第一篇：財政所制度-考勤

考 勤 及 值 班 制 度

一、設置考勤簽到登記簿，實行上下班簽到制度，并按月統(tǒng)計、裝訂成冊備查。

二、財政所工作人員按規(guī)定的時間上下班，不得遲到或早退，上班時間不干與業(yè)務無關的事情。

三、因故不能上班的須履行請假手續(xù)。所長因（公）事不能上班的，要向副所長或其他人員說明，并布置落實好工作；超過三天需由主要領導批準，并向分管領導報告。其他人員有事不能上班的要向所長請假，超過三天需有分管領導批準。

四、建立輪流值班制度，值班人員要提前到崗并負責對考勤簽到的監(jiān)督，值班人員主要職責：

1、負責接聽電話、會議通知的紀錄、來人來訪接待、值班日志的填寫；

2、負責收集、整理報刊、雜志；

3、負責安排茶水，開啟及關閉電器、門窗，環(huán)境衛(wèi)生保潔；

4、負責上班期間所內(nèi)的安全工作（下班時間、節(jié)假日另行安排）；

5、考勤及值班情況按月張榜公示，并納入年終考核。

第二篇：水溝鎮(zhèn)財政所考勤和值班制度

水溝鎮(zhèn)財政所考勤及值班制度

為了加強社會治安綜合治理，保證財政所機關安全，根據(jù)我所實際情況，制定本制度。

一、安全保衛(wèi)值班工作實行帶班領導負總責制。

二、財政所的值班隨鎮(zhèn)政府安排的機關干部進行安全值班。（保證每班都要有財政所人員）

三、安全保衛(wèi)值班人員必須按規(guī)定時間在崗值班，中途不得擅離值班崗位，不得邀集親朋好友聚會，影響安全保衛(wèi)值班工作。

四、安全保衛(wèi)值班人員在值班時間對來訪要認真處理，并作好來電來訪記錄，對郵遞人員送來的報刊信件要妥善簽收。

五、安全保衛(wèi)值班人員在值班時間對一些突發(fā)的事件或上級重要來電、傳真等，應立即向有關領導匯報，并采取有效措施予以應對。

六、值班人員和門衛(wèi)人員要對進入機關人員進行登記，對可疑人員要進行盤問，并及報告帶班領導。

八、安全保衛(wèi)值班人員在值班時，必須經(jīng)常進行巡查，在離崗前應對全所安全進行一次全面檢查，辦好交接，填寫好值班記錄。

九、凡因值班人員責任心不強，工作失職，造成機關發(fā)生安全事故或貽誤公務的，要追究相關人員責任。

十、本制度從2010年1月1日起執(zhí)行。

水溝鎮(zhèn)財政所

二〇〇九年十一月二十日

第三篇：財政所制度

財政所制度

一、崗位責任制度

1、財政所長崗位職責 1）負責財政所的全面工作

2）認真執(zhí)行黨和國家的有關方針政策，掌握財政、稅收、財務、會計、國有資產(chǎn)管理等方面的法律、法規(guī)，積極參與各項財政改革，積極參與制定本鄉(xiāng)鎮(zhèn)發(fā)展計劃。

3）負責組織鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預決算的編制工作，定期向鄉(xiāng)鎮(zhèn)人大、政府及旗財政局報告預算執(zhí)行情況。

4）負責協(xié)調(diào)本鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政、金融、稅務等部門之間的關系。

5）負責鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政惠民補貼資金、財政項目資金和民生工程的政策宣傳、資金管理和項目監(jiān)督。

6）負責本鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政事業(yè)單位的國有資產(chǎn)管理工作。

7）負責財政所的內(nèi)部管理，完善制度建設，監(jiān)督執(zhí)行各項規(guī)章制度。8）完成上級財政部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政領導交辦的其他工作。

2、預算會計崗位職責

1）負責綜合財政預算草案的編制和分析。

2）負責預算內(nèi)外資金的撥款、審核與核算工作。

3）負責對資金會計和統(tǒng)管會計的業(yè)務指導和監(jiān)督管理，對資金運行和使用情況提出建議。4）負責按會計制度規(guī)定做好財政總預算會計記賬和各項會計處理。5)負責預算內(nèi)外財政綜合預算執(zhí)行結果的決算編報和分析工作。6）負責鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政的票據(jù)管理工作。7）負責鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政、財務監(jiān)督檢查工作。8）完成領導交辦的其他工作。

3、單位會計崗位職責

1）負責鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政、事業(yè)單位會計業(yè)務核算。2）負責單位各類資產(chǎn)及檔案管理工作。

3)做好與預算會計資金會計的工作銜接，接受預算會計的監(jiān)督和管理。4）完成領導交辦的其他工作。

4、結算會計崗位職責

1）負責向縣鎮(zhèn)核算中心會計辦理收入報解；按月與單位會計進行收入核對，每月向縣鎮(zhèn)會計核算中心報支出等業(yè)務。

2）負責辦理各項收入解繳業(yè)務，財政周轉金賬戶銀行余額并入總預算賬，業(yè)務由結算會計負責。

3)總預算會計將預算內(nèi)外的暫存、暫付賬面余額及明細賬轉交結算會計，資金余額移交縣鎮(zhèn)財政會計核算中心。

4）負責各項惠農(nóng)補貼資金的發(fā)放工作（一卡通）。5）完成領導交辦的其他工作。

5、“一事一議”相關崗位職責 了解一事一議項目的各項流程 1）議事程序

召開村民大會討論研究一事一議項目申報情況及項目實施方案，對項目名稱、投資金額、項目內(nèi)容、資金來源及組成情況進行公示，按規(guī)定編制項目工程籌資籌勞名單及相關會議記錄，上報嘎查村基本情況。2）項目申報

