第一篇：小貸公司會計核算工作流程

小額貸款公司貸款業務會計核算流程

--因為專業，所以一流 貸款采用逐筆核貸方式發放。所謂逐筆核貸，是借款單位根據借款合同，逐筆填寫借據，經信貸人員逐筆審核，一次發放，約定期限，一次或分次歸還的一種貸款方式。發放時，貸款應一次轉入借款單位的銀行結算賬戶，收回時，由借款單位開具支票，通過銀行轉賬辦理。貸款利息一般按月（季）計收，個別為利隨本清（即還本時同時結清利息）。

一、貸款發放的核算。

借款人申請貸款時，首先向公司提交借款申請書，經調查、審查、審批及貸審會審議通過后，雙方商定貸款的額度、期限、用途、利率等，并簽訂借款合同。

借款合同簽訂后，借款人應填寫一式四聯借款憑證。其中：第一聯客戶，第二聯借方憑證，第三聯信貸部門留存，第四聯借據。客戶在在第二聯、第四聯上加蓋預留銀行印鑒。經風險部門審查并有權人簽字，送會計部門憑以辦理貸款的發放手續。

會計部門接到借款憑證后，應認真審查各欄填寫是否正確，大寫小寫金額是否一致，印鑒是否合規，有無相關審批意見。審核無誤后，應作如下處理：填制轉賬支票交與客戶（網銀匯款或到銀行柜面辦理匯款轉賬），依據相關憑證作賬務處理，其會計分錄為：

借：短期貸款――××貸款戶

貸：銀行存款（現金）

第四聯“借據”由會計部門留存，按到期日排列保管，據以按到期日收回貸款。

二、到期收回貸款的核算。

貸款的及時收回是貸款會計核算的重要內容。會計部門應經常查看借款借據的到期情況，在貸款快到期時，應與信貸部門聯系，由信貸部門通知借款人準備還款資金以備按期還款。客戶將還款支票（或現金）交至會計部門，若為支票，會計人員收到后先給客戶打收據一張，標明“今收到××交來還款轉賬支票一份，出票人××，金額××，支票號碼××”，及時將支票存入開戶銀行，待支票到賬后方能予以結清貸款處理。據此填制一式三聯收款憑證，其中：第一聯信貸部 1

門，第二聯會計記賬，第三聯交客戶，備注欄注明“歸還×年×月×日，第×號貸款”的字樣。及時對相關賬務進行處理，其會計分錄為：

借：銀行存款（現金）

貸：短期貸款――××貸款戶

記賬后，應根據借款收回憑證內容，抽出原留存的“借據”，屬于按分次還款計劃還款的，應在借據“分次還款記錄”欄批注×月×日償還本金數，結計還欠金額，經辦人員蓋章后，借據繼續保管；屬于一次還清借款的，應將原借據退借款人。

三、貸款展期的核算。

借款人因故不能按期歸還貸款時，短期貸款必須在到期日以前，向信貸部門提出展期申請。但每一筆貸款只能展期一次，短期貸款展期不得超過原貸款的期限。對展期貸款，全部以展期合同約定的貸款利率為準計息。展期申請經信貸部門審查同意后，借貸雙方簽訂展期協議，信貸員填制一式三聯《貸款展期憑證》，借款人簽章并經公司內部有權人簽字后，一聯留存備查，其余兩聯作貸款展期通知交會計部門辦理貸款展期手續。

會計部門接到《貸款展期憑證》后，應對以下內容進行審查：有關簽章、簽字是否齊全；展期貸款金額與借款憑證上的金額是否一致；展期時間是否超過規定期限，是否第一次展期；展期利率的確定是否正確。審查無誤后，將一聯貸款展期憑證退借款人收存，另一聯貸款展期申請書附在原借據之后，按展期后的還款日期排列保管，無需辦理轉賬手續。

四、逾期貸款的核算。

借款人借款到期不申請延期或申請延期未經同意，不按期歸還借款，則為逾期貸款，銀行應將貸款轉入逾期貸款賬戶。在借款憑證上注明“××年×月×日轉入逾期貸款”的字樣后，另行保管。從逾期之日起至款項還清前一日止，除按規定利率計算利息外，還應按實際逾期天數和合同約定罰息率計收罰息。

五、貸款利息的核算。

公司對企業、單位、個人發放的各種貸款，均應按規定計收利息。貸款利息的計算，分為定期結息和利隨本清兩種。

㈠、定期結息。

定期結息按季（月）計息，每季末月（月）20日為結息日，會計人員分戶按貸款金額及實際使用天數計算計息基數，即：分戶計息基數＝貸款金額×實際使用天數。依照計息基數分戶計算利息。其計算公式為：

應收利息=計息積數×（月利率÷30）

利息計算出后，編制一式三聯利息計算清單。其中：第一聯作借款賬戶的借方憑證，第二蓋蓋章后作借款人賬戶的支款通知，第三聯代替“利息收入”科目貸方憑證辦理轉賬，其會計分錄為：

借：應收利息——××貸款戶

貸：利息收入——××貸款利息收入

借：銀行存款（現金）

貸：應收利息——××貸款戶

㈡、利隨本清。

利隨本清，也稱逐筆結息方式。貸款到期，借款人還款時，應計算自放款之日起至還款之日前一天止的貸款天數，然后利用下列公式計算利息。

應收利息=還款金額×天數×日利率（月利率／30）

借款人若在貸款到期前歸還本息的，其利率仍按原借款合同中規定的利率計算，但期限應按實際借款期限計算。

㈢、逾期貸款利息的計算。

對逾期貸款利息應分段計算，即從貸款發放之日起至貸款到期日止為一段計息期，這段利息既算頭也算尾，按借款時所定利率計息；從貨款到期日的次日開始，到收回貨款日止，這段日期是算頭不算尾，但要按一定百分比加計罰息，加收的罰息也計入利息收入科目，但應與正常利息分開；對已產生利息遲交的，按合同約定計收復息，會計處理等同于罰息。

