第一篇：2013會計繼續(xù)教育選學課程及答案之判斷題

a c c c c c c c c c c c c c d d d d d f f g g 選課程: 1、2012年度最新消費稅政策

2、營業(yè)稅改征增值稅改革 3、2012年度其他最新稅收政策 4、2012年度最新增值稅政策 5.2012年度最新個人所得稅政策 6、2013會計從業(yè)資格管理辦法

7、高效能時間管理

判斷題

安置殘疾人的單位，實行由稅務機關按照單位實際安置的殘疾人人數(shù)，全額即征即退增值稅的辦法。（錯誤）

財政部于2000年印發(fā)了《會計從業(yè)資格管理辦法》，分別于2005、2012年對《辦法》進行了修訂。（正確）

采用組成計稅價格方法確定銷售額時，成本利潤率由主管稅務機關根據(jù)當?shù)卦撔袠I(yè)統(tǒng)計數(shù)據(jù)合理確定。（錯誤）

持證人員在同一會計從業(yè)資格管理機構管轄范圍內調轉工作單位，且繼續(xù)從事會計工作的，應當自離開原工作單位之日起30日內，填寫調轉登記表。（錯誤）

出口貨物的消費稅應退稅額的計稅依據(jù)，按購進出口貨物的消費稅專用繳款書和海關進口消費稅專用繳款書確定。（正確）

出口貨物勞務除輸入特殊區(qū)域的水電氣外，出口企業(yè)和其他單位不得開具增值稅專用發(fā)票。（正確）出口企業(yè)丟失增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的，在增值稅專用發(fā)票認證相符后，可憑發(fā)票聯(lián)復印件向主管出口退稅的稅務機關申報退（免）稅。（正確）

出口企業(yè)或其他單位銷售給國際運輸企業(yè)用于國際運輸工具上的貨物視同出口貨物。（正確）出租車公司向出租車司機收取的管理費用，按照“陸路運輸服務”征收增值稅。（錯誤）

除經(jīng)國家稅務總局批準銷售給免稅店的卷煙外，免稅出口的卷煙須從指定口岸直接報關出口。（正確）

從事單位會計工作不需要職業(yè)資質。（錯誤）

從事會計工作的高級管理人員，可以不需取得會計從業(yè)資格證書。（錯誤）

從事進料加工業(yè)務的企業(yè)應根據(jù)核銷前的免稅進口料件金額，計算調整當期的增值稅納稅申報和免抵退稅申報金額。（錯誤）

催化料、焦化料屬于燃料油的征收范圍，應當征收消費稅。（正確）

單位和個人均有權對違反會計從業(yè)資格管理辦法規(guī)定的行為進行檢舉。（正確）對一些存在大量代收轉付或代墊資金的行業(yè)，其代收代墊金額不允許扣除。（錯誤）

對飲水工程運營管理單位向農村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入，免征增值稅。（正確）對于期末一次性進行賬務處理的小規(guī)模納稅人，按規(guī)定當期允許扣減銷售額而減少的應交增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）”科目。（錯誤）

對于使用AI3型金稅卡的稀土企業(yè)，不管是否使用網(wǎng)上抄報稅，都需配備報稅盤。（錯誤）服務貿易進口在國內環(huán)節(jié)征收增值稅，出口實行零稅率或免稅制度。（正確）

服務業(yè)征收營業(yè)稅，重復征稅使得該行業(yè)稅負較重，阻礙了新型服務業(yè)的發(fā)展，但對外包服務業(yè)沒有影響。（錯誤）

“個人時間管理”等于“組織時間管理”。（錯誤）

《關于啟用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的公告》中規(guī)定，貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的發(fā)售價格根據(jù)各地區(qū)實際情況制定。（錯誤）

《國家稅務總局關于煙類應稅消費品消費稅征收管理有關問題的通知》（國稅函[2009]272號）附件g g g g g g g g g g h j j j j j j j j j k k k k k k 1中附表3《卷煙銷售明細表》自2013年1月1日起不再填報。（正確）

港澳稅收居民一次取得跨多個計稅期間的各種形式的獎金、加薪、勞動分紅等，不包括應按每個計稅期間支付的獎金。（正確）

各單位應當鼓勵持會計從業(yè)資格證書的人員參加繼續(xù)教育，保證學習時間，提供必要的學習條件。（正確）

根據(jù)《廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金征收管理規(guī)定》，對電冰箱征稅的稅率是最高的。（錯誤）

根據(jù)2012年最新修訂的《會計從業(yè)資格管理辦法》，會計從業(yè)資格各考試科目應當一次性通過。（正確）

根據(jù)安排，試點地區(qū)先在交通運輸業(yè)、部分現(xiàn)代服務業(yè)等生產(chǎn)性服務業(yè)開展試點，逐步推廣至其他行業(yè)。（正確）

根據(jù)最新的《會計從業(yè)資格管理辦法》規(guī)定，參加會計從業(yè)資格考試舞弊的，由會計從業(yè)資格管理機構取消其該科目的考試成績；情節(jié)嚴重的，取消其全部考試成績。（錯誤）

根據(jù)最新修訂的《會計從業(yè)資格管理辦法》，會計從業(yè)資格證書應6年定期換證。（正確）廣東省試點企業(yè)的數(shù)量遠遠超過北京和上海等地，尤其是現(xiàn)代服務業(yè)數(shù)量眾多，給該省改革試點工作提出挑戰(zhàn)。（正確）

廣東省因試點產(chǎn)生的財政減收，按現(xiàn)行財政體制由中央和地方分別負擔。（正確）湖北省在試點改革后，將面對減收壓力，短期內對該省財政產(chǎn)生影響。（正確）

集成電路設計企業(yè)和符合條件軟件企業(yè)的職工培訓費用，應單獨進行核算并按規(guī)定限額在計算應納稅所得額時扣除。（錯誤）

計算使用企業(yè)應退還消費稅計算公式為：應退還稅額=實際耗用石腦油或燃料油數(shù)量×石腦油或燃料油消費稅單位稅額。（正確）

兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務和其他應稅勞務的納稅人，如未分別核算，應從高適用征收率。（正確）

鑒于出口的電器電子產(chǎn)品無需在國內回收處理，規(guī)定電器電子產(chǎn)品生產(chǎn)者生產(chǎn)用于出口的電器電子產(chǎn)品免征基金。（正確）

江蘇省“營改增”試點工作成功啟動的標志是中國外運長江有限責任公司順利開出第一張增值稅專用發(fā)票。（正確）

交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)試點稅率的選擇是在測算后適中確定的結果。（錯誤）

接受交通運輸業(yè)服務，一律按照運輸費用結算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算進項稅額。（錯誤）

經(jīng)主管稅務機關同意，出口企業(yè)可以不分別核算內銷貨物和增值稅征稅的出口貨物的生產(chǎn)成本、主營業(yè)務成本。（錯誤）

經(jīng)主管稅務機關批準，外貿企業(yè)在增值稅納稅申報期以外的其他時間也可辦理免退稅申報。（正確）《會計從業(yè)資格管理辦法》規(guī)定，縣級以上地方人民政府財政部門無權負責本行政區(qū)域內的會計從業(yè)資格管理。（錯誤）

會計從業(yè)資格管理機構發(fā)現(xiàn)單位任用（聘用）未經(jīng)注冊、調轉登記的人員從事會計工作的，應予以公告。（錯誤）

會計從業(yè)資格管理機構工作人員可以將檢舉人姓名和檢舉材料轉給被檢舉單位和被檢舉人個人。（錯誤）

會計從業(yè)資格管理制度，即會計職業(yè)準入制度，是在原“會計證”管理制度的基礎上發(fā)展起來的。（正確）

會計從業(yè)資格考試大綱是由財經(jīng)高校發(fā)布的。（錯誤）

會計從業(yè)資格考試題庫由財政部組織建設。（正確）

k k k k l m m m m m n n n n n p q q q r r r r r s s s s s 會計從業(yè)資格證書列入行政事業(yè)性收費項目目錄，可以收取會計從業(yè)資格證書工本費。（正確）會計從業(yè)資格證書樣式和編號規(guī)則不需要財政部統(tǒng)一規(guī)定。（錯誤）

會計工作崗位可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。出納人員可以兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。（錯誤）

開展進料加工業(yè)務的出口企業(yè)若發(fā)生未經(jīng)海關批準將海關保稅進口料件作價銷售給其他企業(yè)加工的，應按規(guī)定征收增值稅，免征消費稅。（錯誤）

煉化生產(chǎn)企業(yè)以原油或其他原料生產(chǎn)的在常溫常壓下呈液態(tài)狀的產(chǎn)品一律征收消費稅。（錯誤）

免抵退稅辦法是指不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)或其他單位出口貨物勞務，免征增值稅，相應的進項稅額予以退還。（錯誤）

免稅品經(jīng)營企業(yè)銷售的貨物增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)，為購進貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額或海關進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格。（正確）

免稅商店應當每15天向海關集中辦理一次稅款繳納手續(xù)，并于海關填發(fā)稅款繳納證之日起5個工作日內向指定銀行繳納稅款。（錯誤）

免稅商店應當在機場隔離區(qū)內設立提貨點，并報經(jīng)海關批準。（正確）

目前，世界上有170多個國家和地區(qū)引入增值稅，且覆蓋了所有貨物和部分勞務。（錯誤）納稅人購買的增值稅稅控系統(tǒng)專用設備自購買之日起3年內因質量問題無法正常使用的，由專用設備供應商負責免費維修，無法維修的免費更換。（正確）

納稅人取得虛開的增值稅專用發(fā)票，不得作為增值稅合法有效的扣稅憑證抵扣其進項稅額。（正確）納稅人提供應稅服務，應當向索取增值稅專用發(fā)票的接受方開具增值稅專用發(fā)票，并注明銷售額即可。（錯誤）

年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入總額超過1.5億元人民幣的軟件企業(yè)可以申報規(guī)劃布局內重點軟件企業(yè)。（錯誤）

農村集體經(jīng)濟組織會計從業(yè)資格的管理可參照財政部發(fā)布的《會計從業(yè)資格管理辦法》執(zhí)行。（正確）

平均購買單價是指購買農產(chǎn)品期末平均買價，包括單獨支付的運費和入庫前的整理費用。（錯誤）期末有確鑿證據(jù)表明能夠符合條件且預計能夠收到財政扶持資金時，按應收的金額，借記“其他應收款”等科目，貸記營業(yè)外收入”科目。（正確）

企業(yè)用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的石腦油、燃料油既有免稅又有含稅的，應分別核算，未分別核算或未準確核算的不予退稅。（正確）

企業(yè)用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的石腦油、燃料油既有免稅又有含稅的，應分別核算，未分別核算或未準確核算的不予退稅。（正確）

認定規(guī)劃布局內企業(yè)的主管部門和地方主管部門工作人員不得作為專家參與評審規(guī)劃布局內企業(yè)。（正確）

認定主管部門根據(jù)相關國家規(guī)劃研究確定支持領域和認定工作要求，在申報年度3月底前發(fā)布公告。（錯誤）

融資租賃出口貨物屬于消費稅應稅消費品的，應向融資租賃出租方退還前一環(huán)節(jié)已征的消費稅。（正確）

融資租賃海洋工程結構物的，以退稅證明聯(lián)上注明的出口日期為準。（錯誤）

融資租賃貨物屬于消費稅應稅貨物的，若申請退稅，還應提供有關消費稅專用繳款書。（正確）

商品與勞務稅體系將簡化為以增值稅、營業(yè)稅為主體的稅收體系。（錯誤）上海試點“營改增”后，有接近80%的企業(yè)稅負出現(xiàn)不同程度的下降。（錯誤）上海試點營業(yè)稅改征增值稅后，試點企業(yè)稅負普遍下降。（正確）

