第一篇：財務(wù)審計報告使用

2013年臨湘市養(yǎng)殖專業(yè)合作社

財務(wù)審計報告

各位合作社成員：

合作社財務(wù)工作關(guān)系到合作社的穩(wěn)定和發(fā)展。一年來，嚴(yán)格執(zhí)行了收支兩

條線制度，有效提高了資金的使用效益。在合作社理事會統(tǒng)籌安排下，在全體合作社成員的大力支持協(xié)助下，我們本著“嚴(yán)謹(jǐn)、節(jié)約、規(guī)范”的管理原則，合理安排有限的資金，為合作社持續(xù)、穩(wěn)定的發(fā)展做出了應(yīng)有的貢獻(xiàn)。根據(jù)臨湘市梅池石蛙養(yǎng)殖專業(yè)合作社章程，財務(wù)審計小組向各位合作社成員對合作社本年度財務(wù)進(jìn)行審計報告如下：

二、16 綜上所述，合作社2013年財務(wù)年度經(jīng)營狀況總收入2763515.15元，除去總支出2763515.15元，合作社盈利 2659177.35元。預(yù)留元作為2013年生產(chǎn)運(yùn)營經(jīng)費800000.00元，總共 1859177.35元用于合作社成員分紅。

三、問題與意見：其中收入中商品的不同季節(jié)、不同價格要標(biāo)明，幼苗的大小、月份、價格明確標(biāo)明，特別是開支中辦工經(jīng)費，招待費中必須理事長與兩位理事的簽名。收購合作社成員石蛙分兩個季節(jié)要明確月份，辦工經(jīng)費中用車事由不夠清楚。

各位成員，在今后的工作中，我們將嚴(yán)格的執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的財務(wù)制度，加強(qiáng)對合作社經(jīng)費支出的管理與監(jiān)督，提高財務(wù)管理水平，做到“取之得當(dāng)，用之合理”。正確處理合作社、本社成員各方面的利益關(guān)系，維護(hù)合作社、本社成員的各項利益。

臨湘市養(yǎng)殖專業(yè)合作社 2013年12月 17 篇二：財務(wù)審計報告 審計報告 xxxxxx有限責(zé)任公司：

根據(jù)總公司董事會的指令，我部派出審計組，自2012年xx月xx日至2012年xx月xx日，對貴公司20xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，20xx年度的利潤表、股東權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務(wù)報表附注進(jìn)行了審計。審計的目的是檢查會計信息是否真實、財務(wù)報表的編制是否符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定。我們依據(jù)中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。現(xiàn)將審計情況報告如下：

（一）審計結(jié)論

我們認(rèn)為，貴公司與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制運(yùn)行（有效、基本有效或無效），財務(wù)報告的編制（符合、基本符合或不符合）企業(yè)會計準(zhǔn)則（或企業(yè)會計、會計小企業(yè)會計制度等），在所有重大方面（公允、基本公允或不能公允）反映了貴公司20xx年12月31日的財務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營結(jié)果得現(xiàn)金流量，會計信息（如真實、基本真實或不真實）。審計確認(rèn)，資產(chǎn)總額??。貴公司20xx年度財務(wù)（符合、基本符合或不符合）國家財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，??。

（二）審計發(fā)現(xiàn)和決定

1.私存私放單位公款xx萬元

??

上述事實不符合（相關(guān)文件規(guī)定）??。根據(jù)（有關(guān)文件規(guī)定），?? 2.賬外固定資產(chǎn)xx萬元

??

以上事實不符合（相關(guān)文件規(guī)定）??。根據(jù)（有關(guān)文件規(guī)定），?? 3.??

（三）審計建議

針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，提出以下審計建議：

??（審計建議要有針對性、可操作性，且應(yīng)該是切實可行的）。本報告決定和建議部分要求糾正的事項，請貴公司認(rèn)真研究，采取工實有效的措施加以落實，并將糾正落實情況于20xx年xx月xx日前書面函告我部。

附件：1.資產(chǎn)負(fù)債表審前審后對比表（略）2.利潤表審前審后對比表（略）3.abc電力有限責(zé)任公司反饋意見（略）xxx電力總公司審計部（印章）簽發(fā)人：xxx（簽字蓋章）

二0一xx年xx月xx日篇三：經(jīng)典財務(wù)收支審計報告 該企業(yè)委托審計的背景：因 政策原因需關(guān)閉撤銷，因此請事務(wù)所對關(guān)閉前三年的財務(wù)收支作一了結(jié)，以于對凈資產(chǎn)作出分配。因此該審計報告的構(gòu)思是：

一、對前三年的收支作一總結(jié)，到底收 支與財務(wù)狀況如何，包括凈資產(chǎn)的組成。

二、事務(wù)所非國家審計，有些問題不宜涉足過深，但必需提出問題。

三、該企業(yè)已封賬，調(diào)賬不能進(jìn)行。財務(wù)狀況按調(diào)賬前敘述。

審 計 報 告 abc有限公司: 因?qū)F公司進(jìn)行清算處置的需要，我們接受委托對貴公司2000年1月1日至2003年4月30日的財務(wù)收支及資產(chǎn)負(fù)債情況進(jìn)行了審計。貴公司對提 供的會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé), 我們的責(zé)任是發(fā)表審計意見。我們的審計是依據(jù)《中國注冊會計師獨立審計準(zhǔn)則》進(jìn)行的。在審計過程中，我們結(jié)合貴公司實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我 們認(rèn)為必要的審計程序。

一、基本情況

貴公司于1998年xx月xx日領(lǐng)取xxxxxxxxxxxx號企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊資本275萬元，法人代表xxx，經(jīng)營范圍：銷售通信器材、承攬通 信工程設(shè)計、施工、通信設(shè)備維修、汽車維修，物業(yè)管理；餐飲娛樂、職業(yè)中介、通信信息服務(wù)；室內(nèi)裝飾、工業(yè)與民用建筑工程。

貴公司下設(shè)通訊器材分公司、通信工程分公司、物業(yè)管理分公司、通信工程設(shè)計分公司、建筑工程分公司。其中，建筑工程分公司于2001年4月注銷。

二、審計情況

（一）財務(wù)收支情況

1、收入情況 2000年1月1日至2003年4月30日，貴公司累計實現(xiàn)銷售收入147,054,009.46元，其中2000年實現(xiàn)銷售收入 72,526,202.29元，2001年實現(xiàn)銷售收入67,487,365.46元，2002年實現(xiàn)銷售收入6,636,173.51元，2003年1 至4月實現(xiàn)銷售收入404,268.20元。收入組成：①通信工程及設(shè)計收入34,087,848.26元，②器材銷售收入111,579,734.68元，③物管收入250,590.60元, ④委托代辦收入1,135,835.92元。

2、成本費用情況 2000年1月1日至2003年4月30日，貴公司累計發(fā)生銷售成本129,447,433.49元，營業(yè)費用6,155,423.65元，管理費用 5,558,272.94元，財務(wù)費用-204,072.14元，主營業(yè)務(wù)稅金及附加1,731,217.02元，營業(yè)外收支凈額465,371.54 元，所得稅2,123,677.78元。

銷售成本組成：①通信工程及設(shè)計成本29,272,638.82元，②器材銷售成本99,032,073.54元，③物管成本92,064.50元，④委托代辦成本1,050,656.63元。

3、利潤實現(xiàn)情況 2000年1月1日至2003年4月30日，貴公司累計實收凈利潤3,623,055.73元。其中：①2000年實現(xiàn)凈利潤3,988,783.46 元，②2001年實現(xiàn)凈利潤630,414.82元，③2002年實現(xiàn)凈利潤322,925.97元，④2003年1至4月凈利潤-1,319,068.52元。(二)資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益狀況

1、資產(chǎn)情況

截止2003年4月30日，貴公司資產(chǎn)總額21,213,892.78元。其中：貨幣資金428,431.46元，應(yīng)收賬款7,127,652.12元，其他應(yīng)收款3,103,547.00元,壞賬準(zhǔn)備1,351.68元，長期投資2,000,000.00元，固定資產(chǎn)原值1,838,418.70元，凈 值1,368,780.52元，土地使用權(quán)5,386,833.25元。

固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款明細(xì)表見附件。

2、負(fù)債情況

截止2003年4月30日，貴公司負(fù)債總額12,560,076.12元。其中：應(yīng)付賬款4,270,229.53元，應(yīng)付福利費228,774.18元，未交稅金86,905.45元,其他應(yīng)交款3,093.01元,其他應(yīng)付款7,971,073.95元。

應(yīng)付賬款及其他應(yīng)付款明細(xì)表見附件。

3、所有者權(quán)益情況

截止2003年4月30日，貴公司所有者權(quán)益總額8,653,816.66元。其中實收資本2,180,000.00元，資本公積3,121,365.37元，盈

余公積906,061.96元，未分配利潤2,446,389.33元。

資本公積的形成情況: ①2000年1月1日至2003年4月30日增加資本公積3,037,952.31元，均系所得稅減免金額，②1999年結(jié)轉(zhuǎn)83,413.06元,系勞服司遺留。

盈余公積的形成情況：①2000年1月1日至2003年4月30日增加盈余公積874,537.28元，均系從利潤中提取，②1999年結(jié)轉(zhuǎn)31,524.68元，系勞服司遺留。

三、存在問題

1、截至2003年4月30日，應(yīng)付款項中應(yīng)付工資余額4,651,107.52元,工會經(jīng)費248,164.48元，教育經(jīng)費202,632.60元，勞動保險費1,102,819.53元，福利費147,168.00元，共計6,351,892.13元。經(jīng)審計，系1999年至2003年4月從成本費 用中計提，其中應(yīng)付工資大部份按800元/月/人的標(biāo)準(zhǔn)計提，計提依據(jù)不充分，與實際支付情況亦不相符。

2、截至2003年4月30日，應(yīng)收款項中個人所得稅余額155,254.77元。經(jīng)審計，系貴公司代職工支付的所得稅。根據(jù)稅法及會計制度，應(yīng)按個人所得稅法規(guī)定進(jìn)行核算。

3、截至2003年4月30日，實收資本2,180,000.00元，營業(yè)執(zhí)照注冊資金2,750,000.00元，兩者不一致。

四、審計意見

1、我們認(rèn)為，除上述問題造成的影響外，貴公司2000年1月1日至2003年4月30日表列的財務(wù)收支及資產(chǎn)負(fù)債情況在重大方

面符合企業(yè)會計準(zhǔn)則和《郵電通信企業(yè)會計制度》的規(guī)定。

2、對審計報告所述問題按相關(guān)法規(guī)制度規(guī)定處理。

附送：

1、2003年4月30日資產(chǎn)負(fù)債表； 2、2000年1月1日至2003年4月30日損益表；

3、固定資產(chǎn)明細(xì)表；

4、應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款明細(xì)表；

5、應(yīng)付賬款及其他應(yīng)付款明細(xì)表。篇四：財務(wù)收支審計報告例文：x公司

關(guān)于公司2006年度財務(wù)審計報告

山水審字（2007）第2號

一、基本情況

公司是我集團(tuán)水泥及熟料綜合型生產(chǎn)企業(yè)，擁有年產(chǎn)100萬噸的熟料生產(chǎn)線一條，年產(chǎn)50萬噸的水泥磨各一臺。廠區(qū)占地面積200余畝，擁有從業(yè)人員近200人。

公司實收資本4146萬元，其中山東山水水泥集團(tuán)有限公司投入資本3946萬元，占95.18%；雙鴨山新時代水泥公司投入資本200萬元，占4.82%。此次內(nèi)部審計的依據(jù)是《山東山水水泥集團(tuán)有限公司會計政策、財務(wù)管理制度及財務(wù)核算管理規(guī)范》（報批稿）及集團(tuán)相關(guān)制度規(guī)定，并參照2007年1月1日起執(zhí)行的企業(yè)會計準(zhǔn)則、《企業(yè)財務(wù)通則》，以及相關(guān)法規(guī)制度等進(jìn)行的。

二、審計中發(fā)現(xiàn)的問題

（一）貨幣資金循環(huán) 1、2007年5月17日進(jìn)點并立即進(jìn)行現(xiàn)金盤點。盤點時，現(xiàn)金賬面余額11,306.94元，未入賬收入單據(jù)318,772.16元，未入賬支出單據(jù)289,490元，經(jīng)調(diào)整后賬面應(yīng)存余額40,589.10元。盤點實有現(xiàn)金19,090.70元，與賬面數(shù)差額21,498.4元，其中，白條抵庫21,500元。盤盈現(xiàn)金1.6元，經(jīng)詢問系出納人員換崗交接時遺留差額及平時現(xiàn)金收付零頭所致。

2、在貨幣資金控制流程方面存有不相容崗位職務(wù)未分離的情況，出納人員負(fù)責(zé)收付款、制單、記賬。

3、銀行印鑒與支票未分離，或分離形同虛設(shè)。審計中發(fā)現(xiàn)，出納人員填制好銀行支票后直接在主管會計的抽屜中提取并加蓋銀行印鑒。支票未 經(jīng)主管會計審核程序，印鑒分離形同虛設(shè)。

4、銀行余額調(diào)節(jié)表編制人為出納人員本身，形成“自賬自調(diào)”，不符合內(nèi)部控制規(guī)范。

5、在現(xiàn)金管理方面不規(guī)范，存在白條抵庫現(xiàn)象，如貨款退票未及時進(jìn)行賬務(wù)處理等。

6、部分付現(xiàn)業(yè)務(wù)未及時進(jìn)行賬務(wù)處理，借款用途不清晰。

7、現(xiàn)金賬實不符，且原因可追溯至出納人員崗位交接時，現(xiàn)金長短款未及時進(jìn)行相應(yīng)處理。

（二）銷售與收款循環(huán)

1、從隨機(jī)抽查的21份水泥買賣合同中發(fā)現(xiàn)，有合同簽訂不規(guī)范的情況：

（1）均沒有填寫合同編號；

（2）有17份合同沒有填寫數(shù)量；

（3）按集團(tuán)規(guī)定水泥銷售不得賒欠，但在簽訂的銷售合同上有“貨到付款”或“延期付款”的條款。經(jīng)詢問，系業(yè)務(wù)員為拓展業(yè)務(wù)先墊資，再收款。表面上將風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁到業(yè)務(wù)員身上，其實不然。因合同主體仍為公司本身，且業(yè)務(wù)員與客戶形成單線聯(lián)系，大筆貨款資金經(jīng)轉(zhuǎn)個人之手，很容易牽涉訴訟事項，形成潛在風(fēng)險，并在財務(wù)對賬環(huán)節(jié)造成混亂。

（三）采購與付款循環(huán)

由不良資產(chǎn)中“預(yù)付賬款”審計內(nèi)容可以看出，公司采購業(yè)務(wù)員與供應(yīng)商單線聯(lián)系，采購部門對供應(yīng)商信息沒有建立相應(yīng)信息臺賬，導(dǎo)致業(yè)務(wù)員離職后，與供應(yīng)商無法聯(lián)系，已付款或發(fā)票無法取得。同時，容易形成糾紛，構(gòu)成潛在訴訟風(fēng)險。

（四）生產(chǎn)循環(huán)

公司成本核算方法采用分步法與品種法相結(jié)合。共分碎石、生料、熟料、水泥、包裝五個工段。產(chǎn)品主要有熟料、水泥。

經(jīng)審核，輔助生產(chǎn)成本主要有供料和電修，其成本費用通過“生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本”歸集，化驗室費用通過“制造費用”歸集。上述費用均按固定比例（熟料60%，水泥40%）分配計入熟料及水泥工段基本生產(chǎn)成本。電耗成本按各車間抄表數(shù)分配，供電局與抄表總數(shù)之間差異，在“管理費用”中核算，不再進(jìn)行分配。關(guān)于輔助生產(chǎn)、化驗費用及電費的分配，集團(tuán)各子公司所采用的分配方法不盡一致，缺乏科學(xué)且令人信服的依據(jù)，同時也造成集團(tuán)內(nèi)部各子公司之間成本費用不是在一條起跑線上的對比,從而失去合理性。

材料核算，目前采用實際成本法。月底材料進(jìn)行暫估入庫核算，下月紅字沖回。大宗材料基本按固定單價計算暫估金額。經(jīng)抽查5種單價較高或耗用量較大的大宗材料，其暫估核算基本遵循一貫性，但暫估單價的確定依據(jù)為固定單價，未按合同價或采購價等進(jìn)行調(diào)整，暫估產(chǎn)生的不合理價差因素由當(dāng)期成本承擔(dān)。

經(jīng)抽查盤點2007年5月22日消耗性材料，存在倉庫部門與財務(wù)部門賬面金額不一致現(xiàn)象。差異的原因主要系暫估單價有誤、材料串庫或憑據(jù)傳遞失誤等。經(jīng)詢問，目前倉庫并行兩套系統(tǒng)和一套手工賬，倉庫工作人員過少（僅三人），工作量較大，加上為集團(tuán)上市準(zhǔn)備審計用資料，所以對賬環(huán)節(jié)被忽視。

從2006年度大宗材料平均采購價格看，總體呈漲價趨勢，粉煤灰、礦渣、石灰石、原煤等幾種材料尤為明顯，其中：粉煤灰上漲80%、礦渣上漲14.2%、石灰石上漲25.68%、原煤上漲5.1%。其次，2006年度的大修費用

增多，也是成本上升的一方面原因。而從2006年與2005年的水泥及熟料的銷售價格對比看，整體上略有下降。大宗原燃材料的消耗量確定，采用實地盤存制 “以存擠耗”，盤點方法采用目測尺量等，盤點結(jié)果參考化驗室提供的配比結(jié)果做相應(yīng)調(diào)整。經(jīng)抽查7月和12月的配比化驗結(jié)果并測算，與相應(yīng)料耗核對一致。

采用實地盤存制以存擠耗，計量準(zhǔn)確性較低，數(shù)據(jù)可調(diào)，成本控制不嚴(yán)，掩蓋了生產(chǎn)及管理中存在的問題，使成本分析和考核數(shù)據(jù)失真。此次“畢馬威”審計質(zhì)疑的重點，并且為之付出了極大的成本。

這個問題擬在今后審計工作中做進(jìn)一步研究。

（五）長期投資

截至2006年12月31日，長期投資余額為2900萬元。經(jīng)了解，該投資系集團(tuán)公司的直接劃款與調(diào)整安排行為，2003年分別以投資濰坊山水公司500萬元和投資青島黃島山水公司2400萬元的名義劃款2900萬元，創(chuàng)新公司未見相關(guān)投資協(xié)議及合同，對該投資不清楚，造成創(chuàng)新公司長期投資“名存實無”的虛賬。

在集團(tuán)即將上市的大環(huán)境下，應(yīng)理清各項資產(chǎn)權(quán)益關(guān)系，避免不必要的外部審計的質(zhì)疑。(六)固定資產(chǎn)

