第一篇：關于建立公司內部講師隊伍管理辦法

關于建立公司內部講師隊伍管理辦法

發布人：helon829積分：293發布日期：2009-6-15 被過濾廣告關于建立公司內部講師隊伍管理辦法

第一條 目的為配合公司建立基于崗位勝任的課程體系，加強知識管理，特制定本辦法。

第二條 內部講師及課程申報

（一）公司所有員工及代理機構員工都可以選擇自己擅長的課程，申請參加內部講師選拔；

（二）公司高管必須申請參加內部講師選拔；

第三條 內部講師及課程評審

（一）申請人員須填寫《內部講師申請表》報行政人資部，寫明自己簡歷和課程名稱、課程目標、課程大綱、授課對象、課時數（不得少于1個小時）等；

（二）經行政人資部初步審定后，通知申請人開始準備試講，并在規定時間提供二審資料；

（三）二審資料包括：申請人自己準備的課程試講視頻資料（不少于20分鐘）和講義；

（四）由行政人資部組織的評審委員會對二審資料進行評審。合格者確定為試用內部講師，課程納入公司課程體系試用課程，不合格者可重新準備二審資料。

（五）二審三次不合格此課程不再接受評審，申請人可以申請其他課程。

（六）被納入公司課程體系的試用課程，每次課程結束后學員要對課程全面評估，并確定課程級別（A級為90-100分，B級為80-90分，C級為70-80分，D級為60-70分，E級為60分以下）

（七）課程在試用中，首次為A或B或C級，此課程確定正式內部課程，并定為此級，如為D或E級，可以選擇再試講，如仍為D或E級將取消申請內部課程機會。

（八）在確定為內部課程后培訓中，連續三次評級高于原來級別，行政人資部可以給予調整本課程級別。

第四條 申請人待遇

凡經過行政人資部初審的申請人都將獲公司組織的TTT培訓（培訓師培訓）

第五條 內部講師待遇

（一）課程開發費

經行政人資部確認為內部課程，公司付內訓師課程一次性開發費，根據課程級別分別為A級500元/小時、B級400元/小時、C級300元/小時；以后本課程級別調整不再補發。

（二）授課費

內部培訓師由行政人資部確認的正式培訓，公司支付內部講師授課費，根據課程級別分別為A級200元/小時、B級150元/小時、C級100元/小時。

（三）績效依據

內部講師資格將作為員工升職、加薪等考核依據。

第六條 附則

（一）本辦法的解釋權歸屬行政人資部。

（二）本辦法經公司總裁辦公會審查通過，報董事會備案后，由總裁簽字，自發布之日起試行。

第二篇：《內部講師隊伍建立》

《內部講師隊伍建立》疑難解答

常見問題一

對于內部講師的培養，企業通常的做法是挑選出專業技能突出、業績優秀的人員，參加TTT的培訓課程，然后就要求他們走上講臺，為其他員工講課。但是，后來發現，即使是參加了TTT培訓，內部講師的授課效果也不能達到預期的要求。

解決方案

1.培訓之前，培訓部門與TTT的培訓師進行充分溝通，加強對內部講師培訓的認識；制定有針對性的培訓內容。

2.培訓后總結TTT要點并制定措施跟進，用內部講師規范要求講師今后授課必須遵守，并跟蹤了解反饋。

3.建立內部培訓師的評估制度，優勝劣汰。滿意度低于70分，會暫停課程，待分析出原因并改善后才有重新上崗的機會。

常見問題二

有些內部講師，作為興趣和愛好，可以在閑暇之余去上幾節課，可如果要長期堅持下來，熱情就難以持續了，特別是講同一門課。

解決方案

1.重點選擇有講課興趣與熱情的講師.2.同一門課講一年后如發現講師熱情下降，培訓專員應主動與講師溝通，給予鼓勵.3.對有講課興趣的講師，可讓講師重新開發新課程同時做好講師儲備。

4.引入E-Learning系統，對于某些符合E化標準的課程進行E化，講師轉化為解答問

題的顧問角色，同時也可以開發多門新課程。

常見問題三

有一些資深主管，有著多年豐富的經驗和較高的能力，表達能力也比較強，理應是內部講師的主力，卻沒有意愿去分享他的經驗和承擔內部講師的角色。

解決方案——系統的建立、氛圍的創造

1.晉升到部門主管至少需選擇一門課程授課方能晉升。

2.適時提高講師費標準。

3.每年教師節HR會為每位講師送上鮮花禮品，晚上由總經理親自舉辦謝師宴；

還會安排其他娛樂休閑活動。

4.講師優先享受外訓機會，若是開發課程需要，由公司提供外訓，并補助書本

費（資料費）。

5.每年通過講師考核認證的講師，由總經理在公司大會上親自頒發講師證，此證

可用于晉升加權。

6.每季度根據綜合評估，評選出一位“金牌講師”，作為優秀典型進行宣傳，并

在員工大會上由總經理親自頒獎。

常見問題四

講師授課水平和學員滿意度難以持續改善和提高，以致員工學習熱忱下降。解決方案

1.將課程細分，有助于選擇合適的講師和發揮講師的專長。

2.將學員細分，根據學員不同的專業能力及不同的需求分類。

3.培訓專員需為講師提供足夠的幫助和支持，加強溝通。（課前關于學員情況和

課程目標的溝通，課后關于效果的反饋和改進方法）

4.定期舉辦講師研討會，探討交流授課經驗，加強講師團隊的凝聚力，共同提高。

5.加強講師形象宣傳。（模仿外部專業培訓機構）

第三篇：《公司內部控制管理辦法》

內部控制管理辦法

第一章

總

則

第一條

為進一步加強和規范某有限公司（以下簡稱公司）的內部控制管理水平和風險防范能力，促進公司持續、健康發展，按照財政部等五部委聯合下發的《企業內部控制基本規范》及配套指引、《集團公司內部控制標準建設指引》的要求，結合公司的實際，制訂本辦法。

第二條　本辦法適用于公司內部控制工作管理，所屬子公司應依據此辦法制訂適應本公司內部控制管理辦法或內部控制管理實施細則。

第三條　本辦法所稱的內部控制，是指由公司執行董事、監事、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程。

第四條　公司內部控制的目標主要包括：

（一）經營管理合法合規；

（二）資產安全完整；

（三）財務報告及相關信息真實完整；

（四）提高經營效率和效果；

（五）促進公司實現發展戰略。

第五條　內部控制遵循以下原則。

（一）全面性原則。

內部控制貫穿決策、執行、監督全過程，覆蓋公司各種業務和事項；

（二）重要性原則。

內部控制在全面性原則的基礎上，關注重要業務事項和高風險領域；

（三）制衡性原則。

內部控制在治理結構、機構設置及權責分配、業務流程等方面體現相互制約與相互監督，同時兼顧運營效率；

（四）適應性原則。

內部控制與公司經營規模、業務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調整；

（五）成本效益原則。

內部控制權衡實施成本與預期效益，以適當的成本實現有效控制。

第二章

職責分工

第六條　公司經理層負責內部控制的建立健全和有效實施，以及負責組織領導企業內部控制的日常運行，公司監事對內控體系的建立與實施進行監督。

第七條　公司經理層是內部控制最高層級決策機構，對公司內控體系設計有效性和運行有效性負責，具體工作職責如下：

（一）審議批準內部控制體系建設總體目標、總體規劃和建設方案；

（二）審議批準內部控制管理辦法和其他基本管理制度；

（三）決定內部控制重大風險防控機制；

（四）審議批準內部控制手冊；

（五）審議批準內部控制評價報告。

第八條

公司監事對經理層建立與實施內部控制進行監督，履行以下職責：

（一）檢查經營及業績財務報告；

（二）對高級管理人員執行職務行為進行監督；

（三）列席經理層內部控制專題會議；

（四）向經理層提出內部控制改進建議；

（五）監督重大內部控制缺陷的上報情況。

第九條　公司成立內部控制領導小組（以下簡稱內控領導小組，由公司經理班子成員組成），內控領導小組是公司內部控制建設和運行期間的日常決策機構，負責推動公司內控體系的建設工作和持續完善，主要職責包括：

