第一篇：淺談會計人員生產成本核算崗工作流程

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淺談會計人員生產成本核算崗工作流程

(一)生產成本核算流程框架

費用核算費用歸集與分配產品成本核算產成品入庫產成品發出

日常費用生產費用

質保費用醫藥庫中轉庫

輔助費用產成品

返工

制造費用塑料庫

材料發出半成品自制材料費用

產成品發出材料費用

在產品材料

工資提取人工費用

（二）生產部門日常費用報銷

審核原始憑證完整、合法、金額正確、原始憑證與支出證明單是否一致——→審核并更正原始憑證按規范粘貼和折疊——→審核審批手續是否完備——→審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證

借：制造費用——車間部門—相關明細科目

貸：現金/銀行存款/其他應收款——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核。

注：（1）非工資性費用支出須取得稅務局監制的發票或收據，填寫規范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規范。

（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。

（3）費用審核依據《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批；計劃外費用須有總經理批示的報告；市內交通費(出租車費)、通訊費須經總經辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經審批的招待費用明細表。

（4）準確使用明細科目（見科目表）。

（5）支取現金的憑證編制完畢，若遇出納無現金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現金時通知領款。

（6）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據。

（三）其他核算

1、水（電）費

收受出納崗傳來的水（電）費委托收款憑證——→分出非生產用水（電）發票——→將生產用水（電）發票傳生產部相關崗位換取增值稅票——→編制記賬憑證

借：生產成本——輔助生產成本—水/電

應交稅金——增值稅（進項）

管理費用——水/電

貸：銀行存款——→傳主管崗復核

2、審核原輔材料領用

每月1日收受材料審核崗傳來的當月原材料領料匯總表、記賬憑證——→對照領料單審核材料發出匯總表——→對照匯總表審核記賬憑證——→傳主管崗

注：（1）材料領用涉及基本生產成本、輔助生產成本、制造費用等，因此只有此憑證編

制后才可以結轉制造費用、輔助生產。

（四）制造費用及輔助生產歸集與分配

1、生產質保費用

結賬后第三日查詢并打印當月制造費用——生產部（含分管領導）/質保部（含分管領導）科目時段余額表——→向生產部統計崗取得各車間產量工時——→編制生產費用（含分管領導）、質保部費用（含分管領導）分配表——→編制記賬憑證

借：生產成本——基本生產成本—車間—生產費用/質保費用

貸：制造費用———生產部（分管領導）/質保部（分管領導）——→傳主管崗復核

2、車間制造費用

車間制造費用由財務系統自動結轉，并生成記賬憑證

借：生產成本——基本生產—車間—制造費用

貸：制造費用——車間—相關明細科目

3、輔助生產成本

結賬后第三日查詢并打印當月輔助生產成本科目時段余額表——→傳輔助生產車間核算員進行輔助生產分配——→根據輔助生產車間核算員編制的輔助生產分配明細表編制記賬憑證

借：生產成本——基本生產成本—車間—輔助費用

管理費用——輔助費用

貸：生產成本——輔助生產—相關明細科目——→傳主管崗復核

注：（1）必要時須向各車間提供制造費用明細賬相關情況。

（2）審定輔助生產車間統計分攤的工時，確保攤入各車間的費用準確合理。

（3）結賬后第三日結轉生產、質保費用，結轉后不能再有該項費用發生，因此月末須將此項當月費用憑證全部編制完畢。

（五）生產成本核算

1、基本生產成本的歸集

檢查制造費用、輔助生產成本是否結轉完畢——→檢查工資分配、原材料領用、產成品發放憑證是否已編制——→結賬后第三日打印各車間生產成本匯總表及制造費用匯總表——→傳各車間成本核算員

2、產品成本核算

由車間成本核算員根據當月車間生產的產品品種數量、各產品耗用的工時及成本崗提供的生產成本匯總表等，將車間當月生產成本在完工產品、在產品和半成品之間，完工產品、半成品品種之間進行分配，結賬后第四日編制產品成本計算表交成本核算崗。

3、產成品入庫

（1）審核產成品明細賬

定期審核倉庫產成品、自制材料賬——→核對入庫單（第④聯）數量與倉庫管理員登記的明細賬借方數一致——→取下入庫單（第④聯）——→分車間分品種暫時保存

（2）審核成本計算表

檢查車間成本核算員編制的成本表——→核對完工產品、半成品數量和入庫單（第④聯）數量一致——→根據成本計算表及入庫單（第④聯）編制記賬憑證

借：庫存商品——醫藥庫/塑料庫/自制材料

貸：生產成本——基本生產—車間—工資福利/材料費用/生產費用/質保費用/輔助費用/制造費用——→傳主管崗復核

（3）編制產成品平均成本表

將每月完工產品成本資料輸入《產品平均成本表》，以便動態直觀反映各產品成本變動

情況。

（4）登記倉庫產成品（自制材料）明細賬借方金額

根據已審核成本計算表，將入庫產成品、自制材料成本金額登記在倉庫產成品、自制材料明細賬借方。

3、計算加權平均單價

產成品（自制材料）加權平均單價=本期收貨金額+期初結余金額，為本期產成品發出單價。

本期收貨數量+期初結余數量

4、退貨入庫

貨物退回，根據銷售部開具紅字銷售單，由銷售核算崗按中轉庫上月各品種加權平均單價，及退貨數量計算出退貨金額，并將品種，數量，單價，金額等資料編表匯總，本崗根據其匯總表，編制記賬憑證。

借：庫存商品——醫藥庫

貸：庫存商品——中轉庫

注：（1）實際核算中與正常藍字銷售單一同編制記賬憑證。

5、產成品出庫

審核倉庫產成品明細賬登記的發出數量——→抽出產成品發出憑證并編制分類匯總——→計算發出金額（=數量×產成品加權平均單價）——→在倉庫明細賬中登記發出金額——→憑匯總表編制記賬憑證

