(xué)生應(yīng)該具備的基本素質(zhì)。

2.5走出“低頭”族

只有經(jīng)過(guò)社會(huì)化，人才能從一個(gè)自然人成為一個(gè)社會(huì)人，由此可見(jiàn)人際交往的重要性，正如馬克思所說(shuō)“人的本質(zhì)并不是單個(gè)人所固有的抽象物，在其現(xiàn)實(shí)性上，它是一切社會(huì)關(guān)系的總和。”現(xiàn)代科技越來(lái)越發(fā)達(dá)，手機(jī)也愈來(lái)愈智能化，它可以給大學(xué)生帶來(lái)最新的外界信息，將世界縮微成一個(gè)地球村，但并不能因此心甘情愿做手機(jī)的“囚徒”，所以大學(xué)生不妨每天規(guī)定與手機(jī)的親密接觸時(shí)間，喜歡卻不沉迷，畢竟完全拋棄手機(jī)是沒(méi)有必要的，手機(jī)帶來(lái)的心情愉悅也是不可少的，多增進(jìn)與同學(xué)親人的溝通，積極做一個(gè)“抬頭黨”。

參考文獻(xiàn)

【1】林丹華 童成乾 鮑作臣 《大學(xué)生心理健康教育》中國(guó)傳媒大學(xué)出版社2012 【2】馬丁·布伯《對(duì)人的問(wèn)題的展望》商務(wù)印書館 1997 【3】林崇德 《發(fā)展心理學(xué)》人民教育出版社 1999

第五篇：當(dāng)前稅務(wù)稽查存在的問(wèn)題及解決的對(duì)策

當(dāng)前稅務(wù)稽查存在的問(wèn)題及解決的對(duì)策

[內(nèi)容簡(jiǎn)介]稅務(wù)稽查工作是整個(gè)稅收工作的“重中之重”，對(duì)維護(hù)稅收秩序、提高征管質(zhì)量、打擊涉稅犯罪及促進(jìn)依法治稅起到舉足輕重的作用。但是由于一些內(nèi)、外部原因，稅務(wù)稽查工作并沒(méi)完全發(fā)揮出其應(yīng)有的效果，特別是基層稅務(wù)稽查工作更是存在不少缺陷，還須進(jìn)一步規(guī)范和完善。本篇簡(jiǎn)要的闡述了基層稅務(wù)稽查工作當(dāng)中存在的一些突出問(wèn)題，并提出一些相應(yīng)的整改建議。[關(guān)鍵詞]稅務(wù)稽查問(wèn)題對(duì)策

稅務(wù)稽查是稅收管理工作的重要組成部分，是保障稅收法律、法規(guī)正常運(yùn)行的重要環(huán)節(jié)，充分發(fā)揮稅收稽查職能是維護(hù)稅法剛性、協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、保證稅收秩序的有效途徑，同時(shí)也是打擊涉稅違法行為的有效武器。由于這幾年國(guó)稅稽查部門把“以查促收、以查促管、規(guī)范執(zhí)法”作為重心工作來(lái)開(kāi)展，因此為營(yíng)造“公開(kāi)、公平、公正”的稅收環(huán)境，發(fā)揮了應(yīng)有的職能作用。特別在以下方面起著不可替代的作用：一是稅務(wù)稽查作為特定的公共職能，有效打擊涉稅違法行為，在維護(hù)稅法尊嚴(yán)，營(yíng)造良好稅收環(huán)境中發(fā)揮了其它征管手段無(wú)法替代的作用；二是通過(guò)科學(xué)選擇稽查對(duì)象，合理使用稽查人力物力，集中力量抓好重點(diǎn)對(duì)象的稽查工作，有效地發(fā)揮了稽查打擊和震懾的作用，營(yíng)造健康、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展的稅收環(huán)境；三是通過(guò)對(duì)納稅人進(jìn)行納稅檢查，對(duì)稅收征管其它環(huán)節(jié)的行為起到監(jiān)督作用。但由于種種原因，當(dāng)前在基層乃至全國(guó)稅務(wù)稽查工作還存在一些問(wèn)題和困難，使稅務(wù)稽查應(yīng)有的作用相應(yīng)減弱。本文就目前基層稅務(wù)稽查工作存在的困難和問(wèn)題進(jìn)行簡(jiǎn)要分析，并提出一些相應(yīng)的整改建議。

