第一篇：財(cái)務(wù)報(bào)告管理辦法

湖北合加制度匯編

財(cái)務(wù)報(bào)告管理辦法

編號(hào)：HBHJ/CW02-2014

批準(zhǔn)時(shí)間：2014年8月1日生效時(shí)間：2014年8月1日

承制部門：財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)人：胡新靈

第一條 總則

（一）為規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)告的編制，保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、完整，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及應(yīng)用指南》、集團(tuán)公司加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)表編制和報(bào)送工作的要求，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。

（二）財(cái)務(wù)報(bào)告是指反映公司某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息的文件。

（三）公司財(cái)務(wù)部門是財(cái)務(wù)報(bào)告編制的歸口管理部門，具體負(fù)責(zé)收集并匯總有關(guān)會(huì)計(jì)信息；編制年度、半年度、季度、月度以及集團(tuán)要求的財(cái)務(wù)報(bào)告等。

（四）公司不得編制和提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)告。

（五）任何組織或者個(gè)人不得授意、指使、強(qiáng)令公司編制和對(duì)外提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)告。

（六）公司財(cái)務(wù)報(bào)告編制人員應(yīng)按公司信息披露相關(guān)要求，配合相關(guān)部門做好公司的披露資料和信息準(zhǔn)備。

（七）公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

第二條 財(cái)務(wù)報(bào)告的構(gòu)成財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其附注和其他應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中披露的相關(guān)信息和資料。

（一）會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等報(bào)表。

（二）會(huì)計(jì)報(bào)表附注至少應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：

1、公司基本情況說明；

2、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)說明；

3、遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明；

4、公司主要的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和前期差錯(cuò)說明；

5、稅項(xiàng)說明；

6、企業(yè)合并及合并財(cái)務(wù)報(bào)表說明；

7、合并財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目注釋說明；

8、關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易說明；

9、或有事項(xiàng)及資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)說明；

10、承諾事項(xiàng)說明；

11、重要事項(xiàng)說明。如：重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售，企業(yè)合并、分立，重大投資、融資活動(dòng)，重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)及其變更情況，變更原因及其對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響；

12、集團(tuán)公司對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的其他要求；

13、其他需說明的重要事項(xiàng)。

第三條 財(cái)務(wù)報(bào)告的編制

（一）公司應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定的結(jié)賬日進(jìn)行結(jié)賬，不得提前或者延遲。年度結(jié)賬日為公歷年度每年的12 月31 日；半年度、季度、月度結(jié)賬日分別為公歷年度每半年、每季、每月的最后一天。

（二）公司編制的財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)根據(jù)真實(shí)的交易、事項(xiàng)以及完整、準(zhǔn)確的賬簿記錄等資料，并按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法進(jìn)行。

（三）公司應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度規(guī)定，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行合理的確認(rèn)和計(jì)量，不得隨意改變會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)和計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)。

（四）公司應(yīng)當(dāng)對(duì)交易或事項(xiàng)所屬的會(huì)計(jì)期間實(shí)施有效控制。對(duì)故意漏記或多記、提前確認(rèn)或推遲確認(rèn)報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的交易或事項(xiàng)的情形，應(yīng)查明原因并進(jìn)行處理；對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表可能產(chǎn)生重大影響的交易或事項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)上報(bào)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。

（五）公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)本期確認(rèn)、計(jì)量、分類或列報(bào)有關(guān)的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)，特別關(guān)注是否存在濫用或隨意變更會(huì)計(jì)政策、不恰當(dāng)調(diào)整會(huì)計(jì)估計(jì)所依據(jù)的假設(shè)及改變?cè)茸龀龅呐袛嗟惹樾危粚?duì)會(huì)計(jì)報(bào)表可能產(chǎn)生重大影響的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)上報(bào)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。

（六）公司財(cái)務(wù)部門在編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定，全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)，并將清查、核實(shí)結(jié)果及其處理方法向公司相應(yīng)決策機(jī)構(gòu)報(bào)告，以確保公司財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)可靠和資產(chǎn)的安全完整。

（七）公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)在日常會(huì)計(jì)處理過程中及時(shí)進(jìn)行對(duì)賬，確保會(huì)計(jì)記錄的真實(shí)和完整、計(jì)算準(zhǔn)確、依據(jù)充分、期間適當(dāng)。

（八）公司應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表格式和內(nèi)容，根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制財(cái)務(wù)報(bào)告，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確，不得漏報(bào)或者任意取舍。

（九）會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致；會(huì)計(jì)報(bào)表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。

（十）公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)溝通、協(xié)調(diào)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)人員，負(fù)責(zé)核對(duì)、校驗(yàn)審計(jì)后的匯總財(cái)務(wù)報(bào)告草稿；公司分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)與負(fù)責(zé)審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師就其所出具的初步審計(jì)意見進(jìn)行溝通，溝通的情況及意見應(yīng)經(jīng)公司總經(jīng)理、董事長(zhǎng)確認(rèn)。

第四章 財(cái)務(wù)報(bào)告的報(bào)送

（一）公司應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的時(shí)間、內(nèi)容、范圍，向內(nèi)部相關(guān)負(fù)責(zé)人及外部使用者及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。在財(cái)務(wù)報(bào)告公開披露前，公司依法對(duì)外報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)該審慎處理對(duì)外報(bào)送數(shù)據(jù)，并按公司信息披露要求，辦理有關(guān)手續(xù)。

（二）公司應(yīng)根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管規(guī)定，嚴(yán)格會(huì)計(jì)師事務(wù)所選聘標(biāo)準(zhǔn)和程序，聘請(qǐng)具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。公司應(yīng)積極配合注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)工作，及時(shí)提供與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的資料。

（三）公司在每一會(huì)計(jì)年度、季度、月度起按照集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)告的要求及時(shí)、完整、正確的提供財(cái)務(wù)報(bào)告。

（四）公司對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)依次編寫頁(yè)碼，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)注明：?jiǎn)挝幻Q，單位地址，財(cái)務(wù)報(bào)告所屬年度、月份，報(bào)告日期，并由董事長(zhǎng)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名并蓋章。

（五）財(cái)務(wù)報(bào)告編制人員作為公司內(nèi)幕信息知情人，負(fù)有保密義務(wù)，不得以任何形式向外界泄漏財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容。

第五條 附則

本辦法適用于湖北合加本公司，自發(fā)布之日起施行起生效。

第二篇：財(cái)務(wù)報(bào)告管理辦法

黃石邦柯科技股份有限公司

財(cái)務(wù)報(bào)告管理辦法

第一章

總則

第一條 財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理中一項(xiàng)極其重要的基礎(chǔ)工作，為進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)告體系，做好財(cái)務(wù)報(bào)告編制、分析工作，保證財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析能提供客觀、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)的財(cái)務(wù)信息，提高公司財(cái)務(wù)管理水平，特制定本辦法。

第二條 公司財(cái)務(wù)部為公司財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析工作的職能管理部門，具體工作由財(cái)務(wù)部門工作人員完成，公司各部門應(yīng)積極配合，共同做好這項(xiàng)工作。

第三條 本辦法的適用范圍：公司的財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露。

第四條 本辦法所稱財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其附注及其他應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中披露的相關(guān)信息和資料。

報(bào)表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及所有者權(quán)益變動(dòng)表。附注是對(duì)在資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表等報(bào)表中列示項(xiàng)目的文字描述或明細(xì)資料，以及對(duì)未能在這些報(bào)表中列示項(xiàng)目的說明等。

附注應(yīng)當(dāng)披露財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)，相關(guān)信息應(yīng)當(dāng)與資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表等報(bào)表中列示的項(xiàng)目相互參照。

財(cái)務(wù)報(bào)告信息由各相關(guān)會(huì)計(jì)人員提供，財(cái)務(wù)部相關(guān)人員匯總編寫，并經(jīng)財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)審核上報(bào)。財(cái)務(wù)報(bào)告信息應(yīng)在調(diào)查研究、認(rèn)真分析的基礎(chǔ)上編寫。財(cái)務(wù)報(bào)告信息要求全面詳細(xì)，有情況、有分析、有建議。季度財(cái)務(wù)報(bào)告信息應(yīng)有重點(diǎn)地作扼要的分析說明。

第五條 財(cái)務(wù)部管理職責(zé)：

1、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)報(bào)告月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)的審核、匯總工作；

2、負(fù)責(zé)公司個(gè)別報(bào)表、合并報(bào)表的編制工作和財(cái)務(wù)分析工作；

3、負(fù)責(zé)按照上級(jí)要求，對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告工作進(jìn)行布置，并對(duì)公司各部門給予必要的工作指導(dǎo)；

