第一篇：年預算管理制度(乘用車)（定稿）

目 錄

一、預算管理基本內容 3

二、預算編制的方式 5

三、職責分工 6

四、費用及支出預算編制的依據 8

五、預算目標的確定 19

六、預算草案的編制、上報 19

七、預算的審批、下達 20

八、預算執行與控制 20

九、預算的調整 21

十、預算分析與考核 22

2007年預算管理系統實現集團整體預算體系建立、預算樣表和預算項目的下發、各單位預算編制、預算執行與控制、預算調整、預算執行上報、預算分析全過程管理。以此形成對管理層、上級管理者對下級管理者進行業績評價和提供激勵政策的依據和約束行為的重

要手段。

2007年預算管理系統的主要特點表現為：（1）預算管理以銷售預算為龍頭，為提高經濟效益創造了條件；（2）預算管理以成本費用控制為重點，為提高經濟效益奠定基礎；（3）預算管理以資金平衡為準繩，為提高經濟效益提供保證。

一、預算管理基本內容

預算是為確保集團戰略目標實現的組織手段。2005年的預算包括業務預算、資本性支出預算、財務預算、費用預算、匯總預算等。支持從銷售計劃→采購計劃→投資計劃→費用計劃→損益計劃的全

面的預算編制過程。

1、利潤預算（損益預算）

利潤預算包括銷售收入、銷售成本、稅金及附加、營業費用、管理費用、財務費用預算等。要求根據資產經營管理考核目標，在確保完成集團分解下達的經營目標的基礎上，正確測算銷售情況來加以編制，月度利潤預算根據年度預算分解編制。

2、業務預算

業務預算是我們年度預算的起點，可用于計劃基本經濟業務。各公司業務部門應在市場調研的基礎上，考慮國家政策的影響，結合以前年度的實際情況，制定出符合本公司情況的切實可行的預算。它根據業務活動分為銷售預算、庫存預算、車間耗材預算。銷售預算包括汽車整車銷售預算、備件銷售預算、維修收入預算；及其他業務收入預算。此預算金額要由含稅金額轉為不含稅金額。

庫存預算包括汽車整車采購、庫存預算；備件采購庫

存預算。

車間耗材的預算包括各類耗材的預算。

3、資本性支出預算 資本性支出預算主要包括固定資產投資預算、未完工項目投資進度預算、固定資產處置預算等。資本性支出項目的安排要堅持量入為出的原則，全年支出總額不得突破來源總額。并根據預算項目的經濟性、重要性將預算項目排好優先次序，集團根據這一順序核定最終納入預算的資本性支出項目并據以落實資金。

4、財務預算

財務預算由財務部門編制。包括各種稅費預算、財務費用預算、折舊與攤銷預算等。稅費包括：

1、價外稅增值稅

2、計入成本的稅金及附加

3、計入費用的稅費

4、所得稅；

財務費用包括貸款利息支出、應付票據利息、手續費等； 折舊與攤銷包括固定資產折舊、低值易耗品攤銷、待攤費用攤銷、開辦費及無形資產攤銷等。

5、費用預算

費用預算按部門分類，分：總經理室、人事行政部、財務部、銷售部、售后服務部、市場部。匯總了25個費用項目，細化到64個明細項目。各部門根據費用項目列支本部門的費用計劃，各單位財務部將各部門費用預算匯總歸入到營業費用、管理費用中去。經理室、人事行政部、財務部費用列入管理費用，其余部門的費用列入經營費用中。

二、預算編制的方式

1、各子公司是利潤中心

各子公司是經營機構，將其視為一個利潤中心，在進行預算管理時，以利潤、資金平衡為準繩。

2、年度預算目標

各子公司把集團年度預算目標作為預算的基礎，結合以往年度經營狀況和國家整體經濟形勢制定各自的年度預算目標，并將其分解到

各責任中心，確保目標實現。

3、預算編制過程

預算編制自上而下、自下而上、上下結合。集團匯總預算指標與董事會制定的年度目標相比較，經過多次循環，反復修訂，確定年度預算，預算一旦確定，就是硬性的。編制的重點是銷售預算。預算科目與會計核算科目一致，各項標準依據集團規章制度。

三、職責分工

1、預算管理委員會

預算管理委員會是集團預算的最高管理機構，董事長任主任。在委員會下設預算領導小組和工作小組：領導小組由執行總裁、各位副總裁組成；工作小組由集團財務部、商用車運營信息部、乘用車運營信息部、商貿等部門相關人員組成，財務副總裁牽頭組織日常業務工作；集團財務部是本程序的歸口管理部門，協助預算管理委員會完成公司年度財務預算的編制執行情況及預算調整，確保公司總體經營目

