第一篇：滬財績[2011]3號(關(guān)于貫徹落實《上海市財政支出績效評價管理暫行辦法》的實施意見 )

各預(yù)算主管部門，各區(qū)縣財政局：

為了貫徹落實《財政部關(guān)于印發(fā)<財政支出績效評價管理暫行辦法>的通知》（財預(yù)〔2011〕285號）和《上海市人民政府辦公廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)市財政局制訂的<上海市財政支出績效評價管理暫行辦法>的通知》（滬府辦發(fā)〔2011〕1號）以及《財政部關(guān)于推進預(yù)算績效管理的指導(dǎo)意見》（財預(yù)〔2011〕416號）的要求，加強財政支出績效評價工作管理，現(xiàn)提出以下實施意見。

一、開展財政支出績效評價的總體要求和職責(zé)分工

（一）總體要求

財政支出績效評價（以下簡稱“績效評價”）從深化部門預(yù)算改革，加強預(yù)算績效管理的實際需要出發(fā)，通過科學(xué)合理的方法，客觀公正地評價財政資金使用的經(jīng)濟性、效率性和效益性，是強化部門預(yù)算支出責(zé)任、改善財政支出管理、優(yōu)化資源配置以及提高公共服務(wù)水平的重要手段。本市各級財政部門、預(yù)算主管部門和預(yù)算單位（以下統(tǒng)稱“預(yù)算部門（單位）”是落實績效評價暫行辦法的責(zé)任主體。各級財政部門、預(yù)算部門（單位）的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)要高度重視績效評價工作；要認(rèn)真組織學(xué)習(xí)績效評價暫行辦法；要成立專門機構(gòu)或指定專門部門，有專人負(fù)責(zé)本部門（單位）績效評價相關(guān)工作；要根據(jù)本部門（單位）的特點，積極開展績效評價，引入績效管理理念，逐步建立績效問責(zé)制度。

本市績效評價工作將從項目支出開始，通過項目績效目標(biāo)管理、項目績效跟蹤監(jiān)控、項目完成后的績效評價和評價結(jié)果的應(yīng)用等環(huán)節(jié)，建立健全預(yù)算績效管理機制。條件成熟后，預(yù)算績效管理工作將向基本支出、部門整體績效拓展。各級財政部門和預(yù)算部門（單位）應(yīng)結(jié)合自身實際，找準(zhǔn)切入點和路徑，扎實推進預(yù)算績效管理工作。各預(yù)算部門（單位）應(yīng)及時總結(jié)預(yù)算績效管理工作中的經(jīng)驗和不足，不斷提高預(yù)算績效管理工作水平。

（二）財政部門和預(yù)算部門職責(zé)分工

1．市級財政部門負(fù)責(zé)制定績效評價規(guī)章制度和相應(yīng)的操作規(guī)范,包括制定績效目標(biāo)編審、績效跟蹤監(jiān)控、績效評價的規(guī)范；制定年度工作計劃；組織開展績效評價工作；指導(dǎo)和監(jiān)督預(yù)算部門（單位）及區(qū)縣財政部門的績效評價工作；落實結(jié)果應(yīng)用措施；組織相關(guān)培訓(xùn)和交流等；根據(jù)需要對本級預(yù)算部門（單位）實施的績效評價進行再評價。

2．預(yù)算主管部門負(fù)責(zé)制定本部門績效評價規(guī)章制度和工作計劃；具體組織實施本部門績效評價工作，包括預(yù)算績效目標(biāo)申報、績效跟蹤監(jiān)控、實施績效評價、評價結(jié)果應(yīng)用等；配合完成財政部門統(tǒng)一組織的績效評價工作，并接受財政部門對績效評價工作的指導(dǎo)和監(jiān)督；向同級財政部門報送績效評價報告和預(yù)算績效管理工作報告。

二、財政支出績效目標(biāo)管理

財政支出的績效目標(biāo)管理是預(yù)算績效管理的重要組成部分，各預(yù)算部門（單位）應(yīng)予以高度重視。各預(yù)算部門（單位）應(yīng)從項目支出入手，在建立項目庫和編制年度預(yù)算時，對項目支出進

行梳理，選擇目標(biāo)清晰、資金來源相對單

一、規(guī)模合適且在一個預(yù)算年度可以完成并充分體現(xiàn)本部門（單位）主要職能的項目進行試點，實施績效目標(biāo)管理。

（一）支出績效目標(biāo)

財政支出績效目標(biāo)是指績效評價的對象計劃在一定期限內(nèi)達(dá)到的產(chǎn)出和效果。績效目標(biāo)應(yīng)由使用財政資金的預(yù)算部門（單位）在申報預(yù)算時填報。

（二）績效目標(biāo)內(nèi)容

績效目標(biāo)應(yīng)主要包括以下內(nèi)容：

1．預(yù)期產(chǎn)出，包括提供公共產(chǎn)品的數(shù)量和質(zhì)量；

2．預(yù)期效果，包括經(jīng)濟效益、社會效益、環(huán)境效益和可持續(xù)影響等；

3．服務(wù)對象或項目受益人滿意程度；

4．達(dá)到預(yù)期產(chǎn)出所需要的成本資源；

5．衡量預(yù)期產(chǎn)出、預(yù)期效果和服務(wù)對象滿意程度的績效指 標(biāo)；

6．其他。

（三）績效目標(biāo)設(shè)定

績效目標(biāo)是預(yù)算績效管理的基礎(chǔ)，是整個預(yù)算績效管理系統(tǒng)的前提，包括績效內(nèi)容、績效指標(biāo)和績效標(biāo)準(zhǔn)。預(yù)算單位在編制下一年度預(yù)算時，要根據(jù)市政府關(guān)于預(yù)算編制的總體要求和財政部門的具體部署、國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃、部門職責(zé)及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，科學(xué)合理地測算資金需求，編制預(yù)算績效目標(biāo)。績效目標(biāo)應(yīng)與部門目標(biāo)高度相關(guān)，并且是具體的、可衡量的、一定時期內(nèi)可實現(xiàn)的。預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)在分析項目目標(biāo)對象現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，充分考慮各種因素的影響，合理預(yù)測，制定出項目實施后達(dá)到的目標(biāo)，并明確為達(dá)到績效目標(biāo)擬采取的工作程序、方式方法、資金需求和其他資源需求。

（四）績效目標(biāo)填報

預(yù)算部門（單位）在編制部門預(yù)算時，須在“財政預(yù)算管理平臺（一體化系統(tǒng)）”上填報《部門（單位）職能及戰(zhàn)略目標(biāo)表》和《上海市財政支出項目績效目標(biāo)申報表》（附件1，2）；未在財政預(yù)算管理平臺申報的專項項目需通過紙質(zhì)文件填報。在報送部門預(yù)算的同時，連同項目立項的有關(guān)材料和項目目標(biāo)制定依據(jù)，報送財政部門審核。

（五）績效目標(biāo)審核

財政部門要依據(jù)國家和本市相關(guān)政策、財政支出方向和重點、部門職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃等對預(yù)算單位提出的績效目標(biāo)進行審核。財政部門對績效目標(biāo)的審核主要包括以下幾個方面：

1．目標(biāo)與部門職能的相關(guān)性；

2．為實現(xiàn)績效目標(biāo)擬采取措施的可行性；

3．績效指標(biāo)設(shè)置的科學(xué)性；

4．實現(xiàn)績效目標(biāo)所需資金的合理性等。

績效目標(biāo)不符合要求的，財政部門應(yīng)要求報送單位調(diào)整、修改；審核合格的，進入下一步預(yù)算編審流程。

（六）績效目標(biāo)綜合評審

財政部門根據(jù)相關(guān)政策要求和重要性等原則，選擇部分項目，組織有關(guān)方面專家對預(yù)算部門（單位）編制申報的績效目標(biāo)、主要績效指標(biāo)和指標(biāo)目標(biāo)值、項目資金與績效目標(biāo)匹配程度、以及投入、產(chǎn)出和結(jié)果的邏輯關(guān)系、項目的必要性、項目的實施對部門（單位）戰(zhàn)略目標(biāo)的相關(guān)性和貢獻度等相關(guān)內(nèi)容進行綜合評審，對項目績效目標(biāo)的科學(xué)性、合理性等提出評審意見。評審意見將作為項目預(yù)算安排的重要依據(jù)之一。

（七）績效目標(biāo)批復(fù)

項目績效目標(biāo)確定后，隨同預(yù)算一并批復(fù)，作為預(yù)算執(zhí)行和項目績效評價的依據(jù)。績效目標(biāo)一經(jīng)確定一般不予調(diào)整。

（八）績效目標(biāo)公開

預(yù)算批復(fù)后，項目申報部門（單位）應(yīng)將項目績效目標(biāo)在本部門（單位）內(nèi)公開，接受監(jiān)督檢查。

三、財政支出績效跟蹤監(jiān)控管理

財政支出績效跟蹤監(jiān)控是預(yù)算績效管理的重要環(huán)節(jié)。在項目實施中，預(yù)算部門（單位）不僅要持續(xù)地監(jiān)控項目各項活動的進展情況，同時還要監(jiān)測和評估項目達(dá)到預(yù)期結(jié)果的可能性。預(yù)算部門（單位）要建立績效跟蹤監(jiān)控機制，定期采集績效信息并匯總分析，對績效目標(biāo)的實現(xiàn)情況進行跟蹤管理和督促檢查，糾偏揚長，促進績效目標(biāo)的順利實現(xiàn)。跟蹤監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)績效目標(biāo)實現(xiàn)程度與預(yù)期績效目標(biāo)發(fā)生偏離時，要及時采取措施予以糾正。

財政部門應(yīng)根據(jù)（部門）單位制訂的項目績效目標(biāo)，結(jié)合項目預(yù)算撥款管理，對財政支出績效進行跟蹤監(jiān)控。財政部門可定期對預(yù)算部門（單位）監(jiān)控措施的制定和落實情況、項目執(zhí)行進度和績效目標(biāo)實現(xiàn)情況進行檢查，提出改進意見和措施。

四、財政支出績效評價的指標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)和方法

（一）績效評價指標(biāo)

根據(jù)績效評價指標(biāo)設(shè)置的相關(guān)性原則、重要性原則、系統(tǒng)性原則和經(jīng)濟性原則，考慮到不同部門、不同項目的適用性和可比性，市財政局制訂了《上海市財政支出績效評價指標(biāo)框架》（詳見附件3），其中一級指標(biāo)適用于所有評價對象，二級指標(biāo)根據(jù)評價對象具體情況可做局部調(diào)整，三級指標(biāo)由績效評價組織者根據(jù)評價對象的實際情況進行具體設(shè)定。

