第一篇：2013會計繼續教育——2012新所得稅變化選擇判斷題

單選題：

1、上市公司按照股權激勵計劃授予激勵對象在未來一定期限內，以預先確定的價格和條件購買本公司一定數量股票的權利是（股票期權）。

2、發生的廣告費和業務宣傳費支出，一律不得在計算應納稅所得額時扣除的企業是（煙草企業）。

3、投資額超過80億元的集成電路生產企業，經認定后，實行的企業所得稅稅率為（0.15）。

4、跨省市總分機構企業所得稅分配及預算管理的原則是（統一規范、兼顧總機構和分支機構所在地利益）。

5、對二級分支機構查補稅款計算與分攤入庫問題的處理要遵循的原則不包括（兼顧公平與效率）。

（堅持法人所得稅制，遵循40號文件的基本分配框架，盡量提高二級分支機構所在地稅務機關就地監管的積極性）

6、《辦法》的第四章強調在就地監管機制中有管理抓手作用的是（就地檢查）。

7、總機構應將分支機構注銷情況報所在地主管稅務機關備案，并辦理變更稅務登記的時限是分支機構注銷稅務登記后（15日內）。

8、對于既向城鎮居民供水，又向農村居民供水的飲水工程運營管理單位，免征契稅的依據為（向農村居民供水量占總供水量的比例）。

9、財產保險公司的保險保障基金余額達到公司總資產（6%）的，其繳納的保險保障基金不得在稅前扣除。

10、依法按核定應稅所得率方式核定征收企業所得稅的企業，取得的轉讓股權（股票）收入等轉讓財產收入，收入額和應稅所得率分別為（全額；主營項目（業務）確定適用的應稅所得率）。

11、享受西部大開發優惠的企業應當在年度匯算清繳前向主管稅務機關提出書面申請并附送相關資料，各年度實行（第一年須報主管稅務機關審核確認，第二年及以后年度實行備案管理）。

12、我國境內新辦的集成電路設計企業，經認定后在2017年12月31日前自獲利年度起計算優惠期，實行（兩免三減半）。

13、享受研究開發費稅前扣除稅收優惠的企業，其稅收優惠條件發生變化的，應當自發生變化之日起（15日）內向主管稅務機關報告。

14、根據40號文件的政策規定，企業所得稅全額歸屬中央收入的企業數量為（15家）。

15、總分機構統一計算的當期應納稅額的地方分享部分中，總機構所在地分享的部分占（25%）。

16、截至2015年底，符合條件的農村金融機構金融保險收入按（3%）的稅率征收營業稅。

17、保險公司經營財政給予保費補貼的種植業險種的，計提巨災風險準備金的比例不超過補貼險種當年保費收入的（25%）。

18、在股權激勵計劃授予激勵對象時，換取激勵對象提供服務對價的計算依據是該股票的（公允價格及數量）。

19、匯總納稅企業當年由于重組等原因從其他企業取得重組當年之前已存在的二級分支機構，不視同新設二級分支機構，體現的原則是（實質重于形式）。

20、在一個納稅年度內，各分支機構上一年度的年度財務報表原則上需要報送（1次）。

21、股票實際行權時的公允價格，以實際行權日該股票的（收盤價格）確定。

22、總機構應將本期企業應納所得稅額的50%部分，在每月或季度終了后（15日）內就地申報預繳。

23、對企業發現以前年度應扣除而未扣除的支出，做出專項申報及說明后準予追補計算扣除，但追補確認期限不得超過（5年）。

24、對個人向基金捐贈資金的，在申報個人所得稅應納稅所得額（30%）以內的部分，準予在計算繳納所得稅稅前扣除。

25、按照國庫制度的規定，庫款報解整理期為（1月1日至1月10日）。

26、與財預[2008]10號相比，40號文件中對“資產總額”的解釋不再排除（無形資產）。

27、企業購置并實際使用環境保護專用設備的，稅收優惠政策為（該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免）。

28、下列各情形中，不允許稅前扣除的是（符合條件的中小企業信用擔保機構按照不超過當年年末擔保責任余額2%的比例計提的擔保賠償準備）。

29、企業取得的財政性資金作為不征稅收入處理后，在（5年）內未發生支出且未繳回相關部門的部分，計入應稅收入總額。30、多繳的稅款由（分支機構和總機構所在地稅務機關）開具收入退還書并按規定辦理退庫。

31、對金融機構農戶小額貸款的利息收入在計算應納稅所得額時，按（90%）計入收入總額。

32、根據企業會計準則的規定，上市公司股權激勵的會計核算處理為（借方增加企業成本費用，貸方為減少股東權益）。

33、以下各項中，不得提取貸款損失準備金在稅前扣除的是（金融企業的委托貸款）。

34、以總機構名義進行生產經營且無法提供相關材料、視同獨立納稅人的分支機構，其獨立納稅人身份（1個年度）內不得變更。

35、下列關于總分機構分攤稅款的計算錯誤的是（分支機構分攤稅款=匯總納稅企業當期應納所得稅額×25%）。

36、對飲水工程運營管理單位從事目錄規定的飲水工程新建項目投資經營的所得，實行三免三減半的起始年度為（項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度）。

37、凡對企業主營業務是否屬于《西部地區鼓勵類產業目錄》難以界定的，稅務機關應要求企業提供（省級（含副省級）政府有關行政主管部門或其授權的下一級行政主管部門）出具的證明文件。

38、各分支機構根據分攤稅款就地辦理繳庫，所繳納稅款收入中央與分支機構所在地分享比例為（60：40）。

判斷題：

1、股權激勵計劃實行后需一定服務年限方可行權的，等待期內會計上計算確認的相關成本費用，不得在對應年度計算繳納企業所得稅時扣除。（正確）

2、企業取得的屬于不征稅收入的財政性資金用于支出所形成的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除。（正確）

3、企業既符合西部大開發15%優惠稅率條件，又符合《企業所得稅法》規定的各項稅收優惠條件的，可以同時享受。（正確）

4、符合規定條件的企業，應在年度終了之日起3個月內，按規定向主管稅務機關辦理減免稅手續。（錯誤）4個月內

5、總機構和具有主體生產經營職能的二、三級分支機構就地預繳企業所得稅。（錯誤）

6、總機構對各分支機構上報的資產損失，一律以清單申報的形式向所在地主管稅務機關申報。（錯誤）

7、匯總納稅企業總機構和分支機構應依法辦理稅務登記，接受所在地主管稅務機關的監督和管理。（正確）

8、企業所得稅分月或者分季預繳，由總機構和分支機構所在地主管稅務機關具體核定。（錯誤）

9、試點企業將承攬的運輸業務分給其他單位并由其統一收取價款的，應以該企業取得的全部收入為營業額計算征收營業稅。（錯誤）

10、總機構設在西部大開發稅收優惠地區外的企業，其在優惠地區內設立的分支機構僅就該分支機構所得確定適用15%優惠稅率。（正確）

11、保險公司已發生未報案未決賠款準備金按不超過當年實際賠款支出額的8%提取。（正確）

12、涉及退稅時，可經總、分機構同意后分別抵繳其下一年度應繳企業所得稅稅款。（正確）

13、分支機構未按稅款分配數額預繳所得稅造成少繳稅款的，主管稅務機關對其處罰，無需告知總機構所在地主管稅務機關。（錯誤）

14、向基金捐贈資金的企業，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算繳納所得稅稅前扣除。（正確）

15、對個人取得股權激勵計劃標的物，在計算個人所得稅方面，需要在個人實際行權時確認為個人所得。（正確）

16、在基建工地為基建工地服務的各種工棚等臨時性房屋，在施工期間，一律免征房產稅。（正確）

17、所稱獲利年度，是指該企業當年應納稅所得額大于零的納稅年度。（正確）

18、金融企業發生的符合條件的貸款損失，應先沖減已在稅前扣除的貸款損失準備金，不足沖減部分可據實在計算當年應納稅所得額時扣除。（正確）

19、對簽訂廣告費和業務宣傳費分攤協議的關聯企業的一方，只有其發生的費用超過當年銷售（營業）收入稅前扣除限額比例時才可按協議將其超過部分歸集至另一方扣除。（錯誤）

20、總機構應將統一計算的企業當期應納稅額的剩余25%，就地全額繳入中央國庫。（正確）

21、符合條件的軟件企業按規定取得的即征即退增值稅款，可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除。（錯誤）

