第一篇：2013會(huì)計(jì)繼續(xù)教育 消費(fèi)稅暫行條例講解 營業(yè)稅改征增值稅專題培訓(xùn) 題庫

下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法不正確的是（）。

答案：D 2009年3月，某酒廠將自產(chǎn)的一種新型糧食白酒5噸用作職工福利（消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/500克），糧食白酒的成本共計(jì)8000元，該糧食白酒無同類產(chǎn)品市場銷售價(jià)格，但已知其成本利潤率為10％，計(jì)算該批糧食白酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（）。

答案：D 某商貿(mào)A公司11月進(jìn)口一批應(yīng)稅消費(fèi)品，已知該批貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格240萬元，海關(guān)規(guī)定繳納的關(guān)稅30萬元，該貨物的進(jìn)口消費(fèi)稅稅率為10%，該企業(yè)應(yīng)繳納的進(jìn)口消費(fèi)稅為（）。

答案：B 對于混業(yè)經(jīng)營原一般納稅人在開始試點(diǎn)的當(dāng)月月初應(yīng)做的會(huì)計(jì)處理是（）。

答案：A 為安置隨軍家屬就業(yè)而新開辦的企業(yè)，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起企業(yè)提供的應(yīng)稅服務(wù)（）年內(nèi)免征增值稅。

答案：C A公司為B公司提供原材料商品，簽定的合同規(guī)定當(dāng)年8月15日B公司向A公司支付款項(xiàng)35萬元，由于A公司提供的原材料質(zhì)量高運(yùn)輸快，B公司非常滿意，于當(dāng)年7月1日即支付貨物款項(xiàng)35萬元。則主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)以（）確認(rèn)為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

答案：B 按照年銷售額進(jìn)行劃分，增值稅小規(guī)模納稅人是指（）。

答案：C 2013年9月5日，A公交公司當(dāng)天取得公交乘坐費(fèi)103000元（增值稅稅率為3%），則增值稅應(yīng)納稅款為（）。

答案：B A銀行年末按照謹(jǐn)慎會(huì)計(jì)原則對某筆貸款進(jìn)行檢查測試，發(fā)現(xiàn)該貸款發(fā)生減值，經(jīng)測算這筆貸款賬面價(jià)值（攤余成本）為358萬元，預(yù)計(jì)該貸款未來現(xiàn)金流為300萬元，則該銀行應(yīng)確認(rèn)的貸款減值損失為（）。

答案：C 2012年8月，某銀行向A客戶發(fā)放了一筆貸款20萬元，銀行發(fā)放貸款時(shí)的會(huì)計(jì)處理為（）。

答案：B 2011年9月1日之后，個(gè)人所得稅起征點(diǎn)調(diào)整為（）。

答案：D 下列各項(xiàng)屬于不征稅收入的有

答案：B 我國會(huì)計(jì)法規(guī)體系中，處于最高層次的是

答案：A 《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的核心部分為

答案：B 下列消費(fèi)品只按照比例稅率形式征收消費(fèi)稅的是（）。

答案：AB 下列哪些情形應(yīng)當(dāng)按照銷售額和增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額和使用增值稅專用發(fā)票（）。

答案：ABC 下列在“應(yīng)交增值稅”的明細(xì)賬中設(shè)置在借方的是（）。

答案：AD 增值稅稅控系統(tǒng)包括（）。

答案：ABCD 下列（）屬于準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

答案：ABCD 對于交通運(yùn)輸業(yè)執(zhí)行11%的稅率，稅負(fù)則根據(jù)企業(yè)的（）呈現(xiàn)出上升或下降的趨勢。

答案：AC 1998年5月，中國人民銀行制定了《貸款分類指導(dǎo)原則》，要求商業(yè)銀行依據(jù)借款人的實(shí)際還款能力進(jìn)行貸款質(zhì)量的五級(jí)分類，即按風(fēng)險(xiǎn)程度將貸款劃分為五類，其中不良貸款包括（）。

答案：CDE 按照貸款保障條件，銀行貸款可以分為（）。

答案：ABC 不屬于工資、薪金所得的征稅項(xiàng)目收入包括（）。

答案：ABCD 從事免征農(nóng)、林、牧、漁項(xiàng)目的所得項(xiàng)目為

答案：AC 享受“三免三減半”所得稅優(yōu)惠的、符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目包含

