第一篇：財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范財(cái)政資金管理的通知

財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范

財(cái)政資金管理的通知

財(cái)辦?2011?1號(hào)

各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）：近幾年來(lái)，隨著財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的不斷深化，各級(jí)財(cái)政部門在加強(qiáng)財(cái)政資金管理方面做了大量工作，取得了一定成效。但仍有一些地方存在認(rèn)識(shí)不到位、制度不完善、管理不規(guī)范等問(wèn)題。為進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范財(cái)政資金管理，現(xiàn)將有關(guān)要求通知如下：

一、提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，切實(shí)抓好財(cái)政資金管理工作 加強(qiáng)財(cái)政資金管理是財(cái)政部門的核心基礎(chǔ)性工作，是有效發(fā)揮財(cái)政職能作用、提高財(cái)政政策效率、維護(hù)財(cái)政資金安全的重要保障，也是從源頭上預(yù)防和治理腐敗的制度性、機(jī)制性措施。各級(jí)財(cái)政部門要進(jìn)一步統(tǒng)一思想、提高認(rèn)識(shí)、規(guī)范管理、堵塞漏洞，做到防微杜漸、常抓不懈。各級(jí)財(cái)政部門的主要負(fù)責(zé)人是財(cái)政資金管理的第一責(zé)任人，要切實(shí)把財(cái)政資金管理工作擺在突出位置，扎實(shí)推進(jìn)財(cái)政管理制度改革，建立健全內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，確保財(cái)政資金管理程序規(guī)范、責(zé)任明確、權(quán)力透明、監(jiān)督有力。

二、全面推進(jìn)非稅收入收繳管理改革

各級(jí)財(cái)政部門要按照非稅收入收繳改革方案與規(guī)劃，全面推進(jìn)非稅收入收繳管理改革，確保2012年底前將改革落實(shí)到所有執(zhí)收單位和所有非稅收入項(xiàng)目。要進(jìn)一步優(yōu)化非稅收入收繳流程，在取消執(zhí)收單位設(shè)立的過(guò)渡性賬戶的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)非稅收入直接上繳財(cái)政，逐步推行非稅收入電子繳款，提高信息化技術(shù)在收入收繳管理方面的應(yīng)用水平。要建立統(tǒng)一的非稅收入收繳管理體系，按照統(tǒng)一規(guī)范、運(yùn)行高效、監(jiān)督有力的原則，將所有非稅收入納入統(tǒng)一的收繳管理體系。要強(qiáng)化非稅收入收繳監(jiān)管，對(duì)銀行賬戶、票據(jù)使用、單位執(zhí)收等各方面實(shí)施全方位監(jiān)管，確保非稅收入及時(shí)足額上繳財(cái)政。

三、深化完善國(guó)庫(kù)集中支付改革

各級(jí)財(cái)政部門要進(jìn)一步加大國(guó)庫(kù)集中支付改革力度，要確保2012年底前，所有市縣、所有預(yù)算單位和所有財(cái)政性資金全部實(shí)施到位。要進(jìn)一步完善國(guó)庫(kù)集中支付運(yùn)行機(jī)制，提高資金運(yùn)行效率和效益。要積極推進(jìn)公務(wù)卡改革，盡快覆蓋到基層預(yù)算單位，推行公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄制度，建立健全公務(wù)支出監(jiān)管新機(jī)制。要加快建立國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)與運(yùn)作機(jī)制，力爭(zhēng)在2012年全面建立起預(yù)警高效、反饋迅速、糾偏及時(shí)、控制有力的覆蓋各級(jí)財(cái)政的預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控體

系。著力推進(jìn)會(huì)計(jì)集中核算向國(guó)庫(kù)集中支付轉(zhuǎn)軌，上級(jí)財(cái)政部門要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)下級(jí)財(cái)政部門轉(zhuǎn)軌工作的指導(dǎo)檢查，限定轉(zhuǎn)軌時(shí)間，盡快完成任務(wù)。

四、嚴(yán)格規(guī)范財(cái)政專戶和預(yù)算單位銀行賬戶管理

各級(jí)財(cái)政部門要抓緊開展對(duì)財(cái)政專戶自查自清工作，凡是沒有國(guó)務(wù)院、財(cái)政部、省級(jí)人民政府和省級(jí)財(cái)政部門有效文件依據(jù)的財(cái)政專戶，要全部予以撤銷；凡是屬于同類或相似資金性質(zhì)的財(cái)政專戶，要按規(guī)定合并到一個(gè)財(cái)政專戶分賬核算；凡是一年內(nèi)沒有發(fā)生資金往來(lái)業(yè)務(wù)的專戶，要立即辦理撤戶手續(xù)，專戶資金余額應(yīng)按規(guī)定轉(zhuǎn)入國(guó)庫(kù)或在其他財(cái)政專戶中分賬核算。2011年，財(cái)政部將組織開展清理整頓地方財(cái)政專戶工作，對(duì)地方自查自清工作進(jìn)行檢查。分散在財(cái)政相關(guān)職能部門管理的財(cái)政專戶，必須在2011年底前全部轉(zhuǎn)歸到財(cái)政國(guó)庫(kù)部門統(tǒng)一管理；地方各級(jí)財(cái)政部門要制定財(cái)政專戶歸口管理的工作計(jì)劃，明確工作任務(wù)，落實(shí)工作責(zé)任，確保按時(shí)完成歸口管理工作。要強(qiáng)化預(yù)算單位銀行賬戶管理，撤并違規(guī)開設(shè)和多頭開設(shè)的銀行賬戶，完善預(yù)算單位銀行賬戶開立、變更、撤銷的財(cái)政審批備案制度。建立健全年檢制度，實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算單位銀行賬戶的動(dòng)態(tài)管理。要積極創(chuàng)造條件，逐步將預(yù)算單位實(shí)有資金賬戶納入國(guó)庫(kù)單一賬戶體

系。要規(guī)范財(cái)政專戶和預(yù)算單位銀行賬戶開戶銀行的選擇方式，應(yīng)當(dāng)實(shí)行招投標(biāo)的要堅(jiān)決采用招投標(biāo)方式。

五、切實(shí)加強(qiáng)總預(yù)算會(huì)計(jì)管理

各級(jí)財(cái)政部門要切實(shí)加強(qiáng)總預(yù)算會(huì)計(jì)管理的組織保障工作，健全財(cái)政國(guó)庫(kù)機(jī)構(gòu)設(shè)置，推進(jìn)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)整合，進(jìn)一步理順財(cái)政國(guó)庫(kù)機(jī)構(gòu)職能。根據(jù)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革和財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要，嚴(yán)格按制度規(guī)范設(shè)置總預(yù)算會(huì)計(jì)管理工作崗位，配備專業(yè)人員，建立健全有效的內(nèi)部制衡機(jī)制。要嚴(yán)格財(cái)政專戶與國(guó)庫(kù)之間的資金調(diào)度管理，財(cái)政專戶中的非稅收入，應(yīng)上繳國(guó)庫(kù)的要按規(guī)定時(shí)限及時(shí)足額繳入國(guó)庫(kù)，不得超期滯留；禁止違規(guī)將庫(kù)款轉(zhuǎn)移出國(guó)庫(kù)周轉(zhuǎn)使用，禁止違規(guī)將庫(kù)款調(diào)入財(cái)政專戶投資理財(cái)，禁止以支持地方商業(yè)銀行發(fā)展為由違規(guī)將庫(kù)款調(diào)入地方商業(yè)銀行，禁止違規(guī)采取“以撥作支”方式將庫(kù)款轉(zhuǎn)入財(cái)政專戶。要加強(qiáng)財(cái)政部門對(duì)外借款管理，嚴(yán)禁變相設(shè)置財(cái)政周轉(zhuǎn)金。確因臨時(shí)急需對(duì)外借款的，要嚴(yán)格履行審批程序，大額借款應(yīng)報(bào)經(jīng)同級(jí)人民政府批準(zhǔn)。要建立借款回收保證機(jī)制和責(zé)任追究機(jī)制，確保借款資金安全。

六、建立健全財(cái)政資金規(guī)范管理的長(zhǎng)效機(jī)制

各級(jí)財(cái)政部門要抓緊布置，集中開展一次對(duì)財(cái)政資金管理業(yè)務(wù)流程的檢查梳理工作，查找問(wèn)題，堵塞漏洞，建立健全覆蓋財(cái)政資金運(yùn)行各環(huán)節(jié)的制度體系，做到用制度管權(quán)、按制度辦事、靠制度管人。同時(shí)，要加快財(cái)政資金管理信息化建設(shè)步伐，將財(cái)政資金運(yùn)行各環(huán)節(jié)全部納入信息系統(tǒng)管理，利用信息系統(tǒng)來(lái)約束和規(guī)范財(cái)政資金管理。建立定期檢查機(jī)制，上級(jí)財(cái)政部門在做好本級(jí)財(cái)政資金管理工作的同時(shí)，對(duì)下級(jí)財(cái)政部門資金管理情況要定期檢查與考核，發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要及時(shí)處理，以確保財(cái)政資金安全高效運(yùn)行。

第二篇：財(cái)政部關(guān)于全面加強(qiáng)地方財(cái)政資金安全管理的通知

財(cái)政部關(guān)于全面加強(qiáng)地方財(cái)政資金安全

管理的通知

財(cái)庫(kù)[2009]128號(hào)

