第一篇：關(guān)于進一步完善制度規(guī)定切實加強財政資金管理的通知

中新網(wǎng)4月29日電 中新網(wǎng)財經(jīng)頻道從財政部網(wǎng)站獲悉，財政部日前下發(fā)通知，要求加強財政資金管理，提高資金使用效益，確保資金安全。

關(guān)于進一步完善制度規(guī)定切實加強財政資金管理的通知

黨中央有關(guān)部門，國務(wù)院各部委、各直屬機構(gòu)，總后勤部，武警各部隊，全國人大常委會辦公廳，全國政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，有關(guān)人民團體，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團，有關(guān)中央管理企業(yè)，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)：

近年來，各地區(qū)、各部門在加強財政資金管理方面做了大量工作，財政資金管理總體上規(guī)范有序，但部分地方和單位仍存在管理制度不完善，制度執(zhí)行不到位，內(nèi)部監(jiān)督乏力等問題。為進一步加強財政資金管理，提高資金使用效益，確保資金安全，現(xiàn)就有關(guān)事項通知如下：

一、規(guī)范各類賬戶管理

加強財政專戶管理。地方各級財政部門要按照《財政部關(guān)于清理整頓地方財政專戶的通知》(財庫[2011]1號)要求，切實做好地方財政專戶清理整頓工作，對沒有國務(wù)院、財政部、省級人民政府和省級財政部門四類有效文件依據(jù)開設(shè)的專戶一律予以撤銷，對同類性質(zhì)多頭開設(shè)的專戶予以歸并，對一年內(nèi)沒有業(yè)務(wù)往來的財政專戶予以撤并。各級財政部門要進一步規(guī)范財政專戶開立、變更、撤銷等審批管理程序，對違規(guī)開設(shè)財政專戶的，要追究責(zé)任；將財政專戶統(tǒng)一轉(zhuǎn)歸財政國庫機構(gòu)管理，并明確相關(guān)業(yè)務(wù)管理機構(gòu)的職責(zé)分工；制定國庫與財政專戶之間資金調(diào)度、資金運行內(nèi)控管理、檔案資料保管以及定期檢查報告等制度，形成有效的監(jiān)督制約機制和財政專戶管理的長效機制。

加強部門和單位銀行賬戶管理。要進一步清理各部門各單位銀行賬戶，凡是不符合規(guī)定設(shè)置的賬戶要一律撤銷。各部門各單位開設(shè)銀行賬戶要經(jīng)過財政部門嚴(yán)格審批；任何部門和單位不得讓下屬單位代存代管資金，否則按違反財經(jīng)紀(jì)律處理。各級財政部門要加強對部門銀行賬戶的監(jiān)控；完善賬戶日常審批管理制度和年檢制度，強化監(jiān)督檢查，嚴(yán)格控制各部門各單位銀行賬戶設(shè)置。

規(guī)范代理銀行選擇方式。各級財政部門要按照“集體決策、公平公開、確保安全、廉政高效”的原則，擇優(yōu)選擇代理銀行。國庫集中收付代理銀行的選擇，原則上應(yīng)實行招投標(biāo)方式。財政專戶開戶銀行的選擇，要綜合考慮銀行資質(zhì)、償債能力、盈利能力、運營情況及內(nèi)部控制水平、信息化管理水平、服務(wù)水平等因素確定，嚴(yán)

格規(guī)范選擇代理銀行的審批程序，建立領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策制度，增強公開性和透明度，有條件的可實行招投標(biāo)方式。預(yù)算單位開戶銀行的選擇，也要遵循上述原則。

二、完善資金收付制度

進一步完善非稅收入收繳管理制度。各級財政部門要按照統(tǒng)一規(guī)范、運行高效、監(jiān)督有力的原則，建立統(tǒng)一的非稅收入收繳管理體系，不斷優(yōu)化收繳流程，更好地滿足繳款人和執(zhí)收單位的需求。非稅收入應(yīng)主要通過非稅收入收繳管理信息系統(tǒng)收繳；對涉及多級政府間分成，且通過非稅收入收繳管理信息系統(tǒng)實施難度較大的非稅收入，可通過就地繳庫方式收繳；稅務(wù)機關(guān)征收或代收的非稅收入應(yīng)通過財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)收繳。2011年底前所有中央執(zhí)收單位及其執(zhí)收的非稅收入項目都要執(zhí)行非稅收入收繳管理制度，2012年底前所有地方執(zhí)收單位及其執(zhí)收的非稅收入項目都要執(zhí)行非稅收入收繳管理制度。

全面推行國庫集中支付制度。各級財政部門要進一步擴大國庫集中支付制度的實施范圍，尚未全面實施到位的中央和地方預(yù)算單位要盡快實施。省級、地(市)和財政收支規(guī)模大的縣(區(qū))實行會計集中核算的，要盡快恢復(fù)預(yù)算單位會計核算和財務(wù)管理主體地位，資金支付按照規(guī)范化要求實行國庫集中支付管理；財政收支規(guī)模不大的縣(區(qū))，可在合理界定核算中心與預(yù)算單位職責(zé)的基礎(chǔ)上，將核算中心負(fù)責(zé)的單位會計核算業(yè)務(wù)調(diào)整為代理記賬業(yè)務(wù)，完善業(yè)務(wù)流程，不得將財政性資金支付到核算中心實有資金賬戶。凡國庫執(zhí)行機構(gòu)設(shè)置實有資金賬戶的，變更為財政零余額賬戶。2012年底前，所有預(yù)算單位的所有財政性資金都要納入國庫集中支付范圍，并建立覆蓋各級財政的預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控體系。

建立健全財政資金對賬制度。各級財政部門內(nèi)部有關(guān)機構(gòu)之間，上下級財政部門之間，各級財政部門與預(yù)算單位、人民銀行國庫、財政專戶開戶銀行之間要建立健全規(guī)范的對賬制度。各級財政部門內(nèi)部預(yù)算、國庫機構(gòu)分別與業(yè)務(wù)管理機構(gòu)核對預(yù)算指標(biāo)和資金賬；上下級財政部門要核對資金往來賬；財政部門要與本級各預(yù)算單位核對預(yù)算指標(biāo)和資金賬；與同級人民銀行國庫核對資金賬，與財政專戶開戶銀行通過后臺對賬的方式核對專戶資金賬，有條件的地方要與開戶銀行的上級單位核對專戶余額賬，確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符。

嚴(yán)格規(guī)范資金管理基礎(chǔ)工作。各部門各單位要對資金管理基礎(chǔ)工作進行檢查，認(rèn)真落實各項制度要求。一是足額配備會計人員。撥款、撥款復(fù)核、會計核算、會計復(fù)核、會計檔案管理等崗位要按照有關(guān)制度規(guī)定足額配備相關(guān)會計人員，會計人員因故離崗時不得違規(guī)替崗。二是嚴(yán)格管理印鑒和票據(jù)。撥款印章實行專人負(fù)責(zé)、分人分印管理；資金收付相關(guān)票據(jù)和憑證要有專人負(fù)責(zé)保管，建立嚴(yán)格的領(lǐng)用和核

銷制度；每位負(fù)責(zé)保管印章、票據(jù)的人員要配置單獨的保險柜等保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。三是認(rèn)真履行資金收付程序。財政匯繳專戶、非稅收入歸集性賬戶等非稅收入收繳賬戶中的資金要及時清算；嚴(yán)格按照初審、復(fù)核、單位主管領(lǐng)導(dǎo)審核等程序辦理資金支付，并做到全面審核各類請款憑證及其附件的所有要素；資金收付流程要全面納入信息系統(tǒng)管理，禁止手工開具資金收付憑證。

三、強化預(yù)算編制和執(zhí)行管理

進一步細(xì)化和規(guī)范預(yù)算編制。各級財政部門要按照有關(guān)文件要求，將上級下達的轉(zhuǎn)移支付和補助下級的轉(zhuǎn)移支付全部納入本級預(yù)算，全面反映本地區(qū)預(yù)算收支情況，努力提高預(yù)算編制的完整性；切實將年初預(yù)算細(xì)化到具體單位和項目，提高年初預(yù)算到位率；加強項目庫建設(shè)，以項目預(yù)算滾動管理為中心，研究完善項目設(shè)立標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范項目審核程序，嚴(yán)肅查處虛報項目、套取財政資金的行為。

進一步做好預(yù)算執(zhí)行工作。各級財政部門對專項轉(zhuǎn)移支付資金的分配，應(yīng)遵循公平、公正、公開、規(guī)范的原則，除確需采用項目法分配的以外，均應(yīng)客觀、科學(xué)、合理確定因素和權(quán)重，設(shè)計規(guī)范的資金分配計算公式，采用因素法分配。要進一步加快財政轉(zhuǎn)移支付特別是專項轉(zhuǎn)移支付的下達進度，除據(jù)實結(jié)算項目外，原則上應(yīng)在本級人民代表大會批準(zhǔn)預(yù)算后盡快下達。本級安排和收到上級下達的專項轉(zhuǎn)移支付，要及時通知主管部門和項目單位。各部門、各單位要認(rèn)真做好項目預(yù)算執(zhí)行的各項前期準(zhǔn)備工作，并根據(jù)年度預(yù)算安排和項目實施進度認(rèn)真編制用款計劃，及時提出支付申請；各級財政部門要認(rèn)真審核，及時下達用款計劃，要嚴(yán)格按照預(yù)算、用款計劃和項目進度支付資金。嚴(yán)禁違規(guī)將國庫資金調(diào)入財政專戶；對在預(yù)算中已經(jīng)列支、資金仍沉淀在財政專戶的項目資金要進行清理，需要繼續(xù)安排的項目資金，要督促有關(guān)部門和單位加快執(zhí)行進度，盡早發(fā)揮資金使用效益，不需要繼續(xù)安排使用的項目資金要收回國庫。

