第一篇：工程建設項目跟蹤審計工作內容

第二十條 項目前期準備階段的跟蹤審計的主要內容有：

（一）項目建議書、可行性研究報告、環境影響評估報告、概算批復等文件是否齊全；

（二）建設規劃、建設用地批準及施工許可、環保及消防批準、項目設計及設計圖審核和房屋拆遷許可等文件是否齊全、有效；

（三）項目相關單位是否按照招投標程序執行以及執行結果的合法性；

（四）各參建單位的工商登記證書、行業資質證書、有關技術人員證書及收費許可等資料是否真實、合法，所計取的代建、勘察設計、監理、咨詢等費用是否合法；

（五）與項目相關單位是否依法簽定合同，簽訂的合同條款是否合法、公平，與招標文件和投標承諾是否一致，中標合同價是否真實合理；

（六）項目法人注冊資金的來源及到位情況；

（七）項目資金的來源是否合法，是否專款專用，能否滿足項目建設當年應完成工作量的需要，后續建設資金是否落實；

（八）使用國債資金和政府融資資金的項目資金是否按照要求專戶存儲、專款專用；

（九）各種規費是否按規定及時繳納，減、免、緩繳的手續是否完善，是否符合有關規定；

（十）征地、拆遷補償是否符合有關規定和標準，有無擅自擴大拆遷范圍、提高標準或降低標準，損害被拆遷人的利益；

項目前期準備階段跟蹤審計主要是了解建設程序的合法性、真實性，通過跟蹤審計為政府提出建議，改進和完善對項目的管理，其中對項目批件、資金、合同等能夠完成的審計工作，及時出具階段性審計意見，為后續的項目建設和竣工決算打基礎。

第二十一條 項目建設實施階段跟蹤審計的主要內容有：

（一）建設單位是否建立健全各項內控制度，如工程簽證、驗收制度、設備采購、驗收、領用、清點制度、費用支出報銷制度等；

（二）項目有關單位是否認真履行合同條款，有無違法分包、轉包工程；如有變更、增補、轉讓或終止，審查其真實性、合法性；

（三）參與工程設計變更的有關論證會議、監督變更程序是否合規，變更內容是否真實，變更手續是否齊全；施工現場原始地貌數據和各項簽證是否及時、完整、真實；

（四）建設資金是否與資金籌集計劃或投資進度相銜接，有無大量資金閑置或因資金不到位而造成停工待料等損失浪費現象；建設資金是否專款專用，是否按照工程進度付款，有無被擠占、挪用項目資金的行為；對往來資金數額較大且長時間不結轉的預付工程款、預付備料款項要查明原因，防止出現超付工程款現象；

（五）對建設單位關聯企業所供設備、材料的價格審計，防止從中加價，形成不合理的經營利潤；

（六）對已購設備、材料不能使用于該工程的，要分析原因，并督促建設單位及時處理，避免造成損失；

（七）環境保護設施與主體工程建設的同步性以及實施的有效性；

（八）審查工程結算和工程財務資料，核對材料決算表，超、欠供材差計算是否正確、結算憑證是否真實合法；

（九）對工程中期的計量支付或階段工程結算，要復核工程進度，計算工程量，嚴格按照工程合同審查，并出具審核意見，防止套用建設資金。

審計組在項目建設實施階段，應按規定及時出具審核意見或階段性審計結論，保障工程施工順利進行。

第二十二條 項目竣工決算及驗收移交階段跟蹤審計的主要內容有：

（一）項目概算執行情況，審查有無超出批準概算范圍投資和不按概算批復的規定購置自用固定資產，擠占或虛列工程成本等問題；

（二）工程成本核算及賬務處理情況，審查是否符合《國有建設單位會計制度》的要求和有利于建設項目的管理及竣工決算的需要；

（三）待攤投資情況，審查工程建設配套設施費支出、貸款利息和資金占用費是否真實，其分攤是否合理，有無擠占、挪用工程資金，已攤銷的待攤投資是否真實、合理，投資決算報表中相關數據是否配比；

（四）建設單位管理費情況，審查計取范圍和標準是否符合有關規定，費用支出是否符合“節約”的原則，有無超出概算控制，是否真實、合法；

（五）建安工程投資情況，審查竣工圖紙及相關資料的真實性，竣工資料與實物是否一致。依據竣工圖紙、工程簽證資料和工程量計算規則，審核、復算工程量，確定工程量的真實性，工程定額套用與取費或應用投標單價的準確性，審查合同中關于工期、質量等獎勵和處罰條款的實際執行情況；

（六）財務處理情況，審查工程庫存物資的財務處理是否合法；

（七）項目基建收入、結余資金情況，重點審查建設期間收入的形成和工程投資節余資金分配比例的真實性、合法性；

（八）國家、省、市優惠政策的落實情況，各級政府給予項目的優惠政策，相關部門是否貫徹執行;建設單位是否將優惠政策全部用于項目上，有無以各種形式轉移，從而加大項目成本；

（九）項目交付使用資產情況，主要審查“交付使用資產總表”、“交付使用資產明細表”，核實交付的固定資產是否真實、是否辦理了驗收手續和交付的遞延資產情況等；

（十）尾工工程情況，審查建設單位預留項目未完工程投資的真實性和合法性，對于預留的尾工工程進行審計跟蹤回訪，審查建設資金使用的真實性和合法性；

（十一）項目投資效益情況，根據可行性研究報告及概算依據有關的經濟、技術、社會和環境等指標，對可行性研究報告和設計概算進行分析，并與建成后的效果進行對比，找出建設項目管理過程中存在的問題，對項目投資決策的真實性、合規性、經濟性、效率性、效果性以及環境因素等進行評價。

