第一篇：會計核算工作的七個基本流程(sc)

會計核算工作的七個基本流程

會計核算的各種方法是相互聯系、密切配合的，構成一個完整的方法體系。在會計核算工作中，必須正確地運用這些方法：對于日常發(fā)生的經濟業(yè)務，要填制和審核憑證，按照規(guī)定的會計科目進行分類核算，并運用復式記賬法記入有關賬簿；對于經營過程中發(fā)生的各項費用，應當進行成本計算；一定時期終了，通過財產清查，核實賬簿記錄，在賬證相符、賬賬相符、賬實相符的基礎上，根據賬簿記錄，編制會計報表。在七種會計核算方法的內在聯系中，填制和審核憑證、登記賬簿和編制報表是三個主要的、連續(xù)的環(huán)節(jié)……

一、設置會計科目

會計科目就是對會計對象的具體內容，按其不同的特點和經濟管理的需要，分門別類進行核算的項目。設置會計科目，則是根據會計對象的具體內容和經濟管理的要求，規(guī)定分類核算的項目，以便在賬簿中據以開設賬戶，記錄和積累所需要的核算資料。設置會計科目對于正確運用填制憑證、登記賬簿和編制報表等核算方法，都具有重要的意義。

二、復式記賬

復式記賬是記錄經濟業(yè)務的一種方法。這種方法的特點是：對每一項經濟業(yè)務都要以相等的金額，同時記入兩個或兩個以上的有關賬戶。采用復式記賬法，既可以通過賬戶的對應關系了解有關經濟業(yè)務的全貌，又可以通過賬戶的平衡關系檢查有關經濟業(yè)務的記錄是否正確。因此，此法是一種比較完善、科學的記賬方法，為世界各國所普遍采用。目前我國企業(yè)會計記賬統(tǒng)一采用借貸記賬法。

三、填制和審核憑證

會計憑證是記錄經濟業(yè)務、明確經濟責任的書面證明，是登記賬簿的依據。對于已經發(fā)生或已經完成的經濟業(yè)務，都要由經辦人員或有關單位填制憑證，并簽名蓋章。按照填制憑證的程序和用途，會計憑證分為原始憑證和記賬憑證。原始憑證，是在經濟業(yè)務發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經濟業(yè)務的發(fā)生或完成情況的原始證據。記賬憑證，是會計人員根據審核后的原始憑證或匯總原始憑證，按照經濟業(yè)務的內容加以歸類，并據以確定會計分錄而填制的，作為登記賬簿依據的憑證。

會計憑證的審核，主要是對各種原始憑證的審核。各種原始憑證，除由經辦業(yè)務的有關部門審核以外，最后要由會計部門進行審核。審查的內容：一是所記錄的經濟業(yè)務的合法性；二是憑證填寫的內容是否符合規(guī)定的要求。記賬憑證的審核，實際上也是對原始憑證的審核。主要是審核憑證的填制是否符合規(guī)定的要求。

四、登記賬簿

賬簿是用來全面、連續(xù)、系統(tǒng)地記錄各項經濟業(yè)務的簿籍，也是保存會計數據資料的重要工具。登記賬簿就是把所有的經濟業(yè)務按其發(fā)生的順序，分門別類地記入有關賬簿，以便為經營管理提供完整的、系統(tǒng)的數據資料。

登記賬簿必須以經過審核的憑證為依據；同時按照規(guī)定的會計科目分設賬戶，把所有的經濟業(yè)務分別記入有關賬戶；并定期進行結賬，計算和累計各項核算指標；還要定期核對賬目，使賬實保持一致。通過賬簿提供的各種數據資料，是編制會計報表的主要依據。

五、成本計算

成本計算是按一定對象，經過匯總、分配，分別歸集經營過程中發(fā)生的費用，確定各核算對象的總成本和單位成本的專門方法。通過成本計算，可以考核企業(yè)對原材料和人工的消耗及其他費用支出是否節(jié)約，以便采取措施，降低成本；同時，可以為編制成本計劃和產品產銷計劃提供必要的數據資料，以便加強計劃管理。一切實行經濟核算制的企業(yè)都必須有成本的計算，所以，成本計算方法是廣泛應用的一種會計核算方法。

