第一篇：2016會計繼續教育課程企業所得稅年度納稅申報表考試答案

2016企業所得稅年度納稅申報表繼續教育考試答案

單選

2.基礎信息表中，所得稅會計核算方法：納稅人根據實際情況選擇。執行小企業會計準則的納稅人只能選（）。A.納稅調整法 B.備抵法 C.應付稅款法 D.納稅影響法

1.企業購置并實際使用《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》、《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》和《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的（）可以從企業當年的應納稅額中抵免。

A.15% B.30% C.20% D.10% D.《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》

5.《企業所得稅實施條例》第44條規定：企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除另有規定外，不超過當年銷售（營業）收入（）的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后年度結轉扣除。

A.8% B.10% C.5% D.15% 6.附列資料僅是披露（）調整稅額，以便于確定當期實際繳納稅額，且不影響當年度應納稅稅額的計算。

A.以前年度 B.當年度 C.跨年度 D.特殊年度

7.會計準則規定，采用（）核算的長期股權投資，被投資單位宣告分派的現金股利或利潤中，投資企業按應享有的部分確認為當期投資收益。

A.權益法 B.權益或成本法 C.成本法 D.任何方法

8.居民企業境外分支機構虧損（實際虧損額和非實際虧損額）是指企業按照《企業業所得稅法》及其實施條例規定計算的境外分支機構納稅調整后所得（）的數額。

A.大于零 B.等于零 C.小于零 D.小于1萬

9.居民企業以非貨幣性資產對外投資確認的非貨幣性資產轉讓所得，可在不超過（）年期限內，分期均勻計入相應年度的應納稅所得額，按規定計算繳納企業所得稅。

A.6 B.5 C.10 D.8 10.投資者取得債券的目的，主要是為了近期內出售以賺取差價，則購買的國債屬于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，通過()科目核算。

A.金融資產 B.非交易性資產 C.非交易性金融資產 D.交易性金融資產

11.企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的（）A.1%。B.3%。C.0.5%。D.5% 12.企業固定資產會計折舊年限如果短于稅法規定的最低折舊年限，其按會計折舊年限計提的折舊高于按稅法規定的最低折舊年限計提的折舊部分，應（）當期應納稅所得額。

A.調減 B.調增或調減 C.不調整 D.調增 《企業所得稅實施條例》第56條規定，企業的各項資產，以（）為計稅基礎

A.公允價值 B.市場價值 C.賬面價值 D.歷史成本

14.財稅【2009】70號文件規定：企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，可以在計算應納稅所得額時按照支付給殘疾職工工資的（）加計扣除。

A.110% B.120% C.100% D.90% 15.匯總納稅企業應當自年度終了之日起（）個月內，由總機構匯總計算企業年度應納所得稅額，扣除總機構和各分支機構已預繳的稅款，計算出應繳應退稅款。

A.3 B.4 C.5 D.6 3.企業納稅年度發生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過（）年。

A.6 B.8 C.10 D.5 4.對會計做遞延收益且不符合不征稅收入條件的，通過填報()進行納稅調整.A.《專項用途的財政性資金納稅調整明細表》 B.《資產折舊、攤銷情況及納稅調整明細表》 C.《未按權責發生制原則確認收入納稅調整明細表》

多選

2.所得稅法第二十六條規定：企業的下列哪些收入為免稅收入（）

A.居民企業直接投資于其他居民企業取得的投資收益 B.符合條件的居民企業之間的股息

C.連續持有居民企業公開發行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。D.符合條件的居民企業之間的紅利。

3.保險公司按國務院財政部門的相關規定提取的下列哪些準備金，準予在稅前扣除。（）

A.未到期責任準備金 B.壽險責任準備金 C.長期健康險責任準備金 D.已發生已報案未決賠款準備金 4.企業重組類型包括：（）

A.債務重組 B.股權收購 C.資產收購 D.企業合并 5.投資損失包括（）

A.債權性投資損失 B.固定資產損失 C.股權性投資損失 D.無形資產損失

1.匯總納稅企業實行下列哪些企業所得稅征收管理辦法（）

A.統一計算 B.分級管理 C.就地預繳 D.匯總清算

6.貨幣資產損失包括（）。

A.現金損失 B.銀行存款損失 C.存貨損失

D.應收及預付款損失

7.哪些特殊行業可以限額稅前扣除的資產準備金，填報《特殊行業準備金納稅調整明細表》（）

A.金融 B.保險 C.工業企業 D.證券

8.企業下列哪些資產發生減值的，按應減記的金額，借記資產減值損失科目，貸記“壞賬準備”等科目。（）

A.應收款項 B.存貨 C.長期股權投資 D.固定資產

9.企業發生的（），需在《資產折舊攤銷情況及納稅調整明細表》中進行列示填報。

A.資產折舊 B.工資薪金 C.資產攤銷 D.資產損失 《企業會計準則指南》規定：營業外支出包括（）

A.非流動資產處置損失 B.非貨幣性資產交換損失 C.債務重組損失 D.公益性捐贈支出 11.企業從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應計入收入總額的財政性資金，凡同時符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除（）

A.企業能夠提供規定資金專項用途的資金撥付文件

B.財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法 C.企業對該資金以及以該資金發生的支出單獨進行核算。

D.財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的具體管理要求 12 罰沒支出包括（）

A.行政性罰款 B.非行政性罰款 C.稅收滯納金 D.其他滯納金 基礎信息表的作用有哪些（）

A.納稅人自行披露重要涉稅基礎信息的平臺 B.為稅務機關后續管理提供企業重要基本情況

C.可與征管信息系統已有信息進行比對，提高稅務登記信息質量 D.為納稅人減負 企業所得稅納稅申報表的主要特點（）A.體系合理 B.填報便捷 C.突出重點 D.便于管理

判斷

總機構和分支機構處于不同稅率地區的，先由總機構統一計算全部應納稅所得額。（）正確 錯誤

企業到期前轉讓國債、或者從非發行者投資購買的國債，其持有期間尚未兌付的國債利息收入免征企業所得稅。（）正確 錯誤.執行國發【2007】39號規定的過渡優惠政策及西部大開發優惠政策的企業，在定期減免稅的減半期內，可以按照企業適用稅率計算的應納稅額減半征稅（）正確 錯誤

會計處理采取正常折舊方法，稅法規定采取縮短年限方法的，按稅法規定折舊完畢后，該項固定資產填寫《固定資產加速折舊扣除明細表》.（）

正確 錯誤

5境內所得出現虧損，在結轉到以后年度彌補之前，先需要用本年度境外所得的盈利進行彌補（）正確 錯誤

6企業取得的各類財政性資金，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應計入企業當年收入總額。（）正確 錯誤

7境內、境外發生的共同支出是指與取得境外所得有關并直接計入境外所得的成本費用支出。（）正確 錯誤

8企業在計算應納稅所得額及應納所得稅時，企業財務、會計處理辦法與稅法規定不一致的，應當按照會計規定計算（）正確 錯誤

9為不征稅收入處理的財政性資金用于研發的部分，不能享受研發費用加計扣除稅收優惠（）正確 錯誤

10《專項用途財政性資金納稅調整明細表》在填報時，不分項目，按取得收入、發生支出時間進行匯總填報。（）正確 錯誤

發生企業重組納稅調整項目的納稅人，在企業重組日所屬納稅年度分析填報（）正確 錯誤

12收入成本費用明細表是進一步對主表中利潤總額計算部分的項目進行分解細化，全部取自企業會計核算信息，與企業所得稅稅收口徑無關。（）正確 錯誤

企業的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產，不得扣除或者計算對應的折舊攤銷扣除。（）正確 錯誤

