第一篇：財務(wù)審計報告

篇一：財務(wù)審計報告的模板

財務(wù)審計報告

二ｏ一四年 月

公司財務(wù)審計報告 gk 字(2014)第 號

公司股東：

根據(jù)董事會的授權(quán)，我們受托于××××公司2008年7月×日至2008年9月×日對××××公司期間自2005年1月至2007年12月的財務(wù)會計報表及相關(guān)資料進行了審計。按照要求提供完整、真實的審計相關(guān)資料。（1）提供的資料是完整的，如有不完整情況，將要求××××公司將進行書面陳述。（2）提供的資料是真實的。

我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。

在審計期間，××集團總公司和所屬被審計企業(yè)還指定專人負責審計工作聯(lián)系，并按規(guī)定程序和時間在××集團總公司內(nèi)向所屬企業(yè)職工公告本次審計，確保本次審計工作順利完成。現(xiàn)將具體審計情況報告如下：

一、基本情況

（一）被審計企業(yè)基本情況

××集團總公司成立于19××年×月，是在××基礎(chǔ)上組建的××制企業(yè)，以××為主業(yè)的××企業(yè)集團。集團總公司注冊資本為××萬元。集團總公司注冊地址：××。法定代表人：××。經(jīng)營范圍：××××。

××集團總公司總部機構(gòu)下設(shè)××部等×個職能部門，共擁有××家全資或控股子企業(yè)，其中××公司為上市公司。截止200×年末，某集團共擁有職工×××人，其中：在崗職工×××人，離退休×××人。

（二）被審計企業(yè)負責人基本情況

本次被審計企業(yè)負責人××于××年××月被任命為××集團總公司原總經(jīng)理（董事長），××年××月被任命為××集團總公司黨委書記，于200×年×月離任，任期近××年。××同志任職期間除負責集團全面管理工作外，還主管集團總公司總部××部、××部、××部工作。二××年國資委任命新的領(lǐng)導(dǎo)班子后，××同志作為集團總公司董事長，黨委書記、法人代表，主要有以下職責：主持董事會工作，主持黨委工作。指導(dǎo)、幫助、監(jiān)督經(jīng)理班子，完成董事會決議。擔任董事會戰(zhàn)略委員會、提名委員會主任。并同時分管集團總公司總部××部。

二、審計實施情況

（一）審計范圍的實施

根據(jù)公司批復(fù)的審計方案，按照重要性原則，我們將被審計企業(yè)總部及其重要子企業(yè)納入審計工作范圍，其他子企業(yè)視不同情況決定是否納入審計工作范圍。基本保證了審計戶數(shù)不少于50%，審計資產(chǎn)量不少于被審計企業(yè)資產(chǎn)總額的70%。其中，共審計了二級單位××戶（占總戶數(shù)××%）、審計資產(chǎn)量××萬元（占資產(chǎn)匯總量××%）；三級單位××戶（占總戶數(shù)××%）、審計資產(chǎn)量××萬元（占資產(chǎn)匯總量××%）。

審計對象突出對重點地區(qū)、重點業(yè)務(wù)、重點經(jīng)營環(huán)節(jié)進行審計，具體包括：資產(chǎn)或效益占有重要位臵的子企業(yè)或由企業(yè)負責人兼職的子企業(yè)××戶，任期內(nèi)發(fā)生合并、分立、重組、改制等產(chǎn)權(quán)變動的子企業(yè)××戶，任期內(nèi)關(guān)停并轉(zhuǎn)或出現(xiàn)經(jīng)營虧損、資不抵債、債務(wù)危機等財務(wù)狀況異常的子企業(yè)××戶，任期內(nèi)新成立、收購的子企業(yè)、特殊業(yè)務(wù)的子企業(yè)××戶。

（二）審計人員組成及審計分工實施

我們組成了以主任會計師為財務(wù)審計組長、×名副主任會計師為總復(fù)核人、×名部門經(jīng)理為現(xiàn)場項目負責人，共包括××名注冊會計師、××名審計助理人員的財務(wù)審計組。在審計實施階段，本著控制時間、突出重點、區(qū)域結(jié)合、范圍交叉、問題層匯、節(jié)約費用的原則，將××名審計人員分為××個財務(wù)審計小組進行現(xiàn)場審計工作。在完成現(xiàn)場審計后進入報告階段，保留現(xiàn)場負責人、財務(wù)審計小組組長及部分審計助理××人，整理審計證據(jù)、匯總審計發(fā)現(xiàn)問題、落實違規(guī)依據(jù)，按時完成了財務(wù)審計報告階段工作。

三、被審計企業(yè)基本財務(wù)狀況

（一）審計前后企業(yè)基本財務(wù)數(shù)據(jù)的變化及原因

1、資產(chǎn)負債簡表 單位：萬元

200×年（三年分別說明）審計后比審計前資產(chǎn)總額減少××萬元，其中流動資產(chǎn)減少××萬元，固定資產(chǎn)減少××萬元，長期投資減少××萬元，無形資產(chǎn)及其他長期資產(chǎn)減少××萬元。流動資產(chǎn)減少中，應(yīng)收款項減少××萬元，存貨減少××萬元等等。上述變化，除長期投資調(diào)減××萬元為不良資產(chǎn)調(diào)整外，其余全部為執(zhí)行《企業(yè)會計制度》對清產(chǎn)核資結(jié)果進行的追溯調(diào)整。（2）負債情況

200×年負債總額增加××萬元，其中：應(yīng)交稅金增加××萬元、應(yīng)付福利費增加××萬元、應(yīng)付股利減少××萬元、其他應(yīng)付款增加××萬元等等。（3）所有者權(quán)益情況篇二：審計報告范本 審 計 報 告 范 本 基本框架

一、引言

二、基本情況

三、任期業(yè)績情況

四、工作期間業(yè)績評價

五、與總公司往來和連帶責任情況 報告架構(gòu)

六、任職期間存在的主要問題

七、重大經(jīng)濟事項

八、任職期末資產(chǎn)負債狀況

九、建議

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一、引言

工作依據(jù)、審計方式、審計目的、實施的審計程序、審計范圍

1、工作依據(jù)

例：根據(jù) 計字第×號《關(guān)于對 × ×××局長進行經(jīng)濟責任審計的通知》的要求

2、審計方式

分就地審計、報送審計等

例：由 組成的審計組于2002年×月×日至×月×日對 局（以下簡稱“某局”）進行了就地審計

3、審計目的

如：本次審計的主要目的是對××任職期間的損益情況、資產(chǎn)負債狀況和重大經(jīng)濟事項等，以及相關(guān)的經(jīng)濟責任。

4、審計程序

審計期間，審計組聽取了局現(xiàn)任和離任領(lǐng)導(dǎo)班子的情況介紹，查閱了某局1995年至2001年12月31日的會計報表及合并工作底稿，抽樣審查了局總部以及一公司、二公司、上海公司的有關(guān)帳薄、憑證，對××該期間損益情況及未納入損益核算的虧損掛帳和潛盈潛虧進行了專項審計調(diào)查、核實。同時，對其任職期間重大投資、資產(chǎn)購臵、合約管理、干部管理以及或有負債管理等重大事項實施了包括抽樣在內(nèi)的必要審計程序。