4、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)告（主要包括財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)情況說明書、會(huì)計(jì)報(bào)表附注等）的編制上報(bào)工作；

6、負(fù)責(zé)對(duì)公司的財(cái)務(wù)報(bào)告體系及財(cái)務(wù)分析工作做出規(guī)范；

7、負(fù)責(zé)全面了解公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過程、各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)、財(cái)務(wù)收支、簽約合同等具體情況，履行財(cái)務(wù)監(jiān)督職能，在月度會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)結(jié)束前，對(duì)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行審核，確保會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)已完整、準(zhǔn)確、客觀計(jì)入當(dāng)期；

8、負(fù)責(zé)牽頭落實(shí)根據(jù)公司工作要求需要特別編制的專項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)告和專項(xiàng)分析資料；

9、負(fù)責(zé)向公司領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析資料。

第二章 財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案的提出及布置落實(shí)

第六條 財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)根據(jù)上級(jí)單位的有關(guān)要求，結(jié)合本單位具體實(shí)際，提出切實(shí)可行的財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案。

第七條 財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案經(jīng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核批準(zhǔn)后布置落實(shí)。第八條 財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案的布置落實(shí):(1)由財(cái)務(wù)總監(jiān)組織召開財(cái)務(wù)、審計(jì)、市場(chǎng)、供應(yīng)、綜合等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人參加的公司財(cái)務(wù)決算工作布置會(huì)議，具體布置和落實(shí)財(cái)務(wù)決算工作；

(2)根據(jù)公司決算會(huì)議相關(guān)通知，明確決算編制工作的政策和要求，落實(shí)各有關(guān)部門的工作職責(zé)；

(3)與中介機(jī)構(gòu)共同討論確定決算審計(jì)的時(shí)間安排和配合工作，明確財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部審核程序和上報(bào)時(shí)間；

(4)財(cái)務(wù)部門根據(jù)決算會(huì)議安排，調(diào)整和制定正式財(cái)務(wù)報(bào)表編制計(jì)劃，明確各有關(guān)工作的責(zé)任目標(biāo)、部門和人員。

第九條 財(cái)務(wù)報(bào)告的編制要求。為了充分發(fā)揮財(cái)務(wù)報(bào)告的作用，財(cái)務(wù)報(bào)告的編制必須符合以下幾方面要求：

（一）格式統(tǒng)一。按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)告。對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和要求編制。

（二）數(shù)字客觀。應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的合規(guī)性檢查、報(bào)告前的資產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)確認(rèn)和資產(chǎn)質(zhì)量核實(shí)等準(zhǔn)備工作，做到賬賬、賬款、賬實(shí)、賬證、賬卡和賬表相符，認(rèn)真組織會(huì)計(jì)報(bào)告編制工作。不得弄虛作假，存在隱瞞收支情況。財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)計(jì)算要準(zhǔn)確，各表之間數(shù)字有勾稽關(guān)系的必須相互銜接。

（三）內(nèi)容完整。對(duì)于按規(guī)定上報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)告中的各類報(bào)表要編制齊全，不得缺漏，對(duì)所有財(cái)務(wù)報(bào)表中包含的每個(gè)項(xiàng)目的數(shù)據(jù)，除未發(fā)生外，必須填列齊全，不得遺漏。編制財(cái)務(wù)報(bào)表后，要針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)需要說明的事項(xiàng)，編寫財(cái)務(wù)情況說明書，形成完整的財(cái)務(wù)報(bào)告。

（四）編報(bào)及時(shí)。按照規(guī)定的時(shí)間及時(shí)編制、上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)告，并按照股東單位和行業(yè)主管部門規(guī)定的時(shí)間和要求，按程序?qū)ν鈭?bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。

第三章

財(cái)務(wù)報(bào)告編制前的基礎(chǔ)工作

為全面、客觀地反映各部門的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，及時(shí)了解和準(zhǔn)確掌握公司經(jīng)營(yíng)情況、經(jīng)濟(jì)效益、資產(chǎn)質(zhì)量和資本保值增值情況，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，在編制財(cái)務(wù)報(bào)告前，必須做好以下幾個(gè)方面的準(zhǔn)備工作

第十條 會(huì)計(jì)核算的合規(guī)性檢查

（一）檢查相關(guān)的會(huì)計(jì)核算是否按照國(guó)家相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行；

（二）核對(duì)各會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證的內(nèi)容、金額等是否一致，記賬方向是否相符；

（三）依照規(guī)定的結(jié)賬日進(jìn)行結(jié)賬，結(jié)出有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿的余額和發(fā)生額，并核對(duì)各會(huì)計(jì)科目賬簿之間的余額；

（四）對(duì)于國(guó)家相關(guān)會(huì)計(jì)制度未涉及到的有關(guān)交易及事項(xiàng)，檢查其是否按照會(huì)計(jì)核算的一般原則進(jìn)行確認(rèn)及計(jì)量，并檢查賬務(wù)處理是否合理；

（五）檢查是否存在因會(huì)計(jì)差錯(cuò)而需要調(diào)整的項(xiàng)目。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)串戶、記賬科目使用錯(cuò)誤、借貸方向錯(cuò)誤等差錯(cuò)時(shí)，應(yīng)及時(shí)根據(jù)原始憑證實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整，或向有關(guān)制證人員等詢問辦理調(diào)賬。重大調(diào)賬事項(xiàng)由經(jīng)辦人員上報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)及財(cái)務(wù)總監(jiān)，經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)和財(cái)務(wù)總監(jiān)書面批準(zhǔn)授權(quán)后方可辦理調(diào)賬事宜。

（六）在會(huì)計(jì)期末的一個(gè)月之前，財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下重要事項(xiàng)，并將對(duì)當(dāng)期有影響的會(huì)計(jì)事項(xiàng)報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)及財(cái)務(wù)總監(jiān)：

1、以前審計(jì)調(diào)整及相關(guān)事項(xiàng)對(duì)當(dāng)期的影響；

2、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的變化及對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響；

3、新增業(yè)務(wù)及對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響；

4、對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表有重大影響的其他新發(fā)生的事項(xiàng)；

5、內(nèi)合并（匯總）報(bào)表范圍的變化及對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響。

（七）財(cái)務(wù)部對(duì)于需要專業(yè)判斷的重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)，制定合理合法的會(huì)計(jì)核算辦法，經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審批后下達(dá)各相關(guān)單位執(zhí)行。

對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)上述問題的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定公司相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定糾正處理。

第十一條 資產(chǎn)清查：

（一）財(cái)務(wù)部門清查核實(shí)貨幣資金；

（二）綜合部每月25日對(duì)材料配送中心的工具進(jìn)行盤存，每季15日對(duì)材料配送中心的材料和公司的固定資產(chǎn)進(jìn)行盤存。年終，綜合部會(huì)同財(cái)務(wù)部門等對(duì)固定資產(chǎn)和存貨等實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，同時(shí)進(jìn)行減值測(cè)試并編制資產(chǎn)減值報(bào)告。財(cái)務(wù)部門根據(jù)經(jīng)審批的減值測(cè)試結(jié)果及資產(chǎn)減值報(bào)告進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理；

（三）對(duì)制作完工發(fā)出的產(chǎn)品成本進(jìn)行清理核算，對(duì)產(chǎn)品制作過程中涉及成本的問題如設(shè)計(jì)人員設(shè)計(jì)、選型錯(cuò)誤造成材料備件積壓浪費(fèi)，操作人員使用不當(dāng)造成的損失等每月及時(shí)整理上報(bào)有關(guān)部門并依照成本進(jìn)行處理；

（四）財(cái)務(wù)部門根據(jù)綜合部提供的資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告，與財(cái)務(wù)賬面數(shù)據(jù)進(jìn)行核實(shí)；

（五）綜合部調(diào)查盤盈或盤虧的資產(chǎn)，分析其原因，將分析報(bào)告提交總經(jīng)理辦公會(huì)進(jìn)行審議。財(cái)務(wù)部門依據(jù)審議結(jié)果，對(duì)資產(chǎn)的盤盈盤虧進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理；

（六）財(cái)務(wù)部門根據(jù)投資減值測(cè)試報(bào)告及財(cái)務(wù)報(bào)告正確計(jì)算權(quán)益； 第十二條 賬目的核對(duì)：