答案：ABC 下列各項(xiàng)中可以歸屬于勞動(dòng)保護(hù)支出的有

答案：ABCD 根據(jù)《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，小企業(yè)應(yīng)同時(shí)符合的兩條標(biāo)準(zhǔn)

答案：AC 小企業(yè)會(huì)計(jì)制度與企業(yè)會(huì)計(jì)制度在總體框架方面的差異包括下列

答案：ABC 外購已稅輪胎加工生產(chǎn)的小汽車可以扣除輪胎已納的消費(fèi)稅（）。

答案：B 試點(diǎn)納稅人在試點(diǎn)實(shí)施之日（含）前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的租賃合同，應(yīng)在試點(diǎn)實(shí)施之日起按照新的稅收政策規(guī)定繳納稅款（）。

答案：B 納稅人提供適用不同稅率或者征收率的應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一從高適用稅率核算銷售額（）。

答案：B 對于營業(yè)稅納稅人而言，由于兩稅并行，營業(yè)稅納稅人購進(jìn)貨物所支付的增值稅不能在納營業(yè)稅時(shí)扣除（）。

答案：A 快遞公司擁有自有運(yùn)輸工具且運(yùn)輸部分收入與快遞公司取得的全部收入無法劃分的，按交通運(yùn)輸業(yè)征稅（）。

答案：A 境外單位向境內(nèi)個(gè)人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)（）。

答案：B 企業(yè)年金的個(gè)人繳費(fèi)部分，可以在個(gè)人當(dāng)月工資薪金計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)扣除。以上說法（）。

答案：B 除企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例另有規(guī)定外，企業(yè)銷售收入的確認(rèn)，必須遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實(shí)質(zhì)重于形式原則。

答案：A 企業(yè)為促進(jìn)商品銷售而在商品價(jià)格上給予的價(jià)格扣除屬于商業(yè)折扣，商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。

答案：A 土地使用權(quán)用于自行開發(fā)建造廠房等地上建筑物時(shí)，土地使用權(quán)賬面價(jià)值不再轉(zhuǎn)入在建工程，土地使用權(quán)與地上建筑物應(yīng)分別攤銷和計(jì)提折舊。

答案：A 根據(jù)《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，從事商品流通業(yè)務(wù)的小企業(yè)必須設(shè)置管理費(fèi)用科目。

答案：B 《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》下確定可資本化的借款費(fèi)用的方法與《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》相同。

答案：B 某酒業(yè)制造公司生產(chǎn)各種白酒（消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/500克），9月份銷售給某外貿(mào)企業(yè)5000斤，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為500萬元，則該公司應(yīng)繳消費(fèi)稅額為（）。

答案：C 《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》是由（）發(fā)布的。

答案：A 現(xiàn)行《會(huì)計(jì)法》是（）年修訂的。

答案：C 下列哪些咨詢類服務(wù)暫不納入營改增范圍（）。

答案：BD 2013年8月1日起在全國范圍內(nèi)實(shí)行營改增試點(diǎn)，并擇機(jī)把（）納入試點(diǎn)行業(yè)范圍，十二五期間全面完成營改增任務(wù)。

答案：AC 企業(yè)納稅人分為

答案：AB 下列各項(xiàng)中不屬于工資薪金總額的有

答案：ABCD 根據(jù)《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，小企業(yè)應(yīng)同時(shí)符合的兩條標(biāo)準(zhǔn)

答案：AC 納稅人提供適用不同稅率或者征收率的應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一從高適用稅率核算銷售額（）。

答案：B 企業(yè)向個(gè)人銷售商品（產(chǎn)品）和提供服務(wù)時(shí)給予的贈(zèng)品不需要征收個(gè)人所得稅。以上說法（）。

答案：A 企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，不得扣除或者計(jì)算對應(yīng)的折舊、攤銷扣除。

答案：A 《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》取消了“待處理財(cái)產(chǎn)損益”科目。

答案：A 以下選項(xiàng)中不征收消費(fèi)稅的商品是（）。

答案：B 某銀行在2011年1月1日發(fā)放一筆貸款500萬元，貸款合同年利率為8%，期限為3年，每年結(jié)算一次利息，2011年12月31日，該銀行綜合分析與該貸款有關(guān)的因素發(fā)現(xiàn)貸款存在減值跡象采用單項(xiàng)計(jì)提減值準(zhǔn)備的方式確認(rèn)減值損失65萬元，則計(jì)提貸款減值損失的會(huì)計(jì)分錄為（）。