編制建設項目的報告、嘎查村民表決記錄及記錄附表，財政獎補項目申報表及預算表，最后立項。3）項目審批

由農(nóng)綜改辦對項目準予實施的批復，招標請示及批復，自籌資金到位 4）項目實施

和中標的施工單位擬定施工合同，建立質量監(jiān)理領導小組，確保工程質量。5）竣工驗收及評審

蘇木鎮(zhèn)對項目進行驗收并出具項目完工初驗報告，財政部門驗收出具驗收報告，對項目投資、成果、驗收情況進行公示。制作永久性的一事一議標識牌。6）資金撥付

財政部門根據(jù)資金申請表撥付資金，最后對工程的管護簽訂協(xié)議書，并制定管護制度。7）上述所有資料按項目順序裝訂成冊

6、“一卡通”相關崗位職責

1）做好“一卡通”日常業(yè)務的辦理。幫助農(nóng)牧民查詢相關補貼金額、補貼發(fā)放日期、存折賬號等信息并做好分戶、戶主變更等日常工作。

2）保障資金發(fā)放基礎信息的準確性。核實發(fā)放補貼人員的姓名、身份證號、補貼標準、補貼金額及賬號等信息的真實性。

3）在基礎信息正確的前提下在規(guī)定的時間內(nèi)錄入清冊并上報財政局審核。

4）做好“一卡通”惠農(nóng)補貼工作。動員鄉(xiāng)村干部采集各項補貼對象原始基礎資料，與農(nóng)村信用社共同核對農(nóng)戶存折號，保證惠農(nóng)資金安全及時發(fā)放到位。

5）做好群眾走訪工作。在各項強農(nóng)惠農(nóng)補貼資金發(fā)放后，及時鄒芳部分受惠群眾，詢問是否得到補貼資金。查看“一卡通”存折補貼資金是否到賬同時了解農(nóng)民的服務需求和對工作的意見及建議。

二、資金管理制度

各單位必須嚴格執(zhí)行國家有關現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結算辦法，不得自行開設銀行公款私存和坐收坐支現(xiàn)金，預算資金必須按照批準的預算執(zhí)行，預算外資金必須嚴格執(zhí)行收支兩條線管理的有關規(guī)定，專項資金必須按照批準的項目，用途實行專款專用，專帳專管。

1、現(xiàn)金的管理制度：

1）根據(jù)遠近和交通便利與否等具體情況，依據(jù)三到五天的正常開支的需要量核定庫存限額.2）出納人員無權進行現(xiàn)金賬務處理，不得先收或付款后才將單據(jù)交會計人員制單。收付款事項必須有人經(jīng)手，有人驗收，有人批準，做到憑證規(guī)范手續(xù)齊全，原始憑證不得涂改，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫，不得保留帳外資金，審核人員要不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查，核實，確保現(xiàn)金帳帳相符，帳實相符。

2、銀行存款的管理制度：

1）嚴格執(zhí)行相關制度保證銀行業(yè)務的正常進行。2）按照銀行結算的相關制度，正確運用銀行結算方式。

3）財務部內(nèi)部銀行設置“銀行存款”科目進行序時登記，月末對銀行日記賬與銀行對賬單核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，經(jīng)過調(diào)整后，銀行存款賬面余額應與銀行對賬單余額相符。

三、內(nèi)部稽核制度

1、會計憑證的稽核

記賬憑證填制完畢后，由所長負責稽核，審核賬戶，處理是否符合會計制度要求（包括科目使用和數(shù)字計算是否正確）記賬憑證經(jīng)審核無誤后才能登記賬簿。

2、總賬及報表稽核

各種會計報表由會計編制完成后經(jīng)所長稽核并簽章后，報同級政府機關和上級財政部門。

四、印鑒管理制度

1、建立印鑒使用登記制度，凡經(jīng)批準使用印鑒的，登記人員必須認真進行登記，以備存檔查閱。

2、印鑒必須在辦公室內(nèi)使用，嚴禁攜帶外出，必須攜帶外出時，須經(jīng)領導批準同意后方可帶出，同時由登記人員做好登記，外出辦好事后，印鑒要及時教會辦公室管理。

3、管理印鑒的相關工作人員要認真負責，加強對印鑒的管理使用，如有違反制度的，輕者給予批評教育，造成嚴重后果的要給予黨紀、政紀處分，直至追究法律責任。

五、檔案管理制度

1、嚴格執(zhí)行各項規(guī)定，負責辦理檔案的收集、立卷、歸檔、保管、查閱等具體工作。保持檔案室的干凈、整潔，定期進行防蛀、防霉變處理。

1）財政所檔案分為會計檔案、文書檔案等。會計檔案包括：會計憑證、會計帳薄、財務報告及其他，文書檔案包括:各類收文、本級發(fā)文、工作計劃、工作總結等。

2）所有檔案由經(jīng)辦人員整理、管理一年后移交檔案管理人員。檔案移交時必須填寫移交清單，與檔案管理人員辦理移接交手續(xù)。

3）檔案管理人員對接收的檔案資料應按、按類別立卷，建立檔案索引目錄，按類別設立專柜存放。

2、按程序向內(nèi)外提供需查（借）閱的檔案，及時辦理查（借）登記手續(xù)。

1）外部查閱檔案，應持單位正式介紹信，經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領導或所長批準后，方可辦理查閱復制手續(xù)。

2）單位內(nèi)部人員查閱檔案，必須經(jīng)所領導批準同意。

3）凡是需要查閱檔案的人員應按規(guī)定辦理查閱手續(xù)，填寫檔案查閱登記簿。4）查閱或復制檔案時，嚴禁在檔案上涂畫、拆封、標記。5）借出的檔案要按期如數(shù)收回，并辦理注銷借閱手續(xù)。