頒布時(shí)間：2009-9-14發(fā)文單位：財(cái)政部

各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）：

近年來(lái)，隨著各項(xiàng)財(cái)政改革的不斷深入，各級(jí)財(cái)政部門資金安全管理工作得到不斷加強(qiáng)。但一些地方仍然存在不容忽視的管理漏洞和資金安全風(fēng)險(xiǎn)，個(gè)別地方甚至發(fā)生了財(cái)政專戶資金被竊案。為此，今年上半年，財(cái)政部組織地方各級(jí)財(cái)政部門全面深入開展了財(cái)政資金安全檢查工作，取得較好成效。為進(jìn)一步推動(dòng)各地全面加強(qiáng)財(cái)政資金安全管理，現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、進(jìn)一步提高對(duì)加強(qiáng)財(cái)政資金安全管理重要性和緊迫性的認(rèn)識(shí)

財(cái)政資金安全是財(cái)政管理的生命線。長(zhǎng)期以來(lái)，各級(jí)財(cái)政部門注重采取多種行之有效措施，不斷加強(qiáng)財(cái)政資金安全管理，保證了財(cái)政事業(yè)的健康發(fā)展。通過(guò)此次財(cái)政資金安全檢查，各級(jí)財(cái)政部門認(rèn)真深入排查問(wèn)題、全面查找管理漏洞、扎實(shí)進(jìn)行整改，使財(cái)政資金安全管理工作得到進(jìn)一步改進(jìn)和提高。但同時(shí)，檢查也發(fā)現(xiàn)，目前各地仍存在一些影響財(cái)政資金安全的突出問(wèn)題。主要表現(xiàn)在：一是安全意識(shí)不強(qiáng)。一些地方“重分配、輕管理”的傳統(tǒng)觀念依舊根深蒂固，資金安全管理意識(shí)淡薄，風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不足。二是改革不夠徹底。一些地方國(guó)庫(kù)集中支付改革覆蓋面不全、做法不規(guī)范，部分市縣甚至仍未啟動(dòng)改革。三是會(huì)計(jì)集中核算轉(zhuǎn)軌工作進(jìn)展遲緩。一些地方對(duì)轉(zhuǎn)軌工作認(rèn)識(shí)不足、行動(dòng)不力，轉(zhuǎn)軌工作不規(guī)范、不徹底，有的甚至仍未啟動(dòng)轉(zhuǎn)軌工作。四是管理不夠規(guī)范。一些地方財(cái)政國(guó)庫(kù)機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備不到位；財(cái)政資金專戶設(shè)置過(guò)多、過(guò)濫，管理分散；內(nèi)控機(jī)制不健全，撥款印章、票據(jù)憑證、撥款密碼等一些資金安全管理的重點(diǎn)環(huán)節(jié)仍存在管理漏洞；等等。這些問(wèn)題的存在，給財(cái)政資金安全管理帶來(lái)了風(fēng)險(xiǎn)，留下了隱患。因此，各級(jí)財(cái)政部門要進(jìn)一步提高對(duì)加強(qiáng)財(cái)政資金安全管理重要性和緊迫性的認(rèn)識(shí)，真正把財(cái)政資金安全管理擺到應(yīng)有的重要位置，真正認(rèn)識(shí)到深化改革對(duì)財(cái)政資金安全管理的重要保障作用，真正樹立起科學(xué)化、精細(xì)化的財(cái)政管理理念，堅(jiān)持做到防微杜漸、警鐘長(zhǎng)鳴、常抓不懈。

二、建立健全財(cái)政資金安全管理的長(zhǎng)效機(jī)制

加強(qiáng)財(cái)政資金安全管理，是全面推進(jìn)財(cái)政科學(xué)化、精細(xì)化管理的重要內(nèi)容和必然要求。地方各級(jí)財(cái)政部門要以此次資金安全檢查為契機(jī)，切實(shí)采取有效措施，建立健全長(zhǎng)效機(jī)制，全面加強(qiáng)財(cái)政資金安全管理。

（一）切實(shí)加強(qiáng)財(cái)政資金安全工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。

各級(jí)財(cái)政部門要建立資金安全管理“一把手”負(fù)責(zé)制，并層層落實(shí)責(zé)任主體，強(qiáng)化管理職責(zé)；要將內(nèi)部資金安全檢查工作制度化，定期組織開展自查工作，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要及時(shí)整改。上級(jí)財(cái)政部門要加強(qiáng)對(duì)下級(jí)財(cái)政部門資金安全管理的檢查指導(dǎo)，建立定期檢查和考評(píng)通報(bào)制度，指導(dǎo)和推動(dòng)下級(jí)財(cái)政部門不斷加強(qiáng)財(cái)政資金安全管理。

（二）深化完善國(guó)庫(kù)集中支付改革。各級(jí)財(cái)政部門要進(jìn)一步加大國(guó)庫(kù)集中支付改革力度，確保2012年之前，所有市縣、所有預(yù)算單位和所有財(cái)政性資金全部實(shí)施改革；省級(jí)財(cái)政部門要繼續(xù)加強(qiáng)對(duì)市縣改革的指導(dǎo)，及時(shí)糾正不規(guī)范做法，建立科學(xué)規(guī)范的國(guó)庫(kù)集中支付運(yùn)行機(jī)制。要按照改革新機(jī)制的要求，加快推進(jìn)國(guó)庫(kù)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)整合工作，省級(jí)財(cái)政部門要在切實(shí)做好本級(jí)國(guó)庫(kù)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)整合的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)對(duì)市縣財(cái)政部門整合工作的指導(dǎo)，進(jìn)一步理順財(cái)政國(guó)庫(kù)機(jī)構(gòu)職責(zé)，建立嚴(yán)密規(guī)范、高效安全的財(cái)政資金管理業(yè)務(wù)流程。要建立和完善預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，按照財(cái)政部發(fā)布的有關(guān)指導(dǎo)意見，加大推進(jìn)力度，逐步將所有財(cái)政性資金納入財(cái)政國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)監(jiān)控范圍，建立健全資金安全管理的事前、事中、事后監(jiān)督機(jī)制。

（三）嚴(yán)格規(guī)范和加強(qiáng)財(cái)政資金專戶管理。

各級(jí)財(cái)政部門要著力規(guī)范財(cái)政專戶設(shè)置，嚴(yán)格執(zhí)行《財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)與規(guī)范財(cái)政資金專戶管理的通知》（財(cái)庫(kù)［2006］12號(hào)）規(guī)定，凡是開設(shè)財(cái)政專戶的，必須經(jīng)過(guò)國(guó)務(wù)院、財(cái)政部、省級(jí)人民政府或省級(jí)財(cái)政部門的正式文件批準(zhǔn)；凡是涉及財(cái)政資金專戶開設(shè)、變更、撤銷等事項(xiàng)的文件，必須事先征求財(cái)政國(guó)庫(kù)部門意見，未履行規(guī)定程序的一律不得開設(shè)財(cái)政專戶；已經(jīng)開設(shè)的要按規(guī)定予以清理，不符合規(guī)定的要一律撤銷，能夠合并的要堅(jiān)決合并。要嚴(yán)格落實(shí)財(cái)政專戶統(tǒng)一歸口管理要求，盡快將所有財(cái)政專戶歸口到財(cái)政國(guó)庫(kù)部門管理。要進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政專戶資金支付業(yè)務(wù)流程，逐步將財(cái)政專戶資金納入國(guó)庫(kù)集中支付和信息系統(tǒng)管理，改變財(cái)政專戶資金支付管理不規(guī)范、資金運(yùn)行管理鏈條短、潛在資金安全風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)多的狀況。

（四）積極落實(shí)會(huì)計(jì)集中核算轉(zhuǎn)軌工作。

省級(jí)財(cái)政部門要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)市縣轉(zhuǎn)軌工作的督導(dǎo)，對(duì)市縣轉(zhuǎn)軌的時(shí)限、工作措施、督查和考核辦法等要盡快作出明確要求；對(duì)轉(zhuǎn)軌工作涉及的機(jī)構(gòu)設(shè)置、資金支付、銀行賬戶、會(huì)計(jì)核算管理等要給予規(guī)范指導(dǎo)；對(duì)一些轉(zhuǎn)軌工作進(jìn)展遲緩和做法不規(guī)范的地方，要采取切實(shí)有效的措施，督促改進(jìn)落實(shí)。仍在實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算的市縣財(cái)政部門要認(rèn)真落實(shí)財(cái)政部和省級(jí)財(cái)政部門有關(guān)工作要求，結(jié)合本地實(shí)際，抓緊提出切實(shí)可行的轉(zhuǎn)軌方案，盡快組織實(shí)施。