上市公司股權分置改革完成后股東所持原非流通股股份，稱為股改限售股。（錯誤）

申報國家規(guī)劃布局內集成電路設計企業(yè)須提交企業(yè)主管稅務機關受理簽章的企業(yè)認定年度前兩年

所得稅匯算清繳年度申報表。（正確）

申請中小企業(yè)公共服務示范平臺，必須具有良好的服務資質和業(yè)績，年服務中小企業(yè)至少100家，s s s s s s s s s 用戶滿意度在90％以上。（錯誤）

深圳市試點改革對小規(guī)模企業(yè)采取3%的征收率，因此，該部分企業(yè)稅負并無明顯變化。（錯誤）生產(chǎn)企業(yè)出口貨物本年度已申報免抵退稅的，如須實行免稅辦法或征稅辦法，在當期用負數(shù)沖減原免抵退稅申報數(shù)據(jù)。（正確）

時間管理是企業(yè)管理中的“孤兒”。（正確）時間是管理的高抗體。（正確）

時間是企業(yè)中唯一絕對的生產(chǎn)力單位，任何管理模式，若不尊重時間的絕對性，終將失敗。（正確）實施會計從業(yè)資格監(jiān)督檢查，其審查書面材料、實地檢查和受理群眾舉報、投訴等監(jiān)督檢查形式不是孤立存在的，可同時多種形式并舉。（正確）。

實行退稅政策的融資租賃出口貨物包括在海關監(jiān)管年限內的進口減免稅貨物。（錯誤）

使用企業(yè)發(fā)生石腦油、燃料油消費稅退（免）稅的，稅務機關受理退稅申請資料后，在30個工作日內完成。（錯誤）

使用企業(yè)將外購的含稅石腦油、燃料油用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品，且生產(chǎn)的乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品產(chǎn)量占本企業(yè)用石腦油、燃料油生產(chǎn)全部產(chǎn)品總量的50%以上（不含）的，按實際耗用量計s s s s s s s s s s s s t t t w w w 算退還所含消費稅。（錯誤）

使用企業(yè)在2011年1月1日至12月31日期間購入的國產(chǎn)石腦油、燃料油可以申請退稅。（錯誤）視同出口貨物及對外提供修理修配勞務實行備案單證管理。（錯誤）

試點地區(qū)從事交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)的納稅人，自新舊稅制轉換次日起，由繳納營業(yè)稅改為繳納增值稅。（錯誤）

試點地區(qū)和非試點地區(qū)現(xiàn)行增值稅一般納稅人向試點納稅人購買增值稅應稅服務，可抵扣進項稅額。（正確）

試點納稅人購進農產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營且不構成貨物實體的，當期允許抵扣農產(chǎn)品增值稅進項稅額=當期耗用農產(chǎn)品數(shù)量×農產(chǎn)品平均購買單價×13%/(1+13%)。（正確）

試點納稅人提供技術轉讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務，免征增值稅。（正確）試點納稅人原享受的技術轉讓等營業(yè)稅減免稅政策，試點后調整為增值稅免稅或即征即退。（正確）適用不同退稅率的貨物勞務，應分開報關、核算并申報退（免）稅，未分開報關、核算或劃分不清的，從高適用退稅率。（錯誤）

受理會計從業(yè)資格證書的申請時，即使申請人的申請材料齊全、符合規(guī)定形式，會計從業(yè)資格管理機構也不需要當場受理。（錯誤）

輸入特殊區(qū)域的水電氣，區(qū)內生產(chǎn)企業(yè)未在規(guī)定期限內申報退（免）稅的，進項稅額須轉入成本。（正確）

輸入特殊區(qū)域的水電氣，由銷售水電氣的的企業(yè)申報退稅。（錯誤）

臺灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業(yè)務在大陸取得的運輸收入，免征增值稅。（正確）

提供國際運輸服務申報免抵退稅時，須提供零稅率應稅服務的載貨、載客艙單以及發(fā)票等憑證。（正確）

退稅率低于適用稅率的，相應計算出的差額部分的稅款計入出口貨物勞務成本。（正確）

外貿企業(yè)可憑增值稅專用發(fā)票原件向主管出口退稅的稅務機關申報出口退稅，如原件丟失，則不能申報。（錯誤）

外貿企業(yè)應在取得出口貨物轉內銷證明當期的增值稅納稅申報期內申報納稅時，以此作為進項稅額的抵扣憑證使用。（錯誤）

為保證數(shù)據(jù)能夠及時準確集中到國家稅務總局，國家稅務總局每月集中抽取卷煙消費稅納稅申報有效數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)集中抽取時間定于消費稅納稅申報期結束后次月16日。（正確）

為了加強會計從業(yè)資格管理，規(guī)范會計人員行為，根據(jù)《中華人民共和國會計法》及相關法律的規(guī)w w w x x x x x y y y 定，制定《會計從業(yè)資格管理辦法》。（正確）

我國的增值稅和營業(yè)稅是兩個獨立的稅種，在很小的范圍內存在交叉。（錯誤）我國營改增的改革試點采取地區(qū)、行業(yè)試點同時進行的方式。（錯誤）

《行政許可法》對制定《會計從業(yè)資格管理辦法》沒有提供指導和支持。（錯誤）

稀土企業(yè)使用的防偽稅控開票系統(tǒng)升級工作由各地防偽稅控系統(tǒng)技術維護服務單位和稀土企業(yè)共同承擔。（錯誤）

銷售額，是指納稅人提供應稅服務取得的全部價款和價外費用。（正確）銷售額“500”萬元的標準在核算時不應將免稅和減稅銷售額包含在內。（錯誤）

銷售自己使用過的2011年12月31日購進或者自制的固定資產(chǎn)，按照3%征收率減半征收增值稅。（錯誤）

一般計稅方法下，銷售額中不包含銷項稅額。（正確）

因騙取出口退稅行為受過行政處罰、兩年內又騙取國家出口退稅款數(shù)額在30萬元以上不滿150萬元的，停止為其辦理出口退稅兩年以上三年以下。（錯誤）

因違法違紀行為被吊銷會計從業(yè)資格證書的人員，自被吊銷會計從業(yè)資格證書之日起五年內，可以重新取得會計從業(yè)資格證書。（錯誤）

因有提供虛假財務會計報告，做假賬，隱匿或者故意銷毀會計憑證、故意銷毀會計賬簿、故意銷毀財務會計報告被依法追究刑事責任的人員，不得參加會計從業(yè)資格考試，不得取得或者重新取得會y y y y y y y y y y y y y y z z z z z z z 計從業(yè)資格證書。（正確）

營改增的改革涉及面廣、利益調整復雜，在部分地區(qū)先行試點非常必要。（正確）營改增試點改革，有利于北京率先形成科技和文化創(chuàng)新“雙輪驅動”的發(fā)展格局。（正確）

營業(yè)稅改征增值稅減輕企業(yè)用于經(jīng)營性或資本性投入的中間產(chǎn)品和勞務的稅收負擔，有利于擴大投資需求。（正確）

營業(yè)稅改征增值稅可以從根本上解決多環(huán)節(jié)經(jīng)營活動面臨的重復征稅問題。（正確）

營業(yè)稅改征增值稅試點給上海帶來了大量商業(yè)機會，因此增加了上海的財政收入，財政沒有減收壓力。（錯誤）

營業(yè)稅改征增值稅試點中，建筑圖紙審核服務按照“咨詢服務”征收增值稅。（錯誤）營業(yè)稅改征增值稅是我國經(jīng)濟發(fā)展的必然產(chǎn)物。（正確）

營業(yè)稅改征增值稅一步到位有利于保證增值稅抵扣鏈條的完整性。（正確）營業(yè)稅改征增值稅之后，應由國稅機關統(tǒng)一征收。（正確）

營業(yè)稅轉征增值稅改革試點的開展，有效拓展了試點行業(yè)和企業(yè)的市場空間。（正確）

由于各地情況不同，針對部分具體行業(yè)稅負增加較多的企業(yè)，深圳在制訂試點方案時會出臺相關政策，并通過合適的渠道和方法來降低企業(yè)稅負壓力。（正確）

與增值稅改革的廣度問題相比，現(xiàn)階段解決改革的深度問題更為緊迫。（錯誤）

玉米蛋白粉不屬于初級農產(chǎn)品，也不屬于免稅飼料的范圍，2012年5月1日起，明確適用17%的增值稅稅率。（正確）

《增值稅一般納稅人資產(chǎn)重組進項留抵稅額轉移單》一式三份，原納稅人主管稅務機關留存一份，交納稅人一份，傳遞新納稅人主管稅務機關一份。（正確）

在福建，申請成為一般納稅人的試點企業(yè)，不需要重新辦理國稅稅務登記。（錯誤）

在我國現(xiàn)行稅制結構中，增值稅和營業(yè)稅作為最重要的兩個商品與勞務稅稅種，分立并行。（正確）在營業(yè)稅改征增值稅前，稅務機關應測算分析納稅人稅負變化情況。（正確）在營業(yè)稅改征增值稅試點地區(qū)，組織安排會議或展覽的服務仍征收營業(yè)稅。（錯誤）

增值稅的制度優(yōu)勢已經(jīng)得到社會認同，營業(yè)稅的弊端廣遭詬病。（正確）

增值稅和營業(yè)稅并行，破壞了增值稅的抵扣鏈條，影響了增值稅作用的發(fā)揮。（正確）

增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的全部技術維護費，可憑技術維護服務單位開具的技術維z z z z z z z z z z z z z z 護費發(fā)票，在增值稅應納稅額中全額抵減。（錯誤）

增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用，由其自行負擔，不得在增值稅應納稅額中抵減。（正確）

證券經(jīng)紀人傭金收入由展業(yè)成本和勞務報酬構成，均征收個人所得稅。（錯誤）

中華人民共和國境內電器電子產(chǎn)品的消費者，為基金繳納義務人，應當繳納基金。（錯誤）中小企業(yè)公共服務示范平臺在合理數(shù)量范圍內進口國內不能生產(chǎn)或者性能不能滿足需要的科技開發(fā)用品，免征進口環(huán)節(jié)關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅。（正確）

自2011年1月1日起，對工傷職工及其近親屬按照《工傷保險條例》規(guī)定取得的工傷保險待遇，免征個人所得稅。（正確）

自2012年10月1日起，對從事農產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的全部鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅。（錯誤）

自2012年6月1日起，外貿企業(yè)可使用經(jīng)稅務機關審核允許納稅人抵扣其進項稅額的增值稅專用發(fā)票作為出口退稅申報憑證向主管稅務機關申報出口退稅。（正確）

自2012年6月1日起，稀土企業(yè)必須通過增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。（正確）

自2012年7月1日起，屬于增值稅一般納稅人的藥品經(jīng)營企業(yè)銷售生物制品，可以選擇簡易辦法按照生物制品銷售額和3%的征收率計算繳納增值稅。（正確）