（一）關(guān)聯(lián)方往來(lái)款項(xiàng)及交易金額的核對(duì)：

公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)于報(bào)告期末（每半年末和年末）向各關(guān)聯(lián)單位發(fā)放關(guān)聯(lián)往來(lái)款項(xiàng)對(duì)賬單和關(guān)聯(lián)方交易對(duì)賬單（包括交易項(xiàng)目?jī)?nèi)容、交易額、毛利潤(rùn)等內(nèi)容），各關(guān)聯(lián)單位核實(shí)無(wú)誤后在對(duì)賬單上蓋章確認(rèn)。如有差異，雙方應(yīng)查找原因并進(jìn)行必要的調(diào)整。

（二）外部往來(lái)款項(xiàng)的核對(duì)：

每半年末和年末，財(cái)務(wù)部應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表編制前對(duì)本公司外部往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行詢證核實(shí)。對(duì)賬應(yīng)采用書面方式（可采用中介機(jī)構(gòu)統(tǒng)一格式的詢證函）進(jìn)行。對(duì)賬如出現(xiàn)差異，由財(cái)務(wù)部門通知相關(guān)業(yè)務(wù)部門配合查找原因并進(jìn)行相應(yīng)帳務(wù)處理。核對(duì)無(wú)誤后，對(duì)賬雙方應(yīng)在對(duì)賬單據(jù)上蓋章確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)保留彼此蓋章確認(rèn)的對(duì)賬單或其他證明性文件。

（三）財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)與相關(guān)金融機(jī)構(gòu)核實(shí)銀行借款及應(yīng)付利息；

（四）財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)負(fù)責(zé)核對(duì)總賬和明細(xì)賬，保證賬賬相符。

第四章

個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表的編制

第十三條 個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表的編報(bào)要求

公司財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一制定并下發(fā)的報(bào)表編報(bào)方法和報(bào)表編制格式，編制本公司的會(huì)計(jì)報(bào)表。

第十四條 按照公司會(huì)計(jì)政策規(guī)定的結(jié)賬日?qǐng)?zhí)行，不得提前或者推遲。結(jié)賬日為公歷每年的12月31日，季度、月度結(jié)賬日分別為公歷每季、每月的最后一天。

第十五條 財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)所編制的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審核，審核要點(diǎn)為：

（一）報(bào)表格式及編制方法是否正確，是否符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度以及公司的相關(guān)規(guī)定；

（二）報(bào)表數(shù)據(jù)來(lái)源是否正確，是否系根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料來(lái)編制，并且無(wú)漏報(bào)或者任意取舍；

（三）報(bào)表表內(nèi)及表間勾稽關(guān)系是否正確：

1、會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)有關(guān)項(xiàng)目的對(duì)應(yīng)關(guān)系；

2、會(huì)計(jì)報(bào)表中本期與上期有關(guān)數(shù)字的銜接關(guān)系；

3、會(huì)計(jì)報(bào)表與附表之間的平衡及勾稽關(guān)系。

第十六條 編制并審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)交董事會(huì)集體決議討論后由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

第五章

合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制

第十七條

公司應(yīng)統(tǒng)一公司和所屬子公司所采用的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)期間。當(dāng)子公司所采用的會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)期間與公司不一致時(shí)，子公司必須按照公司統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策既會(huì)計(jì)期間對(duì)其會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行必要的調(diào)整。

第十八條 合并范圍：公司應(yīng)當(dāng)以控制為基礎(chǔ)確定合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍。

（一）應(yīng)當(dāng)納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表合并范圍的被投資單位： 母公司應(yīng)當(dāng)將其控制的所有子公司納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍。

（二）母公司控制的特殊目的主體也應(yīng)納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍。第十九條 合并報(bào)表編制方法詳見《黃石邦柯會(huì)計(jì)核算辦法》

第六章

會(huì)計(jì)報(bào)表附注的編制

第二十條 財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)應(yīng)針對(duì)編制完畢并經(jīng)審核的會(huì)計(jì)報(bào)表來(lái)編寫報(bào)表附注。附注的編寫要符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、上市公司信息披露的相關(guān)規(guī)定及公司財(cái)務(wù)部門相關(guān)規(guī)定的要求。

第二十一條 財(cái)務(wù)部其他相關(guān)會(huì)計(jì)人員及公司其他相關(guān)部門人員應(yīng)配合進(jìn)行報(bào)表附注的編寫，提供所需的相關(guān)數(shù)據(jù)和信息。

第二十二條 編寫完畢的報(bào)表附注應(yīng)由財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行審核，審核要點(diǎn)為：

（一）附注是否符合相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定；

（二）附注是否符合證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)告的信息披露要求，披露是否充分、規(guī)范；

（三）附注中相關(guān)數(shù)據(jù)是否與會(huì)計(jì)報(bào)表相應(yīng)數(shù)據(jù)一致。

第十八條 編制并審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)附注應(yīng)交董事會(huì)集體決議討論后由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

第七章

財(cái)務(wù)報(bào)告的報(bào)送與披露

第二十三條 報(bào)送與披露的時(shí)間要求

（一）財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)外報(bào)送與披露的時(shí)間為：

1、財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)結(jié)束之日起四個(gè)月內(nèi)完成編制并披露。

2、中期財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)上半年結(jié)束之日起二個(gè)月內(nèi)完成編制并披露。

3、季度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)第三、第九個(gè)月結(jié)束之日起一個(gè)月內(nèi)完成編制并披露。第一季度報(bào)告披露的時(shí)間不得早于上一報(bào)告的披露時(shí)間。

（二）每月10號(hào)財(cái)務(wù)部及時(shí)、準(zhǔn)確編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表，及時(shí)整理會(huì)計(jì)檔案，完成裝訂、歸檔。并負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的對(duì)外報(bào)送。

第二十四條

公司對(duì)外提供的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)依次編定頁(yè)數(shù)，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)注明：公司名稱、公司統(tǒng)一代碼、組織形式、地址、報(bào)表所屬或者月份、報(bào)出日期，并由財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事長(zhǎng)簽名并蓋章。

第二十五條 報(bào)送對(duì)象：

（一）對(duì)外報(bào)送對(duì)象為：稅務(wù)、財(cái)政、金融及其他有關(guān)部門或單位。

（二）內(nèi)部報(bào)送對(duì)象為：財(cái)務(wù)總監(jiān)、審計(jì)部、公司總經(jīng)理、董事長(zhǎng)等。第二十六條 財(cái)務(wù)報(bào)告須經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在的事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)隨同財(cái)務(wù)報(bào)告一并提供。

第二十七條 財(cái)務(wù)報(bào)告的歸檔

財(cái)務(wù)部門將公司對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告電子及實(shí)物及時(shí)整理歸檔，并按有關(guān)規(guī)定妥善保存。

第八章

財(cái)務(wù)分析

第二十八條 財(cái)務(wù)分析要求：

（一）提高預(yù)測(cè)水平。公司應(yīng)根據(jù)職責(zé)分工，跟蹤分析企業(yè)所處行業(yè)、所在區(qū)域的發(fā)展態(tài)勢(shì)，實(shí)事求是分析各種因素對(duì)目標(biāo)計(jì)劃的影響，早調(diào)查、早研究、早報(bào)告、早決策，爭(zhēng)取主動(dòng)。

（二）突出重點(diǎn)，定性與定量分析相結(jié)合。根據(jù)重要性原則，財(cái)務(wù)分析內(nèi)容應(yīng)有側(cè)重，抓住對(duì)公司效益影響較大或起關(guān)鍵作用的收入及成本要素，在文字分析的同時(shí)，應(yīng)作詳細(xì)的量化分析，不能僅僅停留在數(shù)據(jù)表面，對(duì)深層次的影響因素進(jìn)行剖析。

（三）運(yùn)用科學(xué)方法。公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真編寫財(cái)務(wù)情況說明書和財(cái)務(wù)分析，對(duì)本的經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況等情況進(jìn)行階段性小結(jié)，以財(cái)務(wù)指標(biāo)和相關(guān)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)為分析的主要內(nèi)容，適當(dāng)運(yùn)用趨勢(shì)分析、比率分析、因素分析等方法，進(jìn)行橫向、縱向的比較與評(píng)價(jià)，重點(diǎn)反映各項(xiàng)指標(biāo)的變動(dòng)情況及主要影響因素。

（四）加大成本分析力度。公司應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)成本管理，逐一分析導(dǎo)致成本費(fèi)用增加、單位變動(dòng)成本上升、個(gè)別費(fèi)用變動(dòng)較大的各種因素，查找成本管理中存在的問題，并提出針對(duì)性建議措施。在成本分析的同時(shí)，注意運(yùn)用成本效益原則，以公司效益為先。

