第一篇：酒店財務(wù)財產(chǎn)管理制度

總 則

第一條 為搞好酒店經(jīng)營管理，管好財產(chǎn)，延長財產(chǎn)使用年限，嚴防物資積壓和鋪張浪費，充分發(fā)揮財產(chǎn)的效能，必須加強財產(chǎn)管理，獲得最好的效果。堅持勤儉辦酒店的原則，堅持積累資金，擴大再生產(chǎn)原則。

第二條 根據(jù)財務(wù)制度規(guī)定，財產(chǎn)劃分為：固定資產(chǎn)、低值易耗品和零星物品等。

1.低值易耗品和物品購入作為流動資金占用，領(lǐng)用時作費用列表。

2.搞好財產(chǎn)管理，必須嚴格控制財產(chǎn)請購計劃的審批，以及具體的采購、驗收、入庫、領(lǐng)發(fā)、保管、維修、保養(yǎng)、賠償、報損等手續(xù)。

3.建立健全崗位責(zé)任制，使用部門實行定額管理，各項財產(chǎn)按“統(tǒng)一名稱”統(tǒng)一分類編號設(shè)置賬頁、賬卡。分級管理，定期復(fù)查、核對，要求賬、卡、物相符。

第三條 酒店全體員工必須自覺遵守財產(chǎn)管理制度，愛護酒店財產(chǎn)，使酒店財產(chǎn)不受任何人的的侵犯。

1.各部門（班組）按著“物物有人管，人人有專責(zé)”的原則，辦理財產(chǎn)驗收，領(lǐng)用等手續(xù)，妥善保管，節(jié)約使用，及時維修和保養(yǎng)。

2.要獎懲分明，對一貫愛護酒店財產(chǎn)，認真執(zhí)行制度者給予表揚與獎勵，對于保管不善，違反制度無故損壞酒店財產(chǎn)者，要給予批評、教育，以至賠償經(jīng)濟損失，極其嚴重者要受到有關(guān)行政處分。

第一節(jié) 財產(chǎn)的劃分

第四條 固定資產(chǎn)：由酒店貸款購置或按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)合格轉(zhuǎn)入使用的財產(chǎn)為固定資產(chǎn)。

1.單位價值在一千元以上（含一千元），使用年限在一年以上的財產(chǎn)為固定資產(chǎn)；單位價值雖然低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但為酒店營業(yè)的主要財產(chǎn)（沙發(fā)、沙發(fā)床、地毯等）也應(yīng)視為固定資產(chǎn)。

2.房屋、建筑物以及不能分開的附屬設(shè)備，單位價值雖然低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但也應(yīng)一律列入固定資產(chǎn)。

第五條 低值易耗品：由酒店流動資金購置的不符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)營用具為低值易耗品。

1.單位價值在一千元以下（不含一千元）的炊具、餐具、茶具、玻璃器皿等非消耗物品均列入低值易耗品，開業(yè)前領(lǐng)用的作為開辦費處理，開業(yè)后領(lǐng)用的作為待攤費用在一年內(nèi)攤銷。

2.消耗物品：為酒店經(jīng)營活動中所必需用的物資，如修繕材料、賓客用品、衛(wèi)生用品、事務(wù)用品以及加工用品等，處理方法同上。

第六條 基建材料及設(shè)備：凡是專為工程項目購置的原材料及設(shè)備皆屬此類。必須專門保管與核算。

第七條 廢舊物資：為酒店已經(jīng)確定報廢的各類財產(chǎn)。

1.此類物品包括廢的棉織品、機電設(shè)備、各種器材、家具和用具等物資，以及由機器或建筑物上拆除下來尚能使用的舊零配件，隨運物資的完整包裝物和各種廢舊材料。

2.此類物品報損時，須開列“報損單”，經(jīng)批準(zhǔn)后做財務(wù)處理，憑報損單交庫房入賬保管，并在報損物上蓋上報廢印章，一般不再發(fā)放。個別物品需要利用時，要開出庫單經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)，到庫房領(lǐng)取。此類物品處理時，需列清單報酒店財務(wù)負責(zé)人。在店務(wù)會上批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第八條 其它物品，包括客人贈送的禮品、客人遺失（不能歸還者）物品、揀拾物品、退還贓物等。此類物品一律交庫房驗收并保管，開列清單，一份庫房登記，一份交各單位留存。以上物品不得隱瞞不交或私自留用，個別物品，部門或班組需用時須經(jīng)過經(jīng)理批準(zhǔn)并辦手續(xù)到庫房領(lǐng)取，轉(zhuǎn)入零星物品帳戶處理。屬于規(guī)定應(yīng)上繳者，要造表上繳，屬于本單位可以處理的也要造表，經(jīng)店務(wù)會議討論作處理。

第二節(jié) 財產(chǎn)管理組織和人員職責(zé)

第九條 酒店各單位部門在用、在庫財產(chǎn)、物資由財務(wù)部設(shè)置專職會計負責(zé)統(tǒng)一管理；在庫財產(chǎn)由庫房管理員負責(zé)分管；在用財產(chǎn)由使用單位指定專人（或兼職）負責(zé)管理。

第十條 財產(chǎn)專職會計的職責(zé)

1.負責(zé)掌握酒店全部財產(chǎn)賬務(wù)和增、減變化情況，貫徹執(zhí)行財產(chǎn)管理制度，按期編制財產(chǎn)采購計劃，督促采購人員及時采購，保證供應(yīng)。

2.認真辦理各種物資的購進、驗收、保管、領(lǐng)發(fā)、調(diào)撥、報銷、賠償、借入、借出、租用等手續(xù)，以及催收歸還工作，做到手續(xù)清楚，賬務(wù)處理及時。

3.負責(zé)記好各類財產(chǎn)賬，每月與庫房管理員核對庫存，每季與使用部門（班組）核對帳卡，通過盤點，核對賬物，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，做到帳帳相符，賬物相符。

4.負責(zé)指導(dǎo)并協(xié)助庫房管理員和部門（班組）財產(chǎn)管理人員搞好財務(wù)和實物的管理工作，發(fā)現(xiàn)賬物不符，要及時查明原因，提出意見，進行調(diào)整和處理。

5.保管好財產(chǎn)賬簿、憑證、報表等檔案資料，分期裝訂備查。財產(chǎn)賬單不可遺失，不能私自銷毀或涂改，逾期需要銷毀時應(yīng)報經(jīng)理批準(zhǔn)。

6.要熟悉財產(chǎn)使用、保管時間、數(shù)量和規(guī)格，對閑置的財產(chǎn)要提出處理意見，防止積壓。對儲存不足的物資及時提出申購，以確保經(jīng)營活動需要。

第十一條 庫房管理員的職責(zé)

1.根據(jù)每年（季）的物資流量和庫存情況，提出財產(chǎn)物資的購置和追加計劃，認真辦理財產(chǎn)的驗收、入庫、保管、出庫、報損、租借等手續(xù)，帳目清楚完整，及時核對賬物，做好存檔以防丟失。

2.堅持執(zhí)行管理制度，掌握管理業(yè)務(wù)，隨時掌握財產(chǎn)數(shù)量、規(guī)格、定價、用途、性能和使用時間等情況。庫存物品要適量，做到不積壓浪費，又保證營業(yè)部門用量。

3.定期（每月）清點庫房存貨，保持賬物相符。發(fā)放貨物按期分部門核算匯總列表轉(zhuǎn)賬，每月與各級財務(wù)部門核對帳目，以保證帳帳相符。

4.堅持各項手續(xù)，不合手續(xù)者不予辦理。主動發(fā)放定額物品，嚴格審批超定額物品，以免浪費。

5.庫房物品存放要分門別類，清潔整齊；要防止積壓損壞，防蟲蛀鼠咬，霉?fàn)€變質(zhì)，并要防火防盜。

第十二條 使用部門財產(chǎn)管理員（或兼職）職責(zé)

1.負責(zé)管理本部門班組的財產(chǎn)、登記帳卡，每季度與負責(zé)財產(chǎn)的專職會計核對一次，發(fā)現(xiàn)差錯及時糾正，保持上下的帳與卡相符。

2.辦理財產(chǎn)領(lǐng)用、交回、調(diào)撥、報損、借用、歸還、賠償?shù)仁掷m(xù)。及時登記帳卡掌握財產(chǎn)增減變化和使用完好等情況，及時提出維修和處理意見。

3.妥善保管本部門班組的財產(chǎn)，外借財產(chǎn)要及時催還，以防丟失，損壞，財產(chǎn)物品一律不得給私人。

第三節(jié) 財產(chǎn)的請購、審批、驗收、入庫規(guī)定

第十三條 固定資產(chǎn)請購計劃的編制

財產(chǎn)專職會計要根據(jù)酒店的經(jīng)營情況，掌握定額指標(biāo)和日常使用情況，編制年（季、月）的請購計劃，交酒店財務(wù)負責(zé)人和總經(jīng)理審批后報酒店管理班子討論通過后列入年（季、月）度計劃，經(jīng)酒店集團報集團總部審批后，由酒店財務(wù)部具體安排執(zhí)行。沒有列入計劃者不準(zhǔn)采購，臨時追加計劃要按規(guī)定報批。

第十四條 酒店之間可以通用的經(jīng)營物資（如布草、一次性客用品及其它由酒店集團指定的品種），由倉庫或相關(guān)部門提出請購單經(jīng)采購部、酒店財務(wù)負責(zé)人和總經(jīng)理批準(zhǔn)后報酒店集團。酒店集團統(tǒng)一采購調(diào)配，統(tǒng)一安排付款。

第十五條 采購

1.酒店所有財產(chǎn)物資的采購一律統(tǒng)一由采購部按采購制度辦理，使用單位不得自行購置。

2.任何物品無購置計劃或未經(jīng)財務(wù)部同意采購的財產(chǎn)物資，庫房應(yīng)拒絕驗收，財務(wù)部不予報銷。

3.若使用單位在品種規(guī)格上有特殊要求，可派人與采購部人員共同選購，或由使用單位自行采購，但必須由采購部辦理入庫報銷領(lǐng)用等手續(xù)。

4.采購員必須遵守國家政策、法令和財產(chǎn)管理制度，發(fā)票、支票妥善保管，不得丟失。報帳要及時，一律不準(zhǔn)跨月，要按酒店規(guī)定財產(chǎn)劃分填寫入庫單，送庫房管理員簽收后，附在進貨發(fā)票后一齊送至財務(wù)部報帳。

