第一篇：2015企業(yè)所得稅練習(xí)題

企業(yè)所得稅法練習(xí)題

一、單項(xiàng)選擇題

1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)中屬于非居民企業(yè)的是（）。

A.依法在外國成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)

B.在中國境內(nèi)成立的外商投資企業(yè)

C.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

D.依法在中國境外成立，中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，也沒有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

2、下列各項(xiàng)中，不屬以企業(yè)所得稅征稅對象的是（）。

A.居民企業(yè)來源于境外的所得

B.設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其機(jī)構(gòu)、場所來源于中國境內(nèi)的所得 C.未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)來源于中國境外的所得 D.居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得

3、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下收入中屬于不征稅收入的是（）。

A.財(cái)政撥款

B.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非軍民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得投資收益

C.非營利組織從事營利性活動取得的收入 D.國債利息收入

4、關(guān)于企業(yè)所得稅收入的確定，說法正確的是（）。

A.利息收入，應(yīng)以實(shí)際收到利息的日期，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自建的商品房轉(zhuǎn)為自用的，按移送的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C.外購的貨物用于交際應(yīng)酬，應(yīng)按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價(jià)格確定銷售的收入。D.自產(chǎn)的貨物用于對外捐贈，應(yīng)按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價(jià)格確定銷售的收入

5、企業(yè)下列處置資產(chǎn)行為，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅的是（）。

A.將半成品用于連續(xù)生產(chǎn)成品

B.將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移 C.將資產(chǎn)贈送他人

D.改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能

6、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下項(xiàng)目在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是（）。

A.行政罰款

B.被沒收的財(cái)物

C.贊助支出

D.經(jīng)審批的流動資產(chǎn)盤虧損失

7、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列稅金在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得從收入總額中扣除的是（）。

A.土地增值稅

B.增值稅

C.消費(fèi)稅

D.營業(yè)稅

8、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)下列項(xiàng)目可以扣除的是（）。

A.稅收滯納金

B.企業(yè)不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用 C.提取的環(huán)境保護(hù)基金用于擴(kuò)大再生產(chǎn)

D.子公司支付給母公司符合公平交易原則的勞務(wù)費(fèi)用

9、加速折舊屬于稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠方式之一，其中采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的（）。

A.60%

B.40%

C.50%

D.70%

10、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，財(cái)務(wù)會計(jì)制度與稅收法規(guī)的規(guī)定不同而產(chǎn)生的差異，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)按照稅收法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。下列各項(xiàng)中，屬于時(shí)間性差異的是（）。

A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)產(chǎn)生的費(fèi)用

B.對外捐贈費(fèi)用產(chǎn)生的費(fèi)用 C.職工工會費(fèi)用產(chǎn)生的差異

D.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)產(chǎn)生的費(fèi)用

11、對企業(yè)在籌辦期內(nèi)取得的非生產(chǎn)性經(jīng)營收入，其稅務(wù)處理是（）。A.不繳納所得稅

B.作為企業(yè)當(dāng)期所得繳納所得稅

C.減半征收所得稅

D.作為計(jì)算減免稅優(yōu)惠的生產(chǎn)經(jīng)營年度

12、下列各項(xiàng)利息收入，不計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）。A.企業(yè)債券利息收入

B.外單位欠款付給的利息收入 C.購買國債的利息收入

D.銀行存款利息收入

13、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列項(xiàng)目中享受稅額抵免政策的是（）。

A.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品取得的收入 B.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需重點(diǎn)扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資的投資額 C.企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)的專用設(shè)備的投資額

D.安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資

14、下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)，表述不正確的是（）。

A.企業(yè)所得稅應(yīng)分月或分級預(yù)交

B.企業(yè)清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度

C.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起45日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳

D.企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足十二個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際經(jīng)營期為一個(gè)納稅年度

15、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于企業(yè)虧損彌補(bǔ)的說法，不正確的是（）。

A.境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不可以用境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利彌補(bǔ)

B.特殊性稅務(wù)處理下被合并企業(yè)的虧損可以全部由合并企業(yè)彌補(bǔ) C.一般性稅務(wù)處理下被分立企業(yè)的虧損不得由分立企業(yè)彌補(bǔ) D.虧損彌補(bǔ)的年限最長不得超過5年

16、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。

A.在外國成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)

B.在中國境內(nèi)成立的外商投資企業(yè) C.在中國境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

17、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下適用25%稅率的是（）。

A.小型微利企業(yè)

B.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所且所得與機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè) C.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)

D.在中國境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得所得與境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)

18、按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的征收辦法是（）。

A.按月征收

B.按季計(jì)征，分月預(yù)交

C.按季征收

D.按年計(jì)征，分月或分級預(yù)交

19、下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）。

A.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)

B.銀行內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

D.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi) 20、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中按照被投資企業(yè)所在地確定所得來源地的是（）。

A.租金所得

B.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.利息所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

21、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率是（）。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

22、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，以下對于收入確認(rèn)時(shí)間的表述中不正確的是（）。

A.特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照特許權(quán)使用人實(shí)際支付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B.接收捐贈收入，按照實(shí)際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) C.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

23、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征稅收入是（）。

A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

B.因債權(quán)人緣故確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng) C.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收入

D.接受捐贈收入

24、下列支出中，可以從應(yīng)納稅所得額中據(jù)實(shí)扣除的是（）。

A.建造固定資產(chǎn)過程中向銀行借款的利息

B.訴訟費(fèi)用

C.對外投資的固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊費(fèi)

D.贊助支出

25、某國有企業(yè)2013年度發(fā)生虧損，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)的期限最長不得超過（）。

A.2015年

B.2016年

C.2017年

D.2018年

26、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，不得提取折舊的固定資產(chǎn)是（）。

A.以經(jīng)營租賃方式出租的固定資產(chǎn)

B.房屋、建筑物

C.季節(jié)性停用和大修理停用的機(jī)器設(shè)備

D.以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)

27、企業(yè)境外所得已在境外實(shí)際繳納的所得稅稅款，在匯總納稅并按規(guī)定計(jì)算的扣除限額扣除時(shí)，如果境外實(shí)際繳納的稅款超過扣除限額，對超過的部分可處理的方法是（）。

A.列為當(dāng)年費(fèi)用支出

B.從本年度的應(yīng)納所得稅額中扣除 C.從以后年度稅額扣除的余額中補(bǔ)扣，補(bǔ)扣期限最長不得超過5年 D.從以后年度境外所得中扣除

28、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中按負(fù)擔(dān)所得的所在地確定所得來源的是（）。

A.銷售貨物所得

B.權(quán)益性投資收益所得

C.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

29、下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間的說法中，正確的是（）。

A.接受非貨幣形式捐贈，在計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)分期確認(rèn)收入 B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) C.股息等權(quán)益性投資收益以投資方收到所得的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) D.特許權(quán)使用費(fèi)收入以實(shí)際取得收入的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) 30、下列項(xiàng)目中，可以免征企業(yè)所得稅的是（）。

A.非營利組織從事營利性活動取得的收入

B.社會團(tuán)體按照省級民政、財(cái)政部門規(guī)定收取的會費(fèi)

C.學(xué)校與外單位聯(lián)合創(chuàng)辦企業(yè)的收入

D.非貨幣性資產(chǎn)抵債收入

31、企業(yè)的下列收入中，不屬于其他收入范圍的有（）

A.固定資產(chǎn)盤盈收入

B.固定資產(chǎn)銷售收入 C.罰款收入

D.教育費(fèi)附加返還款收入

32、在計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中不準(zhǔn)與從收入總額中扣除的是（）。

A.逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息

B.聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)

C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

D.轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時(shí)該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值

33、某企業(yè)一臺常年處于強(qiáng)震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)，使用年限為5年。根據(jù)稅法規(guī)定允許加速折舊，最低折舊年限為（）。

A.1年

B.2年

C.2.5年

D.3年

34、下列項(xiàng)目中，不允許在應(yīng)納稅所得額中扣除的是（）。

A.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

B.未履行合同規(guī)定支付的違約金 C.提取的環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)基金

D.參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)

35、非營利組織取得的下列收入中，需要繳納企業(yè)所得稅的是（）。

A.接受其他單位捐贈的收入孳生的銀行存款利息收入

B.接受個(gè)人捐贈的收入

C.出租房屋的收入

D.按照財(cái)政部門規(guī)定收取的會費(fèi)

36、企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營的所得，從（）起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。A.獲利年度

B.盈利年度

C.項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬年度

D.領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照年度

37、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式，投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可按其投資額的一定比例抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額，這一比例是（）。

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%

38、下列單位，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。

A.股份制企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.外商投資企業(yè)

D.有經(jīng)營所得的其他組織

39、按照企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法中，正確的是（）。

A.銷售商品采取托收承付方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入 B.銷售商品采取預(yù)收款方式的，在收到預(yù)收款時(shí)確認(rèn)收入

C.銷售商品采取支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入

D.企業(yè)以買一贈一方式組合銷售本企業(yè)商品的，對贈品按照捐贈行為進(jìn)行稅務(wù)處理 40、納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中，不超過規(guī)定比例的準(zhǔn)予在稅前扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的是（）。

A.職工福利費(fèi)

B.職工工會經(jīng)費(fèi)

C.職工教育經(jīng)費(fèi)

D.社會保險(xiǎn)費(fèi)

41、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，不得在企業(yè)所得稅稅前作為保險(xiǎn)費(fèi)扣除的是（）。

A.企業(yè)參加運(yùn)輸保險(xiǎn)支付的保險(xiǎn)費(fèi)

B.按固定上交勞動保障部門的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi) C.為員工個(gè)人投保的家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)

D.按國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，為全體雇員繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

42、下列各項(xiàng)中，符合企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損規(guī)定的是（）。

A.被投資企業(yè)發(fā)生虧損，可用投資方所得彌補(bǔ)

B.投資房企也發(fā)生虧損，可用被投資企業(yè)分回的所得彌補(bǔ)

C.企業(yè)境內(nèi)總機(jī)構(gòu)發(fā)生的虧損，只能用總機(jī)構(gòu)以后年度的所得彌補(bǔ) D.企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)的虧損，可用境內(nèi)總機(jī)構(gòu)的所得彌補(bǔ)

43、企業(yè)安置殘疾人員的，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給上述人員工資的（）加計(jì)扣除。

A.10%

B.20%

C.50%

D.100%

44、下列說法中，不符合小型微利企業(yè)所得稅相關(guān)政策規(guī)定的是（）。

A.稅法規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的企業(yè)，可以是我國的居民企業(yè)或非居民企業(yè) C.享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的企業(yè)，有從業(yè)人員和資產(chǎn)總額的限制 D.享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元

45、企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定在稅前據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的（）加計(jì)扣除。

A.10%

B.20%

C.50%

D.100%

46、下列各項(xiàng)所得屬于生產(chǎn)、經(jīng)營所得的是（）。

A.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

B.利息、股息所得

C.郵電通信業(yè)所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

47、下列單位中，不繳納企業(yè)所得稅的是（）。

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

B.股份制企業(yè)

C.集體企業(yè)

D.私營企業(yè)

48、下列稅種在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)從收入額中扣除的是（）。A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.營業(yè)稅

D.土地增值稅

49、企業(yè)購買符合條件的技術(shù)設(shè)備,按規(guī)定可以抵免企業(yè)所得稅稅款的的數(shù)額為設(shè)備價(jià)款的（）。A.10%

B.20%

C.30%

D.40% 50、企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的（）。

A.應(yīng)納稅額

B.收入總額

C.利潤

D.應(yīng)稅所得額

51、我國企業(yè)所得稅的征收方法是（）

A.按月計(jì)征，按月預(yù)繳

B.按季計(jì)征，按月預(yù)繳

C.按年計(jì)征，按月或按季預(yù)繳

D.按年計(jì)征，按月或季預(yù)繳，年終匯算清繳

52、下列單位中，繳納企業(yè)所得稅的是（）

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.私營企業(yè)

D.個(gè)體工商戶

53、現(xiàn)行的企業(yè)所得稅的稅率不包括（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

54、在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是（）A.合理的工資薪金支出

B.各項(xiàng)稅收滯納金、罰款支出 C.非廣告性質(zhì)的贊助支出

D.企業(yè)按規(guī)定提取的存貨減值準(zhǔn)備

55、現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，年應(yīng)納稅所得額在30萬元以上的，使用的稅率是（）。A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

56、企業(yè)所得稅法規(guī)定，全年銷售收入為1500萬元以下的，其廣告費(fèi)的列支限額是（）。A.75萬元

B.225萬元

C.7.5萬元

D.180萬元

57、企業(yè)境外所得已在境外實(shí)際繳納的所得稅稅款，在匯總納稅并按規(guī)定計(jì)算的扣除限額扣除時(shí)，如果境外實(shí)際繳納的稅款超過扣除限額，對超過的部分可處理的方法是（）A.列為當(dāng)年費(fèi)用支出

B.從本年度的應(yīng)納所得稅額中扣除

C.從以后年度稅額扣除的余額中補(bǔ)扣，補(bǔ)扣期限最長不得超過5年

D.從以后年度境外所得中扣除

58、小型微利工業(yè)企業(yè)應(yīng)符合的條件是（）

A.年應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元 B.年應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元 C.年應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元 D.年應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元

59、在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目是（）。A.資本性支出

B.無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出 C.自然災(zāi)害和意外事故損失賠償費(fèi)

D.三新研發(fā)費(fèi)

60、在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是（）A.各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同違約金和罰款

B.各項(xiàng)稅收滯納金、罰款支出 C.非廣告性質(zhì)的贊助支出

D.企業(yè)按規(guī)定提取的存貨減值準(zhǔn)備 61、下列各項(xiàng)所得屬于生產(chǎn)、經(jīng)營所得的是（）。

A.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

B.利息、股息所得

C.郵電通信業(yè)所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

62、某企業(yè)某年從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓凈所得為8 000 000元，其應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額是（）元。A.2000000

B.375000

C.1000000

D.99000 63、稅法規(guī)定，對企業(yè)來源于境外的所得已在境外繳納的稅款，可以在匯總繳納所得稅時(shí)，從其應(yīng)納稅額中扣除。但扣除限額不得超過其境外所得按照我國稅法計(jì)算的應(yīng)納稅額，其扣除限額計(jì)算遵循的原則是（）。

A.分國原則

B.分項(xiàng)原則

C.分國分項(xiàng)原則

D.分國不分項(xiàng)原則 64、某法國企業(yè)未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，其來源于中國境內(nèi)的股息、紅利所得應(yīng)向中國政府交納的企業(yè)所得稅實(shí)際適用的稅率是（）

A.20%

B.15%

C.10%

D.25% 65、計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)，按照（）A.實(shí)際支付數(shù)扣除

B.租賃期限均勻扣除 C.應(yīng)當(dāng)提取折舊費(fèi)用扣除

D.當(dāng)其應(yīng)付租賃費(fèi)扣除

66、企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人境外所得依照中國稅法的有關(guān)規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額，其計(jì)算方法是（）

A.不分項(xiàng)不分國計(jì)算

B.分國不分項(xiàng)計(jì)算 C.分項(xiàng)不分國計(jì)算

D.分國分項(xiàng)計(jì)算 67、小型微利商業(yè)企業(yè)應(yīng)符合的條件是（）

A.年應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元 B.年應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元 C.年應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元 D.年應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元 68、企業(yè)發(fā)生的職教育經(jīng)費(fèi)支出的列支標(biāo)準(zhǔn)是（）

A.不超過工資薪金總額的2%

B.不超過工資薪金總額的14% C.不超過工資薪金總額的2.5%

D.不超過工資薪金總額的10% 69、不得在企業(yè)所得稅前列支的稅金有（）

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.營業(yè)稅

D.土地增值稅

二、多項(xiàng)選擇題

1、下列稅率中，非居民企業(yè)所得稅不適用的有（）。

A.25%

B.15%

C.18%

D.30%

E.10%

2、在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)不得從收入總額中扣除的稅金有（）A.土地增值稅

B.企業(yè)所得稅

C.增值稅

D.契稅

E.城市維護(hù)建設(shè)稅

3、下列項(xiàng)目在會計(jì)利潤的基礎(chǔ)上應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目有（）A.多提職工福利費(fèi)

B.多列無形資產(chǎn)攤銷 C.國庫券利息收入

D.從聯(lián)營企業(yè)分回的利潤 E.各項(xiàng)稅收的滯納金、罰金

4、企業(yè)所得稅的納稅人包括（）

A.國有企業(yè)

B.集體企業(yè)

C.私營企業(yè)

D.外商投資企業(yè)

E.合伙企業(yè)

5、下列各項(xiàng)收入中，應(yīng)當(dāng)征收企業(yè)所得稅的有（）。A.取得的國庫券利息收入

B.國庫券轉(zhuǎn)讓收入 C.股票轉(zhuǎn)讓凈收益

D.接受的非貨幣資產(chǎn)捐贈 E.接受的貨幣資產(chǎn)捐贈

6、下列項(xiàng)目中在會計(jì)利潤的基礎(chǔ)上應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目有（）

