第一篇：酒店財務(wù)管理制度

賓館家具、用具財務(wù)管理制度

1、要按年分季編報家具、用具的購進計劃，由各使用部門根據(jù)營業(yè)所需或辦公需用編報計劃，報財務(wù)部審查并提出意見后報總經(jīng)理批準(zhǔn)，酒店財務(wù)管理制度。

2、家具、用具的購進成本，包括購進價格和所支付的運雜費。家具、用具購進后，作出賬務(wù)處理，在“營業(yè)費用－低值易耗品”科目入賬。

3、領(lǐng)用家具、用具必須列表登記，領(lǐng)用部門或個人應(yīng)負(fù)保管責(zé)任，同時必須做好日常修理工作。

4、修理家具、用具所用的開支，以“營業(yè)費用－修理費”列支。

5、家具、用具因磨損而失去使用價值時，經(jīng)批準(zhǔn)可辦理報廢。報廢的家具出售時，其售出殘值作“營業(yè)收入”處理。

6、丟失、毀損家具、用具時、由當(dāng)事人或部門寫明原因，向部門經(jīng)理報告，轉(zhuǎn)報財務(wù)部審查后呈總經(jīng)理審批。屬人為丟失、毀損，由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償或部門賠償。賠償?shù)膬r款作“營業(yè)外收入”處理。

7、家具、用具發(fā)生溢余或短缺，應(yīng)先按估價價值轉(zhuǎn)入“待處理收益”或“待處理損失”科目賬戶，查明原因，并分別不同情況審批后，轉(zhuǎn)入“壞賬損失”或“營業(yè)外收入”處理。

固定資金管理制度

1、賓館的固定資金主要來源于流動獎金，占用固定資金直接影響流動資金的運用，因此必須嚴(yán)格控制固定資金的使用。

2、賓館及各部門必須節(jié)約使用國定資金，充分利用已置的固定資產(chǎn)，每月均需核算固定資金利用率，季度檢查、年終清算考核各部門使用固定資金的效果；

3、全面推行部門獨立核算，同時推行固定資產(chǎn)有償占用制度，即按各部門擁有的固定資產(chǎn)實績，攤繳占用費，攤繳費率按國家規(guī)定執(zhí)行，促使各部門充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能，壓縮固定資金的使用；

4、未經(jīng)工程部及總經(jīng)理室審批，不得私自購置設(shè)施設(shè)備。未經(jīng)批準(zhǔn)進行采購，財務(wù)部不予報銷費用。

賓館資金籌集管理制度

1、賓館籌集資金應(yīng)該按國家法律、法規(guī)及旅游飲食服務(wù)行業(yè)財務(wù)制定規(guī)定，可一次或分期籌集。

2、賓館資金的籌集可采用向銀行貸款、向其他單位臨時借款、向內(nèi)部職工籌集等方式。當(dāng)賓館的經(jīng)營規(guī)模擴大時，經(jīng)總經(jīng)理室決定，投資者增加投資額也是一種方式。

3、籌集資金的審批權(quán)限及規(guī)定：

（1）賓館根據(jù)需要可用原有的固定資產(chǎn)作抵押，向銀行或其他單位借款，借向銀行貸款時應(yīng)通過賓館總經(jīng)理室批準(zhǔn)。

（2）借款余額不得超過賓館的實收資本，重大項目或借款余額已超過實收資本的20％以上的借款，應(yīng)單獨作出可行性報告報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

4、對各方籌集的資金，應(yīng)嚴(yán)格按借款合同規(guī)定的用途使用，不許挪作他用。

5、資金使用應(yīng)嚴(yán)格按審批權(quán)限及規(guī)定程序辦理，大額開支一般要事先列入財務(wù)計劃，并應(yīng)附有經(jīng)濟效益預(yù)測資料。

賓館經(jīng)費支出管理制度

1、對于發(fā)給員工的工資、津貼、補貼、福利補助等，必須根據(jù)實有人數(shù)和實發(fā)金額，取得本人簽收的憑證列為經(jīng)費支出，不得以編制定額、預(yù)算計劃數(shù)字列支；

2、購入賓館辦公用品和材料，直接列為經(jīng)費支出，但單位較大、數(shù)量大宗的應(yīng)通過庫存材料核算。

3、撥給的補助費、周轉(zhuǎn)金應(yīng)按實際撥補數(shù)，以批準(zhǔn)的預(yù)算和銀行支付憑證列為經(jīng)費支出。

4、撥給所屬部門的經(jīng)費，應(yīng)按批準(zhǔn)的報銷數(shù)列為經(jīng)費開支。

5、撥給的各項補助款和無償慈善投資，應(yīng)依據(jù)受補助和受支援單位開來的收據(jù)準(zhǔn)列為經(jīng)費支出；

6、員工福利費按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計算提存，直接列為經(jīng)費支出，并同時將提存從經(jīng)費存款戶轉(zhuǎn)入其他存款戶，以后開支時，在其他存款中支付。

7、購入的固定資產(chǎn)，經(jīng)驗收后列為經(jīng)費支出，同時記入固定資產(chǎn)和固定資金科目。

8、其他各項費用，均以實際報銷的數(shù)字列為經(jīng)費支出。

我國旅游業(yè)的迅速發(fā)展和國際酒店管理集團的長驅(qū)直入，給酒店參與市場競爭帶來了新的機遇,同時也對我國酒店業(yè)傳統(tǒng)的財務(wù)管理提出了嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。本文在會計制度、組織機構(gòu)設(shè)置和現(xiàn)金管理三個方面闡述了中外酒店財務(wù)管理的差異，并提出了改進建議。

一、統(tǒng)一會計制度和報表

國際酒店的會計制度統(tǒng)一,能夠適用于大酒店和小酒店,每家酒店都可以從中選擇自己需要的圖表和賬戶;而且報表門類齊全,詳細(xì)明了,比國內(nèi)的報表更具體,更科學(xué)，管理制度《酒店財務(wù)管理制度》。

比如美國背景下的酒店業(yè)所遵循的“住宿接待業(yè)統(tǒng)一會計制度”(USALI/USAR)就是酒店業(yè)各部門編制財務(wù)報表的標(biāo)準(zhǔn)化會計制度。“住宿接待業(yè)統(tǒng)一會計制度”為各個新加入酒店業(yè)的成員提供了一種入門指導(dǎo),體現(xiàn)在它提供了有關(guān)會計賬戶、科目、格式,以及各種財務(wù)報表和報告的種類、內(nèi)容、作用等方面的信息。例如,它不僅包含了基本的財務(wù)報表,而且包含了25個部門營業(yè)報表的附表、有關(guān)預(yù)算和預(yù)測的附錄、報表的格式、盈虧平衡點分析等。統(tǒng)一會計制度也為對相似酒店的經(jīng)營結(jié)果進行更為合理的比較提供了方便。當(dāng)各個不同的企業(yè)奉行一種統(tǒng)一會計制度時,它們在會計記錄上的差異性就會降到最小,從而保證可比性。而我國星級酒店長期以來沒有形成行業(yè)性的會計制度,一直沿用自己的財務(wù)統(tǒng)計方法與口徑,這使得我國酒店行業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)與國際酒店財務(wù)數(shù)據(jù)不具備橫向可比性,未能更科學(xué)、更客觀、更真實地反映出酒店這一特殊行業(yè)企業(yè)的經(jīng)營狀況。因此,我們除了已有的三張標(biāo)準(zhǔn)財務(wù)報表外,還應(yīng)設(shè)立“部門分析報表”,“管理報告”、“成本控制報表”、“經(jīng)營業(yè)績分析表”…… 這些報表,可以使我們的會計管理工作更加細(xì)致具體,克服以前大出大進的粗線條管理方法,防止許多漏洞的出現(xiàn),使會計管理工作各個環(huán)節(jié)能環(huán)環(huán)相連,做到以經(jīng)濟主體運行的有序性來應(yīng)對市場經(jīng)濟環(huán)境的非確定性。

二、組織結(jié)構(gòu)設(shè)置

國外的酒店財務(wù)部和國內(nèi)財務(wù)部的設(shè)置有很大差異。西方酒店財務(wù)管理是酒店經(jīng)營管理的核心,酒店內(nèi)的任何一個部門、任何一個人都和財務(wù)管理發(fā)生著關(guān)系;凡涉及酒店資金流向的每一個環(huán)節(jié),從采購到加工、到銷售、到資金回籠、再到采購,都滲透著財務(wù)管理。酒店資金的循環(huán)過程稱作酒店供應(yīng)鏈體系,供應(yīng)鏈體系是否高效有序運轉(zhuǎn),決定著酒店財務(wù)管理目標(biāo)的實現(xiàn)。國際酒店行業(yè)的財務(wù)機構(gòu)設(shè)置一般根據(jù)不同的規(guī)模、等級和內(nèi)部管理的需要而制定,沒有固定一成不變的模式。但大部分酒店財務(wù)部共由四部分組成:會計核算、信貸管理、成本控制、采購供應(yīng),財務(wù)總監(jiān)直接分管財務(wù)部及其采購供應(yīng)部。具體差異主要如下:

(一)成本控制部

財務(wù)部設(shè)置成本控制部及成本控制經(jīng)理,直屬財務(wù)經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)管理。對整個酒店的成本控制、毛利率的調(diào)整、成本核算、合理庫存量的調(diào)整等,能起到?jīng)Q定性的作用,有利于酒店總成本的控制。成本控制部的工作范圍就是成本核算,尤其是餐飲成本核算。酒店餐飲部各餐廳菜單上的每一道菜肴,都必須有一份標(biāo)準(zhǔn)的成本核算單,又稱“菜單工程”,每一份菜肴的所有原料、輔助配料的分量、單價都必須一一核算并記錄在案。這項工作是由成本控制部與廚師共同完成的。完成后的“標(biāo)準(zhǔn)菜單配方”是各個餐廳廚師日常操作的樣板和“圣經(jīng)”,成本控制部要據(jù)此進行成本核算和控制,發(fā)現(xiàn)有不正常的成本訊號,有向廚師長提出預(yù)警的職責(zé)。有了成本控制部的合作,餐飲部可以在每個月心中有數(shù)地完成部門的目標(biāo)利潤。試想一下如果沒有成本控制,餐飲部工作就會缺乏理性指導(dǎo)而只能“跟著感覺走”。我們許多國有酒店缺少的就是這本“圣經(jīng)”。國外酒店強調(diào)財務(wù)管理工作的重點不僅僅是會計的核算,而更重要的是財務(wù)的控制作用,而不是“生米煮成熟飯”后的核算工作。

(二)采購部直屬財務(wù)部

國際酒店管理下,采購部通常直屬財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)。這樣設(shè)置便于了解商業(yè)、市場行情,降低經(jīng)營成本,防止濫用資金和積壓物資。其優(yōu)點是:

1.有利于酒店采購成本的控制。酒店采購價格如何確定直接影響成本的水平。國際酒店對采購成本的確定一般是由采購部與財務(wù)部共同派員調(diào)查確認(rèn),對任何一個“采購申請單”一定要充分調(diào)查,實行貨比三家,最后由使用部門經(jīng)理、采購經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理共同簽字審批決定;對食品原料貨物的采購,因其價格隨季節(jié)變化頻繁,一定要由餐飲部,成本控制部、采購部共同派員進行市場調(diào)查,根據(jù)調(diào)查結(jié)果扣除一定的批零差價,最后確定采購價,而不是由采購部門和供應(yīng)商說了算。

2.有利于調(diào)控成本率。餐飲部成本率高低、如何變化與采購進貨價關(guān)系密切。如果發(fā)生餐飲成本率異常,財務(wù)部門可以立即采取行動,在保證酒店產(chǎn)品質(zhì)量的基礎(chǔ)上調(diào)整采購品種和要求,從而調(diào)整到適當(dāng)?shù)膬r格和成本率,防止成本率過高或過低。

3.采購部直屬財務(wù)部,除了有利于財務(wù)部了解價格行情、及時監(jiān)控降低成本外,還有利于避免部門分散,互相扯皮的情況發(fā)生。

（三）稽核員。

（四）夜間審核員。強化調(diào)控管理手段

三、總出納集中管理酒店資金的統(tǒng)收統(tǒng)支

國際酒店對現(xiàn)金流量的控制與管理十分重視,“現(xiàn)金是王”的理財觀念滲透酒店財務(wù)管理的各個方面,內(nèi)部控制程序嚴(yán)謹(jǐn)又十分清晰。

財務(wù)部對庫存現(xiàn)金(含銀行存款)要求必須每日盤點,并向財務(wù)總監(jiān)提交《每日現(xiàn)金流量表》。現(xiàn)金的盤點是由總賬會計師進行的,每日出具總出納報告,目的是保證庫存現(xiàn)金的安全和合理使用。按規(guī)定每月財務(wù)部必須按期編制現(xiàn)金流量計劃與供應(yīng)商付款計劃,并向總經(jīng)理報告付款情況。以保證現(xiàn)金按規(guī)定計劃流動,確保酒店的正常運營。對酒店現(xiàn)金的支付程序也十分嚴(yán)格,每一筆現(xiàn)金支付都要經(jīng)過部門經(jīng)理、總賬會計師、財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理的審簽同意,缺一項簽章現(xiàn)金都不能支付出去。各行政與營業(yè)部門均無權(quán)對外直接采購物品,必須通過“采購申請單”這一個渠道,按規(guī)定逐級批準(zhǔn)后,由采購部集中辦理采購業(yè)務(wù)。采購回的物品要經(jīng)財務(wù)部驗貨、業(yè)務(wù)使用部門收貨后,此筆采購費用方可支出。國內(nèi)酒店對現(xiàn)金流量的管理重視程度不夠,不能說沒有計劃性,但畢竟線條較粗,對本部門使用的物品,由本部門申請資金后即可指派采購或者本部門員工購買,經(jīng)總經(jīng)理簽字后即可到財務(wù)部報銷支款。

第二篇：酒店財務(wù)管理制度

酒店管理有限公司財務(wù)會計管理規(guī)范

目錄

第一章 基本規(guī)范

第一節(jié) 總則

不違反集團財務(wù)會計管理規(guī)范的前提下，結(jié)合本企業(yè)的具體情況，制定本規(guī)定，以保證本企業(yè)財務(wù)會計管理工作有序開展。

第二節(jié) 財務(wù)會計管理體制

第一條、本酒店總經(jīng)理是財務(wù)會計管理工作的最終負(fù)責(zé)人，對本酒店財務(wù)會計資料的真實性、合法性和完整性負(fù)責(zé)，按照相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定對公司財務(wù)會計管理工作承擔(dān)最終責(zé)任。

第二條、本酒店對外（含集團總部）報送的財務(wù)會計報表、財務(wù)預(yù)算方案、財務(wù)決算資料均應(yīng)由總經(jīng)理簽署。

第三條、本酒店總經(jīng)理對所在公司的日常財務(wù)會計管理工作全面負(fù)責(zé)，本酒店根據(jù)自身業(yè)務(wù)制定的管理權(quán)責(zé)及流程表必須上報集團審批后執(zhí)行。

第三節(jié) 會計機構(gòu)和會計人員

第一條、本酒店根據(jù)《公司法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等相關(guān)法規(guī)的要求，設(shè)置單獨的會計機構(gòu)，負(fù)責(zé)會計核算工作。財務(wù)部門 在財務(wù)負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，具體負(fù)責(zé)落實會計核算和各項財務(wù)管理工作，協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人完成工作。

第二條、財務(wù)人員應(yīng)該具有良好的道德品行及與所任崗位相稱的專業(yè)知識和 工作經(jīng)驗，有違反財經(jīng)法規(guī)等不良記錄的人員原則上不得聘為公司的財務(wù)人員。

第三條、酒店領(lǐng)導(dǎo)的直系親屬不能擔(dān)任所在單位的財務(wù)負(fù)責(zé)人和主管會計職務(wù)，財務(wù)負(fù)責(zé)人及主管會計的直系親屬不得在所在單位從事出納工作。出納人員不 得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

第四條、財務(wù)人員必須持證上崗，依法從事財務(wù)會計工作。

第五條、財務(wù)人員應(yīng)按財政部門的規(guī)定接受后續(xù)教育。財務(wù)、人事部門應(yīng)定期組織財務(wù)會計人員進行專業(yè)培訓(xùn)，不斷提高財務(wù)會計人員的專業(yè)水平。

第六條、財務(wù)會計人員因各種原因發(fā)生崗位變動，必須按規(guī)定做好工作交接，移交所有經(jīng)管的財務(wù)資料和其他經(jīng)營資料。未辦妥交接手續(xù)的，不得辦理轉(zhuǎn)崗 或調(diào)動、離職等手續(xù)。

移交清單除列示經(jīng)手的財務(wù)資料和其他經(jīng)營資料外，還應(yīng)列示所在崗位外部機構(gòu)聯(lián)系關(guān)系、正在辦理尚未完結(jié)事項、預(yù)計要辦理的事項等。

第四節(jié) 會計核算的原則

第一條、本酒店應(yīng)對其發(fā)生的交易或事項進行會計確認(rèn)、計量和報告，統(tǒng)稱會計核算。

第二條、本酒店會計核算以持續(xù)經(jīng)營為前提。

第三條、本酒店會計核算應(yīng)劃分會計期間，分期結(jié)算賬目和編制財務(wù)會計報告。

會計期間分為和中期。中期是指短于一個完整會計的報告期間。

會計期間指公歷1月1日至12月31日。

第四條、本酒店會計核算以人民幣為記賬本位幣，會計核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制 為基礎(chǔ)，會計記賬采用借貸記賬法，使用記賬憑證，會計記錄的文字使用中文。

第五條、本酒店按照交易或事項經(jīng)濟特征確定會計要素。會計要素包括資 產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費用和利潤。

第六條、本酒店應(yīng)以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)進行會計核算，如實反映符合確認(rèn)和計量要求的各項會計要素及其他相關(guān)信息，保證會計信息真實可靠、內(nèi)容完整。

第七條、本酒店應(yīng)編制財務(wù)會計報告，向財務(wù)會計報告使用者提供與酒店財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)的會計信息，反映企業(yè)管理層受托責(zé)任的履行情況，有助于使用者作出決策。

第八條、本酒店提供的會計信息應(yīng)反映企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)的所有重要交易或事項。

第九條、本酒店對已發(fā)生的交易或事項，應(yīng)及時進行會計核算，不得提前或延后。不應(yīng)高估資產(chǎn)或收益、低估負(fù)債或成本。

第十條、本酒店須遵循配比原則、歷史成本原則、劃分收益性支出與資本支出原則，以及重要性原則、謹(jǐn)慎性原則、實質(zhì)重于形式原則進行會計計量，需采用其他方法計量的，應(yīng)在保證所確定的會計要素金額能夠取得并可靠的前提下，按照規(guī)定經(jīng)總經(jīng)理同意并報集團審批后采用。

第五節(jié) 財務(wù)會計報告

第一條、本酒店應(yīng)該按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等國家規(guī)定的制度編制財務(wù)會計報告，財務(wù)報告列示的信息應(yīng)該真實可靠，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成 果、現(xiàn)金流量。

第二條、本酒店應(yīng)按照集團的有關(guān)規(guī)定和公司內(nèi)部管理要求定期編制內(nèi) 部管理的財務(wù)報告。

第三條、財務(wù)會計報告主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、應(yīng)收應(yīng)付賬款明細(xì)分析表、預(yù)算執(zhí)行情況表、重大事項批露等。

第四條、各類報表上報時間要求。

一、月度報表提交時間：

月度財務(wù)會計報告上報時間為次月的5號。

二、報表提交時間：

財務(wù)會計報告上報時間為結(jié)束后15日內(nèi)。

三、其他說明：

遇節(jié)假日順延，另有規(guī)定的除外。其他期間報表必須嚴(yán)格按照上述日期提交。

第五條、集團內(nèi)往來款項需要第三方調(diào)整時，必須以收到集團財務(wù)部的通知為準(zhǔn)，任何單位不得隨意調(diào)整。

第二章 會計科目的設(shè)置和應(yīng)用

第一條 會計科目設(shè)計原則

合規(guī)性：即會計科目的設(shè)計應(yīng)符合國家財政部制定的《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定。

完整性：即核算內(nèi)容可以涵蓋所屬企業(yè)目前開展的各項業(yè)務(wù)，并涉及了將來可能開展的業(yè)務(wù)。

便捷性：即便于生成各種統(tǒng)計報告、財務(wù)管理報表，并快捷查詢會計信息。

第二條 會計科目設(shè)置說。

一、設(shè)置說明：

(一）本會計科目依據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則中有關(guān)會計要素確認(rèn)的規(guī)定制定，涵蓋了酒店的主要交易業(yè)務(wù)或事項。

(二）本酒店會計科目由集團財務(wù)統(tǒng)一布置，在不違反會計準(zhǔn)則中確認(rèn)、計量和報告規(guī)定的前提下，根據(jù)本公司的實際情況，設(shè)置三級明細(xì)科目，詳見科目附表。

二、主要會計科目使用注釋。

(一）資產(chǎn)類會計科目應(yīng)用說明。

1001庫存現(xiàn)金

1、本科目核算企業(yè)的庫存現(xiàn)金。

2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù) 發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)當(dāng)計算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計額、現(xiàn)金支出合 計額和結(jié)余額，并將結(jié)余額與實際庫存額核對，做到賬款相符。

3、企業(yè)收到現(xiàn)金，借記本科目，貸記相關(guān)科目；支出現(xiàn)金做相反的會計分 錄。

4、本科目期末借方余額，反映企業(yè)實際持有的庫存現(xiàn)金的余額。

1002銀行存款

1、本科目核算企業(yè)存入銀行或其他金融機構(gòu)的各種款項。

2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照開戶銀行和其他金融機構(gòu)、存款種類等，分別設(shè)置“銀行 存款日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。

每日終了，應(yīng)結(jié)出余額?！般y行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。月末，企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有 差額，應(yīng)按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。

3、企業(yè)將款項存入銀行和其他金融機構(gòu)時，借記本科目，貸記“庫存現(xiàn)金” 等有關(guān)科目；提取或支付時，借記“庫存現(xiàn)金”等有關(guān)科目，貸記本科目。

4、本科目期末借方余額，反映企業(yè)存在銀行或其他金融機構(gòu)的各種款項。

1012其他貨幣資金

1、本科目核算企業(yè)的各種其他貨幣資金。

2、本科目應(yīng)當(dāng)分“信用卡”、第三方支付平臺”等進行明細(xì)核算。

3、企業(yè)增加其他貨幣資金，借記本科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”、“預(yù)收賬款”等科目；支用其他貨幣資金，借記有關(guān)科目，貸記本科目。

4、本科目期末借方余額，反映企業(yè)持有的其他貨幣資金余額。

1122應(yīng)收賬款

1、本科目核算企業(yè)因銷售商品、提供服務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)收取的款項。

因銷售商品、提供勞務(wù)等，合同或協(xié)議價款的收取采用遞延方式、實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，在“長期應(yīng)收款”科目核算，不在本科目核算。

2、本科目應(yīng)當(dāng)按照債務(wù)人進行明細(xì)核算。

3、應(yīng)收賬款的主要賬務(wù)處理。

企業(yè)發(fā)生應(yīng)收賬款時，按應(yīng)收金額，借記本科目，按實現(xiàn)的營業(yè)收入，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”等科目，按增值稅專用發(fā)票上注明 的增值稅額，貸記“應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”科目。收回應(yīng)收賬款時，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。

4、本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的應(yīng)收賬款；期末如為貸方余 額，反映企業(yè)預(yù)收的賬款。

1123預(yù)付賬款

1、本科目核算企業(yè)按照購貨等合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項。

預(yù)付款項情況不多的，也可以不設(shè)置本科目，將預(yù)付的款項直接記入“應(yīng)付賬款”科目的借方。

2、本科目應(yīng)當(dāng)按照供應(yīng)單位進行明細(xì)核算。

3、預(yù)付賬款的主要賬務(wù)處理。

（1）企業(yè)因購貨而預(yù)付的款項，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。

收到所購物資時，按應(yīng)計入購入物資成本的金額，借記“原材料”、“庫存商品”、“工程物資”等科目，按可抵扣的增值稅稅額，借記“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）”科目，按應(yīng)付金額，貸記本科目。補付的款項，借記本科目，貸記“銀行存款”科目；退回多付的款項，借記“銀行存款”科 目，貸記本科目。

（2）企業(yè)的預(yù)付賬款不得計提壞賬準(zhǔn)備。但是，如果有確鑿的證據(jù)表明企業(yè)預(yù)付賬款的性質(zhì)已經(jīng)發(fā)生改變，或者因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等原因已經(jīng)無望 再收到所購貨物的，應(yīng)將原計入預(yù)付賬款的金額轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款，并按規(guī)定計 提壞賬準(zhǔn)備。

4、本科目期末借方余額，反映企業(yè)預(yù)付的款項；期末如為貸方余額，反映企業(yè)尚未補付的款項。

1221其他應(yīng)收款

1、本科目核算企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。

其主要內(nèi)容包括：應(yīng)收的各種賠款、罰款；應(yīng)收出租包裝物的租金；應(yīng)向職工收取的各種墊付款項；備用金；存出的保證金；其他各種應(yīng)收、暫付款項。不包括企業(yè)撥出用于投資、購買物資的各種款項。

2、本科目應(yīng)當(dāng)按照債務(wù)人設(shè)置明細(xì)科目，進行明細(xì)核算。

3、其他應(yīng)收款的主要賬務(wù)處理。

企業(yè)發(fā)生各種其他應(yīng)收款項時，借記本科目，貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“固定資產(chǎn)清理”等科目；收回其他各種應(yīng)收款項時，借記“庫存現(xiàn) 金”、“銀行存款”、“應(yīng)付職工薪酬”等科目，貸記本科目。

4、本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款項。

1241壞賬準(zhǔn)備

1、本科目核算企業(yè)應(yīng)收款項的壞賬準(zhǔn)備計提、轉(zhuǎn)銷等事項。

2、壞賬準(zhǔn)備的主要賬務(wù)處理。

(1)企業(yè)計提壞賬準(zhǔn)備時，按照應(yīng)收賬款應(yīng)減記的金額，借記“信用減值損失-計提的壞賬準(zhǔn)備”科目，貸記本科目。沖減多計提的壞賬準(zhǔn)備時，借記本 科目，貸記“信用減值損失-計提的壞賬準(zhǔn)備”科目。

（2）企業(yè)確實無法收回的應(yīng)收款項按管理權(quán)限報經(jīng)批準(zhǔn)后作為壞賬轉(zhuǎn)銷時，應(yīng)當(dāng)沖減已計提的壞賬準(zhǔn)備。企業(yè)實際發(fā)生壞賬損失時，借記本科目，貸記“應(yīng)收賬款”、“預(yù)付賬款”、“應(yīng)收利息”、“其他應(yīng)收款”、“長期應(yīng)收 款”等科目。

（3）已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收款項以后又收回的，應(yīng)按實際收回的金額，借記 “應(yīng)收賬款”、“預(yù)付賬款”、“應(yīng)收利息”、“其他應(yīng)收款”、“長期應(yīng)收

款”等科目，貸記本科目；同時，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收賬款”、“預(yù)付賬款”、“應(yīng)收利息”、“其他應(yīng)收款”等科目。

已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收款項以后又收回的，企業(yè)也可以按照實際收回的金額，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。

3、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)已計提但尚未轉(zhuǎn)銷的壞賬準(zhǔn)備。

1401材料采購

1、本科目核算企業(yè)采用計劃成本進行材料日常核算而購入材料的采購成本。采用實際成本進行材料日常核算的，購入材料的采購成本，通過“在途物資”科目核算。

2、本科目應(yīng)當(dāng)按照供應(yīng)單位和物資品種進行明細(xì)核算。

3、材料采購的主要賬務(wù)處理。

（1）企業(yè)支付材料價款和運雜費等時，按應(yīng)計入材料采購成本的金額，借 記本科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）” 科目，按實際支付或應(yīng)付的款項，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”、“應(yīng)付 賬款”、“預(yù)付賬款”等科目。

小規(guī)模納稅人等不能抵扣增值稅的，購入材料按應(yīng)支付的金額，借記本科 目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”等科目。

（2）購入材料超過正常信用條件延期支付價款（如分期付款購買材料），實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，應(yīng)按購買價款的現(xiàn)值金額，借記本科目，按可抵扣的 增值稅額，借記“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）”科目，按應(yīng)付金額，貸 記“長期應(yīng)付款”科目，按其差額，借記“未確認(rèn)融資費用”科目。

（3）月末，企業(yè)應(yīng)將倉庫轉(zhuǎn)來的外購收料憑證，分別下列不同情況進行處 理：

①對于已經(jīng)付款或已開出、承兌商業(yè)匯票的收料憑證（包括本月付款或開 出、承兌商業(yè)匯票的上月收料憑證），應(yīng)按實際成本和計劃成本分別匯總，按 計劃成本借記“原材料”、“周轉(zhuǎn)材料”等科目，按實際成本貸記本科目；將 實際成本大于計劃成本的差異，借記“材料成本差異”科目，貸記本科目；實 際成本小于計劃成本的差異，做相反的會計分錄。

②對于尚未收到發(fā)票賬單的收料憑證，應(yīng)按計劃成本暫估入賬，借記“原 材料”、“周轉(zhuǎn)材料”等科目，貸記“應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付賬款”科目，下月初 用做相反分錄予以沖回。下月付款或開出、承兌商業(yè)匯票，借記本科目和“應(yīng) 交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付票據(jù)”等 科目。

4、本科目的期末借方余額，反映企業(yè)已經(jīng)收到發(fā)票賬單付款，但尚未到達(dá) 或尚未驗收入庫的在途材料的采購成本。

1403原材料

1、本科目核算企業(yè)庫存的各種材料的收入、發(fā)出與結(jié)存情況。

2、本科目應(yīng)當(dāng)按照材料的保管地點（倉庫）、材料的類別、品種和規(guī)格等 設(shè)置明細(xì)進行明細(xì)核算。

3、原材料的主要賬務(wù)處理。

（1）購入并已驗收入庫的原材料，按發(fā)票上注明的價款，借記本科目，按 可抵扣增值稅額，借記“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）”科目，按實際支 付或應(yīng)付的款項，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。

（2）購進材料已驗收入庫，月末發(fā)票賬單尚未收到時，按暫估價值，借記本科目，貸記“應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付賬款”科目。待下月初，用紅字沖銷原暫估入賬金額。

領(lǐng)用材料時，按領(lǐng)用材料的用途，借記“生產(chǎn)成本”、“銷售費用”、“管理費用”等科目，貸記本科目。

采用實際成本進行材料日常核算的，發(fā)出材料的實際成本，可以采用先進 先出法、月末一次加權(quán)平均法、移動加權(quán)平均法或個別認(rèn)定法計算確定。

（3）出售材料時，按收到或應(yīng)收價款，借記“銀行存款”或“應(yīng)收賬款” 等科目，按實現(xiàn)的營業(yè)收入，貸記“其他業(yè)務(wù)收入”科目，按應(yīng)交的增值稅額，貸記“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”科目。

結(jié)轉(zhuǎn)出售材料的實際成本時，借記“其他業(yè)務(wù)支出”科目，貸記本科目。

4、本科目的期末借方余額，反映企業(yè)庫存材料的實際成本。

1405庫存商品

1、本科目核算企業(yè)庫存的各種商品的實際成本，包括庫存產(chǎn)成品、外購商 品、存放在門市部準(zhǔn)備出售的商品、發(fā)出展覽的商品以及寄存在外的商品等。

2、本科目按照庫存商品的種類、品種和規(guī)格進行明細(xì)核算。

3、庫存商品的主要賬務(wù)處理。

酒店庫存商品一般按實際成本核算，當(dāng)產(chǎn)品直接購進并驗收入庫時，按其實際成本，借記本科目，貸記“應(yīng)付賬款”、“暫估應(yīng)付款”、“銀行存款”等科目。

采用實際成本進行產(chǎn)成品日常核算的，發(fā)出產(chǎn)成品的實際成本，采用加權(quán)平均法計算確定。

對外銷售產(chǎn)成品，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時，借記“主營業(yè)務(wù)成本”科目，貸記本科目。

4、本科目期末借方余額，反映企業(yè)庫存商品的實際成本。

1601固定資產(chǎn)

1、本科目核算企業(yè)持有固定資產(chǎn)的原價。

2、本科目設(shè)置“固定資產(chǎn)登記薄”和“固定資產(chǎn)卡片”等對固定資產(chǎn)類別或項目進行明細(xì)核算。

3、固定資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理。

酒店購入固定資產(chǎn)，按應(yīng)支付的購買價款、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該資產(chǎn)的運輸費、裝卸費和專業(yè)人員服務(wù)費等，作為固定資產(chǎn)成本的成本，借記本科目，按認(rèn)證可抵扣的增值稅進項稅額，借記“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額）”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。

