第一篇：酒店財務管理制度

酒店財務管理制度

一、總則

1、依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》及公司實際情況制定本制度；

2、為規范公司日常財務行為，合理控制費用支出，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度；

二、財務部門安全管理規定

1、認真貫徹執行國家財務方面的法規、制度和有關規定，結合財務工作進行定期安全檢查，發現問題和漏洞及時匯報并妥善處理。

2、營業結帳完畢，財務部及現金收款臺財會人員須將現金支票上交財務部專門負責人，鎖入專用保險柜，酒店內無零散點不得存留現金過夜。

3、出納室為財務部重要部位，除專人在內工作外，其他無關人員不得入內。

4、財務人員去銀行取現金、支票等，未經批準不準在途中辦理任何與此項工作無關事宜。

5、財務部嚴禁存放私人現金及貴重物品。各種鑰匙印章指定專人保管，不得將鑰匙帶出酒店或隨意放在不安全的地方。

6、出納員保險柜只提供一把鑰匙發給收款員本人使用。保險柜只許用來存放備用金，不許私自放雜物等與工作無關的物品。保險柜鑰匙不許丟失，備用鑰匙由 保管，查庫時備用。

8、財務部所屬出納人員不得私配保險柜鑰匙，不得將保險柜密碼外傳，過節或放假時，要與人事部配合，對保險柜加封。

三、借款管理規定及借支流程 第一條 借款管理規定

1、采購員和前臺收銀員實行定額備用金制度，采購員備用金定額為2000元，前臺收銀員備用金定額為3000元。

2、采購人員應根據批準后的申購單采購貨物，當貨物金額超出其定額備用金時，應正確填寫借款單，經財務會計審定、總經理簽字批準后在出納處借支。

3、出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回5個工作日內辦理報銷還款手續

4、其他臨時借款：如業務費、周轉金等借支，借款人員應及時報帳，不得逾期報賬或公款私用，事完三天內應清算自已的賬務，三天后財務室將催促報銷，否則財務室有權在發工資時抵扣借款，除周轉金外其他借款原則上不允許跨月借支。

5、借款銷賬規定：

借款銷帳時應以借款申請單為依據，據實報銷，超出申請單范圍使用的，須經主管領導批準，否則財務人員有權拒絕銷帳； 借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個人借款從工資中扣回。

6、酒店原則上不辦理員工私人借款，特殊情況可在員工月工資標準內辦理，但應控制人數、時間，且部門負責人負連帶責任;員工私人借款應在30日內歸還。

第二條 借款流程

1、借款人按規定填寫《借款審批單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現金。

2、審批流程：財務部初步審核—→主管部門經理審核簽字→總經理審批。

3、財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續。

四、日常費用報銷制度及流程

第一條 日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業務招待費、培訓費、資料費等。在一個預算期間內，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。第二條 費用報銷的一般規定

1、報銷人必須取得相應的合法票據,且發票背面有經辦人簽名；如無法取得發票，必須取得該報銷事項的收據，并用相應金額的其他發票抵充該項報銷，其他發票包括餐票、交通票、超市或網上商城購物發票等其他發票。

2、填寫報銷單應注意根據費用性質分類填寫對應單據；嚴格按單據要求項目認真寫，注明附件張數；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內容或事由。

3、報銷人員將有關發票粘貼附在“費用報銷單”或“貨款結算憑據”后，小張票據(如車票)應按面值大小分類呈魚鱗狀附在粘貼聯上，大張票據不能膠水粘貼，用大頭針或回形針別好為宜。

4、按規定的審批程序報批。

費用報銷的一般流程：經辦人填寫“費用報銷單”或“貨款結算憑據”→部門主管經理審批→會計復核→總經理審批→到出納處報銷。

5、出納憑上述簽字齊備的“費用報銷單”或“貨款結算憑據”支付貨幣資金。

6、總經理報銷費用必須經董事長或董事長授權人簽字認可，其所報銷費用不得讓他人代報，否則財務室有權不予報銷;部門經理報銷費用，必須經總經理簽字認可，否則不予報銷。若有違反，對報銷人、出納各處以報銷金額20%(但不低于100元/人)的罰款，并退回違規所得。

第三條 差旅費報銷制度及流程

（一）費用標準

1.住宿費報銷時必須提供住宿發票，實際發票額未達到住宿標準金額，不予補償；超出住宿標準部分由員工自行承擔。

2.伙食標準、交通費用標準實行包干制，依據實際出差天數結算，原則上采用額度內據實報銷形式，特殊情況無相關票據時可按標準領取補貼。3.宴請客戶需由總經理批準后方可報銷招待費。

4.出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關費用。

（二）報銷流程

1.出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，出差申請單由總經理批準。2.借支差旅費：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務部,按借款管理規定辦理借款手續，出納按規定支付所借款項。

3.購票: 出差人員持審批過的出差申請復印件，到行政部訂票

4.返回報銷：出差人員應在回公司后五個工作日內辦理報銷事宜，根據差旅費用標準填寫《差旅費報銷單》，部門經理審核簽字，財務部審核簽字，總經理審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。第四條 辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程

（一）管理規定:為了合理控制費用支出,此類費用由公司行政部統一管理，集中購置,并指定專人負責。

（二）報銷流程

1．購置申請: 公司行政部每季度根據需求及庫存情況按預算管理辦法編制購置預算，實際購置時填寫購置申請單按資產管理辦法規定報批。

2．報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單(附原始單據)，按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據（包括結賬小票）交財務部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。

3．費用歸集：財務部按月根據行政部提供的各部門領用金額統計表，歸集核算各部門相關費用。

第五條 招待費、培訓費、資料費及其他報銷制度及流程

（一）費用標準

1.招待費：為了規范招待費的支出，大額招待費應事前征得總經理的同意。2.培訓費:為了便于公司根據需要統籌安排，此費用由公司統一管理，各部門培訓需求應及時報送總經理助理。總經理助理根據實際需要編制培訓計劃報總經理審批。

3.資料費：在保證滿足需要的前提下，盡量節約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫《資料申請表》，在報銷前必須到行政部資料管理人員處進行登記(資料管理人員在資料發票背面簽字)。4.其他費用：根據實際需要據實支付。(二)報銷流程：

1.招待費由經辦人按日常費用報銷一般規定及一般流程辦理報銷手續。2.培訓費由總經理助理根據審批程序及報銷程序辦理報銷手續。

3.資料費在報銷前需辦理資料登記手續，按審批程序審批后的報銷單及申請表到財務處辦理報銷手續。

4.其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。

（三）、報銷時間的具體規定

為了協調公司對內、對外的業務工作安排，方便員工費用報銷，財務部將報銷時間具體安排如下： 1．財務報銷：公司財務部每周一、周三、周五為財務報銷日。2．借支及其他業務的不受以上的時間限制，可隨時辦理。

五、現金管理制度

1、所有現金收支由公司出納負責。

2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。

3、庫存現金限額規定。酒店庫存現金不得超過3000元，超過限額的現金應及時存入銀行，低于限額時可視情況從銀行提取補足，特殊情況上報總經理審批。

4、財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應事先報經總經理批準。

5、財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金領用單》，并寫明用途和金額，由總經理批準后提取。

6、公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經會計審核；交總經理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。

7、符合現金結算范圍的，憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，總經理批準后由出納支付現金。

8、工資由財務人員依據總經理辦公室及各部門每月提供的核發工資資料代理編制職員工資表，交總經理審核簽字，財務人員按時提款，當月發放工資，填制記賬憑證，進行賬務處理。

13、無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經手人、部主任、總經理簽字。會計審核有關憑證。

14、收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。

15、出納人員應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金支付。賬目應當日清月結，每日結算，賬款相符。

六、應收款項管理制度 為了加強酒店往來款項的管理，控制應收款項的占用，減少壞賬損失特制定本制度。

1、應收賬款是顧客就餐時以記賬簽單形式或持記賬式優惠券而形成的酒店應收而未收的就餐款項。

2、應收賬款的發生應在信用良好的單位和個人。凡是要掛賬的單位和個人，酒店應對其信用狀況進行認真的調查和正確的估計，因過失造成的應收賬款呆賬的，要追究當事人的經濟責任，對于信譽差的單位和個人，應杜絕賒賬行為。

3、應收賬款發生后，財務部門應督促經辦人與往來單位和個人對賬，要進行應收賬款的賬齡分析，保證應收賬款金額準確無誤，并及時作好催收工作。

4、在呆賬發生后，財務會計應寫出發生呆賬的詳細過程及催款情況。

5、酒店一律不提壞賬準備，發生的壞賬損失經總經理審批，然后交董事長或其授權人審批，酒店財務會計再進行相應的賬務處理，計入管理費用。

6、其他應收款是酒店除應收賬款、預付賬款以外的其他各種應收暫付款項，包括：各種賠款、罰款、存出保證金，應向職工收取的各種墊付款項等。

7、酒店發生的其他應收款應及時、準確作賬務處理，并注意催收，其他應收款占用時間應自發生之日起30日內收回。涉及應收職工個人的款項不能按時收回的，應從職工當月個人的工資中扣回。

七、支票、發票、印鑒管理制度

1、酒店必須在當地信譽較好的銀行開立賬戶，辦理存款、取款、轉賬業務。

2、為保證資金的安全，不得在同一銀行開立幾個賬戶，同一酒店的兩個銀行賬戶之間不得轉賬結算。

3、支票由出納員保管(放入保險柜)。支票使用時須填寫“空白支票簽發領用登記薄”，填寫收款人、日期、用途、金額、支票號碼，經批準后加蓋印章，領用人簽字備查。

4、對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一起裝訂在當月的憑證內，并在銀行存款日記帳中作相應登記。

5、出納員應隨時掌握發票購、用、存情況，避免發票短缺影響正常營業。

6、簽發支票或其他業務需蓋章時，必須由保管人親自蓋章且及時填寫《印章使用登記表》；印章不得隨意借給他人，員工外出辦事需要帶印章時，需填寫《印章使用申請表》否則由此引發的問題由保管人員負連帶責任。

7、印章交接必須辦理書面手續;印章移交給非規定人員，須經董事長審批。

八、崗位職責 財務主管職責

1、負責管理公司的日常財務工作。

2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

5、嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務管理。

6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監督、檢查。

7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監督貫徹執行；協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。

10、負責監管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷毀。

11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

12、完成領導交辦的其他工作。

（三）會計職責

1、按照國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時；

2、發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、匯總，業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報；

3、會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作；

4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

（四）出納職責

1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。

2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。

財務會計崗位職責

2、嚴格按《財務管理制度》和《會計制度》要求組織和實施日常會計核算和財務管理，積極參與酒店經營管理工作。

4、加強酒店財物管理，定期和不定期組織對本店的實物及貨幣資金進行盤點清查，保證賬實相符。

5、堅持原則，嚴格按規定開支酒店費用，認真審核原始單據，把好費用報銷關，有權對不真實、不合法的票據不予報銷;對于員工辭職或調動，須見員工離職表中庫管員的簽字。

6、加強成本管理，嚴格控制采購成本和生產加工成本，有權對高于定價或不符合規定的物資拒付貨款。

7、按規定認真編制和及時向股東各方報送會計報表，并進行財務分析，做到數據真實、計算準確、內容完整、賬表相符、說明清楚、分析得當、口徑一致。

8、按規定整理、裝訂、妥善保管會計資料，負責對財會資料和文件進行歸檔管理，不得外借和泄露酒店

9、有權對酒店所有人員違反財經制度的行為進行制止;有權對給酒店造成損失人員應承擔的經濟責任提出處理意見。

10、每月至少協助總經理召開一次經營狀況分析會，有義務向總經理提供相關資料和數據，但財務資料不能提出財務室。

出納員崗位職責

1、嚴格遵守《財務管理制度》，按規定辦理現金收付和保管庫存現金。

(1)按時到吧臺收取營業款，次日上午足額存入開戶銀行，不得坐支現金。

(2)不得私自挪用公款，不得用白條抵庫，做到日清月結，賬實相符。若發現現金長余或短缺，應立即查找原因，及時告財務會計進行處理，不得擅自用盤點的長款抵補以前的短款。

(3)負責督促本店人員的費用報銷和借款歸還，以完結財務還款手續。

(5)接受財務會計定期及不定期現金盤點檢查，并填制現金盤點表。

(6)編制現金及銀行存款日報表，于次日上午12時前上報財務會計審核確認。

(1)設置現金日記賬和銀行存款日記賬，根據審核無誤的收付款憑證，逐筆逐日及時進行登記;賬目必須日清月結，賬實相符。

(3)每月及時與銀行對賬單相互核對，并必須經過財務會計審核，雙方簽字蓋章后與當月憑證裝訂成冊。若有差異應及時查明原因，屬于記賬差錯的應及時更正;屬于未達賬項造成的，應編制銀行存款余額調節表進行調節。

4、保管有關印章、空白支票;妥善保管現金及轉賬支票，并按銀行規定正確填寫支票，不得簽發空白及遠期支票;使用時應填制《支票領用存登記表》，接受財務會計月終對空白支票的盤點檢查。

(1)妥善保管發票，設置發票領用登記薄，登記吧臺所領用發票數，由領用人(收銀員)簽字。

(2)月終對吧臺剩余發票進行盤點，并接受財務會計對發票盤點檢查。

(3)對于收銀員計算錯誤、發票使用不規范和虛報發票使用數等違紀行為，應及時向財務會計報告。會計的主要工作職責是：

（一）按照國家會計制度的規定、記賬、復賬、報賬做到手續完備，數字準確，賬目清楚，按期報賬。

（二）按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。

（三）妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。

（四）完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。第七條 出納的主要工作職責是：

（一）認真執行現金管理制度。

（二）嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

（三）建立健全現金出納各種賬目，嚴格審核現金收付憑證。

（四）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。

（五）積極配合銀行做好對賬、報賬工作。

（六）配合會計做好各種賬務處理。

（七）完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

九、會計檔案管理

1、凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。

2、會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

3、會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由總經理指定專人保管，并分類填制目錄。

4、會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經總經理批準。

十、結語 附則

本制度經管理層會議討論通過,簽字后生效。(因公司在起步階段,可以定期修正。)