第二篇：工程建設項目跟蹤審計工作內容

第二十條項目前期準備階段的跟蹤審計的主要內容有：

（一）項目建議書、可行性研究報告、環境影響評估報告、概算批復等文件是否齊全；

（二）建設規劃、建設用地批準及施工許可、環保及消防批準、項目設計及設計圖審核和房屋拆遷許可等文件是否齊全、有效；

（三）項目相關單位是否按照招投標程序執行以及執行結果的合法性；

（四）各參建單位的工商登記證書、行業資質證書、有關技術人員證書及收費許可等資料是否真實、合法，所計取的代建、勘察設計、監理、咨詢等費用是否合法；

（五）與項目相關單位是否依法簽定合同，簽訂的合同條款是否合法、公平，與招標文件和投標承諾是否一致，中標合同價是否真實合理；

（六）項目法人注冊資金的來源及到位情況；

（七）項目資金的來源是否合法，是否專款專用，能否滿足項目建設當年應完成工作量的需要，后續建設資金是否落實；

（八）使用國債資金和政府融資資金的項目資金是否按照要求專戶存儲、專款專用；

（九）各種規費是否按規定及時繳納，減、免、緩繳的手續是否完善，是否符合有關規定；

（十）征地、拆遷補償是否符合有關規定和標準，有無擅自擴大拆遷范圍、提高標準或降低標準，損害被拆遷人的利益；

項目前期準備階段跟蹤審計主要是了解建設程序的合法性、真實性，通過跟蹤審計為政府提出建議，改進和完善對項目的管理，其中對項目批件、資金、合同等能夠完成的審計工作，及時出具階段性審計意見，為后續的項目建設和竣工決算打基礎。

第二十一條項目建設實施階段跟蹤審計的主要內容有：

（一）建設單位是否建立健全各項內控制度，如工程簽證、驗收制度、設備采購、驗收、領用、清點制度、費用支出報銷制度等；

（二）項目有關單位是否認真履行合同條款，有無違法分包、轉包工程；如有變更、增補、轉讓或終止，審查其真實性、合法性；

（三）參與工程設計變更的有關論證會議、監督變更程序是否合規，變更內容是否真實，變更手續是否齊全；施工現場原始地貌數據和各項簽證是否及時、完整、真實；

（四）建設資金是否與資金籌集計劃或投資進度相銜接，有無大量資金閑置或因資金不到位而造成停工待料等損失浪費現象；建設資金是否專款專用，是否按照工程進度付款，有

無被擠占、挪用項目資金的行為；對往來資金數額較大且長時間不結轉的預付工程款、預付備料款項要查明原因，防止出現超付工程款現象；

（五）對建設單位關聯企業所供設備、材料的價格審計，防止從中加價，形成不合理的經營利潤；

（六）對已購設備、材料不能使用于該工程的，要分析原因，并督促建設單位及時處理，避免造成損失；

（七）環境保護設施與主體工程建設的同步性以及實施的有效性；

（八）審查工程結算和工程財務資料，核對材料決算表，超、欠供材差計算是否正確、結算憑證是否真實合法；

（九）對工程中期的計量支付或階段工程結算，要復核工程進度，計算工程量，嚴格按照工程合同審查，并出具審核意見，防止套用建設資金。

審計組在項目建設實施階段，應按規定及時出具審核意見或階段性審計結論，保障工程施工順利進行。

第二十二條項目竣工決算及驗收移交階段跟蹤審計的主要內容有：

（一）項目概算執行情況，審查有無超出批準概算范圍投資和不按概算批復的規定購置自用固定資產，擠占或虛列工程成本等問題；

（二）工程成本核算及賬務處理情況，審查是否符合《國有建設單位會計制度》的要求和有利于建設項目的管理及竣工決算的需要；

（三）待攤投資情況，審查工程建設配套設施費支出、貸款利息和資金占用費是否真實，其分攤是否合理，有無擠占、挪用工程資金，已攤銷的待攤投資是否真實、合理，投資決算報表中相關數據是否配比；

（四）建設單位管理費情況，審查計取范圍和標準是否符合有關規定，費用支出是否符合“節約”的原則，有無超出概算控制，是否真實、合法；

（五）建安工程投資情況，審查竣工圖紙及相關資料的真實性，竣工資料與實物是否一致。依據竣工圖紙、工程簽證資料和工程量計算規則，審核、復算工程量，確定工程量的真實性，工程定額套用與取費或應用投標單價的準確性，審查合同中關于工期、質量等獎勵和處罰條款的實際執行情況；

（六）財務處理情況，審查工程庫存物資的財務處理是否合法；

（七）項目基建收入、結余資金情況，重點審查建設期間收入的形成和工程投資節余資金分配比例的真實性、合法性；

（八）國家、省、市優惠政策的落實情況，各級政府給予項目的優惠政策，相關部門是否貫徹執行;建設單位是否將優惠政策全部用于項目上，有無以各種形式轉移，從而加大項目成本；

（九）項目交付使用資產情況，主要審查“交付使用資產總表”、“交付使用資產明細表”，核實交付的固定資產是否真實、是否辦理了驗收手續和交付的遞延資產情況等；

（十）尾工工程情況，審查建設單位預留項目未完工程投資的真實性和合法性，對于預留的尾工工程進行審計跟蹤回訪，審查建設資金使用的真實性和合法性；

（十一）項目投資效益情況，根據可行性研究報告及概算依據有關的經濟、技術、社會和環境等指標，對可行性研究報告和設計概算進行分析，并與建成后的效果進行對比，找出建設項目管理過程中存在的問題，對項目投資決策的真實性、合規性、經濟性、效率性、效果性以及環境因素等進行評價。

