第一篇：2014會(huì)計(jì)繼續(xù)教育企業(yè)所得稅習(xí)題及答案（xiexiebang推薦）

企業(yè)所得稅相關(guān)知識(shí)

一、單選題

1、下列表述屬于居民企業(yè)的是（）A.注冊地在我國境內(nèi)

B.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在美國的A企業(yè)

C.注冊地不在境內(nèi)，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在德國的企業(yè) D.依照外國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)

A B C

D

【正確答案】A

2、企業(yè)所得稅適用的稅率是（）A.超額累進(jìn)稅率 B.定額稅率 C.比例稅率 D.超倍累進(jìn)稅率

A B C

D

【正確答案】C

3、居民企業(yè)適用的稅率是（）A.25% B.10% C.15% D.17% A B C

D

【正確答案】A

4、小型微利企業(yè)適用的稅率是（）A.10% B.20% C.25% D.15% A B C

D

【正確答案】B

5、下列不屬于企業(yè)所得稅視同銷售的是（）A.企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移貨物 B.將自產(chǎn)的貨物發(fā)給職工 C.用于股息分配 D.用于對(duì)外捐贈(zèng)

A B C

D

【正確答案】A

6、下列表述不正確的是（）

A.銷售貨物收入指企業(yè)銷售商品、產(chǎn)品、原材料等取得的收入 B.買一贈(zèng)一屬于捐贈(zèng)

C.特許權(quán)使用費(fèi)收入按照合同約定日期確認(rèn)收入 D.應(yīng)納稅所得額有直接法和間接法

A B C

D

【正確答案】B

7、某企業(yè)為國家認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，8月份取得收入500萬，該企業(yè)應(yīng)納所得稅是（A.75 B.50 C.125 D.100 A B C

D

【正確答案】A

8、關(guān)于企業(yè)所得稅下列表述不正確的是（）A.國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用的稅率是15% B.利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)按照合同約定時(shí)間確認(rèn)收入

C.國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)生產(chǎn)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，按照10%的稅率 D.非居民納稅人負(fù)有無限納稅義務(wù)

A B C

D

【正確答案】D

9、下列屬于企業(yè)內(nèi)部移送的是（）A.用于市場推廣或銷售 B.用于交際應(yīng)酬

C.將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移 D.用于職工獎(jiǎng)勵(lì)

A B C

D

【正確答案】C

10、關(guān)于企業(yè)所得稅表述不正確的是（））A.我國選擇了地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)雙重標(biāo)準(zhǔn)

B.各國所得稅優(yōu)惠的一共同特點(diǎn)是淡化區(qū)域優(yōu)惠，突出行業(yè)優(yōu)惠 C.稅收優(yōu)惠包括直接減免優(yōu)惠以及間接減免優(yōu)惠 D.我國只采用注冊地標(biāo)準(zhǔn)來判斷居民企業(yè)和非居民企業(yè)

A B C

D

【正確答案】D

11、某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2012年實(shí)際發(fā)生的工資支出為200萬元，職工福利費(fèi)支出30萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出12萬元（含職工培訓(xùn)費(fèi)8萬元），2012年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬元。

A.2 B.3 C.4 D.5 A B C

D

【正確答案】A

12、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項(xiàng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的是（）。

A.公益性捐贈(zèng)支出

B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用

C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

D.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)

A B C

D

【正確答案】B

13、下列項(xiàng)目中，可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的有（）。

A.軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用

B.向股東分配的利潤

C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

D.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

A B C

D

【正確答案】A

14、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列適用25%基本稅率的是（）

A.在我國設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)，取得的與機(jī)構(gòu)場所有實(shí)際聯(lián)系的所得

B.國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)

C.小型微利企業(yè) D.在我國設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)，取得的與機(jī)構(gòu)場沒有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得

A B C

D

【正確答案】A

15、某居民企業(yè)2012年實(shí)際支出的工資、薪金總額為150萬元，福利費(fèi)本期發(fā)生20萬元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元，已經(jīng)取得工會(huì)撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)4.50萬元，該企業(yè)在計(jì)算2012年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。

A.0 B.0.75 C.9.75 D.5.50 A B C

D

【正確答案】B

16、某居民企業(yè)，2012年實(shí)際發(fā)生合理的工資支出100萬元，其中臨時(shí)工、實(shí)習(xí)生工資支出10萬元，職工福利費(fèi)支出18萬元，2012年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬元。

A.4 B.2.5 C.6 D.3.5 A B C

D

【正確答案】A

17、某居民企業(yè)2012年實(shí)際支出的工資、薪金總額為150萬元，福利費(fèi)本期發(fā)生20萬元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元，已經(jīng)取得工會(huì)撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)4.50萬元，該企業(yè)在計(jì)算2012年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。

A.0 B.0.75 C.9.75 D.5.50 A B C

D

【正確答案】B

18、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列有關(guān)職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除的表述中，錯(cuò)誤的是（）

A.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除

B.企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額2%的部分準(zhǔn)予扣除 C.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除

D.軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用，一律按照工資薪金總額2.5%的比例扣除

A B C

D

【正確答案】D

19、某企業(yè)2012年3月1日向其控股公司借入經(jīng)營性資金400萬元，借款期1年，當(dāng)年支付利息費(fèi)用28萬元。假定當(dāng)年銀行同期同類貸款年利息率為6％，不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)在計(jì)算2012年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)整的利息費(fèi)用為（）萬元

A.30 B.28 C.20 D.8 A B C

D

【正確答案】D

20、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目可以享有加計(jì)扣除的是（）

A.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資

B.企業(yè)購置節(jié)水專用設(shè)備的投資

C.企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資

D.購進(jìn)的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的投資

A B C

D

【正確答案】A 21、2012年某小型微利企業(yè)符合減免優(yōu)惠的條件，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，實(shí)現(xiàn)的利潤總額是3萬元，假定不存在納稅調(diào)整事項(xiàng)，則該小型微利企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅是（）萬元 A.1.5 B.2.5 C.0.3 D.2 A B C

D

【正確答案】C

二、多選題

1、下列不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）A.合伙企業(yè) B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè) C.工業(yè)企業(yè) D.商業(yè)企業(yè)

A B C

D

【正確答案】AB

2、下列屬于企業(yè)所得稅稅率的是（）A.25% B.10% C.15% D.20% A B C

D

【正確答案】ABCD

3、下列收入按合同約定應(yīng)付日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)的是（）A.利息收入 B.租金收入 C.特許權(quán)使用費(fèi)收入 D.勞務(wù)收入

A B C

D

【正確答案】ABC

4、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的收入包括（）A.利息收入 B.特許權(quán)使用費(fèi)收入 C.租金收入 D.銷售貨物收入

A B C

D

【正確答案】ABC

5、關(guān)于企業(yè)所得稅下列表述正確的是（）

A.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入時(shí)間的確定應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)確認(rèn)

B.股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額

C.買一贈(zèng)一應(yīng)將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷售收入 D.對(duì)外捐贈(zèng)視同銷售

A B C

D

【正確答案】ABCD

6、關(guān)于股息、紅利等權(quán)益性投資收益表述正確的是（）A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅 B.投資方應(yīng)按被投資方做出利潤分配決定的日期，確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)

C.被投資企業(yè)將股權(quán)溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方的股息、紅利收入 D.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)其他居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅

A B C

D

【正確答案】ABCD

7、關(guān)于企業(yè)捐贈(zèng)表述正確的是（）A.視同銷售繳納增值稅 B.視同銷售繳納企業(yè)所得稅

C.視同銷售是業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除依據(jù) D.接受捐贈(zèng)的貨幣性、非貨幣資產(chǎn)均并入當(dāng)期的應(yīng)納稅所得

A B C

D

【正確答案】ABCD

8、關(guān)于企業(yè)捐贈(zèng)表述正確的是（）A.收入確認(rèn)時(shí)間按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期 B.要按照市場銷售價(jià)格計(jì)算增值稅

C.受贈(zèng)資產(chǎn)價(jià)值和由捐贈(zèng)企業(yè)代為支付的增值稅，不包括由受贈(zèng)愜意另外支付或應(yīng)付的相關(guān)稅費(fèi)

D.企業(yè)接受捐贈(zèng)的非貨幣性資產(chǎn)按接受捐贈(zèng)時(shí)資產(chǎn)的入賬價(jià)值確認(rèn)捐贈(zèng)收入

A B C

D

【正確答案】ABCD

9、下列免征企業(yè)所得稅的是（）A.財(cái)政撥款 B.國債利息

C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益 D.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金

A B C

D

【正確答案】BC

10、下列屬于企業(yè)所得稅不征稅項(xiàng)目的是（）A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益 B.財(cái)政撥款 C.財(cái)政性資金 D.財(cái)政性補(bǔ)助

A B C

D

【正確答案】ABCD

三、判斷題

1、企業(yè)所得稅是對(duì)境內(nèi)企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的所得稅。（）

對(duì) 錯(cuò)

【正確答案】對(duì)

2、各國在確定稅基的差異上主要表現(xiàn)在不同折舊方法及損失處理上。（）

對(duì) 錯(cuò)

【正確答案】對(duì)

3、居民企業(yè)和非居民企業(yè)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是實(shí)際管理機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)。（）

對(duì) 錯(cuò)

【正確答案】錯(cuò)

4、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)（非法人）不是企業(yè)所得稅的納稅人。（）

對(duì) 錯(cuò)

【正確答案】對(duì)

5、國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用15%的稅率（）

對(duì) 錯(cuò)

【正確答案】對(duì)

6、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅（）

對(duì) 錯(cuò)

【正確答案】對(duì)

7、股息、紅利等權(quán)益性投資按照被投資方作出利潤分配決定的日期，確定收入的實(shí)現(xiàn)。（對(duì) 錯(cuò)

【正確答案】對(duì)

8、營業(yè)外收入要作為廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)的計(jì)提基數(shù)。（）

對(duì) 錯(cuò)

【正確答案】錯(cuò)）

9、為任職或者受雇的員工，不包括退休人員。（）

對(duì) 錯(cuò)

【正確答案】對(duì)