隨著績效評價工作的深入開展，市財政部門將會同預(yù)算主管部門逐步建立上海市財政支出績效評價分類指標(biāo)庫，供績效評價組織者選擇使用。

（二）績效評價標(biāo)準(zhǔn)

績效評價標(biāo)準(zhǔn)是指衡量財政支出績效目標(biāo)完成程度的尺度。包括計劃標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、歷史標(biāo)準(zhǔn)和其他經(jīng)財政部門確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)等。

（三）績效評價開展方式

根據(jù)項目具體情況，績效評價可由財政部門或預(yù)算部門（單位）自行實施，也可部分環(huán)節(jié)或全部委托第三方機構(gòu)實施。在評價過程中涉及聘請評審專家和第三方機構(gòu)的，須按照財政部門的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（四）績效評價方法

績效評價主要采用成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。績效評價方法的選用應(yīng)當(dāng)堅持簡便有效的原則。根據(jù)評價對象的具體情況，可以采用一種或多種方法進行績效評價。

（五）績效評級標(biāo)準(zhǔn)

績效評價結(jié)果采用綜合評分定級的方法。各項三級指標(biāo)分值總和為100分，評價得分高于90分（含90分）的，績效評級為優(yōu)；得分在75——90分的（含75分）為良；得分在60——75分（含60分）的為合格，60分以下的為不合格或績效無法顯現(xiàn)。

五、績效評價具體實施

（一）計劃制訂

財政部門和預(yù)算部門（單位）編制下年度預(yù)算時同時制訂下一年度績效評價計劃，應(yīng)主要包括評價對象、評價范圍、項目金額、評價實施方式（即自行評價、部分或委托中介機構(gòu)評價）、計劃開展日期和完成日期和評價經(jīng)費預(yù)算等。績效評價計劃應(yīng)在部門預(yù)算“二上”前完成，并報送同級財政部門，由財政部門進行統(tǒng)籌。

績效評價工作的開展應(yīng)從項目支出開始入手，項目的選擇應(yīng)遵循先易后難，循序漸進的原則。財政部門和預(yù)算部門（單位）應(yīng)選擇項目已完成、績效已顯現(xiàn)、數(shù)據(jù)易收集、投入產(chǎn)出結(jié)果邊界清楚的項目入手，逐步擴大項目范圍，條件成熟后再開展預(yù)算部門（單位）整體評價等綜合性的評價。

各預(yù)算部門（單位）應(yīng)重點對下列項目開展績效評價：

1．各級政府確定的重點支出項目；

2．列入政府信息公開范圍的項目；

3．資金數(shù)額較大的單個項目；

4．關(guān)系國計民生、社會關(guān)注度高、公益性強的重要項目；

5．對實現(xiàn)部門戰(zhàn)略目標(biāo)意義重大的項目；

6．已制定績效目標(biāo)的項目。

（二）計劃實施

績效評價工作一般按照以下程序進行：

1．確定績效評價對象；

2．確定績效評價開展方式（財政或預(yù)算部門（單位）自行開展還是委托專家或中介機構(gòu)開展）；

3．下達(dá)績效評價通知；

4．科學(xué)制訂績效評價工作方案（包括項目概況、績效評價框架、證據(jù)收集和分析方法、評價實施時間安排等），工作方案原則上應(yīng)進行適當(dāng)形式的評審；

5．組織實施績效評價（收集、核實績效評價相關(guān)資料；實地調(diào)研、訪談、問卷調(diào)查等）；

6．綜合分析、多方征詢意見，形成客觀、全面的評價結(jié)論；

7．撰寫與報送評價報告；

8．建立績效評價檔案。

六、績效評價報告編制、報送

績效評價報告由評價實施機構(gòu)負(fù)責(zé)撰寫。績效評價報告應(yīng)當(dāng)依據(jù)充分、真實完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析透徹、邏輯清晰、客觀公正。預(yù)算部門（單位）應(yīng)當(dāng)對向績效評價實施機構(gòu)提供的基礎(chǔ)資料的真實性、合法性和完整性負(fù)責(zé)。預(yù)算部門（單位）組織實施的績效評價，應(yīng)當(dāng)在評價結(jié)束后1個月內(nèi)將績效評價報告報送財政部門備案。

績效評價報告應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容（具體內(nèi)容及格式要求見附件4）：

（一）摘要；

（二）項目基本概況；

（三）績效評價工作情況；

（四）績效分析及評價結(jié)論；

（五）主要經(jīng)驗及做法、存在的問題和建議；

（六）其他需要說明的問題。

七、績效評價結(jié)果的反饋和應(yīng)用

（一）評價結(jié)果反饋

評價工作完成后，評價組織者應(yīng)在1個月內(nèi)將評價結(jié)果以《上海市財政支出績效評價結(jié)果反饋書》（附件5）形式反饋給被評價部門或單位（自評價除外），并開展結(jié)果利用工作。

（二）評價結(jié)果運用于預(yù)算管理

財政部門和預(yù)算主管部門應(yīng)當(dāng)及時整理、歸納、分析績效評價結(jié)果，并將其作為改進預(yù)算管理和安排以后年度預(yù)算的重要依據(jù)。

對績效評價結(jié)果較好的，財政部門和預(yù)算主管部門應(yīng)予以表揚、推廣其成功的做法和經(jīng)驗，加大對該實施單位或同類項目的支持力度等激勵措施；對因決策失誤、管理不善等自身原因?qū)е逻_(dá)不到績效目標(biāo)、或評價結(jié)果較差的，財政部門和預(yù)算主管部門應(yīng)予以批評，責(zé)令其限期整改，并根據(jù)整改情況調(diào)整預(yù)算。項目單位應(yīng)在3個月內(nèi)將整改情況向財政部門和預(yù)算主管部門報告（整改報告書內(nèi)容及格式參見附件6）。

（三）評價結(jié)果公開

績效評價完成后，績效評價結(jié)果應(yīng)當(dāng)按照政府信息公開有關(guān)規(guī)定在一定范圍內(nèi)公開（評價結(jié)果公開內(nèi)容及格式參見附件7）。

八、預(yù)算績效管理工作報告編制、報送

預(yù)算主管部門應(yīng)及時總結(jié)當(dāng)年預(yù)算績效管理工作的開展情況，形成年度預(yù)算績效管理工作報告，在次年3月底前報送同級財政部門。預(yù)算績效管理工作報告應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容：

1．基本概況，包括預(yù)算部門職能、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、預(yù)決算情況等；

2．績效目標(biāo)管理工作開展情況，包括績效目標(biāo)的設(shè)立、目標(biāo)的實現(xiàn)情況；

3．績效評價工作開展情況；

4．績效評價結(jié)果公開、結(jié)果應(yīng)用、整改措施落實情況；

5．下一步改進工作的設(shè)想及建議等。

九、預(yù)算部門和區(qū)縣財政部門可結(jié)合實際制訂具體的管理辦法。

附件：1．部門（單位）職能及戰(zhàn)略目標(biāo)表；

2．上海市財政支出項目績效目標(biāo)申報表；

3．上海市財政支出績效評價指標(biāo)框架；

4．上海市財政支出績效評價報告（參考格式）；

5．上海市財政支出績效評價結(jié)果反饋書；

6．上海市財政支出績效評價結(jié)果整改報告書；

7．上海市財政支出績效評價結(jié)果（參考公開樣式）。

8.《部門（單位）職能及戰(zhàn)略目標(biāo)表》和《上海市財政支出項目績效目標(biāo)申報表》填報說明

第二篇：上海市財政支出績效評價管理暫行辦法(滬府辦發(fā)〔2011〕1號)

上海市人民政府辦公廳

關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)市財政局制訂的《上海市財政支出績效評價管理暫行辦法》的通知

滬府辦發(fā)〔2011〕1號

各區(qū)、縣人民政府，市政府各委、辦、局：

市財政局制訂的《上海市財政支出績效評價管理暫行辦法》已經(jīng)市政府同意，現(xiàn)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請認(rèn)真按照執(zhí)行。

上海市人民政府辦公廳

二○一一年一月四日

上海市財政支出績效評價管理暫行辦法

第一章 總則

第一條（目的、依據(jù)）

為加強財政支出管理，強化支出責(zé)任，建立科學(xué)、合理的財政支出績效評價體系，提高財政資金使用效益，充分體現(xiàn)政府公共服務(wù)目標(biāo)，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、財政部發(fā)布的《財政支出績效評價管理暫行辦法》（財預(yù)〔2009〕76號）和國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本市實際，制定本辦法。

第二條（概念）

本辦法所稱財政支出績效評價（以下簡稱“績效評價”），是指本市財政部門、預(yù)算主管部門和預(yù)算單位（以下簡稱“部門（單位）”）根據(jù)設(shè)定的績效目標(biāo)，運用科學(xué)、合理的評價方法、指標(biāo)體系和評價標(biāo)準(zhǔn)，對財政支出產(chǎn)出和效果進行客觀、公正的評價。

第三條（評價主體）

本市財政部門和部門（單位）是績效評價的責(zé)任主體。

財政部門是指市財政局、市財政局監(jiān)督檢查局、各區(qū)縣財政局。

部門（單位）是指與財政部門有預(yù)算繳款、撥款關(guān)系的國家機關(guān)、政黨組織、事業(yè)單位和社會團體。

第四條（適用范圍）

財政性資金安排的支出，適用本辦法。

第五條（基本原則）

績效評價應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則：

（一）科學(xué)規(guī)范。績效評價注重財政支出的經(jīng)濟性、效率性和有效性，嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的程序，采用定量與定性分析相結(jié)合的方法。

（二）公正公開。績效評價客觀、公正，標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、資料可靠，依法公開并接受監(jiān)督。

（三）分級分類。績效評價由各級財政部門、部門（單位）根據(jù)評價對象的特點，分類組織實施。

（四）績效相關(guān)。績效評價針對具體支出及其產(chǎn)出績效進行，評價結(jié)果清晰反映支出和產(chǎn)出績效之間的緊密對應(yīng)關(guān)系。

第六條（評價依據(jù)）

績效評價的主要依據(jù)：

（一）國家、本市相關(guān)法律、法規(guī)和方針政策、規(guī)章制度；

（二）國家、本市各級政府制定的國民經(jīng)濟與社會發(fā)展規(guī)劃；

（三）各級財政部門制定的績效評價管理制度及工作規(guī)范；

（四）部門（單位）職能職責(zé)、中長期發(fā)展規(guī)劃和工作計劃、績效目標(biāo)；

（五）相關(guān)行業(yè)政策、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及專業(yè)技術(shù)規(guī)范；

（六）部門（單位）預(yù)算申報的相關(guān)材料、依法批復(fù)的部門（單位）預(yù)算；區(qū)縣及以下各級政府申請專項轉(zhuǎn)移支付資金的相關(guān)資料；

