第一篇：稽查崗位試卷六A

稽查崗位試卷六A

一、單選題（共40道題，每題0.5分）

1、稽查局在（）領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展稅務(wù)稽查工作。

A 所屬稅務(wù)局 B 上級(jí)稽查局 C國(guó)家稅務(wù)總局 D國(guó)家稅務(wù)總局稽查司

2、稅務(wù)稽查工作應(yīng)當(dāng)按照（）等程序分工負(fù)責(zé)，互相配合，互相制約，以保證準(zhǔn)確有效地執(zhí)行稅收法律、法規(guī)。A實(shí)施稽查、審理、執(zhí)行、確定稽查對(duì)象 B確定稽查對(duì)象、實(shí)施稽查、審理、執(zhí)行 C確定稽查對(duì)象、審理、實(shí)施稽查、執(zhí)行 D確定稽查對(duì)象、實(shí)施稽查、審理、執(zhí)行

3、被查對(duì)象要求稅務(wù)稽查人員回避的，或者稅務(wù)稽查人員自己提出回避的，由（）依法決定是否回避。A稅務(wù)局局長(zhǎng)B稽查局局長(zhǎng) C監(jiān)察部門(mén) D法規(guī)部門(mén)

4、稽查局局長(zhǎng)發(fā)現(xiàn)稅務(wù)稽查人員有規(guī)定回避情形的，應(yīng)當(dāng)要求其回避，稽查局局長(zhǎng)的回避，由（）依法審查決定。A所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)B 監(jiān)察部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)C法規(guī)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)D上級(jí)稽查局領(lǐng)導(dǎo)

5、在涉稅案件管轄中規(guī)定，對(duì)重大逃避繳納稅款、騙稅案件，重大增值稅專(zhuān)用發(fā)票的違法案件，以及涉及到被查對(duì)象主管稅務(wù)機(jī)關(guān)人員的案件等，應(yīng)由（）組織查處；對(duì)發(fā)票違法案件應(yīng)由（）組織查處等。

A涉案地區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)、案發(fā)地稅務(wù)機(jī)關(guān) B涉案地區(qū)以外的稅務(wù)機(jī)關(guān)、案發(fā)地稅務(wù)機(jī)關(guān) C涉案地區(qū)的上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、違法單位所在地稅務(wù)機(jī)關(guān) D涉案地區(qū)的上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、案發(fā)地稅務(wù)機(jī)關(guān)

6、稽查局應(yīng)當(dāng)在（）制訂下一年度的稽查工作計(jì)劃，經(jīng)所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施，并報(bào)上一級(jí)稽查局備案。A年度終了前B年度中間C年初D隨時(shí)

7、年度稽查工作計(jì)劃中的稅收專(zhuān)項(xiàng)檢查內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)根據(jù)（）安排，結(jié)合工作實(shí)際確定。

A本級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收專(zhuān)項(xiàng)檢查B上級(jí)征管部門(mén)稅收專(zhuān)項(xiàng)檢查C上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收專(zhuān)項(xiàng)檢查D本級(jí)征管部門(mén)稅收專(zhuān)項(xiàng)檢查

8、（）負(fù)責(zé)稽查對(duì)象的選取，并對(duì)稅收違法案件查處情況進(jìn)行跟蹤管理。A選案部門(mén)B審理部門(mén)C檢查部門(mén)D執(zhí)行部門(mén)

9、待查對(duì)象確定后，選案部門(mén)填制（）附有關(guān)資料，經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后立案檢查。

A《稅務(wù)稽查立案審批表》B《稅務(wù)案件批辦單》C《稅務(wù)行政事項(xiàng)審批表》D《稅務(wù)稽查計(jì)劃審批表》

10、稅務(wù)局相關(guān)部門(mén)移交的稅收違法信息，稽查局經(jīng)篩選未立案檢查的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知移交信息的部門(mén)；移交信息的部門(mén)仍然認(rèn)為需要立案檢查的，經(jīng)（）領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由稽查局立案檢查。A稽查局B所屬稅務(wù)局C審理科D征管科

11、稽查局在（）設(shè)立稅收違法案件舉報(bào)中心，負(fù)責(zé)受理單位和個(gè)人對(duì)稅收違法行為的檢舉。A執(zhí)行部門(mén)B審理部門(mén)C檢查部門(mén)D選案部門(mén)

12、檢查應(yīng)當(dāng)由兩名以上檢查人員共同實(shí)施，并向被查對(duì)象出示（）。

A稅務(wù)檢查證 B《稅務(wù)檢查通知書(shū)》 C稅務(wù)檢查證和《稅務(wù)檢查通知書(shū)》D不用出示任何文書(shū)及證件

13、調(diào)取賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料前，填寫(xiě)（）。

A《稅務(wù)行政執(zhí)法審批表》B《調(diào)取賬簿資料通知書(shū)》 C《調(diào)取賬簿資料清單》D《檢查通知書(shū)》

14、調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人以前會(huì)計(jì)年度的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)（）局長(zhǎng)批準(zhǔn)。

A所屬稅務(wù)局B所屬稽查局C上級(jí)稽查局D上級(jí)稅務(wù)局

15、調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人以前會(huì)計(jì)年度的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)在（）內(nèi)完整退還。

A3個(gè)月 B 30日 C 6個(gè)月 D 60日

16、調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)（）局長(zhǎng)批準(zhǔn)。

A所屬設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局B所屬稅務(wù)局C所屬設(shè)區(qū)的市、自治州以上稽查局D上級(jí)稽查局

17、調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)在（）內(nèi)完整退還。

A1個(gè)月 B30日 C3個(gè)月 D2個(gè)月

18、需要提取證據(jù)材料原件的，應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人出具()。由當(dāng)事人核對(duì)后簽章確認(rèn)。

A《提取證據(jù)專(zhuān)用收據(jù)》B《發(fā)票換票證》C《稅務(wù)行政執(zhí)法審批表》D《調(diào)取賬簿資料通知書(shū)》

19、需要將已開(kāi)具的發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被查驗(yàn)的單位或者個(gè)人開(kāi)具（）

A《稅務(wù)行政執(zhí)法審批表》B《調(diào)驗(yàn)空白發(fā)票收據(jù)》C《調(diào)取賬簿資料清單》D《發(fā)票換票證》

20、需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被查驗(yàn)的單位或者個(gè)人開(kāi)具（），經(jīng)查無(wú)問(wèn)題的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)退還。

A《調(diào)驗(yàn)空白發(fā)票收據(jù)》B《調(diào)取賬簿資料通知書(shū)》C《發(fā)票換票證》D《稅務(wù)行政執(zhí)法審批表》

21、查詢(xún)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人存款賬戶(hù)的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所屬（）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，憑《檢查存款賬戶(hù)許可證明》向相關(guān)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)查詢(xún)。

A稅務(wù)局B稽查局C設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局D設(shè)區(qū)的市、自治州以上稽查局

22、查詢(xún)案件涉嫌人員儲(chǔ)蓄存款的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所屬（）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，憑《檢查存款賬戶(hù)許可證明》向相關(guān)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)查詢(xún)。A稅務(wù)局B稽查局C設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局D設(shè)區(qū)的市、自治州以上稽查局

23、稽查局采取稅收保全措施時(shí)，應(yīng)當(dāng)向納稅人送達(dá)（），告知其采取稅收保全措施的內(nèi)容、理由及依據(jù)，并依法告知其申請(qǐng)行政復(fù)議和提起行政訴訟的權(quán)利。

A《稅收保全措施決定書(shū)》B《稅收保全措施通知書(shū)》C《稅收保全措施執(zhí)行書(shū)》D《稅收保全措施送達(dá)書(shū)》

24、采取查封、扣押有產(chǎn)權(quán)證件的動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)措施時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法向有關(guān)單位送達(dá)（），通知其在查封、扣押期間不再辦理該動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的過(guò)戶(hù)手續(xù)。

A《查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)清單》B《扣押商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)專(zhuān)用收據(jù)》 C《凍結(jié)存款通知書(shū)》D《稅務(wù)協(xié)助執(zhí)行通知書(shū)》

25、（三）采取扣押商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)予以返還并收回()。A《查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)清單》B《扣押商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)專(zhuān)用收據(jù)》 C《解除稅收保全措施通知書(shū)》D《稅務(wù)協(xié)助執(zhí)行通知書(shū)》

26、采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)6個(gè)月；查處重大稅收違法案件中，需要延長(zhǎng)稅收保全期限的，應(yīng)當(dāng)逐級(jí)報(bào)請(qǐng)()批準(zhǔn)。A市級(jí)稅務(wù)局B設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局C省級(jí)稅務(wù)局D國(guó)家稅務(wù)總局

27、檢查過(guò)程中，檢查人員應(yīng)當(dāng)制作（），記錄案件事實(shí)，歸集相關(guān)證據(jù)材料，并簽字、注明日期。

A《稅務(wù)稽查工作底稿》 B《稅務(wù)稽查報(bào)告》C《稅務(wù)檢查通知書(shū)》 D《詢(xún)問(wèn)調(diào)查筆錄》

28、檢查完畢，檢查部門(mén)應(yīng)當(dāng)將《稅務(wù)稽查報(bào)告》、《稅務(wù)稽查工作底稿》及相關(guān)證據(jù)材料，在（）個(gè)工作日內(nèi)移交審理部門(mén)審理，并辦理交接手續(xù)。

A7 B5 C3 D10

29、審理部門(mén)接到檢查部門(mén)移交的《稅務(wù)稽查報(bào)告》及有關(guān)資料后，應(yīng)當(dāng)在（）日內(nèi)提出審理意見(jiàn)。A10 B15 C20 D5 30、執(zhí)行完畢，或者依照本規(guī)程第四十三條進(jìn)行終結(jié)檢查或者依照第七十七條終結(jié)執(zhí)行的，審理部門(mén)應(yīng)當(dāng)在（）日內(nèi)收集稽查各環(huán)節(jié)與案件有關(guān)的全部資料，整理成稅務(wù)稽查案卷，歸檔保管。A60 B30 C90 D15

31、稽查案卷正卷主要列入（）。

A各類(lèi)證據(jù)材料、稅務(wù)文書(shū)等可以對(duì)外公開(kāi)的稽查材料B檢舉及獎(jiǎng)勵(lì)材料C案件討論記錄D法定秘密材料

32、下列案卷保管期限為永久的案件類(lèi)型是（）

A偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件，以及涉嫌犯罪案件；B一般行政處罰的稅收違法案件； C前兩項(xiàng)規(guī)定以外的其他稅收違法案件;D以上都不是。

33、稅務(wù)稽查案卷應(yīng)當(dāng)在立卷次年（）前移交所屬稅務(wù)局檔案管理部門(mén)保管；稽查局與所屬稅務(wù)局異址辦公的，可以適當(dāng)延遲移交，但延遲時(shí)間最多不超過(guò)2年。

A6月30日 B1月1日 C12月31日 D隨時(shí)可以

34、執(zhí)行部門(mén)接到《稅務(wù)處理決定書(shū)》、《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》、《不予稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》、《稅務(wù)稽查結(jié)論》等稅務(wù)文書(shū)后，應(yīng)當(dāng)依法在（）日內(nèi)將稅務(wù)文書(shū)送達(dá)被執(zhí)行人。A7 B5 C3 D10

35、“直接送達(dá)稅務(wù)文書(shū)有困難的，可以委托其他有關(guān)或其他單位代為送達(dá)，以簽收人或見(jiàn)證人在《稅務(wù)文書(shū)送達(dá)回證》上的簽收或注明的收件日期為送達(dá)日期。”此送達(dá)方式屬于下列送達(dá)方式中的哪種方式。（）A委托送達(dá)B留置送達(dá)C郵寄送達(dá)D公告送達(dá)

36、公告送達(dá)文書(shū)，自公告之日起滿(mǎn)（）日，即為送達(dá)。A15 B 20 C30 D45

37、執(zhí)行過(guò)程中發(fā)現(xiàn)有下列（）情形的，稽查局可以填制《稅收違法案件終結(jié)執(zhí)行審批表》，依照國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定權(quán)限和程序，經(jīng)稅務(wù)局相關(guān)部門(mén)審核并報(bào)所屬稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后，終結(jié)執(zhí)行。A被執(zhí)行人死亡或被依法宣告死亡B尚未確定可執(zhí)行財(cái)產(chǎn)的； B被執(zhí)行人進(jìn)入破產(chǎn)清算程序尚未終結(jié)的；

C可執(zhí)行財(cái)產(chǎn)被司法機(jī)關(guān)或者其他國(guó)家機(jī)關(guān)依法查封、扣押、凍結(jié)，致使執(zhí)行暫時(shí)無(wú)法進(jìn)行的。D被執(zhí)行人確實(shí)沒(méi)有財(cái)產(chǎn)抵繳稅款或者依照破產(chǎn)清算程序確實(shí)無(wú)法清繳稅款

38、被執(zhí)行人在限期內(nèi)繳清稅款、滯納金、罰款或者稽查局依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施追繳稅款、滯納金、罰款后，執(zhí)行部門(mén)應(yīng)當(dāng)在()日內(nèi)制作《稅務(wù)稽查執(zhí)行報(bào)告》。

A3 B5 C7 D9

39、拍賣(mài)或者變賣(mài)實(shí)現(xiàn)后，應(yīng)當(dāng)在結(jié)算并收取價(jià)款后（）內(nèi)，辦理稅款、滯納金、罰款的入庫(kù)手續(xù)，并擬制《拍賣(mài)/變賣(mài)結(jié)果通知書(shū)》，附《拍賣(mài)/變賣(mài)扣押、查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)清單》，經(jīng)稽查局局長(zhǎng)審核后，送達(dá)被執(zhí)行人。A3個(gè)工作日 B 3日內(nèi) C 72小時(shí)內(nèi) D3天 40、稽查局對(duì)被執(zhí)行人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被執(zhí)行人送達(dá)()，告知其采取強(qiáng)制執(zhí)行措施的內(nèi)容、理由及依據(jù)，并告知其依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提出行政訴訟的權(quán)利。

A《拍賣(mài)/變賣(mài)扣押、查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)清單》B《拍賣(mài)/變賣(mài)結(jié)果通知書(shū)》 C《拍賣(mài)/變賣(mài)抵稅財(cái)物決定書(shū)》D《稅收強(qiáng)制執(zhí)行決定書(shū)》

二、多選題（共40道題，每題0.5分）

1、稅務(wù)稽查的基本任務(wù)是（）

A依法查處稅收違法行為 B保障稅收收入 C維護(hù)稅收秩序 D促進(jìn)依法納稅。

2、稅務(wù)稽查人員應(yīng)當(dāng)遵守工作紀(jì)律，恪守職業(yè)道德，不得有下列行為（）

A違反法定程序、超越權(quán)限行使職權(quán)； B利用職權(quán)為自己或者他人謀取利益；

C玩忽職守，不履行法定義務(wù)； D泄露國(guó)家秘密、工作秘密，向被查對(duì)象通風(fēng)報(bào)信、泄露案情；

E弄虛作假，故意夸大或者隱瞞案情； F接受被查對(duì)象的請(qǐng)客送禮； G未經(jīng)批準(zhǔn)私自會(huì)見(jiàn)被查對(duì)象；

3、分級(jí)分類(lèi)稽查應(yīng)當(dāng)結(jié)合()等相關(guān)工作統(tǒng)籌確定。

A稅收違法案件查處B稅收專(zhuān)項(xiàng)檢查C稅收專(zhuān)項(xiàng)整治D相關(guān)部門(mén)信息

4、上級(jí)稽查局根據(jù)（）等情況，可以組織查處或者直接查處管轄區(qū)域內(nèi)發(fā)生的稅收違法案件。A稅收違法案件性質(zhì)B案件復(fù)雜程度C案件查處難度D案件社會(huì)影響

5、稅務(wù)稽查選案包括（）。

A主動(dòng)選案B被動(dòng)選案C主觀(guān)選案D客觀(guān)選案

6、選案部門(mén)應(yīng)當(dāng)建立案源信息檔案，對(duì)所獲取的案源信息實(shí)行分類(lèi)管理。案源信息主要包括（）

A財(cái)務(wù)指標(biāo)、稅收征管資料、稽查資料、情報(bào)交換和協(xié)查線(xiàn)索；B上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)交辦的稅收違法案件；

C上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)安排的稅收專(zhuān)項(xiàng)檢查； D稅務(wù)局相關(guān)部門(mén)移交的稅收違法信息；

E檢舉的涉稅違法信息； F其他部門(mén)和單位轉(zhuǎn)來(lái)的涉稅違法信息； G社會(huì)公共信息； H其他相關(guān)信息。

7、人工選案基本方法可以分為（）兩大類(lèi)。A隨機(jī)抽樣B非隨機(jī)抽樣C簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣D分層抽樣

8、檢查人員實(shí)施檢查前，應(yīng)當(dāng)（），確定相應(yīng)的檢查方法。A查閱被查對(duì)象納稅檔案B了解被查對(duì)象的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況

C所屬行業(yè)特點(diǎn)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件D熟悉相關(guān)稅收政策

9、對(duì)采用電子信息系統(tǒng)進(jìn)行管理和核算的被查對(duì)象，被查對(duì)象拒不 打開(kāi)電子信息系統(tǒng)或者拒不提供與原始電子數(shù)據(jù)、電子信息系統(tǒng)技術(shù)資料一致的復(fù)制件的，經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以采用（）

A適當(dāng)?shù)募夹g(shù)手段對(duì)該電子信息系統(tǒng)進(jìn)行直接檢查B提取、復(fù)制電子數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查

C所采用的技術(shù)手段不得 破壞該電子信息系統(tǒng)原始電子數(shù)據(jù)，或者影響該電子信息系統(tǒng)正常運(yùn)行。D放棄檢查

10、檢查人員實(shí)地調(diào)查取證時(shí)，可以制作（）對(duì)實(shí)地檢查情況予以記錄或者說(shuō)明。A現(xiàn)場(chǎng)筆錄B勘驗(yàn)筆錄C詢(xún)問(wèn)筆錄D電子記錄

11、有下列情形之一的，稽查局應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)解除稅收保全措施：（）

A納稅人已按履行期限繳納稅款的；B稅收保全措施被復(fù)議機(jī)關(guān)決定撤銷(xiāo)的； C稅收保全措施被人民法院裁決撤銷(xiāo)的； D其他法定應(yīng)當(dāng)解除稅收保全措施的。

12、采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)6個(gè)月；查處重大稅收違法案件中，有下列()情形之一，需要延長(zhǎng)稅收保全期限的，應(yīng)當(dāng)逐級(jí)報(bào)請(qǐng)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)： A案情復(fù)雜，在稅收保全期限內(nèi)確實(shí)難以查明案件事實(shí)的；

B被查對(duì)象轉(zhuǎn)移、隱匿、銷(xiāo)毀賬簿、記賬憑證或者其他證據(jù)材料的；

C被查對(duì)象拒不提供相關(guān)情況或者以其他方式拒絕、阻撓檢查的；

D解除稅收保全措施可能使納稅人轉(zhuǎn)移、隱匿、損毀或者違法處置財(cái)產(chǎn)，從而導(dǎo)致稅款無(wú)法追繳的。

13、經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)有稅收違法事實(shí)的，《稅務(wù)稽查報(bào)告》應(yīng)當(dāng)包括以下（）主要內(nèi)容：

A查明的稅收違法事實(shí)及性質(zhì)、手段；B被查對(duì)象是否有拒絕、阻撓檢查的情形；

C稅務(wù)處理、處罰建議及依據(jù)；D其他應(yīng)當(dāng)說(shuō)明的事項(xiàng)

14、有下列()情形之一，致使檢查暫時(shí)無(wú)法進(jìn)行的，檢查部門(mén)可以填制《稅收違法案件中止檢查審批表》，附相關(guān)證據(jù)材料，經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后，中止檢查：

A當(dāng)事人被有關(guān)機(jī)關(guān)依法限制人身自由的；B賬簿、記賬憑證及有關(guān)資料被其他國(guó)家機(jī)關(guān)依法調(diào)取且尚未歸還的； C法人單位法人代表死亡；D法律、行政法規(guī)或者國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他可以中止檢查的。

15、有下列（）情形之一，致使檢查確實(shí)無(wú)法進(jìn)行的，檢查部門(mén)可以填制《稅收違法案件終結(jié)檢查審批表》，附相關(guān)證據(jù)材料，移交審理部門(mén)審核，經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后，終結(jié)檢查：

A被查對(duì)象死亡或者被依法宣告死亡或者依法注銷(xiāo)，且無(wú)財(cái)產(chǎn)可抵繳稅款或者無(wú)法定稅收義務(wù)承擔(dān)主體的； B被查對(duì)象稅收違法行為均已超過(guò)法定追究期限的；

C法律、行政法規(guī)或者國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他可以終結(jié)檢查的。D被查對(duì)象沒(méi)有任何可供檢查的材料。

16、有下列（）情形之一的，審理部門(mén)可以將《稅務(wù)稽查報(bào)告》及有關(guān)資料退回檢查部門(mén)補(bǔ)正或者補(bǔ)充調(diào)查： A被查對(duì)象認(rèn)定錯(cuò)誤的；B稅收違法事實(shí)不清、證據(jù)不足的；C不符合法定程序的； D稅務(wù)文書(shū)不規(guī)范、不完整的；E其他需要退回補(bǔ)正或者補(bǔ)充調(diào)查的。F計(jì)算錯(cuò)誤

17、審理部門(mén)接到檢查部門(mén)移交的《稅務(wù)稽查報(bào)告》及有關(guān)資料后，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)提出審理意見(jiàn)。但下列時(shí)間不計(jì)算在內(nèi)：()A檢查人員補(bǔ)充調(diào)查的時(shí)間；B向上級(jí)機(jī)關(guān)請(qǐng)示或者向相關(guān)部門(mén)征詢(xún)政策問(wèn)題的時(shí)間；

C審核認(rèn)定的稅收違法事實(shí)和性質(zhì)；D審核擬作出的稅務(wù)行政處罰的適當(dāng)性。

18、審理部門(mén)區(qū)分下列情形分別作出處理：

（一）認(rèn)為有稅收違法行為，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行稅務(wù)處理的，擬制（）；

（二）認(rèn)為有稅收違法行為，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行稅務(wù)行政處罰的，擬制（）；

（三）認(rèn)為稅收違法行為輕微，依法可以不予稅務(wù)行政處罰的，擬制（）；

（四）認(rèn)為沒(méi)有稅收違法行為的，擬制（）。

A《不予稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》B《稅務(wù)處理決定書(shū)》C《稅務(wù)稽查結(jié)論》D《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》

19、下列哪些屬于《稅務(wù)處理決定書(shū)》的主要內(nèi)容：()A稅款滯納時(shí)間、滯納金計(jì)算方法、繳納期限及地點(diǎn)；B告知被查對(duì)象不按期履行處理決定應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任； C申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限；D稅務(wù)處理、處罰建議及依據(jù)；

20、公告送達(dá)：有下列（）情形之一的，可以公告送達(dá)文書(shū)，自公告之日起滿(mǎn)30日，即為送達(dá)。A同一送達(dá)事項(xiàng)受送達(dá)人眾多；

