第一篇：酒店餐飲業財務管理制度

安徽五湶酒店有限公司財務會計制度

一、總則

第一條 為加強財務管理，根據國家有關法律、法規及財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。

第二條 財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高公司經濟效益，壯大公司經濟實力為宗旨。

第三條 財務管理要求勤儉節約，精打細算，嚴禁鋪張浪費，努力降低消耗，創造利潤，增加積累。

第四條 公司及下屬公司的財務工作，必須執行本制度。二 內部會計管理體系

第五條 單位負責人對會計工作的職責

（一）對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。

（二）監督會計管理制度的貫徹實施。

（三）監督財務部門落實收入、成本、費用、利潤等考核指標的測算、分析。

（四）保證會計機構、會計人員依法履行職責。

（五）在財務報告上簽名蓋章并對此承擔責任。第六條 財務部機構設置原則

公司按照有利核算、相互制約原則設置財務崗位，按照業務工作量、經營規模等配備財務人員，設會計主管、成本會計、現金會計、倉庫保管員等崗位。第七條 內部會計核算形式

（一）財務在公司統一領導下獨立核算，每周統計一次收入、成本、一次性費用等財務指標，于下周一報公司總經理；每月結賬按要求編制各月會計報表。

（二）周報及月報要求：周報統計時間范圍為上周日至本周六；月報核算時間為本月1號至本月月底。

（三）存貨購進采用實際成本法，從倉庫領用商品采用先進先出法，吧臺領用商品的核算采用零售價法。存貨盤點采用永續盤存制。

（四）收入、費用的核算采用權責發生制。

（五）對外業務部門，如稅務、銀行等相關業務由公司財務部統一辦理，辦理情況應及時向公司經理及各職能部門匯報。

（六）其他涉及不到的，執行新頒布的《企業會計制度》。三 會計人員崗位職責 第八條 會計工作崗位的設置

根據公司的實際情況，設置如下會計崗位：主管會計、成本會計、出納員、往來款會計、收銀員、保管員、檔案管理員。第九條 財務部的職責。

（一）按照國家財務、稅務相關法律、法規要求，給合本公司行業特征，科學合理地組織財務活動，制定統一、健全的財務規章制度。

（二）依據公司年度經營計劃擬訂相應的資金需求預測計劃、財務預算計劃，為滿足公司運營、投資的需要，合理分配、調度資金，積極籌措資金。

（三）遵照企業財務通則、會計準則等制度，合理組織會計核算，實行會計監督，對各種款項和有價證券的收付，財物的收發、增減和使用，債權、債務的核算，經營收支、費用成本的計算，要按會計核算程序，正確辦理會計手續，如實快速登記入帳，做到帳帳相符、帳實相符、帳證相符。

（四）根據制定批準的財務開支計劃和規定的開支范圍、標準，認真審核各項原材料采購，準確、及時地做好成本核算的審查、控制、結算，努力降低成本。

（五）嚴格按國家規定的現金使用范圍支付現金，控制庫存現金額。妥善保管庫存現金、各種有價證券、財務印章、空白支票和收據，按照有關銀行結算制度的規定辦理款項的收付。

（六）按時完成會計財務工作，及時編制各種會計報表，按稅法規定按時完成稅金的測算、申報、繳納、減免工作，如有問題及時向公司領導匯報。

（七）審核、計算、發放公司人員的工資，負責固定資產的清查、報損、折舊管理。

（八）負責公司資金籌集、使用和管理，根據公司資金情況統籌公司對外投資，負責投資項目的財務評估、審核和費用控制。

（九）妥善保管會計檔案資料，做好對各種會計帳冊、憑證和報表進行歸檔、立卷、調閱等工作。

（十）定期對公司會計資料進行匯總，分析公司運營情況，考核資金使用效果，提出公司經營存在問題，及時為領導決策提供準確的財務信息、經營狀況和合理化建議。

（十二）完成總經理交辦的其他工作。第十條 主管會計崗位職責

1、負責編制公司財務報表，在次月5日前報出。

2、負責公司總賬的登記工作，并保證核對無誤。

3、考核倉庫日常單據上報及效果。

4、監督公司往來賬的對賬、收付工作。

5、配合公司經理調度公司資金。

6、負責對其他會計人員所做記賬憑證及所附原始憑證進行稽核，保證原始憑證真實、合法、完整，會計科目使用正確無誤。

7、負責編制公司員工工資表。

8、按稅法規定按時完成稅金的測算、申報、繳納、減免工作，如有問題及時向公司領導匯報。

9、搞好會計核算，及時、準確、完整地核算生產經營成果，考核計劃執行情況，定期提供數據、資料和財務分析報告；

10、完成公司領導交辦的其他工作。第十一條 出納崗位職責

1、在主管會計的領導下，按照國家財會法規、公司財會制度的有關規定，認真辦理現金的提取和保管，完成現金收付手續和銀行結算業務。

2、根據審核無誤的手續，辦理銀行存款、取款和轉帳結算業務；登記銀行存款日記帳；及時根據銀行存款對賬單，在月末做銀行存款調節表，做到與銀行對帳單相符。

3、登記現金和銀行日記帳，做到日清月結，保證帳證相符、帳款相符、帳帳相符，發現差錯及時查清更正。

4、認真審查臨時借支的用途和批準手續，控制使用限額和報銷期限。

5、正確編制現金、銀行的記帳憑證，及時傳遞給會計記帳。

6、配合做好對應收款的清算工作。

7、嚴格審核報銷單據、發票等原始憑證，按照費用報銷的有關規定，辦理現金收支業務，做到合法準確、手續完備、單證齊全。不開空頭支票。

8、按照提供的職工工資名冊，經公司總經理簽字后發放公司職工工資。

9、妥善保管現金、有價證券、印章、空白支票和收據，做好有關單據、帳冊等會計資料的整理、歸檔工作。

10、負責掌管公司財務保險柜。

11、完成公司領導臨時交辦的其他工作 第十二條 成本會計崗位職責

1、負責抽查廚房原材料、倉庫材料和吧臺商品的盤點情況。

2、月底組織統一進行倉庫、廚房和吧臺原材料、庫存商品盤點，并負責相關賬務處理。

3、月底將各部門領用的原材料、庫存商品與市場購買單、各倉庫發料單相核對，確保成本核算的真實性。

4、及時核算每周、每月的原材料成本率，如發現指標波動幅度較大，上報公司負責人。

5、及時完成成本項目的憑證編制和記賬工作，并按月將有關科目與總賬核對。

6、負責對倉庫保管員進行業務指導。

7、及時與保管員、廚師長、餐飲部經理進行溝通，以便能更好的查找原因、控制成本。

第十三條 往來款會計崗位職責

1、負責公司消費關系單位的檔案管理工作，并根據有關簽字消費協議，及時做好登記工作。

2、負責及時催收、結算公司消費單位的消費賬款。

3、及時做好往來款項臺賬工作，并保證與總賬核對無誤。

4、對公司出現的壞賬、呆賬及時查明原因，上報財務主管，待總經理作出處理決定后，及時進行賬務處理。第十四條 收銀員崗位職責

1、負責本崗位商品領用、盤點、擺放、檢查工作。

2、負責備用金的清點領用工作。

3、負責結賬收款與營業日報表的填寫并上報工作。

4、負責餐廳的信息傳遞工作。

5、負責本崗位設施設備的安全檢查和維護保養工作。

6、及時完成上級交辦的其他工作。第十五條 保管員崗位職責

1、負責商品和物資的驗收、貯存、發放工作，及時辦理出入庫手續，不得不入先出。

2、負責及時記錄商品保管賬及填寫商品標識卡。

3、負責商品庫的日清月結和物料的月底對賬工作，準確及時完成商品調撥。

4、負責將出入庫成本單每周報送一次。

5、及時完成上級交辦的其他工作。第十六條

出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。第十七條 財會人員要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。

記帳、算帳、報帳必須做到手續完備，內容真實，數字準確，帳目清楚，日清月結，按期報帳。

第十八條 公司領導必須切實保障財會人員依法行使職權和履行職責。第十九條 財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，可以拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，并及時向公司領導報告。

第二十條 財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須監交。一般財會人員的交接，由本單位財務主管進行監交；財務主管的交接，由公司負責人進行監交。

第二十一條 公司執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《企業會計準則》和《企業會計制度》等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。務。第二十二條 公司根據實際需要設置會計科目，并統一編號。第二十三條 公司財務核算采用權責發生制原則。

對同一時期的各項收入及與其相關聯的成本、費用都必須在同一時期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規定時間進行，不應提前或延后。

第二十四條 公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非經總經理同意，任何人不得隨意改變。同時公司主要的會計報表有如下幾種： 1.資產負債表（年、季、月）； 2.利潤表（年、季、月）； 4.利潤分配表（年）；

5.資產減值準備明細表（年度）； 6.股東權益增減變動表（年度）； 7.固定資產增減變化表（年）； 8.現金出納年終盤存表（年）；

9.應收、應付和預付款項明細表（月）。

第二十五條 報表編制的時間要求：報表應于次月5日前報公司領導

第二十六條 公司及各實體報表須加封面，封面上加蓋單位財務章、法人章、財務負責人章、制表人章并注明日期。會計報表上須加蓋單位財務章、法人章、財務負責人章、制表人章。四 內部牽制牽制度 第二十七條 內部牽制的原則

（一）凡是公司的財務收支、采購、生產、銷售、投資等各種活動，其管理部門之間都要相互約束、相互監督。凡是涉及款項、財物的收付、保管、結算、登記工作的各崗位，必須由兩人或兩人以上辦理。

（二）對公司內部機構、崗位及其職責和權限進行合理設置和分工，堅持不相容職務相互分離的原則，確保不同部門和崗位之間權責分明，相互制約監督。

（三）制定的內部牽制制度應符合國家有關法律法規和本公司實際情況。

（四）能夠明確各項經濟業務的牽制手續和牽制責任人，并能提高工作效率。

第二十八條 資金管理規定：

（一）貨幣資金的支出必須由公司總經理審批、經辦人簽章后才能由出納員辦理收付款，非全額報銷憑證，應由會計人員注明大寫人民幣實報金額。

（二）嚴格按規定程序辦理支付業務，除現金管理辦法規定的現金開支范圍外，1000元以上的款項支付，應通過銀行轉賬，不得支付現金。

（三）除財務部門外，其他任何部門無貨幣資金收付職權。

（四）嚴格審核付款原始憑證，有權拒絕辦理一切不合法、不真實的收支業務。

（五）當天的收支業務，必須當天做完記賬憑證并登記入賬，做到日清。且各類付款憑證上必須加蓋付訖章、出納員章。

（六）非出納人員代收款項，必須與出納員辦理交接登記手續。

（七）10000元以上的付款必須先做憑證，經領導簽批后方能付款。

（八）出納員不兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權、債務賬目的登記工作。

（九）各吧臺及財務人員使用發票必須辦理有關手續。

（十）工資表等須經總經理簽批后，方可發放。

第二十九條 采購員采購的物品，交保管員驗收，根據物品驗證標準，對數量、質量、價格逐一核對，在驗收單上簽名。

第三十條 各類物品（原材料、物品、商品）須有兩套以上的賬進行管理。其中保管員根據驗收單、領料單收貨發貨，登記保管賬，成本會計或記賬會計根據驗收單、領料單登記賬本，兩者定期核對。

第三十一條 使用人領用物品填寫領料單，保管員審核后，根據領料單發放物品，領料人核實品種、數量后，在領料人處簽字。領料單一式三聯，要求字跡清晰，不得涂改，存根聯及財務聯留保管處，營業結束后，由保管將財務聯送財務，存根聯保管據此記賬，領料人一聯由領料人保管。

第三十二條 公司之間物品調撥，由需方填寫調撥單，負責人、領料人、發料人簽字必須俱全，第一聯為領料方保管記賬聯，第二聯為領料方財務記賬聯，第三聯為發料方財務記賬聯，第四聯為發料方保管記賬聯。

第三十三條 主管會計負責登記總賬，成本會計等登記明細賬，出納登記現金、銀行存款日記賬，月末由主管會計負責核對總賬與明細賬，并由主管會計監督出納盤點現金。

第三十四條 賬務人員外出結算，如遇客人要求優惠時，須填寫優惠審批單，并報總經理批準，將審批單附在記賬憑證上。

第三十五條 收銀員負責收款，顧客簽單時，核實簽單人的簽單權限，結算收款時有房間服務員在結算底單上簽字。財務人員負責每天對吧臺收入進行復核。第三十六條 吧臺保存餐飲賬單的收款聯，作為計算當天收入的依據，并與廚房聯核對，防止出現無賬單出菜現象。

第三十七條 服務員對賬單中商品、菜品變動情況進行監督，出現劃、退必須有領班以上管理人員簽字。點菜員對賬單上菜品、商品劃改進行監督，出現變動時簽字證明。

第三十八條 會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存15年。

第三十九條 采用電子計算機記帳的，機器儲存和輸出的會計記錄視同會計帳簿，應專人負責妥善保管，至少15年。

第四十條 會計檔案保存期滿需銷毀時，應抄具清單，報總經理稅務機關同意后，才能銷毀。

第二篇：餐飲業財務管理制度

報銷制度

1、報銷人員將有關發票粘貼附在“費用報銷單”或“貨款結算憑據”后，小張票據(如車票)應按面值大小分類呈魚鱗狀附在粘貼聯上，大張票據不能膠水粘貼，用大頭針或回形針別好為宜。

2、根據原始單據分類按規定如實正確填寫“費用報銷單”或“貨物結算憑據”，由部門負責人審查并簽署意見后交財務會計審核其附件及內容的完整性、票據的合法性、填寫的規范性等，再交總經理審核并簽署報銷意見：“同意報銷(支付)”、“同意報銷(支付)多少元”、“不同意報銷(支付)”字樣。總經理簽字時，不得只簽姓名，不簽意見。

3、財務會計有權對違規超支費用和不真實的票據不予報銷。

4、出納憑上述簽字齊備的“費用報銷單”或“貨款結算憑據”支付貨幣資金。

5、總經理報銷費用必須經董事長或董事長授權人簽字認可，其所報銷費用不得讓他人代報，否則財務室有權不予報銷；總經理助理報銷費用，必須經總經理簽字認可，否則不予報銷。若有違反，對報銷人、出納各處以報銷金額20%(但不低于50元/人)的罰款，并退回違規所得。

6、報銷程序。

經辦人填寫“費用報銷單”或“貨款結算憑據”--部門負責人簽字--財務會計簽字--總經理簽字--出納復核報銷。

借款制度

為了加速酒樓流動資金周轉，保證日常經營的正常開支，規范借款程序，特制定本制度。

1、采購員和吧臺收銀員實行定額備用金制度，采購員備用金定額為2000元，吧臺收銀員備用金定額為3000元。

2、借款實行定額控制，前賬不清、后賬不借的原則。

3、采購人員應根據批準后的申購單采購貨物，當貨物金額超出其定額備用金時，應正確填寫借款單，經財務會計審定、總經理簽字批準后在出納處借支。

4、其他人員因公借款時，應填寫借款單，經部門經理簽字，財務會計審核，總經理簽字批準。

5、因公辦事或出差人員凡在財務室有借款的，不得逾期報賬或公款私用，事完三天內應清算自已的賬務，三天后財務室將催促報銷，否則財務室有權在發工資時抵扣借款。

6、酒樓原則上不辦理員工私人借款，特殊情況可在員工月工資標準內辦理，但應控制人數、時間，且部門負責人負連帶責任；員工私人借款應在30日內歸還。

7、借款程序。

填寫借款單--財務會計審核--總經理批準--出納處領款

支票、發票、印鑒管理制度

一、支票管理

1、酒樓必須在當地信譽較好的銀行開立賬戶，辦理存款、取款、轉賬業務。

2、為保證資金的安全，不得在同一銀行開立幾個賬戶，同一酒樓的兩個銀行賬戶之間不得轉賬結算。

3、不得出租、出借或轉讓銀行賬戶給其他單位和個人使用。

4、支票由出納員保管(放入保險柜)。支票使用時須填寫“空白支票簽發領用登記薄”，填寫收款人、日期、用途、金額、支票號碼，經批準后加蓋印章，領用人簽字備查。

5、對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一起裝訂在當月的憑證內，并在銀行存款日記帳中作相應登記。

6、不得簽發空白支票和遠期支票。

二、發票管理

1.建立發票領用登記表，領用發票時須由領用人簽字。

2.出納員應隨時掌握發票購、用、存情況，避免發票短缺影響正常營業。

三、印鑒管理

1、各種印章必須由各責任人妥善保管，嚴格按照規定用途使用。

(1)財務專用章由財務會計保管。

(2)留存銀行私人印鑒章由出納保管。

2、簽發支票或其他業務需蓋章時，必須由保管人親自蓋章。印章不得隨意借給他人，否則由此引發的問題由保管人員負連帶責任。

3、印章交接必須辦理書面手續；印章移交給非規定人員，須經董事長審批。

現金管理制度

1、使用現金結算范圍。

(1)員工工資、津貼。

(2)各種勞保、福利費以及國家規定的個人的其他支出。

(3)向個人收購農副產品和其他物資的價款。

(4)出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

(5)結算起點(1000元)以下的零星支出。

不屬于上述現金結算范圍的款項支付，應當以支票進行結算，特殊情況需經總經理、財務會計批準后另行處理。

2、庫存現金限額規定。酒樓庫存現金不得超過5000元，超過限額的現金應及時存入銀行，低于限額時可視情況從銀行提取補足，特殊情況上報總經理審批。

3、財務人員從銀行提取現金，應當填寫“空白支票簽發領用登記薄”，并寫明用途和金額。

4、符合現金結算范圍的，憑發票、工資單、借款單等有效報銷憑據或領款憑證，經手人簽字，財務會計審核，總經理批準后由出納支付現金。

5、廣告費、貨款等收款人為有銀行帳戶的單位，必須以轉帳支票付款，不得以現金或現金支票形式支付。

庫管制度

一、庫管工作的基本要求

必須真實反映本店經營所需的各種物資的進、銷、存情況，為財務提供原始、真實、準確的營業成本資料，必須對庫存物資的安全、完整負責。

二、庫房的工作環境要求

1、庫房物品堆放必須按品種、規格分類存放，整齊有序，貼上標簽。各類物品不得雜亂混放。

2、保持庫房地面整潔、衛生、干燥，搞好“六防”工作。

3、閑雜人員不得隨意進出庫房。

三、庫管計量、計算工作要求

1、庫管員開單或記賬時前后使用計量單位必須統一，若出現計量單位混用所造成財務混亂、成本反映不真實等損失，由庫管員承擔。

如：酒水入庫不能按箱、件為單位，應以其完整的最小計量單位“瓶”為入出庫計量單位。

2、對菜品計算重量時，必須以市斤或公斤或克為計量單位。

如：菜、魚、肉食、米面、菜籽油等。

3、對每種進出庫物資的計算，采用先進先出法，金額要求保留小數點后兩位。

四、庫管員日常工作規范

1、庫管員應與采購員、各擋口廚師長密切配合，保持合理的庫存量，嚴禁缺貨現象的出現。

2、庫房驗收貨物時，應與質檢員等一起對貨物質量和數量進行檢查；對于零星采購的物品，要檢查是否執行申購手續，未執行申購手續的，庫管員有權拒收入庫；屬特殊情況，口頭申購的，應事先通知庫管；庫管員應嚴格按《采購驗收標準》組織入庫物資的驗收。

3、庫管員有權拒收變質、過期、假貨等偽劣物資入庫，對于水發貨、菜類等可根據實際扣除一定比例的水份雜質。

4、根據驗收合格的物品，據實填寫“鮮活食品驗收單”、“入庫單”，經廚師長、庫管員或供貨商經辦人簽字生效，此單一式四聯，第一聯交供貨商作為結賬憑據，第二聯庫管員自留登記庫管賬，第三聯按存貨類別送成本核算小組,第四聯按供貨類別匯總送交財務室.5、堅持原則，除小修理材料、零星辦公用品外所有存貨必須開具入庫單或驗收單，未經財務主管批準不得擅自寄存物品。

6、所有供貨商提供的贈品必須驗收入庫并開具“入庫單”，出庫應填制“領料單”。

7、不得虛開、補開、漏開、單聯填寫入庫單，必須整聯復寫，違者追究庫管員經濟責任乃至刑事責任。

8、貨物入庫后，庫管應按類別、品質特征、進貨批次分類存放，并填制標簽。

9、領用物品應由領料經手人填制“領料單”，相關部門負責人、庫管員及領料人簽字后，庫管員方可發貨，并填制“出庫單”，出庫單一式四聯，一聯由領料部門存查，一聯庫管自留登記庫房賬，另兩聯按存貨類別匯總于第二天送財務室。

10、庫管員所管物資不準擅自借出，違者應承擔經濟責任，物資調撥須履行相關手續。

11、發出存貨實行“推陳出新、先進先出、按規定供應、節約用料”的發料原則，隨時對存貨進行檢查。對貪圖方便違反發料原則造成的存貨變質、失效、霉爛等損失，庫管員應承擔相應經濟責任。

12、庫管員根據正確無誤的入、出庫單，隨時登記庫房明細賬，做到數字清晰、名稱規格齊全、及時結出余額。

13、庫房賬要求日清月結、內容完整(摘要、品名、數量、單價、金額、規格、結存數、本月合計數、本年累計數、接前頁、過次頁等)賬實相符、賬表相符。

14、對滯銷或質量不佳、過期的干雜、低值易耗品、物料用品和燃料等，退貨時應開具“紅字入庫單”。

15、每天按時向財務室上報前一日存貨進銷存情況，每月末應對存貨進行現場盤點，并填制盤點表。若存貨發生盈虧，應隨即查明原因，經批準后作出相應調整。

16、所有發料、進料憑證、供貨商所送物品定價通知書等按月進行裝訂，妥善保管。

17、每日檢查存貨，并使其符合最高儲備量及最低儲備量標準，低于最低儲備量應及時打申購單，經財務會計，總經理簽字后通知供貨商送貨。

倉庫安全管理制度

1、酒樓倉庫除倉管人員和因業務、工作需要的有關人員外，任何人未經批準，不得進入倉庫。

2、因工作需要進入倉庫的人員，在進入倉庫時，必須先辦理人倉登記手續，并要有倉庫人員陪同。嚴禁獨自進倉。進倉人員工作完畢后，出倉時應主動請倉管人員檢查。

3、倉庫內不準會客，不準帶人到倉庫范圍參觀。

4、倉庫不準代人保管物品，也不得擅自答應未經領導同意的其他單位或部門的物品存倉。

5、任何人員，除驗收時所需外，不準試用試看倉庫商品物資。

6、倉庫范圍內不準生火，也不準堆放易燃易爆物品，嚴禁在倉庫內將電線私拉亂接。

7、倉庫應定期檢查防火設施的使用實效，并做好防火工作。

8、倉庫內的物品要分類儲放，倉庫內保證貨架與主通道有一定的距離，貨物與墻、燈、房頂之間保持安全距離。

9、倉庫內的照明限60瓦以下白熾燈，不準用可燃物做燈罩，不準用碘鎢燈、電熨斗、電爐、交流電收音機、電視機等電器設備，化工倉庫的照明燈具應設防爆裝置，倉庫內保持通風。各類物品要有標簽并標明品名、規格、性能、進價。

