第一篇：集團公司財務現狀與對策及近三年財務工作計劃

集團公司財務現狀與對策及近三年財務工作計劃

2009年是風險與機遇共存的一年，“百年不遇”的金融危機余音未了，無知的“第二輪金融危機沖擊波”雜音還在聒噪時，亞太新一輪經濟增長已然開始，中國面臨著更大的機遇與挑戰，集團公司財務現狀與對策及近三年財務工作計劃。

分析真正引起中國金融危機的原因有這么幾點：大宗商品期貨價格泡沫、宏觀調控失當、匯率政策、稅收政策、新勞動法、通貨膨脹、奧運支出等因素(重要性按順序排列)。隨著金融危機的漸行漸遠，G20承諾對對沖基金加強監管，商品期貨泡沫至少在一段時期(兩三年)內，不會再度只手遮天、興風作浪，而中國高層的救市政策在相當程度上糾正了危機發生前的宏調誤操作的損害，目前人民幣幣值相對穩定。綜合來看，以農村、新能源、產業技術升級為重心的新一輪經濟增長已然開始，相對于西方國家，中國有廣闊的戰略縱深，農村和落后地區以及民生設施的巨大欠賬足以解決產能過剩問題，而經濟改革將成為這一增長的驅動器、潤滑劑和加速器。隨著國務院通過醫改方案3年內預計投入8500億元，醫藥企業春天的腳步悄然來臨。

機遇與風險通常是相伴而行，那我們企業該如何在抓住機遇的同時，恰當地規避風險呢?從財務角度而言，要把企業的風險(通常分為經營風險和財務風險，而這二者又都包含可分散風險和不可分散風險)降低，主要就是降低財務風險中的可分散風險，重視財務預測、決策、預算、控制、考核和分析等各個環節，進一步提高企業財務管理水平，為企業發展營造良好的內部理財環境。

下面便以控制財務的可分散風險為目的，著重剖析公司財務現狀、應對措施，并制訂近三年財務工作計劃。

一、集團公司財務現狀及應對措施

(一)財務現狀

通過對公司財務現狀的審計，我認為公司財務存在以下方面的問題：

1、財務基礎工作薄弱

財務人員專業知識不足，導致基本賬務處理不規范，對常規業務沒有頭緒，具體表現在三個方面：

第一、會計科目設置不規范，沒有根據2006年頒布《企業會計準則》進行合理、科學、統一的科目設置，導致數據統計、分析難度大；

第二、憑證制作不合理，沒有規范的審核流程或者沒有嚴格執行已有流程；部分費用或經濟業務沒有進入恰當的會計科目，甚至是進行錯誤的記賬；

第三、期末科目余額沒有進行管理，導致累計數不斷增加或者久懸未動。例如原材料余額出現負數或者只有金額、沒有數量，在建工程余額問題，其他應收款余額問題，發出商品余額問題等等都急需處理。

2、財務管理制度不健全

“沒有規矩，不成方圓”。任何企業要想發展、壯大，必有合理、健全的制度相輔佐。

公司目前財務制度不夠健全，財務管理混亂，缺乏嚴密的工作計劃。而且公司內部往往只重視會計職能，而忽視財務管理職能的發揮，所以在存貨庫存管理和現金交易結算等方面缺乏必要的內部控制和審計制度，財務預測、財務決策、財務控制、財務預算、財務分析和財務考核等財務環節薄弱，資金籌措和營運能力十分有限。這些都極大地制約著公司的進一步發展。

3、存貨及固定資產管理混亂

資產的管理向來是企業管理的重中之重。公司GMp文件中雖然制定了較完善的存貨管理制度，但是由于管理者重視程度不夠、員工素質不高等原因導致制度未能起到應有的監管作用，結果是存貨管理混亂，導致賬實不符；而財務部門沒有遵照企業會計準則的相關規定，對貨到發票未到的存貨，未辦理暫估入庫手續，有的甚至已經在生產成本中消耗掉，造成資產負債表期末存貨數明顯低于倉庫實存數。固定資產則是根本沒有管理：沒有有效地制度、沒有規范的臺賬等等。

4、財務架構不合理，導致崗位職責不明，財務人員隊伍龐大

公司財務在編人員已達16人(尚且不算實習生)，財務架構和崗位沿用過去的設置，未隨著公司的發展作相應的調整，只能滿足會計核算、資金撥付的需要，非常重要的資金融通、稅務籌劃、財務預算與監控、決策支持等職能缺少相應的架構和崗位平臺支持。

5、財務工作沒有計劃性，基本業務流程不明確

凡事預則立，不預則廢。做任何事情都要有個計劃，財務工作亦是如此，但是我們公司目前的財務工作沒有計劃和規定，如：現金盤點應該在一定期間內不定期盤點，并編寫盤點表；每月的會計憑證應該規定在下月的15號之前裝訂完畢，常規性付款應以周或月為期間作計劃(針對目前公司未實行全面預算管理而言)等等。而關于流程，則是財務目前最缺少的：倉庫單據如何轉交財務，采購發票的記賬聯和抵扣聯何時傳遞至財務等等都需要明確的流程。

6、部門或各公司間缺乏溝通與合作，數據或信息缺乏共享

用“閉門造車”來形容部門間或各公司間現狀可能不是十分恰當。財務，是一個兼服務、核算與監督一體的角色，在現代企業管理理念中處于核心地位；財務，需要與公司內部各個部門進行業務往來或溝通、交流(外部諸如銀行、稅務、外管、外經貿、財政、統計等也需要聯系)。我們企業的財務現狀是：每天坐在辦公室里進行記賬和核算，導致與其他部門業務脫節。例如倉庫與財務銜接不暢，導致存貨賬賬不符等。

7、財務人員綜合素質偏低

現有財務人員思維意識仍停留在簡單記賬階段，而諸如更重要的資產管理、資金融通、納稅規避、全面預算、業績分析等等方面工作還沒有涉及或考慮。其中部分財務人員不適合未來財務發展的需要，部分財務人員的業務能力和知識層面仍需提高。

8、財務檔案管理混亂，不便于查找或查詢。

財務檔案的歸檔、保管和借閱缺少明確適用的制度規定，不論是紙質檔案還是電子文檔都沒有進行系統管理，導致對外報表或對公司內部其他部門報告出現紕漏。

9、財務人員崗位變動或離職交接不規范，未完事項交代不清晰

財務人員崗位變動或離職時，財務沒有明確的交接流程和格式，導致后來者對未完事項的狀況不了解，致使工作無法很好銜接。

(二)應對措施

1、組織財務培訓，加強對財務人員基礎工作地指導，要求財務人員認真學習新《企業會計準則》，快速提高在編財務人員的專業知識和技能；認真執行《會計法》，規范記賬憑證的編制，對記賬憑證和原始憑證的合理性、合法性進行嚴格審核。

2、建立、健全財務制度，提高財務信息質量；加強內部控制，嚴格控制成本費用。要加

強現金管理、銀行管理、納稅申報管理、成本核算管理、財務報告管理、固定資產管理以及應收款等的管理，實現會計報表報送的及時性、準確性，報表格式的規范化、完整性等，從而逐步提高會計信息的質量，為領導決策提供可靠、有用的信息。

3、加強庫存管理，按要求嚴格執行入、出庫或退庫手續，要求每月進行庫存的盤點(以抽點為主，產成品必須實盤)；設立固定資產臺賬，每半年必須進行存貨和固定資產的盤點(對差異進行報告和賬務處理)；

4、定崗定編，合理設計財務架構，初步設想如下：

通過整頓，我相信可以把財務部打造成一個業務全面，工作熱情高漲的團隊；可以充分發揮每一名財務人員的主觀能動性和工作積極性；提高團隊的整體素質，樹立起開拓創新、務實高效的部門新形象。

5、所有財務人員建立每月工作明細表，把所有常規性財務工作納入計劃中；建立基本業務流程：費用報銷流程、借款流程、現金盤點流程、資產盤點流程、入出庫單據的傳遞流程、開具發票流程、財務人員交接流程、銷售回款流程、文件發放流程、財務培訓流程等等，工作計劃《集團公司財務現狀與對策及近三年財務工作計劃》。

