第一篇：甘肅2013會(huì)計(jì)繼續(xù)教育《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅政策解讀及會(huì)計(jì)處理規(guī)》的課后習(xí)題及其答案

營(yíng)業(yè)稅改征增值稅政策解讀及會(huì)計(jì)處理規(guī)定 第五講

一、單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。)

1.北京營(yíng)業(yè)稅改增值稅一般納稅人2012年11月2日接受北京運(yùn)輸企業(yè)提供的貨物運(yùn)輸服務(wù)，并取得其在地方稅務(wù)局代開(kāi)的公路、內(nèi)河運(yùn)輸發(fā)票，該納稅人可按該發(fā)票上注明的金額（）計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。

A.3%的征收率

B.7%的扣除率

C.11%的扣除率

D.不能ABCD

答案解析：從試點(diǎn)地區(qū)取得的試點(diǎn)實(shí)施之后開(kāi)具的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)（鐵路運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)除外），不得作為增值稅扣稅憑證。

二、判斷題（請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。)

1.納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷(xiāo)售額；未分別核算的，不得免稅、減稅。（）對(duì)錯(cuò)

答案解析：未分別核算的，不得免稅、減稅，需全額計(jì)征稅款。

營(yíng)業(yè)稅改征增值稅政策解讀及會(huì)計(jì)處理規(guī)定 第一講

一、單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。)

1.下列行業(yè)中，不屬于營(yíng)改增應(yīng)稅服務(wù)的是（）。

A.陸路運(yùn)輸服務(wù)

B.鐵路運(yùn)輸服務(wù)

C.航空運(yùn)輸服務(wù)

D.房屋租賃服務(wù)ABCD

答案解析：鐵路運(yùn)輸不屬于營(yíng)改增征稅范圍。

二、判斷題（請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。)

1.營(yíng)改增的意義之一是可以減少重復(fù)征稅。（）對(duì)錯(cuò)

答案解析：營(yíng)改增有利于減少營(yíng)業(yè)稅重復(fù)征稅，使市場(chǎng)細(xì)化和分工協(xié)作不受稅制影響

營(yíng)業(yè)稅改征增值稅政策解讀及會(huì)計(jì)處理規(guī)定 第二講

一、單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。)

1.下列各項(xiàng)中，不屬于提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的是（）。

A.有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃

B.有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性租賃

C.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)

D.航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)ABCD

答案解析：航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)屬于交通運(yùn)輸業(yè)。

二、判斷題（請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。)

1.某裝卸公司在營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)，其應(yīng)屬于交通運(yùn)輸業(yè)范疇。（）對(duì)錯(cuò)

答案解析：屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。

營(yíng)業(yè)稅改征增值稅政策解讀及會(huì)計(jì)處理規(guī)定 第三講

一、單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。)

1.某納稅人稅改前連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)交通運(yùn)輸業(yè)應(yīng)稅全部收入為600萬(wàn)元，支付給合作運(yùn)輸方的運(yùn)費(fèi)為100萬(wàn)元。則其應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額為（）。

A.600萬(wàn)元

B.520萬(wàn)元

C.582.52萬(wàn)元

D.504.85萬(wàn)元ABCD

答案解析：應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額＝600÷（1＋3%）＝582.52（萬(wàn)元）。

二、判斷題（請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。)

1.試點(diǎn)納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額的計(jì)算，應(yīng)該在成為試點(diǎn)納稅人之后算起。（）對(duì)錯(cuò)

答案解析：應(yīng)該在成為試點(diǎn)納稅人之前算起。

營(yíng)業(yè)稅改征增值稅政策解讀及會(huì)計(jì)處理規(guī)定 第四講

一、單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。)

1.營(yíng)改增在現(xiàn)行增值稅17%標(biāo)準(zhǔn)稅率和13%低稅率基礎(chǔ)上，新增（）和（）兩檔低稅率。

A.11%和3%

B.11%和6%

C.6%和3%

D.3%和0%ABCD

答案解析：11%和6%是營(yíng)改增政策出現(xiàn)后才確定的稅率。

二、判斷題（請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。)

1.營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)一般納稅人提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù)（包括輪客渡、公交客運(yùn)、軌道交通、出租車(chē)）可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。（）對(duì)錯(cuò)

答案解析：試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù)（包括輪客渡、公交客運(yùn)、軌道交通、出租車(chē)），可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。

財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)應(yīng)稅服務(wù)范圍等若干稅收政策的補(bǔ)充通知》（財(cái)稅[2012]86號(hào)）規(guī)定：“長(zhǎng)途客運(yùn)、班車(chē)（指按固定路線、固定時(shí)間運(yùn)營(yíng)并在固定?？空就？康倪\(yùn)送旅客的陸路運(yùn)輸服務(wù)）、地鐵、城市輕軌服務(wù)屬于上述所稱的公共交通運(yùn)輸服務(wù)。”