4、本科目期末借方余額，反映企業(yè)固定資產(chǎn)的賬面原價。

1602累計折舊

1、本科目核算企業(yè)對固定資產(chǎn)計提的累計折舊。

2、本科目按照固定資產(chǎn)的類別或項目進行明細(xì)核算。

3、企業(yè)按月計提固定資產(chǎn)折舊，借記“主營業(yè)務(wù)成本”、“銷售費用”、“管理費用”、貸記本科目。

4、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)固定資產(chǎn)累計折舊額。

1801長期待攤費用

1、本科目核算企業(yè)已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒?以上的各項費用。

2、本科目按待攤費用項目進行明細(xì)核算。

3、長期待攤費用的主要賬務(wù)處理。

（1）企業(yè)發(fā)生的長期待攤費用，借記本科目，確認(rèn)當(dāng)期可抵扣的增值稅進 項稅額，借記“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“原材料”、“銀行存款”等科目。

（2）攤銷長期待攤費用時，借記“管理費用”、“銷售費用”等科目，貸 記本科目。

4、本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未攤銷完畢的長期待攤費用的攤余價值。

(二）負(fù)債類會計科目應(yīng)用說明

2202應(yīng)付賬款

1、本科目核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營活動應(yīng)支付的款項。

2、本科目應(yīng)當(dāng)按照不同的債權(quán)人進行明細(xì)核算。

3、應(yīng)付賬款的主要賬務(wù)處理。

企業(yè)購入材料、商品等驗收入庫，但貨款尚未支付，根據(jù)有關(guān)憑證(發(fā)票賬單、隨貨同行發(fā)票上記載的實際價款或暫估價值），借記“原材料”、“庫存商品”等科目，按照可抵扣的增值稅進項稅額，借 記“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）”等科目，按應(yīng)付的款項，貸記本科目。

（1）接受供應(yīng)單位提供勞務(wù)而發(fā)生的應(yīng)付未付款項，根據(jù)供應(yīng)單位的發(fā)票 賬單所列金額，借記“生產(chǎn)成本”、“管理費用”等科目，按增值稅專用發(fā)票 上注明的可抵扣的增值稅進項稅額，借記“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）” 科目，貸記本科目。

企業(yè)償還應(yīng)付賬款或開出商業(yè)匯票抵付應(yīng)付賬款時，借記本科目，貸記 “銀行存款”等科目。

（2）企業(yè)如有將應(yīng)付賬款劃轉(zhuǎn)出去或者確實無法支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)按其 賬面余額，借記本科目，貸記“營業(yè)外收入-其他”科目。

4、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未支付的應(yīng)付賬款。

2203預(yù)收賬款

1、本科目核算企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)收的款項。

預(yù)收賬款情況不多的，也可將預(yù)收的款項直接記入“應(yīng)收賬款”科目。

2、本科目應(yīng)按購貨單位進行明細(xì)核算。

3、預(yù)收賬款的主要賬務(wù)處理。

（1）企業(yè)預(yù)收款項時，按實際收到的全部預(yù)收款，借記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”科目，涉及增值稅的，按照預(yù)收款計算的應(yīng)交增值稅，貸記“應(yīng) 交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”科目，全部預(yù)收款扣除應(yīng)交增值稅的差額，貸記本科目。

銷售未實現(xiàn)時，按實際預(yù)收的款項，借記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”科 目，貸記本科目。企業(yè)向購貨單位預(yù)收的款項，借記“銀行存款”等科目，貸 記本科目

（2）企業(yè)收到客戶補付款項時，借記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”科目，貸記本科目；貸記“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”科目；退回客戶多預(yù)付的款項時，借記本科目，貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”科目。涉及增值稅的，還應(yīng)進行相應(yīng)的會計處理。

4、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)預(yù)收的款項；期末如為借方余額，反映企業(yè)應(yīng)尚未轉(zhuǎn)銷的款項。

2211應(yīng)付職工薪酬

1、本科目核算企業(yè)應(yīng)付職工薪酬的計提、結(jié)算、使用等情況。

2、本科目應(yīng)當(dāng)按照“工資”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公 積金”、“工會經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”、“解除職工勞動關(guān)系補償”等職 工薪酬項目設(shè)置明細(xì)賬進行明細(xì)核算。

3、應(yīng)付職工薪酬的主要賬務(wù)處理。

（1）應(yīng)當(dāng)在職工為其提供服務(wù)的會計期間，將實際發(fā)生的職工工資、獎金、津貼和補貼等，根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對象，將應(yīng)確認(rèn)的職工薪酬，借記“生產(chǎn)成本”、“管理費用”、“銷售費用”等科目，貸記本 科目。

管理部門人員的職工薪酬，借記“管理費用”科目，貸記本科目。

銷售人員的職工薪酬，借記“銷售費用”科目，貸記本科目。

（2）按照有關(guān)規(guī)定向職工支付工資、.獎金、津貼、補貼等，借記本科目(工資及獎金），貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。

企業(yè)從應(yīng)付職工薪酬中扣還的各種款項（代墊的家屬藥費、個人所得稅等），借記本科目（工資及獎金），貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金” “其他應(yīng)收款”、“應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅”等科目。

（3）對于職工福利費，應(yīng)當(dāng)在實際發(fā)生時根據(jù)實際發(fā)生額計入當(dāng)期損益或 相關(guān)資產(chǎn)成本，借記“生產(chǎn)成本”、“管理費用”、“銷售費用”等科目，貸記本科目（職工福利費）。

（4）期末，企業(yè)根據(jù)規(guī)定的計提基礎(chǔ)和比例計算確定應(yīng)付工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費，借記“生產(chǎn)成本”、“管理費用”、“銷售費用”、等科目，貸記本科目（工會經(jīng)費、職工教育經(jīng) 費）；

（5）期末，對于企業(yè)應(yīng)繳納的社會保險費和住房公積金，應(yīng)按照國家規(guī)定的計提基礎(chǔ)和比例，在職工提供服務(wù)期間根據(jù)受益對象計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本，并確認(rèn)相應(yīng)的應(yīng)付職工薪酬金額，借記“生產(chǎn)成本”、“管理費用”、“銷售費用”等科目，貸記本科目（社會保險費、住房公積金）；

（6）對于職工個人承擔(dān)的社會保險費和住房公積金，由職工所在企業(yè)每月從其工資中代扣代繳，借記本科目（工資及獎金），貸記“其他應(yīng)付款一社會保險 費（養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險、工傷保險）、住房公積金”科目。

實際上繳或發(fā)生實際開支時，借記本科目（社會保險費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費），貸記“銀行存款”等科目

（7）租賃住房等資產(chǎn)供職工無償使用的，根據(jù)受益對象，將每期應(yīng)付的租金計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，同時確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬，借記“生產(chǎn)成本”、“管理費用”、“銷售費用”等科目，貸記本科目（非貨幣性 福利）。難以認(rèn)定受益對象的非貨幣性福利，直接計入期損益和應(yīng)付職工薪酬。

（8）企業(yè)支付租賃住房等資產(chǎn)供職工無償使用所發(fā)生的租金，借記本科目（非 貨幣性福利）科目，貸記“銀行存款”等科目。

4、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)付未付的職工薪酬。

2221應(yīng)交稅費

1、本科目核算企業(yè)各種稅費的應(yīng)交、交納等情況。包括增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車般稅、城鎮(zhèn) 土地使用稅、教育費附加、印花稅、耕地占用稅、契稅、車輛購置稅等。

企業(yè)代扣代交的個人所得稅，也通過本科目核算。

2、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費項目設(shè)置明細(xì)科目進行明細(xì)核算。

應(yīng)交稅費科目下還應(yīng)分別設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“預(yù)交增值稅”、“待抵扣進項稅額”、“待認(rèn)證進項稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項稅額”、“增值稅留抵稅額”、“筒易計稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣 代交增值稅”等明細(xì)科目。

3、應(yīng)交稅費的主要賬務(wù)處理。

（1）應(yīng)交增值稅。

應(yīng)交增值稅科目下還應(yīng)分別“進項稅額”、“銷項稅額抵減”、“已交稅 金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“減免稅款”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等設(shè)置專欄進行明細(xì)核算。

1）一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，按計入相關(guān)成本費用或資產(chǎn)的金額，借記“原材料”、“庫存商品”、“生產(chǎn) 成本”、“無形資產(chǎn)”、“固定資產(chǎn)”、“管理費用”等科目，按當(dāng)月已認(rèn)證 的可抵扣增值稅稅額，借記“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）科目，按當(dāng)月 未認(rèn)證的可抵扣增值稅稅額，借記“應(yīng)交稅費-待認(rèn)證進項稅額”科目，按應(yīng)付 或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。

2）購進貨物等發(fā)生的退貨，應(yīng)根據(jù)稅務(wù)機關(guān)開具的紅字增值稅專用發(fā)票編制 相反的會計分錄，如原增值稅專用發(fā)票未做認(rèn)證，應(yīng)將發(fā)票退回并作相反的會 計分錄。

3）企業(yè)購進的貨物等已到達(dá)并驗收入庫，但尚未收到增值稅扣稅憑證并未付款的，應(yīng)在月末按貨物清單或相關(guān)合同協(xié)議上的價格暫估入賬，不需要將增 值稅的進項稅額暫估入賬。下月初，用紅字沖銷原暫估入賬金額，待取得相關(guān) 增值稅扣稅憑證并經(jīng)認(rèn)證后，按應(yīng)計入相關(guān)成本費用或資產(chǎn)的金額，借記“原 材料”、“庫存商品”、無形資產(chǎn)”、“固定資產(chǎn)”等科目，按可抵扣的增稅稅額，借記“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）”科目，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”等科目。

4）進項稅額轉(zhuǎn)出。

企業(yè)已單獨確認(rèn)進項稅額的購進貨物、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)等但其事后 改變用途（如用于筒易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、非增值稅應(yīng)稅項 目等），或發(fā)生非正常損失，原已計入進項稅額、待抵扣進項稅額或待認(rèn)證進 項稅額，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣。

需作進項稅額轉(zhuǎn)出處理，借記“待處理財產(chǎn)損溢”、“應(yīng)付職工薪酬”、“固定資產(chǎn)”、“無形資產(chǎn)”等科目，貸記“應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅 額轉(zhuǎn)出）”“應(yīng)交稅費一待抵扣進項稅額”或“應(yīng)交稅費一待認(rèn)證進項稅額” 科目。屬于轉(zhuǎn)作待處理財產(chǎn)損失的進項稅額，應(yīng)與非正常損失的購進貨物、庫 存商品、固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)的成本一并處理。

—般納稅人購進貨物、加工修理修改配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn), 用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費等，即使 取得的增值稅專用發(fā)票上已注明增值稅進項稅額，該稅額按照現(xiàn)行增值稅制度 規(guī)定也不得從銷項稅額中抵扣的，取得增值稅專用發(fā)票時，應(yīng)將待認(rèn)證的目前 不可抵扣的增值稅進項稅額，借記“應(yīng)交稅費-待認(rèn)證進項稅額”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證為不可抵扣的增值稅進項稅額時，借記“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅 費-待認(rèn)證進項稅額”科目；同時，將增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出，借記相關(guān)成本費用。或資產(chǎn)科目，貸記“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目。

銷售貨物、加工修理修改配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按應(yīng) 收或已收的金額，借記“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“銀行存款”等科目，按取得的收益金額，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”等科目。按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定計算的銷項稅額（或采用筒易計稅方法計算的應(yīng)納增值稅 額），貸記“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”或“應(yīng)交稅費-簡易計稅” 科目。

銷售貨物等發(fā)生銷售退回的，根據(jù)稅務(wù)機關(guān)開具的紅字增值稅專用發(fā)票作相反的會計分錄。

5）交納增值稅。交納當(dāng)月應(yīng)交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（已 交稅金）”科目，貸記“銀行存款”科目；企業(yè)交納以前期間未交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費-未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

月度終了，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅” 明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目。對于當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅，借記 “應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目，貸記“應(yīng)交稅費-未交增 值稅”科目；對于當(dāng)月多交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費-未交增值稅”科目，貸 記“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”科目。

（2）應(yīng)交城市維護建設(shè)稅。

企業(yè)按規(guī)定計算應(yīng)繳的城市維護建設(shè)稅，借記“稅金及附加”科目，貸 記本科目（應(yīng)交城市維護建設(shè)稅）。

企業(yè)繳納城市維護建設(shè)稅，借記本科目（應(yīng)交城市維護建設(shè)稅），貸記 “銀行存款”等科目

（3）應(yīng)交所得稅。

企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)繳的所得稅，借記“所得稅費用-當(dāng)期所得稅費用”等科目，貸記本科目（應(yīng)交所得稅）。

繳納所得稅時，借記本科目（應(yīng)交所得稅），貸記“銀行存款”等科目

（4）應(yīng)交個人所得稅

企業(yè)按規(guī)定計算的代扣代繳的職工個人所得稅，借記“應(yīng)付職工薪酬” 科目，貸記本科目（應(yīng)交個人所得稅）。

繳納的個人所得稅，借記本科目（應(yīng)交個人所得稅），貸記“銀行存款” 等科目。

（5）應(yīng)交的教育費附加、地方教育費附加。

企業(yè)按規(guī)定計算應(yīng)繳的教育費附加、地方教育費附加，借記“稅金及附 加”、“其他業(yè)務(wù)支出”、“管理費用”等科目;，貸記本科目（應(yīng)交教育費附 加、應(yīng)交地方教育費附加）。

交納教育費附加時，借記本科目（應(yīng)交教育費附加、.應(yīng)交地方教育費附 加），貸記“銀行存款”等科目。

4、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的稅費；期末如為借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅費。

2241其他應(yīng)付款

1、本科目核算企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng) 付股利、應(yīng)付利息、應(yīng)交稅費、長期應(yīng)付款等經(jīng)營活動以外的其他各項應(yīng)付、暫收的款項。

2、本科目按照其他應(yīng)付款的項目和對方單位（或個人）設(shè)置明細(xì)科目進行 明細(xì)核算。

3、企業(yè)發(fā)生其他各種應(yīng)付、暫收款項時，借記“銀行存款”、“管理費用” 等科目，貸記本科目；支付或退回其他各種應(yīng)付、暫收款項時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

4、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)付未付的其他應(yīng)付款項。

(三）所有者權(quán)益類會計科目應(yīng)用說明。

4001實收資本

1、本科目核算企業(yè)接受投資者投入企業(yè)的實收資本。

2、本科目應(yīng)當(dāng)按照投資者進行明細(xì)核算

3、實收資本的主要賬務(wù)處理。

企業(yè)收到投資者投入的資本，借記“銀行存款”、“固定資本”、“無形資產(chǎn)”、“長期股權(quán)投資”等科目，按其在注冊資本或股本中所占份額，貸記本科目，按其差額，貸記“資本公積-資本溢價或股本溢價”科目。

4103本年利潤

1、本科目核算企業(yè)當(dāng)年實現(xiàn)的凈利潤（或發(fā)生的凈虧損）。

2、本年利潤的主要賬務(wù)處理。

（1）轉(zhuǎn)利潤時，應(yīng)將“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“其他收 益”、營業(yè)外收入”等科目的期末余額分別轉(zhuǎn)入本科目，借記“主營業(yè)務(wù)收 入”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“其他收益”、營業(yè)外收入”等科目，貸記本科目。

（2）“主營業(yè)務(wù)成本”、“其他業(yè)務(wù)成本”、“稅金及附加”、“銷售費 用”、“管理費用”、“財務(wù)費用”、“信用減值損失”、“資產(chǎn)減值損失”、“營業(yè)外支出”、“所得稅費用”等科目的期末余額分別轉(zhuǎn)入本科目，借記本 科目，貸記“主營業(yè)務(wù)成本”、“其他業(yè)務(wù)成本”、“稅金及附加”、“銷售 費用”、“管理費用”、“財務(wù)費用”、“信用減值損失”、“資產(chǎn)減值損 失”、“營業(yè)外支出”、“所得稅費用”等科目。

（3）“投資收益”“公允價值變動損益”、“資產(chǎn)處理損益”科目的凈收 益，轉(zhuǎn)入本科目，借記“投資收益”、“公允價值變動損益”、“資產(chǎn)處理損 益”科目，貸記本科目；如為凈損失，做相反的會計分錄。

（4）終了，應(yīng)將本科目的本年累計余額轉(zhuǎn)入“利潤分配-未分配利潤” 科目。如本科目為貸方余額，借記本科目，.貸記“利潤分配-未分配利潤”科目;如為借方余額，作相反的會計分錄，借記“利潤分配-未分配利潤”科目，貸記 本科目。

3、期末本科目無余額。

4104利潤分配

1、本科目核算企業(yè)利潤的分配（或虧損的彌補）和歷年分配（或彌補）后 的積存余額。

2、利潤分配的主要賬務(wù)處理。

企業(yè)按規(guī)定提取的盈余公積，借記本科目（提取法定盈余公積、提取 任意盈余公積），貸記“盈余公積-法定盈余公積、任意盈余公積”科目。

3、終了，企業(yè)應(yīng)將全年實現(xiàn)的凈利潤，自“本年利潤”科目轉(zhuǎn)入本科 目，借記“本年利潤”科目，貸記本科目（未分配利潤），為凈虧損的，做相 反的會計分錄；同時，將“利潤分配”科目所屬其他明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入本科 目的“未分配利潤”明細(xì)科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目除“未分配利潤”明細(xì)科目外，其他明細(xì)科目應(yīng)無余額。

4、本科目年末余額，反映企業(yè)歷年積存的未分配利潤（或未彌補虧損）。

（四）損益類會計科目應(yīng)用說明。

損益類會計科目應(yīng)用說明。

6001主營業(yè)務(wù)收入

1、本科目核算企業(yè)確認(rèn)的銷售商品、提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)的收入。

2、本科目應(yīng)當(dāng)按照主營業(yè)務(wù)的種類進行明細(xì)核算。

3、主營業(yè)務(wù)收入的主要賬務(wù)處理。

企業(yè)在履行了合同中的單項履約義務(wù)時，應(yīng)按照已收或應(yīng)收的合同價 款，加上應(yīng)收取的增值稅額，借記“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”、等科目，按應(yīng)確認(rèn)的收入金額，貸記本科目，按應(yīng)收取的 增值稅額，貸記“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”“應(yīng)交稅費-待轉(zhuǎn)銷 項稅額”科目。

4、期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無佘 額。

6051其他業(yè)務(wù)收入

1、本科目核算企業(yè)確認(rèn)的除主營業(yè)務(wù)以外的其他經(jīng)營活動實現(xiàn)的收入，包括出租固定資產(chǎn)、出租無形資產(chǎn)、出租包裝物和商品、銷售材料等實現(xiàn)的收入。

2、企業(yè)確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)收入，借記“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”等科目，貸記本科目、“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”等科目。

3、期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。

6401主營業(yè)務(wù)成本

1、本科目核算企業(yè)確認(rèn)銷售商品、提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)收入時應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的成本。

2、本科目應(yīng)當(dāng)按照主營業(yè)務(wù)的種類進行明細(xì)核算。

3、主營業(yè)務(wù)成本的主要賬務(wù)處理

企業(yè)應(yīng)根據(jù)本月銷售各種商品、提供的各種服務(wù)等實際成本，計算應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的主營業(yè)務(wù)成本，借記本科目，貸記“庫存商品”、“合同履約成 本”等科目。

4、期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余 額。

6402其他業(yè)務(wù)成本

1、本科目核算企業(yè)除主營業(yè)務(wù)活動以外的其他經(jīng)營活動所發(fā)生的支出，包 括銷售材料的成本、出租固定資產(chǎn)的累計折舊、出租無形資產(chǎn)的攤銷額、出租 包裝物成本或攤銷額等。

2、本科目可按其他業(yè)務(wù)成本的種類進行明細(xì)核算。

3、其他業(yè)務(wù)成本的主要賬務(wù)處理。

（1）企業(yè)發(fā)生的其他業(yè)務(wù)成本，借記本科目，貸記庫存商品

（2）在月末時需要結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，借記“本年利潤”科目，貸 記本科目。

4、期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。

6403稅金及附加

1、本科目核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的城市維護建設(shè)稅、教育費附加及房產(chǎn)稅、印花稅等相關(guān)稅費。

2、企業(yè)按規(guī)定計算確定的與經(jīng)營活動相關(guān)的稅費，借記本科目，貸記“應(yīng) 交稅費”等科目。

3、期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。

6421手續(xù)費及傭金支出

1、本科目核算企業(yè)發(fā)生的各項手續(xù)費、傭金等支出。

2、本科目應(yīng)當(dāng)按照支出類別進行明細(xì)核算。

3、企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費、傭金等支出，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”、“應(yīng)付賬款”等科目。

4、期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。

6601銷售費用

1、本科目核算企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費用，包括保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運輸費、裝卸費等以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機構(gòu)（含銷售網(wǎng)點、售 后服務(wù)網(wǎng)點等）的職工薪酬、社會保險費、福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、勞動保護費、業(yè)務(wù)招待費、折舊費等經(jīng)營費用。

2、本科目應(yīng)當(dāng)按照費用項目進行明細(xì)核算。

3、銷售費用的主要賬務(wù)處理。

（1）企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的包裝費、保險費、展覽費和廣告費、運 輸費、裝卸費等費用，借記本科目，貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”科目。

（2）企業(yè)發(fā)生的為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機構(gòu)的職工薪酬、社會保 險費、福利費、工會經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費、折舊、等經(jīng)營費用，借記本科目，貸 記“應(yīng)付職工薪酬”、“銀行存款”、“累計折舊”等科目。

發(fā)生應(yīng)沖減銷售費用的費用時，借記本科目（負(fù)數(shù)），借記相關(guān)科目。

4、期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。

6602管理費用

1、本科目核算企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的管理費用，包括行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費（包括行政管理部門職工薪酬、修理費、物料消耗、低值易耗品攤 銷、辦公費和差旅費等）、工會經(jīng)費、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費（含顧問費）、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、排污費等。

2、本科目應(yīng)當(dāng)按照費用項目進行明細(xì)核算。

3、管理費用的主要賬務(wù)處理。

（1）企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費，包括人員工資、辦公費、培訓(xùn)費、差旅費、印刷費、注冊登記費以及不計入固定資產(chǎn)價值的借款費用等，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。

（2）行政管理部門人員的職工薪酬，借記本科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目。

（3）行政管理部門計提的固定資產(chǎn)折舊，借記本科目，貸記“累計折舊”

科目。發(fā)生的辦公費、修理費、水電費、業(yè)務(wù)招待費、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費、訴訟費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、研究費用時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

發(fā)生應(yīng)沖減管理費用的費用時，借記本科目（負(fù)數(shù)），借記相關(guān)科目。

4、期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余 額。

6603財務(wù)費用

1、本科目核算企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，包括利 息支出（減利息收入）、匯兌差額以及相關(guān)的手續(xù)費、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或 收到的現(xiàn)金折扣等。

2、本科目應(yīng)當(dāng)按照費用項目進行明細(xì)核算。

3、企業(yè)發(fā)生的財務(wù)費用，借記本科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)收賬款” 等科目。發(fā)生的應(yīng)沖減財務(wù)費用的利息收入、匯兌差額、現(xiàn)金折扣，借記“銀 行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目，借記本科目（負(fù)數(shù)）。

4、期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。

6711營業(yè)外支出

1、本科目核算企業(yè)發(fā)生的與其日常活動無直接關(guān)系的各項損失，包括非流 動資產(chǎn)毀損報廢損失、捐贈支出、盤虧損失、非常損失、罰款支出等。

2、本科目應(yīng)當(dāng)按照支出項目進行明細(xì)核算。

3、營業(yè)外支出的主要賬務(wù)處理。

（1）企業(yè)確認(rèn)處置非流動資產(chǎn)毀損報廢損失時，借記本科目，貸記“固定 資產(chǎn)清理”、“無形資產(chǎn)”等科目。

（2）確認(rèn)盤虧、罰款支出計入營業(yè)外支出時，借記本科目，貸記“待處理 財產(chǎn)損溢”、“庫存金額”等科目。

4、期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。

第三章會計核算基礎(chǔ)規(guī)范

第一條、會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)范包括填制會計憑證，會計憑證及賬表審核，會計憑證、會計賬冊、會計資料的裝訂和會計檔案的保管。

第二條、會計賬薄的設(shè)置。

成員企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，并結(jié)合各自的業(yè)務(wù)特點，設(shè)置 本單位的賬薄體系。會計賬薄包括總賬、明細(xì)賬和日記賬。

實行會計電算化的公司，會計賬薄由系統(tǒng)自動設(shè)置。

成員企業(yè)在會計電算化軟件使用時，應(yīng)首先進行初始化設(shè)置；還應(yīng)對各級 管理人員設(shè)置不同的管理權(quán)限，由各成員企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人統(tǒng)一管理。

第三條、原始憑證的基本要求：原始憑證的格式、內(nèi)容、填制方法、審核程 序等符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定。

一、原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑據(jù)名稱、填制憑據(jù)的日期、填制憑據(jù)單 位并蓋章或填制人簽名、接受憑據(jù)單位或個人名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單 價和金額等內(nèi)容。

二、從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的 原始憑證，必須有填制人員的簽名及手??；自制原始憑證必須有經(jīng)辦人及部門 負(fù)責(zé)人簽名；對外開出的原始憑證須加蓋本單位公章。

三、原始憑證凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大小寫必須相符；原始 憑證上的票面金額如大于報賬金額時，發(fā)票背面應(yīng)注明實報金額（由申請報銷 的人簽字確認(rèn)）；購買實物的原始憑證須有驗收人的簽名或簽章，有驗收入庫 的憑據(jù)；支付款項的原始憑證須有收款人的收款證明（如收據(jù)）。

四、銷售退回除填制退貨發(fā)票外，還須有退貨驗收證明；退款時須取得對 方的原付款憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。勞務(wù)性或其他服務(wù)發(fā)生退回時，比照銷售遐回執(zhí)行。

五、職工因公借款的憑據(jù)須附在記賬憑證之后。收回借款時，應(yīng)退還借據(jù) 副本或另開收據(jù)，不得退還原借款收據(jù)。對現(xiàn)金付款應(yīng)在付款憑證上加蓋現(xiàn)金 1寸i乞

六、經(jīng)上級或主管機構(gòu)批準(zhǔn)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件，如批文需單獨歸檔的，應(yīng)以批文復(fù)印件（反映業(yè)務(wù)內(nèi)容的部分）為附件。

七、原始憑證不得涂改、挖補，發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位 重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的印章。原始憑證金額有錯誤的，應(yīng) 當(dāng)由開出單位重開，不得在原始憑證上更正。（增值稅發(fā)票則必須重開）

八、從外單位取得的增值稅發(fā)票，如有遺失應(yīng)請對方出具“增值稅一般納 稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發(fā)票已抄報稅證明單”和原增值稅專用發(fā)票 記賬聯(lián)復(fù)印件加蓋“發(fā)票專用章”，作為原票的替代件。

第四條、記賬憑證的基本要求。

一、記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘 要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、制單人、審核人等。

二、記賬憑證可以根據(jù)每一張原始憑證填制，或者根據(jù)若干張同類原始憑 證匯總填制。但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。

三、記賬憑證附件要求：

(一）除結(jié)賬的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他更正及沖銷類憑證，必須通過自制附件說明更正及沖銷原因并寫明原單據(jù)憑證編號，說明需制單人簽字及財務(wù)負(fù)責(zé)人審核。

(二）填制記賬憑證時發(fā)生錯誤的，應(yīng)當(dāng)重新填制。

(三）P0S機熱敏紙時間長易褪色，可將單據(jù)整理在A4紙上拍照后打印，作為附件（不得直接將熱敏紙作為附件）。

(四）對于數(shù)量過多的原始憑證，可以單獨裝訂保管，在封面上注明記賬 憑證日期、編號、種類，同時在記賬憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱 和編號。

(五）記賬憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號 順序，折疊整齊，按期裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、、月份和 起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或者蓋章。

四、會計人員應(yīng)及時傳遞、編制會計憑證，不得積壓，并妥善保管會計憑證。

第五條、原始憑證的審核：

一、審核原始憑證格式是否符合要求，抬頭是否與本公司名稱完全一致；外來發(fā)票是否加蓋發(fā)票專用章；取得的增值稅專用發(fā)票，無論是否進行抵扣，都必須及時進行認(rèn)證；不允許抵扣的，再做進項稅轉(zhuǎn)出。

二、審核原始憑證的審批手續(xù)是否齊全，經(jīng)辦人和有關(guān)負(fù)責(zé)人是否已簽名 或蓋章。

三、原始憑證所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否合法、合理，有無違背政策規(guī)定和公 司管理制度。

四、原始憑證所填列的數(shù)字（包括數(shù)量、單價）是否正確，大小寫金額是 否一致，小計、合計是否正確，憑證所填內(nèi)容是否真實，文字和數(shù)字是否清楚。

五、會計人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。

第六條、對有問題原始憑證的處理：

一、對不真實、不合法的原始憑證，不予受理。

二、對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證、假發(fā)票應(yīng)當(dāng)予以遐回，并要求經(jīng) 辦人員更正、補充。

三、對弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時，應(yīng)當(dāng)予以扣 留，并及時向主管領(lǐng)導(dǎo)報告，請求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。

第七條、記賬憑證的審核：

一、審核記賬憑證是否附有原始憑證，所附原始憑證是否完整，是否已經(jīng) 審核無誤，是否同所附原始憑證內(nèi)容相符。

二、應(yīng)借、應(yīng)貸的會計科目和金額是否正確，對應(yīng)關(guān)系是否按《財務(wù)會計 管理規(guī)范》的規(guī)定編制。

三、記賬憑證中有關(guān)項目的填列是否完備。

四、記賬憑證中有關(guān)人員的簽章是否齊全。

五、輸入的摘要是否做到完整，包括經(jīng)辦人、經(jīng)濟業(yè)務(wù)簡要描述。

六、對于機制記賬憑證，要認(rèn)真審核，做到會計科目使用正確，原始憑證 匯總金額準(zhǔn)確無誤。

第八條、對會計報表的復(fù)核：

一、復(fù)核會計報表是否符合制度規(guī)定的編報要求。主要有資產(chǎn)負(fù)債表、損 益表、現(xiàn)金流量表等。加裝會計報表統(tǒng)一封面，并按順序裝訂，經(jīng)制表人、財 務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字，加蓋公司公章。

二、編制報表是否做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時。

三、各會計報表之間的勾稽關(guān)系、數(shù)字是否一致。

四、會計報表涉及的有關(guān)人員簽章是否齊全。

第九條、會計憑證、會計賬冊、會計資料的裝訂要求：

一、裝訂的范圍：原始憑證、記賬憑證、科目匯總表、銀行對賬單等。

二、憑證裝訂以月份為單位，每月訂成一冊或若干冊。

三、裝訂前首先進行憑證整理，按憑證順序號進行排序、粘貼和折疊。記賬憑證采用A4紙橫向打印，超出A4紙大小范圍的資料，需整理折疊。對于紙 張面積過小的原始憑證，先按一定次序和類別排列，再粘貼到同記賬憑證大小 相同的紙張上。原始憑證面積偏小且數(shù)量較多時，附件可以單獨裝訂，但需在 記賬憑證上注明。

四、會計憑證、會計賬冊、會計資料裝訂后的注意事項：每本封面上填寫好憑證種類、起止號碼、憑證張數(shù)、會計主管人員和裝訂人員簽章；在封面上編好卷號，按編號順序入柜，并要在顯露處標(biāo)明憑證種類編號，以便于調(diào)閱。為保證資料安全、賬實相符，應(yīng)定期進行資產(chǎn)清查，并及時查明原因后分別處理，再調(diào)整賬存數(shù)。

除另有規(guī)定外，現(xiàn)金應(yīng)每周盤點核對；銀行存款、存貨應(yīng)按月清點查對； 固定資產(chǎn)應(yīng)至少每年清點一次；應(yīng)收款項應(yīng)每年清查一次，并及時查明久被拖欠的原因，匯報管理層，采取措施，防止呆賬、壞賬。

第十一條核算規(guī)范與紀(jì)律：

一、會計人員在行使會計核算職權(quán)時，應(yīng)做到：會計內(nèi)容真實正確，符合經(jīng)濟行為或交易實質(zhì)，憑證齊全，手續(xù)完備；賬戶登記及時，賬實、賬賬相符； 賬戶體系完整，賬目清楚；定期計算損益，編制會計報表。