（五）全面強(qiáng)化基礎(chǔ)管理工作。

各級(jí)財(cái)政部門要進(jìn)一步加強(qiáng)總預(yù)算會(huì)計(jì)管理，對(duì)總預(yù)算會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置與人員管理、會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督及日常會(huì)計(jì)管理各環(huán)節(jié)作出系統(tǒng)性的規(guī)定；要按照總預(yù)算會(huì)計(jì)和資金安全管理要求，健全機(jī)構(gòu)設(shè)置，配備必需的崗位人員，配置必要的安全設(shè)施。要進(jìn)一步健全財(cái)政部門內(nèi)部控制管理機(jī)制，按照職責(zé)清晰、相互牽制的原則，科學(xué)界定預(yù)算管理部門、國(guó)庫(kù)管理部門的管理職責(zé)與崗位分工，建立健全內(nèi)部制衡糾錯(cuò)機(jī)制；紀(jì)檢監(jiān)察和監(jiān)督檢查部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)資金安全的監(jiān)督。要進(jìn)一步加快信息化建設(shè)步伐，積極推廣應(yīng)用財(cái)政管理信息系統(tǒng)，盡快將財(cái)政資金運(yùn)行各環(huán)節(jié)全部納入信息系統(tǒng)管理。

（六）繼續(xù)加強(qiáng)財(cái)政干部隊(duì)伍建設(shè)。

各級(jí)財(cái)政部門要高度重視并定期開展思想政治教育活動(dòng)，堅(jiān)持將財(cái)政資金安全管理作為黨風(fēng)廉政教育、法制法紀(jì)教育、職業(yè)道德教育的一項(xiàng)重要內(nèi)容，不斷增強(qiáng)財(cái)政干部為民理財(cái)?shù)呢?zé)任感和使命感，牢固樹立主體意識(shí)、責(zé)任意識(shí)、改革創(chuàng)新意識(shí)和自律意識(shí)。要繼續(xù)加強(qiáng)財(cái)政干部業(yè)務(wù)素質(zhì)教育，確保財(cái)政干部能夠熟練掌握業(yè)務(wù)技能，按照資金安全管理的各項(xiàng)要求，嚴(yán)格履行崗位職責(zé)，規(guī)范處理財(cái)政業(yè)務(wù)。要繼續(xù)加強(qiáng)財(cái)政干部風(fēng)險(xiǎn)防范教育，克服日常工作中麻痹、懈怠、安全意識(shí)淡漠等問(wèn)題。要繼續(xù)加強(qiáng)日常管理和監(jiān)督，建立健全崗位考評(píng)、獎(jiǎng)懲、輪崗等制度。

第三篇：“五項(xiàng)原則”規(guī)范財(cái)政資金支出管理

**“五項(xiàng)原則”規(guī)范財(cái)政資金支出管理

***財(cái)政局為進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政資金支出管理，切實(shí)提高服務(wù)質(zhì)量和工作效率，制定了規(guī)范財(cái)政資金支出管理“五項(xiàng)原則”。

職能歸口原則。按照業(yè)務(wù)股室職責(zé)，采取集中統(tǒng)一的辦法,歸口業(yè)務(wù)管理。業(yè)務(wù)股室必須全面了解、掌握歸口預(yù)算單位各類資金收支情況，在單位申請(qǐng)撥付資金時(shí)，要結(jié)合單位年初預(yù)算、上級(jí)專款、歷年結(jié)余等資金進(jìn)行通盤考慮，充分提高資金使用效率。

一頭對(duì)外原則。預(yù)算單位申請(qǐng)撥付財(cái)政資金相關(guān)業(yè)務(wù)工作由各業(yè)務(wù)股室一頭對(duì)外，實(shí)行一站式服務(wù)。預(yù)算單位有關(guān)預(yù)算編制下達(dá)、資金申請(qǐng)、國(guó)庫(kù)集中支付、政府采購(gòu)等相關(guān)工作只對(duì)應(yīng)歸口業(yè)務(wù)股室，涉及內(nèi)部其它股室的相關(guān)工作由歸口業(yè)務(wù)股室負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)辦理。

分級(jí)負(fù)責(zé)原則。財(cái)政資金撥付業(yè)務(wù)工作實(shí)行分級(jí)負(fù)責(zé)，業(yè)務(wù)股室對(duì)所涉及部門預(yù)算、預(yù)算追加（調(diào)減）、上級(jí)專項(xiàng)補(bǔ)助資金（以下稱上級(jí)專款）等嚴(yán)格審核把關(guān)后提出意見報(bào)分管局領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)閱簽，最后送局長(zhǎng)批準(zhǔn)后執(zhí)行，層層把關(guān)，層層負(fù)責(zé)。

流程規(guī)范原則。按照“先有預(yù)算，后有執(zhí)行；先有指標(biāo)，后有支出；相互配合，相互監(jiān)督”的要求，將所有財(cái)政資金納入預(yù)算指標(biāo)管理，將所有支出納入國(guó)庫(kù)集中支付。財(cái)政預(yù)算指標(biāo)為年初預(yù)算指標(biāo)、調(diào)整預(yù)算指標(biāo)、當(dāng)年上級(jí)專款指標(biāo)以及上年未執(zhí)行的市級(jí)預(yù)算和上級(jí)專款可用指標(biāo)。資金撥付原則上每月集中安排一次，對(duì)特殊情況急需撥付的，由單位提出用款申請(qǐng)，財(cái)政部門審核，按規(guī)定程序辦理。

信息共享原則。預(yù)算股、國(guó)庫(kù)股、政府采購(gòu)管理股、非稅收入管理局（綜合股）等綜合管理股室，相互之間、與業(yè)務(wù)股室之間要搞好憑證、報(bào)表傳遞和對(duì)賬工作，實(shí)現(xiàn)財(cái)政數(shù)據(jù)信息資源共享，為各單位和業(yè)務(wù)股室提供規(guī)范、高效、快捷的服務(wù)。

第四篇：1、財(cái)政資金管理規(guī)范[最終版]

附件一:

財(cái)政資金撥款操作規(guī)范

（試行）

一、目的

本《規(guī)范》規(guī)定了財(cái)政資金撥款審批的方法、步驟及審批程序，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行控制，確保財(cái)政性資金支出安全、有序。

二、適用范圍

本《規(guī)范》適用于未實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付和不納入國(guó)庫(kù)集中支付范圍的財(cái)政資金撥款。

三、職責(zé)

1、單位歸口科室經(jīng)辦人負(fù)責(zé)單位預(yù)算資金的申請(qǐng)。

2、單位歸口科室科長(zhǎng)負(fù)責(zé)審核。

3、預(yù)算國(guó)庫(kù)科科長(zhǎng)負(fù)責(zé)對(duì)各項(xiàng)資金支出的撥付核準(zhǔn)。

4、預(yù)算國(guó)庫(kù)科資金撥付人員負(fù)責(zé)具體辦理財(cái)政預(yù)算資金支出的撥付手續(xù)。

5、單位歸口科室和業(yè)務(wù)歸口科室不一致的，業(yè)務(wù)歸口科室需開具《撥款聯(lián)系單》并附相關(guān)《預(yù)算單位專項(xiàng)支出申請(qǐng)表》或上級(jí)轉(zhuǎn)移支付文件，交由單位歸口科室實(shí)施撥付申請(qǐng)。

6、因緊急情況或特殊原因需在預(yù)算安排前辦理預(yù)算資金支出的，或因整個(gè)撥付鏈條中某一環(huán)節(jié)人員不在崗又沒及時(shí)授權(quán)且資金急需支出的，由業(yè)務(wù)科室提出申請(qǐng)報(bào)經(jīng)分管局 長(zhǎng)同意，并由分管局長(zhǎng)通知預(yù)算國(guó)庫(kù)科實(shí)施撥付。事后業(yè)務(wù)科室補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)。

四、操作方法(一)申撥審批

1、預(yù)算已安排且批復(fù)到預(yù)算單位的預(yù)算資金 單位歸口科室經(jīng)辦人通過(guò)資金申撥系統(tǒng)提出撥款申請(qǐng)，科長(zhǎng)審核。同時(shí)開具《資金申撥單》，須經(jīng)辦人和科長(zhǎng)簽字審核。

2、預(yù)算已安排但尚未明確批復(fù)到預(yù)算單位的預(yù)算資金

（1）業(yè)務(wù)歸口科室經(jīng)辦人填制《預(yù)算單位專項(xiàng)支出申請(qǐng)表》，報(bào)經(jīng)科長(zhǎng)和分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見；

（2）轉(zhuǎn)預(yù)算國(guó)庫(kù)科錄入指標(biāo)，出具《預(yù)算指標(biāo)追加單》；（3）單位歸口科室經(jīng)辦人通過(guò)資金申撥系統(tǒng)提出撥款申請(qǐng)，科長(zhǎng)審核。同時(shí)開具《經(jīng)費(fèi)核撥通知書》，須經(jīng)辦人和科長(zhǎng)簽字審核。附《預(yù)算單位專項(xiàng)支出申請(qǐng)表》。

上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金也依據(jù)上述程度撥付。上述專項(xiàng)資金或上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金需分解到不同預(yù)算單位或企業(yè)的，業(yè)務(wù)科室還需附分解文件。

3、追加財(cái)政專項(xiàng)資金

（1）預(yù)算國(guó)庫(kù)科根據(jù)《文件處理單》（和業(yè)務(wù)科室的核撥意見）錄入指標(biāo)，出具《預(yù)算指標(biāo)追加單》；（2）單位歸口科室根據(jù)《文件處理單》和《預(yù)算指標(biāo)追加單》通過(guò)資金申撥系統(tǒng)提出撥款申請(qǐng)，科長(zhǎng)審核；開具《經(jīng)費(fèi)核撥通知書》，須經(jīng)辦人和科長(zhǎng)簽字審核。附《文件處理單》。