B采用《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》規(guī)定的其他送達(dá)方式，無(wú)法送達(dá)的； C直接送達(dá)稅務(wù)文書(shū)有困難的或受送達(dá)人無(wú)法找到的。D受送達(dá)人拒絕接受的。21.稅務(wù)稽查的基本任務(wù)（）。

A.依法查處稅收違法行為 B.保障稅收收入C.維護(hù)稅收秩序 D.促進(jìn)依法納稅 22.稅法規(guī)定，須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，才能對(duì)納稅人采取措施的有（）。A.拍賣(mài)扣押的商品 B.凍結(jié)納稅人銀行存款C.查詢(xún)企業(yè)存款賬戶(hù) D.審批緩繳稅款 23.稅法規(guī)定，稅務(wù)文書(shū)送達(dá)方式包括（）。

A.直接送達(dá) B.委托送達(dá) C.郵寄送達(dá) D.公告送達(dá)

24.稅法規(guī)定，稅務(wù)檢查人員在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)應(yīng)遵守的規(guī)定有（）。

A.出示稅務(wù)檢查證 B.出示稅務(wù)檢查通知書(shū)C.出示身份證 D.出示稅務(wù)機(jī)關(guān)介紹信 25.稅法規(guī)定，稅收優(yōu)先原則具體體現(xiàn)在下列哪幾個(gè)方面（）。A.稅款優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)B.稅款優(yōu)先與行政機(jī)關(guān)的罰款

C.稅款優(yōu)先于行政機(jī)關(guān)的沒(méi)收違法所得D.稅收優(yōu)先于本企業(yè)職工工資 26.企業(yè)銷(xiāo)售商品時(shí),確認(rèn)為收入須同時(shí)滿(mǎn)足的條件包括（）。A．企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給買(mǎi)方

B．企業(yè)既沒(méi)有保留與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施控制 C．與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)D．流入經(jīng)濟(jì)利益能夠可靠計(jì)量 27.下列收入屬于工業(yè)企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的有（）。

A．銷(xiāo)售產(chǎn)品收入B．銷(xiāo)售材料收入C．提供工業(yè)性作業(yè)所取得的收入D．對(duì)外提供運(yùn)輸勞務(wù)的收入 28.下列費(fèi)用中屬于營(yíng)業(yè)費(fèi)用的有（）。A．展覽費(fèi)B．廣告費(fèi)C．審計(jì)費(fèi)D．咨詢(xún)費(fèi)

29.企業(yè)安置下崗失業(yè)人員再就業(yè)的所得稅優(yōu)惠政策適用的服務(wù)型企業(yè)，是指從事現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅“服務(wù)業(yè)”稅目規(guī)定的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)，不包括從事()的服務(wù)型企業(yè)。

A．廣告業(yè)B．桑拿C． 按摩D．氧吧 30.稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠稅的主要手段有()。A．加收滯納金B(yǎng)．強(qiáng)制執(zhí)行C．罰款D．阻止出境 31.稅務(wù)行政處罰的設(shè)定機(jī)關(guān)有（）。

A．全國(guó)人大及其常委會(huì)B．國(guó)務(wù)院C．國(guó)家稅務(wù)總局D．地方人大及地方政府 32.下列不得作為納稅保證人是（）

A．國(guó)家機(jī)關(guān)B．納稅信譽(yù)等級(jí)被評(píng)為C級(jí)以下的企業(yè)單位 C．企業(yè)的財(cái)務(wù)科D．有欠稅行為的企業(yè) 33.稅務(wù)稽查人員應(yīng)當(dāng)遵守工作紀(jì)律，恪守職業(yè)道德，不得有下列行為：

A.違反法定程序、超越權(quán)限行使職權(quán)；

B.利用職權(quán)為自己或者他人謀取利益；

C.玩忽職守，不履行法定義務(wù)； D.泄露國(guó)家秘密、工作秘密，向被查對(duì)象通風(fēng)報(bào)信、泄露案情；

34.選案部門(mén)應(yīng)當(dāng)建立案源信息檔案，對(duì)所獲取的案源信息實(shí)行分類(lèi)管理。案源信息主要包括：

A.財(cái)務(wù)指標(biāo)、稅收征管資料、稽查資料、情報(bào)交換和協(xié)查線(xiàn)索；

B.上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)交辦的稅收違法案件；

C.上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)安排的稅收專(zhuān)項(xiàng)檢查；

D.稅務(wù)局相關(guān)部門(mén)移交的稅收違法信息； E.檢舉的涉稅違法信息；

35.下列說(shuō)法正確的有（）

A.檢查前，應(yīng)當(dāng)告知被查對(duì)象檢查時(shí)間、需要準(zhǔn)備的資料等。

B.檢查應(yīng)當(dāng)由兩名以上檢查人員共同實(shí)施，并向被查對(duì)象出示稅務(wù)檢查證和《稅務(wù)檢查通知書(shū)》。C.國(guó)家稅務(wù)局稽查局、地方稅務(wù)局稽查局聯(lián)合檢查的，應(yīng)當(dāng)出示各自的稅務(wù)檢查證和《稅務(wù)檢查通知書(shū)》。

D.檢查應(yīng)當(dāng)自實(shí)施檢查之日起60日內(nèi)完成；確需延長(zhǎng)檢查時(shí)間的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)縣級(jí)稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)。36．查處重大稅收違法案件中，有（）情形需要延長(zhǎng)稅收保全期限的，應(yīng)當(dāng)逐級(jí)報(bào)請(qǐng)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)：

A案情復(fù)雜，在稅收保全期限內(nèi)確實(shí)難以查明案件事實(shí)的；

B被查對(duì)象轉(zhuǎn)移、隱匿、銷(xiāo)毀賬簿、記賬憑證或者其他證據(jù)材料的；

C被查對(duì)象拒不提供相關(guān)情況或者以其他方式拒絕、阻撓檢查的；

D解除稅收保全措施可能使納稅人轉(zhuǎn)移、隱匿、損毀或者違法處置財(cái)產(chǎn)，從而導(dǎo)致稅款無(wú)法追繳的。

37.《不予稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》應(yīng)當(dāng)包括（）內(nèi)容：

A.被查對(duì)象或者其他涉稅當(dāng)事人姓名或者名稱(chēng)及地址；

B.檢查范圍和內(nèi)容；

C.稅收違法事實(shí)及所屬期間；

D.不予稅務(wù)行政處罰的理由及依據(jù)；

E.申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限； F.不予行政處罰決定的文號(hào)、制作日期、稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱(chēng)及印章。

38、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列（）固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除。

A、未使用的房屋、建筑物 B、接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn) C、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)

D、單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

39、企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。其中包括：（）

A、企業(yè)生產(chǎn)的成本、費(fèi)用 B、企業(yè)的稅金 C、企業(yè)的損失 D、贊助支出

40、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。但下列（）無(wú)形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷(xiāo)費(fèi)用扣除。

A、自行開(kāi)發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn) B、自創(chuàng)商譽(yù)

C、與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn) D、開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)時(shí)未形成資產(chǎn)而發(fā)生的費(fèi)用 E、其他不得計(jì)算攤銷(xiāo)費(fèi)用扣除的無(wú)形資產(chǎn) 三判斷題（共20道題，每題1分）

1、稽查局主要職責(zé)是依法對(duì)納稅人履行納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)情況及涉稅事項(xiàng)進(jìn)行檢查處理，以及圍繞檢查處理開(kāi)展的其他相關(guān)工作（）。

2、稅務(wù)稽查由稅務(wù)局稽查局依法實(shí)施。（）

3、稅務(wù)稽查應(yīng)當(dāng)依靠人民群眾，加強(qiáng)與有關(guān)部門(mén)、單位的聯(lián)系和配合。（）

4、各級(jí)稽查局應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與國(guó)家稅務(wù)局稽查局的聯(lián)系和協(xié)作，及時(shí)進(jìn)行信息交流與共享，對(duì)同一被查對(duì)象盡量分別實(shí)施檢查，并聯(lián)合作出處理決定。（）

5、稅務(wù)稽查人員應(yīng)當(dāng)依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的所有稅收行為的商業(yè)秘密、個(gè)人隱私保密。（）

6、稅務(wù)稽查管轄有爭(zhēng)議的，由爭(zhēng)議各方本著有利于案件查處的原則逐級(jí)協(xié)商解決；不能協(xié)商一致的，由最先查處的稅務(wù)機(jī)關(guān)查處。（）

7、查處的涉稅案件涉及兩個(gè)或兩個(gè)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄的，由最先查處的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。（）

8、稽查局必須有計(jì)劃地實(shí)施稽查，但對(duì)同一納稅人、扣繳義務(wù)人的稅務(wù)檢查次數(shù)可以多次實(shí)施。（）

9、年度稽查工作計(jì)劃可以適當(dāng)調(diào)整且不須批準(zhǔn)。（）

10、主動(dòng)選案主要是指上級(jí)交辦案件和群眾檢舉案件對(duì)象的確定；被動(dòng)選案主要是指日常稽查和稅收專(zhuān)項(xiàng)檢查等對(duì)象的確定。（）

11、對(duì)單位和個(gè)人不論以何種方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)檢舉稅收違法行為并經(jīng)查實(shí)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其貢獻(xiàn)大小依照本辦法給予獎(jiǎng)勵(lì)。（）

12、檢查應(yīng)當(dāng)自實(shí)施檢查之日起60日內(nèi)完成；確需延長(zhǎng)檢查時(shí)間的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)。（）

13、國(guó)家稅務(wù)局稽查局、地方稅務(wù)局稽查局聯(lián)合檢查的，必須出示一方的稅務(wù)檢查證和《稅務(wù)檢查通知書(shū)》。（）

14、提取證據(jù)材料復(fù)制件的，由原件保存單位或者個(gè)人在復(fù)制件上注明“與原件核對(duì)無(wú)誤，原件存于我處”即可。（）

15、詢(xún)問(wèn)應(yīng)當(dāng)由兩名以上檢查人員實(shí)施。除在被查對(duì)象生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所詢(xún)問(wèn)外，應(yīng)當(dāng)向被詢(xún)問(wèn)人送達(dá)《詢(xún)問(wèn)通知書(shū)》。（）

16、檢查從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人以前納稅期的納稅情況時(shí)，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入跡象的，經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以依法采取稅收強(qiáng)制措施。（）

17、檢查結(jié)束前，檢查人員可以將發(fā)現(xiàn)的稅收違法事實(shí)和依據(jù)告知被查對(duì)象；必要時(shí)，可以向被查對(duì)象發(fā)出《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》，要求其在限期內(nèi)書(shū)面說(shuō)明，并提供有關(guān)資料；被查對(duì)象口頭說(shuō)明的，檢查人員應(yīng)當(dāng)制作筆錄，由當(dāng)事人簽章。（）

18、案情復(fù)雜的，稽查局應(yīng)當(dāng)集體審理；案情重大的，稽查局應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定報(bào)請(qǐng)所屬稅務(wù)局重大案件審理委員會(huì)集體審理。（）

19、稅務(wù)稽查案卷必須分別立為正卷和副卷。（）

20、執(zhí)行部門(mén)在送達(dá)相關(guān)稅務(wù)文書(shū)時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通過(guò)稅收征管信息系統(tǒng)將稅收違法案件查處情況通報(bào)稅源管理部門(mén)。（）

四、計(jì)算題（共8道題，每題3分）

（一）、某公司為居民企業(yè)，2009年度經(jīng)營(yíng)情況如下：

產(chǎn)品銷(xiāo)售收入1236萬(wàn)元。繳納增值稅58.2萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅1.8萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加6萬(wàn)元。銷(xiāo)售成本700萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用240萬(wàn)元（含廣告費(fèi)200萬(wàn)元），管理費(fèi)用120萬(wàn)元，支付其他單位借款利息30萬(wàn)元（超過(guò)銀行同期同類(lèi)貸款利率計(jì)算的利息8萬(wàn)元）。營(yíng)業(yè)外支出90萬(wàn)元（其中質(zhì)檢部門(mén)罰款2萬(wàn)元，向某商場(chǎng)贊助支出3萬(wàn)元）。根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題： 1、2009年企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)為（）萬(wàn)元。A48.2 B50 C54.2 D78.2

2、廣告費(fèi)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A185.4 B200 C14.6 D0

3、營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬(wàn)元。A0 B2 C3 D5

4、企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。A7.58 B11.37 C15.16 D18.95

（二）、某市大型娛樂(lè)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所2008年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）、全年歌舞廳取得收入1000萬(wàn)元，與歌舞廳相關(guān)的煙酒飲料收入100萬(wàn)元，雜技表演廳取得收入600萬(wàn)元，游戲廳收入500萬(wàn)元，保齡球館和臺(tái)球館取得收入280萬(wàn)元。

（2）、全年發(fā)生營(yíng)業(yè)成本800萬(wàn)元，其中包括本年6月1日購(gòu)入的設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值100萬(wàn)元，已全額計(jì)入營(yíng)業(yè)成本。

（3）、全年發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用700萬(wàn)元，管理費(fèi)用300萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元（其中包括年初向某商業(yè)銀行借入1年期借款100萬(wàn)元所支付的利息6萬(wàn)元和年初向B企業(yè)借入使用1年的資金200萬(wàn)元，支付20萬(wàn)元。（4）營(yíng)業(yè)外支出120萬(wàn)元，其中訴訟費(fèi)2萬(wàn)元，銀行罰息3萬(wàn)元。

（該行業(yè)固定資產(chǎn)殘值率為5%，折舊年限依法定年限最低年限，采用直線(xiàn)法折舊）根據(jù)以上資料回答下列問(wèn)題：

1、該企業(yè)2008年度所得稅前可以扣除的營(yíng)業(yè)稅為（）萬(wàn)元。A332 B364 C352 D344

2、該企業(yè)2008年企業(yè)所得稅前可以扣除的營(yíng)業(yè)成本為（）萬(wàn)元。A800 B709.5 C704.75 D705

3、該企業(yè)2008年度所得稅前可以扣除的營(yíng)業(yè)成本為（）萬(wàn)元。A186 B180 C200 D192

4、該企業(yè)2008年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A27.81 B28.31 C30.81 D29

（三）、我國(guó)某建筑公司在境內(nèi)承包一項(xiàng)建筑工程，取得工程價(jià)款1500萬(wàn)元，建設(shè)一幢辦公樓自用，價(jià)值1000萬(wàn)元，在A國(guó)承包一項(xiàng)建筑工程，取得工程價(jià)款6000萬(wàn)元。該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）萬(wàn)元。

（四）、李某2008年出版了一部小說(shuō)，取得稿酬5000元，同年該小說(shuō)在一家晚報(bào)上連載，取得稿酬3800元。李某以上稿酬所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅是多少？

（五）、某單位裝讓一幢已經(jīng)使用的樓房，原價(jià)為500萬(wàn)元，已提折舊300萬(wàn)元，經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該樓重置成本價(jià)為800萬(wàn)元，成新度折扣率為五成，轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納各種稅金共30萬(wàn)元，則評(píng)估價(jià)格是多少萬(wàn)元？

（六）、某單位2007年5月在市區(qū)購(gòu)置一棟辦公樓，支付價(jià)款8000萬(wàn)元。2009年5月該企業(yè)將辦公樓轉(zhuǎn)讓?zhuān)炗啴a(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)，取得收入10000萬(wàn)元。辦公樓經(jīng)認(rèn)定的重置成本價(jià)為12000萬(wàn)元，成新率70%。計(jì)算該商業(yè)企業(yè)應(yīng)納土地增值稅。

（七）、某大型企業(yè)，其生產(chǎn)用房產(chǎn)原值8000萬(wàn)元，還擁有1個(gè)內(nèi)部職工醫(yī)院、1個(gè)幼兒園、1個(gè)超市和1個(gè)學(xué)校，房產(chǎn)的原值分別為280萬(wàn)元100萬(wàn)元100萬(wàn)元120萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%，計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。

（八）、某企業(yè)破產(chǎn)清算時(shí)，將價(jià)值2000萬(wàn)元的房地產(chǎn)拍賣(mài)，取得收入2300萬(wàn)元；將價(jià)值4000萬(wàn)元的房地產(chǎn)抵償債務(wù)，債務(wù)總額3500萬(wàn)元。計(jì)算經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)應(yīng)繳納的契稅。（使用4%稅率）。

五、案例（共4道題，每題4分）

1、某市地稅稽查局根據(jù)接到舉報(bào)信息，安排兩名稽查人

員王某、李某對(duì)A飯店進(jìn)行檢查。王某、李某到達(dá)A飯店后向財(cái)務(wù)人員出示了<<稅務(wù)檢查通知書(shū)>>和檢查證。財(cái)務(wù)人員說(shuō)老板不在，沒(méi)法提供相關(guān)資料。王某、李某讓服務(wù)員通知老板去稅務(wù)局接受詢(xún)問(wèn)。第二天A飯店老板到稅務(wù)局找王某、李某接受詢(xún)問(wèn)，由于李某外出檢查，由王某獨(dú)自對(duì)A飯店老板進(jìn)行了詢(xún)問(wèn)，詢(xún)問(wèn)完畢后，王某將詢(xún)問(wèn)筆錄交給A飯店老板確認(rèn)，A飯店老板認(rèn)為某處記錄與自己所說(shuō)的不符，遂對(duì)其進(jìn)行了改動(dòng)，確認(rèn)沒(méi)有疑義后離開(kāi)了稅務(wù)局。

根據(jù)上面所述情況回答問(wèn)題。

（1）稽查人員王某、李某在對(duì)A飯店進(jìn)行檢查的過(guò)程中是否存在問(wèn)題？（2）若存在問(wèn)題，請(qǐng)指出問(wèn)題所在。答：

2、某稽查局執(zhí)行部門(mén)給對(duì)被查對(duì)象送達(dá)《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》后，被查對(duì)象當(dāng)場(chǎng)提出異議，要求陳述申辯。稽查局執(zhí)行部門(mén)將納稅人要求陳述申辯的情況向稽查局長(zhǎng)進(jìn)行了匯報(bào)。稽查局長(zhǎng)遂著急各部門(mén)負(fù)責(zé)人開(kāi)會(huì)討論，并決定由執(zhí)行部門(mén)負(fù)責(zé)組織聽(tīng)取該備查對(duì)象的陳述、申辯意見(jiàn)。該備查對(duì)象在執(zhí)行部門(mén)陳述申辯后對(duì)執(zhí)行部門(mén)的答復(fù)不滿(mǎn)，要求聽(tīng)證。該稽查局長(zhǎng)經(jīng)過(guò)研究后認(rèn)為該備查對(duì)象在無(wú)理取鬧，遂拒絕聽(tīng)證要求。

根據(jù)上述資料回答該稽查局長(zhǎng)的行為是否正確，為什么？

3、某地稅稽查局2009年7月7日接到舉報(bào)，稱(chēng)轄區(qū)內(nèi)一個(gè)網(wǎng)吧假報(bào)停業(yè)。稽查局派王某、李某（臨時(shí)工）去檢查處理。經(jīng)核實(shí)，該網(wǎng)吧已辦理稅務(wù)登記證，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定定期定額征收，月定額200元；于4月1日辦理停業(yè)手續(xù)，實(shí)際一直經(jīng)營(yíng)。王某、李某經(jīng)電話(huà)請(qǐng)示稽查局局長(zhǎng)，當(dāng)場(chǎng)做出處理決定：責(zé)令補(bǔ)繳三個(gè)月的稅款共600元并加收滯納金，同時(shí)處以所偷稅款4倍的罰款，并當(dāng)場(chǎng)下達(dá)了《稅務(wù)處理決定書(shū)》和《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》。根據(jù)上述資料回答：該地稅稽查局在執(zhí)法程序上存在那些問(wèn)題？

4、S市稽查局在對(duì)XX公司進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)該公司有可能將產(chǎn)品運(yùn)往外地銷(xiāo)售而不計(jì)賬，不作銷(xiāo)售處理，經(jīng)查該公司的其他應(yīng)收賬款，有一外地客戶(hù)的應(yīng)收賬款內(nèi)容不明，懷疑是貨款，為查明事實(shí)，稽查局到S市碼頭查詢(xún)?cè)摴镜呢涍\(yùn)情況，碼頭以難以查找為理由，拒絕了稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查。根據(jù)上述資料回答：（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)可否到碼頭查詢(xún)XX公司的有關(guān)情況。（2）到碼頭查尋時(shí)應(yīng)出示那些必備的手續(xù)。（3）對(duì)S市碼頭應(yīng)如何處理？

第二篇：稽查崗位試卷六A

稽查崗位試卷六A

一、單項(xiàng)選擇題（下列各題中，每題只有一個(gè)選項(xiàng)是正確的，請(qǐng)將你認(rèn)為正確選項(xiàng)的序號(hào)填寫(xiě)在括號(hào)中。每題0.5分，共20分）

1．稅務(wù)稽查工作規(guī)程規(guī)定（）對(duì)稽查局業(yè)務(wù)進(jìn)行管理、指導(dǎo)、考核和監(jiān)督。

A.所屬稅務(wù)局

B.上級(jí)稽查局

C.國(guó)家稅務(wù)總局

D.國(guó)家稅務(wù)總局稽查司

2、稅務(wù)稽查工作規(guī)程規(guī)定，稅務(wù)稽查工作應(yīng)當(dāng)按照（）等程序分工負(fù)責(zé)，互相配合，互相制約，以保證準(zhǔn)確有效地執(zhí)行稅收法律、法規(guī)。

A.實(shí)施稽查、審理、執(zhí)行、確定稽查對(duì)象 B.確定稽查對(duì)象、實(shí)施稽查、審理、執(zhí)行 C.確定稽查對(duì)象、審理、實(shí)施稽查、執(zhí)行 D.選案、檢查、審理、執(zhí)行

3、被查對(duì)象要求稅務(wù)稽查人員回避的，或者稅務(wù)稽查人員自己提出回避的，由（）依法決定是否回避。

A.稅務(wù)局局長(zhǎng)

B.稽查局局長(zhǎng)

C.監(jiān)察部門(mén)

D.法規(guī)部門(mén)

4、稽查局局長(zhǎng)發(fā)現(xiàn)稅務(wù)稽查人員有規(guī)定回避情形的，應(yīng)當(dāng)要求其回避，稽查局局長(zhǎng)的回避，由（）依法審查決定。

A.所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)

B.監(jiān)察部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)

C.法規(guī)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)

D.上級(jí)稽查局領(lǐng)導(dǎo)

5、下列關(guān)于銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的相關(guān)政策，說(shuō)法不正確的是（）。A.納稅人自建住房銷(xiāo)售給本單位職工，屬于銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)行為，應(yīng)照章征收營(yíng)業(yè)稅

B.個(gè)人無(wú)償贈(zèng)與子女的房屋，暫免征收營(yíng)業(yè)稅

C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷(xiāo)售商品房時(shí)，代市政府收取的市政費(fèi)，不作為價(jià)外費(fèi)用，不計(jì)征營(yíng)業(yè)稅

D.納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，采用預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天

6、稽查局應(yīng)當(dāng)在（）制訂下一的稽查工作計(jì)劃，經(jīng)所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施，并報(bào)上一級(jí)稽查局備案。

A.終了前

B.中間

C.年初

D.隨時(shí)