標實現；

2、利潤中心預算分工

各子公司負責本公司預算管理，總經理總體指揮，對各項指標進

行審核，并對預算指標負責。

（1）總經理室負責本室的市內交通費、差旅費、手機費、業務招待費、培訓費、會務費、咨詢費、等費用預算；并對預算數據負責。

（2）人事行政部負責公司的工資及附加、職工保險金、勞動保護費（含員工工作服費）、培訓費、網絡使用費、辦公設備維修費、福利費、公司的車輛使用費、電話費、辦公費、等費用的預算；負責本部門的市內交通費、差旅費、手機費、業務招待費、培訓費、會務費、咨詢費等費用預算；并對預算數據負責。（3）財務部負責公司的財務費用、各項稅金及附加、開辦費、固定資產折舊以及年度資本性支出預算；負責本部門的市內交通費、差旅費、手機費、業務招待費、培訓費、會務費、咨詢費、等費用預

算；并對預算數據負責。

（4）銷售部負責公司的整車銷售預算、整車庫存預算、其他業務預算、新車加油、促銷費和本部門費用預算，內容為市內交通費、差旅費、手機費、運費、業務招待費、培訓費、會務費、咨詢費的預

算編制；并對預算數據負責。

（5）市場部負責公司的廣告費及本部門的市內交通費、差旅費、手機費、運費、業務招待費、培訓費、會務費、咨詢費的預算編制；

并對預算數據負責。

（6）售后服務部負責公司的維修業務預算、車間耗材預算、備件業務預算和本部門的費用預算，內容為市內交通費、差旅費、手機費、設備維修費、勞動保護費（含車間工人使用的勞保鞋、勞保手套等）、運費、業務招待費、廣告費、促銷費、培訓費、會務費、咨詢費的預算編制；并對預算數據負責。

總經理負責組織本公司各部門進行全面預算編制，財務經理復核各部門預算，并將數據匯總出具費用匯總預算、損益預算、業務預算匯總，由總經理核準后，報集團財務部。

第二篇：年預算管理制度

年預算管理制度

（四）經營管理費用

1、工資及獎金：根據公司現有人員，預計內人員增減變動情況，各類人員的工資標準，以及業務人員的業績獎金等因素，計算工資及獎金金額。

2、工資計提：由財務部根據工資一定的比例計提2.01、福利費：按照工資14%計提其用途如下：

a)每年發放過節費的時間有：春節的當月；“五一”勞動節在四月份發放；“十一”國慶節在9月份發放。

b)每次發放標準：正式員工按照每人200元發放。

c)新員工體檢費和公司組織的員工體檢費：體檢是指常規體檢項目，費用標準為150元/人。主要是檢查傳染性疾病，如肝部、胸部檢查。公司只支付組織的體檢，對有疑問需要復查的員工，檢查費用自理。

d)職工食堂午餐補貼：食堂費用包括炊事員工資、主食、副食、燃氣等支出；行政部根據當地物價水平及各公司實際情況，制定出用餐標準，最高不允許超過5元/人。

2.02、工會經費：按照工資2%計提；各公司可根據是否由稅務代征或強制上交，確定是否計提。

2.03、教育經費：按照工資的1.5%計提；用于總部同意各公司組織的春游等集體活動。

3、職工保險金：公司為員工交納的養老保險金、失業保險金、醫療保險金以及住房公積金。職工保險金按照各類人員集團規定應享有的基數計算，計提比例按照總部人力資源部根據各地區情況確定的標準計算；住房公積金根據各公司所在稅務局要求計提。

4、勞保費：新員工轉正的當年，每人制作工作服1套，老員工工作服每年每人1套，公司承擔50%，個人承擔50%，每套按600元計算；如果廠家統一制作制服，按照每人全套金額的50%公司承擔，50%個人承擔。個人承擔部分在收到服裝的當月扣50%，其余50%可分期扣款，最長不超過半年。如果員工在半年內提出辭職，應全額承擔制服費用。車間工人的工作服費用由公司全額承擔，車間工人應該配備的勞保鞋、勞保手套等。另降溫費正式員工200元/人，此預算數做在8月份。

5、市內交通費：員工工作需要在本市區內發生的交通費用，如公交費、出租汽車費，不包括出差在外發生的市內交通費用。預算時，應詳細計算發生費用部門業務內容，出去辦事的地點、頻次、費用標準等。

6、差旅費：包括出差在外的住宿費、長途交通費和出差補助以及參加總部組織的各種會議的費用等。參加總部組織的各種會議，按照到武漢的距離計算交通費。6.01、住宿費：經營管理需要，或根據業務計劃，到網點、廠家等地出差發生的住宿費，按照出差地點應控制的標準，每次出差住宿天數、人數計算費用金額。駐外網點有固定住所的不應包括在內。住宿費標準：總經理一類地區400元/天，二類地區300元/天；部門經理以下的人員一類地區300元/天，二類地區150元/天。

