第一篇：項(xiàng)目預(yù)算與成本管理階段練習(xí)一

華東理工大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)院 項(xiàng)目預(yù)算與成本管理課程階段練習(xí)一

一、單項(xiàng)選擇題

1、行為科學(xué)的基本理論主要包括群體行為理論、個(gè)體行為理論、組織行為理論和 _____D_______。

A 上層行為理論

B中層行為理論

C下層行為理論

D 領(lǐng)導(dǎo)行為理論

2、______A______是維持成本控制系統(tǒng)長(zhǎng)期有效運(yùn)行的重要因素。

A 考核獎(jiǎng)勵(lì)制度

B 審計(jì)制度

C 財(cái)務(wù)預(yù)算制度

D成本檔案管理制度

3、價(jià)值鏈包括企業(yè)內(nèi)部?jī)r(jià)值鏈與________D____價(jià)值鏈。

A 外部

B環(huán)境

C 因素

D 產(chǎn)業(yè)

4、______C______成本是指在一定的期間和一定業(yè)務(wù)量范圍內(nèi)其總額隨著業(yè)務(wù)量的變動(dòng)而成正比例變動(dòng)的成本。

A 固定

B約束性

C 變動(dòng)

D酌量性

5、所謂散布圖法，就是利用畫(huà)圖的方法將混合成本分解為固定成本和____D________。

A 機(jī)會(huì)成本

B約束性成本

C 酌量形成本

D 變動(dòng)成本

6、資金時(shí)間價(jià)值的決定因素包括資金的使用時(shí)間、資金數(shù)量的大小和_____C_______。

A 資金利潤(rùn)率的高低

B資金的使用效果

C 資金的投入和回收的特點(diǎn)

D 資金使用者的決策能力

7、凡收入或支出發(fā)生在每期期初的年金，稱為_(kāi)____B_______。

A 永續(xù)年金

B即付年金

C 遞延年金

D 普通年金

8、遞延年金的終值大小，與遞延期無(wú)關(guān)，故計(jì)算方法和______D______終值相同。

A 永續(xù)年金

B即付年金

C 先付年金

D 普通年金

9、最優(yōu)質(zhì)量成本決策是_____A_______的關(guān)鍵，它影響著整個(gè)質(zhì)量成本管理的效果。

A 事前控制

B事中控制

C 事后控制

D 管理控制

10、_____A_______的企業(yè)整體財(cái)務(wù)目標(biāo)是收入增長(zhǎng)率，以及目標(biāo)市場(chǎng)、客戶群體和地區(qū)的銷(xiāo)售增長(zhǎng)率。

A 成長(zhǎng)期

B衰退期

C 成熟期

D 初創(chuàng)期

1、成本計(jì)算的_____A_______是指以產(chǎn)品的批別作為成本計(jì)算對(duì)象，來(lái)歸集生產(chǎn)費(fèi)用，計(jì)算產(chǎn)品成本的一種基本方法。

A 分批成本法

B作業(yè)成本法

C 信息成本法

D 歸集成本法

2、______B______強(qiáng)調(diào)費(fèi)用支出的合理有效性，而不論其是否與產(chǎn)出直接有關(guān)。A 分批成本法

B作業(yè)成本法

C 信息成本法

D 歸集成本法

3、在優(yōu)化的過(guò)程中，首先決定資源、時(shí)間和______C______對(duì)項(xiàng)目成功最為重要。A 利潤(rùn)率

B程序

C 質(zhì)量

D 信息

4、通過(guò)對(duì)資源庫(kù)的描述分析，可確定資源的_____A_______和成本估算數(shù)。A 供給方式

B采購(gòu)方式

C 使用方式

D 核算方式

5、機(jī)會(huì)成本是指在決策過(guò)程中由于選取_______A_____方案而放棄次優(yōu)方案所喪失的潛在收益。Ap130 A最優(yōu)

B最低

C其他

D某一種

1、成本估算是在某特定時(shí)點(diǎn)，根據(jù)已知信息所作出的成本____A________。

A 預(yù)測(cè)

B目標(biāo)

C 計(jì)算

D 核算

2、目測(cè)法的一個(gè)最主要的缺陷是缺乏_____B_______。

A 公平性

B客觀性

C 主觀性

D 連續(xù)性

3、_____C_______是為了測(cè)定客觀現(xiàn)象的因變量與自變量之間的一般關(guān)系所使用的一種數(shù)學(xué)方法。

A 工作測(cè)評(píng)法

B高低點(diǎn)法

C 回歸分析法

D 賬戶分類(lèi)法

4、成本估算的會(huì)計(jì)方法有_______C_____種。

A 3

B

C

D

5、工程分析法是對(duì)成本發(fā)生的過(guò)程進(jìn)行研究，以確定下期將要發(fā)生的成本的一種估算方法。_______B_____。

A前期

B過(guò)程

C結(jié)果

D開(kāi)始

1、、成本控制分成三大層次，即業(yè)主預(yù)算、承包預(yù)算和______B______。

A 成本計(jì)劃

B

項(xiàng)目預(yù)算

C

成本分析

D 成本核算

2、決策是項(xiàng)目形成的第______A______個(gè)階段。

A 一

B二

C 三

D 四

3、下面哪一個(gè)不是項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的方法。___B________ A 統(tǒng)計(jì)原理和方法

B高低點(diǎn)法

C 對(duì)比分析法

D 邏輯框架分析方法

4、成本偏差是檢查期間BCWP與_____C______之間的差異。

A BCWS

B

WBS

C

ACWP

D AC

5、掙得值管理技術(shù)縮寫(xiě)是______A______。

A EVMS

B

WBS

C

ACWP

D BCWS

二、判斷題

1、管理等級(jí)是指一個(gè)單位所屬下級(jí)的數(shù)目。（×）

2、降低成本不僅指降低企業(yè)本身的成本，還要考慮供應(yīng)商的成本和客戶的成本。（√）

3、成本降低時(shí)企業(yè)一段時(shí)間內(nèi)的企業(yè)目標(biāo)。（×）

4、成本控制隨責(zé)任會(huì)計(jì)系統(tǒng)的建立而完善，又隨信息系統(tǒng)的形成而發(fā)展。（×）

5、現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的成本管理目標(biāo)應(yīng)當(dāng)是在生產(chǎn)者成本與供應(yīng)者成本之間做出科學(xué)的權(quán)衡。（×）

6、傳統(tǒng)價(jià)值鏈在市場(chǎng)中為顧客創(chuàng)造了價(jià)值，從而通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)力度的增強(qiáng)來(lái)謀求競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，是質(zhì)的擴(kuò)張。（×）

7、從物理形態(tài)來(lái)看，價(jià)值網(wǎng)由以核心企業(yè)為首的包括顧客在內(nèi)的虛擬企業(yè)構(gòu)成。（√）

8、約束性固定成本也稱酌量性固定成本。（×）

9、固定成本的定義有一個(gè)前提條件，即在一定期間和一定業(yè)務(wù)量范圍內(nèi)。（√）

10、酌量性變動(dòng)成本是指企業(yè)管理部門(mén)的決策無(wú)法改變其支出數(shù)額的變動(dòng)成本。（×）

1、作業(yè)成本系統(tǒng)通常分為作業(yè)成本計(jì)算法、作業(yè)分析、作業(yè)管理。（×）

2、安全邊際=實(shí)際銷(xiāo)售額-盈虧平衡點(diǎn)銷(xiāo)售額（×）

3、任何項(xiàng)目都有其壽命周期，不同項(xiàng)目的壽命周期階段劃分并不一致。（√）

4、項(xiàng)目成本管理的重要性與項(xiàng)目所需資源的稀缺性無(wú)關(guān)。（×）

5、按定額的物質(zhì)內(nèi)容和用途分，分為安裝工程定額、勞動(dòng)消耗定額和材料消耗定額。（×）

1、在回歸預(yù)測(cè)中，所選定的因變量是指需要求得預(yù)測(cè)值的變量，即預(yù)測(cè)對(duì)象。（√）

2、項(xiàng)目成本與項(xiàng)目的工期無(wú)直接關(guān)系。（×）

3、在回歸預(yù)測(cè)中，所選定的因變量是指影響預(yù)測(cè)對(duì)象的變量。（×）

4、項(xiàng)目質(zhì)量表示項(xiàng)目能夠滿足客戶需求的特征和性能。（√）

5、在項(xiàng)目成本核算后，應(yīng)該以結(jié)果為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行深入的分析，找到差異，控制成本。（×）

6、項(xiàng)目資源計(jì)劃是項(xiàng)目成本估算的基礎(chǔ)。（√）

7、項(xiàng)目成本預(yù)算是一種項(xiàng)目成本的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)劃，所以不應(yīng)該留有空間。（×）

8、資源在投資與再投資過(guò)程中產(chǎn)生的時(shí)間價(jià)值，與項(xiàng)目的進(jìn)度無(wú)關(guān)。（×）

9、項(xiàng)目成本預(yù)算應(yīng)考慮宏觀經(jīng)濟(jì)政治環(huán)境。（√）

10、每項(xiàng)任務(wù)只需要一個(gè)人負(fù)主要責(zé)任，但可以安排幾個(gè)該項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員輔助其完成任務(wù)。（√）

11、項(xiàng)目審計(jì)具有高度的權(quán)威性，其依據(jù)是章程和標(biāo)準(zhǔn)。（×）

12、縮短經(jīng)費(fèi)管理鏈條式流程策劃的主要目的。（×）

13、堅(jiān)持實(shí)用技術(shù)和先進(jìn)技術(shù)相結(jié)合，以先進(jìn)技術(shù)為主。（×）

14、會(huì)計(jì)信息的滯后影響項(xiàng)目管理者對(duì)成本變化及時(shí)作出反應(yīng)。（√）

15、項(xiàng)目成本控制的主要目的是控制項(xiàng)目成本的變更。（√）

16、在項(xiàng)目成本控制中，要設(shè)法弄清引起內(nèi)部和外部偏差的原因。（×）

17、掙得值管理將基準(zhǔn)計(jì)劃與實(shí)際進(jìn)度及成本預(yù)算相比較。（×）

18、變更請(qǐng)求需經(jīng)過(guò)實(shí)施整體變更控制過(guò)程的審查和處理。（√）

19、對(duì)例外事項(xiàng)應(yīng)進(jìn)行重點(diǎn)檢查，深入分析，但不需要采取糾正措施。（×）20、BCWS是指項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中某階段計(jì)劃要求完成的工作量所需的預(yù)算成本（√）

三、多項(xiàng)選擇題

1、系統(tǒng)理論的特征有____ ABCDE ________。

A 目的性

B整體性

C 層次性 D 相關(guān)性

E 環(huán)境適應(yīng)性

2、信息理論的環(huán)節(jié)包括_____ ACDE _______。

A 原始信息的收集

B原始信息的審核

C 信息加工 D 傳輸信息

E 建立和健全信息反饋系統(tǒng)

3、價(jià)值鏈包括______ AB ______。

A 企業(yè)內(nèi)部?jī)r(jià)值鏈

B產(chǎn)業(yè)價(jià)值鏈

C 企業(yè)外部?jī)r(jià)值鏈 D 企業(yè)整體價(jià)值鏈

E 企業(yè)要素價(jià)值鏈

4、變動(dòng)成本分為_(kāi)_____ BC ______。

A 機(jī)會(huì)性變動(dòng)成本

B酌量性變動(dòng)成本

C 約束性變動(dòng)成本 D 沉默性變動(dòng)成本

E 存儲(chǔ)性變動(dòng)成本

5、事前控制職能包括：質(zhì)量成本的______ BCE ______。

A 控制

B預(yù)測(cè)

C 決策 D 核算

E 計(jì)劃

1、在作業(yè)成本計(jì)算法下，成本計(jì)算的對(duì)象是多層次的，大體上可以分為_(kāi)__ ABCDE _______。A 資源

B作業(yè)

C 作業(yè)中心 D 制造中心

E 顧客

2、作業(yè)應(yīng)該具備的特征_______ ACDE _____。A 作業(yè)是一定的資源消耗

B作業(yè)具有一定的規(guī)則

C 作業(yè)以人為主體

D 作業(yè)的目的是區(qū)分不同作業(yè)的標(biāo)志

E 作業(yè)的范圍具有可界定性

3、定價(jià)決策相關(guān)的成本概念包括____ ABCDE _______。

A 差量成本

B邊際成本

C 機(jī)會(huì)成本 D 專署成本和共同成本

E 沉沒(méi)成本

4、定價(jià)決策的成本分析方法包括_____ ABCDE _______。

A 成本加成定價(jià)法

B保本定價(jià)法

C 邊際成本定價(jià)法 D 特殊訂貨定價(jià)法

E 時(shí)間和材料定價(jià)法

5、項(xiàng)目生命周期主要包括______BCE______。

A 識(shí)別需求

B提出解決方案

C開(kāi)始項(xiàng)目 D執(zhí)行項(xiàng)目

E 結(jié)束項(xiàng)目

四、名詞解釋

1、成本管理：是指在控制成本與降低成本的過(guò)程中所采取的一切手段，目的是以最低的成本達(dá)到預(yù)先規(guī)定的質(zhì)量、數(shù)量和交貨時(shí)間。