二、會計人員應(yīng)嚴(yán)格遵守會計管理規(guī)定和會計紀(jì)律，保守本單位的商業(yè)秘 密。不能私自向外界提供或泄露單位的會計信息。

三、會計人員不得弄虛作假、營私舞弊；不得偽造、篡改賬目、憑證、報 表，違法辦理會計事項；不得私設(shè)賬薄，私設(shè)賬外的小金庫。

第四 章貨幣資金管理

一、資金管理原則：

對酒店的資金實行計劃安排，統(tǒng)籌調(diào)度。既要保證正常經(jīng)營業(yè)務(wù)需要，又要節(jié)約使用，以較少的占用資金取得較大的經(jīng)濟效益。

（一）、現(xiàn)金的管理：

1、根據(jù)酒店業(yè)務(wù)經(jīng)營情況和特點，在征得同意后，確定每日庫存現(xiàn)金限額為10000元。營業(yè)收入當(dāng)天存入銀行，除按規(guī)定范圍和特殊情況支出外，不得在業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金中直接坐支。

2、現(xiàn)金支付的范圍：交通費、差旅費及支付給不能轉(zhuǎn)帳的購買本飯店必需的物品和鮮活商品，且結(jié)算起點（3000元）以下零星開支。

3、酒店的一切營業(yè)款全部交財務(wù)部，任何部門不得扣留和挪用，不得以白條頂替庫存，現(xiàn)金收銀員應(yīng)于每日營業(yè)結(jié)束將現(xiàn)金交存財務(wù)部或投包飯店保險柜內(nèi)。

4、發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金長余或短缺應(yīng)立即作出記錄及時列帳，并查明原因，明確責(zé)任，按照審批權(quán)限處理。

5、各營業(yè)部門的找零備用和采購備用金，除每月盤點一次外，還應(yīng)不定期進行抽查和清理，備用金若要繼續(xù)使用應(yīng)及時收回銷帳。

6、禁止公款私存，禁止收銀等收款人員收到現(xiàn)金后直接存入個人賬戶。

7、酒店收取的現(xiàn)金，須當(dāng)天下班前存入公司指定的賬戶，第二天下班前向財務(wù)部移交銀行《現(xiàn)金繳款單》，財務(wù)部做好復(fù)核工作。

8、現(xiàn)金收取必須使用驗鈔機檢驗鈔票的真?zhèn)危乐故杖〖賻拧]有當(dāng) 場進行驗鈔機驗證導(dǎo)致收取假幣的，由收款人負(fù)責(zé)全額賠償。

（二）銀行存款的管理

1、銀行支出的項目，需按規(guī)定程序辦理審批后，出納方可付款，未辦手續(xù)或手續(xù)不全的一律不得支付。

2、出納員應(yīng)每天編制收付報告，連同本日收付的原始憑證交會計作帳。

3、出納員每月應(yīng)與銀行核對存款余額。發(fā)現(xiàn)記帳錯誤要及時更正；屬于銀行差錯，要及時通知銀行更正。對未達(dá)帳要認(rèn)真查找原因及時處理。

4、出納員對各種空白轉(zhuǎn)帳支票和現(xiàn)金支票，應(yīng)妥善保管并設(shè)備查薄、登記支票購入、領(lǐng)用、注銷等情況。

第五章 酒店存貨管理制度

第一條、為了加強酒店（包括餐飲、客房）的存貨管理，規(guī)范存貨的購進、領(lǐng)用、耗用、節(jié)余庫存保管及存貨各環(huán)節(jié)核算的操作流程和管理行為，現(xiàn)根據(jù)酒店管理公司經(jīng)營管理的需要，制定本規(guī)定。

第二條、本規(guī)定中的存貨是指在日常經(jīng)營過程中行將消耗的原物料、燃料及經(jīng)營性輔助設(shè)備（不包括固定資產(chǎn)部分）。

具體包括：

1、原材料：餐飲業(yè)各種制作的基礎(chǔ)性原材料，如魚、肉、蔬菜等，以及干貨調(diào)料等；

2、庫存商品：存放于倉庫及水吧的香煙、酒水、紙巾等出售商品；

3、物料用品：

一次性餐具、客用拖鞋等一次性耗材和經(jīng)營性輔助設(shè)備（不包括固定資產(chǎn)部分）：

燃料：指酒店各設(shè)備正常運營維護所需的各種燃料等。

第三條 存貨的購進管理

一、存貨的購進采取“采購計劃審批制”：

1、單價在500元及以上的各種經(jīng)營性輔助設(shè)備（指低值易耗品部分）的購進審批辦

法，參照集團的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；單價在500元以下的各種經(jīng)營性輔助設(shè)備、日常經(jīng)營所需的原物料及燃料的購進審批辦法，按照本規(guī)定中的相關(guān)條款執(zhí)行。

2、對不同存貨，采取不同時期審報計劃：

（1）日計劃：指需購進的各種基礎(chǔ)性原材料食品，由廚部、餐飲部于頭一天預(yù)測第二

天的需要量，據(jù)此擬定需求，制《廚房訂貨申請表》，報使用部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，交

采購部辦理正式采購業(yè)務(wù)。申報計劃時間為每天下午4：00-8：30．

（2）周計劃：指需購進的凍品、煙等，填制《申購單》，由部門或倉庫申報，由采購部辦理采購業(yè)務(wù)。申報計劃時間為每周六下午。

（3）半月計劃：指需購進的干貨調(diào)料，由倉庫報計劃，填制《申購單》，倉庫管理員簽字后，送交采購部辦理正式采購業(yè)務(wù)。申報計劃時間為每月1-5號和15-20號．

（4）月計劃：指需購進的客房用品、印刷用品等，由倉庫以及各部預(yù)測該月需要

量，并據(jù)此擬定需求，填制《申購單》，送交采購部，并辦理正式采購業(yè)務(wù)。申報計劃間為每月25-30號。

3、上述第（3）、（4）項填制《申購單》，經(jīng)使用部門負(fù)責(zé)人簽字后需交倉庫核簽：倉庫主要核查需購進的物料在計劃申報時倉庫中實有的各物料（包括可代用品）庫存數(shù)量，并將相應(yīng)的數(shù)量據(jù)實填入對應(yīng)欄次，并提出計劃意見。

4、對需特別制作（指經(jīng)營物品上需加注酒店管理公司或酒店的標(biāo)識）的各種經(jīng)營性材

料及物品（如一次性餐具、紙巾、客房洗具、拖鞋、茶具等），原則上應(yīng)采取招標(biāo)的方式選

擇相對固定的制作供應(yīng)商，簽訂定期的供貨合同（除非因產(chǎn)品質(zhì)量、結(jié)算價格及其他合作方

面的原因需更換）及價格協(xié)議（按時間段）；每月末，各物料使用部門（指客房部、餐飲部）根據(jù)酒店預(yù)計需要量擬定需求計劃，填制《申購單》（一式四聯(lián)，申購部門留存一聯(lián)，其他兩聯(lián)經(jīng)審批后一聯(lián)交采購部、一聯(lián)交倉庫、一聯(lián)交財務(wù)部），報部門負(fù)責(zé)人審核簽字。

二、購進存貨的驗收管理：

1、采購部收到批準(zhǔn)的申購單后，應(yīng)及時與供應(yīng)商聯(lián)系，確定具體的供貨時間和每批次的供貨量，并在申購單對應(yīng)欄次予以注明；注明后的申購單一聯(lián)由采購部留存，督促貨物按

時到位：一聯(lián)送交請購部門，以便及時了解進貨的時間，安排相應(yīng)的工作；一聯(lián)送交倉庫，以便核對驗收，安排倉位；一聯(lián)交財務(wù)部，以便準(zhǔn)備資金付款。

2、到貨時的具體驗收規(guī)定：

（1）購進的各種食品鮮貨部分，直接出廚部、餐飲部實物管理責(zé)任人（指經(jīng)營場所日

常經(jīng)營性貨物的實物管理人）專人驗收，倉庫保管監(jiān)收：其他貴重食品部分，由各對應(yīng)倉庫

庫管進行，由財務(wù)部稽核人員監(jiān)收。

①廚部、餐飲部所需貨品的驗收，原則上應(yīng)指定相對固定的貨品驗收區(qū)域（指定的驗收

區(qū)域應(yīng)鄰近貯藏室或倉庫，應(yīng)保持燈光明亮、清潔衛(wèi)生、安全保險），配備專門的實物數(shù)量

驗收工只、必要的質(zhì)量檢驗測試裝置和特殊貨物（如冷凍、保鮮貨物）的貯藏工具及場地：

②貨品驗收人和監(jiān)收人必須對照申購單上所列品名、單價、數(shù)量和質(zhì)量辦理貨品驗收和

監(jiān)收工作：

③驗收工作包括貨品數(shù)量驗收和貨品質(zhì)量驗收內(nèi)方有內(nèi)容：

（1）貨品數(shù)量驗收

A、如果是密封的容器，應(yīng)逐個檢查是否有啟封的痕跡，并逐個過稱，以防短缺：

b、如果是袋裝貨品，應(yīng)通過點數(shù)或稱重，檢查袋上印刷的重量是否與實際一致；

C、散裝貨品，應(yīng)逐個品種稱重，確定實際貨品數(shù)量。

（2）貨品質(zhì)量驗收

a、貨品驗收人員應(yīng)具備貨品質(zhì)量方面的知識和貨品質(zhì)量檢驗水平；

b、驗收中對貨品質(zhì)量把握不準(zhǔn)的，應(yīng)證詢相關(guān)技術(shù)人員的意見；對海鮮及其他

水產(chǎn)品的質(zhì)量驗收工作，原則上應(yīng)由廚部主管參與進行；

C、必須嚴(yán)把貨品保質(zhì)期關(guān)，對同一批貨品不同保質(zhì)期的不予驗收，對與合同或

（3）訂貨單上規(guī)定的保質(zhì)期不符的不予驗收。

a、貨品驗收過程中，對已點驗過的貨品必須與未點檢的貨物分開存放。

d、驗收的貨品如果與一覽表列貨品、數(shù)量、質(zhì)量等一致時，在一覽表中相應(yīng)項目旁作

上“已到貨”標(biāo)記：如果不符，則要根據(jù)具體情況報行政總廚、餐飲部負(fù)責(zé)人或分管總經(jīng)理處

理。

c、全部貨品的測試、檢驗、過磅、清點工作、應(yīng)在送貨人在場時完成；貨物驗收人和

監(jiān)收人應(yīng)始終在現(xiàn)場，不得由其他非相關(guān)人員代行驗收和監(jiān)收工作：驗收之后，應(yīng)盡快將貨

品送進貯藏室或倉庫。

填制《xx酒店入庫單》（一式三聯(lián)，貨物驗收人一聯(lián)，送交貨人或供應(yīng)單位一聯(lián)，財務(wù)部一聯(lián)（此聯(lián)由貨物監(jiān)收人送交）。驗收單各欄次內(nèi)容字跡必須清楚明了，數(shù)量嚴(yán)禁亂涂亂改；各相關(guān)責(zé)任人必須在驗收單對應(yīng)欄次對驗收單內(nèi)容簽字確認(rèn)。

驗收工作完成后，將訂貨單、《入庫單》和發(fā)票訂在一起，及時送交財務(wù)部

稽核人員。

（2）其他貨物的驗收工作，直接由各對應(yīng)倉庫庫管進行，由財務(wù)部稽核人員監(jiān)收，其

具休驗收規(guī)定同上。

三、購進存貨的款項支付，按照酒店管理公司規(guī)定的審批權(quán)限進行報批，財務(wù)部依據(jù)審

批及驗收手續(xù)齊全的各有效憑證進行審核后，辦理付款手續(xù)。

1、財務(wù)部稽核人員收到訂貨單、申購單、驗收單和發(fā)票后，必須對照核查各單、表、票據(jù)之間的貨品、數(shù)量、質(zhì)量、單價及金額是否完全相符，是否按照規(guī)定的程序辦妥了齊全的手續(xù)，任何一單、一項、一個數(shù)據(jù)不符，都要查明原因，妥善解決，切實做到問題不查清解決、不向下辦理付款手續(xù)。

（1）檢查請購部門交來的申購單與采購部交來的訂貨單或訂貨合同有無批準(zhǔn)簽署，核對申購單與訂貨單的內(nèi)容；如果訂貨單與申購單中名稱、規(guī)格不符，須到請購部門和采購部

門查明是否屬替代品：核對后把它們訂在一起，并按訂貨單的編號及供貨單位名稱存放。

（2）收到倉庫交來的驗收單和發(fā)票后，取出訂貨單與其核對：

① 檢查驗收單上的貨品品種、實際驗收數(shù)量是否涂改，驗收、監(jiān)收簽字手續(xù)是

否齊全，簽名是否真實、有效；

② 檢查驗收單上的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、單價及交貨時間是否與訂貨單的內(nèi)容一致：

③ 檢查發(fā)票是否為正式有效票據(jù)：

④ 檢查發(fā)票上的價格與訂貨單的價格與訂貨單上的價格是否相符：

⑤檢查發(fā)票上總金額的計算是否正確，短斤缺兩、數(shù)量不足、質(zhì)量不夠等級問

題是否已作出扣減。

（3）檢查貨品是否已預(yù)付定金或預(yù)付貨款：已預(yù)付了定金或部分貨款的，應(yīng)計算出本

次應(yīng)付貨款的金額。

（4）簽署正式的付款核準(zhǔn)意見。

3、請付款憑證經(jīng)財務(wù)部稽核人員審核簽字后，報財務(wù)部負(fù)責(zé)人審批。

4、出納人員依據(jù)飛書付款流程的完成，辦理正式的付款手續(xù)。

四、建立“主動征求供應(yīng)商投訴”制度：由酒店辦公室定期或隨時收集和征求各供應(yīng)商對本酒店采購、驗收、結(jié)算付款等方面的意見，以改善酒店采購的運作，爭取外界對酒店工作人員具體工作績效的監(jiān)督和評價，以有效地揭示、防止酒店相關(guān)工作人員效率低下，營私舞

弊等問題。

第四條 存貨的領(lǐng)用管理

各部門原則上應(yīng)指定專門的領(lǐng)料人，部門領(lǐng)料人有權(quán)對本部門日常所需物質(zhì)進行

領(lǐng)用：超出領(lǐng)料范圍且沒有總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理簽字的，倉庫有權(quán)拒絕發(fā)貨。

二、特殊情況下的急件領(lǐng)用，由財務(wù)規(guī)定的領(lǐng)料人或部門經(jīng)理口頭或書面授權(quán)當(dāng)值倉

庫保管員，倉庫保管員方可發(fā)貨，但通知人必在1日內(nèi)到倉庫辦理簽字手續(xù)；若在領(lǐng)貨后的1日內(nèi)沒有辦理簽字手續(xù)的，由當(dāng)值倉庫保管員向財務(wù)上報，對通知人處以至少5元的罰款：若當(dāng)值倉庫保管員沒有上報，而2日內(nèi)領(lǐng)料單仍沒有簽字的，對當(dāng)值倉庫保管員處

以至少5元的罰款。

第五條 存貨的庫存管理

一、酒店倉庫及各部門實物管理責(zé)任人，對各庫存的物品，必須按照物品的屬性和具體物品的保存要求分類或?qū)ｉT存放，嚴(yán)禁將不同屬性和不同存放要求的物品混存。

二、庫存實物的進庫和發(fā)出，必須依據(jù)上述規(guī)定的程序和憑證進行，嚴(yán)禁無單、無手續(xù)的物品進庫和發(fā)放：辦妥物品進庫和發(fā)放手續(xù)后，應(yīng)及時依據(jù)相關(guān)憑證，登記實物庫存保管賬，并定期（各部門實物管理責(zé)任人于每天下班前；酒店倉庫庫管每天對庫存異動的物品，每三天對全部的庫存物品）進行庫存物品的賬實核對盤點工作，發(fā)現(xiàn)差異，及時查明原因，予以解決，無法解決的，報財務(wù)部負(fù)責(zé)人處理，對超過保質(zhì)期和有質(zhì)量問題的貨品，不得對外發(fā)放，并及時填制《質(zhì)量問題物品報告表》（一式三聯(lián)，一聯(lián)倉庫留存?zhèn)洳?，另二?lián)經(jīng)財務(wù)部簽字后一聯(lián)留存財務(wù)部處理、一聯(lián)返回倉庫據(jù)此處理質(zhì)量問題物品），經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，送交財務(wù)部稽核人員核實后，報財務(wù)部負(fù)責(zé)人處理。各實物管理責(zé)任人當(dāng)所保管的實物庫存接近或達(dá)到最低庫存儲備量時，應(yīng)及時主動地向部門負(fù)責(zé)人或相關(guān)部門提出采購（領(lǐng)用）申請計劃。

三、各實物管理責(zé)任人在發(fā)放各物品時，必須嚴(yán)格按照“先進先出”的原則發(fā)放實物。

先進先出：是指按照物品購進的先后順序和物品保質(zhì)期的短長順序，進行物品的發(fā)放。即先購進和保質(zhì)期短的物品先發(fā)放，后購進和保質(zhì)期長的物品后發(fā)放。

四、各部門具體規(guī)定：

1、客房部

（1）對客房迷你吧的庫存，各樓層服務(wù)員必須在客房衛(wèi)生清潔時和客人需退房信息的第一時間（或接到前堂收銀處電話通知客人退房結(jié)賬的當(dāng)時》及時進行清查盤點，發(fā)現(xiàn)住客飲用，及時通知前臺收銀外入數(shù)：若客人結(jié)賬后再返回房間拿取行李時，應(yīng)由其樓層服務(wù)員主動開門和鎖門，關(guān)注迷你吧的開啟動向，以防止迷你吧酒水走數(shù)。同時，將各樓層迷你吧酒水的實際走數(shù)結(jié)果與客房部各樓層主管的績效考核直接掛勾。

（2）對需清洗的周轉(zhuǎn)性物品（如床單、被套、浴巾等等），在移交給負(fù)責(zé)清洗的部門

時，必須辦理實物移交手續(xù)，同時，規(guī)定固定的送返時間（并界

定超時送返責(zé)任，以免影響正常使用的周轉(zhuǎn)），送返時，必須辦理實物數(shù)量和質(zhì)量的驗收手續(xù)，如有出入，當(dāng)面界定責(zé)任，出具書面證明，送交財務(wù)部處理；對超過規(guī)定時間仍未送返的，應(yīng)立即催促，必要時，說明原因、報客房部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，向酒店倉庫增領(lǐng)該部分物品，待清洗部門送返后立即返還。

（3）客房部實物庫管于每月末扎賬前，應(yīng)對實有庫存進行實物盤點，與對應(yīng)的實物保

管賬期末結(jié)存實物數(shù)量進行核對，發(fā)現(xiàn)問題，及時查清解決：同時，依據(jù)當(dāng)月客房部各部門

實際領(lǐng)用簽收的《領(lǐng)料單》，匯總填制《本月部門物品領(lǐng)、用、存報告表》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人

審核簽字后，報送財務(wù)部。

2、餐飲部：實物庫管于每月末扎賬前，應(yīng)對實有庫存進行實物盤點，與對應(yīng)的實物

保管賬期末結(jié)存實物數(shù)量進行核對，發(fā)現(xiàn)問題，及時查清解決；同時，依據(jù)當(dāng)月《領(lǐng)料單》，匯總填制《本月部門物品領(lǐng)、用、存報告表》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報送財務(wù)部。

3、廚部：處理同餐飲部。

4、工程部：處理同餐飲部。

5、酒店倉庫：倉庫庫管員于每月末扎賬前，應(yīng)對實有庫存進行實物盤點，與對應(yīng)的實物保管賬期末結(jié)存實物數(shù)量進行核對，發(fā)現(xiàn)問題，及時查清解決；

6、財務(wù)部：

（1）財務(wù)部稽核人員應(yīng)定期抽查酒店各倉庫的實物庫存是否與其實際賬存數(shù)量相符；各項庫存實物的管理是否符合相關(guān)規(guī)定，發(fā)放實物是否嚴(yán)格按照“先進先出”的原則執(zhí)行；

（2）每月末，財務(wù)部稽核人員應(yīng)參與各倉庫庫存的實物盤點工作，一方面，核實庫存實物的賬實情況；另一方面，核查庫存實物的質(zhì)量（有無質(zhì)變、過期產(chǎn)品）和各品種庫存是否合理；同時，對各部門填制的《本月部門物品領(lǐng)、用、存報告表》列數(shù)據(jù)進行核實（依據(jù)平時收到的各進、出、領(lǐng)用物品憑證進行核對）和確認(rèn)：發(fā)現(xiàn)問題，及時查明原因，界定責(zé)任，報財務(wù)部負(fù)責(zé)人處理。

（3）財部負(fù)責(zé)人收到各種報告時，應(yīng)及時依據(jù)酒店的相關(guān)規(guī)定進行處理，或會同各部門負(fù)責(zé)人協(xié)商后，報酒店總經(jīng)理處理。

五、庫存管理責(zé)任：

1、對庫存實物發(fā)生的質(zhì)量問題，屬驗收把關(guān)不當(dāng)造成的，能要求供應(yīng)商退換的，應(yīng)盡量要求供應(yīng)商退換，同時，追究驗收責(zé)任人的主作責(zé)任：不能退換造成的損失，出驗收責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償：屬保管不當(dāng)造成的，直接追究保管責(zé)任人的責(zé)任，并由其承擔(dān)全額的損失。

2、對庫存實物發(fā)生短損的，屬定額內(nèi)（其實物定額根據(jù)各物品的性質(zhì)，參照同行業(yè)的平均標(biāo)準(zhǔn)進行確定）的，直接計入當(dāng)月成本（此部分應(yīng)嚴(yán)禁套用定額數(shù)而自用）：定額外的部分，直接追究保管責(zé)任人的責(zé)任，并由共承擔(dān)全額的損失。

3、財務(wù)部稽核人員稽核工作不到位，對應(yīng)稽核、監(jiān)控的方面不予稽核、監(jiān)控，應(yīng)發(fā)現(xiàn)的問題未予發(fā)現(xiàn)，或?qū)Πl(fā)現(xiàn)的問題不予上報，事后被查出的，直接追究稽核人員的責(zé)任，并嚴(yán)肅處理。

4、特殊情況，報酒店總經(jīng)理處理：非常情況，可直接上報酒店管理公司研究處理。

第六章 酒店應(yīng)收賬款管理

為進一步規(guī)范應(yīng)收賬款的日常管理和健全客戶的信用管理體系，保障應(yīng)收賬款及時、安全、全額回收，確保酒店權(quán)益，減少壞賬損失，明確應(yīng)收賬款管理的基本原則，特制定本管理規(guī)定。

一、明確責(zé)任主體，嚴(yán)密責(zé)任劃分。

1.銷售部經(jīng)理負(fù)責(zé)顧客信息調(diào)查與掌握、合同簽訂與履行、顧客管理與溝通、掛賬協(xié)議管理、簽單管理、債務(wù)追討、信息反饋與提供。

2.財務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)登記賬務(wù)、管理簽單、審計核對賬務(wù)、分析賬務(wù)賬齡和信息反饋與提供。

3.酒店的應(yīng)收賬的第一責(zé)任人為酒店總經(jīng)理（凱里酒店當(dāng)前為執(zhí)行總經(jīng)理），財務(wù)部經(jīng)理、銷售部經(jīng)理負(fù)有管理責(zé)任。

二、嚴(yán)格程序規(guī)定。應(yīng)嚴(yán)密規(guī)定顧客信息調(diào)查與報告、合同談判與簽訂、合同履行、登記賬務(wù)、核對賬務(wù)、管理簽單、分析賬務(wù)和信息反饋與提供、欠款催收等工作的程序。

1.簽字掛賬規(guī)定。

〔1）顧客若簽字掛賬，必須有簽字協(xié)議。協(xié)議簽訂前，首先由營銷經(jīng)理負(fù)責(zé)調(diào)查單位資信情況。若可行營銷經(jīng)理必須填制顧客掛賬申請表并上報總經(jīng)理審批后；方可簽訂消費掛賬協(xié)議。若私自掛帳造成的經(jīng)濟損失由銷售經(jīng)辦人全額賠償，同時給于違紀(jì)處理。

（2）簽字掛賬協(xié)議必須明確簽字人姓名、單位名稱、單位地址、聯(lián)系電話、結(jié)賬方式、結(jié)賬日期、違約處理等，并預(yù)留簽字人的簽字字樣，明確各自權(quán)利義務(wù)。

（3）小型企業(yè)、新辦企業(yè)、個體、民營企業(yè)原則上不允許簽訂掛賬協(xié)議；如有特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可掛賬。

2.應(yīng)收賬款的催收

（1）應(yīng)收賬款由經(jīng)辦銷售人員負(fù)責(zé)催收，財務(wù)人員負(fù)責(zé)提供應(yīng)收款數(shù)據(jù)、應(yīng)收款回款審計、核對、銷賬等。

（2）財務(wù)人員分析賬務(wù)后，督促經(jīng)辦銷售人員對欠款單位或個人的欠款實施催收。

（3）營銷人員收回賬款款后，必須及時到財務(wù)報賬核銷。經(jīng)數(shù)次催收未能收回并預(yù)估有拖欠現(xiàn)已賬款的，必須及時上報總經(jīng)理。

（4）營銷經(jīng)理在外出催款過程中，要做好詳細(xì)的催收情況記錄，并將催收記錄妥善保存，作為評價顧客資信的重要依據(jù)之一。

3.簽單及傳遞的管理

（1）收銀員對簽字賬單的合法性負(fù)責(zé)，審核內(nèi)容包括：簽單人是否有簽字權(quán)，是否注明簽字人的單位名稱、字跡是否屬實、清楚、簽單金額和消費金額是否相符等，若簽字賬單存在上述問題，款項由該收銀員負(fù)責(zé)收回，無法收回的，負(fù)賠償責(zé)任。

（2）財務(wù)部負(fù)責(zé)審計核銷往來帳款，應(yīng)對賬單的合法性、真實性、準(zhǔn)確性負(fù)審計責(zé)任，若經(jīng)往來賬款會計審核過的賬單不符合規(guī)定且出呆賬、死賬的，該往來賬款負(fù)連帶責(zé)任，按過失處理。

（3）往來帳款審計于每月10日前把上月的應(yīng)收帳款明細(xì)表報財務(wù)部經(jīng)理，財務(wù)經(jīng)理對上月的應(yīng)收賬款進行匯總、分析后，將應(yīng)收賬款匯總表和分析結(jié)果上報總經(jīng)理。

（4）往來賬審計審核后退回收銀臺的賬單，即因收銀員工作責(zé)任心不強造成的簽字不清、不實而形成的欠款，由該經(jīng)辦收銀員補辦手續(xù)，若出現(xiàn)呆賬、死賬，由該收銀員全部賠償。

4.健全的檔案資料管理規(guī)定。

營銷部：客戶信息調(diào)查與報告、掛賬協(xié)議、欠款催收情況記錄等。

財務(wù)部：應(yīng)收款憑證、收據(jù)、賬簿、報表、顧客簽單等。

二、細(xì)節(jié)管理規(guī)定與考核標(biāo)準(zhǔn)：

1．所有的可掛賬的單位必須建立在已與酒店簽訂了《簽單掛賬協(xié)議》的基礎(chǔ)上方可掛賬，否則不允許掛賬！已簽訂好的《簽單掛賬協(xié)議》酒店財務(wù)部、銷售部各存檔一份，財務(wù)部負(fù)責(zé)電腦系統(tǒng)協(xié)議單位及掛賬單位的確認(rèn)及上傳工作，前臺收銀按要求確認(rèn)掛賬。銷售部經(jīng)理負(fù)責(zé)整理檔案，及時更新和續(xù)簽協(xié)議。沒按要求每次考核50元每次。

2．所有會議、團隊需簽訂會議合同，無掛賬協(xié)議需收取全額或部分定金，原則上會議結(jié)束后付清所有消費費用，特殊情況明確回款期限，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可掛賬，違反規(guī)定每次考核100元，并負(fù)責(zé)賬款追回。

3．前廳、餐飲收銀不允許私自掛臨時賬、特殊情況經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可掛賬，違反規(guī)定每次考核50元，并由相關(guān)責(zé)任人負(fù)責(zé)追回賬款。

4．財務(wù)部嚴(yán)格審計審核當(dāng)日所有賬務(wù)，因?qū)徲嫴粐?yán)出現(xiàn)賬務(wù)問題，每次考核50元每次。

5．銷售人員、銷售部經(jīng)理、總經(jīng)理可申請個人擔(dān)保權(quán)限，額度設(shè)限為個每月人工資90%以內(nèi)，個人擔(dān)保賬務(wù)月清月畢，沒有在當(dāng)月內(nèi)收回的，由個人工資中扣除。

6．所有消費賬單及明細(xì)，在消費結(jié)束后，銷售經(jīng)辦人在7個工作日內(nèi)需完成對賬確認(rèn)，簽字消費確認(rèn)函交財務(wù)部存案，發(fā)票開出后，財務(wù)部跟進回款進度，違反規(guī)定每次考核50元。

7．除掛賬協(xié)議單位外，銷售人員零星散訂個人不免押擔(dān)保（可掛賬個人擔(dān)保額度內(nèi)），因特殊情況，可代替掛賬協(xié)議單位經(jīng)辦人簽字確認(rèn)，需在3個工作日內(nèi)主動去財務(wù)審計處簽字確認(rèn)，違反規(guī)定每次考核20元。

8．原則上酒店賬務(wù)往來需經(jīng)過酒店對公賬號、或酒店收銀系統(tǒng)付款，特殊情況需現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬給私人賬戶，1500元以內(nèi)經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后可收取，超出額度的，由財務(wù)安排收取。

9．財務(wù)部每周做出細(xì)致的應(yīng)收賬款明細(xì)清單，總經(jīng)理至少每個月組織召開一次應(yīng)收賬款會議。

10．銷售應(yīng)收賬款回款考核標(biāo)準(zhǔn)參照酒店業(yè)績績效考核。

第七章 固定資產(chǎn)管理

1、為了加強固定資產(chǎn)管理，提高固定資產(chǎn)利用效果，維護酒店財產(chǎn)設(shè)備的有效和完整，特制定本制度。

2、本制度所稱固定資產(chǎn)是指：

（1）使用年限在一年以上；

（2）單項價值在2000元以上的房屋建筑、機械設(shè)備、電器電子設(shè)備、運輸工具、家具用具、地毯及其他設(shè)備。

3、固定資產(chǎn)的分類及折舊年限

4．固定資產(chǎn)的購置及驗收

（1）各部門需購置固定資產(chǎn)時，由使用部門提出申請、經(jīng)初步論證，提出技術(shù)要求，填寫“請購單”，由總經(jīng)理批準(zhǔn)。

（2）經(jīng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)購置申請，應(yīng)由使用部門會同工程部、采購部研究采購方案，并由采購部按“存貨／采購管理制度”購入，進口設(shè)備專業(yè)要求較高的固定資產(chǎn)購置，由采購部協(xié)助有關(guān)部門，有關(guān)人員完成（3）固定資產(chǎn)購入后，應(yīng)由使用部門經(jīng)手人及主管采購部人員清點驗收。復(fù)雜精密的機器設(shè)備，須三方共同開箱驗收，注意有關(guān)附件、專用工具、隨機備件及技術(shù)文件的清點，未經(jīng)授權(quán)，任何人不得隨意拆箱。

(4)自制自建的固定資產(chǎn)，由工程部歸口管理。事先由工程部作出工程預(yù)算，填制項目審批表，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，交財務(wù)部監(jiān)督開支。

(5)不論購置的或是自制自建的固定資產(chǎn)，在驗收完成并交付使用時，由經(jīng)手部門／經(jīng)手人填寫“固定資產(chǎn)交接單”，辦理交接手續(xù)；備品備件交倉庫保管，技術(shù)資料交工程部保管。

(6)固定資產(chǎn)報銷／付款時，須憑發(fā)票、合同、請購單、固定資產(chǎn)交接單按酒店用款程序辦理。

5、固定資產(chǎn)的日常管理

(1)設(shè)置“固定資產(chǎn)目錄”、“固定資產(chǎn)明細(xì)賬”：由財務(wù)部完成。

(2)建立“固定資產(chǎn)明細(xì)卡片”

財務(wù)部根據(jù)有關(guān)的固定資產(chǎn)交接憑證，填制和頒發(fā)“固定資產(chǎn)明細(xì)卡”，隨時記錄固定資產(chǎn)的變動情況，做到賬、卡、物相符，以保證固定資產(chǎn)的真實和完整，固定資產(chǎn)明細(xì)卡片一式三份，一份由財務(wù)部保管，一份由使用部門保管，一份由工程部保管，實行分口分級管理。

(3)固定資產(chǎn)在酒店部門之間的調(diào)動，必須由使用部門提出申請，經(jīng)工程部同意，辦理“固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單”，交工程部.財務(wù)部各一份。

