第一篇：審計報告財務狀況

財務狀況審計報告格式（企業）

（暫行）

標題：關于××（單位）××年度財務狀況情況的審計報告

導語部分：應寫明審計依據、實施階段的時間、審計范圍（包括時間和抽審單位）、內容、方式等。

基本情況：含被審單位自然狀況，審計年度收支及損益情況，審計年度末的資產、負債及所有者權益狀況。審計結果

按照確定的《財務狀況審計方案》重點審計內容逐一表述，具體為： 1.收支及影響損益方面

(1)有無隱瞞、截留收入（往來列收列支）(2)有無賬外資金、資產

(3)有無擠列、少列成本(費用)(4)是否利潤不實(潛虧、潛盈)(5)是否超計劃、超范圍發放工資、獎金 2.資金使用方面(含投資及借款)(1)有無投資損失(2)是否投資無效益(3)是否投資管理混亂(4)有無違規借貸等 3.資產質量方面

(1)有無不良資產(2)有無或有損失(3)有無賬實不符 4.對外投資管理方面

(1)與所屬實體關系是否清晰(2)有無抽逃資金、注冊資金不實等 5.基建管理方面

(1)有無擠列挪用建設資金(2)有無虛報投資完成(3)是否及時組固等 6.會計基礎工作 7.其他問題

上述七項重點審計內容必須逐項表述，有問題先敘述問題，能按上述各項所列問題定性的，先對問題定性（即標題）；不能按上述各項所列問題定性的，客觀描述。敘述問題首先寫明問題的事實及產生問題的原因，再寫明問題的性質及定性依據、處理依據及處理建議。對未發現問題的重點審計內容按項目分別進行如實表述（未發現××問題）。審計評價

審計評價根據“審什么、評什么”和“實事求是、客觀公正” 的原則，對被審單位財務收支情況及財務管理情況進行綜合評價，既要充分肯定成績和好的做法，又要指出存在的問題和不足。篇二：財務審計報告的模板

財務審計報告

二ｏ一四年 月

公司財務審計報告

gk 字(2014)第 號 公司股東：

根據董事會的授權，我們受托于××××公司2008年7月×日至2008年9月×日對××××公司期間自2005年1月至2007年12月的財務會計報表及相關資料進行了審計。

按照要求提供完整、真實的審計相關資料。（1）提供的資料是完整的，如有不完整情況，將要求××××公司將進行書面陳述。（2）提供的資料是真實的。

我們的責任是在實施審計工作的基礎上對以上財務報表及相關資料發表審計意見。審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，調查核實企業重大經營活動和經營決策，對審計中發現的重要事項進行的延伸審計。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。

在審計期間，××集團總公司和所屬被審計企業還指定專人負責審計工作聯系，并按規定程序和時間在××集團總公司內向所屬

企業職工公告本次審計，確保本次審計工作順利完成。現將具體審計情況報告如下：

一、基本情況

（一）被審計企業基本情況

××集團總公司成立于19××年×月，是在××基礎上組建的××制企業，以××為主業的××企業集團。集團總公司注冊資本為××萬元。集團總公司注冊地址：××。法定代表人：××。經營范圍：××××。

××集團總公司總部機構下設××部等×個職能部門，共擁有××家全資或控股子企業，其中××公司為上市公司。截止200×年末，某集團共擁有職工×××人，其中：在崗職工×××人，離退休×××人。

（二）被審計企業負責人基本情況

本次被審計企業負責人××于××年××月被任命為××集團總公司原總經理（董事長），××年××月被任命為××集團總公司黨委書記，于200×年×月離任，任期近××年。

××同志任職期間除負責集團全面管理工作外，還主管集團總公司總部××部、××部、××部工作。二××年國資委任命新的領導班子后，××同志作為集團總公司董事長，黨委書記、法人代表，主要有以下職責：主持董事會工作，主持黨委工作。指導、幫助、監督經理班子，完成董事會決議。擔任董事會戰略委員會、提名委員會主任。并同時分管集團總公司總部××部。

