第一篇：年度財務(wù)審計報告樣式

某某有限公司

2011年度財務(wù)報表審計報告

深圳某會計師事務(wù)所 電話：000000 中國深圳市某路傳真：0000000

目 錄 頁 次

一、審計報告 1-

2二、已審財務(wù)報表

資產(chǎn)負(fù)債表 3-

4利潤表

現(xiàn)金流量表

所有者權(quán)益變動表

三、財務(wù)報表附注 8-

21四、執(zhí)業(yè)機構(gòu)營業(yè)執(zhí)照及執(zhí)業(yè)許可證復(fù)印件

2011年度財務(wù)報表審計報告

中喜深專審字[2012]00000號

某某有限公司全體股東：

我們審計了后附的某某有限公司（以下簡稱某公司）財務(wù)報表，包括 2011年 12 月 31 日的資產(chǎn)負(fù)債表，2011 年度的利潤表、所有者權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務(wù)報表附注。

一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任

編制和公允列報財務(wù)報表是某公司管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：（1）按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制財務(wù)報表，并使其實現(xiàn)公允反映；（2）設(shè)計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報。

二、注冊會計師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守中國注冊會計師職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進行風(fēng)險評估時，注冊會計師考慮與財務(wù)報表編制和公允列報相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。

三、審計意見

我們認(rèn)為，某公司財務(wù)報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了天億公司 2011 年 12 月 31 日的財務(wù)狀況以及 2011 年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

深圳某會計師事務(wù)所中國注冊會計師：某某

（蓋章）（簽名并蓋章）

中國注冊會計師：某某

（簽名并蓋章）

年月日

第二篇：專項資金審計報告樣式

專項資金審計報告樣式

A 公司： 我們接受委托，審計了貴公司承擔(dān)的“廣東省產(chǎn)學(xué)研省部合作專（項資金”項目“…………” 項目編號： ；下達文號：）在 XXXX 年 XX 年 XX 月至 XXXX 年 XX 月的收支使用情況及《……合同書》中“主要經(jīng)濟指標(biāo)”的執(zhí)行情況。貴公司的責(zé)任是提供真實、合法、完整的審計資料，我們的責(zé)任是對“廣東省產(chǎn)學(xué)研省部合作專項資金”的收支使用情況發(fā)表審計意見。我們的審計是依據(jù)《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則》與《……合同書》進行的。在審計過程中，我們結(jié)合貴公司的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認(rèn)為必要的審計程序。現(xiàn)將審計情況報告如下：

一、承擔(dān)單位及項目基本情況 由 A 公司系 XXXX 年 x 月 x 日注冊成立的有限責(zé)任公司，XXX 工商行政管理局頒發(fā)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊號：NNNNNNNN；注冊資本：人民幣 NNNN 萬元；實收資本：人民幣 NNNN 萬元；法定代表人：XXX ； 公 司 住 所 ： NNNNNNNNNNNNN。公 司 經(jīng) 營 范 圍 ：xxxxxxxxXXXXXX。項目基本情況：A 公司于 XXXX 年 XX 月 XX 日，與 B、C 等單 “。。。項目。位聯(lián)合申報。。” 于 經(jīng)批準(zhǔn)，XXXX年 XX 月 XX 日被列為廣東省產(chǎn)學(xué)研省部合作專項資金項目，項目編號：，貴公司于 XXXX 年 XX 月 XX 日簽訂了《……合同。書》

二、項目合同有關(guān)規(guī)定 一 在本項目執(zhí)行期內(nèi)，項目總經(jīng)費為 NNNN 萬元，其中省部產(chǎn)學(xué)研專項資金為 XXX 萬元。總經(jīng)費開支預(yù)算計劃為： 基建費 萬元，用于…… 原材料費 萬元，用于…… 設(shè)備購置及使用費 萬元，用于…… 專用業(yè)務(wù)費 萬元，用于…… 其他 萬元，用于…… 二 省部產(chǎn)學(xué)研專項資金 XXX 萬元，計劃分配如下：A 公司 萬元、B 公司 萬元、C 公司 萬元。省部產(chǎn)學(xué)研專項資金應(yīng)單獨列帳核算，專款專用，開支預(yù)算計劃為： 原材料費 萬元，用于…… 設(shè)備購置及使用費 萬元，用于…… 專用業(yè)務(wù)費 萬元，用于…… 其他 萬元，用于…… 三地方各級政府配套資金開支預(yù)算計劃為： XXX 費 萬元，用于…… XXX 費 萬元，用于…… XXX 費 萬元，用于…… XXX 費 萬元，用于…… 其他費用 萬元，用于…… 四項目完成時達到的主要經(jīng)濟指標(biāo)：）（合同約定經(jīng)濟指標(biāo)內(nèi)容。