答案：C 下列屬于《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》中界定的小企業(yè)是（）。

答案：B 銷售額是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,其中價(jià)外費(fèi)用不包括（）。

答案：CD 職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)中規(guī)定，企業(yè)撥繳的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額2％的部分，準(zhǔn)予扣除。

答案：A 匯算清繳的方式是按年計(jì)算，分期預(yù)繳。

答案：A 按照《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》核算的小企業(yè)，可同時(shí)執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。

答案：B 根據(jù)《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，長期投資無需計(jì)提減值準(zhǔn)備。

答案：A 甲公司在9月份向乙公司銷售一批木質(zhì)一次性筷子（消費(fèi)稅稅率為5%），開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額為3.51萬元（增值稅稅率為17%），則甲公司9月份應(yīng)繳納多少消費(fèi)稅額（）。

答案：A 小李為緩解資金緊張，將自己擁有的債券和股票抵押給銀行申請貸款，并由銀行保管作為擔(dān)保的債權(quán)和股票，請問小李的行為屬于什么形式的貸款（）？

答案：A 根據(jù)《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，小企業(yè)應(yīng)同時(shí)符合的兩條標(biāo)準(zhǔn)為（）

答案：AC 企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。

答案：A 是否同步結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)跌價(jià)準(zhǔn)備，會(huì)導(dǎo)致小企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果產(chǎn)生不一樣的結(jié)果。

答案：A 小企業(yè)如果發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)直接計(jì)入當(dāng)期損益。

答案：A 新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》執(zhí)行后，仍舊可以執(zhí)行的是（）

答案：A 新申報(bào)表主表是以企業(yè)會(huì)計(jì)核算為基礎(chǔ)，以稅法規(guī)定為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行納稅間接調(diào)整，從而確定應(yīng)納稅所得額。

答案：A 根據(jù)《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，在成本法下，收到的股利或利潤均作為投資收益處理。

答案：A 小王為一企業(yè)員工，每月工資收入4000元（已扣除三險(xiǎn)一金），本次稅改后，每月繳納個(gè)人所得稅為（）。

答案：A 《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》將“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”賬戶合并成（）。

答案：B 小企業(yè)會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)是（）

答案：B 個(gè)人將其所得對教育事業(yè)和其他公益事業(yè)的捐贈(zèng)部分，按照國務(wù)院有關(guān)規(guī)定“不得”從應(yīng)納稅所得中扣除。以上說法（）。

答案：B 總機(jī)構(gòu)年度所得稅匯算清繳時(shí)，必須將分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳稅款視為已預(yù)繳稅款予以減除。

答案：B 下列消費(fèi)品按照從量征收的是（）。

答案：C 小企業(yè)因多計(jì)等原因退回的消費(fèi)稅、營業(yè)稅，應(yīng)當(dāng)在實(shí)際收到時(shí)，計(jì)入收到當(dāng)期的（）科目。

答案：A 小企業(yè)可自行選擇要不要編制現(xiàn)金流量表。

答案：A 小企業(yè)在設(shè)置會(huì)計(jì)科目時(shí)，無需設(shè)置“包裝物”科目。

答案：A 小企業(yè)在處理壞賬準(zhǔn)備時(shí)應(yīng)采用（）核算。

答案：A 《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備只能按照（）計(jì)提。

答案：C 《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》屬于會(huì)計(jì)法規(guī)體系中的（）。

答案：C 根據(jù)《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，在編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值應(yīng)計(jì)入（）項(xiàng)目。

答案：B 我國會(huì)計(jì)法規(guī)體系得最高層次是（）。

答案：C 執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的企業(yè)的所得稅會(huì)計(jì)處理方法是（）

答案：C 《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》自（）開始執(zhí)行。

答案：C 《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》要求采用（）核算所得稅。

答案：B 《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》將“應(yīng)收股利”和“應(yīng)收利息”科目合并為（）科目。

答案：B 符合規(guī)定條件的小企業(yè)（）執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。

答案：A 職工教育經(jīng)費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)中規(guī)定，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額2.5％的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，不準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

答案：B

第二篇：2015會(huì)計(jì)繼續(xù)教育營業(yè)稅改征增值稅政策解讀練習(xí)題

一、單選題

1、我國征稅的主體是（）。A A、國家 B、集體 C、個(gè)人 D、海關(guān)