（五）加強(qiáng)與各職能部門間的協(xié)調(diào)。財(cái)務(wù)部門在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)，對(duì)涉及生產(chǎn)量、人員及工資、工程投資等方面的指標(biāo)，應(yīng)與相關(guān)職能部門進(jìn)行溝通，口徑一致，避免出現(xiàn)統(tǒng)計(jì)及分析口徑的差異。

（六）加大對(duì)財(cái)務(wù)分析的管理力度。逐步完善財(cái)務(wù)分析信息反饋制度，及時(shí)將分析情況反饋給各相關(guān)職能部門。力求提高財(cái)務(wù)分析編報(bào)質(zhì)量，充實(shí)分析內(nèi)容，對(duì)在財(cái)務(wù)分析工作中不予配合、財(cái)務(wù)分析質(zhì)量不高且不予整改的單位和相關(guān)人員，將給予通報(bào)批評(píng)。

第二十九條 經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)分析應(yīng)主要包括以下內(nèi)容：

（一）經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)情況的總體評(píng)價(jià)。包括生產(chǎn)量、收入、成本費(fèi)用、利潤(rùn)總額的實(shí)際完成情況和全年計(jì)劃執(zhí)行情況。

（二）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況。應(yīng)分析當(dāng)月生產(chǎn)量同比增減情況，市場(chǎng)、經(jīng)濟(jì)、環(huán)境、政策等變化情況，以及這些因素對(duì)本公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的影響。

（三）利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配情況分析：

1、收入分析。同比增減及主要影響因素分析，包括生產(chǎn)量、綜合單價(jià)、主營(yíng)收入結(jié)構(gòu)變動(dòng)等情況分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，提出建議措施及有針對(duì)性的收入管理措施。

2、成本費(fèi)用分析。同比增減及主要影響因素分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，提出建議措施及有針對(duì)性的控本措施。

3、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配情況。同比增減及主要影響因素分析，分析利潤(rùn)分配情況。

4、會(huì)計(jì)政策變更、會(huì)計(jì)估計(jì)變更的原因及其對(duì)利潤(rùn)總額的影響數(shù)額。執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)利潤(rùn)總額的影響數(shù)應(yīng)單獨(dú)列示說明。

（四）財(cái)務(wù)狀況分析

分析當(dāng)期財(cái)務(wù)狀況的增減變動(dòng)情況及原因，對(duì)出現(xiàn)的異常波動(dòng)原應(yīng)重點(diǎn)說明。

1、現(xiàn)金流情況分析：分析經(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況。這項(xiàng)工作由財(cái)務(wù)部、綜合部、市場(chǎng)部、供應(yīng)部共同分析。

2、資產(chǎn)情況及結(jié)構(gòu)分析：應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、長(zhǎng)期資產(chǎn)等是否有重大變動(dòng)，分析變動(dòng)原因。

3、負(fù)債情況及結(jié)構(gòu)分析：長(zhǎng)短期借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等是否有重大變動(dòng)，分析變動(dòng)原因；重點(diǎn)分析公司的償債風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)注三年以上應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款金額、主要債權(quán)人及未支付原因。

4、損益情況及結(jié)構(gòu)分析：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)等是否有重大變化，分析變動(dòng)原因。

資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益項(xiàng)目中，如當(dāng)月與上月數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)30%，且占報(bào)表日資產(chǎn)總額5%以上的，應(yīng)詳細(xì)分析原因。

（五）主要財(cái)務(wù)指標(biāo)情況分析

1、償債能力分析。包括短期償債能力和長(zhǎng)期償債能力分析，通過對(duì)流動(dòng)比率和資產(chǎn)負(fù)債率等財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析，揭示公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小。

2、盈利能力分析。一般反映企業(yè)盈利能力的指標(biāo)有：收入成本率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率、營(yíng)收利潤(rùn)率、資本保值增值率、凈資產(chǎn)收益率等，盈利能力分析是企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的綜合表現(xiàn)。

3、資產(chǎn)運(yùn)用效率分析。通過對(duì)存貨、應(yīng)收賬款、流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等資產(chǎn)運(yùn)用效率指標(biāo)分析，對(duì)公司總資產(chǎn)或部分資產(chǎn)額運(yùn)用效率和周轉(zhuǎn)情況作出評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)公司收入與各項(xiàng)營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)是否保持合理關(guān)系等。

（六）全年計(jì)劃執(zhí)行及完成情況分析。主要分析各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)計(jì)劃執(zhí)行及完成情況，對(duì)未完成原因進(jìn)行分析。三季度末應(yīng)對(duì)全年計(jì)劃預(yù)計(jì)完成情況進(jìn)行預(yù)測(cè)分析。

（七）存在問題的分析及對(duì)策建議。根據(jù)對(duì)收入、成本費(fèi)用、利潤(rùn)及資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的全面分析，找出存在問題，并提出建議措施。對(duì)當(dāng)期財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等有重大影響的事項(xiàng)，應(yīng)在財(cái)務(wù)分析中予以說明。

第三十條 對(duì)根據(jù)公司工作要求需要特別編制的專項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)告和專項(xiàng)分析資料，由綜合部負(fù)責(zé)落實(shí)，需要相關(guān)職能部門配合完成的，由綜合部統(tǒng)一安排，提前布置，共同完成專項(xiàng)報(bào)告分析工作。

第三十一條 財(cái)務(wù)分析時(shí)需要各職能部門提供的相關(guān)基礎(chǔ)資料，由財(cái)務(wù)部和綜合部人員提前要求。每月十五日，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)將月度財(cái)務(wù)情況分析報(bào)告呈送總經(jīng)理批閱。

第九章

相關(guān)人員的責(zé)任考核

第三十二條 相關(guān)人員未按本辦法規(guī)定，切實(shí)做好資產(chǎn)清查、賬目核對(duì)等報(bào)告編制基礎(chǔ)工作的，扣考核分；

第三十三條 報(bào)表編制人員未按相關(guān)規(guī)定編制（寫）報(bào)表及附注或編制（寫）錯(cuò)誤的，扣考核分； 第三十四條 審核人員未能通過審核發(fā)現(xiàn)報(bào)表或附注編制（寫）錯(cuò)誤的，扣考核分；

第十章

附則

第三十五條 本辦法自批準(zhǔn)之日起施行。第三十六條 本辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第三篇：財(cái)務(wù)報(bào)告管理辦法

0000集團(tuán)有限公司 財(cái)務(wù)報(bào)告管理辦法（試行）

第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作，完善財(cái)務(wù)管理制度，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映集團(tuán)財(cái)務(wù)信息和經(jīng)營(yíng)成果，根據(jù)《會(huì)計(jì)報(bào)告管理?xiàng)l例》和相關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，結(jié)合集團(tuán)的實(shí)際情況，特制定本辦法。

第二條 本辦法適用于集團(tuán)總部、土地儲(chǔ)備中心、財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理中心、路網(wǎng)管理中心（以下簡(jiǎn)稱三中心）、分公司、全資子公司和控股子公司。參股公司應(yīng)根據(jù)《公司法》的有關(guān)規(guī)定向集團(tuán)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。

第二章 財(cái)務(wù)報(bào)告的分類

第三條 為了明確財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送的流程和編制、審核人員的責(zé)任，集團(tuán)將財(cái)務(wù)報(bào)告按報(bào)送時(shí)間分為定期報(bào)告和不定期報(bào)告兩大類。定期報(bào)告是按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向主管部門和集團(tuán)報(bào)送的報(bào)告；定期報(bào)告按報(bào)送對(duì)象又分為外部報(bào)告和內(nèi)部報(bào)告。不定期報(bào)告主要是相關(guān)部門為了掌控和了解集團(tuán)某些專項(xiàng)數(shù)據(jù)、特殊業(yè)務(wù)的信息而臨時(shí)要求報(bào)送的報(bào)告。

第四條 定期報(bào)送的外部報(bào)告主要由以下內(nèi)容構(gòu)成：

1、月報(bào)：企業(yè)類包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表(附資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表工作底稿、集團(tuán)內(nèi)部系統(tǒng)往來(lái)明細(xì)表）、國(guó)資委企業(yè)財(cái)務(wù)快報(bào)及快報(bào)說明、交通行業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)月報(bào)主要指標(biāo)表；基建類包括交通部提款資料（有交通部補(bǔ)助款的項(xiàng)目報(bào)送）。

