第一篇：關于調查報告(案例分析課程)

關于調查報告

又稱為調查研究報告，是跟據某一目的進行調查了解之后，依據所調查了解和掌握的資料，運用現有的理論和經驗進行分析研究，把經過分析研究得到的結論和其他成果歸納成的文字形式。

調查報告的主要特點是：針對性、真實性、事理性。

針對性就是要緊緊圍繞主題，包括所選擇的調查對象、調查了解的主要內容、分析研究后歸納的成果和結論等，都要緊扣主題。

真實性就是從客觀實際出發，如實地反映調查對象的實際情況。為了做到真實性，調查了解第一手資料是基礎，經過別人處理過的資料難免含有水分和失實。

事理性就是依據事實進行分析，真實而完整地反映事情的來龍去脈，介紹其發展過程及結果，據事說理，總結概括，形成觀點。

調查報告的基本結構：總述、主體、結尾。

總述又叫引言、導語、前言，主要包括三方面內容：一是描述調查的緣由、目的、對象、時間、地點、范圍、方法、過程等一般情況，突出調查的重要意義。二是介紹調查對象的基本情況和全文的基本觀點；三是概括指出調查研究的主要成果、結論，引起讀者的關注。

主體主要是對調查研究的成果、結論作具體的陳述、分析。一般可以按照成果、結論的某種規律（結構邏輯、因果關系、重要程度、時間順序等）分成幾個部分。每個部分再根據內容的多少，分成若干層次及段落。主體的陳述、分析要注意先后有序、條理分明、祥略得當、突出主題。

結尾一般是概括全篇，引出結論。對于我們的題目而言，可以在這一部分概括地對企業的戰略問題提出自己的看法和建議：哪些是值得推薦的，哪些是應該調整、改進的。這一部分不易過于展開（展開的論述應該放在主體部分），應該簡明扼要，意盡而止。

中小企業經營管理案例分析課程的企業調查報告，還要求調查內容中包括企業某一方面管理的相關內容。例如，創業、營銷、品牌、企業文化、制度建設等。

第二篇：會計案例分析課程

被審驗單位偽造營業執照誘使注冊會計師出具不實驗資報告的案例(學號尾數：0,9)在驗資實務操作中，往往存在一些不被重視但又可能給注冊會計師、會計師事務所帶來風險的問題。筆者將在驗資業務中接觸或收集到的幾起驗資案例整理出來，希望對注冊會計師防范驗資風險有所警示和啟發。

2008年9月，B工程公司為申請施工企業三級資質，擬將注冊資本變更為600萬元。在提交會計師事務所驗資資料時隱瞞了其注冊資本實有100萬元的情況，并以營業執照正副本丟失為由提供了加蓋B公司公章的營業執照復印件，以及B公司主管部門F局出具的證明。由于審驗的注冊會計師與B公司經理相識，遂以營業執照復印件和會計報表載明的注冊資本500萬元為基礎，在對B公司主管部門F局投入的100萬元貨幣出資審驗后，出具了“新增注冊資本100萬元，變更后注冊資本實收金額為人民幣600萬元”的驗資報告。B公司利用該驗資報告騙取了注冊資本為600萬元的企業法人營業執照，并利用該驗資報告和變更后的營業執照騙取了施工企業三級資質。

假票列支是否構成偷稅(學號尾數：1，2，)某貨運實業公司，主要經營國際貨運、物資儲存、報關、貨物中轉、汽車貨運等業務，其營業稅是按收取的全程運費減去付給其他承運企業的運費后的余額為計稅依據，企業所得稅實行查賬征收。稅務機關對其2001～2002的納稅情況進行檢查時發現，該公司接受收據（水單）35份、假公路運輸貨運發票28份、假水路運輸貨運發票1份，共列支營運成本1860345.65元，少繳營業稅及附加107084.87元、企業所得稅448587.15元。

但在如何對該公司違法行為定性處理上，稽查人員出現了分歧。一種意見認為雖然本案在客觀上符合偷稅的三個要件，但只有在稅務機關有證據證明納稅人主觀上具有偷稅的故意，才能按偷稅進行處罰，本案因無確切證據證明其有偷稅的主觀故意性，不應按偷稅處罰。

另一種意見則認為該公司的行為是不折不扣的偷稅，理由是企業行為達到了偷稅的三個要件，而《稅收征管法》并未強調主觀故意性是偷稅的必備構成要件。

企業在陳述、申辯中也認為，29份假運輸發票是承運方開具的，35份收據（水單）是為其承運貨物的境外遠洋運輸公司開具的境外發票。企業是在缺乏發票專業知識和真假發票鑒別能力且不知情的前提下，接受了這些貨運單位開出的假發票和境外發票(水單)，主觀上沒有偷稅的故意，運費支出是確確實實發生了的，如果因此受處罰企業不能接受。

融資租賃合同糾紛責任如何劃分(學號尾數：3，4,)1992年2月5日，甲公司與乙公司簽定融資租賃合同。雙方約定，出租人甲公司應按照承租人乙公司的要求，從國外購進浮法玻璃生產線及附屬配件，租賃給乙公司，租金總額18萬美元，租期24個月，每6個月為1期。最后一期的到期日為1994年5月30日，如乙公司不支付租金，甲公司可要求即時付清租金的一部分或全部，或終止合同，收回租賃物件，并由乙公司賠償損失。雙方還約定了租金利率的調整和延付租金的罰款利息。丙公司為乙公司提供了支付租金的擔保。丙公司向甲公司出具的租金償還保證書中約定，丙公司保證和負責乙公司切實履行融資租賃合同的各項條款，如乙公司不能按照合同的約定向甲公司交納其應付的租金及其他款項時，擔保人應按照融資租賃合同的約定，無異議地代替乙公司將上述租金及其他款項交付給甲公司。

