第一篇：銀行函證：駛入規范化發展快車道
銀行函證回函的質量與效果，既影響注冊會計師的審計鑒證質量，又影響銀行提供的服務與內控水平
銀行函證：規范化進程“提速”
本報記者 屈濤
虛構銀行存款、偽造收入憑單和銀行對賬單、掩蓋銀行存款被質押凍結的信息??從近期一些曝光的上市公司財務造假事件中可以看出，銀行存款舞弊已成為一種常用的財務造假手段，銀行存款的審計也越來越受到重視。
在剛剛過去的2014年，注冊會計師行業在推動規范銀行函證及回函工作方面邁出重要一步。去年全國“兩會”期間，全國人大代表、天衡會計師事務所首席合伙人余瑞玉在議案中專門提出“銀行函證”的問題；期間，作為行業主管部門的中注協展開深入調研，召集相關政府部門、銀行及會計師事務所進行研討。
2015年，在廣泛征求相關政府部門、銀行、會計師事務所各方意見的基礎上，中注協將推動政府相關部門進一步發文規范銀行函證回函工作。
不以規矩難成方圓
銀行函證恐怕是審計過程中最令注冊會計師頭疼卻又難以繞開的“一道坎”。一般而言，會計師事務所依法接受委托對企業財務報表進行審計，需要就被審計單位的銀行存款、借款以及與金融機構往來的其他重要信息，以被審計單位的名義，向相關金融機構進行函證確認。
銀行函證是財務報表審計的核心程序之一。高質高效的銀行回函，對于發揮注冊會計師審計鑒證功能、保證會計信息質量、維護金融穩定具有至關重要的基礎性作用。
從銀行的角度而言，回函的真實性、完整性、及時性是金融機構與客戶對賬的過程，也是金融機構提供金融服務和內部控制的組成部分。做好這項工作，是金融機構保證和提高服務質量的應盡職責，更是金融機構維護資本市場秩序和金融穩定的職責所在。
銀行也是審計報告的使用方之一。如果回函的質量和效率存在問題，不僅對防范企業財務信息舞弊風險產生不利影響，也會給銀行帶來不可忽視的運營風險、法律風險和聲譽風險。
然而，現實的情況卻讓很多注冊會計師對銀行函證“束手無策”。致同會計師事務所合伙人邱連強表示，當前銀行函證工作中存在著函證成本過高、收費不統一、格式不一致、函證結果的獨立性真實性有效性難以保障等諸多“癥結”，這些直接影響審計的結果，對銀行、事務所以及資本市場都會帶來風險與危害。
此外，詢證函在郵寄過程中存在丟失、被第三方截取、嚴重延誤等情況；每家銀行甚至同一銀行的不同分支機構，處理函證的流程、人員、部門不統一、不規范，這些“亂象”都會影響函證的有效性和獨立性。
“對于開戶行較多的大型企業集團而言，僅完成銀行函證，所需費用可能就高達幾十萬甚至上百萬元，給企業造成了較大的經濟負擔。”信永中和會計師事務所合伙人王重娟表示，同時，因為發出詢證函的數量過大，回函的格式不統一，給注冊會計師實施函證程序中回收詢證函的工作造成一定障礙。
據中注協相關負責人介紹，早在1999年，在中注協的推動下，財政部、人民銀行聯合發布了《關于做好企業的銀行存款 借款及往來款項函證工作的通知》，對銀行函證回函工作及詢證函格式提出具體要求，在規范銀行回函工作方面發揮了積極作用。
但隨著金融業務的創新發展，企業與銀行之間資金往來的形式復雜多樣，原詢證函格式 無法覆蓋新的業務情形，加之執行中出現的一些影響回函質量和效率的問題，既增加了審計風險，同時有些風險也可能會直接或間接傳導到金融體系中去。
譬如，個別銀行函證回函信息不實；有些回函信息不全，或不按指定格式；有些回函嚴重拖延，甚至不回函等現象時有發生。
為推動解決上述問題，推進金融市場和資本市場的健康穩定發展，中注協在前期深入調研和協調有關政府部門的基礎上，邀請相關機構的專家共同研討解決之道。
集思廣益 兼收并蓄
據德勤華永會計師事務所聲譽及綜合風險部合伙人李茂龍介紹，英美等國家的銀行通過設立集中的詢證函處理中心,在獲得有關客戶的允許及授權下,專職處理事務所或其他第三方所要求的銀行詢證函。
“函證中心的最大好處就是可以避免回函由客戶開戶行受理容易受到被審計單位的不當干擾。”李茂龍表示，有條件的金融機構可借鑒國外同業先進做法，探索建立回函的集中處理機制，或借助信息化手段實現在線查詢或辦理回函工作，減少中間環節，保證信息質量。
