第一篇：會(huì)計(jì)繼續(xù)教育會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及制度_新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則--所得稅及答案

新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

所得稅

一、單選題

1、某公司2008年12月因違反當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)環(huán)保法規(guī)的規(guī)定，接到環(huán)保部門的處罰通知，要求其支付罰款100萬(wàn)元。稅法規(guī)定，企業(yè)因違反國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)支付的罰款和滯納金，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不允許稅前扣除。至2008年12月31日，該項(xiàng)罰款尚未支付。則2006年末該公司產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為()萬(wàn)元。

A.0

B.100

C.－100

D.不確定

A B C

D

【正確答案】A

2、在支付手續(xù)費(fèi)方式下委托代銷的，受托方應(yīng)在銷售商品后按（）確認(rèn)收入。

A．銷售價(jià)款

B．銷售價(jià)款和收取的手續(xù)費(fèi)之和 C．收取的手續(xù)費(fèi)

D．商品售價(jià)減去商業(yè)折扣

A B C D

【正確答案】C

3、某企業(yè)期末持有一批存貨，成本為1 000 萬(wàn)元，按照存貨準(zhǔn)則規(guī)定，估計(jì)其可變現(xiàn)凈值為800萬(wàn)元，對(duì)于可變現(xiàn)凈值低于成本的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備200萬(wàn)元，由于稅法規(guī)定資產(chǎn)的減值損失在發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失前不允許稅前扣除，該批存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)為（）萬(wàn)元。

A.1 000

B.800 C.200

D.0 A B C

D

【正確答案】A

4、企業(yè)2008年8月1日研發(fā)成功一項(xiàng)專利技術(shù)，發(fā)生研發(fā)支出1 600萬(wàn)元，其中符合資本化的金額為1 200萬(wàn)元，該無(wú)形資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限10年。按照稅法規(guī)定，該內(nèi)部研發(fā)項(xiàng)目形成無(wú)形資產(chǎn)的部分可以按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷。則該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)研發(fā)成功時(shí)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為（）。A.可抵扣暫時(shí)性差異600萬(wàn)元 B.可抵扣暫時(shí)性差異1 150萬(wàn)元 C.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異1 200萬(wàn)元 D.可抵扣暫時(shí)性差異1 200萬(wàn)元

A B C

D

【正確答案】A

5、南方公司于2008年7月1日購(gòu)入甲公司30％的股份準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有，從而對(duì)甲公司具有重大影響，南方公司采用權(quán)益法核算該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資。甲公司2008年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)13 500萬(wàn)元，其中1－6月份實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)5 000萬(wàn)元。南方公司適用的所得稅稅率為25％，甲公司適用的所得稅稅率為15％。2008年12月31日南方公司應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債為（）萬(wàn)元。

A．300

B．588.2C．1 588.24

D．306 A B C

D

【正確答案】A

6、某企業(yè)2008年因債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債800萬(wàn)元，擔(dān)保方并未就該項(xiàng)擔(dān)保收取與相應(yīng)責(zé)任相關(guān)的費(fèi)用，因產(chǎn)品質(zhì)量保證確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債200萬(wàn)元。假定稅法規(guī)定與債務(wù)擔(dān)保有關(guān)的費(fèi)用不允許稅前扣除。那么2008年末企業(yè)的預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為（）萬(wàn)元。A.800

B.600

C.1 000

D.200 A B C

D

【正確答案】A

7、某股份公司2008年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額2 500萬(wàn)元，各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備年初余額為810萬(wàn)元，本年度共計(jì)提有關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備275萬(wàn)元，沖銷某項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備30萬(wàn)元。所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，2008年起所得稅率為25％，而以前為33％。假定按稅法規(guī)定，計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備均不得在應(yīng)納稅所得額中扣除；2008年度除計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備作為暫時(shí)性差異外，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)；可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回時(shí)有足夠的應(yīng)納稅所得額。則該公司2008年度發(fā)生的所得稅費(fèi)用為()萬(wàn)元。A.689.8

B.560.2C.679.2

D.625 A B C

D

【正確答案】A

8、甲企業(yè)于20×5年12月1日取得一項(xiàng)投資性房地產(chǎn)，按公允價(jià)值模式計(jì)量。取得時(shí)的入賬金額為100萬(wàn)元，20×5年12月31日的公允價(jià)值為100萬(wàn)元。20×6年末公允價(jià)值為120萬(wàn)元。假定稅法規(guī)定該資產(chǎn)按10年計(jì)提折舊，期末無(wú)殘值。則2006年末由于該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為（）萬(wàn)元。A.100

B.120

C.20

D.30 A B C

D

【正確答案】D

9、下列各項(xiàng)投資收益中，按稅法規(guī)定免交所得稅，但在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)予以調(diào)整的項(xiàng)目是（）。A．國(guó)債利息收入 B．股票轉(zhuǎn)讓凈收益 C．公司的各項(xiàng)贊助費(fèi) D．公司債券轉(zhuǎn)讓凈收益

A B C

D

【正確答案】A

二、多選題

1、下列項(xiàng)目中，會(huì)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有()。A.預(yù)提產(chǎn)品售后保修費(fèi)用 B.計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

C.會(huì)計(jì)計(jì)提的折舊大于稅法規(guī)定的折舊 D.會(huì)計(jì)計(jì)提的折舊小于稅法規(guī)定的折舊

A B C

D

【正確答案】ABC

2、下列交易或事項(xiàng)中，不產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的是（）。

A．企業(yè)因銷售商品提供售后服務(wù)等原因于當(dāng)期確認(rèn)了160萬(wàn)元的預(yù)計(jì)負(fù)債 B．企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債2 600萬(wàn)元

C．企業(yè)當(dāng)期計(jì)入成本費(fèi)用的職工工資總額為1 000萬(wàn)元，尚未支付，按照稅法規(guī)定的計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)可以于當(dāng)期扣除的部分為800萬(wàn)元

D．稅法規(guī)定的收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一致，會(huì)計(jì)確認(rèn)預(yù)收賬款1 500萬(wàn)元

A B C

D 【正確答案】ABCD

3、企業(yè)在確認(rèn)遞延所得稅時(shí)，可能會(huì)涉及的科目有（）A．所得稅費(fèi)用 B．管理費(fèi)用 C．資本公積 D．投資收益

A B C

D

【正確答案】AC

4、有關(guān)計(jì)稅基礎(chǔ)的下列表述中，正確的有（）。

A.資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)＝資產(chǎn)的成本－以前期間已稅前列支的金額 B.資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)＝資產(chǎn)的賬面價(jià)值－以前期間已稅前列支的金額 C.負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)＝賬面價(jià)值－未來(lái)可稅前列支的金額 D.負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)＝賬面價(jià)值－以前期間已稅前列支的金額

A B C

D

【正確答案】AC

5、下列各事項(xiàng)中，計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值的有（）。

A．支付的各項(xiàng)贊助費(fèi)

B．購(gòu)買國(guó)債確認(rèn)的利息收入 C．支付的違反稅收規(guī)定的罰款

D．支付的工資超過(guò)計(jì)稅工資的部分

A B C

D

【正確答案】ABCD

6、根據(jù)我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，下列項(xiàng)目中不應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的有()。A.非同一控制下的企業(yè)合并中初始確認(rèn)的商譽(yù)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異

B.與合營(yíng)企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，投資企業(yè)能夠控制暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回的時(shí)間且該暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來(lái)很可能不會(huì)轉(zhuǎn)回

C.與聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，該暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來(lái)很可能轉(zhuǎn)回 D.與聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，投資企業(yè)能夠控制暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回的時(shí)間但該暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來(lái)能夠轉(zhuǎn)回

A B C

D 【正確答案】AB

7、下列說(shuō)法中，正確的有（）。

A．資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核。如果未來(lái)期間很可能無(wú)法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用可抵扣暫時(shí)性差異帶來(lái)的利益，應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值，但減記的金額不應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)回

B．如果遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生減值，應(yīng)當(dāng)計(jì)入“遞延所得稅資產(chǎn)減值準(zhǔn)備” C．企業(yè)遞延所得稅不一定作為所得稅費(fèi)用或收益計(jì)入當(dāng)期損益

D．如果以后期間根據(jù)新的環(huán)境和情況判斷能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額利用可抵扣暫時(shí)性差異，應(yīng)當(dāng)恢復(fù)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值

A B C

D

【正確答案】CD

8、根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)—所得稅》的規(guī)定，下列表述方式正確的內(nèi)容是（）。A．企業(yè)應(yīng)交的罰款和滯納金等，稅法規(guī)定不能在稅前扣除，所以其計(jì)稅基礎(chǔ)為零 B．負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是指負(fù)債的賬面價(jià)值減去未來(lái)期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額

C．通常情況下，資產(chǎn)在取得時(shí)其入賬價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)是相同的，后續(xù)計(jì)量過(guò)程中因企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定與稅法規(guī)定不同，可能造成賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異

D．通常情況下，短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款等負(fù)債的確認(rèn)和償還，不會(huì)對(duì)當(dāng)期損益和應(yīng)納稅所得額產(chǎn)生影響，其計(jì)稅基礎(chǔ)即為其賬面價(jià)值

A B C

D

【正確答案】BCD

9、在不考慮其他影響因素的情況下，企業(yè)發(fā)生的下列交易或事項(xiàng)中，期末會(huì)引起“遞延所得稅資產(chǎn)”增加的有()。A.本期計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 B.本期轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

C.企業(yè)購(gòu)入交易性金融資產(chǎn)，期末公允價(jià)值小于其初始確認(rèn)金額 D.實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品售后保修費(fèi)用，沖減已計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債

A B C

D

【正確答案】AC

10、采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法時(shí)，調(diào)增所得稅費(fèi)用的項(xiàng)目包括（）。A．本期由于稅率變動(dòng)或開征新稅調(diào)減的遞延所得稅資產(chǎn)或調(diào)增的遞延所得稅負(fù)債 B．本期轉(zhuǎn)回的前期確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)

C．本期由于稅率變動(dòng)或開征新稅調(diào)增的遞延所得稅資產(chǎn)或調(diào)減的遞延所得稅負(fù)債 D．本期轉(zhuǎn)回的前期確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債

A B C

D

【正確答案】AB

三、判斷題

1、對(duì)于自行研發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)，賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異主要是因?yàn)殚_發(fā)階段的研發(fā)支出，會(huì)計(jì)上資本化，按稅法的規(guī)定發(fā)生時(shí)直接費(fèi)用化而產(chǎn)生的。（）

對(duì) 錯(cuò)

【正確答案】錯(cuò)

2、資產(chǎn)負(fù)債表日，如果未來(lái)期間很可能無(wú)法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值，并且按照資產(chǎn)減值準(zhǔn)則的規(guī)定，在以后期間不得恢復(fù)其賬面價(jià)值。()對(duì) 錯(cuò)

【正確答案】錯(cuò)

3、B企業(yè)為A企業(yè)的聯(lián)營(yíng)企業(yè)，A企業(yè)在確認(rèn)該股權(quán)投資對(duì)應(yīng)的投資收益時(shí)，對(duì)于可能產(chǎn)生暫時(shí)性差異，A企業(yè)一般不應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債。（）

對(duì) 錯(cuò)

【正確答案】錯(cuò)

4、遞延所得稅負(fù)債應(yīng)以相關(guān)應(yīng)納稅暫性差異產(chǎn)生期間適用的所得稅稅率計(jì)量，遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)不要求折現(xiàn)。（）

對(duì) 錯(cuò)

【正確答案】錯(cuò)

5、企業(yè)持有的某項(xiàng)股權(quán)投資，被投資單位宣告分派現(xiàn)金股利，企業(yè)按持股比例計(jì)算可分得100萬(wàn)元。投資企業(yè)與被投資單位適用的所得稅稅率均為33％，則該項(xiàng)應(yīng)收股利的賬面價(jià)值為100萬(wàn)元，其計(jì)稅基礎(chǔ)為可從未來(lái)期間經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額100萬(wàn)元，由于雙方適用所得稅稅率相同，該部分股利性收入是不需要補(bǔ)稅的，其計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值。（）

對(duì) 錯(cuò)

【正確答案】對(duì)

6、除因資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的暫時(shí)性差異以外，按照稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補(bǔ)虧損和稅款抵減，也視同應(yīng)納稅暫時(shí)性差異處理。（）

對(duì) 錯(cuò)

【正確答案】錯(cuò)

7、企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)存在差異是由會(huì)計(jì)和稅法對(duì)無(wú)形資產(chǎn)攤銷方式的差異以及無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的提取原因引起的。（）

對(duì) 錯(cuò)

【正確答案】錯(cuò)

8、企業(yè)在非同一控制下企業(yè)合并中產(chǎn)生的商譽(yù)，對(duì)其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同形成的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。()對(duì) 錯(cuò)

【正確答案】錯(cuò)

9、某企業(yè)2007年確認(rèn)應(yīng)支付的職工薪酬共計(jì)5000萬(wàn)元，尚未支付。按照稅法規(guī)定的計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)可以于當(dāng)期扣除的部分為4500萬(wàn)元，則2007年末應(yīng)付職工薪酬的計(jì)稅基礎(chǔ)為500萬(wàn)元。（）

對(duì) 錯(cuò)

【正確答案】錯(cuò)

10、所得稅會(huì)計(jì)是從資產(chǎn)負(fù)債表出發(fā)，通過(guò)比較資產(chǎn)負(fù)債表上列示的資產(chǎn)負(fù)債，按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確定的賬面價(jià)值與按照稅法規(guī)定確定的計(jì)稅基礎(chǔ)對(duì)于兩者之間的差額分別應(yīng)納稅暫時(shí)性差異與可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債與遞延所得稅資產(chǎn)，并在此基礎(chǔ)上確定每一期間利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用。（）

對(duì) 錯(cuò)

【正確答案】對(duì)

第二篇：2016新企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)繼續(xù)教育 練習(xí)題答案

2016新企業(yè)所得稅申報(bào)表

一、單選題

1、某企業(yè)銷售貨物100萬(wàn)，提供勞務(wù)20萬(wàn)，那么作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)計(jì)提基數(shù)的金額是（）。A、100萬(wàn)

B、20萬(wàn)

C、120萬(wàn)

D、80萬(wàn)

【正確答案】C 【您的答案】

2、下列選項(xiàng)不屬于視同銷售的是（）。A、用于市場(chǎng)推廣

B、用于職工獎(jiǎng)勵(lì)

C、用于職工福利

D、改變資產(chǎn)性能

【正確答案】D 【您的答案】

3、下列選項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅法定稅率的是（）。A、17% B、12% C、25% D、30%

【正確答案】C 【您的答案】

4、下列分支機(jī)構(gòu)分配比例公式正確的是（）。

A、分支機(jī)構(gòu)分配比例＝（該分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入÷分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入合計(jì)）×35%＋（該分支機(jī)構(gòu)職工薪酬÷分支機(jī)構(gòu)職工薪酬合計(jì)）×35%＋（該分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額÷分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額）×30%

B、分支機(jī)構(gòu)分配比例＝（該分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入÷分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入合計(jì)）×30%＋（該分支機(jī)構(gòu)職工薪酬÷分支機(jī)構(gòu)職工薪酬合計(jì)）×35%＋（該分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額÷分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額）×30%

C、分支機(jī)構(gòu)分配比例＝（該分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入÷分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入合計(jì)）×35%＋（該分支機(jī)構(gòu)職工薪酬÷分支機(jī)構(gòu)職工薪酬合計(jì)）×30%＋（該分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額÷分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額）×35%

D、分支機(jī)構(gòu)分配比例＝（該分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入÷分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入合計(jì)）×35%＋（該分支機(jī)構(gòu)職工薪酬÷分支機(jī)構(gòu)職工薪酬合計(jì)）×30%＋（該分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額÷分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額）×30% 【正確答案】A 【您的答案】

5、居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)專利權(quán)，不超過(guò)（）萬(wàn)的部分，免征企業(yè)所得稅。A、50 B、100 C、280 D、500

【正確答案】D 【您的答案】

6、居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)到（）的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。A、50% B、80% C、95% D、100%