（1）銷售單

借：庫存商品——中轉庫

貸：庫存商品——醫藥庫/塑料庫——→傳銷售核算崗審核

注：（1）銷售單須按品種分類匯總并制表，隨銷售單和記賬憑證傳銷售核算崗審核，紅字銷售單以負數進行核算。

（2）發出武馬產品須向銷售部索取銷售單清單，據此由武馬向公司開具發票，辦理產成品入庫手續。

（2）領出返工

借：生產成本——基本生產—車間—材料

貸：庫存商品——醫藥庫/塑料庫——→傳主管崗復核

注：（1）摘要欄須注明產品名稱及產量。

（2）須將領出返工產品明細提供給車間成本核算員。

（3）部門領用

借：管理費用——研究開發費（產品開發中心臨床、檢驗用）

制造費用——質保部—檢驗費（質保部抽樣、檢驗用）

營業費用——辦公費—樣品（試賣樣品）（成本+價差）

營業費用/管理費用——招待費（成本+價差）

更改工程——GMP—其他（成本+價差）

貸：庫存商品——醫藥庫/塑料庫

其他應付款——價差（產品執行價/1.17）×17%——→傳主管崗復核

注：（1）領料單內容須填寫完整，備注欄須載明用途，且簽字手續完備。

6、結倉庫產成品明細賬

倉庫明細賬審核登記完畢，結出各產品余額，督促倉庫管理員與實物核，并將賬本余額分類匯總與財務賬核對。

7、盤點

每半年組織對倉庫實物盤點一次——→督促倉庫管理員編制盤存表——→及時提供盤點結果——→協助倉庫管理員報告有關問題事項——→根據公司處理決定編制記賬憑證

（1）盤盈

借：庫存商品——醫藥庫/塑料庫

借：管理費用——處理財產損失〈紅字〉

（2）盤虧

借：管理費用——處理財產損失

貸：庫存商品——醫藥庫/塑料庫

（六）管理性工作

1、每月10提供成本分析，動態跟蹤產品成本升降情況。

2、組織車間成本核算員進行規范成本核算，保證及時提供準確的原始資料。

3、參與制定成本費用控制辦法和完善成本管理制度。

4、深入車間、倉庫熟悉公司各產品生產工序、原輔材料耗用等相關知識，有效挖掘成本管理的潛能。

5、每半年組織倉庫進行一次盤點。

（七）工作要求

1、熟悉公司各類財務管理制度。

2、了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。

3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。

第二篇：成本核算崗工作流程

成本核算崗工作流程

一、原材料出庫

（一）木片的核算

1、月末根據原料車間提供的木材收購常干量，乘以2.9元/噸的裝卸費，計提木材裝卸費。

借：原材料3-木材-雜木-裝卸費

貸：其他應付款-預提-木材裝卸費

同時雜木轉總額

借：原材料3-木材-雜木總額

貸：原材料3-木材-雜木--裝卸費

--買價

2、每月按計劃噸漿耗1.18噸木片比例出庫： 借：生產成本3—基本生產成本-制漿-直接材料-木材

貸：原材料3-木材-雜木總額

（二）、化學品的核算

核對材料會計提供的化學品出庫單與盤點表，根據無誤的出庫單，作賬務處理;借：生產成本3—基本生產成本-制漿-直接材料-化學藥品-各明細項

-造紙-直接材料-化學藥品-各明細項

貸：原材料3-化學藥品-各明細項

-化學藥品（紙）-各明細項

備注：涂布紙專用的化學藥品直接歸集在“直接材料-化學藥品-涂布專用化學藥品”。

（三）、抄紙用漿、碳酸鈣的核算

借：生產成本3—基本生產成本—造紙—直接材料—漿—化機漿

—基本生產成本—造紙—直接材料—化學藥品—自產碳酸鈣

貸：自制半成品---碳酸鈣

自制半成品---楊木化機漿

二、燃料動力

每月根據生產部經理簽字確認的各車間、部門耗用的水、電量匯總表，計算出各車間部門耗用量占總量的比例，分配自來水公司、電業局開票量。

借：生產成本3-基本生產成本—制漿（造紙、碳酸鈣）— 燃料動力—水（電）

輔助生產成本—給排水車間（原料車間、動力車間、完成車間

— 燃料動力—水（電）

管理費用-水電費

應付福利費

應交稅費——增值稅（進項）

貸：應付賬款

備注：對于各紙種間燃料動力的分配，依據改紙種時抄紙車間的抄表量分配計算。

三、工資統籌

每月根據企管部確認的各車間、部門工資、各項統籌、住房公積金匯總表，作賬務處理：

借：生產成本3-基本生產成本—制漿（造紙、碳酸鈣）—直接人工

-輔助生產成本—給排水車間（原料車間、動力車間、完成車間）

— 直接人工

管理費用-職工薪酬-各明細

銷售費用-職工薪酬-各明細

-銷售提成

應付福利費—女工費、獨生子女費

貸：應付職工薪酬

其他應付款-預提—銷售提成四、其他費用

1、待攤費用攤銷:

借：生產成本3—基本生產成本-造紙-制造費用—保險費用

貸：待攤費用

2、無形資產攤銷：土地按50年攤銷，各種軟件按5年攤銷

借：管理費用—無形資產攤銷

貸：累計攤銷

3、計提房產稅、土地使用稅：

月房產稅=房屋原值*70%*1.2%/12 月土地使用稅=土地面積（平方米）*10/12

借：管理費用—無形資產攤銷

貸：累計攤銷

4、計提折舊：采用直線法攤銷，房屋、建筑物使用年限35年，機器設備20年，辦公機具5年，殘值5%，借：生產成本3--基本生產成本--制漿-制造費用-折舊

（化機漿車間）

-基本生產成本--碳酸鈣--制造費用-折舊

（碳酸鈣工段）

--基本生產成本—造紙---制造費用-折舊

（抄紙車間）

---輔助生產成本---給排水車間-----制造費用-折舊

---輔助生產成本---原料車間-----制造費用-折舊

---輔助生產成本---動力車間-----制造費用-折舊

---輔助生產成本---完成車間----制造費用-折舊

制造費用---折舊費

（生產部、技術部）

管理費用—折舊費

（后勤科室）

銷售費用—折舊費

（營銷公司）

應付職工薪酬---福利費---折舊費（食堂、宿舍）

貸：累計折舊

5、計提福利費：每月不再根據工資總額依據14%比例計提。而是根據各車間部門發放的工資占工資發放總額的比例分配計提福利費的實際發生數。

分錄同計提工資

五、制造費用及輔助生產的歸集與分配

檢查所有車間的費用攤銷及預提、材料出庫是否均已做完賬務處理，制造費用、輔助生產成本是否歸集完畢。

（一）、制造費用的分配

制造費用3歸集的是生產部、技術部發生的費用，月末按制漿、造紙、碳酸鈣的產量比例分配。

借：生產成本3—基本生產成本-制漿-制造費用-結轉制造費用

-造紙-制造費用-結轉制造費用

-碳酸鈣-制造費-結轉制造費用

貸：制造費用3

（二）、輔助生產分配

1、污水處理費的分配

給排水車間發生的費用先在“生產成本3—輔助生產成本—給排水車間”歸集，計算出噸水成本，再根據制漿、造紙、碳酸鈣的用水量分配。借：生產成本3—基本生產成本-制漿（造紙、碳酸鈣）