1、管理和使用該項資產(chǎn)的部門未建立固定資產(chǎn)臺賬，無固定資產(chǎn)卡片，未對資產(chǎn)進(jìn)行編號管理。

2、資產(chǎn)使用部門未明確固定資產(chǎn)責(zé)任人。

3、未按規(guī)定進(jìn)行固定資產(chǎn)年度盤點，無年度固定資產(chǎn)盤點記錄，無月度固定資產(chǎn)抽盤記錄。

4、部分固定資產(chǎn)分類不合理，并影響計提折舊的合理性。按照集團(tuán)規(guī) 定辦公設(shè)備應(yīng)按5年計提折舊，創(chuàng)新公司卻有部分辦公設(shè)備歸屬于電氣設(shè)備，并按電氣設(shè)備類的折舊年限10年計提折舊。公司擬在2007年進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。

（七）財務(wù)收支 1.經(jīng)審核，企業(yè)的財務(wù)收支控制較好，費用報銷由申請人寫明事由，部門負(fù)責(zé)人、公司總經(jīng)理及財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可后，財務(wù)付款。2.2006年度收到“長清財政局就業(yè)補(bǔ)助”189.4萬元，系地方財政獎勵性撥款，應(yīng)計入補(bǔ)貼收入，調(diào)增2006年度利潤總額189.4萬元。以前年度也有類似事項，涉及金額1,116,300元。公司于2007年將上述金額共計3,010,300元轉(zhuǎn)入“補(bǔ)貼收入”。3.公司有報銷單據(jù)不合規(guī)現(xiàn)象，如個別月份有“樊忠欽”報電話費，后附發(fā)票臺頭為“濟(jì)南靈巖水泥有限公司”。費用單據(jù)臺頭與本公司名稱不一致，其費用不允許所得稅前抵扣，形成潛在補(bǔ)稅義務(wù)，建議公司盡快辦理名稱變更手續(xù)。4.審計中發(fā)現(xiàn)有外部單位領(lǐng)用本公司材料用于工程項目等，公司未做材料銷售處理，未計提相應(yīng)增值稅和企業(yè)所得稅，形成潛在納稅與波及罰款。公司以前年度也有此種情況。僅2006年度，余熱發(fā)電項目領(lǐng)用材料46,338.69元，增加“其他應(yīng)收款”，未計提相應(yīng)稅金。5.公司按規(guī)定比例計提職工教育經(jīng)費，但有職工培訓(xùn)費用未在經(jīng)費中列支，直接計入當(dāng)期成本費用的現(xiàn)象，導(dǎo)致成本重復(fù)負(fù)擔(dān)。6.2006年11月購入靈巖水泥廠的土地使用權(quán)，財產(chǎn)手續(xù)未辦理完畢就確認(rèn)為無形資產(chǎn)。根據(jù)規(guī)定，資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)辦理完畢后方可確認(rèn)資產(chǎn)及進(jìn)行相應(yīng)攤銷處理。7.公司未計提工會經(jīng)費，按2006年計提工資額計算，應(yīng)補(bǔ)提工會經(jīng)費59,007.69元。8.2006年度公司按工資總額14%計提職工福利費，從2007年起施篇五：2016財務(wù)審計報告范文

2016財務(wù)審計報告范文

第1篇：財務(wù)收支的審計報告

×××市審計局：

根據(jù)××審綜字[19××]×號審計計劃安排，審計小組于19××年×月×日至×月×日，對××市日用雜品公司19××年度財務(wù)收支進(jìn)行了就地審計。審計總金額825萬元，違紀(jì)總金額為344144.07元。應(yīng)繳金額為48166.40元。現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：

一、基本情況

××市日用雜品公司是××市供銷社所屬中型企業(yè)19××年度與市供銷社簽訂承包合同，實行利潤遞增包干。公司下屬11個獨立核算單位。

該公司于l9××年×月由行政管理型公司變成了經(jīng)濟(jì)實體公司(由原日雜采購站和生活采購站合并而成)。現(xiàn)分為3個業(yè)務(wù)經(jīng)營科室和8個行政職能科室。主營日用雜品、兼營五交化及家用電器、家具等。現(xiàn)有職工111人，固定資產(chǎn)103萬元，自有流動資金39萬元。全年銷售額l972萬元，實現(xiàn)利潤總額67.4萬元。

二、發(fā)現(xiàn)的問題 1.弄虛作假套取資金，給×××路倉庫發(fā)獎金8000元。l9××年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給××路倉庫(都是公司所屬獨立核算單位)承擔(dān)8000元勞動分紅獎。該款應(yīng)該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段，在1998年1月份分別用轉(zhuǎn)賬支票，從銷售款中套出現(xiàn)金給倉庫，分別用倉庫開出的兩張4000元苫布假發(fā)票列入費用，該倉庫沒有入賬，直接給職工發(fā)獎金，嚴(yán)重違反了《國營企業(yè)成本管理條例》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。2.挪用流動資金22萬元，建造營業(yè)樓。該公司××日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項目。由于專項貸款不足，19××年從日雜和生活兩站借用流動資金24萬元，扣除兩站19××年×月末自有資金賬面余額2萬元，實際挪用22萬元用于基本建設(shè)。3.挪用流動資金22000元，為職工買有獎儲蓄。該公司動用現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票(流動資金)，從農(nóng)行買有獎儲蓄22000元。其中，生活站19××年×月和×月共買ll000元，日雜站19××年×月和19××年×月共買11000元。此款存期為一年，利息以中獎形式支付。現(xiàn)已全部還本。該儲蓄應(yīng)由職工個人承擔(dān)，但公司一直掛在往來賬上未扣回。收到的330元中獎款，企業(yè)沒有入賬，直接給職工搞福利。4.鞭炮回扣收入款未進(jìn)決算，隨匿利潤81164.07元。該公司19××年末鞭炮回扣收入112704.28元掛賬，未進(jìn)當(dāng)年決算。按年末鞭炮庫存額813505.15元和廠方進(jìn)貨回扣率4%(最高)計算，庫存應(yīng)留回扣32540.21元，實際多留了80164.07元未進(jìn)決算，影響了當(dāng)年利潤的真實性。5.截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門前攤床一事，經(jīng)查財會賬目，沒有反映有關(guān)租金收入。經(jīng)多方查證和有關(guān)人員證實.租金由行政科收到。其中.19××年×月到×月收入1105元。l9××年×月至×月收入2515元，分別在保衛(wèi)科和行政科有關(guān)人員手中。

三、處理意見 1.對該公司弄虛作假套取現(xiàn)金給××路倉庫發(fā)放獎金8000元問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現(xiàn)金管理暫行條例實施細(xì)則》第二十條第十款具體規(guī)定，應(yīng)將違紀(jì)金額全部收繳，并處以50%罰款。合計應(yīng)繳金額12000元。2.對挪用流動資金22萬元建造營業(yè)樓問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條，應(yīng)_itit整賬目歸還原資金渠道，并按違紀(jì)額的l0%罰款22000元。3.對挪用流動資金22000元為職工買有獎儲蓄問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第九條，按違紀(jì)額10%罰款2200元，中獎330元全額上繳，合計應(yīng)繳金額2530元。4.對截留鞭炮回扣收入80164.07元，隱匿利潤問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條，調(diào)整有關(guān)賬目，并按違紀(jì)額的10%罰款8016.40元。5，對截留出租攤床收入列賬外3620元問題，根據(jù)國務(wù)院有關(guān)文件規(guī)定，應(yīng)全額上繳。

四、建議

針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，提出以下建議：該公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及財會科，今后應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行會計法，遵守財經(jīng)法規(guī)，實事求是地處理各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù);合理使用資金，認(rèn)真貫徹專款專用的原則，加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作，提高財會人員素質(zhì)，按財務(wù)制度規(guī)定，正確攤提各項費用.如實、準(zhǔn)確地反映企業(yè)財務(wù)成果。

附件：(略)商糧貿(mào)審計處審計小組

組長：×××(簽名)19××年

第2篇：xxx鎮(zhèn)村級財務(wù)審計報告范文

根據(jù)國家監(jiān)察局等三部委的指示精神，按照x農(nóng)委函[2016]223號文件的要求，結(jié)合我 縣村級財務(wù)實際情況，經(jīng)管局組成審計工作組，于5月15日開始對xx鎮(zhèn)村級財務(wù)進(jìn)行了全面審計，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：

一、基本情況 xxx鎮(zhèn)所轄19個行政村，19個核算單位，總?cè)丝?6,561人，農(nóng)戶：6809戶，勞動力12,269個，耕地面積239,123畝，其中：機(jī)動地32,279畝，截止到二oo五年末資產(chǎn)總額：2016萬元，其中：流動資產(chǎn)：7萬元，固定資產(chǎn)558.1萬元。債權(quán)總額：1445.9萬元，債務(wù)總額：2,375.3萬元，其中銀行貸款109.5萬元，信用社貸款675萬元，應(yīng)付款：435.7萬元，抬款：114.4萬元，其中：中新增抬款6.3萬元。

二、財務(wù)審計出的問題及處理意見

1、xxx政府二oo五年違規(guī)批準(zhǔn)發(fā)放各種獎金316,200元。

處理意見：按照《xxx省農(nóng)民負(fù)擔(dān)管理條例》第八條規(guī)定：定額補(bǔ)貼報酬的數(shù)額有承包田的最高限額為本村當(dāng)年人均收入的一倍半。xx鎮(zhèn)村級老三位除工資外，人均領(lǐng)取各種獎金6,200元，屬于違規(guī)放發(fā)各種獎金，責(zé)令xx鎮(zhèn)政府將批準(zhǔn)發(fā)放的各種獎金，超過報酬標(biāo)準(zhǔn)以外的金額請退回村集體。

2、機(jī)動地發(fā)包以據(jù)代合同29.8萬元。

處理意見：按照相關(guān)的法律法規(guī)，補(bǔ)簽承包合同，完善承包程序，并由鎮(zhèn)經(jīng)管中心全程監(jiān)督指導(dǎo)。

3、村級支出考察費82,700元。

處理意見：村干部確實需要外出考察的項目，必須履行相關(guān)手續(xù)，如不能履行相關(guān)手續(xù)，由村會計負(fù)責(zé)將此款分?jǐn)偟娇疾烊耍宀挥鑸箐N。

4、白條子支出23,000元。

處理意見：限期在七月三十日前補(bǔ)辦合法有效票據(jù)。

5、派出所收費：2,500元。

處理意見：按照國務(wù)院91年頒發(fā)的《農(nóng)民承擔(dān)費用和勞務(wù)管理條例》規(guī)定，責(zé)令鄉(xiāng)派出所應(yīng)全額請退回村集體。

6、涉農(nóng)部門亂收費現(xiàn)象依然存在。

（1）、黨校培訓(xùn)費10,960元。

（2）、宣傳部資料費：5,750元。

（3）、縣紀(jì)委資料費：570元。

（4）、縣團(tuán)委資料費：1,200元。

（3）、縣婦聯(lián)資料費：2,615元。

（6）、征兵費：9,100元。

處理意見：對涉農(nóng)部門在村級進(jìn)行的收費辦班，必須經(jīng)市以上人民政府、財政、物價主管部門會同農(nóng)民負(fù)擔(dān)監(jiān)督管理部門批準(zhǔn)，否則一律不得在村級收費，同時要求鎮(zhèn)經(jīng)管中心要嚴(yán)把審計關(guān)，對沒有經(jīng)過市以上人民政府審批的收費項目，審計人員不得審計。

三、幾點建議

1、建議xx鎮(zhèn)經(jīng)管中心要嚴(yán)格按照財務(wù)法規(guī)的各項制度，對所轄的村屯加強(qiáng)管理力度，對本年度的收支、債權(quán)、債務(wù)、農(nóng)戶往來，糧食直補(bǔ)、轉(zhuǎn)移支付要全面進(jìn)行公開。

2、機(jī)動地發(fā)包要嚴(yán)格程序化管理，在村民大會或村民代表大會討論通過的前提下，必須實行公開招投標(biāo)，真正做到公開、公平、公正。

3、對各村的轉(zhuǎn)移支付、糧食補(bǔ)貼、土地補(bǔ)償費、扶貧資金，任何組織和部門都無權(quán)截留、挪用、擠占，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)要嚴(yán)肅處理。

以上處理意見由xx鎮(zhèn)經(jīng)管中心全程監(jiān)督執(zhí)行。

第二篇：財務(wù)審計報告

2013年臨湘市養(yǎng)殖專業(yè)合作社

財務(wù)審計報告

各位合作社成員：

合作社財務(wù)工作關(guān)系到合作社的穩(wěn)定和發(fā)展。一年來，嚴(yán)格執(zhí)行了收支兩

條線制度，有效提高了資金的使用效益。在合作社理事會統(tǒng)籌安排下，在全體合作社成員的大力支持協(xié)助下，我們本著“嚴(yán)謹(jǐn)、節(jié)約、規(guī)范”的管理原則，合理安排有限的資金，為合作社持續(xù)、穩(wěn)定的發(fā)展做出了應(yīng)有的貢獻(xiàn)。根據(jù)臨湘市梅池石蛙養(yǎng)殖專業(yè)合作社章程，財務(wù)審計小組向各位合作社成員對合作社本財務(wù)進(jìn)行審計報告如下：

二、16 綜上所述，合作社2013年財務(wù)經(jīng)營狀況總收入2763515.15元，除去總支出2763515.15元，合作社盈利 2659177.35元。預(yù)留元作為2013年生產(chǎn)運(yùn)營經(jīng)費800000.00元，總共 1859177.35元用于合作社成員分紅。

三、問題與意見：其中收入中商品的不同季節(jié)、不同價格要標(biāo)明，幼苗的大小、月份、價格明確標(biāo)明，特別是開支中辦工經(jīng)費，招待費中必須理事長與兩位理事的簽名。收購合作社成員石蛙分兩個季節(jié)要明確月份，辦工經(jīng)費中用車事由不夠清楚。

各位成員，在今后的工作中，我們將嚴(yán)格的執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的財務(wù)制度，加強(qiáng)對合作社經(jīng)費支出的管理與監(jiān)督，提高財務(wù)管理水平，做到“取之得當(dāng)，用之合理”。正確處理合作社、本社成員各方面的利益關(guān)系，維護(hù)合作社、本社成員的各項利益。

臨湘市養(yǎng)殖專業(yè)合作社 2013年12月 17 篇二：會計師事務(wù)所出具的財務(wù)審計報告書

附件2 會計師事務(wù)所出具的財務(wù)審計報告書 需要闡述建安勞保費管理情況的內(nèi)容格式

（2009）

一、建安勞保費收入情況

單位：元

二、建安勞保費支出、欠付情況 表注：

1、該表企業(yè)必須嚴(yán)格按照建安勞保費規(guī)定的開支范圍填列開支費用項目，并經(jīng)會計師事務(wù)所審計。

2、表中的“養(yǎng)老保險費、醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費”僅為實際已繳納到社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)相應(yīng)的費用。

3、表中的“離退休人員退休金”僅為未參加社會基本養(yǎng)老保險的職工仍由企業(yè)承擔(dān)支付的退休金。

4、表中的“職工醫(yī)藥費”僅為未參加社會基本醫(yī)療保險的職工仍由企業(yè)承擔(dān)支付的醫(yī)藥費。

5、表中的“職工退職金”含企業(yè)解除勞動合同職工的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。

6、表中的“按規(guī)定支付給離休干部的各項經(jīng)費”須列出詳細(xì)的費用項目內(nèi)容。

7、表中的“職工價格補(bǔ)助費”僅為按國家和地方價格補(bǔ)助的政策，企業(yè)所支付的職工價格補(bǔ)助費。

8、表中除所列的項目外，如有其他的勞保費用開支項目，須詳細(xì)列出各費用項目名稱。但在“其他的勞保費用”項目中不得列支住房公積金、危險作業(yè)意外傷害保險、勞保用品、防暑降溫費、勞保費的稅金、地方教育費附加、防洪保安費等不屬建安勞保費開支范圍的項目。

三、企業(yè)人員、生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)簡況

辦機(jī)構(gòu)辦理參保手續(xù)的人員。

表注：表中的年末參加基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險職工人數(shù)僅為實際已在社會保險經(jīng)

四、指標(biāo)解釋

1、當(dāng)年收入數(shù)：是指企業(yè)當(dāng)年帳上反映實際已收的建安勞保費數(shù)額。

2、累計收入數(shù)：是指企業(yè)自2001年至2009年底帳上反映實際累計已收的建安勞保費數(shù)額。

3、當(dāng)年支出數(shù)：是指企業(yè)按照建安勞保費支出范圍的規(guī)定，當(dāng)年帳上反映實際已付的建安勞保費數(shù)額，不包括雖計提入帳但未實際支付的建安勞保費數(shù)額。

4、當(dāng)年欠付數(shù)：是指企業(yè)按照建安勞保費支出范圍的規(guī)定，當(dāng)年已計提入帳實際未付的建安勞保費數(shù)額，不包括雖未付但不計提入帳的建安勞保費數(shù)額。

5、累計支出數(shù)：是指企業(yè)按照建安勞保費支出范圍的規(guī)定，自2001年至2009年底帳上反映實際已付的建安勞保費累計數(shù)額，不包括雖計提入帳但未實際支付的建安勞保費數(shù)額。

6、累計欠付數(shù)：是指企業(yè)按照建安勞保費支出范圍的規(guī)定，截止2009年底已計提入帳實際未付的建安勞保費累計數(shù)額，不包括雖未支付但不計提入帳的建安勞保費數(shù)額。

7、年末從業(yè)人員人數(shù)：是指年末在本企業(yè)實際從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，并取得勞動報酬的全部人員。包括在崗職工（含合同制職工）、臨時工、再就業(yè)的下崗職工和離退休人員、借用的外單位人員等。不包括離開本單位仍保留勞動關(guān)系的職工人數(shù)。

8、年末職工人數(shù)：是指年末人事關(guān)系和工資關(guān)系均在本單位的固定職工、勞動合同制職工人數(shù)，不包括離、退休人員。

9、全年平均職工人數(shù)：是指企業(yè)年初職工人數(shù)和年末職工人 數(shù)的平均值。

10、年末離休職工人數(shù)：是指企業(yè)年末已辦理離休手續(xù)的職工人數(shù)。

11、年末退休職工人數(shù)：是指企業(yè)年末已辦理退休手續(xù)的職工人數(shù)。

12、年末參加基本養(yǎng)老保險職工人數(shù)：是指企業(yè)年末已在社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理參加基本養(yǎng)老保險手續(xù)的職工人數(shù)。

13、年末參加基本醫(yī)療保險職工人數(shù)：是指企業(yè)年末已在社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理參加基本醫(yī)療保險手續(xù)的職工人數(shù)。

14、年末參加失業(yè)保險職工人數(shù)：是指企業(yè)年末已在社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理參加失業(yè)保險手續(xù)的職工人數(shù)。