10、倉庫的電源開關要設在門口外面，要有防雨、防潮保護，每年對電線進行一次全面檢查，發現可能引起打火、短路、發熱、絕緣不良等情況，必須及時維修。

11、物品入庫時要防止挾帶火種，潮濕的物品不準入庫。物品入庫半小時后，值班人員要巡查一次安全情況。物品堆積時間較長時要翻堆清倉，防止物品熾熱產生自燃。

倉庫物資管理制度

1、酒樓倉庫的倉管人員應嚴格檢查進倉物料的規格、質量和數量，發現與發票數量不符，以及質量、規格不符合使用部門的要求，應拒絕進倉，并立即向采購人員遞交物品驗收質量報告。

2、經辦理驗收手續進倉的物料，必須填制“商品、物料進倉驗收單”，倉庫據以記賬。物料經驗收合格、辦理進倉手續后，所發生的一切短缺、變質、霉爛、變形等問題，均由倉庫負責處理。

3、各部門領用物料，必須填制“領料單”或“內部調撥憑單”，經使用部門經理簽名，再交倉庫簽字方可領料。

4、倉管人員必須嚴格按先辦出倉手續后發貨的程序發貨。嚴禁白條發貨，嚴禁先出貨后補手續。

5、倉庫應對各項物料設立“物料購、領、存貨卡”，凡購入、領用物料，應立即作相應的記載，以及時反映物資的增減變化情況，做到賬、物、卡三相符。

6、倉庫人員應定期盤點庫存物資，發現升溢或損缺，應辦理物資盤盈、盤虧報告手續，填制“商品物料盤盈盤虧報告表”，經財務部會計和總經理批準，據以列帳，并報財務部會計和總經理各一份。

7、為配合采購人員編好采購計劃，及時反映庫存物資數額，以節約使用資金，倉管人員應每月終編制“庫存物資余額表”，于次月3日前送交總經理、財務部一份。

8、各項材料、物資均應制訂最低儲備量和最高儲備量的定額，由倉管根據庫存情況及時向采購人員提出請購計劃，采購人員根據請購數量進行訂貨，以控制庫存數量。

9、倉管因未能及時提出請購而造成供應短缺，責任由倉管部承擔。如倉庫按最低存量提出請購，而采購人員不能按時到貨，責任則由采購人員承擔。

盤點制度

為了加強酒樓的財物管理，確保財物盤點的正確性，準確核算營業成本，特制定本制度。

一、盤點范圍及要求

1、盤點范圍包括：現金、存貨、固定資產。

2、各項財務賬冊應于盤點前登記完畢。對盤點期間已收到而尚未辦妥入賬手續的物資，應另行分別存放并予以標示。

二、存貨盤點

1、存貨盤點包括原材料、燃料、物料用品、低值易耗品、庫存商品。

2、盤點方式：采用每月盤點和年終盤點。

3、盤點人員：

(1)盤點人：由庫管或實物負責人擔任，負責點計數量。

(2)監點人：由各部負責人、財務會計擔任，負責盤點監督。盤點人員盤點當日一律停止休假，并按時到達盤點地點。

4、所有盤點都以靜態盤點為原則，因此盤點開始后應停止財物的進出及移動。

5、所有盤點數據必須以實際清點、稱重或換算的確實資料為據，不得以估計定數據，不得偽造數據記錄。

6、盤點完畢，盤點人員應填制“盤點表”，各責任人簽字，一式兩聯，第一聯由財務部門留存，供核算盤點盈虧金額；第二聯留存各部門備查。

7、鮮貨及蔬菜采用“實地盤存制”確定成本，其他存貨采用“永續盤存制”確定成本。

三、現金盤點

1、現金盤點：包括現金、銀行存款、支票等。

2、盤點方式：采用定期(每月25日和年終盤點)和不定期抽查。

3、盤點人員：出納(盤點人)、會計(會點人)。

4、現金盤點的時間，應于盤點當日上午發生收支前，或當日下午結賬后進行。

5、盤點前應將現金柜封鎖，并于核對賬冊后開啟，由會點人和盤點人共同盤點。

6、會點人依實際盤點數詳實填寫“現金盤點表”一式三聯，經雙方簽字認可后，第一聯出納留存，第二聯會計留存，第三聯交辦公室留存。

四、賬實不符的處理

1、賬載數額如有漏賬、記錯、算錯、未結賬或賬面記載不清者，記帳人員應進行更正，情況嚴重者，報總經理、董事長處理。

2、賬載數字如有涂改未蓋章又無憑證可查、難以查核或有虛構數字者一律報總經理、董事長處理。

3、財物管理人員有下列情況，應報總經理處理。

(1)對所保管的財物有盜賣，掉換或化公為私等營私舞弊行為；

(2)對所管的財物未經批準而擅自轉移、私借或損壞不報告行為；

(3)未盡保管責任或由于過失致使財物被盜，損失或盤虧。

附件--采購及供貨管理制度

一、采購程序

1、各部門需要零星物品購置時，應由該部門組長填寫申購單

→庫管簽字→部門負責人簽字→總經理簽字→采購實施購買。

2、采購人員購貨時，須對多家(三家以上)進行價格、質量比較；供貨商定向送貨的不得高于既定價格標準。

二、采購方式的確定

1、對于用量大、消耗快、周轉頻繁的原材料，應該選擇供貨商送貨的方式。

2、對于使用頻率低，不容易集中采購的零星物品及餐中斷檔急需物品可由采購人員采購。

3、采購方式上采用“定點、定價、定時”采購原則。

4、對于一些特殊的原材料可由外地發貨，按計劃定期申購。

三、供貨商進場程序

1、供貨商的尋找原則上由采購主管負責，總經辦主任、財務會計協助；

2、供貨商進場首先與總經辦主任接洽，總經辦主任在財務會計的協助下(財務會計全程參與)，談妥相關合同細節(以酒樓合同范本為標準合同格式)，經總經理審查批準后，由總經理出面代表酒樓與供貨商簽定合作協議。

3、總經辦以書面形式通知財務會計、庫管及相關使用部門負責人，并將已簽定的合同(協議)送交財務部一份備檔，另一份留存備查。

四、供貨商處罰程序

1、凡供貨商違反相關合作條款(送貨不及時、原材料質量問題、拒絕送貨、配合工作不到)，到由總助、行政總廚、財務會計、庫管告知辦公室；

2、辦公室了解事情原委后，由辦公室主任作出處罰決定，開出罰單；

3、辦公室所開罰單交總經理審批；

4、辦公室將對供貨商的罰單交財務部執行，財務部在結算供貨商款項時按罰單標準予以扣

除。

五、供貨定價制度

(一)原材料市場價格調查

1、酒樓每月組織供貨市場調查不得少于兩次，且應填寫市場價格調查表，寫明市調時間及地點，各參加人員在市調表上簽字。財務會負責調價表格打印、價格記錄工作并負責調價表保管。

2、市場調查由總助、行政總廚、總經辦主任、財務會計組成，具體由財務會計召集。

3、市場調查時間定于每月日、日，如恰逢周末，應作適當順延。

(二)定價程序

1、每次市場價格調查后，應及時制定當期的供貨商品執行價格，先由總助、行政總廚、總經辦主任、財務會計、采購主管初定，再交總經理審定后，最后交董事會審批。董事會審批后將執行價格以書面形式交財務部執行。

2、原材料采購定價標準

處在批發價和零售價之間(即高于批發價低于零售價)。

3、價格調整：

因市場變化情況特殊，供貨商提出價格調整要求，首先由供貨商報總經辦主任，總經辦主任了解相關市場情況后與總助，財務會計碰頭商量定出調價草案，再報總經理審批。

(三)供貨商的更換與續用

在合作過程中如發現供貨商有不履行合同的行為，且經溝通后無效，由總助、總經辦主任、財務會組成審查小組，集體討論決定是否更換、續用，然后報總經理最后裁奪。

六、貨款的支付

1、貨款的支付應盡量不通過采購，若因特殊情況必須經過采購時，須由采購填寫借款單，并由總經理批準后方可借款，借款后應在3(次)日內報銷沖帳；

2、供貨商的貨款支付，由財務會計向總經理報付款計劃，并在付款前填寫《請款單》經總理簽字批準，方可付款；

3、雙因特殊原因，未及時付款的供貨商，由財務部會計負責進行協調，必要時由總經辦主任協助。如經財務會計、總經辦主任協調未果報總經理處理。

第三篇：餐飲業財務管理制度

餐飲業財務管理制度

來源：餐飲管理 發布時間：2009年03月05日 點擊數：

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酒店餐飲業財務管理制度-財務會計制度

×××餐飲有限公司財務會計制度

第一節 總則

第一條 為加強財務管理，根據國家有關法律、法規及財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。第二條 財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益，壯大企業經濟實力為宗旨。

第三條 財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約，精打細算，在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

第四條 公司及全資下屬公司、分店（含51%股權的全資、內聯企業）的財務工作，都必須執行本制度。第二節 內部會計管理體系

第五條 單位負責人對會計工作的職責

（一）對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。

（二）督促內部會計管理制度的貫徹實施。

（三）負責預算方案的實施，并督促財務部門下達落實收入、成本費用、利潤考核指標。

（四）保證會計機構、會計人員依法履行職責。

（五）在財務報告上簽名并蓋章，并對此承擔責任。

（六）表彰獎勵會計人員。第六條 財務部機構設置

（一）財務部設置原則

公司按照“三統一分”的原則來設置，即“人員統一、機構統一、核算分離”。公司財務部對所有實體的財務機構實行隸屬關系的集中統一領導，實體財務人員業務上受公司財務部領導，行政上受各實體領導。按照業務工作量、經營規模等對大的實體可稱“財務部”設財務部經理崗位，小的實體可稱“財務室”，設會計主管崗位。

（二）會計工作組織機構 會計工作組織機構設置如下：（略）

第七條 內部會計核算形式

公司實行“統一管理、分散核算”的結賬體制，具體核算形式如下：

（一）各實體在公司統一領導下獨立核算，每周統

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怎樣定酒店餐飲業財務管理制度之財務會計制度-美萍餐館經營管理軟件

[日期：2008-07-22]

來源： 作者：

[字體：大 中 小] ×××餐飲有限公司財務會計制度

第一節 總則

第一條 為加強財務管理，根據國家有關法律、法規及財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。

第二條 財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益，壯大企業經濟實力為宗旨。

第三條 財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約，精打細算，在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

第四條 公司及全資下屬公司、分店（含51%股權的全資、內聯企業）的財務工作，都必須執行本制度。

第二節 內部會計管理體系

第五條 單位負責人對會計工作的職責

（一）對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。

（二）督促內部會計管理制度的貫徹實施。

（三）負責預算方案的實施，并督促財務部門下達落實收入、成本費用、利潤考核指標。

（四）保證會計機構、會計人員依法履行職責。

（五）在財務報告上簽名并蓋章，并對此承擔責任。

（六）表彰獎勵會計人員。第六條 財務部機構設置

（一）財務部設置原則

公司按照“三統一分”的原則來設置，即“人員統一、機構統一、核算分離”。公司財務部對所有實體的財務機構實行隸屬關系的集中統一領導，實體財務人員業務上受公司財務部領導，行政上受各實體領導。按照業務工作量、經營規模等對大的實體可稱“財務部”設財務部經理崗位，小的實體可稱“財務室”，設會計主管崗位。

（二）會計工作組織機構 會計工作組織機構設置如下：（略）

第七條 內部會計核算形式

公司實行“統一管理、分散核算”的結賬體制，具體核算形式如下：

（一）各實體在公司統一領導下獨立核算，每周統計一次收入、餐飲成本、一次性費用等財務指標，于周日下午報公司財務部匯總；每月結賬按要求編制各月報，由公司財務部統一匯總合并會計報表。

（二）周報及月報要求：周報統計時間范圍為上周日至本周六；月報核算時間為上月26日至本月25日。

（三）存貨購進采用實際成本法，從倉庫領用商品采用先進先出法，吧臺領用商品的核算采用零售價法。存貨盤點采用永續盤存制。

（四）收入、費用的核算采用權責發生制。

（五）對外業務部門，如稅務、工商、銀行、財政等相關業務由公司財務部統一辦理。政府職能部門到各實體收費，實體只有接待權，無決策支付權，并應及時向公司各職能部門匯報。

（六）其他涉及不到的，全面執行新頒布的《企業會計制度》。第三節 會計人員崗位職責 第八條 會計工作崗位的設置

根據公司的實際情況，設置如下會計崗位：財務總監、財務經理、副經理、主管會計、成本會計、往來款會計、資產會計、出納員、稽核主管、稽核員、收銀員、保管員、檔案管理員等。

第九條 財務部的職責。

（一）按照國家財務、稅務相關法律、法規要求，給合本公司行業特征，科學合理地組織財務活動，制定統一、健全的財務規章體系。

（二）依據公司經營計劃中有關投資計劃和項目進度安排計劃，負責擬訂相應的資金需求量預測計劃和各種財務預算計劃，為滿足公司運營資金和投資建設的需要，最合理地分配調度資金、積極籌措資金。

（三）遵照企業財務通則、會計準則等，合理組織會計核算工作，實行會計監督，對各種款項和有價證券的收付、財物的收發、增減和使用，債權、債務發生的核算，基金的增減和經營收支、費用成本的計算，要按會計核算程序，正確辦理會計手續，如實登記入帳，并做到帳帳相符、帳實相符、由物相符。

（四）根據制定批準的財務開支計劃和規定的開支范圍、標準，認真審核各項原材料設備采購計劃，準確、及時地做好成本核算的審查、控制、結算，努力降低成本。

（五）嚴格按國家規定的現金使用范圍支付現金，控制庫存現金額。妥善保管庫存現金、各種人價證券和財務印章、空白支票和收據，按照有關銀行結算制度的規定辦理款項的收付。

（六）按時完成會計財務工作，及時編制各種會計報表，按規定完成稅金的申報、測算、繳納、減免工作，負責社會集團購買力下的控購商品的采購審查、報批、登記工作。

（七）審核計算和發放公司人員的工資、獎金和福利及保險管理，負責固定資產的添置、調撥、清產核資、報損、折舊管理。

（八）負責公司的資金籌集、融通、使用、管理，統籌公司對外長期投資，負責項目投資的財務評估，審核和費用控制。

（九）公司經濟合同歸口管理，參與主要經濟合同的洽談、擬訂、審核、簽約，做好合同登記、立卷歸檔工作并負責組織檢查、督促經濟合同的履行。

（十）主持或參與下屬企業經營（承包）方案的談判、簽約工作，以及各部門目標計劃責任制財務指標的確立、考核，并實施過程監督、評價和向公司領導及時反饋。

（十一）負責公司的內部審計、稽核工作。

（十二）妥善保管會計檔案資料，對各種會計帳冊、憑證和報表進行歸檔、立卷、調閱、銷毀等作業管理。

（十三）定期進行會計資料匯總、整理、統計，分析財務計劃執行情況，考核資金使用效果，揭示企業運作存在問題，及時為領導決策提供準確的財務信息、經營狀態和合理化建議。

（十四）負責領導財務部下設的預決算部門、財務結算中心、內部銀行機構。

（十五）完成總經理交辦的其他任務

公司財務部除做好公司總部的財務核算工作外，負責對下屬實體的財務工作進行檢查、監督、指導、規范，對整個公司的財務人員進行培訓。

第十條 財務總監協助總經理管理好整個系統的財務會計工作，對全系統的財務會計工作負責。

財務總監主要職責如下：

1.執行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制并簽署公司的財務計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執行中存在的問題提出改進措施，指導各項財務活動，考核生產經營成果，對總經理負責并報告工作；

2.審查公司基建、投資等發展項目及重要經濟合同，對可行性報告提出評估意見； 3.負責全系統的資金融通調拔決策工作，經總經理或董事會簽署后執行。4.審核下屬公司、企業投資和效益的計算方案；

5.編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案； 6.監督全系

統的財務管理和活動；

7.監督全系統的財務部門和會計人員執行國家的財經政策、法令、制度和遵守財經紀律，制止不符合財經法令、不講經濟效益、不執行計劃和違反財經紀律的事項；

8.對各級財務人員的調動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經理批準后執行； 9.負責搞好全系統財務人員的培訓工作，不斷提高財會人員的素質和業務水平； 10.審核上報財政、稅務、工商等各部門的財務報告及其他財務資料。

第十一條 財務部經理領導財務部的工作，在總經理和財務總監領導下主持公司的財務工作。

財務部經理的主要職責是：

1.主持財務部的工作，領導財務人員實行崗位責任制，切實地完成各項會計業務工作； 2.執行總經理和財務總監有關財務工作的決定，控制和降低公司的經營成本及各項費用，審核監督資金的運用及經營效益，按月、季、向財務總監、總經理、董事會提交財務分析報告；

3.籌劃經營資金，負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作；

4.定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、企業進行財務檢查，監督下屬公司、分店執行財經紀律和規章制度情況；

5.協助財務總監編制各種會計報表，主持公司的財產清查工作； 6.參與公司開發新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研究。第十二條 財務部副經理協助經理工作，負責公司的財務管理工作。

第十三條 下屬公司、分店的財務部經理，在總經理領導下主持本單位的財務工作。財務部經理的主要職責是：

1.主持財務部的工作，領導財會人員完成各項會計業務的工作；

2.制訂財務計劃，搞好會計核算，及時、準確、完整地核算生產經營成果，考核計劃執行情況，定期提供數據、資料和財務分析報告； 3.參與投資、重大經濟合同的可行性研究； 4.負責編制會計報表，主持清查財產；

5.執行財經法令、制度、決定，堅持原則，增收節支，提高經濟效益；

6.監督、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。第十四條 主管會計崗位職責

（一）公司總部主管會計職責

1、負責編制公司匯總報表及財務分析工作。

2、負責公司總賬的登記工作，并保證在次月15日前核對無誤。

3、考核各實體日常上報公司財務的各項工作的完成時間及效果。

4、督促各實體與公司往來賬會計對賬。

5、配合財務經理調度公司貨幣資金。

6、負責對其他會計人員所做記賬憑證及所附原始憑證進行稽核，保證原始憑證真實、合法、完整，會計科目使用正確無誤。

7、負責公司簽訂合同的保管工作。

8、督促各公司會計完成本職工作。

9、在財務經理安排下辦好外部協調工作。

10、認真完成上級交辦的其他工作。

（二）下屬實體主管會計職責

1、負責編制公司財務分析工作。

2、負責公司總賬的登記工作，并保證在次月15日前核對無誤。

3、督促本單位各會計完成本職工作。

5、負責對其他會計人員所做記賬憑證及所附原始憑證進行稽核，保證原始憑證真實、合法、完整，會計科目使用正確無誤。

6、負責會計檔案的保管工作。

7、負責除貨幣資金、資產、成本、往來款之外的其他明細賬的登記工作。

8、在財務經理安排下辦好外部協調工作。

9、認真完成上級交辦的其他工作。第十五條 出納崗位職責

1、在經理領導下，按照國家財會法規、公司財會制度的有關規定，認真辦理提取和保管現金，完成收付手續和銀行結算業務。

2、根據審核無誤的手續，辦理銀行存款、取款和轉帳結算業務；登記銀行存款日記帳；及時根據銀行存款對賬單，在月末作出相應調整，做到與銀行對帳單相符。

3、登記現金和銀行日記帳，做到日清月結，保證帳證相符、帳款相符、帳帳相符，發現差錯及時查清更正。

4、認真審查臨時借支的用途、金融和批準手續，嚴格執行市內采購領用支票的手續，控制使用限額和報銷期限。

5、正確編制現金、銀行的記帳憑證，及時傳遞給會計登帳。

6、配合對應收款的清算工作。

7、嚴格審核報銷單據、發票等原始憑證，按照費用報銷的有關規定，辦理現金收支付業務，做到合法準確、手續完備、單證齊全。不開遠期支票和空頭支票。

8、核算人事部提供的薪金發放名冊，按時發入公司職工的工資、獎金。

9、負責及時、準確解繳各種社會統籌保險、公積金等基金的工作。

10、負責妥善保管現金、有價證券、有關印章、空白支票和收據，做好有關單據、帳冊、報表等會計資料的整理、歸檔工作。

11、負責掌管公司財務保險柜。

12、完成財務經理臨時交辦的其他工作 第十六條 成本會計崗位職責

1、負責抽查廚房原材料、倉庫材料和吧臺商品的盤點情況。

2、月底組織統一進行倉庫、廚房和吧臺原材料、庫存商品盤點，并負責相關賬務處理。

3、月底將各部門領用的原材料、庫存商品與市場購買單、各倉庫發料單相核對，確保成本核算的真實性。

4、及時核算每周、每月的原材料成本率，如發現指標波動幅度較大，上報財務負責人。

5、及時完成成本項目的憑證編制和記賬工作，并按月將有關科目與總賬核對。

6、負責對廚房核算員、倉庫保管員進行業務指導。

7、及時與保管員、核算員、廚師長、膳食部經理溝通，以便能更好的查找原因、控制成本。第十七條 往來款會計崗位職責

（一）公司總部往來款會計崗位職責

1、負責公司消費關系單位的檔案管理工作，并根據營銷部有關簽字消費協議，及時做好登記工作。

2、負責鑒定各實體轉交的簽字消費賬單的真實性，并負責及時催收結算由公司管理的關系單位的消費賬目。

3、及時登記往來款項明細賬，并保證在次月15日前與總賬核對無誤。

4、每月核對一次各實體往來款余額，并保證于次月20日前核對完畢。

5、每月與客戶對賬一次，以免遺留問題。

6、每周四上午10：00之前制定出應付賬款明細表，及時準確的反映公司對外欠款情況，給公司付款決策者提供依據。

7、對公司出現的壞賬、呆賬及時查明原因，上報財務經理，待總經理作出處理決定后，及時進行賬務處理。

8、負責公司總部及各實體應收款項催收工作的考核總結，上報財務經理。

9、負責登記“撥付所屬資金”明細賬，并與各實體財務部門協商對賬時間。

10、隨時協助公司總部出納到各實體收款，并于每周五經總經理批準后協助總公司出納對外付款

11、及時完成上級領導交辦的其他工作。

（二）實體往來款會計崗位職責

1、及時登記往來款項明細賬，并保證在次月15日前與總賬核對無誤。

2、每月與客戶對賬一次，以免遺留問題。

3、對公司出現的壞賬、呆賬及時查明原因，上報財務經理，待總經理作出處理決定后，及時進行賬務處理。

4、負責本實體應收款項催收工作，按月做出應收賬款賬齡分析及催收工作總結報告，上報財務經理。

5、負責登記“上級撥入資金”明細賬，并定期與公司總部財務部門對賬。

6、及時完成上級領導交辦的其他工作。

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財務管理及內部控制制度

一

主管會計賬務處理、報表制度

1、嚴格按飲食服務業制度設置和使用會計科目，設立總分類帳、明細分類帳和備查帳，手工帳和微機帳同時使用。

2、會計記帳程序：

A、根據審核無誤的原始憑證填制記帳憑證。

B、根據記帳憑證登記明細分類帳、銀行存款日記帳和現金日記帳。C、根據匯總的記帳憑證編制科目匯總表。D、根據科目匯總表登記總分類帳。E、月末要核對總帳與明細帳。

3、會計報表：

A、對外報表有：資產負債表、損益表、現金流量表。對內報表有：資產負債表、損益表、年末現金流量表、月營業收入表、營業成本表、費用明細表。

B、編制報表數字要客觀真實、準確可靠、內容要填寫完整，各報表的數字之間要銜接一致。C、需報送的會計報表要裝訂成冊，加蓋印章、每月10日前報出，要做到編報及時，每季進行一次財務分析，寫出財務分析報告。二