六、財產清查

財產清查就是盤點實物，核對賬目，查明各項財產物資和資金的實有數額及占用情況。在實際工作中，由于種種原因，賬面資料有時同實際情況不相一致，為了做到賬實相符，挖掘財產物資的潛力，加強對財產物資的管理，就必須進行財產清查。在清查中，如果發(fā)現某些財產物資和資金的實有數額同賬面結存數額不一致，則應查明賬實不符的原因，作出相應的處理，并調整賬簿記錄，使賬存數額同實存數額保持一致，從而保證會計核算資料的真實性。通過財產清查，還可查明各項財產物資的保管和使用情況以及往來款項的結算情況，以便對積壓或殘損的財產物資和逾期未收回的款項，及時采取措施進行清理和加強財產管理，以挖掘物資潛力和加速資金周轉。

七、編制會計報表

會計報表是以一定的表格形式，對一定時期內賬簿記錄內容的總括反映，也就是對編表單位在一定時期內的經濟活動過程和結果加以綜合反映的一種書面報告。編制會計報表就是定期總結日常核算資料，總括反映經濟活動的過程和結果。通過編制會計報表所提供的核算指標，對宏觀和微觀經濟計劃、決策和監(jiān)督都具有重要作用。編制會計報表是發(fā)揮會計在經濟管理中的作用所必不可少的重要的核算方法。

上述會計核算的各種方法是相互聯系、密切配合的，構成一個完整的方法體系。在會計核算工作中，必須正確地運用這些方法：對于日常發(fā)生的經濟業(yè)務，要填制和審核憑證，按照規(guī)定的會計科目進行分類核算，并運用復式記賬法記入有關賬簿；對于經營過程中發(fā)生的各項費用，應當進行成本計算；一定時期終了，通過財產清查，核實賬簿記錄，在賬證相符、賬賬相符、賬實相符的基礎上，根據賬簿記錄，編制會計報表。

在七種會計核算方法的內在聯系中，填制和審核憑證、登記賬簿和編制報表是三個主要的、連續(xù)的環(huán)節(jié)，而其他四種專門方法則錯綜而又緊密地穿插在這三個基本環(huán)節(jié)中。

第二篇：電算化會計核算基本流程

電算化會計核算基本流程

編制記賬憑證

在電算化環(huán)境下，編制記賬憑證可以采用以下幾種方式：

1.手工編制完成記賬憑證后錄入計算機；

2.根據原始憑證直接在計算機上編制記賬憑證。采用這種方式應當在記賬前打印出會計憑證并由經辦人簽章；

3.由賬務處理模塊以外的其他核算模塊自動生成會計憑證數據，例如，由固定資產核算模塊根據預定的折舊資料自動生成的計提折舊憑證。采用這種方式應當在記賬前打印出會計憑證并由經辦人簽章。

憑證審核

核算軟件可以根據審核情況進行自動控制：已通過審核的憑證，不能再由憑證錄入人員進行修改。未經過審核的憑證，不能進行記賬。

考點47記賬

電算化會計中的記賬由有以下特點：

1.記賬是一個功能按鍵，由計算機自動完成相關賬簿登記：

2.同時登記總賬、明細賬和日記賬；

3.各種會計賬簿的數據都來源于記賬憑證數據，記賬只是對記賬憑證做記賬標記，不產生新的會計核算數據。

結賬和編制會計報表

電算化會計核算中，通過一次性預先定義賬戶結轉關系和賬戶與報表的數據對應關系，結賬和編制報表是作為一個步驟由計算機在短時間內同時自動完成。

第三篇：會計核算流程

會計核算流程

1.給原始憑證分類----2.填制會計憑證----3.登記會計賬簿----4.記賬憑證匯總----5.記總賬----6.對賬結賬----7.編制會計報表

第四篇：excel會計核算流程

EXCEL在會計核算中的流程

摘要：EXCEL在會計核算中并不遵循傳統(tǒng)的手工會計核算程序，即只將經濟業(yè)務以會計分錄的形式保存在會計表中。在需要時對記賬憑證按會計科目、日期等條件進行檢索編輯和直接輸出日記賬、明細賬、總賬及會計科目。計算機的精確性大大減少及避免了手工記賬遺漏重復及計算錯誤。關鍵字：EXCEL、會計核算、流程