二、審計實施情況

（一）審計范圍的實施 根據公司批復的審計方案，按照重要性原則，我們將被審計

企業總部及其重要子企業納入審計工作范圍，其他子企業視不同情況決定是否納入審計工作范圍。基本保證了審計戶數不少于50%，審計資產量不少于被審計企業資產總額的70%。其中，共審計了二級單位××戶（占總戶數××%）、審計資產量××萬元（占資產匯總量××%）；三級單位××戶（占總戶數××%）、審計資產量××萬元（占資產匯總量××%）。

審計對象突出對重點地區、重點業務、重點經營環節進行審計，具體包括：資產或效益占有重要位臵的子企業或由企業負責人兼職的子企業××戶，任期內發生合并、分立、重組、改制等產權變動的子企業××戶，任期內關停并轉或出現經營虧損、資不抵債、債務危機等財務狀況異常的子企業××戶，任期內新成立、收購的子企業、特殊業務的子企業××戶。

（二）審計人員組成及審計分工實施

我們組成了以主任會計師為財務審計組長、×名副主任會計師為總復核人、×名部門經理為現場項目負責人，共包括××名注冊會計師、××名審計助理人員的財務審計組。在審計實施階段，本著控制時間、突出重點、區域結合、范圍交叉、問題層匯、節約費用的原則，將××名審計人員分為××個財務審計小組進行現場審計工作。在完成現場審計后進入報告階段，保留現場負責人、財務審計小組組長及部分審計助理××人，整理審計證據、匯總審計發現問題、落實違規依據，按時完成了財務審計報告階段工作。

三、被審計企業基本財務狀況

（一）審計前后企業基本財務數據的變化及原因

1、資產負債簡表 單位：萬元 200×年（三年分別說明）審計后比審計前資產總額減少××萬元，其中流動資產減少××萬元，固定資產減少××萬元，長期投資減少××萬元，無形資產及其他長期資產減少××萬元。流動資產減少中，應收款項減少××萬元，存貨減少××萬元等等。上述變化，除長期投資調減××萬元為不良資產調整外，其余全部為執行《企業會計制度》對清產核資結果進行的追溯調整。

（2）負債情況 200×年負債總額增加××萬元，其中：應交稅金增加××萬元、應付福利費增加××萬元、應付股利減少××萬元、其他應付款增加××萬元等等。

（3）所有者權益情況篇三：財務審計報告模板

××集團公司原總經理(董事長)××同志

離任（任期）經濟責任財務審計報告

新疆 計師事務所 二ｏｏ八年九月

××集團總公司原總經理（董事長）××同志

離任（任期）經濟責任財務審計報告

字(2008)第8-號

國務院國有資產監督管理委員會：

根據國務院國有資產監督管理委員會【2008】國資廳評價[2008]××號《關于對××集團總公司原總經理（董事長）×××同志進行離任（任期）經濟責任審計的通知》，我們受托于2008年7月×日至2008年9月×日對××集團總公司原總經理（董事長）××同志任職期間自2005年1月至2007年12月的財務會計報表及經濟責任相關資料進行了審計。

按照企業會計準則和《××會計制度》的規定編制財務報表是貴公司管理層的責任。這種責任包括：(1)設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；(2)選擇和運用恰當的會計政策；(3)作出合理的會計估計。

按照《中央企業經濟責任審計管理暫行辦法》（國資委令第7號）和《中央企業經濟責任實施細則》的要求提供完整、真實的經濟責任審計相關資料。這種責任包括：（1）貴公司提供的資料是完整的，如有不完整情況，貴公司將進行書面陳述。（2）貴公司提供的資料是真實的。如有瑕疵，貴公司將進行書面陳述。

我們的責任是在實施審計工作的基礎上對以上財務報表及經濟責任相關資料發表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，調查核實企業重大經營活動和經營決策，對審計中發現的重要事項進行的延伸審計。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。××集團總公司高度重視本次審計工作，于200×年×月×日以××號文下發了相關文件，要求各被審計單位嚴格按照審計組的要求，積極配合審計人員工作。在審計期間，××集團總公司和所屬被審計企業以及負責人還指定專人負責審計工作聯系，并按規定程序和時間在××集團總公司內向所屬企業職工公告本次審計，確保本次審計工作順利完成。現將具體審計情況報告如下：

一、基本情況

（一）被審計企業基本情況

××集團總公司成立于19××年×月，是在××基礎上組建的××制企業，屬國務院國資委直接管理的以××為主業的××企業集團。集團總公司注冊資本為××萬元。集團總公司注冊地址：××。法定代表人：××。經營范圍：××××。

