第一篇：合作社財務狀況說明書

xxxxxxxx產業專業合作社

財務狀況說明書

一、合作社生產經營服務的基本情況

xxxxxxxx產業專業合作社成立于xxx年xx月xx日，注冊號為：xxxxx；法人代表：xxxxx；公司注冊地址：烏木龍鄉茶山（租房）；合作社注冊資本：xxxx萬元；由xxx、xxx等xx人發起，并出資xx萬元組建；本合作社設理事，監事會，本合作社經營范圍：茶葉種植、加工、銷售及與茶葉茶業有關的技術、信息服務。該合作社是自愿合作組織，具有獨立的社會團體法人資格。該組織充分發揮自身優勢，為茶葉產業的發展提供和引進科學技術。現已逐步形成組織健全、制度完善、服務領域不斷擴大、服務質量和水平不斷提高的專業化合作組織。

二、合作社本年采用會計政策說明

xxxxxxxx產業專業合作社2013年度采用科目匯總表登記總賬處理程序，使用匯總方法，為每半月匯總一次，開戶行所規定的庫存現金金額為3000元，各部門和個人備用金采用一次報銷制，對實際成本計價法核算的發出存貨核算方法，采用先進先出法，包裝物領用時采用一次性攤銷法，企業固定資產折舊采用綜合折舊率計提折舊，本合作社職工工資按計時工資發放，并按照《農民專業合作社財務會計制度》的規定編制會計報表。

三、2015年財務狀況及盈余分配情況

2015年全社經營收入2，105，825.45元，經營支出1，305，860.42元，管理費用186，590.00元，實現經營性收益613，375.03元，年末實現盈余613，375.03元，年初未分配盈余329，694.36元，可分配盈余為943，069.39元，本年按10%計提盈余公積61，337.5元，按70%計配盈余返還617，212.32元，年末未分配盈余264，519.57元。

四、其他事項

1、本合作社無重大舉措，沒有對外投資和擔保事項

2、根據財稅[2008]81號農民專業合作社有關稅收政策的通知享受國家免稅政策。

3、本合作社盈余分配方案：本合作社按10%提取盈余公積，剩余部分的70%按交易額返還給成員，其余留存下年。

4、本合作社無未決訴訟及仲裁。

xxxxxxxx產業專業合作社

二Ο一六年三月九日

第二篇：財務狀況說明書

財務狀況說明書

財務狀況說明書是對合作社一定會計期間生產經營、提供勞務服務以及財務、成本情況進行分析說明的書面文字報告。合作社應于年末編制財務狀況說明書，對內財務狀況做出書面分析報告，進行全面系統的分析說明。財務狀況說明書沒有統一的格式，但其內容至少應涵蓋以下幾個方面：

1.合作社生產經營服務的基本情況包括：合作社的股金總額、成員總數、農民成員數及所占的比例、主要服務對象、主要經營項目等情況。

2.成員權益結構

(1)理事長、理事、執行監事、監事會成員名單及變動情況；

(2)各成員的出資額，量化為各成員的公積金份額，以及成員入社和退社情況；

(3)企事業單位或社會團體成員個數及所占的比例；

(4)成員權益變動情況。

3.其他重要事項

(1)變更主要經營項目；

(2)從事的進出口貿易；

(3)重大財產處理、大額舉債、對外投資和擔保；

(4)接受捐贈；

(5)國家財政支持和稅收優惠；

(6)與成員的交易量(額)和與利用其提供的服務的非成員的交易量(額)；

(7)提取盈余公積的比例；

(8)盈余分配方案、虧損處理方案；

(9)未決訴訟、仲裁。

第三篇：財務狀況說明書

財務狀況說明書

一、企業生產經營情況

二、企業經營情況: 2012年全司完成營業收入92832.74萬元，與去年同期相比減少3963.42萬元，減少4.09%。營業收入中傳統建安業務收入70996.77萬元，礦山業務12352.00萬元、房建業務9356.39萬元，其他業務收入127.58萬元。

全年利潤總額虧損219萬元，其中公司發生虧損1269.62萬元，一分公司實現盈利1050.62萬元。一公司核算的單位主要為跨較長已完工未結算項目、費用單位等，發生的成本費用較多，而無相應的收入上報形成虧損