10、計(jì)提未發(fā)的工資可以扣除。（）

對(duì) 錯(cuò)

【正確答案】錯(cuò)

第二篇：2016年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育習(xí)題及答案

一、單項(xiàng)選擇題(共20 道題，共40 分)

1、內(nèi)部控制審計(jì)，是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，對(duì)()內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行審計(jì)。

A.會(huì)計(jì)★ 正確答案：D ★ 評(píng)判結(jié)果：錯(cuò)誤 X 得分：0.00分

2、（）是企業(yè)資金活動(dòng)的起點(diǎn)，也是企業(yè)整個(gè)經(jīng)營活動(dòng)的基礎(chǔ)。

A.籌資★ 正確答案：A ★ 評(píng)判結(jié)果：錯(cuò)誤 X 得分：0.00分

3、以下不是固定資產(chǎn)的折舊方法為（）。

A.年限平均法★ 正確答案：B ★ 評(píng)判結(jié)果：正確 √ 得分：2.00分

4、注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)工作，應(yīng)當(dāng)獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，為發(fā)表內(nèi)部控制審計(jì)意見提供()保證。

A.合理★ 正確答案：A ★ 評(píng)判結(jié)果：錯(cuò)誤 X 得分：0.00分

5、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用賬簿()。

A.訂本式★ 正確答案：A ★ 評(píng)判結(jié)果：正確 √ 得分：2.00分

6、其他長期待攤費(fèi)用，自支出發(fā)生月份的下月起分期攤銷，攤銷期不得低于（）年。

A.10B.2C.3D.6 B.活頁式

C.多欄式

D.數(shù)量金額式 B.有限

C.絕對(duì)

D.連帶 B.加權(quán)平均法

C.年數(shù)總的法

D.雙倍余額遞減法 B.投資

C.資金營運(yùn)

D.資金管理 B.特定期間

C.納稅

D.特定基準(zhǔn)日

★ 正確答案：C ★ 評(píng)判結(jié)果：錯(cuò)誤 X 得分：0.00分

7、小企業(yè)不能可靠估計(jì)無形資產(chǎn)使用壽命的，攤銷期不得低于（）年

A.5B.8C.10

D.3 ★ 正確答案：C ★ 評(píng)判結(jié)果：錯(cuò)誤 X 得分：0.00分

8、小企業(yè)對(duì)外擔(dān)保的情況應(yīng)該（）。

A.在利潤表中確認(rèn)露

★ 正確答案：D

B.在資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)

C.C、在現(xiàn)金流量表中確認(rèn)

D.在附注中披★ 評(píng)判結(jié)果：錯(cuò)誤 X 得分：0.00分

9、內(nèi)部控制的特定領(lǐng)域存在重大缺陷的風(fēng)險(xiǎn)與給予該領(lǐng)域的審計(jì)關(guān)注的關(guān)系是（）。

A.風(fēng)險(xiǎn)越高，關(guān)注越多。險(xiǎn)越低，關(guān)注越少。★ 正確答案：A ★ 評(píng)判結(jié)果：正確 √ 得分：2.00分

10、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)（）和生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，制定銷售計(jì)劃。

A.發(fā)展戰(zhàn)略★ 正確答案：A ★ 評(píng)判結(jié)果：錯(cuò)誤 X 得分：0.00分

11、小企業(yè)現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金不包括（）。B.發(fā)展計(jì)劃

C.財(cái)務(wù)戰(zhàn)略

D.生產(chǎn)戰(zhàn)略

B.風(fēng)險(xiǎn)越高，關(guān)注越少。

C.風(fēng)險(xiǎn)越低，關(guān)注越多。

D.風(fēng)A.庫存現(xiàn)★ 正確答案：C B.銀行存款C.C、現(xiàn)金等價(jià)物D.其他貨幣資金

★ 評(píng)判結(jié)果：錯(cuò)誤 X 得分：0.00分

12、某企業(yè)與另一企業(yè)進(jìn)行了涉及某設(shè)備的非貨幣性資產(chǎn)交換（該設(shè)備的成新率為60%），根據(jù)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)當(dāng)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。經(jīng)調(diào)查，2個(gè)月前，市場上曾經(jīng)發(fā)生過該型號(hào)設(shè)備的市場交易，價(jià)格為100萬元，但交易設(shè)備的成新率為90%.則該設(shè)備的公允價(jià)值為（）萬元。

A.60B.66.67

C.100

D.90 ★ 正確答案：B ★ 評(píng)判結(jié)果：正確 √ 得分：2.00分

13、（）是指在原有的單位規(guī)模的基礎(chǔ)上，以擴(kuò)大生產(chǎn)場地的辦法來增加新的生產(chǎn)能力的建設(shè)項(xiàng)目。

A.新建項(xiàng)目★ 正確答案：A ★ 評(píng)判結(jié)果：錯(cuò)誤 X 得分：0.00分

14、企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)所有設(shè)定受益計(jì)劃義務(wù)予以折現(xiàn)，包括預(yù)期在職工提供服務(wù)的報(bào)告期間結(jié)束后的（）個(gè)月內(nèi)支付的義務(wù)。

A.3B.6C.9

D.12 B.擴(kuò)建項(xiàng)目

C.改建項(xiàng)目

D.恢復(fù)項(xiàng)目

★ 正確答案：D ★ 評(píng)判結(jié)果：錯(cuò)誤 X 得分：0.00分

15、甲公司以定向增發(fā)股票的方式購買同一集團(tuán)內(nèi)另一企業(yè)持有的A公司80％股權(quán)。為取得該股權(quán)，甲公司增發(fā)2000萬股普通股，每股面值為1元，每股公允價(jià)值為5元；支付承銷商傭金50萬元。取得該股權(quán)時(shí)，A公司在集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值為9000萬元，公允價(jià)值為12000萬元。假定甲公司和A公司采用的會(huì)計(jì)政策相同，甲公司取得該股權(quán)時(shí)應(yīng)確認(rèn)的資本公積為()萬元。

A.5150B.5200

C.7550

D.7600 ★ 正確答案：B ★ 評(píng)判結(jié)果：錯(cuò)誤 X 得分：0.00分

16、甲企業(yè)2013年12月期末“原材料”科目余額為100萬元，“生產(chǎn)成本”科目余額為70萬元，“材料成本差異”科目借方余額為5萬元，“庫存商品”科目余額為150萬元，“委托代銷商品”15萬元，“工程物資”科目余額為200萬元。則甲企業(yè)期末資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項(xiàng)目的金額為（）萬元。

A.250B.B．320

C.340

D.540 ★ 正確答案：C ★ 評(píng)判結(jié)果：正確 √ 得分：2.00分

17、小企業(yè)甲公司2013年年初未分配利潤為100萬元，盈余公積40萬元。本年凈利潤為1 000萬元，按10%計(jì)提法定盈余公積，按10%計(jì)提任意盈余公積，宣告發(fā)放現(xiàn)金股利為200萬元，該企業(yè)期末留存收益的金額為（）萬元。

A.1 040★ 正確答案：C ★ 評(píng)判結(jié)果：錯(cuò)誤 X 得分：0.00分 18、2013年12月7日，甲公司委托其他單位（增值稅一般納稅企業(yè)）加工一批屬于應(yīng)稅消費(fèi)品的產(chǎn)品（非金銀首飾），適用的消費(fèi)稅稅率為10%。該批委托加工產(chǎn)品收回后直接銷售。發(fā)出的委托加工材料的成本為200萬元，支付的不含增值稅的加工費(fèi)為90萬元，支付的增值稅為15.3萬元,對(duì)方代交的消費(fèi)稅額為29萬元。該批產(chǎn)品已加工完成并驗(yàn)收入庫,其成本為（）萬元。

A.319B.300C.320

D.335.3 B.1

1C.40 C．940

D.740 ★ 正確答案：A ★ 評(píng)判結(jié)果：錯(cuò)誤 X 得分：0.00分 19、2013年11月12日，小企業(yè)天河公司在家電以舊換新業(yè)務(wù)中，銷售新型電視100臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)2 000（不含增值稅），成本為900元，同時(shí)回收舊電視50臺(tái)，回收價(jià)格234元（含增值稅），公司應(yīng)確認(rèn)收入的金額為（）元。

A.200 000★ 正確答案：A ★ 評(píng)判結(jié)果：錯(cuò)誤 X 得分：0.00分

20、D企業(yè)為造船的小企業(yè)，訂單需要兩年完成，采購材料50萬元，用貸款支付，利率10%，假設(shè)第一年年初即支付了全部材料貨款。全部的人工費(fèi)用為10萬元，制造費(fèi)用為10萬元，則船作為存貨的成本為（）元。

A.60萬元★ 正確答案：D ★ 評(píng)判結(jié)果：正確 √ 得分：2.00分

二、判斷題(共15 道題，共30 分)

1、企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引是為注冊會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則。B.70萬元

C.C、75萬元

D.80萬元 B.234 000

C.190 000

D.222 300 ★ 正確答案：錯(cuò)誤

★ 評(píng)判結(jié)果：錯(cuò)誤 X 得分：0.00分

2、對(duì)于錯(cuò)誤的文字，應(yīng)當(dāng)全部劃紅線更正，不得只更正其中的錯(cuò)誤文字。★ 正確答案：錯(cuò)誤

★ 評(píng)判結(jié)果：錯(cuò)誤 X 得分：0.00分

3、某項(xiàng)安排由A、B、C、D、E、F、G公司共同參與，如果僅由A、B公司共同控制，則該項(xiàng)安排也構(gòu)成合營安排。★ 正確答案：正確

★ 評(píng)判結(jié)果：正確 √ 得分：2.00分

4、注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)恰當(dāng)?shù)赜?jì)劃內(nèi)部控制審計(jì)工作，配備具有專業(yè)勝任能力的項(xiàng)目組，并對(duì)助理人員進(jìn)行適當(dāng)?shù)亩綄?dǎo)。★ 正確答案：正確

