第一篇：醫(yī)院年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告

醫(yī)院年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告

xx醫(yī)院：

我們審計(jì)了后附的xx醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)表，包括2012年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，2012年度的利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

（一）管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

編制和公允列報(bào)是xx醫(yī)院管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：（1）按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映；（2）設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報(bào)。

（二）注冊會計(jì)師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守中國注冊會計(jì)師職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯報(bào)獲取合理保證。

審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊會計(jì)師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時，注冊會計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評價(jià)管理層選用會計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會計(jì)估計(jì)的合理性，以及評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。

我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。

（三）審計(jì)意見

我們認(rèn)為，xx醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照事業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了xx醫(yī)院2012年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及2012年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

注冊會計(jì)：

xx醫(yī)院

二○一二年六月八日

第二篇：財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告

中學(xué)校

為加強(qiáng)對學(xué)校財(cái)務(wù)的管理和監(jiān)督，使之更好地為學(xué)校教育、教學(xué)服務(wù)，特由學(xué)校工會成員組成財(cái)務(wù)內(nèi)審小組，對學(xué)校的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。

一、參會人員：學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)審組成員、總務(wù)主任。

二、審計(jì)時間：年月日。

三、審計(jì)地點(diǎn)：。

四、審計(jì)內(nèi)容：年月日至年月日學(xué)校財(cái)務(wù)收支情況。

五、審計(jì)結(jié)果：

經(jīng)查學(xué)校所有收入均入賬,所有票據(jù)完備、規(guī)范、手續(xù)齊備、各項(xiàng)目清楚，合乎財(cái)經(jīng)制度，財(cái)務(wù)管理規(guī)范。

建議：

1、；

2、；

3、；

4、。

六、參會人員簽字：、、2014年月日

第三篇：醫(yī)院審計(jì)報(bào)告

醫(yī)院審計(jì)報(bào)告范本(財(cái)務(wù)收支情況)****醫(yī)院：

我們接受委托，于xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日派出審計(jì)小組對____醫(yī)院（以下簡稱貴院）xxxx年xxxx年1月1日至xxxx年12月 31日期間的收支情況及截止xxxx年xx月xx日的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行了就地審計(jì)，并對內(nèi)部控制情況進(jìn)行了測評。貴院提供了會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表及其他相關(guān)資 料，這些資料的真實(shí)性、合法性、完整性由貴院負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對貴院xxxx年xxxx年1月1日至xxxx年12月 31日期間的收支情況 及截止xxxx年xxxx年1月1日至xxxx年12月 31日的財(cái)務(wù)狀況以及內(nèi)部控制發(fā)表審計(jì)意見。我們的審計(jì)是依據(jù)《xxxx》進(jìn)行的。在審計(jì)過程中，我們結(jié)合委托事項(xiàng) 的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。

一、基本情況 _____醫(yī)院系根據(jù)__市衛(wèi)生局“衛(wèi)函[2004]191號”《關(guān)于__醫(yī)院變更為__醫(yī)院的通知》，由原“___醫(yī)院”變更而來。舉辦單位：___市衛(wèi)生局；事業(yè)單位法人證書號：事證第____號；宗旨和業(yè)務(wù)范圍：為人民衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展服務(wù)，呼吸、消化、心血管內(nèi)科、普通外科、骨科、泌尿外科、婦產(chǎn)科、五管科、眼科、口腔科、傳染科、康復(fù)醫(yī)學(xué)科、醫(yī)學(xué)影像科、超生診斷中醫(yī)科、兒科、中醫(yī)外科、針灸推拿、急診科、中醫(yī)皮膚科、中西結(jié)合專業(yè)、介入放射、醫(yī)學(xué)檢驗(yàn)科；住所：____；法定代表人：___；開辦資金：___萬元；現(xiàn)有職工___人（其中：在編在職職工__人，離退休人員__人，聘用職工___人）；床位編制數(shù)___張。

二、內(nèi)部控制情況 在審計(jì)過程中，我們了解了貴院內(nèi)部控制中有關(guān)會計(jì)制度、會計(jì)機(jī)構(gòu)和人員職責(zé)、財(cái)產(chǎn)管理等方面的內(nèi)部控制情況，并作了分析。現(xiàn)將我們發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的不足之處提供給貴院，以完善貴院的內(nèi)部控制，保障資產(chǎn)安全，提高資產(chǎn)使用效率。

（一）規(guī)章制度

貴 院制定了一系列的崗位職責(zé)、規(guī)章制度、黨群工作職責(zé)制度和衛(wèi)生所職責(zé)制度，并于2009年2月匯編成冊為《___醫(yī)院職責(zé)制度匯編》，制定的規(guī)章制度比較健全、規(guī)范，并得到了較好的執(zhí)行；但存在部分制度形同虛設(shè)、部分制度執(zhí)行不到位，以及制度執(zhí)行情況的紀(jì)錄相對缺失的情況。

（二）崗位設(shè)置

（1）貴院在計(jì)審科下設(shè)了審計(jì)科，并制定了審計(jì)科長及審計(jì)人員崗位職責(zé)，但無獨(dú)立的專職的內(nèi)審人員。

（2）貴院設(shè)置了藥械會計(jì)崗位，但歸屬藥劑科管理。因藥品、器械的保管和記賬屬于不相容職務(wù)，建議藥械會計(jì)應(yīng)由財(cái)務(wù)科委派，并對財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)。

（三）貨幣資金內(nèi)部控制

貴院貨幣資金內(nèi)部控制存在以下情況：

（1）出納每日收取門診、住院收入，同時對門診、住院收入票據(jù)的金額及單據(jù)連號情況進(jìn)行復(fù)核，但無復(fù)核簽字記錄。

（2）貴院貨幣資金余額較大，應(yīng)加強(qiáng)印章、票據(jù)的管理，健全貨幣資金內(nèi)控制度，確保資金的安全。

為提高貨幣資金的使用效益，建議貴院可考慮按規(guī)定進(jìn)行金融產(chǎn)品等投資。

（四）藥品及器械的采購、付款、保管

貴院每年初對當(dāng)年所需的藥品全部實(shí)行了招標(biāo)采購，并與供應(yīng)單位簽訂了合同，價(jià)格嚴(yán)格按照政府招標(biāo)采購網(wǎng)站上確定的價(jià)格執(zhí)行；對于降價(jià)的藥品，及時與供貨商聯(lián)系，調(diào)低采購價(jià)格。

貴醫(yī)院按時與供貨商對賬，有嚴(yán)格的退貨、折扣和折讓的制度；收取的一部分惠民捐款專項(xiàng)用于醫(yī)院的“惠民”工程，但存在以下情況：

（1）未制定藥品計(jì)量驗(yàn)收制度，原始入庫清單上沒有實(shí)物負(fù)責(zé)人的確認(rèn)簽字，也未將原始入庫清單報(bào)送財(cái)務(wù)科；辦理藥品入庫手續(xù)有滯后現(xiàn)象。

（2）藥劑科負(fù)責(zé)藥品的采購、入庫、保管、記賬、出庫工作。因藥品的保管和記賬屬于不相容職務(wù)，不應(yīng)由一個部門全權(quán)負(fù)責(zé)。

（3）未定期盤點(diǎn)藥品及器械，對盤點(diǎn)差異有滯后處理的現(xiàn)象。建議貴院根據(jù)醫(yī)藥行業(yè)的特殊性（如藥品保質(zhì)期），完善藥品、器械

盤點(diǎn)制度，至少每三個月應(yīng)盤點(diǎn)一次；對盤點(diǎn)差異應(yīng)及時查明原因，分清責(zé)任，并按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理。

（五）固定資產(chǎn)及在建工程

貴院制定了固定資產(chǎn)管理、工程項(xiàng)目管理制度，但未得到嚴(yán)格執(zhí)行，存在在建工程未及時辦理竣工決算及結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，以及固定資產(chǎn)滯后入帳的情況，修購基金的提取、使用執(zhí)行的會計(jì)政策前后不一致。

（六）票據(jù)管理

貴院現(xiàn)暫由出納負(fù)責(zé)票據(jù)的管理，不符合內(nèi)部控制制度的要求。貴院應(yīng)指定專人擔(dān)任票據(jù)管理員，制定票據(jù)的印制、領(lǐng)用、核銷管理制度，規(guī)范收費(fèi)、掛號工作流程和退費(fèi)辦法以及收費(fèi)稽核規(guī)定；加強(qiáng)票據(jù)作廢手續(xù)、票據(jù)銷號的處理和監(jiān)督；制定并實(shí)施票據(jù)盤點(diǎn)制度。

（七）會計(jì)核算

1、會計(jì)核算流程

貴院按規(guī)定每天由出納到門診收款、會計(jì)人員負(fù)責(zé)將各項(xiàng)財(cái)務(wù)資料匯總做好收、付、轉(zhuǎn)等會計(jì)憑證，交給會計(jì)科長復(fù)核，再由會計(jì)進(jìn)行登帳核算，并計(jì)提固定費(fèi)用、結(jié)轉(zhuǎn)成本及各項(xiàng)基金。

2、會計(jì)核算執(zhí)行情況

會計(jì)憑證的填制、會計(jì)賬務(wù)處理存在不規(guī)范的情況；采用會計(jì)政策（如“壞賬準(zhǔn)備”計(jì)提方法的選擇）存在前后不一致的情況；固定資產(chǎn)分類較亂，固定資產(chǎn)有滯后入帳的情況；“惠民”對象身份不明