5、審計范圍

時間范圍。為××局長任職經(jīng)濟責任審計期間，即1995年至2001年12月31日，部分重大審計事項進行了前伸后延。空間范圍：包括總部及其所有下屬法人單位和非法人分支機構(gòu)

二、基本情況 提供被審計單位的基本信息：企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、全資及控股企業(yè)數(shù)量、注冊資金、經(jīng)營范圍、部門機構(gòu)設(shè)臵和人員配備情況、資質(zhì)等級、管理架構(gòu)、優(yōu)質(zhì)工程和企業(yè)獲獎情況、年未人員結(jié)構(gòu)基本情況

1、注冊資金（或法人注資情況）

例：組建于1952年，注冊資金2億元人民幣，法人代表××，是隸屬于，在國家工商行政管理局注冊的 企業(yè)，擁有 資質(zhì)。

2、經(jīng)營范圍

3、部門機構(gòu)設(shè)臵和人員配備情況

例：截至審計結(jié)束日，局總部下設(shè)總經(jīng)理辦公室、發(fā)展研究部?共13個職能部門。局總部在職職工100人，其中副三總師以上13人。總部在崗員工中，大本以上學(xué)歷者43人，占總部全部在崗人數(shù)的43%

4、資質(zhì)登記

例：至審計結(jié)束日，局總部擁有工程施工總承包壹級資質(zhì)和公路施工壹級資信（非法人分支機構(gòu)可不包括此部分）基本情況

5、企業(yè)管理架構(gòu)

例：截至2001年12月31日，局下屬一公司、二公司、三公司等18個全資子公司；上海公司、廈門公司、北京公司等6家區(qū)域性公司。（以框架圖輔助說明）

6、企業(yè)獲獎情況

例：××任職期間，該企業(yè)分別于1996年被評為“”、1997年被評為“ ”、1999年被評為“ ”、2000年被評為“ ”和“ ”。等等

7、獲獎工程

例：1995年至2001年期間，×局共計獲總公司和省部級以上獎項101項，其中：國家優(yōu)質(zhì)工程獎2項，魯班獎工程2項，參建魯班獎工程5項，白玉蘭獎、長城杯等省部級獎項工程39項，總公司優(yōu)質(zhì)工程獎53項。

8、人員結(jié)構(gòu) 靜態(tài)分析

例：截至2001年底，某局在職員工為18,592人，其中：在崗15,101人，下崗等其他3491人。從二局人員結(jié)構(gòu)來看，本科以上學(xué)歷和高級專業(yè)技術(shù)人才分別占二局總?cè)藬?shù)的7.18％和2.49％。動態(tài)分析

例：據(jù)統(tǒng)計，1995年至2001年，×局累計接收或引進大中專畢業(yè)生2,861人，同期，大中專學(xué)生等管理和專業(yè)技術(shù)人才流失1,099人。從趨勢看，接收引進大中專畢業(yè)生從1995年的1,029人降至2001年的129人，逐年快速遞減；但企業(yè)流失人數(shù)卻逐年快速增加。

三、任期業(yè)績情況

內(nèi)容：

1、預(yù)算執(zhí)行情況

2、生產(chǎn)經(jīng)營情況（主業(yè)發(fā)展情況）

3、經(jīng)濟效益情況

4、財務(wù)信息的評價

5、現(xiàn)金流量分析

6、經(jīng)營質(zhì)量評價

7、資產(chǎn)運作情況（是否按有關(guān)要求進行資產(chǎn)重組、企業(yè)改制、職工安臵等情況）

8、重大問題決策程序（重大投資、融資、改制、大額資金運動等重大事項決策程序）

9、重大投資情況

1、預(yù)算執(zhí)行情況 例：××局長任職期間（1995年至2001年）營業(yè)額累計完成預(yù)算（計劃）總額的125.85％，利潤總額累計完成預(yù)算（計劃）的120.78％

2、生產(chǎn)經(jīng)營情況 文字描述 例：1995年以來，×局以國家投資為導(dǎo)向，積極拓展深圳、上海、北京市場，調(diào)整經(jīng)營戰(zhàn)略和任務(wù)結(jié)構(gòu)，使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營持續(xù)增長，經(jīng)濟效益穩(wěn)步提高，呈現(xiàn)快速發(fā)展的勢頭。但1999年起，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營徘徊不前，并逐步呈現(xiàn)下滑趨勢。（根據(jù)需要可省略、節(jié)減）數(shù)字描述

例：1995年至2001年底，×局累計簽訂合同額億元，年均億元；累計完成營業(yè)額 億元，年均 億元；累計完成建筑業(yè)總產(chǎn)值 億元，年均 億元；年均優(yōu)良品率73.28%，年均全員生產(chǎn)率14.93萬元/人、年。（以附表輔助說明）

3、經(jīng)濟效益情況

年到 年總體財務(wù)狀況及說明（可用表格）

1.生產(chǎn)經(jīng)營完成情況。收入、成本、費用和利潤及變動情況。收入確認的合規(guī)性以及收入、成本核算的配比性。

2.利潤的構(gòu)成、收入確認辦法、收入、成本核算的配比性、人工成本增長情況。3.債權(quán)、債務(wù)、存貨、在建工程情況。

4.資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益情況。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)質(zhì)量和資本保值增值情況。5.現(xiàn)金流量分析。

6.預(yù)算管理及執(zhí)行情況。

7.對境外企業(yè)財務(wù)、資金監(jiān)督管理的措施、效果及存在的主要問題。8.清產(chǎn)核資情況。

9.不良資產(chǎn)、潛虧數(shù)量及處理情況。

10.未納入合并會計報表的境內(nèi)外企業(yè)明細表（包括：未合并原因及現(xiàn)狀、投資日期、投資成本、股比、資產(chǎn)數(shù)量、凈資產(chǎn)、凈利潤、從業(yè)人數(shù)、公司住址、法人代表等）。11.上年度會計師事務(wù)所審計報告持保留意見的整改情況。

