第一篇：行政事業單位財務狀況分析適用公式

以下是新行政事業單位財務規則規定的行政事業單位財

務狀況分析適用公式，有用的同志請套用

1.支出增長率，衡量行政單位支出的增長水平。計算公式為：

支出增長率＝（本期支出總額÷上期支出總額－1）×100%

2.當年預算支出完成率，衡量行政單位當年支出總預算及分項預算完成的程度。計算公式為：

當年預算支出完成率＝年終執行數÷（年初預算數±年中預算調整數）×100%

年終執行數不含上年結轉和結余支出數。

3.人均開支，衡量行政單位人均年消耗經費水平。計算公式為：

人均開支＝本期支出數÷本期平均在職人員數×100%

4.項目支出占總支出的比率，衡量行政單位的支出結構。計算公式為：

項目支出比率＝本期項目支出數÷本期支出總數×100%

5.人員支出、公用支出占總支出的比率，衡量行政單位的支出結構。計算公式為：

人員支出比率＝本期人員支出數÷本期支出總數×100%

公用支出比率＝本期公用支出數÷本期支出總數×100%

6.人均辦公使用面積，衡量行政單位辦公用房配備情況。計算公式為：

人均辦公使用面積＝本期末單位辦公用房使用面積÷本期末在職人員數

7.人車比例，衡量行政單位公務用車配備情況。計算公式為：

人車比例＝本期末在職人員數÷本期末公務用車實有數：1

第二篇：企業財務狀況分析

企業沒有健全的企業內部牽制制度、內部審計制度，以及財務審批權限和簽字制度。雖然有內部審計部門，但內部審計缺乏獨立性。另一方面，企業管理者基于其自身的原因，沒有將財務管理納入企業管理的有效機制中，導致在財務內部控制方面比較比較薄弱，資金的監控也不嚴格。其主要原因為：

1.缺乏專業會計人員

企業在人力資源方面存在很大的不足，它們沒有財務方面的專業管理人才，因而財務管理技能較低。企業管理權集中于為數較少的創業者身上，而且對于私人資金同企業資金之間的處理界線比較模糊，而這些管理者沒有良好地掌握資金管理技能，企業資金的管理基本上憑經驗進行。另外，還存在著企業所有者不信任族親以及朋友之外的管理人員，這就不利于對專業財務管理人才的吸引與保留。再者，在資金管理方面，企業與生產經營活動有關的會計核算太過簡單，不滿足核算的系統性和全面性，最終導致會計提供出的信息無法實現正確和及時的資金監控和決策。

2.缺乏風險預警機制

企業的日常生產經營活動的財務管理方面存在著一定的風險，這一風險一方面是由企業自身的資金結構的不合理性所造成的，另一方面也與企業向銀行貸款抵押短期貸款數目過大有關，而財務管理的關鍵就在于資金管理，企業的生存發展，不是由短期內的利潤所決定的，而是取決于有沒有充足的現金來支持各種支出。資金的短缺，難免會造成企業的倒閉，因此，風險預警機制的建立與健全有著重要的意義，只有這樣才能避免資金不足現象的突然發生。

第三篇：財務狀況分析表

財 務 狀 況 分 析 表　項評核次檢 討 項 目檢 討良可差1投入資本□有資本不足□投資事業過多 □增資困難 □資本不足2資金凍結□嚴重 □尚可 □輕微3利息負擔□高 □中 □低4設備投資□過多未充利用□可，充分利用□設備不足□設備陳舊5銷售價格□好□尚有利潤 □差6銷售量□供不應求 □供求平衡 □競爭歷害 □銷售差7應收款□賒銷過多 □尚可 □甚少8應收票據□期票過多 □適中 □支票甚少9退票壞帳□甚多 □尚可 □差10生產效率□高 □尚可 □差11附加價值□低 □尚可 □高12材料庫存□多 □適中 □短13采購期□過長 □適中 □短14耗料率□高 □中 □理想15產品良品率□低 □中 □高16人工成本□高 □適中 □低17成品庫存□高 □中 □低18在制品庫存□高 □中 □低

