第一篇：2016新企業(yè)所得稅會計繼續(xù)教育 練習(xí)題答案

2016新企業(yè)所得稅申報表

一、單選題

1、某企業(yè)銷售貨物100萬，提供勞務(wù)20萬，那么作為業(yè)務(wù)招待費計提基數(shù)的金額是（）。A、100萬

B、20萬

C、120萬

D、80萬

【正確答案】C 【您的答案】

2、下列選項不屬于視同銷售的是（）。A、用于市場推廣

B、用于職工獎勵

C、用于職工福利

D、改變資產(chǎn)性能

【正確答案】D 【您的答案】

3、下列選項屬于企業(yè)所得稅法定稅率的是（）。A、17% B、12% C、25% D、30%

【正確答案】C 【您的答案】

4、下列分支機構(gòu)分配比例公式正確的是（）。

A、分支機構(gòu)分配比例＝（該分支機構(gòu)營業(yè)收入÷分支機構(gòu)營業(yè)收入合計）×35%＋（該分支機構(gòu)職工薪酬÷分支機構(gòu)職工薪酬合計）×35%＋（該分支機構(gòu)資產(chǎn)總額÷分支機構(gòu)資產(chǎn)總額）×30%

B、分支機構(gòu)分配比例＝（該分支機構(gòu)營業(yè)收入÷分支機構(gòu)營業(yè)收入合計）×30%＋（該分支機構(gòu)職工薪酬÷分支機構(gòu)職工薪酬合計）×35%＋（該分支機構(gòu)資產(chǎn)總額÷分支機構(gòu)資產(chǎn)總額）×30%

C、分支機構(gòu)分配比例＝（該分支機構(gòu)營業(yè)收入÷分支機構(gòu)營業(yè)收入合計）×35%＋（該分支機構(gòu)職工薪酬÷分支機構(gòu)職工薪酬合計）×30%＋（該分支機構(gòu)資產(chǎn)總額÷分支機構(gòu)資產(chǎn)總額）×35%

D、分支機構(gòu)分配比例＝（該分支機構(gòu)營業(yè)收入÷分支機構(gòu)營業(yè)收入合計）×35%＋（該分支機構(gòu)職工薪酬÷分支機構(gòu)職工薪酬合計）×30%＋（該分支機構(gòu)資產(chǎn)總額÷分支機構(gòu)資產(chǎn)總額）×30% 【正確答案】A 【您的答案】

5、居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)專利權(quán)，不超過（）萬的部分，免征企業(yè)所得稅。A、50 B、100 C、280 D、500

【正確答案】D 【您的答案】

6、居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達到（）的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。A、50% B、80% C、95% D、100%

【正確答案】D 【您的答案】

7、下列屬于減半征稅項目的是（）。A、農(nóng)作物新品種的選育

B、中藥材的種植

C、林產(chǎn)品的采集

D、海水養(yǎng)殖

【正確答案】D 【您的答案】

8、下列不屬于國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的是（）。A、內(nèi)陸?zhàn)B殖

B、機場項目

C、鐵路項目

D、電力項目

【正確答案】A 【您的答案】

9、下列選項中屬于免稅項目的是（）。A、家禽的飼養(yǎng)

B、花卉的種植

C、茶的種植

D、內(nèi)陸?zhàn)B殖

【正確答案】A 【您的答案】

10、下列不屬于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的是（）。A、公共污水處理項目

B、水利項目

C、公共垃圾處理項目

D、海水淡化項目

【正確答案】B 【您的答案】

11、高新技術(shù)企業(yè)適用的稅率是（）。A、10% B、15% C、20% D、25%

【正確答案】B 【您的答案】

12、下列不屬于業(yè)務(wù)宣傳費計提基數(shù)的是（）。A、租金收入

B、銷售貨物收入

C、特許權(quán)使用費收入

D、接受捐贈收入

【正確答案】D 【您的答案】

13、企業(yè)從事下列項目取得的所得中，免征企業(yè)所得稅的是（）。A、花卉種植

B、蔬菜種植

C、海水養(yǎng)殖

D、內(nèi)陸?zhàn)B殖

【正確答案】B 【您的答案】

14、企業(yè)從事下列項目取得的所得，應(yīng)減半征收企業(yè)所得稅的是（）。A、海水養(yǎng)殖

B、飼養(yǎng)家禽

C、遠洋捕撈

D、種植中藥材

【正確答案】A 【您的答案】

15、企業(yè)下列項目的所得免征企業(yè)所得稅的有（）。A、牲畜、家禽的飼養(yǎng)

B、花卉作物的種植

C、內(nèi)陸?zhàn)B殖

D、香料作物的種植

【正確答案】A 【您的答案】 16、2014年10月甲公司撤回其在乙公司3年前的全部投資，共計從乙公司收回1900萬元。投資時成本1500萬元，取得乙公司30%的股權(quán)；撤資時乙公司的累計未分配利潤為300萬元，累計盈余積為100萬元，2014年甲公司可享受的免稅收入為（）萬元。A、160 B、280 C、450 D、120

【正確答案】D 【您的答案】

17、以下屬于“免稅收入”的是（）。

A、財政撥款

B、行政事業(yè)性收費

C、政府性基金

D、國債利息收入

【正確答案】D 【您的答案】

18、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中屬于免稅收入的是（）。A、國債利息收入

B、企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入

C、金融債券利息收入

D、企業(yè)轉(zhuǎn)讓國債收益

【正確答案】A 【您的答案】

19、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對長期待攤費用的稅務(wù)處理不正確的是（）。A、固定資產(chǎn)修理支出，增加固定資產(chǎn)價值，計提折舊

B、固定資產(chǎn)改良支出，有關(guān)固定資產(chǎn)已提足折舊，可作為長期待攤費用，在規(guī)定的期間平均攤銷

C、固定資產(chǎn)大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷

D、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計尚可使用年限分期攤銷

【正確答案】A 【您的答案】

20、企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定在稅前據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的（）加計扣除。A、10% B、20% C、50% D、100%

【正確答案】C 【您的答案】

21、企業(yè)安置殘疾人員的，計算企業(yè)所得稅時，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給上述人員工資的（）加計扣除。A、20% B、50% C、80% D、100%

【正確答案】D 【您的答案】

22、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項目可以享有加計扣除的是（）。A、企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資

B、企業(yè)購置節(jié)水專用設(shè)備的投資

C、企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資

D、購進的環(huán)境保護專用設(shè)備的投資

【正確答案】A 【您的答案】

23、在計算企業(yè)所得稅時，企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出的扣除標(biāo)準(zhǔn)是（）。A、全額扣除

B、不得扣除

C、不超過工資薪金總額的14%部分準(zhǔn)予扣除，超過部分不得扣除

D、不超過工資薪金總額的14%部分準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

【正確答案】C 【您的答案】

24、房屋的折舊年限是（）。A、20 B、10 C、5 D、3

【正確答案】A 【您的答案】

25、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，按企業(yè)所得稅法的規(guī)定可在稅前扣除的是（）。A、稅收滯納金

B、非廣告性贊助

C、增值稅稅款

D、按規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費

【正確答案】D 【您的答案】

26、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項目中享受減計收入政策的是（）。A、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入

B、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資的投資額

C、安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資

D、企業(yè)購置用于環(huán)境保護的投資額

【正確答案】A 【您的答案】

27、企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中，應(yīng)視同銷售確定企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（）。A、將資產(chǎn)用于股息分配

B、將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品

C、將資產(chǎn)從總機構(gòu)轉(zhuǎn)移至分支機構(gòu)

D、將資產(chǎn)用途由自用轉(zhuǎn)為經(jīng)營性租賃

【正確答案】A 【您的答案】

28、企業(yè)下列處置資產(chǎn)行為，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅的是（）。A、將產(chǎn)品用于部門生產(chǎn)使用