★ 評(píng)判結(jié)果：正確 √ 得分：2.00分

5、企業(yè)在估值技術(shù)的應(yīng)用中，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先使用相關(guān)不可觀察輸入值。★ 正確答案：錯(cuò)誤

★ 評(píng)判結(jié)果：錯(cuò)誤 X 得分：0.00分

6、實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，總賬和明細(xì)賬可以以電子文檔保存，無需定期打印。★ 正確答案：錯(cuò)誤

★ 評(píng)判結(jié)果：錯(cuò)誤 X 得分：0.00分

7、長期股權(quán)投資，是指投資方對(duì)被投資單位實(shí)施控制、重大影響的權(quán)益性投資，以及對(duì)其合營企業(yè)的權(quán)益性投資。

★ 正確答案：正確

★ 評(píng)判結(jié)果：正確 √ 得分：2.00分

8、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，并結(jié)合會(huì)計(jì)工作進(jìn)行廣泛宣傳。★ 正確答案：正確

★ 評(píng)判結(jié)果：正確 √ 得分：2.00分

9、交易費(fèi)用包括運(yùn)輸費(fèi)用。★ 正確答案：錯(cuò)誤

★ 評(píng)判結(jié)果：錯(cuò)誤 X 得分：0.00分

10、同一控制下的企業(yè)合并，合并方以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)債務(wù)方式作為合并對(duì)價(jià)的，應(yīng)當(dāng)在合并日按照被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資成本。★ 正確答案：錯(cuò)誤

★ 評(píng)判結(jié)果：錯(cuò)誤 X 得分：0.00分

11、在連續(xù)審計(jì)中，注冊會(huì)計(jì)師在確定測試的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮以前執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)了解的情況。★ 正確答案：正確

★ 評(píng)判結(jié)果：正確 √ 得分：2.00分

12、會(huì)計(jì)記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文，少數(shù)民族自治地區(qū)可以使用少數(shù)民族文字代替。★ 正確答案：錯(cuò)誤

★ 評(píng)判結(jié)果：錯(cuò)誤 X 得分：0.00分

13、小企業(yè)的資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照成本計(jì)量，不計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。★ 正確答案：正確

★ 評(píng)判結(jié)果：正確 √ 得分：2.00分

14、商品流通的小企業(yè)（批發(fā)業(yè)、零售業(yè)）在購買商品過程中發(fā)生的費(fèi)用（包括：運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、運(yùn)輸途中的合理損耗和入庫前的挑選整理費(fèi)等），計(jì)入購入商品的實(shí)際成本。★ 正確答案：錯(cuò)誤

★ 評(píng)判結(jié)果：錯(cuò)誤 X 得分：0.00分

15、在途物資”科目核算小企業(yè)采用計(jì)劃成本進(jìn)行材料日常核算、購入材料的采購成本，同時(shí)將計(jì)劃成本與實(shí)際成本的差異計(jì)入“材料成本差異” ★ 正確答案：錯(cuò)誤

★ 評(píng)判結(jié)果：錯(cuò)誤 X 得分：0.00分

三、多項(xiàng)選擇題(共10 道題，共30 分)

1、注冊會(huì)計(jì)師進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)的方式有()。

A.單獨(dú)進(jìn)行獨(dú)進(jìn)行

★ 正確答案：A|B| ★ 評(píng)判結(jié)果：錯(cuò)誤 X 得分：0.00分

2、采購部門應(yīng)當(dāng)按照（）的原則，擇優(yōu)確定供應(yīng)商。

A.公平B.公正

C.公開

D.競爭 B.與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)整合進(jìn)行

C.必須與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)整合進(jìn)行

D.必須單★ 正確答案：A|B|D| ★ 評(píng)判結(jié)果：錯(cuò)誤 X 得分：0.00分

3、應(yīng)作為應(yīng)付職工薪酬核算的有（）。

A.支付的工會(huì)經(jīng)費(fèi)償提供的醫(yī)療保健服務(wù) ★ 正確答案：A|B|C|D| ★ 評(píng)判結(jié)果：錯(cuò)誤 X 得分：0.00分

4、記賬憑證可以不附原始憑證的情況有（）。

A.結(jié)賬B.更正錯(cuò)誤

C.未取得原始憑證

D.原始憑證丟失

B.支付的職工教育經(jīng)費(fèi)

C.為職工支付的住房公積金

D.為職工無★ 正確答案：A|B| ★ 評(píng)判結(jié)果：正確 √ 得分：3.00分

5、第二層次輸入值包括（）。

A.活躍市場中類似資產(chǎn)或負(fù)債的報(bào)價(jià)市場驗(yàn)證的輸入值★ 正確答案：A|B|C| ★ 評(píng)判結(jié)果：錯(cuò)誤 X 得分：0.00分 D.不可觀察輸入值

B.非活躍市場中相同或類似資產(chǎn)或負(fù)債的報(bào)價(jià)

C.6、附注應(yīng)當(dāng)按照下列順序披露()。

A.短期投資、應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)項(xiàng)目的說明與企業(yè)所得稅法規(guī)定存在差異的納稅調(diào)整過程配的說明

B.對(duì)已在資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表中列示項(xiàng)目

D.利潤分

C.應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目的說明F.發(fā)生嚴(yán)重虧損的，應(yīng)當(dāng)披露持續(xù)經(jīng)營的計(jì)劃、未來經(jīng)營的方案。

★ 正確答案：A|B|C| ★ 評(píng)判結(jié)果：錯(cuò)誤 X 得分：0.00分

7、小企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用（）確定發(fā)出存貨的實(shí)際成本。計(jì)價(jià)方法一經(jīng)選用，不得 隨意變更。

A.個(gè)別計(jì)價(jià)法★ 正確答案：A|C|D| ★ 評(píng)判結(jié)果：錯(cuò)誤 X 得分：0.00分

8、下列關(guān)于會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督的說法中，正確的有（）。

A.對(duì)審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求補(bǔ)充、更正。計(jì)核算的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正。不予辦理。稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。★ 正確答案：A|B|C|D| ★ 評(píng)判結(jié)果：錯(cuò)誤 X 得分：0.00分

9、注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)范圍受到限制的，應(yīng)當(dāng)（）。

A.解除業(yè)務(wù)約定B.出具無法表示意見的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告

C.就審計(jì)范圍受到限制的情B.對(duì)違反規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會(huì)B.后進(jìn)先出法

C.C、加權(quán)平均法

D.先進(jìn)先出法

C.對(duì)違反國家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，D.對(duì)嚴(yán)重違反國家利益和社會(huì)公眾利益的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)向主管單位或者財(cái)政、審計(jì)、況，以書面形式與董事會(huì)進(jìn)行溝通★ 正確答案：A|B|C|

D.就審計(jì)范圍受到限制的情況，以書面形式與經(jīng)理層進(jìn)行溝通

★ 評(píng)判結(jié)果：錯(cuò)誤 X 得分：0.00分

10、母公司屬于投資性主體的，通常情況下應(yīng)當(dāng)符合的特征有（）。

A.擁有一個(gè)以上投資

B.擁有一個(gè)以上投資者

C.投資者不是該主體的關(guān)聯(lián)方

D.其所有者權(quán)益以股權(quán)或類似權(quán)益方式存在 ★ 正確答案：A|B|C|D| ★ 評(píng)判結(jié)果：錯(cuò)誤 X 得分：0.00分

第三篇：2013年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育習(xí)題及答案

1、增值稅的計(jì)稅原理及特點(diǎn)不包括（D）。

A．按全部銷售額計(jì)稅，但只對(duì)其中的新增價(jià)值征稅

B．實(shí)行稅款抵扣制，既應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額

C．稅款隨貨物銷售逐環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)移，最終消費(fèi)者承擔(dān)全部稅款

D．按行業(yè)設(shè)計(jì)稅目稅率

2、以下說法不對(duì)的是（B）。

A．試點(diǎn)納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，按照國家有關(guān)營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的，允許其以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付給非試點(diǎn)納稅人（指試點(diǎn)地區(qū)不按照《試點(diǎn)實(shí)施辦法》繳納增值稅的納稅人和非試點(diǎn)地區(qū)的納稅人）價(jià)款后的余額為銷售額 B．試點(diǎn)納稅人中的小規(guī)模納稅人提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)和國際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)，按照國家有關(guān)營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的，其支付給試點(diǎn)納稅人的價(jià)款，不允許從其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除

C．試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供國際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)，按照國家有關(guān)營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的，其支付給試點(diǎn)納稅人的價(jià)款，也允許從其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除；其支付給試點(diǎn)納稅人的價(jià)款，取得增值稅專用發(fā)票的，不得從其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除

D．允許扣除價(jià)款的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)營業(yè)稅差額征稅政策規(guī)定

3、試點(diǎn)納稅人從全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款，應(yīng)當(dāng)取得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的憑證。上述憑證不包括（B）。

A．支付給境內(nèi)單位或者個(gè)人的款項(xiàng)，且該單位或者個(gè)人發(fā)生的行為屬于增值稅或營業(yè)稅征收范圍的，以該單位或者個(gè)人開具的發(fā)票為合法有效憑證

B．支付的行政事業(yè)性收費(fèi)或者政府性基金，以開具的轉(zhuǎn)賬票據(jù)為合法有效憑證

C．支付給境外單位或者個(gè)人的款項(xiàng)，以該單位或者個(gè)人的簽收單據(jù)為合法有效憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)簽收單據(jù)有疑義的，可以要求其提供境外公證機(jī)構(gòu)的確認(rèn)證明

D．國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他憑證

4、扣除后銷售額（應(yīng)納）稅額的計(jì)算公式中錯(cuò)誤的是（B）。A．扣除后銷售額（應(yīng)納）稅額=計(jì)稅銷售額×稅率或征收率

B．扣除后銷售額（應(yīng)納）稅額=（取得的全部含稅價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用－支付給其他單位或個(gè)人的含稅價(jià)款）÷對(duì)應(yīng)征稅應(yīng)稅服務(wù)適用的增值稅稅率或征收率×稅率或征收率