第四篇：財務狀況分析報告

財務狀況分析報告

（一）20*，銷售收入實現**萬元，比去年增加30%以上，并在取得較好經濟效益的同時，取得了較好的社會效益。

一、主要經濟指標完成情況

本商品銷售收入為*萬元，比上年增加*萬元。其中，商品流通企業銷售實現*萬元，比上年增加5.5%，商辦工業產品銷售*萬元，比上年減少10%，其它企業營業收入實現*萬元，比上年增加43%。全年毛利率達到14.82%，比上年提高0.52%。費用水平本年實際為7.7%，比上年升高0.63%。全年實現利潤*萬元，比上年增長4.68%。其中，商業企業利潤*萬元，比上年增長12.5%，商辦工業利潤*萬元，比上年下降28.87%。銷售利潤率本年為4.83%，比上年下降0.05%。其中，商業企業為4.81%，上升0.3%。全部流動資金周轉天數為128天，比上年的110天慢了18天。其中，商業企業周轉天數為60天，比上年的53天慢了7天。

二、主要財務情況分析

1.銷售收入情況

通過強化競爭意識，調整經營結構，增設經營網點，擴大銷售范圍，促進了銷售收入的提高。如南一百貨商店銷售收入比去年增加296.4萬元；古都五交公司比上年增加396.2萬元。

2.費用水平情況

全局商業的流通費用總額比上年增加144.8萬元，費用水平上升0.82%其其中：①運雜費增加13.1萬元；②保管費增加4.5萬元；③工資總額3.1萬元；④福利費增加6.7萬元；⑤房屋租賃費增加50.2萬元；③低值易耗品攤銷增加5.2萬元。

從變化因素看，主要是由于政策因素影響：①調整了“三資”、“一金”比例，使費用絕對值增加了12.8萬元；②調整了房屋租賃價格，使費用增加了50.2萬元；③企業普調工資，使費用相對增加80.9萬元。扣除這三種因素影響，本期費用絕對額為905.6萬元，比上年相對減少10.2萬元。費用水平為6.7%，比上年下降0.4%。

3.資金運用情況

年末，全部資金占用額為*萬元，比上年增加28.7%。其中：商業資金占用額*萬元，占全部流動資金的55%，比上年下降6.87%。結算資金占用額為*萬元，占31.8%，比上年上升了8.65%。其中：應收貨款和其他應收款比上年增加548.1萬元。從資金占用情況分析，各項資金占用比例嚴重不合理，應繼續加強“三角債”的清理工作。

4.利潤情況

企業利潤比上年增加*萬元，主要因素是：

（1）增加因素：①由于銷售收入比上年增加804.3萬元，利潤增加了41.8萬元；②由于毛利率比上年增加0.52%，使利潤增加80萬元；③由于其他各項收入比同期多收43萬元，使利潤增加42.7萬元；④由于支出額比上年少支出6.1萬元，使利潤增加6.1萬元。

（2）減少因素：①由于費用水平比上年提高0.82%，使利潤減少105.6萬元；②由于稅率比上年上浮0.04%，使利潤少實現5萬元；③由于財產損失比上年多16.8萬元，使利潤減少16.8萬元。以上兩種因素相抵，本利潤額多實現*萬元。

三、存在的問題和建議

1.資金占用增長過快，結算資金占用比重較大，比例失調。特別是其他應收款和銷貨應收款大幅度上升，如不及時清理，對企業經濟效益將產生很大影響。因此，建議各企業領導要引起重視，應收款較多的單位，要領導帶頭，抽出專人，成立清收小組，積極回收。也可將獎金、工資同回收貸款掛鉤，調動回收人員積極性。同時，要求企業經理要嚴格控制賒銷商品管理，嚴防新的三角債產生。