三、項目合同中有關(guān)指標(biāo)的執(zhí)行情況 經(jīng)審計，截至 XXXX 年 XX 月 XX 日，合同執(zhí)行情況如下： 一 經(jīng)費到位情況： 我們根據(jù)銀行存款帳單、進帳單及銀行對帳單確認(rèn)：已到位的項目 已到位的省部產(chǎn)學(xué)研專項資金為 XXX 萬元；總經(jīng)費為 XXXXXX 萬元；地方各級政府配套資金為 XX 萬元。二 項目經(jīng)費使用與管理情況：

1、省部產(chǎn)學(xué)研專項資金分配及單獨列帳核算情況： 經(jīng)核查，貴公司已經(jīng)（或沒有）為省部產(chǎn)學(xué)研專項資金單獨列帳。根據(jù)省部產(chǎn)學(xué)研專項資金單獨列帳情況、銀行對帳單等，確認(rèn)省部產(chǎn)學(xué)

研專項資金實際分配情況如下： A 公司 萬元，最后到帳時間 NNNN 年 nn 月 nn 日 B 公司 萬元，最后到帳時間 NNNN 年 nn 月 nn 日 C 公司 萬元，最后到帳時間 NNNN 年 nn 月 nn 日

2、地方各級政府配套資金單獨列帳核算情況： 經(jīng)核查，貴公司已經(jīng)（或沒有）為地方各級政府配套資金單獨列帳。根據(jù)經(jīng)費單獨列帳情況、銀行對帳單等，確認(rèn)地方各級政府配套資金實際分配情況如下： A 公司 萬元，最后到帳時間 NNNN 年 nn 月 nn 日 B 公司 萬元，最后到帳時間 NNNN 年 nn 月 nn 日 三 項目經(jīng)費支出情況： 我們根據(jù)相關(guān)帳簿及憑證，確認(rèn)本項目實際支出資金 XXXXX 萬元，其中省部產(chǎn)學(xué)研專項資金實際支出資金 XXXX 萬元，地方各級政府配套資金實際支出資金 XX 萬元，列表如下： 其中：科技廳省部產(chǎn) 其中：地方各級政 總經(jīng)費支出 學(xué)研專項資金支出 府配套資金支出（萬元）（萬元）（萬元）1.基建費 2.原材料費 3.設(shè) 備 購 置 及 使用費 4.專用業(yè)務(wù)費 5.其他 合計 四 項目經(jīng)費支出與合同差異的情況說明：（列明主要差異原因。）五 主要經(jīng)濟指標(biāo)完成情況：）（根據(jù)合同約定經(jīng)濟指標(biāo)內(nèi)容進行審計。

四、有關(guān)附件 附件一：項目專項資金審計報告附注 附件二：項目財政資金支出使用情況表 附件三：項目財政資金支出臺帳 附件四：主要經(jīng)濟指標(biāo)完成情況證明材料列表 附件五：項目財政資金購置儀器、設(shè)備等固定資產(chǎn)清

單XXXXXX 會計師事務(wù)所（有限公司）中國注冊會計師：AAA 中國注冊會計師：BBB XXXX 年 XX 月 XX 日附件一：項目專項資金審計報告附注附件二： 項目財政資金支出使用情況表項目名稱：編制日期： 年 月 日 項目經(jīng)費使用情況（萬元）其中 項目總經(jīng)費開 支出科目 支 科技廳 地方各級政府配 省部產(chǎn)學(xué)研專項資金 套資金

一、基建費 其中

二、原材料費 其中

三、儀器設(shè)備購置及使用費 其中

四、專用業(yè)務(wù)費 其中

五、其他 其中總計 0.00 0.00 0.00（注：高校等單位所分配省部產(chǎn)學(xué)研專項資金的每筆支出均須按支出科目進行歸集。）附件三： 項目財政資金支出臺帳（年 月 日—— 年 月 日）金額（元）憑證 序號 日期 憑證號 摘要 省部產(chǎn) 地方各級 附件 學(xué)研專 政府配套 內(nèi)容 項資金 資金A 單位： 1 2 3 … 小計： 0.00 0.00B 單位： 1 2 3 … 小計： 0.00 0.00C 單位： 1 2 3 … 小計： 0.00 0.00 所有單位合計： 總經(jīng)費合計： 0.00 0.00（注：上表所涉單位包括高校、科研院所等，且僅填寫政府財政資金相關(guān)內(nèi)容。）附件四： 主要經(jīng)濟指標(biāo)完成情況證明材料列表 交易金額 標(biāo)明銷項發(fā)票或銷售合同序號 日期 付款單位 摘要（貨物情況等）（萬元）等及其編號 1 2 3 4 5 6 7 …附件五： 項目財政資金購置儀器、設(shè)備等固定資產(chǎn)清單 從省部產(chǎn)學(xué) 從地方各級 單價序 資產(chǎn)登記 購買 安置 數(shù)量 總價（萬 研專項資金 政府配套資 設(shè)備名稱 設(shè)備型號 元/臺號 卡號