××集團總公司總部機構下設××部等×個職能部門，共擁有××家全資或控股子企業，其中××公司為上市公司。截止200×

年末，某集團共擁有職工×××人，其中：在崗職工×××人，離退休×××人。

（二）被審計企業負責人基本情況

本次被審計企業負責人××于××年××月被任命為××集團總公司原總經理（董事長），××年××月被任命為××集團總公司黨委書記，于200×年×月離任，任期近××年。

××同志任職期間除負責集團全面管理工作外，還主管集團總公司總部××部、××部、××部工作。二××年國資委任命新的領導班子后，××同志作為集團總公司董事長，黨委書記、法人代表，主要有以下職責：主持董事會工作，主持黨委工作。指導、幫助、監督經理班子，完成董事會決議。擔任董事會戰略委員會、提名委員會主任。并同時分管集團總公司總部××部。

二、審計實施情況

（一）審計范圍的實施

根據國資委批復的審計方案，按照重要性原則，我們將被審計企業總部及其重要子企業納入經濟責任審計工作范圍，其他子企業視不同情況決定是否納入審計工作范圍。基本保證了審計戶數不少于50%，審計資產量不少于被審計企業資產總額的70%。其中，共審計了二級單位××戶（占總戶數××%）、審計資產量××萬元（占資產匯總量××%）；三級單位××戶（占總戶數××%）、審計資產量××萬元（占資產匯總量××%）。

審計對象突出對重點地區、重點業務、重點經營環節進行審計，具體包括：資產或效益占有重要位臵的子企業或由企業負責人兼職的子企業××戶，任期內發生合并、分立、重組、改制等產權變動的子企業××戶，任期內關停并轉或出現經營虧損、資不抵

債、債務危機等財務狀況異常的子企業××戶，任期內新成立、收購的子企業、特殊業務的子企業××戶。

（二）審計人員組成及審計分工實施

我們組成了以主任會計師為財務審計組長、×名副主任會計師為總復核人、×名部門經理為現場項目負責人，共包括××名注冊會計師、××名審計助理人員的財務審計組。在審計實施階段，本著控制時間、突出重點、區域結合、范圍交叉、問題層匯、節約費用的原則，將××名審計人員分為××個財務審計小組進行現場審計工作。在完成現場審計后進入報告階段，保留現場負責人、財務審計小組組長及部分審計助理××人，整理審計證據、匯總審計發現問題、落實違規依據，按時完成了財務審計報告階段工作。

三、被審計企業基本財務狀況

（一）審計前后企業基本財務數據的變化及原因

1、資產負債簡表 單位：萬元 200×年（三年分別說明）審計后比審計前資產總額減少××萬元，其中流動資產減少××萬元，固定資產減少××萬元，長期投資減少××萬元，無形資產及其他長期資產減少××萬元。流動篇四：財務審計報告

中學校

為加強對學校財務的管理和監督，使之更好地為學校教育、教學服務，特由學校工會成員組成財務內審小組，對學校的財務收支情況進行審計。

一、參會人員：學校財務內審組成員、總務主任。

二、審計時間： 年 月 日。

三、審計地點：。

四、審計內容： 年 月 日至 年 月 日學校財務收支情況。

五、審計結果：

經查學校所有收入均入賬,所有票據完備、規范、手續齊備、各項目清楚，合乎財經制度，財務管理規范。

建議：

1、；

2、；

3、；

4、。

六、參會人員簽字：、、2014 年 月 日篇五：經典財務收支審計報告

該企業委托審計的背景：因 政策原因需關閉撤銷，因此請事務所對關閉前三年的財務收支作一了結，以于對凈資產作出分配。因此該審計報告的構思是：

一、對前三年的收支作一總結，到底收 支與財務狀況如何，包括凈資產的組成。

二、事務所非國家審計，有些問題不宜涉足過深，但必需提出問題。

三、該企業已封賬，調賬不能進行。財務狀況按調賬前敘述。

審 計 報 告 abc有限公司: 因對貴公司進行清算處置的需要，我們接受委托對貴公司2000年1月1日至2003年4月30日的財務收支及資產負債情況進行了審計。貴公司對提 供的會計資料的真實性、完整性負責, 我們的責任是發表審計意見。我們的審計是依據《中國注冊會計師獨立審計準則》進行的。在審計過程中，我們結合貴公司實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我 們認為必要的審計程序。