2.經營性虧損單位有增無減，虧損額不斷增加。全局企業未彌補虧損額高達*萬元，比同期大幅度上升。建議各企業領導要加強對虧損企業的整頓、管理，做好扭虧轉盈工作。

3.各企業程度不同地存在潛虧行為。全局待攤費用高達*萬元，待處理流動資金損失為*萬元。建議各企業領導要真實反映企業經營成果，該處理的處理，該核銷的核銷，以便真實地反映企業經營成果。

財務狀況分析報告

（二）一、美菱電器的發展分析

合肥美菱股份有限公司是我國重要的電器制造商之一，擁有合肥、綿陽和景德鎮三大冰箱（柜）制造基地，以及冰箱、冷柜等多條產品線。公司主導產品美菱冰箱是首批中國名牌產品，國家出口免檢產品。2009年以來，美菱電器的營業收入增長基本上同步于行業或者優于行業，但盈利水平低于競爭對手，近幾年公司的毛利率、凈利率不斷呈下降趨勢。為了解美菱電器的詳細經營狀況，本文截取美菱電器2007-2011年這5年的財務報表部分數據，分析美菱電器的財務報表信息質量。

二、美菱電器經營狀況綜合分析

一個企業，其所有所得劃分為消耗和投資兩部分。判斷一個企業是否處于健康發展的首要標準就是要看其投資規模，這里用It表示。如果出現It+1從表1可以看出，美菱2008年的投資額小于2007年，2009年、2010年都保持著增長，但2011年又呈下降趨勢，這說明美菱存在投資規模萎縮的問題，揭示美菱發展不健康這一現狀，本文在此基礎上進一步分析問題的原因。

從表2可以發現：1.（原材料+低值易耗品）/營業收入波動較大，2008、2009年較2007年有所下降，2010年又回升達到最大，2011年略有下降。由于低值易耗品所占比重較低，波動主要是由原材料的庫存造成的。公司規模逐步擴大，原材料庫存也隨之逐步增加。2.庫存商品/營業收入波動較大，總體呈上升趨勢，2011年達到最大，說明美菱的庫存商品嚴重堆壓。庫存問題是家電行業普遍存在的問題，庫存商品占用大量資金，嚴重影響公司資金流，導致公司不可持續經營。3.在建工程/營業收入波動不是很大，2011年達5年最大值。家電行業的主要生產用固定資產一般均需經過在建工程，該指標呈下降趨勢，意味公司可能在主業的發展上缺乏后勁，無法有效形成公司的核心競爭力。受2008年經濟危機的影響，美菱2008年在建工程只有60 139 300元，投資興建減少。2011年在建工程達到204 053 000元，是因為經濟復蘇，又有家電下鄉的途徑使美菱重新開始擴大生產規模。4.固定資產/營業收入同在建工程/營業收入一樣，都是說明公司的投資規模的，指標變化也不大。5.無形資產/營業收入總體呈下降趨勢，2011年美菱年報，無形資產劃分為土地使用權、商標使用權、專利技術和非專利技術，其中專利技術為0，非專利技術僅占3%，公司在技術方面投入過低，不掌握核心技術，存在技術空心化的問題。

從表3可以看出：1.TPt/營業收入2007-2009年上升，2009-2011年呈下降態勢，說明美菱自2009年后在創收上出現瓶頸，停滯不前，甚至有所倒退。這與美菱在核心技術上投資過少可能有關。2.銷售費用/營業收入2007-2010年一直上升，2011年有所下降，美菱的銷售費用居高不下，其中占最大比重的是市場支持費，包括廣告費等。其中，空調安裝費本期增加較多的原因是為了提高銷售商積極性，加強業務拓展，采取了更積極的安裝費結算政策。3.管理費用/營業收入5年的變化不大，2011年比2010年增長38.46%，主要原因是2011年各地營銷分部改組設立為合資營銷公司，原在銷售費用中核算的分部費用變更為在管理費用中核算；另外本公司2011年提高了薪資標準，導致工資支出大幅上漲。