B、將資產(chǎn)在總機構(gòu)及其分支機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移

C、將資產(chǎn)用于股息分配

D、將產(chǎn)成品用于在建工程

【正確答案】C 【您的答案】

29、下列屬于企業(yè)所得稅的視同銷售收入的是（）。A、房地產(chǎn)企業(yè)將開發(fā)房產(chǎn)轉(zhuǎn)作辦公用途

B、房地企業(yè)將開發(fā)房產(chǎn)用于經(jīng)營酒店

C、某酒廠將產(chǎn)品用于捐贈

D、某工業(yè)企業(yè)將產(chǎn)品用于管理部門使用

【正確答案】C 【您的答案】 30、2015年某居民企業(yè)取得商品銷售收入1000萬元，接受捐贈收入50萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入10萬元。廣告費120萬元，業(yè)務(wù)宣傳費40萬元。2015年度該企業(yè)可稅前扣除的廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費合計為（）萬元。A、160 B、150 C、125 D、130

【正確答案】B 【您的答案】

31、技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)的職工教育經(jīng)費不超過工資薪金總額（）的部分可以稅前扣除。A、2% B、14% C、10% D、8%

【正確答案】D 【您的答案】

32、下列支出可以稅前扣除，不填入《納稅調(diào)整項目明細表》的是（）。A、罰金

B、合同違約金

C、罰款

D、被罰沒財物的損失

【正確答案】B 【您的答案】

33、存貨單筆（單項）損失超過（）的，無論何種因素形成的，均應(yīng)以專項申報方式進行企業(yè)所得稅納稅申報。A、300萬元

B、200萬元

C、100萬元

D、500萬元

【正確答案】D 【您的答案】

34、下列政策表述錯誤的是（）。

A、企業(yè)籌辦期間不得計算為虧損年度

B、企業(yè)清算期間虧損的彌補：單獨作為一個獨立的納稅年度

C、企業(yè)政策性搬遷涉及虧損彌補期間的確認：計算虧損彌補年限

D、以前年度應(yīng)扣未扣支出涉及虧損彌補的問題：企業(yè)做出專項申報說明，追補5年計算扣除

【正確答案】C 【您的答案】

35、安置殘疾人員的，在支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的（）加計扣除的金額。A、100% B、200% C、50% D、150% 【正確答案】A 【您的答案】

36、對金融機構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入，按（）計入收入總額。A、全額

B、90% C、50% D、70%

【正確答案】B 【您的答案】

37、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)（）年以上的，可以按照其投資額的（）在股權(quán)持有滿期限的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。A、3，70% B、2，90% C、3，90% D、2，70% 【正確答案】D 【您的答案】

38、自2015年10月1日起至2017年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額在20萬元到30萬元（含30萬元）之間的小型微利企業(yè)，其所得按（）計入應(yīng)納稅所得額，按（）的稅率繳納企業(yè)所得稅。A、50%，10% B、50%，20% C、50%，25% D、100%，20% 【正確答案】B 【您的答案】

39、企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的（）可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。A、90% B、20% C、10% D、15%

【正確答案】C 【您的答案】

40、某企業(yè)2008年銷售商品收入1000萬元，勞務(wù)收入45萬元，當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費50萬元，假定不存在其他納稅調(diào)整事項，企業(yè)所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費為（）萬元。A、30 B、5 C、5.68 D、5.23

【正確答案】D 【您的答案】

二、多選題

1、企業(yè)所得稅的下列收入能夠作為廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費計提基數(shù)的有（）。A、提供勞務(wù)收入

B、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入

C、銷售商品收入

D、特許權(quán)使用費收入

【正確答案】ACD 【您的答案】

2、下列屬于免稅收入的有（）。A、國債利息收入

B、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益

C、財政撥款

D、非營利組織接受其他單位或者個人捐贈的收入

【正確答案】ABD 【您的答案】

3、下列計入企業(yè)所得稅收入總額的有（）。A、銷售貨物收入

B、提供勞務(wù)收入

C、利息收入

D、保險賠款

【正確答案】ABC 【您的答案】

4、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列屬于視同銷售收入的有（）。A、改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能

B、將資產(chǎn)在總機構(gòu)及其分支機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移

C、自產(chǎn)的貨物用于對外捐贈

D、自產(chǎn)的貨物用于職工獎勵或福利

【正確答案】CD 【您的答案】

5、以下企業(yè)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費不超過銷售收入30%的部分可以稅前扣除的有（）。A、化妝品制造與銷售企業(yè)

B、醫(yī)藥制造企業(yè)

C、煙草企業(yè)

D、飲料制造企業(yè)

【正確答案】ABD 【您的答案】

6、在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)實際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，不超過以下規(guī)定比例和稅法及其實施條例有關(guān)規(guī)定計算的部分，準(zhǔn)予扣除，超過的部分不得在發(fā)生當(dāng)期和以后年度扣除。企業(yè)實際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，符合本通知第二條規(guī)定外，其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為（）。A、金融企業(yè)，為5：1 B、其他企業(yè)，為2：1 C、金融企業(yè)，為2：1 D、其他企業(yè)，為5：1 【正確答案】AB 【您的答案】

7、下列損失應(yīng)當(dāng)以專項申報形式進行企業(yè)所得稅納稅申報的有（）。A、因零星失竊造成的損失

B、因顧客退貨造成的損失

C、因自然災(zāi)害造成的損失

D、因運輸失事造成的損失

【正確答案】CD 【您的答案】

8、下列關(guān)于政策性搬遷納稅調(diào)整正確的有（）。

A、在取得政策性搬遷收入時，會計計入專項應(yīng)付款，稅法計入應(yīng)納稅所得額，存在差異，應(yīng)該納稅調(diào)整

B、搬遷期間，企業(yè)將收到的政府搬遷補償款用于彌補搬遷過程中損失、進行費用化支出或?qū)Π徇w后擬新建資產(chǎn)進行補償?shù)模瑫嬘嬋霠I業(yè)外收支，稅法可以暫不計入應(yīng)納稅所得額，存在差異，應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額

C、在完成搬遷的年度，如果企業(yè)取得的搬遷補償款扣除轉(zhuǎn)入遞延收益的金額后仍有結(jié)余的，會計作為資本公積處理，但稅法需要對搬遷收入和支出進行匯總清算，余額計入應(yīng)納稅所得額，形成差異，應(yīng)進行調(diào)整

D、發(fā)生政策性搬遷納稅調(diào)整項目的納稅人在完成搬遷年度及以后年度進行損失分期扣除的年度，需填報《政策性搬遷納稅調(diào)整明細表》

【正確答案】BCD 【您的答案】

9、《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》適用于享受（）的納稅人填報。A、免稅收入

B、減計收入

C、加計扣除優(yōu)惠

D、不征稅收入

【正確答案】ABC 【您的答案】

10、從事符合條件的（）項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。A、公共污水處理

B、沼氣綜合開發(fā)利用

C、節(jié)能減排技術(shù)改造

D、海水淡化

【正確答案】ABCD 【您的答案】

11、下列選項中屬于企業(yè)所得稅視同銷售的有（）。A、用于交際應(yīng)酬

B、用于對外投資

C、將產(chǎn)品用于再生產(chǎn)