6.02、長途交通費：經營管理的需要，到網點和廠家等地出差發生的長途交通

費用，包括出差在外市內交通費，各部門說明出差地點，每月出去的人數、頻次，單程費用，乘坐的交通工具等。總經理可乘坐火車軟臥和飛機普通艙；部門經理以下的員工只能乘坐火車硬座，緊急情況必須乘坐飛機，須事先請示總部領導得到同意后，方可乘坐飛機。市內交通費每人平均30元/天，按票據核銷。6.03、補助：出差期間符合制度要求可以享受出差補助的員工，預計出差區域、天數、補助標準、人數等。駐外網點的業務人員的標準另行規定。除總經理以外，屬于享受出差補助范圍的人員，一類地區50元/天，二類地區25元/天。集團組織的培訓和會議時，沒有出差補助。

7、手機費：一級公司總經理，憑發票按照不超過800元報銷；一級公司副總經理、二級公司總經理憑發票按照不超過600元報銷；銷售、售后服務部經理憑發票不超過500元報銷；財務經理、人事行政經理、市場部經理、備件部經理、技術總監憑發票不超過200元報銷；乘用車業代不報銷手機費。

8、電話費：辦公電話的臺數，其中可以開通長途電話的部門、傳真機、內線電話等。

9、辦公費：

9.01、辦公用品：員工日常辦公需用的零星用品。

9.02、辦公耗材：打印機、傳真機、復印機等上使用的色帶、炭粉、傳真紙、打印紙。

9.03、辦公設備維護：電腦、打印機、復印機日常維修發生的各種費用。9.04、報刊費：每年公司訂閱的各種報紙、雜志以及專業刊物；稅務部門等政府部門要求訂閱的刊物。

9.05、網絡使用費：固定支出的網絡使用年費等。9.06、郵寄費：發生的各種郵寄費用。

9.07、其他：上述沒有包括但屬于辦公費范圍的費用支出，如為各類人員印制的名片，員工飲用水等。每月消耗的筆、墨、紙張：紙張要計算需要規格的數量、單價；墨盒、色帶需要更換的頻次，價格；復印機需要的碳粉數量、單價、金額；飲用水每月的消耗量、單價、金額；保潔費每月的支出標準；各類人員需要印制的名片數量、單價、金額；EMS快遞的費用；其他特殊需要的另行詳細計算。

10、車輛使用費：

10.01、燃油費：每臺車每月出車公里數、每公里耗油量、用油的型號單價，總金額。

10.02、路橋費：本區域內的路橋費、出差在外的路交費、出差預計的路線等因素都要考慮。

10.03、車船使用稅：公司公務車數量、應交費標準、金額。該預算做在發生支出的月份。10.04、年審及養路費：公司公務車數量、應交費標準、金額。該預算做在發生支出的月份。

10.05、車輛保險費：公司公務車數量、應交費標準、金額。該預算做在發生支出的月份。10.06、修理費：車輛保養、小修的頻次、項目、單價及金額。10.07、其他：以上沒有包括，但屬于車輛使用費范圍的費用。如客戶新車加油，可根據車型不同和生產廠家的要求計算每臺車加油數量及金額。

11、租賃費

11.01、房屋租賃費：辦公用租房，員工住宿公司統一租房。辦公租房，按照簽訂的合同租金，合同中計算的依據，合同是否報總部審批；員工租房必須是公司統一租用，租房套數，每套房居住人數、每套房單價，合計金額。

11.02、場地租賃費：按照簽訂的合同，每年租金，合同計算的依據，合同是否報總部審批同意。

11.03、倉儲費：按照簽訂的合同，每年租金，合同計算的依據，合同是否報總部審批同意。

11.04、設備租賃費：按照簽訂的合同，每年租金，合同計算的依據，合同是否報總部審批同意。

12、動能費

12.01、水費：測算每月消耗用量、水費單價、金額。可結合業務量考慮。12.02、電費：根據每月經營業務量，分峰、谷、平不同時段的單價計算，并結合季節耗用量測算。

12.03、暖氣費：指冬季有取暖設施的公司，根據供暖月份計算。水費、電費：每月消耗量、單價；冬季、夏季的電費作特殊考慮；有暖氣的地方，要計算取暖月數、每月的暖氣費支出標準。此三項費用禁止全年均攤。