日期 單位（臺件）元）列支數(shù)（萬 金列支數(shù) 件 元）（萬元）1 2 3 4 5 6… 累計：（注：僅填寫政府財政資金所購置設(shè)備、儀器。）

第三篇：財務(wù)審計報告

中學(xué)校

為加強對學(xué)校財務(wù)的管理和監(jiān)督，使之更好地為學(xué)校教育、教學(xué)服務(wù)，特由學(xué)校工會成員組成財務(wù)內(nèi)審小組，對學(xué)校的財務(wù)收支情況進行審計。

一、參會人員：學(xué)校財務(wù)內(nèi)審組成員、總務(wù)主任。

二、審計時間：年月日。

三、審計地點：。

四、審計內(nèi)容：年月日至年月日學(xué)校財務(wù)收支情況。

五、審計結(jié)果：

經(jīng)查學(xué)校所有收入均入賬,所有票據(jù)完備、規(guī)范、手續(xù)齊備、各項目清楚，合乎財經(jīng)制度，財務(wù)管理規(guī)范。

建議：

1、；

2、；

3、；

4、。

六、參會人員簽字：、、2014年月日

第四篇：學(xué)校財務(wù)審計報告

中學(xué)校

為加強對學(xué)校財務(wù)的管理和監(jiān)督，使之更好地為學(xué)校教育、教學(xué)服務(wù)，特由學(xué)校工會成員組成財務(wù)內(nèi)審小組，對學(xué)校的財務(wù)收支情況進行審計。

一、參會人員：學(xué)校財務(wù)內(nèi)審組成員、總務(wù)主任。

二、審計時間： 年 月 日。

三、審計地點：。

四、審計內(nèi)容： 年 月 日至 年 月 日學(xué)校財務(wù)收支情況。

五、審計結(jié)果：

經(jīng)查學(xué)校所有收入均入賬,所有票據(jù)完備、規(guī)范、手續(xù)齊備、各項目清楚，合乎財經(jīng)制度，財務(wù)管理規(guī)范。

建議：

2、；

3、；

4、。

六、參會人員簽字：、、2014 年 月 日篇二：學(xué)校內(nèi)部審計報告 xx學(xué)校

財經(jīng)審計報告

（教職工工會、教代會）2010年2月28日 xxx學(xué)校

財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審計小組

長： 員：

（xxx年春季）

xxx????????（校 長）xxx????????（副校長）xxx???????（總務(wù)主任）xxx???????（工會主席）xxx???????（工會委員）xxx???????（工會委員）xxx???????（工會委員）xxx????????（工會委員）xxx學(xué)校2010年2月28日

組副組長：組 xxx上半年財經(jīng)審計報告

為加強學(xué)校會計基礎(chǔ)規(guī)范，充分發(fā)揮對財務(wù)的管理和監(jiān)督的作用，使之為學(xué)校教育、教學(xué)服務(wù)，由學(xué)校校長、副校長、總務(wù)主任、工會成員組成財經(jīng)審計領(lǐng)導(dǎo)小組，特對學(xué)校2010年上半年的會計工作規(guī)范和財務(wù)收支情況進行審計。

一、參會人員：學(xué)校校長、副校長、總務(wù)主任、財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組、財務(wù)人員。

二、審計時間： 2010 年 7 月 7 日。

三、審計地點： 學(xué)校財務(wù)室

四、審計內(nèi)容： 2010 年 1 月 1 日至 2010年 6 月 30 日學(xué)校財務(wù)收支情況。

五、審計結(jié)果：（附2010年上半年教育經(jīng)費報表）

經(jīng)查學(xué)校所有收入均入賬,所有票據(jù)完備、規(guī)范、手續(xù)齊備、各項目清楚，合乎財經(jīng)制度，財務(wù)管理規(guī)范。

建議：

1、報賬的程序應(yīng)該是:先到會計處領(lǐng)取報銷憑證,由財務(wù)室指導(dǎo)報賬,然后到主管部門簽字,再到財務(wù)室審核,之后校長簽字報銷。

2、財務(wù)主管制定相應(yīng)制度告知。

3、出差以舟車途補實際計算。

4、外出辦事不能隨隨便便用餐。

六、參會人員簽字：篇三：學(xué)校財務(wù)審計自查報告

審計財務(wù)自查報告

根據(jù)《xx區(qū)審計局審計通知書》xx區(qū)審計通字[2014]12號文件精神，結(jié)合我學(xué)校審計檢查實際情況，對本單位的財政財務(wù)情況進行了認(rèn)真的自查，現(xiàn)就自查情況報告如下：

一、基本情況： xx中學(xué)創(chuàng)辦于xxx年x月，是xx區(qū)的高級中學(xué)。學(xué)校機構(gòu)設(shè)置了：校長室、政教處、教導(dǎo)處、總務(wù)處。現(xiàn)有編制xx人，在職員工xx人，財務(wù)隸屬于xxxx。