（一）制訂內部控制總體目標和總體規劃；

（二）制訂內部控制建設方案并組織實施；

（三）審議批準內部控制工作計劃；

（四）審議批準內控評價工作方案；

（五）審議批準內部控制具體規章制度；

（六）其它內控日常決策事項。

第十條　公司內控領導小組下設內控領導小組辦公室（以下簡稱內控辦公室，設在企業管理部），內控辦公室作為內控體系日常管理機構，負責推動內控體系持續建設和日常運行，具體工作職責如下：

（一）擬訂內部控制工作計劃；

（二）制（修）訂內部控制管理辦法、標準文件；

（三）組織擬訂具體規章制度；

（四）組織編制、完善內部控制手冊；

（五）指導與監督各職能部門及子公司內部控制管理工作；

（六）維護及完善內部控制規范，審核各職能部門內部控制流程文檔更新請求，協調相關部門對跨專業內部控制流程進行審核、更新及組織實施；

（七）組織開展內控日常自查診斷，收集風險評估、風險監控及內控自評價結果，組織開展內控層面的風險應對及缺陷整改；

（八）組織內控建設及運行實施、監督、檢查等具體工作；

（九）完成內部控制領導小組部署的其它工作。

第十一條　公司審計監察部門，負責對公司及所屬子公司內部控制的有效性進行監督檢查，具體工作職責如下：

（一）編制內部控制評價辦法、標準等制度文件；

（二）建立并維護公司內部控制缺陷認定標準；

（三）編制內控評價工作方案及實施計劃，報內控領導小組批準后實施；

（四）組織開展內控評價工作；

（五）編制內部控制自我評價報告；

（六）監督內部控制缺陷的整改情況。

第十二條　公司各業務部門及所屬子公司作為內控執行責任主體，負責配合開展內控體系建設、更新及自評價等工作，并按照內控體系建設成果開展業務。

第三章

內部控制體系

第十三條

內部控制體系包括下列要素：

（一）內部環境。

內部環境是實施內部控制的基礎，一般包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化等。

（二）風險評估。

風險評估是及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。

（三）控制活動。

控制活動是根據風險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。

（四）信息與溝通。

信息與溝通是及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在企業內部、企業與外部之間進行有效溝通。

（五）內部監督。

內部監督是對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，評價內部控制的有效性，發現內部控制缺陷，及時加以改進。

第十四條

內部控制體系涵蓋集團公司及各單位所有業務流程和具體事項，貫穿生產、經營、管理活動各個環節，以保證內部控制體系的完整性和有效性。

第十五條

公司設計規范的制度和管理辦法，包括基礎管理、業務管理、財務管理等各項管理，建立內部控制的工作程序。

第十六條

公司綜合運用風險規避、風險降低、風險分擔和風險承受等風險應對策略，以重大風險、重大事件、重大決策、重要管理及業務流程為重點，實現對風險的有效控制，全面、系統、持續地收集相關信息，建立并定期更新風險數據庫。

第十七條

公司將內部控制建設過程中管理框架、業務流程、制度匯編及內部控制評價成果以內部控制手冊等形式匯編成冊，使全體員工掌握內部機構設置、崗位職責、業務流程及業務流程存在的風險點等情況，明確權責分配，正確行使職權。

第十八條

公司結合國家相關法律法規、行業政策等外部環境，以及發展戰略、組織機構等內部環境的變化情況，定期對管理現狀和風險狀況進行診斷和評估，并根據診斷和評估結果及時對內部控制手冊進行更新、維護和完善。

第十九條

公司對全體員工，尤其是管理人員、研發人員及業務人員進行培訓，學習掌握內部控制和風險管理理念、流程、技術和方法，促使全體員工尤其是各級管理人員和業務操作人員樹立風險意識和責任意識。

第二十條

公司運用信息技術加強內部控制，建立與經營管理相適應的信息系統，促進內部控制流程與信息系統的有機結合，實現對業務和事項的自動控制，減少或消除人為操縱因素。

第二十一條

公司建立具有風險意識的文化，促進風險管理水平、員工風險管理素質的提升，保障內部控制目標的實現。

第四章

內部控制監督評價

第二十二條

公司采用日常監督和專項監督相結合的方法，開展內部控制監督。

（一）日常監督。

日常監督是指公司對建立與實施內部控制情況進行常規、持續的監督檢查。

（二）專項監督。

專項監督是指在發展戰略、組織結構、經營活動、業務流程、關鍵崗位員工等發生較大調整或變化的情況下，企業對內部控制的某一或者某些方面進行有針對性的監督檢查。

第二十三條

公司以12月31日作為內部控制評價報告的基準日，對上一開展內部控制評價，編制《內部控制評價報告》，明確內部控制評價開展情況、缺陷認定情況以及內部控制是否有效的結論，經內控領導小組審核后報請公司股東審議批準。

第二十五條

公司及各單位根據《內部控制評價報告》，制定相應整改計劃，內部控制監督部門跟蹤、監督整改落實情況。

第五章

獎

懲

第二十六條

公司開展內部控制評價工作，建立內部控制工作考核機制，將內部控制管理工作納入績效考核體系中。

第二十七條

公司對內部控制檢查與評價中發現的重大違規事項被監管機構處罰、被確認存在重大舞弊行為導致單位利益受損，以及其他導致外部審計機構對內部控制有效性出具否定意見等重大缺陷，按規定追究相關單位及人員的責任。

第二十八條

公司及各單位職能部門相關人員因內部控制存在重大缺陷或者內部控制執行不到位給單位造成損失，依照事件的性質、造成損失金額和影響大小，依據公司現行相關管理制度，追究責任。

第二十九條

在內部控制管理中做出突出貢獻的單位或個人應給予表揚和獎勵。

第三十條

未經授權批準或許可，任何個人或權屬單位不得對外公布涉及內部控制過程的保密文件，凡擅自泄露的，追究有關人員的責任。

第六章

附

則

第三十一條

本辦法由公司內控領導小組負責解釋。

第三十三條

本辦法自印發之日起試行。

—

END

—

第四篇：公司內部審計管理辦法

內部審計管理辦法

第一章 總 則

第一條為了規范公司內部審計工作，明確內部審計的職責和權限，充分發揮內部審計作用，根據《中國內部審計準則》、《集團公司內部審計工作制度》、《集團公司經濟責任審計實施辦法》、《集團公司固定資產投資建設項目預算、結算、決算審計實施辦法》、國家有關法律法規和公司有關制度規定，制定本辦法。

第二條 公司開展經濟責任審計、工程項目等內部審計工作，適用本辦法。本辦法是公司內部審計工作的基本制度，是制定其他內部審計制度和程序的依據。

第三條 本辦法所稱內部審計，是指公司內部采取系統、規范和科學的審計方法，對公司本部及其全資、控股（相對控股）子公司及其他二級單位經濟活動的真實性、合法性、合規性、效益性及內部控制、風險管理的健全性、有效性進行獨立、客觀的監督和評價的活動。

第四條 公司的內部審計工作以增加價值為目標，以規范經濟行為為核心，以資金流向和業務流程為路徑，以監督和評價經營活動、經營成果、內部控制和風險管理為重點，推動內部控制和風險管理系統的完善，促進公司經濟運行質量的提高和戰略目標的實現。