13、運費：集團內部調撥發生的次數、距離、費用。

14、業務招待費：各部門每月發生招待的頻次、接待人員的結構、接待的標準；遇到節假日需要招待的部門、人數、標準，預算作在發生支出的月份。

15、廣告費：全年需要做廣告的次數、媒體方式、采取該方式的原因及效果、版面、價格；需要制作宣傳畫冊的標準、數量、單價、金額。預算按發生的月份編制。

15.01、報刊雜志廣告：商品廣告 15.02、電視廣告：商品廣告

15.03、其他：指員工招聘費。詳細說明招聘渠道：現場招聘、平面廣告（報紙）、網絡、獵頭公司。各種渠道使用的頻次，每次的付費標準。

16、促銷費：為開展經營業務發生的費用

16.01、展覽費：為開展經營業務，一年內將辦理的展覽會的次數、每次預計標準等。

16.02、其他：上述沒有包括的，但屬于促銷費用方面的支出。

17、培訓費：各層級人員參加培訓的次數、時間、地點，每次參加培訓人員的數量，每人的培訓標準。參加廠家組織的培訓的時間、參加人員的結構和人數、培訓地點、預計每人培訓費用；培訓費包括長途交通費及市內交通費、住宿費、資料費等與培訓相關的各項費用。沒有出差補助。預算按照發生的月份編制。

18、會務費：參加廠家組織的各種會議的時間、參加人員的結構和人數、會議地點、預計每人會務費用；會務費包括長途交通費及市內交通費、住宿費、資料費等與會議相關的費用；沒有出差補助；預算按照發生的月份編制。

19、咨詢費：工商年檢費（包括需要會計事務所審計報告時的審計費）、專營店維修資質年檢、鍋爐年檢、稅務年檢費、訴訟費、中介機構的咨詢費代理，財務電算化升級咨詢費，及公司管理軟件等。各項目的計算標準。按照預計發生的月份編制。

19.01年檢費 19.02訴訟費 19.03其他 20、維修費

20.01、設備維修費：現有設備（不包括辦公設備）日常維修發生的時間、維修的項目、維修金額。

20.02、房屋維修費：預計需要維修的項目及金額

21、保險費

21.01、財產保險費：按照財產構成，投保金額，交費比例計算。21.02、其他保險費：特殊工種,為員工購買的人身意外保險。21.03、雇主責任險：由公司法務部做出，下指標到分公司。

22、稅金：各公司可根據實際情況增加明細。22.01、印花稅：合同稅計算標準（按收入和成本乘一定的比例或按收入計算）、交稅時間（按月交或季度交或交）；賬本交稅；貸款合同計算標準。按照發生時間編制。

22.02、房產使用稅：房產面積、計稅標準、交稅金額、交稅時間。

22.02、土地使用稅：土地面積、單位面積應交納的稅款、交稅金額、交稅時間。

23、環衛及安全費：23.01、綠化費：指植物租賃擺放費。每月支出標準，金額；排污費：垃圾清理費及衛生費每月標準，各地規定每月支付的排污費。23.02、保潔費：每月支出的標準，費用支出時間，即按月或按季度。

23.03、保安及消防費：保安費，包括支付保安人員工資、制服及相關費用；消防費，包括消防設施支出及相關費用支出。該費用預算做在支付的月份。

24、進出口費：各公司不做。

25、折舊與攤銷

25.01、固定資產折舊 25.02、低值易耗品攤銷 25.03、待攤費用攤銷

25.04、開辦費及無形資產攤銷

五、預算目標的確定由集團最高領導機構提出公司預算發展的總目標。各公司、部門負責人編制預算計劃，然后由集團財務部匯總生成總的計劃，預算管理委員會針對匯總計劃與總目標，進行調整后，再形成各公司的預算計劃。

六、預算草案的編制、上報各公司根據本單位本實際經營情況及預算各區域市場形勢編制預算財務預算草案，并在11月底前上報集團。具體編制流程如下：各責任中心的每一部門編制由本部門負責的各項預算，報責任中心的財務部門審核。財務部門審核相關預算方案，并報中心負責人審定，經負責人審定后與本單位財務經理審核、平衡。財務部門將審核后的部門提供的預算進行平衡、匯總，編制責任中心的財務預算，提交財務經理、單位負責人審定后報集團財務部預算管理部門審核。集團財務部檢查各預算編制情況，匯總成損益預算、業務預算、費用預算交預算管理委員會。

七、預算的審批、下達各責任中心上報的財務預算草案在預算管理委員會的審核、平衡、調整，通過后，提交最高領導機構審批。

八、預算執行與控制各公司嚴格按照已確定的預算指標執行。各公司總經理做好預算的控制工作。在期初（月初或年初）在核算系統中定義預算，日常發生的每一筆收入、支出通過憑證錄入一次，計算機將按照預算管理的要求，按科目和部門歸集和匯總實際發生額，保存在賬務數據文件中。并與預警平臺相結合：提供計劃預算的預警功能，系統自動檢測，生成預警信息自動通過網絡傳給相關負責人及預算管理委員會。對于費用預算的執行情況我們采用雙軌制進行記

錄，即財務人員錄入反映各種經濟業務的單據時，如果涉及與預算管理科目有關的業務，則系統提示需要錄入相應的部門，如果部門的實際發生額大于預算數，財務經理警告不允許處理，據此可實現對費用預算項目的實時控制。同時，經手人必須填寫“申請領用支票及申請付款表”，并在“限額費用使用手冊”上進行登記，控制費用的發生。限額費用使用手冊類似于為預算管理所設計的責任會計賬，通過責任會計賬控制費用的發生。預算實際執行時，應本著實質重于形成的原則，是哪個科目的費用列入哪個科目，不允許張冠李戴，將已超預算的費用摞列入未超費用中去。