現金、支票借用制度

1、支票、現金的借用限于賓館采購人員購物時和公派出差人員外出辦事時借用。

2、借用人員使用現金限于500元以內，支票限于500元以上。借用時，先填寫借支單，寫明借支人姓名、部門、職務、借支事由、借款金額、借款日期等。

3、經手人簽字后，需本部門負責人簽署意見。

4、請總經理核準后，交于財務部。

5、主管會計審核后，指示出納支付現金或開出轉帳支票，不得將加蓋好印章的空白支票借給出差人攜帶使用。

6、借用人辦事結束后，持發票及原始單據按正規手續報帳，清算結束后，抽取借支單。

三

費用支出報銷制度

1、酒店費用支出實行總經理“一支筆”審批制度。

2、強對費用的管理的控制，酒店各部門應在每一經營期間開始之前，先做出預算，報總經理審批。

3、各部門費用發生時，先由經手人填寫經費報銷單，并將原始單據及費用明細單粘貼于后面。報銷單內容要填寫完整、準確、大小寫金額 必須一致，不得涂改。

4、對預算內的費用開支，經手人填單后，經部門主管（主管經理）簽批，由財務審核、總經理簽字后方可開支報帳，對預算處的費用開支，經主管經理簽批后，由財務部審核提出意見，報總經理批準。

5、對于需要預付的款項，由簽訂有關合同，協議的部門或經手人填寫付款單：對涉及其它業務部門的費用帳單，應交有關部門審驗查認：對預付款項，會計人員應與合同認真核對后，報總經理批準簽字。

6、財務部會計收到手續齊全，填報金額，正確的經費報銷單后，由會計核對開出現金付出單或銀行轉帳支票等，并加蓋印章，出納據以支付現金及轉帳。

7、月末，會計根據經費報銷單及資金付出憑證，填制記帳憑證進行帳務處理，正確歸集各部門經營費用，報出本月經營費用、管理費用明細表。四

固定資產、低值易耗品管理制度

1、酒店固定資產、低值易耗品的增加與減少要經過總經理批準，5萬元以上的固定資產的增加應經上級主管部門的批準，嚴格控制固定資產及低值易耗品的增加，每年新增固定資產不超過當年應提固定資產折舊額。

2、固定資產、低值易耗品進行購置時，應先提報購置計劃，報酒店總經理審批后，進行購置。固定資產報廢時，要按嚴格的審批程序進行報廢處理。

3、固定資產、低值易耗品的管理，原則上是哪個部門使用哪個部門負責管理，固定資產、低值易耗品的日常保養、維護歸各使用部門負責。各部門要建立固定資產卡片，財務部建固定資產明細帳，專人負責管理。

4、對于固定資產折舊的提取，按照主管單位內部財務管理辦法進行計提。

5、每半年對酒店固定資產、低值易耗品進行一次全面檢查，特殊情況進行不定期檢查，對發現固定資產及低值易耗品的丟失、損壞、報廢等現象要查明原因，報告酒店總經理酌情進行處理。

6、低值易耗品原則上實行“五五”攤子銷法，對100元以下的低值易耗品一次攤銷法。五

發票管理制度

根據《中華人民共和國發票管理辦法》，結合本酒店的具體情況，特制定本制度。

1、所用發票分餐飲業定額發票、旅店業發票、其它服務業發票三種。

2、所有發票由酒店財務部統一管理，收銀員負責領取、保管開具、上交發票。

3、領取及上交時應登記，登記內容包括：領用（交回）時間、發票種類、發票起止號碼、面值，并由收銀員簽名。發票用完后，要及時到財務部消號，注銷后方可領取新的發票。

4、收銀員應根據客人實際消費金額如實開具發票，不得擅自多開、虛開。

5、收銀員應根據發票格式正確填寫，內容完整，字跡清晰，不得涂改、挖補、隨意撕毀。如為作廢發票，應保證三聯完整交回財務。

6、收銀員交接班時，應將發票使用情況寫在交接班記錄本上，交接班時雙方核對無誤，簽字后方可下班。六

備用金管理制度

1、收銀員必須隨時保持備用金的種類、數額的完整，不可用白條抵庫、私自套用或挪用。

2、交接班時備用金必須當面點清，相互簽字認可，丟失自負。

3、專人專時上財務與總出納兌換零錢用作營業時使用，不可作其他用途。

4、備用金如出現長款，應如數上交，出現短款時，應按酒店有關規定賠償。

5、領班應不定期檢查備用金金額，發現問題及時上報財務部。

七

收銀員交接班制度

1、各點收銀員應提前十分鐘進入工作崗位，整理儀容儀表，打掃衛生。

2、當面點清備用金及各種單據、票據，并在交接班本作記錄。

3、由交班人正確填寫繳款袋，并將繳款袋投入滾筒保險柜，進行見證，確認投入后方可下班。

4、把當班發生情況及遺留情況寫進交接班記錄本，并當面作出交待。

5、交接班本應妥善保存，與營業有關的資料應保密，不許外傳。八

收銀員交款見證制度

收銀員每班工作結束時，所收款項封裝收銀交款袋交至滾筒保險柜內，特制定交款見證制度：

1、收銀袋封面的內容，包括部門、日期、班次、姓名、面值、張數、金額等必須登記清楚。

2、交款必須由收銀員本人親自交款。

3、交款工作必須由收銀員做見證。

4、交款人負責把錢袋放在保險柜中，并搖動轉柄，確認錢袋掉入保險柜中。然后在見證登記本上簽字。

5、見證人在交款人完成上述程序，并確定后在見證登記本上簽字。

6、見證工作僅證明投入保險內錢袋的個數，不做其它證明。

7、見證工作不許非財務人員進行。九

計算機網絡設備維護及保養制度

為了確保酒店內部計算機系統的正常運行，為企業提供的數據、服務管理和經營信息及時、準確，特制定計算機網絡設備維護及保養制度。

1、按照正確的步驟進行開關機操作。開機時，先打開ups，當電壓穩定后，打開顯示器，最后打開主機；關機時，要先從windows退出，主機關閉后，再關顯示器，最后關ups。

2、要保持計算機及其配套設備的清潔，每天使用完機器后，要用干凈的軟布擦拭機身，對顯示屏，要用軟紙或棉花進行擦拭。班次結束后，要用布將機器蓋好，避免落塵。

3、為使機器分散熱，要把機器放在通風處，總臺的計算機因工作需要，使用率較高，為使機器充分休息，當晚客人較少時，要關閉計算機半個小時后再重新開機。

4、當出現斷電情況時，對正在進行的操作要及時進行存盤，然后按照正確的程序關閉計算機，并要在限定的時間內關閉UPS。

5、計算機出現無法解決的故障時，應立即通知微機管理員進行解決，不可自己隨意操作。

6、對計算機操作及維護知識要多學習了解，每一個操作員都應對計算機的使用說明和注意事項充分掌握。

第四篇：酒店餐飲業存貨管理制度

酒店管理--存貨管理制度

第一條 為了加強團體酒店業（包括餐飲、客房和休閑文娛三大部份）的存貨管理，規范存貨的購進、領用、耗用、節余庫存保管及存貨各環節核算的操縱流程和管理行為，現根據酒店管理公司經營管理的需要，制定本規定。

第二條 本規定中的存貨是指團體酒店業在平常經營進程中即將消耗的原物料、燃料及經營性輔助裝備（不包括固定資產部份）。

具體包括：

1、原材料：餐飲業各種制作的基礎性原材料，如魚、肉、蔬菜等，和干貨調料等;

2、庫存商品：寄存于倉庫及水吧的香煙、酒水、紙巾等出售商品;

3、物料用品：一次性餐具、客用拖鞋等一次性耗材和經營性輔助裝備（不包括固定資產部份）；

4、燃料：指酒店各裝備正常運營維護所需的各種燃料等。

? ? 第三條 存貨的購進管理

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一、存貨的購進采取“采購計劃審批制”：

1、單價在500元及以上的各種經營性輔助裝備（指低值易耗品部份）的購進審批辦法，參照團體的相干規定執行；單價在500元以下的各種經營性輔助裝備、平常經營所需的原物料及燃料的購進審批辦法，依照本規定中的相干條款執行。

2、對不同存貨，采取不同時期申報計劃：

（1）日計劃：指需購進的各種基礎性原材料食品，由廚部、餐飲部于頭一天猜測第二天的需要量，據此擬定需求，填制《廚房定貨申請表》，報使用部分負責人審核簽字后，交采購部辦理正式采購業務。申報計劃時間為天天下午4:00-8:30。

（2）周計劃：指需購進的凍品、煙等，填制《XXX酒店申購單》由部分或倉庫申報，交采購部辦理采購業務。申報計劃時間為每周六下午。

（3）半月計劃：指需購進的干貨調料，由倉庫報計劃，填制《XXX酒店申購單》，倉庫領班簽字后，送交采購部辦理正式采購業務。申報計劃時間為每個月1-5號和15-20號.（4）月計劃：指需購進的客房用品、印刷用品等，由倉庫和各部猜測該月需要量，并據此擬定需求，填制《XXX酒店申購單》，送交采購部，并辦理正式采購業務。申報計劃時間為每個月25-30號。

3、上述第（3）、（4）項填制《XXX酒店申購單》，經使用部分負責人簽字后需交倉庫核簽：倉庫主要核對需購進的物料在計劃申報時倉庫中實有的各物料（包括可代用品）庫存數目，并將相應的數目據實填進對應欄次，并提出計劃意見。

4、對需特別制作（指經營物品上需加注酒店管理公司或酒店的標識）的各種經營性材料及物品（如一次性餐具、紙巾、客房洗具、拖鞋、茶具等），原則上應采取招標的方式選擇相對固定的制作供給商，簽訂定期的供貨合同（除非因產品質量、結算價格及其他合作方面的緣由需更換）及價格協議（按時間段）；每個月末，各物料使用部分（指客房部、餐飲部和休閑文娛部）根據酒店預計需要量擬定需求計劃，填制《XXX酒店申請單》（一式四聯，申購部分保存一聯，其他三聯經審批后一聯交采購部、一聯交倉庫、一聯交財務部），報部分負責人審核簽字。

二、購進存貨的驗收管理：

1、采購部收到批準的申購單后，應及時與供給商聯系，確定具體的供貨時間和每批次的供貨量，并在申購單對應欄次予以注明；注明后的申購單一聯由采購部保存，催促貨物按時到位；一聯送交請購部分，以便及時了解進貨的時間，安排相應的工作；一聯送交倉庫，以便核對驗收，安排倉位；一聯交財務部，以便預備資金付款。

2、到貨時的具體驗收規定：

（1）購進的各種食品鮮貨部份，直接由廚部、餐飲部實物管理責任人（指經營場所平常經營性貨物的實物管理人）專人驗收，倉庫保管監收；其他珍貴食品部份，由各對應倉庫庫管進行，由財務部稽核職員監收。

① 廚部、餐飲部所需貨品的驗收，原則上應指定相對固定的貨品驗收區域（指定的驗收區域應鄰近儲藏室或倉庫，應保持燈光明亮、清潔衛生、安全保險），配備專門的實物數目驗收工具、必要的質量檢驗測試裝置和特殊貨物（如冷凍、保鮮貨物）的儲藏工具及場地；

② 貨品驗收人和監收人必須對比申購單上所列品名、單價、數目和質量辦理貨品驗收和監收工作；

③ 驗收工作包括貨品數目驗收和貨品質量驗收兩方面內容：

?A、貨品數目驗收

a、假如是密封的容器，應逐一檢查是不是有啟封的痕跡，并逐一過稱，以防短缺；

b、假如是袋裝貨品，應通過點數或稱重，檢查袋上印刷的重量是不是與實際一致；

c、散裝貨品，應逐一品種稱重，確定實際貨品數目。

?B、貨品質量驗收

a、貨品驗收職員應具有貨品質量方面的知識和貨品質量檢驗水平；

b、驗收中對貨品質量掌控不準的，應證詢相干技術職員的意見；對海鮮及其他水產品的質量驗收工作，原則上應由廚部主管參與進行；

c、必須嚴把貨品保質期關，對同一批貨品不同保質期的不予驗收，對與合同或定貨單上規定的保質期不符的不予驗收。

? ? ?C、貨品驗收進程中，對已點驗過的貨品必須與未點檢的貨物分開寄存。

? ? ?D、驗收的貨品假如與一覽表列貨品、數目、質量等一致時，在一覽表中相應項目旁作上“已到貨”標記；假如不符，則要根據具體情況報行政總廚、餐飲部負責人或分管總經理處理。

? ? ?E、全部貨品的測試、檢驗、過磅、盤點工作，應在送貨人在場時完成；貨物驗收人和監收人應始終在現場，不得由其他非相干職員代行驗收和監收工作；驗收以后，應盡快將貨品送進儲藏室、水池或倉庫。

④ 填制《××酒店進庫單》〔一式三聯，貨物驗收人一聯，送交貨人或供給單位一聯，財務部一聯（此聯由貨物監收人送交）。格式見表4〕，驗收單各欄次內容字跡必須清楚明了，數目嚴禁亂涂亂改；各相干責任人必須在驗收單對應欄次對驗收單內容簽字確認。

⑤ 驗收工作完成后，將定貨單、《××酒店進庫單》和發票訂在一起，及時送交財務部稽核職員。

（2）其他貨物的驗收工作，直接由各對應倉庫庫管進行，由財務部稽核職員監收，其具體驗收規定同上。

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三、購進存貨的款項支付，依照酒店管理公司規定的審批權限進行報批，財務部根據審批及驗收手續齊全的各有效憑證進行審核后，辦理付款手續。

? ?

1、財務部稽核職員收到定貨單、申購單、驗收單和發票后，必須對比核對各單、表、票據之間的貨品、數目、質量、單價及金額是不是完全符合，是不是依照規定的程序辦妥了齊全的手續，任何一單、一項、一個數據不符，都要查明緣由，妥善解決，切實做到題目不查清解決、不向下辦理付款手續。

? ?（1）檢查請購部分交來的申購單與采購部交來的定貨單或定貨合同有沒有批準簽署，核對申購單與定貨單的內容；假如定貨單與申購單中名稱、規格不符，須到請購部分和采購部分查明是不是屬替換品；核對后把它們訂在一起，并按定貨單的編號及供貨單位名稱寄存。

? ?（2）收到倉庫交來的驗收單和發票后，取出定貨單與其核對：

① 檢查驗收單上的貨品品種、實際驗收數目是不是涂改，驗收、監收簽字手續是不是齊全，簽名是不是真實、有效；

② 檢查驗收單上的名稱、規格、數目、質量、單價及交貨時間是不是與定貨單的內容一致；

③ 檢查發票是不是為正式有效票據；

④ 檢查發票上的價格與定貨單的價格與定貨單上的價格是不是符合；

⑤ 檢查發票上總金額的計算是不是正確，短斤缺兩、數目不足、質量不夠等級題目是不是已作出扣減。

? ?（3）檢查貨品是不是已預支定金或預支貨款；已預支了定金或部份貨款的，應計算出本次應付貨款的金額。

? ?（4）簽署正式的付款核準意見。

3、請付款憑證經財務部稽核職員審核簽字后，報財務部負責人審批。

4、出納職員根據財務部負責人審批的付款憑證，辦理正式的付款手續。

四、建立“主動征求供給商投訴”制度：由酒店辦公室定期或隨時搜集和征求各供給商對本酒店采購、驗收、結算付款等方面的意見，以改善酒店采購的運作，爭取外界對酒店工作職員具體工作績效的監視和評價，以有效地揭露、避免酒店相干工作職員效力低下、營私舞弊等題目。

第四條 存貨的領用管理

一、各部分原則上應指定專門的領料人，部分領料人有權對本部分平常所需物資進行領用；超越領料范圍且沒有總經理或財務經理簽字的，倉庫有權謝絕發貨。

二、特殊情況下的急件領用，由財務規定的領料人或部分經理口頭或書面授權當值倉庫保管員，倉庫保管員方可發貨，但通知人必在1日內到倉庫辦理簽字手續；若在領貨后的1日內沒有辦理簽字手續的，由當值倉庫保管員向財務上報，對通知人處以致少5元的罰款；若當值倉庫保管員沒有上報，而2日內領料單仍沒有簽字的，對當值倉庫保管員處以致少5元的罰款。

第五條 存貨的庫存管理

一、酒店倉庫及各部分實物管理責任人，對各庫存的物品，必須依照物品的屬性和具體物品的保存要求分類或專門寄存，嚴禁將不同屬性和不同寄存要求的物品混存。

二、庫存實物的進庫和發出，必須根據上述規定的程序和憑證進行，嚴禁無單、無手續的物品進庫和發放；辦妥物品進庫和發放手續后，應及時根據相干憑證，登記實物庫存保管賬，并定期（各部分實物管理責任人于天天放工前；酒店倉庫庫管天天對庫存異動的物品，每三天對全部的庫存物品）進行庫存物品的賬實核對盤點工作，發現差異，及時查明緣由，予以解決，沒法解決的，報財務部負責人處理；對超過保質期和有質量題目的貨品，不得對外發放，并及時填制《質量題目物品報告表》（一式三聯，一聯倉庫保存備查，另二聯經財務部簽字后一聯保存財務部處理、一聯返回倉庫據此處理質量題目物品），經部分負責人審核簽字，送交財務部稽核職員核實后，報財務部負責人處理。各實物管理責任人當所保管的實物庫存接近或到達最低庫存儲備量時，應及時主動地向部分負責人或相干部分提出采購（領用）申請計劃。

三、各實物管理責任人在發放各物品時，必須嚴格依照“先進先出”的原則發放實物。

先進先出：是指依照物品購進的前后順序和物品保質期的短長順序，進行物品的發放。即先購進和保質期短的物品先發放，后購進和保質期長的物品后發放。

四、各部分具體規定：

1、客房部

（1）對客房迷你吧的庫存，各樓層服務員必須在客房衛生清潔時和客人需退房信息的第一時間（或接到前堂收銀處電話通知客人退房結賬確當時）及時進行清查盤點，發現住客飲用，及時通知前堂收銀處進數；若客人結賬后再返回房間拿取行李時，應由其樓層服務員主動開門和鎖門，關注迷你吧的開啟動向，以避免迷你吧酒水走數。同時，將各樓層迷你吧酒水的實際走數結果與客房部各樓層主管的績效考核直接掛勾。

（2）對需清洗的周轉性物品（如床單、被套、浴巾等等），在移交給負責清洗的部分時，必須辦理實物移交手續，同時，規定固定的送返時間（并界定超時送返責任，以避免影響正常使用的周轉），送返時，必須辦理實物數目和質量的驗收手續，如有出進，當面界定責任，出具書面證明，送交財務部處理；對超過規定時間仍未送返的，應立即敦促，必要時，說明緣由、報客房部負責人批準后，向酒店倉庫增領該部份物品，待清洗部分送返后立即返還。

（3）客房部實物庫管于每個月末扎賬前，應對實有庫存進行實物盤點，與對應的實物保管賬期末結存實物數目進行核對，發現題目，及時查清解決；同時，根據當月客房部各部分實際領用簽收的《領料單》，匯總填制《本月部分物品領、用、存報告表》，經部分負責人審核簽字后，報送財務部。

2、餐飲部：實物庫管于每個月末扎賬前，應對實有庫存進行實物盤點，與對應的實物保管賬期末結存實物數目進行核對，發現題目，及時查清解決；同時，根據當月《領料單》，匯總填制《本月部分物品領、用、存報告表》，經部分負責人審核簽字后，報送財務部。

3、廚部：處理同餐飲部。

4、工程部：處理同餐飲部。

5、酒店倉庫：倉庫庫管員于每個月末扎賬前，應對實有庫存進行實物盤點，與對應的實物保管賬期末結存實物數目進行核對，發現題目，及時查清解決；

6、財務部：

（1）財務部稽核職員應定期抽查酒店各倉庫的實物庫存是不是與實在際賬存數目符合；各項庫存實物的管理是不是符合相干規定，發放實物是不是嚴格依照“先進先出”的原則執行；

（2）每個月末，財務部稽核職員應參與各倉庫庫存的實物盤點工作，一方面，核實庫存實物的賬實情況；另外一方面，核對庫存實物的質量（有沒有質變、過期產品）和各品種庫存是不是公道；同時，對各部分填制的《本月部分物品領、用、存報告表》列數據進行核實（根據平時收到的各進、出、領用物品憑證進行核對）和確認；發現題目，及時查明緣由，界定責任，報財務部負責人處理。

（3）財務部負責人收到各種報告時，應及時根據酒店的相干規定進行處理，或會同各部分負責人協商后，報酒店總經理處理。

五、庫存管理責任：

1、對庫存實物發生的質量題目，屬驗收把關不當釀成的，能要求供給商退換的，應盡可能要求供給商退換，同時，追究驗收責任人的工作責任；不能退換釀成的損失，由驗收責任人負責賠償；屬保管不當釀成的，直接追究保管責任人的責任，并由其承當全額的損失。

2、對庫存實物發生短損的，屬定額內（實在物定額根據各物品的性質，參照同行業的均勻標準進行確定）的，直接計進當月本錢（此部份應嚴禁套用定額數而自用）；定額外的部份，直接追究保管責任人的責任，并由其承當全額的損失。