貸：生產成本3—輔助生產成本—給排水車間 備注：制漿用水量=（化機漿+原料車間）用量

造紙用水量=抄紙車間用量

碳酸鈣用水量=碳酸鈣用量

總用水量=（制漿+造紙+碳酸鈣）用量

2、原料車間 ：因原料車間是為化機漿產品服務的，所以直接歸集在制 漿成本中。

借：生產成本3—基本生產成本-制漿-制造費用-結轉原料車間成本

貸：生產成本3—輔助生產成本—原料車間

3、動力、完成車間：因這兩個車間是為造紙服務的，所以直接歸集在造 紙成本中。

借：生產成本3—基本生產成本-造紙-制造費用--結轉動力車間成本

--結轉完成車間成本

貸：生產成本3—輔助生產成本—動力車間

--完成車間

六、制漿成本的核算

（一）、產量的核算=當月總銷量-25日16點至零點的銷量+每月25日16點的盤存量+同時間段送往抄紙車間的用漿量-期初庫存

備注：總銷量由財務銷售會計提供，每月25日下午16點至24點的銷量由磅房提供清單，盤存量和抄紙用漿量由生產部經理簽字確認。

（二）、噸漿成本=歸集在“生產成本3—基本生產成本-制漿”的總額/漿產量 備注：雙氧水折百量=出庫量*27.5%

燒堿折百量=出庫量*32%

（三）、楊木化機漿入庫，會計分錄如下： 借：自制半成品-楊木化機漿

貸：生產成本3—基本生產成本-制漿-各明細項

（四）結轉銷漿成本

借：主營業務成本3---化機漿

貸：自制半成品-楊木化機漿

七、碳酸鈣成本的核算

（一）、產量的核算=每月25日16點的盤存量 + 同時間段送往抄紙車間的用

量--期初庫存

（二）、噸鈣成本=歸集在“生產成本3—基本生產成本-碳酸鈣”的總額/碳酸鈣產量

（三）、碳酸鈣入庫，會計分錄如下： 借：自制半成品-碳酸鈣

貸：生產成本3—基本生產成本-碳酸鈣-各明細項

八、造紙成本的核算

（一）產量的核算

產量=至當月25日下午16點的入庫量+同時間的二樓現場盤存量-月初二樓現場盤存量

備注：二樓現場盤存量含二樓中間倉庫量，故25日下午16點要準時在中間倉庫取數。

（二）成本在各紙種費用間的歸集

1、盤點確認法：每次改紙種時，對影響成本金額較大的漿板及部分化學藥品：60級碳酸鈣、輕鈣、表面施膠淀粉、濕部淀粉、木薯原淀粉、玉米淀粉、內填施膠劑、表面施膠劑、二磺酸、四磺酸、顏料藍、顏料紫進行盤點，根據盤點結果對已打出庫單而未消耗完的材料辦理假退庫，確認該紙種的實際消耗。

2、按定額消耗量：對成本影響不大的那些改紙種時未盤點的化學藥品，則采用按定額消耗量分配的方法分配計入各紙種成本。

A 各成本消耗量分配率=各生產消耗總量/∑（各紙種定額消耗量*各紙種產量）

B

某紙種總消耗量=該紙種定額消耗量*該紙種產量*消耗量分配率 C、該紙種總消耗金額=該紙種總消耗量*（各紙種消耗總金額/消耗總量）

3、燃料動力：根據抄紙車間每次改紙種時的抄表量占總抄表量的比例，分配實際開票總量，直接歸集在各紙種成本。

4、制造費用及其他：按各紙種產量分配。

A、各消耗量分配率=各生產消耗總成本/各紙種產量之和 B、某紙種總消耗金額=該紙種產量*各消耗量分配率

5、包裝材料的分配：按定額消耗金額比例分配。

A 卷筒包裝材料分配率=卷筒包裝材料總額/∑（各紙種卷筒定額消耗量*各紙種卷筒入庫量）

該紙種卷筒紙消耗包裝材料金額=該紙種入庫卷筒量*該紙種卷筒消耗定額*分配率

B平板包裝材料分配率=平板包裝材料總額/∑（各紙種平板定額消耗量*各紙種平板入庫量）

該紙種平板紙消耗包裝材料金額=該紙種入庫平張量*該紙種平張消耗定額*分配率

6、根據以上分配方法，編制成本計算表。

（三）噸紙成本

卷筒（平板）紙各紙種入庫噸紙成本=（該紙種總成本-包裝材料）/該紙種總產量+卷筒（平板）噸紙包裝材料

月末半成品噸紙成本=（該紙種總成本-包裝材料）/該紙種總產量

備注：月末二樓現場紙品不含包裝材料的成本

（四）結轉造紙成本

借：庫存商品3—雙膠紙—卷筒（平張）

----靜電復印紙---卷筒（平張）

----涂布紙---卷筒（平張）

自制半成品--—雙膠紙（靜電復印紙 / 涂布紙）

貸：生產成本3—造紙—各明細項

自制半成品--—雙膠紙（靜電復印紙 / 涂布紙）

備注：假設二樓現場紙采用先進先出法計算成本。即：月初的半成品先入庫，當月末二樓現場的半成品都是當月新生產的。

上面的會計分錄：借方自制半成品是當月月末二樓現場盤存紙的量及金額，貸方自制半成品是當月月初二樓現場存放紙的量及金額本月已入庫。

（五）銷售成品紙

根據銷售會計提供的各紙種銷量匯總表，分紙種分倉庫結轉出庫成本，作會計分錄：

借：主營業務成本3---成品紙

貸：庫存商品3—自產紙---雙膠紙（靜電復印紙/ 涂布紙）

九、各種報表的報送

1、每月末最后一天給集團公司三部公共郵箱報送快報，共四張表：

產值表、統計月報、主要原輔材料單耗表、主要原輔材料價格表。

2、下月初3號前向投資集團財務部郵箱報送財務快報

備注：以上1-2項各消耗指標和利潤指標與計劃偏差較大，要簡要說明原因。

3、下月初3號前向企管部報送各車間消耗指標考核表。

4、下月初6號前向省財政廳報送財務快報。

5、下月初8號前向集團財務部報送財務報表及報表分析，15號前向市建投、開發區管委會報送報表。

6、下月初10號前向集團三部報送當月經營情況分析。

第三篇：會計人員工作流程

會計人員每月工作流程

半調子大致環節:

1.根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證.2.根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬.3.根據記賬憑證登記明細分類賬.4.根據記賬憑證匯總、編制科目匯總表.5.根據科目匯總表登記總賬.6.期末,根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表.下面是外資出口企業一般納稅人的會計基本工作內容,有的工作項目真正做起來還是很繁瑣的!