1993年5月5日，甲公司將購進的全套設備全部運抵目的地。按照乙公司的要求，將設備安裝在丁工廠使用。經乙公司和丁工廠共同開箱檢驗和調試后，認定設備質量合格。設備投產后，因生產原料需從國外進口，成本較高，銷路較差，致使開工后就停產。承租人和丁工廠僅支付甲公司設備租金6萬美元。

甲公司多次催要，乙公司和丁工廠仍未能支付租金，于是甲公司向法院提起訴訟，要求乙公司和丁工廠立即償付所欠租金及利息，并由丙公司承擔保證責任。乙公司辯稱，甲公司在丁工廠經營不善的情況下，未能收回租賃物，致使損失擴大，乙公司不應承擔責任；丙公司辯稱，甲公司應在承租方無力償付租金的情況下及時收回租賃物，防止損失擴大，但甲公司卻采取放任態度，致使損失擴大，甲公司無權就擴大的損失要求賠償。人民法院受理后，將丁工廠列為本案的第三人參加訴訟，丁工廠辯稱，自己不是融資租賃合同的當事人，不應承擔租金償付義務。

審計利劍所指百萬“小金庫”大曝原形(學號尾數：5，6，)審計署駐沈陽特派辦對A出入境檢驗檢疫局（以下簡稱A局）財務收支審計中，通過深入細致的檢查，查出了該局所屬事業單位技術服務中心弄虛作假，采取大頭小尾方式開據發票，隱瞞截留收入160.8萬元私設“小金庫”，套取現金發放勞務費的嚴重違紀問題，相關責任人已移交有關部門調查處理，個別責任人也上繳了其非法收入。

這個情節惡劣的百萬元“小金庫”是如何暴露原形的呢？ 一、一張臨時工工資發放明細表引出了審計線索

審計組在對A局技術服務中心下屬的企業綜合技術開發有限公司（以下簡稱開發公司）延伸審計時發現，該公司注冊資金全部由A局借入，職工工資也全部由該局發放。但2000年12月，開發公司卻在費用中列支出臨時工工資8.7萬元。公司出納解釋說：“這8.7萬元是提出了現金發給A局全體職工，自查報告中已做了說明，沒必要再查了”。審計人員認為發給全局職工應有發放明細表或者上交A局財務的收據，請對方提供。但公司出納卻借機離開，一去無影。過了半天審計人員打電話追問此事，身兼技術服務中心和開發公司法人的劉某一方面答應第二天提供發放明細表，另一方面又說了許多好話。既然自查了，發放明細表為什么遲遲不提供？劉某為什么這么客氣？一連串疑問和異常現象引起了審計人員警覺，這其中必定存在問題，這張臨時工工資發放明細表就是審計的線索。二、一本打單費收據牽出160.8萬元“小金庫”

技術服務中心和開發公司以發放明細表丟失為由還是不提供相關原始憑據，這更引起了審計組的懷疑。審計組決定，集中人力對技術服務中心賬證深入檢查，但審計結果卻一無所獲。該中心賬目非常清楚，收支也很規范。為找出突破口，審計組采取最費力的檢查辦法--核對原始發票和開出的三聯專用收據。檢查中終于有一本發票存根引起了審計人員的注意，其他各本發票都是各種業務收費混開的，而這本發票50張所開據的收費內容全是打單費，且每張票面金額都是20元，總計1 000元，職業的敏感使審計人員對這本打單費產生了懷疑，為什么這么巧，打單費都在一本發票上且每筆都是等額的？審計組向會計索要打單業務記錄，并要求業務部門提供工作量記錄，有關人員卻支支吾吾拿不出來。審計人員找會計單獨談話，讓他放下包袱配合審計工作。在審計人員做了大量說服工作后，技術服務中心的會計終于吐口了：開出的打單費存根聯和記賬聯金額是假的，給企業開的發票聯金額遠遠超出存根聯金額，賬外收支都記在兩本筆記本上。審計組立即找法人劉某談話。劉某知道審計組掌握了證據，無法再隱瞞，于是講出了實情。原來，開發公司和技術服務中心賬外收支都記在一起，審計組索要開發公司發放明細表時，想拖兩天改改賬，將技術服務中心的“小金庫”剔除出去，可審計組查的太緊，又抓住了發票中的“鬼”，事情也就全露“餡”了。

案例 會計法規及原則的運用（學號尾數: 7,8）

1.某國有企業準備改組上市，至2016年3月1日，股份公司尚未成立，但公司希望2016年能夠上市發行股票。為解決運行一年的問題，該企業準備將股份公司成立的時間定為2013年12月底，于是，企業編制了2014、2015、2016年三年的會計報表。

2．某股份有限公司于2016年7月18日與其第一大股東市國有資產投資經營公司簽訂了《賓館部分客房經營權轉讓承包和承包經營合同》，將大廈東樓18、19、20層的經營權轉讓給母公司，轉讓期自2016年8月1日至2021年7月31日共5年，轉讓費1 200萬元一次性支付。該公司將轉讓費全額列入2016年的利潤表。

3．某公司2016會計報告中有近2 000萬元的凈利潤，但該公司根據當地財政部門的批復，將已經發生的折舊費用、管理費用、退稅損失、利息支出等累計14 000萬元掛列為“長期待攤費用”。