2、價(jià)值鏈：是指企業(yè)為客戶創(chuàng)造有價(jià)值的產(chǎn)品或勞務(wù)的一連串相互聯(lián)系的“價(jià)值活動(dòng)”。

3、成本控制：是指運(yùn)用各種方法，預(yù)定成本限額（目標(biāo)成本），按限額開(kāi)支成本和費(fèi)用，將實(shí)際發(fā)生的成本和成本限額比較，衡量經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的成績(jī)和效果，并以例外管理原則糾正不利差異，以提高工作效率，實(shí)現(xiàn)以至超過(guò)預(yù)期的成本限額。

4、企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略：是根據(jù)企業(yè)內(nèi)外環(huán)境及資源情況，為求得企業(yè)生存和長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展，對(duì)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)、達(dá)到目標(biāo)的途徑和手段的總體策劃。

1、邊際貢獻(xiàn)：是產(chǎn)品扣除自身變動(dòng)成本后給企業(yè)所作的貢獻(xiàn)。P122

2、盈虧平衡點(diǎn)：是指使企業(yè)達(dá)到盈虧平衡狀態(tài)的業(yè)務(wù)量，即在該業(yè)務(wù)量水平上，企業(yè)的銷(xiāo)售收入等于總成本。P123

3、目標(biāo)凈利潤(rùn)：是指企業(yè)在未來(lái)計(jì)劃期內(nèi)應(yīng)該實(shí)現(xiàn)的稅后利潤(rùn)目標(biāo)。

4、沉沒(méi)成本：是指過(guò)去已經(jīng)發(fā)生而無(wú)法由現(xiàn)在或?qū)?lái)的任何決策所能改變的成本。

5、差量成本：是指兩個(gè)備選方案的預(yù)期成本之間的差異數(shù)。

6、專署成本：是指可以明確歸屬于某種、某批產(chǎn)品或某個(gè)部門(mén)的固定成本。

7、資源平衡法：是指參考以往類(lèi)似項(xiàng)目的歷史統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)和相關(guān)資料，計(jì)算和確定項(xiàng)目資源計(jì)劃的一種方法。

1、項(xiàng)目成本預(yù)算：是匯總所有單個(gè)作業(yè)或工作包的估算成本，建立一個(gè)經(jīng)批準(zhǔn)的成本基準(zhǔn)的過(guò)程。

2、工作測(cè)評(píng)法：是指通過(guò)對(duì)產(chǎn)品或服務(wù)進(jìn)行詳細(xì)研究來(lái)衡量每一單位產(chǎn)出所需的時(shí)間或投入量的一種統(tǒng)計(jì)性成本估算方法。

3、回歸分析法：是為了測(cè)定客觀現(xiàn)象的因變量與自變量之間的一般關(guān)系所使用的一種數(shù)學(xué)方法。

4、項(xiàng)目歷時(shí)估算：是對(duì)完成某項(xiàng)作業(yè)可能需要的工作時(shí)段數(shù)量的定量估算。

5、項(xiàng)目資源計(jì)劃：是指分析和識(shí)別項(xiàng)目所需要的資源需求（包括人員、設(shè)備、材料和資金等），從而確定項(xiàng)目所需投入的資源種類(lèi)、數(shù)量和投入時(shí)間，從而制定出科學(xué)、合理、可行的項(xiàng)目資源供應(yīng)計(jì)劃和項(xiàng)目成本管理活動(dòng)。

1、項(xiàng)目預(yù)算：也稱項(xiàng)目實(shí)施性成本計(jì)劃，使在成本預(yù)算的基礎(chǔ)上根據(jù)考核方式、扣除比例計(jì)算得出用于對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行考核與實(shí)際控制的成本預(yù)算。

2、偏差分析：是指使用成本績(jī)效測(cè)量指標(biāo)（CV、CPI），來(lái)評(píng)估與成本基準(zhǔn)之間的偏差大小，分析偏離成本績(jī)效基準(zhǔn)的原因和程度，并決定是否需要采取糾正或預(yù)防措施，這是項(xiàng)目成本控制的重要工作。

3、項(xiàng)目后評(píng)價(jià)：是指在項(xiàng)目建成投產(chǎn)后一段時(shí)間，對(duì)已完成的項(xiàng)目目標(biāo)、執(zhí)行過(guò)程、效益和影響進(jìn)行的系統(tǒng)地、客觀的分析、檢查和總結(jié)，以確定目標(biāo)是否達(dá)到，檢驗(yàn)項(xiàng)目是否合理和有效率。

4、項(xiàng)目審計(jì)：是整個(gè)項(xiàng)目管理系統(tǒng)的一個(gè)組成部分，它是指國(guó)家或企業(yè)的審計(jì)機(jī)構(gòu)依據(jù)國(guó)家的法令和財(cái)務(wù)制度、行業(yè)規(guī)章制度以及企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方針、管理標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)章制度，對(duì)項(xiàng)目的全部或部分建設(shè)活動(dòng)，用科學(xué)的方法和程序進(jìn)行審核檢查，判定其合法性、合理性和有效性，以便發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤、糾正弊端、防止舞弊、改善管理，保證投資目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)的一種活動(dòng)。

5、成本績(jī)效指數(shù)：是指預(yù)算成本與實(shí)際成本值之比。

五、簡(jiǎn)答題

1、簡(jiǎn)述成本降低的基本原則。答：1）系統(tǒng)分析原則。

2）顧客中心原則。

3）降低單位成本、持續(xù)降低成本原則。

2、成本降低的主要途徑有哪些？

答：1）開(kāi)展作業(yè)成本計(jì)算、作業(yè)成本管理和作業(yè)管理。

2）開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品，改進(jìn)現(xiàn)有產(chǎn)品的設(shè)計(jì)，提高產(chǎn)品的功能成本比率。3）采用先進(jìn)的設(shè)備、工藝和材料，降低成本。4）加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提高員工技能，樹(shù)立成本意識(shí)。

3、簡(jiǎn)述戰(zhàn)略成本管理的特點(diǎn)。

答：1）戰(zhàn)略成本管理既關(guān)注企業(yè)自身的競(jìng)爭(zhēng)地位和戰(zhàn)略，也關(guān)注競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手地位和戰(zhàn)略的變化。

2）戰(zhàn)略成本管理既注重微觀層面的成本動(dòng)因，也注重宏觀層面的成本制約因素，全方位管理成本。

3）戰(zhàn)略成本管理既關(guān)注企業(yè)內(nèi)部的成本變化，更關(guān)注企業(yè)外部競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的變化，以便隨時(shí)調(diào)整企業(yè)的戰(zhàn)略。

4）戰(zhàn)略成本管理既采用傳統(tǒng)的成本計(jì)算方法，也采用各種有助于提高競(jìng)爭(zhēng)力的成本管理方法。

4、戰(zhàn)略成本管理的主要內(nèi)容有哪些？ 答：1）質(zhì)量成本管理戰(zhàn)略。

2）作業(yè)基礎(chǔ)成本法或作業(yè)基礎(chǔ)成本管理。

3）以生命周期目標(biāo)成本為基礎(chǔ)的成本計(jì)算和管理戰(zhàn)略。

1、項(xiàng)目的特征有哪些？

答：1）一次性。2）唯一性。3）資源成本的約束型。4）目標(biāo)性。5）周期性。6）多目標(biāo)性。7）項(xiàng)目的確定性。8）結(jié)果的不可逆轉(zhuǎn)性。9）整體性和復(fù)雜性。

2、項(xiàng)目生命周期有哪幾個(gè)階段？

答：1）識(shí)別需求。2）提出解決方案。3）執(zhí)行項(xiàng)目。4）結(jié)束項(xiàng)目。

3、項(xiàng)目資源計(jì)劃編制的方法有哪些？

答：1）專家判斷法2）資料統(tǒng)計(jì)法3）資源平衡法

4、成本計(jì)算分為幾個(gè)層次？

答：1）資源。2）作業(yè)。3）作業(yè)中心。4）制造中心。

1、項(xiàng)目工作要素的估價(jià)單包括哪些內(nèi)容？

答：1）估價(jià)單分析。

2）每個(gè)工作要素的價(jià)格、成本和利潤(rùn)。3）確定成本要素。

4）其他一些可能的要素。

2、項(xiàng)目成本預(yù)算的流程有哪些？

答：1）確定工作要素的估價(jià)單

2）確定成本預(yù)算的層次。

3）填寫(xiě)預(yù)算單，完成成本預(yù)算。

3、簡(jiǎn)述項(xiàng)目成本預(yù)算的原則

答：1）項(xiàng)目成本預(yù)算應(yīng)以項(xiàng)目的目標(biāo)為中心。

2）項(xiàng)目成本預(yù)算應(yīng)圍繞項(xiàng)目進(jìn)度進(jìn)行。3）項(xiàng)目成本預(yù)算應(yīng)考慮宏觀經(jīng)濟(jì)政治環(huán)境。4）項(xiàng)目成本預(yù)算要切實(shí)可行。

5）項(xiàng)目成本預(yù)算應(yīng)當(dāng)有一定的彈性。

6）項(xiàng)目成本預(yù)算取決于項(xiàng)目組成員對(duì)項(xiàng)目計(jì)劃的理解和把握。

4、項(xiàng)目成本影響因素包括哪些內(nèi)容？

答：1）項(xiàng)目消耗和占用資源的數(shù)量和價(jià)格。

2）項(xiàng)目工期 3）項(xiàng)目質(zhì)量 4）項(xiàng)目范圍 5）人為因素

1、項(xiàng)目成本控制應(yīng)遵循哪幾項(xiàng)原則? 答：1)成本最低化原則。

2）全面控制原則。3）動(dòng)態(tài)控制原則。4）目標(biāo)管理原則。

5）責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合原則。6）例外管理原則。

2、簡(jiǎn)述項(xiàng)目審計(jì)的程序 答：1）啟動(dòng)和人員配備。

2）資料收集和分析。3）審計(jì)報(bào)告。

3、項(xiàng)目收尾工作的主要內(nèi)容有哪些？ 答：1）得到客戶交接項(xiàng)目的許可。

2）關(guān)閉資源并安排到新的用途上去。3）對(duì)成員的重新安排。

4）確保已經(jīng)結(jié)清所有的賬單。

5）對(duì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)、成員和項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行評(píng)價(jià)。

4、簡(jiǎn)述項(xiàng)目審計(jì)主要的三大任務(wù)

答：1）評(píng)價(jià)項(xiàng)目是否給所有利益相關(guān)者帶來(lái)了期望收益？項(xiàng)目管理是否良好？客戶是否滿意？

2）分析判斷哪些做法取得了成功？那些做法是錯(cuò)誤的？

3）識(shí)別并確認(rèn)所發(fā)生的變化，以促進(jìn)未來(lái)項(xiàng)目的改進(jìn)和支付。

六、論述題

1、試論述運(yùn)用價(jià)值鏈方法進(jìn)行戰(zhàn)略成本分析的基本步驟。答：1）識(shí)別企業(yè)自身價(jià)值鏈并將其擴(kuò)展為產(chǎn)業(yè)價(jià)值鏈。

2）對(duì)各項(xiàng)價(jià)值活動(dòng)分配相應(yīng)的成本、收入及資產(chǎn)。3）識(shí)別成本動(dòng)因。

4）分析主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的價(jià)值鏈及成本動(dòng)因。5）獲取競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。6）保持競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

1、論述編制項(xiàng)目資源計(jì)劃的依據(jù) 答：1）工作分解結(jié)構(gòu)

2）資源庫(kù)的描述 3）歷史資料 4）范圍定義 5）組織政策 6）項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃 7）資源定額

1、試論述項(xiàng)目成本預(yù)算的原則。

答：1）項(xiàng)目成本預(yù)算應(yīng)以項(xiàng)目的目標(biāo)位中心。

2）項(xiàng)目成本預(yù)算應(yīng)圍繞項(xiàng)目進(jìn)度進(jìn)行。3）項(xiàng)目成本預(yù)算應(yīng)考慮宏觀經(jīng)濟(jì)政治環(huán)境。4）項(xiàng)目成本預(yù)算要切實(shí)可行。

5）項(xiàng)目成本預(yù)算應(yīng)當(dāng)有一定的彈性。

6）項(xiàng)目成本預(yù)算取決于項(xiàng)目組成員對(duì)項(xiàng)目計(jì)劃的理解和把握。

2、試論述項(xiàng)目成本預(yù)算常見(jiàn)的誤區(qū)。

答：1）認(rèn)為預(yù)算就是應(yīng)該體現(xiàn)公司投資者與經(jīng)營(yíng)者的想法，從上往下地推進(jìn)編制工作。

2）預(yù)算編制工作只要在項(xiàng)目開(kāi)始的時(shí)候做“完美”就可以了，完成之后就可以用來(lái)指導(dǎo)整個(gè)項(xiàng)目始終的工作。

