第一篇：XX聯(lián)社內(nèi)控管理規(guī)范方案

XX聯(lián)社內(nèi)控管理規(guī)范方案

（討論稿）

為規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程，建立完善的內(nèi)部控制體系，降低操作和管理風(fēng)險(xiǎn)，提升業(yè)務(wù)管理質(zhì)量，防范案件風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)信用社內(nèi)部監(jiān)督的合理性和全面性，制訂本方案。

一、成立內(nèi)控管理領(lǐng)導(dǎo)小組

成立由市聯(lián)社黨委書記、理事長(zhǎng)趙雁鴻任組長(zhǎng)，聯(lián)社副主任田平云和監(jiān)事長(zhǎng)潘玲玲任副組長(zhǎng)的內(nèi)控管理領(lǐng)導(dǎo)小組，小組下設(shè)工作組，由XX組成，主要負(fù)責(zé)制訂內(nèi)控實(shí)施方案，辦公室設(shè)在稽核監(jiān)察部。

在領(lǐng)導(dǎo)小組之下，各信用社各網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人、內(nèi)勤主任、主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)抓好本單位的會(huì)計(jì)操作和風(fēng)險(xiǎn)防范的具體實(shí)施。

二、制定崗位工作職責(zé)，做到分工明確相互制約

1、嚴(yán)明崗位職責(zé)。建立內(nèi)勤主任、主管會(huì)計(jì)、事后監(jiān)督以及柜員明確分工、相互制約制度，這項(xiàng)工作主要由XX負(fù)責(zé)，XX負(fù)責(zé)補(bǔ)充和修改，三月底之前完成這項(xiàng)工作。

2、制度的修訂主要遵循三個(gè)原則：一是體制牽制原則，即堅(jiān)持審批、操作和監(jiān)督三權(quán)分離，人員分離和職能分離；二是程序牽制原則。主要為業(yè)務(wù)流程的不同環(huán)節(jié)應(yīng)由不同的人員來(lái)完成，實(shí)行崗位牽制，按業(yè)務(wù)流程順序操作，不能漏和逆程序操作，更不能無(wú)程序單人獨(dú)自操作。三是責(zé)任牽制原則。強(qiáng)調(diào)責(zé)、權(quán)、利三者相結(jié)合，強(qiáng)調(diào)崗位聯(lián)保，責(zé)任連帶，防止出現(xiàn)人情代替信任制度現(xiàn)象。

三、制訂柜面各項(xiàng)操作流程

新系統(tǒng)上線之后，隨著各項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，各網(wǎng)點(diǎn)的柜員在業(yè)務(wù)操作上沒有統(tǒng)一的規(guī)范流程，新老員工幾乎都是憑著自己的經(jīng)驗(yàn)和感覺去辦理業(yè)務(wù)，在辦理現(xiàn)金存取和支付結(jié)算等業(yè)務(wù)時(shí)常有差錯(cuò)出現(xiàn)，加大了柜面業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險(xiǎn)。為了防控日始日終關(guān)鍵時(shí)點(diǎn)關(guān)鍵部位風(fēng)險(xiǎn)，力求柜面操作規(guī)范統(tǒng)一，需要制訂全社統(tǒng)一的柜面操作流程。

這項(xiàng)工作由XX負(fù)責(zé)，XX負(fù)責(zé)修改和補(bǔ)充，這項(xiàng)工作在三月底之前完成。

四、筑牢依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)五道防線

1、柜員自控。主要注重加強(qiáng)對(duì)員工的思想政治教育和“三基”、“三新”教育，抓好基礎(chǔ)知識(shí)、基本技能、基本素質(zhì)和新知識(shí)、新業(yè)務(wù)、新技能的培訓(xùn)。在教育內(nèi)容上，以“榮辱觀”教育立其志，以“三觀”（世界觀、人生觀、價(jià)值觀）教育固其本，以“三德”（職業(yè)道德、社會(huì)公德、家庭道德）教育引其行，通過思想政治教育努力增強(qiáng)全體員工愛崗敬業(yè)意識(shí)和遵章守紀(jì)意識(shí)。這項(xiàng)工作由人事部做好計(jì)劃，定期或不定期組織員工培訓(xùn)。

2、崗位互控。主要是構(gòu)筑各個(gè)崗位之間有效監(jiān)督制約機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)勤主任、主管會(huì)計(jì)與柜員之間的相互監(jiān)督制約，在各項(xiàng)業(yè)務(wù)辦理的過程中形成約束力量。對(duì)重要崗位人員，通過實(shí)行輪崗、換崗、任期責(zé)任審計(jì)和離任審計(jì)等，強(qiáng)化各個(gè)崗位之間相互監(jiān)督制約。

3、建立事后監(jiān)督體系。對(duì)實(shí)行綜合柜員制的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)設(shè)置事后監(jiān)督員，事后監(jiān)督員按照國(guó)家金融法規(guī)和信用社各項(xiàng)規(guī)章制度，監(jiān)督信用社各種帳務(wù)的處理、資金收付及劃轉(zhuǎn)的真實(shí)、正確、合法性。履行

監(jiān)督職責(zé)，嚴(yán)把帳務(wù)、憑證質(zhì)量關(guān)，杜絕、堵塞一切差錯(cuò)和漏洞，防范各類經(jīng)濟(jì)案件發(fā)生。事后監(jiān)督員必須在當(dāng)天勾對(duì)好流水才能完工下班。

崗位互控和事后監(jiān)督體系的建立由許書福和林玲負(fù)責(zé)，蔡傳坤負(fù)責(zé)修改和補(bǔ)充。

4、業(yè)務(wù)條線：人事、財(cái)務(wù)、信貸、清算和資產(chǎn)部門等根據(jù)本部門的業(yè)務(wù)制訂相關(guān)的內(nèi)控制度。

（1）、人事部主要做好任職履職管理，對(duì)高管人員實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)管，加強(qiáng)員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、員工職業(yè)操守教育，制訂崗位輪換、干部交流、強(qiáng)制休假和近親屬回避制度。（四月底之前完成制度的制訂，辦公室負(fù)責(zé)督促落實(shí)）

（2）、財(cái)務(wù)部主要做好會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)防控制度，嚴(yán)格規(guī)范財(cái)務(wù)收支手續(xù)，制定各項(xiàng)營(yíng)業(yè)費(fèi)用的管理規(guī)定，強(qiáng)化費(fèi)用開支審批制度，嚴(yán)格控制各項(xiàng)財(cái)務(wù)、費(fèi)用指標(biāo)增長(zhǎng)。（五月底之前完成，由稽核監(jiān)察部督促落實(shí)）

（3）、信貸部負(fù)責(zé)各信用社的信貸業(yè)務(wù)的指導(dǎo)、組織和管理，完善并組織實(shí)施內(nèi)控管理制度和信貸操作流程。（五月底之前完成，由稽核監(jiān)察部督促落實(shí)）

（4）、清算中心主要負(fù)責(zé)各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的庫(kù)存現(xiàn)金限額、殘損幣的上繳工作，制定好清算業(yè)務(wù)的操作流程并組織實(shí)施。這項(xiàng)工作在三月底完成，由財(cái)務(wù)部督促落實(shí)。

（5）、資產(chǎn)運(yùn)作部主要負(fù)責(zé)全社不良資產(chǎn)、抵債資產(chǎn)、自有資產(chǎn)

等特殊資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)處置，負(fù)責(zé)組織全聯(lián)社呆帳核銷的審核工作，負(fù)責(zé)建立健全資產(chǎn)管理的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度并組織實(shí)施。這項(xiàng)工作在五月中旬之前完成，由辦公室負(fù)責(zé)督促落實(shí)。

（6）、銀行卡部主要負(fù)責(zé)全社ATM機(jī)的管理，加強(qiáng)ATM機(jī)日常管理的工作，制訂關(guān)于規(guī)范管理人員操作的制度，要求網(wǎng)點(diǎn)ATM機(jī)管理人員嚴(yán)格執(zhí)行密鑰管理制度，雙人操作ATM機(jī)的清機(jī)、續(xù)鈔，定期進(jìn)行維護(hù)、保養(yǎng)，確保設(shè)備隨時(shí)處于良好工作狀態(tài)。

（7）、保衛(wèi)部負(fù)責(zé)安防、押運(yùn)、庫(kù)款的安全管理，抓好槍支、彈藥、裝備、器材管理使用，抓好安防設(shè)施更新改造和技防設(shè)備的安裝維護(hù)。統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)調(diào)本社安全保衛(wèi)工作，貫徹落實(shí)上級(jí)和公安部門的有關(guān)文件指示精神。研究安全保衛(wèi)工作任務(wù)，制定安全保衛(wèi)工作制度并組織實(shí)施。

（8）、基建部負(fù)責(zé)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和維修的管理，制訂本社基建維修的報(bào)建-招標(biāo)-建設(shè)-驗(yàn)收等一系列操作流程，辦公室配合做好建設(shè)維修過程中的溝通和協(xié)調(diào)工作。

（9）辦公室負(fù)責(zé)制訂會(huì)議制度和公文制度，掌握全聯(lián)社執(zhí)行上級(jí)部門各項(xiàng)方針政策的情況和市聯(lián)社各部門工作動(dòng)態(tài)；負(fù)責(zé)社務(wù)信息工作，編輯簡(jiǎn)報(bào)等內(nèi)部信息資料；負(fù)責(zé)辦公用品采購(gòu)的管理，完善采購(gòu)辦法，制訂詳細(xì)的采購(gòu)操作流程。

以上工作由稽核監(jiān)察部負(fù)總責(zé)督促各職能部門制訂相關(guān)的內(nèi)控管理制度，五月底之前各部門完成各項(xiàng)相關(guān)內(nèi)控管理制度的制訂工作。

5、成立法律合規(guī)部門，由人事部門抽選2-3名法律專業(yè)人員成立

法規(guī)部，根據(jù)本聯(lián)社實(shí)際情況制訂合規(guī)制度。負(fù)責(zé)做好日常合規(guī)咨詢工作，通過電話咨詢、出具法律意見書等形式，積極為業(yè)務(wù)部門、操作人員提供合規(guī)和法律指導(dǎo)與幫助，規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)，為信用社業(yè)務(wù)創(chuàng)新提供必要的合規(guī)評(píng)估和支持。

五、加大檢查力度和頻率，加大處罰力度。

1、對(duì)會(huì)計(jì)、出納、信貸、聯(lián)行結(jié)算制度的執(zhí)行情況和業(yè)務(wù)辦理情況進(jìn)行常規(guī)稽核。

2、加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金有價(jià)證券、印章、密押、重要空白憑證的保管、領(lǐng)用、使用銷號(hào)、交接情況的檢查頻率，必要時(shí)進(jìn)行突擊檢查，盡量一至兩個(gè)月檢查一次。

3、對(duì)網(wǎng)點(diǎn)內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行稽核（重要崗位人員配置、現(xiàn)金、重要空白憑證、有價(jià)單證、開銷戶、業(yè)務(wù)公章管理、銀企對(duì)賬、大額取現(xiàn)或轉(zhuǎn)賬授權(quán)管理、印鑒卡管理、開戶資料、反洗錢，）協(xié)助安全保衛(wèi)部門做好監(jiān)控錄像抽查。

4、對(duì)社內(nèi)人員調(diào)動(dòng)、離任進(jìn)行稽核，配合上級(jí)部門做好專項(xiàng)性的檢查工作。

六、各項(xiàng)內(nèi)控制度和管理辦法做好一塊試行一塊，在試行的過程中進(jìn)行修訂和補(bǔ)充，逐步完善，最后匯編成冊(cè)，人手一冊(cè)，印發(fā)到各個(gè)網(wǎng)點(diǎn)。

