第一篇：公司財務(wù)報告管理辦法

*****************公司財務(wù)報告管理辦法

第一章總則

第一條為加強公司財務(wù)報告管理，確保公司系統(tǒng)財務(wù)報告按照財務(wù)報告按照企業(yè)會計準則和公司相關(guān)的會計核算辦法進行編制、確保公司系統(tǒng)財務(wù)報告在所有重大方面公允的反映各單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，制定本辦法。

第二條本辦法依據(jù)財政部企業(yè)會計準則、《國家**公司會計核算辦法》、《四川省**公司財務(wù)快報管理辦法》、財政部《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》、中注協(xié)《1141 號—財務(wù)報表審計中對舞弊的考慮》、中注協(xié)《1101 號—財務(wù)報表的審計目標和一般原則》、中注協(xié)《1211號—了解被審計單位及其環(huán)境并評估重大錯報風(fēng)險》進行制定。

第三條財務(wù)報告的目標是向本單位的上級機構(gòu)提供本單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)的會計信息，反映本單位管理層受托責(zé)任的履行情況、有助于上級機構(gòu)做出經(jīng)濟決策

第四條本辦法適用公司本部、供電局，各縣級控股公司可參照執(zhí)行。

第二章與財務(wù)報告相關(guān)的企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的建立和完善

第五條內(nèi)部控制是本單位管理層為保證財務(wù)報告的可靠性，經(jīng)營的效率和效果以及對法律法規(guī)、公司的各種管理規(guī)章等的遵守，而由本單位管理層、本單位所有員工共同設(shè)計和執(zhí)行的各種業(yè)務(wù)管理流程、辦法。

第六條各單位的內(nèi)部控制規(guī)范應(yīng)使本單位的財務(wù)報告滿足如下要求:

（一）本單位各類業(yè)務(wù)活動和事項的相關(guān)要求

1、發(fā)生，本單位報送財務(wù)報告所記錄的各類業(yè)務(wù)活動（如大修項目的施工結(jié)算、電費的據(jù)實回收）均真實發(fā)生。

2、完整性，本單位報送財務(wù)報告均應(yīng)完整的記錄和反映了本單位會計期間所發(fā)生的各種業(yè)務(wù)和事項，無遺漏。

3、準確性，本單位報送財務(wù)報告應(yīng)按照會計準則和相關(guān)規(guī)定準確的記錄和反映了本單位會計期間所發(fā)生的各種業(yè)務(wù)和事項。

4、截至，本單位所發(fā)生的各種業(yè)務(wù)和事項均反映于正確的財務(wù)報告期間，無提前或滯后確認的情況。

5、分類，本單位發(fā)生的各類業(yè)務(wù)和事項均正確的反映在財務(wù)報告具體的報表項目

（二）本單位財務(wù)報告相關(guān)報表項目的要求

1、存在，本單位財務(wù)報告所反映的與資產(chǎn)、負債有關(guān)的項目確實存在，且與實相符。

2、權(quán)利和義務(wù)，本單位財務(wù)報告反映的資產(chǎn)確實由本單位擁有或控制、反映的負債確實應(yīng)由本單位償還，與此無關(guān)的不應(yīng)反映在本單位的財務(wù)報告內(nèi)。

3、完整性，本單位的資產(chǎn)、負債均已完整的反映在公司的財務(wù)報告中，不存在帳外資產(chǎn)或帳外負債。

4、計價和分攤，本單位的資產(chǎn)、負債均以恰當(dāng)?shù)慕痤~反映在財務(wù)報告中，與之相關(guān)的分攤和調(diào)整已恰當(dāng)記錄。

5、分類和可理解性，本單位的財務(wù)信息已在財務(wù)報告中進行恰當(dāng)?shù)牧袌蠛兔枋觯遗秲?nèi)容表達清楚、分析透徹。

第七條各單位企業(yè)負責(zé)人是本單位財務(wù)報告編制的第一責(zé)任人，并應(yīng)設(shè)計、實施和維護與財務(wù)報告編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以保證財務(wù)報告滿足上述要求。

第九條各單位的內(nèi)部控制制度應(yīng)由以下要素構(gòu)成：（1）控制環(huán)境，（2）風(fēng)險評估過程，（3）信息系統(tǒng)與溝通，（4）控制活動，（5）對內(nèi)部控制的監(jiān)督。

第十條鑒于公司FMIS系統(tǒng)已順利實施，并在省公司系統(tǒng)內(nèi)處于前列，公司的業(yè)務(wù)、財務(wù)已經(jīng)一體化。因此財務(wù)報告的編制、財務(wù)報表的合法性、準確性和及時性已不僅僅是財務(wù)部門的工作，而是由公司所有員工共同完成的。

第十一條公司所有員工（特別是各單位負責(zé)人）均應(yīng)秉承誠信和正確的道德價值觀念，并應(yīng)建立完善的制度，確保“不報假帳、不做假帳”，加強財經(jīng)法律法規(guī)和省公司、**公司各種財務(wù)制度、辦法的學(xué)習(xí)，不違法、違規(guī)，為公司財務(wù)報告的編制基礎(chǔ)奠定堅實的基礎(chǔ)、創(chuàng)造良好的環(huán)境。

第十二條公司經(jīng)營面臨各種各樣的風(fēng)險，各單位應(yīng)識別這些風(fēng)險對公司財務(wù)報告的影響，并采取措施嚴格控制風(fēng)險。可能的重大風(fēng)險包括但不僅限于：

1、國家財經(jīng)法律法規(guī)、政策和省公司管理要求的變化，各單位的內(nèi)部控制應(yīng)確保這些變化在及時的傳達到所有的員工，確定和控制其對本單位財務(wù)報告的影響。

2、新員工的加入，各單位的內(nèi)部控制應(yīng)確保新員工了解本單位的財務(wù)管理制度，特別是新財務(wù)人員加入時，應(yīng)加強培訓(xùn)、積極引導(dǎo)，確保不對本單位財務(wù)報告造成重大不利影響。

3、新信息系統(tǒng)的升級、更換或?qū)υ到y(tǒng)進行升級，各單位的內(nèi)部控制應(yīng)確保公司相關(guān)員工了解、熟悉、掌握新系統(tǒng)、新變化，避免對財務(wù)報告造成不利影響。

4、業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，公司售電量連年新增，基建大量投入，公司的內(nèi)部控制應(yīng)及時的進行評價、變更，杜絕因由于公司業(yè)務(wù)發(fā)展引發(fā)相關(guān)內(nèi)部控制滯后、失效而造成的財務(wù)報告錯報、舞弊。

5、新的會計準則，公司系統(tǒng)將在2008年度實施新企業(yè)會計準則，各單位應(yīng)未雨綢繆、早作準備，避免其對財務(wù)報告產(chǎn)生不適應(yīng)的狀況。

第十三條信息系統(tǒng)（FMIS系統(tǒng)）是用以記錄各單位對本單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)，資產(chǎn)、負債所履行的經(jīng)營管理責(zé)任的記錄。鑒于目前業(yè)務(wù)、財務(wù)一體化，公司財務(wù)人員在編制財務(wù)報告時應(yīng)做好以下溝通：

