第一篇：項目成本預算管理辦法

項目成本預算管理辦法

第一章 總 則

第一條 為了貫徹落實項目精細化管理精神，強化和規范公司項目成本管理工作，全面提高項目成本控制水平，推動企業持續、快速、健康發展，結合我公司目前生產運行情況特制定本辦法。

第二條 本辦法適用于我司公司自營項目、公司與項目管理部合作經營項目公司實施部分的成本預算管理，項目管理部自營項目不適用本辦法。

工程分包、專業分包、勞務分包作為項目成本預算子目錄反映，成本預算明細由實施人（單位或個人）自行負責。

第三條 項目成本預算管理原則：

（一）內部定額控制原則。公司根據歷史成本記錄、市場供求狀況定期形成材料設備、人工單價企業內部定額，作為營銷投標、項目成本預算控制的重要依據。

（二）成本預算員垂直管理原則。項目部應設置專職成本預算員，負責項目施工圖預算編制、項目成本錄入、項目結算辦理工作。成本預算員由項目部內定，業務上接受公司預結算部的管理和指導。

（三）成本預算控制原則。中標項目應當根據本辦法編制詳細的施工圖預算及預算調整，作為項目實際成本控制依據。

（四）成本適時反映原則。項目成本預算員應當按照本辦法及公司其他相關規定及時錄入項目實際成本，實際成本科目應當與預算科目一一對應，實際成本高于預算成本時應當成本預警并啟動調查分析程序。

第二章 管理職責及內部定額

第四條 公司預結算部負責整個公司項目成本的預算/概算/估算，項目過程成本階段歸集與分析，項目完工后成本分析工作。

第五條 公司苗木部負責項目A類材料臺賬登記、材料（A、B類）內部定額擬定、人工單價定額擬定及人工單價（含計時工）審批。

第六條 公司財務部負責按照財務管理制度及時、正確記錄項目收入成本和資金收支。

第七條 公司財務部負責不定期復核公司材料、人工費內部定額的合理性，不定期檢查項目成本真實性、及時性。

第八條 項目經理是項目成本預算工作的第一責任人，對項目成本的真實性負責；項目成本預算員是項目成本預算管理的具體實施者，對施工圖預算、項目成本記錄的及時性、正確性負責。第九條 公司每個季度根據歷史成本記錄、市場供給狀況在公司內部一定范圍內公布材料定額、人工費定額，作為公司營銷投標、項目施工圖預算、材料設備勞務招標議標及競爭性談判的依據。

項目采購材料設備、實際開支的人工費不得高于公司當期內部定額單價，公司內部定額有缺項的按照實際招標議標及競爭性談判結果確認進入成本。

第三章 項目成本概算/估算/預算

第十條 項目中標后施工前應當由預結算部牽頭、工程管理部、財務部配合，依據施工圖說、施工合同條件、企業內部定額以及可參照項目成本編制中標項目成本概算或成本估算，提出管理費上繳比例建議。

第十一條 項目部應當在工程開工后15個工作日內依據相關資料（包括但不限于施工圖說、施工合同條件、企業內部定額、管理費上交比例、分包合同、項目成本概算或估算）編制施工圖預算。因為特殊原因尚未取得正式施工圖的，應當根據草圖、甲方指令、合同條件編制臨時施工圖預算。

發生設計變更或者甲方書面指定變更的，應當在發生變更之日起7個工作日內調整施工圖預算，每次調整必須單獨記錄反映。

第十二條 施工圖預算編制應當遵循公開、公平、科學、合理、實事求是、統一標準及特殊項目個別考慮的原則。預算書的編制是一項十分細致、嚴謹的工作，各級編審人員應嚴格遵守企業相關管理制度，實事求是，不高估冒標，不低估漏算，確保其量、價、費的計算合理準確，各級編、審人員應對其編、審質量負責。

第十三條 施工圖預算編制的依據：

（一）承發包雙方簽訂的項目施工合同，補充合同，招標文書等。

（二）經審批的正式施工圖說，設計變更資料等。

（三）經批準的施工組織設計。

（四）項目所在地區現行各專業（建筑、安裝、裝飾、市政、園林等）計價定額，及按約定應執行的其相關配套文件。

（五）公司組建項目管理部的規模，項目管理部、施工機械調動規模和距離等。

（六）公司當期公布的企業內部定額。第十四條 施工圖預算書編制的內容如下：

一、定額類：

（一）工程預算取費表（具體按合同約定執行），其中包含：

1.人工費、材料費、機械費；

2.綜合費（含其它直接費、現場管理費、臨時設施費、企業管理費、財務費用）； 3.勞動保險費；

4.按實計算的費用（材料價差、二次轉運費、包干費）； 5.安全文明施工增加費； 6.稅金；

（二）材料分類匯總表（按公司制定的A類材料、B類材料）

（三）人工、材料、機械及各類費用比例分析表

（四）工料分析表

（五）業主供應材料一覽表

（六）合同價（中標價）

二、市場清單報價：

（一）報價匯總表：

1.人工費、材料費、機械費工程量清單 2.措施費清單

3.其它項目清單（含項目管理部管理費用）4.稅金

（二）材料分類匯總表

（三）人、材、機及措施費比例分析表

（四）工料分析表

（五）項目預算成本匯總表；

注：經營利潤=合同價（中標價）-預算成本額 第十五條 公司實行施工圖預算審查制度。項目管理部在規定的時間完成施工圖預算及變更，按程序報預結算部復核后報分管領導、生產副總、財務總監會簽生效，并傳工程管理部、審計督察部、預結算部、財務部、項目管理部備案備查。

第四章 項目成本過程管控

第十六條 項目成本應實行賬物公開，項目管理部應組建包括項目經理、材料員、成本預算員在內的成本控制核心成員（不少于3人）隨時掌握項目生產成本情況，核心成員可分別承擔掌握資金、詢價、議價、簽定合同、采購等工作。輔材定價采購或專業分包，核心成員應參與并形成一致意見，項目經理應在會議上通報情況和成本狀況。