3、檔案管理人員調(diào)動時，應按照規(guī)定辦理交接手續(xù)。

4、檔案的銷毀

1）財政所的檔案原則上應加以妥善保管，不得隨意銷毀。

2）檔案保管期滿確需銷毀的，應提出銷毀意見、編制銷毀清冊，報請有關單位批準和監(jiān)銷。

六、財務處理審批制度

1、審批原則

財務收支實行日常開支，由單位負責人審批，大額支出（單筆支出在50000元及以上）由單位領導班子審核后，單位負責人審批。

2、審批范圍

財務支出具體包括費用支出、費用報賬，辦公物品采購等。各項審批程序如下：

1）業(yè)務經(jīng)辦人申請報銷費用時，應填制《費用報銷單》并在粘貼單上按類別粘貼好相應票據(jù)，先報分管領導審查，經(jīng)會計填制會計憑證，由稽核人員審核，最后由單位負責人審批，會計報賬，出納付款。2）購置辦公物品、出差需借款時，先由業(yè)務經(jīng)辦人員填制《借款單》經(jīng)會計填制會計憑證，由稽核人員審核簽字，再由單位負責人審批，會計報賬，出納付款。

購置辦公物品后申請報賬時，先由業(yè)務經(jīng)辦人填制《物品報銷單》，竟會計填制會計憑證，連同有驗收人員和保管人員簽字的《物品驗收單》交稽核員審核簽字后，由單位負責人審批。

3、審批要求

任何費用在發(fā)生之前都應先履行請示義務，非經(jīng)單位負責人允許，超時間、超范圍發(fā)生的費用一概不予報銷。

4、審批責任

1）各項財務收支審核人員應認真審核每一項收支業(yè)務，對于與實際情況不相符且違反制度規(guī)定，或有超標準超限額開支，經(jīng)辦手續(xù)不齊全等問題的，均不得辦理款項收支和相關手續(xù)，如遇特殊及重大問題應及時向上級反映情況。

2）各財務收支審批人員應在各自的審批范圍內(nèi)行駛審批權，不得超范圍、超預算審批，也不得化整為零進行審批，財務人員有權對不符合國家財經(jīng)法規(guī)和單位財務制度的開支及報銷憑據(jù)予以剔除。

3）各項財務收支的經(jīng)辦、審查、稽核和審批人員要認真履行崗位職責，嚴格環(huán)節(jié)把關，單位如發(fā)現(xiàn)有巧立名目開支、徇私情開支等，將視情節(jié)給予責任人相應處罰，如發(fā)現(xiàn)有徇私舞弊，偽造票據(jù)等嚴重違規(guī)情形，對當事人將給予嚴厲處罰，觸犯法律的移交司法機關處理。

七、固定資產(chǎn)管理制度

1、加強政府機關公共財產(chǎn)物資管理，防止資產(chǎn)流失，充分發(fā)揮使用效益。

2、集體所有的房屋、建筑物、機器、設備、工具、器具和農(nóng)業(yè)基本建設設施等固定資產(chǎn)，要按資產(chǎn)的類別建立固定資產(chǎn)臺賬，及時記錄資產(chǎn)增減變動情況。

3、財產(chǎn)物資由專人統(tǒng)一管理。根據(jù)工作需要，在各使用單位之間分配和調(diào)劑，定期維護和組織清理盤點。財產(chǎn)物資的變賣、贈與和報廢，必須報機關分管領導同意，統(tǒng)一辦理變賣、贈予和報廢手續(xù)，其變價收入上繳國庫

4、加強對計算機、傳真機、復印機等重要設備的管理，堅持專人專管，并制定單項管理制度，對管理不善或違規(guī)操作造成損壞的，應由直接責任人負責賠償。

5、任何個人無權私自占用、外借和處理公共財產(chǎn)物資。特殊情況需外借的，必須由資產(chǎn)管理員報請領導批準后方可辦理。借出的財產(chǎn)物資由經(jīng)辦人負責收回，若有損失照價賠償。

6、單位工作人員變動或調(diào)離工作崗位時，必須辦理財產(chǎn)物資交接手續(xù)，確保所使用物資安全完整。

八、學習及會議制度

為了提高財政所人員的政治水平和業(yè)務素質，切實加強內(nèi)部管理，規(guī)范機關學習及工作例會制度，特制定本制度。

1、定期召開工作例會，每月不少于一次，根據(jù)上級或鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的會議要求和工作布置以及實際工作的需要，不定期召開專題會議。

2、會議由所長召集和主持

3、定期例會的內(nèi)容主要包括時政和財政法律法規(guī)規(guī)章的學習、上級文件的學習和會議精神的傳達、前期工作總結和下段工作安排等事項。

4、嚴肅會風，參學、參會人員不得無故缺席，端正態(tài)度，參會時要有筆記記錄，討論時要涌躍發(fā)言。

九、考勤及值班制度

1、設置考勤簽到登記薄，實行上下班簽到簽退制度，并按月統(tǒng)計、裝訂成冊備查。

2、工作人員按規(guī)定的時間上下班，不得遲到早退，上班時間不干與業(yè)務無關的事情。

3、因有事不能上班的需履行請假手續(xù)。

4、建立輪流值班制度，值班人員要提前到崗并負責對考勤簽到的監(jiān)督。

第四篇：財政所制度-學習

學習及 會 議 制 度

為了提高財政所人員的政治水平和業(yè)務素質，著力創(chuàng)建“三型”機關，切實加強內(nèi)部管理，做到民主治所，規(guī)范機關學習及工作例會制度，特制定本制度。

一、財政所要定期召開工作例會，每月不少于一次，根據(jù)縣財政局或鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的會議要求和工作布置以及實際工作需要，不定期召開專題會議。會議要有詳細記錄。

二、會議由所長召集和主持。會前擬定好會議的議程，注重會議效果。會議要會前告知，參會人員要在會議記錄簿上簽字。根據(jù)會議的需要，可邀請有關領導和人員參加，會議的結果必要時可書面向有關領導和部門呈報和反饋。

三、定期例會的內(nèi)容主要包括時政和財經(jīng)法律法規(guī)規(guī)章制度的學習、上級文件的學習和會議精神的傳達、前期工作總結和下段工作安排、所務公開和紀律要求等事項。專題會議主要有黨支部民主生活會、業(yè)務培訓會、互查互審會等。要做到會議的規(guī)范性、時效性、議有所論、研有所用。