2、在中華人民共和國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)或者銷售的不動(dòng)產(chǎn)。這闡述的是（）的征稅范圍。C A、增值稅 B、消費(fèi)稅 C、營業(yè)稅 D、所得稅

3、將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，（）。A A、免征營業(yè)稅 B、減征營業(yè)稅 C、加倍征收營業(yè)稅 D、超額征收營業(yè)稅

4、一般納稅人提供財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，（）個(gè)月內(nèi)不得變更。B A、12 B、36 C、6 D、24

5、按照《交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》的規(guī)定，納稅人提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，適用的稅率是（）。C A、17% B、6% C、11% D、3%

6、納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。A

A、收到預(yù)收款的當(dāng)天 B、按照合同約定的當(dāng)天 C、開始提供租賃服務(wù)的當(dāng)天 D、租賃服務(wù)結(jié)束的當(dāng)天

7、納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起（）日內(nèi)申報(bào)納稅。B

A、7 B、15 C、10 D、5

8、《試點(diǎn)實(shí)施辦法》第三條規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)年銷售額標(biāo)準(zhǔn)為（）。D A、50萬元 B、80萬元 C、100萬元 D、500萬元

9、下列選項(xiàng)中，不得認(rèn)定為一般納稅人的是（）。A

A、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人 B、非企業(yè)性單位

C、不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè) D、不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的個(gè)體工商戶

10、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是（C）。

A、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天

B、納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天

C、納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)開始的當(dāng)天

D、增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天

11、下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的表述中，不正確的是（C）。

A、固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 B、總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；經(jīng)財(cái)政部和國家稅務(wù)總局或者其授權(quán)的財(cái)政和稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)合并向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C、非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 D、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款

12、納稅人接受交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，除取得增值稅專用發(fā)票外，按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和（A）的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

A、7% B、6% C、13% D、11%

13、下列關(guān)于銷售額的確定的表述中，錯(cuò)誤的是（）。B

A、銷售額是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用 B、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，即使價(jià)款和折扣額不在同一張發(fā)票上注明的，也以折扣后的價(jià)款為營業(yè)額

C、納稅人兼營免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額；未分別核算的，不得免稅、減稅

D、納稅人兼營營業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅服務(wù)的銷售額和營業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的營業(yè)額；未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)稅服務(wù)的銷售額

14、在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境適用的稅率是（）。A

A、零稅率 B、11% C、17% D、6%

15、下列關(guān)于銷售額的表述錯(cuò)誤的是（）。B A、納稅人提供電信業(yè)服務(wù)時(shí)，附帶贈(zèng)送用戶識(shí)別卡、電信終端等貨物或者電信業(yè)服務(wù)的，應(yīng)將其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用進(jìn)行分別核算，按各自適用的稅率計(jì)算繳納增值稅

B、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，不管價(jià)款和折扣額有沒有在同一張發(fā)票上分別注明的，均以全部價(jià)款作為銷售額

C、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票后，提供應(yīng)稅服務(wù)中止、折讓、開票有誤等情形，應(yīng)當(dāng)按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。未按照規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的，不得扣減銷項(xiàng)稅額或者銷售額

D、提供應(yīng)稅服務(wù)的銷售額為納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用

二、1、多選題

下列關(guān)于增值稅的稅率和征收率的表述中，正確的有（）。ACD

A、一般納稅人的基本稅率為17% B、對糧油制品、公用產(chǎn)品(自來水、暖氣、煤氣等)、書報(bào)雜志、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料(飼料、化肥、農(nóng)藥等)等的銷售和進(jìn)口，適用11%的低稅率 C、出口貨物的稅率為零 D、小規(guī)模納稅人的征收率為3%

2、下列選項(xiàng)中，屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)范圍的有（ABCD）。

A、陸路運(yùn)輸服務(wù) B、信息技術(shù)服務(wù) C、物流輔助服務(wù) D、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

3、下列選項(xiàng)中，屬于營業(yè)稅改征增值稅的原因的有（ABCD）。

A、原征收制度貨物與勞務(wù)稅收制度不統(tǒng)一，不利于公平競爭和結(jié)構(gòu)調(diào)整

B、原征收制度營業(yè)稅存在重復(fù)征稅，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營決策扭曲

C、原征收制度不利于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的發(fā)展 D、原征收制度不利于稅收征管效率的提高