6、培養財務人員走出辦公室的覺悟，要求財務人員多與其他部門工作溝通，例如成本會

計要多到車間和倉庫了解第一手資料，稅務會計要多了解稅法并和稅務人員溝通好，資金會計要和銀行建立好關系，而主管會計或主任、經理應經常與其他部門進行交流和溝通等等。

7、今后招聘新人，必須嚴格把關，不符合崗位需求的人員及時進行調整；同時對現有人

員明確崗位細則，加強崗位考核，確保每個財務人員滿足崗位需求。

8、規范檔案管理主要包括紙質檔案和電子檔案，財務需要建立完善的檔案管理制度，并要求財務檔案管理人員嚴格執行，財務主管或經理應該定期或不定期進行監督和指導。電子檔案管理示意圖如下：

9、財務人員崗位變動或離職應有明確的交接流程，交代清楚已完成事項的同時也要把未完成或進行中事項進行明確交接。

集團財務移交清單(舉例)

姓名單位崗位/職務出納

移交原因正常工作交接移交日期2009.4.1

2一、文件及實物移交

名稱數量單位內容備注

現金余額3,553.07元包括3,500元現金單據截至4月12日

銀行存款余額6,234,000.26元銀行存款實際余額截至4月12日

建行南大街轉帳支票10份09045291-09045300

建行南大街現金支票3份08956673-0895667

5移交人：接交人：監交人：

二、待辦事項及未了事項移交

待辦及未了事項已完成情況待辦及未了工作重點備注

移交人：接交人：監交人：

二、集團公司近三年財務工作計劃(具體進度安排見附表)

(一)實行定崗定編制度，組織財務培訓，提高員工素質和團隊凝聚力。

集團財務在明年年底之前完成財務內整合，實行定崗定編制度，精簡和優化財務人員；同時組織財務人員進行培訓與經驗交流會，及時解決實際工作中存的問題，豐富財務人員的會計與稅務知識，提高財務人員的業務技能，培養在崗財務人員的工作責任感和工作積極性，增強團隊的凝聚力。最終達到全體財務員工在滿足崗位需求的同時，自身也有所提高和發展。

(二)嚴格遵守財務會計制度和稅收法規，認真履行職責，組織會計核算。

財務的基本職責是做好會計核算，進行會計監督。財務部全體人員一定要嚴格遵守國家財務會計制度、稅收法規、公司財務制度及國家其他財經法律、法規，認真履行財務部的工作職責。從審核原始憑證、會計記賬憑證的錄入，到編制財務會計報表；從各項稅費的計提到納稅申報、上繳；從資金計劃的安排，到資金中心的統一調撥、支付等等，每位人員都應勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認真執行企業會計制度，實現會計信息收集、處理和傳遞的及時性、準確性。

需要強調地是，在出納環節中，我們強調一定要堅持原則、不講人情，把一些不合理的借款和費用報銷拒之門外；在憑證審核環節中，我們依據細則中的規定，認真審核每一張憑證，不把問題帶到下個環節。同時，我們還要加強債權債務的清理，完善記賬手續。及時、精確、完整地向管理者提供財務信息。

(三)建立、健全財務管理制度，提高財務信息質量。

為進一步規范財務日常工作、提高會計信息的質量，財務部必須制定全面的財務管理和內部控制制度體系，包括：財務部組織架構和崗位職責、財務核算制度、內部控制制度、資產管理制度、預算管理制度等等。

對財務人員的職責進行明確分工，對各公司的會計核算到會計報表從報送時間的及時性、準確性、報表格式規范化、完整性等方面進行系統地規定，從而逐步提高會計信息的質量，為領導決策和管理者進行財務分析提供了可靠、有用的信息。

通過完善內部控制制度，進一步加強財務監督和財務管理，使財務工作的開展有據可依，有法可依。我們應加強和抓好會計基礎工作規范，提高全體財務人員的業務素質。做到“財務基礎工作規范、財務人員行為規范、財務操作方式規范、財務制度規范、財務內控完善”。

與此同時，財務部應通過開展定期或不定期的交流會，解決前期工作中出現的問題，布置后期的主要工作，逐步規范各項財務行為，使財務工作的各個環節按一定的財務規則、程序有效地運行和控制。

(四)加強營運資金管理，提高使用效率，合理控制總體資金規模。

主要可以從下面幾個方面著手：

第一、加強對存貨資金的管理。根據生產經營規模，合理地確定材料采購經濟批量，減少庫存，降低成本。庫存商品要做到以銷定產，縮短庫存周期，減少商品積壓，不斷降低銷售費用。第二、加強對現金的管理。確定最佳現金持有量，節約現金管理成本，做好對現金的回收和支出工作，重視對閑置資金投資，增加現金收益。第三、加強對應收賬款的管理。要制定合理的信用政策，加速資金周轉，提高資金使用效率，同時要降低壞賬損失率。第四、加強對應付款的管理，貨款支付納入周、月的資金計劃中，做到資金支付先急后緩。第五、根據集團公司經營方針與計劃，合理地安排融資進度與額度，通過以資金為紐帶的綜合調控，促進了整個集團生產經營發展的有序進行。

(五)制訂財務成本核算體系，嚴格控制成本費用。

集團公司每年年初應該制定出當年的企業經濟責任指標，財務部在對相關經濟責任指標進行了分解的基礎上，制訂可行、精細的成本核算方案，合理確認各項收入，統一成本和費用支出的核算標準，進行車間生產成本核算，同時加強對材料損耗等的監控，嚴格控制生產投入和各項費用。財務部每月度匯總收入、成本與費用的執行情況，每月中旬到各公司分析經營情況和指標的完成情況，協助各公司單位負責人加強經營管理，提高經濟效益。

(六)提出全面預算管理方案，建立集團公司全面預算管理模式。

今后，隨著公司業務的不斷發展，財務部將及時調整工作策略，計劃根據2010年經營目標和各項成本核算指標的實現情況，于2011年提出全面預算管理的方案，全面預算管理按照企業制定的經營目標、發展目標，層層分解于企業各個經濟責任單位，以一系列預算、控制、協調、考核為內容建立起一整套科學完整的指標管理控制系統。在2009年、2010年數據和以前年度各項經營數據的基礎上制定2011年度各公司的成本費用預算、銷售額預算、人員預算、目標利潤預算等一系列預算指標，希望通過“分散權力，集中監督”來有效配置企業資源，提高管理效果，實現企業目標。

(七)準確及時出具各項財務報表或報告，提供月度、季度和年度(預算)分析，做好年終決算工作。

及時報送各項對外會計報表，及時完成各項統計報表。根據各公司經濟指標的完成情況，對各公司目標的執行與完成情況進行月度、季度和年度(預算)分析，配合績效考核出具準確無誤的財務信息，并協助公司領導定期召開(預算)分析會議，就各考核公司目標完成情況提供參考信息和考核分析意見。

根據公司經營計劃，制定成本、費用目標，對成本、費用目標進行分解、控制、分析與

評價。定期進行財務綜合分析，及時提出財務控制措施和建議；定期對各公司的經營情況進行評價。做好每年年終的財務決算工作。

(八)做好稅務籌劃和財務規劃，規避稅務風險。

在集團各公司之間根據配比和權責發生制合理分配各項發票，并根據油品行業的特點建

立了稅負平衡表，通過電子表格的分析手法，平衡稅負指標；完善發票入賬手續，按照規定開具發票，合理規避稅務風險。

根據醫院的減免稅政策，和白坭地稅局溝通，組織準備三年免稅期的減免稅材料，申辦

地稅減免；準備獅山醫院的減免稅資料，補齊各項基建合同、工程竣工結算資料。

通過和實力雄厚的稅務師事務所溝通與協作，對公司的股權架構、資產結構作了初步規

劃。

(九)和相關部門溝通與協調，配合相關部門處理相關的事務。

財務部肩負著監督和服務的重要職能。所謂監督就是維護集團公司的利益，監督集團公司的財務運作，調控各項費用的合理支出，保證財產物資的安全；服務就是服務于集團與各公司、服務于員工、服務于客戶；以促進各公司開拓市場、增收節支，從而謀取利潤最大化。監督與服務是統一的，監督促進服務，服務為了更好的監督。