3、財務部稽核職員稽核工作不到位，對應稽核、監控的方面不予稽核、監控，應發現的題目未予發現，或對發現的題目不予上報，事后被查出的，直接追究稽核職員的責任，并嚴厲處理。

4、特殊情況，報酒店總經理處理；非常情況，可直接上報酒店高層管理研究處理。

第六條 本規定適用于酒店管理公司及酒店各部分。

第五篇：酒店財務管理制度

酒店管理有限公司財務會計管理規范

目錄

第一章 基本規范

第一節 總則

不違反集團財務會計管理規范的前提下，結合本企業的具體情況，制定本規定，以保證本企業財務會計管理工作有序開展。

第二節 財務會計管理體制

第一條、本酒店總經理是財務會計管理工作的最終負責人，對本酒店財務會計資料的真實性、合法性和完整性負責，按照相關法律、法規規定對公司財務會計管理工作承擔最終責任。

第二條、本酒店對外（含集團總部）報送的財務會計報表、財務預算方案、財務決算資料均應由總經理簽署。

第三條、本酒店總經理對所在公司的日常財務會計管理工作全面負責，本酒店根據自身業務制定的管理權責及流程表必須上報集團審批后執行。

第三節 會計機構和會計人員

第一條、本酒店根據《公司法》、《企業會計準則》等相關法規的要求，設置單獨的會計機構，負責會計核算工作。財務部門 在財務負責人的領導下開展工作，具體負責落實會計核算和各項財務管理工作，協助財務負責人完成工作。

第二條、財務人員應該具有良好的道德品行及與所任崗位相稱的專業知識和 工作經驗，有違反財經法規等不良記錄的人員原則上不得聘為公司的財務人員。

第三條、酒店領導的直系親屬不能擔任所在單位的財務負責人和主管會計職務，財務負責人及主管會計的直系親屬不得在所在單位從事出納工作。出納人員不 得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

第四條、財務人員必須持證上崗，依法從事財務會計工作。

第五條、財務人員應按財政部門的規定接受后續教育。財務、人事部門應定期組織財務會計人員進行專業培訓，不斷提高財務會計人員的專業水平。

第六條、財務會計人員因各種原因發生崗位變動，必須按規定做好工作交接，移交所有經管的財務資料和其他經營資料。未辦妥交接手續的，不得辦理轉崗 或調動、離職等手續。

移交清單除列示經手的財務資料和其他經營資料外，還應列示所在崗位外部機構聯系關系、正在辦理尚未完結事項、預計要辦理的事項等。

第四節 會計核算的原則

第一條、本酒店應對其發生的交易或事項進行會計確認、計量和報告，統稱會計核算。

第二條、本酒店會計核算以持續經營為前提。

第三條、本酒店會計核算應劃分會計期間，分期結算賬目和編制財務會計報告。

會計期間分為和中期。中期是指短于一個完整會計的報告期間。

會計期間指公歷1月1日至12月31日。

第四條、本酒店會計核算以人民幣為記賬本位幣，會計核算以權責發生制 為基礎，會計記賬采用借貸記賬法，使用記賬憑證，會計記錄的文字使用中文。

第五條、本酒店按照交易或事項經濟特征確定會計要素。會計要素包括資 產、負債、所有者權益、收入、費用和利潤。

第六條、本酒店應以實際發生的交易或事項為依據進行會計核算，如實反映符合確認和計量要求的各項會計要素及其他相關信息，保證會計信息真實可靠、內容完整。

第七條、本酒店應編制財務會計報告，向財務會計報告使用者提供與酒店財務狀況、經營成果和現金流量等有關的會計信息，反映企業管理層受托責任的履行情況，有助于使用者作出決策。

第八條、本酒店提供的會計信息應反映企業財務狀況、經營成果和現金流量等有關的所有重要交易或事項。

第九條、本酒店對已發生的交易或事項，應及時進行會計核算，不得提前或延后。不應高估資產或收益、低估負債或成本。

第十條、本酒店須遵循配比原則、歷史成本原則、劃分收益性支出與資本支出原則，以及重要性原則、謹慎性原則、實質重于形式原則進行會計計量，需采用其他方法計量的，應在保證所確定的會計要素金額能夠取得并可靠的前提下，按照規定經總經理同意并報集團審批后采用。

第五節 財務會計報告

第一條、本酒店應該按照《企業會計準則》等國家規定的制度編制財務會計報告，財務報告列示的信息應該真實可靠，如實反映企業財務狀況、經營成 果、現金流量。

第二條、本酒店應按照集團的有關規定和公司內部管理要求定期編制內 部管理的財務報告。

第三條、財務會計報告主要包括資產負債表、利潤表、現金流量表、應收應付賬款明細分析表、預算執行情況表、重大事項批露等。

第四條、各類報表上報時間要求。

一、月度報表提交時間：

月度財務會計報告上報時間為次月的5號。

二、報表提交時間：

財務會計報告上報時間為結束后15日內。

三、其他說明：

遇節假日順延，另有規定的除外。其他期間報表必須嚴格按照上述日期提交。

第五條、集團內往來款項需要第三方調整時，必須以收到集團財務部的通知為準，任何單位不得隨意調整。

第二章 會計科目的設置和應用

第一條 會計科目設計原則

合規性：即會計科目的設計應符合國家財政部制定的《企業會計準則》的相關規定。

完整性：即核算內容可以涵蓋所屬企業目前開展的各項業務，并涉及了將來可能開展的業務。

便捷性：即便于生成各種統計報告、財務管理報表，并快捷查詢會計信息。

第二條 會計科目設置說。

一、設置說明：

(一）本會計科目依據企業會計準則中有關會計要素確認的規定制定，涵蓋了酒店的主要交易業務或事項。

(二）本酒店會計科目由集團財務統一布置，在不違反會計準則中確認、計量和報告規定的前提下，根據本公司的實際情況，設置三級明細科目，詳見科目附表。

二、主要會計科目使用注釋。

(一）資產類會計科目應用說明。

1001庫存現金

1、本科目核算企業的庫存現金。

2、企業應當設置“現金日記賬”，由出納人員根據收付款憑證，按照業務 發生順序逐筆登記。每日終了，應當計算當日的現金收入合計額、現金支出合 計額和結余額，并將結余額與實際庫存額核對，做到賬款相符。

3、企業收到現金，借記本科目，貸記相關科目；支出現金做相反的會計分 錄。

4、本科目期末借方余額，反映企業實際持有的庫存現金的余額。

1002銀行存款

1、本科目核算企業存入銀行或其他金融機構的各種款項。

2、企業應當按照開戶銀行和其他金融機構、存款種類等，分別設置“銀行 存款日記賬”，由出納人員根據收付款憑證，按照業務的發生順序逐筆登記。

每日終了，應結出余額。“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。月末，企業銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有 差額，應按月編制“銀行存款余額調節表”調節相符。

3、企業將款項存入銀行和其他金融機構時，借記本科目，貸記“庫存現金” 等有關科目；提取或支付時，借記“庫存現金”等有關科目，貸記本科目。

4、本科目期末借方余額，反映企業存在銀行或其他金融機構的各種款項。

1012其他貨幣資金

1、本科目核算企業的各種其他貨幣資金。

2、本科目應當分“信用卡”、第三方支付平臺”等進行明細核算。

3、企業增加其他貨幣資金，借記本科目，貸記“銀行存款”、“應收賬款”、“預收賬款”等科目；支用其他貨幣資金，借記有關科目，貸記本科目。

4、本科目期末借方余額，反映企業持有的其他貨幣資金余額。

1122應收賬款

1、本科目核算企業因銷售商品、提供服務等經營活動應收取的款項。

因銷售商品、提供勞務等，合同或協議價款的收取采用遞延方式、實質上具有融資性質的，在“長期應收款”科目核算，不在本科目核算。

2、本科目應當按照債務人進行明細核算。

3、應收賬款的主要賬務處理。

企業發生應收賬款時，按應收金額，借記本科目，按實現的營業收入，貸記“主營業務收入”、“其他業務收入”等科目，按增值稅專用發票上注明 的增值稅額，貸記“應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）”科目。收回應收賬款時，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。

4、本科目期末借方余額，反映企業尚未收回的應收賬款；期末如為貸方余 額，反映企業預收的賬款。

1123預付賬款

1、本科目核算企業按照購貨等合同規定預付給供應單位的款項。

預付款項情況不多的，也可以不設置本科目，將預付的款項直接記入“應付賬款”科目的借方。

2、本科目應當按照供應單位進行明細核算。

3、預付賬款的主要賬務處理。

（1）企業因購貨而預付的款項，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。

收到所購物資時，按應計入購入物資成本的金額，借記“原材料”、“庫存商品”、“工程物資”等科目，按可抵扣的增值稅稅額，借記“應交稅費-應交增值稅（進項稅額）”科目，按應付金額，貸記本科目。補付的款項，借記本科目，貸記“銀行存款”科目；退回多付的款項，借記“銀行存款”科 目，貸記本科目。

（2）企業的預付賬款不得計提壞賬準備。但是，如果有確鑿的證據表明企業預付賬款的性質已經發生改變，或者因供貨單位破產、撤銷等原因已經無望 再收到所購貨物的，應將原計入預付賬款的金額轉入其他應收款，并按規定計 提壞賬準備。

4、本科目期末借方余額，反映企業預付的款項；期末如為貸方余額，反映企業尚未補付的款項。

1221其他應收款

1、本科目核算企業除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。

其主要內容包括：應收的各種賠款、罰款；應收出租包裝物的租金；應向職工收取的各種墊付款項；備用金；存出的保證金；其他各種應收、暫付款項。不包括企業撥出用于投資、購買物資的各種款項。

2、本科目應當按照債務人設置明細科目，進行明細核算。

3、其他應收款的主要賬務處理。

企業發生各種其他應收款項時，借記本科目，貸記“庫存現金”、“銀行存款”、“固定資產清理”等科目；收回其他各種應收款項時，借記“庫存現 金”、“銀行存款”、“應付職工薪酬”等科目，貸記本科目。

4、本科目期末借方余額，反映企業尚未收回的其他應收款項。

1241壞賬準備

1、本科目核算企業應收款項的壞賬準備計提、轉銷等事項。

2、壞賬準備的主要賬務處理。

(1)企業計提壞賬準備時，按照應收賬款應減記的金額，借記“信用減值損失-計提的壞賬準備”科目，貸記本科目。沖減多計提的壞賬準備時，借記本 科目，貸記“信用減值損失-計提的壞賬準備”科目。

（2）企業確實無法收回的應收款項按管理權限報經批準后作為壞賬轉銷時，應當沖減已計提的壞賬準備。企業實際發生壞賬損失時，借記本科目，貸記“應收賬款”、“預付賬款”、“應收利息”、“其他應收款”、“長期應收 款”等科目。

（3）已確認并轉銷的應收款項以后又收回的，應按實際收回的金額，借記 “應收賬款”、“預付賬款”、“應收利息”、“其他應收款”、“長期應收

款”等科目，貸記本科目；同時，借記“銀行存款”科目，貸記“應收賬款”、“預付賬款”、“應收利息”、“其他應收款”等科目。

已確認并轉銷的應收款項以后又收回的，企業也可以按照實際收回的金額，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。

3、本科目期末貸方余額，反映企業已計提但尚未轉銷的壞賬準備。

1401材料采購

1、本科目核算企業采用計劃成本進行材料日常核算而購入材料的采購成本。采用實際成本進行材料日常核算的，購入材料的采購成本，通過“在途物資”科目核算。

2、本科目應當按照供應單位和物資品種進行明細核算。

3、材料采購的主要賬務處理。

（1）企業支付材料價款和運雜費等時，按應計入材料采購成本的金額，借 記本科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應交稅費-應交增值稅（進項稅額）” 科目，按實際支付或應付的款項，貸記“銀行存款”、“庫存現金”、“應付 賬款”、“預付賬款”等科目。

小規模納稅人等不能抵扣增值稅的，購入材料按應支付的金額，借記本科 目，貸記“銀行存款”、“應付賬款”、“應付票據”等科目。

（2）購入材料超過正常信用條件延期支付價款（如分期付款購買材料），實質上具有融資性質的，應按購買價款的現值金額，借記本科目，按可抵扣的 增值稅額，借記“應交稅費-應交增值稅（進項稅額）”科目，按應付金額，貸 記“長期應付款”科目，按其差額，借記“未確認融資費用”科目。

（3）月末，企業應將倉庫轉來的外購收料憑證，分別下列不同情況進行處 理：

①對于已經付款或已開出、承兌商業匯票的收料憑證（包括本月付款或開 出、承兌商業匯票的上月收料憑證），應按實際成本和計劃成本分別匯總，按 計劃成本借記“原材料”、“周轉材料”等科目，按實際成本貸記本科目；將 實際成本大于計劃成本的差異，借記“材料成本差異”科目，貸記本科目；實 際成本小于計劃成本的差異，做相反的會計分錄。

②對于尚未收到發票賬單的收料憑證，應按計劃成本暫估入賬，借記“原 材料”、“周轉材料”等科目，貸記“應付賬款-暫估應付賬款”科目，下月初 用做相反分錄予以沖回。下月付款或開出、承兌商業匯票，借記本科目和“應 交稅費-應交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“銀行存款”、“應付票據”等 科目。

4、本科目的期末借方余額，反映企業已經收到發票賬單付款，但尚未到達 或尚未驗收入庫的在途材料的采購成本。

1403原材料

1、本科目核算企業庫存的各種材料的收入、發出與結存情況。

2、本科目應當按照材料的保管地點（倉庫）、材料的類別、品種和規格等 設置明細進行明細核算。

3、原材料的主要賬務處理。

（1）購入并已驗收入庫的原材料，按發票上注明的價款，借記本科目，按 可抵扣增值稅額，借記“應交稅費-應交增值稅（進項稅額）”科目，按實際支 付或應付的款項，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。

（2）購進材料已驗收入庫，月末發票賬單尚未收到時，按暫估價值，借記本科目，貸記“應付賬款-暫估應付賬款”科目。待下月初，用紅字沖銷原暫估入賬金額。

領用材料時，按領用材料的用途，借記“生產成本”、“銷售費用”、“管理費用”等科目，貸記本科目。

采用實際成本進行材料日常核算的，發出材料的實際成本，可以采用先進 先出法、月末一次加權平均法、移動加權平均法或個別認定法計算確定。

（3）出售材料時，按收到或應收價款，借記“銀行存款”或“應收賬款” 等科目，按實現的營業收入，貸記“其他業務收入”科目，按應交的增值稅額，貸記“應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）”科目。

結轉出售材料的實際成本時，借記“其他業務支出”科目，貸記本科目。

4、本科目的期末借方余額，反映企業庫存材料的實際成本。

1405庫存商品

1、本科目核算企業庫存的各種商品的實際成本，包括庫存產成品、外購商 品、存放在門市部準備出售的商品、發出展覽的商品以及寄存在外的商品等。

2、本科目按照庫存商品的種類、品種和規格進行明細核算。

3、庫存商品的主要賬務處理。

酒店庫存商品一般按實際成本核算，當產品直接購進并驗收入庫時，按其實際成本，借記本科目，貸記“應付賬款”、“暫估應付款”、“銀行存款”等科目。

采用實際成本進行產成品日常核算的，發出產成品的實際成本，采用加權平均法計算確定。

對外銷售產成品，結轉銷售成本時，借記“主營業務成本”科目，貸記本科目。

4、本科目期末借方余額，反映企業庫存商品的實際成本。

1601固定資產

1、本科目核算企業持有固定資產的原價。

2、本科目設置“固定資產登記薄”和“固定資產卡片”等對固定資產類別或項目進行明細核算。

3、固定資產的主要賬務處理。

酒店購入固定資產，按應支付的購買價款、使固定資產達到預定可使用狀態前所發生的可歸屬于該資產的運輸費、裝卸費和專業人員服務費等，作為固定資產成本的成本，借記本科目，按認證可抵扣的增值稅進項稅額，借記“應交稅費-應交增值稅(進項稅額）”科目，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。

4、本科目期末借方余額，反映企業固定資產的賬面原價。

1602累計折舊

1、本科目核算企業對固定資產計提的累計折舊。

2、本科目按照固定資產的類別或項目進行明細核算。

3、企業按月計提固定資產折舊，借記“主營業務成本”、“銷售費用”、“管理費用”、貸記本科目。

4、本科目期末貸方余額，反映企業固定資產累計折舊額。

1801長期待攤費用

1、本科目核算企業已經發生但應由本期和以后各期負擔的分攤期限在一年 以上的各項費用。

2、本科目按待攤費用項目進行明細核算。

3、長期待攤費用的主要賬務處理。

（1）企業發生的長期待攤費用，借記本科目，確認當期可抵扣的增值稅進 項稅額，借記“應交稅費-應交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“原材料”、“銀行存款”等科目。

（2）攤銷長期待攤費用時，借記“管理費用”、“銷售費用”等科目，貸 記本科目。

4、本科目期末借方余額，反映企業尚未攤銷完畢的長期待攤費用的攤余價值。

(二）負債類會計科目應用說明

2202應付賬款

1、本科目核算企業因購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付的款項。

2、本科目應當按照不同的債權人進行明細核算。

3、應付賬款的主要賬務處理。

企業購入材料、商品等驗收入庫，但貨款尚未支付，根據有關憑證(發票賬單、隨貨同行發票上記載的實際價款或暫估價值），借記“原材料”、“庫存商品”等科目，按照可抵扣的增值稅進項稅額，借 記“應交稅費-應交增值稅（進項稅額）”等科目，按應付的款項，貸記本科目。

（1）接受供應單位提供勞務而發生的應付未付款項，根據供應單位的發票 賬單所列金額，借記“生產成本”、“管理費用”等科目，按增值稅專用發票 上注明的可抵扣的增值稅進項稅額，借記“應交稅費-應交增值稅（進項稅額）” 科目，貸記本科目。

企業償還應付賬款或開出商業匯票抵付應付賬款時，借記本科目，貸記 “銀行存款”等科目。

（2）企業如有將應付賬款劃轉出去或者確實無法支付的應付賬款，應按其 賬面余額，借記本科目，貸記“營業外收入-其他”科目。

4、本科目期末貸方余額，反映企業尚未支付的應付賬款。

2203預收賬款

1、本科目核算企業按照合同規定預收的款項。

預收賬款情況不多的，也可將預收的款項直接記入“應收賬款”科目。

2、本科目應按購貨單位進行明細核算。

3、預收賬款的主要賬務處理。

（1）企業預收款項時，按實際收到的全部預收款，借記“庫存現金”、“銀行存款”科目，涉及增值稅的，按照預收款計算的應交增值稅，貸記“應 交稅費一應交增值稅（銷項稅額）”科目，全部預收款扣除應交增值稅的差額，貸記本科目。

銷售未實現時，按實際預收的款項，借記“庫存現金”、“銀行存款”科 目，貸記本科目。企業向購貨單位預收的款項，借記“銀行存款”等科目，貸 記本科目

（2）企業收到客戶補付款項時，借記“庫存現金”、“銀行存款”科目，貸記本科目；貸記“應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）”科目；退回客戶多預付的款項時，借記本科目，貸記“庫存現金”、“銀行存款”科目。涉及增值稅的，還應進行相應的會計處理。

4、本科目期末貸方余額，反映企業預收的款項；期末如為借方余額，反映企業應尚未轉銷的款項。

2211應付職工薪酬

1、本科目核算企業應付職工薪酬的計提、結算、使用等情況。

2、本科目應當按照“工資”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公 積金”、“工會經費”、“職工教育經費”、“解除職工勞動關系補償”等職 工薪酬項目設置明細賬進行明細核算。

3、應付職工薪酬的主要賬務處理。

（1）應當在職工為其提供服務的會計期間，將實際發生的職工工資、獎金、津貼和補貼等，根據職工提供服務的受益對象，將應確認的職工薪酬，借記“生產成本”、“管理費用”、“銷售費用”等科目，貸記本 科目。

管理部門人員的職工薪酬，借記“管理費用”科目，貸記本科目。

銷售人員的職工薪酬，借記“銷售費用”科目，貸記本科目。

（2）按照有關規定向職工支付工資、.獎金、津貼、補貼等，借記本科目(工資及獎金），貸記“銀行存款”、“庫存現金”等科目。

企業從應付職工薪酬中扣還的各種款項（代墊的家屬藥費、個人所得稅等），借記本科目（工資及獎金），貸記“銀行存款”、“庫存現金” “其他應收款”、“應交稅費-應交個人所得稅”等科目。

（3）對于職工福利費，應當在實際發生時根據實際發生額計入當期損益或 相關資產成本，借記“生產成本”、“管理費用”、“銷售費用”等科目，貸記本科目（職工福利費）。

（4）期末，企業根據規定的計提基礎和比例計算確定應付工會經費、職工教育經費，借記“生產成本”、“管理費用”、“銷售費用”、等科目，貸記本科目（工會經費、職工教育經 費）；

（5）期末，對于企業應繳納的社會保險費和住房公積金，應按照國家規定的計提基礎和比例，在職工提供服務期間根據受益對象計入當期損益或相關資產成本，并確認相應的應付職工薪酬金額，借記“生產成本”、“管理費用”、“銷售費用”等科目，貸記本科目（社會保險費、住房公積金）；

（6）對于職工個人承擔的社會保險費和住房公積金，由職工所在企業每月從其工資中代扣代繳，借記本科目（工資及獎金），貸記“其他應付款一社會保險 費（養老保險、失業保險、醫療保險、工傷保險）、住房公積金”科目。

實際上繳或發生實際開支時，借記本科目（社會保險費、工會經費、職工教育經費），貸記“銀行存款”等科目

（7）租賃住房等資產供職工無償使用的，根據受益對象，將每期應付的租金計入相關資產成本或當期損益，同時確認應付職工薪酬，借記“生產成本”、“管理費用”、“銷售費用”等科目，貸記本科目（非貨幣性 福利）。難以認定受益對象的非貨幣性福利，直接計入期損益和應付職工薪酬。

（8）企業支付租賃住房等資產供職工無償使用所發生的租金，借記本科目（非 貨幣性福利）科目，貸記“銀行存款”等科目。

4、本科目期末貸方余額，反映企業應付未付的職工薪酬。

2221應交稅費

1、本科目核算企業各種稅費的應交、交納等情況。包括增值稅、消費稅、企業所得稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅、房產稅、車般稅、城鎮 土地使用稅、教育費附加、印花稅、耕地占用稅、契稅、車輛購置稅等。

企業代扣代交的個人所得稅，也通過本科目核算。

2、本科目應當按照應交稅費項目設置明細科目進行明細核算。

應交稅費科目下還應分別設置“應交增值稅”、“未交增值稅”、“預交增值稅”、“待抵扣進項稅額”、“待認證進項稅額”、“待轉銷項稅額”、“增值稅留抵稅額”、“筒易計稅”、“轉讓金融商品應交增值稅”、“代扣 代交增值稅”等明細科目。