(4)固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓時，由轉(zhuǎn)出部門打轉(zhuǎn)讓告、經(jīng)工程部、財務(wù)部及總經(jīng)理批準(zhǔn)（如屬進口設(shè)備，還須咨詢報關(guān)員）后，方可辦理。

(5)固定資產(chǎn)報廢時，由使用部門填寫“固定資產(chǎn)報廢申請表”報工程部，由工程部進行技術(shù)鑒定，提出處理意見，報財務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理審批。

固定資產(chǎn)經(jīng)批準(zhǔn)報廢后，由工程部會同財務(wù)部進行固定資產(chǎn)的清理、報廢處理，同時進行固定資產(chǎn)目錄、卡片、賬目等注銷

6、固定資產(chǎn)清查盤點

固定資產(chǎn)應(yīng)在每年年終進行一次清查盤點，財務(wù)部和財產(chǎn)保管部門，應(yīng)組織人員根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)卡片到現(xiàn)場進行清點，如發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧，應(yīng)認(rèn)真查明原因，提出處理意見，填制“固定資產(chǎn)盤點報告表”，報財務(wù)部經(jīng)理，總經(jīng)理審批。

第八章 酒店收入管理

為加強集團酒店業(yè)收入環(huán)節(jié)的控制，杜絕收入流失，同時又能夠充分滿足酒店靈活高效的經(jīng)營管理，制定本規(guī)定。

第一條、本規(guī)定所指收入僅指酒店因提供商品或服務(wù)產(chǎn)生的、需要向消費者收取的各項收入和費用，包括變賣財產(chǎn)及廢舊物品、往來單位進場費及罰沒款收入等。

具體包括：

1、客房收入中的房租收入、電話費收入、迷你吧收入、洗衣費、賠償金等；

2、餐飲收入中的食品收入、香煙酒水收入、會議場租收入、賠償費等；

3、免單、其他收入（外包場所租賃費）。

第二條、商品訂價

為確保酒店毛收益，規(guī)范定價程序，制定食品、酒水和香煙毛利率標(biāo)準(zhǔn)及制價程序。

1、制價原則：參考相近星級酒店售價，結(jié)合酒店指導(dǎo)毛利率。

指導(dǎo)毛利率：餐飲食品毛利率為57%。

2、制價程序

1）食品類廚部每推出一個新菜品，應(yīng)先以標(biāo)準(zhǔn)價格單的形式，詳細(xì)注明該菜品所須原、輔

材料名稱和用量（毛重及凈重），并提出各餐廳的建議售價，然后將其結(jié)果送交財務(wù)部成本會計。財務(wù)成本會計根據(jù)其標(biāo)準(zhǔn)成本和上述規(guī)定中的理論毛利率，測算理論售價，同時參照業(yè)務(wù)部門的建議價，擬定該商品售價，最后由總經(jīng)理核準(zhǔn)定價。財務(wù)部成本會計將該定價輸入電腦，并通知廚部、餐飲部和收銀員。

2）酒水香類酒水及香煙應(yīng)山餐飲部根據(jù)該商品的行業(yè)價格，適時提出建議價交財務(wù)部。財務(wù)部成本會計根據(jù)各商品的理論毛利率，測算出理論售價，同時參照部門建議價，擬定該商品的售價，最后請總經(jīng)理核準(zhǔn)定價。電腦錄入等工作同食品定價等程序。

3）價格變動：業(yè)務(wù)部門對食品、酒水和香煙等市場價格信息應(yīng)及時進行跟蹤反饋：各部門在執(zhí)行過程中對上述毛利率標(biāo)準(zhǔn)及制價程序如有建議，應(yīng)及時以書面形式反饋財務(wù)部，以便財務(wù)部適時進行調(diào)整。

3、折扣規(guī)定

1）具體折扣規(guī)定及權(quán)限范圍詳見（凱里市縱橫大酒店優(yōu)惠政策及權(quán)限規(guī)定）。

2）折扣審簽

原則上要求賬單上有相應(yīng)折扣權(quán)限人當(dāng)場親筆簽字。如當(dāng)事人不在現(xiàn)場，可電話委托值班經(jīng)理代簽。收銀員必須在賬單上注明“xx電話指示x折”字樣。發(fā)生委托代簽行為的折扣權(quán)限人，第二天早上11：00之前必須到財務(wù)部親筆簽字，否則，對折扣權(quán)限人每次處以20元罰款。

3）免單控制

① 因服務(wù)質(zhì)量或者菜品質(zhì)量等引起客人投訴，需要對賬單或點菜單免單的，根據(jù)實際情況，酒店總經(jīng)理現(xiàn)場或電話委托部門經(jīng)理免單，詳細(xì)注明原因，并親筆簽字或最遲次日補簽，費用記入酒店廣宣費。

② 因服務(wù)質(zhì)量或者菜品質(zhì)量等引起客人投訴，需要免單奉送菜肴的，按照費用管理制度執(zhí)行。

③ 因服務(wù)質(zhì)量或者菜品質(zhì)量等引起客人投訴，需要賠償?shù)?，根?jù)實際情況，酒店總經(jīng)理現(xiàn)場或電話委托部門經(jīng)理免單，詳細(xì)注明原因，并親筆簽字或最遲次日補簽，費用記入酒店廣宣費。

4、收銀控制

1）酒店消費除房租收入，其他酒店各項消費事項或收入包括退酒水或其他退還服務(wù)都必須由相關(guān)營業(yè)部門落單。要嚴(yán)厲杜絕內(nèi)部人員采用自用房、維修房名義或福利名義消費，否則，作貪污處理。

2）香煙酒水收入落單填寫一式二份的酒水單，一聯(lián)交收銀、一聯(lián)交水吧；

3）客房收入中的迷你吧、雜項收入落單由客房部服務(wù)員填寫一份二聯(lián)的雜項單，經(jīng)客人認(rèn)可后，一聯(lián)交前臺收銀、一聯(lián)交客房房務(wù)中心提貨?？头糠縿?wù)心必須對所經(jīng)管的物品由專人進行登記；

對于退酒水或其他退還服務(wù)還必須有相關(guān)營業(yè)部門簽字認(rèn)可或簽收。

所有單據(jù)必須由相關(guān)部門按序號保留齊全，次日交財務(wù)部審計核查。

4）收銀人員必須保證酒店所有收入款項全額收取，對于折扣手續(xù)不全、少輸漏輸、少收漏收造成損失的，由相關(guān)經(jīng)手收銀員全額賠償。

5）每班收銀結(jié)束后，收銀員都應(yīng)打印當(dāng)班交班報表，隨當(dāng)班賬單一起交審計審核。賬單要求按賬單號從小到大順序整理，不得遺失賬單；餐飲作廢賬單和零賬單必須詳細(xì)注明理由。

6）收銀員每日必須及時將押金收入、消費收入及各項其他預(yù)收收入款項（含IC卡、貴賓卡預(yù)售收入）上繳。收銀員每日交（下）班清賬時，必須清點本日所收現(xiàn)金、信用卡、轉(zhuǎn)Ar賬和轉(zhuǎn)招待賬等，并與當(dāng)班報表核對一致。銀員在當(dāng)日下班前，必須將當(dāng)班營業(yè)款在至少有另一名員工在場的情況下投入指定保險箱中，并在繳款表上填寫清楚，同時要求見證人簽字證明。

5、收入審計控制

收入審計人員每日對當(dāng)天收入進行全面面審核：

1、必須對餐飲賬單數(shù)目和金額進行核對。檢查已收檔收銀點賬單、報表是否上交，是否存

在少交漏交賬單現(xiàn)象。如有上述現(xiàn)象應(yīng)及時登記，以便上級進行處理。打印菜單統(tǒng)計報表與每張賬單進行逐項核對，查看賬單金額與報表對應(yīng)統(tǒng)計數(shù)量是否一致，是否存在賬單不全或有效賬單沒有放在最上面。

2、檢查餐娛賬單的消費明細(xì)是否與酒水單、食品單一致，單據(jù)是否聯(lián)號，數(shù)量、金額是否

相同，退菜是否符合手續(xù)；檢查前臺賬單的消費項目與底單是否一致，是否存在多計少計現(xiàn)象。

3、打印贈免單及單品折扣報表、免零報表、沖減報表、異常賬單報表、前臺優(yōu)惠對沖明細(xì)賬，審查其折扣、免服、免零是否符合手續(xù)，審批各種優(yōu)惠券、免費券有價證券的使用是否符合規(guī)定，是否在有效期內(nèi)。

4、核對登記招待、轉(zhuǎn)賬：打印前臺、餐娛招待明細(xì)表、轉(zhuǎn)賬明細(xì)表，與實際賬單進行核對。

查看招待，轉(zhuǎn)AR賬是否符合手續(xù)并整理造表。

5、核對房態(tài)：與接待、樓層核對房價、房態(tài)、查看是否存在房態(tài)、房價不符現(xiàn)象，是否存在已入住未開房、客人已退，系統(tǒng)未退現(xiàn)象，如有及時登記，并通知有關(guān)部門進行補救。財務(wù)部負(fù)責(zé)人每月不少于三次親自對維修房、空房進行現(xiàn)場查房，發(fā)現(xiàn)弄虛作假的，屬工作失職的，應(yīng)分別對前廳部和客房部經(jīng)理處于每次不少2000元的經(jīng)濟處罰。問題嚴(yán)重的報集團給予降級或降職處分。

6、審核當(dāng)日退房結(jié)賬：打印前臺實際結(jié)賬、退房報表，審核前臺入住、退房、結(jié)賬時間，查看房租、雜項單據(jù)時候聯(lián)號，是否全部計入，應(yīng)加收半價、全價房租是否加收，免收或少收是否規(guī)定批準(zhǔn)手續(xù)，核對已結(jié)賬賬單有客人簽名，是否存在押金收據(jù)未收回已結(jié)賬現(xiàn)象。是否符合有關(guān)手續(xù)，即由客人出示身份證，登記身份證號碼，其簽名與登記表是否一致。

7、核對賓客賬：核對餐飲收入及報表、客房收入日報及報表上賓客賬數(shù)是否一致，是否存

在消費已發(fā)生前臺未達(dá)或未計前臺已達(dá)的現(xiàn)象，并查明原因。

8、核對儲值卡：打印當(dāng)日儲值卡消費明細(xì)表與營業(yè)日報相核對，核對儲值卡消費數(shù)是否一

致，是否存在多下賬、未下賬的現(xiàn)象，檢查儲值卡消費明細(xì)表上的每一筆消費是否有儲值卡

消費回執(zhí)單，并有客人簽名。

9、審核客房報表：將每日客房交來的當(dāng)日迷你吧、雜項租金報表、商務(wù)吧消費報表、賠償

報表與日報表中數(shù)字進行核對，如有不一致，則打印一份明細(xì)賬、根據(jù)其時間、房號、單據(jù)號核對，查看足否存在少報、漏報的現(xiàn)象。

第九章 費用報銷管理

第一條、適用于公司發(fā)生的各項管理費用、銷售費用以及未簽訂合同采用報 銷的其他支出。除發(fā)放給個人的銷售激勵、員工個人報銷、零星采購等，原則 上應(yīng)與合作方簽訂書面合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)，按照合同類支出的審批及付 款流程進行管理。財務(wù)部門履行監(jiān)督義務(wù)，在相應(yīng)的報銷標(biāo)準(zhǔn)下?lián)崍箐N。

第二條、取得票據(jù)要求：

一、取得的各類票據(jù)，必須符合國家及地方有關(guān)稅收政策的要求，不符合 要求的票據(jù)，財務(wù)部門有權(quán)拒絕支付。

二、收取的各類非定額發(fā)票，必須字跡清楚，不得涂改，項目填寫齊全，各項目內(nèi)容準(zhǔn)確無誤，否則一律退還給開票方，不得作為結(jié)算、抵扣憑證。

三、收取的各類發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，且發(fā)票專用章應(yīng)清晰可見，名稱 必須一致。

四、收取的發(fā)票金額在1000.00元以上的，須由報銷人逐筆查驗真?zhèn)危?在發(fā)票背面注明“已查驗”后簽字確認(rèn)；金額在2000.00元以上的發(fā)票，報銷 人在查詢真?zhèn)魏螅殞⒉樵兘Y(jié)果打印附后并簽字（連號發(fā)票視為一張發(fā)票）。

五、財務(wù)部對1000.00元以上的發(fā)票進行審查，對于假票行為，將作如下 處理：報銷人確不知情的，將單據(jù)予以打回，替換同類型發(fā)票；報銷人惡意提 供假發(fā)票的，予以上報公司管理層處理。

六、經(jīng)辦人從收款單位或個人取得增值稅發(fā)票的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)，審查發(fā) 票的基本構(gòu)成要素是否正確填寫，主要包括：公司名稱、稅號、地址及電話、開戶銀行及賬號、開票時間、經(jīng)濟內(nèi)容、單價、規(guī)格、數(shù)量、金額，小寫金額、大寫金額，開具發(fā)票單位蓋章、經(jīng)辦人簽字，收款人簽字、發(fā)票使用有效期限 等。對于屬于一般納稅人的下屬企業(yè)，原則上應(yīng)取得增值稅專用發(fā)票。

七、經(jīng)辦人應(yīng)及時報銷各項費用，原則上本月報銷（以發(fā)票開具時間為準(zhǔn)）不得晚于次月月底，否則財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷，原則上不得使用跨年票據(jù)

(12月和1月除外）。

八、所有費用報銷應(yīng)以反映業(yè)務(wù)真實性為基本原則，與業(yè)務(wù)真實發(fā)生的所 有票據(jù)和支付憑證，不局限于發(fā)票均應(yīng)提供給財務(wù)部門，財務(wù)部門在審核時有 權(quán)要求業(yè)務(wù)部門提供相關(guān)資料補充證明業(yè)務(wù)的真實性。

第三條差旅費報銷管理。

一、員工因工作需要經(jīng)單位批準(zhǔn)到異地（單位所在行政轄區(qū)以外的區(qū)域）工作、參加會議及培訓(xùn)并在異地留宿一夜以上的行為。

二、交通費標(biāo)準(zhǔn)：

(一）往返出差地交通根據(jù)出差人員選擇的交通工具憑據(jù)報銷，原則上部 門經(jīng)理（含）以下人員乘坐飛機經(jīng)濟艙（N級以下）、火車硬臥、高鐵二等座、輪船三等艙；副總、總監(jiān)、總助可乘坐飛機經(jīng)濟艙（N級及以上）、火車軟臥、高鐵一等座、輪船二等艙；總經(jīng)理可乘坐飛機經(jīng)濟艙（L級及以上）、火車軟 臥、高鐵一等座、輪船一 等艙，因特殊情況超出標(biāo)準(zhǔn)，須報總經(jīng)理審批；

(二）員工利用出差機會因私繞道，從出差地至辦理私事之地發(fā)生的交通 費用由員工自行承擔(dān)。員工從辦理私事之地返回單位的交通費用超出由出差地 返回單位的交通費用，其超出部分由員工自理。員工在辦理私事之地所發(fā)生的 所有費用由員工自行承擔(dān)。員工由出差地出發(fā)至辦理完私事返回單位期間不享受出差津貼；

(三）使用自有車輛出差的，按等距離動車高鐵標(biāo)價給予補償；

(四）員工在單位所在地參加會議或培訓(xùn)，享受公司車補的人員不再享受 市內(nèi)交通補貼。不享受公司車補的人員如單位未統(tǒng)一安排接送車輛，其交通費 用按實報銷；

(五）員工出差的車、船、機票及住宿酒店原則上由單位綜合管理部負(fù)責(zé) 預(yù)訂。公司員工出差，應(yīng)至少提前一個工作日將《出差審批表》（在“備注” 一欄內(nèi)注明所需車、船、機票時間）遞交綜合管理部，由其根據(jù)要求代訂車、船、機票及住宿酒店。

三、住宿費標(biāo)準(zhǔn)：

(一）全國按出差目的地分為三類地區(qū)：

A類地區(qū)：京、滬、粵地區(qū)的省級城市及深圳、香港、澳門；

B類地區(qū)：除京、滬、粵外的各省、區(qū)、直轄市的省會城市及廈門、珠海；

C類地區(qū)：其他市、縣級城市。

(二）員工出差實行“分級分區(qū)”，按職務(wù)級別、出差地區(qū)類別分別限額

報銷；

(三）到公司有簽約酒店的地區(qū)出差，必須入住公司的簽約酒店；如因特 殊原因不能入住公司的簽約酒店，須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

(四）因工作需要隨同單位領(lǐng)導(dǎo)出差，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，隨行人員住宿費

(五）員工到異i也i加或培訓(xùn)期間，如住宿由會議主辦方或培訓(xùn)單位 統(tǒng)一安排的，原則上不允許外出住宿；如確有需要外出住宿的，須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo) 批準(zhǔn)；

(六）員工多人出差，住宿標(biāo)準(zhǔn)可按每人對應(yīng)報銷標(biāo)準(zhǔn)進行累加后報銷，單位只進行總額的控制。員工出差住宿費超過報銷標(biāo)準(zhǔn)的，超出部分由個人自 理。凡員工出差住在親友家的，在《出差審批表》中注明并經(jīng)審批后，按員工 最高住宿標(biāo)準(zhǔn)的50%給予樸償，并入當(dāng)月工資計算個人所得稅；

(七）員工在單位所在地參加會議或培訓(xùn)，確實需要住宿的，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo) 批準(zhǔn)，可按出差費用標(biāo)準(zhǔn)報銷住宿費。

四、伙食補貼標(biāo)準(zhǔn)：

(一）員工在集團內(nèi)酒店入住簽單的，不再報銷住宿費用且在入住酒店簽 單用餐的，不享受伙食補助；

(二）員工到單位所在城市外的省內(nèi)出差，如果當(dāng)天來回每人每餐補助30 元，成員企業(yè)可根據(jù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟水平在此標(biāo)準(zhǔn)范圍調(diào)整，浮動范圍不超過30%;

(三）員工到異地參加會議或培訓(xùn)期間，已享受會議主辦方或培訓(xùn)組織方 伙食補助或伙食費已包括在會務(wù)費或培訓(xùn)費內(nèi)的，會議或培訓(xùn)期間不再享受伙 食補助費（不含在途天數(shù)）；

(四）員工在單位所在地參加會議或培訓(xùn)，不享受伙食補助費，如會議主 辦方或培訓(xùn)組織方不提供伙食的，經(jīng)單位核實后按每餐30元標(biāo)準(zhǔn)給予補貼（浮 動同上）；

(五）、員工參加會議或培訓(xùn)期間，主辦方提供伙食或伙食費由公司承擔(dān)報 銷的，不再領(lǐng)取伙食補貼；

(六）員工出差期間的住宿、伙食、市內(nèi)交通由接待方承擔(dān)的，不再享受 交通及伙食補助。

五、差旅費補助標(biāo)準(zhǔn)：

總經(jīng)理差旅費用實報實銷。出差目的地的市內(nèi)交通費實報實銷，統(tǒng)一使用

公司車輛的除外。

六、報銷流程：

(一）員工出差前需填寫《出差審批表》，結(jié)束后，應(yīng)在一周內(nèi)粘貼好出 差費用票據(jù)，憑《出差審批表》、《差旅費報銷單》按財務(wù)規(guī)定辦理報銷手續(xù)。單次出差期間所發(fā)生的相關(guān)費用須匯總一并報銷，不得分次報銷；

(二）差旅費除住宿、餐飲外的其他旅客運輸報銷，按照發(fā)票類型分開統(tǒng) 計報銷金額：

1、載明員工身份的飛機票（電子行程單）、登機牌、保險發(fā)票及火車票；

2、載明員工身份的公路、水路等其他客票；

3、旅客運輸類電子普通發(fā)票，常見有滴滴打車發(fā)票及行程單；

4、出租車發(fā)票及其他未注明身份信息的發(fā)票等。

(三）異地公雜費（包括但不限于：復(fù)印、傳真、長話等）須取得當(dāng)?shù)叵?應(yīng)的正式發(fā)票作為報銷憑據(jù)。車、船、機票目的地須與出差地相符。的士票背 面須注明日期、上下車時間及起止地點。一次出差經(jīng)由多地完成的，報銷憑據(jù) 應(yīng)按出差地匯總；

(四）員工出差時間以離、抵時間為準(zhǔn)，伙食補助以12: 00(24: 00)為 界，其他在異地期間，伙食補助均按天數(shù)計算。旅途時間未超過4小時的，按 1/2天計算，超過4小時的，按1天計算。

七、審核要：點、：

(1)差旅i報銷單的出差往返日期與機票或火車票往返日期是否一致，機票或火車票的出差人與申請人是否為同一人；

(二）住宿費發(fā)票日期及天數(shù)是否與機票或火車票相符，住宿費及餐費發(fā) 票是否為出差當(dāng)?shù)匕l(fā)票；

(三）如在出差地發(fā)生業(yè)務(wù)招待費需單獨報銷，不可與差旅費一起報銷；

(四）差旅費報銷應(yīng)提供單據(jù)為交通票據(jù)、結(jié)算支付證明（p〇s單、支付 寶、微信支付記錄）、酒店打印的住宿水單。

第四條市內(nèi)交通費報銷管理。

一、員工因公辦事原則上應(yīng)選擇便捷交通工具出行，不緊急事務(wù)選擇公共 交通，如遇緊急事務(wù)應(yīng)向部門經(jīng)理報批。

二、員工因公辦事及加班時間在市內(nèi)發(fā)生的出租車費、公共汽車、地鐵等 交通費用，以使用有顯示起止地點和時間的打車軟件為佳。

三、享受交通補貼的員工除出差外不能報銷市內(nèi)交通費，原則上不得使用 公司車輛辦事。

四、報銷人每月填寫市內(nèi)交通費明細(xì)表，由部門經(jīng)理確認(rèn)后集中報銷。用 打車軟件開具發(fā)票報銷時須附上行程單明細(xì)，行程單上不符合實際情況的財務(wù) 可直接扣除。

第五條、公務(wù)車費報銷管理。

一、公司公務(wù)車發(fā)生的汽油費、停車費、過路費、車輛維修費、保險費等。原則上應(yīng)為公司在冊車輛發(fā)生費用，如調(diào)用其它公司車輛，雙方應(yīng)簽訂“借用 協(xié)議”，本集團內(nèi)車輛調(diào)用的，應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)調(diào)拔單》。

二、公司產(chǎn)權(quán)車輛由于違反交通法規(guī)、延遲辦理年審、保險交納等導(dǎo)致的 罰款和各種違章處罰，除特殊情況外，一律不予報銷，由相應(yīng)責(zé)任人自行承擔(dān)。

三、車輛進行維修前，經(jīng)辦人應(yīng)提交《車輛維修申請單》進行審批，注明 本次申請維修范圍，維修金額及維修單位，由綜合管理部負(fù)責(zé)人及公司領(lǐng)導(dǎo)審 批。成員企業(yè)使用車輛超過3輛的，原則上應(yīng)定點維修。定點單位由成員企業(yè) 綜合管理部門每年組織一次篩選評定。

四、報銷時經(jīng)辦人需提供《車輛維修申請單》、車輛維修結(jié)算單、發(fā)票、加油清單及臺賬等支持性文件。

五、綜合管理部門應(yīng)依據(jù)每輛公務(wù)車建立公務(wù)車費用臺賬，財務(wù)部每月定 期抽。

第六條、辦公費報銷管理。

一、公司購買辦公用品、辦公耗材、零星的備用件、低耗品、辦公飲水、印制名片、辦理工商年檢注冊、快遞郵寄、檔案查詢等發(fā)生的日常辦公費用。

二、辦公費用原則上由綜合管理部統(tǒng)一采購。印刷費用、軟件使用費等辦 公費用按實際需要進行專項報告；綜合管理部應(yīng)在年末統(tǒng)計各部門次年辦公用 品計劃，各部門需每月25日向綜合管理部報本部門下月的辦公用品采購計劃，按需領(lǐng)取，并在領(lǐng)取記錄上簽名。

三、大額采購需要簽訂采購合同，定點采購可簽訂期間合同，合同應(yīng)交公 司財務(wù)部備案。

四、辦公采購單項金額超過規(guī)定限額或定點采購時，原則上應(yīng)尋找3家以 上供應(yīng)商進行比價后確定最終合作單位，采購款項應(yīng)以轉(zhuǎn)賬形式支付。

五、辦公采購原則上應(yīng)以京東、天猶旗艦等商家公布的價格、項目內(nèi)容、服務(wù)等為基準(zhǔn)。

六、經(jīng)辦人提供審批完畢的《物資采購審批單》、《入庫單》（須由采購 人、驗收人、倉管員等人簽字確認(rèn)），增值稅發(fā)票（一般情況下應(yīng)為增值稅專 用發(fā)票，如果匯總開具辦公用品發(fā)票，必須附銷售清單）到財務(wù)辦理報銷。

第七條、業(yè)務(wù)招待費報銷管理。

一、因業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要而發(fā)生的招待公司客戶及其他人員的餐飲、禮 品、住宿等費用。包括招待餐費、禮品費、住宿費、招待用酒、茶等，不得將 招待性質(zhì)費用以其他名義報銷。

二、招待費在全年預(yù)算范圍內(nèi)列支，經(jīng)總經(jīng)理同意方可對外招待。報銷時 應(yīng)先總經(jīng)理審批后財務(wù)審核。

三、經(jīng)辦人應(yīng)于業(yè)務(wù)結(jié)束后10個工作日內(nèi)，及時辦理招待費報銷手續(xù)。將 報銷單據(jù)、《公務(wù)接待審批單》、發(fā)票、結(jié)賬菜單或點菜單、支付憑證一并提 交財務(wù)部審批。

四、酒、茶、購物卡由綜合管理部統(tǒng)一采購，申報領(lǐng)用時，填寫《招待用 品登記表》，綜合管理部采購酒時同時提供已領(lǐng)用清單和酒驗收單。

第八條、會議、培訓(xùn)費報銷管理。

一、公司組織的會議、培訓(xùn)分為內(nèi)部和外部兩類。包括會議室租賃費、用 餐費 活動費 住宿費等。

二、由綜合管理部負(fù)責(zé)會議、培訓(xùn)的組織及審批工作，參會人員、組織時間、地點、方案及預(yù)算支出必須具體。

三、外部承辦會議、培訓(xùn)的，需由其他公司承接辦理的，必須尋找3家以 上供應(yīng)商進行比價后確定最終合作單位。

四、活動完成后10個工作日內(nèi)，綜合管理部提供《會議、培訓(xùn)審批表》、會議、培訓(xùn)通知、活動方案、到會人員簽到表、報批預(yù)算（明細(xì)計算）、發(fā)票 及清單、現(xiàn)場圖片，完成財務(wù)報銷手續(xù)。

第九條、團建費報銷管理。

一、綜合管理部組織各項團建活動，包括場地租賃費、用餐費、活動費、物料費等。

二、在活動前，經(jīng)辦人需完成活動的審批，由綜合管理部負(fù)責(zé)人及公司領(lǐng) 導(dǎo)審批。審批時需附上活動方案、預(yù)計各項費用明細(xì)，承辦單位甄選表等。

三、活動完成后10個工作日內(nèi)，提供《團建活動審批表》、會議活動執(zhí)行 表、活動參與人員簽到表、活動現(xiàn)場圖片、發(fā)票及消費明細(xì)清單，完成財務(wù)報，薛

第十條、租賃費報銷管理。

一、公司租賃辦公設(shè)備、辦公室、員工宿舍等發(fā)生的費用。

二、出租方需提供增值稅專用發(fā)票，相關(guān)稅費可在租賃合同中約定。

三、綜合管理部應(yīng)加強租賃管理，建立租賃房屋及資產(chǎn)臺賬，提高使用效 率，所有宿舍租賃及辦公室租賃均應(yīng)納入合同管理。

四、經(jīng)辦人報銷時需提供租賃臺賬、發(fā)票、租賃協(xié)議、租賃合同中約定的 收款賬號信息等支持性文件。

第十一條、勞務(wù)費報銷管理。

一、未與公司簽訂勞動合同的獨立個人接受公司的設(shè)計、裝潢、安裝、制 圖化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學(xué)、新聞、廣播、翻譯、審計、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)等各項勞動。

二、勞務(wù)費以公司名義開具發(fā)票的，必須簽訂對應(yīng)事項的服務(wù)合同，注明 服務(wù)事項內(nèi)容、時間、付款條件及發(fā)票條件等，對公轉(zhuǎn)賬，由收款人簽收收款 收據(jù)并提供營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；以個人名義開具發(fā)票的（稅務(wù)局代開），必須簽 訂對應(yīng)事項的服務(wù)合同，注明服務(wù)事項內(nèi)容、時間、付款條件及發(fā)票條件等，由收款人簽收收款收據(jù)并提供身份證復(fù)印件。

三、對以個人名義開具發(fā)票的（稅務(wù)局代開），其發(fā)票上注明已繳納個人 所得稅時，不免除付款人履行代扣代繳義務(wù)，公司付款時必須按規(guī)定進行個人 所得稅的申報。

第十二條、專項費用報銷管理。

一、不經(jīng)常發(fā)生的，臨時性或特殊性事項費用。

二、經(jīng)辦人發(fā)起專項費用報銷請示，列明事項原因、金額等，附上外部專 項費用收取的標(biāo)準(zhǔn)文件和證明性文件，提供稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的發(fā)票票據(jù)，由部門 負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理審批，審批通過后方可申請支付。

第十三條、費用報銷流程：

第十章 預(yù)算管理

第一條、預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財 務(wù)資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完 成既定的經(jīng)營目標(biāo)。

第二條、酒店財務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，對一定時期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。企業(yè)財務(wù)預(yù)算一般按編制，月份落實。財務(wù)部按審核后的預(yù)算實施監(jiān)督與執(zhí)行。

第三條、實施財務(wù)預(yù)算管理方案必須上報集團總部審核批準(zhǔn)。企業(yè) 經(jīng)營負(fù)責(zé)人對企業(yè)財務(wù)預(yù)算的管理工作和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果負(fù)總責(zé)。企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、開發(fā)、人事行政、市場營銷、服務(wù)等職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及 的財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財務(wù)部做好企業(yè)總預(yù)算 的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負(fù)責(zé)人對本部門財務(wù)預(yù) 算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

第四條、企業(yè)財務(wù)管理部門具體負(fù)責(zé)組織編制、審查、匯總、上 報、下達(dá)；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報告； 負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況考核等。

相關(guān)部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)開展的實際情況編制、月度資金使用計劃及資產(chǎn) 購置計劃等。

第五條、財務(wù)預(yù)算主要內(nèi)容包括：

一、損益表主要項目預(yù)算一營業(yè)收入、成本費用、利潤總額及凈利潤，及 反映盈利能力的相對數(shù)指標(biāo)等；

二、現(xiàn)金流量主要項目預(yù)算一現(xiàn)金流入、流出、凈流量概況，資產(chǎn)購置、籌資總額、籌資機構(gòu)、融資擔(dān)保等。

三、資金項預(yù)算為預(yù)算，損益表項預(yù)算應(yīng)根據(jù)上年實際結(jié)算金額分月 預(yù)算。

第六條、財務(wù)部應(yīng)根據(jù)各職能部門上報的收入及資金使用計劃進行匯總、綜 合平衡，編制財務(wù)預(yù)算及月度收支計劃。

第七條、預(yù)決算完成時間：

財務(wù)決算報告一般應(yīng)于終了 15日內(nèi)上報集團財務(wù) 部；

每月25日前上報《月度資金預(yù)算表》，每月5日前上報 《月度資金結(jié)算表》。

第八條、損益表項年初報送的全年分月預(yù)算在實際執(zhí)行過程中與原預(yù)算不一 致時，可在上報《月度資金預(yù)算表》中進行支出細(xì)項調(diào)整。依調(diào)整后的數(shù)據(jù)填 列每月《預(yù)算執(zhí)行情況表》中的預(yù)算數(shù)，進而與結(jié)算數(shù)比較考核財務(wù)指標(biāo)。

第九條、資金預(yù)算呈報總裁或董事長批準(zhǔn)后予以執(zhí)行，月度資金預(yù)算應(yīng)在經(jīng)審批的資金預(yù)算基礎(chǔ)上編制，超出預(yù)算或追加預(yù)算的，3萬元以內(nèi)(含3萬元）的預(yù)算外資金調(diào)整由總經(jīng)理審批，3萬元以上的預(yù)算外資金調(diào)整應(yīng)呈報總裁或董事長批準(zhǔn)。在經(jīng)審批的資金預(yù)算內(nèi)編制的月度資金預(yù)算由總經(jīng)理審批。

第十條、所有開支必須有計劃，原則上“無計劃不開支”，應(yīng)計劃與合同在先、支付在后，嚴(yán)格控制計劃外的款項支付。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。對費用預(yù)算實行不可突破法，節(jié)約獎勵，且預(yù)算項目之間原則上不得挪用。

