第一篇：餐飲公司會(huì)計(jì)核算流程

為了保障投資者的權(quán)益、正確反應(yīng)管理者的經(jīng)營(yíng)成果、規(guī)范財(cái)務(wù)核算體系，本司涉及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的一切經(jīng)濟(jì)收入、支出均按以下八個(gè)步驟步驟核算；內(nèi)容如下：

位消費(fèi)掛賬時(shí)借方記：應(yīng)收賬款—×××、貸方記：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—×××；

6、原則上不可多收客戶用餐費(fèi)，如果出現(xiàn)多收情況借方記：現(xiàn)金、貸方記：營(yíng)業(yè)外收入；

三、結(jié)轉(zhuǎn)成本。

該程序是用來勾稽領(lǐng)用酒水、飲料、香煙、干貨、低值易耗品；

1、領(lǐng)用酒水時(shí)借方記：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—×××；貸方記：庫(kù)存商品—×××；

2、領(lǐng)用干貨時(shí)借方記：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—×××、貸方記：原材料—×××；

3、領(lǐng)用或攤銷低值易耗品借方記：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—×××、貸方記：低值易耗品—×××；

四、月末盤點(diǎn)、調(diào)整成本。由于有些原材料在購(gòu)入后就直接進(jìn)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目，因?yàn)樾袠I(yè)的特殊性，對(duì)于一些先行計(jì)入成本的物料應(yīng)要根據(jù)月末剩余沖減多計(jì)成本，比如：對(duì)于后廚盤點(diǎn)剩余的物料要進(jìn)行“假退庫(kù)、假出庫(kù)”處理；

1、根據(jù)月末盤點(diǎn)表的本月結(jié)存金額應(yīng)作假退庫(kù)處理時(shí)應(yīng)開具《入庫(kù)單》，根據(jù)《入庫(kù)單》借方記：原材料—×××、貸方記：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—×××（其處理法的好處是為了成本的準(zhǔn)確性）；

2、根據(jù)月末盤點(diǎn)表的本月結(jié)存金額應(yīng)作假入庫(kù)處理時(shí)應(yīng)接著開具《出庫(kù)單》、根據(jù)《出庫(kù)單》計(jì)入次月成本借方記：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—×××、貸方記：原材料—×××；

五、日常費(fèi)用處理。把發(fā)工資、付電話費(fèi)、房租、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、應(yīng)酬費(fèi)等制作好憑證；

1、后廚工資一律直接計(jì)入成本借方記：主營(yíng)業(yè)務(wù)成—工資、貸方記：現(xiàn)金或銀行存款；

2、前廳工資一律進(jìn)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用借方記：營(yíng)業(yè)費(fèi)用—工資、貸方記：現(xiàn)金或銀行存款；

3、后勤、采購(gòu)、財(cái)務(wù)、行政、質(zhì)檢等管理人員工資一律計(jì)入管理費(fèi)用—工資；

4、當(dāng)月繳交的水電費(fèi)一律直接計(jì)入成本借方記：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—水電費(fèi)、貸方

記：現(xiàn)金或銀行存款；

5、當(dāng)月繳交的租賃費(fèi)可直接計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用借方記：營(yíng)業(yè)費(fèi)用—租賃費(fèi)、貸方記：現(xiàn)金或銀行存款；

6、店堂裝飾費(fèi)用借方記：在建工程—×××、貸方記：現(xiàn)金或應(yīng)付賬款—×××；一旦裝飾完畢驗(yàn)收合格應(yīng)將在建工程科目結(jié)轉(zhuǎn)借方記：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用—×××、貸方記：在建工程—×××；按三年平均攤銷并于次月起逐筆提取進(jìn)入成本；

7、如果是季交或年交的費(fèi)用（繳交一個(gè)季度的房租或者保險(xiǎn)之類的）則應(yīng)自產(chǎn)生費(fèi)用的次月起逐月攤銷進(jìn)入成本，發(fā)生費(fèi)用時(shí)借方記：待攤費(fèi)用—×××、貸方記：現(xiàn)金或銀行存款；攤銷費(fèi)用時(shí)借方記：管理費(fèi)用—×××或營(yíng)業(yè)費(fèi)用—×××、貸方記：待攤費(fèi)用—×××；