【正確答案】D 【您的答案】

7、下列屬于減半征稅項(xiàng)目的是（）。A、農(nóng)作物新品種的選育

B、中藥材的種植

C、林產(chǎn)品的采集

D、海水養(yǎng)殖

【正確答案】D 【您的答案】

8、下列不屬于國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的是（）。A、內(nèi)陸?zhàn)B殖

B、機(jī)場(chǎng)項(xiàng)目

C、鐵路項(xiàng)目

D、電力項(xiàng)目

【正確答案】A 【您的答案】

9、下列選項(xiàng)中屬于免稅項(xiàng)目的是（）。A、家禽的飼養(yǎng)

B、花卉的種植

C、茶的種植

D、內(nèi)陸?zhàn)B殖

【正確答案】A 【您的答案】

10、下列不屬于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的是（）。A、公共污水處理項(xiàng)目

B、水利項(xiàng)目

C、公共垃圾處理項(xiàng)目

D、海水淡化項(xiàng)目

【正確答案】B 【您的答案】

11、高新技術(shù)企業(yè)適用的稅率是（）。A、10% B、15% C、20% D、25%

【正確答案】B 【您的答案】

12、下列不屬于業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)計(jì)提基數(shù)的是（）。A、租金收入

B、銷售貨物收入

C、特許權(quán)使用費(fèi)收入

D、接受捐贈(zèng)收入

【正確答案】D 【您的答案】

13、企業(yè)從事下列項(xiàng)目取得的所得中，免征企業(yè)所得稅的是（）。A、花卉種植

B、蔬菜種植

C、海水養(yǎng)殖

D、內(nèi)陸?zhàn)B殖

【正確答案】B 【您的答案】

14、企業(yè)從事下列項(xiàng)目取得的所得，應(yīng)減半征收企業(yè)所得稅的是（）。A、海水養(yǎng)殖

B、飼養(yǎng)家禽

C、遠(yuǎn)洋捕撈

D、種植中藥材

【正確答案】A 【您的答案】

15、企業(yè)下列項(xiàng)目的所得免征企業(yè)所得稅的有（）。A、牲畜、家禽的飼養(yǎng)

B、花卉作物的種植

C、內(nèi)陸?zhàn)B殖

D、香料作物的種植

【正確答案】A 【您的答案】 16、2014年10月甲公司撤回其在乙公司3年前的全部投資，共計(jì)從乙公司收回1900萬(wàn)元。投資時(shí)成本1500萬(wàn)元，取得乙公司30%的股權(quán)；撤資時(shí)乙公司的累計(jì)未分配利潤(rùn)為300萬(wàn)元，累計(jì)盈余積為100萬(wàn)元，2014年甲公司可享受的免稅收入為（）萬(wàn)元。A、160 B、280 C、450 D、120

【正確答案】D 【您的答案】

17、以下屬于“免稅收入”的是（）。

A、財(cái)政撥款

B、行政事業(yè)性收費(fèi)

C、政府性基金

D、國(guó)債利息收入

【正確答案】D 【您的答案】

18、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中屬于免稅收入的是（）。A、國(guó)債利息收入

B、企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入

C、金融債券利息收入

D、企業(yè)轉(zhuǎn)讓國(guó)債收益

【正確答案】A 【您的答案】

19、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對(duì)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理不正確的是（）。A、固定資產(chǎn)修理支出，增加固定資產(chǎn)價(jià)值，計(jì)提折舊

B、固定資產(chǎn)改良支出，有關(guān)固定資產(chǎn)已提足折舊，可作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，在規(guī)定的期間平均攤銷

C、固定資產(chǎn)大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷

D、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷

【正確答案】A 【您的答案】

20、企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定在稅前據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的（）加計(jì)扣除。A、10% B、20% C、50% D、100%

【正確答案】C 【您的答案】

21、企業(yè)安置殘疾人員的，計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給上述人員工資的（）加計(jì)扣除。A、20% B、50% C、80% D、100%

【正確答案】D 【您的答案】

22、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目可以享有加計(jì)扣除的是（）。A、企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資

B、企業(yè)購(gòu)置節(jié)水專用設(shè)備的投資

C、企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資

D、購(gòu)進(jìn)的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的投資

【正確答案】A 【您的答案】

23、在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出的扣除標(biāo)準(zhǔn)是（）。A、全額扣除

B、不得扣除

C、不超過(guò)工資薪金總額的14%部分準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分不得扣除

D、不超過(guò)工資薪金總額的14%部分準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分準(zhǔn)予在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)扣除

【正確答案】C 【您的答案】

24、房屋的折舊年限是（）。A、20 B、10 C、5 D、3

【正確答案】A 【您的答案】

25、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，按企業(yè)所得稅法的規(guī)定可在稅前扣除的是（）。A、稅收滯納金

B、非廣告性贊助

C、增值稅稅款

D、按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

【正確答案】D 【您的答案】

26、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目中享受減計(jì)收入政策的是（）。A、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入

B、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資的投資額

C、安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資

D、企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)的投資額

【正確答案】A 【您的答案】

27、企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中，應(yīng)視同銷售確定企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（）。A、將資產(chǎn)用于股息分配

B、將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品

C、將資產(chǎn)從總機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移至分支機(jī)構(gòu)

D、將資產(chǎn)用途由自用轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)性租賃

【正確答案】A 【您的答案】

28、企業(yè)下列處置資產(chǎn)行為，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅的是（）。A、將產(chǎn)品用于部門生產(chǎn)使用

B、將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移

C、將資產(chǎn)用于股息分配

D、將產(chǎn)成品用于在建工程

【正確答案】C 【您的答案】

29、下列屬于企業(yè)所得稅的視同銷售收入的是（）。A、房地產(chǎn)企業(yè)將開發(fā)房產(chǎn)轉(zhuǎn)作辦公用途

B、房地企業(yè)將開發(fā)房產(chǎn)用于經(jīng)營(yíng)酒店

C、某酒廠將產(chǎn)品用于捐贈(zèng)

D、某工業(yè)企業(yè)將產(chǎn)品用于管理部門使用

【正確答案】C 【您的答案】 30、2015年某居民企業(yè)取得商品銷售收入1000萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入50萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)收入10萬(wàn)元。廣告費(fèi)120萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)40萬(wàn)元。2015該企業(yè)可稅前扣除的廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)為（）萬(wàn)元。A、160 B、150 C、125 D、130

【正確答案】B 【您的答案】

31、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)的職工教育經(jīng)費(fèi)不超過(guò)工資薪金總額（）的部分可以稅前扣除。A、2% B、14% C、10% D、8%

【正確答案】D 【您的答案】

32、下列支出可以稅前扣除，不填入《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》的是（）。A、罰金

B、合同違約金

C、罰款

D、被罰沒財(cái)物的損失

【正確答案】B 【您的答案】

33、存貨單筆（單項(xiàng)）損失超過(guò)（）的，無(wú)論何種因素形成的，均應(yīng)以專項(xiàng)申報(bào)方式進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)。A、300萬(wàn)元

B、200萬(wàn)元

C、100萬(wàn)元

D、500萬(wàn)元

【正確答案】D 【您的答案】

34、下列政策表述錯(cuò)誤的是（）。

A、企業(yè)籌辦期間不得計(jì)算為虧損

B、企業(yè)清算期間虧損的彌補(bǔ)：?jiǎn)为?dú)作為一個(gè)獨(dú)立的納稅

C、企業(yè)政策性搬遷涉及虧損彌補(bǔ)期間的確認(rèn)：計(jì)算虧損彌補(bǔ)年限

D、以前應(yīng)扣未扣支出涉及虧損彌補(bǔ)的問題：企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)說(shuō)明，追補(bǔ)5年計(jì)算扣除

【正確答案】C 【您的答案】

35、安置殘疾人員的，在支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的（）加計(jì)扣除的金額。A、100% B、200% C、50% D、150% 【正確答案】A 【您的答案】

36、對(duì)金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入，按（）計(jì)入收入總額。A、全額

B、90% C、50% D、70%

【正確答案】B 【您的答案】

37、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)（）年以上的，可以按照其投資額的（）在股權(quán)持有滿期限的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。A、3，70% B、2，90% C、3，90% D、2，70% 【正確答案】D 【您的答案】

38、自2015年10月1日起至2017年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額在20萬(wàn)元到30萬(wàn)元（含30萬(wàn)元）之間的小型微利企業(yè)，其所得按（）計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按（）的稅率繳納企業(yè)所得稅。A、50%，10% B、50%，20% C、50%，25% D、100%，20% 【正確答案】B 【您的答案】

39、企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的（）可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅結(jié)轉(zhuǎn)抵免。A、90% B、20% C、10% D、15%

【正確答案】C 【您的答案】

40、某企業(yè)2008年銷售商品收入1000萬(wàn)元，勞務(wù)收入45萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元，假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，企業(yè)所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬(wàn)元。A、30 B、5 C、5.68 D、5.23

【正確答案】D 【您的答案】

二、多選題

1、企業(yè)所得稅的下列收入能夠作為廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)計(jì)提基數(shù)的有（）。A、提供勞務(wù)收入

B、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入

C、銷售商品收入

D、特許權(quán)使用費(fèi)收入

【正確答案】ACD 【您的答案】

2、下列屬于免稅收入的有（）。A、國(guó)債利息收入

B、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益

C、財(cái)政撥款

D、非營(yíng)利組織接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入

【正確答案】ABD 【您的答案】

3、下列計(jì)入企業(yè)所得稅收入總額的有（）。A、銷售貨物收入

B、提供勞務(wù)收入

C、利息收入

D、保險(xiǎn)賠款

【正確答案】ABC 【您的答案】

4、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列屬于視同銷售收入的有（）。A、改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能

B、將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移

C、自產(chǎn)的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)

D、自產(chǎn)的貨物用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利

【正確答案】CD 【您的答案】

5、以下企業(yè)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過(guò)銷售收入30%的部分可以稅前扣除的有（）。A、化妝品制造與銷售企業(yè)

B、醫(yī)藥制造企業(yè)

C、煙草企業(yè)

D、飲料制造企業(yè)

【正確答案】ABD 【您的答案】

6、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，不超過(guò)以下規(guī)定比例和稅法及其實(shí)施條例有關(guān)規(guī)定計(jì)算的部分，準(zhǔn)予扣除，超過(guò)的部分不得在發(fā)生當(dāng)期和以后扣除。企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，符合本通知第二條規(guī)定外，其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為（）。A、金融企業(yè)，為5：1 B、其他企業(yè)，為2：1 C、金融企業(yè)，為2：1 D、其他企業(yè)，為5：1 【正確答案】AB 【您的答案】

7、下列損失應(yīng)當(dāng)以專項(xiàng)申報(bào)形式進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的有（）。A、因零星失竊造成的損失

B、因顧客退貨造成的損失

C、因自然災(zāi)害造成的損失

D、因運(yùn)輸失事造成的損失

【正確答案】CD 【您的答案】

8、下列關(guān)于政策性搬遷納稅調(diào)整正確的有（）。

A、在取得政策性搬遷收入時(shí)，會(huì)計(jì)計(jì)入專項(xiàng)應(yīng)付款，稅法計(jì)入應(yīng)納稅所得額，存在差異，應(yīng)該納稅調(diào)整

B、搬遷期間，企業(yè)將收到的政府搬遷補(bǔ)償款用于彌補(bǔ)搬遷過(guò)程中損失、進(jìn)行費(fèi)用化支出或?qū)Π徇w后擬新建資產(chǎn)進(jìn)行補(bǔ)償?shù)模瑫?huì)計(jì)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收支，稅法可以暫不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，存在差異，應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額

C、在完成搬遷的，如果企業(yè)取得的搬遷補(bǔ)償款扣除轉(zhuǎn)入遞延收益的金額后仍有結(jié)余的，會(huì)計(jì)作為資本公積處理，但稅法需要對(duì)搬遷收入和支出進(jìn)行匯總清算，余額計(jì)入應(yīng)納稅所得額，形成差異，應(yīng)進(jìn)行調(diào)整

D、發(fā)生政策性搬遷納稅調(diào)整項(xiàng)目的納稅人在完成搬遷及以后進(jìn)行損失分期扣除的，需填報(bào)《政策性搬遷納稅調(diào)整明細(xì)表》

【正確答案】BCD 【您的答案】

9、《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》適用于享受（）的納稅人填報(bào)。A、免稅收入

B、減計(jì)收入

C、加計(jì)扣除優(yōu)惠

D、不征稅收入

【正確答案】ABC 【您的答案】

10、從事符合條件的（）項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。A、公共污水處理

B、沼氣綜合開發(fā)利用

C、節(jié)能減排技術(shù)改造

D、海水淡化

【正確答案】ABCD 【您的答案】

11、下列選項(xiàng)中屬于企業(yè)所得稅視同銷售的有（）。A、用于交際應(yīng)酬

B、用于對(duì)外投資

C、將產(chǎn)品用于再生產(chǎn)

D、用于股息分配

【正確答案】ABD 【您的答案】

12、下列選項(xiàng)中計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的有（）。A、銷售商品收入

B、提供勞務(wù)收入

C、建造合同收入

D、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入

【正確答案】ABCD 【您的答案】

13、下列選項(xiàng)可以作為廣告費(fèi)計(jì)提基數(shù)的有（）。A、提供勞務(wù)收入

B、出租固定資產(chǎn)收入

C、捐贈(zèng)利的D、匯兌損益

【正確答案】AB 【您的答案】

14、下列選項(xiàng)屬于會(huì)計(jì)上職工薪酬范圍的有（）。A、職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼

B、職工福利費(fèi)

C、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

D、住房公積金

【正確答案】ABCD 【您的答案】

15、稅法上企業(yè)發(fā)生的下列合理支出可以稅前扣除的有（）。A、基本工資

B、獎(jiǎng)金

C、津貼

D、加班工資

【正確答案】ABCD 【您的答案】

16、下列可以全額扣除的有（）。A、軟件開發(fā)企業(yè)培訓(xùn)費(fèi)

B、動(dòng)漫企業(yè)職工培訓(xùn)費(fèi)

C、職工教育經(jīng)費(fèi)

D、職工福利費(fèi)

【正確答案】AB 【您的答案】

17、下列表述正確的有（）。

A、企業(yè)籌辦期間不得計(jì)算為虧損

B、企業(yè)清算期間虧損的彌補(bǔ)，單獨(dú)作為一個(gè)獨(dú)立的納稅

C、企業(yè)政策性搬遷涉及虧損彌補(bǔ)期間的確認(rèn)：暫停計(jì)算虧損彌補(bǔ)年限

D、查補(bǔ)的所得額彌補(bǔ)虧損問題：在虧損彌補(bǔ)年限內(nèi)可以彌補(bǔ)

【正確答案】ABCD 【您的答案】

18、下列選項(xiàng)屬于免稅項(xiàng)目的有（）。A、國(guó)債利潤(rùn)收入

B、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C、營(yíng)利組織的收入

D、符合條件的非營(yíng)利組織的收入

【正確答案】ABD 【您的答案】

19、下列選項(xiàng)屬于三免三減半項(xiàng)目的有（）。A、專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓

B、節(jié)能減排技術(shù)改造

C、海水淡化

D、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目

【正確答案】BCD 【您的答案】

20、下列支出不可以稅前扣除的有（）。A、罰息

B、企業(yè)所得稅稅款

C、稅收滯納金

D、贊助支出

【正確答案】BCD 【您的答案】

三、判斷題

1、企業(yè)所得稅的居民納稅人不能實(shí)行查賬征收。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

2、申報(bào)表中資產(chǎn)減值損失填報(bào)納稅人計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)準(zhǔn)備發(fā)生的減值損失。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

3、申報(bào)表中投資收益填報(bào)納稅人以各種方式對(duì)外投資確認(rèn)所取得的收益或發(fā)生的損失。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

4、企業(yè)所得稅稅法規(guī)定的法定稅率是20%。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

5、企業(yè)所得稅中捐贈(zèng)扣除的限額是會(huì)計(jì)利潤(rùn)的30%。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

6、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的計(jì)提基數(shù)是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入和視同銷售收入。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

7、債務(wù)重組利得不繳納企業(yè)所得稅。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

8、換出資產(chǎn)為存貨的，不視同銷售。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

9、視同銷售按照公允價(jià)值確認(rèn)銷售收入，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