第五條 公司內部審計工作按照統一領導、分級負責、逐級審計的原則組織實施。

第六條 開展內部審計工作遵循以下基本原則：

（一）獨立性原則。內部審計機構和人員按計劃或委托要求獨立開展監督和評價工作，不負責制定內部審計工作以外的工作計劃和規章制度，不對經營管理活動行使決策和管理權。

（二）客觀性原則。內部審計人員在進行內部審計活動時應當以第三方的身份去檢查、監督、分析、評價各項經濟業務，以事實為依據，客觀公正地履行職責。

（三）審慎性原則。內部審計人員應根據審計目標確定審計范圍，實施必要的審計程序，以獲取足夠的審計證據支持審計結論，并將審計風險控制在可以接受的范圍內。

（四）事前、事中、事后審計相結合原則。內部審計要發揮事前咨詢評估、事中過程控制和事后監督評價功能，實施全程監控和評價。

第七條 公司設置審計監督委員會，由分管內部審計工作的公司領導擔任委員會主任，具體負責審計監督委員會的日常事務管理，并指導和監督內部審計工作。

第八條 公司審計監察部是公司內部審計工作的主管部門，向公司主管領導負責并報告工作，接受上級相關主管部門的業務指導。

第九條 公司內部審計機構應當配備必要的專職內部審計人員，以保證內部審計工作的有效開展。

第十條 內部審計人員應具備以下資格條件：

（一）有較強的事業心和高度責任感，嚴格遵守職業道德規范。

（二）誠實敬業，忠于職守，堅持原則，客觀公正，嚴守秘密。

（三）熟悉審計相關政策法規，具備扎實的專業知識、業務技能和一定的從業資格，能獨立判斷、處理審計工作中遇到的問題。

（四）具有較強的溝通協調、調查研究、綜合分析、文字表達等能力。

（五）清正廉潔，遵紀守法、文明審計。

（六）內部審計機構負責人和審計項目負責人應具有中級以上專業技術職稱，或取得國際注冊內部審計師、注冊會計師等資格，具有三年以上相關工作經驗。

第十一條 內部審計機構和人員應保持相對穩定。公司審計機構負責人的作用、調整等須報上級相關主管部門任前備案。

第十二條 內部審計機構和人員的工作經費納入預算管理。第十三條 公司審計監督委員會的主要職責：

（一）貫徹落實國家法律法規及集團公司和公司規章制度，指導和監督公司內部審計制度的建立和實施。

（二）研究公司內部審計工作長遠規劃和工作計劃。

（三）聽取公司重大項目審計報告，審議重大審計項目的處理意見。

（四）指導公司內部審計業務，聽取內部審計工作匯報。第十四條 公司內部審計機構在內部審計方面的主要職責：

（一）貫徹落實國家法律法規及集團公司和公司規章制度，制定并組織實施公司內部審計中長期工作規劃和工作計劃；

（二）制定公司內部審計工作制度、辦法等，對公司內部審計工作進行管理，對內部審計工作質量進行控制和自我評價，對審計決定的整改情況進行監督檢查；

（三）組織實施本公司及所屬單位內部控制與風險管理審計、財務基礎審計、合同審計、項目審計和監督檢查等，對本公司及所屬單位經營管理中的重大事項進行審計調查；

（四）組織實施公司主要業務部門負責人和子公司的負責人任期或定期經濟責任審計；

（五）對本公司財務決算、項目竣工決算等實施同步審計；

（六）負責公司內部審計隊伍建設和管理，指導和監督內部審計工作；

（七）協調外部審計工作，對社會中介機構在公司的審計工作進行監督和評價；

（八）對公司及所屬單位提供審計咨詢服務；

（九）其他應當履行的職責。

第十五條 公司內部審計工作組的主要職責：

（一）收集審計項目信息，對審計項目進行分析和評估；

（二）制定審計實施方案，明確審計組成員分工和責任，經批準后組織實施；

（三）按規定要求實施審計，及時報告審計過程中發現的重大問題和與被審計單位之間的重大意見分歧；

（四）加強過程控制，確保審計工作質量，及時提交審計報告。第十六條 在審計工作開展中，內部審計機構和人員行使如下權限：

（一）要求提供資料權。被審計單位應按要求提供審計所需的文件、實物、信息等資料；

（二）要求承諾權。被審計單位應對其提供資料的真實性、完整性作出書面承諾；

（三）檢查權。在審計過程中可調閱、審查被審計單位與審計有關的文件和資料，檢查資金和財產，檢測信息系統及其反映的電子數據和有關資料；

（四）知曉權。在審計過程中有權了解與審計事項有關的經營決策和管理情況；內部審計機構可以受理單位內部的舞弊投訴；

（五）獨立報告權。內部審計機構和人員按照內部審計報告程序，可直接向有關部門和領導溝通、報告審計工作情況；

（六）調查取證權。在審計過程中可就審計事項向有關單位和人員進行調查，索取證明材料；

（七）封存資料、財產權。對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關資料的單位和人員可責令其改正，拒不改正的，經批準，可對資料、資產等予以暫時封存；

（八）制止權。對正在進行的嚴重舞弊和損失浪費的行為，有權作出臨時制止決定，同時向有關部門或領導報告；

（九）建議權。根據審計情況提出改進經營管理的建議，或對審計過程中的相關單位和人員，提出獎勵或處理處罰的建議。

第十七條 內部審計工作的主要內容包括：

（一）財務基礎審計：是指對資產、負債、所有者權益、收入、成本、費用、利潤的真實性、合法性、合規性及會計核算準的確性、會計控制的健全性和有效性等進行的審計；

（二）財務決算審計：是指在公司及所屬單位財務狀況、經營成果、現金流量、資產質量、國有資本保值增值等情況進行全面審計的基礎上，對財務決算報告出具恰當的審計結論及意見，核實、確認所屬單位績效考核主要指標完成情況，針對所屬單位內部控制制度建設及執行過程中存在的重大問題提出管理建議的審計；

（三）經濟責任審計：是指對領導人員任職期間所在單位資產、負債、權益和損益的真實性、合法性、合規性、有效性及重大經營決策、執行國家法律法規及集團公司和本公司規章制度等情況進行監督和評價，以確認其應負有的經濟責任的審計；

（四）內部控制審計：是指對風險管理和內部控制體系的健全性和有效性進行監督和評價，并提出改進建議的審計；

（五）合同審計：是指對公司及所屬單位合同的簽訂、執行及其結果的合法性、公正性、合規性及效益性進行的審計；

（六）項目審計：是指對建設項目和科研項目全過程的真實性、合法性、效益性進行的審計；

（七）專項審計（調查）：是指對投資融資、大額資金使用、全面預算、資產經營、資本運營、重大購銷活動、信息系統、重大資產處理、清算、破產、安全環保管理和人力資源成本管理等事項開展的專項審計或調查；

（八）其他內部審計工作。

第十八條 內部審計工作的一般程序：

（一）制定審計工作計劃：內部審計機構應于每年初依據工作職責和管理需要，制訂審計工作計劃，報經主管領導批準后組織實施。

（二）審計前準備：內部審計機構應當對被審計單位或審計事項進行初步了解后制訂項目審計工作方案，委派審計工作組長，成立審計工作組，并向被審計單位發出審計通知書；被審計單位應積極配合，做好準備并提供必要的工作條件。

（三）實施審計：內部審計人員可以采用就地審計、報送審計、網上即時審計等方式，也可以幾種方式結合進行；實施審計過程中，內部審計人員可以采取檢查、觀察、詢問、監盤、函證、計算、分析性恢復、談話等方法，取得必要的審計證據，形成審計工作底稿，并依據有關證據對具體的審計事項提出審計意見和結論。在審計過程中，審計組應當就審計有關情況和問題與被審計單位交換意見。