第二篇：內(nèi)控規(guī)范建設(shè)方案

海寧衛(wèi)生學(xué)校公文函

海寧衛(wèi)生學(xué)校內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)實(shí)施方案

為了認(rèn)真貫徹黨的十八屆四中全會(huì)通過的《中共中央關(guān)于全面推進(jìn)依法治國(guó)若干重大問題的決定》關(guān)于“對(duì)財(cái)政資金分配使用、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管、政府投資、政府采購(gòu)、公共資源轉(zhuǎn)讓、公共工程建設(shè)等權(quán)力集中的部門和崗位實(shí)行分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)，定期輪崗，強(qiáng)化內(nèi)部流程控制，防止權(quán)力濫用”的精神，整合人事、財(cái)務(wù)等各方力量，進(jìn)一步提高風(fēng)險(xiǎn)防范的預(yù)見性和內(nèi)部控制建設(shè)的有效性，建立健全科學(xué)有效的自我約束和監(jiān)督體系，強(qiáng)化對(duì)內(nèi)部權(quán)力的制約和監(jiān)督，規(guī)范權(quán)力運(yùn)行，根據(jù)《海寧市衛(wèi)生和計(jì)劃生育局關(guān)于下發(fā)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施方案的通知》（海衛(wèi)〔2016〕95號(hào)）要求，結(jié)合本校實(shí)際，制定本實(shí)施方案。

一、建設(shè)目標(biāo)

以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財(cái)會(huì)〔2012〕21號(hào)及《海寧市衛(wèi)生和計(jì)劃生育局關(guān)于下發(fā)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施方案的通知》精神為抓手，以制約權(quán)力運(yùn)行為主線，以規(guī)范財(cái)政資金分配使用、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管、政府投資、政府采購(gòu)、公共資源轉(zhuǎn)讓、公共工程建設(shè)等的權(quán)力運(yùn)行流程和制約監(jiān)督措施為重點(diǎn)，通過業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)查找、業(yè)務(wù)流程再造、內(nèi)控自我評(píng)價(jià)、對(duì)照檢查、整改落實(shí)等，建立健全權(quán)責(zé)對(duì)等、制衡有效、運(yùn)行順暢、執(zhí)行有力、管理科學(xué)的內(nèi)部控制體系，進(jìn)一步提高我校內(nèi)部管理水平和權(quán)力運(yùn)行效能。

二、內(nèi)控措施

（一）建立完善內(nèi)控工作機(jī)制，增強(qiáng)工作合力

成立海寧衛(wèi)生學(xué)校內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，加強(qiáng)全校內(nèi)部控制規(guī)范組織實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)內(nèi)控規(guī)范貫徹實(shí)施的統(tǒng)籌安排和整體部署，協(xié)調(diào)和解決實(shí)施過程中存在的問題，監(jiān)督指導(dǎo)內(nèi)控規(guī)范建設(shè)工作的開展。

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海寧衛(wèi)生學(xué)校公文函

領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在校計(jì)劃財(cái)務(wù)處，校各處室負(fù)責(zé)人為辦公室成員。負(fù)責(zé)督促、指導(dǎo)、檢查各單位按計(jì)劃完成內(nèi)控自我評(píng)價(jià)、對(duì)照檢查、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)查找、業(yè)務(wù)流程再造、整改落實(shí)和內(nèi)控制度建立健全工作，適時(shí)組織內(nèi)控規(guī)范貫徹實(shí)施的業(yè)務(wù)培訓(xùn)、政策指導(dǎo)及評(píng)估工作，研究解決內(nèi)控制度建設(shè)和執(zhí)行中遇到的實(shí)際問題。

（二）責(zé)任分工明確，強(qiáng)化流程控制

明確各處室負(fù)責(zé)人內(nèi)控責(zé)任，抓緊部署、落實(shí)本校規(guī)范有效內(nèi)控實(shí)施方案和工作計(jì)劃，以教育、教學(xué)為重點(diǎn)，抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)，有序推進(jìn)這項(xiàng)工作，積極參與并配合牽頭處室做好本處室涉及的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)流程梳理和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；按《內(nèi)控規(guī)范》要求，認(rèn)真執(zhí)行單位內(nèi)部控制管理制度；對(duì)執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題提出意見和建議。

（三）加強(qiáng)權(quán)力制約，實(shí)行定期輪崗

根據(jù)內(nèi)部控制中制約權(quán)力運(yùn)行基本要求和有效措施實(shí)行分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)。根據(jù)本單位各處室的工作性質(zhì)、工作范圍、管理構(gòu)架，按照決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離、相互制衡的要求，結(jié)合《關(guān)于對(duì)衛(wèi)生系統(tǒng)權(quán)力運(yùn)行重點(diǎn)環(huán)節(jié)和部位實(shí)施監(jiān)督的暫行辦法》（海衛(wèi)委（2015）24號(hào)）的要求，科學(xué)設(shè)置校級(jí)處室、管理層級(jí)、崗位職責(zé)權(quán)限、權(quán)力運(yùn)行規(guī)程。

健全學(xué)校崗位交流和定期輪崗制度，明確除計(jì)劃財(cái)務(wù)處外輪崗范圍、輪崗條件、輪崗周期、交接流程、責(zé)任追溯等要求，在2016年底前進(jìn)一步完善并實(shí)施定期輪崗制度。

在2016年底前，在原有計(jì)劃財(cái)務(wù)處崗位設(shè)置基礎(chǔ)上，按不相容崗位要求，做到人事與財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)與出納、采購(gòu)與結(jié)算等崗位相分離的崗位設(shè)置的合理性，同時(shí)由局計(jì)財(cái)科、核算中心衛(wèi)生分中心協(xié)調(diào)交叉監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)有效內(nèi)控。

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（四）建立考核機(jī)制，強(qiáng)化監(jiān)督檢查

1.從2016起，內(nèi)控建設(shè)工作作為各處室的工作績(jī)效的重要內(nèi)容，納入工作目標(biāo)責(zé)任制考核。

2.內(nèi)控建設(shè)工作納入內(nèi)部審計(jì)工作重要內(nèi)容。內(nèi)審小組要切實(shí)履行監(jiān)督職責(zé)，強(qiáng)化對(duì)學(xué)校內(nèi)部規(guī)范建設(shè)的指導(dǎo)，建立健全規(guī)范有效的內(nèi)部控制制度，實(shí)現(xiàn)對(duì)各項(xiàng)管理活動(dòng)和權(quán)利運(yùn)行的有效監(jiān)督和制約。通過審計(jì)，揭示各單位內(nèi)部控制的缺陷，有針對(duì)性提出審計(jì)處理意見和建議，并督促整改落實(shí)。

3．強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督，完善內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià)制度。通過日常監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)管控，查找內(nèi)部控制過程中存在的薄弱環(huán)節(jié)并及時(shí)改進(jìn)和加強(qiáng)；通過自我評(píng)價(jià)，評(píng)估內(nèi)部控制的合規(guī)性、全面性和有效性。

三、工作計(jì)劃

1.準(zhǔn)備階段（2016年9月）

根據(jù)《海寧市衛(wèi)生和計(jì)劃生育局關(guān)于下發(fā)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施方案的通知》（海衛(wèi)〔2016〕95號(hào)）要求，成立海寧衛(wèi)生學(xué)校內(nèi)控規(guī)范建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，明確牽頭部門，落實(shí)職責(zé)分工，加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

2.組織實(shí)施階段（2016年10月—11月）

擬發(fā)海寧衛(wèi)生學(xué)校內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)實(shí)施方案，召開工作部署會(huì)，全面啟動(dòng)學(xué)校內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)工作。認(rèn)真梳理工作流程，明確工作環(huán)節(jié)，查找工作風(fēng)險(xiǎn)，制定風(fēng)險(xiǎn)防控措施，進(jìn)而修改相關(guān)工作程序，完善業(yè)務(wù)流程；要組織開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，撰寫評(píng)價(jià)報(bào)告，要充分利用信息化的手段實(shí)現(xiàn)工作管理與財(cái)務(wù)管理的有效銜接，初步制定本單位的《內(nèi)部控制手冊(cè)》。

3.總結(jié)提高階段（2016年11月—12月）

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在前期工作風(fēng)險(xiǎn)查找、完善工作流程、內(nèi)控自我評(píng)價(jià)、對(duì)照檢查的基礎(chǔ)上，總結(jié)本次單位內(nèi)控規(guī)范建設(shè)工作經(jīng)驗(yàn)，抓好本單位在內(nèi)控建設(shè)中存在問題的整改落實(shí)，并進(jìn)一步完善《內(nèi)部控制手冊(cè)》，同時(shí)要抓好內(nèi)控制度的執(zhí)行力，完善監(jiān)督機(jī)制。

四、工作要求

完善工作機(jī)制，做好對(duì)照評(píng)價(jià)，落實(shí)工作責(zé)任

1、高度重視內(nèi)部控制建設(shè)工作，實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，明確分管領(lǐng)導(dǎo)和責(zé)任處室，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)單位內(nèi)部控制建設(shè)的組織領(lǐng)導(dǎo)，建立健全校長(zhǎng)負(fù)總責(zé)、全員參與、全過程實(shí)施及長(zhǎng)期性提升完善的工作機(jī)制。

2、計(jì)劃財(cái)務(wù)處、校辦室、人事處等科室加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控規(guī)范建設(shè)工作的組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)和檢查，加強(qiáng)對(duì)各單位內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、管理層級(jí)、崗位職責(zé)權(quán)限和權(quán)力運(yùn)行規(guī)程設(shè)置的指導(dǎo)和監(jiān)督，推進(jìn)《內(nèi)控規(guī)范》工作的深入貫徹落實(shí)。

3、同時(shí)將貫徹落實(shí)《內(nèi)控規(guī)范》納入廉政風(fēng)險(xiǎn)防控體系建設(shè)的重要內(nèi)容，充分發(fā)揮單位內(nèi)設(shè)各監(jiān)督職能機(jī)構(gòu)的作用，加大對(duì)建立健全執(zhí)行《內(nèi)控規(guī)范》的監(jiān)督檢查力度。

4、按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表》，組織開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，撰寫《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告》，對(duì)本單位內(nèi)部控制制度的全面性、合理性和有效性進(jìn)行一次初評(píng)。

針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題，抓好整改落實(shí)，進(jìn)一步健全制度，完善監(jiān)督措施，正式上報(bào)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告》和《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制自評(píng)報(bào)告》。

5、加強(qiáng)內(nèi)控規(guī)范建設(shè)是一項(xiàng)政策性和專業(yè)性較強(qiáng)的系統(tǒng)工程，學(xué)校將加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，深入分析執(zhí)行情況，及時(shí)應(yīng)對(duì)和解決出現(xiàn)的情況和問題。

共 地址：浙江海寧市文苑南路201號(hào)

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電話：0573-87073787 87072724

海寧衛(wèi)生學(xué)校公文函

建立信息報(bào)送和情況通報(bào)機(jī)制，促進(jìn)工作責(zé)任落實(shí)。對(duì)建設(shè)工作中出現(xiàn)的情況和問題，積極反饋情況，提出意見與建議，并及時(shí)總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn)和工作成果。

地址：浙江海寧市文苑南路201號(hào)

海寧衛(wèi)生學(xué)校 2016年9月20日

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第三篇：聯(lián)社內(nèi)控管理制度

聯(lián)社內(nèi)控管理制度

聯(lián)社內(nèi)控管理制度

為了進(jìn)一步加強(qiáng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的安全性、規(guī)范業(yè)務(wù)操作，努力防范風(fēng)險(xiǎn)，明確各自職責(zé)，根據(jù)上級(jí)有關(guān)規(guī)定，制定本制度。1：內(nèi)勤會(huì)計(jì)出納工作：必須按時(shí)簽到、簽退，離柜必須暫退，柜員卡嚴(yán)禁串用，密碼不能泄露于他人。

2：新開戶必須核實(shí)客戶真實(shí)身份，身份證必須是18位數(shù)字的新身份證，登記真實(shí)地址。辦理福祥卡必須留有本申請(qǐng)人的身份證復(fù)印件。

3、大額現(xiàn)金支付必須查驗(yàn)取款人真實(shí)身份證件，是否屬本人支取，并經(jīng)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)，實(shí)行大額現(xiàn)金支付審批制度。外地取款必須核對(duì)取款人身份證件，是否屬本人支取。