營(yíng)業(yè)稅改征增值稅政策解讀及會(huì)計(jì)處理規(guī)定 第六講

一、單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。)

1.北京地區(qū)某設(shè)計(jì)公司為增值稅一般納稅人，2012年12月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）為甲個(gè)人提供服裝設(shè)計(jì)服務(wù)，取得收入100000元；（2）為乙個(gè)人提供創(chuàng)意策劃服務(wù)，取得收入80000元；（3）為丙企業(yè)提供環(huán)境設(shè)計(jì)服務(wù)，取得收入60000元；（4）購(gòu)買(mǎi)辦公用電腦，取得1份增值稅專用發(fā)票上注明稅款5000元，購(gòu)買(mǎi)公司小轎車(chē)用汽油，取得1份增值稅專用發(fā)票上注明稅款3000元，購(gòu)買(mǎi)接待用禮品，取得1份增值稅專用發(fā)票上注明稅款4000元，取得1份非試點(diǎn)地區(qū)某納稅人開(kāi)具的公路內(nèi)河運(yùn)輸發(fā)票價(jià)稅合計(jì)28571.43元，取得1份稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)14285.71元。企業(yè)核算健全，所有收入為含稅價(jià)款，取得的各類發(fā)票均已認(rèn)證相符，計(jì)算取小數(shù)點(diǎn)后兩位。該設(shè)計(jì)公司當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額是（）。

A.34871.79

B.13584.9

1C.40800

D.14400

ABCD

答案解析：（100000+80000+60000）÷（1+6%）×6%＝13584.91（元）。

二、判斷題（請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。)

1.地稅局原針對(duì)廣告業(yè)征收的文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)（3%），營(yíng)改增試點(diǎn)后由國(guó)稅局負(fù)責(zé)征收。（）對(duì)錯(cuò)

答案解析：《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)中文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)征收有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)綜[2012]68號(hào)）。

繳納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的單位和個(gè)人（以下簡(jiǎn)稱繳納義務(wù)人）應(yīng)按照提供增值稅應(yīng)稅服務(wù)取得的銷(xiāo)售額和3%的費(fèi)率計(jì)算應(yīng)繳費(fèi)額，并由國(guó)家稅務(wù)局在征收增值稅時(shí)一并征收。

營(yíng)業(yè)稅改征增值稅政策解讀及會(huì)計(jì)處理規(guī)定 第七講

一、單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。)

1.北京甲運(yùn)輸公司是增值稅一般納稅人，2012年11月其國(guó)內(nèi)客運(yùn)收入30萬(wàn)元，支付非試點(diǎn)聯(lián)運(yùn)企業(yè)運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元并取得交通運(yùn)輸業(yè)專用發(fā)票，銷(xiāo)售貨物取得2萬(wàn)元（含稅）。該企業(yè)本月稅法認(rèn)可的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為0.8萬(wàn)元。北京甲運(yùn)輸公司2012年11月的運(yùn)輸業(yè)務(wù)適用的稅率為（）。

A.17%

B.11%

C.6%

D.3%ABCD

答案解析：試點(diǎn)地區(qū)交通運(yùn)輸業(yè)一般納稅人適用稅率為11%。

二、判斷題（請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。)

1.營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)納稅人將承擔(dān)的勘察設(shè)計(jì)勞務(wù)分包或轉(zhuǎn)包給其他勘察設(shè)計(jì)單位或個(gè)人并由其統(tǒng)一收取價(jià)款的，可以以差額作為計(jì)稅金額。（）對(duì)錯(cuò)

答案解析：對(duì)勘察設(shè)計(jì)單位將承擔(dān)的勘察設(shè)計(jì)勞務(wù)分包或轉(zhuǎn)包給其他勘察設(shè)計(jì)單位或個(gè)人并由其統(tǒng)一收取價(jià)款的，以其取得的勘察設(shè)計(jì)總包收入減去支付給其他勘察設(shè)計(jì)單位或個(gè)人的勘察設(shè)計(jì)費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅營(yíng)業(yè)額。

營(yíng)業(yè)稅改征增值稅政策解讀及會(huì)計(jì)處理規(guī)定 第八講

一、單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。)

1.增值稅的納稅期限，分別為（）。

A.1日、3日、7日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度

B.1日、3日、5日、10日、15日、2個(gè)月或者1個(gè)季度

C.1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度

D.1日、3日、5日、7日、10日、1個(gè)月或者1個(gè)季度ABCD

答案解析：增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定。以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人以及財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人。不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。

二、判斷題（請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。)

1.會(huì)議展覽地點(diǎn)在境外的會(huì)議展覽服務(wù)應(yīng)征增值稅。（）對(duì)錯(cuò)