確；對各衛(wèi)生所未單獨(dú)進(jìn)行會計(jì)核算。

三、審計(jì)查證情況

（一）帳列收支情況

貴院2006年1月1日至2010年12月31日的帳列收支情況如下：

1、收入總額___元，其中：財(cái)政補(bǔ)助收入___元、上級補(bǔ)助收入___元、醫(yī)療收入___元、藥品收入___元、其他收入___元。

2、支出總額___元，其中：醫(yī)療支出___元、藥品支出___元、財(cái)務(wù)專項(xiàng)支出___元、其他支出___元。

3、收支結(jié)余及分配情況

（1）結(jié)余情況 2006年1月1日至2010年12月31日，貴院收支結(jié)余__元，其中：2006年結(jié)余__元、2007年 結(jié)余___元、2008年結(jié)余___元、2009年結(jié)余__元，2010年結(jié)余 ___元。

（2）結(jié)余分配情況 2006年1月1日至2010年12月31日，貴院收支結(jié)余轉(zhuǎn)入事業(yè)基金___元、提取職工福利基金___元、以事業(yè)基金彌補(bǔ)虧損___元。

（二）帳列財(cái)務(wù)狀況

1、期初財(cái)務(wù)狀況

截止2005年12月31日，貴院帳列的財(cái)務(wù)狀況為：

（1）資產(chǎn)總額___元，其中：貨幣資金__元、應(yīng)收醫(yī)療款___元、其他應(yīng)收款 ___元、藥品___元（其中：售價(jià)___元，減：進(jìn)銷差篇二：2012醫(yī)院審計(jì)報(bào)告 2012年醫(yī)院審計(jì)報(bào)告

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，合理使用資金。醫(yī)院組織有關(guān)人員于2013年3月9日對醫(yī)院財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了內(nèi)部專項(xiàng)審計(jì)。具體情況如下：

一、審計(jì)情況：

1、年末總收入285萬元，全部為醫(yī)療收入。

門診收入231萬元，其中：掛號收入3.1萬元、診察收入2.5萬元、檢查收入39.4萬元、化驗(yàn)收入40.1萬元、治療收入53萬元、收入藥品92.9萬元。

住院收入51萬元，其中：床位收入4.1萬元、診察收入1.8萬元、檢查收入5.2萬元、化驗(yàn)收入1.7萬元、治療收入16萬元、手術(shù)收入8.2萬元、藥品收入14萬元。

2、年末總支出267.4萬元，其中：醫(yī)療業(yè)務(wù)成本31萬元，其他支出236.4萬元。總支出中：人員經(jīng)費(fèi)122萬元，其中：基本工資91萬元、績效工資31萬元。

3、年末總資產(chǎn)133.8萬元。

流動資產(chǎn)21.8萬元，其中：貨幣資金10.5萬元、應(yīng)收帳款 6.7萬元、存貨4.6萬元。

固定資產(chǎn)112萬元。

固定資產(chǎn)原值118.1萬元、累計(jì)折舊6.1萬元。

固定資產(chǎn)凈值112萬元。

4、負(fù)債及所有者權(quán)益133.8萬元，其中：流動負(fù)債116.2萬

元（應(yīng)付帳款31.6萬元、其他應(yīng)付款84.6萬元）、所有者權(quán)益17.6萬元。未分配利潤17.6萬元。

5、全年總診療人次數(shù)14367人，其中：門診14152人、住院215人。

6、全年藥品采購入庫合計(jì)金額89.1萬元，全年購入設(shè)備3.2 萬元。

二、審計(jì)評價(jià)

審計(jì)結(jié)果表明，醫(yī)院實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制，能夠較好地合理編制預(yù)算，真實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況，依法組織收入，努力節(jié)約支出；加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，實(shí)行成本核算，強(qiáng)化成本控制，實(shí)施績效考評，提高資金使用效率；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活動的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

設(shè)備購入合同、安裝、驗(yàn)收手續(xù)齊全，設(shè)備采購的付款方式能按合同規(guī)定期限付款，審批手續(xù)齊全。全年藥品采購合同、驗(yàn)收、入庫手續(xù)齊全，發(fā)票及時準(zhǔn)確，付款方式能按合同規(guī)定期限付款，審批手續(xù)齊全。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題

1、醫(yī)院制定了財(cái)務(wù)管理、藥品采購驗(yàn)收等相關(guān)管理規(guī)章制

度，但其中一些并未真正貫徹執(zhí)行或執(zhí)行不嚴(yán)。應(yīng)注意改正。

2、預(yù)算分析僅限于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)對比，缺乏業(yè)務(wù)部門的參與，缺乏問題的原因剖析、改進(jìn)方案的追蹤反饋等，由此造成預(yù)算執(zhí)行隨意性大，醫(yī)院資金運(yùn)營效率較低。

3、根據(jù)設(shè)備采購制度能進(jìn)行設(shè)備采購前的市場調(diào)查論證工

作，但個別小型設(shè)備缺乏科室采購申請論證及市場調(diào)查資料。

四、審計(jì)建議

1、進(jìn)一步加強(qiáng)醫(yī)院預(yù)算管理，業(yè)務(wù)部門參與財(cái)務(wù)預(yù)算，充分進(jìn)行各項(xiàng)數(shù)據(jù)分析對比，提高醫(yī)院資金運(yùn)營效率。

2、健全完善相關(guān)管理制度，提高貫徹執(zhí)行力度。加強(qiáng)設(shè)備采購過程中，科室采購申請論證及市場調(diào)查環(huán)節(jié)的實(shí)施，資料整理保管完整。

3、進(jìn)一步完善藥品庫存設(shè)施，以確保庫存藥品質(zhì)量。醫(yī)藥專修學(xué)院附屬醫(yī)院審計(jì)小組 2013年3月15日篇三：醫(yī)院審計(jì)報(bào)告樣本 根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第十九條的規(guī)定，我局派出審計(jì)組，自2012年11月16日至12月7日，對***醫(yī)院2010-2011財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了就地審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了醫(yī)院藥品收費(fèi)、醫(yī)療收費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)病人費(fèi)用結(jié)算等。依據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》及有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，***醫(yī)院對其提供與的財(cái)務(wù)會計(jì)資料以及其他相關(guān)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。我局的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。

一、基本情況

（一）機(jī)構(gòu)人員情況 ***醫(yī)院是隸屬***的正科級財(cái)政撥款事業(yè)單位，內(nèi)設(shè)辦公室、財(cái)務(wù)科、醫(yī)務(wù)科、護(hù)理部、質(zhì)控科、行政科、醫(yī)保農(nóng)合辦、綜合科、1-5病室等 個科室，床位編制 張，人員編制 人，至 年底，醫(yī)院實(shí)有床位 張，實(shí)有職工 人，其中在崗職工 人，停薪留職、內(nèi)退人員 人。

（二）財(cái)務(wù)收支結(jié)余情況

收入情況：2010-2011年共計(jì)實(shí)現(xiàn)收入 萬元（2010萬元，2011 萬元），其中醫(yī)療事業(yè)收入 萬元，財(cái)政補(bǔ)助收入 萬元，食堂收入 萬元，其他收入 萬元。支出情況：2010-2011年共計(jì)支出 萬元（2010 萬元，2011 萬元），其中工資支出 萬元，藥品支出 萬元，食堂伙食費(fèi)支出 萬元，其他支出 萬元。

結(jié)余情況：兩年共計(jì)結(jié)余 萬元，其中2010年結(jié)余 萬元，2011年結(jié)余 萬元。

（三）業(yè)務(wù)開展情況 2010年醫(yī)院實(shí)有病床 張，共接診病人 人次，其中門診病人 人次，住院病人 人次，病床使用 床日,病床使用率84.9%；2011年醫(yī)院實(shí)有病床 張，共接診病人 人次，其中門診病人 人次，入住院病人 人次，病床使用 床日,病床使用率93.9%。

二、審計(jì)評價(jià)

審計(jì)結(jié)果表明，2010年至2011年***醫(yī)院財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)規(guī)章制度較為完善，能認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)管理的規(guī)定，內(nèi)部控制基本有效，財(cái)務(wù)收支基本真實(shí)，但還存在一些亂收費(fèi)、開大單、少繳稅費(fèi)等問題。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理意見

（一）少繳各項(xiàng)稅費(fèi)共計(jì) 萬元。

上述行為不符合《個人所得稅代扣代繳管理辦法》（湘地稅發(fā)[1999]104號文）第九條“ 扣繳義務(wù)人向個人支付應(yīng)納稅所得，不論納稅人是否屬于本單位人員，均應(yīng)依照個人所得稅法律、法規(guī)和有關(guān)單項(xiàng)征管辦法的規(guī)定，及時足額扣繳個人所得稅”的規(guī)定。

2、少繳納房產(chǎn)稅和營業(yè)稅及附加 萬元。2010年至2011年，醫(yī)院共收取門面租金收入 萬元，少繳納房產(chǎn)稅 萬元，營業(yè)稅及附加 萬元。

上述行為不符合《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》（國發(fā) [1986]90號）第二條：“房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人繳納”和第四條 “房產(chǎn)稅的稅率，依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納的，稅率為12％”以及《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》第一條“在中華人民共和國境內(nèi)提供本條例規(guī)定的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人，為營業(yè)稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納營業(yè)稅”的規(guī)定。