3、應交稅費的主要賬務處理。

（1）應交增值稅。

應交增值稅科目下還應分別“進項稅額”、“銷項稅額抵減”、“已交稅 金”、“轉出未交增值稅”、“減免稅款”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“轉出多交增值稅”等設置專欄進行明細核算。

1）一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產，按計入相關成本費用或資產的金額，借記“原材料”、“庫存商品”、“生產 成本”、“無形資產”、“固定資產”、“管理費用”等科目，按當月已認證 的可抵扣增值稅稅額，借記“應交稅費-應交增值稅（進項稅額）科目，按當月 未認證的可抵扣增值稅稅額，借記“應交稅費-待認證進項稅額”科目，按應付 或實際支付的金額，貸記“應付賬款”、“應付票據”、“銀行存款”等科目。

2）購進貨物等發生的退貨，應根據稅務機關開具的紅字增值稅專用發票編制 相反的會計分錄，如原增值稅專用發票未做認證，應將發票退回并作相反的會 計分錄。

3）企業購進的貨物等已到達并驗收入庫，但尚未收到增值稅扣稅憑證并未付款的，應在月末按貨物清單或相關合同協議上的價格暫估入賬，不需要將增 值稅的進項稅額暫估入賬。下月初，用紅字沖銷原暫估入賬金額，待取得相關 增值稅扣稅憑證并經認證后，按應計入相關成本費用或資產的金額，借記“原 材料”、“庫存商品”、無形資產”、“固定資產”等科目，按可抵扣的增稅稅額，借記“應交稅費-應交增值稅（進項稅額）”科目，按應付或實際支付的金額，貸記“應付賬款”、“銀行存款”等科目。

4）進項稅額轉出。

企業已單獨確認進項稅額的購進貨物、無形資產或者不動產等但其事后 改變用途（如用于筒易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、非增值稅應稅項 目等），或發生非正常損失，原已計入進項稅額、待抵扣進項稅額或待認證進 項稅額，按照現行增值稅制度規定不得從銷項稅額中抵扣。

需作進項稅額轉出處理，借記“待處理財產損溢”、“應付職工薪酬”、“固定資產”、“無形資產”等科目，貸記“應交稅費一應交增值稅（進項稅 額轉出）”“應交稅費一待抵扣進項稅額”或“應交稅費一待認證進項稅額” 科目。屬于轉作待處理財產損失的進項稅額，應與非正常損失的購進貨物、庫 存商品、固定資產或無形資產的成本一并處理。

—般納稅人購進貨物、加工修理修改配勞務、服務、無形資產或不動產, 用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費等，即使 取得的增值稅專用發票上已注明增值稅進項稅額，該稅額按照現行增值稅制度 規定也不得從銷項稅額中抵扣的，取得增值稅專用發票時，應將待認證的目前 不可抵扣的增值稅進項稅額，借記“應交稅費-待認證進項稅額”科目，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。經稅務機關認證為不可抵扣的增值稅進項稅額時，借記“應交稅費-應交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“應交稅 費-待認證進項稅額”科目；同時，將增值稅進項稅額轉出，借記相關成本費用。或資產科目，貸記“應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）”科目。

銷售貨物、加工修理修改配勞務、服務、無形資產或不動產，應當按應 收或已收的金額，借記“應收賬款”、“應收票據”、“銀行存款”等科目，按取得的收益金額，貸記“主營業務收入”、“其他業務收入”等科目。按現行增值稅制度規定計算的銷項稅額（或采用筒易計稅方法計算的應納增值稅 額），貸記“應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）”或“應交稅費-簡易計稅” 科目。

銷售貨物等發生銷售退回的，根據稅務機關開具的紅字增值稅專用發票作相反的會計分錄。

5）交納增值稅。交納當月應交的增值稅，借記“應交稅費-應交增值稅（已 交稅金）”科目，貸記“銀行存款”科目；企業交納以前期間未交的增值稅，借記“應交稅費-未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

月度終了，企業應當將當月應交未交或多交的增值稅自“應交增值稅” 明細科目轉入“未交增值稅”明細科目。對于當月應交未交的增值稅，借記 “應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）”科目，貸記“應交稅費-未交增 值稅”科目；對于當月多交的增值稅，借記“應交稅費-未交增值稅”科目，貸 記“應交稅費-應交增值稅（轉出多交增值稅）”科目。

（2）應交城市維護建設稅。

企業按規定計算應繳的城市維護建設稅，借記“稅金及附加”科目，貸 記本科目（應交城市維護建設稅）。

企業繳納城市維護建設稅，借記本科目（應交城市維護建設稅），貸記 “銀行存款”等科目

（3）應交所得稅。

企業按照稅法規定計算應繳的所得稅，借記“所得稅費用-當期所得稅費用”等科目，貸記本科目（應交所得稅）。

繳納所得稅時，借記本科目（應交所得稅），貸記“銀行存款”等科目

（4）應交個人所得稅

企業按規定計算的代扣代繳的職工個人所得稅，借記“應付職工薪酬” 科目，貸記本科目（應交個人所得稅）。

繳納的個人所得稅，借記本科目（應交個人所得稅），貸記“銀行存款” 等科目。

（5）應交的教育費附加、地方教育費附加。

企業按規定計算應繳的教育費附加、地方教育費附加，借記“稅金及附 加”、“其他業務支出”、“管理費用”等科目;，貸記本科目（應交教育費附 加、應交地方教育費附加）。

交納教育費附加時，借記本科目（應交教育費附加、.應交地方教育費附 加），貸記“銀行存款”等科目。

4、本科目期末貸方余額，反映企業尚未交納的稅費；期末如為借方余額，反映企業多交或尚未抵扣的稅費。

2241其他應付款

1、本科目核算企業除應付票據、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應 付股利、應付利息、應交稅費、長期應付款等經營活動以外的其他各項應付、暫收的款項。

2、本科目按照其他應付款的項目和對方單位（或個人）設置明細科目進行 明細核算。

3、企業發生其他各種應付、暫收款項時，借記“銀行存款”、“管理費用” 等科目，貸記本科目；支付或退回其他各種應付、暫收款項時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

4、本科目期末貸方余額，反映企業應付未付的其他應付款項。

(三）所有者權益類會計科目應用說明。

4001實收資本

1、本科目核算企業接受投資者投入企業的實收資本。

2、本科目應當按照投資者進行明細核算

3、實收資本的主要賬務處理。

企業收到投資者投入的資本，借記“銀行存款”、“固定資本”、“無形資產”、“長期股權投資”等科目，按其在注冊資本或股本中所占份額，貸記本科目，按其差額，貸記“資本公積-資本溢價或股本溢價”科目。

4103本年利潤

1、本科目核算企業當年實現的凈利潤（或發生的凈虧損）。

2、本年利潤的主要賬務處理。

（1）轉利潤時，應將“主營業務收入”、“其他業務收入”、“其他收 益”、營業外收入”等科目的期末余額分別轉入本科目，借記“主營業務收 入”、“其他業務收入”、“其他收益”、營業外收入”等科目，貸記本科目。

（2）“主營業務成本”、“其他業務成本”、“稅金及附加”、“銷售費 用”、“管理費用”、“財務費用”、“信用減值損失”、“資產減值損失”、“營業外支出”、“所得稅費用”等科目的期末余額分別轉入本科目，借記本 科目，貸記“主營業務成本”、“其他業務成本”、“稅金及附加”、“銷售 費用”、“管理費用”、“財務費用”、“信用減值損失”、“資產減值損 失”、“營業外支出”、“所得稅費用”等科目。

（3）“投資收益”“公允價值變動損益”、“資產處理損益”科目的凈收 益，轉入本科目，借記“投資收益”、“公允價值變動損益”、“資產處理損 益”科目，貸記本科目；如為凈損失，做相反的會計分錄。

（4）終了，應將本科目的本年累計余額轉入“利潤分配-未分配利潤” 科目。如本科目為貸方余額，借記本科目，.貸記“利潤分配-未分配利潤”科目;如為借方余額，作相反的會計分錄，借記“利潤分配-未分配利潤”科目，貸記 本科目。

3、期末本科目無余額。

4104利潤分配

1、本科目核算企業利潤的分配（或虧損的彌補）和歷年分配（或彌補）后 的積存余額。

2、利潤分配的主要賬務處理。

企業按規定提取的盈余公積，借記本科目（提取法定盈余公積、提取 任意盈余公積），貸記“盈余公積-法定盈余公積、任意盈余公積”科目。

3、終了，企業應將全年實現的凈利潤，自“本年利潤”科目轉入本科 目，借記“本年利潤”科目，貸記本科目（未分配利潤），為凈虧損的，做相 反的會計分錄；同時，將“利潤分配”科目所屬其他明細科目的余額轉入本科 目的“未分配利潤”明細科目。結轉后，本科目除“未分配利潤”明細科目外，其他明細科目應無余額。

4、本科目年末余額，反映企業歷年積存的未分配利潤（或未彌補虧損）。

（四）損益類會計科目應用說明。

損益類會計科目應用說明。

6001主營業務收入

1、本科目核算企業確認的銷售商品、提供勞務等主營業務的收入。

2、本科目應當按照主營業務的種類進行明細核算。

3、主營業務收入的主要賬務處理。

企業在履行了合同中的單項履約義務時，應按照已收或應收的合同價 款，加上應收取的增值稅額，借記“銀行存款”、“應收賬款”、等科目，按應確認的收入金額，貸記本科目，按應收取的 增值稅額，貸記“應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）”“應交稅費-待轉銷 項稅額”科目。

4、期末，應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目應無佘 額。

6051其他業務收入

1、本科目核算企業確認的除主營業務以外的其他經營活動實現的收入，包括出租固定資產、出租無形資產、出租包裝物和商品、銷售材料等實現的收入。

2、企業確認的其他業務收入，借記“銀行存款”、“應收賬款”等科目，貸記本科目、“應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）”等科目。

3、期末，應將本科目余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目應無余額。

6401主營業務成本

1、本科目核算企業確認銷售商品、提供勞務等主營業務收入時應結轉的成本。

2、本科目應當按照主營業務的種類進行明細核算。

3、主營業務成本的主要賬務處理

企業應根據本月銷售各種商品、提供的各種服務等實際成本，計算應結轉的主營業務成本，借記本科目，貸記“庫存商品”、“合同履約成 本”等科目。

4、期末，應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目應無余 額。

6402其他業務成本

1、本科目核算企業除主營業務活動以外的其他經營活動所發生的支出，包 括銷售材料的成本、出租固定資產的累計折舊、出租無形資產的攤銷額、出租 包裝物成本或攤銷額等。

2、本科目可按其他業務成本的種類進行明細核算。

3、其他業務成本的主要賬務處理。

（1）企業發生的其他業務成本，借記本科目，貸記庫存商品

（2）在月末時需要結轉入“本年利潤”科目，借記“本年利潤”科目，貸 記本科目。

4、期末，應將本科目余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目應無余額。

6403稅金及附加

1、本科目核算企業經營活動發生的城市維護建設稅、教育費附加及房產稅、印花稅等相關稅費。

2、企業按規定計算確定的與經營活動相關的稅費，借記本科目，貸記“應 交稅費”等科目。

3、期末，應將本科目余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目應無余額。

6421手續費及傭金支出

1、本科目核算企業發生的各項手續費、傭金等支出。

2、本科目應當按照支出類別進行明細核算。

3、企業發生的手續費、傭金等支出，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現金”、“應付賬款”等科目。

4、期末，應將本科目余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目無余額。

6601銷售費用

1、本科目核算企業銷售商品和材料、提供勞務的過程中發生的各種費用，包括保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、預計產品質量保證損失、運輸費、裝卸費等以及為銷售本企業商品而專設的銷售機構（含銷售網點、售 后服務網點等）的職工薪酬、社會保險費、福利費、職工教育經費、工會經費、勞動保護費、業務招待費、折舊費等經營費用。

2、本科目應當按照費用項目進行明細核算。

3、銷售費用的主要賬務處理。

（1）企業在銷售商品過程中發生的包裝費、保險費、展覽費和廣告費、運 輸費、裝卸費等費用，借記本科目，貸記“庫存現金”、“銀行存款”科目。

（2）企業發生的為銷售本企業商品而專設的銷售機構的職工薪酬、社會保 險費、福利費、工會經費、業務招待費、折舊、等經營費用，借記本科目，貸 記“應付職工薪酬”、“銀行存款”、“累計折舊”等科目。

發生應沖減銷售費用的費用時，借記本科目（負數），借記相關科目。

4、期末，應將本科目余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目應無余額。

6602管理費用

1、本科目核算企業為組織和管理企業生產經營所發生的管理費用，包括行政管理部門在企業的經營管理中發生的或者應由企業統一負擔的公司經費（包括行政管理部門職工薪酬、修理費、物料消耗、低值易耗品攤 銷、辦公費和差旅費等）、工會經費、聘請中介機構費、咨詢費（含顧問費）、訴訟費、業務招待費、排污費等。

2、本科目應當按照費用項目進行明細核算。

3、管理費用的主要賬務處理。

（1）企業在籌建期間內發生的開辦費，包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費以及不計入固定資產價值的借款費用等，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。

（2）行政管理部門人員的職工薪酬，借記本科目，貸記“應付職工薪酬”科目。

（3）行政管理部門計提的固定資產折舊，借記本科目，貸記“累計折舊”

科目。發生的辦公費、修理費、水電費、業務招待費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、技術轉讓費、研究費用時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

發生應沖減管理費用的費用時，借記本科目（負數），借記相關科目。

4、期末，應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目應無余 額。

6603財務費用

1、本科目核算企業為籌集生產經營所需資金等而發生的籌資費用，包括利 息支出（減利息收入）、匯兌差額以及相關的手續費、企業發生的現金折扣或 收到的現金折扣等。

2、本科目應當按照費用項目進行明細核算。

3、企業發生的財務費用，借記本科目，貸記“銀行存款”、“應收賬款” 等科目。發生的應沖減財務費用的利息收入、匯兌差額、現金折扣，借記“銀 行存款”、“應付賬款”等科目，借記本科目（負數）。

4、期末，應將本科目余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目應無余額。

6711營業外支出

1、本科目核算企業發生的與其日常活動無直接關系的各項損失，包括非流 動資產毀損報廢損失、捐贈支出、盤虧損失、非常損失、罰款支出等。

2、本科目應當按照支出項目進行明細核算。

3、營業外支出的主要賬務處理。

（1）企業確認處置非流動資產毀損報廢損失時，借記本科目，貸記“固定 資產清理”、“無形資產”等科目。

（2）確認盤虧、罰款支出計入營業外支出時，借記本科目，貸記“待處理 財產損溢”、“庫存金額”等科目。

4、期末，應將本科目余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目應無余額。

第三章會計核算基礎規范

第一條、會計核算基礎工作規范包括填制會計憑證，會計憑證及賬表審核，會計憑證、會計賬冊、會計資料的裝訂和會計檔案的保管。

第二條、會計賬薄的設置。

成員企業應按照國家統一會計制度的規定，并結合各自的業務特點，設置 本單位的賬薄體系。會計賬薄包括總賬、明細賬和日記賬。

實行會計電算化的公司，會計賬薄由系統自動設置。

成員企業在會計電算化軟件使用時，應首先進行初始化設置；還應對各級 管理人員設置不同的管理權限，由各成員企業財務負責人統一管理。

第三條、原始憑證的基本要求：原始憑證的格式、內容、填制方法、審核程 序等符合國家統一會計制度的規定。

一、原始憑證的內容必須具備：憑據名稱、填制憑據的日期、填制憑據單 位并蓋章或填制人簽名、接受憑據單位或個人名稱、經濟業務內容、數量、單 價和金額等內容。

二、從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的 原始憑證，必須有填制人員的簽名及手印；自制原始憑證必須有經辦人及部門 負責人簽名；對外開出的原始憑證須加蓋本單位公章。

三、原始憑證凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大小寫必須相符；原始 憑證上的票面金額如大于報賬金額時，發票背面應注明實報金額（由申請報銷 的人簽字確認）；購買實物的原始憑證須有驗收人的簽名或簽章，有驗收入庫 的憑據；支付款項的原始憑證須有收款人的收款證明（如收據）。

四、銷售退回除填制退貨發票外，還須有退貨驗收證明；退款時須取得對 方的原付款憑證，不得以退貨發票代替收據。勞務性或其他服務發生退回時，比照銷售遐回執行。

五、職工因公借款的憑據須附在記賬憑證之后。收回借款時，應退還借據 副本或另開收據，不得退還原借款收據。對現金付款應在付款憑證上加蓋現金 1寸i乞

六、經上級或主管機構批準的經濟業務，應將批準文件作為原始憑證附件，如批文需單獨歸檔的，應以批文復印件（反映業務內容的部分）為附件。

七、原始憑證不得涂改、挖補，發現原始憑證有錯誤的，應當由開出單位 重開或者更正，更正處應當加蓋開出單位的印章。原始憑證金額有錯誤的，應 當由開出單位重開，不得在原始憑證上更正。（增值稅發票則必須重開）

八、從外單位取得的增值稅發票，如有遺失應請對方出具“增值稅一般納 稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發票已抄報稅證明單”和原增值稅專用發票 記賬聯復印件加蓋“發票專用章”，作為原票的替代件。

第四條、記賬憑證的基本要求。

一、記賬憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘 要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、制單人、審核人等。

二、記賬憑證可以根據每一張原始憑證填制，或者根據若干張同類原始憑 證匯總填制。但不得將不同內容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。

三、記賬憑證附件要求：

(一）除結賬的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他更正及沖銷類憑證，必須通過自制附件說明更正及沖銷原因并寫明原單據憑證編號，說明需制單人簽字及財務負責人審核。

(二）填制記賬憑證時發生錯誤的，應當重新填制。

(三）P0S機熱敏紙時間長易褪色，可將單據整理在A4紙上拍照后打印，作為附件（不得直接將熱敏紙作為附件）。

(四）對于數量過多的原始憑證，可以單獨裝訂保管，在封面上注明記賬 憑證日期、編號、種類，同時在記賬憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱 和編號。

(五）記賬憑證應當連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號 順序，折疊整齊，按期裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、、月份和 起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或者蓋章。

四、會計人員應及時傳遞、編制會計憑證，不得積壓，并妥善保管會計憑證。

第五條、原始憑證的審核：

一、審核原始憑證格式是否符合要求，抬頭是否與本公司名稱完全一致；外來發票是否加蓋發票專用章；取得的增值稅專用發票，無論是否進行抵扣，都必須及時進行認證；不允許抵扣的，再做進項稅轉出。

二、審核原始憑證的審批手續是否齊全，經辦人和有關負責人是否已簽名 或蓋章。

三、原始憑證所反映的經濟業務是否合法、合理，有無違背政策規定和公 司管理制度。

四、原始憑證所填列的數字（包括數量、單價）是否正確，大小寫金額是 否一致，小計、合計是否正確，憑證所填內容是否真實，文字和數字是否清楚。

五、會計人員要根據審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。

第六條、對有問題原始憑證的處理：

一、對不真實、不合法的原始憑證，不予受理。

二、對記載不準確、不完整的原始憑證、假發票應當予以遐回，并要求經 辦人員更正、補充。

三、對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不予受理的同時，應當予以扣 留，并及時向主管領導報告，請求查明原因，追究當事人的責任。

第七條、記賬憑證的審核：

一、審核記賬憑證是否附有原始憑證，所附原始憑證是否完整，是否已經 審核無誤，是否同所附原始憑證內容相符。

二、應借、應貸的會計科目和金額是否正確，對應關系是否按《財務會計 管理規范》的規定編制。

三、記賬憑證中有關項目的填列是否完備。

四、記賬憑證中有關人員的簽章是否齊全。

五、輸入的摘要是否做到完整，包括經辦人、經濟業務簡要描述。

六、對于機制記賬憑證，要認真審核，做到會計科目使用正確，原始憑證 匯總金額準確無誤。

第八條、對會計報表的復核：

一、復核會計報表是否符合制度規定的編報要求。主要有資產負債表、損 益表、現金流量表等。加裝會計報表統一封面，并按順序裝訂，經制表人、財 務負責人、總經理簽字，加蓋公司公章。

二、編制報表是否做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、報送及時。

三、各會計報表之間的勾稽關系、數字是否一致。

四、會計報表涉及的有關人員簽章是否齊全。

第九條、會計憑證、會計賬冊、會計資料的裝訂要求：

一、裝訂的范圍：原始憑證、記賬憑證、科目匯總表、銀行對賬單等。

二、憑證裝訂以月份為單位，每月訂成一冊或若干冊。

三、裝訂前首先進行憑證整理，按憑證順序號進行排序、粘貼和折疊。記賬憑證采用A4紙橫向打印，超出A4紙大小范圍的資料，需整理折疊。對于紙 張面積過小的原始憑證，先按一定次序和類別排列，再粘貼到同記賬憑證大小 相同的紙張上。原始憑證面積偏小且數量較多時，附件可以單獨裝訂，但需在 記賬憑證上注明。

四、會計憑證、會計賬冊、會計資料裝訂后的注意事項：每本封面上填寫好憑證種類、起止號碼、憑證張數、會計主管人員和裝訂人員簽章；在封面上編好卷號，按編號順序入柜，并要在顯露處標明憑證種類編號，以便于調閱。為保證資料安全、賬實相符，應定期進行資產清查，并及時查明原因后分別處理，再調整賬存數。

除另有規定外，現金應每周盤點核對；銀行存款、存貨應按月清點查對； 固定資產應至少每年清點一次；應收款項應每年清查一次，并及時查明久被拖欠的原因，匯報管理層，采取措施，防止呆賬、壞賬。

第十一條核算規范與紀律：

一、會計人員在行使會計核算職權時，應做到：會計內容真實正確，符合經濟行為或交易實質，憑證齊全，手續完備；賬戶登記及時，賬實、賬賬相符； 賬戶體系完整，賬目清楚；定期計算損益，編制會計報表。

二、會計人員應嚴格遵守會計管理規定和會計紀律，保守本單位的商業秘 密。不能私自向外界提供或泄露單位的會計信息。

三、會計人員不得弄虛作假、營私舞弊；不得偽造、篡改賬目、憑證、報 表，違法辦理會計事項；不得私設賬薄，私設賬外的小金庫。

第四 章貨幣資金管理

一、資金管理原則：

對酒店的資金實行計劃安排，統籌調度。既要保證正常經營業務需要，又要節約使用，以較少的占用資金取得較大的經濟效益。

（一）、現金的管理：

1、根據酒店業務經營情況和特點，在征得同意后，確定每日庫存現金限額為10000元。營業收入當天存入銀行，除按規定范圍和特殊情況支出外，不得在業務收入的現金中直接坐支。

