第一篇：會計手工操作考核方法1

會計手工操作考核方法（項目A）

出納崗位實務操作

1．項目要求

（1）填制涉及貨幣資金結算業務的票據或結算憑證；

（2）登記有關日記賬簿，做到日清日結，月末結賬；

（3）進行銀企對賬，編制銀行存款余額調節表。

2．考生考試所需用品

考生自帶藍黑筆、計算器、直尺等考試用品。

3．考試要求

（1）給定一筆經濟業務，提供空白票據或結算憑證，根據有關法規要求填制相關內容；

（2）按要求登記現金日記賬或銀行存款日記賬，進行日清日結和月末結賬；

（3）根據提供的銀行存款日記賬、銀行對賬單查找未達賬項，編制銀行存款余額調節表。

（4）考試過程涉及的有關簽字用“×××”表示，不得出現考生的真實姓名；考試過程中凡是標注“***”之處，均不需填寫。

4．考試時間及考試組織

（1）考試時間：60分鐘。

（2）考場組織：每個考場30名考生或30的倍數，單人單桌，每30人配備監考人員2名。

第二篇：會計手工操作心得體會

《會計手工操作》心得

雖然已經接觸會計這門專業知識有三年多了，但是很慚愧我們對于實際怎么建賬、填憑證等都還很不明白，許多細節方面的知識都不是很清楚。還記得剛開始實習的第一天，老師要我們首建立總賬和明細賬，大家都不知道該如何下手。準備好一些基礎工作后，在老師的指導下我們才開始了最初的工作，建立總賬、現金日記賬、銀行存款日記賬和各種明細賬，接著再根據模擬的會計資料錄入期初余額。每位同學都做的很投入，顧不上與身邊的同學閑言碎語，也顧不上擦去額頭上流下的汗水，深怕一個不留神就把數字給填錯了。最后再試算平衡，要求全部賬戶的借方余額合計等于全部賬戶貸方余額合計；總賬借貸方余額要與下設的相關明細賬戶借貸方余額合計數相等，試算平衡之后才可以進行本期業務地登記。經過一兩天地工作，大家都慢慢地進入了模擬實習的狀態，我也發現了會計這項工作的確像別人說的那樣很繁瑣、很枯燥，需要有耐心，需要仔細認真。比如說建賬的時候，我們不知道反反復復地寫了多少個“期初余額”。

做完一些期初的工作后，我們進入了最主要的工作——填制憑證。總共有79筆業務，分三次完成。原本以為這會是比較簡單的任務，只要通過原始發票判斷這筆業務歸屬的會計科目，再根據實際發生的金額填上數字就可以了。可是實際操作起來卻不像想象中的那么簡單。比如說一筆涉及到兩個以上的賬戶時，怎樣把它寫出復合地會計分錄才是正確的，又比如說一些預提待攤的賬戶應該怎樣分配金額；還有最麻煩地計算分配和結轉一些輔助生產費用、材料成本差異等等。這些都要求我們對財務會計以及成本會計的知識掌握地很熟練，這樣才能夠更好地運用到實踐當中去。每完成一批憑證后，我們都會做一次科目匯總表，雖然比較麻煩，但是等做到最后把借貸方試算平衡后，我們的心情不知道會有多好。還記得第一次科目匯總的時候，由于自己的一些小錯誤，怎么也平衡不了，真的差點就放棄了，可是我告訴自己必須堅持。反復地和同學對照了幾次，終于找出錯誤之后平了。于是我告訴自己，一定不能急躁，一定要靜下心來，容不得有半點馬虎。雖然沒有一次就把賬做平，但是心里還是挺高興的。