A.工資費(fèi)用支出超標(biāo)準(zhǔn)

B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)

C.公益、救濟(jì)性支出超標(biāo)準(zhǔn)

D.稅收的滯納金

E.國庫券利息收入

7、計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出，不得扣除的有（）。

A.稅收滯納金

B.罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失

C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出 D.公益性捐贈支出

E.向投資者支付的股息、紅利支出

8、下列事項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有（）

A.財(cái)政撥款

B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金 C.國債利息收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 E.接收的捐贈收入

9、企業(yè)的下列支出準(zhǔn)予從收入總額中扣除的有（）。A、對外投資的支出

B、繳納的增值稅

C、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用

D、以經(jīng)營租賃租入的固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費(fèi)

10、下列收入應(yīng)計(jì)入企業(yè)收入總額計(jì)算征收所得稅的有（）。A、對外投資入股分得的股息、紅利

B、接受捐贈的貨幣性收入

C、物資及現(xiàn)金的溢余收入

D、因意外事故而由保險(xiǎn)公司給予的賠償

11、在企業(yè)發(fā)生的下列利息支出中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以從收入總額中扣除的有（）。

A、向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出

B、企業(yè)間相互拆借的利息支出 C、建造、購置固定資產(chǎn)的利息支出

D、建造、購置固定資產(chǎn)竣工決算投產(chǎn)后發(fā)生的向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出

12、下列項(xiàng)目能夠在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。

A、資源稅

B、增值稅

C、土地增值稅

D、印花稅

13、在計(jì)算應(yīng)稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中不能從收入總額中扣除的有（）。A、無形資產(chǎn)開發(fā)支出未形成資產(chǎn)的部分

B、意外事故損失中有關(guān)賠償?shù)牟糠?C、各種廣告性的贊助支出

D、稅收的滯納金

14、下列項(xiàng)目中，計(jì)征企業(yè)所得稅時(shí)不允許扣除的項(xiàng)目有（）。A、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)

B、納稅人按規(guī)定繳納的殘疾人就業(yè)保障金 C、保險(xiǎn)公司給予納稅人的無賠款優(yōu)待

D、為解決職工子女入學(xué)，直接捐贈給某小學(xué)的計(jì)算機(jī)

15、下列項(xiàng)目中不得在應(yīng)納稅所得額中扣除的有（）。

A．銷售折扣的折扣額

B．擔(dān)保支出

C．折扣銷售的折扣額(銷售額與折扣額同在一張發(fā)票)

D．回扣支出

16、具有下列（）關(guān)系之一的公司，企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織屬關(guān)聯(lián)企業(yè)。A．在資金、經(jīng)營、購銷方面有直接或間接擁有、控制關(guān)系 B．直接或間接同為第三者所擁有 C．長期合作、彼此信任 D．其他在利益上具有相關(guān)聯(lián)關(guān)系

17、納稅人在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中應(yīng)列入收入總額的有（）。A．工程價(jià)款結(jié)算收入

B．固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入 C．特許權(quán)使用費(fèi)收入

D．沒收的包裝物押金收人

18、下列屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）。

A．國有企業(yè)

B．股份制公司

C．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D．合伙企業(yè)

19、我國居民企業(yè)的判定標(biāo)準(zhǔn)有（）。

A．登記注冊地標(biāo)準(zhǔn)

B．總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)

C．實(shí)際管理機(jī)構(gòu)地標(biāo)準(zhǔn) D．生產(chǎn)經(jīng)營所在地

20、以下適用25%稅率的企業(yè)是（）

。A．在中國境內(nèi)的居民企業(yè)

B．在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場所，且所得與機(jī)構(gòu)場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)

C．在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場所，但所得與機(jī)構(gòu)場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)

D．在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)

21、下列符合有關(guān)非居民企業(yè)征稅對象的規(guī)定的是（）。

A．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅

B．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅

C．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，只應(yīng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅

D．所有的企業(yè)所得稅都只要就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅

22、計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列應(yīng)計(jì)入企業(yè)的收入總額的有（）。A．銷售貨物收入

B．提供勞務(wù)收入

C．轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入

D．利息收入

23、計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列應(yīng)計(jì)入企業(yè)的收入總額的有（）

A．利息收入

B．租金收入

C．接受捐贈收入

D．股息、紅利等權(quán)益性投資收益

24、以下關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的正確表述有（）。

A．股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以投資方收到分配金額作為收入的實(shí)現(xiàn)

B．利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C．租金收入，在實(shí)際收到租金收入時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D．接受捐贈收入，在實(shí)際收到捐贈資產(chǎn)時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

25、下列各項(xiàng)中應(yīng)當(dāng)征收企業(yè)所得稅的收入有（）。

A．國庫券的轉(zhuǎn)讓收入

B．因債權(quán)人原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)

C．納稅人接收捐贈的實(shí)物資產(chǎn)

D．企業(yè)在建工程發(fā)生的試運(yùn)行收入

26、下列屬于不征稅收入的是（）

A．財(cái)政撥款

B．企業(yè)根據(jù)法律、行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，代政府收取的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金

C．企業(yè)取得的經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途的財(cái)政性資金。

D．國債利息收入

27、下列屬于免稅收入的是（）

A．國債利息收入 B．居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益。

C．在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。

D．財(cái)政撥款

28、企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的，按照（）確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

A．合同約定的日期 B．納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度 C．完成的工作量 D．設(shè)備交付使用的日期

29、計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列稅金不可以扣除的有（）

A．營業(yè)稅 B．印花稅 C．企業(yè)所得稅 D．允許抵扣的增值稅 30、可在企業(yè)所得稅前扣除的稅金包括（）

A.增值稅 B.土地增值稅 C.出口關(guān)稅 D.資源稅

31、下列各項(xiàng)中符合企業(yè)所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的有（）

A.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除 B．企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額2%的部分準(zhǔn)予扣除 C．企業(yè)撥繳的職工教育經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除 D．企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)都可以據(jù)實(shí)扣除

32、下列可以在企業(yè)所得稅前扣除的有（）

A．企業(yè)按規(guī)定為職工繳納的“五險(xiǎn)一金”

B．企業(yè)按規(guī)定為職工繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

C．企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)

D．企業(yè)為投資者或職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

33、下列可以在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除的有（）

A．非金融企業(yè)向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出 B．金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出

C．企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出

D．非金融企業(yè)向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出

34、下列扣除標(biāo)準(zhǔn)符合《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定的有（）

A．發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除

B．發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。

C．發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出可以據(jù)實(shí)扣除

D．金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出可以據(jù)實(shí)扣除

35、下列各項(xiàng)中不屬于企業(yè)所得稅工資、薪金支出范圍的有（）

A．為雇員支付集資分紅的支出

B．為雇員年終加薪的支出

C．按規(guī)定為雇員交納社會保險(xiǎn)的支出

D．為雇員提供的勞動保護(hù)費(fèi)支出

36、以下可以在企業(yè)所得稅前列支的保險(xiǎn)費(fèi)用為（）

A．政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出

B．政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出

C．職工家庭保險(xiǎn)費(fèi)用支出

D．企業(yè)貨物保險(xiǎn)支出

37、確定企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目時(shí)應(yīng)遵循的原則有（）

A．確定性原則

B．配比原則

C．權(quán)責(zé)發(fā)生制原則

D．收付實(shí)現(xiàn)制原則

38、在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列支出不得扣除的有（）

A．向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)

B．非廣告性質(zhì)的贊助支出

C．稅收滯納金

D．未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

39、在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)不得扣除的項(xiàng)目是（）

A．為企業(yè)子女入托支付給幼兒園的贊助支出

B．利潤分紅支出

C．企業(yè)違反銷售協(xié)議被采購方索取的罰款

D．違反食品衛(wèi)生法被政府處以的罰款 40、納稅人下列經(jīng)營業(yè)務(wù)的收入，可以分期確定并據(jù)以計(jì)算應(yīng)納稅所得額的是（）

A．分期收款方式銷售商品

B．代銷方式銷售商品

C．建筑安裝工程、持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的

D．為其他企業(yè)加工、制造大型機(jī)器設(shè)備，持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的

41、根據(jù)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的（）在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除。

A．存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

B．科技開發(fā)費(fèi)

C．企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)

D．已實(shí)際支出并提供證明資料的會議費(fèi)

42、下列項(xiàng)目中，可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的有（）

A．逾期歸還銀行貸款而支付的罰息

B．無形資產(chǎn)開發(fā)支出未形成資產(chǎn)的部分

C．融資租入固定資產(chǎn)的租金支出

D．企業(yè)之間支付的管理費(fèi)

43、計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，計(jì)入管理費(fèi)用扣除的稅金有（）

A.房產(chǎn)稅

B.印花稅

C.車船稅

D.土地使用稅

44、在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除的是（）

A．未投入使用的房屋、建筑物

B．以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

C．以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

D．已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

45、在直接計(jì)算法，居民企業(yè)的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為收入減去（）

A．不征稅收入

B．免稅收入

C．各項(xiàng)扣除金額

D．允許彌補(bǔ)的虧損

46、企業(yè)取得的下列所得（）已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項(xiàng)所得依照本法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額。A．居民企業(yè)來源于中國境外的應(yīng)稅所得

B．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，取得發(fā)生在中國境外但與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的應(yīng)稅所得

C．居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的應(yīng)稅所得

D．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)沒有設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，取得發(fā)生在中國境外且與該機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的應(yīng)稅所得

47、下列項(xiàng)目中，符合關(guān)聯(lián)企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的有（）

A．直接或間接地同為第三者擁有或控制

B．經(jīng)常發(fā)生購銷業(yè)務(wù)的企業(yè)和單位

C．在資金方面存在直接或間接的擁有或控制

D．在經(jīng)營方面存在直接或間接擁有或控制

48、減按20%稅率征稅的小型微利企業(yè)包括（）

A．年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3 000萬元的工業(yè)企業(yè)。

B．年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過3 000萬元的工業(yè)企業(yè)。

C．年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過1 000萬元的工業(yè)企業(yè)。

D．年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1 000萬元的工業(yè)企業(yè)以外的其他企業(yè)。

49、按企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于免征企業(yè)所得稅的表述正確的有（）

A．企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營的所得，從項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅

B．企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，從項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅

C．企業(yè)設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免

D．海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖減半征收企業(yè)所得稅

50、企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以采用的方法有（）

A．縮短折舊年限

B．雙倍余額遞減法

C．年數(shù)總和法

D．不提取折舊，直接扣除

51、企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法，這種固定資產(chǎn)是指（）

A．由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn) B．常年處于強(qiáng)震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn) C．電子產(chǎn)品

D．小汽車

52、稅務(wù)機(jī)關(guān)依照企業(yè)所得稅法規(guī)定核定關(guān)聯(lián)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以采用下列方法（）

A．參照同類或者類似企業(yè)的利潤率水平核定。

B．按照企業(yè)成本加合理的費(fèi)用和利潤的方法核定。

C．按照關(guān)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)整體利潤的合理比例核定。

D．按照其他合理方法核定。

三、判斷改錯(cuò)題

1、企業(yè)發(fā)生的虧損，可在今后五個(gè)連續(xù)納稅年度內(nèi)用稅前所得進(jìn)行彌補(bǔ)。

2、納稅人預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅額，應(yīng)以人民幣為計(jì)算單位。所得為外國貨幣的，分月預(yù)繳時(shí)應(yīng)按照當(dāng)月1號的國家外匯牌價(jià)折合為人民幣。

3、依照企業(yè)所得稅法規(guī)定，依照外國（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)為非居民企業(yè)。

4、企業(yè)發(fā)生的公益救濟(jì)性捐贈支出在年度會計(jì)利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

5、企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資低100%加計(jì)扣除。

6、企業(yè)所得稅分月或分季預(yù)繳，年終匯算清繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了后15內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款；年度終了后5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

7、對于由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)，以及常年處于強(qiáng)震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)，可以采取縮短折舊年限或者采取加速折舊方法。

8、年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元的工業(yè)企業(yè)，屬于企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)。

9、年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元的非工業(yè)企業(yè)，屬于企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)。

10、企業(yè)來源于中國境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，準(zhǔn)予在匯總納稅時(shí)，從其應(yīng)納稅額中扣除，但扣除額不得超過其境外所得依中國稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額。

11、企業(yè)購買國債的利息收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

12、企業(yè)以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費(fèi)可直接從收入總額中扣除。

13、納稅人取得的保險(xiǎn)公司賠款既不納入收入總額征稅，也不得在稅前扣除。

14、某企業(yè)作為擔(dān)保人為被擔(dān)保人承擔(dān)了其還不清的貸款本息，并在企業(yè)繳納所得稅前進(jìn)行了扣除。

15、企業(yè)已在境外繳納的所得稅稅款，是指納稅人來源于中國境外的所得在境外實(shí)際繳納的所得稅。

16、企業(yè)所得稅應(yīng)當(dāng)分國不分項(xiàng)計(jì)算其扣除限額。

17、企業(yè)收入總額中的利息收入，是指企業(yè)購買各種債券等有價(jià)證券取得的利息，不包括外單位欠款付給的利息。

18、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營期間的借款利息支出，可按實(shí)際發(fā)生數(shù)從收入總額中扣除。

19、企業(yè)發(fā)生虧損，可在今后五年內(nèi)彌補(bǔ)虧損，是指以五個(gè)盈利年度的利潤彌補(bǔ)虧損。20、對企業(yè)接受的捐贈收入可轉(zhuǎn)入企業(yè)公積金，不予計(jì)征所得稅。

21、納稅人的財(cái)務(wù)、會計(jì)處理與稅法規(guī)定不一致的，應(yīng)按稅收規(guī)定予以調(diào)整。

22、企業(yè)向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出可按實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除。

四、計(jì)算題

1.利民公司上年度銷售收入9068萬元，銷售成本4000萬元，期間費(fèi)用1500萬元，營業(yè)外支出賬戶中列支繳納的違反《環(huán)保法》的罰款5萬元，違反經(jīng)濟(jì)合同的違約金6萬元，繳納的稅收滯納金8萬元，偷稅被處的罰款10.8萬元，計(jì)算利民公司上年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅額。2.康寧公司上年境內(nèi)經(jīng)營應(yīng)納稅所得額為2000萬元，其在A國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，取得稅后所得360萬元，在A國按40%稅率交納了所得稅。計(jì)算該公司上年度境內(nèi)、外所得匯總繳納的所得稅額。

3.為民公司上年度“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶對應(yīng)兩筆借款：（1）向銀行借款300萬元，年利息8%，期限為9個(gè)月；（2）向非金融機(jī)構(gòu)借款100萬元，與第一筆借款同期借入同期歸還，實(shí)際利息為10.5萬元。兩筆借款均用于滿足資金流動性需求。則為民公司在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)可扣除的利息費(fèi)用是多少？

4.某中外合資飯店上年取得業(yè)務(wù)收入2400萬元，有關(guān)業(yè)務(wù)支出1000萬元，裝修飯店大廳支出300萬元，有關(guān)費(fèi)用支出600萬元（其中支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元），繳納稅金30萬元。試計(jì)算該企業(yè)上應(yīng)納所得稅稅款。

5.風(fēng)華公司上年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入2000萬，國庫券利息收入6萬；發(fā)生銷售成本400萬，三新研發(fā)費(fèi)40萬元；繳納增值稅340萬，消費(fèi)稅200萬元，城建稅和教育費(fèi)附加54萬元。計(jì)算風(fēng)華公司上年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。

6.某公司為居民企業(yè)，上年度向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的應(yīng)納稅所得額與利潤額均為30萬元，其中，產(chǎn)品銷售收入5000萬元，視同銷售收入300萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)36.5萬元。假設(shè)不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，試計(jì)算該公司上年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。

7.江蘇省某企業(yè)上年賬戶利潤為2350萬元，調(diào)整項(xiàng)目如下：該企業(yè)為解決子女入學(xué)問題，直接向某學(xué)校捐款15萬元；該企業(yè)年?duì)I業(yè)收入額為2000萬元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)用為15萬元。請計(jì)算該企業(yè)上年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。

8.某民營企業(yè)上年申報(bào)的應(yīng)納稅所得為150萬元，全年的銷售收入凈額為500萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查帳發(fā)現(xiàn)以下情況：企業(yè)當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)100萬。計(jì)算該企業(yè)上年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅客觀題參考答案