22、國有工礦企業參與政府統一組織的棚戶區改造資金補助支出，準予在企業所得稅前扣除。（錯誤）

23、集成電路生產企業的生產設備，其折舊年限可以適當縮短，最短可為2年。（錯誤）設備3年，軟件2年

24、符合條件的中小企業信用擔保機構按不超過當年擔保費收入60%的比例計提的未到期責任準備，允許在企業所得稅稅前扣除。（錯誤）

25、企事業單位支付給學生的相關報酬，可依照稅收法律法規的規定，在企業所得稅前扣除。（正確）

26、企業所得稅匯算清繳的主體是總機構，分支機構并不需要進行年度納稅調整。（正確）

27、分支機構分攤的預繳稅款、匯算補繳稅款、查補稅款由總機構統一辦理繳庫。（錯誤）

28、跨省市總分機構企業繳納的所得稅查補稅款，按中央與地方75：25分成比例就地繳庫。（錯誤）

29、分級管理，是指居民企業總機構、分支機構，分別由省級、市級主管稅務機關進行監督和管理。（錯誤）

30、文化企業在境外演出從境外取得的收入照章征收營業稅。（錯誤）

31、40號文件中規定，分支機構“三因素”所屬區間的調整，需要區分上上年度和上年度。（錯誤）

32、對于既向城鎮居民供水，又向農村居民供水的飲水工程運營管理單位，如無法提供具體比例，則減半享受稅收優惠。（錯誤）

33、企業在籌建期間發生的與籌辦活動有關的業務招待費、廣告費和業務宣傳費，可按實際發生額計入企業籌辦費，并按有關規定在稅前扣除。（錯誤）

34、40號文件中明確規定，當年撤銷的分支機構自辦理注銷稅務登記之日起不參與分攤。（正確）

35、向基金捐贈資金的企業，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算繳納所得稅稅前扣除。（正確）

36、自2011年11月1日至2014年10月31日，對金融機構與小型微型企業簽訂的借款合同免征印花稅。（正確）

37、總機構和具有主體生產經營職能的二、三級分支機構就地預繳企業所得稅。（錯誤）

38、保險公司已發生未報案未決賠款準備金按不超過當年實際賠款支出額的8%提取。（正確）

39、企業因接受外部勞務派遣用工所實際發生的費用，一律不允許計入計算其他各項相關費用扣除依據的工薪總額基數。（錯誤）40、上市公司實行股權激勵計劃產生的費用與企業的生產經營活動無關，不允許在稅前扣除。（錯誤）

41、自2012年1月1日起，專門從事股權（股票）投資業務的企業，不得核定征收企業所得稅。（正確）

42、總機構設立具有主體生產經營職能的部門，且該部門的營業收入、職工薪酬和資產總額與管理職能部門分開核算的，可將該部門視同一個二級分支機構。（正確）

第二篇：會計繼續教育判斷題

“出口退稅”專欄，適用于向境外提供適用增值稅免稅服務的企業。（錯誤）“待抵扣進項稅額”科目，核算一般納稅人按稅法規定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報抵扣的進項稅額。（正確）3 “減免稅款”專欄不包括允許在增值稅應納稅額中全額抵減的初次購買增值稅稅控系統專用設備所繳納的技術維護費。（錯誤）“進項稅額轉出”反映的是不允許企業從銷售稅額中抵扣的進項稅額部分。（正確）5 “未交增值稅”科目，期末借方余額反映的是多交的增值稅。（正確）“未交增值稅”科目借方發生額，反映企業月終轉入的應交未交的增值稅。（錯誤）7 “未交增值稅”明細科目，期末借方余額反映多交的增值稅，貸方余額反映未交的增值稅。（正確）“銷項稅額”專欄，退回銷售貨物應沖銷的銷項稅額，用紅字登記。（正確）“應交稅費──未交增值稅”科目的期末借方余額，反映多交的增值稅；貸方余額，反映未交的增值稅。（正確）“應交增值稅”科目，期末貸方余額反映未交的增值稅。（錯誤）2013進料加工業務的計劃分配率由企業自行計算，并于7月1日前與主管稅務機關確認。（錯誤）包裝物出租業務通過“主營業務收入”和“主營業務成本”科目核算。（錯誤）13 采取以物易物方式銷售貨物的納稅人，雙方都應該作購銷業務處理，如果自對方取得增值稅專用發票或稅務機關代開的增值稅專用發票，可以抵扣換進貨物的進項稅。（正確）14 采取以物易物方式銷售貨物的納稅人，雙方都應該作購銷業務處理，如果自對方取得增值稅專用發票或稅務機關代開的增值稅專用發票，可以抵扣換進貨物的進項稅。（正確）15 出口企業或其他單位被列為非正常戶的，主管稅務機關對該企業暫不辦理出口退稅。（正確）當超額累進稅率表中的級距和稅率確定以后，各級速算扣除數也固定不變。（正確）17 對進料加工出口貨物，企業應以出口貨物人民幣離岸價為增值稅退（免）稅的計稅依據。（錯誤）對傭金中的展業成本和勞務報酬，扣除實際繳納的營業稅及附加后，計征個人所得稅。（錯誤）對于生產企業來說，退稅率越高越好。（錯誤）非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失，以及被執法部門依法沒收或者強令自行銷毀的貨物。（正確）21 非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進已經抵扣進項稅額的貨物（包括固定資產），其增值稅進項稅額應做轉出處理。（錯誤）輔導期納稅人取得的增值稅專用發票抵扣聯、海關進口增值稅專用繳款書以及運輸費用結算單據應當在交叉稽核比對無誤后，方可抵扣進項稅額。（正確）23 個人購買福利彩票，一次中獎收入不超過1萬元的，按收入扣除支付價款差額征收個人所得稅。（錯誤）個人取得的所得，只要與任職或者受雇有關，都是工資薪金所得的征稅范圍。（正確）25 個人所得稅繳納分為代扣代繳和自行申報兩種方式。（正確）個人因擔任法律顧問而取得的法律顧問費，應按勞務報酬所得項目征稅。（正確）27 個人由于擔任董事職務所取得的董事費收入，按照工資、薪金所得項目征收個人所得稅。（錯誤）工資、薪金所得，以每月收入額減除費用3500元后的余額，為應納稅所得額。（正確）29 工資、薪金所得對應的勞務一般代表或反映雇傭單位的形象或利益。（正確）30 購買免稅貨物所發生的運費不得計算進項稅抵扣。（錯誤）

價外費用不包括價外向購買方收取的返還利潤、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項等各種費用。（錯誤）32 將財產出租給承租人在中國境內使用，但在境外支付所得，該所得不屬于來源于中國境內的所得。（錯誤）

將外購的貨物用于分配給投資者不需要繳納增值稅。（錯誤）34 將外購貨物用于對外投資屬于視同銷售貨物應征增值稅。（正確）

將自產產品用于不動產在建工程會計不作銷售處理，所得稅和增值稅都作視同銷售處理。（錯誤）

將自產產品用于職工福利發放，會計、所得稅和增值稅都作銷售處理。（正確）

交通運輸企業，日常購入辦公用品、辦公家具等，取得增值稅專用發票的，均可申報抵扣進項稅。（正確）

凈利潤是企業利潤總額中扣除按照規定繳納了所得稅后的利潤留成。正確 39 勞務報酬所得實際上適用20%、30%、40%的三級超額累進稅率。（正確）40 勞務報酬所得因其通常具有不固定、不經常性，不便于按月計算。（正確）

免抵退稅計算中的免抵稅額是通過免抵退稅政策享受到的優惠額，無需計算繳納城建稅。（錯誤）

免抵退稅計算中免稅指的是免征生產銷售環節增值稅，即出口貨物不計銷項稅。（正確）43 某增值稅納稅人用當月外購原材料的50%加工制造成產成品實現銷售，則計算其銷售產品的應納增值稅時只允許抵扣外購原材料50%的進項稅額，而不能全部抵扣。（錯誤）44 納稅人，也叫納稅義務人，是指直接或間接負有納稅義務的單位和個人。（錯誤）45 納稅人購進貨物或應稅勞務，取得增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規或者國務院主管部門有關規定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。（正確）46 納稅人憑通用的繳款書抵扣進項稅額的，應當具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發票；資料不全的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。（正確）47 納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅。（正確）48 納稅人提供應稅服務，將價款和折扣額在同一張發票上分別注明的，以折扣后的價款為銷售額。（正確）

納稅人未在規定期限內申請一般納稅人資格認定的，主管稅務機關應當在規定期限結束后10日內制作并送達《稅務事項通知書》，告知納稅人。（錯誤）50 納稅人銷售舊貨，可以自行開具或者由稅務機關代開專用發票。（錯誤）

納稅人自稅務機關受理納稅人放棄免稅權聲明的次月起36個月內不得申請免稅。（正確）

年終加薪、勞動分紅要區分種類和取得情況，不能一律按工資薪金所得課稅。（錯誤）53 偶然所得，以每次收入額為應納稅所得額。（正確）

偶然所得應繳納的個人所得稅稅款，一律由發獎單位或機構代扣代繳。（正確）55 期末核算一般納稅人的應納增值稅稅額時，本期的進項稅額大于本期的銷項稅額，差額便是期末留抵稅額，這部分差額可以放到下期繼續抵扣增值稅銷項稅額。（正確）56 企業的未分配利潤是企業未做分配的利潤，通過所有者權益體現，且在以后可以繼續分配。（正確）

企業對于已經發出但尚未確認銷售收入的商品成本，應借記的會計科目是主營業務成本。（錯誤）

企業購入貨物或接受應稅勞務、應稅服務支付的進項稅額，用藍字登記。（正確）59 企業購入貨物或接受應稅勞務、應稅服務支付的進項稅額，用藍字登記；退回所購貨物應沖銷的進項稅額，用紅字登記。（正確）