1，公司財務(wù)部門應(yīng)在每月25日前結(jié)束物資付款、28日前結(jié)束各類報銷業(yè)務(wù)的財務(wù)報賬。2，各供電局應(yīng)于每月月底的前兩天晚上8時前，將財務(wù)報告?zhèn)鬟f至**公司，并應(yīng)確保滿足本辦法第六條的規(guī)定。

3，出納崗位應(yīng)予每月月底的前兩天中午12時前，完成對本單位的貨幣資金清理工作，確保帳實、帳帳相符。

4，電費管理崗位應(yīng)予每月月底的前兩天中午12時前，完成對本單位電費（含售電收入、購電費）核算，并應(yīng)同營銷部（電費管理中心）及時溝通、認真核對，確保無差錯。

5，固定資產(chǎn)、物資、工程核算崗位應(yīng)予每月月底的前兩天中午12時前，完成對本單位的固定資產(chǎn)、物資、工程的相關(guān)核算工作，并同本單位實物管理部門或工程項目管理部門及時溝通，核對，確保帳實、帳帳相符，于及時不存在較大誤差。

各單位財務(wù)部門應(yīng)于每月底對本月財務(wù)報告過程中存在的相關(guān)問題、重大會計事項進行有效的內(nèi)部溝通，每月應(yīng)形成會議記錄，并由本單位財務(wù)負責(zé)人進行簽字確認（特別重大的應(yīng)由單位主要負責(zé)人進行簽字確認）。

第十四條各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位的實際情況進行有效的控制活動以達到相關(guān)的內(nèi)部控制目標，確保本單位財務(wù)報告滿足本辦法第六條的規(guī)定，有效的控制活動包括職責(zé)分離控制、授權(quán)批準控制、內(nèi)部報告控制、電子信息技術(shù)控制。各單位應(yīng)根據(jù)本單位所面臨風(fēng)險的變化，及時對內(nèi)部控制進行評價、變更，以滿足公司實際情況的要求。

第十六條公司紀檢監(jiān)察部門和審計部門對公司內(nèi)部控制的設(shè)計、實施、完善負有監(jiān)督職責(zé)，對財務(wù)報告的合法性、可靠性負有不可推卸的責(zé)任。

第十四條各單位應(yīng)當(dāng)建立財務(wù)報告檔案管理制度，做好每月財務(wù)報告的立卷、歸檔和保管工作。

第十五條各單位要按照國家法規(guī)和單位制度要求，做好財務(wù)報告信息的保密工作。

第十六條各單位財務(wù)報告工作應(yīng)當(dāng)設(shè)立專人負責(zé)，如人員更換，需及時通知上一級單位。

第三章財務(wù)報表編制對舞弊的考慮

第十七條各單位應(yīng)按照《*****************公司2007年度財務(wù)工作要點》所確立的風(fēng)險導(dǎo)向的財務(wù)工作原則，進行編制財務(wù)報告。

第十八條各單位財務(wù)部門應(yīng)對本單位所面臨的影響財務(wù)報表的各種錯報和舞弊風(fēng)險進行全面的評估和應(yīng)對，并應(yīng)做相應(yīng)的記錄、經(jīng)財務(wù)負責(zé)人簽字確認、特別重大的應(yīng)由各單位主要負責(zé)人簽字、確認。

第四章財務(wù)報告管理和考核

第十七條公司財務(wù)部將對各單位財務(wù)報告報送情況進行考核，考核主要內(nèi)容包括：

（一）考核各單位是否在規(guī)定時間內(nèi)報送財務(wù)報告。

（二）考核各單位財務(wù)報告數(shù)據(jù)是否符合本辦法第六條的規(guī)定。

（三）考核各單位財務(wù)報告分析是否全面、深入，對主要財務(wù)指標的異常變動及重大財務(wù)事項是否及時上報等。

（四）各單位財務(wù)部門是否對本單位所面臨的影響財務(wù)報表的各種錯報和舞弊風(fēng)險進行全面的評估和應(yīng)對，是否做相應(yīng)的記錄、經(jīng)財務(wù)負責(zé)人簽字確認、特別重大的應(yīng)由各單位主要負責(zé)人簽字、確認。

（四）各單位財務(wù)部門是否于每月底對本月財務(wù)報告過程中存在的相關(guān)問題、重大會計事項進行有效的內(nèi)部溝通，每月是否形成會議記錄，是否由由本單位財務(wù)負責(zé)人進行簽字確認（特別重大的應(yīng)由單位主要負責(zé)人進行簽字確認）。

第十八條公司將按照《*****************公司績效考核管理辦法》進行考核，對財務(wù)報告報送不及時、信息質(zhì)量存在嚴重問題的單位予以通報，并負責(zé)督導(dǎo)限期整改。

第五章附則

第十九條本辦法由*****************公司資產(chǎn)財務(wù)部負責(zé)解釋。

第二十條本辦法自二OO七年七月一日起執(zhí)

第二篇：財務(wù)報告管理辦法

黃石邦柯科技股份有限公司

財務(wù)報告管理辦法

第一章

總則

第一條 財務(wù)報告和財務(wù)分析是公司財務(wù)管理中一項極其重要的基礎(chǔ)工作，為進一步規(guī)范財務(wù)報告體系，做好財務(wù)報告編制、分析工作，保證財務(wù)報告和財務(wù)分析能提供客觀、準確、完整、及時的財務(wù)信息，提高公司財務(wù)管理水平，特制定本辦法。

第二條 公司財務(wù)部為公司財務(wù)報告和財務(wù)分析工作的職能管理部門，具體工作由財務(wù)部門工作人員完成，公司各部門應(yīng)積極配合，共同做好這項工作。

第三條 本辦法的適用范圍：公司的財務(wù)報告編制與披露。

第四條 本辦法所稱財務(wù)報告包括會計報表及其附注及其他應(yīng)當(dāng)在財務(wù)報告中披露的相關(guān)信息和資料。

報表包括：資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及所有者權(quán)益變動表。附注是對在資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等報表中列示項目的文字描述或明細資料，以及對未能在這些報表中列示項目的說明等。

附注應(yīng)當(dāng)披露財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)，相關(guān)信息應(yīng)當(dāng)與資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等報表中列示的項目相互參照。

財務(wù)報告信息由各相關(guān)會計人員提供，財務(wù)部相關(guān)人員匯總編寫，并經(jīng)財務(wù)部主管會計審核上報。財務(wù)報告信息應(yīng)在調(diào)查研究、認真分析的基礎(chǔ)上編寫。財務(wù)報告信息要求全面詳細，有情況、有分析、有建議。季度財務(wù)報告信息應(yīng)有重點地作扼要的分析說明。