六、貸款呆賬準備金與壞賬準備金

㈠、貸款呆賬準備金。

1、貸款呆賬準備金的提取范圍。

貸款呆賬準備金是金融企業按國家規定，依企業年初貸款余額的一定比例提取形成的一種專項補償基金。根據國際慣例，所有貸款包括抵押貸款在內都具有一定風險，因此提取的范圍是各種貸款。

2、貸款呆賬準備金的提取比例。

貸款呆賬準備按年初貸款額的1%實行差額提取，年初呆賬準備金賬面余額高于應按貸款余額計算提取的呆賬準備金的，應沖減呆賬準備金；年初呆賬準備金賬面余額低于應按貸款余額計算提取的呆賬準備金的，應補提呆賬準備金。企業計提的貸款呆賬準備金列入成本。

3、貸款呆賬準備金的提取與核銷。

企業提取呆賬準備金時，應設置“貸款呆賬準備”賬戶，該賬戶是各種貸款的抵減賬戶，貸方登記提取數，借方登記沖銷數，余額在貸方表示已提未核銷數，若余額在借方表示核銷數大于提取數。按規定提取貸款呆賬準備金時，其會計分錄為：

借：營業費用

貸：貸款呆賬準備

沖減呆賬準備金時，其會計分錄為：

借：貸款呆賬準備

貸：逾期貸款

已確認轉銷的貸款呆賬，以后年度又收回來時，應按收回的金額增加呆賬準備金，其會計分錄為：

借：逾期貸款

貸：貸款呆賬準備

同時：

借：銀行存款（現金）

貸：逾期貸款

4、貸款呆賬核銷條件及報批手續。

計提的貸款呆賬準備金，應按規定的條件和報批手續報批后，才能予以核銷。核銷條件是：

①借款人和擔保人依法宣告破產，經法定清償后仍未還清的貸款。

4②借款人死亡，或依照《中華人民共和國民法通則》的規定，宣告失蹤和死亡，以其財產或遺產清償后未能還清的貸款。

③借款式遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險賠款，確實不能償還的部分或全部貸款，或經保險賠款清償后未能還清的貸款。

④借款人依法處置貸款抵押物所得價款不足以補償的貸款部分。

⑤經公司董事會決議批準核銷的貸款。

對借款人有經濟償還能力、但因某些原因不能按期償還貸款，不得列作呆賬，應積極組織催收。因工作人員瀆職或其他違法行為造成貸款無法收回的，不得列作呆賬，除追究有關責任人的責任外，應在公司的利潤留成中逐年沖銷。

對于需要核銷的呆賬，要按規定的程序辦理，申請核銷呆賬損失時，應填報“核銷呆賬損失申報表”，并附詳細說明，按規定的核銷程序上報公司董事會審查。董事會收到“核銷呆賬損失申報表”后，應組織相關人員審查并簽署意見。如符合規定條件，方可沖減呆賬準備金。

㈡、壞賬準備

壞賬是指由于各種原因而無法收回的應收賬款。公司的壞賬主要是指應收而無法收回的貸款利息。公司可按年末應收利息余額的3‰提取壞賬準備金，并計入當期成本，用于核銷銀行的壞賬損失。

公司按規定提取壞賬準備金時，其會計分錄為：

借：營業費用

貸：壞賬準備

一般來講，當發生呆賬貸款時，其貸款本金和應收利息應分開處理。本金從“貸款呆賬準備”科目中處理，形成的“應收利息”應作為壞賬損失沖減“壞賬準備”。其會計分錄為：

借：壞賬準備

貸：應收利息——應收××貸款利息

若已確認并轉銷的壞賬損失以后又收回時，會計分錄為：

借：應收利息——應收××貸款利息

貸：壞賬準備

同時：

借：銀行存款（現金）

貸：應收利息——應收××貸款利息

第二篇：小貸公司信貸操作流程

信貸操作流程

辦理企業貸款基本程序：客戶申請、貸款受理、貸款調查、貸款審議與審批、簽訂信貸合同、貸款發放、貸后管理和貸款的收回。

一、客戶申請貸款：

客戶要以書面形式提出貸款申請，書面申請的內容主要包括客戶基本情況、申請貸款的種類、貸款金額、貸款期限、貸款用途、擔保方式以及還款來源等。

二、貸款業務的受理：

客戶經理接受客戶申請貸款，并對客戶基本情況、信用等級、授信額度和借款的合法性、安全性、盈利性以及項目可行性等情況進行初步審查，對照借款人的條件，確認客戶是否具備貸款發放的基本條件。根據初步確認的結果，決定是否受理客戶申請貸款，受理人員要向客戶介紹貸款的信貸條件及有關規定，協商信貸業務事宜，對不符合規定的，應進行解釋。對同意受理的貸款業務，根據貸款業務的種類，通知客戶填寫統一制式的《借款申請書》，并提供相關資料。

三、收到客戶申請材料后：

清點材料是否收集齊全，并對材料的完整性、合法性、規范性、真實性和有效性進行初步審查，對客戶填制的統一制式的《借款申請書》和提交的相關資料進行登記，進行貸款業務調查，貸款調查實行A、B角客戶經理制，貸款的受理時間應在1個工作日內完成。

四、貸款業務的調查：

受理客戶申請后進入調查評價階段，調查評價包括對客戶評價、業務評價及擔保評價。根據借款人的實際情況，不單純依賴財務報表、商業計劃或書面文件，應注重現場調查，深入企業生產、經營和銷售現場，通過實地調查和與企業管理人員交流等方式了解企業經營動態和資信情況，收集企業的非財務信息。對企（事）業法人、其他經濟組織及其擔保人的資產狀況、生產經營狀況和市場情況以及抵押、質押物權屬等進行調查，評估價值是否與市場行情相符，分析貸款需求和還款方案。從正式受理到評價結束的時間，應控制在3個工作日內。