3）預(yù)算編制主要是項(xiàng)目財(cái)務(wù)部門(mén)的工作，其他部門(mén)只需要了解，必要時(shí)給與財(cái)務(wù)部門(mén)一定的協(xié)助就可以了。

1、試論述項(xiàng)目成本控制中應(yīng)注意的問(wèn)題

1）執(zhí)行過(guò)程中的計(jì)劃變更問(wèn)題。2）項(xiàng)目成本核算的問(wèn)題。3）監(jiān)督成本開(kāi)支

2、試論述項(xiàng)目審計(jì)的內(nèi)容

1）檢查審核項(xiàng)目的合理性、實(shí)施狀況、是否按照項(xiàng)目計(jì)劃完成工作。

2）檢查聲和項(xiàng)目建設(shè)活動(dòng)是否符合國(guó)家的政策、法律、法規(guī)和條例，有無(wú)違法亂紀(jì)、營(yíng)私舞弊等現(xiàn)象。

3）檢查審核建設(shè)項(xiàng)目的效益。

4）檢查和審核各類(lèi)項(xiàng)目報(bào)告、會(huì)計(jì)記錄和財(cái)務(wù)報(bào)表等反應(yīng)項(xiàng)目建設(shè)和管理狀況的資料是否真實(shí)和公允，有無(wú)弄虛作假或文過(guò)飾非的現(xiàn)象，有無(wú)只報(bào)喜不報(bào)憂的問(wèn)題。

5）在檢查審核項(xiàng)目建設(shè)和管理狀況的基礎(chǔ)上，提出改進(jìn)建議，為企業(yè)決策者提供決策依據(jù)，促使項(xiàng)目組織改善管理工作。

6）項(xiàng)目審計(jì)的局限性。制約或影響本次項(xiàng)目審計(jì)工作的因素有哪些，如何消除。

第二篇：預(yù)算管理與成本控制

企業(yè)控制成本費(fèi)用的7種有效方法

在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理是實(shí)現(xiàn)從擴(kuò)大外延再生產(chǎn)向內(nèi)涵挖潛增效益轉(zhuǎn)變的必然選擇，也是企業(yè)擺脫困境，實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)足發(fā)展的必有之路。如何真正發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的中心作用，應(yīng)

著重做好以下幾項(xiàng)工作：

一、加強(qiáng)成本費(fèi)用管理、控制工作

企業(yè)成本水平的高低直接決定著企業(yè)產(chǎn)品盈利能力的大小和競(jìng)爭(zhēng)能力的強(qiáng)弱。控制成本、節(jié)約費(fèi)用、降低物耗，對(duì)于企業(yè)具有重要意義。財(cái)務(wù)部門(mén)要發(fā)揮自身?yè)碛写罅績(jī)r(jià)值信息的優(yōu)勢(shì)，運(yùn)用量本利分析法，合理測(cè)定成本最低、利潤(rùn)最大的產(chǎn)銷(xiāo)量，減少無(wú)效或低效勞動(dòng);改變現(xiàn)行產(chǎn)品成本出現(xiàn)浪費(fèi)后再控制的做法和只注重在生產(chǎn)過(guò)程中抓成本控制的行為，從產(chǎn)品的設(shè)計(jì)、論證抓起，把技術(shù)進(jìn)步、成本控制和經(jīng)濟(jì)效益有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，把成本浪費(fèi)消滅在產(chǎn)品的“源頭”，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)部門(mén)抓成本管理的事前參與和超前控制。

要重點(diǎn)抓好采購(gòu)成本、銷(xiāo)售成本、管理費(fèi)用等支出的管理，采購(gòu)成本管理要重點(diǎn)抓好原輔材料的價(jià)格、質(zhì)量結(jié)構(gòu)和存量，要認(rèn)真研究原輔材料的市場(chǎng)和采購(gòu)策略，按照貨比多家、比質(zhì)比價(jià)、擇優(yōu)選擇的原則進(jìn)行采購(gòu);銷(xiāo)售成本控制重點(diǎn)放在銷(xiāo)售費(fèi)用，壓縮庫(kù)存，清欠貨款，減少資金占用和利息支出上;管理費(fèi)用的控制重點(diǎn)放在業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)上，嚴(yán)格審批手續(xù)，真正把管理費(fèi)用管好、控制好。

二、認(rèn)真編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理預(yù)算化

財(cái)務(wù)管理要適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求，編制并執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算十分必要。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是由銷(xiāo)售、生產(chǎn)、現(xiàn)金流量等各個(gè)單項(xiàng)預(yù)算組成的財(cái)務(wù)責(zé)任指標(biāo)體系。它以企業(yè)目標(biāo)利潤(rùn)為財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)，以銷(xiāo)售前景為預(yù)算的編制基礎(chǔ)。綜合考慮市場(chǎng)和企業(yè)生產(chǎn)營(yíng)銷(xiāo)諸因素，涵蓋了企業(yè)主要發(fā)展指標(biāo)。

財(cái)務(wù)預(yù)算是財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和財(cái)務(wù)決策的具體化，是企業(yè)計(jì)劃的貨幣反映，也是組織實(shí)施財(cái)務(wù)控制的依據(jù)。財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)確定，企業(yè)各部門(mén)要圍繞實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，企業(yè)決策執(zhí)行機(jī)構(gòu)按照財(cái)務(wù)預(yù)算的具體要求，按季分月滾動(dòng)下達(dá)預(yù)算任務(wù)，財(cái)務(wù)部門(mén)按照預(yù)算方案跟蹤實(shí)施財(cái)務(wù)控制和管理，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)政策，及時(shí)反映和監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況，適時(shí)實(shí)施必要的財(cái)務(wù)制約手段，把財(cái)務(wù)管理的方法策略全部融貫于執(zhí)行預(yù)算的過(guò)程中，促進(jìn)企業(yè)形成以財(cái)務(wù)預(yù)算為主對(duì)經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行定量約束的格局。

三、利用信息化手段，使用專業(yè)的成本管理軟件

通過(guò)使用專業(yè)的成本費(fèi)用預(yù)算軟件代替復(fù)雜的手工核算，友為成本費(fèi)用控制及預(yù)算管理軟件輕松實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)集中管控，數(shù)據(jù)集中、管理集中，報(bào)表的時(shí)效性等保障基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。同時(shí)加強(qiáng)了費(fèi)用預(yù)算管理，實(shí)現(xiàn)了管理會(huì)計(jì)的職能，提高了整個(gè)公司的財(cái)務(wù)管控能力和整體運(yùn)營(yíng)效率，同時(shí)提高風(fēng)險(xiǎn)控和績(jī)效控制制

能力。

四、更新知識(shí)，提高財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，充分適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)管理的要求

財(cái)務(wù)管理作用發(fā)揮如何，關(guān)鍵在于財(cái)務(wù)人員。必須進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)，財(cái)務(wù)管理人員不僅要懂得會(huì)計(jì)核算，更重要的是要善于理財(cái)，即如何發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的職能。財(cái)會(huì)人員除了應(yīng)具備較扎實(shí)的專業(yè)知識(shí)外，還要求熟悉國(guó)家法律、法規(guī)制度，對(duì)社會(huì)環(huán)境(包括政治因素、經(jīng)濟(jì)因素、企業(yè)因素等)有一定的觀察力和預(yù)測(cè)能力，以及具有較強(qiáng)的管理能力。

要充分發(fā)揮計(jì)算機(jī)在會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理方面的作用，通過(guò)采用商品化會(huì)計(jì)軟件，使會(huì)計(jì)憑證的制作更加規(guī)范。入賬及時(shí)，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，系統(tǒng)能夠自動(dòng)生成會(huì)計(jì)報(bào)表，從而以高質(zhì)量的會(huì)計(jì)信息參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策。會(huì)計(jì)電算化的應(yīng)用為盡快實(shí)現(xiàn)由記帳型向管理型的轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理質(zhì)的飛躍奠定了基礎(chǔ)。

五、突出資金管理，構(gòu)建適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)需要的資金管理體制

1、企業(yè)必須建立有序的資金循環(huán)機(jī)制。

強(qiáng)化資金統(tǒng)一管理，集中調(diào)度，有償使用，內(nèi)部使用資金模擬銀行結(jié)算，保持合理的籌資結(jié)構(gòu)，適度負(fù)債經(jīng)營(yíng)，力求降低籌資成本和籌資風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)部門(mén)要克服重商品信用輕資金信用的現(xiàn)象，務(wù)求保持良好的融資信譽(yù)，形成借——還——借的良性態(tài)勢(shì)。

2、強(qiáng)化資金的機(jī)構(gòu)管理，保持資金構(gòu)成的合理化。

合理的資金占用結(jié)構(gòu)是保證資金發(fā)揮最大效能的前提，財(cái)務(wù)部門(mén)運(yùn)用財(cái)務(wù)測(cè)算方法確定最佳購(gòu)存點(diǎn)上的資金結(jié)構(gòu)，扭轉(zhuǎn)企業(yè)在資金配置上畸輕畸重的現(xiàn)狀;改變財(cái)務(wù)部門(mén)坐等貨款回籠的被動(dòng)局面，采取機(jī)動(dòng)、多變的結(jié)算方式，加大財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)資金運(yùn)籌的調(diào)控力度，監(jiān)督以貨幣回籠為中心的銷(xiāo)售責(zé)任制的實(shí)施。時(shí)

刻注意資金運(yùn)轉(zhuǎn)偏差，適時(shí)實(shí)施資金結(jié)構(gòu)調(diào)整。

3、加強(qiáng)對(duì)外投資的管理。

盲目投資造成資金浪費(fèi)是資金低效的重要原因。財(cái)務(wù)部門(mén)要多方收集企業(yè)外部的有用信息，主動(dòng)研究市場(chǎng)，自覺(jué)參與企業(yè)投資項(xiàng)目的測(cè)算論證，加強(qiáng)長(zhǎng)期投資的可行性研究，樹(shù)立投資匯報(bào)觀念，考慮貨幣時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值，準(zhǔn)確比較項(xiàng)目的投資匯報(bào)率和籌資成本率，追求投資效益最大化：對(duì)投資項(xiàng)目定期審計(jì)，加大對(duì)在建工程的財(cái)務(wù)監(jiān)督，跟蹤考核項(xiàng)目的資金使用效果。

4、加強(qiáng)資金補(bǔ)償積累。

財(cái)務(wù)部門(mén)要監(jiān)控企業(yè)資金的分流，防止過(guò)多分流到工資福利、非生產(chǎn)投資等方面。合理制訂稅后利潤(rùn)分配政策，盡可能用于企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)，促進(jìn)企業(yè)自我流動(dòng)發(fā)展。

六、大力加強(qiáng)財(cái)會(huì)工作建設(shè)，提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量

會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作是整個(gè)財(cái)會(huì)工作的關(guān)鍵。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不上水平，不提高，財(cái)會(huì)工作就不能大發(fā)展，財(cái)會(huì)工作的質(zhì)量也無(wú)從談起，財(cái)務(wù)管理的職能也就不能很好的運(yùn)用發(fā)揮。企業(yè)要以《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》為標(biāo)準(zhǔn)，檢查會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作中存在的問(wèn)題，找差距、定措施、嚴(yán)格考核、嚴(yán)格把關(guān)、嚴(yán)格紀(jì)律、嚴(yán)格管理，建立健全內(nèi)部財(cái)會(huì)制度，結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，為改善企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平創(chuàng)造條件，使財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作上水平，從而真正提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量。

七、領(lǐng)導(dǎo)重視財(cái)會(huì)工作

財(cái)會(huì)工作的順利開(kāi)展與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和大力支持是分不開(kāi)的。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要選派思想素質(zhì)好、責(zé)任心強(qiáng)、業(yè)務(wù)水平高的人員充實(shí)財(cái)務(wù)班子，做到任人唯賢。要更新觀念，樹(shù)立財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心的新觀念，使企業(yè)員工尤其是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)都懂得財(cái)務(wù)管理的重要性，增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理意識(shí)。

全面預(yù)算管理與成本控制

當(dāng)今企業(yè)的材料成本，人工成本不斷攀升，我們?nèi)绾伟纯蛻裟軌蚪邮艿某杀局圃飚a(chǎn)品、提供服務(wù)成為我們共同面對(duì)的頭等挑戰(zhàn)，而透過(guò)目標(biāo)管理，預(yù)算管理，成本模擬是企業(yè)控制成本的有效方式；全面預(yù)算管理與成本控制正是解決這些問(wèn)題的系統(tǒng)課程。本課程能夠在兩天的培訓(xùn)過(guò)程讓學(xué)員學(xué)習(xí)到全面、系統(tǒng)的知識(shí)，同時(shí)又能夠?qū)ζ渲械闹攸c(diǎn)問(wèn)題展開(kāi)深入的討論，解決企業(yè)在實(shí)際工作中的具體難題。.本課程是從跨國(guó)公司引進(jìn)的品牌課程.參加對(duì)象：總經(jīng)理，財(cái)務(wù)經(jīng)理，采購(gòu)經(jīng)理、銷(xiāo)售經(jīng)理等企業(yè)中高層管理者 培訓(xùn)收益: ? 了解預(yù)算編制方法理解并構(gòu)建適合自己公司的預(yù)算管理體系 ? 協(xié)調(diào)需求與資源的矛盾與掌握跟蹤預(yù)算執(zhí)行的有效方法 ? 學(xué)會(huì)通過(guò)預(yù)算管理對(duì)公司經(jīng)營(yíng)進(jìn)行有效的監(jiān)控與考評(píng) ? 獲得國(guó)際公司整套預(yù)算管理制度體系及電子表格 ? 理解財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)兩方面對(duì)成本信息的需求 ? 了解當(dāng)今世界簡(jiǎn)化的成本核算體系