10、提供勞務(wù)收入屬于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

11、匯兌損益屬于財(cái)務(wù)費(fèi)用。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

12、企業(yè)籌建期間發(fā)生的利息支出，應(yīng)計(jì)入開辦費(fèi)。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

13、企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

14、用于市場(chǎng)推廣或銷售視同銷售收入，會(huì)計(jì)上不確認(rèn)收入。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

15、用于對(duì)外捐贈(zèng)的產(chǎn)品，會(huì)計(jì)處理不確認(rèn)銷售收入，稅法處理也不確認(rèn)收入。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

16、出租房屋取得的收入計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

17、除國(guó)務(wù)院、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定不征企業(yè)所得稅的情況外，補(bǔ)貼收入均應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

18、企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超過(guò)10個(gè)月的，按照納稅內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

19、處置交易性金融資產(chǎn)，其公允價(jià)值與初始入賬價(jià)格之間的差額計(jì)入投資收益，同時(shí)調(diào)整“公允價(jià)值變動(dòng)損益”。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】 20、投資方以撤資或減少投資方式，收回資產(chǎn)中相當(dāng)于被投資單位相當(dāng)于被投資單位累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積按減少實(shí)收資本比例計(jì)算的部分，確認(rèn)為股息、紅利所得，免征企業(yè)所得稅。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

21、稅法上企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

22、企業(yè)因雇用季節(jié)工、臨時(shí)工、實(shí)習(xí)生、返聘離退休人員所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)區(qū)分為工資薪金支出和職工福利費(fèi)支出，并按規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

23、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)不超過(guò)工資薪金總額6%，可以稅前扣除。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

24、軟件開發(fā)企業(yè)、動(dòng)漫企業(yè)職工培訓(xùn)費(fèi)全額扣除。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

25、工會(huì)經(jīng)費(fèi)不超過(guò)工資薪金總額2.5%的部分可以稅前扣除。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

26、煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

27、視同銷售收入和查增的收入作為計(jì)提廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的依據(jù)。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

28、企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

29、租入固定資產(chǎn)的改建支出稅會(huì)無(wú)差異。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

30、因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)免征土地增值稅。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

31、企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅法規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定計(jì)算。稅法規(guī)定不明確的，在沒有明確規(guī)定之前，暫按企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)規(guī)定計(jì)算。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

32、采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，企業(yè)所得稅確認(rèn)收入為按合同約定的收款日期的當(dāng)天。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

33、企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

34、對(duì)土地所有者出讓土地使用權(quán)和土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者的行為，征收營(yíng)業(yè)稅。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

35、企業(yè)籌辦期間計(jì)算為虧損。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

36、《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表》適用于享受符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠的納稅人填報(bào)。包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

37、對(duì)符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目，符合企業(yè)所得稅稅法有關(guān)規(guī)定的，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

38、對(duì)于2015年10月1日之前成立的，全年累計(jì)利潤(rùn)或應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元的小型微利企業(yè)，按照“2015年10月1日之后的經(jīng)營(yíng)月份數(shù)占其2015經(jīng)營(yíng)月份數(shù)的比例”，計(jì)算其2015可以適用減半征稅政策的實(shí)際利潤(rùn)額或者應(yīng)納稅所得額。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

39、在匯總計(jì)算境外應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)在境外同一國(guó)家（地區(qū)）設(shè)立不具有獨(dú)立納稅地位的分支機(jī)構(gòu)，按照企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定計(jì)算的虧損，不得抵減其境內(nèi)或他國(guó)（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額，但可以用同一國(guó)家（地區(qū)）其他項(xiàng)目或以后的所得按規(guī)定彌補(bǔ)。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】 40、跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表適用于跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅的納稅人。填報(bào)跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)，按規(guī)定計(jì)算總分機(jī)構(gòu)每一納稅應(yīng)繳的企業(yè)所得稅，總、分機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟钠髽I(yè)所得稅。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

第三篇：2014會(huì)計(jì)繼續(xù)教育答案

營(yíng)業(yè)稅改征增值稅改革 單項(xiàng)選擇題

1.2012年8月1日起，以下各項(xiàng)中適用17%增值稅稅率的是（c）。

卷簾機(jī) 粘蟲板 玉米漿 玉米胚芽

2.以下各項(xiàng)中，不屬于《關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》特點(diǎn)的是（b）。

明確了申報(bào)表格式 明確了申報(bào)內(nèi)容

規(guī)范了憑證管理

預(yù)留了政策空間 3.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)地區(qū)，在征稅范圍的界定上，環(huán)境評(píng)估服務(wù)應(yīng)（d）。

按照“鑒證服務(wù)”征收營(yíng)業(yè)稅

按照“咨詢服務(wù)”征收營(yíng)業(yè)稅

按照“咨詢服務(wù)”征收增值稅 按照“鑒證服務(wù)”征收增值稅

4.納稅人購(gòu)買的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備自購(gòu)買之日起（D）內(nèi)因質(zhì)量問題無(wú)法正常使用的，由專用設(shè)備供應(yīng)商負(fù)責(zé)免費(fèi)維修，無(wú)法維修的免費(fèi)更換。6個(gè)月 1年 2年 3年

5.以下各項(xiàng)中，不屬于增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的是（C）。

金稅卡 IC卡 稅控盤

報(bào)稅盤

6.自2012年2月1日起，納稅人購(gòu)進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)時(shí)為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)，應(yīng)（D）。

按簡(jiǎn)易辦法依3%征收率征收增值稅

按簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減半征收增值稅

按簡(jiǎn)易辦法依4%征收率征收增值稅 按簡(jiǎn)易辦法依4%征收率減半征收增值稅 7.集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可為（C）。

5年 2年 3年 1年

8.國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠，可享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率為（A）。10% 15% 15%減半 25%減半

9.對(duì)飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位為建設(shè)飲水工程而承受土地使用權(quán)，免征契稅的期間是（D）。

自2011年1月1日至2012年12月31日

自2011年1月1日至2013年12月31日

自2011年1月1日至2014年12月31日 自2011年1月1日至2015年12月31日

10.獲認(rèn)定的規(guī)劃布局企業(yè)在申請(qǐng)認(rèn)定過(guò)程中提供虛假信息應(yīng)取消其認(rèn)定資格，并在（B）內(nèi)不再受理其認(rèn)定申請(qǐng)。2年 4年 5年 3年

11.下列軟件企業(yè)中，不允許申報(bào)規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)的是（B）。

軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營(yíng)業(yè)）收入總額超過(guò)（含）1.5億元人民幣且當(dāng)年不虧損 軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營(yíng)業(yè)）收入總額低于1.5億元人民幣，在認(rèn)定主管部門發(fā)布的支持領(lǐng)域內(nèi)綜合評(píng)分位居申報(bào)企業(yè)第十位

軟件出口收入總額超過(guò)（含）500萬(wàn)美元，且軟件出口收入總額占本企業(yè)收入總額比例超過(guò)（含）50% 軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營(yíng)業(yè)）收入總額低于1.5億元人民幣，在認(rèn)定主管部門發(fā)布的支持領(lǐng)域內(nèi)綜合評(píng)分位居申報(bào)企業(yè)前五位

12.《國(guó)家中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺(tái)（技術(shù)類）進(jìn)口設(shè)備免征進(jìn)口稅收的暫行規(guī)定》要求示范平臺(tái)資產(chǎn)總額不低于（D）。

500萬(wàn)元 2000萬(wàn)元 3000萬(wàn)元 1000萬(wàn)元

13.《國(guó)家中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺(tái)（技術(shù)類）進(jìn)口設(shè)備免征進(jìn)口稅收的暫行規(guī)定》要求示范平臺(tái)累計(jì)購(gòu)置設(shè)備總額不低于（C）。50萬(wàn)元 200萬(wàn)元 300萬(wàn)元 100萬(wàn)元

14.申報(bào)國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)須提交經(jīng)具有國(guó)家法定資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)認(rèn)定前（A）會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表。兩個(gè)

五個(gè)

六個(gè)

三個(gè)

15.《國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)認(rèn)定管理試行辦法》規(guī)定，規(guī)劃布局企業(yè)認(rèn)定資格有效期為（D）。

一年

三年

五年 兩年

16.出口企業(yè)或其他單位銷售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費(fèi)用品和交通運(yùn)輸工具，應(yīng)實(shí)行的增值稅政策為（C）。

增值稅退（免）稅

增值稅免稅 按規(guī)定征收增值稅

增值稅免抵退稅 17.以下各項(xiàng)中，不屬于出口企業(yè)或其他單位視同出口貨物的是（C）。

出口企業(yè)對(duì)外援助的出口貨物

出口企業(yè)境外投資的出口貨物 出口企業(yè)對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)

出口企業(yè)對(duì)外承包的出口貨物

18.下列各項(xiàng)中，不屬于出口企業(yè)對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)退（免）稅申報(bào)應(yīng)提供資料的是（A）。

維修人員身份證明

與境外單位、個(gè)人簽署的修理修配合同

維修工作單（對(duì)外修理修配飛機(jī)業(yè)務(wù)提供）

修理修配船舶以外其他物品的提供貿(mào)易方式為“修理物品”的出口貨物報(bào)關(guān)單

19.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅前期申報(bào)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤的，應(yīng)（D）。

為規(guī)范免抵退稅秩序，一律不予調(diào)整

如前期多報(bào)，在當(dāng)期調(diào)整；如前期少報(bào)，不予調(diào)整

在當(dāng)期予以調(diào)整，同時(shí)加罰0.03%的罰款 在當(dāng)期用負(fù)數(shù)將前期錯(cuò)誤申報(bào)數(shù)據(jù)全額沖減，再重新全額申報(bào)

20.出口企業(yè)應(yīng)在辦理對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記或簽訂首份委托出口協(xié)議之日起（B）內(nèi)，辦理出口退（免）稅資格認(rèn)定。10日 30日 45日 15日

21.退（免）稅相關(guān)備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為（D）。

3年 10年

永久保存 5年

22.下列關(guān)于出口貨物勞務(wù)退（免）稅申報(bào)方面要求的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（B）。

銀行入賬單應(yīng)與外匯管理部門出具的出口收匯核銷單相匹配 跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算方式出口的貨物，出口企業(yè)申報(bào)退（免）稅須提供出口收匯核銷單

申報(bào)退稅時(shí)應(yīng)填報(bào)《出口已使用過(guò)的設(shè)備退稅申報(bào)表》，提供正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)

確有困難不能提供銀行入賬單的，可提供簽注“人民幣核銷”的出口收匯核銷單

23.已準(zhǔn)予免稅購(gòu)進(jìn)的卷煙，卷煙生產(chǎn)企業(yè)銷售給出口企業(yè)的價(jià)格應(yīng)（C）。

含消費(fèi)稅、含增值稅

不含消費(fèi)稅、含增值稅 不含消費(fèi)稅、不含增值稅

含消費(fèi)稅、不含增值稅

24.出口企業(yè)和其他單位以假報(bào)出口騙取國(guó)家出口退稅款，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處罰款（D）。

稅款一倍以上三倍以下

稅款兩倍以上五倍以下

稅款三倍以上五倍以下 稅款一倍以上五倍以下

25.對(duì)已辦理出口退稅手續(xù)的貨物，應(yīng)于啟運(yùn)日起（A）內(nèi)辦理結(jié)關(guān)核銷手續(xù)，否則視為未實(shí)際出口貨物。

2個(gè)月 5個(gè)月 6個(gè)月 3個(gè)月

26.融資租賃出租方將融資租賃出口貨物租賃給境外承租方，取得增值稅專用發(fā)票的，增值稅應(yīng)退稅額為（C）。

購(gòu)進(jìn)融資租賃貨物的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

購(gòu)進(jìn)融資租賃貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額×13% 購(gòu)進(jìn)融資租賃貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額×融資租賃貨物適用的增值稅退稅率

購(gòu)進(jìn)融資租賃貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額×13%/(1-13%)27.固定業(yè)戶的總分支機(jī)構(gòu)不在同一縣，但在同一省范圍內(nèi)的，由總機(jī)構(gòu)匯總向其所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅需（C）審批同意。

省級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)

總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān) 省財(cái)政廳、國(guó)家稅務(wù)總局

省政府、稅務(wù)機(jī)關(guān)

28.自2012年7月1日起，適用于一般納稅人的增值稅納稅申報(bào)表附列資料中“簡(jiǎn)易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應(yīng)納稅額明細(xì)”部分增加的征收率為（A）。3% 4%減半 6% 4%

29.2012年，增值稅擴(kuò)圍改革全國(guó)矚目，增值稅的優(yōu)越性表現(xiàn)在（A）。

中性、公平

低稅負(fù)、公平

公平、間接稅

中性、低稅負(fù)

30.為保證增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票二維碼密文的正常打印，稀土企業(yè)打印增值稅發(fā)票時(shí)須使用（B）。

30針針式票據(jù)打印機(jī) 24針針式票據(jù)打印機(jī) 12針針式票據(jù)打印機(jī) 9針針式票據(jù)打印機(jī) 31.適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)，出口企業(yè)或其他單位如果放棄免稅，一旦放棄免稅，（B）內(nèi)不得更改。

48個(gè)月 36個(gè)月 24個(gè)月 12個(gè)月

32.下列各項(xiàng)中，不屬于適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)的是（D）。

國(guó)家計(jì)劃內(nèi)出口的卷煙

避孕藥品和用具，古舊圖書

增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物 出口企業(yè)或其他單位提供虛假備案單證的貨物

33.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)中，提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)適用的稅率為（C）。

3% 11% 17% 6% 34.適用啟運(yùn)港退稅政策的企業(yè)須滿足（B）。屬于海關(guān)管理的C類及以上企業(yè) 屬于海關(guān)管理的B類及以上企業(yè)

屬于B類及以上企業(yè)

屬于無(wú)涉稅違法違規(guī)行為的委托出口企業(yè)

出口企業(yè)或其他單位騙取國(guó)家出口退稅款的，經(jīng)（B）批準(zhǔn)可以停止其退（免）稅資格。

省政府 省級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)

市級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)

縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān) 35.退稅率有調(diào)整的，除另有規(guī)定外，其執(zhí)行時(shí)間為（D）。

退稅率調(diào)整日期次日

退稅率調(diào)整日期

貨物出口貨物報(bào)關(guān)單上注明的出口日期次日 貨物出口貨物報(bào)關(guān)單上注明的出口日期

36.對(duì)飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位從事規(guī)定的飲水工程新建項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅起，實(shí)行企業(yè)所得稅（B）。

兩免三減半 三免三減半

兩年免稅

五年免稅

37.自2012年7月1日起，對(duì)融資租賃出口貨物試行（C）。

免抵退稅政策

退免稅政策 退稅政策

免稅政策

38.停止辦理出口退稅的起始日為省級(jí)以上（含本級(jí)）稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后作出《稅務(wù)行政處罰決定書》的（D）。

次月1日

當(dāng)月月初

決定次日 決定之日

39.試點(diǎn)納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷售的，當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式為（a）。

當(dāng)期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量/(1-損耗率)×農(nóng)產(chǎn)品平均購(gòu)買單價(jià)×13%/(1+13%)當(dāng)期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購(gòu)買單價(jià)×13%/(1+13%)當(dāng)期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量/(1-損耗率)×農(nóng)產(chǎn)品平均購(gòu)買單價(jià)

當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本×農(nóng)產(chǎn)品耗用率×扣除率/(1+扣除率)40.企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口貨物增值稅、消費(fèi)稅免退稅申報(bào)的時(shí)限為（c）。

貨物報(bào)關(guān)出口之日起至次年3月31日前

貨物報(bào)關(guān)出口之日起至次年4月30日前 貨物報(bào)關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前

貨物報(bào)關(guān)出口之日次月起至次年3月31日前 41.下列各項(xiàng)中，不屬于融資租賃企業(yè)的是（b）。

金融租賃公司 經(jīng)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)設(shè)立的金融租賃公司

經(jīng)商務(wù)部和國(guó)家稅務(wù)總局共同批準(zhǔn)開展融資業(yè)務(wù)試點(diǎn)的內(nèi)資融資租賃企業(yè)