2、季報(bào)：企業(yè)類包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表(附資產(chǎn)負(fù)

第八條 定期報(bào)送的內(nèi)部報(bào)告是由集團(tuán)根據(jù)公司實(shí)際情況，為滿足公司內(nèi)部管理需要而要求報(bào)送的報(bào)告，其種類、格式和內(nèi)容由集團(tuán)制定，編制時(shí)不得隨意更改。集團(tuán)將根據(jù)管理需要對(duì)定期報(bào)送的內(nèi)部報(bào)告進(jìn)行調(diào)整。

第九條 財(cái)務(wù)報(bào)告的編制必須遵守《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，遵循賬實(shí)相符、賬賬相符、賬表相符的原則，客觀、真實(shí)、準(zhǔn)確地反映報(bào)告主體的財(cái)務(wù)信息，不得弄虛作假。

第十條 財(cái)務(wù)報(bào)告的編制必須嚴(yán)格按照主管部門要求的幣種、金額單位、保留小數(shù)位進(jìn)行填列，不得隨意更改。

第十一條 經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況分析的內(nèi)容至少應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：①公司概況；②營(yíng)運(yùn)或建設(shè)情況：營(yíng)運(yùn)包括通車項(xiàng)目概況、現(xiàn)金流量分析等，建設(shè)包括項(xiàng)目進(jìn)度、投資完成情況等；③財(cái)務(wù)狀況：營(yíng)運(yùn)包括主要財(cái)務(wù)情況、主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，建設(shè)包括預(yù)付賬款、保證金情況、質(zhì)保金情況、資本化利息、建設(shè)資金收支情況等；④存在問題及建議。

第十二條 財(cái)務(wù)情況說明書至少應(yīng)當(dāng)對(duì)下列情況作出說明：①公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況；②利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配情況；③資金增減和周轉(zhuǎn)情況；④所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)及國(guó)有資本保值增值情況；⑤對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。

第十三條 會(huì)計(jì)報(bào)表附注至少應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：①會(huì)計(jì)報(bào)表所采用的會(huì)計(jì)政策與上會(huì)計(jì)報(bào)表相一致的聲明。如果會(huì)計(jì)政策發(fā)生了變更，應(yīng)當(dāng)說明會(huì)計(jì)政策變更的性質(zhì)、內(nèi)容、原因及其影響數(shù)，如果會(huì)計(jì)政策變更的累計(jì)影響數(shù)無(wú)法進(jìn)行追溯調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)說明原因；② 會(huì)計(jì)估計(jì)變更的內(nèi)容、原因及其影響數(shù)，如果影響數(shù)不能確定，應(yīng)當(dāng)說明原因； ③ 前期重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)的內(nèi)容及其更正金額；無(wú)法進(jìn)行追溯調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)說明原因；④ 企業(yè)經(jīng)營(yíng)的季節(jié)性或者周期性特征； ⑤存在控制關(guān)系的關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)生變化的情況；關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生交易的，應(yīng)當(dāng)披露

第五章 財(cái)務(wù)報(bào)告的報(bào)送

第二十條 集團(tuán)總部、三中心、各分公司、全資子公司和控股子公司應(yīng)按照本辦法的規(guī)定按時(shí)報(bào)送內(nèi)部報(bào)告和外部報(bào)告；參股公司應(yīng)按《公司法》的相關(guān)規(guī)定按時(shí)報(bào)送外部財(cái)務(wù)報(bào)告，對(duì)于不定期要求報(bào)送的財(cái)務(wù)資料應(yīng)積極給予配合。

第二十一條 各子分公司報(bào)送的外部報(bào)告由集團(tuán)匯總合并后按規(guī)定分別報(bào)送給國(guó)資委、市交委、財(cái)政部專員辦、稅務(wù)局、貸款銀行；若其他單位要求提供財(cái)務(wù)報(bào)告，則需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方能報(bào)送。

第二十二條 財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的紙張類型打印，依序編定頁(yè)碼，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)注明：企業(yè)名稱、地址、報(bào)表所屬或者月份、報(bào)出日期，并由企業(yè)負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽名并蓋章。

第二十三條 對(duì)于相關(guān)部門需要的臨時(shí)報(bào)送的報(bào)告，經(jīng)辦人不得隨便向外提供，應(yīng)報(bào)經(jīng)單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后方能報(bào)送。

第六章 附則

第二十四條 本辦法的解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理中心。第二十七條 本辦法自公布之日起執(zhí)行。

附：報(bào)告報(bào)送要求匯總表

第四篇：公司財(cái)務(wù)報(bào)告管理辦法

*****************公司財(cái)務(wù)報(bào)告管理辦法

第一章總則

第一條為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)報(bào)告管理，確保公司系統(tǒng)財(cái)務(wù)報(bào)告按照財(cái)務(wù)報(bào)告按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司相關(guān)的會(huì)計(jì)核算辦法進(jìn)行編制、確保公司系統(tǒng)財(cái)務(wù)報(bào)告在所有重大方面公允的反映各單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，制定本辦法。

第二條本辦法依據(jù)財(cái)政部企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、《國(guó)家**公司會(huì)計(jì)核算辦法》、《四川省**公司財(cái)務(wù)快報(bào)管理辦法》、財(cái)政部《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》、中注協(xié)《1141 號(hào)—財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)舞弊的考慮》、中注協(xié)《1101 號(hào)—財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)目標(biāo)和一般原則》、中注協(xié)《1211號(hào)—了解被審計(jì)單位及其環(huán)境并評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)》進(jìn)行制定。

第三條財(cái)務(wù)報(bào)告的目標(biāo)是向本單位的上級(jí)機(jī)構(gòu)提供本單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)的會(huì)計(jì)信息，反映本單位管理層受托責(zé)任的履行情況、有助于上級(jí)機(jī)構(gòu)做出經(jīng)濟(jì)決策

第四條本辦法適用公司本部、供電局，各縣級(jí)控股公司可參照?qǐng)?zhí)行。

第二章與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的建立和完善

第五條內(nèi)部控制是本單位管理層為保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，經(jīng)營(yíng)的效率和效果以及對(duì)法律法規(guī)、公司的各種管理規(guī)章等的遵守，而由本單位管理層、本單位所有員工共同設(shè)計(jì)和執(zhí)行的各種業(yè)務(wù)管理流程、辦法。

第六條各單位的內(nèi)部控制規(guī)范應(yīng)使本單位的財(cái)務(wù)報(bào)告滿足如下要求:

（一）本單位各類業(yè)務(wù)活動(dòng)和事項(xiàng)的相關(guān)要求

1、發(fā)生，本單位報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告所記錄的各類業(yè)務(wù)活動(dòng)（如大修項(xiàng)目的施工結(jié)算、電費(fèi)的據(jù)實(shí)回收）均真實(shí)發(fā)生。

2、完整性，本單位報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告均應(yīng)完整的記錄和反映了本單位會(huì)計(jì)期間所發(fā)生的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，無(wú)遺漏。

3、準(zhǔn)確性，本單位報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定準(zhǔn)確的記錄和反映了本單位會(huì)計(jì)期間所發(fā)生的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。

4、截至，本單位所發(fā)生的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)均反映于正確的財(cái)務(wù)報(bào)告期間，無(wú)提前或滯后確認(rèn)的情況。

5、分類，本單位發(fā)生的各類業(yè)務(wù)和事項(xiàng)均正確的反映在財(cái)務(wù)報(bào)告具體的報(bào)表項(xiàng)目

（二）本單位財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)報(bào)表項(xiàng)目的要求

1、存在，本單位財(cái)務(wù)報(bào)告所反映的與資產(chǎn)、負(fù)債有關(guān)的項(xiàng)目確實(shí)存在，且與實(shí)相符。

2、權(quán)利和義務(wù)，本單位財(cái)務(wù)報(bào)告反映的資產(chǎn)確實(shí)由本單位擁有或控制、反映的負(fù)債確實(shí)應(yīng)由本單位償還，與此無(wú)關(guān)的不應(yīng)反映在本單位的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)。

3、完整性，本單位的資產(chǎn)、負(fù)債均已完整的反映在公司的財(cái)務(wù)報(bào)告中，不存在帳外資產(chǎn)或帳外負(fù)債。

4、計(jì)價(jià)和分?jǐn)偅締挝坏馁Y產(chǎn)、負(fù)債均以恰當(dāng)?shù)慕痤~反映在財(cái)務(wù)報(bào)告中，與之相關(guān)的分?jǐn)偤驼{(diào)整已恰當(dāng)記錄。