4、掛失必須是本持身份證，留有復(fù)印件方可辦理。

5、出納員按時(shí)上班，實(shí)時(shí)授權(quán)，保管好自己的柜員卡與密碼，按規(guī)定辦理現(xiàn)金收付，對(duì)每筆業(yè)務(wù)進(jìn)行認(rèn)真復(fù)核、仔細(xì)查業(yè)務(wù)傳票，以免出現(xiàn)支付當(dāng)存入。堅(jiān)持票面登記，做好現(xiàn)金回籠和供應(yīng)工作，保管好現(xiàn)金、有價(jià)單證，重要空白憑證。

6、實(shí)行四雙制度，庫(kù)房鑰匙實(shí)行雙人分管，庫(kù)款實(shí)行雙人碰庫(kù)。

7、嚴(yán)格憑證管理制度，借據(jù)、收貸收息等重要空白憑證由會(huì)計(jì)上鎖保管。收貸收息由會(huì)計(jì)經(jīng)辦，嚴(yán)禁外勤人員經(jīng)辦，以此避免少息、減息、收息不入賬的現(xiàn)象。出現(xiàn)問題、案件由會(huì)計(jì)承擔(dān)相應(yīng)的監(jiān)管責(zé)任，并承擔(dān)相應(yīng)的損失賠償。

8、嚴(yán)格實(shí)行審貸分離制度，貸款發(fā)放必須堅(jiān)持“四堅(jiān)持”“四核對(duì)”“五不進(jìn)賬”的原則，嚴(yán)禁信貸員自帶憑證外出辦理業(yè)務(wù)。

“四堅(jiān)持”：堅(jiān)持借款人本人到場(chǎng)，本人

持身份證，持授信材料，需擔(dān)保的，擔(dān)保人持身份證到現(xiàn)場(chǎng)簽訂好擔(dān)保合同。“四核對(duì)”：內(nèi)勤必須對(duì)對(duì)借款人的真實(shí)身份、身份證、授信材料、印鑒進(jìn)行核查，對(duì)借款人的由內(nèi)勤會(huì)計(jì)監(jiān)督簽字，沒有印鑒的統(tǒng)一按借款人右手拇指指摸，并將借款人、擔(dān)保人身份證復(fù)印件附借據(jù)下。“五不進(jìn)賬”：非借款戶本人未經(jīng)辦的不進(jìn)賬，超權(quán)限的不進(jìn)賬，無(wú)批準(zhǔn)人和責(zé)任人未簽字的不進(jìn)賬，借據(jù)要素不齊全的不進(jìn)賬，抵押擔(dān)保手續(xù)不健全的不進(jìn)賬。

內(nèi)勤人員違反規(guī)定不認(rèn)真審查所發(fā)生案件損失的，內(nèi)勤人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的損失賠償。

9、遵守業(yè)務(wù)操作規(guī)程，必須以原始憑證為依據(jù)，審核其內(nèi)容再錄入，加強(qiáng)監(jiān)督與管理，相互復(fù)核，賬務(wù)必須達(dá)到“五無(wú)、六相符”，賬務(wù)做到日清月結(jié)。強(qiáng)調(diào)每個(gè)季度會(huì)計(jì)人員要進(jìn)行一次賬據(jù)核對(duì)。

10內(nèi)勤會(huì)計(jì)、記帳員要按日、按月、按季、按年末分別打印有關(guān)資料，將會(huì)計(jì)憑證、資料及時(shí)整理、裝訂、保管入檔。

11、嚴(yán)格實(shí)行“雙人押運(yùn)制度”，不是雙人押運(yùn)的總社不予接受。

12、嚴(yán)格用電制度，營(yíng)業(yè)終了必須做到“人離電斷”。

年月日

第四篇：工程項(xiàng)目----內(nèi)控規(guī)范

《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第11號(hào)——工程項(xiàng)目》所稱工程項(xiàng)目，是指企業(yè)自行或者委托其他單位所進(jìn)行的建造、安裝工程。

（一）工程項(xiàng)目需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)

（1）立項(xiàng)缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，決策不當(dāng)，盲目上馬，可能導(dǎo)致難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期效益或項(xiàng)目失敗。

（2）項(xiàng)目招標(biāo)“暗箱操作”，存在商業(yè)賄賂，可能導(dǎo)致中標(biāo)人實(shí)質(zhì)上難以承擔(dān)工程項(xiàng)目、中標(biāo)價(jià)格失實(shí)及相關(guān)人員涉案。

（3）工程造價(jià)信息不對(duì)稱，技術(shù)方案不落實(shí)，概預(yù)算脫離實(shí)際，可能導(dǎo)致項(xiàng)目投資失控。

（4）工程物資質(zhì)次價(jià)高，工程監(jiān)理不到位，項(xiàng)目資金不落實(shí)，可能導(dǎo)致工程質(zhì)量低劣，進(jìn)度延遲或中斷。（實(shí)施不規(guī)范）

（5）竣工驗(yàn)收不規(guī)范，最終把關(guān)不嚴(yán)，可能導(dǎo)致工程交付使用后存在重大隱患。

（二）內(nèi)部控制要求與規(guī)范

1.工程立項(xiàng)

（1）提出項(xiàng)目建議書，開展可行性研究，編制可行性研究報(bào)告。

（2）對(duì)項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告進(jìn)行充分論證和評(píng)審。

從事項(xiàng)目可行性研究的專業(yè)機(jī)構(gòu)不得再?gòu)氖驴尚行匝芯繄?bào)告的評(píng)審。

（3）按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)こ添?xiàng)目進(jìn)行決策，決策過程應(yīng)有完整的書面記錄。

重大工程項(xiàng)目的立項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)集體審議批準(zhǔn)。總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參與項(xiàng)目決策。任何個(gè)人不得單獨(dú)決策或者擅自改變集體決策意見。

（4）企業(yè)應(yīng)當(dāng)在工程項(xiàng)目立項(xiàng)后、正式施工前，依法取得建設(shè)用地、城市規(guī)劃、環(huán)境保護(hù)、安全、施工等方面的許可。

2.工程招標(biāo)

（1）企業(yè)的工程項(xiàng)目一般應(yīng)當(dāng)采用公開招標(biāo)的方式，擇優(yōu)選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的承包單位和監(jiān)理單位。

在選擇承包單位時(shí)，企業(yè)可以將工程的勘察、設(shè)計(jì)、施工、設(shè)備采購(gòu)一并發(fā)包給一個(gè)項(xiàng)目總承包單位，也可以將其中的一項(xiàng)或者多項(xiàng)發(fā)包給一個(gè)工程總承包單位，但不得違背工程施工組織設(shè)計(jì)和招標(biāo)設(shè)計(jì)計(jì)劃，將應(yīng)由一個(gè)承包單位完成的工程肢解為若干部分發(fā)包給幾個(gè)承包單位。

在確定中標(biāo)人前，企業(yè)不得與投標(biāo)人就投標(biāo)價(jià)格、投標(biāo)方案等實(shí)質(zhì)性內(nèi)容進(jìn)行談判。

（2）企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法組織工程招標(biāo)的開標(biāo)、評(píng)標(biāo)和定標(biāo)，并接受有關(guān)部門的監(jiān)督。

（3）企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法組建評(píng)標(biāo)委員會(huì)。

（4）評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員和參與評(píng)標(biāo)的有關(guān)工作人員不得透露對(duì)投標(biāo)文件的評(píng)審和比較、中標(biāo)候選人的推薦情況以及與評(píng)標(biāo)有關(guān)的其他情況，不得私下接觸投標(biāo)人，不得收受投標(biāo)人的財(cái)物或者其他好處。

（5）企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序從中標(biāo)候選人中確定中標(biāo)人，及時(shí)向中標(biāo)人發(fā)出中標(biāo)通知書，在規(guī)定的期限內(nèi)與中標(biāo)人訂立書面合同，明確雙方的權(quán)利、義務(wù)和違約責(zé)任。企業(yè)和中標(biāo)人不得再行訂立背離合同實(shí)質(zhì)性內(nèi)容的其他協(xié)議。

3.工程造價(jià)

（1）企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)工程造價(jià)管理，明確初步設(shè)計(jì)概算和施工圖預(yù)算的編制方法。

企業(yè)可以委托具備相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)開展工程造價(jià)咨詢工作。

（2）企業(yè)應(yīng)當(dāng)向招標(biāo)確定的設(shè)計(jì)單位提供詳細(xì)的設(shè)計(jì)要求和基礎(chǔ)資料，進(jìn)行有效的技術(shù)、經(jīng)濟(jì)交流。

（3）企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立設(shè)計(jì)變更管理制度。

（4）組織工程、技術(shù)、財(cái)會(huì)等部門的相關(guān)專業(yè)人員或委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)對(duì)編制的概預(yù)算進(jìn)行審核。

工程項(xiàng)目概預(yù)算按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)后執(zhí)行。

4.工程建設(shè)

（1）加強(qiáng)對(duì)工程建設(shè)過程的監(jiān)控，實(shí)行嚴(yán)格的概預(yù)算管理，切實(shí)做到及時(shí)備料，科學(xué)施工，保障資金，落實(shí)責(zé)任，確保工程項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)要求。

（2）按照合同約定，企業(yè)自行采購(gòu)工程物資的，應(yīng)當(dāng)按照《企

業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號(hào)——采購(gòu)業(yè)務(wù)》等相關(guān)指引的規(guī)定，組織工程物資采購(gòu)、驗(yàn)收和付款；由承包單位采購(gòu)工程物資的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)監(jiān)督，確保工程物資采購(gòu)符合設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和合同要求。嚴(yán)禁不合格工程物資投入工程項(xiàng)目建設(shè)。重大設(shè)備和大宗材料的采購(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)招標(biāo)采購(gòu)的規(guī)定執(zhí)行。

（3）企業(yè)應(yīng)當(dāng)實(shí)行嚴(yán)格的工程監(jiān)理制度，委托經(jīng)過招標(biāo)確定的監(jiān)理單位進(jìn)行監(jiān)理。

未經(jīng)工程監(jiān)理人員簽字，工程物資不得在工程上使用或者安裝，不得進(jìn)行下一道工序施工，不得撥付工程價(jià)款，不得進(jìn)行竣工驗(yàn)收。

（4）企業(yè)財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與承包單位的溝通，準(zhǔn)確掌握工程進(jìn)度，根據(jù)合同約定，按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序辦理工程價(jià)款結(jié)算，不得無(wú)故拖欠。

（5）嚴(yán)格控制工程變更。

重大的項(xiàng)目變更應(yīng)當(dāng)按照項(xiàng)目決策和概預(yù)算控制的有關(guān)程序和要求重新履行審批手續(xù)。

因工程變更等原因造成價(jià)款支付方式及金額發(fā)生變動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)提供完整的書面文件和其他相關(guān)資料，并對(duì)工程變更價(jià)款的支付進(jìn)行嚴(yán)格審核。

5.工程驗(yàn)收

（1）企業(yè)收到承包單位的工程竣工報(bào)告后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)編制竣工決算，開展竣工決算審計(jì)，組織設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等有關(guān)單位進(jìn)行竣工驗(yàn)收。

（2）企業(yè)應(yīng)當(dāng)組織審核竣工決算。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)竣工決算審計(jì)，未實(shí)施竣工決算審計(jì)的工程項(xiàng)目，不得辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)。

（3）企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)組織工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收。

（4）企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)檔案管理的規(guī)定，及時(shí)收集、整理工程建設(shè)各環(huán)節(jié)的文件資料，建立完整的工程項(xiàng)目檔案。

（5）企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立完工項(xiàng)目后評(píng)估制度。

強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管控確保工程質(zhì)量

——財(cái)政部會(huì)計(jì)司解讀《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第11號(hào)——工程項(xiàng)目》