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第四十六條規(guī)定，決定將2010年至2011年少繳房產(chǎn)稅、營業(yè)稅及附加 萬元全額收繳市財(cái)政。

（二）醫(yī)院多收費(fèi) 萬元。

1、多收心理治療檢查費(fèi) 萬元。2010年至2011年醫(yī)院住院部門對住院病人開出心理治療檢查 次。經(jīng)測算，醫(yī)院5個病區(qū)32名醫(yī)生每天最多能完成 次心理治療，按360天/年計(jì)算兩年總計(jì) 次，多收住院病人 次心理治療檢查費(fèi) 萬元。

2、多收兩病人a類量表檢查費(fèi) 萬元。審計(jì)抽查在院病人彭宏會、羅新生病歷發(fā)現(xiàn)，醫(yī)院已收取兩病人a類量表檢查費(fèi) 次，實(shí)際只對兩病人做a類量表檢查 次，多收兩病人a類量表檢查費(fèi) 萬元。

3、捆綁多收腦電圖檢查費(fèi)用 萬元。2010年至2011年，醫(yī)院捆綁收取腦電圖和腦電地形圖檢查費(fèi)用，多收 次腦電圖檢查費(fèi)用21.1萬元，其中2010年多收 次 萬元，2011年多收3575次 1萬元。

以上1-3項(xiàng)行為不符合《價(jià)格違法行為行政處罰規(guī)定》（國務(wù)院令第585號）第九條“(十)不按照規(guī)定提供服務(wù)而收取費(fèi)用的” 和《湖南省行政事業(yè)性收費(fèi)管理?xiàng)l例》第十六條“禁止任何單位和個人超越權(quán)限審批、設(shè)立行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目和超越權(quán)限核定、提高行政事業(yè)性收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)”的規(guī)定。

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第四十六條規(guī)定，責(zé)令醫(yī)院

改正，退還多收取的費(fèi)用，并嚴(yán)格醫(yī)技檢查管理。

（三）虛假住院病人套取醫(yī)保資金 萬元。2010年至2011年，醫(yī)院有11名醫(yī)保住院病人“掛床”住院，虛假住院病人套取醫(yī)保資金 萬元，其中：職工醫(yī)保資金

3.89萬元，新農(nóng)合資金 萬元。

上述行為不符合《中華人民共和國社會保險(xiǎn)法》第八十七條和《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金管理的意見》（衛(wèi)農(nóng)衛(wèi)發(fā)?2011?52號）“對醫(yī)療機(jī)構(gòu)和相關(guān)人員通過虛增住院天數(shù)、虛報(bào)門診、住院、體檢人次，掛床住院，偽造醫(yī)療文書及報(bào)銷憑證套取新農(nóng)合基金的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)要嚴(yán)肅查處，情節(jié)嚴(yán)重的要取消醫(yī)療機(jī)構(gòu)新農(nóng)合定點(diǎn)資格直至依法吊銷醫(yī)療機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)許可證，對醫(yī)療機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人要追究責(zé)任，對違規(guī)醫(yī)務(wù)人員可依法吊銷執(zhí)業(yè)資格，通報(bào)相關(guān)違規(guī)行為”的規(guī)定以及各級醫(yī)療保險(xiǎn)部門與***醫(yī)院簽訂的相關(guān)協(xié)議。

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第四十六條規(guī)定，責(zé)令醫(yī)院改正，清退套取的醫(yī)保資金，同時加強(qiáng)醫(yī)保病人的住院管理，防止“掛床”住院。

（四）未按規(guī)定取得發(fā)票 萬元。2010年醫(yī)院采購被服床單 套 萬元，2011年采購病床床墊506床 萬元，以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的財(cái)務(wù)報(bào)賬發(fā)票均為***市工業(yè)發(fā)票，經(jīng)電話咨詢12366納稅服務(wù)熱線，2011年及以后**省已停止開具工業(yè)發(fā)票，且以上發(fā)票已于2006年在**省國稅部門驗(yàn)舊，上述發(fā)票為假發(fā)票。

上述行為不符合《中華人民共和國會計(jì)法》第十四條“??

會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員必須按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定對原始憑證進(jìn)行審核，對不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告”和《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》（國函?1993?174號）第三十六條“

（四）未按照規(guī)定取得發(fā)票的”的規(guī)定。

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第四十六條規(guī)定，責(zé)令醫(yī)院改正，取得合法真實(shí)票據(jù)報(bào)賬。

（五）醫(yī)生個人收入與藥品、檢查收入掛鉤。2010年至2011年，醫(yī)院目標(biāo)管理考核方案中明確：

1、醫(yī)院按醫(yī)生為門診病人作心理治療、心理咨詢按其收入的15%提成給醫(yī)生個人。

2、門診病人檢查、治療等非藥品收入超過藥品收入15%的，按超過數(shù)的50%提成給醫(yī)生個人。

上述行為不符合《衛(wèi)生部關(guān)于加強(qiáng)衛(wèi)生行業(yè)作風(fēng)建設(shè)的意見》“

（一）醫(yī)療機(jī)構(gòu)和科室不準(zhǔn)實(shí)行藥品、儀器檢查、化驗(yàn)檢查及其他醫(yī)學(xué)檢查等開單提成辦法”的規(guī)定。并依據(jù)以上規(guī)定，責(zé)令醫(yī)院改正，完善目標(biāo)管理考核方案，不得將醫(yī)務(wù)人員個人收入與醫(yī)院的藥品和檢查收入掛鉤。

對本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，請***醫(yī)院自收到本報(bào)告之日起60日內(nèi)，將整改情況書面報(bào)告***審計(jì)局。

審計(jì)建議

二〇一三年一月十七日篇四：醫(yī)院審計(jì)報(bào)告范本

醫(yī)院審計(jì)報(bào)告范本(財(cái)務(wù)收支情況)2013-11-14 16:35:15 來源: 作者: 【大 中 小】 瀏覽:576次 評論:0條 ****醫(yī)院：

我們接受委托，于2010年11月30日至2011年1月10日派出審計(jì)小組對____醫(yī)院（以下簡稱貴院）2006年1月1日至2010年12月 31日期間的收支情況及截止2010年12月31日的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行了就地審計(jì)，并對內(nèi)部控制情況進(jìn)行了測評。貴院提供了會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表及其他相關(guān)資 料，這些資料的真實(shí)性、合法性、完整性由貴院負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對貴院2006年1月1日至2010年12月31日期間的收支情況 及截止2010年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及內(nèi)部控制發(fā)表審計(jì)意見。我們的審計(jì)是依據(jù)《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》進(jìn)行的。在審計(jì)過程中，我們結(jié)合委托事項(xiàng) 的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。

一、基本情況 _____醫(yī)院系根據(jù)__市衛(wèi)生局“衛(wèi)函[2004]191號”《關(guān)于__醫(yī)院變更為__醫(yī)院的通知》，由原“___醫(yī)院”變更而來。舉辦單位：___市衛(wèi)生局；事業(yè)單位法人證書號：事證第____號；宗旨和業(yè)務(wù)范圍：為人民衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展服務(wù)，呼吸、消化、心血管內(nèi)科、普通外科、骨科、泌尿外科、婦產(chǎn)科、五管科、眼科、口腔科、傳染科、康復(fù)醫(yī)學(xué)科、醫(yī)學(xué)影像科、超生診斷中醫(yī)科、兒科、中醫(yī)外科、針灸推拿、急診科、中醫(yī)皮膚科、中西結(jié)合專業(yè)、介入放射、醫(yī)學(xué)檢驗(yàn)科；住所：____；法定代表人：___；開辦資金：___萬元；現(xiàn)有職工___人（其中：在編在職職工__人，離退休人員__人，聘用職工___人）；床位編制數(shù)___張。

二、內(nèi)部控制情況 在審計(jì)過程中，我們了解了貴院內(nèi)部控制中有關(guān)會計(jì)制度、會計(jì)機(jī)構(gòu)和人員職責(zé)、財(cái)產(chǎn)管理等方面的內(nèi)部控制情況，并作了分析。現(xiàn)將我們發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的不足之處提供給貴院，以完善貴院的內(nèi)部控制，保障資產(chǎn)安全，提高資產(chǎn)使用效率。

（一）規(guī)章制度

貴 院制定了一系列的崗位職責(zé)、規(guī)章制度、黨群工作職責(zé)制度和衛(wèi)生所職責(zé)制

度，并于2009年2月匯編成冊為《___醫(yī)院職責(zé)制度匯編》，制定的規(guī)章制度比較健全、規(guī)范，并得到了較好的執(zhí)行；但存在部分制度形同虛設(shè)、部分制度執(zhí)行不到位，以及制度執(zhí)行情況的紀(jì)錄相對缺失的情況。

（二）崗位設(shè)置

（1）貴院在計(jì)審科下設(shè)了審計(jì)科，并制定了審計(jì)科長及審計(jì)人員崗位職責(zé)，但無獨(dú)立的專職的內(nèi)審人員。

（2）貴院設(shè)置了藥械會計(jì)崗位，但歸屬藥劑科管理。因藥品、器械的保管和記賬屬于不相容職務(wù)，建議藥械會計(jì)應(yīng)由財(cái)務(wù)科委派，并對財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)。