C．扣除后銷售額（應(yīng)納）稅額=取得的全部含稅價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用÷（1+對(duì)應(yīng)征稅應(yīng)稅服務(wù)適用的增值稅稅率或征收率）×稅率或征收率－支付給其他單位或個(gè)人的含稅價(jià)款÷（1+對(duì)應(yīng)征稅應(yīng)稅服務(wù)適用的增值稅稅率或征收率）×稅率或征收率

D．扣除后銷售額（應(yīng)納）稅額=銷項(xiàng)（應(yīng)納）稅額-支付給其他單位或個(gè)人的含稅價(jià)款÷（1+對(duì)

5、應(yīng)征稅應(yīng)稅服務(wù)適用的增值稅稅率或征收率）×稅率或征收率

銷售額（應(yīng)納）稅額的計(jì)算公式不正確的是（B）。

A．銷售額（應(yīng)納）稅額=計(jì)稅銷售額×征收率

B．銷售額（應(yīng)納）稅額=取得的全部含稅價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用÷（1+征收率）×征收率

C．銷售額（應(yīng)納）稅額=取得的全部含稅價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用÷（1+征收率×征收率）－支付

給其他單位或個(gè)人的含稅價(jià)款÷（1+征收率）×征收率

D．銷售額（應(yīng)納）稅額=銷項(xiàng)（應(yīng)納）稅額－支付給其他單位或個(gè)人的含稅價(jià)款÷（1+征收率）×征收率

6、納稅人兼有多項(xiàng)差額征稅應(yīng)稅服務(wù)經(jīng)營（混業(yè)經(jīng)營）的，應(yīng)分別核算適用不同稅率和征收率以及免稅和免抵退稅應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目的含稅銷售額、扣除項(xiàng)目金額和計(jì)稅銷售額。如：同時(shí)經(jīng)營交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)、（D）適用免稅應(yīng)稅服務(wù)和出口適用免抵退應(yīng)稅服務(wù)的納稅人，應(yīng)對(duì)上述不同項(xiàng)目及不同稅率或征收率的應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目分別核算含稅銷售額、扣除項(xiàng)目金額和計(jì)稅銷售額。

A．貨物代理

B．報(bào)關(guān)代理

C．融資租賃服務(wù)

D．以上全部

7、A企業(yè)2012年12月17日，取得分包方納稅人（該納稅人屬非試點(diǎn)省市管轄，其服務(wù)繳納營業(yè)稅）開具的普通發(fā)票，金額10萬元，以下說法正確的是（D）。

A．借記主營業(yè)務(wù)成本10萬元

B．貸記記應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（營改增抵減的銷項(xiàng)稅額）的數(shù)額為5 660.37

C．借記銀行存款10萬元

D．貸記銀行存款10萬元

8、小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點(diǎn)期間按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款的，按規(guī)定扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅應(yīng)直接沖減(A)科目。

A．應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

B．應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

C．應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅

D．營業(yè)稅金及附加9、47:32（B）是指航空運(yùn)輸企業(yè)與包機(jī)公司簽訂協(xié)議，由航空運(yùn)輸企業(yè)負(fù)責(zé)運(yùn)送旅客或貨物，包機(jī)公司負(fù)責(zé)向旅客或貨主收取運(yùn)營收入，并向航空運(yùn)輸企業(yè)支付固定包機(jī)費(fèi)用的業(yè)務(wù)。

A．濕租業(yè)務(wù)

B．包機(jī)業(yè)務(wù)

C．程租業(yè)務(wù)

D．干租業(yè)務(wù)

10、當(dāng)期允許扣除的支付給其他單位或個(gè)人的價(jià)款（A）當(dāng)期取得的全部含稅價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用的，當(dāng)期實(shí)際扣除的價(jià)款為當(dāng)期取得的全部含稅價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。

A．大于

B．小于

C．等于

D．以上全部

11、享受差額征稅政策應(yīng)取得相關(guān)合法憑證才可扣除銷售額。境外業(yè)務(wù)需要對(duì)方提供的（C）。

A．發(fā)票 B．財(cái)政票據(jù)

C．簽收單據(jù)

D．轉(zhuǎn)賬憑證

12、不同的企業(yè)中采用書面文件的數(shù)量往往不同，企業(yè)中采用書面文件的數(shù)量可以反映其組織結(jié)構(gòu)的（）。

A.個(gè)性化程度

B.規(guī)范化程度

C.職業(yè)化程度

D.專業(yè)化程度

【答案】B

【解析】企業(yè)中采用書面文件的數(shù)量可以反映其組織結(jié)構(gòu)的制度化程度。書面文件越多，說明該企業(yè)越強(qiáng)調(diào)組織結(jié)構(gòu)中的制度。

13、企業(yè)在把任務(wù)分工到各個(gè)層次的過程中，“任務(wù)分工的層次、細(xì)致程度”描述的是組織結(jié)構(gòu)中的（）。

A.規(guī)范性 B.穩(wěn)定度

C.集權(quán)性 D.復(fù)雜性

【答案】D

【解析】“任務(wù)分工的層次、細(xì)致程度”描述的是組織結(jié)構(gòu)中的復(fù)雜度。復(fù)雜性越高的組織中，任務(wù)分工的層次越多，程度越細(xì)致。

14、某企業(yè)財(cái)務(wù)科有三位會(huì)計(jì)人員，他們要完成如下7項(xiàng)會(huì)計(jì)工作：

1.記錄總賬；

2.記錄應(yīng)付賬款明細(xì)賬；

3.記錄應(yīng)收賬款明細(xì)賬；

4.開具支票，以便主管人員簽章，并記載現(xiàn)金日記賬；

5.開具退貨拒付通知書；

6.調(diào)節(jié)銀行對(duì)賬單；

7.處理并送存所收入的現(xiàn)金。

要求：

現(xiàn)已知這三人均具有相當(dāng)?shù)哪芰Γ琜除了調(diào)節(jié)銀行對(duì)賬單、簽發(fā)拒付通知書工作量較小外][此條件可不給]，其他各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作量基本相等，如何將上述工作分配給三人，使會(huì)計(jì)工作起到較好的內(nèi)部控制作用，并使三人的工作量基本相等？

一人：1、5、6；一人：

2、3；一人：4、715、從內(nèi)部機(jī)構(gòu)層面看，應(yīng)著力關(guān)注內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置的合理性和運(yùn)行的高效性。（Y）

業(yè)務(wù)層戰(zhàn)略處于戰(zhàn)略結(jié)構(gòu)中的第二層次，也被稱之為（B.）。

A.公司戰(zhàn)略

B.競爭戰(zhàn)略

C.職能戰(zhàn)略

D.發(fā)展戰(zhàn)略

16、企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而錄（任）用的包括董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和全體員工是指企業(yè)的（C）。

A.市場資源能力框架

B.財(cái)務(wù)資源能力框架

C.人力資源能力框架

D.行政資源能力框架

17、售后發(fā)現(xiàn)存在嚴(yán)重質(zhì)量缺陷、隱患的產(chǎn)品，企業(yè)應(yīng)當(dāng)（A B）。

A.應(yīng)當(dāng)及時(shí)召回 B.采取其他有效措施

C.隱瞞實(shí)情 D.不采取措施

18、關(guān)于資金營運(yùn)活動(dòng)以下說法不正確的是（B）。

A.企業(yè)在營運(yùn)過程中出現(xiàn)臨時(shí)性資金短缺的，可以通過短期融資等方式獲取資金

B.將辦理資金支付業(yè)務(wù)的相關(guān)印章和票據(jù)集中一人保管

C.企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營及其他業(yè)務(wù)活動(dòng)中取得的資金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬

D.出納人員根據(jù)資金收付憑證登記日記賬

19、企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專人定期與供應(yīng)商核對(duì)應(yīng)付賬 款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來款項(xiàng)，下列核對(duì)的方式最有效的是（A.）。

A.函證

B.計(jì)算

C.盤點(diǎn)貨物

D.檢查實(shí)物

20、以下關(guān)于《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號(hào)——資產(chǎn)管理》的制定目的，正確的有（A）。

A.提高資產(chǎn)使用效能，保證資產(chǎn)安全

B.提高資產(chǎn)使用效能

C.保證資產(chǎn)安全

D.提高經(jīng)營效率

21、建立應(yīng)收賬款清收核查制度，銷售部門應(yīng)定期與客戶對(duì)賬，并取得書面對(duì)賬憑證，銷售部門負(fù)責(zé)辦理資金結(jié)算并監(jiān)督款項(xiàng)回收。（Y）

22、關(guān)于政府補(bǔ)助，下列說法中正確的有（）。

A．增值稅出口退稅不屬于政府補(bǔ)助

B．政府資本性投入不屬于政府補(bǔ)助

C．不涉及資產(chǎn)直接轉(zhuǎn)移的經(jīng)濟(jì)支持不屬于政府補(bǔ)助準(zhǔn)則規(guī)范的政府補(bǔ)助

D．政府對(duì)企業(yè)的債務(wù)豁免屬于政府補(bǔ)助

E．政府免征企業(yè)所得稅屬于政府補(bǔ)助

23、關(guān)于政府補(bǔ)助，下列說法中正確的有（A B C）。

A．增值稅出口退稅不屬于政府補(bǔ)助

B．政府資本性投入不屬于政府補(bǔ)助

C．不涉及資產(chǎn)直接轉(zhuǎn)移的經(jīng)濟(jì)支持不屬于政府補(bǔ)助準(zhǔn)則規(guī)范的政府補(bǔ)助

D．政府對(duì)企業(yè)的債務(wù)豁免屬于政府補(bǔ)助

E．政府免征企業(yè)所得稅屬于政府補(bǔ)助

24、對(duì)于所有的業(yè)務(wù)外包，企業(yè)應(yīng)當(dāng)密切關(guān)注承包方的履約能力，建立相應(yīng)的應(yīng)急機(jī)制，避免業(yè)務(wù)外包失敗造成本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中斷。（N）

25、財(cái)會(huì)部門應(yīng)將經(jīng)過企業(yè)負(fù)責(zé)人審批的報(bào)告及時(shí)報(bào)送各部門負(fù)責(zé)人，各部門負(fù)責(zé)人根據(jù)分析結(jié)果進(jìn)行決策和整改落實(shí),整改落實(shí)的主要管控措施（A B D）。