7、稽查工作計(jì)劃中的稅收專(zhuān)項(xiàng)檢查內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)根據(jù)（）安排，結(jié)合工作實(shí)際確定。

A.本級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收專(zhuān)項(xiàng)檢查

B.上級(jí)征管部門(mén)稅收專(zhuān)項(xiàng)檢查 C.上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收專(zhuān)項(xiàng)檢查

D.本級(jí)征管部門(mén)稅收專(zhuān)項(xiàng)檢查

8、（）負(fù)責(zé)稽查對(duì)象的選取，并對(duì)稅收違法案件查處情況進(jìn)行跟蹤管理。

A.選案部門(mén)

B.審理部門(mén)

C.檢查部門(mén)

D.執(zhí)行部門(mén)

9、待查對(duì)象確定后，選案部門(mén)填制（）附有關(guān)資料，經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后立案檢查。

A.《稅務(wù)稽查立案審批表》

B.《稅務(wù)案件批辦單》

C.《稅務(wù)行政事項(xiàng)審批表》

D.《稅務(wù)稽查計(jì)劃審批表》

10、稅務(wù)局相關(guān)部門(mén)移交的稅收違法信息，稽查局經(jīng)篩選未立案檢查的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知移交信息的部門(mén)；移交信息的部門(mén)仍然認(rèn)為需要立案檢查的，經(jīng)（）領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由稽查局立案檢查。

A.稽查局

B.所屬稅務(wù)局

C.審理科

D.征管科

11、稽查局在（）設(shè)立稅收違法案件舉報(bào)中心，負(fù)責(zé)受理單位和個(gè)人對(duì)稅收違法行為的檢舉。

A.執(zhí)行部門(mén)

B.審理部門(mén)

C.檢查部門(mén)

D.選案部門(mén)

12、檢查應(yīng)當(dāng)由兩名以上檢查人員共同實(shí)施，并向被查對(duì)象出示（）。

A.稅務(wù)檢查證

B.《稅務(wù)檢查通知書(shū)》 C.稅務(wù)檢查證和《稅務(wù)檢查通知書(shū)》 D.不用出示任何文書(shū)及證件

13、調(diào)取賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被查對(duì)象出具（）。

A.《稅務(wù)行政執(zhí)法審批表》

B.《調(diào)取賬簿資料通知書(shū)》 C.《調(diào)取賬簿資料清單》

D.《檢查通知書(shū)》

14、調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人以前會(huì)計(jì)的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)（）局長(zhǎng)批準(zhǔn)。

A.所屬稅務(wù)局

B.所屬稽查局 C.上級(jí)稽查局

D.上級(jí)稅務(wù)局

15、調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人以前會(huì)計(jì)的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)在（）內(nèi)完整退還。

A.3個(gè)月

B.30日

C.6個(gè)月

D.60日

16、調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)（）局長(zhǎng)批準(zhǔn)。

A.所屬設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局

B.所屬稅務(wù)局 C.所屬設(shè)區(qū)的市、自治州以上稽查局

D.上級(jí)稽查局

17、調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)在（）內(nèi)完整退還。

A.1個(gè)月

B.30日

C.3個(gè)月

D.2個(gè)月

18、需要提取證據(jù)材料原件的，應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人出具（）。由當(dāng)事人核對(duì)后簽章確認(rèn)。

A.《提取證據(jù)專(zhuān)用收據(jù)》

B.《發(fā)票換票證》

C.《稅務(wù)行政執(zhí)法審批表》

D.《調(diào)取賬簿資料通知書(shū)》

19、需要將已開(kāi)具的發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被查驗(yàn)的單位或者個(gè)人開(kāi)具（）。

A.《稅務(wù)行政執(zhí)法審批表》

B.《調(diào)驗(yàn)空白發(fā)票收據(jù)》 C.《調(diào)取賬簿資料清單》

D.《發(fā)票換票證》 20、需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被查驗(yàn)的單位或者個(gè)人開(kāi)具（），經(jīng)查無(wú)問(wèn)題的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)退還。

A.《調(diào)驗(yàn)空白發(fā)票收據(jù)》

B.《調(diào)取賬簿資料通知書(shū)》 C.《發(fā)票換票證》

D.《稅務(wù)行政執(zhí)法審批表》

21、查詢(xún)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人存款賬戶(hù)的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所屬（）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，憑《檢查存款賬戶(hù)許可證明》向相關(guān)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)查詢(xún)。

A.稅務(wù)局

B.稽查局 C.設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局 D.設(shè)區(qū)的市、自治州以上稽查局

22、查詢(xún)案件涉嫌人員儲(chǔ)蓄存款的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所屬（）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，憑《檢查存款賬戶(hù)許可證明》向相關(guān)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)查詢(xún)。

A.稅務(wù)局

B.稽查局 C.設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局 D.設(shè)區(qū)的市、自治州以上稽查局

23、稽查局采取稅收保全措施時(shí)，應(yīng)當(dāng)向納稅人送達(dá)（），告知其采取稅收保全措施的內(nèi)容、理由及依據(jù)，并依法告知其申請(qǐng)行政復(fù)議和提起行政訴訟的權(quán)利。

A.《稅收保全措施決定書(shū)》

B.《稅收保全措施通知書(shū)》 C.《稅收保全措施執(zhí)行書(shū)》

D.《稅收保全措施送達(dá)書(shū)》

24、采取查封、扣押有產(chǎn)權(quán)證件的動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)措施時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法向有關(guān)單位送達(dá)（），通知其在查封、扣押期間不再辦理該動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的過(guò)戶(hù)手續(xù)。

A.《查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)清單》 B.《扣押商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)專(zhuān)用收據(jù)》

C.《凍結(jié)存款通知書(shū)》

D.《稅務(wù)協(xié)助執(zhí)行通知書(shū)》

25、采取扣押商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)予以返還并收回（）。

A.《查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)清單》 B.《扣押商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)專(zhuān)用收據(jù)》 C.《解除稅收保全措施通知書(shū)》 D.《稅務(wù)協(xié)助執(zhí)行通知書(shū)》

26、采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)6個(gè)月；查處重大稅收違法案件中，需要延長(zhǎng)稅收保全期限的，應(yīng)當(dāng)逐級(jí)報(bào)請(qǐng)（）批準(zhǔn)。

A.市級(jí)稅務(wù)局

B.設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局 C.省級(jí)稅務(wù)局

D.國(guó)家稅務(wù)總局

27、檢查過(guò)程中，檢查人員應(yīng)當(dāng)制作（），記錄案件事實(shí)，歸集相關(guān)證據(jù)材料，并簽字、注明日期。

A.《稅務(wù)稽查工作底稿》

B.《稅務(wù)稽查報(bào)告》 C.《稅務(wù)檢查通知書(shū)》

D.《詢(xún)問(wèn)調(diào)查筆錄》

28、檢查完畢，檢查部門(mén)應(yīng)當(dāng)將《稅務(wù)稽查報(bào)告》、《稅務(wù)稽查工作底稿》及相關(guān)證據(jù)材料，在（）個(gè)工作日內(nèi)移交審理部門(mén)審理，并辦理交接手續(xù)。

A.7

B.5

C.3

D.10

29、審理部門(mén)接到檢查部門(mén)移交的《稅務(wù)稽查報(bào)告》及有關(guān)資料后，應(yīng)當(dāng)在（）日內(nèi)提出審理意見(jiàn)。

A.10

B.15

C.20

D.5

30、執(zhí)行完畢，或者依照本規(guī)程第四十三條進(jìn)行終結(jié)檢查或者依照第七十七條終結(jié)執(zhí)行的，審理部門(mén)應(yīng)當(dāng)在（）日內(nèi)收集稽查各環(huán)節(jié)與案件有關(guān)的全部資料，整理成稅務(wù)稽查案卷，歸檔保管。

A.60

B.30

C.90

D.15

31、稽查案卷正卷主要列入（）。

A.各類(lèi)證據(jù)材料、稅務(wù)文書(shū)等可以對(duì)外公開(kāi)的稽查材料 B.檢舉及獎(jiǎng)勵(lì)材料

C.案件討論記錄

D.法定秘密材料

32、下列案卷保管期限為永久的案件類(lèi)型是（）。A.偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件，以及涉嫌犯罪案件 B.一般行政處罰的稅收違法案件

C.前兩項(xiàng)規(guī)定以外的其他稅收違法案件 D.以上都不是

33、稅務(wù)稽查案卷應(yīng)當(dāng)在立卷次年（）前移交所屬稅務(wù)局檔案管理部門(mén)保管；稽查局與所屬稅務(wù)局異址辦公的，可以適當(dāng)延遲移交，但延遲時(shí)間最多不超過(guò)2年。

A.6月30日

B.1月1日

C.12月31日

D.隨時(shí)可以

34、下列屬于企業(yè)所得稅的視同銷(xiāo)售收入的是（）。A.房地產(chǎn)企業(yè)將開(kāi)發(fā)房產(chǎn)轉(zhuǎn)作辦公使用

B.鋼材企業(yè)將自產(chǎn)的鋼材用于本企業(yè)的在建工程

C工業(yè)企業(yè)將產(chǎn)品用于分支機(jī)構(gòu)的移送

D.某藥品生產(chǎn)企業(yè)將生產(chǎn)的藥品對(duì)外捐贈(zèng)

35、“直接送達(dá)稅務(wù)文書(shū)有困難的，可以委托其他有關(guān)或其他單位代為送達(dá)，以簽收人或見(jiàn)證人在《稅務(wù)文書(shū)送達(dá)回證》上的簽收或注明的收件日期為送達(dá)日期。”此送達(dá)方式屬于下列送達(dá)方式中的（）方式。

A.委托送達(dá)

B.留置送達(dá)

C.郵寄送達(dá)

D.公告送達(dá)

36、公告送達(dá)文書(shū)，自公告之日起滿(mǎn)（）日，即為送達(dá)。A.15

B.20

C.30

D.45

37、執(zhí)行過(guò)程中發(fā)現(xiàn)有下列（）情形的，稽查局可以填制《稅收違法案件終結(jié)執(zhí)行審批表》，依照國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定權(quán)限和程序，經(jīng)稅務(wù)局相關(guān)部門(mén)審核并報(bào)所屬稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后，終結(jié)執(zhí)行。

A.被執(zhí)行人死亡或被依法宣告死亡B尚未確定可執(zhí)行財(cái)產(chǎn)的 B.被執(zhí)行人進(jìn)入破產(chǎn)清算程序尚未終結(jié)的

C.可執(zhí)行財(cái)產(chǎn)被司法機(jī)關(guān)或者其他國(guó)家機(jī)關(guān)依法查封、扣押、凍結(jié)，致使執(zhí)行暫時(shí)無(wú)法進(jìn)行的

D.被執(zhí)行人確實(shí)沒(méi)有財(cái)產(chǎn)抵繳稅款或者依照破產(chǎn)清算程序確實(shí)無(wú)法清繳稅款

38、一般說(shuō)來(lái)，居民納稅人應(yīng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納個(gè)人所得稅；非居民納稅人僅就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅。下列收入中屬于中國(guó)境內(nèi)所得的是（）。

A.提供專(zhuān)利權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)，以及其他特許權(quán)在中國(guó)境外使用的所得

B.因任職、受雇、履約等而在中國(guó)境外提供各種勞務(wù)取得的勞務(wù)報(bào)酬所得

C.將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得

D.轉(zhuǎn)讓境外的建筑物、土地使用權(quán)等財(cái)產(chǎn)給我國(guó)居民納稅人而取得的所得

39、拍賣(mài)或者變賣(mài)實(shí)現(xiàn)后，應(yīng)當(dāng)在結(jié)算并收取價(jià)款后（）內(nèi)，辦理稅款、滯納金、罰款的入庫(kù)手續(xù)，并擬制《拍賣(mài)/變賣(mài)結(jié)果通知書(shū)》，附《拍賣(mài)/變賣(mài)扣押、查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)清單》，經(jīng)稽查局局長(zhǎng)審核后，送達(dá)被執(zhí)行人。

A.3個(gè)工作日

B.3日內(nèi)

C.72小時(shí)內(nèi)

D.3天 40、稽查局對(duì)被執(zhí)行人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被執(zhí)行人送達(dá)（），告知其采取強(qiáng)制執(zhí)行措施的內(nèi)容、理由及依據(jù)，并告知其依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提出行政訴訟的權(quán)利。

A.《拍賣(mài)/變賣(mài)扣押、查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)清單》 B.《拍賣(mài)/變賣(mài)結(jié)果通知書(shū)》 C.《拍賣(mài)/變賣(mài)抵稅財(cái)物決定書(shū)》 D.《稅收強(qiáng)制執(zhí)行決定書(shū)》

二、多項(xiàng)選擇題（下列各題中，每題至少有兩個(gè)選項(xiàng)是正確的，請(qǐng)將你認(rèn)為正確選項(xiàng)的序號(hào)填寫(xiě)在括號(hào)中。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。每題0.5分，共20分）

1、稅務(wù)稽查的基本任務(wù)是（）。

A．依法查處稅收違法行為

B。保障稅收收入

C．維護(hù)稅收秩序

D。促進(jìn)依法納稅

2、稅務(wù)稽查人員應(yīng)當(dāng)遵守工作紀(jì)律，恪守職業(yè)道德，不得有下列（）行為。

A．違反法定程序、超越權(quán)限行使職權(quán) B．利用職權(quán)為自己或者他人謀取利益 C．玩忽職守，不履行法定義務(wù)

D．泄露國(guó)家秘密、工作秘密，向被查對(duì)象通風(fēng)報(bào)信、泄露案情

3、分級(jí)分類(lèi)稽查應(yīng)當(dāng)結(jié)合（）等相關(guān)工作統(tǒng)籌確定。A．稅收違法案件查處

B．稅收專(zhuān)項(xiàng)檢查 C．稅收專(zhuān)項(xiàng)整治

D．相關(guān)部門(mén)信息

4、上級(jí)稽查局根據(jù)（）等情況，可以組織查處或者直接查處管轄區(qū)域內(nèi)發(fā)生的稅收違法案件。

A．稅收違法案件性質(zhì)

B．案件復(fù)雜程度 C．案件查處難度

D．案件社會(huì)影響

5、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項(xiàng)所得中，可以免征、減征企業(yè)所得稅的有（）。

A.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得

B.金融債券利息收入

C.從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得

D.從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得

6、選案部門(mén)應(yīng)當(dāng)建立案源信息檔案，對(duì)所獲取的案源信息實(shí)行分類(lèi)管理。案源信息主要包括（）。

A.財(cái)務(wù)指標(biāo)、稅收征管資料、稽查資料、情報(bào)交換和協(xié)查線(xiàn)索 B.上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)交辦的稅收違法案件 C.上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)安排的稅收專(zhuān)項(xiàng)檢查 D.稅務(wù)局相關(guān)部門(mén)移交的稅收違法信息

7、根據(jù)個(gè)人所得稅申報(bào)和繳納的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。

A.納稅人在兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的，可選擇并

固定在一地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B.所有的工資薪金所得都是按月計(jì)征，在次月15日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)

C.個(gè)人在1年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得的，應(yīng)在取得每次所得后的7日內(nèi)預(yù)繳稅款，終了后5個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)

D.勞務(wù)報(bào)酬所得屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以1個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次，據(jù)以確定應(yīng)納稅所得額

8、檢查人員實(shí)施檢查前，應(yīng)當(dāng)（），確定相應(yīng)的檢查方法。

A.查閱被查對(duì)象納稅檔案 B.了解被查對(duì)象的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況

C.所屬行業(yè)特點(diǎn)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件

D.熟悉相關(guān)稅收政策

9、對(duì)采用電子信息系統(tǒng)進(jìn)行管理和核算的被查對(duì)象，被查對(duì)象拒不 打開(kāi)電子信息系統(tǒng)或者拒不提供與原始電子數(shù)據(jù)、電子信息系統(tǒng)技術(shù)資料一致的復(fù)制件的，經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以采用（）.A.適當(dāng)?shù)募夹g(shù)手段對(duì)該電子信息系統(tǒng)進(jìn)行直接檢查 B.提取、復(fù)制電子數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查

C.所采用的技術(shù)手段不得 破壞該電子信息系統(tǒng)原始電子數(shù)據(jù)，或者影響該電子信息系統(tǒng)正常運(yùn)行

D.放棄檢查

10、檢查人員實(shí)地調(diào)查取證時(shí)，可以制作（）對(duì)實(shí)地檢查情況予以記錄或者說(shuō)明。

A.現(xiàn)場(chǎng)筆錄

B.勘驗(yàn)筆錄

C.詢(xún)問(wèn)筆錄

D.電子記錄

11、有下列（）情形之一的，稽查局應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)解除稅收保全措施。

A．納稅人已按履行期限繳納稅款的 B．稅收保全措施被復(fù)議機(jī)關(guān)決定撤銷(xiāo)的 C．稅收保全措施被人民法院裁決撤銷(xiāo)的 D．其他法定應(yīng)當(dāng)解除稅收保全措施的

12、采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)6個(gè)月；查處重大稅收違法案件中，有下列（）情形之一，需要延長(zhǎng)稅收保全期限的，應(yīng)當(dāng)逐級(jí)報(bào)請(qǐng)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。

A．案情復(fù)雜，在稅收保全期限內(nèi)確實(shí)難以查明案件事實(shí)的 B．被查對(duì)象轉(zhuǎn)移、隱匿、銷(xiāo)毀賬簿、記賬憑證或者其他證據(jù)材

料的

C．被查對(duì)象拒不提供相關(guān)情況或者以其他方式拒絕、阻撓檢查的

D．解除稅收保全措施可能使納稅人轉(zhuǎn)移、隱匿、損毀或者違法處置財(cái)產(chǎn)，從而導(dǎo)致稅款無(wú)法追繳的

13、經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)有稅收違法事實(shí)的，《稅務(wù)稽查報(bào)告》應(yīng)當(dāng)包括以下（）主要內(nèi)容。

A．查明的稅收違法事實(shí)及性質(zhì)、手段 B．被查對(duì)象是否有拒絕、阻撓檢查的情形 C．稅務(wù)處理、處罰建議及依據(jù) D．其他應(yīng)當(dāng)說(shuō)明的事項(xiàng)

14、有下列（）情形之一，致使檢查暫時(shí)無(wú)法進(jìn)行的，檢查部門(mén)可以填制《稅收違法案件中止檢查審批表》，附相關(guān)證據(jù)材料，經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后，中止檢查。

A．當(dāng)事人被有關(guān)機(jī)關(guān)依法限制人身自由的

B．賬簿、記賬憑證及有關(guān)資料被其他國(guó)家機(jī)關(guān)依法調(diào)取且尚未歸還的

C．法人單位法人代表死亡

D．法律、行政法規(guī)或者國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他可以中止檢查的

15、有下列（）情形之一，致使檢查確實(shí)無(wú)法進(jìn)行的，檢查部門(mén)可以填制《稅收違法案件終結(jié)檢查審批表》，附相關(guān)證據(jù)材料，移交審理部門(mén)審核，經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后，終結(jié)檢查。

A．被查對(duì)象死亡或者被依法宣告死亡或者依法注銷(xiāo)，且無(wú)財(cái)產(chǎn)可抵繳稅款或者無(wú)法定稅收義務(wù)承擔(dān)主體的

B．被查對(duì)象稅收違法行為均已超過(guò)法定追究期限的

C．法律、行政法規(guī)或者國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他可以終結(jié)檢查的

D．被查對(duì)象沒(méi)有任何可供檢查的材料

16、有下列（）情形之一的，審理部門(mén)可以將《稅務(wù)稽查報(bào)告》及有關(guān)資料退回檢查部門(mén)補(bǔ)正或者補(bǔ)充調(diào)查。

A．被查對(duì)象認(rèn)定錯(cuò)誤的

B．稅收違法事實(shí)不清、證據(jù)不足的 C．不符合法定程序的

D．稅務(wù)文書(shū)不規(guī)范、不完整的

17、審理部門(mén)接到檢查部門(mén)移交的《稅務(wù)稽查報(bào)告》及有關(guān)資料后，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)提出審理意見(jiàn)。但下列（）時(shí)間不計(jì)算在內(nèi)。

A．檢查人員補(bǔ)充調(diào)查的時(shí)間

B．向上級(jí)機(jī)關(guān)請(qǐng)示或者向相關(guān)部門(mén)征詢(xún)政策問(wèn)題的時(shí)間 C．審核認(rèn)定的稅收違法事實(shí)和性質(zhì) D．審核擬作出的稅務(wù)行政處罰的適當(dāng)性

18、審理部門(mén)區(qū)分下列情形分別作出處理：

（一）認(rèn)為有稅收違法行為，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行稅務(wù)處理的，擬制（）；

（二）認(rèn)為有稅收違法行為，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行稅務(wù)行政處罰的，擬制（）；

（三）認(rèn)為稅收違法行為輕微，依法可以不予稅務(wù)行政處罰的，擬制（）；

（四）認(rèn)為沒(méi)有稅收違法行為的，擬制（）。A．《不予稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》 B．《稅務(wù)處理決定書(shū)》

C．《稅務(wù)稽查結(jié)論》

D.《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》

19、下列（）屬于《稅務(wù)處理決定書(shū)》的主要內(nèi)容。A．稅款滯納時(shí)間、滯納金計(jì)算方法、繳納期限及地點(diǎn) B．告知被查對(duì)象不按期履行處理決定應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任 C．申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限 D．稅務(wù)處理、處罰建議及依據(jù)

20、公告送達(dá)：有下列（）情形之一的，可以公告送達(dá)文書(shū)，自公告之日起滿(mǎn)30日，即為送達(dá)。

A.同一送達(dá)事項(xiàng)受送達(dá)人眾多

B.采用《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》規(guī)定的其他送達(dá)方式，無(wú)法送達(dá)的

C.直接送達(dá)稅務(wù)文書(shū)有困難的或受送達(dá)人無(wú)法找到的 D.受送達(dá)人拒絕接受的

21.需要領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)持（），向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。

A、經(jīng)辦人身份證明

B、稅務(wù)登記證件 C、發(fā)票專(zhuān)用章的印模

D、營(yíng)業(yè)執(zhí)照

22.稅法規(guī)定，須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，才能對(duì)納稅人采取措施的有（）。

A.拍賣(mài)扣押的商品

B.凍結(jié)納稅人銀行存款 C.查詢(xún)企業(yè)存款賬戶(hù)

D.審批緩繳稅款 23.稅法規(guī)定，稅務(wù)文書(shū)送達(dá)方式包括（）。A.直接送達(dá)

B.委托送達(dá)

C.郵寄送達(dá)

D.公告送達(dá)

24.稅法規(guī)定，稅務(wù)檢查人員在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)應(yīng)遵守的規(guī)定有（）。

A.出示稅務(wù)檢查證

B.出示稅務(wù)檢查通知書(shū) C.出示身份證

D.出示稅務(wù)機(jī)關(guān)介紹信 25.稅法規(guī)定，稅收優(yōu)先原則具體體現(xiàn)在下列（）方面。A.稅款優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán) B.稅款優(yōu)先與行政機(jī)關(guān)的罰款 C.稅款優(yōu)先于行政機(jī)關(guān)的沒(méi)收違法所得 D.稅收優(yōu)先于本企業(yè)職工工資