通過十多年的工作實踐，我有幾點感觸(并以此作為總結)：其一是要發揚團隊精神。因為公司經營不是個人行為，一個人的能力畢竟有限，如果大家擰成一股繩，就能做到事半功倍。但這一定要建立在每個員工具備較高的業務素質、對工作具有責任感和良好的品德這一基礎上，否則團隊精神就成了一句空話。那么如何主動的發揚團隊精神呢?具體到各個部門，如果你努力的工作，業績被領導認可，勢必會影響到你周圍的同事，大家以你為榜樣，你的進步無形的帶動了大家共同進步。反之，別人取得的成績也會成為你不斷進取的動力，如此產生連鎖反應的良性循環。其二是要學會與部門、領導之間的溝通。公司的機構分布就像是一張網，每個部門看似獨立，實際上他們之間存在著必然的聯系。就拿財務部來說，日常業務和每個部門都要打交道。與部門保持聯系，聽聽他們的意見與建議，發現問題及時糾正。這樣做一來有效的發揮了會計的監督職能，二來能及時的把信息反饋到領導層，把工作從被動變為主動。其三是要有一顆永攀高峰的進取之心。隨著社會的不斷發展，會計的概念越來越抽象，它不再局限于某個學科，在金融、稅務、計算機應用、公司法、企業管理等諸多領域都有所涉及。這就給我們財務人員提出了更高的要求--逆水行舟，不進則退。如果想在事業上有所發展，就必需武裝自己的頭腦，來適應優勝劣汰的市場競爭環境

MSN（xiexiebang.com）

第二篇：集團公司財務中心的工作計劃

導語：計劃不僅要明確規定目標、任務、地點和進度，還應規定由哪個主管部門負責。希望接下來小編分享的集團公司財務中心的工作計劃，大家能夠喜歡！

集團公司財務中心的工作計劃

xx即將，為了更好地開展新年的工作，根據總經辦的要求并合20xx的實際情況的工作計劃。

一、工作簡要回顧

總體來說20xx的財務工作基本滿足了公司內外的需求，但是存在很多問題，有很多可以提升和改善的空間。

1、會計核算工作形式上滿足了對內、對外的報表需求，每月按時申報，但是核算的準確性有待提高；

2、財務管理層面還停留在比較低的層次，對內管理報表沒有形成制度、完整的報表體系，財務管理工具沒有發揮應有的作用，財務對公司的參與程度有待進一步提高；

3、財務對很多業務環節監管還存在很多不到位的地方，包括對成本核算落后于實際業務需求、對銷售價格評審力度不夠、對庫存物資管理缺失、外發物料跟蹤不及時、完整等問題；

4、資金管理有待于更細、周期更長的計劃安排，對收支安排制度化、表格化，重點關注新增客戶的應收賬款風險、還貸能力評估、資金運營安全、資本構平衡；

5、財務對公司全員的財務基礎知識培訓不夠，內部控制有待更規范地去執行，相關財務制度沒有有效的推廣；

6、財務部門的人員素質不能滿足未來的財務管理需要，人員構有待優化；

7、ERP系統的使用及利用能力不足。

二、財務部及公司財務工作SWOT分析

1）優勢：

A、公司領導重視財務工作為財務發揮更大的作用提供了寶貴的平臺；

B、財務部門對財務工作的目標有很清晰的定位并努力提升部門能力及個人能力來滿足目標的實現；

C、現有財務人員的穩定性為后續的能力及素養的提升及補充新鮮血液提供了良好的基礎；

D、20xx的經營預算及激勵考核機制確定提升公司整體信心，公司股東意向增資為財務工作提供良好的內部環境；

E、國際整體經濟環境趨好的態勢為財務工作提供有利的外部環境。

2）劣勢：

A、公司成立時間不長需要時間來積淀，還需要摸索更適合公司發展需要的管理模式；

B、財務部門成員的財務素養不高，能力有待提升，成員構有待優化，會計核算基礎不扎實；

C、財務/倉庫人員對業務參與程度不高，不能有效地處理一些跨部門的業務；

D、公司成員財務意識不足，在數據統計、信息收集、單據傳遞等方面影響財務工作的開展；

E、公司部門之間的信息溝通不暢、配合度不夠，銷售定價策略模糊，沒有成熟的產品體系，技術不能滿足業務的需求；

G、珠海外匯額度管理措施限制公司資金的使用調配，人民幣升值對外向型的出口企業產生巨大的匯差壓力；

3）機遇：

A、20xx經營預算如果能夠得到有效執行和控制將使公司步入快速發展的軌道為后續目標的實現奠定堅實的基礎；

B、極大提升公司整體競爭力、市場占有率、供應鏈整合能力、品牌吸引力；

C、極大提高公司的管理水平，建立梯隊管理團隊，打造安防領域高效生產基地。

4）威脅：

A、人員擴張、投入增加將大幅增加公司的經營成本費用，如果收入目標沒有有效執行將起到反效果，增加經營的風險；

B、預算將大幅增加資金需求的規模，資金投入不足將影響預算的執行并考驗公司整體協調資金的能力，極大增加資金的安全性；

C、采取新的銷售方式可能增加回款的難道，逾期回款增加資金壓力并可能增加呆壞賬的產生。

三、財務部目標及工作規劃

1）財務目標：

經營性目標：年收入人民幣32，730.00萬元，毛利率目標15%，凈利潤目標2000萬元以上；；

財務部目標：組建7個人的財務團隊、提升個人素質，提高會計核算的準確性、及時性，提高財務管理的水平，提高資源的使用效率，保證收支平衡，建立財務風險管控體系，提高財務對公司決策的支撐力度，提高財務對內對外的服務水平。

倉儲部目標：基本保持現有人員構，根據業務需要適當增加搬運人員，提高現有人員對倉庫基本數據、業務的把控能力，提高進銷存的及時性、準確性、完整性，保證安全庫存及資產安全，加強對物料的分析管理能力，加強對異常業務及不良品的處理，提高對生產的支持力度及部門之間的配合度。

內控部目標：擬增加1名內控專員，落實內控相關制度，檢查和監督內控制度的執行情況，建立定期信息安全檢查及反舞弊的機制。

2）xx財務部組織架構

3）xx工作規劃

xx年財務工作的整體思路：“以人為本、加強培訓；夯實基礎、提高提升；宏觀把握、細節著手；果導向、積極溝通；規劃先行、重在落實；按章辦事、有據可循；流程規范、科學決策”。

集團公司財務中心的工作計劃

20xx年財務中間將在連續嚴厲履行原各項財務軌制的根本上，針對差別的策劃機制訂定和美滿響應的財務軌制，典范財務行動，加強財務核算和財務監督，在結束集體公司平常各項財務核算工作時，進一步加強財務辦理，嚴厲考核報銷憑據，堅定履行審批程序，有效把握各項費用開支，為帶領及時供給有關財務信息。詳細工作有以下幾個方面：

（一）最終在年初。結束上年決算和審計工作，做好帳務結轉工作。根據集體公司整體策劃目標和任務做好昔時財務預算，公道安排，履行科學預算，有效把握各項費用的同等理開支。為一年的工作打好根本。

（二）因為門票收益由景區調入集體，要同稅務構造自動和諧，做好帳務及企業所得稅調整工作。因為已結束，在年底對全年已產生的交易進行調整難度特別大，有大量的業必必要從年初入手下手調整，我們決議先自行查賬調整，待中介進入后，聘請國稅、地稅相干人員互助參加，一次結束此工作，以求調整后的帳目能滿足審計、稅務各方面的要求，經得起今后各相干部分的查抄。

（三）在4-5月緊張任務是作好的企業所得稅匯算清繳工作，深切探討稅收政策，加強稅收標準的探討和進修，加強與稅務部分的關聯和和諧，禁止因政策標準明白不透給公司造成吃虧。