A.定期的財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)構(gòu)成內(nèi)部報(bào)告的組成部分，并充分利用信息技術(shù)和現(xiàn)有內(nèi)部報(bào)告體系在各個(gè)層級(jí)上進(jìn)行溝通

B.根據(jù)分析報(bào)告的意見，明確各部門職責(zé)

C.責(zé)任部門自行決定是否整改落實(shí)

D.責(zé)任部門按要求落實(shí)改正，財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)監(jiān)督、跟蹤責(zé)任部門的落實(shí)情況，并及時(shí)向有關(guān)負(fù)責(zé)人反饋落實(shí)情況

26、企業(yè)全面預(yù)算業(yè)務(wù)的基本流程一般包括預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行和（C）三個(gè)階段。

A.預(yù)算審批

B.預(yù)算控制

C.預(yù)算考核

D.預(yù)算調(diào)整

27、企業(yè)對(duì)外發(fā)生經(jīng)濟(jì)行為，都應(yīng)當(dāng)訂立書面合同。（N）

28、企業(yè)收集和傳遞相關(guān)信息的原則不包括（D）。

A.真實(shí)準(zhǔn)確性

B.及時(shí)有效性

C.遵守保密原則

D.資源配置原則

29、企業(yè)利用信息系統(tǒng)實(shí)施內(nèi)部控制至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn)（ABC）。

A.信息系統(tǒng)缺乏或規(guī)劃不合理，可能造成信息孤島或重復(fù)建設(shè)，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營管理

效率低下。

B.系統(tǒng)開發(fā)不符合內(nèi)部控制要求，授權(quán)管理不當(dāng)，可能導(dǎo)致無法利用信息技術(shù)實(shí)施

有效控制。

C.系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)和安全措施不到位，可能導(dǎo)致信息泄漏或毀損，系統(tǒng)無法正常運(yùn)行。

D.企業(yè)未能指定專門機(jī)構(gòu)對(duì)信息系統(tǒng)建設(shè)實(shí)施歸口管理，明確相關(guān)單位的職責(zé)權(quán)限，建立有效工作機(jī)制

30、下列有關(guān)促進(jìn)就業(yè)與員工權(quán)益保護(hù)的觀點(diǎn)中，不正確的是（D）。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)尊重員工人格，維護(hù)員工尊嚴(yán)，杜絕性別.民族.宗教.年齡等各種歧視，保障員工身心健康

企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照產(chǎn)學(xué)研用相結(jié)合的社會(huì)需求，積極創(chuàng)建實(shí)習(xí)基地，大力支持社會(huì)有關(guān)方面培養(yǎng).鍛煉社會(huì)需要的應(yīng)用型人才

按期對(duì)員工進(jìn)行非職業(yè)性健康監(jiān)護(hù)，對(duì)從事有職業(yè)危害作業(yè)的員工進(jìn)行職業(yè)性健康監(jiān)護(hù)

企業(yè)可以結(jié)合自己的情況安排勞動(dòng)時(shí)間和休假時(shí)間，不受約束

31、加強(qiáng)組織架構(gòu)方面的核心是（D）。

風(fēng)險(xiǎn)管控

風(fēng)險(xiǎn)管理

風(fēng)險(xiǎn)控制

風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督

32、以下不屬于組織實(shí)施業(yè)務(wù)外包的管控措施的是（C）

通過培訓(xùn)等方式確保承包方充分了解企業(yè)的工作流程和質(zhì)量要求

與承包方建立并保持暢通的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制

從價(jià)值鏈的起點(diǎn)開始控制業(yè)務(wù)質(zhì)量

建立即時(shí)監(jiān)控機(jī)制

33、截止2011年，全國共有事業(yè)單位120多萬個(gè)，工作人員3 000多萬人，其中專業(yè)技術(shù)人員約占全國專業(yè)技術(shù)人員總數(shù)的（B）。

A．40％

B．44％

C．45％

D．50％

34、修訂《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》遵循的原則不包括(A）。

A．統(tǒng)馭事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系

B．服務(wù)財(cái)政科學(xué)化精細(xì)化管理

C．與新《財(cái)務(wù)規(guī)則》相協(xié)調(diào)，便于事業(yè)單位執(zhí)行

D．強(qiáng)化對(duì)事業(yè)單位會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的要求

35、新《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》合理界定了會(huì)計(jì)要素，考慮到采用權(quán)責(zé)發(fā)生制核算的行業(yè)事業(yè)單位，其會(huì)計(jì)要素應(yīng)當(dāng)以“費(fèi)用”替代“支出”，明確了會(huì)計(jì)要素，但是不包括（C）。

A．資產(chǎn)

B．負(fù)債

C．所有者權(quán)益

D．收入

36、事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算的目標(biāo)是向會(huì)計(jì)信息使用者提供與事業(yè)單位（D）等有關(guān)的會(huì)計(jì)信息，反映事業(yè)單位受托責(zé)任的履行情況，有助于會(huì)計(jì)信息使用者進(jìn)行社會(huì)管理、作出經(jīng)濟(jì)決策。

A．財(cái)務(wù)狀況

B．事業(yè)成果

C．預(yù)算執(zhí)行

D．以上全部

37、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求不包括（D）。

A．真實(shí)性

B．全面性

C．及時(shí)性

D．環(huán)比性

38、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)不包括（D）。

A．應(yīng)收票據(jù)

B．應(yīng)收賬款

C．預(yù)付賬款

D．以上全部

39、逾期（B）年或以上、有確鑿證據(jù)表明因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等原因已無望再收到所購物資，且確實(shí)無法收回的預(yù)付賬款，按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后予以核銷。核銷的預(yù)付賬款應(yīng)在備查簿中保留登記。

A．二

B．三

C．四

D．五

40、專用基金是指事業(yè)單位按規(guī)定提取或者設(shè)置的具有專門用途的凈資產(chǎn)，包括（D）。

A．職工福利基金

B．修購基金

C．醫(yī)療基金

D．以上全部

41、結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余是事業(yè)單位在一定期間各項(xiàng)收入和支出相抵后的余額，不包括（B）。

A．事業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余

B．收入結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余

C．非財(cái)政撥款結(jié)余

D．財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余

42、事業(yè)單位的支出一般應(yīng)當(dāng)在實(shí)際支付時(shí)予以確認(rèn)，并按照實(shí)際支付金額進(jìn)行計(jì)量。在實(shí)際操作中，注意的問題包括（D）。

A．正確歸集實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用

B．實(shí)行經(jīng)營支出與收入配比

C．進(jìn)行成本核算以提高經(jīng)濟(jì)效益

D．以上全部

43、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的作用不包括（B）。

A．財(cái)務(wù)報(bào)告能提供有助于會(huì)計(jì)信息使用者進(jìn)行合理決策的信息

B．財(cái)務(wù)報(bào)告不利于改善經(jīng)營管理

C．財(cái)務(wù)報(bào)告能為用戶提供評(píng)價(jià)和預(yù)測未來的現(xiàn)金流量的信息

D．財(cái)務(wù)報(bào)告為國家政府管理部門進(jìn)行宏觀調(diào)控和管理提供信息

44、“事業(yè)結(jié)余”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位自年初至報(bào)告期末累計(jì)實(shí)現(xiàn)的事業(yè)結(jié)余。在編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，本項(xiàng)目金額應(yīng)為（B）。

A．期初數(shù)額

B．“0”

C．期末數(shù)額

D．期末數(shù)額-期初數(shù)額

45、事業(yè)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表附注應(yīng)當(dāng)披露的內(nèi)容包括（D）。

A．遵循《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》的聲明

B．單位整體財(cái)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動(dòng)情況的說明

C．會(huì)計(jì)報(bào)表中列示的重要項(xiàng)目的進(jìn)一步說明，包括其主要構(gòu)成、增減變動(dòng)情況等

D．以上全部

46、事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算的目標(biāo)是向會(huì)計(jì)信息使用者提供與事業(yè)單位（D）等有關(guān)的會(huì)計(jì)信息，反映事業(yè)單位受托責(zé)任的履行情況，有助于會(huì)計(jì)信息使用者進(jìn)行社會(huì)管理、作出經(jīng)濟(jì)決策。

B．事業(yè)成果

C．預(yù)算執(zhí)行

D．以上全部

47、事業(yè)單位支出論述不正確的是（B）。

．采用權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)的支出或者費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在其發(fā)生時(shí)予以確認(rèn)

．事業(yè)單位支出或費(fèi)用不用按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行計(jì)量

．支出或者費(fèi)用是指事業(yè)單位開展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失

．事業(yè)單位的支出或者費(fèi)用包括事業(yè)支出、對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出、上繳上級(jí)支出、經(jīng)營支出和其他支出等

48、關(guān)于事業(yè)支出的論述，不正確的是（D）。

．本科目核算事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的基本支出和項(xiàng)目支出

．本科目應(yīng)當(dāng)按照“基本支出”;和“項(xiàng)目支出”;，“財(cái)政補(bǔ)助支出”;、“非財(cái)政專項(xiàng)資金支出”;和“其他資金支出”;等層級(jí)進(jìn)行明細(xì)核算，并按照《政府收支分類科目》中“支出功能分類”;相關(guān)科目進(jìn)行明細(xì)核算

．“基本支出”;和“項(xiàng)目支出”;明細(xì)科目下應(yīng)當(dāng)按照《政府收支分類科目》中“支出經(jīng)濟(jì)分類”;的款級(jí)科目進(jìn)行明細(xì).．本科目僅核算事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的基本支出

．財(cái)務(wù)狀況

第四篇：2013年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育答案-----企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅

選擇題

1.上市公司實(shí)行股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃換取激勵(lì)對(duì)象服務(wù)的支出，會(huì)計(jì)和稅務(wù)上分別認(rèn)定為（）。營業(yè)成本；職工工資薪金

2.在股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃授予激勵(lì)對(duì)象時(shí)，換取激勵(lì)對(duì)象提供服務(wù)對(duì)價(jià)的計(jì)算依據(jù)是該股票的（）。公允價(jià)格及數(shù)量