12.2004年度財務(wù)管理的主要工作。財務(wù)工作人員現(xiàn)狀及培訓(xùn)情況。

報表反映的經(jīng)濟效益情況

例：1995年至2001年6月，×局報表反映累計工程結(jié)算收入 億元，年平均 億元。累計實現(xiàn)綜合效益 億元，其中凈利潤 億元，計提工資含量節(jié)余 億元。以附表輔助說明（此部分可省略，以審計核實后經(jīng)濟效益情況代替）對報表數(shù)據(jù)修正例：除上述報表反映的損益情況外，××任職期間消化任職期間以外潛虧 萬元。除此之外，在任職期間尚形成不良資產(chǎn) 億元。另外不包括企業(yè)對外擔保和未決訴訟可能帶來的或有損失）。（附表輔助說明）

4、財務(wù)信息的評價

例：根據(jù)審計了解的信息，×局在會計核算上未充分采用會計審慎原則和收入確認準則，成本費用的核算在一定程度上存在不符合會計配比原則的現(xiàn)象，其很大程度上反映了企業(yè)偏重財務(wù)指標而違背財務(wù)核算原則和會計準則，財務(wù)信息失真，虛增利潤。如其×公司虧損掛帳、潛虧（已抵扣潛盈）合計 億元中，其中虛列收入 億元。

5、現(xiàn)金流量分析

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量扣除影響損益但不影響現(xiàn)金流的因素（折舊、攤銷、預(yù)提、權(quán)益法核算下的投資收益等）后與經(jīng)營利潤（扣除投資收益）比較分析 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與企業(yè)投資及投資收益情況進行對比分析

籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與企業(yè)銀行貸款進行對比分析

6、經(jīng)營業(yè)績評價

收入與銷售商品、提供勞務(wù)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入進行分析收入增長率、應(yīng)收帳款增長率、銀行貸款增長率以及年末應(yīng)收帳款占當年收入百分比進行對比分析

五、與總公司往來和連帶責任情況

1、與總公司往來（任職期間總公司給予的資金投入或支持情況）例：截至2001年底，經(jīng)審計核實，×局欠總公司往來款190萬元。任職期間，總公司為緩解其債務(wù)危機，曾先后代其償付銀行貸款3500萬元（已轉(zhuǎn)為總公司對其投資）

2、總公司為×局擔保情況

例：經(jīng)審計核實，截至2001年底，總公司為×局貸款擔保為億元，至2002年3月底為 億元。至審計結(jié)束日，審計未發(fā)現(xiàn)總公司貸款擔保部分出現(xiàn)逾期未還情況。（附表輔助列示）

3、×局為總公司擔保情況

例：截至2001年底，×局總計為總公司貸款擔保 億元人民幣，其中人民幣部分 億元，美元部分 萬美元。附表輔助說明

六、任期存在的主要問題

關(guān)注四方面：

1、干部管理（對經(jīng)營者的管理）

2、資金管理篇三：財務(wù)審計報告的模板

××集團公司原總經(jīng)理(董事長)××同志

離任（任期）經(jīng)濟責任財務(wù)審計報告

北京 計師事務(wù)所 二ｏｏ八年九月

××集團總公司原總經(jīng)理（董事長）××同志 離任（任期）經(jīng)濟責任財務(wù)審計報告 字(2008)第8-號

國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會：

根據(jù)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會【2008】國資廳評價[2008]××號《關(guān)于對××集團總公司原總經(jīng)理（董事長）×××同志進行離任（任期）經(jīng)濟責任審計的通知》，我們受托于2008年7月×日至2008年9月×日對××集團總公司原總經(jīng)理（董事長）××同志任職期間自2005年1月至2007年12月的財務(wù)會計報表及經(jīng)濟責任相關(guān)資料進行了審計。

按照企業(yè)會計準則和《××?xí)嬛贫取返囊?guī)定編制財務(wù)報表是貴公司管理層的責任。這種責任包括：(1)設(shè)計、實施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報；(2)選擇和運用恰當?shù)臅嬚撸?3)作出合理的會計估計。按照《中央企業(yè)經(jīng)濟責任審計管理暫行辦法》（國資委令第7號）和《中央企業(yè)經(jīng)濟責任實施細則》的要求提供完整、真實的經(jīng)濟責任審計相關(guān)資料。這種責任包括：（1）貴公司提供的資料是完整的，如有不完整情況，貴公司將進行書面陳述。（2）貴公司提供的資料是真實的。如有瑕疵，貴公司將進行書面陳述。

我們的責任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對以上財務(wù)報表及經(jīng)濟責任相關(guān)資料發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵

010-51956011 審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進行風(fēng)險評估時，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當?shù)膶徲嫵绦颍{(diào)查核實企業(yè)重大經(jīng)營活動和經(jīng)營決策，對審計中發(fā)現(xiàn)的重要事項進行的延伸審計。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。

××集團總公司高度重視本次審計工作，于200×年×月×日以××號文下發(fā)了相關(guān)文件，要求各被審計單位嚴格按照審計組的要求，積極配合審計人員工作。在審計期間，××集團總公司和所屬被審計企業(yè)以及負責人還指定專人負責審計工作聯(lián)系，并按規(guī)定程序和時間在××集團總公司內(nèi)向所屬企業(yè)職工公告本次審計，確保本次審計工作順利完成。現(xiàn)將具體審計情況報告如下：

一、基本情況

（一）被審計企業(yè)基本情況

××集團總公司成立于19××年×月，是在××基礎(chǔ)上組建的××制企業(yè)，屬國務(wù)院國資委直接管理的以××為主業(yè)的××企業(yè)集團。集團總公司注冊資本為××萬元。集團總公司注冊地址：××。法定代表人：××。經(jīng)營范圍：××××。

××集團總公司總部機構(gòu)下設(shè)××部等×個職能部門，共擁有××家全資或控股子企業(yè)，其中××公司為上市公司。截止200× 北京力新天創(chuàng)商業(yè)服務(wù)有限公司 010-51956011 年末，某集團共擁有職工×××人，其中：在崗職工×××人，離退休×××人。

（二）被審計企業(yè)負責人基本情況

本次被審計企業(yè)負責人××于××年××月被任命為××集團總公司原總經(jīng)理（董事長），××年××月被任命為××集團總公司黨委書記，于200×年×月離任，任期近××年。××同志任職期間除負責集團全面管理工作外，還主管集團總公司總部××部、××部、××部工作。二××年國資委任命新的領(lǐng)導(dǎo)班子后，××同志作為集團總公司董事長，黨委書記、法人代表，主要有以下職責：主持董事會工作，主持黨委工作。指導(dǎo)、幫助、監(jiān)督經(jīng)理班子，完成董事會決議。擔任董事會戰(zhàn)略委員會、提名委員會主任。并同時分管集團總公司總部××部。