經(jīng)商務(wù)部批準(zhǔn)設(shè)立的外商投資融資租賃公司

42.自2012年4月1日起執(zhí)行，符合規(guī)定條件的國(guó)內(nèi)企業(yè)為生產(chǎn)通知所列裝備或產(chǎn)品而確有必要進(jìn)口通知所列商品，免征（d）。

關(guān)稅和增值稅

關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅

關(guān)稅、增值稅和消費(fèi)稅 關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅

43.自2012年4月1日起，密集型烤房設(shè)備適用的增值稅稅率為（b）。

6% 13% 17% 11% 對(duì)騙取國(guó)家出口退稅款的，有權(quán)決定停止其出口退（免）稅資格的部門是（）。

省級(jí)以上（不含本級(jí)）財(cái)政部門 省級(jí)以上（含本級(jí)）財(cái)政部門 省級(jí)以上（不含本級(jí)）稅務(wù)機(jī)關(guān) 省級(jí)以上（含本級(jí)）稅務(wù)機(jī)關(guān)

小規(guī)模納稅人出口貨物實(shí)行增值稅征稅政策時(shí)，應(yīng)納稅額為（）。出口貨物離岸價(jià)×征收率 出口貨物離岸價(jià)÷（1+征收率）×征收率 出口貨物離岸價(jià)÷（1-征收率）×征收率 出口貨物離岸價(jià)÷（1-征收率）

我國(guó)允許增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品時(shí)自行開具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票作為抵扣憑證，計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的扣除率為（）。

10% 11% 13% 17%

出租方根據(jù)承租人對(duì)租賃物和供貨人的選擇，將其從供貨人取得的租賃物按合同約定出租給承租人占有、使用，向承租人收取租金的交易活動(dòng)是（）。售后回購(gòu) 經(jīng)營(yíng)租賃 轉(zhuǎn)租賃 融資租賃

判斷題

1.在營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)地區(qū)，組織安排會(huì)議或展覽的服務(wù)仍征收營(yíng)業(yè)稅。（錯(cuò)誤）

2.玉米蛋白粉不屬于初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品，也不屬于免稅飼料的范圍，2012年5月1日起，明確適用17%的增值稅稅率。（正確）

3.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)中，建筑圖紙審核服務(wù)按照“咨詢服務(wù)”征收增值稅。（錯(cuò)誤）4.增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的全部技術(shù)維護(hù)費(fèi)，可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。（錯(cuò)誤）

5.平均購(gòu)買單價(jià)是指購(gòu)買農(nóng)產(chǎn)品期末平均買價(jià)，包括單獨(dú)支付的運(yùn)費(fèi)和入庫(kù)前的整理費(fèi)用。（錯(cuò)誤）6.自2012年7月1日起，屬于增值稅一般納稅人的藥品經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷售生物制品，可以選擇簡(jiǎn)易辦法按照生物制品銷售額和3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。（正確）

7.對(duì)飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位向農(nóng)村居民提供生活用水取得的自來(lái)水銷售收入，免征增值稅。（正確）

8.自2012年10月1日起，對(duì)從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的全部鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅。（錯(cuò)誤）

9.集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和符合條件軟件企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，應(yīng)單獨(dú)進(jìn)行核算并按規(guī)定限額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（錯(cuò)誤）

10.申請(qǐng)中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺(tái)，必須具有良好的服務(wù)資質(zhì)和業(yè)績(jī)，年服務(wù)中小企業(yè)至少100家，用戶滿意度在90％以上。（錯(cuò)誤）

11.軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營(yíng)業(yè)）收入總額超過(guò)1.5億元人民幣的軟件企業(yè)可以申報(bào)規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)。（錯(cuò)誤）

12.認(rèn)定主管部門根據(jù)相關(guān)國(guó)家規(guī)劃研究確定支持領(lǐng)域和認(rèn)定工作要求，在申報(bào)3月底前發(fā)布公告。（錯(cuò)誤）

13.認(rèn)定規(guī)劃布局內(nèi)企業(yè)的主管部門和地方主管部門工作人員不得作為專家參與評(píng)審規(guī)劃布局內(nèi)企業(yè)。（正確）

14.申報(bào)國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)須提交企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理簽章的企業(yè)認(rèn)定前兩年所得稅匯算清繳申報(bào)表。（正確）15.出口企業(yè)或其他單位銷售給國(guó)際運(yùn)輸企業(yè)用于國(guó)際運(yùn)輸工具上的貨物視同出口貨物。（正確）16.免稅品經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷售的貨物增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，為購(gòu)進(jìn)貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明的完稅價(jià)格。（正確）

17.經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)同意，出口企業(yè)可以不分別核算內(nèi)銷貨物和增值稅征稅的出口貨物的生產(chǎn)成本、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。（錯(cuò)誤）

18.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物本已申報(bào)免抵退稅的，如須實(shí)行免稅辦法或征稅辦法，在當(dāng)期用負(fù)數(shù)沖減原免抵退稅申報(bào)數(shù)據(jù)。（正確）

19.從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的企業(yè)應(yīng)根據(jù)核銷前的免稅進(jìn)口料件金額，計(jì)算調(diào)整當(dāng)期的增值稅納稅申報(bào)和免抵退稅申報(bào)金額。（錯(cuò)誤）

20.經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，外貿(mào)企業(yè)在增值稅納稅申報(bào)期以外的其他時(shí)間也可辦理免退稅申報(bào)。（正確）

21.輸入特殊區(qū)域的水電氣，由銷售水電氣的的企業(yè)申報(bào)退稅。（錯(cuò)誤）

22.出口企業(yè)丟失增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的，在增值稅專用發(fā)票認(rèn)證相符后，可憑發(fā)票聯(lián)復(fù)印件向主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)退（免）稅。（正確）

23.輸入特殊區(qū)域的水電氣，區(qū)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)退（免）稅的，進(jìn)項(xiàng)稅額須轉(zhuǎn)入成本。（正確）

24.除經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)銷售給免稅店的卷煙外，免稅出口的卷煙須從指定口岸直接報(bào)關(guān)出口。（正確）

25.融資租賃貨物屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅貨物的，若申請(qǐng)退稅，還應(yīng)提供有關(guān)消費(fèi)稅專用繳款書。（正確）26.融資租賃海洋工程結(jié)構(gòu)物的，以退稅證明聯(lián)上注明的出口日期為準(zhǔn)。（錯(cuò)誤）

27.對(duì)于使用AI3型金稅卡的稀土企業(yè)，不管是否使用網(wǎng)上抄報(bào)稅，都需配備報(bào)稅盤。（錯(cuò)誤）28.納稅人取得虛開的增值稅專用發(fā)票，不得作為增值稅合法有效的扣稅憑證抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。（正確）

29.出口貨物勞務(wù)除輸入特殊區(qū)域的水電氣外，出口企業(yè)和其他單位不得開具增值稅專用發(fā)票。（正確）

30.外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在取得出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明當(dāng)期的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)納稅時(shí)，以此作為進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證使用。（錯(cuò)誤）

31.稀土企業(yè)使用的防偽稅控開票系統(tǒng)升級(jí)工作由各地防偽稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位和稀土企業(yè)共同承擔(dān)。（錯(cuò)誤）

32.適用不同退稅率的貨物勞務(wù)，應(yīng)分開報(bào)關(guān)、核算并申報(bào)退（免）稅，未分開報(bào)關(guān)、核算或劃分不清的，從高適用退稅率。（錯(cuò)誤）

33.在我國(guó)現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)中，增值稅和營(yíng)業(yè)稅作為最重要的兩個(gè)商品與勞務(wù)稅稅種，分立并行。（正確）

34.試點(diǎn)納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)且不構(gòu)成貨物實(shí)體的，當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期耗用農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購(gòu)買單價(jià)×13%/(1+13%)。（正確）

35.融資租賃出口貨物屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)向融資租賃出租方退還前一環(huán)節(jié)已征的消費(fèi)稅。（正確）

36.免抵退稅辦法是指不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)或其他單位出口貨物勞務(wù)，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額予以退還。（錯(cuò)誤）

37.退稅率低于適用稅率的，相應(yīng)計(jì)算出的差額部分的稅款計(jì)入出口貨物勞務(wù)成本。（正確）38.《增值稅一般納稅人資產(chǎn)重組進(jìn)項(xiàng)留抵稅額轉(zhuǎn)移單》一式三份，原納稅人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存一份，交納稅人一份，傳遞新納稅人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一份。（正確）

39.中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺(tái)在合理數(shù)量范圍內(nèi)進(jìn)口國(guó)內(nèi)不能生產(chǎn)或者性能不能滿足需要的科技開發(fā)用品，免征進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅。（正確）

40.出口貨物的消費(fèi)稅應(yīng)退稅額的計(jì)稅依據(jù)，按購(gòu)進(jìn)出口貨物的消費(fèi)稅專用繳款書和海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書確定。（正確）

41.視同出口貨物及對(duì)外提供修理修配勞務(wù)實(shí)行備案單證管理。（錯(cuò)誤）

42.自2012年6月1日起，稀土企業(yè)必須通過(guò)增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。（正確）

43.增值稅納稅人非初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用，由其自行負(fù)擔(dān)，不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減。（正確）

44.開展進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的出口企業(yè)若發(fā)生未經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)將海關(guān)保稅進(jìn)口料件作價(jià)銷售給其他企業(yè)加工的，應(yīng)按規(guī)定征收增值稅，免征消費(fèi)稅。（錯(cuò)誤）

自2012年6月1日起，外貿(mào)企業(yè)可使用經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核允許納稅人抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額的增值稅專用發(fā)票作為出口退稅申報(bào)憑證向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)出口退稅。（正確）

自2013年1月1日起，增值稅一般納稅人將全部資產(chǎn)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他增值稅一般納稅人，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣。（錯(cuò)誤）

實(shí)行退稅政策的融資租賃出口貨物包括在海關(guān)監(jiān)管年限內(nèi)的進(jìn)口減免稅貨物。（錯(cuò)誤）

外貿(mào)企業(yè)可憑增值稅專用發(fā)票原件向主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)出口退稅，如原件丟失，則不能申報(bào)。（錯(cuò)誤）增值稅稅率和征收率方面的最新規(guī)定主要集中在部分農(nóng)機(jī)、農(nóng)產(chǎn)品等方面。（正確）出租車公司向出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，按照“陸路運(yùn)輸服務(wù)”征收增值稅。（錯(cuò)誤）

營(yíng)改增改革 單項(xiàng)選擇題

1.2012年1月1日起，營(yíng)業(yè)稅改征增值稅在上海試點(diǎn)，屬于試點(diǎn)行業(yè)的是（A）。

交通運(yùn)輸業(yè) 建筑業(yè) 金融保險(xiǎn)業(yè) 銷售不動(dòng)產(chǎn)

2.以下關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后帶來(lái)影響的說(shuō)法中不正確的是（b）。

有利于消除重復(fù)征稅 不利于確保中央財(cái)政收入 有利于降低企業(yè)稅負(fù) 影響地方財(cái)政收入

3.目前，我國(guó)的增值稅覆蓋的領(lǐng)域占整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的（d）。

50%以下 50%以上 60%以下 60%以上

4.我國(guó)從2004年開始試點(diǎn)的增值稅轉(zhuǎn)型指的是（b）。

收入型轉(zhuǎn)為消費(fèi)型 生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為消費(fèi)型 收入型轉(zhuǎn)為生產(chǎn)型 生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為收入型 5.世界上，最先將增值稅制度付諸實(shí)踐的國(guó)家是（c）。

英國(guó) 美國(guó) 法國(guó) 中國(guó)

6.我國(guó)營(yíng)改增試點(diǎn)第二階段應(yīng)該是（c）。

覆蓋部分地區(qū)、部分行業(yè) 覆蓋部分地區(qū)、全部行業(yè) 覆蓋全國(guó)范圍、部分行業(yè) 覆蓋全國(guó)范圍、全部行業(yè)

7.下列地區(qū)不屬于我國(guó)營(yíng)改增試點(diǎn)優(yōu)先選擇地區(qū)的是（d）。

地區(qū)服務(wù)業(yè)比重大，重復(fù)征稅問題比較突出 地區(qū)國(guó)稅與地方矛盾小，便于協(xié)調(diào) 地區(qū)地方財(cái)力比較雄厚，可以彌補(bǔ)部分行業(yè)稅收負(fù)擔(dān)增加 地區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)比較單一，試點(diǎn)改革可以順利進(jìn)行 8.以下行業(yè)中，原則上適用增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的是（d）。

轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn) 郵電通信業(yè) 文化體育業(yè) 生活性服務(wù)業(yè) 9.以下不屬于交通運(yùn)輸業(yè)中陸路運(yùn)輸服務(wù)的是（b）。

公路運(yùn)輸服務(wù) 鐵路運(yùn)輸服務(wù) 纜車運(yùn)輸服務(wù) 索道運(yùn)輸服務(wù)

10.如被確定為一般納稅人的試點(diǎn)企業(yè)存在偷稅漏稅等情況，可對(duì)其進(jìn)行納稅輔導(dǎo)，輔導(dǎo)期限為（c）。

3個(gè)月 6個(gè)月 不少于6個(gè)月 不少于12個(gè)月

11.從事國(guó)家稅務(wù)總局和財(cái)政部規(guī)定的特定應(yīng)稅勞務(wù)可以選擇簡(jiǎn)易方法征稅，但一經(jīng)選定，多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)不可變更（d）。

6個(gè)月 12個(gè)月 24個(gè)月 36個(gè)月

12.準(zhǔn)予計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的貨物運(yùn)費(fèi)金額不包括（b）。

建設(shè)基金 裝卸費(fèi) 鐵路臨管線運(yùn)輸費(fèi)用 鐵路專線運(yùn)輸費(fèi)用

13.納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)而無(wú)銷售額的，由哪個(gè)部門確定銷售額（a）。

主管稅務(wù)機(jī)關(guān) 國(guó)家稅務(wù)總局 當(dāng)?shù)卣?cái)政部門 納稅人

14.軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部自主創(chuàng)業(yè)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照辦理稅務(wù)登記之日起，多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)免征增值稅（d）。6個(gè)月 1年 2年 3年

15.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)組成計(jì)稅價(jià)格的公式為（b）。

成本×（1-成本利潤(rùn)率）成本×（1+成本利潤(rùn)率）成本÷（1-成本利潤(rùn)率）×成本利潤(rùn)率 成本÷（1+成本利潤(rùn)率）×成本利潤(rùn)率

16.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)按照銷售額和增值稅稅率計(jì)算的增值稅額，即（a）。

銷項(xiàng)稅額 進(jìn)項(xiàng)稅額 銷售額 購(gòu)買價(jià)款

17.按次納稅的，起征點(diǎn)為每次（日）銷售額（c）。

100-200元 200-300元 300-500元 500-1000元

18.零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)免抵退稅的期限是（d）。

收入之日起至次年4月30日前 收入之日次月起至次年5月31日前 收入之日次月起至次年5月31日前 收入之日次月起至次年4月30日前

19.一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點(diǎn)期間按照營(yíng)改增有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)（a）。

營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額 營(yíng)改增抵減的銷售額 營(yíng)改增允許扣除的銷項(xiàng)稅額 營(yíng)改增允許扣除的銷售額

20.必須由納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票的情形是（c）。

向消費(fèi)者個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù) 適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù) 一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù) 小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

21.與上海市營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)的主要文件有（d）。

5個(gè) 8個(gè) 10個(gè) 12個(gè)

22.規(guī)定“試點(diǎn)地區(qū)的單位和個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)適用增值稅零稅率”的文件是（a）。

《關(guān)于應(yīng)稅服務(wù)適用增值稅零稅率和免稅政策的通知》 《關(guān)于印發(fā)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)方案》的通知》 《關(guān)于啟用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的公告》 《關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理問題的公告》

23.繼上海之后成為第二個(gè)實(shí)施營(yíng)業(yè)稅改征增值稅地區(qū)的是（a）。

北京 天津 廣東省 深圳

24.由營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，交通運(yùn)輸業(yè)適用稅率為（c）。