第二篇：酒店財務管理制度

會理縣潤銘酒店

財務管理制度

制度編號： 擬制部門：財務部 審 核 人： 批 準 人：

概述

財務管理辦法是酒店在財務管理業務、會計制度的基礎上，結合業務需要所訂立的運作規條。本管理辦法所包括的規定內容，酒店所有員工必須遵守，不得違犯，或以任何形式蓄意背離原意，以致虛應或走樣。

財務管理辦法的內容，包括各項管理辦法的細則都是財務管理業務上用以規范業務運作標準，使用符合酒店業務運作要求。這些管理辦法的制定，在原則和方向上，應依循和符合會計制度的規定和精神。如遇財務管理辦法與會計制度的規定內容產生茅盾或不一致時，應以會計制度的規定執行。財務管理辦法的相關部分應停止執行，并由酒店財務經理根據會計制度的規定及時作出修訂。

財務部部門職能

一、遵守國家財經法律、法規，嚴格執行國家各種財務管理制度，完善酒店財務管理制度。

二、負責酒店資金的籌集、運用、組織、調度。統一安排資金的使

用。及時將變動情況向股東報告。

三、負責財務預算的組織、編制、綜合平衡和統一匯總。

四、負責酒店各項財產物資的登記、核對、檢查和督導。

五、負責酒店的經營成本、費用、利潤的核算，按時編制各類會計

報表，并進行財務分析，生成財務分析報告，報股東審核。

會計核算管理制度

一、會計核算原則

1、遵守國家的《會計法》和《企業會計準則》。

2、酒店的會計采用公歷年制。即自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個會計。會計月度為自公歷1月1日起至1月30日為一個會計月度。

3、會計記賬采用借貸復式記賬法。

4、會計核算以權責發生制為基礎。即凡是本期已經實現的收益和已經使用的費用，不論款項是否收付都應作為本期的收益與費用入賬。凡不屬于本期的收益與費用，即使已在本期收付都不應作為本期的收益與費用處理。

5、一切會計憑證、賬薄、報表等各種會計記錄以實際發生的經濟業務為依據并做到手續齊備、內容完整、及時準確，如實反映酒店的財務狀況和經營成果。

6、以人民幣為記賬本位幣。會計憑證、會計賬簿、會計報表均采用中文書寫。

7、收入和費用須符合配比原則在同一時期內登記入賬不能脫節不能提前或滯后。

8、會計處理方法前后各期應保持一致不得隨意改變改變時必需經過批準后方可執行。

9、劃清資本性支出與收益性支出的界限不能相互混淆。

二、會計科目

1、資產類

酒店的資產是酒店擁有或控制的能以貨幣計量的經濟資源。包括現金、銀行存款、應收及預付款項、存貨、原材料、低值易耗品、物 料用品、庫存商品、固定資產、無形資產、待攤費用、長期待攤費用。

2、負債類

指酒店所承擔的能以貨幣計量，需以資產或勞務償還的債務。包括銀行借款、應付及預收款項、應交稅金、應付工資、預提費用、其他應付款。

3、損益類

指對酒店收入、費用、利潤的核算。包括營業收入、營業成本、營業費用、管理費用、營業稅金、營業外收支。其中營業費用包括：工資、福利費、辦公費、物料消耗、綠植費、服裝費、水電費、電話費、差旅費、汽車費用、維修費、燃料費、低值易耗品攤銷、其他

4、權益類

包括實收資本、資本公積、未分配利潤。

三、會計憑證與會計賬簿

1、每發生一筆經濟業務，必須取得或填寫原始憑證，各種原始憑證必須做到內容真實、手續完備、數字準確。自制的原始憑證需由經辦業務部門負責人和經辦人簽字。

2、記賬憑證為統一轉賬憑證，各種記賬憑證必須填明日期、編號、內容摘要、會計科目、金額等。經過制單人、指定的審核人員和會計部負責人簽字后，據以記賬。

3、各種記賬憑證連同所附的原始憑證，均須寫明憑證種類、張數、起止號碼、所屬、月度、并由有關人員簽字，不得丟失。

4、由手工記錄的賬簿和會計憑證不得刮、挖、擦、補、或用褪 色藥水消除字跡發生錯誤時應根據錯誤性質和具體情況采用劃線或另行填制憑證的方法予以更正時應由記賬人員在更正處簽名或蓋章。

5、各項賬簿必須根據審核無誤的原始憑證、記賬憑證、憑證匯總表進行登記要逐項記載日期、編號、內容摘要、金額等等。

現金管理制度

酒店的資金收支必須按本制度的規定辦法管理。違反本制度所規定將按財務法規和員工手冊的有關規定給予處分，并追究應負的經濟責任。

1、現金管理遵循“錢賬分管、錢票分管”的原則由會計管賬，出納管錢。

2、每項現金收入必須由會計開出票據出納收現并在票上蓋上“現金收訖”章。

3、出納必須保證現金的安全完整，防止遺失和盜竊。

4、出納必須依據有經辦人簽字、會計審核、總經理審批的憑 據付款。

5、出納負責現金日記賬、銀行日記賬登記工作及時核對收入、支出和余額保證賬實相符做到日清月結。

6、出納所管理現金不得私自挪用貪污。

7、出納應將當日營業收入收繳并清點正確后，及時送交銀行。不得超額存放現金，限額為1000元，否則造成損失由個人賠償。但特殊情況例外。

8、不得用不符合要求的票據抵充現金，嚴禁白條抵庫。

9、現金結算使用范圍（1）職工工資、津貼。（2）個人勞務報酬。

（3）根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等的各種獎金。

（4）各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出。（5）向個人收購的農副產品和其他物資的價款。（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費。（7）酒店零星采購物資的支出。

10、不屬于現金結算范圍的款項支付一律通過銀行進行轉賬結算。

11、個人負擔。

票據管理制度

1、支票由出納專人保管，領用支票時需填寫“支票領用審批單”由部門經理審批并由財務總監簽字后向出納領用。領用人負責收回相關單據并及時到財務部辦理有關報銷手續。

2、原則上不允許簽發空白支票，但為了滿足采購需要，經總經理、財務總監審批后，在支票上填上最高限額后可以填開，但要按規定嚴格控制領取人員和最高限額。

3、建立支票領用登記薄，并按日期及支票號碼順序登記領用人、用途、金額、注銷日期等項目。

4、發票由財務主管指定專人進行保管，并負責發放和核對。建立發票領用登記薄并定期對空白支票及領用的發票進行檢查。的損失由

5、倉庫驗收單、領用單每月應當定期核對，交財務部入賬后裝訂成冊。

財務計劃管理制度

1、結合酒店總經理辦公室對酒店經濟活動的安排依據計劃期內的客源、貨源、內務價格等變化情況，由財務部統一進行部署和規劃組織領導編制、季度財務計劃和財務預算。

2、依據總經理審定的戰略規劃和經營計劃綜合考慮計劃期內多方面因素及歷史資料，參考上年實際情況下達酒店計劃指標由各業務部門組織實施。

3、財務計劃的內容

（1）財務部：編制流動資金計劃、營業計劃、收入計劃、費用計劃、外匯收支計劃、利潤計劃、償還債務計劃、基建計劃、利潤分配計劃等。

（2）銷售部及前廳部：客源計劃包括外聯部門、費用計劃、營業計劃和利潤計劃。

（3）餐飲部：營業計劃、利潤計劃、費用計劃、收入計劃、食品及原材料采購計劃、設備維修更新及購置計劃等。

（4）娛樂部、歌舞廳：營業計劃、利潤計劃、費用計劃、食品原材料及商品采購計劃、耗用品購進計劃、設備養護計劃等。（5）采購部：材料物資采購計劃、工服工鞋訂做計劃、加工訂貨計劃、費用計劃重點應說明汽車費用等。

（6）客房部：利潤計劃、費用計劃、用品使用計劃、耗用品補充計 劃、花瓶盆載及用品用具購置計劃、清潔機具保養及更新計劃等。（7）布草房：費用計劃、布草添置計劃和備品耗用計劃等。（8）行政部：職工餐廳收支計劃、費用計劃等。

（9）工程部：燃料進貨和耗用計劃、水電耗用計劃、設備維修計 劃、零配件及工具購置計劃和費用開支計劃。

總辦室、人事部、財務部、保安部還要編制費用開支計劃。

資金籌集管理制度

1、酒店籌集資金遵守國家法律、法規及旅游飲食服務行業制度規定可一次或分期籌集。

2、酒店資金的籌集可采用向銀行貸款、向其他單位臨時借款、向內部職工籌集等。當酒店經營規模擴大時經總經理決定投資者增加投資額也是一種方式。

3、籌集資金的審批權限及規定

（1）酒店根據需要可用原有的固定資產作抵押。向銀行或其他單 位借款應通過酒店總經理批準。

（2）借款余額不得超過酒店的實收資本重大項目或借款余額已超過實收資本20%以上的借款應單獨作出可行性報告報總經理批準。（3）對各方籌集的資金應嚴格按借款合同規定的用途使用不得挪作他用。

（4）資金使用應嚴格按審批權限及規定程序辦理大額開支一般要事先列入財務計劃并應附有經濟效益預測資料。

財務報銷制度

1、一切費用均應在費用預算內開支超支費用應說明并經總經理同意后方可付款。

2、各部門費用先由經辦人簽字后經部門經理審簽交財務部會計審核報總經理審批后到財務部報銷。即：經辦人簽字—部門經理審簽—財務部審核—總經理審批—財務部報銷。

3、報銷時需填寫“現金付款審批單”注明報銷日期、金額大小寫、用途、預算金額、合同編號、收款單位收款人名稱等。并將發票等原始憑證粘附其后。未取得原始發票而需預付款的應先到財務部辦理借款手續。并于一周內辦理報銷手續。

4、（1）賬單的費用是否在費用預算范圍之內有否超支。（2）賬單的依據是否與有關合同條文相符。（3）賬單有關金額內容其計算是否正確。

（4）審查發票是否有日期、抬頭人、貨品名稱、數量、金額是否有收款人簽章、金額加計是否正確，是否附有發貨清單，清單是否與入庫單一致等等。

5、對于送交財務部要求付款的如水費、電費應讓工程部查驗水表、電表將實際耗用量與賬單核對簽字確認后付款。對于樓宇的保養和維修賬單及一些工程小項目應附有相關部門的驗收報告方可付款。

6、固定資產報銷需有事先批準的購置計劃事先了解價格、單位名稱及賬號由財務部填開支票。固定資產須建立固定資產卡片并有資產編號方可報銷。

7、低值易耗品報銷須有低值易耗品卡片。

8、材料物資的報銷須附有發票和庫房部門的驗收單入庫單。

財產清查制度

為加強酒店財產的管理保證酒店財產的安全完整確保資產的保值增值使會計核算建立在真實基礎之上根據會計法的有關規定特制

1、酒店每年第四季度對庫存材料、庫存商品、低值易耗品、固定資產進行一次全面盤點。

2、倉庫保管人員應當做好盤點前的準備工作登記清楚材料、低值易耗品等賬薄并結好余額以便核對。

3、成立包括總辦室、財務部、倉庫保管人員組成的財產清查小組對各項財產物資進行逐筆登記并與賬面進行核對。編制“財產盤存報告單”說明盤盈盤虧情況并向總經理報告后經批準后及時進行賬務處理。

4、對于盤盈的存貨應分明原因由于收發計量或核算上的誤差應及時辦理入賬手續。對于盤虧的存貨應分別情況進行處理：①屬于自然損耗造成的定額內損耗經審批后計入管理費用。②屬于計量差錯及管理不善造成短缺和毀損由責任人進行賠償。

5、倉庫保管人員應當每月對庫存的物資、商品進行一次盤點保證賬實相符財務部將采取定期和不定期相結合的方式進行抽查。

6、財務部每月25日對客房部、餐飲部、娛樂部及酒吧二級庫進行盤點以調整確定當月成本。餐飲部的盤點應安排在晚市閉市后進 行。

成本管理制度

1、不斷培養員工的成本節約意識使其不斷提高自己的業務水平節約材料。

2、財務部協同經營部門如餐飲部后廚制定每年的成本計劃根據國家頒布的旅游餐飲企業毛利率等指標制定相關成本費用標準。

3、領用材料、物資必須嚴格遵守出庫手續。

4、餐飲部行政總廚是餐飲成本控制的責任人、對成本控制負責后廚應嚴格遵守有關成本耗用指標并不斷研究作業方法改進操作工藝流程

5、將成本費用指標以各部門主管為首以后廚為例以行政總廚為首逐層分解下達到各班、組直至個人每個人都要對成本費用控制負責做到人人有責、全員管理建立經濟崗位責任制，年終進行業績考核并與工資掛鉤。

商品物資采購管理制度

1、財務部匯總編制各部門物資采購計劃后交采購部一份。采購部應在批準的計劃之內進行采購超計劃采購應由使用部門說明情況并報總經理審批后執行。采購部門擅自采購除不予報銷外還要對責任人按規定予以處罰。

2、采購程序

（1）先由使用部門根據需求填寫“請購單”倉庫部門在物品庫存量到達最低線時也要填寫“請購單”。（2）請購單經使用部門主管簽字后交倉庫核簽由庫倉庫主管簽字。倉庫核查有無該物品或有無代用物品把好采購關如有在倉庫領取即可。屬于倉庫自己填寫的請購單倉庫主管也要認真復核該物品儲存量并在請購單上“請購部門主管”處簽認。

（3）倉庫主管核簽后送財務部核查是否符合采購計劃有無超支。（4）經財務部核簽后報總經理或財務總監審批。一般日常經營需要金額不超過某一范圍由財務總監審批非日常經營需要金額較大的采購項目除財務總監審批外還需總經理加批。總之按酒店規定執行。（5）批準的請購單送采購部采購。