4、追加專戶儲(chǔ)存資金

（1）單位歸口科室經(jīng)辦人填制《預(yù)算單位專項(xiàng)支出申請(qǐng)表》，報(bào)經(jīng)科長(zhǎng)和分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見；

（2）單位歸口科室經(jīng)辦人開具《經(jīng)費(fèi)核撥通知書》提出申請(qǐng)，經(jīng)辦人和科長(zhǎng)簽字審核。附《預(yù)算單位專項(xiàng)支出申請(qǐng)表》。

（二）憑證送達(dá)

1、預(yù)算國(guó)庫(kù)科科長(zhǎng)核準(zhǔn)《資金申撥單》或《經(jīng)費(fèi)核撥通知書》及附件。

2、預(yù)算國(guó)庫(kù)科資金根據(jù)核準(zhǔn)的《資金申撥單》或《經(jīng)費(fèi)核撥通知書》及附件撥付人員開具撥款憑證或銀行票據(jù)，送達(dá)國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶開戶銀行。

附件二:

財(cái)政收入退庫(kù)(付)和國(guó)庫(kù)更正操作規(guī)范

（試行）

一、目的

本《規(guī)范》規(guī)定了財(cái)政收入退庫(kù)（付）、國(guó)庫(kù)更正的方法和步驟及審批程序，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行控制，確保退庫(kù)（付）工作的安全、有序。

二、適用范圍

本《規(guī)范》適用于財(cái)政收入退庫(kù)（付）、國(guó)庫(kù)更正的審批。

三、職責(zé)

1、業(yè)務(wù)歸口科室負(fù)責(zé)財(cái)政收入退庫(kù)（付）的審核。

2、預(yù)算國(guó)庫(kù)科科長(zhǎng)負(fù)責(zé)財(cái)政收入退庫(kù)（付）及國(guó)庫(kù)更正事項(xiàng)的復(fù)核。

3、分管局長(zhǎng)或局長(zhǎng)負(fù)責(zé)財(cái)政收入退庫(kù)（付）的核準(zhǔn)。

4、預(yù)算國(guó)庫(kù)科總會(huì)計(jì)及相關(guān)人員負(fù)責(zé)具體辦理財(cái)政收入退庫(kù)（付）及國(guó)庫(kù)更正事項(xiàng)的各項(xiàng)手續(xù)。

四、操作方法

(一)財(cái)政收入退庫(kù)（付）

1、國(guó)有企業(yè)（計(jì)劃）虧損補(bǔ)貼。根據(jù)年初預(yù)算安排的國(guó)有企業(yè)計(jì)劃虧損補(bǔ)貼指標(biāo)和相關(guān)退庫(kù)文件，由相關(guān)單位提出申請(qǐng)并填寫《退庫(kù)申請(qǐng)書》，經(jīng)業(yè)務(wù)歸口科室經(jīng)辦人員和 科長(zhǎng)審核簽字，轉(zhuǎn)預(yù)算國(guó)庫(kù)科科長(zhǎng)復(fù)核，交局長(zhǎng)審批，再由預(yù)算國(guó)庫(kù)科預(yù)算總會(huì)計(jì)送臺(tái)州市財(cái)稅局審批。

2、再生資源增值稅退庫(kù)。根據(jù)財(cái)政部駐浙江省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處有關(guān)文件，由相關(guān)企業(yè)提出退庫(kù)申請(qǐng)，提供相關(guān)資料，并填寫《退庫(kù)申請(qǐng)書》，經(jīng)業(yè)務(wù)歸口科室經(jīng)辦人員和科長(zhǎng)審核簽字，轉(zhuǎn)預(yù)算國(guó)庫(kù)科科長(zhǎng)復(fù)核，交局長(zhǎng)審批后，由相關(guān)人員送臺(tái)州市財(cái)稅局審批。

3、非稅收入退付。由相關(guān)單位和個(gè)人提出退付申請(qǐng)，填寫《非稅收入退付申請(qǐng)書》和申請(qǐng)退款情況說(shuō)明，經(jīng)業(yè)務(wù)歸口科室經(jīng)辦人員和科長(zhǎng)審核簽字，轉(zhuǎn)預(yù)算國(guó)庫(kù)科科長(zhǎng)復(fù)核，交分管局長(zhǎng)審批后，轉(zhuǎn)預(yù)算外出納辦理退付業(yè)務(wù)。

4、由于工作疏忽,發(fā)生技術(shù)性差錯(cuò),錯(cuò)繳、多繳預(yù)算收入需要辦理的退庫(kù)。各單位或個(gè)人申請(qǐng)退庫(kù),應(yīng)填具《退庫(kù)申請(qǐng)書》,并附上依據(jù)的文件、繳款書原件和復(fù)印件(原件由審批部門查驗(yàn)后交回原單位或個(gè)人)，經(jīng)業(yè)務(wù)歸口科室經(jīng)辦人員和科長(zhǎng)簽字審批，轉(zhuǎn)預(yù)算國(guó)庫(kù)科科長(zhǎng)復(fù)核，由預(yù)算總會(huì)計(jì)送臺(tái)州市財(cái)稅局審批。

(二)國(guó)庫(kù)更正

1、財(cái)政體制引起的國(guó)庫(kù)更正。預(yù)算總會(huì)計(jì)根據(jù)文件資料填寫《國(guó)庫(kù)更正通知書》，交預(yù)算國(guó)庫(kù)科科長(zhǎng)復(fù)核后，送國(guó)庫(kù)辦理更正。

2、其他引起的國(guó)庫(kù)更正。由預(yù)算單位或業(yè)務(wù)歸口科室 提供經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批的資料，預(yù)算總會(huì)計(jì)填寫《國(guó)庫(kù)更正通知書》，交預(yù)算國(guó)庫(kù)科科長(zhǎng)復(fù)核后，送國(guó)庫(kù)辦理更正。

附件三:

財(cái)政資金核算操作規(guī)范

（試行）

一、目的

本《規(guī)范》規(guī)定財(cái)政資金收款、撥付、核算的方法和步驟，以規(guī)范財(cái)政資金核算管理。

二、適用范圍

本《規(guī)范》適用于財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金、預(yù)算外資金、財(cái)政專項(xiàng)資金的核算管理。

三、職責(zé)

（一）預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科各主辦會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)各項(xiàng)資金的會(huì)計(jì)核算和賬務(wù)處理調(diào)整意見的提出。

（二）預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科科長(zhǎng)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算和賬務(wù)處理調(diào)整意見的審核。

（三）分管局長(zhǎng)負(fù)責(zé)賬務(wù)處理調(diào)整意見的審簽。

四、操作方法

（一）資金收款記賬

1、預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科各主辦會(huì)計(jì)在收到各項(xiàng)收入后，應(yīng)根據(jù)資金性質(zhì)內(nèi)容在相應(yīng)賬套的總賬科目及明細(xì)賬科目中 逐筆將收入登記入賬。

2、一般預(yù)算收入、基金預(yù)算收入，由預(yù)算內(nèi)主辦會(huì)計(jì)根據(jù)收入日?qǐng)?bào)表入賬，預(yù)算外收入、代管資金和其他各項(xiàng)專項(xiàng)資金收入，由預(yù)算外和專項(xiàng)資金主辦會(huì)計(jì)根據(jù)收入報(bào)表、憑證入賬。

（二）資金撥付和記賬

1、資金撥付依據(jù)

（1）預(yù)算資金撥付依據(jù)是預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科審核確認(rèn)并在指標(biāo)管理系統(tǒng)中錄入的預(yù)算指標(biāo)，預(yù)算未安排的撥付依據(jù)是經(jīng)分管局長(zhǎng)簽字審批的相關(guān)撥款證明。

（2）其他專項(xiàng)資金的撥付依據(jù)是年初編制的專項(xiàng)資金收支計(jì)劃、社保基金收支計(jì)劃，非計(jì)劃安排的資金撥付依據(jù)是經(jīng)分管局長(zhǎng)簽字審批的相關(guān)撥款證明或文件。

2、資金撥付的審核

（1）《資金申撥單》、《經(jīng)費(fèi)核撥通知書》、《收入退還書》、《國(guó)庫(kù)更正通知書》（以下簡(jiǎn)稱“撥款書”）填列內(nèi)容的審核。預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科各主辦會(huì)計(jì)接到各業(yè)務(wù)歸口科室提供的經(jīng)審批后的撥款書，對(duì)所填寫內(nèi)容和審批程序的完整性、準(zhǔn)確性、規(guī)范性進(jìn)行審核，對(duì)不完整、不準(zhǔn)確、不規(guī)范的撥款書退還業(yè)務(wù)歸口科室重新填寫審批。（2）資金撥付依據(jù)的審核。預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科各主辦會(huì)計(jì)對(duì)資金撥付依據(jù)和審批程序進(jìn)行審核無(wú)誤后，送預(yù)算國(guó)庫(kù)科科長(zhǎng)簽字核撥。

①依據(jù)預(yù)算指標(biāo)的撥款，運(yùn)用資金申撥系統(tǒng)與指標(biāo)管理系統(tǒng)進(jìn)行自動(dòng)核對(duì)。