第三篇：某工程跟蹤審計工作總結報告

關于XXX濕地公園跟蹤審計工作總結報告

XXX濕地公園工程審計組自2011年6月進駐現場以來，對工程進行全過程跟蹤審計，現將跟蹤審計情況向貴局匯報如下：

1、日常工作內容

自進場以來，我組堅持做好每天的日常工作，具體內容如下：(1)及時做好跟蹤審計情況記錄；

(2)積極做好現場巡查工作，每天至少巡查各標段施工現場一次，對施工進度及現場進行的主要工作有所把握，做到心中有數；

(3)根據施工計劃，我組有計劃的對施工現場進行重點跟蹤，如隱蔽工程的計量審查工作，以及未來竣工后無法直接反映出的其他情況；

(4)積極與業主方做好溝通協調工作，針對工程跟蹤審計過程中的實際工作情況，與業主方主要現場管理人員、監理單位工作人員以及施工方管理人員及時做好交流，交換意見，真實、客觀的反應施工現場實際情況；

(5)處理業主方委托的其他日常事務，并適時提出合理化建議或意見；

(6)根據施工圖紙、業主方書面指令及現場實際情況進行工程量統計。

2、施工合同履行期間的主要工作 2.1、進場初期的主要工作 我組進場初期，依據招標文件、GB50500-2008工程量清單計價規范、江蘇省2004工程計價表，對標底文件及施工單位投標文件進行審核，對發現的有關問題進行匯總記錄，并上報審計局、甲方。

2.2、施工過程中的主要工作 2.2.1、現場主要工作方法及原則

在施工過程中，我組嚴格按照相關法律法規、跟蹤審計合同、審計局、業主方的要求，嚴于律己，恪守職業道德，認真、客觀的對施工過程中發生的情況進行把握，具體工作方法及原則如下：

（1）我組專業審計人員從控制工程造價的角度，在施工合同履行的整個時期對現場進行客觀、公正的跟蹤核查、記錄。在現場工作中我組人員嚴格遵循有關規定，對工作嚴格要求，堅決杜絕一切形式的虛報、重復上報工程量等違規行為。

（2）專業造價審計人員常駐施工現場，通過現場測量、取證、拍照等方式，及時做好相應記錄，作為變更簽證和結算審計的真實造價依據。特別對隱蔽工程部分、竣工后無法直接反應的其他情況以及易發生糾紛的部分，在現場跟蹤過程中我組會加大跟蹤力度，重點關注。

（3）按照審計局及業主方提出的要求，我組專業造價審計人員嚴格考勤，駐現場人員堅持每周一至周五不少于3人，周六周日不少于1人，必要時靈活安排，保證現場工作的正常開展。

（4）及時做好跟蹤審計情況日志，記錄施工過程中發生的的與 造價相關的事件，作為處理造價管理的基礎資料；

（5）我組嚴格按照業主方提出的要求按時參加每周一和周五下午五點召開的施工調度會議，及時掌握工程的施工方向，并以此為參照，適時調整在現場的工作重點。

2.2.2、現場主要工作內容

在施工合同履行期間，我組在施工現場針對不同的分項工程開展了大量的工作，主要工作內容分類如下：

（1）土石方工程，重點跟蹤審查施工測量工作，采取現場同步測量，對原始地形及完工地形的測量，嚴格按照地形起伏均勻布點，取具有代表性的高程點的原則，合理使用測量工具，杜絕承包方過多的取高地形或低地形以達到增加計量，獲取不當得利的舞弊行為；對土石方工程所采用的施工機械、土石方運輸方式及運距，回填所采用的土石方來源進行核查，并作相應記錄。

（2）市政基礎設施工程重點跟蹤審查其是否符合圖紙設計、相應圖集規范做法、招投標文件的要求，如市政基礎設施工程中雨、污水管道基礎做法，雨污水管道的材質、規格，土路基的處理方式、方法等。

（3）房屋建筑工程重點跟蹤審查其是否符合圖紙設計、相應圖集規范做法、招投標文件的要求，如房屋建筑工程中防水、保溫隔熱工程的做法，混凝土澆注工程中混凝土所選用的種類、輸送方法，鋼筋工程中鋼筋的級別、鋼筋的綁扎搭接長度、鋼筋連接方式等；

（4）裝飾裝修工程重點跟蹤審查其基層做法，預埋件等是否符 合圖紙設計、相應圖集規范做法、招投標文件的要求。如吊頂工程所采用的吊筋規格，幕墻工程的龍骨、埋件，各類裝飾面層的基層做法等。

（5）電氣給排水、設備安裝工程重點跟蹤審查其材料設備所選用的規格型號是否符合圖紙設計、招投標文件的要求，如電線、電纜的材質、規格、敷設方式，給排水管道的材質、規格、連接方式、敷設方式，主要設備的型號、安裝方式，電氣設備的接地保護、安裝方式等。

（6）園林綠化工程重點跟蹤審查其苗木品種、規格、產地，苗木養護的方式，進場苗木土球的尺寸。對于苗木的移植，嚴格按照現場實際需要移植的苗木品種、規格，按實計量，掌握其移植的區域，并不定期檢查其移植后養護措施是否達到要求。

（7）拆除工程重點跟蹤審查其所拆除項目的幾何尺寸、材質等，通過與業主方代表、監理方、施工方現場管理人員共同進行現場測量的方式，按實記錄，并審查其拆除后垃圾的清運方式、運距等。

2.3、主要材料及設備價格的審查與管理

2.3.1、對于材料價格的跟蹤審查，我組遵循以下原則：（1）招標文件中對主要苗木沒有明確產地、規格，但材料單價已明確的，在進場使用前由施工單位提供苗木的產地、規格、單價，業主現場代表、監理工程師和我方人員共同對“產地、規格、單價”進行核實，對其實際使用的苗木規格、產地等情況進行記錄、取證；