D、用于股息分配

【正確答案】ABD 【您的答案】

12、下列選項中計入主營業(yè)務(wù)收入的有（）。A、銷售商品收入

B、提供勞務(wù)收入

C、建造合同收入

D、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入

【正確答案】ABCD 【您的答案】

13、下列選項可以作為廣告費計提基數(shù)的有（）。A、提供勞務(wù)收入

B、出租固定資產(chǎn)收入

C、捐贈利的D、匯兌損益

【正確答案】AB 【您的答案】

14、下列選項屬于會計上職工薪酬范圍的有（）。A、職工工資、獎金、津貼和補貼

B、職工福利費

C、社會保險費

D、住房公積金

【正確答案】ABCD 【您的答案】

15、稅法上企業(yè)發(fā)生的下列合理支出可以稅前扣除的有（）。A、基本工資

B、獎金

C、津貼

D、加班工資

【正確答案】ABCD 【您的答案】

16、下列可以全額扣除的有（）。A、軟件開發(fā)企業(yè)培訓(xùn)費

B、動漫企業(yè)職工培訓(xùn)費

C、職工教育經(jīng)費

D、職工福利費

【正確答案】AB 【您的答案】

17、下列表述正確的有（）。

A、企業(yè)籌辦期間不得計算為虧損年度

B、企業(yè)清算期間虧損的彌補，單獨作為一個獨立的納稅年度

C、企業(yè)政策性搬遷涉及虧損彌補期間的確認：暫停計算虧損彌補年限

D、查補的所得額彌補虧損問題：在虧損彌補年限內(nèi)可以彌補

【正確答案】ABCD 【您的答案】

18、下列選項屬于免稅項目的有（）。A、國債利潤收入

B、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C、營利組織的收入

D、符合條件的非營利組織的收入

【正確答案】ABD 【您的答案】

19、下列選項屬于三免三減半項目的有（）。A、專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓

B、節(jié)能減排技術(shù)改造

C、海水淡化

D、節(jié)能節(jié)水項目

【正確答案】BCD 【您的答案】

20、下列支出不可以稅前扣除的有（）。A、罰息

B、企業(yè)所得稅稅款

C、稅收滯納金

D、贊助支出

【正確答案】BCD 【您的答案】

三、判斷題

1、企業(yè)所得稅的居民納稅人不能實行查賬征收。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

2、申報表中資產(chǎn)減值損失填報納稅人計提各項資產(chǎn)準(zhǔn)備發(fā)生的減值損失。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

3、申報表中投資收益填報納稅人以各種方式對外投資確認所取得的收益或發(fā)生的損失。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

4、企業(yè)所得稅稅法規(guī)定的法定稅率是20%。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

5、企業(yè)所得稅中捐贈扣除的限額是會計利潤的30%。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

6、業(yè)務(wù)招待費的計提基數(shù)是主營業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入和視同銷售收入。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

7、債務(wù)重組利得不繳納企業(yè)所得稅。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

8、換出資產(chǎn)為存貨的，不視同銷售。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

9、視同銷售按照公允價值確認銷售收入，同時結(jié)轉(zhuǎn)成本。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

10、提供勞務(wù)收入屬于主營業(yè)務(wù)收入。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

11、匯兌損益屬于財務(wù)費用。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

12、企業(yè)籌建期間發(fā)生的利息支出，應(yīng)計入開辦費。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

13、企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

14、用于市場推廣或銷售視同銷售收入，會計上不確認收入。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

15、用于對外捐贈的產(chǎn)品，會計處理不確認銷售收入，稅法處理也不確認收入。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

16、出租房屋取得的收入計入營業(yè)外收入。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

17、除國務(wù)院、財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定不征企業(yè)所得稅的情況外，補貼收入均應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

18、企業(yè)受托加工制造大型機械設(shè)備、船舶、飛機，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時間超過10個月的，按照納稅年度內(nèi)完工進度或者完成的工作量確認收入的實現(xiàn)。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

19、處置交易性金融資產(chǎn)，其公允價值與初始入賬價格之間的差額計入投資收益，同時調(diào)整“公允價值變動損益”。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】 20、投資方以撤資或減少投資方式，收回資產(chǎn)中相當(dāng)于被投資單位相當(dāng)于被投資單位累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分，確認為股息、紅利所得，免征企業(yè)所得稅。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

21、稅法上企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

22、企業(yè)因雇用季節(jié)工、臨時工、實習(xí)生、返聘離退休人員所實際發(fā)生的費用，應(yīng)區(qū)分為工資薪金支出和職工福利費支出，并按規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

23、技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)不超過工資薪金總額6%，可以稅前扣除。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

24、軟件開發(fā)企業(yè)、動漫企業(yè)職工培訓(xùn)費全額扣除。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

25、工會經(jīng)費不超過工資薪金總額2.5%的部分可以稅前扣除。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

26、煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，一律不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

27、視同銷售收入和查增的收入作為計提廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的依據(jù)。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

28、企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

29、租入固定資產(chǎn)的改建支出稅會無差異。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

30、因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)免征土地增值稅。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

31、企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅法規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定計算。稅法規(guī)定不明確的，在沒有明確規(guī)定之前，暫按企業(yè)財務(wù)、會計規(guī)定計算。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

32、采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，企業(yè)所得稅確認收入為按合同約定的收款日期的當(dāng)天。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

33、企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

34、對土地所有者出讓土地使用權(quán)和土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者的行為，征收營業(yè)稅。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

35、企業(yè)籌辦期間計算為虧損年度。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

36、《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細表》適用于享受符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠的納稅人填報。包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

37、對符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目，符合企業(yè)所得稅稅法有關(guān)規(guī)定的，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

38、對于2015年10月1日之前成立的，全年累計利潤或應(yīng)納稅所得額不超過30萬元的小型微利企業(yè)，按照“2015年10月1日之后的經(jīng)營月份數(shù)占其2015年度經(jīng)營月份數(shù)的比例”，計算其2015年度可以適用減半征稅政策的實際利潤額或者應(yīng)納稅所得額。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

39、在匯總計算境外應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)在境外同一國家（地區(qū)）設(shè)立不具有獨立納稅地位的分支機構(gòu)，按照企業(yè)所得稅法及實施條例的有關(guān)規(guī)定計算的虧損，不得抵減其境內(nèi)或他國（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額，但可以用同一國家（地區(qū)）其他項目或以后年度的所得按規(guī)定彌補。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】 40、跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表適用于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅的納稅人。填報跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)，按規(guī)定計算總分機構(gòu)每一納稅年度應(yīng)繳的企業(yè)所得稅，總、分機構(gòu)應(yīng)分攤的企業(yè)所得稅。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

第二篇：2014會計繼續(xù)教育企業(yè)所得稅習(xí)題及答案（xiexiebang推薦）

企業(yè)所得稅相關(guān)知識

一、單選題

1、下列表述屬于居民企業(yè)的是（）A.注冊地在我國境內(nèi)

B.實際管理機構(gòu)在美國的A企業(yè)

C.注冊地不在境內(nèi)，實際管理機構(gòu)在德國的企業(yè) D.依照外國法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)

A B C

D

【正確答案】A

2、企業(yè)所得稅適用的稅率是（）A.超額累進稅率 B.定額稅率 C.比例稅率 D.超倍累進稅率

A B C

D

【正確答案】C

3、居民企業(yè)適用的稅率是（）A.25% B.10% C.15% D.17% A B C

D

【正確答案】A

4、小型微利企業(yè)適用的稅率是（）A.10% B.20% C.25% D.15% A B C

D

【正確答案】B

5、下列不屬于企業(yè)所得稅視同銷售的是（）A.企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移貨物 B.將自產(chǎn)的貨物發(fā)給職工 C.用于股息分配 D.用于對外捐贈

A B C

D

【正確答案】A

6、下列表述不正確的是（）

A.銷售貨物收入指企業(yè)銷售商品、產(chǎn)品、原材料等取得的收入 B.買一贈一屬于捐贈

C.特許權(quán)使用費收入按照合同約定日期確認收入 D.應(yīng)納稅所得額有直接法和間接法

A B C

D

【正確答案】B

7、某企業(yè)為國家認定的高新技術(shù)企業(yè)，8月份取得收入500萬，該企業(yè)應(yīng)納所得稅是（A.75 B.50 C.125 D.100 A B C

D

【正確答案】A

8、關(guān)于企業(yè)所得稅下列表述不正確的是（）A.國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用的稅率是15% B.利息、租金、特許權(quán)使用費按照合同約定時間確認收入

C.國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)生產(chǎn)和集成電路設(shè)計企業(yè)，按照10%的稅率 D.非居民納稅人負有無限納稅義務(wù)

A B C

D

【正確答案】D

9、下列屬于企業(yè)內(nèi)部移送的是（）A.用于市場推廣或銷售 B.用于交際應(yīng)酬

C.將資產(chǎn)在總機構(gòu)及其分支機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移 D.用于職工獎勵

A B C

D

【正確答案】C

10、關(guān)于企業(yè)所得稅表述不正確的是（））A.我國選擇了地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)雙重標(biāo)準(zhǔn)

B.各國所得稅優(yōu)惠的一共同特點是淡化區(qū)域優(yōu)惠，突出行業(yè)優(yōu)惠 C.稅收優(yōu)惠包括直接減免優(yōu)惠以及間接減免優(yōu)惠 D.我國只采用注冊地標(biāo)準(zhǔn)來判斷居民企業(yè)和非居民企業(yè)