? 運(yùn)用成本分析的工具, 為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策服務(wù) ? 超越傳統(tǒng)財(cái)務(wù)控制的方法,實(shí)現(xiàn)全員成本控制戰(zhàn)略 課程大綱：

模塊一：全面預(yù)算管理

一、預(yù)算及管理之母

公司治理結(jié)構(gòu)與全面預(yù)算管理、內(nèi)部控制與全面預(yù)算管理、經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略與全面預(yù)算管理

二、企業(yè)實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理的前提條件

健全的預(yù)算管理組織、完備的預(yù)算管理制度、預(yù)算的假設(shè)與競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境分析、歷史資料的累積的作用

三、業(yè)務(wù)預(yù)算編制技巧 銷(xiāo)售預(yù)算 當(dāng)期存貨預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 直接材料預(yù)算 直接人工預(yù)算 期間費(fèi)用預(yù)算 人頭與工資預(yù)算

在業(yè)務(wù)預(yù)算編制的授課中 將避免玩弄數(shù)字游戲 而是對(duì)決定預(yù)算數(shù)字的 因素進(jìn)行深入分析 最終達(dá)到優(yōu)化的目的，具體包括: 宏觀因素、中觀因素、歷史因素、未來(lái)因素、問(wèn)題之后的相關(guān)因素、將定性因素的量化等。

四、資本預(yù)算

資本預(yù)算的實(shí)質(zhì)問(wèn)題 資本預(yù)算書(shū)的模型 一般企業(yè)的資本預(yù)算 折舊與現(xiàn)金流的預(yù)算

五、財(cái)務(wù)預(yù)算 利潤(rùn)表

——利潤(rùn)保證計(jì)劃 ——費(fèi)用控制計(jì)劃 ——責(zé)任劃分計(jì)劃 資產(chǎn)負(fù)債表 ——結(jié)構(gòu) ——營(yíng)運(yùn)資金 ——風(fēng)險(xiǎn)承受 現(xiàn)金流量表 ——結(jié)構(gòu) ——質(zhì)量 綜合分析

六、預(yù)算跟蹤與儀表板、如何執(zhí)行預(yù)算、儀表板的指標(biāo)與作用、預(yù)算儀表板的內(nèi)容、預(yù)算控制的方法、預(yù)算控制的標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)算控制的責(zé)任人與表現(xiàn)方式、預(yù)算控制的五個(gè)技巧

七、預(yù)算的調(diào)整、預(yù)算調(diào)整的前提、預(yù)算調(diào)整的程序、預(yù)算外調(diào)整的程序

八、預(yù)算與績(jī)效考核、目標(biāo)與績(jī)效目標(biāo)、技術(shù)與管理問(wèn)題、業(yè)績(jī)考核指標(biāo)體系、關(guān)鍵的財(cái)務(wù)指標(biāo)

九、預(yù)算管理中人的行為問(wèn)題 人性在預(yù)算管理中的體現(xiàn) 人們的預(yù)算策略 預(yù)算指標(biāo)難易的確定 預(yù)算管理中的具體問(wèn)題 解決問(wèn)題的具體措施

十、最后提示關(guān)鍵問(wèn)題的綜述 案例與附錄

旅行預(yù)算與諸葛亮的草船借箭。

2、影響預(yù)算的因素練習(xí)

3、如何為保證利潤(rùn)而控制成本

4、資本預(yù)算書(shū)

5、財(cái)務(wù)三表聯(lián)合測(cè)試

6、如何處理預(yù)算額度的調(diào)整

7、如何處理預(yù)算節(jié)余

8、預(yù)算管理手冊(cè)（電子版本）

9、預(yù)算編制模版（電子版本）

10、預(yù)算管理的關(guān)鍵指標(biāo)一套 模塊二：成本管理實(shí)踐

一、成本素質(zhì)與意識(shí)

從藍(lán)海到紅海, 觀察我們的競(jìng)爭(zhēng)地位 全員降低成本的敏感測(cè)試 美國(guó)職業(yè)經(jīng)理的成本管理哲學(xué) 成本管理的核心思路 成本經(jīng)理的素質(zhì)要求

案例: 江鈴汽車(chē)成本控制案例

二、成本的基礎(chǔ)分析

引：何為成本？什么是花錢(qián)？

——成本定義

?成本的性質(zhì)分析：料、工、費(fèi)

?成本的用途分析：制造、銷(xiāo)售、管理、財(cái)務(wù)…

?成本的習(xí)性分析：變動(dòng)、固定

?成本的歸屬分析：直接、間接

——成本在公司財(cái)務(wù)運(yùn)作的位置

?成本金字塔：系統(tǒng)的成本分解

三、成本核算體系

——不同成本核算體系的分類(lèi)

?時(shí)間分類(lèi)：事先（標(biāo)準(zhǔn)），事后（實(shí)際）

?包含內(nèi)容分類(lèi)：總成本法/部分成本法

?方法分類(lèi)：分批法分步法和品種法 ——汽車(chē)公司簡(jiǎn)化的成本核算方法 成本會(huì)計(jì)科目設(shè)計(jì) 差異處理與分?jǐn)?標(biāo)準(zhǔn)材料管理 非標(biāo)準(zhǔn)料件的管理

人工管理-直接與間接的劃分 制造費(fèi)用的管理

——傳統(tǒng)的成本核算模型

?3A模型分解

?生產(chǎn)預(yù)算的展開(kāi)

?具體案例

——標(biāo)準(zhǔn)成本法

?標(biāo)準(zhǔn)成本法的意義

?標(biāo)準(zhǔn)的制定

?技術(shù)部門(mén)的參與

——成本中心的設(shè)定

?以產(chǎn)品為中心

?以部門(mén)為中心

?劃分權(quán)力及劃分責(zé)任

——作業(yè)成本法的應(yīng)用

?作業(yè)成本思路 ?作業(yè)成本模型

?過(guò)程管理的重要性

?盒飯案例

四、成本分析和儀表板

——保本點(diǎn)跟蹤

?成本習(xí)性深刻分析：變動(dòng)化還是固定化？

?規(guī)模效益

?邊際貢獻(xiàn)原理

?案例分析

——預(yù)算差異分析

?差異總金字塔

?價(jià)格因素和量因素

?案例分析

——價(jià)格、量、成本相對(duì)利潤(rùn)的影響

?企業(yè)提高利潤(rùn)的幾大杠桿

?因素敏感性分析

——產(chǎn)品獲利能力成本分析案例

?分析不同產(chǎn)品利潤(rùn)水平的思路

?成本中心

——成本控制點(diǎn)

?價(jià)格控制

?用量控制

?設(shè)計(jì)控制

五、成本控制

成本管理的儀表盤(pán) 差異分析方法

成本差異原因與責(zé)任的確定 成本控制的原則

成本控制的內(nèi)容與方法 成本控制點(diǎn)

?價(jià)格控制

?用量控制

?設(shè)計(jì)控制

培訓(xùn)講師：王老師

長(zhǎng)基咨詢特聘咨詢顧問(wèn)兼特級(jí)培訓(xùn)導(dǎo)師財(cái)務(wù)管理實(shí)務(wù)培訓(xùn)中國(guó)首選品牌培訓(xùn)師他具有令全體學(xué)員敬佩的師德

他先后輔導(dǎo)了：上海通用汽車(chē)（SGM）上海德?tīng)柛Ｐ铍姵兀W洲美卓(Metso)珠海光聯(lián)通訊(Oplink)上海新進(jìn)半導(dǎo)體財(cái)務(wù)體系建立或在美國(guó)的上市工作 他曾經(jīng)籌建了

德?tīng)柛Ｆ?chē), 上海通用汽車(chē)公司的財(cái)務(wù)部對(duì)一的培訓(xùn)工作 他先后在

Delphi Battery）(Semi-BCD),完成了財(cái)務(wù)管理體系的建立并完成了對(duì)員工的一

深圳科帝—羽茜化妝品有限公司全國(guó)財(cái)務(wù)部經(jīng)理 德國(guó)富來(lái)極汽車(chē)軸承公司行政財(cái)務(wù)總監(jiān)

在上海財(cái)經(jīng)大學(xué), 上海海運(yùn)大學(xué)擔(dān)任授課任務(wù)

擔(dān)任清華大學(xué)，中央財(cái)金大學(xué)EMBA的財(cái)務(wù)管理課程培訓(xùn)師 他具有

擁有22年跨國(guó)公司財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)；

現(xiàn)在是幾家跨國(guó)公司的總裁財(cái)務(wù)顧問(wèn)

數(shù)十家企業(yè)管理顧問(wèn)公司的財(cái)務(wù)特約培訓(xùn)師

流程再造（BPR）實(shí)施專家

參與了多家外資企業(yè)的內(nèi)部控制實(shí)施工作；

長(zhǎng)期在美國(guó)通用公司任職，擔(dān)任項(xiàng)目實(shí)施，稅務(wù)策劃，企業(yè)預(yù)算編制與實(shí)施，內(nèi)部控制，風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)施與評(píng)估；他的教育背景

上海財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)務(wù)管理碩士

美國(guó)通用汽車(chē)大學(xué)

他曾多次到美國(guó)

多次參加以上課程專業(yè)培訓(xùn)

熟悉各種課題的教學(xué)方案

熟悉各國(guó)企業(yè)管理實(shí)踐

接受過(guò)世界上最大的五大培訓(xùn)公司的培訓(xùn)

自2005制SOX等的培訓(xùn)培訓(xùn)師從業(yè)經(jīng)驗(yàn)

通用汽車(chē)培訓(xùn)中心財(cái)務(wù)培訓(xùn)師

上海財(cái)務(wù)學(xué)會(huì)常任理事

王先生授課以實(shí)務(wù)為主，大量列舉經(jīng)典案例以豐富課程內(nèi)容，分新穎，常有驚人之語(yǔ)，所積累的案例為主，值。

授課專長(zhǎng): 通俗易懂、深入淺出、獨(dú)特的視角、深刻的理念、卓越的靈感《非財(cái)務(wù)經(jīng)理的財(cái)務(wù)管理》《全面成本核算設(shè)計(jì)《內(nèi)部控制與《內(nèi)部控制,風(fēng)險(xiǎn)管理與危機(jī)處置》《信用管理方案與應(yīng)收帳款研討會(huì)》《管理預(yù)算與財(cái)務(wù)管理》《高級(jí)信用分析》授課評(píng)價(jià)：

《現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理》百科全書(shū)、學(xué)員評(píng)價(jià)： ? 財(cái)務(wù)分析既有案例又有方法，能打開(kāi)我們財(cái)務(wù)管理的思路。——— 上海梅龍鎮(zhèn)廣場(chǎng)有限公司? 信用風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)收賬款管理課程理論與實(shí)踐相結(jié)合，例，受到許多啟發(fā)。GMU進(jìn)修,加拿大, 日本

:

點(diǎn)中要穴；貼近企業(yè)需要，《非財(cái)務(wù)經(jīng)理的高級(jí)財(cái)務(wù)管理》,分析,控制與削減》SOX404》《薩班斯《內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)管理》《預(yù)算管理與成本控制》 , 德國(guó), , 實(shí)操部份主要由二十余年的工作和多年顧問(wèn)、聽(tīng)過(guò)他的課程的高級(jí)管理人員都認(rèn)為其課程具有實(shí)用價(jià)《預(yù)算管理體系-奧克雷法案《內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理》《專業(yè)會(huì)計(jì)人員的對(duì)賬技巧《企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制》等，其中理論部分的觀點(diǎn)十.《財(cái)務(wù)報(bào)表分析》 ,編制,執(zhí)行,調(diào)整與考核》(Sarbanes-Oxley Act)》

(Reconciliation)《信用管理方案與應(yīng)收帳款研討會(huì)》

比較適合學(xué)員需求，課程中有很多案

中東考察各國(guó)財(cái)務(wù)管理的實(shí)務(wù)年以來(lái)，他每年參加美國(guó)專家的內(nèi)部控培訓(xùn)經(jīng)驗(yàn) 》

——無(wú)錫瓦爾特有限公司 ? 內(nèi)控講座操作性強(qiáng)，對(duì)實(shí)踐工作的指導(dǎo)性很高！——— 上海德?tīng)柛Ｆ?chē)底盤(pán)有限公司 ? 很好，很實(shí)用。內(nèi)部控制講了十多年了，但很多企業(yè)僅僅在檢查時(shí)講一講，檢查完了說(shuō)一定好好整改，而實(shí)際上仍然如此。主要解決領(lǐng)導(dǎo)層的思想，想保密過(guò)度，想盡量模糊，內(nèi)控就搞不好！