5、分類和可理解性，本單位的財(cái)務(wù)信息已在財(cái)務(wù)報(bào)告中進(jìn)行恰當(dāng)?shù)牧袌?bào)和描述，且披露內(nèi)容表達(dá)清楚、分析透徹。

第七條各單位企業(yè)負(fù)責(zé)人是本單位財(cái)務(wù)報(bào)告編制的第一責(zé)任人，并應(yīng)設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)告編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以保證財(cái)務(wù)報(bào)告滿足上述要求。

第九條各單位的內(nèi)部控制制度應(yīng)由以下要素構(gòu)成：（1）控制環(huán)境，（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程，（3）信息系統(tǒng)與溝通，（4）控制活動(dòng)，（5）對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督。

第十條鑒于公司FMIS系統(tǒng)已順利實(shí)施，并在省公司系統(tǒng)內(nèi)處于前列，公司的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)已經(jīng)一體化。因此財(cái)務(wù)報(bào)告的編制、財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性已不僅僅是財(cái)務(wù)部門的工作，而是由公司所有員工共同完成的。

第十一條公司所有員工（特別是各單位負(fù)責(zé)人）均應(yīng)秉承誠(chéng)信和正確的道德價(jià)值觀念，并應(yīng)建立完善的制度，確保“不報(bào)假帳、不做假帳”，加強(qiáng)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和省公司、**公司各種財(cái)務(wù)制度、辦法的學(xué)習(xí)，不違法、違規(guī)，為公司財(cái)務(wù)報(bào)告的編制基礎(chǔ)奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)、創(chuàng)造良好的環(huán)境。

第十二條公司經(jīng)營(yíng)面臨各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，各單位應(yīng)識(shí)別這些風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告的影響，并采取措施嚴(yán)格控制風(fēng)險(xiǎn)。可能的重大風(fēng)險(xiǎn)包括但不僅限于：

1、國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)、政策和省公司管理要求的變化，各單位的內(nèi)部控制應(yīng)確保這些變化在及時(shí)的傳達(dá)到所有的員工，確定和控制其對(duì)本單位財(cái)務(wù)報(bào)告的影響。

2、新員工的加入，各單位的內(nèi)部控制應(yīng)確保新員工了解本單位的財(cái)務(wù)管理制度，特別是新財(cái)務(wù)人員加入時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)培訓(xùn)、積極引導(dǎo)，確保不對(duì)本單位財(cái)務(wù)報(bào)告造成重大不利影響。

3、新信息系統(tǒng)的升級(jí)、更換或?qū)υ到y(tǒng)進(jìn)行升級(jí)，各單位的內(nèi)部控制應(yīng)確保公司相關(guān)員工了解、熟悉、掌握新系統(tǒng)、新變化，避免對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告造成不利影響。

4、業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，公司售電量連年新增，基建大量投入，公司的內(nèi)部控制應(yīng)及時(shí)的進(jìn)行評(píng)價(jià)、變更，杜絕因由于公司業(yè)務(wù)發(fā)展引發(fā)相關(guān)內(nèi)部控制滯后、失效而造成的財(cái)務(wù)報(bào)告錯(cuò)報(bào)、舞弊。

5、新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，公司系統(tǒng)將在2008實(shí)施新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，各單位應(yīng)未雨綢繆、早作準(zhǔn)備，避免其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告產(chǎn)生不適應(yīng)的狀況。

第十三條信息系統(tǒng)（FMIS系統(tǒng)）是用以記錄各單位對(duì)本單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，資產(chǎn)、負(fù)債所履行的經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任的記錄。鑒于目前業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)一體化，公司財(cái)務(wù)人員在編制財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)應(yīng)做好以下溝通：

1，公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)在每月25日前結(jié)束物資付款、28日前結(jié)束各類報(bào)銷業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)報(bào)賬。2，各供電局應(yīng)于每月月底的前兩天晚上8時(shí)前，將財(cái)務(wù)報(bào)告?zhèn)鬟f至**公司，并應(yīng)確保滿足本辦法第六條的規(guī)定。

3，出納崗位應(yīng)予每月月底的前兩天中午12時(shí)前，完成對(duì)本單位的貨幣資金清理工作，確保帳實(shí)、帳帳相符。

4，電費(fèi)管理崗位應(yīng)予每月月底的前兩天中午12時(shí)前，完成對(duì)本單位電費(fèi)（含售電收入、購(gòu)電費(fèi)）核算，并應(yīng)同營(yíng)銷部（電費(fèi)管理中心）及時(shí)溝通、認(rèn)真核對(duì)，確保無(wú)差錯(cuò)。

5，固定資產(chǎn)、物資、工程核算崗位應(yīng)予每月月底的前兩天中午12時(shí)前，完成對(duì)本單位的固定資產(chǎn)、物資、工程的相關(guān)核算工作，并同本單位實(shí)物管理部門或工程項(xiàng)目管理部門及時(shí)溝通，核對(duì)，確保帳實(shí)、帳帳相符，于及時(shí)不存在較大誤差。

各單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)于每月底對(duì)本月財(cái)務(wù)報(bào)告過程中存在的相關(guān)問題、重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行有效的內(nèi)部溝通，每月應(yīng)形成會(huì)議記錄，并由本單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行簽字確認(rèn)（特別重大的應(yīng)由單位主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行簽字確認(rèn)）。

第十四條各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位的實(shí)際情況進(jìn)行有效的控制活動(dòng)以達(dá)到相關(guān)的內(nèi)部控制目標(biāo)，確保本單位財(cái)務(wù)報(bào)告滿足本辦法第六條的規(guī)定，有效的控制活動(dòng)包括職責(zé)分離控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、內(nèi)部報(bào)告控制、電子信息技術(shù)控制。各單位應(yīng)根據(jù)本單位所面臨風(fēng)險(xiǎn)的變化，及時(shí)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)、變更，以滿足公司實(shí)際情況的要求。

第十六條公司紀(jì)檢監(jiān)察部門和審計(jì)部門對(duì)公司內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)、實(shí)施、完善負(fù)有監(jiān)督職責(zé)，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的合法性、可靠性負(fù)有不可推卸的責(zé)任。

第十四條各單位應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)報(bào)告檔案管理制度，做好每月財(cái)務(wù)報(bào)告的立卷、歸檔和保管工作。

第十五條各單位要按照國(guó)家法規(guī)和單位制度要求，做好財(cái)務(wù)報(bào)告信息的保密工作。

第十六條各單位財(cái)務(wù)報(bào)告工作應(yīng)當(dāng)設(shè)立專人負(fù)責(zé)，如人員更換，需及時(shí)通知上一級(jí)單位。

第三章財(cái)務(wù)報(bào)表編制對(duì)舞弊的考慮

第十七條各單位應(yīng)按照《*****************公司2007財(cái)務(wù)工作要點(diǎn)》所確立的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的財(cái)務(wù)工作原則，進(jìn)行編制財(cái)務(wù)報(bào)告。

第十八條各單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)本單位所面臨的影響財(cái)務(wù)報(bào)表的各種錯(cuò)報(bào)和舞弊風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的評(píng)估和應(yīng)對(duì)，并應(yīng)做相應(yīng)的記錄、經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)、特別重大的應(yīng)由各單位主要負(fù)責(zé)人簽字、確認(rèn)。

第四章財(cái)務(wù)報(bào)告管理和考核

第十七條公司財(cái)務(wù)部將對(duì)各單位財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送情況進(jìn)行考核，考核主要內(nèi)容包括：

（一）考核各單位是否在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。

（二）考核各單位財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)是否符合本辦法第六條的規(guī)定。

（三）考核各單位財(cái)務(wù)報(bào)告分析是否全面、深入，對(duì)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的異常變動(dòng)及重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)是否及時(shí)上報(bào)等。

（四）各單位財(cái)務(wù)部門是否對(duì)本單位所面臨的影響財(cái)務(wù)報(bào)表的各種錯(cuò)報(bào)和舞弊風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的評(píng)估和應(yīng)對(duì)，是否做相應(yīng)的記錄、經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)、特別重大的應(yīng)由各單位主要負(fù)責(zé)人簽字、確認(rèn)。

（四）各單位財(cái)務(wù)部門是否于每月底對(duì)本月財(cái)務(wù)報(bào)告過程中存在的相關(guān)問題、重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行有效的內(nèi)部溝通，每月是否形成會(huì)議記錄，是否由由本單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行簽字確認(rèn)（特別重大的應(yīng)由單位主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行簽字確認(rèn)）。