3.發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的企業(yè)是（）。煙草企業(yè)

4.截至2015年底，符合條件的農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)金融保險(xiǎn)收入按（）的稅率征收營業(yè)稅。3%

5.對(duì)個(gè)人向基金捐贈(zèng)資金的，在申報(bào)個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算繳納所得稅稅前扣除。30%

6.企業(yè)購置并實(shí)際使用環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的，稅收優(yōu)惠政策為（）。該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納

稅額中抵免

7.總分機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)納稅額的地方分享部分中，總機(jī)構(gòu)所在地分享的部分占（）。25%

8.以總機(jī)構(gòu)名義進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營且無法提供相關(guān)材料、視同獨(dú)立納稅人的分支機(jī)構(gòu)，其獨(dú)立納稅人身份（）1個(gè)

9.下列關(guān)于總分機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪畹挠?jì)算錯(cuò)誤的是（）。分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪?匯總納稅企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額×25%

10.總機(jī)構(gòu)應(yīng)將本期企業(yè)應(yīng)納所得稅額的50%部分，在每月或季度終了后（）內(nèi)就地申報(bào)預(yù)繳。15

11.《辦法》的第四章強(qiáng)調(diào)在就地監(jiān)管機(jī)制中有管理抓手作用的是（）。就地檢查

12.企業(yè)取得的財(cái)政性資金作為不征稅收入處理后，在（）內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回相關(guān)部門的部分，計(jì)入應(yīng)稅收入總額。

5年

13.企業(yè)主營業(yè)務(wù)屬于《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》范圍的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)，可按照（）稅率預(yù)繳企業(yè)所得稅。15%

14.保險(xiǎn)公司經(jīng)營財(cái)政給予保費(fèi)補(bǔ)貼的種植業(yè)險(xiǎn)種的，計(jì)提巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的比例不超過補(bǔ)貼險(xiǎn)種當(dāng)年保費(fèi)收入的（）25%

15.以下各項(xiàng)中，不得提取貸款損失準(zhǔn)備金在稅前扣除的是（）。金融企業(yè)的委托貸款

16.股票實(shí)際行權(quán)時(shí)的公允價(jià)格，以實(shí)際行權(quán)日該股票的（）確定。收盤價(jià)格

17.多繳的稅款由（）開具收入退還書并按規(guī)定辦理退庫。分支機(jī)構(gòu)和總機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)

18.根據(jù)40號(hào)文件的政策規(guī)定，企業(yè)所得稅全額歸屬中央收入的企業(yè)數(shù)量為（）。15家

19.跨省市總分機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預(yù)算管理的原則是（）。統(tǒng)一規(guī)范、兼顧總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)所在地利益

20.凡對(duì)企業(yè)主營業(yè)務(wù)是否屬于《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》難以界定的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)要求企業(yè)提供（）出具的證明文件。

省級(jí)（含副省級(jí)）政府有關(guān)行政主管部門或其授權(quán)的下一級(jí)行政主管部門

21.我國境內(nèi)新辦的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后在2017年12月31日前自獲利起計(jì)算優(yōu)惠期，實(shí)行（）兩免三減半

22.依法按核定應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，取得的轉(zhuǎn)讓股權(quán)（股票）收入等轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入，收入額和應(yīng)稅

所得率分別為（）。全額；主營項(xiàng)目（業(yè)務(wù)）確定適用的應(yīng)稅所得率

23.24.判斷題

1.對(duì)個(gè)人取得股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃標(biāo)的物，在計(jì)算個(gè)人所得稅方面，需要在個(gè)人實(shí)際行權(quán)時(shí)確認(rèn)為個(gè)人所得。（）正確 2.企業(yè)因接受外部勞務(wù)派遣用工所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，一律不允許計(jì)入計(jì)算其他各項(xiàng)相關(guān)費(fèi)用扣除依據(jù)的工薪總額基數(shù)。

錯(cuò)誤

3.試點(diǎn)企業(yè)將承攬的運(yùn)輸業(yè)務(wù)分給其他單位并由其統(tǒng)一收取價(jià)款的，應(yīng)以該企業(yè)取得的全部收入為營業(yè)額計(jì)算征收營業(yè)

稅。（）錯(cuò)誤

4.總機(jī)構(gòu)應(yīng)將統(tǒng)一計(jì)算的企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅額的剩余25%，就地全額繳入中央國庫。（）正確

5.企業(yè)所得稅匯算清繳的主體是總機(jī)構(gòu)，分支機(jī)構(gòu)并不需要進(jìn)行納稅調(diào)整。（）正確

6.總機(jī)構(gòu)設(shè)立具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的部門，且該部門的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額與管理職能部門分開核算的，可

將該部門視同一個(gè)二級(jí)分支機(jī)構(gòu)。（）正確

7.涉及退稅時(shí)，可經(jīng)總、分機(jī)構(gòu)同意后分別抵繳其下一應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。（）正確

8.企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，由總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)具體核定。（）錯(cuò)誤

9.企業(yè)所得稅匯算清繳的主體是總機(jī)構(gòu)，分支機(jī)構(gòu)并不需要進(jìn)行納稅調(diào)整。（）正確

10.分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳稅款、匯算補(bǔ)繳稅款、查補(bǔ)稅款由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一辦理繳庫。（）錯(cuò)誤

11.總機(jī)構(gòu)和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的二、三級(jí)分支機(jī)構(gòu)就地預(yù)繳企業(yè)所得稅。（）錯(cuò)誤

12.符合規(guī)定條件的企業(yè)，應(yīng)在終了之日起3個(gè)月內(nèi)，按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理減免稅手續(xù)。（）錯(cuò)誤 13.企業(yè)在籌建期間發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有

關(guān)規(guī)定在稅前扣除。（）錯(cuò)誤

14.上市公司實(shí)行股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃產(chǎn)生的費(fèi)用與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)，不允許在稅前扣除。（）錯(cuò)誤

15.企業(yè)因接受外部勞務(wù)派遣用工所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，一律不允許計(jì)入計(jì)算其他各項(xiàng)相關(guān)費(fèi)用扣除依據(jù)的工薪總額基數(shù)。（）

錯(cuò)誤

16.符合條件的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)按照不超過當(dāng)年擔(dān)保費(fèi)收入60%的比例計(jì)提的未到期責(zé)任準(zhǔn)備，允許在企業(yè)所得稅

稅前扣除。（）錯(cuò)誤

17.向基金捐贈(zèng)資金的企業(yè)，在利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算繳納所得稅稅前扣除。（）正確

18.匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)依法辦理稅務(wù)登記，接受所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督和管理。（）正確 19.總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)匯總納稅企業(yè)的管理，必須與二級(jí)分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)合實(shí)施稅務(wù)檢

查。（）錯(cuò)誤

20.匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)依法辦理稅務(wù)登記，接受所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督和管理。（）正確 21.在基建工地為基建工地服務(wù)的各種工棚等臨時(shí)性房屋，在施工期間，一律免征房產(chǎn)稅。（）正確

22.企業(yè)既符合西部大開發(fā)15%優(yōu)惠稅率條件，又符合《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠條件的，可以同時(shí)享受。（）

正確

23.國有工礦企業(yè)參與政府統(tǒng)一組織的棚戶區(qū)改造資金補(bǔ)助支出，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除。（）錯(cuò)誤

24、股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃實(shí)行后需一定服務(wù)年限方可行權(quán)的，等待期內(nèi)會(huì)計(jì)上計(jì)算確認(rèn)的相關(guān)成本費(fèi)用，不得在對(duì)應(yīng)計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)扣除。（）正確

25、跨省市總分機(jī)構(gòu)企業(yè)繳納的所得稅查補(bǔ)稅款，按中央與地方75：25分成比例就地繳庫。錯(cuò)誤26、40號(hào)文件中規(guī)定，分支機(jī)構(gòu)“三因素”所屬區(qū)間的調(diào)整，需要區(qū)分上上和上。（）錯(cuò)誤

第五篇：2016新企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)繼續(xù)教育 練習(xí)題答案

2016新企業(yè)所得稅申報(bào)表

一、單選題

1、某企業(yè)銷售貨物100萬，提供勞務(wù)20萬，那么作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)計(jì)提基數(shù)的金額是（）。A、100萬

B、20萬

C、120萬

D、80萬

【正確答案】C 【您的答案】

2、下列選項(xiàng)不屬于視同銷售的是（）。A、用于市場推廣

B、用于職工獎(jiǎng)勵(lì)

C、用于職工福利

D、改變資產(chǎn)性能

【正確答案】D 【您的答案】

3、下列選項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅法定稅率的是（）。A、17% B、12% C、25% D、30%

【正確答案】C 【您的答案】

4、下列分支機(jī)構(gòu)分配比例公式正確的是（）。

A、分支機(jī)構(gòu)分配比例＝（該分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入÷分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入合計(jì)）×35%＋（該分支機(jī)構(gòu)職工薪酬÷分支機(jī)構(gòu)職工薪酬合計(jì)）×35%＋（該分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額÷分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額）×30%

B、分支機(jī)構(gòu)分配比例＝（該分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入÷分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入合計(jì)）×30%＋（該分支機(jī)構(gòu)職工薪酬÷分支機(jī)構(gòu)職工薪酬合計(jì)）×35%＋（該分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額÷分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額）×30%

C、分支機(jī)構(gòu)分配比例＝（該分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入÷分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入合計(jì)）×35%＋（該分支機(jī)構(gòu)職工薪酬÷分支機(jī)構(gòu)職工薪酬合計(jì)）×30%＋（該分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額÷分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額）×35%

D、分支機(jī)構(gòu)分配比例＝（該分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入÷分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入合計(jì)）×35%＋（該分支機(jī)構(gòu)職工薪酬÷分支機(jī)構(gòu)職工薪酬合計(jì)）×30%＋（該分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額÷分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額）×30% 【正確答案】A 【您的答案】

5、居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)專利權(quán)，不超過（）萬的部分，免征企業(yè)所得稅。A、50 B、100 C、280 D、500