（三）貨幣資金內(nèi)部控制 貴院貨幣資金內(nèi)部控制存在以下情況：（1）出納每日收取門診、住院收入，同時對門診、住院收入票據(jù)的金額及單據(jù)連號情況進(jìn)行復(fù)核，但無復(fù)核簽字記錄。

（2）貴院貨幣資金余額較大，應(yīng)加強(qiáng)印章、票據(jù)的管理，健全貨幣資金內(nèi)控制度，確保資金的安全。

為提高貨幣資金的使用效益，建議貴院可考慮按規(guī)定進(jìn)行金融產(chǎn)品等投資。

（四）藥品及器械的采購、付款、保管

貴院每年初對當(dāng)年所需的藥品全部實(shí)行了招標(biāo)采購，并與供應(yīng)單位簽訂了合同，價(jià)格嚴(yán)格按照政府招標(biāo)采購網(wǎng)站上確定的價(jià)格執(zhí)行；對于降價(jià)的藥品，及時與供貨商聯(lián)系，調(diào)低采購價(jià)格。

貴醫(yī)院按時與供貨商對賬，有嚴(yán)格的退貨、折扣和折讓的制度；收取的一部分惠民捐款專項(xiàng)用于醫(yī)院的“惠民”工程，但存在以下情況：

（1）未制定藥品計(jì)量驗(yàn)收制度，原始入庫清單上沒有實(shí)物負(fù)責(zé)人的確認(rèn)簽字，也未將原始入庫清單報(bào)送財(cái)務(wù)科；辦理藥品入庫手續(xù)有滯后現(xiàn)象。

（2）藥劑科負(fù)責(zé)藥品的采購、入庫、保管、記賬、出庫工作。因藥品的保管和記賬屬于不相容職務(wù)，不應(yīng)由一個部門全權(quán)負(fù)責(zé)。

（3）未定期盤點(diǎn)藥品及器械，對盤點(diǎn)差異有滯后處理的現(xiàn)象。建議貴院根據(jù)醫(yī)藥行業(yè)的特殊性（如藥品保質(zhì)期），完善藥品、器械盤點(diǎn)制度，至少每三個月應(yīng)盤點(diǎn)一次；對盤點(diǎn)差異應(yīng)及時查明原因，分清責(zé)任，并按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理。

（五）固定資產(chǎn)及在建工程

貴院制定了固定資產(chǎn)管理、工程項(xiàng)目管理制度，但未得到嚴(yán)格執(zhí)行，存在在建工程未及時辦理竣工決算及結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，以及固定資產(chǎn)滯后入帳的情況，修購基金的提取、使用執(zhí)行的會計(jì)政策前后不一致。

（六）票據(jù)管理

貴院現(xiàn)暫由出納負(fù)責(zé)票據(jù)的管理，不符合內(nèi)部控制制度的要求。

貴院應(yīng)指定專人擔(dān)任票據(jù)管理員，制定票據(jù)的印制、領(lǐng)用、核銷管理制度，規(guī)范收費(fèi)、掛號工作流程和退費(fèi)辦法以及收費(fèi)稽核規(guī)定；加強(qiáng)票據(jù)作廢手續(xù)、票據(jù)銷號的處理和監(jiān)督；制定并實(shí)施票據(jù)盤點(diǎn)制度。

（七）會計(jì)核算

1、會計(jì)核算流程

貴院按規(guī)定每天由出納到門診收款、會計(jì)人員負(fù)責(zé)將各項(xiàng)財(cái)務(wù)資料匯總做好收、付、轉(zhuǎn)等會計(jì)憑證，交給會計(jì)科長復(fù)核，再由會計(jì)進(jìn)行登帳核算，并計(jì)提固定費(fèi)用、結(jié)轉(zhuǎn)成本及各項(xiàng)基金。

2、會計(jì)核算執(zhí)行情況

會計(jì)憑證的填制、會計(jì)賬務(wù)處理存在不規(guī)范的情況；采用會計(jì)政策（如“壞賬準(zhǔn)備”計(jì)提方法的選擇）存在前后不一致的情況；固定資產(chǎn)分類較亂，固定資產(chǎn)有滯后入帳的情況；“惠民”對象身份不明確；對各衛(wèi)生所未單獨(dú)進(jìn)行會計(jì)核算。

三、審計(jì)查證情況

（一）帳列收支情況

貴院2006年1月1日至2010年12月31日的帳列收支情況如下：

1、收入總額___元，其中：財(cái)政補(bǔ)助收入___元、上級補(bǔ)助收入___元、醫(yī)療收入___元、藥品收入___元、其他收入___元。

2、支出總額___元，其中：醫(yī)療支出___元、藥品支出___元、財(cái)務(wù)專項(xiàng)支出___元、其他支出___元。

3、收支結(jié)余及分配情況

（1）結(jié)余情況 2006年1月1日至2010年12月31日，貴院收支結(jié)余__元，其中：2006年結(jié)余__元、2007年 結(jié)余___元、2008年結(jié)余___元、2009年結(jié)余__元，2010年結(jié)余 ___元。

（2）結(jié)余分配情況 2006年1月1日至2010年12月31日，貴院收支結(jié)余轉(zhuǎn)入事業(yè)基金___元、提取職工福利基金___元、以事業(yè)基金彌補(bǔ)虧損___元。

（二）帳列財(cái)務(wù)狀況

1、期初財(cái)務(wù)狀況

截止2005年12月31日，貴院帳列的財(cái)務(wù)狀況為：

（1）資產(chǎn)總額___元，其中：貨幣資金__元、應(yīng)收醫(yī)療款___元、其他應(yīng)收款 ___元、藥品___元（其中：售價(jià)___元，減：進(jìn)銷差價(jià)___元）、庫存物資___元、固定資產(chǎn)___元。

（2）負(fù)債總額___元，其中：應(yīng)付款項(xiàng)___元、預(yù)收醫(yī)療款___元、應(yīng)付社會保障費(fèi)____元、其他應(yīng)付款___元。

（3）凈資產(chǎn)總額___元，其中：事業(yè)基金___元、固定基金___元、專用基金___元、待分配結(jié)余___元、應(yīng)計(jì)入2006的上級補(bǔ)助收入___元。

2、期末財(cái)務(wù)狀況

截止2010年12月31日，貴院帳列的財(cái)務(wù)狀況為：

（1）資產(chǎn)總額___元，其中：貨幣資金___元、應(yīng)收在院病人醫(yī)療費(fèi)___元、應(yīng)收醫(yī)療款凈額___元（其中：應(yīng)收款__元，減：壞賬準(zhǔn)備__元）、預(yù)付工程款__元、其他應(yīng) 收款___元、藥品___元（其中：售價(jià)___元，減：進(jìn)銷差價(jià)___元），庫存物資 ___元、待攤費(fèi)用___元、待處理流動資產(chǎn)損失___元、固定資產(chǎn)___元、在建工程 ___元。

（2）負(fù)債總額___元，其中：應(yīng)付款項(xiàng)___元、預(yù)收醫(yī)療款___元、應(yīng)付社會保障費(fèi)___元、其他應(yīng)付款___元、預(yù)提費(fèi)用___元。

（3）凈資產(chǎn)總額___元，其中：事業(yè)基金___元、固定基金___元、專用基金___元，財(cái)政補(bǔ)助專項(xiàng)結(jié)余___元。

（四）審計(jì)調(diào)整情況

本次審計(jì)，對“其他應(yīng)付款”明細(xì)科目借方余額___元進(jìn)行了重分類，調(diào)整計(jì)入“其他應(yīng)收款”，調(diào)增資產(chǎn)總額___元，調(diào)增負(fù)債總額___元。

三、重要事項(xiàng)說明

（一）貴院按照“_市國資行[2010]114號”《_市國資委關(guān)于實(shí)施行政事業(yè)單位管理信息系統(tǒng)有關(guān)問題的通知》，對截止2009年12月31日貴院的固定資產(chǎn)及在建工程進(jìn)行了清理：

1、清理結(jié)果：賬列金額___元，清理上報(bào)金額___元，差額___元，貴院對差異原因作了說 明：轉(zhuǎn)制前后執(zhí)行的會計(jì)制度不同；此次清理過程中將轉(zhuǎn)制前不列入固定資產(chǎn)而轉(zhuǎn)制后應(yīng)屬于固定資產(chǎn)的部分納入了信息平臺進(jìn)行管理。

2、按資產(chǎn)使用情況：在用的固定資產(chǎn)___元，未用的固定資產(chǎn)___元，不需用的固定資產(chǎn)__元，已壞不能使用的固定資產(chǎn)___元。

3、帳實(shí)情況：帳實(shí)一致的固定資產(chǎn)___元，有帳無實(shí)的固定資產(chǎn)___元（為已壞資產(chǎn)），有物無帳的固定資產(chǎn)___元（為已壞資產(chǎn)）。

前述清理情況，貴院已于2010年12月6日上報(bào)樂山市國資委，本次審計(jì)未作調(diào)整。

（二）截止2010年12月31日，貴院賬列“待處理流動資產(chǎn)損失”__元，系藥品累計(jì)盤盈，現(xiàn)正報(bào)批中，本次審計(jì)未作調(diào)整。

四、審計(jì)意見

我們認(rèn)為，除存在上述第三項(xiàng)所述情況及其可能造成的影響外，截至2010年12月31日止，經(jīng)審計(jì)調(diào)整后，貴院按《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和《醫(yī)院會計(jì)制度》反映的收支情況及財(cái)務(wù)狀況為：