（6）采購部根據請購單要求選擇供應商簽定訂貨單或合同安排采購事宜。

（7）如果采購部訂購不到請購單上的物品應及時通知請購部門即使找到代用品也要事先征得請購部門同意后方可采購。即使用部門填寫“請購單”—倉庫核簽—財務部審簽—總經理財務總監審批—采購部采購。

3、采購部門應當做到貨比三家在保證質量的前提下找出最優價格。對經常耗用的原材料如：魚類、肉類、蔬菜等。采購部應當制定“商品物資價格一覽表”對價格進行追蹤和分析。

4、采購人員應當誠實守信認真負責督守職業道德。不得損害酒店利益。禁止吃“回扣”等現象發生一經發現除按規定給予處罰處直至開除。

5、財務部協同其他部門組成“商品物資價格調查小組”及時掌握 商品物資價格的變動情況經常對比檢查采購部采購價格對經常偏離的價格要求采購部或采購人員做出解釋查出舞弊行為，嚴厲查處直至調離本崗位或開除。

6、采購報銷

（1）屬于采購部到外邊采購回來報銷的由采購員填寫“采購報銷單”將發票、入庫單直撥單中的財務聯和結算聯粘附其后，由采購員、采購主管簽字后到財務部進行審核，再經總經理、財務總監審批后經財務經理簽字財務部予以報銷。財務部應認真審核數量、金額是否正確、計算是否準確、發票與入庫單、直撥單是否相符，是否與合同相符發票是否符合報銷規定。

（2）屬于由供貨商到財務部結賬的應填寫“現金付款審批單”將發票、商品物資清單、入庫單或直撥單第四聯，即結算聯粘附其后由采購部經辦人和采購主管核簽后到財務部審核，經總經理審批財務部予以支付。

倉儲管理制度

1、材料物資到達后庫房應及時組織驗收。驗收員應具有豐富的專業知識和認真負責的態度實事求是愛崗敬業。

2、驗收員應根據訂貨單和合同認真盤點數量是否短缺質量是否符合要求貨物是否與合同一致。做到嚴禁“三無”產品入庫必要時庫房可協同廚房、工程部等部門一起驗收。

3、驗收食品、飲料時應注意食品的生產日期食品是否已到期，是否已變質和損壞。

4、物資驗收完畢后應填寫一式四聯的“入庫單”或“鮮活材料直撥單”由庫管員、庫房主管、送貨人簽字 “直撥單”須有領取部門主管、領取人、庫管員、庫房主管、送貨人簽字。入庫單庫管員一聯、材料會計一聯、財務部一聯、交送貨單位一聯，交于財務部結賬時使用。結賬聯應蓋上庫房專用章財務部結賬時需收回結賬聯與財務部聯進行認真核對無誤后方可付款。

5、材料物資出庫時需完善手續。出庫單一式三聯庫房一聯、使用部門一聯、財務部一聯。各使用部門由主管設固定領用人由領用部門主管、領用人、庫房主管、庫管員簽字后方可辦理物品出庫手續。嚴禁先出庫再補辦手續更嚴禁無單出庫一經查處嚴肅處理。先出庫再補辦手續的第一次扣發當月工資賠償所發物品金額，第二次扣發工資并予以開除無單出庫的除賠償物品損失外扣發當月工資予以開除。

6、物品入庫后應當分門別類貼識標簽食品飲料應標注生產日期。

7、庫房應當通風良好清潔衛生采取措施做到防火防盜。保證材料物資的安全、完整。庫管員應做到物品分類擺放碼放整齊依據先進先出的原則安排出庫。食品、飲料要經常查看生產日期是否已到保質期、防止霉變并填寫每日食品飲料狀況表及時向庫房主管報告。財務部將每月5日對庫房檢查一次，情節對保管員進行罰款。

8、為了達到既要減少資金占用又要保證物資供應倉庫應制定最佳庫存量即訂貨點庫存量它根據每日耗用量、供貨時間等因素來確定。達到訂貨點倉管員應及時提請進行采購。因未及時提請采購造成斷貨 以至影響正常經營的對倉管員和庫房主管依據相關規定進行處罰。

十、工資管理制度

1、每月的25日由人事部匯總考勤表，26-27日進行審核，28日交財務部編制工資表，財務部計薪員28-5日編制工資表，5-10日送 各部門核簽，核簽完畢后經財務部經理簽字后由總經理審批于每月15日發放工資。

2、計薪員把審核完畢的工資表交成本會計一份由成本會計核算各部門工資費用。

內部稽核制度

1、酒店財務部設定專人對各部門收入進行稽核。

2、營業收入稽核分日間稽核和夜間稽核。

3、稽核人員按照程序對原始憑證、記賬憑證、會計賬薄、會計報 表、納稅申報表及其資料進行審核。

固定資產管理制度

為保證酒店固定資產的安全完整發揮其最大使用效益特制定本制度

1、固定資產的購進須有事先批準的購置計劃。

2、固定資產購進后需建立固定資產卡片注明名稱、規格、編號等由采購部門一份、使用部門一份財務部登記明細分類賬。

3、固定資產實行“誰使用誰管理”的歸口管理政策各部門設專人負責管理部門經理為總負責人。

4、各部門應保證本部門所使用固定資產數量完整保證其使用正常監管其運轉狀態及時提前有關部門進行保養和維護保證其發揮最大 效益。

5、固定資產在各部門轉移時需填寫“低值易耗品及固定資產調撥單”并由雙方部門及保管人簽字后及總經理批準。未經批準部門無權私自調撥。部門間借用固定資產需有借條。固定資產的報廢由使用部門提出申請，由工程部檢驗后確定是否報廢并需經總經理批準后交回大庫。使用部門無權私自處理。私自處理固定資產依法追究其經濟責任。

6、財務部將對各使用部門的固定資產進行定期和不定期檢查檢查其數量是否短缺、有無毀損、超負荷運轉又不提請維護的現象一經發現給予保管人和部門負責人相應經濟處罰。

7、每年第三季度由財務部組織對全部固定資產進行一次全面清查以做到賬實相符各部門應積極配合。

收銀機使用管理制度

1、酒店各營業點設收銀機收款記錄營業收入金額匯總全日總金額。

2、營業收入須輸入收銀機按日匯總總金額必須和各類賬單及收款員營業報告相符。

3、在使用收銀機時不能將收銀機作為計算器使用隨便輸入其他數字或作其他計算如此造成的記錄、匯總額與收銀報告、明細表的不符，由當班收銀員負責。

4、收銀員收到餐廳服務員開來的取菜單必須立即輸入收銀機并打印賬單否則按有貪污意圖論處。

5、收銀員應按順序將名細項目數額鍵入收銀機、不得心算出總額 后鍵入、或將幾張單子匯總后鍵入收銀機。

6、向客人收款時應將實際收到的金額輸入收銀機根據收銀機顯示找零。

7、只有當班收銀員有使用收銀機的權力除此以外任何人不得以任何理由使用、接觸收銀機。收銀主管及稽核人員因工作需要除外。

8、收銀機暫不能使用時應將收銀箱關閉當班收銀員有事晳時離開，長期不用收銀機應將收銀箱現金取出。

9、輸入收銀機的數字若有取消或改動應按規定程序進行。

10、收銀機清機職責應由非使用收銀機的人員行使。

11、收銀機發生故障應通知當班經理和財務主管通知專業人員修理收銀員不得擅自開機修理。

12、收銀機記錄紙帶應在即將用完之前換上以保證收銀記錄的完整性。

13、一般情況下嚴禁動用當班收入現金付款也不得發放找零備用金除非萬不得已但必須填寫現金支出單并經財務主管批準任何人無權于收銀處借用或支取當日收入現金。

財務部崗位職責

一、財務經理崗位職責

1、負責監督編制財務預算、財務決算、現金流量表、各類會計報表等。

2、負責報銷票據、會計憑證、會計報表的審核等日常業務工作。

3、負責督導酒店在經營活動中成本、定價、現金流量的控制及對 財務預算的控制。

4、負責提交會計崗位、會計機構的設置方案。建立會計核算流程和體系組織會計核算進行內部控制。

5、定期檢查會計人員的工作提出會計崗位人員變動方案。

6、負責定期對會計人員進行酒店制度及業務知識方面的培訓不斷提高會計人員的理論水平與業務素質使之與酒店發展相適應。

7、負責財務部內部管理體系、管理制度及規章的制定。

8、負責與酒店各部門的業務聯系和溝通協調與各部門之間的關系作好財務部門的服務工作。

9、協助財務總監做好工商、稅務、金融、審計等外聯工作。

二、出納崗位職責

1、負責所有收銀點現金收入和轉賬票據的收集、整理、核點以及送存銀行或到銀行辦理托收等事宜。

2、負責支付酒店各部門報銷賬款的現金及簽發各種付款支票。

3、負責與銀行和外匯管理部門聯系辦理有關結算事項處理有關結算問題并負責銀行賬戶的收支管理。

4、負責準備各項備用金并監督、管理備用金使用情況。

5、負責編制每日現金流量表和銀行流量表及時向領導報告現金使用狀態。

6、負責現金日記賬、銀行日記賬的登記工作做到日清月結。

三、收入稽核會計崗位職責

1、負責審核各收銀點及有關部門交來的營業收入原始單據、報表 等資料。如發現錯漏及時糾正處理以確保酒店每一筆的正確無誤。

2、負責整理、分類、匯總酒店全部營業收入賬單編制營業日報、營業月報。

3、負責分析和統計各類營業收入并及時向管理人員有關人員提供 準確的經營信息。

4、負責保管各部門、各班次的營業報告及其附件、原始單據。

四、成本會計崗位職責

1、負責酒店各營業部門的成本核算及成本控制工作負責對賬目往來的監督和管理。

2、負責檢查食品等原材料的采購、倉儲物資的清查工作并將檢查結果及時向財務主管報告。

3、負責對各部門低值易耗品及固定資產的盤點核查工作并將盤點結果向財務總監報告。

4、負責對所有成本進行成本分析和成本預測分析挖潛降耗的空間、途徑、方法編制食品和飲料的價格銷售潛力比較表等為管理層決策提供依據。

五、財務會計崗位職責

1、負責財務部金融、稅務、工商等的外聯具體工作。負責報稅、交稅及時采集稅收信息以供領導決策。

2、負責協助出納員進行營業收入的清點、收繳工作。并協助出納員做好現金收入的送交及費用款項的支取工作。

3、負責各部門計劃、預算的收繳、匯總、統計工作負責對各部門 相關人員進行有關預算編制方面的培訓和解釋說明。

4、負責應付賬款往來款項的審核工作負責各部門費用報銷的審核工作。

5、負責工資表的計算和編制工作。

六、收銀員崗位職責

1、負責入住客人的消費結算。

2、負責餐廳、酒吧、洗浴等營業點客人的消費算。

3、負責結清每日、每班的票據、款項和賬單并編制相應的營業報告。

4、熟悉和掌握酒店各類房費、餐費、洗浴項目的費用標準及折扣政策。

5、熟悉和掌握收銀機及計算機的操作方法。

6、熟悉和掌握外幣的當日兌換率掌握識別貨幣真偽的基本知識。

第三篇：酒店財務管理制度

賓館家具、用具財務管理制度

1、要按年分季編報家具、用具的購進計劃，由各使用部門根據營業所需或辦公需用編報計劃，報財務部審查并提出意見后報總經理批準，酒店財務管理制度。

2、家具、用具的購進成本，包括購進價格和所支付的運雜費。家具、用具購進后，作出賬務處理，在“營業費用－低值易耗品”科目入賬。

3、領用家具、用具必須列表登記，領用部門或個人應負保管責任，同時必須做好日常修理工作。

4、修理家具、用具所用的開支，以“營業費用－修理費”列支。

5、家具、用具因磨損而失去使用價值時，經批準可辦理報廢。報廢的家具出售時，其售出殘值作“營業收入”處理。

6、丟失、毀損家具、用具時、由當事人或部門寫明原因，向部門經理報告，轉報財務部審查后呈總經理審批。屬人為丟失、毀損，由當事人負責賠償或部門賠償。賠償的價款作“營業外收入”處理。

7、家具、用具發生溢余或短缺，應先按估價價值轉入“待處理收益”或“待處理損失”科目賬戶，查明原因，并分別不同情況審批后，轉入“壞賬損失”或“營業外收入”處理。

固定資金管理制度

1、賓館的固定資金主要來源于流動獎金，占用固定資金直接影響流動資金的運用，因此必須嚴格控制固定資金的使用。

2、賓館及各部門必須節約使用國定資金，充分利用已置的固定資產，每月均需核算固定資金利用率，季度檢查、年終清算考核各部門使用固定資金的效果；

3、全面推行部門獨立核算，同時推行固定資產有償占用制度，即按各部門擁有的固定資產實績，攤繳占用費，攤繳費率按國家規定執行，促使各部門充分發揮固定資產的效能，壓縮固定資金的使用；