自2012年8月1日起至年底，營業(yè)稅改征增值稅試點范圍擴大地區(qū)適用的試點方案與上海略有不同。（錯誤）

自2013年1月1日起，律師從接受法律事務服務的當事人處取得法律顧問費或其他酬金等收入，應按照“勞務報酬所得”項目繳納個人所得稅。（錯誤）

自2013年1月1日起，律師個人承擔的按照律師協(xié)會規(guī)定參加的業(yè)務培訓費用，可據(jù)實扣除。（正確）

自2013年1月1日起，增值稅一般納稅人將全部資產(chǎn)、負債和勞動力一并轉讓給其他增值稅一般納稅人，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進項稅額不允許抵扣。（錯誤）

第二篇：2013會計繼續(xù)教育選學課程及答案之選擇題

2013年會計繼續(xù)教育題目及答案

a b b b b c c c c c c c c c d d d d d 選課程: 1、2012最新消費稅政策

2、營業(yè)稅改征增值稅改革 3、2012其他最新稅收政策 4、2012最新增值稅政策 5.2012最新個人所得稅政策 6、2013會計從業(yè)資格管理辦法

7、高效能時間管理

選擇題

按規(guī)定認定的一般納稅人，銷售自己使用過的2012年1月1日以后購進的固定資產(chǎn)，按照（適用稅率）征收增值稅。

《辦法》第二十條規(guī)定：持證人員應當接受繼續(xù)教育。這一規(guī)定的設置是根據(jù)（《會計法》）。北京市交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點正式啟動的時間是（2012年9月1日）。

必須由納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票的情形是（一般納稅人提供應稅服務）。

不具備會計從業(yè)資格的人員，其工作和活動會受到一些影響，如（不得參加會計專業(yè)職務的聘任）。持會計從業(yè)資格證書的人員離開會計工作崗位超過6個月的，應當（填寫注冊登記表）。

持證人員未按照會計從業(yè)資格管理辦法辦理注冊、調轉登記的，會計從業(yè)資格管理機構可以（責令其限期改正）。

出口企業(yè)和其他單位以假報出口騙取國家出口退稅款，由主管稅務機關追繳其騙取的退稅款，并處罰款（稅款一倍以上五倍以下）。

出口企業(yè)或其他單位騙取國家出口退稅款的，經(jīng)（省級以上稅務機關）批準可以停止其退（免）稅資格。

出口企業(yè)或其他單位銷售給特殊區(qū)域內的生活消費用品和交通運輸工具，應實行的增值稅政策為（按規(guī)定征收增值稅）。

出口企業(yè)應在辦理對外貿易經(jīng)營者備案登記或簽訂首份委托出口協(xié)議之日起（30日）內，辦理出口退（免）稅資格認定。

從2005年起，有關部門研究調整農產(chǎn)品抵扣政策遵循的原則不包括（有利于保障稅源，增加財政收入）。

從事國家稅務總局和財政部規(guī)定的特定應稅勞務可以選擇簡易方法征稅，但一經(jīng)選定，多長時間內不可變更（36個月）。

出租方根據(jù)承租人對租賃物和供貨人的選擇，將其從供貨人取得的租賃物按合同約定出租給承租人占有、使用，向承租人收取租金的交易活動是（融資租賃）。

對騙取國家出口退稅款的，有權決定停止其出口退（免）稅資格的部門是（省級以上（含本級）稅務機關）。

對已辦理出口退稅手續(xù)的貨物，應于啟運日起（2個月）內辦理結關核銷手續(xù)，否則視為未實際出口貨物。

對飲水工程運營管理單位從事規(guī)定的飲水工程新建項目投資經(jīng)營所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，實行企業(yè)所得稅（三免三減半）。

對飲水工程運營管理單位為建設飲水工程而承受土地使用權，免征契稅的期間是（自2011年1月1日至2015年12月31日）。

對于持會計從業(yè)資格證書證的人員來說，其證書的“檔案號碼”（不得重復）。

2012年12月6日，中華人民共和國財政部令第73號公布《會計從業(yè)資格管理辦法》，該辦法施行時e e e e g g g g g g 間是（2013年7月1日）。

2012年1月1日起，營業(yè)稅改征增值稅在上海試點，屬于試點行業(yè)的是（交通運輸業(yè)）。

2012年，增值稅擴圍改革全國矚目，增值稅的優(yōu)越性表現(xiàn)在（中性、公平）。2012年8月1日起，以下各項中適用17%增值稅稅率的是（玉米漿）。

《國家規(guī)劃布局內重點軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)認定管理試行辦法》規(guī)定，規(guī)劃布局企業(yè)認定資格有效期為（兩年）。

《國家中小企業(yè)公共服務示范平臺（技術類）進口設備免征進口稅收的暫行規(guī)定》要求示范平臺累計購置設備總額不低于（300萬元）。

《國家中小企業(yè)公共服務示范平臺（技術類）進口設備免征進口稅收的暫行規(guī)定》要求示范平臺資產(chǎn)總額不低于（1000萬元）。

港澳稅收居民在內地從事相關活動取得所得，應納稅額計算公式為（（當期境內外工資薪金應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)）×當期境內實際停留天數(shù)÷當期公歷天數(shù)）。

個人從公開發(fā)行和轉讓市場取得的上市公司股票持股期限超過1年的，按（25%）計入應納稅所得額。個人轉讓股票時，對于持股期限的計算原則是（先進先出）。

根據(jù)《關于發(fā)布<用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的石腦油、燃料油退（免）消費稅暫行辦法>的公告》（國家稅務總局公告2012年第36號），下列說法錯誤的是（生產(chǎn)企業(yè)應于2012年8月31日前將2011年10月1日至2012年7月31日期間銷售石腦油、燃料油開具的增值稅專用發(fā)票填報《過渡期g 生產(chǎn)企業(yè)銷售石腦油、燃料油繳納消費稅明細表》報送主管稅務機關）。

根據(jù)《關于卷煙消費稅計稅價格信息采集有關問題的通知》（國稅函[2012]31號文件），下列說法錯誤的是（試運行期后，“卷煙類型”項為“國產(chǎn)卷煙”和“進口卷煙”的部分，可以不嚴格按照26號令有關規(guī)定填報

g g g g g g g g g g g g g h j）。

根據(jù)《海關對海南離島旅客免稅購物監(jiān)管暫行辦法》，下列說法錯誤的是（非島內居民最多可以享受3次離島免稅購物政策）。

根據(jù)《卷煙消費稅計稅價格信息采集和核定管理辦法》（國家稅務總局令第26號），下列說法錯誤的是（某牌號、規(guī)格卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)應納消費稅計稅價格=批發(fā)環(huán)節(jié)銷售價格×（1+適用批發(fā)毛利率））。根據(jù)2013年最新修訂的《會計從業(yè)資格管理辦法》會計繼續(xù)教育應采取的模式是（學分制）。根據(jù)目前實際情況，證券經(jīng)紀人展業(yè)成本的比例暫定為每次收入額的（40%）。

根據(jù)浙江省國稅局制定的試點工作任務表，完成業(yè)務培訓、發(fā)票出售工作的時間節(jié)點是（11月30日）。

固定業(yè)戶的總分支機構不在同一縣，但在同一省范圍內的，由總機構匯總向其所在地的主管稅務機關申報繳納增值稅需（省財政廳、國家稅務總局）審批同意。

關于廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金征收管理的規(guī)定，下列說法錯誤的是（基金由財政部負責征收）。關于基金征收標準，下列說法錯誤的是（微型計算機11元/臺）。

關于消費稅出口退稅，下列說法中錯誤的是（使用企業(yè)被取消退（免）稅資格的，其庫存的免稅石腦油、燃料油應當免征消費稅）。

廣東省試點改革中對服務貿易進出口實行（在國內環(huán)節(jié)征收增值稅，出口實行零稅率或免稅制度）。規(guī)定“試點地區(qū)的單位和個人提供的國際運輸服務、向境外單位提供的研發(fā)服務和設計服務適用增值稅零稅率”的文件是（《關于應稅服務適用增值稅零稅率和免稅政策的通知》）。

國家規(guī)劃布局內的重點軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠，可享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率為（10%）。

獲認定的規(guī)劃布局企業(yè)在申請認定過程中提供虛假信息應取消其認定資格，并在（4年）內不再受理其認定申請。

繼上海之后成為第二個實施營業(yè)稅改征增值稅地區(qū)的是（北京）。

境外的單位或者個人在境內提供應稅服務，在境內未設有經(jīng)營機構但有代理人的，扣繳義務人為（代j j j j k k k k k 理人）。

軍隊轉業(yè)干部自主創(chuàng)業(yè)自領取營業(yè)執(zhí)照辦理稅務登記之日起，多長時間內免征增值稅（3年）。甲企業(yè)受乙企業(yè)委托加工生產(chǎn)應征基金產(chǎn)品，合同規(guī)定主要材料由乙企業(yè)提供，則應由哪個企業(yè)繳納基金（甲企業(yè)）。

集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設備折舊年限可以適當縮短，最短可為（3年）。

會計從業(yè)資格管理機構及其工作人員在實施會計從業(yè)資格管理中濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊的，依法給予（行政處分）。

會計從業(yè)資格考試的收費標準是（按照國家物價管理部門的有關規(guī)定執(zhí)行）。會計從業(yè)資格證書是具備會計從業(yè)資格的證明文件，其有效范圍是（全國）。

會計檔案管理崗位，在會計檔案正式移交檔案管理部門前，（屬于會計崗位）。開始對催化料、焦化料征收消費稅的時間是（2012年11月1日）。

開始試點當月月初，按規(guī)定不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，試點企業(yè)應進行的會計處理是（借記“應交稅費—增值稅留抵稅額”科目，貸記“應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉k k l n n n q q r r r s s s s 出）”科目）。

會計從業(yè)資格管理機構作出不予頒發(fā)會計從業(yè)資格證書的決定，應當說明理由，并告知申請人（享有依法申請行政復議或者提起行政訴訟的權利）。

零稅率應稅服務提供者向主管稅務機關如實申報免抵退稅的期限是（收入之日次月起至次年4月30日前）。

納稅人發(fā)生視同提供應稅服務而無銷售額的，由哪個部門確定銷售額（主管稅務機關）。

納稅人提供應稅服務按照銷售額和增值稅稅率計算的增值稅額，即（銷項稅額）。納稅人提供應稅服務組成計稅價格的公式為（成本×（1+成本利潤率））。

企業(yè)向主管稅務機關辦理出口貨物增值稅、消費稅免退稅申報的時限為（貨物報關出口之日次月起至次年4月30日前）。

全面客觀分析上海試點改革效應由誰負責（地方政府）。

融資租賃出租方將融資租賃出口貨物租賃給境外承租方，取得增值稅專用發(fā)票的，增值稅應退稅額為（購進融資租賃貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額×融資租賃貨物適用的增值稅退稅率）。

如“明天小小科學家”主辦單位和評獎辦法以后發(fā)生變化，個稅征稅辦法應重新報送審核確認的部門是（國家稅務總局）。

如被確定為一般納稅人的試點企業(yè)存在偷稅漏稅等情況，可對其進行納稅輔導，輔導期限為（不少于6個月）。

10月1日上午，安徽省營業(yè)稅改征增值稅試點稅制轉換啟動儀式在（合肥）舉行。

上海試點“營改增”使得資金流正源源不斷地向上海聚集，是此項改革產(chǎn)生的（洼地效應）。申報國家規(guī)劃布局內集成電路設計企業(yè)須提交經(jīng)具有國家法定資質的中介機構鑒證的企業(yè)認定前（兩個）會計的財務報表。

