第一篇：上海市市級事業單位國有資產清查核實暫行辦法(滬財教[2012]33號)

上海市財政局

關于印發《上海市市級事業單位國有資產

清查核實暫行辦法》的通知

滬財教〔2012〕33號

市政府各委、辦、局，各有關單位：

為進一步加強本市市級事業單位國有資產管理，規范市級事業單位資產清查核實工作，真實反映市級事業單位的資產和財務狀況，根據財政部《行政事業單位資產清查暫行辦法》（財辦〔2006〕52號）、《行政事業單位資產核實暫行辦法》（財辦〔2007〕19號）和《上海市市級事業單位國有資產管理暫行辦法》（滬財教〔2010〕76號）的有關規定，我們制定了《上海市市級事業單位國有資產清查核實暫行辦法》。現印發給你們，請按照執行。

上海市財政局

二Ｏ一二年六月四日

上海市市級事業單位國有資產清查核實暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為加強市級事業單位國有資產管理，規范市級事業單位資產清查核實工作，真實反映市級事業單位的資產和財務狀況，完善資產管理制度，保障市級事業單位國有資產的安全完整，根據財政部《行政事業單位資產清查暫行辦法》（財辦〔2006〕52號）、《行政事業單位資產核實暫行辦法》（財辦〔2007〕19號）和《上海市市級事業單位國有資產管理暫行辦法》（滬財教〔2010〕76號）等國家和本市的有關規定，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于執行事業單位財務和會計制度的市級各類事業單位。

第三條 本辦法所稱市級事業單位資產清查，是指市財政局、市級事業單位主管部門（以下簡稱“主管部門”）或市級事業單位，根據市政府及市財政局的專項工作要求，或者特定經濟行為需要，按照規定的政策、工作程序和方法，對市級事業單位進行賬務清理、財產清查，依法審核各項資產損益，真實反映市級事業單位國有資產占有使用狀況的工作。

第四條 本辦法所稱市級事業單位資產核實，是指市財政局、主管部門根據國家和本市資產清查政策以及有關財務、會計制度，對市級事業單位資產清查工作中的資產損益和資金掛賬進行認定批復，并對資產總額進行確認的工作。

第五條 市財政局、主管部門和市級事業單位按照“統一政策、分級管理”的原則組織實施資產清查工作。在此基礎上，市財政局、主管部門根據“防止流失，兼顧實際”的原則，在規定權限內對資產損益等進行處理。國家另有規定的從其規定。

第六條 承擔資產清查核實審計及相關工作的社會中介機構應當是依法設立的，并具備與所承擔工作相適應的專業人員和專業執業能力。社會中介機構包括：會計師事務所、資產評估機構、律師事務所、專業鑒定機構等。

第二章 機構及其職責

第七條 市財政局是市級事業單位資產清查核實工作的綜合管理部門。主要職責是：

（一）根據國家及財政部有關事業單位資產清查核實的規定和工作要求，制定市級事業單位資產清查核實的規章制度，并組 —2— 織實施和監督檢查；

（二）負責批復市級事業單位資產清查立項申請；

（三）按照規定權限審批市級事業單位的資產損益和資金掛賬等事項；

（四）根據工作需要，負責匯總全市事業單位資產清查結果，并向財政部及時報告工作情況；

（五）指導區縣財政局開展事業單位資產清查核實工作。

第八條 主管部門按照財務隸屬關系負責組織本部門所屬事業單位的資產清查核實工作。主要職責是：

（一）負責審核本部門所屬事業單位資產清查立項申請；

（二）負責指導本部門所屬事業單位制訂資產清查實施方案，并對所屬事業單位資產清查工作進行監督檢查；

（三）負責審核匯總本部門所屬事業單位資產清查工作結果，并向市財政局報送資產清查工作結果報告；

（四）按照規定權限審核（審批）市級事業單位資產損益等事項；

（五）根據市財政局出具的資產核實批復文件，組織本部門所屬事業單位進行賬務處理。

第九條 市級事業單位負責本單位資產清查核實工作的具體實施。主要職責是：

（一）向主管部門提出本單位資產清查立項申請；

（二）負責制定本單位資產清查實施方案，具體組織開展資產清查工作，并向主管部門報送資產清查工作結果；

（三）根據市財政局、主管部門的資產核實批復文件，進行賬務處理，并報主管部門和市財政局備案；

（四）負責辦理相關資產管理手續。

第十條 市財政局、主管部門或市級事業單位組織開展市級事

—3— 業單位資產清查核實工作，應當設立或明確資產清查核實工作機構。

第三章 資產清查

第十一條 市級事業單位有下列情形之一的，應當進行資產清查：

（一）根據國家專項工作要求或者本市實際工作需要，被納入統一組織的資產清查范圍的；

（二）進行重大改革或者整體、部分改制為企業的；

（三）遭受重大自然災害等不可抗力造成資產嚴重損失的；

（四）會計信息嚴重失真或者國有資產出現重大流失的；

（五）會計政策發生重大變更，涉及資產核算方法發生重要變化的；

（六）市財政局、主管部門認為應當進行資產清查的其他情形。

第十二條 市級事業單位資產清查工作，應當按照下列程序進行：

（一）市級事業單位提出資產清查立項申請，申請報告應當說明資產清查的原因、范圍以及工作基準日等內容，經主管部門審核，按照規定程序報市財政局批準立項后組織實施。但根據市政府及市財政局專項工作要求進行的資產清查除外；

（二）市級事業單位在主管部門、市財政局的監督指導下設立或明確資產清查工作機構，制訂本單位資產清查工作實施方案；

（三）市級事業單位按照資產清查工作實施方案，實施自查，并將資產清查結果錄入本市行政事業單位國有資產管理信息系統；

（四）除涉及國家安全的特殊單位和特殊事項外，市級事業 —4— 單位的資產自查結果須委托社會中介機構進行專項審計及相關工作；

（五）市級事業單位向主管部門報送資產清查工作結果報告（詳見附件1），經主管部門審核后報市財政局；

（六）根據資產清查工作情況，建立完善各項規章制度。

第十三條 市級事業單位資產清查工作，主要內容包括：單位基本情況清理、賬務清理、財產清查和完善制度等。

（一）單位基本情況清理是指根據資產清查工作的需要，對應當納入資產清查工作范圍的所屬單位戶數、編制和人員狀況等基本情況的全面清理；

（二）賬務清理是指對市級事業單位的各種銀行賬戶、會計核算科目、各類庫存現金、對外投資以及各項資金往來等基本賬務情況進行全面核對和清理；

（三）財產清查是指對市級事業單位的各項資產進行全面的清理、核對和查實。市級事業單位對清查出的各種資產盤盈和盤虧、報廢及壞賬等損失按照資產清查要求進行分類，提出相關處理建議；

（四）完善制度是指針對資產清查工作中發現的問題，進行全面總結、認真分析，提出相應整改措施和實施計劃，建立健全資產管理制度。

第十四條 市財政局組織開展的資產清查工作，由市財政局統一委托社會中介機構進行專項審計及相關工作。

主管部門組織或市級事業單位因特定經濟行為需要開展的資產清查工作，由主管部門或市級事業單位自行委托社會中介機構進行專項審計及相關工作；市財政局認為必要時，也可直接委托。

第十五條 資產清查工作專項審計費用，按照“誰委托，誰付費”的原則，由委托方承擔。

—5—

第十六條 市級事業單位資產清查工作結果報告主要包括下列內容：

（一）工作報告。主要反映本單位的資產清查工作基本情況和結果，包括：本單位資產清查的基準日、范圍、內容、結果，以及基準日資產及財務狀況；

（二）數據報表。按規定在本市行政事業單位國有資產管理信息系統中填報的資產清查報表及相關紙質報表；

（三）證明材料。需申報處理的資產損益和資金掛賬等情況，相關材料應當單獨匯編成冊，并附有關憑證資料和具有法律效力的證明材料；

（四）審計報告。社會中介機構對市級事業單位資產清查的結果，出具經注冊會計師簽字的資產清查專項審計報告；

（五）其他需提供的備查材料。

第四章 資產盤盈

第十七條 資產盤盈是指市級事業單位在資產清查基準日無賬面記載，但單位實際占有使用的能以貨幣計量的經濟資源。包括貨幣資金盤盈、存貨盤盈、對外投資盤盈、固定資產盤盈、無形資產盤盈、往來款項盤盈等。

已投入使用但尚未辦理竣工決算手續的基本建設項目，按照基本建設財務管理規定及時辦理竣工決算有關手續，不作為資產盤盈。

第十八條 貨幣資金盤盈是指市級事業單位清查出的無賬面記載或反映的現金和各類存款等。

（一）現金盤盈。根據現金保管人確認的現金盤點表（包括倒推至基準日的記錄）和現金保管人對于現金盤盈的說明等進行認定；

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（二）存款盤盈。根據銀行對賬單和銀行存款余額調節表進行認定；

（三）清理出的“小金庫”和賬外收入比照貨幣資金盤盈處理。

第十九條 存貨盤盈是指市級事業單位清查出無賬面記載或反映的庫存材料、材料和產成品等。

存貨盤盈，根據存貨盤點表、經濟鑒證證明和其他材料（保管人對于盤盈的情況說明、價值確定依據等）進行認定。

第二十條 對外投資盤盈是指市級事業單位清查出的無賬面記載或反映的單位對外投資。

對外投資盤盈，根據對外投資合同（協議）、價值確定依據、經濟鑒證證明、情況說明等進行認定。

第二十一條 固定資產盤盈是指市級事業單位清查出的無賬面記載或反映的固定資產。

固定資產盤盈，根據固定資產盤點表、盤盈情況說明、經濟鑒證證明、盤盈價值確定依據（同類資產的市場價格、類似資產的購買合同、發票或竣工決算資料）等進行認定。難以確認價值的，應委托社會中介機構評估確定。

（一）單位清理出不屬于紀檢、監察部門規定清退范圍的賬外固定資產，且長期無償占有使用的，若產權屬于其他行政事業單位的，在當事雙方協商一致的基礎上，按照國家和本市行政事業單位國有資產管理的相關規定辦理無償劃撥；若產權屬于其他國有企業的，在當事雙方協商一致的基礎上，按照國家和本市國有企業資產管理的相關規定辦理無償劃撥；若產權屬于其他單位的，當事雙方應對占用資產按市場價值簽訂轉讓或租賃合同，并按規定程序上報。

（二）清查出的因歷史原因而無法入賬的無主財產，根據《民法通則》等有關規定，依法確認為國有資產的，要及時入賬，納

—7— 入國有資產管理范圍。

（三）清查出的已投入使用但尚未辦理結算手續的固定資產，可先進行登記，待確定實際價值后再做賬務處理。

第二十二條 無形資產盤盈是指市級事業單位清查出的無賬面記載或反映的無形資產。

無形資產盤盈，根據無形資產盤點表、盤盈情況說明、經濟鑒證證明、盤盈價值確定依據（同類資產的市場價格、類似資產的購買合同、發票或自行開發資料）等進行認定。難以確認價值的，應委托社會中介機構評估確定。

第二十三條 應收票據、應收賬款和預付賬款等往來款項盤盈是指市級事業單位清查出的無賬面記載或反映的應收票據、應收賬款和預付賬款等往來款項。

應收票據、應收賬款和預付賬款等往來款項盤盈，根據盤點表、盤盈情況說明、經濟鑒證證明、與對方單位的對賬單或詢證函等進行認定。

第五章 資產損失

第二十四條 資產損失是指市級事業單位在資產清查基準日有賬面記載，但不歸本單位占有、使用或喪失使用價值的，能以貨幣計量的經濟資源。包括貨幣資金損失、壞賬損失、存貨損失、對外投資損失、固定資產損失、無形資產損失等。