（四）審計報告：審計終結后，審計組應當及時向內部審計機構提交審計報告；內部審計機構審定后的審計報告，應及時向委托人報送，并向相關領導和部門通報審計情況。

（五）審計成果利用：內部審計機構應根據審計報告或審計結論及時出具審計意見、下達審計決定；建立健全審計報告制度，將審計成果通過審計報告、報告摘要、審計專報或分析報告等形式及時報送主管領導和相關管理部門；建立健全內部審計信息溝通交流機制，及時溝通審計情況，研究分析審計發現問題，促進審計整改和審計決定的落實；建立健全審計通報制度，對審計過程中發現的重大問題或具有普遍性、傾向性的問題，應在適當范圍內進行審計通報；建立健全審計問題責任追究和移送處理機制，對審計發現的重大違規、違紀等問題，按照管理權限及時移交相關管理部門進行責任追究或組織處理。

（六）審計整改：被審計單位應按要求執行審計決定，落實整改，并按規定要求及時反饋執行情況。執行過程中涉及的其他有關單位或個人應當予以協助、配合。

（七）后續審計：內部審計機構應當對審計成果的利用情況進行跟蹤檢查，會同有關部門進行督促落實，并對審計決定的執行情況和審計發現問題的整改落實情況進行必要的后續審計。

被審計單位對審計決定如有異議，可在收到審計決定之日起十五日內向內部審計機構提出書面意見，內部審計機構應當及時處理。

（八）審計資料歸檔：審計項目終結后，審計工作組應將審計過程中的相關資料進行整理，納入審計檔案管理。第十九條 內部審計機構應建立健全內部審計質量控制政策和程序，確保內部審計工作符合國家有關法律法規、《中國內部審計準則》、集團公司和本公司的管理要求。

第二十條 內部審計質量控制一般包括內部審計督導、內部審計自我質量控制與外部評價。

第二十一條 公司內部審計機構應組織對本公司內部審計質量控制的總體有效性進行檢測和評價。

第二十二條 內部審計人員開展審計工作時，若存在影響其客觀性的情況，該審計人員應當回避。

第二十三條 被審計單位存在違反國家財經法紀、財務收支規定或公司內部有關規章制度等重大問題，造成損失或嚴重不良影響的，內部審計機構應及時將有關事實提交被審計單位的上級紀檢監察、組織人事或其他相關業務主管部門，由相關部門按照國家和公司內部有關規定對相關責任人進行責任追究，予以黨紀、政紀處分和組織處理。情節嚴重、涉犯罪的，應移交司法機關處理。

第二十四條 被審計單位或人員存在下列行為之一的，依據情節輕重，內部審計機構可責令被告審計單位限期改正，給予被告審計單位警告或通報批評；對相關責任人可建議被審計單位或其上級紀檢監察、組織人事部門給予黨紀、政紀處分或停職、調離崗位、引咎辭職、責令辭職、免職、降職等組織處理：

（一）拒絕或者拖延提供賬薄、會計報表、資料和證明材料等與審計事項有關的文件、資料的或者提供的文件、資料不真實、不完善的；

（二）隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬薄、會計報表以及有關文件資料、證明材料的；

（三）阻撓內部審計人員開展工作，抗拒或妨礙審計監督檢查的；

（四）弄虛作假，隱瞞事實真相的；

（五）打擊報復內部審計工作人員的；

（六）拒不執行審計決定或未按規定要求執行審計決定、反饋執行情況的；

（七）其他應予責任追究的情形。

第二十五條 內部審計機構和人員對其工作承擔責任。對有下列行為之一的內部審計人員，視情節輕重，可分別給予通報批評、經濟處罰、調離審計工作崗位，或建議給予紀律處分：

（一）不能勝任審計工作的；

（二）發表虛假審計意見或提供虛假審計報告的；

（三）違反審計紀律和有關規定，給單位造成損失的；

（四）泄露審計工作中了解的國家秘密或被審計單位商業秘密的；

（五）其他違規違紀行為。

第二十六條 對認真履行職責、忠于職守、堅持原則、取得突出成績的審計機構和人員，應當予以精神和物資獎勵。主要包括：

（一）為公司避免或者挽回經濟損失的；獎勵按審計出違規違紀金額或審計審減金額的8%提取，獎勵分配辦法經主管領導批準；

（二）提出的管理建議被采納后取得顯著經濟效益的；

（三）工作成績突出，受到國家、省部級機關、集團公司和公司表彰的。

第二章 經濟責任審計

第二十七條 經濟責任審計是指依據規定的程序、方法和要求，對中層管理人員任職期間其任職單位資產、負債、權益和損益的真實性、合規性、效益性，重大經營決策等有關經濟活動，以及執行國家法律法規、公司制度情況進行監督和評價，確認其應當負有的經濟責任的審計活動。

第二十八條 本辦法規定的經濟責任審計適用于具有經濟行為的公司所屬職能部室、（分）廠和子公司。

第二十九條 根據被審計對象任職情況的不同，經濟責任審計分為離任經濟責任審計、任期（中）經濟責任審計和專項經濟責任審計。

（一）離任經濟責任審計

中層管理人員因各種(提拔、調動、單位整合重組、退休、免（辭）職等)原因離開工作崗位前，應當對其進行經濟責任審計。有特殊情況需要先離任后審計的，按照中層管理人員管理部門的審計委托要求執行。

（二）任期（中）經濟責任審計

中層管理人員任期連任滿3年，且預計近期不會進行工作崗位調整的，原則上應組織開展任期（中）經濟責任審計，具體按照中層管理人員管理部門的審計委托要求執行。

（三）專項經濟責任審計

單位發生債務危機、重大投資失敗、長期經營虧損、資產質量較差等重大異常情況，可以組織進行專項經濟責任審計，以及時發現問題，明確經濟責任，糾正違法違規行為。

第三十條 經濟責任審計的時間范圍以審計委托書為準。在審計過程中，如發現有重大事項，需要進行追溯或延伸審計的，不受以上時間范圍限制。

第三十一條 經濟責任審計工作，由公司審計監察部負責組織實施,實施范圍包括：

1、公司聘任、考核和管理具有經濟責任的分廠廠長、職能部室主要負責人和子公司經理等單位行政正職；

2、根據公司中層管理人員管理部門的審計委托書要求，可對其他指定的責任人開展經濟責任審計。

第三十二條 經濟責任審計工作主要采取以下兩種形式： 組織內部審計人員進行審計；

聘請具有相應資質條件的社會中介機構或人員進行審計。

第八條 根據國家有關規定，結合公司對中層管理人員考核、管理的需要，經濟責任審計主要對所在單位以下事項進行審計、評價：

（一）重大經營決策的有效性和科學性；

（二）經營成果的真實性；

（三）財務收支的合規性；

（四）資產變動和質量狀況；

（五）內部控制制度的建立健全及執行情況；

（六）執行國家有關法律法規及公司規章制度情況，被審計人員遵紀守法和廉潔從業情況；

（七）經營、管理績效情況及可持續發展能力等。

第三十三條 重大經營決策的有效性和科學性審計主要包括：

（一）重大決策的制度建設及執行情況，決策依據是否充分，決策是否科學，有無決策錯誤或失誤造成重大損失浪費；

（二）重大投資的資金來源、決策程序、管理狀況和投資收益情況；

（三）對外擔保、對外投資、大宗物資采購、大額資金運作與租賃等行為的決策程序、風險控制及其影響情況；

（四）涉及的證券、期貨、外匯買賣、金融衍生品等高風險投資決策的審批手續、決策程序、風險控制、經營收益或損失情況；

（五）改組改制、上市融資、發行債券、兼并破產、股權轉讓、資產重組、土地運作等的審批程序、操作方式及其影響情況；

（六）重大營銷決策是否科學、規范和有效等。第三十四條 經營成果的真實性審計主要包括：

（一）經營成果是否真實、準確，是否存在經營成果不實問題。重點審計是否隨意改變資產、負債、所有者權益、收入、費用的確認標準或計量方法，有無隨意變更會計政策或濫用會計估計人為調節利潤，編造虛假財務報告等；