二、任期內(nèi)各學(xué)期招生情況 2010年秋季招生453人，2011年春季招生434人，2011年秋季招生767人，2012年春季招生730人，2012年秋季招生904人，2013年春季招生920人，2013年秋季招生970人.三、任期初及任期末資產(chǎn)負(fù)債情況。2010年7月初資產(chǎn)負(fù)債情況：現(xiàn)金： 元、銀行存款： 元、固定資產(chǎn)： 元、其他應(yīng)付款： 0元、應(yīng)繳財政專戶款： 元。2013年10月末資產(chǎn)負(fù)債情況：現(xiàn)金： 元、銀行存款： 元、固定資產(chǎn)： 元、其他應(yīng)付款： 元。

四、我校收入均按收費許可證收費，及時上繳財政，無隱瞞、截留、轉(zhuǎn)移財政收入；沒有公款私存、沒有設(shè)立“小金庫”。各項支出真實、合規(guī)、合法。沒有擠占挪用、擴大開支范圍、提高

開支標(biāo)準(zhǔn)、虛列支出等問題。

五、各各種專項資金，做到了專款專用、及時撥付。

六、大宗物品和設(shè)備的購置，我校通過政府采購中心采購。

七、各項資產(chǎn)做到了賬實相符。

八、落實了債權(quán)和債務(wù)的管理，沒有重大經(jīng)濟遺留問題。xx市xx區(qū)xx中學(xué)

2014-4-20篇四：學(xué)校審計報告格式

附件2 無保留意見審計報告的參考格式: 審 計 報 告

（報告編號）abc管理學(xué)院(大學(xué)或?qū)W校)：

一、對財務(wù)報表出具的審計報告

我們審計了后附的abc管理學(xué)院(以下簡稱abc學(xué)院)財務(wù)報表，包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表、20xx的收入支出決算總表、收入支出決算表、一般預(yù)算財政撥款收入支出決算表等（報表名稱填報本次審計的決算報表名稱）及有關(guān)附表和財務(wù)情況說明書。

（一）管理層對財務(wù)報表的責(zé)任

編制和公允列報財務(wù)報表是abc學(xué)院管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：(l)按照事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則《高等學(xué)校會計制度》及國家其他有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定編制財務(wù)報表，并使其實現(xiàn)公允反映；(2)設(shè)計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報。

（二）注冊會計師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守中國注冊會計師職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進行風(fēng)險評估時，注冊會計師考慮與財務(wù)報表編制和公允列報相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦颉徲嫻ぷ鬟€包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。

（三）審計意見

我們認(rèn)為，abc學(xué)院財務(wù)報表在所有重大方面按照事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則、《高等學(xué)校會計制度》及國家其他有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定編制，公允反映了abc學(xué)院20xx年12月31日的財務(wù)狀況以及20xx的業(yè)務(wù)開展成果。

二、按照相關(guān)法律法規(guī)的要求報告的事項

（一）法律法規(guī)的要求

黑龍江省財政廳黑財注〔2011〕51號、黑財函〔2011〕210號和黑財注〔2012〕37號文件要求，財務(wù)會計方面的審計要點有單位預(yù)算管理、會計機構(gòu)設(shè)置、會計人員資格、會計核算、貨幣資金管理、資產(chǎn)管理等六個方面，審計報告要予以披露。

（二）管理層與注冊會計師的責(zé)任

按照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定設(shè)計、執(zhí)行和維護必要的財務(wù)會計方面的內(nèi)部控制是abc學(xué)院管理層的責(zé)任，注冊會計師的責(zé)任是在執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)會計方面的審計要點發(fā)表審計意見。

我們實施了檢查記錄和文件等我們認(rèn)為必要的審計程序。我們相信，我們所獲取的審計證據(jù)為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。

