第一篇：企業(yè)年度財(cái)務(wù)狀況說明書

2010年度財(cái)務(wù)狀況說明書

一、企業(yè)基本情況：

我XX有限公司，具有一般納稅人資格，公司于2007年8月30日經(jīng)中山市工商行政管理局注冊(cè)登記成立。公司經(jīng)營(yíng)所在XX市XX，法人代表是XX，經(jīng)營(yíng)范圍包括：加工、銷售：五金制品。

二、主要會(huì)計(jì)制度：

我公司執(zhí)行《中華人民共和國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定，采用公歷年1月1日起至12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度，存貨的增減按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，低值易耗品在領(lǐng)用時(shí)采用一次攤銷法進(jìn)行攤銷，遞延資產(chǎn)按實(shí)際發(fā)生的價(jià)值入帳。

三、企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況及其分析：

截止2010年12月31日止，公司的資產(chǎn)總額為5398892.18，其中：流動(dòng)資產(chǎn)4704306.43，固定資產(chǎn)凈值671664.6元，流動(dòng)資產(chǎn)中，貨幣資金3695436.15元，應(yīng)收帳款81515.81元，存貨889166.84元，本年新增固定資產(chǎn)2871789.5元，本年計(jì)提折舊59930.25元：公司負(fù)債總額5321763.71，全部屬流動(dòng)負(fù)債，其中：應(yīng)付帳款3106606.89元，其他應(yīng)付款1439219。

四、企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況及其分析：

截止2008年12月31日止，公司全年實(shí)現(xiàn)銷售收入9109608.46元，出口收入為8865448.21，本年銷售成本為8346258.74元，本年?duì)I業(yè)費(fèi)用為256853.40元，本年管理費(fèi)用為399419.79元，本年財(cái)務(wù)費(fèi)用為199297.96元，本年的凈利潤(rùn)為-117428.38元，可以看出經(jīng)濟(jì)效益不景氣，主要原因是公司的費(fèi)用太大，由于受市場(chǎng)影響，原材料的價(jià)格有所提高，產(chǎn)成品出口價(jià)又無法提升，材料市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)大等原因。

通過以上對(duì)2009年度財(cái)務(wù)狀況以及各指標(biāo)的分析，在新的一年里，公司可將針對(duì)上述問題，采取相應(yīng)的措施，進(jìn)一步開拓市場(chǎng)，擴(kuò)大銷售；特別是對(duì)成本實(shí)行從采購(gòu)、生產(chǎn)到銷售這一全過程的監(jiān)控，盡可能地降低成本和費(fèi)用，取得更好的經(jīng)濟(jì)效益。

XX有限公司

2010年06月22日

第二篇：財(cái)務(wù)狀況說明書

財(cái)務(wù)狀況說明書

財(cái)務(wù)狀況說明書是對(duì)合作社一定會(huì)計(jì)期間生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、提供勞務(wù)服務(wù)以及財(cái)務(wù)、成本情況進(jìn)行分析說明的書面文字報(bào)告。合作社應(yīng)于年末編制財(cái)務(wù)狀況說明書，對(duì)內(nèi)財(cái)務(wù)狀況做出書面分析報(bào)告，進(jìn)行全面系統(tǒng)的分析說明。財(cái)務(wù)狀況說明書沒有統(tǒng)一的格式，但其內(nèi)容至少應(yīng)涵蓋以下幾個(gè)方面：

1.合作社生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)服務(wù)的基本情況包括：合作社的股金總額、成員總數(shù)、農(nóng)民成員數(shù)及所占的比例、主要服務(wù)對(duì)象、主要經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目等情況。

2.成員權(quán)益結(jié)構(gòu)

(1)理事長(zhǎng)、理事、執(zhí)行監(jiān)事、監(jiān)事會(huì)成員名單及變動(dòng)情況；

(2)各成員的出資額，量化為各成員的公積金份額，以及成員入社和退社情況；

(3)企事業(yè)單位或社會(huì)團(tuán)體成員個(gè)數(shù)及所占的比例；

(4)成員權(quán)益變動(dòng)情況。

3.其他重要事項(xiàng)