在填完憑證之后便是登賬了，必須根據每張憑證登記各種明細賬、根據科目匯總表登記總賬，雖然看上去有點像誰都會做的事，可重復如此大的工作如果沒有一定的耐心是很難勝任的。因為一出錯并不是隨便用筆涂了或是用橡皮擦涂了就算了，每一個步驟會計制度都是有嚴格要求的。例如數字寫錯了還得用紅筆劃去，再用黑筆把正確數字協商，最后還要簽章。而且字跡還得清晰清秀，數字也不能寫錯方向。如此繁瑣的程序真的讓我不敢有一絲松懈，以致于每天在那坐上幾個小時后汗水都能浸濕我的衣服。因為這并不是做作業時或考試時出錯了就扣分而已，要是在以后的工作中，這是關乎一個企業的賬務，是一個企業以后制定發展計劃的依據。所有的賬記好之后，接下來就是結賬，印象最深的便是劃兩條紅線，每一賬頁要結一次每個月要結一次，劃紅線劃得手都疼了。而且結算那些數字是最容易出錯的，必須反復地驗證幾次才能夠確定是否正確。接著便是對賬了，如果前面沒有出現錯誤的話，這一步還害死比較簡單的。

會計手工模擬實習心得 的延伸閱讀——實習心得體會的基本要求

實習心得，就是把一個時間段的實習情況進行一次全面系統的總檢查、總分析、總研究，分析成績、不足、經驗等。總結是應用寫作的一種，是對已經做過的工作進行理性的思考。總結與計劃是相輔相成的，要以實習計劃為依據，訂實習計劃總是在實習總結經驗的基礎上進行的。

1.總結必須有情況的概述和敘述，有的比較簡單，有的比較詳細。這部分內容主要是對工作的主客觀條件、有利和不利條件以及工作的環境和基礎等進行分析。

2.成績和缺點。這是總結的中心。總結的目的就是要肯定成績，找出缺點。成績有哪些，有多大，表現在哪些方面，是怎樣取得的;缺點有多少，表現在哪些方面，是什么性質的，怎樣產生的，都應講清楚。

3.經驗和教訓。做過一件事，總會有經驗和教訓。為便于今后的工作，須對以往工作的經驗和教訓進行分析、研究、概括、集中，并上升到理論的高度來認識。

4.今后的打算。根據今后的工作任務和要求，吸取前一時期工作的經驗和教訓，明確努力方向，提出改進措施等。

施海瑜

會計專升本111

3號

第三篇：生產管理手工操作個人總結

生產管理手工操作個人總結

姓 名 陳燕 班 級 企管15-3 學 號 201518112 所在部門 財務部 指導老師 于淑娟 日 期 2017.5.24

本次實訓生產管理手工操作是模擬企業而進行的。海龍特汽車公司，是一家由一幫青年的大學生創辦的股份有限公司，主要從事汽車制造、車輛配件制造。總投資1000萬元，計劃主導產品以推土機、運輸車、跑車等系列特種汽車為主。

首先我們要熟悉一下操作流程。先由財務部進行各項期初余額的計算。根據期初余額的多少來購買廠房、購買生產設備和用于注冊公司。公司初創時期的工作完成以后，由銷售部的銷售員填寫報價單，跟合作方討價還價、簽訂合同、銷售員填寫受訂單和報銷費用。銷售員填寫好費用報銷單后遞交至財務部報銷，財務部需要逐筆記錄，不得有差錯。訂單部分完成后，研發部開始研發產品。研發的同時會產生研發費，財務部的同學需要記錄。研發產品要制定工藝規劃，研發人員填寫制程規劃。接著就是生產部，根部受訂單制定主生產計劃，根據MPS和物料清單編制制令單。下一步是制定采購計劃，下達采購通知。采購部根據供應商信息然后建檔，制定采購單方案。供應商按照采購單進行送貨，采購員報檢，填寫采購檢驗單。質檢人員依據采購報檢，選擇抽檢或全檢，并出具檢驗報告。采購部填寫進貨單，貨物入庫。財務人員接到進貨單后，進行賬務處理。原料入庫以后，生產部下達生產領料通知單和生產轉移單。各車間根據生產通知單填寫領料單，到倉庫領料。各車間按照工藝規劃進行生產。四車間成品報檢，各車間在每日下班前，進行生產日報統計。然后質檢部進行成品檢驗，四車間成品繳庫，銷售部訂單交貨，倉庫開出庫單。最后財務部業務結算，會計核算。