（一）收支情況1、2006年1月1日至2010年12月31日，貴院實(shí)現(xiàn)收入__元，其中：2006收入__元、2007收入__元、2008收入__元、2009收入__元、2010收入__元。

2、2006年1月1日至2010年12月31日，貴院發(fā)生支出__元，其中：2006支出__元、2007支出__元、2008支出__元、2009支出__元、2010支出__元。

3、2006年1月1日至2010年12月31日，貴院收支結(jié)余__元，其中：2006結(jié)余__元、2007 結(jié)余__元、2008結(jié)余__元、2009結(jié)余__元、2010結(jié)余__元。

（二）財(cái)務(wù)狀況

截止2010年12月31日，貴院財(cái)務(wù)狀況為：

1、資產(chǎn)總額__元；

2、負(fù)債總額__元；

3、凈資產(chǎn)總額__元，其中：事業(yè)基金__元、固定基金__元、專用基金__元、財(cái)篇五：醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

徐沆縣中醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

徐沆縣中醫(yī)院審計(jì)小組于2012年1月12日至1月15日對我院2011年會計(jì)報(bào)表及財(cái)務(wù)資料進(jìn)行了審計(jì)，我們的審計(jì)是按照徐沆縣衛(wèi)生局縣直醫(yī)療衛(wèi)生單位綜合考核目標(biāo)進(jìn)行的，同時參照《中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：

一、貨幣資金審計(jì)情況

1、現(xiàn)金：期末余額6418.87元，經(jīng)對現(xiàn)金庫存進(jìn)行盤查，現(xiàn)金余額6418.87元，未發(fā)現(xiàn)差錯現(xiàn)象，現(xiàn)金管理符合本院財(cái)務(wù)規(guī)定，做到日記賬及時清晰，現(xiàn)金余額合理，無違規(guī)白條等違規(guī)現(xiàn)象。

2、銀行存款：期末余額402112.97元，銀行賬戶余額402112.97元，經(jīng)查對銀行存款余額調(diào)節(jié)表，未達(dá)賬項(xiàng)6筆，調(diào)節(jié)后銀行存款相符，未達(dá)賬項(xiàng)是收費(fèi)收入在存入賬戶時間與向財(cái)務(wù)報(bào)告時間存在時間差造成，屬正常資金未達(dá)事項(xiàng)，未發(fā)現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象。

審計(jì)意見：進(jìn)一步加強(qiáng)貨幣資金管理，充分利用會計(jì)核算軟件貨幣資金管理模塊的管理功能與控制功能。

二、應(yīng)收款項(xiàng)審計(jì)情況

1、應(yīng)收病人賬款：期末余額936496.16元，其中長期掛賬的有5戶超過3年，金額200000元，其他均為正常應(yīng)收款項(xiàng)。

2、其他應(yīng)收款：期末余額125955.11元，其中有3戶掛賬時間超過一年，經(jīng)審計(jì)均是費(fèi)用性支出未及時憑票報(bào)銷。審計(jì)意見：對長期掛賬的應(yīng)收病人款項(xiàng)進(jìn)行清查，對確實(shí)收不回的按財(cái)務(wù)規(guī)定報(bào)有權(quán)核銷部門核銷并進(jìn)行賬外管理，確保資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)真實(shí)性。

二、存貨審計(jì)情況

1、藥品材料：期末余額55087.09元，藥品材料各科室每月都有存盤點(diǎn)表上報(bào)財(cái)務(wù)，未發(fā)現(xiàn)差異現(xiàn)象。

2、其它材料：期末余額20906.79元，經(jīng)查閱各科室期未盤點(diǎn)表，與財(cái)務(wù)金額基本相符，未發(fā)現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象。

審計(jì)意見：加強(qiáng)對各科室低值易耗品臺賬管理，對醫(yī)用耗材進(jìn)行合理消耗。

三、固定資產(chǎn)審計(jì)情況

1、期未固定資產(chǎn)原值5922293.28元，審計(jì)中發(fā)現(xiàn)對大中型醫(yī)療儀器無固定資產(chǎn)卡片，部分房屋建筑物未建賬核算。

2、在建工程：期未余額666120.97元，屬改造綜合樓，已完工并投入使用，應(yīng)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。

審計(jì)意見：建議對大中型醫(yī)療儀器進(jìn)行固定資產(chǎn)卡片建立，對已完工投入使用的在建工程及快進(jìn)行決算，確定工程實(shí)際投資。

四、負(fù)債審計(jì)情況

1、應(yīng)付賬款：期未余額4436681.23元，長期未付有6戶，金額160000元。2其他應(yīng)付款：期未余額255549.1元，審計(jì)中未發(fā)現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象。

審計(jì)意見：加強(qiáng)借款利息的核算，對長期掛賬未付的應(yīng)付款項(xiàng)查明原因，做到負(fù)債明白，滯付原因清楚。

五、收入審計(jì)情況

1、今年業(yè)務(wù)收入2881萬元，其中門診收入1087萬元、住院收入1240萬元、其他收入15萬元。

2、今年收入比去年同期增長32％，其中門診收入增長34%、住院收入增長16%、其他收入減少53%

3、本期與去年同期相比主要原因是徐沆縣中醫(yī)院緊跟國家醫(yī)改政策，提高服務(wù)質(zhì)量，拓展服務(wù)項(xiàng)目提高了業(yè)務(wù)收入。

審計(jì)意見：加強(qiáng)對業(yè)務(wù)收入核算，正確對業(yè)務(wù)收入進(jìn)行分類。

六、今年業(yè)務(wù)支出審計(jì)情況

今年業(yè)務(wù)支出2221萬元，比去年同期增長17%，管理費(fèi)用增長14%，凈增產(chǎn)增加222萬元。

審計(jì)意見：結(jié)合業(yè)務(wù)收入加強(qiáng)支出管理，科學(xué)制定合理的支出，使之與收入相配比，今年收入增加情況下，支出同向增長，便支出的增長幅度小于收入的增長幅度15%個百分

點(diǎn)。

從以內(nèi)部審計(jì)報(bào)告僅供上級主管理部門及本院領(lǐng)導(dǎo)使用，不作為對其他部門報(bào)送的依據(jù)，如有對審計(jì)范圍不完整，審計(jì)情況不明的，請予以指出，在以后的審計(jì)工作予以改進(jìn)。

第四篇：學(xué)校財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告

中學(xué)校

為加強(qiáng)對學(xué)校財(cái)務(wù)的管理和監(jiān)督，使之更好地為學(xué)校教育、教學(xué)服務(wù)，特由學(xué)校工會成員組成財(cái)務(wù)內(nèi)審小組，對學(xué)校的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。

一、參會人員：學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)審組成員、總務(wù)主任。

二、審計(jì)時間： 年 月 日。

三、審計(jì)地點(diǎn)：。

四、審計(jì)內(nèi)容： 年 月 日至 年 月 日學(xué)校財(cái)務(wù)收支情況。

五、審計(jì)結(jié)果：

經(jīng)查學(xué)校所有收入均入賬,所有票據(jù)完備、規(guī)范、手續(xù)齊備、各項(xiàng)目清楚，合乎財(cái)經(jīng)制度，財(cái)務(wù)管理規(guī)范。

建議：

2、；

3、；

4、。

六、參會人員簽字：、、2014 年 月 日篇二：學(xué)校內(nèi)部審計(jì)報(bào)告 xx學(xué)校

財(cái)經(jīng)審計(jì)報(bào)告

（教職工工會、教代會）2010年2月28日 xxx學(xué)校

財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審計(jì)小組

長： 員：

（xxx年春季）

xxx????????（校 長）xxx????????（副校長）xxx???????（總務(wù)主任）xxx???????（工會主席）xxx???????（工會委員）xxx???????（工會委員）xxx???????（工會委員）xxx????????（工會委員）xxx學(xué)校2010年2月28日

組副組長：組 xxx上半年財(cái)經(jīng)審計(jì)報(bào)告

為加強(qiáng)學(xué)校會計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范，充分發(fā)揮對財(cái)務(wù)的管理和監(jiān)督的作用，使之為學(xué)校教育、教學(xué)服務(wù)，由學(xué)校校長、副校長、總務(wù)主任、工會成員組成財(cái)經(jīng)審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組，特對學(xué)校2010年上半年的會計(jì)工作規(guī)范和財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。

一、參會人員：學(xué)校校長、副校長、總務(wù)主任、財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組、財(cái)務(wù)人員。

二、審計(jì)時間： 2010 年 7 月 7 日。

三、審計(jì)地點(diǎn)： 學(xué)校財(cái)務(wù)室

四、審計(jì)內(nèi)容： 2010 年 1 月 1 日至 2010年 6 月 30 日學(xué)校財(cái)務(wù)收支情況。

五、審計(jì)結(jié)果：（附2010年上半年教育經(jīng)費(fèi)報(bào)表）

經(jīng)查學(xué)校所有收入均入賬,所有票據(jù)完備、規(guī)范、手續(xù)齊備、各項(xiàng)目清楚，合乎財(cái)經(jīng)制度，財(cái)務(wù)管理規(guī)范。