———

上海張江發(fā)展有限公司 ? 預(yù)算管理課題很全面，有思路和實(shí)用性 ——— 南京熊貓集團(tuán)財(cái)務(wù)處

劉女士

其他老師講課, 我難以堅(jiān)持兩天習(xí), 希望全體財(cái)務(wù)人員深入學(xué)習(xí)--------------鐵道部-南車(chē)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)：曹天選我聽(tīng)過(guò)多次的成本課程----------東芝電梯財(cái)務(wù)經(jīng)理曾培訓(xùn)的部分客戶: 1.愛(ài)立信2.上海通用汽車(chē)8.上藥集團(tuán)9.上海汽輪機(jī)南車(chē)集團(tuán)-火車(chē)頭制造商20.百事可樂(lè)21.美固龍金屬26.松下電器27.江崎格力高限公司31.施耐德電器35.都市房產(chǎn)有限公司司38.維格拉印刷器材有限公司限公司42.上海造幣廠46.紐荷蘭農(nóng)業(yè)機(jī)械有限公司明燈泡廠50.勝代機(jī)械有限公司裝裝潢有限公司54.司57.梅蘭日蘭電子（上海）制造有限公司限公司60.長(zhǎng)沙三一重工照電業(yè)局65.上海僑亞諾服裝70.蘇州西門(mén)子71.均瑤集團(tuán) 協(xié)鑫集團(tuán)先導(dǎo)藥業(yè)等 , 王老師的成本實(shí)踐管理課程很實(shí)用, 所以我堅(jiān)持兩天的學(xué), 將所學(xué)的知識(shí)運(yùn)到實(shí)際工作中!, 都有倦意, 王老師的成本實(shí)踐管理課生動(dòng), 實(shí)用!: 李女士

3.江森蓄電池4.德?tīng)柛？照{(diào)系統(tǒng)5.沈陽(yáng)華晨金杯6.飛利7.松下電器10.DIC油墨11.都市房產(chǎn)12.北京福田汽車(chē)13.三一重工14.鐵道部15.柳州重工16.美國(guó)利寶控股17.北方工業(yè)18.卡特比特19.可口可樂(lè)22.貝卡爾特—二鋼23.梅蘭日蘭電子24.住建(上海)25.東電電子28.均瑤集團(tuán)29.思源電器股份有限公司30.江蘇如高高壓電器有32.梅龍?zhí)顝V場(chǎng)有限公司33.116研究所34.大新道包裝材料有限公司36.松下電器（中國(guó)）上海有限公司 37.衛(wèi)利國(guó)際防護(hù)裝飾系統(tǒng)有限公39.上海欣馳電子40.益民食品一丁有限公司 41.先導(dǎo)藥業(yè)有43.三櫻包裝材料有限公司44.建伍電子有限公司45.德謙化學(xué)有限公司 47.申化化學(xué)有限公司48.蒂森電梯有限公司上海分公司49.亞51.海洋水族館有限公司52.寶麗來(lái)影像有限公司 53.聯(lián)合包 55.安全印務(wù)有限公司56.亞洲紙業(yè)有限公58.通用電器照明系統(tǒng)有限公司59.馬士基物流有61.香港新利恒62.惠州TCL 總部63.山東寧陽(yáng)礦業(yè)集團(tuán)64.山東日66.上海開(kāi)開(kāi)67.奧豐惠特汽車(chē)68.東電電子69.蘇州西門(mén)子 72.美國(guó)利寶控股73.上海汽輪機(jī)74.上藥集團(tuán)75.飛利浦76.77.英特兒營(yíng)養(yǎng)乳業(yè)78.山東中惠飼料集團(tuán)公司79.海爾美澳 森理緊固件國(guó)際貿(mào)易有限公司

第三篇：煤炭企業(yè)成本管理與預(yù)算控制

煤炭企業(yè)成本管理與預(yù)算控制

一、煤炭企業(yè)成本構(gòu)成的特殊性

不同的工業(yè)部門(mén)由于生產(chǎn)的特點(diǎn)不同，產(chǎn)品成本的特點(diǎn)也不同。煤炭企業(yè)屬于地下開(kāi)采業(yè)，成本構(gòu)成復(fù)雜且變化大，與其它產(chǎn)品相比，具有它的特殊性。

一是原材料不構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體，用于煤炭開(kāi)采的主要是輔助材料消耗，如木材、坑木代用品、大型材料、專用工具等都不構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體，可以多次地進(jìn)行回收復(fù)用。

二是煤炭生產(chǎn)受地質(zhì)構(gòu)造、儲(chǔ)存條件、儲(chǔ)量、品位等條件限制，煤層埋藏的深淺、煤層的厚度、頂?shù)装宓暮脡摹⒌刭|(zhì)構(gòu)造的復(fù)雜程度等都對(duì)煤炭生產(chǎn)成本有直接影響，生產(chǎn)中輔助費(fèi)用高。同時(shí)，為了避免水、火、片幫、斷層、瓦斯、煤塵、冒頂?shù)仁鹿实陌l(fā)生，保證生產(chǎn)的正常進(jìn)行，還必須發(fā)生一些輔助生產(chǎn)和安全保護(hù)費(fèi)用，如通風(fēng)、排水、防火、照明、防塵等支出。

三是進(jìn)行地質(zhì)勘測(cè)，探明地質(zhì)構(gòu)造和煤炭?jī)?chǔ)量、煤層結(jié)構(gòu)，進(jìn)而確定可采與不可采，有的煤層還要做產(chǎn)前疏干水的準(zhǔn)備。由于受地質(zhì)條件及構(gòu)造影響，不同的礦井煤層開(kāi)采難度、工藝過(guò)程都有所不同，采煤方法的選擇、工作面布置、設(shè)備配備、機(jī)械化程度等都影響成本水平。

四是活勞動(dòng)消耗多，工資成本比重較大。由于主客觀原因，煤炭開(kāi)采業(yè)在我國(guó)一直是勞動(dòng)密集型企業(yè)，普遍用人多，效率相對(duì)比較低，同時(shí)，因工作環(huán)境惡劣，工人勞動(dòng)強(qiáng)度大，服務(wù)年限短，因而各種補(bǔ)貼、津貼較高，工資成本約占總成本的30%，列全國(guó)各行業(yè)的首位。五是采掘并舉，掘進(jìn)費(fèi)用對(duì)成本影響較大。實(shí)踐證明，保證采掘的適當(dāng)比例關(guān)系，是煤礦穩(wěn)產(chǎn)、高產(chǎn)、降低成本、提高經(jīng)濟(jì)效益的途徑之一。

六是生產(chǎn)組織和成本管理比較復(fù)雜。由于煤炭生產(chǎn)的全過(guò)程遍布井上井下，點(diǎn)多、面廣、線長(zhǎng)，并且大部分在井下，因此生產(chǎn)組織和成本管理非常困難。除成本固有的特殊性外，還有物價(jià)上漲、員工收入增加等客觀增支因素也是成本增加、居高不下的主要原因。

二、當(dāng)前煤炭企業(yè)成本管理存在的問(wèn)題

改革開(kāi)放以后，煤炭企業(yè)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式也開(kāi)始由粗放型向集約型轉(zhuǎn)變，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，在內(nèi)部大力推行目標(biāo)成本管理，逐步分解成本，并取得了一定效果。2002年開(kāi)始煤炭市場(chǎng)開(kāi)始好轉(zhuǎn)，煤炭企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益得到顯著提高，但是隨著安全生產(chǎn)，技術(shù)投入，人員安置等方面的支出的加大，煤炭企業(yè)成本管理中存在的問(wèn)題逐漸暴露出來(lái)。

(一)成本管理觀念薄弱

企業(yè)的決策層和主要管理層對(duì)成本管理的重要性已經(jīng)有了充分的認(rèn)識(shí)，但在基層區(qū)隊(duì)、班組，直至崗位上都還沒(méi)有足夠的認(rèn)識(shí)。在實(shí)際工作中，存在著重視生產(chǎn)成本，忽視銷(xiāo)售成本的情況，缺乏完全成本觀念，使得生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)難以統(tǒng)一，導(dǎo)致產(chǎn)品積壓，資金沉淀。維持企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的大量資金沉淀在許多不必要的環(huán)節(jié)和領(lǐng)域，導(dǎo)致資金

成本隱性上升，資金周轉(zhuǎn)速度延緩，資本增值率和創(chuàng)造的效益模糊不清，經(jīng)營(yíng)分析決策功能薄弱。

(二)成本控制的廣度與深度不夠

在成本控制的廣度上，目前企業(yè)主要是圍繞成本構(gòu)成要素來(lái)進(jìn)行控制，而忽略了企業(yè)外部因素對(duì)企業(yè)成本的影響。從深度上看，往往只重視生產(chǎn)過(guò)程的節(jié)約，而沒(méi)有向成本與技術(shù)、成本與安全、成本與質(zhì)量的最佳配合上尋求控制；從廣度上看，成本控制有名無(wú)實(shí)，成本控制措施事中核算多，事中控制協(xié)調(diào)和事前預(yù)測(cè)決策少，管理措施多，技術(shù)措施少，致使成本控制措施不力，成本與技術(shù)脫節(jié)，沒(méi)有很好地發(fā)揮技術(shù)工作在成本控制中的作用。

(三)成本核算分析兩級(jí)分化嚴(yán)重

礦級(jí)的成本核算分析只是大包大攬式的核算，并沒(méi)有形成真正意義上的成本核算分析。礦級(jí)成本核算分析的多，區(qū)隊(duì)(部門(mén))、班組、崗位成本核算分析少；[論 文 網(wǎng) ]只重視材料、電力等成本項(xiàng)目的核算分析，沒(méi)有重視其他成本構(gòu)成項(xiàng)目的核算分析；只重視產(chǎn)量成本核算分析，而沒(méi)有重視質(zhì)量成本、安全成本的核算分析；適應(yīng)外部會(huì)計(jì)要求核算的多，圍繞內(nèi)部管理需要核算的少，致使成本核算資料有用性很差，不能很好地為制定成本控制方案和措施提供依據(jù)。

(四)成本管理方法、手段落后

煤炭企業(yè)雖然建立了成本預(yù)測(cè)、決策、計(jì)劃、核算、控制、考核和成本分析所組成的成本管理方法體系。卻仍停留在成本核算和簡(jiǎn)單的成本分析上，而對(duì)其他方法運(yùn)用較少。成本管理手段信息化程度不

高，對(duì)成本管理沒(méi)有依據(jù)市場(chǎng)信息進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測(cè)、分析和決策。臺(tái)帳不健全，報(bào)表流于形式，實(shí)際操作中為逃避審計(jì)和法律的追究，對(duì)出現(xiàn)的實(shí)物虧空盡可能地打入成本，致使成本隱性上升。

三、預(yù)算控制是當(dāng)前煤炭企業(yè)加強(qiáng)成本管理的對(duì)策

(一)提高成本管理意識(shí)，建立基層成本核算制度

樹(shù)立以扭虧增盈為核心的成本控制觀，使各級(jí)干部和各類(lèi)專業(yè)技術(shù)人員增強(qiáng)成本意識(shí)，正確處理好成本與技術(shù)、安全、質(zhì)量等之間的關(guān)系，把經(jīng)濟(jì)性與技術(shù)性很好地結(jié)合起來(lái)。建立區(qū)隊(duì)、班組、崗位的基層點(diǎn)的核算制度。企業(yè)的各項(xiàng)費(fèi)用都要在基層核算點(diǎn)的成本構(gòu)成上體現(xiàn)出來(lái)，要明確一定的基層核算點(diǎn)成為相應(yīng)的責(zé)任主體、利益主體和控制主體，形成全員自主控制，構(gòu)筑成本管理縱到底、橫到邊的群控網(wǎng)絡(luò)，確保企業(yè)利益目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

(二)實(shí)行預(yù)算控制制度，強(qiáng)化目標(biāo)成本管理

結(jié)合企業(yè)的利潤(rùn)目標(biāo)和控虧目標(biāo)，制定出所屬各單位合理、可行、科學(xué)的成本控制目標(biāo)和成本計(jì)劃。為調(diào)動(dòng)各單位降低成本的積極性，還可根據(jù)產(chǎn)量變化規(guī)律實(shí)行彈性目標(biāo)控制成本。煤炭企業(yè)生產(chǎn)成本的預(yù)算可以嚴(yán)格按照企業(yè)制定的消耗定額來(lái)確定，也可以按照企業(yè)目標(biāo)成本來(lái)進(jìn)行制定，根據(jù)企業(yè)對(duì)各項(xiàng)成本測(cè)定的開(kāi)支嚴(yán)格限制和監(jiān)督，力求使預(yù)算在目標(biāo)成本控制的基礎(chǔ)上做到準(zhǔn)確無(wú)誤。