加強對結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金的管理。各級財政部門應(yīng)通過科學(xué)合理編制預(yù)算、加快預(yù)算執(zhí)行等有效措施，減少財政結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金規(guī)模。對本級財政預(yù)算安排形成的結(jié)轉(zhuǎn)資金，經(jīng)清理后確需保留的，要盡快分解下達至本級有關(guān)部門和下級財政部門，加快支出進度；屬于已經(jīng)無法支出或無需支出的，將資金收回總預(yù)算統(tǒng)籌安排使用；超過預(yù)算確定期限一年以上尚未使用的結(jié)轉(zhuǎn)資金，原則上收回總預(yù)算。對上級專項轉(zhuǎn)移支付安排形成的結(jié)轉(zhuǎn)項目，按專項轉(zhuǎn)移支付資金管理辦法和相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。對財政結(jié)余資金，要在下一年度編制預(yù)算時統(tǒng)籌安排使用。對部門結(jié)轉(zhuǎn)資金，要督促部門加快支出進度；對跨預(yù)算年度的延續(xù)項目，要根據(jù)項目結(jié)轉(zhuǎn)資金情況和年度資金需求情況統(tǒng)籌安排年度預(yù)算；非延續(xù)項目超過預(yù)算確定期限一年以上尚未使用的

結(jié)轉(zhuǎn)資金以及項目結(jié)束、終止形成的結(jié)余資金，要商有關(guān)部門收回總預(yù)算或調(diào)整安排用于其他亟需安排的項目。

加強預(yù)算績效管理。要逐步建立預(yù)算績效管理制度，重點推進教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障等民生領(lǐng)域轉(zhuǎn)移支付的績效管理工作。預(yù)算安排時要確定績效目標(biāo)，預(yù)算執(zhí)行過程中要監(jiān)控實施情況，預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后要形成績效評價報告，并將評價結(jié)果應(yīng)用于安排預(yù)算。

加快財政管理信息化建設(shè)。各級財政部門要適應(yīng)財政管理工作的新形勢，完善信息系統(tǒng)控制體系，建立以總賬為核心，包含指標(biāo)、計劃、資金收付、賬務(wù)等的全流程控制體系；將所有財政性資金收支納入信息系統(tǒng)管理，充分運用現(xiàn)代電子信息技術(shù)，實現(xiàn)資金收付各環(huán)節(jié)之間有效制衡，提高資金運行安全性和透明度。

四、加強內(nèi)控制度建設(shè)

加快構(gòu)建財政資金管理風(fēng)險防控機制。各部門各單位要結(jié)合實際，建立風(fēng)險防控管理機制，對財政資金管理風(fēng)險點進行逐一排查，深入分析風(fēng)險源、全面排查風(fēng)險點、正確描述風(fēng)險表現(xiàn)、準(zhǔn)確界定風(fēng)險等級、科學(xué)制定風(fēng)險防范措施，構(gòu)建起切實有效的風(fēng)險防控機制，實現(xiàn)對財政資金的動態(tài)防控管理。同時，要對財政資金風(fēng)險防控管理機制進行考核評估，確保財政資金安全。

建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度。各級財政部門要加強內(nèi)設(shè)財政監(jiān)督機構(gòu)與預(yù)算管理機構(gòu)的工作溝通，建立高效順暢的工作協(xié)調(diào)機制，做到預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督各業(yè)務(wù)主體間信息溝通便捷順暢、實時共享，確保內(nèi)部監(jiān)督全覆蓋，及時發(fā)現(xiàn)、糾正存在的問題。研究建立內(nèi)部監(jiān)督檢查工作考核制度，加大責(zé)任追究力度，將內(nèi)部監(jiān)督檢查結(jié)果作為財政部門內(nèi)部各單位評選先進和干部考核、任用的重要參考依據(jù)。

明確財政資金安全管理責(zé)任制。各部門各單位一把手要切實負(fù)起領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，對財政資金安全管理工作負(fù)總責(zé)；各分管領(lǐng)導(dǎo)要按照分工切實負(fù)起分管范圍內(nèi)的責(zé)任，做好具體領(lǐng)導(dǎo)工作；部門(單位)內(nèi)部有關(guān)機構(gòu)要合理安排崗位分工，明確崗位職責(zé)，細(xì)化落實到人。對財政資金安全出現(xiàn)問題的，要按照黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制和其他法律法規(guī)的要求，追究主要領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人的責(zé)任。

五、大力推進基層財政建設(shè)

加強縣級財政管理監(jiān)督。縣級財政部門要進一步深入推進部門預(yù)算、國庫集中收付等財政管理體制改革，繼續(xù)完善預(yù)算管理制度，切實加強預(yù)算監(jiān)督，不斷提高財政資金的使用效益，確保財政資金安全運行。實行省直接管理縣財政改革的地方，省級財政部門應(yīng)支持市級財政部門調(diào)整工作重心，發(fā)揮監(jiān)管優(yōu)勢，加強對縣級財政工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，促進縣級財政發(fā)展。

充實鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政監(jiān)管職能。縣級財政要加強對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政的指導(dǎo)和管理，及時將財政政策和資金(項目)安排的相關(guān)信息傳達到鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所，并提出監(jiān)管工作要求。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政應(yīng)加強涉農(nóng)補貼資金管理，落實好各項強農(nóng)惠農(nóng)政策，防止騙取涉農(nóng)補貼行為；加大對鄉(xiāng)鎮(zhèn)教育、醫(yī)療衛(wèi)生、文化等方面資金運用情況的監(jiān)督；發(fā)揮就地、就近實施監(jiān)管的優(yōu)勢，建立健全鄉(xiāng)鎮(zhèn)轄區(qū)內(nèi)項目管理監(jiān)督機制，對本級和上級財政安排的資金以及其他部門、其他渠道下達的財政性資金，實行全面監(jiān)管；通過建立檔案備案、不定期巡查等形式，加強項目實施和資金管理的監(jiān)督檢查與跟蹤問效，并將巡查結(jié)果定期上報上級財政部門。

六、進一步推動預(yù)算公開

各級財政部門要及時公開經(jīng)同級人大或其常委會審查批準(zhǔn)的政府財政收支預(yù)決算，進一步細(xì)化和擴大公開的內(nèi)容；各部門要主動公開本部門的部門預(yù)決算。地方財政部門應(yīng)按照《財政部關(guān)于深入推進基層財政專項支出預(yù)算公開的意見》(財預(yù)[2011] 27號)要求，制定本地區(qū)財政專項支出公開目錄，加大基層財政專項支出預(yù)算和資金分配辦法的公開力度，特別是重點公開與人民群眾利益密切相關(guān)的教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障和就業(yè)、住房保障以及“三農(nóng)”方面的財政支出。縣(市)級財政應(yīng)主要通過政府門戶網(wǎng)站或者報刊等方式，公開財政支出的資金管理辦法、資金額度、分配標(biāo)準(zhǔn)以及到鄉(xiāng)鎮(zhèn)、部門的分配結(jié)果。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政應(yīng)通過政府門戶網(wǎng)站、鄉(xiāng)鎮(zhèn)服務(wù)大廳、社區(qū)(村組)公示欄等方式，將財政支出的政策、資金額度、發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)、發(fā)放結(jié)果予以公示，接受人民群眾監(jiān)督。

七、強化干部教育管理

各部門各單位要加強干部思想教育工作，形成生活正派、情趣健康、操守嚴(yán)格的良好風(fēng)氣，不斷提升職業(yè)道德水平；加強干部日常管理，建立健全崗位考評、獎懲、輪崗和誡勉談話等制度；加大對干部的監(jiān)督力度，發(fā)現(xiàn)有賭博行為的，堅決調(diào)離資金管理工作崗位。

財政資金管理是一項長期的工作任務(wù)，必須常抓不懈。各級財政部門要統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識，按照財政科學(xué)化精細(xì)化管理的要求，結(jié)合本地區(qū)實際，組織開展各項檢查，督促本級各部門各單位切實做好各項制度的執(zhí)行落實工作。

關(guān)于印發(fā)《北侖區(qū)清理整頓地方財政專戶工作實施方案》的通知

各街道（鄉(xiāng)鎮(zhèn)）財政所,局機關(guān)各科室：

為保障財政資金的安全、規(guī)范、有效運行，根據(jù)財政部《關(guān)于清理整頓地方財政專戶的通知》（財庫〔2011〕1號）及市財政局《轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于清理整頓地方財政專戶的通知》（甬財庫[2011]241號）精神，現(xiàn)將我區(qū)清理整頓地方財政專戶工作實施方案印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

一、清理整頓工作的對象和范圍

本次清理整頓地方財政專戶的對象為區(qū)級財政部門和各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理部門。清理整頓的范圍為財政開設(shè)在各商業(yè)銀行的所有專戶，不包括因?qū)嵭袊鴰旒兄Ц堕_設(shè)的財政零余額賬戶。

二、清理整頓工作的時間安排及主要任務(wù)

（一）第一階段（4月15日之前）。制定清理整頓地方財政專戶工作實施方案并成立清理整頓工作領(lǐng)導(dǎo)小組。

（二）第二階段（4月15日至4月30日）。清理整頓自查，對發(fā)現(xiàn)的問題進行整改落實，對自查情況進行總結(jié)。

（三）第三階段（5月1日至5月20日）。區(qū)財政部門組織復(fù)查，并對清理整頓工作進行全面總結(jié)，形成自查報告。

（四）第四階段（6月至12月）。迎接上級部門核查，健全完善有關(guān)制度。

三、清理整頓地方財政專戶各階段工作安排

（一）第一階段

1．區(qū)財政成立以區(qū)財政局局長為組長，相關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)為副組長，國庫、財政監(jiān)督、預(yù)算科等各業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)人為成員的清理整頓地方財政專戶工作領(lǐng)導(dǎo)小組。各街道（鄉(xiāng)鎮(zhèn)）財政所相應(yīng)成立工作小組。