五、貸款發放：

貸款業務按規定的審批手續結束后，通過審批的貸款要通知借款人簽定借款合同、擔保合同，落實貸款條件、辦理相關手續。客戶經理負責對外簽訂借款合同，借款合同必須經法定代表人或授權簽字人簽署后才能生效。借款合同、擔保合同必須按規定使用省聯社統一制式的合同文本，填寫和簽章應符合要求。經辦人填制好上述合同后，交有權簽字人簽章,審查無誤后，將借款合同、擔保合同交營業部柜面辦理。客戶經理要隨同借款人辦理一切貸款手續，包括評估、登記、保險等手續。所有手續辦理完畢后，在柜面辦理借款手續。柜面農貸會計應審查信貸業務借款憑證要素是否齊全，填制內容是否符合要求，審查無誤后，辦理貸款業務賬務手續。應區別不同擔保方式，將辦理抵押、質押登記手續的權利憑證、清單等登記入庫保管。

六、貸款的收回：

貸款發放后，客戶經理承擔貸后檢查、監督的主要責任，應加強貸后跟蹤檢查，發現可能影響貸款風險的要及時采取措施，督促客戶履行合同約定以及按期還款。同時客戶經理承擔對貸款的風險分類工作。

貸款調查及調查報告

貸款調查是信貸業務管理中最重要的環節，也是防范風險最重要的環節。貸款調查要講究方法和策略。首先要關注借款主體的生產經營情況；其次是通過與法人代表及管理人員的交談，了解其管理能力和素質等情況；第三是進行適當的財務分析；第四是非財務分析；第五是擔保分析。

一、貸款調查的程序

（一）、客戶提供的資料是否完整、真實、有效，客戶提供的復印件與原件是否相符。

1、查驗客戶提供的企（事）業法人營業執照是否按規定辦理年檢手續；

2、查驗客戶法定代表人或委托代理人身份證明是否真實、有效；

3、查驗客戶申請書的內容是否真實、齊全、完整；

4、查驗客戶在信用社開立帳戶情況。

（二）調查客戶信用及品行狀況。

1、客戶及擔保人生產經營是否合法、正常。

2、了解客戶目前借款、其他負債和提供的擔保情況，對外提供的擔保是否超出客戶的承受能力等；

3、了解客戶的法定代表人及財務、銷售等主要部門負責人的品行、經營管理能力和業績，是否有個人不良記錄等。

（三）對客戶及其擔保人的資產、生產經營狀況和市場前景情況進行調查，分析貸款需求和還款方案。

1、查閱客戶及其擔保人財務報告、帳簿等資料，對客戶及其擔保人的資產負債率、流動比率、速動比率、應收帳款周轉率、所有者權益、收入、支出、利潤等情況進行分析；

2、分析客戶及擔保人生產經營的主要產品技術含量、市場占有率及市場前景等情況；

3、分析貸款需求的原因及貸款用途的真實性、合法性；

4、查驗商品交易的真實性、合法性；

5、分析還款來源和還款時間的可能性；

6、判斷客戶提供的擔保是否符合擔保條件，并確定其擔保能力；

7、測算貸款的風險度。

（四）依據企業客戶信用等級的評定辦法，測評企業的信用等級。按照統一授信管理辦法的規定，測算客戶最高綜合授信額度。

（五）調查人員必須撰寫貸款調查報告，調查報告主要內容為：客戶基本情況及主體資格；申請貸款的種類、金額、期限、用途、還款方式、擔保方式和限制性的條款；客戶的財務狀況、經營效益及市場分析；貸款風險評價；貸款的綜合效益分析；提出貸與不貸、貸款金額、貸款期限和利率的建議；還應填制貸款調查表。

二、貸款調查的方法

（一）一般方法：

1、約見借款人

2、審查借款人提交的相關資料和財務報表

3、到借款企業實地調查

4、查閱借款企業在本社辦理業務的記錄

5、通過公眾信息對借款企業進行了解

（二）特別方法：

在貸款營銷過程中，我們有時會拘泥于借款人提供的資料，而造成貸前調查失實。在貸前調查中，除了按以上一般的調查方式對借款人進行必要的調查外，還可以從以下幾個方面對借款人的有關情況進行深入的核查和分析，以摸清借款人的真實背景。

1、對企業真實性的調查

需到工商行政管理部門核查企業的登記記錄、年檢記錄，了解企業的歷史由來、出資人、出資額，確認企業的真實身份。

2、法人代表及高級管理人員的基本情況調查

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有關法人代表和其他高級管理人員的基本情況調查應以工商部門登記為準，不要一味聽從企業介紹的情況，對借款人提供的有關企業領導人學識水平的憑證應以原件為準。對其個人品行的調查應面向借款人的員工和客戶，并要了解他們在相關企業任高級職員以來的情況。

3、生產經營管理能力調查

一要查看借款人近兩年各項指標增長率、增長幅度，尤其是市場占有率的變化更能反應企業競爭力的變化。

二要查看借款人近兩年應收帳款的數額、增減率、帳齡，防止企業虛增銷售額和利潤額，也可以向其上游企業了解拖欠借款人款項的原因，從而側面了解借款人的產品質量、競爭力和市場前景。

三要通過財務費用、資金周轉率、銷售利潤率、單位產品毛利率、管理費用等指標來判斷借款人管理能力的變化。

四要通過借款人交納電費、水費的變化情況來了解其生產量和開工率的變化情況，一般企業的生產量與能源消耗成正比，這樣可以避免只聽借款人的一面之辭。

4、盈利能力的調查

目前比較簡便的辦法是到稅務部門了解借款人所得稅的交納情況，這樣借款人的凈利潤額一目了然；如果借款人提供給信用社的會計報表與提供給稅務部門的報表不一致，則可與稅務部門、借款人一起分析原因，以便信用社能清楚地知道借款人真正的盈利能力。