（三）嚴(yán)格考核目標(biāo)成本并與激勵(lì)機(jī)制相結(jié)合成本控制必須和有效的激勵(lì)機(jī)制緊密結(jié)合起來(lái)，才能達(dá)到預(yù)期的目的。煤炭企業(yè)一方面要嚴(yán)格考核，另一方面實(shí)行徹底的成本否決權(quán)。

即目標(biāo)成本指標(biāo)一旦確定下達(dá)，一般在一年內(nèi)不變動(dòng)，為鼓勵(lì)努力降低成本，在完成目標(biāo)成本的基礎(chǔ)上再有降低再嘉獎(jiǎng)，而且到年底再根據(jù)成本降低額計(jì)提效益獎(jiǎng)；完不成成本指標(biāo)，其他指標(biāo)完成的再好，停發(fā)全部獎(jiǎng)金，但只要今后通過(guò)努力把成本超支補(bǔ)了回來(lái)，即累計(jì)完成了成本指標(biāo)，被停發(fā)的獎(jiǎng)金還可以補(bǔ)發(fā)。真正體現(xiàn)獎(jiǎng)罰分明、按勞取酬的工資分配原則。

(四)采用現(xiàn)代成本管理方法

煤炭企業(yè)在事前成本管理中，應(yīng)吸收和消化現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)管理方法，推廣ABC物資管理分類(lèi)法，A類(lèi)物資多采用定期控制法，C類(lèi)物資多采用定量控制法，B類(lèi)物資可視各物資的特點(diǎn)分別采用定期控制法和定量控制法，使成本預(yù)測(cè)、決策方法科學(xué)化、系統(tǒng)化；在事中成本管理方面，要在財(cái)務(wù)成本核算方法與管理成本核算方法相結(jié)合的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)研究變動(dòng)成本、標(biāo)準(zhǔn)成本和責(zé)任成本核算方法；在事后成本管理方面，應(yīng)加強(qiáng)成本的考核和分析，不應(yīng)單純以成本的高低作為衡量成本管理水平的唯一指標(biāo)，而應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本效益的考核，如費(fèi)用成本利潤(rùn)率等。成本分析中，應(yīng)加強(qiáng)材料采購(gòu)成本和產(chǎn)品銷(xiāo)售成本的分析，注重產(chǎn)品間的橫向比較。

煤炭企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決策系統(tǒng)的功能特點(diǎn)

1》。綜合指標(biāo)分析

對(duì)企業(yè)的主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)能自動(dòng)計(jì)算生產(chǎn)，各個(gè)煤業(yè)公司能進(jìn)行對(duì)比，各個(gè)不同期間能對(duì)比分析。如：原煤產(chǎn)量完成情況分析,人均原煤產(chǎn)量分析,人均產(chǎn)值分析

勞動(dòng)功效分析,利潤(rùn)完成情況分析, 人均利潤(rùn)分析, 成本利潤(rùn)費(fèi)用率分析, 噸煤制造成本分析,噸煤完全成本分析, 原煤萬(wàn)噸用工情況.2>.財(cái)務(wù)指標(biāo)分析

如：流動(dòng)比率，速動(dòng)比率，

第四篇：在項(xiàng)目投資決策階段的成本控制與管理

探析建筑工程中成本控制與管理

摘要：隨著施工項(xiàng)目管理在建筑施工企業(yè)的逐步推廣普及，施工項(xiàng)目成本管理在施工管理中的地位越來(lái)越重要。建筑工程中成本控制與管理貫穿項(xiàng)目投資決策階段、工程設(shè)計(jì)階段、工程招投標(biāo)階段、工程施工階段、工程竣工結(jié)算階段。總之，成本控制與管理貫穿項(xiàng)目實(shí)施的全程的各個(gè)環(huán)節(jié)。

關(guān)鍵詞：建筑工程；成本控制；工程項(xiàng)目在項(xiàng)目投資決策階段的成本控制與管理

首先建立工程項(xiàng)目控制，實(shí)行崗位分工控制，授權(quán)批準(zhǔn)控制。項(xiàng)目決策控制、概預(yù)算控制、價(jià)款支付控制、竣工決算控制和監(jiān)督檢查。

積極做好項(xiàng)目決策前的準(zhǔn)備工作。在投資決策階段做好基礎(chǔ)資料的收集，保證詳實(shí)、準(zhǔn)確，如工程所在地的水電路狀況、地質(zhì)情況主要材料設(shè)備的價(jià)格資料、大宗材料的采購(gòu)地以及現(xiàn)有已建類(lèi)似工程資料等。

認(rèn)真做好市場(chǎng)研究。通過(guò)掌握大量的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)和信息資料．進(jìn)行綜合分析和處理，并根據(jù)市場(chǎng)需求及發(fā)展前景，合理確定工程的規(guī)模及建筑標(biāo)準(zhǔn)，編寫(xiě)具有較強(qiáng)的說(shuō)服性和可行性的立項(xiàng)申請(qǐng)，切實(shí)做好項(xiàng)目可行性研究報(bào)告。

做好方案優(yōu)化。在完成市場(chǎng)研究以后，結(jié)合項(xiàng)目的實(shí)際情況，在滿足生產(chǎn)的前提下遵循“效益至上”的原則，進(jìn)行多方案篩選用各種分析方法進(jìn)行多方案技術(shù)經(jīng)濟(jì)比較要在降低工程造價(jià)上下功夫。通過(guò)方案優(yōu)化使工藝流程盡量簡(jiǎn)單，各種配套設(shè)施更加合理、實(shí)用．能使廣大消費(fèi)者接受，從而節(jié)約大量資金。在工程設(shè)計(jì)階段的成本控制與管理

優(yōu)化設(shè)計(jì)方案，滿足建設(shè)工程投資的收益要求。初步設(shè)計(jì)方案完成后，組織有關(guān)的專家進(jìn)行設(shè)計(jì)優(yōu)化，從安全、功能、標(biāo)準(zhǔn)和經(jīng)濟(jì)等方面全面權(quán)衡，確定一個(gè)較合理的設(shè)計(jì)方案，使最終設(shè)計(jì)方案既科學(xué)又經(jīng)濟(jì)。

對(duì)工程項(xiàng)目實(shí)行限額設(shè)計(jì)。限額設(shè)計(jì)是以項(xiàng)目可行性研究報(bào)告所批復(fù)的確定建設(shè)規(guī)模建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)，在投資估算限額范圍內(nèi)進(jìn)行工程設(shè)計(jì)，以提高投資的經(jīng)濟(jì)效益。設(shè)計(jì)過(guò)程中要按各專業(yè)進(jìn)行投資分解，分塊限額，具體分配到單元和專業(yè)，形成橫向控制和縱向控制相結(jié)合，在設(shè)計(jì)中以控制工程量為主要內(nèi)容，抓住控制工程造價(jià)的核心，從而達(dá)到克服“三超”降低建筑工程成本的目的 審核概預(yù)算，提出改進(jìn)意見(jiàn)。設(shè)計(jì)階段概算及施工圖預(yù)算要求全面準(zhǔn)確，力求不漏項(xiàng)不留缺口，并要考慮足夠的各種價(jià)格浮動(dòng)因素和政策性調(diào)整因素。在工程招投標(biāo)階段的成本控制與管理

招標(biāo)管理建設(shè)工程招投標(biāo)制度是建設(shè)單位控制工程造價(jià)的有效手段，建設(shè)單位要充分利用招投標(biāo)這一有效競(jìng)爭(zhēng)手段進(jìn)行工程造價(jià)控制。這就要求招標(biāo)文件編制的規(guī)范和嚴(yán)謹(jǐn)。招標(biāo)文件要明確工程地址、現(xiàn)場(chǎng)條件、狀況、工程概要、工程招標(biāo)范圍、工程承包方式、計(jì)價(jià)依據(jù)、工程預(yù)付款進(jìn)度款支付及結(jié)算方式工期質(zhì)量要求、技術(shù)要求、評(píng)標(biāo)細(xì)則、截標(biāo)開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)時(shí)間、投標(biāo)報(bào)價(jià)要求、合同價(jià)的確定方式、投標(biāo)書(shū)的符合性要求、主要合同條款施工圖紙及圖紙會(huì)審答疑內(nèi)容、工程量清單等實(shí)質(zhì)性的內(nèi)容，另外還要明確投標(biāo)人統(tǒng)一計(jì)價(jià)口徑、統(tǒng)一計(jì)量依據(jù)，以標(biāo)價(jià)合理等綜合條件選擇合適的施工單位，從而提高招標(biāo)工作質(zhì)量在堅(jiān)持“公開(kāi)、公平、公正”的原則下，選擇一個(gè)既能降低工程造價(jià)成本，又能保證工程按質(zhì)按時(shí)完成的中標(biāo)單位。

在此階段，項(xiàng)目經(jīng)理、造價(jià)部門(mén)人員應(yīng)積極參與，要充分熟悉并理解整個(gè)招標(biāo)文件的內(nèi)容，并以專業(yè)的眼光找出業(yè)主招標(biāo)文件的錯(cuò)誤、漏洞。該錯(cuò)誤的發(fā)現(xiàn)，不是為投標(biāo)提疑用的，而是為工程技巧報(bào)價(jià)提供依據(jù)，為今后工程實(shí)施中索賠做好準(zhǔn)備。我們還應(yīng)該對(duì)投標(biāo)工程成本進(jìn)行預(yù)測(cè)。通常我們根據(jù)施工圖算出的工作量或業(yè)主提供的工程量按相應(yīng)定額進(jìn)行組價(jià)，材料價(jià)按市場(chǎng)詢價(jià)，得出施工工程基本直接費(fèi)，在此基礎(chǔ)根據(jù)技術(shù)部門(mén)提出的技術(shù)措施，如維護(hù)、標(biāo)化、臨設(shè)、機(jī)械配備等算出工程措施費(fèi)。同時(shí)根據(jù)該工程的規(guī)模，計(jì)算出現(xiàn)場(chǎng)管理、規(guī)費(fèi)、資金成本、上級(jí)公司管理費(fèi)、稅金等，得出承接該工程的全部直接支出，得出工程預(yù)算成本，以此作為公司投標(biāo)報(bào)價(jià)的最低報(bào)價(jià)。

在工程施工階段的成本控制與管理

（1）要加強(qiáng)“質(zhì)量成本”控制。“質(zhì)量成本”是指保證和提高工程質(zhì)量而發(fā)生的一切必要費(fèi)用，以及因未達(dá)到質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)而蒙受的經(jīng)濟(jì)損失。“質(zhì)量成本”分為內(nèi)部故障成本、外部故障成本、質(zhì)量預(yù)防費(fèi)用和質(zhì)量檢驗(yàn)費(fèi)用等四類(lèi)。保證質(zhì)量往往會(huì)引起成本的變化，但不能因此把質(zhì)量與成本對(duì)立起來(lái)。長(zhǎng)期以來(lái)，企業(yè)未能充分認(rèn)識(shí)質(zhì)量和成本之間的辯證統(tǒng)一關(guān)系，習(xí)慣于強(qiáng)調(diào)工程質(zhì)量，而對(duì)工程成本關(guān)心不夠，造成工程質(zhì)量雖然有了較大提高，但增加了提高工程質(zhì)量所付出的質(zhì)量成本，使經(jīng)濟(jì)效益不理想，企業(yè)資本積累不足；項(xiàng)目經(jīng)理部卻存在片面追求經(jīng)濟(jì)效益而忽視質(zhì)量。雖然就單項(xiàng)工程而言；利潤(rùn)指數(shù)可能很高，但是因質(zhì)量上不去，可能會(huì)增加因未達(dá)到質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)而付出的額外質(zhì)量成本，既增加了成本支出，又對(duì)企業(yè)信譽(yù)造成很壞的不良影響。當(dāng)然對(duì)施工企業(yè)而言，產(chǎn)品質(zhì)量并非越高越好，超過(guò)合理水平時(shí)，屬于質(zhì)量過(guò)剩。無(wú)論是質(zhì)量不足或過(guò)剩，都會(huì)造成質(zhì)量成本的增加，都要通過(guò)質(zhì)量成本管理加以調(diào)整。質(zhì)量成本管理的目標(biāo)是使四類(lèi)質(zhì)量成本的綜合達(dá)到最低值。

（2）要加強(qiáng)“工期成本”控制。“工期成本”是指為實(shí)現(xiàn)工期目標(biāo)或合同工期而采取相應(yīng)措施所發(fā)生的一切費(fèi)用。工期目標(biāo)是工程項(xiàng)目管理三大主要目標(biāo)之一，施工企業(yè)能否實(shí)現(xiàn)合同工期是取得信譽(yù)的重要條件。工程項(xiàng)目都有其特定的工期要求，保證工期往往會(huì)引起成本的變化。施工企業(yè)對(duì)工期成本的重視也不夠，特別是項(xiàng)目經(jīng)理部雖然對(duì)工期有明確的要求，但對(duì)工期與成本的關(guān)系很少進(jìn)行深入研究，有時(shí)會(huì)盲目地趕工期要進(jìn)度，造成工程成本的額外增加。“質(zhì)量成本”和“工期成本”是對(duì)施工成本造成影響的具有一定隱蔽性的因素，容易被忽視，因此應(yīng)該給予重視并把這種影響明朗化。在工程竣工結(jié)算階段的成本控制與管理