2．制定清理整頓工作實施方案，明確清理整頓工作的意義、目標(biāo)、任務(wù)、步驟及措施。

（二）第二階段

1．部署全區(qū)清理整頓財政專戶工作。分區(qū)、街道（鄉(xiāng)鎮(zhèn)）兩個層面進行自查。區(qū)級層面由國庫科牽頭負(fù)責(zé)，街道（鄉(xiāng)鎮(zhèn)）層面由預(yù)算科牽頭負(fù)責(zé)。自查內(nèi)容主要包括：開立財政專戶的文件依據(jù)是否有效；是否存在一年內(nèi)未發(fā)生資金往來業(yè)務(wù)的財政專戶；同類或相似性質(zhì)資金是否開立多個財政專戶；是否存在違規(guī)將國庫資金調(diào)入或采取“以撥作支”方式轉(zhuǎn)入財政專戶的情況；是否存在將應(yīng)存放國庫的預(yù)算資金調(diào)入財政專戶進行投資理財行為；財政專戶中是否存有應(yīng)繳庫未繳的非稅收入；財政專戶是否全部轉(zhuǎn)歸國庫部門統(tǒng)一管理；財政專戶開設(shè)、變更是否經(jīng)國庫部門核準(zhǔn)并報區(qū)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后辦理；財政專戶管理各項制度是否建立健全；財政專戶資金管理中是否存在安全漏洞和隱患等。并如實填寫《財政專戶基本信息表》（《通知》附件1）和《財政專戶清理整頓工作落實情況表》（《通知》附件3）。

2．匯總自查情況。區(qū)本級和街道（鄉(xiāng)鎮(zhèn)）財政自查表和情況總結(jié)于4月30日前完成。預(yù)算科負(fù)責(zé)匯總街道（鄉(xiāng)鎮(zhèn)）自查情況，國庫科負(fù)責(zé)匯總?cè)珔^(qū)自查情況，并于5月5日前將自查情況報送財政監(jiān)督科。

（三）第三階段

1．由財政監(jiān)督科組織對自查情況進行復(fù)查。主要檢查區(qū)本級和街道（鄉(xiāng)鎮(zhèn)）財政的自查清理整頓工作組織領(lǐng)導(dǎo)、專戶管理制度建設(shè)、財政專戶清理撤并、財政專戶歸口管理、專戶資金規(guī)范管理、開戶銀行選擇、專戶定期報告和檢查管理、專戶檔案管理以及是否存在瞞報、漏報財政專戶情況等方面內(nèi)容。于5月15日前完成復(fù)查工作。

2．對自查和復(fù)查中存在的問題進行整改，對全區(qū)清理整頓工作進行總結(jié)分析，于5月20日前完成自查書面匯總報告，并在規(guī)定時間之內(nèi)將自查表格和自查書面匯總報告上報市財政局。

（四）第四階段

1．迎接上級核查，確保交叉核查工作的順利完成。

2．根據(jù)上級部門核查，嚴(yán)格進行整改落實。重點是針對核查意見，查漏補缺，制定或修改完善相應(yīng)的制度，確保財政專戶資金的安全、規(guī)范、有效運行。

四、清理整頓地方財政專戶工作要求

（一）充分認(rèn)識清理整頓地方財政專戶工作重要性。財政專戶是有效管理財政資金的重要載體，其設(shè)置及管理直接關(guān)系到財政資金能否安全、規(guī)范、有效運行。財政專戶設(shè)置過多、過亂，管理不規(guī)范，直接威脅到財政資金的安全有效運行。因此，我們要充分認(rèn)識清理整頓財政專戶工作的重要意義，借這次清理整頓工作，改進和完善我區(qū)財政專戶管理工作，堵塞資金管理漏洞，確保財政資金安全。

（二）在工作小組的統(tǒng)一安排下，各相關(guān)科室和街道（鄉(xiāng)鎮(zhèn)）財政所需各司其職，各負(fù)其責(zé)。這次清理整頓地方財政專戶工作時間緊，任務(wù)重，涉及面廣，在國庫科對這項工作總體負(fù)責(zé)的基礎(chǔ)上，財政監(jiān)督、預(yù)算科和其他相關(guān)科室以及各街道（鄉(xiāng)鎮(zhèn)）財政所要密切配合，全力做好清理整頓財政專戶工作。

（三）嚴(yán)格按照上級文件規(guī)定進行自查和整改，做到自查不留死角，整改不走過場。在自查和復(fù)查階段，嚴(yán)格對照清理整頓工作要求，進行全面檢查。一是區(qū)本級和街道（鄉(xiāng)鎮(zhèn)）財政所有的財政專戶都要在自查表中進行填報；二是所有填報的財政專戶的相關(guān)資料都根據(jù)真實情況進行反映，切實做到自查全面，內(nèi)容真實完整。對清理整頓工作中發(fā)現(xiàn)的問題，制定整改計劃，確保整改到位。

（四）建立健全財政專戶管理和財政資金安全有效運行的長效機制。根據(jù)上級有關(guān)文件規(guī)定，健全和完善財政專戶管理制度，制定和執(zhí)行內(nèi)控管理機制，完善資金撥付和會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)范，逐步形成有效的監(jiān)督制約機制和財政專戶管理的長效機制，確保財政資金運行的安全性、規(guī)范性和有效性。

各有關(guān)單位：

為保障地方財政資金的安全、規(guī)范、有效運行，根據(jù)財政部《關(guān)于清理整頓地方財政專戶的通知》（財庫[2011]1號）及區(qū)財政局《銅陵市郊區(qū)清理整頓地方財政專戶工作實施方案》（郊財[2011]24號）文件精神，結(jié)合我鎮(zhèn)實際，制定如下實施方案。

一、清理整頓地方財政專戶工作的對象和范圍

本次清理整頓地方財政專戶的對象為鎮(zhèn)財政部門。清理整頓地方財政專戶的范圍為鎮(zhèn)財政在各商業(yè)銀行開設(shè)的所有專戶。

二、清理整頓工作的時間安排及主要工作任務(wù)

（一）第一階段（3月15日之前）。制定鎮(zhèn)清理整頓地方財政專戶工作實施方案并成立清理整頓工作領(lǐng)導(dǎo)小組。

（二）第二階段（3月16日至3月31日）。展開清理整頓地方財政專戶自查工作，對發(fā)現(xiàn)的問題要及時進行整改落實，對自查情況進行總結(jié)。

（三）第三階段（4月1日至5月5日）。迎接區(qū)財政部門對清理整頓地方財政專戶工作復(fù)查，并對復(fù)查反饋情況進一步整改。

（四）第四階段（5月6日至12月10日）。迎接上級部門核查，健全完善清理整頓地方財政專戶有關(guān)制度。

三、清理整頓地方財政專戶各階段工作安排

（一）第一階段

1、鎮(zhèn)成立以分管財政工作的常務(wù)副鎮(zhèn)長為組長，財政所所長為副組長，財政所各相關(guān)資金核算會計為成員的清理整頓地方財政專戶工作領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負(fù)責(zé)具體清理整頓事務(wù)。

2、制定清理整頓工作實施方案，明確清理整頓工作的意義、目標(biāo)、任務(wù)、步驟及措施。

（二）第二階段

1、鎮(zhèn)財政專戶清理整頓工作部署。鎮(zhèn)財政專戶清理整頓工作由鎮(zhèn)財政所負(fù)責(zé)，具體實施各專戶自查核實工作。自查內(nèi)容主要包括：開立財政專戶的文件依據(jù)是否有效；是否存在一年內(nèi)未發(fā)生資金往來業(yè)務(wù)的財政專戶；同類或相似性質(zhì)資金是否開立多個財政專戶；是否存在采取將預(yù)算資金“以撥作支”方式轉(zhuǎn)入財政專戶的情況；財政專訊中是否存有應(yīng)繳庫未繳的非稅收入；財政專戶是否全部轉(zhuǎn)歸財政部門統(tǒng)計表管理；財政專戶開設(shè)、變更是否經(jīng)財政部門核準(zhǔn)并報區(qū)財政局批準(zhǔn)后辦理；財政專戶管理各項制度是否建立健全；財政專戶資金管理中是否存在安全漏洞和隱患等。鎮(zhèn)財政對自查情況如實填寫《財政專戶基本信息表》（《通知》附件1）和《財政專戶清理整頓工作落實情況表》（《通知》附件3）。

2、自查情況匯總上報。鎮(zhèn)各地方財政專戶自查表及情況總結(jié)于3月30日前完成，鎮(zhèn)財政專人負(fù)責(zé)進行自查匯總，并將匯總后的自查情況于3月31日前報送區(qū)財政局。

（三）第三階段

1、由區(qū)財政局對鎮(zhèn)財政專戶自查情況進行復(fù)查。主要檢查鎮(zhèn)財政專戶自查清理整頓工作的組織領(lǐng)導(dǎo)、專戶管理制度建設(shè)、財政專戶清理撤并、財政專戶歸口管理、專戶資金規(guī)范管理、開戶銀行選擇、專戶定

期報告和檢查管理、專戶檔案管理以及是否存在瞞報、漏報財政專戶情況等方面內(nèi)容，此項工作于4月底完成。

2、對自查和復(fù)查反饋存在的問題進行整改，并對清理整改工作進行總結(jié)分析。于5月10日前完成自查書面匯總總結(jié)報告，并在規(guī)定時間內(nèi)將自查表格和自查書面匯總報告上報區(qū)財政局。

（四）第四階段

1、迎接上級部門核查，對上級部門核查要全力配合，確保核查工作順利完成。

2、根據(jù)上級部門核查意見，嚴(yán)格進行整改落實。針對上級部門核查意見，查漏補缺，制定或修改善相應(yīng)管理制度，確保鎮(zhèn)財政專戶資金的安全、規(guī)范、有效運行。

四、清理整頓地方財政專戶工作要求

（一）充分認(rèn)識清理整頓地方財政專戶工作的重要性。財政專戶是有效管理財政資金的重要載體，其設(shè)置及管理直接關(guān)系到財政資金能否安全、規(guī)范、有效運行。財政專戶設(shè)置過多、過亂，管理不規(guī)范，直接威脅到財政資金的安全有效運行。因此，我們要充分認(rèn)識清理整頓財政專戶工作的重要意義，借這次清理整頓工作，以改進和完善我鎮(zhèn)財政專戶管理工作，堵塞資金管理漏洞，確保我鎮(zhèn)財政資金安全。