5、負債真實性的調查

部分企業的銀行借款不放在相應的科目核算，以調整自己的資產負債率，還有的企業將應付票據如銀行承兌匯票，不進行帳務處理；也有企業對提供擔保的情況根本不作登記，給信用社貸前調查帶來許多假象。目前相對可行的辦法是查詢央行信貸登記系統。

6、借款人的信用道德、信用品行的調查

一方面要調查借款人的應付款帳簿、明細帳，了解借款人拖欠他人的明細帳項、拖欠時間長短； 另一方面可向被拖欠企業電話或發函，調查借款人拖欠他人貨款的原因，從而摸清企業的一貫信用道德和償債能力。

7、擔保情況調查

抵押貸款要到實地驗證、核實抵押物的真實性和全法性； 保證貸款要到擔保單位核實確認其擔保資格和擔保能力。

三、貸款調查報告內容 調查報告的基本要求是：

調查全面、情況屬實、數據準確、意見具體、態度明朗。

（一）客戶基本情況

1、企業概況：企業相關情況，企業法定代表人、領導班子人員情況

2、企業生產經營情況：主要包括企業的性質、實收資本、主要股東及股權構成、職工情況、主營業務、行業、信用評定結果、關聯情況等。企業的法人代表或實際控制人情況，個人從業經歷、管理水平、信譽品行情況等。

（二）企業借款原因及合理性分析 企業申請貸款的原因、用途、用款計劃等； 政策的關聯情況； 市場前景、預計效益情況； 自有資金情況，資金缺口情況，成本收回周期等；

企業還款計劃和來源情況進行說明。

（三）企業管理情況分析

1、客戶管理情況。管理組織構架、管理人員情況、內控制度、員工隊伍和企業文化等；

2、客戶經營業績。客戶的歷史經營、銷售、利潤以及變化發展情況；

3、客戶上、下游企業情況；

4、客戶的市場競爭力，產品和服務的特色，設備的先進性和產品的替代性等情況。

四、企業還款能力分析

根據財務分析和現金流量分析、非財務分析、擔保分析、其他分析等分析企業的還款能力和風險。

（一）財務和現金流量分析 對企業財務記錄的真實性、客觀性、連續性、謹慎性進行判斷。通過內部比較，對企業財務數據的目前水平與過去狀況和預期未來的的變化進行分析； 通過外部比較，分析企業實際經營情況； 通過技術性的計算、處理和數據闡釋來分析企業的財務優勢和劣勢。

A、財務報表體系

反映資產狀況 資產負債表、現金流量表 反映損益狀況 損益表 反映損耗狀況 成本與費用類報表 反映控制狀況 預算與分析類報表 三大活動

融資、經營、投資 三大報表

資產負債表、損益表、現金流量表

B、需要重點分析的數據：

資產類：短期投資、應收票據、應收帳款、其他應收款、存貨、長期投資、固定資產、在建工程、無形及遞延資產； 負債類：短期借款、應收票據、應付帳款、預收帳款、其他應付款、未交稅金、長期借款； 所有者權益類：實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤； 損益類：銷售收入、費用指標、投資收益、利潤。

C、財務比率分析：

通過對流動比率、速動比率、現金比率、資產負債率、產權比率、利息保障倍數、凈資產收益率、應收帳款周轉率、存貨周轉率等比率分析，對借款人的短期償債能力、長期償債能力、盈利能力、營運能力等方面進行單值分析和綜合分析，從而對企業的財務狀況有更全面、更深入的了解，為是否發放貸款，提供可靠的重要的決策依據。

D、現金流量分析

一是進行現金流量結構分析，觀察總現金流量變化是因為哪種活動現金流量引起的。分別進行經營活動現金流量分析、投資活動現金流量分析、籌資活動現金流量分析。對現金凈流量的構成進行綜合分析，揭示企業的還款來源和經營變化動態。

二是進行現金流量趨勢分析，選取最近幾期數據進行比較，分析企業現金流量變化趨勢。三是將現金流量表與損益表、資產負債表中相關指標進行比較，分析企業利潤質量、現金來源和發展健康狀況。

E、重點關注的指標

1、凈資產與年未貸款余額比率。必須大于100%（房地產企業可大于80%）

2、資產負債率。必須小于70%，最好低于55%。

3、流動比率。一般情況下，該指標越大，表明企業短期償債能力越強，通常該指標在150%~200%較好。

4、動比率。一般情況下，該指標越大，表明企業短期償債能力越強，通常該指標在100%左右較好，對中小企業適當放寬，也應大于80%。

5、擔保比例。企業應該把有損失的風險下降到最低點。一般講，比例小于0.5為宜

6、企業經營活動產生的凈現金流應為正值，其銷售收入現金回籠應在85~95%以上

7、企業在經營活動中支付采購商品，勞務的現金支付率應在85~95%以上。

8、主營業務收入增長率。一般講，如果主營業務收入每年增長率不小于8%，說明該企業的主業正處于成長期。如果該比率低于-5%，說明該產品將進入生命末期了。

9、應收賬款周轉速度。一般企業應大于六次。一般講企業應收賬款周轉速度越高，企業應收賬款平均收款期越短，資金回籠的速度也就越快。

10、存貸周轉速度，一般中小企業應大于五次。存貨周轉速度越快，存貨占用水平越低，流動性越強。

11、營業利潤率，該指標表示全年營業收入的盈利水平，反映企業的綜合獲利能力。一般來講，該指標應大于8%，當然指標值越大，表明企業綜合獲利能力越強。

12、凈資產收益率，目前對中小企業來講應大于 5%。一般情況下，該指標值越高說明投資帶來的回報越高，股東們收益水平也就越高。

（二）非財務分析

關鍵是掌握借款人和擔保人的信息； 重點分析影響貸款風險的關鍵因素； 區別對待借款主體。

A、行業風險分析： 從行業成本結構、行業生命周期、行業與經濟周期關系、行業依賴性、產品替代性、行業政策和法律等方面對同一行業的風險共性進行識別。

B、經營風險分析： 進行借款人經營特征分析、采購環節分析、生產環節分析、銷售環節分析、投融資和繳稅環節分析等，分析借款人經營特征及采購、生產、銷售等重要環節的風險程度，分析借款人的獨特風險。