8、購(gòu)入的營(yíng)業(yè)設(shè)備、辦公設(shè)備、交通工具價(jià)值在500元以上的或使用年限在2年以上的借方記：固定資產(chǎn)—×××、貸方記：現(xiàn)金或應(yīng)付賬款—×××，平均按三年使用年限來攤銷于次月起逐筆提取進(jìn)入成本借方記：營(yíng)業(yè)費(fèi)用—固定資產(chǎn)折舊×××、貸方記：累計(jì)折舊—×××；

9、領(lǐng)用桌布、毛巾、餐具等（按每個(gè)月?lián)p耗率為10%計(jì)入成本）等借方記：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—×××、貸方記：庫(kù)存商品—×××、或低值易耗品—×××；

10、領(lǐng)用辦公用品或維修工具（辦公用品的發(fā)放也應(yīng)限量、維修工具一律以舊換新否則發(fā)現(xiàn)工具減少數(shù)量則由倉(cāng)管員賠償，財(cái)務(wù)人員應(yīng)知會(huì)倉(cāng)管員建立、健全《倉(cāng)庫(kù)各存貨明細(xì)賬》、辦公用品領(lǐng)用臺(tái)帳、工具以舊換新臺(tái)賬）辦公用品借方記：管理費(fèi)用—辦公費(fèi)、維修工具借方記：營(yíng)業(yè)費(fèi)用—維修費(fèi)、貸方記：低值易耗品—×××，11、當(dāng)月產(chǎn)生的電話費(fèi)借方記：管理費(fèi)用—電話費(fèi)或營(yíng)業(yè)費(fèi)用—電話費(fèi)、貸方記：現(xiàn)金或銀行存款；

12、當(dāng)月產(chǎn)生的差旅費(fèi)借方記：管理費(fèi)用—差旅費(fèi)、貸方記：現(xiàn)金或銀行存款；

13、當(dāng)月產(chǎn)生的運(yùn)輸費(fèi)借方記：營(yíng)業(yè)費(fèi)用—運(yùn)雜費(fèi)、貸方記：現(xiàn)金或銀行存款；

14、后廚及前廳員工購(gòu)入衣（嚴(yán)格控制購(gòu)入數(shù)量）借方記：營(yíng)業(yè)費(fèi)用—工衣、貸方記：現(xiàn)金或應(yīng)付賬款、員工離職扣工衣款借方記：現(xiàn)金、貸方記：營(yíng)業(yè)費(fèi)用—工衣；

15、購(gòu)入管理人員工衣借方記：管理費(fèi)用—工衣、貸方記：現(xiàn)金或應(yīng)付賬款；管

理人員離職扣工衣款借方記：現(xiàn)金、貸方記：管理費(fèi)用—工衣；

16、當(dāng)月發(fā)生的工傷費(fèi)用借方記：管理費(fèi)用—福利費(fèi)、貸方記：現(xiàn)金或銀行存款；

17、當(dāng)月發(fā)生的廣告費(fèi)用要根據(jù)實(shí)際情況來判斷是否需要待攤，不需要待攤的借方記：管理費(fèi)用—廣告費(fèi)、貸方記：現(xiàn)金或應(yīng)付賬款；金額較大的需要待攤的借方記：待攤費(fèi)用—廣告費(fèi)、貸方記：現(xiàn)金或應(yīng)付賬款；次月提取攤銷時(shí)借方記：管理費(fèi)用—廣告費(fèi)、貸方記：待攤費(fèi)用—廣告費(fèi)；

18、當(dāng)月繳交的社保、醫(yī)保等借方記：管理費(fèi)用—社保、醫(yī)保、貸方記：現(xiàn)貨銀行存款；

19、其他不好界定的費(fèi)用借方記：管理費(fèi)用—其他、貸方記：現(xiàn)金等；

20、當(dāng)月發(fā)生的匯款或轉(zhuǎn)賬手續(xù)費(fèi)、PS機(jī)收銀手續(xù)費(fèi)借方記：財(cái)務(wù)費(fèi)用—手續(xù)費(fèi)、貸方記：現(xiàn)金或銀行存款；

21、當(dāng)月發(fā)生的繳交貸款利息借方記：財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息、貸方記：現(xiàn)金或銀行存款；