（三）審計意見

1、單位預(yù)算管理。（按照黑財注〔2011〕51號的要求披露，下同）

2、會計機構(gòu)設(shè)置。

3、會計人員資格。

4、會計核算。

5、貨幣資金管理。

6、資產(chǎn)管理。xx會計師事務(wù)所 中國注冊會計師：xxx（蓋章）（簽名并蓋章）

中國注冊會計師：xxx 中國 xx市（簽名并蓋章）

二○xx年x月x日篇五：關(guān)于學(xué)校幼兒園財務(wù)報表的審計報告

關(guān)于學(xué)校幼兒園財務(wù)報表的審計報告

一、基本情況 深圳市 學(xué)校幼兒園經(jīng) 教育行政部門批準(zhǔn)批準(zhǔn)文號于 年 月 日領(lǐng)取了 號中華人民共和國民辦學(xué)校辦學(xué)許可證國稅、地稅稅務(wù)登記證號碼為未辦證需注明 學(xué)校幼兒園辦學(xué)地址 舉辦者 法定代表人 校園長 辦學(xué)類型 辦學(xué)內(nèi)容。有效期至 年 月 日。要求或不要求取得合理回報。收費批復(fù)文號 收費標(biāo)準(zhǔn)。教育部門核定的最大辦學(xué)規(guī)模 分別填寫幼兒園或小學(xué)、初中、高中的班級數(shù)、人數(shù)和總?cè)藬?shù)目前有學(xué)生 分別填寫小學(xué)、初中、高中的人數(shù)和總?cè)藬?shù) 分別填寫幼兒園或小學(xué)、初中、高中的班級數(shù)和總班數(shù)實有教職員工 人其中專任教師 人職工 人。專任教師與學(xué)生比例為。本年教職工月平均工資 元其中專任教師不含職工月平均工資 元本年教職工工資總收入含福利及社保占學(xué)雜費或保教費收入的。學(xué)校幼兒園占地面積平方米建筑面積平方米。

二、主要會計政策和會計估計

1、會計期間 自公歷1月1日至12月31日為一個會計。本報告會計期間自 年1月1日至 年12月31日。

2、存貨計價 1 存貨的購入與入庫按 計價。2 存貨的領(lǐng)用和發(fā)出 法計價。4 3 低值易耗品采用 法攤銷。4 存貨的盤盈、盤虧、毀損、報廢結(jié)轉(zhuǎn) 處理。

3、長期待攤費用、無形資產(chǎn)攤銷 1長期待攤費用自 年 月起按 年攤銷。2無形資產(chǎn)自 年 月起按 年攤銷。

4、固定資產(chǎn)及折舊方法 1固定資產(chǎn)按 計價。2固定資產(chǎn)折舊采用 法預(yù)計殘值率。3分類折舊率如下 資產(chǎn)類別 估計的經(jīng)濟使用年限 年折舊率 房屋建筑物 教學(xué)設(shè)備 交通設(shè)備 圖 書 其他固定資產(chǎn)

5、壞帳處理與準(zhǔn)備 1壞帳處理為:。2壞帳準(zhǔn)備按期末應(yīng)收款項含其他應(yīng)收款 提取。

6、收入的確認(rèn)方法 按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入的實現(xiàn)。如在開學(xué)前向受教育對象收取的教育成本費、住宿費及其他辦學(xué)收入等先在“預(yù)收賬款“科目反映然后按期月結(jié)轉(zhuǎn)收入。

7、重要會計政策和會計估計變更及重大會計差錯更正的說明 a會計政策變更 5

三、財務(wù)報表主要項目注釋 注釋1.銀行存款及現(xiàn)金 期末銀行存款余額 元其中三方共管賬余額 元開戶銀行 賬號 期末現(xiàn)金余額 元。注釋 2.應(yīng)收賬款 賬 齡 金 額 占總額比例 1年以內(nèi) 1-2年 2-3年 3年以上 合 計 應(yīng)收賬款明細 債務(wù)人名稱 年末欠款余額 賬 齡 注釋3.其他應(yīng)收款 賬 齡 金 額 占總額比例 1年以內(nèi) 1-2年 2-3年 3年以上 合 計 其他應(yīng)收款明細 債務(wù)人名稱 年末欠款余額 欠款原因 賬 齡 6 注釋4.待攤費用 項 目 期初余額 本期增加 本期攤銷 期末余額 合 計 注釋5.存貨 存 貨 期末余額 材料 低值易耗品 合 計 以上存貨的實際結(jié)存量經(jīng)本校園自行盤點。注釋6.固定資產(chǎn)及其折舊國有資產(chǎn)與學(xué)校資產(chǎn)分開列表 1固定資產(chǎn)原值 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額 房屋建筑物 教學(xué)設(shè)備 交通工具 圖書 其他固定資產(chǎn) 合 計 2累計折舊 房屋建筑物 教學(xué)設(shè)備 交通工具 圖書 其他固定資產(chǎn) 合 計 7 3固定資產(chǎn)凈值 注釋7.在建工程 工程名稱 期末余額 合 計 注釋、無形資產(chǎn) 項 目 原始金額 年初余額 本年增加 本年攤銷 年末余額 合 計 注釋8.長期待攤費用 項目 原始金額 年初余額 本年增加 本年攤銷 年末余額 合 計 注釋9.短期借款 貸款單位 借款條件 借款期限 年利率 期末余額 合 計 注釋10.預(yù)收賬款 債權(quán)人名稱 年末余額 經(jīng)濟內(nèi)容 賬 齡 合 計 8 注釋11.應(yīng)付帳款明細 債權(quán)人名稱 年末余額 經(jīng)濟內(nèi)容 賬 齡 合 計 注釋 12.其他應(yīng)付帳款明細 債權(quán)人名稱 年末余額 經(jīng)濟內(nèi)容 賬 齡 合 計 注釋13.待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值 項 目 期初余額 本期增加 本期結(jié)轉(zhuǎn)減少 期末余額 貨幣性資產(chǎn) 非貨幣性資產(chǎn) 合 計 注釋14.應(yīng)交稅金 項 目 合 計 本期應(yīng)計稅額 加上期欠交額 本年應(yīng)交金額 減本期已交金額 期末欠溢交金額 注:本應(yīng)交稅金以本校向稅務(wù)機關(guān)申報核定數(shù)為準(zhǔn)。注釋15.實收資本 投資主體 約 定 出 資 實 際 出 資 比 例 出資額 比例 出資額 甲 9 乙 丙 丁 合 計 以上實際出資額業(yè)經(jīng) 會計師事務(wù)所 年第 號驗資報告驗證。投資者實際出資總額中其中:固定資產(chǎn) 元占 貨幣資金 元占 其他出資 元占。注釋 16.營業(yè)收入 1營業(yè)收入 金額 a學(xué)雜費保教費收入 b其他收入 c 合計 注釋17.投資凈收 益 項 目 金額 合 計 注釋18.營業(yè)外收支 項 目 金額