一、當(dāng)前稅務(wù)稽查工作存在的問(wèn)題

（一）調(diào)查取證越來(lái)越難。隨著涉稅違法分子偷稅手段的多樣化，稅務(wù)稽查的調(diào)查取證也越來(lái)越難。例如；一是利用不建賬、不用票手段偷稅。小型個(gè)體企業(yè)和個(gè)體工商業(yè)戶普遍存在不按規(guī)定建賬、記賬的現(xiàn)象，購(gòu)進(jìn)貨物不索票，銷售貨物不開(kāi)票，使稅務(wù)人員無(wú)賬可查、無(wú)證可取。二是利用兩套賬或做假賬手段偷稅。少數(shù)納稅人對(duì)必須開(kāi)票的設(shè)一套賬，對(duì)不需要開(kāi)具發(fā)票的，以現(xiàn)金收取貨款，賬外循環(huán)、賬外經(jīng)營(yíng)，另設(shè)一套賬，隱瞞銷售收入不申報(bào)納稅。對(duì)內(nèi)用真賬核算收入和分配，對(duì)外用假賬申報(bào)納稅,應(yīng)付稅務(wù)檢查，使稅務(wù)人員沒(méi)法得到真憑實(shí)據(jù)。三是利用修改或滅失證據(jù)手段偷稅。在電子商務(wù)和財(cái)務(wù)處理電算化的納稅人中，不法分子利用網(wǎng)絡(luò)加密、改造電子數(shù)據(jù)等高技術(shù)手段，修改會(huì)計(jì)信息做假賬或在稅務(wù)檢查前刪除電子數(shù)據(jù)信息，通過(guò)修改或滅失證據(jù)的手段偷稅。四是利用不辦證或流動(dòng)販運(yùn)手段偷稅。有的固定業(yè)戶長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)不辦理稅務(wù)登記進(jìn)行偷稅逃稅；有的中間批發(fā)商、代理銷售商長(zhǎng)年販運(yùn)，販買販賣，送貨上門，現(xiàn)金交易，不辦證、不用票偷稅漏稅。雖然以上偷稅手段很簡(jiǎn)單，但稅務(wù)稽查調(diào)查取證卻特別困難，對(duì)稅務(wù)稽查人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)、辦案能力和辦案經(jīng)驗(yàn)提出了新的挑戰(zhàn)。

（二）稽查人員不足，隊(duì)伍素質(zhì)參差不齊。當(dāng)前我區(qū)各級(jí)稅務(wù)稽查局稽查人員占征管人員的比重不高，距離總局要求40％的比例差距較大。由于稽查人員少、納稅戶多，稽查力量更顯薄弱，難以適應(yīng)當(dāng)前稅務(wù)稽查工作的需要，從而影響了稅務(wù)稽查的質(zhì)量。同時(shí)，總局為了進(jìn)一步規(guī)范稅務(wù)稽查工作，明確稽查工作的職責(zé)，權(quán)限及稽查程序，提出了稽查選案、檢查、審理、執(zhí)行四環(huán)節(jié)分離。但目前我區(qū)各地市稽查局人員很少，有些地區(qū)稽查人員甚至少到兩三個(gè)人，根本無(wú)法真正實(shí)現(xiàn)四分離，也無(wú)法保證稅務(wù)稽查的廣度和深度。除了在人員數(shù)量上存在不足之外，稅務(wù)稽查人員本身的業(yè)務(wù)水平參差不齊也是一項(xiàng)很突出的問(wèn)題。稽查人員應(yīng)全面掌握和了解企業(yè)會(huì)計(jì)知識(shí)、會(huì)計(jì)電算化、稅收政策以及辦案應(yīng)具備的法律知識(shí)等等，靈活運(yùn)用現(xiàn)代的手段開(kāi)展工作，如：電子計(jì)算機(jī)查案的技術(shù)、參與稽查調(diào)研等，但目前我區(qū)的稅務(wù)稽查隊(duì)伍中同時(shí)具備這些條件的人員少之又少，這直接局限了稽查工作開(kāi)展的深度與最終成效。

（三）配合意識(shí)淡薄。管理部門和稽查部門在日常工作中，相互之間缺少工作焦點(diǎn)上的共同探討，缺少信息上的彼此相互反饋，造成雙方信息傳遞不對(duì)稱。管理部門沒(méi)有及時(shí)提供納稅人偷稅信息資料，稽查部門沒(méi)有將整改意見(jiàn)及時(shí)反饋給征管部門，形成了一種各行其事、各自為陣的不良局面，相互制約監(jiān)督的機(jī)制沒(méi)有充分發(fā)揮。