申請會計從業(yè)資格證時，申請材料存在可以當場更正的錯誤的，應當（允許申請人當場更正）。申請會計從業(yè)資格證時，申請人提交的材料不齊全或者不符合規(guī)定形式的，會計從業(yè)資格管理機構應當當場或者5日內一次告知申請人需要補正的全部內容，逾期不告知的，（自收到申請材料之日起即s s s s 為受理）。

深圳市涉及改革試點的企業(yè)有54606戶，其中戶數(shù)最多的行業(yè)是（文化創(chuàng)意服務）。

生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務（進料加工復出口貨物除外）增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)為出口貨物勞務的（實際離岸價）。

生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅前期申報數(shù)據(jù)錯誤的，應（在當期用負數(shù)將前期錯誤申報數(shù)據(jù)全額沖減，m 目前，我國的增值稅覆蓋的領域占整個國民經(jīng)濟的（60%以上）。

再重新全額申報）。s s s s s s s s t t t t w w w w w w x x x x x x x x x x y y 生產(chǎn)型增值稅不準許抵扣任何購進固定資產(chǎn)價款，計稅依據(jù)相當于（國民生產(chǎn)總值）。

省國家稅務局應于（次月底前）匯總退（免）消費稅資格備案信息報國家稅務總局（貨物和勞務稅司）備案。

世界上，最先將增值稅制度付諸實踐的國家是（法國）。

試點納稅人購進農產(chǎn)品直接銷售的，當期農產(chǎn)品增值稅進項稅額計算公式為（當期銷售農產(chǎn)品數(shù)量/(1-損耗率)×農產(chǎn)品平均購買單價×13%/(1+13%)）。

試點納稅人在境外或向境外提供的符合條件的工程勘察勘探等服務應（免征增值稅）。

試點納稅人中的一般納稅人提供管道運輸服務，對其實際稅負超過多少的部分實行即征即退（3%）。適用啟運港退稅政策的企業(yè)須滿足（屬于海關管理的B類及以上企業(yè)）。

適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務，出口企業(yè)或其他單位如果放棄免稅，一旦放棄免稅，（36個月）內不得更改。

天津市交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)將首先參與試點改革，完成新舊稅制轉換的時間是（12月1日）。

退（免）稅相關備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為（5年）。退稅率有調整的，除另有規(guī)定外，其執(zhí)行時間為（貨物出口貨物報關單上注明的出口日期）。

停止辦理出口退稅的起始日為省級以上（含本級）稅務機關批準后作出《稅務行政處罰決定書》的（決定之日）。

為保證增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票二維碼密文的正常打印，稀土企業(yè)打印增值稅發(fā)票時須使用（24針針式票據(jù)打印機）。

為確保試點改革順利推行，安徽省國地稅積極組織對相關企業(yè)進行培訓，培訓面達（100%）。我國從2004年開始試點的增值稅轉型指的是（生產(chǎn)型轉為消費型）。我國從哪一年開始同時實行增值稅和營業(yè)稅制度（1994年）。我國營改增試點第二階段應該是（覆蓋全國范圍、部分行業(yè)）。

我國允許增值稅一般納稅人購進免稅農產(chǎn)品時自行開具農產(chǎn)品收購發(fā)票作為抵扣憑證，計算抵扣進項稅額的扣除率為（13%）。

下列地區(qū)不屬于我國營改增試點優(yōu)先選擇地區(qū)的是（D地區(qū)產(chǎn)業(yè)結構比較單一，試點改革可以順利進行）。

下列崗位屬于會計工作崗位的是（會計機構負責人）。

下列各項中，不屬于出口企業(yè)對外提供加工修理修配勞務退（免）稅申報應提供資料的是（維修人員身份證明）。

下列各項中，不屬于融資租賃企業(yè)的是（經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準設立的金融租賃公司）。

下列各項中，不屬于適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務的是（出口企業(yè)或其他單位提供虛假備案單證的貨物）。

下列關于出口貨物勞務退（免）稅申報方面要求的說法中，錯誤的是（跨境貿易人民幣結算方式出口的貨物，出口企業(yè)申報退（免）稅須提供出口收匯核銷單）。

下列軟件企業(yè)中，不允許申報規(guī)劃布局內重點軟件企業(yè)的是（軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入總額低于1.5億元人民幣，在認定主管部門發(fā)布的支持領域內綜合評分位居申報企業(yè)第十位）。下列項目中，不征收消費稅的是（瀝青）。

小規(guī)模納稅人出口貨物實行增值稅征稅政策時，應納稅額為（出口貨物離岸價÷（1+征收率）×征收率）。

小規(guī)模納稅人提供應稅服務，接受方索取增值稅專用發(fā)票的，可以（向主管稅務機關申請代開）。“應交稅費—增值稅留抵稅額”科目期末余額應在資產(chǎn)負債表中的“其他流動資產(chǎn)”項目或“其他非流動資產(chǎn)”項目列示，依據(jù)是（流動性）。

一般納稅人提供應稅服務，試點期間按照營改增有關規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人

價款的，應在“應交稅費—應交增值稅”科目下增設（營改增抵減的銷項稅額）。y y y y y y y y y y y y y y y y y y y y z z z z z z z z z z z z 已準予免稅購進的卷煙，卷煙生產(chǎn)企業(yè)銷售給出口企業(yè)的價格應（不含消費稅、不含增值稅）。以下備案事項發(fā)生變化時，使用企業(yè)不需要向主管稅務機關辦理備案事項變更的是（納稅人識別號）。

以下不屬于交通運輸業(yè)中陸路運輸服務的是（鐵路運輸服務）。

以下各項中，不屬于《關于營業(yè)稅改征增值稅試點文化事業(yè)建設費申報有關事項的公告》特點的是（明確了申報內容）。

以下各項中，不屬于出口企業(yè)或其他單位視同出口貨物的是（出口企業(yè)對外提供加工修理修配勞務）。以下各項中，不屬于增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設備的是（稅控盤）。以下各項中，屬于稅務機關應對事項的是（深入開展調查研究）。

以下關于營業(yè)稅改征增值稅后帶來影響的說法中不正確的是（不利于確保中央財政收入）。以下行業(yè)中，原則上適用增值稅簡易計稅方法的是（生活性服務業(yè)）。以下選項中不屬于營業(yè)稅制度本身存在弊病的是（征管難度大）。

營業(yè)稅改征增值稅后，小規(guī)模納稅人由原5%稅率改為采用的征收率是（3%）。營業(yè)稅改征增值稅進程中，納稅人應對事項不包括（深入開展調查研究）。

營業(yè)稅改征增值稅可以產(chǎn)生引導社會生產(chǎn)方式的經(jīng)濟效應，前提是（消除重復征稅）。營業(yè)稅改征增值稅可以優(yōu)化稅收制度，實現(xiàn)了增值稅的（環(huán)環(huán)征收、層層抵扣）。

營業(yè)稅改征增值稅試點地區(qū)，在征稅范圍的界定上，環(huán)境評估服務應（按照“鑒證服務”征收增值稅）。營業(yè)稅改征增值稅試點地區(qū)的下列行業(yè)中，適用17%稅率的是（部分現(xiàn)代服務業(yè)中的有形動產(chǎn)租賃服務）。

營業(yè)稅改征增值稅試點中，提供有形動產(chǎn)租賃服務適用的稅率為（17%）。由營業(yè)稅改征增值稅后，交通運輸業(yè)適用稅率為（11%）。

逾期繳納稅款的，海關應自繳款期限屆滿之日起至繳清稅款之日止，按日加收滯納稅款（萬分之五）的滯納金。

與上海市營業(yè)稅改征增值稅試點有關的主要文件有（12個）。

在確定試點行業(yè)的適用稅率時，根據(jù)總體稅負不增加或略有下降的原則，采用何種方法測算稅率（測定平衡點）。

在深圳市，試點改革后稅負略有上升的行業(yè)是（交通運輸業(yè)）。

在主管機關進行出口退稅資格備案的石腦油、燃料油使用企業(yè)，每月都應向主管稅務機關填報的表格不包括（《用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的石腦油、燃料油消費稅退稅申請表》）。

增值稅擴圍改革應遵循的原則是：改革試點行業(yè)總體稅負（不增加或略有下降）。主管全國會計工作的部門是（國務院財政部門）。準予計算進項稅額抵扣的貨物運費金額不包括（裝卸費）。

自2012年2月1日起，納稅人購進或者自制固定資產(chǎn)時為小規(guī)模納稅人，認定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)，應（按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅）。自2012年4月1日起，密集型烤房設備適用的增值稅稅率為（13%）。

自2012年4月1日起執(zhí)行，符合規(guī)定條件的國內企業(yè)為生產(chǎn)通知所列裝備或產(chǎn)品而確有必要進口通知所列商品，免征（關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅）。

自2012年7月1日起，對融資租賃出口貨物試行（退稅政策）。

自2012年7月1日起，適用于一般納稅人的增值稅納稅申報表附列資料中“簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應納稅額明細”部分增加的征收率為（3%）。

作為律師事務所雇員的律師從其分成收入中扣除辦理案件支出費用的標準為（35%）比例內確定。

第三篇：會計繼續(xù)教育判斷題

“出口退稅”專欄，適用于向境外提供適用增值稅免稅服務的企業(yè)。（錯誤）“待抵扣進項稅額”科目，核算一般納稅人按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報抵扣的進項稅額。（正確）3 “減免稅款”專欄不包括允許在增值稅應納稅額中全額抵減的初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備所繳納的技術維護費。（錯誤）“進項稅額轉出”反映的是不允許企業(yè)從銷售稅額中抵扣的進項稅額部分。（正確）5 “未交增值稅”科目，期末借方余額反映的是多交的增值稅。（正確）“未交增值稅”科目借方發(fā)生額，反映企業(yè)月終轉入的應交未交的增值稅。（錯誤）7 “未交增值稅”明細科目，期末借方余額反映多交的增值稅，貸方余額反映未交的增值稅。（正確）“銷項稅額”專欄，退回銷售貨物應沖銷的銷項稅額，用紅字登記。（正確）“應交稅費──未交增值稅”科目的期末借方余額，反映多交的增值稅；貸方余額，反映未交的增值稅。（正確）“應交增值稅”科目，期末貸方余額反映未交的增值稅。（錯誤）2013進料加工業(yè)務的計劃分配率由企業(yè)自行計算，并于7月1日前與主管稅務機關確認。（錯誤）包裝物出租業(yè)務通過“主營業(yè)務收入”和“主營業(yè)務成本”科目核算。（錯誤）13 采取以物易物方式銷售貨物的納稅人，雙方都應該作購銷業(yè)務處理，如果自對方取得增值稅專用發(fā)票或稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票，可以抵扣換進貨物的進項稅。（正確）14 采取以物易物方式銷售貨物的納稅人，雙方都應該作購銷業(yè)務處理，如果自對方取得增值稅專用發(fā)票或稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票，可以抵扣換進貨物的進項稅。（正確）15 出口企業(yè)或其他單位被列為非正常戶的，主管稅務機關對該企業(yè)暫不辦理出口退稅。（正確）當超額累進稅率表中的級距和稅率確定以后，各級速算扣除數(shù)也固定不變。（正確）17 對進料加工出口貨物，企業(yè)應以出口貨物人民幣離岸價為增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)。（錯誤）對傭金中的展業(yè)成本和勞務報酬，扣除實際繳納的營業(yè)稅及附加后，計征個人所得稅。（錯誤）對于生產(chǎn)企業(yè)來說，退稅率越高越好。（錯誤）非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失，以及被執(zhí)法部門依法沒收或者強令自行銷毀的貨物。（正確）21 非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進已經(jīng)抵扣進項稅額的貨物（包括固定資產(chǎn)），其增值稅進項稅額應做轉出處理。（錯誤）輔導期納稅人取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關進口增值稅專用繳款書以及運輸費用結算單據(jù)應當在交叉稽核比對無誤后，方可抵扣進項稅額。（正確）23 個人購買福利彩票，一次中獎收入不超過1萬元的，按收入扣除支付價款差額征收個人所得稅。（錯誤）個人取得的所得，只要與任職或者受雇有關，都是工資薪金所得的征稅范圍。（正確）25 個人所得稅繳納分為代扣代繳和自行申報兩種方式。（正確）個人因擔任法律顧問而取得的法律顧問費，應按勞務報酬所得項目征稅。（正確）27 個人由于擔任董事職務所取得的董事費收入，按照工資、薪金所得項目征收個人所得稅。（錯誤）工資、薪金所得，以每月收入額減除費用3500元后的余額，為應納稅所得額。（正確）29 工資、薪金所得對應的勞務一般代表或反映雇傭單位的形象或利益。（正確）30 購買免稅貨物所發(fā)生的運費不得計算進項稅抵扣。（錯誤）