生產管理操作需要做到以下幾點：1.設備操作人員必須能夠勝任所擔任的工作、熟悉設備性能特點、維護保養要求，貫徹“誰使用、誰負責”原則，操作人員必須按崗規程操作，執行定人定機制度。2.對操作工的工作狀態進行監督、跟蹤，每月定期召開座談會，相互探討對設備、操作的理解，提升操作工積極的工作心態。3.對各崗位的操作進規范，并且形成文字制作看板張貼，使每一位從業人員均能明確自己所從事的崗位應當如何做，做什么，怎么做，不應做什么，使操作有章可循形成流程化。4.點檢、跟蹤各崗位的操作情況并進行動態公布，對不按要求操作的要立即進行停工培訓，按照規定進行處罰并考核。培訓合格后方可上崗作業。5.要求管理人員增大各崗位的點檢頻率，點檢次數和點檢合格率直接與績效掛鉤。強化對各崗位、個工種人員操作行為的監督考核，形成閉環式的管理機制，落實各級各類人員監督考核責任制，加大監督考核力度，確保職工規范操作。

我在本次實訓中擔任的角色是第二小組財務部的一員。生產管理中每個部門都是很重要的，每個步驟都是環環相扣的，其中的一個環節出錯，就有可能帶來連環性的差錯，會導致產品不能如期生產，不能按時交貨，會給公司帶來利益上的損失。所以，財務，在整個生產管理手工操作中期著重要作用。前期的余額計算，每筆業務都需要記賬核算，這就需要財務部人員更加細心謹慎，逐筆記錄業務。如果少記一筆業務或者多記了費用，就會影響到公司的利潤，影響下一生產用量的支出。還得一一去檢查，哪里出了差錯。

生產管理是企業管理的子系統，需要堅持管理的四大職能：計劃、組織、領導、控制。生產管理中的人員、資金、材料、設備等等都需要一系列的管理。如何做好管理，要周密計劃統籌兼顧、明確目標抓住關鍵、妥善準備周密部署、嚴格執行有效監督、認真總結持續改善。

第四篇：“會計模擬實訓”(會計一般日常業務賬務處理-手工操作)

“會計模擬實訓”（會計一般日常業務賬務處理-手工操作）

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一般日常業務

一、提現與存現

為加強對社會經濟活動的監督，開戶單位之間的經濟往來，除按《現金管理暫行條例》規定的范圍可以使用現金外，應當通過開戶銀行進行轉賬結算。可以用現金的情況：支付給個人的一些款項，如工資、勞務費、各種獎金等；零星支出1000元以下的；中國人民銀行規定的其他。

（一）提現

（業務1）12月2日，經審批后，出納領取現金支票并在“支票領用簿”上登記詳細信息，出納簽發現金支票，經印鑒保管人員蓋章后向銀行提取現金4 000.00元。

1.簽發支票

（1）現金支票正聯內容

①日期填“貳零零玖年壹拾貳月零貳日”；

②收款人填“北京福瑞機械股份有限公司”；

③金額大寫應緊接“人民幣（大寫）”填肆仟元整；小寫4 000.00前加“￥”符號；

④用途填“備用金”；

⑤付款人名稱（開戶行）、出票人賬號；

⑥密碼；

⑦正面出票人簽章處蓋財務專用章及人名章；

⑧背面背書人簽章處蓋財務專用章及人名章，提款人填本人身份證信息。

（2）現金支票存根內容

收款人、金額、用途、日期與正聯一致，只是日期一般用小寫即可。并由會計、主管蓋章。

2.到銀行辦理提現

3.編制記賬憑證

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實際工作中支票正聯已交給銀行，故應根據支票存根填制記賬憑證。

為了避免重復記賬，對于涉及現金和銀行存款之間相互劃轉的經濟業務，即從銀行提取現金或把現金存入銀行的經濟業務，統一只編制付款憑證不編收款憑證。當然也可以直接編制通用記賬憑證。

4.登記日記賬

包括現金日記賬和銀行存款日記賬。

5.賬實核對

（1）現金

每日下班前，出納應清點現金，并與現金日記賬核對一致。

（2）銀行存款

應根據企業每月的銀行業務量大小定期到銀行打印對賬單，然后把銀行存款日記賬與銀行對賬單核對。可以每月1次、每半月1次或每旬1次，但至少每月一次。

（二）存現

《現金管理暫行條例》規定，開戶單位支付現金，可以從本單位庫存現金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現金收入中直接支付（即坐支）。開戶單位現金收入應當于當日送存開戶銀行。當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。