14匯總納稅企業在中國境外設立的不具有法人資格的二級分支機構，就地分攤繳納企業所得稅（）正確 錯誤

15.納稅調整后所得減去所得減免，但最多減到零為止。（）正確 錯誤

16創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業3年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿3年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額。（）正確 錯誤

17稅法規定予以全額稅前扣除的公益性捐贈在《捐贈支出納稅調整明細表》填報。（）正確 錯誤

18境外營業機構的虧損可以抵減境內營業機構的盈利（）正確 錯誤

19凡是有稅會差異的項目，都要在納稅調整明細表中反映。（）正確 錯誤

20居民企業來源于中國境外的應稅所得，該所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從當期應納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照本法規定計算的應納稅額。（）正確 錯誤

《境外所得納稅說調整后所得明細表》：此表是計算境外稅前所得，及按中國稅法納稅調整的調整后所得。正確

稅人如果發生政策性搬遷事項，停止經營年度不可以從法定虧損結轉彌補年限中減除（錯誤）

《上市公司執行企業會計準則監管問題解答》（會計部函【 2013 】 212 號）規定，按照企業會計準則及相關規定，已計提但尚未使用的安全生產費不涉及資產負債的賬面價值與計稅基礎之間的暫時性差異，不應確認遞延所得稅。（）

企業因城鎮整體規劃、庫區建設、棚戶區改造、沉陷區治理等公共利益進行搬遷，收到政府從財政預算直接撥付的搬遷補償款，應作為專項應付款

企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的（）加計扣除

A.60% B.40% C.30% D.50% 《企業會計準則—租賃》規定，對于經營租賃的租金，出租人應當在租賃期內各個期間按照（直線法）確認為當期損益。

自 2015 年 1 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日，對年應納稅所得額低于 20 萬元（含 20 萬元）的小型微利企業，其所得減按 50 ％計入應納稅所得額，按（20%）的稅率繳納企業所得稅。

雇主為雇員負擔的個人所得稅款，應屬于（C）的一部分。

如有侵權,請聯系作者刪除………………………………………………

第二篇：2016(企業所得稅納稅申報表考試答案)繼續教育課程

2016企業所得稅納稅申報表繼續教育考試答案

單選

2.基礎信息表中，所得稅會計核算方法：納稅人根據實際情況選擇。執行小企業會計準則的納稅人只能選（）。A.納稅調整法 B.備抵法 C.應付稅款法 D.納稅影響法

1.企業購置并實際使用《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》、《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》和《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的（）可以從企業當年的應納稅額中抵免。

A.15% B.30% C.20% D.10% D.《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》

5.《企業所得稅實施條例》第44條規定：企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除另有規定外，不超過當年銷售（營業）收入（）的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后結轉扣除。

A.8% B.10% C.5% D.15% 6.附列資料僅是披露（）調整稅額，以便于確定當期實際繳納稅額，且不影響當應納稅稅額的計算。

A.以前 B.當 C.跨 D.特殊

7.會計準則規定，采用（）核算的長期股權投資，被投資單位宣告分派的現金股利或利潤中，投資企業按應享有的部分確認為當期投資收益。

A.權益法 B.權益或成本法 C.成本法 D.任何方法

8.居民企業境外分支機構虧損（實際虧損額和非實際虧損額）是指企業按照《企業業所得稅法》及其實施條例規定計算的境外分支機構納稅調整后所得（）的數額。

A.大于零 B.等于零 C.小于零 D.小于1萬

9.居民企業以非貨幣性資產對外投資確認的非貨幣性資產轉讓所得，可在不超過（）年期限內，分期均勻計入相應的應納稅所得額，按規定計算繳納企業所得稅。

A.6 B.5 C.10 D.8 10.投資者取得債券的目的，主要是為了近期內出售以賺取差價，則購買的國債屬于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，通過()科目核算。

A.金融資產 B.非交易性資產 C.非交易性金融資產 D.交易性金融資產

11.企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的（）A.1%。B.3%。C.0.5%。D.5% 12.企業固定資產會計折舊年限如果短于稅法規定的最低折舊年限，其按會計折舊年限計提的折舊高于按稅法規定的最低折舊年限計提的折舊部分，應（）當期應納稅所得額。

A.調減 B.調增或調減 C.不調整 D.調增 《企業所得稅實施條例》第56條規定，企業的各項資產，以（）為計稅基礎

A.公允價值 B.市場價值 C.賬面價值 D.歷史成本

14.財稅【2009】70號文件規定：企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，可以在計算應納稅所得額時按照支付給殘疾職工工資的（）加計扣除。

A.110% B.120% C.100% D.90% 15.匯總納稅企業應當自終了之日起（）個月內，由總機構匯總計算企業應納所得稅額，扣除總機構和各分支機構已預繳的稅款，計算出應繳應退稅款。

A.3 B.4 C.5 D.6 3.企業納稅發生的虧損，準予向以后結轉，用以后的所得彌補，但結轉年限最長不得超過（）年。

A.6 B.8 C.10 D.5 4.對會計做遞延收益且不符合不征稅收入條件的，通過填報()進行納稅調整.A.《專項用途的財政性資金納稅調整明細表》 B.《資產折舊、攤銷情況及納稅調整明細表》 C.《未按權責發生制原則確認收入納稅調整明細表》

多選

2.所得稅法第二十六條規定：企業的下列哪些收入為免稅收入（）

A.居民企業直接投資于其他居民企業取得的投資收益 B.符合條件的居民企業之間的股息

C.連續持有居民企業公開發行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。D.符合條件的居民企業之間的紅利。

3.保險公司按國務院財政部門的相關規定提取的下列哪些準備金，準予在稅前扣除。（）

A.未到期責任準備金 B.壽險責任準備金 C.長期健康險責任準備金 D.已發生已報案未決賠款準備金 4.企業重組類型包括：（）

A.債務重組 B.股權收購 C.資產收購 D.企業合并 5.投資損失包括（）

A.債權性投資損失 B.固定資產損失 C.股權性投資損失 D.無形資產損失

1.匯總納稅企業實行下列哪些企業所得稅征收管理辦法（）

A.統一計算 B.分級管理 C.就地預繳 D.匯總清算

6.貨幣資產損失包括（）。

A.現金損失 B.銀行存款損失 C.存貨損失

D.應收及預付款損失

7.哪些特殊行業可以限額稅前扣除的資產準備金，填報《特殊行業準備金納稅調整明細表》（）

A.金融 B.保險 C.工業企業 D.證券

8.企業下列哪些資產發生減值的，按應減記的金額，借記資產減值損失科目，貸記“壞賬準備”等科目。（）

A.應收款項 B.存貨 C.長期股權投資 D.固定資產

9.企業發生的（），需在《資產折舊攤銷情況及納稅調整明細表》中進行列示填報。

A.資產折舊 B.工資薪金 C.資產攤銷 D.資產損失 《企業會計準則指南》規定：營業外支出包括（）

A.非流動資產處置損失 B.非貨幣性資產交換損失 C.債務重組損失 D.公益性捐贈支出 11.企業從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應計入收入總額的財政性資金，凡同時符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除（）