4、下列選擇中，不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的有（AB）。A、境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)

B、境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)

C、境內(nèi)單位或者個(gè)人向境外單位或者個(gè)人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)

D、境內(nèi)單位或者個(gè)人向境外單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)

5、原增值稅一般納稅人接受試點(diǎn)納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（ABCD）。A、用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目 B、接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)

C、與非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用購進(jìn)貨物相關(guān)的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù) D、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目

6、按照《交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定》，下列選項(xiàng)中可以免征增值稅的有（ABCD）。A、個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán) B、殘疾人個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù) C、航空公司提供飛機(jī)播灑農(nóng)藥服務(wù)

D、試點(diǎn)納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)

7、按照最新規(guī)定，下列關(guān)于增值稅起征點(diǎn)的表述中正確的有（AB）。

A、按期納稅的，為月應(yīng)稅銷售額5000-20000元 B、按次納稅的，為每次（日）銷售額300-500元 C、按期納稅的，為月應(yīng)稅銷售額1000-5000元 D、按次納稅的，為每次（日）銷售額100-300元

8、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，下列選項(xiàng)屬于不得開具增值稅專用發(fā)票的有（AC）。

A、向消費(fèi)者個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù) B、向增值稅一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

C、適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù) D、向增值稅小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

9、下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的說法中，表述正確的有（ABCD）。

A、原增值稅一般納稅人接受試點(diǎn)納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣

B、原增值稅一般納稅人接受試點(diǎn)納稅人中的小規(guī)模納稅人提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，按照從提供方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額和7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，從銷項(xiàng)稅額中抵扣

C、試點(diǎn)地區(qū)的原增值稅一般納稅人接受境外單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)，按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳增值稅的，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收通用繳款書上注明的增值稅額 D、試點(diǎn)地區(qū)的原增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)，用于《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列項(xiàng)目的，不屬于《中華人民共和國增值稅暫行條例》所稱的用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣

10、按照《交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》規(guī)定，下列關(guān)于增值稅稅率和征收率的表述中，正確的有（ABCD）。

A、提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%。B、提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，稅率為11% C、提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外），稅率為6% D、增值稅征收率為3%

三、1、判斷題

應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人。（√）

2、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人可以成為一般納稅人。（×）

3、中華人民共和國境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以其代理人為增值稅扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒有代理人的，以接受方為增值稅扣繳義務(wù)人。（√）

4、試點(diǎn)納稅人兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率的銷售額，未分別核算銷售額的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。（×）

5、試點(diǎn)納稅人中的小規(guī)模納稅人提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)和國際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)，按照國家有關(guān)營業(yè)稅政策規(guī)定，其支付給試點(diǎn)納稅人的價(jià)款，不允許從其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除。（×）

6、個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)的銷售額未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的，免征增值稅；達(dá)到起征點(diǎn)的，全額計(jì)算繳納增值稅。（√）

7、小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，不得給接受勞務(wù)方開具增值稅專用發(fā)票，也不可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開。（×）

8、試點(diǎn)地區(qū)應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過500萬元的原公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)自開票納稅人，一律不得申請認(rèn)定為一般納稅人。（×）

9、一般納稅人提供財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，36個(gè)月內(nèi)不得變更。（√）

10、境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，扣繳義務(wù)人按照下列公式計(jì)算應(yīng)扣繳稅額：應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價(jià)款×稅率。（×）

11、提供應(yīng)稅服務(wù)的年銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人，仍按照小規(guī)模納稅人納稅；非企業(yè)性單位、不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。（√）

12、即征即退收到退稅通過應(yīng)交稅費(fèi)科目核算。（×）

13、商品期貨和貴金屬期貨征收營業(yè)稅。（×）

14、銷售貨物同時(shí)一并收取的開具經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)使用的行政事業(yè)收費(fèi)專用票據(jù)視為價(jià)外費(fèi)用征收增值稅。（√）

15、對增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)收入征收增值稅。（×）

第三篇：“營業(yè)稅改征增值稅”培訓(xùn)總結(jié)

參加“營業(yè)稅改征增值稅與內(nèi)部控制”培訓(xùn)總結(jié)