（2）招標文件中沒有確定規格、產地的苗木以及招標文件中材 料暫估價格表中的苗木價格，我方按業主單位要求的規格、產地，進行實際咨詢，包括電話咨詢及產地實際咨詢等方式，對其價格進行把握。

（3）施工單位自行采購且未提供規格、產地的苗木，我方根據市場低價，對其價格進行取證、記錄。

（4）材料價格波動調差原則遵循江蘇省建設廳發布的《關于加強建筑材料價格風險控制的指導意見》（蘇建價第[67]號）的有關規定，嚴格把握。

2.3.2、材料價格的審查方法

相對于其他方面的工作來說，材料價格的審查確定工作是比較困難的。一般而言，各地區發布的《價格信息》對普及性材料有明確的指導價。但本工程中園林綠化工程占有相當大的比例，而園林綠化工程所大量種植的苗木，因其品種、規格、產地，以及樹形、死亡風險等因素，價格千差萬別，難以確定。且在施工過程中業主單位考慮綠化效果，對于苗木品種、美觀等方面的要求也在隨時發生變化，故在《價格信息》中也難以獲得客觀的信息。對此我組通過與業主方、施工方相關人員共同走向市場的方式，尋求最接近實際情況的價格，以有力的事實證據提供合理化建議，獲得雙方的一致認可。

（1）調查材料價格信息的方法 1）網上調查。2）電話調查。3）市場查詢。4）當事人調查。

（2）調查取得價格信息資料后，對這些資料集中進行整理分析、平衡、過濾，從而獲取最接近客觀實際并符合本工程情況的價格。

（3）材料價格的取定，應考慮調查價格與實際購買價格可能存在的差異。

（4）參考其他價格信息。取定材料價格時還應綜合考慮下面幾種價格資料：

1）參考《價格信息》。《價格信息》對于土建、安裝、市政工程常見材料價格具有相當的指導意義，2）參考經驗信息，此類信息需要參考經驗豐富的專職專業人員的實際經驗，對于建筑安裝工程中較為常見的材料有一定的參考價值，但對于要求較為具體的材料可能存在較大的偏差，故應慎重取舍。

3）參考其他工程中同類材料價格信息。在同期建設的工程中，已審定工程中所取定的材料價格，可作為在審工程材料價格取定參照，甚至可以直接采用。

2.4、索賠及工程量簽證的造價審核程序與內容

本工程的簽證應包括簽證單、甲方簽字認可的相應施工洽商聯系單、甲方代表、監理方代表、施工方代表及我方共同簽認的現場實測實量原始記錄、相應的影像資料，涉及計算的，應附完整、清晰的計算過程。對于工程現場簽證內容的審核，我組遵循以下三個步驟：真實性審核、合理性審核、實質性審核。

（1）真實性審核 1）一般簽證書面材料中應有甲方現場代表、乙方、監理工程師的簽字。且應認真核查簽字筆跡是否為本人簽署。發現冒簽、偽造簽名的，簽證無效。

2）簽證內容應與原始測量記錄、相應影像資料的內容一致，且應與我方現場記錄情況一致。如有不一致，簽證無效。

3）簽證是甲方與乙方之間在工程實施過程中對已訂合同的一種彌補或動態調整，與主體合同具有同等法律效力，因而在形式上應該是雙方簽章齊全真實。

4）對簽證中涉及的工程量我方堅持現場核實。現場核實工作量要求甲方、乙方、監理方三方同時到場，我方專職專業造價審計人員一般安排二人以上參加，認真測量并做好測量記錄。測量記錄內容應詳細，且能客觀的反應出現場實際情況，作為審核正式簽證的依據，并應及時歸檔保存，防止丟失。

（2）合理性審核

1）一些乙方為了中標，在招標時采取壓低造價中標，或在投標過程采用不平衡報價法，為彌補自身經濟損失或增加自身盈利水平，在施工中會以各種理由，采取洽商簽證的方式以達到高盈利的目的。所以對乙方簽證的合理性必須認真審核。

2）乙方的簽證索賠要求必須符合有關的規定要求，遵循非己方過錯的原則，并應嚴格按照規定的時效性提出。

3）對于不可抗力事件造成的索賠事件應嚴格有關規定進行判定。（3）實質性審核：對于工程量的簽證，審核時必須到現場逐項 丈量、計算，逐筆核實。特別是對園林綠化工程、裝飾工程及附屬工程的隱蔽部分應作為審核的重點。因為這兩部分往往沒有圖紙或者圖紙不很明確、方案變化較大，而事后勘察又比較困難。在必要的情況下，審核人員在征得甲方和乙方雙方同意的情況下，進行破壞性檢查，以核準工程量。

3、現場工作實踐中存在的主要問題

由于本工程的特殊性，對我方在實際施工過程中的造價控制工作造成了相當的影響，突出表現為：

（1）施工圖紙不夠詳盡，無法按照施工圖紙對現場進行把握，且整體規劃不詳盡，造成施工過程中發生方案變更較多，部分方案調整對工程造價影響較大，因方案調整造成的工程造價增加，難以有效掌控。部分方案未能及時確定，對施工單位的損失須進行賠償。

（2）本工程實際位于原煤礦塌陷區，且現場存在多個自然形成的池塘及河道，地質條件復雜，且地質勘測報告未能有效的反映現場地質情況，造成多處施工區域出現未能預見的淤泥、濕土及冒水等突發情況，需要進行處理，因此類情況造成工程造價的增加，難以有效掌握。

（3）本工程的工期要求非常緊，實際施工日歷天數較少，部分工作不能按照正常程序進行，如現場工程量的測量工作，施工單位不能及時提供由監理方、甲方簽認的施工洽商聯系單，但實際已獲得甲方口頭認可，我方人員只能采取先行測量后要求提供洽商聯系手續的方法，以確保施工進度的正常推進。（4）對于審計局文件規定施工方須隨施工洽商聯系單一并上報的洽商內容的工程造價，因施工單位現場人員配備中并無專職專業造價人員，或以趕工等為理由不能上報，因此此條規定實際造價控制中未能取得預期效果。