第三篇：預算管理制度

南京市六合區人民醫院預算管理制度

一、編制預算的目的

規范醫院財務預算的編制，加強醫院財務管理，依法組織收入，努力節約支出，提高資金使用效益，促進醫院健康快速的發展。

二、編制預算的要求

醫院應按照國家有關預算編制的規定，對以前預算執行情況進行全面分析，根據事業發展計劃以及預算收入的增減因素，測算編制收入預算；根據業務活動需要和可能，編制支出預算，包括基本支出預算和項目支出預算。編制收支預算必須堅持以收定支、收支平衡、統籌兼顧、保證重點的原則。不得編制赤字預算。

三、預算的編制

（一）預算編制程序

預算編制程序要符合高效、良性預算機制的內在要求。預算的編制要從醫院全局出發，在充分認識醫院自身資源的基礎上，對未來進行預測并對醫院各級管理層次的權利和責任進行分解。醫院的預算編制流程采用“自上而下，自下而上，上下結合”模式，即預算目標自上而下地下達，預算編制自下而上地進行，通過反復的溝通和協調，取得一致意見。

醫院根據發展戰略需要，下達預算編制規則。預算辦將編制目標分解給各職能科室，組織各職能科室編制預算。預算辦對各職能科室報送的預算方案進行審查、協調、匯總后編制出醫院預算草案，報預算管理委員會。預算管理委員會對預算草案進行調整、平衡后，形成正式預算方案，下達職能各科室執行。

（二）編制預算的方法

根椐醫院精細化管理的總體要求，年初在財政部門預算的基礎上，將全院預算按領導的分工和所分管的職能部門作為預算單元，采用零基預算的方法，以會計科目的口徑，根據管理部門的職責劃分，用收支平衡的手段，將全年預算進行二次分解，并逐月按年進行預算執行的對比分析。

（三）編制預算的原則

1．統籌兼顧、突出重點原則

醫院各部門在醫療服務過程中構成了一個不可分割的有機整體，財務預算編制必須周密安排、統籌兼顧。同時，考慮到醫院在每一階段有其重點發展目標、重點發展項目，財務預算應在醫院承受能力范圍內，集中財力，優先安排重點項目發展資金。

2．厲行節約、勤儉辦事原則

醫院處于快速發展階段，各方面資金需求比較旺盛，要求各部門必須發揚厲行節約、勤儉辦院的優良傳統，精打細算，勤儉辦事，反對奢侈，制止浪費。

3．收支平衡、量入為出原則

編制預算要以收定支，量入為出，收支平衡，略有結余，一切收支數字的預測和計算要力求科學、嚴密、準確、真實。

4．社會效益前提下講求經濟效益的原則

醫院是公益性事業單位，不以營利為目的。但是，醫療服務市場競爭日趨激烈，為向廣大患者提供優質價廉的醫療服務，客觀上要求醫院增收節支、堵漏清欠，加強核算，在保證質量的前提下力爭少投入多產出，取得盡可能多的社會效益和經濟效益。

（四）預算編制的內容

1．收入預算根據單位上實際收入水平，結合當年的業務計劃及醫療收費標準調整情況來確定收入總額。醫院的收入包括：醫療收入、財政補助收入、科教項目收入和其他收入。

2．支出預算的編制應本著既要保證醫療業務正常運行，又要合理節約的精神，以計劃事業發展計劃、工作任務、人員編制、開支定額和標準、物價因素等為基本依據。醫院的支出包括：醫療支出、財政項目補助支出、科教項目支出、管理費用和其他支出。

3．各項收入按規定的程序和途徑結報財務，財務依據會計制度歸口核算，編制會計報表。

4．各項支出按規定的程序和途徑完善審批手續方可報銷，財務依據會計制度據實列支。

5．每年按財政部門審批下達的預算總額，按照院領導的分工，將預算分解至各職能部門，并按季結出預算執行金額及比例。同時，財務科按照預算分解金額給各職能部門設臵“部門預算執行薄”，供日常開支時作明細登記，實行雙軌控制。

（五）預算編制的時間 1.預算編制申報時間

預算每年編制一次，預算期間與會計保持一致。

(1)“一上”：每年8月30日前，預算管理委員會根據醫院發展戰略，下達下一年預算編制任務，預算辦對各責任中心下發編制下預算的通知提出具體編制要求。各預算責任部門和相關職能處室根據通知要求編制預算，于9月30日前報送預算辦。