4、未經工程部及總經理室審批，不得私自購置設施設備。未經批準進行采購，財務部不予報銷費用。

賓館資金籌集管理制度

1、賓館籌集資金應該按國家法律、法規及旅游飲食服務行業財務制定規定，可一次或分期籌集。

2、賓館資金的籌集可采用向銀行貸款、向其他單位臨時借款、向內部職工籌集等方式。當賓館的經營規模擴大時，經總經理室決定，投資者增加投資額也是一種方式。

3、籌集資金的審批權限及規定：

（1）賓館根據需要可用原有的固定資產作抵押，向銀行或其他單位借款，借向銀行貸款時應通過賓館總經理室批準。

（2）借款余額不得超過賓館的實收資本，重大項目或借款余額已超過實收資本的20％以上的借款，應單獨作出可行性報告報經總經理批準。

4、對各方籌集的資金，應嚴格按借款合同規定的用途使用，不許挪作他用。

5、資金使用應嚴格按審批權限及規定程序辦理，大額開支一般要事先列入財務計劃，并應附有經濟效益預測資料。

賓館經費支出管理制度

1、對于發給員工的工資、津貼、補貼、福利補助等，必須根據實有人數和實發金額，取得本人簽收的憑證列為經費支出，不得以編制定額、預算計劃數字列支；

2、購入賓館辦公用品和材料，直接列為經費支出，但單位較大、數量大宗的應通過庫存材料核算。

3、撥給的補助費、周轉金應按實際撥補數，以批準的預算和銀行支付憑證列為經費支出。

4、撥給所屬部門的經費，應按批準的報銷數列為經費開支。

5、撥給的各項補助款和無償慈善投資，應依據受補助和受支援單位開來的收據準列為經費支出；

6、員工福利費按照規定標準計算提存，直接列為經費支出，并同時將提存從經費存款戶轉入其他存款戶，以后開支時，在其他存款中支付。

7、購入的固定資產，經驗收后列為經費支出，同時記入固定資產和固定資金科目。

8、其他各項費用，均以實際報銷的數字列為經費支出。

我國旅游業的迅速發展和國際酒店管理集團的長驅直入，給酒店參與市場競爭帶來了新的機遇,同時也對我國酒店業傳統的財務管理提出了嚴峻挑戰。本文在會計制度、組織機構設置和現金管理三個方面闡述了中外酒店財務管理的差異，并提出了改進建議。

一、統一會計制度和報表

國際酒店的會計制度統一,能夠適用于大酒店和小酒店,每家酒店都可以從中選擇自己需要的圖表和賬戶;而且報表門類齊全,詳細明了,比國內的報表更具體,更科學，管理制度《酒店財務管理制度》。

比如美國背景下的酒店業所遵循的“住宿接待業統一會計制度”(USALI/USAR)就是酒店業各部門編制財務報表的標準化會計制度。“住宿接待業統一會計制度”為各個新加入酒店業的成員提供了一種入門指導,體現在它提供了有關會計賬戶、科目、格式,以及各種財務報表和報告的種類、內容、作用等方面的信息。例如,它不僅包含了基本的財務報表,而且包含了25個部門營業報表的附表、有關預算和預測的附錄、報表的格式、盈虧平衡點分析等。統一會計制度也為對相似酒店的經營結果進行更為合理的比較提供了方便。當各個不同的企業奉行一種統一會計制度時,它們在會計記錄上的差異性就會降到最小,從而保證可比性。而我國星級酒店長期以來沒有形成行業性的會計制度,一直沿用自己的財務統計方法與口徑,這使得我國酒店行業財務數據與國際酒店財務數據不具備橫向可比性,未能更科學、更客觀、更真實地反映出酒店這一特殊行業企業的經營狀況。因此,我們除了已有的三張標準財務報表外,還應設立“部門分析報表”,“管理報告”、“成本控制報表”、“經營業績分析表”…… 這些報表,可以使我們的會計管理工作更加細致具體,克服以前大出大進的粗線條管理方法,防止許多漏洞的出現,使會計管理工作各個環節能環環相連,做到以經濟主體運行的有序性來應對市場經濟環境的非確定性。

二、組織結構設置

國外的酒店財務部和國內財務部的設置有很大差異。西方酒店財務管理是酒店經營管理的核心,酒店內的任何一個部門、任何一個人都和財務管理發生著關系;凡涉及酒店資金流向的每一個環節,從采購到加工、到銷售、到資金回籠、再到采購,都滲透著財務管理。酒店資金的循環過程稱作酒店供應鏈體系,供應鏈體系是否高效有序運轉,決定著酒店財務管理目標的實現。國際酒店行業的財務機構設置一般根據不同的規模、等級和內部管理的需要而制定,沒有固定一成不變的模式。但大部分酒店財務部共由四部分組成:會計核算、信貸管理、成本控制、采購供應,財務總監直接分管財務部及其采購供應部。具體差異主要如下:

(一)成本控制部

財務部設置成本控制部及成本控制經理,直屬財務經理或財務總監管理。對整個酒店的成本控制、毛利率的調整、成本核算、合理庫存量的調整等,能起到決定性的作用,有利于酒店總成本的控制。成本控制部的工作范圍就是成本核算,尤其是餐飲成本核算。酒店餐飲部各餐廳菜單上的每一道菜肴,都必須有一份標準的成本核算單,又稱“菜單工程”,每一份菜肴的所有原料、輔助配料的分量、單價都必須一一核算并記錄在案。這項工作是由成本控制部與廚師共同完成的。完成后的“標準菜單配方”是各個餐廳廚師日常操作的樣板和“圣經”,成本控制部要據此進行成本核算和控制,發現有不正常的成本訊號,有向廚師長提出預警的職責。有了成本控制部的合作,餐飲部可以在每個月心中有數地完成部門的目標利潤。試想一下如果沒有成本控制,餐飲部工作就會缺乏理性指導而只能“跟著感覺走”。我們許多國有酒店缺少的就是這本“圣經”。國外酒店強調財務管理工作的重點不僅僅是會計的核算,而更重要的是財務的控制作用,而不是“生米煮成熟飯”后的核算工作。

(二)采購部直屬財務部

國際酒店管理下,采購部通常直屬財務總監領導。這樣設置便于了解商業、市場行情,降低經營成本,防止濫用資金和積壓物資。其優點是:

1.有利于酒店采購成本的控制。酒店采購價格如何確定直接影響成本的水平。國際酒店對采購成本的確定一般是由采購部與財務部共同派員調查確認,對任何一個“采購申請單”一定要充分調查,實行貨比三家,最后由使用部門經理、采購經理、財務總監、總經理共同簽字審批決定;對食品原料貨物的采購,因其價格隨季節變化頻繁,一定要由餐飲部,成本控制部、采購部共同派員進行市場調查,根據調查結果扣除一定的批零差價,最后確定采購價,而不是由采購部門和供應商說了算。

2.有利于調控成本率。餐飲部成本率高低、如何變化與采購進貨價關系密切。如果發生餐飲成本率異常,財務部門可以立即采取行動,在保證酒店產品質量的基礎上調整采購品種和要求,從而調整到適當的價格和成本率,防止成本率過高或過低。

3.采購部直屬財務部,除了有利于財務部了解價格行情、及時監控降低成本外,還有利于避免部門分散,互相扯皮的情況發生。

（三）稽核員。

（四）夜間審核員。強化調控管理手段

三、總出納集中管理酒店資金的統收統支

國際酒店對現金流量的控制與管理十分重視,“現金是王”的理財觀念滲透酒店財務管理的各個方面,內部控制程序嚴謹又十分清晰。

財務部對庫存現金(含銀行存款)要求必須每日盤點,并向財務總監提交《每日現金流量表》。現金的盤點是由總賬會計師進行的,每日出具總出納報告,目的是保證庫存現金的安全和合理使用。按規定每月財務部必須按期編制現金流量計劃與供應商付款計劃,并向總經理報告付款情況。以保證現金按規定計劃流動,確保酒店的正常運營。對酒店現金的支付程序也十分嚴格,每一筆現金支付都要經過部門經理、總賬會計師、財務總監和總經理的審簽同意,缺一項簽章現金都不能支付出去。各行政與營業部門均無權對外直接采購物品,必須通過“采購申請單”這一個渠道,按規定逐級批準后,由采購部集中辦理采購業務。采購回的物品要經財務部驗貨、業務使用部門收貨后,此筆采購費用方可支出。國內酒店對現金流量的管理重視程度不夠,不能說沒有計劃性,但畢竟線條較粗,對本部門使用的物品,由本部門申請資金后即可指派采購或者本部門員工購買,經總經理簽字后即可到財務部報銷支款。

第四篇：酒店財務管理制度

酒店財務管理制度

為加強財務管理，適應激烈市場競爭要求，提高酒店效益，實現酒店上新臺階，根據有關會計法規和本酒店實際，特制定如下制度：

一、總原則

1.酒店各員工必須尊紀守法，從酒店整體利益出發，相互協作。

2.酒店各經營部門必須相互銜接，各負其責。

3.做到錢賬分管，賬物分管，手續齊全。

4.每項業務必須由總經理簽字，方才有效。

二、材料采購制度

1.材料庫存既保證生產需要，又無積壓，采購費用小，各經營部門根據具體實際制度材料最低、最高庫存量。

2.每次采購必先由倉庫向采購部門申請。

3.采購部門根據申請打訂單（三份），送財務部審核、經理審批方可向客戶聯系采購。

4.采購部門必須保證材料及時、保質、保量、價優到位并能取得增值稅票。

5.經常性的材料采購由酒店與供應商簽訂進貨合同，約定付款方式和材料單價。

6.材料進入公司以后，倉庫必須及時清點數量，質量管理部門驗收質量合格后，倉庫填制入庫單，有關人員簽字送財務部門，倉管人員及時登記入賬。

7.供應商必須提供請款單、發票、酒店訂單，經財務部門審核、經理審批，才可付款。

三、材料庫存管理制度

1.材料入庫保管人員立即組織驗收，清點數量，檢查質量，如有數量和質量問題，及時通知采購部門和供應商。

2.材料入庫及時由保管人員填制驗收單，驗收單上必須有檢查質量人員和保管人員同時簽名，一份三聯，及時送財務、采購部門，以便核對。

3.部門需材料必須填制領料單，并有各部門和倉庫部門同時簽名，并報財務部門。

4.領料單一份三聯，財務部、相關部門、倉庫各一聯。

5.倉庫保管人員必須立即登記材料數量式賬戶，月底抽查材料實物與賬存是否相符。

四、收入核數制度

1、查看收銀員的繳款憑證，同電腦報表核對：查看繳款憑證的各類明細填寫同電腦報表是否一致，如果數據有修改，收銀員應說明原因。沒有收銀機的繳款憑證，要統計附件單的數據與收銀員填寫的繳款憑證是否相符。

2、打印出“今日入住客人報告”，根據入住報告，審核今日入住的每一間房房價輸入與開房單上的價格是否一致，折扣房手續是否完整。如有錯誤應立即通知接待員調整，并將情況寫入夜審報告交日審處理。

3、打印出“今日離店客人報告”（交日審查半天房費用）。

4、核對前臺結賬處的結賬單及收銀員個人報表

客房結賬單是由前臺收銀員為住店客人結賬所打印的賬單，反映向客人收取的房租、餐費及其它等費用。收銀員收銀明細表是反映當天所結房客賬（包括向客人收取的現金、信用卡、支票、外匯、轉會議賬）的匯總表。

5、核對餐廳結賬單：

1）核對餐廳結賬單時應注意；賬單與附件單的核對，點菜單中每一項都要同電腦結賬單相核對，如果不符，要找收銀員查明原因，并進行處理。附件單如有修改，應由修改人在單上說明修改原因，并由廳面管理人員簽名證實，收銀員應起監督作用。

2）核對營業對賬表：要查看表中填寫的數據與收銀員上繳的附件單據中的數據是否一致，核對表中的收銀員填寫的數據與廳面其它相關人員填寫的數據是否一致，如有不符，應立即向收銀員查明原因并及時做出處理，確保營業收入的正確反映。

6、核對其他部門的繳款憑證及收費單：

其他部門（包括茶樓、餐廳等）的收銀員在營業結束后，根據收銀單匯總填制繳款憑證，繳款憑證各項金額與所附收費單金額合計應相符。

1）收費單的核銷及管理：收費單必須按號順序使用，審計員對各部門每日交來的收費單按號在“票證使用單”上逐張劃銷，發現不聯碼使用的，應向收費單使用人查詢原因，及時催交。作廢單必須有領班以上人員簽字方可。

2）核對繳款憑證：要查清收費單中各項收費項目金額的正確性，定期到各部門采集機器上的數據，做到賬實相符。

五、現金管理制度

1.現金管理必須遵循錢賬分管，錢票分管原則，會計管賬票，出納管錢。

2.每項現金收入必須由會計開據票據，出納收現，并在票上簽字蓋上“現金收訖”戳記。

3.現金收款票據必須設置多聯，客戶、會計、出納、經辦人分別一聯，以便核對。

4.出納必須確保現金的安全，防止遺失、偷竊。

5.出納必須根據經辦人簽字、會計審核、經理審批的憑據付款。

6.出納必須即時登記現金日記賬，核對收入、支出、余額并與實際庫存現金相符，做到日清日結束。

7.出納不得擅自借款給員工，借款必須有總經理批準簽字，并不得超過規定限額。

8.月底會計同出納核對現金余額和銀行存款余款，做到賬賬相符、賬實相符。

第五篇：酒店財務管理制度

酒店財務管理制度

酒店財務管理制度1

總 則

1、為了規范“xxx”酒樓的財務行為，加強財務管理，特制定本制度。

2、本制度適用于“xxx”餐飲連鎖有限公司。

3、酒樓的財務行為，應遵守國家的法律法規和本制度，并接受董事會的檢查和監督。

4、酒樓應當建立健全財務核算體系，完善內部經濟責任制，提高經濟效益，做好財務管理基礎工作。

5、酒樓財務部門應當履行財務管理的職責，做好財務計劃、控制、監督、預算、分析和考核工作。

財務會計崗位職責

1、財務會計行政上歸屬酒樓總經理領導。

2、嚴格按《財務管理制度》和《會計制度》要求組織和實施日常會計核算和財務管理，積極參與酒樓經營管理工作。

3、按照國家稅法規定按期報稅，誠信納稅，協調好企稅關系。

4、加強酒樓財物管理，定期和不定期組織對本店的實物及貨幣資金進行盤點清查，保證賬實相符。

5、堅持原則，嚴格按規定開支酒樓費用，認真審核原始單據，把好費用報銷關，有權對不真實、不合法的票據不予報銷；對于員工辭職或調動，須見員工離職表中庫管員的簽字。

6、加強成本管理，嚴格控制采購成本和生產加工成本，有權對高于定價或不符合規定的物資拒付貨款。

7、按規定認真編制和及時向股東各方報送會計報表，并進行財務分析，做到數據真實、計算準確、內容完整、賬表相符、說明清楚、分析得當、口徑一致。

8、按規定整理、裝訂、妥善保管會計資料，負責對財會資料和文件進行歸檔管理，不得外借和泄露公司商業秘密.