A B C

D

【正確答案】D

11、某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2012年實際發(fā)生的工資支出為200萬元，職工福利費支出30萬元，職工教育經(jīng)費支出12萬元（含職工培訓(xùn)費8萬元），2012年該企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬元。

A.2 B.3 C.4 D.5 A B C

D

【正確答案】A

12、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的是（）。

A.公益性捐贈支出

B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用

C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

D.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項

A B C

D

【正確答案】B

13、下列項目中，可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的有（）。

A.軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費用

B.向股東分配的利潤

C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金

D.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息

A B C

D

【正確答案】A

14、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列適用25%基本稅率的是（）

A.在我國設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)，取得的與機構(gòu)場所有實際聯(lián)系的所得

B.國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)

C.小型微利企業(yè) D.在我國設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)，取得的與機構(gòu)場沒有實際聯(lián)系的境內(nèi)所得

A B C

D

【正確答案】A

15、某居民企業(yè)2012年實際支出的工資、薪金總額為150萬元，福利費本期發(fā)生20萬元，撥繳的工會經(jīng)費3萬元，已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù)，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費4.50萬元，該企業(yè)在計算2012年應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。

A.0 B.0.75 C.9.75 D.5.50 A B C

D

【正確答案】B

16、某居民企業(yè)，2012年實際發(fā)生合理的工資支出100萬元，其中臨時工、實習(xí)生工資支出10萬元，職工福利費支出18萬元，2012年該企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬元。

A.4 B.2.5 C.6 D.3.5 A B C

D

【正確答案】A

17、某居民企業(yè)2012年實際支出的工資、薪金總額為150萬元，福利費本期發(fā)生20萬元，撥繳的工會經(jīng)費3萬元，已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù)，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費4.50萬元，該企業(yè)在計算2012年應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。

A.0 B.0.75 C.9.75 D.5.50 A B C

D

【正確答案】B

18、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列有關(guān)職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費稅前扣除的表述中，錯誤的是（）

A.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除

B.企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2%的部分準(zhǔn)予扣除 C.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅扣除

D.軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費中的職工培訓(xùn)費用，一律按照工資薪金總額2.5%的比例扣除

A B C

D

【正確答案】D

19、某企業(yè)2012年3月1日向其控股公司借入經(jīng)營性資金400萬元，借款期1年，當(dāng)年支付利息費用28萬元。假定當(dāng)年銀行同期同類貸款年利息率為6％，不考慮其他納稅調(diào)整事項，該企業(yè)在計算2012年應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)整的利息費用為（）萬元

A.30 B.28 C.20 D.8 A B C

D

【正確答案】D

20、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項目可以享有加計扣除的是（）

A.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資

B.企業(yè)購置節(jié)水專用設(shè)備的投資

C.企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資

D.購進的環(huán)境保護專用設(shè)備的投資

A B C

D

【正確答案】A 21、2012年某小型微利企業(yè)符合減免優(yōu)惠的條件，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核定，實現(xiàn)的利潤總額是3萬元，假定不存在納稅調(diào)整事項，則該小型微利企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅是（）萬元 A.1.5 B.2.5 C.0.3 D.2 A B C

D

【正確答案】C

二、多選題

1、下列不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）A.合伙企業(yè) B.個人獨資企業(yè) C.工業(yè)企業(yè) D.商業(yè)企業(yè)

A B C

D

【正確答案】AB

2、下列屬于企業(yè)所得稅稅率的是（）A.25% B.10% C.15% D.20% A B C

D

【正確答案】ABCD

3、下列收入按合同約定應(yīng)付日期確認收入實現(xiàn)的是（）A.利息收入 B.租金收入 C.特許權(quán)使用費收入 D.勞務(wù)收入

A B C

D

【正確答案】ABC

4、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的收入包括（）A.利息收入 B.特許權(quán)使用費收入 C.租金收入 D.銷售貨物收入

A B C

D

【正確答案】ABC

5、關(guān)于企業(yè)所得稅下列表述正確的是（）

A.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入時間的確定應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時確認

B.股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)所可能分配的金額

C.買一贈一應(yīng)將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入 D.對外捐贈視同銷售

A B C

D

【正確答案】ABCD

6、關(guān)于股息、紅利等權(quán)益性投資收益表述正確的是（）A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅 B.投資方應(yīng)按被投資方做出利潤分配決定的日期，確認收入實現(xiàn)

C.被投資企業(yè)將股權(quán)溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方的股息、紅利收入 D.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)其他居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅

A B C

D

【正確答案】ABCD

7、關(guān)于企業(yè)捐贈表述正確的是（）A.視同銷售繳納增值稅 B.視同銷售繳納企業(yè)所得稅

C.視同銷售是業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的扣除依據(jù) D.接受捐贈的貨幣性、非貨幣資產(chǎn)均并入當(dāng)期的應(yīng)納稅所得

A B C

D

【正確答案】ABCD

8、關(guān)于企業(yè)捐贈表述正確的是（）A.收入確認時間按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期 B.要按照市場銷售價格計算增值稅

C.受贈資產(chǎn)價值和由捐贈企業(yè)代為支付的增值稅，不包括由受贈愜意另外支付或應(yīng)付的相關(guān)稅費

D.企業(yè)接受捐贈的非貨幣性資產(chǎn)按接受捐贈時資產(chǎn)的入賬價值確認捐贈收入

A B C

D

【正確答案】ABCD

9、下列免征企業(yè)所得稅的是（）A.財政撥款 B.國債利息

C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益 D.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金

A B C

D

【正確答案】BC

10、下列屬于企業(yè)所得稅不征稅項目的是（）A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益 B.財政撥款 C.財政性資金 D.財政性補助

A B C

D

【正確答案】ABCD

三、判斷題

1、企業(yè)所得稅是對境內(nèi)企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的所得稅。（）

對 錯

【正確答案】對

2、各國在確定稅基的差異上主要表現(xiàn)在不同折舊方法及損失處理上。（）

對 錯

【正確答案】對

3、居民企業(yè)和非居民企業(yè)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是實際管理機構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)。（）

對 錯

【正確答案】錯

4、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)（非法人）不是企業(yè)所得稅的納稅人。（）

對 錯

【正確答案】對

5、國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用15%的稅率（）

對 錯

【正確答案】對

6、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅（）

對 錯

【正確答案】對

7、股息、紅利等權(quán)益性投資按照被投資方作出利潤分配決定的日期，確定收入的實現(xiàn)。（對 錯

【正確答案】對

8、營業(yè)外收入要作為廣告費和業(yè)務(wù)招待費的計提基數(shù)。（）

對 錯

【正確答案】錯）

9、為任職或者受雇的員工，不包括退休人員。（）

對 錯

【正確答案】對

10、計提未發(fā)的工資可以扣除。（）

對 錯

【正確答案】錯

第三篇：2013年會計繼續(xù)教育答案-----企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅

選擇題

1.上市公司實行股權(quán)激勵計劃換取激勵對象服務(wù)的支出，會計和稅務(wù)上分別認定為（）。營業(yè)成本；職工工資薪金

2.在股權(quán)激勵計劃授予激勵對象時，換取激勵對象提供服務(wù)對價的計算依據(jù)是該股票的（）。公允價格及數(shù)量

3.發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，一律不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的企業(yè)是（）。煙草企業(yè)

4.截至2015年底，符合條件的農(nóng)村金融機構(gòu)金融保險收入按（）的稅率征收營業(yè)稅。3%

5.對個人向基金捐贈資金的，在申報個人所得稅應(yīng)納稅所得額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算繳納所得稅稅前扣除。30%

6.企業(yè)購置并實際使用環(huán)境保護專用設(shè)備的，稅收優(yōu)惠政策為（）。該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納