（七）部門（單位）決算報表及報告；

（八）審計部門對預(yù)算執(zhí)行情況的審計報告；

（九）其他相關(guān)材料。

第七條（組織領(lǐng)導(dǎo)）

績效評價工作由財政部門統(tǒng)一組織領(lǐng)導(dǎo)。財政部門應(yīng)當(dāng)設(shè)立或指定專門機構(gòu)，負(fù)責(zé)績效評價管理工作。

第八條（評價經(jīng)費）

實施績效評價所需經(jīng)費，應(yīng)當(dāng)納入本部門（單位）預(yù)算。

第二章 績效評價的對象和內(nèi)容

第九條（評價對象）

績效評價的對象，包括部門（單位）預(yù)算管理的財政性資金和上級政府對下級政府的轉(zhuǎn)移支付資金。

第十條（部門預(yù)算支出績效評價）

部門預(yù)算支出績效評價，包括基本支出績效評價和項目支出績效評價。

部門預(yù)算支出績效評價應(yīng)當(dāng)以項目支出為重點，重點評價一定金額以上、與本部門職能密切相關(guān)、具有明顯社會影響和經(jīng)濟影響的項目。有條件的財政部門、部門（單位）可以對部門全部財政支出進行評價。

第十一條（轉(zhuǎn)移支付支出績效評價）

本市上級政府對下級政府的一般性轉(zhuǎn)移支付支出，原則上應(yīng)當(dāng)重點對享受資金較多的區(qū)縣進行績效評價；專項轉(zhuǎn)移支付支出，原則上應(yīng)當(dāng)以對社會、經(jīng)濟發(fā)展有重大影響的支出為重點進行績效評價。

第十二條（評價內(nèi)容）

績效評價包括以下基本內(nèi)容：

（一）績效目標(biāo)與戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃的適應(yīng)性；

（二）財政資金使用情況、財務(wù)管理狀況和資產(chǎn)配置、使用、處置及其收益管理情況；

（三）為加強管理所制定的相關(guān)制度、采取的措施等；

（四）績效目標(biāo)的實現(xiàn)程度，包括是否達(dá)到預(yù)定產(chǎn)出和效果等；

（五）需要評價的其他內(nèi)容。

第十三條（評價周期）

績效評價一般以預(yù)算為周期，對跨的重大（重點）項目可以根據(jù)項目或支出完成情況，實施階段性評價。

第三章 績效目標(biāo)

第十四條（績效目標(biāo)）

績效目標(biāo)是被評價對象使用財政資金計劃在一定期限內(nèi)達(dá)到的產(chǎn)出和效果，根據(jù)不同情況由財政部門和部門（單位）分別或共同設(shè)定。

第十五條（績效目標(biāo)編制要求）

績效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)編入部門預(yù)算。

第十六條（績效目標(biāo)內(nèi)容）

績效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容：

（一）預(yù)期提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)，包括產(chǎn)品和服務(wù)的數(shù)量目標(biāo)、質(zhì)量目標(biāo)、時效目標(biāo)、成本目標(biāo)以及服務(wù)對象滿意度目標(biāo)；

（二）達(dá)到預(yù)期提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)所必需的資源；

（三）支出的預(yù)期效果，包括經(jīng)濟效益、社會效益、環(huán)境效益和可持續(xù)影響等；

（四）衡量或評估每一項目活動的相關(guān)產(chǎn)出、服務(wù)水平和結(jié)果的考核指標(biāo)。

第十七條（績效目標(biāo)相關(guān)要求）

績效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)符合以下要求：

（一）指向明確。績效目標(biāo)符合國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃、部門職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，并與相應(yīng)的財政支出范圍、方向、效果緊密相關(guān)。

（二）具體細(xì)化。績效目標(biāo)從數(shù)量、質(zhì)量、成本和時效等方面進行細(xì)化，盡量進行定量表述。不能以量化形式表述的，可以采用定性的分級分檔形式表述。

（三）合理可行。制定績效目標(biāo)經(jīng)過科學(xué)預(yù)測和調(diào)查研究，目標(biāo)的確定符合客觀實際，并以結(jié)果為導(dǎo)向。

第四章 績效評價指標(biāo)、評價標(biāo)準(zhǔn)和方法

第十八條（指標(biāo)設(shè)置原則）

績效評價指標(biāo)是指衡量績效目標(biāo)實現(xiàn)程度的考核工具。績效評價指標(biāo)的確定應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

（一）相關(guān)性。績效評價指標(biāo)與績效目標(biāo)有直接的聯(lián)系，能夠正確反映目標(biāo)的實現(xiàn)程度。

（二）重要性。優(yōu)先使用最具部門（單位）或行業(yè)代表性、最能反映評價要求的核心指標(biāo)。

（三）系統(tǒng)性。績效評價指標(biāo)的設(shè)置將定量指標(biāo)與定性指標(biāo)相結(jié)合，系統(tǒng)反映財政支出所產(chǎn)生的社會效益、經(jīng)濟效益和可持續(xù)影響等。

（四）經(jīng)濟性。績效評價指標(biāo)設(shè)計通俗易懂、簡便易行，數(shù)據(jù)的獲得考慮現(xiàn)實條件和可操作性，符合成本效益原則。

第十九條（共性指標(biāo)和個性指標(biāo)）

績效評價指標(biāo)分為共性指標(biāo)和個性指標(biāo)。

（一）共性指標(biāo)是適用于所有部門的指標(biāo)，主要包括預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)管理狀況、資產(chǎn)配置、使用、處置及其收益管理情況以及社會效益、經(jīng)濟效益等衡量績效目標(biāo)完成程度的指標(biāo)。

（二）個性指標(biāo)是針對部門和行業(yè)特點確定的適用于不同部門的指標(biāo)。

績效評價指標(biāo)由財政部門和部門（單位）分別或共同制定。

第二十條（評價標(biāo)準(zhǔn)）

績效評價標(biāo)準(zhǔn)是指衡量財政支出績效目標(biāo)完成程度的尺度。績效評價標(biāo)準(zhǔn)的選用應(yīng)當(dāng)堅持客觀公正、簡便有效的原則。根據(jù)評價對象的特點，可以選用不同的評價標(biāo)準(zhǔn)。績效評價標(biāo)準(zhǔn)具體包括：

（一）計劃標(biāo)準(zhǔn)，是指以預(yù)先制定的目標(biāo)、計劃、預(yù)算、定額等數(shù)據(jù)作為評價的標(biāo)準(zhǔn)。

（二）行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，是指參照國家公布的行業(yè)指標(biāo)數(shù)據(jù)制定的評價標(biāo)準(zhǔn)。

（三）歷史標(biāo)準(zhǔn)，是指參照同類指標(biāo)的歷史數(shù)據(jù)制定的評價標(biāo)準(zhǔn)。

（四）其他標(biāo)準(zhǔn)。

第二十一條（評價方法）

績效評價方法主要采用成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。

（一）成本效益分析法，是指將一定時期內(nèi)的支出與效益進行對比分析以評價績效目標(biāo)實現(xiàn)程度。它適用于成本、效益都能準(zhǔn)確計量的項目績效評價。

（二）比較法，是指通過對績效目標(biāo)與實施效果、歷史與當(dāng)期情況、不同部門和地區(qū)同類支出的比較，綜合分析績效目標(biāo)實現(xiàn)程度。

（三）因素分析法，是指通過綜合分析影響績效目標(biāo)實現(xiàn)、實施效果的內(nèi)外因素，評價績效目標(biāo)實現(xiàn)程度。

（四）最低成本法，是指對效益確定卻不易計量的多個同類對象的實施成本進行比較，評價績效目標(biāo)實現(xiàn)程度。它適用于公共管理與服務(wù)、社會保障、文化、教育等領(lǐng)域支出的績效評價。

（五）公眾評判法，是指通過專家評估、公眾問卷及抽樣調(diào)查等對財政支出效果進行評判，評價績效目標(biāo)實現(xiàn)程度。

（六）其他評價方法。

第二十二條（方法選用）

績效評價方法的選用，應(yīng)當(dāng)堅持定量優(yōu)先、簡便有效的原則。確實不能以客觀的量化指標(biāo)評價的，可以在定性分析的基礎(chǔ)上，根據(jù)績效情況予以評價，以提高績效評價質(zhì)量。

根據(jù)評價對象的具體情況，可以采用一種或多種方法進行績效評價。

第五章 績效評價的組織管理

第二十三條（財政部門職責(zé)）

財政部門負(fù)責(zé)制定績效評價規(guī)章制度和工作計劃，指導(dǎo)、檢查各部門（單位）的績效評價工作，并根據(jù)需要，對部門（單位）支出績效實施評價和再評價。

第二十四條（部門（單位）職責(zé)）

部門（單位）負(fù)責(zé)擬定本部門（單位）績效評價工作計劃和具體實施辦法，組織實施本部門的績效評價工作；配合完成財政部門統(tǒng)一組織的績效評價工作，并接受財政部門對績效評價工作的指導(dǎo)和監(jiān)督。

第二十五條（結(jié)果報送）

部門（單位）應(yīng)當(dāng)將本部門（單位）的績效評價結(jié)果于評價結(jié)束后一個月內(nèi)報財政部門，財政部門可以對其評價結(jié)果進行再評價。

第二十六條（委托代理）

根據(jù)需要，績效評價可以聘請專家或中介機構(gòu)進行。

第六章 績效評價的工作程序

第二十七條（工作程序）

為確保績效評價工作的客觀公正，財政部門或部門（單位）績效評價工作應(yīng)當(dāng)遵守嚴(yán)格、規(guī)范的工作程序，程序一般包括準(zhǔn)備、實施、撰寫報告三個階段。

第二十八條（評價準(zhǔn)備）

績效評價準(zhǔn)備階段：

（一）前期論證和設(shè)定績效目標(biāo)。各預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)對申報預(yù)算的科學(xué)性、合理性、可行性進行前期論證；按照當(dāng)年部門預(yù)算編制要求，申報預(yù)算時在財政部門部門預(yù)算編制系統(tǒng)中填報績效目標(biāo)；預(yù)算執(zhí)行中需要對績效目標(biāo)進行調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)及時報財政部門。

（二）確定被評價的部門（單位）或項目。編制部門預(yù)算時，部門（單位）按照財政部門的統(tǒng)一要求，結(jié)合項目的重要程度和績效管理的特點，選擇符合績效評價條件的項目和單位作為備選評價對象，并明確組織實施形式（財政部門組織實施或部門自行組織實施），上報預(yù)算時報財政部門。