答案解析：會(huì)議展覽地點(diǎn)在境外的會(huì)議展覽服務(wù)不征增值稅。

營(yíng)業(yè)稅改征增值稅政策解讀及會(huì)計(jì)處理規(guī)定 第九講

一、單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。)

1.一般納稅人提供適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法應(yīng)稅服務(wù)，發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)繳納的增值稅額，借記“營(yíng)業(yè)外支出”等科目，應(yīng)貸記（）科目。

A.“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”

B.“應(yīng)交稅費(fèi)——已交增值稅”

C.“應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”

D.“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”ABCD

答案解析：一般納稅人提供適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法應(yīng)稅服務(wù)，發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)繳納的增值稅額，借記“營(yíng)業(yè)外支出”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目。

二、判斷題（請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。)

1.一般納稅人向境外單位提供適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)，不計(jì)算營(yíng)業(yè)收入應(yīng)繳納的增值稅。憑有關(guān)單證向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理該項(xiàng)出口服務(wù)的免抵退稅。（）對(duì)錯(cuò)

答案解析：一般納稅人向境外單位提供適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)，在出口環(huán)節(jié)不征稅，而且可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理該項(xiàng)出口服務(wù)的免抵退稅。

營(yíng)業(yè)稅改征增值稅政策解讀及會(huì)計(jì)處理規(guī)定 第十講

一、單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。)

1.營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)納稅人取得的過(guò)渡性財(cái)政扶持資金借記（）。

A.其他應(yīng)收款

B.營(yíng)業(yè)外收入

C.補(bǔ)貼收入

D.其他業(yè)務(wù)收入ABCD

答案解析：試點(diǎn)納稅人在新老稅制轉(zhuǎn)換期間因?qū)嶋H稅負(fù)增加而向財(cái)稅部門(mén)申請(qǐng)取得財(cái)政扶持資金的，期末有確鑿證據(jù)表明企業(yè)能夠符合財(cái)政扶持政策規(guī)定的相關(guān)條件且預(yù)計(jì)能夠收到財(cái)政扶持資金時(shí)，按應(yīng)收的金額，借記“其他應(yīng)收款”等科目，貸記 “營(yíng)業(yè)外收入”科目。待實(shí)際收到財(cái)政扶持資金時(shí)，按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，貸記“其他應(yīng)收款”等科目。

二、判斷題（請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。)

1.“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)一般納稅人新增了兩個(gè)會(huì)計(jì)科目分別 為“營(yíng)改增抵減的銷(xiāo)項(xiàng)稅額”專欄和“增值稅留抵稅額”明細(xì)科目。（）對(duì)錯(cuò)

答案解析：“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)一般納稅人新增了上述兩個(gè)科目，而“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)小規(guī)模納稅人不涉及。

第二篇：2015會(huì)計(jì)繼續(xù)教育營(yíng)業(yè)稅改征增值稅政策解讀練習(xí)題

一、單選題

1、我國(guó)征稅的主體是（）。A A、國(guó)家 B、集體 C、個(gè)人 D、海關(guān)

2、在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓的無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售的不動(dòng)產(chǎn)。這闡述的是（）的征稅范圍。C A、增值稅 B、消費(fèi)稅 C、營(yíng)業(yè)稅 D、所得稅

3、將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，（）。A A、免征營(yíng)業(yè)稅 B、減征營(yíng)業(yè)稅 C、加倍征收營(yíng)業(yè)稅 D、超額征收營(yíng)業(yè)稅

4、一般納稅人提供財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，（）個(gè)月內(nèi)不得變更。B A、12 B、36 C、6 D、24

5、按照《交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》的規(guī)定，納稅人提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，適用的稅率是（）。C A、17% B、6% C、11% D、3%

6、納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。A

A、收到預(yù)收款的當(dāng)天 B、按照合同約定的當(dāng)天 C、開(kāi)始提供租賃服務(wù)的當(dāng)天 D、租賃服務(wù)結(jié)束的當(dāng)天

7、納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起（）日內(nèi)申報(bào)納稅。B

A、7 B、15 C、10 D、5

8、《試點(diǎn)實(shí)施辦法》第三條規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額標(biāo)準(zhǔn)為（）。D A、50萬(wàn)元 B、80萬(wàn)元 C、100萬(wàn)元 D、500萬(wàn)元

9、下列選項(xiàng)中，不得認(rèn)定為一般納稅人的是（）。A

A、應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人 B、非企業(yè)性單位

C、不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè) D、不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的個(gè)體工商戶

10、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是（C）。

A、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天

B、納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天

C、納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)開(kāi)始的當(dāng)天

D、增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天

11、下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的表述中，不正確的是（C）。

A、固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 B、總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；經(jīng)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局或者其授權(quán)的財(cái)政和稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)合并向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C、非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 D、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款