第十七條 項目管理部應當根據工程進度分階段提出準確的分部、分項工程量，確定定額的人工工日數和材料消耗量，提供過程控制的消耗依據，確保目標成本的實現。

第十八條 項目必須實行階段成本核算，公司每月考核一次。項目管理部必須在當月25日結算當月實際完成工作量后，向工程管理部提供實際工作量的結算資料，核算當月實際工作量的月結算資料，并送預結算部、審計督察部備案。該月結算資料要求必須具備工料分析，材料分析等明細資料，工料分析中必須有明細的人工費、材料費、機械費分析，否則公司拒絕支付工程項目所需開支。第十九條 項目管理部開具民工工資時必須在方單上按定額規定注明相應工作內容，實際完成工作量，合同單價，實際結算人工費額，以便對人工費進行量、價、額的比較。

第二十條 項目管理部必須按要求建立材料耗用臺帳、項目成本費用臺帳、實物完成量臺帳、資金收取臺帳、甲供材料消耗臺帳，臺帳填寫必須真實、準確，及時準確反映工程成本狀況，不得有虛漏。

第二十一條 項目部材料員負責項目材料（A、B分類登記）臺賬登記，在撥轉項目耗用材料時必須明細、準確、清晰，便于量、價、額的比較。

項目部成本預算員負責項目各類臺賬的匯總登記，必須按照公司規定格式登記人工費、材料費、機械費、項目管理費等成本費用實際發生額。預算成本發生變化的，成本預算員需要及時更新。

第二十二條 公司不定期對項目進行成本檢查，檢查由審計督察部牽頭，工程管理部、預結算部及財務部相關人員參加。若檢查中工程項目成本預算虧損，公司可撤換項目經理及相關人員。公司有權中止與項目管理部簽訂的承包合同，另行確定人員。

第五章 項目成本調查分析

第二十三條 工程實施工程中實際成本大于預算成本時應當及時警示，預結算部應當牽頭調查成本超支原因并提出處理建議。

第二十四條 工程完工結轉后，應在公司OA上將工程建設運行情況和結果公示。公示內容包括：工程概況，勞務及材料分包（供應）方基本情況，應付（收）款情況，項目經濟運行盈虧分析，經濟管理結果自評，內部審計結果等。此經濟技術文件由項目部上報工程管理部負責管理，屬公司內部文件，不外借外傳。

第二十五條 加強工程項目成本的控制，堅持項目工程竣工成本分析，各項目工程完工結轉后，公司各業務部門應對項目的有關成本支出，工程物資進行盤點核實，為確保項目成本的真實可靠，凡項目竣工成本結轉清后，不允許再發生任何成本費用支出。

第二十六條 工程完工結轉后，由財務部歸并出工程預算成本與實際成本對比分析，并牽頭組織召開項目管理部、營銷中心、工程管理部、預結算部參加的成本分析會，反映項目的經濟實效，分析成本盈虧的原因，挖掘成本降低的潛力，制定工程結算編制目標及措施，確保企業經濟效益。

第六章 對項目的考核與獎懲 第二十七條 工程完工后，結算完成，工程款收回，財務結算與公司內部審計完成，所發生的所有費用總額在成本預算范圍以內，則視為工程項目贏利。

第二十八條 項目管理部在工程完清結算并經公司相關部門核準后，按照內部承包合同應當獲得的利潤，在完善按規定上繳費用等相關手續并收回工程款后，所得利潤應嚴格按風險金比例分配（原則上30%的利潤可由項目經理處理、70%的利潤用于分配），分配方案送公司備案。

第二十九條 項目經理在項目施工過程中，無論任何原因導致項目經營發生虧損的，由項目部全額承擔其經濟賠償，在其繳納的風險抵押金中扣罰，抵押金額不足以賠償的，由擔保人負責賠償。有違法行為的，將追究相應法律責任。

第三十條 工程虧損或給公司信譽造成不良影響的項目，該項目經理及其核心成員在一年內不得繼續參與公司內部工程項目競標，也不能在其他項目擔任重要崗位職務。

第三十一條 本辦法由預結算部負責解釋，本辦法自印發之日起施行。

二○一○年三月二十五日

第二篇：責任成本預算管理辦法

責任成本管理辦法

第一章 總則

第一條 根據項目經理部責任成本管理工作的要求，加強項目成本管理，特制訂本責任成本管理辦法。

第二條 責任成本預算的編制要求：客觀公正，公平、實事求是，標準統一，易于操作。

第三條 項目責任成本管理的原則是：開源與節流相結合原則；全員、全過程動態管理原則；“量價分離”和項目成本核算制原則；責權利相結合原則等。

第二章 組織機構與職責

第四條 項目經理部責任成本領導小組的組成人員如下： 組長由項目經理劉發彩擔任，副組長由項目經理部黨支部書記李順國、總工程師劉君、副經理葉渝擔任，組員為馬志坤、劉丹麗、陳偉、王加庭、李小余、王小亮。其相應職責分別為：

一、項目經理

項目經理是項目責任成本管理的領導者和責任人，要親自審定責任成本政策、制度，及時掌握項目的責任成本管理情況及結果，定期召開責任成本分析會，制定整改措施，逐步完善責任成本管理制度。組織有關部門對工程現場的施工環境、施工條件和其他有關情況進行詳細的察看和認真的分析，主持編制項目管理實施規劃，尋求降低成本的途徑，制定各項有效措施，確保完成公司下達的責任預算目標。

二、工程技術部

1、編制、審核、實施優化施工組織設計文件；確定施工工期，質量要求，計算物資、勞動用工、機械設備需要量。

2、審核設計圖紙與現場平面位置、標高、地質、各部尺寸及工程數量的準確性。參與變更設計和索賠工作，提供責任預算編制的原始資料，協助計劃合約部編制責任預算。

3、負責制定使用施工技術方案和降低成本措施，堅持技術交底和檢查復核制度，深入現場掌握施工進度，合理安排各工序的銜接，及時解決施工中出現的技術問題。

4、組織開展科研及新技術、新工藝、新材料、新設備的推廣應用工作，尋找解決施工難點，提高工作效率和質量，縮短工期，降低工程成本。

5、建立健全施工數量臺賬，按月對各責任中心進行收方計量和工程驗收，負責工程項目工程數量的控制工作。

6、負責協調做好工地的試驗管理工作，以最合理的施工配合比完成項目上的工程施工。

三、計劃合約部

1、項目進點后，及時收集責任預算編制的基礎資料，分解單位工程（或單工號）工、料、機數量及費用，在公司組織施工調查后一個月內本著實際、客觀、有據的原則編制完成項目經理部的責任預算。將編制完成的責任預算報公司預算合同部，并同時上報編制責任預算的工程數量、材料價格、主要施工方案和編制說明等資料。

