第一篇：繼續教育試題(企業所得稅納稅實務與會計處理)

判斷題：

1、目前，我國企業所得稅實行的稅率是比例稅率與超額累進稅率相結合的稅率形式。[題號：Qhx007979] A、對 B、錯 您的回答：B

正確答案：B 題目解析：目前，我國企業所得稅實行的稅率是比例稅率。

2、資本弱化的特點是企業注冊資本與負債的比例不合理，注冊資本太多。[題號：Qhx007989] A、對 B、錯 您的回答：B

正確答案：B 題目解析：資本弱化的特點是企業注冊資本與負債的比例不合理，注冊資本太少。

3、新企業所得稅法和新企業所得稅法實施條例繼續采用內、外資有別的企業所得稅法律規范體系。[題號：Qhx007966] A、對 B、錯 您的回答：B

正確答案：B 題目解析：新企業所得稅法和新企業所得稅法實施條例的頒布標著我國內、外資企業所得稅法律規范的最終統一。

4、稅收抵免中當年超過抵免限額的部分，可以在以后五個年度內，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補。[題號：Qhx007991] A、對 B、錯 您的回答：A正確答案：A

5、企業對外投資期間，投資資產的成本在計算應納稅所得額時可以扣除。[題號：Qhx007974] A、對 B、錯 您的回答：B

正確答案：B 題目解析：企業對外投資期間，投資資產的成本在計算應納稅所得額時不得扣除。

單選題：

1、企業所得稅法規定，利息收入按照（）的日期確認收入的實現。[題號：Qhx008007] A、實際收到債務人支付利息 B、合同約定的債務人應付利息 C、會計準則《收入》規定 D、預交企業所得稅 您的回答：B

正確答案：B 題目解析：利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現。

2、中國居民企業股東證明其控制的外國企業不屬于受控外國企業的條件中不包括以下哪項內容（）。[題號：Qhx008016] A、設立在國家稅務總局指定的非低稅率國家（地區）B、主要取得積極經營活動所得 C、主要取得投資活動所得

D、年度利潤總額低于500萬元人民幣 您的回答：C

正確答案：C 題目解析：中國居民企業股東能夠提供資料證明其控制的外國企業滿足以下條件之一的，可免于將外國企業不作分配或減少分配的利潤計入居民企業股東的當期所得：設立在國家稅務總局指定的非低稅率國家（地區）；主要取得積極經營活動所得；（正常經營活動而不僅僅是投資）；年度利潤總額低于500萬元人民幣。

3、下列關于關聯關系的判斷，錯誤的是（）。[題號：Qhx008002] A、公司直接持有B公司30％的股份，A公司和B公司屬于關聯企業

B、A公司持有B公司50％的股份，B公司持有C公司40％的股份，則A公司和C公司不具有關聯關系

C、A公司實收資本為300萬元，A公司從B公司（非金融機構）借入200萬元款項從事生產經營，A公司和B公司屬于關聯企業

D、A公司對B公司的生產經營、交易具有實質控制，A公司和B公司屬于關聯企業 您的回答：B

正確答案：B 題目解析：關聯方，是指與企業有下列關聯關系之一的企業、其他組織或者個人：（1）在資金、經營、購銷等方面存在直接或者間接的控制關系；（2）直接或者間接地同為第三者控制；（3）在利益上具有相關聯的其他關系。選項“A公司持有B公司50％的股份，B公司持有C公司40％的股份，則A公司和C公司不具有關聯關系”中A公司對C公司間接控股達到20%，在資金上存在直接或間接控制關系。

4、企業為投資者或者職工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，在工資總額的（）內，準予扣除。[題號：Qhx008008] A、2% B、3% C、4% D、5% 您的回答：D

正確答案：D 題目解析：企業為投資者或者職工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，在國務院財政、稅務主管部門規定的范圍和標準內，準予扣除（工資總額的5%）。

5、國外稅收抵免，主要指以下哪種稅收（）。[題號：Qhx008019] A、所得稅 B、財產稅 C、增值稅 D、消費稅 您的回答：A

正確答案：A 題目解析：只有所得稅享受稅收抵免，外國財產稅、增值稅和消費稅不能取得國外稅收抵免，除非在稅收協定約定，但可以扣除。

多選題：

1、以下屬于免稅收入的是（）。[題號：Qhx008037] 查看答案

A、國債利息收入

B、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益 C、中國居民企業從外國企業獲得的股息、紅利 D、居民企業之間的利息收入 您的回答：AB

正確答案：AB 題目解析：以下屬于免稅收入：國債利息收入；符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益。

2、下列納稅人不需要申報繳納企業所得稅的有（）。[題號：Qhx008033] 查看答案

A、個體工商戶 B、個人獨資企業 C、合伙企業 D、股份有限公司 您的回答：ABC

正確答案：ABC 題目解析：在中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織（以下統稱企業）為企業所得稅的納稅人，依照本法的規定繳納企業所得稅。個人獨資企業、合伙企業不適用本法。

3、在進行企業所得稅的會計核算時，影響“遞延所得稅資產或負債”計量的有（）。[題號：Qhx008035] 查看答案

A、應納稅所得額 B、應納稅暫時性差異 C、可抵扣暫時性差異 D、應納所得稅額 您的回答：BC

正確答案：BC 題目解析：比較資產、負債的賬面價值與其計稅基礎，對于兩者之間存在差異，形成應納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異。會計允許確認的費用，但是稅法不允許確認，則，不產生暫時性差異。