工程項(xiàng)目是企業(yè)自行或者委托其他單位進(jìn)行的建造、安裝活動(dòng)。重大工程項(xiàng)目往往體現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃，對(duì)于提高企業(yè)再生產(chǎn)能力和支撐保障能力、促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展具有關(guān)鍵作用。國(guó)有及國(guó)有控股大型企業(yè)的重大工程項(xiàng)目，在調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)和技術(shù)進(jìn)步中更是舉足輕重。同時(shí)應(yīng)當(dāng)看到，由于工程項(xiàng)目投入資源多、占用資金大、建設(shè)工期長(zhǎng)、涉及環(huán)節(jié)多、多種利益關(guān)系錯(cuò)綜復(fù)雜，構(gòu)成經(jīng)濟(jì)犯罪和腐敗問題的“高危區(qū)”。現(xiàn)實(shí)中，工程資金高估冒算，招投標(biāo)環(huán)節(jié)的暗箱操作，曝光的“豆腐渣”工程，以及相關(guān)經(jīng)濟(jì)犯罪和腐敗案例時(shí)有發(fā)生，引發(fā)社會(huì)各界對(duì)工程領(lǐng)域的批評(píng)和關(guān)注。針對(duì)工程項(xiàng)目的特點(diǎn)和存在的問題，《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第11號(hào)——工程項(xiàng)目》全面梳理了立項(xiàng)、設(shè)計(jì)、招標(biāo)、建設(shè)和竣工驗(yàn)收等主要流程（見圖1），找出各流程環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)，并提出了相應(yīng)的管控措施。

一、工程立項(xiàng)

工程立項(xiàng)屬于項(xiàng)目決策過程，是對(duì)擬建項(xiàng)目的必要性和可行性進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)論證，對(duì)不同建設(shè)方案進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)比較并做出判斷和決定的過程。立項(xiàng)決策正確與否，直接關(guān)系到項(xiàng)目建設(shè)成敗。

（一）工程立項(xiàng)流程

工程立項(xiàng)階段的主要工作包括編制項(xiàng)目建議書、可行性研究、項(xiàng)目評(píng)估和決策，具體流程見圖2。

（二）工程立項(xiàng)環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)及管控措施

1．編制項(xiàng)目建議書

項(xiàng)目建議書是企業(yè)（項(xiàng)目建設(shè)單位）根據(jù)工程投資意向、綜合考慮產(chǎn)業(yè)政策、發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃等提出的建設(shè)某一工程項(xiàng)目的建議文件，是對(duì)擬建項(xiàng)目提出的框架性總體設(shè)想。對(duì)于非重大項(xiàng)目，也可以不編制項(xiàng)目建議書，但仍需開展可行性研究。項(xiàng)目建議書的內(nèi)容一般包括：（1）項(xiàng)目的必要性和依據(jù)；（2）產(chǎn)品方案、擬建規(guī)模和建設(shè)地點(diǎn)的初步設(shè)想；（3）投資估算、資金籌措方案設(shè)想；（4）項(xiàng)目的進(jìn)度安排；（5）經(jīng)濟(jì)效果和社會(huì)效益的初步估計(jì)；（6）環(huán)境影響的初步評(píng)價(jià)等。項(xiàng)目建議書編制完成后，應(yīng)報(bào)企業(yè)決策機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)，并視法規(guī)要求和具體情況報(bào)有關(guān)政府部門審批或備案。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是：投資意向與國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略脫節(jié)；項(xiàng)目建議書內(nèi)容不合規(guī)、不完整，項(xiàng)目性質(zhì)、用途模糊，擬建規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)不明確，項(xiàng)目投資估算和進(jìn)度安排不協(xié)調(diào)。

主要管控措施：第一，企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確投資分析、編制和評(píng)審項(xiàng)目建議書的職責(zé)分工。第二，企業(yè)應(yīng)當(dāng)全面了解所處行業(yè)和地區(qū)的相關(guān)政策規(guī)定，以法律法規(guī)和政策規(guī)定為依據(jù)，結(jié)合實(shí)際建設(shè)條件和經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化趨勢(shì)，客觀分析投資機(jī)會(huì)，確定工程投資意向。第三，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家和行業(yè)有關(guān)要求，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際，規(guī)定項(xiàng)目建議書的主要內(nèi)容和格式，明確編制要求；在編制過程中，要對(duì)工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、投資規(guī)模和進(jìn)度計(jì)劃等進(jìn)行分析論證，做到協(xié)調(diào)平衡。第四，對(duì)于專業(yè)性較強(qiáng)和較為復(fù)雜的工程項(xiàng)目，可以委托專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行工程投資分析，編制項(xiàng)目建議書。第五，企業(yè)決策機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)項(xiàng)目建議書進(jìn)行集體審議，必要時(shí)，可以成立專家組或委托專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)審；承擔(dān)評(píng)審任務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)不得參與項(xiàng)目建議書的編制。第六，根據(jù)國(guó)家規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)批的項(xiàng)目建議書必須及時(shí)報(bào)批并取得有效批文。

2．可行性研究

企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目建議書開展可行性研究、編制可行性研究報(bào)告。可行性研究報(bào)告的主要內(nèi)容包括：（1）項(xiàng)目概況；（2）項(xiàng)目建設(shè)的必要性和市場(chǎng)預(yù)測(cè)；（3）項(xiàng)目建設(shè)選址及建設(shè)條件論證；（4）建設(shè)規(guī)模和建設(shè)內(nèi)容；（5）項(xiàng)目外部配套建設(shè)；（6）環(huán)境保護(hù)，勞動(dòng)保護(hù)與衛(wèi)生防疫，消防、節(jié)能、節(jié)水；（7）總投資及資金來(lái)源；（8）經(jīng)濟(jì)、社會(huì)效益；（9）項(xiàng)目建設(shè)周期及進(jìn)度安排；（10）招投標(biāo)法規(guī)定的相關(guān)內(nèi)容等。項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告中的投資估算，是項(xiàng)目立項(xiàng)的重要依據(jù)，也是研究、分析項(xiàng)目投資經(jīng)濟(jì)效

果的重要條件。可行性研究報(bào)告一經(jīng)批準(zhǔn)，投資估算就是具體項(xiàng)目投資的最高限額，其誤差一般應(yīng)控制在10%以內(nèi)。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是：缺乏可行性研究，或可行性研究流于形式，導(dǎo)致決策不當(dāng)，難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期效益，甚至可能導(dǎo)致項(xiàng)目失敗；可行性研究的深度達(dá)不到質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際要求，無(wú)法為項(xiàng)目決策提供充分、可靠的依據(jù)；

主要管控措施：第一，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家和行業(yè)有關(guān)規(guī)定以及本企業(yè)實(shí)際，確定可行性研究報(bào)告的內(nèi)容和格式，明確編制要求。第二，委托專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行可行性研究的，應(yīng)當(dāng)制定專業(yè)機(jī)構(gòu)的選擇標(biāo)準(zhǔn)，確保可行性研究科學(xué)、準(zhǔn)確、公正。在選擇專業(yè)機(jī)構(gòu)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注其專業(yè)資質(zhì)、業(yè)績(jī)和聲譽(yù)、專業(yè)人員素質(zhì)、相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)等。第三，切實(shí)做到投資、質(zhì)量和進(jìn)度控制的有機(jī)統(tǒng)一，即技術(shù)先進(jìn)性和經(jīng)濟(jì)可行性要有機(jī)結(jié)合。建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)要符合企業(yè)實(shí)際情況和財(cái)力、物力的承受能力，技術(shù)要先進(jìn)適用，對(duì)于擬采用的工藝，既要考慮其對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量的提升作用，又要考慮企業(yè)營(yíng)銷狀況和走勢(shì)，避免盲目追求技術(shù)先進(jìn)而造成投資損失浪費(fèi)。

3．項(xiàng)目評(píng)審與決策

可行性研究報(bào)告形成后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)組織有關(guān)部門或委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)，對(duì)可行性研究報(bào)告進(jìn)行全面審核和評(píng)價(jià)，提出評(píng)審意見，作為項(xiàng)目決策的重要依據(jù)。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是：項(xiàng)目評(píng)審流于形式，誤導(dǎo)項(xiàng)目決策；權(quán)限配置不合理，或者決策程序不規(guī)范，導(dǎo)致決策失誤，給企業(yè)帶來(lái)巨大經(jīng)濟(jì)損失。

主要管控措施：第一，企業(yè)應(yīng)當(dāng)組建項(xiàng)目評(píng)審組或委托具有資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)可行性研究報(bào)告進(jìn)行評(píng)審。項(xiàng)目評(píng)審組成員不得參與可行性研究，委托專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)審的，該專業(yè)機(jī)構(gòu)不得參與項(xiàng)目可行性研究；評(píng)審組成員應(yīng)當(dāng)熟悉工程業(yè)務(wù)，并具有較廣泛的代表性；評(píng)審組的決策機(jī)制不能簡(jiǎn)單采用“少數(shù)服從多數(shù)”原則，而要充分兼顧項(xiàng)目投資、質(zhì)量、進(jìn)度各方面的不同意見；項(xiàng)目評(píng)審應(yīng)實(shí)行問責(zé)制，評(píng)審組成員要對(duì)其出具的評(píng)審意見承擔(dān)責(zé)任。第二，在項(xiàng)目評(píng)審中，要重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目投資方案、投資規(guī)模、資金籌措、生產(chǎn)規(guī)模、布局選址、技術(shù)、安全、環(huán)境保護(hù)等方面情況，核實(shí)相關(guān)資料的來(lái)源和取得途徑是否真實(shí)、可靠，特別要對(duì)經(jīng)濟(jì)技術(shù)可行性進(jìn)行深入分析和全面論證。第三，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)こ添?xiàng)目進(jìn)行決策，決策過程必須有完整的書面記錄，并實(shí)行

決策責(zé)任追究制度。重大工程項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)董事會(huì)或者類似決策機(jī)構(gòu)集體審議批準(zhǔn)，任何個(gè)人不得單獨(dú)決策或者擅自改變集體決策意見，防止出現(xiàn)“一言堂”、“一支筆”。

工程項(xiàng)目立項(xiàng)后、正式施工前，建設(shè)單位（為同后文中出現(xiàn)的設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位、施工單位等區(qū)分，下文中將一律以“建設(shè)單位”替代“企業(yè)”）還應(yīng)當(dāng)依法取得建設(shè)用地、城市規(guī)劃、環(huán)境保護(hù)、安全、施工等方面的許可。例如：通過“招標(biāo)、拍賣、掛牌”等方式獲得土地使用權(quán)，向人防主管部門報(bào)批人防規(guī)劃設(shè)計(jì)，向園林主管部門報(bào)批綠化規(guī)劃方案，在開工前向建設(shè)行政主管部門申請(qǐng)辦理施工許可證等。

二、工程設(shè)計(jì)

（一）工程設(shè)計(jì)流程

項(xiàng)目立項(xiàng)后，能否保證工程質(zhì)量，加快建設(shè)進(jìn)度，節(jié)省工程投資，設(shè)計(jì)工作十分重要。根據(jù)國(guó)家規(guī)定，一般工業(yè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)可按初步設(shè)計(jì)和施工圖設(shè)計(jì)兩個(gè)階段進(jìn)行，對(duì)于技術(shù)上復(fù)雜、在設(shè)計(jì)時(shí)有一定難度的工程，可以按初步設(shè)計(jì)、技術(shù)設(shè)計(jì)和施工圖設(shè)計(jì)三個(gè)階段進(jìn)行。對(duì)于大型建設(shè)項(xiàng)目，如大型礦區(qū)、油田等的設(shè)計(jì)除按上述規(guī)定分為三個(gè)階段外，還應(yīng)進(jìn)行總體規(guī)劃設(shè)計(jì)或總體設(shè)計(jì)；對(duì)于小型工程項(xiàng)目，也可以簡(jiǎn)化為施工圖設(shè)計(jì)一個(gè)階段。本文主要介紹初步設(shè)計(jì)和施工圖設(shè)計(jì)。

（二）工程設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)及管控措施

1．初步設(shè)計(jì)