四、嚴肅會風，參學、參會人員不得無故缺席，端正態(tài)度。參會時要有筆記記錄，討論時要踴躍發(fā)言，會務服務要有專人。

五、不斷豐富學習和會議的形式，堅持集中學習和業(yè)余自學、時政和業(yè)務學習、工作會議和專題會議相結合，把學習、工作、培訓、調(diào)研和民主管理融會貫通。通過學習的有效途徑及會議的有力陣地，積極開展優(yōu)秀黨支部、文明單位、人民滿意的基層站所、先進集體等創(chuàng)建活動。

第五篇：財政所制度文本

注：以下文本是依照“鄉(xiāng)財縣管”管理體制制定的，與我區(qū)實際情況差別較大，僅作參考。因時間關系，請各財政所根據(jù)各自情況有針對性的加以修改完善，使制度切合本地實際，具有可操作性，切忌生搬硬套。如自身已有健全的制度，可不必采用。

鎮(zhèn)街財政所規(guī)章制度規(guī)范文本（部分）

三、“村財民理鄉(xiāng)代管”業(yè)務規(guī)程

（一）職能定位：堅持“三個不變”，即村級資金的權屬不變，縣對村級補助既得財力總量不變，村級財務審批權不變；實行“三統(tǒng)一”，即村級資金管理統(tǒng)一實行預決算制度，村級自行組織的收入統(tǒng)一納入“村級集體收入專戶”收付，村級財務核算統(tǒng)一由鎮(zhèn)街農(nóng)村經(jīng)濟管理服務中心代理。

（二）鎮(zhèn)街農(nóng)村經(jīng)濟管理機構為村級財務的代管單位，職責是：編制和匯總村級資金（含財政轉移支付補助資金）的預決算；代理村級資金的財務管理和核算；監(jiān)督村級資金的收支活動；組織督促村級債務的化解。

（三）鎮(zhèn)街財政所為村級財務的監(jiān)管單位，職責是：編制村級財政轉移支付補助資金預決算；開設和管理“村級集體收入專戶”；對村級財政轉移支付補助資金集中支付；對鎮(zhèn)街農(nóng)經(jīng)中心村級財務核算進行監(jiān)督。

（四）村民主理財小組的職責：制定財務計劃和各項財務管理制度；監(jiān)督財務計劃和各項財務制度的執(zhí)行情況；檢查、審核財務收支賬目，否決不合理開支。

（五）預算編制：村級預算要堅持量入為出、收支平衡、不列赤字的原則。村委會年初按照收支（含財政轉移支付補助資金）范圍、標準編制綜合收支預算草案，經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過，報鎮(zhèn)街農(nóng)經(jīng)中心審核。鎮(zhèn)街農(nóng)經(jīng)中心對所屬各村的預算進行匯總，編制村級預算，抄送鎮(zhèn)街財政所。村級財政轉移支付補助資金的預算計劃由鎮(zhèn)街財政所編制。

（六）預算調(diào)整：對在執(zhí)行中需要調(diào)整的支出事項，由村委會提交村民會議或村民代表會議研究同意后，報鎮(zhèn)街農(nóng)經(jīng)中心審核后執(zhí)行。村級資金年終結余，必須用于償還債務或結轉下年使用。

（七）決算：由鎮(zhèn)街農(nóng)經(jīng)中心在每終了后編制決算草案，提請村民會議或村民代表會議審查批準。鎮(zhèn)街農(nóng)經(jīng)中心對所屬各村的決算進行匯總，編制村級決算，抄送鎮(zhèn)街財政所。村級財政補助資金決算由鎮(zhèn)街財政所編制。

（八）賬戶設置：取消各村和鎮(zhèn)街農(nóng)經(jīng)中心在金融機構開設的賬戶，由鎮(zhèn)街財政所統(tǒng)一在金融機構開設“村級集體收入專戶”，用于村級集體經(jīng)濟收入（不含財政轉移支付補助資金）的繳納，以村為單位分戶記賬，由鎮(zhèn)街農(nóng)經(jīng)中心進行監(jiān)繳和核算。農(nóng)經(jīng)中心統(tǒng)一在金融機構開設“村級支出專戶”，以村為單位分類核算。

（九）收入管理：村級集體經(jīng)濟收入全部繳入“村級集體資金專戶”，1000元以上的即時繳入，1000元以下的零星收入可在一周內(nèi)集中繳納，并開具統(tǒng)一的票據(jù)。鎮(zhèn)街農(nóng)經(jīng)中心要對村級收入的合理性進行審核和監(jiān)控，財產(chǎn)變價收入要組織現(xiàn)場評估確認，發(fā)包收入要以鎮(zhèn)街政府批準的承包合同為依據(jù)確認。

（十）財政轉移支付資金的支出管理：村干部補貼、五保戶供養(yǎng)資金，分別經(jīng)鎮(zhèn)街農(nóng)經(jīng)中心和民政部門審核后由鎮(zhèn)街財政所按月或按季集中支付，可通過金融機構統(tǒng)一發(fā)放到個人；村辦公經(jīng)費，經(jīng)鎮(zhèn)街農(nóng)經(jīng)中心審核后，由鎮(zhèn)街財政所按計劃撥付到“村級支出專戶”，鎮(zhèn)街農(nóng)經(jīng)中心代理村級財務進行集中核算，鎮(zhèn)街財政所負責監(jiān)督檢查。

（十一）村級其他支出：由村委會根據(jù)預算提出月或季度用款計劃，經(jīng)村領導簽批村民主理財小組同意后，報鎮(zhèn)街農(nóng)經(jīng)中心審核并開具撥款通知書送鎮(zhèn)街財政所，由鎮(zhèn)街財政所撥付到“村級支出專戶”，由鎮(zhèn)街農(nóng)經(jīng)中心按規(guī)定程序辦理，并監(jiān)督各村按規(guī)定用途使用。