5.采購備用金要經(jīng)常核對，公私要分開，嚴禁套購，轉(zhuǎn)賣，嚴禁挪用公款和代私人采購。

6.要按使用單位的要求采購物品，并注意規(guī)格質(zhì)量，以免造成積壓和浪費。

第十六條 驗收

1.收貨部接到采購員購進的財產(chǎn)和物資，要根據(jù)訂單與原始發(fā)票進行驗收、點數(shù)、檢查規(guī)格、質(zhì)量，驗收合格后按本酒店的財產(chǎn)名稱填制收貨報告，簽收后一聯(lián)交供應(yīng)單位，憑此向財務(wù)部結(jié)算。

2.遇有下列情況，收貨部可以拒絕驗收，或報請上級處理

2.1 未按計劃批準(zhǔn)購進的或與合同不符者不驗收；

2.2 購進的財產(chǎn)、物品與原始發(fā)票不符者不驗收；

2.3 供應(yīng)單位的發(fā)票未開抬頭，發(fā)票無蓋公章，抬頭不符，字跡不清楚有涂改者不驗收；

2.4 屬于貴重物品和需要經(jīng)過技術(shù)鑒定的物品，應(yīng)與使用部門共同驗收；

2.5 如屬于物品先到而發(fā)票未到的，收貨部可點清實物，開無發(fā)票收貨單，一聯(lián)交供應(yīng)者，等發(fā)票到后到財務(wù)部辦理結(jié)算。

2.6 遇有發(fā)票先到而物品未到時，不予辦理驗收手續(xù)，若外地托收無承付進貨，由采購員報經(jīng)理批準(zhǔn)做預(yù)付款，待該物品到達后，補辦驗收手續(xù)并正式入帳沖預(yù)付款。

第十七條 審批

1.基本建設(shè)工程、零星基建、改建擴建、建筑大修，固定資產(chǎn)更新和購置等，須經(jīng)店務(wù)會議討論后按規(guī)定制度審查報酒店集團批準(zhǔn)，固定資產(chǎn)的調(diào)撥、變賣、報廢、處理等須酒店財務(wù)負責(zé)人和總經(jīng)理批準(zhǔn)后按規(guī)定制度審批。

2.低值易耗品和其它物品購置計劃經(jīng)店務(wù)會討論且按規(guī)定制度批準(zhǔn)后，列入當(dāng)年財務(wù)收支計劃內(nèi)執(zhí)行；計劃內(nèi)零星購置及大批購置財產(chǎn)物品，按規(guī)定程序報批。低值易耗品成批處理變賣，須報酒店集團審批。

3.物料用品（消耗品）按班組領(lǐng)用時，須經(jīng)部門經(jīng)理與酒店財務(wù)負責(zé)人審批。

4.物品丟失、霉壞、變質(zhì)、盤虧等必須經(jīng)有關(guān)部門查明原因，簽署意見報酒店財務(wù)負責(zé)人和總經(jīng)理審批方能作賬務(wù)處理。

第四節(jié) 固定資產(chǎn)、低值易耗品及易耗物品的管理

第十八條 庫房財產(chǎn)管理

1.酒店購進的一切財產(chǎn)和物資，一律辦理入庫手續(xù)。發(fā)放時列支有關(guān)部門的費用（大批分攤時，通過“待攤費用”科目逐月攤?cè)胭M用）并作為在用財產(chǎn)處理。凡屬備用、多余及機動部分，應(yīng)集中存放在庫房保管。

2.財務(wù)部的財產(chǎn)管理小組負責(zé)管理全酒店的財產(chǎn)。各類財產(chǎn)按規(guī)定分類，并按品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、在庫和在用的地點，分別獨立立帳，控制庫房的進、銷、存數(shù)量。憑入庫、領(lǐng)物、調(diào)撥單據(jù)等憑證及時查明原因，按規(guī)定審批手續(xù)辦理調(diào)整帳卡，以保障帳物相符。

第十九條 部門班組財產(chǎn)管理

1.各使用部門的在用財產(chǎn)應(yīng)實行定額配備，部門經(jīng)理負責(zé)，指定一人為部門財產(chǎn)保管員具體保管并做好登記帳卡工作。

2.部門保管帳卡，要按財務(wù)部保管總賬分類、編號，根據(jù)領(lǐng)取、調(diào)撥等單據(jù)及時登記。部門經(jīng)理要定期組織人員對部門財產(chǎn)進行核對，發(fā)現(xiàn)賬物不符及時查明原因，按審批規(guī)定辦理手續(xù)，調(diào)整帳卡，以保證帳物相符。

3.部門財產(chǎn)保管員不宜經(jīng)常調(diào)換，若必須調(diào)換，要事先通知財務(wù)部財產(chǎn)管理小組，并由財產(chǎn)管理小組監(jiān)督在部門內(nèi)辦清移交手續(xù)，方可離開。

第二十條 財產(chǎn)領(lǐng)發(fā)、交回手續(xù)

1.使用部門領(lǐng)用在庫財產(chǎn)時，要按規(guī)定審批權(quán)限做批準(zhǔn)手續(xù)后，持領(lǐng)物單、報損單或賠償單（領(lǐng)取補充報告或賠償?shù)呢敭a(chǎn)時，需交舊領(lǐng)新，賠償單要有財務(wù)收款簽字）一式三聯(lián)，憑此向庫房領(lǐng)取，一聯(lián)作部門記帳，一聯(lián)作庫房記帳憑證，一聯(lián)作會計記帳憑證。

2.多余財產(chǎn)要交回庫房，在查明原因后，按審批權(quán)限規(guī)定辦理批準(zhǔn)手續(xù)。用紅筆填寫領(lǐng)物單（代替交庫單）一式三聯(lián)，連同實物交庫房管理員簽收，三聯(lián)分別作為部門、庫房、會計記帳憑證。

3.使用部門向庫房領(lǐng)取、交回財產(chǎn)時，要持部門保管帳卡和單據(jù)到財務(wù)部財產(chǎn)管理小組辦手續(xù)，雙方及時登記帳卡，以保證帳帳相符。

4.酒店低值易耗品采取一次報銷規(guī)定，一些大型臨時活動，在領(lǐng)用此類物品時已作費用報銷。但是，由于活動任務(wù)已經(jīng)完成，而非日常使用的物品又不宜存放在部門班組，為了妥善保管，此類物品可以退回庫房，在財產(chǎn)帳上的存放地點變更為庫房“代保管”。下次需要領(lǐng)用時，則不再報銷金額，而是存放地點由庫房代保管減少，增加新領(lǐng)用單位的數(shù)量，以避免重復(fù)列支費用。

第二十一條 財產(chǎn)調(diào)撥、報銷手續(xù)

1.使用部門之間財產(chǎn)調(diào)撥，需要經(jīng)主管部門同意并必須通過財務(wù)部辦手續(xù)。調(diào)入、調(diào)出部門將帳卡連同財產(chǎn)調(diào)撥單到財務(wù)部調(diào)整帳卡，同時調(diào)整總帳的存放地點，以保證帳帳相符。

2.凡自然損耗、日久使用失效的財產(chǎn)，確認無法修復(fù)者，可以辦理報損手續(xù)，固定資產(chǎn)報酒店集團審批報銷并按規(guī)定程序做財務(wù)手續(xù)處理；低值易耗品報部門經(jīng)理審批后報銷。報銷財產(chǎn)實物一律上交到廢品庫房登記入帳，未交廢品實物者不準(zhǔn)領(lǐng)新物品。處理廢品時，由廢品庫房列出清單經(jīng)批準(zhǔn)后處理并銷帳。

第二十二條 租借財產(chǎn)手續(xù)

1.凡向外單位租入、借入、租出、借出的財產(chǎn)，要按權(quán)限審批并到財務(wù)部財產(chǎn)管理小組辦理手續(xù)。

2.酒店財產(chǎn)一般不借給私人，如屬特殊需要必須得到酒店財務(wù)負責(zé)人和總經(jīng)理的批準(zhǔn)，方可辦理借用手續(xù)。

3.庫房不辦理未得到批準(zhǔn)的借用手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)的借用物品不允許帶出保管部門或酒店。

4.租借物品要及時催收，不得留作長期使用，更不能轉(zhuǎn)租，轉(zhuǎn)借。

5.對外租借成批物品要按標(biāo)準(zhǔn)收費，借用物品被損壞，要照價賠償（特殊物品要加倍賠償）。

第五節(jié) 物料及用品、專用基金材料的管理

第二十三條 庫房的管理

1.物料及用品一律由財務(wù)部財產(chǎn)管理小組統(tǒng)一建帳管理。

2.購進的物料用品，凡屬體積過大，占用面積過多而不能入庫者，如煤、磚、瓦、灰、沙石、木材等，存放庫外不作入庫，但必須驗收，指定專人負責(zé)管理。領(lǐng)用按規(guī)定辦理手續(xù)，并按品名規(guī)格建立保管帳。控制進、銷、存數(shù)量，憑購進、領(lǐng)出單據(jù)登帳，做到帳帳相符。

第二十四條 領(lǐng)發(fā)和調(diào)撥手續(xù)

1.物料及用品必須實行領(lǐng)取制度，不得以存計耗。各使用部門領(lǐng)用物品材料時，要填寫“領(lǐng)物單”并由部門經(jīng)理和酒店財務(wù)負責(zé)人批準(zhǔn)。

2.庫房管理員發(fā)放時，要按領(lǐng)物單所列的品種、規(guī)格、數(shù)量逐項點發(fā)，不得頂替，如因庫存物品不足由領(lǐng)用部門另填領(lǐng)物單，不得更改數(shù)字，管理員不得擅自修改領(lǐng)物單上所列的項目數(shù)字。

3.各部門領(lǐng)用物品如有多余或有適用時，應(yīng)及時退回庫房，退回時，以紅筆填寫“領(lǐng)物單”，憑此雙方記帳。庫房要按月匯總領(lǐng)物表，并交會計記帳進行帳目核對，以保證帳帳相符。

4.庫房物品不準(zhǔn)出售給個人，如遇外單位調(diào)撥時，先到財務(wù)部辦理交接款后，憑財務(wù)簽收貨款單據(jù)和出庫單發(fā)給物品，未經(jīng)財務(wù)辦理手續(xù)者一律不準(zhǔn)出庫。