26.企業(yè)銷(xiāo)售商品時(shí),確認(rèn)為收入須同時(shí)滿(mǎn)足的條件包括（）。

A．企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給買(mǎi)方 B．企業(yè)既沒(méi)有保留與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),也沒(méi)有對(duì)已

售出的商品實(shí)施控制

C．與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè) D．流入經(jīng)濟(jì)利益能夠可靠計(jì)量

27.下列收入屬于工業(yè)企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的有（）。A．銷(xiāo)售產(chǎn)品收入

B．銷(xiāo)售材料收入 C．提供工業(yè)性作業(yè)所取得的收入 D．對(duì)外提供運(yùn)輸勞務(wù)的收入

28.下列費(fèi)用中屬于營(yíng)業(yè)費(fèi)用的有（）。A．展覽費(fèi)

B．廣告費(fèi) C．審計(jì)費(fèi)

D．咨詢(xún)費(fèi)

29.下列財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓中，不征收或免征個(gè)人所得稅的有（）。A.個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款

B.個(gè)人取得教育儲(chǔ)蓄存款利息

C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備的所得

D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票所得

30.稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠稅的主要手段有（）。A．加收滯納金

B．強(qiáng)制執(zhí)行 C．罰款

D．阻止出境 31.稅務(wù)行政處罰的設(shè)定機(jī)關(guān)有（）。A．全國(guó)人大及其常委會(huì)

B．國(guó)務(wù)院 C．國(guó)家稅務(wù)總局

D．地方人大及地方政府 32.下列不得作為納稅保證人是（）。

A．國(guó)家機(jī)關(guān)

B．納稅信譽(yù)等級(jí)被評(píng)為C級(jí)以下的企業(yè)單位 C．企業(yè)的財(cái)務(wù)科

D．有欠稅行為的企業(yè) 33按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅規(guī)定，下列行為應(yīng)按服務(wù)業(yè)稅目征稅的有（）。

A.搬家公司為居民提供搬家服務(wù)

B.某雜志社利用雜志為客戶(hù)作廣告

C.民政部門(mén)發(fā)行社會(huì)福利彩票

D.建筑設(shè)計(jì)院進(jìn)行工程設(shè)計(jì)

34.依據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列業(yè)務(wù)不屬于營(yíng)業(yè)稅“轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)”稅目的有()。A.土地租賃

B.提供無(wú)所有權(quán)技術(shù)

C.電影發(fā)行單位出租電影拷貝

D.土地所有者出讓土地使用權(quán)

35.下列說(shuō)法正確的有（）。

A.檢查前，應(yīng)當(dāng)告知被查對(duì)象檢查時(shí)間、需要準(zhǔn)備的資料等。B.檢查應(yīng)當(dāng)由兩名以上檢查人員共同實(shí)施，并向被查對(duì)象出示稅務(wù)檢查證和《稅務(wù)檢查通知書(shū)》

C.國(guó)家稅務(wù)局稽查局、地方稅務(wù)局稽查局聯(lián)合檢查的，應(yīng)當(dāng)出示各自的稅務(wù)檢查證和《稅務(wù)檢查通知書(shū)》

D.檢查應(yīng)當(dāng)自實(shí)施檢查之日起60日內(nèi)完成；確需延長(zhǎng)檢查

時(shí)間的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)縣級(jí)稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)

36．下列合同應(yīng)征收印花稅的有（）。

A.銀行與企業(yè)之間簽訂的貼息貸款合同

B.作為正本使用的合同副本

C.房地產(chǎn)管理部門(mén)與個(gè)人簽訂的經(jīng)營(yíng)用房的房屋租賃合同

D.新建鐵路臨管線(xiàn)運(yùn)輸合同

37.《不予稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》應(yīng)當(dāng)包括（）內(nèi)容。

A.被查對(duì)象或者其他涉稅當(dāng)事人姓名或者名稱(chēng)及地址

B.申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限

C.稅收違法事實(shí)及所屬期間

D.不予稅務(wù)行政處罰的理由及依據(jù)

38、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列（）固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除。

A.未使用的房屋、建筑物 B.接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)

C.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn) D.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

39、企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。其中包括（）。

A.企業(yè)生產(chǎn)的成本、費(fèi)用 B.企業(yè)的稅金 C.企業(yè)的損失

D.贊助支出

40、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)

費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。但下列（）無(wú)形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷(xiāo)費(fèi)用扣除。A.自行開(kāi)發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn) B.自創(chuàng)商譽(yù)

C.與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn)

D.開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)時(shí)未形成資產(chǎn)而發(fā)生的費(fèi)用

三、判斷題（下列各題，你認(rèn)為正確的在括號(hào)內(nèi)打“√”，錯(cuò)誤的在括號(hào)內(nèi)打“×”。每題1分，共20分）

1、稽查局主要職責(zé)是依法對(duì)納稅人履行納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)情況及涉稅事項(xiàng)進(jìn)行檢查處理，以及圍繞檢查處理開(kāi)展的其他相關(guān)工作。（）

2、稅務(wù)稽查由稅務(wù)局稽查局依法實(shí)施。（）

3、稅務(wù)稽查應(yīng)當(dāng)依靠人民群眾，加強(qiáng)與有關(guān)部門(mén)、單位的聯(lián)系和配合。（）

4、各級(jí)稽查局應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與國(guó)家稅務(wù)局稽查局的聯(lián)系和協(xié)作，及時(shí)進(jìn)行信息交流與共享，對(duì)同一被查對(duì)象盡量分別實(shí)施檢查，并聯(lián)合作出處理決定。（）

5、稅務(wù)稽查人員應(yīng)當(dāng)依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的所有稅收行為的商業(yè)秘密、個(gè)人隱私保密。（）

6、稅務(wù)稽查管轄有爭(zhēng)議的，由爭(zhēng)議各方本著有利于案件查處的原則逐級(jí)協(xié)商解決；不能協(xié)商一致的，由最先查處的稅務(wù)機(jī)關(guān)查處。（）

7、查處的涉稅案件涉及兩個(gè)或兩個(gè)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄的，由最先查處的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。（）

8、開(kāi)票方虛開(kāi)發(fā)票，導(dǎo)致索票方列入成本費(fèi)用減少了當(dāng)期應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，可以對(duì)開(kāi)票方處以少交稅款1倍以下的罰款。()

9、稽查工作計(jì)劃可以適當(dāng)調(diào)整且不須批準(zhǔn)。（）

10、主動(dòng)選案主要是指上級(jí)交辦案件和群眾檢舉案件對(duì)象的確定；被動(dòng)選案主要是指日常稽查和稅收專(zhuān)項(xiàng)檢查等對(duì)象的確定。（）

11、對(duì)單位和個(gè)人不論以何種方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)檢舉稅收違法行為并經(jīng)查實(shí)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其貢獻(xiàn)大小依照本辦法給予獎(jiǎng)勵(lì)。（）

12、檢查應(yīng)當(dāng)自實(shí)施檢查之日起60日內(nèi)完成；確需延長(zhǎng)檢查時(shí)間的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)。（）

13、國(guó)家稅務(wù)局稽查局、地方稅務(wù)局稽查局聯(lián)合檢查的，必須出示一方的稅務(wù)檢查證和《稅務(wù)檢查通知書(shū)》。（）

14、提取證據(jù)材料復(fù)制件的，由原件保存單位或者個(gè)人在復(fù)制件上注明“與原件核對(duì)無(wú)誤，原件存于我處”即可。（）

15、詢(xún)問(wèn)應(yīng)當(dāng)由兩名以上檢查人員實(shí)施。除在被查對(duì)象生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所詢(xún)問(wèn)外，應(yīng)當(dāng)向被詢(xún)問(wèn)人送達(dá)《詢(xún)問(wèn)通知書(shū)》。（）

16、檢查從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人以前納稅期的納稅情況時(shí)，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入跡象的，經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以依法采取稅收強(qiáng)制措施。（）

17、檢查結(jié)束前，檢查人員可以將發(fā)現(xiàn)的稅收違法事實(shí)和依據(jù)

告知被查對(duì)象；必要時(shí)，可以向被查對(duì)象發(fā)出《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》，要求其在限期內(nèi)書(shū)面說(shuō)明，并提供有關(guān)資料；被查對(duì)象口頭說(shuō)明的，檢查人員應(yīng)當(dāng)制作筆錄，由當(dāng)事人簽章。（）

18、案情復(fù)雜的，稽查局應(yīng)當(dāng)集體審理；案情重大的，稽查局應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定報(bào)請(qǐng)所屬稅務(wù)局重大案件審理委員會(huì)集體審理。（）

19、稅務(wù)稽查案卷必須分別立為正卷和副卷。（）20、執(zhí)行部門(mén)在送達(dá)相關(guān)稅務(wù)文書(shū)時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通過(guò)稅收征管信息系統(tǒng)將稅收違法案件查處情況通報(bào)稅源管理部門(mén)。（）

四、案例分析及操作實(shí)務(wù)題(每題10分，共計(jì)40分)

1、某高新技術(shù)企業(yè)成立于2011年，當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)如下：(1)資金賬簿記載實(shí)收資本為700萬(wàn)元、資本公積30萬(wàn)元，新啟用其他賬簿15本，辦理了房屋產(chǎn)權(quán)證和工商登記證各一本；

(2)2月份發(fā)生購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)，購(gòu)進(jìn)原材料85萬(wàn)元，4月份發(fā)生銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，銷(xiāo)售額234.43萬(wàn)元均簽訂了購(gòu)銷(xiāo)合同；

(3)6月31日，與C企業(yè)簽訂一協(xié)議，公司承租C企業(yè)設(shè)備1臺(tái)，每月租賃費(fèi)5萬(wàn)元，暫不確定租賃期限；與D公司發(fā)生融資租賃業(yè)務(wù)，租賃D公司的一個(gè)大型機(jī)械，合同注明租賃費(fèi)總金額是220萬(wàn)元；

(4)10月份與某基金公司簽訂有價(jià)證券轉(zhuǎn)讓合同，證券轉(zhuǎn)讓所得是30萬(wàn)元。

要求：計(jì)算該企業(yè)2010應(yīng)繳納的印花稅。

2、美國(guó)公民羅伯特于2011年3月～12份在華工作，：（1）境內(nèi)工作期間，每月取得中國(guó)境內(nèi)企業(yè)支付的工資2.4萬(wàn)元；12月取得回國(guó)探親費(fèi)2萬(wàn)元。

（2）2011年3月羅伯特以拍賣(mài)方式花10萬(wàn)元購(gòu)入大華公司“打包債權(quán)”20萬(wàn)元，其中甲欠大華公司10萬(wàn)元，乙欠大華公司6萬(wàn)元，丙欠大華公司4萬(wàn)元。2010年4月羅伯特從乙債務(wù)人處追回款項(xiàng)5萬(wàn)元。追回債權(quán)過(guò)程中發(fā)生有關(guān)稅費(fèi)0.3萬(wàn)元；

（3）羅伯特于5月28日到6月4日為境內(nèi)某大廈設(shè)計(jì)一個(gè)規(guī)劃圖，協(xié)議規(guī)定按完工進(jìn)度分3次付款，5月份分別支付10000元、15000元，6月份支付3500元，除個(gè)人所得稅外不考慮其它稅費(fèi)；

（4）羅伯特通過(guò)拍賣(mài)行將一幅珍藏多年的字畫(huà)拍賣(mài)，取得收入500000元，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定羅伯特收藏該字畫(huà)發(fā)生的費(fèi)用為100000元，拍賣(mài)時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)50000元。

（5）12月羅伯特從中國(guó)境內(nèi)任職單位低價(jià)購(gòu)進(jìn)一套住房，單位僅僅要求支付房屋成本25萬(wàn)元，該房屋的市場(chǎng)價(jià)格31萬(wàn)元；

（6）羅伯特將美國(guó)某知名作家的小說(shuō)翻譯成中文，當(dāng)月由北京某出版社出版并署名，取得稿酬40000元，當(dāng)即通過(guò)非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體捐贈(zèng)給貧困山區(qū)20000元。

要求：分項(xiàng)計(jì)算羅伯特應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

3、某市地稅稽查局根據(jù)接到舉報(bào)信息，安排兩名稽查人員王某、李某對(duì)A飯店進(jìn)行檢查。王某、李某到達(dá)A飯店后向財(cái)務(wù)人員出示了<<稅務(wù)檢查通知書(shū)>>和檢查證。財(cái)務(wù)人員說(shuō)老板不在，沒(méi)法提供

相關(guān)資料。王某、李某讓服務(wù)員通知老板去稅務(wù)局接受詢(xún)問(wèn)。第二天A飯店老板到稅務(wù)局找王某、李某接受詢(xún)問(wèn)，由于李某外出檢查，由王某獨(dú)自對(duì)A飯店老板進(jìn)行了詢(xún)問(wèn)，詢(xún)問(wèn)完畢后，王某將詢(xún)問(wèn)筆錄交給A飯店老板確認(rèn)，A飯店老板認(rèn)為某處記錄與自己所說(shuō)的不符，遂對(duì)其進(jìn)行了改動(dòng)，確認(rèn)沒(méi)有疑義后離開(kāi)了稅務(wù)局。

根據(jù)上面所述情況回答問(wèn)題：

（1）稽查人員王某、李某在對(duì)A飯店進(jìn)行檢查的過(guò)程中是否存在問(wèn)題？

（2）若存在問(wèn)題，請(qǐng)指出問(wèn)題所在。

4、某地稅稽查局2011年7月7日接到舉報(bào)，稱(chēng)轄區(qū)內(nèi)一個(gè)網(wǎng)吧假報(bào)停業(yè)。稽查局派王某、李某（臨時(shí)工）去檢查處理。經(jīng)核實(shí)，該網(wǎng)吧已辦理稅務(wù)登記證，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定定期定額征收，月定額200元；于4月1日辦理停業(yè)手續(xù)，實(shí)際一直經(jīng)營(yíng)。王某、李某經(jīng)電話(huà)請(qǐng)示稽查局局長(zhǎng)，當(dāng)場(chǎng)做出處理決定：責(zé)令補(bǔ)繳三個(gè)月的稅款共600元并加收滯納金，同時(shí)處以所偷稅款4倍的罰款，并當(dāng)場(chǎng)下達(dá)了《稅務(wù)處理決定書(shū)》和《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》。

根據(jù)上述資料回答：該地稅稽查局在執(zhí)法程序上存在那些問(wèn)題？

稽查崗位試卷六A參考答案

一、單項(xiàng)選擇題（下列各題中，每題只有一個(gè)選項(xiàng)是正確的，請(qǐng)將你認(rèn)為正確選項(xiàng)的序號(hào)填寫(xiě)在括號(hào)中。每題0.5分，共20分）

1、B

2、D

3、B

4、A

5、C

6、A

7、C

8、A

9、A

10、B

11、D

12、C

13、B

14、A

15、A

16、A

17、B

18、A

19、D 20、A

21、A

22、C

23、A

24、D

25、B

26、D

27、A

28、B

29、B 30、A

31、A

32、A

33、A

34、D

35、A

36、C

37、D

38、C

39、B 40、D

二、多項(xiàng)選擇題（下列各題中，每題至少有兩個(gè)選項(xiàng)是正確的，請(qǐng)將你認(rèn)為正確選項(xiàng)的序號(hào)填寫(xiě)在括號(hào)中。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。每題0.5分，共20分）

1、ABCD

2、ABCD

3、ABC

4、ABCD

5、ACD

6、ABCD

7、AD

8、ABCD

9、ABC

10、AB

11、ABCD

12、ABCD

13、ABCD

14、ABD

15、ABC

16、ABCD

17、AB

18、ABCD

19、ABC 20、AB 21.ABC 22.ABC 23.ABCD 24.AB 25.ABC 26.ABCD 27.AC 28.AB 29.ABD 30.ABCD 31.ABC 32.ABCD 33.BD 34.ABD 35.BC 36.BC 37.ABCD 38.CD 39.ABC 40.ABC

三、判斷題（下列各題，你認(rèn)為正確的在括號(hào)內(nèi)打“√”，錯(cuò)誤的在括號(hào)內(nèi)打“×”。每題1分，共20分）

1、×

2、Ｖ

3、Ｖ

4、×

5、×

6、×

7、Ｖ

8、V

9、×

10、×

11、×

12、Ｖ

13、×

14、×

15、Ｖ

16、×

17、Ｖ

18、Ｖ

19、× 20、Ｖ

四、案例分析及操作實(shí)務(wù)題(每題10分，共計(jì)40分)

1、（1）應(yīng)繳納的印花稅＝(7000000＋300000)×0.5‰＋15×5＋2×5＝3735(元)（2）購(gòu)銷(xiāo)合同應(yīng)納的印花稅＝(850000＋2344300)×0.3‰＝958.29(元)；按稅法規(guī)定印花稅1角以上的，其稅額尾數(shù)不滿(mǎn)5分的不計(jì)，滿(mǎn)5分的按1角計(jì)算。因此應(yīng)納的印花稅是958.3元。

（3）與C企業(yè)簽訂協(xié)議，租期不確定，先按照5元貼花；融資

租賃業(yè)務(wù)應(yīng)納的印花稅＝2200000×0.05‰＝110(元)應(yīng)納印花稅＝110＋5＝115(元)（4）證券交易印花稅按1‰征收，并采用單項(xiàng)收取的征收方式。證券轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)納印花稅＝300000×1‰＝300(元)

2、羅伯特在境內(nèi)居住時(shí)間為90天以上1年以?xún)?nèi)，應(yīng)就境內(nèi)支付的工資納稅，回國(guó)探親費(fèi)可以享受免征個(gè)人所得稅的優(yōu)惠。

2009年3月～12月份羅伯特在中國(guó)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝[（24000－4800）×20％－375]×6＋[（24000－4800）×25％－1005]×4＝35970（元）

處臵債權(quán)成本費(fèi)用＝個(gè)人購(gòu)臵“打包”債權(quán)實(shí)際支出×當(dāng)次處臵債權(quán)賬面價(jià)值÷“打包”債權(quán)賬面價(jià)值＝10×6/20＝3（萬(wàn)元），應(yīng)納稅額＝（5－3－0.3）×20%＝0.34（萬(wàn)元）＝3400（元）。

設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)取得3次收入屬于羅伯特的“一次性收入”，不屬于“連續(xù)性收入”。因此，設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)納個(gè)人所得稅額＝（10000＋15000＋3500）×（1－20％）×30％－2000＝4840（元）拍賣(mài)字畫(huà)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（500000－100000－50000）×20％＝70000（元）

單位低價(jià)向職工售房，職工因此少支付的價(jià)款，按工資薪金項(xiàng)目，適用年終一次性獎(jiǎng)金方法計(jì)稅。應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算方法為： 60000÷12＝5000（元），適用稅率20％，速算扣除數(shù)是555元 應(yīng)納個(gè)人所得稅＝60000×20％－555＝11445（元）

捐贈(zèng)的扣除限額＝40000×（1－20%）×30%＝9600（元）

稿酬所得應(yīng)繳納稅額＝[40000×（1－20%）－9600]×20%×（1－30%）＝3136（元）

3、（1）稽查人員王某、李某在對(duì)A飯店進(jìn)行檢查的過(guò)程中存在問(wèn)題。

（2）負(fù)責(zé)詢(xún)問(wèn)應(yīng)當(dāng)由兩名以上檢查人員實(shí)施。除在被查對(duì)象生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所詢(xún)問(wèn)外，應(yīng)當(dāng)向被詢(xún)問(wèn)人送達(dá)《詢(xún)問(wèn)通知書(shū)》。王某、李某在對(duì)A飯店進(jìn)行檢查時(shí)只讓財(cái)務(wù)人員轉(zhuǎn)告A 飯店老板到稅務(wù)局接受詢(xún)問(wèn)，未送達(dá)《詢(xún)問(wèn)通知書(shū)》，并有王某獨(dú)自對(duì)其進(jìn)行詢(xún)問(wèn)。

詢(xún)問(wèn)時(shí)應(yīng)當(dāng)告知被詢(xún)問(wèn)人如實(shí)回答問(wèn)題。詢(xún)問(wèn)筆錄應(yīng)當(dāng)交被詢(xún)問(wèn)人核對(duì)或者向其宣讀；詢(xún)問(wèn)筆錄有修改的，應(yīng)當(dāng)由被詢(xún)問(wèn)人在改動(dòng)處捺指印；核對(duì)無(wú)誤后，由被詢(xún)問(wèn)人在尾頁(yè)結(jié)束處寫(xiě)明“以上筆錄我看過(guò)（或者向我宣讀過(guò)），與我說(shuō)的相符”，并逐頁(yè)簽章、捺指印。被詢(xún)問(wèn)人拒絕在詢(xún)問(wèn)筆錄上簽章、捺指印的，檢查人員應(yīng)當(dāng)在筆錄上注明。

4、該地稅稽查局在執(zhí)法程序上存在以下問(wèn)題：

（1）檢查人員至少是兩人。本案中因李某是臨時(shí)工沒(méi)有執(zhí)法資格，故執(zhí)法人員少于兩人。

（2）在檢查中未出示稅務(wù)稽查證和稅務(wù)檢查通知書(shū)。（3）未履行告知程序。對(duì)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的公民處以1000元以上 的罰款，對(duì)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法人或其他組織處以10000元以上的罰款，在做出行政處罰前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求舉行聽(tīng)證的權(quán)利；當(dāng)事人要求聽(tīng)證的，應(yīng)當(dāng)組織聽(tīng)證。（4）檢查結(jié)果未經(jīng)審理部門(mén)審理。檢查接受后應(yīng)將所有資料移交審理部門(mén)審理，并根據(jù)不同情況分別做出處理決定。本案中，執(zhí)法人員經(jīng)電話(huà)請(qǐng)示稽查局局長(zhǎng)，當(dāng)場(chǎng)做出處理和處罰決定是完全錯(cuò)誤的。

第三篇：稽查崗位試卷九A

稽查崗位試卷九

A

一、單項(xiàng)選擇題（下面各題給出的備選答案中只有一個(gè)是正確的，請(qǐng)將正確答案的符號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。每小題0.5分，共20分）

1．稽查中發(fā)現(xiàn)作家張某2011年3月發(fā)表一篇小說(shuō)取得稿酬3800元，3月6日起將該小說(shuō)在報(bào)紙上連載10天，每天稿酬450元，計(jì)算應(yīng)納個(gè)人所得稅（）。

A．420 B．924 C．990 D．1320 2．下列關(guān)于納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送管理辦法的有關(guān)規(guī)定，表述正確的是（）。

A．納稅人拒絕提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按偷稅定性處罰

B．企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性和完整性負(fù)法律責(zé)任

C．納稅人的法定代表人或負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)

D．重點(diǎn)稅源戶(hù)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)按月報(bào)送

3．稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的（）引起的行政爭(zhēng)議，稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)行政訴訟的必經(jīng)前臵程序(即必經(jīng)復(fù)議)。

A．稅收保全措施 B．強(qiáng)制執(zhí)行措施 C．征稅行為 D．行政處罰行為

4．在“響雷一號(hào)”專(zhuān)案中，稅務(wù)檢查人員到石河車(chē)站檢查納稅人有關(guān)情況時(shí)，該車(chē)站以工作忙為由拒絕配合，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施是（）。