C、管理風險分析： 從借款人的組織形式、法人治理、管理者素質和經驗、管理層的穩定性、員工隊伍、關聯交易、財務管理水平、法律糾紛、自然社會等方面進行分析。

D、還款意愿分析： 一是依據借款人信貸檔案所記錄的還本付息情況和借款合同的履約記錄； 二是關注其對其他金融機構（信貸登記咨詢系統）、供應商等債權人的合同履行與還款記錄；

三是輔助參考貸款人和借款人之間的合作態度與關系，分析借款人是否將信用社債務列為優先償還順序。

（三）擔保分析

圍繞擔保的合法性、有效性和可靠性進行分析：

屬于保證擔保的貸款，要認定保證人的擔保資格，寫清保證擔保人基本情況（同借款人基本情況）、資產負債狀況，分析評估擔保資格、保證人的代償能力、擔保人的資金來源等。

屬于抵押擔保的貸款，要認定抵押物的合法性，寫清抵押物的名稱、所在具體地點、權屬情況、租賃情況、數量和質量狀況、評估價值、價值是否穩定、變現能力等。

屬于質押擔保的貸款，要認定質物的合法性，寫清質物的名稱、權屬情況、評估價值等，是動產質押的，還要分析質物價值是否穩定、變現能力等。

（四）其他分析 借款企業在農村信用社開立帳戶情況，企業開戶以來的日均存款、貨款回籠情況和其他業務及未來一段時間情況的預測。

（五）綜合調查意見： 綜合企業的財務和現金流量分析、非財務分析、擔保分析結果，采用比較、趨勢、指標分析方式進行總體分析評價貸款風險；客觀計算、評估第一還款來源的強弱或可靠程度，計算還款期限；客觀評價第二還款來源的保障性。

調查結論：

1、五級分類結果

2、貸與不貸；

3、貸款方式；

4、貸款金額；

5、貸款期限；

6、貸款利率以及利率定價的理由；

7、還款方式；

8、責任人。

拒絕貸款：友善和明確的態度、正面通知、不能誤導客戶、下次合作的機會。

第三篇：小貸公司信貸操作流程

信貸操作流程

辦理企業貸款基本程序：客戶申請、貸款受理、貸款調查、貸款審議與審批、簽訂信貸合同、貸款發放、貸后管理和貸款的收回。

一、客戶申請貸款：

客戶要以書面形式提出貸款申請，書面申請的內容主要包括客戶基本情況、申請貸款的種類、貸款金額、貸款期限、貸款用途、擔保方式以及還款來源等。

二、貸款業務的受理：

客戶經理接受客戶申請貸款，并對客戶基本情況、信用等級、授信額度和借款的合法性、安全性、盈利性以及項目可行性等情況進行初步審查，對照借款人的條件，確認客戶是否具備貸款發放的基本條件。根據初步確認的結果，決定是否受理客戶申請貸款，受理人員要向客戶介紹貸款的信貸條件及有關規定，協商信貸業務事宜，對不符合規定的，應進行解釋。對同意受理的貸款業務，根據貸款業務的種類，通知客戶填寫統一制式的《借款申請書》，并提供相關資料。

三、收到客戶申請材料后：

清點材料是否收集齊全，并對材料的完整性、合法性、規范性、真實性和有效性進行初步審查，對客戶填制的統一制式的《借款申請書》和提交的相關資料進行登記，進行貸款業務調查，貸款調查實行A、B角客戶經理制，貸款的受理時間應在1個工作日內完成。

四、貸款業務的調查：

受理客戶申請后進入調查評價階段，調查評價包括對客戶評價、業務評價及擔保評價。根據借款人的實際情況，不單純依賴財務報表、商業計劃或書面文件，應注重現場調查，深入企業生產、經營和銷售現場，通過實地調查和與企業管理人員交流等方式了解企業經營動態和資信情況，收集企業的非財務信息。對企（事）業法人、其他經濟組織及其擔保人的資產狀況、生產經營狀況和市場情況以及抵押、質押物權屬等進行調查，評估價值是否與市場行情相符，分析貸款需求和還款方案。從正式受理到評價結束的時間，應控制在3個工作日內。

五、貸款發放：

貸款業務按規定的審批手續結束后，通過審批的貸款要通知借款人簽定借款合同、擔保合同，落實貸款條件、辦理相關手續。客戶經理負責對外簽訂借款合同，借款合同必須經法定代表人或授權簽字人簽署后才能生效。借款合同、擔保合同必須按規定使用省聯社統一制式的合同文本，填寫和簽章應符合要求。經辦人填制好上述合同后，交有權簽字人簽章,審查無誤后，將借款合同、擔保合同交營業部柜面辦理。客戶經理要隨同借款人辦理一切貸款手續，包括評估、登記、保險等手續。所有手續辦理完畢后，在柜面辦理借款手續。柜面農貸會計應審查信貸業務借款憑證要素是否齊全，填制內容是否符合要求，審查無誤后，辦理貸款業務賬務手續。應區別不同擔保方式，將辦理抵押、質押登記手續的權利憑證、清單等登記入庫保管。