（十二）超收增加的支出：必須經(jīng)村民主理財小組研究同意方可辦理。

（十三）財務會計核算：農(nóng)經(jīng)中心代理會計核算并管理現(xiàn)金、票據(jù)、會計檔案，實行月報制度和內(nèi)部審計制度；村設助理會計協(xié)助鎮(zhèn)街農(nóng)經(jīng)服務中心管理本村財務，負責登記本村內(nèi)部往來賬，村級現(xiàn)金收入上繳，現(xiàn)金支取和票據(jù)領用、管理，定期對賬，發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務前后的報審等。

（十四）財務監(jiān)督管理：村級財務管理實行公示制度，公示的內(nèi)容是：村級資金預決算，各項收入與支出；集體資產(chǎn)的承包、發(fā)包與租賃，村級債權債務，籌資籌勞的用途和使用，收益分配，代收代繳費用及群眾要求公開的其它經(jīng)濟事項。對村干部實行離任審計制度；村民主理財小組履行民主監(jiān)督的義務；各級財政、農(nóng)業(yè)等部門按各自職責監(jiān)督檢查。

（十五）對村委會的要求：建立健全內(nèi)部財務規(guī)章制度，不得隱瞞、截留、坐支收入或虛列支出；資金不得體外循環(huán)，私設小金庫；不得擅自變賣村級集體財產(chǎn)；不得自制和在市場上購買票據(jù)。

四、鎮(zhèn)街行政事業(yè)單位報賬工作程序

（一）鎮(zhèn)街財政所對同級預算單位實行會計集中核算，代行管理單位財務核算。同級預算單位發(fā)生支出業(yè)務時，由各單位報賬員填制支出報賬單并附原始憑證，經(jīng)單位主管領導審核簽字，加蓋單位印鑒后，送會計核算中心核算會計復核和會計核算中心主任審核后，報鎮(zhèn)街領導簽批核銷。

（二）審核原始憑證：報賬員在受理本單位業(yè)務經(jīng)辦人的收支票據(jù)時，須對原始憑證的真實性、完整性、合法性和填寫的正確性、有效性進行初審，包括：檢查經(jīng)辦人、審批人的簽名手續(xù)是否完備，是否符合本單位內(nèi)部財務管理制度和審批權限規(guī)定。

（三）整理原始憑證：報賬員應對初審后的原始憑證進行整理、歸類、粘貼，并核實憑證張數(shù)和金額。

（四）填寫專用結報憑證：報賬員應按會計核算中心提供的規(guī)定格式分類填寫專用結報憑證，經(jīng)單位財務審批人簽批后向會計核算中心辦理結報。

（五）辦理報賬手續(xù)：報賬員將報賬單據(jù)交會計核算中心審核；對于會計核算中心退回的不準確、不完整的原始憑證，報賬員退回經(jīng)辦人按要求補充、更正。

（六）結報期限：報賬員應對發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務及時向會計核算中心辦理結報。各單位結報業(yè)務量多時，應當天結報，業(yè)務量少時，可10天結報一次，但每月25日前必須將當月經(jīng)濟業(yè)務結報完畢。

（七）會計核對：報賬員應根據(jù)單位的需要和會計核算中心的有關要求及時進行有關收支情況的核對工作。

（八）會計報表：會計核算中心負責提供基礎會計報表，各單位負責報送并據(jù)此編報其它相關報表。每月終了，會計核算中心按財務管理要求生成基礎會計報表，經(jīng)單位財務負責人及相關人員簽字確認后，由會計核算中心和報賬單位分別各存檔1份，必要時可報送縣有關部門1份。經(jīng)濟統(tǒng)計報表、年終決算報表由各單位根據(jù)會計核算中心提供的基礎數(shù)據(jù)按要求如實編報。

五、鎮(zhèn)街財政所財務工作制度

（一）認真貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)方針、政策及上級制定的各項財務制度。

（二）建立健全財務崗位責任制，明確分工，密切協(xié)作。

（三）正確編制和季度的財務計劃(預算)，辦理會計業(yè)務，按照規(guī)定的程序和期限，報送會計月報、季報和年報(決算)。

（四）認真按照“鄉(xiāng)財鄉(xiāng)用縣監(jiān)管”、“村財民理鄉(xiāng)代管”的規(guī)定管理收支，收入及時繳庫，支出按權限申報。

（五）為鎮(zhèn)街政府當好參謀，經(jīng)常進行經(jīng)濟活動分析，及時匯報財務收支、財產(chǎn)管理等情況，做好財務會計核算工作。

（六）采購支出要按照政府采購目錄和限額標準編制政府采購預算和計劃，經(jīng)縣財政局鎮(zhèn)街財政管理機構審核，主管局長批準后，統(tǒng)一由縣級集中采購部門辦理，采購資金由縣財政局國庫管理機構直接支付給供應商。

（七）嚴格審核原始憑證，對不真實、不合法的原始憑證不予受理，對手續(xù)不健全、記載不正確的票據(jù)、憑證應予以退回或補充更正。

（八）財政支出，必須按審批手續(xù)辦理，對超范圍、超標準和無計劃支出要拒付。

（九）支出票據(jù)要嚴格按照《會計法》的有關規(guī)定，作到手續(xù)完備、內(nèi)容完整，杜絕“白條子”入賬。

（十）臨時性借款須經(jīng)財政所長審核同意，鎮(zhèn)街領導批準后，出納人員方能支付。

（十一）及時記賬、對賬，做到日清月結。

（十二）庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定限額或以“白條”頂現(xiàn)金庫存。不得挪用公款，或以長補短。出現(xiàn)差錯應如實反映，經(jīng)有關領導研究處理。

（十三）管好財務會計檔案，做好原始憑證、賬本、工資清冊、財務決算等核算資料的整理、裝訂、歸檔等工作。

六、鎮(zhèn)街財政資金管理制度

（一）鎮(zhèn)街的各項支出嚴格按照支出范圍、標準、順序和財務審批程序辦理，指標內(nèi)支出，要做出用款計劃，合理安排資金，不得超指標，特殊情況需報縣財政局鎮(zhèn)街財政管理機構審批。