（三）下達(dá)評價通知。財政部門組織或部門（單位）自行組織實施評價的項目或單位，在績效評價工作正式開始前，財政部門或部門（單位）應(yīng)當(dāng)制定評價方案，成立評價工作組，下達(dá)績效評價通知書，確定評價目的、內(nèi)容、任務(wù)、依據(jù)、評價時間及要求等方面的情況。

（四）撰寫績效報告。納入績效評價的項目或單位在預(yù)算終了、項目執(zhí)行完畢或跨重大項目實施一定階段時，部門（單位）應(yīng)當(dāng)及時分析績效目標(biāo)完成情況，撰寫績效報告。

第二十九條（評價實施）

績效評價實施階段：

（一）資料審核。評價工作組對被評價單位提交的相關(guān)資料的格式和內(nèi)容進行審核。

（二）擬定具體評價工作方案。評價工作組根據(jù)績效評價對象和評價通知擬定具體評價工作方案，報財政部門或部門（單位）進行審定。

（三）實施績效評價。評價工作組對評價對象績效目標(biāo)的完成情況進行評價。根據(jù)評價對象的特點可采取現(xiàn)場評價、非現(xiàn)場評價以及現(xiàn)場評價和非現(xiàn)場評價相結(jié)合的方式進行評價。

（四）完成績效評價。在現(xiàn)場和非現(xiàn)場評價的基礎(chǔ)上，評價工作組運用相關(guān)評價方法對績效情況進行綜合評價，形成評價結(jié)論。

第三十條（評價報告）

撰寫和提交績效評價報告階段：

（一）撰寫報告。評價工作組按照規(guī)定的文本格式和要求，撰寫績效評價報告。

（二）提交報告。評價工作組在規(guī)定的時間內(nèi)，向組織實施績效評價的財政部門或部門（單位）提交績效評價報告。部門（單位）自行組織實施績效評價的，應(yīng)當(dāng)在評價工作完成后一個月內(nèi)，將績效評價結(jié)果和報告報財政部門備案。

第三十一條（再評價）

財政部門可以對部門（單位）實施的財政支出績效評價結(jié)果實施再評價。再評價的工作程序是：

（一）確定被評價的部門（單位）及項目；

（二）確定再評價的指標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)和方法；

（三）具體組織或委托中介機構(gòu)進行再評價，撰寫再評價報告；

（四）績效評價結(jié)果反饋及應(yīng)用。

第七章 績效報告和績效評價報告

第三十二條（報告要求）

績效報告和績效評價報告應(yīng)當(dāng)依據(jù)充分、內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析透徹、邏輯清晰。

第三十三條（績效報告內(nèi)容）

績效報告應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容：

（一）基本概況，包括部門（單位）職能、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、預(yù)決算情況、項目立項依據(jù)等；

（二）績效目標(biāo)及其設(shè)立依據(jù)和調(diào)整情況；

（三）對預(yù)算內(nèi)目標(biāo)完成情況進行總結(jié)；

（四）對照績效目標(biāo)，對所取得的業(yè)績進行評價；

（五）分析說明未完成項目目標(biāo)及其原因；

（六）下一步改進工作的意見及建議。

第三十四條（績效評價報告內(nèi)容）

績效評價報告應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容：

（一）績效評價指標(biāo)體系和評價標(biāo)準(zhǔn)；

（二）為實現(xiàn)績效目標(biāo)所采取的主要措施；

（三）績效目標(biāo)的實現(xiàn)程度；

（四）存在問題及原因分析；

（五）評價結(jié)論及建議；

（六）需要說明的事項。

第三十五條（報告格式）

績效報告和績效評價報告的具體格式，由市級財政部門統(tǒng)一制定。

第八章 績效評價結(jié)果及其應(yīng)用

第三十六條（評價結(jié)果）

績效評價結(jié)果應(yīng)當(dāng)采取評分與評級相結(jié)合的形式，具體分值和等級可以根據(jù)不同評價內(nèi)容設(shè)定。

第三十七條（評價總結(jié)與結(jié)果反饋）

財政部門和部門（單位）應(yīng)當(dāng)及時整理、歸納、分析績效評價結(jié)果，將評價結(jié)果及時反饋被評價部門（單位），作為改進預(yù)算管理和安排以后預(yù)算的重要依據(jù)。評價結(jié)果較好的，可以采取適當(dāng)方式在一定范圍內(nèi)予以表揚；評價結(jié)果未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，可以在一定范圍內(nèi)予以通報并責(zé)令其限期整改，也可以相應(yīng)核減其以后預(yù)算。

部門（單位）應(yīng)當(dāng)根據(jù)績效評價結(jié)果，改進管理措施，完善管理辦法，調(diào)整和優(yōu)化本部門預(yù)算支出結(jié)構(gòu)，合理配置資源，對績效評價中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時制定整改措施，并報財政部門備案。

第三十八條（結(jié)果公開）

績效評價結(jié)果應(yīng)當(dāng)按照政府信息公開有關(guān)規(guī)定，在一定范圍內(nèi)公開。

第九章 績效評價行為規(guī)范

第三十九條（行為規(guī)范）

參與績效評價工作的機構(gòu)和相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)遵守以下規(guī)范：

（一）獨立、客觀、公正地開展評價工作，保證評價結(jié)果客觀、準(zhǔn)確，并對評價結(jié)果承擔(dān)責(zé)任；

（二）嚴(yán)守職業(yè)道德規(guī)范，不得以任何理由在績效評價過程中獲取不當(dāng)利益；

（三）嚴(yán)格遵守保密紀(jì)律，不得泄漏被評價單位的有關(guān)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)資料等評價信息資料。

第四十條（被評價部門（單位）責(zé)任追究）

被評價部門（單位）對提供的數(shù)據(jù)和資料的真實性、合法性承擔(dān)責(zé)任，不得對評價結(jié)果施加傾向性影響。

第十章 附則

第四十一條（對區(qū)縣財政部門的適用效力）

各區(qū)縣財政部門可根據(jù)本規(guī)定，制定具體管理辦法和實施細(xì)則。

第四十二條（解釋權(quán)）

本辦法由市財政局負(fù)責(zé)解釋。

第四十三條（實施日期）

本辦法自印發(fā)之日起施行。

上海市財政局

二○一○年十二月二十八日

第三篇：(財預(yù)[2009]76號)財政支出績效評價管理暫行辦法

關(guān)于印發(fā)《財政支出績效評價管理暫行辦法》的通知

財預(yù)[2009]76號

投稿： 劉方日期： {2009}年{08}月{24}日【打印】【關(guān)閉】

各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）：

為加強財政支出管理，強化支出責(zé)任，提高財政資金的使用效益，體現(xiàn)政府公共服務(wù)目標(biāo)，我們制定了《財政支出績效評價管理暫行辦法》，現(xiàn)予印發(fā)，請遵照執(zhí)行。

附件：財政支出績效評價管理暫行辦法

財政部

二○○九年六月二十二日

附件：

財政支出績效評價管理暫行辦法

第一章 總則

第一條 為加強財政支出管理，強化支出責(zé)任，建立科學(xué)、合理的財政支出績效評價體系，提高財政資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》和國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，制定本辦法。

第二條 財政支出績效評價（以下簡稱績效評價）是財政部門和預(yù)算部門（單位）根據(jù)設(shè)定的績效目標(biāo)，運用科學(xué)、合理的評價方法、指標(biāo)體系和評價標(biāo)準(zhǔn)，對財政支出產(chǎn)出和效果進行客觀、公正的評價。

第三條 財政部門和各預(yù)算部門（單位）是績效評價的主體。

預(yù)算部門（單位）（以下簡稱部門（單位））是指與財政部門有預(yù)算繳款、撥款關(guān)系的國家機關(guān)、政黨組織、事業(yè)單位和社會團體。

第四條 財政性資金安排的支出適用本辦法。

第五條 績效評價應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則：

（一）科學(xué)規(guī)范原則。績效評價應(yīng)當(dāng)注重財政支出的經(jīng)濟性、效率性和有效性，嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的程序，采用定量與定性分析相結(jié)合的方法。

（二）公正公開原則。績效評價應(yīng)當(dāng)客觀、公正，標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、資料可靠，依法公開并接受監(jiān)督。

（三）分級分類原則。績效評價由各級財政部門、部門（單位）根據(jù)評價對象的特點分類組織實施。

（四）績效相關(guān)原則。績效評價應(yīng)當(dāng)針對具體支出及其產(chǎn)出績效進行，評價結(jié)果應(yīng)清晰反映支出和產(chǎn)出績效之間的緊密對應(yīng)關(guān)系。

第六條 績效評價的主要依據(jù)：

（一）國家相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度；

（二）各級政府制訂的國民經(jīng)濟與社會發(fā)展規(guī)劃和方針政策；

（三）財政部門制定的績效評價管理制度及工作規(guī)范；

（四）部門（單位）職能職責(zé)、中長期發(fā)展規(guī)劃及工作計劃；

（五）相關(guān)行業(yè)政策、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及專業(yè)技術(shù)規(guī)范；

（六）部門（單位）預(yù)算申報的相關(guān)材料、依法批復(fù)的部門（單位）預(yù)算；地方申請專項轉(zhuǎn)移支付資金的相關(guān)資料；

（七）部門（單位）決算報告；

（八）審計部門對預(yù)算執(zhí)行情況的審計報告；

（九）其他相關(guān)資料。

第二章 績效評價的對象和內(nèi)容

第七條 績效評價的對象包括部門（單位）預(yù)算管理的財政性資金和上級政府對下級政府的轉(zhuǎn)移支付資金。

第八條 部門預(yù)算支出績效評價包括基本支出績效評價和項目支出績效評價。

部門預(yù)算支出績效評價應(yīng)當(dāng)以項目支出為重點，重點評價一定金額以上、與本部門職能密切相關(guān)、具有明顯社會影響和經(jīng)濟影響的項目。有條件的地方可以對部門整體支出進行評價。

第九條 上級政府對下級政府的一般性轉(zhuǎn)移支付支出，原則上應(yīng)當(dāng)重點對享受資金較多的地區(qū)進行績效評價；專項轉(zhuǎn)移支付支出，原則上應(yīng)當(dāng)以對社會、經(jīng)濟發(fā)展有重大影響的支出為重點進行績效評價。

第十條 績效評價的基本內(nèi)容：

（一）財政資金使用情況、財務(wù)管理狀況和資產(chǎn)配置、使用、處置及其收益管理情況；

（二）為加強管理所制定的相關(guān)制度、采取的措施等；

（三）績效目標(biāo)的實現(xiàn)程度，包括是否達(dá)到預(yù)定產(chǎn)出和效果等；

（四）需要評價的其他內(nèi)容。

第十一條 績效評價一般以預(yù)算為周期，對跨的重大（重點）項目可根據(jù)項目或支出完成情況實施階段性評價。

第三章 績效目標(biāo)