第二十五條 市級事業單位清查出的資產損失應逐項清理，取得合法證據后，對損失項目及金額按規定進行核實認定。對已取得具有法律效力的外部證據，而無法確定損失金額的，根據社會中介機構的經濟鑒證證明進行認定。

第二十六條 貨幣資金損失是指市級事業單位清查出的現金短缺和各類存款損失等。

現金短缺，在扣除責任人賠償后，根據現金盤點表（包括倒 —8— 推至基準日的記錄）、經濟鑒證證明、短款說明及核準文件、賠償責任認定及說明、司法涉案材料等進行認定。各類存款損失比照執行。

第二十七條 壞賬損失是指市級事業單位不能收回的各項應收款項造成的損失。清查出的各項壞賬，應分析原因，對有合法證據證明確實不能收回的應收款項，按以下方式處理：

（一）因債務單位破產、被撤銷、注銷、吊銷營業執照或者被政府責令關閉等無法收回的應收款項，根據法院的破產公告、破產清算文件、工商部門注銷吊銷證明、政府部門有關文件等進行認定。對已經清算的，扣除清償部分后不能收回的款項認定為損失；

（二）債務人失蹤、死亡的應收款項，根據公安機關出具的證明進行認定。債務人財產不足清償或無法追償債務的，可以根據社會中介機構出具的經濟鑒證證明認定損失；

（三）因戰爭、國際政治事件及自然災害等不可抗力因素無法收回的應收款項，由單位做出專項說明，可以根據社會中介機構出具的經濟鑒證證明認定損失；

（四）其他逾期不能收回的應收款項，一般應當根據生效的法院判決書、裁定書認定損失。但以下三種情況可以按照下述方式認定損失：

1．逾期三年以上、單筆數額較小、不足以彌補清收成本的，由單位做出專項說明，可以根據社會中介機構出具的經濟鑒證證明認定損失；

2．逾期三年以上、有依法催收記錄，債務人資不抵債且連續三年虧損或停止經營三年以上，確實不能收回的，可以根據社會中介機構出具的經濟鑒證證明認定損失；

3．逾期三年以上、債務人在境外及港澳臺地區、依法催收確

—9— 實不能收回的，可以根據社會中介機構出具的有關證明或者我國駐外使（領）館、駐外商務機構出具的有關證明認定損失。

（五）單位為減少壞賬損失而與債務人協商，對逾期三年以上的應收款項，按原值一定比例折扣后收回（含收回的實物資產）的，根據雙方簽訂的有效協議、資金回收證明和社會中介機構出具的經濟鑒證證明（或評估報告），對折扣部分可以認定為損失。

第二十八條 存貨損失是指市級事業單位材料、產成品等因盤虧、毀損、報廢、被盜等原因造成的損失。

（一）盤虧的存貨，扣除責任人賠償后的部分，可以根據存貨盤點表、社會中介機構的經濟鑒證證明、盤虧情況說明、盤虧的價值確定依據、賠償責任認定說明和內部核批文件等認定損失；

（二）報廢、毀損的存貨，扣除殘值及保險賠償或責任人賠償后的部分，可以根據國家和本市有關技術鑒定部門或具有技術鑒定資格的社會中介機構出具的技術鑒定證明（涉及保險索賠的應有保險公司理賠情況說明）、毀損報廢說明、賠償責任認定說明和內部核批文件等認定損失；

（三）被盜的存貨，扣除保險理賠及責任人賠償后的部分，可以根據公安機關的結案證明、責任認定及賠償情況說明（涉及保險索賠的應有保險公司理賠情況說明）認定損失。

第二十九條 對外投資損失，應分析原因，有合法證據證明不能收回的，可以認定損失。

（一）因被投資單位破產、被撤銷、注銷、吊銷營業執照或者被政府責令關閉等情況造成難以收回的不良投資，可以根據法院的破產公告或者破產清算的清償文件、工商部門的注銷吊銷文件、政府有關部門的行政決定等認定損失；

已經清算的，扣除清算資產清償后的差額部分，可以認定為損失；

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尚未清算的，被投資單位剩余資產確實不足清償投資的差額部分，根據社會中介機構出具的經濟鑒證證明，可以認定為損失。

（二）對市級事業單位參股投資項目較小，被投資單位已資不抵債且連續停止經營三年以上的，根據社會中介機構出具的經濟鑒證證明，對確實不能收回的部分，可以認定為損失；

（三）市級事業單位有價證券、債券等短期投資，未進行交割或清理的，不能認定損失。

第三十條 固定資產損失是指市級事業單位房屋及構筑物、交通運輸工具、通用設備、專用設備等因盤虧、報廢、毀損、被盜等原因造成的損失。

（一）盤虧的固定資產，扣除責任人賠償后的差額部分，可以根據固定資產盤點表、盤虧情況說明、盤虧的價值確定依據、社會中介機構的經濟鑒證證明、賠償責任認定說明和內部核批文件等認定損失；

（二）報廢、毀損的固定資產，扣除殘值、保險賠償和責任人賠償后的差額部分，可以根據國家和本市有關技術鑒定部門或具有技術鑒定資格的社會中介機構出具的技術鑒定證明（涉及保險索賠的應有保險公司理賠情況說明）、毀損報廢說明、賠償責任認定說明和內部核批文件等認定損失；

因不可抗力（自然災害、意外事故）造成固定資產報廢、毀損的，應當有相關部門出具的鑒定報告。包括：事故處理報告、車輛報損證明；房屋拆除證明；受災證明等；

（三）被盜的固定資產，扣除保險理賠及責任人賠償后的部分，可以根據公安機關的結案證明、責任認定及賠償情況說明（涉及保險索賠的應有保險公司理賠情況說明）認定損失。

第三十一條 無形資產損失是指無形資產因被其他新技術所代替或已經超過了法律保護的期限、喪失了使用價值和轉讓價值

—11— 等所造成的損失。

無形資產損失，可以根據有關技術部門的鑒定材料，或者已經超過了法律保護期限的證明文件等認定損失。

第三十二條 市級事業單位清查出的由于會計技術性差錯造成的資產不實，不屬于資產損失的認定范圍，應當依據事業單位財務會計制度有關規定處理。

第六章 資金掛賬

第三十三條 資金掛賬是指市級事業單位在資產清查基準日應按損益、收支進行確認處理，但掛賬未確認的資金（資產）數額。

第三十四條 對于清查出的資金掛賬，按照真實客觀反映經濟狀況的原則進行認定。社會中介機構對單位申報的資金掛賬應當重點審計。

第三十五條 特殊資金掛賬按以下方式處理：

（一）屬于按國家和本市規定組織實施住房制度改革，職工住房賬面價值、固定基金應沖減而未沖減的掛賬，在按國家和本市規定辦理房改有關合法手續、移交產權后，按規定核銷；

（二）屬于對外投資中由于所辦企業按國家和本市要求脫鉤等政策性因素造成的損失掛賬，在取得國家和本市關于企業脫鉤的文件和產權劃轉文件后，可在辦理資產核實手續時申報核銷處理；

（三）屬于基本建設項目實際投資支出超過基本建設概算的，作為自籌基建支出列為往來款的掛賬，應按基本建設程序進行概算調整，基本建設項目實際支出應納入項目建設成本，并根據竣工財務決算批復轉增固定資產。

第七章 損益證據

—12—

第三十六條 市級事業單位申報的各項資產盤盈、資產損失和資金掛賬，必須提供具有法律效力的外部證據、社會中介機構的經濟鑒證證明和特定事項的單位內部證據。

第三十七條 具有法律效力的外部證據是指市級事業單位收集到的與本單位資產損益相關的具有法律效力的書面文件。主要包括：

（一）單位撤銷、合并公告及清償文件；

（二）政府部門有關文件；

（三）司法機關的判決或者裁定；

（四）公安機關的結案證明；

（五）工商管理部門出具的注銷、吊銷及停業證明；

（六）專業技術部門的鑒定報告；

（七）保險公司的出險調查單和理賠計算單；

（八）企業的破產公告及破產清算的清償文件；

（九）符合法律規定的其他證明等。

第三十八條 社會中介機構的經濟鑒證證明是指社會中介機構按照獨立、客觀、公正的原則，對市級事業單位的某項經濟事項出具的專項經濟鑒證證明或鑒證意見書。

第三十九條 特定事項的單位內部證據是指市級事業單位對涉及資產盤盈、盤虧或者實物資產報廢、毀損及相關資金掛賬等情況的內部證明和內部鑒定意見書等。主要包括：

（一）有關會計核算資料和原始憑證；

（二）單位的內部核批文件及情況說明；

（三）資產盤點表；

（四）單位內部技術鑒定小組或內部專業技術部門的鑒定文件或資料；

（五）因經營管理責任造成的損失的責任認定意見及賠償情

—13— 況說明；

（六）相關經濟行為的業務合同等；

（七）符合法律規定的其他證明等。

第八章 資產核實

第四十條 市級事業單位資產核實工作一般按照以下程序進行：

（一）市級事業單位對資產清查中清理出的資產損益和資金掛賬等事項，分別提出處理意見。連同資產清查工作報告等材料一并向主管部門申報；

（二）主管部門按規定權限對市級事業單位申報的資產損益和資金掛賬等進行合規性、真實性審核（審批）后，報市財政局審批（備案）；

（三）市級事業單位依據市財政局、主管部門對資產損益和資金掛賬的批復書進行賬務處理，并在30個工作日內將賬務處理結果（包括賬務處理情況等）報主管部門；

（四）主管部門對市級事業單位的賬務處理情況進行審核后報市財政局備案。

第四十一條 市級事業單位的資產核實申報工作應提交以下材料：

（一）上海市市級事業單位國有資產清查報告；

（二）《上海市市級事業單位國有資產清查報表》（在本市行政事業單位國有資產管理信息系統中打印）；

（三）申請核實資產損益、資金掛賬文件，同時應附申報處理資產盤盈、資產損失和資金掛賬的專項說明，逐筆寫明發生日期、損失原因、政策依據、處理方式以及有關原始憑證資料和具有法律效力的證明材料等，并分類列示；

—14—

（四）《上海市市級事業單位國有資產損益、資金掛賬申請核實表》（詳見附件2，在本市行政事業單位國有資產管理信息系統中打印）；

（五）社會中介機構出具的資產清查專項審計報告；

（六）其他需要提供的材料。

第四十二條 市級事業單位的固定資產損失，按照以下權限處理：

（一）土地、房屋構筑物、機動車輛（含摩托車）以及單項價值或者批量價值超過30萬元（不含30萬元）的損失，由單位提出初步意見，經主管部門審核后，報市財政局核實后批復；

（二）除上述

（一）項外的固定資產損失，由單位提出處理意見，由市財政局授權主管部門核實后批復，主管部門應于批復之日起15個工作日內，將批復文件報送市財政局備案。

第四十三條 市級事業單位的貨幣資金損失、壞賬損失、存貨損失、對外投資損失、無形資產損失等其他類資產損失，由單位提出處理意見，經主管部門審核，報市財政局核實后批復。

第四十四條 市級事業單位對于清理出的各項資產盤盈（含賬外資產），應按照財務、會計制度的有關規定確定價值，并在資產清查工作報告中予以說明，市級事業單位資產盤盈的核實批復權限，比照本辦法第四十二條、第四十三條執行。