一、基本情況

貴公司于1998年xx月xx日領取xxxxxxxxxxxx號企業法人營業執照，注冊資本275萬元，法人代表xxx，經營范圍：銷售通信器材、承攬通 信工程設計、施工、通信設備維修、汽車維修，物業管理；餐飲娛樂、職業中介、通信信息服務；室內裝飾、工業與民用建筑工程。

貴公司下設通訊器材分公司、通信工程分公司、物業管理分公司、通信工程設計分公司、建筑工程分公司。其中，建筑工程分公司于2001年4月注銷。

二、審計情況

（一）財務收支情況

1、收入情況 2000年1月1日至2003年4月30日，貴公司累計實現銷售收入147,054,009.46元，其中2000年實現銷售收入 72,526,202.29元，2001年實現銷售收入67,487,365.46元，2002年實現銷售收入6,636,173.51元，2003年1 至4月實現銷售收入404,268.20元。收入組成：①通信工程及設計收入34,087,848.26元，②器材銷售收入111,579,734.68元，③物管收入250,590.60元, ④委托代辦收入1,135,835.92元。

2、成本費用情況 2000年1月1日至2003年4月30日，貴公司累計發生銷售成本129,447,433.49元，營業費用6,155,423.65元，管理費用 5,558,272.94元，財務費用-204,072.14元，主營業務稅金及附加1,731,217.02元，營業外收支凈額465,371.54 元，所得稅2,123,677.78元。

銷售成本組成：①通信工程及設計成本29,272,638.82元，②器材銷售成本99,032,073.54元，③物管成本92,064.50元，④委托代辦成本1,050,656.63元。

3、利潤實現情況 2000年1月1日至2003年4月30日，貴公司累計實收凈利潤3,623,055.73元。其中：①2000年實現凈利潤3,988,783.46 元，②2001年實現凈利潤630,414.82元，③2002年實現凈利潤322,925.97元，④2003年1至4月凈利潤-1,319,068.52元。(二)資產負債及所有者權益狀況

1、資產情況

截止2003年4月30日，貴公司資產總額21,213,892.78元。其中：貨幣資金428,431.46元，應收賬款7,127,652.12元，其他應收款3,103,547.00元,壞賬準備1,351.68元，長期投資2,000,000.00元，固定資產原值1,838,418.70元，凈 值1,368,780.52元，土地使用權5,386,833.25元。

固定資產、應收賬款及其他應收款明細表見附件。

2、負債情況

截止2003年4月30日，貴公司負債總額12,560,076.12元。其中：應付賬款4,270,229.53元，應付福利費228,774.18元，未交稅金86,905.45元,其他應交款3,093.01元,其他應付款7,971,073.95元。

應付賬款及其他應付款明細表見附件。

3、所有者權益情況

截止2003年4月30日，貴公司所有者權益總額8,653,816.66元。其中實收資本2,180,000.00元，資本公積3,121,365.37元，盈

余公積906,061.96元，未分配利潤2,446,389.33元。

資本公積的形成情況: ①2000年1月1日至2003年4月30日增加資本公積3,037,952.31元，均系所得稅減免金額，②1999年結轉83,413.06元,系勞服司遺留。

盈余公積的形成情況：①2000年1月1日至2003年4月30日增加盈余公積874,537.28元，均系從利潤中提取，②1999年結轉31,524.68元，系勞服司遺留。

三、存在問題

1、截至2003年4月30日，應付款項中應付工資余額4,651,107.52元,工會經費248,164.48元，教育經費202,632.60元，勞動保險費1,102,819.53元，福利費147,168.00元，共計6,351,892.13元。經審計，系1999年至2003年4月從成本費 用中計提，其中應付工資大部份按800元/月/人的標準計提，計提依據不充分，與實際支付情況亦不相符。

2、截至2003年4月30日，應收款項中個人所得稅余額155,254.77元。經審計，系貴公司代職工支付的所得稅。根據稅法及會計制度，應按個人所得稅法規定進行核算。