建議：

1、報(bào)賬的程序應(yīng)該是:先到會計(jì)處領(lǐng)取報(bào)銷憑證,由財(cái)務(wù)室指導(dǎo)報(bào)賬,然后到主管部門簽字,再到財(cái)務(wù)室審核,之后校長簽字報(bào)銷。

2、財(cái)務(wù)主管制定相應(yīng)制度告知。

3、出差以舟車途補(bǔ)實(shí)際計(jì)算。

4、外出辦事不能隨隨便便用餐。

六、參會人員簽字：篇三：學(xué)校財(cái)務(wù)審計(jì)自查報(bào)告

審計(jì)財(cái)務(wù)自查報(bào)告

根據(jù)《xx區(qū)審計(jì)局審計(jì)通知書》xx區(qū)審計(jì)通字[2014]12號文件精神，結(jié)合我學(xué)校審計(jì)檢查實(shí)際情況，對本單位的財(cái)政財(cái)務(wù)情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查，現(xiàn)就自查情況報(bào)告如下：

一、基本情況： xx中學(xué)創(chuàng)辦于xxx年x月，是xx區(qū)的高級中學(xué)。學(xué)校機(jī)構(gòu)設(shè)置了：校長室、政教處、教導(dǎo)處、總務(wù)處。現(xiàn)有編制xx人，在職員工xx人，財(cái)務(wù)隸屬于xxxx。

二、任期內(nèi)各學(xué)期招生情況 2010年秋季招生453人，2011年春季招生434人，2011年秋季招生767人，2012年春季招生730人，2012年秋季招生904人，2013年春季招生920人，2013年秋季招生970人.三、任期初及任期末資產(chǎn)負(fù)債情況。2010年7月初資產(chǎn)負(fù)債情況：現(xiàn)金： 元、銀行存款： 元、固定資產(chǎn)： 元、其他應(yīng)付款： 0元、應(yīng)繳財(cái)政專戶款： 元。2013年10月末資產(chǎn)負(fù)債情況：現(xiàn)金： 元、銀行存款： 元、固定資產(chǎn)： 元、其他應(yīng)付款： 元。

四、我校收入均按收費(fèi)許可證收費(fèi)，及時上繳財(cái)政，無隱瞞、截留、轉(zhuǎn)移財(cái)政收入；沒有公款私存、沒有設(shè)立“小金庫”。各項(xiàng)支出真實(shí)、合規(guī)、合法。沒有擠占挪用、擴(kuò)大開支范圍、提高

開支標(biāo)準(zhǔn)、虛列支出等問題。

五、各各種專項(xiàng)資金，做到了專款專用、及時撥付。

六、大宗物品和設(shè)備的購置，我校通過政府采購中心采購。

七、各項(xiàng)資產(chǎn)做到了賬實(shí)相符。

八、落實(shí)了債權(quán)和債務(wù)的管理，沒有重大經(jīng)濟(jì)遺留問題。xx市xx區(qū)xx中學(xué)

2014-4-20篇四：學(xué)校審計(jì)報(bào)告格式

附件2 無保留意見審計(jì)報(bào)告的參考格式: 審 計(jì) 報(bào) 告

（報(bào)告編號）abc管理學(xué)院(大學(xué)或?qū)W校)：

一、對財(cái)務(wù)報(bào)表出具的審計(jì)報(bào)告

我們審計(jì)了后附的abc管理學(xué)院(以下簡稱abc學(xué)院)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表、20xx的收入支出決算總表、收入支出決算表、一般預(yù)算財(cái)政撥款收入支出決算表等（報(bào)表名稱填報(bào)本次審計(jì)的決算報(bào)表名稱）及有關(guān)附表和財(cái)務(wù)情況說明書。

（一）管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是abc學(xué)院管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：(l)按照事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則《高等學(xué)校會計(jì)制度》及國家其他有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映；(2)設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報(bào)。

（二）注冊會計(jì)師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守中國注冊會計(jì)師職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯報(bào)獲取合理保證。

審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊會計(jì)師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時，注冊會計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序。審計(jì)工作還包括評價(jià)管理層選用會計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會計(jì)估計(jì)的合理性，以及評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。

我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。

（三）審計(jì)意見

我們認(rèn)為，abc學(xué)院財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則、《高等學(xué)校會計(jì)制度》及國家其他有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定編制，公允反映了abc學(xué)院20xx年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20xx的業(yè)務(wù)開展成果。

二、按照相關(guān)法律法規(guī)的要求報(bào)告的事項(xiàng)

（一）法律法規(guī)的要求

黑龍江省財(cái)政廳黑財(cái)注〔2011〕51號、黑財(cái)函〔2011〕210號和黑財(cái)注〔2012〕37號文件要求，財(cái)務(wù)會計(jì)方面的審計(jì)要點(diǎn)有單位預(yù)算管理、會計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、會計(jì)人員資格、會計(jì)核算、貨幣資金管理、資產(chǎn)管理等六個方面，審計(jì)報(bào)告要予以披露。

（二）管理層與注冊會計(jì)師的責(zé)任

按照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的財(cái)務(wù)會計(jì)方面的內(nèi)部控制是abc學(xué)院管理層的責(zé)任，注冊會計(jì)師的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對財(cái)務(wù)會計(jì)方面的審計(jì)要點(diǎn)發(fā)表審計(jì)意見。

我們實(shí)施了檢查記錄和文件等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。我們相信，我們所獲取的審計(jì)證據(jù)為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。

（三）審計(jì)意見

1、單位預(yù)算管理。（按照黑財(cái)注〔2011〕51號的要求披露，下同）

2、會計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置。

3、會計(jì)人員資格。

4、會計(jì)核算。

5、貨幣資金管理。

6、資產(chǎn)管理。xx會計(jì)師事務(wù)所 中國注冊會計(jì)師：xxx（蓋章）（簽名并蓋章）

中國注冊會計(jì)師：xxx 中國 xx市（簽名并蓋章）

二○xx年x月x日篇五：關(guān)于學(xué)校幼兒園財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)報(bào)告

關(guān)于學(xué)校幼兒園財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)報(bào)告

一、基本情況 深圳市 學(xué)校幼兒園經(jīng) 教育行政部門批準(zhǔn)批準(zhǔn)文號于 年 月 日領(lǐng)取了 號中華人民共和國民辦學(xué)校辦學(xué)許可證國稅、地稅稅務(wù)登記證號碼為未辦證需注明 學(xué)校幼兒園辦學(xué)地址 舉辦者 法定代表人 校園長 辦學(xué)類型 辦學(xué)內(nèi)容。有效期至 年 月 日。要求或不要求取得合理回報(bào)。收費(fèi)批復(fù)文號 收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。教育部門核定的最大辦學(xué)規(guī)模 分別填寫幼兒園或小學(xué)、初中、高中的班級數(shù)、人數(shù)和總?cè)藬?shù)目前有學(xué)生 分別填寫小學(xué)、初中、高中的人數(shù)和總?cè)藬?shù) 分別填寫幼兒園或小學(xué)、初中、高中的班級數(shù)和總班數(shù)實(shí)有教職員工 人其中專任教師 人職工 人。專任教師與學(xué)生比例為。本年教職工月平均工資 元其中專任教師不含職工月平均工資 元本年教職工工資總收入含福利及社保占學(xué)雜費(fèi)或保教費(fèi)收入的。學(xué)校幼兒園占地面積平方米建筑面積平方米。

二、主要會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)

1、會計(jì)期間 自公歷1月1日至12月31日為一個會計(jì)。本報(bào)告會計(jì)期間自 年1月1日至 年12月31日。

2、存貨計(jì)價(jià) 1 存貨的購入與入庫按 計(jì)價(jià)。2 存貨的領(lǐng)用和發(fā)出 法計(jì)價(jià)。4 3 低值易耗品采用 法攤銷。4 存貨的盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢結(jié)轉(zhuǎn) 處理。

3、長期待攤費(fèi)用、無形資產(chǎn)攤銷 1長期待攤費(fèi)用自 年 月起按 年攤銷。2無形資產(chǎn)自 年 月起按 年攤銷。

4、固定資產(chǎn)及折舊方法 1固定資產(chǎn)按 計(jì)價(jià)。2固定資產(chǎn)折舊采用 法預(yù)計(jì)殘值率。3分類折舊率如下 資產(chǎn)類別 估計(jì)的經(jīng)濟(jì)使用年限 年折舊率 房屋建筑物 教學(xué)設(shè)備 交通設(shè)備 圖 書 其他固定資產(chǎn)

5、壞帳處理與準(zhǔn)備 1壞帳處理為:。2壞帳準(zhǔn)備按期末應(yīng)收款項(xiàng)含其他應(yīng)收款 提取。

6、收入的確認(rèn)方法 按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。如在開學(xué)前向受教育對象收取的教育成本費(fèi)、住宿費(fèi)及其他辦學(xué)收入等先在“預(yù)收賬款“科目反映然后按期月結(jié)轉(zhuǎn)收入。

7、重要會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)變更及重大會計(jì)差錯更正的說明 a會計(jì)政策變更 5