（二）預算資金必須按照“保工資、保運轉、保重點”的原則安排支出。

（三）鎮(zhèn)街財政所按月向縣財政局鎮(zhèn)街財政管理機構提交工資發(fā)放明細表和工資調(diào)整表，經(jīng)縣財政局鎮(zhèn)街管理機構審核，主管局長批準后，將工資撥到“工資專戶”，并委托銀行統(tǒng)一代發(fā)。

（四）鎮(zhèn)街公用經(jīng)費支出和事業(yè)支出，用款單位根據(jù)預算按月提出用款計劃，經(jīng)鎮(zhèn)街領導簽批鎮(zhèn)街財政所審核后。報縣財政局鎮(zhèn)街財政管理機構批準，送縣財政局國庫管理機構，由縣財政局國庫管理機構撥入“支出專戶”，鎮(zhèn)街按規(guī)定使用。

（五）專項資金實行專項管理，按規(guī)定用途使用，按進度撥款，專款專用，嚴禁擠占、挪用。

（六）涉及到基本建設和維修等方面的專項支出實行工程預決算制度，報請縣投資評審中心審核后方可入賬。

（七）涉及政府采購的專項資金必須報請縣政府采購辦批準或由縣政府采購辦統(tǒng)一采購。

（八）鎮(zhèn)街預算外資金實施收支兩條線管理，收入全額上繳到鎮(zhèn)街財政所預算外收入專戶，不得滯留、挪用、坐支。

（九）鎮(zhèn)街財政所對各單位預算外資金的上繳，要進行監(jiān)督和檢查，對隱瞞收入、坐支等問題要依據(jù)相關法規(guī)嚴肅處理。

（十）使用預算外資金要遵循相關政策文件，不得隨意改變資金用途。

（十一）鎮(zhèn)街財政所對專項資金和預算外資金要進行跟蹤檢查，防止違法違紀現(xiàn)象發(fā)生。

七、會計核算監(jiān)督制度

（一）會計核算中心應當按照《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度設立會計賬冊，做好會計核算工作，保證會計信息合法、真實、準確、完整。

（二）鎮(zhèn)街各單位要依據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務，取得或填制原始憑證，并及時送交會計核算中心。

（三）會計核算中心按國家會計制度對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證不予接受；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并按照會計制度的規(guī)定更正、補充。

（四）會計人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，登記會計賬簿。

（五）會計核算中心要定期對會計賬簿、貨幣資金、有價證券、往來等進行核對，保證賬證相符、賬款相符、賬賬相符；對賬工作每月至少一次。

（六）為保證銀行存款的安全，會計核算中心預留銀行的存款賬戶印鑒，由主管會計和出納員分開保管。

（七）會計核算中心按照國家會計制度規(guī)定，根據(jù)經(jīng)審核的會計賬簿和有關資料及時編報各單位的財務報告；財務報告要由單位負責人簽名、蓋章和加蓋單位公章。

（八）會計核算中心依據(jù)國家法律、法規(guī)及各單位的預算計劃、業(yè)務工作計劃對各單位的經(jīng)濟活動進行會計監(jiān)督。

九、支票管理制度

（一）現(xiàn)金支票和轉賬支票由會計核算中心資金出納員統(tǒng)一根據(jù)用量到開戶銀行購買并保管；購買的支票要分別按順序號登記。

（二）建立支票使用登記制度，登記內(nèi)容：支票號、使用日期、收款單位、用途、金額、領用人、經(jīng)手人簽字。

（三）支票使用要隨時簽發(fā)、隨時蓋章，不得預先蓋章備用。

（四）領用支票人員必須在3日內(nèi)報賬，報賬時資金出納人員要認真核對票據(jù)的合法性和有效性。

（五）領用支票人員要保證支票的安全，不得隨意亂放，一旦發(fā)現(xiàn)支票丟失或被盜，要向領導報告，并迅速向銀行辦理掛失手續(xù)或向公安部門報案，防止造成經(jīng)濟損失。

（六）支票丟失造成損失，要追究當事人的責任，并據(jù)情要求當事人賠償經(jīng)濟損失。

（七）對過期、作廢支票要加蓋“作廢”戳記，逐筆注銷，并剪掉作廢支票的號碼，將其貼在支票登記簿的號碼欄內(nèi)備查；同時，按照支票號碼整理裝訂成冊，妥善保管。

（八）會計人員應及時正確地記載各項經(jīng)濟業(yè)務，準確掌握銀行存款余額，定期與銀行對賬單進行核對，每月做銀行存款調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。

（九）嚴格支票結算制度，不簽發(fā)空頭支票，不簽發(fā)遠期或過期支票，不簽發(fā)印鑒不全、印鑒不符的支票，不得將支票出租、出借或轉讓給其他單位和個人使用；支票和印鑒要由相關人員分別保管，不得由一人保管。

十、現(xiàn)金管理制度

（一）財政所庫存現(xiàn)金和各單位的備用金實行審查核定制度，一般不超過500元，超過定額，要及時存入銀行。

（二）在財經(jīng)制度允許的范圍內(nèi)，以下開支可使用現(xiàn)金：

1、未納入統(tǒng)發(fā)的職工工資和各種工資性津貼；

2、支付個人勞務報酬及其他專門工作報酬；

3、各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人其它現(xiàn)金支出；

4、出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

5、結算起點500元以下的零星支出；

6、確實需要現(xiàn)金支付的其他支出；

7、與其他單位正常經(jīng)濟往來在500元以下的。

（三）因公外出人員攜帶必要的現(xiàn)金要填寫借據(jù)，并由單位領導審批同意后，方可支付。

（四）因公外出人員返回后必須在5天內(nèi)報賬，結清差旅費，不準拖欠。

（五）購買物品所借現(xiàn)金必須及時報銷結清。

（六）購買專控商品，一律不準使用現(xiàn)金。

（七）出納、會計要嚴格按照崗位責任制認真履行職責，賬款要做到日清月結、賬款相符，現(xiàn)金管理要做到十不準：

1、會計員和出納員責任分明，錢賬分開，不準一人兼管；

2、不準用白條頂替庫存現(xiàn)金；

3、不準因私借用公款；

4、不準單位之間相互借用現(xiàn)金；

5、不準假造用途套用現(xiàn)金；

6、不準用轉賬支票套取現(xiàn)金；

7、不準公款私存；

8、不準賬外存款，私設小金庫；

9、不準坐支各種收入；

10、不準有價證券抵頂現(xiàn)金。

（八）發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短少或長余時，不得私自處理，要及時查清原因，并如實向財政所長報告。