第十一章資金支付審批及流程

第一條、財務(wù)部在支付各類資金時必須要求業(yè)務(wù)人員履行審批手續(xù)，未履行 審批手續(xù)的業(yè)務(wù)事項，原則上財務(wù)部門不予以支付該款項

第二條、付款制度：

一、所有的零星報銷必須從出納員的備用金中支取，超過1000元的，必須采用支票或銀行轉(zhuǎn)賬支付。酒店內(nèi)部采購員及其他職員報銷款項，適用以上規(guī)定，轉(zhuǎn)賬支付的直接將款項付至職員工資賬戶。

二、所有款項的支付必須在飯店預(yù)算范圍之內(nèi)。

三、除內(nèi)部職員臨時借支、員工工資及補助外，所有支出必須附稅務(wù)發(fā)票并加蓋發(fā)票專用章（預(yù)付賬款附收據(jù)并加蓋財務(wù)專用章）。

四、臨時借支須經(jīng)部門審簽、財務(wù)復(fù)核、總經(jīng)理審批后方可付款。大額借支應(yīng)轉(zhuǎn)賬至職員工資賬戶。借支款項必須一周內(nèi)取得發(fā)票和相關(guān)單據(jù)，執(zhí)行財務(wù)審簽程序后到財務(wù)報賬，超過一周的，須書面說明，交由總經(jīng)理審批并返回財務(wù)部出納處備案。

五、所有費用報銷，必須有經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)部和總經(jīng)理簽字。

六、所有購進物資的付款（預(yù)付款附合同及收據(jù)加蓋財務(wù)專用章），除附相應(yīng)的發(fā)票或收據(jù)外，必須附采購申請單或購貨合同及倉庫驗收單、付款審批表。

七、工程及安裝類付款（預(yù)付款附合同及收據(jù)加蓋財務(wù)專用章），除附相應(yīng)的發(fā)票或收據(jù)外，必須附相關(guān)合同、工程及安裝決算書（附?jīng)Q算明細(xì)）、決算書編制說明、工程款審批表。

八、單據(jù)不全、印章加蓋不正確或未蓋的，財務(wù)不予付款。

九、發(fā)票、收據(jù)不符合稅務(wù)及財務(wù)規(guī)定的，財務(wù)不予付款。

十、單據(jù)填寫不清楚、涂改、金額大小寫不一致、未用鋼筆或水芯筆填寫的，財務(wù)不予付款。

第三條、付款流程

一、借支付款：

經(jīng)手人填寫借支單——》交由部門負(fù)責(zé)人審簽——》財務(wù)復(fù)核審批—》總經(jīng)理批準(zhǔn)——》單據(jù)交出納付款——》取得發(fā)票及相關(guān)單據(jù)——》填寫費用報銷單——》執(zhí)行財務(wù)審簽程序（經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)部、總經(jīng)理簽字）——》單據(jù)返回財務(wù)部銷賬

二、預(yù)付款付款：

草簽合同——》填寫合同流轉(zhuǎn)審批表——》合同確定并加蓋公章或合同專用章——》收款人填寫付款申請單（附財務(wù)收據(jù)）——》經(jīng)辦部門審簽——》財務(wù)復(fù)核審批——》總經(jīng)理批準(zhǔn)——》單據(jù)交出納付款

費用報銷付款：取得費用發(fā)票及相關(guān)單據(jù)——》經(jīng)手人填寫費用報銷單——》交由部門負(fù)責(zé)人審簽——》財務(wù)復(fù)核審批—》總經(jīng)理批準(zhǔn)——》單據(jù)交出納付款

三、購進物資付款：

財務(wù)部倉庫根據(jù)合同或采購申請單驗收物資——》倉庫填寫物資驗收單——》物資驗收單交供應(yīng)商或采購員——》供應(yīng)商或采購員填寫付款申請單（附合同或采購申請單、稅務(wù)發(fā)票、物資驗收單）——》合同類填寫付款審批表（采購自采不填）——》付款申請單及付款審批表審簽（采購部、使用部門、財務(wù)部、總經(jīng)理）——》付款申請單及付款審批表返回出納處付款

四、工程及安裝類付款：

施工方填寫付款申請單（附稅務(wù)發(fā)票）、以上單據(jù)執(zhí)行財務(wù)審簽程序（工程部、使用部門、財務(wù)部、總經(jīng)理）——》單據(jù)返回出納處付款

第十二章 財務(wù)務(wù)印鑒章及網(wǎng)上支付授權(quán)管理

第一條、酒店財務(wù)印鑒章由本公司財務(wù)專用章和指定私章共2枚組成，其中私章應(yīng)由其所有人出具授權(quán)委托書，授權(quán)財務(wù)專人保管。財務(wù)印鑒章用于對外支付的簽發(fā)。

第二條、財務(wù)印鑒章的刻制、啟用和變更：

一、企業(yè)財務(wù)印鑒章由財務(wù)部提交書面申請并附印模樣式，經(jīng)公司領(lǐng) 導(dǎo)批準(zhǔn)后，由公司行政部出具介紹信，委托有資質(zhì)的制章公司統(tǒng)一刻制；

二、印章刻好后，須由行政部預(yù)留印模備案，方可啟用；

三、因企業(yè)更改名稱，需重新刻制的或原印鑒章變形磨損不可使用需刻制新印鑒章的，須由財務(wù)部提出書面申請。經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可重新刻制。不再使用的印鑒章應(yīng)及時交回公司行政部，經(jīng)驗收比對后統(tǒng)一銷毀。

第三條、財務(wù)印鑒章的保管。

財務(wù)印鑒章須指定專人分別管理。印章保管人必須具備高度的責(zé)任心，對 印鑒章須妥善保管，存放在安全箱內(nèi)，不準(zhǔn)攜帶印章到室外；不準(zhǔn)隨便將印章 放在桌面上，人離開時必須將印鑒章存在好，以防丟失；如發(fā)生丟失，須立即 報告。不得隨意將印章交給他人，遇有臨時緊急情況需將印章交與他人代管的，必須有書面手續(xù)。印章保管人外出時間超過一周時，須將印章交與他人代管的，必須辦理印章交接手續(xù)。

嚴(yán)禁私自外借或由一人保管支付款項所需的全部財務(wù)印鑒章。

第四條、財務(wù)專用章由財務(wù)負(fù)責(zé)人保管，使用時須登記印章使用臺賬。法定 代表人名章由法定代表人或其授權(quán)人保管，財務(wù)專用章、法定代表人名章不得 由同一人保管。

第五條、財務(wù)印鑒章的使用：

一、需使用財務(wù)印鑒章的業(yè)務(wù)付款項目，應(yīng)以有簽字權(quán)的授權(quán)人書面簽字 批準(zhǔn)為依據(jù)，嚴(yán)禁手續(xù)不齊全辦理簽章；

二、印鑒章管理人員必須親自用印，蓋出的印章要端正、清晰、美觀，位 置適當(dāng)；

三、印鑒章管理人員要注意保養(yǎng)印鑒章，延長印章的使用壽命，確保蓋印 時清晰；

四、嚴(yán)禁用于與印鑒章法定用途無關(guān)的其他事項，一經(jīng)查證，嚴(yán)肅處理。

第六條、印章代管期間，原則上印章代管人不使用印章，遇有特殊情況須蓋印章的，須征得印章原保管人的同意后方可辦理。

第七條、成員企業(yè)采用網(wǎng)上銀行支付系統(tǒng)，須安裝殺毒軟件和網(wǎng)絡(luò)防火墻，定期升級防護軟件，確保網(wǎng)上銀行支付系統(tǒng)的安全。

第八條、開通網(wǎng)上銀行須設(shè)置分級授權(quán)。網(wǎng)上銀行支付系統(tǒng)設(shè)一名經(jīng)辦人員(出納）、一級授權(quán)人（財務(wù)經(jīng)理）、二級授權(quán)人（財務(wù)總監(jiān)或指定授權(quán)人）。經(jīng)辦人、一級授權(quán)人、二級授權(quán)人均分設(shè)電子銀行證書卡和使用密碼，每人各自保管各自的電子證書卡和密碼，禁止一人同時保管，嚴(yán)禁外借和泄漏密碼。

第九條、出納兼任網(wǎng)上銀行支付系統(tǒng)經(jīng)辦人員，負(fù)責(zé)審核付款單據(jù)，審核無誤后，使用自己的電子銀行證書和自設(shè)密碼進入支付系統(tǒng)，錄入轉(zhuǎn)賬付款申請。

第十條、出納錄入的付款申請指令復(fù)核無誤后轉(zhuǎn)賬付款，需授權(quán)人授權(quán)的，授權(quán)后轉(zhuǎn)賬付款。

第十一條、銀行網(wǎng)銀錄入員、各級授權(quán)人的網(wǎng)銀U盾和密碼不得轉(zhuǎn)交他人。操作人員出差或休假也不得將網(wǎng)銀U盾和密碼移交給他人。

第十二條、成員企業(yè)公司法人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、出納調(diào)離崗位，各公司須在工作交接后立即辦理銀行賬戶預(yù)留印鑒、網(wǎng)銀用戶名等事項變更。

第十三章會計檔案管理

第一條、會計檔案是指會計憑證、會計賬薄和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括：

一、會計憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會計憑證；

二、會計賬薄類：總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬薄、其 他會計賬??；

三、財務(wù)報告類：月度、季度、的財務(wù)報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務(wù)報告；

四、稅務(wù)類：各項稅費納稅申報資料、增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)及認(rèn)證統(tǒng)計 表；

五、其他類：審計報告、評估報告、重大（分立、重組、并購）事項的資 料、重要的經(jīng)濟合同，銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對賬單，其他應(yīng)當(dāng)保存的會 計核算專業(yè)資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊；

六、會計電算化形成各類電子文檔，各類軟、硬磁盤，備份資料等。

第二條、成員企業(yè)的會計檔案由財務(wù)負(fù)責(zé)人直接負(fù)責(zé)，并設(shè)立檔案的目錄、立卷、歸檔、保管、查閱、復(fù)制和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。

第三條、會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年 起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由財務(wù)負(fù)責(zé)人指定專人歸檔保管，歸檔前應(yīng)加以裝訂。出納人員不得 兼管會計檔案的保管

第四條、會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案的，均須辦 理檔案借閱簽批手續(xù)，否則一律不允許對外提供。查閱會計檔案要嚴(yán)格審批手 續(xù)，要經(jīng)過財務(wù)部負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)，并做好會計檔案查閱登記工作，查閱登記本需裝訂存檔。

第五條、會計人員至少每半年將會計檔案移交給保管人，由保管人對會計檔 案進行整理、編制目錄或制作電腦軟件備份，按規(guī)定對會計檔案進行管理。

第六條、會計人員變動，須辦理會計檔案移交手續(xù)。并由財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交，填寫移交清冊，并由交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊上簽字或蓋章，待交接手續(xù) 辦理完畢當(dāng)日，財務(wù)負(fù)責(zé)人須將已簽批的移交清冊掃描上報集團財務(wù)部備案。

第七條、成員企業(yè)應(yīng)建立會計檔案專項管理辦法，加強會計檔案的歸集、整 理、查閱、借用、保管、銷廢等工作，明確管理責(zé)任，確保會計檔案的完整和 安全。

第八條、會計檔案的保存。

會計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類，會計檔案分紙質(zhì)及電子檔。

會計檔案保菅期限：

序號

名稱

年限

1,會計憑證類 原始憑證

15年

2、記帳憑證

15年

3、匯總憑證

15年

二、會計賬薄類 總賬

15年

注：會計檔案的保管期限，從會計終了后的第一天算起。

第九條、成員企業(yè)實行會計信息化管理的，每月終了后及時對電算化數(shù)據(jù)資 料進行備份，在次年6月30日前將上年的會計電子賬薄打印裝訂成冊，各項信息 化資料作為會計檔案的組成部分，按照檔案管理相關(guān)規(guī)定進行處理。

第十條、移動硬盤、U盤等介質(zhì)保存數(shù)據(jù)的檔案，必須有雙份備份，分別存 于不同地點，并按照有關(guān)規(guī)定保存在溫濕度適宜、陽光不直射，不會被損害的 場所。

第十一條、會計檔案的銷毀。

保存期限滿，需要銷毀時，按以下程序辦理：

一、由財務(wù)部門提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔 案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年、月和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限。

二、報請總裁或董事長批準(zhǔn)。

三、由公司財務(wù)部、總經(jīng)理或?qū)徲嫴抗餐蓡T監(jiān)銷。對其中未了結(jié)的債權(quán) 債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨抽出，另行立卷，由檔案部門保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)時 為止。

四、填寫銷毀清冊，銷毀清冊由經(jīng)辦人和監(jiān)銷人共同簽章后，長期保存

第十四章 票據(jù)管理

第一節(jié)總則

第一條、票據(jù)實行“專人管理、責(zé)任到人”的管理辦法，即采用專人申購、專人保管、專人使用、專人核銷及發(fā)票管理各個環(huán)節(jié)責(zé)任落實到個人的辦法，堅持崗位不相容原則。

第二條、票據(jù)包括現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、等與資金有關(guān)的所有票據(jù)。

第三條、票據(jù)由財務(wù)部專人采購、專人保管。

第四條、票據(jù)必須設(shè)置登記臺賬（?。┯涗浧睋?jù)的采購、使用、核銷等情況。

第二節(jié) 發(fā)票管理

第一條、發(fā)票管理的歸口部門為財務(wù)部門，發(fā)票管理員必須有高度的責(zé)任心，對自己經(jīng)手的發(fā)票應(yīng)妥善保管及按規(guī)定使用，否則由此造成不良后果將追究責(zé) 任。

第二條、發(fā)票管理員應(yīng)定期或不定期對發(fā)票進行檢查、盤點，以便加強管理 與監(jiān)督。

第三條、對于發(fā)票管理工作中出現(xiàn)的問題，發(fā)票管理員應(yīng)予以及時糾正、解 決，對于發(fā)票管理工作中出現(xiàn)丟、盜、搶或其它重大事故的，應(yīng)在第一時間內(nèi) 向財務(wù)負(fù)責(zé)人匯報，以便及時采取措施。

第四條、成員企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營需要，須申購各類統(tǒng)一式樣發(fā)票的，由發(fā)票 管理員到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)統(tǒng)一申購。

第五條、發(fā)票的保管應(yīng)本著安全第一的原則，發(fā)票管理員及發(fā)票使用人應(yīng)有 高度的責(zé)任心，須將空白發(fā)票、在用發(fā)票、已用發(fā)票放置在安全及他人無法觸 及的地方。對于因保管不善造成發(fā)票遺失的，將追究發(fā)票管理員的責(zé)任。

第六條、為了防范風(fēng)險，應(yīng)將發(fā)票專用章、空白發(fā)票分開存放，發(fā)票專用章 不得由發(fā)票管理員保管；庫存空白發(fā)票不得蓋具發(fā)票專用章，在用的特別是帶 出財務(wù)室的空白發(fā)票如須先蓋章后開具，須征得財務(wù)經(jīng)理的同意。

第七條、發(fā)票存根聯(lián)、作廢的發(fā)票、購票手折、發(fā)票登記表、發(fā)票備查登記 薄等與發(fā)票相關(guān)的憑據(jù)視同會計檔案定期歸檔。

第八條、發(fā)票的領(lǐng)用、使用、核銷。發(fā)票管理員按用量核定用票部門或個人 的發(fā)票領(lǐng)用量，后續(xù)領(lǐng)用采取以舊換新的辦法補足用量。發(fā)票管理員有權(quán)視情 況調(diào)整發(fā)票用量。

第九條、發(fā)票管理員按有關(guān)要求填寫發(fā)票，包括：序時開具、書寫規(guī)范、項 目完整、內(nèi)容真實、票物相符。作廢的發(fā)票應(yīng)整份保存，并注明“作廢字樣”。

第十條、客戶遐回的發(fā)票，如記帳聯(lián)已上交財務(wù)并已記帳，按當(dāng)?shù)囟惒块T有 關(guān)規(guī)定處理。發(fā)生退款或折讓等有關(guān)退票或開票事項，按當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的要求 辦理。

第十一條、發(fā)票使用部門或個人應(yīng)嚴(yán)格按要求使用發(fā)票，并及時向發(fā)票管理員辦理核銷手續(xù)。

第三節(jié)收據(jù)管理

第一條收據(jù)由財務(wù)定制購買。

第二條財務(wù)部必須對收據(jù)的購買數(shù)量進行清點并妥善保管。

第三條 空白收據(jù)由財務(wù)專人保管與登記，設(shè)置收據(jù)領(lǐng)用登記表，凡需領(lǐng)用收據(jù)的人員，必須登記領(lǐng)用的日期、數(shù)量、起止號碼等，并由領(lǐng)用人簽收，財務(wù)負(fù)責(zé)人審核發(fā)放。

第四條 若領(lǐng)用人出現(xiàn)離職或挪崗的，必須做好收據(jù)盤點工作。

第五條 收款人應(yīng)妥善保管、規(guī)范使用收據(jù)。在填開收據(jù)時，必須序時、逐項、如實、清晰填列。嚴(yán)禁涂改、挖補或撕毀收據(jù)，當(dāng)期結(jié)束仍未填開或填寫 錯誤的收據(jù)應(yīng)寫明“作廢”字樣并保留全套，以備查驗。嚴(yán)禁拆分使用收據(jù)。

第六條收據(jù)整本開具完畢并全部入賬后，及時繳回辦理注銷手續(xù)。在收據(jù) 的封面注明本收據(jù)編號、作廢份數(shù)、收款總額等基本信息交由財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，審核人需在收據(jù)封面上簽上“數(shù)據(jù)已復(fù)核”字樣，并由審核人簽名確認(rèn)。核銷完的收據(jù)同會計檔案定期歸檔。

第四節(jié)銀行支票管理

第一條企業(yè)須設(shè)置支票登記薄，按時間順序登記支票開具日期、開具 金額、收款單位、付款內(nèi)容、票據(jù)領(lǐng)用人，以備查閱。

第二條 出納購買銀行支票時須登記購買日期、銀行支票號碼。

第三條 空白支票由出納員妥善保管；所有作廢的支票，應(yīng)加蓋“作廢”章，與支票登記本一起保存。

第四條 銀行支票遺失應(yīng)及時掛失，立即通知銀行停止付款業(yè)務(wù)，同時追究 當(dāng)事人的相關(guān)責(zé)任。若給公司造成損失，當(dāng)事人應(yīng)視情況賠償。已收到銀行的 通知證明原支票款項尚未轉(zhuǎn)出，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，可補發(fā)支票。

第五條 空白支票與銀行預(yù)留印鑒分開保管，不得由同一人保管。

第六條 支票領(lǐng)用登記薄保管存檔同銀行日記賬等賬薄。

第七條出納每月至少須對銀行支票進行盤點一次，同時由其它不相容崗位進行監(jiān)盤。

第八條所有銀行付款憑證的簽發(fā)，必須按照公司規(guī)定的審批流程審批后方 可辦理。

第九條簽發(fā)的銀行支票，內(nèi)容要填寫完整，附件齊全。付款憑證上的收款 單位名稱須與合同主體、發(fā)票開票單位一致。

第十條禁止簽發(fā)空白銀行支票及遠(yuǎn)期支票。凡簽出的支票，金額、收款單 位、時間、用途內(nèi)容須填寫齊全。

第十一條 印鑒持有人不得在支票簽發(fā)前提前加蓋印章，銀行支票須按編號 順序簽發(fā)使用。禁止因印章管理員休假等原因，將空白支票蓋好印章交由出納

第十二條 銀行電匯單管理辦法按銀行支票管理辦理執(zhí)行。

第五節(jié)其他

第一條罰則。

一、發(fā)票、收據(jù)管理人員違反本制度規(guī)定，有下列情形之一的，納入績效 考核；造成稅務(wù)部門處罰的，由其承擔(dān)全部罰款。

(一）未建立發(fā)票、收據(jù)使用登記制度、設(shè)置發(fā)票、收據(jù)登記表的；

(二）未按規(guī)定繳銷發(fā)票、收據(jù)的；

(三）未按規(guī)定存放和保管發(fā)票、收據(jù)的。

二、發(fā)票、收據(jù)使用部門或個人違反本制度的規(guī)定，有下列情形之一的，納入績效考核，造成稅務(wù)部門處罰的，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部罰款。

(一）未按規(guī)定開具發(fā)票的；

(二）拆本使用收據(jù)的；

(三）未按時向發(fā)票、收據(jù)管理人員核銷發(fā)票的。

三、代開、借開、虛開、大頭小尾、偽造、涂改、挖補、買賣發(fā)票、收據(jù) 等不法行為的，處以扣除當(dāng)期績效并承擔(dān)相應(yīng)的罰款。

四、對違反本制度規(guī)定2次以上或者情節(jié)嚴(yán)重的相關(guān)責(zé)任人，公司可以單方 解除勞動合同。

五、違反國家關(guān)于票據(jù)管理規(guī)定，構(gòu)成犯罪的，交由司法機關(guān)處置。

第二條 發(fā)票、收據(jù)管理員崗位發(fā)生變動時，發(fā)票、收據(jù)管理工作的移交應(yīng)做為交接手續(xù)的內(nèi)容之一，辦理移交手續(xù)。

第三條 發(fā)票使用人崗位發(fā)生變動的，應(yīng)辦理發(fā)票核銷手續(xù)。發(fā)票使用繼任人再辦理領(lǐng)用手續(xù)。

第四條 本制度未述及的事項，按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》執(zhí)行。

第十五章獎懲規(guī)定（暫行）

第一條 懲罰內(nèi)容：

一、對外報送資料未經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)擅自報送的，罰款100元。

二、財務(wù)報表及其他附表必須每月上報，次月3日前報財務(wù)經(jīng)理，遲報2天 罰款30元，遇節(jié)假日順延，如有特殊情況另行處理。

三、財產(chǎn)要定期清查盤點，對盤盈、盤虧的資產(chǎn)，及時上報，凡未上報清查結(jié)果者，罰款30元。

四、報銷或付款單，大小寫金額不符等，未查出問題者罰款50元。

五、對報銷所附票據(jù)與金額不一致，造成多報，給公司造成損失的，按損 失金額的多少罰款，罰款金額最低不少于50元。

六、未按照業(yè)務(wù)實質(zhì)內(nèi)容準(zhǔn)確使用會計科目的，罰款50元。

七、對報表數(shù)字填報、文字表述不準(zhǔn)確，出現(xiàn)錯誤的，填報人為出納崗，罰款20元；報送人為會計崗，罰款50元；報送人為經(jīng)理崗，罰款100元。

八、對支票、收據(jù)、發(fā)票、等票據(jù)使用未按規(guī)定進行登記的，罰款30-70元 〇

九、對于款項存錯銀行賬戶者，罰款50元。

十、未及時將盈余資金進行銀行理財，提高資金使用率的，除特殊情況無法執(zhí)行外，出納崗罰款100元。

十一、未按照財務(wù)管理規(guī)定查驗發(fā)票的，會計崗罰款30元。

十二、未及時銀企對賬，出納崗罰款10元。

十三、未及時裝訂憑證、報表、賬薄，打印納稅申報表，罰款30元。

十四、其他未按《財務(wù)會計管理規(guī)范》執(zhí)行或出錯的，出納崗罰款30元，會計崗罰款50元，經(jīng)理崗罰款100元。

十五、集團內(nèi)部審計時發(fā)現(xiàn)存在上述未盡《財務(wù)會計管理規(guī)范》管理職責(zé) 的，批露問題少于5處的，罰款500元，多于5(含）處扣除當(dāng)月績效資金并記過 一次。

第二條 容錯機會。

除第“一”、“十五”點不設(shè)置容錯機會、第“十”點僅一次容錯機會外，其他懲罰內(nèi)容僅允許本崗本人容錯三次，三次以上按上述規(guī)定執(zhí)行。懲罰資金 由財務(wù)部指定專人保管，該部分資金僅限于本財務(wù)部門人員獎勵及團建活動，全體財務(wù)人員監(jiān)督。

第三條 技能提升獎勵金。

出納及一般會計崗任職職稱要求為會計初級；主辦會計及以上崗位任職職 稱要求為會計中級，各崗位人員根據(jù)入職要求入職后，通過本人自費取得更高 一級職稱，或自費考試通過注冊會計師、稅務(wù)師、資產(chǎn)評估師、建筑師等各類 國家認(rèn)可的行業(yè)執(zhí)業(yè)資格考試且未在外掛靠的，公司給予技能提升獎勵金。其 中：

一、取得會計中級職稱的，自取得證書之日當(dāng)月發(fā)放獎勵金300元；

二、取得高級會計師、稅務(wù)師、管理會計師等行業(yè)執(zhí)業(yè)資格考試全科合格 證書的，自取得證書之日當(dāng)月發(fā)放獎勵金500元；

三、取得注冊會計師、資產(chǎn)評估師、建筑師等各類國家認(rèn)可的行業(yè)執(zhí)業(yè)資格考試全科合格證書的，自取得證書之日當(dāng)月發(fā)放獎勵金1000元。

第三篇：酒店財務(wù)管理制度

酒店財務(wù)管理制度

第一節(jié)、概述

財務(wù)管理辦法是酒店在財務(wù)管理業(yè)務(wù)、會計制度的基礎(chǔ)上，結(jié)合業(yè)務(wù)需要所訂立的運作規(guī)條。本管理辦法所包括的規(guī)定內(nèi)容，酒店所有員工必須遵守，不得違犯，或以任何形式蓄意背離原意，以致虛應(yīng)或走樣。

財務(wù)管理辦法的內(nèi)容，包括各項管理辦法的細(xì)則都是財務(wù)管理業(yè)務(wù)上用以規(guī)范業(yè)務(wù)運作標(biāo)準(zhǔn)，使用符合酒店業(yè)務(wù)運作要求。這些管理辦法的制定，在原則和方向上，應(yīng)依循和符合會計制度的規(guī)定和精神。如遇財務(wù)管理辦法與會計制度的規(guī)定內(nèi)容產(chǎn)生茅盾或不一致時，應(yīng)以會計制度的規(guī)定執(zhí)行。財務(wù)管理辦法的相關(guān)部分應(yīng)停止執(zhí)行，并由酒店財務(wù)經(jīng)理根據(jù)會計制度的規(guī)定及時作出修訂。

財務(wù)管理辦法的內(nèi)容包括：

第二節(jié)、資金管理辦法

酒店的資金收支必須按本制度的規(guī)定辦法管理。違反本制度所規(guī)定將按財務(wù)法規(guī)和員工手冊的有關(guān)規(guī)定給予處分，并追究應(yīng)負(fù)的經(jīng)濟責(zé)任。

1、酒店的資金包括銀行存款和現(xiàn)金，除按規(guī)定留存的備用金，存放在酒店規(guī)定的貯存處外，均存入酒店在銀行開立的基本賬戶內(nèi)。

2、上述賬戶的提取及使用須由總經(jīng)理（或他的代表），及財務(wù)經(jīng)理共兩人以上的會簽，并加蓋酒店的財務(wù)專用章、私章方可提取。

3、上述銀行賬戶的支票私章由出納保管。財務(wù)專用章由財務(wù)經(jīng)理保管。

4、上述銀行賬戶的支票由銀行領(lǐng)出后，經(jīng)出納登記保管，并憑有效批準(zhǔn)后的付款通知單填寫支票，不符本項規(guī)定的任何情況，不予填寫支票。

5、如果在取得發(fā)票之前需要預(yù)先領(lǐng)取支票的，應(yīng)在5個工作日之內(nèi)，將有關(guān)原始憑證交回財務(wù)部，予以核準(zhǔn)報銷。支票未能按原定用途使用時，必須及時退交出納員，可根據(jù)業(yè)務(wù)需要重新辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。

6、不得開具空白支票，支票的收款人、用途、金額等必須填列齊全。如因特殊情況確需將某項內(nèi)容空置不填的，應(yīng)在《用款申請單》的備注欄填寫清楚，按程序經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可開具。經(jīng)辦人需在支票開出后三日內(nèi)將原空置項目的實際內(nèi)容告知財務(wù)部。出納員負(fù)責(zé)督促相關(guān)工作。

7、酒店的所有營業(yè)現(xiàn)金收入均按酒店的《營業(yè)款繳納管理制度》辦理，違反者給予處分，并追究應(yīng)負(fù)的經(jīng)濟責(zé)任。

8、按本管理制度存放在酒店內(nèi)的周轉(zhuǎn)資金規(guī)定為：

出納備用金：僅作為本制度規(guī)定的其他備用金的報銷回填，和支付零星現(xiàn)金支付。外幣兌換備用金：前堂收銀處的外幣兌換備用金，除受酒店的規(guī)定管控外，同時必須遵守銀行對代辦外幣兌換業(yè)務(wù)所訂立的有關(guān)規(guī)定，并只作為外幣兌換點的外幣兌換業(yè)務(wù)?？?，不得挪作其他用途。

收銀員找零備用金：各收銀處的找零備用金，只作為收款業(yè)務(wù)中找零給客人的專用備用金，并應(yīng)按規(guī)定在每班交接班時，由交接雙方核點交接，不得截留滯交。

郵資備用金：前堂部接待處的郵資專用備用金，允許以郵票和現(xiàn)金的形式同時保管，但只用作提供給客人的代郵服務(wù)專用，不得挪作其他用途?，F(xiàn)金和郵票的總和應(yīng)與備用金規(guī)定的固定額度相符。

采購部備用金：采購部的備用金，規(guī)定只作為解決酒店零星采購，業(yè)務(wù)急用所需。

專用備用金：經(jīng)總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理的同意，在特殊情況下個別部門可獲撥留不超過人民幣壹仟元的臨時專用備用金。在事情辦理完畢后或被通知回繳時必須即時交回。

9、所有備用金包括出納的備用金均采用隨用隨報的回填辦法控制。除出納的備用金按實際支付后，并經(jīng)批準(zhǔn)開出支票由銀行賬戶存款回填補充外，其他備用金以報銷方式回填，報銷均應(yīng)在指定辦公時間內(nèi)，在出納的辦公室辦理回填手續(xù)。辦理回填手續(xù)應(yīng)在5個工作日以內(nèi)，所有備用金均采用報銷回填的定額控制方法，使備用金固定在規(guī)定的額度，不得隨意增減，所有備用金額度的變更，均須獲總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

10、酒店所有費用的報銷，均須經(jīng)部門經(jīng)理同意，加簽后送財務(wù)部辦理審批手續(xù)，經(jīng)獲批準(zhǔn)后在出納處領(lǐng)取或退繳現(xiàn)金。

11、現(xiàn)金借款。

公司嚴(yán)格控制現(xiàn)金借款。確因業(yè)務(wù)需要而必須借款時，借款人應(yīng)填寫《借款申請單》(一式三聯(lián)，見附表一)，公司人員借款由總經(jīng)理審批。借款1萬元以下由總經(jīng)理審批，借款1萬元以上及公司總經(jīng)理本人借款由董事長審批。

借款人申請臨時借款時，應(yīng)填明估計還款日期。除特殊情況外，一般借款不得超過25個工作日。出納員應(yīng)及時向財務(wù)經(jīng)理報告借款逾期未還情況，并向借款人發(fā)送暫借款催款單。接到催款單后既不說明原因又不歸還借款者，財務(wù)部有權(quán)扣發(fā)其工資，直至結(jié)清借款為止。結(jié)清借款前不再給予第二次借款。

第三節(jié)

用款管理制度

本制度適用于支付酒店改建項目、日常大批量采購以及大額的費用支出，零星的費用采購或費用的開銷，另訂立報銷制度。(一)、用款分類。本用款管理制度將用款項目劃分為五類：

1、建設(shè)項目。包括工程項目、設(shè)備的大修。

2、購買固定資產(chǎn)。

3、特殊費用項目。包括差旅費每次超過5千元、業(yè)務(wù)招待費和禮品費每筆超過2千元、公益贊助費、訴訟費、評估費

4、日常經(jīng)營項目：工資、能源、辦公、成本等日常經(jīng)營活動的必需費用。

5、財務(wù)類支出。包括銀行貸款利息，代收代付款，支付供應(yīng)商貨款等。本用款管理制度未涉及的支出項目，有合同的，按合同所規(guī)定的程序付款；無合同的，相關(guān)責(zé)任部門必須提交相應(yīng)的專題報告，報送總經(jīng)理批，審批后予以付款。

(二)、用款的管理

1、建設(shè)項目合同款項的支付

（1）經(jīng)辦部門根據(jù)合同條款以及項目的進度情況，填寫《工程項目審價報告書》，經(jīng)由合同部、監(jiān)理公司審核確認(rèn)后，連同《用款申請單》一起上報總經(jīng)理審批；總經(jīng)理批示付款意見后，財務(wù)部簽字后對外支付