第六節(jié) 廢舊物資管理

第二十五條 各部門的一切廢舊物資及包裝應(yīng)及時交庫房保管，其它部門不準(zhǔn)自行處理。

第二十六條 廢舊物資要立帳登記管理，可分為報廢的固定資產(chǎn)、報損的棉織類、其它報損財產(chǎn)和在修建進程中拆除下來尚能使用的舊材料等四類。

第二十七條 各部門若需領(lǐng)用舊物資使用時，按庫房的領(lǐng)用手續(xù)辦理。

第二十八條 庫房對廢舊物資或成批的廢舊物品，要定期造表上報，按規(guī)定權(quán)限得到批準(zhǔn)后，統(tǒng)一處理。

第七節(jié) 棉織品的使用、保管和洗滌規(guī)定

第二十九條 工作制服和營業(yè)活動服裝是為了服務(wù)工作需要而配備的，只準(zhǔn)許工作時間內(nèi)穿著，非工作時不得使用。工種變更，應(yīng)將舊工服交回制服室。

第三十條 按財產(chǎn)管理制度規(guī)定，各部門使用棉織品都應(yīng)采取定額管理辦法，洗衣房只備定額數(shù)量作為周轉(zhuǎn)用。

第三十一條 各部門班組要認真執(zhí)行送洗和領(lǐng)取棉織品手續(xù)。

第八節(jié) 損壞、遺失公物的賠償規(guī)定

第三十二條 賓客損壞、遺失公物的賠償規(guī)定

1.賓客損壞、遺失酒店公物，由負責(zé)該項財產(chǎn)的財產(chǎn)保管員報主管部門負責(zé)人，視情況決定賠償意見。若免予賠償者，一般應(yīng)經(jīng)主管部門經(jīng)理批準(zhǔn)；若屬大件或價值較高的物品要報酒店財務(wù)負責(zé)人和總經(jīng)理批準(zhǔn)，并按手續(xù)報損處理。

2.賓客損壞、遺失酒店公物已確定賠償時，由財務(wù)部協(xié)同財產(chǎn)使用單位一起，參照帳面單價和下列標(biāo)準(zhǔn)計算賠償費：

2.1損壞之公物系完整全新者按全價賠償；

2.2損壞之公物經(jīng)修理尚能使用，又不影響整體美觀，可賠償修理費；

2.3損壞之公物雖能修復(fù)，但影響整體美觀和原有價值者，應(yīng)賠償修理費和財產(chǎn)減值部分；

2.4損壞之公物不能修復(fù)時，尚有殘值者，可按現(xiàn)價減去殘值計算賠償，若賠償歸賠償者所有時，要按現(xiàn)值全價計算賠償費。

2.5損壞之公物系帶酒店標(biāo)志或因采購數(shù)量少而難于購買的按原價的1.5或2倍賠償。

第三十三條 職工損壞、遺失公物賠償規(guī)定

1.因工作疏忽同時又有某些客觀原因使公物受到損失時，全賠或部分賠償；

2.非因公或打鬧使財產(chǎn)遭受損失時，令其全部賠償，并給予批評教育。

3.因違反勞動紀(jì)律或操作規(guī)程損壞公物者，全部賠償或部分賠償，嚴重事故要追究刑事責(zé)任。

4.凡因財產(chǎn)遭受損失后互相包庇隱瞞不報，嫁禍于人或一貫不負責(zé)，任意損壞公物，屢教不改者，應(yīng)全部賠償，情節(jié)嚴重者要給予一定的行政處分。

5.賠償手續(xù)

5．1賓客或職工損壞或遺失公物并確定賠償時，由財產(chǎn)使用部門財產(chǎn)保管員開出“賠償單”，一式四聯(lián)分別作為部門班組存根、收款收據(jù)、財務(wù)收入憑證、財產(chǎn)報損和領(lǐng)發(fā)憑證。

5．2部門財產(chǎn)保管員向賠償人收款后，應(yīng)連同四聯(lián)賠償單交送財務(wù)部辦理交款手續(xù)，加蓋收訖章；再到財務(wù)部財產(chǎn)管理小組辦理財產(chǎn)手續(xù)。

5．3賓客當(dāng)時不能付現(xiàn)金時，應(yīng)由本人簽字認可，送前臺收銀待結(jié)帳時扣回，再到財產(chǎn)管理小組辦理財產(chǎn)手續(xù)。

5．4職工不能付現(xiàn)金時，應(yīng)由本人簽字認可，送人事部待發(fā)薪時扣回，再到財產(chǎn)管理小組辦理財產(chǎn)手續(xù)。

第九節(jié) 會計科目

第三十四條 財務(wù)部按會計科目的規(guī)定設(shè)置有關(guān)的“固定資產(chǎn)”、“固定資產(chǎn)折舊”、“低值易耗品攤銷”、“物料用品”等一級科目，并分設(shè)有關(guān)的二級科目的分類帳，以反映酒店固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)的金額變化情況。

第三十五條 財務(wù)部庫房應(yīng)按物資的品名、規(guī)格、單價、數(shù)量、金額設(shè)置三級明細賬，并與總賬科目一致。

第三十六條 財務(wù)部庫房要建立借出、借入、租出、租入等財產(chǎn)登記卡片，及時、正確地反映租借財產(chǎn)的變化情況，以避免財產(chǎn)混亂。

第三十七條 正確使用《固定資產(chǎn)盤點表》和《低值易耗品在用記錄表》。

1.固定資產(chǎn)盤點表

1.1使用目的在于記錄固定資產(chǎn)實際盤點數(shù)并與移交數(shù)量比較。

1.2盤點表的內(nèi)容包括：資產(chǎn)保管及使用部門，存放地點及盤點日期；資產(chǎn)保管及盤點人員姓名；資產(chǎn)編號、名稱、規(guī)格、來源及移交日期，移交及實際盤點數(shù)量。

1.3盤點表使用說明：盤點表以保管使用部門為核算單位，以存放地點為盤點基礎(chǔ)；移交數(shù)量在第一次盤點核實后，由存放使用地點的財產(chǎn)保管員簽字負責(zé)，申領(lǐng)、轉(zhuǎn)移與報廢必須遵守制度和程序，移交數(shù)量根據(jù)申領(lǐng)、轉(zhuǎn)移與報廢加以調(diào)整；盤點時由財產(chǎn)保管員與財務(wù)部盤點人員同時進行，在盤點數(shù)量欄填寫實際盤點數(shù)量并由保管使用部門主管簽字作實。

1.4其它：為了便于盤點工作，固定資產(chǎn)的盤點以存放地點為盤點基礎(chǔ)，適當(dāng)時候輪流進行盤點，每個存放地點的固定資產(chǎn)每年最少要盤點一次，移交與盤點數(shù)不符時，調(diào)查后以書面形式呈報管理班子處理并按規(guī)定處理。

2.低值易耗品在用記錄

2.1使用目的在于記錄各部門低值易耗品的數(shù)量、存放及使用地點。

2.2記錄表的內(nèi)容包括：領(lǐng)用部門、存放地點；入庫、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移、報廢及庫存在用余額數(shù)量，低值易耗品的名稱及規(guī)格。

2.3記錄表使用說明：低值易耗品的申領(lǐng)、轉(zhuǎn)移、報廢必須按規(guī)章辦理并在記錄表摘要記錄；財務(wù)部要定期對低值易耗品的庫存及在用數(shù)量進行盤點，并記錄盤點日期、盤點數(shù)量及盤點人姓名。

3.4其它：盤點數(shù)量與實際庫存，在用數(shù)量不符時，要呈報管理班子處理并按規(guī)定辦理。

第二篇：財務(wù)、財產(chǎn)管理制度

一、財務(wù)管理

1、經(jīng)費使用堅持“統(tǒng)一管理，保證重點，量入為出，合理節(jié)約”、“一支筆”審批和“保職工工資、保工作運轉(zhuǎn)”的原則，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律。

2、購置辦公用品。一次性金額在50元以上的，必須事先請示主任同意；一次性支出在300元以上的，須經(jīng)主任與副主任通氣取得一致意見；大額性支出在500元以上的，須經(jīng)單位職工集體研究決定。

3、差旅費報銷。由出差人按規(guī)定填寫出差報銷單，經(jīng)財會人員審核后，報領(lǐng)導(dǎo)審批。特殊情況需租用車輛，必須事先請示主任同意。

4、單位材料原則上在內(nèi)部統(tǒng)一打印，節(jié)約耗材、紙張，減少人為浪費。因特殊情況（如出版書目等）必需在外印制的，應(yīng)請示主任同意并在規(guī)定地方印制。否則，所產(chǎn)生的費用“誰作主、誰負責(zé)”。

5、公務(wù)接待應(yīng)本著“必要、熱情、簡樸”原則，由主任（或副主任商主任同意）確定接待與否及接待標(biāo)準(zhǔn)，原則上不招待名酒，不找包包煙，不隨意給客人購買禮品、土特產(chǎn)品，不安排高消費娛樂活動。

4、公用電話由單位報賬員負責(zé)管理，原則上不許用辦公電話打市外電話辦私事。

5、關(guān)心、慰問、探望職工（包括離退休干部）。除有規(guī)定外，凡職工生病住院以及每年春節(jié)慰問離退休干部等，室領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)以集體名義購買100元以內(nèi)的慰問品前往探望、慰問。職工家庭生活特別困難或發(fā)生意外，確需經(jīng)濟援助的，經(jīng)本人申請，集體研究，可給予適當(dāng)解決。

二、固定資產(chǎn)管理

1、凡單價在100元以上，使用期超過一年和單價雖不足100元但使用期較長的物品、設(shè)備等均作為本單位固定資產(chǎn)，按辦公室進行造冊登記，明確責(zé)任人進行管理。

2、凡需新購置固定資產(chǎn)，嚴格按有關(guān)規(guī)定和本單位財務(wù)管理權(quán)限進行審批把關(guān)，統(tǒng)一辦理，造冊登記，調(diào)配使用，每年清核一次。如工作變動，應(yīng)及時辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)。

3、單位固定資產(chǎn)不得擅自歪借和私人使用，若確屬必要，須經(jīng)管理財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)同意，并嚴格履行借用手續(xù)，限期收回。