2、對上級下達的責任預算，按責任成本核算對象編制各單位工程責任成本預算，按各單位工程計算工日、物資、機械等費用交財務、物資、機械等部門進行控制。

3、及時辦理各類中間結算和變更費用簽證、索賠手續，協助財務部門回收工程款；

4、監控勞務分包單位、外部勞務隊伍的各類款項的結算，及時向財務（成本核算）部門提供有關結算資料，確保當期成本真實。并對成本的節超情況進行認真分析，分析生產過程中各環節成本升降的原因，制定相應措施減少施工環節的各種浪費；

5、建立并完善人工、材料、機械消耗及費用等信息數據庫。

6、按時準確填報責任預算執行情況控制臺帳，并及時將資料上報公司合同部。

四、財務部

1、根據合同工期、公司下達的定員、費用標準。編制責任費用預算，并將控制指標分解落實到部門或個人。

2、以責任預算為依據，編制成本計劃，控制、計算、匯總責任成本執行情況。

3、按時編制資金收支計劃，按計劃合理使用資金，保證施工生產的正常進行。

4、按規定的程序辦理資金調撥手續，確保收支兩條線。

5、建立并完善資金到位臺帳、資金使用臺帳、分包計價付款臺帳、責任成本臺帳或單工號成本明細帳，責任費用控制臺帳，積累成本管理信息，為領導經營決策提供資料。

6、按季組織經濟活動全面分析，找出影響經濟效益的因素，隨同財務決算報表上報公司財務部。

五、物資設備部

1、根據單工號材料消耗總量和生產計劃，及時編制和落實材料采購、供應計劃，嚴格執行材料消耗定額和儲備定額，科學組織采購運輸和儲備工作，減少資金占用，努力降低采購成本。

2、健全材料管理制度，加強質量檢驗、收支管理和盤點工作，抓好材料的修舊利廢回收利用工作。

3、做好材料消耗記錄工作，按單工號和施工作業體核算材料盈虧。

4、提供編制責任預算的材料（價）費和材料運雜費及成本分析資料。

5、負責監控施工隊伍機械設備消耗定額及維修、保養工作，做好機械運轉記錄，組織開展單機、單車等不同形式的核算。

6、提供責任預算的機械費（價）及成本分析資料，提高設備完好率、利用率和使用效果。

六、綜合辦公室

1、加強對工資及工資性津貼的管理，控制非生產性用工，提高勞動效率。

2、加強對辦公室及生活用低值易耗品的管理，完善領發登記制度。

七、安全質量部

1、負責安全質量檢查及管理工作，組織制定有關工程質量、安全制度和措施，做到安全生產。

2、對工程項目及施工過程進行質量控制和檢查指導，做好質量評定和項目竣工質量驗收工作，指導協作隊伍自檢、防止事故和返工損失。

3、按期提供安全質量對當期效益影響的分析資料。

第三章 責任成本編制原則

第五條 項目經理部為項目成本中心，成本中心的預算利潤為零。第六條 項目經理部承擔管理與技術風險的原則。

第七條 項目經理部各部門配合公司有關部門在工地調查期間現場提供責任成本預算編制基礎資料。

第八條 公司與項目同時分別編制，互相校正，以公司編制為準的原則。

第九條 “順推法”原則。指根據項目預計的各種成本支出情況，及正常投入的價格和數量，推算出項目經理部應該發生的成本費用。

第十條 優化施工方案，降低物質采購、勞務發包的成本，減少非生產性支出，加強變更、調概索賠，爭取最大的潛在效益。

第十一條 標準統一，實事求是的原則。根據項目經理部均執行公司通用工程項目工程承包指導價，僅調整不同地區主要材料價差。第十二條 將工程中標清單單價全部重新分析，逐項按實測算，增低減高，重新定價的原則。

第四章 責任成本的組成及依據

第十三條 項目經理部的責任預算由責任成本預算、責任費用預算和稅金組成。責任成本預算

1．1責任成本預算為消耗在工程實體中的工料機費和組織施工及施工過程中一些必須要發生的費用，由工程承包指導價總額、大型臨時設施費、安全生產費用和其他工程費組成。

1．2 工程承包指導價總額=項目工程指導價單價×工程數量，然后求和。

1．3 大型臨時設施費根據經公司主管部門審定的施工組織設計中擬采取的施工方案，及其必要的工程項目數量和相應的計費標準計算。主要包括臨時便道、便橋、便涵、供電干路及設施、供水干管及設施、砼攪拌站和制梁場地建設、租地和復耕費等。計費標準可參考正式工程中的相關單價或者采用單價分析法以及工程當地政府的有關文件規定確定。此項費用包干使用，一經確定，不予調整。

1．4措施費以公司各職能部門審定的施工組織設計等中的措施工程數量、使用時間和相應的計費標準計算。此項費用包干使用，一經確定，不予調整。

1．5其他工程費指咨詢費。

1．6 上述各項費用均要列出細目名稱，標明標準、型號、數量、單位和單價、合價，根據需要也可輔以文字說明，便于審核。責任費用預算

2．1責任費用預算為項目經理部自身管理費用的預算，內容含項目經理部小型臨時設施費、現場管理費，即為組織工程施工，在充分體現合理、節約的原則下應達到的費用支出標準。包括項目經理部管服人員工資、辦公費、差旅費、宣傳費、管理部門用的固定資產大修折舊及使用費、業務招待費、施工隊伍調遣費、印花稅、工資附加費，養老保險金、公積金、失業保險金、醫改保險金、住房公積金、勞動保護費、往來利息、探親路費、竣工資料費、房租水電及小型臨時設施費等間接為施工生產服務的有關費用的預算。

3．責任預算編制

根據集團公司下達的經濟指標，項目部領導牽頭組織編制分部責任預算。

4．責任預算的確定

4．1 責任預算由項目經理部與公司雙向制編制，其中編制主體為公司預算成本部。

4．2 項目經理部編制的責任預算，在公司組織施工調查編制責任預算前，本著實際、客觀、有據的原則編制責任預算報公司責任成本部，并同時上報編制責任預算的工程數量、材料價格、主要施工方案和編制說明等。