（2）用款達(dá)100萬元以上的，需要報集團總裁審批。

2、購買固定資產(chǎn)及日常經(jīng)營用品及日常費用

（1）開業(yè)定購的固定資產(chǎn)和用品，在預(yù)算的范圍內(nèi)，擇優(yōu)與供應(yīng)商簽訂合同，根據(jù)合同的支付條款，如果是預(yù)付款，由經(jīng)辦部門填寫《用款申請單》，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，財務(wù)部門支付款項；如果是貨款，財務(wù)部根據(jù)驗收記錄和發(fā)票的收取情況，支付款項（購買固定資產(chǎn)需要行政部向銀河集團公司匯報）。如果用款達(dá)100萬元以上的，需要報集團總裁審批。

（2）使用部門根據(jù)營業(yè)情況，對需新添置的固定資產(chǎn)，提交報告，連同《用款申請單》送財務(wù)部；對于日常經(jīng)營用品的支出，只需要提交物品申購單；對于日常費用按相關(guān)定額或要求，填寫《用款申請單》；送財務(wù)部審核后，報總經(jīng)理批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后的進行采購或付款。

（3）設(shè)備大修計劃首先報總經(jīng)理審批，根據(jù)維修情況和合同付款的要求，填寫《用款申請單》附審批報告一份副本，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后付款。

3、特殊費用項目用款

特殊費用的用款，應(yīng)由經(jīng)辦部門提交報告，報總經(jīng)理批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后填寫《用款申請單》，連同批準(zhǔn)后的報告送財務(wù)部，完成付款審批手續(xù)后付款。如差旅費每次超過5千元、業(yè)務(wù)招待費、禮品費每筆超過2千元，依照集團有關(guān)規(guī)定送總裁審批。

4、日常經(jīng)營費用

按采購制度進行（祥見《采購制度》）。

5、財務(wù)類支出

（1）財務(wù)類費用依照有關(guān)合同或規(guī)定，填寫《用款申請單》，報總經(jīng)理批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后付款。

（2）月結(jié)的供應(yīng)商貨款，根據(jù)驗收單，核對清楚后，報總經(jīng)理批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后安排付款。

（3）月結(jié)的供應(yīng)商貨款，根據(jù)驗收單，核對清楚后，報總經(jīng)理批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后安排付款。

第四節(jié)

營業(yè)款繳納管理制度

1酒店對營收現(xiàn)金采用錢、帳分途的管理方法，有關(guān)控管方法按以下程序執(zhí)行，所有操作人員均應(yīng)絕對遵守本管理辦法的各項規(guī)定，違反者將受紀(jì)律處分，以至追究法律和經(jīng)濟責(zé)任。

1、前堂收銀員、餐廳和其他營業(yè)點的收銀員均應(yīng)在下班時將該班次的賬單點算清楚，并完成各該班的營業(yè)收入報告。賬單和有關(guān)報告應(yīng)于下班后第一時間交到指定的辦公地點，以便在初步核查后轉(zhuǎn)夜班審核組進行隨后的帳務(wù)工作?，F(xiàn)金部份應(yīng)于下班前，在見證人的見證下投入投放式保管箱內(nèi)。

2、每一班次的收銀員在完成帳表的核查工作后將其所持現(xiàn)金中，屬找零備用金的部份取出，清點清楚后移交到下一更收銀員，如屬于最后班次（除大堂外），即將其交到指定的保管處。在減去找零備用金的額度后即屬于該班次的現(xiàn)金收入，則按上述的規(guī)定，投入投放式保箱內(nèi)。

3、每班的現(xiàn)金收入必須與該班的營業(yè)報表內(nèi)所統(tǒng)計的現(xiàn)金銷售額相吻合。如有任何差異應(yīng)即時查明，差異部份不論是超出或是短款均應(yīng)如屬填報，記錄在收銀員報表內(nèi)的現(xiàn)金超短欄內(nèi)上報，不得隱滿。如投款包含了找零備用金，也要清楚地記錄在繳納袋上，同時在交班記錄本上注明，方便下一班次同事接收。

4、現(xiàn)金收入應(yīng)在該班當(dāng)值的前堂收銀員當(dāng)面見證，點算清楚后（假設(shè)條件許可，以下相同），隨即在繳納封袋上如實填寫清楚，并在袋口騎縫加簽，然后即時投入投放式保險箱中。收銀員和見證人均須在投繳記錄簿上同時加簽。所有封袋必需使用香糊，或膠水封口，不準(zhǔn)使用透明膠或訂書機釘上作為加封，未依循本項規(guī)定進行者，除對因此引起的所有后果負(fù)全部責(zé)任外，并將被視作蓄意違反本管理辦法，遭受紀(jì)律處分。

5、所有投繳事項必須即核、即簽、即時投箱，不得以任何理由拖延，繳款人和見證人均有責(zé)任監(jiān)督對方按本規(guī)定的條款完成規(guī)定的事項和核簽，對不按規(guī)定操作而引致的后果，雙方均負(fù)同等責(zé)任，受同等處分。

6、對于不按規(guī)定要求，在沒有見證下，獨自封袋投箱者，除此而引致的后果全部由其個人負(fù)責(zé)外，還應(yīng)按違反規(guī)章制度論處，初犯者予口頭警告，蓄意再犯者給予書面警告，以至最后警告。

7、繳納人和見證人不按規(guī)定，沒有當(dāng)面點核，或不認(rèn)真點算清楚而造成的過失，按第6項的規(guī)定同等處分。

8、收銀繳納登記簿的每一欄，均應(yīng)按規(guī)定的內(nèi)容和格式完成要求填入的資料填寫，并在規(guī)定的欄目位置加簽，不得有遺漏、錯填。其中因錯寫需要更正的，應(yīng)用橫線畫去，再在其上方寫上正確數(shù)據(jù)，然后由繳納及見證雙方加簽，違反本項規(guī)定者按與第6項相同的程度給予處分。

9、所有收銀員必須辦妥繳納現(xiàn)金收入，并完成各該班次的報表及賬務(wù)后，方可下班。大堂的每一班次的當(dāng)值人員均應(yīng)對收銀員繳納登記簿進行檢查，并對出現(xiàn)不完善的情況即時查明原因，并將情況通知在班的上一級主管人員，若當(dāng)時未有直屬上級主管時，應(yīng)向當(dāng)時財務(wù)部在酒店當(dāng)值的其他人員報告。

10、收銀繳納登記簿所登記的繳納封的數(shù)量及繳納封中是否有破損的情況，由出納在第二天與見證人共同打開保險箱取出繳納封袋時按實填寫。實際數(shù)量或封內(nèi)的繳款如與登記簿所載情況有出入時，若當(dāng)時辦公室還有第三者在場時，應(yīng)請第三者（前臺收銀處24小時均有人員當(dāng)值）作證，并在第一時間報告上級主管處理。

11、若當(dāng)天所有繳納封均未有破損時，破損封數(shù)目的欄位應(yīng)加“/”斜線刪除。若有封袋破損時，應(yīng)將該等破損封袋的情況注明，并按10項的規(guī)定處理。

12、出納及見證人均須在登記表上加簽，任何一方漏，另一方未能予以提醒，均屬疏忽責(zé)任。

13、收益審核每天均應(yīng)在出納完成繳款點算后，檢查經(jīng)出納和見證人加簽的登記簿，并與收入報告的現(xiàn)售總額核對。保證該天的現(xiàn)金收入確已無誤入庫。如有差異應(yīng)即時與出納共同查明原因。切不可拖延，以致增加核查的難度。

14、出納在點算所有繳款后，應(yīng)將各項收銀員的繳款情況，據(jù)實在出納的每日現(xiàn)金日報表內(nèi)加以記錄，并將副本送審核組作賬務(wù)處理。

15、收銀員繳納報告（繳款封）應(yīng)予保存不少于12個月，收銀繳納登記簿應(yīng)予保留少于18個月。出納每日現(xiàn)金日報表應(yīng)作為輔助帳表并由出納加以保管。

16、收益審核應(yīng)對在崗收銀員進行不定期的現(xiàn)金（包括備用金和當(dāng)時的營業(yè)現(xiàn)金）檢查，所有檢查均應(yīng)按營業(yè)情況考慮，避開高峰期，在不預(yù)先通知的情況下進行。此項檢查每月應(yīng)進行2次以上。

17、各項檢查均應(yīng)留有記錄，記錄應(yīng)有檢查人和收銀員雙方的加簽，以確證當(dāng)時的檢查,結(jié)果。為保證檢查在公正和認(rèn)真的情況下進行，所有的現(xiàn)金檢查，均應(yīng)具備第三者作為見證，整個檢查過程應(yīng)在見證人監(jiān)督下進行，并由見證人在雙方人員在檢查記錄上加簽后，最后加簽證明。

18、營業(yè)的各種報告及營業(yè)帳單，在下班后交到夜審辦公室。

第五節(jié)

報銷管理制度

第一條

單據(jù)的處理

1、所有申請報銷的支出經(jīng)過完整的驗收、審核、批準(zhǔn)手續(xù)，方可報銷。經(jīng)手人、領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、財務(wù)審核原則上不能有同一人重復(fù)的情況。不準(zhǔn)自審、自批自己開支的費用，一律報上一級核批（如，副總經(jīng)理的支出報總經(jīng)理核批，總經(jīng)理的支出由董事長或執(zhí)行董事核批）。

2、所有開支一律須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批、指定的財務(wù)人員復(fù)核后方能付款。

3、所有申請報銷的支出必須附有正確及有效的票據(jù)來證實支出，依據(jù)必須是正本，并加蓋對方發(fā)票章，復(fù)印件將不受理。發(fā)票、信用卡支付存根聯(lián)、收據(jù)或其他證明文件必須粘在報銷憑證后。如果是報銷采購物品的，在有保修單、說明書的情況下，也應(yīng)附上。

4、各人自行支付、報銷自己發(fā)生的費用。多人參如的活動（如用餐、乘坐出租車等），應(yīng)由其中職級最高者報銷。

5、對員工實行現(xiàn)金周報制度。上周發(fā)生的各項現(xiàn)金報銷費用，應(yīng)于本周內(nèi)一次性填寫“現(xiàn)金報銷報告”辦理報銷手續(xù)，一般不允許跨月報銷。報支差旅費者，必須在出差回來后兩星期內(nèi)，到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。財務(wù)部實行每周兩次報銷單據(jù)，時間分別為每星期二上午、星期四上午，除此以外的時間一般不受理報銷申請。對外（指外單位及外部人士）付款不受報銷時間限制。

6、報銷申請人首先將所有發(fā)票整理分類。定額小尺寸發(fā)票（如車票、餐飲發(fā)票）應(yīng)分類粘貼在一張或多張票據(jù)粘貼單上，并在粘貼單上注明該類發(fā)票的張數(shù)及金額。購物發(fā)票應(yīng)有手續(xù)完整的驗收單、發(fā)票、保修單（保修單是附上，而不是粘上）；車票、機票上應(yīng)注明起訖地點、時間；所有接待、應(yīng)酬費用必須每次結(jié)賬，不可以月結(jié)的形式報銷。在填寫《現(xiàn)金報銷單》時要包括：姓名、部門、用途、金額、附件張數(shù)等，經(jīng)部門經(jīng)理審核后，送財務(wù)部審核員辦理報銷手續(xù)。

7、審核員核對金額是否準(zhǔn)確、是否符合公司規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)、各類審批手續(xù)是否適當(dāng)、單據(jù)粘貼是否規(guī)范等等。如果有疑問，或發(fā)現(xiàn)不應(yīng)報銷的項目，應(yīng)及時向申請人落實及說明。審核員審核無誤，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審批后，按審批權(quán)限規(guī)定，呈送總經(jīng)理/副總經(jīng)理審批。未經(jīng)財務(wù)部審核員、財務(wù)經(jīng)理簽署的報銷單據(jù)，不得送總經(jīng)理或副總經(jīng)理審批。審核員一般應(yīng)在三天內(nèi)辦妥審批的手續(xù)，并交由出納員付款。

8、出納員應(yīng)及時通知報銷申請人領(lǐng)款，付款時收款人應(yīng)在收款欄簽名及填寫日期。付款之后出納員應(yīng)在發(fā)票、《現(xiàn)金報銷單》蓋上“現(xiàn)金付訖”章。

第二條 本地差旅費

1、報銷市內(nèi)交通車（船）費時，應(yīng)在報銷報告附件上注明每次行程的事由、起止地點及費用。

2、嚴(yán)格控制市內(nèi)的的士費報銷。市內(nèi)辦事搭乘的士，應(yīng)取得總經(jīng)理/副總經(jīng)理/部門經(jīng)理的批準(zhǔn)，方可報銷。對弄虛作假者，一經(jīng)查出，將從嚴(yán)處理。如沒有總經(jīng)理或副總經(jīng)理批準(zhǔn)，凡搭乘“的士”的費用一律不予報銷。

3、現(xiàn)金報銷實行周報制度，即上周發(fā)生的各項現(xiàn)金報銷費用，應(yīng)于本周規(guī)定的時間內(nèi)辦好報銷手續(xù)。差旅費填于《現(xiàn)金報銷單》，經(jīng)審核簽批后于每周規(guī)定的報銷時間交財務(wù)部報銷。一般不允許跨月報銷。

4、出差并當(dāng)天往返的視同市內(nèi)出差辦理，不能當(dāng)天往返的作為異地出差。

第三條 外地差旅費

1、出差審批

1)所有業(yè)務(wù)到外地出差，必須由員工本人填寫《外地出差申請表》經(jīng)部門經(jīng)理審核后，由總經(jīng)理或副總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可出差外地。

2)《外地出差申請表》一式二聯(lián)：行政聯(lián)及財務(wù)聯(lián)。在出差前2天，必須把手續(xù)完備的申請表行政聯(lián)交行政部考勤及訂票等使用，而保留財務(wù)聯(lián)直到報銷為止。

2、出差補貼/費用報銷標(biāo)準(zhǔn)（包括住宿、交通、伙食等）規(guī)定： 住宿費標(biāo)準(zhǔn)、伙食補貼標(biāo)準(zhǔn)：

1)交通工具：機場至市區(qū)往返乘大巴，市區(qū)可以乘坐出租車。2)長途旅行一般乘坐火車或汽車，夜間乘車每夜補貼25元。

3)補貼天數(shù)的計算辦法：以機票/車票時間為準(zhǔn)，出發(fā)當(dāng)天，在12點之前出發(fā)的算1天，12點之后出發(fā)的算半天；返程到達(dá)當(dāng)天，不計算補貼天數(shù)。

4)出差人員趁出差方便，經(jīng)上級主管批準(zhǔn)就近回家探親、辦事，其間的交通費自理，并且該期間不享受出差補貼。

5)除以上規(guī)定外，出差人員不享受任何其他出差補貼。

3、差旅預(yù)支款項

1)對需預(yù)支款項的，需填寫《借款申請單》，列明有關(guān)事項，由上級領(lǐng)導(dǎo)（部門經(jīng)理或以上）審核，總經(jīng)理及財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。批準(zhǔn)時必須評估所需的款項與出差期及目的是否合理。

2)每一次預(yù)支金額不高于人民幣5,000元。

3)所有借款須在1個月內(nèi)必須報銷及結(jié)清，以《現(xiàn)金報銷單》送達(dá)財務(wù)部為準(zhǔn)。確有特殊情況要延期，必須在到期前到財務(wù)部說明情況，方可延期。員工報賬時不退還《借款申請單》，由財務(wù)部開給申請人收款收據(jù)。4)申請借款時，須附審批手續(xù)完整的《外地出差申請表》復(fù)印件辦理。

5)財務(wù)部必須及時記錄所有預(yù)支款項，確保沒有久未退還的預(yù)支款項。

6)在旅途中尚未使用的預(yù)支款項應(yīng)在報銷時交還財務(wù)部，禁止把款項保留或轉(zhuǎn)至其他員工。

7)預(yù)支款項退還財務(wù)不應(yīng)用委托他人傳遞的方式，若款項遺失，一切后果自負(fù)。

4、交通工具

1)選擇最經(jīng)濟的交通工具是公司所需求的。

2)限制乘坐飛機、火車軟臥。普通員工需要乘坐飛機、火車軟臥，應(yīng)事先經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理特別批準(zhǔn)。

3)經(jīng)理及以上人員出差可乘坐飛機、火車軟臥。4)機票/車票/船票的訂購必須向指定的代理訂取。

5)不使用的機票/車票必須退回代理公司領(lǐng)回退款，不應(yīng)保留作將來之用。

5、住宿安排

1)酒店訂房盡可能向指定的代理訂房或使用有優(yōu)惠協(xié)議的酒店。

2)住宿費在限額內(nèi)據(jù)實報銷。

3)多人出差至同一地點，應(yīng)盡量安排至少兩人住同一房間。不同級別的員工合住房間時，適用其中較高級別員工的住宿標(biāo)準(zhǔn)。

4)到外地參加會議、培訓(xùn)等活動，統(tǒng)一安排住宿的，住宿費可以據(jù)實報銷。

5)不論是否合住房間，均應(yīng)按人分別付款，分別開具住宿發(fā)票。

第四條

差旅支出報銷及結(jié)算 1)報支差旅費者必須在出差回來后兩星期內(nèi)到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。

2)報支外地差旅費者必須附相應(yīng)的《外地出差申請表》的財務(wù)聯(lián)及《出差工作報告》，詳列每天行程及出差期間工作內(nèi)容。

3)財務(wù)部應(yīng)確保《現(xiàn)金報銷單》上的預(yù)支款項金額與《外地出差申請表》上所預(yù)支款項相符，否則不受理差旅費財務(wù)報銷手續(xù)。

4)差旅支出報銷若不按公司的報銷程序?qū)⒕皇芾?，此情況包括，例如：

a)沒有填寫《現(xiàn)金報銷單》或《出差工作報告》。

b)《現(xiàn)金報銷單》的資料不正確或沒有完全地填寫。

c)沒有附上正本發(fā)票、信用卡支付存根聯(lián)或其他有關(guān)證明文件。

d)沒有總經(jīng)理或副總經(jīng)理的批準(zhǔn)。

e)沒有一次性將本次的所有開支報銷完畢。

第五條

與其他部門協(xié)調(diào)

1)財務(wù)部應(yīng)通知兩個月或以上尚未退還預(yù)支款項的員工，尚欠余額將會在下期工資內(nèi)扣除。

2)對于離職/解聘的員工，人力資源部/行政部必須確保《離職手續(xù)表》中各項手續(xù)（其中包括辦理償還借支手續(xù)）已經(jīng)完成才發(fā)出《員工保證金、工資領(lǐng)取通知書》，離職/解職的員工才能到財務(wù)部領(lǐng)取保證金及應(yīng)領(lǐng)工資。

第六條

特殊情況

若有特殊情況而不能履行以上條文，必須有總經(jīng)理/副總經(jīng)理的批準(zhǔn)。

第六節(jié)

發(fā)票管理辦法

為使酒店對發(fā)票的使用得到有效的管理制度，特制定本管理制度，酒店所有人員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行，違反者除按違反酒店員工手冊的規(guī)定給予嚴(yán)格處分處，還將循《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的有關(guān)規(guī)定追究應(yīng)負(fù)責(zé)任。

第一條

開出發(fā)票

1、酒店使用由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一的稅控發(fā)票，由指定發(fā)票管理員憑發(fā)票領(lǐng)購簿和規(guī)定的文件及財務(wù)專用章向稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購發(fā)票，并負(fù)責(zé)保管和控制使用，并向稅務(wù)機關(guān)報送使用情況。

2、所有發(fā)票由指定會計員設(shè)立登記本記錄和控制作用。在加蓋財務(wù)專用章后，由各崗位點的收銀員向指定會計員直接辦理領(lǐng)出和繳銷。

3、收銀必須按照本管理制度的各項規(guī)定執(zhí)行，并接受監(jiān)督和指導(dǎo)，各崗位點的收銀員要嚴(yán)格遵守發(fā)票的使用和繳銷。在發(fā)現(xiàn)有違反規(guī)定時，應(yīng)立即通知指定發(fā)票管理員協(xié)同調(diào)查并報財務(wù)部經(jīng)理處理。

4、發(fā)票必須順序、按時限使用，不得折本跳頁（指：訂本式），每次打印發(fā)票后必須檢查印刷號碼與輸出號碼是否相同。

5、發(fā)票的開具不準(zhǔn)涂改、撕毀，如有作廢，應(yīng)注明原因，整份完整保存，交回給發(fā)票管理員核銷。如發(fā)生丟失、損壞必須即時報告候查，因此造成損失的由當(dāng)事人賠償。

6、發(fā)票不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓，不得為其他單位或個人代開，只能對經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項使用。

7、任何情況不得拐帶或以任何方法將空白發(fā)票帶離酒店。

8、發(fā)票管理員必須定期檢查發(fā)票的管理和使用情況，監(jiān)督和責(zé)成完善和防止可能出現(xiàn)的疏漏。

9、每班次結(jié)束后，收銀員均要打印發(fā)票使用報告，附于營業(yè)收入報告之后。

第二條

收取發(fā)票

1、購買商品和其他付款事項，應(yīng)向收款方向取得發(fā)票，該等發(fā)票必須具稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章，并由收款方加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章，并經(jīng)開票人簽字方可接受。

2、發(fā)票必須符合有關(guān)稅務(wù)規(guī)定，內(nèi)容不得涂改。

3、對不符合規(guī)定的發(fā)票，不得接受，不得作為報銷憑證。

4、所收發(fā)票金額應(yīng)與交易事項的金額相符，在正常情況下，發(fā)票應(yīng)直接開給酒店。如有特殊情況，應(yīng)具報告說明，并經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，方可給予報銷。

5、發(fā)票的商品或服務(wù)內(nèi)容應(yīng)與交易事項相符，不得串通開票單位虛構(gòu)作假，以相同金額發(fā)票抵充頂替。

6、財務(wù)人員應(yīng)以交來發(fā)票核銷各項報銷事項，審核其真實性、合法性、完整性。

第七節(jié)

支票使用管理辦法

酒店銀行賬戶的提存和支票使用采用雙簽和加蓋專用印鑒的多控方法，確保銀行存款和支票使用得到合理和有效的監(jiān)控：

1、銀行賬戶的款項提取須由總經(jīng)理（或他的代表）和另一位經(jīng)授權(quán)人員蓋章，并加蓋酒店的財務(wù)專用章方可提取。

2、財務(wù)專用章由財務(wù)經(jīng)理保管；支票由出納保管。在任何情況下對未具備經(jīng)財務(wù)經(jīng)理

批準(zhǔn)的有效支取憑證下，不得填制任何支款支票。

3、支票由出納憑留存銀行印鑒從銀行領(lǐng)出后，由出納登記保管，并憑有效批準(zhǔn)的《用款申請單》填寫支票。不符本項規(guī)定的任何情況，不予填寫支票。付款后在《用款申請單》上蓋“銀行付訖”章。

4、付款要求通知單由要求付款人按要求填寫，內(nèi)容包括收款單位/收款人名稱；大、小寫金額；付款方式；要求付款原因，經(jīng)部門經(jīng)理核實加簽后，聯(lián)同有關(guān)憑據(jù)送財務(wù)部進行財務(wù)審核。通過財務(wù)審核的《用款申請單》由財務(wù)部送呈總經(jīng)理批準(zhǔn)，最后轉(zhuǎn)出納填寫支票。對不符合財務(wù)審核要求和不獲批準(zhǔn)的《用款申請單》，在注明緣由后，退回原提出付款要求部門。

5、出納必須嚴(yán)格要求保管和開出支票，對未經(jīng)批準(zhǔn)的付款要求不得開出支票。

6、開出的支票必須寫明收款人或收款單位的名稱、金額、日期和用途。不得使用空白支票作任何用途，或?qū)⒖瞻字睅щx酒店。

7、因業(yè)務(wù)確有所需，不能確定實際金額的情況，允許在填寫收款人，及用途后，開出限額支票。按本項規(guī)定開出的支票，領(lǐng)出支票人必須在2個工作天內(nèi)，將使用情況報回出納，辦理財務(wù)手續(xù)。

8、支票必須使用墨汁或炭素墨水填寫。金額、用途和收款人不得涂改，其他事項的更變，必須加蓋與留存銀行印鑒一致的印鑒。

9、因故取消或作廢的支票必須注明原因，并在支票上明顯位置，用大號字標(biāo)上“作廢”字樣。作廢的支票除按上述規(guī)定標(biāo)注外，應(yīng)按號與同號存根一并訂在存?zhèn)洳椤?/p>

10、支票在使用前應(yīng)按銀行原裝訂本保存，不得折本使用。支票頁在使用前必須與存根聯(lián)保持原狀，不得撕離。

11、支票本存根上的各項資料應(yīng)與開出支票一致，各欄資料必須如實填寫，不得留空。

12、支票必須按從銀行領(lǐng)出的先后次序順號使用，不得跳頁跨頁使用。

13、已經(jīng)整本使用的支票本的存根必須按票號和日期封存保管備查，并按有關(guān)制度的規(guī)定期限保存。

14、酒店對支票的使用除須符合本管理辦法的各項規(guī)定外，尚應(yīng)遵守開戶銀行對支票使用的各項要求和有關(guān)守則。

15、如當(dāng)?shù)厝嗣胥y行有訂立支票管理法則或規(guī)條的，應(yīng)按有關(guān)法則和規(guī)條修訂本管理辦法。并于當(dāng)月報送公司行政部備查。

第八節(jié)

收據(jù)管理辦法

收據(jù)是財務(wù)部用以記錄和證明業(yè)務(wù)事項的的書面憑證，開具收據(jù)的情況羅列如下：收取客戶的定金以后須退還得；借款人歸還借款；員工繳納的制服保管金；收回的賠償款；收取支票、發(fā)票等一些重要的憑證資料；代收代之的款項；預(yù)收款。

1、確保開具收據(jù)的真實性和完整性。未發(fā)生業(yè)務(wù)時不得開具，2、酒店營業(yè)收據(jù)應(yīng)確保合法有效，并由專人保管、領(lǐng)用、發(fā)放。

3、收據(jù)填寫要求項目齊全、字跡清楚、全部聯(lián)次、一次復(fù)寫，內(nèi)容一致，4、因工作失誤或其他原因開錯的，要加蓋“作廢”章，并將全部聯(lián)次與存根訂在一起，不可私自銷毀。

5、開具收據(jù)應(yīng)使用中文，可同時使用英文。

6、不得私自轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、涂改或擅自銷毀收據(jù)。收據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時把收據(jù)存根交回管理人統(tǒng)一保管。

7、收據(jù)按號碼必須連續(xù)使用。

8、所領(lǐng)用收據(jù)出現(xiàn)問題，由責(zé)任人承擔(dān)。

第九節(jié)

收銀員編班制度

為了管理好收銀的工作，建立編更制度，編更制度是根據(jù)營業(yè)運作需要而制定的，要求在月末制定下一個月的上班更次，首先由收銀員個人根據(jù)休假數(shù)量，提出休息請求（一般要求假期當(dāng)月處理完畢，不累計到下個月，如由于營業(yè)需要可以調(diào)整），再由編更負(fù)責(zé)人綜合情況，制定下月更期表，具體要求如下。

1、排班表制定后，若有需要更改或臨時調(diào)更，需請示領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

2、請休病假、事假的，需要出示醫(yī)生開具的病假單或請假條，并經(jīng)批準(zhǔn)。

3、若因個人原因，需提前下班或推遲上班的，需經(jīng)批準(zhǔn)方可執(zhí)行，欠下的時間，以后補回。

4、在工作未完成時，不得無故提前下班、早退。

5、在每個月的排班表制定前，若員工有需要申請假期的，需提交申請條，并交財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可作準(zhǔn)。

6、當(dāng)班人員負(fù)責(zé)起當(dāng)班所有應(yīng)付的工作責(zé)任。

7、如遇上與人事部相關(guān)制度相抵觸的，以人事部的相關(guān)制度作前提，作出修訂。

第十節(jié)

各種消費券（卡）管理

在酒店用于替代現(xiàn)金支付住宿或餐飲等其他服務(wù)，包括免費的消費憑證。

1、酒店發(fā)出的消費券僅限用于自身酒店內(nèi)。

2、消費券上必須注明可消費金額。

3、消費券不能兌換現(xiàn)金，并且未使用的價值不被償還。

4、消費券必須在消費前出示。

5、消費券上必須注明有效使用期限，過期作廢。

6、所有消費券由財務(wù)部按序號控制并保存。

7、所有消費券的使用需經(jīng)財務(wù)部蓋章后，方可生效。

8、酒店員工不能使用消費券，特殊情況例外。

9、消費券在申請或發(fā)放中，不得作假或發(fā)放與此無關(guān)人員，一經(jīng)查出，嚴(yán)肅處理。

10、免費的消費券上須注明，如持券人到酒店消費，需提前預(yù)訂，以視客房及餐廳的消費安排情況

11、申請免費消費券，應(yīng)事先填寫申請表，注明時間及原因，而后經(jīng)部門經(jīng)理及總經(jīng)理批準(zhǔn)。

12、任何消費券如延期使用，需由財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理同意，并在消費券上簽字確認(rèn)，在原來的消費券上注明延遲的日期，方可生效。

13、所有消費券均由財務(wù)部保管、發(fā)放，任何部門需要領(lǐng)取消費券時，由財務(wù)部負(fù)責(zé)保管人員登記消費券號碼、領(lǐng)取日期等資料，并由領(lǐng)取人簽收。

14、消費券根據(jù)其發(fā)放的性質(zhì)，相應(yīng)作帳務(wù)處理。

15、如果為IC卡，亦由財務(wù)部控制，包括：制卡、更換、充值等等。

第十一節(jié)

酒店的交際宴請

是指酒店有權(quán)限的人員根據(jù)工作需要而在餐廳宴請消費。

1、所有高級部門經(jīng)理、被授權(quán)的部門經(jīng)理和員工允許宴請客人。

2、宴請申請單應(yīng)提前申請，申請人必須填寫宴請申請表，注明申請人、部門、宴請日期、地點、人數(shù)、預(yù)計金額、被宴請人及理由等詳細(xì)內(nèi)容。

3、宴請必須事先經(jīng)申請人的部門經(jīng)理批準(zhǔn)后經(jīng)總經(jīng)理審批。

4、所有食品及飲料均以實際消耗按餐牌及酒牌單價記錄，實際發(fā)生金額不得超過預(yù)計金額的10%。

5、未及時提供宴請單者，必須在24小時之內(nèi)主動交與財務(wù)日審。

6、所有宴請原則上應(yīng)在酒店內(nèi)進行。

7、只有在特殊情況下，經(jīng)總經(jīng)理特別批準(zhǔn)方可在店外宴請，事后同樣補宴請申請單。

8、如違反宴請規(guī)定而執(zhí)行或經(jīng)催促仍未補填宴請申請表，其費用將從宴請人的工資中扣除。

9、各享有宴請權(quán)的員工應(yīng)自律地控制成本。

10、日審人員應(yīng)每天登記酒店員工宴請明細(xì)匯總表。

11、如果有定額的，超出定額部分由個人承擔(dān)，承擔(dān)部分是否折扣，另外制定。

第十二節(jié)

采購制度

采購制度的大原則是：先審批，后購買；先驗收，后付款。

為了加強酒店的成本控制，壓縮不合理的費用支出，特制度本制度。

（一）、請購制度

1、部門每月做好日常物品的采購計劃，填寫《采購申請單》后，部門負(fù)責(zé)人審閱后，送行政部審批，超越行政部審批權(quán)限的，應(yīng)送總經(jīng)辦審批。

2、在計劃外和超計劃的采購，要由總經(jīng)辦審批。

3、部門對于固定資產(chǎn)的申購，要按實際情況，提交扼要的報告，說明有關(guān)情況，由總經(jīng)辦審批。

4、更換原有的設(shè)備，要有專業(yè)部門的意見書。

5、一些特殊設(shè)備申購，涉及多個部門的，要互相進行溝通，完善方案。

（二）、采購實施

1、采購物品由采購部負(fù)責(zé)，如是專業(yè)用品，應(yīng)有相關(guān)的專業(yè)人員陪同。

2、專用物品、常用用品的采購一般通過供應(yīng)商送貨，并有一定范圍的詢價，選定兩家以上的供應(yīng)商。

3、固定資產(chǎn)的采購必須采取比價的方式進行，擇優(yōu)購買。（參見《固定資產(chǎn)管理制度》有關(guān)固定資產(chǎn)的采購部分）。