4、凡造成固定資產(chǎn)損毀、遺失的，落實責(zé)任人，除按一定比例賠償損失外，視其態(tài)度、情節(jié)責(zé)令其寫出書面檢討直至追究責(zé)任。

第三篇：財務(wù)財產(chǎn)管理制度

財務(wù)財產(chǎn)管理制度

一、單位的每一筆日常業(yè)務(wù)開支均由單位負責(zé)人按規(guī)定審批，財務(wù)人員把關(guān)，嚴格杜絕胡支亂用。

二、嚴格實行“收支兩條線”管理。

三、會計結(jié)算中心統(tǒng)一負責(zé)單位的會計核算工作，財務(wù)人員負責(zé)配合會計結(jié)算中心的核算工作。

四、辦公用品的購買經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后，由財務(wù)人員統(tǒng)一登記、購買、發(fā)放。

五、公差人員返回后，差費要在當(dāng)月內(nèi)一次結(jié)清，報銷標(biāo)準(zhǔn)、原則執(zhí)行志財發(fā)（1993）035號文件精神。

六、報銷程序：由經(jīng)辦人整理單據(jù)，填寫報銷單，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，嚴格執(zhí)行“五筆會簽”制度方可報銷。

七、嚴格遵守財經(jīng)紀(jì)律，財務(wù)做到日清月結(jié)，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，財務(wù)人員每月底向領(lǐng)導(dǎo)匯報當(dāng)月資金平衡表。

八、加強固定資產(chǎn)管理，建立臺賬，財務(wù)人員按規(guī)定做好賬務(wù)處理。

第四篇：酒店財產(chǎn)物資管理制度

酒店財產(chǎn)物資管理制度

為了管好財產(chǎn)，延長財產(chǎn)使用年限，充分發(fā)揮財產(chǎn)的效能，必須加強財產(chǎn)管理，使酒店少花錢，多辦事，獲得最佳的經(jīng)濟效果。為此，特制定財產(chǎn)管理規(guī)定如下。

一、財產(chǎn)的劃分

1、固定資產(chǎn)

（1）單位價值二千元以上（含二千元），使用年限在一年以上的財產(chǎn)為固定資產(chǎn)。單位價值雖然低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但為酒店營業(yè)的主要財產(chǎn)，使用時間在二年以上（如沙發(fā)、沙發(fā)床、電視機等）也應(yīng)視為固定資產(chǎn)。

（2）房屋、建筑物以及不能分開的附屬設(shè)備，單位價值雖低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但也應(yīng)一律列為固定資產(chǎn)。

（3）固定資產(chǎn)的分類 符合上述條件應(yīng)列為固定資產(chǎn)的物品，按照《旅游飲食服務(wù)行業(yè)會計制度》分類進行管理： a、房屋及建筑物 b、機器設(shè)備 c、交通運輸工具 d、家具設(shè)備 e、電器及影視設(shè)備

2、低值易耗品（物料用品）

（1）酒店使用流動資金購置的不夠固定資產(chǎn)條件的財產(chǎn)，即：單位價值在二千元以下（不包括二千元），單位價值在150元以上者為低值易耗品。單位價值在150元以上的炊具、餐具、茶具、等也不列入低值易耗品。

（2）低值易耗品（物料用品）的分類 a、一次性用品 b、修理備用件 c、用品用具 d、辦公用品 e、修理工具 d、其他

（3）物料用品（消耗品）：為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中所必需用的物資如修繕材料、賓客用品、衛(wèi)生用品、事務(wù)用品以及加工用品等消耗物品。

3、基建材料及設(shè)備：凡是專門為工程項目購置的原材料及設(shè)備。必須專門保管及核算。

4、餐飲原材料：食品、飲料及其它食品原材料。

5、自費商品：客房內(nèi)的食品、飲料及酒水等。

6、廢舊物資：為企業(yè)已報廢的各項財產(chǎn)。如：棉織品、機電設(shè)備、各種器材、家具、用具等物資，以及由機電及建筑物上拆除下來的，尚能使用的舊零配件，隨運物資的完整包裝物及各種廢舊材料。

此類物品報損時開列“報損單”經(jīng)批準(zhǔn)后，按手續(xù)作財務(wù)處理，憑報損單交庫房入財保管，并在報損物上蓋報廢印章，一般不再發(fā)放。個別物品需要利用時，要開出庫單經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)，到庫房領(lǐng)取。處理時需列清單報總經(jīng)理在店務(wù)會上批準(zhǔn)后，才能實施處理方案。

7、其他物品：包括旅客贈送的禮品、旅客遺丟（不能歸還者）物品、揀拾東西、退還贓物等，此類物品一律交庫房驗收并保管，開列清單，一份庫房登賬，一份客房（或其他部門）留存，一份交總辦備案，以上物品不得隱瞞不交或私自留用，個別物品，需用時須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后到庫房領(lǐng)取，并轉(zhuǎn)入零星物品（無價保管品）帳房處理。屬于規(guī)定應(yīng)繳上級者，要造表上繳，屬于本酒店可以處理的也要造表經(jīng)店務(wù)會議討論作價處理。

二、財產(chǎn)的請購、審批、驗收、入庫規(guī)定

1、請購計劃的編制：財務(wù)出具采購計劃給采供部參考，采供部根據(jù)各部門實際需求及酒店的業(yè)務(wù)情況，熟識定額指標(biāo)及日常使用情況，編制年、季、月的請購計劃，報財務(wù)部審核并報總經(jīng)理在店務(wù)會議討論通過后列入年（季、月）度計劃執(zhí)行。沒有計劃者不準(zhǔn)采購，臨時追加計劃者要按規(guī)定程序報經(jīng)理批準(zhǔn)。

2、采購：酒店所有財產(chǎn)的采購一律統(tǒng)一由采購部辦理，各使用部門不得自行購置。任何物品如無購置計劃或未經(jīng)財務(wù)部同意采購的財產(chǎn)物資，庫房應(yīng)拒絕驗收，財務(wù)部也不予報銷。若使用部門自行采購，但也要有采購部辦理入庫報銷等手續(xù)。采購員必須遵守國家政策、法律和財產(chǎn)管理制度，發(fā)票、支票要妥善保管，不得丟失。報財務(wù)要及時，一律不能跨月。采購備用金要經(jīng)常核對，公私要分開，嚴禁套購、轉(zhuǎn)賣、挪用公款和代私采購，要按使用部門的要求采購物品，并注意規(guī)格質(zhì)量，以免造成積壓和浪費。

3、驗收手續(xù)

（1）、收貨部接到采購員購進的財物，要根據(jù)訂單和原始發(fā)票進行檢斤、點數(shù)，檢查規(guī)格、質(zhì)量，驗收合格后按本企業(yè)的財產(chǎn)名稱及分類填制入庫單簽字驗收。（2）、遇有下列情況，收貨員可以拒絕驗收，或報請經(jīng)理處理。

1、未按計劃批準(zhǔn)購進的或與合同不符者不驗收；

2、購進的財產(chǎn)物品與原始發(fā)票（或供貨商銷售單）不符者不驗收；

3、供貨單位的發(fā)票未開臺頭、發(fā)票未蓋公章者，臺頭不符、字跡不清有涂改者不予驗收（暫時不按此操作）；

4、如屬物品先列到而發(fā)票（或供貨商銷售單）未到的，收貨部可點清實物，并在驗收入庫單上注明未有發(fā)票（或供貨商銷售單），待發(fā)票（或供貨商銷售單）到后補辦有關(guān)手續(xù)。

5、如發(fā)票（供貨商銷售單）先到而物品未到的，不予辦理驗收手續(xù)。如系外地進貨，可由采購部報財務(wù)部經(jīng)理辦預(yù)付款匯款手續(xù)。

4、審批手續(xù)

（1）、基建工程、零星基建、改建擴建、建筑大修，固定資產(chǎn)更新和購置等經(jīng)酒店店務(wù)會討論后由總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)的調(diào)拔、變賣、報廢處理申報總經(jīng)理審核并批準(zhǔn)。

（2）低值易耗品（物料用品）和其他物品購置計劃經(jīng)店務(wù)會議討論批準(zhǔn)列入當(dāng)年財務(wù)收支計劃內(nèi)開支，當(dāng)年列支不了的大宗費用需報銷的數(shù)額要報請總經(jīng)理決定。計劃內(nèi)零星購置由主管部門經(jīng)理審批；大批購置財產(chǎn)物品由總經(jīng)理審批；低值易耗品成批處理變賣報店務(wù)會討論、審批；個別物品處理由財務(wù)經(jīng)理審批；低值易耗品對外調(diào)拔要由財務(wù)審核交總經(jīng)理批準(zhǔn)。

（3）物料用品（消耗品）及辦公文具用品領(lǐng)用需經(jīng)部門經(jīng)理審批。

（4）物品丟失、霉壞、變質(zhì)、盤虧等必須經(jīng)有關(guān)部門查明原因簽署意見報財務(wù)經(jīng)理審批后方能作有關(guān)帳務(wù)處理。

三、財物管理規(guī)定

（1）、倉庫財產(chǎn)管理規(guī)定

1、酒店購進的一切財產(chǎn)和物資，一律辦理入庫手續(xù)。發(fā)出時列支有關(guān)部門的費用。凡屬備用、多余及機動部分，應(yīng)集中存放由倉庫保管。

2、財務(wù)部負責(zé)管理全酒店財產(chǎn)，各類財產(chǎn)按規(guī)定分類，并按品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、在庫和在用的地點分別建賬；控制庫房的進、銷、存數(shù)量，憑入庫、領(lǐng)用、調(diào)拔單據(jù)等憑證及時登記財產(chǎn)賬；要與使用部門核對賬，如發(fā)現(xiàn)賬實不符情況，必須及時查明原因，按照規(guī)定審批手續(xù)辦理調(diào)整賬務(wù)，以保證賬物相符。

（2）各部門財產(chǎn)的管理

1、各使用部門的在用財產(chǎn)部門經(jīng)理負責(zé)，指定一人為部門財產(chǎn)保管員具體負責(zé)和登記賬工作，生活區(qū)的財產(chǎn)由人事部指定專人管理。

2、部門財產(chǎn)保管建賬，應(yīng)按財務(wù)部保管總帳分類、編號。根據(jù)領(lǐng)用調(diào)拔等單據(jù)及時登記。部門經(jīng)理要定期組織人員對部門財產(chǎn)進行核對，發(fā)現(xiàn)帳物不符要查明原因，按照審批規(guī)定辦理手續(xù)，調(diào)整帳務(wù)，以確保帳物相符。