（二）此次清理整頓地方財政專戶工作時間緊，任務(wù)重，各相關(guān)地方財政資金專戶管理人要密切配合，全力做好清理整頓財政專戶工作。

（三）嚴(yán)格按照上級文件規(guī)定進行自查和整改，做到自查不留死角，整改不走過場。在自查和復(fù)查階段，要嚴(yán)格對照清理整頓工作要求，進行全面檢查。一是鎮(zhèn)財政所有財政專戶都要在自查表中進行填報；二是所有填報的財政專戶的相關(guān)資料都要根據(jù)真實情況進行反映，切實做到自查全面，內(nèi)容真實完整。對清理整頓工作中發(fā)現(xiàn)的問題，要制定整改計劃，以確保清理整改到位。

（四）建立健全財政專戶管理和財政資金安全有效運行的長效機制。根據(jù)上級文件規(guī)定，健全和完善財政專戶管理制度，制定和執(zhí)行內(nèi)控管理機制，完善資金撥付和會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)范，逐步形成有效的監(jiān)督制約機制和財政專戶管理的長效機制，確保財政資金運行的安全性、規(guī)范性和有效性。

銅陵市郊區(qū)大通鎮(zhèn)人民政府

二○一一年三月二十五日

第二篇：關(guān)于進一步完善制度規(guī)定切實加強財政資金管理的通知

關(guān)于進一步完善制度規(guī)定切實加強財政資金管理的通知

財政部

關(guān)于進一步完善制度規(guī)定切實加強財政資金管理的通知

財辦[2011]19號

黨中央有關(guān)部門，國務(wù)院各部委、各直屬機構(gòu)，總后勤部，武警各部隊，全國人大常委會辦公廳，全國政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，有關(guān)人民團體，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團，有關(guān)中央管理企業(yè)，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）：

近年來，各地區(qū)、各部門在加強財政資金管理方面做了大量工作，財政資金管理總體上規(guī)范有序，但部分地方和單位仍存在管理制度不完善，制度執(zhí)行不到位，內(nèi)部監(jiān)督乏力等問題。為進一步加強財政資金管理，提高資金使用效益，確保資金安全，現(xiàn)就有關(guān)事項通知如下：

一、規(guī)范各類賬戶管理

加強財政專戶管理。地方各級財政部門要按照《財政部關(guān)于清理整頓地方財政專戶的通知》（財庫[2011]1號）要求，切實做好地方財政專戶清理整頓工作，對沒有國務(wù)院、財政部、省級人民政府和省級財政部門四類有效文件依據(jù)開設(shè)的專戶一律予以撤銷，對同類性質(zhì)多頭開設(shè)的專戶予以歸并，對一年內(nèi)沒有業(yè)務(wù)往來的財政專戶予以撤并。各級財政部門要進一步規(guī)范財政專戶開立、變更、撤銷等審批管理程序，對違規(guī)開設(shè)財政專戶的，要追究責(zé)任；將財政專戶統(tǒng)一轉(zhuǎn)歸財政國庫機構(gòu)管理，并明確相關(guān)業(yè)務(wù)管理機構(gòu)的職責(zé)分工；制定國庫與財政專戶之間資金調(diào)度、資金運行內(nèi)控管理、檔案資料保管以及定期檢查報告等制度，形成有效的監(jiān)督制約機制和財政專戶管理的長效機制。

加強部門和單位銀行賬戶管理。要進一步清理各部門各單位銀行賬戶，凡是不符合規(guī)定設(shè)置的賬戶要一律撤銷。各部門各單位開設(shè)銀行賬戶要經(jīng)過財政部門嚴(yán)格審批；任何部門和單位不得讓下屬單位代存代管資金，否則按違反財經(jīng)紀(jì)律處理。各級財政部門要加強對部門銀行賬戶的監(jiān)控；完善賬戶日常審批管理制度和年檢制度，強化監(jiān)督檢查，嚴(yán)格控制各部門各單位銀行賬戶設(shè)置。

規(guī)范代理銀行選擇方式。各級財政部門要按照“集體決策、公平公開、確保安全、廉政高效”的原則，擇優(yōu)選擇代理銀行。國庫集中收付代理銀行的選擇，原則上應(yīng)實行招投標(biāo)方式。財政專戶開戶銀行的選擇，要綜合考慮銀行資質(zhì)、償債能力、盈利能力、運營情況及內(nèi)部控制水平、信息化管理水平、服務(wù)水平等因素確定，嚴(yán)格規(guī)范選擇代理銀行的審批程序，建立領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策制度，增強公開性和透明度，有條件的可實行招投標(biāo)方式。預(yù)算單位開戶銀行的選擇，也要遵循上述原則。

二、完善資金收付制度

進一步完善非稅收入收繳管理制度。各級財政部門要按照統(tǒng)一規(guī)范、運行高效、監(jiān)督有力的原則，建立統(tǒng)一的非稅收入收繳管理體系，不斷優(yōu)化收繳流程，更好地滿足繳款人和執(zhí)收單位的需求。非稅收入應(yīng)主要通過非稅收入收繳管理信息系統(tǒng)收繳；對涉及多級政府間分成，且通過非稅收入收繳管理信息系統(tǒng)實施難度較大的非稅收入，可通過就地繳庫方式收繳；稅務(wù)機關(guān)征收或代收的非稅收入應(yīng)通過財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)收繳。2011年底前所有中央執(zhí)收單位及其執(zhí)收的非稅收入項目都要執(zhí)行非稅收入收繳管理制度，2012年底前所有地方執(zhí)收單位及其執(zhí)收的非稅收入項目都要執(zhí)行非稅收入收繳管理制度。

全面推行國庫集中支付制度。各級財政部門要進一步擴大國庫集中支付制度的實施范圍，尚未全面實施到位的中央和地方預(yù)算單位要盡快實施。省級、地（市）和財政收支規(guī)模大的縣（區(qū)）實行會計集中核算的，要盡快恢復(fù)預(yù)算單位會計核算和財務(wù)管理主體地位，資金支付按照規(guī)范化要求實行國庫集中支付管理；財政收支規(guī)模不大的縣（區(qū)），可在合理界定核算中心與預(yù)算單位職責(zé)的基礎(chǔ)上，將核算中心負(fù)責(zé)的單位會計核算業(yè)務(wù)調(diào)整為代理記賬業(yè)務(wù)，完善業(yè)務(wù)流程，不得將財政性資金支付到核算中心實有資金賬戶。凡國庫執(zhí)行機構(gòu)設(shè)置實有資金賬戶的，變更為財政零余額賬戶。2012年底前，所有預(yù)算單位的所有財政性資金都要納入國庫集中支付范圍，并建立覆蓋各級財政的預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控體系。

建立健全財政資金對賬制度。各級財政部門內(nèi)部有關(guān)機構(gòu)之間，上下級財政部門之間，各級財政部門與預(yù)算單位、人民銀行國庫、財政專戶開戶銀行之間要建立健全規(guī)范的對賬制度。各級財政部門內(nèi)部預(yù)算、國庫機構(gòu)分別與業(yè)務(wù)管理機構(gòu)核對預(yù)算指標(biāo)和資金賬；上下級財政部門要核對資金往來賬；財政部門要與本級各預(yù)算單位核對預(yù)算指標(biāo)和資金賬；與同級人民銀行國庫核對資金賬，與財政專戶開戶銀行通過后臺對賬的方式核對專戶資金賬，有條件的地方要與開戶銀行的上級單位核對專戶余額賬，確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符。

嚴(yán)格規(guī)范資金管理基礎(chǔ)工作。各部門各單位要對資金管理基礎(chǔ)工作進行檢查，認(rèn)真落實各項制度要求。一是足額配備會計人員。撥款、撥款復(fù)核、會計核算、會計復(fù)核、會計檔案管理等崗位要按照有關(guān)制度規(guī)定足額配備相關(guān)會計人員，會計人員因故離崗時不得違規(guī)替崗。二是嚴(yán)格管理印鑒和票據(jù)。撥款印章實行專人負(fù)責(zé)、分人分印管理；資金收付相關(guān)票據(jù)和憑證要有專人負(fù)責(zé)保管，建立嚴(yán)格的領(lǐng)用和核銷制度；每位負(fù)責(zé)保管印章、票據(jù)的人員要配置單獨的保險柜等保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。三是認(rèn)真履行資金收付程序。財政匯繳專戶、非稅收入歸集性賬戶等非稅收入收繳賬戶中的資金要及時清算；嚴(yán)格按照初審、復(fù)核、單位主管領(lǐng)導(dǎo)審核等程序辦理資金支付，并做到全面審核各類請款憑證及其附件的所有要素；資金收付流程要全面納入信息系統(tǒng)管理，禁止手工開具資金收付憑證。

三、強化預(yù)算編制和執(zhí)行管理

進一步細(xì)化和規(guī)范預(yù)算編制。各級財政部門要按照有關(guān)文件要求，將上級下達的轉(zhuǎn)移支付和補助下級的轉(zhuǎn)移支付全部納入本級預(yù)算，全面反映本地區(qū)預(yù)算收支情況，努力提高預(yù)算編制的完整性；切實將年初預(yù)算細(xì)化到具體單位和項目，提高年初預(yù)算到位率；加強項目庫建設(shè)，以項目預(yù)算滾動管理為中心，研究完善項目設(shè)立標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范項目審核程序，嚴(yán)肅查處虛報項目、套取財政資金的行為。

進一步做好預(yù)算執(zhí)行工作。各級財政部門對專項轉(zhuǎn)移支付資金的分配，應(yīng)遵循公平、公正、公開、規(guī)范的原則，除確需采用項目法分配的以外，均應(yīng)客觀、科學(xué)、合理確定因素和權(quán)重，設(shè)計規(guī)范的資金分配計算公式，采用因素法分配。要進一步加快財政轉(zhuǎn)移支付特別是專項轉(zhuǎn)移支付的下達進度，除據(jù)實結(jié)算項目外，原則上應(yīng)在本級人民代表大會批準(zhǔn)預(yù)算后盡快下達。本級安排和收到上級下達的專項轉(zhuǎn)移支付，要及時通知主管部門和項目單位。各部門、各單位要認(rèn)真做好項目預(yù)算執(zhí)行的各項前期準(zhǔn)備工作，并根據(jù)預(yù)算安排和項目實施進度認(rèn)真編制用款計劃，及時提出支付申請；各級財政部門要認(rèn)真審核，及時下達用款計劃，要嚴(yán)格按照預(yù)算、用款計劃和項目進度支付資金。嚴(yán)禁違規(guī)將國庫資金調(diào)入財政專戶；對在預(yù)算中已經(jīng)列支、資金仍沉淀在財政專戶的項目資金要進行清理，需要繼續(xù)安排的項目資金，要督促有關(guān)部門和單位加快執(zhí)行進度，盡早發(fā)揮資金使用效益，不需要繼續(xù)安排使用的項目資金要收回國庫。