4、采購物品先急后緩，營業(yè)部門優(yōu)先。

（三）、驗收制度

收貨必須掌握三個重要環(huán)節(jié)，即數(shù)量、質(zhì)量和價格。

1、未經(jīng)批準(zhǔn)的采購定貨單，而提前采購所列貨品，收貨部一律拒收。

2、收貨記錄上的金額應(yīng)與發(fā)票金額相符，供應(yīng)商名稱應(yīng)與采購申請單名稱一致。

3、對收到的食品原料和物品進行數(shù)量盤點，收貨量應(yīng)與訂購數(shù)量相同。

4、所采購的物品和原料應(yīng)符合酒店質(zhì)量要求，不合乎要求，收貨部有權(quán)拒收。

5、實行雙重驗收制度，收貨部為第一驗收人，使用部門為第二驗收人，必須各負(fù)其責(zé)。

6、貨品驗收后的收貨單必須加蓋收貨章。

7、收貨記錄必須有收貨人、倉管員或使用部門雙方簽字，方可生效。另外，貴重干貨入庫時，收貨記錄必須有使用部門的廚師長簽名確認(rèn)。

8、當(dāng)天收貨記錄的匯總金額應(yīng)等于收貨日報匯總表的總計金額。

9、收貨記錄應(yīng)于當(dāng)天下班之前交與成本部審核入帳，確認(rèn)無誤后，轉(zhuǎn)交應(yīng)付部復(fù)核。

10、工作時間以外，如使用部門需要的緊急貨品，由使用部門通知采購部，貨到后，由使用部門主管級以上人員驗收，同時填寫相關(guān)的收貨證明，簽名后交給采購員，并在收貨部上班后的第一個工作日內(nèi)補齊相關(guān)手續(xù)。

11、購買的物品如果有保修單、說明書的必須收齊，送成本部資產(chǎn)管理員。

12、固定資產(chǎn)還要按固定資產(chǎn)管理制度操作。

（四）、采購貨款付款制度

第一條 凡購買“低值易耗品”或“固定資產(chǎn)”的，均應(yīng)先由行政部門、使用部門、財務(wù)部門分別辦理“低值易耗品”或“固定資產(chǎn)”登記驗收手續(xù)，然后再履行審批程序，辦理付款或核銷。

第二條 供應(yīng)商采取月結(jié)方式進行，經(jīng)過對賬確認(rèn)后，按計劃支付貨款。

第三條 貨款以銀行轉(zhuǎn)賬的形式為主。

第四條 采購員一般采取每星期一次結(jié)算貨款，不能滯后，報銷時應(yīng)分門別類進行報銷。

第五條 報銷時如有借款，同時還款手續(xù)。

第六條 付款時審核：發(fā)票是否完備，是否在計劃期限，是否有完善的驗收手續(xù)（包括：驗收單、保修單），是否經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

第十三節(jié)

倉庫管理制度

1、酒店倉庫分別存放餐料和物料等用品，必須有效劃分和管理，編排位置代碼方式，方便管理。

2、倉庫門口必須放置干粉滅火器兩瓶。易燃品單獨存貨。

3、每日由倉庫保管員去前臺領(lǐng)取倉庫鑰匙。檢查封包鑰匙信封是否開啟。

4、如封包鑰匙被開啟，請通知財務(wù)經(jīng)理。同時檢查倉庫貨物存放情況是否異常。

5、出庫入庫餐料及物料，必須立刻登記進電腦，倉管員并在單據(jù)上簽字。

6、每日檢查餐料是否有過期、變質(zhì)，發(fā)霉等情況。對快過期餐料要提前三個月書面通知使用部門。

7、每日檢查存貨情況，及時填寫《采購申請單》補充存貨。

8、每日關(guān)倉之前整理物貨堆放，清潔倉庫衛(wèi)生，關(guān)閉電源。

9、倉庫鑰匙必須使用信封包裝封存，由庫管員在信封封口簽字并住明日期。關(guān)倉后保存在前臺鑰匙箱并登記在冊，10、每月末倉庫由財務(wù)經(jīng)理組織和監(jiān)督貨物盤點，并記錄《倉庫盤點表》。成本控制負(fù)責(zé)核對盤點數(shù)量是否一致。發(fā)現(xiàn)問題及時匯報財務(wù)經(jīng)理。

第十四節(jié)

資產(chǎn)管理制度

第一條

概述

為加強資產(chǎn)的申購、使用及保管管理，提高資產(chǎn)利用效率，規(guī)范公司資產(chǎn)的進出流程及資產(chǎn)核算，參考集團公司的管理制度，結(jié)合地區(qū)和行業(yè)特點，特制定本制度。

1、資產(chǎn)分為：固定資產(chǎn)和低值資產(chǎn)（指未達(dá)到定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)，單位單價在100～2000元之間，并在使用中保持其物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)），低值資產(chǎn)再劃分為：一般資產(chǎn)和專用資產(chǎn)，專用資產(chǎn)的特點是：容易損壞，流動性強，是嚴(yán)格管理和監(jiān)控的對象。

2、以下將固定資產(chǎn)和低值資產(chǎn)簡稱為：資產(chǎn)，除非特別指出。

3、低值資產(chǎn)是否劃入資產(chǎn)管理范圍，由財務(wù)部酌情考慮，不納入資產(chǎn)管理范圍的物品，也要造冊登記，進行以舊換新的辦法進行管理。

4、公司資產(chǎn)的計價采用歷史成本計價的方法，固定資產(chǎn)的折舊采用直線法計提，固定資產(chǎn)殘值率統(tǒng)一確定為固定資產(chǎn)原值的5%。低值資產(chǎn)采用分期攤銷，期限根據(jù)其實際情況具體制定，一般分為：3、6、9、12期，如果超過12期則為長期待攤費用，仍按本制度進行管理。

5、建立各類固定資產(chǎn)清冊，及時反映固定資產(chǎn)的增減變動情況。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，次月開始計提折舊費；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，次月開始不提折舊。低值資產(chǎn)當(dāng)月增加當(dāng)月分?jǐn)偂?/p>

6、固定資產(chǎn)的修理費用，原則上列入當(dāng)期費用，但修理費用數(shù)額較大（1萬元以上）的修理費用，可先列入待攤費用，在相當(dāng)于在大修理周期的期限內(nèi)進行攤銷。

7、低值資產(chǎn)的維修費均列入當(dāng)期費用。

第二條 固定資產(chǎn)分類表（后附折舊年限表）

房屋及建筑

機械設(shè)備

交通運輸工具

電器及影視設(shè)備

家具設(shè)備

文體娛樂設(shè)備

其他設(shè)備

第三條

資產(chǎn)編號方案

為了方便管理，便于記憶，科學(xué)地制定編號方案是十分必要的，資產(chǎn)編號方案如下 第一位用于劃分固定資產(chǎn)、低值資產(chǎn)的分類，使用英文字母。A代表房屋建筑，B代表機械設(shè)備，C代表交通運輸工具，D代表電器影視設(shè)備，E代表家具辦公設(shè)備，F(xiàn)代表文體娛樂設(shè)備，G代表其他設(shè)備；Y代表一般資產(chǎn)，Z代表專用資產(chǎn)。

第二、三位用于表示購進年限，采用數(shù)字表示，以簡短的方式表示。

第四～六位用于資產(chǎn)流水號，使用數(shù)字表示，可以劃分999種類，采取不重復(fù)編號，則固定資產(chǎn)和低值資產(chǎn)均采用同一組流水編號；將來號碼不夠用，可以在百位加入字母，以A代表1千，B代表1千1百，依此類推，編號可以到達(dá)3600個。

舉例：2005年3月購進6千元電腦1臺，5百元打印機1臺，之前的流水編號為450，那么電腦的編號為E05451，打印機編號為Z05452（打印機被列入專用資產(chǎn)）。

第四條

管理員制度

1、財務(wù)部負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理制度的制訂和完善，推行制度并對制度的執(zhí)行情況進行考評；負(fù)責(zé)對資產(chǎn)的進出業(yè)務(wù)進行賬務(wù)處理。

2、資產(chǎn)在使用時應(yīng)貫徹“誰使用、誰保管”的原則，使用部門的領(lǐng)導(dǎo)為資產(chǎn)責(zé)任人, 對資產(chǎn)的完整、安全負(fù)責(zé)；另指定1名人員作部門資產(chǎn)管理員，對資產(chǎn)進行日常的管理，并配合財務(wù)部資產(chǎn)管理員的日常工作。

3、資產(chǎn)責(zé)任人和資產(chǎn)管理員離職、部門調(diào)動等重大變更，必須進行清點和交接，以明確責(zé)任。

4、各部門的資產(chǎn)應(yīng)建立臺賬監(jiān)管制度。臺賬用卡片形式，一卡記錄一個資產(chǎn)（如果有附屬設(shè)備，該附屬設(shè)備也有一張臺賬卡），上面應(yīng)詳細(xì)注明資產(chǎn)的名稱、編號、投入使用開始時間、原始價值、折舊年限（分?jǐn)偲谙蓿⑹褂脿顩r、使用部門、存放地點、轉(zhuǎn)移簽收等內(nèi)容，臺帳上的資產(chǎn)編號以財務(wù)部編碼作為統(tǒng)一索引編碼，各臺賬管理部門應(yīng)定期對臺賬與實物、會計帳的相符性進行復(fù)核。資產(chǎn)管理及保養(yǎng)細(xì)則由各使用部門自行制定。第五條

資產(chǎn)購買、驗收制度

1、固定資產(chǎn)采購實行申購制度。由固定資產(chǎn)需求單位提出申請，填寫《固定資產(chǎn)申購單》，經(jīng)相關(guān)部門審批后（按銀河集團的財務(wù)制度要求，須向銀河集團公司報批），交由采購部采購，審批程序嚴(yán)格按《報銷制度》執(zhí)行。

2、固定資產(chǎn)的采購，必須通過招、詢、比、議價確定供貨商，具體根據(jù)公司采購管理制度執(zhí)行。

3、達(dá)到5千元固定資產(chǎn)采購，必須和供貨商簽定采購合同，提供與固定資產(chǎn)相匹配的發(fā)票應(yīng)是采購合同的重要內(nèi)容，對于不合規(guī)、無發(fā)票的固定資產(chǎn)采購，財務(wù)部拒絕付款。

4、如屬于有保修期的資產(chǎn)，必須同時提供保修資料，交由財務(wù)部保管，這也是付款的條件之一。

5、所有采購合同副本應(yīng)交財務(wù)部存檔。

6、低值資產(chǎn)申購程序按《物品申購制度》執(zhí)行。

7、驗收資產(chǎn)除了驗收人員外，使用部門也要進行必要的驗收（詳細(xì)參看驗收制度）。

8、資產(chǎn)到達(dá)實用部門后，財務(wù)部的資產(chǎn)管理員必須進行相關(guān)的登記，按會計制度及公司規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊年限、折舊計提辦法進行折舊處理。屬于建立臺帳的，必須建立臺帳，并提供一份臺帳卡給使用部門，部門資產(chǎn)管理員在臺帳卡上簽署，并在資產(chǎn)上貼上標(biāo)簽，任何人不得損毀。

9、對資產(chǎn)進行必要的分類，確立重點檢查的資產(chǎn)清單，方便日后的正常管理。

10、對于資產(chǎn)的維修，應(yīng)及時通知財務(wù)部，檢查該資產(chǎn)是否在保修期限內(nèi)，享受保修待遇的資產(chǎn)可減少修理費用的支出。

第六條

資產(chǎn)付款管理： 申請付款時，必須附資產(chǎn)申購單、采購合同（固定資產(chǎn)）、發(fā)票及資產(chǎn)驗收單、保修單等憑據(jù)，按付款審批制度進行審批后付款。對于未辦理驗收手續(xù)或未達(dá)到合同要求的采購，一律不予付款。

第七條

固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)動：

因生產(chǎn)經(jīng)營需要或其它原因，資產(chǎn)需在公司各部門之間進行調(diào)撥，需經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理“資產(chǎn)調(diào)撥單”作為資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移的依據(jù)，財務(wù)部對臺賬作相應(yīng)的調(diào)整，臺帳卡跟隨資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，接受人在臺帳卡簽收。

第八條

資產(chǎn)處置：

固定資產(chǎn)不堪使用應(yīng)由使用部門填寫“資產(chǎn)處理報告”，并詳細(xì)說明不堪使用的具體原因；財務(wù)部門收到資產(chǎn)處理單后，組織有關(guān)技術(shù)人對該設(shè)備進行技術(shù)鑒定，經(jīng)鑒定確實不堪使用且無修理價值的，鑒定意見后報總經(jīng)理批準(zhǔn)；對經(jīng)批準(zhǔn)報廢的資產(chǎn)，使用部門對其加報廢標(biāo)識，另行存放，由公司統(tǒng)一處理。財務(wù)部以“資產(chǎn)處理單“作為資產(chǎn)減少的憑據(jù)，做相關(guān)的處理。

對于不執(zhí)行《資產(chǎn)管理制度》的部門和個人視情況給予通報、上報總經(jīng)辦，提請經(jīng)濟處罰等管理措施。

財務(wù)部門應(yīng)堅持每半年與資產(chǎn)管理部門進行帳帳、帳實核對，平時進行不定期的抽查，特別是對認(rèn)定為重點檢查的資產(chǎn)，及時發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題。

每年11月份進行資產(chǎn)的盤點工作，各部門的資產(chǎn)管理員必須配合，以負(fù)責(zé)任的態(tài)度進行實地盤點。

在盤點的過程中，把資產(chǎn)的運作狀態(tài)作調(diào)查，方便管理者。

各資產(chǎn)管理部門定期對閑置封存資產(chǎn)進行清理，加強資產(chǎn)實物與臺賬的核對，對閑置資產(chǎn)上報公司，協(xié)調(diào)使用，減少不必要投資，提高資產(chǎn)的利用效率。第十五節(jié)

財務(wù)會計檔案管理制度

會計檔案是指會計憑證、會計帳簿和會計報表等會計核算專業(yè)材料。它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，是檢查財經(jīng)紀(jì)律情況的書面證明，也是總結(jié)經(jīng)營管理經(jīng)驗的重要參考資料，本制度在《會計檔案管理辦法》的基礎(chǔ)上訂立的。

1、每年由會計活動而形成的會計檔案，都由財務(wù)部負(fù)責(zé)整理裝訂成冊。

2、當(dāng)年會計檔案，在終了后，財務(wù)部暫保管一年，以備查找便捷。應(yīng)將會計檔案整理整齊，不得隨意堆放。期滿后，可根據(jù)自行情況，存放在酒店檔案室保管。

3、嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意安放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。

4、會計檔案保管期滿，某些會計憑證經(jīng)財務(wù)經(jīng)理嚴(yán)格審查，批準(zhǔn)后方可銷毀(參考《會計檔案管理辦法》)，銷毀前作好銷毀記錄。

5、保存的會計檔案不得借出。如有特殊需要，經(jīng)酒店財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。

6、酒店應(yīng)設(shè)置會計檔案查閱登記清冊，及時登記查閱人或復(fù)制人的姓名、工作單位、查閱或復(fù)制的日期和內(nèi)容等。

7、任何人無權(quán)私自更改、涂寫會計檔案的內(nèi)容，不得抽換會計檔案。

8、會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。(參考會計檔案保管期限表)

9、會計檔案原則上由指定人員保管，以免遺失，責(zé)任分不清。

10、保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀。應(yīng)當(dāng)單獨保管到未了事項完結(jié)時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。第十六節(jié)

財務(wù)報告時間及內(nèi)容

第一條

財務(wù)報告

公司的財務(wù)報告由會計報表和會計報表附注兩部分組成。

1、會計報表的種類及編報期

（1）、對外提供的會計報表 資產(chǎn)負(fù)債表（月、季、年）

損益表（月、季、年）現(xiàn)金流量表（月、季、年）有關(guān)附表及行業(yè)報表（半年、年）

（2）、對內(nèi)提供的會計報表

A、經(jīng)營（管理）費用明細(xì)表（月、季、年）

B、債權(quán)債務(wù)明細(xì)表（包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款、長期借款、應(yīng)付債券等按不同的會計科目分別填列）（季、年）

C、待攤及預(yù)提費用明細(xì)表（年）D、長、短期投資情況（年）

第二條

會計報表附注的主要內(nèi)容

1、不符合基本會計假設(shè)的說明；

2、會計政策的說明，包括合并政策、外幣折算和匯兌損益的處理、資產(chǎn)計價政策、融資租賃、收入的確認(rèn)、折舊和攤銷、壞賬損失的處理、所得稅會計處理方法等；

3、會計政策和會計變更的說明；

4、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露；

5、或有和承諾事項的說明；

6、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的說明；

7、資產(chǎn)負(fù)債表上應(yīng)收、應(yīng)付、存貨、固定資產(chǎn)、在建工程、借款、應(yīng)交稅金、遞延稅項等重要項目的說明；

8、盈虧情況及利潤分配情況；

9、資金周轉(zhuǎn)情況；

10、其它重大事項的說明；

11、財務(wù)報告分析（經(jīng)濟活動分析）

第三條

財務(wù)報告的報送期限（含公司本部、投資公司、項目公司）

1、月份財務(wù)報告，在月后8日內(nèi)完成并報公司領(lǐng)導(dǎo)。

2、季度財務(wù)報告，在季后10日內(nèi)完成并報公司領(lǐng)導(dǎo)。

3、財務(wù)報告，在年后15日內(nèi)完成并報公司領(lǐng)導(dǎo)。第四條

財務(wù)報告報送對象

公司財務(wù)報告要分別報送：總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)等內(nèi)部領(lǐng)導(dǎo)。以及財政局、稅務(wù)局、開戶銀行等外部單位（報送種類只限對外報表）。

第五條

會計報表的簽章

公司編報的各類會計報表，均要由編制人、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）、主管會計工作的負(fù)責(zé)人、單位負(fù)責(zé)人簽字并簽章后方可報出。

報出的會計報表應(yīng)依次編定頁數(shù)、加具封面、裝訂成冊、加蓋公章及法人代表名章。封皮上應(yīng)注明：公司名稱、地址、報表所屬、月份、報出日期等

第四篇：酒店 財務(wù)管理制度

財務(wù)管理制度目錄

第一章

總則

P2頁 第二章

固定資產(chǎn)管理

P2-頁 第三章

第四章

第五章

第六章

第七章

第八章

第九章

第十章

第十一章

第十二章

第十三章

物資管理

資產(chǎn)清查

經(jīng)營收入管理

經(jīng)營成本管理

現(xiàn)金借支及費用報銷審批權(quán)限

費用報銷審批程序

財務(wù)工作流程和標(biāo)準(zhǔn)

酒店出納流程和標(biāo)準(zhǔn)

流動資金管理

會計管理

附則

P3頁 P4-7頁 P7頁 P7-10頁 P10頁 P10-11頁P11頁

P11-12頁P13頁 P13-20頁P20頁

財務(wù)管理制度

為進一步加強公司財務(wù)管理，規(guī)范日常財務(wù)行為。充分發(fā)揮財務(wù)工作在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的重要作用。確保公司經(jīng)營取得最佳成果。現(xiàn)根據(jù)《會計法》《企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)定，結(jié)合本公司實際情況，經(jīng)董事會討論通過，特制定本制度。

第一章 總則

第一條

本公司財務(wù)實行公司統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算，分級負(fù)責(zé)。各分店財務(wù)實行報帳制度，設(shè)出納員一名。公司財務(wù)核算各分店的經(jīng)營成果，并作出財務(wù)分析報告。力求以盡可能少的投入，取得更大的回報。使投資人資本投入放心，回報開心。充分體現(xiàn)公司管理規(guī)范化，經(jīng)濟效益最大化。

第二章

固定資產(chǎn)管理

第二條

固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋，建筑物，機器，機械，運輸工具，辦公設(shè)備以及其他經(jīng)營有關(guān)的器具等，單位價值在2000元以上；不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，且使用期限超過兩年的，也作為固定資產(chǎn)。雖然有些物品價值不到2000元，如電視機價值800元左右，但是客房內(nèi)成批購買，應(yīng)計入固定資產(chǎn)。

第三條

各店購置的固定資產(chǎn)須及時登記固定資產(chǎn)帳，建立固定資產(chǎn)帳卡，盤點固定資產(chǎn)，并保管簽收到個人。并在固定資產(chǎn)的實物上粘貼固定資產(chǎn)標(biāo)簽。

第四條

固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移：固定資產(chǎn)改變原來的存放位置，管理部門及保管人，要辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單一式三聯(lián)，通常有兩種情況：

A、酒店內(nèi)部轉(zhuǎn)移：管理部門填寫轉(zhuǎn)移單，交酒店總經(jīng)理審批后，一聯(lián)交財務(wù)存檔，財務(wù)部門人員根據(jù)轉(zhuǎn)移單，在電子檔的固定資產(chǎn)登 記卡上做好變更記錄，轉(zhuǎn)移單存放該固定資產(chǎn)的檔案中。

B、酒店之間的轉(zhuǎn)移：移出部門填寫轉(zhuǎn)移單，總經(jīng)理審批后，移入部門總經(jīng)理簽字確認(rèn)，一聯(lián)交移出酒店財務(wù)存檔，一聯(lián)交移入酒店財務(wù)存檔。雙方酒店財務(wù)根據(jù)轉(zhuǎn)移單做帳務(wù)處理。同時在電子檔的固定資產(chǎn)登記卡上做好變更記錄，轉(zhuǎn)移單存放在該資產(chǎn)的檔案中。第五條

固定資產(chǎn)的報廢：資產(chǎn)達(dá)到不能使用的狀態(tài)，管理部門填寫報廢申請，經(jīng)酒店總經(jīng)理審批后，再報公司審核通過后方可報廢。經(jīng)審核后的報廢單交酒店財務(wù)存檔，酒店財務(wù)根據(jù)報廢申請做帳務(wù)處理，并做好電子檔的變更記錄。

第六條

固定資產(chǎn)的更新增置：資產(chǎn)報廢后，增置時，財務(wù)部監(jiān)督做好以舊換新工作，包括客房內(nèi)除一次性用品以外的所有物品，餐廳用品，個人使用的或具有特殊用途的公共場所的資產(chǎn)。第七條

資產(chǎn)盤點時間：

A、為了加強對固定資產(chǎn)的管理，不定期對資產(chǎn)進行抽查，每年終了，定期對固定資產(chǎn)進行一次全面徹底盤點。

B、資產(chǎn)管理人員變更時，要對其所管轄的資產(chǎn)進行盤點。C、酒店總經(jīng)理變更時，要對其所負(fù)責(zé)的酒店資產(chǎn)進行盤點。

第三章

物資管理

第八條

物資管理范圍指：燃料、原材料、食材、用品、用具、商品等。所有物資采購須按本制度規(guī)定的審批程序及權(quán)限辦理申購計劃，采購人員憑申購計劃表（注明：品名、規(guī)格、數(shù)量、單價）在財務(wù)借款，并在正規(guī)市場采購合格物品。倉管員憑計劃表，發(fā)票進行實物驗收入庫，開具入庫單，登記物資明細(xì)帳。批量物資由公司統(tǒng)一采購，零星物資單價在1000元以下，總價值在3000元以下由酒店經(jīng)理批購。第九條

物資的發(fā)放，使用與保管：

A、發(fā)放：經(jīng)驗收入庫的物品按需要分發(fā)至各酒店，酒店倉管員收到 實物和發(fā)票后，清點數(shù)量，驗收質(zhì)量。并據(jù)實驗收入庫入帳，如發(fā)現(xiàn)短缺應(yīng)與公司物資采購人員及時聯(lián)系，追查原因，并電告公司財務(wù)。酒店發(fā)放物品時須辦理出庫手續(xù)，注明領(lǐng)用單位及用處。領(lǐng)用時，用品、用具以舊換新。

B、使用：酒店各部門須堅持勤儉節(jié)約的原則，愛護公共財物。損壞物品無論是顧客還是工作人員，照價賠償。

C、保管：酒店物管員須妥善保管好各類物資，確保安全完整。做到物資帳實相符，擺放有序，無霉變。用品，用具存放地點清楚，保管人落實到位。

第四章

資產(chǎn)清查

第十條

資產(chǎn)盤點

（一）盤點范圍：

1、財產(chǎn)盤點：系指燃料，原材料，商品，修理備用件，固定資產(chǎn)，用品，用具等。

A、固定資產(chǎn)：包括建筑物，機器設(shè)備，運輸設(shè)備，經(jīng)營器具等。B、流動資產(chǎn)：系指一切可移動、拆卸的物品；包括床、桌椅、電吹風(fēng)、布草、棉織品、油、食材、小商品、修理工具、量具、水壺、口杯、盤、碗、桶等。

2、財務(wù)盤點：系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、租賃契約等。

（二）、盤點方式：

1、年中、終盤點

A、資產(chǎn)、存貨：由經(jīng)管部門管理者（責(zé)任人）會同酒店經(jīng)理，財務(wù)部門于年（中）終時，實施全面清點一次。B、財務(wù)：由財務(wù)自行安排盤點，酒店經(jīng)理抽查。

2、月末盤點：

每月末所有存貨，由經(jīng)管部門管理者（責(zé)任人）自行實施全面清點一 次，財務(wù)部門參與或抽查。（單件價值超過100元的，采取重點盤點。）

3、月末檢查：由酒店經(jīng)理會同財務(wù)及部門負(fù)責(zé)人，對酒店物品隨機抽樣盤點檢查?？头坑闷?，布草，餐廳餐具用品每月盤點檢查一次。

（三）、人員指派與職責(zé)：

1、總盤人：由酒店經(jīng)理擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點工作的總指揮，督導(dǎo)盤點工作的進行及異常事項的處理。

2、主盤人：由各部門主管及保管人擔(dān)任，負(fù)責(zé)實際盤點工作的實施。

3、監(jiān)盤人：由酒店出納和公司財務(wù)擔(dān)任。

（四）、不定期抽點：

1、由酒店經(jīng)理視實際需要，隨時指派人抽點。

2、盤點日期及項目，以不預(yù)先通知經(jīng)營部門為原則。

3、盤點前應(yīng)由財務(wù)部門利用帳面數(shù)先行調(diào)整至盤點的確實帳面結(jié)存數(shù)，再行盤點。

（五）、盤點報告：

1、主盤人應(yīng)將實際盤點結(jié)果與帳面應(yīng)存數(shù)進行對比，計算出數(shù)量差異。

2、財務(wù)部門將各部門報送的“盤存表”填入單價后，計算并編制“盤點盈虧報告表”一式三聯(lián)，送經(jīng)管部門填差異原因的說明及對策后，送回財務(wù)部門匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理簽核，第一聯(lián)送經(jīng)管部門，第二聯(lián)財務(wù)部門自存為帳項調(diào)整的依據(jù)，第三聯(lián)送總經(jīng)理室。

3、盤點盈虧金額，未查明原因之前可列入暫估科目，查明原因后，以凈額轉(zhuǎn)入本期營業(yè)外收、支核算。第十一條 現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券盤點

1、現(xiàn)金、銀行存款、零用金、票據(jù)、有價證券、租賃契約等項目，除年中、年終盤點時，應(yīng)由財務(wù)部門會同經(jīng)管部門共同盤點外，平時，酒店經(jīng)理或財務(wù)至少每月抽查一次。

2、現(xiàn)金及票據(jù)的盤點，應(yīng)于盤點當(dāng)上下班未行收支前或當(dāng)日下午結(jié)帳后辦理。

3、盤點前應(yīng)先將現(xiàn)金存放處封鎖，并于核對帳冊后開啟，由會點人員與經(jīng)管人員共同盤點。

4、會點人依實際盤點數(shù)詳實填列“現(xiàn)金（票據(jù)）盤點報告表”一式三聯(lián)經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈核，第一聯(lián)經(jīng)管部門存，第二聯(lián)財務(wù)部門存，第三聯(lián)送酒店經(jīng)理。

5、有價證券應(yīng)核對認(rèn)定，會點人依實際盤點數(shù)詳實填列“有價證券盤點報告表”一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽訂后呈核。第一聯(lián)存經(jīng)管部門，第二聯(lián)存財務(wù)部門，第三聯(lián)送酒店經(jīng)理，如有出入，應(yīng)即呈報總經(jīng)理批示。

第十二條 注意事項

1、所有參加盤點工作的盤點人員，對于本身的工作職責(zé)及應(yīng)行準(zhǔn)備事項，必須深入了解。

2、盤點人員盤點當(dāng)日一律停止休假，并須依時間提早到達(dá)指定的工作地點向改組復(fù)盤人報到，接受工作安排。如有特殊情況而覓妥代理人應(yīng)經(jīng)事先報備核準(zhǔn)，否則以曠工論處。

3、所有盤點財務(wù)都以靜態(tài)盤點為原則，因此盤點開始后應(yīng)停止財物的進出及移動。

4、盤點使用的單據(jù)、報表內(nèi)所有欄位若遇修改處，均須經(jīng)盤點人員簽認(rèn)始能生效，否則應(yīng)查究其責(zé)。

5、所有盤點數(shù)據(jù)必須以實際清點、磅秤或換算的確實資料為據(jù)，不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄之。第十三條

帳載錯誤處理

1、帳載數(shù)量如因漏帳、記錯、算錯、未結(jié)帳或帳面記載不清者，記帳人員應(yīng)視情節(jié)輕重予以申誡以下處分，情況嚴(yán)重者，應(yīng)層呈總經(jīng)理 議處。

2、帳載數(shù)字如有涂改未蓋章、簽章、簽證等憑證可查，憑證未整理難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者一律由直接主管簽報酒店經(jīng)理議處。第十四條

賠償處理

財、物料管理人員、保管人有下列情況者，應(yīng)送酒店經(jīng)理議處或賠償相同的金額：

1、對所保管的財物有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者；

2、對所保管的財物未經(jīng)報準(zhǔn)而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報告者；

3、未盡保管責(zé)任或由于過失致使財物遭受被竊、損失或盤虧者。

第五章 經(jīng)營收入管理

第十五條

經(jīng)營收入范圍：系指房費收入、餐飲收入、小商品收入、溫泉收入、會議費收入、銀行存款利息收入、客人損壞財物賠償款、售卡收入及其他收入。

1、房費收入：前臺營業(yè)員須嚴(yán)格執(zhí)行零售房價標(biāo)準(zhǔn)，不得私自提升或降低。特殊情況調(diào)整房價須報酒店經(jīng)理同意方可執(zhí)行。團體房價須按銷售部門申報酒店經(jīng)理審批的銷售合同價執(zhí)行。

2、餐飲收入：由前臺營業(yè)員按訂餐標(biāo)準(zhǔn)結(jié)帳，未經(jīng)銷售部門負(fù)責(zé)人同意，任何人不得隨意讓利。

3、會議費收入：酒店經(jīng)理按市場行情及會議規(guī)模確定收費標(biāo)準(zhǔn)。

4、溫泉收入：根據(jù)各酒店實際情況，由酒店經(jīng)理或銷售部門確定收費標(biāo)準(zhǔn)。

5、賠償款：按酒店已公示的物品價格進行收取。

第六章 經(jīng)營成本管理

第十六條

經(jīng)營成本支出范圍：工資及附加費、餐飲費、一次性用品（免費）、洗滌費、水電費、通訊費、招待費、燃料費、維修費、辦 公費、運雜費、廣告費、交通費、固定資產(chǎn)折舊費、裝修費用攤銷、銷售費用、財務(wù)費用及其他費用等。第十七條

財務(wù)報銷管理辦法：

（一）、費用支出實施細(xì)則

1,工資及附加費：公司及分店部門經(jīng)理以上人員及福利標(biāo)準(zhǔn)由公司總經(jīng)理決定。人事部通知出納員造工資表，交分店經(jīng)理及公司總經(jīng)理考核簽發(fā)。各分店全體人員工資及福利標(biāo)準(zhǔn)由公司人事部通知各分店經(jīng)理考核簽發(fā)。由分店出納員造表，分店總經(jīng)理考核審批簽字后，報管理公司人事部審核，總經(jīng)理簽字后發(fā)放。

2職工及客人餐費：餐廳按公司職工人均餐費標(biāo)準(zhǔn)及客餐標(biāo)準(zhǔn)采購食材，食材采購單由分店經(jīng)理或指定責(zé)任人審核簽字，由各分店廚師長驗收質(zhì)量，倉管或分店總經(jīng)理指定責(zé)任人進行實物驗收。當(dāng)日發(fā)票當(dāng)日簽字確認(rèn)。

3,一次性用品及易耗品：由分店按月申報計劃，公司統(tǒng)一采購，并進行申報登記，分店收貨時，據(jù)實開具“材料入庫單”。公司會計每月督促各分店進行實際消費出庫，并開“出庫單”。分店出納按實際出庫品名、數(shù)量及金額編制“庫存商品盤點”月報表。交公司財務(wù)計入該店當(dāng)月經(jīng)營成本。