第十二條 績效目標(biāo)是被評價對象使用財政資金計劃在一定期限內(nèi)達(dá)到的產(chǎn)出和效果，根據(jù)不同情況由財政部門和部門（單位）分別或共同設(shè)定。

第十三條 績效目標(biāo)應(yīng)編入部門預(yù)算。

第十四條 績效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容：

（一）預(yù)期提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)，包括產(chǎn)品和服務(wù)的數(shù)量目標(biāo)、質(zhì)量目標(biāo)、時效目標(biāo)、成本目標(biāo)以及服務(wù)對象滿意度目標(biāo)；

（二）達(dá)到預(yù)期提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)所必需的資源；

（三）支出的預(yù)期效果，包括經(jīng)濟效益、社會效益、環(huán)境效益和可持續(xù)影響等；

（四）衡量或評估每一項目活動的相關(guān)產(chǎn)出、服務(wù)水平和結(jié)果的考核指標(biāo)。第十五條 績效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)符合以下要求：

（一）指向明確。績效目標(biāo)要符合國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃、部門職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，并與相應(yīng)的財政支出范圍、方向、效果緊密相關(guān)。

（二）具體細(xì)化。績效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)從數(shù)量、質(zhì)量、成本和時效等方面進行細(xì)化，盡量進行定量表述，不能以量化形式表述的，可以采用定性的分級分檔形式表述。

（三）合理可行。制定績效目標(biāo)要經(jīng)過科學(xué)預(yù)測和調(diào)查研究，目標(biāo)要符合客觀實際。

第四章 績效評價指標(biāo)、評價標(biāo)準(zhǔn)和方法

第十六條 績效評價指標(biāo)是指衡量績效目標(biāo)實現(xiàn)程度的考核工具。績效評價指標(biāo)的確定應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

（一）相關(guān)性原則。績效評價指標(biāo)應(yīng)當(dāng)與績效目標(biāo)有直接的聯(lián)系，能夠正確反映目標(biāo)的實現(xiàn)程度。

（二）重要性原則。應(yīng)當(dāng)優(yōu)先使用最具部門（單位）或行業(yè)代表性、最能反映評價要求的核心指標(biāo)。

（三）系統(tǒng)性原則。績效評價指標(biāo)的設(shè)置應(yīng)當(dāng)將定量指標(biāo)與定性指標(biāo)相結(jié)合，系統(tǒng)反映財政支出所產(chǎn)生的社會效益、經(jīng)濟效益和可持續(xù)影響等。

（四）經(jīng)濟性原則。績效評價指標(biāo)設(shè)計應(yīng)當(dāng)通俗易懂、簡便易行，數(shù)據(jù)的獲得應(yīng)當(dāng)考慮現(xiàn)實條件和可操作性，符合成本效益原則。

第十七條 績效評價指標(biāo)分為共性指標(biāo)和個性指標(biāo)。

（一）共性指標(biāo)是適用于所有部門的指標(biāo)，主要包括預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)管理狀況、資產(chǎn)配置、使用、處置及其收益管理情況以及社會效益、經(jīng)濟效益等衡量績效目標(biāo)完成程度的指標(biāo)。

（二）個性指標(biāo)是針對部門和行業(yè)特點確定的適用于不同部門的指標(biāo)。

（三）績效評價指標(biāo)由財政部門和部門（單位）分別或共同制定。

第十八條 績效評價標(biāo)準(zhǔn)是指衡量財政支出績效目標(biāo)完成程度的尺度。績效評價標(biāo)準(zhǔn)具體包括：

（一）計劃標(biāo)準(zhǔn)。是指以預(yù)先制定的目標(biāo)、計劃、預(yù)算、定額等數(shù)據(jù)作為評價的標(biāo)準(zhǔn)。

（二）行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。是指參照國家公布的行業(yè)指標(biāo)數(shù)據(jù)制定的評價標(biāo)準(zhǔn)。

（三）歷史標(biāo)準(zhǔn)。是指參照同類指標(biāo)的歷史數(shù)據(jù)制定的評價標(biāo)準(zhǔn)。

（四）其他標(biāo)準(zhǔn)。

第十九條 績效評價方法主要采用成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。

（一）成本效益分析法。是指將一定時期內(nèi)的支出與效益進行對比分析以評價績效目標(biāo)實現(xiàn)程度。適用于成本、效益都能準(zhǔn)確計量的項目績效評價。

（二）比較法。是指通過對績效目標(biāo)與實施效果、歷史與當(dāng)期情況、不同部門和地區(qū)同

類支出的比較，綜合分析績效目標(biāo)實現(xiàn)程度。

（三）因素分析法。是指通過綜合分析影響績效目標(biāo)實現(xiàn)、實施效果的內(nèi)外因素，評價績效目標(biāo)實現(xiàn)程度。

（四）最低成本法。是指對效益確定卻不易計量的多個同類對象的實施成本進行比較，評價績效目標(biāo)實現(xiàn)程度。適用于公共管理與服務(wù)、社會保障、文化、教育等領(lǐng)域支出的績效評價。

（五）公眾評判法。是指通過專家評估、公眾問卷及抽樣調(diào)查等對財政支出效果進行評判，評價績效目標(biāo)實現(xiàn)程度。

（六）其他評價方法。

第二十條 績效評價方法的選用應(yīng)當(dāng)堅持定量優(yōu)先、簡便有效的原則。

根據(jù)評價對象的具體情況，可采用一種或多種方法進行績效評價。

第五章 績效評價的組織管理和工作程序

第二十一條 財政部門負(fù)責(zé)制定績效評價規(guī)章制度，指導(dǎo)、檢查各部門（單位）的績效評價工作，并根據(jù)需要對部門（單位）支出績效實施評價和再評價。

第二十二條 部門（單位）負(fù)責(zé)組織實施本部門（單位）的績效評價工作。

第二十三條 根據(jù)需要，績效評價可聘請專家或中介機構(gòu)進行。

第二十四條 財政部門或部門（單位）實施績效評價的工作程序：

（一）設(shè)定績效目標(biāo)。部門（單位）編制支出預(yù)算時，應(yīng)當(dāng)設(shè)定績效目標(biāo)。

（二）確定被評價的部門（單位）或項目。

（三）撰寫績效報告。預(yù)算終了或跨重大項目實施一定階段時，部門（單位）應(yīng)當(dāng)分析績效目標(biāo)完成情況，撰寫績效報告。

（四）完成績效評價。評價部門根據(jù)被評價部門（單位）的績效報告，對其績效目標(biāo)的完成情況進行績效評價，撰寫績效評價報告，并報送財政部門備案。

（五）績效評價結(jié)果反饋和應(yīng)用。

第二十五條 財政部門可以對部門（單位）實施的財政支出績效評價結(jié)果實施再評價。再評價的工作程序是：

（一）確定被評價的部門（單位）及項目；

（二）確定再評價的指標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)和方法；

（三）具體組織或委托中介機構(gòu)進行再評價，撰寫再評價報告；

（四）績效評價結(jié)果反饋及應(yīng)用。

第六章 績效報告和績效評價報告

第二十六條 績效報告和績效評價報告應(yīng)當(dāng)依據(jù)充分、內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析透徹、邏輯清晰。

第二十七條 績效報告應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容：

（一）基本概況，包括部門（單位）職能、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、預(yù)決算情況、項目立項依據(jù)等；

（二）績效目標(biāo)及其設(shè)立依據(jù)和調(diào)整情況；

（三）對預(yù)算內(nèi)目標(biāo)完成情況進行總結(jié)；

（四）對照績效目標(biāo)，對所取得的業(yè)績進行評價；

（五）分析說明未完成項目目標(biāo)及其原因；

（六）下一步改進工作的意見及建議。第二十八條 績效評價報告應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容：

（一）績效評價指標(biāo)體系和評價標(biāo)準(zhǔn)；

（二）為實現(xiàn)績效目標(biāo)所采取的主要措施；

（三）績效目標(biāo)的實現(xiàn)程度；

（四）存在問題及原因分析；

（五）評價結(jié)論及建議。第二十九條 績效報告和績效評價報告的具體格式由財政部門統(tǒng)一制定。

第七章 績效評價結(jié)果及其應(yīng)用

第三十條 績效評價結(jié)果應(yīng)當(dāng)采取評分與評級相結(jié)合的形式，具體分值和等級可根據(jù)不同評價內(nèi)容設(shè)定。

第三十一條 財政部門和部門（單位）應(yīng)當(dāng)及時整理、歸納、分析績效評價結(jié)果，將評價結(jié)果及時反饋被評價部門（單位），作為改進預(yù)算管理和安排以后預(yù)算的重要依據(jù)。評價結(jié)果較好的，可采取適當(dāng)方式在一定范圍內(nèi)予以表揚，評價結(jié)果未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，可在一定范圍內(nèi)予以通報并責(zé)令其限期整改，也可相應(yīng)減少其以后預(yù)算。

第三十二條 績效評價結(jié)果應(yīng)當(dāng)按照政府信息公開有關(guān)規(guī)定在一定范圍內(nèi)公開。

第八章 附則第三十三條 各地可據(jù)此制定切合本地實際的管理辦法和實施細(xì)則。第三十四條 本辦法自印發(fā)之日起施行。來源：財政部

第四篇：財政支出績效評價管理暫行辦法

關(guān)于印發(fā)《財政支出績效評價管理暫行辦法》的通知

財預(yù)[2011]285號

黨中央有關(guān)部門，國務(wù)院各部委、各直屬機構(gòu)，總后勤部，武警各部隊，全國人大常委會辦公廳，全國政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，有關(guān)人民團體，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團財務(wù)局，有關(guān)中央管理企業(yè)：

為積極推進預(yù)算績效管理工作，規(guī)范財政支出績效評價行為，建立科學(xué)、合理的績效評價管理體系，提高財政資金使用效益，我們重新修訂了《財政支出績效評價管理暫行辦法》，現(xiàn)予印發(fā)，請遵照執(zhí)行。

附件：財政支出績效評價管理暫行辦法

財政部

二○一一年四月二日

附件下載: 附件：財政支出績效評價管理暫行辦法.doc 附1-1：績效目標(biāo)申報表.xls 附1-2：績效目標(biāo)申報表填報說明.doc 附2：績效評價指標(biāo)框架.xls 附3：績效報告范本.doc 附4-1：績效評價報告范本.doc 附4-2：績效評價指標(biāo).xls 附4-3：績效評價指標(biāo).xls 附5：績效評價流程圖.doc

