第一篇：會計核算工作

（二）實訓內容

1、辦理貨幣資金支付手續（填寫銀行結算憑證）。

2、現金日記賬及銀行存款日記賬的建立及登記。

3、登記銀行結算票據登記簿及有價評券進出登記簿。

4、編制工資發放表及工資匯總表。

5、日記賬期末對賬與結賬。

三、記賬會計實訓指導

（二）實訓內容

1、建立各種明細分類賬。

2、登記各種明細分類賬。

3、計算材料及產成品的期末成本及發出成本。

4、財產物質清查、編制往來賬核對表。

5、開具銷售發票。

6、明細分類賬期末對賬與結賬。

四、制單會計實訓指導

（二）實訓內容

1、根據經過審核的原始憑證對企業發生的各項經濟業務進行會計確認和計量。

2、編制記賬憑證。

3、計算固定資產折舊。

4、期末賬項調整。

5、編制應交增值稅明細表。

“簡單”而似乎又有“煩瑣”實訓步驟如下：

1）填制原始憑證；

2）根據審核無誤的原始憑證，填記賬憑證；

3）編制科目匯總表；

4）根據科目匯總表登總賬；

5）根據記賬憑證填銀行日記帳，現金日記帳，總分類帳和各種明細帳；

6）最后結賬，編制資產負債表,利潤表以及其他相關的資料。

可能在其中的過程中，給我們帶來任務比較繁重的是期末處理吧!在期末處理中：第一，在計算各類費用的分配結轉中，我們涉及的知識包括財務會計和成本會計，包括庫存商品的全月一次加權平均法，產成品的逐步結轉分步法，制造費用的定額工時分配法等等： 最后，結賬給我們也帶來了不少的重擔。

最后一切完成，裝訂憑證，各類明細賬以及上交有關作業。

經過這些天的手工記賬，使我的基礎會計知識在實際工作中得到了驗證，并具備了一定的基本實際操作能力。在取得實效的同時，我也在操作過程中發現了自身的許多不足：１、比如自己不夠心細，經常看錯數字或是遺漏業務，導致核算結果出錯，引起不必要的麻煩；特別是在費用分配和結轉時，更是一步都不能出一丁點的錯誤，出一點錯誤可能會導致以后工作地效率為0；２、雖然在實訓過程中，每筆業務的分錄都會校對，但實際工作中還須自己編制會計分錄，在這方面我還存在著一定的不足，今后還得加強練習。3，繼續加強自己的專業知識，得繼續加油努力地學習。

心得 經過了一個半月的手工模擬實訓，回顧整個手工模擬實訓的過程。會計模擬實訓手工操作的體會和收獲，從建賬、審核原始憑證到填制憑證，最后登記日記賬，再到做完工產品成本結轉核算，這特殊的一個多月時間在忙碌中匆匆過去了，留給我的都是豐富的經驗和深深的體會。

還記得做賬前要先了解一下大概的步驟。首先，我們要了解“第二篇模擬企業情況的說明”，因為書本介紹了關于企業的各個方面的核算方法以及會計實務操作的規范，比如：文字的書寫，阿拉伯數字的書寫等等。然后再開始我們的手工模擬實訓，在操作的過程中，我覺得整個人的心需要平靜下來，還要找個安靜的地方，同時還要細心。一個多月的實訓讓我對填制原始憑證，根據原始憑證填記賬憑證等工作有了更進一步的認識，并在實際操作過程中找出自身存在的不足，對今后的會計學習有了一個更為明確的方向和目標。整個實訓過程，我覺得就是數字的龐大，常常要經過很多次的驗算，不過通過同學間的相互檢查會幫助我們很快找出錯誤并且糾正錯誤。雖然到后期工作量是相對減少，但對于萬能表的使用，賬本啟用表的寫法等等，其實都是一些小問題，不過就是難倒了我們，幸好在問題上，我們經常和老師討論，尋找解決問題的辦法?..“只有經歷過，才知道其中的滋味”對于我而言，喜歡體驗生活，可以說通過這次實訓，真真切切的讓我了解了什么是會計，讓我對于會計最初的觀點也有了本質性的改變！會計不僅僅是一份職業，更是 “一份細心+一份耐心+一份責任心=人生價值的詮釋 ”。