業界人士建議，銀行有必要有效設計和實施相應的內部控制，建立授權機制、牽制機制、問責機制等，明確回函處理流程并予以公示，確保回函的質量和及時性，防范和化解可能由此導致的法律風險和聲譽風險。
同時，業界呼吁有關部門盡快聯合出臺相關規范性文件，對銀行回函工作作進一步的規范，促進銀行建立健全相關內部控制，并更新銀行詢證函參考格式。鑒于商業銀行具體情況各異，可對函證集中處理機制和在線查詢，給予方向上的倡導和指導。
第二篇：銀行函證規范化
銀行函證規范化
核心提示：在剛剛過去的2014年，注冊會計師行業在推動規范銀行函證及回函工作方面邁出重要一步。
虛構銀行存款、偽造收入憑單和銀行對賬單、掩蓋銀行存款被質押凍結的信息??從近期一些曝光的上市公司財務造假事件中可以看出，銀行存款舞弊已成為一種常用的財務造假手段，銀行存款的審計也越來越受到重視。
在剛剛過去的2014年，注冊會計師行業在推動規范銀行函證及回函工作方面邁出重要一步。
去年全國“兩會”期間，全國人大代表、天衡會計師事務所首席合伙人余瑞玉在議案中專門提出“銀行函證”的問題；其間，作為行業主管部門的中國注冊會計師協會展開深入調研，召集相關政府部門、銀行及會計師事務所進行研討。
2015年，在廣泛征求相關政府部門、銀行、會計師事務所各方意見的基礎上，中注協將推動政府相關部門進一步發文規范銀行函證回函工作。
不以規矩難成方圓
銀行函證恐怕是審計過程中很令注冊會計師頭疼卻又難以繞開的“一道坎”。
一般而言，會計師事務所依法接受委托對企業財務報表進行審計時，需要以被審計單位的名義就被審計單位的銀行存款、借款以及與金融機構往來的其他重要信息，向相關金融機構進行函證確認。
銀行函證是財務報表審計的核心程序之一。高質高效的銀行回函，對于發揮注冊會計師審計鑒證功能、保證會計信息質量、維護金融穩定具有至關重要的基礎性作用。
從銀行的角度而言，回函的真實性、完整性、及時性是金融機構與客戶對賬的過程，也是金融機構提供金融服務和開展內部控制的組成部分。做好這項工作，是金融機構保證和提高服務質量的應盡職責，更是金融機構維護資本市場秩序和金融穩定的職責所在。
銀行也是審計報告的使用方之一。如果回函的質量和效率存在問題，這不僅對防范企業財務信息舞弊風險產生不利影響，也會給銀行帶來不可忽視的運營風險、法律風險和聲譽風險。
然而，現實的情況卻讓很多注冊會計師對銀行函證“束手無策”。
致同會計師事務所合伙人邱連強表示，當前銀行函證工作中存在著函證成本過高、收費不統一、格式不一致、函證結果的獨立性真實性有效性難以保障等諸多“癥結”，這些問題直接影響審計的結果，對銀行、事務所以及資本市場都會帶來風險與危害。
此外，詢證函在郵寄過程中存在丟失、被第三方截取、嚴重延誤等情況；每家銀行甚至同一銀行的不同分支機構，處理函證的流程、人員、部門不統一、不規范，這些“亂象”都會影響函證的有效性和獨立性。
“對于開戶行較多的大型企業集團而言，僅完成銀行函證，所需費用可能就高達幾十萬甚至上百萬元，這給企業造成了較大的經濟負擔。”信永中和會計師事務所合伙人王重娟表示，同時，因為發出詢證函的數量過大，回函的格式不統一，這給注冊會計師回收詢證函的工作造成一定障礙。
據中注協相關負責人介紹，早在1999年，在中注協的推動下，財政部、人民銀行就聯合發布了《關于做好企業的銀行存款借款及往來款項函證工作的通知》，對銀行函證回函工作及詢證函格式提出具體要求，這在規范銀行回函工作方面發揮了積極作用。
但隨著金融業務的創新發展，企業與銀行之間資金往來的形式復雜多樣，原詢證函格式無法覆蓋新的業務情形，加之執行中出現的一些影響回函質量和效率的問題，這既增加了審計風險，同時也可能會直接或間接地將有些風險傳導到金融體系中去。
譬如，個別銀行函證回函信息不實、有些回函信息不全或不按指定格式、有些回函嚴重拖延甚至不回等現象時有發生。為推動解決上述問題，推進金融市場和資本市場的健康穩定發展，中注協在前期深入調研和協調有關政府部門的基礎上，邀請相關機構的專家共同研討解決之道。