2、現金支付的范圍：交通費、差旅費及支付給不能轉帳的購買本飯店必需的物品和鮮活商品，且結算起點（3000元）以下零星開支。

3、酒店的一切營業款全部交財務部，任何部門不得扣留和挪用，不得以白條頂替庫存，現金收銀員應于每日營業結束將現金交存財務部或投包飯店保險柜內。

4、發現庫存現金長余或短缺應立即作出記錄及時列帳，并查明原因，明確責任，按照審批權限處理。

5、各營業部門的找零備用和采購備用金，除每月盤點一次外，還應不定期進行抽查和清理，備用金若要繼續使用應及時收回銷帳。

6、禁止公款私存，禁止收銀等收款人員收到現金后直接存入個人賬戶。

7、酒店收取的現金，須當天下班前存入公司指定的賬戶，第二天下班前向財務部移交銀行《現金繳款單》，財務部做好復核工作。

8、現金收取必須使用驗鈔機檢驗鈔票的真偽，防止收取假幣。沒有當 場進行驗鈔機驗證導致收取假幣的，由收款人負責全額賠償。

（二）銀行存款的管理

1、銀行支出的項目，需按規定程序辦理審批后，出納方可付款，未辦手續或手續不全的一律不得支付。

2、出納員應每天編制收付報告，連同本日收付的原始憑證交會計作帳。

3、出納員每月應與銀行核對存款余額。發現記帳錯誤要及時更正；屬于銀行差錯，要及時通知銀行更正。對未達帳要認真查找原因及時處理。

4、出納員對各種空白轉帳支票和現金支票，應妥善保管并設備查薄、登記支票購入、領用、注銷等情況。

第五章 酒店存貨管理制度

第一條、為了加強酒店（包括餐飲、客房）的存貨管理，規范存貨的購進、領用、耗用、節余庫存保管及存貨各環節核算的操作流程和管理行為，現根據酒店管理公司經營管理的需要，制定本規定。

第二條、本規定中的存貨是指在日常經營過程中行將消耗的原物料、燃料及經營性輔助設備（不包括固定資產部分）。

具體包括：

1、原材料：餐飲業各種制作的基礎性原材料，如魚、肉、蔬菜等，以及干貨調料等；

2、庫存商品：存放于倉庫及水吧的香煙、酒水、紙巾等出售商品；

3、物料用品：

一次性餐具、客用拖鞋等一次性耗材和經營性輔助設備（不包括固定資產部分）：

燃料：指酒店各設備正常運營維護所需的各種燃料等。

第三條 存貨的購進管理

一、存貨的購進采取“采購計劃審批制”：

1、單價在500元及以上的各種經營性輔助設備（指低值易耗品部分）的購進審批辦

法，參照集團的相關規定執行；單價在500元以下的各種經營性輔助設備、日常經營所需的原物料及燃料的購進審批辦法，按照本規定中的相關條款執行。

2、對不同存貨，采取不同時期審報計劃：

（1）日計劃：指需購進的各種基礎性原材料食品，由廚部、餐飲部于頭一天預測第二

天的需要量，據此擬定需求，制《廚房訂貨申請表》，報使用部門負責人審核簽字后，交

采購部辦理正式采購業務。申報計劃時間為每天下午4：00-8：30．

（2）周計劃：指需購進的凍品、煙等，填制《申購單》，由部門或倉庫申報，由采購部辦理采購業務。申報計劃時間為每周六下午。

（3）半月計劃：指需購進的干貨調料，由倉庫報計劃，填制《申購單》，倉庫管理員簽字后，送交采購部辦理正式采購業務。申報計劃時間為每月1-5號和15-20號．

（4）月計劃：指需購進的客房用品、印刷用品等，由倉庫以及各部預測該月需要

量，并據此擬定需求，填制《申購單》，送交采購部，并辦理正式采購業務。申報計劃間為每月25-30號。

3、上述第（3）、（4）項填制《申購單》，經使用部門負責人簽字后需交倉庫核簽：倉庫主要核查需購進的物料在計劃申報時倉庫中實有的各物料（包括可代用品）庫存數量，并將相應的數量據實填入對應欄次，并提出計劃意見。

4、對需特別制作（指經營物品上需加注酒店管理公司或酒店的標識）的各種經營性材

料及物品（如一次性餐具、紙巾、客房洗具、拖鞋、茶具等），原則上應采取招標的方式選

擇相對固定的制作供應商，簽訂定期的供貨合同（除非因產品質量、結算價格及其他合作方

面的原因需更換）及價格協議（按時間段）；每月末，各物料使用部門（指客房部、餐飲部）根據酒店預計需要量擬定需求計劃，填制《申購單》（一式四聯，申購部門留存一聯，其他兩聯經審批后一聯交采購部、一聯交倉庫、一聯交財務部），報部門負責人審核簽字。

二、購進存貨的驗收管理：

1、采購部收到批準的申購單后，應及時與供應商聯系，確定具體的供貨時間和每批次的供貨量，并在申購單對應欄次予以注明；注明后的申購單一聯由采購部留存，督促貨物按

時到位：一聯送交請購部門，以便及時了解進貨的時間，安排相應的工作；一聯送交倉庫，以便核對驗收，安排倉位；一聯交財務部，以便準備資金付款。

2、到貨時的具體驗收規定：

（1）購進的各種食品鮮貨部分，直接出廚部、餐飲部實物管理責任人（指經營場所日

常經營性貨物的實物管理人）專人驗收，倉庫保管監收：其他貴重食品部分，由各對應倉庫

庫管進行，由財務部稽核人員監收。

①廚部、餐飲部所需貨品的驗收，原則上應指定相對固定的貨品驗收區域（指定的驗收

區域應鄰近貯藏室或倉庫，應保持燈光明亮、清潔衛生、安全保險），配備專門的實物數量

驗收工只、必要的質量檢驗測試裝置和特殊貨物（如冷凍、保鮮貨物）的貯藏工具及場地：

②貨品驗收人和監收人必須對照申購單上所列品名、單價、數量和質量辦理貨品驗收和

監收工作：

③驗收工作包括貨品數量驗收和貨品質量驗收內方有內容：

（1）貨品數量驗收

A、如果是密封的容器，應逐個檢查是否有啟封的痕跡，并逐個過稱，以防短缺：

b、如果是袋裝貨品，應通過點數或稱重，檢查袋上印刷的重量是否與實際一致；

C、散裝貨品，應逐個品種稱重，確定實際貨品數量。

（2）貨品質量驗收

a、貨品驗收人員應具備貨品質量方面的知識和貨品質量檢驗水平；

b、驗收中對貨品質量把握不準的，應證詢相關技術人員的意見；對海鮮及其他

水產品的質量驗收工作，原則上應由廚部主管參與進行；

C、必須嚴把貨品保質期關，對同一批貨品不同保質期的不予驗收，對與合同或

（3）訂貨單上規定的保質期不符的不予驗收。

a、貨品驗收過程中，對已點驗過的貨品必須與未點檢的貨物分開存放。

d、驗收的貨品如果與一覽表列貨品、數量、質量等一致時，在一覽表中相應項目旁作

上“已到貨”標記：如果不符，則要根據具體情況報行政總廚、餐飲部負責人或分管總經理處

理。

c、全部貨品的測試、檢驗、過磅、清點工作、應在送貨人在場時完成；貨物驗收人和

監收人應始終在現場，不得由其他非相關人員代行驗收和監收工作：驗收之后，應盡快將貨

品送進貯藏室或倉庫。

填制《xx酒店入庫單》（一式三聯，貨物驗收人一聯，送交貨人或供應單位一聯，財務部一聯（此聯由貨物監收人送交）。驗收單各欄次內容字跡必須清楚明了，數量嚴禁亂涂亂改；各相關責任人必須在驗收單對應欄次對驗收單內容簽字確認。

驗收工作完成后，將訂貨單、《入庫單》和發票訂在一起，及時送交財務部

稽核人員。

（2）其他貨物的驗收工作，直接由各對應倉庫庫管進行，由財務部稽核人員監收，其

具休驗收規定同上。

三、購進存貨的款項支付，按照酒店管理公司規定的審批權限進行報批，財務部依據審

批及驗收手續齊全的各有效憑證進行審核后，辦理付款手續。

1、財務部稽核人員收到訂貨單、申購單、驗收單和發票后，必須對照核查各單、表、票據之間的貨品、數量、質量、單價及金額是否完全相符，是否按照規定的程序辦妥了齊全的手續，任何一單、一項、一個數據不符，都要查明原因，妥善解決，切實做到問題不查清解決、不向下辦理付款手續。

（1）檢查請購部門交來的申購單與采購部交來的訂貨單或訂貨合同有無批準簽署，核對申購單與訂貨單的內容；如果訂貨單與申購單中名稱、規格不符，須到請購部門和采購部

門查明是否屬替代品：核對后把它們訂在一起，并按訂貨單的編號及供貨單位名稱存放。

（2）收到倉庫交來的驗收單和發票后，取出訂貨單與其核對：

① 檢查驗收單上的貨品品種、實際驗收數量是否涂改，驗收、監收簽字手續是

否齊全，簽名是否真實、有效；

② 檢查驗收單上的名稱、規格、數量、質量、單價及交貨時間是否與訂貨單的內容一致：

③ 檢查發票是否為正式有效票據：

④ 檢查發票上的價格與訂貨單的價格與訂貨單上的價格是否相符：

⑤檢查發票上總金額的計算是否正確，短斤缺兩、數量不足、質量不夠等級問

題是否已作出扣減。

（3）檢查貨品是否已預付定金或預付貨款：已預付了定金或部分貨款的，應計算出本

次應付貨款的金額。

（4）簽署正式的付款核準意見。

3、請付款憑證經財務部稽核人員審核簽字后，報財務部負責人審批。

4、出納人員依據飛書付款流程的完成，辦理正式的付款手續。

四、建立“主動征求供應商投訴”制度：由酒店辦公室定期或隨時收集和征求各供應商對本酒店采購、驗收、結算付款等方面的意見，以改善酒店采購的運作，爭取外界對酒店工作人員具體工作績效的監督和評價，以有效地揭示、防止酒店相關工作人員效率低下，營私舞

弊等問題。

第四條 存貨的領用管理

各部門原則上應指定專門的領料人，部門領料人有權對本部門日常所需物質進行

領用：超出領料范圍且沒有總經理或財務經理簽字的，倉庫有權拒絕發貨。

二、特殊情況下的急件領用，由財務規定的領料人或部門經理口頭或書面授權當值倉

庫保管員，倉庫保管員方可發貨，但通知人必在1日內到倉庫辦理簽字手續；若在領貨后的1日內沒有辦理簽字手續的，由當值倉庫保管員向財務上報，對通知人處以至少5元的罰款：若當值倉庫保管員沒有上報，而2日內領料單仍沒有簽字的，對當值倉庫保管員處

以至少5元的罰款。

第五條 存貨的庫存管理

一、酒店倉庫及各部門實物管理責任人，對各庫存的物品，必須按照物品的屬性和具體物品的保存要求分類或專門存放，嚴禁將不同屬性和不同存放要求的物品混存。

二、庫存實物的進庫和發出，必須依據上述規定的程序和憑證進行，嚴禁無單、無手續的物品進庫和發放：辦妥物品進庫和發放手續后，應及時依據相關憑證，登記實物庫存保管賬，并定期（各部門實物管理責任人于每天下班前；酒店倉庫庫管每天對庫存異動的物品，每三天對全部的庫存物品）進行庫存物品的賬實核對盤點工作，發現差異，及時查明原因，予以解決，無法解決的，報財務部負責人處理，對超過保質期和有質量問題的貨品，不得對外發放，并及時填制《質量問題物品報告表》（一式三聯，一聯倉庫留存備查，另二聯經財務部簽字后一聯留存財務部處理、一聯返回倉庫據此處理質量問題物品），經部門負責人審核簽字，送交財務部稽核人員核實后，報財務部負責人處理。各實物管理責任人當所保管的實物庫存接近或達到最低庫存儲備量時，應及時主動地向部門負責人或相關部門提出采購（領用）申請計劃。

三、各實物管理責任人在發放各物品時，必須嚴格按照“先進先出”的原則發放實物。

先進先出：是指按照物品購進的先后順序和物品保質期的短長順序，進行物品的發放。即先購進和保質期短的物品先發放，后購進和保質期長的物品后發放。

四、各部門具體規定：

1、客房部

（1）對客房迷你吧的庫存，各樓層服務員必須在客房衛生清潔時和客人需退房信息的第一時間（或接到前堂收銀處電話通知客人退房結賬的當時》及時進行清查盤點，發現住客飲用，及時通知前臺收銀外入數：若客人結賬后再返回房間拿取行李時，應由其樓層服務員主動開門和鎖門，關注迷你吧的開啟動向，以防止迷你吧酒水走數。同時，將各樓層迷你吧酒水的實際走數結果與客房部各樓層主管的績效考核直接掛勾。

（2）對需清洗的周轉性物品（如床單、被套、浴巾等等），在移交給負責清洗的部門

時，必須辦理實物移交手續，同時，規定固定的送返時間（并界

定超時送返責任，以免影響正常使用的周轉），送返時，必須辦理實物數量和質量的驗收手續，如有出入，當面界定責任，出具書面證明，送交財務部處理；對超過規定時間仍未送返的，應立即催促，必要時，說明原因、報客房部負責人批準后，向酒店倉庫增領該部分物品，待清洗部門送返后立即返還。

（3）客房部實物庫管于每月末扎賬前，應對實有庫存進行實物盤點，與對應的實物保

管賬期末結存實物數量進行核對，發現問題，及時查清解決：同時，依據當月客房部各部門

實際領用簽收的《領料單》，匯總填制《本月部門物品領、用、存報告表》，經部門負責人

審核簽字后，報送財務部。

2、餐飲部：實物庫管于每月末扎賬前，應對實有庫存進行實物盤點，與對應的實物

保管賬期末結存實物數量進行核對，發現問題，及時查清解決；同時，依據當月《領料單》，匯總填制《本月部門物品領、用、存報告表》，經部門負責人審核簽字后，報送財務部。

3、廚部：處理同餐飲部。

4、工程部：處理同餐飲部。

5、酒店倉庫：倉庫庫管員于每月末扎賬前，應對實有庫存進行實物盤點，與對應的實物保管賬期末結存實物數量進行核對，發現問題，及時查清解決；

6、財務部：

（1）財務部稽核人員應定期抽查酒店各倉庫的實物庫存是否與其實際賬存數量相符；各項庫存實物的管理是否符合相關規定，發放實物是否嚴格按照“先進先出”的原則執行；

（2）每月末，財務部稽核人員應參與各倉庫庫存的實物盤點工作，一方面，核實庫存實物的賬實情況；另一方面，核查庫存實物的質量（有無質變、過期產品）和各品種庫存是否合理；同時，對各部門填制的《本月部門物品領、用、存報告表》列數據進行核實（依據平時收到的各進、出、領用物品憑證進行核對）和確認：發現問題，及時查明原因，界定責任，報財務部負責人處理。

（3）財部負責人收到各種報告時，應及時依據酒店的相關規定進行處理，或會同各部門負責人協商后，報酒店總經理處理。

五、庫存管理責任：

1、對庫存實物發生的質量問題，屬驗收把關不當造成的，能要求供應商退換的，應盡量要求供應商退換，同時，追究驗收責任人的主作責任：不能退換造成的損失，出驗收責任人負責賠償：屬保管不當造成的，直接追究保管責任人的責任，并由其承擔全額的損失。

2、對庫存實物發生短損的，屬定額內（其實物定額根據各物品的性質，參照同行業的平均標準進行確定）的，直接計入當月成本（此部分應嚴禁套用定額數而自用）：定額外的部分，直接追究保管責任人的責任，并由共承擔全額的損失。

3、財務部稽核人員稽核工作不到位，對應稽核、監控的方面不予稽核、監控，應發現的問題未予發現，或對發現的問題不予上報，事后被查出的，直接追究稽核人員的責任，并嚴肅處理。

4、特殊情況，報酒店總經理處理：非常情況，可直接上報酒店管理公司研究處理。

第六章 酒店應收賬款管理

為進一步規范應收賬款的日常管理和健全客戶的信用管理體系，保障應收賬款及時、安全、全額回收，確保酒店權益，減少壞賬損失，明確應收賬款管理的基本原則，特制定本管理規定。

一、明確責任主體，嚴密責任劃分。

1.銷售部經理負責顧客信息調查與掌握、合同簽訂與履行、顧客管理與溝通、掛賬協議管理、簽單管理、債務追討、信息反饋與提供。

2.財務部經理負責登記賬務、管理簽單、審計核對賬務、分析賬務賬齡和信息反饋與提供。

3.酒店的應收賬的第一責任人為酒店總經理（凱里酒店當前為執行總經理），財務部經理、銷售部經理負有管理責任。

二、嚴格程序規定。應嚴密規定顧客信息調查與報告、合同談判與簽訂、合同履行、登記賬務、核對賬務、管理簽單、分析賬務和信息反饋與提供、欠款催收等工作的程序。

1.簽字掛賬規定。

〔1）顧客若簽字掛賬，必須有簽字協議。協議簽訂前，首先由營銷經理負責調查單位資信情況。若可行營銷經理必須填制顧客掛賬申請表并上報總經理審批后；方可簽訂消費掛賬協議。若私自掛帳造成的經濟損失由銷售經辦人全額賠償，同時給于違紀處理。

（2）簽字掛賬協議必須明確簽字人姓名、單位名稱、單位地址、聯系電話、結賬方式、結賬日期、違約處理等，并預留簽字人的簽字字樣，明確各自權利義務。

（3）小型企業、新辦企業、個體、民營企業原則上不允許簽訂掛賬協議；如有特殊情況，經總經理批準后，方可掛賬。

2.應收賬款的催收

（1）應收賬款由經辦銷售人員負責催收，財務人員負責提供應收款數據、應收款回款審計、核對、銷賬等。

（2）財務人員分析賬務后，督促經辦銷售人員對欠款單位或個人的欠款實施催收。

（3）營銷人員收回賬款款后，必須及時到財務報賬核銷。經數次催收未能收回并預估有拖欠現已賬款的，必須及時上報總經理。

（4）營銷經理在外出催款過程中，要做好詳細的催收情況記錄，并將催收記錄妥善保存，作為評價顧客資信的重要依據之一。

3.簽單及傳遞的管理

（1）收銀員對簽字賬單的合法性負責，審核內容包括：簽單人是否有簽字權，是否注明簽字人的單位名稱、字跡是否屬實、清楚、簽單金額和消費金額是否相符等，若簽字賬單存在上述問題，款項由該收銀員負責收回，無法收回的，負賠償責任。

（2）財務部負責審計核銷往來帳款，應對賬單的合法性、真實性、準確性負審計責任，若經往來賬款會計審核過的賬單不符合規定且出呆賬、死賬的，該往來賬款負連帶責任，按過失處理。

（3）往來帳款審計于每月10日前把上月的應收帳款明細表報財務部經理，財務經理對上月的應收賬款進行匯總、分析后，將應收賬款匯總表和分析結果上報總經理。

（4）往來賬審計審核后退回收銀臺的賬單，即因收銀員工作責任心不強造成的簽字不清、不實而形成的欠款，由該經辦收銀員補辦手續，若出現呆賬、死賬，由該收銀員全部賠償。

4.健全的檔案資料管理規定。

營銷部：客戶信息調查與報告、掛賬協議、欠款催收情況記錄等。

財務部：應收款憑證、收據、賬簿、報表、顧客簽單等。

二、細節管理規定與考核標準：

1．所有的可掛賬的單位必須建立在已與酒店簽訂了《簽單掛賬協議》的基礎上方可掛賬，否則不允許掛賬！已簽訂好的《簽單掛賬協議》酒店財務部、銷售部各存檔一份，財務部負責電腦系統協議單位及掛賬單位的確認及上傳工作，前臺收銀按要求確認掛賬。銷售部經理負責整理檔案，及時更新和續簽協議。沒按要求每次考核50元每次。

2．所有會議、團隊需簽訂會議合同，無掛賬協議需收取全額或部分定金，原則上會議結束后付清所有消費費用，特殊情況明確回款期限，報總經理批準后方可掛賬，違反規定每次考核100元，并負責賬款追回。

3．前廳、餐飲收銀不允許私自掛臨時賬、特殊情況經財務部經理、總經理批準后方可掛賬，違反規定每次考核50元，并由相關責任人負責追回賬款。

4．財務部嚴格審計審核當日所有賬務，因審計不嚴出現賬務問題，每次考核50元每次。

5．銷售人員、銷售部經理、總經理可申請個人擔保權限，額度設限為個每月人工資90%以內，個人擔保賬務月清月畢，沒有在當月內收回的，由個人工資中扣除。

6．所有消費賬單及明細，在消費結束后，銷售經辦人在7個工作日內需完成對賬確認，簽字消費確認函交財務部存案，發票開出后，財務部跟進回款進度，違反規定每次考核50元。

7．除掛賬協議單位外，銷售人員零星散訂個人不免押擔保（可掛賬個人擔保額度內），因特殊情況，可代替掛賬協議單位經辦人簽字確認，需在3個工作日內主動去財務審計處簽字確認，違反規定每次考核20元。

8．原則上酒店賬務往來需經過酒店對公賬號、或酒店收銀系統付款，特殊情況需現金或轉賬給私人賬戶，1500元以內經財務部經理批準后可收取，超出額度的，由財務安排收取。

9．財務部每周做出細致的應收賬款明細清單，總經理至少每個月組織召開一次應收賬款會議。

10．銷售應收賬款回款考核標準參照酒店業績績效考核。

第七章 固定資產管理

1、為了加強固定資產管理，提高固定資產利用效果，維護酒店財產設備的有效和完整，特制定本制度。

2、本制度所稱固定資產是指：

（1）使用年限在一年以上；

（2）單項價值在2000元以上的房屋建筑、機械設備、電器電子設備、運輸工具、家具用具、地毯及其他設備。

3、固定資產的分類及折舊年限

4．固定資產的購置及驗收

（1）各部門需購置固定資產時，由使用部門提出申請、經初步論證，提出技術要求，填寫“請購單”，由總經理批準。

（2）經批準的固定資產購置申請，應由使用部門會同工程部、采購部研究采購方案，并由采購部按“存貨／采購管理制度”購入，進口設備專業要求較高的固定資產購置，由采購部協助有關部門，有關人員完成（3）固定資產購入后，應由使用部門經手人及主管采購部人員清點驗收。復雜精密的機器設備，須三方共同開箱驗收，注意有關附件、專用工具、隨機備件及技術文件的清點，未經授權，任何人不得隨意拆箱。