3、截至2003年4月30日，實收資本2,180,000.00元，營業執照注冊資金2,750,000.00元，兩者不一致。

四、審計意見

1、我們認為，除上述問題造成的影響外，貴公司2000年1月1日至2003年4月30日表列的財務收支及資產負債情況在重大方

面符合企業會計準則和《郵電通信企業會計制度》的規定。

2、對審計報告所述問題按相關法規制度規定處理。附送：

1、2003年4月30日資產負債表； 2、2000年1月1日至2003年4月30日損益表；

3、固定資產明細表；

4、應收賬款及其他應收款明細表；

5、應付賬款及其他應付款明細表。

第二篇：財務狀況審計報告格式(企業)

財務狀況審計報告格式（企業）

（暫行）

標題：關于××（單位）××財務狀況情況的審計報告

導語部分：應寫明審計依據、實施階段的時間、審計范圍（包括時間和抽審單位）、內容、方式等。

基本情況：含被審單位自然狀況，審計收支及損益情況，審計末的資產、負債及所有者權益狀況。審計結果

按照確定的《財務狀況審計方案》重點審計內容逐一表述，具體為：

1.收支及影響損益方面

(1)有無隱瞞、截留收入（往來列收列支）

(2)有無賬外資金、資產

(3)有無擠列、少列成本(費用)

(4)是否利潤不實(潛虧、潛盈)

(5)是否超計劃、超范圍發放工資、獎金

2.資金使用方面(含投資及借款)

(1)有無投資損失

(2)是否投資無效益

(3)是否投資管理混亂

(4)有無違規借貸等

3.資產質量方面

(1)有無不良資產

(2)有無或有損失

(3)有無賬實不符

4.對外投資管理方面

(1)與所屬實體關系是否清晰

(2)有無抽逃資金、注冊資金不實等

5.基建管理方面

(1)有無擠列挪用建設資金

(2)有無虛報投資完成(3)是否及時組固等

6.會計基礎工作

7.其他問題

上述七項重點審計內容必須逐項表述，有問題先敘述問題，能按上述各項所列問題定性的，先對問題定性（即標題）；不能按上述各項所列問題定性的，客觀描述。敘述問題首先寫明問題的事實及產生問題的原因，再寫明問題的性質及定性依據、處理依據及處理建議。對未發現問題的重點審計內容按項目分別進行如實表述（未發現××問題）。

審計評價

審計評價根據“審什么、評什么”和“實事求是、客觀公正” 的原則，對被審單位財務收支情況及財務管理情況進行綜合評價，既要充分肯定成績和好的做法，又要指出存在的問題和不足。

第三篇：財務狀況說明書

財務狀況說明書

財務狀況說明書是對合作社一定會計期間生產經營、提供勞務服務以及財務、成本情況進行分析說明的書面文字報告。合作社應于年末編制財務狀況說明書，對內財務狀況做出書面分析報告，進行全面系統的分析說明。財務狀況說明書沒有統一的格式，但其內容至少應涵蓋以下幾個方面：

1.合作社生產經營服務的基本情況包括：合作社的股金總額、成員總數、農民成員數及所占的比例、主要服務對象、主要經營項目等情況。

2.成員權益結構

(1)理事長、理事、執行監事、監事會成員名單及變動情況；

(2)各成員的出資額，量化為各成員的公積金份額，以及成員入社和退社情況；

(3)企事業單位或社會團體成員個數及所占的比例；

(4)成員權益變動情況。

3.其他重要事項

(1)變更主要經營項目；

(2)從事的進出口貿易；

(3)重大財產處理、大額舉債、對外投資和擔保；

(4)接受捐贈；

(5)國家財政支持和稅收優惠；

(6)與成員的交易量(額)和與利用其提供的服務的非成員的交易量(額)；

(7)提取盈余公積的比例；

(8)盈余分配方案、虧損處理方案；

(9)未決訴訟、仲裁。

第四篇：財務狀況說明書

財務狀況說明書

一、企業生產經營情況

二、企業經營情況: 2012年全司完成營業收入92832.74萬元，與去年同期相比減少3963.42萬元，減少4.09%。營業收入中傳統建安業務收入70996.77萬元，礦山業務12352.00萬元、房建業務9356.39萬元，其他業務收入127.58萬元。