2012合并報表的管理費用為3210.11萬元，但實際發生管理費為3697.01萬元（主要是公司總部沖收回項目勞保基金301.96萬元、收取合作項目管理費184.94萬元），三、資產負債情況: 年末資產負債率為89.29%，財務情況說明書

***有限公司原系北京市人民政府外經貿京字***號中華人民共和國臺港澳僑投資企業批準證書批準,由***總公司和***有限公司共同出資舉辦的中外合資經營企業.國家工商行政管理局于***年***月***日頒發了法人營業執照,注冊號為***,法定代表人：***,注冊資金***,其中：中方出資***萬美元,占***％；外方出資***萬美元,占***％.經營期限為 15年.本公司經營范圍：***.本公司以公歷1月1日起至12月31日止為一個會計.執行《企業會計制度》和《企業會計準則》及其補充規定.本公司會計核算采用權責發生制原則和借貸記賬法,資產計價以歷史成本為計價基礎.截止2010年12月31日本公司報表的資產總額***萬元,負債合計***萬元,所有者權益***萬元,2010利潤總額***萬元.公司2010主營業務收入累計***元,比上年同期增加/減少***%.公司2010銷售費用累計支出***元,比去年同期增加/減少***%；管理費用累計支出***元,比去年同期增加***%.公司2010利潤總額為***元.公司2010應繳納各種稅金***元.其中增值稅繳納***元；個人所得稅***元；車船稅***元；城市房地產稅***元；土地使用費***元；所得稅***元；城建稅***元：教育稅附加***元.公司2010已繳納各種稅金***元.其中增值稅繳納***元；個人所得稅***元；車船稅***元；城市房地產稅***元；土地使用費***元；所得稅***元；城建稅***元：教育稅附加***元.截止2010年12月31日職工人數***人,公司本部設***個職能部門；公司2010累計支付工資***元.二零一零年十二月三十一日

***公司

所謂水平分析，是對資產負債表的期末數的構成進行分析：

截至2011年12月31日止，HHJJ公司資產總額22964萬元，其中流動資產8684萬元，占資產總額的**%；固定資產原值15667萬元，凈值8013萬元，占資產總額的**%；無形及遞延資產6267萬元，占資產總額的**%。負債總額16184萬元，其中流動負債5850萬元，非流動負債10334萬元。所有者權益6780萬元。主要財務指標如下： 資產負債率 **%（負債總額/資產總額）流動比率 **%（流動負債/流動資產）

速動比率 **%（流動負債/速動資產：速動資產＝流動資產－存貨）產權比率 **%（負債總額/所有者權益總額）所謂垂直分析，是指對不同時間的同一財務指標的變動進行分析，你按以下結構進行分析即可：

項目 期初數 期末數 增長額 增長率

第四篇：財務狀況說明書

財務狀況說明書

一．企業基本情況

上海宏遠配件廠是中型國有企業，屬于一般納稅人，企業法人代表李洪鋼，為宏遠廠廠長。企業主要生產A產品、B產品及C產品。公司主要有兩個基本車間：一車間、二車間；一車間150人、二車間80人。兩個輔助生產車間：機修車間40人，供水車間20人。管理部門：廠長辦公室3人，供應科10人（其中倉庫4人），財務科5人。醫務所2人。

二．企業生產經營狀況

企業各種產品所耗原材料均為開工時一次投入。單步驟大量生產各主要產品。會計核算方法采用記帳憑證核算形式，每半月匯總一次，匯總后立即登記總帳。公司庫存現金核定為3000元，采用一次報銷備用金制度。甲材料每KG計劃單位成本92元，乙材料每KG計劃單位成本為215元，丙材料每KG計劃單位成本為50元，其他材料及包裝物，低值易耗品均采用實際成本計價。發出包裝物的成本按先進先出法計算。領用低值易耗品采用一次攤銷法。采用直線法計提折舊。公司采用計時工資制，按當月應付工資數進行分配，并作為計提福利費，工會經費及教育經費的參數。輔助生產費用采用一次交互分配法予以分配。壞帳準備按應收帳款的3%計提。采用品種法計算產品成本。生產費用在完工產品和在產品之間采用約當產量法，發出產品成本用先進先出法計算，完工程度為50%。