12、納稅人接受交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，除取得增值稅專用發(fā)票外，按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和（A）的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

A、7% B、6% C、13% D、11%

13、下列關(guān)于銷(xiāo)售額的確定的表述中，錯(cuò)誤的是（）。B

A、銷(xiāo)售額是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用 B、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，即使價(jià)款和折扣額不在同一張發(fā)票上注明的，也以折扣后的價(jià)款為營(yíng)業(yè)額

C、納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷(xiāo)售額；未分別核算的，不得免稅、減稅

D、納稅人兼營(yíng)營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅服務(wù)的銷(xiāo)售額和營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)額；未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)稅服務(wù)的銷(xiāo)售額

14、在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境適用的稅率是（）。A

A、零稅率 B、11% C、17% D、6%

15、下列關(guān)于銷(xiāo)售額的表述錯(cuò)誤的是（）。B A、納稅人提供電信業(yè)服務(wù)時(shí)，附帶贈(zèng)送用戶識(shí)別卡、電信終端等貨物或者電信業(yè)服務(wù)的，應(yīng)將其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用進(jìn)行分別核算，按各自適用的稅率計(jì)算繳納增值稅

B、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，不管價(jià)款和折扣額有沒(méi)有在同一張發(fā)票上分別注明的，均以全部?jī)r(jià)款作為銷(xiāo)售額

C、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票后，提供應(yīng)稅服務(wù)中止、折讓、開(kāi)票有誤等情形，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票。未按照規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票的，不得扣減銷(xiāo)項(xiàng)稅額或者銷(xiāo)售額

D、提供應(yīng)稅服務(wù)的銷(xiāo)售額為納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用

二、1、多選題

下列關(guān)于增值稅的稅率和征收率的表述中，正確的有（）。ACD

A、一般納稅人的基本稅率為17% B、對(duì)糧油制品、公用產(chǎn)品(自來(lái)水、暖氣、煤氣等)、書(shū)報(bào)雜志、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料(飼料、化肥、農(nóng)藥等)等的銷(xiāo)售和進(jìn)口，適用11%的低稅率 C、出口貨物的稅率為零 D、小規(guī)模納稅人的征收率為3%

2、下列選項(xiàng)中，屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)范圍的有（ABCD）。

A、陸路運(yùn)輸服務(wù) B、信息技術(shù)服務(wù) C、物流輔助服務(wù) D、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

3、下列選項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的原因的有（ABCD）。

A、原征收制度貨物與勞務(wù)稅收制度不統(tǒng)一，不利于公平競(jìng)爭(zhēng)和結(jié)構(gòu)調(diào)整

B、原征收制度營(yíng)業(yè)稅存在重復(fù)征稅，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策扭曲

C、原征收制度不利于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的發(fā)展 D、原征收制度不利于稅收征管效率的提高

4、下列選擇中，不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的有（AB）。A、境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)

B、境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)

C、境內(nèi)單位或者個(gè)人向境外單位或者個(gè)人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)

D、境內(nèi)單位或者個(gè)人向境外單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)

5、原增值稅一般納稅人接受試點(diǎn)納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的有（ABCD）。A、用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目 B、接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)

C、與非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用購(gòu)進(jìn)貨物相關(guān)的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù) D、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目

6、按照《交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策的規(guī)定》，下列選項(xiàng)中可以免征增值稅的有（ABCD）。A、個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán) B、殘疾人個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù) C、航空公司提供飛機(jī)播灑農(nóng)藥服務(wù)

D、試點(diǎn)納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)

7、按照最新規(guī)定，下列關(guān)于增值稅起征點(diǎn)的表述中正確的有（AB）。

A、按期納稅的，為月應(yīng)稅銷(xiāo)售額5000-20000元 B、按次納稅的，為每次（日）銷(xiāo)售額300-500元 C、按期納稅的，為月應(yīng)稅銷(xiāo)售額1000-5000元 D、按次納稅的，為每次（日）銷(xiāo)售額100-300元

8、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，下列選項(xiàng)屬于不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的有（AC）。

A、向消費(fèi)者個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù) B、向增值稅一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

C、適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù) D、向增值稅小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

9、下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的說(shuō)法中，表述正確的有（ABCD）。

A、原增值稅一般納稅人接受試點(diǎn)納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額，準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣

B、原增值稅一般納稅人接受試點(diǎn)納稅人中的小規(guī)模納稅人提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，按照從提供方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額和7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣

C、試點(diǎn)地區(qū)的原增值稅一般納稅人接受境外單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)，按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳增值稅的，準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國(guó)稅收通用繳款書(shū)上注明的增值稅額 D、試點(diǎn)地區(qū)的原增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)，用于《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列項(xiàng)目的，不屬于《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》所稱的用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣

10、按照《交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》規(guī)定，下列關(guān)于增值稅稅率和征收率的表述中，正確的有（ABCD）。

A、提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%。B、提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，稅率為11% C、提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外），稅率為6% D、增值稅征收率為3%

三、1、判斷題

應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額超過(guò)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人，未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人。（√）

2、應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人可以成為一般納稅人。（×）

3、中華人民共和國(guó)境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以其代理人為增值稅扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒(méi)有代理人的，以接受方為增值稅扣繳義務(wù)人。（√）

4、試點(diǎn)納稅人兼有不同稅率的銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率的銷(xiāo)售額，未分別核算銷(xiāo)售額的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。（×）

5、試點(diǎn)納稅人中的小規(guī)模納稅人提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)和國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)，按照國(guó)家有關(guān)營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定，其支付給試點(diǎn)納稅人的價(jià)款，不允許從其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除。（×）

6、個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)的銷(xiāo)售額未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的，免征增值稅；達(dá)到起征點(diǎn)的，全額計(jì)算繳納增值稅。（√）

7、小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，不得給接受勞務(wù)方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，也不可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)。（×）

8、試點(diǎn)地區(qū)應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元的原公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)自開(kāi)票納稅人，一律不得申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人。（×）

9、一般納稅人提供財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，36個(gè)月內(nèi)不得變更。（√）

10、境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，扣繳義務(wù)人按照下列公式計(jì)算應(yīng)扣繳稅額：應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價(jià)款×稅率。（×）

11、提供應(yīng)稅服務(wù)的年銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人，仍按照小規(guī)模納稅人納稅；非企業(yè)性單位、不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。（√）

12、即征即退收到退稅通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)科目核算。（×）

13、商品期貨和貴金屬期貨征收營(yíng)業(yè)稅。（×）

14、銷(xiāo)售貨物同時(shí)一并收取的開(kāi)具經(jīng)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)使用的行政事業(yè)收費(fèi)專用票據(jù)視為價(jià)外費(fèi)用征收增值稅。（√）

15、對(duì)增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)收入征收增值稅。（×）

第三篇：會(huì)計(jì)繼續(xù)教育-營(yíng)業(yè)稅改征增值稅最新政策解讀及實(shí)務(wù)案例分析(2016)答案

一、單選題

1、小規(guī)模納稅人提供郵政服務(wù)適用于增值稅稅率為（）。A、3% B、5% C、6% D、11% 【正確答案】A 【您的答案】

2、個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)2年以上（含2年）的住房對(duì)外銷(xiāo)售的，應(yīng)（）。A、免征增值稅

B、按照3%的征收率全額繳納增值稅 C、按照5%的征收率全額繳納增值稅 D、減按1.5%的征收率全額繳納增值稅 【正確答案】A 【您的答案】

3、納稅人在銷(xiāo)售新貨物的同時(shí)，有償收回舊貨物的銷(xiāo)售行為是（）。A、視同銷(xiāo)售行為 B、折扣方式銷(xiāo)售 C、以舊換新方式銷(xiāo)售 D、以物易物方式銷(xiāo)售 【正確答案】C 【您的答案】

4、航道疏浚服務(wù)屬于（）。A、建筑服務(wù) B、物流輔助服務(wù) C、文化體育服務(wù) D、租賃服務(wù) 【正確答案】B 【您的答案】

5、一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照（）的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。A、1% B、2% C、3% D、5% 【正確答案】B 【您的答案】

6、電信業(yè)中的基礎(chǔ)電信的增值稅稅率為（）。A、13% B、5% C、6% D、11% 【正確答案】D 【您的答案】

7、下列適用零稅率的是（）。A、國(guó)際運(yùn)輸服務(wù) B、金融服務(wù) C、增值電信服務(wù) D、農(nóng)產(chǎn)品 【正確答案】A 【您的答案】

8、其他個(gè)人出租住房，按照（）。A、3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額 B、5%的征收率%計(jì)算應(yīng)納稅額 C、5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額 D、5%的征收率減按3%計(jì)算應(yīng)納稅額 【正確答案】C 【您的答案】

9、關(guān)于增值稅征收管理的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的有（）。

A、采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，為收到銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天 B、采取托收承付和委托銀行收款方式銷(xiāo)售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天 C、納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為收到發(fā)出商品的當(dāng)天 D、納稅人進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天 【正確答案】C 【您的答案】

10、按照增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A、采取委托銀行收款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天 B、采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，為收到銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天 C、采取分期付款結(jié)算方式的為合同約定的收款日期的當(dāng)天 D、將貨物交付給他人代銷(xiāo)，為向受托人發(fā)出貨物的當(dāng)天 【正確答案】D 【您的答案】

11、小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)和舊貨的稅務(wù)處理是（）。A、按照3%的征收率減按2%征收 B、按照3%的征收率征收 C、按照4%的征收率減按2%征收 D、按照5%的征收率征收 【正確答案】A 【您的答案】