1、營業(yè)外收入 a b c 合 計

2、營業(yè)外支出 a b c 合 計 注釋19.以前損益調(diào)整 調(diào)整內(nèi)容 金額 10 a b 合 計 注釋20.或有事項或有損失、或有負(fù)債 說明該校有無作為保證人或利用學(xué)校資產(chǎn)為他人提供擔(dān)保。注釋21.政府補助收支含所有政府撥款 1 收入項目及撥款文號 金額 支出項目 金額 2 注釋22.其他事項說明 一資產(chǎn)管理 1貨幣資金 學(xué)雜費保教費及代收費是否及時存入銀行是否有坐支現(xiàn)象現(xiàn)金內(nèi)控制度是否健全是否定期盤點。是否建立貨幣資金日記帳和明細帳。銀行對帳單與銀行存款帳余額是否相符。是否簽訂三方共管協(xié)議三方共管帳戶是否納入核算。2固定資產(chǎn) 是否建立固定資產(chǎn)明細帳和實物臺帳是否每年進行盤點帳實是否相符。固定資產(chǎn)處置是否符合規(guī)定。校舍構(gòu)成情況說明是國有還是租賃土地自建、租賃校舍、購地自建等情況租賃合同期限、租金及租金交納形式是否存在拖欠租金情況。國有資產(chǎn)情況包括管理維護情況保值增值情況國有資產(chǎn)總額是否計提折舊國有資產(chǎn)占校舍總金額比例為。二負(fù)債管理 1代收費 收取學(xué)生的代管款項如校服費、車輛接送費、伙食費等是否按照價格主管部門的批復(fù)收費是否獨立核算是否定期公示收支情況并與學(xué)生結(jié)算。11 政府撥入教師節(jié)慰問金、先進教師獎勵金等代收款是否及時發(fā)放是否納入學(xué)校核算。2股東往來款 是否與股東存在大額資金5萬元以上往來原始憑證是否齊全是否長期掛帳不予以清理。學(xué)校收支是否由股東公司統(tǒng)一核算股東是否挪用辦學(xué)資金。3預(yù)收帳款 預(yù)收學(xué)雜費或保教費是否定期結(jié)轉(zhuǎn)收入。三收入管理 1學(xué)雜費 是否按照價格主管部門的批復(fù)收費收費是否使用稅務(wù)發(fā)票收入是否全部納入核算。2政府補助收入 政府撥入督導(dǎo)評估創(chuàng)建費、獎勵金、學(xué)位補貼、教學(xué)設(shè)備補助、兩免補貼等是否分別獨立核算并作為政府補助收入納入學(xué)校核算。四支出管理 1財政補助支出 財政撥入督導(dǎo)評估創(chuàng)建費、獎勵金、學(xué)位補貼、教學(xué)設(shè)備補助、兩免補貼等是否獨立核算是否專款專用并與收入科目相對應(yīng)。2支出審批手續(xù) 支出是否合理、合法是否使用白條審批手續(xù)是否完善是否存在虛列支出挪用教育資金的情況。3教職工工資及福利 有無拖欠教職工工資執(zhí)行深圳最低工資標(biāo)準(zhǔn)情況。教職工簽訂合同人數(shù)繳納社保人數(shù)。五所有者權(quán)益管理 辦學(xué)結(jié)余及提取發(fā)展基金情況取得合理回報情況。六機構(gòu)及人員管理 1.財務(wù)管理制度 是否執(zhí)行企業(yè)會計制度。建立了 財務(wù)管理制度。2.財務(wù)人員資質(zhì) 現(xiàn)有財務(wù)人員 人其中會計 人兼職專職有無會計證出納 人兼職專職有無會計證。采用電腦手工記帳。

第五篇：村級財務(wù)審計報告

村級財務(wù)審計報告

受黨委的委派，村級財務(wù)審計組，于2015年9月8日星期二開始，對全辦事處10個行政村的財務(wù)收支、資金及重大建設(shè)項目等進行了重點清查。此次審計工作領(lǐng)導(dǎo)重視，上下共同努力，達到了預(yù)期目的，取得了一定成效，審計組經(jīng)過為期30天的努力，本次審計圓滿結(jié)束，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：