第四十五條 市級事業單位的資金掛賬，按照規定程序上報，經市財政局批準后調整有關賬目。

第四十六條 市級事業單位經批準核銷的不良債權、對外投資等損失，實行“賬銷案存”管理，相關資料、憑證應專項登記，并繼續進行清理和追索。

第四十七條 經批準核銷的實物資產損失應分類清理，對有利用價值或殘值的，應進行公開處理。

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第九章 賬務處理

第四十八條 資產損益和資金掛賬批復前，市級事業單位應按照以下原則進行賬務處理：

（一）市財政局、主管部門批復前的資產盤盈（含賬外資產）可以按照財務、會計制度的有關規定暫行入賬。待市財政局、主管部門批復后，進行賬務調整和處理；

（二）市財政局、主管部門批復前的資產損失和資金掛賬，市級事業單位不得自行進行賬務處理。待市財政局、主管部門批復后，進行賬務處理。

第四十九條 資產損益和資金掛賬批復后，市級事業單位應按照國家統一的會計制度進行賬務處理，并在30個工作日內將賬務處理結果報市財政局備案。市級事業單位未按規定調賬的，應詳細說明情況并附相關證明材料。

第五十條 市級事業單位需要辦理產權變更登記手續的，在資產核實批復后，按有關規定辦理相關手續。

第十章 監督管理和責任追究

第五十一條 市財政局應當加強對市級事業單位資產清查工作的組織領導和監督檢查，加強對社會中介機構開展資產清查專項審計及相關工作的監督檢查。

第五十二條 市財政局可以結合實際情況組織相關專業人員或委托社會中介機構，對市級事業單位資產清查工作結果進行檢查或抽查。

第五十三條 市財政局、主管部門對市級事業單位有關資產損益和資金掛賬的認定和資產清查工作結果的審核，應當嚴格執行國家和本市有關法律、法規、規章和有關財務、會計制度規定，—16— 依法辦事，嚴格把關，嚴肅工作紀律。

第五十四條 主管部門要在市級事業單位資產清查工作的基礎上，組織力量進行認真復核，保證資產清查結果的全面、真實、準確。

第五十五條 市級事業單位進行資產清查，要做到賬賬、賬實、賬表相符，不重不漏，查清資產來源、去向和管理情況，找出管理中存在的問題，完善制度，堵塞管理漏洞。

第五十六條 市級事業單位應當配合社會中介機構的工作，提供進行專項審計及相關工作必需的資料和線索。任何單位和個人不得干預社會中介機構的正常執業。

第五十七條 社會中介機構應當按照獨立、客觀、公正的原則，履行必要的程序，認真核查單位各項資產清查材料，并按規定進行實物盤點和賬務核對；對市級事業單位資產損益和資金掛賬等按照國家和本市資產清查政策和有關財務、會計制度規定的標準，在充分調查論證的基礎上進行職業推斷和客觀評判，出具鑒證意見。

第五十八條 社會中介機構應對市級事業單位資產清查專項審計報告、經濟鑒證證明的真實性、準確性、可靠性、完整性承擔責任，嚴格履行保密義務。

第五十九條 市級事業單位對在資產清查中新形成的資料，要分類整理形成檔案，按照《會計檔案管理辦法》（財會字〔1998〕32號）和本市相關規定進行管理，并接受國家和本市有關部門的監督。

第六十條 市級事業單位對資產清查中的損益事項應提供合法證據，單位負責人對申報的資產清查工作結果真實性、完整性應承擔責任。

第六十一條 市級事業單位和主管部門在資產清查中違反本

—17— 辦法規定程序的，不組織或不積極組織，未按時完成資產清查工作的，由市財政局責令其限期完成；對資產清查工作質量不符合規定要求的，由市財政局責令其重新組織開展資產清查工作；對拒不完成資產清查工作的單位，市財政局予以通報批評。

第六十二條 市級事業單位在資產清查中有意瞞報、弄虛作假、提供虛假會計資料的，由市財政局責令其改正，并依據《中華人民共和國會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》（國務院令第427號）等有關法律、法規規定予以處理、處罰；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第六十三條 市級事業單位負責人和有關工作人員在資產清查中，采取私分、低價變賣、虛報損失等手段侵吞、轉移國有資產的，由市財政局會同有關部門依法查處；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第六十四條 社會中介機構及有關當事人在資產清查中與市級事業單位相互串通，弄虛作假、提供虛假鑒證材料的，由市財政局會同有關部門依法查處；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第六十五條 市財政局和主管部門工作人員在對市級事業單位資產清查工作結果進行審核過程中徇私舞弊，造成重大后果的，由有關部門依法給予行政處分或紀律處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第十一章 附 則

第六十六條 參照《中華人民共和國公務員法》管理并執行事業單位財務和會計制度的市級事業單位和社會團體的國有資產清查核實工作，依照本辦法執行。

執行《民間非營利組織會計制度》的市級社會團體及民辦非企業單位占有、使用的國有資產清查核實工作，參照本辦法執行。

實行企業化管理并執行企業財務和會計制度的市級事業單 —18— 位，以及市級事業單位所辦的全資企業和控股企業，其國有資產的清查核實工作按照企業清產核資的有關規定執行。

第六十七條 市級事業單位改制為企業或執行企業會計制度，按國家有關規定應進行價值重估、核實國家資本金等工作的，按照國家和本市有關企業清產核資的規定執行。

第六十八條 各區縣財政局可根據本辦法，結合本地區實際，制訂具體的實施辦法，并報市財政局備案。

第六十九條 本辦法由市財政局負責解釋。

第七十條 本辦法自頒布之日起實施，有效期二年。此前頒布的有關規定與本辦法不一致的，以本辦法為準。

—19—

第二篇：滬財教[2011]43號 上海市市級事業單位國有資產使用管理暫行辦法

滬財教[2011]43號

上海市市級事業單位國有資產使用管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為了規范和加強本市市級事業單位國有資產使用管理，提高資產使用效益，防止國有資產流失，根據《事業單位財務規則》（財政部令第8號）、《事業單位國有資產管理暫行辦法》（財政部令第36號）及本市有關規定，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于執行事業單位財務和會計制度的市級各類事業單位。

第三條 市級事業單位國有資產使用應遵循權屬清晰、安全完整、投資回報、風險控制、跟蹤管理和注重績效的原則。

第四條 市級事業單位國有資產使用包括單位自用、對外投資和出租、出借等，國有資產使用應首先保證事業發展的需要。

第五條 市財政局、市級事業單位主管部門（以下簡稱“主管部門”）按照規定權限對市級事業單位國有資產對外投資、出租、出借等事項進行審批（審核）或備案；市級事業單位負責本單位國有資產使用的具體管理。

第六條 市財政局對市級事業單位國有資產使用事項的批復，是市級事業單位辦理產權登記和賬務處理的重要依據。賬務處理按照現行事業單位財務和會計制度的有關規定執行。

第七條 市級事業單位應對本單位對外投資和出租、出借的資產實行專項管理，并在單位財務會計報告中對相關信息進行披露。

第八條 市級事業單位國有資產使用應按照國有資產信息化管理的要求，及時將資產變動信息錄入資產管理信息系統，對本單位國有資產實行動態管理。

第九條 市級事業單位擬對外投資和出租、出借的國有資產的權屬應當清晰。權屬關系不明確或者存在權屬糾紛的資產不得進行對外投資和出租、出借。

第二章 資 產 自 用

第十條 市級事業單位國有資產自用管理應本著實物量和價值量并重的原則，對實物資產進行定期清查，完善資產管理賬表及有關資料，做到賬賬、賬卡、賬實相符，并對資產丟失、毀損等情況實行責任追究制度。

第十一條 市級事業單位要建立健全自用國有資產的驗收、領用、使用、保管和維護等內部管理流程，并加強審計監督和績效考評。

第十二條 市級事業單位資產管理部門對單位購置、接受捐贈、無償劃撥等方式獲得的資產應及時辦理驗收入庫手續，嚴把數量、質量關，驗收合格后送達具體使用部門；自建資產應及時辦理竣工驗收、竣工財務決算編報以及按要求辦理資產移交和產權登記。市級事業單位財務管理部門應根據資產的相關憑證或文件及時進行賬務處理。

第十三條 市級事業單位應建立資產領用交回制度。資產領用應經主管領導批準。資產出庫時保管人員應及時辦理出庫手續。辦公用資產應落實到人，使用人員離職時，所用資產應按規定交回。

第十四條 市級事業單位應認真做好自用資產使用管理，經常檢查并改善資產使用狀況，減少資產的非正常損耗，做到高效節約、物盡其用，充分發揮國有資產使用效益，防止國有資產使用過程中的損失和浪費。

第十五條 市財政局、市級主管部門應積極引導和鼓勵市級事業單位實行國有資產共享共用，建立資產共享共用與資產績效、資產配置、單位預算掛鉤的聯動機制。市級事業單位應積極推進本單位國有資產的共享共用工作，提高國有資產使用效益。

第十六條 市級事業單位應加強對無形資產的管理和保護，并結合國家知識產權戰略的實施，促進科技成果轉化。

第十七條 市級事業單位應建立資產統計報告制度，定期向單位領導報送資產統計報告，及時反映本單位資產使用以及變動情況。

第三章 對 外 投 資

第十八條 市級事業單位利用國有資產對外投資，應當經主管部門審核后報市財政局審批。

第十九條 市級事業單位應在科學論證、公開決策的基礎上提出對外投資申請，附相關材料，報主管部門審核。主管部門應對事業單位申報材料的完整性、決策過程的合規性、擬投資項目資金來源的合理性等進行審查，并報市財政局審批。

市級事業單位對外投資效益情況是主管部門審核新增對外投資事項的參考依據。主管部門要嚴格控制資產負債率過高的市級事業單位的對外投資行為。

第二十條 市級事業單位申請利用國有資產對外投資，應提供如下材料，并對材料的真實性、有效性、準確性負責：

（一）市級事業單位對外投資事項的書面申請；

（二）《上海市市級事業單位國有資產對外投資申請表》；

（三）擬對外投資資產的價值憑證及權屬證明，如購貨發票或收據、工程決算副本、國有土地使用權證、房屋所有權證、股權證等憑據的復印件（加蓋單位公章）；

（四）市級事業單位進行對外投資的可行性分析報告；

（五）市級事業單位擬同意利用國有資產對外投資的會議決議或會議紀要復印件；

（六）市級事業單位法人證書復印件、擬合作方法人證書復印件或企業營業執照復印件、個人身份證復印件等；

（七）擬創辦經濟實體的章程和工商行政管理部門下發的企業名稱預先核準通知書；

（八）市級事業單位與擬合作方簽訂的合作意向書、協議草案或合同草案；

（九）市級事業單位上財務報表；

（十）經具有相應資質的中介機構審計的擬合作方上財務報表；

（十一）市財政局和主管部門要求報送的其他材料。

第二十一條 市級事業單位轉讓（減持）對外投資形成的股權，按照《上海市市級事業單位國有資產處置管理暫行辦法》的有關規定辦理。

第二十二條 市級事業單位經批準利用非貨幣性國有資產進行對外投資的，應聘請具有相應資質的中介機構，對擬投資資產進行資產評估。

第二十三條 市級事業單位不得從事以下對外投資事項：

（一）買賣期貨、股票，國家另有規定的除外；

（二）購買各種企業債券、各類投資基金和其他任何形式的金融衍生品或進行任何形式的金融風險投資，國家另有規定的除外；

（三）利用國外貸款的事業單位，在國外債務尚未清償前利用該貸款形成的資產對外投資；

（四）其他違反法律、行政法規規定的。

第二十四條 市級事業單位應在保證單位正常運轉和事業發展的前提下，嚴格控制貨幣性資金對外投資。為保證單位正常運轉和事業發展,下列資產不得用作對外投資:

（一）財政補助收入及結余資金;

（二）上級補助收入及結余資金;

（三）撥入專款及結余資金；

（四）維持事業正常發展,保證完成事業任務的資產；

（五）市財政局和主管部門規定不得對外投資的其他資產。

第二十五條 市級事業單位應加強無形資產對外投資的管理，防止國有資產流失。

第二十六條 市級事業單位利用國有資產進行境外投資的，應遵循國家境外投資項目核準和外匯管理等相關規定，履行報批手續。

第二十七條 市級事業單位應加強對外投資形成的股權的管理，依法履行出資人的職能。

第二十八條 市級事業單位利用國有資產對外投資取得的收益，應當按照《關于將預算外收入納入預算管理工作的通知》（滬財預〔2010〕116號）的有關規定，上繳市級財政國庫，納入一般預算管理，同時在資產管理信息系統中填報《上海市市級事業單位國有資產收益登記表》。

第二十九條 市財政局、主管部門應加強對市級事業單位國有資產對外投資的考核。市級事業單位應建立和完善國有資產內控機制和保值增值機制，確保國有資產的安全完整，實現國有資產的保值增值。

第四章 出租、出借

第三十條 市級事業單位國有資產出租、出借在一個月以上的，經主管部門審核后報市財政局審批；出租、出借在一個月以內（含一個月）的，由市財政局授權主管部門進行審批，主管部門應于批復之日起15個工作日內，將批復文件報送市財政局備案。

第三十一條 市級事業單位國有資產出租、出借，應在嚴格論證的基礎上提出申請，附相關材料，報主管部門審核或審批。主管部門應對市級事業單位申報材料的完整性、決策過程的合規性進行審查，按規定報市財政局審批或備案。

第三十二條 市級事業單位申請出租、出借國有資產，應提供如下材料，并對材料的真實性、有效性、準確性負責：

（一）市級事業單位擬出租、出借事項的書面申請；

（二）《上海市市級事業單位國有資產出租、出借申請表》；

（三）擬出租、出借資產的價值憑證及權屬證明，如購貨發票或收據、工程決算副本、國有土地使用權證、房屋所有權證、股權證等憑據的復印件（加蓋單位公章）；

（四）市級事業單位進行出租、出借的可行性分析報告；

（五）市級事業單位同意利用國有資產出租、出借的內部決議或會議紀要復印件；

（六）市級事業單位法人證書復印件、擬出租出借方的市級事業單位法人證書復印件或企業營業執照復印件、個人身份證復印件等；

（七）市財政局和主管部門要求報送的其他材料。

第三十三條 市級事業單位國有資產有下列情形之一的，不得出租、出借：

（一）已被依法查封、凍結的；

（二）未取得其他共有人同意的；

（三）產權有爭議的；

（四）其他違反法律、行政法規以及國家和本市有關文件規定的。

第三十四條 市級事業單位國有資產出租，原則上應采取公開招租的形式確定出租的價格，必要時可采取評審或者資產評估的辦法確定出租的價格。市級事業單位利用國有資產出租、出借的，期限一般不得超過五年。

第三十五條 市級事業單位國有資產出租、出借取得的收入，應當按照《關于將預算外收入納入預算管理工作的通知》（滬財預〔2010〕116號）的有關規定，上繳市級財政國庫，納入一般預算管理，同時在資產管理信息系統中填報《上海市市級事業單位國有資產收益登記表》。

第五章 監 督 管 理

第三十六條 市財政局、主管部門應加強對市級事業單位國有資產使用行為及其收入的日常監督和專項檢查。

第三十七條 主管部門、市級事業單位在國有資產使用過程中不得有下列行為：

（一）未按規定申報，擅自對國有資產進行對外投資和出租、出借的；

（二）串通作弊，暗箱操作，違規利用國有資產對外投資和出租、出借的；

（三）其他違反國家和本市的有關規定造成單位資產損失的行為。

第三十八條 違反本辦法規定的，依照《財政違法行為處罰處分條例》（國務院令第427號）等國家和本市的有關規定追究責任。

第三十九條 市級事業單位應依照《中華人民共和國企業國有資產法》、《中華人民共和國公司法》、《企業財務通則》和《企業國有產權轉讓管理暫行辦法》等企業國有資產監管的有關規定，加強對所投資全資企業和控股企業的監督管理。

第四十條 市級事業單位應于每個會計終了后，按照部門決算報表格式、內容和要求，對其國有資產使用情況做出報告，報主管部門，由主管部門匯總后報市財政局。

第六章 附 則

第四十一條 參照《中華人民共和國公務員法》管理并執行事業單位財務和會計制度的市級事業單位國有資產使用管理，依照本辦法執行。

執行《民間非營利組織會計制度》的市級社會團體及民辦非企業單位國有資產使用管理，參照本辦法執行。

實行企業化管理并執行企業財務和會計制度的市級事業單位，其國有資產使用按照企業國有資產監督管理的有關規定實施監督管理。

第四十二條 市級事業單位應將本辦法出臺前對外投資、出租、出借等事項發生的時間、期限、資金來源、資產狀況、所簽合同、單位領導辦公會議紀要、未報批理由、收益情況等，報主管部門審核認定。主管部門應加強管理，認真審核，并將審核認定情況以發文形式正式報市財政局備查，涉及法律糾紛的事項應將法律糾紛解決后報備。

第四十三條 主管部門應依據本辦法，結合本部門實際制定本部門所屬事業單位國有資產使用的具體實施辦法，報市財政局備案。

第四十四條 對涉及國家安全的市級事業單位國有資產使用管理活動，應按照國家有關保密制度的規定，做好保密工作，防止失密和泄密。

第四十五條 本辦法由市財政局解釋。

第四十六條 本實施辦法自發布之日起施行。此前頒布的有關規定與本辦法不一致的，以本辦法為準。

第三篇：上海市市級事業單位國有資產處置管理辦法(滬財教〔2016〕28號)

上海市市級事業單位國有資產處置管理辦法

第一章 總 則

第一條

為規范市級事業單位國有資產處置行為，維護國有資產的安全和完整，保障國家所有者權益，根據《事業單位財務規則》（財政部令第68號）、《上海市事業單位國有資產管理辦法》（滬財教?2016?號26）及本市有關規定，制定本辦法。

第二條

本辦法適用于執行事業單位財務和會計制度的市級各類事業單位。

第三條

本辦法所稱的市級事業單位國有資產處置，是指市級事業單位對其占有、使用的國有資產，進行產權轉讓或注銷產權的行為。

第四條

市級事業單位國有資產處置應遵循公開、公正、公平和競爭、擇優的原則，嚴格履行審批手續，未經批準不得擅自處置。

第五條

市財政局、市級事業單位主管部門（以下簡稱“主管部門”）按照規定權限對市級事業單位國有資產處置事項進行審批（審核）或備案。

第六條

高等院校、科研院所等市級事業單位涉及的科技成 1 果處置的相關事項按照國家及本市的有關規定執行。

第七條

市財政局、主管部門對市級事業單位國有資產處置事項的批復，是市財政局安排市級事業單位有關資產配置預算項目的參考依據，市級事業單位應當依據其辦理產權變動和進行賬務處理。賬務處理按照現行事業單位財務和會計制度的有關規定執行。

第八條

市級事業單位擬處置的國有資產權屬應當清晰。權屬關系不明確或者存在權屬糾紛的資產，須待權屬界定明確后予以處置。

第二章 處置范圍和基本程序

第九條

市級事業單位國有資產處置的范圍包括：閑置資產，報廢、淘汰資產，產權或使用權轉移的資產，盤虧、呆賬及非正常損失的資產，以及依照國家和本市的有關規定需要處置的其他資產。按資產性質分為流動資產、固定資產、無形資產、對外投資等。

處置方式包括無償調撥（劃轉）、對外捐贈、出售、出讓、轉讓、置換、報廢、報損、核銷等。

第十條

市級事業單位國有資產處置按以下權限予以審批：

（一）市級事業單位處置貨幣資金、對外投資以及占有、使用的土地、房屋，經主管部門審核后報市財政局審批；

（二）市級事業單位一次性處置賬面余額在300萬元（含300萬元）以上的國有資產，經主管部門審核后報市財政局審批；

（三）除上述

（一）、（二）項規定外的國有資產處置，由市財政局授權主管部門進行審批，主管部門應于批復之日起15個工作日內，將批復文件報送市財政局備案。

第十一條

市級事業單位處置第十條第（一）、（二）項規定的國有資產，應當按以下程序辦理：

（一）單位申報。市級事業單位處置國有資產，須填報《上海市市級事業單位國有資產處置申請表》，并附相關材料，以正式文件向主管部門申報。按規定需要進行評估或鑒證國有資產的，應委托具有相關資質的中介機構對國有資產進行評估或鑒證，并根據規定填報國有資產評估項目核準申請表或國有資產評估項目備案表。

（二）主管部門審核。主管部門對市級事業單位的申報處置材料進行合規性、完整性、真實性等審核后，報市財政局審批。

（三）市財政局審批。市財政局對主管部門報送的國有資產處置事項進行審核批復，并辦理國有資產評估項目的備案或核準手續。

（四）公開處置。市級事業單位對經批準處置的國有資產進行公開處置。法律法規另有規定的，從其規定。

市級事業單位處置規定限額以下的國有資產，按照單位申報—主管部門審批并辦理資產評估項目的備案或核準手續—公開處 3 置的程序，由主管部門審批后，報市財政局備案。

第三章 無償調撥（劃轉）和捐贈

第十二條

無償調撥（劃轉）是指在不改變國有資產性質的前提下，以無償轉讓的方式變更國有資產占有、使用權的行為。無償調撥（劃轉）主要包括事業單位之間、事業單位與行政單位之間、事業單位與國有獨資企業之間國有資產的無償轉移。

第十三條

無償調撥（劃轉）的資產包括：

（一）長期閑置不用、低效運轉、超標準配置的資產；

（二）因單位撤銷、合并、分立而移交的資產；

（三）隸屬關系改變，上劃、下撥的資產；

（四）其他經批準需調撥（劃轉）的資產。

第十四條

無償調撥（劃轉）應當按以下程序辦理：

（一）同一主管部門國有資產無償調撥（劃轉），按規定限額審批。

（二）跨部門國有資產的無償調撥（劃轉）。劃出方和接收方協調一致（附意向性協議），分別報主管部門審核同意后，由劃出方主管部門報市財政局審批，并附接收方主管部門同意無償調撥（劃轉）的有關文件。

（三）跨級次國有資產的無償調撥（劃轉）。市級事業單位國有資產跨級次無償調撥（劃轉）的，應附接收方主管部門同意接 4 收的相關文件，由市級事業單位主管部門報市財政局審批；市級事業單位接受跨級次無償調撥（劃轉）的國有資產，應將接收資產的有關情況報主管部門備案。主管部門應在收到備案之日起15個工作日內報市財政局備案。

第十五條

市級事業單位申請國有資產無償調撥（劃轉），應提交以下材料：

（一）無償調撥（劃轉）申請文件；

（二）《上海市市級事業單位國有資產處置申請表》；

（三）資產價值憑證及產權證明，如購貨發票或收據、工程決算副本、國有土地使用權證及土地管理部門的相關意見、房屋所有權證、股權證等憑據的復印件（加蓋單位公章）；

（四）因單位撤銷、合并、分立而移交資產的，需提供撤銷、合并、分立的批文；

（五）事業單位國有資產產權登記證；

（六）其他相關材料。

第十六條

對外捐贈是指市級事業單位依照《中華人民共和國公益事業捐贈法》，自愿無償將其有權處分的合法財產贈與給合法的受贈人的行為，包括實物資產捐贈、無形資產捐贈和貨幣性資產捐贈等。