一、單項(xiàng)選擇題

DCADC

DBDAD

BCCCC

CBDBB

BACBD

DCBBB

BCDAC

CCBCC

CBDBC

CAAAD

DCDAC

BCCDA

CBDCB

BBCA

二、多項(xiàng)選擇題

1、BCD

2、BC

3、CD.4、ABCD

5、BCDE

6、ABCD

7、ABCE

8、ABCD

9、CD

10、ABC

11、AD

12、ACD

13、BD

14、CD

15、ABD

16、ABD

17、ABCD

18、AB

19、AC 20、AB

21、AB

22、ABCD

23、ABCD

24、BD

25、ABCD

26、ABC

27、ABC

28、BC

29、CD 30、BCD

31、AB

32、ABC

33、ABC

34、ABD

35、ACD

36、ABD

37、ABC

38、ABCD

39、ABD 40、ACD

41、BD

42、AB

43、ABCD

44、BCD

45、ABCD

46、AB

47、ACD

48、AD

49、ABD 50、ABC

51、AB

52、ABCD

三、判斷改錯(cuò)題

1、√

2、×

10、√

11、√

19、×

20、×

3、×

4、√

5、√

6、√

7、√

8、√

9、√

12、×

13、√

14、×

15、√

16、√

17、×

18、×

21、√

22、×

第二篇：企業(yè)所得稅培訓(xùn)練習(xí)題

企業(yè)所得稅培訓(xùn)練習(xí)題

一、單項(xiàng)選擇題(2.5*10分=25分)

1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的說法，正確的是（d）。A.只有依照中國法律成立的企業(yè)才是居民企業(yè)

B.依照外國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)是非居民企業(yè) C.在境外成立的企業(yè)都是非居民企業(yè)

D.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所且在境外成立其實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)的企業(yè)是非居民企業(yè)

2、下列各項(xiàng)中，關(guān)于企業(yè)所得稅所得來源的確定正確的是（B）。A.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定 B.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

C.提供勞務(wù)所得，按照所得支付地確定

D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場所所在地確定

【正確答案】：B 【答案解析】：選項(xiàng)A，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定；選項(xiàng)C，提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定；選項(xiàng)D，轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，按照不動產(chǎn)所在地確

3、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率說法正確的是（B）。A.企業(yè)所得稅基本稅率20％

B.企業(yè)所得稅法實(shí)行地區(qū)差別比例稅率

C.國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用10%的企業(yè)所得稅稅率

D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)可以適用企業(yè)所得稅的低稅率計(jì)算繳納所得稅

4、下列關(guān)于企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除的規(guī)定，表述正確的是（A）。

A.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的15%計(jì)算限額；人身保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余 額的10%計(jì)算限額

B.非保險(xiǎn)企業(yè)，按與具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收 入金額的10%計(jì)算限額

C.企業(yè)計(jì)入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等相關(guān)資產(chǎn)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，在發(fā)生當(dāng)期直接扣除 D.企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除

5、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的利息支出稅前扣除的陳述，正確的是（C）

A.企業(yè)為建造開發(fā)產(chǎn)品借入資金而發(fā)生的符合稅收規(guī)定的借款費(fèi)用，直接在稅前扣除 B.企業(yè)集團(tuán)或其成員企業(yè)統(tǒng)一向金融機(jī)構(gòu)借款分?jǐn)偧瘓F(tuán)內(nèi)部其他成員企業(yè)使用的，借入方凡能出具從金融機(jī)構(gòu)取得借款的證明文件，一律由集團(tuán)企業(yè)或借款企業(yè)在稅前扣除

C.企業(yè)為建造開發(fā)產(chǎn)品借入資金而發(fā)生的符合稅收規(guī)定的借款費(fèi)用，可按企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行歸集和分配，其中屬于財(cái)務(wù)費(fèi)用性質(zhì)的借款費(fèi)用，可直接在稅前扣除

D.企業(yè)集團(tuán)或其成員企業(yè)統(tǒng)一向金融機(jī)構(gòu)借款分?jǐn)偧瘓F(tuán)內(nèi)部其他成員企業(yè)使用的，借入方不能出具從金融機(jī)構(gòu)取得借款的證明文件，可以由使 用借款的企業(yè)間合理的分?jǐn)偫①M(fèi)用，使用借款的企業(yè)分?jǐn)偟暮侠砝?zhǔn)予在稅前扣除

6、下列關(guān)于資產(chǎn)的攤銷處理中，不正確的做法是（B）A.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的支出，準(zhǔn)予按成本扣除 B.無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年

C.自行開發(fā)無形資產(chǎn)的費(fèi)用化支出，不得計(jì)算攤銷費(fèi)用 D.在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或清算時(shí)，外購商譽(yù)的支出，準(zhǔn)予扣除

二、多項(xiàng)選擇題(4”*10=40分)

1、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的機(jī)構(gòu)、場所包括（ABCE）。A.提供勞務(wù)的場所 B.辦事機(jī)構(gòu)

C.在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的營業(yè)代理人 D.來華人員居住地 E.農(nóng)場

2、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅征稅的有（b,cde）。A.軟件企業(yè)收到的即征即退的增值稅用于擴(kuò)大再生產(chǎn) B.補(bǔ)貼收入

C.匯兌收益

D.確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)

E.接受捐贈的固定資產(chǎn)

3、企業(yè)繳納的下列保險(xiǎn)費(fèi)可以在稅前直接扣除的有（a d.e）。A.為特殊工種的職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi) B.為沒有工作的董事長夫人繳納的社會保險(xiǎn)費(fèi)用 C.為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

D.按照國家規(guī)定，為董事長繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金 E.按照國家規(guī)定，企業(yè)為投資者支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)

4、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目一般應(yīng)遵循以下原則（bdc）。A.有效性原則 B.相關(guān)性原則 C.合理性原則 D.配比性原則 E.收付實(shí)現(xiàn)制原則

(權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 確定性原則)

5、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以計(jì)提折舊在稅前扣除的有（bd）A.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) B.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn) C.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地 D.未投入使用的房屋

E.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

6、下列屬于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠方式的有（abce）A.加計(jì)扣除 B.減計(jì)收入 C.稅額抵免 D.費(fèi)用返還 E.加速折舊

三、計(jì)算題

1、某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2010年實(shí)際發(fā)生合理的工資支出100萬元，職工福利費(fèi)支出15萬元，職工培訓(xùn)費(fèi)用支出4萬元，2010年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（2.5）萬元答案

軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=15－100×14％＝1（萬元）

2、某商貿(mào)企業(yè)2010年銷售收入情況如下：開具增值稅專用發(fā)票的收入2000萬元，開具普通發(fā)票的金額936萬元。企業(yè)發(fā)生管理費(fèi)用110萬元（其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元），發(fā)生的銷售費(fèi)用600萬元（其中：廣告費(fèi)300萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)180萬元），發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的期間費(fèi)用為（）萬元。

企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰，銷售收入×5‰＝[2000＋936÷（1＋17%）]×5‰＝14（萬元），實(shí)際發(fā)生數(shù)×60%＝20×60%＝12（萬元），業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為兩者較小，即12萬元；企業(yè)發(fā)生的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15％的部分，準(zhǔn)予扣除。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額＝[2000＋936÷（1＋17%）]×15％＝420（萬元），超標(biāo)準(zhǔn)（300＋180）－420＝60（萬元）；企業(yè)所得稅前扣除的期間費(fèi)用＝（110－20＋12）＋（600－60）＋200＝842（萬元）。

三、綜合題(1”*17=17分)

1、我國某機(jī)械制造有限公司于2009年5月注冊成立進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營，系增值稅一般納稅人，2010生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬元；

（2）產(chǎn)品銷售成本3300萬元；（3）銷售稅金及附加200萬元；

（4）銷售費(fèi)用1000萬元（其中廣告費(fèi)350萬元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元；

（5）管理費(fèi)用1200萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)85萬元；新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)30萬元）；（6）營業(yè)外支出800萬元（其中通過政府部門向貧困地區(qū)捐款150萬元，存貨盤虧損失60萬元，贊助支出50萬元）。

（7）全年提取并實(shí)際支付工資是1000萬元，職工工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)140萬元，分別按工資總額的2％、2.5％、14％的比例提取，并且均實(shí)際支出。

（8）經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)的核定，該企業(yè)當(dāng)年合理的工資支出標(biāo)準(zhǔn)是800萬元，已知期間費(fèi)用中

未包含工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。

要求：根據(jù)所給資料，回答下列問題：

<1>、1.該企業(yè)所得稅前可以扣除的期間費(fèi)用為（）萬元。（不含加計(jì)扣除）<2>、企業(yè)準(zhǔn)予扣除的營業(yè)外支出為（）萬元。

1、<1>、【正確答案】：D 【答案解析】：2010年銷售收入＝9000（萬元）廣告費(fèi)用扣除限額＝9000×15％＝1350（萬元）實(shí)際發(fā)生350萬元，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額＝9000×5‰＝45（萬元），實(shí)際發(fā)生額的60％＝85×60％＝51（萬元），準(zhǔn)予扣除45萬元。

可以扣除的銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用合計(jì)＝1000＋200＋1200－85＋45＝2360（萬元）

<2>、【正確答案】：C 【答案解析】：2010年利潤總額＝9000－3300－200－1000－200－1200－800－1000－1000×（2％＋2.5％＋14％）＝1115（萬元）

公益捐贈稅前扣除限額＝1115×12%＝133.8（萬元）實(shí)際公益捐贈額＝150（萬元）

實(shí)際公益捐贈超過稅法規(guī)定的扣除限額，非廣告性贊助支出不可以稅前扣除，存貨的損失可以稅前扣除。

準(zhǔn)予扣除的營業(yè)外支出＝800－150＋133.8－50＝733.8（萬元）

<3>、【正確答案】：C【答案解析】：稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的工資是800萬元，準(zhǔn)予扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)＝800×（1＋2％＋2.5％＋14％）＝948（萬元）

<4>、【正確答案】：A 【答案解析】：應(yīng)納稅所得額＝9000－3300-200－2360－733.8－948－30×50％＝1443.2（萬元）

應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅＝1443.2×25%＝360.8（萬元）

第三篇：企業(yè)所得稅基礎(chǔ)知識練習(xí)題（定稿）

企業(yè)所得稅基礎(chǔ)知識練習(xí)題

（企業(yè)所得稅法部分）

一、單項(xiàng)選擇題

1、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》自（）起執(zhí)行。A 2007年3月16日 B、2007年10月1日 C、2008年1月1日 D、2008年7月1日

2、下列各項(xiàng)，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是（）。A 在外國成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè) B、在中國境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè) C、在中國境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D、在中國境內(nèi)為設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。

3、企業(yè)所得稅法所稱居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實(shí)際（）在中國境內(nèi)的企業(yè)。

A、管理機(jī)構(gòu) B、經(jīng)營場所 C、生產(chǎn)場地 D、銷售機(jī)構(gòu)

4、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)分為（）。

A 國有企業(yè)和中外合資企業(yè) B、居民企業(yè)和非居民企業(yè) C、集體企業(yè)和合伙企業(yè) D、居民企業(yè)和外資企業(yè)

5、居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其（）繳納企業(yè)所得稅。

A 來源于中國境內(nèi)境外所得 B、僅來源于中國境內(nèi)所得 C、僅來源于中國境外所得 D、僅來源于國有企業(yè)的所得

6、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)場所但取得的所得與其機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其（）繳納企業(yè)所得稅。A 所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境外所得 B、來源于中國境內(nèi)所得

C、發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得 D、僅來源于中國境外所得

7、按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的是（）。A 國有企業(yè) B、私營企業(yè) C、合伙企業(yè) D、外商投資企業(yè)

8、法國某企業(yè)雖在中國境內(nèi)設(shè)立有機(jī)構(gòu)、場所，但其取得的來源于中國境內(nèi)的與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場 所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得，應(yīng)按（）的法定稅率對其征收企業(yè)所得稅。A、10% B、20% C、15% D、25%

9、下列納稅人中，適用20%的法定稅率繳納企業(yè)所得稅的有（）A 在我國設(shè)立的外國獨(dú)資企業(yè)

B、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的外國企業(yè) C、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的外國企業(yè) D、清算所得

10、下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有（）。A、居民企業(yè)來源于境外所得 B、非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)所得

C、非居民企業(yè)來源于中國境外的，與所設(shè)機(jī)構(gòu)沒有實(shí)際聯(lián)系的所得

D、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得的境內(nèi)所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得。

11、企業(yè)所得稅納稅人不包括（）。

A 中外合資企業(yè) B、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C、股份有限公司 D、外商投資企業(yè) E、股份制企業(yè)

12、非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的所得，適應(yīng)25%稅率的是（）A 在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)

B、在中國境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但所取得所得與其機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)。C、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所且取得所得與其機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)。D、所有非居民企業(yè)

13、居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅法定稅率為（）A、20% B、25% C、33% D、15%

14、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)場所但取得的所得與其機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，適用稅率為（）A、15% B、25% C、20% D、17%

15、美國微軟公司在中國設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅的稅率是（）。A、20% B、25% C、30% D、33%

16、下列企業(yè)應(yīng)稅所得額計(jì)算公式正確的是（）A 應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除項(xiàng)目-允許彌補(bǔ)以前虧損 B、應(yīng)納稅所得額=收入總額-免稅收入-各項(xiàng)扣除項(xiàng)目-允許彌補(bǔ)以前虧損 C、應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)以前虧損 D、應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-允許彌補(bǔ)以前虧損

17、企業(yè)每一納稅的收入總額，減除（）后的余額，為應(yīng)稅所得額。A 不征稅收入、各項(xiàng)扣除、免稅收入以及允許彌補(bǔ)以前虧損 B、不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)以前虧損 C、免稅收入、不征稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)以前虧損 D、不征稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)以前虧損

18、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的是（）。

A 企業(yè)每一納稅收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除項(xiàng)目后的余額為應(yīng)納稅所得額

B、企業(yè)應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除依照稅法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應(yīng)納稅額。

C、所有的非居民企業(yè)都僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。

D、企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。收入總額中不包括免稅收入。

19、收入總額中下列收入為不征稅收入（）

A、接受捐贈收入 B、銷售貨物收入 C、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入 D、財(cái)政撥款 20、收入總額中下列收入為不征稅收入（）

A、股息、紅利等權(quán)益性投資收益 B、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金

C、利息收入 D、租金收入

21、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列收入中不屬于不征稅收入的是（）A、財(cái)政撥款 B、金融債券利息收入 C、符合條件的非營利組織的收入

D、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得投資收益。

22、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列收入中屬于征稅收入的是（）A、依法取得并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金 B、符合條件的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 C、符合條件的非營利組織的收入

D、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得投資收益。

23、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除（）

A、公益性捐贈支出 B、軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用 C、職工福利費(fèi) D、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

24、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除（）A、業(yè)務(wù)招待費(fèi) B、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) C、不超過金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的利息 D、與取得收入無關(guān)的其他支出

25、下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除的是（）

A、季節(jié)性停用和修理停用的機(jī)器設(shè)備 B、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn) C、未使用的房屋、建筑物 D、接受捐贈和盤盈的固定資產(chǎn)

26、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用準(zhǔn)予扣除的無形資產(chǎn)是（）A、購買土地使用權(quán) B、自創(chuàng)商譽(yù) C、與經(jīng)營無關(guān)的無形資產(chǎn) D、自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無形資產(chǎn)

27、企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（）A、不得扣除 B、可以部分扣除 C、可以按月扣除 D、可以按季扣除

28、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出可以扣除（）

A、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng) B、企業(yè)所得稅稅款 C、稅收滯納金 D、經(jīng)濟(jì)合同違約罰金

29、企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損（）境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。A、可以扣減 B、不得扣減 C、可以按月抵減 D、可以按季抵減

30、企業(yè)納稅發(fā)生虧損的，準(zhǔn)予向以后結(jié)轉(zhuǎn)，用以后的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限不得超過（）年

A、3 B、4 C、5 D、6

31、某企業(yè)是生產(chǎn)汽車配件的企業(yè)，在境外設(shè)有營業(yè)機(jī)構(gòu)。2010年該企業(yè)的境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)盈利1000萬元，境外營業(yè)機(jī)構(gòu)虧損100萬元。企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，對境外的營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損能否抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利，有不同意見，你以為正確意見是（）A、根據(jù)規(guī)定，境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利 B、根據(jù)規(guī)定，境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利

C、根據(jù)規(guī)定，境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損是否抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利，適用境外機(jī)構(gòu)的營業(yè)地國法律 D、以上意見都不正確

32、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。其應(yīng)納稅所得額的確定，說法錯(cuò)誤的是()A、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額 B、股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額 C、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

D、租金、以收入減除出租過程發(fā)生的合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額

33、某企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，2008年虧損50萬元，2009年盈利40萬元，2010年盈利70萬元。該企業(yè)2010應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（）萬元。A、12 B、15 C、19.8 D、9

34、除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以（）為納稅地點(diǎn)。A、登記注冊地 B、實(shí)際經(jīng)營地C、管理機(jī)構(gòu)所在地 D、法人住所地

35、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。實(shí)行源泉扣繳，以（）未扣繳義務(wù)人。

A、納稅人B、支付人C、收款人 D、代扣人

36、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。稅款由（）在每次支付或到期支付時(shí)，從支付或者到期應(yīng)支付的款項(xiàng)中扣繳。A、支付人B、納稅人 C、扣繳義務(wù)人 D、收款人