（四）涉稅案件的處罰率和曝光率普遍偏低，影響了對(duì)涉稅案件的打擊和震懾作用。《中華人民共和國(guó)稅收征收征管法》第六十三、六十四條明確規(guī)定，納稅人有偷稅、不進(jìn)行納稅申報(bào)、不繳或少繳應(yīng)納稅款、扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令補(bǔ)繳稅款、加收滯納金，并處以不繳或少繳應(yīng)納稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。但實(shí)際操作中各地在執(zhí)行上述法律條款上不統(tǒng)一、處罰標(biāo)準(zhǔn)不一樣，另外，由于納稅人、扣繳義務(wù)人的承受能力等原因，全國(guó)范圍內(nèi)對(duì)涉稅案件的處罰率和曝光率普遍偏低，20xx年全國(guó)稅務(wù)稽查平均處罰率僅有16，遠(yuǎn)遠(yuǎn)達(dá)不到稅法規(guī)定的罰款底線50。這大大降低了稅務(wù)稽查的打擊和震懾作用。

（五）稅收規(guī)范性文件繁多、穩(wěn)定性差。目前在我區(qū)乃至全國(guó)范圍內(nèi)每年根據(jù)實(shí)際需要不斷的出臺(tái)或更改稅收政策，并通過(guò)通知、辦法、解釋等各種形式下發(fā)執(zhí)行。由于這些規(guī)范性文件繁多，既影響政策的掌握，又影響政策的嚴(yán)肅性，也對(duì)稽查部門的政策運(yùn)用和執(zhí)行帶來(lái)諸多不便。例如：藏國(guó)稅發(fā)[20xx]98號(hào)、藏國(guó)稅函[20xx]5號(hào)、藏國(guó)稅函[20xx]82號(hào)三個(gè)文件都屬關(guān)于保險(xiǎn)企業(yè)營(yíng)銷員取得的收入計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)允許稅前扣除的營(yíng)銷費(fèi)用比例的通知，三個(gè)文件分別規(guī)定保險(xiǎn)企業(yè)營(yíng)銷員取得的收入計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)允許稅前扣除的營(yíng)銷費(fèi)用比例15、25、50。從20xx至20xx三年內(nèi)每年進(jìn)行了調(diào)整。雖然這種調(diào)整符合我區(qū)實(shí)際情況，但這種調(diào)整方法，在一定程度上造成了外界誤導(dǎo)認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法隨意性大，同時(shí)，無(wú)法體現(xiàn)稅收政策的嚴(yán)肅性。另外，目前在我區(qū)這些稅收政策法規(guī)文件仍用匯編成冊(cè)的辦法進(jìn)行使用，很多已修改和作廢的內(nèi)容無(wú)法從文件匯編中更改或刪除，導(dǎo)致政策依據(jù)查找和使用上的不便。

（六）稽查與征管之間在政策理解、把握上存在差異，影響了稽查效能的發(fā)揮。在具體執(zhí)行過(guò)程中，由于對(duì)政策的理解和把握不一致，存在偏差，執(zhí)行的尺度也不一致。另外，征管部門做出的一些納稅認(rèn)定，稽查部門在檢查的過(guò)程中發(fā)現(xiàn)納稅人的真實(shí)情況卻和認(rèn)定的內(nèi)容不一致，稽查部門很難改變。比如，一些企業(yè)符合認(rèn)定一般納稅人的條件，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征管法》的規(guī)定，就應(yīng)該認(rèn)定為一般納稅人，但如果征管部門未予以認(rèn)定，或繼續(xù)按小規(guī)模納稅人征稅的話，那么稽查部門就無(wú)法對(duì)此定性。

（七）目前我區(qū)稅務(wù)稽查人員還不能完全適應(yīng)會(huì)計(jì)電算化。會(huì)計(jì)電算化快速發(fā)展，一方面推進(jìn)了企業(yè)的會(huì)計(jì)核算管理，另一方面給稅務(wù)稽查工作帶來(lái)了很多難度和挑戰(zhàn)。