二、審計實施情況

（一）審計范圍的實施

根據(jù)國資委批復(fù)的審計方案，按照重要性原則，我們將被審計企業(yè)總部及其重要子企業(yè)納入經(jīng)濟責任審計工作范圍，其他子企業(yè)視不同情況決定是否納入審計工作范圍。基本保證了審計戶數(shù)不少于50%，審計資產(chǎn)量不少于被審計企業(yè)資產(chǎn)總額的70%。其中，共審計了二級單位××戶（占總戶數(shù)××%）、審計資產(chǎn)量××萬元（占資產(chǎn)匯總量××%）；三級單位××戶（占總戶數(shù)××%）、審計資產(chǎn)量××萬元（占資產(chǎn)匯總量××%）。

審計對象突出對重點地區(qū)、重點業(yè)務(wù)、重點經(jīng)營環(huán)節(jié)進行審計，具體包括：資產(chǎn)或效益占有重要位臵的子企業(yè)或由企業(yè)負責人兼職的子企業(yè)××戶，任期內(nèi)發(fā)生合并、分立、重組、改制等產(chǎn)權(quán)變動的子企業(yè)××戶，任期內(nèi)關(guān)停并轉(zhuǎn)或出現(xiàn)經(jīng)營虧損、資不抵

債、債務(wù)危機等財務(wù)狀況異常的子企業(yè)××戶，任期內(nèi)新成立、收購的子企業(yè)、特殊業(yè)務(wù)的子企業(yè)××戶。

（二）審計人員組成及審計分工實施

我們組成了以主任會計師為財務(wù)審計組長、×名副主任會計師為總復(fù)核人、×名部門經(jīng)理為現(xiàn)場項目負責人，共包括××名注冊會計師、××名審計助理人員的財務(wù)審計組。在審計實施階段，本著控制時間、突出重點、區(qū)域結(jié)合、范圍交叉、問題層匯、節(jié)約費用的原則，將××名審計人員分為××個財務(wù)審計小組進行現(xiàn)場審計工作。在完成現(xiàn)場審計后進入報告階段，保留現(xiàn)場負責人、財務(wù)審計小組組長及部分審計助理××人，整理審計證據(jù)、匯總審計發(fā)現(xiàn)問題、落實違規(guī)依據(jù)，按時完成了財務(wù)審計報告階段工作。

三、被審計企業(yè)基本財務(wù)狀況

（一）審計前后企業(yè)基本財務(wù)數(shù)據(jù)的變化及原因

1、資產(chǎn)負債簡表 單位：萬元

200×年（三年分別說明）審計后比審計前資產(chǎn)總額減少××萬元，其中流動資產(chǎn)減少××萬元，固定資產(chǎn)減少××萬元，長期投資減少××萬元，無形資產(chǎn)及其他長期資產(chǎn)減少××萬元。流動

第二篇：財務(wù)審計報告

中學(xué)校

為加強對學(xué)校財務(wù)的管理和監(jiān)督，使之更好地為學(xué)校教育、教學(xué)服務(wù)，特由學(xué)校工會成員組成財務(wù)內(nèi)審小組，對學(xué)校的財務(wù)收支情況進行審計。

一、參會人員：學(xué)校財務(wù)內(nèi)審組成員、總務(wù)主任。

二、審計時間：年月日。

三、審計地點：。

四、審計內(nèi)容：年月日至年月日學(xué)校財務(wù)收支情況。

五、審計結(jié)果：

經(jīng)查學(xué)校所有收入均入賬,所有票據(jù)完備、規(guī)范、手續(xù)齊備、各項目清楚，合乎財經(jīng)制度，財務(wù)管理規(guī)范。

建議：

1、；

2、；

3、；

4、。

六、參會人員簽字：、、2014年月日

第三篇：學(xué)校財務(wù)審計報告

中學(xué)校

為加強對學(xué)校財務(wù)的管理和監(jiān)督，使之更好地為學(xué)校教育、教學(xué)服務(wù)，特由學(xué)校工會成員組成財務(wù)內(nèi)審小組，對學(xué)校的財務(wù)收支情況進行審計。

一、參會人員：學(xué)校財務(wù)內(nèi)審組成員、總務(wù)主任。

二、審計時間： 年 月 日。

三、審計地點：。

四、審計內(nèi)容： 年 月 日至 年 月 日學(xué)校財務(wù)收支情況。

五、審計結(jié)果：

經(jīng)查學(xué)校所有收入均入賬,所有票據(jù)完備、規(guī)范、手續(xù)齊備、各項目清楚，合乎財經(jīng)制度，財務(wù)管理規(guī)范。

建議：

2、；

3、；

4、。

六、參會人員簽字：、、2014 年 月 日篇二：學(xué)校內(nèi)部審計報告 xx學(xué)校

財經(jīng)審計報告

（教職工工會、教代會）2010年2月28日 xxx學(xué)校

財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審計小組

長： 員：

（xxx年春季）

xxx????????（校 長）xxx????????（副校長）xxx???????（總務(wù)主任）xxx???????（工會主席）xxx???????（工會委員）xxx???????（工會委員）xxx???????（工會委員）xxx????????（工會委員）xxx學(xué)校2010年2月28日

組副組長：組 xxx上半年財經(jīng)審計報告

為加強學(xué)校會計基礎(chǔ)規(guī)范，充分發(fā)揮對財務(wù)的管理和監(jiān)督的作用，使之為學(xué)校教育、教學(xué)服務(wù)，由學(xué)校校長、副校長、總務(wù)主任、工會成員組成財經(jīng)審計領(lǐng)導(dǎo)小組，特對學(xué)校2010年上半年的會計工作規(guī)范和財務(wù)收支情況進行審計。

一、參會人員：學(xué)校校長、副校長、總務(wù)主任、財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組、財務(wù)人員。

二、審計時間： 2010 年 7 月 7 日。

三、審計地點： 學(xué)校財務(wù)室

四、審計內(nèi)容： 2010 年 1 月 1 日至 2010年 6 月 30 日學(xué)校財務(wù)收支情況。

五、審計結(jié)果：（附2010年上半年教育經(jīng)費報表）

經(jīng)查學(xué)校所有收入均入賬,所有票據(jù)完備、規(guī)范、手續(xù)齊備、各項目清楚，合乎財經(jīng)制度，財務(wù)管理規(guī)范。

建議：

1、報賬的程序應(yīng)該是:先到會計處領(lǐng)取報銷憑證,由財務(wù)室指導(dǎo)報賬,然后到主管部門簽字,再到財務(wù)室審核,之后校長簽字報銷。

2、財務(wù)主管制定相應(yīng)制度告知。

3、出差以舟車途補實際計算。

4、外出辦事不能隨隨便便用餐。

六、參會人員簽字：篇三：學(xué)校財務(wù)審計自查報告

審計財務(wù)自查報告

根據(jù)《xx區(qū)審計局審計通知書》xx區(qū)審計通字[2014]12號文件精神，結(jié)合我學(xué)校審計檢查實際情況，對本單位的財政財務(wù)情況進行了認真的自查，現(xiàn)就自查情況報告如下：