3、部門財產(chǎn)保管員不宜經(jīng)常調(diào)支，如需調(diào)動，要事先通知財務(wù)部，并由財務(wù)監(jiān)督在部門內(nèi)辦清移交手續(xù)，方可離開。（3）、財產(chǎn)領(lǐng)發(fā)、交回手續(xù)

1、使用部門領(lǐng)用在庫財產(chǎn)時，要按規(guī)定審批范圍內(nèi)辦理批準(zhǔn)手續(xù)后，持領(lǐng)物單、報損單或賠償單（領(lǐng)取補充報損或賠償?shù)呢敭a(chǎn)時，需交舊領(lǐng)新，賠償單要由財務(wù)收款簽章），領(lǐng)物單一式三聯(lián)，一聯(lián)領(lǐng)用部門記帳，一聯(lián)作庫房記帳憑證，一聯(lián)作會計記帳憑證，三方及時登記入帳，以保證帳帳相符。

2、多余財產(chǎn)的交回，在查明原因后按照審批范圍規(guī)定辦理批準(zhǔn)手續(xù)，以紅筆填寫領(lǐng)物單（代替交庫單）一式三聯(lián)連同實物交庫房保管員簽收。（4）、調(diào)拔、報損手續(xù)

1、部門之間的財物調(diào)拔需經(jīng)雙方部門負責(zé)人同意并一律通過財務(wù)部辦理手續(xù)，調(diào)入、調(diào)出部門連同財產(chǎn)調(diào)拔單到保管人員手上并對應(yīng)調(diào)整帳務(wù)、同時調(diào)整庫管總帳的該項資產(chǎn)的存放地點，以防帳帳不符。

2、因意外使用失效，自然損耗的財產(chǎn)，確認無法修復(fù)者，可辦理報損手續(xù)。但原物需交庫管。固定資產(chǎn)報損應(yīng)報董事會批準(zhǔn)后，按規(guī)定的財務(wù)手續(xù)作帳務(wù)處理；低值易耗品報總經(jīng)理批準(zhǔn)后準(zhǔn)予核銷。報銷的財產(chǎn)實物一律上交廢品庫登記入帳，未交廢品實物者不準(zhǔn)予領(lǐng)新物品。處理廢品時，應(yīng)由廢品庫列出清單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理銷帳。

四、廢舊物資的管理

1、各部門的一切廢舊物資及包裝物（有押金的除外）應(yīng)及時送交庫管統(tǒng)一保管和處理，其他部門不得自行處理。

2、廢舊物資要建賬登記管理，可分如下四類進行建賬 a、報廢的固定資產(chǎn) b、報損的棉織品類

c、在修建過程中拆除下來的尚能使用的材料 d、其他報損財產(chǎn)

3、各部門如需領(lǐng)用廢舊物資時，應(yīng)按領(lǐng)用庫房的手續(xù)辦理。庫管對廢舊物資或成批的廢舊物品，要定期（一季度）造表上報，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后統(tǒng)一處理。

五、損壞、遺失公物賠償規(guī)定

（一）賓客損壞、遺失物賠償規(guī)定

1、賓客損壞、遺失酒店公共區(qū)域物品由負責(zé)該項財產(chǎn)保管員報告部門負責(zé)人，視情況決定賠償意見，如需賠償者一般應(yīng)經(jīng)主管部門經(jīng)理批準(zhǔn)，如屬大件或價值較高的要報總經(jīng)理批準(zhǔn)，并按有關(guān)手續(xù)作報損處理。若相關(guān)人員不在職的情況由當(dāng)班經(jīng)理處理并電訊通知總經(jīng)理。注：此規(guī)定與客房內(nèi)損壞賠償不相沖突。

2、賓客損壞酒店財物已確定賠償時，參照帳面單價和下列標(biāo)準(zhǔn)計算賠償費：

（1）損壞公物系完整全新者按全價賠償；

（2）損壞公物經(jīng)修理尚能使用，又不影響整體美觀者，可賠償修理費；

（3）損壞公物經(jīng)修理后能使用，但影響整體美觀和原有價值者，應(yīng)賠償修理費并加財產(chǎn)減值部分；

（4）損壞物不能修復(fù)使用，尚有殘值者可按現(xiàn)價減去殘值計算賠償費，如殘值歸賠償者所有時則按現(xiàn)值全價計算賠償費。

（二）、職工損壞、遺失物賠償規(guī)定

1、因工作疏忽同時又有某些客觀原因使公物受到損失，全賠或部分賠償。

2、非因公或打鬧使財產(chǎn)遭受損失時，令其全部賠償，并給予批評教育。

3、因違反勞動紀(jì)律或操作規(guī)程損壞公物者，全部賠償或部分賠償，嚴重事故要追究刑事責(zé)任。

4、凡因財產(chǎn)遭受損失互相包庇隱瞞不報，嫁禍于人或一貫不負責(zé)任，任意損壞公物，屢教不改者，應(yīng)全部賠償，情節(jié)嚴重者要給予一定的行政處分。

六、財產(chǎn)管理組織和人員職責(zé)

（一）、酒店所有部門的在用、在庫財物由財務(wù)部統(tǒng)一管理。在庫財產(chǎn)由倉庫保管員負責(zé)分管，在用財產(chǎn)由使用部門指定專人（或兼職）負責(zé)管理。

（二）、倉庫保管員職責(zé)

1、負責(zé)記好各類財產(chǎn)帳，每月與會計核對庫存，每季度與各部門財產(chǎn)管理人員核對。通過盤點，核對帳實，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，做到帳帳相符，帳實相符、帳表相符。

2、根據(jù)每年（季、月）的物資流量和庫存情況，提出財產(chǎn)物資的購置和追加計劃，認真辦理各項財物的驗收、入庫、保管、出庫、報損等手續(xù)，清楚、完整、及時登記帳目，核對賬實。

3、堅持酒店財產(chǎn)管理制度，熟悉倉庫管理業(yè)務(wù)，隨時掌握財產(chǎn)數(shù)量、規(guī)格、單價、用途、性能和使用時間等情況。庫存物品要適量，既保證業(yè)務(wù)部門用量，又不積壓浪費。

4、定期清點倉庫存貨，保持帳實相符。根據(jù)收、發(fā)憑單，及時登帳平帳。即凡出入倉物品，應(yīng)于當(dāng)天在登記，并結(jié)出存貨數(shù)，以便采供部及時查詢物品庫存。要熟悉財產(chǎn)使用和保管時間、數(shù)量和規(guī)格，對閑置財產(chǎn)要提出處理意見，防止積壓和浪費，對儲備不足的物資及時提出請購，以確保酒店經(jīng)營的需要。

5、堅持各項手續(xù)，不合手續(xù)者不予辦理。嚴禁禁白條發(fā)貨。主動發(fā)放定額物品，嚴格審批超定額物品，以防浪費。

6、倉庫物品，必須按類別固定位置堆放。注意通道，做到整齊、美觀。填好貨物卡，把貨物卡掛放在顯眼位置，防止積壓損壞，防蟲蛀鼠咬，霉?fàn)€變質(zhì)，并要防火防盜。

（三）、部門保管員（專或兼）職責(zé)

1、負責(zé)管理本部門的財產(chǎn)、登記帳，每季與負責(zé)財產(chǎn)的庫管核對，發(fā)現(xiàn)差錯及時調(diào)整。及時登記帳，掌握財產(chǎn)變化情況，使用完好等情況，及時提出維修和處理意見。辦理其財產(chǎn)領(lǐng)用、交回、調(diào)拔、報損、借用、歸還、賠償?shù)仁掷m(xù)。注：一次性用品每月核對。

2、妥善保管本部門財產(chǎn)，外借財產(chǎn)要及時催還，以防丟失、損壞，財產(chǎn)物品一律不得借給私人。

財務(wù)部

2015年10月16日

第五篇：酒店財務(wù)管理制度

會理縣潤銘酒店

財務(wù)管理制度

制度編號： 擬制部門：財務(wù)部 審 核 人： 批 準(zhǔn) 人：

概述

財務(wù)管理辦法是酒店在財務(wù)管理業(yè)務(wù)、會計制度的基礎(chǔ)上，結(jié)合業(yè)務(wù)需要所訂立的運作規(guī)條。本管理辦法所包括的規(guī)定內(nèi)容，酒店所有員工必須遵守，不得違犯，或以任何形式蓄意背離原意，以致虛應(yīng)或走樣。

財務(wù)管理辦法的內(nèi)容，包括各項管理辦法的細則都是財務(wù)管理業(yè)務(wù)上用以規(guī)范業(yè)務(wù)運作標(biāo)準(zhǔn)，使用符合酒店業(yè)務(wù)運作要求。這些管理辦法的制定，在原則和方向上，應(yīng)依循和符合會計制度的規(guī)定和精神。如遇財務(wù)管理辦法與會計制度的規(guī)定內(nèi)容產(chǎn)生茅盾或不一致時，應(yīng)以會計制度的規(guī)定執(zhí)行。財務(wù)管理辦法的相關(guān)部分應(yīng)停止執(zhí)行，并由酒店財務(wù)經(jīng)理根據(jù)會計制度的規(guī)定及時作出修訂。

財務(wù)部部門職能

一、遵守國家財經(jīng)法律、法規(guī)，嚴格執(zhí)行國家各種財務(wù)管理制度，完善酒店財務(wù)管理制度。

二、負責(zé)酒店資金的籌集、運用、組織、調(diào)度。統(tǒng)一安排資金的使

用。及時將變動情況向股東報告。

三、負責(zé)財務(wù)預(yù)算的組織、編制、綜合平衡和統(tǒng)一匯總。

四、負責(zé)酒店各項財產(chǎn)物資的登記、核對、檢查和督導(dǎo)。

五、負責(zé)酒店的經(jīng)營成本、費用、利潤的核算，按時編制各類會計

報表，并進行財務(wù)分析，生成財務(wù)分析報告，報股東審核。

會計核算管理制度

一、會計核算原則

1、遵守國家的《會計法》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則》。

2、酒店的會計采用公歷年制。即自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個會計。會計月度為自公歷1月1日起至1月30日為一個會計月度。