加強對結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金的管理。各級財政部門應(yīng)通過科學(xué)合理編制預(yù)算、加快預(yù)算執(zhí)行等有效措施，減少財政結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金規(guī)模。對本級財政預(yù)算安排形成的結(jié)轉(zhuǎn)資金，經(jīng)清理后確需保留的，要盡快分解下達至本級有關(guān)部門和下級財政部門，加快支出進度；屬于已經(jīng)無法支出或無需支出的，將資金收回總預(yù)算統(tǒng)籌安排使用；超過預(yù)算確定期限一年以上尚未使用的結(jié)轉(zhuǎn)資金，原則上收回總預(yù)算。對上級專項轉(zhuǎn)移支付安排形成的結(jié)轉(zhuǎn)項目，按專項轉(zhuǎn)移支付資金管理辦法和相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。對財政結(jié)余資金，要在下一編制預(yù)算時統(tǒng)籌安排使用。對部門結(jié)轉(zhuǎn)資金，要督促部門加快支出進度；對跨預(yù)算的延續(xù)項目，要根據(jù)項目結(jié)轉(zhuǎn)資金情況和資金需求情況統(tǒng)籌安排預(yù)算；非延續(xù)項目超過預(yù)算確定期限一年以上尚未使用的結(jié)轉(zhuǎn)資金以及項目結(jié)束、終止形成的結(jié)余資金，要商有關(guān)部門收回總預(yù)算或調(diào)整安排用于其他亟需安排的項目。

加強預(yù)算績效管理。要逐步建立預(yù)算績效管理制度，重點推進教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障等民生領(lǐng)域轉(zhuǎn)移支付的績效管理工作。預(yù)算安排時要確定績效目標(biāo)，預(yù)算執(zhí)行過程中要監(jiān)控實施情況，預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后要形成績效評價報告，并將評價結(jié)果應(yīng)用于安排預(yù)算。

加快財政管理信息化建設(shè)。各級財政部門要適應(yīng)財政管理工作的新形勢，完善信息系統(tǒng)控制體系，建立以總賬為核心，包含指標(biāo)、計劃、資金收付、賬務(wù)等的全流程控制體系；將所有財政性資金收支納入信息系統(tǒng)管理，充分運用現(xiàn)代電子信息技術(shù)，實現(xiàn)資金收付各環(huán)節(jié)之間有效制衡，提高資金運行安全性和透明度。

四、加強內(nèi)控制度建設(shè)

加快構(gòu)建財政資金管理風(fēng)險防控機制。各部門各單位要結(jié)合實際，建立風(fēng)險防控管理機制，對財政資金管理風(fēng)險點進行逐一排查，深入分析風(fēng)險源、全面排查風(fēng)險點、正確描述風(fēng)險表現(xiàn)、準(zhǔn)確界定風(fēng)險等級、科學(xué)制定風(fēng)險防范措施，構(gòu)建起切實有效的風(fēng)險防控機制，實現(xiàn)對財政資金的動態(tài)防控管理。同時，要對財政資金風(fēng)險防控管理機制進行考核評估，確保財政資金安全。

建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度。各級財政部門要加強內(nèi)設(shè)財政監(jiān)督機構(gòu)與預(yù)算管理機構(gòu)的工作溝通，建立高效順暢的工作協(xié)調(diào)機制，做到預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督各業(yè)務(wù)主體間信息溝通便捷順暢、實時共享，確保內(nèi)部監(jiān)督全覆蓋，及時發(fā)現(xiàn)、糾正存在的問題。研究建立內(nèi)部監(jiān)督檢查工作考核制度，加大責(zé)任追究力度，將內(nèi)部監(jiān)督檢查結(jié)果作為財政部門內(nèi)部各單位評選

先進和干部考核、任用的重要參考依據(jù)。

明確財政資金安全管理責(zé)任制。各部門各單位一把手要切實負(fù)起領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，對財政資金安全管理工作負(fù)總責(zé)；各分管領(lǐng)導(dǎo)要按照分工切實負(fù)起分管范圍內(nèi)的責(zé)任，做好具體領(lǐng)導(dǎo)工作；部門（單位）內(nèi)部有關(guān)機構(gòu)要合理安排崗位分工，明確崗位職責(zé)，細(xì)化落實到人。對財政資金安全出現(xiàn)問題的，要按照黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制和其他法律法規(guī)的要求，追究主要領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人的責(zé)任。

五、大力推進基層財政建設(shè)

加強縣級財政管理監(jiān)督。縣級財政部門要進一步深入推進部門預(yù)算、國庫集中收付等財政管理體制改革，繼續(xù)完善預(yù)算管理制度，切實加強預(yù)算監(jiān)督，不斷提高財政資金的使用效益，確保財政資金安全運行。實行省直接管理縣財政改革的地方，省級財政部門應(yīng)支持市級財政部門調(diào)整工作重心，發(fā)揮監(jiān)管優(yōu)勢，加強對縣級財政工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，促進縣級財政發(fā)展。

充實鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政監(jiān)管職能。縣級財政要加強對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政的指導(dǎo)和管理，及時將財政政策和資金（項目）安排的相關(guān)信息傳達到鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所，并提出監(jiān)管工作要求。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政應(yīng)加強涉農(nóng)補貼資金管理，落實好各項強農(nóng)惠農(nóng)政策，防止騙取涉農(nóng)補貼行為；加大對鄉(xiāng)鎮(zhèn)教育、醫(yī)療衛(wèi)生、文化等方面資金運用情況的監(jiān)督；發(fā)揮就地、就近實施監(jiān)管的優(yōu)勢，建立健全鄉(xiāng)鎮(zhèn)轄區(qū)內(nèi)項目管理監(jiān)督機制，對本級和上級財政安排的資金以及其他部門、其他渠道下達的財政性資金，實行全面監(jiān)管；通過建立檔案備案、不定期巡查等形式，加強項目實施和資金管理的監(jiān)督檢查與跟蹤問效，并將巡查結(jié)果定期上報上級財政部門。

六、進一步推動預(yù)算公開

各級財政部門要及時公開經(jīng)同級人大或其常委會審查批準(zhǔn)的政府財政收支預(yù)決算，進一步細(xì)化和擴大公開的內(nèi)容；各部門要主動公開本部門的部門預(yù)決算。地方財政部門應(yīng)按照《財政部關(guān)于深入推進基層財政專項支出預(yù)算公開的意見》（財預(yù)[2011] 27號）要求，制定本地區(qū)財政專項支出公開目錄，加大基層財政專項支出預(yù)算和資金分配辦法的公開力度，特別是重點公開與人民群眾利益密切相關(guān)的教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障和就業(yè)、住房保障以及“三農(nóng)”方面的財政支出。縣（市）級財政應(yīng)主要通過政府門戶網(wǎng)站或者報刊等方式，公開財政支出的資金管理辦法、資金額度、分配標(biāo)準(zhǔn)以及到鄉(xiāng)鎮(zhèn)、部門的分配結(jié)果。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政應(yīng)通過政府門戶網(wǎng)站、鄉(xiāng)鎮(zhèn)服務(wù)大廳、社區(qū)（村組）公示欄等方式，將財政支出的政策、資金額度、發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)、發(fā)放結(jié)果予以公示，接受人民群眾監(jiān)督。

七、強化干部教育管理

各部門各單位要加強干部思想教育工作，形成生活正派、情趣健康、操守嚴(yán)格的良好風(fēng)氣，不斷提升職業(yè)道德水平；加強干部日常管理，建立健全崗位考評、獎懲、輪崗和誡勉談話等制度；加大對干部的監(jiān)督力度，發(fā)現(xiàn)有賭博行為的，堅決調(diào)離資金管理工作崗位。

財政資金管理是一項長期的工作任務(wù)，必須常抓不懈。各級財政部門要統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識，按照財政科學(xué)化精細(xì)化管理的要求，結(jié)合本地區(qū)實際，組織開展各項檢查，督促本級

各部門各單位切實做好各項制度的執(zhí)行落實工作。

財政部

二○一一年四月十一日

第三篇：關(guān)于進一步完善考勤管理規(guī)定的通知

*質(zhì)監(jiān)局發(fā)〔2014〕1號

關(guān)于印發(fā)《**局考勤管理規(guī)定》的通知

各股、室、所：

為了嚴(yán)肅工作紀(jì)律，規(guī)范工作秩序，加強機關(guān)作風(fēng)建設(shè)，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本局實際，經(jīng)局黨組研究決定，制定《**局考勤管理規(guī)定》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認(rèn)真遵照執(zhí)行。

**局

2014年1月21日

抄送：0000局、縣紀(jì)委

**局辦公室2014年1月21日印發(fā)3-

可事后及時補交，未簽到又無《考勤書面證明書》的，視同曠工。所有《考勤書面證明書》必須在兩個工作日內(nèi)交局辦公室登記（審批領(lǐng)導(dǎo)外出往后順延）。

5、探親假、年休假、產(chǎn)假、婚假、喪假按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，并與事假、病假一樣需事先履行書面審批手續(xù)。

6、病假一天以上（不含一天）需出示縣級以上醫(yī)院證明。

7、請休假及因公出差的審批程序：

（1）一般工作人員：1天以內(nèi)的，由本股室主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)；超過1天的，須經(jīng)本股室主要負(fù)責(zé)人同意后報分管局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；3天以上(含3天)還須經(jīng)局主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

（2）股室主要負(fù)責(zé)人：1天以內(nèi)的，報分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；超過1天的，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后報局主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