(1)變更主要經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目；

(2)從事的進(jìn)出口貿(mào)易；

(3)重大財(cái)產(chǎn)處理、大額舉債、對(duì)外投資和擔(dān)保；

(4)接受捐贈(zèng)；

(5)國(guó)家財(cái)政支持和稅收優(yōu)惠；

(6)與成員的交易量(額)和與利用其提供的服務(wù)的非成員的交易量(額)；

(7)提取盈余公積的比例；

(8)盈余分配方案、虧損處理方案；

(9)未決訴訟、仲裁。

第三篇：財(cái)務(wù)狀況說明書

財(cái)務(wù)狀況說明書

一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況

二、企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況: 2012年全司完成營(yíng)業(yè)收入92832.74萬元，與去年同期相比減少3963.42萬元，減少4.09%。營(yíng)業(yè)收入中傳統(tǒng)建安業(yè)務(wù)收入70996.77萬元，礦山業(yè)務(wù)12352.00萬元、房建業(yè)務(wù)9356.39萬元，其他業(yè)務(wù)收入127.58萬元。

全年利潤(rùn)總額虧損219萬元，其中公司發(fā)生虧損1269.62萬元，一分公司實(shí)現(xiàn)盈利1050.62萬元。一公司核算的單位主要為跨較長(zhǎng)已完工未結(jié)算項(xiàng)目、費(fèi)用單位等，發(fā)生的成本費(fèi)用較多，而無相應(yīng)的收入上報(bào)形成虧損

2012合并報(bào)表的管理費(fèi)用為3210.11萬元，但實(shí)際發(fā)生管理費(fèi)為3697.01萬元（主要是公司總部沖收回項(xiàng)目勞保基金301.96萬元、收取合作項(xiàng)目管理費(fèi)184.94萬元），三、資產(chǎn)負(fù)債情況: 年末資產(chǎn)負(fù)債率為89.29%，財(cái)務(wù)情況說明書

***有限公司原系北京市人民政府外經(jīng)貿(mào)京字***號(hào)中華人民共和國(guó)臺(tái)港澳僑投資企業(yè)批準(zhǔn)證書批準(zhǔn),由***總公司和***有限公司共同出資舉辦的中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè).國(guó)家工商行政管理局于***年***月***日頒發(fā)了法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照,注冊(cè)號(hào)為***,法定代表人：***,注冊(cè)資金***,其中：中方出資***萬美元,占***％；外方出資***萬美元,占***％.經(jīng)營(yíng)期限為 15年.本公司經(jīng)營(yíng)范圍：***.本公司以公歷1月1日起至12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì).執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及其補(bǔ)充規(guī)定.本公司會(huì)計(jì)核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和借貸記賬法,資產(chǎn)計(jì)價(jià)以歷史成本為計(jì)價(jià)基礎(chǔ).截止2010年12月31日本公司報(bào)表的資產(chǎn)總額***萬元,負(fù)債合計(jì)***萬元,所有者權(quán)益***萬元,2010利潤(rùn)總額***萬元.公司2010主營(yíng)業(yè)務(wù)收入累計(jì)***元,比上年同期增加/減少***%.公司2010銷售費(fèi)用累計(jì)支出***元,比去年同期增加/減少***%；管理費(fèi)用累計(jì)支出***元,比去年同期增加***%.公司2010利潤(rùn)總額為***元.公司2010應(yīng)繳納各種稅金***元.其中增值稅繳納***元；個(gè)人所得稅***元；車船稅***元；城市房地產(chǎn)稅***元；土地使用費(fèi)***元；所得稅***元；城建稅***元：教育稅附加***元.公司2010已繳納各種稅金***元.其中增值稅繳納***元；個(gè)人所得稅***元；車船稅***元；城市房地產(chǎn)稅***元；土地使用費(fèi)***元；所得稅***元；城建稅***元：教育稅附加***元.截止2010年12月31日職工人數(shù)***人,公司本部設(shè)***個(gè)職能部門；公司2010累計(jì)支付工資***元.二零一零年十二月三十一日

***公司

所謂水平分析，是對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表的期末數(shù)的構(gòu)成進(jìn)行分析：