價外費用不包括價外向購買方收取的返還利潤、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項等各種費用。（錯誤）32 將財產(chǎn)出租給承租人在中國境內使用，但在境外支付所得，該所得不屬于來源于中國境內的所得。（錯誤）

將外購的貨物用于分配給投資者不需要繳納增值稅。（錯誤）34 將外購貨物用于對外投資屬于視同銷售貨物應征增值稅。（正確）

將自產(chǎn)產(chǎn)品用于不動產(chǎn)在建工程會計不作銷售處理，所得稅和增值稅都作視同銷售處理。（錯誤）

將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利發(fā)放，會計、所得稅和增值稅都作銷售處理。（正確）

交通運輸企業(yè)，日常購入辦公用品、辦公家具等，取得增值稅專用發(fā)票的，均可申報抵扣進項稅。（正確）

凈利潤是企業(yè)利潤總額中扣除按照規(guī)定繳納了所得稅后的利潤留成。正確 39 勞務報酬所得實際上適用20%、30%、40%的三級超額累進稅率。（正確）40 勞務報酬所得因其通常具有不固定、不經(jīng)常性，不便于按月計算。（正確）

免抵退稅計算中的免抵稅額是通過免抵退稅政策享受到的優(yōu)惠額，無需計算繳納城建稅。（錯誤）

免抵退稅計算中免稅指的是免征生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅，即出口貨物不計銷項稅。（正確）43 某增值稅納稅人用當月外購原材料的50%加工制造成產(chǎn)成品實現(xiàn)銷售，則計算其銷售產(chǎn)品的應納增值稅時只允許抵扣外購原材料50%的進項稅額，而不能全部抵扣。（錯誤）44 納稅人，也叫納稅義務人，是指直接或間接負有納稅義務的單位和個人。（錯誤）45 納稅人購進貨物或應稅勞務，取得增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國務院主管部門有關規(guī)定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。（正確）46 納稅人憑通用的繳款書抵扣進項稅額的，應當具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票；資料不全的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。（正確）47 納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅。（正確）48 納稅人提供應稅服務，將價款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，以折扣后的價款為銷售額。（正確）

納稅人未在規(guī)定期限內申請一般納稅人資格認定的，主管稅務機關應當在規(guī)定期限結束后10日內制作并送達《稅務事項通知書》，告知納稅人。（錯誤）50 納稅人銷售舊貨，可以自行開具或者由稅務機關代開專用發(fā)票。（錯誤）

納稅人自稅務機關受理納稅人放棄免稅權聲明的次月起36個月內不得申請免稅。（正確）

年終加薪、勞動分紅要區(qū)分種類和取得情況，不能一律按工資薪金所得課稅。（錯誤）53 偶然所得，以每次收入額為應納稅所得額。（正確）

偶然所得應繳納的個人所得稅稅款，一律由發(fā)獎單位或機構代扣代繳。（正確）55 期末核算一般納稅人的應納增值稅稅額時，本期的進項稅額大于本期的銷項稅額，差額便是期末留抵稅額，這部分差額可以放到下期繼續(xù)抵扣增值稅銷項稅額。（正確）56 企業(yè)的未分配利潤是企業(yè)未做分配的利潤，通過所有者權益體現(xiàn)，且在以后可以繼續(xù)分配。（正確）

企業(yè)對于已經(jīng)發(fā)出但尚未確認銷售收入的商品成本，應借記的會計科目是主營業(yè)務成本。（錯誤）

企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務、應稅服務支付的進項稅額，用藍字登記。（正確）59 企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務、應稅服務支付的進項稅額，用藍字登記；退回所購貨物應沖銷的進項稅額，用紅字登記。（正確）

企業(yè)會計準則規(guī)定包裝物租金收入應計提增值稅銷項稅額。（正確）61 企業(yè)取得存貨、取得動產(chǎn)等固定資產(chǎn)時不涉及增值稅進項稅額的處理。（錯誤）

企業(yè)收到實物返利時，無論對方企業(yè)開具專用發(fā)票還是普通發(fā)票均應做相同的會計處理。（錯誤）

企業(yè)所得稅法按照資產(chǎn)所有權是否轉移來判斷是否作為視同銷售。（正確）64 企業(yè)因自然災害發(fā)生損失的貨物的增值稅進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。（錯誤）。65 企業(yè)用自產(chǎn)產(chǎn)品償債，在增值稅會計處理中不做銷售處理。錯誤 66 企業(yè)月初結清上月應繳增值稅時的會計處理時應借記“應交稅金——應交增值稅（已交稅金）”科目，貸記“銀行存款”科目。（錯誤）67 企業(yè)月度終了結轉成本時應作如下會計處理：借記主營業(yè)務成本同時貸記庫存商品。（正確）

企業(yè)在購買基建工程材料時未取得合法的扣稅憑證，不得抵扣增值稅進項稅額。（正確）69 汽車經(jīng)銷商境內采購用于銷售的小轎車所支付的運費不能計算抵扣進項稅。（錯誤）70 取得貨物可以抵扣增值稅進項稅額，但要注意貨物的用途和取得的憑據(jù)。（正確）71 全部調整事項入賬后，應結出本賬戶的余額，并對該余額進行處理：檢查出的“應交稅費—增值稅檢查調整”數(shù)額，按納稅期逐期進行滾動計算，可以將其統(tǒng)算。錯誤 72 融資性售后回租業(yè)務中承租方出售資產(chǎn)的行為，應征收增值稅。（錯誤）73 如果不是由委托方提供原料及主要材料，而采用由受托方提供原料及主要材料、或以委托方的名義購買原料及主要材料等形式的所謂“加工”，均不能定性為加工，而要按銷售計算增值稅稅款。（正確）

如果企業(yè)收取的服務款為價稅合計數(shù)（如開具普通發(fā)票），則應將款項進行價稅分離。（正確）

如果政策導向為不鼓勵出口，則會提高退稅率。（錯誤）76 若銷售退回的同時已發(fā)生現(xiàn)金折扣，則應在退回次月處理，并將已在財務費用中扣除的現(xiàn)金折扣沖回。（錯誤）

若應交稅費——增值稅檢查調整科目余額在貸方，且“應交稅費—應交增值稅”賬戶無余額，按貸方余額數(shù)，借記“應交稅費—未交增值稅”科目，貸記本科目。（錯誤）78 商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計算）的各種返還收入，應沖減進項稅額。（正確）79 實物折扣不能從貨物銷售額中減除，且該實物應按增值稅條例“視同銷售貨物”中的“贈送他人”計算征收增值稅。（正確）

試點地區(qū)兼有應稅服務的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點當月月初的增值稅留抵稅額按照營業(yè)稅改征增值稅有關規(guī)定不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的，應在“應交稅費”科目下增設“增值稅留抵稅額”明細科目。（正確）

試點納稅人在新老稅制轉換期間因實際稅負增加而向財稅部門申請取得財政扶持資金，計入“其他業(yè)務收入”科目。（錯誤）82 試點納稅人中的一般納稅人，以該地區(qū)試點實施之日前購進或者自制的有形動產(chǎn)為標的物提供的融資租賃服務，試點期間可以選擇適用簡易計稅方法計算繳納增值稅。（錯誤）83 試點納稅人中的一般納稅人提供的公共交通運輸服務，可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅。（正確）

視同買斷方式銷售商品，雙方協(xié)議明確規(guī)定，無論受托方是否賣出、是否獲利，均與委托方無關，委托方應于商品發(fā)出時確認銷售收入。（錯誤）

視同銷售是指企業(yè)或納稅人在會計上有些不作為銷售核算，而在稅收上要作為銷售確認收入計繳稅金的商品或勞務的轉移行為。（正確）

受托加工貨物，即受托方提供原料及主要材料，按照委托方的要求，制造貨物并收取加工費的業(yè)務。（錯誤）

外貿企業(yè)的退稅申報期限為第二年4月30日前最后一個增值稅納稅申報截止期限前。（正確）

外貿企業(yè)的退稅依據(jù)為出口報關單，與發(fā)票無關。（錯誤）

為鼓勵軟件企業(yè)的發(fā)展，我國對軟件產(chǎn)品出口實行免稅并退稅。（錯誤）90 委托方采用視同買斷方式委托代銷商品，委托方應按銷售價款和增值稅之和確認銷售收入。（錯誤）

委托方采用支付手續(xù)費方式委托代銷商品，委托方應按銷售價款和增值稅之和確認銷售收入。（錯誤）

我國現(xiàn)行的增值稅會計處理從實質上講屬于財稅合一。（正確）93 我國增值稅普通發(fā)票的進項稅額不得抵扣。（錯誤）

銷售額為納稅人銷售貨物或者應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用。（正確）95 銷售貨物或者應稅勞務，先開具發(fā)票的，增值稅納稅義務發(fā)生時間為開具發(fā)票的當天。（正確）

銷售貨物或者應稅勞務，增值稅納稅義務發(fā)生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的次天。（錯誤）

銷售商品涉及商品折扣的，企業(yè)所得稅處理與會計處理方法一致，進行增值稅處理時，均按扣除折扣后的金額征收增值稅。（錯誤）98 銷售商品涉及商品折扣的，應當按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。（正確）

銷售商品涉及銷售退回時，企業(yè)所得稅處理與會計處理方法一致，進行增值稅處理時，當銷售商品發(fā)生銷售退回時，銷售方能否用紅字沖減銷項稅額，關鍵看是否按稅法規(guī)定開具了紅字增值稅專用發(fā)票。（正確）100 銷售退回，是指企業(yè)售出的商品，由于質量、品種不符合要求等原因而發(fā)生的退貨。（正確）

銷售折讓，是指企業(yè)因售出商品的質量不合格等原因而在售價上給予的減讓。（正確）102 小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。（正確）

小規(guī)模納稅人享受限額扣減增值稅優(yōu)惠政策的，按規(guī)定扣減的增值稅額，借記“應交稅費─應交增值稅”科目，貸記“營業(yè)外收入—政府補助”科目。（正確）104 小規(guī)模納稅人月份終了收到退回多交的增值稅時，應借記“銀行存款”，貸記“應交稅費——轉出（多交增值稅）”。（錯誤）