4、在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除的有（）。[題號：Qhx008030] 查看答案

A、向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項 B、企業所得稅稅款 C、稅收滯納金

D、罰金、罰款和被沒收財物的損失 您的回答：ABCD

正確答案：ABCD 題目解析：在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；企業所得稅稅款；稅收滯納金；罰金、罰款和被沒收財物的損失；（行政處罰）；稅法規定以外的捐贈支出；未經核定的準備金支出（不符合國務院財稅主管部門規定的各項資產減值準備、風險準備等準備金支出）；如存貨跌價準備等。

5、按照政府規定的范圍和標準繳納的（）準予扣除。[題號：Qhx008028] 查看答案

A、基本養老保險費 B、基本醫療保險費 C、失業保險費 D、工傷保險費 您的回答：ABCD

正確答案：ABCD 題目解析：按照政府規定的范圍和標準繳納的“五險一金”，即基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，準予扣除。

第二篇：2015年會計繼續教育企業納稅與實務

1.小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產，按（C）確定銷售額和應納稅額。

A.應納稅額=含稅銷售額/（1+3%）×3% B.應納稅額=含稅銷售額/（1+2%）×2% C.應納稅額=含稅銷售額/（1+3%）×2% D.應納稅額=含稅銷售額/（1+3%）×6% 2.國家規定，符合條件的小型微利企業減按（C）征收企業所得稅。

A.10% B.15% C.20% D.25% 3.進項稅額抵扣的時間限定為（D）

A.認證期100天 B.認證期80天

C.認證期90天 D.認證期180天

4.本新辦的小型微利企業，在預繳企業所得稅時，凡累計實際利潤額或應納稅所得額不超過(D)的，可以享受優惠政策.A.5萬元 B.15萬元 C.20萬元 D.10萬元

5.我國稅法規定，年所得在（C）以上的，需要自行申報個人所得稅。

A.15萬元 B.8萬元 C.12萬元 D.10萬元

6.集成電路生產企業的生產性設備，經主管稅務機關核準，其折舊年限可以適當縮短，最短可為（C）。A.5年 B.4年 C.3年 D.2年

7.核算一般納稅人月終時轉入的應繳未繳增值稅額（包括一般納稅人按征收率計算的應納稅款）計入（B）科目。

A.未交增值稅借方 B.未交增值稅貸方 C.轉出多繳增值稅借方 D.轉出多繳增值稅貸方

8.應稅消費品的銷售額為（C）

A.含稅銷售額

B.含增值稅的銷售額/（1-增值稅稅率或征收率）

C.含增值稅的銷售額/（1+增值稅稅率或征收率）D.含增值稅的銷售額

9.從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得，繳納企業所得稅時，實行（C）政策。

A.二免三減半

B.二免二減半

C.三免三減半

D.三免五減半

10.國家規定，符合條件的小型微利企業減按（C）征收企業所得稅。

A.10% B.15% C.20% D.25%

11.企業納稅發生的虧損，準予向以后結轉，用以后的所得彌補，但結轉年限最長不得超過（D）。

A.1年 B.2年 C.3年D.5 12.我國的關稅屬于（C）

A財產稅 B.所得稅 C.商品稅

D其他稅

13.自然人獨資有限責任公司最低注冊資金為（B）。

A.3萬元 B.10萬元 C.30萬元 D.500萬元

14.某外貿進出口公司2012年6月份從國外進口120輛小轎車，每輛轎車的關稅完稅價格為12萬元，已知小轎車的關稅稅率為80%，消費稅稅率是5%。根據以上條件，計算進口這批小轎車應繳納的增值稅稅款與消費稅稅款。應納增值稅額應該為（A）元。

A.463.85 B.440.64

15.兼營應稅勞務與貨物或非應稅勞務的，應分別核算，否則，一并征收(C)

A.消費稅 B.營業稅 C.增值稅 D.所得稅

1.下列哪些物品要征收消費稅（ABC）

A.化妝品 B.小汽車 C.實木地板 D.酒

2.我國稅率的形式主要有（ACD）

A.比例稅率

B.固定稅率 C.累進稅率

D.定額稅率 3.不準抵扣的進項稅額有哪些（ABC）

A.用于非增值稅應稅項目

B.免征增值稅項目

C.集體福利或個人消費的購進貨物或應稅勞務

D.小規模納稅人代開的增值稅專用發票

4.房地產開發產品銷售收入的確認時間具體按照國家稅務總局《房地產開發經營業務企業所得稅處理辦法》（國稅發【2009】31號）的規定，確認銷售收入的實現，其中包括哪些不同的方式：（ABCD）

A.采取一次性全額收款方式銷售開發產品 B.采取分期收款方式銷售開發產品 C.采取銀行按揭方式銷售開發產品 D.采取委托方式銷售開發產品

5.稅收的特征包括（ABD）

A.無償性 B.固定性 C.廣泛性

D.強制性

6.施工企業的特點有（ABCD）。

A.工作地點的流動性 B.工作內容的多樣性 C.施工周期長 D.受自然氣候影響大

7.下列哪些企業符合小型微利企業（BD）

A.工業企業，應納稅所得額不超過50萬元，從業人數不超過200人，資產總額不超過5000萬元

B.工業企業，應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元

C.其他企業，應納稅所得額不超過50萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過2000萬元。

D.其他企業，應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。8.下列哪些行為不征收營業稅（ABCD）