Excel是office系列軟件中用于創(chuàng)建和維護電子表格的應用軟件，它不僅具有強大的制表和繪圖功能，而且還內置了數學、財務、統(tǒng)計和工程等各種函數。同時也提供了數據管理與分析等多種方法和工具。通過它可以進行各種數據處理、統(tǒng)計分析和輔助決策操作。因此，被廣泛的運用于財務、會計、管理工作等方面。

一、excel會計循環(huán)與手工記賬會計核算流程的不同

使用excel進行會計核算時，登賬的環(huán)節(jié)可以取消，即平時不記現金日記賬、銀行存款日記賬、明細分類賬以及總賬，只將經濟業(yè)務以會計分錄的形式保存在會計表中，在需要時對記賬憑證按會計科目、日期等條件進行檢索、編輯和直接輸出日記賬、明細賬、總賬甚至會計報表。其具體流程圖如下：

1-1手工記賬會計循環(huán)流程圖

1-2使用excel記賬會計循環(huán)流程圖 利用excel記賬會計循環(huán)包括以下幾個過程：

（1）編制會計憑證表：根據實際發(fā)生的經濟業(yè)務編制生成會計分錄表，并對此

進行審核。

（2）生成日記賬和分類賬：將會計分錄中的經濟業(yè)務進行透視，生成分類賬和日記賬。

（3）生成科目匯總表：將會計憑證表所有具有相同一級科目匯總成一張科目匯總表。

（4）編制調整分錄表：在編制現金流量表時需要按照現金產生的原因調整會計分錄表中的有關科目，即將現金區(qū)分為經營活動現金、投資活動現金和籌資活動現金，調整成一張“調整分錄表”。

（5）生成會計報表：根據調整分錄表和科目匯總表生成資產負債表、利潤表和現金流量表。

二、excel在會計核算中的具體流程

（1）使用excel在會計核算中的準備工作：

①建立會計科目表，企業(yè)科目表的設置應保持相對穩(wěn)定，但是并非一成不變，必須根據社會環(huán)境的變化和本單位業(yè)務發(fā)展的需要，對已使用的會計科目進行相應的修改、補充或刪除。在建立科目表時需要注重的有三點：

A、會計科目表的格式由公司名稱、科目編號及科目名稱組成，其表格格式如下：

2-1 B、輸入會計科目表時可采用“數據”|“記錄單”命令在“科目名稱”和“科目編號”文本框中輸入各項目，在記錄單中可對記錄進行編輯、刪除和插入。建立時也可在選定區(qū)域內直接輸入或編輯，主要運用tab或enter鍵盤切換單元格。C、對會計科目表的美化，可以通過對單元格和字體的設置使會計科目中的資產、負債及所有者權益區(qū)別分明以方便會計使用者的使用。主要運用工具：加粗、傾斜、填充色、格式刷等。②創(chuàng)建會計憑證表：

A、會計憑證表主要由年、月、日、序號、憑證編號及科目名稱、借方金額、貸方金額組成。一般格式如下：

2-2 B、憑證編號的自動生成，憑證編號可以根據年月日及序號通過Concatenate函數自動生成“=concatenate(年，月，日，序號)”；也可用文本連接符“=年&月&