22、當(dāng)月發(fā)生的收到銀行存款利息借方記：現(xiàn)金或銀行存款、貸方記：財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息；

23、當(dāng)月購(gòu)買發(fā)票或支票產(chǎn)生的費(fèi)用借方記：財(cái)務(wù)費(fèi)用—工本費(fèi)、貸方記：現(xiàn)金或銀行存款；

六、核算應(yīng)交稅金。營(yíng)業(yè)稅、建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等（季度末還要交企業(yè)所得稅）；

1、當(dāng)月繳交的營(yíng)業(yè)稅借方記：應(yīng)交稅金—×××、貸方記：現(xiàn)金或銀行存款；

2、當(dāng)月繳交的車船稅、個(gè)人所得稅、建設(shè)稅、教育費(fèi)及附加等借方記：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、貸方記：現(xiàn)金或銀行存款；

3、當(dāng)月繳交的企業(yè)所得稅借方記：所得稅、貸方記：現(xiàn)金或銀行存款；

七、結(jié)轉(zhuǎn)損益。

1、結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入借方記：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—×××、貸方記：本年利潤(rùn)；

2、結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本借方記：本年利潤(rùn)、貸方記：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本；

3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅金借方記：本年利潤(rùn)、貸方記：應(yīng)交稅金；

4、結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)稅金及附加借方記：本年利潤(rùn)、貸方記：營(yíng)業(yè)稅金及附加；

5、結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)費(fèi)用借方記：本年利潤(rùn)、貸方記：營(yíng)業(yè)費(fèi)用；

6、結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用借方記：本年利潤(rùn)、貸方記：管理費(fèi)用；

7、結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)費(fèi)用借方記：本年利潤(rùn)、貸方記：財(cái)務(wù)費(fèi)用；

8、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅借方記：本年利潤(rùn)、貸方記：所得稅；

9、結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入借方記：營(yíng)業(yè)外收入、貸方記：本年利潤(rùn)；

10、結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外支出借方記：本年利潤(rùn)、貸方記：營(yíng)業(yè)外支出。

八、財(cái)務(wù)報(bào)表

1、資產(chǎn)負(fù)債表

2、損益表

3、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本明細(xì)表；

4、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表；

5、管理費(fèi)用明細(xì)表；

6、應(yīng)收賬款明細(xì)表；

7、應(yīng)付賬款明細(xì)表；

8、PS機(jī)收銀未達(dá)賬明細(xì)表；

9、現(xiàn)金、支票、發(fā)票盤點(diǎn)表；

10、倉(cāng)庫(kù)盤點(diǎn)明細(xì)表。

以上核算規(guī)程希望各財(cái)務(wù)人員自覺遵守，如有操作不便之處，可提出修改意見。每月的4號(hào)前將報(bào)表提交給分店總經(jīng)理審核確認(rèn)，5號(hào)提交給財(cái)務(wù)總監(jiān)。各財(cái)務(wù)人員應(yīng)做到反應(yīng)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確及時(shí)、嚴(yán)格遵守個(gè)崗位職責(zé)。

第二篇：會(huì)計(jì)核算流程

會(huì)計(jì)核算流程

1.給原始憑證分類----2.填制會(huì)計(jì)憑證----3.登記會(huì)計(jì)賬簿----4.記賬憑證匯總----5.記總賬----6.對(duì)賬結(jié)賬----7.編制會(huì)計(jì)報(bào)表

第三篇：餐飲公司注冊(cè)流程

餐飲公司注冊(cè)流程

Step一.查名：提供三到五個(gè)公司名字，并提交法人身份證至工商用于注冊(cè)核準(zhǔn)并注冊(cè)公司名。（需5個(gè)工作日）需股東到場(chǎng) Step 二.環(huán)評(píng)：環(huán)評(píng)所需材料如下： 1.隔油池圖紙；

2.煙道圖（設(shè)計(jì)資質(zhì)）藍(lán)圖； 3.地形圖； 4.查名單； 5.法人身份證； 6.餐廳設(shè)計(jì)平面圖；

7.廚房設(shè)備清單（炒爐，燉鍋等）； 8.油煙凈化器認(rèn)證證書及風(fēng)量； 9.空調(diào)數(shù)量，型號(hào)，位置；

10.工作人員人數(shù)，營(yíng)業(yè)時(shí)間，總投資及環(huán)評(píng)投資。----（需20個(gè)工作日）

Step三.辦理餐飲許可證和公共衛(wèi)生許可證：（拿到環(huán)評(píng)批文后，在裝修達(dá)到80-90%后，食藥監(jiān)人員到先查勘查后辦理，需20個(gè)工作日）；公共衛(wèi)生許可證由衛(wèi)生局工作人員到現(xiàn)場(chǎng)勘查。