（二）財務決算報告合并范圍、方法、內容和編報質量是否符合規定，是否存在合并不完整或虛增合并等問題；

（三）有無潛虧（或潛盈）和不良資產，是否按照集團公司下發的《會計核算辦法》計提減值準備和核算公允價值變動，依據是否充分等。

第三十五條 財務收支合規性審計主要包括：

（一）收入確認和核算是否完整、準確，是否符合國家、集團公司及公司財務會計制度規定，重點審計有無截留收入、收入不入賬或不及時入賬，有無公款私存、賬外資金問題，以及違規對外拆借資金、對外資金擔保和出借賬戶等問題；

（二）成本開支范圍和開支標準是否符合國家、集團公司及公司有關財務會計制度規定，重點審計有無多列、少列成本費用等問題，以及工資總額來源、發放、結余和中層管理人員收入是否符合公司有關規定等情況，是否存在職工薪酬核算不實等問題；

（三）資產、負債、所有者權益相關的交易和事項是否真實、完整，是否符合國家、集團公司及公司有關財務會計制度規定，重點審計有無虛列、多列或者少列資產、負債、所有者權益套取或挪用單位資金的問題；

（四）會計賬簿記錄與實物、款項和相關資料是否相符，重點審計是否存在賬外資產、資產流失和債務重組資產不做賬務處理等問題。

第三十六條 資產變動和質量狀況審計主要包括：

（一）各項資產質量是否得到改善，是否存在閑置浪費、非持續經營等問題，出資人資本是否安全、完整；

（二）資產負債和資本結構是否合理，任期內的變化情況及其影響；

（三）資產運營效率、變動情況及其影響；

（四）國有資產保值增值情況，及在所處行業中水平變化的對比分析；

（五）資產處置是否履行公司的有關規定。

第三十七條 內部控制制度的建立健全及執行情況審計主要包括：

（一）內部環境審計。主要包括是否建立健全了與被審計單位的經濟性質和經營類型相適應的管理制度、議事規則、經營理念、組織文化、組織機構、職責分工及人員配置、人力資源政策等，有無重大缺陷，是否建立了相應的運行機制和評價標準確保內部控制的有效性；

（二）控制活動審計。主要包括不相容職務是否分離，授權審批和業務流程是否明確，會計控制、資產管理、全面預算管理、運營分析控制、績效考評等管理控制是否有效；

（三）風險管理審計。主要包括是否識別、分析影響公司和本單位戰略和經營目標實現的相關風險，是否進行了風險評估，是否建立了風險預案和及時調整風險應對策略，高風險業務是否造成損失等；

（四）信息與溝通審計。主要包括是否建立了信息與溝通制度，信息與溝通的收集、處理和傳遞是否及時、準確并有完整的記錄，是否建立反舞弊機制等；

（五）內部監督審計。主要包括董事會及管理負責人是否對內部控制制度實施監督檢查或自我評估等。

第三十八條 被審計人員及任職單位執行國家有關法律法規及公司各項規章制度情況審計主要包括：

（一）核實有無違反國家財經法紀及公司各項規章制度，以權謀私、貪污、盜竊、私分公款公物、挪用專用資金、公款私存、用“白條”抵庫、虛構隱瞞轉移國有資產或揮霍浪費等侵吞國有資產的行為；

（二）核實有無弄虛作假、騙取榮譽和蓄意編制虛假會計信息等問題；

（三）核實對審計、稅務、財政、物價等檢查部門查出的違紀、違規問題，是否按審計和檢查決定的要求進行了糾正；

（四）被審計人員是否遵守黨和國家有關廉政建設的法規制度，是否遵守公司有關領導人員廉潔從業的相關規定，是否按規定取得薪酬或獎勵，職務消費是否接受監督，有無違紀違規、違法行為等。

第三十九條 經營、管理績效情況審計主要包括：

（一）經營績效。主要是根據審計核實后的財務數據，利用績效評價指標體系，采用對比、比率分析、對標等方法，對中層管理人員任職期間單位的財務績效進行分析評價。重點包括中層管理人員任職期間所在單位經營質量改善情況、價值創造及積累情況，與公司簽訂的和任期經營目標完成情況等；

（二）管理績效。主要包括中層管理人員任職期間發展戰略規劃制定及貫徹執行情況，產業結構、產品結構調整及經濟增長方式調整情況，重大資本運作、資產重組情況，科技進步及自主創新能力提升情況，重大科研、生產或基礎建設等任務完成情況，資金集中管理和全面預算管理情況，社會責任履行及節能減排指標完成情況、安全管理狀況、人才隊伍建設情況，企業文化及綜合管理提升情況等。

第四十條 在實施經濟責任審計時，應當同財務基礎審計、績效管理審計、內部控制審計及項目監督檢查等相結合，在確保審計工作客觀、公正的基礎上，可以參考利用相關審計資料和檢查結果，避免重復審計，提高審計工作效率。利用相關審計成果的，應當采用一定的審計程序進行適當的審計評估，以合理確認其審計結論的真實性、可靠性和有效性。

第四十一條 經濟責任審計要在財務基礎審計和績效評價的基礎上，綜合考慮發展基礎、經營環境等方面因素，對被審計人員任職期間的主要經營業績和應當承擔的經濟責任進行較為全面、客觀、公正的評價，并界定前后任中層管理人員經濟責任界限。

中層管理人員任期經濟責任包括直接責任、主管責任和領導責任。

（一）直接責任：指中層管理人員對其任職期間因直接違反或通過授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反國家財經法規及公司各項規章制度，以及失職、瀆職等其他違反國家財經紀律的行為應當負有的責任。

（二）主管責任：指中層管理人員在任職期間對其分管的工作以及經營、投資等重大事項，因未履行或者未正確履行職責應負有的經濟責任。

（三）領導責任：指中層管理人員應當負有的直接責任、主管責任以外的管理責任。

第四十二條 經濟責任審計程序一般包括以下環節： 成立審計工作組； 下達審計工作通知； 擬定審計工作方案； 組織實施審計； 交換審計意見； 出具審計報告；

出具審計意見書、下達審計決定； 檢查審計決定執行情況。第四十三條 審計監察部根據工作計劃委任審計工作組組長，并組成審計工作組，獨立、客觀、公正地開展審計工作。

第四十四條 審計監察部一般應在實施審計前7天向被審計單位下達《審計通知書》，同時告知被審計人員。特殊情況的，《審計通知書》也可在實施審計時送達。

第四十五條 被審計單位接到《審計通知書》后，應做好接受審計的有關準備工作。需準備的資料主要包括：

（一）出具審計承諾書，對所提供任期內資料的及時性、真實性、完整性負責；

（二）填寫中層管理人員任職期內經濟責任審計報表；

（三）中層管理人員任職期內的述職報告；

（四）公司章程、組織機構、中層管理人員崗位分工及職責、經營決策程序及主要內部控制制度等；

（五）被審計期間各董事會會議記錄和決議、監事會決議、經營班子會議記錄和決議等；

（六）被審計期間各財務會計報告、會計賬簿和會計憑證等會計資料、全面預算管理資料等；

（七）被審計期間各業績考核指標完成情況及其分析報告，以及有關重要的統計資料等；

（八）任期內大宗采購供銷合同或協議、對外擔保合同或協議、投資合同或協議、重要涉訟事項及重要經營決策、財務收支事項決策的會議記錄等；

（九）任期內審計、財政、稅收檢查的審計報告和財稅檢查報告及審計結論、決定及整改情況，內部審計（含審計調查）報告、審計意見（或審計決定），財務稽核等各業務部門組織的專項檢查結果報告等；