3、會計記賬采用借貸復(fù)式記賬法。

4、會計核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。即凡是本期已經(jīng)實現(xiàn)的收益和已經(jīng)使用的費用，不論款項是否收付都應(yīng)作為本期的收益與費用入賬。凡不屬于本期的收益與費用，即使已在本期收付都不應(yīng)作為本期的收益與費用處理。

5、一切會計憑證、賬薄、報表等各種會計記錄以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)并做到手續(xù)齊備、內(nèi)容完整、及時準(zhǔn)確，如實反映酒店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

6、以人民幣為記賬本位幣。會計憑證、會計賬簿、會計報表均采用中文書寫。

7、收入和費用須符合配比原則在同一時期內(nèi)登記入賬不能脫節(jié)不能提前或滯后。

8、會計處理方法前后各期應(yīng)保持一致不得隨意改變改變時必需經(jīng)過批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

9、劃清資本性支出與收益性支出的界限不能相互混淆。

二、會計科目

1、資產(chǎn)類

酒店的資產(chǎn)是酒店擁有或控制的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源。包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨、原材料、低值易耗品、物 料用品、庫存商品、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、待攤費用、長期待攤費用。

2、負債類

指酒店所承擔(dān)的能以貨幣計量，需以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。包括銀行借款、應(yīng)付及預(yù)收款項、應(yīng)交稅金、應(yīng)付工資、預(yù)提費用、其他應(yīng)付款。

3、損益類

指對酒店收入、費用、利潤的核算。包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)費用、管理費用、營業(yè)稅金、營業(yè)外收支。其中營業(yè)費用包括：工資、福利費、辦公費、物料消耗、綠植費、服裝費、水電費、電話費、差旅費、汽車費用、維修費、燃料費、低值易耗品攤銷、其他

4、權(quán)益類

包括實收資本、資本公積、未分配利潤。

三、會計憑證與會計賬簿

1、每發(fā)生一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須取得或填寫原始憑證，各種原始憑證必須做到內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確。自制的原始憑證需由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門負責(zé)人和經(jīng)辦人簽字。

2、記賬憑證為統(tǒng)一轉(zhuǎn)賬憑證，各種記賬憑證必須填明日期、編號、內(nèi)容摘要、會計科目、金額等。經(jīng)過制單人、指定的審核人員和會計部負責(zé)人簽字后，據(jù)以記賬。

3、各種記賬憑證連同所附的原始憑證，均須寫明憑證種類、張數(shù)、起止號碼、所屬、月度、并由有關(guān)人員簽字，不得丟失。

4、由手工記錄的賬簿和會計憑證不得刮、挖、擦、補、或用褪 色藥水消除字跡發(fā)生錯誤時應(yīng)根據(jù)錯誤性質(zhì)和具體情況采用劃線或另行填制憑證的方法予以更正時應(yīng)由記賬人員在更正處簽名或蓋章。

5、各項賬簿必須根據(jù)審核無誤的原始憑證、記賬憑證、憑證匯總表進行登記要逐項記載日期、編號、內(nèi)容摘要、金額等等。

現(xiàn)金管理制度

酒店的資金收支必須按本制度的規(guī)定辦法管理。違反本制度所規(guī)定將按財務(wù)法規(guī)和員工手冊的有關(guān)規(guī)定給予處分，并追究應(yīng)負的經(jīng)濟責(zé)任。

1、現(xiàn)金管理遵循“錢賬分管、錢票分管”的原則由會計管賬，出納管錢。

2、每項現(xiàn)金收入必須由會計開出票據(jù)出納收現(xiàn)并在票上蓋上“現(xiàn)金收訖”章。

3、出納必須保證現(xiàn)金的安全完整，防止遺失和盜竊。

4、出納必須依據(jù)有經(jīng)辦人簽字、會計審核、總經(jīng)理審批的憑 據(jù)付款。

5、出納負責(zé)現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬登記工作及時核對收入、支出和余額保證賬實相符做到日清月結(jié)。

6、出納所管理現(xiàn)金不得私自挪用貪污。

7、出納應(yīng)將當(dāng)日營業(yè)收入收繳并清點正確后，及時送交銀行。不得超額存放現(xiàn)金，限額為1000元，否則造成損失由個人賠償。但特殊情況例外。

8、不得用不符合要求的票據(jù)抵充現(xiàn)金，嚴禁白條抵庫。

9、現(xiàn)金結(jié)算使用范圍（1）職工工資、津貼。（2）個人勞務(wù)報酬。

（3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等的各種獎金。

（4）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。（5）向個人收購的農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費。（7）酒店零星采購物資的支出。

10、不屬于現(xiàn)金結(jié)算范圍的款項支付一律通過銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

11、個人負擔(dān)。

票據(jù)管理制度

1、支票由出納專人保管，領(lǐng)用支票時需填寫“支票領(lǐng)用審批單”由部門經(jīng)理審批并由財務(wù)總監(jiān)簽字后向出納領(lǐng)用。領(lǐng)用人負責(zé)收回相關(guān)單據(jù)并及時到財務(wù)部辦理有關(guān)報銷手續(xù)。

2、原則上不允許簽發(fā)空白支票，但為了滿足采購需要，經(jīng)總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)審批后，在支票上填上最高限額后可以填開，但要按規(guī)定嚴格控制領(lǐng)取人員和最高限額。

3、建立支票領(lǐng)用登記薄，并按日期及支票號碼順序登記領(lǐng)用人、用途、金額、注銷日期等項目。

4、發(fā)票由財務(wù)主管指定專人進行保管，并負責(zé)發(fā)放和核對。建立發(fā)票領(lǐng)用登記薄并定期對空白支票及領(lǐng)用的發(fā)票進行檢查。的損失由

5、倉庫驗收單、領(lǐng)用單每月應(yīng)當(dāng)定期核對，交財務(wù)部入賬后裝訂成冊。

財務(wù)計劃管理制度

1、結(jié)合酒店總經(jīng)理辦公室對酒店經(jīng)濟活動的安排依據(jù)計劃期內(nèi)的客源、貨源、內(nèi)務(wù)價格等變化情況，由財務(wù)部統(tǒng)一進行部署和規(guī)劃組織領(lǐng)導(dǎo)編制、季度財務(wù)計劃和財務(wù)預(yù)算。

2、依據(jù)總經(jīng)理審定的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營計劃綜合考慮計劃期內(nèi)多方面因素及歷史資料，參考上年實際情況下達酒店計劃指標(biāo)由各業(yè)務(wù)部門組織實施。

3、財務(wù)計劃的內(nèi)容

（1）財務(wù)部：編制流動資金計劃、營業(yè)計劃、收入計劃、費用計劃、外匯收支計劃、利潤計劃、償還債務(wù)計劃、基建計劃、利潤分配計劃等。

（2）銷售部及前廳部：客源計劃包括外聯(lián)部門、費用計劃、營業(yè)計劃和利潤計劃。

（3）餐飲部：營業(yè)計劃、利潤計劃、費用計劃、收入計劃、食品及原材料采購計劃、設(shè)備維修更新及購置計劃等。

（4）娛樂部、歌舞廳：營業(yè)計劃、利潤計劃、費用計劃、食品原材料及商品采購計劃、耗用品購進計劃、設(shè)備養(yǎng)護計劃等。（5）采購部：材料物資采購計劃、工服工鞋訂做計劃、加工訂貨計劃、費用計劃重點應(yīng)說明汽車費用等。

（6）客房部：利潤計劃、費用計劃、用品使用計劃、耗用品補充計 劃、花瓶盆載及用品用具購置計劃、清潔機具保養(yǎng)及更新計劃等。（7）布草房：費用計劃、布草添置計劃和備品耗用計劃等。（8）行政部：職工餐廳收支計劃、費用計劃等。

（9）工程部：燃料進貨和耗用計劃、水電耗用計劃、設(shè)備維修計 劃、零配件及工具購置計劃和費用開支計劃。

總辦室、人事部、財務(wù)部、保安部還要編制費用開支計劃。

資金籌集管理制度

1、酒店籌集資金遵守國家法律、法規(guī)及旅游飲食服務(wù)行業(yè)制度規(guī)定可一次或分期籌集。

2、酒店資金的籌集可采用向銀行貸款、向其他單位臨時借款、向內(nèi)部職工籌集等。當(dāng)酒店經(jīng)營規(guī)模擴大時經(jīng)總經(jīng)理決定投資者增加投資額也是一種方式。

3、籌集資金的審批權(quán)限及規(guī)定

（1）酒店根據(jù)需要可用原有的固定資產(chǎn)作抵押。向銀行或其他單 位借款應(yīng)通過酒店總經(jīng)理批準(zhǔn)。

（2）借款余額不得超過酒店的實收資本重大項目或借款余額已超過實收資本20%以上的借款應(yīng)單獨作出可行性報告報總經(jīng)理批準(zhǔn)。（3）對各方籌集的資金應(yīng)嚴格按借款合同規(guī)定的用途使用不得挪作他用。

（4）資金使用應(yīng)嚴格按審批權(quán)限及規(guī)定程序辦理大額開支一般要事先列入財務(wù)計劃并應(yīng)附有經(jīng)濟效益預(yù)測資料。

財務(wù)報銷制度

1、一切費用均應(yīng)在費用預(yù)算內(nèi)開支超支費用應(yīng)說明并經(jīng)總經(jīng)理同意后方可付款。

2、各部門費用先由經(jīng)辦人簽字后經(jīng)部門經(jīng)理審簽交財務(wù)部會計審核報總經(jīng)理審批后到財務(wù)部報銷。即：經(jīng)辦人簽字—部門經(jīng)理審簽—財務(wù)部審核—總經(jīng)理審批—財務(wù)部報銷。

3、報銷時需填寫“現(xiàn)金付款審批單”注明報銷日期、金額大小寫、用途、預(yù)算金額、合同編號、收款單位收款人名稱等。并將發(fā)票等原始憑證粘附其后。未取得原始發(fā)票而需預(yù)付款的應(yīng)先到財務(wù)部辦理借款手續(xù)。并于一周內(nèi)辦理報銷手續(xù)。

4、（1）賬單的費用是否在費用預(yù)算范圍之內(nèi)有否超支。（2）賬單的依據(jù)是否與有關(guān)合同條文相符。（3）賬單有關(guān)金額內(nèi)容其計算是否正確。