小規(guī)模納稅人增值稅會計科目設置比較簡單，直觀度強。（正確）106 小企業(yè)會計準則規(guī)定包裝物租金收入不計提增值稅銷項稅額。（錯誤）

新認定為一般納稅人的小型商貿批發(fā)企業(yè)實行納稅輔導期管理的期限為6個月，其他一般納稅人實行納稅輔導期管理的期限為3個月。（錯誤）108 一般納稅人將貨物用于集體福利或個人消費，其增值稅專用發(fā)票開具的時限為貨物移送的當天。（錯誤）

一般納稅人外購貨物和銷售貨物所支付的運輸費用，準予按運費結算單據(jù)所列運雜費金額依7%的扣除率計算進項稅額抵扣。（錯誤）110 一般納稅人在國內采購貨物或接受應稅勞務，凡取得增值稅發(fā)票的，均可按照發(fā)票上注明的增值稅額，申報抵扣進項稅額。（錯誤）111 一般納稅人在增值稅會計模式中設4個2級科目，比營業(yè)稅科目設置復雜。（錯誤）112 一般納稅人注銷或被取消輔導期一般納稅人資格，轉為小規(guī)模納稅人時，其存貨不作進項稅額轉出處理，其留抵稅額也不予以退稅。（正確）

已辦理退稅的增值稅發(fā)票不得再作為進項稅用于抵扣增值稅。（正確）

已經(jīng)抵扣增值稅進項稅額的貨物改變用途或發(fā)生損失，應作增值稅進項稅額轉出處理。（錯誤）

因發(fā)生銷售退回或銷售折讓而開具紅字專用發(fā)票的，銷售方應在開具紅字專用發(fā)票后將該筆業(yè)務的相應記賬憑證復印件報送主管稅務機關備案。（正確）

因嚴重自然災害造成重大損失的，經(jīng)縣級人民政府批準可以減征個人所得稅。（錯誤）117 營改增試點實施辦法所稱應稅服務中的交通運輸業(yè)服務是指陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。（正確）

應交稅費是按照權責發(fā)生制原則進行確認、計量的，因此應交稅費科目屬于資產(chǎn)類科目。（錯誤）

應交增值稅科目期末借方余額反映的是企業(yè)尚未抵扣的增值稅。（正確）120 與外貿企業(yè)相比，生產(chǎn)企業(yè)的最大特點在于其出口的貨物是自己生產(chǎn)的。（正確）121 月度終了結轉成本時，企業(yè)應當根據(jù)本月銷售的各種商品、提供的各種勞務等的實際成本，計算應結轉的主營業(yè)務成本。（正確）

月終，企業(yè)轉出當月發(fā)生的應交未交的增值稅額用紅字登記。（錯誤）123 在計算境內居住時間時，相應扣減臨時離境的天數(shù)。（錯誤）

在境內居住滿一年，是指在一個納稅中在中國境內居住365日。（正確）125 在以舊換新銷售方式，銷售的商品應當按照銷售商品收入確認條件確認收入，回收的商品作為銷售退回商品處理。（錯誤）

增值稅納稅人2011年12月1日以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和稅控收款機支付的費用以及繳納的技術維護費，可在增值稅應納稅額中全額遞減。（錯誤）127 增值稅納稅人若出售屬于按簡易辦法征收增值稅的已使用固定資產(chǎn)，其按簡易辦法計算出的應交增值稅，在會計處理上應直接計入“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”科目。（錯誤）

增值稅納稅人收到退回的稅款時，其會計處理為借記“銀行存款”科目，貸記“其他應收款——增值稅”科目。（正確）

增值稅小規(guī)模納稅人在稅務機關對其進行增值稅納稅情況檢查時，凡涉及到應交增值稅賬務調整的，應設立“應交稅費—增值稅檢查調整”專門賬戶。（錯誤）130 增值稅一般納稅人將購買額貨物用于勞動保護和無償贈送時，其進項稅額不得抵扣。（正確）

增值稅一般納稅人在稅務機關對其增值稅納稅情況進行檢查后，凡涉及到應交增值稅賬務調整的，應設立“應交稅費—增值稅檢查調整”專門賬戶。（正確）

中華人民共和國境內（以下稱境內）的單位和個人提供的國際運輸服務、向境外單位提供的研發(fā)服務和設計服務，適用增值稅零稅率。（正確）

主管稅務機關對輔導期納稅人實行限量限額發(fā)售專用發(fā)票。（正確）

第四篇：會計繼續(xù)教育-判斷題

1、貨幣是主要并唯一的計量單位（X）

2、會計的對象是指會計所核算和監(jiān)督內容。簡稱資金運動（X）

3、行政事業(yè)單位的資金運動分為收入和付出兩個階段（√）

4、法律主體必定是會計主體，會計主體也必定是法律主體。（X）

5、貨幣計量是指會計主體在會計確認和報告時以貨幣作為計量尺度反映會計主體生產(chǎn)活（X）

6、可比性的要求意味著企業(yè)SDD所選擇的會計核算方法不能做任何變更。（X）課

7、賬戶是會計信息的存儲器。（√）

8、會計憑證是登記帳薄依據(jù)。（√）

9、財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)財實不相符，需要按照實有數(shù)調帳賬面數(shù)（√）

10、負債是由過去的交易或事項而承擔的現(xiàn)時義務（√）

11、會計科目是設置賬戶所必須遵循的規(guī)則和依據(jù)（√）設置賬戶是會計核算的主要方法之一（√）

12、會計科目和賬戶反映的內容是一致的（√）

13、借貸記賬法中的借貸，表示具體的經(jīng)濟利益（錯誤）

14、借貸記賬法的記賬規(guī)則是“有借必有貸，借貸必相等”（√）會計分錄是指對某項經(jīng)濟業(yè)務表明應借應貸賬戶及其金額的記錄√）

15、明細分類賬實對其總賬資料的具體化和補充說明。(√)

16、投入資本可分為實收資本和資本公積兩部分（√）

17、短期借款支付的利息金額較小的，企業(yè)可以在實際支付時計入當期費用.（√）

18、購買生產(chǎn)用的機器設備產(chǎn)生的增值稅進項稅應計入該機器設備的采購成本（X）

19、在計劃成本法下需用“材料采購”賬戶替代“在途物資”賬戶（√）20、固定資產(chǎn)賬戶是用來核算企業(yè)所持有的固定資產(chǎn)的原始價值（√）

21、生產(chǎn)成本是對象化了的費用（√）

22、生產(chǎn)成本期末借方余額表示還未入庫，正在加工的在產(chǎn)品成本（√）企業(yè)支付職工日常工資這一行為應借記應付職工薪酬（√）

23、銷售過程是指從產(chǎn)品發(fā)出銷售給購買單位開始直到收回款項為止的過程（√）

24、固定資產(chǎn)賬戶和累計折舊賬戶之間的差額為固定資產(chǎn)凈值（√）

25、成本計算對象即生產(chǎn)費用的歸屬對象（√）累計折舊賬戶借方記減少貸方記增加（√）

26、企業(yè)接觸與職工勞動關系給予的補償不在“應付職工薪酬”這一賬戶核算（×）

27、應收賬款期末余額在貸方表示預收款（√）

28、主營業(yè)務成本是指產(chǎn)品在銷售過程中發(fā)生是所有費用（X）

29、營業(yè)收入是指企業(yè)主營業(yè)務以外的其他收入（錯誤）

30、本年利潤賬戶用來核算和監(jiān)督企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤（或虧損）總額、凈利潤（虧損）總額的結轉及余額情況（√）

31、營業(yè)外支出與營業(yè)外收入之間沒有配比關系（√）

32、企業(yè)在提取法定盈余公積和法定公益金之前，可以向投資者分配利潤（X）

33、會計王某在做會計憑證的時候，發(fā)現(xiàn)有一個金額書寫錯誤，逐在書寫錯誤的金額上進行改正。問王某的這一行為是否正確（×）

34、記賬憑證編號分為統(tǒng)一編號和分類編號。（√）

35、會計賬薄包括扉頁、封面以及賬頁。（√）

36、登記會計賬薄必須按頁次順序連續(xù)登記，不能隔頁。（√）

37、三欄式明細賬只提供金額不提供數(shù)量。（√）

38、企業(yè)出現(xiàn)已提未銷貨的情況下需要調整存貨盤存數(shù)，確定存貨的實際結存數(shù)（√）

39、實地盤存制的缺點是手續(xù)不嚴密，不利于加強存貨的管理。（√）

40、永續(xù)盤存制只是核對賬實是否相符，而不是以盤點的結果計算存貨成本。（√）

41、個別計價法是指每次發(fā)出存貨的成本按該存貨購入或生產(chǎn)的實際成本分別計價的方法（√）

42、采用永續(xù)盤存制要可以隨時提供各存貨的增減變動和結存情況，有利于加強對存貨的管理（√）

43、待處理財產(chǎn)損溢貨貸方登記各項財產(chǎn)的盤盈數(shù)。（√）

44、財務報告是指企業(yè)對外提供的反應企業(yè)某一特定日期的財務狀況和某一會計期間的經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會計信息的文件。（√）

45、財務報表按照編制主體分類可分為個別報表和合并報表。（√）

46、資產(chǎn)負債表反映企業(yè)在某一特定日期財務狀況的會計報表。（√）

47、我國規(guī)定的資產(chǎn)負債表正表格式是賬戶式的（√）

48、預收賬款是根據(jù)明細分類賬戶余額分析計算填列的（√）

49、預收賬款是根據(jù)明細分類賬戶余額分析計算填列的（√）50、利潤表是反映企業(yè)在一定期間經(jīng)營成果的財務報表（√）

51、利潤表的格式可分為單步式和多步式兩種（√）

52、記賬憑證處理程序是最基本的賬務處理程序（√）

53、科目匯總表直接根據(jù)記賬憑證逐筆的登陸總賬。（X）

54、匯總記賬憑證能夠反映經(jīng)濟業(yè)務的來龍去脈，便于查帳。（√）

55、每一個會計期間必須經(jīng)歷一個會計循環(huán)。（√）

56、賬務處理程序中記賬程序是構成會計循環(huán)的基本環(huán)節(jié)之一。（√）

57、結合各單位特點組織會計工作是會計工作組織的基本要求。（√）

58、集中核算適用于規(guī)模小，部門機構設置簡單的企業(yè)。（√）

59、分散核算適用于具備一定規(guī)模的企業(yè)。（√）

60、會計法律是由國家政權以法律形式調整會計關系的行為規(guī)范。（√）

61、會計工作交接前應將已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢（√）62、移交人員對自己經(jīng)辦且已經(jīng)移交的會計資料的合法性、真實性承擔法律責任（√）63、各單位的預算、計劃、制度等文件材料也屬于會計檔案（√）64、會計檔案銷毀時，可以由會計檔案保管員單獨進行銷毀（X）

65、資產(chǎn)就是企業(yè)經(jīng)營活動中形成的會給所有者權益帶來的經(jīng)濟利益（X）66、債權人一般可以直接控制或參與企業(yè)財務和經(jīng)營政策（X）67、權責發(fā)生制適用于所有企事業(yè)單位（X）

68、根據(jù)總分類賬與明細分類賬平行登記的要求，每一項經(jīng)濟業(yè)務要在同一天登記明細賬和總賬。(X)69、借貸記賬法以借貸為記賬符號，記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務增減變化情況及結果的一種復式記賬法。（√）