A.企業能夠提供規定資金專項用途的資金撥付文件

B.財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法 C.企業對該資金以及以該資金發生的支出單獨進行核算。

D.財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的具體管理要求 12 罰沒支出包括（）

A.行政性罰款 B.非行政性罰款 C.稅收滯納金 D.其他滯納金 基礎信息表的作用有哪些（）

A.納稅人自行披露重要涉稅基礎信息的平臺 B.為稅務機關后續管理提供企業重要基本情況

C.可與征管信息系統已有信息進行比對，提高稅務登記信息質量 D.為納稅人減負 企業所得稅納稅申報表的主要特點（）A.體系合理 B.填報便捷 C.突出重點 D.便于管理

判斷

總機構和分支機構處于不同稅率地區的，先由總機構統一計算全部應納稅所得額。（）正確 錯誤

企業到期前轉讓國債、或者從非發行者投資購買的國債，其持有期間尚未兌付的國債利息收入免征企業所得稅。（）正確 錯誤.執行國發【2007】39號規定的過渡優惠政策及西部大開發優惠政策的企業，在定期減免稅的減半期內，可以按照企業適用稅率計算的應納稅額減半征稅（）正確 錯誤

會計處理采取正常折舊方法，稅法規定采取縮短年限方法的，按稅法規定折舊完畢后，該項固定資產填寫《固定資產加速折舊扣除明細表》.（）

正確 錯誤

5境內所得出現虧損，在結轉到以后彌補之前，先需要用本境外所得的盈利進行彌補（）正確 錯誤

6企業取得的各類財政性資金，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應計入企業當年收入總額。（）正確 錯誤

7境內、境外發生的共同支出是指與取得境外所得有關并直接計入境外所得的成本費用支出。（）正確 錯誤

8企業在計算應納稅所得額及應納所得稅時，企業財務、會計處理辦法與稅法規定不一致的，應當按照會計規定計算（）正確 錯誤

9為不征稅收入處理的財政性資金用于研發的部分，不能享受研發費用加計扣除稅收優惠（）正確 錯誤

10《專項用途財政性資金納稅調整明細表》在填報時，不分項目，按取得收入、發生支出時間進行匯總填報。（）正確 錯誤

發生企業重組納稅調整項目的納稅人，在企業重組日所屬納稅分析填報（）正確 錯誤

12收入成本費用明細表是進一步對主表中利潤總額計算部分的項目進行分解細化，全部取自企業會計核算信息，與企業所得稅稅收口徑無關。（）正確 錯誤

企業的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產，不得扣除或者計算對應的折舊攤銷扣除。（）正確 錯誤

14匯總納稅企業在中國境外設立的不具有法人資格的二級分支機構，就地分攤繳納企業所得稅（）正確 錯誤

15.納稅調整后所得減去所得減免，但最多減到零為止。（）正確 錯誤

16創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業3年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿3年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額。（）正確 錯誤

17稅法規定予以全額稅前扣除的公益性捐贈在《捐贈支出納稅調整明細表》填報。（）正確 錯誤

18境外營業機構的虧損可以抵減境內營業機構的盈利（）正確 錯誤

19凡是有稅會差異的項目，都要在納稅調整明細表中反映。（）正確 錯誤

20居民企業來源于中國境外的應稅所得，該所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從當期應納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照本法規定計算的應納稅額。（）正確 錯誤

如有侵權,請聯系作者刪除………………………………………………

第三篇：繼續教育課程企業所得稅納稅申報表

單選

2.基礎信息表中，所得稅會計核算方法：納稅人根據實際情況選擇。執行小企業會計準則的納稅人只能選（）。A.納稅調整法 B.備抵法 C.應付稅款法 D.納稅影響法

1.企業購置并實際使用《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》、《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》和《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的（）可以從企業當年的應納稅額中抵免。

A.15% B.30% C.20% D.10% D.《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》

5.《企業所得稅實施條例》第44條規定：企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除另有規定外，不超過當年銷售（營業）收入（）的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后結轉扣除。A.8% B.10% C.5% D.15% 6.附列資料僅是披露（）調整稅額，以便于確定當期實際繳納稅額，且不影響當應納稅稅額的計算。

A.以前 B.當 C.跨 D.特殊

7.會計準則規定，采用（）核算的長期股權投資，被投資單位宣告分派的現金股利或利潤中，投資企業按應享有的部分確認為當期投資收益。

A.權益法 B.權益或成本法 C.成本法 D.任何方法

8.居民企業境外分支機構虧損（實際虧損額和非實際虧損額）是指企業按照《企業業所得稅法》及其實施條例規定計算的境外分支機構納稅調整后所得（）的數額。

A.大于零 B.等于零 C.小于零 D.小于1萬

9.居民企業以非貨幣性資產對外投資確認的非貨幣性資產轉讓所得，可在不超過（）年期限內，分期均勻計入相應的應納稅所得額，按規定計算繳納企業所得稅。

A.6 B.5 C.10 D.8 10.投資者取得債券的目的，主要是為了近期內出售以賺取差價，則購買的國債屬于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，通過()科目核算。

A.金融資產 B.非交易性資產 C.非交易性金融資產 D.交易性金融資產

11.企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的（）

A.1%。B.3%。C.0.5%。D.5% 12.企業固定資產會計折舊年限如果短于稅法規定的最低折舊年限，其按會計折舊年限計提的折舊高于按稅法規定的最低折舊年限計提的折舊部分，應（）當期應納稅所得額。

A.調減 B.調增或調減 C.不調整 D.調增 《企業所得稅實施條例》第56條規定，企業的各項資產，以（）為計稅基礎

A.公允價值 B.市場價值 C.賬面價值 D.歷史成本

14.財稅【2009】70號文件規定：企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，可以在計算應納稅所得額時按照支付給殘疾職工工資的（）加計扣除。

A.110% B.120% C.100% D.90% 15.匯總納稅企業應當自終了之日起（）個月內，由總機構匯總計算企業應納所得稅額，扣除總機構和各分支機構已預繳的稅款，計算出應繳應退稅款。

A.3 B.4 C.5 D.6 3.企業納稅發生的虧損，準予向以后結轉，用以后的所得彌補，但結轉年限最長不得超過（）年。

A.6 B.8 C.10 D.5 4.對會計做遞延收益且不符合不征稅收入條件的，通過填報()進行納稅調整.A.《專項用途的財政性資金納稅調整明細表》 B.《資產折舊、攤銷情況及納稅調整明細表》 C.《未按權責發生制原則確認收入納稅調整明細表》 多選

2.所得稅法第二十六條規定：企業的下列哪些收入為免稅收入（）

A.居民企業直接投資于其他居民企業取得的投資收益 B.符合條件的居民企業之間的股息

C.連續持有居民企業公開發行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。D.符合條件的居民企業之間的紅利。