建設(shè)單位可以自行完成初步設(shè)計(jì)或委托其他單位進(jìn)行初步設(shè)計(jì)。初步設(shè)計(jì)是整個(gè)設(shè)計(jì)構(gòu)思基本形成的階段。通過初步設(shè)計(jì)可以明確擬建工程在指定地點(diǎn)和規(guī)定期限內(nèi)建設(shè)的技術(shù)可行性和經(jīng)濟(jì)合理性，同時(shí)確定主要技術(shù)方案、工程總造價(jià)和主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。初步設(shè)計(jì)階段的一項(xiàng)重要工作是編制設(shè)計(jì)概算。設(shè)計(jì)概算是在投資估算的控制下由設(shè)計(jì)單位根據(jù)初步設(shè)計(jì)的圖紙及說明，利用國(guó)家或地區(qū)發(fā)布的概算指標(biāo)、概算定額或綜合指標(biāo)預(yù)算定額、設(shè)備材料預(yù)算價(jià)格等資料，運(yùn)用科學(xué)的方法計(jì)算和確定建筑安裝工程全部建設(shè)費(fèi)用的經(jīng)濟(jì)文件。設(shè)計(jì)概算是編制項(xiàng)目投資計(jì)劃、確定和控制項(xiàng)目投資的依據(jù)，也是簽訂施工合同的基礎(chǔ)

依據(jù)。該環(huán)節(jié)存在的主要風(fēng)險(xiǎn)是：設(shè)計(jì)單位不符合項(xiàng)目資質(zhì)要求；初步設(shè)計(jì)未進(jìn)行多方案比選；設(shè)計(jì)人員對(duì)相關(guān)資料研究不透徹，初步設(shè)計(jì)出現(xiàn)較大疏漏；設(shè)計(jì)深度不足，造成施工組織不周密、工程質(zhì)量存隱患、投資失控以及投產(chǎn)后運(yùn)行成本過高等。

主要管控措施：第一，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，盡量采用招標(biāo)方式確定設(shè)計(jì)單位，根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)選擇具有相應(yīng)資質(zhì)和經(jīng)驗(yàn)的設(shè)計(jì)單位。第二，在工程設(shè)計(jì)合同中，要細(xì)化設(shè)計(jì)單位的權(quán)利和義務(wù)，特別是一個(gè)項(xiàng)目由幾個(gè)單位共同設(shè)計(jì)時(shí)，要指定一個(gè)設(shè)計(jì)單位為主體設(shè)計(jì)單位，主體設(shè)計(jì)單位對(duì)建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)的合理性和整體性負(fù)責(zé)。第三，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)向設(shè)計(jì)單位提供開展設(shè)計(jì)所需的詳細(xì)的基礎(chǔ)資料，并進(jìn)行有效的技術(shù)經(jīng)濟(jì)交流，避免因資料不完整造成設(shè)計(jì)保守、投資失控等問題。第四，建立嚴(yán)格的初步設(shè)計(jì)審查和批準(zhǔn)制度，通過嚴(yán)格的復(fù)核、專家評(píng)議等制度，層層把關(guān)，確保評(píng)審工作質(zhì)量。在初步設(shè)計(jì)審查中，技術(shù)方案是審查的核心和重點(diǎn)，重大技術(shù)方案必須進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析比較、多方案比選。此外，還應(yīng)關(guān)注初步設(shè)計(jì)規(guī)模是否與可行性研究報(bào)告、設(shè)計(jì)任務(wù)書一致，有無(wú)夾帶項(xiàng)目、超規(guī)模、超面積和超標(biāo)準(zhǔn)的問題。

2．施工圖設(shè)計(jì)

施工圖設(shè)計(jì)主要是通過圖紙，把設(shè)計(jì)者的意圖和全部設(shè)計(jì)結(jié)果表達(dá)出來(lái)，作為施工建造的依據(jù)。與施工圖設(shè)計(jì)直接關(guān)聯(lián)的是施工圖預(yù)算。施工圖預(yù)算是在施工圖設(shè)計(jì)完成后、工程開工前，根據(jù)已批準(zhǔn)的施工圖紙、現(xiàn)行的預(yù)算定額、費(fèi)用定額和所在地區(qū)人工、材料、設(shè)備與機(jī)械臺(tái)班等資源價(jià)格，按照規(guī)定的計(jì)算程序確定工程造價(jià)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)文件。對(duì)建設(shè)單位而言，施工圖預(yù)算是確定工程招標(biāo)控制價(jià)的依據(jù)，也是撥付工程款及辦理工程結(jié)算的依據(jù)。對(duì)施工單位而言，施工圖預(yù)算是施工單位投標(biāo)報(bào)價(jià)的參考依據(jù)，也是安排調(diào)配施工力量，組織材料供應(yīng)的依據(jù)。該環(huán)節(jié)存在的主要風(fēng)險(xiǎn)是：概預(yù)算嚴(yán)重脫離實(shí)際，導(dǎo)致項(xiàng)目投資失控；工程設(shè)計(jì)與后續(xù)施工未有效銜接或過早銜接，導(dǎo)致技術(shù)方案未得到有效落實(shí)，影響工程質(zhì)量，或造成工程變更，發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)損失。

主要管控措施：第一，建立嚴(yán)格的概預(yù)算編制與審核制度。概預(yù)算的編制要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家、行業(yè)和地方政府有關(guān)建設(shè)和造價(jià)管理的各項(xiàng)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，完整、準(zhǔn)確地反映設(shè)計(jì)內(nèi)容和當(dāng)時(shí)當(dāng)?shù)氐膬r(jià)格水平。建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)組織工程、技術(shù)、財(cái)會(huì)等部門的相關(guān)專業(yè)人員或委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)對(duì)編制的概算進(jìn)行審核，重點(diǎn)審查編制依據(jù)、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、工程量的計(jì)算、定額套用等是否真實(shí)、完整和準(zhǔn)確。如發(fā)現(xiàn)施工圖預(yù)算如超過初步設(shè)計(jì)批復(fù)的投資概算規(guī)模，應(yīng)對(duì)項(xiàng)目概算進(jìn)行修正，并經(jīng)審批。第二，建立嚴(yán)格的施工圖設(shè)計(jì)管理制度和交底制度。在對(duì)施工圖設(shè)計(jì)進(jìn)行審查時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注施工圖設(shè)計(jì)深度能否滿足全面施工及各類設(shè)備安裝要求，施工圖設(shè)計(jì)質(zhì)量是否符合國(guó)家和行業(yè)規(guī)定，各專業(yè)工種之間是否做到了有效配合等。施工圖設(shè)計(jì)基本完成后，應(yīng)召開施工圖會(huì)審會(huì)議，由建設(shè)單位、設(shè)計(jì)單位、施工單位、監(jiān)理單位等共同審閱施工圖文件，設(shè)計(jì)單位應(yīng)進(jìn)行技術(shù)交底，介紹設(shè)計(jì)意圖和技術(shù)要求，及時(shí)溝通問題，修改不符合實(shí)際和有錯(cuò)誤的圖紙，會(huì)議應(yīng)形成書面紀(jì)要。第三，制定嚴(yán)格的設(shè)計(jì)變更管理制度。設(shè)計(jì)單位應(yīng)當(dāng)提供全面、及時(shí)的現(xiàn)場(chǎng)服務(wù)，避免設(shè)計(jì)與施工相脫節(jié)的現(xiàn)象發(fā)生，減少設(shè)計(jì)變更的發(fā)生。對(duì)確需進(jìn)行的變更，應(yīng)盡量控制在設(shè)計(jì)階段，采用層層審批等方法，以使投資得到有效控制。因設(shè)計(jì)單位的過失造成設(shè)計(jì)變更的，應(yīng)由設(shè)計(jì)單位承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。第四，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和本單位管理要求執(zhí)行各項(xiàng)設(shè)計(jì)報(bào)批要求，上一環(huán)節(jié)尚未批準(zhǔn)的，不得進(jìn)入下一環(huán)節(jié)，杜絕出現(xiàn)邊勘察、邊設(shè)計(jì)、邊施工的“三邊”現(xiàn)象。第五，可以引入設(shè)計(jì)監(jiān)理，提高設(shè)計(jì)質(zhì)量。

三、工程招標(biāo)

工程招標(biāo)是指建設(shè)單位在立項(xiàng)之后、項(xiàng)目發(fā)包之前，依照法定程序，以公開招標(biāo)或邀請(qǐng)招標(biāo)等方式，鼓勵(lì)潛在的投標(biāo)人依據(jù)招標(biāo)文件參與競(jìng)爭(zhēng)，通過評(píng)標(biāo)擇優(yōu)選定中標(biāo)人的一種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。實(shí)行招投標(biāo)是提高工程項(xiàng)目建設(shè)相關(guān)工作公開性、公平性、公正性和透明度的重要制度安排，是防范和遏制工程領(lǐng)域商業(yè)賄賂的有效舉措。

（一）工程招標(biāo)流程

工程招標(biāo)一般包括招標(biāo)、投標(biāo)、開標(biāo)、評(píng)標(biāo)和定標(biāo)五個(gè)主要環(huán)節(jié)（見圖3）。

（二）工程招標(biāo)環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)及管控措施

1．招標(biāo)

這一階段的主要工作包括招標(biāo)前期準(zhǔn)備和招標(biāo)公告、資格預(yù)審公告的編制與發(fā)布。在招標(biāo)前期準(zhǔn)備階段，應(yīng)確定招標(biāo)組織方式（自行招標(biāo)、委托招標(biāo)）和招標(biāo)方式（公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)）等。招標(biāo)公告、資格預(yù)審公告可以由招標(biāo)人自行編制，也可以委托專業(yè)招標(biāo)機(jī)構(gòu)編制。投標(biāo)資格的審查可以在投標(biāo)前審查（資格預(yù)審），也可以在開標(biāo)后審查（資格后審）。該環(huán)節(jié)存在的主要風(fēng)險(xiǎn)是：招標(biāo)人肢解建設(shè)項(xiàng)目，致使招標(biāo)項(xiàng)目不完整，或逃避公開招標(biāo)；投標(biāo)資格條件因人而設(shè)，未做到公平、合理，可能導(dǎo)致中標(biāo)人并非最優(yōu)選擇；相關(guān)人員違法違紀(jì)泄露標(biāo)底，存在舞弊行為。

主要管控措施：第一，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照《招標(biāo)投標(biāo)法》、《工程建設(shè)施工招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本單位實(shí)際情況，本著公開、公正、平等競(jìng)爭(zhēng)的原則，建立健全本單位的招投標(biāo)管理制度，明確應(yīng)當(dāng)進(jìn)行招標(biāo)的工程項(xiàng)目范圍、招標(biāo)方式、招標(biāo)程序，以及投標(biāo)、開標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)等各環(huán)節(jié)的管理要求。第二，工程立項(xiàng)后，對(duì)于是否采用招標(biāo)，以及招標(biāo)方式、標(biāo)段劃分等，應(yīng)由建設(shè)單位工程管理部門牽頭提出方案，報(bào)經(jīng)建設(shè)單位招標(biāo)決策機(jī)構(gòu)集體審議通過后執(zhí)行。第三，建設(shè)單位確需劃分標(biāo)段組織招標(biāo)的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行科學(xué)分析和評(píng)估，提出專業(yè)意見；劃分標(biāo)段時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮項(xiàng)目的專業(yè)要求、管理要求、對(duì)工程投資的影響以及各項(xiàng)工作的銜接，不得違背工程施工組織設(shè)計(jì)和招標(biāo)設(shè)計(jì)方案，將應(yīng)當(dāng)由一個(gè)承包單位完成的工程項(xiàng)目肢解成若干部分發(fā)包給幾個(gè)承包單位。第四，招標(biāo)公告的編制要公開、透明，嚴(yán)格根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)確定投標(biāo)人的資格要求，不得根據(jù)“意向中標(biāo)人”的實(shí)際情況確定投標(biāo)人資格要求。建設(shè)單位不具備自行招標(biāo)能力的，應(yīng)當(dāng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的招標(biāo)機(jī)構(gòu)代理招標(biāo)。第五，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)決定是否編制標(biāo)底；需要編制標(biāo)底的，標(biāo)底編制過程和標(biāo)底應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格保密。

2．投標(biāo)