企業會計準則規定包裝物租金收入應計提增值稅銷項稅額。（正確）61 企業取得存貨、取得動產等固定資產時不涉及增值稅進項稅額的處理。（錯誤）

企業收到實物返利時，無論對方企業開具專用發票還是普通發票均應做相同的會計處理。（錯誤）

企業所得稅法按照資產所有權是否轉移來判斷是否作為視同銷售。（正確）64 企業因自然災害發生損失的貨物的增值稅進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。（錯誤）。65 企業用自產產品償債，在增值稅會計處理中不做銷售處理。錯誤 66 企業月初結清上月應繳增值稅時的會計處理時應借記“應交稅金——應交增值稅（已交稅金）”科目，貸記“銀行存款”科目。（錯誤）67 企業月度終了結轉成本時應作如下會計處理：借記主營業務成本同時貸記庫存商品。（正確）

企業在購買基建工程材料時未取得合法的扣稅憑證，不得抵扣增值稅進項稅額。（正確）69 汽車經銷商境內采購用于銷售的小轎車所支付的運費不能計算抵扣進項稅。（錯誤）70 取得貨物可以抵扣增值稅進項稅額，但要注意貨物的用途和取得的憑據。（正確）71 全部調整事項入賬后，應結出本賬戶的余額，并對該余額進行處理：檢查出的“應交稅費—增值稅檢查調整”數額，按納稅期逐期進行滾動計算，可以將其統算。錯誤 72 融資性售后回租業務中承租方出售資產的行為，應征收增值稅。（錯誤）73 如果不是由委托方提供原料及主要材料，而采用由受托方提供原料及主要材料、或以委托方的名義購買原料及主要材料等形式的所謂“加工”，均不能定性為加工，而要按銷售計算增值稅稅款。（正確）

如果企業收取的服務款為價稅合計數（如開具普通發票），則應將款項進行價稅分離。（正確）

如果政策導向為不鼓勵出口，則會提高退稅率。（錯誤）76 若銷售退回的同時已發生現金折扣，則應在退回次月處理，并將已在財務費用中扣除的現金折扣沖回。（錯誤）

若應交稅費——增值稅檢查調整科目余額在貸方，且“應交稅費—應交增值稅”賬戶無余額，按貸方余額數，借記“應交稅費—未交增值稅”科目，貸記本科目。（錯誤）78 商業企業向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數量計算）的各種返還收入，應沖減進項稅額。（正確）79 實物折扣不能從貨物銷售額中減除，且該實物應按增值稅條例“視同銷售貨物”中的“贈送他人”計算征收增值稅。（正確）

試點地區兼有應稅服務的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點當月月初的增值稅留抵稅額按照營業稅改征增值稅有關規定不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的，應在“應交稅費”科目下增設“增值稅留抵稅額”明細科目。（正確）

試點納稅人在新老稅制轉換期間因實際稅負增加而向財稅部門申請取得財政扶持資金，計入“其他業務收入”科目。（錯誤）82 試點納稅人中的一般納稅人，以該地區試點實施之日前購進或者自制的有形動產為標的物提供的融資租賃服務，試點期間可以選擇適用簡易計稅方法計算繳納增值稅。（錯誤）83 試點納稅人中的一般納稅人提供的公共交通運輸服務，可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅。（正確）

視同買斷方式銷售商品，雙方協議明確規定，無論受托方是否賣出、是否獲利，均與委托方無關，委托方應于商品發出時確認銷售收入。（錯誤）

視同銷售是指企業或納稅人在會計上有些不作為銷售核算，而在稅收上要作為銷售確認收入計繳稅金的商品或勞務的轉移行為。（正確）

受托加工貨物，即受托方提供原料及主要材料，按照委托方的要求，制造貨物并收取加工費的業務。（錯誤）

外貿企業的退稅申報期限為第二年4月30日前最后一個增值稅納稅申報截止期限前。（正確）

外貿企業的退稅依據為出口報關單，與發票無關。（錯誤）

為鼓勵軟件企業的發展，我國對軟件產品出口實行免稅并退稅。（錯誤）90 委托方采用視同買斷方式委托代銷商品，委托方應按銷售價款和增值稅之和確認銷售收入。（錯誤）

委托方采用支付手續費方式委托代銷商品，委托方應按銷售價款和增值稅之和確認銷售收入。（錯誤）

我國現行的增值稅會計處理從實質上講屬于財稅合一。（正確）93 我國增值稅普通發票的進項稅額不得抵扣。（錯誤）

銷售額為納稅人銷售貨物或者應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用。（正確）95 銷售貨物或者應稅勞務，先開具發票的，增值稅納稅義務發生時間為開具發票的當天。（正確）

銷售貨物或者應稅勞務，增值稅納稅義務發生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的次天。（錯誤）

銷售商品涉及商品折扣的，企業所得稅處理與會計處理方法一致，進行增值稅處理時，均按扣除折扣后的金額征收增值稅。（錯誤）98 銷售商品涉及商品折扣的，應當按照扣除商業折扣后的金額確定銷售商品收入金額。（正確）

銷售商品涉及銷售退回時，企業所得稅處理與會計處理方法一致，進行增值稅處理時，當銷售商品發生銷售退回時，銷售方能否用紅字沖減銷項稅額，關鍵看是否按稅法規定開具了紅字增值稅專用發票。（正確）100 銷售退回，是指企業售出的商品，由于質量、品種不符合要求等原因而發生的退貨。（正確）

銷售折讓，是指企業因售出商品的質量不合格等原因而在售價上給予的減讓。（正確）102 小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。（正確）

小規模納稅人享受限額扣減增值稅優惠政策的，按規定扣減的增值稅額，借記“應交稅費─應交增值稅”科目，貸記“營業外收入—政府補助”科目。（正確）104 小規模納稅人月份終了收到退回多交的增值稅時，應借記“銀行存款”，貸記“應交稅費——轉出（多交增值稅）”。（錯誤）

小規模納稅人增值稅會計科目設置比較簡單，直觀度強。（正確）106 小企業會計準則規定包裝物租金收入不計提增值稅銷項稅額。（錯誤）

新認定為一般納稅人的小型商貿批發企業實行納稅輔導期管理的期限為6個月，其他一般納稅人實行納稅輔導期管理的期限為3個月。（錯誤）108 一般納稅人將貨物用于集體福利或個人消費，其增值稅專用發票開具的時限為貨物移送的當天。（錯誤）

一般納稅人外購貨物和銷售貨物所支付的運輸費用，準予按運費結算單據所列運雜費金額依7%的扣除率計算進項稅額抵扣。（錯誤）110 一般納稅人在國內采購貨物或接受應稅勞務，凡取得增值稅發票的，均可按照發票上注明的增值稅額，申報抵扣進項稅額。（錯誤）111 一般納稅人在增值稅會計模式中設4個2級科目，比營業稅科目設置復雜。（錯誤）112 一般納稅人注銷或被取消輔導期一般納稅人資格，轉為小規模納稅人時，其存貨不作進項稅額轉出處理，其留抵稅額也不予以退稅。（正確）

已辦理退稅的增值稅發票不得再作為進項稅用于抵扣增值稅。（正確）

已經抵扣增值稅進項稅額的貨物改變用途或發生損失，應作增值稅進項稅額轉出處理。（錯誤）

因發生銷售退回或銷售折讓而開具紅字專用發票的，銷售方應在開具紅字專用發票后將該筆業務的相應記賬憑證復印件報送主管稅務機關備案。（正確）

因嚴重自然災害造成重大損失的，經縣級人民政府批準可以減征個人所得稅。（錯誤）117 營改增試點實施辦法所稱應稅服務中的交通運輸業服務是指陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。（正確）

應交稅費是按照權責發生制原則進行確認、計量的，因此應交稅費科目屬于資產類科目。（錯誤）

應交增值稅科目期末借方余額反映的是企業尚未抵扣的增值稅。（正確）120 與外貿企業相比，生產企業的最大特點在于其出口的貨物是自己生產的。（正確）121 月度終了結轉成本時，企業應當根據本月銷售的各種商品、提供的各種勞務等的實際成本，計算應結轉的主營業務成本。（正確）

月終，企業轉出當月發生的應交未交的增值稅額用紅字登記。（錯誤）123 在計算境內居住時間時，相應扣減臨時離境的天數。（錯誤）

在境內居住滿一年，是指在一個納稅中在中國境內居住365日。（正確）125 在以舊換新銷售方式，銷售的商品應當按照銷售商品收入確認條件確認收入，回收的商品作為銷售退回商品處理。（錯誤）

增值稅納稅人2011年12月1日以后初次購買增值稅稅控系統專用設備和稅控收款機支付的費用以及繳納的技術維護費，可在增值稅應納稅額中全額遞減。（錯誤）127 增值稅納稅人若出售屬于按簡易辦法征收增值稅的已使用固定資產，其按簡易辦法計算出的應交增值稅，在會計處理上應直接計入“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”科目。（錯誤）

增值稅納稅人收到退回的稅款時，其會計處理為借記“銀行存款”科目，貸記“其他應收款——增值稅”科目。（正確）

增值稅小規模納稅人在稅務機關對其進行增值稅納稅情況檢查時，凡涉及到應交增值稅賬務調整的，應設立“應交稅費—增值稅檢查調整”專門賬戶。（錯誤）130 增值稅一般納稅人將購買額貨物用于勞動保護和無償贈送時，其進項稅額不得抵扣。（正確）