六、貸款的收回：

貸款發放后，客戶經理承擔貸后檢查、監督的主要責任，應加強貸后跟蹤檢查，發現可能影響貸款風險的要及時采取措施，督促客戶履行合同約定以及按期還款。同時客戶經理承擔對貸款的風險分類工作。

貸款調查及調查報告

貸款調查是信貸業務管理中最重要的環節，也是防范風險最重要的環節。貸款調查要講究方法和策略。首先要關注借款主體的生產經營情況；其次是通過與法人代表及管理人員的交談，了解其管理能力和素質等情況；第三是進行適當的財務分析；第四是非財務分析；第五是擔

保分析。

一、貸款調查的程序

（一）、客戶提供的資料是否完整、真實、有效，客戶提供的復印件與原件是否相符。

1、查驗客戶提供的企（事）業法人營業執照是否按規定辦理年檢手續；

2、查驗客戶法定代表人或委托代理人身份證明是否真實、有效；

3、查驗客戶申請書的內容是否真實、齊全、完整；

4、查驗客戶在信用社開立帳戶情況。

（二）調查客戶信用及品行狀況。

1、客戶及擔保人生產經營是否合法、正常。

2、了解客戶目前借款、其他負債和提供的擔保情況，對外提供的擔保是否超出客戶的承受能力等；

3、了解客戶的法定代表人及財務、銷售等主要部門負責人的品行、經營管理能力和業績，是否有個人不良記錄等。

（三）對客戶及其擔保人的資產、生產經營狀況和市場前景情況進行調查，分析貸款需求和還款方案。

1、查閱客戶及其擔保人財務報告、帳簿等資料，對客戶及其擔保人的資產負債率、流動比率、速動比率、應收帳款周轉率、所有者權益、收入、支出、利潤等情況進行分析；

2、分析客戶及擔保人生產經營的主要產品技術含量、市場占有率及市場前景等情況；

3、分析貸款需求的原因及貸款用途的真實性、合法性；

4、查驗商品交易的真實性、合法性；

5、分析還款來源和還款時間的可能性；

6、判斷客戶提供的擔保是否符合擔保條件，并確定其擔保能力；

7、測算貸款的風險度。

（四）依據企業客戶信用等級的評定辦法，測評企業的信用等級。按照統一授信管理辦法的規定，測算客戶最高綜合授信額度。

（五）調查人員必須撰寫貸款調查報告，調查報告主要內容為：客戶基本情況及主體資格；申請貸款的種類、金額、期限、用途、還款方式、擔保方式和限制性的條款；客戶的財務狀況、經營效益及市場分析；貸款風險評價；貸款的綜合效益分析；提出貸與不貸、貸款金額、貸款期限和利率的建議；還應填制貸款調查表。

二、貸款調查的方法

（一）一般方法：

1、約見借款人

2、審查借款人提交的相關資料和財務報表

3、到借款企業實地調查

4、查閱借款企業在本社辦理業務的記錄

5、通過公眾信息對借款企業進行了解

（二）特別方法：

在貸款營銷過程中，我們有時會拘泥于借款人提供的資料，而造成貸前調查失實。在貸前調查中，除了按以上一般的調查方式對借款人進行必要的調查外，還可以從以下幾個方面對借款人的有關情況進行深入的核查和分析，以摸清借款人的真實背景。

1、對企業真實性的調查需到工商行政管理部門核查企業的登記記錄、年檢記錄，了解企業的歷史由來、出資人、出資額，確認企業的真實身份。

2、法人代表及高級管理人員的基本情況調查?????

有關法人代表和其他高級管理人員的基本情況調查應以工商部門登記為準，不要一味聽從企

業介紹的情況，對借款人提供的有關企業領導人學識水平的憑證應以原件為準。對其個人品行的調查應面向借款人的員工和客戶，并要了解他們在相關企業任高級職員以來的情況。

3、生產經營管理能力調查

一要查看借款人近兩年各項指標增長率、增長幅度，尤其是市場占有率的變化更能反應企業競爭力的變化。

二要查看借款人近兩年應收帳款的數額、增減率、帳齡，防止企業虛增銷售額和利潤額，也可以向其上游企業了解拖欠借款人款項的原因，從而側面了解借款人的產品質量、競爭力和市場前景。

三要通過財務費用、資金周轉率、銷售利潤率、單位產品毛利率、管理費用等指標來判斷借款人管理能力的變化。

四要通過借款人交納電費、水費的變化情況來了解其生產量和開工率的變化情況，一般企業的生產量與能源消耗成正比，這樣可以避免只聽借款人的一面之辭。

4、盈利能力的調查

目前比較簡便的辦法是到稅務部門了解借款人所得稅的交納情況，這樣借款人的凈利潤額一目了然；如果借款人提供給信用社的會計報表與提供給稅務部門的報表不一致，則可與稅務部門、借款人一起分析原因，以便信用社能清楚地知道借款人真正的盈利能力。

5、負債真實性的調查

部分企業的銀行借款不放在相應的科目核算，以調整自己的資產負債率，還有的企業將應付票據如銀行承兌匯票，不進行帳務處理；也有企業對提供擔保的情況根本不作登記，給信用社貸前調查帶來許多假象。目前相對可行的辦法是查詢央行信貸登記系統。

6、借款人的信用道德、信用品行的調查

一方面要調查借款人的應付款帳簿、明細帳，了解借款人拖欠他人的明細帳項、拖欠時間長短； 另一方面可向被拖欠企業電話或發函，調查借款人拖欠他人貨款的原因，從而摸清企業的一貫信用道德和償債能力。