三．利潤實現和分配情況

公司2004實現銷售收入為328萬元，銷售成本為136萬元，期間的營業費用為15.3萬元，管理費用為84.6257萬元，財務費用為1.94萬元，收到G公司分來的投資收益為3.71萬元，營業外收入0.98萬元，營業外支出0.659萬元。實現利潤982580.09元，應交所得稅是312008.43，當年凈利潤為670571.66元。按5%提取法定公益金33528.58元，按剩余利潤的30%分配給投資者D公司股利170995.77元。公司當年的未分配利潤為398990.14元。

四． 企業財務狀況和經營成果的財務指標

（1）償債能力

1.流動比率

流動比率=流動資產/流動負債=3068663.74/935487.85=3.28去年的流動比率=2462640/884640=2.78。在一般情況下流動比率越高，企業的短期償債能力就越強。但是，過高的流動比率并不是好現象，這表明了公司在流動資產上占用了過多的資金。從報表可以看出，公司存貨年初為94萬元，而年末143萬，存貨囤積過多，公司的銷售還不能另人滿意，所以公司需要提高銷售，減少存貨，進貨也應適當，使存貨不至于庫存太多。

2.速動比率

速動比率=速動資產于流動資產負債的比率。公司年末的速動比率=1591206.4/935487.85=1.70，年初數據得出的速動比率為1.72，基本持平。一般來說，這個比率在1：1被認為相當不錯。企業的這個速動比率還是不錯的，說明變現能力比較強。當然并不是越高越好，也可能存在一定的問題。公司的速動比率明顯高于標準，也說明公司在速動資產上占用的資金過多，增加了公司的機會成本。

3.資產負債率

資產負債率=企業的負債總額/資產總額=1135487.85/6187063.74=18.35%，比去年32.5%降低了不少。降低的原因主要是公司的長期借款比去年減少了約45萬，固

定資產比去年增加了80.2萬元。對一個企業來說，資產負債率越低越好，企業的主要風險由債權人承擔，越低其債權的保障程度就越高.4.已獲利息倍數

已獲利息倍數指標是指企業經營業務收益與利息費用的比率，用以衡量償付借款利息的能力，也叫利息保障倍數。其計算公式為：

已獲利息倍數=EBIT÷1=（所得稅＋凈利潤＋利息）÷利息=（312008.43+670571.66-19400）/19400=49.6

5已獲利息倍數指標反映企業經營收益為所需支付的債務利息的多少倍。只要已獲利息倍數足夠大，企業就有充足的能力償付利息，否則相反。

5.現金比率

公司的現金比率=現金類資產/流動負債=（714316.4+440000）/935487.85=1.23去年的現金比率=（825000+400000）/884640=1.38。基本持平。現金比率衡量企業的短期償債能力的最佳指標。現金比率越高，說明企業的直接償付的能力就越強。但是在正常情況下，企業不可能也沒必要始終保持過多現金資產，否則將會失去某些獲利機會和投資機會。

（2）營運能力

1.應收帳款周轉率

應收帳款周轉率 = 賒銷收入凈額 /平均應收帳款余額=3280000/（242360+2786000/2=12.59，應收帳款周轉天數=360/12.59=28.59天

一般來說，應收賬款周轉率越高、平均收賬期越短，說明應收賬款的收回越快。應收賬款周轉率指標并不能完全解釋其真實的應收賬款管理效率，因此，會影響應收賬款周轉率指標的利用價值。

2.應付帳款周轉率

應付帳款周轉率=銷售成本/（應付票據+應付帳款）的平均數=1920000/（20000+（26000+251920）/2）=4.21，表明公司的應付帳款周轉率比較低。

3.存貨周轉率

存貨周轉率 = 銷售成本 /平均存貨=1920000/（929540+1437457.34）/2=1.33，存貨周轉期天數為360/1.33=270.68天流動性越強，存貨轉換為現金或應收賬款的速度越快。提高存貨周轉率可以提高企業的變現能力；存貨周轉速度越慢則變現能力越差。從企業指標來看，周轉率偏高，說明公司能用資金水平高，存貨囤積太多的風險非常大，公司的變現能力及資金使用率很低。