A.以無形資產投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔投資風險的行為 B.在投資后轉讓其股權的

C.縣級以上地方人民政府或自然資源行政主管部門出讓、轉讓或收回自然資源使用權的行為 D.土地所有者出讓土地使用權和土地使用者將土地使用權還給土地所有者的行為

9.農業企業是指那些通過生物的生長和繁殖來取得產品，并獲取利潤的部門。它包括（）

A.農業 B.林業 C.畜牧業 D.漁業

10.下列哪些項目屬于企業所得稅的扣除項目（ABCD）

A.合理的工資薪金支出 B.勞動保護支出

C.利息支出 D.借款費用

11.納稅籌劃原則有哪些（ABCD）。

A.服從于企業財務總體目標的原則 B.合法（不違法）原則 C.綜合性原則 D.事先籌劃原則

12.下列哪些項目屬于企業所得稅的扣除項目（ABCD）

A.稅收滯納金

B.贊助支出

C.罰金、罰款和被沒收財物的損失

D.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項

13.納稅申報的必報資料有（ABCD）。

A.納稅申報表、附表 B.利潤表、資產負債表 C.增值稅專用發票匯總表及明細表 D.IC卡

14.不得開具增值稅專用發票的情形有（ABCD）

A.商業企業一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不含勞保用品）、化妝品等消費品不得開具專用發票

B.銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的（法律、法規及國家稅務總局另有規定的除外）C.向消費者個人銷售貨物或者提供應稅勞務的

D.小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務的（需要開具專用發票的，可向主管稅務機關申請代開）

15.城市維護建設稅的納稅義務人是繳納（ACD）的單位和個人。

A.增值稅 B.房產稅 C.消費稅 D.營業稅

1.企業應當自固定資產投入使用月份的當月起計算折舊；停止使用的固定資產，應當自停止使用月份的當月起停止計算折舊。（）

正確 錯誤

正確答案：錯誤

2.銷售自產貨物同時提供建筑業勞務的行為，應分別核算貨物的銷售額和非增值稅應稅勞務的營業額

正確 錯誤

正確答案：正確

3.抵免限額是指依照本法和實施條例的規定計算的應納稅額。抵免限額計算公式：抵免限額=中國境內、境外所得依照本法和實施條例的規定計算的應納稅總額×來源于某國（地區）的應納稅所得額÷中國境內、境外應納稅所得總額。（）

正確 錯誤 正確答案：正確

4.對于在中國境內無住所，但在一個納稅中在中國境內連續或累計工作超過90日，或在稅收協定規定的期間內，在中國境內連續或累計居住超過183日但不滿1年的個人，其來源于中國境內的所得，無論是由中國境內企業或個人雇主支付還是由境外企業或個人雇主支付，均應繳納個人所得稅。（）

正確 錯誤

正確答案：正確

5.銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進或者自制固定資產，按照適用稅率征收增值稅。（）

正確 錯誤

正確答案：正確

6.由受托方代扣代繳“三稅”的單位和個人，其代扣代繳的城市維護建設稅按照委托方所在地的適用稅率執行。（）

正確 錯誤

正確答案：錯誤

7.消費稅納稅義務發生時間與同一環節增值稅納稅義務發生時間基本一致。（）

正確 錯誤

正確答案：正確

8.我國現行稅制納稅期限主要有：按期納稅、按次納稅和按年計征分期預繳三種形式

正確 錯誤

正確答案：正確 9.企業由于合理損耗和自然災害所產生的進項稅額不可以抵扣

正確 錯誤

正確答案：錯誤

10.《國家稅務總局關于企業所得稅若干稅務事項銜接問題的通知》國稅函〔2009〕98號規定：原執行工效掛鉤辦法的企業，在2008年1月1日以前已按規定提取，但因未實際發放而未在稅前扣除的工資儲備基金余額，2008年及以后實際發放時，可在實際發放企業所得稅前據實扣除。（）

正確 錯誤

正確答案：正確

11.財稅「 2000 」25號文規定，一般納稅人銷售自行開發的軟件產品，其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策.()

正確 錯誤

正確答案：正確

12.應稅銷售額超過50萬標準額的小規模納稅人納稅時需要注意的問題：未申請辦理一般納稅人認定手續的，應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發票。（）

正確 錯誤

正確答案：正確

13.自2014年1月1日起核定征收企業所得稅的企業，不可以享受小型微利企業所得稅優惠政策。（）

正確 錯誤

正確答案：錯誤 14.房產稅的征稅范圍是城市、縣城、建制鎮和工礦區內的房屋，包括農村的房屋。（）

正確 錯誤

正確答案：錯誤

15.制造費用明細賬是所有企業都必須設置的()