全年利潤總額虧損219萬元，其中公司發生虧損1269.62萬元，一分公司實現盈利1050.62萬元。一公司核算的單位主要為跨較長已完工未結算項目、費用單位等，發生的成本費用較多，而無相應的收入上報形成虧損

2012合并報表的管理費用為3210.11萬元，但實際發生管理費為3697.01萬元（主要是公司總部沖收回項目勞保基金301.96萬元、收取合作項目管理費184.94萬元），三、資產負債情況: 年末資產負債率為89.29%，財務情況說明書

***有限公司原系北京市人民政府外經貿京字***號中華人民共和國臺港澳僑投資企業批準證書批準,由***總公司和***有限公司共同出資舉辦的中外合資經營企業.國家工商行政管理局于***年***月***日頒發了法人營業執照,注冊號為***,法定代表人：***,注冊資金***,其中：中方出資***萬美元,占***％；外方出資***萬美元,占***％.經營期限為 15年.本公司經營范圍：***.本公司以公歷1月1日起至12月31日止為一個會計.執行《企業會計制度》和《企業會計準則》及其補充規定.本公司會計核算采用權責發生制原則和借貸記賬法,資產計價以歷史成本為計價基礎.截止2010年12月31日本公司報表的資產總額***萬元,負債合計***萬元,所有者權益***萬元,2010利潤總額***萬元.公司2010主營業務收入累計***元,比上年同期增加/減少***%.公司2010銷售費用累計支出***元,比去年同期增加/減少***%；管理費用累計支出***元,比去年同期增加***%.公司2010利潤總額為***元.公司2010應繳納各種稅金***元.其中增值稅繳納***元；個人所得稅***元；車船稅***元；城市房地產稅***元；土地使用費***元；所得稅***元；城建稅***元：教育稅附加***元.公司2010已繳納各種稅金***元.其中增值稅繳納***元；個人所得稅***元；車船稅***元；城市房地產稅***元；土地使用費***元；所得稅***元；城建稅***元：教育稅附加***元.截止2010年12月31日職工人數***人,公司本部設***個職能部門；公司2010累計支付工資***元.二零一零年十二月三十一日

***公司

所謂水平分析，是對資產負債表的期末數的構成進行分析：

截至2011年12月31日止，HHJJ公司資產總額22964萬元，其中流動資產8684萬元，占資產總額的**%；固定資產原值15667萬元，凈值8013萬元，占資產總額的**%；無形及遞延資產6267萬元，占資產總額的**%。負債總額16184萬元，其中流動負債5850萬元，非流動負債10334萬元。所有者權益6780萬元。主要財務指標如下： 資產負債率 **%（負債總額/資產總額）流動比率 **%（流動負債/流動資產）

速動比率 **%（流動負債/速動資產：速動資產＝流動資產－存貨）產權比率 **%（負債總額/所有者權益總額）所謂垂直分析，是指對不同時間的同一財務指標的變動進行分析，你按以下結構進行分析即可：

項目 期初數 期末數 增長額 增長率

第五篇：財務狀況說明書

財務狀況說明書

一．企業基本情況

上海宏遠配件廠是中型國有企業，屬于一般納稅人，企業法人代表李洪鋼，為宏遠廠廠長。企業主要生產A產品、B產品及C產品。公司主要有兩個基本車間：一車間、二車間；一車間150人、二車間80人。兩個輔助生產車間：機修車間40人，供水車間20人。管理部門：廠長辦公室3人，供應科10人（其中倉庫4人），財務科5人。醫務所2人。

二．企業生產經營狀況

企業各種產品所耗原材料均為開工時一次投入。單步驟大量生產各主要產品。會計核算方法采用記帳憑證核算形式，每半月匯總一次，匯總后立即登記總帳。公司庫存現金核定為3000元，采用一次報銷備用金制度。甲材料每KG計劃單位成本92元，乙材料每KG計劃單位成本為215元，丙材料每KG計劃單位成本為50元，其他材料及包裝物，低值易耗品均采用實際成本計價。發出包裝物的成本按先進先出法計算。領用低值易耗品采用一次攤銷法。采用直線法計提折舊。公司采用計時工資制，按當月應付工資數進行分配，并作為計提福利費，工會經費及教育經費的參數。輔助生產費用采用一次交互分配法予以分配。壞帳準備按應收帳款的3%計提。采用品種法計算產品成本。生產費用在完工產品和在產品之間采用約當產量法，發出產品成本用先進先出法計算，完工程度為50%。