（業務44）12月26 日，出納將現金2 354元送存銀行。

要求填寫現金存款憑條，100元20張、50元3張、10元20張、1元4張，款項來源不用填。

二、備用金

備用金，是企業財會部門為了便于日常零星開支（如差旅費、零星采購等）的需要，預付給企業內部各單位或職工個人備用的款項。

備用金的管理可采用非定額（一次性）管理和定額管理兩種方式。非定額管理，是根據臨時需要一次付給現金，使用后持有關原始憑證報銷，報銷時進行清算——多退少補；定額管理，是財會部門對經常使用備用金的部門核定定額，按定額撥付備用金，月底報銷時補足現金，不清算，只要需要永遠保留此定額。

（一）撥付

（業務2）12月4日，供應部蘭城因公出沈陽持經部門經理、財務主管、總經理審批后的借款單預支差旅費2 000元，出納付給現金并在借款單上加蓋“現金付訖”章。

撥付時，兩種管理方式下的會計處理基本相同。借方一級科目均為“其他應收款”，只是明細上一般稍有差別：

1.非定額管理，借：其他應收款——×××人；

2.定額管理，借：其他應收款——備用金——×××人

貸方科目均為“庫存現金”。

（二）報銷（兩種管理方式下不同）

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1.差旅費（非定額）

（業務4）12月6日，銷售部曹軍持經部門經理、財務主管等有關領導審批后的差旅費報銷單及發票，報銷公出廣州差旅費856元，沖銷上月預支款900元，余款44元繳回現金，開給收款收據1張。

1）原始憑證

所以必須給曹軍開具收款收據：“收到曹軍人民幣玖佰元整￥900.00，事由：公出廣州報銷856元，退現金44元。”據以填制記賬憑證。這一記賬憑證的附件，雖然有8張，但只能算2張，其他6張作為原始憑證的附件處理。

2）賬務處理程序

（1）根據原始憑證編制記賬憑證（通用或收款）；

借：庫存現金

管理費用——差旅費

856

貸：其他應收款——曹軍

900

如果報銷920元，則

借：管理費用——差旅費

920

貸：其他應收款——曹軍

900

庫存現金

非定額管理方式下，原借款全部沖掉；票是多少，費用就是多少；錢沒花完出納收回，花的超過借支的再給員工補上。

（2）審核憑證；

（3）根據審核后的記賬憑證登記現金日記賬和明細賬（注意記賬憑證的記賬符號“√”）；

（4）所有憑證登記到日記賬、明細賬、總賬后，對賬；（5）發現錯誤更正；

（6）無錯或更正完畢，結賬（年結）。2.辦公費（定額）

（業務17）12月15日，駱英持經部門經理、財務主管審批的發票等報銷辦公用品費共440.89元，出納以現金補足定額備用金，并在發票上加蓋“現金付訖”章。

實際工作中，應該附上購買前的請購單、報銷時的報銷單及發票。請購單、報銷單中一定要有相關領導及經手人的簽字。

借：管理費用等

貸：庫存現金

定額管理方式下，不涉及其他應收款，不管花多少，都只涉及這兩個賬戶，花多少補多少。

三、付費

（一）水電費

（業務15）12月13日，收到銀行回執證實自來水公司劃撥上月水費2 800元。假設與上月末計提一致。

（業務8）12月11日，收到銀行回執證實供電局劃撥上月電費8 380元。假設與上月末計提一致。

（二）廣告費

（業務10）12月11日，出納經審批后簽發940326#轉賬支票，支付寧大廣告公司廣告費1.2萬元。

1.記賬憑證日期有可能會晚于原始憑證的日期

2.注意會計和稅法的關系

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1）在會計上，只要是和本企業相關的費用，經領導批準后都能入賬。