37、扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起（）日內(nèi)繳入國庫，并向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表。

A、5 B、10 C、3 D、7

38、國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。A、10% B 12% C 15% D 20%

39、下列收入中應(yīng)該征收企業(yè)所得稅的是（）

A、股息、紅利等權(quán)益性投資收益 B、依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金 C、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)收費(fèi) D、財(cái)政撥款 40、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的支出是（）

A、繳納的營業(yè)稅 B、合理分配的材料成本C、企業(yè)所得稅款D、經(jīng)審批的固定資產(chǎn)損失

41、下列固定資產(chǎn)可以計(jì)提折舊并在稅前扣除的是（）

A、以經(jīng)營租賃方式租出的的固定資產(chǎn) B、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) C、未使用的固定資產(chǎn)（機(jī)器設(shè)備）D、單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

42、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致時(shí)，應(yīng)當(dāng)依照（）的規(guī)定計(jì)算。

A、企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)處理辦法 B、稅收法律、行政法規(guī) C、上級機(jī)關(guān)指示 D、有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)

43、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)交企業(yè)所得稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。

A、10 B、15 C、7 D、5

44、企業(yè)所得稅法公布之前批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)，依照當(dāng)時(shí)的稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定，享受低稅率優(yōu)惠的，按照國務(wù)院規(guī)定，可以在本法施行后（）年內(nèi)，逐步過渡到規(guī)定的稅率。A、3 B、5 C、2 D、10

45、企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新工藝、新產(chǎn)品發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（）扣除。

A、全額 B、加計(jì) C、減半 D、加倍

46、企業(yè)所得稅按納稅（）計(jì)算

A、 B、季度 C、月份 D、旬

47、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于納稅的說法錯(cuò)誤的是（）。A、企業(yè)所得稅按計(jì)算，納稅自公歷1月1日至12月31日止

B、企業(yè)在一個(gè)納稅中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅的實(shí)際經(jīng)營期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期為一個(gè)納稅

C、企業(yè)在公歷中間開業(yè)，使該公歷的實(shí)際經(jīng)營期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其累計(jì)實(shí)際經(jīng)營期達(dá)到12各月以后為一個(gè)納稅

D、企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅

48、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)與繳納稅款的說法錯(cuò)誤的是（）。A、企業(yè)所得稅分月或分季預(yù)繳

B、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款

C、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自終了之日起4各月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

D、企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料，49、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，對于企業(yè)中間終止經(jīng)營活動的所得稅處理，下列說法中錯(cuò)誤的是（）。

A、企業(yè)在一個(gè)納稅終止經(jīng)營活動，使該納稅的實(shí)際經(jīng)營期不足12個(gè)月的應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期為一個(gè)納稅

B、企業(yè)在中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳

C、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并繳納企業(yè)所得稅 D、企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅

50、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠過渡政策的說法，錯(cuò)誤的是（）A、企業(yè)所得稅法公布以前已經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)，依照當(dāng)時(shí)的稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定，享受低稅率優(yōu)惠的，按照國務(wù)院規(guī)定，可以在本法實(shí)施后三年內(nèi)，逐步過渡到本法規(guī)定稅率

B、享受定期減免稅優(yōu)惠的，按照國務(wù)院規(guī)定，可以在本法施行后繼續(xù)享受到期滿為止，但因未獲利而尚未享受優(yōu)惠的，優(yōu)惠期限從2008年計(jì)算

C、法律設(shè)臵的發(fā)展對外經(jīng)濟(jì)合作和技術(shù)交流的特定地區(qū)內(nèi)，以及國務(wù)院已規(guī)定執(zhí)行上述地區(qū)特殊政策的地區(qū)內(nèi)新設(shè)立的國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，可以享受過渡性稅收優(yōu)惠 D、國家已確定的其他鼓勵類企業(yè)，可以按照國務(wù)院規(guī)定享受減免優(yōu)惠

51、中華人民共和國政府同外國政府訂立的有關(guān)稅收協(xié)定與《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》有不同規(guī)定的，依照（）的規(guī)定辦理。

A、協(xié)定 B、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 C、《中華人民共和國稅收征收管理法》 D、《中華人民共和國憲法》

52、居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)（）計(jì)算并交納企業(yè)所得稅 A、分別 B、匯總 C、獨(dú)立 D、就地繳納 53企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)，或者共同提起、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計(jì)算稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照（）進(jìn)行分?jǐn)偂?/p>

A、獨(dú)立交易原則 B、公平交易原則 C、方便管理原則 D、節(jié)約成本原則

54、企業(yè)應(yīng)當(dāng)子月份或者季度終了之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳納稅申報(bào)表。A、7 B、10 C、15 D、30

55、依據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的項(xiàng)目由（）

A、向投資者支付的利息 B、企業(yè)預(yù)繳的企業(yè)所得稅 C、企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)凈值 D、對外投資期間的投資成本

56、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（）可以扣除

A、稅收滯納金 B、贊助支出 C、企業(yè)所得稅款 D、與取得收入直接相關(guān)支出

57、稅務(wù)機(jī)關(guān)按企業(yè)所得稅法規(guī)定對關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)作出納稅調(diào)整，需要補(bǔ)征稅款的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)征稅款，并按召（）的規(guī)定加收利息，A、國務(wù)院 B、國家稅務(wù)總局 C、省國稅局 D、地市級稅務(wù)局

58、下列支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以直接扣除的是（）

A、超標(biāo)準(zhǔn)捐贈支出 B、按規(guī)定計(jì)算的無形資產(chǎn)攤銷 C、租入固定資產(chǎn)改良住處一次性列支費(fèi)用 D、對外投資設(shè)備購買款

59、根據(jù)企業(yè)所得稅法有關(guān)規(guī)定，不得提取折舊的固定資產(chǎn)有（）A、以經(jīng)營方式租出的固定資產(chǎn) B、房屋、建筑物

C、季節(jié)性停用和大修理頂用的機(jī)器設(shè)備 D、以經(jīng)營方式租入的固定資產(chǎn) 60、下列支出中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）A、企業(yè)所得稅款 B、訴訟費(fèi) C、行政機(jī)關(guān)罰款D、贊助支出

61、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)下列支出準(zhǔn)予扣除的有（）A、向投資者支付的股息、紅利 B、企業(yè)所得稅稅款 C、違約金D、贊助支出 E、稅收滯納金

62、下列有關(guān)虧損彌補(bǔ)的表述中，正確的是（）A、可彌補(bǔ)虧損是指企業(yè)提供會計(jì)報(bào)表上注明的虧損額

B、企業(yè)某一納稅發(fā)生的虧損，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，方可彌補(bǔ)

C、企業(yè)納稅發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向以后結(jié)轉(zhuǎn)，用以后所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年 D、企業(yè)境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損，不允許抵減境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利

63、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅額扣除的比例為（）A、應(yīng)納稅所得額的3%以內(nèi)的部分 B、應(yīng)納稅所得額的10%以內(nèi)的部分 C、在利潤宗額12%以內(nèi)的部分 D、在利潤宗額10%以內(nèi)的部分

64、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（）收入。

A、加倍 B、加成 C、加計(jì) D、減計(jì)

65、除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，在中國境內(nèi)登記注冊的居民企業(yè)，繳納企業(yè)所得稅的地點(diǎn)是（）

A、核算經(jīng)營地 B、生產(chǎn)經(jīng)營地 C、貨物銷售地 D、登記注冊地

66、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所且取得的所得與機(jī)構(gòu)、場所有聯(lián)系的非居民企業(yè)，繳納企業(yè)所得稅的地點(diǎn)是（）。

A、生產(chǎn)經(jīng)營的 B、機(jī)構(gòu)、場所所在地 C、貨物生產(chǎn)地 D、貨物銷售所在地地 67、下列收入項(xiàng)目中，屬于不征稅收入的是（）。

A、轉(zhuǎn)讓才產(chǎn)收入 B、財(cái)政撥款收入 C、租金收入 D、接受捐贈收入 68、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出允許扣除的是（）。

A、土地增值稅 B、企業(yè)所得稅稅款 C、稅收滯納金 D、向環(huán)保局繳納罰款 69、稅法規(guī)定，對固定資產(chǎn)提取折舊，下列說法中錯(cuò)誤的是（）A、未投入使用的房屋、建筑物不能提取折舊 B、未使用的機(jī)器設(shè)備 C、以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)不能提取折舊

D、價(jià)值合并在房屋中作為固定資產(chǎn)入賬的土地可以提取折舊 70、下列說法中不屬于免稅收入得有（）

A、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資 B、國債利息收入 C、發(fā)行國債利息手續(xù)費(fèi)收入

D、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

71、某企業(yè)2010年“營業(yè)外支出—罰款”發(fā)生額50萬元，分別為：稅務(wù)機(jī)關(guān)稅款滯納金5萬元，工商局不正當(dāng)競爭罰款10萬元，環(huán)保局環(huán)境污染罰款10萬元，供電局遲交電費(fèi)罰款5萬元，銀行罰息10萬元，延期支付貨款的罰息5萬元，汽車闖紅燈等交通罰款0.2萬元，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)保證金 罰款4.8萬元。則該企業(yè)稅前可以扣除的罰款支出（）萬元。A、50 B、35 C、24.8 D、19.8 72、企業(yè)所得稅法劃分居民企業(yè)和非居民企業(yè)采用下列標(biāo)準(zhǔn)（）

A、注冊地標(biāo)準(zhǔn) B、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn) C、注冊地和實(shí)際管理機(jī)構(gòu)雙重標(biāo)準(zhǔn)D、總機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn) 73、下列關(guān)于辦理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)與繳納稅款的表述正確的是（）A、企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅

B、企業(yè)在中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)自實(shí)際終止之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳，并就清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅 C、扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款應(yīng)當(dāng)與15日內(nèi)繳于國庫

D、企業(yè)應(yīng)當(dāng)于終了之日起4各月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳、應(yīng)退稅款

74、企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的（），準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A、評估增值 B、折舊 C、原值 D、凈值

75、享受過渡稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)，是指（）以前經(jīng)工商等登記管理機(jī)關(guān)設(shè)立的企業(yè)。A、2008年1月1日 B、2007年3月16日 C、2007年12月31日 D、2007年3月17日 76、根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展需要，或者由于突發(fā)事件等原因?qū)ζ髽I(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生重大影響的，（）可以制定企業(yè)所得稅專項(xiàng)優(yōu)惠政策，報(bào)全國人大常務(wù)委員會備案。A、國家稅務(wù)總局 B、國務(wù)院 C、省政府 D、稅務(wù)分局

77、依照企業(yè)所得稅法第三十七條、第三十八條規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依發(fā)扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由（）在所得發(fā)生地繳納。納稅人未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從該納稅人在中國境內(nèi)其他收入項(xiàng)目的支付的款項(xiàng)中，追繳該納稅人的應(yīng)納稅款。A、納稅人 B、扣繳義務(wù)人 C、代收代繳義務(wù)人 D、代扣代繳義務(wù)人

78、對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定工程價(jià)款或者勞務(wù)費(fèi)的（）為扣繳義務(wù)人。

A、收取人 B、支付人 C、代收人 D、實(shí)際負(fù)擔(dān)人

79依照企業(yè)所得稅法第三十七條、第三十八條規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依發(fā)扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由納稅人在所得發(fā)生地繳納。納稅人未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從該納稅人在（）其他收入項(xiàng)目的支付的款項(xiàng)中，追繳該納稅人的應(yīng)納稅款。A、中國境內(nèi) B、中國境外 C、境內(nèi)和境外 D、香港 80、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合（）而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。

A、獨(dú)立交易原則 B、公平原則 C、重要原則 D、實(shí)質(zhì)重于形式原則

81、企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實(shí)反映其關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來情況的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其（）。

A、應(yīng)納稅所得額 B、應(yīng)納所得稅額 C、利潤總額 D、銷售收入

82、稅務(wù)機(jī)關(guān)依照企業(yè)所得稅法第六章《特別納稅調(diào)整》有關(guān)規(guī)定作出納稅調(diào)整，需要補(bǔ)征稅款的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)征稅款，并按照國務(wù)院規(guī)定（）利息。A、加收 B、免收 C、減半收取 D、雙倍收取

83、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自終了之日起（）內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳、應(yīng)退稅款。

A、五個(gè)月B、四個(gè)月 C、三個(gè)月 D、六個(gè)月

84、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生額的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照（）進(jìn)行分?jǐn)偂?/p>

A、獨(dú)立交易原則B、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 C、重要性原則 D、實(shí)質(zhì)重于形式原則

85、企業(yè)所得稅管理除依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定外，應(yīng)依照（）的規(guī)定執(zhí)行。A、《中華人民共和國增值稅暫行條例》

B、《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》 C、《中華人民共和國稅收征收管理法》 D、《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》

86、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，在就其機(jī)構(gòu)、場所取得來源于中國境內(nèi)的所得征稅時(shí)，應(yīng)以（）為納稅地點(diǎn)。

A、機(jī)構(gòu)、場所所在的 B、非居民企業(yè)法人常住地 C、非居民企業(yè)法人出境地 D、非居民企業(yè)法人入境地

87、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇（）匯總繳納企業(yè)所得稅。

A、所的發(fā)生地 B、所得匯出地 C、其主要機(jī)構(gòu)、場所 D、所得稅計(jì)算比較客觀準(zhǔn)確機(jī)構(gòu)場所 88、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未審理機(jī)構(gòu)、場所，其取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以（）為納稅地點(diǎn)。A、所的發(fā)生地 B、扣繳義務(wù)發(fā)生地 C、其總機(jī)構(gòu)所在地 D、所得稅計(jì)算比較客觀準(zhǔn)確機(jī)構(gòu)場所 89、對于企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，下列說法錯(cuò)誤的是（）。

A、安臵殘疾人員及國家鼓勵安臵的其他就業(yè)人員所支付的工資，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除 B、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額

C、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除

D、企業(yè)購臵用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按投資額一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額

90、下列各項(xiàng)中，符合企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損規(guī)定的是（）A、被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，可以用投資方所得彌補(bǔ) B、企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)的虧損，可用境內(nèi)總機(jī)構(gòu)的所得彌補(bǔ) C、企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)的虧損，可以抵減境內(nèi)總機(jī)構(gòu)盈利 D、企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)的虧損，不得抵減境內(nèi)總機(jī)構(gòu)盈利

91、某企業(yè)2010發(fā)生虧損，按稅法規(guī)定，可以用以后納稅的所得逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)最長不得超過（）

A、2012年 B、2013年 C、2014年 D、2015年

92、符合條件的小型微利企業(yè)，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。A、15% B、20% C、18%或27% D、25% 93、下列各項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不符合加計(jì)扣除規(guī)定的是（）A、企業(yè)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用 B、國家鼓勵安臵的其他就業(yè)人員所支付的工資

C、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品 D、企業(yè)安臵殘疾人員所支付的工資

94、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，（）屬于免稅收入。

A、借款利息收入 B、企業(yè)債券利息收入 C、國債利息收入 D、金融債券利息收入

95、關(guān)于企業(yè)可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免的已在境外繳納的所得稅額，下列說法符合規(guī)定的是（）

A、抵免限額為該項(xiàng)所得依照稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額 B、超過抵免限額的部分，不可以在以后的月彌補(bǔ) C、是指非居民企業(yè)來源于中國境外的應(yīng)稅所得

D、是指非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，取得發(fā)生在中國境外但與該機(jī)構(gòu)、場所未有實(shí)際聯(lián)系得應(yīng)稅所得

96、中國A公司，符合小型微利企業(yè)的要求，2010年取得收入80萬元，發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用60萬元，當(dāng)年該企業(yè)應(yīng)納所得稅為（）萬元。A、5 B、4 C、6 D、3 97、某居民企業(yè)2009境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營虧損30萬元，2010年生產(chǎn)經(jīng)營所得120萬元，從境內(nèi)居民企業(yè)分回投資收益50萬元，國庫券轉(zhuǎn)讓收益25萬元，境外投資企業(yè)虧損40萬元。該企業(yè)2010年應(yīng)納所得稅額為（）

A、35 B、31.25 C、30 D、28.75

二、多項(xiàng)選擇題

1、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)是（）A、在外國成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè) B、在中國境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè) C、在中國境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

2、下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是（）A、在中國境內(nèi)成立的合伙企業(yè) B、在中國境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè) C、在中國境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

3、下列不屬于企業(yè)所得稅法中所指的企業(yè)是（）A、境內(nèi)企業(yè)和境外企業(yè) B、內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè) C、居民企業(yè)和非居民企業(yè) D、征稅企業(yè)和免稅企業(yè)

4、下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是（）A、在英國成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè) B、在中國境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè) C、在中國境內(nèi)成立的合伙企業(yè) D、在中國境內(nèi)成立的一人有限公司

5、企業(yè)所得稅的納稅人有（）。

A、中外合資企業(yè) B、個(gè)人獨(dú)資企業(yè) C、股份有限公司 D、外商投資企業(yè) E股份制企業(yè)