三．利潤實現和分配情況

公司2004實現銷售收入為328萬元，銷售成本為136萬元，期間的營業費用為15.3萬元，管理費用為84.6257萬元，財務費用為1.94萬元，收到G公司分來的投資收益為3.71萬元，營業外收入0.98萬元，營業外支出0.659萬元。實現利潤982580.09元，應交所得稅是312008.43，當年凈利潤為670571.66元。按5%提取法定公益金33528.58元，按剩余利潤的30%分配給投資者D公司股利170995.77元。公司當年的未分配利潤為398990.14元。

四． 企業財務狀況和經營成果的財務指標

（1）償債能力

1.流動比率

流動比率=流動資產/流動負債=3068663.74/935487.85=3.28去年的流動比率=2462640/884640=2.78。在一般情況下流動比率越高，企業的短期償債能力就越強。但是，過高的流動比率并不是好現象，這表明了公司在流動資產上占用了過多的資金。從報表可以看出，公司存貨年初為94萬元，而年末143萬，存貨囤積過多，公司的銷售還不能另人滿意，所以公司需要提高銷售，減少存貨，進貨也應適當，使存貨不至于庫存太多。

2.速動比率

速動比率=速動資產于流動資產負債的比率。公司年末的速動比率=1591206.4/935487.85=1.70，年初數據得出的速動比率為1.72，基本持平。一般來說，這個比率在1：1被認為相當不錯。企業的這個速動比率還是不錯的，說明變現能力比較強。當然并不是越高越好，也可能存在一定的問題。公司的速動比率明顯高于標準，也說明公司在速動資產上占用的資金過多，增加了公司的機會成本。

3.資產負債率

資產負債率=企業的負債總額/資產總額=1135487.85/6187063.74=18.35%，比去年32.5%降低了不少。降低的原因主要是公司的長期借款比去年減少了約45萬，固

定資產比去年增加了80.2萬元。對一個企業來說，資產負債率越低越好，企業的主要風險由債權人承擔，越低其債權的保障程度就越高.4.已獲利息倍數

已獲利息倍數指標是指企業經營業務收益與利息費用的比率，用以衡量償付借款利息的能力，也叫利息保障倍數。其計算公式為：

已獲利息倍數=EBIT÷1=（所得稅＋凈利潤＋利息）÷利息=（312008.43+670571.66-19400）/19400=49.6

5已獲利息倍數指標反映企業經營收益為所需支付的債務利息的多少倍。只要已獲利息倍數足夠大，企業就有充足的能力償付利息，否則相反。

5.現金比率

公司的現金比率=現金類資產/流動負債=（714316.4+440000）/935487.85=1.23去年的現金比率=（825000+400000）/884640=1.38。基本持平。現金比率衡量企業的短期償債能力的最佳指標。現金比率越高，說明企業的直接償付的能力就越強。但是在正常情況下，企業不可能也沒必要始終保持過多現金資產，否則將會失去某些獲利機會和投資機會。

（2）營運能力

1.應收帳款周轉率

應收帳款周轉率 = 賒銷收入凈額 /平均應收帳款余額=3280000/（242360+2786000/2=12.59，應收帳款周轉天數=360/12.59=28.59天

一般來說，應收賬款周轉率越高、平均收賬期越短，說明應收賬款的收回越快。應收賬款周轉率指標并不能完全解釋其真實的應收賬款管理效率，因此，會影響應收賬款周轉率指標的利用價值。

2.應付帳款周轉率

應付帳款周轉率=銷售成本/（應付票據+應付帳款）的平均數=1920000/（20000+（26000+251920）/2）=4.21，表明公司的應付帳款周轉率比較低。

3.存貨周轉率

存貨周轉率 = 銷售成本 /平均存貨=1920000/（929540+1437457.34）/2=1.33，存貨周轉期天數為360/1.33=270.68天流動性越強，存貨轉換為現金或應收賬款的速度越快。提高存貨周轉率可以提高企業的變現能力；存貨周轉速度越慢則變現能力越差。從企業指標來看，周轉率偏高，說明公司能用資金水平高，存貨囤積太多的風險非常大，公司的變現能力及資金使用率很低。