15、企業(yè)當(dāng)年完成施工產(chǎn)值：是指經(jīng)會計師事務(wù)所審計的企業(yè)財務(wù)會計報表所反映的當(dāng)年完成施工產(chǎn)值數(shù)值。

16、企業(yè)凈利潤：是指經(jīng)會計師事務(wù)所審計的企業(yè)財務(wù)會計報表所反映的企業(yè)凈利潤數(shù)值。

17、企業(yè)累計被拖欠工程款總額：是指經(jīng)會計師事務(wù)所審計的企業(yè)財務(wù)會計報表所反映的截止報告期企業(yè)被建設(shè)單位拖欠工程款的累計總額。

18、企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率：是指經(jīng)會計師事務(wù)所審計的企業(yè)財務(wù)會計報表所反映的企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率數(shù)值。

19、企業(yè)主營業(yè)務(wù)利潤率：是指經(jīng)會計師事務(wù)所審計的企業(yè)財務(wù)會計報表所反映的企業(yè)主營業(yè)務(wù)利潤率數(shù)值。20、企業(yè)應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率：是指經(jīng)會計師事務(wù)所審計的企業(yè)財務(wù)會計報表所反映的企業(yè)應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率數(shù)值。-5-篇三：財務(wù)審計報告的模板

財務(wù)審計報告

二ｏ一四年 月

公司財務(wù)審計報告

gk 字(2014)第 號

公司股東：

根據(jù)董事會的授權(quán)，我們受托于××××公司2008年7月×日至2008年9月×日對××××公司期間自2005年1月至2007年12月的財務(wù)會計報表及相關(guān)資料進(jìn)行了審計。

按照要求提供完整、真實的審計相關(guān)資料。（1）提供的資料是完整的，如有不完整情況，將要求××××公司將進(jìn)行書面陳述。（2）提供的資料是真實的。

我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對以上財務(wù)報表及相關(guān)資料發(fā)表審計意見。審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦颍{(diào)查核實企業(yè)重大經(jīng)營活動和經(jīng)營決策，對審計中發(fā)現(xiàn)的重要事項進(jìn)行的延伸審計。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。

在審計期間，××集團(tuán)總公司和所屬被審計企業(yè)還指定專人負(fù)責(zé)審計工作聯(lián)系，并按規(guī)定程序和時間在××集團(tuán)總公司內(nèi)向所屬

企業(yè)職工公告本次審計，確保本次審計工作順利完成。現(xiàn)將具體審計情況報告如下：

一、基本情況

（一）被審計企業(yè)基本情況

××集團(tuán)總公司成立于19××年×月，是在××基礎(chǔ)上組建的××制企業(yè)，以××為主業(yè)的××企業(yè)集團(tuán)。集團(tuán)總公司注冊資本為××萬元。集團(tuán)總公司注冊地址：××。法定代表人：××。經(jīng)營范圍：××××。

××集團(tuán)總公司總部機(jī)構(gòu)下設(shè)××部等×個職能部門，共擁有××家全資或控股子企業(yè)，其中××公司為上市公司。截止200×年末，某集團(tuán)共擁有職工×××人，其中：在崗職工×××人，離退休×××人。

（二）被審計企業(yè)負(fù)責(zé)人基本情況

本次被審計企業(yè)負(fù)責(zé)人××于××年××月被任命為××集團(tuán)總公司原總經(jīng)理（董事長），××年××月被任命為××集團(tuán)總公司黨委書記，于200×年×月離任，任期近××年。

××同志任職期間除負(fù)責(zé)集團(tuán)全面管理工作外，還主管集團(tuán)總公司總部××部、××部、××部工作。二××年國資委任命新的領(lǐng)導(dǎo)班子后，××同志作為集團(tuán)總公司董事長，黨委書記、法人代表，主要有以下職責(zé)：主持董事會工作，主持黨委工作。指導(dǎo)、幫助、監(jiān)督經(jīng)理班子，完成董事會決議。擔(dān)任董事會戰(zhàn)略委員會、提名委員會主任。并同時分管集團(tuán)總公司總部××部。

二、審計實施情況

（一）審計范圍的實施

根據(jù)公司批復(fù)的審計方案，按照重要性原則，我們將被審計

企業(yè)總部及其重要子企業(yè)納入審計工作范圍，其他子企業(yè)視不同情況決定是否納入審計工作范圍。基本保證了審計戶數(shù)不少于50%，審計資產(chǎn)量不少于被審計企業(yè)資產(chǎn)總額的70%。其中，共審計了二級單位××戶（占總戶數(shù)××%）、審計資產(chǎn)量××萬元（占資產(chǎn)匯總量××%）；三級單位××戶（占總戶數(shù)××%）、審計資產(chǎn)量××萬元（占資產(chǎn)匯總量××%）。

審計對象突出對重點地區(qū)、重點業(yè)務(wù)、重點經(jīng)營環(huán)節(jié)進(jìn)行審計，具體包括：資產(chǎn)或效益占有重要位臵的子企業(yè)或由企業(yè)負(fù)責(zé)人兼職的子企業(yè)××戶，任期內(nèi)發(fā)生合并、分立、重組、改制等產(chǎn)權(quán)變動的子企業(yè)××戶，任期內(nèi)關(guān)停并轉(zhuǎn)或出現(xiàn)經(jīng)營虧損、資不抵債、債務(wù)危機(jī)等財務(wù)狀況異常的子企業(yè)××戶，任期內(nèi)新成立、收購的子企業(yè)、特殊業(yè)務(wù)的子企業(yè)××戶。

（二）審計人員組成及審計分工實施

我們組成了以主任會計師為財務(wù)審計組長、×名副主任會計師為總復(fù)核人、×名部門經(jīng)理為現(xiàn)場項目負(fù)責(zé)人，共包括××名注冊會計師、××名審計助理人員的財務(wù)審計組。在審計實施階段，本著控制時間、突出重點、區(qū)域結(jié)合、范圍交叉、問題層匯、節(jié)約費用的原則，將××名審計人員分為××個財務(wù)審計小組進(jìn)行現(xiàn)場審計工作。在完成現(xiàn)場審計后進(jìn)入報告階段，保留現(xiàn)場負(fù)責(zé)人、財務(wù)審計小組組長及部分審計助理××人，整理審計證據(jù)、匯總審計發(fā)現(xiàn)問題、落實違規(guī)依據(jù)，按時完成了財務(wù)審計報告階段工作。

三、被審計企業(yè)基本財務(wù)狀況

（一）審計前后企業(yè)基本財務(wù)數(shù)據(jù)的變化及原因

1、資產(chǎn)負(fù)債簡表 單位：萬元 200×年（三年分別說明）審計后比審計前資產(chǎn)總額減少××萬元，其中流動資產(chǎn)減少××萬元，固定資產(chǎn)減少××萬元，長期投資減少××萬元，無形資產(chǎn)及其他長期資產(chǎn)減少××萬元。流動資產(chǎn)減少中，應(yīng)收款項減少××萬元，存貨減少××萬元等等。上述變化，除長期投資調(diào)減××萬元為不良資產(chǎn)調(diào)整外，其余全部為執(zhí)行《企業(yè)會計制度》對清產(chǎn)核資結(jié)果進(jìn)行的追溯調(diào)整。

（2）負(fù)債情況 200×年負(fù)債總額增加××萬元，其中：應(yīng)交稅金增加××萬元、應(yīng)付福利費增加××萬元、應(yīng)付股利減少××萬元、其他應(yīng)付款增加××萬元等等。

（3）所有者權(quán)益情況篇四：上市公司2013財務(wù)報表審計報告簡要情況明細(xì)表

附表1：上市公司2013財務(wù)報表審計報告簡要情況明細(xì)表

表1-1

滬市主板 篇五：2014年財務(wù)報告(模板)2014年財務(wù)分析報告（說明：該分析報告模版，僅供參考。分析報告的內(nèi)容，請依據(jù)實際情況進(jìn)行修改或補(bǔ)充。重點是對經(jīng)營情況的分析和說明，財務(wù)經(jīng)營指標(biāo)可以根據(jù)實際情況進(jìn)行增加或減少。）情況整體說明，主要描述內(nèi)容為：反映xx公司取得的經(jīng)營業(yè)績（比上年有較大增長、大幅度下滑或與上基本持平），實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入 億元，凈利潤 萬元等情況。對當(dāng)年經(jīng)營情況產(chǎn)生較大影響的因素，擬采取的主要措施，以及其他或有事項等可能產(chǎn)生影響的未確定因素。（具體描述內(nèi)容請各企業(yè)依據(jù)實際情況進(jìn)行修改或補(bǔ)充，分析數(shù)據(jù)以“萬元”為單位。）

公司xx經(jīng)營指標(biāo)完成情況表

第一部分 xx公司財務(wù)概況

一、總況（合并報表）

（一）截至xx年末，公司資產(chǎn)總額 萬元，負(fù)債總額 萬元，少數(shù)股東權(quán)益 萬元，所有者權(quán)益 萬元；

（二）xx公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入 萬元，利潤總額 萬元，扣除所得稅 萬元和少數(shù)股東損益 萬元，公司凈利潤 萬元。

（三）xx年集團(tuán)上繳國家各項稅金共計 萬元。

（四）xx年上繳院國科控股利潤 萬元。1

（五）主要財務(wù)指標(biāo)情況：

1、資產(chǎn)負(fù)債率 %；

2、流動比率 %；

3、總資產(chǎn)報酬率 %；

4、凈資產(chǎn)收益率 %；

5、其他比率 %。

（六）合并數(shù)據(jù)說明

1、xx上報董事會的公司財務(wù)決算數(shù)據(jù)包括合并企業(yè)戶數(shù) 家，與xx相比，增加（減少）了**********公司、*********公司 戶。增加（減少）原因是：

2、由于會計政策的************方面發(fā)生了變化，由原來的***************變更為，導(dǎo)致合并報表發(fā)生較大變化，具體為：。

第二部分 報告期內(nèi)主要經(jīng)營情況及財務(wù)狀況分析

一、公司經(jīng)營情況

截至報告期，按照公司各控股公司上報的報表數(shù)據(jù)合并，xx公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入 萬元，凈利潤 萬元。

公司xx主營業(yè)務(wù)收入、凈利潤構(gòu)成情況表

單位：萬元 2

（一）公司本部經(jīng)營情況

1、收入情況（大幅增長、減少、持平）xx公司本部主營業(yè)務(wù)收入 萬元，完成預(yù)算指標(biāo) %，同比增長（減少）%。1）xx年公司本部仍然以 業(yè)務(wù)（產(chǎn)品、項目）為主，共取得收入 萬元，占全部收入 %，比上增加（減少）萬元。增加（減少）的主要原因是：。2）xx公司本部其他收入為 和，共取得收入 萬元，占全部收入的 %，比上增加（減少）萬元；增加（減少）的主要原因是：。

2、成本情況 xx公司本部主營業(yè)務(wù)成本 萬元，同比增長 %，與收入增長率相比高（低）個百分點。成本增加（減少）的主要原因是。（多因素分析法進(jìn)行分析）

3、管理費用情況 xx公司本部管理費用支出 萬元，比xx年增加（減少）萬元。主要原因是。（多因素分析法進(jìn)行分析）

4、財務(wù)費用情況

xx年財務(wù)費用 萬元，比xx增加（減少）萬元，主要原因是。

5、投資收益情況

1）xx公司投資收益 萬元，主要構(gòu)成情況為： 3 2）xx實際收到上交利潤情況

持股企業(yè)上繳利潤明細(xì)表

6、納稅情況

說明：

7、現(xiàn)金流量情況 xx本部現(xiàn)金總流入xx萬元，現(xiàn)金總流出xx萬元，現(xiàn)金凈流入xx萬元。其中：經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流入xx萬元，投資活動凈流入xx萬元，籌資活動現(xiàn)金凈流入xx萬元。

（二）控股公司經(jīng)營情況

1、*********公司 *********公司合并主營業(yè)務(wù)收入 萬元，凈利潤 萬元，分別完成預(yù)算指標(biāo)的 %和 %。

原因分析：********公司銷售收入持續(xù)穩(wěn)定增加（減少），但由于主要是原材料（或其他原因）上漲幅度過大（減少），凈利潤同比有較大下降，加上 原因的影響，凈利潤同比減少了 萬元。4

2、********公司 *********公司xx年進(jìn)一步調(diào)整公司業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，突出重點發(fā)展 主業(yè)，經(jīng)營收入和凈利潤均較好地完成全年預(yù)算指標(biāo)。全年銷售收入 萬元，同比增長 %，其中公司主營 類業(yè)務(wù)產(chǎn)品銷售收入 萬元，占總收入 %，同比增長 %。公司成本費用合計 萬元，同比增長 %，低于收入增長率，比預(yù)算減少支出 萬元；

公司經(jīng)營凈利潤 萬元，同比增長 %，超額完成預(yù)算的 %。

3、**********公司

（三）公司財務(wù)狀況

截至xx年末，公司合并報表資產(chǎn)總額 萬元，負(fù)債總額 萬元，少數(shù)股東權(quán)益 萬元，所有者權(quán)益 萬元。

公司財務(wù)狀況比較表 單位：萬元

1、資產(chǎn)總額比年初增加（減少）萬元，主要是流動資產(chǎn)凈增加（減少）萬元，其中存貨增加（減少）萬元；應(yīng)收款項增加（減少）元，預(yù)付賬款增加（減少）萬元，貨幣資金增加（減少）萬元、短期投資增加（減少）元；長期投資增加（減少）元，固定資產(chǎn)增加（減少）元、無形資產(chǎn)增加（減少）萬元等（重要項目大幅增減的原因進(jìn)行說明）。

2、負(fù)債總額比年初凈增加（減少）元，主要是預(yù)收賬款增加（減少）萬元，其他應(yīng)付款增加（減少）萬元和長短期借款增加（減少）萬元等。

第三篇：2016財務(wù)審計報告

2016財務(wù)審計報告范文

第1篇：財務(wù)收支的審計報告

×××市審計局：

根據(jù)××審綜字[19××]×號審計計劃安排，審計小組于19××年×月×日至×月×日，對××市日用雜品公司19××財務(wù)收支進(jìn)行了就地審計。審計總金額825萬元，違紀(jì)總金額為344144.07元。應(yīng)繳金額為48166.40元。現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：

一、基本情況

××市日用雜品公司是××市供銷社所屬中型企業(yè)19××與市供銷社簽訂承包合同，實行利潤遞增包干。公司下屬11個獨立核算單位。

該公司于l9××年×月由行政管理型公司變成了經(jīng)濟(jì)實體公司(由原日雜采購站和生活采購站合并而成)。現(xiàn)分為3個業(yè)務(wù)經(jīng)營科室和8個行政職能科室。主營日用雜品、兼營五交化及家用電器、家具等。現(xiàn)有職工111人，固定資產(chǎn)103萬元，自有流動資金39萬元。全年銷售額l972萬元，實現(xiàn)利潤總額67.4萬元。

二、發(fā)現(xiàn)的問題

1.弄虛作假套取資金，給×××路倉庫發(fā)獎金8000元。l9××年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給××路倉庫(都是公司所屬獨立核算單位)承擔(dān)8000元勞動分紅獎。該款應(yīng)該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段，在1998年1月份分別用轉(zhuǎn)賬支票，從銷售款中套出現(xiàn)金給倉庫，分別用倉庫開出的兩張4000元“苫布”假發(fā)票列入費用，該倉庫沒有入賬，直接給職工發(fā)獎金，嚴(yán)重違反了《國營企業(yè)成本管理條例》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。

2.挪用流動資金22萬元，建造營業(yè)樓。該公司××日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項目。由于專項貸款不足，19××年從日雜和生活兩站借用流動資金24萬元，扣除兩站19××年×月末自有資金賬面余額2萬元，實際挪用22萬元用于基本建設(shè)。

3.挪用流動資金22000元，為職工買有獎儲蓄。該公司動用現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票(流動資金)，從農(nóng)行買有獎儲蓄22000元。其中，生活站19××年×月和×月共買ll000元，日雜站19××年×月和19××年×月共買11000元。此款存期為一年，利息以中獎形式支付。現(xiàn)已全部還本。該儲蓄應(yīng)由職工個人承擔(dān)，但公司一直掛在往來賬上未扣回。收到的330元中獎款，企業(yè)沒有入賬，直接給職工搞福利。

4.鞭炮回扣收入款未進(jìn)決算，隨匿利潤81164.07元。該公司19××年末鞭炮回扣收入112704.28元掛賬，未進(jìn)當(dāng)年決算。按年末鞭炮庫存額813505.15元和廠方進(jìn)貨回扣率4%(最高)計算，庫存應(yīng)留回扣32540.21元，實際多留了80164.07元未進(jìn)決算，影響了當(dāng)年利潤的真實性。

5.截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門前攤床一事，經(jīng)查財會賬目，沒有反映有關(guān)租金收入。經(jīng)多方查證和有關(guān)人員證實.租金由行政科收到。其中.19××年×月到×月收入1105元。l9××年×月至×月收入2515元，分別在保衛(wèi)科和行政科有關(guān)人員手中。

三、處理意見

1.對該公司弄虛作假套取現(xiàn)金給××路倉庫發(fā)放獎金8000元問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現(xiàn)金管理暫行條例實施細(xì)則》第二十條第十款具體規(guī)定，應(yīng)將違紀(jì)金額全部收繳，并處以50%罰款。合計應(yīng)繳金額12000元。

2.對挪用流動資金22萬元建造營業(yè)樓問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條，應(yīng)_itit整賬目歸還原資金渠道，并按違紀(jì)額的l0%罰款22000元。

3.對挪用流動資金22000元為職工買有獎儲蓄問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第九條，按違紀(jì)額10%罰款2200元，中獎330元全額上繳，合計應(yīng)繳金額2530元。

4.對截留鞭炮回扣收入80164.07元，隱匿利潤問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條，調(diào)整有關(guān)賬目，并按違紀(jì)額的10%罰款8016.40元。

5，對截留出租攤床收入列賬外3620元問題，根據(jù)國務(wù)院有關(guān)文件規(guī)定，應(yīng)全額上繳。

四、建議

針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，提出以下建議：該公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及財會科，今后應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行會計法，遵守財經(jīng)法規(guī)，實事求是地處理各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù);合理使用資金，認(rèn)真貫徹專款專用的原則，加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作，提高財會人員素質(zhì)，按財務(wù)制度規(guī)定，正確攤提各項費用.如實、準(zhǔn)確地反映企業(yè)財務(wù)成果。

附件：(略)

商糧貿(mào)審計處審計小組

組長：×××(簽名)

19××年

第2篇：XXX鎮(zhèn)村級財務(wù)審計報告范文

根據(jù)國家監(jiān)察局等三部委的指示精神，按照X農(nóng)委函[2016]223號文件的要求，結(jié)合我縣村級財務(wù)實際情況，經(jīng)管局組成審計工作組，于5月15日開始對XX鎮(zhèn)村級財務(wù)進(jìn)行了全面審計，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：