1．上述行為是否合法。

2．如果不合法，違反了哪些會計法規原則或要求?請充分說明理由

第三篇：政治學課程案例分析范文

《政治學原理》案例分析

一、從孫志剛案看政治參與的功能

２７歲大學生畢業生孫志剛，2003年受聘到廣州達奇服裝有限公司工作。３月１８日，孫因未帶身份證外出，被廣州警方作為“三無人員”送往收容遣送站，其后在站內遭毒打致死。４月２５日，《南方都市報》以《被收容者孫志剛之死》為題，首次披露了孫志剛慘死事件。次日，全國各大媒體和網站紛紛轉載此文，并開始追蹤報道，網絡上更是掀起一股追究案件根源的熱潮，在網民的強烈議論和關注下，此案引起全國民眾的極大關切，并得到了中央和相關政府機構的高度重視，案件得以迅速偵破，相關罪責人員都受到相應懲處。不僅如此，2003年6月20日，國務院又順應民意廢止了《城市流浪乞討人員收容遣送辦法》，并頒布實施《城市生活無著的流浪乞討人員救助管理辦法》，改變了長期以來對待城市外來人員的不公正政策。

請運用政治參與功能的相關理論對此事件發表評論。（不少于３００字。共１０分）

二、從“華南虎照片”案看政治參與的途徑

２００７年10月12日，陜西省林業廳宣布陜西發現華南虎，并公布據稱為陜西安康市鎮坪縣城關鎮文采村村民周正龍2007年10月3日拍攝到的華南虎照片。但這一轟動性的消息隨即引來廣大網友質疑，指可能是紙老虎造假。11月16日，一網友稱“華老虎”的原型實為自家墻上年畫。同時，義烏年畫廠證實確曾生產過老虎年畫。11月26日，網易公布周正龍拍攝的全套40張原始“野生華南虎”數碼照片。12月3日，來自六個方面的鑒定報告和專家意見匯總認為虎照為假。2008年2月4日，陜西省林業廳就“草率發布發現華南虎的重大信息”發出《向社會公眾的致歉信》。6月29日，陜西省政府新聞發言人、省政府辦公廳、省公安廳、省監察廳的負責人出席新聞發布會，向公眾通報“華南虎照片事件”調查處理情況，正式承認照片系偽造，“照片事件”涉及的13名相關人員受到處理。2008年9月27日陜西省旬陽縣人民法院對華南虎照周正龍確定犯詐騙罪和非法持有彈藥罪，判處有期徒刑2年6個月。

請運用政治參與途徑的相關理論對此事件發表評論。（不少于３００字。共１０分）

三、網絡政治參與的效果

2002年11月,一位自稱“我為伊狂”的網民，在人民網“強國論壇”發表了題為《深圳，你被誰拋棄》的文章。該文章引起強烈反響，2003年7月，溫家寶就任國務院總理后首次來到深圳視察，便注意到了由網文引發的深圳人對于未來發展前景的憂慮情緒，他派出了國務院調研組到深圳調研，該網文作者咼中校以民間代表的身份應邀參加了座談；之后，網文《深圳，誰拋棄了你》重新整理正式出版，部分內容被寫成內參送交北京高層。此后，總理一再強調，中央發展經濟特區的決心不變，對經濟特區的基本政策不變，經濟特區在全國改革開放和現代化建設中的歷史地位和作用不變。經濟特區不僅要繼續辦下去，還要辦得更好。

請運用政治參與的途徑與功能的相關理論對此事件發表評論。（不少于３００字。共１ 1 ０分）

四、從“倒扁”運動看臺灣的政治文化類型及特點

2006年8月12日，臺灣民進黨前主席施明德因不滿陳水扁領導的臺政壇諸多貪腐弊案，在臺灣“二·二八”和平紀念碑前發起“百萬人民倒扁運動”，并制定了《百萬人民倒扁運動行動綱領》，同時，向臺北市政府提出府前靜坐活動和大規模游行的申請。從8月12日開始，到10月10日發起“天下圍攻”，倒扁運動的聲浪此起彼伏。此次倒扁運動規模之大，持續時間之久，都是少有的，不僅重挫了陳水扁的銳氣，一定程度地重新找回了臺灣的核心價值，而且對任何一個貪腐的政府都是有警示作用。

請結合此事件并運用政治學相關原理分析臺灣地區的政治文化類型及特點。（不少于３００字。共１０分）

五、從２００８年美國大選看美國的政治文化

２００８年１１月4日，美國民主黨總統候選人貝拉克·奧巴馬在總統選舉中獲得了至少３６４張選舉人票，遠遠超過當選總統需要的２７０張選舉人票而擊敗共和黨對手約翰·麥凱恩，當選第56屆美國總統。與美國歷屆總統大選相比，這次大選的特點非常鮮明。一是候選人“非常人”：除奧巴馬當選美國歷史上首位非洲裔總統外，大選過程還先后出現了兩位女性：民主黨準候選人希拉里和共和黨副總統候選人佩林，說明這次大選極大地打破了種族、性別的界限。二是選民熱情高漲：２００８年美國大選投票人數達到1.35億，選民投票率接近65%，從而達到1960年以來的最高水平，尤其是１８－２８歲的年青選民比重大大超過往屆。三是競選手段新穎：這一次各主要競選參與方都大量運用網絡媒體來進行形象宣傳、資金募集，網絡媒體在競選中發揮了空前重要的作用。