總的來說，此次的手工模擬會計實訓令我受益匪淺，除了重溫和鞏固了以往的知識，也考驗了我們的心思，還有耐心。通過實訓，我們對會計核算的感性認識進一步加強。我們這次實訓是綜合性訓練，既是主管會計、審核、出納，又是

其他原始憑證的填制人，克服了分崗實習工作不到位的不完整、不系統現象。加深理解了會計核算的基本原則和方法，將所有的基礎會計、財務會計和成本會計等相關課程進行綜合運用，了解會計內部控制的基本要求，掌握從理論到實踐的轉化過程；熟練掌握了會計操作的基本技能；將會計專業理論知識和專業實踐，有機的結合起來，開闊了我們的視野，增進了我們對企業實踐運作情況的認識，為我們畢業走上工作崗位奠定堅實的基礎。希望在接下來的日子里，學校能給我們這些的多的實訓課，以便我們能不斷地查漏補缺，這樣更能幫助我們會計專業的學生學好這門課，為以后走向社會奠定良好的基礎。

第二篇：會計核算工作總計

本篇文章由xiexiebang.com為您精心整理，希望能對您有所幫助，如果您覺得我們站不錯的話，請把它加到您的收藏夾里面以便下次訪問。

2009年在公司總部的領導下，在總經理和各級領導的帶領下，在廣西分公司的全體同事的共同努力下，廣西分公司的門店和業務都取得了長足的發展，財務工作也隨著公司業務的發展而更加規范和完善。現就本人一年來的會計核算工作做個小結，以便總結經驗，在新的會計里把會計工作做得更好，為公司的發展盡自己的力量。

1、日常會計核算工作。及時完成好廣西現已開業的9間門店十天表的核算，確認門店的進貨數據，核算門店銷售收入，銀行存款與銀聯卡數據的核對，及時確認門店銷售收入的準確，以保證公司資金的安全。核對門店之間商品的調撥，核對中藥提價降價，以確認門店實際的商品庫存。核對門店物資進貨數，以確認門店經營費用的支出。核對門店贈品的贈予數據。在完成十天表的核算基礎上，及時匯總銷售數據，以便月終分析。

2、每旬報數。每旬匯總門店的銷售數據，按時報公司領導以便上級及時把握公司的經營情況，為決策作參考。

3、會員日及大型促銷活動報數及分析總結。每周六督促參加活動門店報數，匯總數據報公司領導。做好全年四次大型促銷活動天天報數，及時了解活動的促銷效果。活動結束后按規定時間制成活動分析表和活動總結表，報公司領導，對活動效果進行評價，為經營策略作參考。xiexiebang.com www.tmdps.cn4、參加門店盤點，對盤點結果進行分析，做出盤點處理方案。分別到新興、蝶山、蒼梧、平南、容縣、靈山、欽州等門店參加盤點和監督盤點。

5、報稅工作預備。為每月報稅做好基礎預備工作。

6、門店發票治理。新興、蝶山兩間門店發票的使用統計，到稅局交發票驗舊買新發票，為門店服務。

7、固定資產治理。編制廣西分公司各部門固定資產統計表，宿舍總物資登記統計。

8、完成月度會計憑證的錄入，為報表數據做基礎預備。做好銷售統計報表。

9、門店工衣的進貨及領用核算。

10、支援新開門店促銷活動。先后參加了平南店、容縣店開業活動的支援。深入了解公司經營文化，為公司的品牌形象作宣傳。

11、完成領導交辦的其他工作。

2009年很快就要過去了，一年來的工作，是隨著公司的發展而不斷有新的內容，門店數量從兩間到三間、四間、五間······到2009年9月份是九間。工作在增加，要求有更高的工作效率，更有效的工作方法，這要求在工作中不斷創新和學習。工作中如時間緊，做到積極主動，力爭按時優質地完成工作任務。一年中，工作完成較好，但在具體工作中也有失誤，在參加門店盤點時有監督不力，出現盤點表差錯。在今后的每項工作中都要引以為戒，更加重視細節，更加重視效率和效益，為公司的發展做出最大的貢獻！