4、主要工作成果

我方自進場以來，對造價的控制工作取得一定成果，主要包括以下方面

（1）對苗木價格的認定，提出多條合理化建議及參考價格，協助甲方完成苗木價格的認定。如

（2）對于市政工程鋪裝材料、裝修工程面層材料價格嚴格控制。如某裝飾裝修單位高報面磚價格，我方到市場進行詢價，并做好相應取證記錄，有效降低了此項材料的價格。

（3）對工程計量方法提出合理化建議，如澳洋園林11號橋淤泥處理原計量方案為“按照實際進場的石灰重量進行計量”，我方綜合考慮施工方可能不加掌控的購入石灰，從而獲取不當得利的狀況，建議甲方對此部分按照比例，依據江蘇省2004市政計價表規定按幾何尺寸及厚度以體積進行計量。

（4）嚴格杜絕現場計量工作中存在的舞弊行為，如某施工單位在測量時，其現場人員偷偷將卷尺前端握在手中，長度達2.5m之多，我方人員及時發現并勒令其改正，且要求其不得參與后續計量工作。再如多家施工單位在地形測量時，過多的選取高點或低點，我方人員依照現場實際地形起伏狀況予以糾正，并加權考慮高低點的數量要求 其按權重進行布點。

（5）嚴格杜絕重復上報工程量的行為，如澳洋主入口U型路處理淤泥，施工單位自報方案為毛石擠於，后此方案實施后未能達到預期效果，對同一位臵又進行灰土處理，我方只認可其實際操作成功的施工方案。再如某施工單位碼頭施工圍堰加高，經審查施工單位前期圍堰施工中未考慮雨季湖面上漲因素，故施工單位此項簽證請求不予認可。

（6）嚴格杜絕簽證單中高報工程量或實際上報情況與現場施工情況不符的行為，如某單位施工的小廣場需混凝土加高，施工單位簽證單自報為“C20商品混凝土加高10cm”，經現場審查，實際厚度不足10cm，且混凝土加高面積未扣除樹池占用面積，故按照現場實際情況對其工程量核減。又如某施工單位上報“采用二灰結石修筑施工通行便道”，經我方現場核實，實際采用的是監理工程師已判定為不合格，禁止用于道路路基鋪設的二灰碎石，故我方對此項簽證請求不予認可，要求其加注說明后重新上報。

5、跟蹤審計資料

我方認真早好跟蹤審計情況記錄，截至目前，已記錄XX份。但因施工方原因，不能及時歸檔施工單位聯系單，且因簽證單尚未加蓋甲方、監理單位、施工單位印章，故簽證資料未能及時手機歸檔。收集施工單位聯系單僅xx份，收集簽證僅xx份。

第四篇：跟蹤審計工作流程

夷陵區羅家小河生態修復及羅河路防汛道路改造工程（一期）跟蹤審計工作流程

為了確保夷陵區羅家小河生態修復及羅河路防汛道路改造工程（一期）跟蹤審計工作順利開展，理順工作關系，提高工作效率，根據《夷陵區審計局政府投資項目跟蹤審計操作規程》，結合本項目的實際情況，執行本項目跟蹤審計工作流程。

一、審計資料交接

1、所有跟蹤審計工作所需資料由建設單位及時、準確、完整的向審計局跟蹤審計組報送。

2、跟蹤審計組與建設單位應明確專人辦理資料的移交和簽收手續。

3、審計資料原則上為紙質原件，需要電子版時，還應提供相應的電子版。

4、審計組一般不退回審計資料，跟蹤審計工資完成后資料移交給區審計局。

二、參加相關會議

1、建設單位應明確專人通知跟蹤審計組參加與項目建設有關的重要例會和重大工程施工方案的評審會議。建設單位應提前1天向跟蹤審計組通知相關會議的召開時間、地點及議題，并在召開會議時向其提供一份會議材料。

2、跟蹤審計組參加相關會議，提出的意見和建議僅供建設單位參考，不作為建設單位決策的依據。

三、招投標審查

1、檢查項目建設相關參與單位（勘探、設計、施工、監理、材料采購等）的確定是否按照規定程序進行，應公開招標的是否按規定進行公開招標，結果是否合法、有效，各參與單位是否符合項目建設相應資質條件要求。

2、招標文件在發布之前，建設單位應提前向跟蹤審計組提交一份。審計組對招標方式、工程量清單、信息發布方式等進行審查。

四、項目合同審查

項目合同在簽訂前，由建設單位提前1-5個工作日向跟蹤審計組提交一份。跟蹤審 計組檢查項目建設單位與建設項目相關各單位簽訂的合同條款是否合理、合法、全面、有效，對工程款的結算方式、支付方式以及工程質量、工程進度、違約責任和獎懲措施等條款進行審查。

五、隱蔽工程

1、對隱蔽工程簽證等影響工程造價的事項，建設單位應在驗收時間確定后，由建設單位專人事先通知跟蹤審計組。

2、跟蹤審計組派員到場見證隱蔽工程的計量過程，并以《現場勘察記錄表》、工程簽證單或照片、錄像等形式記錄現場情況。

3、跟蹤審計組擬定的《現場勘察記錄表》等由建設單位、施工單位現場代表簽署意見；如有須整理的事項，跟蹤審計組將擬定的《現場勘察記錄表》交給建設單位、施工單位代表須在2個工作日內簽署意見，并反饋給跟蹤審計組。