財政支出績效評價管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為加強財政支出管理，強化支出責(zé)任，建立科學(xué)、合理的財政支出績效評價管理體系，提高財政資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》等國家有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 財政支出績效評價（以下簡稱績效評價）是指財政部門和預(yù)算部門（單位）根據(jù)設(shè)定的績效目標(biāo)，運用科學(xué)、合理的績效評價指標(biāo)、評價標(biāo)準(zhǔn)和評價方法，對財政支出的經(jīng)濟性、效率性和效益性進行客觀、公正的評價。

第三條 各級財政部門和各預(yù)算部門（單位）是績效評價的主體。預(yù)算部門（單位）（以下簡稱預(yù)算部門）是指與財政部門有預(yù)算繳撥款關(guān)系的國家機關(guān)、政黨組織、事業(yè)單位、社會團體和其他獨立核算的法人組織。

第四條 財政性資金安排支出的績效評價及相關(guān)管理活動適用本辦法。

第五條 績效評價應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則：

（一）科學(xué)規(guī)范原則。績效評價應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的程序，按照科學(xué)可行的要求，采用定量與定性分析相結(jié)合的方法。

（二）公正公開原則。績效評價應(yīng)當(dāng)符合真實、客觀、公正的要求，依法公開并接受監(jiān)督。

（三）分級分類原則。績效評價由各級財政部門、各預(yù)算部門根據(jù)評價對象的特點分類組織實施。

（四）績效相關(guān)原則。績效評價應(yīng)當(dāng)針對具體支出及其產(chǎn)出績效進行，評價結(jié)果應(yīng)當(dāng)清晰反映支出和產(chǎn)出績效之間的緊密對應(yīng)關(guān)系。

第六條 績效評價的主要依據(jù)：

（一）國家相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度；

（二）各級政府制定的國民經(jīng)濟與社會發(fā)展規(guī)劃和方針政策；

（三）預(yù)算管理制度、資金及財務(wù)管理辦法、財務(wù)會計資料；

（四）預(yù)算部門職能職責(zé)、中長期發(fā)展規(guī)劃及工作計劃；

（五）相關(guān)行業(yè)政策、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及專業(yè)技術(shù)規(guī)范；

（六）申請預(yù)算時提出的績效目標(biāo)及其他相關(guān)材料，財政部門預(yù)算批復(fù)，財政部門和預(yù)算部門預(yù)算執(zhí)行情況，決算報告；

（七）人大審查結(jié)果報告、審計報告及決定、財政監(jiān)督檢查報告；

（八）其他相關(guān)資料。

第二章 績效評價的對象和內(nèi)容

第七條 績效評價的對象包括納入政府預(yù)算管理的資金和納入部門預(yù)算管理的資金。按照預(yù)算級次，可分為本級部門預(yù)算管理的資 金和上級政府對下級政府的轉(zhuǎn)移支付資金。

第八條 部門預(yù)算支出績效評價包括基本支出績效評價、項目支出績效評價和部門整體支出績效評價。

績效評價應(yīng)當(dāng)以項目支出為重點，重點評價一定金額以上、與本部門職能密切相關(guān)、具有明顯社會影響和經(jīng)濟影響的項目。有條件的地方可以對部門整體支出進行評價。

第九條 上級政府對下級政府的轉(zhuǎn)移支付包括一般性轉(zhuǎn)移支付和專項轉(zhuǎn)移支付。一般性轉(zhuǎn)移支付原則上應(yīng)當(dāng)重點對貫徹中央重大政策出臺的轉(zhuǎn)移支付項目進行績效評價；專項轉(zhuǎn)移支付原則上應(yīng)當(dāng)以對社會、經(jīng)濟發(fā)展和民生有重大影響的支出為重點進行績效評價。

第十條 績效評價的基本內(nèi)容：

（一）績效目標(biāo)的設(shè)定情況；

（二）資金投入和使用情況；

（三）為實現(xiàn)績效目標(biāo)制定的制度、采取的措施等；

（四）績效目標(biāo)的實現(xiàn)程度及效果；

（五）績效評價的其他內(nèi)容。

第十一條 績效評價一般以預(yù)算為周期，對跨的重大（重點）項目可根據(jù)項目或支出完成情況實施階段性評價。

第三章 績效目標(biāo)

第十二條 績效目標(biāo)是績效評價的對象計劃在一定期限內(nèi)達(dá)到的產(chǎn)出和效果，由預(yù)算部門在申報預(yù)算時填報。預(yù)算部門年初申報預(yù)算時，應(yīng)當(dāng)按照本辦法規(guī)定的要求將績效目標(biāo)編入預(yù)算；執(zhí)行中申請調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)隨調(diào)整預(yù)算一并上報績效目標(biāo)。

第十三條 績效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容：

（一）預(yù)期產(chǎn)出，包括提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)的數(shù)量；

（二）預(yù)期效果，包括經(jīng)濟效益、社會效益、環(huán)境效益和可持續(xù)影響等；

（三）服務(wù)對象或項目受益人滿意程度；

（四）達(dá)到預(yù)期產(chǎn)出所需要的成本資源；

（五）衡量預(yù)期產(chǎn)出、預(yù)期效果和服務(wù)對象滿意程度的績效指標(biāo)；

（六）其他。

第十四條 績效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)符合以下要求：

（一）指向明確。績效目標(biāo)要符合國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃、部門職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，并與相應(yīng)的財政支出范圍、方向、效果緊密相關(guān)。

（二）具體細(xì)化。績效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)從數(shù)量、質(zhì)量、成本和時效等方面進行細(xì)化，盡量進行定量表述，不能以量化形式表述的，可以采用定性的分級分檔形式表述。

（三）合理可行。制定績效目標(biāo)時要經(jīng)過調(diào)查研究和科學(xué)論證，目標(biāo)要符合客觀實際。

第十五條 財政部門應(yīng)當(dāng)對預(yù)算部門申報的績效目標(biāo)進行審核，符合相關(guān)要求的可進入下一步預(yù)算編審流程；不符合相關(guān)要求的，財 政部門可以要求其調(diào)整、修改。

第十六條 績效目標(biāo)一經(jīng)確定一般不予調(diào)整。確需調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)績效目標(biāo)管理的要求和審核流程，按照規(guī)定程序重新報批。

第十七條 績效目標(biāo)確定后，隨同年初預(yù)算或追加預(yù)算一并批復(fù)，作為預(yù)算部門執(zhí)行和項目績效評價的依據(jù)。

第四章 績效評價指標(biāo)、評價標(biāo)準(zhǔn)和方法

第十八條 績效評價指標(biāo)是指衡量績效目標(biāo)實現(xiàn)程度的考核工具。績效評價指標(biāo)的確定應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

（一）相關(guān)性原則。應(yīng)當(dāng)與績效目標(biāo)有直接的聯(lián)系，能夠恰當(dāng)反映目標(biāo)的實現(xiàn)程度。

（二）重要性原則。應(yīng)當(dāng)優(yōu)先使用最具評價對象代表性、最能反映評價要求的核心指標(biāo)。

（三）可比性原則。對同類評價對象要設(shè)定共性的績效評價指標(biāo)，以便于評價結(jié)果可以相互比較。

（四）系統(tǒng)性原則。應(yīng)當(dāng)將定量指標(biāo)與定性指標(biāo)相結(jié)合，系統(tǒng)反映財政支出所產(chǎn)生的社會效益、經(jīng)濟效益、環(huán)境效益和可持續(xù)影響等。

（五）經(jīng)濟性原則。應(yīng)當(dāng)通俗易懂、簡便易行，數(shù)據(jù)的獲得應(yīng)當(dāng)考慮現(xiàn)實條件和可操作性，符合成本效益原則。

第十九條 績效評價指標(biāo)分為共性指標(biāo)和個性指標(biāo)。

（一）共性指標(biāo)是適用于所有評價對象的指標(biāo)。主要包括預(yù)算編制和執(zhí)行情況、財務(wù)管理狀況、資產(chǎn)配臵、使用、處臵及其收益管理 情況以及社會效益、經(jīng)濟效益等。

（二）個性指標(biāo)是針對預(yù)算部門或項目特點設(shè)定的，適用于不同預(yù)算部門或項目的業(yè)績評價指標(biāo)。

共性指標(biāo)由財政部門統(tǒng)一制定，個性指標(biāo)由財政部門會同預(yù)算部門制定。

第二十條 績效評價標(biāo)準(zhǔn)是指衡量財政支出績效目標(biāo)完成程度的尺度。績效評價標(biāo)準(zhǔn)具體包括：

（一）計劃標(biāo)準(zhǔn)。是指以預(yù)先制定的目標(biāo)、計劃、預(yù)算、定額等數(shù)據(jù)作為評價的標(biāo)準(zhǔn)。

（二）行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。是指參照國家公布的行業(yè)指標(biāo)數(shù)據(jù)制定的評價標(biāo)準(zhǔn)。

（三）歷史標(biāo)準(zhǔn)。是指參照同類指標(biāo)的歷史數(shù)據(jù)制定的評價標(biāo)準(zhǔn)。

（四）其他經(jīng)財政部門確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)。

第二十一條 績效評價方法主要采用成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。

（一）成本效益分析法。是指將一定時期內(nèi)的支出與效益進行對比分析，以評價績效目標(biāo)實現(xiàn)程度。

（二）比較法。是指通過對績效目標(biāo)與實施效果、歷史與當(dāng)期情況、不同部門和地區(qū)同類支出的比較，綜合分析績效目標(biāo)實現(xiàn)程度。

（三）因素分析法。是指通過綜合分析影響績效目標(biāo)實現(xiàn)、實施效果的內(nèi)外因素，評價績效目標(biāo)實現(xiàn)程度。

（四）最低成本法。是指對效益確定卻不易計量的多個同類對象的實施成本進行比較，評價績效目標(biāo)實現(xiàn)程度。

（五）公眾評判法。是指通過專家評估、公眾問卷及抽樣調(diào)查等對財政支出效果進行評判，評價績效目標(biāo)實現(xiàn)程度。

（六）其他評價方法。

第二十二條 績效評價方法的選用應(yīng)當(dāng)堅持簡便有效的原則。根據(jù)評價對象的具體情況，可采用一種或多種方法進行績效評價。

第五章 績效評價的組織管理和工作程序

第二十三條 財政部門負(fù)責(zé)擬定績效評價規(guī)章制度和相應(yīng)的技術(shù)規(guī)范，組織、指導(dǎo)本級預(yù)算部門、下級財政部門的績效評價工作；根據(jù)需要對本級預(yù)算部門、下級財政部門支出實施績效評價或再評價；提出改進預(yù)算支出管理意見并督促落實。