一、基本情況

XXX鎮(zhèn)所轄19個行政村，19個核算單位，總?cè)丝?6,561人，農(nóng)戶：6809戶，勞動力12,269個，耕地面積239,123畝，其中：機(jī)動地32,279畝，截止到二OO五年末資產(chǎn)總額：2016萬元，其中：流動資產(chǎn)：7萬元，固定資產(chǎn)558.1萬元。債權(quán)總額：1445.9萬元，債務(wù)總額：2,375.3萬元，其中銀行貸款109.5萬元，信用社貸款675萬元，應(yīng)付款：435.7萬元，抬款：114.4萬元，其中：中新增抬款6.3萬元。

二、財務(wù)審計出的問題及處理意見

1、XXX政府二OO五年違規(guī)批準(zhǔn)發(fā)放各種獎金316,200元。

處理意見：按照《XXX省農(nóng)民負(fù)擔(dān)管理條例》第八條規(guī)定：“定額補(bǔ)貼報酬的數(shù)額有承包田的最高限額為本村當(dāng)年人均收入的一倍半”。XX鎮(zhèn)村級老三位除工資外，人均領(lǐng)取各種獎金6,200元，屬于違規(guī)放發(fā)各種獎金，責(zé)令XX鎮(zhèn)政府將批準(zhǔn)發(fā)放的各種獎金，超過報酬標(biāo)準(zhǔn)以外的金額請退回村集體。

2、機(jī)動地發(fā)包以據(jù)代合同29.8萬元。

處理意見：按照相關(guān)的法律法規(guī)，補(bǔ)簽承包合同，完善承包程序，并由鎮(zhèn)經(jīng)管中心全程監(jiān)督指導(dǎo)。

3、村級支出考察費82,700元。

處理意見：村干部確實需要外出考察的項目，必須履行相關(guān)手續(xù)，如不能履行相關(guān)手續(xù)，由村會計負(fù)責(zé)將此款分?jǐn)偟娇疾烊耍宀挥鑸箐N。

4、白條子支出23,000元。

處理意見：限期在七月三十日前補(bǔ)辦合法有效票據(jù)。

5、派出所收費：2,500元。

處理意見：按照國務(wù)院91年頒發(fā)的《農(nóng)民承擔(dān)費用和勞務(wù)管理條例》規(guī)定，責(zé)令鄉(xiāng)派出所應(yīng)全額請退回村集體。

6、涉農(nóng)部門亂收費現(xiàn)象依然存在。

（1）、黨校培訓(xùn)費10,960元。

（2）、宣傳部資料費：5,750元。（3）、縣紀(jì)委資料費：570元。

（4）、縣團(tuán)委資料費：1,200元。

（3）、縣婦聯(lián)資料費：2,615元。

（6）、征兵費：9,100元。

處理意見：對涉農(nóng)部門在村級進(jìn)行的收費辦班，必須經(jīng)市以上人民政府、財政、物價主管部門會同農(nóng)民負(fù)擔(dān)監(jiān)督管理部門批準(zhǔn)，否則一律不得在村級收費，同時要求鎮(zhèn)經(jīng)管中心要嚴(yán)把審計關(guān)，對沒有經(jīng)過市以上人民政府審批的收費項目，審計人員不得審計。

三、幾點建議

1、建議XX鎮(zhèn)經(jīng)管中心要嚴(yán)格按照財務(wù)法規(guī)的各項制度，對所轄的村屯加強(qiáng)管理力度，對本的收支、債權(quán)、債務(wù)、農(nóng)戶往來，糧食直補(bǔ)、轉(zhuǎn)移支付要全面進(jìn)行公開。

2、機(jī)動地發(fā)包要嚴(yán)格程序化管理，在村民大會或村民代表大會討論通過的前提下，必須實行公開招投標(biāo)，真正做到公開、公平、公正。

3、對各村的轉(zhuǎn)移支付、糧食補(bǔ)貼、土地補(bǔ)償費、扶貧資金，任何組織和部門都無權(quán)截留、挪用、擠占，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)要嚴(yán)肅處理。

以上處理意見由XX鎮(zhèn)經(jīng)管中心全程監(jiān)督執(zhí)行。

第四篇：財務(wù)審計報告模板

財務(wù)審計報告模板

隨著個人的文明素養(yǎng)不斷提升，報告不再是罕見的東西，不同的報告內(nèi)容同樣也是不同的。你知道怎樣寫報告才能寫的好嗎？以下是小編為大家收集的財務(wù)審計報告模板，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

財務(wù)審計報告模板1

各位合作社成員：

合作社財務(wù)工作關(guān)系到合作社的穩(wěn)定和發(fā)展。一年來，嚴(yán)格執(zhí)行了收支兩條線制度，有效提高了資金的使用效益。在合作社理事會統(tǒng)籌安排下，在全體合作社成員的大力支持協(xié)助下，我們本著“嚴(yán)謹(jǐn)、節(jié)約、規(guī)范”的管理原則，合理安排有限的資金，為合作社持續(xù)、穩(wěn)定的發(fā)展做出了應(yīng)有的貢獻(xiàn)。根據(jù)臨湘市梅池石蛙養(yǎng)殖專業(yè)合作社章程，財務(wù)審計小組向各位合作社成員對合作社本財務(wù)進(jìn)行審計報告如下：

綜上所述，合作社20xx年財務(wù)經(jīng)營狀況總收入2763515.15元，除去總支出2763515.15元，合作社盈利 2659177.35元。預(yù)留元作為20xx年生產(chǎn)運(yùn)營經(jīng)費800000.00元，總共 1859177.35元用于合作社成員分紅。

問題與意見：其中收入中商品的不同季節(jié)、不同價格要標(biāo)明，幼苗的大小、月份、價格明確標(biāo)明，特別是開支中辦工經(jīng)費，招待費中必須理事長與兩位理事的簽名。收購合作社成員石蛙分兩個季節(jié)要明確月份，辦工經(jīng)費中用車事由不夠清楚。

各位成員，在今后的工作中，我們將嚴(yán)格的執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的財務(wù)制度，加強(qiáng)對合作社經(jīng)費支出的管理與監(jiān)督，提高財務(wù)管理水平，做到“取之得當(dāng)，用之合理”。正確處理合作社、本社成員各方面的利益關(guān)系，維護(hù)合作社、本社成員的各項利益。

臨湘市養(yǎng)殖專業(yè)合作社

20xx年12月17日

財務(wù)審計報告模板2

一、基本情況

XXX鎮(zhèn)所轄19個行政村，19個核算單位，總?cè)丝?6,561人，農(nóng)戶：6809戶，勞動力12,269個，耕地面積239,123畝，其中：機(jī)動地32,279畝，截止到二0xx年末資產(chǎn)總額：xx萬元，其中：流動資產(chǎn)：7萬元，固定資產(chǎn)558.1萬元。債權(quán)總額：1445.9萬元，債務(wù)總額：2,375.3萬元，其中銀行貸款109.5萬元，信用社貸款675萬元，應(yīng)付款：435.7萬元，抬款：114.4萬元，其中：中新增抬款6.3萬元。

二、財務(wù)審計出的問題及處理意見

1、XXX政府二0xx年違規(guī)批準(zhǔn)發(fā)放各種獎金316,200元。

處理意見：按照《XXX省農(nóng)民負(fù)擔(dān)管理條例》第八條規(guī)定：“定額補(bǔ)貼報酬的數(shù)額有承包田的最高限額為本村當(dāng)年人均收入的一倍半”。XX鎮(zhèn)村級老三位除工資外，人均領(lǐng)取各種獎金6,200元，屬于違規(guī)放發(fā)各種獎金，責(zé)令XX鎮(zhèn)政府將批準(zhǔn)發(fā)放的各種獎金，超過報酬標(biāo)準(zhǔn)以外的金額請退回村集體。

2、機(jī)動地發(fā)包以據(jù)代合同29.8萬元。

處理意見：按照相關(guān)的法律法規(guī)，補(bǔ)簽承包合同，完善承包程序，并由鎮(zhèn)經(jīng)管中心全程監(jiān)督指導(dǎo)。

3、村級支出考察費82,700元。

處理意見：村干部確實需要外出考察的項目，必須履行相關(guān)手續(xù)，如不能履行相關(guān)手續(xù)，由村會計負(fù)責(zé)將此款分?jǐn)偟娇疾烊耍宀挥鑸箐N。

4、白條子支出23,000元。

處理意見：限期在七月三十日前補(bǔ)辦合法有效票據(jù)。

5、派出所收費：2,500元。

處理意見：按照國務(wù)院91年頒發(fā)的《農(nóng)民承擔(dān)費用和勞務(wù)管理條例》規(guī)定，責(zé)令鄉(xiāng)派出所應(yīng)全額請退回村集體。

6、涉農(nóng)部門亂收費現(xiàn)象依然存在。

(1)、黨校培訓(xùn)費10,960元。

(2)、宣傳部資料費：5,750元。

(3)、縣紀(jì)委資料費：570元。

(4)、縣團(tuán)委資料費：1,200元。

(3)、縣婦聯(lián)資料費：2,615元。

(6)、征兵費：9,100元。

處理意見：對涉農(nóng)部門在村級進(jìn)行的收費辦班，必須經(jīng)市以上人民政府、財政、物價主管部門會同農(nóng)民負(fù)擔(dān)監(jiān)督管理部門批準(zhǔn)，否則一律不得在村級收費，同時要求鎮(zhèn)經(jīng)管中心要嚴(yán)把審計關(guān)，對沒有經(jīng)過市以上人民政府審批的收費項目，審計人員不得審計。

三、幾點建議

1、建議XX鎮(zhèn)經(jīng)管中心要嚴(yán)格按照財務(wù)法規(guī)的各項制度，對所轄的村屯加強(qiáng)管理力度，對本的收支、債權(quán)、債務(wù)、農(nóng)戶往來，糧食直補(bǔ)、轉(zhuǎn)移支付要全面進(jìn)行公開。

2、機(jī)動地發(fā)包要嚴(yán)格程序化管理，在村民大會或村民代表大會討論通過的前提下，必須實行公開招投標(biāo)，真正做到公開、公平、公正。

3、對各村的轉(zhuǎn)移支付、糧食補(bǔ)貼、土地補(bǔ)償費、扶貧資金，任何組織和部門都無權(quán)截留、挪用、擠占，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)要嚴(yán)肅處理。

以上處理意見由XX鎮(zhèn)經(jīng)管中心全程監(jiān)督執(zhí)行。

財務(wù)審計報告模板3

財務(wù)收支審計報告根據(jù)總公司的安排，我們對你單位20xx年4月--20xx年3月的財務(wù)收支進(jìn)行了內(nèi)部審計，現(xiàn)將審計情況通報如下：

一、基本情況

你單位現(xiàn)有在職員工8人(實際在崗5人)20xx年4月起至20xx年3月期間，購進(jìn)稻谷2,167噸，其中早秈稻1,725噸，晚秈稻442噸。銷售菜油33,735公斤(較上年同期增加3,375公斤)，實現(xiàn)人均月工資收入2,088元(較上年同期的1,842元增加246元)。20xx年3月末經(jīng)費結(jié)余29.77元。

二、財務(wù)收支情況

(一)、收入合計177,138元。

總公司下?lián)艿母黜椊?jīng)費計176,138元(其中工資性經(jīng)費127,986元);收河北廠日常搞衛(wèi)生收入1,000元。

(二)、經(jīng)費開支總計177,362.50元(其中工資性支出123,468元，占工資性經(jīng)費收入的96.47%，較上年高1.3%)。

用于職工工資117,255元;差旅費1,560元;過節(jié)費3,525元;升溢返回1,128元;裝卸搬運(yùn)費2,944元;玉米運(yùn)費、裝車費22,014元;招待費19,270.50元(含春節(jié)走訪2,540元。占總支出的10.86%，較上年同期的招待費18,287.50元增加983元);電費1,350元;電話費293元;包干電話費1,260元;包干手機(jī)費1,200元;報紙膠帶等零星開支1,198元;薰蒸費、營養(yǎng)費2,270元;掃帚畚斗等1,000元;翻漏作文520元;購編織袋100元;防暑藥品89;其他零星辦公費386元。三、存在的問題和建議審計情況表明，你單位財務(wù)制度健全，財務(wù)開支趨向合理，帳務(wù)處理操作也較規(guī)范，發(fā)票審批手續(xù)齊全，每一張發(fā)票都有經(jīng)手人、證明人簽字和領(lǐng)導(dǎo)審批。但是你單位仍存在一些問題，為此提出如下建議：

1、還存在少許招待費的發(fā)票只有經(jīng)辦和證明人的簽名，但未注明開支用途。按要求每一張發(fā)票都要注明開支用途，希望在下一個里能得到改正。

2、存在有些發(fā)票內(nèi)容的填寫不規(guī)范。按規(guī)定發(fā)票(包括代發(fā)票)上的內(nèi)容應(yīng)寫明名稱、數(shù)量、單價和金額。對于非農(nóng)副產(chǎn)品的出售，可以取得原始發(fā)票的，嚴(yán)禁貪圖便利以自制發(fā)票替代，以保持原始發(fā)票的真實性。希望所領(lǐng)導(dǎo)能引起重視，新的里不再有類此情況出現(xiàn)。

3、你單位的招待費開支過大。20xx的招待費比上增加的金額雖然不多，但占費用總支出的比重很大，達(dá)10.86%，平均每月達(dá)1,605多元，希望在新里嚴(yán)格控制不必要的招待，壓縮不合理的開支，降低招待費支出。總公司內(nèi)審小組20xx年4月22日

財務(wù)審計報告模板4

資本性支出的授權(quán)XXX先生：

在審計貴單位資本性項目的過程中，我們發(fā)現(xiàn)目前所發(fā)生的資本性支出沒有取得所要求的證明性批準(zhǔn)依據(jù)。在25個資本性項目中，我們抽取了3個進(jìn)行檢查，累計支出金額為$1.4MM，在檔案資料中，均沒有發(fā)現(xiàn)取得到批準(zhǔn)的文件。

造成這種不良狀況的原因是：最近改組重建的會計部門還沒有在項目建設(shè)之前授權(quán)專門的人員負(fù)責(zé)批準(zhǔn)；另外，在辦理采購之前；對采購定單的復(fù)核、批準(zhǔn)還沒有建立相應(yīng)的程序。

為了確保按照企業(yè)管理當(dāng)局的意圖對資本性支出業(yè)務(wù)進(jìn)行有效的控制，我們建議貴單位應(yīng)該授權(quán)專門人員負(fù)責(zé)采購業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)；另外，在實施采購之前，采購定單應(yīng)該與經(jīng)過批準(zhǔn)的文件進(jìn)行核對驗證。

我們希望在9月25日之前，收到您的答復(fù)。

財務(wù)審計報告模板5

ABC公司：

我們審計了后附的ABC公司(以下簡稱ABC公司)財務(wù)報表，包括20xx年xx月xx日的資產(chǎn)負(fù)債表、20xx的利潤表、股東權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務(wù)報表附注。

1、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任

按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制財務(wù)報表是ABC公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：(1)設(shè)計、實施和維護(hù)與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報;(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅嬚?(3)作出合理的會計估計。

2、注冊會計師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍?nèi)部控制的有

效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。

3、審計意見

我們認(rèn)為，ABC公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了ABC公司200

年12月31日的財務(wù)狀況以及200的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

中國注冊會計師：

中國注冊會計師：

中國二○○年月日

二、財務(wù)審計目標(biāo)

1、真實性

指報表反映的事項真實存在，有關(guān)業(yè)務(wù)在特定會計期間確實發(fā)生，并與帳戶記錄相符合，沒有虛列資產(chǎn)、負(fù)債余額和收入、費用發(fā)生額。

2、完整性

指特定會計期間發(fā)生的會計事項均被記錄在有關(guān)帳簿并在會計報表中列示，沒有遺漏、隱瞞經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會計事項，無帳外資產(chǎn)。

3、合法性

指報表的結(jié)構(gòu)、項目、內(nèi)容及編制程序和方法符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及國家其他有關(guān)財務(wù)會計法規(guī)的規(guī)定，存貨計價、固定資產(chǎn)折舊、成本計算、銷售確認(rèn)、投資、報表合并基礎(chǔ)等方法的改變經(jīng)過財稅部門批準(zhǔn)，經(jīng)過調(diào)整后沒有違規(guī)事項。

4、準(zhǔn)確性

指準(zhǔn)確無誤地對報表各項目進(jìn)行分析、匯總并反映在有關(guān)會計報表中。

5、公允性

指編制報表時，在會計處理方法的選用上前后期保持一致，各種會計報表之間、報表內(nèi)各項目之間、本期報表與前期報表之間具有勾稽關(guān)系的數(shù)字保持一致。

6、表達(dá)與揭示

指會計項目在資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及現(xiàn)金流量表中被恰當(dāng)?shù)胤诸悺⒚枋龊徒沂荆蟊硎褂谜哧P(guān)心或會計報表無法揭示的內(nèi)容在會計報表附注中予以充分揭示。

三、財務(wù)審計內(nèi)容

首先要檢查各類報表是否編報齊全，仔細(xì)閱讀報表說明，注意報表反映的會計期間的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果以及資金變動情況與其他會計期間的分析對比，有關(guān)重大影響因素是否予以揭示，并要結(jié)合報表內(nèi)容的審計，驗證報表附注說明是否真實。審計要點如下：

資產(chǎn)負(fù)債表

審計人員應(yīng)注重檢查資產(chǎn)負(fù)債表編制方法的正確性、報表項目的完整性以及報表所反映項目和內(nèi)容的一貫性。

(1)檢查資產(chǎn)負(fù)債表是否按照會計制度規(guī)定的科目及格式編制，復(fù)算報表各項之間的勾稽關(guān)系。

(2)將本期資產(chǎn)負(fù)債表各項目數(shù)字與前一期或各期相比，查明有無變動較大或異常情況；同時，檢查資產(chǎn)負(fù)債表與其他報表的勾稽關(guān)系，并進(jìn)行復(fù)算核對。

(3)全面核對資產(chǎn)負(fù)債表項目與總帳科目或有關(guān)明細(xì)帳數(shù)字是否相符，以總帳的本期發(fā)生額及余額與其所屬明細(xì)帳各分類科目的本期發(fā)生額及余額之和相核對，檢查帳與帳之間的記錄是否相符。

(4)審計人員在上述檢查中應(yīng)特別注意，經(jīng)分析比較，若出現(xiàn)某些項目的數(shù)額與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動不相符的情況，就要對這些項目作重點檢查，從總帳科目追查至原始憑證，必要時應(yīng)結(jié)合對往來帳的函證、對存貨和固定資產(chǎn)等項資產(chǎn)的盤點，核實報表數(shù)字的真實性。