Step四.營(yíng)業(yè)執(zhí)照辦理：市場(chǎng)監(jiān)督管理所（原工商）來申請(qǐng)辦理，待環(huán)評(píng)批文，餐飲許可證和公共衛(wèi)生許可證取得后申請(qǐng)辦理，需5個(gè)工作日。

Step五.環(huán)評(píng)驗(yàn)收：在餐廳試營(yíng)業(yè)期間，電話通知環(huán)保局相關(guān)工作人員到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行環(huán)評(píng)驗(yàn)收工作。這一步是開業(yè)之后的事情，不在我們辦證的范圍內(nèi) 補(bǔ)：Step六.酒水許可證：在取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照后來申請(qǐng)辦理。（所需時(shí)間和費(fèi)用待定）這個(gè)酒類零售許可證 辦理時(shí)間是每周二、三，要過完五一勞動(dòng)節(jié)確認(rèn)。初步確認(rèn)營(yíng)業(yè)執(zhí)照出來就可辦理。

第四篇：excel會(huì)計(jì)核算流程

EXCEL在會(huì)計(jì)核算中的流程

摘要：EXCEL在會(huì)計(jì)核算中并不遵循傳統(tǒng)的手工會(huì)計(jì)核算程序，即只將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)以會(huì)計(jì)分錄的形式保存在會(huì)計(jì)表中。在需要時(shí)對(duì)記賬憑證按會(huì)計(jì)科目、日期等條件進(jìn)行檢索編輯和直接輸出日記賬、明細(xì)賬、總賬及會(huì)計(jì)科目。計(jì)算機(jī)的精確性大大減少及避免了手工記賬遺漏重復(fù)及計(jì)算錯(cuò)誤。關(guān)鍵字：EXCEL、會(huì)計(jì)核算、流程

Excel是office系列軟件中用于創(chuàng)建和維護(hù)電子表格的應(yīng)用軟件，它不僅具有強(qiáng)大的制表和繪圖功能，而且還內(nèi)置了數(shù)學(xué)、財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)和工程等各種函數(shù)。同時(shí)也提供了數(shù)據(jù)管理與分析等多種方法和工具。通過它可以進(jìn)行各種數(shù)據(jù)處理、統(tǒng)計(jì)分析和輔助決策操作。因此，被廣泛的運(yùn)用于財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、管理工作等方面。

一、excel會(huì)計(jì)循環(huán)與手工記賬會(huì)計(jì)核算流程的不同

使用excel進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，登賬的環(huán)節(jié)可以取消，即平時(shí)不記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、明細(xì)分類賬以及總賬，只將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)以會(huì)計(jì)分錄的形式保存在會(huì)計(jì)表中，在需要時(shí)對(duì)記賬憑證按會(huì)計(jì)科目、日期等條件進(jìn)行檢索、編輯和直接輸出日記賬、明細(xì)賬、總賬甚至?xí)?jì)報(bào)表。其具體流程圖如下：

1-1手工記賬會(huì)計(jì)循環(huán)流程圖

1-2使用excel記賬會(huì)計(jì)循環(huán)流程圖 利用excel記賬會(huì)計(jì)循環(huán)包括以下幾個(gè)過程：

（1）編制會(huì)計(jì)憑證表：根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制生成會(huì)計(jì)分錄表，并對(duì)此

進(jìn)行審核。

（2）生成日記賬和分類賬：將會(huì)計(jì)分錄中的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行透視，生成分類賬和日記賬。

（3）生成科目匯總表：將會(huì)計(jì)憑證表所有具有相同一級(jí)科目匯總成一張科目匯總表。

（4）編制調(diào)整分錄表：在編制現(xiàn)金流量表時(shí)需要按照現(xiàn)金產(chǎn)生的原因調(diào)整會(huì)計(jì)分錄表中的有關(guān)科目，即將現(xiàn)金區(qū)分為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金、投資活動(dòng)現(xiàn)金和籌資活動(dòng)現(xiàn)金，調(diào)整成一張“調(diào)整分錄表”。