3.保險公司按國務院財政部門的相關規定提取的下列哪些準備金，準予在稅前扣除。（）

A.未到期責任準備金 B.壽險責任準備金 C.長期健康險責任準備金 D.已發生已報案未決賠款準備金 4.企業重組類型包括：（）

A.債務重組 B.股權收購 C.資產收購 D.企業合并 5.投資損失包括（）

A.債權性投資損失 B.固定資產損失 C.股權性投資損失 D.無形資產損失

1.匯總納稅企業實行下列哪些企業所得稅征收管理辦法（）

A.統一計算 B.分級管理 C.就地預繳 D.匯總清算

6.貨幣資產損失包括（）。

A.現金損失 B.銀行存款損失 C.存貨損失 D.應收及預付款損失

7.哪些特殊行業可以限額稅前扣除的資產準備金，填報《特殊行業準備金納稅調整明細表》（）

A.金融 B.保險 C.工業企業 D.證券

8.企業下列哪些資產發生減值的，按應減記的金額，借記資產減值損失科目，貸記“壞賬準備”等科目。（）

A.應收款項 B.存貨

C.長期股權投資 D.固定資產

9.企業發生的（），需在《資產折舊攤銷情況及納稅調整明細表》中進行列示填報。

A.資產折舊 B.工資薪金 C.資產攤銷 D.資產損失 《企業會計準則指南》規定：營業外支出包括（）

A.非流動資產處置損失 B.非貨幣性資產交換損失 C.債務重組損失 D.公益性捐贈支出

11.企業從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應計入收入總額的財政性資金，凡同時符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除（）

A.企業能夠提供規定資金專項用途的資金撥付文件

B.財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法 C.企業對該資金以及以該資金發生的支出單獨進行核算。

D.財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的具體管理要求 12 罰沒支出包括（）

A.行政性罰款 B.非行政性罰款 C.稅收滯納金 D.其他滯納金 基礎信息表的作用有哪些（）

A.納稅人自行披露重要涉稅基礎信息的平臺 B.為稅務機關后續管理提供企業重要基本情況

C.可與征管信息系統已有信息進行比對，提高稅務登記信息質量 D.為納稅人減負 企業所得稅納稅申報表的主要特點（）

A.體系合理 B.填報便捷 C.突出重點 D.便于管理

判斷

總機構和分支機構處于不同稅率地區的，先由總機構統一計算全部應納稅所得額。（）正確 錯誤

企業到期前轉讓國債、或者從非發行者投資購買的國債，其持有期間尚未兌付的國債利息收入免征企業所得稅。（）正確 錯誤.執行國發【2007】39號規定的過渡優惠政策及西部大開發優惠政策的企業，在定期減免稅的減半期內，可以按照企業適用稅率計算的應納稅額減半征稅（）正確 錯誤

會計處理采取正常折舊方法，稅法規定采取縮短年限方法的，按稅法規定折舊完畢后，該項固定資產填寫《固定資產加速折舊扣除明細表》.（）

正確 錯誤

5境內所得出現虧損，在結轉到以后彌補之前，先需要用本境外所得的盈利進行彌補（）正確 錯誤

6企業取得的各類財政性資金，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應計入企業當年收入總額。（）正確 錯誤

7境內、境外發生的共同支出是指與取得境外所得有關并直接計入境外所得的成本費用支出。（）正確 錯誤

8企業在計算應納稅所得額及應納所得稅時，企業財務、會計處理辦法與稅法規定不一致的，應當按照會計規定計算（）正確 錯誤

9為不征稅收入處理的財政性資金用于研發的部分，不能享受研發費用加計扣除稅收優惠（）正確 錯誤

10《專項用途財政性資金納稅調整明細表》在填報時，不分項目，按取得收入、發生支出時間進行匯總填報。（）正確 錯誤 發生企業重組納稅調整項目的納稅人，在企業重組日所屬納稅分析填報（）正確 錯誤

12收入成本費用明細表是進一步對主表中利潤總額計算部分的項目進行分解細化，全部取自企業會計核算信息，與企業所得稅稅收口徑無關。（）正確 錯誤

企業的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產，不得扣除或者計算對應的折舊攤銷扣除。（）正確 錯誤

14匯總納稅企業在中國境外設立的不具有法人資格的二級分支機構，就地分攤繳納企業所得稅（）正確 錯誤

15.納稅調整后所得減去所得減免，但最多減到零為止。（）正確 錯誤

16創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業3年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿3年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額。（）正確 錯誤 17稅法規定予以全額稅前扣除的公益性捐贈在《捐贈支出納稅調整明細表》填報。（）正確 錯誤

18境外營業機構的虧損可以抵減境內營業機構的盈利（）正確 錯誤

19凡是有稅會差異的項目，都要在納稅調整明細表中反映。（）正確 錯誤

20居民企業來源于中國境外的應稅所得，該所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從當期應納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照本法規定計算的應納稅額。（）正確 錯誤

如有侵權,請聯系作者刪除………………………………………………

第四篇：如何查詢企業所得稅納稅申報表

如何查詢企業所得稅納稅申報表

進入金三系統，在左上角的放大鏡處輸入“申報表查看”五個字，敲回車，在搜索結果下邊就會出現“綜合查詢崗→申報表查看”，雙擊“申報表查看”，進入“申報表查詢條件”界面，在此處，輸入“納稅人或扣繳義務人識別號”（然后一定要敲回車，否則就會提示你輸入正確的識別號），敲回車后自動帶出“納稅人或扣繳義務人名稱”，在“所屬時期起”選擇“2013-01-01”，在“所屬時期止”選擇“2013-12-31”，在“征收項目”選10104企業所得稅，然后點中下邊的“查詢”，進入“申報數據信息”，在次，選好“居民企業（查賬征收）企業所得稅年?”并雙擊，進入“查看申報表”界面，首先看到的是主表，點擊“主附表樹”上邊的右箭頭，就看到所有的報表。

第五篇：企業所得稅納稅申報表

企業所得稅納稅申報表

企業所得稅納稅申報表 培訓資料

第一部分

企業所得稅納稅申報表概述

一、《企業所得稅納稅申報表》

《企業所得稅納稅申報表》，是企業所得稅的納稅人履行納稅義務，以規范格式向稅務機關申報納稅的書面報告，也是稅務機關審核納稅人稅款繳納情況的重要依據。《企業所得稅納稅申報表》以全國統一的企業會計報表所反映的利潤總額為基礎，并按稅收規定進行調整計算的方法，來確定應納稅所得額和應納所得稅額。

二、《企業所得稅納稅申報表》填報依據

《企業所得稅納稅申報表》采用以全國統一的企業會計報表所反映的利潤總額為基礎，并按稅收規定進行調整計算的方法，來確定應納稅所得額和應納所得稅額。因此，納稅人在填報時，一要按照全國統一的財務、會計制度規定，正確核算和反映企業在某一納稅期內的利潤總額；二要在此基礎上，嚴格按照企業所得稅稅法規定中有關應納稅所得額的確定辦法和申報表中的具體要求進行調整、計算，正確申報應納稅所得額和應納所得稅額。

三、《企業所得稅納稅申報表》的種類 《企業所得稅納稅申報表》分為兩種，一種是《企業所得稅季度納稅申報表》，另一種是《企業所得稅納稅申報表》。

四、《企業所得稅納稅申報表》的組成

《企業所得稅納稅申報表》分為《企業所得稅納稅申報表》主表及附表。附表包括：附表一：《企業所得稅納稅調整項目表》、、附表二：《企業所得稅減免項目表》、《企業彌補虧損報備表》。

附表三：《聯營、股份、中外合資、投資企業收入納稅計算表》。

五、《企業所得稅納稅申報表》主表與附表之間的關系

《企業所得稅納稅申報表》主表與附表之間有密切關系。附表是為計算主表的相關項目而設置的，是主表項目的細化。在填寫主表前應首先填寫附表。

六、《企業所得稅納稅申報表》的填報范圍

凡依照《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》及其《實施細則》的規定繳納企業所得稅的納稅人，無論盈利、虧損還是享受減免稅，以及何種行業、何種經濟性質、采用何種申報方式，均應按照稅法規定和填報要求，按期填報《企業所得稅納稅申報表》進行申報納稅。