6、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。A、股份有限公司 B、一人有限公司 C、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D、合伙企業(yè)

7、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)分為（）

A、本國企業(yè) B、外國企業(yè) C、居民企業(yè)D、非居民企業(yè)

8、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬企業(yè)所得稅納稅人的有（）A、股份有限公司B、有境內(nèi)所得的外國企業(yè) C、個(gè)人合伙企業(yè)D、有經(jīng)營所得非營利組織

9、下列企業(yè)，屬于居民企業(yè)的是（）。

A、在福建省工商局登記注冊的企業(yè) B、在日本注冊但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在北京的企業(yè) C、在日本注冊的企業(yè)設(shè)在北京的辦事處 D、在福建省工商局注冊在中東開展業(yè)務(wù)的企業(yè)

10、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的，應(yīng)當(dāng)就其（）繳納企業(yè)所得稅。A、所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)所得 B、僅來源于中國境內(nèi)所得

C、發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所優(yōu)勢及聯(lián)系所得 D、僅來源于中國境外所得

11、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下不適用25%稅率的是（）A、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)

B、在中國境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得所得與其機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè) C、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所且取得所得與其機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè) D、所有非居民企業(yè)

12、企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式不正確的是（）

A、應(yīng)納稅所得額=收入總額-免稅收入-各項(xiàng)扣除項(xiàng)目-允許彌補(bǔ)的以前虧損

B、應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除項(xiàng)目-允許彌補(bǔ)的以前虧損 C、應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-各項(xiàng)扣除項(xiàng)目-允許彌補(bǔ)的以前虧損 D、應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-允許彌補(bǔ)的以前虧損

13、下列屬于企業(yè)收入總額中的征稅收入的是（）

A、國債利息收入 B、銷售貨物收入C、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D、財(cái)政撥款

14、下列屬于企業(yè)收入總額中的征稅收入的是（）

A、勞務(wù)收入 B、符合免稅條件的居民企業(yè)之間的股息C、利息收入D、財(cái)政撥款

15、下列屬于企業(yè)收入總額中的征稅收入的是（）

A、租金收入 B、特許權(quán)使用費(fèi)收入C、接受捐贈收入D、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府基金

16、企業(yè)所得稅收入總額中的不征稅收入有（）

A、企業(yè)根據(jù)法律、法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，代政府收取的具有專用用途的財(cái)政資金

B、企業(yè)取得的、經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途的財(cái)政性資金 C、居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益 D、國債利息

17、收入總額中的下列收入為不征稅收入是（）

A、財(cái)政撥款 B、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金 C、國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入 D、股息紅利等權(quán)益性投資收益

18、企業(yè)所得稅法中規(guī)定的各項(xiàng)收入，包括（）

A、銷售貨物收入 B、提供勞務(wù)收入C、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入 D、股息紅利等權(quán)益性投資收益

19、下列哪些收入是征稅收入（）

A、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入B、財(cái)政撥款收入C、租金收入 D、接受捐贈收入 20、下列哪些收入是不征稅收入（）

A、依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金 B、國債利息收入 C、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)D、信用社存款利息收入

21、按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，收入總額中的不征稅收入有（）A、財(cái)政撥款 B、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi) C、依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金D、特許權(quán)使用費(fèi)收入

22、按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，非居民企業(yè)取得的所得，以取得收入的全額作為應(yīng)納稅所得額是（）A、股息紅利等權(quán)益性投資收益 B、利息租金所得 C、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得 D、特許權(quán)使用費(fèi)所得

23、企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理支出，包括（）A、成本 B、費(fèi)用 C、稅金 D、損失和其他支出

24、在計(jì)算應(yīng)納稅所得時(shí)，下列支出不得扣除（）A、企業(yè)所得稅稅款 B、稅收滯納金

C、罰金、罰款和被沒收財(cái)物損失 D、超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出

25、在計(jì)算應(yīng)納稅所得時(shí)，下列支出不得扣除（）

A、向投資者支付股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng) B、贊助支出 C、未經(jīng)核準(zhǔn)的準(zhǔn)備金支出 D、與取得收入無關(guān)的其他支出

26、按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除的是（）A、季節(jié)性停用的機(jī)器設(shè)備 B、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

C、未使用的房屋建筑物 D、已足額提取折舊、仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

27、下列資產(chǎn)中，不能在所得稅前扣除折舊的有（）

A、房屋建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)B、與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn) C、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn) D、單獨(dú)估價(jià)入賬的土地

28、對于在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)的所得，按照下列方法計(jì)算應(yīng)納納稅所得額（）

A、股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入的50%為應(yīng)納稅所得額

B、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，已收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額

C、股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入的全額為應(yīng)納稅所得額

D、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

29、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列項(xiàng)目不得在計(jì)算折舊或攤銷費(fèi)用在稅前扣除的有（）A、租入固定資產(chǎn)改建支出 B、單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

C、自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無形資產(chǎn)D、固定資產(chǎn)大修理支出 30、下列資產(chǎn)攤銷的支出，不得在應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有（）A、經(jīng)營租賃方式租出的固定祖產(chǎn) B、融資方式租入的固定資產(chǎn)的折舊

C、自創(chuàng)商譽(yù) D、自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無形資產(chǎn)

31、計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，根據(jù)規(guī)定下列支出不得扣除的是（）A、向投資者之風(fēng)的股息 B、企業(yè)所得稅稅款 C、稅收滯納金 D、被銀行加收的貸款逾期罰息

32、在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除（）

A、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出 B、租入固定資產(chǎn)的改建支出 C、租出固定資產(chǎn)的改建支出 D、固定資產(chǎn)的大修理支出

33、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有（）A、國債利息收入 B、金融債券利息收入C、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入 D、接受捐贈非貨幣性收入

34、下列各項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，加計(jì)扣除的規(guī)定包括（）A、企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用 B、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資項(xiàng)目 C、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品

D、企業(yè)安臵殘疾人員及國家鼓勵安臵的其他就業(yè)人員所支付的工資

35、下列有關(guān)企業(yè)所得稅稅率說法中，正確的是（0 A、企業(yè)所得稅稅率為25% B、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，其來源于中國境內(nèi)的所得適用稅率為20% C、符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20% D、國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用15%

36、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述錯(cuò)誤的是（）

A、企業(yè)每一納稅的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除后余額 B、企業(yè)應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，為應(yīng)納稅額

C、所有非居民企業(yè)都僅就來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅

D、企業(yè)以貨幣和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額；收入總額中包括征稅收入、不征稅收入、免稅收入。

37、對企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，下列說法錯(cuò)誤的是（）

A、在利潤總額10%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除 B、在利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除 C、在應(yīng)納稅所得額10%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除 D、在應(yīng)納稅所得額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

38、下列可以在稅前計(jì)算攤銷費(fèi)用的是（）A、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出B、租入固定資產(chǎn)的改建支出 C、自創(chuàng)商譽(yù) D、固定資產(chǎn)大修理支出

39、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其來源于中國境內(nèi)的所得，按下列辦法計(jì)算繳納企業(yè)所得稅（）

A、股息、紅利所得等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額 B、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額 C、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

D、境外所得按收入總額減除與取得收入有關(guān)合理支出的余額為應(yīng)納稅所得額

40、企業(yè)可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免的已在境外繳納的所得稅額，下列說法符合規(guī)定的是（）A、抵免限額為該項(xiàng)所得依照稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額

B、超過抵免限額的部分，可以在以后五個(gè)內(nèi)，用每抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額抵補(bǔ)

C、是指居民企業(yè)來源于中國境外的應(yīng)稅所得

D、是指非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，取得發(fā)生在中國境外但與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的應(yīng)稅所得

41、企業(yè)購臵用于環(huán)境保護(hù)、（）等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免 A、節(jié)能節(jié)水 B、安全生產(chǎn) C、節(jié)能減排 D、更新改造

42、對于企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，下列說法正確的是（）A、對于小型微利企業(yè)，減按15%的稅率征收

B、安臵殘疾人員的企業(yè)，所支付的工資可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除

C、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額 D、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入

43、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列可以實(shí)行源泉扣繳的情形有（）

A、非居民企業(yè)納稅人在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，有來源于中國境內(nèi)的所得，以支付人為扣繳義務(wù)人

B、非居民企業(yè)納稅人在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得，可以指定工程價(jià)款或者勞務(wù)費(fèi)支付人為扣繳義務(wù)人

C、企業(yè)總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)位于不同省份的，分支機(jī)構(gòu)的所得由總機(jī)構(gòu)扣繳 D、建筑安裝企業(yè)異地承攬工程項(xiàng)目取得所得，可以指定建設(shè)方為扣繳義務(wù)人

44、除稅法另有規(guī)定外，下列有關(guān)企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的說法正確的是（）A、居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點(diǎn)

B、登記注冊地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)

C、居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，納稅地點(diǎn)為總機(jī)構(gòu)注冊地

D、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所而從中國境內(nèi)取得所得的非居民企業(yè)，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)

45、根據(jù)企業(yè)所得稅法優(yōu)惠政策規(guī)定，企業(yè)購臵用于（）等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免

A、環(huán)境保護(hù)B、節(jié)能節(jié)水 C、特種工藝 D、安全生產(chǎn)

46、除國務(wù)院另有規(guī)定外，下列關(guān)于企業(yè)之間合并繳納企業(yè)所得稅說法錯(cuò)誤的是（）A、企業(yè)之間可以合并繳納企業(yè)所得稅 B、企業(yè)之間不得合并繳納企業(yè)所得稅 C、如果企業(yè)所得稅計(jì)算比較客觀準(zhǔn)確，企業(yè)之間可以合并繳納企業(yè)所得稅 D、如果企業(yè)之間有統(tǒng)一管理機(jī)構(gòu)，企業(yè)之間可以合并繳納企業(yè)所得稅

47、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，就其機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得征稅時(shí)，下列關(guān)于納稅地點(diǎn)的說法不正確的是（）

A、機(jī)構(gòu)場所所在地 B、非居民企業(yè)法人常駐地 C、非居民企業(yè)法人出境地 D、非居民企業(yè)法人境地

48、按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以減征、免征企業(yè)所得稅的有（）A、從事農(nóng)林牧漁項(xiàng)目的所得 B、從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目所得 C、符合國家規(guī)定條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得 D、從事符合條件的節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得

49、除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，關(guān)于居民企業(yè)的納稅地點(diǎn)表述不正確的是（）A、生產(chǎn)經(jīng)營地 B、登記注冊地 C、法人代表居之地 D、法人代表國籍所在地 50、下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅期限說法錯(cuò)誤的是（）

A、企業(yè)所得稅按納稅計(jì)算 B、企業(yè)所得稅按納稅季度計(jì)算

C、企業(yè)所得稅按納稅月份計(jì)算 D、企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅

51、企業(yè)在一個(gè)納稅中間（）使該納稅的實(shí)際經(jīng)營期限不足12個(gè)月的應(yīng)當(dāng)以實(shí)際經(jīng)營期為一個(gè)納稅 A、開業(yè) B、終止經(jīng)營活動 C、發(fā)生財(cái)產(chǎn)損失 D、發(fā)生壞賬

52、企業(yè)所得稅的預(yù)繳方式是（）

A、分月 B、分旬 C、分年 D、分季

53、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法錯(cuò)誤的是（）

A、企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利 B、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會計(jì)處理方法與稅收法率、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計(jì)算

C、對非居民企業(yè)的扣繳義務(wù)人未依法扣繳或無法履行扣繳義務(wù)的，由扣繳義務(wù)人在所得發(fā)生地繳納

D、企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以采用加速折舊法、年數(shù)總和法計(jì)提折舊，但不能縮短折舊年限

54、下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的是（）

A、居民企業(yè)來源于境外所得 B、非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)所得 C、非居民企業(yè)來源于境外的，與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得

D、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得的境內(nèi)所得與其機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得

55、下列納稅人中，適用25%的稅率繳納企業(yè)所得稅的有（）

A、在我國設(shè)立的外國獨(dú)資企業(yè) B、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的外國企業(yè)

C、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的外國企業(yè)D、依照外國（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè) E、清算所得

56、按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)（）可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。A、開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用 B、安臵殘疾人員及國家鼓勵安臵其他就業(yè)人員所支付的工資 C、環(huán)境保護(hù)發(fā)生的費(fèi)用 D、節(jié)能節(jié)水發(fā)生的費(fèi)用

57、按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列表述正確的是（）

A、企業(yè)所得稅按計(jì)算，納稅自公歷1月1日起至12月31日止

B、企業(yè)在一個(gè)納稅中間開業(yè)，使該納稅的實(shí)際經(jīng)營期不足十二個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期為一個(gè)納稅

C、企業(yè)在一個(gè)納稅中間終止經(jīng)營活動的，使該納稅的實(shí)際經(jīng)營期不足十二個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期為一個(gè)納稅 D、企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅

58、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的（）作為長期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷準(zhǔn)予扣除。A、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出 B、租入固定資產(chǎn)的改建支出 C、固定資產(chǎn)大修理支出 D、贊助支出

59、企業(yè)所得稅法規(guī)定下列（）固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除

A、房屋建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn) B、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn) C、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) D、已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn) 60、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除項(xiàng)目有（）

A、被沒收財(cái)物的損失 B、經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出 C、稅收滯納金 D、法院判處的罰金 61、下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算這就扣除的有（）

A、單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地 B、未投入使用的機(jī)器設(shè)備

C、以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn) D、已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

62、某企業(yè)2010會計(jì)利潤800萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)對該企業(yè)進(jìn)行檢查發(fā)現(xiàn)下列事項(xiàng)，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額的是（）

A、查補(bǔ)消費(fèi)稅10萬元 B、實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)120萬元，工資總額1000萬元 C、國庫券利息收入20萬元 D、多列無形資產(chǎn)攤銷80萬元 63、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除項(xiàng)目是（）

A、為職工子女入托支付給幼兒園的贊助支出 B、利潤分紅支出

C、企業(yè)違反銷售協(xié)議被采購方索取的罰款 D、違反食品衛(wèi)生法被政府處以罰款 64、根據(jù)企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例的規(guī)定，居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)有（）

A、注冊登記地 B、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在的 C、勞務(wù)發(fā)生地 D、實(shí)際交易發(fā)生地 65、下列表述正確的是（）

A、2010年3月青島海爾集團(tuán)向德國某公司銷售冰箱10000臺，雙方約定交貨地點(diǎn)是德國A碼頭倉庫，青島海集團(tuán)該筆業(yè)務(wù)不應(yīng)依照中國的稅法繳納企業(yè)所得稅

B、2010年3月美國通用公司中國代表處向河北某公司銷售汽車30輛，雙方約定交貨地點(diǎn)是中國天津A碼頭倉庫，美國通用公司中國代表處該筆業(yè)務(wù)應(yīng)以中國稅法的規(guī)定繳納20%的所得稅 C、2010年3月韓國現(xiàn)代集團(tuán)中國辦事處收到北京現(xiàn)代汽車有限公司支付的商標(biāo)權(quán)使用費(fèi)100萬元，韓國現(xiàn)代集團(tuán)中國辦事處該筆業(yè)務(wù)應(yīng)以中國稅法的規(guī)定繳納20%的所得稅

D、2010年3月英國A保險(xiǎn)公司向中國遠(yuǎn)洋運(yùn)輸集團(tuán)收取保險(xiǎn)費(fèi)300萬元，英國A保險(xiǎn)公司應(yīng)依照 中國稅法的規(guī)定繳納所得稅

66、按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列說法正確的是（）A、企業(yè)銷售存貨，按規(guī)定計(jì)算的存貨成本可以稅前扣除 B、企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值可以在稅前扣除

C、企業(yè)境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利進(jìn)行匯總繳納企業(yè)所得稅 D、企業(yè)納稅發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向以后結(jié)轉(zhuǎn)，直到彌補(bǔ)完為止

67、居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外所得繳納企業(yè)所得稅，所稱所得其中包括（）A、利息所得 B、租金所得 C、特許權(quán)使用費(fèi)所得 D、接受捐贈所得 68、下列所得中可以減征免征企業(yè)所得稅的是（）

A、林產(chǎn)品采集 B、從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)項(xiàng)目投資經(jīng)營所得 C、從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得 D、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

69、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方的業(yè)務(wù)往來處理，下列說法符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（）A、不符合獨(dú)立交易原則，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整

B、企業(yè)可以提出與其關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來定價(jià)原則和計(jì)算方法，稅務(wù)機(jī)關(guān)與企業(yè)協(xié)商、確認(rèn)后，達(dá)成預(yù)約定價(jià)安排

C、企業(yè)不能提供關(guān)聯(lián)方之間有關(guān)業(yè)務(wù)往來資料或者提供虛假、不完整的資料，未能真實(shí)反映其關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來情況的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法核定其應(yīng)納稅所得額

D、企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其收入或應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法核定其應(yīng)納稅所得額