4.營運資本周期

營運資本周期=（應收帳款周轉期+存貨周轉期限-應付帳款周轉期）=28.59+270.68-85.51=213.76天。這個營運周期是比較長的。

（3）獲利能力

1.毛利率

毛利率=銷售毛利/銷售收入*100%=（3280000-1360000）/3280000*100%=58.54%。而去年公司的毛利率為190000/360000=52.78%。銷售毛利上升了將近6個百分點，說明公司在去年的基礎上壓低了成本，盈利得到了提高，公司的資本得到了增值。

2.營運利潤率

指公司扣除非現金支出因素前的利潤率。計算方法是用利息、稅項、折舊、攤銷前收益除以收入，然后乘以百分之百。該比率是衡量企業運營效率的指標。

營運利潤率=942270.09/3280000*100%=28.73%，去年的報表數據得出的營業利潤率是7680000/360000*100%=21.33%，相比較，公司的營業利潤率有了明顯提高，在主營業務收入不如去年的情況下，降低了成本費用，其中管理費用降低了15萬元左右。

3.凈利潤率=銷售凈利率=凈利潤/銷售收入*100%=670571.66/3280000*100%=20.44%,而去年的凈利潤率=555900/360000*100%=15.44%，與去年相比較，提高了不少

4.資本金利潤率。

資本金利潤率。衡量投資者投入企業資本金的獲利能力。

資本金利潤率=利潤總額/資本金總額×100%=982580.09/4352000*100%=22.58%去年為810000/3050000=26.56%很遺憾，比去年低了。說明企業的獲利能力還可以提高。

五．現金流量的結構分析

現金流量表分析的首要任務是分析各項活動誰占主導，企業現金總流入中經營性流入占80%，投資流入占20%，說明經營活動占有重要地位，投資活動也是該企業現金流入來源的重要方面。

1.流入結構分析

由于經營、投資和籌資活動均能帶來現金流入，因此，就應著重分析流入結構。

在公司經營活動流入中，主要業務銷售收入帶來的流入占99%，由此反映出該公司經營屬于正常；

投資活動的流入中，股利流入為56%，投資收回和處置固定資產帶來的現金流入占到44%，說明公司投資帶來的現金流入是股利為主，回收投資也占相當一部分比重。

2.流出結構分析

該公司的總流出中經營活動流出占30.64%，投資活動占56.92%，籌資活動占12.44%.企業購置固定資產、其他長期資產所支付 的現金占主要部分。

經營活動流出中，購買商品和勞務占57.2%；支付給職工的以及為職工支付的現金占12.41%，稅費占28.8%，負擔較重，支付的其他與經營活動有關的現金為1.6%，比重較小。投資活動流出中購置固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金占100%.籌資流出中分配股利、利潤或償付利息所支付的現金占100%

從以上分析可以看出，該企業的投資活動的現金流出較大，在投資活動的現金流出中，購建性投資最大。

3.流入流出比例分析

從現金流量表可以看出：

經營活動中： 現金流入量 273100元

現金流出量 453297.83元

該公司經營活動現金流入流出比為0.6：1，表明1元的現金流出可換回0.6元現金流入。此值當然越大越好。企業該比值不是很理想投資活動中： 現金流入量 66210元

現金流出量 842000元

該公司投資活動的現金流入流出比為0.08，公司投資活動引起的現金流出較大，表明公司正處于擴張時期。一般而

籌資活動中： 現金流入量 0萬元

現金流出量 183995.77元

表明還款明顯大于借款。

一般而言，對于一個健康的正在成長的公司來說，經營活動現金流量應為正數，投資活動的現金流量應為負數，籌資活動的現金流量應是正負相間的，上述公司的現金流量基本體現了這種成長性公司的狀況。

六．企業存在的問題及建議

在整個2004中，企業在管理中還存在很多的問題，振興公司的欠款沒能及時催討，逾期造成了壞帳；車間的機器由于管理不善造成了丟失，公司的業務還有上升潛力。對比2003年營業額下降了32萬。存貨的周轉速度較慢，囤積過多，應減少進貨，加強銷售。企業在今后的發展中應努力提高銷售收入，盡量降低成本。企業在第二年應當著重面對這些問題：如生產經營的總目標及措施、配套資金的籌措計劃、新產品的開發計劃等。