損益表

(1)檢查損益表內(nèi)各項目填列是否完整，有無漏填、錯填，核對各項目數(shù)字之間的勾稽關(guān)系。

(2)檢查損益表與其他報表的勾稽關(guān)系，特別注意核對損益表所列產(chǎn)品銷售收入、產(chǎn)品銷售成本、產(chǎn)品銷售費用和銷售稅金及附加的本年發(fā)生數(shù)，是否與其附表數(shù)一致，損益表所列凈利潤是否與利潤分配表數(shù)字一致。

(3)核對損益表各項目數(shù)字與相關(guān)的總帳、明細(xì)帳數(shù)字是否相符，同時通過分析核對，發(fā)現(xiàn)有關(guān)損益項目數(shù)字的變化是否異常，并對疑點作進(jìn)一步檢查。

(4)結(jié)合對成本費用、銷售收入、利潤分配等有關(guān)明細(xì)帳的檢查，核實成本費用、各項收入、投資收益和營業(yè)外收支等項數(shù)字是否準(zhǔn)確，必要時要檢查有關(guān)原始憑證。

(5)結(jié)合對納稅調(diào)整的檢查，核實所得稅的計算是否正確，對各扣除項目進(jìn)行詳查，審查有關(guān)明細(xì)帳和原始憑證，注意有無多列扣除項目或扣除金額超過標(biāo)準(zhǔn)等問題。

現(xiàn)金流量表

(1)檢查現(xiàn)金流量表是否按照有關(guān)企業(yè)會計具體準(zhǔn)則的規(guī)定編制。

(2)檢查現(xiàn)金等價物的確定是否恰當(dāng)。

(3)檢查企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動中現(xiàn)金流入流出量的計算是否完整、準(zhǔn)確，與有關(guān)的會計資料和報表的記錄是否相符。

(4)檢查是否正確計算匯率變動對外幣現(xiàn)金流量的影響。

(5)檢查不涉及當(dāng)期現(xiàn)金收支但對企業(yè)財務(wù)狀況或未來現(xiàn)金流量產(chǎn)生影響的重大投資活動、籌資活動(如以長期投資、償還債務(wù)等)是否在現(xiàn)金流量表附注中加以說明。

合并報表

(1)檢查合并報表編制的基礎(chǔ)。即審核：合并報表內(nèi)容的全面、完整性；子公司提供資料的完整性(包括子公司會計政策差異、母子公司往來業(yè)務(wù)、債權(quán)債務(wù)、投資資料，子公司利潤分配、股權(quán)變動資料)；母子公司決算日和會計期間的一致性；母子公司之間會計政策的一致性；母公司對子公司投資的會計核算處理的正確性。

(2)檢查確認(rèn)合并報表范圍。根據(jù)母公司的長期投資帳和表明母公司與子公司之間投資與被投資關(guān)系的批準(zhǔn)文件，確實屬于合并范圍的企業(yè)。對于應(yīng)合并而未合并的子公司，要查明因何種原因未將其納入合并范圍；對于不應(yīng)合并而進(jìn)行了合并的企業(yè)，要查明母公司是否存在未經(jīng)批準(zhǔn)而收購(轉(zhuǎn)讓)股份等情況。

(3)檢查企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)往來情況。即檢查母公司提供的有關(guān)經(jīng)濟(jì)往來的資料是否完整，并通過核對合并報表的抵銷關(guān)系，驗證合并報表的真實性。

①檢查母公司對子公司投資收益的處理是否按會計制度規(guī)定采用權(quán)益法進(jìn)行核算，少數(shù)股東權(quán)益是否予以正確反映。母公司對子公司權(quán)益性資本投資項目的數(shù)額與子公司所有者權(quán)益中母公司所持有的份額是否相抵銷。

②檢查子公司與母公司之間以及子公司之間發(fā)生的債權(quán)債務(wù)的相互抵銷情況。根據(jù)有關(guān)資料，核實債權(quán)債務(wù)是否真實存在；檢查母公司是否按程序和規(guī)定將核對一致的債權(quán)債務(wù)進(jìn)行抵銷，對債權(quán)債務(wù)不一致的情況逐項核對，確定應(yīng)否抵銷及抵銷多少；檢查內(nèi)部應(yīng)收帳款所計提的壞帳準(zhǔn)備是否與管理費用進(jìn)行了抵銷，抵銷金額是否正確。

③檢查未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤的相互抵銷是否正確。在檢查原始資料的基礎(chǔ)上抽查部分抵銷分錄，用以查證母公司將母、子公司以及子公司間的內(nèi)部銷售和未實現(xiàn)利潤抵銷的正確性和真實性。

(4)檢查集團(tuán)公司是否編制完整的抵銷會計分錄，運(yùn)用規(guī)定的抵銷程序編制分錄進(jìn)行測試，看是否存在已進(jìn)行匯總而未編制抵銷分錄以及抵銷分錄的編制不正確等問題。

審計的目的審計的目的是指審計所要達(dá)到的目標(biāo)和要求，是審計工作的指南。審計目的包括一般目的和特殊目的。

審計的一般目的是指注冊會計師對被審計單位的會計報表進(jìn)行審計，并表示審計意見，注冊會計師審計意見通常包括：公允性、合法性和一貫性。公允性是注冊會計師發(fā)表審計意見的首要內(nèi)容。合法性是指注冊會計師應(yīng)當(dāng)評價，被審計單位會計報表的編報及其財務(wù)會計處理，是否遵循了會計準(zhǔn)則及國家其他有關(guān)財務(wù)會計法規(guī)的規(guī)定。一貫性是指注冊會計師應(yīng)當(dāng)評價被審計單位處理方法是否符合一貫性原則的要求。

審計的特殊目的是指注冊會計師對被審單位會計報表以外其他特定事項進(jìn)行審計并表示審計意見。特殊審計意見一般包括公允性、合法性和一貫性幾個方面，只不過審計意見所表述的對象有所差異而已。

財務(wù)審計報告模板6

關(guān)于對××××單位工會經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行情況的審計報告按照×××××××號文件安排,××××工會經(jīng)審委成立了審計工作組,于9月9日-11月4日對×××××等單位工會20××-20××年工會經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行情況及財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計,受審單位工會對所提供資料的真實性、合法性、完整性負(fù)責(zé)。我們通過聽取匯報,查閱會計憑證,財務(wù)帳簿、會議記錄等方式對各二級單位工會的財務(wù)收支、資產(chǎn)管理等會計信息準(zhǔn)確及時地進(jìn)行了分析并給出了客觀評價,現(xiàn)將審計情況報告如下:

一、經(jīng)費收入情況

1、××××工會實行經(jīng)費直撥以來,各單位都能做到按工資總額的2%及時足額上繳××××工會,沒有漏繳、欠繳、截留和挪用工會經(jīng)費現(xiàn)象。各單位經(jīng)費到位率在逐年提高,為工會開展各項活動提供了保障,滿足了各項重點活動的開支,并略有結(jié)余。經(jīng)統(tǒng)計,受審的二級工會85%局撥經(jīng)費20××年(其中15%用于考核)平均到位率為89.2%,20xx年平均到位率為94.2%,各單位自留經(jīng)費到位率參差不齊,不同程度存在欠撥工會經(jīng)費現(xiàn)象。

二、經(jīng)費支出情況

在經(jīng)費的使用上,各單位都能認(rèn)真落實中央“八項規(guī)定”嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費支出,嚴(yán)格按照工會經(jīng)費開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)使用經(jīng)費,沒有發(fā)現(xiàn)違反相關(guān)規(guī)定的現(xiàn)象。各單位工會經(jīng)費支出結(jié)構(gòu)也比較合理,主要用在了勞動競賽、職工小家建設(shè)、困難職工幫扶、職工權(quán)益維護(hù)等方面。

三、審計中存在的問題:

1、重大開支集體研究制度還需進(jìn)一步規(guī)范。在審計過程中,我們發(fā)現(xiàn)各二級單位工會都能很好地執(zhí)行重大開支集體研究制度,叁萬元以上的經(jīng)費開支都能及時地召開主席辦公會集體研究,但在操作過程中還不太規(guī)范,出現(xiàn)了只召開會議不作記錄或有會議記錄無相關(guān)會議紀(jì)要等現(xiàn)象。

2、財務(wù)管理要做到全覆蓋。在審計過程中發(fā)現(xiàn),部分單位由于工作業(yè)務(wù)量小一直沒有被納入相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)和財務(wù)互檢范圍,且不參加定期召開的財務(wù)例會等會議,財務(wù)人員對近年來工會財務(wù)工作陸續(xù)出臺的新政策,新目標(biāo)和新要求等財務(wù)管理方面的制度認(rèn)識不足、了解不夠,處理起日常業(yè)務(wù)時也會出現(xiàn)偏差。同時,各子公司工會由于自身業(yè)務(wù)能力的不足,缺乏對所屬三級單位工會財務(wù)的監(jiān)管和指導(dǎo),導(dǎo)致財務(wù)監(jiān)督出現(xiàn)了漏洞和真空。

3、財務(wù)內(nèi)部管理控制制度有待進(jìn)一步規(guī)范。在審計過程中發(fā)現(xiàn),部分單位在舉辦的各類活動中,發(fā)生的活動補(bǔ)助、誤餐補(bǔ)助、教師授課費等業(yè)務(wù),內(nèi)部沒有制定統(tǒng)一的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn),導(dǎo)致同類型的各種活動補(bǔ)助發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)不一致,隨意性較大,各類活動補(bǔ)助、誤餐補(bǔ)助發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)控制度還有待進(jìn)一步規(guī)范。

4、票據(jù)的審核管理工作還需進(jìn)一步加強(qiáng)。在審計中發(fā)現(xiàn),一些單位財務(wù)人員對票據(jù)的審核工作不夠嚴(yán)謹(jǐn),沒有按照《會計法》、《發(fā)票管理辦法》等規(guī)定嚴(yán)格審核發(fā)票,發(fā)現(xiàn)有付款單位名稱不齊全,單價、規(guī)格、數(shù)量內(nèi)容不清、未加蓋發(fā)票專用章、以收據(jù)代替發(fā)票下賬等現(xiàn)象,在票據(jù)的審核管理上還需進(jìn)一步加強(qiáng)。

5、部分財務(wù)人員素質(zhì)還需進(jìn)一步提高。在審計中發(fā)現(xiàn)部分單位財務(wù)人員存在無證上崗情況,在賬務(wù)處理過程中,一些兼職財會人員對工會財務(wù)科目使用不太熟練,部分單位財會人員沒有按規(guī)定及時和銀行對賬,不能發(fā)現(xiàn)本單位工會帳目與銀行帳目的差異,不能及時發(fā)現(xiàn)錯誤并糾正,還需進(jìn)一步加大培訓(xùn)力度,提升財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平。

6、固定資產(chǎn)管理制度還需進(jìn)一步完善。主要表現(xiàn)在:第一,資產(chǎn)管理制度流于形式。固定資產(chǎn)不能做到日常精細(xì)管理、過程管理,不能落實工會固定資產(chǎn)管理制度。部分單位固定資產(chǎn)登記、入庫、領(lǐng)用、處置、清查盤點等日常管理制度還不夠完善,有的單位固定資產(chǎn)臺帳未填寫資產(chǎn)的實物數(shù)量及其金額、型號等相關(guān)資料;第二,對捐贈或獎勵的資產(chǎn)沒有及時記入固定資產(chǎn);第三,××××工會為幫建的100個職工小家配備了圖書及辦公設(shè)備,這些資產(chǎn)現(xiàn)由各二級單位工會管理和使用,但由于二級單位對這部分資產(chǎn)原值底數(shù)不清,目前無法登記固定資產(chǎn)。

××××公司工會

20××年12月28日

財務(wù)審計報告模板7

ABC股份有限公司全體股東:

我們審計了后附的ABC股份有限公司（以下簡稱ABC公司）財務(wù)報表，包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，20xx的利潤表、所有者權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務(wù)報表附注。

一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任

按照企業(yè)會計準(zhǔn)則及其應(yīng)用指南的規(guī)定編制財務(wù)報表是ABC公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：

（1）設(shè)計、實施和維護(hù)與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報；

（2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅嬚撸?/p>

（3）作出合理的會計估計。

二、注冊會計師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。除本報告 “三、導(dǎo)致保留意見的的事項”所述事項外，我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷,包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。

三、導(dǎo)致保留意見的事項

ABC公司20xx年12月31日的應(yīng)收賬款余額×萬元，占資產(chǎn)總額的×%。由于ABC公司未能提供債務(wù)人地址，我們無法實施函證以及其他審計程序，以獲取充分、適當(dāng)?shù)?審計證據(jù)。

四、審計意見

我們認(rèn)為，除了前段所述未能實施函證可能產(chǎn)生的影響外，ABC公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則及其應(yīng)用指南的規(guī)定編制，在所有的重大方面公允反映了ABC公司20xx年12月31日的財務(wù)狀況以及20xx的的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

財務(wù)審計報告模板8

ABC股份有限公司全體股東：

我們審計了后附的ABC股份有限公司(以下簡稱ABC公司)財務(wù)報表，包括20×1年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，20×1的利潤表、股東權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務(wù)報表附注。

一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任

按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《××?xí)嬛贫取返囊?guī)定編制財務(wù)報表是ABC公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：(1)設(shè)計、實施和維護(hù)與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報;(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅嬚?(3)作出合理的會計估計。

二、注冊會計師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。

三、審計意見

我們認(rèn)為，ABC公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《××?xí)嬛贫取返囊?guī)定編制，在所有重大方面公允反映了ABC公司20×1年12月31日的財務(wù)狀況以及20×1的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

××?xí)嫀熓聞?wù)所 中國注冊會計師：×××

(蓋章)(簽名并蓋章)

中國注冊會計師：×××

(簽名并蓋章)

中國××市

二○×二年×月×日

財務(wù)審計報告模板9

20xx年第三季度財務(wù)管理情況審計報告（征求意見）院領(lǐng)導(dǎo)：

我處于11月5日至11月26日對20xx年三季度財務(wù)收支管理、財務(wù)規(guī)章制度執(zhí)行情況及財務(wù)處崗位責(zé)任制落實情況進(jìn)行了審計檢查。現(xiàn)將檢查情況匯報如下：

一、基本評價：

1、財務(wù)崗位責(zé)任制及內(nèi)部控制制度完善并得到有效執(zhí)行，各個稽核崗位需要加大對已發(fā)現(xiàn)問題的督促改正力度。

2、會計基礎(chǔ)工作較前有所提高，但在科目運(yùn)用、憑證摘要清晰明確等細(xì)節(jié)上需注意；

3、前幾期提出的藥庫藥房出庫數(shù)據(jù)核對、制劑室核算不規(guī)范、藥庫藥房盤點報表改動、院領(lǐng)導(dǎo)簽字等問題依然存在。

4、門診、住院收入安全完整，報表核對正確。

二、存在問題：

1、住院處繳款表無審核人員及負(fù)責(zé)人簽字；收款處繳款匯總表無交款審核人員簽字；醫(yī)保報表無經(jīng)辦人員簽字。

2、部分憑證摘要不清晰，不能反映業(yè)務(wù)內(nèi)容。如9月份922#憑證：摘要為郝偉交預(yù)交金23668.90元，分錄為借庫存現(xiàn)金，貸壞賬準(zhǔn)備。實際業(yè)務(wù)為住院處結(jié)算已出院未結(jié)賬病人費用，將病人余款交財務(wù)。

3、部分賬務(wù)處理錯誤：

（1）7月份960#付水費，支票二張，憑證做一筆銀行存款；

（2）7月份500#鄉(xiāng)村醫(yī)師餐卡費不應(yīng)做人員經(jīng)費列支；

（3）7月份735#付濱州慈善基金30萬元、7月份774#東營人民醫(yī)院奠基贊助費20xx元及9月份1113#交市物價局罰款2216144.09元，不應(yīng)列管理費用-其他，應(yīng)做其他支出；

（4）8月份1037#預(yù)付購超聲診斷儀款應(yīng)為其他應(yīng)收款，誤記為其他應(yīng)付款-其他；

（5）9月份1140#等各科室領(lǐng)制劑藥品記為貸庫存物資-西藥庫，并未附藥庫出庫單；

（6）9月份1089#彩超報廢15763333元+700000元，不應(yīng)直接減少固定資產(chǎn)；

（7）9月份1134#國資處出庫匯總表包括報廢庫存物資224030.07元，未附有報廢物資清單。庫存物資報廢應(yīng)有有關(guān)部門鑒定，列出物資清單，評估殘值，報院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后單獨記賬。報廢物資應(yīng)由其他支出科目列支。

4、待商榷賬務(wù)處理：

（1）7月份776#醫(yī)療事故鑒定費10000元，列管理費用，是否應(yīng)由醫(yī)療風(fēng)險基金支出。

（2）8月份91#電視監(jiān)控系統(tǒng)工程入固定資產(chǎn)，未按工程包含設(shè)備單價入庫，并且沒有使用管理部門簽字。

（3）8月份795#政府采購項目支出，借財政專項補(bǔ)助支出，貸財政專項補(bǔ)助。是否再做一筆借固定資產(chǎn)貸待沖基金？

（4）9月份1110#繳7-9月營業(yè)稅17941.59元，列醫(yī)療業(yè)

務(wù)支出？8月份75#購新醫(yī)療服務(wù)價格標(biāo)準(zhǔn)列管理費用-印刷費？

三、審計建議：

（一）繼續(xù)加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作，每一筆業(yè)務(wù)都應(yīng)嚴(yán)格按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《醫(yī)院財務(wù)制度》、《醫(yī)院會計制度》的要求處理。

（二）對各物資部門盤點報表應(yīng)制做匯總表，院領(lǐng)導(dǎo)在匯總表上簽字后據(jù)此記賬。

（三）住院處、收款處每日繳款表須有審核人員和負(fù)責(zé)人的簽字。

財務(wù)應(yīng)對住院處、收款處票據(jù)存根及退費憑單進(jìn)行復(fù)核。

（四）經(jīng)常性的做好各崗位責(zé)任制及內(nèi)部控制制度的監(jiān)督檢查。

（五）重視財務(wù)預(yù)算管理，維護(hù)財務(wù)預(yù)算的嚴(yán)肅性。

監(jiān)察審計處

20xx年11月30日

財務(wù)審計報告模板10

市審計局:根據(jù)(19)審代字第10號《審計任務(wù)書》，我們于19 年 月 日至 月 日對國營 百貨商場19 年的財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計。審查了該商場1994資金表、經(jīng)營情況表、有關(guān)財務(wù)收支的帳薄，抽查了內(nèi)的有關(guān)記帳憑證和原始憑證，盤點了庫存現(xiàn)金，按照審計計劃如期完成了審計任務(wù)。

查明:該商場1994盡管經(jīng)營業(yè)務(wù)有所發(fā)展，較好地完成了商業(yè)任務(wù)，但由于財經(jīng)法紀(jì)觀念不強(qiáng)，財會工作薄弱，仍存在內(nèi)部控制制度執(zhí)行不嚴(yán)，會計處理不及時，財務(wù)收支不真實等錯弊行為。計發(fā)現(xiàn)并落實的有:隱匿各項收入16，152元，擴(kuò)大各項開支40，321元，人為加大銷售成本25，625元，造成偷漏管業(yè)稅826.5元，偷漏所得稅36，265元。