4.營運資本周期

營運資本周期=（應收帳款周轉期+存貨周轉期限-應付帳款周轉期）=28.59+270.68-85.51=213.76天。這個營運周期是比較長的。

（3）獲利能力

1.毛利率

毛利率=銷售毛利/銷售收入*100%=（3280000-1360000）/3280000*100%=58.54%。而去年公司的毛利率為190000/360000=52.78%。銷售毛利上升了將近6個百分點，說明公司在去年的基礎上壓低了成本，盈利得到了提高，公司的資本得到了增值。

2.營運利潤率

指公司扣除非現金支出因素前的利潤率。計算方法是用利息、稅項、折舊、攤銷前收益除以收入，然后乘以百分之百。該比率是衡量企業運營效率的指標。

營運利潤率=942270.09/3280000*100%=28.73%，去年的報表數據得出的營業利潤率是7680000/360000*100%=21.33%，相比較，公司的營業利潤率有了明顯提高，在主營業務收入不如去年的情況下，降低了成本費用，其中管理費用降低了15萬元左右。

3.凈利潤率=銷售凈利率=凈利潤/銷售收入*100%=670571.66/3280000*100%=20.44%,而去年的凈利潤率=555900/360000*100%=15.44%，與去年相比較，提高了不少

4.資本金利潤率。

資本金利潤率。衡量投資者投入企業資本金的獲利能力。

資本金利潤率=利潤總額/資本金總額×100%=982580.09/4352000*100%=22.58%去年為810000/3050000=26.56%很遺憾，比去年低了。說明企業的獲利能力還可以提高。

五．現金流量的結構分析

現金流量表分析的首要任務是分析各項活動誰占主導，企業現金總流入中經營性流入占80%，投資流入占20%，說明經營活動占有重要地位，投資活動也是該企業現金流入來源的重要方面。

1.流入結構分析

由于經營、投資和籌資活動均能帶來現金流入，因此，就應著重分析流入結構。

在公司經營活動流入中，主要業務銷售收入帶來的流入占99%，由此反映出該公司經營屬于正常；

投資活動的流入中，股利流入為56%，投資收回和處置固定資產帶來的現金流入占到44%，說明公司投資帶來的現金流入是股利為主，回收投資也占相當一部分比重。

2.流出結構分析

該公司的總流出中經營活動流出占30.64%，投資活動占56.92%，籌資活動占12.44%.企業購置固定資產、其他長期資產所支付 的現金占主要部分。

經營活動流出中，購買商品和勞務占57.2%；支付給職工的以及為職工支付的現金占12.41%，稅費占28.8%，負擔較重，支付的其他與經營活動有關的現金為1.6%，比重較小。投資活動流出中購置固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金占100%.籌資流出中分配股利、利潤或償付利息所支付的現金占100%

從以上分析可以看出，該企業的投資活動的現金流出較大，在投資活動的現金流出中，購建性投資最大。

3.流入流出比例分析

從現金流量表可以看出：

經營活動中： 現金流入量 273100元

現金流出量 453297.83元

該公司經營活動現金流入流出比為0.6：1，表明1元的現金流出可換回0.6元現金流入。此值當然越大越好。企業該比值不是很理想投資活動中： 現金流入量 66210元

現金流出量 842000元

該公司投資活動的現金流入流出比為0.08，公司投資活動引起的現金流出較大，表明公司正處于擴張時期。一般而

籌資活動中： 現金流入量 0萬元

現金流出量 183995.77元

表明還款明顯大于借款。

一般而言，對于一個健康的正在成長的公司來說，經營活動現金流量應為正數，投資活動的現金流量應為負數，籌資活動的現金流量應是正負相間的，上述公司的現金流量基本體現了這種成長性公司的狀況。

六．企業存在的問題及建議

在整個2004中，企業在管理中還存在很多的問題，振興公司的欠款沒能及時催討，逾期造成了壞帳；車間的機器由于管理不善造成了丟失，公司的業務還有上升潛力。對比2003年營業額下降了32萬。存貨的周轉速度較慢，囤積過多，應減少進貨，加強銷售。企業在今后的發展中應努力提高銷售收入，盡量降低成本。企業在第二年應當著重面對這些問題：如生產經營的總目標及措施、配套資金的籌措計劃、新產品的開發計劃等。