七、企業所得稅納稅申報時間

企業所得稅季度納稅申報時間為月、季度終了后15日內，向其所在地主管稅務機關報送《企業所得稅季度納稅申報表》，終了后2月底前，向其所在地主管稅務機關報送《企業所得稅納稅申報表》主表及附表一至三。

八、《企業所得稅納稅申報表》填報書寫要求

（一）普通申報表的填報要求

1、納稅人必須按照要求填寫《企業所得稅納稅申報表》及附表，保證填報數據的真實、準確、邏輯關系正確，并保證表與表之間制約關系正確；

2、保證《企業所得稅納稅申報表》及附表填報數據的完整，無數據的項目填“0”，不得漏項；

3、《企業所得稅納稅申報表》及附表數據的填寫須工整、清晰，不得涂改、勾劃。

（二）、采用OCR掃描格式進行企業所得稅納稅申報時，填寫申報表的要求

采用OCR掃描格式進行企業所得稅納稅申報時，填寫申報表的要求更加嚴格。

1、納稅人必須按照要求填寫《企業所得稅納稅申報表》及附表，保證填報數據的真實、準確、邏輯關系正確，并保證表與表之間制約關系正確；

2、用黑色簽字筆按“填寫標準”的字體在方格內填寫；

3、表內各項指標必須填寫齊全，不得缺省；

4、填完的字符不得涂抹勾劃，填錯的字符可在方格內用涂改液覆蓋，待涂改液完全干后再重新填寫；

5、單位蓋章需用紅色印油，不得將“單位章”蓋在表中所填的數據區域和黑色標識塊上。

第二部分 《企業所得稅季度納稅申報表》的填寫

一、《企業所得稅季度納稅申報表》的格式是：企業所得稅季度納稅申報表

申報所屬日期

****年**月**日至

****年**月**日

金額單位：元

計算機代碼申報單位地址及電話繳款書號經濟類型行業

入庫級次

項

目

行次

本期累計數

收入總額 1利潤總額（應納稅所得額）

2適用稅率

3應納所得稅額

4期初未繳所得稅額

5減免所得稅額

6查補以前稅額

7實際已繳納所得稅額

8本期申報延交所得稅額

9實際應補（退）所得稅額

10應交城服費額

11企業公章 企業申報日期：

****年**月**日 辦稅人員姓名：

主管稅務機關： 稅務所：

受理申報日期：

****年**月**日 審核人： 錄入人：

二、表頭內容填寫：

計算機代碼：填寫稅務機關編排的代碼。

申報所屬日期：填寫申報當期的稅款所屬起止日期。由于企業所得稅的征收采取季度預征、匯算清繳，因此季度申報表數據均按累計數據填報。所屬日期是： 一季度：1月1日一3月31日 二季度：1月1日一6月30日 三季度：1月1日一9月30日 申報單位：按照本單位公章填寫全稱。

地址及電話：填寫申報單位核算地詳細地址及辦稅人員聯系電話（或尋呼機）。

繳款書號：填寫申報當期填開的繳款書號。

入庫級次：均填寫“地方級”。

經濟類型：按稅務登記的有關內容填寫。

行業類別：按照納稅人執行的財務會計制度填寫。未執行企業財務會計制度的納稅人填“其他”。表尾項目的填寫真實、完整。

三、具體內容按下列填報口徑填寫：

第1行 收入總額：填寫從事生產經營活動所取得的各項收入的總和，采取分攤比例法計算應納稅所得額的事業單位、社會團體填寫應稅收入凈額。

第2行 利潤總額：實行自核自繳的納稅人填寫本期按現行財務會計制度計算的利潤總額；實行純益率征收的納稅人根據計算所得填寫，公式為：

應納稅所得額=收入總額×稅務機關核定的純益率 將“應納稅所得額”填入第2行“利潤總額”

采取分攤比例法計算應納稅所得額的事業單位、社會團體根據計算所得填寫，公式為：

應納稅所得額=應稅收入凈額-分攤的準予扣除項目金額 將“應納稅所得額”填入第2行“利潤總額”

第3行 適用稅率：按納稅實現應納稅所得額確定其適用稅率。稅法規定企業所得稅法定稅率是33%的比例稅率。兩檔優惠稅率為：應納稅所得額在3萬元以下（含3萬元）的減按18%稅率征收；年應納稅所得額超過3萬元至10萬元以下（含10萬元）的減按27%的稅率征收。在中關村科技園區內經批準的高新技術企業以及經批準在境外上市的股份制企業，按國家統一規定或批準的稅率。

第4行 應納所得稅額：填寫納稅人按其適用的企業所得稅稅率計算出的應納所得稅額。公式為：

應納所得稅額=利潤總額（應納稅所得額）×適用稅率

實行定額征收企業所得稅的納稅人，直接按主管稅務機關核定的稅額填入“應納所得稅額”。

第5行 期初未繳所得稅額：根據納稅人上年12月末應繳而未繳的所得稅額填寫。多繳的應以“-”表示，中調整期初數的按調整后的數字填寫。

第6行 減免所得稅額：填寫納稅人申報所屬期內批準減、免的企業所得稅額。

第7行 查補以前稅額：填寫申報所屬期內查補入庫的以前企業所得稅額。

第8行 實際已繳納所得稅額：填寫納稅人申報所屬期累計已經繳庫的企業所得稅稅額。

第9行 本期申報延交所得稅額：填寫納稅人本期申報并經主管稅務機關批準的緩交企業所得稅稅額。

第10行 實際應補（退）所得稅額：根據本表計算所得填寫，即

10行=4行+5行-6行+7行-8行-9行，即申報當期填開稅票入庫的企業所得稅稅額。

第三部分《企業所得稅納稅申報表》的填報

一、《企業所得稅納稅申報表》主表的填寫

（一）、《企業所得稅納稅申報表》主表的格式： 企業所得稅納稅申報表（2-1）

申報所屬日期

****年**月**日至

****年**月**日

金額單位：元計算機代碼：申報單位地址及電話繳款書號經濟類型行業入庫級次項

目

行 次

本期累計數

企業申報

稅務機關審核

一、銷售(營業)收入

減 ：銷售折扣與折讓

銷售(營業)成本

銷售(營業)費用

銷售(營業)稅金及附加

二、銷售(營業)利潤(6=1-2-3-4-5)