稅額中抵免

7.總分機構(gòu)統(tǒng)一計算的當(dāng)期應(yīng)納稅額的地方分享部分中，總機構(gòu)所在地分享的部分占（）。25%

8.以總機構(gòu)名義進行生產(chǎn)經(jīng)營且無法提供相關(guān)材料、視同獨立納稅人的分支機構(gòu)，其獨立納稅人身份（）1個

9.下列關(guān)于總分機構(gòu)分攤稅款的計算錯誤的是（）。分支機構(gòu)分攤稅款=匯總納稅企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額×25%

10.總機構(gòu)應(yīng)將本期企業(yè)應(yīng)納所得稅額的50%部分，在每月或季度終了后（）內(nèi)就地申報預(yù)繳。15

11.《辦法》的第四章強調(diào)在就地監(jiān)管機制中有管理抓手作用的是（）。就地檢查

12.企業(yè)取得的財政性資金作為不征稅收入處理后，在（）內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回相關(guān)部門的部分，計入應(yīng)稅收入總額。

5年

13.企業(yè)主營業(yè)務(wù)屬于《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》范圍的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)確認，可按照（）稅率預(yù)繳企業(yè)所得稅。15%

14.保險公司經(jīng)營財政給予保費補貼的種植業(yè)險種的，計提巨災(zāi)風(fēng)險準(zhǔn)備金的比例不超過補貼險種當(dāng)年保費收入的（）25%

15.以下各項中，不得提取貸款損失準(zhǔn)備金在稅前扣除的是（）。金融企業(yè)的委托貸款

16.股票實際行權(quán)時的公允價格，以實際行權(quán)日該股票的（）確定。收盤價格

17.多繳的稅款由（）開具收入退還書并按規(guī)定辦理退庫。分支機構(gòu)和總機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)

18.根據(jù)40號文件的政策規(guī)定，企業(yè)所得稅全額歸屬中央收入的企業(yè)數(shù)量為（）。15家

19.跨省市總分機構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預(yù)算管理的原則是（）。統(tǒng)一規(guī)范、兼顧總機構(gòu)和分支機構(gòu)所在地利益

20.凡對企業(yè)主營業(yè)務(wù)是否屬于《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》難以界定的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)要求企業(yè)提供（）出具的證明文件。

省級（含副省級）政府有關(guān)行政主管部門或其授權(quán)的下一級行政主管部門

21.我國境內(nèi)新辦的集成電路設(shè)計企業(yè)，經(jīng)認定后在2017年12月31日前自獲利起計算優(yōu)惠期，實行（）兩免三減半

22.依法按核定應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，取得的轉(zhuǎn)讓股權(quán)（股票）收入等轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入，收入額和應(yīng)稅

所得率分別為（）。全額；主營項目（業(yè)務(wù)）確定適用的應(yīng)稅所得率

23.24.判斷題

1.對個人取得股權(quán)激勵計劃標(biāo)的物，在計算個人所得稅方面，需要在個人實際行權(quán)時確認為個人所得。（）正確 2.企業(yè)因接受外部勞務(wù)派遣用工所實際發(fā)生的費用，一律不允許計入計算其他各項相關(guān)費用扣除依據(jù)的工薪總額基數(shù)。

錯誤

3.試點企業(yè)將承攬的運輸業(yè)務(wù)分給其他單位并由其統(tǒng)一收取價款的，應(yīng)以該企業(yè)取得的全部收入為營業(yè)額計算征收營業(yè)

稅。（）錯誤

4.總機構(gòu)應(yīng)將統(tǒng)一計算的企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅額的剩余25%，就地全額繳入中央國庫。（）正確

5.企業(yè)所得稅匯算清繳的主體是總機構(gòu)，分支機構(gòu)并不需要進行納稅調(diào)整。（）正確

6.總機構(gòu)設(shè)立具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的部門，且該部門的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額與管理職能部門分開核算的，可

將該部門視同一個二級分支機構(gòu)。（）正確

7.涉及退稅時，可經(jīng)總、分機構(gòu)同意后分別抵繳其下一應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。（）正確

8.企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，由總機構(gòu)和分支機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)具體核定。（）錯誤

9.企業(yè)所得稅匯算清繳的主體是總機構(gòu)，分支機構(gòu)并不需要進行納稅調(diào)整。（）正確

10.分支機構(gòu)分攤的預(yù)繳稅款、匯算補繳稅款、查補稅款由總機構(gòu)統(tǒng)一辦理繳庫。（）錯誤

11.總機構(gòu)和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的二、三級分支機構(gòu)就地預(yù)繳企業(yè)所得稅。（）錯誤

12.符合規(guī)定條件的企業(yè)，應(yīng)在終了之日起3個月內(nèi)，按規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)辦理減免稅手續(xù)。（）錯誤 13.企業(yè)在籌建期間發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，可按實際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦費，并按有

關(guān)規(guī)定在稅前扣除。（）錯誤

14.上市公司實行股權(quán)激勵計劃產(chǎn)生的費用與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)，不允許在稅前扣除。（）錯誤

15.企業(yè)因接受外部勞務(wù)派遣用工所實際發(fā)生的費用，一律不允許計入計算其他各項相關(guān)費用扣除依據(jù)的工薪總額基數(shù)。（）

錯誤

16.符合條件的中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)按照不超過當(dāng)年擔(dān)保費收入60%的比例計提的未到期責(zé)任準(zhǔn)備，允許在企業(yè)所得稅

稅前扣除。（）錯誤

17.向基金捐贈資金的企業(yè)，在利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算繳納所得稅稅前扣除。（）正確

18.匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)和分支機構(gòu)應(yīng)依法辦理稅務(wù)登記，接受所在地主管稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)督和管理。（）正確 19.總機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)加強對匯總納稅企業(yè)的管理，必須與二級分支機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)聯(lián)合實施稅務(wù)檢

查。（）錯誤

20.匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)和分支機構(gòu)應(yīng)依法辦理稅務(wù)登記，接受所在地主管稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)督和管理。（）正確 21.在基建工地為基建工地服務(wù)的各種工棚等臨時性房屋，在施工期間，一律免征房產(chǎn)稅。（）正確

22.企業(yè)既符合西部大開發(fā)15%優(yōu)惠稅率條件，又符合《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的各項稅收優(yōu)惠條件的，可以同時享受。（）

正確

23.國有工礦企業(yè)參與政府統(tǒng)一組織的棚戶區(qū)改造資金補助支出，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除。（）錯誤

24、股權(quán)激勵計劃實行后需一定服務(wù)年限方可行權(quán)的，等待期內(nèi)會計上計算確認的相關(guān)成本費用，不得在對應(yīng)計算繳納企業(yè)所得稅時扣除。（）正確

25、跨省市總分機構(gòu)企業(yè)繳納的所得稅查補稅款，按中央與地方75：25分成比例就地繳庫。錯誤26、40號文件中規(guī)定，分支機構(gòu)“三因素”所屬區(qū)間的調(diào)整，需要區(qū)分上上和上。（）錯誤

第四篇：會計繼續(xù)教育會計準(zhǔn)則及制度_新會計準(zhǔn)則--所得稅及答案

新會計準(zhǔn)則

所得稅

一、單選題

1、某公司2008年12月因違反當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)環(huán)保法規(guī)的規(guī)定，接到環(huán)保部門的處罰通知，要求其支付罰款100萬元。稅法規(guī)定，企業(yè)因違反國家有關(guān)法律法規(guī)支付的罰款和滯納金，計算應(yīng)納稅所得額時不允許稅前扣除。至2008年12月31日，該項罰款尚未支付。則2006年末該公司產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異為()萬元。

A.0

B.100

C.－100

D.不確定

A B C

D

【正確答案】A

2、在支付手續(xù)費方式下委托代銷的，受托方應(yīng)在銷售商品后按（）確認收入。

A．銷售價款

B．銷售價款和收取的手續(xù)費之和 C．收取的手續(xù)費

D．商品售價減去商業(yè)折扣

A B C D

【正確答案】C

3、某企業(yè)期末持有一批存貨，成本為1 000 萬元，按照存貨準(zhǔn)則規(guī)定，估計其可變現(xiàn)凈值為800萬元，對于可變現(xiàn)凈值低于成本的差額，應(yīng)當(dāng)計提存貨跌價準(zhǔn)備200萬元，由于稅法規(guī)定資產(chǎn)的減值損失在發(fā)生實質(zhì)性損失前不允許稅前扣除，該批存貨的計稅基礎(chǔ)為（）萬元。