現(xiàn)報告如下:

(一)被審計單位概況國營

百貨商場系 市百貨公司所屬的中型百貨企業(yè)，以零售為主，兼營少量批發(fā)業(yè)務(wù)。19 年 月開業(yè)，經(jīng)營大小百貨、文化用品、針紡織品、五金交電、服裝、鞋帽、家具、家用電器等類商品17，000多種。商場設(shè)黨支部，1994年實有干部職工1225人，除支部書記1人、經(jīng)理1人、副經(jīng)理2人等黨政管理干部18人外，直接從事營業(yè)的人員207人，占全體人員的92%，財會專職人員6人，占全體人員的2.67%，按商品大類設(shè)十五個商品柜組，每個柜組的副組長為不脫產(chǎn)核算員。近年來，在商業(yè)經(jīng)濟(jì)體制改革中，商場的經(jīng)營業(yè)務(wù)有所發(fā)展，較好地完成了商業(yè)任務(wù)。該商場1994年的流動資金平均占用額為145萬元(其中商品資金占82.7%)，年銷售總額為1，387萬元，實現(xiàn)毛利176萬元，毛利率為12.73%(比1993年增長12%)，實現(xiàn)利潤總額85萬元，利潤率為6.13%(比1993年增長13.33%)，開支商品流通費41萬元，費用水平為2.95%，比上年下降3.06%，全年全員勞動效率為61，664元，人均利潤為3，778元，總的看來，各項主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成計劃較好。但是，據(jù)有關(guān)部門介紹并從審計結(jié)果證實，商場的管理工作、財會工作處于中間狀態(tài)，需采取措施，進(jìn)一步加強(qiáng)。

(二)發(fā)現(xiàn)的問題和處理意見除內(nèi)部控制制度不嚴(yán)，存在漏洞，以及帳務(wù)處理不及時，長期掛帳，致使會計材料不實等問題已分別指出糾正外，查實的屬于財務(wù)收支錯弊問題和處理意見如下:

1.加大銷售成本，壓低銷售利潤

(1)經(jīng)查，該商場經(jīng)營的兩種電扇，19 年 月份進(jìn)貨的價格每臺已調(diào)低30元，而月末計算銷售成本時仍按當(dāng)月初成本計算，而未按先進(jìn)先出法計算，使當(dāng)月售出的780臺電扇，每臺多計成本30元，共計加大成本23，400元，壓低了銷售利潤，造成偷漏所得稅12，870元。商場財計股長 承認(rèn)有弄虛作假的錯誤并做了書面檢查。

(2)該商場的小百貨、文化用品和糧果煙酒三個商品柜組的庫存商品分別實行售價金額核算，分柜組計算已銷商品的進(jìn)銷差價。經(jīng)審核計算發(fā)現(xiàn)，該三個商品柜組12月份的已銷商品進(jìn)銷差價并未實際計算，而是按11月份的三個商品柜組的進(jìn)銷差價率計算的，致使12月份實際實現(xiàn)的進(jìn)銷差價少計2，225元，造成少計利潤，漏交所得稅1，223.75元。商場財計股長 承認(rèn)錯誤，并稱當(dāng)時因年終財會業(yè)務(wù)繁忙，圖省事造成，并非故意作弊，經(jīng)查證，所述屬實。以上兩項人為地擴(kuò)大銷售成本，壓低利潤，造成偷漏所得稅14，039.75元。雖已作出檢查，但情節(jié)較為嚴(yán)重，除應(yīng)立即調(diào)整帳項，補(bǔ)繳所得稅外，對1994年6月所售電扇780臺有意多計成本偷漏所得稅12，870元，已征得稅務(wù)局同意，處以一倍的罰金。

2.隱匿收入，偷漏所得稅

(1)該商場自19 年 月起將6個臨街門面櫥窗租借給本市六家工廠商品宣傳廣告欄用。商場每月收取租金1，200元(每個櫥窗200元)，全年合計14，400元，記入 應(yīng)付款 其它應(yīng)付款 的有關(guān)明細(xì)帳戶下，長期懸掛，不作清結(jié)。商場承認(rèn)此項收入準(zhǔn)備用作 意外 支出，但尚未動用，以致偷漏營業(yè)稅744元和所得稅7，510元。

(2)該商場1994年10月為 家用電器廠代銷 33臺滯銷收錄機(jī)，每臺代銷手續(xù)費50元，共得手續(xù)費1，650元，采用以上手段，計偷營業(yè)稅82.5元和所得稅862.13元。查以上兩項均屬營業(yè)外收入，應(yīng)計入企業(yè) 其他收入 帳戶，并應(yīng)照章繳納營業(yè)稅，計算經(jīng)營成果。長期懸掛，備作 意外 開支，屬隱匿收入行為。雖均未動用，但已造成嚴(yán)重后果應(yīng)立即補(bǔ)交所漏營業(yè)稅826.5元，余額轉(zhuǎn)入1994年3月份 其他收入 帳戶計算損益。

3.擴(kuò)大商品流通費開支

(1)19 年 月 日支付購蒸籠9只一筆，單價35元，計315元，支付炊事用具款307元，兩項合計622元列入 費用 其他費用。該項開支均屬商場集體食堂所用，按商業(yè)財務(wù)制度規(guī)定應(yīng)由企業(yè)福利基金列支，違反規(guī)行制度，造成漏繳所得稅342.10元。

(2)19 年 月 日支付 購消防運(yùn)動會獎品 一筆計493元，列入費用其他費用。根據(jù)財務(wù)制度規(guī)定，職工運(yùn)動會獎品屬于福利基金開支范圍，亂計費用造成漏交所得稅271.15元。

(3)1994年7月20日支付 修倉庫圍墻 款20，503元，以 費用 修理費 列支;7月26日支付 打水井 款6，052元，以 費用 保管費 列支。經(jīng)查兩項工程的有關(guān)文件證實，該工程均系批準(zhǔn)的自籌資金更新改造項目，應(yīng)由企業(yè) 更新改造基金 列支，其亂計費用，造成偷漏所得稅14，605元。以上工簽合計擴(kuò)大費用開支27，670元應(yīng)立即進(jìn)行帳項調(diào)整，應(yīng)由專項存款支出，造成偷漏所得稅15，218元應(yīng)補(bǔ)繳入庫。

4.亂對其他支出

(1)1993年財稅大檢查中，因亂計費用偷漏所得稅受到罰款11，000元的處理。按現(xiàn)行會計制度規(guī)定，支付罰款應(yīng)由 企業(yè)留利基金 承擔(dān)，但該商場將此項罰款于2月11日支付時，以 待轉(zhuǎn)罰款 為名先在 應(yīng)收款 其他應(yīng)收款 帳戶列帳，后于4月25日和5月25日分別由 其他支出列支，造成財務(wù)成果不實，又偷漏所得稅6，050元。1994年6月20日在商場經(jīng)理 的同意下，將截止6月份的醫(yī)藥費超支1，642元，由 其他支出列帳，違反了現(xiàn)行財務(wù)制度，并漏繳所得稅903.10元。以上兩筆亂列其他支出12，642元，均屬有意違反制度弄虛作假行為，特別是將罰款列支其他支出更是錯上加錯，情節(jié)更為嚴(yán)重，理應(yīng)受到嚴(yán)肅處理。對上述亂列其他支出應(yīng)立即糾正，由企業(yè)留利基金承擔(dān)，轉(zhuǎn)由企業(yè)專項存款支付，為維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，除將偷漏所得稅6，953.10元補(bǔ)繳入庫外，其罰款亂列支出偷漏所得稅6，050元，已征得稅務(wù)局同意處以一倍罰金。

(三)評價和建議從這次審計中發(fā)現(xiàn)的以上問題可以看出，國營

百貨商場主要負(fù)責(zé)人法制觀念淡薄，財會工作質(zhì)量較低，并未從歷次財務(wù)檢查所發(fā)現(xiàn)的錯弊行為中吸取教訓(xùn)，以致仍發(fā)生有意、無意隱匿收入、擴(kuò)大開支、財務(wù)收支嚴(yán)重不實、偷漏國家收等一系列違反國家財經(jīng)紀(jì)律和財會制度的好為。為了維護(hù)國家利潤，嚴(yán)肅財經(jīng)法紀(jì)，促進(jìn)改善管理，我們建議:

(1)除對上列問題分別按各項處理意見進(jìn)行糾正、調(diào)整、補(bǔ)繳營業(yè)稅826.50元，所得稅36，265元，處以罰款18，920元外，并應(yīng)將轉(zhuǎn)作企業(yè)留利基金部分補(bǔ)繳相應(yīng)的能源交通建設(shè)費。

(2)責(zé)成市百貨公司對該商場的財會工作進(jìn)行整頓，從此次審計所發(fā)現(xiàn)的問題中吸取教訓(xùn)，并采取措施予以改進(jìn)。

(3)該商場經(jīng)理 和財計股長 對上述舞弊行為負(fù)有直接責(zé)任，應(yīng)向市公司作出檢查。本報告各項內(nèi)容及建議，該商場已出具書面材料，表示完全同意。以上報告妥否，請審核。

財務(wù)審計報告模板11

財務(wù)是一個公司或者是企業(yè)很重要的，所以將財務(wù)公正、公平、公開是很有必要的。或許我們不知道如何將財務(wù)公平、公正、公開，不要緊，有專門的人會給財務(wù)進(jìn)行審計的。本文將要重點介紹一篇事業(yè)單位財務(wù)收支審計報告，大家可以看一下！

摘要：隨著事業(yè)單位資產(chǎn)、資金量的逐年增加,審計部門對事業(yè)單位的審計越來越多。本文介紹了審計部門首先要對被審計部門內(nèi)部管理、制度、所在環(huán)境做充分的了解;之后從貨幣資金管理、收入、支出的方面,逐個講述了每一項的審計過程、審計方法,為被審計單位在資金使用中發(fā)揮最大效益,提供更多合理的意見。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制管理制度;事業(yè)單位收入;事業(yè)單位支出;合法;合規(guī)。

我在事業(yè)單位從事財務(wù)工作多年。現(xiàn)在,我將工作這些年所積累的工作經(jīng)驗,以及所學(xué)的財務(wù)知識進(jìn)行整理,寫出這篇關(guān)于事業(yè)單位財務(wù)審計的文章,希望大家給予指正。

前幾年由于事業(yè)單位業(yè)務(wù)性質(zhì)單一,工作量相對較少,所以大部分審計人員把精力都投向到會計憑證、會計賬簿的檢查過程中。這種審計方式是圍繞會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報表的編制過程來進(jìn)行,需要審計人員花費大量的時間進(jìn)行檢查、核對、加總和重新計算,同時也要求審計人員具備良好的簿記和會計知識。這種審計方法被稱為是賬項基礎(chǔ)法。

隨著這些年的發(fā)展,事業(yè)單位資產(chǎn)規(guī)模日益擴(kuò)大,財務(wù)工作內(nèi)容不斷復(fù)雜,工作量迅速增大,需要審計的評估的資產(chǎn)也日益增多。原有的賬項基礎(chǔ)審計方法已難以很好地完成審計工作的需要。為了保證審計工作質(zhì)量,越來越多的審計人員把審計的重點從會計憑證、會計賬簿的檢查轉(zhuǎn)移到內(nèi)部制度的可靠性上。這種審計方法被稱為制度基礎(chǔ)法。

一、事業(yè)單位的內(nèi)部控制

審計部門進(jìn)入被審計單位后,首先要在了解被審計單位的環(huán)境同時,對內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計。通過這項工作,審計部門可以進(jìn)一步為確定審計重點、并為審計抽樣規(guī)模和審計程序打下基礎(chǔ)。在對事業(yè)單位的內(nèi)部控制審計過程中,審計部門要看內(nèi)部控制是否符合國家相關(guān)規(guī)定,是否在此基礎(chǔ)上建立符合本單位相關(guān)特點的規(guī)章制度。審計部門需要通過查閱文件、觀察、詢問和測試等方法,了解被審計單位及其內(nèi)部、外部相關(guān)環(huán)境。在此基礎(chǔ)上,審計部門還需要檢查單位在授權(quán)批準(zhǔn)、職責(zé)分工、會計記錄、實物控制等方面的控制措施是否健全、完善,來評價內(nèi)部控制設(shè)計的合理性,并判斷是否能有效地防止發(fā)生并糾正現(xiàn)存重大問題。如果內(nèi)部控制存在重大缺陷,審計人員需要及時向單位負(fù)責(zé)人報告并提出改進(jìn)和完善的意見和建議;如果內(nèi)部控制設(shè)計合理,就需要進(jìn)一步對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行測試,測試內(nèi)部控制是否得到有效的執(zhí)行。

二、事業(yè)單位的貨幣資金審計

由于貨幣資金是單位流動性最強(qiáng)的資產(chǎn),被審計單位必須加強(qiáng)對貨幣資金的管理,建立良好的貨幣資金內(nèi)部控制,以確保全部應(yīng)收取得貨幣資金均能收到,并及時正確地予以記錄;全部貨幣資金支出是按照經(jīng)批準(zhǔn)的用途進(jìn)行的,并及時正確地予以記錄;庫存現(xiàn)金、銀行存款報表正確,并得到恰當(dāng)保管。

在庫存現(xiàn)金、銀行存款的審計過程中,審計人員首先要檢查被審計單位在庫存現(xiàn)金、銀行存款的管理方面,是否建立貨幣資金的崗位制度,并嚴(yán)格執(zhí)行,做到不相容的崗位能相互分離、相互制約、相互監(jiān)督;是否建立了授權(quán)批準(zhǔn)制度執(zhí)行,明確了審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施,規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職業(yè)范圍和工作要求;是否存在庫存現(xiàn)金不及時存入銀行,貨幣資金不及時入賬,不及時核對,不定期檢查等現(xiàn)象。

審計人員需要抽取并檢查收、付款憑證、銀行余額調(diào)節(jié)表、以及庫存現(xiàn)金、銀行存款的日記賬與總賬,確定被審計單位資產(chǎn)負(fù)債表中的貨幣資金是否存在,以及所有應(yīng)當(dāng)記錄的現(xiàn)金支出是否均已記錄完整、金額記錄準(zhǔn)確,以及是否按照會計制度的規(guī)定在財務(wù)報表中做出恰當(dāng)列報。除此之外,審計人員還需對庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤,對銀行存款余額對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行詢證函,進(jìn)行核對,并確定是否與該賬面記錄相符合。

三、事業(yè)單位的收入審計

事業(yè)單位收入種類繁多,除了財政撥款、專項補(bǔ)助,還有事業(yè)性收費、捐資款等收入。被審計單位面對這么多筆的大量現(xiàn)金收入,不僅要保證所有的收入均及時地已登記入賬,還要保證每一筆收入的計價正確性,并準(zhǔn)確地記入相應(yīng)的科目。

對于預(yù)算內(nèi)的財政撥款,審計人員主要是檢查被審計單位是否將所有的收入在規(guī)定的時間內(nèi)均登記入賬,每一筆收入金額以及相應(yīng)的科目都登記準(zhǔn)確,并在會計憑證后附上相應(yīng)的銀行收款憑單。對于專項補(bǔ)助款,審計人員不僅要采用同財政撥款相同的方法檢查,而且還得檢查記賬憑單后是否附上下?lián)軐？畹奈募?/p>

對于事業(yè)性收費,審計人員主要是檢查被審計單位是否存在違反國家批準(zhǔn)的范圍、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)取得的收入,是否存在擅自設(shè)立收費項目、擅自提高收費標(biāo)準(zhǔn)、擅自減免收費、以及是否存在隨意變更收費辦法的。在檢查過程中,審計人員要根據(jù)國家規(guī)定的收費項目、收費標(biāo)準(zhǔn),與行政事業(yè)性統(tǒng)一收費票據(jù)中的收費項目名稱、收費標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核對,確保每筆事業(yè)性收入的合法性、合規(guī)性;并注意行政事業(yè)性統(tǒng)一收費票據(jù)存根上編號的連續(xù)性、完整性,即使開錯的收據(jù)也都疊好保留在收據(jù)本中。此外,審計人員還要檢查被審計單位是否及時將事業(yè)性收入上繳國庫,上繳的金額是否能與收費票據(jù)上的金額相對應(yīng),是否保證事業(yè)性收入能足額上繳。

事業(yè)單位的收入種類很多,我不在一一列舉了。總之,審計人員在審計過程中不僅要對收入取得的合法、合規(guī)性、入賬的及時性,以及上繳國庫的及時性進(jìn)行檢查,還要審核被審計單位是否嚴(yán)格按照“收支兩條線”管理資金;是否存在隱瞞、轉(zhuǎn)移收入,形成“賬外賬、小金庫”的情況、以及截留、坐支應(yīng)繳收入;是否存在通過資金在賬戶的轉(zhuǎn)移,將預(yù)算內(nèi)資金轉(zhuǎn)到預(yù)算外;是否存在截留應(yīng)上繳的收入,或者在往來科目中核算和坐支收入的現(xiàn)象。

隨著這幾年的財政改革的變化,事業(yè)單位的收入分類也由以前單一的財政撥款,轉(zhuǎn)變成財政授權(quán)支付、財政直接支付、財政撥款三種方式并存。財政授權(quán)支付是指預(yù)算單位按照財政部門的授權(quán),自行向代理銀行簽發(fā)支付指令,代理銀行根據(jù)支付指令,在財政部門批準(zhǔn)的預(yù)算單位的用款額度內(nèi),通過國庫單一賬戶體系將資金支付到零余額收款賬戶。直接支付是指財政部門簽發(fā)支付令,代理銀行根據(jù)財政部門的支付指令,通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶。而財政撥款則是財政部門直接將經(jīng)費撥入到事業(yè)單位的賬戶。因為不同的撥款方式,財務(wù)人員的記賬科目不同。審計人員需要根據(jù)財政撥款的方式,審查會計憑證后附上的撥款單,確定會計科目分類以及金額是否記賬準(zhǔn)確。

四、事業(yè)單位的支出審計

在事業(yè)單位的支出審計過程中,主要是檢查被審計單位是否存在未經(jīng)批準(zhǔn)隨意調(diào)整預(yù)算,在預(yù)算之外安排支出項目或超過預(yù)算核定的數(shù)額安排使用資金,造成預(yù)算管理出現(xiàn)漏洞,影響預(yù)算支出的真實、合法性;是否出現(xiàn)在國家政策規(guī)定之外發(fā)放錢物的行為,甚至化公為私,采取種種弄虛作假的手段,套取現(xiàn)金發(fā)放的行為;以及是否存在擠占挪用專項的行為,導(dǎo)致專項資金不能做到專款專用,不能有效使用資金并將其發(fā)揮最大效益,甚至影響部門單位的事業(yè)發(fā)展。