增值稅一般納稅人在稅務機關對其增值稅納稅情況進行檢查后，凡涉及到應交增值稅賬務調整的，應設立“應交稅費—增值稅檢查調整”專門賬戶。（正確）

中華人民共和國境內（以下稱境內）的單位和個人提供的國際運輸服務、向境外單位提供的研發服務和設計服務，適用增值稅零稅率。（正確）

主管稅務機關對輔導期納稅人實行限量限額發售專用發票。（正確）

第三篇：會計繼續教育-判斷題

1、貨幣是主要并唯一的計量單位（X）

2、會計的對象是指會計所核算和監督內容。簡稱資金運動（X）

3、行政事業單位的資金運動分為收入和付出兩個階段（√）

4、法律主體必定是會計主體，會計主體也必定是法律主體。（X）

5、貨幣計量是指會計主體在會計確認和報告時以貨幣作為計量尺度反映會計主體生產活（X）

6、可比性的要求意味著企業SDD所選擇的會計核算方法不能做任何變更。（X）課

7、賬戶是會計信息的存儲器。（√）

8、會計憑證是登記帳薄依據。（√）

9、財產清查中發現財實不相符，需要按照實有數調帳賬面數（√）

10、負債是由過去的交易或事項而承擔的現時義務（√）

11、會計科目是設置賬戶所必須遵循的規則和依據（√）設置賬戶是會計核算的主要方法之一（√）

12、會計科目和賬戶反映的內容是一致的（√）

13、借貸記賬法中的借貸，表示具體的經濟利益（錯誤）

14、借貸記賬法的記賬規則是“有借必有貸，借貸必相等”（√）會計分錄是指對某項經濟業務表明應借應貸賬戶及其金額的記錄√）

15、明細分類賬實對其總賬資料的具體化和補充說明。(√)

16、投入資本可分為實收資本和資本公積兩部分（√）

17、短期借款支付的利息金額較小的，企業可以在實際支付時計入當期費用.（√）

18、購買生產用的機器設備產生的增值稅進項稅應計入該機器設備的采購成本（X）

19、在計劃成本法下需用“材料采購”賬戶替代“在途物資”賬戶（√）20、固定資產賬戶是用來核算企業所持有的固定資產的原始價值（√）

21、生產成本是對象化了的費用（√）

22、生產成本期末借方余額表示還未入庫，正在加工的在產品成本（√）企業支付職工日常工資這一行為應借記應付職工薪酬（√）

23、銷售過程是指從產品發出銷售給購買單位開始直到收回款項為止的過程（√）

24、固定資產賬戶和累計折舊賬戶之間的差額為固定資產凈值（√）

25、成本計算對象即生產費用的歸屬對象（√）累計折舊賬戶借方記減少貸方記增加（√）

26、企業接觸與職工勞動關系給予的補償不在“應付職工薪酬”這一賬戶核算（×）

27、應收賬款期末余額在貸方表示預收款（√）

28、主營業務成本是指產品在銷售過程中發生是所有費用（X）

29、營業收入是指企業主營業務以外的其他收入（錯誤）

30、本年利潤賬戶用來核算和監督企業實現的凈利潤（或虧損）總額、凈利潤（虧損）總額的結轉及余額情況（√）

31、營業外支出與營業外收入之間沒有配比關系（√）

32、企業在提取法定盈余公積和法定公益金之前，可以向投資者分配利潤（X）

33、會計王某在做會計憑證的時候，發現有一個金額書寫錯誤，逐在書寫錯誤的金額上進行改正。問王某的這一行為是否正確（×）

34、記賬憑證編號分為統一編號和分類編號。（√）

35、會計賬薄包括扉頁、封面以及賬頁。（√）

36、登記會計賬薄必須按頁次順序連續登記，不能隔頁。（√）

37、三欄式明細賬只提供金額不提供數量。（√）

38、企業出現已提未銷貨的情況下需要調整存貨盤存數，確定存貨的實際結存數（√）

39、實地盤存制的缺點是手續不嚴密，不利于加強存貨的管理。（√）

40、永續盤存制只是核對賬實是否相符，而不是以盤點的結果計算存貨成本。（√）

41、個別計價法是指每次發出存貨的成本按該存貨購入或生產的實際成本分別計價的方法（√）

42、采用永續盤存制要可以隨時提供各存貨的增減變動和結存情況，有利于加強對存貨的管理（√）

43、待處理財產損溢貨貸方登記各項財產的盤盈數。（√）

44、財務報告是指企業對外提供的反應企業某一特定日期的財務狀況和某一會計期間的經營成果、現金流量等會計信息的文件。（√）

45、財務報表按照編制主體分類可分為個別報表和合并報表。（√）

46、資產負債表反映企業在某一特定日期財務狀況的會計報表。（√）

47、我國規定的資產負債表正表格式是賬戶式的（√）

48、預收賬款是根據明細分類賬戶余額分析計算填列的（√）

49、預收賬款是根據明細分類賬戶余額分析計算填列的（√）50、利潤表是反映企業在一定期間經營成果的財務報表（√）

51、利潤表的格式可分為單步式和多步式兩種（√）

52、記賬憑證處理程序是最基本的賬務處理程序（√）

53、科目匯總表直接根據記賬憑證逐筆的登陸總賬。（X）

54、匯總記賬憑證能夠反映經濟業務的來龍去脈，便于查帳。（√）

55、每一個會計期間必須經歷一個會計循環。（√）

56、賬務處理程序中記賬程序是構成會計循環的基本環節之一。（√）

57、結合各單位特點組織會計工作是會計工作組織的基本要求。（√）

58、集中核算適用于規模小，部門機構設置簡單的企業。（√）

59、分散核算適用于具備一定規模的企業。（√）

60、會計法律是由國家政權以法律形式調整會計關系的行為規范。（√）

61、會計工作交接前應將已經受理的經濟業務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢（√）62、移交人員對自己經辦且已經移交的會計資料的合法性、真實性承擔法律責任（√）63、各單位的預算、計劃、制度等文件材料也屬于會計檔案（√）64、會計檔案銷毀時，可以由會計檔案保管員單獨進行銷毀（X）

65、資產就是企業經營活動中形成的會給所有者權益帶來的經濟利益（X）66、債權人一般可以直接控制或參與企業財務和經營政策（X）67、權責發生制適用于所有企事業單位（X）

68、根據總分類賬與明細分類賬平行登記的要求，每一項經濟業務要在同一天登記明細賬和總賬。(X)69、借貸記賬法以借貸為記賬符號，記錄和反映經濟業務增減變化情況及結果的一種復式記賬法。（√）

70、在保證會計質量的前提下注重會計工作的效率和效益的統一是會計工作組織的基本要求之一。（√）

71、在保證會計質量的前提下注重會計工作的效率和效益的統一是會計工作組織的基本要求之一。（√）

第四篇：18年會計繼續教育判斷題

判斷題

課程選擇

1、個人所得稅專題：時代背景、基本政策、稽查要點及風險防范 2學分

2、會計信息化 4學分

3、業財融合的實現路徑 4學分

4、高級談判技巧 5學分

5、財務報表分析概論 2學分

6、《增值稅會計處理規定》解讀 3學分

7、企業內部控制流程梳理與構建 2學分

8、企業內部審計 2學分

個人所得稅專題

1、故意混淆勞務和工資申報是企業的避稅行為之一。（正確）

2、稅收收入是我國財政收入的重要來源。（正確）

3、建立同行業個稅稅負率模型有利于稅務部門對個人所得稅的征管。（正確）

4、我國是以間接稅為主的。（正確）

5、我國個人所得稅征稅范圍采取的是正向列舉法。（正確）

6、分類所得稅征管簡便，可以按照納稅人真正的納稅能力課征。（錯誤）

7、個人獨資企業和合伙企業也是個人所得稅的納稅人。（正確）

8、個人按市場價格出租住房減按10%的稅率征稅。（正確）

9、我國目前的工資薪金所得的費用扣除標準為3500元。（正確）

10、無憑證的實物或者憑證上所注明的價格明顯偏低的，由稅務機關核定確定。（錯誤）

11、勞保用品屬于企業生產經營的勞務條件，不屬于個人所得，不征個人所得稅。（正確）

12、所有發放的實物福利都需要繳納個人所得稅。（錯誤）

13、目前對于集體享受的，不可分割的非現金方式福利，實際操作中不計征個人所得稅。（正確）

14、差旅費津貼、誤餐補助不屬于工資、薪金性質的補貼不征稅。（正確）

15、各地政府一般會規定采暖費標準，超出部分需并入當月工資計征個稅。（正確）

16、員工自己參加學歷、學位教育費用可以在職工教育經費中列支，不計入員工個人收入。（錯誤）

17、工資、薪金所得與“勞務報酬”區分關鍵看用工方式，是“獨立”還是“非獨立”。（正確）

18、從福利費和工會經費中支付給單位職工的人人有份的補貼、補助應當并入納稅人的工資、薪金收入計征個人所得稅。（正確）

會計信息化 1、1954年，美國通用電器公司首次利用計算機計算工人工資。（正確）

2、會計電算化的第三層次是指將會計信息系統置于整個企業的管理信息系統之內，與其他管理部門高度共享信息。（正確）

3、1979年我國長春第一汽車制造廠信息系統得到設計與實施。（正確）

4、會計電算化和會計信息化是信息技術在會計中應用的兩個不同的階段，會計信息化是會計電算化的初級階段和基礎工作。（錯誤）

5、會計電算化在增強企業競爭力，提高企業經營管理水平等方面有重要作用。（正確）

6、在未來發展中，會計師事務所在會計電算化工作的管理咨詢作用將得到更大發揮。（正確）

7、六十年代中期到七十年代初期，國際會計電算化處于管理信息系統的發展階段。（錯誤）

8、在手工會計核算中，需要根據企業規模、會計業務繁簡程度，選擇不同的賬務處理程序，而實現會計電算化后，則不存在此問題。（正確）

9、會計信息系統是一個面向價值信息的信息系統，即利用信息技術對會計信息進行采集、存儲和處理，完成會計核算任務，并能提供為進行會計管理、分析、決策使用的輔助信息的系統。（正確）