第二十四條 預(yù)算部門負(fù)責(zé)制定本部門績效評價規(guī)章制度；具體組織實施本部門績效評價工作；向同級財政部門報送績效報告和績效評價報告；落實財政部門整改意見；根據(jù)績效評價結(jié)果改進預(yù)算支出管理。

第二十五條 根據(jù)需要，績效評價工作可委托專家、中介機構(gòu)等第三方實施。財政部門應(yīng)當(dāng)對第三方組織參與績效評價的工作進行規(guī)范，并指導(dǎo)其開展工作。

第二十六條 績效評價工作一般按照以下程序進行：

（一）確定績效評價對象；

（二）下達(dá)績效評價通知；

（三）確定績效評價工作人員；

（四）制訂績效評價工作方案；

（五）收集績效評價相關(guān)資料；

（六）對資料進行審查核實；

（七）綜合分析并形成評價結(jié)論；

（八）撰寫與提交評價報告；

（九）建立績效評價檔案。

預(yù)算部門績效評價對象由預(yù)算部門結(jié)合本單位工作實際提出并報同級財政部門審核確定；也可由財政部門根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展需求和工作重點等相關(guān)原則確定。

第二十七條 財政部門實施再評價，參照上述工作程序執(zhí)行。

第六章 績效報告和績效評價報告

第二十八條 財政資金具體使用單位應(yīng)當(dāng)按照本辦法的規(guī)定提交績效報告，績效報告應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容：

（一）基本概況，包括預(yù)算部門職能、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、預(yù)決算情況、項目立項依據(jù)等；

（二）績效目標(biāo)及其設(shè)立依據(jù)和調(diào)整情況；

（三）管理措施及組織實施情況；

（四）總結(jié)分析績效目標(biāo)完成情況；

（五）說明未完成績效目標(biāo)及其原因；

（六）下一步改進工作的意見及建議。

第二十九條 財政部門和預(yù)算部門開展績效評價并撰寫績效評價報告，績效評價報告應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容：

（一）基本概況；

（二）績效評價的組織實施情況；

（三）績效評價指標(biāo)體系、評價標(biāo)準(zhǔn)和評價方法；

（四）績效目標(biāo)的實現(xiàn)程度；

（五）存在問題及原因分析；

（六）評價結(jié)論及建議；

（七）其他需要說明的問題。

第三十條 績效報告和績效評價報告應(yīng)當(dāng)依據(jù)充分、真實完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析透徹、邏輯清晰、客觀公正。

預(yù)算部門應(yīng)當(dāng)對績效評價報告涉及基礎(chǔ)資料的真實性、合法性、完整性負(fù)責(zé)。

財政部門應(yīng)當(dāng)對預(yù)算部門提交的績效評價報告進行復(fù)核，提出審核意見。

第三十一條 績效報告和績效評價報告的具體格式由財政部門統(tǒng)一制定。

第七章 績效評價結(jié)果及其應(yīng)用

第三十二條 績效評價結(jié)果應(yīng)當(dāng)采取評分與評級相結(jié)合的形式，具體分值和等級可根據(jù)不同評價內(nèi)容設(shè)定。

第三十三條 財政部門和預(yù)算部門應(yīng)當(dāng)及時整理、歸納、分析、反饋績效評價結(jié)果，并將其作為改進預(yù)算管理和安排以后預(yù)算的重要依據(jù)。

對績效評價結(jié)果較好的，財政部門和預(yù)算部門可予以表揚或繼續(xù)支持。

對績效評價發(fā)現(xiàn)問題、達(dá)不到績效目標(biāo)或評價結(jié)果較差的，財政部門和預(yù)算部門可予以通報批評，并責(zé)令其限期整改。不進行整改或整改不到位的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)情況調(diào)整項目或相應(yīng)調(diào)減項目預(yù)算，直至取消該項財政支出。

第三十四條 績效評價結(jié)果應(yīng)當(dāng)按照政府信息公開有關(guān)規(guī)定在一定范圍內(nèi)公開。

第三十五條 在財政支出績效評價工作中發(fā)現(xiàn)的財政違法行為，依照《財政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令第427號）等國家有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任。

第八章 附 則

第三十六條 各地區(qū)、各預(yù)算部門可結(jié)合實際制定具體的管理辦法和實施細(xì)則。

第三十七條 本辦法自發(fā)布之日起施行。《中央部門預(yù)算支出績效考評管理辦法（試行）》（財預(yù)[2005]86號）、《財政支出績效評價管理暫行辦法》（財預(yù)[2009]76號）同時廢止。《財政部關(guān)于進一步 推進中央部門預(yù)算項目支出績效評價試點工作的通知》（財預(yù)[2009]390號）及其他有關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準(zhǔn)。

附：1.財政支出績效目標(biāo)申報表

2.財政支出績效評價指標(biāo)框架（參考）3.財政支出績效報告（參考提綱）4.財政支出績效評價報告（參考提綱）5.財政支出績效評價工作流程圖

第五篇：撫順市財政支出績效評價管理暫行辦法

撫順市人民政府辦公廳

關(guān)于印發(fā)《撫順市財政支出績效評價管理

暫行辦法》的通知

撫政辦發(fā)〔2012〕51號

各縣、區(qū)人民政府，經(jīng)濟開發(fā)區(qū)管委會，市政府各部門、各直屬單位：

經(jīng)市政府同意，現(xiàn)將《撫順市財政支出績效評價管理暫行辦法》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

撫順市人民政府辦公廳 二○一二年六月二十五日

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范和加強財政支出管理，強化支出責(zé)任，建立科學(xué)、合理的財政支出績效評價管理體系，提高財政資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《遼寧省財政支出績效評價管理暫行辦法》（財預(yù)〔2011〕285號）和《撫順市人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)省財政廳關(guān)于加強預(yù)算績效管理指導(dǎo)意見的通知》（撫政辦發(fā)〔2011〕97號），制定本辦法。

第二條 財政支出績效評價（以下簡稱績效評價）是指財政部門和預(yù)算部門（單位）根據(jù)設(shè)定的績效目標(biāo)，運用科學(xué)、合理的績效評價指標(biāo)、評價標(biāo)準(zhǔn)和評價方法，對財政支出的經(jīng)濟性、效率性和效益性進行客觀、公正的評價。

第三條 財政部門和預(yù)算部門（單位）是績效評價的主體。預(yù)算部門（單位）（以下簡稱預(yù)算部門）是指與財政部門有預(yù)算繳撥款關(guān)系的

—1— 國家機關(guān)、政黨組織、事業(yè)單位、社會團體和其他組織。

第四條 本辦法適用于財政性資金安排支出的績效評價及相關(guān)管理活動。

第五條 績效評價應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則：

（一）科學(xué)規(guī)范原則。績效評價應(yīng)當(dāng)按照規(guī)范的程序、科學(xué)可行的要求，采用定量與定性分析相結(jié)合的方法。

（二）公正公開原則。績效評價應(yīng)當(dāng)符合真實、客觀、公正的要求，依法公開并接受監(jiān)督。

（三）分級分類原則。績效評價由財政部門、預(yù)算部門根據(jù)評價對象的特點分類組織實施。

（四）績效相關(guān)原則。績效評價應(yīng)當(dāng)針對具體支出及其產(chǎn)出績效進行，評價結(jié)果應(yīng)當(dāng)清晰反映支出和產(chǎn)出績效之間的緊密對應(yīng)關(guān)系。

第六條 績效評價的主要依據(jù)：

（一）國家相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度；

（二）國民經(jīng)濟與社會發(fā)展規(guī)劃和方針政策；

（三）預(yù)算管理制度、資金及財務(wù)管理辦法、財務(wù)會計資料；

（四）預(yù)算部門職能職責(zé)、中長期發(fā)展規(guī)劃及工作計劃；

（五）相關(guān)行業(yè)政策、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及專業(yè)技術(shù)規(guī)范；

（六）預(yù)算部門申請預(yù)算時提出的績效目標(biāo)及其他相關(guān)材料，財政部門預(yù)算批復(fù)，財政部門和預(yù)算部門預(yù)算執(zhí)行情況，決算報告；

（七）人大審查結(jié)果報告、審計報告及決定、財政監(jiān)督檢查報告；

（八）其他相關(guān)資料。

第二章 績效評價管理職責(zé)

第七條 財政部門負(fù)責(zé)制定績效評價規(guī)章制度和相應(yīng)的技術(shù)規(guī)范；審核、批復(fù)預(yù)算部門申報的績效目標(biāo)；組織、指導(dǎo)本級預(yù)算部門、下

—2— 級財政部門的績效評價工作；根據(jù)需要對預(yù)算部門支出績效實施重點評價或再評價；提出改進預(yù)算支出管理意見并督促落實。

第八條 預(yù)算部門負(fù)責(zé)制定本部門的績效評價規(guī)章制度；具體組織實施本部門的績效評價工作；向本級財政部門報送績效目標(biāo)和績效評價報告；落實財政部門整改意見；根據(jù)績效評價結(jié)果改進預(yù)算支出管理。

第九條 財政部門和預(yù)算部門可以根據(jù)需要委托專家、中介機構(gòu)等第三方實施績效評價。財政部門對第三方組織實施績效評價進行統(tǒng)一指導(dǎo)和監(jiān)督。

第三章 績效評價的對象和內(nèi)容

第十條 績效評價對象包括部門預(yù)算安排的資金和上級政府對下級政府的轉(zhuǎn)移支付資金。

第十一條 部門預(yù)算支出績效評價包括基本支出績效評價、項目支出績效評價和部門整體支出績效評價。績效評價應(yīng)以項目支出為重點，重點評價資金額度較大、與本部門職能密切相關(guān)、具有明顯社會影響和經(jīng)濟影響的項目。

第十二條 上級政府對下級政府的一般性轉(zhuǎn)移支付補助，原則上應(yīng)當(dāng)重點對享受資金較多的地區(qū)進行績效評價；專項轉(zhuǎn)移支付支出，原則上應(yīng)當(dāng)以對社會、經(jīng)濟發(fā)展有重大影響的支出為重點，進行績效評價。

第十三條 績效評價的基本內(nèi)容：

（一）績效目標(biāo)的設(shè)定情況；

（二）績效目標(biāo)的實現(xiàn)程度及效果；

（三）財政資金使用情況、財務(wù)管理狀況和資產(chǎn)配置、使用、處置及其收益管理情況；

—3—

（四）為加強管理所制定的相關(guān)制度、采取的措施等；

（五）績效評價的其他內(nèi)容。

第十四條 績效評價一般以預(yù)算為周期，對跨的重大（重點）項目可根據(jù)項目或支出完成情況實施階段性評價。

第四章 績效目標(biāo)