②其他撥款除了核對(duì)計(jì)劃外，還必須核對(duì)資金的到位和余額情況，對(duì)沒有到位的資金或余額不足的資金不予撥付，并將不予撥付的理由及時(shí)反饋業(yè)務(wù)歸口科室。

（3）預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科科長(zhǎng)對(duì)資金撥付的相關(guān)憑據(jù)進(jìn)行復(fù)核，核準(zhǔn)簽字后交主辦會(huì)計(jì)。

3、資金撥付手續(xù)

（1）主辦會(huì)計(jì)接到經(jīng)預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科科長(zhǎng)核準(zhǔn)簽字后的“撥款書”等后，開具撥款憑證或銀行票據(jù)，由審核人員審核并分別加蓋財(cái)務(wù)專用單和法人章等預(yù)留銀行印鑒。

（2）財(cái)政內(nèi)部賬戶之間的劃款，由主辦會(huì)計(jì)依據(jù)領(lǐng)導(dǎo)審批資料，開具撥款憑證或銀行票據(jù)，送審核人員審核。

（3）審核人員將撥款憑證或銀行票據(jù)與所附的收款單位名稱、賬號(hào)、金額等要素進(jìn)行核對(duì)無(wú)誤后加蓋法人章送主辦會(huì)計(jì)。

（4）主辦會(huì)計(jì)自收到撥款申請(qǐng)憑證后確保在三個(gè)工作 日之內(nèi)將內(nèi)容完整、印章齊全的撥款憑證或銀行票據(jù)送達(dá)銀行，辦理資金撥付。

（5）資金撥付的記賬：預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科主辦會(huì)計(jì)根據(jù)人民銀行或商業(yè)銀行的支出票據(jù)回單聯(lián)對(duì)相關(guān)撥款信息或國(guó)庫(kù)集中支付支出日?qǐng)?bào)表進(jìn)行勾對(duì)，核實(shí)無(wú)誤后登記相關(guān)會(huì)計(jì)賬目并生成記賬憑證，同時(shí)將銀行回單附在相關(guān)審批資料上。

（三）憑證裝訂、報(bào)表編制

1、每月末，預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科各主辦會(huì)計(jì)將賬面資金與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，如不符，查明原因，將核對(duì)結(jié)果告知科長(zhǎng)，并按規(guī)定更正。于次月10日前(遇節(jié)假日順延)打印出上月會(huì)計(jì)憑證，整理后裝訂成冊(cè)。

2、預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科主辦會(huì)計(jì)根據(jù)準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)資料按月(年)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，并送呈局長(zhǎng)、各分管局長(zhǎng)及科長(zhǎng)。月度會(huì)計(jì)報(bào)表于次月10日(遇節(jié)假日順延)前編制完成，年報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表于次月20日(遇節(jié)假日順延)前編制完成,并按規(guī)定的報(bào)送范圍報(bào)送。

3、預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科主辦會(huì)計(jì)在決算報(bào)表匯審結(jié)束后20日內(nèi)，將打印的賬本、會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)會(huì)計(jì)資料裝訂成冊(cè)。

4、預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科主辦會(huì)計(jì)將核算賬套的會(huì)計(jì)憑 證、賬冊(cè)、報(bào)表等資料整理歸集，保管滿一年后移交局綜合檔案室歸檔。

（四）賬目數(shù)據(jù)核對(duì)

1、日常數(shù)據(jù)核對(duì)。相關(guān)業(yè)務(wù)歸口科室經(jīng)辦人員按月通過(guò)資金申撥系統(tǒng)查詢相關(guān)撥款信息，與留存的相關(guān)業(yè)務(wù)資料和預(yù)算單位提供的報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)反饋預(yù)算國(guó)庫(kù)科，共同查明原因后作相關(guān)賬務(wù)處理。

2、年終數(shù)據(jù)核對(duì)

（1）每年11月下旬預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科向業(yè)務(wù)歸口科室發(fā)出對(duì)賬通知，預(yù)核對(duì)撥款數(shù)。業(yè)務(wù)歸口科室接到通知后根據(jù)各自的撥款記錄，通過(guò)資金申撥系統(tǒng)查詢相關(guān)撥款信息，與預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科各主辦會(huì)計(jì)進(jìn)行撥款核對(duì)，并將核對(duì)結(jié)果以表格形式反饋至預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科。

（2）結(jié)束后，各業(yè)務(wù)歸口科室于十日內(nèi)通過(guò)資金申撥系統(tǒng)提供的各預(yù)算單位全年撥款數(shù)以及預(yù)算外收入數(shù)，及時(shí)與各預(yù)算單位進(jìn)行核對(duì)，預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金除核對(duì)全年撥款總數(shù)外，還要核對(duì)明細(xì)科目，功能科目核對(duì)到“項(xiàng)”級(jí)。

3、年終結(jié)賬。預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科各主辦會(huì)計(jì)按制度規(guī)定辦理年終結(jié)賬、轉(zhuǎn)賬手續(xù)，結(jié)清舊賬、建立新賬。

附件四:

財(cái)政資金存款管理規(guī)范

（試行）

一、目的

本《規(guī)范》規(guī)定財(cái)政資金銀行存款的開戶、銷戶、變更、調(diào)度和營(yíng)運(yùn)的方法和步驟，以規(guī)范財(cái)政資金的存款管理，確保資金安全，提高資金使用效益，促進(jìn)財(cái)政資金保值增值。

二、適用范圍

本《規(guī)范》適用于預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科核算的財(cái)政資金銀行存款管理。

三、職責(zé)

（一）預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科負(fù)責(zé)提出財(cái)政資金銀行開戶、銷戶、變更及資金調(diào)度、營(yíng)運(yùn)的方案。

（二）分管局長(zhǎng)或局長(zhǎng)負(fù)責(zé)銀行存款賬戶的開戶、銷戶、變更及資金調(diào)度、營(yíng)運(yùn)的審批。

（三）預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科主辦會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)財(cái)政資金存款開戶、銷戶、變更及資金調(diào)度、營(yíng)運(yùn)的具體辦理。

四、操作方法

（一）財(cái)政資金存款賬戶的開戶、銷戶及變更

1、財(cái)政資金存款賬戶的開戶。預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科根據(jù)上級(jí)有關(guān)要求或資金核算管理的需要，提出財(cái)政資金開戶的申 請(qǐng)，經(jīng)預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科科長(zhǎng)審核簽字后報(bào)分管局長(zhǎng)或局長(zhǎng)審批后按行政事業(yè)單位銀行賬戶開設(shè)相關(guān)程序報(bào)批。

2、財(cái)政資金存款賬戶的銷戶。預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科根據(jù)上級(jí)有關(guān)要求或資金核算管理的需要，提出財(cái)政資金銷戶的申請(qǐng)（含銷戶的名稱、賬號(hào)和開戶銀行），經(jīng)預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科科長(zhǎng)審核簽字后報(bào)分管局長(zhǎng)或局長(zhǎng)審批后辦理銷戶手續(xù)。

3、財(cái)政資金存款賬戶的變更。預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科根據(jù)資金核算管理的需要，提出財(cái)政資金賬戶變更申請(qǐng)，說(shuō)明變更前后賬戶的名稱、賬號(hào)和開戶銀行，經(jīng)預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科科長(zhǎng)審核簽字后報(bào)分管局長(zhǎng)或局長(zhǎng)審批后辦理變更手續(xù)。

4、預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科主辦會(huì)計(jì)根據(jù)《椒江區(qū)行政事業(yè)單位開設(shè)賬戶審核表》，按照中國(guó)人民銀行賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，在簽發(fā)之日起15個(gè)工作日內(nèi)到相關(guān)銀行辦理開戶具體手續(xù)。

5、預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科主辦會(huì)計(jì)根據(jù)審批后的賬戶撤銷、變更的文本資料，按照中國(guó)人民銀行賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，辦理相關(guān)銀行賬戶的撤銷和變更。

6、終了15個(gè)工作日內(nèi)，預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科主辦會(huì)計(jì)需填寫《財(cái)政資金存款帳戶使用情況統(tǒng)計(jì)表》，經(jīng)科長(zhǎng)審核后分別報(bào)送分管局長(zhǎng)和局長(zhǎng)。

（二）財(cái)政資金調(diào)度

1、國(guó)庫(kù)存款資金調(diào)度、上繳上級(jí)支出，由預(yù)算內(nèi)總會(huì) 計(jì)提出資金調(diào)度申請(qǐng)，由預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科科長(zhǎng)審核簽字后報(bào)分管局長(zhǎng)或局長(zhǎng)審批后辦理

2、商業(yè)銀行存款賬戶之間的資金調(diào)度，由預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科主辦會(huì)計(jì)填寫《銀行存款資金調(diào)度審批單》，經(jīng)預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科科長(zhǎng)審核簽字并報(bào)分管局長(zhǎng)或局長(zhǎng)審批后辦理。

3、財(cái)政資金臨時(shí)性調(diào)度，根據(jù)區(qū)政府《文件處理單》或相關(guān)文件，經(jīng)局長(zhǎng)及分管局長(zhǎng)批閱后予以辦理。

（三）財(cái)政資金的營(yíng)運(yùn)