（四）在蒲月末結束新門票的印制工作，包管門票調價后的平常銷售。此事已同安圖郵政局一路與省地稅相干部分進行了和諧，省地稅已承諾能夠包管門票的印制和利用。

（五）在平常工作中要加強對各級庫存單子、現金的核對盤點，增加清查的次數和力度，以及時發覺題目、堵塞弊端、禁止吃虧。在門票、發票的交代領用及銷售關鍵，從嚴從細，完好交代領用手續，當真填制交代記錄和門禁系統信息，杜絕弊端，明白各崗亭責任。每天的銷售票款等各項收益，要確保及時足額存入指定帳戶，以包管資金安定。

（六）在年底之前要提早做好財務決算的籌辦工作，及時料理應收款項，盤點各項資產。提早同各部分和諧，能在昔時處理的費用必定要昔時處理，在以避免年末決算后感化昔時的績效考核和來年考核指標實在定。

（七）在年末決算后，幫忙集體帶領和相干部分做好各子公司的策劃事跡指標考核工作。

（八）加強資金辦理，聯合調配，根據集體總部及各公司的工作籌劃安排和財務預算，科學公道地調控利用好各項資金，富裕闡揚資金利用效果，包管集體各項工作的順利進行。

（九）在管帳人員辦理方面，聯合集體公司財務工作的實際，以更好的做好財務工作為目標，進一步明了各管帳人員的崗亭職責，真正闡揚核算、監督、辦理的本能機能。加強管帳人員的交易培訓,珍視工作效果，進步管帳人員的集體核算程度，指導財務人員加強稅收政策標準的探討和進修，加強與稅務部分各項工作的關聯和和諧，經過議定公道利用相干優惠政策為集體增加效益。

（十）在原有財務軌制的根本上，根據集體公司財務核算的新要求，進一步健康和美滿財務辦理軌制，嚴厲財務人員核算辦理，訂定美滿的內部財務規章軌制，使財務工作有一個更加典范、美滿的軌制環境。加強對票務、現金的監禁力度，堵住弊端，包管資金安定，按期對各子公司各項財務工作進行自檢，盡量裁減財務工作的不對和弊端，發覺題目及時處理。

總之，財務中間將嚴厲服從財經法律、標準和國度聯合管帳軌制，服從職業操行，建立精良的職業品格，嚴謹工作風格，嚴守工作規律，堅定原則，秉公辦事，當好家理好財，竭力進步工作效果和工作質量。周全、細致、及時地為帶領及相干部分供給翔實信息，為帶領決議計劃供給靠得住根據，為集體公司成長做出應有的貢獻。

第三篇：完善集團公司財務體制的幾點對策

完善集團公司財務體制的幾點對策

現代企業制度母子公司體制的建立，使企業內部出現了多層次的代理關系，產權結構相應發生了改變，集團公司內部財務關系相對復雜，必然產生了投融資、收益分配以及資產經營和財務約束等一系列的財務關系。面對多變的理財環境和相對復雜的內部財務關系，為實現集團公司的整體理財目標，其經營管理和財務活動必須要以有效的財務體制為保障，然而現實中絕大多數集團公司的理財觀念受制于傳統的組織模式和經營模式所帶來的管理導向，未能與逐步健全和完善的市場經濟體制及全球經濟一體化進程的要求相適應，主要體現在：一是建立的財務體制不夠完善，缺乏一體性；二是理財觀念更新滯后于市場發展變化；三是沒有建立健全科學有效的財務運行機制，缺乏健全有效的財務監控等等。

一、對集團公司財務體制的認識

一般認為，財務體制是對財權、財責、財利的確認和劃分的一種基本制度，它是對企業的各項財務管理工作做原則性和方向性的規定。建立企業財務體制的根本目的是為了使企業各層次之間的關系得到妥善處理，實現權責利關系的制度化，協調各層次的財務目標和財務行為。作為集團公司的財務體制它應該是多層次性的，按結構層次劃分為三個層次：第一層次是集團公司本身的內部財務管理制度，是從集團公司出資人的利益目標出發制度的；第二層次是集團母子公司之間的財務管理體制，是從集團整體效率與效益出發，恰當合理地分 １

割財權，明確母子公司重大財權與日常財權的具體內容，避免過度分權和過度集權兩個極端，同時還必須具備有效的財務監控系統；第三層次是集團公司作為出資人，要求所屬子公司制定與其相一致的內部管理制度，且符合集團公司的整體利益目標。

二、集團公司現行財務體制存在的問題

不同階段，集團公司的管理導向其側重點是不同的，目前絕大多數集團公司均是在原國有大中型企業的基礎上改制而成的，傳統的經營管理觀念決定了其管理導向,其管理當局沒有在資金是企業的命脈，是聯系各方面經濟關系的鏈條，是全企業共同的管理對象上達成共識，其財務體制的健全性和有效性方面存在缺陷，主要表現為：

1、財務管理原則界定不清；

2、注重零散的片面的管理，而不是系統的管理；

3、沒有處理好集權與分權的財務管理關系，強調分權管理，但又劃分不細，從而產生三方面的問題：一是形成財務管理的陰影區；二是不能及時反饋信息；三是沒有集權的中心而導致各行其是，不能全面總結教訓和推廣經驗；

4、管理層次不健全，雖然劃分了管理層次，但各層次的管理本身只限于點和線，不能完成管理循環的閑合；

5、法人治理結構中各自的財務權限與責任不能切實履行。

以上問題的核心主要是管理導向不明及沒有解決好各層次上的集權與分權的問題，沒有實質形成權責明確、管理科學、切實有效的財務機制，因為財務機制是企業財務體制的落實和理財活動有效運行的保證。

三、完善的對策

1、管理導向要明確

集團公司作為一個若干企業組成的經濟聯合體，其最重要的聯結紐帶只能是資金，在集團公司是以利潤最大化為企業目標和以最佳現金流量為理財目標的情況下，應當明確其管理導向為：以財務管理為核心，進而確定資金管理作為企業管理的核心，為此要：

①完成一系列重要觀念的轉變，尤其是高層管理人員要在資金是企業的“血液”的認識上達成共識；

②以最佳現金流量為核心，建立一套科學有效的資金管理指標體系，其內容應涵蓋資金從籌集到使用的整個進程，其中對現金流量應予以特別的關注，因為它是反映企業的變現能力、償債能力和盈利質量、財務彈性的最重要的指標，切實以最佳現金流量作為集團公司的財務管理目標；

③將集團公司資金管理的指標和目標作為管理責任分解并下達給使用資金的單位，并通過實際與計劃或預算差異分析，分清責任以定獎懲從而健全資金管理的激勵機制；

④建立資金籌集和使用的風險防范體系，以保持集團公司最佳資金結構或不斷優化資金結構為目標通過正確的籌資決策避免和化解財務風險；以資金成本最低為標準謹慎作出投資決策，通過預留適當數量的資金以保持整體必需的財務彈性，對所屬單位的重大資金收支實行報告審批制度，做到防范于先。

2、建立集權基礎上的適度分權的財務體制

任何一個集團公司沒有絕對的集權，也沒有絕對的分權，集團公司應根據自身生產經營特點及組織結構模式來設置自身的財務運行模式及財務權利集中與分散程序，從而判定采用集權式管理還是分權式管理，目前絕大多數的集團公司其生產經營規模均在不斷擴大，為了更好地應對加入WTO后，市場變化對集團公司發展戰略所帶來的影響，宜采用集權基礎上的適度分權的財務體制，這樣易于實現資源共享與合理配置，同時又可以調動子公司理財的積極性和經營的主動性與創造性，保證決策信息暢通，提高決策信息質量，因此要：

①健全和規范集團公司整體財務運行機制。主要健全和規范財務預算機制，財務決策機制，財務調控機制和風險管理機制；

②統一資金管理。各子公司對外投資權應集中在集團公司，子公司的資金運用，要嚴格控制在經營范圍內，各子公司的資金籌措審批權屬于集團公司，以達到控制整個集團公司的資產負債水平，提高資產運用效益的目的；