日&序號”自動生成憑證編號。

C、自動顯示會計科目，進入經濟業(yè)務記錄工作后，應先登記業(yè)務發(fā)生的時間，然后用會計專門的語言企業(yè)發(fā)生的經濟活動。在輸入經濟業(yè)務時借助會計科目表可以根據輸入的會計科目代碼自動顯示會計科目名稱，這里主要運用Excel中的Vlookup查找函數，在會計科目所對應的單元格中輸入如“=If(科目代碼=” ”,” ”,vlookup(科目代碼，選定的科目表區(qū)域，2，0))的公式語言。D、在貸方金額與借方金額所在的列的單元格的數值格式應設置為會計專用，小數位數為“2”位，運用快捷鍵“Ctrl+1”或右鍵進入單元格格式的設置。E、借貸不平衡的提示，有借必有貸借貸必相等，這對于會計人員來說是一基本常識，但在會計核算中經常出現借貸不等的情形。為方便借貸平衡的檢測可以利用If函數進行借貸不平衡的自動提示如“=If(sum(J:J)=sum(K:K),””,”借貸不平衡”)”

③日記賬的創(chuàng)建，日記賬是序時記錄企業(yè)經濟業(yè)務的賬簿，從而按時間順序全面的反映企業(yè)發(fā)生的所有經濟業(yè)務。

A、日記賬與會計憑證表構成大體相同，區(qū)別為日記賬中為“賬戶名稱”而會計憑證表中為“會計科目”。其結構如下：

2-3

B、日記賬中可以運用“數據”—“篩選”功能就庫存現金、銀行存款和按日期時間等進行分類查看以方便會計信息使用者。C、日記賬中借貸不平衡的提示同會計憑證表。

（2）使用Excel進行會計核算 ①生成總分類賬與明細分類賬，企業(yè)的一切經濟活動都應分類整理入分類的相關賬戶中，這樣企業(yè)的經濟活動和財務狀況可以通過分類賬分門別類的反映出來。A、分類賬的生成需要以會計憑證表為數據源通過“數據”—“數據透視表和圖表報告”命令合理對數據透視圖的版式進行設置生成。生成后格式一般如下：

B、數據更新，當生成分類賬的數據源中某個或某些數據數值發(fā)生變化時，分類賬中的數值并不隨之同步變化。為確保會計核算的準確性需對分類賬中的數據進行自動更新。具體操作為：右擊分類賬中任一單元格—刷新數據。②建立科目匯總表，科目匯總表是根據一定時間內所有的經濟業(yè)務，根據會計科目進行歸類，定期匯總出每一會計科目借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額計數的一種表格?？颇繀R總表在會計核算過程中起著承上啟下的作用。一方面，它將一定期間內發(fā)生的經濟業(yè)務分門別類進行匯總，另一方面，它為編制會計報表提供了數據。

A．科目匯總表的生成，科目匯總表由記賬憑證為數據源通過數據透視表和圖表報告生成。以年月為頁字段，科目代碼、科目名稱為行字段，借方金額、貸方金額為數據區(qū)域排版而成。格式如下：

2-5

B、數據更新同分類賬。

③創(chuàng)建科目余額表，建立科目余額表,科目余額表是用來記錄本期所有會計科目發(fā)生額和余額的表格。它是科目匯總表的進一步延伸，能夠反映某一會計期間相

關會計科目期初余額本期發(fā)生額期末余額，為會計報表提供更完善的數據。其一般格式如下：

2-6 A．本期期初余額的填列根據上期科目余額表的期末余額直接調用填列。直接引用公式“=【被引用工作賬簿名稱】被引用工作表名稱！被引用單元格”

B．本期發(fā)生額的鏈接調用，由于每個會計期間發(fā)生的業(yè)務完全不同，這樣，根據經濟業(yè)務日記賬自動生成的科目匯總表科目不固定。在本期科目匯總表中調用數據時，不能直接調用要借助函數進行間接調用。通常運用ISNA函數檢測是否為#N/A，公式為“=If(ISNA(vlookup(查找的會計科目，科目匯總表，2，0))，0，vlookup(會計科目，科目匯總表，2，0))”