70、在保證會計質量的前提下注重會計工作的效率和效益的統(tǒng)一是會計工作組織的基本要求之一。（√）

71、在保證會計質量的前提下注重會計工作的效率和效益的統(tǒng)一是會計工作組織的基本要求之一。（√）

第五篇：18年會計繼續(xù)教育判斷題

判斷題

課程選擇

1、個人所得稅專題：時代背景、基本政策、稽查要點及風險防范 2學分

2、會計信息化 4學分

3、業(yè)財融合的實現(xiàn)路徑 4學分

4、高級談判技巧 5學分

5、財務報表分析概論 2學分

6、《增值稅會計處理規(guī)定》解讀 3學分

7、企業(yè)內部控制流程梳理與構建 2學分

8、企業(yè)內部審計 2學分

個人所得稅專題

1、故意混淆勞務和工資申報是企業(yè)的避稅行為之一。（正確）

2、稅收收入是我國財政收入的重要來源。（正確）

3、建立同行業(yè)個稅稅負率模型有利于稅務部門對個人所得稅的征管。（正確）

4、我國是以間接稅為主的。（正確）

5、我國個人所得稅征稅范圍采取的是正向列舉法。（正確）

6、分類所得稅征管簡便，可以按照納稅人真正的納稅能力課征。（錯誤）

7、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)也是個人所得稅的納稅人。（正確）

8、個人按市場價格出租住房減按10%的稅率征稅。（正確）

9、我國目前的工資薪金所得的費用扣除標準為3500元。（正確）

10、無憑證的實物或者憑證上所注明的價格明顯偏低的，由稅務機關核定確定。（錯誤）

11、勞保用品屬于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的勞務條件，不屬于個人所得，不征個人所得稅。（正確）

12、所有發(fā)放的實物福利都需要繳納個人所得稅。（錯誤）

13、目前對于集體享受的，不可分割的非現(xiàn)金方式福利，實際操作中不計征個人所得稅。（正確）

14、差旅費津貼、誤餐補助不屬于工資、薪金性質的補貼不征稅。（正確）

15、各地政府一般會規(guī)定采暖費標準，超出部分需并入當月工資計征個稅。（正確）

16、員工自己參加學歷、學位教育費用可以在職工教育經(jīng)費中列支，不計入員工個人收入。（錯誤）

17、工資、薪金所得與“勞務報酬”區(qū)分關鍵看用工方式，是“獨立”還是“非獨立”。（正確）

18、從福利費和工會經(jīng)費中支付給單位職工的人人有份的補貼、補助應當并入納稅人的工資、薪金收入計征個人所得稅。（正確）

會計信息化 1、1954年，美國通用電器公司首次利用計算機計算工人工資。（正確）

2、會計電算化的第三層次是指將會計信息系統(tǒng)置于整個企業(yè)的管理信息系統(tǒng)之內，與其他管理部門高度共享信息。（正確）

3、1979年我國長春第一汽車制造廠信息系統(tǒng)得到設計與實施。（正確）

4、會計電算化和會計信息化是信息技術在會計中應用的兩個不同的階段，會計信息化是會計電算化的初級階段和基礎工作。（錯誤）

5、會計電算化在增強企業(yè)競爭力，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平等方面有重要作用。（正確）

6、在未來發(fā)展中，會計師事務所在會計電算化工作的管理咨詢作用將得到更大發(fā)揮。（正確）

7、六十年代中期到七十年代初期，國際會計電算化處于管理信息系統(tǒng)的發(fā)展階段。（錯誤）

8、在手工會計核算中，需要根據(jù)企業(yè)規(guī)模、會計業(yè)務繁簡程度，選擇不同的賬務處理程序，而實現(xiàn)會計電算化后，則不存在此問題。（正確）

9、會計信息系統(tǒng)是一個面向價值信息的信息系統(tǒng)，即利用信息技術對會計信息進行采集、存儲和處理，完成會計核算任務，并能提供為進行會計管理、分析、決策使用的輔助信息的系統(tǒng)。（正確）

10、報表系統(tǒng)的主要功能是進行報表格式定義、報表生成及輸出操作。（正確）在應收賬款系統(tǒng)中，計算機自動核銷方式包括按業(yè)務號核銷、逐筆核銷、逐月核銷和總額核銷。（錯誤）

11、存貨核算模塊將應計入外購入庫成本的運費、裝卸費等采購費用和應計入委托加工入庫成本的加工費傳遞到應付管理模塊。（正確）

12、在應收賬款系統(tǒng)中，計算機自動核銷方式包括按業(yè)務號核銷、逐筆核銷、逐月核銷和總額核銷。（錯誤）

13、會計信息系統(tǒng)分析的方法包括數(shù)據(jù)流程圖和數(shù)據(jù)字典。（正確）

14、工資核算數(shù)據(jù)流程圖中，期末時要根據(jù)本月的工資明細賬計提福利費及生成工資費用分配的轉賬憑證。（正確）

15、生命周期法開發(fā)會計信息系統(tǒng)的系統(tǒng)設計階段的主要任務是進行總體設計和詳細設計。（正確）

16、數(shù)據(jù)流程圖法下，數(shù)據(jù)項條目包括數(shù)據(jù)項名、別名、類型、長度、取值范圍、注釋等。（錯誤）

17、數(shù)據(jù)流“領料單”條目，審批人簽名才有效。（正確）

18、工資核算的業(yè)務，通過企業(yè)職工各項工資數(shù)據(jù)的輸入，企業(yè)進行工資的計算和匯總及生成每個職工的工資單。（正確）

19、數(shù)據(jù)流程圖中，數(shù)據(jù)流入文件，表示向文件寫數(shù)據(jù)；雙向數(shù)據(jù)流，表示又讀又寫。（正確）20、科目編碼時要注意區(qū)分一般科目和特別科目來選擇不同的編碼方法。（正確）

21、手工環(huán)境下賬務處理工作強度大，但是數(shù)據(jù)簡單不重復。（錯誤）

22、IT環(huán)境下，賬務處理后形成賬簿，將賬簿與銀行對賬單核對無誤后，編制報表。（錯誤）

23、設置賬套時要設置啟動日期和記賬本位幣。（正確）

24、憑證文件的設計不屬于賬務處理系統(tǒng)詳細設計范圍。（錯誤）

25、憑證輸入的方式分為一般憑證輸入和機制憑證輸入。（正確）

26、總賬子系統(tǒng)初始設置時要進行人員權限的設置。（正確）

27、輔助管理是采購和銷售子系統(tǒng)的功能，總賬子系統(tǒng)沒有這項功能。（錯誤）

28、財務業(yè)務一體化核算模式下流程得到優(yōu)化。（正確）

29、財務業(yè)務一體化流程中，生成的報表包括財務報表和業(yè)務報表。（正確）30、往來管理模塊中往來賬全部通過自動核銷，無需手工核銷。（錯誤）

31、否憑證修改時一定會留下修改痕跡。（錯誤）

32、往來科目的建立可以采用與手工核算同樣的設置方法。（正確）

33、外幣類的業(yè)務憑證不屬于憑證輸入的范圍。（錯誤）

34、銷售管理流程順序為：銷售報價單-銷售訂單-發(fā)貨通知單-銷售出庫單-銷售發(fā)票-收款單。（正確）

35、采購與付款系統(tǒng)的功能有初始設置、業(yè)務處理、應付款處理和賬表處理。（正確）

36、物料質檢不合格的退貨需要通過庫管員填寫紅字外購入庫單。（錯誤）

37、采購與付款子系統(tǒng)初始化設置時不需要輸入期初余額。（錯誤）

38、采購管理一般流程為先付款，后到貨，最后收到發(fā)票。（錯誤）

39、銷售管理流程順序為：銷售報價單-銷售訂單-發(fā)貨通知單-銷售出庫單-銷售發(fā)票-收款單。（正確）

40、銷售與收款子系統(tǒng)初始設置時要進行結算方式的設置。（正確）

業(yè)財融合的實現(xiàn)路徑

1、國家電網(wǎng)建立資金監(jiān)控中心，集團內每一分錢都有跡可循，十分鐘更新一次績效分析，每秒鐘更新結算金額和筆數(shù)，實時滾動支出。（正確）

2、ERP更加面向市場、面向經(jīng)營、面向銷售，能夠對市場做出快速響應，但是還沒有納入產(chǎn)品數(shù)據(jù)管理功能。（錯誤）

3、國家電網(wǎng)公司正是通過信息化推動業(yè)財一體化，有效實施了財務集約化管理的“大財務”戰(zhàn)略。（正確）

4、流程管理推進信息化之前沒有必要對流程進行優(yōu)化。（錯誤）

5、自動化促使會計人員從財務會計向管理會計轉型，為決策提供了人力支持。（正確）

6、績效管理領域的主要工具方法有：關鍵業(yè)績指標法、經(jīng)濟增加值法、平衡計分卡、360度績效評價、股權激勵等。（正確）

7、“大數(shù)據(jù)”顛覆了財務管理的傳統(tǒng)方法和傳統(tǒng)模式，呈現(xiàn)出ERP系統(tǒng)的特征。（錯誤）

8、徐工集團財務部門根據(jù)確定的最佳資金結構，減少對資金運籌的調控力度，監(jiān)督以貨幣回籠為中心的銷售責任制的實施。（錯誤）

9、管理會計體系的構建是一個復雜的系統(tǒng)工程，必須以總經(jīng)理或財務副總為主體，確保該體系的建立和有效運轉。（正確）

10、合理的資金占用結構是保證資金發(fā)揮最大效能的前提。（正確）

11、企業(yè)應當根據(jù)實際情況，開展本企業(yè)信息系統(tǒng)與銀行、供應商、客戶等外部單位信息系統(tǒng)的互聯(lián)，實現(xiàn)外部交易信息的集中自動處理。（正確）12、20世紀90年代，一些跨國企業(yè)集團為了提高效率和降低成本，對于一些分散、重復性的財務處理工作進行整合，逐步形成了內部財務共享服務。（正確）

13、企業(yè)應當逐步創(chuàng)造條件，實行統(tǒng)籌企業(yè)資源計劃，全面整合和規(guī)范財務、業(yè)務流程，對企業(yè)物流、資金流、信息流進行一體化管理和集成運作。（正確）

14、雖然財務內控的規(guī)則與要求已經(jīng)轉化為可執(zhí)行的系統(tǒng)程序，但是絕大部分人工行為還是不能被系統(tǒng)規(guī)則、系統(tǒng)流程所替代。（錯誤）

15、聯(lián)通的會計核算科目為全國統(tǒng)一制定，集團財務人員一旦修訂了會計科目后，由系統(tǒng)自動分發(fā)至全國各個核算單元內。（正確）

16、數(shù)據(jù)集市的構建過程是將分布的、異構數(shù)據(jù)源中的數(shù)據(jù)如關系數(shù)據(jù)、平面數(shù)據(jù)文件等抽取到常設的中間層后進行清洗轉換、集成，再將轉換后的數(shù)據(jù)加載到數(shù)據(jù)集市中。（錯誤）

17、運用XBRL建立的監(jiān)控指標體系可以第一時間為風險應對提供必要的支持信息，全面強化風險防控能力，降低可能產(chǎn)生的損失。（正確）

18、運用XBRL公司獲取加油站的運營信息、財務狀況，通常需要協(xié)調各業(yè)務處室提供報表數(shù)據(jù)，至少需要1～2天進行手工的信息匯總整合。（錯誤）