【正確答案】D 【您的答案】

6、居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)到（）的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。A、50% B、80% C、95% D、100%

【正確答案】D 【您的答案】

7、下列屬于減半征稅項(xiàng)目的是（）。A、農(nóng)作物新品種的選育

B、中藥材的種植

C、林產(chǎn)品的采集

D、海水養(yǎng)殖

【正確答案】D 【您的答案】

8、下列不屬于國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的是（）。A、內(nèi)陸?zhàn)B殖

B、機(jī)場項(xiàng)目

C、鐵路項(xiàng)目

D、電力項(xiàng)目

【正確答案】A 【您的答案】

9、下列選項(xiàng)中屬于免稅項(xiàng)目的是（）。A、家禽的飼養(yǎng)

B、花卉的種植

C、茶的種植

D、內(nèi)陸?zhàn)B殖

【正確答案】A 【您的答案】

10、下列不屬于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的是（）。A、公共污水處理項(xiàng)目

B、水利項(xiàng)目

C、公共垃圾處理項(xiàng)目

D、海水淡化項(xiàng)目

【正確答案】B 【您的答案】

11、高新技術(shù)企業(yè)適用的稅率是（）。A、10% B、15% C、20% D、25%

【正確答案】B 【您的答案】

12、下列不屬于業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)計(jì)提基數(shù)的是（）。A、租金收入

B、銷售貨物收入

C、特許權(quán)使用費(fèi)收入

D、接受捐贈(zèng)收入

【正確答案】D 【您的答案】

13、企業(yè)從事下列項(xiàng)目取得的所得中，免征企業(yè)所得稅的是（）。A、花卉種植

B、蔬菜種植

C、海水養(yǎng)殖

D、內(nèi)陸?zhàn)B殖

【正確答案】B 【您的答案】

14、企業(yè)從事下列項(xiàng)目取得的所得，應(yīng)減半征收企業(yè)所得稅的是（）。A、海水養(yǎng)殖

B、飼養(yǎng)家禽

C、遠(yuǎn)洋捕撈

D、種植中藥材

【正確答案】A 【您的答案】

15、企業(yè)下列項(xiàng)目的所得免征企業(yè)所得稅的有（）。A、牲畜、家禽的飼養(yǎng)

B、花卉作物的種植

C、內(nèi)陸?zhàn)B殖

D、香料作物的種植

【正確答案】A 【您的答案】 16、2014年10月甲公司撤回其在乙公司3年前的全部投資，共計(jì)從乙公司收回1900萬元。投資時(shí)成本1500萬元，取得乙公司30%的股權(quán)；撤資時(shí)乙公司的累計(jì)未分配利潤為300萬元，累計(jì)盈余積為100萬元，2014年甲公司可享受的免稅收入為（）萬元。A、160 B、280 C、450 D、120

【正確答案】D 【您的答案】

17、以下屬于“免稅收入”的是（）。

A、財(cái)政撥款

B、行政事業(yè)性收費(fèi)

C、政府性基金

D、國債利息收入

【正確答案】D 【您的答案】

18、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中屬于免稅收入的是（）。A、國債利息收入

B、企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入

C、金融債券利息收入

D、企業(yè)轉(zhuǎn)讓國債收益

【正確答案】A 【您的答案】

19、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對(duì)長期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理不正確的是（）。A、固定資產(chǎn)修理支出，增加固定資產(chǎn)價(jià)值，計(jì)提折舊

B、固定資產(chǎn)改良支出，有關(guān)固定資產(chǎn)已提足折舊，可作為長期待攤費(fèi)用，在規(guī)定的期間平均攤銷

C、固定資產(chǎn)大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷

D、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷

【正確答案】A 【您的答案】

20、企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定在稅前據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的（）加計(jì)扣除。A、10% B、20% C、50% D、100%

【正確答案】C 【您的答案】

21、企業(yè)安置殘疾人員的，計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給上述人員工資的（）加計(jì)扣除。A、20% B、50% C、80% D、100%

【正確答案】D 【您的答案】

22、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目可以享有加計(jì)扣除的是（）。A、企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資

B、企業(yè)購置節(jié)水專用設(shè)備的投資

C、企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資

D、購進(jìn)的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的投資

【正確答案】A 【您的答案】

23、在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出的扣除標(biāo)準(zhǔn)是（）。A、全額扣除

B、不得扣除

C、不超過工資薪金總額的14%部分準(zhǔn)予扣除，超過部分不得扣除

D、不超過工資薪金總額的14%部分準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)扣除

【正確答案】C 【您的答案】

24、房屋的折舊年限是（）。A、20 B、10 C、5 D、3

【正確答案】A 【您的答案】

25、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，按企業(yè)所得稅法的規(guī)定可在稅前扣除的是（）。A、稅收滯納金

B、非廣告性贊助

C、增值稅稅款

D、按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

【正確答案】D 【您的答案】

26、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目中享受減計(jì)收入政策的是（）。A、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入

B、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資的投資額

C、安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資

D、企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)的投資額

【正確答案】A 【您的答案】

27、企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中，應(yīng)視同銷售確定企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（）。A、將資產(chǎn)用于股息分配

B、將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品

C、將資產(chǎn)從總機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移至分支機(jī)構(gòu)

D、將資產(chǎn)用途由自用轉(zhuǎn)為經(jīng)營性租賃

【正確答案】A 【您的答案】

28、企業(yè)下列處置資產(chǎn)行為，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅的是（）。A、將產(chǎn)品用于部門生產(chǎn)使用

B、將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移

C、將資產(chǎn)用于股息分配

D、將產(chǎn)成品用于在建工程

【正確答案】C 【您的答案】

29、下列屬于企業(yè)所得稅的視同銷售收入的是（）。A、房地產(chǎn)企業(yè)將開發(fā)房產(chǎn)轉(zhuǎn)作辦公用途

B、房地企業(yè)將開發(fā)房產(chǎn)用于經(jīng)營酒店

C、某酒廠將產(chǎn)品用于捐贈(zèng)

D、某工業(yè)企業(yè)將產(chǎn)品用于管理部門使用

【正確答案】C 【您的答案】 30、2015年某居民企業(yè)取得商品銷售收入1000萬元，接受捐贈(zèng)收入50萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入10萬元。廣告費(fèi)120萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)40萬元。2015該企業(yè)可稅前扣除的廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)為（）萬元。A、160 B、150 C、125 D、130

【正確答案】B 【您的答案】

31、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)的職工教育經(jīng)費(fèi)不超過工資薪金總額（）的部分可以稅前扣除。A、2% B、14% C、10% D、8%

【正確答案】D 【您的答案】

32、下列支出可以稅前扣除，不填入《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》的是（）。A、罰金

B、合同違約金

C、罰款

D、被罰沒財(cái)物的損失

【正確答案】B 【您的答案】

33、存貨單筆（單項(xiàng)）損失超過（）的，無論何種因素形成的，均應(yīng)以專項(xiàng)申報(bào)方式進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)。A、300萬元

B、200萬元

C、100萬元

D、500萬元

【正確答案】D 【您的答案】

34、下列政策表述錯(cuò)誤的是（）。

A、企業(yè)籌辦期間不得計(jì)算為虧損

B、企業(yè)清算期間虧損的彌補(bǔ)：單獨(dú)作為一個(gè)獨(dú)立的納稅

C、企業(yè)政策性搬遷涉及虧損彌補(bǔ)期間的確認(rèn)：計(jì)算虧損彌補(bǔ)年限

D、以前應(yīng)扣未扣支出涉及虧損彌補(bǔ)的問題：企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)說明，追補(bǔ)5年計(jì)算扣除

【正確答案】C 【您的答案】

35、安置殘疾人員的，在支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的（）加計(jì)扣除的金額。A、100% B、200% C、50% D、150% 【正確答案】A 【您的答案】

36、對(duì)金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入，按（）計(jì)入收入總額。A、全額

B、90% C、50% D、70%

【正確答案】B 【您的答案】

37、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)（）年以上的，可以按照其投資額的（）在股權(quán)持有滿期限的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。A、3，70% B、2，90% C、3，90% D、2，70% 【正確答案】D 【您的答案】

38、自2015年10月1日起至2017年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額在20萬元到30萬元（含30萬元）之間的小型微利企業(yè)，其所得按（）計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按（）的稅率繳納企業(yè)所得稅。A、50%，10% B、50%，20% C、50%，25% D、100%，20% 【正確答案】B 【您的答案】

39、企業(yè)購置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的（）可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅結(jié)轉(zhuǎn)抵免。A、90% B、20% C、10% D、15%

【正確答案】C 【您的答案】

40、某企業(yè)2008年銷售商品收入1000萬元，勞務(wù)收入45萬元，當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元，假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，企業(yè)所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬元。A、30 B、5 C、5.68 D、5.23

【正確答案】D 【您的答案】

二、多選題

1、企業(yè)所得稅的下列收入能夠作為廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)計(jì)提基數(shù)的有（）。A、提供勞務(wù)收入

B、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入

C、銷售商品收入

D、特許權(quán)使用費(fèi)收入

【正確答案】ACD 【您的答案】

2、下列屬于免稅收入的有（）。A、國債利息收入

B、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益

C、財(cái)政撥款

D、非營利組織接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入

【正確答案】ABD 【您的答案】

3、下列計(jì)入企業(yè)所得稅收入總額的有（）。A、銷售貨物收入

B、提供勞務(wù)收入

C、利息收入

D、保險(xiǎn)賠款

【正確答案】ABC 【您的答案】

4、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列屬于視同銷售收入的有（）。A、改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能

B、將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移

C、自產(chǎn)的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)

D、自產(chǎn)的貨物用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利

【正確答案】CD 【您的答案】

5、以下企業(yè)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過銷售收入30%的部分可以稅前扣除的有（）。A、化妝品制造與銷售企業(yè)

B、醫(yī)藥制造企業(yè)

C、煙草企業(yè)

D、飲料制造企業(yè)