C．期末余額的計算，科目余額表中根據不同的會計科目運用不同的會計核算規(guī)則進行計算余額，其中，損益類賬戶期末無余額。

◆資產/成本類賬戶期末余額=期初借方金額+本期借方發(fā)生額-本期貸方發(fā)生額 ◆負債/所有者權益類賬戶期末余額=期初貸方金額+本期貸方發(fā)生額-本期借方發(fā)生額

三．編制會計報表

①編制資產負債表，資產負債表是反映企業(yè)某一特定日期資產與負債情況的報表。按照編制時間的不同分為月報、季報、半年報、年報。按照反映內容的不同分為靜態(tài)會計報表和動態(tài)會計報表。

A.資產負債表按照其編制格式分為多欄式和賬戶式，我國企業(yè)多采用賬戶式，其格式如下：

3-1

B.資產負債表數據填列：

●根據總賬科目余額直接填列，例如：應收票據、短期借款?！?根據總賬科目余額填列，例如：貨幣資金=庫存現金+銀行存款+其他貨幣存款。● 根據明細科目余額計算填列，例如：應收賬款、預付賬款、應付賬款、預收賬款。

● 根據總賬和明細賬科目余額計算填列，例如：長期借款、長期債權投資?！?根據科目余額減去備抵后的凈額填列，例如：應收賬款、短期投資、無形資產。

C.數據來源的相關鏈接，各項目可采用直接連接引用科目余額表明細分類賬等工作表的相關數據進行資產負債表的編制，也可采用SUMIF（）函數和VLOOKUP（）函數間接調用科目余額等其他工作表相關數據編制資產負債表的編制。②編制利潤，利潤表是反映企業(yè)一定期間生產經營成果的會計報表。利潤表把一定時間的經營收入與同一會計期間相關的營業(yè)費用進行配比，以計算出企業(yè)一定時期的凈利潤，通過資產負債表反映收入費用等情況，是一種動態(tài)的報表。A.格式，利潤表分為多步式和單步式，在我國的會計實務中一般采用多步式利潤表。格式如下：

3-2

B.數據來源于科目余額表其填列中需要注意的地方一般有兩點：

●營業(yè)收入/支出=主營業(yè)務收入/支出+其他業(yè)務收入/支出，其在填列時多用VLOOKUP（）函數。

●銷售費用、管理費用等可直接從科目余額表中鏈接。③編制現金流量表：現金流量表是反映企業(yè)一定會計期間現金和現金等價物流入和流出的報表?，F金流量表能夠說明企業(yè)一定期間內現金流入和流出的原因/企業(yè)償債能力和支付股利的能力。分析企業(yè)未來獲取現金的能力。一般格式如下：

3-3 A.編制調整分錄表，調整分錄的編制以會計憑證為基礎，調整的方式為找到涉及庫存現金和銀行存款的單元格，按照業(yè)務發(fā)生的類型調整為經營活動現金、投資現金、籌資活動現金。

B.編制現金流量表主要利用SUMIF()函數引用并計算現金流量表的各項目。

結束語：本文大體介紹了使用excel進行會計核算的流程，通過對手工記賬和使用excel進行會計核算對比，突出了使用excel進行會計核算的優(yōu)勢和便利。接著分別介紹大體會計科目表、會計憑證表、日記帳、及資產負債表、利潤表、現金流量表的格式內容、生成及其填列過程、運用工具、函數等。由于作者水平有限只進行大綱簡介并沒有從步驟等細節(jié)詳細介紹，希望讀者對使用excel進行會計核算的過程形成更加具體全面的認識。