隨著這些年政府對專項資金的投入增大,審計專項資金往往成為審計過程中必不可少的一個環(huán)節(jié)。在審計專項資金的時候,審計人員首先要閱讀每個項目的文本,根據(jù)所理解的文本內(nèi)容判斷被審計單位是否合規(guī)、合理的支付了每一筆專項資金。對于單筆支付金額較大的款項,審計人員還需要查看相應(yīng)的購銷合同,以及發(fā)票后面所附的明細(xì),審查購銷合同、以及明細(xì)上的數(shù)量、單價與實際支付的總額是否相符。由于存在多個項目同時計入一個會計科目,或者是同時計入某幾個會計科目的情況,這就要求被審計單位的會計人員在記錄會計賬目的同時,還要記錄相應(yīng)的專項資金輔助賬。在審計的時候,審計人員還需要專門審查專項資金輔助賬,并查找是否存在專項資金輔助賬,與會計明細(xì)賬,總賬核對不清楚,是否能完全保證賬賬相符。

總之,審計部門對事業(yè)單位的財務(wù)活動起著監(jiān)督、監(jiān)察的作用,對被審計單位的內(nèi)部控制、流程管理的完善;資金使用更高效的使用,提出了不可或缺的意見。

財務(wù)審計報告模板12

xx集團(tuán)監(jiān)事會：

本審計小組按照xx集團(tuán)管理干部辭職、離職、離崗審計規(guī)定的責(zé)任要求，對珠海市x電子工業(yè)有限公司、珠海市x電器有限公司和珠海市x貿(mào)易有限公司三家xx集團(tuán)子公司財務(wù)副總張xx在20xx年x月x日至20xx年x月x日共x個月期間的財務(wù)活動進(jìn)行離任審計。

本次審計主要采取先由財務(wù)內(nèi)部工作人員自行全面清查并形成自查報告，審計主審人員根據(jù)自查報告的重點、難點、疑點內(nèi)容在審計項目負(fù)責(zé)人的協(xié)助和指導(dǎo)下予以復(fù)查，以形成此報告。根據(jù)綜合的自查報告和復(fù)查報告內(nèi)容，特做出如下審計報告：

一、財務(wù)會計現(xiàn)行基本情況

1、財務(wù)組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)分工的狀況、財務(wù)組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)分工的狀況在此期間，財務(wù)部對內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)分工多次進(jìn)行了反復(fù)調(diào)整，在業(yè)務(wù)相同的情況下，財務(wù)人員由原來的9人增加到現(xiàn)階段的12人。目前的財務(wù)組織和職責(zé)分工雖趨穩(wěn)定，但沒有優(yōu)化人力資源。

2、會計核算的基本情況、會計核算的基本情況因內(nèi)部核算方法或程序反復(fù)變化，造成會計核算和對帳滯后，經(jīng)常出現(xiàn)總帳與明細(xì)帳不一致的情況。外部對帳因財務(wù)與采購兩部門職責(zé)分工不明，不能很好履行對帳職責(zé)，給資金支付的安全造成不少的隱患，目前財務(wù)部對會計核算和對帳投入很大的精力，以改善財務(wù)管理的被動局面。

3、資金管理的基本情況、資金管理的基本情況我公司前期的資金支付，先按正常的程序辦理好審核和簽字，再由財務(wù)副總根據(jù)支付重點、資金狀況和緊張程度分配使用資金；而本期間的資金支付只要財務(wù)副總一經(jīng)簽字，無須分配資金，直接付款。對代理商的信用額度也大幅增加，現(xiàn)階段公司已進(jìn)入營銷旺季，有限的資金不能及時收回。

4、成本費用控制的基本情況、成本費用控制的基本情況財務(wù)部針對成本費用的控制，采取了一系列的改革措施和方案，起到一定的控制效果，但在實施過程中因多方面的原因，后期效果不顯著。截止目前，成本費用控制尚未得到根本性轉(zhuǎn)變。

二、資產(chǎn)及負(fù)債狀況的審查

1、貨幣資金的審查、貨幣資金的審查20xx年7月份初三個公司庫存現(xiàn)金余額為1187萬元，到了20xx年7月末余額僅為233萬元，期間現(xiàn)金凈流出總額954萬元。下表為與直接經(jīng)營責(zé)任不相關(guān)的各項資金收支明細(xì)：

從上表中可以計算：

直接經(jīng)營現(xiàn)金凈流出=954+345–620–506—9=164萬元。

以經(jīng)營現(xiàn)金流的角度看，此期間的直接經(jīng)營造成現(xiàn)金資產(chǎn)減少164萬元，表明公司的生產(chǎn)經(jīng)營是沒有帶來現(xiàn)金凈流入的（破除了財務(wù)副總一直宣稱生產(chǎn)經(jīng)營所得的現(xiàn)金流維持了公司的其它非經(jīng)營支出），因此說明在此期間需要不斷地投入資金才能維持運(yùn)轉(zhuǎn)，這對于公司資金不寬裕的條件下，是一個值得警惕的信號。

2、應(yīng)收帳款的審查：

20xx年7月初x電器公司與x貿(mào)易公司合計應(yīng)收款余額為46萬元，而20xx年7月末余額為499萬元，應(yīng)收帳款凈增加453萬元，其中，我公司發(fā)入信用額度在10萬元以上的幾家詳見下表（金額為萬元）

在清查中發(fā)現(xiàn)，公司大額信用額度發(fā)放時，沒有信用額度大小的審批程序。多數(shù)代理商要求被我公司管理層口頭承諾給予政策滿足。

3、個人往來債權(quán)的審查（金額單位為元）：

個人往來借款增加2萬元無法追回，主要原因是借款過多和未及時清理所致。

20xx年7月末借支余額異常或可回收風(fēng)險較大的個人往來清單：xx。

4、預(yù)付帳款的審查：

基本電器公司16年7月初余額62萬元，17年7月末余額為186萬元，增加124萬元。增加的付款主要是預(yù)付手機(jī)款23萬元、泰利來97萬元及未開發(fā)票已付款4萬元。

1）在采購業(yè)務(wù)中發(fā)生的多付款但尚未了結(jié)的債務(wù)人清單：

此類多付款主要原因是付款審查不嚴(yán)，以及付款后采購數(shù)量不足或因品質(zhì)問題退貨所致。

2）在采購業(yè)務(wù)中發(fā)生貨款已支付但尚未開發(fā)票的債務(wù)人清單：

5、存貨的審查：

20xx年7月初x電器公司存貨余額為825萬元，20xx年7月末余額為1432萬元，存貨凈增加607萬元。存貨的總帳與明細(xì)帳、明細(xì)帳與實物帳雖然在x個月份不一致，但總體能保持帳帳相符和帳實相符。根據(jù)此次倉庫清查，庫存呆滯品及品質(zhì)有問題的成品總數(shù)為6085臺，其成本金額為130萬元（另附明細(xì)清單）；庫存呆滯材料金額156萬元（另附明細(xì)清單），主要原因是銷售預(yù)測不準(zhǔn)，取消訂單造成多余材料庫存無法消化。

6、應(yīng)付帳款的審查：

20xx年7月初x電器公司余額為534萬元，20xx年7月末余額1328萬元，應(yīng)付帳款凈增加794萬元。因應(yīng)付款很少與供應(yīng)商對帳，所以對應(yīng)付帳款的準(zhǔn)確性無法判斷。

三、成本費用及利潤的審查

1、此期間合并的主營業(yè)務(wù)收入10775萬元，合并主營業(yè)務(wù)成本8997萬元，銷售毛利率16.5%，前期毛利率20%，毛處率下降了3.5個百分點，下降幅度為17.5%。2、在制造成本方面，此期間自生產(chǎn)總量89萬臺，材料成本總額5245萬元，直接工人費用1247萬元，制造費用合計847萬元，制造成本總計7339萬元。與20xx年7月初數(shù)據(jù)相比如下表：

在此期間的營業(yè)收入比前同期增長近10個百分點，制造費用比重下降0.6%屬于正常區(qū)間；但材料比重和人工費比重反而增加了，說明期間的材料采購過程管控、材料利用率以及制造車間的人力資源利用等方面，表現(xiàn)得比前期要差。

3、在此期間，合并的營業(yè)費用為739萬元，其中日常營業(yè)費用404萬元，月平均開支31萬元（別附明細(xì)表）。合并管理費用為1604萬元，其中日常管理費用支出832，月平均開支64萬元（另附明細(xì)表）。合并期間費用中的月平均工資支出65萬元，與前同期的月平均支出53萬元，每月多支出12萬元。與期間增值和業(yè)績近10個百分點相比，效率和效益都降低了，說明公司的人力資源管理和利用反而退步了。

四、本期財務(wù)期間主要不當(dāng)支出或未了結(jié)的重要事項：

1、x機(jī)型的版權(quán)費60萬元支出；

2、為了準(zhǔn)備上ERP系統(tǒng)，預(yù)付軟件款12000元（實際未上）；

3、貿(mào)易公司免稅咨詢預(yù)付款20萬元，尚未收回；

4、多付貨款與欠增值稅銷項發(fā)票，有26萬多元尚未了結(jié)；

5、已離職的人員的借支無法收回（收回的可能性很小）。

五、財務(wù)管理及相關(guān)經(jīng)營管理的建議

1、首先對財務(wù)內(nèi)部組織進(jìn)行人力資源整合，將現(xiàn)有的財務(wù)部成立兩個職能不同的科室即會計室和財務(wù)室，會計室專職經(jīng)營核算報告工作及對國家機(jī)關(guān)、上市母公司報告和外部審計；財務(wù)室專職資金管理、實物資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)和利用、債權(quán)債務(wù)處理、各子公司資產(chǎn)整合、項目可行性的參與與預(yù)測、成本費用的控制、資產(chǎn)負(fù)債及利潤的預(yù)算編制等。職能科室分開后，會計室崗位分配5人（設(shè)會計經(jīng)理一人），財務(wù)室崗位分配4人（設(shè)財務(wù)經(jīng)理一人），另公司設(shè)財務(wù)副總一名統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)會計室和財務(wù)室。因此，將現(xiàn)有的12人縮減到10人即可。

2、貨幣資金的規(guī)劃與控制是公司財務(wù)管理的重點，在我公司資金不充裕的條件更是如此。不僅要進(jìn)行周規(guī)劃、月規(guī)劃，也要進(jìn)行計劃和預(yù)算。在經(jīng)營活動中要盡量增加對債權(quán)人的信用，減少債務(wù)人對我公司的信用。在資金的支付計劃中，財務(wù)副總應(yīng)有相當(dāng)?shù)臎Q定權(quán)。因此，建議制定貨幣資金收支審批程序制度，以保障資金有序循環(huán)。

3、會計核算體系應(yīng)予以調(diào)整，新機(jī)電產(chǎn)品及其電子材料成本價格由計劃成本核算改為定額成本核算，成本費用的明細(xì)歸集與控制由會計核算系統(tǒng)內(nèi)，轉(zhuǎn)向體外由財務(wù)室承接；要對會計核算職能瘦身，同時增強(qiáng)財務(wù)管理職能。

4、繼續(xù)規(guī)范和完善財務(wù)日常工作程序和各項內(nèi)控制度，如職員借款及核銷規(guī)定、對帳程序管理規(guī)定、采購付款程序及品質(zhì)扣款處理規(guī)定、實物資產(chǎn)監(jiān)管與利用規(guī)定、代理商信用額度管理規(guī)定、采購及銷售價格財務(wù)執(zhí)行管理規(guī)定、單據(jù)文件簽字職責(zé)分配與責(zé)任管理規(guī)定等。

5、嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)收支的相關(guān)程序和規(guī)定。要積極與債權(quán)債務(wù)人或各部門相關(guān)職責(zé)人員及時協(xié)調(diào)處理，盡量減少公司不應(yīng)有的損失。在處理問題時，結(jié)合實際情況做適當(dāng)?shù)撵`活處理，但應(yīng)控制在基本原則范圍之內(nèi)。

6、人力資源成本一直是公司管理的重點和難點項目。建議對經(jīng)理、副總級管理層對相應(yīng)的職能部門人力成本費用進(jìn)行彈性考核。同時取消計調(diào)部和生產(chǎn)部，統(tǒng)一成立制造部，現(xiàn)有的計調(diào)部的倉庫記帳職能劃歸財務(wù)部的會計室，實物資產(chǎn)管理職能劃歸財務(wù)部的財務(wù)室，其物資調(diào)度職能的領(lǐng)料和搬運(yùn)劃歸制造部。這樣既減少了人員配置，又形成了有效的內(nèi)部牽制。

7、公司要完善職責(zé)崗位的責(zé)任追究制度，公司的各項經(jīng)營活動在財務(wù)的相關(guān)數(shù)據(jù)上反映的問題在前期已經(jīng)出現(xiàn)，通過本次審計，老問題依然出現(xiàn)，而且問題越積越多，如倉庫的呆滯存貨的產(chǎn)生以及長期存放、個人借款額度過大和不能收回、采購發(fā)票不能收回、不當(dāng)預(yù)付款和多付款、品質(zhì)檢驗失控、技術(shù)開發(fā)失誤、不當(dāng)信用額度的發(fā)放的等等。

以上的報告內(nèi)容是根據(jù)財務(wù)部門和相關(guān)業(yè)務(wù)部門人員提供的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)情況，按照內(nèi)部審計程序進(jìn)行了必要的審查和驗證，基本真實地反映了張xx在此期間的財務(wù)活動。本次內(nèi)審過程中財務(wù)副總張xx一直未現(xiàn)場配合（實質(zhì)已離職），若有其它重要隱情，造成此報告有結(jié)論瑕疵的，不在本審計責(zé)任之內(nèi)。

內(nèi)部組負(fù)責(zé)人：xx

內(nèi)審組項目人：xx

內(nèi)審組主審人：xx

離職財務(wù)副總：xx

20xx年x月x日

財務(wù)審計報告模板13

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十九條的規(guī)定和20xx審計工作計劃，XXX審計局成立審計組，自20xx年X月X日至X月X日，對XX中心學(xué)校XX至XX財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計。現(xiàn)出具審計報告如下：

一、基本情況

(一)被審計單位基本情況

XX中心學(xué)校隸屬于臥龍區(qū)教體局，財政全供事業(yè)單位，主要負(fù)責(zé)轄區(qū)內(nèi)適齡兒童的小學(xué)義務(wù)教育管理及相關(guān)服務(wù)。現(xiàn)有在職職工7人，離退休3人。下屬學(xué)校有XX小學(xué)和X小學(xué),其中XX小學(xué)在編教師38人，離退休9人，在校學(xué)生1300人，16個教學(xué)班;XX小學(xué)在編教師15人，離退休4人，在校學(xué)生92人，6個教學(xué)班。

XX中心學(xué)校及下屬學(xué)校均財務(wù)獨立核算，由XX街道辦事處財政所代理記賬。

(二)財務(wù)收支情況

根據(jù)該單位會計報表反映，20xx收入共計402.6萬元，其中：財政補(bǔ)助收入393.3萬元，事業(yè)收入6.8萬元，其它收入2.5萬元。支出共計432.3萬元，其中:工資及福利支出280.9萬元，辦公費7.4萬元,公務(wù)接待費1.1萬元，交通費0.3萬元，對個人和家庭的補(bǔ)助142.6萬元。當(dāng)年結(jié)余-29.7萬元。

20xx收入共計468.0萬元，其中：財政補(bǔ)助收入464.3萬元，其它收入3.7萬元。支出共計458.7萬元，其中:工資及福利支出287.5萬元，辦公費5.8萬元,公務(wù)接待費1.3萬元，交通費0.4萬元，對個人和家庭的補(bǔ)助163.7萬元。當(dāng)年結(jié)余9.3萬元。

20xx收入共計208.5萬元，其中：財政補(bǔ)助收入192.2萬元，其它收入16.3萬元。支出共計192.9萬元，其中:工資及福利支出107.3萬元，辦公費6.7萬元,公務(wù)接待費0.7萬元，交通費0.5萬元，對個人和家庭的補(bǔ)助77.7萬元。當(dāng)年結(jié)余15.6萬元，加上20xx年年初結(jié)余56.9萬元，累計結(jié)余52.1萬元。

(三)資產(chǎn)負(fù)債情況

截止 20xx年末，該單位會計報表反映資產(chǎn)總額52.9萬元,其中：現(xiàn)金0.01萬元，銀行存款52.1萬元，固定資產(chǎn)0.8萬元;凈資產(chǎn)52.9萬元，其中：固定基金0.8萬元，事業(yè)結(jié)余52.1萬元。

二、被審計單位的會計責(zé)任

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第三十一條的規(guī)定，XX中心學(xué)校作出了書面承諾，對其所提供與審計事項有關(guān)會計資料、其他證明材料的真實性和完整性負(fù)責(zé)，并承擔(dān)相應(yīng)的會計責(zé)任。

三、審計實施的基本情況

此次審計的范圍為XX中心學(xué)校20xx至20xx的財務(wù)收支。審計組嚴(yán)格按照《審計法》、《國家審計準(zhǔn)則》和其他有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，認(rèn)真進(jìn)行了審前調(diào)查，制定了切實可行的審計實施方案。審計實施過程中采取了詳查、抽查及延伸審計相結(jié)合的方法，審計了XX中心學(xué)校20xx至20xx的會計報表、賬簿、憑證等有關(guān)會計資料，對各項財務(wù)收入、支出是否合理、合法及有無政策、法規(guī)依據(jù)等，進(jìn)行了審查和核實。

在XX中心學(xué)校的積極配合下，審計組順利完成了審計任務(wù)，已按期完成了審計實施方案所確定的審計目標(biāo)。

四、審計評價

審計結(jié)果表明，XX中心學(xué)校提供的會計資料和其他證明材料，基本真實地反映了其財務(wù)收支狀況，財務(wù)收支事項基本符合財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，但還存在應(yīng)交未交稅金及附加、亂發(fā)獎金補(bǔ)助、業(yè)務(wù)招待費超支等問題，區(qū)審計局已對以上問題進(jìn)行了相應(yīng)的處理處罰。

審計建議：

根據(jù)審計情況，提出如下建議：

1、嚴(yán)格遵守《中華人民共和國稅收征收管理法》，加強(qiáng)依法納稅意識，及時繳納稅款。

2、嚴(yán)格執(zhí)行中央八項規(guī)定精神和《國務(wù)院辦公廳關(guān)于嚴(yán)禁濫發(fā)補(bǔ)助和贈送禮品的通知》(國辦發(fā)〔1988〕54號)的規(guī)定，杜絕以任何借口、任何形式發(fā)放補(bǔ)貼、補(bǔ)助等行為。

3、嚴(yán)格遵照《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位會計制度》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》的規(guī)定審核原始憑證、辦理財務(wù)手續(xù)、支出有關(guān)費用。

對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請臥龍崗中心學(xué)校自收到本報告之日起60日內(nèi)，將整改情況書面報告臥龍區(qū)審計局。