12、一般納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)，不動(dòng)產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市、區(qū)）的，應(yīng)該（）。A、按照5%的預(yù)征率向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)

B、按照3%的預(yù)征率向機(jī)構(gòu)所在地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)

C、按照3%的預(yù)征率向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)

D、按照3%的預(yù)征率向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)

【正確答案】C 【您的答案】

13、未超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)及新開(kāi)業(yè)的新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)的納稅輔導(dǎo)期限為（）。A、1個(gè)月 B、3個(gè)月 C、6個(gè)月 D、9個(gè)月 【正確答案】B 【您的答案】

14、增值稅的基本稅率是（）。A、17% B、13% C、11% D、6% 【正確答案】A 【您的答案】

15、納稅人2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)，進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣，應(yīng)（）。

A、第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40% B、第一年抵扣比例為40%，第二年抵扣比例為60% C、第一年抵扣比例為50%，第二年抵扣比例為50% D、第一年抵扣比例為30%，第二年抵扣比例為70% 【正確答案】A 【您的答案】

16、納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，可以放棄減稅，按照簡(jiǎn)易辦法依照（）征收率繳納增值稅，并可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。A、2% B、3% C、5% D、17% 【正確答案】B 【您的答案】

17、程租、期租業(yè)務(wù)屬于（）。A、交通運(yùn)輸服務(wù) B、郵政服務(wù) C、建筑服務(wù) D、金融服務(wù) 【正確答案】A 【您的答案】

18、金融代理服務(wù)屬于（）。A、貸款服務(wù) B、保險(xiǎn)服務(wù) C、商務(wù)輔助服務(wù) D、其他現(xiàn)代服務(wù) 【正確答案】C 【您的答案】

19、納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)之日起（）內(nèi)繳納稅款。A、10日 B、14日 C、15日 D、3日 【正確答案】C 【您的答案】

20、融資租賃屬于（）。A、貸款服務(wù) B、金融商品轉(zhuǎn)讓 C、租賃服務(wù) D、建筑服務(wù) 【正確答案】C 【您的答案】

二、多選題

1、生活服務(wù)，是指為滿足城鄉(xiāng)居民日常生活需求提供的各類服務(wù)活動(dòng)，包括（A、文化體育服務(wù) B、文化創(chuàng)意服務(wù) C、物流輔助服務(wù) D、教育醫(yī)療服務(wù) 【正確答案】AD 【您的答案】

2、試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù)，可以差額納稅，其中可以扣除（）。A、向旅游服務(wù)購(gòu)買(mǎi)方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi) B、向旅游服務(wù)購(gòu)買(mǎi)方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的餐飲費(fèi) C、向旅游服務(wù)購(gòu)買(mǎi)方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的交通費(fèi) D、支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后 【正確答案】ABCD 【您的答案】）。

3、下列屬于視同銷(xiāo)售行為的是（）。A、銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物

B、將外購(gòu)的貨物用于集體福利 C、將委托加工的貨物用于個(gè)人消費(fèi) D、將外購(gòu)的貨物用于分配 【正確答案】AD 【您的答案】

4、營(yíng)改增一般納稅人，下列選項(xiàng)可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的有（A、輪客渡 B、地鐵 C、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù) D、裝卸搬運(yùn)服務(wù) 【正確答案】ABCD 【您的答案】

5、下列選項(xiàng)免征增值稅的有（）。A、古舊圖書(shū)

B、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品 C、銷(xiāo)售的自己使用過(guò)的物品 D、進(jìn)口貨物 【正確答案】ABC 【您的答案】

6、下列適用11%稅率的有（）。A、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn) B、建筑服務(wù) C、生活服務(wù) D、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán) 【正確答案】ABD 【您的答案】

7、納稅人提供下列生活服務(wù)免征增值稅的有（）。A、醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù) B、寺院的門(mén)票收入 C、托兒所提供的教育服務(wù)）。D、租賃服務(wù) 【正確答案】ABC 【您的答案】

8、下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅銷(xiāo)售額規(guī)定，說(shuō)法正確的有（）。A、以物易物方式銷(xiāo)售貨物，由多交付貨物的一方以價(jià)差計(jì)算繳納增值稅

B、以舊換新方式銷(xiāo)售貨物，以實(shí)際收取的不含增值稅的價(jià)款計(jì)算繳納增值稅（金銀首飾除外）

C、還本銷(xiāo)售方式銷(xiāo)售貨物，以實(shí)際銷(xiāo)售額計(jì)算繳納增值稅 D、銷(xiāo)售折扣方式銷(xiāo)售貨物，不得從計(jì)稅銷(xiāo)售額中扣減折扣額 【正確答案】CD 【您的答案】