（十）任期內資產變動相關的評估報告和批準文件，任期內資產盤點表及賬務處理情況，債權債務清理明細表，處理各項資產的相關資料等；

（十一）任期內執行地方政策、法規的有關文件；

（十二）審計工作組認為需要的其他資料。

第四十六條 實施審計前，審計監察部應開展審前調查，必要時可征求組織人事、紀檢、監察、財務等有關部門的意見，各有關部門應積極予以配合。在審前調查的基礎上，由審計工作組組長根據審計內容和本辦法制定審計實施方案。第四十七條 審計工作組進駐被審計單位后，應組織召開由被審計人員和被審計單位其他中層管理人員等參加的進點見面會，聽取被審計人員的述職報告，說明審計內容和審計方法、步驟、工作安排、工作要求等。

第四十八條 經濟責任審計一般采用就地審計方式，按照審計方案明確的審計目標和要求實施審計。在具體審計過程中，可根據實際情況修正審計實施方案，擴大審計范圍或重新確定審計重點。

審計工作組應注意收集、整理審計證據，編制完備的審計工作底稿。第四十九條 審計工作組在審計過程中，就經濟責任審計內容中的有關問題，可向有關單位和個人進行審計調查；遇有涉及職權范圍以外和發現的重大的問題，應及時向審計監察部和公司主管領導匯報。

第五十條 審計工作組完成現場審計后，應當及時形成審計報告初稿，并征求被審計人員和接任人的意見。

第五十一條 現場審計終結后，審計監察部應提交中層管理人員經濟責任審計報告。審計報告原則上應經被審計人員及接任人簽署書面意見，如被審計人或接任人對審計報告有異議的，可附書面意見；被審計人或接任人拒接簽署意見的，不影響審計報告的效力和報送，但審計工作組應在審計報告中闡明原因。

第五十二條 審計監察部應在審定審計報告的基礎上，向審計委托部門和有關領導報送審計報告和審計結果確認意見。報送時間距收到審計委托書一般應不超過二個月。

第五十三條 對審計中發現的問題，由審計監察部向被審計單位下達審計決定。被審計單位應自接到審計決定20個工作日內將執行情況報告審計監察部。

第五十四條 根據被審計單位審計決定執行情況，審計監察部根據需要開展后續審計。

第五十五條 經濟責任審計結果應當作為被審計中層管理人員考核、任免和獎懲的重要參考依據之一。

第五十六條 對審計發現的重大問題，除責令限期整改外，按照公司有關規定，應追究有關領導的責任。

第三章 固定資產投資建設項目、修繕工程審計

第五十七條 固定資產投資建設項目（以下簡稱“建設項目”）是指全部或部分使用國撥資金及使用公司自有資金且列入公司資本性支出預算和大修預算的投資建設項目及追加投資建設項目，修繕工程指使用公司自有資金且未列入公司資本性支出預算和大修預算的零星維修工程項目。

第五十八條 預算審計，是指在工程項目實施前，由內部審計機構對施工圖預算及定額等相關項目進行的審計。

結算審計，是指在工程項目的建筑安裝工程完工以后，建設方與施工方進行工程價款決算以前，由審計機構對施工單位報送的工程結算報價等進行的審計。

決算審計，是指在工程項目正式竣工驗收前，審計機構對工程項目竣工財務決算的真實性、合法性和效益性進行的審計監督，形成的審計結論是核定工程項目總投資以及項目竣工驗收的依據。

第五十九條 工程預算審計實行先審計后簽約的原則，結算審計實行先審計后結算的原則，決算審計實行先審計后驗收的原則。

第六十條 公司內部審計機構按照統一領導、分級負責的方式組織實施工程項目預算、結算和決算審計。

第六十一條 工程項目預算、結算和決算審計方式一般分為集團公司委派審計、委托審計和自行審計三種方式。集團公司委派審計是指集團公司審計部組成的內部審計工作組開展的工程項目審計；委托審計是公司委托有資質的中介機構進行的工程項目審計；自行審計是指內部審計機構對本單位工程項目開展的審計。

第六十二條 預算審計。根據公司相關制度要求或項目主管部門委托，開展工程項目預算審計。原則上開展預算審計范圍為擬采用招投標或比質比價的并能夠編制標底或預算的工程項目；項目主管部門與乙方擬簽訂 “總價包干”或“單價包干合同”的可編制預算的工程項目。

第六十三條 結算審計。公司本部所有建設項目、修繕工程原則上均由企劃部初審后報審計部門進行結算審計。使用國撥資金的建設項目或使用企業自有資金且單項工程造價100萬元以上的建設項目，內部審計完成后原則上需委托社會中介機構進行審計；單項工程造價在1000萬元以上的，原則上由兵器集團公司審計部負責組織結算審計。

第六十四條 決算審計。根據項目監督管理需要和公司安排，開展工程項目決算審計。

第六十五條 根據工程項目審計任務情況，審計部門可獨立審計或經公司領導批準，在確保安全、保密工作的前提下，臨時聘請有關專業人員或委托社會審計組織進行審計，所發生的費用在基建經費中按規定支付。第六十六條 預算審計的主要內容：

(一)單項工程預算編制是否真實、準確，主要包括： 1.工程量計算是否符合規定的計算規則、是否準確；

2.分項工程量清單和定額選套是否合規，選用是否恰當，有無錯套語、高套、重復套用的情況；

3.工程是否執行相應計算基數和費率標準； 4.設備、材料是否與定額含量或設計含量一致； 5.設備、材料是否按國家信息價或市場價計價； 6.利潤和稅金的計算基數、利潤率、稅率是否符合規定。第六十七條 結算審計的主要內容：

(一)施工合同的審計。審查招標投標程序是否合法、合規，施工合同、招標文件與結算書的口徑是否一致，施工合同（包括補充合同、補充協議等）關于結算、工程施工過程中的變化（包括設計變更和現場簽證、材料和設備價格的改變、國家法律、法規和政策規定的變化等）、工程款的支付、質量驗收等約定的經濟性，合同主要條款是否已經恰當履行。

(二)工程造價的審計。在預算審計事項的基礎上，重點審查對工程項目價格產生影響的以下事項：

1.工程實施過程中發生的設計變更和現場簽證，對竣工圖紙的變更工程量進行復核，對現場實際工程進行抽查和盤點，確定是否有多計工程量或計劃外工程項目等，審查概算補充工程項目結算是否符合設計和造價有關的規定。

對設計變更應關注其經濟性、對項目的影響和是否按規定進行審批，有無擅自擴大建設規模和提高標準等問題；工程項目建設中的重大變更是否按有關程序決定，有無隨意變更合同條款和工程項目內容的情況；對現場簽證要重點審查關注：（1）簽證手續是否完備；（2）簽證的原因是否合理，是否應計入工程造價；（3）簽證的內容是否屬實；（4）簽證的數量是否準確；（5）是否有重復現象；（6）是否建立簽證的內部控制程序，簽證是否控制在工程造價的10%以內，超出部分是否按規定上報有關部門審批，未經審批的原則上審減該部分投資。

2.隱蔽工程是否真實發生。

3.工程材料和設備價格的變化情況，主要根據工程實施過程中相關建筑經濟政策變化情況，審計價差的確定是否按合同約定和當地有關文件要求執行，調價是否正確。4.索賠費用，包括乙方向甲方的索賠和甲方向乙方的索賠，重點審計：（1）索賠的手續是否符合合同的規定；（2）索賠的原因是否成立；（3）索賠的證據是否充分；（4）索賠的計算是否準確合理。