請運用政治文化相關原理對２００８年美國大選發表評論。（不少于３００字。共１０分）

六、從２００５年德國大選看德國的政治制度

2005年９月，德國總理格哈特·施羅德針對聯邦議院（下議院）對其提出的“不信任案”而請求總統克勒解散議會、提前一年舉行聯邦議院大選。大選結果，獲得議院席位最多的基民盟（35%）與社民黨（34%）達成協議組成大聯合政府，由基民盟主席安格拉·默克爾出任政府總理，兩大黨在政府中各占8個部長席位。１１月２２日，聯邦議院議長拉默特宣布，在議院的不記名投票表決中，在總共611張有效選票中，默克爾獲得了397張贊成票，超過了需要的法定多數票，從而當選為新一屆政府總理。默克爾隨后將前往柏林夏洛滕堡宮，接受總統克勒頒發的委任書，然后在聯邦議院宣誓就職，并組建新的內閣。

請根據此例分析德國的政治制度。１、德國屬于哪種政體？

２、德國是什么類型政黨制度？ ３、德國議會是幾院制？

４、德國行政首腦是什么職位？如何產生？ ５、德國國家元首是什么職位？什么性質？

七、從泰國騷亂看政治參與的功能 2006年以來，泰國前總理他信實行的經濟改革政策惠及基層的草根農民但是損及了中上層的利益，所以導致中上層聯合起來反對他信。2006年他信政府被反對派“民盟”（黃衫軍）的示威游行及軍事政變推翻。2007年底泰國大選，親他信的勢力再次上臺執政，“民盟”（黃衫軍）組織在2008年5月再次掀起了新的反政府行動，示威者占領了國家電視臺和財政部，包圍了總理府等政府機關，并阻斷了通向首都曼谷的主要道路，極大影響了泰國的旅游經濟。通過3個多月的示威抗議，最終把反對派阿披實政府推上臺。但是，2009年4月，親他信的政治勢力組織“紅衫軍”進行大規模的街頭行動以抗議阿披實政府行動，強行沖入東盟系列峰會新聞中心，并與軍警發生沖突，形成騷亂，導致東盟與對話國系列峰會被迫取消。

請運用政治參與功能的相關理論對此事件發表評論。（不少于３００字。共１０分）

八、從美國攻打伊拉克看發展中國家的政治發展模式

2003年3月20日，美國以消除伊拉克的大規模殺傷性武器、推進伊拉克乃至中東地區的民主為名發動了伊拉克戰爭，以暴力推翻了薩達姆·侯賽因領導的復興黨政權，打碎了伊拉克舊的國家機器，獨裁者薩達姆也被新的伊拉克政府處以死刑。

美國占領伊拉克之后，幫助伊拉克建立了所謂的民主選舉，形成了什葉派、庫爾德人、遜尼派“三分天下”的格局，形成了一種“教派分權”與“種族分權”重合的“多重分權”政治模式，嚴重削弱了原本就不牢固的伊拉克民族國家認同。美國占領伊拉克七年之后的今天，伊拉克國內局勢仍然動蕩不堪，陷入經濟貧困、治安混亂、暴力沖突不斷的困境。而美軍也陷入駐守伊拉克的泥潭而不能自拔。2010年8月31日，美國宣布結束在伊拉克的作戰任務，結束了這場戰爭。

美國“解放”伊拉克人民，并將西方的民主制度移植給了伊拉克，這種“幫助”發展中國家政治進步的做法是否合理？請運用政治發展相關理論對此事件發表評論。（不少于300字，共10分）

九、從汶川地震抗震救災看國家職能

2008年5月12日，我國四川省汶川發生了驚天動地的地震災害，造成人民群眾生命和財產巨大的損失。地震發生后，黨中央和國務院立刻組織全國軍民投入抗震救災工作，不惜一切代價搶救人民生命。在抗震救災工作會議上，胡錦濤總書記強調：“要繼續爭分奪秒地搜救被困群眾。抗震救災工作必須堅持以人為本。搶救人民群眾生命是首要任務。”國務院總理、抗震救災總指揮部總指揮溫家寶同志在第一時間趕赴災區一線指揮抗震救災工作，體現了政府對人民應盡的責任。為表達全國各族人民對四川汶川大地震遇難同胞的深切哀悼，國務院決定，2008年5月19日至21日為全國哀悼日，中國全國和各駐外機構下半旗志哀，停止公共娛樂活動，外交部和駐外使領館設立吊唁簿。奧運火炬中國境內傳遞活動暫停三天。這種維護人民的生命及尊嚴的表現，正是社會主義人民共和國國家職能的體現。

請運用國家職能的相關理論對此事件發表評論。（不少于300字，10分）

十、從布什7000億美元救市計劃議案的通過看國家機構的關系

2008年第三季度，美國金融市場出現系統性風險，為防止金融市場崩潰以及1930年代經濟大蕭條的重現，美國政府必須及時采取行動，大規模的財政救市方案勢在必行。9月29日，美國布什政府提出的7000億美元救市方案卻在美國國會眾議院的投票中以228票反對、205票贊成被否決，使得這宗自1929－1933年大蕭條以來規模最大的政府干預行動受挫。事實上，由美國財政部長保爾森提出的7000億美元救市方案已經幾經修改，并原則上獲得 兩黨國會領導人的同意。但是，還是有很多國會議員對救市方案的效果及其長遠影響心存疑慮，既擔心金融機構部分或完全國有化，擴大政府對市場的干預；也對于救市方案的道德風險問題不能釋懷——該方案涉及用納稅人的錢為私人金融機構的富豪們買單的問題，也涉及加重財政負擔的問題。