1、稽查線索更為隱蔽。在手工會(huì)計(jì)核算中，稽查線索包括會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等都以書面形式反映，稽查人員可以通過(guò)這些會(huì)計(jì)資料可見(jiàn)的線索檢查證、賬、表之間所反映的數(shù)據(jù)的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性。但是，在會(huì)計(jì)電算化中，各類會(huì)計(jì)憑證和報(bào)表的生成方式、會(huì)計(jì)信息的儲(chǔ)存方式和儲(chǔ)存媒介也發(fā)生了很大的變化。計(jì)算機(jī)的使用改變了原來(lái)書面形式反映的原始憑證、記賬憑證、匯總表等會(huì)計(jì)信息存儲(chǔ)在磁性介質(zhì)上或計(jì)算機(jī)內(nèi)部，難以直觀地看到其處理過(guò)程和修改、刪除等痕跡，傳統(tǒng)人工會(huì)計(jì)處理的可稽查特征及線索在這里難以發(fā)現(xiàn)。

2、對(duì)稽查技術(shù)提出更高的要求。在手工會(huì)計(jì)條件下，稽查可根據(jù)具體情況進(jìn)行順查、逆查或抽查。審查一般采用審閱、核對(duì)、分析、比較、調(diào)查和證實(shí)等方法。在會(huì)計(jì)電算化環(huán)境下，由于稽查內(nèi)容擴(kuò)大到電算化系統(tǒng)的程序、系統(tǒng)設(shè)計(jì)與開(kāi)發(fā)、數(shù)據(jù)文件與內(nèi)部控制等方面，為了提高稽查速度，降低稽查成本，確保充分的稽查面，在稽查過(guò)程中，需要運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)輔助進(jìn)行統(tǒng)計(jì)抽樣；運(yùn)用專門稽核軟件進(jìn)行系統(tǒng)的測(cè)試；需要運(yùn)用計(jì)算機(jī)輔助稽查技術(shù)去對(duì)付單機(jī)、網(wǎng)絡(luò)、多用戶等各種工作平臺(tái)下的會(huì)計(jì)軟件，進(jìn)行稅務(wù)稽查工作管理。因此對(duì)稽查技術(shù)和電腦知識(shí)和技能提出更高的要求。

二、整改對(duì)策與建議

隨著征管改革的逐步深入，稅務(wù)稽查在稅收征管中的地位顯得越來(lái)越重要，如何加快稅務(wù)稽查管理現(xiàn)代化步伐，進(jìn)一步強(qiáng)化稅務(wù)稽查工作，促進(jìn)稅收征管改革的深化，把稅務(wù)稽查提高到一個(gè)新水平，現(xiàn)提出以下整改建議：

（一）充實(shí)稽查人員，提高隊(duì)伍素質(zhì)。隨著稽查工作的日趨完善，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稽查機(jī)構(gòu)也需相應(yīng)規(guī)范，稽查局內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)也應(yīng)建立健全。按照《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》和國(guó)家稅務(wù)總局的要求，最少設(shè)置舉報(bào)中心、選案、檢查、審理、執(zhí)行等獨(dú)立部門，配備業(yè)務(wù)精通又善于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的查賬能手和懂電子計(jì)算機(jī)的專業(yè)人員，進(jìn)一步充實(shí)稅務(wù)稽查力量，使稅務(wù)稽查人員的比例不低于征管人員總數(shù)的40％。與此同時(shí)，把提高稅務(wù)稽查隊(duì)伍素質(zhì)作為一件大事來(lái)抓，切實(shí)搞好隊(duì)伍建設(shè)。通過(guò)進(jìn)行崗位培訓(xùn)、能手選拔、等級(jí)考試、職級(jí)評(píng)定等各種形式來(lái)提高稅務(wù)稽查隊(duì)伍素質(zhì)，使稅務(wù)稽查人員真正做到一專多能，以提高稽查隊(duì)伍的整體素質(zhì)，充分適應(yīng)新形勢(shì)對(duì)稅務(wù)稽查的要求。

（二）強(qiáng)化稽查執(zhí)法剛性，提高打擊和震懾作用。為了進(jìn)一步提高稅務(wù)稽查的打擊和震懾作用，一是查前要精心組織，對(duì)檢查實(shí)施要做好準(zhǔn)備工作；二是要結(jié)合現(xiàn)有的稽查力量，精心配備檢查人員，要加強(qiáng)對(duì)重大案件查處工作的力度；三是要排除阻力，加大處罰力度；四是及時(shí)進(jìn)行案件公告、曝光，特別是對(duì)大案、要案的曝光。總之，通過(guò)各種手段，讓涉稅違法分子對(duì)涉稅犯罪行為付出昂貴代價(jià)，來(lái)震懾其他有偷、逃、騙稅意圖的納稅人，同時(shí)樹(shù)立稽查威性，不斷提高稽查效率和稽查質(zhì)量，增強(qiáng)稽查震懾力。