【正確答案】ABD 【您的答案】

6、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，不超過以下規(guī)定比例和稅法及其實(shí)施條例有關(guān)規(guī)定計(jì)算的部分，準(zhǔn)予扣除，超過的部分不得在發(fā)生當(dāng)期和以后扣除。企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，符合本通知第二條規(guī)定外，其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為（）。A、金融企業(yè)，為5：1 B、其他企業(yè)，為2：1 C、金融企業(yè)，為2：1 D、其他企業(yè)，為5：1 【正確答案】AB 【您的答案】

7、下列損失應(yīng)當(dāng)以專項(xiàng)申報(bào)形式進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的有（）。A、因零星失竊造成的損失

B、因顧客退貨造成的損失

C、因自然災(zāi)害造成的損失

D、因運(yùn)輸失事造成的損失

【正確答案】CD 【您的答案】

8、下列關(guān)于政策性搬遷納稅調(diào)整正確的有（）。

A、在取得政策性搬遷收入時(shí)，會(huì)計(jì)計(jì)入專項(xiàng)應(yīng)付款，稅法計(jì)入應(yīng)納稅所得額，存在差異，應(yīng)該納稅調(diào)整

B、搬遷期間，企業(yè)將收到的政府搬遷補(bǔ)償款用于彌補(bǔ)搬遷過程中損失、進(jìn)行費(fèi)用化支出或?qū)Π徇w后擬新建資產(chǎn)進(jìn)行補(bǔ)償?shù)模瑫?huì)計(jì)計(jì)入營業(yè)外收支，稅法可以暫不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，存在差異，應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額

C、在完成搬遷的，如果企業(yè)取得的搬遷補(bǔ)償款扣除轉(zhuǎn)入遞延收益的金額后仍有結(jié)余的，會(huì)計(jì)作為資本公積處理，但稅法需要對(duì)搬遷收入和支出進(jìn)行匯總清算，余額計(jì)入應(yīng)納稅所得額，形成差異，應(yīng)進(jìn)行調(diào)整

D、發(fā)生政策性搬遷納稅調(diào)整項(xiàng)目的納稅人在完成搬遷及以后進(jìn)行損失分期扣除的，需填報(bào)《政策性搬遷納稅調(diào)整明細(xì)表》

【正確答案】BCD 【您的答案】

9、《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》適用于享受（）的納稅人填報(bào)。A、免稅收入

B、減計(jì)收入

C、加計(jì)扣除優(yōu)惠

D、不征稅收入

【正確答案】ABC 【您的答案】

10、從事符合條件的（）項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。A、公共污水處理

B、沼氣綜合開發(fā)利用

C、節(jié)能減排技術(shù)改造

D、海水淡化

【正確答案】ABCD 【您的答案】

11、下列選項(xiàng)中屬于企業(yè)所得稅視同銷售的有（）。A、用于交際應(yīng)酬

B、用于對(duì)外投資

C、將產(chǎn)品用于再生產(chǎn)

D、用于股息分配

【正確答案】ABD 【您的答案】

12、下列選項(xiàng)中計(jì)入主營業(yè)務(wù)收入的有（）。A、銷售商品收入

B、提供勞務(wù)收入

C、建造合同收入

D、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入

【正確答案】ABCD 【您的答案】

13、下列選項(xiàng)可以作為廣告費(fèi)計(jì)提基數(shù)的有（）。A、提供勞務(wù)收入

B、出租固定資產(chǎn)收入

C、捐贈(zèng)利的D、匯兌損益

【正確答案】AB 【您的答案】

14、下列選項(xiàng)屬于會(huì)計(jì)上職工薪酬范圍的有（）。A、職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼

B、職工福利費(fèi)

C、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

D、住房公積金

【正確答案】ABCD 【您的答案】

15、稅法上企業(yè)發(fā)生的下列合理支出可以稅前扣除的有（）。A、基本工資

B、獎(jiǎng)金

C、津貼

D、加班工資

【正確答案】ABCD 【您的答案】

16、下列可以全額扣除的有（）。A、軟件開發(fā)企業(yè)培訓(xùn)費(fèi)

B、動(dòng)漫企業(yè)職工培訓(xùn)費(fèi)

C、職工教育經(jīng)費(fèi)

D、職工福利費(fèi)

【正確答案】AB 【您的答案】

17、下列表述正確的有（）。

A、企業(yè)籌辦期間不得計(jì)算為虧損

B、企業(yè)清算期間虧損的彌補(bǔ)，單獨(dú)作為一個(gè)獨(dú)立的納稅

C、企業(yè)政策性搬遷涉及虧損彌補(bǔ)期間的確認(rèn)：暫停計(jì)算虧損彌補(bǔ)年限

D、查補(bǔ)的所得額彌補(bǔ)虧損問題：在虧損彌補(bǔ)年限內(nèi)可以彌補(bǔ)

【正確答案】ABCD 【您的答案】

18、下列選項(xiàng)屬于免稅項(xiàng)目的有（）。A、國債利潤收入

B、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C、營利組織的收入

D、符合條件的非營利組織的收入

【正確答案】ABD 【您的答案】

19、下列選項(xiàng)屬于三免三減半項(xiàng)目的有（）。A、專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓

B、節(jié)能減排技術(shù)改造

C、海水淡化

D、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目

【正確答案】BCD 【您的答案】

20、下列支出不可以稅前扣除的有（）。A、罰息

B、企業(yè)所得稅稅款

C、稅收滯納金

D、贊助支出

【正確答案】BCD 【您的答案】

三、判斷題

1、企業(yè)所得稅的居民納稅人不能實(shí)行查賬征收。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

2、申報(bào)表中資產(chǎn)減值損失填報(bào)納稅人計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)準(zhǔn)備發(fā)生的減值損失。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

3、申報(bào)表中投資收益填報(bào)納稅人以各種方式對(duì)外投資確認(rèn)所取得的收益或發(fā)生的損失。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

4、企業(yè)所得稅稅法規(guī)定的法定稅率是20%。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

5、企業(yè)所得稅中捐贈(zèng)扣除的限額是會(huì)計(jì)利潤的30%。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

6、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的計(jì)提基數(shù)是主營業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入和視同銷售收入。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

7、債務(wù)重組利得不繳納企業(yè)所得稅。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

8、換出資產(chǎn)為存貨的，不視同銷售。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

9、視同銷售按照公允價(jià)值確認(rèn)銷售收入，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

10、提供勞務(wù)收入屬于主營業(yè)務(wù)收入。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

11、匯兌損益屬于財(cái)務(wù)費(fèi)用。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

12、企業(yè)籌建期間發(fā)生的利息支出，應(yīng)計(jì)入開辦費(fèi)。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

13、企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

14、用于市場推廣或銷售視同銷售收入，會(huì)計(jì)上不確認(rèn)收入。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

15、用于對(duì)外捐贈(zèng)的產(chǎn)品，會(huì)計(jì)處理不確認(rèn)銷售收入，稅法處理也不確認(rèn)收入。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

16、出租房屋取得的收入計(jì)入營業(yè)外收入。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

17、除國務(wù)院、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定不征企業(yè)所得稅的情況外，補(bǔ)貼收入均應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

18、企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超過10個(gè)月的，按照納稅內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

19、處置交易性金融資產(chǎn)，其公允價(jià)值與初始入賬價(jià)格之間的差額計(jì)入投資收益，同時(shí)調(diào)整“公允價(jià)值變動(dòng)損益”。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】 20、投資方以撤資或減少投資方式，收回資產(chǎn)中相當(dāng)于被投資單位相當(dāng)于被投資單位累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積按減少實(shí)收資本比例計(jì)算的部分，確認(rèn)為股息、紅利所得，免征企業(yè)所得稅。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

21、稅法上企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

22、企業(yè)因雇用季節(jié)工、臨時(shí)工、實(shí)習(xí)生、返聘離退休人員所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)區(qū)分為工資薪金支出和職工福利費(fèi)支出，并按規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

23、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)不超過工資薪金總額6%，可以稅前扣除。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

24、軟件開發(fā)企業(yè)、動(dòng)漫企業(yè)職工培訓(xùn)費(fèi)全額扣除。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

25、工會(huì)經(jīng)費(fèi)不超過工資薪金總額2.5%的部分可以稅前扣除。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

26、煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

27、視同銷售收入和查增的收入作為計(jì)提廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的依據(jù)。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

28、企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

29、租入固定資產(chǎn)的改建支出稅會(huì)無差異。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

30、因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)免征土地增值稅。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

31、企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅法規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定計(jì)算。稅法規(guī)定不明確的，在沒有明確規(guī)定之前，暫按企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)規(guī)定計(jì)算。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

32、采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，企業(yè)所得稅確認(rèn)收入為按合同約定的收款日期的當(dāng)天。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

33、企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

34、對(duì)土地所有者出讓土地使用權(quán)和土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者的行為，征收營業(yè)稅。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

35、企業(yè)籌辦期間計(jì)算為虧損。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

36、《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表》適用于享受符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠的納稅人填報(bào)。包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

37、對(duì)符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目，符合企業(yè)所得稅稅法有關(guān)規(guī)定的，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

38、對(duì)于2015年10月1日之前成立的，全年累計(jì)利潤或應(yīng)納稅所得額不超過30萬元的小型微利企業(yè)，按照“2015年10月1日之后的經(jīng)營月份數(shù)占其2015經(jīng)營月份數(shù)的比例”，計(jì)算其2015可以適用減半征稅政策的實(shí)際利潤額或者應(yīng)納稅所得額。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

39、在匯總計(jì)算境外應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)在境外同一國家（地區(qū)）設(shè)立不具有獨(dú)立納稅地位的分支機(jī)構(gòu)，按照企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定計(jì)算的虧損，不得抵減其境內(nèi)或他國（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額，但可以用同一國家（地區(qū)）其他項(xiàng)目或以后的所得按規(guī)定彌補(bǔ)。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】 40、跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表適用于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅的納稅人。填報(bào)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)，按規(guī)定計(jì)算總分機(jī)構(gòu)每一納稅應(yīng)繳的企業(yè)所得稅，總、分機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟钠髽I(yè)所得稅。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】