9、有權對酒樓所有人員違反財經制度的.行為進行制止；有權對給酒樓造成損失人員應承擔的經濟責任提出處理意見。

10、每月至少協助總經理召開一次經營狀況分析會，有義務向總經理提供相關資料和數據，但財務資料不能提出財務室。

11、妥善保管和按規定使用酒樓財務專用章。

12、接受股東及總經理的業務質詢、調查、審計、考評等。

出納員崗位職責

1、嚴格遵守《財務管理制度》，按規定辦理現金收付和保管庫存現金。

（1）按時到吧臺收取營業款，次日上午足額存入開戶銀行，不得坐支現金。

（2）不得私自挪用公款，不得用白條抵庫，做到日清月結，賬實相符。若發現現金長余或短缺，應立即查找原因，及時告財務會計進行處理，不得擅自用盤點的長款抵補以前的短款。

（3）負責督促本店人員的費用報銷和借款歸還，以完結財務還款手續。

（4）負責對吧臺備用金進行盤點檢查。

（5）接受財務會計定期及不定期現金盤點檢查，并填制現金盤點表。

（6）編制現金及銀行存款日報表，于次日上午12時前上報財務會計審核確認。

2、按規定準確、及時地辦理銀行結算業務。

3、登記現金日記賬和銀行存款日記賬。

（1）設置現金日記賬和銀行存款日記賬，根據審核無誤的收付款憑證，逐筆逐日及時進行登記；賬目必須日清月結，賬實相符。

（2）月終與會計現金總賬和銀行存款總賬核對，做到賬賬相符.

（3）每月及時與銀行對賬單相互核對，并必須經過財務會計審核，雙方簽字蓋章后與當月憑證裝訂成冊。若有差異應及時查明原因，屬于記賬差錯的應及時更正；屬于未達賬項造成的，應編制銀行存款余額調節表進行調節。

4、保管有關印章、空白支票；妥善保管現金及轉賬支票，并按銀行規定正確填寫支票，不得簽發空白及遠期支票；使用時應填制《支票領用存登記表》，接受財務會計月終對空白支票的盤點檢查。

（1）妥善保管發票，設置發票領用登記薄，登記吧臺所領用發票數，由領用人（收銀員）簽字。

（2）月終對吧臺剩余發票進行盤點，并接受財務會計對發票盤點檢查。

（3）對于收銀員計算錯誤、發票使用不規范和虛報發票使用數等違紀行為，應及時向財務會計報告。

（4）必須妥善保管銀行印鑒，嚴格按照規定用途使用。

5、接受財務會計及總經理的業務質詢、檢查、考評等。

6、按時完成財務會計交辦的其它事宜。

酒店財務管理制度2

財務計劃管理制度

1、結合酒店總經理室對酒店經濟活動的安排，計劃期內客源、貨源、內務價格等變化情況，并作出詳細分析和充分估計，以審定、編制財務計劃。

2、依據總經理審定的酒店財務計劃，按各部門的不同經營范圍、計劃期的多方面因素和歷史資料，參考部門年初的上報計劃，分攤酒店計劃指標，下達給各業務部門實施。

3、財務計劃分為、季度計劃：

（1）每年第三季度進行酒店財務內審，每年第四季度各部門向財務部提交用款計劃，經綜臺平衡后，提出每二年的財務收支計劃，報酒店總經理室和財務部。

（2）酒店財務部按標準的收支計劃，合理安排比例，下達定額指標給各部門。

（3）各業務部門根據上報酒店總經理審批后的季度計劃指標，結合本部門的具體情況，按月分攤季度任務指標作為本部門季內各月指標檢查尺度。

（4）酒店對各業務部門的計劃檢查按季進行，全年清算。

4、財務計劃內容：

（1）財務部應編制：

流動資金計劃、營業計劃、費用計劃、外匯收支計劃和利潤計劃、償還債務計劃及基建計劃、利潤分配計劃等。

（2）各部門應編制：

①銷售部及前臺：客源計劃（包括外聯部分）、費用計劃、營業計劃和利潤計劃等。

②客房部：備品使用計劃（含耗用品）、費用計劃、設備維修更新及購置計劃等。

③餐飲部：營業計劃、利潤計劃、費用計劃、食品原材料及物品采購計劃、設備維修更新及購置計劃等。

④商場部：銷售計劃（分批發與零售）、商品進貨計劃（分進口商品和出口產品）、利潤計劃、費用計劃、外匯使用計劃、流動資金計劃、商場裝修計劃、設備維修及購置計劃、印刷品付印計劃和費用計劃等；

⑤西餐歌舞廳：營業計劃、利潤計劃、利潤計劃、費用計劃、食品原材料及商品采購計劃、耗用品購進計劃和設備養護計劃等；

⑥采購部：物料進貨計劃、工衣工鞋訂做計劃和加工訂貨計劃等；

⑦旅游部：客源計劃、營業計劃、利潤計劃和費用計劃等；

⑧管家部：費用計劃、用品使用計劃、花瓶盆載及用品、用具購置計劃、清潔機具養護及更新計劃、花店經營計劃等；

⑨布草部：費用計劃、布草添置計劃和備品耗用計劃等；

⑩事務部：職工餐廳收支計劃和費用計劃等；

11。工程部：燃料進貨和耗用計劃、水電耗用計劃、設備維修計劃、零配件及工具購置計劃和費用開支計劃等。

（3）總經理室、人事部、財務部、保安部和事務部要編制費用開支計劃。

（4）各部所需編報的計劃、送財務部匯總呈報。

資金籌集管理制度

1、酒店籌集資金應該按國家法律、法規及旅游飲食服務行業財務制定規定，可一次或分期籌集。

2、酒店資金的籌集可采用向銀行貸款、向其他單位臨時借款、向內部職工籌集等方式。當酒店的經營規模擴大時，經總經理室決定，投資者增加投資額也是一種方式。

3、籌集資金的審批權限及規定：

（1）酒店根據需要可用原有的固定資產作抵押，向銀行或其他單位借款，借向銀行貸款時應通過酒店總經理室批準。

（2）借款余額不得超過酒店的實收資本，重大項目或借款余額已超過實收資本的20%以上的借款，應單獨作出可行性報告報經總經理批準。

4、對各方籌集的.資金，應嚴格按借款合同規定的用途使用，不許挪作他用。

5、資金使用應嚴格按審批權限及規定程序辦理，大額開支一般要事先列入財務計劃，并應附有經濟效益預測資料。

經費支出管理制度

1、對于發給員工的工資、津貼、補貼、福利補助等，必須根據實有人數和實發金額，取得本人簽收的憑證列為經費支出，不得以編制定額、預算計劃數字列支；

2、購入酒店辦公用品和材料，直接列為經費支出，但單位較大、數量大宗的應通過庫存材料核算。

3、撥給的補助費、周轉金應按實際撥補數，以批準的預算和銀行支付憑證列為經費支出。

4、撥給所屬部門的經費，應按批準的報銷數列為經費開支。

5、撥給的各項補助款和無償慈善投資，應依據受補助和受支援單位開來的收據準列為經費支出；

6、員工福利費按照規定標準計算提存，直接列為經費支出，并同時將提存從經費存款戶轉入其他存款戶，以后開支時，在其他存款中支付。

7、購入的固定資產，經驗收后列為經費支出，同時記入固定資產和固定資金科目。

8、其他各項費用，均以實際報銷的數字列為經費支出。

低值易耗品財務管理制度

1、各部門每月制定低值易耗品采購計劃，經財務部核價后轉交采購部門根據該部的費用定額掌握采購，財務部根據該部門費用定額審核報銷。

2、由使用部門指定專人負責管理低值易耗品，建立卡和賬冊，卡片一式兩份，由采購部門專人保管一份，使用部門專人保管一份，財務部登記明細分類賬。領料單必須由部門負責人簽字才能生效。

3、對損壞和丟失的低值易耗品，應分清責任，屬工作差錯的要由責任人填寫報廢單，部門負責人簽字方能核銷。屬于個人過失的要賠償，屬有意破壞或丟失的要罰款處理。

4、年終對庫存的低植易耗品進行一次盤點，并寫出盈虧報告及原因，由有關部門負責人審核，憑此報銷或入賬。

家具、用具財務管理制度

1、要按年分季編報家具、用具的購進計劃，由各使用部門根據營業所需或辦公需用編報計劃，報財務部審查并提出意見后報總經理批準。

2、家具、用具的購進成本，包括購進價格和所支付的運雜費。家具、用具購進后，作出賬務處理，在“營業費用—低值易耗品”科目入賬。

3、領用家具、用具必須列表登記，領用部門或個人應負保管責任，同時必須做好日常修理工作。

4、修理家具、用具所用的開支，以“營業費用—修理費”列支。

5、家具、用具因磨損而失去使用價值時，經批準可辦理報廢。報廢的家具出售時，其售出殘值作“營業收入”處理。

6、丟失、毀損家具、用具時、由當事人或部門寫明原因，向部門經理報告，轉報財務部審查后呈總經理審批。屬人為丟失、毀損，由當事人負責賠償或部門賠償。賠償的價款作“營業外收入”處理。

7、家具、用具發生溢余或短缺，應先按估價價值轉入“待處理收益”或“待處理損失”科目賬戶，查明原因，并分別不同情況審批后，轉入“壞賬損失”或“營業外收入”處理。

固定資金管理制度

1、酒店的固定資金主要來源于流動獎金，占用固定資金直接影響流動資金的運用，因此必須嚴格控制固定資金的使用。

2、酒店及各部門必須節約使用國定資金，充分利用已置的固定資產，每月均需核算固定資金利用率，季度檢查、年終清算考核各部門使用固定資金的效果；

3、全面推行部門獨立核算，同時推行固定資產有償占用制度，即按各部門擁有的固定資產實績，攤繳占用費，攤繳費率按國家規定執行，促使各部門充分發揮固定資產的效能，壓縮固定資金的使用；

4、未經工程部及總經理室審批，不得私自購置設施設備。未經批準進行采購，財務部不予報銷費用。

流動資金管理制度

1、酒店的流動資金既要保證需要又要節約使用，在保證按批準計劃供應營業活動正常需要的前提下，以較少的占用資金，取得較大的經濟效益。

2、要求各業務部門在編制流動資金計劃時，嚴格控制庫存物品，物料原材料的占用資金不得超過比例規定。

3、除經批準為特殊儲備者外，超儲物資商品原則上不得使用流動資金，只能壓縮超儲的商品、物料，以減少占用流動資金。

4、嚴格遵守不得挪用流動進行基建工程的規定，嚴格遵守有關財務法規和制度。

5、使用的基本要求

（1）在符合國家政策和酒店總經理室、總經理要求的前提下，加速資金周轉，擴大經營，以減少流動資金的占用。

（2）加速委托銀行收款和應收款項的結算，減少對流動資金的占用；

（3）各業務部門應辦理流動資金存貨的報批手續，并在每月上報經濟業務報表的同時，上報流動資金使用效率的實績，即流動資金周次數和流動資金周轉一次所需的天數。

（4）對商品資金的占用，應本著勤儉節約的精神，盡量壓縮；

（5）盡量減少家具、用具的購置。

酒店財務管理制度3

1、酒樓倉庫除倉管人員和因業務、工作需要的有關人員外，任何人未經批準，不得進入倉庫。

2、因工作需要進入倉庫的人員，在進入倉庫時，必須先辦理人倉登記手續，并要有倉庫人員陪同。嚴禁獨自進倉。進倉人員工作完畢后，出倉時應主動請倉管人員檢查。

3、倉庫內不準會客，不準帶人到倉庫范圍參觀。

4、倉庫不準代人保管物品，也不得擅自答應未經領導同意的其他單位或部門的物品存倉。

5、任何人員，除驗收時所需外，不準試用試看倉庫商品物資。

6、倉庫范圍內不準生火，也不準堆放易燃易爆物品，嚴禁在倉庫內將電線私拉亂接。

7、倉庫應定期檢查防火設施的使用實效，并做好防火工作。

8、倉庫內的物品要分類儲放，倉庫內保證貨架與主通道有一定的`距離，貨物與墻、燈、房頂之間保持安全距離。

9、倉庫內的照明限60瓦以下白熾燈，不準用可燃物做燈罩，不準用碘鎢燈、電熨斗、電爐、交流電收音機、電視機等電器設備，化工倉庫的照明燈具應設防爆裝置，倉庫內保持通風。各類物品要有標簽并標明品名、規格、性能、進價。

10、倉庫的電源開關要設在門口外面，要有防雨、防潮保護，每年對電線進行一次全面檢查，發現可能引起打火、短路、發熱、絕緣不良等情況，必須及時維修。

11、物品入庫時要防止挾帶火種，潮濕的物品不準入庫。物品入庫半小時后，值班人員要巡查一次安全情況。物品堆積時間較長時要翻堆清倉，防止物品熾熱產生自燃。

酒店財務管理制度4

第一章：總則

第一條：為加強酒店財務管理，規范酒店財務行為，統一會計核算標準，保障會計信息的真實、完整。（)根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、《旅游飲食企業財務制度》的有關規定，結合酒店實際情況，制定本制度。

第二條：酒店的`財務會計工作，在總經理的領導下，授權財務經理負責管理。財務部下設《會計核算、營業收入、收入審查、成本核算、采購工作、網絡管理》等部門，承擔酒店物資采購、收支管理、會計核算、網絡信息管理等工作，對總經理負責。

第三條：財務人員必須認真執行國家法律法規的規定，依法行使監督職權，認真做好會計核算工作和財務管理工作。

第二章：會計核算

第四條：根據《中華人民共和國會計法》、《企業財務通則》、《企業會計準則》、《旅游飲食企業財務制度》的有關規定，結合酒店的實際情況，制定酒店會計核算政策和辦理會計核算業務。