(三)工期審計。主要審計單項工程的開工期和竣工期是否符合約定和可研批復，增加工期和提前工期是否有依據。

(四)工程進度款的支付情況。審查進度款的支付是否符合約定，重點關注是否存在多付款的問題。審查甲方供應材料核算是否準確，預付備料款的抵扣是否準確。

第六十八條 決算審計在預算、結算審計的基礎上進行。主要內容：(一)竣工決算整體合理性審計。重點審查以下事項：

1.項目建設投資額是否已完成95%以上，建筑安裝工程是否基本完成，設備是否基本到位。

2.對需要施工結算審計的項目，是否已完成施工結算審計，并按審計結果與施工方進行結算。

3.項目建設單位是否已編制完成項目竣工財務決算報告。

4.環保、消防、勞動安全、職業衛生、檔案等項驗收工作是否已完成。5.項目建設單位是否已完成接受審計的相關準備工作等。(二)項目組織管理情況審計。主要審查以下事項；

1.項目法人責任制執行情況。項目法人是否明確，是否落實法人職責；項目法人是否建立了科學、有效的管理制度以保證項目的順利實施；項目決策責任制的建立及執行情況；項目業務授權及相關崗位和人員的設置運行情況，有無越權審批和不相容職務由同一人兼任現象；概預算控制制度、各類款支付制度及結算、決算制度的執行情況；項目建設是否遵循了國家及集團公司規定的基本建設程序。

2.工程監理制執行情況。建筑安裝工程是否執行了工程監理制度；確認監理單位的名稱，審核監理資質，是否達到建筑安裝工程相應的資質要求；對照監理記錄，審查監理單位履行監理職責的情況。

3.招標投標執行情況。是否建立了招標投標管理辦法并嚴格執行，是否按項目批復文件核準的招標方案及國家招標投標有關法規的要求實施招標投標。招標程序是否合規；工程標段的劃分是否適當，是否符合專業要求和施工界面銜接需要，是否存在借標段劃分肢解工程項目情況；實行工程量清單方式招標的工程是否按《建設工程工程量清單計價規范》編制工程量清單；簽訂合同人、合同價是否與中標通知書一致，違約責任是否明確。

4.合同管理情況。審查合同管理的內部控制和風險管理的適當性、合法性和有效性，是否建立健全防范重大設計變更、不可抗力、政策變動等的風險管理體系；合同履行中的差異和違約情況是否已經得到及時處理，有無損害建設方利益的行為；審查項目建設實際狀況是否符合相關的建筑工程、安裝工程、設備采購、重要材料采購、勘察、設計、監理等合同約定的標準，是否進行了嚴格的試運行和驗收程序；合同費用及支付情況是否真實、合規。

5.項目建設周期執行情況。項目是否按期實施，是否存在項目延期問題，審查分析項目延期原因，項目延期是否按規定報上級主管部門審批。

(三)財務管理及會計核算情況審計。主要審查是否按照規定實施財務管理和會計核算；是否依據財務會計制度設置會計科目，是否按照概算口徑及有關制度對建設成本正確歸集；會計核算是否準確，記賬憑證是否真實、完整、合法、有效；生產費用與建設成本及不同建設項目之間是否成本混淆，往來款項是否真實、合法，有無“賬外賬’等違紀情況;與財務管理和會計核算有關的其他事項。

(四)資金到位和資金使用情況審計。主要審查項目建設歷年投資計劃下達是否及時，各種來源建設資金是否按概算批復和投資計劃及時足額到位，相關賬戶是否完整、準確；項目建設資金的使用是否建立了嚴格的審批管理制度，是否實行專戶存儲、專賬核算、專款專用，有無截留、擠占、挪用、轉移建設資金等問題；基建收入是否按照基本建設財務制度的有關規定進行處理。

(五)投資及概算執行情況審計。主要審查以下事項： 1.建設成本的真實完整

在對結算審計進行適當復核的基礎上，增加以下內容的審計：設備及工器具的審查；待攤投資的審查；工程貸款利息的審查；其他建設成本審計。

2.概算執行情況。審查是否嚴格按批準的初步設計、概算內容及調整實施建設，有無概算外項目和提高建設標準、擴大建設規模的情況，有無重大質量事故和經濟損失等。

(六)交付使用資產情況審計。主要核定交付使用資產明細；審查是否符合交付使用條件，移交手續是否齊全合規，并進行賬實核對，進行必要的抽查盤點；審查交付使用的流動資產和鋪底流動資金是否真實、正確；審查備品備件、工器具等是否按規定移交；交付的無形資產、遞延資產是否真實、正確。(七)尾工工程及節余資金審計。主要審查尾工工程是否真實，是否屬于已批準的工程內容；審查未完工程量和所需投資的合理性，是否留足投資；審查尾工工程項目數、投資額、占項目概算總投資的比例，尾工工程投資額超過項目概算總投資5%的，原則上應形成不具備驗收條件的審計結論；重點審查節余資金是否真實、債權債務是否及時清理，有無隱匿、少報、漏報工程節余資金情況，有無擅自使用節余資金增加概算外項目情況；存有節余資金的，應建議公司按照集團公司的相關規定及時履行節余資金使用方案報批手續。

第六十九條 公司本部工程項目的預（結）算審計按公司例行審計流程辦理。具體流程如下：

項目主管部門審核施工方提交預（結）算相關資料的完整性、真實性、準確性后，將相關資料交企劃部進行工程預（結）算審核。

項目部初審完成后將相關資料報審計部門進行預（結）算審計，審計人員進入審計實施程序。

審計人員對提供的項目相關資料進行審查，對項目建設的重要環節和內容及異常情況進行重點檢查，必要時會同項目主管部門、施工單位對現場進行查勘核實，形成初步審計結論，交審計部門領導復核，根據需要與項目主管部門溝通。對涉及造價的結算審計，由施工方、審計人員共同簽字確認。審計工作完成后將審計結果及相關資料返還項目主管部門，審計人員及時做好審計資料的歸檔整理工作。

結算審計需報送資料參考第十六條第（一）款第2節內容，上報資料報齊后，不得隨意改動或補簽證。

第七十條 公司安排的子公司專項結算審計項目、決算審計項目適用準備、實施、終結三階段的審計程序：

(一)審計準備階段的主要工作包括：

1.組成審計工作組、下達審計通知。審計機構根據審計計劃的安排和工程項目進展情況，自行組成審計工作組或委托中介機構組成審計工作組，并提前7天向工程項目建設單位下達審計通知書。

2.準備資料。項目建設單位收到審計通知書后，應在規定的時間內，根據不同的審計內容準備相關資料，并簽署承諾書和編制完成工程項目情況表等。主要資料包括以下的內容：

（1）國家有關部門和集團公司的項目可行性研究報告、初步設計、批復（含調整批復）文件、歷年投資計劃；

（2）國家項目建設和管理的相關法律、法規、政策；

（3）國家有關部門、集團公司及成員單位相關的項目建設和管理的制度、規定；

（4）國家及地方工程造價管理的有關規定；（5）招標投標文件及補充資料、中標通知書；（6）項目規劃許可證、土地使用證和施工許可證；（7）施工合同、采購合同、設計勘察合同、監理合同等；（8）全套招標用施工圖紙、竣工圖紙、圖紙技術交底記錄；