第十五條 績效目標(biāo)是績效評價的對象計劃在一定期限內(nèi)達(dá)到的產(chǎn)出和效果，由預(yù)算部門在申報預(yù)算時填報。預(yù)算部門年初申報預(yù)算時，應(yīng)當(dāng)按照本辦法規(guī)定的要求將績效目標(biāo)編入預(yù)算；執(zhí)行中申請調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)隨調(diào)整預(yù)算一并上報績效目標(biāo)。

第十六條 績效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容：

（一）預(yù)期產(chǎn)出，包括提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)的數(shù)量；

（二）預(yù)期效果，包括經(jīng)濟效益、社會效益、環(huán)境效益和可持續(xù)影響等；

（三）服務(wù)對象或項目受益人滿意程度；

（四）達(dá)到預(yù)期產(chǎn)出所需要的成本資源；

（五）衡量預(yù)期產(chǎn)出、預(yù)期效果和服務(wù)對象滿意程度的績效指標(biāo)；

（六）其他。

第十七條 績效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)符合以下要求：

（一）指向明確。績效目標(biāo)要符合國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃、部門職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，并與相應(yīng)的財政支出范圍、方向、效果緊密相關(guān)。

（二）具體細(xì)化。績效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)從數(shù)量、質(zhì)量、成本和時效等方面進行細(xì)化，盡量進行定量表述，不能以量化形式表述的，可以采用定性的分級分檔形式表述。

（三）合理可行。制定績效目標(biāo)時要經(jīng)過調(diào)查研究和科學(xué)論證，目標(biāo)要符合客觀實際。

—4— 第十八條 財政部門應(yīng)當(dāng)對預(yù)算部門申報的績效目標(biāo)進行審核，符合相關(guān)要求的可進入下一步預(yù)算編審流程；不符合相關(guān)要求的，財政部門可以要求其調(diào)整、修改。

第十九條 績效目標(biāo)一經(jīng)確定一般不予調(diào)整。確需調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)績效目標(biāo)管理的要求和審核流程，按照規(guī)定程序重新報批。

第二十條 績效目標(biāo)確定后，隨同年初預(yù)算或追加預(yù)算一并批復(fù)，作為預(yù)算部門執(zhí)行和項目績效評價的依據(jù)。

第五章 績效評價指標(biāo)、評價標(biāo)準(zhǔn)和方法

第二十一條 績效評價指標(biāo)是指衡量績效目標(biāo)實現(xiàn)程度的考核工具。績效評價指標(biāo)的確定應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

（一）相關(guān)性原則。應(yīng)當(dāng)與績效目標(biāo)有直接的聯(lián)系，能夠恰當(dāng)反映目標(biāo)的實現(xiàn)程度。

（二）重要性原則。應(yīng)當(dāng)優(yōu)先使用最具評價對象代表性、最能反映評價要求的核心指標(biāo)。

（三）可比性原則。對同類評價對象要設(shè)定共性的績效評價指標(biāo)，以便于評價結(jié)果可以相互比較。

（四）系統(tǒng)性原則。應(yīng)當(dāng)將定量指標(biāo)與定性指標(biāo)相結(jié)合，系統(tǒng)反映財政支出所產(chǎn)生的社會效益、經(jīng)濟效益、環(huán)境效益和可持續(xù)影響等。

（五）經(jīng)濟性原則。應(yīng)當(dāng)通俗易懂、簡便易行，數(shù)據(jù)的獲得應(yīng)當(dāng)考慮現(xiàn)實條件和可操作性，符合成本效益原則。

第二十二條 績效評價指標(biāo)分為共性指標(biāo)和個性指標(biāo)。

（一）共性指標(biāo)是適用于所有評價對象的指標(biāo)。主要包括預(yù)算編制和執(zhí)行情況、財務(wù)管理狀況、資產(chǎn)配置、使用、處置及其收益管理情況以及社會效益、經(jīng)濟效益等。

（二）個性指標(biāo)是針對預(yù)算部門或項目特點設(shè)定的，適用于不同預(yù)算部門或項目的業(yè)績評價指標(biāo)。

—5— 共性指標(biāo)由財政部門統(tǒng)一制定，個性指標(biāo)由財政部門會同預(yù)算部門制定。

第二十三條 績效評價標(biāo)準(zhǔn)是指衡量財政支出績效目標(biāo)完成程度的尺度。績效評價標(biāo)準(zhǔn)具體包括：

（一）計劃標(biāo)準(zhǔn)。是指以預(yù)先制定的目標(biāo)、計劃、預(yù)算、定額等數(shù)據(jù)作為評價的標(biāo)準(zhǔn)。

（二）行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。是指參照國家公布的行業(yè)指標(biāo)數(shù)據(jù)制定的評價標(biāo)準(zhǔn)。

（三）歷史標(biāo)準(zhǔn)。是指參照同類指標(biāo)的歷史數(shù)據(jù)制定的評價標(biāo)準(zhǔn)。

（四）其他經(jīng)財政部門確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)。

第二十四條 績效評價方法主要采用成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。

（一）成本效益分析法。是指將一定時期內(nèi)的支出與效益進行對比分析，以評價績效目標(biāo)實現(xiàn)程度。

（二）比較法。是指通過對績效目標(biāo)與實施效果、歷史與當(dāng)期情況、不同部門和地區(qū)同類支出的比較，綜合分析績效目標(biāo)實現(xiàn)程度。

（三）因素分析法。是指通過綜合分析影響績效目標(biāo)實現(xiàn)、實施效果的內(nèi)外因素，評價績效目標(biāo)實現(xiàn)程度。

（四）最低成本法。是指對效益確定卻不易計量的多個同類對象的實施成本進行比較，評價績效目標(biāo)實現(xiàn)程度。

（五）公眾評判法。是指通過專家評估、公眾問卷及抽樣調(diào)查等對財政支出效果進行評判，評價績效目標(biāo)實現(xiàn)程度。

（六）其他評價方法。

第二十五條 績效評價方法的選用應(yīng)當(dāng)堅持簡便有效的原則。

根據(jù)評價對象的具體情況，可采用一種或多種方法進行績效評價。

第六章 績效評價工作程序

第二十六條 財政部門和預(yù)算部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照準(zhǔn)備—實施—報

—6— 告的工作程序組織實施績效評價。

第二十七條 績效評價準(zhǔn)備階段包括：

（一）確定績效評價對象。財政部門按照全市工作重點和經(jīng)濟社會發(fā)展需求，確定重點評價對象。預(yù)算部門應(yīng)按照財政部門績效評價工作要求，確定自評項目。

（二）下達(dá)績效評價通知。財政部門和預(yù)算部門在績效評價正式實施前，下達(dá)績效評價通知書，確定評價目的、內(nèi)容、任務(wù)、依據(jù)、工作人員、評價時間及要求等方面的情況。

第二十八條 績效評價實施階段包括：

（一）審核相關(guān)資料。對被評價單位提交的相關(guān)資料的格式和內(nèi)容進行審核。

（二）擬定評價方案。根據(jù)績效評價對象具體情況擬定績效評價方案。

（三）實施績效評價。對績效目標(biāo)的完成情況進行評價，根據(jù)績效評價對象的特點可采取現(xiàn)場評價、非現(xiàn)場評價以及現(xiàn)場評價和非現(xiàn)場評價相結(jié)合的方式進行評價。

（四）綜合分析并形成評價結(jié)論。在現(xiàn)場評價和非現(xiàn)場評價的基礎(chǔ)上，運用相關(guān)績效評價方法對績效情況進行綜合分析，形成評價結(jié)論。

第二十九條 撰寫和提交績效評價報告階段包括：

（一）撰寫報告。預(yù)算部門按照規(guī)定的文本格式和要求撰寫績效評價報告。

（二）提交報告。預(yù)算部門在規(guī)定時間內(nèi)向財政部門提交績效評價報告。部門自行組織的績效評價，應(yīng)在工作完成后1個月內(nèi)，將績效評價結(jié)果和報告報財政部門。

（三）建立績效評價檔案。財政部門和預(yù)算部門在績效評價完成后3個月內(nèi)，及時將相關(guān)資料歸檔管理。

第三十條 財政部門實施評價和再評價參照本章規(guī)定的工作程序

—7— 執(zhí)行。

第七章 績效評價報告

第三十一條 績效評價報告包括以下主要內(nèi)容：

（一）基本概況；

（二）績效評價的組織實施情況；

（三）績效評價指標(biāo)體系、評價標(biāo)準(zhǔn)和評價方法；

（四）績效目標(biāo)的實現(xiàn)程度；

（五）存在問題及原因分析；

（六）評價結(jié)論及建議；

（七）其他需要說明的問題。

第三十二條 績效評價報告應(yīng)確保依據(jù)充分、真實完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析透徹、邏輯清晰、客觀公正。

預(yù)算部門對績效評價報告涉及基礎(chǔ)資料的真實性、合法性、完整性負(fù)責(zé)。

財政部門對預(yù)算部門提交的績效評價報告進行復(fù)核，提出審核意見。

第三十三條 績效評價報告分為財政部門組織評價報告和預(yù)算部門績效自評報告兩類，績效評價報告的具體格式由財政部門統(tǒng)一制定。

第八章 績效評價結(jié)果及其應(yīng)用

第三十四條 績效評價結(jié)果應(yīng)當(dāng)采取評分與評級相結(jié)合的形式，具體分值和等級可根據(jù)不同評價內(nèi)容設(shè)定。

第三十五條 財政部門和預(yù)算部門應(yīng)當(dāng)及時整理、歸納、分析、反饋績效評價結(jié)果，并將其作為加強預(yù)算管理和安排以后預(yù)算的重要依據(jù)。

—8— 通過績效評價，對資金使用效果較好的，予以繼續(xù)支持；對資金管理較好的做法，予以宣傳推廣；對資金管理和使用較差的，予以通報批評，并責(zé)令其限期整改，整改不到位或不進行整改的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)情況調(diào)整項目或相應(yīng)調(diào)減項目預(yù)算，直至取消該資金。

第三十六條 財政部門應(yīng)將重大支出項目績效評價結(jié)果向本級人民政府報告，同時按照政府信息公開有關(guān)規(guī)定在一定范圍內(nèi)公開。

第三十七條 在財政支出績效評價工作中發(fā)現(xiàn)的財政違法行為，依照《財政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令第427號）等國家有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任。

第九章 附 則

第三十八條 各縣區(qū)人民政府和市級有關(guān)部門可結(jié)合本地區(qū)、本部門實際情況制定績效評價實施細(xì)則。

第三十九條 本辦法自發(fā)布之日起施行。《撫順市財政支出績效評價管理辦法（試行）》（撫政辦發(fā)〔2006〕66號）同時廢止。

第四十條 本辦法由市財政局負(fù)責(zé)解釋。

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