5．責任預算的編制原則

可控性原則，厲行節約原則，動態管理原則，及時性原則，責權利相結合原則，合理性原則。

6．責任預算編制依據

集團公司下達的經濟指標、集團公司制定的《通用施工定額》和指導單價，施工圖紙，施工組織設計，工程所在地勞務、物資設備價格信息和稅率，項目設備和人員配屬情況。

7．責任預算的實施

7．1項目經理是責任成本控制的責任人和主持人，項目經理部成立以經理為組長的責任成本管理小組，將小組設置情況報公司責任預算小組備案。

7．2項目經理部預算和財務人員根據公司確定的責任成本預算在量價分離、保證單價閉合的原則下進行分解，制定各單位工程責任成本預算，報項目主管領導總經審核，再提交項目經理部責任成本管理小組討論通過后應用。

7．3對于責任預算單價高于中標價項目用倒推法確定目標成本，列為優化施工方案、利用新技術、新工藝、降低消耗、變更索賠重點，通過二次經營達到節約成本、實現盈余，為經理部爭取最大利潤。

7．4項目經理部以公司指導價為上限，保留經理部相應管理費及利潤后確定勞務發包單價，沒有指導價作指導，任何部門和個人不允許進行勞務發包，否則誰定價誰負責。若單價有突破需書面報告預算成本部，經核實并報公司主管領導批復后執行。

7．5項目經理部財務負責人帶領財務人員將公司下達的責任費用預算合理分解，制定出項目經理部各部門等各種費用支出計劃，報項目經理部責任成本管理小組討論后作為費用支出控制標準。

8．責任預算的調整

8．1 非特殊情況，責任預算單價一經確定并公布，將不予更改。8．2 為體現其公正合理性，發生因為自然力等不可抗拒的因素使工程遭受重大損失，或公司責任成本編制小組認為有必要調整等原因，經核實并報公司主管領導同意后可考慮調整。

8．3根據集團公司責任成本管理辦法，遇有需調整責任預算事項，上報集團公司批準后方可調整責任預算。

第四章 附 則

第十四條 本辦法自二O一四年三月一日開始執行。

第三篇：項目成本管理辦法

簽發人：

隧二京02標 [2010]1號

責任成本控制管理辦法

為了切實加強對工程項目施工的現場管理和成本管理，認真落實成本責任，實現責、權、利三者的有機結合和成本目標，爭創項目最佳效益，根據《中鐵隧道集團二處有限公司工程項目管理實施辦法》及相關管理文件要求，制定本項目的責任成本管理辦法。

一、項目月責任成本核算的目的及目標

1、通過進行責任成本月核算，能真實的體現項目的管理水平，量化項目管理指標。

2、真實的反映項目管理現狀及存在的主要問題，給項目責任成本實施層提供改進方法，及時解決項目管理中存在的主要問題，不斷提高項目管理水平。

3、找出成本節超的原因，肯定成績，總結經驗，以便在今后的工程施工、生產過程中針對薄弱環節提出改進措施，增強成本控制能力，達到提高效益之目的。

4、給公司經營工作提供成本數據，對投標決策有著重要的指導意義。

5、同時給公司領導提供決策依據，為企業的發展積累基礎資料。

6、進行項目月責任成本核算分析，有利于公司對項目管理的可控和監督。

7、使各項可控成本支出始終處于可控狀態；

8、有利于成本管理系統的實施。成本管理作為項目管理的重要部分，要求項目管理的各個部門除要對自身的業務知識非常熟悉外，還要對相關部門的業務知識也要有一定的了解和認識，有利于提高管理者水平。

二、項目部責任成本管理實施小組

組 長：林鵬遠

副組長：韓躍德、王楓、朱朋金、賈江紅、胡世凡

成 員：黃巍、顧學建、劉瑞、孫明川、樊玲莉、易斌、丁磊、付燕妮。

三、責任成本管理實施小組職責

（1）負責貫徹責任成本管理辦法的落實執行。

（2）組織各職能部門制定計量驗收、考核、評價的標準。

（3）協調各責任主體的責、權、利，督促各職能部門履行職責，推行可控成本承包和開展核算。

（4）定期收集月責任成本核算資料，召開月責任成本分析會議，落實責任成本的執行情況。找出責任成本盈虧原因和制定改進措施。

（5）按時向公司責任成本管理領導小組報送月責任成本核算資料（報表及文字說明）。

（6）負責對責任主體獎罰的認定和執行。

三、項目部責任成本管理實施小組及項目各部門職責

1、實施小組組長職責

（1）負責本辦法的全面貫徹落實。（2）定期召開月責任成本核算分析會議。

（3）針對月責任成本核算分析存在問題制定并落實整改措施。

2、副組長職責

（1）具體主抓月責任成本核算分析工作。（2）主抓責任成本的分解工作。（3）在開展月責任成本核算分析工作中協調各部門或責任人之間的工作銜接。

3、經營成本部門

（1）分解中標工程量清單及項目責任成本，編制可控成本單價。（2）根據施工技術部門提供的當月完工數量、計算分項分部責任成本人工費、材料費、機械使用費、其他直接費、臨時設施費和現場經費的收入。

（3）負責各項經濟合同、協議的商訂及文本草擬工作。（4）負責提供月責任成本核算收入方面的分析資料。

（5）及時辦理設計變更和調價索賠原始記錄的簽證，負責工程的調價和索賠工作。

4、工程技術部門

（1）制定切實可行的施工方案并不斷優化，以最少的投入獲取最優的產出。盡量減小施工方案及方法引起成本的虧損。

（2）在總工程師指導下，負責落實根據工程情況確定的施工組織措施，確保施工計劃的完成。

（3）執行施工定額，加強施工技術管理，合理組織施工，從技術上負責工、料、機械使用等耗費的降低。

（4）負責及時、規范按承包（分包）合同規定辦理已完工程的驗工計價數量的確認和工程竣工的末次驗工計價數量的確認。

（5）負責提供未完工程的盤點資料，確保收入完整準確。

（6）建立工程業務核算和統計核算的原始記錄臺帳，負責提供有關月責任成本其他直接費用的分析資料。

（7）負責分析與施工方案相關責任成本節超的原因。

5、機械部門職責

（1）制定切實可行機械設備配置方案并不斷優化，以最少的投入獲取最優的產出。盡量減小設備配置方案引起的成本虧損。（2）按施工任務，機械定額合理配備機械設備，執行設備利用定額和能源消耗定額，提高機械設備完好率、利用率和使用效果，減少修理費支出。