李克強(qiáng)總理4月10日主持召開國務(wù)院常務(wù)會(huì)議指出，營業(yè)稅改征增值稅是推進(jìn)財(cái)稅體制改革的“重頭戲”，并進(jìn)一步擴(kuò)大試點(diǎn)，今年8月1日逐步在全國推行，這有利于解決因局部地區(qū)試點(diǎn)導(dǎo)致的政策差異和稅收征管風(fēng)險(xiǎn)等問題。同時(shí)，隨著形勢發(fā)展，內(nèi)部控制制度在推進(jìn)和執(zhí)行的過程中，還會(huì)遇到一些困惑與難題；如何制定全面規(guī)范的內(nèi)部控制體系？如何解決沒有內(nèi)部控制制度覆蓋的真空地帶？都需要不斷有效推進(jìn)內(nèi)部控制制度的學(xué)習(xí)和運(yùn)營。為認(rèn)真貫徹國務(wù)院常務(wù)會(huì)議精神，在一系列新稅改制度要求下，抓住機(jī)遇，積極應(yīng)對增值稅的擴(kuò)圍，充分掌握稅改政策的發(fā)展方向、要點(diǎn)內(nèi)涵和操作運(yùn)用，及時(shí)調(diào)整運(yùn)營策略，交流借鑒改革試點(diǎn)行業(yè)的做法，切實(shí)做好“營改增”準(zhǔn)備和實(shí)施，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理。上海國家會(huì)計(jì)學(xué)院確定舉辦“營業(yè)稅改征增值稅與內(nèi)部控制”高級(jí)培訓(xùn)班。

經(jīng)學(xué)校同意，我于9月5日參加了在寧夏銀川舉辦的“營業(yè)稅改征增值稅與內(nèi)部控制”培訓(xùn)。課程由上海國家會(huì)計(jì)學(xué)院龐金偉教授和郭永清教授講授。

2011年11月16日，財(cái)政部和國家稅務(wù)總局發(fā)布經(jīng)國務(wù)院同意的《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)方案》，明確從2012年1月1日起，在上海市交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)開展?fàn)I業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)。北京市于2012年9月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。江蘇省、安徽省應(yīng)于2012年10月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。福建省、廣東省應(yīng)于2012年11月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。天津市、浙江省、湖北省應(yīng)于2012年12月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。今年4月10日召開的國務(wù)院常務(wù)會(huì)議，決定進(jìn)一步擴(kuò)大“營改增”試點(diǎn)，今年將把此前部分地區(qū)開展的交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)“營改增”試點(diǎn)向全國擴(kuò)圍，并擇機(jī)將鐵路運(yùn)輸和郵電通信業(yè)納入試點(diǎn)。自今年8月1日起將交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)“營改增”試點(diǎn)在全國范圍內(nèi)推開，適當(dāng)擴(kuò)大部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)范圍，將廣播影視作品的制作、播映、發(fā)行等納入試點(diǎn)。根據(jù)測算，擴(kuò)圍推廣后2013年全部試點(diǎn)地區(qū)企業(yè)將減輕負(fù)擔(dān)約1200億元。隨著“營改增”的全面推進(jìn)，作為地方主要稅種之一的營業(yè)稅將被取消，深化財(cái)稅體制改革，理順中央和地方財(cái)稅關(guān)系是一個(gè)重要課題。

上海國家會(huì)計(jì)學(xué)院龐教授給我們重點(diǎn)講授了企業(yè)納稅實(shí)務(wù)調(diào)整，財(cái)務(wù)部門“營改增”初期如何進(jìn)行納稅調(diào)整。

一、“營改增”后增加的稅目

新增加的稅目有交通運(yùn)輸業(yè)，包括陸路運(yùn)輸服務(wù)、水路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)和管道運(yùn)輸服務(wù)等4個(gè)稅目；現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)和廣播影視服務(wù)等7個(gè)稅目。

二、稅率的規(guī)定

一般納稅人中提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)適用稅率為17%;提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)適用稅率為11%；提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)適用稅率為6%；財(cái)政部和稅務(wù)總局規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)，稅率為零。小規(guī)模納稅人征收率同樣都為3%。三、一般納稅人資格的認(rèn)定

超過一般納稅人銷售額（500萬以上）標(biāo)準(zhǔn)的納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定，對同時(shí)符合下列條件的納稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為其辦理一般納稅人資格認(rèn)定：1.有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所；2.能夠按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合肥、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。而提供應(yīng)稅服務(wù)年增值稅銷售額在500萬元（含500萬元）一下，同時(shí)不符合以上兩個(gè)條件的認(rèn)定為小規(guī)模納稅人?！盃I改增”后的企業(yè)有1/3為一般納稅人，2/3為小規(guī)模納稅人。