70、下列各項(xiàng)屬于居民企業(yè)的有（）

A、在吉林省工商局登記注冊的企業(yè) B、在日本注冊但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè) C、在美國注冊的企業(yè)設(shè)在蘇州的辦事處 D、在吉林登記注冊但在中東開展工程承包的企業(yè)

三、判斷題

1、在中華人民共和國境內(nèi)，所有的企業(yè)都是企業(yè)所得稅的納稅人（錯(cuò)）

2、我國確定的居民企業(yè)采取“登記注冊地標(biāo)準(zhǔn)”和“實(shí)際管理控制地標(biāo)準(zhǔn)”相結(jié)合的管理辦法（）

3、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)也要繳納企業(yè)所得稅（錯(cuò)）

4、依照外國（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)是非居民企業(yè)（錯(cuò)）

5、非居民企業(yè)的法定稅率一律都是20%（錯(cuò)）

6、企業(yè)取得的違法收入不征企業(yè)所得稅（錯(cuò)）

7、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)場所取得來源于中國境內(nèi)所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)場所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅（錯(cuò)）

8、企業(yè)每一納稅的收入總額，減除各項(xiàng)扣除和允許彌補(bǔ)的以前虧損后的余額為應(yīng)納稅所得額（錯(cuò)）

9、企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與其取得收入有關(guān)的、合理的支出、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予扣除（）

10、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在應(yīng)納稅所得額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予計(jì)算扣除。（錯(cuò)）

11、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)不得在所得稅前扣除（）

12、各種準(zhǔn)備金支出一律不得再說的稅前扣除（錯(cuò)）

13、未投入使用的房屋、建筑物不得計(jì)算計(jì)提折舊（錯(cuò)）

14、以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)不得計(jì)算計(jì)提折舊（錯(cuò)）

15、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)不得計(jì)算計(jì)提折舊（）

16、自創(chuàng)商譽(yù)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除（）

17、租入固定資產(chǎn)的改建支出作為長期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除（）

18、自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無形資產(chǎn)可以計(jì)算無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用準(zhǔn)予扣除（錯(cuò)）

19、固定資產(chǎn)的大修理支出可以直接在企業(yè)所得稅前扣除（錯(cuò)）

20、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，應(yīng)當(dāng)增加固定資產(chǎn)原值并計(jì)算計(jì)提折舊扣除（錯(cuò)）

21、企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除（錯(cuò)）

22、企業(yè)銷售存貨，按照規(guī)定計(jì)算的存貨成本，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除（）

23、企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額是扣除（）

24、企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)盈利（錯(cuò)）

25、企業(yè)納稅發(fā)生虧損的，準(zhǔn)予向以后結(jié)轉(zhuǎn)，用以后所得彌補(bǔ)，最長不得超過五年（）

26、非居民企業(yè)取得租金所得，以收入全額減去相關(guān)稅費(fèi)為應(yīng)納稅所得額（錯(cuò)）

27、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得來源于中國境內(nèi)的股息、紅利等權(quán)益性收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額（）

28、在中國境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但取得所得與其的設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企 業(yè)，其來源于中國境內(nèi)的轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，應(yīng)當(dāng)以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額（）

29、在中國境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但取得所得與其的設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，其來源于中國境內(nèi)的利息所得，應(yīng)當(dāng)收入全額減去相關(guān)稅費(fèi)為應(yīng)納稅所得額（錯(cuò)）30、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，取得來源于中國境內(nèi)的特許權(quán)使用費(fèi)所得，應(yīng)當(dāng)收入全額減去相關(guān)稅費(fèi)為應(yīng)納稅所得額（錯(cuò)）

31、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，違反稅法規(guī)定被處的罰款不得扣除，但稅收滯納金可以扣除（錯(cuò)）

32、企業(yè)所得稅法規(guī)定，居民企業(yè)所得稅稅率一律使用25%

33、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其所設(shè)機(jī)構(gòu)，取得來源于中國境內(nèi)的所得適用法定稅率是20%（錯(cuò)）

34、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其所設(shè)機(jī)構(gòu)，取得來源于中國境外，但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)場所有實(shí)際聯(lián)系的所得適用法定稅率是25%（）

35、企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除依照企業(yè)所得稅法關(guān)于稅收優(yōu)惠規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應(yīng)納稅額（）

36、居民企業(yè)來源于中國境外的應(yīng)稅所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期的應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項(xiàng)所得依照企業(yè)所得稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額；過抵免限額的部分，可以在以后五個(gè)內(nèi)，用每抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)（）

37、、居民企業(yè)從其間接控制的外國企業(yè)分得的來源于中國境外的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，外國企業(yè)在境外實(shí)際繳納的所得稅稅額中屬于該項(xiàng)所得負(fù)擔(dān)部分，可以作為該居民企業(yè)的可抵免境外所得稅稅額，在企業(yè)所得稅稅法第二十三條規(guī)定的抵免限額內(nèi)抵免（）

38、企業(yè)所得稅法中的國債利息收入免征企業(yè)所得稅（0

39、在中國境內(nèi)未立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其取得來源于中國境內(nèi)的所得可以減征免征企業(yè)所得稅（）

40、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)；取得來源于中國境內(nèi)的所得可以減征免征企業(yè)所得稅（）

41、符合條件的非營利組織的收入為不征稅收入（錯(cuò)）

42、在中國境內(nèi)未立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入（錯(cuò)）

43、符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%稅率征收企業(yè)所得稅（）

44、國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅（）

45、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額（錯(cuò)）

46、企業(yè)固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以采取縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法（）

47、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入（）

48、企業(yè)購臵用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例抵免應(yīng)納稅所得額（錯(cuò)）

49、對非居民企業(yè)取得的各類所得應(yīng)繳納的所得稅，實(shí)行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人（）50、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出以外的捐贈支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除（錯(cuò)）

第四篇：2015企業(yè)所得稅練習(xí)題 是

企業(yè)所得稅法練習(xí)題

一、單項(xiàng)選擇題

1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)中屬于非居民企業(yè)的是（）。A.依法在外國成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè) B.在中國境內(nèi)成立的外商投資企業(yè)

C.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

D.依法在中國境外成立，中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，也沒有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

2、下列各項(xiàng)中，不屬以企業(yè)所得稅征稅對象的是（）。A.居民企業(yè)來源于境外的所得

B.設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其機(jī)構(gòu)、場所來源于中國境內(nèi)的所得 C.未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)來源于中國境外的所得 D.居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得

3、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下收入中屬于不征稅收入的是（）。A.財(cái)政撥款

B.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非軍民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得投資收益

C.非營利組織從事營利性活動取得的收入 D.國債利息收入

4、關(guān)于企業(yè)所得稅收入的確定，說法正確的是（）。A.利息收入，應(yīng)以實(shí)際收到利息的日期，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自建的商品房轉(zhuǎn)為自用的，按移送的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C.外購的貨物用于交際應(yīng)酬，應(yīng)按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價(jià)格確定銷售的收入。D.自產(chǎn)的貨物用于對外捐贈，應(yīng)按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價(jià)格確定銷售的收入

5、企業(yè)下列處置資產(chǎn)行為，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅的是（）。

A.將半成品用于連續(xù)生產(chǎn)成品 B.將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移 C.將資產(chǎn)贈送他人 D.改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能

6、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下項(xiàng)目在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是（）。A.行政罰款 B.被沒收的財(cái)物 C.贊助支出 D.經(jīng)審批的流動資產(chǎn)盤虧損失

7、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列稅金在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得從收入總額中扣除的是（）。

A.土地增值稅 B.增值稅 C.消費(fèi)稅 D.營業(yè)稅

8、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)下列項(xiàng)目可以扣除的是（）。A.稅收滯納金 B.企業(yè)不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用 C.提取的環(huán)境保護(hù)基金用于擴(kuò)大再生產(chǎn)

D.子公司支付給母公司符合公平交易原則的勞務(wù)費(fèi)用

9、加速折舊屬于稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠方式之一，其中采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的（）。

A.60% B.40% C.50% D.70%

10、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，財(cái)務(wù)會計(jì)制度與稅收法規(guī)的規(guī)定不同而產(chǎn)生的差異，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)按照稅收法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。下列各項(xiàng)中，屬于時(shí)間性差異的是（）。

A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)產(chǎn)生的費(fèi)用 B.對外捐贈費(fèi)用產(chǎn)生的費(fèi)用 C.職工工會費(fèi)用產(chǎn)生的差異 D.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)產(chǎn)生的費(fèi)用

11、對企業(yè)在籌辦期內(nèi)取得的非生產(chǎn)性經(jīng)營收入，其稅務(wù)處理是（）。A.不繳納所得稅 B.作為企業(yè)當(dāng)期所得繳納所得稅 C.減半征收所得稅 D.作為計(jì)算減免稅優(yōu)惠的生產(chǎn)經(jīng)營

12、下列各項(xiàng)利息收入，不計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）。A.企業(yè)債券利息收入 B.外單位欠款付給的利息收入 C.購買國債的利息收入 D.銀行存款利息收入

13、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列項(xiàng)目中享受稅額抵免政策的是（）。A.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品取得的收入 B.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需重點(diǎn)扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資的投資額 C.企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)的專用設(shè)備的投資額

D.安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資

14、下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)，表述不正確的是（）。A.企業(yè)所得稅應(yīng)分月或分級預(yù)交

B.企業(yè)清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅

C.企業(yè)在中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起45日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳 D.企業(yè)在一個(gè)納稅中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅的實(shí)際經(jīng)營期不足十二個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際經(jīng)營期為一個(gè)納稅

15、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于企業(yè)虧損彌補(bǔ)的說法，不正確的是（）。A.境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不可以用境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利彌補(bǔ) B.特殊性稅務(wù)處理下被合并企業(yè)的虧損可以全部由合并企業(yè)彌補(bǔ) C.一般性稅務(wù)處理下被分立企業(yè)的虧損不得由分立企業(yè)彌補(bǔ) D.虧損彌補(bǔ)的年限最長不得超過5年

16、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。A.在外國成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè) B.在中國境內(nèi)成立的外商投資企業(yè) C.在中國境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

17、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下適用25%稅率的是（）。A.小型微利企業(yè)

B.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所且所得與機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè) C.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)

D.在中國境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得所得與境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)

18、按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的征收辦法是（）。

A.按月征收 B.按季計(jì)征，分月預(yù)交 C.按季征收 D.按年計(jì)征，分月或分級預(yù)交

19、下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）。A.企業(yè)之間支付的管理費(fèi) B.銀行內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金 D.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi) 20、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中按照被投資企業(yè)所在地確定所得來源地的是（）。A.租金所得 B.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 C.利息所得 D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

21、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率是（）。A.10% B.15% C.20% D.25%

22、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，以下對于收入確認(rèn)時(shí)間的表述中不正確的是（）。A.特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照特許權(quán)使用人實(shí)際支付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) B.接收捐贈收入，按照實(shí)際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) C.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

23、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征稅收入是（）。A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入 B.因債權(quán)人緣故確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng) C.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收入 D.接受捐贈收入

24、下列支出中，可以從應(yīng)納稅所得額中據(jù)實(shí)扣除的是（）。A.建造固定資產(chǎn)過程中向銀行借款的利息 B.訴訟費(fèi)用 C.對外投資的固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊費(fèi) D.贊助支出

25、某國有企業(yè)2013發(fā)生虧損，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該虧損額可以用以后納稅的所得逐年彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)的期限最長不得超過（）。

A.2015年 B.2016年 C.2017年 D.2018年

26、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，不得提取折舊的固定資產(chǎn)是（）。A.以經(jīng)營租賃方式出租的固定資產(chǎn) B.房屋、建筑物

C.季節(jié)性停用和大修理停用的機(jī)器設(shè)備 D.以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)

27、企業(yè)境外所得已在境外實(shí)際繳納的所得稅稅款，在匯總納稅并按規(guī)定計(jì)算的扣除限額扣除時(shí)，如果境外實(shí)際繳納的稅款超過扣除限額，對超過的部分可處理的方法是（）。A.列為當(dāng)年費(fèi)用支出 B.從本的應(yīng)納所得稅額中扣除 C.從以后稅額扣除的余額中補(bǔ)扣，補(bǔ)扣期限最長不得超過5年 D.從以后境外所得中扣除

28、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中按負(fù)擔(dān)所得的所在地確定所得來源的是（）。A.銷售貨物所得 B.權(quán)益性投資收益所得 C.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

29、下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間的說法中，正確的是（）。A.接受非貨幣形式捐贈，在計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)分期確認(rèn)收入

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) C.股息等權(quán)益性投資收益以投資方收到所得的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) D.特許權(quán)使用費(fèi)收入以實(shí)際取得收入的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) 30、下列項(xiàng)目中，可以免征企業(yè)所得稅的是（）。A.非營利組織從事營利性活動取得的收入 B.社會團(tuán)體按照省級民政、財(cái)政部門規(guī)定收取的會費(fèi)

C.學(xué)校與外單位聯(lián)合創(chuàng)辦企業(yè)的收入 D.非貨幣性資產(chǎn)抵債收入

31、企業(yè)的下列收入中，不屬于其他收入范圍的有（）A.固定資產(chǎn)盤盈收入 B.固定資產(chǎn)銷售收入 C.罰款收入 D.教育費(fèi)附加返還款收入

32、在計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中不準(zhǔn)與從收入總額中扣除的是（）。A.逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息 B.聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)

C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出 D.轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時(shí)該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值

33、某企業(yè)一臺常年處于強(qiáng)震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)，使用年限為5年。根據(jù)稅法規(guī)定允許加速折舊，最低折舊年限為（）。

A.1年 B.2年 C.2.5年 D.3年

34、下列項(xiàng)目中，不允許在應(yīng)納稅所得額中扣除的是（）。

A.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息 B.未履行合同規(guī)定支付的違約金 C.提取的環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)基金 D.參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)

35、非營利組織取得的下列收入中，需要繳納企業(yè)所得稅的是（）。A.接受其他單位捐贈的收入孳生的銀行存款利息收入 B.接受個(gè)人捐贈的收入 C.出租房屋的收入 D.按照財(cái)政部門規(guī)定收取的會費(fèi)

36、企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營的所得，從（）起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。A.獲利 B.盈利 C.項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬 D.領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照

37、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式，投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可按其投資額的一定比例抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額，這一比例是（）。A.50% B.60% C.70% D.80%

38、下列單位，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。

A.股份制企業(yè) B.合伙企業(yè) C.外商投資企業(yè) D.有經(jīng)營所得的其他組織

39、按照企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法中，正確的是（）。A.銷售商品采取托收承付方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入 B.銷售商品采取預(yù)收款方式的，在收到預(yù)收款時(shí)確認(rèn)收入

C.銷售商品采取支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入

D.企業(yè)以買一贈一方式組合銷售本企業(yè)商品的，對贈品按照捐贈行為進(jìn)行稅務(wù)處理 40、納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中，不超過規(guī)定比例的準(zhǔn)予在稅前扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)扣除的是（）。

A.職工福利費(fèi) B.職工工會經(jīng)費(fèi) C.職工教育經(jīng)費(fèi) D.社會保險(xiǎn)費(fèi)

41、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，不得在企業(yè)所得稅稅前作為保險(xiǎn)費(fèi)扣除的是（）。A.企業(yè)參加運(yùn)輸保險(xiǎn)支付的保險(xiǎn)費(fèi)

B.按固定上交勞動保障部門的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi) C.為員工個(gè)人投保的家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)

D.按國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，為全體雇員繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

42、下列各項(xiàng)中，符合企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損規(guī)定的是（）。A.被投資企業(yè)發(fā)生虧損，可用投資方所得彌補(bǔ)

B.投資房企也發(fā)生虧損，可用被投資企業(yè)分回的所得彌補(bǔ)

C.企業(yè)境內(nèi)總機(jī)構(gòu)發(fā)生的虧損，只能用總機(jī)構(gòu)以后的所得彌補(bǔ) D.企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)的虧損，可用境內(nèi)總機(jī)構(gòu)的所得彌補(bǔ)

43、企業(yè)安置殘疾人員的，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給上述人員工資的（）加計(jì)扣除。

A.10% B.20% C.50% D.100%

44、下列說法中，不符合小型微利企業(yè)所得稅相關(guān)政策規(guī)定的是（）。A.稅法規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅 B.享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的企業(yè)，可以是我國的居民企業(yè)或非居民企業(yè) C.享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的企業(yè)，有從業(yè)人員和資產(chǎn)總額的限制 D.享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的企業(yè)，應(yīng)納稅所得額不超過30萬元

45、企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定在稅前據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的（）加計(jì)扣除。A.10% B.20% C.50% D.100%

46、下列各項(xiàng)所得屬于生產(chǎn)、經(jīng)營所得的是（）。

A.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得 B.利息、股息所得 C.郵電通信業(yè)所得 D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

47、下列單位中，不繳納企業(yè)所得稅的是（）。

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè) B.股份制企業(yè) C.集體企業(yè) D.私營企業(yè)