第三篇：會計核算工作內容

會計核算工作內容

說明：隨著公司業務快速發展，會計工作量不斷增加，考慮到會計人員不但要進行會計核算，還要實行會計監督，進行合理的分工可以使各項工作有條不紊。

總賬會計主要職責：

① 負責記賬憑證的編制和會計報表的生成。

② 負責會計憑證、賬簿、報表等檔案的裝訂保管工作

③ 負責進口付匯、出口收匯核銷工作。

④ 做好出口退稅計算申報工作。

⑤ 做好每一本進料加工手冊的跟蹤核算。

⑥ 完成國地稅納稅申報、統計報表。

⑦ 做好工商、外管等部門的年檢、年審工作。

銷售會計主要職責：

① 根據銷售訂單、發貨單、收款表單登記銷售、應收款明細賬。

② 負責應收賬款的及時清算，編制賬齡分析表，做好銷售人員的業績考核表。

③ 參與產成品的清查盤點以及庫存情況的分析，參與編制銷售計劃，參與銷售價格評審。

材料會計主要職責：

① 根據采購合同、入庫單、付款單據，登記材料、應付款明細賬。② 負責應付賬款的結算清理。

③ 參與材料的清查盤點以及庫存結構分析，參與采購價格評審。

第四篇：會計核算基礎工作規定

會計核算基礎工作規定

第一條充分體現會計信息的可靠性，特制定 本規定。

第二條 會計科目的運用及帳戶的設置、按《企業會計制度》執行，不得任意更改或自行設置，個別因公司業務需要新增會計科目時，須報批準。

第三條憑證統一采用記帳憑證，在實行會計電算化操作后，可采用軟件打印記帳憑證。

第四條 會計核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序如下：

(一)根據審核后的原始憑證填制記帳憑證；

(二)根據原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表；

(三)根據記帳憑證匯總登記總分類帳；

(四)根據原始憑證登記現金日記帳和銀行日記帳；

(五)根據記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類帳；

(六)月終，根據總分類帳和各明細分類帳編制會計報表。

記帳憑證匯總表核算組織程序的特點是：先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據科目憑證匯總表登記總分類帳。

記帳憑證匯總表的編制方法是：根據一定時期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類，定期(5天或10天)匯總每一會計科目的借方本期發生額和貸方本期發生額，填寫在科目憑證匯總表的相關欄內，以反映全部會計科目的借方本期發生額和貸方本期發生額。

第五條記帳規則：

(一)記帳須根據審核過的會計憑證。除按照會計核算要求進行轉帳時，用記帳員寫的轉帳說明作記帳依據外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據。沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復核、記帳，會計主管分別簽名，不得省略。

(二)登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫(除了復寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。

(三)記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。

(四)會計分錄的科目對應關系，原則上一種經濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內容的多種經濟事項合并編制一套分錄。

(五)明細帳應隨時登記，總帳定期登記，一般不超過10天。

(六)每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經濟事項的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“∨”號。

(七)記帳的文字和數字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁。應將空行或空頁劃斜紅線注銷。

(八)記帳發生錯誤，用以下方法更正：

1.記帳前發現記帳憑證有錯誤，應先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數字差錯，應在錯誤的全部數字正中劃紅線，表示注銷，并由經辦人員加蓋小圖章后，將正確的數字寫在應記的欄或行內。

2.記帳后發現記帳憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。

3.報出會計報表后發現記帳差錯時，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。

(九)紅字沖帳除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項：

1.經濟業務完成后，發生退回或退出；

2.經濟業務計算錯誤而發生多付或多收；

3.帳戶的借方或貸方發生額需要保持一個方向；

4.其它必須沖銷原記數字的事項。

(十)各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時，需要加計發生額的帳戶，應將加計的借貸發生總額和結出的余額記在次頁的第一行內，并在摘要欄“承前頁”

(十一)月、季、末，記完帳后應辦理結帳，為了便于結轉成本和編制會計報表，需要發生額的帳戶，應分別結出月份季度和發生額，在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣，在月結、季結數字上端和下端均劃單紅線，在年結數字下端劃雙紅線。總結的數字本身均不得用紅字書寫。發生筆數不多的帳戶，也可不結總。不需要加計發生額的帳戶，應隨時結出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在余額下端劃雙紅線。