截至2011年12月31日止，HHJJ公司資產(chǎn)總額22964萬元，其中流動(dòng)資產(chǎn)8684萬元，占資產(chǎn)總額的**%；固定資產(chǎn)原值15667萬元，凈值8013萬元，占資產(chǎn)總額的**%；無形及遞延資產(chǎn)6267萬元，占資產(chǎn)總額的**%。負(fù)債總額16184萬元，其中流動(dòng)負(fù)債5850萬元，非流動(dòng)負(fù)債10334萬元。所有者權(quán)益6780萬元。主要財(cái)務(wù)指標(biāo)如下： 資產(chǎn)負(fù)債率 **%（負(fù)債總額/資產(chǎn)總額）流動(dòng)比率 **%（流動(dòng)負(fù)債/流動(dòng)資產(chǎn)）

速動(dòng)比率 **%（流動(dòng)負(fù)債/速動(dòng)資產(chǎn)：速動(dòng)資產(chǎn)＝流動(dòng)資產(chǎn)－存貨）產(chǎn)權(quán)比率 **%（負(fù)債總額/所有者權(quán)益總額）所謂垂直分析，是指對(duì)不同時(shí)間的同一財(cái)務(wù)指標(biāo)的變動(dòng)進(jìn)行分析，你按以下結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析即可：

項(xiàng)目 期初數(shù) 期末數(shù) 增長(zhǎng)額 增長(zhǎng)率

第四篇：財(cái)務(wù)狀況說明書

財(cái)務(wù)狀況說明書

一．企業(yè)基本情況

上海宏遠(yuǎn)配件廠是中型國(guó)有企業(yè)，屬于一般納稅人，企業(yè)法人代表李洪鋼，為宏遠(yuǎn)廠廠長(zhǎng)。企業(yè)主要生產(chǎn)A產(chǎn)品、B產(chǎn)品及C產(chǎn)品。公司主要有兩個(gè)基本車間：一車間、二車間；一車間150人、二車間80人。兩個(gè)輔助生產(chǎn)車間：機(jī)修車間40人，供水車間20人。管理部門：廠長(zhǎng)辦公室3人，供應(yīng)科10人（其中倉庫4人），財(cái)務(wù)科5人。醫(yī)務(wù)所2人。

二．企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況

企業(yè)各種產(chǎn)品所耗原材料均為開工時(shí)一次投入。單步驟大量生產(chǎn)各主要產(chǎn)品。會(huì)計(jì)核算方法采用記帳憑證核算形式，每半月匯總一次，匯總后立即登記總帳。公司庫存現(xiàn)金核定為3000元，采用一次報(bào)銷備用金制度。甲材料每KG計(jì)劃單位成本92元，乙材料每KG計(jì)劃單位成本為215元，丙材料每KG計(jì)劃單位成本為50元，其他材料及包裝物，低值易耗品均采用實(shí)際成本計(jì)價(jià)。發(fā)出包裝物的成本按先進(jìn)先出法計(jì)算。領(lǐng)用低值易耗品采用一次攤銷法。采用直線法計(jì)提折舊。公司采用計(jì)時(shí)工資制，按當(dāng)月應(yīng)付工資數(shù)進(jìn)行分配，并作為計(jì)提福利費(fèi)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)及教育經(jīng)費(fèi)的參數(shù)。輔助生產(chǎn)費(fèi)用采用一次交互分配法予以分配。壞帳準(zhǔn)備按應(yīng)收帳款的3%計(jì)提。采用品種法計(jì)算產(chǎn)品成本。生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間采用約當(dāng)產(chǎn)量法，發(fā)出產(chǎn)品成本用先進(jìn)先出法計(jì)算，完工程度為50%。

三．利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配情況

公司2004實(shí)現(xiàn)銷售收入為328萬元，銷售成本為136萬元，期間的營(yíng)業(yè)費(fèi)用為15.3萬元，管理費(fèi)用為84.6257萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為1.94萬元，收到G公司分來的投資收益為3.71萬元，營(yíng)業(yè)外收入0.98萬元，營(yíng)業(yè)外支出0.659萬元。實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)982580.09元，應(yīng)交所得稅是312008.43，當(dāng)年凈利潤(rùn)為670571.66元。按5%提取法定公益金33528.58元，按剩余利潤(rùn)的30%分配給投資者D公司股利170995.77元。公司當(dāng)年的未分配利潤(rùn)為398990.14元。