③統一財務機構的設置和財會人員的管理。主要是各子公司的財務負責人由集團公司財務部門委派；

④統一信貸管理。集團公司統一向金融機構辦理資金信貸事項，各子公司只能向集團公司申請內部貸款，避免多頭開辟融資渠道，降低籌資成本，防范風險。

3、加強財務控制，防范理財風險

加強財務控制，可以提高集團公司財務信息的質量，保證整個集

團戰略決策的順利實施，可以更好地防范集團公司理財風險，控制的目的是在某種意義上是為了防范和化解風險，以保證財務目標順利實現。

①、加強資金控制：

資金控制是指集團公司對子公司的資金存量和流量的控制，資金是企業“血液”，資金控制實際上是影響子公司生存與發展最直接、最關健的財務控制手段。集團公司應堅持把子公司的資金集中統一管理，集團母子公司的資金籌措和使用，納入集團公司統一管理安排，發揮資金的最大使用效果，集團公司要對大額的資金支付、對外投資、貸款擔保等資金流動方式明確審批權限或作出限制，采用預算管理手段，對子公司的資金使用實行“雙控”管理，成立集團財務結算中心并下設分中心，將資金管理職能同會計核算職能相對分開，通過財務結算中心，不僅可以加強對子公司資金收支的監管，而且可以從整體上提高資金的使用效益，控制整個集團的信貸規模，降低理財風險。

②、加強制度控制

制度是主要指財務制度、會計制度和會計政策以及有關財務管理內容的其他管理制度，集團公司應統一各項財務管理制度和會計政策，要從集團公司角度出發，規范各項子公司的財務會計行為，維護母子公司的合法權益，提高會計信息質量，充分發揮財務會計工作在集團管理與決策中的重要作用。

③、加強人事控制

集團公司要對各子公司實行資金控制，制度控制都必須有得力的人員貫徹執行，因此集團公司必須要控制住各子公司的財務負責人，使其能認真貫徹集團公司的各項財務管理制度，真正對集團公司負責，要通過對子公司理財人員的人事管理，影響子公司的財務活動，以達到加強對子公司的理財活動的過程監控，為此可采取獨立財務總監或直接委派財務負責人，要求其定期反饋子公司財務狀況，經營成果和重大財務信息。

④、加強審計控制

為了維護集團公司的整體利益，要充分發揮審計控制的作用，要使審計控制成為集團公司對子公司實行財務控制的最全面的、最終的控制防線，同時要強化集團公司財務監督作用，要客觀地以審計結果對各子公司的財務活動行進規范考核和評價。

綜上，集團公司財務體制應建立成“以集團公司整體經濟效益為中心，以財務核算為基礎，以資金管理為基本點，以資本運營和會計委派為手段”的五位一體的管理體制。

第四篇：2018集團財務工作計劃

2018集團財務工作計劃

2018集團財務工作計劃【1】

財務部作為公司的核心部門之一，肩負著對成本的計劃控制、各部門的費用支出、以及對銷售工作的配合與總結等工作任務，在領導的監督下財務部各工作人員應合理的調節各項費用的支出，保證財務物資的安全；服務于公司、服務于員工、服務于客戶，以促進公司開拓市場、增收節支，從而謀取利潤最大化，以最優的人力配置謀取最大的經濟效益。

XX年全球金融危機時刻警示著我們，在新的一年里，財務部工作人員應在廠領導的正確領導下制定對全廠其他部門的考核制度或者相關辦法。在國家各項財務法律、法規的監督下制定如下考核制度：

1、組織財務部各員工對國家有關法律法規、會計制度、安全法、財務制度、管理制度等有關法律法規進行系統學習。

2、在財務部內部明確考核制度：財務人員的分工及各職能部門的協作，要分工明確并帶有互相協作補充性，相互配合的工作中不斷學習，對各項費用的合理支出起到監督作用，對違規違紀行為起到監督智能。

3、在應收帳款上起到有效的監督作用：明確各分管會計的職責，制定相應的制度，如對應收款的監督，應制定相應的規定，對貨款回收的期限把握、回款具體事宜、相關銷售責任人都應有相應的監督，加大財務監督力度。

4、在對公司其他部門的工作方面：對各科室產生的各項費用進行核算，為公司節省每一筆支出，從一角一元做起。在對各種原料的發票接收方面，認真做好本職工作盡自己的能力去做好每一筆業務的考察及發票的接收工作，認真完成每月的報稅工作。

5、對車間的耗用、檢修期間產生的各項費用進行把關，為節約成本、減少開支做好每一項工作，對各項費用的節、超進行考核并報公司領導，協助領導做好決策工作。

6、對前工作期間應進行有階段性的總結，從月度小結到季度、半年、全年總結；做好資金預算工作，其中包括對應付款項、應收款項、車間檢修估算等等；做好財務報表的編制工作，要求帳務清晰、任務明確；積極配合公司其他部門接受集團公司的考核及檢查。

在新的一年里，力爭在機遇與挑戰面前認真搞好財務工作，用最優的人力配置爭取最大的經濟效益，以節約成本為思路提高資金使用價值；以提高員工素質、工作效率為工作目標，從思想上抓緊、行動上落實、制定完整的工作計劃，學習好的工作經驗和精神，落實各項規章制度，努力做好財務工作。為公司的良好發展盡到最大的職責。

2018集團財務工作計劃【2】

財務部緊緊圍繞集團公司的發展方向，在為全公司提供服務的同時，認真組織會計核算，規范各項財務基礎工作。站在財務管理和戰略管理的角度，以成本為中心、資金為紐帶，不斷提高財務服務質量。在xx年做了大量細致的工作：

財務部的主要職責是做好財務核算，進行會計監督。財務部全體人員一直嚴格遵守國家財務會計制度、稅收法規、集團總公司的財務制度及國家其他財經法律法規，認真履行財務部的工作職責。從收費到出納各項原始收支的操作；從地磅到統計各項基礎數據的錄入、統計報表的編制；從審核原始憑證、會計記賬憑證的錄入，到編制財務會計報表；從各項稅費的計提到納稅申報、上繳；從資金計劃的安排，到各項資金的統一調撥、支付等等，每位財務人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認真執行企業會計制度，實現了會計信息收集、處理和傳遞的及時性、準確性。

在經過兩個月的用友erp項目的籌建和準備工作后，財務部按新企業會計制度的要求、結合集團公司實際情況著手進行了用友erp項目銷售管理、采購管理、合同管理、庫存管理各模塊的初始化工作。對供應商、客戶、存貨、部門等基礎資料的設置均根據實際的業務流程，并針對平時統計和銷售時發現的問題和不足進行了改進和完善。如：設置“存貨調價單”，使油品的銷售價格按照即定的流程規范操作；設置普通采購訂單和特殊采購訂單，規范普通采購業務和特殊采購業務的操作流程；在配合資產部實物管理部門對所有實物資產進行全面清理的基礎上，將各項實物資產分為9大類，并在此基礎上，完成了erp系統庫存管理模塊的初始化工作。在8月初正式運行erp系統，并于10月初結束了原統計軟件同時運行的局面。目前已將財務會計模塊升級到erp系統中并且運行良好。

根據集團年初下達的企業經濟責任指標，財務部對相關經濟責任指標進行了分解，制訂了成本核算方案，合理確認各項收入額，統一了成本和費用支出的核算標準，進行了醫院的科室成本核算工作，對科室進行了績效考核。在財務執行過程中，嚴格控制費用。財務部每月度匯總收入、成本與費用的執行情況，每月中旬到各責任單位分析經營情況和指標的完成情況，協助各責任單位負責人加強經營管理，提高經濟效益。

由于原材料市場的價格不穩定，銷售市場也變化不定，在油品生產與銷售方面需要占用大量的資金。為此，財務部一方面及時與客戶對賬，加強銷售貨款的及時回籠，在資金安排上，做到公正、透明，先急后緩；另一方面，根據集團公司經營方針與計劃，合理地配合資金部安排融資進度與額度，通過以資金為紐帶的綜合調控，促進了整個集團生產經營發展的有序進行。