第十七條

市級事業單位國有資產對外捐贈，應提交以下材料：

（一）對外捐贈申請文件；

（二）《上海市市級事業單位國有資產處置申請表》；

（三）捐贈報告，包括：捐贈事由、途徑、方式、責任人、資產構成及其數額、交接程序等；

（四）捐贈單位出具的捐贈事項對本單位財務狀況和業務活動影響的分析報告，使用貨幣資金對外捐贈的，應提供貨幣資金的來源說明等；

（五）主管部門、市級事業單位決定捐贈事項的有關文件；

（六）能夠證明捐贈資產價值的有效憑證，如購貨發票或收據、工程決算副本、記賬憑證、固定資產卡片及產權證明等憑據的復印件（加蓋單位公章）；

（七）事業單位國有資產產權登記證；

（八）其他相關材料。

第十八條

實際發生的對外捐贈，應當依據受贈方出具的同級財政部門或主管部門統一印（監）制的捐贈收據或者捐贈資產交接清單確認；對無法索取同級財政部門或主管部門統一印（監）制的捐贈收據的，應當依據受贈方所在地街道、鄉鎮等基層政府組織出具的證明確認。捐贈雙方憑上述捐贈收據或捐贈確認清單或證明進行賬務處理。

第十九條

市級事業單位接受捐贈的國有資產，應及時辦理入賬手續，并報主管部門備案。主管部門應在收到備案之日起15個工作日內報市財政局備案。

第四章 出售、出讓、轉讓和置換

第二十條

出售、出讓、轉讓是指變更市級事業單位國有資產所有權或占有、使用權并取得相應收益的行為。

第二十一條

市級事業單位國有資產出售、出讓、轉讓，應當通過產權交易機構、證券交易系統、協議方式以及國家法律、行政法規規定的其他方式進行。市級事業單位國有資產出售、出讓、轉讓應當嚴格控制在未經歷產權交易機構和證券交易系統前，直接采用協議方式進行的交易。

第二十二條

市級事業單位國有資產出售、出讓、轉讓，以按規定權限報市財政局、主管部門備案或核準的資產評估報告所確認的評估價值作為市場競價的參考依據，意向交易價格低于評估結果90%的，應當按規定權限報市財政局或主管部門重新對該國有資產評估項目備案或核準后交易。

第二十三條

市級事業單位申請出售、出讓、轉讓國有資產，應提交以下材料：

（一）出售、出讓、轉讓申請文件；

（二）《上海市市級事業單位國有資產處置申請表》；

（三）資產價值憑證及產權證明，如購貨發票或收據、工程決算副本、國有土地使用權證及土地管理部門的相關意見、房屋所有權證、股權證等憑據的復印件（加蓋單位公章）；

（四）事業單位國有資產產權登記證；

（五）出售、出讓、轉讓方案，包括資產的基本情況，處置的原因、方式等；

（六）資產評估報告、國有資產評估項目核準申請表或國有資產評估項目備案表；

（七）出售、出讓、轉讓合同草案，屬于股權轉讓的，還應提交股權轉讓可行性報告；

（八）其他相關材料。

第二十四條

置換是指市級事業單位與其他單位以非貨幣性資產為主進行的交換。這種交換不涉及或只涉及少量的貨幣性資產（即補價）。

第二十五條

市級事業單位申請國有資產置換，應提交以下材料：

（一）置換申請文件；

（二）《上海市市級事業單位國有資產處置申請表》；

（三）資產價值憑證及產權證明，如購貨發票或收據、工程決算副本、國有土地使用權證及土地管理部門的相關意見、房屋所有權證、股權證等憑據的復印件（加蓋單位公章）；

（四）雙方單位擬置換非貨幣性資產的評估報告，國有資產評估項目核準申請表或國有資產評估項目備案表；

（五）對方單位擬用于置換資產的基本情況說明、是否已被設置為擔保物等；

（六）雙方草簽的置換協議；

（七）對方單位的法人證書或營業執照的復印件（加蓋單位公章）；

（八）事業單位國有資產產權登記證；

（九）其他相關材料。

第五章 報廢、報損和核銷

第二十六條

報廢是指按有關規定或經有關部門、專家鑒定，對已不能繼續使用的資產，進行產權注銷的資產處置行為。

第二十七條

市級事業單位申請國有資產報廢，應提交以下材料：

（一）報廢申請文件；

（二）《上海市市級事業單位國有資產處置申請表》；

（三）事業單位國有資產產權登記證；

（四）資產產權證明，如房屋所有權證、車輛行駛證、工程決算副本等憑據的復印件（加蓋單位公章）；

（五）資產評估報告，國有資產評估項目核準申請表或國有資產評估項目備案表；

（六）因房屋拆除等原因需辦理資產報廢手續的，提交相關職能部門的房屋拆除批復文件、建設項目拆建立項等文件；

（七）其他相關材料。

第二十八條

市級事業單位資產報廢，以按規定權限報市財政局、主管部門備案或核準的資產評估報告確認的評估價值作為資產報廢處置市場競價的參考依據，原則上應當通過拍賣、詢價等市場競價的方式公開處置報廢資產，意向交易價格低于評估結果90%的，應當按規定權限報市財政局或主管部門重新對該國有資產評估項目備案或核準后交易。

第二十九條

市級事業單位的報廢資產應當通過統一的管理平臺，選擇具有相應資質的回收機構進行公開處理。

第三十條

報損是指由于發生呆賬損失、非正常損失等原因按有關規定對資產損失進行產權注銷的資產處置行為。

第三十一條

市級事業單位申請國有資產報損，應提交以下材料：

（一）報損申請文件；

（二）《上海市市級事業單位國有資產處置申請表》；

（三）能夠證明盤虧、毀損以及非正常損失資產價值的有效憑證。如購貨發票或收據、工程決算副本、記賬憑證、盤點表及產權證明等憑據的復印件（加蓋單位公章）；

（四）專項鑒證報告；

（五）事業單位國有資產產權登記證；

（六）非正常損失責任事故的鑒定文件及對責任者的處理文件，涉及索賠的，應有理賠情況說明和相應的賠償收入收繳憑證復印件；

（七）其他相關材料。

第三十二條

對外投資核銷是指因政策因素或經營不善等原因，造成被投資單位破產清算，有確鑿證據表明需核銷市級事業單位對外投資的行為。

第三十三條

市級事業單位申請國有資產對外投資核銷的，應提交以下材料：

（一）對外投資核銷申請文件；

（二）《上海市市級事業單位國有資產處置申請表》；

（三）被投資單位的清算審計報告及股東會議決議或會議紀要文件；

（四）被投資單位歇業的相關文件及財產變價分配方案；

（五）申請仲裁或提起訴訟的，提交相關法律文書；

（六）事業單位國有資產產權登記證；

（七）被投資單位上財務報告；

（八）其他相關材料。

第三十四條

貨幣性資產損失核銷是指單位按現行財務與會計制度，對確認形成損失的貨幣性資產進行核銷的行為。

第三十五條

市級事業單位申請貨幣性資產損失核銷，應提交以下材料：

（一）貨幣性資產損失核銷申請文件；

（二）《上海市市級事業單位國有資產處置申請表》；

（三）債務人已被依法宣告破產、撤銷、關閉，用債務人清 11 算財產清償后仍不能彌補損失的，提供宣告破產的民事裁定書以及財產清算報告、注銷工商登記或吊銷營業執照的證明、政府有關部門決定關閉的文件；

（四）債務人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產或者遺產不足清償且沒有繼承人的應收款項，應當在取得相關法律文件后認定為損失；

（五）逾期三年以上，提供相關的催收記錄，債務人無法清償的相關證明文件；

（六）專項鑒證報告；

（七）事業單位國有資產產權登記證；

（八）涉及訴訟的，提供判決裁定申報單位敗訴的人民法院生效判決書或裁定書，或雖勝訴但因無法執行被裁定終止執行的法律文件；

（九）其他相關材料。

第三十六條

市級事業單位經批準核銷的不良債權、對外投資等損失，實行“賬銷案存”管理，相關資料、憑證應當專項登記，并繼續進行清理和追索。

第六章 處置收入和支出管理

第三十七條

處置收入是指在出售、出讓、轉讓、置換、報廢、報損和核銷等處置國有資產過程中獲得的收入，包括出售實 12 物資產和無形資產的收入、置換差價收入、報廢報損殘值變價收入、保險理賠收入、轉讓土地使用權收益、核銷對外投資收入等。

第三十八條

市級事業單位國有資產處置收入，在扣除相關稅金、評估費和拍賣傭金等費用后，應按照非稅收入管理的規定，上繳市級財政國庫，納入一般公共預算管理。同時在資產管理信息系統中如實填報資產處置收入情況。國家和本市另有規定的除外。

第三十九條

市級事業單位利用國有資產對外投資形成的股權（權益）的出售、出讓、轉讓和核銷收入，按以下規定辦理：

（一）利用現金對外投資形成的股權（權益）的出售、出讓、轉讓和核銷，屬于市級事業單位收回對外投資，股權（權益）出售、出讓、轉讓和核銷收入，扣除本金、評估費和稅金等相關費用后，按照非稅收入管理的規定，上繳市級財政國庫，納入一般公共預算管理。

（二）利用實物資產、無形資產對外投資形成的股權（權益）的出售、出讓、轉讓和核銷收入，按以下情形分別處理：

1．收入形式為現金的，扣除稅金、評估費等相關費用后，按照非稅收入管理的規定，上繳市級財政國庫，納入一般公共預算管理；

2．收入形式為實物、無形資產和現金的，現金部分扣除稅金、評估費等相關費用后，按照非稅收入管理的規定，上繳市級財政國庫，納入一般公共預算管理。

（三）利用現金、實物資產、無形資產混合對外投資形成的股權（權益）的出售、出讓、轉讓和核銷收入，按照本條第（一）、（二）項的有關規定分別管理。

第七章 監 督 管 理

第四十條

市財政局對主管部門在授權范圍內審批的市級事業單位國有資產處置情況進行監督，可定期或不定期對市級事業單位國有資產處置情況開展專項檢查。

第四十一條

主管部門應建立國有資產處置事后檢查制度，定期或不定期對所屬事業單位資產處置情況進行監督檢查，并將監督檢查結果報市財政局備案。

第四十二條

主管部門和市級事業單位在國有資產處置過程中不得有下列行為：

（一）未按規定程序申報，擅自越權對規定限額以上的國有資產進行處置；

（二）對不符合規定的申報處置材料予以審批；

（三）串通作弊、暗箱操作，壓價處置國有資產；

（四）截留資產處置收入；

（五）其他造成單位資產損失的行為。

第四十三條

違反本辦法規定的，應根據《財政違法行為處罰處分條例》等國家和本市的有關規定追究責任。

第八章 附 則

第四十四條

參照《中華人民共和國公務員法》管理并執行事業單位財務和會計制度的市級事業單位和社會團體的國有資產處置管理，依照本辦法執行。

執行《民間非營利組織會計制度》的市級社會團體及民辦非企業單位占有、使用國有資產的處置管理，參照本辦法執行。

實行企業化管理并執行企業財務和會計制度的市級事業單位，以及市級事業單位所辦的企業，按照企業財務及國有資產管理的有關規定執行。

第四十五條

主管部門可根據本辦法的規定，結合本部門實際情況制定本部門所屬單位國有資產處置管理辦法，并報市財政局備案。

第四十六條

對涉及國家安全和秘密的市級事業單位國有資產處置，應當按照國家有關保密制度的規定，做好保密工作，防止失密和泄密。

第四十七條

本辦法由市財政局解釋。

第四十八條

本辦法自發布之日起實施。此前發布的有關規定與本辦法不一致的，以本辦法為準。

第四篇：《上海市市級事業單位國有資產處置管理暫行辦法》

關于印發《上海市市級事業單位國有資產處置管理暫行辦法》的通知 作者: 發布日期：2011-04-29 08:49:38 查看次數： 次

市政府各委、辦、局，各有關單位：

為進一步加強本市市級事業單位國有資產的管理，規范市級事業單位國有資產處置行為，根據《事業單位財務規則》（財政部令第8號）、《事業單位國有資產管理暫行辦法》（財政部令第36號）及本市有關規定，我們制定了《上海市市級事業單位國有資產處置管理暫行辦法》。現印發給你們，請按照執行。