一、基本情況： xx中學(xué)創(chuàng)辦于xxx年x月，是xx區(qū)的高級中學(xué)。學(xué)校機構(gòu)設(shè)置了：校長室、政教處、教導(dǎo)處、總務(wù)處。現(xiàn)有編制xx人，在職員工xx人，財務(wù)隸屬于xxxx。

二、任期內(nèi)各學(xué)期招生情況 2010年秋季招生453人，2011年春季招生434人，2011年秋季招生767人，2012年春季招生730人，2012年秋季招生904人，2013年春季招生920人，2013年秋季招生970人.三、任期初及任期末資產(chǎn)負債情況。2010年7月初資產(chǎn)負債情況：現(xiàn)金： 元、銀行存款： 元、固定資產(chǎn)： 元、其他應(yīng)付款： 0元、應(yīng)繳財政專戶款： 元。2013年10月末資產(chǎn)負債情況：現(xiàn)金： 元、銀行存款： 元、固定資產(chǎn)： 元、其他應(yīng)付款： 元。

四、我校收入均按收費許可證收費，及時上繳財政，無隱瞞、截留、轉(zhuǎn)移財政收入；沒有公款私存、沒有設(shè)立“小金庫”。各項支出真實、合規(guī)、合法。沒有擠占挪用、擴大開支范圍、提高

開支標準、虛列支出等問題。

五、各各種專項資金，做到了專款專用、及時撥付。

六、大宗物品和設(shè)備的購置，我校通過政府采購中心采購。

七、各項資產(chǎn)做到了賬實相符。

八、落實了債權(quán)和債務(wù)的管理，沒有重大經(jīng)濟遺留問題。xx市xx區(qū)xx中學(xué)

2014-4-20篇四：學(xué)校審計報告格式

附件2 無保留意見審計報告的參考格式: 審 計 報 告

（報告編號）abc管理學(xué)院(大學(xué)或?qū)W校)：

一、對財務(wù)報表出具的審計報告

我們審計了后附的abc管理學(xué)院(以下簡稱abc學(xué)院)財務(wù)報表，包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負債表、20xx的收入支出決算總表、收入支出決算表、一般預(yù)算財政撥款收入支出決算表等（報表名稱填報本次審計的決算報表名稱）及有關(guān)附表和財務(wù)情況說明書。

（一）管理層對財務(wù)報表的責任

編制和公允列報財務(wù)報表是abc學(xué)院管理層的責任。這種責任包括：(l)按照事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則《高等學(xué)校會計制度》及國家其他有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定編制財務(wù)報表，并使其實現(xiàn)公允反映；(2)設(shè)計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報。

（二）注冊會計師的責任

我們的責任是在執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守中國注冊會計師職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進行風(fēng)險評估時，注冊會計師考慮與財務(wù)報表編制和公允列報相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當?shù)膶徲嫵绦颉徲嫻ぷ鬟€包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。

（三）審計意見

我們認為，abc學(xué)院財務(wù)報表在所有重大方面按照事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則、《高等學(xué)校會計制度》及國家其他有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定編制，公允反映了abc學(xué)院20xx年12月31日的財務(wù)狀況以及20xx的業(yè)務(wù)開展成果。

二、按照相關(guān)法律法規(guī)的要求報告的事項

（一）法律法規(guī)的要求

黑龍江省財政廳黑財注〔2011〕51號、黑財函〔2011〕210號和黑財注〔2012〕37號文件要求，財務(wù)會計方面的審計要點有單位預(yù)算管理、會計機構(gòu)設(shè)置、會計人員資格、會計核算、貨幣資金管理、資產(chǎn)管理等六個方面，審計報告要予以披露。

（二）管理層與注冊會計師的責任

按照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定設(shè)計、執(zhí)行和維護必要的財務(wù)會計方面的內(nèi)部控制是abc學(xué)院管理層的責任，注冊會計師的責任是在執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)會計方面的審計要點發(fā)表審計意見。

我們實施了檢查記錄和文件等我們認為必要的審計程序。我們相信，我們所獲取的審計證據(jù)為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。

（三）審計意見

1、單位預(yù)算管理。（按照黑財注〔2011〕51號的要求披露，下同）

2、會計機構(gòu)設(shè)置。

3、會計人員資格。

4、會計核算。

5、貨幣資金管理。

6、資產(chǎn)管理。xx會計師事務(wù)所 中國注冊會計師：xxx（蓋章）（簽名并蓋章）

中國注冊會計師：xxx 中國 xx市（簽名并蓋章）

二○xx年x月x日篇五：關(guān)于學(xué)校幼兒園財務(wù)報表的審計報告

關(guān)于學(xué)校幼兒園財務(wù)報表的審計報告

一、基本情況 深圳市 學(xué)校幼兒園經(jīng) 教育行政部門批準批準文號于 年 月 日領(lǐng)取了 號中華人民共和國民辦學(xué)校辦學(xué)許可證國稅、地稅稅務(wù)登記證號碼為未辦證需注明 學(xué)校幼兒園辦學(xué)地址 舉辦者 法定代表人 校園長 辦學(xué)類型 辦學(xué)內(nèi)容。有效期至 年 月 日。要求或不要求取得合理回報。收費批復(fù)文號 收費標準。教育部門核定的最大辦學(xué)規(guī)模 分別填寫幼兒園或小學(xué)、初中、高中的班級數(shù)、人數(shù)和總?cè)藬?shù)目前有學(xué)生 分別填寫小學(xué)、初中、高中的人數(shù)和總?cè)藬?shù) 分別填寫幼兒園或小學(xué)、初中、高中的班級數(shù)和總班數(shù)實有教職員工 人其中專任教師 人職工 人。專任教師與學(xué)生比例為。本年教職工月平均工資 元其中專任教師不含職工月平均工資 元本年教職工工資總收入含福利及社保占學(xué)雜費或保教費收入的。學(xué)校幼兒園占地面積平方米建筑面積平方米。

二、主要會計政策和會計估計

1、會計期間 自公歷1月1日至12月31日為一個會計。本報告會計期間自 年1月1日至 年12月31日。

2、存貨計價 1 存貨的購入與入庫按 計價。2 存貨的領(lǐng)用和發(fā)出 法計價。4 3 低值易耗品采用 法攤銷。4 存貨的盤盈、盤虧、毀損、報廢結(jié)轉(zhuǎn) 處理。

3、長期待攤費用、無形資產(chǎn)攤銷 1長期待攤費用自 年 月起按 年攤銷。2無形資產(chǎn)自 年 月起按 年攤銷。

4、固定資產(chǎn)及折舊方法 1固定資產(chǎn)按 計價。2固定資產(chǎn)折舊采用 法預(yù)計殘值率。3分類折舊率如下 資產(chǎn)類別 估計的經(jīng)濟使用年限 年折舊率 房屋建筑物 教學(xué)設(shè)備 交通設(shè)備 圖 書 其他固定資產(chǎn)