2）在稅法上，即使是已經入賬的費用也不一定允許稅前扣除（一般指企業所得稅），故在匯算清繳時須做納稅調整。

（1）首先要對廣告費和贊助費區分，贊助費不能在稅前扣除，廣告費的稅前扣除需要條件：

①廣告是通過工商部門批準的專門機構制作的；

②已實際支付費用，并已取得相應發票；而且各地方對項目填寫的要求可能不太一樣，一定要多問自己的主管稅務所，自己企業的專管員。比如某些地方要求是“廣告發布費”。主要看自己的主管稅務所。

③通過一定的媒體傳播。

（2）一般企業發生的廣告費支出，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分準予扣除，超過部分準予結轉以后納稅扣除；2009年8月11日財政部通知，化妝品制造、醫藥制造和飲料制造（不含酒類制造）不超過當年銷售（營業）收入30%的部分準予扣除，超過部分準予在以后納稅結轉扣除。

（三）維修費

（業務13）12月13日，一分廠工人持經部門經理、財務主管審批的發票一張報銷，出納以現金支付一分廠工具維修費117元，并在發票上加蓋“現金付訖”章。

1.車間的日常修理費記入“管理費用”。

2.員工報銷費用時，要填制報銷單。

四、管理部領料

（業務66）12月31日，根據從倉庫稽核帶回的領料單，結轉本月管理部門領用的虎鉗成本。

虎鉗等工具，可以在“周轉材料”中設“低值易耗品”二級科目核算，也可以單獨設“低值易耗品”一級科目核算。

五、攤銷費用

（業務42）12月26日，攤銷本月經營租入固定資產改良支出22 500元。

經營租入的固定資產，承租方既不擁有所有權，也做不到實質上的控制，故不能作為承租方的固定資產核算。但為了有利于我們生產經營，可能會在使用期間對其進行改良，發生的改良支出要記入“管理費用——其他”。做改良的經營租入固定資產，一般租賃期較長、金額較大，支付改良支出時應該先通過“長期待攤費用——經營租入固定資產改良支出”核算，每月末再攤銷記入“管理費用”。

六、利息收入

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第4頁 “會計模擬實訓”（會計一般日常業務賬務處理-手工操作）

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每個企業都必須有而且只能有一個銀行基本賬戶，且余額不能為零，所以不管多少肯定有利息收入。

（業務29）12月20日，收到銀行回執證實收到存款利息125元。

七、租金收入

作為工業企業的出租收入要記入“其他業務收入”。

（業務31）12月20日，收到東方公司轉賬支票一張并辦理了進賬手續，業務部轉來租出固定資產租金發票一張。

注意：在對記賬憑證編號時，對于日期相同的記賬憑證，增加的業務盡量先排，減少的業務盡量往后排。尤其是代理記賬時的現金日記賬，如果不先記現金增加再記現金減少，可能會導致現金出現負數余額。

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第五篇：通訊服務部的手工操作程式

政 策 與 程 序 Policy & Process
主題： 文件編號: 擬文: 通訊服務部的手工操作程序 TEL-SP-36 審核: 發文日期: 2010/11/21 頁數: 共1頁

葉予舜

批準（總經理）: 抄送:

收文部門: 傳閱 標準： 標準：

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其他

如電腦系統(Fidelio)出現故障，通訊服務部仍應高效地處理電話服務，盡力減少對客人造成 的不便。程序： 程序： 1.通訊服務部員工將根據住店客人報表正確接轉來電至客人房間。2.通訊服務部員工將使用預抵客人報表和離店客人報表來幫助查詢，確保正確掌握客人的房 態 ：抵店、住店或已離店。3.根據客人登記入住或結帳離店的情況，及時開通或關閉客房的電話功能。4.為保證正確接轉電話，要求 它相關信息正常記錄。5.系統記錄將打印客人打的所有電話號碼和收費情況。當電腦系統故障時，通訊服務部員工必 須及時將話費手工輸入電腦系統。6.此時 , 所接受的留言都將被手工記錄在留言單上, 迅速準確地送至客人房間。7.已輸入在電腦系統中的留言在系統故障時無法顯示, 需等系統恢復正常后方可進入。8.電腦系統(Fidelio)出現故障時, 將不會影響到電話叫醒服務系統 , 通訊服務部員工仍能夠準 確及時地為客人提供 “ 叫醒服務 ”。“ 方位信息 ” 服務的客人需手工操作 , 并將房間號碼及其