第五條 財務(wù)部管理職責(zé)：

1、負責(zé)公司財務(wù)報告月報、季報、年報的審核、匯總工作；

2、負責(zé)公司個別報表、合并報表的編制工作和財務(wù)分析工作；

3、負責(zé)按照上級要求，對公司財務(wù)報告工作進行布置，并對公司各部門給予必要的工作指導(dǎo)；

4、負責(zé)財務(wù)報告（主要包括財務(wù)報表、財務(wù)情況說明書、會計報表附注等）的編制上報工作；

6、負責(zé)對公司的財務(wù)報告體系及財務(wù)分析工作做出規(guī)范；

7、負責(zé)全面了解公司生產(chǎn)經(jīng)營全過程、各項經(jīng)營指標、財務(wù)收支、簽約合同等具體情況，履行財務(wù)監(jiān)督職能，在月度會計核算業(yè)務(wù)結(jié)束前，對會計憑證進行審核，確保會計業(yè)務(wù)已完整、準確、客觀計入當(dāng)期；

8、負責(zé)牽頭落實根據(jù)公司工作要求需要特別編制的專項財務(wù)報告和專項分析資料；

9、負責(zé)向公司領(lǐng)導(dǎo)提供財務(wù)報告和財務(wù)分析資料。

第二章 財務(wù)報告編制方案的提出及布置落實

第六條 財務(wù)部部長根據(jù)上級單位的有關(guān)要求，結(jié)合本單位具體實際，提出切實可行的財務(wù)報告編制方案。

第七條 財務(wù)報告編制方案經(jīng)公司財務(wù)總監(jiān)審核批準后布置落實。第八條 財務(wù)報告編制方案的布置落實:(1)由財務(wù)總監(jiān)組織召開財務(wù)、審計、市場、供應(yīng)、綜合等相關(guān)部門負責(zé)人參加的公司財務(wù)決算工作布置會議，具體布置和落實財務(wù)決算工作；

(2)根據(jù)公司決算會議相關(guān)通知，明確決算編制工作的政策和要求，落實各有關(guān)部門的工作職責(zé)；

(3)與中介機構(gòu)共同討論確定決算審計的時間安排和配合工作，明確財務(wù)報告的內(nèi)部審核程序和上報時間；

(4)財務(wù)部門根據(jù)決算會議安排，調(diào)整和制定正式財務(wù)報表編制計劃，明確各有關(guān)工作的責(zé)任目標、部門和人員。

第九條 財務(wù)報告的編制要求。為了充分發(fā)揮財務(wù)報告的作用，財務(wù)報告的編制必須符合以下幾方面要求：

（一）格式統(tǒng)一。按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定編制財務(wù)報告。對外報送的財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的格式和要求編制。

（二）數(shù)字客觀。應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，進行會計核算的合規(guī)性檢查、報告前的資產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)確認和資產(chǎn)質(zhì)量核實等準備工作，做到賬賬、賬款、賬實、賬證、賬卡和賬表相符，認真組織會計報告編制工作。不得弄虛作假，存在隱瞞收支情況。財務(wù)報表數(shù)據(jù)計算要準確，各表之間數(shù)字有勾稽關(guān)系的必須相互銜接。

（三）內(nèi)容完整。對于按規(guī)定上報的財務(wù)報告中的各類報表要編制齊全，不得缺漏，對所有財務(wù)報表中包含的每個項目的數(shù)據(jù)，除未發(fā)生外，必須填列齊全，不得遺漏。編制財務(wù)報表后，要針對財務(wù)報表有關(guān)需要說明的事項，編寫財務(wù)情況說明書，形成完整的財務(wù)報告。

（四）編報及時。按照規(guī)定的時間及時編制、上報財務(wù)報告，并按照股東單位和行業(yè)主管部門規(guī)定的時間和要求，按程序?qū)ν鈭笏拓攧?wù)報告。

第三章

財務(wù)報告編制前的基礎(chǔ)工作

為全面、客觀地反映各部門的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等財務(wù)會計信息，及時了解和準確掌握公司經(jīng)營情況、經(jīng)濟效益、資產(chǎn)質(zhì)量和資本保值增值情況，提高會計信息質(zhì)量，在編制財務(wù)報告前，必須做好以下幾個方面的準備工作

第十條 會計核算的合規(guī)性檢查

（一）檢查相關(guān)的會計核算是否按照國家相關(guān)會計制度的規(guī)定進行；

（二）核對各會計賬簿記錄與會計憑證的內(nèi)容、金額等是否一致，記賬方向是否相符；

（三）依照規(guī)定的結(jié)賬日進行結(jié)賬，結(jié)出有關(guān)會計賬簿的余額和發(fā)生額，并核對各會計科目賬簿之間的余額；

（四）對于國家相關(guān)會計制度未涉及到的有關(guān)交易及事項，檢查其是否按照會計核算的一般原則進行確認及計量，并檢查賬務(wù)處理是否合理；

（五）檢查是否存在因會計差錯而需要調(diào)整的項目。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)串戶、記賬科目使用錯誤、借貸方向錯誤等差錯時，應(yīng)及時根據(jù)原始憑證實際情況進行調(diào)整，或向有關(guān)制證人員等詢問辦理調(diào)賬。重大調(diào)賬事項由經(jīng)辦人員上報財務(wù)部長及財務(wù)總監(jiān)，經(jīng)財務(wù)部長和財務(wù)總監(jiān)書面批準授權(quán)后方可辦理調(diào)賬事宜。

（六）在會計期末的一個月之前，財務(wù)部應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下重要事項，并將對當(dāng)期有影響的會計事項報財務(wù)部長及財務(wù)總監(jiān)：

1、以前審計調(diào)整及相關(guān)事項對當(dāng)期的影響；

2、會計準則的變化及對會計報表的影響；

3、新增業(yè)務(wù)及對會計報表的影響；

4、對會計報表有重大影響的其他新發(fā)生的事項；

5、內(nèi)合并（匯總）報表范圍的變化及對會計報表的影響。

（七）財務(wù)部對于需要專業(yè)判斷的重大會計事項，制定合理合法的會計核算辦法，經(jīng)財務(wù)部負責(zé)人審核，報總經(jīng)理辦公會審批后下達各相關(guān)單位執(zhí)行。

對檢查中發(fā)現(xiàn)上述問題的，應(yīng)當(dāng)按照國家相關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定公司相關(guān)財務(wù)規(guī)定糾正處理。

第十一條 資產(chǎn)清查：

（一）財務(wù)部門清查核實貨幣資金；

（二）綜合部每月25日對材料配送中心的工具進行盤存，每季15日對材料配送中心的材料和公司的固定資產(chǎn)進行盤存。年終，綜合部會同財務(wù)部門等對固定資產(chǎn)和存貨等實物資產(chǎn)進行盤點，同時進行減值測試并編制資產(chǎn)減值報告。財務(wù)部門根據(jù)經(jīng)審批的減值測試結(jié)果及資產(chǎn)減值報告進行相應(yīng)的賬務(wù)處理；

（三）對制作完工發(fā)出的產(chǎn)品成本進行清理核算，對產(chǎn)品制作過程中涉及成本的問題如設(shè)計人員設(shè)計、選型錯誤造成材料備件積壓浪費，操作人員使用不當(dāng)造成的損失等每月及時整理上報有關(guān)部門并依照成本進行處理；