A．由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，逾期不改的，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10000元以下的罰款。

B．由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，并處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10000元以下的罰款。

C．由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處１萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處１萬(wàn)元以上５萬(wàn)元以下的罰款。

D．由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處５萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處５萬(wàn)元以上的罰款

5．在下列項(xiàng)目中，屬于國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的一級(jí)會(huì)計(jì)科目的是（）。A．應(yīng)交增值稅 B．專(zhuān)利權(quán) C．利息費(fèi)用 D．所得稅費(fèi)用

6.位于市區(qū)的某企業(yè)2009年3月份共繳納增值稅、消費(fèi)稅和關(guān)稅562萬(wàn)元，其中關(guān)稅102萬(wàn)元，進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費(fèi)稅260萬(wàn)元。該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（A）。（2009年）

A.39.34萬(wàn)元 B.18.2萬(wàn)元 C.32.2萬(wàn)元 D.14萬(wàn)元 7.某居民企業(yè)2011年收入總額為800萬(wàn)元，其中：不征稅收入200萬(wàn)元，技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入210萬(wàn)元，各項(xiàng)扣除稅費(fèi)300萬(wàn)元（含技術(shù)轉(zhuǎn)讓稅費(fèi)10萬(wàn)元）。2011年企業(yè)應(yīng)稅所得額為（）元。

A.90 B.100 C.300 D.310 8.甲公司投資乙企業(yè)，占70%股權(quán)，乙企業(yè)于2011年進(jìn)行清算，甲公司分得剩余財(cái)產(chǎn)350萬(wàn)元。乙企業(yè)清算前累計(jì)未分配利潤(rùn)600萬(wàn)元。下列說(shuō)法正確的是（）。

A.甲公司應(yīng)確認(rèn)股息所得350萬(wàn)元 B.350萬(wàn)元屬于投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.甲公司應(yīng)確認(rèn)股息所得420萬(wàn)元，投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失70萬(wàn)元 D.甲公司應(yīng)確認(rèn)股息所得600萬(wàn)元。

9.企業(yè)發(fā)生的（），不視同銷(xiāo)售貨物.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)。A.貨物用于個(gè)人福利 B.貨物捐贈(zèng) C.財(cái)產(chǎn)償債 D.貨物用于基建 10.下列所得，要依法計(jì)征個(gè)人所得稅的是（）。A.外籍人員從外商投資企業(yè)取得的股息紅利所得 B.個(gè)人將勞務(wù)報(bào)酬所得全部直接捐贈(zèng)給希望工程小學(xué) C.股票轉(zhuǎn)讓所得 D.國(guó)債利息所得

11.金融機(jī)構(gòu)逾期貸款未滿(mǎn)（）天（含）的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人取得利息收入權(quán)利的當(dāng)天

A.30天 B.60天 C.90天 D.180天 12.土地增值稅由（）征收。

A.房地產(chǎn)管理部門(mén) B.納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān) C.房地產(chǎn)坐落地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)D.納稅人經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān) 13.對(duì)于已粘貼在納稅憑證上的印花稅票未加以注銷(xiāo)或未劃銷(xiāo)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可處以未注銷(xiāo)或未劃銷(xiāo)印花稅票金額（）。A.1倍至5倍的罰款 B.3倍至5倍的罰款 C.0.5倍至5倍的罰款 D.5倍至10倍的罰款

14.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。

A.10 B.15 C.7 D.5 15.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致時(shí)，應(yīng)當(dāng)依照（）的規(guī)定計(jì)算。

A.按企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法

B.按有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)

C.按上級(jí)機(jī)關(guān)的指示

D.按稅收法律、法規(guī)

16.按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列表敘中不正確的是（）。

A.發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，不超過(guò)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入5‰的部分準(zhǔn)予扣除

B.發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予稅前扣除

C.為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi).補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)準(zhǔn)予扣除

D.為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除

17.某企業(yè)于2011年7月5日開(kāi)業(yè)，該企業(yè)第一年的納稅時(shí)間為（）。

A.2011年1月1日至2011年12月31日 B.2011年7月5日至2012年7月4日 C.2011年7月5日至2011年12月31日 D.以上三種由納稅人選擇

18.按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以提取折舊的是（）。

A.經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn) B.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) C.未使用的機(jī)器設(shè)備

D.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

19.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在利潤(rùn)總額（）以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

A.3％ B.10％

C.12％

D.20％

20.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅起（）年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。

A.三

B.五

C.二

D.十

21.下列選項(xiàng)中，屬于《行政許可法》的信賴(lài)保護(hù)原則的是（）。A.行政許可的實(shí)施和結(jié)果，除涉及國(guó)家秘密.商業(yè)秘密或者個(gè)人隱私的外，應(yīng)當(dāng)公開(kāi)

B．公民法人或者其他組織在辦理行政許可過(guò)程中享有陳述權(quán).申辯權(quán).享有依法申請(qǐng)行政復(fù)議和提起行政訴訟的權(quán)利，以及因行政機(jī)關(guān)違法實(shí)施行政許可造成的損害可以依法獲得賠償?shù)臋?quán)利 C．行政許可所依據(jù)的法律、法規(guī)、規(guī)章修改或者廢止，或者準(zhǔn)予行政許可所依據(jù)的客觀(guān)情況發(fā)生重大變化的，為了公共利益的需要，行政機(jī)關(guān)可以依法變更或者撤回已經(jīng)生效的行政許可。由此給公民、法人或者其他組織造成財(cái)產(chǎn)損失的，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法給予補(bǔ)償

D．有關(guān)行政許可的規(guī)定未經(jīng)公布的不得作為實(shí)施行政許可的依據(jù)

22.根據(jù)《行政復(fù)議實(shí)施條例》的規(guī)定，下列關(guān)于行政復(fù)議調(diào)解的說(shuō)法正確的是（）。

A.公民、法人或者其他組織只有對(duì)行政機(jī)關(guān)行使法律、法規(guī)規(guī)定的自由裁量權(quán)作出的具體行政行為不服申請(qǐng)行政復(fù)議的，才能適用調(diào)解結(jié)案

B．當(dāng)事人經(jīng)調(diào)解達(dá)成行政復(fù)議調(diào)解協(xié)議的，雙方當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)制作調(diào)解書(shū)

C．行政復(fù)議調(diào)解書(shū)制作后，一方反悔的，不影響行政復(fù)議調(diào)解書(shū)的效力存在

D．行政復(fù)議調(diào)解書(shū)應(yīng)當(dāng)載明行政復(fù)議請(qǐng)求、事實(shí)、理由和調(diào)解結(jié)果，并加蓋行政復(fù)議機(jī)關(guān)印章

23.根據(jù)行政法的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于行政訴訟和行政復(fù)議關(guān)系的說(shuō)法正確的是（）。

A．當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服的，應(yīng)當(dāng)先繳納罰款才能申請(qǐng)復(fù)議或提起行政訴訟

B．納稅人對(duì)稅務(wù)強(qiáng)制執(zhí)行措施不服的，應(yīng)當(dāng)先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服的申請(qǐng)行政訴訟

C．納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款或者提供相應(yīng)的擔(dān)保后才可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議

D．根據(jù)國(guó)務(wù)院府征用土地的決定，對(duì)省級(jí)人民政府確認(rèn)土地使用權(quán)的行為提起行政復(fù)議后，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以提起行政訴訟

24.下列各項(xiàng)中，不屬于印花稅應(yīng)稅憑證的是（D）。A.無(wú)息、貼息貸款合同

B.發(fā)電廠(chǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的電力購(gòu)售合同 C.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)與社會(huì)福利單位的書(shū)據(jù) D.銀行因內(nèi)部管理需要設(shè)臵的現(xiàn)金收付登記簿

25.行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出改變具體行政行為的復(fù)議決定后，申請(qǐng)人逾期不起訴又不履行復(fù)議決定的，由（）依法強(qiáng)制執(zhí)行，或者申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。

A.行政復(fù)議機(jī)關(guān)

B.作出原具體行政行為的行政機(jī)關(guān)和行政復(fù)議機(jī)關(guān) C.作出原具體行政行為的行政機(jī)關(guān)或行政復(fù)議機(jī)關(guān) D.作出原具體行政行為的行政機(jī)關(guān)

26.某高新技術(shù)企業(yè)，2011取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額2000萬(wàn)元，境外應(yīng)納稅所得額折合人民幣500萬(wàn)元，在境外已繳納企業(yè)所得稅折合人民幣70萬(wàn)元。該公司匯總納稅時(shí)實(shí)際在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（）。

A.375萬(wàn)元 B.355萬(wàn)元 C.325萬(wàn)元 D.305萬(wàn)元 27.在Word編輯狀態(tài)下，如果要在當(dāng)前窗口中隱藏（或顯示）格式工具欄，應(yīng)選擇的操作是（）。

A.單擊“工具”→“格式” B.單擊“視圖”

C.單擊“視圖”→“工具欄”→“格式” D.單擊“編輯”→“工具欄”→“格式”

28.在Word 編輯狀態(tài)下，對(duì)于選定的文字不能進(jìn)行的設(shè)臵是（）。

A.加下劃線(xiàn)

B.加著重號(hào)

C.動(dòng)態(tài)效果

D.自動(dòng)版式

29.當(dāng)一個(gè)Word窗口被關(guān)閉后，被編輯的文件將（）。A.被從磁盤(pán)中清除 B.被從內(nèi)存中清除

C.被從內(nèi)存或磁盤(pán)中清除 D.不會(huì)從內(nèi)存和磁盤(pán)中被清除 30.在Word 中，頁(yè)眉和頁(yè)腳的作用范圍是（）。A.全文 B.節(jié) C.頁(yè) D.段

31.WindowsXP中，更改屏幕保護(hù)程序的設(shè)臵，應(yīng)首先雙擊控制面板窗口中的（）。

A.“多媒體”圖標(biāo) B.“顯示”圖標(biāo) C.“鍵盤(pán)”圖標(biāo) D.“系統(tǒng)”圖標(biāo)

32.（）是上級(jí)機(jī)關(guān)用來(lái)答復(fù)下級(jí)機(jī)關(guān)請(qǐng)求事項(xiàng)的下行公文。A.通知 B.函 C.批復(fù) D.報(bào)告

33.公文區(qū)別于其他文章的主要之點(diǎn)是（）。A.公文形成的主體是國(guó)家機(jī)關(guān)及其他社會(huì)組織 B.公文形成的條件是行使職權(quán)和實(shí)施管理 C.公文是具有法定效用與規(guī)范格式的文件 D.公文是辦理公務(wù)的重要工具之一

34．某企業(yè)以銀行存款150萬(wàn)元購(gòu)進(jìn)一臺(tái)舊設(shè)備，該設(shè)備原賬面價(jià)值200萬(wàn)元，已提折舊60萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)8萬(wàn)元，原安裝費(fèi)10萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)設(shè)備的入賬價(jià)值為（）萬(wàn)元。

A.158 B.200 C.208 D.218 35．個(gè)人出租房屋，營(yíng)業(yè)稅的實(shí)際征稅稅率為（）。A.5% B.3% C.2.5% D.1.5% 36．新征用耕地應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）。

A.自批準(zhǔn)征用之日起滿(mǎn)3個(gè)月

B.自批準(zhǔn)征用之日起滿(mǎn)1年 C.自批準(zhǔn)征用之日起滿(mǎn)滿(mǎn)6個(gè)月

D.自批準(zhǔn)征用之日起滿(mǎn)2年 37．地稅稽查人員在對(duì)某商場(chǎng)進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該商場(chǎng)銷(xiāo)售空調(diào)機(jī)，并提供安裝服務(wù)，2011年5月份空調(diào)銷(xiāo)售額為200萬(wàn)元(不含稅)，收取的安裝費(fèi)為20萬(wàn)元，另外該商場(chǎng)還新經(jīng)營(yíng)了一個(gè)音樂(lè)休閑茶座，銷(xiāo)售額10萬(wàn)元，未領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照但單獨(dú)收費(fèi)。則該商場(chǎng)計(jì)征流轉(zhuǎn)稅的方法是（）。

A.空調(diào)銷(xiāo)售收入繳納增值稅，但安裝費(fèi)、茶座收人繳納營(yíng)業(yè)稅 B.空調(diào)銷(xiāo)售額和安裝費(fèi)應(yīng)繳納增值稅，但茶座收入應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅 C.空調(diào)銷(xiāo)售額、安裝費(fèi)、茶座收入均應(yīng)繳納增值稅 D.全部收入均繳納營(yíng)業(yè)稅

38.在稅務(wù)檢查中如果發(fā)現(xiàn)納稅人有如下會(huì)計(jì)分錄： 借：應(yīng)收賬款 貸：庫(kù)存商品 其他應(yīng)付款

則納稅人存在的問(wèn)題最可能是（）。

A.納稅人以庫(kù)存商品抵償債務(wù) B.納稅人隱瞞經(jīng)營(yíng)收入 C.納稅人存在賬外經(jīng)營(yíng)行為 D.納稅人銷(xiāo)售價(jià)格明顯偏低，且無(wú)正當(dāng)理由

39.由于自然災(zāi)害造成的企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失，應(yīng)計(jì)入（）科目。A.營(yíng)業(yè)外支出 B.管理費(fèi)用 C.其他應(yīng)收款 D.生產(chǎn)成本

40.某工業(yè)企業(yè)為我國(guó)居民企業(yè)，核算健全，從業(yè)人員15人，資產(chǎn)總額100萬(wàn)元。該企業(yè)2011年收入總額180萬(wàn)元，成本費(fèi)用支出額160萬(wàn)元，因管理不善發(fā)生資產(chǎn)損失17.2萬(wàn)元，該損失允許稅前扣除，其當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅（）元。

A.4萬(wàn)元 B.0.7萬(wàn)元 C.0.56萬(wàn)元 D.0.28萬(wàn)元

二、多項(xiàng)選擇題（下面各題給出的備選答案中有兩個(gè)或兩個(gè)以上是正確的。請(qǐng)將正確答案符號(hào)填在括號(hào)內(nèi)，多選、少選或錯(cuò)選均不得分。每小題0.5分，共20分）

1．國(guó)家根據(jù)稅收征收管理的需要，積極推廣使用稅控裝臵。納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定安裝、使用稅控裝臵，不得（）稅控裝臵。

A．自選 B．損毀 C．擅自改動(dòng) D．轉(zhuǎn)讓

2.下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中不應(yīng)該按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅的有()。

A.個(gè)體運(yùn)輸戶(hù)提供運(yùn)輸勞務(wù) B.管道的維護(hù)

C.航道的養(yǎng)護(hù)和疏浚活動(dòng) D.航空運(yùn)輸企業(yè)從事濕租業(yè)務(wù) 3.下列業(yè)務(wù)中不應(yīng)按“建筑業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅的有()。A.代辦電信工程 B.電話(huà)機(jī)安裝 C.高速公路建設(shè) D.自建自用不動(dòng)產(chǎn)

4.轉(zhuǎn)讓舊房產(chǎn)，計(jì)算其土地增值稅增值額時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有（）。

A.舊房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)格 B.支付評(píng)估機(jī)構(gòu)的費(fèi)用 C.建造舊房產(chǎn)的重臵成本 D.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的各種稅費(fèi) 5.經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，下列情況可以免征房產(chǎn)稅的有()。A.仍在使用的危險(xiǎn)房屋 B.因維修停用8個(gè)月的房屋 C.利用地下人防設(shè)施改造的倉(cāng)庫(kù)

D施工期間在基建工地為其服務(wù)的臨時(shí)性房屋 6.企業(yè)取得的下列收入應(yīng)計(jì)入投資收益的有()。A.轉(zhuǎn)讓股票的凈收益 B.國(guó)庫(kù)券的利息收入 C.銀行存款的利息收入 D.公司債券的利息收入

7.按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于居民企業(yè)的有()。

A.在江蘇省工商局登記注冊(cè)的企業(yè)

B.在日本注冊(cè)但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在南京的日資獨(dú)資企業(yè) C.在美國(guó)注冊(cè)的企業(yè)設(shè)在蘇州的辦事處 D.在江蘇省注冊(cè)但在中東開(kāi)展工程承包的企業(yè)

8.按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下面說(shuō)法正確的有（）。

A.企業(yè)銷(xiāo)售存貨，按規(guī)定計(jì)算的存貨成本可以在稅前扣除 B.企業(yè)納稅發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向后結(jié)轉(zhuǎn)，直到彌補(bǔ)完為止 C.企業(yè)境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)稅機(jī)構(gòu)的盈利進(jìn)行匯總繳納企業(yè)所得稅

D.外購(gòu)商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予扣除 9.對(duì)于企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，下面說(shuō)法正確的有（）。

A.采取縮短折舊年限方法加速折舊的，最低折舊年限不得低于實(shí)施條例規(guī)定折舊年限的60％

B.安臵殘疾人員的企業(yè)，支付給殘疾職工的工資在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按100％加計(jì)扣除

C.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可按投資額的70％在股權(quán)持有滿(mǎn)2年的當(dāng)年抵免應(yīng)納稅額

D.符合條件的非營(yíng)利組織從事?tīng)I(yíng)利性活動(dòng)取得的收入，可作為免稅收入，不并入應(yīng)納稅所得額征稅 10.按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例的規(guī)定，工業(yè)企業(yè)要享受企業(yè)所得稅法中小型微利企業(yè)的優(yōu)惠稅率，必須同時(shí)符合的有()。

A.從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè) B.應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元 C.從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人 D.資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元

11.按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得稅前扣除的有()。

A.土地增值稅稅款 B.企業(yè)所得稅稅款 C.稅收滯納金 D.向環(huán)保部門(mén)繳納的罰款

12.按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時(shí)符合下列()條件的支出。

A.修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50％以上 B.修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)20％以上 C.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)2年以上 D.固定資產(chǎn)必須是房屋.建筑物

13.按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列收入應(yīng)作為其他收入的有()。

A 資產(chǎn)溢余收入

B.逾期未退包裝物押金收入 C.債務(wù)重組收入

D.已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng) 14.按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述正確的有()。

A.企業(yè)每一納稅的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前虧損后余額，為應(yīng)納稅所得額

B.企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除依照稅法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應(yīng)納稅額

C.所有的非居民企業(yè)都僅就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅

D.企業(yè)收入總額中包括征稅收入、不征稅收入、免稅收入 15.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括（）和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

A.成本 B.費(fèi)用 C.損失 D.稅金 16．下列不屬于長(zhǎng)期負(fù)債的科目有()。A．“交易性金融負(fù)債” B．“應(yīng)交稅費(fèi)” C．“應(yīng)付債券” D．“應(yīng)付利息”

17．以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不應(yīng)記人制造費(fèi)用賬戶(hù)借方的有()。A．業(yè)務(wù)招待費(fèi) B．展覽費(fèi) C．車(chē)間發(fā)生的辦公贊

D．車(chē)間管理人員的工資和福利費(fèi)

18．下列等式體現(xiàn)在利潤(rùn)表中正確的有()。A．營(yíng)業(yè)收入=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入 B．營(yíng)業(yè)成本=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本 C．營(yíng)業(yè)收入一營(yíng)業(yè)成本一營(yíng)業(yè)稅金及附加=營(yíng)業(yè)利潤(rùn) D．利潤(rùn)總額一所得稅費(fèi)用=凈利潤(rùn)

19.下列組織可以作為一個(gè)會(huì)計(jì)主體進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的有()。A．企業(yè)集團(tuán) B．民間非營(yíng)利組織 C．分公司 D．子公司

20.下列各項(xiàng)中，屬于反映財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)要素有()。A．資產(chǎn) B．負(fù)債 C．收入 D．費(fèi)用

21.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所有者權(quán)益組成部分的有()。A．股本 B．資本公積 C．盈余公積 D．應(yīng)付股利 22．會(huì)計(jì)檔案包括()。

A．會(huì)計(jì)憑證 B．會(huì)計(jì)賬簿 C．財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 D．其他會(huì)計(jì)資料

23.在中國(guó)境內(nèi)工作的某日本籍個(gè)人，其家庭所在地是東京。2011年其取得的下列收入中，屬于免征個(gè)人所得稅的有()。

A.以非現(xiàn)金形式取得的伙食補(bǔ)貼 B.以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼 C.以現(xiàn)金形式取得的搬遷費(fèi)

D.當(dāng)年5月份.8月份回東京探親的探親費(fèi)

24.按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅制度規(guī)定，下列收入可以直接作為營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的有()。

A．金融經(jīng)紀(jì)業(yè)的手續(xù)費(fèi) B．貸款業(yè)務(wù)利息收入

C．拍賣(mài)行受托拍賣(mài)物品的成交額

D．廣告代理業(yè)向委托方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用 25．下列項(xiàng)目中，屬于納稅擔(dān)保范圍的有()。A．稅款 B．滯納金 C．教育費(fèi)附加

D．實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用

26．稅務(wù)行政訴訟的受案范圍包括()。A．稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的罰款行為 B．稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的復(fù)議行為 C．稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施 D．稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

27．下列各項(xiàng)個(gè)人所得中，應(yīng)當(dāng)征收個(gè)人所得稅的有()。A．個(gè)人集資利息 B．從股份公司取得的股息 C．國(guó)家發(fā)行的金融債券利息 D．企業(yè)債券利息

28．下列項(xiàng)目中，屬于法定免稅車(chē)船的有()。A．自行車(chē) B．警用車(chē)船 C．非機(jī)動(dòng)駁船

D．已繳納船舶噸稅的船舶

29．根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目一般應(yīng)遵循以下原則（）。

A.合理性原則 B.相關(guān)性原則 C.有效性原則 D.配比性原則

30.下列各項(xiàng)中，可減免城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。A.納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地 B.城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍內(nèi)的觀(guān)光種植用地 C.林業(yè)系統(tǒng)的運(yùn)材道用地 D.公園內(nèi)索道公司經(jīng)營(yíng)用地

31.從輕或減輕稅務(wù)行政處罰的情形有（）。A.主動(dòng)消除或者減輕違法行為危害后果的 B.違法行為輕微并及時(shí)糾正的 C.受他人脅迫有違法行為的

D.配合稅務(wù)機(jī)關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的

32.下列關(guān)于監(jiān)督行政法律關(guān)系的特征說(shuō)法正確的是()。A．我國(guó)監(jiān)督性行政法律關(guān)系的主體是單一的

B．行政訴訟法律關(guān)系是一種依申請(qǐng)的外部監(jiān)督行政法律關(guān)系 C．監(jiān)督行政法律關(guān)系的當(dāng)事人之間的權(quán)利多具有非對(duì)等性 D．權(quán)力機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)和上級(jí)行政機(jī)關(guān)都是監(jiān)督行政法律關(guān)系中的監(jiān)督主體

33.在我國(guó)，地方性法規(guī)是由（）人民代表大會(huì)及其常委會(huì)所制定的，僅適用于本區(qū)域的規(guī)范性文件。

A.省、自治區(qū)、直轄市 B.省級(jí)人民政府所在地的市 C.經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的較大的市 D.縣級(jí)