3% 6% 11% 13% 25.試點(diǎn)納稅人在境外或向境外提供的符合條件的工程勘察勘探等服務(wù)應(yīng)（b）。

依我國(guó)法律征稅 免征增值稅

適用增值稅零稅率

即征即退 26.在深圳市，試點(diǎn)改革后稅負(fù)略有上升的行業(yè)是（a）。

交通運(yùn)輸業(yè)

信息技術(shù)服務(wù)

物流輔助服務(wù)

鑒證咨詢服務(wù)

27.深圳市涉及改革試點(diǎn)的企業(yè)有54606戶，其中戶數(shù)最多的行業(yè)是（d）。

交通運(yùn)輸業(yè)

研發(fā)和技術(shù)服務(wù)

物流輔助服務(wù) 文化創(chuàng)意服務(wù)

28.天津市交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)將首先參與試點(diǎn)改革，完成新舊稅制轉(zhuǎn)換的時(shí)間是（b）。9月1日 12月1日 11月1日 10月1日 29.廣東省試點(diǎn)改革中對(duì)服務(wù)貿(mào)易進(jìn)出口實(shí)行（c）。

國(guó)內(nèi)環(huán)節(jié)和出口環(huán)節(jié)均征收增值稅

國(guó)內(nèi)環(huán)節(jié)和出口環(huán)節(jié)均免稅 在國(guó)內(nèi)環(huán)節(jié)征收增值稅，出口實(shí)行零稅率或免稅制度

在國(guó)內(nèi)環(huán)節(jié)征收營(yíng)業(yè)稅，出口實(shí)行零稅率或免稅制度 30.增值稅擴(kuò)圍改革應(yīng)遵循的原則是：改革試點(diǎn)行業(yè)總體稅負(fù)（d）。

略有下降

略有增加

不增加或略有提高 不增加或略有下降

31.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，小規(guī)模納稅人由原5%稅率改為采用的征收率是（a）。

3% 4% 6% 區(qū)分工業(yè)和商業(yè)，4%或6% 32.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅可以產(chǎn)生引導(dǎo)社會(huì)生產(chǎn)方式的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，前提是（b）。

市場(chǎng)充分競(jìng)爭(zhēng) 消除重復(fù)征稅

深化產(chǎn)業(yè)分工與協(xié)作

推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整 33.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅可以優(yōu)化稅收制度，實(shí)現(xiàn)了增值稅的（c）。

道道征收，全額征稅

環(huán)環(huán)征收、全額征稅 環(huán)環(huán)征收、層層抵扣

道道征收、層層抵扣 34.全面客觀分析上海試點(diǎn)改革效應(yīng)由誰(shuí)負(fù)責(zé)（d）。

納稅人

國(guó)稅

地稅 地方政府

35.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)地區(qū)的下列行業(yè)中，適用17%稅率的是（a）。

部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中的有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

物流輔助服務(wù)

文化創(chuàng)意服務(wù)

信息技術(shù)服務(wù) 36.開始試點(diǎn)當(dāng)月月初，按規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，試點(diǎn)企業(yè)應(yīng)進(jìn)行的會(huì)計(jì)處理是（c）。

借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額”科目

借記“應(yīng)交稅費(fèi)—待以后扣除稅額”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目 借記“應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目

借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額”科目

37.生產(chǎn)型增值稅不準(zhǔn)許抵扣任何購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)價(jià)款，計(jì)稅依據(jù)相當(dāng)于（c）。

國(guó)民收入

國(guó)民生產(chǎn)凈值 國(guó)民生產(chǎn)總值

國(guó)民凈收入

38.為確保試點(diǎn)改革順利推行，安徽省國(guó)地稅積極組織對(duì)相關(guān)企業(yè)進(jìn)行培訓(xùn)，培訓(xùn)面達(dá)（a）。

100% 90% 80% 70% 39.試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)，對(duì)其實(shí)際稅負(fù)超過(guò)多少的部分實(shí)行即征即退（b）。

2% 3% 4% 5% 40.以下各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)事項(xiàng)的是（c）。

全面做好迎接稅收改革的準(zhǔn)備

全面全方位改革財(cái)政體制 深入開展調(diào)查研究

預(yù)測(cè)評(píng)估改革利弊

41.上海試點(diǎn)“營(yíng)改增”使得資金流正源源不斷地向上海聚集，是此項(xiàng)改革產(chǎn)生的（d）。

政策效應(yīng)

傾斜效應(yīng)

集聚效應(yīng) 洼地效應(yīng)

42.在確定試點(diǎn)行業(yè)的適用稅率時(shí)，根據(jù)總體稅負(fù)不增加或略有下降的原則，采用何種方法測(cè)算稅率（d）。

測(cè)定最低點(diǎn)

沿用原有稅率

無(wú)具體方法 測(cè)定平衡點(diǎn)

43.北京市交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)正式啟動(dòng)的時(shí)間是（a）。

2012年9月1日 2012年12月1日 2012年10月1日 2012年8月1日 44.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅進(jìn)程中，納稅人應(yīng)對(duì)事項(xiàng)不包括（a）。45.深入開展調(diào)查研究

預(yù)測(cè)評(píng)估改革利弊

提前做好準(zhǔn)備工作

關(guān)注稅負(fù)變化情況

46.按規(guī)定認(rèn)定的一般納稅人，銷售自己使用過(guò)的2012年1月1日以后購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，按照（a）征收增值稅。

適用稅率 4%征收率減半 13%的低稅率 3%征收率

47.以下關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后帶來(lái)影響的說(shuō)法中不正確的是（b）。

有利于消除重復(fù)征稅 不利于確保中央財(cái)政收入 有利于降低企業(yè)稅負(fù) 影響地方財(cái)政收入

48.境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)但有代理人的，扣繳義務(wù)人為（a）。

代理人 接受方 境外單位 稅務(wù)機(jī)關(guān)

我國(guó)從哪一年開始同時(shí)實(shí)行增值稅和營(yíng)業(yè)稅制度（）。1980年 1994年 1998年 2003年

以下選項(xiàng)中不屬于營(yíng)業(yè)稅制度本身存在弊病的是（）。稅負(fù)較重 重復(fù)征稅 服務(wù)業(yè)出口不退稅 征管難度大

“應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額”科目期末余額應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中的“其他流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目或“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目列示，依據(jù)是（）。

金額大小 時(shí)間先后 流動(dòng)性 重要性

小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，接受方索取增值稅專用發(fā)票的，可以（）。由接收方自行去稅務(wù)局開具 向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開 協(xié)商不予提供 拒絕提供

根據(jù)浙江省國(guó)稅局制定的試點(diǎn)工作任務(wù)表，完成業(yè)務(wù)培訓(xùn)、發(fā)票出售工作的時(shí)間節(jié)點(diǎn)是（）。9月20日 9月30日 10月20日 11月30日

10月1日上午，安徽省營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)稅制轉(zhuǎn)換啟動(dòng)儀式在（）舉行。合肥 蚌埠 徐州 蕪湖

判斷題

45.服務(wù)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅，重復(fù)征稅使得該行業(yè)稅負(fù)較重，阻礙了新型服務(wù)業(yè)的發(fā)展，但對(duì)外包服務(wù)業(yè)沒有影響。（錯(cuò)誤）。

46.增值稅的制度優(yōu)勢(shì)已經(jīng)得到社會(huì)認(rèn)同，營(yíng)業(yè)稅的弊端廣遭詬病。（正確）47.與增值稅改革的廣度問題相比，現(xiàn)階段解決改革的深度問題更為緊迫。（錯(cuò)誤）。48.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅之后，應(yīng)由國(guó)稅機(jī)關(guān)統(tǒng)一征收。（正確）

49.目前，世界上有170多個(gè)國(guó)家和地區(qū)引入增值稅，且覆蓋了所有貨物和部分勞務(wù)。（錯(cuò)誤）。50.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅一步到位有利于保證增值稅抵扣鏈條的完整性。（正確）51.我國(guó)營(yíng)改增的改革試點(diǎn)采取地區(qū)、行業(yè)試點(diǎn)同時(shí)進(jìn)行的方式。（錯(cuò)誤）。

52.銷售額“500”萬(wàn)元的標(biāo)準(zhǔn)在核算時(shí)不應(yīng)將免稅和減稅銷售額包含在內(nèi)。（錯(cuò)誤）。

53.兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和其他應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，如未分別核算，應(yīng)從高適用征收率。（正確）54.一些存在大量代收轉(zhuǎn)付或代墊資金的行業(yè)，其代收代墊金額不允許扣除。（錯(cuò)誤）。55.交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)試點(diǎn)稅率的選擇是在測(cè)算后適中確定的結(jié)果。（錯(cuò)誤）。56.根據(jù)安排，試點(diǎn)地區(qū)先在交通運(yùn)輸業(yè)、部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)開展試點(diǎn)，逐步推廣至其他行業(yè)。（正確）

57.試點(diǎn)納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)，免征增值稅。（正確）58.接受交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，一律按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。（錯(cuò)誤）。

59.采用組成計(jì)稅價(jià)格方法確定銷售額時(shí)，成本利潤(rùn)率由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)當(dāng)?shù)卦撔袠I(yè)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)合理確定。（錯(cuò)誤）。

60.銷售額，是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。（正確）

61.臺(tái)灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運(yùn)輸收入，免征增值稅。（正確）

62.納稅人購(gòu)買的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備自購(gòu)買之日起3年內(nèi)因質(zhì)量問題無(wú)法正常使用的，由專用設(shè)備供應(yīng)商負(fù)責(zé)免費(fèi)維修，無(wú)法維修的免費(fèi)更換。（正確）63.兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點(diǎn)當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額按照營(yíng)改增有關(guān)規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下增設(shè)“增值稅留抵稅額”科目。（正確）

64.營(yíng)業(yè)稅轉(zhuǎn)征增值稅改革試點(diǎn)的開展，有效拓展了試點(diǎn)行業(yè)和企業(yè)的市場(chǎng)空間。（正確）65.《關(guān)于啟用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的公告》中規(guī)定，貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的發(fā)售價(jià)格根據(jù)各地區(qū)實(shí)際情況制定。（錯(cuò)誤）。

66.試點(diǎn)地區(qū)從事交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的納稅人，自新舊稅制轉(zhuǎn)換次日起，由繳納營(yíng)業(yè)稅改為繳納增值稅。（錯(cuò)誤）。

67.試點(diǎn)納稅人原享受的技術(shù)轉(zhuǎn)讓等營(yíng)業(yè)稅減免稅政策，試點(diǎn)后調(diào)整為增值稅免稅或即征即退。（正確）

68.自2012年8月1日起至年底，營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)范圍擴(kuò)大地區(qū)適用的試點(diǎn)方案與上海略有不同。（錯(cuò)誤）。

69.營(yíng)改增試點(diǎn)改革，有利于北京率先形成科技和文化創(chuàng)新“雙輪驅(qū)動(dòng)”的發(fā)展格局。（正確）70.湖北省在試點(diǎn)改革后，將面對(duì)減收壓力，短期內(nèi)對(duì)該省財(cái)政產(chǎn)生影響。（正確）71.廣東省因試點(diǎn)產(chǎn)生的財(cái)政減收，按現(xiàn)行財(cái)政體制由中央和地方分別負(fù)擔(dān)。（正確）72.由于各地情況不同，針對(duì)部分具體行業(yè)稅負(fù)增加較多的企業(yè)，深圳在制訂試點(diǎn)方案時(shí)會(huì)出臺(tái)相關(guān)政策，并通過(guò)合適的渠道和方法來(lái)降低企業(yè)稅負(fù)壓力。（正確）73.上海試點(diǎn)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，試點(diǎn)企業(yè)稅負(fù)普遍下降。（正確）

74.商品與勞務(wù)稅體系將簡(jiǎn)化為以增值稅、營(yíng)業(yè)稅為主體的稅收體系。（錯(cuò)誤）

75.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然產(chǎn)物。（正確）

76.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的接受方開具增值稅專用發(fā)票，并注明銷售額即可。（錯(cuò)誤）

77.銷售自己使用過(guò)的2011年12月31日購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照3%征收率減半征收增值稅。（錯(cuò)誤）

78.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅一步到位有利于保證增值稅抵扣鏈條的完整性。（正確）

79.增值稅和營(yíng)業(yè)稅并行，破壞了增值稅的抵扣鏈條，影響了增值稅作用的發(fā)揮（正確）

80.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)給上海帶來(lái)了大量商業(yè)機(jī)會(huì)，因此增加了上海的財(cái)政收入，財(cái)政沒有減收壓力。（錯(cuò)誤）

81.期末有確鑿證據(jù)表明能夠符合條件且預(yù)計(jì)能夠收到財(cái)政扶持資金時(shí)，按應(yīng)收的金額，借記“其他應(yīng)收款”等科目，貸記營(yíng)業(yè)外收入”科目。（正確）

82.對(duì)于期末一次性進(jìn)行賬務(wù)處理的小規(guī)模納稅人，按規(guī)定當(dāng)期允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額）”科目。（錯(cuò)誤）83.一般計(jì)稅方法下，銷售額中不包含銷項(xiàng)稅額。（正確）

84.試點(diǎn)地區(qū)和非試點(diǎn)地區(qū)現(xiàn)行增值稅一般納稅人向試點(diǎn)納稅人購(gòu)買增值稅應(yīng)稅服務(wù)，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（正確）

85.上海試點(diǎn)“營(yíng)改增”后，有接近80%的企業(yè)稅負(fù)出現(xiàn)不同程度的下降。（錯(cuò)誤）

86.廣東省試點(diǎn)企業(yè)的數(shù)量遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)北京和上海等地，尤其是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)數(shù)量眾多，給該省改革試點(diǎn)工作提出挑戰(zhàn)。（正確）

87.營(yíng)業(yè)稅轉(zhuǎn)征增值稅改革試點(diǎn)的開展，有效拓展了試點(diǎn)行業(yè)和企業(yè)的市場(chǎng)空間。（正確）88.《關(guān)于啟用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的公告》中規(guī)定，貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的發(fā)售價(jià)格根據(jù)各地區(qū)實(shí)際情況制定。（錯(cuò)誤）。

89.試點(diǎn)地區(qū)從事交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的納稅人，自新舊稅制轉(zhuǎn)換次日起，由繳納營(yíng)業(yè)稅改為繳納增值稅。（錯(cuò)誤）。

90.試點(diǎn)納稅人原享受的技術(shù)轉(zhuǎn)讓等營(yíng)業(yè)稅減免稅政策，試點(diǎn)后調(diào)整為增值稅免稅或即征即退。（正確）

91.營(yíng)改增的改革涉及面廣、利益調(diào)整復(fù)雜，在部分地區(qū)先行試點(diǎn)非常必要。（正確）

我國(guó)的增值稅和營(yíng)業(yè)稅是兩個(gè)獨(dú)立的稅種，在很小的范圍內(nèi)存在交叉。（錯(cuò)誤）對(duì)一些存在大量代收轉(zhuǎn)付或代墊資金的行業(yè)，其代收代墊金額不允許扣除。（錯(cuò)誤）

安置殘疾人的單位，實(shí)行由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照單位實(shí)際安置的殘疾人人數(shù)，全額即征即退增值稅的辦法。（錯(cuò)誤）提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)申報(bào)免抵退稅時(shí)，須提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)的載貨、載客艙單以及發(fā)票等憑證。（正確）在福建，申請(qǐng)成為一般納稅人的試點(diǎn)企業(yè)，不需要重新辦理國(guó)稅稅務(wù)登記。（錯(cuò)誤）江蘇省“營(yíng)改增”試點(diǎn)工作成功啟動(dòng)的標(biāo)志是中國(guó)外運(yùn)長(zhǎng)江有限責(zé)任公司順利開出第一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票。（正確）深圳市試點(diǎn)改革對(duì)小規(guī)模企業(yè)采取3%的征收率，因此，該部分企業(yè)稅負(fù)并無(wú)明顯變化。（錯(cuò)誤）營(yíng)業(yè)稅改征增值稅可以從根本上解決多環(huán)節(jié)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)面臨的重復(fù)征稅問題。（正確）

營(yíng)業(yè)稅改征增值稅減輕企業(yè)用于經(jīng)營(yíng)性或資本性投入的中間產(chǎn)品和勞務(wù)的稅收負(fù)擔(dān)，有利于擴(kuò)大投資需求。（正確）在營(yíng)業(yè)稅改征增值稅前，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)測(cè)算分析納稅人稅負(fù)變化情況。（正確）