（3）副職局領(lǐng)導(dǎo)：由局主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并報辦公室備案。

（4）局主要領(lǐng)導(dǎo)：請休假報市局和縣政府批準(zhǔn), 外出報辦公室備案。

三、獎懲規(guī)定

1、無故缺一次簽到扣發(fā)當(dāng)月工資津貼100元。病事假視為缺勤，病事假期間工資按規(guī)定執(zhí)行。探親假、年休假、產(chǎn)假、婚假、喪假視為出勤。工作人員凡不履行請（休）假手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自不上班的或無正當(dāng)理由逾期不歸的，一律按曠工處理，曠工一天扣發(fā)當(dāng)月工資津貼300元。

2、請事假或缺勤（不含病假）的，先用年休假沖銷天數(shù)，不夠沖銷的按100元/天相應(yīng)扣減其工作津貼或考核獎金。簽到可以向局分管領(lǐng)導(dǎo)請遲到（早退）假（不超過簽到時間一小時），-4-

事后一天內(nèi)履行書面請假手續(xù)，兩次遲到（早退）假累計半天事假。

3、凡《考勤書面證明書》不真實，除對當(dāng)事人按照規(guī)定處罰外，對于把關(guān)不嚴(yán)的部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、主要領(lǐng)導(dǎo)及考勤登記人員都給予同等處罰。

4、工作人員因為作風(fēng)紀(jì)律被縣紀(jì)委等相關(guān)部門督查通報，除按規(guī)定給予黨紀(jì)、政紀(jì)處分外，一次扣發(fā)當(dāng)月工資津貼1000元，兩次以上（含兩次）扣發(fā)當(dāng)年年終考核獎金。

5、連續(xù)病假達三個月或全年累計病假達66天的不發(fā)考核獎金。

6、工作人員曠工或無正當(dāng)理由逾期不歸連續(xù)超過15天，或一年內(nèi)累計超過30天的，按《公務(wù)員法》有關(guān)規(guī)定予以辭退。

7、對上班遲到全年超過10次或無故曠工超過1天（含1天）的，年終考核取消其評優(yōu)評先資格；對上班遲到全年超過20次，無故曠工超過5天不足15天的，年終考核不得確定稱職（合格）及以上等次。

8、本制度自公布之日起實施，原考核制度停止執(zhí)行。

9、本制度由局紀(jì)檢監(jiān)察室、辦公室負(fù)責(zé)解釋，局紀(jì)檢監(jiān)察室會同辦公室不定期對全局考勤情況進行抽查。

2014年1月21日-5-

第四篇：加強財政資金管理規(guī)定

各村委會、各單位（部門）：

根據(jù)省市縣《關(guān)于切實加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)管工作的實施意見》相關(guān)要求，為確保各項資金合理使用、科學(xué)利用，增強透明度和監(jiān)管力度，切實提高資金使用效益，現(xiàn)就有關(guān)事項通知如下：

一、財政資金管理范圍和目標(biāo)

監(jiān)管原則。按照“財政資金、全程管理”的原則進行監(jiān)管，即將所

有財政性資金納入監(jiān)管范圍，在資金使用的事前、事中和事后實施監(jiān)管。

監(jiān)管范圍。涉及財政資金活動的單位，均為財政資金監(jiān)管單位。各級政府安排和分配用于本鄉(xiāng)及各單位的各種財政資金、非稅收入、社會捐助、涉農(nóng)資金、項目資金、村集體經(jīng)濟收入等專項資金，本級財政撥付到所屬單位及村的所有資金。

監(jiān)管目標(biāo)。通過加強對財政資金的分類監(jiān)管，切實提高財政資金的安全性，防止數(shù)據(jù)不實、虛假立項、騙取套取、擠占挪用財政資金等行為；不斷提高財政資金的運行質(zhì)量，推進資金使用的績效評價工作，提高資金使用效益；進一步促進政府和部門依法行政、按章辦事、廉潔從政，積極推進政務(wù)公開，促進基層黨風(fēng)廉政建設(shè)。

二、鄉(xiāng)級財政支出資金管理

日常經(jīng)費支出審核與審批

1.嚴(yán)格支出審批程序和手續(xù)。明確“一支筆”審批權(quán)限，規(guī)范“一支筆”審批行為。各項開支一律做到“四有”：即有合法的原始憑證、有合規(guī)的支出用途、有具體經(jīng)辦人、有單位負(fù)責(zé)人和審批人簽字。

2.取得真實合法票據(jù)（稅務(wù)監(jiān)制票據(jù)或行政事業(yè)單位非稅收入收據(jù)），單據(jù)內(nèi)容應(yīng)填寫齊全（包括日期、購買單名稱、數(shù)量、單價、金額），數(shù)據(jù)較大的單據(jù)必須附有清單。

3.票據(jù)上有經(jīng)辦人、證明人和審核人簽字。

4.各單位部門在支取現(xiàn)金時，必須擬定現(xiàn)金支取計劃及用途，報鄉(xiāng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，經(jīng)鄉(xiāng)長審批后方可支取，否則不予辦理支取手續(xù)。

5.審批人按審批權(quán)限審批。

（1）機關(guān)原始憑證由經(jīng)辦人、證明人簽字并注明事由，辦公室主任審核簽字，報鄉(xiāng)長審批, 報帳員復(fù)核登帳，會計入賬；10000萬元以上經(jīng)四班子聯(lián)席會議研究后，由鄉(xiāng)長審批報賬。

（2）單位部門原始憑證由經(jīng)辦人、證明人簽字并注明事由，報帳員復(fù)核，1000元以內(nèi)由部門負(fù)責(zé)人審核，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。1000元以上由部門負(fù)責(zé)人審核簽字，分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核簽字，報鄉(xiāng)長審批。10000元以上經(jīng)黨政聯(lián)席會議研究決定后，由鄉(xiāng)長審批。

（3）所有報銷票據(jù)原則上在當(dāng)月進行簽字。財政所要認(rèn)真履行職責(zé)，加強支出審核。

（4）一切單據(jù)在報領(lǐng)導(dǎo)審批前，統(tǒng)一交會計先進行審核簽字，再由領(lǐng)導(dǎo)審批，手續(xù)不全一律不得報銷，誰報銷誰負(fù)責(zé)。

三、村級資金管理

（一）村級資金管理要求

1.本鄉(xiāng)范圍內(nèi)所有村級資金，在所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)不變的前提下，由經(jīng)管站確定專人、專戶管理，單獨分村設(shè)帳。

2.統(tǒng)一帳戶，嚴(yán)禁各村單獨設(shè)戶，統(tǒng)一使用經(jīng)管站在農(nóng)村信用社開設(shè)的村級專用帳戶。

3.各村日常零星支出實行報賬制，支出規(guī)模等情況按鄉(xiāng)統(tǒng)一制定的財務(wù)制度執(zhí)行，一季度一報帳，所有支出單據(jù)必須合規(guī)合法，簽字手續(xù)按照村級財務(wù)管理規(guī)定監(jiān)管。

4.村級一切資金必須交由出納入賬，堅決杜絕人人領(lǐng)款，人人“入庫”的現(xiàn)象發(fā)生。

5.各村應(yīng)建立資金、資產(chǎn)、資源 “三資”管理臺賬，在構(gòu)建處置資產(chǎn)、資源時，經(jīng)管站按程序補充資產(chǎn)、資源臺帳，做到資產(chǎn)實物與價值相統(tǒng)一。

（二）經(jīng)管站人員職責(zé)

1.遵守國家法律、法規(guī)，維護財經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)會計制度。

2.認(rèn)真審核原始憑證，對不合法原始憑證有權(quán)拒絕受理，并報告經(jīng)管站負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)，對不完整原始憑證要求補充完整。

3.監(jiān)督各村委會正確使用各種財務(wù)收支票據(jù)，不得隨意亂用、濫用。

4.嚴(yán)格執(zhí)行費用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批程序，對手續(xù)不完整、不符合開支標(biāo)準(zhǔn)、違反國家政策等規(guī)定的費用開支，應(yīng)當(dāng)制止。

5.加強資金管理，正確區(qū)分村集體各類資金性質(zhì)和用途，不得挪用專項資金。

6.正確及時進行會計核算，做到賬證、賬表、賬實、賬賬、賬款五相符，按季度與村委會出納結(jié)算一次賬務(wù)。

7.按照會計制度的規(guī)定，及時打印會計憑證、賬簿、報表，并認(rèn)真整理裝訂，妥善保管。

（三）村委會出納職責(zé)

1.村委會副主任為村級出納。

2.負(fù)責(zé)各項資金領(lǐng)取、保管及費用支出審核報銷工作。

3.負(fù)責(zé)現(xiàn)金收入入帳及經(jīng)管站業(yè)務(wù)結(jié)算工作。

4.負(fù)

責(zé)產(chǎn)品物資、低值易耗品、固定資產(chǎn)等實物資產(chǎn)保管

工作。

5.做好村級財務(wù)收支預(yù)算編制，定期做好財務(wù)公開工作。

6.定期向經(jīng)管站報賬、對賬及領(lǐng)取財務(wù)報表。

7.設(shè)置并登記現(xiàn)金出納日記賬以及固定資產(chǎn)、產(chǎn)品物資、應(yīng)收款、應(yīng)付款等明確輔助賬簿和相關(guān)臺賬。

（四）定期核賬結(jié)賬制度

1.村委會出納對當(dāng)期發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，及時收集有關(guān)的原始憑證，檢查各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)原始憑證是否齊全，是否履行了規(guī)定的審批程序，審理匯總，編制財務(wù)收支原始憑證匯總表。

2.在下一季度10日前，村委會出納將上季度財務(wù)收支憑證送經(jīng)管站辦理賬務(wù)核對手續(xù)，各村委會的賬目和單據(jù)做到日清月結(jié)。未按時報帳的村，逾期不予審批報賬，所涉及到的開支一律由本村自行負(fù)責(zé)，并停止下?lián)芤磺泄ぷ鹘?jīng)費。