5、壞帳處理與準備 1壞帳處理為:。2壞帳準備按期末應(yīng)收款項含其他應(yīng)收款 提取。

6、收入的確認方法 按權(quán)責發(fā)生制原則確認收入的實現(xiàn)。如在開學(xué)前向受教育對象收取的教育成本費、住宿費及其他辦學(xué)收入等先在“預(yù)收賬款“科目反映然后按期月結(jié)轉(zhuǎn)收入。

7、重要會計政策和會計估計變更及重大會計差錯更正的說明 a會計政策變更 5

三、財務(wù)報表主要項目注釋 注釋1.銀行存款及現(xiàn)金 期末銀行存款余額 元其中三方共管賬余額 元開戶銀行 賬號 期末現(xiàn)金余額 元。注釋 2.應(yīng)收賬款 賬 齡 金 額 占總額比例 1年以內(nèi) 1-2年 2-3年 3年以上 合 計 應(yīng)收賬款明細 債務(wù)人名稱 年末欠款余額 賬 齡 注釋3.其他應(yīng)收款 賬 齡 金 額 占總額比例 1年以內(nèi) 1-2年 2-3年 3年以上 合 計 其他應(yīng)收款明細 債務(wù)人名稱 年末欠款余額 欠款原因 賬 齡 6 注釋4.待攤費用 項 目 期初余額 本期增加 本期攤銷 期末余額 合 計 注釋5.存貨 存 貨 期末余額 材料 低值易耗品 合 計 以上存貨的實際結(jié)存量經(jīng)本校園自行盤點。注釋6.固定資產(chǎn)及其折舊國有資產(chǎn)與學(xué)校資產(chǎn)分開列表 1固定資產(chǎn)原值 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額 房屋建筑物 教學(xué)設(shè)備 交通工具 圖書 其他固定資產(chǎn) 合 計 2累計折舊 房屋建筑物 教學(xué)設(shè)備 交通工具 圖書 其他固定資產(chǎn) 合 計 7 3固定資產(chǎn)凈值 注釋7.在建工程 工程名稱 期末余額 合 計 注釋、無形資產(chǎn) 項 目 原始金額 年初余額 本年增加 本年攤銷 年末余額 合 計 注釋8.長期待攤費用 項目 原始金額 年初余額 本年增加 本年攤銷 年末余額 合 計 注釋9.短期借款 貸款單位 借款條件 借款期限 年利率 期末余額 合 計 注釋10.預(yù)收賬款 債權(quán)人名稱 年末余額 經(jīng)濟內(nèi)容 賬 齡 合 計 8 注釋11.應(yīng)付帳款明細 債權(quán)人名稱 年末余額 經(jīng)濟內(nèi)容 賬 齡 合 計 注釋 12.其他應(yīng)付帳款明細 債權(quán)人名稱 年末余額 經(jīng)濟內(nèi)容 賬 齡 合 計 注釋13.待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值 項 目 期初余額 本期增加 本期結(jié)轉(zhuǎn)減少 期末余額 貨幣性資產(chǎn) 非貨幣性資產(chǎn) 合 計 注釋14.應(yīng)交稅金 項 目 合 計 本期應(yīng)計稅額 加上期欠交額 本年應(yīng)交金額 減本期已交金額 期末欠溢交金額 注:本應(yīng)交稅金以本校向稅務(wù)機關(guān)申報核定數(shù)為準。注釋15.實收資本 投資主體 約 定 出 資 實 際 出 資 比 例 出資額 比例 出資額 甲 9 乙 丙 丁 合 計 以上實際出資額業(yè)經(jīng) 會計師事務(wù)所 年第 號驗資報告驗證。投資者實際出資總額中其中:固定資產(chǎn) 元占 貨幣資金 元占 其他出資 元占。注釋 16.營業(yè)收入 1營業(yè)收入 金額 a學(xué)雜費保教費收入 b其他收入 c 合計 注釋17.投資凈收 益 項 目 金額 合 計 注釋18.營業(yè)外收支 項 目 金額

1、營業(yè)外收入 a b c 合 計

2、營業(yè)外支出 a b c 合 計 注釋19.以前損益調(diào)整 調(diào)整內(nèi)容 金額 10 a b 合 計 注釋20.或有事項或有損失、或有負債 說明該校有無作為保證人或利用學(xué)校資產(chǎn)為他人提供擔保。注釋21.政府補助收支含所有政府撥款 1 收入項目及撥款文號 金額 支出項目 金額 2 注釋22.其他事項說明 一資產(chǎn)管理 1貨幣資金 學(xué)雜費保教費及代收費是否及時存入銀行是否有坐支現(xiàn)象現(xiàn)金內(nèi)控制度是否健全是否定期盤點。是否建立貨幣資金日記帳和明細帳。銀行對帳單與銀行存款帳余額是否相符。是否簽訂三方共管協(xié)議三方共管帳戶是否納入核算。2固定資產(chǎn) 是否建立固定資產(chǎn)明細帳和實物臺帳是否每年進行盤點帳實是否相符。固定資產(chǎn)處置是否符合規(guī)定。校舍構(gòu)成情況說明是國有還是租賃土地自建、租賃校舍、購地自建等情況租賃合同期限、租金及租金交納形式是否存在拖欠租金情況。國有資產(chǎn)情況包括管理維護情況保值增值情況國有資產(chǎn)總額是否計提折舊國有資產(chǎn)占校舍總金額比例為。二負債管理 1代收費 收取學(xué)生的代管款項如校服費、車輛接送費、伙食費等是否按照價格主管部門的批復(fù)收費是否獨立核算是否定期公示收支情況并與學(xué)生結(jié)算。11 政府撥入教師節(jié)慰問金、先進教師獎勵金等代收款是否及時發(fā)放是否納入學(xué)校核算。2股東往來款 是否與股東存在大額資金5萬元以上往來原始憑證是否齊全是否長期掛帳不予以清理。學(xué)校收支是否由股東公司統(tǒng)一核算股東是否挪用辦學(xué)資金。3預(yù)收帳款 預(yù)收學(xué)雜費或保教費是否定期結(jié)轉(zhuǎn)收入。三收入管理 1學(xué)雜費 是否按照價格主管部門的批復(fù)收費收費是否使用稅務(wù)發(fā)票收入是否全部納入核算。2政府補助收入 政府撥入督導(dǎo)評估創(chuàng)建費、獎勵金、學(xué)位補貼、教學(xué)設(shè)備補助、兩免補貼等是否分別獨立核算并作為政府補助收入納入學(xué)校核算。四支出管理 1財政補助支出 財政撥入督導(dǎo)評估創(chuàng)建費、獎勵金、學(xué)位補貼、教學(xué)設(shè)備補助、兩免補貼等是否獨立核算是否專款專用并與收入科目相對應(yīng)。2支出審批手續(xù) 支出是否合理、合法是否使用白條審批手續(xù)是否完善是否存在虛列支出挪用教育資金的情況。3教職工工資及福利 有無拖欠教職工工資執(zhí)行深圳最低工資標準情況。教職工簽訂合同人數(shù)繳納社保人數(shù)。五所有者權(quán)益管理 辦學(xué)結(jié)余及提取發(fā)展基金情況取得合理回報情況。六機構(gòu)及人員管理 1.財務(wù)管理制度 是否執(zhí)行企業(yè)會計制度。建立了 財務(wù)管理制度。2.財務(wù)人員資質(zhì) 現(xiàn)有財務(wù)人員 人其中會計 人兼職專職有無會計證出納 人兼職專職有無會計證。采用電腦手工記帳。