收入

單項(xiàng)選擇題

1、某企業(yè)在2004年5月15日銷售商品1 000件，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為10 000元，增值稅額為1 700元，另外該企業(yè)墊付運(yùn)雜費(fèi)200元。企業(yè)為了及早收回貨款而在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10-1/20-N/30。假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅和運(yùn)雜費(fèi)。如買方在2004年5月24日付清貨款，該企業(yè)實(shí)際收款金額應(yīng)為（）。800 11 700 11 600 11 500

2、根據(jù)現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，下列符合收入定義，可以確認(rèn)為收入的是（）。

出售在用機(jī)器設(shè)備獲取的價(jià)款 出售專利權(quán)獲取的價(jià)款 出售金融資產(chǎn)獲取的價(jià)款 出售原材料收取的價(jià)款

3、關(guān)于提供勞務(wù)收入的確認(rèn)與計(jì)量，下列說(shuō)法中不正確的有（）。

長(zhǎng)期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)，應(yīng)在相關(guān)勞務(wù)活動(dòng)發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入 屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費(fèi)，應(yīng)在收到特許權(quán)費(fèi)時(shí)確認(rèn)收入

申請(qǐng)入會(huì)費(fèi)和會(huì)員費(fèi)只允許取得會(huì)籍，所有其他服務(wù)或商品都要另行收費(fèi)的，應(yīng)在款項(xiàng)收回不存在重大不確定性時(shí)確認(rèn)收入

藝術(shù)表演、招待宴會(huì)和其他特殊活動(dòng)的收費(fèi)，應(yīng)在相關(guān)活動(dòng)發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入

4、某企業(yè)本期發(fā)生的以下支出中，不應(yīng)計(jì)入“銷售費(fèi)用”的是（）。

商品流通企業(yè)發(fā)生的大額購(gòu)貨費(fèi)用 廣告費(fèi)和展覽費(fèi) 售后服務(wù)部門工作人員的工資 銷售商品過(guò)程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)

5、下列不屬于商品銷售收入確認(rèn)條件的是（）。

企業(yè)沒有保留管理權(quán)和控制權(quán) 相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)

相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠的計(jì)量 企業(yè)已經(jīng)商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方

6、下列項(xiàng)目不屬于收入的是（）。

固定資產(chǎn)出租收入 無(wú)形資產(chǎn)出售收入 利息收入 投資收益

7、下列項(xiàng)目屬于《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》規(guī)范的收入是（）。

代第三方收取的款項(xiàng) 因其他企業(yè)違約而收取的違約金 采用公允價(jià)值模式對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，取得的租金收入 出售無(wú)形資產(chǎn)的凈收入

8、企業(yè)銷售的商品在質(zhì)量、品種、規(guī)格等方面不符合合同規(guī)定的要求，又未根據(jù)正當(dāng)?shù)谋ＷC條款予以彌補(bǔ)，因而仍負(fù)有責(zé)任。則該商品確認(rèn)收入的時(shí)點(diǎn)是（）。

發(fā)出商品 開出銷售發(fā)票賬單時(shí) 收到商品銷貨款時(shí) 按照買方要求進(jìn)行彌補(bǔ)時(shí)

9、在收手續(xù)費(fèi)的委托代銷方式下，委托方確認(rèn)收入的時(shí)點(diǎn)是（）。

委托方收到貸款時(shí) 委托方收到代銷清單時(shí) 受托方銷售商品時(shí) 委托方交付商品時(shí)

11、對(duì)于訂貨銷售，收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)一般是（）。

對(duì)方提貨時(shí) 收款時(shí) 退貨期滿時(shí) 發(fā)出商品時(shí)

12、企業(yè)在委托其他單位代銷商品，在視同買斷代銷方式下，商品銷售收入確認(rèn)的時(shí)間一般是在（）。

收到代銷單位的代銷清單日期 受托方發(fā)出商品日期 發(fā)出商品日期 全部收到款項(xiàng)

13、企業(yè)發(fā)生以前的銷售退回時(shí)(非資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng))，其沖減的銷售收入應(yīng)在退回當(dāng)期計(jì)入（）。

以前損益調(diào)整（借方）

營(yíng)業(yè)外支出（借方）

營(yíng)業(yè)外收入（借方）

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（借方）

14、如商品的售價(jià)內(nèi)包括可區(qū)分的在售后一定期限內(nèi)的服務(wù)費(fèi)，企業(yè)應(yīng)在商品銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)，確認(rèn)銷售商品收入的原則是（）。

按售價(jià)扣除該項(xiàng)服務(wù)費(fèi)后的余額確認(rèn)收入

按售價(jià)確認(rèn)收入

按服務(wù)費(fèi)確認(rèn)收入

按售價(jià)和服務(wù)費(fèi)之和確認(rèn)收入

15、甲公司于2010年11月接受一項(xiàng)產(chǎn)品安裝任務(wù)，采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入，預(yù)計(jì)安裝期16個(gè)月，合同總收入200萬(wàn)元，合同預(yù)計(jì)總成本158萬(wàn)元。至2011年年底已預(yù)收款項(xiàng)160萬(wàn)元，余額在安裝完成時(shí)收回，至2011年12月31日實(shí)際發(fā)生成本152萬(wàn)元，預(yù)計(jì)還將發(fā)生成本8萬(wàn)元。2010年已確認(rèn)收入10萬(wàn)元。則甲公司2011確認(rèn)收入為（）萬(wàn)元。

200

182

160

180

16、下列項(xiàng)目中，屬于工業(yè)企業(yè)其他業(yè)務(wù)收入的是（）。

出售無(wú)形資產(chǎn)收入

材料銷售收入

出售固定資產(chǎn)收入

罰款收入

17、企業(yè)委托其他單位代銷商品時(shí)，在視同買斷代銷方式下，商品銷售收入確認(rèn)的時(shí)點(diǎn)為（）。

發(fā)出商品日期

受托方發(fā)出商品日期

收到代銷單位的代銷清單日期

全部收到款項(xiàng)時(shí) 采用收取手續(xù)費(fèi)方式委托代銷商品的，委托方確認(rèn)收入的時(shí)點(diǎn)是（）。

委托方發(fā)出商品時(shí) 委托方交付商品時(shí) 受托方銷售商品時(shí) 委托方收到代銷清單時(shí)

某企業(yè)在2010年5月15日銷售商品1000件，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為10000元，增值稅額為1700元，另外該企業(yè)墊付運(yùn)雜費(fèi)200元。企業(yè)為了及早收回貨款而在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10-1/20-N/30。假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅和運(yùn)雜費(fèi)。如買方在2010年5月24日付清貨款，該企業(yè)實(shí)際收款金額應(yīng)為（）元。11500 11600 11700 11800

收入

判斷題

1、采用售后租回方式銷售商品的，收到的款項(xiàng)應(yīng)該確認(rèn)為“其他應(yīng)付款”；售價(jià)與資產(chǎn)賬面價(jià)值之間的差額，應(yīng)當(dāng)采取合理的方法進(jìn)行分?jǐn)偅鳛檎叟f費(fèi)用或者租賃費(fèi)用的調(diào)整。（正確）

2、在確認(rèn)銷售商品的收入時(shí)，無(wú)論是現(xiàn)金折扣還是商業(yè)折扣，都應(yīng)該作為收入的一部分，而不予以扣減。（錯(cuò)誤）

3、長(zhǎng)期為客戶提供重復(fù)勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)，在相關(guān)勞務(wù)活動(dòng)發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入。（正確）

4、廣告的制作費(fèi)，應(yīng)在相關(guān)的廣告或者商業(yè)行為開始出現(xiàn)于公眾面前時(shí)確認(rèn)收入。（錯(cuò)誤）

5、處置無(wú)形資產(chǎn)所取得的收益屬于讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入。（錯(cuò)誤）

6、附有銷售退回條件的商品銷售，根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)?zāi)軌蚝侠砉烙?jì)退貨可能性且確認(rèn)與退貨相關(guān)負(fù)債的，應(yīng)在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。（正確）

7、銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照扣除現(xiàn)金折扣的金額確定銷售商品收入金額。（錯(cuò)誤）

8、企業(yè)售出商品后，如果與商品有關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本資料不能可靠取得，出于謹(jǐn)慎性原則，企業(yè)不能憑以往經(jīng)驗(yàn)或者估值技術(shù)進(jìn)行測(cè)算，并以此作為收入確認(rèn)的一個(gè)相關(guān)必備條件。（錯(cuò)誤）

9、如果與銷售商品相關(guān)的已發(fā)生或?qū)⒁l(fā)生的成本不能合理估計(jì)，則此時(shí)不應(yīng)確認(rèn)收入，已收的價(jià)款應(yīng)確認(rèn)負(fù)債。（正確）

10、對(duì)于附有銷售退回條件的商品銷售，如果企業(yè)不能合理地確定退貨的可能性，應(yīng)該在銷售時(shí)即確認(rèn)收入。（錯(cuò)誤）

11、按準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的銷售折讓應(yīng)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用處理。（錯(cuò)誤）

12、采用以舊換新方式銷售商品的，銷售的商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入扣除回收商品價(jià)款的差額確認(rèn)收入。（錯(cuò)誤）

13、對(duì)于已經(jīng)滿足收入確認(rèn)條件而確認(rèn)的一筆債權(quán)，如果事后發(fā)現(xiàn)相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益不是很可能流入企業(yè)的時(shí)候，應(yīng)對(duì)原確認(rèn)的收入加以調(diào)整。（錯(cuò)誤）

14、采用委托代銷商品方式銷售商品的（假定無(wú)退貨權(quán)），應(yīng)在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入。（錯(cuò)誤）

15、商品需要安裝和檢驗(yàn)的銷售，如果安裝程序比較簡(jiǎn)單或檢驗(yàn)是為了最終確定合同或協(xié)議價(jià)格而必須進(jìn)行的程序，可以在收到貨款時(shí)確認(rèn)。（錯(cuò)誤）

16、企業(yè)提供勞務(wù)年末能夠確定完工進(jìn)度按照完工百分比法確認(rèn)收入，無(wú)法確認(rèn)完工進(jìn)度時(shí)不確認(rèn)收入。（錯(cuò)誤）

17、為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi)，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入。（正確）

18、企業(yè)與其他企業(yè)簽訂的合同或協(xié)議包括銷售商品和提供勞務(wù)時(shí)，銷售商品部分和提供勞務(wù)部分能夠區(qū)分且能夠單獨(dú)計(jì)量的，應(yīng)當(dāng)將銷售商品的部分作為銷售商品處理，將提供勞務(wù)的部分作為提供勞務(wù)處理。（正確）

19、銷售商品部分和提供勞務(wù)部分不能夠區(qū)分，或雖能區(qū)分但不能夠單獨(dú)計(jì)量的，應(yīng)當(dāng)將銷售商品部分和提供勞務(wù)部分全部作為銷售商品處理。（正確）

20、工業(yè)企業(yè)處置固定資產(chǎn)、利用閑置資金對(duì)外投資等形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入不屬于收入，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外收入。（錯(cuò)誤）

21、某些情況下，轉(zhuǎn)移所有權(quán)憑證或交付實(shí)物后，主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬隨之轉(zhuǎn)移，企業(yè)只保留商品所有權(quán)的次要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬，在這種情形下，應(yīng)確認(rèn)銷售收入。（正確）

22、企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照從購(gòu)貨方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款確定銷售商品收入金額，已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款顯失公允的除外。（正確）

如果與銷售商品相關(guān)的已發(fā)生或?qū)⒁l(fā)生的成本不能合理估計(jì)，則此時(shí)不應(yīng)確認(rèn)收入，已收的價(jià)款應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債。（正確）

對(duì)于交款提貨銷售商品，如果已經(jīng)開具銷售發(fā)票和提貨單，即便實(shí)物尚未交付，當(dāng)期也可以確認(rèn)銷售收入。（正確）

會(huì)計(jì)原理--會(huì)計(jì)要素與會(huì)計(jì)等式

下列會(huì)計(jì)要素中，不屬于反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的要素是（）。

利潤(rùn)

費(fèi)用

收入

負(fù)債 固定資產(chǎn)的特征之一是（）。

為企業(yè)對(duì)外投資而持有

為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理而持有

為企業(yè)對(duì)外銷售而持有

為產(chǎn)品生產(chǎn)提供勞動(dòng)對(duì)象而持有

在以下各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)的是（）。

專利權(quán)

非專利技術(shù)

土地使用權(quán)

運(yùn)輸設(shè)備 應(yīng)收賬款產(chǎn)生的主要原因是（）。

現(xiàn)銷

賒銷

現(xiàn)購(gòu)

賒購(gòu)

在企業(yè)為生產(chǎn)商品所持有的下列各種資產(chǎn)中，不屬于固定資產(chǎn)的是（）。機(jī)器設(shè)備 房屋及建筑物 庫(kù)存商品 運(yùn)輸工具 下列各項(xiàng)內(nèi)容中，不屬于本企業(yè)存貨的是（）。

尚在加工中的在產(chǎn)品 原材料 款項(xiàng)已支付但尚未運(yùn)達(dá)企業(yè)的存貨 購(gòu)貨單位已交款但尚未提走的存貨 下列不屬于流動(dòng)資產(chǎn)的是（）。存貨 應(yīng)收賬款 庫(kù)存現(xiàn)金 長(zhǎng)期股權(quán)投資 下列不屬于流動(dòng)負(fù)債的是（）。

應(yīng)付賬款 應(yīng)付債券 預(yù)收賬款 其他應(yīng)付款 下列能引起資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)增加的業(yè)務(wù)是（）。

以銀行存款支付購(gòu)貨款 以銀行存款預(yù)付購(gòu)貨款 預(yù)收銷貨款存入銀行 收到投資款存入銀行 流動(dòng)負(fù)債和非流動(dòng)負(fù)債相比，最大的特點(diǎn)是（）。

償還期限短 有明確的償還期限 沒有明確的償還期限 利率低 下列各項(xiàng)中，不屬于負(fù)債的是（）。應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付職工薪酬 預(yù)付賬款 預(yù)收賬款

企業(yè)開展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的必要物質(zhì)基礎(chǔ)，即投資人投入企業(yè)的“本錢”是（）。凈利潤(rùn) 實(shí)收資本 盈余公積 資本公積

所有者權(quán)益是由企業(yè)所有者享有的剩余權(quán)益，在數(shù)量上等于（）。

企業(yè)的新增利潤(rùn) 全部資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債 全部資產(chǎn)減去全部負(fù)債 全部資產(chǎn)減去全部所有者權(quán)益 所要者對(duì)企業(yè)凈資產(chǎn)的要求權(quán)，會(huì)計(jì)上稱之為（）。權(quán)益 投資人權(quán)益 債權(quán)人權(quán)益 所有者權(quán)益 關(guān)于收入，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（）。

收入是企業(yè)日常活動(dòng)形成的經(jīng)濟(jì)利益總流入 收入的取得會(huì)導(dǎo)致資產(chǎn)的增加或者負(fù)債的減少 收入必然會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益的增加 收入不一定會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加 在下列各項(xiàng)中，不屬于費(fèi)用定義的內(nèi)容是（）。

企業(yè)在日常活動(dòng)中發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的總流出 會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的經(jīng)濟(jì)利益的總流出 會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的經(jīng)濟(jì)利益的總流出 與向所有者分配利潤(rùn)無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出 工業(yè)企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)的銷售原材料實(shí)際成本，應(yīng)計(jì)入（）。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 銷售費(fèi)用 其他業(yè)務(wù)成本 營(yíng)業(yè)外支出 在下列費(fèi)用中，不屬于企業(yè)狹義費(fèi)用內(nèi)容的是（）。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 管理費(fèi)用 其他業(yè)務(wù)成本 營(yíng)業(yè)外支出 下列內(nèi)容中，不屬于期間費(fèi)用的是（）。銷售費(fèi)用 制造費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 下列引起所有者權(quán)益總額增加的情況是（）。