3.每季度村委會理財小組、監(jiān)督小組，對財務(wù)收支情況進行一次整理清查，并做好記錄。同時按季度進行財務(wù)公開。

（五）村級財務(wù)開支審批制度

1.各村委會財務(wù)開支必須按照“量入為出、勤儉節(jié)約、民主理財、專款專用”的原則，合理使用資金。

2.村委會一切開支由經(jīng)辦人（一般為副主任）提交相應(yīng)票據(jù)憑證，實行村支書、副支書、主任、副主任、理財小組組長全員審批制度，村主任為審批人，除經(jīng)辦人外，其余人員均為證明人，最后由分管經(jīng)管站的領(lǐng)導(dǎo)一支筆審批。

3.開支超過1000元的，由村委會提出申請，報經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)（分管經(jīng)管站的領(lǐng)導(dǎo)）及鄉(xiāng)長批準(zhǔn)后方可辦理。

4.原始憑證內(nèi)容必須完整，做到六大要素齊全，即有日期、單位、數(shù)量、單價、金額和經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容。

5.不規(guī)范原始憑證和手續(xù)不完備的原始憑證，不得受理入賬。

四、村級集體財務(wù)公開制度

（一）財務(wù)公開內(nèi)容

1.財務(wù)計劃及其執(zhí)行情況；

2.村級各項收入和支出的具體情況；

3.專項建設(shè)資金（含“一事一議” 資金）的預(yù)算情況；

4.村級各項財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)、收益分配及三資情況；

5.群眾要求公開的其他財務(wù)事項。

6.參照《會澤縣村務(wù)公開目錄》進行公開。

（二）財務(wù)公開的形式

1.在群眾方便閱讀的公眾場所設(shè)置固定公開欄，按照上級有關(guān)部門統(tǒng)一規(guī)定的格式和標(biāo)準(zhǔn)進行公布。

2.在黨員、村民代表大會和村民小組組長會議上公布。

（三）財務(wù)公開的時間

下一季度10日前，根據(jù)經(jīng)管站提供的財務(wù)數(shù)據(jù)，將上季度財務(wù)收支情況公開；群眾關(guān)心的事項和重大事項應(yīng)及時公開。

五、其它幾項相關(guān)要求

1.禁止單位和個人在鄉(xiāng)外簽字接待。

2.單位部門接待必須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后方可接待。

3.在鄉(xiāng)內(nèi)接待的單位部門必須一月一結(jié)賬,若一月結(jié)不了現(xiàn)金賬的，必須先結(jié)單據(jù)。

4.車輛外出及修理必須報經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，單位部門不允許辦理燃油充值卡，只允許按加油產(chǎn)生的實際票據(jù)報銷。車輛使用所產(chǎn)生的油料費，維修費用必須于當(dāng)月結(jié)清。

5.惠農(nóng)資金及項目工程資金職能部門嚴(yán)格按照相應(yīng)要求管理。

六、監(jiān)督與處罰制度

鄉(xiāng)紀(jì)委、財政所及經(jīng)管站將定期、不定期對各村委會，單位部門的財務(wù)管理情況進行監(jiān)督檢查，在檢查中如發(fā)現(xiàn)在會計核算過程中，有下列情形之一的視為違反財經(jīng)紀(jì)律，將按相關(guān)管理規(guī)定處理。

（一）不按時報賬、對賬，票據(jù)不規(guī)范、手續(xù)不完整的；在進行財務(wù)審計時，不如實提供涉及審計事項的資料證據(jù)的；阻撓鄉(xiāng)財政所、經(jīng)管站依法對其進行財務(wù)審計監(jiān)督的，應(yīng)立即停止該村（單位部門）的業(yè)務(wù)辦理，并在全鄉(xiāng)進行通報批評。發(fā)現(xiàn)有濫用職權(quán)或玩忽職守造成直接經(jīng)濟損失的，要追究相關(guān)人員責(zé)任，涉及違法亂紀(jì)的，依法移交紀(jì)檢監(jiān)察或司法部門進行處理。

（二）截留、坐支、挪用、私借私分現(xiàn)金的，隱瞞集體收入，取得的收入不按要求及時上交經(jīng)管站，或私設(shè)會計賬簿（賬外設(shè)賬），私設(shè)小金庫，公款私存或以個人名義使用存折開戶的，造成集體資產(chǎn)遭受損失和浪費的，應(yīng)立即停止該村（單位部門）業(yè)務(wù)辦理，追回流失款項，對相關(guān)人員進行通報批評，并由相關(guān)部門依照現(xiàn)行法律、法規(guī)給予相關(guān)人員黨紀(jì)、政紀(jì)處分，對直接責(zé)任人給予經(jīng)濟處罰，構(gòu)成犯罪的移交司法機關(guān)處理。

（三）白條頂庫或亂開票據(jù)套取現(xiàn)金的，專款不專用或不按規(guī)定使用的，應(yīng)立即停止該村（單位部門）業(yè)務(wù)辦理，并通報批評，追回款項后方可辦理業(yè)務(wù)。對相關(guān)人員，視情節(jié)輕重，按照相關(guān)規(guī)定進行處理。

（四）不按要求定期進行財務(wù)公開的，由鄉(xiāng)紀(jì)委監(jiān)督進行公開。

七、本規(guī)定自發(fā)文之日起執(zhí)行。

XX鄉(xiāng)人民政府

2013年1月 日

第五篇：關(guān)于進一步加強財政資金管理的規(guī)定

《關(guān)于進一步加強財政資金管理的規(guī)定》

發(fā)布單位：

發(fā)布時間：2014-10-19 18:55:45 各市（州）、縣（市、區(qū)）人民政府，省政府各部門、各直屬機構(gòu)，有關(guān)單位：

為鞏固黨的群眾路線教育實踐活動成果，深入貫徹省委《關(guān)于建立健全作風(fēng)建設(shè)長效機制的意見》和《關(guān)于認(rèn)真貫徹“三嚴(yán)三實”要求進一步加強黨員干部教育管理監(jiān)督的意見》，進一步加強財政資金管理，規(guī)范財經(jīng)秩序，提高資金使用績效，從源頭上防治腐敗，省政府制定了《關(guān)于進一步加強財政資金管理的規(guī)定》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

四川省人民政府

2014年10月15日

關(guān)于進一步加強財政資金管理的規(guī)定

為進一步提高財政資金管理水平，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，特制定如下規(guī)定。

一、嚴(yán)格預(yù)算編制和執(zhí)行管理

（一）實行全口徑預(yù)算管理。建立定位清晰、分工明確的政府預(yù)算體系，將政府的收入和支出全部納入預(yù)算管理。統(tǒng)籌政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算與一般公共預(yù)算，建立將政府性基金預(yù)算中應(yīng)統(tǒng)籌使用的資金列入一般公共預(yù)算的機制，加大國有資本經(jīng)營預(yù)算資金調(diào)入一般公共預(yù)算的力度。

（二）規(guī)范預(yù)算編制。預(yù)算編制應(yīng)遵循統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約、量力而行、講求績效和收支平衡的原則。要及時下達提前通知轉(zhuǎn)移支付指標(biāo)，并將上級下達的轉(zhuǎn)移支付和補助下級的轉(zhuǎn)移支付全部納入本級預(yù)算，提高預(yù)算編制的完整性。提前細(xì)化預(yù)算編制，將年初預(yù)算細(xì)化到具體單位和項目，提高年初預(yù)算到位率。實施績效目標(biāo)管理，將績效目標(biāo)作為項目設(shè)立和預(yù)算安排的基本依據(jù)。實行項目預(yù)算滾動管理。

（三）嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行。做好項目前期準(zhǔn)備，及時下達撥付資金，建立預(yù)算執(zhí)行進度考核機制，加快預(yù)算執(zhí)行進度。硬化預(yù)算約束，預(yù)算執(zhí)行中除救災(zāi)等應(yīng)急支出通過動支預(yù)備費解決外，一般不出臺增加當(dāng)年支出的政策。必須出臺的增支政策，應(yīng)先通過部門調(diào)整支出結(jié)構(gòu)予以解決。部門無力調(diào)劑確需追加預(yù)算的，應(yīng)按照“一事一報”的原則和財政資金審批權(quán)限嚴(yán)格履行報批程序。

（四）嚴(yán)格結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理。建立結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金定期清理機制，各級政府上一年預(yù)算的結(jié)轉(zhuǎn)資金，應(yīng)在下一年用于結(jié)轉(zhuǎn)項目的支出；連續(xù)兩年未用完的結(jié)轉(zhuǎn)資金，應(yīng)作為結(jié)余資金管理。預(yù)算單位上一年預(yù)算的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金應(yīng)按照財政部門的規(guī)定辦理。對不需按原用途使用的資金，可按規(guī)定統(tǒng)籌用于經(jīng)濟社會發(fā)展亟需資金支持的領(lǐng)域。

二、嚴(yán)格財政專項資金管理

（五）嚴(yán)格專項資金設(shè)立。新設(shè)立專項資金，部門應(yīng)編制行業(yè)規(guī)劃、提出可行性報告，經(jīng)同級財政部門審核后，報同級政府批準(zhǔn)。未經(jīng)上述程序和同級政府批準(zhǔn)，不得新設(shè)專項資金。凡能通過市場機制解決的，不得設(shè)立專項資金。

（六）清理整合專項資金。按照政府職能轉(zhuǎn)變以及穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生總體要求，全面清理整合專項資金。取消執(zhí)行到期、功能模糊、績效不高的專項資金，歸并用途趨同、投向重復(fù)、規(guī)模較小的專項資金，調(diào)整政策對象交叉、區(qū)域范圍重疊的專項資金，并對歸并整合形成的專項資金重新梳理界定資金使用方向，結(jié)合工作重點動態(tài)調(diào)整具體項目安排，確保黨委、政府重大決策推進實施。建立健全專項資金定期評估和退出機制。

（七）轉(zhuǎn)變財政資金支持方式。合理界定財政資金支持范圍，充分發(fā)揮市場在資源配置中的決定性作用，健全以產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)基金、財政貼息、以獎代補等間接方式為主的財政支持體系，推動直接投入向間接扶持轉(zhuǎn)變。充分發(fā)揮財政資金的杠桿效應(yīng)，引導(dǎo)企業(yè)資本、民間資本重點投向高端成長型產(chǎn)業(yè)、新興先導(dǎo)型服務(wù)業(yè)。建立完善公共領(lǐng)域社會投入機制，積極推行PPP（政府和社會資本合作）模式，加大政府購買公共服務(wù)力度，提高公共服務(wù)效率。