第五條：酒店發生之經濟業務，按規定填制會計憑證，登記會計帳本，編制會計報表。

第六條：會計期間分為、季度和月度，會計期間自公歷1月1日起至12月31日止，月度會計期間自每月的第一日起至最后一日止。

第七條：會計核算以“人民幣”為記帳本位幣。采用“借貸”復式記帳法記帳。

第八條：按權責發生制原則核算，按《旅游飲食企業財務制度》設置會計科目。

第九條：會計憑證、會計帳簿、財務會計報告和其他會計核算資料，必須符合國家統一會計制度規定，做到口徑一致，相互可比。

第十條：收入與成本費用應相互配比。

第十一條：劃分收益性支出和資本性支出。

第十二條：各項財產物資均按取得時的實際成本計價。

第十三條：會計核算政策

1、存貨按加權平均法核算；

2、低值易耗品攤銷采用一次攤銷法和分期攤銷法核算；

3、無形資產和遞延資產在受益年限內平均攤銷；

4、固定資產采用平均年限法計提折舊；

第十四條：記帳程序

1、酒店發生之經濟業務按照先單據、后款項的原則辦理。發生之經濟業務必須憑審批有效的、手續完備的原始憑證記帳。

2、出納憑審批有效的、手續完備的收支憑證辦理收支業務，登記現金日記帳和銀行存款日記帳。按管理要求編制現

酒店財務管理制度5

流動資金管理制度

1、酒店的流動資金既要保證需要又要節約使用，在保證按批準計劃供應營業活動正常需要的前提下，以較少的占用資金，取得較大的經濟效益。

2、要求各業務部門在編制流動資金計劃時，嚴格控制庫存物品，物料原材料的占用資金不得超過比例規定。

3、除經批準為特殊儲備者外，超儲物資商品原則上不得使用流動資金，只能壓縮超儲的商品、物料，以減少占用流動資金。

4、嚴格遵守不得挪用流動進行基建工程的規定，嚴格遵守有關財務法規和制度。

5、使用的基本要求

(1)在符合國家政策和酒店總經理室、總經理要求的前提下，加速資金周轉，擴大經營，以減少流動資金的占用。

(2)加速委托銀行收款和應收款項的結算，減少對流動資金的占用;

(3)各業務部門應辦理流動資金存貨的報批手續，并在每月上報經濟業務報表的同時，上報流動資金使用效率的實績，即流動資金周次數和流動資金周轉一次所需的天數。

(4)對商品資金的占用，應本著勤儉節約的精神，盡量壓縮;

(5)盡量減少家具、用具的購置。

外匯管理制度

1、酒店營業收入中的外匯，收款員必須詳細記錄在營業收入日報表中，連同收費單據一起繳出納入庫。夜班的外匯收入存入會計部特殊保險柜中，于第二天上午繳總出納入庫。

2、營業收入中的外匯轉賬憑證，從收到憑證的第二天即委托銀行轉賬。

3、必須在雙方協商下以簽訂合同或協議的形式加以肯定和約束才能進行外匯結算辦理。訂立業務合同時，除摸清信譽和償付能力外，還必須事先預存一次業務往來所需費用，在酒店銀行賬戶內作為每次(項)業務的結算資金。

4、負責外匯結算工作的人員必須及時把對外結算單證按合同或協議辦理結算，并在委托銀行結算后的第六天核對是否要收，凡在上述的時期內未接獲銀行收款通知單的，應即通知銷售部工餐飲部協協助辦理催收，同時向財務務部經理匯報。

5、必須將當天的外匯現金送存銀行，一切營業收入的外匯現金不得坐支。外匯的收支必須通過銀行辦理。

6、使用外匯必須編制使用外匯計劃，除商品、食品、原材料外，要使用外匯購置的一切物料、包裝、備用品、設備、工具、零配件、燃料、能源等必須經財務部審查，報總經理審批后方可購 置。

7、用外匯購進的`商品、原材料、備用品、工具等，在出售、調撥調劑時，必須收回外匯。用外匯購進的上述物品不得以本幣出售或調撥，特殊情況需收取本幣的，須經總經理批準。

8 、嚴格執行外幣兌換制度，客人交外匯付賬單者，一律按當天的匯率折算本幣，嚴禁擅自變更匯率的比值，也不得取整舍零作匯率折算外匯。

9、客人付外幣者，一律按當天兌換現鈔的匯率減貼息折算本幣。

10 、使用信用卡簽付賬單者，一律按賬單實際金額填列“認購單”，并讓客人簽付，不另收手續費。

11、以記賬 或轉賬方式結付業務款項者，本幣與外幣的折算率按結賬當天的銀行匯總牌價的買賣中間價為結賬的折算率。

12、不準外單位或人個借用酒店及所屬部門在銀行開立的外匯賬戶來進行結算。

外幣結算管理制度

1、酒店在收到外幣時，應折合成記賬本位幣全額入賬，公司全年外匯的記賬匯率是每年年初下發的通知中指明的匯率。

2、凡因經營需要調入和調出外匯及確定調劑匯率，均需經酒店總經理審定，發生的匯兌損益計入當期財務費用。

3、購置固定資產、無形資產發生的匯兌損益在購置期間計入資產的價值;提供各項服務、銷售商品與經營業務發生的匯兌損益計入或沖減財務費用;清算期間發生的匯兌損益計入清算損益。

4、酒店收到投資者用外幣付出的投資，按投資當日的外匯牌價折合成記賬本位幣。

5、酒店經評估后有關資產賬戶與實收資本賬戶因采用折合匯率不同而產生的折合記賬本位幣差額，作為資本公積。

6、酒店應嚴格遵守國家外匯管理部門的有關規定，并按時報送外匯收支情況申報表。

前臺稽查操作制度

1、酒店各營業點的報表與收入要一致，報表左右要平衡，賬單齊全并蓋上會計處收款章，賬單要付款方式，如果客人要底單，底單要蓋上結算章。

2、收取外匯要按當天牌價折算，收旅行支票要扣除貼息。

3、房租折扣要由部門經理簽字認可，免費住房必須由總經理或副總經理批準并簽名。

4、做報表要按訂單所指房間兩種類、天數，包括加床和餐費，報賬單位的報表一定要資料齊全(訂單、底單)。

5、數額減少要經主管簽名，而客人拒付則要有大堂副經理簽名認可。

6、輸單必須單據齊全，缺少單據要說明具體原因。

7、退款要按財務部的有關規定進行操作，一定要有主管簽名和客人簽名。

8、團體的房租一定要當天輸入電腦，如發現有團體未輸房租，要立刻通知收款處采取補救措施。

利潤管理制度

1、年初時總經理室下達各部門的利潤指標和經營指標，各部門必須按計劃完成。遇特殊情況影響任務完成時，必須說明原因，取得總經理批準后，才能核減指標。

2、經酒店平衡下達的各部門費用開支額或費用水平，各部門務必用于擴大營業額，爭取資金周轉次數的增加來降低費用水平，不得突破酒店下達的費用額。

3、各部門使用的原材料和出售商品的購進，必須事前做出計劃，確定合理的庫存和購進適銷對路的商品，防止資金積壓。

4、各部門應繳酒店財務部的利潤，不得遲于月后十天。

5、各部門應負責利潤的明細核算，根據有關憑證，正確計算銷售收入、成本、費用、稅金及利潤。

營業收入、利潤及分配管理制度

1、確認營業收入，必須以酒店各項服務已經提供，同時已經收回相應的足額價款或取得收取價款的合法證據為標志。

2、營業收入按實際價款計算，發生的各種折扣、回扣沖減當期營業收入。各級領導應嚴格按規定的折扣權限簽單。需對外付出傭金的，應由經辦部門以書面報告的形式向主管領導請示，經同意再報經總經理批準后，方可支付，如需代領，代領人應由主管領導認定。

3、酒店的一切營業性收入均需經財務部收入賬核算，各收銀點當日收到現金、支票、信用卡消費單等票據經夜間核算員核準后，于次日上午應全部上交財務部;各營業部門預收的包餐、包房定金在及時如數上交財務部。

4、營業收 入應按照配比的原則記賬，與同期發生的營業成本、營業費用、營業稅金及管理費用、財務費用一起反映，預收的房租等應按預付期分期計入當期營業收入中。

5、嚴格按照國家法令計提各項稅金、基金，并按時納稅 。

6、酒店的利潤總額計算公為：

利潤=營業收入+投資凈收益+營業外收入-營業稅金-營業成本-營業費用-管理費用-營業外支出-匯總損失

(1)營業外收入包括：固定資產盤盈和出售凈收益、罰款凈收入、禮品折價收入、因債權人原因確實無法支付的應付款項及其他收入;

(2)營業外支出包括：固定資產盤虧和毀損、報廢、出售凈損失、賠償金、違約金、罰款、捐贈以及其他支出。

7、按照公司規定，全年應上交的利潤按年計劃數分四個季度預交，到年終結算時經年審后，再多抵少補，保證全年計劃數。

8、酒店每年交納所得稅后的利潤，按照旅游財務制度的規定，依下列順序分配：

(1)支付各項稅金的滯納金、罰金和被沒收的財物損失;

(2)彌補上一年的虧損;

(3)按公司和酒店總經理室規定的比例，提取法定盈余公積金和公益金;

(4)按公司規定的金額，上交 未分配利潤。

9、酒店的公益金只能用于職工住房的購建、集體福利設施支出等項開支，且預先應通過總經理批準。

收銀機使用制度

1、酒店商品柜臺設置收銀機付款，記錄商品銷售金額，匯總商品銷售總金額，監督核對商品銷售情況;

2、出售的商品都必須將金額輸入收銀機，按日銷售匯總，總金額必須和“商品銷售日報表”的匯總金額相符;

3、每日繳款時，必須把日銷售總額打出，然后將記錄紙撕下連日報表統一交給繳款員。由專人負責核對“銷售日報表”明細賬是否和記錄紙上的相符，如果有差錯，要立即查清楚;

4、在使用收銀機時，不能將收銀機作為計算器使用，隨便其他數字輸入或做其他計算，如果由此造成記錄、匯總金額和日報表、明細賬不符，由當班營業員負責。

收銀處早班操作制度

1、主要處理酒店客人退房手續;

2、接到客人的房間鑰匙，認清房號，準確、清楚地電話通知管家部的樓層服務員該房退房，管家部員工接到電話后盡快檢查房間;

3、準備好客帳單，給客人查核是否正確，該步驟完成時，樓層服務員必須知會房間檢查結果，如有無客房酒吧消費、短缺物品等，為互相監督，收銀員應記下樓層服務員的工號記在客人登記表上，樓層服務員也記錄下收銀員的工號;

4、客人核對帳單無誤并在帳單上簽名確認后，收銀處方可收款，收款時做到認真、迅速、不錯收、不漏收;

5、付款、帳單附在登記表后面，以備日后查帳核對;

6、為避免走數，應核對當班單據是正確，以及時發現錯單、漏單;

7、下班前打印出客人押金余額報表，檢查客人押金余額是否足夠，對押金不足的要列出名單以便中班追收押金。

收銀處中班操作制度

1、負責收取新入住客人的押金，注意客人登記表上的人住天數，保證收足押金;

2、追收早班列出欠款客人的押金，晚上10時仍未交押金的交大堂副經理協助追收;

3、檢查信用卡止付黑名單，發現黑名單或者信用卡賬戶上無款的客人，應及時通知客人改以其他方式付款，如不能解決則交給大堂副經理處理;

4、下班前打印出客人押金額，以備核查。

收銀處晚班操作制度

1、負責核對當天的所有單據是否正確，如有錯誤應立即改正。

2、應與接待處核對所有出租房間數、房號、房租。

3、制作報表：

(1)會計科目活動簡表

(2)會計科目明細報表

(3)房間出租報表

(4)夜間核數報表

4、制作繳款單，按單繳款，不得長款、短款。

5、夜間核對過房租、清洗電腦后，做好夜間核數。

6、每次交接班應該交接清楚款賬等事項，并在交接簿上作簡明的工作情況記錄，交辦本班未完之事。

收銀處結賬管理制度

1、應辨別收取現金的真偽，唱付唱收，防止出現不必要的爭執。

2、信用卡必須核對卡主簽名，簽名應與卡上原有的簽名相同，信用卡上的名字應與卡上原有的簽名相同;信用卡上的名字應與身份證明的名字相同;身份證的相片應與持卡人相同。

3、收取支票應注意以下兩點：

(1)對好印鑒，印鑒不模糊，不過底線，并且有開戶行名稱;

(2)限額、簽發日期等。

收銀處員工管理制度

1、熱情有禮，吐字清晰，唱收唱付，將找款遞給顧客，不允許扔、摔、甩、丟等;

2、嚴禁套取外匯、外幣;

3、嚴禁向收銀處借款和未經財務部經理簽批將錢款外借他人;

4、嚴禁收半日租或全日租而不計入營業收入;

5、嚴禁打非工作電話，不準長時間接私人電話;

6、長、短款項要向上級反映、匯報及解釋原因;

7、不得以白條沖款賬;

8、由于工作失誤造成的損失由當事人全額賠償;

9、下班時做好交接班工作。

信用卡使用管理制度

1、接收信用卡時，核對清楚信用卡是否是本商場可以使用的信用卡;

2、核查接受使用的信用卡日期是否在有效期內。如果信用卡過期或未到期，應委婉告訴客人此卡不能接受使用;

3、核查接受的信用卡編號、發卡銀行通告的“止付名單”號碼，如查出此碼在“止付名單”上，就要扣留此信用卡。并將該卡交回發卡銀行;

4、注意金額的限制。每種信用卡都有最高使用限額。如果購買商品金額超過此信用卡的最高金額時必須聯系發卡中心，取回授權號碼;

5、核查完畢，按照各種信用卡的簽購單上的各個項目要求，填寫信用卡票據。填寫時一定要仔細看清各項目的要求，認真填寫，字跡清楚，做到準確無誤;