加：代購代銷收入

其它業務利潤

其中：技術轉讓收益

境外勞務收益

減：管理費用

其中：研究新產品、新技術、新工藝發生的費用

財務費用

匯兌損失

三、營業利潤

（15=6+7+8-11-13-14 加：投資收益

其中：聯營企業分回利潤

境外投資收益

股息收益

國庫券利息收入

國家補貼收入

營業外收入 減：營業外支出）

加：以前損益調整額

四、利潤總額（納稅調整前所得）（25=15+16+21+22-23+24）

加：納稅調整增加額（取自附表一第1行）

減

納稅調整減少額（取自附表一第31行）

五、納稅調整后所得（28=25+26-27）

減：彌補以前虧損（取自《企業彌補虧損報備表》）

減：免稅所得

（30=31+32+…+41）

其中：免稅的國債利息所得

免稅的補貼收入

免稅的納入預算管理的基金、收費或附加

免于補稅的投資收益

免稅的技術轉讓收益

免稅的治理“三廢”收益

免稅的股息收入

免稅的高等學校、中小學培訓收入

免稅的科研單位、大專院校技術收益

免稅的為農業生產提供的技術、勞務收入

其他免稅所得

六、應納稅所得額（42=28-29-30）

減：研究新產品、新技術、新工藝費用抵扣額

43企業所得稅納稅申報表（2-2）

申報所屬日期

****年**月**日至

****年**月**日

金額單位：元

計算機代碼：申報單位地址及電話繳款書號經濟類型行業入庫級次項

目

行 次

本期累計數

企業申報

稅務機關審核

七、抵扣后的應納稅所得額（44=42-43）

適用稅率

八、應納所得稅額（46=44×45）

減：減、免所得稅額（取自附表二第1行第4欄數據）

減：技術改造國產設備投資抵免稅額

加：聯營企業利潤補稅額（取自附表三第1行第6欄數據）

股息收入補稅額（取自附表三第8行第6欄數據）

中外合資企業補稅額（取自附表三第16行第6欄數據）

投資收益補稅額（取自附表三第20行第6欄數據）

境外收益補稅額 53

九、應繳入庫所得稅額（54=46-47-48+49+…+53）

加：期初未繳所得稅額

查補以前稅額

減：實際已繳納所得稅額

十、期末應補(退)所得稅額（58=54+55+56-57）

減：本期申報延交數額

十一、實際應補(退)所得稅額（60=58-59）

十二、應繳城市集體服務事業費

61其中：本期入庫城市集體服務事業費

十三、稅后利潤（63=30+43+47+48+（44-46-61）

十四、補充資料 ：期末(平均)職工人數(人)64工資總額(實發數)(元)

65其中：稅前扣除部分(元)

66技術合同成交金額

67實現技術交易額

68實現技術交易凈額

69提取獎酬金

70安置待業人員(人)

71安置四殘人員(人)

72國有企業中集體資本金比例應繳稅款

73企業公章

企業申報日期：

****年**月**日 辦稅人員姓名：

主管稅務機關： 稅務所：

受理申報日期：

****年**月**日 審核人： 錄入人：

（二）、《企業所得稅納稅申報表》主表內容的結構 《企業所得稅納稅申報表》主表從結構上分為三部分：一是表頭項目，二是表體項目，三是表尾項目。

（三）、《企業所得稅納稅申報表》主表（含附表及季度申報表）表頭及表尾項目的填寫

《企業所得稅納稅申報表》表頭項目，應按照稅務登記表、初始申報及納稅核定的相關內容填寫，填寫的具體內容： 計算機代碼：填寫稅務機關編排的代碼。

申報所屬日期申報：填寫申報當期的稅款所屬起止日期。由于企業所得稅的征收采取季度預征、匯算清繳，因此申報表數據均按累計數據填報。所屬日期是：1月 1日一12 月 31日

申報單位：按照本單位公章填寫全稱。

單位地址及聯系電話：填寫申報單位核算地詳細地址及辦稅人員聯系電話（或尋呼機）。

繳款書號：填寫申報當期填開的繳款書號。

入庫級次：均填寫“地方級”。

經濟類型：按稅務登記的有關內容填寫。

行業類別：按照納稅人執行的財務會計制度填寫。未執行企業財務會計制度的納稅人填“其他”。表尾項目的填寫真實、完整。

（四）、《企業所得稅納稅申報表》主表表體具體項目的填寫

第1行 銷售（營業）收入：填寫納稅人從事生產經營等活動所取得的各項主營業務收入。工業企業填寫產品銷售收入，商品流通企業填寫商品銷售收入，旅游、飲食服務企業填寫營業收入，其他納稅人以此類推，按相關口徑填寫。事業單位、社會團體填寫應稅收入，即：應稅收入總額一收入總額一非應稅收入總額，采取分攤比例法計算應納稅所得額的填寫應稅收入凈額。

第2行 銷售折扣與折讓： 按照會計制度的規定只限商品流通企業填寫，其他納稅人在本表第1行中直接沖減銷售收入。

第3、4行： 銷售（營業）成本、銷售（營業）費用：填寫納稅人銷售產品（商品）和提供各種服務性、勞務性的經營活動過程中所發生的實際成本和銷售費用。其中：事業單位、社會團體分攤的準予扣除項目金額填寫在第3行內。第5行 銷售（營業）稅金及附加：填寫納稅人銷售與主營業務有關的產品（商品）和提供勞務應交納的消費稅、營業稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅、教育費附加及文化建設事業費。

第6行銷售（營業）利潤 填寫本表計算所得。

商品流通企業：銷售（營業）收入一銷售折扣與折讓-銷售（營業）成本-銷售（營業）費用-銷售（營業）稅金及附加；即6行=1-2-3-4-5行。

工業企業及其他企業：銷售（營業）收入-銷售（營業）成本-銷售（營業）費用-銷售（營業）稅金及附加。即6行=1-3-4-5行。

第7行代購代銷收入：僅限于有代購代銷手續費收入的商品流通企業填寫。

第8行 其它業務利潤：填寫納稅人除主營業務以外的其它業務收人扣除其它業務的成本、費用、稅金后的利潤額。

第9行 技術轉讓收益：填寫納稅人當期發生的技術轉讓收益。

第10行 境外勞務收益：填寫納稅人在境外取得的勞務收益。

第11行 管理費用 ：填寫納稅人當期發生的管理費用。

第12行 研究新產品、新技術、新工藝發生的費用：填寫納稅人當期發生的研究新產品、新技術、新工藝發生的費用總額。

第13行 財務費用：填寫納稅人當期發生的財務費用。第14行 匯兌損失 ：僅限于單獨核算匯兌損益的商品流通企業填寫，如為凈收益，應以“-”號表示；其他納稅人按會計制度規定在“財務費用”中反映。

第15行 營業利潤 ：填寫本表計算所得：

商品流通企業按本表：銷售（營業）利潤+代購代銷收入+其它業務利潤-管理費用-財務費用-匯兌損失計算所得填寫，即15行= 6 +7+ 8-11-13-14 行；

工業企業及其他納稅人按本表：銷售（營業）利潤+其它業務利潤-管理費用-財務費用計算所得填寫。即15 行=6+8-11-13 行。

第16行 投資收益：填寫納稅人以各種方式對外投資所取得的收益，如為投資損失，應以“-”號表示。

第17行 聯營企業分回利潤：填寫納稅人對外投資從聯營企業分回的稅后利潤額。

第18行 境外投資收益：填寫納稅人向境外投資取得的投資收益。

第19行 股息收益：填寫納稅人因持有其他股份制企業股票所取得的利息收入。

第20行 國庫券利息收入：填寫納稅人因購買國庫券所取得的利息收人。

第21行 國家補貼收入：填寫納稅人取得的國家或部門給予的各種補貼收人。

第22、23行 營業外收入、營業外支出 ：填寫納稅人經營業務以外的收入和支出。

第24行 以前損益調整額： 填寫納稅人調整以前損益事項而調整的本年利潤額，如為調整以前損失，以“-”表示。

如納稅人通過稅務檢查而調增的以前應納稅所得額在財務報表的“以前損益調整”項目中反映的，則應在《企業所得稅納稅調整項目表》中“納稅調整減少額”的“其他”項目中同時反映。企業納稅內應計未計扣除項目，包括各類應計未計費用、應提未提折舊等，不得轉移以后補扣。如財務報表中的“以前損益調整”中含上述項目，須在納稅調整表納稅調整增加額“不允許扣除項目”中的“與收入無關的支出”中調整。