正確 錯誤

正確答案：錯誤

16.企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。（）

正確 錯誤

正確答案：正確

17.從2000年1月1日起，我國對個人獨資企業、合伙制企業停止征收企業所得稅，比照個體工商戶征收個人所得稅。（）

正確 錯誤

正確答案：正確

18.一般來說，對增值率高的企業，適合作小規模納稅人，對增值率低的納稅人，較適合作為一般納稅人（）

正確 錯誤

正確答案：正確

19.營業稅的起征點，適用范圍限于個人。按期納稅的起征點為按月營業額確定；按次納稅的起征點為按每次(日)營業額確定。（）正確 錯誤

正確答案：正確

20.“免、抵、退”辦法適用于自營和委托出口自產貨物的生產企業（）

正確 錯誤

正確答案：正確

第三篇：廈門會計繼續教育《增值稅納稅實務與會計處理》

《增值稅納稅實務與會計處理》第一講

1.2.3.《增值稅納稅實務與會計處理》第二講

1.2.3.《增值稅納稅實務與會計處理》第三講

1.2.3.《增值稅納稅實務與會計處理》第四講

1.2.《增值稅納稅實務與會計處理》第五講

1.2.《增值稅納稅實務與會計處理》第六講

1.2.3.《增值稅納稅實務與會計處理》第七講

1.2.3.4.《增值稅納稅實務與會計處理》第八講

1.2.3.《增值稅納稅實務與會計處理》第九講

1.2.《增值稅納稅實務與會計處理》第十講

1.《增值稅納稅實務與會計處理》第十一講

1.2.3.《增值稅納稅實務與會計處理》第十二講

1.2.

第四篇：2015年會計繼續教育企業納稅與實務要點

1.小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產，按（C）確定銷售額和應納稅額。

A.應納稅額=含稅銷售額/（1+3%）×3% B.應納稅額=含稅銷售額/（1+2%）×2% C.應納稅額=含稅銷售額/（1+3%）×2% D.應納稅額=含稅銷售額/（1+3%）×6% 2.國家規定，符合條件的小型微利企業減按（C）征收企業所得稅。

A.10% B.15% C.20% D.25% 3.進項稅額抵扣的時間限定為（D）

A.認證期100天 B.認證期80天

C.認證期90天 D.認證期180天

4.本新辦的小型微利企業，在預繳企業所得稅時，凡累計實際利潤額或應納稅所得額不超過(D)的，可以享受優惠政策.A.5萬元 B.15萬元 C.20萬元 D.10萬元

5.我國稅法規定，年所得在（C）以上的，需要自行申報個人所得稅。

A.15萬元 B.8萬元 C.12萬元 D.10萬元

6.集成電路生產企業的生產性設備，經主管稅務機關核準，其折舊年限可以適當縮短，最短可為（C）。A.5年 B.4年 C.3年 D.2年

7.核算一般納稅人月終時轉入的應繳未繳增值稅額（包括一般納稅人按征收率計算的應納稅款）計入（B）科目。

A.未交增值稅借方 B.未交增值稅貸方 C.轉出多繳增值稅借方 D.轉出多繳增值稅貸方

8.應稅消費品的銷售額為（C）

A.含稅銷售額

B.含增值稅的銷售額/（1-增值稅稅率或征收率）

C.含增值稅的銷售額/（1+增值稅稅率或征收率）D.含增值稅的銷售額

9.從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得，繳納企業所得稅時，實行（C）政策。

A.二免三減半

B.二免二減半

C.三免三減半

D.三免五減半

10.國家規定，符合條件的小型微利企業減按（C）征收企業所得稅。

A.10% B.15% C.20% D.25%

11.企業納稅發生的虧損，準予向以后結轉，用以后的所得彌補，但結轉年限最長不得超過（D）。

A.1年 B.2年 C.3年D.5 12.我國的關稅屬于（C）

A財產稅 B.所得稅 C.商品稅

D其他稅

13.自然人獨資有限責任公司最低注冊資金為（B）。

A.3萬元 B.10萬元 C.30萬元 D.500萬元

14.某外貿進出口公司2012年6月份從國外進口120輛小轎車，每輛轎車的關稅完稅價格為12萬元，已知小轎車的關稅稅率為80%，消費稅稅率是5%。根據以上條件，計算進口這批小轎車應繳納的增值稅稅款與消費稅稅款。應納增值稅額應該為（A）元。

A.463.85 B.440.64

15.兼營應稅勞務與貨物或非應稅勞務的，應分別核算，否則，一并征收(C)

A.消費稅 B.營業稅 C.增值稅 D.所得稅

1.下列哪些物品要征收消費稅（ABC）

A.化妝品 B.小汽車 C.實木地板 D.酒

2.我國稅率的形式主要有（ACD）

A.比例稅率

B.固定稅率 C.累進稅率

D.定額稅率 3.不準抵扣的進項稅額有哪些（ABC的）

A.用于非增值稅應稅項目

B.免征增值稅項目

C.集體福利或個人消費的購進貨物或應稅勞務

D.小規模納稅人代開的增值稅專用發票

4.房地產開發產品銷售收入的確認時間具體按照國家稅務總局《房地產開發經營業務企業所得稅處理辦法》（國稅發【2009】31號）的規定，確認銷售收入的實現，其中包括哪些不同的方式：（ABCD）