四． 企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)指標(biāo)

（1）償債能力

1.流動(dòng)比率

流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債=3068663.74/935487.85=3.28去年的流動(dòng)比率=2462640/884640=2.78。在一般情況下流動(dòng)比率越高，企業(yè)的短期償債能力就越強(qiáng)。但是，過高的流動(dòng)比率并不是好現(xiàn)象，這表明了公司在流動(dòng)資產(chǎn)上占用了過多的資金。從報(bào)表可以看出，公司存貨年初為94萬元，而年末143萬，存貨囤積過多，公司的銷售還不能另人滿意，所以公司需要提高銷售，減少存貨，進(jìn)貨也應(yīng)適當(dāng)，使存貨不至于庫存太多。

2.速動(dòng)比率

速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)于流動(dòng)資產(chǎn)負(fù)債的比率。公司年末的速動(dòng)比率=1591206.4/935487.85=1.70，年初數(shù)據(jù)得出的速動(dòng)比率為1.72，基本持平。一般來說，這個(gè)比率在1：1被認(rèn)為相當(dāng)不錯(cuò)。企業(yè)的這個(gè)速動(dòng)比率還是不錯(cuò)的，說明變現(xiàn)能力比較強(qiáng)。當(dāng)然并不是越高越好，也可能存在一定的問題。公司的速動(dòng)比率明顯高于標(biāo)準(zhǔn)，也說明公司在速動(dòng)資產(chǎn)上占用的資金過多，增加了公司的機(jī)會(huì)成本。

3.資產(chǎn)負(fù)債率

資產(chǎn)負(fù)債率=企業(yè)的負(fù)債總額/資產(chǎn)總額=1135487.85/6187063.74=18.35%，比去年32.5%降低了不少。降低的原因主要是公司的長(zhǎng)期借款比去年減少了約45萬，固

定資產(chǎn)比去年增加了80.2萬元。對(duì)一個(gè)企業(yè)來說，資產(chǎn)負(fù)債率越低越好，企業(yè)的主要風(fēng)險(xiǎn)由債權(quán)人承擔(dān)，越低其債權(quán)的保障程度就越高.4.已獲利息倍數(shù)

已獲利息倍數(shù)指標(biāo)是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收益與利息費(fèi)用的比率，用以衡量?jī)敻督杩罾⒌哪芰Γ步欣⒈Ｕ媳稊?shù)。其計(jì)算公式為：

已獲利息倍數(shù)=EBIT÷1=（所得稅＋凈利潤(rùn)＋利息）÷利息=（312008.43+670571.66-19400）/19400=49.6

5已獲利息倍數(shù)指標(biāo)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)收益為所需支付的債務(wù)利息的多少倍。只要已獲利息倍數(shù)足夠大，企業(yè)就有充足的能力償付利息，否則相反。

5.現(xiàn)金比率

公司的現(xiàn)金比率=現(xiàn)金類資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債=（714316.4+440000）/935487.85=1.23去年的現(xiàn)金比率=（825000+400000）/884640=1.38。基本持平。現(xiàn)金比率衡量企業(yè)的短期償債能力的最佳指標(biāo)。現(xiàn)金比率越高，說明企業(yè)的直接償付的能力就越強(qiáng)。但是在正常情況下，企業(yè)不可能也沒必要始終保持過多現(xiàn)金資產(chǎn)，否則將會(huì)失去某些獲利機(jī)會(huì)和投資機(jī)會(huì)。

（2）營(yíng)運(yùn)能力

1.應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率

應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 = 賒銷收入凈額 /平均應(yīng)收帳款余額=3280000/（242360+2786000/2=12.59，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/12.59=28.59天

一般來說，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高、平均收賬期越短，說明應(yīng)收賬款的收回越快。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率指標(biāo)并不能完全解釋其真實(shí)的應(yīng)收賬款管理效率，因此，會(huì)影響應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率指標(biāo)的利用價(jià)值。