參考文獻：《Excel在財務和會計中的應用》-----清華大學出版社

《初級會計學》-------中國人民大學出版社

第五篇：餐飲公司會計核算流程

為了保障投資者的權益、正確反應管理者的經營成果、規(guī)范財務核算體系，本司涉及經營活動產生的一切經濟收入、支出均按以下八個步驟步驟核算；內容如下：

位消費掛賬時借方記：應收賬款—×××、貸方記：主營業(yè)務收入—×××；

6、原則上不可多收客戶用餐費，如果出現多收情況借方記：現金、貸方記：營業(yè)外收入；

三、結轉成本。

該程序是用來勾稽領用酒水、飲料、香煙、干貨、低值易耗品；

1、領用酒水時借方記：主營業(yè)務成本—×××；貸方記：庫存商品—×××；

2、領用干貨時借方記：主營業(yè)務成本—×××、貸方記：原材料—×××；

3、領用或攤銷低值易耗品借方記：主營業(yè)務成本—×××、貸方記：低值易耗品—×××；

四、月末盤點、調整成本。由于有些原材料在購入后就直接進入“主營業(yè)務成本”科目，因為行業(yè)的特殊性，對于一些先行計入成本的物料應要根據月末剩余沖減多計成本，比如：對于后廚盤點剩余的物料要進行“假退庫、假出庫”處理；

1、根據月末盤點表的本月結存金額應作假退庫處理時應開具《入庫單》，根據《入庫單》借方記：原材料—×××、貸方記：主營業(yè)務成本—×××（其處理法的好處是為了成本的準確性）；

2、根據月末盤點表的本月結存金額應作假入庫處理時應接著開具《出庫單》、根據《出庫單》計入次月成本借方記：主營業(yè)務成本—×××、貸方記：原材料—×××；

五、日常費用處理。把發(fā)工資、付電話費、房租、水電費、差旅費、應酬費等制作好憑證；

1、后廚工資一律直接計入成本借方記：主營業(yè)務成—工資、貸方記：現金或銀行存款；

2、前廳工資一律進入營業(yè)費用借方記：營業(yè)費用—工資、貸方記：現金或銀行存款；

3、后勤、采購、財務、行政、質檢等管理人員工資一律計入管理費用—工資；

4、當月繳交的水電費一律直接計入成本借方記：主營業(yè)務成本—水電費、貸方

記：現金或銀行存款；

5、當月繳交的租賃費可直接計入營業(yè)費用借方記：營業(yè)費用—租賃費、貸方記：現金或銀行存款；

6、店堂裝飾費用借方記：在建工程—×××、貸方記：現金或應付賬款—×××；一旦裝飾完畢驗收合格應將在建工程科目結轉借方記：長期待攤費用—×××、貸方記：在建工程—×××；按三年平均攤銷并于次月起逐筆提取進入成本；

7、如果是季交或年交的費用（繳交一個季度的房租或者保險之類的）則應自產生費用的次月起逐月攤銷進入成本，發(fā)生費用時借方記：待攤費用—×××、貸方記：現金或銀行存款；攤銷費用時借方記：管理費用—×××或營業(yè)費用—×××、貸方記：待攤費用—×××；

8、購入的營業(yè)設備、辦公設備、交通工具價值在500元以上的或使用年限在2年以上的借方記：固定資產—×××、貸方記：現金或應付賬款—×××，平均按三年使用年限來攤銷于次月起逐筆提取進入成本借方記：營業(yè)費用—固定資產折舊×××、貸方記：累計折舊—×××；

9、領用桌布、毛巾、餐具等（按每個月損耗率為10%計入成本）等借方記：主營業(yè)務成本—×××、貸方記：庫存商品—×××、或低值易耗品—×××；

10、領用辦公用品或維修工具（辦公用品的發(fā)放也應限量、維修工具一律以舊換新否則發(fā)現工具減少數量則由倉管員賠償，財務人員應知會倉管員建立、健全《倉庫各存貨明細賬》、辦公用品領用臺帳、工具以舊換新臺賬）辦公用品借方記：管理費用—辦公費、維修工具借方記：營業(yè)費用—維修費、貸方記：低值易耗品—×××，11、當月產生的電話費借方記：管理費用—電話費或營業(yè)費用—電話費、貸方記：現金或銀行存款；