A.1 000

B.800 C.200

D.0 A B C

D

【正確答案】A

4、企業(yè)2008年8月1日研發(fā)成功一項專利技術(shù)，發(fā)生研發(fā)支出1 600萬元，其中符合資本化的金額為1 200萬元，該無形資產(chǎn)的預(yù)計使用年限10年。按照稅法規(guī)定，該內(nèi)部研發(fā)項目形成無形資產(chǎn)的部分可以按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。則該項無形資產(chǎn)研發(fā)成功時產(chǎn)生的暫時性差異為（）。A.可抵扣暫時性差異600萬元 B.可抵扣暫時性差異1 150萬元 C.應(yīng)納稅暫時性差異1 200萬元 D.可抵扣暫時性差異1 200萬元

A B C

D

【正確答案】A

5、南方公司于2008年7月1日購入甲公司30％的股份準(zhǔn)備長期持有，從而對甲公司具有重大影響，南方公司采用權(quán)益法核算該項長期股權(quán)投資。甲公司2008實現(xiàn)凈利潤13 500萬元，其中1－6月份實現(xiàn)凈利潤5 000萬元。南方公司適用的所得稅稅率為25％，甲公司適用的所得稅稅率為15％。2008年12月31日南方公司應(yīng)確認的遞延所得稅負債為（）萬元。

A．300

B．588.2C．1 588.24

D．306 A B C

D

【正確答案】A

6、某企業(yè)2008年因債務(wù)擔(dān)保確認了預(yù)計負債800萬元，擔(dān)保方并未就該項擔(dān)保收取與相應(yīng)責(zé)任相關(guān)的費用，因產(chǎn)品質(zhì)量保證確認預(yù)計負債200萬元。假定稅法規(guī)定與債務(wù)擔(dān)保有關(guān)的費用不允許稅前扣除。那么2008年末企業(yè)的預(yù)計負債的計稅基礎(chǔ)為（）萬元。A.800

B.600

C.1 000

D.200 A B C

D

【正確答案】A

7、某股份公司2008實現(xiàn)利潤總額2 500萬元，各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備年初余額為810萬元，本共計提有關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備275萬元，沖銷某項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備30萬元。所得稅采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算，2008年起所得稅率為25％，而以前為33％。假定按稅法規(guī)定，計提的各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備均不得在應(yīng)納稅所得額中扣除；2008除計提的各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備作為暫時性差異外，無其他納稅調(diào)整事項；可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回時有足夠的應(yīng)納稅所得額。則該公司2008發(fā)生的所得稅費用為()萬元。A.689.8

B.560.2C.679.2

D.625 A B C

D

【正確答案】A

8、甲企業(yè)于20×5年12月1日取得一項投資性房地產(chǎn)，按公允價值模式計量。取得時的入賬金額為100萬元，20×5年12月31日的公允價值為100萬元。20×6年末公允價值為120萬元。假定稅法規(guī)定該資產(chǎn)按10年計提折舊，期末無殘值。則2006年末由于該項投資性房地產(chǎn)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異為（）萬元。A.100

B.120

C.20

D.30 A B C

D

【正確答案】D

9、下列各項投資收益中，按稅法規(guī)定免交所得稅，但在計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)予以調(diào)整的項目是（）。A．國債利息收入 B．股票轉(zhuǎn)讓凈收益 C．公司的各項贊助費 D．公司債券轉(zhuǎn)讓凈收益

A B C

D

【正確答案】A

二、多選題

1、下列項目中，會產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有()。A.預(yù)提產(chǎn)品售后保修費用 B.計提存貨跌價準(zhǔn)備

C.會計計提的折舊大于稅法規(guī)定的折舊 D.會計計提的折舊小于稅法規(guī)定的折舊

A B C

D

【正確答案】ABC

2、下列交易或事項中，不產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的是（）。

A．企業(yè)因銷售商品提供售后服務(wù)等原因于當(dāng)期確認了160萬元的預(yù)計負債 B．企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供債務(wù)擔(dān)保確認了預(yù)計負債2 600萬元

C．企業(yè)當(dāng)期計入成本費用的職工工資總額為1 000萬元，尚未支付，按照稅法規(guī)定的計稅工資標(biāo)準(zhǔn)可以于當(dāng)期扣除的部分為800萬元

D．稅法規(guī)定的收入確認時點與會計準(zhǔn)則一致，會計確認預(yù)收賬款1 500萬元

A B C

D 【正確答案】ABCD

3、企業(yè)在確認遞延所得稅時，可能會涉及的科目有（）A．所得稅費用 B．管理費用 C．資本公積 D．投資收益

A B C

D

【正確答案】AC

4、有關(guān)計稅基礎(chǔ)的下列表述中，正確的有（）。

A.資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)＝資產(chǎn)的成本－以前期間已稅前列支的金額 B.資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)＝資產(chǎn)的賬面價值－以前期間已稅前列支的金額 C.負債的計稅基礎(chǔ)＝賬面價值－未來可稅前列支的金額 D.負債的計稅基礎(chǔ)＝賬面價值－以前期間已稅前列支的金額

A B C

D

【正確答案】AC

5、下列各事項中，計稅基礎(chǔ)等于賬面價值的有（）。

A．支付的各項贊助費

B．購買國債確認的利息收入 C．支付的違反稅收規(guī)定的罰款

D．支付的工資超過計稅工資的部分

A B C

D

【正確答案】ABCD

6、根據(jù)我國企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，下列項目中不應(yīng)確認遞延所得稅負債的有()。A.非同一控制下的企業(yè)合并中初始確認的商譽產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異

B.與合營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異，投資企業(yè)能夠控制暫時性差異轉(zhuǎn)回的時間且該暫時性差異在可預(yù)見的未來很可能不會轉(zhuǎn)回

C.與聯(lián)營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異，該暫時性差異在可預(yù)見的未來很可能轉(zhuǎn)回 D.與聯(lián)營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異，投資企業(yè)能夠控制暫時性差異轉(zhuǎn)回的時間但該暫時性差異在可預(yù)見的未來能夠轉(zhuǎn)回

A B C

D 【正確答案】AB

7、下列說法中，正確的有（）。

A．資產(chǎn)負債表日，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進行復(fù)核。如果未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用可抵扣暫時性差異帶來的利益，應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值，但減記的金額不應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)回

B．如果遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生減值，應(yīng)當(dāng)計入“遞延所得稅資產(chǎn)減值準(zhǔn)備” C．企業(yè)遞延所得稅不一定作為所得稅費用或收益計入當(dāng)期損益

D．如果以后期間根據(jù)新的環(huán)境和情況判斷能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額利用可抵扣暫時性差異，應(yīng)當(dāng)恢復(fù)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值

A B C

D

【正確答案】CD

8、根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第18號—所得稅》的規(guī)定，下列表述方式正確的內(nèi)容是（）。A．企業(yè)應(yīng)交的罰款和滯納金等，稅法規(guī)定不能在稅前扣除，所以其計稅基礎(chǔ)為零 B．負債的計稅基礎(chǔ)是指負債的賬面價值減去未來期間計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額

C．通常情況下，資產(chǎn)在取得時其入賬價值與計稅基礎(chǔ)是相同的，后續(xù)計量過程中因企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定與稅法規(guī)定不同，可能造成賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差異

D．通常情況下，短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款等負債的確認和償還，不會對當(dāng)期損益和應(yīng)納稅所得額產(chǎn)生影響，其計稅基礎(chǔ)即為其賬面價值

A B C

D

【正確答案】BCD

9、在不考慮其他影響因素的情況下，企業(yè)發(fā)生的下列交易或事項中，期末會引起“遞延所得稅資產(chǎn)”增加的有()。A.本期計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 B.本期轉(zhuǎn)回存貨跌價準(zhǔn)備