2.應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)率

應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)率=銷售成本/（應(yīng)付票據(jù)+應(yīng)付帳款）的平均數(shù)=1920000/（20000+（26000+251920）/2）=4.21，表明公司的應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)率比較低。

3.存貨周轉(zhuǎn)率

存貨周轉(zhuǎn)率 = 銷售成本 /平均存貨=1920000/（929540+1437457.34）/2=1.33，存貨周轉(zhuǎn)期天數(shù)為360/1.33=270.68天流動(dòng)性越強(qiáng)，存貨轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或應(yīng)收賬款的速度越快。提高存貨周轉(zhuǎn)率可以提高企業(yè)的變現(xiàn)能力；存貨周轉(zhuǎn)速度越慢則變現(xiàn)能力越差。從企業(yè)指標(biāo)來看，周轉(zhuǎn)率偏高，說明公司能用資金水平高，存貨囤積太多的風(fēng)險(xiǎn)非常大，公司的變現(xiàn)能力及資金使用率很低。

4.營(yíng)運(yùn)資本周期

營(yíng)運(yùn)資本周期=（應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)期+存貨周轉(zhuǎn)期限-應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)期）=28.59+270.68-85.51=213.76天。這個(gè)營(yíng)運(yùn)周期是比較長(zhǎng)的。

（3）獲利能力

1.毛利率

毛利率=銷售毛利/銷售收入*100%=（3280000-1360000）/3280000*100%=58.54%。而去年公司的毛利率為190000/360000=52.78%。銷售毛利上升了將近6個(gè)百分點(diǎn)，說明公司在去年的基礎(chǔ)上壓低了成本，盈利得到了提高，公司的資本得到了增值。

2.營(yíng)運(yùn)利潤(rùn)率

指公司扣除非現(xiàn)金支出因素前的利潤(rùn)率。計(jì)算方法是用利息、稅項(xiàng)、折舊、攤銷前收益除以收入，然后乘以百分之百。該比率是衡量企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率的指標(biāo)。

營(yíng)運(yùn)利潤(rùn)率=942270.09/3280000*100%=28.73%，去年的報(bào)表數(shù)據(jù)得出的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率是7680000/360000*100%=21.33%，相比較，公司的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率有了明顯提高，在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入不如去年的情況下，降低了成本費(fèi)用，其中管理費(fèi)用降低了15萬元左右。

3.凈利潤(rùn)率=銷售凈利率=凈利潤(rùn)/銷售收入*100%=670571.66/3280000*100%=20.44%,而去年的凈利潤(rùn)率=555900/360000*100%=15.44%，與去年相比較，提高了不少

4.資本金利潤(rùn)率。

資本金利潤(rùn)率。衡量投資者投入企業(yè)資本金的獲利能力。

資本金利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/資本金總額×100%=982580.09/4352000*100%=22.58%去年為810000/3050000=26.56%很遺憾，比去年低了。說明企業(yè)的獲利能力還可以提高。

五．現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)分析

現(xiàn)金流量表分析的首要任務(wù)是分析各項(xiàng)活動(dòng)誰占主導(dǎo)，企業(yè)現(xiàn)金總流入中經(jīng)營(yíng)性流入占80%，投資流入占20%，說明經(jīng)營(yíng)活動(dòng)占有重要地位，投資活動(dòng)也是該企業(yè)現(xiàn)金流入來源的重要方面。

1.流入結(jié)構(gòu)分析

由于經(jīng)營(yíng)、投資和籌資活動(dòng)均能帶來現(xiàn)金流入，因此，就應(yīng)著重分析流入結(jié)構(gòu)。

在公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流入中，主要業(yè)務(wù)銷售收入帶來的流入占99%，由此反映出該公司經(jīng)營(yíng)屬于正常；

投資活動(dòng)的流入中，股利流入為56%，投資收回和處置固定資產(chǎn)帶來的現(xiàn)金流入占到44%，說明公司投資帶來的現(xiàn)金流入是股利為主，回收投資也占相當(dāng)一部分比重。