A.采取一次性全額收款方式銷售開發產品 B.采取分期收款方式銷售開發產品 C.采取銀行按揭方式銷售開發產品 D.采取委托方式銷售開發產品

5.稅收的特征包括（ABD）

A.無償性 B.固定性 C.廣泛性

D.強制性

6.施工企業的特點有（ABCD）。

A.工作地點的流動性 B.工作內容的多樣性 C.施工周期長 D.受自然氣候影響大

7.下列哪些企業符合小型微利企業（BD）

A.工業企業，應納稅所得額不超過50萬元，從業人數不超過200人，資產總額不超過5000萬元

B.工業企業，應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元

C.其他企業，應納稅所得額不超過50萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過2000萬元。

D.其他企業，應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。8.下列哪些行為不征收營業稅（ABCD）

A.以無形資產投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔投資風險的行為 B.在投資后轉讓其股權的

C.縣級以上地方人民政府或自然資源行政主管部門出讓、轉讓或收回自然資源使用權的行為 D.土地所有者出讓土地使用權和土地使用者將土地使用權還給土地所有者的行為

9.農業企業是指那些通過生物的生長和繁殖來取得產品，并獲取利潤的部門。它包括（）

A.農業 B.林業 C.畜牧業 D.漁業

10.下列哪些項目屬于企業所得稅的扣除項目（ABCD）

A.合理的工資薪金支出 B.勞動保護支出

C.利息支出 D.借款費用

11.納稅籌劃原則有哪些（ABCD）。

A.服從于企業財務總體目標的原則 B.合法（不違法）原則 C.綜合性原則 D.事先籌劃原則

12.下列哪些項目屬于企業所得稅的扣除項目（ABCD）

A.稅收滯納金

B.贊助支出

C.罰金、罰款和被沒收財物的損失

D.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項

13.納稅申報的必報資料有（ABCD）。

A.納稅申報表、附表 B.利潤表、資產負債表 C.增值稅專用發票匯總表及明細表 D.IC卡

14.不得開具增值稅專用發票的情形有（ABCD）

A.商業企業一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不含勞保用品）、化妝品等消費品不得開具專用發票

B.銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的（法律、法規及國家稅務總局另有規定的除外）C.向消費者個人銷售貨物或者提供應稅勞務的

D.小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務的（需要開具專用發票的，可向主管稅務機關申請代開）

15.城市維護建設稅的納稅義務人是繳納（ACD）的單位和個人。

A.增值稅 B.房產稅 C.消費稅 D.營業稅

1.企業應當自固定資產投入使用月份的當月起計算折舊；停止使用的固定資產，應當自停止使用月份的當月起停止計算折舊。（）

正確 錯誤

正確答案：錯誤

2.銷售自產貨物同時提供建筑業勞務的行為，應分別核算貨物的銷售額和非增值稅應稅勞務的營業額

正確 錯誤

正確答案：正確

3.抵免限額是指依照本法和實施條例的規定計算的應納稅額。抵免限額計算公式：抵免限額=中國境內、境外所得依照本法和實施條例的規定計算的應納稅總額×來源于某國（地區）的應納稅所得額÷中國境內、境外應納稅所得總額。（）

正確 錯誤 正確答案：正確

4.對于在中國境內無住所，但在一個納稅中在中國境內連續或累計工作超過90日，或在稅收協定規定的期間內，在中國境內連續或累計居住超過183日但不滿1年的個人，其來源于中國境內的所得，無論是由中國境內企業或個人雇主支付還是由境外企業或個人雇主支付，均應繳納個人所得稅。（）

正確 錯誤

正確答案：正確

5.銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進或者自制固定資產，按照適用稅率征收增值稅。（）

正確 錯誤

正確答案：正確

6.由受托方代扣代繳“三稅”的單位和個人，其代扣代繳的城市維護建設稅按照委托方所在地的適用稅率執行。（）

正確 錯誤

正確答案：錯誤

7.消費稅納稅義務發生時間與同一環節增值稅納稅義務發生時間基本一致。（）

正確 錯誤

正確答案：正確

8.我國現行稅制納稅期限主要有：按期納稅、按次納稅和按年計征分期預繳三種形式

正確 錯誤

正確答案：正確 9.企業由于合理損耗和自然災害所產生的進項稅額不可以抵扣

正確 錯誤

正確答案：錯誤

10.《國家稅務總局關于企業所得稅若干稅務事項銜接問題的通知》國稅函〔2009〕98號規定：原執行工效掛鉤辦法的企業，在2008年1月1日以前已按規定提取，但因未實際發放而未在稅前扣除的工資儲備基金余額，2008年及以后實際發放時，可在實際發放企業所得稅前據實扣除。（）

正確 錯誤

正確答案：正確

11.財稅「 2000 」25號文規定，一般納稅人銷售自行開發的軟件產品，其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策.()

正確 錯誤

正確答案：正確

12.應稅銷售額超過50萬標準額的小規模納稅人納稅時需要注意的問題：未申請辦理一般納稅人認定手續的，應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發票。（）

正確 錯誤

正確答案：正確

13.自2014年1月1日起核定征收企業所得稅的企業，不可以享受小型微利企業所得稅優惠政策。（）

正確 錯誤

正確答案：錯誤 14.房產稅的征稅范圍是城市、縣城、建制鎮和工礦區內的房屋，包括農村的房屋。（）

正確 錯誤

正確答案：錯誤

15.制造費用明細賬是所有企業都必須設置的()