7、擔保情況調查

抵押貸款要到實地驗證、核實抵押物的真實性和全法性； 保證貸款要到擔保單位核實確認其擔保資格和擔保能力。

三、貸款調查報告內容 調查報告的基本要求是：

調查全面、情況屬實、數據準確、意見具體、態度明朗。

（一）客戶基本情況

1、企業概況：企業相關情況，企業法定代表人、領導班子人員情況

2、企業生產經營情況：主要包括企業的性質、實收資本、主要股東及股權構成、職工情況、主營業務、行業、信用評定結果、關聯情況等。企業的法人代表或實際控制人情況，個人從業經歷、管理水平、信譽品行情況等。

（二）企業借款原因及合理性分析 企業申請貸款的原因、用途、用款計劃等； 政策的關聯情況； 市場前景、預計效益情況； 自有資金情況，資金缺口情況，成本收回周期等；企業還款計劃和來源情況進行說明。

（三）企業管理情況分析

1、客戶管理情況。管理組織構架、管理人員情況、內控制度、員工隊伍和企業文化等；

2、客戶經營業績。客戶的歷史經營、銷售、利潤以及變化發展情況；

3、客戶上、下游企業情況；

4、客戶的市場競爭力，產品和服務的特色，設備的先進性和產品的替代性等情況。

四、企業還款能力分析

根據財務分析和現金流量分析、非財務分析、擔保分析、其他分析等分析企業的還款能力和風險。

（一）財務和現金流量分析 對企業財務記錄的真實性、客觀性、連續性、謹慎性進行判斷。通過內部比較，對企業財務數據的目前水平與過去狀況和預期未來的的變化進行分析； 通過外部比較，分析企業實際經營情況； 通過技術性的計算、處理和數據闡釋來分析企業的財務優勢和劣勢。

A、財務報表體系

反映資產狀況 資產負債表、現金流量表 反映損益狀況 損益表 反映損耗狀況 成本與費用類報表 反映控制狀況 預算與分析類報表 三大活動融資、經營、投資 三大報表資產負債表、損益表、現金流量表

B、需要重點分析的數據：

資產類：短期投資、應收票據、應收帳款、其他應收款、存貨、長期投資、固定資產、在建工程、無形及遞延資產； 負債類：短期借款、應收票據、應付帳款、預收帳款、其他應付款、未交稅金、長期借款； 所有者權益類：實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤； 損益類：銷售收入、費用指標、投資收益、利潤。

C、財務比率分析：

通過對流動比率、速動比率、現金比率、資產負債率、產權比率、利息保障倍數、凈資產收益率、應收帳款周轉率、存貨周轉率等比率分析，對借款人的短期償債能力、長期償債能力、盈利能力、營運能力等方面進行單值分析和綜合分析，從而對企業的財務狀況有更全面、更深入的了解，為是否發放貸款，提供可靠的重要的決策依據。

D、現金流量分析

一是進行現金流量結構分析，觀察總現金流量變化是因為哪種活動現金流量引起的。分別進行經營活動現金流量分析、投資活動現金流量分析、籌資活動現金流量分析。對現金凈流量的構成進行綜合分析，揭示企業的還款來源和經營變化動態。

二是進行現金流量趨勢分析，選取最近幾期數據進行比較，分析企業現金流量變化趨勢。三是將現金流量表與損益表、資產負債表中相關指標進行比較，分析企業利潤質量、現金來源和發展健康狀況。

E、重點關注的指標

1、凈資產與年未貸款余額比率。必須大于100%（房地產企業可大于80%）

2、資產負債率。必須小于70%，最好低于55%。

3、流動比率。一般情況下，該指標越大，表明企業短期償債能力越強，通常該指標在150%~200%較好。

4、動比率。一般情況下，該指標越大，表明企業短期償債能力越強，通常該指標在100%左右較好，對中小企業適當放寬，也應大于80%。

5、擔保比例。企業應該把有損失的風險下降到最低點。一般講，比例小于0.5為宜

6、企業經營活動產生的凈現金流應為正值，其銷售收入現金回籠應在85~95%以上

7、企業在經營活動中支付采購商品，勞務的現金支付率應在85~95%以上。

8、主營業務收入增長率。一般講，如果主營業務收入每年增長率不小于8%，說明該企業的主業正處于成長期。如果該比率低于-5%，說明該產品將進入生命末期了。

9、應收賬款周轉速度。一般企業應大于六次。一般講企業應收賬款周轉速度越高，企業應收賬款平均收款期越短，資金回籠的速度也就越快。

10、存貸周轉速度，一般中小企業應大于五次。存貨周轉速度越快，存貨占用水平越低，流動性越強。

11、營業利潤率，該指標表示全年營業收入的盈利水平，反映企業的綜合獲利能力。一般來講，該指標應大于8%，當然指標值越大，表明企業綜合獲利能力越強。

12、凈資產收益率，目前對中小企業來講應大于 5%。一般情況下，該指標值越高說明投資帶來的回報越高，股東們收益水平也就越高。

（二）非財務分析

關鍵是掌握借款人和擔保人的信息； 重點分析影響貸款風險的關鍵因素； 區別對待借款主體。

A、行業風險分析： 從行業成本結構、行業生命周期、行業與經濟周期關系、行業依賴性、產品替代性、行業政策和法律等方面對同一行業的風險共性進行識別。

B、經營風險分析： 進行借款人經營特征分析、采購環節分析、生產環節分析、銷售環節分析、投融資和繳稅環節分析等，分析借款人經營特征及采購、生產、銷售等重要環節的風險程度，分析借款人的獨特風險。

C、管理風險分析： 從借款人的組織形式、法人治理、管理者素質和經驗、管理層的穩定性、員工隊伍、關聯交易、財務管理水平、法律糾紛、自然社會等方面進行分析。

D、還款意愿分析： 一是依據借款人信貸檔案所記錄的還本付息情況和借款合同的履約記錄； 二是關注其對其他金融機構（信貸登記咨詢系統）、供應商等債權人的合同履行與還款記錄；