48、下列稅種在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)從收入額中扣除的是（）。A.增值稅 B.消費(fèi)稅 C.營業(yè)稅 D.土地增值稅

49、企業(yè)購買符合條件的技術(shù)設(shè)備,按規(guī)定可以抵免企業(yè)所得稅稅款的的數(shù)額為設(shè)備價(jià)款的（）。

A.10% B.20% C.30% D.40% 50、企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的（）。A.應(yīng)納稅額

B.收入總額 C.利潤

D.應(yīng)稅所得額

51、我國企業(yè)所得稅的征收方法是（）

A.按月計(jì)征，按月預(yù)繳

B.按季計(jì)征，按月預(yù)繳

C.按年計(jì)征，按月或按季預(yù)繳

D.按年計(jì)征，按月或季預(yù)繳，年終匯算清繳

52、下列單位中，繳納企業(yè)所得稅的是（）

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

B.合伙企業(yè) C.私營企業(yè)

D.個(gè)體工商戶

53、現(xiàn)行的企業(yè)所得稅的稅率不包括（）

A.15% B.20% C.25%

D.30%

54、在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是（）A.合理的工資薪金支出

B.各項(xiàng)稅收滯納金、罰款支出 C.非廣告性質(zhì)的贊助支出

D.企業(yè)按規(guī)定提取的存貨減值準(zhǔn)備

55、現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，年應(yīng)納稅所得額在30萬元以上的，使用的稅率是（）。A.15% B.20% C.25% D.30%

56、企業(yè)所得稅法規(guī)定，全年銷售收入為1500萬元以下的，其廣告費(fèi)的列支限額是（）。A.75萬元 B.225萬元 C.7.5萬元 D.180萬元

57、企業(yè)境外所得已在境外實(shí)際繳納的所得稅稅款，在匯總納稅并按規(guī)定計(jì)算的扣除限額扣除時(shí)，如果境外實(shí)際繳納的稅款超過扣除限額，對超過的部分可處理的方法是（）A.列為當(dāng)年費(fèi)用支出

B.從本的應(yīng)納所得稅額中扣除

C.從以后稅額扣除的余額中補(bǔ)扣，補(bǔ)扣期限最長不得超過5年

D.從以后境外所得中扣除

58、小型微利工業(yè)企業(yè)應(yīng)符合的條件是（）

A.年應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元 B.年應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元 C.年應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元 D.年應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元

59、在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目是（）。A.資本性支出 B.無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出 C.自然災(zāi)害和意外事故損失賠償費(fèi) D.三新研發(fā)費(fèi)

60、在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是（）A.各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同違約金和罰款

B.各項(xiàng)稅收滯納金、罰款支出 C.非廣告性質(zhì)的贊助支出

D.企業(yè)按規(guī)定提取的存貨減值準(zhǔn)備 61、下列各項(xiàng)所得屬于生產(chǎn)、經(jīng)營所得的是（）。

A.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得 B.利息、股息所得 C.郵電通信業(yè)所得 D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

62、某企業(yè)某年從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓凈所得為8 000 000元，其應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額是（）元。A.2000000 B.375000 C.1000000 D.99000 63、稅法規(guī)定，對企業(yè)來源于境外的所得已在境外繳納的稅款，可以在匯總繳納所得稅時(shí)，從其應(yīng)納稅額中扣除。但扣除限額不得超過其境外所得按照我國稅法計(jì)算的應(yīng)納稅額，其扣除限額計(jì)算遵循的原則是（）。

A.分國原則 B.分項(xiàng)原則 C.分國分項(xiàng)原則 D.分國不分項(xiàng)原則 64、某法國企業(yè)未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，其來源于中國境內(nèi)的股息、紅利所得應(yīng)向中國政府交納的企業(yè)所得稅實(shí)際適用的稅率是（）

A.20% B.15% C.10%

D.25% 65、計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)，按照（）A.實(shí)際支付數(shù)扣除 B.租賃期限均勻扣除 C.應(yīng)當(dāng)提取折舊費(fèi)用扣除

D.當(dāng)其應(yīng)付租賃費(fèi)扣除

66、企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人境外所得依照中國稅法的有關(guān)規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額，其計(jì)算方法是（）

A.不分項(xiàng)不分國計(jì)算

B.分國不分項(xiàng)計(jì)算 C.分項(xiàng)不分國計(jì)算

D.分國分項(xiàng)計(jì)算 67、小型微利商業(yè)企業(yè)應(yīng)符合的條件是（）

A.年應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元 B.年應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元 C.年應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元 D.年應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元 68、企業(yè)發(fā)生的職教育經(jīng)費(fèi)支出的列支標(biāo)準(zhǔn)是（）

A.不超過工資薪金總額的2% B.不超過工資薪金總額的14% C.不超過工資薪金總額的2.5%

D.不超過工資薪金總額的10% 69、不得在企業(yè)所得稅前列支的稅金有（）

A.增值稅

B.消費(fèi)稅 C.營業(yè)稅

D.土地增值稅

二、多項(xiàng)選擇題

1、下列稅率中，非居民企業(yè)所得稅不適用的有（）。

A.25% B.15% C.18% D.30% E.10%

2、在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)不得從收入總額中扣除的稅金有（）

A.土地增值稅 B.企業(yè)所得稅 C.增值稅 D.契稅 E.城市維護(hù)建設(shè)稅

3、下列項(xiàng)目在會計(jì)利潤的基礎(chǔ)上應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目有（）A.多提職工福利費(fèi) B.多列無形資產(chǎn)攤銷 C.國庫券利息收入 D.從聯(lián)營企業(yè)分回的利潤 E.各項(xiàng)稅收的滯納金、罰金

4、企業(yè)所得稅的納稅人包括（）

A.國有企業(yè) B.集體企業(yè) C.私營企業(yè) D.外商投資企業(yè) E.合伙企業(yè)

5、下列各項(xiàng)收入中，應(yīng)當(dāng)征收企業(yè)所得稅的有（）。A.取得的國庫券利息收入 B.國庫券轉(zhuǎn)讓收入 C.股票轉(zhuǎn)讓凈收益 D.接受的非貨幣資產(chǎn)捐贈 E.接受的貨幣資產(chǎn)捐贈

6、下列項(xiàng)目中在會計(jì)利潤的基礎(chǔ)上應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目有（）A.工資費(fèi)用支出超標(biāo)準(zhǔn) B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)

C.公益、救濟(jì)性支出超標(biāo)準(zhǔn) D.稅收的滯納金 E.國庫券利息收入

7、計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出，不得扣除的有（）。

A.稅收滯納金 B.罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失 C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出 D.公益性捐贈支出 E.向投資者支付的股息、紅利支出

8、下列事項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有（）

A.財(cái)政撥款 B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金 C.國債利息收入 D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 E.接收的捐贈收入

9、企業(yè)的下列支出準(zhǔn)予從收入總額中扣除的有（）。A、對外投資的支出

B、繳納的增值稅

C、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用 D、以經(jīng)營租賃租入的固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費(fèi)

10、下列收入應(yīng)計(jì)入企業(yè)收入總額計(jì)算征收所得稅的有（）。A、對外投資入股分得的股息、紅利 B、接受捐贈的貨幣性收入

C、物資及現(xiàn)金的溢余收入 D、因意外事故而由保險(xiǎn)公司給予的賠償

11、在企業(yè)發(fā)生的下列利息支出中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以從收入總額中扣除的有（）。

A、向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出 B、企業(yè)間相互拆借的利息支出 C、建造、購置固定資產(chǎn)的利息支出

D、建造、購置固定資產(chǎn)竣工決算投產(chǎn)后發(fā)生的向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出

12、下列項(xiàng)目能夠在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。

A、資源稅

B、增值稅

C、土地增值稅

D、印花稅

13、在計(jì)算應(yīng)稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中不能從收入總額中扣除的有（）。A、無形資產(chǎn)開發(fā)支出未形成資產(chǎn)的部分 B、意外事故損失中有關(guān)賠償?shù)牟糠?C、各種廣告性的贊助支出

D、稅收的滯納金

14、下列項(xiàng)目中，計(jì)征企業(yè)所得稅時(shí)不允許扣除的項(xiàng)目有（）。A、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi) B、納稅人按規(guī)定繳納的殘疾人就業(yè)保障金 C、保險(xiǎn)公司給予納稅人的無賠款優(yōu)待 D、為解決職工子女入學(xué)，直接捐贈給某小學(xué)的計(jì)算機(jī)

15、下列項(xiàng)目中不得在應(yīng)納稅所得額中扣除的有()。

A．銷售折扣的折扣額 B．擔(dān)保支出 C．折扣銷售的折扣額(銷售額與折扣額同在一張發(fā)票)D．回扣支出

16、具有下列()關(guān)系之一的公司，企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織屬關(guān)聯(lián)企業(yè)。A．在資金、經(jīng)營、購銷方面有直接或間接擁有、控制關(guān)系 B．直接或間接同為第三者所擁有 C．長期合作、彼此信任

D．其他在利益上具有相關(guān)聯(lián)關(guān)系

17、納稅人在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中應(yīng)列入收入總額的有（）。A．工程價(jià)款結(jié)算收入 B．固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入 C．特許權(quán)使用費(fèi)收入 D．沒收的包裝物押金收人

18、下列屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）。

A．國有企業(yè) B．股份制公司 C．個(gè)人獨(dú)資企業(yè) D．合伙企業(yè)

19、我國居民企業(yè)的判定標(biāo)準(zhǔn)有（）。

A．登記注冊地標(biāo)準(zhǔn) B．總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn) C．實(shí)際管理機(jī)構(gòu)地標(biāo)準(zhǔn) D．生產(chǎn)經(jīng)營所在地 20、以下適用25%稅率的企業(yè)是（）。A．在中國境內(nèi)的居民企業(yè)

B．在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場所，且所得與機(jī)構(gòu)場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè) C．在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場所，但所得與機(jī)構(gòu)場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè) D．在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)

21、下列符合有關(guān)非居民企業(yè)征稅對象的規(guī)定的是（）。

A．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅 B．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅 C．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，只應(yīng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅

D．所有的企業(yè)所得稅都只要就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅

22、計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列應(yīng)計(jì)入企業(yè)的收入總額的有（）。A．銷售貨物收入 B．提供勞務(wù)收入 C．轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入 D．利息收入

23、計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列應(yīng)計(jì)入企業(yè)的收入總額的有（）

A．利息收入 B．租金收入 C．接受捐贈收入 D．股息、紅利等權(quán)益性投資收益

24、以下關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的正確表述有（）。

A．股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以投資方收到分配金額作為收入的實(shí)現(xiàn) B．利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) C．租金收入，在實(shí)際收到租金收入時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) D．接受捐贈收入，在實(shí)際收到捐贈資產(chǎn)時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

25、下列各項(xiàng)中應(yīng)當(dāng)征收企業(yè)所得稅的收入有（）。

A．國庫券的轉(zhuǎn)讓收入 B．因債權(quán)人原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng) C．納稅人接收捐贈的實(shí)物資產(chǎn) D．企業(yè)在建工程發(fā)生的試運(yùn)行收入

26、下列屬于不征稅收入的是（）A．財(cái)政撥款

B．企業(yè)根據(jù)法律、行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，代政府收取的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金 C．企業(yè)取得的經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途的財(cái)政性資金。D．國債利息收入

27、下列屬于免稅收入的是（）A．國債利息收入

B．居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益。

C．在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。D．財(cái)政撥款

28、企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的，按照()確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

A．合同約定的日期 B．納稅內(nèi)完工進(jìn)度 C．完成的工作量 D．設(shè)備交付使用的日期

29、計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列稅金不可以扣除的有（）A．營業(yè)稅 B．印花稅 C．企業(yè)所得稅 D．允許抵扣的增值稅 30、可在企業(yè)所得稅前扣除的稅金包括（）A.增值稅 B.土地增值稅 C.出口關(guān)稅 D.資源稅

31、下列各項(xiàng)中符合企業(yè)所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的有（）

A.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除 B．企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額2%的部分準(zhǔn)予扣除 C．企業(yè)撥繳的職工教育經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除 D．企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)都可以據(jù)實(shí)扣除

32、下列可以在企業(yè)所得稅前扣除的有（）A．企業(yè)按規(guī)定為職工繳納的“五險(xiǎn)一金”

B．企業(yè)按規(guī)定為職工繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) C．企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi) D．企業(yè)為投資者或職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

33、下列可以在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除的有（）A．非金融企業(yè)向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出

B．金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出 C．企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出 D．非金融企業(yè)向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出

34、下列扣除標(biāo)準(zhǔn)符合《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定的有（）

A．發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除

B．發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。

C．發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出可以據(jù)實(shí)扣除 D．金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出可以據(jù)實(shí)扣除

35、下列各項(xiàng)中不屬于企業(yè)所得稅工資、薪金支出范圍的有（）A．為雇員支付集資分紅的支出 B．為雇員年終加薪的支出

C．按規(guī)定為雇員交納社會保險(xiǎn)的支出 D．為雇員提供的勞動保護(hù)費(fèi)支出

36、以下可以在企業(yè)所得稅前列支的保險(xiǎn)費(fèi)用為（）

A．政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出 B．政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出 C．職工家庭保險(xiǎn)費(fèi)用支出 D．企業(yè)貨物保險(xiǎn)支出

37、確定企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目時(shí)應(yīng)遵循的原則有（）

A．確定性原則 B．配比原則 C．權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 D．收付實(shí)現(xiàn)制原則

38、在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列支出不得扣除的有（）

A．向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng) B．非廣告性質(zhì)的贊助支出 C．稅收滯納金 D．未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

39、在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)不得扣除的項(xiàng)目是（）

A．為企業(yè)子女入托支付給幼兒園的贊助支出 B．利潤分紅支出

C．企業(yè)違反銷售協(xié)議被采購方索取的罰款 D．違反食品衛(wèi)生法被政府處以的罰款 40、納稅人下列經(jīng)營業(yè)務(wù)的收入，可以分期確定并據(jù)以計(jì)算應(yīng)納稅所得額的是（）A．分期收款方式銷售商品 B．代銷方式銷售商品 C．建筑安裝工程、持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的

D．為其他企業(yè)加工、制造大型機(jī)器設(shè)備，持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的

41、根據(jù)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的（）在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除。A．存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 B．科技開發(fā)費(fèi) C．企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi) D．已實(shí)際支出并提供證明資料的會議費(fèi)

42、下列項(xiàng)目中，可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的有（）

A．逾期歸還銀行貸款而支付的罰息 B．無形資產(chǎn)開發(fā)支出未形成資產(chǎn)的部分 C．融資租入固定資產(chǎn)的租金支出 D．企業(yè)之間支付的管理費(fèi)

43、計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，計(jì)入管理費(fèi)用扣除的稅金有（）A.房產(chǎn)稅 B.印花稅 C.車船稅 D.土地使用稅

44、在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除的是（）A．未投入使用的房屋、建筑物 B．以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn) C．以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) D．已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

45、在直接計(jì)算法，居民企業(yè)的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為收入減去（）

A．不征稅收入 B．免稅收入 C．各項(xiàng)扣除金額 D．允許彌補(bǔ)的虧損

46、企業(yè)取得的下列所得（）已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項(xiàng)所得依照本法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額。A．居民企業(yè)來源于中國境外的應(yīng)稅所得

B．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，取得發(fā)生在中國境外但與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的應(yīng)稅所得

C．居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的應(yīng)稅所得

D．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)沒有設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，取得發(fā)生在中國境外且與該機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的應(yīng)稅所得

47、下列項(xiàng)目中，符合關(guān)聯(lián)企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的有（）

A．直接或間接地同為第三者擁有或控制 B．經(jīng)常發(fā)生購銷業(yè)務(wù)的企業(yè)和單位 C．在資金方面存在直接或間接的擁有或控制 D．在經(jīng)營方面存在直接或間接擁有或控制

48、減按20%稅率征稅的小型微利企業(yè)包括（）

A．應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3 000萬元的工業(yè)企業(yè)。

B．應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過3 000萬元的工業(yè)企業(yè)。

C．應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過1 000萬元的工業(yè)企業(yè)。

D．應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1 000萬元的工業(yè)企業(yè)以外的其他企業(yè)。

49、按企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于免征企業(yè)所得稅的表述正確的有（）

A．企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營的所得，從項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅

B．企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，從項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅 C．企業(yè)設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅結(jié)轉(zhuǎn)抵免

D．海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖減半征收企業(yè)所得稅

50、企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以采用的方法有（）A．縮短折舊年限 B．雙倍余額遞減法 C．年數(shù)總和法 D．不提取折舊，直接扣除

51、企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法，這種固定資產(chǎn)是指（）

A．由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn) B．常年處于強(qiáng)震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn) C．電子產(chǎn)品 D．小汽車