19、運用XBRL的顆粒化和靈活性的特性，實現(xiàn)了一個指標與多個維度間的靈活組合，為多維度分析指標的評價結果提供了極大的支持。（正確）

20、XBRL可減少為了不同格式需求的資料而重復輸入的問題，降低了信息供給成本，有利于信息供給者提高財務報表編制效率。（正確）

高級談判技巧

1、談判是指參與各方出于某種需要，在一 定的時空條件下，采取協(xié)調行為的過程。（正確）

2、談判雖然很重要，但仍不能成為是核心競爭力。（錯誤）

3、談判的雙方是合作者，而不是敵對者。（正確）

4、談判應該維護的是利益而不是立場。（正確）

5、談判要實現(xiàn)雙方合作，要實現(xiàn)雙贏，而不是你死我活。（正確）

6、美國行為科學家亞當斯在70年代提出的公平理論。（錯誤）

7、在低信譽、高贊同或高信譽、低贊同的情況下，信息可以進行傳遞，但是會發(fā)生一定的變異。（正確）

8、認知結構無法反映人的信念情感和態(tài)度。（錯誤）

9、Op / Ip = Or / Ir，即為所謂的公平理論，人們總會自覺或不自覺地將自己付出的勞動代價及其所得到的報酬與他人進行比較，并對公平與否做出判斷。（正確）

10、“博弈論”譯自英文Game Theory是指當確定了游戲的基本規(guī)則之后，參與游戲各方的策略選擇將成為左右游戲結果的關鍵因素。（正確）

11、使用“人質”戰(zhàn)略比較奏效。但是，這種解決并不是靠公平合理、平等互利，而是一方壓迫另一方接受不合理的條件。后果也是十分積極的。(錯誤)

12、有限權力是指談判人員使用權力的有限性。專家認為，受到限制的權力才具有真正的力量。（正確）

13、鴿式談判在談判中表現(xiàn)出咄咄逼人的強硬作風，他們善于進攻，“要么干，要么算”是他們典型的行為表現(xiàn)。（錯誤）

14、車輪戰(zhàn)術應用于比較復雜大型談判，或者涉及一攬子協(xié)議的談判，車輪戰(zhàn)術非常有用。一般都可能是多輪談判。（正確）

15、依賴感覺上公平合法的標準來決定結果。以法律或合同形式確定或者社會普遍接受的行為標準。這種屬于權力型談判方法。（錯誤）

16、談判者動機的確定，動機是行為活動的原動力。（正確）

17、談判中的心理挫折是一種心理或情緒上的狀態(tài)，而并非真實存在的。（正確）

18、能力和任務難度屬于穩(wěn)定因素。（正確）

19、當談判陷入僵局時，不應暫停談判，應在不斷地爭吵中達成協(xié)議。（錯誤）20、談判與心理挫折是密切相關的。（正確）

21、當一個人買了一輛新車后，會發(fā)現(xiàn)馬路上有許多車與他的車一致，許多人稱之為錯覺，這是一種個體知覺的關注。（正確）

22、現(xiàn)實中人們在理解他人行為時強調環(huán)境因素而在解釋自己行為時卻傾向于性格因素。（錯誤）

23、“博弈論”譯自英文Game Theory是指當確定了游戲的基本規(guī)則之后，參與游戲各方的策略選擇將成為左右游戲結果的關鍵因素。（正確）

財務報表分析概論

1、企業(yè)所有者的目標是資本保值增值。（正確）

2、要分析企業(yè)是否能夠保持發(fā)展和成長的持續(xù)性，需要分析其增長能力。（正確）

3、所有者權益變動表反映的是企業(yè)的籌資和投資活動。（錯誤）

4、財務比率可以作為評價企業(yè)財務能力和財務質量的唯一依據(jù)。（錯誤）

5、企業(yè)目標就是實現(xiàn)其宗旨所要達到的預期成果，沒有目標的企業(yè)是沒有希望的企業(yè)，企業(yè)目標就是企業(yè)發(fā)展的終極方向。（正確）

6、財務報表分析不僅要滿足投資者、債權人等外部信息需求者的需要，而且要滿足管理者、員工等內部信息需求者的需要。（正確）

7、財務報告，是指企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期的財務狀況和某一會計期間的經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會計信息的文件。（正確）

8、財務會計報告包括財務報表和其他應當在財務會計報告中披露的相關信息和資料。（正確）

9、財務報表分析目標是建立財務報表分析理論體系和內容體系的關鍵，但是財務報表分析的目標與財務報表分析信息使用者的目標并不一致。（錯誤）

10、財務報表分析應用領域包括企業(yè)重組及績效評價，但是不能應用于證券定價。（錯誤）《增值稅會計處理規(guī)定》解讀

1、“減免稅款”專欄，記錄一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予減免的增值稅額。（正確）

2、“應收出口退稅款”科目期末借方余額，反映尚未收到的應退稅額。（正確）

3、預繳的增值稅稅款，可以在當期增值稅應納稅額中抵減，抵減不完的，結轉下期繼續(xù)抵減。（正確）

4、新增“應收出口退稅款”科目為其他應收款科目下的二級科目。（錯誤）

5、所有企業(yè)的增值稅會計核算均應按照《增值稅會計處理規(guī)定》執(zhí)行。（正確）

6、“應收出口退稅款”科目貸方反映銷售出口貨物按規(guī)定向稅務機關申報應退回的增值稅、消費稅等。（錯誤）

7、增值稅一般納稅人簡易計稅方法為不含稅銷售額*征收率。（正確）

8、自建、改建、擴建、裝飾不動產(chǎn)取得的建筑物資、設計費、工程費等，如價值超過了不動產(chǎn)原值的50%，增值稅專用發(fā)票認證通過后，也要分兩年抵扣。（正確）

9、銷項稅額的確認取決于增值稅納稅義務發(fā)生時間，即收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天，與發(fā)票開具時間無關。（錯誤）

10、準予抵扣進項稅額的憑證僅包括增值稅專用發(fā)票。（錯誤）

11、自2017年7月1日起，簡并增值稅稅率結構，取消13%的增值稅稅率。（正確）

12、根據(jù)國家稅務總局公告2016年第75號的規(guī)定，企業(yè)在2016年12月納稅期允許將增值稅留抵稅額一次性轉入當期增值稅申報表抵扣。（正確）

13、月末結轉多交增值稅，借：應交稅費-未交增值稅，貸：應交稅費-應交增值稅-轉出多交增值稅。（正確）

14、小規(guī)模納稅人達到增值稅納稅義務時點，通過“應交稅費-應交增值稅”科目核算，但不再向下設置專欄。（正確）

15、根據(jù)國家稅務總局公告2016年第75號的規(guī)定，企業(yè)在2016年12月納稅期允許將增值稅留抵稅額一次性轉入當期增值稅申報表抵扣。（正確）

16、“應交稅費-預交增值稅”科目借方余額反映企業(yè)預交的增值稅，月末不需要結轉。（錯誤）

17、小規(guī)模納稅人均為簡易計稅，因此無須取得專票抵扣。（正確）

18、建筑企業(yè)差額計稅繳納增值稅，但發(fā)票要全額開票。（正確）

19、金融商品轉讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額。（正確）20、金融商品轉讓年末仍出現(xiàn)借方余額，結轉下年抵扣。（錯誤）

21、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)交房時即納稅義務發(fā)生時，需要結轉預交增值稅。（正確）

22、轉讓金融商品時，要按照該筆轉讓的收益計算增值稅。（錯誤）

23、差額征稅僅適用于一般納稅人。（錯誤）

24、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)交房時即納稅義務發(fā)生時，需要結轉預交增值稅。（正確）

企業(yè)內部控制流程梳理與構建

1、內部控制能夠確保一個主題的成功。（錯誤）

2、內部控制是一個過程，它是實現(xiàn)目的的手段，而不是目的本身。（正確）

3、內部控制會影響人員的的行為。（正確）

4、內部控制是一個動態(tài)持續(xù)過程。（正確）

5、內部控制可以確保財務報告的可靠性以及遵循法律和法規(guī)。（錯誤）

6、內部控制只關注企業(yè)內部流程執(zhí)行中的風險。（錯誤）

7、集團化企業(yè)內部水平參差不齊是企業(yè)內部控制存在的突出問題。（正確）

8、資產(chǎn)安全性是內部控制的主線。（錯誤）

9、小型企業(yè)單獨設立內審崗位或內審部門。（錯誤）

10、工作組成員無暇顧及內控工作是內部控制的組織機構方面常見的問題。（正確）

11、目標管理不可修改，過程管理可以修改。（正確）

12、控制活動是建立與實施有效內部控制的重要保證。（錯誤）

企業(yè)內部審計

1、重大錯報對檢查風險有直接影響。（正確）

2、內部審計實質上的獨立性，是一種內心狀態(tài)，使注冊會計師在提出結論時不受損害職業(yè)判斷的因素影響，誠信行事，遵循客觀和公正原則，保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（正確）

3、內部審計的客觀性一般指內部審計機構的客觀性。（錯誤）

4、在既定的審計風險水平下，評估的重大錯報風險越高，可接受的檢查風險越高。（錯誤）

5、我國的審計機關依照法律規(guī)定獨立行使審計監(jiān)督權，不受其他行政機關、社會團體和個人的干涉。（正確）

6、現(xiàn)代審計是“內部控制審計”。（正確）

7、審計是一個客觀地獲取和評價與經(jīng)濟活動和經(jīng)濟事項的認定有關的證據(jù)，以確認這些認定與既定標準之間的符合程度，并把審計結果傳達給有利害關系的用戶的系統(tǒng)過程。（正確）

8、民間審計是我國社會經(jīng)濟監(jiān)督體系中的主導力量。（錯誤）

9、重大錯報對檢查風險有直接影響。（正確）

10、除了函證的審計方法，對重要的事項內部審計人員也可以通過電話、親赴對方單位等方式證實。（正確）

11、內部審計人員在審計過程中，不局限于在被審計企業(yè)內部進行檢查，延伸至其他相關單位調查了解、核實相關信息。（正確）

12、利用網(wǎng)絡、電話等查詢工具了解審計事項相關信息，查詢得到的信息可直接利用作為審計證據(jù)。（錯誤）

13、.檢查法往往可以掌握到被審計單位賬簿之外的一些重要經(jīng)濟信息和疑點。（錯誤）

14、盤點的工作量較小，但要求內部審計人員需要懂得一定的生產(chǎn)、產(chǎn)品等知識。（錯誤）

15、分析性復核只能提供線索，還需要進一步核實、查證。（正確）

16、審計依據(jù)，即審計實施所依據(jù)的相關法律法規(guī)、內部審計準則等。（正確）

17、審計建議，即針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題所提出的處理意見。（錯誤）

18、審計報告的附件應當包括對審計過程、審計中發(fā)現(xiàn)問題所作出的具體說明以及被審計單位的反饋意見等內容。（正確）

19、內部審計師要有健康的身體、充沛的精力、良好的心態(tài)，在表達能力方面沒有要求。（錯誤）

20、審計概況，包括審計目標、審計范圍、審計內容及重點、審計方法、審計程序及審計時間等。（正確）

21、被審計單位或相關責任單位、責任人可根據(jù)實際情況選擇是否執(zhí)行審計意見。（錯誤）