1、預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科會(huì)同相關(guān)業(yè)務(wù)科室根據(jù)有關(guān)財(cái)政資金營(yíng)運(yùn)政策，結(jié)合財(cái)政資金銀行存款具體情況負(fù)責(zé)安排、操作財(cái)政資金保值增值工作。對(duì)于新增活期存款轉(zhuǎn)定期存款或定期存款轉(zhuǎn)活期存款由業(yè)務(wù)科室會(huì)同預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科提出具體方案，報(bào)分管局長(zhǎng)或局長(zhǎng)審批；對(duì)于定期存款到期轉(zhuǎn)存報(bào)預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科科長(zhǎng)審批。

2、預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科經(jīng)常性開展財(cái)政資金存款余額核查工作。主辦會(huì)計(jì)應(yīng)編制月度《財(cái)政資金存款余額表》，經(jīng)科長(zhǎng)審核簽字后于次月10日前分別報(bào)送分管局長(zhǎng)和局長(zhǎng)。

3、預(yù)算國(guó)庫(kù)科主辦會(huì)計(jì)將局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的存款賬戶開戶、銷戶、變更等資料按時(shí)間順序進(jìn)行整理裝訂，作為備查資料歸檔。

五、區(qū)級(jí)機(jī)關(guān)會(huì)計(jì)核算中心及局下屬各單位存款管理參照本《規(guī)范》執(zhí)行。

附件五:

報(bào)表編制操作規(guī)范

（試行）

一、目的

本《規(guī)范》規(guī)定了財(cái)政性資金核算賬套的會(huì)計(jì)報(bào)表編制、財(cái)政收支旬、月、季報(bào)編制及分析說(shuō)明、財(cái)政總決算、部門決算報(bào)表、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政決算報(bào)表、財(cái)政供養(yǎng)人員報(bào)表及政府性債務(wù)報(bào)表的編制，以規(guī)范報(bào)表編制、決算數(shù)據(jù)匯審工作。

二、適用范圍

本《規(guī)范》適用于日常會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)政收支旬、月、季報(bào)及分析說(shuō)明、各類決算報(bào)表編制和決算數(shù)據(jù)審核匯總工作。

三、職責(zé)

（一）預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科總會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)預(yù)算內(nèi)資金核算賬套的旬、月、季報(bào)的編制，審核匯總?cè)珔^(qū)預(yù)算內(nèi)財(cái)政收支旬月報(bào)，預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科專人編寫分析說(shuō)明。

（二）預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科牽頭負(fù)責(zé)全區(qū)財(cái)政總決算、部門決算報(bào)表的布臵和匯審編制工作，并按上級(jí)財(cái)政部門要求上報(bào)決算報(bào)表。

（三）業(yè)務(wù)歸口科室負(fù)責(zé)分管預(yù)算單位的部門決算有關(guān)報(bào)表數(shù)據(jù)的收集、錄入、審核、匯總。

（四）預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科負(fù)責(zé)財(cái)政體制結(jié)算綜合對(duì)賬單核對(duì)及財(cái)政供養(yǎng)人口報(bào)表、鄉(xiāng)鎮(zhèn)總決算報(bào)表、政府性資產(chǎn)負(fù)債報(bào)表的編制。

（五）分管副局長(zhǎng)和局長(zhǎng)負(fù)責(zé)對(duì)各類決算報(bào)表的審定。

四、操作方法

（一）財(cái)政收支旬月報(bào)的編制

1、預(yù)算內(nèi)資金財(cái)政收支旬月報(bào)的編制及匯審

（1）每旬、月終了后，預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科總會(huì)計(jì)按照要求負(fù)責(zé)編制全區(qū)財(cái)政收支旬月報(bào)及財(cái)政收支進(jìn)度表。

（2）預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科專人負(fù)責(zé)編寫分析說(shuō)明并按規(guī)定時(shí)間上報(bào)。

2、預(yù)算外資金收支執(zhí)行情況月報(bào)的編制

每月終了后，預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科預(yù)算外總會(huì)計(jì)按照要求負(fù)責(zé)編制全區(qū)預(yù)算外資金收支執(zhí)行情況表，同時(shí)編寫預(yù)算外資金收支分析。

3、財(cái)政專項(xiàng)資金月報(bào)的編制

每月終了后，預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科專項(xiàng)資金主辦會(huì)計(jì)按照要求編制各類專項(xiàng)資金資產(chǎn)負(fù)債表及相關(guān)明細(xì)報(bào)表。

（二）決算報(bào)表的編制

1、財(cái)政總決算報(bào)表的編制

（1）總決算數(shù)據(jù)的收集、錄入、審核、上報(bào) ①預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科總會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)全區(qū)財(cái)政總決算報(bào)表編制錄入。

②各業(yè)務(wù)歸口科室協(xié)助預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科編制全區(qū)總決算報(bào)表，及時(shí)提供和填報(bào)有關(guān)報(bào)表中的數(shù)據(jù)。

③預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科總會(huì)計(jì)按照要求審核報(bào)表，并編寫總決算工作總結(jié)、編制說(shuō)明及分析材料，在規(guī)定時(shí)間參加上級(jí)財(cái)政部門決算匯審會(huì)議，并將審核無(wú)誤的報(bào)表打印上報(bào)。

（2）總決算報(bào)表的返還和歸檔

預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科總會(huì)計(jì)將財(cái)政廳審查通過(guò)的總決算報(bào)表打印成冊(cè)加蓋財(cái)政局公章和法人章送區(qū)長(zhǎng)審核后加蓋臺(tái)州市椒江區(qū)人民政府公章，報(bào)送臺(tái)州市財(cái)政局，同時(shí)送局綜合檔案室存檔一份。

3、部門決算報(bào)表編制（1）組織和布臵

①預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科部門決算報(bào)表編制人員按照上級(jí)財(cái)政部門要求組織并做好報(bào)表布臵工作。

②預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科部門決算報(bào)表編制人員將部門決算報(bào)表軟件及相關(guān)資料分發(fā)到業(yè)務(wù)歸口科室，由業(yè)務(wù)歸口科室負(fù)責(zé)報(bào)表的人員分發(fā)到各行政事業(yè)單位。預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科部門決算報(bào)表編制人員將上級(jí)財(cái)政部門隨時(shí)更新的報(bào)表參數(shù)及時(shí)掛到區(qū)財(cái)政局外網(wǎng)，業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)報(bào)表人員及時(shí)自行更新報(bào)表參數(shù)并通知到各行政事業(yè)單位。（2）部門決算數(shù)據(jù)的收集、錄入、審核、匯總、上報(bào) ①業(yè)務(wù)歸口科室負(fù)責(zé)收集各單位部門決算報(bào)表、電子數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)分析報(bào)告等資料。

②業(yè)務(wù)歸口科室負(fù)責(zé)報(bào)表人員提供一般預(yù)算、基金預(yù)算、預(yù)算外支出、非稅收入及罰沒收入對(duì)賬單給各行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)人員，同時(shí)在做好報(bào)表與對(duì)賬單數(shù)據(jù)核對(duì)工作的基礎(chǔ)上，對(duì)各單位部門決算報(bào)表數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行審核，做好單位的數(shù)據(jù)匯總，并對(duì)客觀存在的合理性錯(cuò)誤寫出書面說(shuō)明材料。此外還需做好部門決算報(bào)表同財(cái)政供養(yǎng)人員報(bào)表及鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政報(bào)表口徑上的統(tǒng)一并核對(duì)無(wú)誤。

③預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科部門決算報(bào)表編制人員負(fù)責(zé)區(qū)級(jí)部門決算報(bào)表匯總和審核。業(yè)務(wù)歸口科室人員負(fù)責(zé)報(bào)表具體修改并協(xié)助完成報(bào)表匯總工作。

④預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科部門決算報(bào)表編制人員負(fù)責(zé)核對(duì)部門決算報(bào)表財(cái)政撥款匯總數(shù)與財(cái)政支出決算數(shù)，編寫部門決算工作總結(jié)、編制說(shuō)明，同時(shí)對(duì)匯總數(shù)據(jù)進(jìn)行相關(guān)對(duì)比分析，編制分析報(bào)告。

⑤預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科部門決算報(bào)表編制人員協(xié)同1至2名業(yè)務(wù)歸口科室負(fù)責(zé)報(bào)表人員在規(guī)定的時(shí)間參加上級(jí)匯審會(huì)議。

（3）部門決算報(bào)表的返還和歸檔

預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科部門決算報(bào)表編制人員將財(cái)政部審查通 過(guò)的部門決算報(bào)表打印成冊(cè)加蓋財(cái)政局公章和法人章后報(bào)送市財(cái)政局，同時(shí)在局綜合檔案室存檔一份。

4、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政決算報(bào)表的編制（1）組織和布臵

預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理人員按照上級(jí)財(cái)政部門要求，結(jié)合我區(qū)實(shí)際編寫鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政決算報(bào)表和填報(bào)說(shuō)明，并做好報(bào)表布臵工作。

（2）鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政決算報(bào)表數(shù)據(jù)的收集、錄入、審核、匯總、上報(bào)

①預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理人員負(fù)責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政決算報(bào)表收集、錄入。