正確 錯誤

正確答案：錯誤

16.企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。（）

正確 錯誤

正確答案：正確

17.從2000年1月1日起，我國對個人獨資企業、合伙制企業停止征收企業所得稅，比照個體工商戶征收個人所得稅。（）

正確 錯誤

正確答案：正確

18.一般來說，對增值率高的企業，適合作小規模納稅人，對增值率低的納稅人，較適合作為一般納稅人（）

正確 錯誤

正確答案：正確

19.營業稅的起征點，適用范圍限于個人。按期納稅的起征點為按月營業額確定；按次納稅的起征點為按每次(日)營業額確定。（）正確 錯誤

正確答案：正確

20.“免、抵、退”辦法適用于自營和委托出口自產貨物的生產企業（）

正確 錯誤

正確答案：正確

財稅「 2000 」25號文規定，一般納稅人銷售自行開發的軟件產品，其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策.()對

下面哪些行為屬于視同銷售行為（）

A.B.C.將貨物交付其他單位或者個人代銷 銷售代銷貨物

設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣（市）的除外

D.將自產、委托加工貨物用于集體福利或者個人消費

正確答案：A,B,C,D

承包所得以其實際承包、承租經營的（）作為一個納稅計算納稅。A.日數 B.季度 C. D.月數

正確答案：D

在中華人民共和國境內，下列哪些屬于營業稅征稅范圍（）A.B.C.D.銷售貨物 有償提供應稅勞務 轉讓無形資產

銷售不動產

正確答案：B,C,D 下列哪些項目屬于企業所得稅的扣除項目（）

A.B.C.D.稅收滯納金

贊助支出

罰金、罰款和被沒收財物的損失

向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項

正確答案：A,B,C,D

企業在籌建期間發生的與籌辦活動有關的下列哪些費用，可按實際發生額計入企業籌辦費，并按有關規定在稅前扣除。（）

A.B.C.D.業務招待費 廣告費

日常辦公費 業務宣傳費

正確答案：B,C,D

無論何種企業，都必須設置的賬簿有哪些（）

A.B.現金日記賬

銀行存款日記賬 C.D.總賬 明細賬

正確答案：A,C,D

準予抵扣的進項稅額有哪些

A.B.C.D.從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅稅額

稅收繳款憑證上注明的增值稅稅額

從銷售方取得的增值稅專用發票上注明的增值稅稅額

接受納稅人提供的應稅服務，取得的增值稅專用發票上注明的增值稅稅額；

正確答案：A,B,C,D

下列屬于個人所得稅免稅項目的有哪些（）

A.B.C.D.國債利息

福利費、撫恤費、救濟金 保險賠款 代扣代繳手續費

正確答案：A,B,C,D

設立公司需要辦理哪些證照（）

A.B.C.D.營業執照 組織機構代碼證 稅務登記證 開戶許可證

正確答案：A,B,C,D 下列哪些屬于免征房產稅（）

A.B.C.D.國家機關、人民團體、軍隊自用的房產 宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產 個人所有非營業用的房產

納稅人因房屋大修導致連續停用半年以上的，在房屋大修期間

正確答案：A,B,C,D

企業所得稅的征稅對象包括（）

A.B.C.D.銷售貨物所得 提供勞務所得

轉讓財產所得

租金所得

正確答案：A,B,C,D

不得開具增值稅專用發票的情形有（）

A.商業企業一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不含勞保用品）、化妝品等消費品不得開具專用發票 B.C.D.開）銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的（法律、法規及國家稅務總局另有規定的除外）向消費者個人銷售貨物或者提供應稅勞務的

小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務的（需要開具專用發票的，可向主管稅務機關申請代正確答案：A,B,C,D

下面哪些行為屬于視同銷售行為（）A.B.C.將貨物交付其他單位或者個人代銷 銷售代銷貨物

設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣（市）的除外

D.將自產、委托加工貨物用于集體福利或者個人消費

正確答案：A,B,C,D

下列哪些行為應該做進項稅額轉出處理()

A.B.C.D.用于生產的購進原料

生產用原料用于廠房施工

外購材料用于職工集體福利 購進原料直接銷售的

正確答案：B,C

納稅籌劃原則（）

A.B.C.D.服從于企業財務總體目標的原則 合法（不違法）原則 綜合性原則 事先籌劃原則

正確答案：A,B,C,D

財稅「2003」158號文《關于規范個人投資者個人所得稅征收管理的通知》規定，納稅內個人投資者從其投資企業（個人獨資企業、合伙企業除外）借款，在該納稅終了后既不歸還，又未用于企業生產經營的，其未歸還的借款可視為企業對個人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。（）正確 錯誤

正確答案：正確

消費稅納稅義務發生時間與同一環節增值稅納稅義務發生時間基本一致。（）

正確 錯誤

正確答案：正確

企業應當自固定資產投入使用月份的當月起計算折舊；停止使用的固定資產，應當自停止使用月份的當月起停止計算折舊。（）

正確 錯誤

正確答案：錯誤

自2014年1月1日起核定征收企業所得稅的企業，不可以享受小型微利企業所得稅優惠政策。（）

正確 錯誤

正確答案：錯誤

納稅人采用以舊換新（含翻新改制）方式銷售的金銀首飾，應按實際收取的含增值稅的全部價款確定計稅依據征收消費稅（）

正確 錯誤

正確答案：錯誤 2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自制的固定資產，按照3%征收率減2%征收增值稅，可以開具增值稅專用發票（）