（四）財務(wù)部門根據(jù)綜合部提供的資產(chǎn)盤點報告，與財務(wù)賬面數(shù)據(jù)進行核實；

（五）綜合部調(diào)查盤盈或盤虧的資產(chǎn)，分析其原因，將分析報告提交總經(jīng)理辦公會進行審議。財務(wù)部門依據(jù)審議結(jié)果，對資產(chǎn)的盤盈盤虧進行相應(yīng)的賬務(wù)處理；

（六）財務(wù)部門根據(jù)投資減值測試報告及財務(wù)報告正確計算權(quán)益； 第十二條 賬目的核對：

（一）關(guān)聯(lián)方往來款項及交易金額的核對：

公司財務(wù)部門應(yīng)于報告期末（每半年末和年末）向各關(guān)聯(lián)單位發(fā)放關(guān)聯(lián)往來款項對賬單和關(guān)聯(lián)方交易對賬單（包括交易項目內(nèi)容、交易額、毛利潤等內(nèi)容），各關(guān)聯(lián)單位核實無誤后在對賬單上蓋章確認。如有差異，雙方應(yīng)查找原因并進行必要的調(diào)整。

（二）外部往來款項的核對：

每半年末和年末，財務(wù)部應(yīng)在會計報表編制前對本公司外部往來款項進行詢證核實。對賬應(yīng)采用書面方式（可采用中介機構(gòu)統(tǒng)一格式的詢證函）進行。對賬如出現(xiàn)差異，由財務(wù)部門通知相關(guān)業(yè)務(wù)部門配合查找原因并進行相應(yīng)帳務(wù)處理。核對無誤后，對賬雙方應(yīng)在對賬單據(jù)上蓋章確認。財務(wù)部門應(yīng)保留彼此蓋章確認的對賬單或其他證明性文件。

（三）財務(wù)部門負責(zé)與相關(guān)金融機構(gòu)核實銀行借款及應(yīng)付利息；

（四）財務(wù)部部長負責(zé)核對總賬和明細賬，保證賬賬相符。

第四章

個別會計報表的編制

第十三條 個別會計報表的編報要求

公司財務(wù)部部長應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一制定并下發(fā)的報表編報方法和報表編制格式，編制本公司的會計報表。

第十四條 按照公司會計政策規(guī)定的結(jié)賬日執(zhí)行，不得提前或者推遲。結(jié)賬日為公歷每年的12月31日，季度、月度結(jié)賬日分別為公歷每季、每月的最后一天。

第十五條 財務(wù)總監(jiān)對所編制的會計報表進行審核，審核要點為：

（一）報表格式及編制方法是否正確，是否符合國家統(tǒng)一的會計準則和會計制度以及公司的相關(guān)規(guī)定；

（二）報表數(shù)據(jù)來源是否正確，是否系根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料來編制，并且無漏報或者任意取舍；

（三）報表表內(nèi)及表間勾稽關(guān)系是否正確：

1、會計報表內(nèi)有關(guān)項目的對應(yīng)關(guān)系；

2、會計報表中本期與上期有關(guān)數(shù)字的銜接關(guān)系；

3、會計報表與附表之間的平衡及勾稽關(guān)系。

第十六條 編制并審核無誤的會計報表應(yīng)交董事會集體決議討論后由董事長批準。

第五章

合并會計報表的編制

第十七條

公司應(yīng)統(tǒng)一公司和所屬子公司所采用的會計政策及會計期間。當(dāng)子公司所采用的會計政策或會計期間與公司不一致時，子公司必須按照公司統(tǒng)一的會計政策既會計期間對其會計報表進行必要的調(diào)整。

第十八條 合并范圍：公司應(yīng)當(dāng)以控制為基礎(chǔ)確定合并財務(wù)報表的合并范圍。

（一）應(yīng)當(dāng)納入合并財務(wù)報表合并范圍的被投資單位： 母公司應(yīng)當(dāng)將其控制的所有子公司納入合并財務(wù)報表的合并范圍。

（二）母公司控制的特殊目的主體也應(yīng)納入合并財務(wù)報表的合并范圍。第十九條 合并報表編制方法詳見《黃石邦柯會計核算辦法》

第六章

會計報表附注的編制

第二十條 財務(wù)部部長應(yīng)針對編制完畢并經(jīng)審核的會計報表來編寫報表附注。附注的編寫要符合會計準則、上市公司信息披露的相關(guān)規(guī)定及公司財務(wù)部門相關(guān)規(guī)定的要求。

第二十一條 財務(wù)部其他相關(guān)會計人員及公司其他相關(guān)部門人員應(yīng)配合進行報表附注的編寫，提供所需的相關(guān)數(shù)據(jù)和信息。

第二十二條 編寫完畢的報表附注應(yīng)由財務(wù)總監(jiān)進行審核，審核要點為：

（一）附注是否符合相關(guān)會計準則的規(guī)定；

（二）附注是否符合證券監(jiān)管機構(gòu)對上市公司的財務(wù)報告的信息披露要求，披露是否充分、規(guī)范；

（三）附注中相關(guān)數(shù)據(jù)是否與會計報表相應(yīng)數(shù)據(jù)一致。

第十八條 編制并審核無誤的會計附注應(yīng)交董事會集體決議討論后由董事長批準。

第七章

財務(wù)報告的報送與披露

第二十三條 報送與披露的時間要求

（一）財務(wù)報告對外報送與披露的時間為：

1、財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)在每個會計結(jié)束之日起四個月內(nèi)完成編制并披露。

2、中期財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)在每個會計上半年結(jié)束之日起二個月內(nèi)完成編制并披露。

3、季度財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)在每個會計第三、第九個月結(jié)束之日起一個月內(nèi)完成編制并披露。第一季度報告披露的時間不得早于上一報告的披露時間。

（二）每月10號財務(wù)部及時、準確編報會計報表，及時整理會計檔案，完成裝訂、歸檔。并負責(zé)財務(wù)報表的對外報送。

第二十四條

公司對外提供的會計報表應(yīng)當(dāng)依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)注明：公司名稱、公司統(tǒng)一代碼、組織形式、地址、報表所屬或者月份、報出日期，并由財務(wù)部部長、財務(wù)總監(jiān)、董事長簽名并蓋章。

第二十五條 報送對象：

（一）對外報送對象為：稅務(wù)、財政、金融及其他有關(guān)部門或單位。

（二）內(nèi)部報送對象為：財務(wù)總監(jiān)、審計部、公司總經(jīng)理、董事長等。第二十六條 財務(wù)報告須經(jīng)注冊會計師審計的，注冊會計師及其所在的事務(wù)所出具的審計報告，應(yīng)當(dāng)隨同財務(wù)報告一并提供。