52、稅務(wù)機(jī)關(guān)依照企業(yè)所得稅法規(guī)定核定關(guān)聯(lián)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以采用下列方法（）A．參照同類或者類似企業(yè)的利潤率水平核定。B．按照企業(yè)成本加合理的費(fèi)用和利潤的方法核定。C．按照關(guān)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)整體利潤的合理比例核定。D．按照其他合理方法核定。

三、判斷改錯(cuò)題

1、企業(yè)發(fā)生的虧損，可在今后五個(gè)連續(xù)納稅內(nèi)用稅前所得進(jìn)行彌補(bǔ)。

2、納稅人預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅額，應(yīng)以人民幣為計(jì)算單位。所得為外國貨幣的，分月預(yù)繳時(shí)應(yīng)按照當(dāng)月1號的國家外匯牌價(jià)折合為人民幣。

3、依照企業(yè)所得稅法規(guī)定，依照外國（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)為非居民企業(yè)。

4、企業(yè)發(fā)生的公益救濟(jì)性捐贈支出在會計(jì)利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

5、企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資低100%加計(jì)扣除。

6、企業(yè)所得稅分月或分季預(yù)繳，年終匯算清繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了后15內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款；終了后5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

7、對于由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)，以及常年處于強(qiáng)震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)，可以采取縮短折舊年限或者采取加速折舊方法。

8、應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元的工業(yè)企業(yè)，屬于企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)。

9、應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元的非工業(yè)企業(yè)，屬于企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)。

10、企業(yè)來源于中國境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，準(zhǔn)予在匯總納稅時(shí)，從其應(yīng)納稅額中扣除，但扣除額不得超過其境外所得依中國稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額。

11、企業(yè)購買國債的利息收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

12、企業(yè)以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費(fèi)可直接從收入總額中扣除。

13、納稅人取得的保險(xiǎn)公司賠款既不納入收入總額征稅，也不得在稅前扣除。

14、某企業(yè)作為擔(dān)保人為被擔(dān)保人承擔(dān)了其還不清的貸款本息，并在企業(yè)繳納所得稅前進(jìn)行了扣除。

15、企業(yè)已在境外繳納的所得稅稅款，是指納稅人來源于中國境外的所得在境外實(shí)際繳納的所得稅。

16、企業(yè)所得稅應(yīng)當(dāng)分國不分項(xiàng)計(jì)算其扣除限額。

17、企業(yè)收入總額中的利息收入，是指企業(yè)購買各種債券等有價(jià)證券取得的利息，不包括外單位欠款付給的利息。

18、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營期間的借款利息支出，可按實(shí)際發(fā)生數(shù)從收入總額中扣除。

19、企業(yè)發(fā)生虧損，可在今后五年內(nèi)彌補(bǔ)虧損，是指以五個(gè)盈利的利潤彌補(bǔ)虧損。20、對企業(yè)接受的捐贈收入可轉(zhuǎn)入企業(yè)公積金，不予計(jì)征所得稅。

21、納稅人的財(cái)務(wù)、會計(jì)處理與稅法規(guī)定不一致的，應(yīng)按稅收規(guī)定予以調(diào)整。

22、企業(yè)向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出可按實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除。

企業(yè)所得稅客觀題參考答案

一、單項(xiàng)選擇題

DCADC DBDAD BCCCC CBDBB BACBD DCBBB BCDAC CCBCC CBDBC CAAAD DCDAC BCCDA CBDCB BBCA

二、多項(xiàng)選擇題

1、BCD

2、BC

3、CD.4、ABCD

5、BCDE

6、ABCD

7、ABCE

8、ABCD

9、CD

10、ABC

11、AD

12、ACD

13、BD

14、CD

15、ABD

16、ABD

17、ABCD

18、AB

19、AC 20、AB

21、AB

22、ABCD

23、ABCD

24、BD

25、ABCD

26、ABC

27、ABC

28、BC

29、CD 30、BCD

31、AB

32、ABC

33、ABC

34、ABD

35、ACD

36、ABD

37、ABC

38、ABCD

39、ABD 40、ACD

41、BD

42、AB

43、ABCD

44、BCD

45、ABCD

46、AB

47、ACD

48、AD

49、ABD 50、ABC

51、AB

52、ABCD

三、判斷改錯(cuò)題

1、√

2、×

3、×

4、√

5、√

6、√

7、√

8、√

9、√

10、√

11、√

12、×

13、√

14、×

15、√

16、√

17、×

18、×

19、× 20、×

21、√

22、×

第五篇：企業(yè)所得稅練習(xí)題答案

企業(yè)所得稅練習(xí)題（2）答案

一、單項(xiàng)選擇題：

1．企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額為（）。

A.企業(yè)每一納稅的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

B.企業(yè)每一納稅的收入總額，減除免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

C.企業(yè)每一納稅的收入總額，減除不征稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

D.企業(yè)每一納稅的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除的余額，為應(yīng)納稅所得額。

答案A：依據(jù)企業(yè)所得稅法第五條。

2.無形資產(chǎn)的攤銷年限，有關(guān)法律未規(guī)定或合同未約定使用年限的，攤銷年限不得低于（）年。

A.5 B.10 C.15 D.20 答案B:依據(jù)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第六十七條（詳解）。

3．新企業(yè)所得稅法規(guī)定，在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，或設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與機(jī)構(gòu)、場所無聯(lián)系的非居民企業(yè)，企業(yè)所得稅適用稅率為（）。A、15% B、20% C、25% D、30% 答案B:依據(jù)企業(yè)所得稅法第四條。（實(shí)施條例91條規(guī)定，減按10%征收）4.關(guān)于合伙企業(yè)合伙人繳納所得稅問題,下列說法錯(cuò)誤的是（）： A.合伙企業(yè)以每一個(gè)合伙人為納稅義務(wù)人。B.合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅。C.合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個(gè)人所得稅。D.合伙企業(yè)合伙人一律繳納個(gè)人所得稅。

答案D：財(cái)稅〔2008〕159號,財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知:

二、合伙企業(yè)以每一個(gè)合伙人為納稅義務(wù)人。合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個(gè)人所得稅；合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅。

5、企業(yè)所得稅的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式收入。納稅人以非貨幣

形式取得的收入，確定收入額的標(biāo)準(zhǔn)是（）。A、折現(xiàn)價(jià)值 B、歷史成本 C、市場價(jià)值 D、拍賣價(jià)值 正確答案：C 說明：非貨幣資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值確定收入額，公允價(jià)值是指按照市場價(jià)格確定的價(jià)值。《實(shí)施條例》第十三條 企業(yè)所得稅法第六條所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值確定收入額。前款所稱公允價(jià)值，是指按照市場價(jià)格確定的價(jià)值。

6、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列說法正確的是（）。A、企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用一律不得重復(fù)扣除

B、企業(yè)的不征稅收入產(chǎn)生的費(fèi)用可以按一般的費(fèi)用進(jìn)行扣除 C、企業(yè)發(fā)生的工資都可以在稅前扣除

D、企業(yè)依照有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)可以扣除 正確答案：D 《條例》36條

說明：《條例》第二十八條：除企業(yè)所得稅法和本條例另有規(guī)定外，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，不得重復(fù)扣除。

《法》第30條、《條例》95、96條：三新費(fèi)用可以加計(jì)扣除，支付給殘疾人員的工資也可以加計(jì)扣除；

《條例》第二十八條：企業(yè)不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，不得扣除或者計(jì)算對應(yīng)的折舊、攤銷扣除；

《條例》第三十四條：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除，這里強(qiáng)調(diào)合理，并不是說都可以扣除。（詳解：國稅函[2009]3號：關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知）7、2011 年某企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)自產(chǎn)貨物銷售收入500 萬元，當(dāng)年發(fā)生計(jì)入銷售費(fèi)用中的廣告費(fèi)60 萬元，企業(yè)上年還有35 萬元的廣告費(fèi)沒有在稅前扣除，企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的廣告費(fèi)是多少（）萬元。A、15

B、60 C、75 D、95 正確答案： C 說明：《條例》44條：企業(yè)當(dāng)年的廣告費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)為不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的15%，超過部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后扣除。當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)＝500×15%=75（萬元），因此當(dāng)年發(fā)生的60 萬元可以全部扣除，同時(shí)，還可以扣除上年結(jié)轉(zhuǎn)的35 萬元中的15 萬元，即企業(yè)當(dāng)年可以扣除的廣告費(fèi)是75 萬元。上年剩余的20 萬元留待以后結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

8、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項(xiàng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的是（）。A、公益性捐贈支出 B、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用

C、生產(chǎn)經(jīng)營中因違反稅收法規(guī)，被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以的滯納金 D、行政罰款 正確答案： B 說明： 選項(xiàng)A,企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過部分，不得扣除；選項(xiàng)C、D 不得從收入總額中扣除。

9、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的是（）。A、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的當(dāng)月起計(jì)算折舊

B、停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的當(dāng)月停止計(jì)算折舊 C、畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，折舊年限不得超過3 年

D、通過投資方式取得的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)

正確答案：D 《條例62條》

說明：《條例》63、64條： 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊；停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊；畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，折舊年限不得短于3 年。

10、根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目中不準(zhǔn)予在稅前扣除的是（）。A、企業(yè)銷售自產(chǎn)的商品時(shí)，商品的成本 B、企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時(shí)，資產(chǎn)的凈值 C、企業(yè)轉(zhuǎn)讓投資時(shí)，投資的成本 D、企業(yè)對外投資時(shí)，投資資產(chǎn)的成本 正確答案：D 說明：企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除，但是在轉(zhuǎn)讓時(shí)可以扣除。

二、多項(xiàng)選擇題：

1.按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及實(shí)施條例的規(guī)定，下列表述正確的有（）。

A、企業(yè)所得稅按納稅計(jì)算。納稅自公歷1月1日起至12月31日止 B、企業(yè)在一個(gè)納稅中間開業(yè)，使該納稅的實(shí)際經(jīng)營期不足十二個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期為一個(gè)納稅

C、企業(yè)在一個(gè)納稅中間終止經(jīng)營活動，使該納稅的實(shí)際經(jīng)營期不足十二個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期為一個(gè)納稅 D、企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅 答案ABCD。依據(jù)企業(yè)所得稅法第五十三條規(guī)定。

2、稅法上規(guī)定企業(yè)銷售商品同時(shí)滿足下列條件的，應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)：（）A、商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方

B、企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實(shí)施有效控制

C、收入的金額能夠可靠地計(jì)量 D、相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)

E、已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算 正確答案：ABCE 說明：《國家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》（國稅函[2008]875 號）規(guī)定： “

一、除企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例另有規(guī)定外，企業(yè)銷

售收入的確認(rèn)，必須遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實(shí)質(zhì)重于形式原則。

（一）企業(yè)銷售商品同時(shí)滿足下列條件的，應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)： 1.商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方； 2.企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實(shí)施有效控制； 3.收入的金額能夠可靠地計(jì)量；4.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核 算。所以符合題意的選項(xiàng)是ABCE。

3、在一個(gè)納稅中，納稅人預(yù)繳企業(yè)所得稅的具體方法有（）。A、按納稅期限內(nèi)應(yīng)納稅的實(shí)際數(shù)預(yù)繳 B、按上一年應(yīng)納稅所得額的1/4 預(yù)繳 C、按納稅人實(shí)際經(jīng)營情況自愿預(yù)繳 D、按上一年應(yīng)納稅所得額的1/12 預(yù)繳 E、按當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法進(jìn)行預(yù)繳 正確答案：ABDE 《實(shí)施條例》第一百二十八條 企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，由稅務(wù)機(jī)關(guān)具體核定。

企業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實(shí)際利潤額預(yù)繳；按照月度或者季度的實(shí)際利潤額預(yù)繳有困難 的，可以按照上一納稅應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳，或者按照經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳。預(yù)繳方法一經(jīng)確定，該納稅內(nèi)不得隨意變更。

4、下列項(xiàng)目中，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)予從收入總額中扣除的有（）。

A、營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi) B、在經(jīng)營過程中發(fā)生的咨詢費(fèi)用 C、未履行合同規(guī)定支付的違約金 D、股東出資

E、意外事故中發(fā)生的經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的財(cái)產(chǎn)損失 正確答案：AD 說明：咨詢費(fèi)用可以據(jù)實(shí)扣除；違約金不是行政罰款，據(jù)實(shí)扣除；財(cái)產(chǎn)損失可以據(jù)實(shí)扣除。所以符合題意的選項(xiàng)是AD。

5、居民企業(yè)納稅人具有下列（）情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅。

A、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的 B、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

C、設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的

D、發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào) E、申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的 正確答案：ABCE 說明：國稅發(fā)[2008]30號：關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅核定征收辦法》（試行）的通知

居民企業(yè)納稅人具有下列情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅：

1、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；

2、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；

3、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；

4、雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的；

5、發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的；

6、申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。

選項(xiàng)D 應(yīng)強(qiáng)調(diào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的。所以符合題意的選項(xiàng)是ABCE。

6、下列各項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)有加計(jì)扣除規(guī)定的包括（）。A、企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用 B、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資項(xiàng)目 C、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品 D、企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資 E、企業(yè)購置的用于節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目專用設(shè)備的投資額 正確答案：AD 說明：《法》第30條、《條例》95、96條：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除的項(xiàng)目共兩項(xiàng)：（1）開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用；（2）安置

殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資。所以符合題意的選項(xiàng)是AD。

7、可以采取加速折舊方式的固定資產(chǎn)主要是指（）類固定資產(chǎn)。A、技術(shù)進(jìn)步較快 B、產(chǎn)品更新?lián)Q代較快 C、常年處于強(qiáng)震動 D、常年處于高腐蝕狀態(tài)

E、價(jià)值特別巨大的風(fēng)險(xiǎn)投資類固定資產(chǎn) 正確答案：ABCD 說明：《法》第32條、《條例》98條：可采用以上折舊方法的固定資產(chǎn)是指：

1、由于技術(shù)進(jìn)步、產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)；

2、常年處于強(qiáng)震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)。所以符合題意的選項(xiàng)是ABCD。8、2008年1月1日起至2010年12月31日，對（）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A、化妝品制造 B、醫(yī)藥制造 C、飲料制造 D、酒類制造 E、卷煙制造 正確答案：ABC 說明：財(cái)稅[2009]72號：關(guān)于部分行業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除政策的通知：對化妝品制造、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造，下同）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)扣除。所以符合題意的選項(xiàng)是ABC。

9、根據(jù)企業(yè)所得稅法優(yōu)惠政策的規(guī)定，企業(yè)購置用于（）等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免。A、環(huán)境保護(hù) B、綜合利用資源

C、安全生產(chǎn) D、特種工藝 E、礦山開采 正確答案：AC 說明：《法》第34條、《條例》100條：企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免。所以符合題意的選項(xiàng)是AC。

10、企業(yè)繳納的下列保險(xiǎn)金可以在稅前直接扣除的有（）。A、為特殊工種的職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi) B、為沒有工作的董事長夫人繳納的社會保險(xiǎn)費(fèi)用 C、為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) D、按照國家規(guī)定，為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金 E、企業(yè)為管理人員支付的家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn) 正確答案：AD 說明：《實(shí)施條例》35條

選項(xiàng)B 是不正確，因?yàn)槎麻L的夫人不屬于是企業(yè)的職工，為其繳納的社會保險(xiǎn)費(fèi)屬于是與本企業(yè)的收入沒有關(guān)系的支出，所以不得在稅前扣除；選項(xiàng)C 不正確，因?yàn)槠髽I(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除。所以符合題意的選項(xiàng)是AD。

三、計(jì)算題

某絲網(wǎng)工業(yè)企業(yè)（從業(yè)人數(shù)80人，資產(chǎn)總額2900萬元）2011年產(chǎn)品銷售收入4000萬元，銷售成本2800萬元，銷售費(fèi)用900萬元，管理費(fèi)用200萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用 100萬元，銷售費(fèi)用中列支業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出700萬元，營業(yè)外支出列支給縣民政局贊助支出50萬元，年末存貨余額3000萬元，提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備（資產(chǎn)減值準(zhǔn)備）60萬元，當(dāng)年?duì)I業(yè)外支出列支存貨非正常損失40萬元，企業(yè)投資117萬元購買并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》的設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，已抵扣稅款17萬元。計(jì)算該納稅人2011年應(yīng)納企業(yè)所得稅（假定無其他調(diào)整項(xiàng)目，該申報(bào)、備案項(xiàng)目均已辦理）。

1、會計(jì)利潤

4000-2800-900-200-100-50-40=-90（萬元）

2、調(diào)整項(xiàng)目：

業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額：4000*15%=600（萬元）

調(diào)增 700-600=100（萬元）贊助支出不允許扣除，調(diào)增 50萬元

3、應(yīng)納稅所得額：-90+100+50=60（萬元）

4、應(yīng)納所得稅： 60*25%=15（萬元）

第一百條 企業(yè)所得稅法第三十四條所稱稅額抵免，是指企業(yè)購置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目 錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中 抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

實(shí)際應(yīng)納所得稅： 15-100/10=5（萬元）