（九）現(xiàn)金取送數(shù)額較大的，必須兩人以上同行，必要時有保衛(wèi)人員護送。

十一、票據(jù)管理制度

（一）鎮(zhèn)街財政所設專人管理票據(jù)，具體負責票據(jù)管理、購入、發(fā)出、回收等項工作。

（二）鎮(zhèn)街財政所統(tǒng)一管理票據(jù)，鎮(zhèn)街各單位統(tǒng)一到鎮(zhèn)街財政所領取票據(jù)。

（三）對各單位核定供票數(shù)量，定期檢查，定期收繳，交舊領新。

（四）要嚴格票據(jù)領用手續(xù)，建立票據(jù)使用登記簿，登記冊號，領發(fā)票據(jù)須統(tǒng)一登記編號，領用人簽字。

（五）不準將票據(jù)涂改、挖補、撕毀、隔號、拆本使用。

（六）鎮(zhèn)街各單位收費收入全部存入財政專戶，對坐收坐支的，在問題沒查清處理前應暫時停發(fā)票據(jù)。

（七）鎮(zhèn)街各單位不按規(guī)定使用票據(jù)或自購自制票據(jù)收費，或收費不開票據(jù)，要依法嚴肅處理。

十二、計算機操作管理制度

（一）“鄉(xiāng)財鄉(xiāng)用縣監(jiān)管”操作系統(tǒng)實行專人維護使用制度，其他人員不得擅自操作。

（二）發(fā)現(xiàn)網(wǎng)絡和系統(tǒng)出現(xiàn)問題要及時向有關人員報告。

（三）計算機操作人員不準操作與本職工作無關的程序。

（四）上機前一律實行病毒檢測，檢測無毒后方可使用。

（五）認真遵守計算機操作程序，保證微機正常工作運行。

（六）注意及時關閉計算機及附屬機器電源，避免長時間待機。

（七）非專業(yè)人員不準拆卸機器。

（八）不準擅自改變網(wǎng)絡程序，報表及核算程序，做好資料的備份存檔保密工作。

十三、會計檔案管理制度

（一）會計核算中心統(tǒng)一管理各單位會計檔案。

（二）會計檔案分會計憑證類、會計賬簿類、財務報表類、其它類，每年分單位整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。

（三）年終，核算會計將會計檔案交核算中心綜合檔案室歸檔。

（四）會計檔案必須嚴格執(zhí)行安全和保密制度，妥善保管，有序存放，方便查閱，嚴防毀損、散失和泄密。

（五）會計核算中心應為各單位查閱本單位會計檔案提供方便；相關部門查閱、調(diào)閱會計檔案應提供合法手續(xù)。

（六）會計檔案原件原則上不得借出，如有特殊需要，須經(jīng)單位領導批準，可查閱或復制，并辦理登記手續(xù)，禁止在會計檔案涂畫，拆封和抽換。

（七）會計賬除磁介質保存外，還要打印并保存紙介質作備份。

十四、鎮(zhèn)街財政所印鑒管理制度

（一）鎮(zhèn)街財政所公章由預算會計保管，預算會計如有特殊情況，由財政所長指定人員暫時代管。

（二）鎮(zhèn)街財政業(yè)務專用章由具體財政業(yè)務負責人員各自管理，銀行賬戶預留個人印鑒必須是財政所長，個人印鑒由預留印鑒人員保管。

（三）嚴禁用財政所印鑒為政府機關、企事業(yè)單位或其他單位及個人提供擔保；財政所擅自為政府機關、企事業(yè)單位或他人提供擔保，造成經(jīng)濟損失的，由責任人承擔全部責任，并追究其法律責任。

（四）建立財政所印鑒使用登記簿，使用財政所印鑒，必須經(jīng)財政所長批準簽字后登記備案。

（五）財政所人員崗位變動時，由財政所長負責辦理印鑒交接手續(xù)。

十五、信訪工作制度

（一）每名鎮(zhèn)街財政職工都應努力做好群眾來信來訪工作。

（二）本著誰接待誰處理的原則，不熟悉情況的由接待人員負責安排知情人進行接待。

（三）安排人員做好來信來訪登記工作；登記要詳細，承辦人員受理及處理結果要寫清。

（四）堅持原則，替來信來訪人員保守秘密。

（五）重大的來信來訪事件，必須向財政所長匯報。

（六）嚴肅認真，熱情周到，讓來信來訪人員滿意，樹立鎮(zhèn)街財政干部良好形象。

（七）對于來信來訪，可以當時答復的要當時答復，當時答復不了需請示縣財政局或鎮(zhèn)街政府的，要及時請示縣財政局或鎮(zhèn)街政府后，在五個工作日內(nèi)給予答復。

（八）盡最大努力防止越級上訪和集體上訪事件的發(fā)生；對于因財政所接待工作失誤，造成越級上訪和集體上訪事件的，要追究財政所長和接待人員的責任。

十六、財政所防火防盜制度

（一）財政所長是防火防盜第一責任人，相關工作人員是責任人。

（二）工作人員要樹立安全意識，認真遵守安全制度，按時認真值班值宿，不亂扔煙灰。

（三）不準在辦公桌、檔案柜內(nèi)存放私人貴重物品，保險柜內(nèi)存放現(xiàn)金必須符合限額要求。

（四）定期檢查電源線路，發(fā)現(xiàn)有老化等情況立即報告，防患于未然。

（五）離開辦公室前要認真檢查門窗是否關好、電源是否斷開、是否有明火等。

十七、財政所長崗位責任制

（一）負責財政所全面工作。

（二）自覺接受縣財政局和鎮(zhèn)街黨委、政府的領導。

（三）負責組織職工學習貫徹落實黨和國家的方針、政策，認真執(zhí)行財務會計法規(guī)和規(guī)章制度，提高工作質量和工作效率，確保工作有序進行。

（四）負責財政所工作人員管理，做好政治思想工作，積極組織職工政治業(yè)務學習，搞好廉政建設，增強文明辦公和為民服務意識；關心職工生活，調(diào)動職工工作積極性。