三、財(cái)務(wù)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋 注釋1.銀行存款及現(xiàn)金 期末銀行存款余額 元其中三方共管賬余額 元開戶銀行 賬號 期末現(xiàn)金余額 元。注釋 2.應(yīng)收賬款 賬 齡 金 額 占總額比例 1年以內(nèi) 1-2年 2-3年 3年以上 合 計(jì) 應(yīng)收賬款明細(xì) 債務(wù)人名稱 年末欠款余額 賬 齡 注釋3.其他應(yīng)收款 賬 齡 金 額 占總額比例 1年以內(nèi) 1-2年 2-3年 3年以上 合 計(jì) 其他應(yīng)收款明細(xì) 債務(wù)人名稱 年末欠款余額 欠款原因 賬 齡 6 注釋4.待攤費(fèi)用 項(xiàng) 目 期初余額 本期增加 本期攤銷 期末余額 合 計(jì) 注釋5.存貨 存 貨 期末余額 材料 低值易耗品 合 計(jì) 以上存貨的實(shí)際結(jié)存量經(jīng)本校園自行盤點(diǎn)。注釋6.固定資產(chǎn)及其折舊國有資產(chǎn)與學(xué)校資產(chǎn)分開列表 1固定資產(chǎn)原值 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額 房屋建筑物 教學(xué)設(shè)備 交通工具 圖書 其他固定資產(chǎn) 合 計(jì) 2累計(jì)折舊 房屋建筑物 教學(xué)設(shè)備 交通工具 圖書 其他固定資產(chǎn) 合 計(jì) 7 3固定資產(chǎn)凈值 注釋7.在建工程 工程名稱 期末余額 合 計(jì) 注釋、無形資產(chǎn) 項(xiàng) 目 原始金額 年初余額 本年增加 本年攤銷 年末余額 合 計(jì) 注釋8.長期待攤費(fèi)用 項(xiàng)目 原始金額 年初余額 本年增加 本年攤銷 年末余額 合 計(jì) 注釋9.短期借款 貸款單位 借款條件 借款期限 年利率 期末余額 合 計(jì) 注釋10.預(yù)收賬款 債權(quán)人名稱 年末余額 經(jīng)濟(jì)內(nèi)容 賬 齡 合 計(jì) 8 注釋11.應(yīng)付帳款明細(xì) 債權(quán)人名稱 年末余額 經(jīng)濟(jì)內(nèi)容 賬 齡 合 計(jì) 注釋 12.其他應(yīng)付帳款明細(xì) 債權(quán)人名稱 年末余額 經(jīng)濟(jì)內(nèi)容 賬 齡 合 計(jì) 注釋13.待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值 項(xiàng) 目 期初余額 本期增加 本期結(jié)轉(zhuǎn)減少 期末余額 貨幣性資產(chǎn) 非貨幣性資產(chǎn) 合 計(jì) 注釋14.應(yīng)交稅金 項(xiàng) 目 合 計(jì) 本期應(yīng)計(jì)稅額 加上期欠交額 本年應(yīng)交金額 減本期已交金額 期末欠溢交金額 注:本應(yīng)交稅金以本校向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)核定數(shù)為準(zhǔn)。注釋15.實(shí)收資本 投資主體 約 定 出 資 實(shí) 際 出 資 比 例 出資額 比例 出資額 甲 9 乙 丙 丁 合 計(jì) 以上實(shí)際出資額業(yè)經(jīng) 會計(jì)師事務(wù)所 年第 號驗(yàn)資報(bào)告驗(yàn)證。投資者實(shí)際出資總額中其中:固定資產(chǎn) 元占 貨幣資金 元占 其他出資 元占。注釋 16.營業(yè)收入 1營業(yè)收入 金額 a學(xué)雜費(fèi)保教費(fèi)收入 b其他收入 c 合計(jì) 注釋17.投資凈收 益 項(xiàng) 目 金額 合 計(jì) 注釋18.營業(yè)外收支 項(xiàng) 目 金額

1、營業(yè)外收入 a b c 合 計(jì)

2、營業(yè)外支出 a b c 合 計(jì) 注釋19.以前損益調(diào)整 調(diào)整內(nèi)容 金額 10 a b 合 計(jì) 注釋20.或有事項(xiàng)或有損失、或有負(fù)債 說明該校有無作為保證人或利用學(xué)校資產(chǎn)為他人提供擔(dān)保。注釋21.政府補(bǔ)助收支含所有政府撥款 1 收入項(xiàng)目及撥款文號 金額 支出項(xiàng)目 金額 2 注釋22.其他事項(xiàng)說明 一資產(chǎn)管理 1貨幣資金 學(xué)雜費(fèi)保教費(fèi)及代收費(fèi)是否及時存入銀行是否有坐支現(xiàn)象現(xiàn)金內(nèi)控制度是否健全是否定期盤點(diǎn)。是否建立貨幣資金日記帳和明細(xì)帳。銀行對帳單與銀行存款帳余額是否相符。是否簽訂三方共管協(xié)議三方共管帳戶是否納入核算。2固定資產(chǎn) 是否建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳和實(shí)物臺帳是否每年進(jìn)行盤點(diǎn)帳實(shí)是否相符。固定資產(chǎn)處置是否符合規(guī)定。校舍構(gòu)成情況說明是國有還是租賃土地自建、租賃校舍、購地自建等情況租賃合同期限、租金及租金交納形式是否存在拖欠租金情況。國有資產(chǎn)情況包括管理維護(hù)情況保值增值情況國有資產(chǎn)總額是否計(jì)提折舊國有資產(chǎn)占校舍總金額比例為。二負(fù)債管理 1代收費(fèi) 收取學(xué)生的代管款項(xiàng)如校服費(fèi)、車輛接送費(fèi)、伙食費(fèi)等是否按照價(jià)格主管部門的批復(fù)收費(fèi)是否獨(dú)立核算是否定期公示收支情況并與學(xué)生結(jié)算。11 政府撥入教師節(jié)慰問金、先進(jìn)教師獎勵金等代收款是否及時發(fā)放是否納入學(xué)校核算。2股東往來款 是否與股東存在大額資金5萬元以上往來原始憑證是否齊全是否長期掛帳不予以清理。學(xué)校收支是否由股東公司統(tǒng)一核算股東是否挪用辦學(xué)資金。3預(yù)收帳款 預(yù)收學(xué)雜費(fèi)或保教費(fèi)是否定期結(jié)轉(zhuǎn)收入。三收入管理 1學(xué)雜費(fèi) 是否按照價(jià)格主管部門的批復(fù)收費(fèi)收費(fèi)是否使用稅務(wù)發(fā)票收入是否全部納入核算。2政府補(bǔ)助收入 政府撥入督導(dǎo)評估創(chuàng)建費(fèi)、獎勵金、學(xué)位補(bǔ)貼、教學(xué)設(shè)備補(bǔ)助、兩免補(bǔ)貼等是否分別獨(dú)立核算并作為政府補(bǔ)助收入納入學(xué)校核算。四支出管理 1財(cái)政補(bǔ)助支出 財(cái)政撥入督導(dǎo)評估創(chuàng)建費(fèi)、獎勵金、學(xué)位補(bǔ)貼、教學(xué)設(shè)備補(bǔ)助、兩免補(bǔ)貼等是否獨(dú)立核算是否專款專用并與收入科目相對應(yīng)。2支出審批手續(xù) 支出是否合理、合法是否使用白條審批手續(xù)是否完善是否存在虛列支出挪用教育資金的情況。3教職工工資及福利 有無拖欠教職工工資執(zhí)行深圳最低工資標(biāo)準(zhǔn)情況。教職工簽訂合同人數(shù)繳納社保人數(shù)。五所有者權(quán)益管理 辦學(xué)結(jié)余及提取發(fā)展基金情況取得合理回報(bào)情況。六機(jī)構(gòu)及人員管理 1.財(cái)務(wù)管理制度 是否執(zhí)行企業(yè)會計(jì)制度。建立了 財(cái)務(wù)管理制度。2.財(cái)務(wù)人員資質(zhì) 現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員 人其中會計(jì) 人兼職專職有無會計(jì)證出納 人兼職專職有無會計(jì)證。采用電腦手工記帳。

第五篇：村級財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告

村級財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告

受黨委的委派，村級財(cái)務(wù)審計(jì)組，于2015年9月8日星期二開始，對全辦事處10個行政村的財(cái)務(wù)收支、資金及重大建設(shè)項(xiàng)目等進(jìn)行了重點(diǎn)清查。此次審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)重視，上下共同努力，達(dá)到了預(yù)期目的，取得了一定成效，審計(jì)組經(jīng)過為期30天的努力，本次審計(jì)圓滿結(jié)束，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：

一、基本情況：

本次審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)重視，人員齊全，紀(jì)檢全程參與，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人任組長，副組長：*******,對10個行政村為20天的審計(jì)。

二、工作程序：

1、辦事處審計(jì)組2015年9月8日制定了《審計(jì)人員時間安排表》及審計(jì)通知書，并由辦事處下發(fā)給被審計(jì)單位。

2、相關(guān)單位接到通知后，財(cái)會人員在辦事處會計(jì)核算中心配合審計(jì)人員審計(jì)。

3、在審計(jì)過程中，對于有些有手續(xù)不合理的單據(jù)進(jìn)行現(xiàn)場更正、完善。對于一些不符合財(cái)會制度的行為，現(xiàn)場指正。把村級集體重大基建項(xiàng)目作為重點(diǎn)進(jìn)行審計(jì)、調(diào)查。