1.每天審核報銷單,報財務經理復審后在財務軟件中編制記賬憑證.2.即時認證增值稅發票,注意代開的發票代碼.月底將認證通過后打印表格,做預申報和免抵退時用.3.將已經付款的運輸費發票或四小票中的一種在InvClient2.3抵扣程序中輸入,經審核后打印表格裝訂好備用,認證通過的增值稅發票文件在打印項目內導出.4.月初根據財務軟件導出相關資料編制各項報表和免抵退核算資料.5.每月8號以前完成上月日常預申報、TRAS重點稅源數據申報工作.6.每月8號以前在軟件系統中和免抵退文件夾中完成免、抵、退前2月的匯總申報工作,注意對應關系的核對,東奧注冊會計師網校,報國稅.7.月底27及28號前完成計統辦統計報表的相關工作(注意月、季度報表).每月(季)10號前完成企業所得稅、房產稅、個人所得稅申報申報工作.8.根據報關部出口報關清單開具出口商品發票,月底核對準確后將數據導入,月底根據匯總做銷售收入憑證.注意:匯率以國家外匯管理局官方網站公布的為準.9.月初完成預算執行數據錄入,再在貨幣收支表中進行核對匯總工作.10.月末計提固定資本折舊,注意上月增加的固定資產,并填制計提累計折舊憑證.計提工資中填列其他遞延資產及無形資產攤銷、計提本月員工資等數據,編制相關憑證.11.進入電子口岸網頁遞交退稅黃聯.12.保管收款收據,出納領取時做好登記及復核.13.按時整理資料,以便歸檔管理.適時關注稅局及出口官方網站,了解最新的通知及軟件升級等相關信息.14.完成上級安排的其他任務.小規模納稅人:

1.首先作賬,出報表,這個是必須的.2.然后準備好IC卡,寫著中國稅務的卡.插入讀卡器,打開申報軟件,點接口讀卡.稍等一會,讀卡結束.填寫報表.小規模納稅人兩張表,加資產負債表和損益表.保存,如果有錯誤會提示.填寫好,保存后打印,一式兩份.4張表打印完畢,打印前一定要預覽,調整后打印.關閉表格.3.點接口,寫卡,等待數秒鐘后,提示寫卡完畢.工作完成了一大部分.4.蓋公章,然后帶著國稅登記證副本原件,發票領購本,IC卡,公章到報稅大廳報稅.(如果蓋好章了,公章可以不帶,我一般都帶,萬一有需要蓋章的地方呢)

5.交到稅務后,稅務人員在發票領購本上蓋章,報稅完畢.一般納稅人:

1.首先作賬,出報表，這個是必須的.2.如果有增值稅,進項票認證好,然后到開票系統,先把增值稅開票的IC卡插到讀卡器,點發票管理,抄稅處理.填寫表格,5張表.寫卡,打印,增值稅明細表,正數,負數表等.3.準備中國稅務字樣的IC卡,吉林東奧會計在線,插入讀卡器,和小規模的程序一樣的,先讀卡,填寫表格,應該是5張增值稅的,一張主表,4張附表.資產負債表,損益表.另外如果是機動車的還有3張表.填寫好,調整打印紙張,進行打印,東奧會計網校,一式兩份.寫卡.因為我單位是機動車銷售的,應該有一個步驟是從機動車開票系統導出一個報表, 導入報稅系統.直接生成機動車銷售清單.連續打印報表.4.完畢后蓋公章,拿著報表到報稅大廳報稅.程序同上.主辦會計崗位職責

1.根據國家財務會計法規和行業會計規定,結合公司特點,負責擬訂公司會計核算的有關工作細則和具體規定,報經領導批準后組織實施.2.叁與擬訂財務計劃,審核、分析、監督預算和財務計劃的執行情況.3.在部長領導下,準確、及時地做好賬務和結算工作,正確進行會計核算,填制和審核會計憑證,登記明細賬和總賬,對款項和有價證券的收付,財物的收發、增減和使用,資產基金增減和經費收支進行核算.4.正確計算收入、費用、成本,正確計算和處理財務成果,具體負責編制公司月度、會計報表、會計決算及附注說明和利潤分配核算工作.5.負責公司固定資產的財務管理,按月正確計提固定資產折舊,定期或不定期地組織清產核資工作.6.負責公司稅金的計算、申報和解繳工作,協助有關部門開展財務審計和年檢.7.負責會計監督.根據規定的成本、費用開支范圍和標準,審核原始憑證的合法性、合理性和真實性,審核費用發生的審批手續是否符合公司規定.8.負責社會集團購買力的審查和報批工作.9.及時做好會計憑證、賬冊、報表等財會資料的收集、匯編、歸檔等會計檔案管理工作.10.主動進行財會資訊分析和評價,向領導提供及時、可靠的財務資訊和有關工作建議.(會計從業資格網校)

第四篇：生產成本核算崗位工作流程

生產成本核算崗位工作流程

一、正確劃分在產品與完工產品的界限，正確劃分應計入產品成本的費用與不計入產品成本費用的界限，根據材料消耗定額與勞動工時定額及生產計劃，指定或修訂各產品定額成本，并指導各二級單位進行成本核算。

二、根據半成品統計報表和收料、領料單，計算各二級單位入庫和領用自制半成品成本金額，并與各單位核對一致。賬務處理如下：

收料：借：自制半成品

貸：生產成本－基本生產－一分廠

生產成本－輔助生產－設備廠

領料：借：生產成本－基本生產－三分廠

生產成本－基本生產－四分廠等

貸：自制半成品

三、當月水電費入賬和分配

根據動能公司提供的水電費發票，將當月水電費入賬，賬務處理如下： ａ.借：生產成本－輔助生產－動能公司（生產用水電）

應付職工薪酬－福利費－水電費（生活用水電）

應交稅費－應交增值稅－進項稅

貸：應付賬款或預付賬款

ｂ．生活用水電費進項稅轉出

借：應付職工薪酬－福利費－水電費

貸：應交稅費－應交增值稅－進項稅轉出

ｃ.結轉醫院水電費

借：其他應付款－醫院

借：管理費用－水電費（紅字）

四、根據成品庫統計報表和產品交庫單、領庫單，核對庫房各單位產品交 庫數和領用數，并與生產部統計報表核對。與各單位核對交庫、領用數，核對交庫產品定額成本。并指導各單位間相互結轉勞務。