(4)自制自建的固定資產，由工程部歸口管理。事先由工程部作出工程預算，填制項目審批表，報總經理批準后，交財務部監督開支。

(5)不論購置的或是自制自建的固定資產，在驗收完成并交付使用時，由經手部門／經手人填寫“固定資產交接單”，辦理交接手續；備品備件交倉庫保管，技術資料交工程部保管。

(6)固定資產報銷／付款時，須憑發票、合同、請購單、固定資產交接單按酒店用款程序辦理。

5、固定資產的日常管理

(1)設置“固定資產目錄”、“固定資產明細賬”：由財務部完成。

(2)建立“固定資產明細卡片”

財務部根據有關的固定資產交接憑證，填制和頒發“固定資產明細卡”，隨時記錄固定資產的變動情況，做到賬、卡、物相符，以保證固定資產的真實和完整，固定資產明細卡片一式三份，一份由財務部保管，一份由使用部門保管，一份由工程部保管，實行分口分級管理。

(3)固定資產在酒店部門之間的調動，必須由使用部門提出申請，經工程部同意，辦理“固定資產內部轉移單”，交工程部.財務部各一份。

(4)固定資產有償轉讓時，由轉出部門打轉讓告、經工程部、財務部及總經理批準（如屬進口設備，還須咨詢報關員）后，方可辦理。

(5)固定資產報廢時，由使用部門填寫“固定資產報廢申請表”報工程部，由工程部進行技術鑒定，提出處理意見，報財務部經理、總經理審批。

固定資產經批準報廢后，由工程部會同財務部進行固定資產的清理、報廢處理，同時進行固定資產目錄、卡片、賬目等注銷

6、固定資產清查盤點

固定資產應在每年年終進行一次清查盤點，財務部和財產保管部門，應組織人員根據固定資產明細卡片到現場進行清點，如發現盤盈盤虧，應認真查明原因，提出處理意見，填制“固定資產盤點報告表”，報財務部經理，總經理審批。

第八章 酒店收入管理

為加強集團酒店業收入環節的控制，杜絕收入流失，同時又能夠充分滿足酒店靈活高效的經營管理，制定本規定。

第一條、本規定所指收入僅指酒店因提供商品或服務產生的、需要向消費者收取的各項收入和費用，包括變賣財產及廢舊物品、往來單位進場費及罰沒款收入等。

具體包括：

1、客房收入中的房租收入、電話費收入、迷你吧收入、洗衣費、賠償金等；

2、餐飲收入中的食品收入、香煙酒水收入、會議場租收入、賠償費等；

3、免單、其他收入（外包場所租賃費）。

第二條、商品訂價

為確保酒店毛收益，規范定價程序，制定食品、酒水和香煙毛利率標準及制價程序。

1、制價原則：參考相近星級酒店售價，結合酒店指導毛利率。

指導毛利率：餐飲食品毛利率為57%。

2、制價程序

1）食品類廚部每推出一個新菜品，應先以標準價格單的形式，詳細注明該菜品所須原、輔

材料名稱和用量（毛重及凈重），并提出各餐廳的建議售價，然后將其結果送交財務部成本會計。財務成本會計根據其標準成本和上述規定中的理論毛利率，測算理論售價，同時參照業務部門的建議價，擬定該商品售價，最后由總經理核準定價。財務部成本會計將該定價輸入電腦，并通知廚部、餐飲部和收銀員。

2）酒水香類酒水及香煙應山餐飲部根據該商品的行業價格，適時提出建議價交財務部。財務部成本會計根據各商品的理論毛利率，測算出理論售價，同時參照部門建議價，擬定該商品的售價，最后請總經理核準定價。電腦錄入等工作同食品定價等程序。

3）價格變動：業務部門對食品、酒水和香煙等市場價格信息應及時進行跟蹤反饋：各部門在執行過程中對上述毛利率標準及制價程序如有建議，應及時以書面形式反饋財務部，以便財務部適時進行調整。

3、折扣規定

1）具體折扣規定及權限范圍詳見（凱里市縱橫大酒店優惠政策及權限規定）。

2）折扣審簽

原則上要求賬單上有相應折扣權限人當場親筆簽字。如當事人不在現場，可電話委托值班經理代簽。收銀員必須在賬單上注明“xx電話指示x折”字樣。發生委托代簽行為的折扣權限人，第二天早上11：00之前必須到財務部親筆簽字，否則，對折扣權限人每次處以20元罰款。

3）免單控制

① 因服務質量或者菜品質量等引起客人投訴，需要對賬單或點菜單免單的，根據實際情況，酒店總經理現場或電話委托部門經理免單，詳細注明原因，并親筆簽字或最遲次日補簽，費用記入酒店廣宣費。

② 因服務質量或者菜品質量等引起客人投訴，需要免單奉送菜肴的，按照費用管理制度執行。

③ 因服務質量或者菜品質量等引起客人投訴，需要賠償的，根據實際情況，酒店總經理現場或電話委托部門經理免單，詳細注明原因，并親筆簽字或最遲次日補簽，費用記入酒店廣宣費。

4、收銀控制

1）酒店消費除房租收入，其他酒店各項消費事項或收入包括退酒水或其他退還服務都必須由相關營業部門落單。要嚴厲杜絕內部人員采用自用房、維修房名義或福利名義消費，否則，作貪污處理。

2）香煙酒水收入落單填寫一式二份的酒水單，一聯交收銀、一聯交水吧；

3）客房收入中的迷你吧、雜項收入落單由客房部服務員填寫一份二聯的雜項單，經客人認可后，一聯交前臺收銀、一聯交客房房務中心提貨。客房房務心必須對所經管的物品由專人進行登記；

對于退酒水或其他退還服務還必須有相關營業部門簽字認可或簽收。

所有單據必須由相關部門按序號保留齊全，次日交財務部審計核查。

4）收銀人員必須保證酒店所有收入款項全額收取，對于折扣手續不全、少輸漏輸、少收漏收造成損失的，由相關經手收銀員全額賠償。

5）每班收銀結束后，收銀員都應打印當班交班報表，隨當班賬單一起交審計審核。賬單要求按賬單號從小到大順序整理，不得遺失賬單；餐飲作廢賬單和零賬單必須詳細注明理由。

6）收銀員每日必須及時將押金收入、消費收入及各項其他預收收入款項（含IC卡、貴賓卡預售收入）上繳。收銀員每日交（下）班清賬時，必須清點本日所收現金、信用卡、轉Ar賬和轉招待賬等，并與當班報表核對一致。銀員在當日下班前，必須將當班營業款在至少有另一名員工在場的情況下投入指定保險箱中，并在繳款表上填寫清楚，同時要求見證人簽字證明。

5、收入審計控制

收入審計人員每日對當天收入進行全面面審核：

1、必須對餐飲賬單數目和金額進行核對。檢查已收檔收銀點賬單、報表是否上交，是否存

在少交漏交賬單現象。如有上述現象應及時登記，以便上級進行處理。打印菜單統計報表與每張賬單進行逐項核對，查看賬單金額與報表對應統計數量是否一致，是否存在賬單不全或有效賬單沒有放在最上面。

2、檢查餐娛賬單的消費明細是否與酒水單、食品單一致，單據是否聯號，數量、金額是否

相同，退菜是否符合手續；檢查前臺賬單的消費項目與底單是否一致，是否存在多計少計現象。

3、打印贈免單及單品折扣報表、免零報表、沖減報表、異常賬單報表、前臺優惠對沖明細賬，審查其折扣、免服、免零是否符合手續，審批各種優惠券、免費券有價證券的使用是否符合規定，是否在有效期內。

4、核對登記招待、轉賬：打印前臺、餐娛招待明細表、轉賬明細表，與實際賬單進行核對。

查看招待，轉AR賬是否符合手續并整理造表。

5、核對房態：與接待、樓層核對房價、房態、查看是否存在房態、房價不符現象，是否存在已入住未開房、客人已退，系統未退現象，如有及時登記，并通知有關部門進行補救。財務部負責人每月不少于三次親自對維修房、空房進行現場查房，發現弄虛作假的，屬工作失職的，應分別對前廳部和客房部經理處于每次不少2000元的經濟處罰。問題嚴重的報集團給予降級或降職處分。

6、審核當日退房結賬：打印前臺實際結賬、退房報表，審核前臺入住、退房、結賬時間，查看房租、雜項單據時候聯號，是否全部計入，應加收半價、全價房租是否加收，免收或少收是否規定批準手續，核對已結賬賬單有客人簽名，是否存在押金收據未收回已結賬現象。是否符合有關手續，即由客人出示身份證，登記身份證號碼，其簽名與登記表是否一致。

7、核對賓客賬：核對餐飲收入及報表、客房收入日報及報表上賓客賬數是否一致，是否存

在消費已發生前臺未達或未計前臺已達的現象，并查明原因。

8、核對儲值卡：打印當日儲值卡消費明細表與營業日報相核對，核對儲值卡消費數是否一

致，是否存在多下賬、未下賬的現象，檢查儲值卡消費明細表上的每一筆消費是否有儲值卡

消費回執單，并有客人簽名。

9、審核客房報表：將每日客房交來的當日迷你吧、雜項租金報表、商務吧消費報表、賠償

報表與日報表中數字進行核對，如有不一致，則打印一份明細賬、根據其時間、房號、單據號核對，查看足否存在少報、漏報的現象。

第九章 費用報銷管理

第一條、適用于公司發生的各項管理費用、銷售費用以及未簽訂合同采用報 銷的其他支出。除發放給個人的銷售激勵、員工個人報銷、零星采購等，原則 上應與合作方簽訂書面合同，明確雙方權利義務，按照合同類支出的審批及付 款流程進行管理。財務部門履行監督義務，在相應的報銷標準下據實報銷。

第二條、取得票據要求：

一、取得的各類票據，必須符合國家及地方有關稅收政策的要求，不符合 要求的票據，財務部門有權拒絕支付。

二、收取的各類非定額發票，必須字跡清楚，不得涂改，項目填寫齊全，各項目內容準確無誤，否則一律退還給開票方，不得作為結算、抵扣憑證。

三、收取的各類發票應加蓋發票專用章，且發票專用章應清晰可見，名稱 必須一致。

四、收取的發票金額在1000.00元以上的，須由報銷人逐筆查驗真偽，并 在發票背面注明“已查驗”后簽字確認；金額在2000.00元以上的發票，報銷 人在查詢真偽后，須將查詢結果打印附后并簽字（連號發票視為一張發票）。

五、財務部對1000.00元以上的發票進行審查，對于假票行為，將作如下 處理：報銷人確不知情的，將單據予以打回，替換同類型發票；報銷人惡意提 供假發票的，予以上報公司管理層處理。

六、經辦人從收款單位或個人取得增值稅發票的發票聯及抵扣聯，審查發 票的基本構成要素是否正確填寫，主要包括：公司名稱、稅號、地址及電話、開戶銀行及賬號、開票時間、經濟內容、單價、規格、數量、金額，小寫金額、大寫金額，開具發票單位蓋章、經辦人簽字，收款人簽字、發票使用有效期限 等。對于屬于一般納稅人的下屬企業，原則上應取得增值稅專用發票。

七、經辦人應及時報銷各項費用，原則上本月報銷（以發票開具時間為準）不得晚于次月月底，否則財務部門有權拒絕報銷，原則上不得使用跨年票據

(12月和1月除外）。

八、所有費用報銷應以反映業務真實性為基本原則，與業務真實發生的所 有票據和支付憑證，不局限于發票均應提供給財務部門，財務部門在審核時有 權要求業務部門提供相關資料補充證明業務的真實性。

第三條差旅費報銷管理。

一、員工因工作需要經單位批準到異地（單位所在行政轄區以外的區域）工作、參加會議及培訓并在異地留宿一夜以上的行為。

二、交通費標準：

(一）往返出差地交通根據出差人員選擇的交通工具憑據報銷，原則上部 門經理（含）以下人員乘坐飛機經濟艙（N級以下）、火車硬臥、高鐵二等座、輪船三等艙；副總、總監、總助可乘坐飛機經濟艙（N級及以上）、火車軟臥、高鐵一等座、輪船二等艙；總經理可乘坐飛機經濟艙（L級及以上）、火車軟 臥、高鐵一等座、輪船一 等艙，因特殊情況超出標準，須報總經理審批；

(二）員工利用出差機會因私繞道，從出差地至辦理私事之地發生的交通 費用由員工自行承擔。員工從辦理私事之地返回單位的交通費用超出由出差地 返回單位的交通費用，其超出部分由員工自理。員工在辦理私事之地所發生的 所有費用由員工自行承擔。員工由出差地出發至辦理完私事返回單位期間不享受出差津貼；

(三）使用自有車輛出差的，按等距離動車高鐵標價給予補償；

(四）員工在單位所在地參加會議或培訓，享受公司車補的人員不再享受 市內交通補貼。不享受公司車補的人員如單位未統一安排接送車輛，其交通費 用按實報銷；

(五）員工出差的車、船、機票及住宿酒店原則上由單位綜合管理部負責 預訂。公司員工出差，應至少提前一個工作日將《出差審批表》（在“備注” 一欄內注明所需車、船、機票時間）遞交綜合管理部，由其根據要求代訂車、船、機票及住宿酒店。

三、住宿費標準：

(一）全國按出差目的地分為三類地區：

A類地區：京、滬、粵地區的省級城市及深圳、香港、澳門；

B類地區：除京、滬、粵外的各省、區、直轄市的省會城市及廈門、珠海；

C類地區：其他市、縣級城市。

(二）員工出差實行“分級分區”，按職務級別、出差地區類別分別限額

報銷；

(三）到公司有簽約酒店的地區出差，必須入住公司的簽約酒店；如因特 殊原因不能入住公司的簽約酒店，須經公司領導批準；

(四）因工作需要隨同單位領導出差，經公司領導批準，隨行人員住宿費

(五）員工到異i也i加或培訓期間，如住宿由會議主辦方或培訓單位 統一安排的，原則上不允許外出住宿；如確有需要外出住宿的，須經公司領導 批準；

(六）員工多人出差，住宿標準可按每人對應報銷標準進行累加后報銷，單位只進行總額的控制。員工出差住宿費超過報銷標準的，超出部分由個人自 理。凡員工出差住在親友家的，在《出差審批表》中注明并經審批后，按員工 最高住宿標準的50%給予樸償，并入當月工資計算個人所得稅；

(七）員工在單位所在地參加會議或培訓，確實需要住宿的，經公司領導 批準，可按出差費用標準報銷住宿費。

四、伙食補貼標準：

(一）員工在集團內酒店入住簽單的，不再報銷住宿費用且在入住酒店簽 單用餐的，不享受伙食補助；

(二）員工到單位所在城市外的省內出差，如果當天來回每人每餐補助30 元，成員企業可根據當地經濟水平在此標準范圍調整，浮動范圍不超過30%;

(三）員工到異地參加會議或培訓期間，已享受會議主辦方或培訓組織方 伙食補助或伙食費已包括在會務費或培訓費內的，會議或培訓期間不再享受伙 食補助費（不含在途天數）；

(四）員工在單位所在地參加會議或培訓，不享受伙食補助費，如會議主 辦方或培訓組織方不提供伙食的，經單位核實后按每餐30元標準給予補貼（浮 動同上）；

(五）、員工參加會議或培訓期間，主辦方提供伙食或伙食費由公司承擔報 銷的，不再領取伙食補貼；

(六）員工出差期間的住宿、伙食、市內交通由接待方承擔的，不再享受 交通及伙食補助。

五、差旅費補助標準：

總經理差旅費用實報實銷。出差目的地的市內交通費實報實銷，統一使用

公司車輛的除外。

六、報銷流程：

(一）員工出差前需填寫《出差審批表》，結束后，應在一周內粘貼好出 差費用票據，憑《出差審批表》、《差旅費報銷單》按財務規定辦理報銷手續。單次出差期間所發生的相關費用須匯總一并報銷，不得分次報銷；

(二）差旅費除住宿、餐飲外的其他旅客運輸報銷，按照發票類型分開統 計報銷金額：

1、載明員工身份的飛機票（電子行程單）、登機牌、保險發票及火車票；

2、載明員工身份的公路、水路等其他客票；

3、旅客運輸類電子普通發票，常見有滴滴打車發票及行程單；

4、出租車發票及其他未注明身份信息的發票等。

(三）異地公雜費（包括但不限于：復印、傳真、長話等）須取得當地相 應的正式發票作為報銷憑據。車、船、機票目的地須與出差地相符。的士票背 面須注明日期、上下車時間及起止地點。一次出差經由多地完成的，報銷憑據 應按出差地匯總；

(四）員工出差時間以離、抵時間為準，伙食補助以12: 00(24: 00)為 界，其他在異地期間，伙食補助均按天數計算。旅途時間未超過4小時的，按 1/2天計算，超過4小時的，按1天計算。

七、審核要：點、：

(1)差旅i報銷單的出差往返日期與機票或火車票往返日期是否一致，機票或火車票的出差人與申請人是否為同一人；

(二）住宿費發票日期及天數是否與機票或火車票相符，住宿費及餐費發 票是否為出差當地發票；

(三）如在出差地發生業務招待費需單獨報銷，不可與差旅費一起報銷；

(四）差旅費報銷應提供單據為交通票據、結算支付證明（p〇s單、支付 寶、微信支付記錄）、酒店打印的住宿水單。

第四條市內交通費報銷管理。

一、員工因公辦事原則上應選擇便捷交通工具出行，不緊急事務選擇公共 交通，如遇緊急事務應向部門經理報批。

二、員工因公辦事及加班時間在市內發生的出租車費、公共汽車、地鐵等 交通費用，以使用有顯示起止地點和時間的打車軟件為佳。

三、享受交通補貼的員工除出差外不能報銷市內交通費，原則上不得使用 公司車輛辦事。

四、報銷人每月填寫市內交通費明細表，由部門經理確認后集中報銷。用 打車軟件開具發票報銷時須附上行程單明細，行程單上不符合實際情況的財務 可直接扣除。

第五條、公務車費報銷管理。

一、公司公務車發生的汽油費、停車費、過路費、車輛維修費、保險費等。原則上應為公司在冊車輛發生費用，如調用其它公司車輛，雙方應簽訂“借用 協議”，本集團內車輛調用的，應填寫《固定資產調拔單》。

二、公司產權車輛由于違反交通法規、延遲辦理年審、保險交納等導致的 罰款和各種違章處罰，除特殊情況外，一律不予報銷，由相應責任人自行承擔。

三、車輛進行維修前，經辦人應提交《車輛維修申請單》進行審批，注明 本次申請維修范圍，維修金額及維修單位，由綜合管理部負責人及公司領導審 批。成員企業使用車輛超過3輛的，原則上應定點維修。定點單位由成員企業 綜合管理部門每年組織一次篩選評定。

四、報銷時經辦人需提供《車輛維修申請單》、車輛維修結算單、發票、加油清單及臺賬等支持性文件。

五、綜合管理部門應依據每輛公務車建立公務車費用臺賬，財務部每月定 期抽。

第六條、辦公費報銷管理。

一、公司購買辦公用品、辦公耗材、零星的備用件、低耗品、辦公飲水、印制名片、辦理工商年檢注冊、快遞郵寄、檔案查詢等發生的日常辦公費用。

二、辦公費用原則上由綜合管理部統一采購。印刷費用、軟件使用費等辦 公費用按實際需要進行專項報告；綜合管理部應在年末統計各部門次年辦公用 品計劃，各部門需每月25日向綜合管理部報本部門下月的辦公用品采購計劃，按需領取，并在領取記錄上簽名。

三、大額采購需要簽訂采購合同，定點采購可簽訂期間合同，合同應交公 司財務部備案。

四、辦公采購單項金額超過規定限額或定點采購時，原則上應尋找3家以 上供應商進行比價后確定最終合作單位，采購款項應以轉賬形式支付。

五、辦公采購原則上應以京東、天猶旗艦等商家公布的價格、項目內容、服務等為基準。

六、經辦人提供審批完畢的《物資采購審批單》、《入庫單》（須由采購 人、驗收人、倉管員等人簽字確認），增值稅發票（一般情況下應為增值稅專 用發票，如果匯總開具辦公用品發票，必須附銷售清單）到財務辦理報銷。

第七條、業務招待費報銷管理。

一、因業務經營的合理需要而發生的招待公司客戶及其他人員的餐飲、禮 品、住宿等費用。包括招待餐費、禮品費、住宿費、招待用酒、茶等，不得將 招待性質費用以其他名義報銷。

二、招待費在全年預算范圍內列支，經總經理同意方可對外招待。報銷時 應先總經理審批后財務審核。

三、經辦人應于業務結束后10個工作日內，及時辦理招待費報銷手續。將 報銷單據、《公務接待審批單》、發票、結賬菜單或點菜單、支付憑證一并提 交財務部審批。

四、酒、茶、購物卡由綜合管理部統一采購，申報領用時，填寫《招待用 品登記表》，綜合管理部采購酒時同時提供已領用清單和酒驗收單。

第八條、會議、培訓費報銷管理。

一、公司組織的會議、培訓分為內部和外部兩類。包括會議室租賃費、用 餐費 活動費 住宿費等。

二、由綜合管理部負責會議、培訓的組織及審批工作，參會人員、組織時間、地點、方案及預算支出必須具體。

三、外部承辦會議、培訓的，需由其他公司承接辦理的，必須尋找3家以 上供應商進行比價后確定最終合作單位。

四、活動完成后10個工作日內，綜合管理部提供《會議、培訓審批表》、會議、培訓通知、活動方案、到會人員簽到表、報批預算（明細計算）、發票 及清單、現場圖片，完成財務報銷手續。

第九條、團建費報銷管理。

一、綜合管理部組織各項團建活動，包括場地租賃費、用餐費、活動費、物料費等。

二、在活動前，經辦人需完成活動的審批，由綜合管理部負責人及公司領 導審批。審批時需附上活動方案、預計各項費用明細，承辦單位甄選表等。

三、活動完成后10個工作日內，提供《團建活動審批表》、會議活動執行 表、活動參與人員簽到表、活動現場圖片、發票及消費明細清單，完成財務報，薛

第十條、租賃費報銷管理。

一、公司租賃辦公設備、辦公室、員工宿舍等發生的費用。

二、出租方需提供增值稅專用發票，相關稅費可在租賃合同中約定。

三、綜合管理部應加強租賃管理，建立租賃房屋及資產臺賬，提高使用效 率，所有宿舍租賃及辦公室租賃均應納入合同管理。

四、經辦人報銷時需提供租賃臺賬、發票、租賃協議、租賃合同中約定的 收款賬號信息等支持性文件。

第十一條、勞務費報銷管理。

一、未與公司簽訂勞動合同的獨立個人接受公司的設計、裝潢、安裝、制 圖化驗、測試、醫療、法律、會計、咨詢、講學、新聞、廣播、翻譯、審計、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術等各項勞動。