（八）規(guī)范資金分配下達。全面實施專項資金績效分配，建立科學(xué)、公開、透明的分配決策機制，主要采取競爭立項、因素測算、規(guī)劃分配、據(jù)實據(jù)效等資金分配方法。嚴(yán)格資金分配下達時限，收到上級補助資金后，應(yīng)于30日內(nèi)分配下達。本級財力安排的專項轉(zhuǎn)移支付，應(yīng)于同級人代會批準(zhǔn)預(yù)算后的60日內(nèi)分配下達。

（九）嚴(yán)格資金使用管理。資金使用單位應(yīng)對專項資金實行專款專用、專賬管理，不得以任何理由和方式截留、擠占、挪用，不得改變資金用途和分解項目支出，不得超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)支出專項資金，不得以任何形式和名義發(fā)放與爭取和組織實施項目有關(guān)的獎勵、補貼等。

（十）強化激勵約束。將專項資金管理作為部門政府績效管理和市縣財政運行績效考核的重要內(nèi)容。實施財政支出績效評價，嚴(yán)格評價結(jié)果運用。建立考核評價與資金安排掛鉤機制，將考核評價結(jié)果作為次年預(yù)算安排和轉(zhuǎn)移支付資金分配的重要依據(jù)。

三、嚴(yán)格國庫資金管理

（十一）規(guī)范各類賬戶管理。規(guī)范財政專戶管理，全面清理現(xiàn)有財政專戶，一律不得新設(shè)專項支出財政專戶。加強預(yù)算單位銀行賬戶管理和監(jiān)控，清理撤銷不符合規(guī)定設(shè)置的預(yù)算單位銀行賬戶。

（十二）深化國庫集中收付制度改革。預(yù)算單位的所有財政性資金應(yīng)全部納入國庫集中收付范圍。完善國庫集中收付運行機制，實行會計集中核算的，必須于2014年底前全面恢復(fù)預(yù)算單位會計核算權(quán)和財務(wù)管理權(quán)。加快推進鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付制度改革。完善國庫現(xiàn)金管理，合理調(diào)節(jié)國庫資金余額。建立預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控體系。推進財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)，嚴(yán)格實行非稅收入“收支兩條線”管理。

（十三）規(guī)范財政借墊款管理。全面清理已經(jīng)發(fā)生的財政借墊款，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算安排支出的按規(guī)定列支，符合制度規(guī)定的臨時性借墊款及時收回，不符合制度規(guī)定的借墊款限期收回。加強財政對外借款管理，嚴(yán)禁違規(guī)對非預(yù)算單位及未納入預(yù)算的項目借款和墊付財政資金。

四、嚴(yán)格政府債務(wù)管理

（十四）嚴(yán)格規(guī)范債務(wù)管理。地方政府債務(wù)規(guī)模實行限額管理，地方政府舉債不得突破批準(zhǔn)的限額。將地方政府債務(wù)分門別類納入全口徑預(yù)算管理，其中：一般債務(wù)收支納入一般公共預(yù)算管理，專項債務(wù)收支納入政府性基金預(yù)算管理。完善債務(wù)管理考核問責(zé)機制，將政府性債務(wù)作為硬指標(biāo)納入政績考核。剝離融資平臺公司政府融資職能，融資平臺公司不得新增政府債務(wù)。建立債務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，評估債務(wù)風(fēng)險狀況，對超過預(yù)警線的市縣及時進行預(yù)警提示，堅決守住風(fēng)險底線。按照“誰舉借、誰償還”原則，明確償債責(zé)任，編制償債計劃，妥善處理存量債務(wù)。

（十五）實行權(quán)責(zé)發(fā)生制的政府綜合財務(wù)報告制度。按照財政部統(tǒng)一部署，推進政府綜合財務(wù)報告和部門綜合財務(wù)報告編制，擴大編制范圍，完善制度機制。規(guī)范權(quán)責(zé)發(fā)生制核算，嚴(yán)格核算范圍，控制核算規(guī)模。

五、全面公開預(yù)算信息

（十六）公開政府預(yù)決算。全面公開經(jīng)同級人代會和人大常委會批準(zhǔn)的預(yù)算、預(yù)算調(diào)整、決算、預(yù)算執(zhí)行情況的報告及報表。除涉密信息外，政府預(yù)決算支出全部細(xì)化公開到功能分類的項級科目，并按經(jīng)濟分類公開。

（十七）公開部門預(yù)決算。除涉密信息外，所有使用財政資金的部門（單位）均應(yīng)公開本部門預(yù)決算。除涉密信息外，部門預(yù)決算支出應(yīng)全部細(xì)化公開到功能分類的項級科目，并按經(jīng)濟分類公開。在此基礎(chǔ)上，逐步將部門預(yù)決算公開到基本支出和項目支出。

（十八）公開“三公”經(jīng)費預(yù)決算。除涉密信息外，所有財政資金安排的“三公”經(jīng)費都要公開，并對增減變化原因進行說明。同時，部門“三公”經(jīng)費決算應(yīng)細(xì)化公開因公出國（境）團組數(shù)及人數(shù)，公務(wù)用車購置數(shù)及保有量，國內(nèi)公務(wù)接待的批次、人數(shù)、經(jīng)費總額等信息。

（十九）公開其他預(yù)算信息。按照“公開是原則，不公開是例外”的原則，深入推進其他預(yù)算信息公開。除涉密信息外，專項轉(zhuǎn)移支付預(yù)決算按項目按地區(qū)公開。公開基層政府專項支出分配情況，重點公開與人民群眾利益密切相關(guān)的教育、衛(wèi)生和“三農(nóng)”等專項支出。有序組織公開本級政府債務(wù)和部門（單位）政府債務(wù)情況，并結(jié)合權(quán)責(zé)發(fā)生制政府綜合財務(wù)報告制度改革，逐步公開地方政府資產(chǎn)負(fù)債狀況、收入費用情況等。結(jié)合績效預(yù)算管理改革工作實際進展，積極推進績效預(yù)算信息公開。除涉密信息外，公開本級制定的所有財稅政策和規(guī)章制度。

六、嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律

（二十）嚴(yán)禁違規(guī)亂發(fā)錢物。嚴(yán)格執(zhí)行國家津貼補貼政策，一律不準(zhǔn)自行新設(shè)津貼補貼項目，一律不準(zhǔn)自行提高津貼補貼標(biāo)準(zhǔn)和擴大實施范圍，一律不準(zhǔn)自行擴大有關(guān)經(jīng)費開支范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放津貼補貼、獎金和福利，一律不準(zhǔn)發(fā)放有價證券和實物，一律不準(zhǔn)發(fā)放與爭取專項資金有關(guān)的任何獎勵。強化預(yù)算約束，未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意調(diào)整津貼補貼預(yù)算。嚴(yán)格執(zhí)行工資直發(fā)規(guī)定，津貼補貼不得發(fā)放現(xiàn)金。全面規(guī)范會計核算，不得用非津貼補貼科目核算發(fā)給個人的津貼補貼。建立健全預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制，及時糾正違規(guī)支付、亂發(fā)津貼補貼等行為。嚴(yán)格決算審查，對超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍列支津貼補貼的不得納入決算批復(fù)。

（二十一）加強專項資金監(jiān)督。建立全過程專項資金監(jiān)督機制，嚴(yán)禁虛列支出，嚴(yán)禁擠占挪用和騙取套取財政資金。重點加強對經(jīng)濟社會發(fā)展重點領(lǐng)域、社會關(guān)注度較高、與群眾切身利益密切相關(guān)的發(fā)展專項資金、涉農(nóng)資金、扶貧資金、教育科技和文化等領(lǐng)域?qū)ｍ椯Y金監(jiān)督，加強項目投資評審，推進公開公示，主動接受社會監(jiān)督，確保資金分配管理公開透明。

（二十二）清理規(guī)范財稅優(yōu)惠政策。堅持稅收優(yōu)惠政策統(tǒng)一由專門稅收法律法規(guī)和國務(wù)院規(guī)定確定的原則，全面清理規(guī)范越權(quán)減免稅、先征后返政策等財稅優(yōu)惠政策。凡不符合法律法規(guī)和國務(wù)院規(guī)定的，一律停止執(zhí)行，立即整改。

（二十三）實行資金風(fēng)險綜合防控。各級財政、審計、監(jiān)察、機構(gòu)編制、人力資源社會保障等部門應(yīng)加強協(xié)調(diào)配合，形成監(jiān)管合力，切實防范資金風(fēng)險。財政部門要建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，對資金運行全過程進行動態(tài)監(jiān)督。審計部門要將重點領(lǐng)域重大專項資金管理情況作為領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計的重要內(nèi)容。監(jiān)察部門要依法嚴(yán)肅查處財政資金管理領(lǐng)域違紀(jì)違規(guī)行為。機構(gòu)編制和人力資源社會保障部門要加強對機構(gòu)編制及財政供養(yǎng)人員基礎(chǔ)管理的監(jiān)督。預(yù)算單位要建立健全風(fēng)險防控管理機制，加強資金風(fēng)險動態(tài)防控管理，并將具體責(zé)任細(xì)化落實到崗位和個人。

（二十四）嚴(yán)格違紀(jì)違規(guī)問責(zé)懲戒。嚴(yán)格執(zhí)行《財政違法行為處罰處分條例》，嚴(yán)肅追究違紀(jì)違規(guī)責(zé)任，嚴(yán)格逗硬處罰處分。對發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違規(guī)行為，要堅持將處理事與處理人結(jié)合，將內(nèi)部通報與公開曝光結(jié)合，嚴(yán)厲懲處各類違紀(jì)違規(guī)行為，確保財政資金安全。

本規(guī)定自印發(fā)之日起執(zhí)行，以前規(guī)定與本規(guī)定不符的以本規(guī)定為準(zhǔn)。