10、報表系統的主要功能是進行報表格式定義、報表生成及輸出操作。（正確）在應收賬款系統中，計算機自動核銷方式包括按業務號核銷、逐筆核銷、逐月核銷和總額核銷。（錯誤）

11、存貨核算模塊將應計入外購入庫成本的運費、裝卸費等采購費用和應計入委托加工入庫成本的加工費傳遞到應付管理模塊。（正確）

12、在應收賬款系統中，計算機自動核銷方式包括按業務號核銷、逐筆核銷、逐月核銷和總額核銷。（錯誤）

13、會計信息系統分析的方法包括數據流程圖和數據字典。（正確）

14、工資核算數據流程圖中，期末時要根據本月的工資明細賬計提福利費及生成工資費用分配的轉賬憑證。（正確）

15、生命周期法開發會計信息系統的系統設計階段的主要任務是進行總體設計和詳細設計。（正確）

16、數據流程圖法下，數據項條目包括數據項名、別名、類型、長度、取值范圍、注釋等。（錯誤）

17、數據流“領料單”條目，審批人簽名才有效。（正確）

18、工資核算的業務，通過企業職工各項工資數據的輸入，企業進行工資的計算和匯總及生成每個職工的工資單。（正確）

19、數據流程圖中，數據流入文件，表示向文件寫數據；雙向數據流，表示又讀又寫。（正確）20、科目編碼時要注意區分一般科目和特別科目來選擇不同的編碼方法。（正確）

21、手工環境下賬務處理工作強度大，但是數據簡單不重復。（錯誤）

22、IT環境下，賬務處理后形成賬簿，將賬簿與銀行對賬單核對無誤后，編制報表。（錯誤）

23、設置賬套時要設置啟動日期和記賬本位幣。（正確）

24、憑證文件的設計不屬于賬務處理系統詳細設計范圍。（錯誤）

25、憑證輸入的方式分為一般憑證輸入和機制憑證輸入。（正確）

26、總賬子系統初始設置時要進行人員權限的設置。（正確）

27、輔助管理是采購和銷售子系統的功能，總賬子系統沒有這項功能。（錯誤）

28、財務業務一體化核算模式下流程得到優化。（正確）

29、財務業務一體化流程中，生成的報表包括財務報表和業務報表。（正確）30、往來管理模塊中往來賬全部通過自動核銷，無需手工核銷。（錯誤）

31、否憑證修改時一定會留下修改痕跡。（錯誤）

32、往來科目的建立可以采用與手工核算同樣的設置方法。（正確）

33、外幣類的業務憑證不屬于憑證輸入的范圍。（錯誤）

34、銷售管理流程順序為：銷售報價單-銷售訂單-發貨通知單-銷售出庫單-銷售發票-收款單。（正確）

35、采購與付款系統的功能有初始設置、業務處理、應付款處理和賬表處理。（正確）

36、物料質檢不合格的退貨需要通過庫管員填寫紅字外購入庫單。（錯誤）

37、采購與付款子系統初始化設置時不需要輸入期初余額。（錯誤）

38、采購管理一般流程為先付款，后到貨，最后收到發票。（錯誤）

39、銷售管理流程順序為：銷售報價單-銷售訂單-發貨通知單-銷售出庫單-銷售發票-收款單。（正確）

40、銷售與收款子系統初始設置時要進行結算方式的設置。（正確）

業財融合的實現路徑

1、國家電網建立資金監控中心，集團內每一分錢都有跡可循，十分鐘更新一次績效分析，每秒鐘更新結算金額和筆數，實時滾動支出。（正確）

2、ERP更加面向市場、面向經營、面向銷售，能夠對市場做出快速響應，但是還沒有納入產品數據管理功能。（錯誤）

3、國家電網公司正是通過信息化推動業財一體化，有效實施了財務集約化管理的“大財務”戰略。（正確）

4、流程管理推進信息化之前沒有必要對流程進行優化。（錯誤）

5、自動化促使會計人員從財務會計向管理會計轉型，為決策提供了人力支持。（正確）

6、績效管理領域的主要工具方法有：關鍵業績指標法、經濟增加值法、平衡計分卡、360度績效評價、股權激勵等。（正確）

7、“大數據”顛覆了財務管理的傳統方法和傳統模式，呈現出ERP系統的特征。（錯誤）

8、徐工集團財務部門根據確定的最佳資金結構，減少對資金運籌的調控力度，監督以貨幣回籠為中心的銷售責任制的實施。（錯誤）

9、管理會計體系的構建是一個復雜的系統工程，必須以總經理或財務副總為主體，確保該體系的建立和有效運轉。（正確）

10、合理的資金占用結構是保證資金發揮最大效能的前提。（正確）

11、企業應當根據實際情況，開展本企業信息系統與銀行、供應商、客戶等外部單位信息系統的互聯，實現外部交易信息的集中自動處理。（正確）12、20世紀90年代，一些跨國企業集團為了提高效率和降低成本，對于一些分散、重復性的財務處理工作進行整合，逐步形成了內部財務共享服務。（正確）

13、企業應當逐步創造條件，實行統籌企業資源計劃，全面整合和規范財務、業務流程，對企業物流、資金流、信息流進行一體化管理和集成運作。（正確）

14、雖然財務內控的規則與要求已經轉化為可執行的系統程序，但是絕大部分人工行為還是不能被系統規則、系統流程所替代。（錯誤）

15、聯通的會計核算科目為全國統一制定，集團財務人員一旦修訂了會計科目后，由系統自動分發至全國各個核算單元內。（正確）

16、數據集市的構建過程是將分布的、異構數據源中的數據如關系數據、平面數據文件等抽取到常設的中間層后進行清洗轉換、集成，再將轉換后的數據加載到數據集市中。（錯誤）

17、運用XBRL建立的監控指標體系可以第一時間為風險應對提供必要的支持信息，全面強化風險防控能力，降低可能產生的損失。（正確）

18、運用XBRL公司獲取加油站的運營信息、財務狀況，通常需要協調各業務處室提供報表數據，至少需要1～2天進行手工的信息匯總整合。（錯誤）

19、運用XBRL的顆粒化和靈活性的特性，實現了一個指標與多個維度間的靈活組合，為多維度分析指標的評價結果提供了極大的支持。（正確）

20、XBRL可減少為了不同格式需求的資料而重復輸入的問題，降低了信息供給成本，有利于信息供給者提高財務報表編制效率。（正確）

高級談判技巧

1、談判是指參與各方出于某種需要，在一 定的時空條件下，采取協調行為的過程。（正確）

2、談判雖然很重要，但仍不能成為是核心競爭力。（錯誤）

3、談判的雙方是合作者，而不是敵對者。（正確）

4、談判應該維護的是利益而不是立場。（正確）

5、談判要實現雙方合作，要實現雙贏，而不是你死我活。（正確）

6、美國行為科學家亞當斯在70年代提出的公平理論。（錯誤）

7、在低信譽、高贊同或高信譽、低贊同的情況下，信息可以進行傳遞，但是會發生一定的變異。（正確）

8、認知結構無法反映人的信念情感和態度。（錯誤）

9、Op / Ip = Or / Ir，即為所謂的公平理論，人們總會自覺或不自覺地將自己付出的勞動代價及其所得到的報酬與他人進行比較，并對公平與否做出判斷。（正確）

10、“博弈論”譯自英文Game Theory是指當確定了游戲的基本規則之后，參與游戲各方的策略選擇將成為左右游戲結果的關鍵因素。（正確）

11、使用“人質”戰略比較奏效。但是，這種解決并不是靠公平合理、平等互利，而是一方壓迫另一方接受不合理的條件。后果也是十分積極的。(錯誤)