資產(chǎn)與負(fù)債同增 資產(chǎn)與負(fù)債同減 資產(chǎn)增加、負(fù)債減少 資產(chǎn)減少、負(fù)債增加 企業(yè)用借入的短期借款歸還應(yīng)付賬款，會(huì)引起該企業(yè)（）。

資產(chǎn)項(xiàng)目和權(quán)益項(xiàng)目同金額增加 資產(chǎn)項(xiàng)目和權(quán)益項(xiàng)目同金額減少 資產(chǎn)項(xiàng)目之間有增有減，增減金額相等 權(quán)益項(xiàng)目之間有增有減，增減金額相等

經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生僅涉及資產(chǎn)這一會(huì)計(jì)要素時(shí)，只引起該要素中某些項(xiàng)目發(fā)生（）。同增變動(dòng) 同減變動(dòng) 有增有減變動(dòng) 不增不減 下列引起資產(chǎn)和權(quán)益同時(shí)增加的業(yè)務(wù)有（）。

從銀行提取現(xiàn)金 將借款存入銀行 用銀行存款上交稅金 用銀行存款支付前欠購(gòu)貨款 下列等式中，屬于正確會(huì)計(jì)等式的有（）。

收入+費(fèi)用=利潤(rùn) 資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益-利潤(rùn) 資產(chǎn)=負(fù)債-所有者權(quán)益 資產(chǎn)=權(quán)益

利潤(rùn)表反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)是盈利還是虧損。（正確）

企業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性資產(chǎn)，因而也是不可辨認(rèn)的。（錯(cuò)誤）在企業(yè)的貨幣性資產(chǎn)中，現(xiàn)金的流動(dòng)性是最強(qiáng)的。（正確）“預(yù)付賬款”賬戶不屬于資產(chǎn)性質(zhì)。（錯(cuò)誤）

只要企業(yè)不擁有某項(xiàng)資產(chǎn)的所有權(quán)，該項(xiàng)資產(chǎn)就不能確認(rèn)為企業(yè)的資產(chǎn)。（錯(cuò)誤）不能給企業(yè)未來(lái)帶來(lái)預(yù)期經(jīng)濟(jì)利益的資源不能作為企業(yè)資產(chǎn)反映。（正確）企業(yè)所擁有的存貨一定存放在本企業(yè)。（錯(cuò)誤）負(fù)債是一項(xiàng)需要償還的義務(wù)。（正確）負(fù)債減少的同時(shí)必然是資產(chǎn)減少。（錯(cuò)誤）

企業(yè)簽發(fā)支票支付購(gòu)貨款時(shí)，應(yīng)通過(guò)“應(yīng)付票據(jù)”賬戶核算。（錯(cuò)誤）

收入能夠?qū)е缕髽I(yè)所有者權(quán)益增加，但導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的不一定是收入。（正確）資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額為所有者權(quán)益，亦稱凈資產(chǎn)。（正確）

我國(guó)目前實(shí)行的是注冊(cè)資本制度，要求企業(yè)的實(shí)收資本與其注冊(cè)資本相一致。（正確）企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用都屬于企業(yè)日常活動(dòng)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的總流出。（正確）任何流入企業(yè)的資產(chǎn)都可以定義為企業(yè)的收入。（錯(cuò)誤）

收入不一定都表現(xiàn)為資產(chǎn)的增加，也可以表現(xiàn)為負(fù)債的減少。（正確）利潤(rùn)是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的要素。（正確）

企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用都屬于企業(yè)日常活動(dòng)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的總流出。（正確）任何流入企業(yè)的資產(chǎn)都可以定義為企業(yè)的收入。（錯(cuò)誤）

銷售費(fèi)用是指企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過(guò)程中發(fā)生的各種費(fèi)用，也包括銷售商品本身的成本，即主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。（錯(cuò)誤）

所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生，都會(huì)引起會(huì)計(jì)等式兩邊要素發(fā)生變化。（錯(cuò)誤）資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益是編制資產(chǎn)負(fù)債表的理論依據(jù)。（正確）資產(chǎn)和權(quán)益在金額上始終是相等的。（正確）

任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生都不會(huì)破壞會(huì)計(jì)等式的平衡關(guān)系。（正確）利潤(rùn)＝收入－費(fèi)用是編制資產(chǎn)負(fù)債表的理論依據(jù)。（錯(cuò)誤）長(zhǎng)期借款是企業(yè)為解決流動(dòng)資金不足而借入的款項(xiàng)。（錯(cuò)誤）資產(chǎn)負(fù)債表是反映特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。（正確）

根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)收入的定義，收入不僅包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，也包括營(yíng)業(yè)外收入。（錯(cuò)誤）會(huì)計(jì)等式是恒等式。（正確）

高效能主管的五項(xiàng)修煉

1、下列哪個(gè)不屬于管理者扮演的角色（D）？

A、領(lǐng)導(dǎo)者

B、聯(lián)絡(luò)者

C、談判家

D、被傳播者

2、管理者角色包含哪三個(gè)方面（ABC）？

A、人際關(guān)系

B、信息

C、決策

D、技術(shù)指導(dǎo)

3、下列哪個(gè)不屬于管理者人際關(guān)系角色（C）？

A、掛名首腦

B、領(lǐng)導(dǎo)者

C、發(fā)言人

D、聯(lián)絡(luò)者

4、下列哪個(gè)不屬于管理者信息角色（A）？

A、領(lǐng)導(dǎo)者

B、監(jiān)聽者

C、傳播者

D、發(fā)言人

5、下列哪個(gè)不屬于管理者決策角色（B）？

A、企業(yè)家

B、傳播者

C、資源分配者

D、談判者

6、作為上司的職業(yè)經(jīng)理在工作中可能會(huì)扮演（ABCD）角色？

A、管理者

B、領(lǐng)導(dǎo)者

C、教練

D、變革者

E、7、以下關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)者和管理者的描述，正確的是（ABCD）？

A、管理者是經(jīng)過(guò)任命，而領(lǐng)導(dǎo)者可以自行產(chǎn)生

B、管理者擁有合法權(quán)力進(jìn)行獎(jiǎng)懲

C、領(lǐng)導(dǎo)者不運(yùn)用正式權(quán)力影響他人活動(dòng)

D、所有管理者都是領(lǐng)導(dǎo)者

E、所有領(lǐng)導(dǎo)者都是管理者

8、同級(jí)之間的角色認(rèn)知，往往容易出現(xiàn)如下哪些狀況（ABCD）?

A、一點(diǎn)小事找來(lái)找去

B、重要的事情踢來(lái)踢去 C、本位主義

D、別人為自己做都是應(yīng)該的E、9、如何向內(nèi)部客戶的角色進(jìn)行轉(zhuǎn)換（ABCD）？

A、讓用戶訂貨

B、目標(biāo)對(duì)話

C、共同制定目標(biāo)

D、下列哪個(gè)不是職業(yè)經(jīng)理的準(zhǔn)則（）。

明確的目標(biāo) 作正確的事 溝通保持距離 積極的心態(tài) 人在結(jié)交朋友時(shí)，應(yīng)該側(cè)重交往如下哪幾類朋友（）。政客 實(shí)業(yè)家 媒體記者 藝術(shù)領(lǐng)域的創(chuàng)作家 研究領(lǐng)域的工作者

規(guī)范講究的是對(duì)所有成員都“一視同仁”，規(guī)范的這種“一視同仁”有其積極的意義，也有其消極的作用。（正確）

第四篇：2016會(huì)計(jì)繼續(xù)教育答案

唐山市2016繼續(xù)教育考試 試卷成績(jī)：76分總成績(jī)：76分

一、判斷題（每小題4分，10小題，共40分）

1.使用的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)能夠準(zhǔn)確、完整、有效接收和讀取電子會(huì)計(jì)資料,能夠輸出符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)歸檔格式的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料,設(shè)定了經(jīng)辦、審核、審批等必要的審簽程序，形成的電子會(huì)計(jì)資料可僅以電子形式保存,形成電子會(huì)計(jì)檔案。（）

A 正確

B 錯(cuò)誤 正確答案：B 我的答案：A 解析

2.會(huì)計(jì)賬簿, 包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片及其他輔助性賬簿。（）

A 正確

B 錯(cuò)誤 正確答案：A 我的答案：A 解析

3.資金掛賬是指行政事業(yè)單位在資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日應(yīng)當(dāng)按照損益、收支進(jìn)行確認(rèn)處理，但掛賬未確認(rèn)的資金（資產(chǎn)）數(shù)額。對(duì)于清查出的資金掛賬，按照真實(shí)客觀反映經(jīng)濟(jì)狀況的原則進(jìn)行認(rèn)定。()A 正確

B 錯(cuò)誤 正確答案：A 我的答案：A 解析

4.向同級(jí)財(cái)政部門申報(bào)預(yù)算的行政單位，都是主管預(yù)算單位。（）

A 正確

B 錯(cuò)誤 正確答案：B 我的答案：B 解析

5.新《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》對(duì)單位預(yù)算管理，只強(qiáng)調(diào)行政單位的各項(xiàng)收入和支出應(yīng)當(dāng)全部納入單位預(yù)算統(tǒng)一管理；行政單位的預(yù)算外資金收入和其他收入應(yīng)當(dāng)首先用于彌補(bǔ)經(jīng)常性支出不足和必要的專項(xiàng)支出。（）

A 正確

B 錯(cuò)誤 正確答案：B 我的答案：A 解析

6.對(duì)行政單位資產(chǎn)管理新《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》規(guī)定：行政單位應(yīng)當(dāng)建立、健全資產(chǎn)管理制度，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一建賬、核算，由資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一登記、管理。行政單位應(yīng)當(dāng)明確財(cái)務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門以及使用部門的責(zé)任，定期或者不定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，保證賬賬相符，賬實(shí)相符。終了，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)。（）

A 正確 B 錯(cuò)誤 正確答案：B 我的答案：A 解析

7.小金庫(kù)設(shè)置的主要目的是為解決單位的“黑色消費(fèi)”和“灰色消費(fèi)”。（）

A 正確

B 錯(cuò)誤 正確答案：A 我的答案：A 解析

8.支出追查法是對(duì)被檢查單位相關(guān)業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)程度較低、不合常理的支出進(jìn)行檢查的一種方法。（）

A 正確

B 錯(cuò)誤 正確答案：A 我的答案：A 解析

9.各種形式的回扣和傭金不屬于小金庫(kù)的來(lái)源。（）

A 正確

B 錯(cuò)誤 正確答案：B 我的答案：B 解析

10.企業(yè)隱匿的私募股權(quán)和債權(quán)也屬于小金庫(kù)的形式。（）

A 正確

B 錯(cuò)誤 正確答案：A 我的答案：A 解析

二、單選題（每小題3分，10小題，共30分）

1.根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，會(huì)計(jì)檔案的保管期限,從（）算起。

A.會(huì)計(jì)終了后的第一天 B.會(huì)計(jì)檔案的產(chǎn)生當(dāng)日 C.會(huì)計(jì)檔案的歸檔日

D.會(huì)計(jì)的最后一日 正確答案：A 我的答案：A 解析

2.會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為10年和30年。下列會(huì)計(jì)檔案需要保管30年的是（）。A.銀行存款余額調(diào)節(jié)表 B.銀行對(duì)賬單 C.記賬憑證

D.納稅申報(bào)表 正確答案：C 我的答案：C 解析

3.資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬批復(fù)后，行政事業(yè)單位按照國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，并在批復(fù)之日起（）將賬務(wù)處理結(jié)果報(bào)主管部門備案。A.10個(gè)工作日內(nèi) B.15個(gè)工作日內(nèi) C.30個(gè)工作日內(nèi) D.60個(gè)工作日內(nèi) 正確答案：C 我的答案：C 解析

4.行政單位占有或者使用的，能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，是（）。

A ．資產(chǎn)

B ．負(fù)債

C ．收入

D ．支出 正確答案：A 我的答案：A 解析

5.行政單位在業(yè)務(wù)活動(dòng)中與其他單位或者個(gè)人發(fā)生的預(yù)收，代管等待結(jié)算的款項(xiàng)，是（A ．應(yīng)繳款項(xiàng)

B ．暫存款項(xiàng)

C ．應(yīng)收款項(xiàng)

D ．預(yù)付款項(xiàng) 正確答案：B 我的答案：B 解析

6.以下哪種方法屬于小金庫(kù)檢查中的檢查收入完整性的方法（）。

A ．座談詢問法

B ．支出追查法

C ．清查票據(jù)法

D ．利用舉報(bào)法 正確答案：C 我的答案：C 解析

7.以下哪種方法屬于小金庫(kù)檢查中的檢查支出真實(shí)性的方法（）。

A ．舉報(bào)法

B ．現(xiàn)場(chǎng)勘察法

C ．座談詢問法

D ．延伸檢查法 正確答案：D 我的答案：D 解析。）8.以下哪種方法屬于小金庫(kù)檢查中的檢查收入完整性方法（）。

A ．支出追查法

B ．清查票據(jù)法

C ．賬戶核對(duì)法

D ．突擊檢查法 正確答案：C 我的答案：B 解析

9.服務(wù)和勞務(wù)收入不包括（）。

A ．加工

B ．維修

C ．運(yùn)輸

D ．收入違約金 正確答案：D 我的答案：D 解析

10.對(duì)私設(shè)“小金庫(kù)”行為的處罰依據(jù)主要是（）。

A ．《會(huì)計(jì)法》

B ．《審計(jì)法》

C ．《財(cái)政違法行為處罰處分條例》和《審計(jì)法實(shí)施條例》

D ．《公司法》 正確答案：C 我的答案：A 解析

三、多選題（每小題3分，10小題，共30分）1.下列會(huì)計(jì)檔案保管期限為30年的有（）。

A.原始憑證

B.總賬

C.明細(xì)賬

D.會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè) 正確答案：ABCD 我的答案：ABCD 解析

2.根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。以下屬于應(yīng)當(dāng)永久保存的是（）。A.會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè) B.會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè) C.會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)

D.會(huì)計(jì)檔案鑒定意見書 正確答案：BCD 我的答案：BCD 解析

3.壞賬損失是指行政事業(yè)單位清查出的不能收回的各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)造成的損失。清查出的各項(xiàng)壞賬，應(yīng)當(dāng)分析原因，對(duì)有合法證據(jù)證明確實(shí)不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)，下列屬于對(duì)壞賬損失方法的是（）。

A.債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償且沒有繼承人的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在取得相關(guān)法律文件后認(rèn)定為損失；

B.因不可抗力因素（自然災(zāi)害、意外事故）無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，由單位做出專項(xiàng)說(shuō)明，可以根據(jù)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明認(rèn)定損失；

C.涉訴的應(yīng)收款項(xiàng)，已生效的人民法院判決書、裁定書判定、裁定其敗訴的，或者雖然勝訴但因無(wú)法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的，認(rèn)定為損失；

D.逾期3年以上、單筆數(shù)額較小、不足以彌補(bǔ)清收成本的，由單位作出專項(xiàng)說(shuō)明，根據(jù)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明認(rèn)定損失； 正確答案：ABCD 我的答案：ABD 解析

4.根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》的規(guī)定，以下屬于行政事業(yè)單位的主要職責(zé)是（）。

A.負(fù)責(zé)制定本單位資產(chǎn)清查實(shí)施方案，具體組織開展資產(chǎn)清查工作，并向主管部門報(bào)送資產(chǎn)清查結(jié)果；

B.根據(jù)有關(guān)部門出具的資產(chǎn)核實(shí)批復(fù)文件，調(diào)整信息系統(tǒng)相關(guān)數(shù)據(jù)，進(jìn)行賬務(wù)處理，并報(bào)主管部門備案；

C.負(fù)責(zé)辦理相關(guān)資產(chǎn)管理手續(xù)；

D.按照規(guī)定權(quán)限審核或者審批本部門行政事業(yè)單位資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬等事項(xiàng)； 正確答案：ABC 我的答案：ABCD 解析

5.行政單位資產(chǎn)配置，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行法律、法規(guī)和有關(guān)規(guī)章制度，主要包括（）。

A ．配置資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)配置

B ．配置資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守部門預(yù)算和國(guó)庫(kù)集中支付制度的規(guī)定

C ．配置資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)執(zhí)行政府采購(gòu)政策和基本建設(shè)程序