2.流出結(jié)構(gòu)分析

該公司的總流出中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流出占30.64%，投資活動(dòng)占56.92%，籌資活動(dòng)占12.44%.企業(yè)購(gòu)置固定資產(chǎn)、其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付 的現(xiàn)金占主要部分。

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流出中，購(gòu)買商品和勞務(wù)占57.2%；支付給職工的以及為職工支付的現(xiàn)金占12.41%，稅費(fèi)占28.8%，負(fù)擔(dān)較重，支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金為1.6%，比重較小。投資活動(dòng)流出中購(gòu)置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金占100%.籌資流出中分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金占100%

從以上分析可以看出，該企業(yè)的投資活動(dòng)的現(xiàn)金流出較大，在投資活動(dòng)的現(xiàn)金流出中，購(gòu)建性投資最大。

3.流入流出比例分析

從現(xiàn)金流量表可以看出：

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中： 現(xiàn)金流入量 273100元

現(xiàn)金流出量 453297.83元

該公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入流出比為0.6：1，表明1元的現(xiàn)金流出可換回0.6元現(xiàn)金流入。此值當(dāng)然越大越好。企業(yè)該比值不是很理想投資活動(dòng)中： 現(xiàn)金流入量 66210元

現(xiàn)金流出量 842000元

該公司投資活動(dòng)的現(xiàn)金流入流出比為0.08，公司投資活動(dòng)引起的現(xiàn)金流出較大，表明公司正處于擴(kuò)張時(shí)期。一般而

籌資活動(dòng)中： 現(xiàn)金流入量 0萬元

現(xiàn)金流出量 183995.77元

表明還款明顯大于借款。

一般而言，對(duì)于一個(gè)健康的正在成長(zhǎng)的公司來說，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量應(yīng)為正數(shù)，投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量應(yīng)為負(fù)數(shù)，籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量應(yīng)是正負(fù)相間的，上述公司的現(xiàn)金流量基本體現(xiàn)了這種成長(zhǎng)性公司的狀況。

六．企業(yè)存在的問題及建議

在整個(gè)2004中，企業(yè)在管理中還存在很多的問題，振興公司的欠款沒能及時(shí)催討，逾期造成了壞帳；車間的機(jī)器由于管理不善造成了丟失，公司的業(yè)務(wù)還有上升潛力。對(duì)比2003年?duì)I業(yè)額下降了32萬。存貨的周轉(zhuǎn)速度較慢，囤積過多，應(yīng)減少進(jìn)貨，加強(qiáng)銷售。企業(yè)在今后的發(fā)展中應(yīng)努力提高銷售收入，盡量降低成本。企業(yè)在第二年應(yīng)當(dāng)著重面對(duì)這些問題：如生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的總目標(biāo)及措施、配套資金的籌措計(jì)劃、新產(chǎn)品的開發(fā)計(jì)劃等。

第五篇：財(cái)務(wù)狀況說明書1

二OO八財(cái)務(wù)情況說明書

一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況

合肥宏達(dá)有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人，是以生產(chǎn)A,B,C產(chǎn)品為主的國(guó)有企業(yè)。（銀行為工行合肥市大鐘樓支行）企業(yè)2008年末所設(shè)兩個(gè)基本生產(chǎn)車間共有職工110人，其中一車間50人，二車間60人，管理部門中總經(jīng)理辦公室6人，采購(gòu)部4人，銷售部10人10人，倉庫2人，財(cái)務(wù)部3人，法定代表人劉偉。

二、會(huì)計(jì)核算方法說明

2008一車間主要生產(chǎn)A產(chǎn)品，二車間生產(chǎn)B產(chǎn)品和C產(chǎn)品。各種產(chǎn)品所耗用原材料均為開工一次性投入。單步驟生產(chǎn)大量各產(chǎn)品。成本核算按品種法進(jìn)行，會(huì)計(jì)核算方法采用了半月匯總，實(shí)行科目匯總表核算方式。采用一次報(bào)銷備用金制度。主要材料均按計(jì)劃成本核算，其他材料及包裝物、低值易耗品、產(chǎn)成品均采用實(shí)際成本計(jì)價(jià)。對(duì)發(fā)出其它材料及包裝物、低值易耗品、產(chǎn)成品按先進(jìn)先出法計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)其成本。固定資產(chǎn)按平均年限法計(jì)提折舊。其中生產(chǎn)用房屋折舊率為0.8%，機(jī)器折舊率為1%，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)月折舊率為0.6%。對(duì)投資性房地產(chǎn)采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，采用平均年限法計(jì)提折舊，月折舊率為0.6%。工資實(shí)行計(jì)時(shí)工資制。按新的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》相關(guān)規(guī)定，職工福利費(fèi)不再按工資總額的一定比率提取，而是據(jù)實(shí)列支，發(fā)生時(shí)直接計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。