12、當月產生的差旅費借方記：管理費用—差旅費、貸方記：現金或銀行存款；

13、當月產生的運輸費借方記：營業(yè)費用—運雜費、貸方記：現金或銀行存款；

14、后廚及前廳員工購入衣（嚴格控制購入數量）借方記：營業(yè)費用—工衣、貸方記：現金或應付賬款、員工離職扣工衣款借方記：現金、貸方記：營業(yè)費用—工衣；

15、購入管理人員工衣借方記：管理費用—工衣、貸方記：現金或應付賬款；管

理人員離職扣工衣款借方記：現金、貸方記：管理費用—工衣；

16、當月發(fā)生的工傷費用借方記：管理費用—福利費、貸方記：現金或銀行存款；

17、當月發(fā)生的廣告費用要根據實際情況來判斷是否需要待攤，不需要待攤的借方記：管理費用—廣告費、貸方記：現金或應付賬款；金額較大的需要待攤的借方記：待攤費用—廣告費、貸方記：現金或應付賬款；次月提取攤銷時借方記：管理費用—廣告費、貸方記：待攤費用—廣告費；

18、當月繳交的社保、醫(yī)保等借方記：管理費用—社保、醫(yī)保、貸方記：現貨銀行存款；

19、其他不好界定的費用借方記：管理費用—其他、貸方記：現金等；

20、當月發(fā)生的匯款或轉賬手續(xù)費、PS機收銀手續(xù)費借方記：財務費用—手續(xù)費、貸方記：現金或銀行存款；

21、當月發(fā)生的繳交貸款利息借方記：財務費用—利息、貸方記：現金或銀行存款；

22、當月發(fā)生的收到銀行存款利息借方記：現金或銀行存款、貸方記：財務費用—利息；

23、當月購買發(fā)票或支票產生的費用借方記：財務費用—工本費、貸方記：現金或銀行存款；

六、核算應交稅金。營業(yè)稅、建設稅、教育費附加等（季度末還要交企業(yè)所得稅）；

1、當月繳交的營業(yè)稅借方記：應交稅金—×××、貸方記：現金或銀行存款；

2、當月繳交的車船稅、個人所得稅、建設稅、教育費及附加等借方記：主營業(yè)務稅金及附加、貸方記：現金或銀行存款；

3、當月繳交的企業(yè)所得稅借方記：所得稅、貸方記：現金或銀行存款；

七、結轉損益。

1、結轉主營業(yè)務收入借方記：主營業(yè)務收入—×××、貸方記：本年利潤；

2、結轉主營業(yè)務成本借方記：本年利潤、貸方記：主營業(yè)務成本；

3、結轉應交稅金借方記：本年利潤、貸方記：應交稅金；

4、結轉營業(yè)稅金及附加借方記：本年利潤、貸方記：營業(yè)稅金及附加；

5、結轉營業(yè)費用借方記：本年利潤、貸方記：營業(yè)費用；

6、結轉管理費用借方記：本年利潤、貸方記：管理費用；

7、結轉財務費用借方記：本年利潤、貸方記：財務費用；

8、結轉所得稅借方記：本年利潤、貸方記：所得稅；

9、結轉營業(yè)外收入借方記：營業(yè)外收入、貸方記：本年利潤；

10、結轉營業(yè)外支出借方記：本年利潤、貸方記：營業(yè)外支出。

八、財務報表

1、資產負債表

2、損益表

3、主營業(yè)務成本明細表；

4、營業(yè)費用明細表；

5、管理費用明細表；

6、應收賬款明細表；

7、應付賬款明細表；

8、PS機收銀未達賬明細表；

9、現金、支票、發(fā)票盤點表；

10、倉庫盤點明細表。

以上核算規(guī)程希望各財務人員自覺遵守，如有操作不便之處，可提出修改意見。每月的4號前將報表提交給分店總經理審核確認，5號提交給財務總監(jiān)。各財務人員應做到反應數據準確及時、嚴格遵守個崗位職責。