第二十七條 財務(wù)報告的歸檔

財務(wù)部門將公司對外提供的財務(wù)報告電子及實物及時整理歸檔，并按有關(guān)規(guī)定妥善保存。

第八章

財務(wù)分析

第二十八條 財務(wù)分析要求：

（一）提高預(yù)測水平。公司應(yīng)根據(jù)職責(zé)分工，跟蹤分析企業(yè)所處行業(yè)、所在區(qū)域的發(fā)展態(tài)勢，實事求是分析各種因素對目標計劃的影響，早調(diào)查、早研究、早報告、早決策，爭取主動。

（二）突出重點，定性與定量分析相結(jié)合。根據(jù)重要性原則，財務(wù)分析內(nèi)容應(yīng)有側(cè)重，抓住對公司效益影響較大或起關(guān)鍵作用的收入及成本要素，在文字分析的同時，應(yīng)作詳細的量化分析，不能僅僅停留在數(shù)據(jù)表面，對深層次的影響因素進行剖析。

（三）運用科學(xué)方法。公司財務(wù)部門應(yīng)認真編寫財務(wù)情況說明書和財務(wù)分析，對本的經(jīng)營成果、財務(wù)狀況等情況進行階段性小結(jié)，以財務(wù)指標和相關(guān)統(tǒng)計指標為分析的主要內(nèi)容，適當(dāng)運用趨勢分析、比率分析、因素分析等方法，進行橫向、縱向的比較與評價，重點反映各項指標的變動情況及主要影響因素。

（四）加大成本分析力度。公司應(yīng)進一步加強成本管理，逐一分析導(dǎo)致成本費用增加、單位變動成本上升、個別費用變動較大的各種因素，查找成本管理中存在的問題，并提出針對性建議措施。在成本分析的同時，注意運用成本效益原則，以公司效益為先。

（五）加強與各職能部門間的協(xié)調(diào)。財務(wù)部門在進行財務(wù)分析時，對涉及生產(chǎn)量、人員及工資、工程投資等方面的指標，應(yīng)與相關(guān)職能部門進行溝通，口徑一致，避免出現(xiàn)統(tǒng)計及分析口徑的差異。

（六）加大對財務(wù)分析的管理力度。逐步完善財務(wù)分析信息反饋制度，及時將分析情況反饋給各相關(guān)職能部門。力求提高財務(wù)分析編報質(zhì)量，充實分析內(nèi)容，對在財務(wù)分析工作中不予配合、財務(wù)分析質(zhì)量不高且不予整改的單位和相關(guān)人員，將給予通報批評。

第二十九條 經(jīng)營財務(wù)分析應(yīng)主要包括以下內(nèi)容：

（一）經(jīng)營及財務(wù)情況的總體評價。包括生產(chǎn)量、收入、成本費用、利潤總額的實際完成情況和全年計劃執(zhí)行情況。

（二）生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況。應(yīng)分析當(dāng)月生產(chǎn)量同比增減情況，市場、經(jīng)濟、環(huán)境、政策等變化情況，以及這些因素對本公司經(jīng)營目標的影響。

（三）利潤實現(xiàn)和分配情況分析：

1、收入分析。同比增減及主要影響因素分析，包括生產(chǎn)量、綜合單價、主營收入結(jié)構(gòu)變動等情況分析，及時發(fā)現(xiàn)問題，提出建議措施及有針對性的收入管理措施。

2、成本費用分析。同比增減及主要影響因素分析，及時發(fā)現(xiàn)問題，提出建議措施及有針對性的控本措施。

3、利潤及利潤分配情況。同比增減及主要影響因素分析，分析利潤分配情況。

4、會計政策變更、會計估計變更的原因及其對利潤總額的影響數(shù)額。執(zhí)行新會計準則對利潤總額的影響數(shù)應(yīng)單獨列示說明。

（四）財務(wù)狀況分析

分析當(dāng)期財務(wù)狀況的增減變動情況及原因，對出現(xiàn)的異常波動原應(yīng)重點說明。

1、現(xiàn)金流情況分析：分析經(jīng)營、投資、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況。這項工作由財務(wù)部、綜合部、市場部、供應(yīng)部共同分析。

2、資產(chǎn)情況及結(jié)構(gòu)分析：應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、長期資產(chǎn)等是否有重大變動，分析變動原因。

3、負債情況及結(jié)構(gòu)分析：長短期借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等是否有重大變動，分析變動原因；重點分析公司的償債風(fēng)險，關(guān)注三年以上應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款金額、主要債權(quán)人及未支付原因。

4、損益情況及結(jié)構(gòu)分析：實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等是否有重大變化，分析變動原因。

資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益項目中，如當(dāng)月與上月數(shù)據(jù)變動幅度達30%，且占報表日資產(chǎn)總額5%以上的，應(yīng)詳細分析原因。

（五）主要財務(wù)指標情況分析

1、償債能力分析。包括短期償債能力和長期償債能力分析，通過對流動比率和資產(chǎn)負債率等財務(wù)指標的分析，揭示公司財務(wù)風(fēng)險的大小。

2、盈利能力分析。一般反映企業(yè)盈利能力的指標有：收入成本率、成本費用利潤率、營收利潤率、資本保值增值率、凈資產(chǎn)收益率等，盈利能力分析是企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)和經(jīng)營業(yè)績的綜合表現(xiàn)。

3、資產(chǎn)運用效率分析。通過對存貨、應(yīng)收賬款、流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等資產(chǎn)運用效率指標分析，對公司總資產(chǎn)或部分資產(chǎn)額運用效率和周轉(zhuǎn)情況作出評價，評價公司收入與各項營運資產(chǎn)是否保持合理關(guān)系等。

（六）全年計劃執(zhí)行及完成情況分析。主要分析各項生產(chǎn)經(jīng)營指標計劃執(zhí)行及完成情況，對未完成原因進行分析。三季度末應(yīng)對全年計劃預(yù)計完成情況進行預(yù)測分析。

（七）存在問題的分析及對策建議。根據(jù)對收入、成本費用、利潤及資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益的全面分析，找出存在問題，并提出建議措施。對當(dāng)期財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有重大影響的事項，應(yīng)在財務(wù)分析中予以說明。

第三十條 對根據(jù)公司工作要求需要特別編制的專項財務(wù)報告和專項分析資料，由綜合部負責(zé)落實，需要相關(guān)職能部門配合完成的，由綜合部統(tǒng)一安排，提前布置，共同完成專項報告分析工作。

第三十一條 財務(wù)分析時需要各職能部門提供的相關(guān)基礎(chǔ)資料，由財務(wù)部和綜合部人員提前要求。每月十五日，財務(wù)部負責(zé)將月度財務(wù)情況分析報告呈送總經(jīng)理批閱。

第九章

相關(guān)人員的責(zé)任考核

第三十二條 相關(guān)人員未按本辦法規(guī)定，切實做好資產(chǎn)清查、賬目核對等報告編制基礎(chǔ)工作的，扣考核分；

第三十三條 報表編制人員未按相關(guān)規(guī)定編制（寫）報表及附注或編制（寫）錯誤的，扣考核分； 第三十四條 審核人員未能通過審核發(fā)現(xiàn)報表或附注編制（寫）錯誤的，扣考核分；