三、財務報表信息質量分析

（一）存貨

分析表4，我們發現美菱的存貨問題嚴重，5年來存貨數額逐年增加，占資產的比重隨之上升，美菱消化庫存的能力有待提高。庫存過高，資金無法及時回籠運轉，影響企業其他戰略部署。此外，庫存產品擱置的時間越久，貶值越嚴重，這是一個亟待解決的問題。2012年整體家電市場進入規模發展的緩滯期，大規模的庫存拋售和市場競爭將直接導致盈利能力大幅下降。從前車之鑒來看，企業的倒閉往往不是因為虧損，而是因為現金流的斷裂。如何避免重蹈覆轍，應該是美菱電器需要重點思考的問題。

美菱可以嘗試加速農村市場的銷售，對那些型號較舊的合格產品采取降價銷售。盡管利潤降低，但可以回籠企業資金，對企業的長期發展有利。還可以加大出口，針對東南亞、非洲等較落后的國家清倉止血。

存貨占資產比重如此之大，存貨跌價準備對利潤的影響也不容小覷。()2011年存貨增加近18%，而存貨跌價準備僅增加2%，這是極其不合理的，美菱很有可能通過操縱存貨跌價準備操縱利潤。

（二）應收賬款

美菱的應收賬款5年來大幅增加，2011年高達5億多元，占總資產的7%。見表5。巨額應收賬款的存在可以釋放一些庫存，但公司在發出商品開出銷售發票時要確認銷售收入，并繳納相應的稅費，公司代墊稅款必將加大公司的資金需用量，加大資金成本，降低利潤。美菱要重視應收賬款的管理工作。

（三）利潤

從表6可以看出，美菱近幾年盈利情況堪憂，尤其是2010年、2011年，營業利潤大幅下降，2011年出現負值。利潤總額保持正數，是由于營業外收入的功勞。提到營業外收入，就不得不提政府補助。上市公司依賴政府補助操縱利潤已經不再新鮮，美菱也深諳此道。

（四）營業外收入明細

營業外收入中，政府補助所占份額巨大，見表7，2010年為98.22%，2011年為88.22%，這就不難理解美菱在2011年營業利潤巨虧的情況下仍然能實現可觀的利潤總額。營業外收入屬于不可持續性收益，如果不改善主業的經營狀況，企業就不可能扭轉經營困境。

四、現金流分析

整體上，若不考慮應收賬款可能造成的壞賬問題，美菱自2007-2011年之間主業所能夠產生的新增現金流量僅為1 435 478 000元，扣除在此期間的購置固定資產等生產經營必備的資產763 624 400元，僅剩6.71853 6億元。2000-2005年投資者投入的平均資本（股本+資本公積）約為75.68 億元，平均收益率僅為3.35%，低于同期銀行貸款利率，美菱收益能力較差。如果扣除存貨占用的5年平均資金56.79億元、應收賬款占用的5年平均資金17.67億元，美菱的盈利情況就更加糟糕。（見表8）。

五、總結

通過對美菱電器財務狀況的綜合分析，我們得出結論：美菱的財務狀況不容樂觀，盈利能力等亟待提高，應收賬款和存貨問題急需解決。美菱電器也意識到這一點，在2012年規劃中提出“鳳凰行動”：希望借助長虹旗下華意壓縮的配套采購、長虹系資源、長美專賣店的營銷渠道優勢，提高存貨周轉率，降低費用成本。所以，美菱應該關注盈利能力，平衡規模增長與投資回報的關系，平衡盈利和品質的關系。其次，還應該在其主營業務上多下工夫，更多的關注其產品。要讓其產品得到消費者的認可，產品必須有突出特點和很強的競爭力，所以其必須在研發上多努力，擁有核心技術，這也是目前美菱較為欠缺的一點。