4、未通知跟蹤審計組到場即自行隱蔽的工程量，跟蹤審計組將不予確認。

六、工程設計變更

1、所有重大設計變更，建設單位應提前告知跟蹤審計組。

2、如有工程變更會議，由建設單位提前1天通知跟蹤審計組會議時間、地點及變更事項，并在召開會議時提供一份會議材料。

3、當工程變更確定后，建設單位應在20日內將完整的工程變更資料報送跟蹤審計組，工程變更資料應能全面的反映工程變更的原因、審批情況以及變更前后的工程造價對比分析。如有新增項目，還應附上經監理單位和建設單位審核確認的新增項目單價分析表。

七、計價計量

1、對工程進度款的審核，由施工單位按實際完成工程量，按相應的合同方式，分期上報，由監理單位及建設單位審核確認后上報跟蹤審計組。

2、對工程價款的結算審核，在單項工程完工后，應要求項目建設單位在初驗結束后，督促施工單位編制單項工程價款，報審計組（也可經現場管理人員和監理人員初步復核后報跟蹤審計組）。

3、跟蹤審計組收到完整資料后，在規定的時間內，組織并完成審核工作。審計結束后，審計組講審核結果以階段造價審計報告形式，向項目建設單位出具。

八、其他項目造價審核

1、其他參建單位的貨物采購、其他工程、監理、設計、監控檢測等結算款項，建設單位在接受到申請結算的資料同時提交跟蹤審計組一份，跟蹤審計組在7個工作日內以審計取證單形式向建設單位反饋審計情況。

九、審計取證

1、建設單位應明確專人接受跟蹤審計組提交的審計取證單。

2、建設單位在接收到審計取證單后，需及時填寫意見并經負責人簽字和單位蓋章后還跟蹤審計組。

3、逾期未回復的，則視同建設單位已認可審計取證單上寫明的取證內容。

十、階段跟蹤審計意見的采納和反饋

1、審計局跟蹤審計組依據審計工作底稿和審計取證單以《跟蹤審計意見書》的形式出具跟蹤審計意見。建設單位及項目參建單位應認真執行跟蹤審計提出的意見及建議。

2、建設單位應在跟蹤審計意見送達之日起10個工作日內，由建設單位明確的專人將跟蹤審計意見執行落實情況書面反饋給跟蹤審計組。

十一、跟蹤審計意見的采納和反饋

跟蹤審計組每年11月份，出具審計報告，建設單位應在審計報告送達之日起10個工作日內，由建設單位明確的專人將跟蹤審計意見執行落實情況書面反饋給跟蹤審計組。

十二、日常跟蹤

1、跟蹤審計組日常跟蹤工作要遵守施工現場的各項管理規定，遵守安全管理制度。在工作中不得影響各方的施工管理。

2、每天做好日常跟蹤記錄，了解工程進展情況，如實記錄工程情況，實際的工藝操作流程，特別是圖紙不能詳盡展示部分的記錄，做好影像資料的收集與留存。

3、虛心接受各相關方的監督指導，尊重相關單位的意見和建議，積極配合各方工作，做好跟蹤審計工作。

4、按審計局跟蹤審計操作規程做好各項目審計工作記錄。

十三、信息報告

跟蹤審計組按周報、月報、年報及竣工總結形式做好信息報告。

編制單位：湖北大有工程咨詢有限公司

時間：2018年4月10日

第五篇：工程跟蹤審計工作的總結（xiexiebang推薦）

篇一：跟蹤審計年終工作總結

今年以來，在XXX公司審計處的指導和支持下，我們鑫金茂工程造價咨詢公司XXXX工程跟蹤審計組緊緊圍繞雙方簽訂的《XX建設工程跟蹤審計服務協議》，以及我公司相關審計指導性

主做好服務，為XX建設的投資控制嚴格把關，完成了全年的跟蹤審計工作目標和任務。

一、工程現場情況

二、開拓性地開展跟蹤審計工作。

我公司跟蹤審計組于2009年1月份開始進駐工程現場開展工作，承擔XX工程（1）標段（包括在XX、XX行政區域范圍內實施的XX、XX新建項目）的跟蹤審計及造價咨詢任務，認真完成業主所委托的各類分包工程和新增工程預算（含工程量清單和標底編制），完成工程材料、設備采購價格審核；完成工程結算審核；完成工程預付款、進度款審核等任務。此外，還配合業主完成工程簽證及變更審批項目報審的造價估算；完成工程變更及簽證審核，并參加現場計量；參加工程方案優化比選，并提出跟蹤審計書面意；為配合業主強化工程造價管理，發出跟蹤審計工

作聯系單；參加隱蔽工程驗收。

在進行跟蹤審計活動中，我始終按照XXX公司審計處的要求有力地配合了業主工程、項目部的投資控制和造價管理工作。盡管工程地點分散，但每個工作日我都會到工程現場巡查，全面地了解工程施工情況和其他事項，回復業主的造價咨詢和工作要求，并及時向審計處進行匯報。實時對施工現場進行勘察，參加隱蔽工程驗收，以及用文字形式做好記錄和用數碼相機進行拍照以存檔備查，掌握詳實的工程原始資料，確保工程計量工作的準確性、科學性。同時，我每月將我的跟蹤審計詳細情況向主審進行匯報，虛心接受主審的工作指導，并將跟蹤審計的工作要求和業務安排及時向業主工程部、項目部以及施工、監理單位進行通報，凝心聚力，認真落實。

三、及時向業主報告處理意見和解決方法。

XX工程建設項目投資大，工程施工條件復雜，不可預見因素多，而且有些工程項目在招投標過程中和施工圖設計上也存在一些不完善因素，這些都給工程實施過程中的跟蹤審計和造價控制工作帶來了一定的難度。針對上述情況，我充分發揮自身專業優勢，通過研究合同及招投標文件，及時向業主建言獻策，有效地避免了投資浪費。