（5）生成會(huì)計(jì)報(bào)表：根據(jù)調(diào)整分錄表和科目匯總表生成資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表。

二、excel在會(huì)計(jì)核算中的具體流程

（1）使用excel在會(huì)計(jì)核算中的準(zhǔn)備工作：

①建立會(huì)計(jì)科目表，企業(yè)科目表的設(shè)置應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，但是并非一成不變，必須根據(jù)社會(huì)環(huán)境的變化和本單位業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，對(duì)已使用的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行相應(yīng)的修改、補(bǔ)充或刪除。在建立科目表時(shí)需要注重的有三點(diǎn)：

A、會(huì)計(jì)科目表的格式由公司名稱、科目編號(hào)及科目名稱組成，其表格格式如下：

2-1 B、輸入會(huì)計(jì)科目表時(shí)可采用“數(shù)據(jù)”|“記錄單”命令在“科目名稱”和“科目編號(hào)”文本框中輸入各項(xiàng)目，在記錄單中可對(duì)記錄進(jìn)行編輯、刪除和插入。建立時(shí)也可在選定區(qū)域內(nèi)直接輸入或編輯，主要運(yùn)用tab或enter鍵盤切換單元格。C、對(duì)會(huì)計(jì)科目表的美化，可以通過對(duì)單元格和字體的設(shè)置使會(huì)計(jì)科目中的資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益區(qū)別分明以方便會(huì)計(jì)使用者的使用。主要運(yùn)用工具：加粗、傾斜、填充色、格式刷等。②創(chuàng)建會(huì)計(jì)憑證表：

A、會(huì)計(jì)憑證表主要由年、月、日、序號(hào)、憑證編號(hào)及科目名稱、借方金額、貸方金額組成。一般格式如下：

2-2 B、憑證編號(hào)的自動(dòng)生成，憑證編號(hào)可以根據(jù)年月日及序號(hào)通過Concatenate函數(shù)自動(dòng)生成“=concatenate(年，月，日，序號(hào))”；也可用文本連接符“=年&月&

日&序號(hào)”自動(dòng)生成憑證編號(hào)。

C、自動(dòng)顯示會(huì)計(jì)科目，進(jìn)入經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄工作后，應(yīng)先登記業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間，然后用會(huì)計(jì)專門的語言企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。在輸入經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)借助會(huì)計(jì)科目表可以根據(jù)輸入的會(huì)計(jì)科目代碼自動(dòng)顯示會(huì)計(jì)科目名稱，這里主要運(yùn)用Excel中的Vlookup查找函數(shù)，在會(huì)計(jì)科目所對(duì)應(yīng)的單元格中輸入如“=If(科目代碼=” ”,” ”,vlookup(科目代碼，選定的科目表區(qū)域，2，0))的公式語言。D、在貸方金額與借方金額所在的列的單元格的數(shù)值格式應(yīng)設(shè)置為會(huì)計(jì)專用，小數(shù)位數(shù)為“2”位，運(yùn)用快捷鍵“Ctrl+1”或右鍵進(jìn)入單元格格式的設(shè)置。E、借貸不平衡的提示，有借必有貸借貸必相等，這對(duì)于會(huì)計(jì)人員來說是一基本常識(shí)，但在會(huì)計(jì)核算中經(jīng)常出現(xiàn)借貸不等的情形。為方便借貸平衡的檢測(cè)可以利用If函數(shù)進(jìn)行借貸不平衡的自動(dòng)提示如“=If(sum(J:J)=sum(K:K),””,”借貸不平衡”)”

③日記賬的創(chuàng)建，日記賬是序時(shí)記錄企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬簿，從而按時(shí)間順序全面的反映企業(yè)發(fā)生的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

A、日記賬與會(huì)計(jì)憑證表構(gòu)成大體相同，區(qū)別為日記賬中為“賬戶名稱”而會(huì)計(jì)憑證表中為“會(huì)計(jì)科目”。其結(jié)構(gòu)如下：