第25行 利潤總額（納稅調整前所得）：填寫本表計算所得：營業利潤+投資收益+國家補貼收入+營業外收入-營業外支出+以前損益調整額。即25行=15+16+21+22-23+24行。

第26行 納稅調整增加額：按《企業所得稅納稅調整項目表》（附表一）中第1行“納稅調整增加額”數字填寫。

第 27行 納稅調整減少額：按《企業所得稅納稅調整項目表》（附表一）中第31行“納稅調整減少額”數字填寫。第28行 納稅調整后所得：按本表計算所得填寫 28行=25+26-27行。本行如為負數，即為企業當期申報（納稅調整后所得為-10（含-10）萬元以上須經中介機構審核）的，并按有關規定確認可在以后結轉彌補的虧損額。

第29行 彌補以前虧損：填寫納稅人根據稅法規定，報經確認后可以在稅前彌補以前虧損而減少的應納稅所得額。稅法所指虧損的概念，不是企業財務報表中反映的虧損，而是企業財務報表中的虧損額經稅務機關按稅法規定核實調整后的所得。

第30行 免稅所得：按本表計算所得填寫，30行=31+32+…+41行。

第31行 免稅的國債利息所得：填寫《中華人民共和國企業所得稅暫行條例實施細則》中明確的不計入應納稅所得額的國債利息收入以及財政部、國家稅務總局財稅字[1995]81號文件中明確的納稅人購買財政部發行的公債利息所得不征收企業所得稅的收入。

第32行 免稅的補貼收入：根據財政部、國家稅務總局《關于企業補貼收人征稅等問題的通知》的規定：企業取得國務院、財政部和國家稅務總局文件明確的有專項用途的國家補貼和其他補貼收入可以不計入應納稅所得額，如無文件明確，應一律并入實際收到該補貼收入的應納稅所得額納稅。此處填寫有文件明確可以不計入應納稅所得額的補貼收入。第33行 免稅的納入預算管理的基金、收費或附加：填寫按照市財政局、市地稅局京財稅［1998］882號“關于印發北京市地方事業單位、社會團體征收企業所得稅的實施辦法》的通知”中規定免征企業所得稅的納入預算管理的基金、收費或附加。

第34行 免于補稅的投資收益：填寫納稅人按稅法規定免于補稅的投資收益。本行特指從聯營企業分回的免于補稅的投資收益。

第35行 免稅的技術轉讓收益：填寫財政部、國家稅務總局財稅字（94）001號《通知》規定的企業事業單位進行技術轉讓，以及在技術轉讓過程中發生的與技術轉讓有關的技術咨詢、技術服務、技術培訓的所得，年凈收入在30萬元以下的減免征收所得稅的技術轉讓收入。

第36行 免稅的治理“三廢”收益：填寫財政部、國家稅務總局財稅字（94）001號《通知》第一條第三款第2項規定中明確的對企業治理“三廢”所得暫免征收所得稅的收入。

第37行 免稅的股息收入：填寫財政部、國家稅務總局財稅字（94）009號文件中明確的，企業對外投資分回的股息、紅利收入比照聯營企業分回利潤規定進行補稅的收益。

第38行 免稅的高等學校、中小學培訓收入：填寫財政部、國家稅務總局財稅字（94）001號《通知》第一條第（八）款第2項規定中明確的暫免征收所得稅的培訓收入。

第39行 免稅的科研單位、大專院校技術收益： 填寫財政部、國家稅務總局財稅字（94）001 號《通知》第一條第（二）款第2項規定中明確的暫免征收所得稅的技術性服務收益。

第40行 免稅的為農業生產提供的技術、勞務收入：填寫財政部、國家稅務總局財稅字（94）001號《通知》第一條第（二）款第1項規定中明確的暫免征收所得稅的技術服務收入

第41行 其他免稅所得：填寫本表免稅所得之外的按照規定可以作為免稅所得的其他免稅所得。

第42行 應納稅所得額 ：填寫本表計算所得：42行=28-29-30。

本表28—42行填寫，分為3種情況，現舉例說明具體填報方法：項

目

行次

如為盈利企業

如盈利額與需彌補虧損額一致 如為虧損企業

納稅調整后所得 100 100-100

減：彌補以前虧損 50

100減：免稅所得 30

：

：應納稅所得額

30 0 0

注： 1、42行“應納稅所得額”≥0時，42行關系式成立。

2、28行“納稅調整后所得”<0時，42行填寫“0”。

3、如有“免稅所得”項目（30行至41行），無論何種情況均須按要求填寫。但不進入42行關系式計算。

4、42行以后的項目按企業實際情況填寫。

第43行 研究新產品、新技術、新工藝費用抵扣額：盈利企業研究開發新產品、新技術、新工藝費用所發生的各項費用比上年實際發生額增長達到10%以上（含10%），其當年實際發生的費用除按規定據實扣除外，年終經主管稅務機關審核批準后，再按其實際發生額的50%直接抵扣當年應納稅所得額。其實際發生額的50%如大于企業當年應納稅所得額，可就其不超過應納稅所得額的部分予以抵扣；超過部分，當年和以后均不再抵扣。增長未達到10%以上的，不得抵扣。本行填寫經稅務部門審核批準后抵扣的應納稅所得額。第44行 抵扣后的應納稅所得額：填寫本表計算所得：應納稅所得額-研究新產品、新技術、新工藝費用抵扣額。即44行=42-43行。

第45行 適用稅率：按納稅人年實現應納稅所得額確定其適用稅率。稅法規定企業所得稅法定稅率是33%的比例稅率，對應納稅所得額在一定數額之下的企業，給予優惠稅率照顧。其優惠稅率為：年應納稅所得額在3萬元以下（含3萬元）的減按18%征收；年應納稅所得額超過3萬元至10萬元以下（含10萬元）的，減按27%稅率征收。在北京高新技術產業開發試驗區內經批準的高新技術企業以及經批準在境外上市的股份制企業，按國家統一規定或批準的稅率。

第46行 應納所得稅額：填寫納稅人按其適用的企業得稅稅率計算出的應納所得稅額。按本表“抵扣后的應納稅所得額×適用稅率”計算填寫，即：46行= 44×45行。

第47行 減、免所得稅額 填寫納稅人申報所屬期內批準減、免的企業所得稅額。按《企業所得稅減免項目表》（附表二）第1行、第4欄“減免稅額”的合計數填寫。

第48行 技術改造國產設備投資抵免稅額 填寫納稅人按照“關于印發技術改造國產設備投資抵免企業所得稅有關政策的實施辦法的通知”（京地稅企[ 2000]244號）規定，經稅務部門批準的技術改造國產設備投資抵免的企業所得稅稅額。