參考文獻：

1.宋佳楠。長虹白電整合步履蹣跚[J].家用電器，2009，（11）。

2.于昊。美菱電器：2011年營銷大變臉[J].電器，2011，（1）。

作者簡介：

朱慧芬，女，上海大學管理學院，在讀碩士研究生。

第五篇：文化產業行政事業單位財務狀況調查表指標解釋

文化產業行政事業單位財務狀況調查表指標解釋

A1 組織機構代碼：指根據中華人民共和國國家標準《全國組織機構代碼編制規則》（GB11714-1997），由組織機構代碼登記主管部門給每個企業、事業單位、機關、社會團體和民辦非企業等單位頒發的在全國范圍內唯一的、始終不變的法定代碼。尚未領到法定代碼或不屬于法定代碼賦碼范圍的單位，一律由各級統計部門從臨時碼段中賦予代碼。

A2 單位名稱：指經有關部門批準正式使用的單位全稱。企業的詳細名稱按工商部門登記的名稱填寫；行政、事業單位的詳細名稱按編制部門登記、批準的名稱填寫；社會團體、民辦非企業單位、基金會和基層群眾自治組織的詳細名稱按民政部門登記、批準的名稱填寫。填寫時要求使用規范化漢字全稱，與單位公章所使用的名稱完全一致。

A3 行政區劃代碼：根據單位所在省、地、縣填寫，前4位碼為1502，后兩位碼按東河02，昆區03，青山04，石拐05，白云06，土右21，固陽22，達茂23，高新區99填寫。A4 主要業務活動：具體填寫本單位的一至兩種主要業務活動（或主要產品）名稱，并按其重要程度或總產值所占比重，從大到小順序排列。

A5 行業代碼：根據各單位填寫的主要業務活動（或主要產品名稱），對照《文化及相關產業分類》說明填寫行業小類代碼。

1、固定資產原價：指填表機構使用年限在一年以上，單位價值在規定標準以上，并在使用過程中基本保持原來物質形態的資產。包括房屋和建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產等。該指標根據會計“資產負債表”中“固定資產原值”年（期）末數填列。

2、本年收入合計：指行政事業單位從各種渠道獲得的收入，包括財政撥款、行政單位預算外資金、上級補助收入、事業收入、事業單位經營收入、附屬單位上繳收入和其他收入。根據行政事業單位“收入支出決算總表”中的“本年收入合計”項目填報。

3、財政撥款：指單位本實際收到的本級財政撥款，含一般預算撥款和基金預算撥款。根據行政事業單位“收入支出決算總表”中的“財政撥款”項目填報。

4、事業收入：指事業單位開展專業業務活動及輔助活動取得的收入。根據“收入支出總表”中的“事業收入”項目填報。

5、經營收入：填行政事業單位在專業業務活動及輔助活動之外開展非獨立核算經營活動取得的收入。根據行政事業單位“收入支出決算總表”中的“經營收入”項目填報。

6、本年支出合計：指行政事業單位在業務活動中發生的各項資產耗費和損失等支出情況。根據行政事業單位“收入支出決算總表”中的“本年支出合計”項目填報。

7、工資福利支出：指單位支付給在職職工和臨時聘用人員的各類勞動報酬，以及為上述人員繳納的各項社會保險費等。具體包括基本工資、津貼、獎金、社會保障繳費和上述未包括的人員支出。根據“支出決算明細表”中的“工資福利支出”的對應項填報。

８、商品和服務支出：指單位在開展業務活動中購買商品和勞務的支出。具體包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、交通費、差旅費、會議費、培訓費、招待費、福利費、勞務費、就業補助費、租賃費、物業管理費、維修費、專用材料費、辦公設備購置費、專用設備購置費、交通工具購置費、圖書資料購置費及上述科目未包括的日常公用支出。根據“支出決算明細表”中的“商品和服務支出”的對應項填報。

9、取暖費（降溫費）：指單位取暖用燃料費、熱力費、爐具購置費、鍋爐臨時工工資、節煤獎以及由單位統一支付的在職職工和離退休人員宿舍取暖費等。根據“支出決算明細表”中的“商品和服務支出”的對應項填報。