上海市財政局

二Ｏ一一年四月二十一日

上海市市級事業單位國有資產處置管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為規范市級事業單位國有資產處置行為，維護國有資產的安全和完整，保障國家所有者權益，根據《事業單位財務規則》（財政部令第8號）、《事業單位國有資產管理暫行辦法》（財政部令第36號）及本市有關規定，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于執行事業單位財務和會計制度的市級各類事業單位。

第三條 本辦法所稱的市級事業單位國有資產處置，是指市級事業單位對其占有、使用的國有資產，進行產權轉讓或注銷產權的行為。

第四條 市級事業單位國有資產處置應遵循公開、公正、公平和競爭、擇優的原則，嚴格履行審批手續，未經批準不得擅自處置。

第五條 市財政局、市級事業單位主管部門（以下簡稱“主管部門”）按照規定權限對市級事業單位國有資產處置事項進行審批（審核）或備案。

第六條 市財政局、主管部門對市級事業單位國有資產處置事項的批復，是市財政局安排市級事業單位有關資產配置預算項目的參考依據，市級事業單位應當依據其辦理產權變動和進行賬務處理。賬務處理按照現行事業單位財務和會計制度的有關規定執行。

第七條 市級事業單位擬處置的國有資產權屬應當清晰。權屬關系不明確或者存在權屬糾紛的資產，須待權屬界定明確后予以處置；被設置為擔保物的國有資產處置，應當符合《中華人民共和國擔保法》、《中華人民共和國物權法》等法律的有關規定。

第二章 處置范圍和基本程序

第八條 市級事業單位國有資產處置的范圍包括：閑置資產，報廢、淘汰資產，產權或使用權轉移的資產，盤虧、呆賬及非正常損失的資產，以及依照國家和本市的有關規定需要處置的其他資產。按資產性質分為流動資產、固定資產、無形資產、對外投資等。

處置方式包括無償調撥（劃轉）、對外捐贈、出售、出讓、轉讓、置換、報廢報損、貨幣性資產損失核銷等。

第九條 市級事業單位國有資產處置按以下權限予以審批：

（一）市級事業單位占有、使用的土地、房屋構筑物、機動車輛（含摩托車）、無形資產中的土地使用權的處置，貨幣性資產損失的核銷，無論價值大小，經主管部門審核后報市財政局審批。

（二）市級事業單位一次性處置單位價值或者批量價值（賬面原值）在30萬元（不含30萬元）以上的國有資產，經主管部門審核后報市財政局審批。

（三）除上述

（一）、（二）項規定外的國有資產處置，由市財政局授權主管部門進行審批，主管部門應于批復之日起15個工作日內，將批復文件報送市財政局備案。

市級事業單位原則上每年處置一次國有資產，如有特殊情況，經主管部門審核后報市財政局審批。

第十條 市級事業單位處置第九條第（一）、（二）項規定的國有資產，應當按以下程序辦理：

（一）單位申報。市級事業單位處置國有資產，須填報《上海市市級事業單位國有資產處置申請表》，并附相關材料，以正式文件向主管部門申報。按規定需要進行評估或鑒證國有資產的，應委托具有相關資質的中介機構對國有資產進行評估或鑒證。

（二）主管部門審核。主管部門對市級事業單位的申報處置材料進行合規性、真實性等審核后，報市財政局審批。

（三）市財政局審批。市財政局對主管部門報送的國有資產處置事項進行審核批復。

（四）公開處置。市級事業單位對經批準處置的國有資產進行公開處置。法律法規另有規定的，從其規定。

市級事業單位處置第九條第（一）、（二）項以外的國有資產，按照單位申報——主管部門審批——公開處置的程序，由主管部門審批后，報市財政局備案。

第三章 無償調撥（劃轉）和捐贈

第十一條

無償調撥（劃轉）是指在不改變國有資產性質的前提下，以無償轉讓的方式變更國有資產占有、使用權的行為。

第十二條 無償調撥（劃轉）的資產包括：

（一）長期閑置不用、低效運轉、超標準配置的資產；

（二）因單位撤銷、合并、分立而移交的資產；

（三）隸屬關系改變，上劃、下撥的資產；

（四）其他需調撥（劃轉）的資產。

第十三條 無償調撥（劃轉）應當按以下程序辦理：

（一）同一主管部門所屬事業單位之間、事業單位與行政單位之間以及事業單位對國有企業的國有資產無償調撥（劃轉），按規定限額審批。

（二）跨部門國有資產的無償調撥（劃轉）。劃出方和接收方協調一致（附意向性協議），分別報主管部門審核同意后，由劃出方主管部門報市財政局審批，并附接收方主管部門同意無償調撥（劃轉）的有關文件。

（三）跨級次國有資產的無償調撥（劃轉）。市級事業單位國有資產無償調撥（劃轉）給區縣的，應附區縣級主管部門和區縣財政局同意接收的相關文件，由市級事業單位主管部門報市財政局審批；區縣事業單位國有資產無償調撥（劃轉）給市級事業單位的，經區縣財政局審批后，辦理國有資產無償調撥（劃轉）手續。市級事業單位應將接收資產的有關情況報主管部門備案。主管部門應在收到備案之日起15個工作日內報市財政局備案。

第十四條 市級事業單位申請國有資產無償調撥（劃轉），應提交以下材料：

（一）無償調撥（劃轉）申請文件；

（二）《上海市市級事業單位國有資產處置申請表

（二）》；

（三）資產價值憑證及產權證明，如購貨發票或收據、工程決算副本、國有土地使用權證、房屋所有權證、股權證等憑據的復印件（加蓋單位公章）；

（四）因單位撤銷、合并、分立而移交資產的，需提供撤銷、合并、分立的批文；

（五）擬無償調撥（劃轉）國有資產的名稱、數量、規格、單價等清單；

（六）其他相關材料。

第十五條 對外捐贈是指市級事業單位依照《中華人民共和國公益事業捐贈法》，自愿無償將其有權處分的合法財產贈與給合法的受贈人的行為，包括實物資產捐贈、無形資產捐贈和貨幣性資產捐贈等。

第十六條 市級事業單位國有資產對外捐贈，應提交以下材料：

（一）對外捐贈申請文件；

（二）《上海市市級事業單位國有資產處置申請表

（二）》；

（三）捐贈報告，包括：捐贈事由、途徑、方式、責任人、資產構成及其數額、交接程序等；

（四）捐贈單位出具的捐贈事項對本單位財務狀況和業務活動影響的分析報告，使用貨幣資金對外捐贈的，應提供貨幣資金的來源說明等；

（五）主管部門、市級事業單位決定捐贈事項的有關文件；

（六）能夠證明捐贈資產價值的有效憑證，如購貨發票或收據、工程決算副本、記賬憑證、固定資產卡片及產權證明等憑據的復印件（加蓋單位公章）；

（七）其他相關材料。

第十七條 實際發生的對外捐贈，應當依據受贈方出具的同級財政部門或主管部門統一印（監）制的捐贈收據或者捐贈資產交接清單確認；對無法索取同級財政部門或主管部門統一印（監）制的捐贈收據的，應當依據受贈方所在地街道、鄉鎮等基層政府組織出具的證明確認。捐贈雙方憑上述捐贈收據或捐贈確認清單或證明進行賬務處理。

第十八條 市級事業單位接受捐贈的國有資產，應及時辦理入賬手續，并報主管部門備案。主管部門應在收到備案之日起15個工作日內報市財政局備案。

第四章 出售、出讓、轉讓和置換

第十九條 出售、出讓、轉讓是指變更市級事業單位國有資產所有權或占有、使用權并取得相應收益的行為。

第二十條 市級事業單位國有資產出售、出讓、轉讓，應當通過產權交易機構、證券交易系統、協議方式以及國家法律、行政法規規定的其他方式進行。市級事業單位國有資產出售、出讓、轉讓應當嚴格控制在未經歷產權交易機構和證券交易系統前，直接采用協議方式進行的交易。

第二十一條 市級事業單位國有資產出售、出讓、轉讓，以按規定權限報市財政局、主管部門備案的資產評估報告所確認的評估價值作為市場競價的參考依據，意向交易價格低于評估結果90%的，應當按規定權限報市財政局或主管部門重新確認后交易。

第二十二條 市級事業單位申請出售、出讓、轉讓國有資產，應提交以下材料：

（一）出售、出讓、轉讓申請文件；

（二）《上海市市級事業單位國有資產處置申請表

（一）》；

（三）資產價值憑證及產權證明，如購貨發票或收據、工程決算副本、國有土地使用權證、房屋所有權證、股權證等憑據的復印件（加蓋單位公章）；

（四）出售、出讓、轉讓方案，包括資產的基本情況，處置的原因、方式等；

（五）資產評估報告;

（六）出售、出讓、轉讓合同草案，屬于股權轉讓的，還應提交股權轉讓可行性報告；

（七）其他相關材料。

第二十三條 置換是指市級事業單位與其他單位以非貨幣性資產為主進行的交換。這種交換不涉及或只涉及少量的貨幣性資產（即補價）。

第二十四條 市級事業單位申請國有資產置換，應提交以下材料：

（一）置換申請文件；

（二）《上海市市級事業單位國有資產處置申請表

（一）》；

（三）資產價值憑證及產權證明，如購貨發票或收據、工程決算副本、國有土地使用權證、房屋所有權證、股權證等憑據的復印件（加蓋單位公章）；

（四）雙方單位擬置換非貨幣性資產的評估報告；

（五）對方單位擬用于置換資產的基本情況說明、是否已被設置為擔保物等；

（六）雙方草簽的置換協議；

（七）對方單位的法人證書或營業執照的復印件（加蓋單位公章）；

（八）市級事業單位近期的財務報告；

（九）其他相關材料。

第五章 報廢報損和核銷

第二十五條 報廢是指按有關規定或經有關部門、專家鑒定，對已不能繼續使用的資產，進行產權注銷的資產處置行為。

第二十六條 報損是指由于發生呆賬損失、非正常損失等原因，按有關規定對資產損失進行產權注銷的資產處置行為。

第二十七條

市級事業單位申請國有資產報廢、報損，應提交以下材料：

（一）報廢、報損申請文件；

（二）《上海市市級事業單位國有資產處置申請表

（一）》；

（三）能夠證明盤虧、毀損以及非正常損失資產價值的有效憑證。如購貨發票或收據、工程決算副本、記賬憑證、固定資產卡片、盤點表及產權證明等憑據的復印件（加蓋單位公章）；

（四）資產報廢報損鑒證報告;