(十二)編制會計報表前，必須把總帳和明細帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細帳各帳戶的數額相加總和同該科目的總帳數額核對相符。不準先出報表，后補記帳簿。

(十三)更換新帳時，需要結轉新的余額，可直接過到新帳各該帳戶的第一行，并在摘要欄內注明“上年結轉”字樣。必要時，詳細注明余額組成內容，在舊帳的最后一行數字下面注明“結轉下年”字樣。結轉以后的空白行格包括不結轉余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。

第六條結帳、對帳：

(一)結帳是結算各種帳簿記錄，它是在一定時期內所發生的經濟業務全部登記入帳的基礎上進行的，具體內容如下：

1.在結帳時，首先應將本期內所發生的經濟業務記入有關帳簿。

2.本期內所有的轉帳業務，應編成記帳憑證記入有關帳簿，以調整帳簿記錄。如待攤、預提費用應按規定標準予以攤銷提取。

3.在全部業務登記入帳的基礎上，應結算所有的帳簿，具體方法參見“記帳規則”的第11點。

(二)對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實相符。具體內容如下：

1.帳證核對：是指各種帳簿(總帳、明細分類帳以及現金和銀行存款日記帳等)的記錄與會計憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進行。月終如果發現帳帳不符，就應回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進行核對，以保證帳證相符。

2.帳帳核對每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細分類帳帳面余額相核對，現金、銀行存款二級帳與出納的現金，銀行存款日記帳相核對，會計部門各種財產物資明細類帳期末余額與財產物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等。

3.帳實核對分兩類：第一類現金日記帳帳面余額與現金實際庫存數額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對，要求每月核對一次；第二類各種財產物資明細分類帳帳面余額與財產物資實有數額相核對，各種往來帳款明細帳帳面余額與有關債權債務單位的帳目核對等，要求每季核對一次。

第五篇：會計核算基礎工作規范

會計核算基礎工作規范

第一條為適應公司外向型經濟的發展，充分體現會計信息的可檢驗性，特制定本規定。

第二條會計科目的運用及賬戶的設置，按《企業會計制度》執行，不得任意更改或自行設置，個別企業因業務需要新增科目時，須報總公司財務部批準。

第三條會計憑證一般采用通用記賬憑證或收款、付款、轉賬憑證。工業企業可采用收款、付款、轉賬憑證，貿易企業可采用通用記賬憑證。

第四條會計核算組織程序：采用記賬憑證匯總表核算程序。

1、根據審核無誤后的原始憑證填制記賬憑證。

2、根據記賬憑證編制記賬憑證匯總表。

3、根據記賬憑證匯總表登記總分類賬。

4、根據收、付款憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬。

5、根據記賬憑證及所附的原始憑證登記各明細分類賬。

6、月終，根據總分類賬和各明細分類賬編制會計報表。

記賬憑證匯總表的編制方法是：根據一定時期的全部記賬憑證，按照相同科目歸類，定期(5天或10天)匯總每一會計科目的本期借方發生額和本期貸方發生額，填寫在記賬憑證匯總表的相關欄內，以反映全部會計科目的本期借方發生額和本期貸方發生額。

第五條記賬原則：

1、記賬依據必須是審核無誤的會計憑證。除按照會計核算要求進行 1

轉賬時，用記賬員填制的轉賬憑證作記賬依據外，其他記賬憑證都必須以合法的原始憑證為依據。沒有合法的憑證，不能登記賬簿，且每張記賬憑證必須由制單、復核、記賬、會計主管分別簽名，不得省略。

2、登記賬簿時用鋼筆書寫，墨水顏色使用黑色或藍黑色。

3、記賬憑證和賬簿上的會計科目以及子、細目用全稱，不得隨意簡化或只使用代號代替科目全稱。

4、會計分錄的科目對應關系，原則上一種經濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內容的多種經濟事項合并編制一套分錄。

5、明細賬應隨時登記，總賬定期登記，一般不超過10天。

6、每一筆賬須記明日期、憑證號碼和摘要，經濟事項的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。每筆賬記完后，在記賬憑證上劃“√”號。