領用產品的賬務處理；

借：生產成本－基本生產－××分廠

貸：庫存商品－××產品

五、審核各分廠成本計算和成本報表是否遵循成本核算的原則和要求，是否 如實、準確地進行成本核算，重點核對轉出定額成本和差異。差異異常的，要求各單位說明原因或責令改正。

六、核算各產品質量成本，將廢品損失和試消費用計入各產品成本計算單，將其他費用還原到管理費用。賬務處理如下：

ａ．借：生產成本－基本生產－廠部

貸：質量成本－廢品損失＼試消費用

ｂ．借：管理費用－工資＼折舊等

貸：質量成本－成品檢驗費等

七、根據各產品交庫數量定額成本和個產品之間的相互聯系，按受益原則

將各單位成本差異分配到各完工產品中去，當月無法分配的差異作好記錄，留待

以后月份分配。攤銷本月可攤銷的以前月份差異，并計算與最終產品的實際成本。

與費用崗位核對“生產成本－基本生產－廠部“的科目余額，并保持一致。賬務處理如下：

借：庫存商品－××產品

貸：生產成本－基本生產成本－廠部

八、結平本月質量成本、預提費用、自制半成品賬目，并與總賬核對一致。

完成本月成本報表（產品生產成本表和單位成本構成表）。

九、將本月成本計算資料和統計報表資料分別裝訂成冊保管。將本月各生

產成本和質量成本記入累計臺賬。

十、分析成本升降的主要原因，嚴格執行成本考核制度。提出有效降低成本的措施和建議。審查各單位季度考核報表，季后10日前完成報表分析，季后

20日前完成質量成本分析報表。

十一、年末根據集團進度安排，完成下產品成本預算，并分配到各二

級單位。

十二、完成領導交辦的其他臨時任務。

第五篇：養豬場成本核算流程

養豬場成本核算流程

為了使XX養豬場的成本核算更加合理、準確、規范，現對成本核算流程規定如下：

一、豬群分類與科目設置

1、豬群分類。根據生產與核算的合理性，豬群劃分為：

1）生產母豬。

2）種公豬。

3）后備豬。

4）大肥豬（6０kg以上）。

5）中肥豬（３５kg至60kg）。

6）小肥豬（25kg至35kg）。

7）保育仔豬（7kg至25kg）。

8）產房仔豬（出生至7kg）。

2、會計科目設置。設置《生產成本》、《消耗性生物資產》、《生產性生物資產》等科目。生產母豬、種公豬屬于生產性生物資產，其他屬于消耗性生物資產。后備母豬在進行配種、轉群后作為生產母豬飼養，即轉入生產性生物資產。

二、成本核算流程

生產成本科目下設8個二級科目，即生產成本——生產母豬等。每個二級科目下設三級科目，即飼料、獸藥，人工費、折舊、制造費用。

1、飼料。

1)飼料分為原始飼料與成品料。成品料按照供應對象，分為8類：A、教槽料（此料即是原始飼料，無需加工）B、保育料（開口料）C、哺乳料D、公豬料E、小豬料F、中豬料G、大豬料H、懷孕料。飼料加工車間應遵守一定規格裝袋并嚴格按照飼料配方進行生產，否則將對其進行考核，以免長期誤差累積造成數據失真。

2)對飼料、成品料分別核算，成品料與原始飼料嚴格分離，并設各自的賬簿。根據計劃單價確定成品料入庫金額，每日登記材料明細賬并計算結存數量。月末，根據飼料加工車間領用原始飼料成本及成品料的入庫成本調整成品料的實際成本，做如下分錄

借：原材料——開口料等成品料

貸：原材料——玉米等原始飼料

3)月末，采用月末一次加權平均法結轉本月發出存貨成本，其會計分錄如下：

借：生產成本---生產母豬等—飼料等

貸：原材料—開口料等

2、獸藥、人工費、折舊

1)獸藥：獸藥處方箋應載明具體使用對象，且一張處方箋只用于同一豬群。獸藥使用不應計入制造費用，而是直接計入相關生物資產成本。獸藥下按具體品種設置三級明細科目。

2)人工費主要包括飼養員、繁育員等生產人員工資直接計入相關成本

3)生產性生物資產折舊年限為４年，采用直線法，殘值為１０％。本月計提折舊=上月底生產性生物資產原值*（1-10%）/4/12。

4)會計分錄如下：

借：生產成本—生產母豬等--獸藥、人工費、折舊

貸：原材料（應付工資、累計折舊（生物性生物資產攤銷））

3、制造費用。制造費用科目下設水電費、檢疫費、燃動費、人工費、低耗品等科目。制造費用按各群豬的直接材料消耗金額（飼料、獸藥）進行分攤，會計分錄如下：

借：生產成本—生產母豬等—制造費用

貸：制造費用--水電費等

4）月底，生產成本無余額，消耗性生物資產的生產成本轉入相應消耗性生物資產價值，生產母豬、種豬的生產成本轉入產房乳豬價值。

三、出生、轉群、淘汰、出售、死亡

出生、轉群、淘汰、出售均假設為月末最后一天。

1、月末，結轉生產性生物資產的生產成本：

借：消耗性生物資產——產房乳豬

貸：生產成本——生產母豬

生產成本——種豬

2、乳豬早亡無出售價值時，借：主營業務成本——產房仔豬

貸：消耗性生物資產——產房仔豬

3、淘汰生產母豬與種豬時，借：庫存現金

貸：生產性生物資產清理

月末，結轉淘汰成本：

借：生產性生物資產清理

生產性生物資產攤銷

營業外支出——生產性生物資產清理損益

貸：生產性生物資產——生產母豬，種豬

營業外收入——生產性生物資產清理損益

4、淘汰、出售生產母豬與種豬外的其他豬群時，借：庫存現金

貸：主營業務收入——大肥豬、中肥豬、小肥豬、后備豬、保育仔豬

月末結轉淘汰、出售、死亡成本，單價與轉群單價相同：

借：主營業務成本——大肥豬、中肥豬、小肥豬、后備豬、保育仔豬

貸：消耗性生物資產

5、本月轉群金額=（期初庫存余額+本期入庫金額）/（期初庫存數量+本月入庫數量）*本月轉群頭數。

6、出售豬糞時，借：庫存現金

貸：主營業務收入——豬糞

豬糞不分攤成本。

豬場生產成本的核算，可以實行分群核算，也可實行混群核算。實行分群核算是將整個豬群按不同豬齡，劃分為若干群，分群別歸集生產費用，分群別計算產品成本。混群核算（也稱為混群核算）是以整個豬群作為成本計算對象來歸集生產費用。在實際工作中，為了加強對種豬場各階段飼養成本控制和管理。在組織豬場成本核算時，大都采用分群核算，即按不同的豬齡劃分的豬群作為成本核算對象，具體劃分標準如下：