這個(gè)階段是工程造價(jià)控制的最后階段，工程項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益的好壞與最后階段的工程決算編制完整、正確與否息息相關(guān)，特別是完整性。一般來(lái)說(shuō)，由中標(biāo)價(jià)加上各種變更及簽證費(fèi)用（包括索賠）形成最終結(jié)算額。在編制決算時(shí)不能遺漏每一張聯(lián)系單。平時(shí)要把聯(lián)系單當(dāng)成支票、現(xiàn)金那樣重點(diǎn)保管，有些分包的決算應(yīng)與專業(yè)分包單位核對(duì)后，再納入總包決算。最終向業(yè)主提供決算前，項(xiàng)目部應(yīng)組織有關(guān)人員進(jìn)行一次成本分析，決算數(shù)是否大于財(cái)務(wù)成本，決算上的材料數(shù)量、價(jià)格與實(shí)際耗用量、采購(gòu)價(jià)是否基本吻合。在項(xiàng)目實(shí)施全部過(guò)程中人力資源與物資材料的成本控制與管理

關(guān)于材料設(shè)備成本控制，一是要控制好材料設(shè)備的采購(gòu)價(jià)格，成立兩個(gè)人（有利于互相

監(jiān)督，減少采購(gòu)中因腐敗而造成的成本增加）以上的材料投標(biāo)小組進(jìn)行招標(biāo)，找到合適的材料設(shè)備供應(yīng)商（同等條件下，選取強(qiáng)者，這有利于強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合），盡可能把服務(wù)性的工作如運(yùn)輸服務(wù)!材料檢測(cè)等，交給供應(yīng)商，減少費(fèi)用支出，同時(shí)要注意供應(yīng)商的產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)保障，這也是成本控制的內(nèi)容之一；二是對(duì)材料進(jìn)入工地要有計(jì)劃，一定要結(jié)合實(shí)際制定全面的材料進(jìn)場(chǎng)規(guī)劃和施工工藝，這樣利于場(chǎng)地堆放、材料管理、材料使用、資金資源調(diào)配，減少浪費(fèi)。

關(guān)于人工成本控制，要改變傳統(tǒng)觀念，選擇協(xié)調(diào)配合高效的專業(yè)隊(duì)伍，合理配置管理人員，是保證有效管理的關(guān)鍵。項(xiàng)目部的組建，從項(xiàng)目經(jīng)理、技術(shù)負(fù)責(zé)、施工員、材料員、倉(cāng)管到后勤、財(cái)務(wù)等，尤其是后勤，一定要進(jìn)行合理配置。操作工人基本上都是以專業(yè)班組的形式存在的。所以開(kāi)始項(xiàng)目時(shí)，除了組織完善的項(xiàng)目部以外，選擇科學(xué)、合理的專業(yè)班組，也是人工成本控制的關(guān)鍵。傳統(tǒng)的建筑施工企業(yè)在選擇專業(yè)施工隊(duì)伍時(shí)，往往以價(jià)格為主要考慮因素。然而在今天高質(zhì)量的施工要求下，選擇最便宜的施工隊(duì)伍，容易導(dǎo)致施工質(zhì)量無(wú)法保證，勞動(dòng)力組織不到位、工期拖延，從而增加施工成本。畢竟人工費(fèi)用占工程總額比例不大，最重要的是滿足施工質(zhì)量、施工進(jìn)度的要求，這樣才能創(chuàng)造更大的綜合效益。此外，專業(yè)隊(duì)伍的選擇應(yīng)由項(xiàng)目經(jīng)理、總施工組織選擇，交施工員管理。另外，還要合理配置管理部門(mén)和現(xiàn)場(chǎng)辦公設(shè)備，提高工作效率，增強(qiáng)管理能力。

關(guān)于機(jī)械的成本控制，機(jī)械的來(lái)源，無(wú)非三個(gè)途徑：已有、新購(gòu)買(mǎi)、租賃。對(duì)于小型項(xiàng)目，小型設(shè)備（砂漿機(jī)、攪拌機(jī)等）盡可能自備，大型設(shè)備（塔吊混凝土泵機(jī)、高速架、挖掘機(jī)等）采用租賃，這樣可以減少機(jī)械設(shè)備資金的投入，而且小型項(xiàng)目工期短，租賃費(fèi)用少。中型項(xiàng)目最好自備部分大型設(shè)備（高速架等），而塔吊、混凝土泵機(jī)、挖掘機(jī)可以租賃，這樣設(shè)備部分投入不會(huì)對(duì)項(xiàng)目資金構(gòu)成太多的壓力，又減少了租賃的費(fèi)用。大型的施工項(xiàng)目，資金額度大，工期長(zhǎng)。如果租賃設(shè)備，那么租賃的費(fèi)用足可以買(mǎi)回大部分設(shè)備。因此，應(yīng)盡可能加大使用頻率高的設(shè)備投資，減少租賃費(fèi)用。在施工項(xiàng)目中形成合理的機(jī)械配置，才能產(chǎn)生最佳的施工效能。

第五篇：房地產(chǎn)全面預(yù)算管理與成本控制

房地產(chǎn)全面預(yù)算管理與成本控制

主講：楊 凡

第一章：房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理系統(tǒng)的建立 【提出問(wèn)題】

什么是地產(chǎn)公司的全面預(yù)算管理？ 為什么要進(jìn)行全面預(yù)算管理？ 如何進(jìn)行全面預(yù)算管理？

房地產(chǎn)企業(yè)如何建立全面預(yù)算管理系統(tǒng)？ 全面預(yù)算為什么會(huì)成為流于形式的數(shù)字游戲？ 【討論問(wèn)題】

全面預(yù)算形象的比喻應(yīng)該是“一張網(wǎng)”，在這張網(wǎng)內(nèi)進(jìn)度管理是“橫軸”，代表各時(shí)間節(jié)點(diǎn)達(dá)成的目標(biāo)；成本管理是“縱軸”，代表各時(shí)間節(jié)點(diǎn)達(dá)成目標(biāo)所付合同的費(fèi)用。不管外界的情況如何變化，都能在這張網(wǎng)中找到所對(duì)應(yīng)的位置。

房地產(chǎn)全面預(yù)算管理與成本控制課程培訓(xùn)，內(nèi)容涉及房地產(chǎn)企業(yè)如何建立全面預(yù)算管理系統(tǒng)，房地產(chǎn)企業(yè)如何建立全面成本管理系統(tǒng)等，旨在使學(xué)員掌握全面預(yù)算管理的整體解決方案，掌握國(guó)內(nèi)最為領(lǐng)先的全面計(jì)劃預(yù)算管理模式，掌握房地產(chǎn)成本管理的流程，組織，表單，分析工具等技能。

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)預(yù)算管理 成本控制 預(yù)算 成本管理控制

第一部分：從業(yè)務(wù)角度入手，做好全面預(yù)算管理 一． 什么是全面預(yù)算管理 ？ 【統(tǒng)一概念】：全面預(yù)算是什么？

? 全面預(yù)算就是成本控制？

? 全面預(yù)算是銷(xiāo)售預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等的預(yù)算綜合？ ? 全面預(yù)算是工作計(jì)劃的數(shù)字化反應(yīng)？ ? 這幾種理解都對(duì)，但是都不全面！關(guān)鍵詞：

? 全面預(yù)算管理是預(yù)算編制、執(zhí)行、考核過(guò)程中的所有管理環(huán)節(jié)的集成。既體現(xiàn)出成找講師、公開(kāi)課，上諾達(dá)名師網(wǎng)，中國(guó)最大的培訓(xùn)平臺(tái) http://qy.thea.cn/

本控制的思路，又是各項(xiàng)預(yù)算表格的綜合，更是計(jì)劃的數(shù)字化反應(yīng)。

它有兩個(gè)維度 ：

一、從表現(xiàn)形式看—全面預(yù)算是各種預(yù)算表格的集成

按時(shí)間維度劃分：可以分為靜態(tài)項(xiàng)（目標(biāo)利潤(rùn)預(yù)算）、動(dòng)態(tài)（資金預(yù)算、月度資金預(yù)算)；

按控制項(xiàng)目劃分：可以分為銷(xiāo)售收入預(yù)算、工程成本預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、稅金預(yù)算、資本性支出預(yù)算等。

二、從管理環(huán)節(jié)分—全面預(yù)算是計(jì)劃、預(yù)算、考評(píng)的循環(huán)

（一）、計(jì)劃：分為一級(jí)計(jì)劃（集團(tuán)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)計(jì)劃）、二級(jí)計(jì)劃（項(xiàng)目主項(xiàng)計(jì)劃）、三級(jí)計(jì)劃（各專項(xiàng)計(jì)劃及輔助計(jì)劃，包含設(shè)計(jì)專項(xiàng)計(jì)劃、報(bào)批報(bào)建計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃、工程專項(xiàng)計(jì)劃、營(yíng)銷(xiāo)與客服計(jì)劃）等；

（二）、預(yù)算：預(yù)算編制、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算分析；

（三）、考評(píng)：目標(biāo)設(shè)定（計(jì)劃目標(biāo)與預(yù)算目標(biāo)）、結(jié)果衡量（時(shí)間、質(zhì)量、成本）、績(jī)效體現(xiàn)（固定工資、季度獎(jiǎng)金、分紅、項(xiàng)目提成）等。

二． 為什么要實(shí)行全面預(yù)算？

【統(tǒng)一思想】：預(yù)算管理是全面預(yù)算會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)反映監(jiān)督和內(nèi)部控制三方面的統(tǒng)一 其中，全面預(yù)算包含以下內(nèi)容： ? 全面預(yù)算項(xiàng)目，? 全程預(yù)算控制，? 全員預(yù)算規(guī)則

會(huì)計(jì)反映監(jiān)督包含以下內(nèi)容： ? 沒(méi)有業(yè)務(wù)沒(méi)有預(yù)算，? 沒(méi)有預(yù)算沒(méi)有業(yè)務(wù)，? 客觀反映及時(shí)反饋 內(nèi)部控制包含以下內(nèi)容： ? 業(yè)務(wù)規(guī)范化 ? 流程制度化 ? 權(quán)責(zé)明確化

【統(tǒng)一思想】四大功能是：

規(guī)劃（Planning）、管理者認(rèn)真考慮完成目標(biāo)的方法，使企業(yè)目標(biāo)、企業(yè)資源、國(guó)家政策有效對(duì)接，保證企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)按既定軌道得以如期實(shí)現(xiàn)。

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控制（Control）、全面預(yù)算明確的目標(biāo)，地產(chǎn)的預(yù)算管理以項(xiàng)目成本控制為基礎(chǔ)，現(xiàn)金流量控制為核心，且信息共享，保證了財(cái)務(wù)部門(mén)與業(yè)務(wù)部門(mén)的統(tǒng)一，真實(shí)反映企業(yè)營(yíng)運(yùn)狀況，為決策提供支撐。

溝通協(xié)調(diào)（Communication coordination）、預(yù)算編制，是上下左右溝通、協(xié)調(diào)的過(guò)程和結(jié)果，并分解到員工的桌面，使戰(zhàn)略真正落地，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略到執(zhí)行的一體化。

激勵(lì)約束（Incentives constraints）、預(yù)算與薪酬制度的對(duì)接可以體現(xiàn)獎(jiǎng)罰分明的原則，強(qiáng)化企業(yè)業(yè)績(jī)管理。

案例：一個(gè)房企老板的成本管理?yè)?dān)憂； 案例：xxx置業(yè)公司計(jì)劃運(yùn)營(yíng)管理內(nèi)訓(xùn)總結(jié) 三． 如何做好全面預(yù)算管理 【統(tǒng)一行為】： 1.全面預(yù)算保障條件： 資源保證（人，財(cái)，物，時(shí)）；

人：人力資源配置，專業(yè)人員各司其職，各部門(mén)或各種職能均要參與到預(yù)算編制與管理中來(lái)；

財(cái)：預(yù)算資金預(yù)留；

物：信息系統(tǒng)建設(shè)，ERP系統(tǒng)在經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、工程成本、銷(xiāo)售客服、財(cái)務(wù)等各領(lǐng)域的集成；

時(shí)：工作時(shí)間保證，留下充足的時(shí)間做好事前“預(yù)則立”的工作，并在預(yù)算運(yùn)行事中做好將實(shí)際數(shù)與預(yù)算數(shù)比較、糾偏、調(diào)整的工作，在期末做好決算事后考評(píng)工作。

管理保證（組織，流程，制度，科目）；

組織保證：設(shè)置合適的組織架構(gòu)，保證預(yù)算的上傳下達(dá)、橫向溝通、修改調(diào)整、考核評(píng)價(jià)；

流程保證：先梳理基于信息系統(tǒng)且匹配組織架構(gòu)的全面預(yù)算管理流程，這是全面預(yù)算管理成功的關(guān)鍵；

制度保證：將梳理后的流程以及各崗位在全面預(yù)算管理中的職責(zé)描述和未完成預(yù)算指標(biāo)的工資薪金考評(píng)方案全部以制度形式列明；