34.根據(jù)《行政許可法》的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是()。A.除特殊規(guī)定外，被許可人要延續(xù)行政許可的，應(yīng)當(dāng)在有效期屆滿(mǎn)30日前提出申請(qǐng)

B.行政機(jī)關(guān)在收到被許可人延續(xù)行政許可的申請(qǐng)的，沒(méi)有在有效期屆滿(mǎn)前決定的，視為準(zhǔn)予延續(xù)

C.對(duì)于直接關(guān)系到人身安全的行政許可，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理行政許可申請(qǐng)之日起5日內(nèi)指派2名以上工作人員按照技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)規(guī)范進(jìn)行檢驗(yàn)、檢測(cè)、檢疫

D.行政許可需要檢驗(yàn)、檢疫的，所需時(shí)間計(jì)算在行政許可實(shí)施的期限內(nèi)，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將所需時(shí)間口頭或書(shū)面告知申請(qǐng)人

35.A省B區(qū)國(guó)稅局在調(diào)查陳強(qiáng)的騙取出口退稅行為時(shí)，發(fā)現(xiàn)違法行為人陳某曾多次虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，涉嫌構(gòu)成犯罪，依法需要追究刑事責(zé)任，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是()。

A．該區(qū)國(guó)稅局應(yīng)當(dāng)立即指定2名執(zhí)法人員組成專(zhuān)案組專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)，核實(shí)情況后提出移送涉嫌犯罪案件的書(shū)面報(bào)告，報(bào)移送公安機(jī)關(guān)審批

B．該區(qū)國(guó)稅局正職負(fù)責(zé)人在接到涉嫌移送犯罪案件的書(shū)面報(bào)告后，應(yīng)當(dāng)在3日內(nèi)作出是否批準(zhǔn)的決定

C．公安機(jī)關(guān)對(duì)稅務(wù)局移送的陳強(qiáng)涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪的案件，應(yīng)當(dāng)在涉嫌犯罪案件移送書(shū)的回執(zhí)上簽字，如果案件不屬于本機(jī)關(guān)管轄的，應(yīng)當(dāng)在24小時(shí)內(nèi)退回該區(qū)國(guó)稅局

D．該區(qū)國(guó)稅局將陳強(qiáng)的案件移送公安機(jī)關(guān)后，國(guó)稅局決定對(duì)陳強(qiáng)的罰款處罰不停止執(zhí)行，如果陳強(qiáng)犯罪行為成立的，人民法院對(duì)陳強(qiáng)判處罰金時(shí)，依法折抵相應(yīng)罰金

36.按照我國(guó)《行政處罰法》規(guī)定，地方性法規(guī)可以設(shè)定的行政處罰是()。

A．行政拘留 B．罰款

C．責(zé)令停產(chǎn)停業(yè) D．吊銷(xiāo)執(zhí)業(yè)資格證 37.Word中，下列敘述中正確的是()。A.可以將單元格中文字改為“黑底白字” B.不可以將單元格中的文字改為“黑底白字” C.可以用Delete鍵刪除表格中的顏色 D.不可以用Delete鍵刪除表格中的顏色 38.對(duì)于Word，下列說(shuō)法中不正確的是()。

A.在設(shè)臵字體之前要先將光標(biāo)臵于要設(shè)臵字體的文字之前 B.在“字體”對(duì)話(huà)框中共有“字體”、“字符間距”、“文字效果”三個(gè)選項(xiàng)卡

C.進(jìn)行字符的縮放時(shí)最大能放大到300% D.進(jìn)行字符的縮放時(shí)最大能放大到200% 39.稅務(wù)管理相對(duì)人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的下列（）規(guī)定不合法時(shí)，可提出審查申請(qǐng)。

A.國(guó)家稅務(wù)總局制定的具有規(guī)章效力的規(guī)范性文件 B.國(guó)家稅務(wù)總局和國(guó)務(wù)院其他部門(mén)的規(guī)定 C.地方人民政府制定的規(guī)章 D.縣級(jí)以上地方各級(jí)人民政府及其工作部門(mén)的規(guī)定 40.上行文主要包括（）。

A.通報(bào)

B.批復(fù) C.報(bào)告 D.請(qǐng)示

三、判斷并改錯(cuò)（正確的劃“√”；錯(cuò)誤的劃“×”，并改正。每小題1分，共20分）

1.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納所得額時(shí)扣除。（）

2.企業(yè)所有的房屋、建筑物（包括未使用）都可以按規(guī)定提取折舊，但單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地不得提取折舊。（）

3.居民企業(yè)是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但在中國(guó)境內(nèi)實(shí)際從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)。（）

4.居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的損失凈額，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

5.外購(gòu)商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予在計(jì)算所得額時(shí)扣除。（）

6．國(guó)家稅務(wù)總局是國(guó)務(wù)院的直屬機(jī)構(gòu)，依法有權(quán)在本部門(mén)的權(quán)限范圍內(nèi)制定稅收規(guī)章，創(chuàng)設(shè)一切新的稅務(wù)行政處罰種類(lèi)。（）

7．企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅起5年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。（）

8．從2009年1月1日起，繳納營(yíng)業(yè)稅的新增企業(yè)，其企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局管理。（）

9．現(xiàn)行《稅收征收管理法》規(guī)定，銀行和其他金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的賬戶(hù)中登錄稅務(wù)登記證件號(hào)碼。（）

10．開(kāi)達(dá)建筑安裝公司2011年5月12日向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》涉稅事項(xiàng)時(shí)，按規(guī)定應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出示稅務(wù)登記證件。（）

11.在負(fù)有賠償義務(wù)的行政機(jī)關(guān)被撤銷(xiāo)，而又沒(méi)有繼續(xù)行使其職權(quán)的行政機(jī)關(guān)的情況下，賠償義務(wù)即自行消除。（）

12.行政賠償訴訟，可以適用調(diào)解。（）

13.行政機(jī)關(guān)采用事后監(jiān)督方式能夠解決的事項(xiàng)，也一定要設(shè)行政許可。（）

14.稅務(wù)機(jī)關(guān)在作出行政處罰決定之前應(yīng)向當(dāng)事人送達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書(shū)》，否則處罰決定無(wú)效。（）

15.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人及其他當(dāng)事人處以罰款、沒(méi)收非法所得，應(yīng)當(dāng)開(kāi)付罰沒(méi)憑證；未開(kāi)罰沒(méi)憑證的，納稅人、扣繳義務(wù)人以及其他當(dāng)事人有權(quán)拒絕給付。（）

16.在Word普通視圖方式下，只有使用水平標(biāo)尺，沒(méi)有垂直標(biāo)尺。（）

17.與直接使用公式相比，使用Excel提供的函數(shù)進(jìn)行計(jì)算的速度更快。（）

18.成文日期應(yīng)當(dāng)使用阿拉伯?dāng)?shù)字。（）19.“報(bào)告”與“請(qǐng)示”兩個(gè)文種可以混用。（）20．納稅單位可以構(gòu)成抗稅罪。（）

四、案例分析和實(shí)物操作題（每題10分，共40分）

1、某有限電視臺(tái)2010年8月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：有限電視節(jié)目收費(fèi)50萬(wàn)元，有限電視初裝費(fèi)3萬(wàn)元，“點(diǎn)歌臺(tái)”欄目收費(fèi)1萬(wàn)元，廣告播映收費(fèi)6萬(wàn)元，向其他電視臺(tái)出售某專(zhuān)題片播映權(quán)收入5萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該電視臺(tái)當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額。

2、某市區(qū)一內(nèi)資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司在2011年1月～9月中旬開(kāi)發(fā)寫(xiě)字樓一棟，總建筑面積10000平方米。在開(kāi)發(fā)寫(xiě)字樓的過(guò)程中，取得土地使用權(quán)支付金額2400萬(wàn)元，發(fā)生房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本2600萬(wàn)元。9月～12月將寫(xiě)字樓全部銷(xiāo)售，銷(xiāo)售合同記載收入9600萬(wàn)元。另外該公司從2011年3月1日起將2007年建成的一棟賬面價(jià)值為1000萬(wàn)元的開(kāi)發(fā)產(chǎn)品臨時(shí)對(duì)外出租，租賃合同約定每月租金10萬(wàn)元，租賃期限10個(gè)月，2011年6月底雙方同意停止租賃。該公司全年發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用600萬(wàn)元.管理費(fèi)用820萬(wàn)元（未含印花稅和房產(chǎn)稅）.財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬(wàn)元（全部為當(dāng)年開(kāi)發(fā)寫(xiě)字樓的借款利息支出，能提供金融機(jī)構(gòu)證明且未超過(guò)按商業(yè)銀行同類(lèi)同期貸款利率計(jì)算的金額）。

（注：計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，計(jì)算土地增值稅其他開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例為5%）

要求：根據(jù)上述資料計(jì)算。

（1）2011年該公司應(yīng)繳納房產(chǎn)稅、印花稅。

（2）2011年該公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)、城建稅和教育費(fèi)附加共計(jì)。（3）計(jì)算土地增值額時(shí)應(yīng)扣除的地價(jià)款、開(kāi)發(fā)成本和開(kāi)發(fā)費(fèi)用。（4）2011年該公司應(yīng)繳納土地增值稅。

（5）計(jì)算2011企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，扣除項(xiàng)目金額。（6）該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2011應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。3、2012年6月，某市地稅稽查局接到群眾舉報(bào),決定對(duì)陳凱在2010年8月至2011年12月承建的建筑安裝工程的納稅情況進(jìn)行檢查，結(jié)果發(fā)現(xiàn)陳凱并沒(méi)有辦理稅務(wù)登記，為個(gè)人承接工程，在上述期間承建的建筑安裝工程取得應(yīng)稅工程收入近1100萬(wàn)元，應(yīng)繳納各項(xiàng)稅費(fèi)56萬(wàn)余元，但陳凱只申報(bào)8.5萬(wàn)元，還應(yīng)繳地方各稅費(fèi)近48萬(wàn)元。稽查局并于6月15日下達(dá)《責(zé)令限期改正通知書(shū)》。在送達(dá)該通知書(shū)時(shí)，由于無(wú)法找到陳凱本人，稅務(wù)機(jī)關(guān)便委托工程所在地鄉(xiāng)政府送達(dá)，鄉(xiāng)政府叫來(lái)陳凱工程隊(duì)的一個(gè)部門(mén)負(fù)責(zé)人張某簽收了該法律文書(shū)。但陳凱一直未申報(bào)。稽查局決定依法按偷稅處理處罰，理由是通知申報(bào)而拒不申報(bào)以及進(jìn)行虛假納稅申報(bào)。陳凱不服，依法申請(qǐng)聽(tīng)證，稅務(wù)機(jī)關(guān)決定于2012年10月25日舉行聽(tīng)證會(huì)，并于2012年10月21日送達(dá)《聽(tīng)證通知書(shū)》。聽(tīng)證會(huì)舉辦之后，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法作出處罰決定。

問(wèn)：

（1）該稽查局存在哪些執(zhí)法程序問(wèn)題？說(shuō)明理由。（2）該稽查局對(duì)當(dāng)事人定性是否準(zhǔn)確？說(shuō)明理由。

4、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)出售一棟住宅樓，收入總額為1000萬(wàn)元，其支出為：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本400萬(wàn)元，支付土地出讓金100萬(wàn)元，利息支出50萬(wàn)元（可按項(xiàng)目準(zhǔn)確分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明）,轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)支付的營(yíng)業(yè)稅等稅費(fèi)52.75萬(wàn)元，其它房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為5%，計(jì)算應(yīng)繳納的土地增值稅。稽查崗位試題九（A）參考答案

一、單項(xiàng)選擇題（下面各題給出的備選答案中只有一個(gè)是正確的，請(qǐng)將正確答案的符號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。每小題0.5分，共20分）

1．B 2．C 3．C 4．C 5．D 6.D 7.B 8.C 9.D 10.B 11.C 12.C 13.C 14.B 15.D 16.A 17.C 18.A 19.C 20.D 21.C 22.D 23.C 24.D 25.A 26.D 27.C 28.D 29.B 30.A 31.B 32.C 33.C 34．A 35.D 36.B 37.B 38.B 39.A 40.D

二、多項(xiàng)選擇題（下面各題給出的備選答案中有兩個(gè)或兩個(gè)以上是正確的。請(qǐng)將正確答案符號(hào)填在括號(hào)內(nèi)，多選、少選或錯(cuò)選均不得分。每小題0.5分，共20分）

1． BC 2.BC 3.BD 4.ABD 5.BD 6.ABD 7.ABD 8.AD 9.ABC 10.ABCD 11.BCD 12.AC 13.ABCD 14.ABD 15.ABCD 16.ABD 17.AB 18.ABD 19.ABCD20.AB

21.ABC 22.ABCD 23.AD 24.AB 25．ABD 26．ABCD 27．ABD 28．BD 29.ABD 30.BC 31.ACD 32.BCD 33.ABC 34.ABC 35.BD 36.BCD 37.AD 38.ACD 39.BD 40.CD

三、判斷并改錯(cuò)（正確的劃“√”；錯(cuò)誤的劃“×”，并改正。每小題1分，共20分）

1.√ 2.√

3.×。（但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)）4.√ 5.√

6．×。國(guó)家稅務(wù)總局有權(quán)制定規(guī)章，但規(guī)章只能設(shè)定警告和一定數(shù)額的罰款，不能創(chuàng)設(shè)其他行政處罰。7．×。將“5年”改為“10年”。8．√ 9．√ 10．√

11.×。將“即自行消除”改為“由國(guó)家承擔(dān)”。12.√

13.×。不一定 14.√ 15.√ 16.√ 17.√

18.×。成文日期必須用漢字書(shū)寫(xiě)。

19.×。“報(bào)告”與“請(qǐng)示”兩個(gè)文種不可以混用。20.×。“可以”改為“不可以”。

四、案例分析和實(shí)物操作題（每題10分，共40分）

1、有限電視節(jié)目收費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)應(yīng)按“文化體育業(yè)-文化業(yè)”中的“播映”征收營(yíng)業(yè)稅；有限電視初裝費(fèi)應(yīng)按“建筑業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅；廣告播映費(fèi)收入應(yīng)按“服務(wù)業(yè)-廣告業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅；出售專(zhuān)題片播映權(quán)收入應(yīng)按“轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)-轉(zhuǎn)讓著作權(quán)”征收營(yíng)業(yè)稅。

應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額=（50+1）×3％+3×3％+6×5％+5×5％=2.17萬(wàn)元。

2、（1）

應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅＝10×4×12%＝4.8（萬(wàn)元）

應(yīng)繳納的印花稅＝9600×0.5‰＋10×10×1‰＝4.9（萬(wàn)元）【提示】1000萬(wàn)元的開(kāi)發(fā)產(chǎn)品未出租期間不征收房產(chǎn)稅。

（2）

應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅.城建稅和教育費(fèi)附加共計(jì)＝（9600×5%＋10×4×5%）×（1＋7%＋3%）＝530.2（萬(wàn)元）

（3）

地價(jià)款＝2400（萬(wàn)元）開(kāi)發(fā)成本＝2600（萬(wàn)元）

開(kāi)發(fā)費(fèi)用＝180＋（2400＋2600）×5%＝430（萬(wàn)元）地價(jià)款、開(kāi)發(fā)成本和開(kāi)發(fā)費(fèi)用共計(jì)＝2400＋2600＋430＝5430（萬(wàn)元）

（4）

準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目＝5430＋9600×5%×（1＋7%＋3%）＋（2400＋2600）×20%＝6958（萬(wàn)元）

增值額＝9600－6958＝2642（萬(wàn)元）增值率＝2642÷6958＝37.97% 土地增值稅＝2642×30%＝792.6（萬(wàn)元）

（5）

扣除項(xiàng)目金額共計(jì)＝2400＋2600＋600＋820＋180＋4.8＋4.9＋530.20＋792.6＝7932.5（萬(wàn)元）（6）

應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝[（9600＋40）－7932.5]×25%＝426.88（萬(wàn)元）

3、（1）第一，送達(dá)程序存在問(wèn)題。當(dāng)事人為自然人，應(yīng)當(dāng)送達(dá)給本人，本人不在，交同住成年家屬。當(dāng)事人下落不明的，應(yīng)當(dāng)公告送達(dá)。即使委托送達(dá)給自然人，也應(yīng)該由當(dāng)事人本人簽收。

第二，聽(tīng)證程序存在問(wèn)題，2012年10月25日舉行聽(tīng)證會(huì)，最遲應(yīng)當(dāng)在2012年10月17日送達(dá)《聽(tīng)證通知書(shū)》。

（2）該稽查局對(duì)當(dāng)事人定性準(zhǔn)確。本案中，稽查局認(rèn)定當(dāng)事人有兩種偷稅手段，一是通知申報(bào)而拒不申報(bào)。二是進(jìn)行虛假納稅申報(bào)。通知申報(bào)而拒不申報(bào)由于法律文書(shū)送達(dá)存在問(wèn)題，當(dāng)事人這一偷稅手段不成立。但當(dāng)事人進(jìn)行了申報(bào)，而且是虛假申報(bào)，并造成了少繳稅款的結(jié)果，偷稅行為成立。該稽查局對(duì)當(dāng)事人定性準(zhǔn)確。

4.、(1)收入總額=1000萬(wàn)元

(2)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除金額為50＋（400＋100）×5%＝75萬(wàn)元(3)允許扣除的項(xiàng)目總額為400＋100＋75＋52.75＋（400＋100）×20%＝727.75萬(wàn)元

(4)增值率=（1000-727.75）÷727.75＝272.25÷727.75=37.4%(5)應(yīng)納土地增值稅=272.25×30%＝81.675萬(wàn)元

第四篇：稽查崗位試卷十一A

稽查崗位試卷十一 A

一、單項(xiàng)選擇題（下面各題給出的備選答案中只有一個(gè)是正確的，請(qǐng)將正確答案的符號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。每小題1分，共20分）

1.納稅人有兩種以上違法行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)的正確處罰應(yīng)是（）。

A.只處罰一種 B.根據(jù)情節(jié)分別進(jìn)行處罰 C.按構(gòu)成犯罪進(jìn)行處罰 D.按其中最重的一種進(jìn)行處罰 答案：B 2.下列項(xiàng)目中準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的是（）。A.支付母公司的管理費(fèi) B.非廣告性質(zhì)的贊助支出 C.銀行內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息 D.無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)形成資產(chǎn)的部分 答案：C 3.對(duì)下列行為，不征收營(yíng)業(yè)稅的有（）。A.以無(wú)形資產(chǎn)投資入股，雙方共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)行為 B.股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為

C.單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人的行為

D.以不動(dòng)產(chǎn)投資入股，雙方共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)行為 答案：B

A.作出最初具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地 B.復(fù)議機(jī)關(guān)所在地

C.兩個(gè)地方的法院的共同上一級(jí)法院 D.最先收到起訴的 答案： D

9、以下企業(yè)向職工支付的報(bào)酬，不屬于稅法規(guī)定工資薪金扣除范圍的是()。

A.勞動(dòng)競(jìng)賽獎(jiǎng) B.保健津貼

C.勞動(dòng)保護(hù)費(fèi) D.職工事假期間的工資 答案：C

10、納稅人的開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)拒絕執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的扣繳稅款決定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)其處()的罰款。

A.10000元以下 B.10000元以上50000元以下

C.50000元以上100000元以下 D.100000元以上500000萬(wàn)元以下 答案：D 11.關(guān)于承包人或承租人，下列說(shuō)法正確的是()。A.承包人或承租人按照規(guī)定的條件，可以成為納稅人 B.在財(cái)務(wù)上獨(dú)立核算,并定期向發(fā)包人或出租人上繳承包費(fèi)或租金的承包人或者承租人，應(yīng)當(dāng)就其上繳的承包費(fèi)或租金納稅

C.承包人或承租人應(yīng)當(dāng)自承包或承租之日起30日內(nèi)將有關(guān)情況向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告

D.承包人或承租人不向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告有關(guān)情況的，與發(fā)包人或者出租人承擔(dān)納稅的連帶責(zé)任

答案：A

答案：D

16、某企業(yè)采用月末一次加權(quán)平均法計(jì)算發(fā)出原材料的成本。2012年1月1日，甲材料結(jié)存200千克,單價(jià)為100元,5日購(gòu)入300千克,單價(jià)110元,25日發(fā)出材料400千克。1月末材料的庫(kù)存余額為()。

A.10000 B.10500 C.10600 D.11000 答案：C 17.企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，可以享受企業(yè)所得稅減計(jì)收入優(yōu)惠的是（）。

A.綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入

B.林木的培育和種植 C.海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖

D.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植 答案：A 18.甲工業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，原材料采用計(jì)劃成本核算，材料計(jì)劃成本為每噸100元，本期購(gòu)進(jìn)材料300噸，收到的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款總額為30000元，增值稅稅額為5100元，另發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)500元，途中保險(xiǎn)費(fèi)800元。原材料驗(yàn)收入庫(kù)為290噸，運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗為10噸。則購(gòu)進(jìn)該材料發(fā)生的材料成本差異(超支)為()元。

A.8500 B.7400 C.7997 D.8450

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法人員當(dāng)場(chǎng)收繳罰款的，()符合《行政處罰法》的規(guī)定。

A.執(zhí)法人員將收繳的罰款自收繳之日起5日內(nèi)交至所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.在水上當(dāng)場(chǎng)收繳的罰款，自抵岸之日起2日內(nèi)交至所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)將罰款繳付指定的銀行 D.必須向當(dāng)事人出具省級(jí)財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一制發(fā)的罰款收據(jù) 答案：BD 3.從輕或減輕稅務(wù)行政處罰的情形有()。A.主動(dòng)消除或者減輕違法行為危害后果的 B.違法行為輕微并及時(shí)糾正的 C.受他人脅迫有違法行為的

D.配合稅務(wù)機(jī)關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的 答案：ACD 4.有（）情形之一的，稽查局應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)解除稅收保全措施。

A.納稅人已按履行期限繳納稅款的；

B.稅收保全措施被復(fù)議機(jī)關(guān)決定撤銷(xiāo)的；

C.稅收保全措施被人民法院裁決撤銷(xiāo)的；

D.其他法定應(yīng)當(dāng)解除稅收保全措施的

答案：ABCD

B.符合條件的居民企業(yè)間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

D.國(guó)債利息收入 答案：BCD 10.以下屬于加速折舊方法的是()。A.年限平均法 B.工作量法 C.雙倍余額遞減法 D.年數(shù)總和法 答案：CD

三、判斷題（正確的劃“√”；錯(cuò)誤的劃“×”。每小題1分，共15分）

1.單位和個(gè)人自己新建建筑物銷(xiāo)售，其自建行為視同提供建筑勞務(wù)，繳納營(yíng)業(yè)稅。（×）

2.營(yíng)業(yè)稅的納稅人在從事應(yīng)稅勞務(wù)的同時(shí)，兼營(yíng)貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)分別核算，分別納稅。不分別核算或不能準(zhǔn)確核算的，應(yīng)一并征收營(yíng)業(yè)稅。（×）

3.采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)6個(gè)月；查處重大稅收違法案件中，有下列情形之一，需要延長(zhǎng)稅收保全期限的，應(yīng)當(dāng)報(bào)請(qǐng)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。（×）