（五）負責鎮(zhèn)街財政收支監(jiān)督管理，組織預決算編報、預算調(diào)整執(zhí)行及情況分析工作。

（六）負責實施各項涉農(nóng)補貼資金的發(fā)放工作，落實好農(nóng)村公共財政的各項政策。

（七）負責鄉(xiāng)村會計集中核算，落實“鄉(xiāng)財鄉(xiāng)用縣監(jiān)管”、“村財民理鄉(xiāng)代管”等項管理制度，嚴格按照上級財政部門規(guī)定的工作程序開展工作。

（八）負責財政所規(guī)章制度的制定和執(zhí)行，對工作人員崗位責任進行考核。

（九）不斷改進工作作風，注重調(diào)查研究，解決工作中出現(xiàn)的苗頭性、傾向性的問題，為上級領導決策提供翔實的第一手材料。

（十）增強防范意識，加強業(yè)務崗位檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時解決，并實行備案制，防止違法違紀、盜情、火情的發(fā)生。

（十一）完成領導交辦的其他工作。

十八、財政所預算會計崗位責任制

（一）負責綜合財政預算指標的制定和調(diào)整。

（二）負責預算內(nèi)外資金的撥款審核與會計核算工作。

（三）負責資金收付會計憑證的審核。

（四）負責按會計制度規(guī)定，利用“鄉(xiāng)財鄉(xiāng)用縣監(jiān)管”系統(tǒng)搞好財政總預算會計記賬和各項會計事項處理。

（五）負責按月向鎮(zhèn)街政府和縣鎮(zhèn)街財政管理機構報告預算執(zhí)行情況

（六）負責預算內(nèi)外財政綜合預算執(zhí)行結果的決算編報和分析工作。

（七）負責鎮(zhèn)街財政的票據(jù)管理工作。

（八）負責財政、財務監(jiān)督檢查工作。

（九）完成領導交辦的其他工作。

十九、財政所專管員崗位責任制

（一）嚴格執(zhí)行各項政策法規(guī)，完成負責的工作任務。

（二）稅收專管員負責有關稅收的征收管理工作；經(jīng)常深入基層，調(diào)查稅源；及時做好稅源的登記、上報和存檔工作。

（三）農(nóng)民補貼專管員負責各項農(nóng)民補貼的政策宣傳、數(shù)據(jù)統(tǒng)計、資金發(fā)放、報表匯總及相關信訪咨詢等工作。

（四）村級資金專管員負責按政策對村級 “一事一議”、村級經(jīng)費等國家對村補助資金的范圍、程序、方法和實施情況進行全程監(jiān)督，確保其正確使用。

（五）社會保障專管員負責農(nóng)村五保戶供養(yǎng)、農(nóng)村合作醫(yī)療及相關事項的認定與資金的發(fā)放、監(jiān)督工作，切實做好農(nóng)村社會保障工作。

（六）專管員要及時登記臺賬，定期與總預算會計對賬，按時報表，做好資料存檔工作。

（七）完成領導交辦的其它工作。

二十、財政所檔案員崗位責任制

（一）負責按規(guī)定做好會計檔案的歸檔、保管、查閱和銷毀等工作。

（二）會計檔案按進行歸檔、分類，整理立卷，編制保管清冊，做到存放有序，查找方便。

（三）負責管理會計核算光盤等磁性介質檔案，并按有關規(guī)定存放、保管。

（四）嚴格按《會計檔案管理辦法》規(guī)定借閱檔案并做好借閱登記，防止會計檔案被涂、拆和抽換。

（五）會計檔案不準借出，遇有特殊需要，須經(jīng)單位領導批準，可復制，并辦理登記手續(xù)。

（六）保持檔案室環(huán)境整潔，定期進行防蛀、防腐處理，防止毀損、遺失和泄密。

（七）完成領導交辦的其它工作。

二十、財政所文明辦公制度

（一）工作人員要儀表端莊、衣著得體、整潔大方，符合崗位要求。

（二）職工要衣著整潔，常理發(fā)、常修指甲；不在辦公室大聲喧嘩，語言文明。

（三）接待外來辦事人員要來有迎聲、去有送語。

（四）工作人員不得上班時飲酒，不得賭博、參與封建迷信活動。

（五）辦公室用品擺放整齊規(guī)范，室內(nèi)窗明幾凈、四壁無塵，室外整潔優(yōu)美。

（六）保持辦公室內(nèi)外的環(huán)境衛(wèi)生，不亂扔紙屑、不隨地吐痰、不亂堆雜物；辦公場所每天一清掃，每周一大掃，做到地無紙屑和煙頭。

（七）工作人員離開辦公室要做到門窗關嚴、電源切斷、杜絕隱患。

二十一、鎮(zhèn)街財政工作人員守則

（一）堅持毛澤東思想、鄧小平理論、“三個代表”重要思想。

（二）堅持科學發(fā)展觀，為建設和諧社會做貢獻。

（三）堅持原則，實事求是，客觀公正。

（四）堅持學習，與時俱進，不斷更新知識，指導實踐。

（五）堅持社會主義榮辱觀，模范遵守法律法規(guī)，恪守職業(yè)道德，嚴守工作紀律。

（六）熟練掌握國家財經(jīng)法規(guī)和會計制度，準確履行財務和會計職責。

（七）愛崗敬業(yè)，鉆研業(yè)務，工作主動，注重效率，完成任務。

（八）團結互助，精誠合作，禮貌待人，文明辦公，講究衛(wèi)生。

（九）秉公執(zhí)法，廉潔自律。

（十）嚴守財經(jīng)機密。