第四篇：村級財務(wù)審計報告

村級財務(wù)審計報告

受黨委的委派，村級財務(wù)審計組，于2015年9月8日星期二開始，對全辦事處10個行政村的財務(wù)收支、資金及重大建設(shè)項目等進行了重點清查。此次審計工作領(lǐng)導(dǎo)重視，上下共同努力，達到了預(yù)期目的，取得了一定成效，審計組經(jīng)過為期30天的努力，本次審計圓滿結(jié)束，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：

一、基本情況：

本次審計領(lǐng)導(dǎo)重視，人員齊全，紀檢全程參與，財務(wù)負責人任組長，副組長：*******,對10個行政村為20天的審計。

二、工作程序：

1、辦事處審計組2015年9月8日制定了《審計人員時間安排表》及審計通知書，并由辦事處下發(fā)給被審計單位。

2、相關(guān)單位接到通知后，財會人員在辦事處會計核算中心配合審計人員審計。

3、在審計過程中，對于有些有手續(xù)不合理的單據(jù)進行現(xiàn)場更正、完善。對于一些不符合財會制度的行為，現(xiàn)場指正。把村級集體重大基建項目作為重點進行審計、調(diào)查。

三、審計中發(fā)現(xiàn)的問題和存在的不足：

此次審計工作中我們發(fā)現(xiàn)全辦事處村（居）委會的五年來的財務(wù)管理工作已逐步引起鄉(xiāng)村兩級重視，列入了重要議事日程，促使步入制度化、正規(guī)化、專業(yè)化管理。但還是存在諸多問題，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）入賬不及時，坐支收入及白條抵庫現(xiàn)象普遍存在： 在審計中發(fā)現(xiàn)，村里報賬員因各種原因，收入不及時繳存到“三資管理”專戶中，而直接用于費用開支，因此村里賬面現(xiàn)金余額很大。這種現(xiàn)象既違反了《現(xiàn)金管理條例》和“收支兩條線”管理的原則，又逃避了鄉(xiāng)政府對村里收支的監(jiān)管，使核算中心失去了應(yīng)有的監(jiān)管作用，僅成為村里的記賬員和會計憑證的保管員。原因就是報賬員對現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行不嚴格。這次審計對出賬面財務(wù)資金余額為

而且有的時間較長，對象內(nèi)容很復(fù)雜。原因一，少數(shù)村干部濫用職權(quán)包括歷任村干部任職期間走動挪用集體現(xiàn)金；原因二，少數(shù)村現(xiàn)金管理出擊多頭賬務(wù)；原因三，部分村墊交社會撫養(yǎng)費。

（二）基建項目工程竣工結(jié)算未經(jīng)審計而報賬：近年來，國家加大了對農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施的投入，我們的各個村委會抓緊時機，千方百計地向上級爭取到資金，用于自身的各項服務(wù)；

2、有的預(yù)算，會議記錄等材料也沒有。這樣逃避審計監(jiān)督，為擠占挪用專項資金為支出提供了方便。

（三）四、審計意見和建議：

（一）建議村級財務(wù)代理，建立健全內(nèi)控制度。一是建立會計、報賬員考核制度，保證會計資料及時、完整、真實；二是強化票據(jù)審核制度，實現(xiàn)二級審核制，嚴格把關(guān)，做到不合規(guī)票據(jù)決不入賬；三是加強村級財務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)能力，及時報賬，按時報表；四是對級三大員工資待遇要有一個明確規(guī)定，或制定一個幅度，防止相互攀比，亂發(fā)錢物現(xiàn)象發(fā)生；五是加強內(nèi)部檢查，提高會計質(zhì)量。

（二）加強對專項資金的管理。做到專項資金專款專用。保證財務(wù)的真實性，防止擠占挪用，套取專項資金現(xiàn)象再度發(fā)生，杜絕貪污和損失浪費國家資金，使黨的惠民政策真正落實到實處。

（三）加強農(nóng)村集體財務(wù)的管理和監(jiān)督，貫徹《村民委員會組織法》的規(guī)定，實行財務(wù)公開和民主管理。一是農(nóng)村各集體經(jīng)濟組織的成員大會或成員代表大會是決定該集體經(jīng)濟組織重大財務(wù)活動和財務(wù)事項的最高權(quán)力機構(gòu)。凡關(guān)系集體經(jīng)濁組織各成員切身利益的事項：如集體土地征用、變賣、出租，集體企業(yè)改制，干部報酬，大額舉債，大型固定資產(chǎn)的變賣和報廢處理。都必須經(jīng)農(nóng)村集體經(jīng)濟組織成員大會或成員代表大會討論決定。二是建立民主理財小組，實現(xiàn)民主管理經(jīng)常化，規(guī)范化，制度化。民主理財小組由農(nóng)村集體經(jīng)濟組織成員大會或成員代表大會推選3－5人組成。民主理財小組享有對本集體經(jīng)濟組織財務(wù)活動的異說是，參與制定本組織的財務(wù)計劃和各項財務(wù)管理制度，參與重大財務(wù)事項的決策，有權(quán)檢查審核財務(wù)賬目，有權(quán)否決不合理開支。民主理財小組要有專門的議事規(guī)則，定期召開例會，充分發(fā)行職責。集體經(jīng)濟組織的成員有權(quán)對本集體的財務(wù)賬目提出質(zhì)疑，有權(quán)直接向農(nóng)村經(jīng)營管理部門本集體經(jīng)濟組織的氖財務(wù)活動，必須按照農(nóng)業(yè)部、監(jiān)察部公布的《村集體經(jīng)濟組織財務(wù)公開暫行規(guī)定》進行公開，接受成員監(jiān)督。凡是集體經(jīng)濟組織內(nèi)有義務(wù)及時給予解答和解決，并將結(jié)果向群眾公布。財務(wù)公開要一目了然。財務(wù)公開是給群眾看的，凡是群眾關(guān)心的事都應(yīng)詳細列出，力求及時、真實、具體，對一些群眾關(guān)注的情況：如干部報酬、非生產(chǎn)性開支、集體資產(chǎn)使用情況等，要作詳細說明。