9、下列各項(xiàng)中，不應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（）。A、收取的會(huì)員費(fèi)收入 B、存款利息

C、供電企業(yè)進(jìn)行電力調(diào)壓并按照電量向電廠收取的并網(wǎng)服務(wù)費(fèi) D、被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付 【正確答案】ABD 【您的答案】

10、下列項(xiàng)目中，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。A、應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)辦理一般納稅人資格登記手續(xù)而未申請(qǐng)的 B、購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù) C、正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物 D、正常損失的不動(dòng)產(chǎn) 【正確答案】AB 【您的答案】

11、納稅人按規(guī)定從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)的，應(yīng)當(dāng)取得符合法律、行政法規(guī)和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的合法有效憑證。具體是指（）。

A、稅務(wù)部門(mén)監(jiān)制的發(fā)票 B、法院判決書(shū)、裁定書(shū)、調(diào)解書(shū) C、仲裁裁決書(shū) D、公證債權(quán)文書(shū) 【正確答案】ABCD 【您的答案】

12、下列項(xiàng)目中，享受增值稅即征即退政策的有（）。A、個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

B、納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的資源綜合利用產(chǎn)品和提供資源綜合利用勞務(wù) C、一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)

D、一般納稅人銷(xiāo)售其自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品 【正確答案】BCD 【您的答案】

13、下列適用增值稅零稅率的有（）。A、出口貨物

B、提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù) C、航天運(yùn)輸服務(wù) D、提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù) 【正確答案】ABC 【您的答案】

14、增值稅一般納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的下列貨物，可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的有（A、自來(lái)水

B、縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力（5萬(wàn)千瓦以下）C、商品混凝土 D、典當(dāng)業(yè)銷(xiāo)售死當(dāng)物品 【正確答案】ABC 【您的答案】

15、下列項(xiàng)目中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有（）。A、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù) B、醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù) C、文化體育服務(wù)取得的所有門(mén)票收入 D、宗教活動(dòng)的門(mén)票收入 【正確答案】ABD 【您的答案】

16、下列不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的有（）。A、娛樂(lè)服務(wù)

B、非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物。）C、貸款服務(wù) D、餐飲服務(wù) 【正確答案】ABCD 【您的答案】

17、下列條件中，能夠界定一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為是否需要交納增值稅的有（）。A、是否發(fā)生在我國(guó)境內(nèi)

B、是否屬于《銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)活動(dòng) C、是否為他人提供 D、是否有償 【正確答案】ABCD 【您的答案】

18、年應(yīng)稅銷(xiāo)售額包括（）。A、納稅申報(bào)銷(xiāo)售額 B、稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額 C、納稅評(píng)估調(diào)整銷(xiāo)售額 D、免稅銷(xiāo)售額 【正確答案】ABCD 【您的答案】

19、下列營(yíng)改增項(xiàng)目可以差額征稅的有（）。A、貸款服務(wù) B、直接收費(fèi)金融服務(wù) C、融資租賃 D、旅游服務(wù) 【正確答案】CD 【您的答案】

20、下列小規(guī)模納稅人增值稅征收率適用5%的有（）。A、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

B、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售其自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn) C、出租不動(dòng)產(chǎn)

D、選擇差額計(jì)稅方法提供勞務(wù)派遣服務(wù) 【正確答案】ABCD 【您的答案】

三、判斷題

1、增值稅是對(duì)經(jīng)營(yíng)者在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一種直接稅。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

2、一般納稅人銷(xiāo)售金融服務(wù)，稅率為6%。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

3、稅法規(guī)定，納稅人為銷(xiāo)售貨物而出租出借包裝物收取的押金，是單獨(dú)記賬核算的，應(yīng)當(dāng)并入銷(xiāo)售額征稅。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

4、一般納稅人采取預(yù)收款方式銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)按照5%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

5、增值稅固定業(yè)戶，增值稅納稅地點(diǎn)是機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

6、金融服務(wù)是指經(jīng)營(yíng)金融保險(xiǎn)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括貸款服務(wù)、直接收費(fèi)金融服務(wù)、保險(xiǎn)服務(wù)和金融商品轉(zhuǎn)讓。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

7、一般納稅人提供的建筑服務(wù)采用甲供工程的可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

8、納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品貨款的當(dāng)天。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

9、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以接盤(pán)等形式購(gòu)入未完工的房地產(chǎn)項(xiàng)目繼續(xù)開(kāi)發(fā)后，以自己的名義立項(xiàng)銷(xiāo)售的，亦屬于房地產(chǎn)業(yè)增值稅納稅人。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

10、采用折扣方式銷(xiāo)售的，可按折扣后的銷(xiāo)售額計(jì)算增值稅。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