4.個(gè)人兼職取得的收入和退休人員再任職取得的收入，均應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得“應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。（×）

5.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得暫免征收個(gè)人所得稅。（√）

6.需要異地調(diào)查取證的，可以發(fā)函委托相關(guān)稽查局調(diào)查取證；必要時(shí)可以派人參與受托地稽查局的調(diào)查取證。（√）

7.取得應(yīng)納稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的，納稅人必須自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)所得并繳納稅款。（√）

8.稽查局應(yīng)當(dāng)在所屬稅務(wù)局的征收管理范圍內(nèi)實(shí)施稅務(wù)稽查。前款規(guī)定以外的稅收違法行為，由違法行為發(fā)生地的稽查局查處。（×）

9.稅收違法行為涉嫌犯罪的，填制《涉嫌犯罪案件移送書(shū)》，經(jīng)所屬稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后，依法移送公安機(jī)關(guān)，并附有關(guān)資料，包括涉嫌犯罪的主要證據(jù)材料原件。（×）

10.上級(jí)稽查局可以根據(jù)稅收違法案件性質(zhì)、復(fù)雜程度、查處難度以及社會(huì)影響等情況，組織查處或者直接查處管轄區(qū)域內(nèi)發(fā)生的稅收違法案件。（√）

11.經(jīng)稽查局確認(rèn)的納稅擔(dān)保人未按照確定的期限繳納所擔(dān)保的稅款、滯納金的，責(zé)令其限期繳納；逾期仍未繳納的，經(jīng)稽查局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。（×）

12.經(jīng)復(fù)議機(jī)關(guān)機(jī)構(gòu)準(zhǔn)許和解終止行政復(fù)議的，申請(qǐng)人可以以同一事實(shí)的理由再次申請(qǐng)行政復(fù)議。（×）

13.稅務(wù)行政處罰包括稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的收繳或者停售發(fā)票的行為。（×）

14.行政強(qiáng)制執(zhí)行只能由法律設(shè)定。（√）

15.限制公民人身自由和加處罰款或者滯納金屬于行政強(qiáng)制措

0

（4）達(dá)到大案標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)移交市稅務(wù)局審理委員會(huì)審理決定。

（5）在強(qiáng)制執(zhí)行之前，應(yīng)當(dāng)首先責(zé)令當(dāng)事人限期繳納稅款。

2.A縣地稅局查出B企業(yè)在2011年上半年隱瞞產(chǎn)品銷(xiāo)售收入5筆，偷稅數(shù)額8,000元，因此作出《稅務(wù)處理決定書(shū)》和《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》，決定追繳稅款8,000元，處以偷稅數(shù)額3倍的罰款。B企業(yè)不服，在繳納了8,000元稅款后，向C市地稅局(為A縣地稅局的上一級(jí)地稅局)申請(qǐng)復(fù)議。在復(fù)議期間，A縣地稅局通知B企業(yè)的開(kāi)戶(hù)銀行，扣繳了罰款24,000元，B企業(yè)不服，再次向C市地稅局申請(qǐng)復(fù)議。

C市地稅局對(duì)于B企業(yè)不服強(qiáng)制執(zhí)行措施的復(fù)議申請(qǐng)很快作出復(fù)議決定，撤銷(xiāo)A縣地稅局的具體行政行為。B企業(yè)隨即向A縣地稅局要求退還已扣繳的罰款，但A縣地稅局認(rèn)為復(fù)議決定并沒(méi)有要求退款，且有關(guān)稅務(wù)行政處罰的決定并未被撤銷(xiāo)，表示暫不退款，待有關(guān)處罰決定的復(fù)議結(jié)果出來(lái)后再處理。

C市地稅局受理B企業(yè)不服稅務(wù)處理決定和稅務(wù)行政處罰決定而提起的復(fù)議申請(qǐng)后，復(fù)議期已滿(mǎn)仍未作出復(fù)議決定，B企業(yè)決定通過(guò)行政訴訟來(lái)解決這方面的問(wèn)題。法院審理本案期間，A縣地稅局進(jìn)一步查明，原來(lái)所認(rèn)定為偷稅的5筆銷(xiāo)售收入，實(shí)際上只有2筆有確鑿的證據(jù)，另外3筆難以認(rèn)定，且按3倍罰款也確實(shí)過(guò)重，因此決定撤銷(xiāo)原處理決定和處罰決定，重新作出決定，改為補(bǔ)交稅款3,000元，2

（6）可以。

3.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司于2009年6月受讓一宗土地使用權(quán)，并簽訂受讓合同，支付轉(zhuǎn)讓方地價(jià)款8000萬(wàn)元，當(dāng)月辦妥土地使用證并支付了相關(guān)稅費(fèi)。自2009年7月起至2011年6月末，該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司使用受讓土地60%（其余40%尚未使用）的面積開(kāi)發(fā)建造一棟寫(xiě)字樓并全部銷(xiāo)售，簽訂房屋轉(zhuǎn)讓合同共計(jì)取得銷(xiāo)售收入18000萬(wàn)元。在開(kāi)發(fā)過(guò)程中，簽訂建筑承包合同并支付給建筑公司的勞務(wù)費(fèi)和材料費(fèi)共計(jì)6200萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售期間發(fā)生管理費(fèi)用700萬(wàn)元、銷(xiāo)售費(fèi)用400萬(wàn)元、利息費(fèi)用500萬(wàn)元（能夠提供金融機(jī)構(gòu)的證明且能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С觯?/p>

（說(shuō)明：當(dāng)?shù)剡m用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%；教育費(fèi)附加征收率為3%；契稅稅率為4%；購(gòu)銷(xiāo)合同適用印花稅稅率0.3‰；建筑安裝工程承包合同印花稅稅率0.3‰；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)適用的印花稅稅率0.5‰；不考慮地方教育附加。其他開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%）。

要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算下列問(wèn)題： 1.該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司應(yīng)繳納的印花稅是多少？

2.該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司計(jì)算土地增值稅時(shí)可扣除的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加是多少？

3.該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司計(jì)算土地增值額時(shí)可扣除的地價(jià)款和契稅是多少？

4.該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷(xiāo)售寫(xiě)字樓應(yīng)繳納的土地增值稅是多少？

國(guó)稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅折合人民幣2000元；

（4）將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售，取得轉(zhuǎn)讓收入220000元，該房產(chǎn)造價(jià)120000元，另支付稅費(fèi)和交易費(fèi)用等相關(guān)費(fèi)用4000元；

（5）取得教育儲(chǔ)備存款利息收入800元，取得國(guó)內(nèi)某上市公司分配的股息收入10000元；

（6）為某集團(tuán)公司做專(zhuān)題講座4次，每次2000元。要求：請(qǐng)根據(jù)上述資料，計(jì)算并回答下列問(wèn)題：

1.王某取得的文章稿酬收入應(yīng)繳收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅多少元？

2.王某與同事合著教材，王某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅多少元？ 3.王某取得的A國(guó)講學(xué)酬金當(dāng)月在中國(guó)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅多少元？

4.王某出售住房所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅是多少？

5.王某取得的相關(guān)利息及股息所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是多少？

6.王某為集團(tuán)講座所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅是多少元？ 參考答案：

1．王某取得文章稿酬所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅=（1200-800）×20%×(1-30%)=56（元）；王某第二篇文章的稿酬所得700萬(wàn)未超過(guò)扣除標(biāo)準(zhǔn)（800元）不征收個(gè)人所得稅。

2.專(zhuān)業(yè)教材取得稿酬所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款：

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第五篇：稽查業(yè)務(wù)類(lèi)試卷六

稽查業(yè)務(wù)類(lèi)試卷六

一、填空題

1.通過(guò)協(xié)查信息管理系統(tǒng)發(fā)出的協(xié)查函,受托方應(yīng)當(dāng)在收到協(xié)查函后30日內(nèi)回函。2.企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。3.企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

4.企業(yè)納稅發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后結(jié)轉(zhuǎn)，用以后的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)五年。

5.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。6.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到當(dāng)事人聽(tīng)證要求后15日內(nèi)舉行聽(tīng)證，并在舉行聽(tīng)證的7日前將《稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證通知書(shū)》送達(dá)當(dāng)事人，通知當(dāng)事人舉行聽(tīng)證的時(shí)間、地點(diǎn)、聽(tīng)證主持人的姓名及有關(guān)事項(xiàng)。

7.稅務(wù)行政處罰的聽(tīng)證，由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人指定的非本案調(diào)查機(jī)構(gòu)的人員主持，當(dāng)事人、本案調(diào)查人員及其他有關(guān)人員參加。

8.為了及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違法的或者不當(dāng)?shù)木唧w稅務(wù)稽查執(zhí)法行為，國(guó)家稅務(wù)總局制定《稅務(wù)稽查案件復(fù)查暫行辦法》。

9.稅務(wù)稽查案件的復(fù)查必須案卷復(fù)查和實(shí)地調(diào)查相結(jié)合，具體復(fù)查方法根據(jù)復(fù)查對(duì)象情況確定。

10、《稅務(wù)處理決定書(shū)》、《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》、《不予行政處罰決定書(shū)》、《稅務(wù)稽查結(jié)論》執(zhí)行完畢，或者依照本規(guī)程第四十五條進(jìn)行終結(jié)檢查或者依照第七十一條終結(jié)執(zhí)行的，審理部門(mén)應(yīng)當(dāng)在 60日 內(nèi)收集稽查各環(huán)節(jié)與案件有關(guān)的全部資料，整理成稅務(wù)稽查案卷，歸檔保管。

11.地稅局原針對(duì)廣告業(yè)征收的文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)3%，營(yíng)改增試點(diǎn)后由國(guó)稅局負(fù)責(zé)征收。12.試點(diǎn)實(shí)施辦法所稱(chēng)應(yīng)稅服務(wù)中的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)是指陸路運(yùn)輸、水路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸。

13.執(zhí)行過(guò)程中發(fā)現(xiàn)涉嫌犯罪的，執(zhí)行部門(mén)應(yīng)當(dāng)及時(shí)將執(zhí)行情況通知審理部門(mén)，并提出向公安機(jī)關(guān)移送的建議。

14、被執(zhí)行人確實(shí)沒(méi)有財(cái)產(chǎn)抵繳稅款或者依照破產(chǎn)清算程序確實(shí)無(wú)法清繳稅款，或者有其他法定終結(jié)執(zhí)行情形的，稽查局可以填制《稅收違法案件終結(jié)執(zhí)行審批表》，依照國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定權(quán)限和程序，經(jīng)稅務(wù)局相關(guān)部門(mén)審核并報(bào)所屬稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后，終結(jié)執(zhí)行。

15.檢舉事項(xiàng)經(jīng)查證屬實(shí)，為國(guó)家挽回或者減少損失的，對(duì)實(shí)名檢舉人按照財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局的有關(guān)規(guī)定給予 相應(yīng) 獎(jiǎng)勵(lì)。16.實(shí)名檢舉和匿名檢舉均須受理。

二、單選題

1.選案準(zhǔn)確率要求達(dá)到（90%）。A、100% B、5%C、90% D、15% 2.企業(yè)從事下列項(xiàng)目取得的所得中，免征企業(yè)所得稅的是（B）。A、花卉種植 B、蔬菜種植 C、海水養(yǎng)殖 D、內(nèi)陸?zhàn)B殖

3.某技術(shù)開(kāi)發(fā)公司2014年2月外購(gòu)一臺(tái)用于研發(fā)的實(shí)驗(yàn)設(shè)備，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款60萬(wàn)元、增值稅10.2萬(wàn)元，使用年限為5年，不考慮殘值。企業(yè)已按會(huì)計(jì)規(guī)定計(jì)提折舊并計(jì)入成本費(fèi)用。2014年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)納稅調(diào)整額是（B）。A、49萬(wàn)元 B、50萬(wàn)元 C、60萬(wàn)元 D、70.2萬(wàn)元

4.下列各項(xiàng)支出中，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是（B）。A、向投資者支付的股息 B、合理的勞動(dòng)保護(hù)支出

C、為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) D、內(nèi)設(shè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金 5.某機(jī)械制造企業(yè)2014年產(chǎn)品銷(xiāo)售收入4000萬(wàn)元，銷(xiāo)售材料收入200萬(wàn)元，處置舊廠(chǎng)房取得收入50萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓某項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)所有權(quán)取得收入300萬(wàn)元。業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元，所得稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（A）萬(wàn)元。A、21 B、21.25 C、30 D、50 6.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)某企業(yè)在新所得稅法實(shí)施前的某項(xiàng)偷稅行為，在計(jì)算該企業(yè)應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳的稅金時(shí)按原稅法執(zhí)行，該處理遵循了（D）原則。

A.新法優(yōu)于舊法 B.特別法優(yōu)于普通法 C.法律不溯及既往原則 D.實(shí)體從舊程序從新 7.下列關(guān)于我國(guó)現(xiàn)行稅收征收管理范圍劃分的表述中，正確的是（C）。A.車(chē)輛購(gòu)置稅由地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理

B.各銀行總行繳納的印花稅由國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理 C.地方銀行繳納的企業(yè)所得稅由國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理 D.地方所屬企業(yè)與中央企業(yè)組成的股份制企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅，由地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理

8.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系描述正確的是（A）。

A.在稅收法律關(guān)系中，代表國(guó)家行使征稅職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)是權(quán)利主體

B.在稅收法律關(guān)系中，履行納稅義務(wù)的法人、自然人是義務(wù)主體或稱(chēng)為權(quán)利客體 C.在稅收法律關(guān)系中，征納雙方法律地位的平等主要體現(xiàn)為雙方權(quán)利與義務(wù)的對(duì)等

D.稅法是國(guó)家制定用以調(diào)整稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間在征納方面權(quán)利及義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱(chēng)

9.下列各項(xiàng)中，表述正確的是（B）。

A.稅目是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志 B.稅率是衡量負(fù)輕重的重要標(biāo)志

C.納稅人就是履行納稅義務(wù)的法人和自然人

D.征稅對(duì)象就是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)所指的物品

10.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生的下列銷(xiāo)售行為中，可以申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的是（D）。

A.銷(xiāo)售舊貨 B.銷(xiāo)售免稅貨物

C.銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn) D.銷(xiāo)售生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)生的邊角廢料

11.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，適用的增值稅稅率為11％的是（A）。A.出租車(chē)公司向使用本公司自有出租車(chē)的出租車(chē)司機(jī)收取的管理費(fèi)用 B.港口設(shè)施經(jīng)營(yíng)人收取的港口設(shè)施保安費(fèi) C.代理記賬 D.放映服務(wù)

12.根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，增值稅納稅人收取下列款項(xiàng)應(yīng)并入銷(xiāo)售額征稅的是（C）。

A.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅 B.銷(xiāo)售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購(gòu)買(mǎi)方收取的保險(xiǎn)費(fèi) C.銷(xiāo)售貨物因購(gòu)貨方延期付款而收取的延期付款利息 D.銷(xiāo)售汽車(chē)向購(gòu)買(mǎi)方收取的代購(gòu)買(mǎi)方繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅

13.稅務(wù)稽查工作底稿屬于稅務(wù)稽查案卷卷內(nèi)資料的（C）部分。A工作報(bào)告B工作程序C證據(jù)材料D其他證據(jù)

14..按照《中華人民共和國(guó)國(guó)家賠償法》的規(guī)定，賠償請(qǐng)求人請(qǐng)求國(guó)家賠償?shù)臅r(shí)效（C）。A、2月B、3月C2年D、3年

15.案件復(fù)查組實(shí)行（A）負(fù)責(zé)制。A組長(zhǎng)B科長(zhǎng)C局長(zhǎng)D集體

16.不屬于稽查檔案特點(diǎn)的是（D）。A、政策性B組合性C傳承性D客觀(guān)性

17.下列不屬于提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的是：（D）A、有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃 B、有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性租賃 C、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù) D、航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)。18.下列不屬于設(shè)計(jì)服務(wù)的是：（D）A、平面設(shè)計(jì) B、創(chuàng)意策劃 C、廣告設(shè)計(jì) D、發(fā)型設(shè)計(jì)

19.拍賣(mài)或者變賣(mài)實(shí)現(xiàn)后，應(yīng)當(dāng)在結(jié)算并收取價(jià)款后（D）個(gè)工作日內(nèi)，辦理稅款、滯納金、罰款的入庫(kù)手續(xù)，并擬制《拍賣(mài)/變賣(mài)結(jié)果通知書(shū)》，附《拍賣(mài)/變賣(mài)扣押、查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)清單》，經(jīng)稽查局局長(zhǎng)審核后，送達(dá)被執(zhí)行人。A.5 B.10 C.15 D.3 20.以拍賣(mài)或者變賣(mài)所得抵繳稅款、滯納金、罰款和拍賣(mài)、變賣(mài)費(fèi)用后，尚有剩余的財(cái)產(chǎn)或者無(wú)法進(jìn)行拍賣(mài)、變賣(mài)的財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)擬制《返還商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)通知書(shū)》，附《返還商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)清單》，送達(dá)被執(zhí)行人，并自辦理稅款、滯納金、罰款入庫(kù)手續(xù)之日起（A）個(gè)工作日內(nèi)退還被執(zhí)行人。A.3 B.10 C.15 D.30 21.檢舉人使用與其 等符合法律、行政法規(guī)和國(guó)家有關(guān)規(guī)定的身份證件上一致的名稱(chēng)、姓名檢舉的，為實(shí)名檢舉；(A)A、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、身份證 B、軍官證 C、駕駛證 D、其它 22.檢舉人檢舉稅收違法行為應(yīng)當(dāng)(A)A、實(shí)事求是B、馬虎大意C、求真務(wù)實(shí)D、一絲不茍

23.某縣國(guó)稅局稽查局在對(duì)某食品廠(chǎng)進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，該納稅人2013年端午節(jié)發(fā)放員工粽子（自產(chǎn)）及飲料（外購(gòu)）一批作為員工福利，粽子生產(chǎn)成本為10000元，銷(xiāo)售價(jià)格為15000元，飲料購(gòu)進(jìn)價(jià)格為20000元，企業(yè)均按其成本計(jì)入了“管理費(fèi)用——應(yīng)付福利費(fèi)”科目，按照相關(guān)稅法的規(guī)定，企業(yè)正確的會(huì)計(jì)處理為（D）。A.借：管理費(fèi)用——應(yīng)付福利費(fèi) 35100 貸：庫(kù)存商品——粽子 10000 庫(kù)存商品——飲料 20000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）5100 B.借：管理費(fèi)用——應(yīng)付福利費(fèi) 35950 貸：庫(kù)存商品——粽子 10000 庫(kù)存商品——飲料 20000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）5950 C.借：管理費(fèi)用——應(yīng)付福利費(fèi) 35950 貸：庫(kù)存商品——粽子 10000 庫(kù)存商品——飲料 20000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）2550 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）3400 D.借：以前損益調(diào)整 35950 貸：庫(kù)存商品——粽子 10000 庫(kù)存商品——飲料 20000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）2550 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）3400 24.甲股份有限公司2011然后12月31日購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，原價(jià)為5010萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘值為10萬(wàn)元，稅法規(guī)定的折舊年限為10年，按直線(xiàn)法計(jì)提折舊，會(huì)計(jì)上按照5年計(jì)提折舊，折舊方法與稅法想一致。除該事項(xiàng)外，歷年來(lái)無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。公司采用資產(chǎn)負(fù)債表負(fù)債法進(jìn)行所得稅會(huì)計(jì)處理。適用的所得稅稅率為25%。按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，該公司2013然后年末資產(chǎn)負(fù)債表中反映的“遞延所得稅資產(chǎn)”項(xiàng)目的金額為（C）萬(wàn)元。A.12 B.120 C.250 D.192 25.企業(yè)支付的稅款滯納金應(yīng)當(dāng)計(jì)入（A），年終匯算清繳時(shí)（）已納稅所得額。A.營(yíng)業(yè)外支出，調(diào)增 B.其他業(yè)務(wù)成本，調(diào)增 C.財(cái)務(wù)費(fèi)用，調(diào)減 D.銷(xiāo)售費(fèi)用，調(diào)減

26.在證據(jù)可能滅失或者以后難以取得的情況下，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以先行登記保存，并應(yīng)當(dāng)在（B）日內(nèi)及時(shí)作出處理決定，在此期間當(dāng)事人或者有關(guān)人員不得銷(xiāo)毀或者轉(zhuǎn)移證據(jù)。

A3 B7 C5 D10 27.某縣國(guó)稅局稽查局的稽查工作計(jì)劃中的稅收專(zhuān)項(xiàng)檢查內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)根據(jù)（B）檢查安排，結(jié)合工作實(shí)際確定。A上級(jí)稽查局稅收專(zhuān)項(xiàng) B上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收專(zhuān)項(xiàng) C省級(jí)稽查局稅收專(zhuān)項(xiàng) D國(guó)家稅務(wù)總局稅收專(zhuān)項(xiàng)

28.某市國(guó)稅局稽查局在對(duì)某納稅人進(jìn)行涉稅檢查時(shí)，稽查局應(yīng)出示（B）。A工作證件

B稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書(shū) C單位介紹信

D能證明稅務(wù)人員身份的有效證件

29.應(yīng)在收到當(dāng)事人聽(tīng)證要求后（D）日內(nèi)舉行聽(tīng)證，并在舉行聽(tīng)證的（）日前將《稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證通知書(shū)》送達(dá)當(dāng)事人。A15，10 B15，5 C10，3 D15，7 30.《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中，下列關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理的表達(dá)，正確的是（B）.A.當(dāng)月增加的使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)從下月開(kāi)始推銷(xiāo) B.無(wú)形資產(chǎn)推銷(xiāo)方法應(yīng)當(dāng)反映其經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式 C.價(jià)款支付具有融資性質(zhì)的無(wú)形資產(chǎn)以總價(jià)款確定初始成本

D.使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)會(huì)計(jì)上應(yīng)采用年限平均法按10年推銷(xiāo)

31.甲企業(yè)2013年增加實(shí)收資本100萬(wàn)元，其中：盈余公積轉(zhuǎn)資本45萬(wàn)元；2013年12月1日接受固定資產(chǎn)投資46萬(wàn)元（使用年限10年，采用年限平均法計(jì)提折舊，不考慮殘值，自接受之日起投入使用）；貨幣投資9萬(wàn)元。若不考慮其他事項(xiàng)，該企業(yè)在年末所有者權(quán)益增加金額為（A）萬(wàn)元。

A.55 B.401 C.9 D.6 32.按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的是（A）。A.發(fā)行股票的手續(xù)費(fèi) B.銀行承兌匯票的手續(xù)費(fèi) C.外幣應(yīng)收賬款的匯兌損失 D.銷(xiāo)售商品的現(xiàn)金折扣

33.甲公司庫(kù)存材料500噸，賬面余額600萬(wàn)元，該材料僅用于生產(chǎn)甲產(chǎn)品。預(yù)計(jì)可生產(chǎn)甲產(chǎn)品1000臺(tái)，生產(chǎn)加工成本工計(jì)1200萬(wàn)元。甲產(chǎn)品不含稅市場(chǎng)售價(jià)為每臺(tái)1.5萬(wàn)元。則期末材料的可變現(xiàn)凈值為（D）萬(wàn)元。