2-3

B、日記賬中可以運(yùn)用“數(shù)據(jù)”—“篩選”功能就庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和按日期時(shí)間等進(jìn)行分類查看以方便會(huì)計(jì)信息使用者。C、日記賬中借貸不平衡的提示同會(huì)計(jì)憑證表。

（2）使用Excel進(jìn)行會(huì)計(jì)核算 ①生成總分類賬與明細(xì)分類賬，企業(yè)的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都應(yīng)分類整理入分類的相關(guān)賬戶中，這樣企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況可以通過分類賬分門別類的反映出來。A、分類賬的生成需要以會(huì)計(jì)憑證表為數(shù)據(jù)源通過“數(shù)據(jù)”—“數(shù)據(jù)透視表和圖表報(bào)告”命令合理對(duì)數(shù)據(jù)透視圖的版式進(jìn)行設(shè)置生成。生成后格式一般如下：

B、數(shù)據(jù)更新，當(dāng)生成分類賬的數(shù)據(jù)源中某個(gè)或某些數(shù)據(jù)數(shù)值發(fā)生變化時(shí)，分類賬中的數(shù)值并不隨之同步變化。為確保會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性需對(duì)分類賬中的數(shù)據(jù)進(jìn)行自動(dòng)更新。具體操作為：右擊分類賬中任一單元格—刷新數(shù)據(jù)。②建立科目匯總表，科目匯總表是根據(jù)一定時(shí)間內(nèi)所有的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，根據(jù)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行歸類，定期匯總出每一會(huì)計(jì)科目借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額計(jì)數(shù)的一種表格。科目匯總表在會(huì)計(jì)核算過程中起著承上啟下的作用。一方面，它將一定期間內(nèi)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分門別類進(jìn)行匯總，另一方面，它為編制會(huì)計(jì)報(bào)表提供了數(shù)據(jù)。

A．科目匯總表的生成，科目匯總表由記賬憑證為數(shù)據(jù)源通過數(shù)據(jù)透視表和圖表報(bào)告生成。以年月為頁字段，科目代碼、科目名稱為行字段，借方金額、貸方金額為數(shù)據(jù)區(qū)域排版而成。格式如下：

2-5

B、數(shù)據(jù)更新同分類賬。

③創(chuàng)建科目余額表，建立科目余額表,科目余額表是用來記錄本期所有會(huì)計(jì)科目發(fā)生額和余額的表格。它是科目匯總表的進(jìn)一步延伸，能夠反映某一會(huì)計(jì)期間相

關(guān)會(huì)計(jì)科目期初余額本期發(fā)生額期末余額，為會(huì)計(jì)報(bào)表提供更完善的數(shù)據(jù)。其一般格式如下：

2-6 A．本期期初余額的填列根據(jù)上期科目余額表的期末余額直接調(diào)用填列。直接引用公式“=【被引用工作賬簿名稱】被引用工作表名稱！被引用單元格”

B．本期發(fā)生額的鏈接調(diào)用，由于每個(gè)會(huì)計(jì)期間發(fā)生的業(yè)務(wù)完全不同，這樣，根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)日記賬自動(dòng)生成的科目匯總表科目不固定。在本期科目匯總表中調(diào)用數(shù)據(jù)時(shí)，不能直接調(diào)用要借助函數(shù)進(jìn)行間接調(diào)用。通常運(yùn)用ISNA函數(shù)檢測(cè)是否為#N/A，公式為“=If(ISNA(vlookup(查找的會(huì)計(jì)科目，科目匯總表，2，0))，0，vlookup(會(huì)計(jì)科目，科目匯總表，2，0))”

C．期末余額的計(jì)算，科目余額表中根據(jù)不同的會(huì)計(jì)科目運(yùn)用不同的會(huì)計(jì)核算規(guī)則進(jìn)行計(jì)算余額，其中，損益類賬戶期末無余額。

◆資產(chǎn)/成本類賬戶期末余額=期初借方金額+本期借方發(fā)生額-本期貸方發(fā)生額 ◆負(fù)債/所有者權(quán)益類賬戶期末余額=期初貸方金額+本期貸方發(fā)生額-本期借方發(fā)生額