（五）報廢、報損價值清單；

（六）非正常損失責任事故的鑒定文件及對責任者的處理文件；

（七）因房屋拆除等原因需辦理資產核銷手續的，提交相關職能部門的房屋拆除批復文件、建設項目拆建立項文件、雙方簽定的房屋拆遷補償協議；

（八）其他相關材料。

第二十八條 市級事業單位國有資產對外投資、擔保（抵押）發生損失申請損失處置的，應提交以下材料：

（一）對外投資、擔保（抵押）損失處置申請文件；

（二）《上海市市級事業單位國有資產處置申請表

（一）》；

（三）被投資單位的清算審計報告及注銷文件；

（四）債權或股權憑證、形成呆壞賬的情況說明和具有法定依據的證明材料；

（五）申請仲裁或提起訴訟的，提交相關法律文書；

（六）其他相關材料。

第二十九條 貨幣性資產損失核銷是指單位按現行財務與會計制度，對確認形成損失的貨幣性資產（貨幣性資金、有價證券、應收賬款、應收票據等）進行核銷的行為。

第三十條 市級事業單位申請貨幣性資產損失核銷，應提交以下材料：

（一）貨幣性資產損失核銷申請文件；

（二）《上海市市級事業單位國有資產處置申請表

（一）》；

（三）債務人已被依法宣告破產、撤銷、關閉，用債務人清算財產清償后仍不能彌補損失的，提供宣告破產的民事裁定書以及財產清算報告、注銷工商登記或吊銷營業執照的證明、政府有關部門決定關閉的文件；

（四）債務人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡的，提供其財產或遺產不足清償的法律文件；

（五）涉及訴訟的，提供判決裁定申報單位敗訴的人民法院生效判決書或裁定書，或雖勝訴但因無法執行被裁定終止執行的法律文件。

第六章 處置收入和支出管理

第三十一條 處置收入是指在出售、出讓、轉讓、置換、報廢報損等處置國有資產過程中獲得的收入，包括出售實物資產和無形資產的收入、置換差價收入、報廢報損殘值變價收入、保險理賠收入、轉讓土地使用權收益等。

第三十二條 市級事業單位國有資產處置收入，在扣除相關稅金、評估費、拍賣傭金等費用后，應按照《關于將預算外收入納入預算管理工作的通知》（滬財預〔2010〕116號）的有關規定，上繳市級財政國庫，納入一般預算管理。

國家另有規定的，從其規定。

第三十三條 市級事業單位利用國有資產對外投資形成的股權（權益）的出售、出讓、轉讓收入，按以下規定辦理：

（一）利用現金對外投資形成的股權（權益）的出售、出讓、轉讓，屬于市級事業單位收回對外投資，股權（權益）出售、出讓、轉讓收入，扣除本金以及稅金等相關費用后，按照《關于將預算外收入納入預算管理工作的通知》（滬財預〔2010〕116號）的有關規定，上繳市級財政國庫，納入一般預算管理。

（二）利用實物資產、無形資產對外投資形成的股權（權益）的出售、出讓、轉讓收入，按以下情形分別處理：

1．收入形式為現金的，扣除投資收益，以及稅金、評估費等相關費用后，按照《關于將預算外收入納入預算管理工作的通知》（滬財預〔2010〕116號）的有關規定，上繳市級財政國庫，納入一般預算管理。

2．收入形式為實物、無形資產和現金的，現金部分扣除投資收益，以及稅金、評估費等相關費用后，按照《關于將預算外收入納入預算管理工作的通知》（滬財預〔2010〕116號）的有關規定，上繳市級財政國庫，納入一般預算管理。

3．投資收益按照《上海市市級事業單位國有資產使用管理暫行辦法》中第二十八條的有關規定管理。

（三）利用現金、實物資產、無形資產混合對外投資形成的股權（權益）的出售、出讓、轉讓收入，按照本條第（一）、（二）項的有關規定分別管理。

第三十四條 市級事業單位國有資產處置收入，應在資產管理信息系統中填報《上海市市級事業單位國有資產收益登記表》（一次處置對應一張收益登記表）。

第三十五條 市級事業單位上繳的國有資產處置收入，納入一般預算管理。市級事業單位因事業發展產生的資產配置需求，執收單位為財政補助事業單位的，在編制部門預算時由市財政局根據有關資產配置標準及財力情況統籌安排；執收單位為經費自收自支的事業單位的，通過其上級主管部門向市財政局提出申請。

第七章 監督檢查和責任追究

第三十六條 市財政局對主管部門在授權范圍內審批的市級事業單位國有資產處置情況進行監督，可定期或不定期對市級事業單位國有資產處置情況開展專項檢查。

第三十七條 主管部門應建立國有資產處置事后檢查制度，定期或不定期對所屬事業單位資產處置情況進行監督檢查，并將監督檢查結果報市財政局備案。

第三十八條 主管部門和市級事業單位在國有資產處置過程中不得有下列行為：

（一）未按規定程序申報，擅自越權對規定限額以上的國有資產進行處置；

（二）對不符合規定的申報處置材料予以審批；

（三）串通作弊、暗箱操作，壓價處置國有資產；

（四）截留資產處置收入；

（五）其他造成單位資產損失的行為。

第三十九條 違反本辦法規定的，應根據《財政違法行為處罰處分條例》（國務院令第427號）等國家和本市的有關規定追究責任。

第八章 附 則

第四十條 參照《中華人民共和國公務員法》管理并執行事業單位財務和會計制度的市級事業單位和社會團體的國有資產處置管理，依照本辦法執行。

執行《民間非營利組織會計制度》的市級社會團體及民辦非企業單位占有、使用的國有資產處置管理，參照本辦法執行。

實行企業化管理并執行企業財務和會計制度的市級事業單位，以及市級事業單位所辦的全資企業和控股企業，其國有資產的處置按照企業財務及國有資產管理的有關規定實施監督管理。

第四十一條 對涉及國家安全和秘密的市級事業單位國有資產處置，應當按照國家有關保密制度的規定，做好保密工作，防止失密和泄密。

第四十二條 事業單位所辦全資企業及控股企業的國有資產處置，由同級國有資產行政管理部門按照企業財務及國有資產管理的有關規定實施管理，同級財政部門實施監督。

第四十三條 本辦法由市財政局解釋。

第四十四條 本辦法自頒布之日起實施。此前頒布的有關規定與本辦法不一致的，以本辦法為準。

第五篇：上海市市級事業單位國有資產處置管理暫行辦法

附件二

上海市市級事業單位國有資產處置管理暫行辦法

第一章 總則

第一條 為規范市級事業單位國有資產處置行為，維護國有資產的安全和完整，保障國家所有者權益，根據《事業單位國有資產管理暫行辦法》（財政部令第36號）、《上海市市級事業單位國有資產管理暫行辦法》(滬財教[2010]76號)的有關規定，結合本市實際情況，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于執行事業單位財務和會計制度的市級各類事業單位。

第三條 本辦法所稱的市級事業單位國有資產處置，是指市級事業單位對其占有、使用的國有資產，進行產權轉讓或注銷產權的行為。

第四條 市級事業單位國有資產處置應遵循公開、公正、公平和競爭、擇優的原則，嚴格履行審批手續，未經批準不得擅自處置。

第五條 市財政局、市級事業單位主管部門（以下簡稱主管部門）按照規定權限對市級事業單位國有資產處置事項進行審批（審核）或備案。

第六條 市財政局、主管部門對市級事業單位國有資產處置事項的批復，是市財政局安排市級事業單位有關資產配置預算項目的參考依據，市級事業單位應當依據其辦理產權變動和進行賬 務處理。賬務處理按照現行事業單位財務和會計制度的有關規定執行。

第七條 市級事業單位擬處置的國有資產權屬應當清晰。權屬關系不明確或者存在權屬糾紛的資產，須待權屬界定明確后予以處置；被設置為擔保物的國有資產處置，應當符合《中華人民共和國擔保法》、《中華人民共和國物權法》等法律的有關規定。

第二章 處置范圍和基本程序

第八條 市級事業單位國有資產處置的范圍包括：閑置資產，報廢、淘汰資產，產權或使用權轉移的資產，盤虧、呆賬及非正常損失的資產，以及依照國家和本市的有關規定需要處置的其他資產。按資產性質分為流動資產、固定資產、無形資產、對外投資等。

處置方式包括無償調撥（劃轉）、對外捐贈、出售、出讓、轉讓、置換、報廢報損、貨幣性資產損失核銷等。

第九條 市級事業單位國有資產處置按以下權限予以審批：

（一）市級事業單位占有、使用的土地、房屋構筑物、機動車輛（含摩托車）、無形資產中的土地使用權的處置，貨幣性資產損失的核銷，無論價值大小，經主管部門審核后報市財政局審批；

（二）市級事業單位一次性處置單位價值或者批量價值（賬面原值）在30萬元以上（不含30萬元）的國有資產，經主管部門審核后報市財政局審批；

（三）除上述

（一）、（二）項規定外的國有資產處置，由市財政局授權主管部門進行審批，主管部門應于批復之日起15個工作日內，將批復文件報送市財政局備案。

市級事業單位原則上每年申報處置一次國有資產，如有特殊情況，經主管部門審核后報市財政局審批。

第十條 市級事業單位處置第九條第（一）、（二）項規定的國有資產，應當按以下程序辦理：

（一）單位申報。市級事業單位處置國有資產，須填報《上海市市級事業單位國有資產處置申請表》，并附相關材料，以正式文件向主管部門申報。按規定需要進行評估或鑒證國有資產的，應委托具有相關資質的中介機構對國有資產進行評估或鑒證。

（二）主管部門審核。主管部門對市級事業單位的申報處置材料進行合規性、真實性等審核后，報市財政局審批。

（三）市財政局審批。市財政局對主管部門報送的國有資產處置事項進行審核批復。

（四）公開處置。市級事業單位對經批準處置的國有資產進行公開處置。法律法規另有規定的，從其規定。

市級事業單位處置第九條第（一）、（二）項以外的國有資產，按照單位申報——主管部門審批——公開處置的程序，由主管部門審批后，報市財政局備案。

第三章 無償調撥（劃轉）和捐贈

第十一條 無償調撥（劃轉）是指在不改變國有資產性質的 前提下，以無償轉讓的方式變更國有資產占有、使用權的行為。

第十二條 無償調撥（劃轉）的資產包括：

（一）長期閑置不用、低效運轉、超標準配置的資產；

（二）因單位撤銷、合并、分立而移交的資產；

（三）隸屬關系改變，上劃、下撥的資產；

（四）其他需調撥（劃轉）的資產。

第十三條 無償調撥（劃轉）應當按以下程序辦理：

（一）同一主管部門所屬事業單位之間、事業單位與行政單位之間以及事業單位對國有企業的國有資產無償調撥（劃轉），按規定限額審批。

（二）跨部門國有資產的無償調撥（劃轉）。劃出方和接收方協調一致（附意向性協議），分別報主管部門審核同意后，由劃出方主管部門報市財政局審批，并附接收方主管部門同意無償調撥（劃轉）的有關文件。

（三）跨級次國有資產的無償調撥（劃轉）。市級事業單位國有資產無償調撥（劃轉）給區縣的，應附區縣級主管部門和區縣財政局同意接收的相關文件，由市級事業單位主管部門報市財政局審批；區縣事業單位國有資產無償調撥（劃轉）給市級事業單位的，經區縣財政局審批后，辦理國有資產無償調撥（劃轉）手續。市級事業單位應將接收資產的有關情況報主管部門備案。主管部門應在收到備案之日起15個工作日內報市財政局備案。