此后，經過政府與國會的多次磋商，10月2日，重新修改的方案于美國國會由參議院再度提出討論，參議院提出新的修定方案，最終以74票支持、25票反對的大比數通過。10月3日，救市方案終于在美國眾議院以263票支持171票反對獲得通過，隨后由布什總統簽署生效。

由此可見，美國總統、行政部門與參議院、眾議院之間的關系可以說是錯綜復雜的。那么，他們相互之間的分權與制衡關系是否真的有必要？

請運用政治參與途徑的相關理論對此事件發表評論。（不少于３００字。共１０分）

第四篇：企業管理案例分析課程心得體會

學習企業管理案例分析課程心得體會

商學院 人力資源管理

于相龍 2012206190 對管理案例分析的系統學習，才是對管理學理論進一步運用到實踐中去有所理解。學習企業管理案例分析提高了諸多能力，比如，幫助我們建立起了系統的知識體系；增強了對專業知識的感性認識，靈活的運用所掌握的管理知識；培養分析和解決問題的能力，提高決策水平等等。我明白了管理的本質就是協調，而協調的過程中，需要我們具有豐富的知識和良好的能力。

在學習這門課之前，也曾經學習過管理學的內容，管理學包括一般的原理、理論、方法和技術等，但通過這學期對管理案例分析的系統學習，才是對管理學理論進一步運用到實踐中去有所理解，更能深刻的理解理論知識并在實踐過程中指導操作。

初次接觸這門課程時，感覺耳目一新。首先，教材的內容模板與以往不同，教材包含了五十多個案例，案例內容涉及管理學案例、生產運作管理、人力資源管理案例、市場營銷案例和財務管理案例等，使學生進一步加深了實際工作中現代管理會計的理性和感性認識，為親臨實踐而“嘗試身手”。其次，課堂采用討論式教學，講課方式很靈活。大家進行討論各抒己見，很能激發發散性思維。再次，這門課對學生的自主學習能力要求很高，每講一個案例都需要課前查找很多相關輔助資料，這樣才能更便于掌握課上內容。

通過對這門課的學習，我覺得我的幾個方面的能力有所提高，正是這些能力的提高，才能讓我在之后的工作中更自如、理性，更能全面的做好每一件事。我覺得受益匪淺。

一、幫助我們建立起了系統的知識體系。因為要想比較準確的分析一個管理案例，就必須將分散的知識實現有機的結合，形成知識的總體，在發現問題的同時，能夠系統的分析和解決問題，鍛煉自己發現、分析、解決問題的能力，提高自身實踐操作水平。

二、增強了對專業知識的感性認識，靈活的運用所掌握的管理知識。通過對一個又一個案例的分析，了解到許多公司的運營模式，以及如何將會計與公司管理相結合，認識到了財務會計對公司運營管理的重要性。并且復習了原有的會計知識，進行查漏補缺，使自己的專業水平更加扎實。

三、培養分析和解決問題的能力，提高決策水平。通過對案例情境中所包含的矛盾和問題的分析和處理，有效地鍛煉和提高了我們運用理論解決實際問題的能力，在分析案例的過程中，從多個方面，多個角度去理解發掘問題，使得思路更為開闊，視野更為廣泛，從而使專業知識有了很大幅度的提高。

四、培養了學習能力。此課程比較注重學生的自學能力培養，通過自主的學習，對課程有比較主觀的認識，結合老師的講解，使得我們對案例分析有了新的認識，通過學習，獲得了許多新知識，尤其在學習能力方面有了很大的提高，自覺、自主的學習，對現在的我們而言更加重要。

下面我將用所學知識對“蘇泊爾質量門” 進行分析。

事件背景 蘇泊爾質量門是指2011年10月有媒體爆出蘇泊爾200元以下的產品全部存在問題，哈爾濱市工商局道外分局的執法人員在檢查中發現，大量“蘇泊爾”不銹鋼器皿不合格，存在錳含量超標、鎳含量不達標的問題。據公開報道顯示，早在2008年初哈爾濱工商局道外分局就接到舉報，稱蘇泊爾生產的部分不銹鋼鍋具存在質量問題。2008年12月29日至2009年9月8日期間，該局的執法人員分別對轄區大型商超所銷售的蘇泊爾系列不銹鋼鍋具進行質量抽檢，在送交相關質檢部門檢驗的37個樣品檢測結果顯示，材質均不符合國家相關標準。據相關人士介紹，國標不銹鋼產品中鉻和鎳的含量應為18%和8%，而抽查的蘇泊爾不銹鋼鍋具，鉻和鎳的含量較低，但卻都添加了較大比例的錳。

在隨后3年多的持續調查中，哈爾濱市工商局道外分局經檢一大隊發現，蘇泊爾旗下的200元以下不銹鋼鍋具多為不合格產品。10月17日相關公開報道顯示，為防止不合格產品在哈爾濱市場上繼續銷售，該市工商局批準執法人員，從10月10日起，對全市“問題”蘇泊爾不銹鋼產品進行清剿，并勒令強制下架，進行扣押，等待進一步處罰決定。

中國特鋼協會不銹鋼分會某專家10月31日卻再次質疑，蘇泊爾的送檢樣品既不符合國家現行標準，也不符合國際相關標準。記者進一步了解到，蘇泊爾相關“不合格”產品中“高錳低鉻”的背后，似乎與當前不銹鋼制品行業的市場狀況有著關系。