財務部根據公司原制定的《財務收支管理細則》的實際執行情況，為進一步規范本集團的財務工作、提高會計信息的質量，財務部比較全面的制定了財務管理制度體系，包括：財務部組織機構和崗位職責、財務核算制度、內部控制制度、erp管理制度、預算管理制度。通過對財務人員的職責分工，對各公司的會計核算到會計報表從報送時間及時性、數據準確性、報表格式規范化、完整性等方面做了比較系統的規定，從而逐步提高會計信息的質量，為領導決策和管理者進行財務分析提供了可靠、有用的信息。

財務部緊緊圍繞集團公司的發展方向，在為全公司提供服務的同時，認真組織會計核算，規范各項財務基礎工作。站在財務管理和戰略管理的角度，以成本為中心、資金為紐帶，不斷提高財務服務質量。在xx年做了大量細致的工作：

平時財務部通過開展定期或不定期的交流會，解決前期工作中出現的問題，布置后期的主要工作，逐步規范各項財務行為，使財務工作的各個環節按一定的財務規則、程序有效地運行和控制。

為了規范財務行為，配合年終與明年年初的匯算清繳的稽查與審計工作，財務部組織了在本集團公司內的xx年年終財務決算的財務自查活動，在年終決算之前清理了關聯企業的往來款項，檢查在建工程未作處理的項目，對已支付的財務利息費用及時追蹤開具了發票等等一系列的財務自查活動。騁請了稅務師事務所對xx年的帳務處理做了預審，對審計和自查中發現的問題及時地進行了整改，降低了涉稅風險。

財務部組織了兩批財務人員培訓與經驗交流會，對整個財務系統做了工作總結和預期的工作計劃展望，將財務人員分成會計、出納和統計、收費兩組進行了分組討論，及時解決實際工作中存的問題。通過南峰會計師事務所對內部控制和稅務風險的專題講座，豐富了財務人員稅務知識。邀請了審計部、資金部、資產部和財務人員做了深入的交流。增強了整個財務鏈各部門工作的協作性，強化了各崗位會計人員的責任感，促進了各崗位的交流、合作與團結。

根據xx年經營目標和各項成本核算指標的實現情況，財務部提出了全面預算管理的方案，全面預算管理按照企業制定的經營目標、發展目標，層層分解于企業各個經濟責任單位，以一系列預算、控制、協調、考核為內容建立起一整套科學完整的指標管理控制系統。在xx年數據和以前各項經營數據的基礎上制定了xx各單位的成本費用預算、銷售額預算、人員預算、目標利潤預算等一系列預算指標，希望通過“分散權力，集中監督”來有效配置企業資源，提高管理效果，實現企業目標。

2018年，為實現本集團公司的全面預算管理和總體發展目標，財務部的工作任重而道遠。為此，需要在以下幾個方面繼續做好工作：

1、做好上半年和第一季度的所得稅匯算清繳工作，合理地降低各項稅務風險。

2、根據全面預算管理制度和預算管理指標跟蹤預算的執行情況，監控預算費用的執行和超預算費用的初步審核，按月準確及時地提供預算執行情況的匯總分析，為實現本集團和各單位的預算指標提出可行性措施或建議。

3、配合集團總部進行收入、成本、費用的專項檢查，加強非生產費用和可控費用的控制、執行力度，不能超支的絕不超支。

4、加強資金管理，統一調配，根據集團總部資金部的工作計劃安排，調控好各項經營用資金。

5、繼續完善各項財務管理制度和內部控制制度，如財務核算管理制度、銷售與收款、采購與付款內控制度、會計、統計、收費、出納等財務人員崗位考評辦法等。

6、加強財務人員的業務知識、企業會計制度和國家有關財經法規的學習，結合財務人員考評辦法，逐步提高財務人員的專業知識、技能和職業判斷能力。

第五篇：集團公司財務報銷制度及報銷流程

xx集團有限公司 財務報銷制度及報銷流程

目錄 第一章 總則

第二章 費用報銷憑證的規范 第三章 內部控制及一般流程 第四章 借款管理規定 第五章 日常費用的分類管理 第六章 工薪福利及相關費用支出制度 第七章 專項支出財務報銷制度 第八章 報銷時間的具體規定 第九章 附則

第一章 總則

第一條、為了加強集團公司財務管理，規范各子（分）公司財務報銷行為,合理控制費用支出，提高資金使用效益，根據國家有關法律、法規和各項財政政策，結合集團公司的具體情況特制定本制度。

第二條、本制度根據相關的財經制度及集團公司的實際情況，將財務報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關費用等,以下分別說明報銷相關的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。

第三條、本制度適用集團公司及各子（分）公司。

第二章 費用報銷憑證的規范

第四條、報銷單填寫

1.費用報銷單需填寫完整：包括部門、日期、內容、大小寫金額、合計數.附件張數、報銷人及審批人員的簽字；注：金額處不能留有空格，金額要完整到元、角、分,在財務有借款的需注明。

2.金額大寫要準確：零 壹 貳 叁 肆 伍 陸 柒 捌 玖 拾 佰 仟 萬 億。

報銷原始憑證的要求

1.當事人應充分取得費用的相關單據，如：合同或協議、合法的票據等，合法（被稅務機關認可）的票據，原則上必須是發票才能報銷。

2.可使用的收據：購農產品及廢舊品收入時可用收據入帳。

3.車費：所有的車票上都必須注明出發地和目的地，以及乘坐日期。

4.打車時，燃油費附加的票據也應該有，即凡是報的數額都必須有發票，同時金額有小數位數的，需注明實際支付的金額。

5.報銷車票時，有同行者，必須注明同行者是誰。

6.其他票據也應同時注明費用的用途及時間，如招待費需注明招待的日期及招待的人數。

7.摘要欄必須清晰的寫明費用的原因及用途。

8.外出公差的需附有外出公差申請單或通知單，公差申請單上需有公司及部門領導審批。

9.當月費用當月報銷。第五條、貼票方法和要求

1.原始發票單據及附件應按照報銷的經費項目進行分類整理，如辦公費、招待費、差旅費、住宿費等等，應按照類別分別粘貼，把相同經費項目的原始憑證粘貼在一起。

2.粘貼票據的范圍大小：應在費用報銷單據大小范圍內進行粘貼。對于原始發票單據及附件較多的憑證，應用和費用報銷單據同樣大小的結實的白紙（使用過的紙亦可，外露部分應保持潔白）先進行粘貼，然后再將該白紙的左上角粘貼在費用報銷單據的后面。（粘貼在其上的票據不能超出該紙張的范圍）。

3.粘貼要求：原始發票單據及附件必須由上而下、自左至右、均勻排列粘貼。將膠水涂抹在原始發票單據及附件的左上角，從裝訂線

（粘貼單左側2公分位置）開始粘貼，將票據向右邊均勻排開橫向粘貼，注意不要將票據集中在粘貼紙中間，以免造成中間厚四周薄、憑證裝訂起來不整齊的現象；粘貼的原始發票單據及附件必須在費用報銷憑證的大小范圍之內，個別規格參差不齊的原始憑證，可先裁邊整理后再行粘貼，但必須保證原始憑證內容的完整性。對于粘貼比費用報銷單據大的原始發票單據及附件，粘貼位置也應在票據左上角，單據上邊和左邊與費用報銷單對齊，超出部分可以按照報銷單大小折疊在粘貼范圍之內。

4.如果同類票據大小不一樣，可以在同一張粘貼紙上按照先小后大的順序粘貼。

5.注意事項：

（1）原始發票單據及附件的粘貼必須整齊，不要將票據顛倒放置、粘貼。

（2）不要用訂書機訂原始發票單據及附件。不要用回形針、大頭針等把原始發票單據及附件別在費用報銷單據后面。（3）對于粘貼不規范的費用報銷單據，請自行重新粘貼。第六條、報銷手續及簽批齊全