（3）指導班組、個人執行單機單車核算。

（4）負責提供有關月責任成本機械使用費的分析資料。（5）負責分析與設備配置方案相關責任成本節超的原因。

6、材料管理部門

（1）制定材料采購方案，降低采購單價。

（2）熟悉承包（分包）合同中有關材料種類、消耗定額、責任單價，按工程計劃和實際進度進行采購和供應，盡量減少采購成本和儲備成本，減少資金占用。

（3）建立健全材料管理制度，加強計量檢驗、收發、領用、管理和清查盤點工作，做好材料的修舊利廢、節約代用、回收利用工作，確保帳帳、帳實（物）相符。

（4）做好材料消耗記錄，按工程（使用）對象和生產班組建立消耗記錄、核算節超，負責指導班組的材料消耗核算。

（5）建立材料進貨臺帳，及時做好材料差價的清算資料。（6）負責提供有關月責任成本材料費的分析資料。

7、勞資部門

（1）負責降低責任成本的人工費。

（2）熟悉責任成本中的勞動定額及工費額度，按定額安排勞動力，控制非生產用工，提高勞動生產率。

（3）執行上級有關勞動工資規定，建立內部分配辦法，使責任成本人工費處于受控狀況。

（4）指導和協助班組考勤人員做好工時使用記錄，指導班組工時利用核算。

（5）建立健全單位人員的用工臺帳，負責提供有關月責任成本人工費的 分析資料。

（6）負責編制項目人員配置方案。

8、財務會計部門的職責

（1）負責降低有關責任成本間接費用（現場管理費）和期間費用。（2）協助第一管理者做好成本的預測、控制、監督、分析工作，按月召開好月責任成本核算分析會議。

（3）牽頭負責將責任成本中的間接費分劈落實到部門或個人。（4）堅持收入按規定、支出按計劃、核算按制度和對象，正確歸集計算項目成本。

（5）負責提供月責任成本有關的間接費用（現場管理費），期間費用的分析資料。

（6）按時匯總月責任成本核算分析資料，報公司責任成本領導小組。

9、安全質量檢查部門的職責

（1）負責減少或杜絕事故和返工損失。（2）提供安全質量影響責任成本的分析資料。

10、調度的職責

（1）負責按時組織相關人員進行本月完成實物工作量收方。（2）將收方記錄量化后報工程部、經營部、物資部以及機電部。

四、我項目部將在以下規定的時間內進行責任成本資料的整理、復核、分析等工作，具體內容：

1、每月25日，由項目部調度組織，進行有副經理、總工、工程部（含測量組）、經營部、物資部、機電部、工區等參加的工區實物工作量收方，各部門分工如下：

（1）調度：把收方記錄量化形成表格資料，資料在當月月底26日前交工程部、經營部、物資部及機電部、生產工區。

（2）工程部：按單位工程分部分項計算出當月實物工作量、設計量、應 耗量。數據應與技術值班人員核實，資料在當月月底28日前交經營部、物資部及機電部。

（3）經營部：復核工程部計算的產值工程量和允許消耗量，嚴格監督產值工程量，卡住通過虛構產值來抬高應耗量的做法。計算各工區承包工費及外包單位的驗工計價，使各項費用進入當月的成本。計算當月的項目部產值、委外施工產值，與業主形成有效文件，保證對外計價的準確性。資料在下月2日前交物資部及機電部、財務部、勞資部門。

（4）財務部：編制項目目標利潤計劃、項目管理費及間接費計劃，將單項間接費計劃分劈落實到有關業務部門。按期計算實際成本，正確歸集、攤銷各種費用，及時提供成本報告和分析資料。資料在次月5日前交經營部。（5）機電部：統計使用的油料、水、電費及機械臺班，根據按工序分劈的機械費應耗比例，核算機械費節超情況并對數據進行書面分析。資料在次月2日前交經營部、財務部。

（6）物資部：統計各工區當月材料消耗量，沒有投入的材料必須盤點入庫，根據收方資料分析材料數量節超原因。資料在次月2日前交經營部、財務部。

（7）勞資（辦公室）：核對工區的人工消耗量情況，監督工區的工天統計情況。資料在次月2日前交經營部、財務部。

（8）生產工區：統計完成的實物工作量，匯總工區材料、人工耗用量，及時完成工費分劈。資料在次月2日前交經營部、物資部、勞資、財務部。

2、責任成本控制資料必須真實、可靠，準確率保證達到95%以上。由財務牽頭、經營部匯總，對遲交資料者每天罰款50元。

3、次月8號，由控制小組組長牽頭組織召開成本分析會，會議應對當月的工料機消耗及其他相關費用消耗作出客觀實際的分析，找出存在的問題，并提出改進方案等。對遲到的與會者以每次50元的處罰。

4、我項目部將按照規定的統一表格、統一的分析項目進行成本分析填報。

5、責任成本控制部門必須按照各自分析的內容，對虧損的項目要進行分析，找出原因和改進措施及責任人。并將分析結果交財務部門整理留存。

6、項目部領導將每月不定期的檢查責任成本執行情況，若發現未執行此項工作或者執行中走過場、不深，提供的資料偏差大，成本失真的，每次對責任成本部門處罰100元。

五、月責任成本分析的時間要求

1、月責任成本分析的時點為上月26日至當月25日。

2、項目部調度，于當月25日組織進行現場收方。

3、各職能部門（責任人）將當月人、財、物、機的實際耗用數據與責任成本各項數據進行整理分析，填制有關報表和文字分析。

4、次月2日各職能部門將有關分析報表和文字分析交財務部及經營部。

5、經營部門根據各職能部門的有關資料進行整理匯總分析和填制有關報表。

6、項目月責任成本分析實施小組于次月8日前由組長主持召開月責任成本核算分析會議，主管部門主講，歸口部門分別講，總結本月責任成本核算盈虧情況，肯定成績，找出差距制定改進措施。會議記錄由辦公室整理，連同月責任成本分析資料一并保存在經營部。

7、月責任成本核算資料要妥善保管，以便項目完工對本項目責任成本的匯總核算。

8、次月12日前將項目月責任成本核算報表及分析說明報公司月責任成本核算領導小組辦公室一份。

六、監督檢查

1、監督檢查的原則

整理數據、仔細分析、指導施工、界定責任。

對責任成本盈虧要詳細分析原因，主、客觀原因造成的盈虧原則上不僅要定性還要定量，從而合理界定管理責任。對客觀原因造成的虧損，要具體分析、研究對策，盡可能減少由于客觀原因造成的虧損。