三是輔助參考貸款人和借款人之間的合作態度與關系，分析借款人是否將信用社債務列為優先償還順序。

（三）擔保分析

圍繞擔保的合法性、有效性和可靠性進行分析：

屬于保證擔保的貸款，要認定保證人的擔保資格，寫清保證擔保人基本情況（同借款人基本情況）、資產負債狀況，分析評估擔保資格、保證人的代償能力、擔保人的資金來源等。屬于抵押擔保的貸款，要認定抵押物的合法性，寫清抵押物的名稱、所在具體地點、權屬情況、租賃情況、數量和質量狀況、評估價值、價值是否穩定、變現能力等。屬于質押擔保的貸款，要認定質物的合法性，寫清質物的名稱、權屬情況、評估價值等，是動產質押的，還要分析質物價值是否穩定、變現能力等。

（四）其他分析 借款企業在農村信用社開立帳戶情況，企業開戶以來的日均存款、貨款回籠情況和其他業務及未來一段時間情況的預測。

（五）綜合調查意見： 綜合企業的財務和現金流量分析、非財務分析、擔保分析結果，采用比較、趨勢、指標分析方式進行總體分析評價貸款風險；客觀計算、評估第一還款來源的強弱或可靠程度，計算還款期限；客觀評價第二還款來源的保障性。

調查結論：

1、五級分類結果

2、貸與不貸；

3、貸款方式；

4、貸款金額；

5、貸款期限；

6、貸款利率以及利率定價的理由；

7、還款方式；

8、責任人。

拒絕貸款：友善和明確的態度、正面通知、不能誤導客戶、下次合作的機會。

第四篇：小貸公司工作心得

工作心得

我是一名會計人員，來到XXX小貸公司后才開始接觸信貸業務，在短短的幾個月時間里，成功放款40筆，發放貸款達1168萬元，而且所有貸款均屬于正常類貸款。在信貸路上從零開始的艱辛跋涉過程中，有以下幾點體會：

面對一個全新的崗位，開始我還真有些膽怯。從2006年畢業后參加工作以來，本人一直從事會計工作，在企業內部既服務于企業，同時又管理企業，從財務角度控制企業的經營風險，在企業外部主要與稅務及銀行部門溝通，基本上不直接面對客戶，不需要對外拓展業務。而新的工作需要三天兩頭跑到客戶家中，實地了解客戶的基本情況、經營信息，調查掌握客戶的貸款用途、還款意愿，分析客戶的還款能力。這些對于不善與人交流的我來說，實在是太難了。起初的一個月里，我總在心里想，把錢放出去還不上怎么辦？有時打起了退堂鼓，覺得還是繼續干老本行比較好。

公司領導了解到信貸員們的普遍心態后，及時和大家座談，讓大家解放思想，放下包袱，說：“還沒干就不要輕易否定自己，你們一定會慢慢地喜歡上信貸這個崗位的。”領導的耐心開導和對發展前景的描繪，使大家對自己的工作漸漸鼓起了勇氣。思想顧慮消除了，整個隊伍開始有了活力。我和大家一樣，也受到了很大鼓舞，下定決心從零開始學起。

通過專業化的培訓和自學，漸漸地掌握了小額貸款業務和操作流 1

程。

通過公司前期的大力宣傳，陸續有一些有需求的客戶開始上門咨詢，但我在與客戶溝通及介紹公司貸款相關事項時，發現不能與客戶進行有效地溝通，經常是沒聊幾句客戶就主動告辭，我還沒能對客戶有個基本的了解，這讓我受到了很大的打擊，經過認真分析我找到了答案，問題不在客戶，完全是自己根本不會跟客戶交流，才造成了尷尬局面。

捫心自問，如果總是這樣不善于與客戶交流溝通，以后誰還敢來找我貸款？不行，必須改，從頭練！從此，每天上班后就和同事們一起練習介紹貸款業務；下班后還走親訪友，介紹小額貸款，把他們當成練習對象。功夫不負有心人。現在我自認為交流技巧有了很大提高。

經過領導的溝通，公司決定下鄉到西艾力村為農戶辦理貸款業務，領導決定讓我來主要做這次的業務，我當時非常激動，但同時也非常忐忑，害怕在辦理業務過程中會出現什么失誤。6月1日，我懷著復雜的心情，與同事們坐了半小時的車來到了西艾力村，為西艾力村的農戶辦理貸款業務。這些客戶都是農戶，有十多年的農耕歷史，對市場非常了解。我們在西艾力村村委會為農民辦理的貸款業務，在辦理過程中，嚴格按照公司的貸款流程為農戶辦理貸款業務，在領導指導下，在信貸部門同事的共同努力和支持下，工作有條不紊的進行著，最終成功的為14戶農戶辦理了貸款業務。

我非常感謝領導對我的信任，也非常感謝同事們多我的幫助，讓我在信貸的崗位上成功的邁出了第一步。兩個月的工作時間并不長，工作業績也不理想，但我深感自己的工作離不開領導和信貸部團隊對我的關心和支持；同時，更感激一直默默無聞在背后支持我工作的家人。我要用“舍小家顧大家”的敬業精神，努力工作爭起做源源小額貸款公司一名合格的信貸員。

第五篇：小貸公司設立條件及流程

小貸公司設立條件及流程

條件：

1、主發起人為企業法人，注冊地在上海，凈資產不少于5000萬元，資產負債率不高于70%，連續三年贏利且利潤總額在1500萬元以上。

2、發起人不少于3人

3、初始注冊資本不少于1億

流程：

1、主發起人向擬注冊區政府提交設立申請材料。

2、區政府向市金融辦遞交材料。

3、市金融辦出具同意籌建批復并組織商管談話，從業人員任前培訓，工商登記

4、小貸公司開業驗收，市金融辦出同意開業批復。