投標(biāo)主要包括項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)考察、投標(biāo)預(yù)備會(huì)、投標(biāo)文件的編制和遞交。招標(biāo)人可以根據(jù)招標(biāo)項(xiàng)目的具體情況，組織投標(biāo)人考察項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)，以便投標(biāo)人更為深入地了解項(xiàng)目情況。招標(biāo)人可以召開投標(biāo)預(yù)備會(huì)，解答投標(biāo)人對(duì)工程項(xiàng)目提出的具體問題。之后，投標(biāo)人應(yīng)當(dāng)按照招標(biāo)文件的要求編制投標(biāo)文件，投標(biāo)文件必須對(duì)招標(biāo)文件提出的實(shí)質(zhì)性要求和條件作出響應(yīng)。該環(huán)節(jié)存在的主要風(fēng)險(xiǎn)是：招標(biāo)人與投標(biāo)人串通投標(biāo)，存在舞弊行為；投標(biāo)人的資質(zhì)條件不符合要求或掛靠、冒用他人名義投標(biāo)，可能導(dǎo)致工程質(zhì)量難以達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)等。

主要管控措施：第一，對(duì)投標(biāo)人的信息采取嚴(yán)格的保密措施，防止投標(biāo)人之間串通舞弊。第二，科學(xué)編制招標(biāo)公告，合理確定投標(biāo)人資格要求，盡量擴(kuò)大潛在投標(biāo)人的范圍，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)性。第三，嚴(yán)格按照招標(biāo)公告或資格預(yù)審文件中確定的投標(biāo)人資格條件對(duì)投標(biāo)人進(jìn)行實(shí)質(zhì)審查，通過查驗(yàn)資質(zhì)原件、實(shí)地考察，或到工商和稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查核實(shí)等方式，確定投標(biāo)人的實(shí)際資質(zhì)，預(yù)防假資質(zhì)中標(biāo)。第四，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)履行完備的標(biāo)書簽收、登記和保管手續(xù)。簽收人要記錄投標(biāo)文件簽收日期、地點(diǎn)和密封狀況，簽收標(biāo)書后應(yīng)將投標(biāo)文件存放在安全保密的地方，任何人不得在開標(biāo)前開啟投標(biāo)文件。

3．開標(biāo)、評(píng)標(biāo)和定標(biāo)

投標(biāo)工作結(jié)束后，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)組織開標(biāo)、評(píng)標(biāo)和定標(biāo)。開標(biāo)時(shí)間和地點(diǎn)應(yīng)當(dāng)在招標(biāo)文件中預(yù)先確定。評(píng)標(biāo)由招標(biāo)人依法組建的評(píng)標(biāo)委員會(huì)負(fù)責(zé)。評(píng)標(biāo)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)按照招標(biāo)文件確定的評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和方法，對(duì)投標(biāo)文件進(jìn)行評(píng)審和比較，推薦合格的中標(biāo)候選人。建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序從中標(biāo)候選人中確定中標(biāo)人，向中標(biāo)人發(fā)出中標(biāo)通知書。開標(biāo)、評(píng)標(biāo)和定標(biāo)環(huán)節(jié)存在的主要風(fēng)險(xiǎn)是：開標(biāo)不公開、不透明，損害投標(biāo)人利益；評(píng)標(biāo)委員會(huì)

成員缺乏專業(yè)水平，或者建設(shè)單位向評(píng)標(biāo)委員會(huì)施加影響，致使評(píng)標(biāo)流于形式；評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員與投標(biāo)人串通作弊，損害招標(biāo)人利益。

主要管控措施：第一，開標(biāo)過程應(yīng)邀請(qǐng)所有投標(biāo)人或其代表出席，并委托公證機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢查和公證。第二，依法組建評(píng)標(biāo)委員會(huì)，確保其成員具有較高的職業(yè)道德水平，并具備招標(biāo)項(xiàng)目專業(yè)知識(shí)和豐富經(jīng)驗(yàn)。評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員名單在中標(biāo)結(jié)果確定前應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格保密。評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員和參與評(píng)標(biāo)的有關(guān)工作人員不得私下接觸投標(biāo)人，不得收受投標(biāo)人任何形式的商業(yè)賄賂。第三，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)為保證評(píng)標(biāo)委員會(huì)獨(dú)立、客觀地進(jìn)行評(píng)標(biāo)工作創(chuàng)造良好條件，不得向評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員施加影響，干擾其客觀評(píng)判。第四，評(píng)標(biāo)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)在評(píng)標(biāo)報(bào)告中詳細(xì)說明每位成員的評(píng)價(jià)意見以及集體評(píng)審結(jié)果，對(duì)于中標(biāo)候選人和落標(biāo)人要分別陳述具體理由。每位成員應(yīng)對(duì)其出具的評(píng)審意見承擔(dān)個(gè)人責(zé)任。第五，中標(biāo)候選人是1個(gè)以上時(shí)，招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序和權(quán)限，由決策機(jī)構(gòu)審議決定中標(biāo)人。

4．簽訂合同

中標(biāo)人確定后，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)同中標(biāo)人訂立書面合同，雙方不得另行訂立背離招標(biāo)文件實(shí)質(zhì)性內(nèi)容的其他協(xié)議。在工程項(xiàng)目的合同管理方面，除應(yīng)當(dāng)遵循《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第16號(hào)——合同管理》的統(tǒng)一要求外，還應(yīng)特別注意以下幾個(gè)方面。第一，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)制定工程合同管理制度，明確各部門在工程合同管理和履行中的職責(zé)，嚴(yán)格按照合同行使權(quán)力和履行義務(wù)。第二，建設(shè)工程施工合同、各類分包合同、工程項(xiàng)目施工內(nèi)部承包合同應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家或本建設(shè)單位制定的示范文本的內(nèi)容填寫，清楚列明質(zhì)量、進(jìn)度、資金、安全等各項(xiàng)具體標(biāo)準(zhǔn)，有施工圖紙的，施工圖紙是合同的重要附件，與合同具有同等法律效力。第三，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)建立合同履行執(zhí)行情況臺(tái)賬，記錄合同的實(shí)際履約情況，并隨時(shí)督促對(duì)方當(dāng)事人及時(shí)履行其義務(wù)，建設(shè)單位的履約情況也應(yīng)及時(shí)做好記錄并經(jīng)對(duì)方確認(rèn)。

四、工程建設(shè)

本指引中的工程建設(shè)指的是工程建設(shè)實(shí)施，即施工階段。建設(shè)成本、進(jìn)度和質(zhì)量的具體控制主要就在這一階段。基本流程見圖4。

在工程建設(shè)階段，有幾項(xiàng)重要工作穿插在施工過程中，包括工程監(jiān)理、工程物資采購(gòu)和工程價(jià)款結(jié)算等。工程監(jiān)理是指具有相關(guān)資質(zhì)的監(jiān)理單位受建設(shè)單位的委托，依據(jù)國(guó)家批準(zhǔn)的工程項(xiàng)目建設(shè)文件、有關(guān)工程建設(shè)的法律、法規(guī)和工程建設(shè)監(jiān)理合同及其他工程建設(shè)合同，代替建設(shè)單位對(duì)承建單位的工程建設(shè)實(shí)施監(jiān)控的一種專業(yè)化服務(wù)活動(dòng)。監(jiān)理單位接受委任后應(yīng)組建現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理機(jī)構(gòu)，并在發(fā)布開工通知前進(jìn)駐工地，及時(shí)開展監(jiān)理工作。工程監(jiān)理本身就

是工程中一項(xiàng)重要的監(jiān)控措施，它與建設(shè)期間的其他工作是緊密聯(lián)系在一起的，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)及管控措施結(jié)合其他環(huán)節(jié)一并說明，不再單列。

下面將側(cè)重介紹工程施工過程中的質(zhì)量、進(jìn)度、安全控制，物資采購(gòu)控制，以及工程價(jià)款結(jié)算控制和工程變更控制等。

（一）施工質(zhì)量、進(jìn)度和安全的主要管控措施

建設(shè)單位和承包單位（施工單位）應(yīng)按設(shè)計(jì)和開工前簽訂的合同所確定的工期、進(jìn)度計(jì)劃等相關(guān)要求進(jìn)行施工建設(shè)，并采用科學(xué)規(guī)范的管理方式保證施工質(zhì)量、進(jìn)度和安全。

該環(huán)節(jié)存在的主要風(fēng)險(xiǎn)有：盲目趕進(jìn)度，犧牲質(zhì)量、費(fèi)用目標(biāo)，導(dǎo)致質(zhì)量低劣，費(fèi)用超支；質(zhì)量、安全監(jiān)管不到位，存在質(zhì)量隱患。主要管控措施如下。

在工程進(jìn)度管控方面：第一，監(jiān)理單位應(yīng)當(dāng)建立監(jiān)理進(jìn)度控制體系，明確相關(guān)程序、要求和責(zé)任。第二，承包單位應(yīng)按合同規(guī)定的工程進(jìn)度編制詳細(xì)的分階段或分項(xiàng)進(jìn)度計(jì)劃，報(bào)送監(jiān)理機(jī)構(gòu)審批后，嚴(yán)格按照進(jìn)度計(jì)劃開展工作。制定的進(jìn)度計(jì)劃應(yīng)當(dāng)適合建設(shè)工程的實(shí)際條件和施工現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)際情況，并與承包單位勞動(dòng)力、材料、機(jī)械設(shè)備的供應(yīng)計(jì)劃協(xié)調(diào)一致。確需調(diào)整進(jìn)度的，必須優(yōu)先保證質(zhì)量，并同建設(shè)單位、監(jiān)理機(jī)構(gòu)達(dá)成一致意見。第三，承包單位至少應(yīng)按月對(duì)完成投資情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分析和對(duì)比，工程的實(shí)際進(jìn)度與批準(zhǔn)的合同進(jìn)度計(jì)劃不符時(shí)，承包單位應(yīng)提交修訂合同進(jìn)度計(jì)劃的申請(qǐng)報(bào)告，并附原因分析和相關(guān)措施，報(bào)監(jiān)理機(jī)構(gòu)審批。

在工程質(zhì)量管控方面：第一，承包單位應(yīng)當(dāng)建立全面的質(zhì)量控制制度，按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和本單位質(zhì)量控制體系進(jìn)行建設(shè)，并在施工前列出重要的質(zhì)量控制點(diǎn)，報(bào)經(jīng)監(jiān)理機(jī)構(gòu)同意后，在此基礎(chǔ)上實(shí)施質(zhì)量預(yù)控。質(zhì)量控制點(diǎn)中的重點(diǎn)控制對(duì)象包括：人的行為，關(guān)鍵過程、關(guān)鍵操作，施工設(shè)備材料的性能和質(zhì)量，施工技術(shù)參數(shù)，某些工序之間的作業(yè)順序，有些作業(yè)之間的技術(shù)間歇時(shí)間、新工藝、新技術(shù)、新材料的應(yīng)用，對(duì)工程質(zhì)量產(chǎn)生重大影響的施工方法等。第二，承包單位應(yīng)按合同約定對(duì)材料、工程設(shè)備以及工程的所有部位及其施工工藝進(jìn)行全過程的質(zhì)量檢查和檢驗(yàn)，定期編制工程質(zhì)量報(bào)表，報(bào)送監(jiān)理機(jī)構(gòu)審查。關(guān)鍵工序作業(yè)人員必須持證上崗。第三，監(jiān)理機(jī)構(gòu)有權(quán)對(duì)工程的所有部位及其施工工藝進(jìn)行檢查驗(yàn)收，發(fā)現(xiàn)工程質(zhì)量不符合要求的，應(yīng)當(dāng)要求承包單位立即返工修改，直至符合驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)為止。對(duì)于主要工序作業(yè)，只有監(jiān)理機(jī)構(gòu)審驗(yàn)后，才能進(jìn)行下道工序。