②預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理人員按照要求審核報(bào)表同時(shí)編寫鄉(xiāng)鎮(zhèn)決算工作總結(jié)、編制說(shuō)明及分析材料，按照上級(jí)財(cái)政部門規(guī)定時(shí)間參加決算匯審會(huì)議，并將經(jīng)審核無(wú)誤的報(bào)表打印上報(bào)。

（3）鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政決算報(bào)表的返還和歸檔

預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理人員將財(cái)政廳審查通過(guò)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)決算報(bào)表打印成冊(cè)加蓋財(cái)政局公章和法人章，報(bào)送臺(tái)州市財(cái)政局二份，同時(shí)送檔案室存檔一份。

5、財(cái)政供養(yǎng)人員報(bào)表編制（1）組織和布臵

①預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科財(cái)政供養(yǎng)人員報(bào)表編制人員按照財(cái)政 部要求，組織并做好報(bào)表布臵工作。

②預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科財(cái)政供養(yǎng)人員報(bào)表編制人員將財(cái)政供養(yǎng)人員報(bào)表軟件及相關(guān)資料掛到區(qū)財(cái)政局外網(wǎng)，再由業(yè)務(wù)歸口科室分管的人員通知各行政事業(yè)單位進(jìn)行下載、安裝軟件、數(shù)據(jù)導(dǎo)入。

（2）財(cái)政供養(yǎng)人員報(bào)表數(shù)據(jù)的收集、錄入、審核、匯總、上報(bào)

①業(yè)務(wù)歸口科室負(fù)責(zé)收集各單位上報(bào)的財(cái)政供養(yǎng)人員電子數(shù)據(jù)文件。

②業(yè)務(wù)歸口科室負(fù)責(zé)報(bào)表人員負(fù)責(zé)財(cái)政供養(yǎng)人員報(bào)表的單位收支數(shù)、編制數(shù)、實(shí)有人員數(shù)等數(shù)據(jù)與部門決算報(bào)表數(shù)據(jù)核對(duì)無(wú)誤。

③預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科財(cái)政供養(yǎng)人員報(bào)表編制人員負(fù)責(zé)全區(qū)財(cái)政供養(yǎng)人員數(shù)據(jù)匯總和審核。業(yè)務(wù)歸口科室人員負(fù)責(zé)財(cái)政供養(yǎng)數(shù)據(jù)具體修改并協(xié)助完成數(shù)據(jù)匯總工作。

（3）財(cái)政供養(yǎng)人員報(bào)表數(shù)據(jù)的返還和歸檔

預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科財(cái)政供養(yǎng)人員報(bào)表編制人員將省財(cái)政廳審查通過(guò)的財(cái)政供養(yǎng)人員數(shù)據(jù)備份，同時(shí)將財(cái)政供養(yǎng)人員匯總表打印并送局綜合檔案室存檔一份。

6、政府性債務(wù)報(bào)表的編制

（1）債務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的收集、錄入、審核、匯總、上報(bào) ①預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科債務(wù)報(bào)表編制人員負(fù)責(zé)全區(qū)政府性債 務(wù)報(bào)表編制錄入。

②各業(yè)務(wù)歸口科室分別負(fù)責(zé)各自分管單位的債務(wù)報(bào)表審核、上報(bào)。

③預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科債務(wù)報(bào)表編制人員匯總?cè)珔^(qū)債務(wù)后，按照債務(wù)考核要求計(jì)算負(fù)債率、債務(wù)率、償債率后，經(jīng)局長(zhǎng)審閱后報(bào)區(qū)領(lǐng)導(dǎo)同意，在規(guī)定時(shí)間參加債務(wù)匯審會(huì)議，并將審核無(wú)誤的報(bào)表打印。

（2）政府性債務(wù)報(bào)表的返還和歸檔

預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科債務(wù)報(bào)表編制人員將財(cái)政廳審查通過(guò)的債務(wù)報(bào)表打印成冊(cè)加蓋財(cái)政局公章和法人章，報(bào)送臺(tái)州市財(cái)政局，同時(shí)送局綜合檔案室存檔。

附件六:

會(huì)計(jì)印鑒內(nèi)部管理規(guī)范

（試行）

一、目的

本《規(guī)范》規(guī)定了會(huì)計(jì)印鑒的管理，以建立規(guī)范的會(huì)計(jì)工作秩序，不斷提高會(huì)計(jì)工作水平，規(guī)范財(cái)政資金支付程序，明確責(zé)任，防范風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)政性資金安全，特制定會(huì)計(jì)印鑒內(nèi)部管理暫行辦法。

二、適用范圍

本《規(guī)范》適用于財(cái)政局相關(guān)各科室及下屬單位所有會(huì)計(jì)印鑒的設(shè)臵、使用和保管。

三、職責(zé)

（一）相關(guān)科室及下屬單位負(fù)責(zé)對(duì)所管轄各帳戶會(huì)計(jì)印鑒的設(shè)臵、使用和保管。

（二）單位財(cái)務(wù)專用章和法人章更換須報(bào)經(jīng)分管局長(zhǎng)同意，經(jīng)辦人員印鑒更換須報(bào)科長(zhǎng)同意。

四、操作方法

（一）印鑒章設(shè)臵

各項(xiàng)財(cái)政性資金在銀行開戶，必須按有關(guān)規(guī)定設(shè)臵印鑒，印鑒主要由三類印鑒章構(gòu)成。一是單位財(cái)務(wù)專用章，二是單位負(fù)責(zé)人個(gè)人印章，三是經(jīng)辦人員的印鑒章。

（二）印鑒章使用

1、財(cái)政資金支付憑證必須同時(shí)加蓋單位財(cái)務(wù)專用章、單位負(fù)責(zé)人個(gè)人章和經(jīng)辦人員印鑒章，才能辦理相關(guān)支付業(yè)務(wù)。

2、財(cái)政資金支付經(jīng)辦人員應(yīng)對(duì)支付相關(guān)憑證進(jìn)行審核，按照合法、合規(guī)、完整的預(yù)算和計(jì)劃指標(biāo)或批準(zhǔn)依據(jù)的原則，根據(jù)審核簽字后的憑證開具支付憑證，加蓋個(gè)人印章后送審核人員。審核人員進(jìn)行復(fù)核并加蓋相關(guān)印鑒章。

（三）印鑒章保管

1、財(cái)政資金支付印鑒章按規(guī)定交由專人管理。各經(jīng)辦人員根據(jù)工作崗位的不同分別掌管相關(guān)印鑒章，任何人員均不能以任何理由統(tǒng)管、代管全部支付印鑒章。

2、印鑒保管人對(duì)撥款憑證審核無(wú)誤后，應(yīng)由本人加蓋印鑒章，不得擅自轉(zhuǎn)于他人代理。印鑒章不得離開保管人視線，如離開應(yīng)及時(shí)放入柜內(nèi)鎖好。

（四）印鑒章移交

1、印鑒保管人出差、休假或請(qǐng)假時(shí)，要將印鑒章移交給指定的專人。代管人員要認(rèn)真履行代保管職責(zé)，嚴(yán)禁交叉代管。

2、移交印鑒必須辦理印鑒移交登記手續(xù)，填制《印鑒章交接登記表》，嚴(yán)禁私自轉(zhuǎn)交。

（五）印鑒章的啟用、更換、停用

1、財(cái)政部門的印鑒章，是辦理財(cái)政資金支付的重要工具，不得隨意更換。

2、因人員調(diào)整需更換印鑒章時(shí)，報(bào)經(jīng)同意，在公安部門指定的地點(diǎn)篆刻新印鑒章后，通知相關(guān)開戶銀行辦理印鑒更換手續(xù)。

3、新印鑒章正式啟用后，原印鑒章隨即停用并上交封存。

4、新舊印鑒章的印模、更換印鑒章的批件應(yīng)作為會(huì)計(jì)檔案保管。

附件七:

財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)內(nèi)部管理規(guī)范

（試行）

一、目的

本《規(guī)范》規(guī)定預(yù)算總會(huì)計(jì)的崗位責(zé)任制、內(nèi)部牽制制度和監(jiān)督檢查制度，以規(guī)范財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)核算，切實(shí)提高總預(yù)算會(huì)計(jì)管理水平，充分發(fā)揮總預(yù)算會(huì)計(jì)職能作用。

二、適用范圍

本《規(guī)范》適用于財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)內(nèi)部管理。

三、總體要求

總預(yù)算會(huì)計(jì)內(nèi)部管理制度的總體要求是：建立健全總預(yù)算會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，確保各項(xiàng)財(cái)政資金安全；建立健全財(cái)政資金撥付管理內(nèi)部操作規(guī)程，提高辦事效率，保障資金安全及時(shí)撥付；按照《規(guī)范》要求準(zhǔn)確、及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，為領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門提供會(huì)計(jì)信息；合理調(diào)度財(cái)政資金，保障各項(xiàng)預(yù)算支出及時(shí)撥付；按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立會(huì)計(jì)檔案，保證會(huì)計(jì)檔案安全。