D ．配置資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定 正確答案：ABCD 我的答案：ABCD 解析

6.行政單位與事業(yè)單位的區(qū)別存在于哪幾個(gè)主要方面（）。

A ．內(nèi)涵不同

B ．擔(dān)負(fù)的職責(zé)不同

C ．參照公務(wù)員法管理的不同

D ．編制和工資待遇的來(lái)源不同 正確答案：ABD 我的答案：ABD 解析

7.各項(xiàng)價(jià)外費(fèi)用主要包括（）。

A ．手續(xù)費(fèi)

B ．集資費(fèi)

C ．返還利潤(rùn)

D ．違約金 正確答案：ABCD 我的答案：ABCD 解析

8.界定小金庫(kù)的要素主要包括（）。A.資金性質(zhì)公有 B.存在形式隱蔽 C.資金用途違規(guī)

D.資金來(lái)源渠道違規(guī) 正確答案：ABCD 我的答案：ABCD 解析

9.小金庫(kù)設(shè)置的動(dòng)機(jī)主要包括（）。

A ．為部門小集團(tuán)利益而設(shè)置“小金庫(kù)”

B ．為社會(huì)發(fā)展而設(shè)置“小金庫(kù)”

C ．為地方利益而設(shè)置“小金庫(kù)”

D ．為個(gè)人利益設(shè)置“小金庫(kù)” 正確答案：ACD 我的答案：ACD 解析

10.基層單位“小金庫(kù)”資金來(lái)源的途徑主要有（）。A.收入不記賬 B.截留上交款項(xiàng) C.虛列支出 D.促銷

正確答案：ABC 我的答案：ABC 解析

第五篇：2016會(huì)計(jì)繼續(xù)教育答案

2016年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育——選擇題

考試課20課時(shí)：

一、營(yíng)改增——交通運(yùn)輸業(yè)專題

二、營(yíng)改增——三大行業(yè)增值稅征收管理辦法比較

三、營(yíng)改增——部份現(xiàn)代服務(wù)業(yè)專題

四、財(cái)政票據(jù)管理辦法

五、會(huì)計(jì)職業(yè)道德

1、營(yíng)業(yè)稅與增值稅相比，最大的缺陷是（）。重復(fù)計(jì)征

2、下列不屬于營(yíng)業(yè)稅與增值稅區(qū)別的是（）。是否屬于流轉(zhuǎn)稅

3、交通運(yùn)輸業(yè)營(yíng)改增后，裝卸搬運(yùn)服務(wù)適用的稅率是（）。6%

4、《中華人民共和國(guó)財(cái)政部令第70號(hào)-財(cái)政票據(jù)管理辦法》執(zhí)行的日期是（）。2013年1月1日

5、《中華人民共和國(guó)財(cái)政部令第70號(hào)-財(cái)政票據(jù)管理辦法》在（）會(huì)議通過(guò)。財(cái)政部門

6、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，偽造票據(jù)者（）。不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任

7、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，偽造票據(jù)者（）。不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任

8、見票后定期付款的匯票，持票人向承兌人提示付款的期限為到期日起（）。10日內(nèi)

9、結(jié)算類票據(jù)是指（）在發(fā)生暫收、代收和單位內(nèi)部資金往來(lái)結(jié)算時(shí)開具的憑證。行政事業(yè)單位

10、財(cái)政票據(jù)是財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)核算的原始憑證，是（）等部門進(jìn)行監(jiān)督檢查的重要依據(jù)。財(cái)政、審計(jì)

11、下面關(guān)于財(cái)政票據(jù)的說(shuō)法中不正確的是（）。財(cái)政票據(jù)實(shí)行定期換版制度

12、受理申請(qǐng)的財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)對(duì)申請(qǐng)單位提交的材料進(jìn)行審核，對(duì)符合條件的單位，核發(fā)（），并發(fā)放財(cái)政票據(jù)。財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購(gòu)證

13、財(cái)政票據(jù)存根的保存期限一般為（）。5年

14、票據(jù)保證的保證人為二人以上的，保證人之間承擔(dān)的責(zé)任是（）。連帶責(zé)任

15、被監(jiān)督檢查單位逾期未執(zhí)行財(cái)政行政處罰決定的，（）內(nèi)屢次書面催促無(wú)效，依照《行政處罰法》的規(guī)定，申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行的，經(jīng)本機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)審查，呈主管領(lǐng)導(dǎo)審定，局長(zhǎng)或主持工作的負(fù)責(zé)人簽發(fā)，由綜合崗位負(fù)責(zé)向人民法院提供有關(guān)資料，辦理相關(guān)手續(xù)。一月

16、財(cái)政監(jiān)督部門從調(diào)查掌握行政事業(yè)單位全部收入開始檢查其會(huì)計(jì)行為的方法屬于（）。收入核實(shí)法

17、會(huì)計(jì)人員在處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可能會(huì)在利益沖突中面對(duì)各方面的壓力，如果沒有職業(yè)道德為基礎(chǔ)，（）。可能會(huì)提供誤導(dǎo)性的會(huì)計(jì)信息

18、最早的成文法是（）。《漢穆拉比法典》

19、一夫多妻在下列哪個(gè)社會(huì)時(shí)期被認(rèn)為是道德的（）。封建社會(huì) 20、獨(dú)立性原則的體現(xiàn)是（）。客觀和公正

21、下列選項(xiàng)中不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在職業(yè)活動(dòng)中涉及的保密信息的是（）。自我辯護(hù)

22、會(huì)計(jì)人員做好本職工作的首要條件是（）。愛崗敬業(yè)

23、在下列各項(xiàng)中，不屬于會(huì)計(jì)職業(yè)道德缺失的可能原因的是（）。會(huì)計(jì)人員專業(yè)技能較差

24、在下列各項(xiàng)提高會(huì)計(jì)職業(yè)道德水平的措施中，屬于自我履行措施的是（）。自我控制

25、A運(yùn)輸公司是小規(guī)模納稅人，取得貨物運(yùn)輸收入200萬(wàn)元，該筆業(yè)務(wù)處理中應(yīng)計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的金額為（）。194.17萬(wàn)元

26、甲運(yùn)輸公司委托乙運(yùn)輸公司運(yùn)送貨物，運(yùn)費(fèi)為300萬(wàn)元，收到乙公司開具的增值稅專用發(fā)票，會(huì)計(jì)處理正確的是（）。

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 270.27萬(wàn)元 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）29.73萬(wàn)元 貸：銀行存款 300萬(wàn)元

27、營(yíng)改增后不再計(jì)提營(yíng)業(yè)稅，該變化對(duì)利潤(rùn)總額的影響是（）。利潤(rùn)總額增加

28、銷售方收到稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退出證明單后向購(gòu)買方開具紅字專用發(fā)票，其中作為銷售方扣減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額憑證的是（）。紅字專用發(fā)票的存根聯(lián)、記帳聯(lián)

29、營(yíng)改增后主營(yíng)業(yè)務(wù)成本金額減少，減少金額主要取決于（）。抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

30、某運(yùn)輸公司購(gòu)買油料入庫(kù)，取得增值稅專用發(fā)票并轉(zhuǎn)賬付款的會(huì)計(jì)處理，正確的是（）。借：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款

31、某營(yíng)改增企業(yè)首次購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)設(shè)備，支付價(jià)款3000元，同時(shí)支付當(dāng)年增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)800元，按規(guī)定可抵減當(dāng)月增值稅應(yīng)納稅額（）。3800元

32、一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得銷售普通發(fā)票或開具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票的，按農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和（）的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。13%

33、利潤(rùn)表中凈利潤(rùn)的計(jì)算公式正確的是（）。利潤(rùn)總額-所得稅費(fèi)用

34、營(yíng)改增后主營(yíng)業(yè)務(wù)成本金額減少，減少金額主要取決于（）。抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

35、營(yíng)改增后，郵電通訊、航空運(yùn)輸、鐵路運(yùn)輸三大行業(yè)的總機(jī)構(gòu)的增值稅納稅期限均為（）。1個(gè)季度

36、航空運(yùn)輸企業(yè)營(yíng)改增匯總方式為（）。集團(tuán)級(jí)匯總

37、關(guān)于郵電通訊、航空運(yùn)輸、鐵路運(yùn)輸行業(yè)的增值稅征收管理辦法，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。總機(jī)構(gòu)都應(yīng)當(dāng)在開具增值稅專用發(fā)票的當(dāng)月申報(bào)期結(jié)束前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅

38、郵政業(yè)分支機(jī)構(gòu)的預(yù)征率由（）確定。省、自治區(qū)、直轄市或者計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局商同級(jí)財(cái)政部門

39、下列各項(xiàng)中，不屬于部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)改增稅收優(yōu)惠項(xiàng)目的是（）。增值稅應(yīng)納稅所得額減半征收 40、境內(nèi)單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)無(wú)論是否發(fā)生在境內(nèi)、境外，都屬于境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，體現(xiàn)了（）。屬人原則

41、下列屬于有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性租賃業(yè)務(wù)的是（）。航空運(yùn)輸企業(yè)從事干租業(yè)務(wù)

42、納稅人因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)變化等原因?qū)е露愂諆?yōu)惠條件發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起（）日內(nèi)向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)報(bào)告，經(jīng)主管國(guó)稅機(jī)關(guān)審核后，對(duì)不符合稅收優(yōu)惠條件的納稅人停止享受稅收優(yōu)惠。15

43、納稅人享受備案類增值稅優(yōu)惠項(xiàng)目，符合條件的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備案后，享受該項(xiàng)目稅收優(yōu)惠的起始時(shí)間是（）。受理備案的當(dāng)月

44、同一稅種的四項(xiàng)的稅收優(yōu)惠政策，如果同時(shí)適用于試點(diǎn)納稅人的同一應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí)，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，納稅人選擇（）項(xiàng)稅收優(yōu)惠。1

45、如果價(jià)格明顯偏低或者偏高并且不具有合理商業(yè)目的，則（）。由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照相關(guān)規(guī)定確定銷售額

46、試點(diǎn)納稅人提供應(yīng)稅項(xiàng)目適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，按照規(guī)定正常繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，（）不得再申請(qǐng)免稅、減稅。36個(gè)月

47、下列屬于視同應(yīng)稅服務(wù)的包括（）。單位向其他單位無(wú)償提供部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)

48、服務(wù)型企業(yè)吸納失業(yè)人員需提供簽訂（）期限勞動(dòng)合同才能享受增值稅優(yōu)惠。1年以上

49、稅收中關(guān)于視同提供應(yīng)稅服務(wù)規(guī)定的要點(diǎn)說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。“視同提供應(yīng)稅服務(wù)”的規(guī)定只適合于單位

50、從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的隨軍家屬，符合條件的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，其提供的應(yīng)稅服務(wù)（）內(nèi)免征增值稅。3年

51、下列屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)范圍內(nèi)業(yè)務(wù)的是（）。轉(zhuǎn)讓專利、非專利技術(shù)

52、境外A公司為境外B公司在北京提供應(yīng)稅服務(wù)，屬于境內(nèi)應(yīng)稅服務(wù)，依據(jù)是（）。屬地原則

53、沒有更改的權(quán)利而變更票據(jù)上除簽章以外的其他記載事項(xiàng)的，是（）。票據(jù)的變?cè)?/p>

54、財(cái)政部門發(fā)放財(cái)政票據(jù)時(shí)，對(duì)按照規(guī)定可以收取工本費(fèi)的，收取后應(yīng)當(dāng)繳入（），納入預(yù)算管理 同級(jí)國(guó)庫(kù)

55、收取國(guó)有資源（資產(chǎn)）收入的，提交國(guó)務(wù)院或者省級(jí)人民政府及其財(cái)政部門批準(zhǔn)收取國(guó)有資源收入的文件復(fù)印件，或者有關(guān)部門批準(zhǔn)（）處置國(guó)有資產(chǎn)的文件復(fù)印件。出租、出借

56、財(cái)政票據(jù)使用單位發(fā)生合并、分立、撤銷、職權(quán)變更，或者收費(fèi)項(xiàng)目被依法取消或者名稱變更的，應(yīng)當(dāng)自變動(dòng)之日起（）內(nèi)，向原核發(fā)票據(jù)的財(cái)政部門辦理《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購(gòu)征》的變更或者注銷手續(xù)。15日

57、財(cái)政票據(jù)可以由（）按照慣例權(quán)限分別監(jiān)（印）制。省級(jí)以上財(cái)政部門

58、下列付款方式中，適用于支票的付款方式是（）。見票即付

59、被監(jiān)督檢查單位逾期未執(zhí)行財(cái)政行政處罰決定的，（）內(nèi)屢次書面催促無(wú)效，依照《行政處罰法》的規(guī)定，申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行的，經(jīng)本機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)審查，呈主管領(lǐng)導(dǎo)審定，局長(zhǎng)或主持工作的負(fù)責(zé)人簽發(fā)，由綜合崗位負(fù)責(zé)向人民法院提供有關(guān)資料，辦理相關(guān)手續(xù)。一月 60、填寫財(cái)政票據(jù)應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一使用（）。中文

61、票據(jù)付款人在付款時(shí)應(yīng)當(dāng)審查（）。背書是否連續(xù)

62、《中華人民共和國(guó)財(cái)政部令第70號(hào)-財(cái)政票據(jù)管理辦法》在（）會(huì)議通過(guò)。財(cái)政部門 63、（）是財(cái)政票據(jù)的主管部門。財(cái)政部門

64、票據(jù)保證的保證人為二人以上的，保證人之間承擔(dān)的責(zé)任是（）。連帶責(zé)任 65、下列各項(xiàng)中，屬于匯票法定禁止背書的情形有（）。匯票被拒絕付款

66、非全國(guó)統(tǒng)一式樣的財(cái)政票據(jù)換版時(shí)間、內(nèi)容和要求，由（）和省級(jí)財(cái)政部門按照職責(zé)權(quán)限分別確定。財(cái)政部

67、財(cái)政票據(jù)的管理部門是（）。財(cái)政部門

68、專業(yè)職業(yè)是相對(duì)以下哪點(diǎn)而言的（）。商業(yè)性投機(jī)

69、在下列各項(xiàng)提高會(huì)計(jì)職業(yè)道德水平的措施中，屬于自我履行措施的是（）。自我控制 70、在下列各項(xiàng)提高會(huì)計(jì)職業(yè)道德水平的措施中，屬于強(qiáng)制履行措施的是（）。完善社會(huì)法律 71、在下列各項(xiàng)會(huì)計(jì)職業(yè)道德中，能夠保證會(huì)計(jì)人員客觀公正地處理投資者、債權(quán)人、政府、員工等之間利益關(guān)系的是（）。堅(jiān)持準(zhǔn)則

72、或有收費(fèi)會(huì)破壞注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的（）。獨(dú)立性 73、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的生命是（）。獨(dú)立性

74、在下列各項(xiàng)提高會(huì)計(jì)職業(yè)道德水平的措施中，屬于深化體制改革、轉(zhuǎn)換政府職能的是（）。完善公司治理制度

75、在較早時(shí)期我國(guó)上市公司更傾向于花費(fèi)高價(jià)聘請(qǐng)四大會(huì)計(jì)事務(wù)所而非本土事務(wù)所，這主要說(shuō)明了（）。職業(yè)道德所造就的聲譽(yù)對(duì)于會(huì)計(jì)行業(yè)至關(guān)重要

76、作為一名會(huì)計(jì)從業(yè)人員，除了需要具備良好的專業(yè)技能，更重要的是擁有（）。職業(yè)道德

77、在下列各項(xiàng)中，無(wú)法提高會(huì)計(jì)職業(yè)道德水平的是（）。提高會(huì)計(jì)人員的專業(yè)技能 78、在下列各項(xiàng)中，由政治利益動(dòng)機(jī)導(dǎo)致會(huì)計(jì)職業(yè)道德缺失的是（）。本地企業(yè)享有的稅收優(yōu)惠多于外地企業(yè)

79、在下列各項(xiàng)中，企業(yè)的會(huì)計(jì)人員在面臨企業(yè)的利益與債權(quán)人的利益相沖突或者企業(yè)的利益與國(guó)家的利益相沖突的情況時(shí)，應(yīng)該采取的行為是（）。與各級(jí)人員溝通