第十章

附則

第三十五條 本辦法自批準之日起施行。第三十六條 本辦法由公司財務(wù)部負責(zé)解釋。

第三篇：財務(wù)報告管理辦法

0000集團有限公司 財務(wù)報告管理辦法（試行）

第一章 總則

第一條 為加強財務(wù)管理工作，完善財務(wù)管理制度，及時、準確、完整地反映集團財務(wù)信息和經(jīng)營成果，根據(jù)《會計報告管理條例》和相關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)，結(jié)合集團的實際情況，特制定本辦法。

第二條 本辦法適用于集團總部、土地儲備中心、財務(wù)資產(chǎn)管理中心、路網(wǎng)管理中心（以下簡稱三中心）、分公司、全資子公司和控股子公司。參股公司應(yīng)根據(jù)《公司法》的有關(guān)規(guī)定向集團報送財務(wù)報告。

第二章 財務(wù)報告的分類

第三條 為了明確財務(wù)報告報送的流程和編制、審核人員的責(zé)任，集團將財務(wù)報告按報送時間分為定期報告和不定期報告兩大類。定期報告是按《企業(yè)會計準則》規(guī)定，在規(guī)定時間內(nèi)向主管部門和集團報送的報告；定期報告按報送對象又分為外部報告和內(nèi)部報告。不定期報告主要是相關(guān)部門為了掌控和了解集團某些專項數(shù)據(jù)、特殊業(yè)務(wù)的信息而臨時要求報送的報告。

第四條 定期報送的外部報告主要由以下內(nèi)容構(gòu)成：

1、月報：企業(yè)類包括資產(chǎn)負債表、利潤及利潤分配表(附資產(chǎn)負債表和利潤表工作底稿、集團內(nèi)部系統(tǒng)往來明細表）、國資委企業(yè)財務(wù)快報及快報說明、交通行業(yè)財務(wù)會計月報主要指標表；基建類包括交通部提款資料（有交通部補助款的項目報送）。

2、季報：企業(yè)類包括資產(chǎn)負債表、利潤及利潤分配表(附資產(chǎn)負

第八條 定期報送的內(nèi)部報告是由集團根據(jù)公司實際情況，為滿足公司內(nèi)部管理需要而要求報送的報告，其種類、格式和內(nèi)容由集團制定，編制時不得隨意更改。集團將根據(jù)管理需要對定期報送的內(nèi)部報告進行調(diào)整。

第九條 財務(wù)報告的編制必須遵守《企業(yè)會計準則》規(guī)定，遵循賬實相符、賬賬相符、賬表相符的原則，客觀、真實、準確地反映報告主體的財務(wù)信息，不得弄虛作假。

第十條 財務(wù)報告的編制必須嚴格按照主管部門要求的幣種、金額單位、保留小數(shù)位進行填列，不得隨意更改。

第十一條 經(jīng)濟運行情況分析的內(nèi)容至少應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：①公司概況；②營運或建設(shè)情況：營運包括通車項目概況、現(xiàn)金流量分析等，建設(shè)包括項目進度、投資完成情況等；③財務(wù)狀況：營運包括主要財務(wù)情況、主要經(jīng)濟指標，建設(shè)包括預(yù)付賬款、保證金情況、質(zhì)保金情況、資本化利息、建設(shè)資金收支情況等；④存在問題及建議。

第十二條 財務(wù)情況說明書至少應(yīng)當(dāng)對下列情況作出說明：①公司生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況；②利潤實現(xiàn)和分配情況；③資金增減和周轉(zhuǎn)情況；④所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動及國有資本保值增值情況；⑤對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。

第十三條 會計報表附注至少應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：①會計報表所采用的會計政策與上會計報表相一致的聲明。如果會計政策發(fā)生了變更，應(yīng)當(dāng)說明會計政策變更的性質(zhì)、內(nèi)容、原因及其影響數(shù)，如果會計政策變更的累計影響數(shù)無法進行追溯調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)說明原因；② 會計估計變更的內(nèi)容、原因及其影響數(shù)，如果影響數(shù)不能確定，應(yīng)當(dāng)說明原因； ③ 前期重大會計差錯的內(nèi)容及其更正金額；無法進行追溯調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)說明原因；④ 企業(yè)經(jīng)營的季節(jié)性或者周期性特征； ⑤存在控制關(guān)系的關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)生變化的情況；關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生交易的，應(yīng)當(dāng)披露

第五章 財務(wù)報告的報送

第二十條 集團總部、三中心、各分公司、全資子公司和控股子公司應(yīng)按照本辦法的規(guī)定按時報送內(nèi)部報告和外部報告；參股公司應(yīng)按《公司法》的相關(guān)規(guī)定按時報送外部財務(wù)報告，對于不定期要求報送的財務(wù)資料應(yīng)積極給予配合。

第二十一條 各子分公司報送的外部報告由集團匯總合并后按規(guī)定分別報送給國資委、市交委、財政部專員辦、稅務(wù)局、貸款銀行；若其他單位要求提供財務(wù)報告，則需經(jīng)財務(wù)負責(zé)人和單位負責(zé)人批準后方能報送。

第二十二條 財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的紙張類型打印，依序編定頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)注明：企業(yè)名稱、地址、報表所屬或者月份、報出日期，并由企業(yè)負責(zé)人和主管會計工作的負責(zé)人、會計機構(gòu)負責(zé)人（會計主管人員）簽名并蓋章。

第二十三條 對于相關(guān)部門需要的臨時報送的報告，經(jīng)辦人不得隨便向外提供，應(yīng)報經(jīng)單位負責(zé)人和財務(wù)負責(zé)人審核后方能報送。

第六章 附則

第二十四條 本辦法的解釋權(quán)歸財務(wù)資產(chǎn)管理中心。第二十七條 本辦法自公布之日起執(zhí)行。

附：報告報送要求匯總表

第四篇：公司財務(wù)報告

公司財務(wù)報告范文

以下內(nèi)容從原文隨機摘錄，并轉(zhuǎn)為純文本，不代表完整內(nèi)容，僅供參考。1.1財務(wù)報告的編報要求

XX集團有限責(zé)任公司及其下屬的各級子公司應(yīng)當(dāng)按照本制度的規(guī)定，在規(guī)定的時間內(nèi)編制和提供真實、完整、合法的財務(wù)會計報告。

財務(wù)會計報告分為、半、季度和月度財務(wù)會計報告。、半財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)包括會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書，其中會計報表應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表；季度、月度財務(wù)會計報告通常僅指會計報表，會計報表至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負債表和利潤表（國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定季度、月度財務(wù)會計報告需要編制會計報表附注的，從其規(guī)定）。

公司提供的會計報表應(yīng)當(dāng)依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)注明：企業(yè)名稱、企業(yè)統(tǒng)一代碼、組織形式、地址、報表所屬或者月份、報出日期，并由企業(yè)負責(zé)人和主管會計工作的負責(zé)人、會計機構(gòu)負責(zé)人(會計主管人員)簽名并蓋章；設(shè)置總會計師的企業(yè)，還應(yīng)當(dāng)由總會計師簽名并蓋章。