第49行 聯營企業利潤補稅額 ：按《聯營、股份、中外合資、投資企業分利、股息收人納稅計算表》（附表三）第1行、第6欄“應補所得稅額”合計數填寫。

第50行 股息收入補稅額：按《聯營、股份、中外合資、投資企業分利、股息收入納稅計算表》（附表三）第8行，第6欄“應補所得稅額”合計數填寫。

第51行 中外合資企業補稅額：按《聯營、股份、中外合資、投資企業收入納稅計算表》（附表三）第16行、第6欄“應補所得稅額”合計數填寫。

第52行 投資收益補稅額：按《聯營、股份、中外合資、投資企業收入納稅計算表》（附表三）第20行、第6欄“應補所得稅額”合計數填寫。

第53行 境外收益補稅額：按照《中華人民共和國企業所得稅暫行條例實施細則》規定的境外所得補稅原則和計算公式計算填寫。

計算公式1：

應納稅款=（境內所得+境外所得）×境內稅率 計算公式2：

=

× 計算公式3：

實際應納稅額=境內、境外應納稅款總額-不同國家的抵扣限額

第54行 應繳入庫所得稅額：填寫納稅人實際應繳納所得稅額。為本表計算所得，即：54=46-47-48+49+..+53行

第55行 期初未繳所得稅額：填寫納稅人上年12月末應繳而未繳的所得稅額，多繳的應以“－”號表示。即填寫上年匯算清繳申報表主表中期末應補（退）所得稅額。中一般不予調整，如確需調整的，應附有說明。中調整期初數的，按調整后的數字填寫。

第56行 查補以前稅額：填寫申報所屬期內（1月1日—12月31日）已查補入庫的以前補稅額。

第57行 實際已繳納所得稅額：填寫納稅人申報所屬期累計已經繳庫的所得稅額。即含上年匯算清繳在本年的入庫金額和本（不含本期應補退所得稅額）實際入庫金額。第58行 期末應補（退）所得稅額：按本表計算所得填寫：如55行≥0，則58行= 54+55+56-57行；如55行<0，則58行= 54+56-57行。匯算清繳的本行數作為次年“期初未繳所得稅額”。

第59行 本期申報延交數額：填寫納稅人本期申報緩繳數額。

第60行 實際應補（退）所得稅額 按本表計算所得填寫，即：60行=58-59行，即申報當期填開稅票的企業所得稅入庫金額。

第61行 應繳城市集體服務事業費：填寫納稅人隨企業所得稅附征的應繳城市集體服務事業費。

第62行 本期入庫城市集體服務事業費 ：填寫納稅人申報當期繳款入庫的集體服務事業費。

第63行 稅后利潤 ：按本表計算填寫，即：63行= 30+43+47+48+（44-46-61）

第64行 補充資料 期末（平均）職工人數：納稅人申報時填寫年末平均職工人數。

第65行 工資總額（實發數）：填寫納稅人實際發放的工資總額，包括稅前實際發放數和稅后發放數額。

第66行 稅前扣除部分：填寫經稅務機關等部門批準的、按不同工資辦法允許在稅前扣除的工資總額。

第67行 技術合同成交金額：填寫納稅人申報所屬期在技術合同中，訂立合同雙方協商確立的合同交易額。納稅人接技術合同或技術合同技術性收入核定表中相關數據填寫。

第68行 實現技術交易額：填寫納稅人申報所屬期實現的合同中的技術交易額。按技術合同或技術合同技術性收入核定表中相關數據填寫。

第69行 實現技術交易凈額：填寫納稅人申報所屬期實現的合同交易額中技術交易部分扣除成本、費用后技術性收入凈額，是科研人員提取獎酬金的依據。納稅人按技術合同或技術合同技術性收入核定表中相關數據填寫。

第70行 提取獎酬金：填寫納稅人申報所屬期技術合同完成后，根據技術性收入凈額提取的用于獎勵科研人員的獎金額。納稅人按技術合同或技術合同技術性收入核定表中相關數據填寫。

第71行 安置待業人員：填寫享受稅收優惠的待業人員的人數。包括待業青年、國有企業轉換經營機制的富余職工、機關事業單位、區縣級以上大集體企業精簡機構的富余人員、農轉非人員和兩勞釋放人員。

第72行 安置四殘人員：填寫享受稅收優惠政策的“四殘”人員的人數。“四殘”人員的范圍包括盲、聾、啞和肢體殘疾以及弱視、弱智。

第73行 國有企業中集體資本金比例應繳稅款：指國合合營企業應繳稅款按國有、集體資本金比例采取一稅兩票分別入庫。此項目填寫按集體資本金比例應繳入庫稅款金額。實行定額（定率）繳納企業所得稅的納稅人填報本表要求

實行定額（定率）繳納企業所得稅的納稅人在進行申報時只填寫銷售（營業）收入（第1行）、應納稅所得額及該項以下的有關項目。

汽車駕駛學校定額征收企業所得稅的納稅只填報應繳入庫所得稅額及以下有關項目。

汽駕定額征收所得稅額= 100元×人數

摩托車定額征收所得稅額=20元×人數

換算學員人數=零散收入總額÷汽駕摩托車培訓收費標準額。磚窯、灰窯、煤窯實行定額征收企業所得稅的納稅人在進申報時只填寫應繳入庫所得稅額及以下有關項目。稅款定額為 磚：1.5元—5元/千塊 煤：1.5元—4元/噸 灰：1.5元—2元/噸

二、《企業所得稅納稅調整項目表》（附表一）的填寫

（一）、企業所得稅納稅調整

企業所得稅納稅調整是指納稅人在計算應納稅所得額時其財務會計處理與稅收規定不一致的，應按稅法規定進行調整。包括對收入確定的原則以及具體金額的調整、各項成本費用扣除范圍和標準的調整。

（二）、企業所得稅納稅調整的意義

進行企業所得稅納稅調整有利于實現財務會計制度與稅法的適當分離，規范國家與企業的分配關系。

（三）、《企業所得稅納稅調整項目表》（附表一）的格式

附表一：

企業所得稅納稅調整項目表

申報所屬日期

****年**月**日至

****年**月**日

金額單位：元計算機代碼：申報單位名稱：地址及聯系電話：繳款書號：經濟類型行業入庫級次行次

項

目

本期累計

行次

項

目

本期累計

一、納稅調整增加額（1=2+16+27）19

(3)違法經營罰款和被沒收財物損失2

1、超過規定標準項目（2=3+4..+15）20

(4)稅收滯納金、罰金、罰款3

(1)工資支出21

(5)災害事故損失賠償4

(2)職工福利費22

(6)非公益救濟性捐贈5

(3)職工教育經費23

(7)非廣告性質贊助支出6(4)工會經費24

（8）糧食類白酒廣告費7

(5)利息支出25

(9)為其他企業貸款擔保的支出項目8

(6)業務招待費26

(10)與收入無關的支出9

(7)公益救濟性捐贈27

3、應稅收益項目（27=28+29+30）10

(8)提取折舊費28

(1)少計應稅收益11

(9)無形資產攤銷29(2)未計應稅收益12

(10)廣告費30

(3)收回壞帳損失13

（11）業務宣傳費31

二、納稅調整減少額（31=32+33+34+35）14

(12)管理費32

1、聯營企業分回利潤15

(13)其他33

2、境外收益16

2、不允許扣除項目（16=17+18+..+26）34

3、管理費17(1)資本性支出35

4、其他18

(2)無形資產受讓、開發支出36企業公章：

企業申報日期：

辦稅人員：

主管稅務機關： 稅務所：

受理申報日期：

審核人： 錄入人：

****年**月**日

****年**月**日