三．編制會(huì)計(jì)報(bào)表

①編制資產(chǎn)負(fù)債表，資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)某一特定日期資產(chǎn)與負(fù)債情況的報(bào)表。按照編制時(shí)間的不同分為月報(bào)、季報(bào)、半年報(bào)、年報(bào)。按照反映內(nèi)容的不同分為靜態(tài)會(huì)計(jì)報(bào)表和動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)報(bào)表。

A.資產(chǎn)負(fù)債表按照其編制格式分為多欄式和賬戶式，我國(guó)企業(yè)多采用賬戶式，其格式如下：

3-1

B.資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)填列：

●根據(jù)總賬科目余額直接填列，例如：應(yīng)收票據(jù)、短期借款。● 根據(jù)總賬科目余額填列，例如：貨幣資金=庫(kù)存現(xiàn)金+銀行存款+其他貨幣存款。● 根據(jù)明細(xì)科目余額計(jì)算填列，例如：應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款。

● 根據(jù)總賬和明細(xì)賬科目余額計(jì)算填列，例如：長(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期債權(quán)投資。● 根據(jù)科目余額減去備抵后的凈額填列，例如：應(yīng)收賬款、短期投資、無形資產(chǎn)。

C.數(shù)據(jù)來源的相關(guān)鏈接，各項(xiàng)目可采用直接連接引用科目余額表明細(xì)分類賬等工作表的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債表的編制，也可采用SUMIF（）函數(shù)和VLOOKUP（）函數(shù)間接調(diào)用科目余額等其他工作表相關(guān)數(shù)據(jù)編制資產(chǎn)負(fù)債表的編制。②編制利潤(rùn)，利潤(rùn)表是反映企業(yè)一定期間生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)報(bào)表。利潤(rùn)表把一定時(shí)間的經(jīng)營(yíng)收入與同一會(huì)計(jì)期間相關(guān)的營(yíng)業(yè)費(fèi)用進(jìn)行配比，以計(jì)算出企業(yè)一定時(shí)期的凈利潤(rùn)，通過資產(chǎn)負(fù)債表反映收入費(fèi)用等情況，是一種動(dòng)態(tài)的報(bào)表。A.格式，利潤(rùn)表分為多步式和單步式，在我國(guó)的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中一般采用多步式利潤(rùn)表。格式如下：

3-2

B.數(shù)據(jù)來源于科目余額表其填列中需要注意的地方一般有兩點(diǎn)：

●營(yíng)業(yè)收入/支出=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/支出+其他業(yè)務(wù)收入/支出，其在填列時(shí)多用VLOOKUP（）函數(shù)。

●銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用等可直接從科目余額表中鏈接。③編制現(xiàn)金流量表：現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表。現(xiàn)金流量表能夠說明企業(yè)一定期間內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的原因/企業(yè)償債能力和支付股利的能力。分析企業(yè)未來獲取現(xiàn)金的能力。一般格式如下：

3-3 A.編制調(diào)整分錄表，調(diào)整分錄的編制以會(huì)計(jì)憑證為基礎(chǔ)，調(diào)整的方式為找到涉及庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款的單元格，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的類型調(diào)整為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金、投資現(xiàn)金、籌資活動(dòng)現(xiàn)金。

B.編制現(xiàn)金流量表主要利用SUMIF()函數(shù)引用并計(jì)算現(xiàn)金流量表的各項(xiàng)目。

結(jié)束語：本文大體介紹了使用excel進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的流程，通過對(duì)手工記賬和使用excel進(jìn)行會(huì)計(jì)核算對(duì)比，突出了使用excel進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的優(yōu)勢(shì)和便利。接著分別介紹大體會(huì)計(jì)科目表、會(huì)計(jì)憑證表、日記帳、及資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表的格式內(nèi)容、生成及其填列過程、運(yùn)用工具、函數(shù)等。由于作者水平有限只進(jìn)行大綱簡(jiǎn)介并沒有從步驟等細(xì)節(jié)詳細(xì)介紹，希望讀者對(duì)使用excel進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的過程形成更加具體全面的認(rèn)識(shí)。

參考文獻(xiàn)：《Excel在財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)中的應(yīng)用》-----清華大學(xué)出版社