四、內(nèi)部管理制度(一)崗位責(zé)任制

1、總預(yù)算會(huì)計(jì)應(yīng)建立崗位責(zé)任制。各崗位會(huì)計(jì)人員在各自職責(zé)范圍內(nèi)履行職責(zé)并對(duì)科長(zhǎng)負(fù)責(zé)。總預(yù)算會(huì)計(jì)內(nèi)設(shè)主 管會(huì)計(jì)、稽核會(huì)計(jì)、記賬會(huì)計(jì)、資金撥付、會(huì)計(jì)檔案管理等崗位，根據(jù)財(cái)政國(guó)庫(kù)機(jī)構(gòu)人員配備情況，可以一人多崗或一崗多人，但資金撥付崗位不得兼管稽核、記賬和會(huì)計(jì)檔案管理等崗位。因工作調(diào)動(dòng)或其他原因離崗，須按規(guī)定程序辦理移交手續(xù)。

2、主管會(huì)計(jì)崗位職責(zé)：根據(jù)科長(zhǎng)要求具體組織各崗位人員開展日常工作；對(duì)各項(xiàng)撥款進(jìn)行審核；根據(jù)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況提出資金調(diào)度運(yùn)作方案，報(bào)科長(zhǎng)并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行；定期對(duì)財(cái)政資金運(yùn)行狀況及預(yù)算執(zhí)行情況提出分析意見；及時(shí)組織對(duì)財(cái)政資金往來(lái)款項(xiàng)的清理工作；貫徹落實(shí)總預(yù)算會(huì)計(jì)制度和行事單位會(huì)計(jì)制度，對(duì)總預(yù)算和部門預(yù)算的執(zhí)行實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督；協(xié)調(diào)參與預(yù)算執(zhí)行的國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)、收入征解會(huì)計(jì)等之間的業(yè)務(wù)關(guān)系，共同做好預(yù)算執(zhí)行的核算、反映和監(jiān)督工作。

3、稽核會(huì)計(jì)崗位職責(zé)：對(duì)預(yù)算單位的分月用款計(jì)劃(資金申撥)進(jìn)行復(fù)核，對(duì)不符合撥款條件的及時(shí)與有關(guān)人員溝通；會(huì)同各有關(guān)業(yè)務(wù)科室對(duì)同級(jí)部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)財(cái)政資金支出使用情況進(jìn)行監(jiān)督；審核會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)總賬、明細(xì)賬和會(huì)計(jì)報(bào)表。

4、記賬會(huì)計(jì)崗位職責(zé)：審核總預(yù)算會(huì)計(jì)發(fā)生的各項(xiàng)收付款業(yè)務(wù)原始憑證，對(duì)錯(cuò)誤事項(xiàng)、撥款依據(jù)或手續(xù)不全事項(xiàng)及時(shí)向有關(guān)崗位會(huì)計(jì)人員提出更正或補(bǔ)辦要求；編制會(huì)計(jì)憑 證；根據(jù)審核后的記賬憑證登記總賬和明細(xì)賬；編制會(huì)計(jì)報(bào)表；及時(shí)提供各類報(bào)表和信息；編制本級(jí)財(cái)政決算報(bào)表；負(fù)責(zé)與開戶銀行、財(cái)政內(nèi)部各部門、預(yù)算單位、上下級(jí)財(cái)政之間賬務(wù)核對(duì)工作；根據(jù)國(guó)家、省及地方有關(guān)政策要求設(shè)臵、變更會(huì)計(jì)科目和賬戶，并相應(yīng)做好總預(yù)算會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)維護(hù)工作；根據(jù)預(yù)算管理改革要求提出預(yù)算會(huì)計(jì)核算改革意見；指導(dǎo)同級(jí)預(yù)算單位、鎮(zhèn)、街道財(cái)政做好日常會(huì)計(jì)核算工作。

5、資金撥付崗位職責(zé)：依據(jù)審核后的撥款憑據(jù)及時(shí)辦理各項(xiàng)撥款業(yè)務(wù)；整理銀行回單，連同撥款依據(jù)附件交記賬會(huì)計(jì)；審核預(yù)算單位財(cái)政資金賬戶新增、變更申請(qǐng)；根據(jù)財(cái)政改革工作需要，適時(shí)提出改進(jìn)會(huì)計(jì)核算管理工作意見。

6、會(huì)計(jì)檔案管理崗位職責(zé)：整理、歸檔、管理會(huì)計(jì)檔案(包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)告、以及其他作為會(huì)計(jì)核算依據(jù)的文件資料等)，保管財(cái)政資金銀行定期存單等有價(jià)證券；定期將歸檔的會(huì)計(jì)資料立卷登記、移交局綜合檔案室。

(二)內(nèi)部牽制制度

總預(yù)算會(huì)計(jì)應(yīng)建立內(nèi)部牽制制度。各崗位會(huì)計(jì)人員應(yīng)各司其職、相互制約，確保總預(yù)算會(huì)計(jì)管理規(guī)范和高效。稽核會(huì)計(jì)應(yīng)在接到撥款依據(jù)后及時(shí)進(jìn)行審核；撥款員應(yīng)在接到審批后的撥款依據(jù)及時(shí)進(jìn)行撥款；撥款員應(yīng)對(duì)撥款情況進(jìn)行跟蹤，對(duì)人民銀行或商業(yè)銀行未能及時(shí)出賬的單據(jù)查明原因，對(duì)已回單據(jù)及時(shí)整理后提交記賬會(huì)計(jì)；記賬會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)處理單據(jù)，編制記賬憑證，并提交稽核會(huì)計(jì)審核；稽核會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)對(duì)記賬憑證及原始憑證進(jìn)行審核，并提交記賬會(huì)計(jì)記賬；記賬會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，次月兩日內(nèi)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，打印記賬憑證和會(huì)計(jì)報(bào)表，并按要求將會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)；終了，記賬會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)將當(dāng)年的會(huì)計(jì)檔案移交檔案會(huì)計(jì)管理。各崗位會(huì)計(jì)應(yīng)在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)完成各自的工作(特殊情況除外)，現(xiàn)行法規(guī)、制度對(duì)財(cái)政資金撥付及其會(huì)計(jì)核算有明確時(shí)限要求的，按現(xiàn)行規(guī)定辦理。

(三)監(jiān)督檢查制度

總預(yù)算會(huì)計(jì)應(yīng)建立監(jiān)督檢查制度。總預(yù)算會(huì)計(jì)管理工作應(yīng)按季度進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤及時(shí)更正，并接受監(jiān)督科不定期抽查。

第五篇：關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范會(huì)議室使用和管理的通知

關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范會(huì)議室使用和管理的通知

公司各部門：

公司會(huì)議室是召開各項(xiàng)重要會(huì)議的場(chǎng)所，包括行政樓3樓會(huì)議室和4樓培訓(xùn)中心。各類培訓(xùn)、會(huì)議及活動(dòng)均由行政人力資源部統(tǒng)一管理，指派專人負(fù)責(zé)。為進(jìn)一步協(xié)調(diào)各部門能夠有效使用和日常管理，現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、會(huì)議室使用范圍

（一）黨支部各項(xiàng)會(huì)議、董事會(huì)成員會(huì)議。

（二）各職能部門月度會(huì)議、季度會(huì)議等例行會(huì)議。

（三）管理推進(jìn)小組組織召開的各項(xiàng)管理協(xié)調(diào)會(huì)議。

（四）各職能部門承辦的行業(yè)及相關(guān)主題的活動(dòng)、會(huì)議。

（五）來(lái)公司檢查、指導(dǎo)工作的省市部門安排的會(huì)議和活動(dòng)。

（六）各部門20人以內(nèi)的新員工入職培訓(xùn)會(huì)議。

二、申請(qǐng)使用會(huì)議室程序

（一）各職能部門或黨支部承辦的各類重要活動(dòng)、重要會(huì)議，承辦部門至少需提前三天提交會(huì)議室使用申請(qǐng)表，經(jīng)申請(qǐng)部門主要負(fù)責(zé)人簽字、行政人力資源部負(fù)責(zé)人簽字同意后，將會(huì)議安排交至行政專員方璞處，以便行政人力資源部統(tǒng)籌安排。未履行手續(xù)不得隨意使用會(huì)議室。

（二）如果申請(qǐng)使用會(huì)議室的時(shí)間和地點(diǎn)發(fā)生沖突，由行政人力資源部協(xié)調(diào)解決。

（三）任何部門不得私自以部門名義申請(qǐng)會(huì)議室供外單位使用。

三、使用部門負(fù)責(zé)當(dāng)次會(huì)場(chǎng)的布置（接待、現(xiàn)場(chǎng)服務(wù)和清掃）工作。不得隨意移動(dòng)桌椅位置，改變布局（確需移動(dòng)，須經(jīng)行政人力資源部同意）；不得亂掛標(biāo)語(yǔ)；會(huì)議結(jié)束后關(guān)閉音響、燈光、空調(diào)電源；關(guān)好門窗。

四、行政人力資源部負(fù)責(zé)會(huì)議室的安全管理。會(huì)議室內(nèi)物品屬公用物品，任何個(gè)人和單位不得擅自帶出和挪作它用，如有損壞或遺失，將視情況對(duì)組織召開會(huì)議部門負(fù)責(zé)人予以處罰。

五、會(huì)議召開如需使用音響、投影儀、電視機(jī)等設(shè)備，由組織召開會(huì)議部門與信息部負(fù)聯(lián)系相關(guān)事宜，同時(shí)，行政人力資源部做跟蹤管理。

本通知即日起執(zhí)行，望各部門積極配合。

安徽詹氏食品有限公司二零一二年七月三十一日