配懷階段：包括未孕空懷母豬、懷孕母豬、公豬、包括配種舍、懷孕舍、產房豬群；

產仔哺乳階段：包括待產母豬、哺乳母豬，為簡化核算，可將本階段當期發生成本歸入配懷階段成本或仔豬階段成本中；

仔豬階段：包括未斷奶仔豬，日齡一般為0-20天左右，體重在6-7公斤； 保育階段：指斷奶離群的仔豬（20天—60天），包括：保育舍豬群；7-25公斤 育肥階段：指育成豬、育肥豬（60天以上—出欄），包括育成舍、育肥舍豬群，25公斤以上；

三、豬場成本核算憑證

為了正確組織種豬生產成本核算，必須建立健全種豬生產憑證和手續，作好原始記錄工作，生豬生產的核算憑證有：反映豬群變化的憑證、反映產品出售憑證、反映飼養費用的憑證。反映豬群變化的憑證，一般有“豬群轉群磅碼單”、“種豬淘汰單”等，據此可編制“豬群生產日報表”和“豬群動態月報表”，對于豬群的增減變動應及時填到有關憑證上，并逐日地記入“豬群生產日報表”。月末應根據“豬群生產日報表”，編制“豬群動態月報表”，報告給財務部門，作為豬群動態核算和成本核算的依據。

反映豬只出售的憑證，有出庫單、出售發票，應隨時報告財務部門，作為銷售入帳的原始憑證。

反映豬只飼養費用的憑證，有工資費用分配表、折舊費用計算表（包括種豬攤銷）、飼料消耗匯總表、低值物料領用分配表、獸藥等其他材料消耗匯總表。月終均作為財務核算的依據；

四、豬場費用的分類

豬場生產經營過程中的耗費是各種各樣的，為了便于歸集各項費用，正確計算產品成本和期間費用，進行成本管理，需要對種類繁多的費用，進行合理的分類，其中最基本的是按費用的經濟內容（或性質）和經濟用途分類。一）按費用的經濟內容分類，生產費用按經濟內容分類，將費用劃分為不同的費用要素，而不考慮它的耗費對象和計入產品成本的方法，豬場的費用要素有：差旅費、招待費、辦公費、汽車費用、工資及福利費、飼料費、防疫和醫藥費、物料費、燃料費、低值易耗品費、折舊費、利息支出、稅金、水電費、修理費、社保費、其他支出等。

將費用劃分為若干要素進行核算，能夠反映企業在一個時期內發生了那些費用，數額各是多少，可用以分析種豬場各個時期各種費用的支出水平，對比同期升降的程度和因素。從而為種豬場制定增收節支提供依據。

（二）按費用的經濟用途分類

豬場的費用按其經濟用途不同可分為生產成本（制造成本）和期間費用兩大類。生產成本主要是指與生產產品直接有關的費用。這類費用在生產過程中的用途也不一樣，例如有的直接用于產品生產，有的則用于管理與組織生產，因而需要按經濟用途進一步劃分為若干成本項目。

豬場的生產費用按其經濟用途可劃分為下列成本項目：

1.工資福利費：指直接從事飼養工作人員的工資、獎金及津貼，以及實際發生的不超過按工資總額14%比例福利費、伙食費。2.飼料費：指飼養過程中，各豬群耗用的自產和外購的各種全價料。3.獸藥費：各豬群在飼養過程中耗用的獸藥費。

4.種豬價值攤銷：指由仔豬等商品豬負擔的種豬價值的攤銷費。

5.固定資產折舊費：指能直接計入各豬群的豬舍和專用機械設備、設備的折舊費。6.低值物料攤銷費：指能直接計入各豬群的低值工具、器具、物料攤銷等費用。7．水電費：能直接由各階段欄舍電表計提的水費電費；

8.制造費用：指豬場在生產過程中為組織和管理豬舍發生的各項間接費用及提供的勞務費。包括以下幾項：

(1)工資及福利費：指豬場管理及飼養員以外的其他部門人員工資、獎金及津貼，福利費。(2)燃料費：指豬場耗用的全部燃料。包括煤、汽油、柴油等油料。(3)水電費：指豬場無法計入生產欄舍而耗用的水費、電費。

(4)修理費：指豬場維修豬舍、設備及其它部門發生的勞務費及耗用的零配件（包括運輸工具的維修費、保養費）。

(5)低值物料攤銷費：指不能直接計入各豬群及其它部門的低值工具、器具,物料的攤銷額。(6)固定資產折舊費：指除計入“生產成本”以外的辦公樓、設施、設備、車輛等固定資產的折舊費。

(7)辦公費：生產管理部門購置的辦公用品等費用。

(8)運輸費：車輛的養路費、保險費、停車過橋費等以及租用貨車費。(9)其它費用：不屬于以上各項的間接費用。

豬場的期間費用是指種豬場在生產經營過程中發生的，與產品生產活動沒有直接聯系，屬于某一時期耗用的費用。這些費用容易確定其發生期間和歸屬期間，但不容易確定它們應歸屬的成本計算對象。所以期間費用不計入產品生產成本，不參與成本計算，而是按照一定期間（月份）季度或）進行匯總，直接計入當期損益。種豬場期間費用包括管理費用、營業費用、財務費用、。1.管理費用

管理費用是種豬場為組織和管理生產經營活動而發生的期間費用。費用項目如下:(1)工資及福利費 指場長、后勤人員的工資、津貼和獎金及發放的福利費。(2)工會經費、職教經費：指分別按工資總額的2%、2.5%計提的工會經費、職 工教育經費。