2012年2月16日，央視曝光蘇泊爾81個規格炊具被認定不合格產品。哈爾濱市工商部門經檢測，認定知名品牌蘇泊爾的四大種類包括：湯鍋、蒸鍋、奶鍋、水壺。鋼鍋錳含量高出國標近4倍，可致帕金森癥。消息一出，引起業內軒然大波。2月17日，小家電巨頭蘇泊爾因產品陷入“質量門”宣布停牌。

2012年2月17日早上，蘇泊爾在官網發布了《致蘇泊爾的消費者》聲明表示：經歷次國家權威機構檢測，其產品各項重金屬析出量均符合國家標準中衛生理化指標的要求，產品衛生安全。

2012年3月6日，深圳市市場監管局通報了全市銷售的自動電飯鍋產品監督抽查結果，蘇泊爾再爆“問題鍋”，一款蘇泊爾豪華智能電飯鍋被檢查出在非正常工作時保護裝置不達標，容易引起安全事故。受此影響，蘇泊爾3月5日早盤股價小幅波動，早間收盤微跌不到1%，午后開盤即跳水，一度跌近2%。

下面是我的分析。

據悉，蘇泊爾的送檢樣品既不符合國家現行標準，也不符合國際相關標準。蘇泊爾事件涉及的標準問題核心在材料部分。

被疑采購不達標不銹鋼材料。

在此次蘇泊爾質量門中，對被查出的不銹鋼器皿存在“錳含量超標、鉻、鎳含量不達標的問題”，讓業內人士想到鉻錳系不銹鋼，也就是俗稱的200系不銹鋼。這種不銹鋼大多數錳含量超過2%。而在國家最新修訂的不銹鋼板材標準中已經取消了200系列不銹鋼，這種材料沒有國家標準的支持。

我認為這次蘇泊爾陷于質量門，在管理方面暴露出很大的問題。

（一）、沒有協調好長遠利益和近期利益的關系。

管理的核心內容是協調，就是使多個看上去似乎是相互矛盾的事物（如長遠目標與近期目標、有限資源與遠大目標、個人利益與集體利益等）之間有機結同步和諧。這次蘇泊爾采購了大量不符合標準的不銹鋼，是因為這種不銹鋼的市場價格相對便宜，能使成本大大降低。從而得到更多的利益。但與之相對的，蘇泊爾也因此違背了國家現行標準的有關規定，更置之使用者的安全于不顧。這種種表現，表明了蘇泊爾目光短淺，只著重于眼前的利益，而忽視了信譽所帶來的更加長遠豐厚的利益。

（二）、在管理職能方面有缺失。

基本的管理職能包括計劃、組織、領導和控制。這些工作各自從不同的角度出發，相互配合，共同致力于還禮效率和效益的提高，最終達到以有限的資源實現盡可能多或高的欲望的管理目的。在計劃上，蘇泊爾確立了清楚的目標：利潤最大化。但在明確實現目標的途徑上，蘇泊爾沒有正確判別什么事情應該做，什么事情不能做。所以在計劃上，蘇泊爾就已經犯了一個嚴重的錯誤。在組織和領導方面，由于沒有具體的信息，在此不作任何評論。在控制上，蘇泊爾沒有及時進行糾偏措施，哪怕是中途糾正，雖然會損失一部分的利益，但在長遠利益上，糾正錯誤的計劃其實更是一種信譽的表現，對企業的長遠發展有極大的好處。但很可惜，蘇泊爾一錯再錯，沒有正確地執行管理的職能，最終深陷質量門。

（三）管理者不合格，不具有相應的素質。

為了履行好管理者的職責，管理者必須具有相應的素質。排在第一位的就是品德。品德體現了一個人的世界觀、人生觀、價值觀、道德觀和法制觀念，持續有力地指導他對現實的態度和行為方式。作為一名管理者，從其所應履行的職責出發，應具有強烈的管理意愿和良好的精神素質。一個管理者最重要的就是責任感。這不僅是對工作的責任感，在企業中，這更是對消費者的責任感。蘇泊爾的管理者雖然有一定的管理才能，但他卻不是一名合格的管理者，因為他應經拋棄了對消費者的人身安全應有的責任感，而一味地追求利益。

管理并不是簡單的簽字和下命令。管理的每一個細小的環節都會影響企業的發展。管理者首先應當具有良好的素質。其次，管理者需要明確的判斷力，明確該做和不該做的事，并判斷企業的未來發展方向，有長遠的眼光。最后，在確定明確的目標之后，管理者必須認真的執行各項管理職能，及時糾偏，使企業長久的發展下去。

通過近期的管理學的學習和各類案例的分析，我明白了管理的本質就是協調，而協調的過程中，需要我們具有豐富的知識和良好的能力。這種知識并不只是局限于管理學，而是了解各方面的知識和學問，關注各種時事和熱點，結合我們的技術技能，人際技能和概念技能等，判斷企業發展的方向，制定所需的計劃并實行，直至達成目標。

通過對管理學案例分析的學習，使我更清楚自己的不足之處，人的知識是需要不斷更新的，一個管理者更要多學習各種知識，并且運用自己獨特的方式運用到實踐中去，才能達到個人的目標。