（三）進(jìn)一步規(guī)范稅收政策文件、提高稅收政策穩(wěn)定性。為了更好的體現(xiàn)稅收政策嚴(yán)肅性、提高稅收政策穩(wěn)定性，制定稅收政策時(shí)開(kāi)展科學(xué)、完整的調(diào)研工作的同時(shí)，邀請(qǐng)各界人士組織以研討會(huì)、聽(tīng)證會(huì)等多種形式來(lái)研究將來(lái)不確定的因素對(duì)此次制定的稅收政策的影響，盡可能的多考慮將來(lái)有可能發(fā)生的改變政策的各種因素。使得所出臺(tái)的稅收政策不僅可操作性好，也具有更久的保鮮期。另外，應(yīng)開(kāi)發(fā)一個(gè)功能齊全、操作簡(jiǎn)單、并且能夠通過(guò)系統(tǒng)自動(dòng)升級(jí)及時(shí)更改或刪除已修改或作廢的內(nèi)容的文件搜索系統(tǒng)來(lái)替代稅收政策法規(guī)文件用匯編成冊(cè)的辦法，這樣不僅查找文件方便，也容易使廣大稅務(wù)稽查人員及時(shí)了解和掌握稅收政策。

（四）重塑稅務(wù)稽查人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)，提高稽查水平。隨著會(huì)計(jì)電算化的廣泛應(yīng)用和普及，為了更好的開(kāi)展會(huì)計(jì)電算化環(huán)境下的稽查工作，有必要對(duì)稅務(wù)稽查人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)進(jìn)行更新。一是需要加強(qiáng)對(duì)在職人員，尤其是稽查一線人員的計(jì)算機(jī)操作和應(yīng)用能力的培訓(xùn)，使廣大稽查人員掌握計(jì)算機(jī)、會(huì)計(jì)軟件和稽查軟件的基本操作技能，能夠調(diào)用被查單位的電子賬冊(cè)進(jìn)行稽查，能夠?qū)檐浖M(jìn)行基本參數(shù)設(shè)置和日常維護(hù)；二是引進(jìn)一些較高層次的計(jì)算機(jī)軟件人才，并對(duì)引進(jìn)的計(jì)算機(jī)專業(yè)人才進(jìn)行會(huì)計(jì)、稅收、稽查等綜合知識(shí)培訓(xùn)，使他們擔(dān)負(fù)起計(jì)算機(jī)稽查軟件開(kāi)發(fā)和維護(hù)的任務(wù)。

（五）建立“征、管、查”信息傳遞制度。稅務(wù)稽查的目的是“外查內(nèi)促”，即針對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)建議征管部門改進(jìn)工作中的薄弱環(huán)節(jié)，提高征管質(zhì)量。相互之間應(yīng)該及時(shí)建立一套規(guī)范的信息聯(lián)系制度，形成相互配合、相互協(xié)調(diào)、相互指導(dǎo)、相互制約的格局，設(shè)置統(tǒng)一的信息傳遞制度，使納稅申報(bào)資料、稅收管理資料、稅收稽查資料在部門之間相互傳遞，真正搞好稅務(wù)稽查與各環(huán)節(jié)的銜接，更好地發(fā)揮稅收稽查效能，促進(jìn)稅收工作的和諧發(fā)展。總之，我區(qū)目前的稽查工作現(xiàn)狀仍有不容樂(lè)觀的方面。無(wú)論從稽查人員配置、知識(shí)結(jié)構(gòu)、組織機(jī)構(gòu)，還是具體操作上都存在種種困難和不足，如果要改變這一狀況，趕上內(nèi)地先進(jìn)省市的稽查工作水平，除了需要上級(jí)的支持外，還需要我們稽查干部自身的充分努力。下一步，我們應(yīng)當(dāng)以加強(qiáng)自身業(yè)務(wù)素質(zhì)為主要切入點(diǎn)，通過(guò)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、實(shí)際操作，切實(shí)提高自身的稽查水平，為圓滿完成各項(xiàng)稽查任務(wù)獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策，為使西藏稅務(wù)稽查事業(yè)健康有序發(fā)展作出自己應(yīng)有的貢獻(xiàn)。