(2)“一下”：9月15日至30日，預算辦對于各職能處室的預算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡建議。在審核、平衡過程中，預算辦應進行充分協調，對發現的問題提出初步調整的意見，并反饋給各預算執行部門予以修正，形成預算草案報預算管理委員會審批。

2.預算審批下達時間

(1)“二上”：11月1日至10日由預算管理委員會對全院預算進行審查，提出預算修改意見或建議，預算辦根據市財政局下達的預算控制數調整各職能部門預算，編制正式預算和細化預算。修改后的預算經院預算管理委員會審定后，11月20日前報職工代表大會審議。

(2)“二下”：經審議形成的預算方案，以文件形式下發各職能科室，在12月31日前10個工作日內將預算分解下達到各相關部門。

四、預算的調整

（一）預算調整條件

為保證預算的嚴肅性，預算一經下達，原則上不再做任何調整。預算執行過程中遇有重大政策性變化或不可抗力等客觀因素影響，或者收入已實現預算指標，需要按發展需求調整支出預算的，報經預算管理委員會同意，可調整相關預算指標。

（二）預算調整程序

預算的調整分為預算項目調整和預算追加兩部分。

預算項目調整是指各職能科室在總體預算目標不變的前提下對預算項目內容進行調整，預算責任部門應提出申請，經分管院領導、預算管理委員會主任批示后送預算辦調整。

當職能科室提前達到預算收入指標，為保證工作的繼續，職能科室可根據需要提請追加支出預算，追加的預算必須符合醫院預算編制規則。因政策調整或不可抗力等特殊情況也可提請追加預算指標。

追加預算須預算責任部門提出申請，分管院領導批示后送預算辦；預算辦根據追加金額的大小，金額為5萬元之內的，由預算管理委員會主任、副主任和財務科負責人認可，金額為5萬元以上的，經預算管理委員會集體研究同意可后方可追加預算。

五、預算的執行

（一）預算執行及控制

預算管理的本質要求是一切經濟活動都圍繞醫院目標的實現而展開，因此，必須圍繞實現醫院預算落實全院管理制度，提高預算的控制力和約束力。預算一經確定，各責任中心和部門在經營及相關的各項活動中，要嚴格執行，切實圍繞預算開展經濟活動。按照預算方案跟蹤實施預算控制管理，嚴格執行預算政策，及時反映和監督預算執行情況，并且適時實施必要的制約手段，把醫院管理的方法策略融會貫通于執行預算的全過程中，最終形成全員和全方位的預算管理局面。

各職能部門根據批復的預算，應按責任分解落實，明確各自的目標和任務，形成嚴密的責任預算（也就是執行預算），同時按季度、月度進行分解，并嚴格貫徹執行，切實圍繞預算開展經營活動。在預算執行過程中，要通過月度報表數據、預算執行分析、經濟活動分析等數據對預算執行情況進行監控，按“以月保季，以季保年”的原則，將實際發生數和預算數進行比較分析，按預算方案跟蹤實施預算控制管理，重點圍繞全院主要考核指標，揭示成績和問題，并分析原因，總結經驗，對預算執行中存在的問題采取有效措施加以糾正。

預算執行要同職工的經濟利益相結合。為了確保預算各主要指標的完成，必須制定嚴格的預算考核辦法，依據各責任部門對預算的執行結果，實施績效考核。把預算執行情況與各科室負責人、職工的經濟利益掛鉤，從而使科室負責人、職工與醫院形成責、權、利相統一的責任共同體，最大限度地調動科室負責人、職工的積極性和創造性。

（二）預算執行的金額控制

在預算執行中，通過采購、付款過程中設定金額標準，來對預算執行進行控制。

當職能科室有預算支出發生時，預算辦應對報銷的項目的立項、審批過程審核該筆業務的真實、可靠和合法性，審核通過后登記各職能科室預算臺賬，核減預算額度，并及時告知各部門預算執行進度。

(三)預算執行的時間控制

預算執行控制時間范圍總體上按一個會計控制，即從1月1日至12月31日，但在執行控制過程中，應將年預算指標分解到季、月，按季、按月進行預算執行控制。預算辦每月對各責任中心預算執行進行匯總分析，并告知各職能部門。執行與預算差異較大的應及時上報預算管理委員會。

六、預算的審批

（一）財政補助預算的編報和審批 1．醫院提出財政補助建議（“一上”）

醫院財務部門根據預算人員構成狀況、事業發展計劃和工作任務，在對各項影響醫院收支的因素進行分析測算的基礎上，提出財政補助建議，上報上級衛生、財政部門。

2．財政部門下達預算控制數（“一下”）

財政部門根據本級人代會批準的財政預算和財力可能，在對各行業、各部門進行綜合平衡并充分征求衛生主管部門意見的基礎上，向醫院下達財政補助指標預算控制數。

3．醫院編報正式預算（“二上”）

醫院接到上級衛生、財政部門下達的預算控制數后，根據實際情況進行必要的溝通和協調后修改財政補助預算，編報正式財政補助預算。

4．財政部門正式批復預算（“二下”）

財政部門經過進一步審核，在確認符合編制要求后，批復下達給醫院，作為預算財政補助預算執行的依據。

（二）全院預算的編報和審批 1．財務科提出預算草案

在對上預算執行情況進行認真分析、研究的基礎上，根據預算衛生事業發展計劃、工作任務以及有關標準，測算編制下一財務預算建議，發放各職能部門征求意見后，提交院辦公會討論，并提出計劃財務預算草案。