三、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn),分配及企業(yè)盈利情況

（1）2008年公司凈利潤(rùn)率為21.75%，全年實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4526900元,主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率28.68%；

（2）本公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為1945098.03元；

（3）2008公司實(shí)現(xiàn)公允價(jià)值變動(dòng)收益20000元，投資收益97880元。

（4）本營(yíng)業(yè)外收入6000元，主要是出售一臺(tái)非生產(chǎn)用閑置設(shè)備。營(yíng)業(yè)外支出本期發(fā)生了22500元，主要是由于與明華公司進(jìn)行債務(wù)重組損失。

（5）公司全年上繳所得稅297061.52元，本期實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)為985584.56元，按10%法定盈余公積金額為98558.46元。本利潤(rùn)除支付給D公司的投資分紅266107.83元外，沒有轉(zhuǎn)作其他用途，未分配利潤(rùn)為：700918.27元。

四、資金增減和周轉(zhuǎn)情況

（1）本期資產(chǎn)負(fù)債率為：23.32%，比年初38.83%下降了39.94個(gè)百分點(diǎn)，存貨周轉(zhuǎn)率為1.29次，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為：12.72次，流動(dòng)比率6.23，速動(dòng)比率3.77。

（2）2008年末應(yīng)收賬款余額：119400元，較去年592307.73元減少了79.84%。

（3）存貨額為：1428800.00元，其中A產(chǎn)品庫存150箱，金額為313180.50，B產(chǎn)品庫存245箱，金額為258006.99元。其他應(yīng)收款為保證金8000元，長(zhǎng)期股權(quán)投資40萬元，占資產(chǎn)總額均為6.77%,在資產(chǎn)總額中，流動(dòng)資產(chǎn)占60.93%，固定資產(chǎn)約占29.25%。

(4)期初期末應(yīng)付賬款余額變動(dòng)較大,期末應(yīng)付賬款余額為:200000元,較期初的451920元,降低了55.74%。在負(fù)債總額中，流動(dòng)負(fù)債占了41.93%，長(zhǎng)期負(fù)債占了58.07%。

（5）本利用短期借款未增加,余額仍為449000元，企業(yè)具有較強(qiáng)的償還能力，發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性較小。

（6）本期產(chǎn)權(quán)比率為：0.304，比去年0.635有較大下降，總資產(chǎn)利潤(rùn)率16.67%。

五、其他說明事項(xiàng)

雖然預(yù)計(jì)市場(chǎng)在下會(huì)有所增加，但由于國(guó)內(nèi)企業(yè)相續(xù)增大了A、B、C產(chǎn)品的生產(chǎn)規(guī)模，所以企業(yè)外部銷售環(huán)境將面臨較大的競(jìng)爭(zhēng)，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)將改變，因此如何在增加產(chǎn)量的同時(shí)，加快新產(chǎn)品，新工藝，新技術(shù)的開發(fā)以及增收節(jié)支是今后工作的核心。

在新的內(nèi)，公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)原材料的采購(gòu)計(jì)劃的管理，避免超量采購(gòu)，抓緊處理積壓庫存商品，可以適度擴(kuò)大產(chǎn)品賒銷的規(guī)模，增強(qiáng)產(chǎn)品銷售能力，加大銷售人員獎(jiǎng)勤制度，充分利用負(fù)債經(jīng)營(yíng)，擴(kuò)大短期借款規(guī)模，加快應(yīng)收賬款回籠速度。

合肥宏達(dá)有限責(zé)任公司 2008-12-31