對管理原因造成的虧損，要制定整改措施，認真落實，防止虧損數額的進一步的增加。

公司對項目的盈虧進行綜合評價，對由于管理原因造成的虧損，給予責任人戒免談話或經濟、行政處罰。

2、檢查主要內容

（1）實物工作量（實際施作數量）臺賬是否詳細可信。

（2）職能部門（人）月責任成本核算分析資料是否齊全、真實可靠。（3）是否按時召開月責任成本核算分析會議。

（4）對月責任成本核算中存在的問題是否進行了認真分析；對存在的問題是否制定了切實可行的改進措施。

（5）檢查項目實施小組根據項目（單位）月報資料或上次檢查中提出問題的落實情況。

北京南水北調配套南干渠工程第二標段項目部

二0一0年六月

主題詞：成 本 管 理 辦 法

抄 送：林經理 韓書記 朱總 賈副經理 王副經理 各部室 施工隊

第四篇：17 目標成本及預算管理辦法

中聯潤世新疆煤業有限公司

目標成本管理辦法

第一章

總

則

第一條 為實施成本領先戰略，把加強企業成本管理上升到企業生存發展的高度，在保證安全生產和產品質量的前提下，全面推行成本精細化管理，增強企業盈利能力，提高經濟運行質量，提升我公司財務管理水平，根據《企業財務通則》、《義煤集團公司財務管理辦法》，結合我公司實際，特制定本辦法。

第二條 目標成本管理的理念和基本原則：實施成本領先戰略，樹立戰略成本管理理念，著力提升成本的精細化管理水平，將成本管理延伸到生產經營的每一個環節，遵循“全員、全過程、全方位、全要素”的原則和“投入精當、管理精細”的管理理念。

第三條 目標成本管理實行成本指標的歸口分級管理和預算控制，建立“人人肩上有指標，項項指標聯收入”的目標成本分解包保體系。

第四條 目標成本采取控制、季度下達、月度考核的“雙控”管理模式和“超前預測、動態定標、系統監控、超標否決”的動態成本考核模式。

第五條 建立目標成本定期報告和分析制度。

第二章

組織機構

第六條 中聯潤世成立由各主管領導和職能部門參加的成本管理領導小組和成本管理辦公室，計劃財務部為目標成本管理的牽頭部門。

第七條 成本管理領導小組負責公司目標成本管理。組 長：李亞軍 劉明生 副組長：李松林 程立東 李瑞民

成員部室：計劃財務部 綜合辦公室 企管部 生產技術裝備部

供銷部 保衛部 儲運站

成本管理領導小組下設成本管理辦公室，辦公室設在計劃財務部，辦公室主任：李瑞民（兼）

第八條 成本管理領導小組和成本管理辦公室，負責我公司目標成本的分解、控制、監督、考核及分析工作。

第三章

目標成本預算

第九條 中聯潤世成本管理辦公室依據集團公司下達的生產經營計劃對目標成本進行合理分解、包保。

1、公司目標成本分項目測定：各部室本著先進、科學、合理的原則，提供相關測算基礎資料，由成本管理辦公室結合生產經營計劃測定并下達各職能部門。

2、目標成本測定：成本管理辦公室依據各部室提供的產量計劃、采剝接替、材料消耗、職工薪酬、煤質等資料，結合集團公司下達的生產經營計劃測定下達目標成本。

第十條 目標成本的分項指標包保：為確保目標成本的實現，公司建立目標成本包保責任體系，各包保負責人要加強對本系統的管理，確保各項工作的正常開展，圓滿完成本的經營指標。后附《中聯潤世新疆煤業有限公司2011目標成本管理辦法》。

1、中聯潤世新疆煤業有限公司目標成本分項指標的包保：（1）生產技術裝備部包保原煤產量考核指標。（2）供銷部包保噸煤材料費和儲備資金的控制指標。（3）企管部包保噸煤職工薪酬及噸煤工效控制指標。（4）生產技術裝備部包保噸煤電力成本控制指標。

（5）生產技術裝備部、儲運站、辦公室包保噸煤修理費控制指標。（6）計劃財務部包保專項資金的足額扣收，包保管理費用可控部分費

用指標。

（7）供銷部包保商品煤銷量、售價、煤款回收，以及銷售費用控制在計劃內。

（8）生產技術裝備部包保煤質指標。

（9）綜合辦公室包保業務招待費、會議費控制指標。

2、包保部室按照財務指標分解與管理辦法下達的包保指標，制訂切實可行的管理措施，強化管理和監督，嚴格考核。包保部室的負責人為包保指標的第一責任人，形成“人人肩上有指標”的全員、全過程聯動成本管理機制。具體包保明細及數額在執行時隨月度預算逐級下達，形成“項項指標有人管，項項指標連收入”的成本預算管理機制。

第四章

成本控制

第十一條 董事長、總經理為成本控制第一責任人，財務負責人為成本控制第二責任人。

第十二條 成本費用實行預算控制，各部室要嚴格執行成本預算，嚴禁先花錢、后審批，無預算、超預算支出。同時要依托財務信息化系統，構建和完善成本管控預警機制，及時發現成本管理中存在的問題，不斷提升事前、事中控制能力，切實加強成本管理，避免成本失控。

第十三條 成本費用控制內容主要包括材料、職工薪酬、電費、修理費、水費、辦公費、差旅費、業務招待費、會議費、車輛費用、財務費用等所有成本費用項目。

第十四條 材料費的控制

1、材料采購成本控制：要嚴肅采購紀律，嚴格執行我公司《物資采購管理辦法》的有關規定，在采購上堅持比質比價、招標采購，降低采購成本，同時要嚴格對購進物資質量和數量的驗收管理，嚴格倉庫存儲和出料管理，降低非生產性消耗。

2、材料消耗控制：高度重視源頭成本控制，降低材料消耗，有效的

利用和節約資源，實現材料消耗的精細化管理。

根據自身實際制定科學、先進、合理的材料定額，明確發放、使用過程中的監督、檢查。在保障安全生產的前提下提高專用工具、大型材料和備品配件的回收復用，提高修舊利廢效率，最大限度地降低材料消耗。