正確 錯誤

正確答案：錯誤

對于在中國境內無住所，但在一個納稅中在中國境內連續或累計工作超過90日，或在稅收協定規定的期間內，在中國境內連續或累計居住超過183日但不滿1年的個人，其來源于中國境內的所得，無論是由中國境內企業或個人雇主支付還是由境外企業或個人雇主支付，均應繳納個人所得稅。（）

正確 錯誤

正確答案：正確

我國現行稅制納稅期限主要有：按期納稅、按次納稅和按年計征分期預繳三種形式

正確 錯誤

正確答案：正確

納稅人轉讓抵債所得的土地使用權，以全部收入減去抵債時該項土地使用權作價后的余額為營業額。（）

正確 錯誤

正確答案：正確

一般來說，對增值率高的企業，適合作小規模納稅人，對增值率低的納稅人，較適合作為一般納稅人（）正確 錯誤

正確答案：正確

根據財稅〔2012〕27號規定，企業外購的軟件，凡符合固定資產或無形資產確認條件的，可以按照固定資產或無形資產進行核算，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為2年（含）（）

正確 錯誤

正確答案：正確

制造費用明細賬是所有企業都必須設置的()

正確 錯誤

正確答案：錯誤

企業由于合理損耗和自然災害所產生的進項稅額不可以抵扣

正確 錯誤

正確答案：錯誤

對經營成果不擁有所有權，僅按合同規定取得一定所得的，按工資、薪金所得征收個人所得稅（）

正確 錯誤

正確答案：正確 明細賬無論按怎樣的分類方法，各個賬戶明細賬的期末余額之和應與其總賬的期末余額相等（）

正確 錯誤

正確答案：正確

在我國境內“承受”（獲得）“土地、房屋權屬”（土地使用權、房屋所有權）的單位和個人要繳納契稅。（）

正確 錯誤

正確答案：正確

企業應當自固定資產投入使用月份的當月起計算折舊；停止使用的固定資產，應當自停止使用月份的當月起停止計算折舊。（）

正確 錯誤

正確答案：錯誤

贈送的商品成本及代顧客繳納的個人所得稅可以在稅前扣除（）

正確 錯誤

正確答案：錯誤

銷售自產貨物同時提供建筑業勞務的行為，應分別核算貨物的銷售額和非增值稅應稅勞務的營業額

正確 錯誤 正確答案：正確

企業繳納的增值稅和企業所得稅，不在扣除之列。（）

正確 錯誤

正確答案：正確

第五篇：2013會計繼續教育(企業納稅實務與技巧)試題答案

2013《企業納稅實務與技巧》學習知識點試題

第一章

1.稅收是國家為了實現其職能，憑借政治權力，依據法律規定的標準，強制、無償地取得財政收入的一種手段。（正確-正確答案）

2.一個稅種區別于另外一個稅種的主要標志是（征稅對象正確答案）。

5.我國現行稅制規定的納稅地點有（機構所在地納稅-勞務提供地納稅-進口貨物向報關地海關申報納稅正確答案）。第二章

1.自然人獨資有限責任公司最低注冊資金為（10萬元正確答案）。

3.公司法規定，注冊公司時投資人繳納資本時，可以以（貨幣資金-實物-房產-知識產權正確答案）內到當地稅務局申請領取稅務登記證。第三章

1.依據稅收征管法相關規定：從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起（15日長期股權投資其他應付款金融保險業-倉儲保管業-代理業施工周期長正確答案）。第四章

1.增值稅是以法定增值額為課稅對象而征收的一種稅。（正確將自產、委托加工貨物用于集體福利或者個人消費正確答案應為36個月）。4.下列適用于13%稅率的有（自來水-圖書-化肥-電子出版物正確答案）。

2.因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。（正確正確答案）。4.銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進或者自制固定資產，按照適用稅率征收增值稅。（.正確正確答案）。第六章

1.企業購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額，用藍字登記；退回所購貨物應沖銷的進項稅額，用紅字登記。（正確正確答案）科目。

3.在稅務機關對增值稅一般納稅人增值稅納稅情況進行檢查后凡涉及增值稅涉稅賬務調整的，應設立“應交稅費——增值稅檢查調整”專門賬戶。（.正確增值稅專用發票匯總表及明細表-IC卡正確答案）。

2、下列屬于價外費用的有（價外向購買方收取的手續費-延期付款利息-代收、代墊款項-運輸裝卸費正確答案）元。

4、應稅銷售額超過50萬標準額的小規模納稅人納稅時需要注意的問題：未申請辦理一般納稅人認定手續的，應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發票。（正確正確答案）元。

6、下列屬于出口貨物退稅“免、抵、退”辦法的有（免稅：對生產企業出口的自產貨物免征本企業生產銷售環節的增值稅。（零稅率）-抵稅：生產企業出口自產貨物所耗用原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額。-退稅：生產企業出口的自產貨物在當月內應抵頂的進項稅額大于應納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。正確答案-）第八章 第九章