11、試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

12、金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)的特殊情況，對(duì)金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，可以按照銷(xiāo)售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款征收增值稅。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

13、一項(xiàng)銷(xiāo)售行為如果既涉及貨物又涉及服務(wù)，為兼營(yíng)行為。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

14、根據(jù)稅法規(guī)定，采取以舊換新方式銷(xiāo)售貨物的，應(yīng)按新貨物的同期銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售額，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

15、家政服務(wù)企業(yè)由員工制家政服務(wù)員提供家政服務(wù)取得的收入免征增值稅。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

16、最高開(kāi)票限額為10萬(wàn)元及以下的，由區(qū)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

17、航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于航空運(yùn)輸服務(wù)。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

18、納稅人為銷(xiāo)售貨物而出租出借包裝物收取的押金，是單獨(dú)記賬核算的，并入銷(xiāo)售額征稅。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

19、以積分兌換形式贈(zèng)送的電信業(yè)服務(wù)，需要征收增值稅。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

20、小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售其自建的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y

第四篇：《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)改革及有關(guān)會(huì)計(jì)處理規(guī)定》

《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)改革及有關(guān)會(huì)計(jì)處理規(guī)定》

第一講

1、營(yíng)改增的原因是重復(fù)征稅嚴(yán)重，稅負(fù)重。（判斷題）●對(duì)○錯(cuò)

2、營(yíng)改增政策實(shí)施后，在營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)增值稅范圍增加了交通運(yùn)輸和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。（判斷題）●對(duì)○錯(cuò)

第二講

1、非營(yíng)業(yè)活動(dòng)中提供的交通運(yùn)輸業(yè)和部分服務(wù)業(yè)不屬于提供應(yīng)稅服務(wù)。

（判斷題）●對(duì)○錯(cuò)

第三講

1、營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人分為（判斷題）●對(duì)○錯(cuò)和小規(guī)模納稅人。（判斷題）●對(duì)○錯(cuò)

2、超標(biāo)小規(guī)模納稅人屬于非企業(yè)性質(zhì)單位，不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)和個(gè)體工商戶，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅，可以申請(qǐng)不認(rèn)定一般納稅人。（判斷題）●對(duì)○錯(cuò) 第四講

1、總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)匯總總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)交增值稅，抵減分支機(jī)構(gòu)已繳納的增值稅和營(yíng)業(yè)稅稅款后解繳入庫(kù)。分支機(jī)構(gòu)按現(xiàn)行規(guī)定計(jì)算繳納增值稅和營(yíng)業(yè)稅，并按規(guī)定歸集匯總已繳納的增值稅和營(yíng)業(yè)稅數(shù)據(jù)后，傳遞給總機(jī)構(gòu)。（判斷題）●對(duì)○錯(cuò)

2、通常情況下，一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)范圍，一般計(jì)稅方法。（判斷題）●對(duì)○錯(cuò) 第五講

1、銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額×稅率。（判斷題）●對(duì)○錯(cuò)

2、境外單位或者個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)，無(wú)論以境內(nèi)代理人還是接受方為增值稅扣繳義務(wù)人的抵扣稅款方均為接受方。（判斷題）●對(duì)○錯(cuò)

第六講

1、納稅人提供的適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的應(yīng)稅服務(wù)，因服務(wù)中止或者折讓而退還給接受方的銷(xiāo)售額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期銷(xiāo)售額中扣減，扣減當(dāng)期銷(xiāo)售額后仍有余額、造成多繳的稅款，可以從以后的應(yīng)納稅額中扣減。（判斷題）●對(duì)○錯(cuò)

第七講

1、銷(xiāo)售額是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。（判斷題）●對(duì)○錯(cuò) 第八講

1、國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)是指（）。（多選題）

●在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境?！裨诰惩廨d運(yùn)旅客或者貨物入境?！裨诰惩廨d運(yùn)旅客或者貨物。

第九講

1、一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置（）明細(xì)科目。（多選題）

●應(yīng)交增值稅。●未交增值稅?！翊挚圻M(jìn)項(xiàng)稅額?！衿诔趿舻謷鞄ざ愵~。第十講

1、一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點(diǎn)期間按照營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷(xiāo)售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款的，應(yīng)在“應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“營(yíng)改增抵減的銷(xiāo)項(xiàng)稅額”專欄。（判斷題）●對(duì)○錯(cuò)

第五篇：2013最新會(huì)計(jì)繼續(xù)教育-營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)改革及有關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)處理規(guī)定答案

《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)改革及有關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)處理規(guī)定》在線測(cè)試答案

一 1、18:：38 2、45：08

二 1、32：14

三 1、16：48 2、35：08

四 1、10：29 2、42：18

五 1、10：29 2、38:18

六 1、25：38

七 1、19：28

八 1、22：48

九 1、8：08

點(diǎn)確定就可以 十 1、23：39