集思廣益兼收并蓄
據德勤華永會計師事務所聲譽及綜合風險部合伙人李茂龍介紹，英美等國家的銀行通過設立集中的詢證函處理中心，在獲得有關客戶的允許及授權下，專職處理事務所或其他第三方所要求的銀行詢證函。
“函證中心的最大好處就是可以避免回函受到被審計單位的不當干擾。”李茂龍表示，有條件的金融機構可借鑒國外同業先進做法，探索建立回函的集中處理機制，或借助信息化手段實現在線查詢或辦理回函工作，減少中間環節，保證信息質量。
業界人士建議，銀行有必要有效設計和實施相應的內部控制，建立授權機制、牽制機制、問責機制等，明確回函處理流程并予以公示，確保回函的質量和及時性，防范和化解可能由此導致的法律風險和聲譽風險。
同時，業界呼吁有關部門盡快聯合出臺相關規范性文件，對銀行回函工作進行進一步的規范，促進銀行建立健全相關內部控制，并更新銀行詢證函參考格式。鑒于商業銀行具體情況各異，有關部門可倡導或指導建立對函證集中處理機制和在線查詢機制。
延伸閱讀：
中注協征集對解決銀行函證難題的意見
客戶的網銀信息查詢能不能代替銀行函證？
審計舞弊:函證角度的觸發與預防
第三篇：一日簽單十六億旺材業務駛入發展快車道
一日簽單十六億旺材業務駛入發展快車道
7月24日晚，在中國建設行業峰會廣聯達之夜，廣聯達旺材電商平臺華南公司與華南地區多家地產公司簽署戰略合作協議，當日意向戰略簽約額至少十六億元，不僅標志著旺材電商平臺業務進入快車道，也表明旺材電商平臺通過地區聯盟的形式豎起一枝獨秀。
旺材駛入發展快車道
受采購和供應商熱捧
行業統計數據顯示，地產采購投資額達2千億/年，建筑業產值約10萬億/年。而地產大鱷萬科的年采購量僅占5%市場份額。采購市場分散的特點給地產采購業帶來了變革和創新的機會。
為持續優化地產采購行業產業鏈，廣聯達聯合全聯房地產商會、中國建筑金屬結構協會共同發起成立中國房地產部品采購聯盟-旺材電商平臺，致力于通過“房地產全供應鏈信息化，降低采購成本，提高采購效率，增加融資渠道”。
2013 年6月至今，旺材電商平臺經歷平臺搭建、產品研發、服務設計幾大核心階段，經過三年市場培育，旺材電商平臺價值已獲地產商、部件商一致擁戴。
對房地產采購商而言，旺材電商平臺讓成本直降10%的價值獲得地產商青睞，目前已與近百家中小地產商簽定了三年采購意向。“對地產商而言，采購環節要做到價格最優、質量最好，同時減少財力、物力支出，并且用最短時間采購到最具競爭力的產品。旺材電商平臺就能夠提供這樣的平臺。”中山大學房地產EMBA同學會會長陳漢權表示。
對供應商來說，旺材電商平臺給其帶來了最直觀的大單，并且資金回流得到保證。旺材與多家部品供應商達成合作，給出了基于旺材的認購特惠價。
康力電梯管理總監黃偉華告訴記者：“康力我們已經在戰略客戶上，對旺材電商平臺推出了一個特殊的服務。比如說從訂貨、排產一直到售后服務連續的通道。同時，通過聚量，可以給到地產百強，甚至十強的優惠價格。”
找準定位
旺材運營模式產生價值
旺材電商平臺，從成立之初，就定位為建筑工程領域的B2B 電商平臺。主要特點就是聚量、減渠道、整合金融。旺材電商通過聯合采購以及多企業的在線聯合競價提升甲方議價能力、使中小房地產企業能夠享受百強地產企業的戰略價格，進而降低采購成本。
同時，旺材通過優質供應商開展的直營、團購服務大幅度消減營銷費用，在快速回籠資金的同時，還能夠減少采購腐敗問題的發生。另外，旺材電商還將利用互聯網金融服務為地產商提供全新的投融資渠道，為地產商解決資金不足的問題。
從某種意義上，旺材電商也相當于需求方采購、供應商銷貨的一個新渠道。
“目前，無論是資本還是資源整合，必然是渠道的創新。”旺材電商總裁任海軍說，地產行業也一樣。
對中小地產商而言，要拿到更低的部品價格，可以通過旺材電商平臺實現。“只要需求方把量給我們了，我們就能做得很好。”任海軍表示，我們背后有1036個優質供應商，當某個品類價格實在沒有降價空間時，我們也可以通過組合方式，為采購需求方提供最優惠的套餐方案。