1、洗滌費：各分店按公司與洗滌公司簽訂的合同標(biāo)準(zhǔn)結(jié)算當(dāng)月實際支出。

2、水電費、通訊費、財務(wù)費用：盡量在節(jié)約的原則下，據(jù)實報銷。

3、招待費：分不同級別客人定招待費標(biāo)準(zhǔn)。各分店招待客人超500元以上須上報公司經(jīng)理批準(zhǔn)。并在報銷單上注明招待對象，業(yè)務(wù)內(nèi)容、人數(shù)及陪客人。

4、燃料費、辦公費、廣告費：各分店須先申報計劃，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，統(tǒng)一采購。實行領(lǐng)用登記。據(jù)實計入分店成本。

5、維修費：2000元以下由分店經(jīng)理批準(zhǔn)；2000元以上報公司經(jīng)理批準(zhǔn)。并注明維修項目、材料及工時費情況。

6、銷售費用：主要指銷售人員工資，差旅費，招待費，促銷活動費，返傭，宣傳資料費等。

（1）、銷售人員工資=底薪+補貼+提成+獎金 底薪：由公司人事部核定。

補貼：銷售部經(jīng)理每月補貼電話費200元，銷售員每月補貼電話費100元。

提成及獎金：各分店按公司統(tǒng)一銷售方案執(zhí)行。

（2）、差旅費：隨每月業(yè)績提成表一并審核報銷。已經(jīng)油補的不再報交通費。

（3）、招待費：業(yè)務(wù)往來請客吃飯或給客戶送禮的一切費用包括在提成中，不得另行報銷。特殊情況報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可報銷。（4）、促銷活動費：主要是送客乘坐的出租車費（注明起止地點與事由）。大型節(jié)日促銷活動裝飾品費用。需事前報酒店總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可報銷。

（5）、返傭：須由銷售部申請批準(zhǔn)，附明細(xì)清單，報財務(wù)部核對，由分店經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行。

（6）、宣傳資料費：經(jīng)酒店經(jīng)理批準(zhǔn)后，據(jù)實報銷。

10、固定資產(chǎn)折舊費：按新的會計制度規(guī)定的快速折舊率計提，折舊額記入各分店營業(yè)成本。

11、裝修費用：按各分店實際完工后的余額，分3年攤銷。

（二）、費用報銷注意事項：

1、公司及各店發(fā)生的各項開支，必須由經(jīng)辦人填寫費用報銷單。注 明事由、項目、發(fā)票張數(shù)、報銷金額、并附計劃單及相關(guān)手續(xù)。經(jīng)辦人或證明人簽字后，送部門負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)，報酒店總經(jīng)理審批。交財務(wù)按規(guī)定辦理付款。

2、正常情況下，不得跨月報帳，須做到日清月結(jié)。

3、不同核算單位或個人的費用不得混淆在同一報銷單上報帳。

4、費用審批人員及經(jīng)辦人必須就所報費用的合法性，真實性及必要性承擔(dān)全部責(zé)任。

5、財務(wù)部門列入成本的費用，依據(jù)相關(guān)財經(jīng)法規(guī)及財務(wù)制度規(guī)定予以審核，對違規(guī)票據(jù)有權(quán)拒絕入帳。如單位負(fù)責(zé)人堅決要求入帳，財務(wù)部可按《會計法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

6、分店發(fā)生的全部費用，由該店經(jīng)理和執(zhí)行董事審批簽字，經(jīng)財務(wù)確定無誤后，填寫費用明細(xì)表，于次月5日前報公司財務(wù)入帳。

第七章 現(xiàn)金借支及費用報銷審批權(quán)限

第十八條

費用支出審批：公司實行總經(jīng)理一支筆審批制度。正常經(jīng)營費用支出2000元以下由分店經(jīng)理審批；2000元以上，5萬元以下由公司經(jīng)理審批（或授權(quán)代簽人）；5萬元至10萬元報董事長批準(zhǔn)（或授權(quán)代簽人）；10萬元以上報董事會批準(zhǔn)。非經(jīng)營性支出500元以下由分店經(jīng)理批準(zhǔn)；500元至5000元由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)；5000元至10000元以內(nèi)，請示董事長批準(zhǔn)（或授權(quán)代簽人）；1萬元以上報董事會研究審批。

第十九條

現(xiàn)金借支審批

1、股東借款：股東借款不超過本人股本的70%，5萬元以內(nèi)由管理公司總經(jīng)理批準(zhǔn)； 10萬元以下，報董事長審批。借款時間最長不得超過三個月。借款月利率按1.5%計算。

2、員工借款：所有人員借款不得超過本人工資的50%，由各分店經(jīng)理審批，分店經(jīng)理借支必須上報公司總經(jīng)理審批，借款時間不得 超過一個月；試用人員借款不予批準(zhǔn)。

第八章

費用報銷財務(wù)審核程序

第二十條

審核流程：

1、酒店需求部門提出書面申請。

2、酒店總經(jīng)理審批。

3、公司相關(guān)部門（工程部、人事部等）復(fù)核。

4、公司財務(wù)經(jīng)理審批。

5、公司總經(jīng)理終審。

6、收件人下發(fā)到酒店總經(jīng)理執(zhí)行。

第九章

財務(wù)工作流程和標(biāo)準(zhǔn)

第二十一條

酒店開業(yè)前財務(wù)準(zhǔn)備工作

1、設(shè)置科目。

2、注冊資本驗資。

3、協(xié)助酒店經(jīng)理辦理營業(yè)執(zhí)照，組織機構(gòu)代碼和稅務(wù)登記證。

4、詢問和辦理所在地的優(yōu)惠政策。

5、開立基本帳戶，網(wǎng)上銀行。

6、簽訂信用卡協(xié)議和POS機安裝。

7、整理憑證，核對往來。

8、開業(yè)物資驗收。

9、熟悉酒店開業(yè)前的人事工作。第二十二條

酒店開業(yè)后的財務(wù)工作

編制營業(yè)日報表----審核報銷單----信用卡逃帳的追討----發(fā)票管理----前臺差錯調(diào)帳的操作----合同管理----前臺備用金的抽盤----后臺庫存現(xiàn)金盤點----客人應(yīng)退未退款的管理----調(diào)帳的處理----月末結(jié)帳。

第十章

酒店出納流程和標(biāo)準(zhǔn)

第二十三條 酒店開業(yè)前出納準(zhǔn)備工作：

1、接受前臺酒店管理系統(tǒng)培訓(xùn)；

2、協(xié)助購買并驗收各種開業(yè)物資；

3、領(lǐng)取備用金；

4、日常報銷。

第二十四條

出納日常工作：

1、核對帳單和報表。如收銀員交款報告，夜審綜合統(tǒng)計，營業(yè)日報等。

2、核對本日押金與交款報告“本日預(yù)收押金”是否相等。如果不相等，請在“前臺收銀報告”中逐筆核對。

3、核對結(jié)帳單余額合計數(shù)與交款報告“本日客帳結(jié)帳余額”是否相符，如果不相符請逐筆核對“前臺收銀報告”。

4、核對信用卡簽單（有客人簽名的信用卡簽帳）合計金額=信用卡每日結(jié)算金額=收銀員交款報告中信用卡金額。并計算出信用卡手續(xù)費。每月制作“信用卡明細(xì)清單”。月末制作“應(yīng)收信用卡表”。

5、核對各種表格之間的關(guān)系。

A、夜審綜合統(tǒng)計報表+返傭金額=營業(yè)日報表的本日發(fā)生數(shù) B、收銀員交款報表本日結(jié)帳數(shù)=營業(yè)日報表的本日應(yīng)收回數(shù)

6、將前臺交納的雜項收入轉(zhuǎn)帳單和打印出來的一級發(fā)生帳逐筆核對。

7、核對一級發(fā)生帳的房價是否正常，（包括：散客，會員，中介，協(xié)議價）打印一張各種房型和各種客源的價格明細(xì)表備查。

8、若有沖帳及作廢發(fā)生，當(dāng)班前臺服務(wù)員及酒店經(jīng)理必須在沖帳發(fā)生表和作廢單上寫明原因及簽字確認(rèn)。

9、核對房價，將“入住登記單”中的房價與“客人帳單”中的房價相核對。如果不一致，請前臺說明原因。

10、發(fā)票的審核，根據(jù)公司制度規(guī)定，發(fā)票一般不允許多開。如客人 要求多開發(fā)票，須向客人收取10%的稅費。

11、對以上都核對無誤后，在交款報告上簽字。

12、將前臺收到的現(xiàn)金當(dāng)日存入銀行。營業(yè)日報表中的全部收入合計-收到的支票金額-信用卡金額=應(yīng)收現(xiàn)金-應(yīng)收帳款=實收現(xiàn)金。

13、整理原始憑證，按不同經(jīng)濟內(nèi)容分別填入相關(guān)報表。

第十一章

流動資金管理

第二十五條

貨幣資金

1、銀行存款:公司財務(wù)必須掌握各分店開戶行收、付、存的動態(tài)表現(xiàn)。以便合理調(diào)度資金。使有限的資金發(fā)揮更大的效益，確保各分店經(jīng)營正常有序。月度終了，各分店出納應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并與公司財務(wù)銀行存款帳余額相符。

2、現(xiàn)金：公司出納及分店出納必須準(zhǔn)確掌握各自的現(xiàn)金存量。不得將大額現(xiàn)金存放在辦公室過夜；不得攜帶大額現(xiàn)金外出辦事。月終結(jié)算收入，不得以白條抵庫。更不得挪用現(xiàn)金。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得隨意借出現(xiàn)金。主管會計應(yīng)不定期抽查出納現(xiàn)金是否短缺，確保帳實相符，帳帳相符。

第二十六條

結(jié)算資金

1、應(yīng)付帳款：應(yīng)與往來單位經(jīng)常核對余額，未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不得擅自償還欠款。

2、應(yīng)收帳款：須有酒店經(jīng)辦人和酒店經(jīng)理擔(dān)保。未經(jīng)公司總經(jīng)理同意，財務(wù)不得入帳。入帳后，應(yīng)由公司財務(wù)及擔(dān)保人及時對帳清收。嚴(yán)防壞帳。對無法收回的欠款，超過三個月按比例分別轉(zhuǎn)入經(jīng)辦人或擔(dān)保人個人帳戶。

第十二章

會計管理

第二十七條

酒店法人印章使用管理

1、酒店管理有限公司法人印章（公章）及法人代表印章需簽定書面 的授權(quán)書后使用。

2、經(jīng)授權(quán)后的印章由酒店總經(jīng)理用于以下范圍： A、對外向政府機構(gòu)報送本酒店相關(guān)檢查資料的用印； B、銀行基本帳戶酒店費用的提現(xiàn)； C、本酒店日常運行費用的轉(zhuǎn)帳支付；

D、酒店公司法人印章（公章）及法人代表印章由酒店總經(jīng)理負(fù)責(zé)保管、使用；

E、財務(wù)印鑒章由酒店財務(wù)出納負(fù)責(zé)保管、使用。

3、印章使用一般不得超出此范圍，如有特殊情況使用，必須事先征得公司財務(wù)經(jīng)理同意，否則引起的相關(guān)法律責(zé)任全部由使用人承擔(dān)，給公司造成損害的，除賠償公司所有損失外，公司保留追究其法律責(zé)任的權(quán)利。

第二十八條

酒店發(fā)票管理

1、發(fā)票的購買，核銷及日常管理工作，統(tǒng)一由酒店出納負(fù)責(zé)。

2、發(fā)票購入時，酒店出納要按購入發(fā)票的種類，金額及順序號，統(tǒng)一對發(fā)票進行登記，分類存放，保管。

3、發(fā)票的保管實行逐層負(fù)責(zé)制：酒店出納對發(fā)票的購入、發(fā)放、回收負(fù)責(zé)；各酒店前臺對在用發(fā)票的使用負(fù)責(zé)。

4、發(fā)票的發(fā)放，由酒店出納負(fù)責(zé)按發(fā)票編號順序發(fā)出，不能跳號，領(lǐng)取人員必須是以舊換新（以使用完的發(fā)票換領(lǐng)同樣面額的新發(fā)票）。

5、各酒店使用發(fā)票時，憑客人帳單開具發(fā)票，并將客人帳單附在發(fā)票的存根聯(lián)上，每張發(fā)票開具的金額只能按客人帳單上的實際消費金額如實開出，不能多開、重開。

6、特殊情況應(yīng)客人要求，需多開發(fā)票，前臺服務(wù)員須向客人收取10%的稅費。

7、原則上收銀員必須是在消費結(jié)帳的同時開具發(fā)票。如當(dāng)時未開具 發(fā)票，之后需補開發(fā)票的帳單，必須經(jīng)前臺大堂副理查實簽字方可。

8、凡是屬于簽單的帳單不能開發(fā)票，對于臨時掛帳的帳單原則上也不開發(fā)票，如果客人提出預(yù)先開發(fā)票的要求且已簽訂臨時掛帳申請書，可要求客人在申請書上注明“已收發(fā)票，未付款”字樣后，將發(fā)票預(yù)先交給客人。

9、對于需作廢的發(fā)票必須三聯(lián)齊全，注明作廢原因，當(dāng)班接待員、大堂副理簽字確認(rèn)。第二十九條

會計工作交接

1、為了明確經(jīng)濟責(zé)任，保持會計工作的連續(xù)性，會計人員工作調(diào)動或因故離職時，應(yīng)該與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦理交接手續(xù)的，不得離職。

2、會計人員離職前，應(yīng)將本人經(jīng)管的會計工作，在規(guī)定的期限內(nèi)，編制交接清單，全部移交清楚，接替人員應(yīng)認(rèn)真接管移交的工作。移交后，如發(fā)現(xiàn)原經(jīng)管的會計業(yè)務(wù)有違反財會制度和財經(jīng)紀(jì)律等問題，仍由原移交人負(fù)責(zé)。

會計人員辦理移交手續(xù)前，應(yīng)該做完如下工作：

A、已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)（包括收款，付款和轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)）尚未填制會計憑證的，應(yīng)填制完畢。

B、尚未登記的帳目，應(yīng)登記完畢，并結(jié)出各帳戶的余額；各明細(xì)分類帳戶的余額應(yīng)與有關(guān)總分類帳戶余額核對相符，并填制“科目余額表”平帳，在最后一筆余額后加蓋名章。

C、編制移交清冊，列明應(yīng)交的會計憑證，帳薄，報表，公章，現(xiàn)金，有價證券，支票，文件資料和其他物品的內(nèi)容。

3、會計人員辦理交接手續(xù)時，必須由監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會計人員交接，由財務(wù)主管監(jiān)交；會計主管人員交接，由公司財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交。移交人要按照移交清冊一項一項的監(jiān)交，接替人要逐項核對點收，交接時必須做到：

A、現(xiàn)金，有價證券要根據(jù)帳薄余額進行點交，必須與帳薄余額一致；不一致時，移交人要在規(guī)定期限內(nèi)查清楚，方能辦理交接。B、會計憑證、帳薄、報表和其他會計資料應(yīng)完整無缺，不得遺漏，如有短缺，移交人應(yīng)該找齊；如找不齊應(yīng)查明原因，并在移交清冊中注明，由移交人負(fù)責(zé)。

C、銀行存款帳余額要與銀行核對相符，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

D、各種債權(quán)債務(wù)帳戶余額應(yīng)與往來單位或個人核對清楚。E、財務(wù)物資帳戶余額應(yīng)與物資帳核對相符。

F、移交人經(jīng)營的公章，業(yè)務(wù)專用章和其他實物，應(yīng)交接清楚。

4、財務(wù)主管移交時，應(yīng)將全部財務(wù)會計工作，重大的財務(wù)收支和會計人員的情況等向接替人詳細(xì)介紹，對需要移交的遺留問題，應(yīng)寫出書面材料。

5、交接工作結(jié)束時，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊上簽名或蓋章，并應(yīng)在移交清冊上注明單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名、移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一般應(yīng)填制一式三份，交接雙方各一份，存檔一份備查。

6、接替的會計人員應(yīng)繼續(xù)使用移交的帳薄，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續(xù)性。會計人員臨時離職或因事因病不得到職工作的，財務(wù)主管必須制定人員接替或代理。

7、單位撤消時，必須留有必要的會計人員，辦理清理工作，編制預(yù)算，未移交前，不得離職。接收單位和移交日期由上級主管部門確定。

8、會計人員辦理交接時，必須有監(jiān)督人員參見，以嚴(yán)格交接手續(xù)，分清是非，明確責(zé)任，保證交接工作的順利進行。第三十條

會計檔案管理

1、會計檔案管理總則

會計檔案是會計事項的歷史記錄，是總結(jié)經(jīng)驗，進行決策所需利用的重要資料，也是進行會計檢查，審計檢查的重要資料。因此，會計部門必須認(rèn)真做好會計檔案的管理工作。

會計部門在記帳之后，應(yīng)定期（每天，每旬或每月）對各種會計憑證加以分類整理，將各種記帳憑證按照編號列序，連同所附的原始憑證折疊整齊，加具封面、封底裝訂成冊，并在裝訂線上加貼封簽。

每年的會計憑證、帳薄、報表都應(yīng)由財會部門按照歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊；當(dāng)年的會計檔案，在會計終了后，可暫由本單位會計部門保管一年，期滿后，原則上應(yīng)由會計部門編造清冊移交本單位的檔案部門保管。

公司對會計檔案必須進行科學(xué)管理，做到妥善保管，存入有序，查找方便，并積極為本單位提供利用。但調(diào)閱會計檔案，應(yīng)有一定的手續(xù)，應(yīng)設(shè)置《會計檔案調(diào)閱登記薄》，詳細(xì)登記調(diào)閱日期，調(diào)閱人，調(diào)閱理由，歸還日期等。

各種會計檔案的保管期限，根據(jù)其特點，分為永久，定期兩類。定期保管期分為3年，5年，10年，15年，25年五種。保管期滿后，需要銷毀。銷毀時必須嚴(yán)格執(zhí)行會計檔案保管的規(guī)定，任何人不得隨意銷毀。

2、會計檔案歸檔范圍和做法

每年形成的會計檔案（包括會計憑證，會計帳薄，會計報表，其他會計核算資料和電算軟盤資料），應(yīng)由財務(wù)會計部門按照歸檔的要求負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊。

會計憑證：記帳人員對會計憑證逐筆登完帳后，將記帳憑證按月整理，分類裝訂成若干本，每本的厚度為2-3公分，每本為一卷。整理裝訂時，必須將金屬物剔除，做到裝訂整齊，美觀，堅固和規(guī)范。

會計帳?。喊ìF(xiàn)金日記賬，銀行存款日記賬，總分類帳和明細(xì)分類帳。每年會計終了，統(tǒng)一打印輸出，由會計人員整理裝訂成冊。屬訂本式的帳薄應(yīng)貼上封面；屬活頁式的帳薄，應(yīng)加以整理，將空頁抽出，用線繩裝訂成冊，一般一年裝訂成一本。如果明細(xì)分類帳的帳頁過多，也可以裝訂成多本。各類帳薄貼上封面后，均要寫明使用單位，和帳薄名稱。使用活頁式帳薄，裝訂后再編寫帳頁順序號，應(yīng)附“啟用表”和目錄，記明每個帳戶的名稱和頁數(shù)。每本帳薄立為一卷。

會計報表：公司規(guī)定定期編報月報，季報和年報。月報上報后，財會部門留存一份，月度、季度和會計報表按順序排列，放在最前面，按裝訂成冊。其他會計檔案。包括：（1）、文書部分

A、各種經(jīng)濟合同，協(xié)議，擔(dān)保書及其附件；

B、財務(wù)工作計劃，財務(wù)工作總結(jié)，財政，財務(wù)工作會議文件及資料；

C、各種財務(wù)分析資料（包括資金分析、經(jīng)濟活動分析、成本情況分析）；

D、各種調(diào)查報告和典型經(jīng)驗； E、資信證明； F、重點工程決算資料； G、重要會議記錄本。（2）、報表部分

各項經(jīng)濟技術(shù)指標(biāo)完成情況報表；會計人員統(tǒng)計表；對外報送的各類報表；各類審計表；工商企業(yè)年檢表；報廢后的固定資產(chǎn)卡 片；各種臺帳等。

以上這些會計資料和報表，由經(jīng)辦人在每一項業(yè)務(wù)完成時及時整理存檔；也可整理一次，分類裝訂。

3、會計檔案的保管

公司應(yīng)設(shè)立會計檔案室。沒有條件設(shè)立會計檔案室的，應(yīng)設(shè)檔案專柜，由財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)保管。每年會計終了，會計憑證，會計帳薄，暫由財會部門保管一年，期滿后移交檔案部門保管。酒店的會計檔案，全部交公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)保管。存檔前，經(jīng)辦人要整理裝訂成冊，編制會計檔案目錄，寫明案卷號，一切手續(xù)完備后，才能完成會計資料歸案工作。

會計檔案的存放應(yīng)該做到：防火，防潮，防蟲，防鼠，防霉變，保證會計檔案完整無缺。

4、會計檔案的移交

會計檔案保管人員，應(yīng)相對穩(wěn)定。如果保管人員有變動，必須辦理手續(xù)后才能離開。交接時以移交人與接替人應(yīng)按會計檔案目錄逐一點交。如發(fā)現(xiàn)會計檔案缺損，應(yīng)由移交人負(fù)責(zé)找齊，如有丟失，移交人應(yīng)查明原因，承擔(dān)責(zé)任。點交清楚后方在移交表上簽字。

5、會計檔案保管年限

會計檔案的保管年限，按《會計檔案保管年限表》執(zhí)行。保管年限到期方能銷毀

會計部門保管的其他會計檔案，各種契約，重點工程決算資料，會計記錄本保存；其他檔案按其使用價值，由酒店自定保管年限。

6、會計檔案借閱批準(zhǔn)權(quán)限

本酒店其他部門借閱會計檔案。會計檔案存在財會部門，要經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，方能借閱。

外單位人員查閱會計檔案，要持單位介紹信，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，方 能借閱。

借、調(diào)閱會計檔案應(yīng)在財會部門或檔案庫（室）內(nèi)查閱。須拿出檔案庫(室)時要經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，必須攜帶出酒店的，要經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

需要借出財會部門或檔案部門的會計檔案，必須辦理借閱手續(xù)，在《會計檔案借閱登記薄》上進行登記，歸還時還應(yīng)注明利用效果。

7、會計檔案的銷毀

會計檔案保管期滿需銷毀時，若其中有些原始憑證還有使用價值，如未了結(jié)的債權(quán)，債務(wù)憑證，應(yīng)單獨抽出另行立卷保管，一直保管到確無使用價值時再銷毀。

公司會計檔案的銷毀。由檔案、財會部門共同對應(yīng)銷毀的會計檔案進行鑒定，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審查后，編制《會計檔案銷毀手冊》和《銷毀清冊審批表》，經(jīng)總經(jīng)理審查后，報經(jīng)公司檔案部門和財會部門審查批準(zhǔn)，并派人監(jiān)銷，方能銷毀。

第十三章 附則

第三十一條

公司全體人員必須自覺遵守本制度，違者視情節(jié)輕重論處。輕者：違紀(jì)金額200元以下，警告。200元-1000元，罰款。1000元-2000元，除名。重者：違紀(jì)金額2000元以上，移送司法機關(guān)依法懲處。

第三十二條

本制度由公司監(jiān)事會負(fù)責(zé)監(jiān)督執(zhí)行，由董事會負(fù)責(zé)解釋。

第三十三條 本制度從2014年12月1日正式執(zhí)行。

第五篇：酒店財務(wù)管理制度

酒店財務(wù)管理制度

1、結(jié)合酒店總經(jīng)理室對酒店經(jīng)濟活動的安排，計劃期內(nèi)客源、貨源、內(nèi)務(wù)價格等變化情況，并作出詳細(xì)分析和充分估計，以審定、編制財務(wù)計劃。

2、依據(jù)總經(jīng)理審定的酒店財務(wù)計劃，按各部門的不同經(jīng)營范圍、計劃期的多方面因素和歷史資料，參考部門年初的上報計劃，分?jǐn)偩频暧媱澲笜?biāo)，下達(dá)給各業(yè)務(wù)部門實施。

3、財務(wù)計劃分為、季度計劃：

（1）每年第三季度進行酒店財務(wù)內(nèi)審，每年第四季度各部門向財務(wù)部提交用款計劃，經(jīng)綜臺平衡后，提出每二年的財務(wù)收支計劃，報酒店總經(jīng)理室和財務(wù)部。

（2）酒店財務(wù)部按標(biāo)準(zhǔn)的收支計劃，合理安排比例，下達(dá)定額指標(biāo)給各部門。

（3）各業(yè)務(wù)部門根據(jù)上報酒店總經(jīng)理審批后的季度計劃指標(biāo)，結(jié)合本部門的具體情況，按月分?jǐn)偧径热蝿?wù)指標(biāo)作為本部門季內(nèi)各月指標(biāo)檢查尺度。

（4）酒店對各業(yè)務(wù)部門的計劃檢查按季進行，全年清算。

4、財務(wù)計劃內(nèi)容：

（1）財務(wù)部應(yīng)編制：

流動資金計劃、營業(yè)計劃、費用計劃、外匯收支計劃和利潤計劃、償還債務(wù)計劃及基建計劃、利潤分配計劃等。

（2）各部門應(yīng)編制： ①銷售部及前臺：客源計劃（包括外聯(lián)部分）、費用計劃、營業(yè)計劃和利潤計劃等。

②客房部：備品使用計劃（含耗用品）、費用計劃、設(shè)備維修更新及購置計劃等。

③餐飲部：營業(yè)計劃、利潤計劃、費用計劃、食品原材料及物品采購計劃、設(shè)備維修更新及購置計劃等。

④商場部：銷售計劃（分批發(fā)與零售）、商品進貨計劃（分進口商品和出口產(chǎn)品）、利潤計劃、費用計劃、外匯使用計劃、流動資金計劃、商場裝修計劃、設(shè)備維修及購置計劃、印刷品付印計劃和費用計劃等；

⑤西餐、康娛：營業(yè)計劃、利潤計劃、利潤計劃、費用計劃、食品原材料及商品采購計劃、耗用品購進計劃和設(shè)備養(yǎng)護計劃等；

⑥采購部：物料進貨計劃、工衣工鞋訂做計劃和加工訂貨計劃等；

⑦旅游：客源計劃、營業(yè)計劃、利潤計劃和費用計劃等；

⑧管家：費用計劃、用品使用計劃、花瓶盆載及用品、用具購置計劃、清潔機具養(yǎng)護及更新計劃、花店經(jīng)營計劃等；

⑨布草：費用計劃、布草添置計劃和備品耗用計劃等； ⑩事務(wù)：職工餐廳收支計劃和費用計劃等；

11.工程部：燃料進貨和耗用計劃、水電耗用計劃、設(shè)備維修計劃、零配件及工具購置計劃和費用開支計劃等。

（3）總經(jīng)理室、人事部、財務(wù)部、保安部和事務(wù)部要編制費用開支計劃。

（4）各部所需編報的計劃、送財務(wù)部匯總呈報。

資金籌集管理制度

1、酒店籌集資金應(yīng)該按國家法律、法規(guī)及旅游飲食服務(wù)行業(yè)財務(wù)制定規(guī)定，可一次或分期籌集。

2、酒店資金的籌集可采用向銀行貸款、向其他單位臨時借款、向內(nèi)部職工籌集等方式。當(dāng)酒店的經(jīng)營規(guī)模擴大時，經(jīng)總經(jīng)理室決定，投資者增加投資額也是一種方式。

3、籌集資金的審批權(quán)限及規(guī)定：

（1）酒店根據(jù)需要可用原有的固定資產(chǎn)作抵押，向銀行或其他單位借款，借向銀行貸款時應(yīng)通過酒店總經(jīng)理室批準(zhǔn)。

（2）借款余額不得超過酒店的實收資本，重大項目或借款余額已超過實收資本的20％以上的借款，應(yīng)單獨作出可行性報告報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

4、對各方籌集的資金，應(yīng)嚴(yán)格按借款合同規(guī)定的用途使用，不許挪作他用。

5、資金使用應(yīng)嚴(yán)格按審批權(quán)限及規(guī)定程序辦理，大額開支一般要事先列入財務(wù)計劃，并應(yīng)附有經(jīng)濟效益預(yù)測資料。

經(jīng)費支出管理制度

1、對于發(fā)給員工的工資、津貼、補貼、福利補助等，必須根據(jù)實有人數(shù)和實發(fā)金額，取得本人簽收的憑證列為經(jīng)費支出，不得以編制定額、預(yù)算計劃數(shù)字列支；

2、購入酒店辦公用品和材料，直接列為經(jīng)費支出，但單位較大、數(shù)量大宗的應(yīng)通過庫存材料核算。

3、撥給的補助費、周轉(zhuǎn)金應(yīng)按實際撥補數(shù)，以批準(zhǔn)的預(yù)算和銀行支付憑證列為經(jīng)費支出。

4、撥給所屬部門的經(jīng)費，應(yīng)按批準(zhǔn)的報銷數(shù)列為經(jīng)費開支。

5、撥給的各項補助款和無償慈善投資，應(yīng)依據(jù)受補助和受支援單位開來的收據(jù)準(zhǔn)列為經(jīng)費支出；

6、員工福利費按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計算提存，直接列為經(jīng)費支出，并同時將提存從經(jīng)費存款戶轉(zhuǎn)入其他存款戶，以后開支時，在其他存款中支付。

7、購入的固定資產(chǎn)，經(jīng)驗收后列為經(jīng)費支出，同時記入固定資產(chǎn)和固定資金科目。

8、其他各項費用，均以實際報銷的數(shù)字列為經(jīng)費支出。低值易耗品財務(wù)管理制度

1、各部門每月制定低值易耗品采購計劃，經(jīng)財務(wù)部核價后轉(zhuǎn)交采購部門根據(jù)該部的費用定額掌握采購，財務(wù)部根據(jù)該部門費用定額審核報銷。

2、由使用部門指定專人負(fù)責(zé)管理低值易耗品，建立卡和賬冊，卡片一式兩份，由采購部門專人保管一份，使用部門專人保管一份，財務(wù)部登記明細(xì)分類賬。領(lǐng)料單必須由部門負(fù)責(zé)人簽字才能生效。

3、對損壞和丟失的低值易耗品，應(yīng)分清責(zé)任，屬工作差錯的要由責(zé)任人填寫報廢單，部門負(fù)責(zé)人簽字方能核銷。屬于個人過失的要賠償，屬有意破壞或丟失的要罰款處理。

4、年終對庫存的低植易耗品進行一次盤點，并寫出盈虧報告及原因，由有關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核，憑此報銷或入賬。

家具、用具財務(wù)管理制度

1、要按年分季編報家具、用具的購進計劃，由各使用部門根據(jù)營業(yè)所需或辦公需用編報計劃，報財務(wù)部審查并提出意見后報總經(jīng)理批準(zhǔn)。

2、家具、用具的購進成本，包括購進價格和所支付的運雜費。家具、用具購進后，作出賬務(wù)處理，在“營業(yè)費用－低值易耗品”科目入賬。

3、領(lǐng)用家具、用具必須列表登記，領(lǐng)用部門或個人應(yīng)負(fù)保管責(zé)任，同時必須做好日常修理工作。

4、修理家具、用具所用的開支，以“營業(yè)費用－修理費”列支。

5、家具、用具因磨損而失去使用價值時，經(jīng)批準(zhǔn)可辦理報廢。報廢的家具出售時，其售出殘值作“營業(yè)收入”處理。

6、丟失、毀損家具、用具時、由當(dāng)事人或部門寫明原因，向部門經(jīng)理報告，轉(zhuǎn)報財務(wù)部審查后呈總經(jīng)理審批。屬人為丟失、毀損，由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償或部門賠償。賠償?shù)膬r款作“營業(yè)外收入”處理。

7、家具、用具發(fā)生溢余或短缺，應(yīng)先按估價價值轉(zhuǎn)入“待處理收益”或“待處理損失”科目賬戶，查明原因，并分別不同情況審批后，轉(zhuǎn)入“壞賬損失”或“營業(yè)外收入”處理。

固定資金管理制度

1、酒店的固定資金主要來源于流動獎金，占用固定資金直接影響流動資金的運用，因此必須嚴(yán)格控制固定資金的使用。

2、酒店及各部門必須節(jié)約使用國定資金，充分利用已置的固定資產(chǎn)，每月均需核算固定資金利用率，季度檢查、年終清算考核各部門使用固定資金的效果；

3、全面推行部門獨立核算，同時推行固定資產(chǎn)有償占用制度，即按各部門擁有的固定資產(chǎn)實績，攤繳占用費，攤繳費率按國家規(guī)定執(zhí)行，促使各部門充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能，壓縮固定資金的使用；

4、未經(jīng)工程部及總經(jīng)理室審批，不得私自購置設(shè)施設(shè)備。未經(jīng)批準(zhǔn)進行采購，財務(wù)部不予報銷費用。