A.1200 B.1500 C.100 D.200 34.某公司2010年12月購(gòu)入設(shè)備一臺(tái)并投入使用，原值360萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘值60萬(wàn)元。稅法允許采用年數(shù)總和法，折舊年限5年；會(huì)計(jì)規(guī)定采用年限平均法，折舊年限4年。稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)每年均為1000萬(wàn)元，2010年所得稅稅率為25%，2013年12月31日該項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)分別是（B）萬(wàn)元。

A.90、72 B.135、120 C.180、144 D.225、240

三、多選題

1、下列哪些項(xiàng)的選案準(zhǔn)確率達(dá)到績(jī)效考核的標(biāo)準(zhǔn)：（BC）A、89% B、90% C、95% D、50%

2、下列項(xiàng)目屬于免征增值稅的有（ABD）。A、個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

B、殘疾人個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)

C、一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)

D、一般納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)

3、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的說(shuō)法，不正確的有（AC）。A、零售金銀首飾的納稅人是消費(fèi)者

B、攜帶卷煙入境的納稅人是攜帶者

C、委托加工實(shí)木地板的納稅人是受托方

D、從事卷煙批發(fā)業(yè)務(wù)的納稅人是卷煙批發(fā)商

4、關(guān)于金銀首飾征收消費(fèi)稅，下列表述正確的有（ACD）。A、翻新改制首飾征收消費(fèi)稅

B、金基首飾和鍍金首飾均在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅

C、金銀首飾連同包裝物一起銷(xiāo)售的，不論是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，均應(yīng)并入銷(xiāo)售額征收消費(fèi)稅

D、帶料加工的金銀首飾，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為委托方提貨的當(dāng)天

5、下列關(guān)于消費(fèi)稅稅目的政策，正確的有（BD）。A、電動(dòng)汽車(chē)屬于“小汽車(chē)”稅目的征收范圍

B、“高爾夫球及球具”稅目的征收范圍包括高爾夫球、高爾夫球桿、高爾夫球包（袋）

C、未經(jīng)涂飾的素板不屬于“實(shí)木地板”稅目的征收范圍

D、未經(jīng)打磨的木制一次性筷子屬于“木制一次性筷子”稅目的征收范圍

6、稅務(wù)機(jī)關(guān)如違法執(zhí)行公務(wù)造成當(dāng)事人死亡，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)賠償及支付的費(fèi)用包括（ABC）。A、支付死亡賠償金 B、喪葬費(fèi)C、死者生前撫養(yǎng)的無(wú)勞動(dòng)能力者的生活費(fèi) D、死者家屬的撫恤金

7、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第十二條規(guī)定："稅務(wù)人員征收稅款和查處稅收違法案件，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者稅收違法案件有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。屬于（AC）A、義務(wù)性規(guī)范 B、禁止性規(guī)范C、確定性規(guī)范 D、準(zhǔn)用性規(guī)范

8、稅務(wù)行政處罰法定原則的基本內(nèi)涵包括（ABCD）。A、主體法定 B、職責(zé)法定 C、依據(jù)法定 D、程序法定

9、在行政訴訟過(guò)程中，（CD）。

A、被告可以向原告自行收集證據(jù)B、被告可以向證人自行收集證據(jù) C、被告不可以向原告自行收集證據(jù)D、被告不可以證人自行收集證據(jù)

10、上級(jí)稽查局對(duì)下級(jí)稽查局的稽查業(yè)務(wù)進(jìn)行()、指導(dǎo)、()和監(jiān)督，對(duì)執(zhí)法辦案進(jìn)行指揮和協(xié)調(diào)。（BC）

A、領(lǐng)導(dǎo) B、考核 C、管理 D、考評(píng) E、獎(jiǎng)勵(lì)

11、稅務(wù)稽查人員應(yīng)當(dāng)依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的（AB）保 密。A、商業(yè)秘密 B、個(gè)人隱私 C、國(guó)家秘密 D、稅收違法行為 E、商業(yè)機(jī)密

12、稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢舉管理工作中、、、的，上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通報(bào)批評(píng)并責(zé)令改正；造成嚴(yán)重后果的，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予行政處分。(ABCD)A、不履行職責(zé)B、推諉C、敷衍D、拖延

13、檢舉管理工作人員、、，給工作造成損失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)給予批評(píng)教育(ABC)A、不履行職責(zé)B、玩忽職守C、徇私舞弊D、不作為

14、文化創(chuàng)意服務(wù)包括（ABCDE）

A.設(shè)計(jì)服務(wù) B.商標(biāo)著作權(quán)轉(zhuǎn)讓服務(wù) C.知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù) D.廣告服務(wù) E.會(huì)議展覽服務(wù)。

15、下列選項(xiàng)中，屬于實(shí)行加速折舊的企業(yè)的固定資產(chǎn)范圍的有（ABD）。

A、外購(gòu)的達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)或構(gòu)成無(wú)形資產(chǎn)的軟件 B、集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備 C、工業(yè)企業(yè)購(gòu)入的電子計(jì)算機(jī)

D、以及常年處于震動(dòng)、超強(qiáng)度使用或受酸、堿等強(qiáng)烈腐蝕的機(jī)器設(shè)備；

16、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照（ABCDE）方法調(diào)整。

A、可比非受控價(jià)格法；B、再銷(xiāo)售價(jià)格法；C、利潤(rùn)分割法；D、交易凈利潤(rùn)法；E、成本加成法；

17、增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)的支出，允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的包括（ABCD）A．銷(xiāo)售貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用和建設(shè)基金 B．外購(gòu)貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用和建設(shè)基金

C．向小規(guī)模納稅人購(gòu)買(mǎi)作為原材料的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的支出 D．向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)單位購(gòu)買(mǎi)原料的免稅農(nóng)產(chǎn)品的支出

18、可以按納稅人支付金額的7%申請(qǐng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的運(yùn)輸費(fèi)用，是指包含（AD）在內(nèi)的運(yùn)輸費(fèi)用。A．運(yùn)費(fèi) B．保險(xiǎn)費(fèi) C．裝卸費(fèi) D．建設(shè)基金

19、(2009年)根據(jù)消費(fèi)稅現(xiàn)行規(guī)定，下列表述正確的有(AD)。

A.消費(fèi)稅稅收負(fù)擔(dān)具有轉(zhuǎn)嫁性

B.消費(fèi)稅的稅率呈現(xiàn)單一稅率形式

C.消費(fèi)品生產(chǎn)企業(yè)沒(méi)有對(duì)外銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品均不征消費(fèi)稅

D.消費(fèi)稅稅目列舉的消費(fèi)品都屬消費(fèi)稅的征稅范圍

E.消費(fèi)稅實(shí)行多環(huán)節(jié)課征制度

17.2014年5月31日，甲公司應(yīng)付乙公司的款項(xiàng)620萬(wàn)元到期，因經(jīng)營(yíng)陷于困境，預(yù)計(jì)短期內(nèi)無(wú)法償還。當(dāng)日，甲公司就該債務(wù)與乙公司達(dá)成償債協(xié)議。下列選項(xiàng)中，屬于債務(wù)重組的有（ACD）。

A.甲公司以公允價(jià)值為600萬(wàn)元的固定資產(chǎn)清償 B.甲公司以公允價(jià)值為620萬(wàn)元的長(zhǎng)期股權(quán)投資清償

C.減免甲公司320萬(wàn)元債務(wù)，剩余部分甲公司延期兩年償還 D.減免甲公司320萬(wàn)元債務(wù)，剩余部分甲公司現(xiàn)金償還 20.下列各項(xiàng)中，屬于融資租賃標(biāo)準(zhǔn)的有（ABCD）。A.租賃期占租賃資產(chǎn)使用壽命的大部分

B.在租賃期屆滿(mǎn)是，租賃資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人

C.租賃資產(chǎn)性質(zhì)特殊，如不作較大改造，只有承租人才能使用

D.承租人有購(gòu)買(mǎi)租賃資產(chǎn)的選擇權(quán)，購(gòu)價(jià)預(yù)計(jì)遠(yuǎn)低于行使選擇權(quán)時(shí)租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值 21.下列各項(xiàng)中，不會(huì)引起留存收益總額發(fā)生增減變動(dòng)的有（AB）。A.提取任意盈余公積 B.盈余公積彌補(bǔ)虧損

C.以盈余公積分配現(xiàn)金股利 D.盈余公積轉(zhuǎn)增資本

22.《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)修訂<企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第9號(hào)——職工薪酬>的通知》（財(cái)會(huì)[2014]8號(hào)）規(guī)定，職工薪酬，是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括（ABCD）。A.短期薪酬 B.離職后福利 C.辭退福利

D.其他長(zhǎng)期職工福利

23.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，委托其他單位加工應(yīng)稅消費(fèi)品，該產(chǎn)品收回后繼續(xù)加工，下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入委托加工物資成本的有（AB）。A.發(fā)出材料的實(shí)際成本 B.支付給受托人的加工費(fèi) C.支付給受托方的增值稅 D.受托方代收代繳的消費(fèi)稅

四、判斷題

1、實(shí)物折扣不能從貨物銷(xiāo)售額中減除，且該實(shí)物應(yīng)按增值稅條例“視同銷(xiāo)售貨物”中“贈(zèng)送他人”計(jì)算征收增值稅。（對(duì)）

2、個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)的銷(xiāo)售額未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的，免征增值稅；達(dá)到起征點(diǎn)的，全額計(jì)算繳納增值稅。（對(duì)）

3、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)同時(shí)適用免稅和零稅率規(guī)定的，優(yōu)先適用零稅率。（對(duì)）

4、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入。（對(duì)）

5、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開(kāi)發(fā)、受讓無(wú)形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本及支付的使用費(fèi)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立交易原則進(jìn)行分?jǐn)偂＃ㄥe(cuò)）

6、實(shí)名檢舉和匿名檢舉均須受理(對(duì))

7、未經(jīng)立案實(shí)施稅務(wù)稽查查出的一般稅收違法案件，由審理人員制作稅務(wù)處理決定書(shū)。（對(duì)）

8、稽查局作出了《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》，當(dāng)事人逾期不履行法定義務(wù)，以稽查局名義申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。（對(duì)）

9、審理人員接到檢查部門(mén)移交的《稅務(wù)稽查報(bào)告》及有關(guān)資料后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)安排人員進(jìn)行審理。（錯(cuò)）

10、審理人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件，對(duì)檢查部門(mén)移交的《稅務(wù)稽查報(bào)告》及相關(guān)材料進(jìn)行逐項(xiàng)審核，提出口頭審理意見(jiàn)，由審理人員審核。（錯(cuò)）

11、對(duì)被查對(duì)象認(rèn)為應(yīng)當(dāng)回避的，稽查人員是否回避，由本級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的局長(zhǎng)審定。（正確）

12、在國(guó)稅、地稅各自系統(tǒng)內(nèi)，查處的稅務(wù)案件如果涉及兩個(gè)或者兩個(gè)以上的稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄的，由最先查處的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。（正確）

13、實(shí)施稽查前必須向納稅人發(fā)出書(shū)面稽查通知，告知其稽查時(shí)間、需要準(zhǔn)備的資料、情況等。（錯(cuò)誤）

14、有特殊情形致使檢查暫時(shí)無(wú)法進(jìn)行的，檢查部門(mén)可以填制《稅收違法案件終止檢查審批表》，附相關(guān)證據(jù)材料，經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后，終止檢查。（錯(cuò)）

15、有特殊情形致使檢查確實(shí)無(wú)法進(jìn)行的，檢查部門(mén)可以填制《稅收違法案件終結(jié)檢查審批表》，附相關(guān)證據(jù)材料，移交審理部門(mén)審核，經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后，終結(jié)檢查。（對(duì)）

五、簡(jiǎn)答題

1、在什么情況下審理部門(mén)應(yīng)當(dāng)另行提出稅務(wù)處理、處罰意見(jiàn)？

答案：《稅務(wù)稽查報(bào)告》認(rèn)定的稅收違法事實(shí)清楚、證據(jù)充分，但適用法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件錯(cuò)誤，或者提出的稅務(wù)處理、處罰建議錯(cuò)誤或者不當(dāng)?shù)摹?/p>

2、依照《稅收征管法》和《稅收征管法細(xì)則》有關(guān)逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)檢查的規(guī)定處理的情形有哪些？ 答：

（一）提供虛假資料，不如實(shí)反映情況，或者拒絕提供有關(guān)資料的；

（二）拒絕或者阻止檢查人員記錄、錄音、錄像、照相、復(fù)制與稅收違法案件有關(guān)資料的；

（三）在檢查期間轉(zhuǎn)移、隱匿、損毀、丟棄有關(guān)資料的；

（四）其他不依法接受稅務(wù)檢查行為的。

3、《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》中規(guī)定視同銷(xiāo)售的行為有哪些？

（一）將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷(xiāo)；

（二）銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物；

（三）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；

（四）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；

（五）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；

（六）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶(hù)；

（七）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；

（八）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。

4、試點(diǎn)納稅人取得一般納稅人資格后，發(fā)生什么行為的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其實(shí)行不少于6個(gè)月的納稅輔導(dǎo)期管理？

答：增值稅偷稅、騙取退稅和虛開(kāi)增值稅扣稅憑證等行為。

六、計(jì)算題

1、遠(yuǎn)洋公司為增值稅一般納稅人，商品銷(xiāo)售價(jià)格除特別注明外均為不含稅價(jià)格，銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。2014年2月遠(yuǎn)洋公司銷(xiāo)售商品的情況如下；

（1）2月1日，收到A公司來(lái)函，要求對(duì)2014年1月15日所購(gòu)商品在價(jià)格上給予10%的折讓?zhuān)ㄟh(yuǎn)洋公司在該批商品售出時(shí)確認(rèn)銷(xiāo)售收入200萬(wàn)元，已開(kāi)具發(fā)票未收款）。經(jīng)查核該批商品外觀(guān)存在問(wèn)題。遠(yuǎn)洋公司同意了A公司提出的折讓要求。

當(dāng)日收到A公司交來(lái)的稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)片通知單》，并開(kāi)具了紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

（2)2月6日與B公司簽訂預(yù)收貨款銷(xiāo)售合同，銷(xiāo)售商品一批，銷(xiāo)售價(jià)格為100萬(wàn)元。合同約定，B公司應(yīng)當(dāng)于2月6日支付預(yù)付款50萬(wàn)元，遠(yuǎn)洋公司應(yīng)于2月6日按全額開(kāi)具B公司增值稅專(zhuān)用發(fā)票，貨物應(yīng)于3月20日發(fā)出。2月6日遠(yuǎn)洋公司按合同規(guī)定開(kāi)具了發(fā)票注明：價(jià)款100萬(wàn)元，稅款17萬(wàn)元，并將預(yù)收款存入銀行。該批商品的實(shí)際成本80萬(wàn)元。（3）2月15日，向C公司銷(xiāo)售商品一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明銷(xiāo)售價(jià)格300萬(wàn)元，增值稅額為51萬(wàn)元。提貨單和增值稅專(zhuān)用發(fā)票已交C公司，2月16日收到C公司款項(xiàng)并存入銀行。該批商品的實(shí)際成本為225萬(wàn)元。

（4）其它資料：當(dāng)月期初增值稅留抵稅額為30萬(wàn)元。問(wèn)題

（1）根據(jù)上述資料，編制遠(yuǎn)洋公司2月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。

（2）分別計(jì)算遠(yuǎn)洋公司2月份應(yīng)繳納增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)繳增值稅額。【答案】（1）會(huì)計(jì)分錄 業(yè)務(wù)1分錄：

借：應(yīng)收賬款（234000）

貸；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（200000）應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）（34000）業(yè)務(wù)2預(yù)收款項(xiàng)時(shí)：

借：銀行存款 500000 貸：預(yù)收賬款 500000 開(kāi)具發(fā)票：

借：預(yù)收賬款或應(yīng)收賬款 170000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）170000 業(yè)務(wù)3分錄：

借：應(yīng)收賬款 3510000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 3000000 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）510000 結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 2250000 貸：庫(kù)存商品 2250000 收款時(shí)：

借：銀行存款 3510000 貸：應(yīng)收賬款 3510000（2）本期應(yīng)納增值稅的計(jì)算

銷(xiāo)項(xiàng)稅額=-34000+170000+510000=646000（元）應(yīng)納增值稅= 646000-300000=346000（元）。

2、某市稽查局2014年6月1日對(duì)該市調(diào)味品生產(chǎn)企業(yè)2013企業(yè)所得稅納稅情況進(jìn)行檢查發(fā)現(xiàn)，企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)為533萬(wàn)元，已繳企業(yè)所得稅50萬(wàn)元，該企業(yè)部分業(yè)務(wù)如下：

1、其他業(yè)務(wù)收入中包括：

（1）外購(gòu)一批包裝物專(zhuān)門(mén)用于出租，當(dāng)年取得租金收入150萬(wàn)元；

（2）2012年3月銷(xiāo)售散裝產(chǎn)品時(shí)出借一大批包裝物，向購(gòu)買(mǎi)方收取押金30萬(wàn)元，記入了“其他應(yīng)付款”科目，2013年因包裝物逾期未收回將押金全額轉(zhuǎn)入“其他業(yè)務(wù)收入”；（3）2013年2月銷(xiāo)售時(shí)出借一批包裝物，向購(gòu)買(mǎi)方收取的押金20萬(wàn)元，在收取時(shí)直接全額記入了“其他業(yè)務(wù)收入”

2、投資收益中有國(guó)債利息收入40萬(wàn)元，金融債券利息收入15萬(wàn)元，后將金融債券對(duì)外轉(zhuǎn)讓取得的所得25萬(wàn)元

3、管理費(fèi)用中業(yè)務(wù)招待費(fèi)為9.6萬(wàn)元；

4、廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)185.54萬(wàn)元； 5、2013年初購(gòu)進(jìn)當(dāng)年生產(chǎn)所需材料一批，不含稅金額為280萬(wàn)元，取得了普通發(fā)票，未加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。此材料已辦理入庫(kù)，會(huì)計(jì)人員將其計(jì)入材料明細(xì)賬后，其中的80%由生產(chǎn)領(lǐng)用。購(gòu)進(jìn)材料時(shí)發(fā)生運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元，取得運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)票，進(jìn)項(xiàng)已經(jīng)抵扣；

6、工資中包括為高管支付個(gè)人家庭日常開(kāi)支28萬(wàn)元；

7、其他資料：

（1）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為2000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入200萬(wàn)，投資收益80萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1200萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加82.5萬(wàn)元，管理費(fèi)用300萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用200萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收支凈額為105.5萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入中有技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得290萬(wàn)元（轉(zhuǎn)讓收入300外元，發(fā)生轉(zhuǎn)讓費(fèi)用10萬(wàn)元）；（2）當(dāng)年的產(chǎn)品完工率為90%，完工產(chǎn)品的銷(xiāo)售率為70%；

（3）產(chǎn)品及材料適用的增值稅率為17%，城建稅率為7%，教育費(fèi)附加率為3% 要求：請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅額 答案：

1、（1）沒(méi)收逾期未收回包裝物押金30萬(wàn)，少計(jì)增值稅，應(yīng)補(bǔ)提銷(xiāo)項(xiàng)稅=30/1.17*0.17=4.36（萬(wàn)元），沖減“其他業(yè)務(wù)收入”4.36（萬(wàn)元）；補(bǔ)記城建稅、教育費(fèi)附加=4.36*（7%+3%）=0.44（萬(wàn)元），應(yīng)補(bǔ)記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”0.44（萬(wàn)元）；應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額4.8萬(wàn)元。

（2）未逾期包裝物押金20萬(wàn)元，調(diào)減應(yīng)納稅所得額20萬(wàn)元

2、國(guó)債利息收入應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額40萬(wàn)元.3、業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額的60%=9.6*0.6=5.76萬(wàn)元；業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為=（2000+200-4.36-20）*0.5%=10.88萬(wàn)元，應(yīng)以5.76萬(wàn)元為扣除限額，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額3.84萬(wàn)元

4、廣告、宣傳費(fèi)限額=（2000+200-4.36-20）*15%=326.35萬(wàn)元，未超支。

5、購(gòu)進(jìn)材料未取得合法票據(jù)不得列支成本費(fèi)用，購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用材料發(fā)生的運(yùn)費(fèi)取得合法票據(jù)的，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)，材料總成本為280*1.17=327.60萬(wàn)元。已經(jīng)通過(guò)完工產(chǎn)品銷(xiāo)售計(jì)入當(dāng)期損益的材料成本為327.60*80%*90%*70%=165.11（萬(wàn)元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

6、與取得收入無(wú)關(guān)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額28萬(wàn)元

7、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得290萬(wàn)元小于500萬(wàn)元，為免稅所得，應(yīng)調(diào)減290萬(wàn)元。

8、企業(yè)應(yīng)納稅所得額=533-4.8-20-40+3.84+165.11+28-290=375.15（萬(wàn)元）。

應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額=375.15*25%-50=43.79（萬(wàn)元）。

3、甲實(shí)木地板廠(chǎng)是增值稅一般納稅人，2012年5月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：

（1）從油漆廠(chǎng)購(gòu)進(jìn)鋼琴漆200噸，每噸不含稅單價(jià)1萬(wàn)元，取得油漆廠(chǎng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明貨款200萬(wàn)元稅款34萬(wàn)元。

（2）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)木材30噸，收購(gòu)憑證上注明支付貨款42萬(wàn)元，另支付運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的普通發(fā)票；木材驗(yàn)收入庫(kù)后，又將其運(yùn)往乙地板廠(chǎng)加工成未上漆的實(shí)木地板，取得乙廠(chǎng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明支付加工費(fèi)8萬(wàn)元、增值稅1.36萬(wàn)元，甲廠(chǎng)收回實(shí)木地板時(shí)乙廠(chǎng)代收代繳了甲廠(chǎng)的消費(fèi)稅。

（3）甲廠(chǎng)委托加工收回的實(shí)木地板的一半領(lǐng)用繼續(xù)加工上漆，當(dāng)月生產(chǎn)實(shí)木地板2000箱，銷(xiāo)售實(shí)木地板1500箱，取得不含稅銷(xiāo)售額450萬(wàn)元。（4）當(dāng)月將實(shí)木地板100箱用于本企業(yè)會(huì)議室裝修。

（提示：實(shí)木地板消費(fèi)稅率5%、成本利潤(rùn)率5%，所有應(yīng)認(rèn)證的發(fā)票都已認(rèn)證）答案：增值稅：

進(jìn)項(xiàng)稅額=34+42*13%+3*7%+1.36=41.03 銷(xiāo)項(xiàng)稅額=450*17%+30*17%=81.6（450/1500=0.3萬(wàn)元/箱）應(yīng)納稅額=81.6-41.03=40.57 自產(chǎn)地板用于裝修視同銷(xiāo)售。消費(fèi)稅：

乙廠(chǎng)代收代繳消費(fèi)稅，（42*（1-13%）+3*（1-7%）+8）/（1-5%）*5%=2.49 生產(chǎn)領(lǐng)用實(shí)木地板抵扣消費(fèi)稅=2.49*50%=1.25 應(yīng)納消費(fèi)稅=（450+30）*5%-1.25=22.75