3、嚴格現場量化考核，通過優化設計，科學謀劃，合理布局，減少失誤，從而節約材料投入；在已確定的生產系統、工藝流程中，必須保證將噸煤材料費控制在標準、定額以內。

第十五條 職工薪酬成本的控制

加強勞動組織管理和定額管理，合理確定勞動定額，堅持以崗定人，定崗定編。在職工薪酬的提取和發放方面要根據集團公司規定執行。強化用工考核并與工資獎金掛鉤，建立適合我公司實際的工資上下浮動制度。不斷加強員工技能培訓，通過計算機控制技術和監控技術的應用，減少崗位操作人員，降低工資成本，提高勞動生產率。

第十六條 電費的控制：嚴格控制電費支出；要合理組織生產，充分利用峰谷差價，減少電力成本；對生產、生活和外轉電分別裝表計量，生活用電和外轉電必須及時、足額回收，嚴禁攤入企業成本。

第十七條 修理費的控制：

1、設備管理部門要建立和完善修理費管理制度，提高設備管理人員的責任心，根據生產急需程度，統籌合理安排設備修理時間，加強設備、車輛維護與保養，以盡可能降低修理費用。

2、設備的修理必須堅持就地修理的原則，若確需外出修理的，實行外委修理預算和維修質量追究制，保證修復質量，減少費用支出。

第十八條 水費的控制：嚴格控制水費支出；對生產、生活用水分 4

別裝表計量，生活用水必須及時、足額回收，嚴禁攤入企業成本。

第十九條 辦公費的控制 ：嚴格執行集團公司規定的“八不準”，嚴禁購置高檔辦公家俱及用具，小型辦公用品實行“零”庫存管理，辦公用品由綜合辦公室統一購買，按限額發放。各部室話機配置數量、話機開通類別、話費使用限額、移動電話配置崗位、數量、話費限額，手機話費補貼標準按《中聯潤世新疆煤業有限公司通訊費管理辦法》有關規定執行，以有效控制話費支出。復印費、印刷費要從嚴控制，納入綜合辦費用包保范疇。按照《義煤集團公司網絡智能辦公系統（OA）管理辦法》的規定，依托集團公司OA辦公系統，全面推行電子信息和無紙化辦公，降低費用支出。嚴格控制復印費、印刷費等各項非生產性費用支出。

第二十條 差旅費的控制：

1、各部室要嚴格按照《中聯潤世新疆煤業有限公司差旅費管理辦法》執行出差報批程序，實行出差申請制度，并于返回單位后10日內及時報銷，報銷時填寫差旅費報銷單，經相關領導批準，嚴禁超標準報銷。

2、各單位要嚴格控制出差次數和人數，能派人一次合辦的事項不分次辦理，能一人辦理的事項不派多人辦理。

3、嚴禁借出差之機繞道游山玩水、探親訪友等。第二十一條 業務招待費控制：

1、業務招待費按照《中聯潤世新疆煤業有限公司業務招待費管理辦法》執行。

2、業務招待費總額，按年初計劃定額控制使用。

3、要按照公司下達的業務招待費控制計劃詳細分解，嚴格控制，不

得超支。

第二十二條 會議費的管理：要嚴格控制會議的次數、規模和人員數量，從嚴壓縮和控制會議費支出。大力推行視頻會議、視頻培訓，依托現代化管理手段降低會議費用支出。

第二十三條 車輛費用的控制：綜合辦對內部車輛的配置進行規范整頓。對車輛進行集中管理，每次出車必須填寫出車派遣單，每輛車必須單獨建立臺帳，記錄該車出車、加油、行駛里程及維修情況，車管人員和司機包保車輛有關費用指標，并給予激勵政策。

第二十四條 財務費用的控制：資金使用成本的控制。要嚴格執行資金預算，合理安排資金使用，充分利用企業信用，合理考慮資金的時間價值和機會成本，提高資金的使用效益。

第二十五條 其他固定成本費用如折舊費、維簡費、安全費用等嚴格按照國家和集團公司的有關規定進行核算。

第二十六條 目標成本管理小組每季度末對各部門目標成本的真實性、財經紀律執行情況、公司管理制度的執行情況、成本核算的規范性等進行一次檢查。

第五章 成本考核

第二十七條 公司目標成本管理小組按月度對各部室包保指標完成情況進行考核，并將考核結果、獎懲情況及時公示。

第二十八條 獎罰規定：

1、公司建立目標成本管理保證金制度，按本部門月度工資總額2%作為目標成本考核保證金，未完成目標成本的沉淀保證金，完成目標成

本的全額返還保證金。

2、公司成本管理辦公室按季度對各部室指標完成情況進行考核，并按考核指標升降幅度進行兌現。

以上獎勵資金從職工薪酬列支，按季度匯總兌付。

3、各部室應建立目標成本激勵機制對目標成本完成情況予以考核獎罰。

第六章 成本分析

第二十九條 建立成本分析制度。

1、公司建立定期成本分析制度。每月至少召開一次成本分析會議，通報指標完成情況，分析并解決經濟運行中存在的問題。

2、成本分析的內容和方法：（1）對目標成本執行情況進行分析，與月計劃相比，找出實際成本與目標成本的差異，逐項分析產生差異的原因和問題。（2）與上年同期進行對比分析，通過分析生產條件和實際消耗水平，找出存在的薄弱環節和降低成本的途徑。（3）分析科技進步對成本的影響，促使科技與經營管理緊密結合。（4）與歷史先進水平和公司內部先進單位對比，找出差異和制約因素，促進管理上臺階。

3、反饋控制：根據成本分析中揭示的問題、工作中的薄弱環節、制約成本降低的重大因素，必須在次月經濟分析前落實到有關部門和機構，定整改目標，定控制措施，定攻關項目。通過事后反饋控制工作的落實，進一步完善和加強各項生產經營管理工作。

第七章 其它

第三十條 要嚴格按照有關規定正確合理分配、歸集成本費用。嚴格劃分收益性支出和資本性支出的界限，嚴格劃分生產費用與期間費用的界限，嚴格劃分各種產品的生產費用界限，嚴格劃分完工產品與在產品的生產費用界限。

嚴格執行集團公司核定的工程項目和費用支出標準，嚴禁超計劃私自追加工程項目，嚴禁工程超預算支出。對于符合資本化條件的工程項目及大修理項目支出應依據《企業會計通則》的要求予以資本化，嚴禁擠占成本費用項目。