三、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題和存在的不足：

此次審計(jì)工作中我們發(fā)現(xiàn)全辦事處村（居）委會的五年來的財(cái)務(wù)管理工作已逐步引起鄉(xiāng)村兩級重視，列入了重要議事日程，促使步入制度化、正規(guī)化、專業(yè)化管理。但還是存在諸多問題，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）入賬不及時，坐支收入及白條抵庫現(xiàn)象普遍存在： 在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，村里報(bào)賬員因各種原因，收入不及時繳存到“三資管理”專戶中，而直接用于費(fèi)用開支，因此村里賬面現(xiàn)金余額很大。這種現(xiàn)象既違反了《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》和“收支兩條線”管理的原則，又逃避了鄉(xiāng)政府對村里收支的監(jiān)管，使核算中心失去了應(yīng)有的監(jiān)管作用，僅成為村里的記賬員和會計(jì)憑證的保管員。原因就是報(bào)賬員對現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行不嚴(yán)格。這次審計(jì)對出賬面財(cái)務(wù)資金余額為

而且有的時間較長，對象內(nèi)容很復(fù)雜。原因一，少數(shù)村干部濫用職權(quán)包括歷任村干部任職期間走動挪用集體現(xiàn)金；原因二，少數(shù)村現(xiàn)金管理出擊多頭賬務(wù)；原因三，部分村墊交社會撫養(yǎng)費(fèi)。

（二）基建項(xiàng)目工程竣工結(jié)算未經(jīng)審計(jì)而報(bào)賬：近年來，國家加大了對農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施的投入，我們的各個村委會抓緊時機(jī)，千方百計(jì)地向上級爭取到資金，用于自身的各項(xiàng)服務(wù)；

2、有的預(yù)算，會議記錄等材料也沒有。這樣逃避審計(jì)監(jiān)督，為擠占挪用專項(xiàng)資金為支出提供了方便。

（三）四、審計(jì)意見和建議：

（一）建議村級財(cái)務(wù)代理，建立健全內(nèi)控制度。一是建立會計(jì)、報(bào)賬員考核制度，保證會計(jì)資料及時、完整、真實(shí)；二是強(qiáng)化票據(jù)審核制度，實(shí)現(xiàn)二級審核制，嚴(yán)格把關(guān)，做到不合規(guī)票據(jù)決不入賬；三是加強(qiáng)村級財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)能力，及時報(bào)賬，按時報(bào)表；四是對級三大員工資待遇要有一個明確規(guī)定，或制定一個幅度，防止相互攀比，亂發(fā)錢物現(xiàn)象發(fā)生；五是加強(qiáng)內(nèi)部檢查，提高會計(jì)質(zhì)量。

（二）加強(qiáng)對專項(xiàng)資金的管理。做到專項(xiàng)資金專款專用。保證財(cái)務(wù)的真實(shí)性，防止擠占挪用，套取專項(xiàng)資金現(xiàn)象再度發(fā)生，杜絕貪污和損失浪費(fèi)國家資金，使黨的惠民政策真正落實(shí)到實(shí)處。

（三）加強(qiáng)農(nóng)村集體財(cái)務(wù)的管理和監(jiān)督，貫徹《村民委員會組織法》的規(guī)定，實(shí)行財(cái)務(wù)公開和民主管理。一是農(nóng)村各集體經(jīng)濟(jì)組織的成員大會或成員代表大會是決定該集體經(jīng)濟(jì)組織重大財(cái)務(wù)活動和財(cái)務(wù)事項(xiàng)的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)。凡關(guān)系集體經(jīng)濁組織各成員切身利益的事項(xiàng)：如集體土地征用、變賣、出租，集體企業(yè)改制，干部報(bào)酬，大額舉債，大型固定資產(chǎn)的變賣和報(bào)廢處理。都必須經(jīng)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織成員大會或成員代表大會討論決定。二是建立民主理財(cái)小組，實(shí)現(xiàn)民主管理經(jīng)常化，規(guī)范化，制度化。民主理財(cái)小組由農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織成員大會或成員代表大會推選3－5人組成。民主理財(cái)小組享有對本集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)活動的異說是，參與制定本組織的財(cái)務(wù)計(jì)劃和各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，參與重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的決策，有權(quán)檢查審核財(cái)務(wù)賬目，有權(quán)否決不合理開支。民主理財(cái)小組要有專門的議事規(guī)則，定期召開例會，充分發(fā)行職責(zé)。集體經(jīng)濟(jì)組織的成員有權(quán)對本集體的財(cái)務(wù)賬目提出質(zhì)疑，有權(quán)直接向農(nóng)村經(jīng)營管理部門本集體經(jīng)濟(jì)組織的氖財(cái)務(wù)活動，必須按照農(nóng)業(yè)部、監(jiān)察部公布的《村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)公開暫行規(guī)定》進(jìn)行公開，接受成員監(jiān)督。凡是集體經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)有義務(wù)及時給予解答和解決，并將結(jié)果向群眾公布。財(cái)務(wù)公開要一目了然。財(cái)務(wù)公開是給群眾看的，凡是群眾關(guān)心的事都應(yīng)詳細(xì)列出，力求及時、真實(shí)、具體，對一些群眾關(guān)注的情況：如干部報(bào)酬、非生產(chǎn)性開支、集體資產(chǎn)使用情況等，要作詳細(xì)說明。

（五）切實(shí)加強(qiáng)對農(nóng)村集體財(cái)務(wù)的審計(jì)監(jiān)督，建立并完善農(nóng)村集體財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督制度。各級農(nóng)村經(jīng)營管理部門要采取得力措施，組織好對農(nóng)村集體財(cái)務(wù)的審計(jì)監(jiān)督工作。

建立健全財(cái)務(wù)管理制度。制度是搞好財(cái)務(wù)管理的重要保證，必須要在充分尊重農(nóng)民意愿的基礎(chǔ)上，針對村級財(cái)務(wù)特點(diǎn)建立健全各項(xiàng)制度，如《開支審批制度》、《民主理財(cái)制度》、《財(cái)務(wù)公開制度》、《貨幣資金管理制度》和《財(cái)務(wù)檔案管理制度》等。所有村集體資金都必須納入村級財(cái)務(wù)管理，村級集體資金屬全體村民所有，任何單位和個人不得私分，截留或者挪用。一是加強(qiáng)集體資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失。進(jìn)行清產(chǎn)核資，明確集體資產(chǎn)的歸屬，科學(xué)評估確認(rèn)資產(chǎn)價(jià)值，建立資產(chǎn)臺賬，完善集體資產(chǎn)的監(jiān)管辦法。集體土地、廠房、設(shè)施、設(shè)備等產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移時，必須經(jīng)過農(nóng)村 資產(chǎn)管理部門和具有評估資質(zhì)的單位按照程序科學(xué)評估，按照市場原則確定價(jià)格：集體的土地、企業(yè)、設(shè)施設(shè)備出租時，出租方案必須經(jīng)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織成員大會或成員代表大會討論通過：集體建設(shè)項(xiàng)目、購置大型 或大批設(shè)備，必須公開招標(biāo)。二是才力萌芽，財(cái)務(wù)活動程度。應(yīng)當(dāng)著重抓好民主管理和財(cái)務(wù)公開制度、現(xiàn)金銀行存款管理制度、債權(quán)債務(wù)管理制度、資產(chǎn)臺賬制度、財(cái)務(wù)開支審批制度、會計(jì)人員管理制度，特別要抓緊建立農(nóng)村干部任期和離任審計(jì)制度。三是建立健全農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)工作6流程規(guī)范。財(cái)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生時，經(jīng)手人必須取得有效的憑證，注明用途并簽字蓋章；經(jīng)集體洗衣機(jī)組織負(fù)責(zé)人審批同意并簽字蓋章；交民評理財(cái)小組審核同意并簽字蓋章；由會計(jì)人員審核記賬；按程序?qū)嵭胸?cái)務(wù)公開，接受群眾監(jiān)督。

（五）切實(shí)加強(qiáng)對農(nóng)村集體財(cái)務(wù)的審計(jì)監(jiān)督，建立并完善農(nóng)村集體財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督制度。各級農(nóng)村經(jīng)營管理部門要采取得力措施，組織好對農(nóng)村集體財(cái)務(wù)的審計(jì)監(jiān)督工作。當(dāng)前要結(jié)合財(cái)務(wù)公開工作，對集體土地征用、組織專項(xiàng)審計(jì)；結(jié)合村干部換屆，組織對村干部的任期和離任審計(jì)。審計(jì)內(nèi)容主要包括集體資產(chǎn)的管理使用、財(cái)務(wù)收支、生產(chǎn)經(jīng)營和建設(shè)項(xiàng)目的發(fā)包管理、集體的債權(quán)財(cái)務(wù)等，以及群眾要求審計(jì)的其他事項(xiàng)。

（六）抓好落實(shí)，執(zhí)行好各項(xiàng)規(guī)章制度。有了可操作性的制度，沒有按規(guī)定的制度執(zhí)行、沒有落實(shí)好，一切老師徒勞。針對報(bào)告中的問題，我們認(rèn)為關(guān)鍵兩個執(zhí)行。第一是要認(rèn)真執(zhí)行好上級制定好的各項(xiàng)財(cái)會缺席第二是要認(rèn)真執(zhí)行好草頭王黨委、正席對村的財(cái)務(wù)規(guī)定；三是要認(rèn)真執(zhí)行好對 于違反財(cái)會制度的處罰措施。

以上報(bào)告妥否 敬請批評指正