6、票據填寫完后，請持卡人簽名，認真核對持卡人簽名是否和信用卡上簽名一致如發果筆跡不一樣，可以請顧客出示護照(身份證明)核實。如果是冒充簽名使用信用卡，應扣留信用卡;

7、票據填寫完畢，將“持卡人留存”聯撕下交回顧客;

8、未按信用卡使用原則去做，造成的經濟損失由經手人負責。

旅行支票使用管理制度

1、客人到商場購買商品，可以使用旅行支票，但不接受私人支票。

2、檢查旅行支票：

(1)旅行支票具有一定面額;

(2)支票正同上方簽名處已留持票人的簽名;

(3)支票在燈光下有折光反映，票面有凹凸花紋。

3、接受前，請持票人當面在支票下方簽名，否則，支票無效，并與上方已留簽名核對是否相符。

4、如對簽名有疑義，可請持票人在支票背面再次簽名核對。

5、請客人出示護照，核對護照姓名與支票上簽名是否相符，并把護照國籍、號碼抄錄在支票北面。同時婉請客人留下地址。

6、對旅行支票真偽有懷疑，應請銀行兌換 處鑒定。

7、對于外幣旅行支票，銀行要收取貼息。

8、當支票實際價值不于所購商品價值時，應以現鈔退回差額。

9、請在“轉賬支票報表”上匯總旅行支票的繳款數，并注明何種貨幣和買入價。

核數操作制度

1、整理歸檔上一天的單據、報表等，落實上一天稽查出來的問題;

2、將經理核準的考核通知書送到有關部門簽收;

3、核對各收款點的營業報表，包括餐廳收款處、商務中心、電傳室、娛樂、洗衣、客房酒水等;

4、稽核人員應抽查餐單，核對點菜單與賬單是否相符;

5、檢查當天到達的客人房租情況，檢查房租折扣是否符合規定，檢查前臺接待處交來的批條是否齊全;

6、檢查客人住宿登記卡是否齊全;

7、將各收款點營業額輸入電腦;

8、將輸入電腦的各收款點的現金總數以及信用卡數與營業日報表進行平衡后，應與營業報表總合計數一致;

9、檢查無誤后，將上列報表裝訂在一起，分送到各部門。

辦公用品財務處理制度

1、酒店各部門用于辦公所需的筆、紙張、筆墨、計算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，每季度編報領用計劃，統一由財務部購進，交倉庫保管，各部門按月領用;

2、酒店的辦公用品除個別零星急需外，各部門不得自行采購和復印;

3、各部門領用辦公用品，必須填寫領用單一式二聯，并經領導批準;

4、領用人領取物品后，由倉管員簽名，領用部門取回一聯作為部門財務或文員記錄之用，另一聯由倉庫按月裝訂，作為便查簿，以備檢查;

5、倉庫保管員在收到辦公用品并經驗收無誤后，在進倉辦公用品的發票上簽收，并立即登記商品貨卡和便查簿，不必填進倉驗收單;

6、財務部對辦公用品的賬力結算，可憑采購員進貨交倉庫驗收后的原始發貨票，經審查票面品名、規格、數量、金額，以及倉管員驗收和經手人簽名，即準予辦理報賬;

7、辦公用品財務核算處理，直接攤入費用列支，即應以“管理費-辦公用品”科目列支，不必通過庫存物料科目的重復核算;

8、在各部門逐步確立為獨立核算后，辦公用品同財務部在管理費科目列支，但應分部門設立明細賬戶，以便按部門實際領用分攤費用。

將售品、贈品、樣品管理制度

1、將售品、贈品、樣品的范圍：

(1)獎售品：外單位推銷某項商品及物料，由該單位按其規定撥出所售商品、物料的一部分或小部分將給職工;

(2)贈品：外單位對酒店某部門或人個的酬謝物品;

(3)樣品：外單位推銷他們的商品、產品，免費送一些給酒店有關部門作為樣品。

2、獎售品、樣品、贈品經批準作出處理后的收入，由酒店管理部門統一分配。

3、任何部門或人個均不得私自占有獎售品、樣品和贈品，否則按所價值價格加倍罰款，并建議人事部作出扣發浮動工資的處理。

成本損耗、控制管理制度

1、原材物料、商品及備用品，屬供貨方因包裝不符合規定而造成破損或數量不足而產生的損耗，應由運輸部門作出鑒定意見，酒店儲運部門協同業務部門填制“商品、原材物料損耗查詢報告書”，發往供貨方追索損失。在供貨方未償付損失金額前，所損耗數量、金額，列入“待處理損失”科目，收到供貨方賠償款項后，沖銷該科目的余額;

2、原材物料、商品等在運輸中所發生的損耗，由有關部門報財務部加具意見呈總經理審批，經批準報損的金額在“壞賬損失”科目列支;

3、原材物料、商品等在運輸過程中，由于儲運部門裝卸不負責任造成破損或丟失所產生的損耗，應查明原因，根據當時的實際情況，由經辦人員擔負經濟責任或擔負部分經濟責任，再由有關部門經理審查，會同財務部審批，報總經理審閱批示;

4、營業部門結合國家對旅游部門規定的毛利率控制標準及當前實際情況，制定各部門、各營業項目的毛率指標，并按旬、按月逐期予以追蹤反映和分析考核;

5、對各職能部門可控的變動費用，按年計劃分解，建立費用責任中心，采用控制費用或其他有效形式，進行有效地控制。

酒店財務管理制度6

第一章資產及項目交接

第一條新開業酒店由總公司將其有關會計賬務事項，編制移交清單，各酒店應根據所接收資產逐一登記，實行建賬管理。

第二條按酒店管理制度，進行資產、用品等的購、領、耗、存、盤點管理。

第三條酒店開業前由運營部協助酒店制作開業用品預算，經總公司分管副總審核后，安排統一訂制。

第四條總公司統一訂制的開業用品，由各酒店驗收，并列入酒店庫存商品管理，貨款由各酒店在自有流動資金（或開業備用金）中支付。

第五條籌建期間的工程款項由總公司代為支付，待工程完工后，統一結轉給酒店，原件一般保留在總公司，酒店可從總公司索取蓋有“復印件與原件一致”印章的復印件。

第六條工程決算后，由各酒店分別記入“固定資產、長期待攤費用”等科目，所需工程資金由代墊或從銀行借款，酒店分期歸還總公司（或銀行），工程尾款由總公司統一支付。

第二章營業收入

第七條經審核后的賬單方可入賬

每天的營業收入必須解入銀行（應按每天的金額分別填寫解款單，不要湊整數），月末同樣以銀行解款形式入賬，可做未達賬（即“企業銀行賬面已到，銀行則未到”）

按公司統一規定編制營業日報表，十天為一小計，月為總計分錄如下：

借：銀行存款（當天收到，并已解入銀行的現金）

應收賬款——散客待結賬（客人當天消費但未結賬的金額）

應收賬款——信用卡未達（客人已消費并簽字，但銀行尚未結算入賬的信用卡金額）

營業費用——客用品（用“紅字”反映客人賠償的金額）

貸：營業收入——客房收入（房金收入）

營業收入——商品收入（商品收入）

營業收入——餐費收入（餐飲收入）

營業收入——其他收入（商務、房租收入、金卡收入等）

其他應付款－代收客人話費其他應付款－代收客人洗衣費預收賬款－預收客人押金（向客人預收的客房押金，負數則用紅字表示）

第八條所有收入必須作明細統計，如金卡收入，代幣券收入等（可以電子表格形式統計）

第三章存貨

第九條酒店按實際情況存貨分為以下幾類客房部：物料消耗－客用品物料消耗－棉織品物料消耗－清潔用品物料消耗－印刷品；餐飲部：原材料飲料；賣品部：庫存商品

第十條其中每筆業務手續必須齊全，后附入庫單，必須有驗收人簽字。出庫同樣附出庫單，有領用人簽字（如：客房客用品消耗，必須有客房人員清掃單，后附簽名）

第十一條分錄如下：

購進入庫時（憑證后必須有入庫單）

借：庫存商品（為小賣部）

物料消耗——客用品

物料消耗——棉織品

物料消耗——清潔用品

物料消耗——其他

原材料

飲料

貸：現金（夠零星菜款時）

銀行存款

應付賬款（必須注明供應商）

每月出庫時（可按旬或在月末填列，后附出庫單及月收發存報表及盤點表，及時注明盤盈虧說明，并做分錄）

借：主營業務成本——餐飲

主營業務成本——賣品

營業費用——客用品

營業費用——印刷及文具

營業費用－維修費

貸：庫存商品（賣品部）

原材料（餐飲）

飲料（餐飲）

物料消耗

內部用餐或使用時

借：其他應收款——公司等

營業費用——工作餐

營業費用——業務招待費

貸：主營業務成本（借方用紅字表示）

第四章債權債務

第十二條應收賬款、預收賬款：只用于記錄應收及預收客賬，其中：包括不能入PMS系統的團隊應收及預收款（財務后臺操作），未達的信用卡金額

第十三條其他應付款：用于核算與客賬無關的.其他應付款項，與總公司的往來賬，統一通過本科目核算（如：應收公司款，及公司代墊的款項）

借：長期待攤費用（安裝、裝修、配套工程等，可設明細賬管理）

固定資產（按類別設置明細）

待攤費用（按類別設置明細）

貸：其他應付款

第十四條應付賬款：核算營業過程中，與供應商之間的往來款項（如購客用品、原材料等）

第十五條其他應付款：除應付賬款外的其他應付款項

第十六條每天必須核對應收及預收客賬（即PMS統計報表同財務日報表的吻合性），每月必須核對往來賬，與公司及其他店的往來賬必須月月結清。

第五章費用、稅金

第十七條為了準確核算各酒店當月（年）的有經營情況，可通過“預提費用”科目進行核算，包括：水、電、煤氣、蒸汽、電話費、銷售傭金、棉織品、大修理等。

第十八條月末將當月預提費用明細表（月末一并填列并做分錄），酒店暫不設“管理費用”賬戶，相關費用通過“營業費用”科目核算。

第十九條借：營業費用——水費

營業費用——電費

營業費用——煤氣費

營業費用——蒸汽費

營業費用——電話費

營業費用——銷售傭金

貸：預提費用（按明細設置分別填列）

第二十條每月預提的費用必須有依據，可根據相關部門提供的月度抄表數等，計算出當月應承擔的費用。

第二十一條每月預提費用的憑證盡量做在一張憑證上，以免漏提、多提及遺忘。

第二十二條酒店員工工資標準及工資總額，由酒店提出初步方案，報總公司審批，店長及財務主管的工資標準，由總公司決定，經過批準工資的發放，由酒店計入營運成本。

第二十三條養老金等“四金”由酒店統一繳納。

第二十四條工資管理實行預提制，即月末必須計提當月實際應發放工資，會計分錄如下：

計提時

借：營業費用——工資

貸：應付工資——工資（實際發放數）

借：營業費用——工資

貸：其他應交款——養老金（個人）

其他應交款——醫保（個人）

其他應交款——失業保險（個人）

其他應交款——公積金（個人）

應交稅金——個調稅（個人）

營業費用——缺勤沖回（借方以紅字表示）

支付時：

借：應付工資——工資

貸：銀行存款

現金

借：其他應交款——養老金

其他應交款——失業金其他應交款——醫保其他應交款——公積金

應交稅金——個調稅

貸：銀行存款

第二十五條每月必須計提當月應繳營業稅及其他稅金，分錄如下：

計提時

借：主營業務稅金及附加——營業稅

主營業務稅金及附加——城建稅

主營業務稅金及附加——河道管理費

主營業務稅金及附加——教育費附加

貸：應交稅金——營業稅

應交稅金——城建稅

其他應交款——教育費附加

其他應交款——河道管理費

支付時

借：應交稅金

其他應交款

貸：銀行存款

第二十六條上述項目，根據各地區實際需要設定，稅率根據當地執行比率計提。

第二十七條新開業酒店應及時爭取本地政府部門的稅收優惠政策。

第二十八條“待攤費用”科目，年底保留余額，裝璜及開辦費一般列入“長期待攤費用”管理，分攤期為5年。

分錄如下

支付時

借：待攤費用

長期待攤費用

貸：銀行存款

應付賬款

其他應付款

攤銷時

借：營業費用（按明細科目設置填列）

貸：長期待攤費用

待攤費用

第六章固定資產、折舊

第二十九條固定資產的折舊年限，一般按現行會計制度規定執行，若與稅務法規有差異的，按稅務規定的最低年限為準。

第三十條固定資產必須建賬管理，每年至少盤點一次，要求保管、使用人每年至少確認一次，發生差異必須查明原因，及時做出調整。

第三十一條固定資產以原始金額入賬，每月提取的折舊，通過“累計折舊”科目核算。

分錄如下：

支付時

借：固定資產

貸：銀行存款

計提折舊時

借：營業費用

貸：累計折舊

酒店財務管理制度7

（一）、酒店財務范圍的特殊性

企業財務管理是對企業生產經營活動過程中的價值所進行的規劃與控制，其目的是通過財務決策等手段.實現企業經濟價值的增長。如果企業生產過程中不發生價值和經濟價值的增長，即產品不具有勞動二重性，財務管理就失去了存在的必要性酒店業作為特殊行業，其生產的產品除了部分有形產品外，更主要的是無形產品——服務。毫無疑問，酒店業的有形產品具有二重性，但酒店提供的服務是否具有二重性?我們是否應當將服務納人財務管理的范圍之內？假設其無形服務不具備二重性，酒店的財務管理活動只將有形產品納人管理范圍內，將無形服務排斥在外。很顯然，這與實際情況不相符，甚至剛好相反。沒有任何一家酒店只提供好的產品，不提供優質服務。我們所接觸到的酒店往往服務、產品并重，甚至更注重服務。