第五篇：財務狀況說明書1

二OO八財務情況說明書

一、企業生產經營的基本情況

合肥宏達有限責任公司為增值稅一般納稅人，是以生產A,B,C產品為主的國有企業。（銀行為工行合肥市大鐘樓支行）企業2008年末所設兩個基本生產車間共有職工110人，其中一車間50人，二車間60人，管理部門中總經理辦公室6人，采購部4人，銷售部10人10人，倉庫2人，財務部3人，法定代表人劉偉。

二、會計核算方法說明

2008一車間主要生產A產品，二車間生產B產品和C產品。各種產品所耗用原材料均為開工一次性投入。單步驟生產大量各產品。成本核算按品種法進行，會計核算方法采用了半月匯總，實行科目匯總表核算方式。采用一次報銷備用金制度。主要材料均按計劃成本核算，其他材料及包裝物、低值易耗品、產成品均采用實際成本計價。對發出其它材料及包裝物、低值易耗品、產成品按先進先出法計算并結轉其成本。固定資產按平均年限法計提折舊。其中生產用房屋折舊率為0.8%，機器折舊率為1%，非生產用固定資產月折舊率為0.6%。對投資性房地產采用成本模式進行后續計量，采用平均年限法計提折舊，月折舊率為0.6%。工資實行計時工資制。按新的《企業財務通則》相關規定，職工福利費不再按工資總額的一定比率提取，而是據實列支，發生時直接計入相關成本費用。

三、利潤實現,分配及企業盈利情況

（1）2008年公司凈利潤率為21.75%，全年實現主營業務收入4526900元,主營業務利潤率28.68%；

（2）本公司的主營業務成本為1945098.03元；

（3）2008公司實現公允價值變動收益20000元，投資收益97880元。

（4）本營業外收入6000元，主要是出售一臺非生產用閑置設備。營業外支出本期發生了22500元，主要是由于與明華公司進行債務重組損失。

（5）公司全年上繳所得稅297061.52元，本期實現凈利潤為985584.56元，按10%法定盈余公積金額為98558.46元。本利潤除支付給D公司的投資分紅266107.83元外，沒有轉作其他用途，未分配利潤為：700918.27元。

四、資金增減和周轉情況

（1）本期資產負債率為：23.32%，比年初38.83%下降了39.94個百分點，存貨周轉率為1.29次，應收賬款周轉率為：12.72次，流動比率6.23，速動比率3.77。

（2）2008年末應收賬款余額：119400元，較去年592307.73元減少了79.84%。

（3）存貨額為：1428800.00元，其中A產品庫存150箱，金額為313180.50，B產品庫存245箱，金額為258006.99元。其他應收款為保證金8000元，長期股權投資40萬元，占資產總額均為6.77%,在資產總額中，流動資產占60.93%，固定資產約占29.25%。

(4)期初期末應付賬款余額變動較大,期末應付賬款余額為:200000元,較期初的451920元,降低了55.74%。在負債總額中，流動負債占了41.93%，長期負債占了58.07%。

（5）本利用短期借款未增加,余額仍為449000元，企業具有較強的償還能力，發生財務風險的可能性較小。

（6）本期產權比率為：0.304，比去年0.635有較大下降，總資產利潤率16.67%。

五、其他說明事項

雖然預計市場在下會有所增加，但由于國內企業相續增大了A、B、C產品的生產規模，所以企業外部銷售環境將面臨較大的競爭，經營業績將改變，因此如何在增加產量的同時，加快新產品，新工藝，新技術的開發以及增收節支是今后工作的核心。

在新的內，公司應加強對原材料的采購計劃的管理，避免超量采購，抓緊處理積壓庫存商品，可以適度擴大產品賒銷的規模，增強產品銷售能力，加大銷售人員獎勤制度，充分利用負債經營，擴大短期借款規模，加快應收賬款回籠速度。

合肥宏達有限責任公司 2008-12-31