四、工作體會

領導的重視與支持是搞好審計工作的關鍵。領導的重視程度

越高，審計工作就越有依靠，發揮的作用也就越大。我在認真做好工作的同時，注重同上級領導的交流，不定期匯報工作情況，爭取領導的信任，取得了領導對審計工作的高度重視和大力支持。公司領導對審計工作倍加關注，對審計的組織、人員的調配予以大力支持，對重大問題的定性與處理親自過問，對審計報告認真批閱，及時提出了整改意見和具體要求，為審計工作的順利實施提供了有力保證。

審審計要樹立服務意識。審計工作的性質決定了審計工作必須堅持監督與服務并重，寓監督與服務之中。

通過近兩年工作，進一步提高了思想政治素質，開闊了視野，拓寬了工作思路，增強了全局意識，強化了心胸坦蕩、正直端莊、嚴謹樸實的良好作風。在總結成績的同時，我也看到自己的缺點和不足，主要是還需進一步加強學習，努力提高自己的專業水平，注重綜合分析力度、提出有針對性的合理化建議，努力提高自己的工作層次和能力。

在今后的工作中，我會誠懇的接受領導和同志們對我提出的批評和建議，恪盡職守。同時，發揚成績、克服不足，提高工作效率，使自己所從事的工作在新的一年中再上新臺階。

篇二：跟蹤審計工作匯報

受xx市審計局委托，我跟蹤審計小組于2013年10月24日至2014年1月7日參與xx項目工程的建設，對本工程施工建設進行全程跟蹤審計工作，堅持獨立、客觀、公正的原則，科學嚴謹的進行計量工作和處理每一份周報、簽證，并向建設單位提出合理化建議，本著實事求是的態度對發生的工程量及造價進行有效的控制。

一、跟蹤審計工作的主要工作

我們現場跟蹤審計小組要做的主要工作是：

1、堅持每天的施工現場巡查工作，每天至少現場巡查一次；

2、記錄施工時真實情況，并做好隱蔽工程的拍照；

3、查看清單結合實際情況核減工程量及工程價款；

4、施工遇到問題，積極提出建議，做到監督和服務并舉。

二、跟蹤審計工作中發現的若干問題及處理

1、在例行巡查的過程中，我們發現部分雨水管質量不過關，混凝土管壁有麻面、掉皮等不合格的現象。發現問題后，我們及時與監理、業主及施工單位溝通，要求施工單位退回不合格的管道給廠家，并堅決不能用不合格的管道。

2、在例行巡查的過程中，我們發現拌合灰土的土里含有硅藻土，我們與監理討論后，要求施工單位盡量不要用含有硅藻土的土，如果用硅藻土的含量不得超過20%。

3、監理要求施工單位改正和改進的地方，我們會予以重申并提出合理的建議和要求，但施工單位若對于其要改正或改進的地方沒有改善或已開始改善但進展緩慢，這時我們會予以督促。

三、跟蹤審計工作中存在的幾點不足

1、我們應與被審計單位建立定期例會制度，多參加被審計單位的重要例會，及時了解、掌握項目有關情況，提出審計意見，并且作好會議記錄。

2、我們要做到更好的審計宣傳工作，使被審計單位了解跟蹤審計的程序、內容及應配合的要求，自覺接受審計。

3、我們應該根據跟蹤審計實施方案的要求，要求被審計單位按照審計組規定的時間和方法報送工程結算資料。

篇三：某大型建設項目跟蹤審計年終工作總結

六安-東石筍公路升級改造項目于20xx年由市發展計劃委員會批準建設。本項目位于金安區境內，起點位于六舒路口K0+000終點位于金安區毛坦廠鎮K42+950.627，路線全長42.950.627km。本項目設計時速40km/h的二級公路, 路基工程在老路基礎上拓寬至12m，路面為新建路面，寬度為9m采用4cmAC13細粒式瀝青混泥土、5cmAC16粗粒式瀝青混凝土、32cm水泥穩定碎石、20cm級配碎石結構層。其中1標段包含一座老橋改造及部分管涵、排水工程等，2標段包含二座老橋改造及部分管涵、排水工程等。

20xx年2月由金安區審計局及建設單位委托我公司對該道路建設項目了1、2標段進行跟蹤審計服務。在金安區審計局的指導和支持下，我們公司六安-東石筍公路升級改造工程跟蹤審計組緊緊圍繞雙方簽訂的《六安-東石筍公路升級改造建設工程跟蹤審計服務協議》，根據國家審計署、省審計廳、省財政廳發布的有關文件精神，借鑒交通系統和其他部門大中型項目的管理經驗，切實地開展了該項目跟蹤審計工作。為項目建設的投資控制嚴格把關，完成了跟蹤審計工作目標和任務。現將主要工作情況進行總結匯報如下。

一、精心做好跟蹤審計前的準備工作

公司根據項目實際情況編制了《六安-東石筍公路升級改造工程項目建設過程跟蹤審計方案》、《六安-東石筍公路升級改造工程施工過程跟蹤審計實施程序、管理手冊》。安排具有實踐經驗的注冊造價師擔任項目主審。

二、嚴格實施項目跟蹤審計工作

依據業主與我公司簽訂的跟蹤審計委托合同、《跟蹤審計方案》、施工合同、財政部、建設部《建設項目審計實施辦法》、《建設工程價款結算暫行辦法》、相關規范標準以及我公司相關審計指導性文件的要求等，密切配合建設單位以及項目監督組，在合同管理、工程設計變更、工程量的驗收、進度款支付、工程決算等方面深入細致，全方位多角度開拓性地開展跟蹤審計工作。