第十四條 市級事業單位申請國有資產無償調撥（劃轉），應提交以下材料：

（一）無償調撥（劃轉）申請文件；

（二）《上海市市級事業單位國有資產處置申請表》

（二）；

（三）資產價值憑證及產權證明，如購貨發票或收據、工程決算副本、國有土地使用權證、房屋所有權證、股權證等憑據的復印件（加蓋單位公章）；

（四）因單位撤銷、合并、分立而移交資產的，需提供撤銷、合并、分立的批文；

（五）擬無償調撥（劃轉）國有資產的名稱、數量、規格、單價等清單；

（六）其他相關材料。

第十五條 對外捐贈是指市級事業單位依照《中華人民共和國公益事業捐贈法》，自愿無償將其有權處分的合法財產贈與給合法的受贈人的行為，包括實物資產捐贈、無形資產捐贈和貨幣性資產捐贈等。

第十六條 市級事業單位國有資產對外捐贈，應提交以下材料：

（一）對外捐贈申請文件；

（二）《上海市市級事業單位國有資產處置申請表》(二)；

（三）捐贈報告，包括：捐贈事由、途徑、方式、責任人、資產構成及其數額、交接程序等；

（四）捐贈單位出具的捐贈事項對本單位財務狀況和業務活動影響的分析報告，使用貨幣資金對外捐贈的，應提供貨幣資金的來源說明等；

（五）主管部門、市級事業單位決定捐贈事項的有關文件；

（六）能夠證明捐贈資產價值的有效憑證，如購貨發票或收 據、工程決算副本、記賬憑證、固定資產卡片及產權證明等憑據的復印件（加蓋單位公章）；

（七）其他相關材料.第十七條 實際發生的對外捐贈，應當依據受贈方出具的同級財政部門或主管部門統一印（監）制的捐贈收據或者捐贈資產交接清單確認；對無法索取同級財政部門或主管部門統一印（監）制的捐贈收據的，應當依據受贈方所在地街道、鄉鎮等基層政府組織出具的證明確認。捐贈雙方憑上述捐贈收據或捐贈確認清單或證明進行賬務處理。

第十八條 市級事業單位接受捐贈的國有資產，應及時辦理入賬手續，并報主管部門備案。主管部門應在收到備案之日起15個工作日內報市財政局備案。

第四章 出售、出讓、轉讓和置換

第十九條 出售、出讓、轉讓是指變更市級事業單位國有資產所有權或占有、使用權并取得相應收益的行為。

第二十條 市級事業單位國有資產出售、出讓、轉讓，應當通過產權交易機構、證券交易系統、協議方式以及國家法律、行政法規規定的其他方式進行。市級事業單位國有資產出售、出讓、轉讓應當嚴格控制在未經歷產權交易機構和證券交易系統前，直接采用協議方式進行的交易。

第二十一條 市級事業單位國有資產出售、出讓、轉讓，以按規定權限由市財政局、主管部門備案或核準的資產評估報告所 確認的評估價值作為市場競價的參考依據，意向交易價格低于評估結果90%的，應當按規定權限報市財政局或主管部門重新確認后交易。

第二十二條 市級事業單位申請出售、出讓、轉讓國有資產，應提交以下材料：

（一）出售、出讓、轉讓申請文件；

（二）《上海市市級事業單位國有資產處置申請表》

（一）；

（三）資產價值憑證及產權證明，如購貨發票或收據、工程決算副本、國有土地使用權證、房屋所有權證、股權證等憑據的復印件（加蓋單位公章）；

（四）出售、出讓、轉讓方案，包括資產的基本情況，處置的原因、方式等；

（五）資產評估報告;

（六）出售、出讓、轉讓合同草案，屬于股權轉讓的，還應提交股權轉讓可行性報告；

（七）其他相關材料。

第二十三條 置換是指市級事業單位與其他單位以非貨幣性資產為主進行的交換。這種交換不涉及或只涉及少量的貨幣性資產（即補價）。

第二十四條 市級事業單位申請國有資產置換，應提交以下材料：

（一）置換申請文件；

（二）《上海市市級事業單位國有資產處置申請表》(一)；

（三）資產價值憑證及產權證明，如購貨發票或收據、工程 決算副本、國有土地使用權證、房屋所有權證、股權證等憑據的復印件（加蓋單位公章）；

（四）雙方單位擬置換非貨幣性資產的評估報告。

（五）對方單位擬用于置換資產的基本情況說明、是否已被設置為擔保物等；

（六）雙方草簽的置換協議；

（七）對方單位的法人證書或營業執照的復印件（加蓋單位公章）；

（八）市級事業單位近期的財務報告；

（九）其他相關材料。

第五章 報廢報損和核銷

第二十五條 報廢是指按有關規定或經有關部門、專家鑒定，對已不能繼續使用的資產，進行產權注銷的資產處置行為。

第二十六條 報損是指由于發生呆賬損失、非正常損失等原因，按有關規定對資產損失進行產權注銷的資產處置行為。

第二十七條 市級事業單位申請國有資產報廢、報損，應提交以下材料：

（一）報廢、報損申請文件；

（二）《上海市市級事業單位國有資產處置申請表》

（一）；

（三）能夠證明盤虧、毀損以及非正常損失資產價值的有效憑證。如購貨發票或收據、工程決算副本、記賬憑證、固定資產卡片、盤點表及產權證明等憑據的復印件（加蓋單位公章）；

（四）資產報廢報損鑒證報告。

（五）報廢、報損價值清單；

（六）非正常損失責任事故的鑒定文件及對責任者的處理文件；

（七）因房屋拆除等原因需辦理資產核銷手續的，提交相關職能部門的房屋拆除批復文件、建設項目拆建立項文件、雙方簽定的房屋拆遷補償協議；

（八）其他相關材料。

第二十八條 市級事業單位國有資產對外投資、擔保（抵押）發生損失申請損失處置的，應提交以下材料：

（一）對外投資、擔保（抵押）損失處置申請文件；

（二）《上海市市級事業單位國有資產處置申請表》

（一）；

（三）被投資單位的清算審計報告及注銷文件；

（四）債權或股權憑證、形成呆壞賬的情況說明和具有法定依據的證明材料；

（五）申請仲裁或提起訴訟的，提交相關法律文書；

（六）其他相關材料。

第二十九條 貨幣性資產損失核銷是指單位按現行財務與會計制度，對確認形成損失的貨幣性資產（貨幣性資金、有價證券、應收賬款、應收票據等）進行核銷的行為。

第三十條 市級事業單位申請貨幣性資產損失核銷，應提交以下材料：

（一）貨幣性資產損失核銷申請文件；

（二）《上海市市級事業單位國有資產處置申請表》

（一）；

（三）債務人已被依法宣告破產、撤銷、關閉，用債務人清算財產清償后仍不能彌補損失的，提供宣告破產的民事裁定書以及財產清算報告、注銷工商登記或吊銷營業執照的證明、政府有關部門決定關閉的文件；

（四）債務人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡的，提供其財產或遺產不足清償的法律文件；

（五）涉及訴訟的，提供判決裁定申報單位敗訴的人民法院生效判決書或裁定書，或雖勝訴但因無法執行被裁定終止執行的法律文件。

第六章 處置收入和支出管理

第三十一條 處置收入是指在出售、出讓、轉讓、置換、報廢報損等處置國有資產過程中獲得的收入，包括出售實物資產和無形資產的收入、置換差價收入、報廢報損殘值變價收入、保險理賠收入、轉讓土地使用權收益等。

第三十二條 市級事業單位國有資產處置收入，在扣除相關稅金、評估費、拍賣傭金等費用后，應按照《關于將預算外收入納入預算管理工作的通知》（滬財預[2010]116號）的有關規定，上繳市級財政國庫，納入一般預算管理。

國家另有規定的，從其規定。

第三十三條 市級事業單位利用國有資產對外投資形成的股權（權益）的出售、出讓、轉讓收入，按以下規定辦理：

（一）利用現金對外投資形成的股權（權益）的出售、出讓、轉讓，屬于市級事業單位收回對外投資，股權（權益）出售、出讓、轉讓收入，扣除本金以及稅金等相關費用后，按照《關于將預算外收入納入預算管理工作的通知》（滬財預[2010]116號）的有關規定，上繳市級財政國庫，納入一般預算管理。

（二）利用實物資產、無形資產對外投資形成的股權（權益）的出售、出讓、轉讓收入，按以下情形分別處理：

1、收入形式為現金的，扣除投資收益，以及稅金、評估費等相關費用后，按照《關于將預算外收入納入預算管理工作的通知》（滬財預[2010]116號）的有關規定，上繳市級財政國庫，納入一般預算管理。

2、收入形式為實物、無形資產和現金的，現金部分扣除投資收益，以及稅金、評估費等相關費用后，按照《關于將預算外收入納入預算管理工作的通知》（滬財預[2010]116號）的有關規定，上繳市級財政國庫，納入一般預算管理。

3、投資收益按照《上海市市級事業單位國有資產使用管理暫行辦法》中第二十八條的有關規定管理。

（三）利用現金、實物資產、無形資產混合對外投資形成的股權（權益）的出售、出讓、轉讓收入，按照本條第（一）、（二）項的有關規定分別管理。

第三十四條 市級事業單位國有資產處置收入，須在資產管理信息系統中填報《上海市市級事業單位國有資產收益登記單》（一次處置對應一張收益登記單）。

第三十五條 市級事業單位上繳的國有資產處置收入，納入一般預算管理。市級事業單位因事業發展產生的資產配置需求，執收單位為財政補助事業單位的，在編制部門預算時由市財政局根據有關資產配置標準及財力情況統籌安排；執收單位為經費自收自支的事業單位通過其上級主管部門向市財政局提出申請。

第七章 監督檢查和責任追究

第三十六條 市財政局對主管部門在授權范圍內審批的市級事業單位國有資產處置情況進行監督，可定期或不定期對市級事業單位國有資產處置情況開展專項檢查。

第三十七條 主管部門應建立國有資產處置事后檢查制度，定期或不定期對所屬事業單位資產處置情況進行監督檢查，并將監督檢查結果報市財政局備案。

第三十八條 主管部門和市級事業單位在國有資產處置過程中不得有下列行為：

（一）未按規定程序申報，擅自越權對規定限額以上的國有 資產進行處置；

（二）對不符合規定的申報處置材料予以審批；

（三）串通作弊、暗箱操作，壓價處置國有資產；

（四）截留資產處置收入；

（五）其他造成單位資產損失的行為。

第三十九條 違反本辦法規定的，應根據《財政違法行為處罰處分條例》（國務院令第427號）等國家和本市的有關規定追究責任。

第八章 附 則

第四十條 參照《中華人民共和國公務員法》管理并執行事業單位財務和會計制度的市級事業單位和社會團體的國有資產處置管理，依照本辦法執行；

執行《民間非營利組織會計制度》的市級社會團體及民辦非企業單位占有、使用的國有資產處置管理，參照本辦法執行。

實行企業化管理并執行企業財務和會計制度的市級事業單位，以及市級事業單位所辦的全資企業和控股企業，其國有資產的處置按照企業財務及國有資產管理的有關規定實施監督管理。

第四十一條 對涉及國家安全和秘密的市級事業單位國有資產處置，應當按照國家有關保密制度的規定，做好保密工作，防止失密和泄密。

第四十二條 事業單位所辦全資企業及控股企業的國有資產處置，由同級國有資產行政管理部門按照企業財務及國有資產管理的有關規定實施管理，同級財政部門實施監督。

第四十三條 本辦法由市財政局解釋。

第四十四條 本辦法自頒布之日起實施。此前頒布的有關規定與本辦法不一致的，以本辦法為準。

附：

1、上海市市級事業單位國有資產處置業務流程圖

2、《上海市市級事業單位國有資產處置申請表》

（一）3、《上海市市級事業單位國有資產處置申請表》

（二）4、《上海市市級事業單位國有資產處置批復單》

5、《上海市市級事業單位國有資產收益登記單》