科目保證：公司的各種科目統(tǒng)一，財(cái)務(wù)部、工程部、合約部用同一種語(yǔ)言行事。其中組織機(jī)構(gòu)案例（主要以萬(wàn)科、龍湖、萬(wàn)達(dá)、華潤(rùn)置地、萬(wàn)通集團(tuán)等企業(yè)的組織構(gòu)架特點(diǎn)說(shuō)明），另在專業(yè)方面簡(jiǎn)介一下：科目體系，核算科目，目標(biāo)成本模板，合約規(guī)劃模板等）

2.全面預(yù)算流程編制

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確定項(xiàng)目目標(biāo)利潤(rùn) ； 編制項(xiàng)目主項(xiàng)計(jì)劃； 編制預(yù)算。

縱軸——目標(biāo)利潤(rùn)預(yù)算；目標(biāo)成本預(yù)算綜述

橫軸——三級(jí)計(jì)劃模板及控制要點(diǎn)（主項(xiàng)，專項(xiàng)，樓棟）；(1)、制定目標(biāo)--確定項(xiàng)目定位與目標(biāo)利潤(rùn)率；

(2)、制定計(jì)劃--制定集團(tuán)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)計(jì)劃、項(xiàng)目主項(xiàng)計(jì)劃、項(xiàng)目專項(xiàng)計(jì)劃、樓棟施工計(jì)劃。（3）、組織實(shí)施；（4）、績(jī)效管控； 3.靜態(tài)預(yù)算與動(dòng)態(tài)預(yù)算

簡(jiǎn)介項(xiàng)目目標(biāo)利潤(rùn)，預(yù)算，月度預(yù)算 靜態(tài)預(yù)算項(xiàng)目分解控制 4.靜態(tài)預(yù)算流程編制

案例分析：公司項(xiàng)目預(yù)算分許（收入，支出，利潤(rùn)預(yù)算等）5.動(dòng)態(tài)預(yù)算流程編制

四、項(xiàng)目利潤(rùn)預(yù)算控制方式

項(xiàng)目利潤(rùn)預(yù)算是靜態(tài)的預(yù)算，它由收入減去成本、費(fèi)用以及稅金最終形成企業(yè)的利潤(rùn)。具體每一項(xiàng)預(yù)算控制方法：

1、銷(xiāo)售收入；

2、土地成本；

3、前期費(fèi)用；

4、工程成本；

5、營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用；

6、管理費(fèi)用；

7、財(cái)務(wù)費(fèi)用；

8、稅金。

第二部分：房地產(chǎn)全面預(yù)算管理體系分享與交流 房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理的“困惑

現(xiàn)狀：偏重財(cái)務(wù)視角推行全面預(yù)算管理的房地產(chǎn)企業(yè)，其全面預(yù)算管理絕大多數(shù)已淪為流于形式的“數(shù)字游戲”。

癥結(jié)：財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)“兩張皮”，預(yù)算管理缺乏運(yùn)營(yíng)管理支撐 全面預(yù)算為什么會(huì)成為流于形式的數(shù)字游戲？（四個(gè)問(wèn)題討論）

一、綜述：如何理解房地產(chǎn)全面預(yù)算管理

二、房地產(chǎn)全面預(yù)算管理—計(jì)劃篇

三、房地產(chǎn)全面預(yù)算管理—實(shí)務(wù)篇

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四、房地產(chǎn)全面預(yù)算管理—保障篇

案例1：LH地產(chǎn)集團(tuán)公司的全面預(yù)算管理特點(diǎn)和學(xué)習(xí)借鑒點(diǎn)； 案例2：龍湖集團(tuán)xxx項(xiàng)目啟動(dòng)會(huì)之成本管理部分

第二章： 房地產(chǎn)企業(yè)成本管控系統(tǒng)的建立 第一部分：開(kāi)發(fā)項(xiàng)目前期成本管理的重要性 【提出問(wèn)題】

什么是成本管理？為何進(jìn)行成本管理？怎么進(jìn)行開(kāi)發(fā)項(xiàng)目前期的成本管理？ 為什么采取了很多種的方法，但找不到有效的途徑控制成本？

控制成本就是降低質(zhì)量，降低標(biāo)準(zhǔn)嗎？ 控制成本的重點(diǎn)在哪里？ 企業(yè)何時(shí)進(jìn)行成本控制？ 【討論問(wèn)題】

成本管理的定義、范圍、管理方式； 成本管理的作用和效果； 實(shí)行成本管理的保障條件；

新常態(tài)下成本管理的思路，流程和方法； 目標(biāo)成本指定的階段和作用；

目標(biāo)成本與動(dòng)態(tài)成本的管理及責(zé)任成本； 簡(jiǎn)單介紹房地產(chǎn)成本管理的三大階段及趨勢(shì)：

如：始自2003年以萬(wàn)科為代表的成本核算階段—關(guān)注造價(jià)，強(qiáng)調(diào)算得快、算得準(zhǔn)；如：從2006年起以龍湖地產(chǎn)為代表的強(qiáng)調(diào)成本控制階段—關(guān)注目標(biāo)，強(qiáng)調(diào)目標(biāo)成本控得住；以及從2009年起開(kāi)始形成的成本策劃階段—關(guān)注收益，強(qiáng)調(diào)成本結(jié)構(gòu)的不均勻分布；（圖示說(shuō)明三大階段各有側(cè)重，主要體現(xiàn)在事后，事中和事前控制的主要手段）

重點(diǎn)闡述設(shè)計(jì)階段的成本管控要領(lǐng)

第二部分：成本管控術(shù)—成本策劃：企業(yè)利潤(rùn)的節(jié)流閥與監(jiān)控者 【提出問(wèn)題】

成本管理操作過(guò)程中的困惑：

成本部門(mén)“單兵作戰(zhàn)”較多，各部門(mén)的協(xié)同不夠；

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目標(biāo)成本測(cè)算準(zhǔn)確度不高；

合約規(guī)劃實(shí)際指導(dǎo)意義不大，流于形式； 控成本還是保品質(zhì)？這是個(gè)問(wèn)題！變更簽證太多，怎么管？ 動(dòng)態(tài)成本數(shù)據(jù)不能準(zhǔn)確及時(shí)獲取； 資金計(jì)劃預(yù)不準(zhǔn)，難以真正做到資金平衡； 房地產(chǎn)企業(yè)成本管理控制要點(diǎn) 【討論問(wèn)題】

房地產(chǎn)企業(yè)成本管理控制要點(diǎn)： 控目標(biāo)、控合同、控付款、控動(dòng)態(tài)

控目標(biāo)---（分享案例）Z企業(yè)“不同階段目標(biāo)成本編制”

概念設(shè)計(jì)階段、方案設(shè)計(jì)階段、初步設(shè)計(jì)（擴(kuò)初設(shè)計(jì)）階段、施工圖設(shè)計(jì)階段及構(gòu)件深化設(shè)計(jì)階段目標(biāo)成本形成及成本重點(diǎn)控制對(duì)象； 目標(biāo)成本修訂調(diào)整指導(dǎo)原則； 目標(biāo)成本編制原則與調(diào)整流程；

控合同---公司董事長(zhǎng)或者總經(jīng)理在進(jìn)行合同審批時(shí)，如何判斷合同價(jià)格是否合理？預(yù)算夠不夠？

成本控制vs與成本核算； 合約規(guī)劃對(duì)成本控制的作用；

合約管控案例分享：X企業(yè)“成本管理的三大儲(chǔ)備” 控付款—無(wú)計(jì)劃不付款

付款計(jì)劃，基于審定工程量，定期刷新合同付款計(jì)劃并與計(jì)劃聯(lián)動(dòng)； 月度資金計(jì)劃每月匯總生成，上報(bào)集團(tuán)審批后，達(dá)成率納入部門(mén)考核； 合同付款：無(wú)計(jì)劃不付款，合同付款申請(qǐng)、審批嚴(yán)控計(jì)劃外審批付款； 控動(dòng)態(tài)—實(shí)時(shí)對(duì)比 指導(dǎo)定價(jià) 目標(biāo)成本→動(dòng)態(tài)成本→產(chǎn)品動(dòng)態(tài)單方 目標(biāo)成本：成本控制線、上線VS基線

動(dòng)態(tài)成本：實(shí)時(shí)、動(dòng)態(tài)反映“預(yù)計(jì)最終成本”，合約規(guī)劃余量的蓄水池作用，動(dòng)態(tài)成本月度回顧→預(yù)警、強(qiáng)控

產(chǎn)品動(dòng)態(tài)單方：指導(dǎo)定價(jià)、橫向?qū)?biāo)

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第三部分 房地產(chǎn)規(guī)劃設(shè)計(jì)階段投資控制要點(diǎn)和策略； 策略一：實(shí)行設(shè)計(jì)方案招投標(biāo)，優(yōu)化設(shè)計(jì) 策略二：實(shí)行限額設(shè)計(jì)，有效控制造價(jià) 策略三：加強(qiáng)對(duì)圖紙的會(huì)審與審查

策略四：深入運(yùn)用價(jià)值工程。運(yùn)用價(jià)值工程的優(yōu)勢(shì)： 策略五：采用合同措施，有效控制造價(jià)

案例：xx集團(tuán)設(shè)計(jì)階段成本管理控制的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn) 成本不是算出來(lái)的，是規(guī)劃出來(lái)的;·開(kāi)發(fā)商項(xiàng)目成本管理的特點(diǎn)---突破承建市場(chǎng)的造價(jià)控制觀念，建立投資控制的理念;? 全成本管理---全面、全過(guò)程、全員;·傳統(tǒng)“成本管理”的誤區(qū)，現(xiàn)代成本管理理念；

核算型的成本管理已瀕臨淘汰，控制型的成本管理模式已不能滿足市場(chǎng)的要求，成本管理必須向價(jià)值創(chuàng)造型轉(zhuǎn)變---核心就是產(chǎn)品“價(jià)值工程”研究。項(xiàng)目各階段成本管理各階段成本管理重點(diǎn)內(nèi)容，要點(diǎn)與案例； 案例：三步“控住”工程項(xiàng)目成本；成本控制的“三把鎖”

主講專家：楊凡老師：

? 南京大學(xué)房地產(chǎn)EMBA客座教授，15年房地產(chǎn)企業(yè)從業(yè)經(jīng)歷，東南大學(xué)工學(xué)碩士，南京大學(xué)EMBA碩士。深圳明源地產(chǎn)研究院的資深研究院，全經(jīng)聯(lián)專家委員會(huì)創(chuàng)新講師。《房地產(chǎn)全面預(yù)算管理與成本控制》是楊老師十余年地產(chǎn)管理與咨詢經(jīng)驗(yàn)的濃縮，各種流程、組織、表單、分析工具可以幫助學(xué)員企業(yè)迅速掌握技能，建立適合自己企業(yè)的預(yù)算與控制系統(tǒng)。

? 楊老師主持過(guò)10多家大中型房地產(chǎn)集團(tuán)公司的管理顧問(wèn)工作，在地產(chǎn)集團(tuán)公司的戰(zhàn)略和組織管理領(lǐng)域、計(jì)劃運(yùn)營(yíng)管理領(lǐng)域、設(shè)計(jì)管理領(lǐng)域、全面預(yù)算和成本控制管理領(lǐng)域擁有深入的研究和系統(tǒng)化管理解決方案，目前就職于國(guó)內(nèi)一家大型國(guó)有房地產(chǎn)企業(yè)的高管，3家地產(chǎn)集團(tuán)公司和1家上市公司的管理咨詢顧問(wèn)。

? 2008年起受聘深圳明源地產(chǎn)研究院研究員，2013年成為全經(jīng)聯(lián)商業(yè)地產(chǎn)專委會(huì)委員，并被評(píng)為優(yōu)秀創(chuàng)新講師。

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? 現(xiàn)供職于某國(guó)有投資集團(tuán)公司，曾任江蘇亞?wèn)|建發(fā)集團(tuán)總工辦副主任，總工程師，南京百勝麒麟建設(shè)發(fā)展有限公司副總經(jīng)理，蘇寧環(huán)球集團(tuán)南京浦東建設(shè)開(kāi)發(fā)有限公司副總經(jīng)理，江蘇國(guó)信集團(tuán)成本采購(gòu)中心總經(jīng)理等職，楊老師從事地產(chǎn)開(kāi)發(fā)15年多，在商業(yè)和住宅地產(chǎn)實(shí)操、產(chǎn)品設(shè)計(jì)和市場(chǎng)研發(fā)方面有豐富經(jīng)驗(yàn)。擅長(zhǎng)項(xiàng)目決策，執(zhí)行和監(jiān)管方面的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)工作，在一、二級(jí)開(kāi)發(fā)實(shí)踐中有較好業(yè)績(jī)。精通房地產(chǎn)項(xiàng)目全過(guò)程運(yùn)作，深諳房地產(chǎn)全面預(yù)算和成本管控的價(jià)值體系、流程、制度和具體管理方法。

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