我公司跟蹤審計組于2012年2月份開始進駐工程現場開展工作，首先了解工程現場實際情況，由于工程2011年11月已開工建設，部分工程已進行施工，例如幫寬路段已開挖承擔XX工程（1）標段（包括在XX、XX行政區域范圍內實施的XX、XX新建改造建設項目）的跟蹤審計及造價咨詢任務，至今累計已完成業主所委托的各類分包工程和新增工程預算（含工程量清單和標底編制）審核13項，累計核減金額10916912.12元（詳見附件一）；完成工程材料、設備采購價格審核33項（詳見附件二）；完成工程結算審核3項，累計核減金額88796.08元（詳見附件三）；完成工程預付款、進度款審核10項。此外，還配合業 主完成工程簽證及變更審批項目報審的造價估算共77項；完成工程變更及簽證審核，并參加現場計量共41項；參加工程方案優化比選，并提出跟蹤審計書面意見書4項；為配合業主強化工程造價管理，發出跟蹤審計工作聯系單共9份；參加隱蔽工程驗收78次。

在進行跟蹤審計活動中，我們始終按照XXX公司審計處和我公司領導的要求，忠于職守、勤于工作、扎根現場、務求實效，有力地配合了業主管道辦、工程分部、項目部的投資控制和造價管理工作。盡管工程地點分散，但每個工作日我們都安排跟蹤審計組人員至工程現場，全面地了解工程施工情況和其他事項，回復業主的造價咨詢和工作要求，并及時向審計處進行匯報。跟蹤審計組人員每周定期參加各工程的工地例會，會上通報每周的跟蹤審計情況并提出相關的意見和建議，處理造價問題。實時對施工現場進行勘察，參加隱蔽工程驗收，以及用文字形式做好記錄和用數碼相機進行拍照以存檔備查，掌握詳實的工程原始資料，確保工程計量工作的準確性、科學性。同時，我們每月將我方的跟蹤審計詳細情況向審計處進行匯報，虛心接受審計處的工作指導，并將審計處領導對跟蹤審計的工作要求和業務安排及時向業主工程分部、項目部以及施工、監理單位進行通報，凝心聚力，認真落實。

三、抓重點、抓主流，針對工程建設過程中影響造價的突出問題，及時向業主報告處理意見和解決方法。

XX工程建設項目投資大，工程施工條件復雜，不可預見因素多，而且有些工程項目在招投標過程中和施工圖設計上也存在一些不完善因素，這些都給工程實施過程中的跟蹤審計和造價控制工作帶來了一定的難度。針對上述情況，跟蹤審計組人員充分發揮自身專業優勢，通過研究合同及招投標文件，及時向業主建言獻策，有效地避免了投資浪費。比如xxxx工程前期的土方回填工作，招標時作為暫列項目并安排總承包單位中石化二建公司施工，同時該施工單位報送的土方回填工程預算金額為1828.0894萬元，而我們跟蹤審計組根據現行定額和市場行情以及江蘇省地質工程勘察院提供的《玉帶油庫土方測量技術總結》提供的數據進行審核，在不考慮下浮的情況下核定金額只有799.4370萬元，為此，跟蹤審計組及時將相關情況報告給審計處和南京工程部，經重新招標后確定的工程中標價與我方提供的審核后金額是相符的、合理的，此舉較大幅度地節省了工程投資。再如目前正在進行的xx工程土方回填施工中，因為是固定單價合同，施工單位按業主要求，會同業主項目部、業主紀檢部門、監理單位、跟蹤審計單位對回填區面積、場地標高、淤泥塘面積、淤泥厚度等內容進行測量，我們發現參加測量的各方除施工單位外均無專業的測量人員和設備，測量過程無法控制，而且首次的測量結果就與江蘇省地質工程勘察院提供的《玉帶油庫土方測量技術總結》提供的數據存在較大的出入，為切實維護業主方利益，跟蹤審計組實事求是地將以上情況向業主報告，建議安排第三方專業測量單位人員和設備介入測量，以保證測量結果的準確性、合理性。

此舉得到管道辦的肯定，目前正在考慮施行中。建設工程施工合同是控制施工過程投資的關鍵依據，配套油庫1標段施工合同剛一簽訂，跟蹤審計組就對合同條款特別是結算條款進行研究，針對合同中存在的一些問題和對業主不利的因素及時向審計處進行了匯報，并提出相應的意見和建議。如合同中新增和變更工程的結算按現行定額和材料指導價土建下浮6%，安裝（不含乙供主材）下浮10%的方式進行，就與投標時施工單位承諾的新增和變更工程造價按現行定額和材料指導價計價、土建與安裝（含乙供主材）均下浮10.2%的結算方式不符，因此我們建議另行簽訂補充協議對結算方式進行明確。針對合同文件組成之一的施工單位投標報價書，其工程量清單報價分析表上只有清單單價組成而沒有相應定額子目價格和組成的情況，我們也充分認識到這是一把雙刃劍，將會給清單下相應子目因施工工序增加和減少而造成的結算費用調整帶來困難，這一點我們也向業主做了匯報，并在全過程跟蹤審計工作中做好詳細記錄和留存影像資料，以便在結算時維護業主方利益，趨利避害。

在xxx的施工上，跟蹤審計組參加了輸油管道每次由大開挖施工改為定向鉆或頂管施工的方案比選優化討論，并出具跟蹤審計意見說明書。我們認為改為定向鉆施工的工程單價不應按施工單位報的投標限價1020元/米，而應按施工單位的投標報價996.9元/米，并在每次的跟蹤審計意見說明書特別注明。在應施工單位要求對管道線路施工中因地形變化而增加的魚塘、水塘穿越段水面進行計量時，特別提醒業主項目部和監理也要注意對沿線減少的魚塘、水塘穿越段水面進行記錄和安排施工單位進行確認，以便在結算時調整。