12、有限權力是指談判人員使用權力的有限性。專家認為，受到限制的權力才具有真正的力量。（正確）

13、鴿式談判在談判中表現出咄咄逼人的強硬作風，他們善于進攻，“要么干，要么算”是他們典型的行為表現。（錯誤）

14、車輪戰術應用于比較復雜大型談判，或者涉及一攬子協議的談判，車輪戰術非常有用。一般都可能是多輪談判。（正確）

15、依賴感覺上公平合法的標準來決定結果。以法律或合同形式確定或者社會普遍接受的行為標準。這種屬于權力型談判方法。（錯誤）

16、談判者動機的確定，動機是行為活動的原動力。（正確）

17、談判中的心理挫折是一種心理或情緒上的狀態，而并非真實存在的。（正確）

18、能力和任務難度屬于穩定因素。（正確）

19、當談判陷入僵局時，不應暫停談判，應在不斷地爭吵中達成協議。（錯誤）20、談判與心理挫折是密切相關的。（正確）

21、當一個人買了一輛新車后，會發現馬路上有許多車與他的車一致，許多人稱之為錯覺，這是一種個體知覺的關注。（正確）

22、現實中人們在理解他人行為時強調環境因素而在解釋自己行為時卻傾向于性格因素。（錯誤）

23、“博弈論”譯自英文Game Theory是指當確定了游戲的基本規則之后，參與游戲各方的策略選擇將成為左右游戲結果的關鍵因素。（正確）

財務報表分析概論

1、企業所有者的目標是資本保值增值。（正確）

2、要分析企業是否能夠保持發展和成長的持續性，需要分析其增長能力。（正確）

3、所有者權益變動表反映的是企業的籌資和投資活動。（錯誤）

4、財務比率可以作為評價企業財務能力和財務質量的唯一依據。（錯誤）

5、企業目標就是實現其宗旨所要達到的預期成果，沒有目標的企業是沒有希望的企業，企業目標就是企業發展的終極方向。（正確）

6、財務報表分析不僅要滿足投資者、債權人等外部信息需求者的需要，而且要滿足管理者、員工等內部信息需求者的需要。（正確）

7、財務報告，是指企業對外提供的反映企業某一特定日期的財務狀況和某一會計期間的經營成果、現金流量等會計信息的文件。（正確）

8、財務會計報告包括財務報表和其他應當在財務會計報告中披露的相關信息和資料。（正確）

9、財務報表分析目標是建立財務報表分析理論體系和內容體系的關鍵，但是財務報表分析的目標與財務報表分析信息使用者的目標并不一致。（錯誤）

10、財務報表分析應用領域包括企業重組及績效評價，但是不能應用于證券定價。（錯誤）《增值稅會計處理規定》解讀

1、“減免稅款”專欄，記錄一般納稅人按現行增值稅制度規定準予減免的增值稅額。（正確）

2、“應收出口退稅款”科目期末借方余額，反映尚未收到的應退稅額。（正確）

3、預繳的增值稅稅款，可以在當期增值稅應納稅額中抵減，抵減不完的，結轉下期繼續抵減。（正確）

4、新增“應收出口退稅款”科目為其他應收款科目下的二級科目。（錯誤）

5、所有企業的增值稅會計核算均應按照《增值稅會計處理規定》執行。（正確）

6、“應收出口退稅款”科目貸方反映銷售出口貨物按規定向稅務機關申報應退回的增值稅、消費稅等。（錯誤）

7、增值稅一般納稅人簡易計稅方法為不含稅銷售額*征收率。（正確）

8、自建、改建、擴建、裝飾不動產取得的建筑物資、設計費、工程費等，如價值超過了不動產原值的50%，增值稅專用發票認證通過后，也要分兩年抵扣。（正確）

9、銷項稅額的確認取決于增值稅納稅義務發生時間，即收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天，與發票開具時間無關。（錯誤）

10、準予抵扣進項稅額的憑證僅包括增值稅專用發票。（錯誤）

11、自2017年7月1日起，簡并增值稅稅率結構，取消13%的增值稅稅率。（正確）

12、根據國家稅務總局公告2016年第75號的規定，企業在2016年12月納稅期允許將增值稅留抵稅額一次性轉入當期增值稅申報表抵扣。（正確）

13、月末結轉多交增值稅，借：應交稅費-未交增值稅，貸：應交稅費-應交增值稅-轉出多交增值稅。（正確）

14、小規模納稅人達到增值稅納稅義務時點，通過“應交稅費-應交增值稅”科目核算，但不再向下設置專欄。（正確）

15、根據國家稅務總局公告2016年第75號的規定，企業在2016年12月納稅期允許將增值稅留抵稅額一次性轉入當期增值稅申報表抵扣。（正確）

16、“應交稅費-預交增值稅”科目借方余額反映企業預交的增值稅，月末不需要結轉。（錯誤）

17、小規模納稅人均為簡易計稅，因此無須取得專票抵扣。（正確）

18、建筑企業差額計稅繳納增值稅，但發票要全額開票。（正確）

19、金融商品轉讓按規定以盈虧相抵后的余額作為銷售額。（正確）20、金融商品轉讓年末仍出現借方余額，結轉下年抵扣。（錯誤）

21、房地產開發企業交房時即納稅義務發生時，需要結轉預交增值稅。（正確）

22、轉讓金融商品時，要按照該筆轉讓的收益計算增值稅。（錯誤）

23、差額征稅僅適用于一般納稅人。（錯誤）

24、房地產開發企業交房時即納稅義務發生時，需要結轉預交增值稅。（正確）

企業內部控制流程梳理與構建

1、內部控制能夠確保一個主題的成功。（錯誤）

2、內部控制是一個過程，它是實現目的的手段，而不是目的本身。（正確）

3、內部控制會影響人員的的行為。（正確）

4、內部控制是一個動態持續過程。（正確）

5、內部控制可以確保財務報告的可靠性以及遵循法律和法規。（錯誤）

6、內部控制只關注企業內部流程執行中的風險。（錯誤）

7、集團化企業內部水平參差不齊是企業內部控制存在的突出問題。（正確）

8、資產安全性是內部控制的主線。（錯誤）

9、小型企業單獨設立內審崗位或內審部門。（錯誤）

10、工作組成員無暇顧及內控工作是內部控制的組織機構方面常見的問題。（正確）

11、目標管理不可修改，過程管理可以修改。（正確）

12、控制活動是建立與實施有效內部控制的重要保證。（錯誤）

企業內部審計

1、重大錯報對檢查風險有直接影響。（正確）

2、內部審計實質上的獨立性，是一種內心狀態，使注冊會計師在提出結論時不受損害職業判斷的因素影響，誠信行事，遵循客觀和公正原則，保持職業懷疑態度。（正確）

3、內部審計的客觀性一般指內部審計機構的客觀性。（錯誤）

4、在既定的審計風險水平下，評估的重大錯報風險越高，可接受的檢查風險越高。（錯誤）

5、我國的審計機關依照法律規定獨立行使審計監督權，不受其他行政機關、社會團體和個人的干涉。（正確）

6、現代審計是“內部控制審計”。（正確）

7、審計是一個客觀地獲取和評價與經濟活動和經濟事項的認定有關的證據，以確認這些認定與既定標準之間的符合程度，并把審計結果傳達給有利害關系的用戶的系統過程。（正確）

8、民間審計是我國社會經濟監督體系中的主導力量。（錯誤）

9、重大錯報對檢查風險有直接影響。（正確）

10、除了函證的審計方法，對重要的事項內部審計人員也可以通過電話、親赴對方單位等方式證實。（正確）

11、內部審計人員在審計過程中，不局限于在被審計企業內部進行檢查，延伸至其他相關單位調查了解、核實相關信息。（正確）

12、利用網絡、電話等查詢工具了解審計事項相關信息，查詢得到的信息可直接利用作為審計證據。（錯誤）

13、.檢查法往往可以掌握到被審計單位賬簿之外的一些重要經濟信息和疑點。（錯誤）

14、盤點的工作量較小，但要求內部審計人員需要懂得一定的生產、產品等知識。（錯誤）

15、分析性復核只能提供線索，還需要進一步核實、查證。（正確）

16、審計依據，即審計實施所依據的相關法律法規、內部審計準則等。（正確）

17、審計建議，即針對審計發現的主要問題所提出的處理意見。（錯誤）

18、審計報告的附件應當包括對審計過程、審計中發現問題所作出的具體說明以及被審計單位的反饋意見等內容。（正確）

19、內部審計師要有健康的身體、充沛的精力、良好的心態，在表達能力方面沒有要求。（錯誤）

20、審計概況，包括審計目標、審計范圍、審計內容及重點、審計方法、審計程序及審計時間等。（正確）

21、被審計單位或相關責任單位、責任人可根據實際情況選擇是否執行審計意見。（錯誤）

第五篇：2016新企業所得稅會計繼續教育 練習題答案

2016新企業所得稅申報表

一、單選題

1、某企業銷售貨物100萬，提供勞務20萬，那么作為業務招待費計提基數的金額是（）。A、100萬

B、20萬

C、120萬

D、80萬

【正確答案】C 【您的答案】

2、下列選項不屬于視同銷售的是（）。A、用于市場推廣

B、用于職工獎勵

C、用于職工福利

D、改變資產性能

【正確答案】D 【您的答案】

3、下列選項屬于企業所得稅法定稅率的是（）。A、17% B、12% C、25% D、30%

【正確答案】C 【您的答案】

4、下列分支機構分配比例公式正確的是（）。

A、分支機構分配比例＝（該分支機構營業收入÷分支機構營業收入合計）×35%＋（該分支機構職工薪酬÷分支機構職工薪酬合計）×35%＋（該分支機構資產總額÷分支機構資產總額）×30%

B、分支機構分配比例＝（該分支機構營業收入÷分支機構營業收入合計）×30%＋（該分支機構職工薪酬÷分支機構職工薪酬合計）×35%＋（該分支機構資產總額÷分支機構資產總額）×30%

C、分支機構分配比例＝（該分支機構營業收入÷分支機構營業收入合計）×35%＋（該分支機構職工薪酬÷分支機構職工薪酬合計）×30%＋（該分支機構資產總額÷分支機構資產總額）×35%