在安全建設(shè)管控方面：第一，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)施工單位的安全檢查，并授權(quán)監(jiān)理機(jī)構(gòu)按合同約定的安全工作內(nèi)容監(jiān)督、檢查承包單位安全工作的實(shí)施。此外，建設(shè)單位不得對(duì)承包單位、監(jiān)理機(jī)構(gòu)等提出不符合建設(shè)工程安全生產(chǎn)法律、法規(guī)和強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的要求，不得壓縮合同約定的工期。建設(shè)單位在編制工程概算時(shí)，應(yīng)當(dāng)確定建設(shè)工程安全作業(yè)環(huán)境及安全施工措施所需費(fèi)用。第二，工程監(jiān)理單位和監(jiān)理工程師應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)和工程建設(shè)強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施監(jiān)理，并對(duì)建設(shè)工程安全生產(chǎn)承擔(dān)監(jiān)理責(zé)任。在實(shí)施監(jiān)理過程中，發(fā)現(xiàn)存在安全事故隱患的，應(yīng)當(dāng)要求施工單位整改；情況嚴(yán)重的，應(yīng)當(dāng)要求施工單位暫時(shí)停止施工，并及時(shí)報(bào)告建設(shè)單位。第三，承包單位應(yīng)當(dāng)設(shè)立安全生產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)，配備專職安全生產(chǎn)管理人員，依法建立安全生產(chǎn)、文明施工管理制度，細(xì)化各項(xiàng)安全防范措施。承包單位應(yīng)當(dāng)對(duì)所承擔(dān)的建設(shè)工程進(jìn)行定期和專項(xiàng)安全檢查，并做好安全檢查記錄。

施工過程中的造價(jià)控制主要體現(xiàn)在編制資金使用計(jì)劃和工程款結(jié)算方面，可參見“工程價(jià)款結(jié)算”部分。

（二）工程物資采購(gòu)的主要管控措施

工程物資包括材料和設(shè)備。為了保證項(xiàng)目順利進(jìn)行，需要按照施工進(jìn)度需要，及時(shí)購(gòu)置材料和設(shè)備。材料和設(shè)備采購(gòu)一般占到工程總造價(jià)的60%以上，對(duì)工程投資、進(jìn)度、質(zhì)量等具有重大影響。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是：工程物資采購(gòu)過程控制不力，材料和設(shè)備質(zhì)次價(jià)高，不符合設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和合同要求，影響工程質(zhì)量和進(jìn)度。在工程物資采購(gòu)管理方面，除應(yīng)當(dāng)遵循《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號(hào)——采購(gòu)業(yè)務(wù)》的統(tǒng)一要求外，還應(yīng)當(dāng)特別關(guān)注以下方面：第一，重大設(shè)備和大宗材料的采購(gòu)應(yīng)當(dāng)采用招標(biāo)方式。第二，對(duì)于由承包單位購(gòu)買的工程物資，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)采取必要措施，確保工程物資符合設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和合同要求。首先，在施工合同中，建設(shè)單位應(yīng)具體說明建筑材料和設(shè)備應(yīng)達(dá)到的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，明確責(zé)任追究方式。其次，對(duì)于承包單位提供的重要材料和工程設(shè)備，應(yīng)由監(jiān)理機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢驗(yàn)，查驗(yàn)材料合格證明和產(chǎn)品合格證書，一般材料要進(jìn)行抽檢。未經(jīng)監(jiān)理人員簽字，工程物資不得在工程上使用或安裝，不得進(jìn)行下一道工序施工。再次，運(yùn)入

施工場(chǎng)地的材料、工程設(shè)備，包括備品、備件、安裝專用工器具等，必須專用于合同工程，未經(jīng)監(jiān)理人員同意，承包單位不得運(yùn)出施工場(chǎng)地或挪作他用。

（三）工程價(jià)款結(jié)算的主要管控措施

建設(shè)單位與承包單位之間的工程價(jià)款結(jié)算是建設(shè)期間的一項(xiàng)重要內(nèi)容。根據(jù)財(cái)政部、建設(shè)部《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》的規(guī)定，工程價(jià)款結(jié)算，是指對(duì)建設(shè)工程的發(fā)包承包合同價(jià)款進(jìn)行約定和依據(jù)合同約定進(jìn)行工程預(yù)付款、工程進(jìn)度款、工程竣工價(jià)款結(jié)算的活動(dòng)。施工合同簽訂后，建設(shè)單位一般先向承包單位支付一筆預(yù)付款，之后，按周期或項(xiàng)目目標(biāo)撥付工程進(jìn)度款。實(shí)際工作中，工程進(jìn)度款大部分按月結(jié)算。年終或工程竣工后進(jìn)行清算（工程進(jìn)度款結(jié)算程序見圖5）。該環(huán)節(jié)存在的主要風(fēng)險(xiǎn)是建設(shè)資金使用管理混亂，項(xiàng)目資金不落實(shí)，導(dǎo)致工程進(jìn)度延遲或中斷。

主要管控措施：第一，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)建立完善的工程價(jià)款結(jié)算制度，明確工作流程和職責(zé)權(quán)限劃分，并切實(shí)遵照?qǐng)?zhí)行。財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)安排專職的工程財(cái)會(huì)人員，認(rèn)真開展工程項(xiàng)目核算與財(cái)務(wù)管理工作。第二，資金籌集和使用應(yīng)與工程進(jìn)度協(xié)調(diào)一致，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)項(xiàng)目組成（分部、分項(xiàng)工程）結(jié)合時(shí)間進(jìn)度編制資金使用計(jì)劃，作為資產(chǎn)管控和工程價(jià)款結(jié)算的重要依據(jù)。這方面的管控措施同時(shí)可參照《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)有指引第6號(hào)——資金活動(dòng)》。第三，建設(shè)單位財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與承包單位和監(jiān)理機(jī)構(gòu)的溝通，準(zhǔn)確掌握工程進(jìn)度，確保財(cái)務(wù)報(bào)表能夠準(zhǔn)確、全面地反映資產(chǎn)價(jià)值，并根據(jù)施工合同約定，按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序辦理工程價(jià)款結(jié)算。建設(shè)單位財(cái)會(huì)部門應(yīng)認(rèn)真審核相關(guān)憑證，嚴(yán)格按合同規(guī)定的付款方式付款，既不應(yīng)違規(guī)預(yù)支，也不得無(wú)故拖欠。第四，施工過程中，如果工程的實(shí)際成本突破了工程項(xiàng)目預(yù)算，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)分析原因，按照規(guī)

定的程序予以處理。

（四）工程變更的主要管控措施

工程建設(shè)周期通常較長(zhǎng)。在建設(shè)過程中由于某些情況發(fā)生變化，如建設(shè)單位對(duì)工程提出新要求、出現(xiàn)設(shè)計(jì)錯(cuò)誤、外部環(huán)境條件產(chǎn)生變化等，有時(shí)需要對(duì)工程進(jìn)行必要變更。工程變更包括工程量變更、項(xiàng)目?jī)?nèi)容的變更、進(jìn)度計(jì)劃的變更、施工條件的變更等，但最終往往表現(xiàn)為設(shè)計(jì)變更（以設(shè)計(jì)變更為例，基本流程見圖6）。該環(huán)節(jié)存在的主要風(fēng)險(xiǎn)是現(xiàn)場(chǎng)控制不當(dāng)，工程變更頻繁，導(dǎo)致費(fèi)用超支、工期延誤。

主要管控措施：第一，建設(shè)單位要建立嚴(yán)格的工程變更審批制度，嚴(yán)格控制工程變更，確需變更的，要按照規(guī)定程序盡快辦理變更手續(xù)，減少經(jīng)濟(jì)損失。對(duì)于重大的變更事項(xiàng)，必須經(jīng)建設(shè)單位、監(jiān)理機(jī)構(gòu)和承包單位集體商議，同時(shí)嚴(yán)加審核文件，提高審批層級(jí)，依法需報(bào)有關(guān)政府部門審批的，必須取得同意變更的批復(fù)文件。第二，工程變更獲得批準(zhǔn)后，應(yīng)盡快落實(shí)變更設(shè)計(jì)和施工，承包單位應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)全面落實(shí)變更指令。第三，如因人為原因引發(fā)工程變更，如設(shè)計(jì)失誤、施工缺陷等，應(yīng)當(dāng)追究當(dāng)事單位和人員的責(zé)任。第四，對(duì)工程變更價(jià)款的支付實(shí)施更為嚴(yán)格的審批制度，變更文件必須齊備，變更工程量的計(jì)算必須經(jīng)過監(jiān)理機(jī)構(gòu)復(fù)核并簽字確認(rèn)，防止承包單位虛列工程費(fèi)用。

五、工程驗(yàn)收

（一）竣工驗(yàn)收流程

竣工驗(yàn)收指工程項(xiàng)目竣工后由建設(shè)單位會(huì)同設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理單位以及工程質(zhì)量監(jiān)督部門等，對(duì)該項(xiàng)目是否符合規(guī)劃設(shè)計(jì)要求以及建筑施工和設(shè)備安裝質(zhì)量進(jìn)行全面檢驗(yàn)的過程。竣工驗(yàn)收一般建立在分階段驗(yàn)收的基礎(chǔ)之上，前一階段已經(jīng)完成驗(yàn)收的工程項(xiàng)目在全部工程驗(yàn)收時(shí)原則上不再重新驗(yàn)收。竣工驗(yàn)收是全面檢驗(yàn)建設(shè)項(xiàng)目質(zhì)量和投資使用情況的重要環(huán)節(jié)，其基本流程見圖7。

（二）竣工驗(yàn)收環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)及管控措施

在竣工驗(yàn)收環(huán)節(jié)，除對(duì)工程質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收，還有竣工結(jié)算和竣工決算兩項(xiàng)重要工作。工程竣工結(jié)算是指承包單位按照合同規(guī)定的內(nèi)容全部完成所承包的工程，經(jīng)驗(yàn)收質(zhì)量合格并符合合同要求之后，與建設(shè)單位進(jìn)行的最終工程價(jià)款結(jié)

算。竣工結(jié)算由承包單位編制，建設(shè)單位可直接進(jìn)行審查，也可以委托具有相應(yīng)資質(zhì)的工程造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行審查。竣工結(jié)算辦理完畢，建設(shè)單位應(yīng)根據(jù)確認(rèn)的竣工結(jié)算書在合同約定時(shí)間內(nèi)向承包單位支付工程竣工結(jié)算價(jià)款。竣工決算是以實(shí)物數(shù)量和貨幣指標(biāo)為計(jì)量單位，綜合反映竣工項(xiàng)目從籌建開始到項(xiàng)目竣工交付使用為止的全部建設(shè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)情況和投資效果的總結(jié)性文件。建設(shè)單位應(yīng)在收到工程竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告后，及時(shí)編制竣工決算。竣工決算是辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)的依據(jù)，竣工驗(yàn)收環(huán)節(jié)存在的主要風(fēng)險(xiǎn)是：竣工驗(yàn)收不規(guī)范，質(zhì)量檢驗(yàn)把關(guān)不嚴(yán)，可能導(dǎo)致工程存在重大質(zhì)量隱患；虛報(bào)項(xiàng)目投資完成額、虛列建設(shè)成本或者隱匿結(jié)余資金，竣工決算失真；固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后，未及時(shí)進(jìn)行估價(jià)、結(jié)轉(zhuǎn)。