一、基本情況：

本次審計領(lǐng)導(dǎo)重視，人員齊全，紀(jì)檢全程參與，財務(wù)負(fù)責(zé)人任組長，副組長：*******,對10個行政村為20天的審計。

二、工作程序：

1、辦事處審計組2015年9月8日制定了《審計人員時間安排表》及審計通知書，并由辦事處下發(fā)給被審計單位。

2、相關(guān)單位接到通知后，財會人員在辦事處會計核算中心配合審計人員審計。

3、在審計過程中，對于有些有手續(xù)不合理的單據(jù)進行現(xiàn)場更正、完善。對于一些不符合財會制度的行為，現(xiàn)場指正。把村級集體重大基建項目作為重點進行審計、調(diào)查。

三、審計中發(fā)現(xiàn)的問題和存在的不足：

此次審計工作中我們發(fā)現(xiàn)全辦事處村（居）委會的五年來的財務(wù)管理工作已逐步引起鄉(xiāng)村兩級重視，列入了重要議事日程，促使步入制度化、正規(guī)化、專業(yè)化管理。但還是存在諸多問題，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）入賬不及時，坐支收入及白條抵庫現(xiàn)象普遍存在： 在審計中發(fā)現(xiàn)，村里報賬員因各種原因，收入不及時繳存到“三資管理”專戶中，而直接用于費用開支，因此村里賬面現(xiàn)金余額很大。這種現(xiàn)象既違反了《現(xiàn)金管理條例》和“收支兩條線”管理的原則，又逃避了鄉(xiāng)政府對村里收支的監(jiān)管，使核算中心失去了應(yīng)有的監(jiān)管作用，僅成為村里的記賬員和會計憑證的保管員。原因就是報賬員對現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行不嚴(yán)格。這次審計對出賬面財務(wù)資金余額為

而且有的時間較長，對象內(nèi)容很復(fù)雜。原因一，少數(shù)村干部濫用職權(quán)包括歷任村干部任職期間走動挪用集體現(xiàn)金；原因二，少數(shù)村現(xiàn)金管理出擊多頭賬務(wù)；原因三，部分村墊交社會撫養(yǎng)費。

（二）基建項目工程竣工結(jié)算未經(jīng)審計而報賬：近年來，國家加大了對農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施的投入，我們的各個村委會抓緊時機，千方百計地向上級爭取到資金，用于自身的各項服務(wù)；

2、有的預(yù)算，會議記錄等材料也沒有。這樣逃避審計監(jiān)督，為擠占挪用專項資金為支出提供了方便。

（三）四、審計意見和建議：

（一）建議村級財務(wù)代理，建立健全內(nèi)控制度。一是建立會計、報賬員考核制度，保證會計資料及時、完整、真實；二是強化票據(jù)審核制度，實現(xiàn)二級審核制，嚴(yán)格把關(guān)，做到不合規(guī)票據(jù)決不入賬；三是加強村級財務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)能力，及時報賬，按時報表；四是對級三大員工資待遇要有一個明確規(guī)定，或制定一個幅度，防止相互攀比，亂發(fā)錢物現(xiàn)象發(fā)生；五是加強內(nèi)部檢查，提高會計質(zhì)量。

（二）加強對專項資金的管理。做到專項資金專款專用。保證財務(wù)的真實性，防止擠占挪用，套取專項資金現(xiàn)象再度發(fā)生，杜絕貪污和損失浪費國家資金，使黨的惠民政策真正落實到實處。

（三）加強農(nóng)村集體財務(wù)的管理和監(jiān)督，貫徹《村民委員會組織法》的規(guī)定，實行財務(wù)公開和民主管理。一是農(nóng)村各集體經(jīng)濟組織的成員大會或成員代表大會是決定該集體經(jīng)濟組織重大財務(wù)活動和財務(wù)事項的最高權(quán)力機構(gòu)。凡關(guān)系集體經(jīng)濁組織各成員切身利益的事項：如集體土地征用、變賣、出租，集體企業(yè)改制，干部報酬，大額舉債，大型固定資產(chǎn)的變賣和報廢處理。都必須經(jīng)農(nóng)村集體經(jīng)濟組織成員大會或成員代表大會討論決定。二是建立民主理財小組，實現(xiàn)民主管理經(jīng)常化，規(guī)范化，制度化。民主理財小組由農(nóng)村集體經(jīng)濟組織成員大會或成員代表大會推選3－5人組成。民主理財小組享有對本集體經(jīng)濟組織財務(wù)活動的異說是，參與制定本組織的財務(wù)計劃和各項財務(wù)管理制度，參與重大財務(wù)事項的決策，有權(quán)檢查審核財務(wù)賬目，有權(quán)否決不合理開支。民主理財小組要有專門的議事規(guī)則，定期召開例會，充分發(fā)行職責(zé)。集體經(jīng)濟組織的成員有權(quán)對本集體的財務(wù)賬目提出質(zhì)疑，有權(quán)直接向農(nóng)村經(jīng)營管理部門本集體經(jīng)濟組織的氖財務(wù)活動，必須按照農(nóng)業(yè)部、監(jiān)察部公布的《村集體經(jīng)濟組織財務(wù)公開暫行規(guī)定》進行公開，接受成員監(jiān)督。凡是集體經(jīng)濟組織內(nèi)有義務(wù)及時給予解答和解決，并將結(jié)果向群眾公布。財務(wù)公開要一目了然。財務(wù)公開是給群眾看的，凡是群眾關(guān)心的事都應(yīng)詳細列出，力求及時、真實、具體，對一些群眾關(guān)注的情況：如干部報酬、非生產(chǎn)性開支、集體資產(chǎn)使用情況等，要作詳細說明。