2．提交職代會討論表決

每年年初，財務科須向院職代表匯報上一預算執行情況和下一預算草案，征詢職工代表意見和建議，提交職代會討論表決。

3．各職能部門在已得到職代會批復的全院預算范圍內，編制部門預算。

七、預算的評價考核

（一）預算管理的評價考核程序

醫院建立預算執行評價與考核制度，主要評價和考核預算執行結果和預算監管工作。預算執行結果的評價和考核根據年初預算（調整后）執行結果的差異進行。每年進行一次考核兌現。每年預算管理委員會對預算管理工作進行評價，評價程序是： 1.參與預算編制的部門，預算執行單位或部門自評。2.預算辦根據自評情況，深入分析，提出評價建議。3.預算管理委員會審議確定評價結果。

4.預算管理委員會辦公室通報評價結果，并按規定辦法和評價結果進行考核。

（二）預算管理工作評價的主要內容 1.預算指標是否準確。2.預算內容是否全面。3.預算執行的偏差度及原因。

4.預算管理制度是否健全，制度是否得到貫徹執行。5.預算執行情況分析是否準確。

預算管理辦公室按照稽核對預算管理各個環節進行稽核。審計、紀檢部門對本單位的預算管理工作和預算執行情況進行監督。

（三）預算考核

預算執行考核結果作為績效評價的主要內容，是醫院預算管理的一項重要工作。要定期對預算編制、執行、調整、監督等各環節進行綜合分析和評價，找出預算控制中存在的問題，提出改進措施，落實獎懲制度。

醫院要將預算的執行情況列為各職能部門負責人績效考核的重要內容，對于未達到收入預算指標或支出超預算的，要對執行部門負責人按比例進行經濟處罰，對于超過預算收入指標或支出低于預算厲行節約的科室，對部門責任人按比例予以獎勵。另外，醫院要將預算執行情況與各職能部門負責人崗位目標管理考核結合起來，對于連續三年收入未達預算或支出超預算的科室負責人實行崗位問責制。將預算工作考核落到實處。

第四篇：預算管理制度

預算管理制度

為了使本單位的預算編制在走向科學化、規范化、法制化，特制定本制度。

一、預算編制原則

（1）必須以黨和國家的方針政策以及各項法律法規為依據。

（2）必須以彭州市國民經濟和社會發展計劃為基礎。（3）必須以收支平衡、略有結余為準則。

（4）必須遵循完整性原則。單位的預算必須包括單位的全部財務收支，不得遺漏。

（5）必須遵循真實性原則。單位的預算收支項目的數字必須依據充分確定的資料，按批準部門認可的計算依據和計算方法計算得來，不允許估算。

（6）統一性原則。預算編制必須按照統一的預算科目和規定的收支標準、程序進行計算編制。

（7）性原則。要求各事業單位的預算必須按財政進行編制。

（8）講政治的原則。事業單位的預算要體現強烈的政治責任和社會責任。

二、部門預算編制方法和程序 單位預算的編制采用零基預算法。

1、摸清家底，對本單位的所有可供使用的資源進行清理和計算，產生本的收入和可供使用的資源預算。

2、對單位的本人員機構和所有提出的各項工作任務進行排隊，然后，根據輕重緩急，確定本本單位必須做的幾項工作，同時計算每項工作的實際成本，確定每項工作完成后所達到的最終效果，3、核定每項工作所需經費，并在預算編制時和預算執行過程中要考核每項工作經費的使用效果和效率，采取一定的方法對預算執行過程中的資金使用情況實行追蹤問效制度。

單位預算需經過兩上兩下的編制程序：一上由單位按照財政部門的布置，按照人員經費支出定額標準和公用經費定額標準，采取規定的預算編制方法，編制預算建議數，上報財政部門；一下由財政部門對單位的預算建議數審核后下達預算控制數；二上單位根據預算控制數編制本單位預算報送財政部門；二下財政部門根據批準的預算下達部門預算。