(3)業務招待費： 指招待各類人員的發生的餐費。

(4)差旅費 指場內人員出差按規定報銷的差旅費及職工報銷的市內交通費。(5)社保費 按勞資部門規定繳納的各種職工養老保險費、醫療保險費 ⑹電話費 指管理部門負擔的電話費和手機費。

(7)稅金 指印花稅、車船使用稅、房產稅、土地使用稅等。

(8)其他費用指除上述以外的其他的期間費用，包括存貨盤虧盈、壞帳損失等其他費用。豬場可根據是否為經常性費用確定具體費用明細； 2.財務費用

財務費用是指種豬場在籌集資金過程中發生的費用，費用項目如下：（1）利息支出（2）利息收入

（3）金融機構手續費 指與金融機構業務往來發生的手續費用。（4）其他籌資費用 3.銷售費用

銷售費用是指豬場在銷售過程中發生的各項費用，費用項目如下：展覽費、廣告費、檢疫費、售后服務費、促銷費差旅費、包裝費、生豬銷售運費等； 如為種豬場，則相關銷售費用明細會更多些；

五、豬場生產成本核算帳戶的設置

1.“生產成本”賬戶，為區別于工業企業，也可另設為“飼養成本”歸集相關費用

為了歸集生豬生產費用，并計算產品成本，應設置“生產成本”帳戶，在這帳戶下，按照成本計算對象分別設置配種懷孕階段、仔豬階段、保育豬階段、育肥豬階段個四個成本歸集環節。在明細帳中還應按規定的成本項目設置明細專欄。在分群核算下，該帳戶的借方登記“生產成本”發生數，貸方登記結轉的成本數，期末應無余額。2.“制造費用”賬戶

為了核算在生產過程中，為組織和管理豬舍發生的各項間接費用及提供的勞務費，應設置“制造費用”賬戶，并按費用項目設置欄目進行歸集費用。該賬戶借方登記發生的各項間接費用及提供的勞務費；貸方登記分配轉入“生產成本”賬戶的制造費用；期末無余額。

3、“幼畜及育肥畜”帳戶的設置

在分群核算下，豬群價值的增減變化情況，應在“幼畜及育肥畜”帳戶下核算。該賬戶借方反映豬群價值的增加；貸方反映豬群價值的減少；期末余額為存欄豬群的價值(存欄成本包括配懷期母豬、哺乳期待產母豬、及仔豬、保育豬、育肥豬等商品豬成本)在此帳戶下設置“配懷舍、哺乳舍、仔豬舍、保育舍、育肥舍”五個明細帳戶，用以核算不同階段豬群的價值增減變動情況和結存。這里需要說明的是種豬為什么也列入“幼畜及育肥畜”帳戶核算。依據農業會計制度，仔豬、保育豬、育肥豬均屬于流動資產，而種豬則是生產性生物資產，屬于固定資產性質，由于種豬不同于其它大牲畜，它的生產周期短，更新比較頻繁；加之種豬具有產畜和育畜并存的特點。為了使統計豬群變化情況的完整性，因此在實際工作中把它作為流動資產來管理，這也是將種豬作為“幼畜及育肥畜”二級帳戶核算的理由。

六、種豬場生產成本核算的一般程序 分群核算下，產品成本核算的一般程序：

1.對所發生的費用進行審核和控制，確定這些費用是否符合規定的開支范圍，并在此基礎上確定應計入產品成本的開支和應記計入期間費用的開支。2.進行主副產品的分離，計算并結轉各豬群本期增重成本。

3.根據“豬群動態月報表”和“幼畜及育肥畜”明細帳資料，從低齡到高齡，逐群計算結轉轉群、銷售、期末存欄的活重成本。

4.根據“豬群動態月報表”及有關資料，編制“豬群變動成本計算表”。

5.根據“豬群動態成本計算表”和“生產成本”明細帳，編制豬群“產品成本計算表”。

七、生豬成本核算原理及流程

1、生豬成本核算概念：生豬成本核算是按照生豬自然生長的各個階段來劃分，以各階段的豬群作為成本核算的對象，以種豬的懷孕天數各懷孕母豬頭數、商品豬轉群、銷售頭數及增重作為成本核算的基礎，對各個階段發生的成本進行歸集、分配、結轉的計算過程；

2、生豬成本核算流程圖

不能直接分到各生產階段的成本項目 其他直接成本項目 飼料出庫單

土地租賃費分攤表 種豬攤銷分配表 工資福利社保分配表 水電耗用分配表 低值物料出庫單 藥品出庫單

能直接分到各生產階段的成本項目 房屋設備等固定資產分配表 配懷階段飼養成本 仔豬階段飼養成本 保育階段飼養成本 育肥階段飼養成本 飼料出庫單 藥品出庫單 低值物料出庫單 水電耗用分配表 工資福利社保分配表 固定資產分配表 其他成本項目 制造費用（場部）制造費用(人工站)當期飼養成本 配情階段 待產階段 仔豬

保育階段

保育豬出售 育肥階段

育肥豬出售 內部供種

成本核算過程說明：

①

配懷階段成本轉入待產母豬階段成本分配方法：

a)

待分配配懷總飼養成本＝期初配懷階段成本+當期發生飼養成本轉入

b)

轉入產房成本 ＝（轉入產房待產母豬懷孕日齡÷當月懷孕母豬總懷孕日齡）×待分配總飼養費用

②

待產階段成本轉入仔豬階段分配方法：

a)

待分配待產母豬成本＝期初未結轉的待產階段成本+配懷階段轉入成本

b)

轉入仔豬成本＝待分配待產母豬成本×〔本期分娩產仔母豬數÷（期初待產母豬數+配懷階段轉入的待產母豬數）〕

a)

待分配仔豬階段成本＝期初存欄仔豬成本+本期本階段發生的飼養成本+待產母豬轉入的成本

b)

仔豬轉入保育豬成本：

如果轉入保育階段頭數≤（期初存欄仔豬-本期死亡仔豬），則轉入保育豬成本＝轉入保育階段頭數÷（期初仔豬頭數-本期死亡仔豬數）×期初存欄成本；

如果轉入保育階段頭數≥期初存欄頭數＜（期初存欄頭數+出生仔豬頭數），則當期轉入保育豬成本分兩塊，一為結轉期初所有存欄成本，二為結轉出生仔豬部分成本；具體方法根據頭數與增重比例進行結轉；

④

保育、育肥舍成本轉結可參照仔豬成本結轉來理解；轉群、銷售成本的結轉主要根據當期出欄頭數、增重的一定比例分配；

3、成本核算賬務處理分錄：

①按單元場各階段歸集“飼養成本”或“生產成本”時 如某場配懷舍耗用了飼料、藥品、人工等

借：飼養成本-某場-配懷舍-飼料費

借：飼養成本-某場-配懷舍-藥品費

借：飼養成本-某場-配懷舍-人工費

??