第十八條公司將按照《*****************公司績(jī)效考核管理辦法》進(jìn)行考核，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送不及時(shí)、信息質(zhì)量存在嚴(yán)重問題的單位予以通報(bào)，并負(fù)責(zé)督導(dǎo)限期整改。

第五章附則

第十九條本辦法由*****************公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第二十條本辦法自二OO七年七月一日起執(zhí)

第五篇：財(cái)務(wù)報(bào)告

一、入職培訓(xùn)。

?我是在4月6日來(lái)到公司的。來(lái)到公司后，人力資源部的同事和財(cái)務(wù)部的李阿姨都很關(guān)心我們。在隨后的半個(gè)月時(shí)間里，財(cái)務(wù)部的幾位姐姐給我們進(jìn)行了很好的入職培訓(xùn)，讓我受益匪淺。

?首先，是通過課件，學(xué)習(xí)了公司的《公司概況》、《企業(yè)文化》、《公司產(chǎn)品及賣點(diǎn)》等內(nèi)容。學(xué)習(xí)后，對(duì)公司的企業(yè)文化非常認(rèn)同，對(duì)公司的產(chǎn)品非常有信心，對(duì)公司的運(yùn)作和管理模式有了大致的了解，并覺得公司的發(fā)展前景一定會(huì)越來(lái)越廣闊，所以愿意留在公司，從點(diǎn)滴開始做起，努力做出一番成績(jī)，和公司一起成長(zhǎng)、壯大。

?后來(lái)，蔣姐和賴姐分別給我們講解了《現(xiàn)行基本財(cái)務(wù)制度》、《業(yè)代（助代）工資、提成的核算》、《差旅費(fèi)、市場(chǎng)費(fèi)用的審核》、《如何計(jì)算盈虧平衡點(diǎn)》、《如何撰寫市場(chǎng)財(cái)務(wù)分析報(bào)告》等課程，講解得很詳細(xì)，內(nèi)容很實(shí)用，效果也很明顯。更重要的是，讓我掌握了方法、明確了今后工作的目標(biāo)和方向。

?另外，還安排了一些基礎(chǔ)的工作讓我們做，如：統(tǒng)計(jì)各辦事處發(fā)貨的費(fèi)用、統(tǒng)計(jì)匯款的金額、匯款產(chǎn)生的手續(xù)費(fèi)金額等。另外，還拿出湖南辦事處3月份真實(shí)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，讓我們?cè)囍鶕?jù)《發(fā)貨明細(xì)表》和《回款明細(xì)表》，統(tǒng)計(jì)各區(qū)域各系列產(chǎn)品的發(fā)貨金額，統(tǒng)計(jì)各區(qū)域的可使用費(fèi)用，統(tǒng)計(jì)和分配區(qū)域費(fèi)用、主管費(fèi)用、上繳費(fèi)用等各項(xiàng)費(fèi)用，做《經(jīng)營(yíng)費(fèi)用表》、《盈虧表》……，通過實(shí)戰(zhàn)練習(xí)，印象就更加具體了，也清楚該做什么了，該怎么做了，所以，把工作做好的信心也更加堅(jiān)定了。?

二、重慶工作。

?4月18日，財(cái)務(wù)部決定：把我派往重慶辦事處，于4月21日上午從火車站出發(fā)！第二天抵達(dá)重慶，開始正式投入到日常的工作當(dāng)中。我的工作目前主要包括以下幾個(gè)方面：

?審核費(fèi)用。費(fèi)用包括差旅費(fèi)和市場(chǎng)費(fèi)用，審核費(fèi)用即審核包括：業(yè)代、助代、主管等人發(fā)生的差旅費(fèi)，以及重點(diǎn)終端、新開發(fā)市場(chǎng)產(chǎn)生的市場(chǎng)費(fèi)用等。

?這就要求我要了解各市場(chǎng)人員，及其所對(duì)應(yīng)的費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。如重慶辦事處的業(yè)代、助代的差旅費(fèi)（開會(huì)車費(fèi)除外）標(biāo)準(zhǔn)一般是350元/月，但是有例外，如豐都縣因山路崎嶇，所以標(biāo)準(zhǔn)是450元/月；有的助代則是由經(jīng)銷商承擔(dān)一部分費(fèi)用，如長(zhǎng)壽的助代費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)是150元/月。差旅費(fèi)的審核需要根據(jù)市場(chǎng)人員的報(bào)道記錄進(jìn)行核實(shí)，符合的予以報(bào)銷，不符合的予以扣除，扣除了的要對(duì)主管或相關(guān)人員進(jìn)行說明。

二、匯票的檢驗(yàn)、制證、保管、找領(lǐng)導(dǎo)簽字、付款

7、承兌匯票付款的制證

8、負(fù)責(zé)超過10天的欠款的清訖

9、報(bào)銷張貼單的填制

10、所有人員報(bào)銷的收付款業(yè)務(wù)

11、分公司現(xiàn)金收款的清訖與核銷

12、網(wǎng)上銀行交現(xiàn)、取現(xiàn)回單的催收

13、每月員工工資的發(fā)放

14、每日上午、下午出現(xiàn)金日?qǐng)?bào)，并向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)現(xiàn)金盤點(diǎn)情況

15、月末出現(xiàn)金盤點(diǎn)表，并寫出超過一個(gè)月的個(gè)人欠款

在我的工作中還有很多不足之處，我為今后的工作做了如下計(jì)劃：

1、所有的付款必須簽字齊全，如遇特殊問題在憑證的背面寫明原因。今年在這個(gè)問提上我就出現(xiàn)過失誤，所以把它列為第一條，以便引起自己的高度重視。

2、所有現(xiàn)金無(wú)論收付都必須至少清點(diǎn)兩遍且過兩遍驗(yàn)鈔機(jī)，以免出現(xiàn)差錯(cuò)，造成不必要的經(jīng)濟(jì)損失，也影響公司的信譽(yù)。

3、網(wǎng)上銀行付款必須經(jīng)兩個(gè)人核對(duì)后方可付款，并且打印回單簽字。

4、付完款后應(yīng)立即在票據(jù)上加蓋付訖的戳記，以免重復(fù)收付，防止差錯(cuò)。

5、填寫完每張憑證后應(yīng)立即進(jìn)行復(fù)核與檢查，準(zhǔn)確無(wú)誤以后方可打印，做到從節(jié)約每一張紙做起。

6、業(yè)務(wù)程序和財(cái)務(wù)程序做到同步進(jìn)行，以免對(duì)賬麻煩。

7、不隨便上網(wǎng)，避免網(wǎng)上病毒攻擊。

8、所有收的銀行承兌，無(wú)論是熟戶還是生戶都必須認(rèn)真檢查，包括票面所有要素、背后簽章、背書是否清楚，尤其是提高自己真?zhèn)蔚蔫b別能力。

9、只要是工作需要隨叫隨到，不得有半句怨言，個(gè)人利益時(shí)刻服從公司利益。

10、只要自己不再工作崗位上，不得在桌上留和現(xiàn)金、票據(jù)有關(guān)的東西，并且上鎖，保證公司財(cái)產(chǎn)的安全。

11、每天所有工作做完以后方可下班，不得投機(jī)取巧，離開之前重新檢查一遍保險(xiǎn)柜密碼是否打亂、電腦是否關(guān)閉、抽屜是否上鎖。

12、努力提高自己的業(yè)務(wù)水平，真誠(chéng)待人，微笑服務(wù)，以客戶滿意為服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，以身作則，自覺規(guī)范自己的行為，遵守公司的各項(xiàng)規(guī)章制度，與同事和平相處，互相幫助。機(jī)遇和挑戰(zhàn)共存將進(jìn)一步激發(fā)我的斗志和工作熱情，請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)和同事們多為我提出寶貴意見，我決心認(rèn)真做好自己的本職工作，為我們企業(yè)美好的明天增磚添瓦，貢獻(xiàn)自己的微薄之力。

會(huì)計(jì)人員的述職報(bào)告

回顧既緊張而又充實(shí)的2010年，感覺到這是我個(gè)人工作、學(xué)習(xí)和生活上收獲最大的一年。感謝所領(lǐng)導(dǎo)為我提供各種鍛煉自我、提高素質(zhì)、升華內(nèi)涵的機(jī)會(huì)，同時(shí)，也向一年來(lái)關(guān)心、支持和幫助我工作的主管領(lǐng)導(dǎo)、同事們道一聲真誠(chéng)的感謝，感謝大家在工作和生活上對(duì)我的無(wú)私關(guān)愛。一年來(lái)，我基本上完成了自己的本職工作，較好地履行了崗位職責(zé)，現(xiàn)就我一年來(lái)于黨政辦與產(chǎn)業(yè)化部門履行職責(zé)的情況作如下述職，請(qǐng)予以評(píng)議：