第五篇：金融證券法課程案例分析

金融證券法課程案例分析

法學院楊中碩2007030160

一．委托貸款、信托貸款和以存單為表現形式的借貸糾紛的區別

1997年2月，某商業銀行分行信托投資公司與原平房地產開發公司達成房地產開發貸款協議。由信托公司貸款2000萬元給原平公司開發某商住小區住宅樓3棟。為籌集資金，信托公司于同月15日與友長機械廠簽訂了委托貸款合同，合同規定如下：1。友長機械廠自97年3月1日起在信托公司存款2000萬元，期限一年，月息1。1%，由信托公司按季度向友長付息；2。信托公司給友長開具2000萬元的存單，并委托友長于3月1日直接將2000萬元達入原平公司帳號；3。信托公司于98年3月1日將2000萬元本金及最后一次利息達入友長的帳戶，如逾期，由信托公司按逾期金額的每日1‰的利息支付滯納金。雙方還達成補充協議：友長除收取正本合同的利息外，還要加收每月1%的手續費，也由信托公司按季繳納。合同簽訂后，友長機械廠如約向原平公司帳戶達入2000萬元，信托公司也出具了2000萬元的存單。97年3月1日至98年3月1日的時間里，友長收到的是原平公司而非信托公司繳納的300萬元的利息和手續費。98年3月，因住宅樓銷售情況不好，未能及時收回資金，信托公司不能支付2000萬元及剩余利息和手續費。友長向法院起訴。

問：

（一）本案是以存單為表現形式的借貸糾紛、委托貸款糾紛還是信托貸款糾紛？為什么？

（二）本案應如何判決？

答：

（一）1、以存單為表現形式的借貸糾紛案件，是指在出資人直接將款項交與用資人使用，或通過金融機構將款項交用資人使用，金融機構向出資人出具存單、對賬單或與出資人簽訂存款合同，出資人從用資人或從金融機構取得或約定取得高額利差的行為而發生的存單糾紛案件。根據《存單若干規定》第六條的規定，以存單為表現形式的借貸，是指名為出資人與金融機構之間的存單，實為出資人與用資人之間的借貸，且這種借貸違反我國金融法規關于非金融機構之間不得從事存貸經營活動的禁止性規定，屬違法借貸，是無效行為。

委托貸款是指由委托人提供合法來源的資金，委托業務銀行根據委托

人確定的貸款對象、用途、金額、期限、利率等代為發放、監督使用并協助收回的貸款業務。委托人包括政府部門、企事業單位及個人等。受托銀行只收取手續費，不承擔貸款風險。

信托貸款是指信托機構在國家規定的范圍內，運用信托存款等自有資金，對自行審定的單位和項目發放的貸款。

委托貸款不同于信托貸款，所謂信托貸款是指以信托機構自行籌措的1資金資金和自有資金進行的貸款。信托貸款與委托貸款的主要區別有：○

來源和運用不同，信托貸款的資金主要通過吸收存款、發放債券、股票和同業拆借等方式籌措，信托資金如何運用由信托機構決定，而委托貸款是

2貸委托人指定受托人將其委托存款發放給特定受益人和用于特定項目；○

款風險的負擔不同，委托貸款的風險由委托人承擔，而信托貸款的風險則由信托機構承擔。

2、以存單為表現形式的借貸糾紛、委托貸款糾紛, 信托貸款糾紛的區別

1金融機構與出資人的關系不同 ○

在以存單為表現形式的借貸糾紛中, 金融機構與出資人之間構成形式上的存款關系, 出資人持有金融部門開具的形式上合法有效的存單。在委托貸款中, 金融部門通過與出資人訂立委托合同, 雙方建立起委托代理的法律關系。在信托貸款中, 雙方通常訂有信托貸款合同,金融機構與出資人之間建立起信托關系。

2金融機構介人貸款的目的不同 ○

以存單為表現形式的借貨的實質是企業之間的非法借貸。出資人與用資人將金融機構拉進來的目的一般有以下二個。第一, 以合法形式掩蓋非法目的。有金融機構的介人規避了企業之間的借貸為非法的法律規定。第二, 出資人有套取金融信用, 轉移用資人不能償還借款的風險的賺疑。當然也不排除個別金融機構的人員用金融機構的信用換取個人好處的可能性。而委托貸款則是通過與出資人訂立合法的合同, 以合法的途徑將款項貸給用資人, 金融機構按法律規定收取出資人支付的手續費的行為。信托

貸款中金融機構介人貸款的目的是取得存貸款利差和投資收益。當然在委托貸款與信托貸款中也存在當事人私下收受或支付手續費或好處費的情況,但這些情況不影響當事人之間委托貸款與信托貸款法律關系的認定。

3金融機構的職責不同 ○

在以存單為表現形式的借貸糾紛中, 金融機構的介人只是一種形式, 金融機構沒有具體的職責在委托貸款中, 金融機構只承擔辦理放欲和收款手續, 監督用資人使用并協助出資人收回貸款的義務在信托貸款中,金融機構的職責很重, 金融機構要負責辦理貸款的審查發放、監任使用、到期收回以及計收利息等事項。

3、本案不屬于委托貸款糾紛。在委托貸款中，受托金融機構只收取手續費，不承擔貸款風險。信托公司于同月15日與友長機械廠簽訂的貸款合同中規定，由信托公司按逾期金額的每日1‰的利息支付滯納金，補充協議還規定友長除收取正本合同的利息外，還要加收每月1%的手續費，也由信托公司按季繳納。此外，有關委托貸款的規章還規定委托貸款的期限必須在三個月或以上，受托人按委托的金額和期限向委托人收取的手續費每月最高不得超過3‰，但是本案信托公司不但沒有向友長機械廠收取每月手續費，且由信托公司按季繳納每月1%的手續費。顯然，在此貸款合同中，信托公司并非作為委托貸款的受托人，且承擔了貸款風險，不屬于委托貸款合同。