（4）審查發(fā)票是否有日期、抬頭人、貨品名稱、數(shù)量、金額是否有收款人簽章、金額加計是否正確，是否附有發(fā)貨清單，清單是否與入庫單一致等等。

5、對于送交財務(wù)部要求付款的如水費、電費應(yīng)讓工程部查驗水表、電表將實際耗用量與賬單核對簽字確認后付款。對于樓宇的保養(yǎng)和維修賬單及一些工程小項目應(yīng)附有相關(guān)部門的驗收報告方可付款。

6、固定資產(chǎn)報銷需有事先批準(zhǔn)的購置計劃事先了解價格、單位名稱及賬號由財務(wù)部填開支票。固定資產(chǎn)須建立固定資產(chǎn)卡片并有資產(chǎn)編號方可報銷。

7、低值易耗品報銷須有低值易耗品卡片。

8、材料物資的報銷須附有發(fā)票和庫房部門的驗收單入庫單。

財產(chǎn)清查制度

為加強酒店財產(chǎn)的管理保證酒店財產(chǎn)的安全完整確保資產(chǎn)的保值增值使會計核算建立在真實基礎(chǔ)之上根據(jù)會計法的有關(guān)規(guī)定特制

1、酒店每年第四季度對庫存材料、庫存商品、低值易耗品、固定資產(chǎn)進行一次全面盤點。

2、倉庫保管人員應(yīng)當(dāng)做好盤點前的準(zhǔn)備工作登記清楚材料、低值易耗品等賬薄并結(jié)好余額以便核對。

3、成立包括總辦室、財務(wù)部、倉庫保管人員組成的財產(chǎn)清查小組對各項財產(chǎn)物資進行逐筆登記并與賬面進行核對。編制“財產(chǎn)盤存報告單”說明盤盈盤虧情況并向總經(jīng)理報告后經(jīng)批準(zhǔn)后及時進行賬務(wù)處理。

4、對于盤盈的存貨應(yīng)分明原因由于收發(fā)計量或核算上的誤差應(yīng)及時辦理入賬手續(xù)。對于盤虧的存貨應(yīng)分別情況進行處理：①屬于自然損耗造成的定額內(nèi)損耗經(jīng)審批后計入管理費用。②屬于計量差錯及管理不善造成短缺和毀損由責(zé)任人進行賠償。

5、倉庫保管人員應(yīng)當(dāng)每月對庫存的物資、商品進行一次盤點保證賬實相符財務(wù)部將采取定期和不定期相結(jié)合的方式進行抽查。

6、財務(wù)部每月25日對客房部、餐飲部、娛樂部及酒吧二級庫進行盤點以調(diào)整確定當(dāng)月成本。餐飲部的盤點應(yīng)安排在晚市閉市后進 行。

成本管理制度

1、不斷培養(yǎng)員工的成本節(jié)約意識使其不斷提高自己的業(yè)務(wù)水平節(jié)約材料。

2、財務(wù)部協(xié)同經(jīng)營部門如餐飲部后廚制定每年的成本計劃根據(jù)國家頒布的旅游餐飲企業(yè)毛利率等指標(biāo)制定相關(guān)成本費用標(biāo)準(zhǔn)。

3、領(lǐng)用材料、物資必須嚴格遵守出庫手續(xù)。

4、餐飲部行政總廚是餐飲成本控制的責(zé)任人、對成本控制負責(zé)后廚應(yīng)嚴格遵守有關(guān)成本耗用指標(biāo)并不斷研究作業(yè)方法改進操作工藝流程

5、將成本費用指標(biāo)以各部門主管為首以后廚為例以行政總廚為首逐層分解下達到各班、組直至個人每個人都要對成本費用控制負責(zé)做到人人有責(zé)、全員管理建立經(jīng)濟崗位責(zé)任制，年終進行業(yè)績考核并與工資掛鉤。

商品物資采購管理制度

1、財務(wù)部匯總編制各部門物資采購計劃后交采購部一份。采購部應(yīng)在批準(zhǔn)的計劃之內(nèi)進行采購超計劃采購應(yīng)由使用部門說明情況并報總經(jīng)理審批后執(zhí)行。采購部門擅自采購除不予報銷外還要對責(zé)任人按規(guī)定予以處罰。

2、采購程序

（1）先由使用部門根據(jù)需求填寫“請購單”倉庫部門在物品庫存量到達最低線時也要填寫“請購單”。（2）請購單經(jīng)使用部門主管簽字后交倉庫核簽由庫倉庫主管簽字。倉庫核查有無該物品或有無代用物品把好采購關(guān)如有在倉庫領(lǐng)取即可。屬于倉庫自己填寫的請購單倉庫主管也要認真復(fù)核該物品儲存量并在請購單上“請購部門主管”處簽認。

（3）倉庫主管核簽后送財務(wù)部核查是否符合采購計劃有無超支。（4）經(jīng)財務(wù)部核簽后報總經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)審批。一般日常經(jīng)營需要金額不超過某一范圍由財務(wù)總監(jiān)審批非日常經(jīng)營需要金額較大的采購項目除財務(wù)總監(jiān)審批外還需總經(jīng)理加批。總之按酒店規(guī)定執(zhí)行。（5）批準(zhǔn)的請購單送采購部采購。

（6）采購部根據(jù)請購單要求選擇供應(yīng)商簽定訂貨單或合同安排采購事宜。

（7）如果采購部訂購不到請購單上的物品應(yīng)及時通知請購部門即使找到代用品也要事先征得請購部門同意后方可采購。即使用部門填寫“請購單”—倉庫核簽—財務(wù)部審簽—總經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)審批—采購部采購。

3、采購部門應(yīng)當(dāng)做到貨比三家在保證質(zhì)量的前提下找出最優(yōu)價格。對經(jīng)常耗用的原材料如：魚類、肉類、蔬菜等。采購部應(yīng)當(dāng)制定“商品物資價格一覽表”對價格進行追蹤和分析。

4、采購人員應(yīng)當(dāng)誠實守信認真負責(zé)督守職業(yè)道德。不得損害酒店利益。禁止吃“回扣”等現(xiàn)象發(fā)生一經(jīng)發(fā)現(xiàn)除按規(guī)定給予處罰處直至開除。

5、財務(wù)部協(xié)同其他部門組成“商品物資價格調(diào)查小組”及時掌握 商品物資價格的變動情況經(jīng)常對比檢查采購部采購價格對經(jīng)常偏離的價格要求采購部或采購人員做出解釋查出舞弊行為，嚴厲查處直至調(diào)離本崗位或開除。

6、采購報銷

（1）屬于采購部到外邊采購回來報銷的由采購員填寫“采購報銷單”將發(fā)票、入庫單直撥單中的財務(wù)聯(lián)和結(jié)算聯(lián)粘附其后，由采購員、采購主管簽字后到財務(wù)部進行審核，再經(jīng)總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)審批后經(jīng)財務(wù)經(jīng)理簽字財務(wù)部予以報銷。財務(wù)部應(yīng)認真審核數(shù)量、金額是否正確、計算是否準(zhǔn)確、發(fā)票與入庫單、直撥單是否相符，是否與合同相符發(fā)票是否符合報銷規(guī)定。

（2）屬于由供貨商到財務(wù)部結(jié)賬的應(yīng)填寫“現(xiàn)金付款審批單”將發(fā)票、商品物資清單、入庫單或直撥單第四聯(lián)，即結(jié)算聯(lián)粘附其后由采購部經(jīng)辦人和采購主管核簽后到財務(wù)部審核，經(jīng)總經(jīng)理審批財務(wù)部予以支付。

倉儲管理制度

1、材料物資到達后庫房應(yīng)及時組織驗收。驗收員應(yīng)具有豐富的專業(yè)知識和認真負責(zé)的態(tài)度實事求是愛崗敬業(yè)。

2、驗收員應(yīng)根據(jù)訂貨單和合同認真盤點數(shù)量是否短缺質(zhì)量是否符合要求貨物是否與合同一致。做到嚴禁“三無”產(chǎn)品入庫必要時庫房可協(xié)同廚房、工程部等部門一起驗收。

3、驗收食品、飲料時應(yīng)注意食品的生產(chǎn)日期食品是否已到期，是否已變質(zhì)和損壞。

4、物資驗收完畢后應(yīng)填寫一式四聯(lián)的“入庫單”或“鮮活材料直撥單”由庫管員、庫房主管、送貨人簽字 “直撥單”須有領(lǐng)取部門主管、領(lǐng)取人、庫管員、庫房主管、送貨人簽字。入庫單庫管員一聯(lián)、材料會計一聯(lián)、財務(wù)部一聯(lián)、交送貨單位一聯(lián)，交于財務(wù)部結(jié)賬時使用。結(jié)賬聯(lián)應(yīng)蓋上庫房專用章財務(wù)部結(jié)賬時需收回結(jié)賬聯(lián)與財務(wù)部聯(lián)進行認真核對無誤后方可付款。

5、材料物資出庫時需完善手續(xù)。出庫單一式三聯(lián)庫房一聯(lián)、使用部門一聯(lián)、財務(wù)部一聯(lián)。各使用部門由主管設(shè)固定領(lǐng)用人由領(lǐng)用部門主管、領(lǐng)用人、庫房主管、庫管員簽字后方可辦理物品出庫手續(xù)。嚴禁先出庫再補辦手續(xù)更嚴禁無單出庫一經(jīng)查處嚴肅處理。先出庫再補辦手續(xù)的第一次扣發(fā)當(dāng)月工資賠償所發(fā)物品金額，第二次扣發(fā)工資并予以開除無單出庫的除賠償物品損失外扣發(fā)當(dāng)月工資予以開除。

6、物品入庫后應(yīng)當(dāng)分門別類貼識標(biāo)簽食品飲料應(yīng)標(biāo)注生產(chǎn)日期。

7、庫房應(yīng)當(dāng)通風(fēng)良好清潔衛(wèi)生采取措施做到防火防盜。保證材料物資的安全、完整。庫管員應(yīng)做到物品分類擺放碼放整齊依據(jù)先進先出的原則安排出庫。食品、飲料要經(jīng)常查看生產(chǎn)日期是否已到保質(zhì)期、防止霉變并填寫每日食品飲料狀況表及時向庫房主管報告。財務(wù)部將每月5日對庫房檢查一次，情節(jié)對保管員進行罰款。