四、計(jì)稅方法

1.一般計(jì)稅方法。增值稅一般納稅人適用一般計(jì)稅方法，即應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。

2.簡易計(jì)稅方法。（1）小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)的，可按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，同時(shí)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。其計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額*征收率。（2）一般納稅人部分特定項(xiàng)目可以選擇簡易計(jì)稅方法來計(jì)算征收增值稅。特定項(xiàng)目是指：一般納稅人提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù)（包括公交客運(yùn)、軌道交通、出租車）。

通過此次的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，我對“營改增”的意義有了新的認(rèn)識(shí)，對今后的學(xué)習(xí)及教學(xué)都會(huì)有很大的幫助，受益匪淺。

第四篇：2013最新會(huì)計(jì)繼續(xù)教育-營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)改革及有關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)處理規(guī)定答案

《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)改革及有關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)處理規(guī)定》在線測試答案

一 1、18:：38 2、45：08

二 1、32：14

三 1、16：48 2、35：08

四 1、10：29 2、42：18

五 1、10：29 2、38:18

六 1、25：38

七 1、19：28

八 1、22：48

九 1、8：08

點(diǎn)確定就可以 十 1、23：39

第五篇：《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)改革及有關(guān)會(huì)計(jì)處理規(guī)定》

《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)改革及有關(guān)會(huì)計(jì)處理規(guī)定》

第一講

1、營改增的原因是重復(fù)征稅嚴(yán)重，稅負(fù)重。（判斷題）●對○錯(cuò)

2、營改增政策實(shí)施后，在營改增試點(diǎn)地區(qū)增值稅范圍增加了交通運(yùn)輸和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。（判斷題）●對○錯(cuò)

第二講

1、非營業(yè)活動(dòng)中提供的交通運(yùn)輸業(yè)和部分服務(wù)業(yè)不屬于提供應(yīng)稅服務(wù)。

（判斷題）●對○錯(cuò)

第三講

1、營改增試點(diǎn)納稅人分為（判斷題）●對○錯(cuò)和小規(guī)模納稅人。（判斷題）●對○錯(cuò)

2、超標(biāo)小規(guī)模納稅人屬于非企業(yè)性質(zhì)單位，不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)和個(gè)體工商戶，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅，可以申請不認(rèn)定一般納稅人。（判斷題）●對○錯(cuò) 第四講

1、總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)匯總總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)交增值稅，抵減分支機(jī)構(gòu)已繳納的增值稅和營業(yè)稅稅款后解繳入庫。分支機(jī)構(gòu)按現(xiàn)行規(guī)定計(jì)算繳納增值稅和營業(yè)稅，并按規(guī)定歸集匯總已繳納的增值稅和營業(yè)稅數(shù)據(jù)后，傳遞給總機(jī)構(gòu)。（判斷題）●對○錯(cuò)

2、通常情況下，一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)范圍，一般計(jì)稅方法。（判斷題）●對○錯(cuò) 第五講

1、銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率。（判斷題）●對○錯(cuò)

2、境外單位或者個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)，無論以境內(nèi)代理人還是接受方為增值稅扣繳義務(wù)人的抵扣稅款方均為接受方。（判斷題）●對○錯(cuò)

第六講

1、納稅人提供的適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的應(yīng)稅服務(wù)，因服務(wù)中止或者折讓而退還給接受方的銷售額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期銷售額中扣減，扣減當(dāng)期銷售額后仍有余額、造成多繳的稅款，可以從以后的應(yīng)納稅額中扣減。（判斷題）●對○錯(cuò)

第七講

1、銷售額是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。（判斷題）●對○錯(cuò) 第八講

1、國際運(yùn)輸服務(wù)是指（）。（多選題）

●在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境?！裨诰惩廨d運(yùn)旅客或者貨物入境?！裨诰惩廨d運(yùn)旅客或者貨物。

第九講

1、一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置（）明細(xì)科目。（多選題）

●應(yīng)交增值稅?！裎唇辉鲋刀悺！翊挚圻M(jìn)項(xiàng)稅額。●期初留抵掛帳稅額。第十講

1、一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點(diǎn)期間按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款的，應(yīng)在“應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“營改增抵減的銷項(xiàng)稅額”專欄。（判斷題）●對○錯(cuò)