本案不屬于信托貸款糾紛。信托貸款中金融機構介人貸款的目的是取得存貸款利差和投資收益。盡管在友長機械廠和信托公司所簽訂的合同中，友長機械廠有信托貸款的意思表示，但是在補充的協議中，友長機械廠加收每月1%的手續費，屬于存款人收取利差或與金融機構、用資人約定利差，仍按以存單為表現的借貸行為處理，不符合《最高人民法院關于審查存單糾紛案件的若干規定》

第七條認定為信托貸款的情形。

本案是以存單為表現形式的借貸糾紛，主要是根據以存單為表現形式的借貸糾紛案件的法律特征來判斷：

1三方當事人之間存在存款和貸款兩種不同的法律關系一是出資人與○

金融機構之間的形式上的存款法律關系, 一是出資人與用資人之間的實質

上的借貸法律關系。本案中，出資人是友長機械廠，用資人是原平房地產開發公司，盡管友長機械廠和信托公司存在形式上的存款法律關系，但友長機械廠和原平房地產開發公司才是實質上的借貸法律關系。盡管友長機械廠和信托公司所簽訂的合同中，友長機械廠有信托貸款的意思表示，但是在補充的協議中，友長機械廠加收每月1%的手續費，屬于存款人收取利差或與金融機構、用資人約定利差，仍按以存單為表現的借貸行為處理。

2有資金從出資人向用資人的流動, 金融機構在其中提供了幫助，金融○

機構存款賬戶上沒有出資人的存款, 但出資人卻持有與金融機構建立存款關系的證明。從信托公司與友長機械廠簽訂的貸款合同可知，友長機械廠直接將2000萬元達入原平公司賬號，友長機械廠和信托公司沒有真正建立存款關系。

3用資人直接或通過銀行向出資人支付高額利息及本金。97年3月1日○

至98年3月1日的時間里，友長機械廠收到的是原平公司而非信托公司繳納的300萬元的利息和手續費。由此可見，原平公司直接向友長機械廠還貸，是借貸法律關系。

針對上述三個法律特征，本案屬于以存單為表現形式的借貸糾紛，是違法借貸，是無效行為。

（二）根據《最高人民法院關于審查存單糾紛案件的若干規定》，“出資人未將資金交付給金融機構，而是依照金融機構的指定將資金直接轉給用資人，金融機構給出資人出具存單或進賬號、對賬單或與出資人簽訂存款合同的，首先由用資人償還出資人本金及利息，金融機構對用資人不能償還出資人本金及利息部分承擔補充賠償責任；利息按人民銀行同期存款利率計算至給付之日”，“金融機構因其幫助違法借貸的過錯，應當對用資人不能償還出資人本金部分承擔賠償責任，但不超過不能償還本金部分的百分之二十”，法院應依法作出以下判決：

1、原平公司返還友長機械廠本金2000萬元，并償付該款按中國銀行同期存款利率計算至給付之日的利息；

2、原平公司向友長機械廠繳納的300萬元作返還本金部分處理；

3、信托公司對原平公司不能償還出資人本金部分承擔賠償責任，但不能超

過（2000-300）*20%=340萬元。

二．A公司經理與B公司經理協商同意由A公司向B公司購買100萬元保險，第二天A公司將100萬元打入B公司賬戶。當天，A公司經理和財務負責人因經濟犯罪被檢察院帶走。三年后，A公司發現100萬元的去向，要求B公司返還該100萬元，遭拒絕。A公司訴至法院。B公司答辯稱，本案訴訟時效已過。法院以訴訟時效已過的理由判決B公司敗訴。

問：1.保險合同有無訂立？

2.100萬元資金屬什么性質?

3.訴訟時效過了沒有?

答：

1、○1我國保險法第十二條規定：“投保人提出保險要求，經保險人同意承保，并就合同的條款達成協議，保險合同成立，保險人應當及時向投保人簽發保險單或者其他保險憑證，并在保險單或者其他憑證中載明當事人雙方約定的合同內容。”

2法律法規中的“應當”當然就是我們通常所說的必須、一定要的意思，這○

里強調保險人應當及時向投保人簽發保險單或者其他保險憑證，只是為了更好的保護雙方利益，尤其是投保人的利益，保險人或保險代理人接受投保人的投保單并收取保險費而未即時向投保人出具保險單，不會影響合同的成立或效力。我國《保險法》第14條還規定：“保險合同成立后，投保人按照約定交付保險費；保險人按照約定的時間開始承擔保險責任”，根據 “無合同則無義務”的一般合同規則出發，亦可推定保險人和投保人之間存在合同關系，這既符合保險合同的最大誠信原則,也更有利于保護投保人、被保險人或受益人的合法權益,維護交易安全和社會實質正義。

3盡管B公司沒有向A公司簽發保險單或者其他保險憑證，但是A公司經○

理與B公司經理就保險合同達成一致，保險合同成立。

2、由于保險合同成立，100萬則為保險費。

3、如無特別規定，我國訴訟時效為2年。根據《民法通則》第137條的規

定，訴訟時效期間從權利人知道或者應當知道權利被侵害時起計算。

盡管A公司經理和財務負責人因經濟犯罪被檢察院帶走，但是A公司作為企業法人，只要繼續經營下去，對100萬資金的流向不可能不知情，除非A公司能提供合理的理由，否則B公司的抗辯理由成立，本案已過訴訟時效，喪失勝訴權。