D、分支機構分配比例＝（該分支機構營業收入÷分支機構營業收入合計）×35%＋（該分支機構職工薪酬÷分支機構職工薪酬合計）×30%＋（該分支機構資產總額÷分支機構資產總額）×30% 【正確答案】A 【您的答案】

5、居民企業轉讓技術專利權，不超過（）萬的部分，免征企業所得稅。A、50 B、100 C、280 D、500

【正確答案】D 【您的答案】

6、居民企業從直接或間接持有股權之和達到（）的關聯方取得的技術轉讓所得，不享受技術轉讓減免企業所得稅優惠政策。A、50% B、80% C、95% D、100%

【正確答案】D 【您的答案】

7、下列屬于減半征稅項目的是（）。A、農作物新品種的選育

B、中藥材的種植

C、林產品的采集

D、海水養殖

【正確答案】D 【您的答案】

8、下列不屬于國家重點扶持的公共基礎設施項目的是（）。A、內陸養殖

B、機場項目

C、鐵路項目

D、電力項目

【正確答案】A 【您的答案】

9、下列選項中屬于免稅項目的是（）。A、家禽的飼養

B、花卉的種植

C、茶的種植

D、內陸養殖

【正確答案】A 【您的答案】

10、下列不屬于環境保護、節能節水項目的是（）。A、公共污水處理項目

B、水利項目

C、公共垃圾處理項目

D、海水淡化項目

【正確答案】B 【您的答案】

11、高新技術企業適用的稅率是（）。A、10% B、15% C、20% D、25%

【正確答案】B 【您的答案】

12、下列不屬于業務宣傳費計提基數的是（）。A、租金收入

B、銷售貨物收入

C、特許權使用費收入

D、接受捐贈收入

【正確答案】D 【您的答案】

13、企業從事下列項目取得的所得中，免征企業所得稅的是（）。A、花卉種植

B、蔬菜種植

C、海水養殖

D、內陸養殖

【正確答案】B 【您的答案】

14、企業從事下列項目取得的所得，應減半征收企業所得稅的是（）。A、海水養殖

B、飼養家禽

C、遠洋捕撈

D、種植中藥材

【正確答案】A 【您的答案】

15、企業下列項目的所得免征企業所得稅的有（）。A、牲畜、家禽的飼養

B、花卉作物的種植

C、內陸養殖

D、香料作物的種植

【正確答案】A 【您的答案】 16、2014年10月甲公司撤回其在乙公司3年前的全部投資，共計從乙公司收回1900萬元。投資時成本1500萬元，取得乙公司30%的股權；撤資時乙公司的累計未分配利潤為300萬元，累計盈余積為100萬元，2014年甲公司可享受的免稅收入為（）萬元。A、160 B、280 C、450 D、120

【正確答案】D 【您的答案】

17、以下屬于“免稅收入”的是（）。

A、財政撥款

B、行政事業性收費

C、政府性基金

D、國債利息收入

【正確答案】D 【您的答案】

18、依據企業所得稅法的規定，下列收入中屬于免稅收入的是（）。A、國債利息收入

B、企業轉讓股權收入

C、金融債券利息收入

D、企業轉讓國債收益

【正確答案】A 【您的答案】

19、根據企業所得稅法的規定，下列對長期待攤費用的稅務處理不正確的是（）。A、固定資產修理支出，增加固定資產價值，計提折舊

B、固定資產改良支出，有關固定資產已提足折舊，可作為長期待攤費用，在規定的期間平均攤銷

C、固定資產大修理支出，按照固定資產尚可使用年限分期攤銷

D、已足額提取折舊的固定資產的改建支出，按照固定資產預計尚可使用年限分期攤銷

【正確答案】A 【您的答案】

20、企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定在稅前據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的（）加計扣除。A、10% B、20% C、50% D、100%

【正確答案】C 【您的答案】

21、企業安置殘疾人員的，計算企業所得稅時，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給上述人員工資的（）加計扣除。A、20% B、50% C、80% D、100%

【正確答案】D 【您的答案】

22、根據企業所得稅法的規定，下列項目可以享有加計扣除的是（）。A、企業安置殘疾人員所支付的工資

B、企業購置節水專用設備的投資

C、企業從事國家需要重點扶持和鼓勵的創業投資

D、購進的環境保護專用設備的投資

【正確答案】A 【您的答案】

23、在計算企業所得稅時，企業發生的職工福利費支出的扣除標準是（）。A、全額扣除

B、不得扣除

C、不超過工資薪金總額的14%部分準予扣除，超過部分不得扣除

D、不超過工資薪金總額的14%部分準予扣除，超過部分準予在以后納稅結轉扣除

【正確答案】C 【您的答案】

24、房屋的折舊年限是（）。A、20 B、10 C、5 D、3

【正確答案】A 【您的答案】

25、企業發生的下列支出中，按企業所得稅法的規定可在稅前扣除的是（）。A、稅收滯納金

B、非廣告性贊助

C、增值稅稅款

D、按規定繳納的財產保險費

【正確答案】D 【您的答案】

26、根據企業所得稅法的規定，下列項目中享受減計收入政策的是（）。A、企業綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品所取得的收入

B、創業投資企業從事國家需重點扶持和鼓勵的創業投資的投資額

C、安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資

D、企業購置用于環境保護的投資額

【正確答案】A 【您的答案】

27、企業處置資產的下列情形中，應視同銷售確定企業所得稅應稅收入的是（）。A、將資產用于股息分配

B、將資產用于生產另一產品

C、將資產從總機構轉移至分支機構

D、將資產用途由自用轉為經營性租賃

【正確答案】A 【您的答案】

28、企業下列處置資產行為，應當繳納企業所得稅的是（）。A、將產品用于部門生產使用

B、將資產在總機構及其分支機構之間轉移

C、將資產用于股息分配

D、將產成品用于在建工程

【正確答案】C 【您的答案】

29、下列屬于企業所得稅的視同銷售收入的是（）。A、房地產企業將開發房產轉作辦公用途

B、房地企業將開發房產用于經營酒店

C、某酒廠將產品用于捐贈

D、某工業企業將產品用于管理部門使用

【正確答案】C 【您的答案】 30、2015年某居民企業取得商品銷售收入1000萬元，接受捐贈收入50萬元，轉讓無形資產所有權收入10萬元。廣告費120萬元，業務宣傳費40萬元。2015該企業可稅前扣除的廣告費、業務宣傳費合計為（）萬元。A、160 B、150 C、125 D、130

【正確答案】B 【您的答案】

31、技術先進型服務企業的職工教育經費不超過工資薪金總額（）的部分可以稅前扣除。A、2% B、14% C、10% D、8%

【正確答案】D 【您的答案】

32、下列支出可以稅前扣除，不填入《納稅調整項目明細表》的是（）。A、罰金

B、合同違約金

C、罰款

D、被罰沒財物的損失

【正確答案】B 【您的答案】

33、存貨單筆（單項）損失超過（）的，無論何種因素形成的，均應以專項申報方式進行企業所得稅納稅申報。A、300萬元

B、200萬元

C、100萬元

D、500萬元

【正確答案】D 【您的答案】

34、下列政策表述錯誤的是（）。

A、企業籌辦期間不得計算為虧損

B、企業清算期間虧損的彌補：單獨作為一個獨立的納稅

C、企業政策性搬遷涉及虧損彌補期間的確認：計算虧損彌補年限

D、以前應扣未扣支出涉及虧損彌補的問題：企業做出專項申報說明，追補5年計算扣除

【正確答案】C 【您的答案】

35、安置殘疾人員的，在支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的（）加計扣除的金額。A、100% B、200% C、50% D、150% 【正確答案】A 【您的答案】

36、對金融機構農戶小額貸款的利息收入，按（）計入收入總額。A、全額

B、90% C、50% D、70%

【正確答案】B 【您的答案】

37、創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業（）年以上的，可以按照其投資額的（）在股權持有滿期限的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅結轉抵扣。A、3，70% B、2，90% C、3，90% D、2，70% 【正確答案】D 【您的答案】

38、自2015年10月1日起至2017年12月31日，對年應納稅所得額在20萬元到30萬元（含30萬元）之間的小型微利企業，其所得按（）計入應納稅所得額，按（）的稅率繳納企業所得稅。A、50%，10% B、50%，20% C、50%，25% D、100%，20% 【正確答案】B 【您的答案】

39、企業購置并實際使用《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》、《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》和《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的（）可以從企業當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅結轉抵免。A、90% B、20% C、10% D、15%

【正確答案】C 【您的答案】

40、某企業2008年銷售商品收入1000萬元，勞務收入45萬元，當年發生業務招待費50萬元，假定不存在其他納稅調整事項，企業所得稅前可以扣除的業務招待費為（）萬元。A、30 B、5 C、5.68 D、5.23