C.企業(yè)購入交易性金融資產(chǎn)，期末公允價值小于其初始確認金額 D.實際發(fā)生產(chǎn)品售后保修費用，沖減已計提的預(yù)計負債

A B C

D

【正確答案】AC

10、采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法時，調(diào)增所得稅費用的項目包括（）。A．本期由于稅率變動或開征新稅調(diào)減的遞延所得稅資產(chǎn)或調(diào)增的遞延所得稅負債 B．本期轉(zhuǎn)回的前期確認的遞延所得稅資產(chǎn)

C．本期由于稅率變動或開征新稅調(diào)增的遞延所得稅資產(chǎn)或調(diào)減的遞延所得稅負債 D．本期轉(zhuǎn)回的前期確認的遞延所得稅負債

A B C

D

【正確答案】AB

三、判斷題

1、對于自行研發(fā)形成的無形資產(chǎn)，賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差異主要是因為開發(fā)階段的研發(fā)支出，會計上資本化，按稅法的規(guī)定發(fā)生時直接費用化而產(chǎn)生的。（）

對 錯

【正確答案】錯

2、資產(chǎn)負債表日，如果未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值，并且按照資產(chǎn)減值準(zhǔn)則的規(guī)定，在以后期間不得恢復(fù)其賬面價值。()對 錯

【正確答案】錯

3、B企業(yè)為A企業(yè)的聯(lián)營企業(yè)，A企業(yè)在確認該股權(quán)投資對應(yīng)的投資收益時，對于可能產(chǎn)生暫時性差異，A企業(yè)一般不應(yīng)確認相應(yīng)的遞延所得稅負債。（）

對 錯

【正確答案】錯

4、遞延所得稅負債應(yīng)以相關(guān)應(yīng)納稅暫性差異產(chǎn)生期間適用的所得稅稅率計量，遞延所得稅負債的確認不要求折現(xiàn)。（）

對 錯

【正確答案】錯

5、企業(yè)持有的某項股權(quán)投資，被投資單位宣告分派現(xiàn)金股利，企業(yè)按持股比例計算可分得100萬元。投資企業(yè)與被投資單位適用的所得稅稅率均為33％，則該項應(yīng)收股利的賬面價值為100萬元，其計稅基礎(chǔ)為可從未來期間經(jīng)濟利益中抵扣的金額100萬元，由于雙方適用所得稅稅率相同，該部分股利性收入是不需要補稅的，其計稅基礎(chǔ)等于賬面價值。（）

對 錯

【正確答案】對

6、除因資產(chǎn)、負債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的暫時性差異以外，按照稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后的未彌補虧損和稅款抵減，也視同應(yīng)納稅暫時性差異處理。（）

對 錯

【正確答案】錯

7、企業(yè)無形資產(chǎn)的賬面價值與計稅基礎(chǔ)存在差異是由會計和稅法對無形資產(chǎn)攤銷方式的差異以及無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的提取原因引起的。（）

對 錯

【正確答案】錯

8、企業(yè)在非同一控制下企業(yè)合并中產(chǎn)生的商譽，對其賬面價值與計稅基礎(chǔ)不同形成的應(yīng)納稅暫時性差異應(yīng)確認相關(guān)的遞延所得稅負債。()對 錯

【正確答案】錯

9、某企業(yè)2007年確認應(yīng)支付的職工薪酬共計5000萬元，尚未支付。按照稅法規(guī)定的計稅工資標(biāo)準(zhǔn)可以于當(dāng)期扣除的部分為4500萬元，則2007年末應(yīng)付職工薪酬的計稅基礎(chǔ)為500萬元。（）

對 錯

【正確答案】錯

10、所得稅會計是從資產(chǎn)負債表出發(fā)，通過比較資產(chǎn)負債表上列示的資產(chǎn)負債，按照企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定確定的賬面價值與按照稅法規(guī)定確定的計稅基礎(chǔ)對于兩者之間的差額分別應(yīng)納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異，確認相關(guān)的遞延所得稅負債與遞延所得稅資產(chǎn)，并在此基礎(chǔ)上確定每一期間利潤表中的所得稅費用。（）

對 錯

【正確答案】對

第五篇：企業(yè)所得稅練習(xí)題答案

企業(yè)所得稅練習(xí)題（2）答案

一、單項選擇題：

1．企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額為（）。

A.企業(yè)每一納稅的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

B.企業(yè)每一納稅的收入總額，減除免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

C.企業(yè)每一納稅的收入總額，減除不征稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

D.企業(yè)每一納稅的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除的余額，為應(yīng)納稅所得額。

答案A：依據(jù)企業(yè)所得稅法第五條。

2.無形資產(chǎn)的攤銷年限，有關(guān)法律未規(guī)定或合同未約定使用年限的，攤銷年限不得低于（）年。

A.5 B.10 C.15 D.20 答案B:依據(jù)企業(yè)所得稅法實施條例第六十七條（詳解）。

3．新企業(yè)所得稅法規(guī)定，在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，或設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與機構(gòu)、場所無聯(lián)系的非居民企業(yè)，企業(yè)所得稅適用稅率為（）。A、15% B、20% C、25% D、30% 答案B:依據(jù)企業(yè)所得稅法第四條。（實施條例91條規(guī)定，減按10%征收）4.關(guān)于合伙企業(yè)合伙人繳納所得稅問題,下列說法錯誤的是（）： A.合伙企業(yè)以每一個合伙人為納稅義務(wù)人。B.合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅。C.合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個人所得稅。D.合伙企業(yè)合伙人一律繳納個人所得稅。

答案D：財稅〔2008〕159號,財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知:

二、合伙企業(yè)以每一個合伙人為納稅義務(wù)人。合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個人所得稅；合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅。

5、企業(yè)所得稅的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式收入。納稅人以非貨幣

形式取得的收入，確定收入額的標(biāo)準(zhǔn)是（）。A、折現(xiàn)價值 B、歷史成本 C、市場價值 D、拍賣價值 正確答案：C 說明：非貨幣資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照公允價值確定收入額，公允價值是指按照市場價格確定的價值。《實施條例》第十三條 企業(yè)所得稅法第六條所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價值確定收入額。前款所稱公允價值，是指按照市場價格確定的價值。

6、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列說法正確的是（）。A、企業(yè)發(fā)生的費用一律不得重復(fù)扣除

B、企業(yè)的不征稅收入產(chǎn)生的費用可以按一般的費用進行扣除 C、企業(yè)發(fā)生的工資都可以在稅前扣除

D、企業(yè)依照有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費可以扣除 正確答案：D 《條例》36條

說明：《條例》第二十八條：除企業(yè)所得稅法和本條例另有規(guī)定外，企業(yè)實際發(fā)生的成本、費用、稅金、損失和其他支出，不得重復(fù)扣除。

《法》第30條、《條例》95、96條：三新費用可以加計扣除，支付給殘疾人員的工資也可以加計扣除；

《條例》第二十八條：企業(yè)不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)，不得扣除或者計算對應(yīng)的折舊、攤銷扣除；

《條例》第三十四條：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實扣除，這里強調(diào)合理，并不是說都可以扣除。（詳解：國稅函[2009]3號：關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知）7、2011 年某企業(yè)當(dāng)年實現(xiàn)自產(chǎn)貨物銷售收入500 萬元，當(dāng)年發(fā)生計入銷售費用中的廣告費60 萬元，企業(yè)上年還有35 萬元的廣告費沒有在稅前扣除，企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的廣告費是多少（）萬元。A、15

B、60 C、75 D、95 正確答案： C 說明：《條例》44條：企業(yè)當(dāng)年的廣告費扣除標(biāo)準(zhǔn)為不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的15%，超過部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后扣除。當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的廣告費＝500×15%=75（萬元），因此當(dāng)年發(fā)生的60 萬元可以全部扣除，同時，還可以扣除上年結(jié)轉(zhuǎn)的35 萬元中的15 萬元，即企業(yè)當(dāng)年可以扣除的廣告費是75 萬元。上年剩余的20 萬元留待以后結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

8、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的是（）。A、公益性捐贈支出 B、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用

C、生產(chǎn)經(jīng)營中因違反稅收法規(guī)，被稅務(wù)機關(guān)處以的滯納金 D、行政罰款 正確答案： B 說明： 選項A,企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，超過部分，不得扣除；選項C、D 不得從收入總額中扣除。