貸：原材料-飼料費

貸：材料物資-藥品

貸：應付職工薪酬-人工費 ??

月末將當期發生的“飼養成本”轉入“幼畜及育肥畜”對應的各階段中，“幼畜及育肥畜”不再區分明細項目；

借：幼畜及育肥畜-某場-配懷舍 貸：飼養成本-某場-配懷舍-飼料費

貸：飼養成本-某場-配懷舍-藥品費

貸：飼養成本-某場-配懷舍-人工費 轉群或銷售的賬務處理： 配懷成本轉入待產母豬：

借：幼畜及育肥畜-某場-待產舍 貸：幼畜及育肥畜-某場-配懷舍 待產母豬轉入出生仔豬：

借：幼畜及育肥畜-某場-仔豬舍 貸：幼畜及育肥畜-某場-待產舍 仔豬轉保育豬：

借：幼畜及育肥畜-某場-保育舍 貸：幼畜及育肥畜-某場-仔豬舍 保育豬轉入育肥豬階段

借：幼畜及育肥畜-某場-育肥舍 貸：幼畜及育肥畜-某場-保育舍 保育豬、育肥豬銷售時： 借：庫存商品-某場-保育豬 借：庫存商品-某場-育肥豬 貸：幼畜及育肥畜-某場-保育舍 貸：幼畜及育肥畜-某場-育肥舍 轉入成本時：

借：主營業務成本-某場-保育豬 借：主營業務成本-某場-育肥豬 貸：庫存商品-某場-保育豬 貸：庫存商品-某場-育肥豬 內部供種時：

借：庫存商品-某場-內部供種豬 貸：幼畜及育肥畜-某場-育肥舍 內部供種轉入其他母豬場分錄見“

八、種豬成本核算”

庫存商品月末無余額，存欄生豬成本在“幼畜及育肥畜”各場各階段體現；

八、種豬成本核算

1、種豬原值的確定

外購種豬原值=買價+運輸費用+配種前發生的飼養成本 內部供種原值=轉出的成本+配種前發生的飼養成本

配種前發生的飼養成本只核算配種前耗用的飼料成本，后備豬耗料定額標準按2.5公斤/頭.日來計算,后備豬所用飼料成本相應抵減配懷期飼養成本-飼料費；

后備種豬耗用飼料成本=（達到配種前后備豬均重-內部供種或外購入場時后備豬均重）×內部供種或外購后備豬頭數/0.75公斤×2.5公斤/頭.日×引種當月后備料單位成本

說明：后備種豬達到配種前均重暫定為110公斤/頭，日消耗后備料2.5公斤/頭，后備豬日增重0.75公斤； 有關賬務處理如下：

外購： 借：幼畜及育肥畜-后備公豬（后備母豬）

貸：銀行存款（外購價格）

內部供種：借：幼畜及育肥畜-后備公豬（后備母豬）

貸：庫存商品-育肥豬（某種豬場）

耗用飼料：借：幼畜及育肥畜-后備公豬（后備母豬）

貸：飼養成本-配懷期

正式配種：借：生物資產-公豬（母豬）

貸：幼畜及育肥畜-后備公豬（后備母豬）

2、種豬淘汰賬務處理

為方便種豬淘汰賬務處理、減少母豬場區分未資本化的后備豬與已轉入生物資產的種豬工作難度，外購或內部供種到各母豬場的后備豬，賬務上應加上達到配種狀態的飼料成本后當月計入“生物資產-種豬”中；

為簡化賬務處理，淘汰種豬處理不區分后備種豬，全部通過“固定資產清理-種豬”科目，月末作“生物資產-種豬”減少；淘汰種豬賬務處理如下： 銷售淘汰種豬時： 借：銀行存款或現金

貸：固定資產清理-種豬（某場）月末清理時：

借：固定資產清理-種豬（某場）借：生物資產累計折舊（某場）借：營業處支出-種豬 貸：生物資產-種豬

死亡種豬清理時按上述賬務處理；至于是屬“營業外支出”還是“營業外收入”應視處理銷售淘汰種豬收回的殘值款是否大于未折舊完的種豬凈值來定，如果殘值收入大于種豬凈值，則“固定資產清理”差額應計入營業外收入，否則計入“營業外支出”。

九、對外報表：

1、資產負債表：指截止自然月最后一天，公司資產、負債及所有者權益的關系；

2、利潤表：指在公司規定的經營周期內，如我司平常月份為上月29日至本月28日、季度為自然月為1-30或31日為周期的反映收入、成本、期間費用、利潤狀況的報表；

3、現金流量表：指反映自然月內資金的收付存變化情況的報表；

十、內部管理報表

1、期間費用報表

①管理費用報表：歸集公司管理部門，包括總經理室、財務部、行政部、工程管理部、采購部、銷售部、技術部等部門發生的相關明細費用；

②銷售費用報表：歸集專為銷售生豬發生的相關費用，如檢疫費、運費、運輸途中殘次死亡損失等；

③財務費用報表：歸集當期銀行手續費、利息收入、匯兌損益等；

2、生產成本報表

①主營業務收支明細表：按商品豬類別統計各基地、單元場當期的銷售頭數、重量、收入、及對應的成本，可為經營者提供各類產品貢獻的毛利狀況；

②增重成本明細表：反映各基地、各單元場當期發生的飼養成本與當期商品豬增重的關系，為經營者提供當期生豬生長情況與當期成本的對比狀況； ③料肉比表：按財務盤底口徑計算的當期增重與當期耗料來計算的料肉比，可分為全群料肉比、全程料肉比、商品豬階段料肉比等；

④內部供種報表：主要反映種豬場當期供應給其他母豬場作后備種豬的報表； ⑤淘汰死亡種豬明細表：反映各單元場當期淘汰死亡情況的報表，具體有淘汰一頭回收的殘值及損失或收益；

⑥出欄、轉群成本明細表：反映各單元場出欄、轉群生豬成本明細比例構成的報表，可為經營者對比提供某些成本超支或可控制的信息；

⑦存貨明細表：反映月未使用或未銷售的庫存物資，包括存欄生豬、飼料、藥品、物資等；經營者可分析各場存貨，推算其下一階段的盈利情況；