《初級(jí)會(huì)計(jì)學(xué)》-------中國(guó)人民大學(xué)出版社

第五篇：上海餐飲公司注冊(cè)流程

一、上海餐飲公司注冊(cè)流程

1、工商核名；

2、辦理食品衛(wèi)生許可證；

3、審批（環(huán)評(píng)報(bào)告）；

4、消防審批；

5、簽署工商材料；

6、開戶驗(yàn)資；

7、工商登記；

8、刻一套章；

9、辦理組織機(jī)構(gòu)代碼登記；

10、辦理稅務(wù)登記。

二、注冊(cè)上海餐飲公司名稱

上海XX餐飲有限公司

上海XX餐飲管理有限公司

上海XX食品銷售有限公司

三、上海餐飲公司注冊(cè)資本要求

1、根據(jù)新公司法規(guī)定，一人有限公司最低公司注冊(cè)資本10萬元人民幣，公司注冊(cè)資本需一次性出資。

2、二人或以上投資注冊(cè)的有限公司最低公司注冊(cè)資本3萬元人民幣，公司注冊(cè)資本可分批出資，首批不低于20%，其余的在2年內(nèi)到位。

四、上海餐飲公司經(jīng)營(yíng)范圍

餐飲公司經(jīng)營(yíng)范圍：小、中、大型飯店，小吃店，食品銷售等。

五、上海餐飲公司注冊(cè)所需材料

1、《企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書》

2、全體股東簽署的《指定代表或共同委托代理人的證明》

3、注冊(cè)公司的章程和股東會(huì)決議

4、股東身份證明

5、注冊(cè)上海公司的驗(yàn)資報(bào)告

6、董事、監(jiān)事和經(jīng)理的任職文件和身份證明復(fù)印件

7、法定代表人任職證明和身份證明復(fù)印件。注冊(cè)上海公司

8、公司注冊(cè)地址的場(chǎng)地使用證明及租房協(xié)議

9、法定代表人簽署的《公司設(shè)立登記申請(qǐng)書》

六、上海注冊(cè)餐飲公司的前置審批事項(xiàng)：

1、公安消防機(jī)構(gòu)辦理《消防審核意見書》

2、環(huán)保部門出具環(huán)境影響評(píng)價(jià)報(bào)告。

3、食品藥品監(jiān)督管理局辦理《餐飲服務(wù)許可證》

4、衛(wèi)生局申領(lǐng)《公共場(chǎng)所衛(wèi)生許可證》(一)注冊(cè)上海餐飲公司需公安消防部門出審核意見書

1、消防安全檢查申報(bào)表;

2、消防設(shè)計(jì)審核和消防驗(yàn)收意見書;

3、滅火和應(yīng)急疏散預(yù)案;

4、消防安全管理制度;

5、其他需要說明的材料。(二)上海餐飲公司注冊(cè)需環(huán)保部門審批

1、餐飲公司注冊(cè)地址的房屋產(chǎn)權(quán)證注冊(cè)上海公司

2、餐飲公司注冊(cè)地址的房屋租賃合同

3、地形圖及平面圖

4、排水納污證明

5、名稱核準(zhǔn)通知書

6、法人身份證復(fù)印件(三)餐飲公司注冊(cè)時(shí)申請(qǐng)餐飲服務(wù)衛(wèi)生許可證的所需材料

1、上海市餐飲服務(wù)許可證申請(qǐng)書

2、法定代表人相關(guān)證明、委托代理人相關(guān)證明

3、餐飲經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的場(chǎng)所和設(shè)備布局、生產(chǎn)工藝流程、衛(wèi)生設(shè)施等示意圖

4、新建、改建、擴(kuò)建工程的預(yù)防性衛(wèi)生審核材料

5、承諾書

6、法人的餐飲行業(yè)培訓(xùn)證(四)上海餐飲公司注冊(cè)時(shí)辦理公共場(chǎng)所衛(wèi)生許可證所需材料

1、企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書

2、公共場(chǎng)所衛(wèi)生許可證申請(qǐng)書

3、經(jīng)辦人及法定代表人身份證復(fù)印件

4、公司注冊(cè)地址的房屋產(chǎn)權(quán)證及租房協(xié)議

5、公司經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所內(nèi)平面圖、衛(wèi)生防護(hù)設(shè)施圖

6、從業(yè)人員健康證及身份證復(fù)印件

7、有資質(zhì)的檢測(cè)機(jī)構(gòu)出具的衛(wèi)生檢測(cè)報(bào)告