1.嚴格按照財務部門簽發的審批制度執行

2.對于要求有證明人的采購單據，應有證明人進行簽字；共同對報銷的真實性負責。

3.對于有購買數量的物品，需由簽收人進行簽收，核對數量。4.對于差旅費報銷單，因公司有費用級別規定，不同級別的職員

有不同的報銷標準，所以在不提供其他證明更高級別的情況下，按職員的職務來評級，如職員除職務外另有更高級別的技能等級，必須由部門領導注明級別或提供高級別證明。

5.凡購買的物品及低值易耗品，報銷時都必須附物品申購單及入庫單。

第七條、報銷憑證的簽字要求：

1.按規定應該簽字的人員必須全部簽字，簽字必須簽全稱，不得只簽姓。

2.簽字人簽署姓名后，還應當簽署簽字的日期。

3.領導簽字應當明確表明是否同意報銷。

4.為便于原始憑證的裝訂，簽字是簽在憑證的正面，應簽在右上方。簽字如果是簽在憑證的反面，應簽在左上方。

5.有多張憑證都需要簽字時，經辦人、證明人、部門負責人要一張一張分別的簽，不能用復寫紙同時簽。

6.按規定順序簽字（1）經辦人簽字（2）部門負責人簽字（4）分公司財務會計審核簽字（3）分公司總經理簽字（5）集團公司財務總監審簽

（6）集團公司行政副總經理簽字（7）集團公司總經理及董事長簽字

7.員工在任何憑單上簽字，表示對該憑單所載事項以及金額完全同意，并已盡到誠實申報或認真審核之責。

第三章 內部控制及一般流程

第八條、費用發生過程中，原則上必需由兩人或兩人以上同時參與或執行，并互相監督和共同承擔相關責任。

第九條、費用報銷的控制原則：計劃管理、分級負責、層層把關。由各部門主管負責本部門人員費用報銷的實質性、合理性的一級審查；由辦分公司經理對報銷單據的計劃性進行二級審查，由財務部門對報銷票據的合法性進行三級審查；最后由集團公司財務總監總經理進行審核通過，經集團公司行政副總審簽、標準外需集團公司總經理或董事長審批后才能報銷。

第十條、原則上公司一切事項報銷的單據均必須取得合法的憑證。合法性的認定以國家財務、稅務等方面的規定為準，具體操作由各公司財務部門負責把控落實，以可操作性為前提。公司員工任何不符合報銷規定的單據財務部門有權拒絕，各級確認、審核、審批人員也不應予簽字。各級簽字人在不能確定的情況下不能隨意簽字，第十一條、單據整理要求：報銷人在報銷前必須事先整理好各類單據，首先對單據的類別、時間、批次、項目等進行分類，然后按

照一定的標準清晰準確的粘帖在報銷單據的后面，并在附件中寫明所附單據的張數。單據數量比較煩雜的要寫出報銷明細清單附在后面。單據分別不清晰，粘帖不規范的財務部門可要求對方改正，不改正的有權予以拒絕受理。

第十二條、報銷或單據傳遞時效要求：財務部門根據財務作帳的及時性配比性要求掌握好各項報銷的時間，原則上各項單據或費用必須在發生結束后按照正常規定的流程操作。原則上當月發生當月取得并當月報銷，業務人員有及時催收票據的義務。

第十三條、當事人在填寫“費用資金支取報銷單”時，應遵照“實事求是、準確無誤”的原則，將費用的發生原因、發生金額、發生時間等要素填寫齊全，并簽署自己的名字，交共同參與的人員復查，并請其在證明人一欄上簽署其姓名。“費用資金支取報銷單”的填寫一律不允許涂改，尤其是費用金額，并要保證費用金額的大、小寫必須一致，否則無效。

第十四條、經辦人根據報銷單據的內容，整理分類粘貼好原始單據，填寫“費用資金支取報銷單”。

具體步驟及注意事項：

1．沒有特殊原因必須在票據取得后三天內將審批單送達部門經理審核。

2．經辦人要按照要求填寫“費用資金支取報銷單”，所填寫為日期、報銷部門、用途、金額、合計、金額大寫、報銷人等。

3.若有要說明的事項在備注一欄填寫。

第十五條、當事人應將填寫完整、附件齊全的“費用資金支取報銷單”和已經審批過的“用款申請單”一起送交本部門主管進行審核，簽字批準。

具體步驟及注意事項：

1.部門主管應重點對費用發生的真實性、費用預算金額與實際金額的差異合理性進行審查。

2.部門主管審查無異議后，應在“費用資金支出報銷單”部門負責人一欄簽署審批意見并簽署部門經理的名字。3.若有要說明的事項在備注一欄填寫。4.部門主管有督促經辦人報銷的義務。

第十六條、部門主管審核后統一交由各公司經理審核批準。具體步驟及注意事項：

1.各部門主管確認費用是否該報，對不可報部分需要注明超標部分金額和實報金額；

2.各部門主管審查無異議后，應在“費用資金支取報銷單”主管部門一欄簽署審批意見并簽署本人的名字。

第十七條、交由財務部會計審核并簽字。具體步驟及注意事項：

1.財務部審核員應重點對“費用資金支出報銷單”后所附的原始發票和單據進行合法性審查，對費用金額的計算進行復核稽查。2.財務部審核員需仔細審核經辦人填寫格式是否符合規定，審核是否符合有關文件規定。

3.仔細審核經辦人金額填寫和計算是否正確。4.審核有無經辦人和其直線經理的簽名。

5.對不符合上述要求的費用報銷審批單退回經辦人本人。6.財務部審核員審查無異議后，應在“費用資金支取報銷單”財務部門一欄簽署審批意見并簽署本人的名字。

第十八條、各公司財務部復核后將報銷票據送本公司經理進行的審查和簽字。

具體步驟及注意事項：

1.分公司經理接到“費用資金支取報銷單”后，需要先關注有部門主管以及財務部門的審核簽字，從“費用資金支取報銷單”的形式要素上進行審查，看報銷審批程序和相關人員的簽字是否齊全、字跡是否真實。

2.分公司經理審查無異議后，在“費用資金支取報銷單”經理一欄簽署審批意見并簽名。

第十九條、當事人取得審批齊全的“費用資金支取報銷單”以及“借款單”后，應在3天之內送交集團公司財務總監審核后，經集團公司行政副總審批、超出標準的支出須經集團公司總經理和董事長審批。方能在分公司財務報銷

第二十條、費用報銷的其他規定：公司費用報銷必須真實合法，嚴禁使用白條或其他不合法的憑證，一些特殊情況需要使用替代憑證的，也必須由分公司經理和集團公司財務總監的共同認可，同時做到財務操作的安全合法。另外替代憑證要求做到時間合理、摘要明確、金額確定，不能真假混雜，給公司帶來財務風險。

第二十一條、費用報銷的一般操作流程

費用報銷流程：費用報銷人報銷申請（填制費用資金支出審批單）------報銷人部門負責人確認簽字------分公司經理審核（確認是否真實）-----分公司財務部審核（單據、數據等方面要求）-------集團公司財務總監總最終審核（側重真實、合理性等方面負全責）------集團公司行政副審批------集團公司總經理或董事長審批---各分公司出納復核并履行付款。上述流程為公司各項費用報銷的既定程序，以后各項事務的報銷均需要遵照上述流程操作，否則各公司財務部門有權拒絕付款。

第二十二條、費用審簽的額度和權限

集團公司各分（支）公司正常資金支付及費用在10萬元以內（含10萬元），審批最終由集團公司行政副總簽批財務就可辦理支付流程;10萬元以上的資金支付及費用須經集團公司總經理決定后,財務方能辦理支付流程;特殊采購及專項支出按其申報流程并經集團公司董事長審批同意后方能辦理