子公司的財務(wù)會計報告，以及股份公司的半中期財務(wù)報告應(yīng)附中國注冊會計師出具的審計報告上報。并按如下要求提供說明：（1）無保留意見的審計報告

注冊會計師出具無保留意見的審計報告，但是在其審計過程中對公司會計報表進行了重大調(diào)整，即審計后會計報表與審計前會計報表有重大差異的，應(yīng)說明上述審計調(diào)整的原因及審計調(diào)整對原提供有關(guān)財務(wù)狀況說明書的影響，如有必要，應(yīng)重新撰寫財務(wù)狀況說明書。（2）非無保留意見的審計報告

注冊會計師出具的審計報告為保留意見、無法表示意見及否定意見報告的，應(yīng)及時提供詳細情況說明原因，并重新提供真實、完整、合規(guī)的財務(wù)報告。1.2 財務(wù)會計報告的體系

企業(yè)的財務(wù)會計報告由會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書組成。1.2.1 會計報表

公司提供的會計報表包括：（1）資產(chǎn)負債表；（2）利潤及利潤分配表；（3）現(xiàn)金流量表；（4）其它附表。1.2.2 會計報表附注

會計報表附注至少應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：（1）不符合會計核算基本前提的說明；（2）重要會計政策和會計估計的說明；（3）重要會計政策和會計估計變更的說明；（4）或有事項和資產(chǎn)負債表日后事項的說明；（5）關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露；（6）重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售的說明；（7）企業(yè)合并、分立的說明；（8）會計報表中重要項目的說明；（9）合并會計報表的說明

（10）有助于理解和分析會計報表需要說明的其它事項。1.2.3 財務(wù)情況說明書

財務(wù)情況說明書至少應(yīng)當(dāng)對下列情況作出說明：（1）經(jīng)營情況說明；（2）利潤完成情況；（3）資金周轉(zhuǎn)情況；（4）預(yù)算執(zhí)行情況；（5）經(jīng)營相對值指標評價（6）經(jīng)營的主要風(fēng)險

（7）其它影響公司效益和財務(wù)狀況較大的項目和重大事件說明。

第五篇：公司財務(wù)報告

公司財務(wù)報告范文

一總體評述

(一)總體財務(wù)績效水平

根據(jù)xxxx公開發(fā)布的數(shù)據(jù),運用xxxx系統(tǒng)和xxx分析方法對其進行綜合分析,我們認為xxxx本期財務(wù)狀況比去年同期大幅升高.(二)公司分項績效水平項目 公司評價 二財務(wù)報表分析(一)資產(chǎn)負債表

1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明: 公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長xx%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多,為xx萬元.企業(yè)將資金的重點向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移.應(yīng)該隨時注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式.因此,建議投資者對其變化進行動態(tài)跟蹤與研究.流動資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)的比重最大,占xx%,信用資產(chǎn)的比重次之,占xx%.流動資產(chǎn)的增長幅度為xx%.在流動資產(chǎn)各項目變化中,貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長幅度,說明企業(yè)應(yīng)付市場變化的能力將增強.信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強,企業(yè)應(yīng)該加強貨款的回收工作.存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,市場風(fēng)險將增大,企業(yè)應(yīng)加強存貨管理和銷售工作.總之,企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場的變化能力一般.2.企業(yè)自身負債及所有者權(quán)益狀況及變化說明: 從負債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動負債比率為xx%,長期負債和所有者權(quán)益的比率為xx%.說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平.企業(yè)負債和所有者權(quán)益的變化中,流動負債減少xx%,長期負債減少xx%,股東權(quán)益增長xx%.流動負債的下降幅度為xx%,營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的變化引起流動負債的下降,主要是應(yīng)付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的降低.本期和上期的長期負債占結(jié)構(gòu)性負債的比率分別為xx%,xx%,該項數(shù)據(jù)比去年有所降低,說明企業(yè)的長期負債結(jié)構(gòu)比例有所降低.盈余公積比重提高,說明企業(yè)有強烈的留利增強經(jīng)營實力的愿望.未分配利潤比去年增長了xx%,表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余.未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負債的比重比去年也有所提高,說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險的能力比去年有所提高.總體上,企業(yè)長期和短期的中小企業(yè)融資活動比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動,資金成本相對比較低.(二)利潤及利潤分配表 主要財務(wù)數(shù)據(jù)和指標如下: 當(dāng)期數(shù)據(jù) 上期數(shù)據(jù) 主營業(yè)務(wù)收入 主營業(yè)務(wù)成本 營業(yè)費用 主營業(yè)務(wù)利潤 其他業(yè)務(wù)利潤 管理費用 財務(wù)費用 營業(yè)利潤 營業(yè)外收支凈 利潤總額 所得稅 凈利潤 毛利率(%)凈利率(%)成本費用利潤率(%)凈收益營運指數(shù) 1.利潤分析 本期公司實現(xiàn)利潤總額xx萬元.其中,經(jīng)營性利潤xx萬元,占利潤總額xx%;營業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額xx萬元,占利潤總額xx%.2.收入分析

本期公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入xx萬元.與去年同期相比增長xx%,說明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力強,市場推廣工作成績很大,公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴大.3.成本費用分析(1)成本費用構(gòu)成情況

本期公司發(fā)生成本費用共計xx萬元.其中,主營業(yè)務(wù)成本xx萬元,占成本費用總額xx;營業(yè)費用xx萬元,占成本費用總額xx%;管理費用xx萬元,占成本費用總額xx%;財務(wù)費用xx萬元,占成本費用總額xx%.(2)成本費用增長情況

本期公司成本費用總額比去年同期增加xx萬元,增長xx%;主營業(yè)務(wù)成本比去年同期增加xx萬元,增長xx%;營業(yè)費用比去年同期減少xx萬元,降低xx%;管理費用比去年同期增加xx萬元,增長xx%;財務(wù)費用比去年同期減少xxx萬元,降低xx%.4.經(jīng)營成果總體評價(1)產(chǎn)品綜合獲利能力評價

本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為xx%,綜合凈利率為xx%,成本費用利潤率為xx%.分別比上年同期提高了xx%,xx%,xx%,平均提高 xx%,說明公司獲利能力處于較快發(fā)展階段,本期公司在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和新產(chǎn)品開發(fā)方面,以及提高公司經(jīng)營管理水平方面都取得了相當(dāng)?shù)倪M步,公司獲利能力在本期獲得較大提高,(2)收益質(zhì)量評價

凈收益營運指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量,衡量風(fēng)險的指標.本期公司凈收益營運指數(shù)為1.05,比上年同期提高了xx%,說明公司收益質(zhì)量變化不大,只有經(jīng)營性收益才是可靠的,可持續(xù)的,因此未來公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營性收益在總收益中的比重.(3)利潤協(xié)調(diào)性評價