（五）切實加強對農(nóng)村集體財務(wù)的審計監(jiān)督，建立并完善農(nóng)村集體財務(wù)審計監(jiān)督制度。各級農(nóng)村經(jīng)營管理部門要采取得力措施，組織好對農(nóng)村集體財務(wù)的審計監(jiān)督工作。

建立健全財務(wù)管理制度。制度是搞好財務(wù)管理的重要保證，必須要在充分尊重農(nóng)民意愿的基礎(chǔ)上，針對村級財務(wù)特點建立健全各項制度，如《開支審批制度》、《民主理財制度》、《財務(wù)公開制度》、《貨幣資金管理制度》和《財務(wù)檔案管理制度》等。所有村集體資金都必須納入村級財務(wù)管理，村級集體資金屬全體村民所有，任何單位和個人不得私分，截留或者挪用。一是加強集體資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失。進行清產(chǎn)核資，明確集體資產(chǎn)的歸屬，科學(xué)評估確認(rèn)資產(chǎn)價值，建立資產(chǎn)臺賬，完善集體資產(chǎn)的監(jiān)管辦法。集體土地、廠房、設(shè)施、設(shè)備等產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移時，必須經(jīng)過農(nóng)村 資產(chǎn)管理部門和具有評估資質(zhì)的單位按照程序科學(xué)評估，按照市場原則確定價格：集體的土地、企業(yè)、設(shè)施設(shè)備出租時，出租方案必須經(jīng)農(nóng)村集體經(jīng)濟組織成員大會或成員代表大會討論通過：集體建設(shè)項目、購置大型 或大批設(shè)備，必須公開招標(biāo)。二是才力萌芽，財務(wù)活動程度。應(yīng)當(dāng)著重抓好民主管理和財務(wù)公開制度、現(xiàn)金銀行存款管理制度、債權(quán)債務(wù)管理制度、資產(chǎn)臺賬制度、財務(wù)開支審批制度、會計人員管理制度，特別要抓緊建立農(nóng)村干部任期和離任審計制度。三是建立健全農(nóng)村集體經(jīng)濟組織財務(wù)工作6流程規(guī)范。財務(wù)事項發(fā)生時，經(jīng)手人必須取得有效的憑證，注明用途并簽字蓋章；經(jīng)集體洗衣機組織負(fù)責(zé)人審批同意并簽字蓋章；交民評理財小組審核同意并簽字蓋章；由會計人員審核記賬；按程序?qū)嵭胸攧?wù)公開，接受群眾監(jiān)督。

（五）切實加強對農(nóng)村集體財務(wù)的審計監(jiān)督，建立并完善農(nóng)村集體財務(wù)審計監(jiān)督制度。各級農(nóng)村經(jīng)營管理部門要采取得力措施，組織好對農(nóng)村集體財務(wù)的審計監(jiān)督工作。當(dāng)前要結(jié)合財務(wù)公開工作，對集體土地征用、組織專項審計；結(jié)合村干部換屆，組織對村干部的任期和離任審計。審計內(nèi)容主要包括集體資產(chǎn)的管理使用、財務(wù)收支、生產(chǎn)經(jīng)營和建設(shè)項目的發(fā)包管理、集體的債權(quán)財務(wù)等，以及群眾要求審計的其他事項。

（六）抓好落實，執(zhí)行好各項規(guī)章制度。有了可操作性的制度，沒有按規(guī)定的制度執(zhí)行、沒有落實好，一切老師徒勞。針對報告中的問題，我們認(rèn)為關(guān)鍵兩個執(zhí)行。第一是要認(rèn)真執(zhí)行好上級制定好的各項財會缺席第二是要認(rèn)真執(zhí)行好草頭王黨委、正席對村的財務(wù)規(guī)定；三是要認(rèn)真執(zhí)行好對 于違反財會制度的處罰措施。

以上報告妥否 敬請批評指正