1、消費稅是對在我國境內從事生產、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人，就其銷售額、銷售數量或組成計稅價格征收的一種稅。消費稅實行一次課征制在生產、委托加工和進口環節征稅，在以后的批發、零售等環節不再征稅。金銀首飾、鉆石及鉆石飾品由生產銷售環節改為零售環節征稅。（.正確正確答案）

3、某外貿進出口公司2012年6月份從國外進口120輛小轎車，每輛轎車的關稅完稅價格為12萬元，已知小轎車的關稅稅率為80%，消費稅稅率是5%。根據以上條件，計算進口這批小轎車應繳納的增值稅稅款與消費稅稅款。應納增值稅額應該為（463.85正確答案）第十章

1、營業稅是在我國境內銷售應稅勞務或不動產以及轉讓無形資產的單位和個人就其取得的營業額征收的一種稅。由地稅部門負責征管。與其他流轉稅相比有如下特點：（按行業設計稅目稅率，具有很強的行業調節能力。-多環節總額課征。-征稅范圍與增值稅的征稅范圍互為補充。-納稅義務發生地的流動性較大。正確答案）

3、某飯店元月份的經營情況如下，客房收入900萬元，飲食收入250萬元，出售紀念品等商品收入為150萬元，該飯店下屬旅行社總收入為345萬元，其中組織境外旅游支付境外旅行社接團費用100萬元。以上業務均未分開核算。計算該飯店應納營業稅。應納營業稅（77.25正確答案）第十一章

1、印花稅的納稅人，是指在中國境內書立、領受、使用稅法所列憑證的單位和個人，主要包括：（立合同人-立賬簿人-立據人-領受人和使用人-正確答案）

2、土地使用權的轉讓下列視同轉移的有（以土地、房屋權屬作價投資、入股；-以土地、房屋權屬抵債；-以獲獎方式承受土地、房屋權屬；-以預購方式承受土地、房屋權屬;正確答案）

4、城市維護建設稅的計稅依據是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅的稅額。納稅人所在地為城市市區的，稅率為7%；納稅人所在地為縣城、建制鎮的，稅率為5%；
納稅人所在地不在城市市區、縣城或建制鎮的，稅率為l%。（.正確正確答案）

第十二章

1、企業所得稅的基本稅率為25%；非居民企業在中國境內設立機構、場所的，適用稅率為25%；非居民企業未在中國境內設立機構、場所的，或取得與該機構無實際聯系的所得，
適用稅率為20%。（正確正確答案）

3、企業納稅發生的虧損，準予向以后結轉，用以后的所得彌補，但結轉年限最長不得超過（5年正確答案）

5、開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，
按照無形資產成本的按150%攤銷。（.正確正確答案）

2、企業所得稅法所稱租金收入，是指企業提供固定資產、包裝物或者其他有形資產的使用權取得的收入。租金收入，按照實際收款日期確認收入的實現。（.錯誤正確答案）

4、企業每一納稅發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除。（.正確正確答案）

6、《企業財務通則》第46條規定：下列個人支出中，企業不得承擔的有（商業保險-支付物業管理費-個人行為導致正確答案）

8、凡企業投資者在規定期限內未繳足其應繳資本額的，該企業對外借款所發生的利息，相當于投資者實繳資本額與在規定期限內應繳資本額的差額應計付的利息，
其不屬于企業合理的支出，應由企業投資者負擔，不得在計算企業應納稅所得額時扣除。（.正確正確答案）

2、從2000年1月1日起，我國對個人獨資企業、合伙制企業停止征收企業所得稅，比照個體工商戶征收個人所得稅。（.正確正確答案）元。

4、某公司職員張先生每月從公司領取工資、薪金所得7 000元，由于租住一套兩居室住房，每月支付房租2 000元。張先生應納個人所得稅的稅額為245元，若公司為張先生提供免費住房，工資下調到每月5000元，由于個人收入減少，個人應納稅款則會降低，則經過工資、薪金所得的稅收籌劃，張先生可節省所得稅（200正確答案）元。

6、某作家欲創作一本小說，需要到外地去體驗生活。預計全部稿費收入20萬元，體驗生活等費用支出5萬元。如果該作家自己負擔費用，則應納稅額為（）元，如果改由出版社支付體驗生活費用，則應納稅額為（22400 , 16800正確答案）。

2、納稅籌劃原則有哪些（服從于企業財務總體目標的原則-合法（不違法）原則-綜合性原則-事先籌劃原則正確答案）

4、某公司有三棟庫房用于出租，其房產原值為6000萬元，年租金收入1000萬元，承租方主要用于商品和原材料的存放。該公司以房產租賃形式計算繳納5.5%的營業稅、
城建稅和教育附加，繳納12%的房產稅。不考慮所得稅時，其稅負為17.5%，要繳納175萬元的稅費。公司可與客戶友好協商，繼續利用庫房存放商品和原材料，但將租賃
合同改為倉儲保管合同。此時，租賃業與倉儲業都適用5%的營業稅，印花稅率也相同。但是，房產用于租賃的，應繳納12%的房產稅，而倉儲屬于自用，其房產稅應按房
產余值的1.2%計算繳納。則租賃的房產稅為（120-正確答案）萬，倉儲的房產稅為（50.4-正確答案）萬。