基于此，旺材電商的快速發展，如單日簽約十六億并不是一個巧合，而是其找準自身行業價值定位，并基于互聯網思維及創新，落地實踐。
“以一敵百”凸顯聚量優勢，“全程跟蹤”確保服務質量，形成了旺材的核心價值和服務設計優勢。
憑借獨樹一幟的運營模式，旺材工程電商平臺終將成為建筑工程領域媲美零售電商“天貓”、“京東”的存在。
第四篇：IPO關鍵障礙排除 城商行農商行發展駛入快車道
IPO關鍵障礙排除 城商行農商行發展駛入快車道
2010年9月15日 8點1分
來源：中國金融網
今年以來，陸續有重慶銀行、上海銀行、盛京銀行等城商行向監管部門提請上市，加上此前已列隊其中的杭州銀行，和緊跟步伐的大連銀行，眾多城商行已組成城商行上市重啟后的第一梯隊。
截至目前，全國已公開提出上市計劃的城市商業銀行不下10家，其中呼聲最高的要數上海銀行、杭州銀行、重慶銀行、盛京銀行、大連銀行等。
除此之外，較早啟動上市程序的杭州銀行、重慶銀行、上海銀行，一直被視為城商行重啟上市后首家上市的熱門“人選”。從程序上來說，杭州銀行早在三年前就已申請上市，而重慶銀行的上市申請也于今年上半年獲中國證監會受理，緊隨其后的是盛京銀行、上海銀行。
近日，大連銀行行長王勁平也在天津達沃斯論壇上公開表示，該行將在年底向監管部門提出上市申請，目前相關材料基本準備充分。又一家實力雄厚的城商行加入擬上市城商行陣營。
第五篇：銀行函證介紹信
銀行函證介紹信
在現實社會中，我們需要用到介紹信的情形越來越多，介紹信是用來介紹聯系接洽事宜的一種函件。你知道介紹信怎樣才能寫的.好嗎？下面是小編為大家收集的銀行函證介紹信，歡迎大家分享。
銀行函證介紹信1立信會計師事務所（特殊普通合伙）介 紹 信
銀行：
茲介紹 同志（身份證號：）（壹人）來你處辦理詢證被審計單位（公司）與貴行的存款、借款往來等事項請接洽，希協助為荷。
此致.敬禮
立信會計師事務所（特殊普通合伙）20xx年 月日
銀行函證介紹信2介 紹 信
___________________________：（銀行名稱）
我所接受委托，對______________________________（委托單位名稱）進行審計，按照中國注冊會計師執業準則的要求，應當詢證上述公司與貴行的銀行存款、借款往來等事項。現委派我所員工__________（身份證號碼：___________________________）到貴行詢證，特此證明，請予以支持。
該介紹信有效期至______年______月______日。
xxxxxxxxxxx會計師事務所年 月 日
銀行函證介紹信3_______銀行______分行：
茲證明(身份證號碼：_______________)女士是我單位職工，前去貴單位辦理函證等業務事宜，請予協助為謝。
單位：_____會計師事務所
經辦人：
日期：xx年x月x日
電話：xxxxxxxxxx
銀行函證介紹信4中信銀行 古田 支行：
茲介紹我公司 張三 同志，身份證號碼3522***02x，職務 質管部經理，前往貴行辦理白金卡開卡業務，開卡數量共計 壹張，請接洽。
此致 敬禮
福建**茶業集團有限公司（蓋章）
20xx年1月10日
銀行函證介紹信5成都市人才流動服務中心：
茲介紹我單位員工（身份證號碼：）前往貴中心，辦理下列第項事宜，請接洽為荷。
八、職稱申報； 此致 單位加蓋行政公章）
xxxx年xx月xx日
銀行函證介紹信6______________：（銀行名稱）
我所接受委托，對_____________（委托單位名稱）進行審計，按照中國注冊會計師執業準則的要求，應當詢證上述公司與貴行的銀行存款、借款往來等事項。現委派我所員工__________（身份證號碼：__________________）到貴行詢證，特此證明，請予以支持。
該介紹信有效期至______年______月______日。
會計師事務所
__年__月__日
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