因此，在整個的酒店經營過程中，無論是其提供的有形產品還是無形服務，都是使用價值和價值的.統一體，再生產過程同樣具有二重性，這個過程中既是使用價值的生產和交換過程，又是價值的形成和實現過程。由此可見，財務管理活動不僅應當將產品納人管理范圍，也應當將服務納人管理范圍。

（二）、酒店財務管理內容的特殊性

之所以將酒店業稱為成為特殊行業，不僅僅因為酒店財務活動基礎有特殊性，而且其財務管理內容也存在特殊性.表現在如下幾個方面:

資產改良的緊迫性。酒店的房屋、附屬設施、設備等固定資產，帶有一定的商品色彩、固定資產的新舊程度、優良程度和便利程度對日常營業有著重要意義。而這一特性決定了酒店的資產使用年限較短，每年計提折舊較多。

酒店財務管理制度8

第一節概述

財務部由查核部、會計部、成本控制部、電腦房和采購部組成，是酒店的核算和監督機構，負責日常收支管理和成本控制工作。根據《會計法》的規定，結合酒店的實際情況，設置會計科目和會計報表，組織會計核算，包括資產核算、負債核算、所有者權益核算、營業收入核算、成本核算、費用和稅金核算以及利潤和利潤分配核算。

查核部通過設在前廳和餐飲部門的各個收銀點收集并統計每天的營業收入。為了確保營業收入的準確性，查核部設有專人進行日審和夜審。為了盡快收回旅行社或相關單位在酒店消費后未能及時支付的欠款，查核部還設立有應收信貸部，定期對欠款單位進行信譽審查并催收欠款，對那些長期欠款的單位要向銷售部提出停止信貸掛帳權利的建議，因為酒店依靠收回所有營業收入用以支付日常的開支和員工的工資以及償還銀行的貸款和業主的利潤分配，因此，應收賬款的及時回籠對于酒店資金周轉意義重大。

會計部根據審計所提供的收入日報作為核算收入的依據，編制酒店月度、季度、財務報表，正確、及時地核算和監管酒店的財務狀況、經濟活動和經營成果，為管理當局提供準確可靠的會計信息。為了加強計劃管理，會計部尚須編制財務預算，做好控制工作，節約費用，降低成本，多創利潤。通過對酒店應付帳款的控制，合理分配、運用資金，爭取較大的經濟效益。會計部人員應堅持會計監督，貫徹執行各項財務制度，維護財經紀律，保護酒店的財產和利益。

成本控制部門負責對日常酒店申購用品價格的審核，倉庫存貨領用的控制，尤其是針對餐飲部門食品酒水的控制，盡量避免造成浪費和流失。

電腦房主要負責酒店電腦系統及外設的維護、巡視及檢修，辦公應用電腦軟硬件的維護，酒店電腦耗材的管理，保障整個酒店電腦系統安全正常運行。并不斷改進系統，使酒店的信息管理系統完善、先進、暢通。

采購部是負責酒店采購工作的職能部門。采購部在酒店統一管理下，根據實際工作要求，適時、適量、適價、經濟合理地采購各部門所需要的物品，確保酒店經營活動的正常進行。采購部的采購工作，必須嚴格執行酒店的采購制度，嚴格按照采購程序辦理，確保所采購物品的數量、質量、價格和交貨時間符合要求，并嚴格控制采購成本。

部門的重要性

任何企業都離不開財務工作，無論是經營性企業還是非經營性企業。因為每個企業都是社會經濟活動的細胞，沒有資金，組織就不能存在，而有了資金，就有了財務工作。酒店作為一個實行獨立核算的經濟實體，其財務工作就尤為重要。在對外開放，從計劃經濟向市場經濟的過渡時期，企業會更重視經濟效益，加強經濟核算。企業經營的最終目的是以最少的投入，獲取最大的經濟效益，要達到這個目的均離不開財會工作。

財務部的功能和作用

酒店財務部的功能和作用主要體現在三個方面，即提供酒店經營管理的財務信息資料，提高經濟效益和促進經營管理水平的提高。財務部根據經營管理人員及各部門對管理的要求而提供的信息資料有：

一、提供預測和規劃所需要的信息

管理人員可以通過財務部所統計的營業收入歷史資料預測來年的營業收入，根據酒店積累的自有資金決定是否開展擴建，改建等規劃工程。

二、提供控制所需要的信息

成本和費用是酒店經營中要控制的兩大因素。管理人員可以根據財務部提供的成本和費用報表上成本與費用的變化情況做出保持或降低等控制決策。

三、提供測量經營成果所需要的信息

酒店經營成效最終表現在其經營成果上，經營取得是財務部通過及時、準確的核算后獲得。營業收入的核算，工資核算，原材料成本核算，各種費用核算等都是財務部日常的工作。四、提供酒店外界所需要的經營和資金信息

酒店是一個有機整體，但不是個封閉的整體，酒店內外信息的溝通，接受專門機構和社會的監督也需要財務部提供有關資料，接受財稅檢查，審查機關檢查等。

財務部組織酒店的資金運動，通過財務計劃制定出經濟核算，經營效益的總目標，加強對經營活動中各種消耗及資源的控制。以最少的人、物投入而獲取最大的經濟效益。

酒店經營管理就是為了使酒店系統的功能效益不斷提高而從事的一系列活動，財務部在指導酒店日常經營活動中，往往以下述的方式主動參與：

一、指導日常經營活動，避免盲目性。

二、完善內部經營管理機制，實行目標管理。

三、監督經營方向，端正經營思想和營業行為。

四、參與經營決策。

財務部的基本任務

財務部的基本任務是遵循國家的方針政策和會計制度，依據酒店經營運籌規律，合理組織各項財務活動，正確處理財務關系，加強資金計劃管理和經濟核算，促進規范服務質量，降低成本，改善經營管理，提高經濟效益，加強財務監督，保護酒店財產，維護財經紀律，具體有以下內容：

一、正確、及時、完整地核算和反映酒店經濟活動和經營成果，為管理人員提供準確可靠的財務會計信息資料。

二、加強資金計劃管理，認真編制財務計劃，做好財務預算和各項經濟指標的分解。三、加強成本費用的核算，做好各項指標控制工作，降低成本和費用，多創收，多創匯。四、加強財務分析，考核各項經營指標的內外情況，反映經營管理現狀，通過深入實際的調查研究，總結經驗教訓，揭露矛盾，促進酒店改善經營管理。

五、籌集和管理分配、運用資金、積累資金、監督資金的運用情況，加速資金周轉，以盡量少的資金占用，取得較大的經濟效益。

六、堅持會計監督，維護財會紀律，保障酒店利益。

七、協助指導各部門做好節支開源工作，加強成本核算；

八、確保各部門的經營活動正常開展，做好服務工作。

財務工作是紛繁復雜的，財務工作的嚴肅性要求從事這項工作的人員必須一絲不茍，細心周到，財務部每天處理各種財務事項，綜合性很強，因此要與其他部門協調好關系，財務部每天的收和成本報表是反映各部門經營成果的睛雨表，收入的增加或減少，成本提高，都反映酒店經營上的優勢或存在的問題。

第二節組織結構和職位介紹

財務辦公室

一、財務總監

（一）工作關系

上級：直屬總經理室領導，向總經理負責。

下級：統領財務部、采購部及部屬人員。

（二）崗位職責

1、在總經理領導下，認真貫徹執行《會計法》和有關的法律、法規、制度。監督考核酒店有關部門的財務收支、資金使用和財產管理等計劃的執行情況及其效果，保護酒店財產，維護財經紀律，對本酒店的財務狀況負責。

2、領導財務部的全體人員認真落實崗位責任制，健全和嚴格實施經濟責任制，建立良好的財務工作秩序，并對其工作負責。

3、有權向下級下達工作和生產任務，向他們發指示和進行工作策劃。根據本部的實際情況和工作需要，有權增減員工和調動他們的工作。

4、負責財會部、采購部、電腦房的全面工作。加強財務部隊伍的建設，制定各級人員培訓計劃，提高財務部全體員工的業務素質，擬定財務部各部門機構設置和人員配備方案，并實施各級人員的任免和獎懲方案。

5、控制預算案，指導制訂酒店經營政策。根據董事會下達的任務和酒店領導要求測算和制訂經營責任制方案。

6、管理現金流量、貨款及貨幣兌換。

7、貫徹執行總經理下達的各項工作任務，處理所管部門的日常業務。8、審查和批示各部門的營業報表和工作報告。

9、協調與酒店各部門的關系，并負責與財政、銀行、稅務、外匯和保險機構聯系。10、組織各部門編制財務收支、成本費用等計劃和預算，審查核定計劃外重大收支項目，并負責各項經營計劃的協調平衡，落實完成計劃的措施，對執行中存在的重要問題提出改進意見。

11、參加總經理召開的部門經理例會、業務協調會議，建立良好的工作關系。定期向總經理如實反映酒店經濟活動和財務收支情況，正確及時地提供管理信息，作為改善酒店經營管理決策的依據。

12、對部屬的工作進行策劃與督導，培養他們不斷提高管理水平和業務能力。

13、需與上級主管部門、財政、稅務及金融機構等有關部門保持良好的合作關系。

（三）素質要求

1、財務總監屬酒店高層管理人員，要求對酒店業務特別是財會、采購、倉庫管理方面的業務非常熟悉。

2、熟悉和掌握會計的基本理論及實際工作方面的知識，包括掌握會計的基本原理、常規、標準、原則及限制等基本會計知識。

3、熟悉經濟法、酒店法及本地的法律及法規。

4、了解和掌握酒店經濟活動的情況。

二、財務部經理

（一）工作關系上級：財務總監

下級：財務部副經理、審計主管、收銀主管、成本主管、采購部經理、電腦房主管

（二）崗位職責

1、在財務總監的領導下，直接負責財務部的日常管理。

2、督導查核部、會計部、成本部和電腦房的業務操作。

3、協助財務總監起草各種管理制度，并監督檢查落實各有關制度。

3

4、協助財務總監編寫、季度、月度財務計劃。審核財務日報表、月報表及報表。

5、負責酒店的財產管理。

6、監督審查酒店內部的.財務收支情況，確保酒店一切營業收入、開支及有關經濟活動能按國家有關法規和制度進行。

7、財務總監不在崗時，代行總監職責。

（三）素質要求

與財務總監的素質要求一致。

三、文員

（一）工作關系上級：財務總監下級：無

（二）崗位職責

1、負責接待財務部的來客和接聽電話。

2、做好各類文件、信件、報表的收發、存檔、傳送工作。3、建立財務檔案，以便隨時通知財務總監當天應辦事項。

4、本部門召開主管會議時，做好會議記錄。

5、根據財務總監的要求起草、打印各類文件，熟悉酒店各部門工作程序和流程。6、辦理本部門員工的到職、離職、調動、手續以及人事部委辦的工作。

(三)素質要求

1、熟悉財務部的工作程序和各項規定，性格開朗，工作踏實，精通電腦中、英文打字，工作細致、耐心、快捷。

2、年齡在24歲以上，女性，品貌端正，氣質高雅。身高，1．65-1．69米。3、財會專業大學專科以上或同等學歷。

4、熟悉掌握英文，達到中級以上水平，且具有一定的文字閱讀寫作及翻譯能力。5、反應靈敏，保守秘密，能幫助財務總監協調本部門及與外部門之間的工作。

（四）工作內容

1、每月收取各班組排班表、交部門經理、總監審核批準后送人事部。

2、掌握并準確發放辦公用品、工衣、工鞋、勞保等物，并了解使用情況。

3、負責本部門每日的考勤，每月總各班組考勤情況，并上交人事部，收、放考勤計時卡，

做全勤獎、飯費補貼、獎金等各類表格。4、擔負部門的資產管理責任。5、自覺遵守《員工守則》，協助部門經理檢查部門員工紀律的執行情況，并作出記錄，向部門經理匯報。

6、接受并完成總監、經理臨時指派的其它工作。

查核部

一、查核主管

（一）工作關系上級：財務部經理

4

下級：查核員（日審和夜審）

（二）崗位職責

1、在財務部經理的指導下，負責酒店收銀結算查核具體管理工作。

2、督導查核員遵守有關財務規定和結算查核程序，保證酒店的資金安全。

3、合理排班，遇有員工休假，主管必須頂班或對班次進行調整，并做好考勤。

4、積極參加培訓，遵守酒店規章制度，完成上級分配的其它工作。

（三）素質要求

1、熟練掌握酒店會計的基本理論及實際工作方面的知識。

2、熟悉酒店的收銀管理的電腦系統，并能熟練操作。

3、熟悉經濟法、酒店法及本地的法律、法規。

4、忠誠酒店事業，維護酒店利益。

（四）工作內容

1、督促查核人員認真復核各收銀點的營業報表、帳單，發現錯誤，加以糾正，以保證酒店營業收入帳目準確，對已復核過的報表，都必須簽字，以示負責。

2、復核夜班完成的收入晨報表：主要核對開房率、房租收入、散客和團體的平均房價是否正確，每個餐廳的平均消費、人數、總數是否正確，并簽名確認。

3、審核匯總前一天的營業收入情況，編制收入日報表，及時將日報呈酒店領導。

4、復核早班所核的單據。

5、對所屬員工進行培訓，以確保工作正常運轉。

二、查核員（日審和夜審）

（一）工作關系

上級：查核主管下級：無

（二）崗位職責

1、在查核主管的領導下，負責酒店收銀結算查核工作。

2、遵守有關財務規定和結算核查程序，保證酒店的資金安全。

3、查核領班還負責指導查核員開展工作的職責。

4、積極參加培訓，遵守酒店規章制度，完成上級分配的其它工作。

（三）素質要求

1、熟練掌握酒店會計的基本理論及實際工作方面的知識

。2、熟悉酒店的收銀管理的電腦系統，并能熟練操作。

3、熟悉經濟法、酒店法及本地的法律、法規。

4、忠誠酒店事業，維護酒店利益。

（四）工作內容

每天按各班次收銀員送審的帳單、原始單，核查數據是否準確，并核對該班次營業報表。