【正確答案】D 【您的答案】

二、多選題

1、企業所得稅的下列收入能夠作為廣告費、業務宣傳費計提基數的有（）。A、提供勞務收入

B、轉讓固定資產收入

C、銷售商品收入

D、特許權使用費收入

【正確答案】ACD 【您的答案】

2、下列屬于免稅收入的有（）。A、國債利息收入

B、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性收益

C、財政撥款

D、非營利組織接受其他單位或者個人捐贈的收入

【正確答案】ABD 【您的答案】

3、下列計入企業所得稅收入總額的有（）。A、銷售貨物收入

B、提供勞務收入

C、利息收入

D、保險賠款

【正確答案】ABC 【您的答案】

4、根據企業所得稅法的規定，下列屬于視同銷售收入的有（）。A、改變資產形狀、結構或性能

B、將資產在總機構及其分支機構之間轉移

C、自產的貨物用于對外捐贈

D、自產的貨物用于職工獎勵或福利

【正確答案】CD 【您的答案】

5、以下企業的廣告費和業務宣傳費不超過銷售收入30%的部分可以稅前扣除的有（）。A、化妝品制造與銷售企業

B、醫藥制造企業

C、煙草企業

D、飲料制造企業

【正確答案】ABD 【您的答案】

6、在計算應納稅所得額時，企業實際支付給關聯方的利息支出，不超過以下規定比例和稅法及其實施條例有關規定計算的部分，準予扣除，超過的部分不得在發生當期和以后扣除。企業實際支付給關聯方的利息支出，符合本通知第二條規定外，其接受關聯方債權性投資與其權益性投資比例為（）。A、金融企業，為5：1 B、其他企業，為2：1 C、金融企業，為2：1 D、其他企業，為5：1 【正確答案】AB 【您的答案】

7、下列損失應當以專項申報形式進行企業所得稅納稅申報的有（）。A、因零星失竊造成的損失

B、因顧客退貨造成的損失

C、因自然災害造成的損失

D、因運輸失事造成的損失

【正確答案】CD 【您的答案】

8、下列關于政策性搬遷納稅調整正確的有（）。

A、在取得政策性搬遷收入時，會計計入專項應付款，稅法計入應納稅所得額，存在差異，應該納稅調整

B、搬遷期間，企業將收到的政府搬遷補償款用于彌補搬遷過程中損失、進行費用化支出或對搬遷后擬新建資產進行補償的，會計計入營業外收支，稅法可以暫不計入應納稅所得額，存在差異，應調整應納稅所得額

C、在完成搬遷的，如果企業取得的搬遷補償款扣除轉入遞延收益的金額后仍有結余的，會計作為資本公積處理，但稅法需要對搬遷收入和支出進行匯總清算，余額計入應納稅所得額，形成差異，應進行調整

D、發生政策性搬遷納稅調整項目的納稅人在完成搬遷及以后進行損失分期扣除的，需填報《政策性搬遷納稅調整明細表》

【正確答案】BCD 【您的答案】

9、《免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表》適用于享受（）的納稅人填報。A、免稅收入

B、減計收入

C、加計扣除優惠

D、不征稅收入

【正確答案】ABC 【您的答案】

10、從事符合條件的（）項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。A、公共污水處理

B、沼氣綜合開發利用

C、節能減排技術改造

D、海水淡化

【正確答案】ABCD 【您的答案】

11、下列選項中屬于企業所得稅視同銷售的有（）。A、用于交際應酬

B、用于對外投資

C、將產品用于再生產

D、用于股息分配

【正確答案】ABD 【您的答案】

12、下列選項中計入主營業務收入的有（）。A、銷售商品收入

B、提供勞務收入

C、建造合同收入

D、讓渡資產使用權收入

【正確答案】ABCD 【您的答案】

13、下列選項可以作為廣告費計提基數的有（）。A、提供勞務收入

B、出租固定資產收入

C、捐贈利的D、匯兌損益

【正確答案】AB 【您的答案】

14、下列選項屬于會計上職工薪酬范圍的有（）。A、職工工資、獎金、津貼和補貼

B、職工福利費

C、社會保險費

D、住房公積金

【正確答案】ABCD 【您的答案】

15、稅法上企業發生的下列合理支出可以稅前扣除的有（）。A、基本工資

B、獎金

C、津貼

D、加班工資

【正確答案】ABCD 【您的答案】

16、下列可以全額扣除的有（）。A、軟件開發企業培訓費

B、動漫企業職工培訓費

C、職工教育經費

D、職工福利費

【正確答案】AB 【您的答案】

17、下列表述正確的有（）。

A、企業籌辦期間不得計算為虧損

B、企業清算期間虧損的彌補，單獨作為一個獨立的納稅

C、企業政策性搬遷涉及虧損彌補期間的確認：暫停計算虧損彌補年限

D、查補的所得額彌補虧損問題：在虧損彌補年限內可以彌補

【正確答案】ABCD 【您的答案】

18、下列選項屬于免稅項目的有（）。A、國債利潤收入

B、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C、營利組織的收入

D、符合條件的非營利組織的收入

【正確答案】ABD 【您的答案】

19、下列選項屬于三免三減半項目的有（）。A、專利技術轉讓

B、節能減排技術改造

C、海水淡化

D、節能節水項目

【正確答案】BCD 【您的答案】

20、下列支出不可以稅前扣除的有（）。A、罰息

B、企業所得稅稅款

C、稅收滯納金

D、贊助支出

【正確答案】BCD 【您的答案】

三、判斷題

1、企業所得稅的居民納稅人不能實行查賬征收。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

2、申報表中資產減值損失填報納稅人計提各項資產準備發生的減值損失。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

3、申報表中投資收益填報納稅人以各種方式對外投資確認所取得的收益或發生的損失。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

4、企業所得稅稅法規定的法定稅率是20%。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

5、企業所得稅中捐贈扣除的限額是會計利潤的30%。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

6、業務招待費的計提基數是主營業務收入、營業外收入和視同銷售收入。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

7、債務重組利得不繳納企業所得稅。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

8、換出資產為存貨的，不視同銷售。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

9、視同銷售按照公允價值確認銷售收入，同時結轉成本。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

10、提供勞務收入屬于主營業務收入。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

11、匯兌損益屬于財務費用。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

12、企業籌建期間發生的利息支出，應計入開辦費。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

13、企業發生非貨幣性資產交換，應當視同銷售貨物。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

14、用于市場推廣或銷售視同銷售收入，會計上不確認收入。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

15、用于對外捐贈的產品，會計處理不確認銷售收入，稅法處理也不確認收入。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

16、出租房屋取得的收入計入營業外收入。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

17、除國務院、財政部、國家稅務總局規定不征企業所得稅的情況外，補貼收入均應計入應納稅所得額征收企業所得稅。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

18、企業受托加工制造大型機械設備、船舶、飛機，以及從事建筑、安裝、裝配工程業務或者提供其他勞務等，持續時間超過10個月的，按照納稅內完工進度或者完成的工作量確認收入的實現。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

19、處置交易性金融資產，其公允價值與初始入賬價格之間的差額計入投資收益，同時調整“公允價值變動損益”。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】 20、投資方以撤資或減少投資方式，收回資產中相當于被投資單位相當于被投資單位累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分，確認為股息、紅利所得，免征企業所得稅。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

21、稅法上企業發生的合理的工資薪金支出，準予扣除。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

22、企業因雇用季節工、臨時工、實習生、返聘離退休人員所實際發生的費用，應區分為工資薪金支出和職工福利費支出，并按規定在企業所得稅前扣除。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

23、技術先進型服務企業不超過工資薪金總額6%，可以稅前扣除。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

24、軟件開發企業、動漫企業職工培訓費全額扣除。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

25、工會經費不超過工資薪金總額2.5%的部分可以稅前扣除。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

26、煙草企業的煙草廣告費和業務宣傳費支出，一律不得在計算應納稅所得額時扣除。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

27、視同銷售收入和查增的收入作為計提廣告費和業務宣傳費的依據。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

28、企業從其關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規定標準而發生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

29、租入固定資產的改建支出稅會無差異。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

30、因國家建設需要依法征用、收回的房地產免征土地增值稅。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

31、企業在計算應納稅所得額及應納所得稅時，企業財務、會計處理辦法與稅法規定不一致的，應當按照稅法規定計算。稅法規定不明確的，在沒有明確規定之前，暫按企業財務、會計規定計算。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

32、采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，企業所得稅確認收入為按合同約定的收款日期的當天。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

33、企業從其關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規定標準而發生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

34、對土地所有者出讓土地使用權和土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者的行為，征收營業稅。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

35、企業籌辦期間計算為虧損。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

36、《符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益優惠明細表》適用于享受符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益優惠的納稅人填報。包括連續持有居民企業公開發行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

37、對符合條件的節能服務公司實施合同能源管理項目，符合企業所得稅稅法有關規定的，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

38、對于2015年10月1日之前成立的，全年累計利潤或應納稅所得額不超過30萬元的小型微利企業，按照“2015年10月1日之后的經營月份數占其2015經營月份數的比例”，計算其2015可以適用減半征稅政策的實際利潤額或者應納稅所得額。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

39、在匯總計算境外應納稅所得額時，企業在境外同一國家（地區）設立不具有獨立納稅地位的分支機構，按照企業所得稅法及實施條例的有關規定計算的虧損，不得抵減其境內或他國（地區）的應納稅所得額，但可以用同一國家（地區）其他項目或以后的所得按規定彌補。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】 40、跨地區經營匯總納稅企業分攤企業所得稅明細表適用于跨地區經營匯總納稅的納稅人。填報跨地區經營匯總納稅企業總機構，按規定計算總分機構每一納稅應繳的企業所得稅，總、分機構應分攤的企業所得稅。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】