第三十一條 計劃財務部要嚴格、規范使用會計科目，準確反映各項要素費用，真實核算成本費用，嚴禁通過往來科目隨意調節成本、利潤，嚴禁隨意將成本費用在各成本費用要素間進行調節。

第三十二條 成本管理辦公室每季度末對各部室目標成本管理辦法的實施情況、財經紀律執行情況、公司管理制度的執行情況、成本核算資料的真實性、會計核算的規范性等進行檢查。

第三十三條 成本管理辦公室定期或不定期組織召開目標成本管理先進經驗交流現場會，對公司目標成本執行情況進行評比，總結推廣目標成本管理的先進經驗。

第三十四條 本辦法解釋權歸中聯潤世新疆煤業有限公司。第三十五條 本辦法從2011年1月1日起執行。

第五篇：☆☆☆☆☆公司成本預算管理辦法1

☆☆☆☆☆公司成本預算管理辦法

為進一步加強成本管理，有效控制開支，認真貫徹落實分公司“增收節支”工作方針目標，確保財務指標的順利完成。特制定分公司成本預算管理辦法。

一、建立分公司預算管理制度。

每年第四季度，各職能部門和基層各單位著手進行本年全年預測并在此基礎上進行下一年成本預算工作。

年初財務會計部在分公司生產量預算、物資采購預算、成本項目預算、固定資產投資預算、下屬分公司財務收支預算等基礎上，結合上一年財務收支狀況、相關財務政策、制度變化情況，進行分公司總體財務預算，并在總預算的基礎上進行分公司可變、可控成本考核指標的分解下達。

各職能部門在總的成本項目控制指標基礎上，重新分解下達給成本費用使用部門（基層單位），基層單位應視各單位情況，將指標進一步分解到班組、崗位具體落實。

各指標考核單位，應按月進行成本預算。對于無預算或超預算的費用開支，相關職能部不予辦理業務，財務部門不予支付資金。

二、建立成本預算管理責任制度

為保障預算管理的順利開展實施，分公司建立層級責任制度，層級劃分，層級落實。

㈠財務會計部作為預算管理的總責任單位，負有制度的制訂完善、組織實施、預算制定、總體控制、信息匯總反饋的職責。

㈡企業管理部作為預算管理的組織協調重要責任單位，負有分公司預算管理過程中相關管理規定的制定頒發；預算實施過程中部門協調的職責。

㈢職能部門作為預算管理組織實施的重要責任單位，負有職責范圍內的項

1目預算的制定和控制以及控制過程中對基層單位進行指導的職責。

1、技術工藝部負責分公司材料費、燃料費、動力照明、技術設備（含船舶）、維修費用、財產保險費的預算及各單位相關費用控制目標的具體分解；負責分公司存貨平均資金占用額的預算和控制；負責分公司機械類固定資產的投資預算。按分公司下達的成本控制考核指標，對技術維修費用（含船舶維修）、財產保險費、動力照明分解制定、月度使用控制計劃；每月按基層單位上報的材料采購需求計劃、結合材料庫存情況，制定月度采購計劃報分公司分管領導，對于單項（批）采購金額一萬元以上、五萬元以下的材料計劃報分管經理審批，單項（批）采購金額超五萬元（含五萬元）的項目報分公司經理審批。

2、基建物業部負責分公司行政辦公費用、交通車費用辦公材料費用（含家具等低耗品），基建維修費用等預算；根據分公司下達的成本控制考核指標，分別制定相關費用的年底、月度使用控制計劃。

3、人力資源部負責分公司工資、外付勞務費的預算；根據分公司下達的成本考核指標，分別制定相關費用的的、月度使用控制計劃。

4、勞動安全部負責分公司勞動用品費、高溫體檢費、標志牌費等的預算；根據分公司下達的成本考核指標，分別制定相關費用的、月度使用控制計劃。

5、辦公室負責分公司業務招待費、會議費、電話費、差旅費、路橋費、養路費、車輛保管費、手機話費、出國經費等的全年預算；根據分公司下達的成本考核指標，分別制定相關費用的、月度使用控制計劃。

6、黨委工作部負責分公司警衛消防費、報刊費的預算；根據分公司下達的成本考核指標，分別制定相關費用的、月度使用制定計劃。

7、服務部負責分公司水費、蒸氣費、綠化費的預算；根據分公司下達的成本考核指標，分別制定相關費用的、月度使用控制計劃。

㈣基層單位負責本單位材料、燃料、動力照明、水費、維修項目等的預算；根據分公司下達的相關費用考核指標制定、月度使用控制計劃。

三、預算管理實施程序

每年10月份，基層單位根據本年前三季完成情況，預計當年全年情況，據此結合分公司新一年生產經營發展預測情況，提出本單位相關費用的預算分報各職能部門；各職能部門匯總、綜合，對職責范圍內的費用提出預算，報財務會計部；財務會計部根據企業管理部的生產量預算、下屬投資子公司財務預算、當年財務收支實際情況等資料，提出下一年財務收支預算，報分公司領導審批；并于集團公司正式下達生產量、利潤指標后，及時調整預算，同時，下達分公司成本控制考核指標。

四、成本控制計劃的制定審批及實施

分公司成本控制考核指標下達后，各指標考核單位應根據下達的控制指標，編制本單位的成本控制計劃，對單項支出超五萬元的費用，必須要有填報計劃，報財務會計部匯總后，送分管經理審批，分管經理審批后報送分公司總經理審批，經批準后的預算將作為財務會計部各職能部門及指標考核部門成本控制的依據，在職能部門進行采購、立項、財務部門進行支付時不再進行審議（無相關文件下達前，手續依舊）。指標考核部門應按計劃控制，實施好相關工作。對超計劃部分應重新辦理報批手續，重新按累計金額進行聯簽、審批程序。計劃變動時，應通知相關部門辦理審批程序，及時變更。

五、月度成本控制計劃的制定、審批及實施

每月23號前，各指標考核單位應根據各單位計劃及當前生產情況，編制下月月度控制計劃及五萬元以上開支項目，報財務會計部。五萬元以上開支項目屬計劃內的，不再審議；不在計劃內的，報項目審查小組、分管經理、總經理審批。無計劃或未經審批的費用，財務會計部將不予支付。對于

超控制計劃的單位，次月十五號前須報告說明超支情況及相應控制措施報財務會計部、分管經理及總經理。

附1：成本預算表格形式：

應有詳細預算說明

附2、5萬元以上費用支出明細 附3：月度成本考核指標控制計劃