三、預算編制的具體步驟

第一步：做好編制前的準備工作。

1、對各項財產物資進行全面清查登記，對債權債務進行認真核實，理清資金來源渠道和支出結構情況，在全面弄清“家底”的基礎上做到賬賬相符、賬實相符。

2、摸清單位人員編制、實有人數和人員經費支出結構，對人員情況登記造冊，并做好編制和人員情況的核對。

3、真實報告清產核資工作結果，對資產清查中發現的資產盤盈盤虧、資產損失等問題，按國家有關規定和清產核資政策，經申報和核實后進行賬務處理。

4、針對暴露出的矛盾和問題，建立健全各項管理制度，堵塞各種管理漏洞，促進提高國有和集體資金的使用效益。

5、認真分析上收入和支出結構，把握本收入和支出中的有利與不利因素、增收節支的潛力。

做好上面五項準備工作的同時，還要特別注意：

1、人員：要嚴格按照人事部門核定的人員登記造冊，本單位無權增加或者減少人員。

2、人員經費：要嚴格執行人事部門和勞動與社會保障部門核定的標準，本單位無權增加或減少人員經費的開支標準。

3、、對上年收支的分析，應分析到最具體的收入和支出，分析到具體的收入項目、征收次數。

第二步：編制收入預算。

1、明確具體的收入項目、征收標準，確定具體的收入科室和責任人。

2、由具體科室和責任人根據上的收入情況和本的經濟發展情況按照規定的要求，編制出最基本的具體科室和責任人的收入預算。

3、財會部門對本單位的收入預算進行審核、匯總，要將通過挖掘潛力，盡可能實現的收入編入到預算中來。

4、在預算編制與審核過程中，要分析單位占有的資產、往來款等的使用效率。同時要保證本總體目標的實現。

第三步：編制支出預算。支出預算要充分體現以收定支、收支平衡、略有結余的原則。

1、人員經費。人員經費按照人事部門核定的人數和人員經費的標準直接計算編制。

2、維持機構正常運行的公用經費。按照財政部門制定的定額標準直接計算編制。

3、專項工作任務經費。按照效率最優的方法計算專項工作任務成本編制預算。

4、專項工程項目經費。專項工程項目分本完成項目和跨項目，應單獨編制專項工程項目預算，其經費在使用時按照會計制度的規定應單獨建賬核算。本年預算只能反映本年預算中安排的專項工程項目經費。

5、在支出預算編制過程中要充分考慮現有資源（人力、物力、財力等）的利用，講究現有資源的優化配置。

6、往來款，作為對收支會產生重大影響的債權債務，必須有預算，以正確認識本單位的承受能力和考核往來款的使用效益。凈資產，作為收支任務完成后實現的目標，必須編制預算。

第四步：本單位的預算經財務科匯總審核后，報經班子對照本的總體目標，進一步審核和研究后，形成本部門本單位的預算建議數，同時還要編寫好預算編制說明書，一同上報財政部門。預算編制說明書是對預算進行的書面分析與說明，是預算不可缺少的一個重要組成部分。

四、部門預算的執行

(一)分解落實預算指標。對經法定程序批準的預算要進行分解，層層落實到具體的科室和個人，不得留有未落實的預算。

(二)制定實施預算的各項管理制度和管理辦法。為了保證預算的完全執行，必須制定一系列的管理制度和管理辦法。具體應包括如下內容。

1、建立日常的管理機構和組織。

2、根據責、權、利相結合的原則和可變即可控的原則，合理確定各職能科室和個人在預算執行中應負的責任和應享的權利。

3、制定各種支出控制定額。

4、制定預算執行的考核標準和考核辦法。建立權、責、利相結合的獎懲制度。(三)單位的非財政預算內撥款的收入，要按照有關規定，實行財政專戶管理。財政撥款按照單位的季度用款計劃每月從財政撥到各單位支出戶；單位取得的收入必須首先直接繳入預算外資金財政專戶，然后根據單位收支預算和季度用款計劃，結合預算內撥款情況按月從預算外資金財政專戶撥入單位支出戶，財政撥款和財政專戶撥款二者共同形成單位可以直接使用的收入來源。

（四）及時、真實、準確反映預算執行情況。要按照財政部門的要求，認真編制預算執行情況月報表及相關報表，認真編寫預算執行情況說明書。

（五）要經常對單位的預算執行情況進行檢查，對照本的總體目標，分析預算執行中的不正常因素和對預算執行有重大影響的因素和環節，及時發現問題，采取措施。

（六）預算調整。在預算執行過程中因遇到不可克服的因素需要增加支出或者減少收入，就應該對預算進行調整。具體的預算調整程序應按有關規定進行。

第五篇：預算管理制度

預算管理制度大綱

一、總則

1.財務預算的定義

2.財務預算的目的二、財務預算基本內容

1.財務預算的原則

2.財務預算的組織機構

三、1.2.3.4.四、1.2.3.4.5.五、1.2.六、預算編制與審批 預算編制的流程概述 預算的編制依據 預算審批 預算定稿財務預算的實施 財務預算的執行流程 財務預算的控制 財務預算的差異分析 財務預算的反饋 財務預算的調整 財務預算的反饋 財務預算的考評 財務預算的獎懲 附則