主要管控措施：第一，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)健全竣工驗(yàn)收各項(xiàng)管理制度，明確竣工驗(yàn)收的條件、標(biāo)準(zhǔn)、程序、組織管理和責(zé)任追究等。第二，竣工驗(yàn)收必須履行規(guī)定的程序，至少應(yīng)經(jīng)過承包單位初檢、監(jiān)理機(jī)構(gòu)審核、正式竣工驗(yàn)收三個(gè)程序。正式竣工驗(yàn)收前，根據(jù)合同規(guī)定應(yīng)當(dāng)進(jìn)行試運(yùn)行的，應(yīng)當(dāng)由建設(shè)單位、監(jiān)理單位和承包單位共同參與試運(yùn)行。試運(yùn)行符合要求的，才能進(jìn)行正式驗(yàn)收。正式驗(yàn)收時(shí)，應(yīng)當(dāng)組成由建設(shè)單位、設(shè)計(jì)單位、施工單位、監(jiān)理單位等組成的驗(yàn)收組，共同審驗(yàn)。重大項(xiàng)目的驗(yàn)收，可吸收相關(guān)方面專家組進(jìn)行評(píng)審。第三，初檢后，確定固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的，承包單位應(yīng)及時(shí)通知建設(shè)單位，建設(shè)單位會(huì)同監(jiān)理單位初驗(yàn)后應(yīng)及時(shí)對(duì)項(xiàng)目?jī)r(jià)值進(jìn)行暫估，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)核算。建設(shè)單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期根據(jù)所掌握的工程項(xiàng)目進(jìn)度核對(duì)項(xiàng)目固定資產(chǎn)暫估記錄。第四，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)工程竣工決算的審核，應(yīng)先自行審核，再委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)；未經(jīng)審計(jì)的，不得辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)。第五，建設(shè)單位要加強(qiáng)對(duì)完工后剩余物資的管理。工程竣工后，建設(shè)單位對(duì)各種節(jié)約的材料、設(shè)備、施工機(jī)械工具等，要清理核實(shí)，妥善處理。第六，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)檔案管理的規(guī)定，及時(shí)收集、整理工程建設(shè)各環(huán)節(jié)的文件資料，建立工程項(xiàng)目檔案。需報(bào)政府有關(guān)部門備案的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)備案。

工程項(xiàng)目后評(píng)估是指在建設(shè)項(xiàng)目已經(jīng)完成并運(yùn)行一段時(shí)間后，對(duì)項(xiàng)目的目的、執(zhí)行過程、效益、作用和影響進(jìn)行系統(tǒng)的、客觀的分析和總結(jié)的一種技術(shù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。項(xiàng)目后評(píng)估通常安排在工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后6個(gè)月或1年后，多為

效益后評(píng)價(jià)和過程后評(píng)價(jià)。工程項(xiàng)目后評(píng)估本身就是一項(xiàng)重要的管控措施，建設(shè)單位要予以重視并認(rèn)真用好。首先，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全完工項(xiàng)目的后評(píng)估制度，對(duì)完工工程項(xiàng)目預(yù)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況和項(xiàng)目投資效益等進(jìn)行綜合分析與評(píng)價(jià)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為未來(lái)項(xiàng)目的決策和提高投資決策管理水平提出建議。其次，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)采取切實(shí)有效措施，保證項(xiàng)目后評(píng)估的公開、客觀和公正。原則上，凡是承擔(dān)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告編制、立項(xiàng)決策、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工等業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)不得從事該項(xiàng)目的后評(píng)估工作，以保證后評(píng)估的獨(dú)立性。最后，要嚴(yán)格落實(shí)工程項(xiàng)目決策及執(zhí)行相關(guān)環(huán)節(jié)責(zé)任追究制度，項(xiàng)目后評(píng)估結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為績(jī)效考核和責(zé)任追究的依據(jù)。

第五篇：某某聯(lián)社規(guī)范公章管理使用通知

某某農(nóng)村信用合作聯(lián)社

關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)行政公章管理和使用的通知

為進(jìn)一步加強(qiáng)信用社（部）及聯(lián)社行政公章(以下簡(jiǎn)稱公章)的管理，規(guī)范用印行為，保證印章安全，現(xiàn)將公章管理使用方面的有關(guān)規(guī)定通知如下：

一、信用社（部）公章的管理和使用

（一）信用社（部）公章由聯(lián)社綜合部指定專人統(tǒng)一管理，并建立印章管理登記簿。印章管理人要認(rèn)真負(fù)責(zé)，堅(jiān)持原則，并嚴(yán)格按規(guī)定手續(xù)用章。未經(jīng)綜合部經(jīng)理批準(zhǔn)，印章管理人不能擅自委托他人代管信用社（部）公章。印章管理人休假時(shí)，經(jīng)綜合部經(jīng)理批準(zhǔn)后將公章妥善移交。

（二）各信用社（部）印章統(tǒng)一集中在綜合部管理，由印章管理人管理保險(xiǎn)柜鑰匙，各信用社（部）掌管印章盒鑰匙，按規(guī)定手續(xù)審批完畢后，由印章管理人負(fù)責(zé)用印。

（三）信用社（部）對(duì)外辦理抵(質(zhì))押貸款、抵(質(zhì))押物注銷業(yè)務(wù)及對(duì)內(nèi)（某某聯(lián)社范圍之內(nèi)）使用行政印章時(shí)，必須完整填制“某某市農(nóng)村信用社公章使用登記簿”，用章內(nèi)容須打印完整，手填無(wú)效，并經(jīng)信用社主任簽字審批后方可登記蓋章。若持信用社主任簽字的登記簿復(fù)印件辦理蓋章時(shí)，印章管理人可以拒絕辦理。

（四）印章管理人對(duì)文書內(nèi)容和印章使用單上載明的內(nèi)容進(jìn)行嚴(yán)格核對(duì)，經(jīng)核對(duì)無(wú)誤后方可辦理蓋章事宜。用章人 1

只限于本單位職工，不得由非本單位人員到聯(lián)社辦理蓋章事宜。

（五）信用社（部）不得以任何理由在虛假驗(yàn)資、對(duì)外擔(dān)保的證明上使用印章。對(duì)不符合印章管理有關(guān)規(guī)定的用印要求，印章管理人員有權(quán)拒絕辦理用章事宜。

（六）涉及對(duì)外內(nèi)容的正常業(yè)務(wù)用章時(shí)，經(jīng)信用社（部）主任簽字后；由聯(lián)社主管部門進(jìn)行初審，部門經(jīng)理要在公章使用登記簿上簽名，審核完畢后由部門把所有用印手續(xù)交聯(lián)社綜合部；綜合部再把用印內(nèi)容進(jìn)行分類，分別報(bào)聯(lián)社主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批，聯(lián)社主管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后方可辦理用章事宜。

（七）信用社（部）所有涉及對(duì)外內(nèi)容的業(yè)務(wù)用章，必須報(bào)聯(lián)社審批后方可辦理。嚴(yán)禁使用行政公章以外的其他印章對(duì)外簽訂合同或協(xié)議，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。

（八）涉及對(duì)外內(nèi)容非正常業(yè)務(wù)用章時(shí)（如合同、協(xié)議等重要事項(xiàng)），各信用社（部）負(fù)責(zé)人必須在合同上簽字認(rèn)可并把所有要素填寫完整，按前面第六項(xiàng)流程完成后，由聯(lián)社主任或理事長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)后方可辦理用章事宜。

（九）信用社（部）所有對(duì)外簽訂的合同、協(xié)議等，金額在5萬(wàn)元以下（含5萬(wàn)元）的，經(jīng)聯(lián)社主管部門初審，聯(lián)社主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，再由聯(lián)社主任簽字批準(zhǔn)后方可辦理用章事宜。

（十）信用社（部）所有對(duì)外簽訂的合同、協(xié)議等，金額在5萬(wàn)元以上的，經(jīng)聯(lián)社主管部門初審，聯(lián)社主管領(lǐng)導(dǎo)、聯(lián)社主任審批后，再由聯(lián)社理事長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)后方可辦理用章事宜。

（十一）聯(lián)社資金營(yíng)運(yùn)部、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部、銀行卡部印章在主管領(lǐng)導(dǎo)明確具體業(yè)務(wù)之后，可以授權(quán)部門經(jīng)理審批使用授權(quán)書需詳細(xì)羅列業(yè)務(wù)類型并將授權(quán)書交印章管理人一份。

（十二）聯(lián)社機(jī)關(guān)各部門印章管理使用視同信用社印章。

（十三）所涉及專業(yè)、部門及聯(lián)社主管領(lǐng)導(dǎo)審批：

1、凡對(duì)外簽訂財(cái)務(wù)結(jié)算、賬務(wù)核算、稅務(wù)、住房公積金、開立、撤銷賬戶、房屋租賃、花卉租賃等財(cái)務(wù)費(fèi)用方面內(nèi)容的，由聯(lián)社財(cái)務(wù)部門初審，聯(lián)社相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)。

2、涉及信貸管理、投資業(yè)務(wù)、票據(jù)業(yè)務(wù)、中間及代理業(yè)務(wù)、企業(yè)資信證明、保函、呆賬核銷、風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)追訴等信貸方面內(nèi)容的，由聯(lián)社信貸管理部門、資金營(yíng)運(yùn)部、專項(xiàng)資產(chǎn)部初審，聯(lián)社相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)。

3、涉及養(yǎng)老統(tǒng)籌、醫(yī)療保險(xiǎn)、工資收入、人事管理、機(jī)構(gòu)管理及證照審驗(yàn)等方面內(nèi)容的，由聯(lián)社人力資源部門初審，聯(lián)社相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)。

4、涉及稽核檢查、紀(jì)檢監(jiān)察、安全管理等方面內(nèi)容的，由聯(lián)社內(nèi)審部、監(jiān)察保衛(wèi)部初審，聯(lián)社相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)。

5、涉及工程驗(yàn)收及大宗物品招投標(biāo)、預(yù)算、決算等方面內(nèi)容的由聯(lián)社綜合部、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部初審，聯(lián)社相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)。

除上述內(nèi)容外，涉及其他有關(guān)業(yè)務(wù)的用章由聯(lián)社主任批準(zhǔn)，業(yè)務(wù)以外的用章由聯(lián)社理事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

（十四）因信用社（部）主任（經(jīng)理）把關(guān)不嚴(yán)，所涉及內(nèi)容不符合用章條件被聯(lián)社退回用印申請(qǐng)的，聯(lián)社將單獨(dú)登記造冊(cè)，定期通報(bào)。發(fā)現(xiàn)違規(guī)的，嚴(yán)肅處理。

（十五）特殊情況下，需要大宗用章（如機(jī)構(gòu)證照辦理、上級(jí)檢查確認(rèn)書等），可由相關(guān)部門填制“某某市農(nóng)村信用社公章使用登記簿”后，并經(jīng)聯(lián)社相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后統(tǒng)一辦理用章事宜。

二、聯(lián)社公章的管理和使用

（一）聯(lián)社公章由聯(lián)社綜合部經(jīng)理負(fù)責(zé)管理，并建立印章管理登記簿。綜合部經(jīng)理休假期間，須經(jīng)聯(lián)社相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后將公章移交指定人員管理。

（二）使用聯(lián)社公章時(shí)，除規(guī)范的日常業(yè)務(wù)外（如上報(bào)的各類報(bào)表、報(bào)告、領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)的正式文件等），必須由聯(lián)社相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，未經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字的，一律不得使用公章。內(nèi)部業(yè)務(wù)類的，由相關(guān)部門填制“某某市農(nóng)村信用社公章使用登記簿”后，報(bào)經(jīng)聯(lián)社相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

（三）凡以聯(lián)社名義與其他單位簽訂合同、協(xié)議的；涉及法律、人事、授權(quán)、委托、介紹信、證明等對(duì)外業(yè)務(wù)的，必須由聯(lián)社理事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可辦理用章事宜。

（四）使用理事長(zhǎng)工作用章（個(gè)人私章）時(shí)，必須經(jīng)理事長(zhǎng)本人同意。

三、因緊急情況需用公章而領(lǐng)導(dǎo)外出未能簽批的，須向

有簽批權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)說明原因，征得同意后方準(zhǔn)使用公章。事后，印章管理人要盡快補(bǔ)辦簽批手續(xù)。

四、嚴(yán)禁在空白的紙張、表格、信函、證件等上加蓋公章。如遇特殊情況或確屬工作需要，必須經(jīng)聯(lián)社理事長(zhǎng)簽字同意，未使用的必須及時(shí)交回。

五、公章原則上不得帶出聯(lián)社使用，因特殊情況確需外出用印時(shí)，應(yīng)辦理好審批手續(xù)，并報(bào)經(jīng)聯(lián)社理事長(zhǎng)簽字同意后，由印章管理人員親自攜帶使用。

六、本《通知》自下文之日起執(zhí)行，原規(guī)定與此不一致的以此《通知》為準(zhǔn)。