一、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高了政治理論和崗位知識(shí)水平。

具備良好的政治和業(yè)務(wù)素質(zhì)是做好本職工作的前提和必要條件。在領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下，我認(rèn)真學(xué)習(xí)了十七屆五中全會(huì)精神和“十二五”規(guī)劃精神等一系列的文件精神與政治理論知識(shí)，以及參加了工委黨校第61期入黨培訓(xùn)。同時(shí)還在工作中及工作之余積極參加了財(cái)務(wù)相關(guān)課程的學(xué)習(xí)，先后學(xué)習(xí)了《會(huì)計(jì)電算化》、《會(huì)計(jì)基捶和《財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德》，還參加了市統(tǒng)計(jì)局組織召開的勞資統(tǒng)計(jì)工作培訓(xùn)會(huì)議，順利通過考核并取得了《會(huì)計(jì)電算化證》和《會(huì)計(jì)從業(yè)資格證》。

二、勤于動(dòng)筆，增強(qiáng)文字功底。

黨政辦的具體工作要求有較強(qiáng)的文字表達(dá)能力。材料的寫作要求盡可能的詳勁準(zhǔn)確，這樣才能保證向領(lǐng)導(dǎo)反映準(zhǔn)確信息，為及時(shí)決策提供可靠依據(jù)。為了提高自己的寫作能力，我從研究已經(jīng)成型的材料入手，細(xì)心揣摩，邊寫邊改，并請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)和老同志幫把關(guān)，提出意見

和建議，然后再進(jìn)行修改，經(jīng)過反復(fù)推敲，最后定稿。在工作之余，我翻閱文件資料，虛心學(xué)習(xí)同事們的經(jīng)驗(yàn)、做法，大膽地進(jìn)行工作嘗試，將學(xué)習(xí)到的知識(shí)應(yīng)用到實(shí)際工作之中。

三、擺正位置，服從領(lǐng)導(dǎo)安排，做好領(lǐng)導(dǎo)的助手。

工作中，我隨時(shí)提醒自己擺正位置，服從領(lǐng)導(dǎo)的工作安排，不斷提高為領(lǐng)導(dǎo)服務(wù)的質(zhì)量，努力做好領(lǐng)導(dǎo)的助手。每天的來(lái)文、來(lái)電、來(lái)訪我總是爭(zhēng)取在第一時(shí)間內(nèi)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，以使領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)掌握最新情況。對(duì)于工作中存在的問題，我總是積極動(dòng)腦筋、想辦法，為領(lǐng)導(dǎo)獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)

四、團(tuán)結(jié)同事，努力工作。

在工作中，我注意團(tuán)結(jié)同事，寬以待人，不計(jì)較個(gè)人得失，從不與同事爭(zhēng)名利、爭(zhēng)長(zhǎng)短，任勞任怨，努力做好自己的工作。同時(shí)嚴(yán)于律己，不把小事當(dāng)無(wú)事，不把小錯(cuò)當(dāng)無(wú)錯(cuò)。時(shí)時(shí)、處處以大局為重，講團(tuán)結(jié)、講正氣、講原則。辦公室工作無(wú)小事，任何一件領(lǐng)導(dǎo)交辦或同事托付辦理的事，我都會(huì)千方百計(jì)地去把它做好。在辦公室的日常工作中，所領(lǐng)導(dǎo)給予了我極大的幫助，對(duì)我言傳身教，使我受益匪淺，得以迅速地成長(zhǎng)起來(lái)。

五、工作中存在的問題和不足。

雖然我在工作中取得了一定的成績(jī)，但還存在一些問題和不足：一是政治理論修養(yǎng)不足，造成公文寫作的局限性;二是長(zhǎng)時(shí)間繁忙工作時(shí)容易松懈，持久的緊迫感稍有不足;三是工作主動(dòng)性還不夠，工作預(yù)見性有待提高;四是對(duì)突發(fā)事件的應(yīng)變能力需要提高;五是對(duì)一些工作關(guān)系的處理欠妥，直接影響了工作的進(jìn)度和質(zhì)量。

一年來(lái)圍繞自身職責(zé)做好了工作，也取得了一定的成績(jī)，但與所里要求及同事們相比還存著差距。在今后的工作中，我還要繼續(xù)加強(qiáng)學(xué)習(xí)，戒驕戒躁，努力工作，以更飽滿的熱情、端正的工作姿態(tài)為煤研所奉獻(xiàn)自己的一份綿薄之力。

一年的光陰很多就要結(jié)束了，為了在今后的工作中有更好的表現(xiàn)，現(xiàn)將我一年時(shí)間關(guān)于會(huì)計(jì)人員述職報(bào)告如下：

在一年的時(shí)間里，我能夠自覺主動(dòng)地學(xué)習(xí)國(guó)家的各項(xiàng)金融政策法規(guī)，在自己的工作崗位上盡職盡責(zé)，完成上級(jí)和社領(lǐng)導(dǎo)交給自己的工作任務(wù)，現(xiàn)就一年來(lái)自己的學(xué)習(xí)、工作情況向組織和領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)如下，一、勤學(xué)苦練，盡快適應(yīng)工作，提高自己的業(yè)務(wù)水平和技能。，從最基本做起，從學(xué)習(xí)

開始，以前輩、同事為榜樣，以書本為老師，把單位同事作為一面鏡子，做到了在學(xué)中干，干中學(xué)，邊學(xué)邊干，融會(huì)貫通，學(xué)以致用，不懂的地方虛心向單位同事請(qǐng)教，通過學(xué)習(xí)使自己的基本上掌握了業(yè)務(wù)操作規(guī)程和要領(lǐng)，對(duì)自己應(yīng)承擔(dān)的工作能夠獨(dú)立完成，也使自己的業(yè)務(wù)水平和技能都有不同程度的提高。

二、恪守規(guī)章制度，履行崗位職責(zé)。

辦理會(huì)計(jì)事務(wù)能夠嚴(yán)格按資金性質(zhì)、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)管理和核算要求準(zhǔn)確地使用會(huì)計(jì)憑證、科目和帳戶；堅(jiān)持當(dāng)時(shí)記帳、當(dāng)日核對(duì)，作到要素齊全、內(nèi)容真實(shí)完整、數(shù)字字跡清楚，確保帳務(wù)處理＂五無(wú)＂、帳戶核算＂六相符＂等；辦理儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)時(shí)能夠認(rèn)真落實(shí)＂實(shí)名制＂規(guī)定，登記好相關(guān)證件手續(xù)等等．每日營(yíng)業(yè)終了，逐筆勾對(duì)電腦打印流水帳和現(xiàn)金收付登記簿，堅(jiān)持碰庫(kù)制度．填送會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)作到內(nèi)容清楚、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、字跡清晰、簽章齊全、按時(shí)報(bào)送，各種報(bào)表、各項(xiàng)目之間相關(guān)數(shù)字銜接一致．

三、團(tuán)結(jié)奮進(jìn)，共同營(yíng)造良好的工作環(huán)境。在工作中，能夠團(tuán)結(jié)同事，和睦相處，相互學(xué)習(xí)，相互促進(jìn)；在生活中，互相幫助，互相關(guān)心，共同創(chuàng)造和諧的氛圍。同時(shí)，不斷進(jìn)行自我定位，更新觀念，提高服務(wù)意識(shí)，增強(qiáng)服務(wù)水平。

總之，在上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和同事們的關(guān)心幫助下，我的各個(gè)方面都有了很大的進(jìn)步，業(yè)務(wù)能力也得到較大程度的提高，但我深刻體會(huì)到，這與組織的要求還有一定的差距，有些方面還存在著很多不足，對(duì)自身業(yè)務(wù)素質(zhì)有待更進(jìn)一步的提高。但我相信，在上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心支持下，在同事的熱情幫助下，我將會(huì)更加努力，認(rèn)真學(xué)習(xí)信用社的法規(guī)、規(guī)章制度，提高自己的理論知識(shí)和業(yè)務(wù)知識(shí)、加強(qiáng)思想道德建設(shè)，樹立正確的人生觀和價(jià)值觀。把工作做的更穩(wěn)更好，爭(zhēng)取在以后的工作中能有更好的成績(jī)。