（五）切實加強對農(nóng)村集體財務(wù)的審計監(jiān)督，建立并完善農(nóng)村集體財務(wù)審計監(jiān)督制度。各級農(nóng)村經(jīng)營管理部門要采取得力措施，組織好對農(nóng)村集體財務(wù)的審計監(jiān)督工作。

建立健全財務(wù)管理制度。制度是搞好財務(wù)管理的重要保證，必須要在充分尊重農(nóng)民意愿的基礎(chǔ)上，針對村級財務(wù)特點建立健全各項制度，如《開支審批制度》、《民主理財制度》、《財務(wù)公開制度》、《貨幣資金管理制度》和《財務(wù)檔案管理制度》等。所有村集體資金都必須納入村級財務(wù)管理，村級集體資金屬全體村民所有，任何單位和個人不得私分，截留或者挪用。一是加強集體資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失。進行清產(chǎn)核資，明確集體資產(chǎn)的歸屬，科學(xué)評估確認資產(chǎn)價值，建立資產(chǎn)臺賬，完善集體資產(chǎn)的監(jiān)管辦法。集體土地、廠房、設(shè)施、設(shè)備等產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移時，必須經(jīng)過農(nóng)村 資產(chǎn)管理部門和具有評估資質(zhì)的單位按照程序科學(xué)評估，按照市場原則確定價格：集體的土地、企業(yè)、設(shè)施設(shè)備出租時，出租方案必須經(jīng)農(nóng)村集體經(jīng)濟組織成員大會或成員代表大會討論通過：集體建設(shè)項目、購置大型 或大批設(shè)備，必須公開招標。二是才力萌芽，財務(wù)活動程度。應(yīng)當著重抓好民主管理和財務(wù)公開制度、現(xiàn)金銀行存款管理制度、債權(quán)債務(wù)管理制度、資產(chǎn)臺賬制度、財務(wù)開支審批制度、會計人員管理制度，特別要抓緊建立農(nóng)村干部任期和離任審計制度。三是建立健全農(nóng)村集體經(jīng)濟組織財務(wù)工作6流程規(guī)范。財務(wù)事項發(fā)生時，經(jīng)手人必須取得有效的憑證，注明用途并簽字蓋章；經(jīng)集體洗衣機組織負責人審批同意并簽字蓋章；交民評理財小組審核同意并簽字蓋章；由會計人員審核記賬；按程序?qū)嵭胸攧?wù)公開，接受群眾監(jiān)督。

（五）切實加強對農(nóng)村集體財務(wù)的審計監(jiān)督，建立并完善農(nóng)村集體財務(wù)審計監(jiān)督制度。各級農(nóng)村經(jīng)營管理部門要采取得力措施，組織好對農(nóng)村集體財務(wù)的審計監(jiān)督工作。當前要結(jié)合財務(wù)公開工作，對集體土地征用、組織專項審計；結(jié)合村干部換屆，組織對村干部的任期和離任審計。審計內(nèi)容主要包括集體資產(chǎn)的管理使用、財務(wù)收支、生產(chǎn)經(jīng)營和建設(shè)項目的發(fā)包管理、集體的債權(quán)財務(wù)等，以及群眾要求審計的其他事項。

（六）抓好落實，執(zhí)行好各項規(guī)章制度。有了可操作性的制度，沒有按規(guī)定的制度執(zhí)行、沒有落實好，一切老師徒勞。針對報告中的問題，我們認為關(guān)鍵兩個執(zhí)行。第一是要認真執(zhí)行好上級制定好的各項財會缺席第二是要認真執(zhí)行好草頭王黨委、正席對村的財務(wù)規(guī)定；三是要認真執(zhí)行好對 于違反財會制度的處罰措施。

以上報告妥否 敬請批評指正

第五篇：財務(wù)審計報告封面

關(guān)于印發(fā)《審核報告》文書格式標準的通知

各工程造價咨詢有限公司：

為進一步加強我校基建工程審計質(zhì)量控制，提高基建工程審計工作質(zhì)量，經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)同意，統(tǒng)一規(guī)范我校基建工程《審核報告》文書格式，審核報告封面格式統(tǒng)一，不得更改；審核報告要求一式六份。現(xiàn)將審核報告格式制作印發(fā)，請執(zhí)行。

特此通知。

井岡山大學(xué)審計處

2008年9月5日

《審核報告》格式及行文規(guī)則：

一、封面（表1附后）。

“井大審價字[****]**號”由審計處提供。“工程名稱”由造價咨詢機構(gòu)填寫審核的工程項目名稱，字體不限。“存檔編號”為造價咨詢機構(gòu)的審核報告編號。

（一）審核報告

1、工程概況

2、審核范圍、內(nèi)容

3、審核過程、依據(jù)

4、審核結(jié)果（表格式見表2）

5、其它事項

6、審核單位負責人簽名（蓋章）

7、注冊造價工程師簽名（蓋章）

（二）基建工程造價審核定案表（見表3）

（三）基建工程預(yù)決（結(jié)）算表、價差匯總表、取費表

表1：審計報告封面格式

井岡山大學(xué) 咨詢單位：

存檔編號：

報告時間：

單位地址：

聯(lián)系電話：井大審價字[****]**號（工程名稱）工程 結(jié) 算 審 核 報 告 年

月 日篇二：標準審計報告模板 abc股份有限公司 二ｏx二 審計報告

審計報告

合并及公司資產(chǎn)負債表

合并及公司利潤表 合并及公司現(xiàn)金流量表 合并及公司股東權(quán)益變動表財務(wù)報表附注 錄 1-2 3 4 5-6 7-x 目

審計報告

號 abc股份有限公司全體股東：

我們審計了后附的abc股份有限公司（以下簡稱abc公司）財務(wù)報表，包括20x2年12月31日的合并及公司資產(chǎn)負債表，20x2的合并及公司利潤表、合并及公司現(xiàn)金流量表、合并及公司股東權(quán)益變動表以及財務(wù)報表附注。

一、管理層對財務(wù)報表的責任

編制和公允列報財務(wù)報表是abc公司管理層的責任，這種責任包括：（1）按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務(wù)報表，并使其實現(xiàn)公允反映；（2）設(shè)計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報。

二、注冊會計師的責任 我們的責任是在執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守中國注冊會計師職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進行風(fēng)險評估時，注冊會計師考慮與財務(wù)報表編制和公允列報相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。

三、審計意見

我們認為，abc公司財務(wù)報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，公允反映了abc公司20x2年12月31日的合并及公司財務(wù)狀況以及20x2的合并及公司經(jīng)營成果和合并及公司現(xiàn)金流量。