8、為了達到既要減少資金占用又要保證物資供應(yīng)倉庫應(yīng)制定最佳庫存量即訂貨點庫存量它根據(jù)每日耗用量、供貨時間等因素來確定。達到訂貨點倉管員應(yīng)及時提請進行采購。因未及時提請采購造成斷貨 以至影響正常經(jīng)營的對倉管員和庫房主管依據(jù)相關(guān)規(guī)定進行處罰。

十、工資管理制度

1、每月的25日由人事部匯總考勤表，26-27日進行審核，28日交財務(wù)部編制工資表，財務(wù)部計薪員28-5日編制工資表，5-10日送 各部門核簽，核簽完畢后經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理簽字后由總經(jīng)理審批于每月15日發(fā)放工資。

2、計薪員把審核完畢的工資表交成本會計一份由成本會計核算各部門工資費用。

內(nèi)部稽核制度

1、酒店財務(wù)部設(shè)定專人對各部門收入進行稽核。

2、營業(yè)收入稽核分日間稽核和夜間稽核。

3、稽核人員按照程序?qū)υ紤{證、記賬憑證、會計賬薄、會計報 表、納稅申報表及其資料進行審核。

固定資產(chǎn)管理制度

為保證酒店固定資產(chǎn)的安全完整發(fā)揮其最大使用效益特制定本制度

1、固定資產(chǎn)的購進須有事先批準(zhǔn)的購置計劃。

2、固定資產(chǎn)購進后需建立固定資產(chǎn)卡片注明名稱、規(guī)格、編號等由采購部門一份、使用部門一份財務(wù)部登記明細分類賬。

3、固定資產(chǎn)實行“誰使用誰管理”的歸口管理政策各部門設(shè)專人負責(zé)管理部門經(jīng)理為總負責(zé)人。

4、各部門應(yīng)保證本部門所使用固定資產(chǎn)數(shù)量完整保證其使用正常監(jiān)管其運轉(zhuǎn)狀態(tài)及時提前有關(guān)部門進行保養(yǎng)和維護保證其發(fā)揮最大 效益。

5、固定資產(chǎn)在各部門轉(zhuǎn)移時需填寫“低值易耗品及固定資產(chǎn)調(diào)撥單”并由雙方部門及保管人簽字后及總經(jīng)理批準(zhǔn)。未經(jīng)批準(zhǔn)部門無權(quán)私自調(diào)撥。部門間借用固定資產(chǎn)需有借條。固定資產(chǎn)的報廢由使用部門提出申請，由工程部檢驗后確定是否報廢并需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后交回大庫。使用部門無權(quán)私自處理。私自處理固定資產(chǎn)依法追究其經(jīng)濟責(zé)任。

6、財務(wù)部將對各使用部門的固定資產(chǎn)進行定期和不定期檢查檢查其數(shù)量是否短缺、有無毀損、超負荷運轉(zhuǎn)又不提請維護的現(xiàn)象一經(jīng)發(fā)現(xiàn)給予保管人和部門負責(zé)人相應(yīng)經(jīng)濟處罰。

7、每年第三季度由財務(wù)部組織對全部固定資產(chǎn)進行一次全面清查以做到賬實相符各部門應(yīng)積極配合。

收銀機使用管理制度

1、酒店各營業(yè)點設(shè)收銀機收款記錄營業(yè)收入金額匯總?cè)湛偨痤~。

2、營業(yè)收入須輸入收銀機按日匯總總金額必須和各類賬單及收款員營業(yè)報告相符。

3、在使用收銀機時不能將收銀機作為計算器使用隨便輸入其他數(shù)字或作其他計算如此造成的記錄、匯總額與收銀報告、明細表的不符，由當(dāng)班收銀員負責(zé)。

4、收銀員收到餐廳服務(wù)員開來的取菜單必須立即輸入收銀機并打印賬單否則按有貪污意圖論處。

5、收銀員應(yīng)按順序?qū)⒚氻椖繑?shù)額鍵入收銀機、不得心算出總額 后鍵入、或?qū)讖垎巫訁R總后鍵入收銀機。

6、向客人收款時應(yīng)將實際收到的金額輸入收銀機根據(jù)收銀機顯示找零。

7、只有當(dāng)班收銀員有使用收銀機的權(quán)力除此以外任何人不得以任何理由使用、接觸收銀機。收銀主管及稽核人員因工作需要除外。

8、收銀機暫不能使用時應(yīng)將收銀箱關(guān)閉當(dāng)班收銀員有事晳時離開，長期不用收銀機應(yīng)將收銀箱現(xiàn)金取出。

9、輸入收銀機的數(shù)字若有取消或改動應(yīng)按規(guī)定程序進行。

10、收銀機清機職責(zé)應(yīng)由非使用收銀機的人員行使。

11、收銀機發(fā)生故障應(yīng)通知當(dāng)班經(jīng)理和財務(wù)主管通知專業(yè)人員修理收銀員不得擅自開機修理。

12、收銀機記錄紙帶應(yīng)在即將用完之前換上以保證收銀記錄的完整性。

13、一般情況下嚴禁動用當(dāng)班收入現(xiàn)金付款也不得發(fā)放找零備用金除非萬不得已但必須填寫現(xiàn)金支出單并經(jīng)財務(wù)主管批準(zhǔn)任何人無權(quán)于收銀處借用或支取當(dāng)日收入現(xiàn)金。

財務(wù)部崗位職責(zé)

一、財務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)

1、負責(zé)監(jiān)督編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算、現(xiàn)金流量表、各類會計報表等。

2、負責(zé)報銷票據(jù)、會計憑證、會計報表的審核等日常業(yè)務(wù)工作。

3、負責(zé)督導(dǎo)酒店在經(jīng)營活動中成本、定價、現(xiàn)金流量的控制及對 財務(wù)預(yù)算的控制。

4、負責(zé)提交會計崗位、會計機構(gòu)的設(shè)置方案。建立會計核算流程和體系組織會計核算進行內(nèi)部控制。

5、定期檢查會計人員的工作提出會計崗位人員變動方案。

6、負責(zé)定期對會計人員進行酒店制度及業(yè)務(wù)知識方面的培訓(xùn)不斷提高會計人員的理論水平與業(yè)務(wù)素質(zhì)使之與酒店發(fā)展相適應(yīng)。

7、負責(zé)財務(wù)部內(nèi)部管理體系、管理制度及規(guī)章的制定。

8、負責(zé)與酒店各部門的業(yè)務(wù)聯(lián)系和溝通協(xié)調(diào)與各部門之間的關(guān)系作好財務(wù)部門的服務(wù)工作。

9、協(xié)助財務(wù)總監(jiān)做好工商、稅務(wù)、金融、審計等外聯(lián)工作。

二、出納崗位職責(zé)

1、負責(zé)所有收銀點現(xiàn)金收入和轉(zhuǎn)賬票據(jù)的收集、整理、核點以及送存銀行或到銀行辦理托收等事宜。

2、負責(zé)支付酒店各部門報銷賬款的現(xiàn)金及簽發(fā)各種付款支票。

3、負責(zé)與銀行和外匯管理部門聯(lián)系辦理有關(guān)結(jié)算事項處理有關(guān)結(jié)算問題并負責(zé)銀行賬戶的收支管理。

4、負責(zé)準(zhǔn)備各項備用金并監(jiān)督、管理備用金使用情況。

5、負責(zé)編制每日現(xiàn)金流量表和銀行流量表及時向領(lǐng)導(dǎo)報告現(xiàn)金使用狀態(tài)。

6、負責(zé)現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬的登記工作做到日清月結(jié)。

三、收入稽核會計崗位職責(zé)

1、負責(zé)審核各收銀點及有關(guān)部門交來的營業(yè)收入原始單據(jù)、報表 等資料。如發(fā)現(xiàn)錯漏及時糾正處理以確保酒店每一筆的正確無誤。

2、負責(zé)整理、分類、匯總酒店全部營業(yè)收入賬單編制營業(yè)日報、營業(yè)月報。

3、負責(zé)分析和統(tǒng)計各類營業(yè)收入并及時向管理人員有關(guān)人員提供 準(zhǔn)確的經(jīng)營信息。

4、負責(zé)保管各部門、各班次的營業(yè)報告及其附件、原始單據(jù)。

四、成本會計崗位職責(zé)

1、負責(zé)酒店各營業(yè)部門的成本核算及成本控制工作負責(zé)對賬目往來的監(jiān)督和管理。

2、負責(zé)檢查食品等原材料的采購、倉儲物資的清查工作并將檢查結(jié)果及時向財務(wù)主管報告。

3、負責(zé)對各部門低值易耗品及固定資產(chǎn)的盤點核查工作并將盤點結(jié)果向財務(wù)總監(jiān)報告。

4、負責(zé)對所有成本進行成本分析和成本預(yù)測分析挖潛降耗的空間、途徑、方法編制食品和飲料的價格銷售潛力比較表等為管理層決策提供依據(jù)。

五、財務(wù)會計崗位職責(zé)

1、負責(zé)財務(wù)部金融、稅務(wù)、工商等的外聯(lián)具體工作。負責(zé)報稅、交稅及時采集稅收信息以供領(lǐng)導(dǎo)決策。

2、負責(zé)協(xié)助出納員進行營業(yè)收入的清點、收繳工作。并協(xié)助出納員做好現(xiàn)金收入的送交及費用款項的支取工作。

3、負責(zé)各部門計劃、預(yù)算的收繳、匯總、統(tǒng)計工作負責(zé)對各部門 相關(guān)人員進行有關(guān)預(yù)算編制方面的培訓(xùn)和解釋說明。

4、負責(zé)應(yīng)付賬款往來款項的審核工作負責(zé)各部門費用報銷的審核工作。

5、負責(zé)工資表的計算和編制工作。

六、收銀員崗位職責(zé)

1、負責(zé)入住客人的消費結(jié)算。

2、負責(zé)餐廳、酒吧、洗浴等營業(yè)點客人的消費算。

3、負責(zé)結(jié)清每日、每班的票據(jù)、款項和賬單并編制相應(yīng)的營業(yè)報告。

4、熟悉和掌握酒店各類房費、餐費、洗浴項目的費用標(biāo)準(zhǔn)及折扣政策。

5、熟悉和掌握收銀機及計算機的操作方法。

6、熟悉和掌握外幣的當(dāng)日兌換率掌握識別貨幣真?zhèn)蔚幕局R。