9、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的是（）。A、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的當(dāng)月起計算折舊

B、停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的當(dāng)月停止計算折舊 C、畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，折舊年限不得超過3 年

D、通過投資方式取得的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)

正確答案：D 《條例62條》

說明：《條例》63、64條： 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的次月起計算折舊；停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計算折舊；畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，折舊年限不得短于3 年。

10、根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項目中不準(zhǔn)予在稅前扣除的是（）。A、企業(yè)銷售自產(chǎn)的商品時，商品的成本 B、企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時，資產(chǎn)的凈值 C、企業(yè)轉(zhuǎn)讓投資時，投資的成本 D、企業(yè)對外投資時，投資資產(chǎn)的成本 正確答案：D 說明：企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除，但是在轉(zhuǎn)讓時可以扣除。

二、多項選擇題：

1.按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及實施條例的規(guī)定，下列表述正確的有（）。

A、企業(yè)所得稅按納稅計算。納稅自公歷1月1日起至12月31日止 B、企業(yè)在一個納稅中間開業(yè)，使該納稅的實際經(jīng)營期不足十二個月的，應(yīng)當(dāng)以其實際經(jīng)營期為一個納稅

C、企業(yè)在一個納稅中間終止經(jīng)營活動，使該納稅的實際經(jīng)營期不足十二個月的，應(yīng)當(dāng)以其實際經(jīng)營期為一個納稅 D、企業(yè)依法清算時，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個納稅 答案ABCD。依據(jù)企業(yè)所得稅法第五十三條規(guī)定。

2、稅法上規(guī)定企業(yè)銷售商品同時滿足下列條件的，應(yīng)確認收入的實現(xiàn)：（）A、商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方

B、企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實施有效控制

C、收入的金額能夠可靠地計量 D、相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)

E、已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算 正確答案：ABCE 說明：《國家稅務(wù)總局關(guān)于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》（國稅函[2008]875 號）規(guī)定： “

一、除企業(yè)所得稅法及實施條例另有規(guī)定外，企業(yè)銷

售收入的確認，必須遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實質(zhì)重于形式原則。

（一）企業(yè)銷售商品同時滿足下列條件的，應(yīng)確認收入的實現(xiàn)： 1.商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方； 2.企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實施有效控制； 3.收入的金額能夠可靠地計量；4.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核 算。所以符合題意的選項是ABCE。

3、在一個納稅中，納稅人預(yù)繳企業(yè)所得稅的具體方法有（）。A、按納稅期限內(nèi)應(yīng)納稅的實際數(shù)預(yù)繳 B、按上一年應(yīng)納稅所得額的1/4 預(yù)繳 C、按納稅人實際經(jīng)營情況自愿預(yù)繳 D、按上一年應(yīng)納稅所得額的1/12 預(yù)繳 E、按當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)認可的其他方法進行預(yù)繳 正確答案：ABDE 《實施條例》第一百二十八條 企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，由稅務(wù)機關(guān)具體核定。

企業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳；按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳有困難 的，可以按照上一納稅應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳，或者按照經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可的其他方法預(yù)繳。預(yù)繳方法一經(jīng)確定，該納稅內(nèi)不得隨意變更。

4、下列項目中，計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不準(zhǔn)予從收入總額中扣除的有（）。

A、營業(yè)機構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費 B、在經(jīng)營過程中發(fā)生的咨詢費用 C、未履行合同規(guī)定支付的違約金 D、股東出資

E、意外事故中發(fā)生的經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批的財產(chǎn)損失 正確答案：AD 說明：咨詢費用可以據(jù)實扣除；違約金不是行政罰款，據(jù)實扣除；財產(chǎn)損失可以據(jù)實扣除。所以符合題意的選項是AD。

5、居民企業(yè)納稅人具有下列（）情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅。

A、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的 B、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

C、設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的

D、發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報 E、申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的 正確答案：ABCE 說明：國稅發(fā)[2008]30號：關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅核定征收辦法》（試行）的通知

居民企業(yè)納稅人具有下列情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅：

1、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；

2、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；

3、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；

4、雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；

5、發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的；

6、申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。

選項D 應(yīng)強調(diào)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的。所以符合題意的選項是ABCE。

6、下列各項中，在計算應(yīng)納稅所得額時有加計扣除規(guī)定的包括（）。A、企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用 B、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資項目 C、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品 D、企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資 E、企業(yè)購置的用于節(jié)能節(jié)水項目專用設(shè)備的投資額 正確答案：AD 說明：《法》第30條、《條例》95、96條：在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除的項目共兩項：（1）開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用；（2）安置

殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資。所以符合題意的選項是AD。

7、可以采取加速折舊方式的固定資產(chǎn)主要是指（）類固定資產(chǎn)。A、技術(shù)進步較快 B、產(chǎn)品更新?lián)Q代較快 C、常年處于強震動 D、常年處于高腐蝕狀態(tài)

E、價值特別巨大的風(fēng)險投資類固定資產(chǎn) 正確答案：ABCD 說明：《法》第32條、《條例》98條：可采用以上折舊方法的固定資產(chǎn)是指：

1、由于技術(shù)進步、產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)；

2、常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)。所以符合題意的選項是ABCD。8、2008年1月1日起至2010年12月31日，對（）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A、化妝品制造 B、醫(yī)藥制造 C、飲料制造 D、酒類制造 E、卷煙制造 正確答案：ABC 說明：財稅[2009]72號：關(guān)于部分行業(yè)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費稅前扣除政策的通知：對化妝品制造、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造，下同）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)扣除。所以符合題意的選項是ABC。

9、根據(jù)企業(yè)所得稅法優(yōu)惠政策的規(guī)定，企業(yè)購置用于（）等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免。A、環(huán)境保護 B、綜合利用資源

C、安全生產(chǎn) D、特種工藝 E、礦山開采 正確答案：AC 說明：《法》第34條、《條例》100條：企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免。所以符合題意的選項是AC。

10、企業(yè)繳納的下列保險金可以在稅前直接扣除的有（）。A、為特殊工種的職工支付的人身安全保險費 B、為沒有工作的董事長夫人繳納的社會保險費用 C、為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費 D、按照國家規(guī)定，為職工繳納的基本養(yǎng)老保險金 E、企業(yè)為管理人員支付的家庭財產(chǎn)保險 正確答案：AD 說明：《實施條例》35條

選項B 是不正確，因為董事長的夫人不屬于是企業(yè)的職工，為其繳納的社會保險費屬于是與本企業(yè)的收入沒有關(guān)系的支出，所以不得在稅前扣除；選項C 不正確，因為企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除。所以符合題意的選項是AD。

三、計算題

某絲網(wǎng)工業(yè)企業(yè)（從業(yè)人數(shù)80人，資產(chǎn)總額2900萬元）2011年產(chǎn)品銷售收入4000萬元，銷售成本2800萬元，銷售費用900萬元，管理費用200萬元，財務(wù)費用 100萬元，銷售費用中列支業(yè)務(wù)宣傳費支出700萬元，營業(yè)外支出列支給縣民政局贊助支出50萬元，年末存貨余額3000萬元，提取存貨跌價準(zhǔn)備（資產(chǎn)減值準(zhǔn)備）60萬元，當(dāng)年營業(yè)外支出列支存貨非正常損失40萬元，企業(yè)投資117萬元購買并實際使用《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》的設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，已抵扣稅款17萬元。計算該納稅人2011年應(yīng)納企業(yè)所得稅（假定無其他調(diào)整項目，該申報、備案項目均已辦理）。

1、會計利潤

4000-2800-900-200-100-50-40=-90（萬元）

2、調(diào)整項目：

業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額：4000*15%=600（萬元）

調(diào)增 700-600=100（萬元）贊助支出不允許扣除，調(diào)增 50萬元

3、應(yīng)納稅所得額：-90+100+50=60（萬元）

4、應(yīng)納所得稅： 60*25%=15（萬元）

第一百條 企業(yè)所得稅法第三十四條所稱稅額抵免，是指企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目 錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中 抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個納稅結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

實際應(yīng)納所得稅： 15-100/10=5（萬元）