公司與上年同期相比主營業(yè)務(wù)利潤增長率為xsx%,其中,主營收入增長率為xx%,說明公司綜合成本費用率有所下降,收入與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)成本與費用的控制水平.主營業(yè)務(wù)成本增長率為xx%,說明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻率有所提高,成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好, 未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)成本的控制水平.營業(yè)費用增長率為xx%.說明公司營業(yè)費用率有所下降,營業(yè)費用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)營業(yè)費用的控制水平.管理費用增長率為xx%.說明公司管理費用率有所下降,管理費用與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)管理費用的控制水平.財務(wù)費用增長率為xx%.說明公司財務(wù)費用率有所下降,財務(wù)費用與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)財務(wù)費用的控制水平.(三)現(xiàn)金流量表 主要財務(wù)數(shù)據(jù)和指標如下: 項目 當(dāng)期數(shù)據(jù) 上期數(shù)據(jù) 增長情況(%)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量 總現(xiàn)金流入量

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量 總現(xiàn)金流出量 現(xiàn)金流量凈額 1.現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析(1)現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析

本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流入xx萬元,其中,經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%,投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%,籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%.(2)現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析

本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流出xx萬元,其中,經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%,投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出 為xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%,籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%.2.現(xiàn)金流動性分析(1)現(xiàn)金流入負債比

現(xiàn)金流入負債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營償還短期債務(wù)的能力的指標.該指標越大,償債能力越強.本期公司現(xiàn)金流入負債比為0.59,較上年同期大幅提高,說明公司現(xiàn)金流動性大幅增強,現(xiàn)金支付能力快速提高,債權(quán)人權(quán)益的現(xiàn)金保障程度大幅提高,有利于公司的持續(xù)發(fā)展.(2)全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率

全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率是反映企業(yè)將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力.本期公司全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為xx%,較上年同期小幅提高,說明公司將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形式收回的能力穩(wěn)步提高,現(xiàn)金流動性的小幅增強,有利于公司的持續(xù)發(fā)展.三,財務(wù)績效評價(一)償債能力分析 相關(guān)財務(wù)指標: 項目 當(dāng)期數(shù)據(jù) 上期數(shù)據(jù) 增長情況(%)流動比率 速動比率 資產(chǎn)負債率(%)有形凈值債務(wù)率(%)現(xiàn)金流入負債比 綜合分數(shù)

企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長短期債務(wù)的能力.企業(yè)有無支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)能力,是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵.公司本期償債能力綜合分數(shù)為52.79,較上年同期提高38.15%,說明公司償債能力較上年同期大幅提高,本期公司在流動資產(chǎn)與流動負債以及資本結(jié)構(gòu)的管理水平方面都取得了極大的成績.企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力在本期大幅提高,為將來公司持續(xù)健康的發(fā)展,降低公司債務(wù)風(fēng)險打下了堅實的基礎(chǔ).從行業(yè)內(nèi)部看,公司償債能力極強, 在行業(yè)中處于低債務(wù)風(fēng)險水平,債權(quán)人權(quán)益與所有者權(quán)益承擔(dān)的風(fēng)險都非常小.在償債能力中,現(xiàn)金流入負債比和有形凈值債務(wù)率的變動,是引起償債能力變化的主要指標.(二)經(jīng)營效率分析 相關(guān)財務(wù)指標: 項目 當(dāng)期數(shù)據(jù) 上期數(shù)據(jù) 增長情況(%)應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 存貨周轉(zhuǎn)率 營業(yè)周期(天)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

分析企業(yè)的經(jīng)營管理效率,是判定企業(yè)能否因此創(chuàng)造更多利潤的一種手段,如果企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理效率不高,那么企業(yè)的高利潤狀態(tài)是難以持久的.公司本期經(jīng)營效率綜合分數(shù)為58.18,較上年同期提高24.29%,說明公司經(jīng)營效率處于較快提高階段,本期公司在市場開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面都取得了很大的成績,公司經(jīng)營效率在本期獲得較大提高.提請分析者予以重視,公司經(jīng)營效率的較大提高為將來降低成本,創(chuàng)造更好的經(jīng)濟效益,降低經(jīng)營風(fēng)險開創(chuàng)了良好的局面.從行業(yè)內(nèi)部看,公司經(jīng)營效率遠遠高于行業(yè)平均水平,公司在市場開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面在行業(yè)中都處于遙遙領(lǐng)先的地位,未來在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢.在經(jīng)營效率中,應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的變動,是引起經(jīng)營效率變化的主要指標.(三)盈利能力分析 相關(guān)財務(wù)指標: 項目 當(dāng)期數(shù)據(jù) 上期數(shù)據(jù) 增長情況 總資產(chǎn)報酬率(%)凈資產(chǎn)收益率(%)毛利率(%)營業(yè)利潤率(%)主營業(yè)務(wù)利潤率(%)凈利潤率(%)成本費用利潤率(%)企業(yè)的經(jīng)營盈利能力主要反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)創(chuàng)造利潤的能力.公司本期盈利能力綜合分數(shù)為96.39,較上年同期提高36.99%,說明公司盈利能力處于高速發(fā)展階段,本期公司在優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和控制公司成本與費用方面都取得了極大的進步,公司盈利能力在本期獲得極大提高,提請分析者予以高度重視,因為盈利能力的極大提高為公司將來迅速發(fā)展壯大,創(chuàng)造更好的經(jīng)濟效益打下了堅實的基礎(chǔ).從行業(yè)內(nèi)部看,公

司盈利能力遠遠高于行業(yè)平均水平,公司提供的產(chǎn)品與服務(wù)在市場上非常有競爭力,未來在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢.在盈利能力中,成本費用利潤率和總資產(chǎn)報酬率的變動,是引起盈利能力變化的主要指標.(五)企業(yè)發(fā)展能力分析 相關(guān)財務(wù)指標: 項目 當(dāng)期數(shù)據(jù) 上期數(shù)據(jù) 增長情況

主營收入增長率(%)凈利潤增長率(%)流動資產(chǎn)增長率(%)總資產(chǎn)增長率(%)可持續(xù)增長率(%)企業(yè)為了生存和競爭需要不斷的發(fā)展,通過對企業(yè)的成長性分析我們可以預(yù)測企業(yè)未來的經(jīng)營狀況的趨勢.公司本期成長能力綜合分數(shù)為65.38,較上年同期提高92.81%,說明公司成長能力處于高速發(fā)展階段,本期公司在擴大市場需求,提高經(jīng)濟效益以及增加公司資產(chǎn)方面都取得了極大的進步,公司表現(xiàn)出非常優(yōu)秀的成長性.提請分析者予以高度重視,未來公司繼續(xù)維持目前增長態(tài)勢的概率很大.從行業(yè)內(nèi)部看,公司成長能力在行業(yè)中處于一般水平,本期公司在擴大市場,提高經(jīng)濟效益以及增加公司資產(chǎn)方面都略好于行業(yè)平均水平,未來在行業(yè)中應(yīng)盡全力擴大這種優(yōu)勢.在成長能力中,凈利潤增長率和可持續(xù)增長率的變動, 是引起增長率變化的主要指標。