第四章 借款管理規定

第二十二條、借款管理規定

1.出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款。

2.其他臨時借款，如業務費、周轉金等，借款人員應及時報帳，除周轉金外其他借款原則上不允許跨月借支。

3.各項借款金額超過5000元應提前一天通知財務部備款。4.借款銷賬規定：自借支起一個月內。

5.借款未還者原則上不得再次借款，逾期三個月未還借支者，從工資中扣回。

第二十三條、借款流程

1.借款人按規定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現金。

2.審批流程：主管部門經理審核簽字→財務部門復核→經理審批→ 集團公司財務總監同意→集團公司行政副總審批

3.財務付款：借款憑審批后的借款單到所在公司財務部門辦理領款手續。

第五章 日常費用報銷規定及流程

第二十四條、日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業務招待費、培訓費、資料費等。在一個預算期間內，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。

第二十五條、費用報銷的一般規定

1.報銷人必須取得相應的合法票據(相關規定見發票管理制度),且發票背面有經辦人、證明人（簽收人）簽名。

2.填寫報銷單應注意:根據費用性質填寫對應單據；嚴格按單據要求項目認真寫，注明附件張數；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內容或事由。

3.審批流程：主管部門經理審核簽字→財務部門復核→經理審批→ 集團公司財務總監同意→集團公司行政副總審批

4.報銷5000元以上需提前一天通知財務部門以便備款。

第二十七條、差旅費報銷費用標準及流程。費用標準：詳見《差旅費報銷標準及相關規定》；

（一）費用標準: 職 務

交通工具

住宿標準

伙食補貼

一般員工

火車硬臥

120元/天

30元/天

部門主管

火車硬臥

150元/天

30元/天

分公司經理

飛機普艙

200元/天

40元/天

經理及以上 飛機

實報實銷

實報實銷

（二）費用標準的補充說明：

1.住宿費報銷時必須提供住宿發票，實際發生額未達到住宿標準金額，不予補償；超出住宿標準部分由員工自行承擔。

2.實際出差天數的計算以所乘交通工具出發時間到返京時間為準，自然出差天數計算。

3.伙食補貼標準實行包干制，依據實際出差天數結算，原則上采用額度內據實報銷形式，特殊情況無相關票據時可按標準領取補貼。

4.宴請客戶需由總經理批準后方可報銷招待費，同時相應取消伙食補貼。

5.出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關費用。

（三）報銷流程

1.出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，出差申請單由分公司經理批準。

2.借支差旅費：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務部,按借款管理規定辦理借款手續，出納按規定支付所借款項。

3.返回報銷：出差人員應在回公司后五個工作日內辦理報銷事宜，根據差旅費用標準填寫《差旅費報銷單》，要注明出差時間、事由、目的地、人數、用途和原始單據張數，并附原始單據和發票，按日常費用審批程序辦理報銷手續，特殊情況報銷時間最長不能超過30天，超期財務中心有權無條件拒絕辦理.第二十八條、電話費報銷費用標準及流程

(一)費用標準

1.移動通訊費：員工的手機費用的報銷采用與崗位相關制，即依據不同崗位，根據員工工作性質和職位不同設定不同的報銷標準，具體標準見集團公司相關管理制度規定及相關文件。

2．固定電話費：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司綜合辦統一支付話費。不鼓勵員工在上班期間打私人電話。

(二)報銷流程

1.公司綜合辦指定專人每月初（10日前）將本月員工手機費執行標準（含特批執行標準）進行分類填報。

2、.固定電話費由綜合辦指定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續，若遇電話費異常變動情況應到電信局查明原因，特殊情況報集團公司行政副總經理批準處理辦法。

3、審批:按日常費用審批程序審批。

第二十九條、交通費管理規定及流程(一)管理規定：

1.員工因公需要用車可根據公司相關規定申請公司派車，在沒有車的情況下經辦公室車輛管理人員同意后可以乘坐出租車;回來后，由辦公室車輛管理人員在出租車票上簽字確認并說明理由。2.市內因公公交車費應保存相應車票報銷。

(二)報銷流程

1.員工整理交通車票（含因公公交車票），在車票背面簽經辦人名字，并由辦公室派車人員簽字確認，按規定填好《交通費報銷單》。

2.審批:按日常費用審批程序審批。

3.員工持審批后的報銷單到財務部門辦理報銷手續。第三十條、辦公費、招待煙酒、低值易耗品等管理規定及流程

（一）管理規定:

1.為了合理控制費用支出,此類費用由集團公司綜合辦統一管理，集中購置,并指定專人負責。

2.各分公司經理在每月28日前填制公司下個月的物品申領計劃，交至集團公司綜合辦，由其統一購買。

3.購買物品原則上由集團公司綜合辦購買，專業用品經征同意方能自行購買，須到綜合辦辦理登記手續。

4.物品單價在100元以上（含100元），須經部門主管簽字，未經核準而擅自購買者不予報銷。

5.所有物品必須由綜合辦管理人員驗收或登記后，報銷執行費用報銷流程。

第三十一條、車輛費用報銷制度及流程

1.嚴格按照《公司車輛管理制度》執行。各部門主管要按照規定控制好本部門費用，超標自負。

2.集團公司綜合辦管理的加油卡只對公司車輛加油，按照標準嚴格控制、專人負責。

3.各部門報銷車輛費用時，必須附機打加油發票、過橋費等票據，報銷流程按費用報銷流程執行。

第三十二條、食堂費用報銷制度及流程

1.食堂費用單據必須由食堂管理人員、復稱人員或食堂師傅驗收簽字生效。

2.報銷流程按照費用報銷流程執行。

第三十三條、招待費、培訓費、資料費及其他報銷制度及流程

（一）招待費的管理規定

1.業務招待費標準詳見《公司業務招待費標準及管理制度》執行。2.招待費用開支由綜合辦按制度嚴格控制，事先沒有在綜合辦備案、備案不符、超過招待費控制額度的，需集團公司副總簽字方能報銷。3.在綜合辦備案時，要告知業務單位人數、招待地點、陪同人員，綜合辦有權對備案的業務招待進行核實，超標一律自負。

4.大額招待費支出應事前征得行政副經理的同意。5.招待費報銷嚴格按照逐級審批制度，執行費用報銷流程。6.在報銷前必須取得綜合辦出具的招招待費通知單。7.其他費用：根據實際需要據實支付，本人簽字。(二)報銷流程：

1.招待費由經辦人按日常費用報銷一般規定及一般流程辦理報銷手續。

2.其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。

第六章 工薪福利及相關費用支出制度及流程

第三十四條、工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關規定執行。

第三十五條、工薪福利支付流程

(一)工資支付流程：

1.每月15日集團公司人力資源部提供已審批的上月職工工資分配表，交于集團公司財務部；

2.每月18日由財務部門通過銀行代發形式或現金支付工資；

（二）臨時工資支付流程同工資支付流程。

（三）社會保險支付流程：

1.每月10前由人力資源部將由已核準的職工社會保險金明細表交財務部門進行相關的財務處理。

2.社會保險金的增減由人力資源部按相關政策進行申報、核實、辦理，若有差異應查明原因并按實際情況進行調整。

（四）其他福利費支出流程

由公司綜合辦部按審批后的支付標準填寫報銷單→經部門主管簽字確認→財務總監進行財務復核→報集團副總經理審批，審批后的報銷單及支付標準交財務部門辦理報銷手續。

第七章 專項支出財務報銷制度及流程

第三十六條、專項支出主要為新襄棉固定資產購置及改良支出、材料采購及其他專項費用等。

詳見集團公司物資采購專項管理制度

第三十七條、新廠工程及相關資金支付須經集團公司董事長審批后才能辦理財務支付流程。

第八章 報銷時間的具體規定

第三十八條 為了協調集團公司對內、對外的業務工作安排，方便員工費用報銷，財務部將報銷時間具體安排如下：

1．財務報銷：集團公司各分（支）財務部每周四為財務報銷日。若當月的最后一個報銷日在該月的28日以后，為了便于財務部集中時間月末結賬，該報銷日停止財務報銷。

2．借支及其他業務的不受以上的時間限制，可隨時辦理。

3、特殊情況，另行處理。

第九部分 附則

第三十九條 本制度解釋權歸集團公司財務部。

第四十條 本制度經總經理辦公會議討論通過并由董事長生效