7、記賬的文字和數字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁。出現空白行或空白頁時應將空行或空頁畫斜紅線注銷，并注明“此頁空白”或“此行空白”字樣。

8、記賬發生錯誤，用以下方法更正：

(1)記賬前發現記賬憑證有錯誤，應先更正或重制記賬憑證。記賬憑證或賬簿上的數字差錯，應在錯誤的全部數字正中劃紅線，表示注銷，并由經辦人員加蓋小圖章后，將正確的數字寫在應記的欄或行的上方。

(2)記賬后發現記賬憑證中會計科目、借貸方向或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記賬憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記賬憑證，一并登記入賬。如果會計科目和

借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記賬憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。

(3)報出會計報表后發現記賬差錯時，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的記賬憑證，一并登記入賬。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記賬憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。

9、紅字沖賬除了用于更正記賬錯誤外，還可以用于下列事項：

(1)經濟業務完成后，發生銷售退回或退出。

(2)經濟業務計算錯誤而發生多付或多收。

(3)賬戶的發生額和余額需要保持同一借貸方向，如采用多欄式明細賬中的“管理費用”科目。

(4)其他必須沖銷原記數字的事項。

10、各賬戶在一張賬頁記滿后接記次頁時，應在最后一行中摘要欄內注明“過次頁”，需要加計發生額的賬戶，應將加計的本期借貸發生總額和結出的余額記在次頁的第一行內，并在摘要欄“承前頁”。

11、月、季、末，記完賬后應辦理結賬，為了便于結轉成本和編制會計報表，需要結出發生額的賬戶，應分別結出月份、季度和發生額，在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣，在月結、季結數字上端或下端均畫單紅線，在年結數字下端劃雙紅線。總結的數字本身均不得用紅字書寫。發生筆數不多的賬戶，也可不結總。不需要加計發生額的賬戶，應隨時結出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅

線，在余額下端劃雙紅線。

12、編制會計報表前，必須保證總賬和明細賬記載齊全，試算平衡，每個科目的明細賬各賬戶的數額相加總和同該科目的總賬數額核對相符。不準先出報表，后補記賬簿。

13、更換新賬時，需要結轉新的余額，可直接過到新賬各該賬戶的第一行，并在摘要欄內注明“上年結轉”字樣。必要時，詳細注明余額組成內容，在舊賬的最后一行數字下面注明“結轉下年”字樣。結轉以后的空白行格連同不結轉余額的賬戶，劃一條斜線注銷或蓋戳注銷。

第六條結賬、對賬：

1、結賬是結算各種賬簿記錄，它是在一定時期內所發生的經濟業務全部登記入賬的基礎上進行的，具體內容如下：

(1)在結賬時，首先應將本期內所發生的經濟業務全部記入有關賬簿。

(2)本期內所有的轉賬業務，應編成記賬憑證記入有關賬簿，以調整賬簿記錄。如待攤、預提費用應按規定標準予以攤銷提取。

(3)在全部業務登記入賬的基礎上，應結算出所有的賬簿余額。

2、對賬是為了保證賬證相符，賬賬相符，賬實相符。具體內容如下：

(1)賬證核實：是指各種賬簿(總賬、明細分類賬以及現金和銀行存款日記賬等)的記錄與會計憑證(記賬憑證及其所附的原始憑證)的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記賬過程中進行。月終如果發現賬賬不符，就應回過頭來對賬簿記錄與會計憑證進行核對，以保證賬證相符。

(2)賬賬核對每月一次，主要是總分類賬各賬戶期末余額與各明細分類賬賬面余額相核對，現金、銀行存款二級賬與出納的現金、銀行存款日

記賬相核對，會計部門各種財產物資明細類賬期末余額與財產物資管理部門和使用部門的保管賬相核對等。

(3)賬實核對分兩類：第一類現金日記賬賬面余額與現金實際庫存數額相核對，銀行存款日記賬賬面余額與開戶銀行對賬單相核對，要求至少每月核對一次；第二類各種財產物資明細分類賬賬面余額與財產物資實有數額相核對，各種往來賬款明細賬賬面余額與有關債權債務單位的賬目核對等，要求至少每季度核對一次。