10、勞務費：指支付給單位和個人的勞務費用，如翻譯費、咨詢費、手續費等。根據“支出決算明細表”中的“商品和服務支出”的對應項填報。

11、差旅費：指單位工作人員出差的住宿費、伙食補助費，雜費，干部及大中專學生調遣費，調干家屬旅費補助等。根據“支出決算明細表”中的“商品和服務支出”的對應項填報。

12、出國費：指單位工作人員出國的住宿費、旅費、伙食補助費、雜費等支出。根據“支出決算明細表”中的“商品和服務支出”的對應項填報。

13、工會經費：指按職工工資總額（扣除按規定標準發放的住房補貼）的2％計提并撥交給工會使用的經費。根據“支出決算明細表”中的“商品和服務支出”的對應項填報。

14、福利費：指單位按國家規定提取的福利費。根據“支出決算明細表”中的“商品和服務支出”的對應項填報。

15、對個人和家庭的補助：指政府對個人和家庭的無償性補助支出。包括離休費、退休費、退職（役）費、撫恤和生活補助、醫療費、住房補貼、助學金和其他未包括在上述科目的對個人和家庭補助支出等。根據“支出決算明細表”中的“對個人和家庭的補助” 的對應項填報。

16、撫恤金：撫恤金指按規定支付給烈士家屬、犧牲病故人員家屬的一次性和定期撫恤金，革命殘疾人員的撫恤金，離退休人員等其他人員的各項撫恤金。根據“支出決算明細表”中的“對個人和家庭的補助”的對應項填報。

17、生活補助：生活補助指按規定支付給優撫對象、退伍軍人的生活補助費，行政事業單位職工和家屬生活補助，因公負傷等住院治療、住療養院期間的伙食補助費，長期贍養人員補助費等。根據“支出決算明細表”中的“對個人和家庭的補助”的對應項填報。

18、救濟費：反映按規定開支的城鄉貧困人員、災民、歸僑、外僑及其他人員的生活救濟費，包括城市居民的最低生活保障費，隨同資源枯竭礦山破產但未參加養老保險統籌的礦山所屬集體企業退休人員按最低生活保障標準發放的生活費，農村五保供養對象、貧困戶、麻風病人的生活救濟費，精簡退職老弱殘職工救濟費，福利、救助機構發生的收養費以及救助支出等。實物形式的救濟也在此科目反映。根據“支出決算明細表”中的“對個人和家庭的補助”的對應項填報。

19、助學金：指支付給各類學校學生助學金、獎學金、學生貸款貼息、出國留學（實習）人員生活費，青少年業余體校學員伙食補助費和生活費補貼，以及按協議由我方負擔或享受我方獎學金的來華留學生、進修生生活費等。根據“支出決算明細表”中的“對個人和家庭的補助”的對應項填報。

20、退職（役）費：指行政事業單位退職人員的生活補貼，一次性支付給職工或軍官、軍隊無軍籍退職職工、運動員的退職補助，一次性支付給軍官、文職干部、士官、義務兵的退役費，按月支付給自主擇業的軍隊轉業干部的退役金。根據“支出決算明細表”中的“對個人和家庭的補助”的對應項填報。

21、經營支出：填列行政事業單位在專業業務活動及輔助活動之外開展非獨立核算經營活動發生的支出。根據行政事業單位收入支出決算總表中的“經營支出”項目填報。

22、經營稅金：指事業單位提供勞務或銷售產品應負擔的稅金及附加，包括營業稅、城市維護建設稅、資源稅和教育費附加。根據實際情況計算填列。

23、資產總計（行政事業）：指行政事業單位占有或者使用的，能以貨幣計量的經濟資源。包括流動資產、固定資產、債權和其他權利。取自資產負債表中的資產合計年末數。

24、年末從業人員：指在本單位工作并取得勞動報酬或收入的年末實有人員數。期末從業人員包括在各單位工作的外方人員和港澳臺方人員、兼職人員、再就業的離退休人員、借用的外單位人員和第二職業者。但不包括離開本單位仍保留勞動關系的職工。