二、勞務費以公司名義開具發票的，必須簽訂對應事項的服務合同，注明 服務事項內容、時間、付款條件及發票條件等，對公轉賬，由收款人簽收收款 收據并提供營業執照復印件；以個人名義開具發票的（稅務局代開），必須簽 訂對應事項的服務合同，注明服務事項內容、時間、付款條件及發票條件等，由收款人簽收收款收據并提供身份證復印件。

三、對以個人名義開具發票的（稅務局代開），其發票上注明已繳納個人 所得稅時，不免除付款人履行代扣代繳義務，公司付款時必須按規定進行個人 所得稅的申報。

第十二條、專項費用報銷管理。

一、不經常發生的，臨時性或特殊性事項費用。

二、經辦人發起專項費用報銷請示，列明事項原因、金額等，附上外部專 項費用收取的標準文件和證明性文件，提供稅務機關認可的發票票據，由部門 負責人和總經理審批，審批通過后方可申請支付。

第十三條、費用報銷流程：

第十章 預算管理

第一條、預算管理是利用預算對企業內部各部門、各單位的各種財務及非財 務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協調企業的生產經營活動完 成既定的經營目標。

第二條、酒店財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞企業戰略目標，對一定時期內企業資金取得和投放、各項收入和支出、企業經營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。企業財務預算一般按編制，月份落實。財務部按審核后的預算實施監督與執行。

第三條、實施財務預算管理方案必須上報集團總部審核批準。企業 經營負責人對企業財務預算的管理工作和預算執行結果負總責。企業內部生產、投資、開發、人事行政、市場營銷、服務等職能部門具體負責本部門業務涉及 的財務預算的編制、執行、分析、控制等工作，并配合財務部做好企業總預算 的綜合平衡、協調、分析、控制、考核等工作。其主要負責人對本部門財務預 算執行結果承擔責任。

第四條、企業財務管理部門具體負責組織編制、審查、匯總、上 報、下達；負責預算執行和日常流程控制；負責預算執行情況的分析和報告； 負責預算執行情況考核等。

相關部門應根據業務開展的實際情況編制、月度資金使用計劃及資產 購置計劃等。

第五條、財務預算主要內容包括：

一、損益表主要項目預算一營業收入、成本費用、利潤總額及凈利潤，及 反映盈利能力的相對數指標等；

二、現金流量主要項目預算一現金流入、流出、凈流量概況，資產購置、籌資總額、籌資機構、融資擔保等。

三、資金項預算為預算，損益表項預算應根據上年實際結算金額分月 預算。

第六條、財務部應根據各職能部門上報的收入及資金使用計劃進行匯總、綜 合平衡，編制財務預算及月度收支計劃。

第七條、預決算完成時間：

財務決算報告一般應于終了 15日內上報集團財務 部；

每月25日前上報《月度資金預算表》，每月5日前上報 《月度資金結算表》。

第八條、損益表項年初報送的全年分月預算在實際執行過程中與原預算不一 致時，可在上報《月度資金預算表》中進行支出細項調整。依調整后的數據填 列每月《預算執行情況表》中的預算數，進而與結算數比較考核財務指標。

第九條、資金預算呈報總裁或董事長批準后予以執行，月度資金預算應在經審批的資金預算基礎上編制，超出預算或追加預算的，3萬元以內(含3萬元）的預算外資金調整由總經理審批，3萬元以上的預算外資金調整應呈報總裁或董事長批準。在經審批的資金預算內編制的月度資金預算由總經理審批。

第十條、所有開支必須有計劃，原則上“無計劃不開支”，應計劃與合同在先、支付在后，嚴格控制計劃外的款項支付。對于無合同、無憑證、無手續的項目支出，不予支付。對費用預算實行不可突破法，節約獎勵，且預算項目之間原則上不得挪用。

第十一章資金支付審批及流程

第一條、財務部在支付各類資金時必須要求業務人員履行審批手續，未履行 審批手續的業務事項，原則上財務部門不予以支付該款項

第二條、付款制度：

一、所有的零星報銷必須從出納員的備用金中支取，超過1000元的，必須采用支票或銀行轉賬支付。酒店內部采購員及其他職員報銷款項，適用以上規定，轉賬支付的直接將款項付至職員工資賬戶。

二、所有款項的支付必須在飯店預算范圍之內。

三、除內部職員臨時借支、員工工資及補助外，所有支出必須附稅務發票并加蓋發票專用章（預付賬款附收據并加蓋財務專用章）。

四、臨時借支須經部門審簽、財務復核、總經理審批后方可付款。大額借支應轉賬至職員工資賬戶。借支款項必須一周內取得發票和相關單據，執行財務審簽程序后到財務報賬，超過一周的，須書面說明，交由總經理審批并返回財務部出納處備案。

五、所有費用報銷，必須有經手人、部門負責人、財務部和總經理簽字。

六、所有購進物資的付款（預付款附合同及收據加蓋財務專用章），除附相應的發票或收據外，必須附采購申請單或購貨合同及倉庫驗收單、付款審批表。

七、工程及安裝類付款（預付款附合同及收據加蓋財務專用章），除附相應的發票或收據外，必須附相關合同、工程及安裝決算書（附決算明細）、決算書編制說明、工程款審批表。

八、單據不全、印章加蓋不正確或未蓋的，財務不予付款。

九、發票、收據不符合稅務及財務規定的，財務不予付款。

十、單據填寫不清楚、涂改、金額大小寫不一致、未用鋼筆或水芯筆填寫的，財務不予付款。

第三條、付款流程

一、借支付款：

經手人填寫借支單——》交由部門負責人審簽——》財務復核審批—》總經理批準——》單據交出納付款——》取得發票及相關單據——》填寫費用報銷單——》執行財務審簽程序（經手人、部門負責人、財務部、總經理簽字）——》單據返回財務部銷賬

二、預付款付款：

草簽合同——》填寫合同流轉審批表——》合同確定并加蓋公章或合同專用章——》收款人填寫付款申請單（附財務收據）——》經辦部門審簽——》財務復核審批——》總經理批準——》單據交出納付款

費用報銷付款：取得費用發票及相關單據——》經手人填寫費用報銷單——》交由部門負責人審簽——》財務復核審批—》總經理批準——》單據交出納付款

三、購進物資付款：

財務部倉庫根據合同或采購申請單驗收物資——》倉庫填寫物資驗收單——》物資驗收單交供應商或采購員——》供應商或采購員填寫付款申請單（附合同或采購申請單、稅務發票、物資驗收單）——》合同類填寫付款審批表（采購自采不填）——》付款申請單及付款審批表審簽（采購部、使用部門、財務部、總經理）——》付款申請單及付款審批表返回出納處付款

四、工程及安裝類付款：

施工方填寫付款申請單（附稅務發票）、以上單據執行財務審簽程序（工程部、使用部門、財務部、總經理）——》單據返回出納處付款

第十二章 財務務印鑒章及網上支付授權管理

第一條、酒店財務印鑒章由本公司財務專用章和指定私章共2枚組成，其中私章應由其所有人出具授權委托書，授權財務專人保管。財務印鑒章用于對外支付的簽發。

第二條、財務印鑒章的刻制、啟用和變更：

一、企業財務印鑒章由財務部提交書面申請并附印模樣式，經公司領 導批準后，由公司行政部出具介紹信，委托有資質的制章公司統一刻制；

二、印章刻好后，須由行政部預留印模備案，方可啟用；

三、因企業更改名稱，需重新刻制的或原印鑒章變形磨損不可使用需刻制新印鑒章的，須由財務部提出書面申請。經公司領導批準后，方可重新刻制。不再使用的印鑒章應及時交回公司行政部，經驗收比對后統一銷毀。

第三條、財務印鑒章的保管。

財務印鑒章須指定專人分別管理。印章保管人必須具備高度的責任心，對 印鑒章須妥善保管，存放在安全箱內，不準攜帶印章到室外；不準隨便將印章 放在桌面上，人離開時必須將印鑒章存在好，以防丟失；如發生丟失，須立即 報告。不得隨意將印章交給他人，遇有臨時緊急情況需將印章交與他人代管的，必須有書面手續。印章保管人外出時間超過一周時，須將印章交與他人代管的，必須辦理印章交接手續。

嚴禁私自外借或由一人保管支付款項所需的全部財務印鑒章。

第四條、財務專用章由財務負責人保管，使用時須登記印章使用臺賬。法定 代表人名章由法定代表人或其授權人保管，財務專用章、法定代表人名章不得 由同一人保管。

第五條、財務印鑒章的使用：

一、需使用財務印鑒章的業務付款項目，應以有簽字權的授權人書面簽字 批準為依據，嚴禁手續不齊全辦理簽章；

二、印鑒章管理人員必須親自用印，蓋出的印章要端正、清晰、美觀，位 置適當；

三、印鑒章管理人員要注意保養印鑒章，延長印章的使用壽命，確保蓋印 時清晰；

四、嚴禁用于與印鑒章法定用途無關的其他事項，一經查證，嚴肅處理。

第六條、印章代管期間，原則上印章代管人不使用印章，遇有特殊情況須蓋印章的，須征得印章原保管人的同意后方可辦理。

第七條、成員企業采用網上銀行支付系統，須安裝殺毒軟件和網絡防火墻，定期升級防護軟件，確保網上銀行支付系統的安全。

第八條、開通網上銀行須設置分級授權。網上銀行支付系統設一名經辦人員(出納）、一級授權人（財務經理）、二級授權人（財務總監或指定授權人）。經辦人、一級授權人、二級授權人均分設電子銀行證書卡和使用密碼，每人各自保管各自的電子證書卡和密碼，禁止一人同時保管，嚴禁外借和泄漏密碼。

第九條、出納兼任網上銀行支付系統經辦人員，負責審核付款單據，審核無誤后，使用自己的電子銀行證書和自設密碼進入支付系統，錄入轉賬付款申請。

第十條、出納錄入的付款申請指令復核無誤后轉賬付款，需授權人授權的，授權后轉賬付款。

第十一條、銀行網銀錄入員、各級授權人的網銀U盾和密碼不得轉交他人。操作人員出差或休假也不得將網銀U盾和密碼移交給他人。

第十二條、成員企業公司法人、財務負責人、出納調離崗位，各公司須在工作交接后立即辦理銀行賬戶預留印鑒、網銀用戶名等事項變更。

第十三章會計檔案管理

第一條、會計檔案是指會計憑證、會計賬薄和財務報告等會計核算專業材料，是記錄和反映單位經濟業務的重要史料和證據。具體包括：

一、會計憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會計憑證；

二、會計賬薄類：總賬、明細賬、日記賬、固定資產卡片、輔助賬薄、其 他會計賬薄；

三、財務報告類：月度、季度、的財務報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務報告；

四、稅務類：各項稅費納稅申報資料、增值稅專用發票抵扣聯及認證統計 表；

五、其他類：審計報告、評估報告、重大（分立、重組、并購）事項的資 料、重要的經濟合同，銀行存款余額調節表，銀行對賬單，其他應當保存的會 計核算專業資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊；

六、會計電算化形成各類電子文檔，各類軟、硬磁盤，備份資料等。

第二條、成員企業的會計檔案由財務負責人直接負責，并設立檔案的目錄、立卷、歸檔、保管、查閱、復制和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴防毀損、散失和泄密。

第三條、會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年 起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由財務負責人指定專人歸檔保管，歸檔前應加以裝訂。出納人員不得 兼管會計檔案的保管

第四條、會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案的，均須辦 理檔案借閱簽批手續，否則一律不允許對外提供。查閱會計檔案要嚴格審批手 續，要經過財務部負責人及分管領導簽字批準，并做好會計檔案查閱登記工作，查閱登記本需裝訂存檔。

第五條、會計人員至少每半年將會計檔案移交給保管人，由保管人對會計檔 案進行整理、編制目錄或制作電腦軟件備份，按規定對會計檔案進行管理。

第六條、會計人員變動，須辦理會計檔案移交手續。并由財務負責人監交，填寫移交清冊，并由交接雙方和監交人在移交清冊上簽字或蓋章，待交接手續 辦理完畢當日，財務負責人須將已簽批的移交清冊掃描上報集團財務部備案。

第七條、成員企業應建立會計檔案專項管理辦法，加強會計檔案的歸集、整 理、查閱、借用、保管、銷廢等工作，明確管理責任，確保會計檔案的完整和 安全。

第八條、會計檔案的保存。

會計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類，會計檔案分紙質及電子檔。

會計檔案保菅期限：

序號

名稱

年限

1,會計憑證類 原始憑證

15年

2、記帳憑證

15年

3、匯總憑證

15年

二、會計賬薄類 總賬

15年

注：會計檔案的保管期限，從會計終了后的第一天算起。

第九條、成員企業實行會計信息化管理的，每月終了后及時對電算化數據資 料進行備份，在次年6月30日前將上年的會計電子賬薄打印裝訂成冊，各項信息 化資料作為會計檔案的組成部分，按照檔案管理相關規定進行處理。

第十條、移動硬盤、U盤等介質保存數據的檔案，必須有雙份備份，分別存 于不同地點，并按照有關規定保存在溫濕度適宜、陽光不直射，不會被損害的 場所。

第十一條、會計檔案的銷毀。

保存期限滿，需要銷毀時，按以下程序辦理：

一、由財務部門提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔 案的名稱、卷號、冊數、起止年、月和檔案編號、應保管期限、已保管期限。

二、報請總裁或董事長批準。

三、由公司財務部、總經理或審計部共同派員監銷。對其中未了結的債權 債務的原始憑證，應單獨抽出，另行立卷，由檔案部門保管到結清債權債務時 為止。

四、填寫銷毀清冊，銷毀清冊由經辦人和監銷人共同簽章后，長期保存

第十四章 票據管理

第一節總則

第一條、票據實行“專人管理、責任到人”的管理辦法，即采用專人申購、專人保管、專人使用、專人核銷及發票管理各個環節責任落實到個人的辦法，堅持崗位不相容原則。

第二條、票據包括現金支票、轉賬支票、等與資金有關的所有票據。

第三條、票據由財務部專人采購、專人保管。

第四條、票據必須設置登記臺賬（薄）記錄票據的采購、使用、核銷等情況。

第二節 發票管理

第一條、發票管理的歸口部門為財務部門，發票管理員必須有高度的責任心，對自己經手的發票應妥善保管及按規定使用，否則由此造成不良后果將追究責 任。

第二條、發票管理員應定期或不定期對發票進行檢查、盤點，以便加強管理 與監督。

第三條、對于發票管理工作中出現的問題，發票管理員應予以及時糾正、解 決，對于發票管理工作中出現丟、盜、搶或其它重大事故的，應在第一時間內 向財務負責人匯報，以便及時采取措施。

第四條、成員企業根據業務經營需要，須申購各類統一式樣發票的，由發票 管理員到當地稅務機關統一申購。

第五條、發票的保管應本著安全第一的原則，發票管理員及發票使用人應有 高度的責任心，須將空白發票、在用發票、已用發票放置在安全及他人無法觸 及的地方。對于因保管不善造成發票遺失的，將追究發票管理員的責任。

第六條、為了防范風險，應將發票專用章、空白發票分開存放，發票專用章 不得由發票管理員保管；庫存空白發票不得蓋具發票專用章，在用的特別是帶 出財務室的空白發票如須先蓋章后開具，須征得財務經理的同意。

第七條、發票存根聯、作廢的發票、購票手折、發票登記表、發票備查登記 薄等與發票相關的憑據視同會計檔案定期歸檔。

第八條、發票的領用、使用、核銷。發票管理員按用量核定用票部門或個人 的發票領用量，后續領用采取以舊換新的辦法補足用量。發票管理員有權視情 況調整發票用量。

第九條、發票管理員按有關要求填寫發票，包括：序時開具、書寫規范、項 目完整、內容真實、票物相符。作廢的發票應整份保存，并注明“作廢字樣”。

第十條、客戶遐回的發票，如記帳聯已上交財務并已記帳，按當地稅部門有 關規定處理。發生退款或折讓等有關退票或開票事項，按當地稅務部門的要求 辦理。

第十一條、發票使用部門或個人應嚴格按要求使用發票，并及時向發票管理員辦理核銷手續。

第三節收據管理

第一條收據由財務定制購買。

第二條財務部必須對收據的購買數量進行清點并妥善保管。

第三條 空白收據由財務專人保管與登記，設置收據領用登記表，凡需領用收據的人員，必須登記領用的日期、數量、起止號碼等，并由領用人簽收，財務負責人審核發放。

第四條 若領用人出現離職或挪崗的，必須做好收據盤點工作。

第五條 收款人應妥善保管、規范使用收據。在填開收據時，必須序時、逐項、如實、清晰填列。嚴禁涂改、挖補或撕毀收據，當期結束仍未填開或填寫 錯誤的收據應寫明“作廢”字樣并保留全套，以備查驗。嚴禁拆分使用收據。

第六條收據整本開具完畢并全部入賬后，及時繳回辦理注銷手續。在收據 的封面注明本收據編號、作廢份數、收款總額等基本信息交由財務負責人審核，審核人需在收據封面上簽上“數據已復核”字樣，并由審核人簽名確認。核銷完的收據同會計檔案定期歸檔。

第四節銀行支票管理

第一條企業須設置支票登記薄，按時間順序登記支票開具日期、開具 金額、收款單位、付款內容、票據領用人，以備查閱。

第二條 出納購買銀行支票時須登記購買日期、銀行支票號碼。

第三條 空白支票由出納員妥善保管；所有作廢的支票，應加蓋“作廢”章，與支票登記本一起保存。

第四條 銀行支票遺失應及時掛失，立即通知銀行停止付款業務，同時追究 當事人的相關責任。若給公司造成損失，當事人應視情況賠償。已收到銀行的 通知證明原支票款項尚未轉出，經財務負責人批準后，可補發支票。

第五條 空白支票與銀行預留印鑒分開保管，不得由同一人保管。

第六條 支票領用登記薄保管存檔同銀行日記賬等賬薄。

第七條出納每月至少須對銀行支票進行盤點一次，同時由其它不相容崗位進行監盤。

第八條所有銀行付款憑證的簽發，必須按照公司規定的審批流程審批后方 可辦理。

第九條簽發的銀行支票，內容要填寫完整，附件齊全。付款憑證上的收款 單位名稱須與合同主體、發票開票單位一致。

第十條禁止簽發空白銀行支票及遠期支票。凡簽出的支票，金額、收款單 位、時間、用途內容須填寫齊全。

第十一條 印鑒持有人不得在支票簽發前提前加蓋印章，銀行支票須按編號 順序簽發使用。禁止因印章管理員休假等原因，將空白支票蓋好印章交由出納

第十二條 銀行電匯單管理辦法按銀行支票管理辦理執行。

第五節其他

第一條罰則。

一、發票、收據管理人員違反本制度規定，有下列情形之一的，納入績效 考核；造成稅務部門處罰的，由其承擔全部罰款。

(一）未建立發票、收據使用登記制度、設置發票、收據登記表的；

(二）未按規定繳銷發票、收據的；

(三）未按規定存放和保管發票、收據的。

二、發票、收據使用部門或個人違反本制度的規定，有下列情形之一的，納入績效考核，造成稅務部門處罰的，由相關責任人承擔全部罰款。

(一）未按規定開具發票的；

(二）拆本使用收據的；

(三）未按時向發票、收據管理人員核銷發票的。

三、代開、借開、虛開、大頭小尾、偽造、涂改、挖補、買賣發票、收據 等不法行為的，處以扣除當期績效并承擔相應的罰款。

四、對違反本制度規定2次以上或者情節嚴重的相關責任人，公司可以單方 解除勞動合同。

五、違反國家關于票據管理規定，構成犯罪的，交由司法機關處置。

第二條 發票、收據管理員崗位發生變動時，發票、收據管理工作的移交應做為交接手續的內容之一，辦理移交手續。

第三條 發票使用人崗位發生變動的，應辦理發票核銷手續。發票使用繼任人再辦理領用手續。

第四條 本制度未述及的事項，按照《中華人民共和國發票管理辦法》執行。

第十五章獎懲規定（暫行）

第一條 懲罰內容：

一、對外報送資料未經財務負責人批準擅自報送的，罰款100元。

二、財務報表及其他附表必須每月上報，次月3日前報財務經理，遲報2天 罰款30元，遇節假日順延，如有特殊情況另行處理。

三、財產要定期清查盤點，對盤盈、盤虧的資產，及時上報，凡未上報清查結果者，罰款30元。

四、報銷或付款單，大小寫金額不符等，未查出問題者罰款50元。

五、對報銷所附票據與金額不一致，造成多報，給公司造成損失的，按損 失金額的多少罰款，罰款金額最低不少于50元。

六、未按照業務實質內容準確使用會計科目的，罰款50元。

七、對報表數字填報、文字表述不準確，出現錯誤的，填報人為出納崗，罰款20元；報送人為會計崗，罰款50元；報送人為經理崗，罰款100元。

八、對支票、收據、發票、等票據使用未按規定進行登記的，罰款30-70元 〇

九、對于款項存錯銀行賬戶者，罰款50元。

十、未及時將盈余資金進行銀行理財，提高資金使用率的，除特殊情況無法執行外，出納崗罰款100元。

十一、未按照財務管理規定查驗發票的，會計崗罰款30元。

十二、未及時銀企對賬，出納崗罰款10元。

十三、未及時裝訂憑證、報表、賬薄，打印納稅申報表，罰款30元。

十四、其他未按《財務會計管理規范》執行或出錯的，出納崗罰款30元，會計崗罰款50元，經理崗罰款100元。

十五、集團內部審計時發現存在上述未盡《財務會計管理規范》管理職責 的，批露問題少于5處的，罰款500元，多于5(含）處扣除當月績效資金并記過 一次。

第二條 容錯機會。

除第“一”、“十五”點不設置容錯機會、第“十”點僅一次容錯機會外，其他懲罰內容僅允許本崗本人容錯三次，三次以上按上述規定執行。懲罰資金 由財務部指定專人保管，該部分資金僅限于本財務部門人員獎勵及團建活動，全體財務人員監督。

第三條 技能提升獎勵金。

出納及一般會計崗任職職稱要求為會計初級；主辦會計及以上崗位任職職 稱要求為會計中級，各崗位人員根據入職要求入職后，通過本人自費取得更高 一級職稱，或自費考試通過注冊會計師、稅務師、資產評估師、建筑師等各類 國家認可的行業執業資格考試且未在外掛靠的，公司給予技能提升獎勵金。其 中：

一、取得會計中級職稱的，自取得證書之日當月發放獎勵金300元；

二、取得高級會計師、稅務師、管理會計師等行業執業資格考試全科合格 證書的，自取得證書之日當月發放獎勵金500元；

三、取得注冊會計師、資產評估師、建筑師等各類國家認可的行業執業資格考試全科合格證書的，自取得證書之日當月發放獎勵金1000元。