本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。

財務(wù)審計報告模板14

我們村級財務(wù)審計組受鎮(zhèn)黨委、政府的委派，我鎮(zhèn)于年 月 日進(jìn)入 村，對該村 年 月至 年 月的財務(wù)進(jìn)行了審計。經(jīng)過為期5天的努力工作，本屆審計圓滿結(jié)束，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：

一、基本情況：

該村轄 個村民小組，農(nóng)業(yè)戶數(shù) 戶，農(nóng)業(yè)人口人，村支兩委干部人，共產(chǎn)黨員 人，耕地面積 畝，年人均純收入元。

二、工作程序：

1、鎮(zhèn)審計組于 年 月 日送達(dá)了審計通知書。

2、村委會接到通知后，財會人員整理了相關(guān)會計憑證帳本及其財務(wù)資料，經(jīng)民主推薦產(chǎn)生的群眾代表和民主理財小組成員共 人會同鎮(zhèn)政府審計組參加財務(wù)審計。

3、工作人員進(jìn)村之日召開了全村黨員、組長、村民代表會議，宣傳發(fā)動廣大群眾積極支持配合財務(wù)審計，張貼了審計公告。

4、工作人員在賬面審計的同時，下組入戶了解情況，走訪了部分離任村干部和人大代表，針對群眾反映比較強(qiáng)烈的問題進(jìn)行專項調(diào)查。

5、審計中發(fā)現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)違紀(jì)和經(jīng)濟(jì)遺留問題，經(jīng)逐項復(fù)查核實后，由鎮(zhèn)政府分管領(lǐng)導(dǎo)牽頭召開村支兩委、全體審計工作人員會議，逐筆作出處理并形成書面結(jié)論，做到全部退賠兌現(xiàn)。

6、審計結(jié)束后，將審計結(jié)果在黨員、組長、村民代表會上通報，并張榜上墻向全村人民公布。

三、村財務(wù)資產(chǎn)負(fù)債4變化及期內(nèi)收支平衡情況：

1、資產(chǎn)負(fù)債變化情況：（期初為 年 月，期末 年 月）

A、村財務(wù)資產(chǎn)期初總額為 元，期末資產(chǎn)總額為 元。期內(nèi)增加（減少）元。其中固定資產(chǎn)增加 元。

B、村財務(wù)負(fù)債期初總額為 元，期末負(fù)債總額為 元。期內(nèi)化解（增加）債務(wù) 元。

C、所有者權(quán)益期初總額為元，期末總額 元，期內(nèi)增加（減少）元。

2、村財務(wù)期內(nèi)收支平衡情況：（期內(nèi)指年 月至 年 月）。

A、村財務(wù)總收入元，其中：經(jīng)營收入 元，發(fā)包及上交收入元，補(bǔ)助收入 元，其它收入 元。退耕還林補(bǔ)助款 元，一事一議籌資元。

B、村財務(wù)總支出 元，其中：經(jīng)營支出元，管理費支出 元，其它支出 元，工資及補(bǔ)助支出 元，退耕還林支出 元。一事一議專項支出元。

C、村財務(wù)期內(nèi)收支核算結(jié)果盈余（虧空）元。

四、審計中發(fā)現(xiàn)的問題和群眾反映強(qiáng)烈的問題落實和處理情況：

1、財務(wù)制度不完善。有的村沒有制訂財務(wù)管理制度，有的村財務(wù)管理制度與現(xiàn)行實際情況不適應(yīng)、不配套，出現(xiàn)脫節(jié)，有的村雖有財務(wù)管理制度，但缺乏資金收入、使用及效益措施，導(dǎo)致村級財務(wù)管理制度不夠完善、健全、規(guī)范，接受群眾監(jiān)督乏力。村干部往往都掌握有一定的經(jīng)濟(jì)大權(quán)，既管錢又用錢，收不入賬，公款私存私用。有些村隨意借村集體收入，借錢后給一張白條，有的甚至連白條也不給，不斷出現(xiàn)違紀(jì)現(xiàn)象。

2、賬薄設(shè)臵不規(guī)范。一些村會計各自為陣，會計科目隨意設(shè)臵，記帳方法不統(tǒng)一，賬賬不符、賬款不符、賬實不符、有賬無證、有證無賬現(xiàn)象較為普遍，有些村資金來源、資金占用和專項支出等項目記錄不全。因沒有完整的財務(wù)記錄，既不能進(jìn)行規(guī)范的賬務(wù)處理和全面反映本村的財務(wù)活動狀況，也不利于財務(wù)公開和財務(wù)監(jiān)督。

3、會計手續(xù)不齊全。有的村財務(wù)原始憑證不規(guī)范，無經(jīng)手人，無證明人，無事由，無審批人簽字。一些出納收付款后不及時記賬，僅憑腦子記憶，甚至憑印象自制憑證，盤點庫存時，現(xiàn)金不是多就是少。

4、憑證審核不嚴(yán)格。財務(wù)開支本應(yīng)由分管領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”審批，而有的村支書簽、主任也簽，簽批不問清紅皂白，來者不拒，明知超標(biāo)準(zhǔn)或開支范圍不合規(guī)，因怕得罪人，故意大開“綠燈”。

5、財務(wù)收支無預(yù)算。有相當(dāng)部分村年初資金收支無計劃，往往是有錢亂花，無錢借花，拆東墻補(bǔ)西墻，寅吃卯糧，結(jié)果是年終決算一片“紅”。

6、會計檔案不健全。許多村根本沒有村級檔案室，會計檔案資料無法集中管理，會計資料只好長期放于會計或出納家中。一些會計人員不按規(guī)定裝訂發(fā)票，年終將帳本和單據(jù)用報紙一包，隨便亂丟。換屆后干部變動時不辦理移交手續(xù)，各管各的“包包賬”，造成賬簿和憑證丟失、鼠咬、蟲蝕和霉?fàn)€。

7、資金使用不合法。有的請客送禮，有的公款旅游，有的濫發(fā)實物、補(bǔ)貼、資金，甚至還存在著干部挪用、侵占公款的現(xiàn)象。特別是一些經(jīng)濟(jì)狀況較差或較好的村，問題尤為突出，支出結(jié)構(gòu)既不合理也不合法。

8、會計隊伍不穩(wěn)定。有的財會人員工作一段時間后選為村干部，有的不愿掛個會計把自己捆在家里，而外出打工不愿從事會計工作。加之村會計一般隨主要干部變動而變動，一任書記，一任會計，變更頻繁。且相當(dāng)一部分村財務(wù)會員文化水平低，知識面窄，業(yè)務(wù)素質(zhì)差，缺乏科學(xué)的財務(wù)管理知識和綜合分析核算能力，因而在實際操作中漏洞百出，難以起到監(jiān)督管理財務(wù)的作用。

五、對該村財務(wù)進(jìn)一步加強(qiáng)管理，嚴(yán)格執(zhí)行制度，規(guī)范業(yè)務(wù)操作的建議：

1、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化法制意識。領(lǐng)導(dǎo)重視是抓好村級財務(wù)工作的關(guān)鍵，各級領(lǐng)導(dǎo)要進(jìn)一步提高村級財務(wù)管理工作的認(rèn)識，特別是鄉(xiāng)村主要領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)把村級財務(wù)管理工作列入重要的議事日程，積極支持財務(wù)工作，為農(nóng)村會計人員撐腰壯膽，解決一些實際問題。同時，要認(rèn)真學(xué)習(xí)《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，增強(qiáng)法制觀念。

2、明確歸屬，強(qiáng)化監(jiān)管職能。《會計法》第五條明確規(guī)定：“國務(wù)院財政部門管理全國的會計工作。地方各級人民政府的財政部門管理本地區(qū)的會計工作”。鄉(xiāng)財政既有分配職能又有監(jiān)督職能，由其監(jiān)督管理村級財務(wù)工作是順理成章的。其理由是：一是鄉(xiāng)財政所作為鄉(xiāng)財政的綜合部門，大部分工作都要與村組打交道。因此，對其財務(wù)進(jìn)行監(jiān)督管理是切實可行的。二是村財務(wù)是農(nóng)業(yè)財務(wù)的組成部分，納入鄉(xiāng)財政管理，有利于對會計人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)、培訓(xùn)、監(jiān)督和考核。三是鄉(xiāng)財政所有相對充足的人力，并在經(jīng)濟(jì)管理、財務(wù)處理等方面具備一定的知識和經(jīng)驗，監(jiān)督管理村財務(wù)工作是完全可行的。

3、完善制度，強(qiáng)化約束機(jī)制。一是完善村級財務(wù)管理制度，應(yīng)著重抓好從村級收入計劃到資金使用、資金監(jiān)督等一體化的管理制度建設(shè)。包括資金財務(wù)管理制度，民主理財管理制度，定期向財政部門報表制度，收入、支出帳目公開制度，會計、出納崗位責(zé)任制度等。二是嚴(yán)格管理制度。要堅持“錢帳分管，會計管帳，出納管錢”的原則，嚴(yán)格審核原始憑證的手續(xù)是否齊全（事由、經(jīng)手人、驗收人、審批人），內(nèi)容是否真實合法，做到帳款相符，帳物相符，帳帳相符，日清月結(jié)。三是要堅持支出一支筆與村委會集體審批相結(jié)合的方法，徹底杜絕人人用錢、個個批錢的混亂現(xiàn)象。四是完善農(nóng)村財務(wù)收支預(yù)決算制度和資金使用效益審批制度。財政所應(yīng)依據(jù)有關(guān)政策、規(guī)定，分析測算村級當(dāng)年預(yù)算收支情況，形成收支計劃報同級黨委、政府、人大審批下達(dá)，村級必須遵照執(zhí)行，并定期向群眾公布，接受群眾監(jiān)督。要加強(qiáng)農(nóng)村財務(wù)監(jiān)督，重點檢查是否有擅立收費項目，財政部門審批的資金是否專款專用；是否私設(shè)“小錢柜”；是否堅持一支筆審批原則。同時，要實行干部離任必審，財務(wù)人員交換必審，群眾反映強(qiáng)烈的熱點問題必審，有重大問題的人或事必審的“四審”制度。每審必須一查到底，弄個水落石出。對審計查出的問題，要根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重，依法對責(zé)任人進(jìn)行處理，觸犯刑律的，應(yīng)追究法律責(zé)任。

4、規(guī)范管理，實行“專戶儲存”。向農(nóng)戶收取的水費以及各種代收款必須統(tǒng)一使用財政所下發(fā)的收據(jù)。支出應(yīng)依據(jù)規(guī)定的使用范圍編報用款計劃，經(jīng)財政所審批后撥款，由農(nóng)村合作銀行監(jiān)督支付，以防止使用的隨意性。同時，對村會計檔案和會計人員變更要進(jìn)行管理和監(jiān)督。

財務(wù)審計報告模板15

根據(jù)XX審綜字【20xx】X號審計計劃安排，審計小組于20xx年X月X日至X月X日，對XX市日用雜品公司19XX財務(wù)收支進(jìn)行了就地審計。審計總金額825萬元，違紀(jì)總金額為344144、07元。應(yīng)繳金額為48166、40元。現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：

一、基本情況

XX市日用雜品公司是XX市供銷社所屬中型企業(yè)19XX與市供銷社簽訂承包合同，實行利潤遞增包干。公司下屬11個獨立核算單位。

該公司于l9XX年X月由行政管理型公司變成了經(jīng)濟(jì)實體公司(由原日雜采購站和生活采購站合并而成)。現(xiàn)分為3個業(yè)務(wù)經(jīng)營科室和8個行政職能科室。主營日用雜品、兼營五交化及家用電器、家具等。現(xiàn)有職工111人，固定資產(chǎn)103萬元，自有流動資金39萬元。全年銷售額l972萬元，實現(xiàn)利潤總額67、4萬元。

二、發(fā)現(xiàn)的問題

1、弄虛作假套取資金，給XXX路倉庫發(fā)獎金8000元。l9XX年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給XX路倉庫(都是公司所屬獨立核算單位)承擔(dān)8000元勞動分紅獎。該款應(yīng)該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段，在1998年1月份分別用轉(zhuǎn)賬支票，從銷售款中套出現(xiàn)金給倉庫，分別用倉庫開出的兩張4000元“苫布”列入費用，該倉庫沒有入賬，直接給職工發(fā)獎金，嚴(yán)重違反了《國營企業(yè)成本管理條例》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。

2、挪用流動資金22萬元，建造營業(yè)樓。該公司XX日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項目。由于專項貸款不足，19XX年從日雜和生活兩站借用流動資金24萬元，扣除兩站19XX年X月末自有資金賬面余額2萬元，實際挪用22萬元用于基本建設(shè)。

3、挪用流動資金220xx元，為職工買有獎儲蓄。該公司動用現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票(流動資金)，從農(nóng)行買有獎儲蓄220xx元。其中，生活站19XX年X月和X月共買ll000元，日雜站19XX年X月和19XX年X月共買11000元。此款存期為一年，利息以中獎形式支付。現(xiàn)已全部還本。該儲蓄應(yīng)由職工個人承擔(dān)，但公司一直掛在往來賬上未扣回。收到的330元中獎款，企業(yè)沒有入賬，直接給職工搞福利。

4、鞭炮回扣收入款未進(jìn)決算，隨匿利潤81164、07元。該公司19XX年末鞭炮回扣收入112704、28元掛賬，未進(jìn)當(dāng)年決算。按年末鞭炮庫存額813505、15元和廠方進(jìn)貨回扣率4%(最高)計算，庫存應(yīng)留回扣32540、21元，實際多留了80164、07元未進(jìn)決算，影響了當(dāng)年利潤的真實性。

5、截留出租收入列賬外3620xx該公司出租門前攤床一事，經(jīng)查財會賬目，沒有反映有關(guān)租金收入。經(jīng)多方查證和有關(guān)人員證實。租金由行政科收到。其中。19XX年X月到X月收入1105元。l9XX年X月至X月收入2515元，分別在保衛(wèi)科和行政科有關(guān)人員手中。

三、處理意見

1、對該公司弄虛作假套取現(xiàn)金給XX路倉庫發(fā)放獎金8000元問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現(xiàn)金管理暫行條例實施細(xì)則》第二十條第十款具體規(guī)定，應(yīng)將違紀(jì)金額全部收繳，并處以50%罰款。合計應(yīng)繳金額120xx元。

2、對挪用流動資金22萬元建造營業(yè)樓問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條，應(yīng)_itit整賬目歸還原資金渠道，并按違紀(jì)額的l0%罰款220xx元。

3、對挪用流動資金220xx元為職工買有獎儲蓄問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第九條，按違紀(jì)額10%罰款220xx，中獎330元全額上繳，合計應(yīng)繳金額2530元。

4、對截留鞭炮回扣收入80164、07元，隱匿利潤問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條，調(diào)整有關(guān)賬目，并按違紀(jì)額的10%罰款8016、40元。

5、對截留出租攤床收入列賬外3620xx題，根據(jù)國務(wù)院有關(guān)文件規(guī)定，應(yīng)全額上繳。

四、建議

針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，提出以下建議：該公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及財會科，今后應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行會計法，遵守財經(jīng)法規(guī)，實事求是地處理各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù);合理使用資金，認(rèn)真貫徹專款專用的原則，加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作，提高財會人員素質(zhì)，按財務(wù)制度規(guī)定，正確攤提各項費用。如實、準(zhǔn)確地反映企業(yè)財務(wù)成果。

第五篇：財務(wù)審計報告（范文）

附件

財務(wù)審計報告（式樣我們接受委托，審計了后附的××地稅局2013年8月31日的資產(chǎn)清查情況報表，以及資產(chǎn)、負(fù)債、收入、支出的情況。建立健全內(nèi)部控制制度、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，保證會計資料和清查資料的真實、完整是××地稅局管理層的責(zé)任。我們的責(zé)任是按照《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則》等有關(guān)財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，在對××地稅局進(jìn)行必要的審計程序的基礎(chǔ)上，對××地稅局進(jìn)行全面清查，并發(fā)表意見。

在審計過程中，我們本著獨立、客觀、公正的原則，實施了包括盤點、函證、檢查、詢問、收集證據(jù)等我們認(rèn)為必要的審計程序。現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：）

一、清查工作基本情況

（一）導(dǎo)語。主要概述清查組織人員組成情況、確定清查基準(zhǔn)日期，扼要總結(jié)等。

（二）單位概況。包括單位性質(zhì)、職能、地址、人員等概況。

（三）清查工作情況，如清理財產(chǎn)、確認(rèn)債權(quán)債務(wù)、財務(wù)審計等。

（四）確定清查基準(zhǔn)日賬面資產(chǎn)、負(fù)債及凈資產(chǎn)情況。經(jīng)審計，截止2013年8月31日，××地稅局清查出的資產(chǎn)合計****元，負(fù)債合計****元，凈資產(chǎn)合計****元，情況屬實，可以確認(rèn)。

二、清查審計情況

（一）清查基準(zhǔn)日資產(chǎn)狀況。根據(jù)單位資產(chǎn)負(fù)債表所列內(nèi)容詳細(xì)說明。

1、現(xiàn)金：2013年8月31日余額****元。

2、銀行存款：2013年8月31日余額****元。

3、債權(quán)確認(rèn)及清理情況，說明債權(quán)的組成和債務(wù)人的情況。如：暫付款2013年8月31日余額****元，明細(xì)如下：

……

4、固定資產(chǎn)：2013年8月31日賬面原值****元。其中： 房屋建筑物賬面原值****元，建筑面積****平方米； 土地賬面原值****元，占地面積****平方米； 車輛賬面原值****元，數(shù)量****輛； 設(shè)備賬面原值****元，數(shù)量****臺（套）； ……

5、在建工程情況（有在建工程的單位，說明以下情況）：（1）在建項目概況：項目名稱、建設(shè)單位名稱、建設(shè)地點、計劃部門批準(zhǔn)立項文號、建設(shè)性質(zhì)、主要建設(shè)內(nèi)容、項目基本情況簡介、建設(shè)單位項目聯(lián)系人。

（2）基建賬務(wù)情況：按照資金平衡表中科目逐一列示。

6、其他資產(chǎn)。……

（二）清查基準(zhǔn)日債務(wù)確認(rèn)及清理情況。包括流動負(fù)債、長期負(fù)債情況等，說明債務(wù)的組成及債權(quán)人的情況。

例如：暫存款2013年8月31日余額****元，明細(xì)如下： ……

（三）清查基準(zhǔn)日凈資產(chǎn)情況。其中： ……

（四）清查其他情況。

三、收入支出情況

2013年1月1日至2013年8月31日期間，收入總額合計****元，支出總額合計****元，情況屬實，可以確認(rèn)。分類說明如下：

1、收入情況 ……

2、支出情況 ……

四、其他說明事項 ……

五、清查結(jié)論 ……

本報告僅供審核認(rèn)定××地稅局單位2013年8月31日財務(wù)清查結(jié)果之用，不作其他用途。