（9）施工過程中形成的有效、完整的洽商變更記錄、設計變更記錄和現場簽證；

（10）工程項目預（結）算書；

（11）建設方與施工方共同認可的暫估價結算材料清單及有關訂貨合同；（12）工程監理日志或工程監理報告；

（13）工程質量驗收報告、消防驗收報告、環評報告及電梯、防雷、壓力窗口等特殊設備設施安裝鑒定報告；

（14）設計、施工、監理單位資質等級證書復印件；（15）財務、會計資料；（16）需要報送的其他資料。

3.制訂工程項目審計實施方案。審計工作組應當了解被審計工程項目以下基本情況，編制實施方案。

（1）工程項目概況：包括工程項目立項批復、可行性研究報告、初步設計及勘察設計單位、施工單位、建筑面積、建筑結構、建設周期等；

（2）工程發包、承包情況：包括工程項目招標投標、承包及建筑工程分包情況等；

（3）建筑材料供應情況；

（4）工程造價管理及預、結、決算變更情況等；（5）工程價款結算情況。

(二)審計實施階段的主要工作包括：

1.召開進駐見面會，聽取情況匯報。審計工作組進駐被審計單位后，應召開由項目負責人、項目單位相關領導和部門人員參加的進駐見面會議，聽取項目負責人對項目建設情況匯報，并根據現場情況察看項目建設現場，整體了解項目基本情況。

2.審查資料。審計人員應按實施方案的要求，對項目單位提供的資料進行全面審查，規范填寫工作底稿，如實記錄經濟行為的事實過程，并交由項目單位相關人員簽字確認。對發現的問題應做出初步判斷，并及時向審計組組長匯報。

3.實施必要的審計程序，收集可靠證據。審計人員應對項目建設的重要環節和內容及異常情況進行重點檢查，運用觀察、盤點、分析性復核、計算、談話等審計程序收集證據，保證證據的可靠、充分，必要時可利用專家工作成果。

4.形成審計初步結論，并與項目建設單位溝通。對涉及造價的審計，根據需要由建設單位、施工單位和審計工作組三方簽字確認。

5.形成審計結論。審計工作組長應對發現的問題進行復核、匯總、分析，形成審計意見或結論，并與被審計單位交換意見。

(三)審計終結階段的主要工作有：

1.審計結果簽證。審計工作組在對各項審計工作底稿、調查記錄以及各種審計證據進行整理、分類及復核的基礎上，向建設單位通報審計結果。

2.撰寫審計報告。包括以下基本內容：工程項目基本情況；審計依據、范圍、程序和方法；審計主要事項，若有尾工工程應明確尾工工程的建設內容、概算和預留資金情況；審計發現的主要問題；審計評價和結論；改進工程項目管理的建議和處理意見。

3.審計檔案歸檔。在審計報告完成后，按照檔案管理的規定對審計資料進行整理歸檔。

第七十一條 審計要求（一)審計時限的要求

1.工程項目啟動后，審計部門根據公司相關制度要求參與重大項目的評估、調研、施工合同審簽等前期工作。所有工程項目在施工合同簽訂3天內應報審計部門一份存檔，同時上報施工方案及施工圖紙，零星且分散的修繕工程確實無法提供準確圖紙的，應附書面說明并有項目主管領導簽字；

2.各單位對竣工的工程項目應及時報審。審計部門收到完整的報審工程結算材料后實施審計，修繕工程、一般基建工程，應在一個月內完成結算審計；較大型基建工程及專項工程根據工程具體情況可適當延長審計時間。專項工程根據公司安排需集中優先結算時，在此期間其他工程結算審計工作可根據情況相應順延。

3.被審計單位對審計結論和決定如有異議，可在接到審計結論和決定之日起10日內，向審計部門提出復審。復審期間，審計結論和決定照常執行。

（二)工程項目結算審計中補報、漏報資料要求

1．在審計過程中，凡補簽的各種記錄，原則上不予確認，如有特殊情況，須有項目主管領導的批示。

2．工程項目報審后，任何人不得改動簽證、記錄等資料，如有特殊情況，須另附文字資料加以說明，與原記錄有出入的事項，須有項目主管領導的批示。

3．因特殊情況漏報的工程子項，經工程管理部門確認后，可另報另審。（三)工程項目結算審計其它有關要求

1.清單計價施工合同應明確材料價格的風險范圍及調整方式；定額計價合同應對材料市場價的確定做出明確約定(采用襄陽工程造價信息第*期**市（縣）價格或甲方市場調研價調整價差)。市場調研應在項目開工前或材料使用當期進行。合同中對材料價格約定不明確，以及合同雖然明確約定了價格調整方式但仍無法確定其價格的材料（如合同約定采用信息價但信息未發布該種材料價格或約定采用市場調研價但該種材料未進行市場調研），將采用“就低不就高”的原則進行結算調整。

2．定額以外的用工，零星工程，甲方負責人和部門領導要簽字認可，做到真實、完整、合規。

3．凡單位所需報審的材料，必須由甲方直接送交審計部門；審計部門審結后，直接向項目主管部門返回所有審計資料。

4.凡未經審計部門審計的工程項目，有關單位及財務部門不得辦理結算手續和支付工程尾款。由于弄虛作假、隱匿不報或未經審計而造成的資金流失或損失浪費，要追究單位領導和當事人的責任，并按照有關規定進行查處。

第七十二條 審計費用。公司要保證內部審計機構所必須的審計工作經費，并列入公司財務預算；委托社會中介機構——審計師(會計師)事務所進行工程價款結算審計的，審計費用按照國家有關收費標準執行，由工程項目承擔，列入建設成本。

第七十三條 審計獎勵。公司對于認真履行職責、忠于職守、堅持原則、做出顯著成績的內部審計人員，應當給予獎勵，獎勵按照審減金額的8%提取。

第七十四條 審計部門按照審計程序進行審計監督，對審計過程中查出的違反財經法紀的行為和損害我公司權益的行為及其有關責任人，向公司領導提出處理、處罰的意見和建議。

第四章 附 則

第七十五條 審計人員在審計工作執行集團公司內部審計規范。第七十六條 本辦法由審計監察部門負責解釋。第七十八條

本辦法自印發之日起執行。

第五篇：公司內部財務管理辦法

公司財務管理制度公司內部財務管理辦法

公司內部財務管理的基礎工作

１．原始記錄管理及填報要求。嚴格規定企業生產經營活動中的產量、質量、工時、設備利用、存貨的消耗、收發、領退、轉移以及各項財產物資的毀損等各

環節的原始記錄工作；統一規范各種原始記錄的格式、內容和填制方法，簽署、傳遞、匯集、反饋的要求，確保原始記錄的真實、完整、正確、清晰、及時，健

全財務核算資料。

２．建立先進、合理的定額管理制度。確定定額管理的范圍；制定勞動定額、物資定額、費用定額、人員定額、工時定額、設備利用率以及各項成本費用開支

標準、預算標準的依據、方法、程序；明確定額的執行、考核的具體辦法；建立

各項定額的定期修訂制度。

３．建立計量驗收制度。明確各種計量檢測手段的配置及其管理、校正、維

修等要求；嚴格規定企業物資的購進、用領、運輸、轉移，產品的入庫、銷售等

各個環節計量驗收管理工作；建立驗量和驗質相結合的計量驗收制度。

４．建立財產、物資的管理及清查盤點制度。明確各項財產、物資的轉移、調出、調入、收發、領退、盤盈、盤虧、毀損、報廢的管理制度及相關手續，規

定固定資產臺賬制度和設備操作、使用、維護、檢修崗位責任制，以及工具、器

具和其他低值易耗品的保管使用制度；建立定期和不定期財產物資盤存制度，所

有企業在編制決算前必須進行一次全面的清查盤點，并且明確規定重點清查的辦法，做到賬、物、卡三相符。

５．明確編制財務預算的要求。明確財務預算編制辦法程序；計劃期內預算

調整的程序和方法。

6．建立財務分析制度。明確財務分析的主要內容；財務分析的基本要求和組

織程序；財務分析的具體方法以及財務分析報告的編寫要求。

7．建立內部稽核制度。明確內部稽核工作的職責分工；稽核工作的內容和要

求；審核憑證，復核賬簿、報表的方法等。

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