第一篇：財務專項審計報告

我們接受委托，對×××××有限公司（以下簡稱“×××公司”）截止××××年××月××日的資產、負債和所有者權益情況進行專項審計。按照國家頒發的會計準則,×××公司制定的會計核算制度及財務管理制度，進行會計核算和財務管理，并確保×××公司資產的安全與完整，以及提供真實、合法、完整的財務資料和其他相關資料是×××公司的責任；

我們的責任是對××××公司在該期間的資產、負債和所有者權益及損益情況進行專項審計并發表審計意見。我們的審計是依據相關企業會計制度和《中國注冊會計師執業準則》進行的，在審計過程中，我們結合××××公司實際情況，實施了包括盤點、抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。現將有關審計情況及結果報告如下：

一、××××公司基本情況

（一）歷史沿革××××公司于××××年××月××日成立，注冊資本××××萬人民幣，認繳人為×××。

公司法定代表人：×××；

統一社會信用代碼×××××××。

（二）注冊地址、組織形式×××公司注冊地址：××××。組織形式：××××。

（三）行業性質、經營范圍、提供的主要產品和服務1、×××公司行業性質及經營范圍行業性質：××××。

×××公司經營范圍：企業依法自主選擇經營項目，開展經營活動；

依法須經批準的項目，經相關部門批準后依批準的內容開展經營活動。（依法須經批準的項目，經相關部門批準后方可開展經營活動）2、×××公司提供的產品和服務為：××××。

（四）第一大股東以及最終實際控制人名稱截止××××年××月××日，×××公司登記注冊為××××公司，股東為×××，最終實際控制人×××。

二、財務審計情況經對×××公司××××年度的財務情況進行審計，截止××××年×月×日，資產總額××元，其中：流動資產××元，非流動資產××元；

負債總額××元，其中：流動負債××元。

具體審計情況如下：

（一）資產審計情況

aa、資產審計結果報表單位：元資產行次××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日流動資產：

貨幣資金1以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產2應收票據3應收賬款4預付款項5應收利息6應收股利7其他應收款8存貨9一年內到期的非流動資產10其他流動資產11流動資產合計12非流動資產：

可供出售金融資產13持有至到期投資14長期應收款15長期股權投資16投資性房地產17固定資產18在建工程19工程物資20固定資產清理21生產性生物資產22油氣資產23無形資產24開發支出25商譽26長期待攤費用27遞延所得稅資產28其他非流動資產29非流動資產合計30資產總計31

bb、報表項目審計情況說明（單位：元）1、貨幣資金經審計，截止××××年×月×日，貨幣資金余額為×××元。貨幣資金各期末余額如下：

項目××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日庫存現金銀行存款其他貨幣資金合計注：公司在銀行共開立壹個賬戶，截止××××年××月××日，銀行賬戶沒有被凍結、查封的情況發生。

2、預付賬款截止××年××月××日，預付賬款余額為×××元。

（1）各期賬齡分析如下表：

帳齡××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日金額比例金額比例金額比例金額比例1年以內1-2年2-3年3年以上合計（2）××年××月××日預付賬款中主要債務人如下：

單位名稱金額款項性質工程款工程款（3）預付賬款余額中，已結清全部工程款，沒有取得發票的單位和金額如下：

已支付全部工程款的單位或個人名稱已付款沒有開票金額合計3、其他應收款截止××××年××月××日，其他應收款余額為××元。

（1）各期賬齡分析如下表：

帳齡××××年××月××日××××年××月××日金額比例壞賬準備金額比例壞賬準備1年以內1-2年2-3年3年以上合計其他應收款帳面價值（2）××××年××月××日其他應收款中主要債務人如下：

單位名稱金額款項性質借款保證金4、固定資產截止××××年××月××日，固定資產凈值為×元。

（1）固定資產分類明細如下：

項目××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日一、原價合計交通工具辦公設備二、累計折舊合計交通工具辦公設備三、減值準備合計交通工具辦公設備四、凈額合計交通工具辦公設備（2）產權情況交通工具為××××，車牌號為：×××。

（3）資產租賃情況a、××××年××月××日，××公司與×××簽訂××租賃合同，×××公司租用對方××，年租金×××元，租期自××××年××月××日至××××年××月××日。

b、汽車租賃情況××××年××月××日，×××公司與×××簽訂了“車輛租賃協議”。合同約定，租用×××，月租金××元，租期3年，自××××年××月××日至××××年××月××日。

5、在建工程截止××××年××月××日，在建工程金額為×××元。

（1）在建工程為建設中×××公司的××，成本分類明細如下：

項目××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日

建筑工程待攤支出管理費勘察費設計費監理費工程檢測費圖紙審查費利息支出其他待攤支出合計減：在建工程減值準備在建工程凈額（2）×公司建設中××情況a、××××年××月××日，××公司取得×××項目投資備案回執，備案號為××號；

b、××××年××月××日，××公司取得建設用地規劃許可證（地字第（××年）××號）。用地項目名稱：×××××；

用地性質：商業用地；

用地面積：××××平方米；

c、截止××××年××月××日，××項目主體工程已封頂，目前項目處于停工狀態；

d、××××項目的工程建設未見取得施工許可證。

（3）工程項目合同情況截止××××年××月××日，×××公司對外簽訂的工程項目合同如下表所示：

序號合同名稱合同內容合同簽訂日合同對方單位實施情況合同金額*********26合計（4）工程合同項目款項支付情況截止××××年××月××日，××公司工程合同項目款項結算和支付情況如下表所示：

序號合同名稱合同對方單位實施情況合同金額結算金額(含按進度結算)已支付金額未付金額1-2-3-4-5-6-78910111213-14-15-16--17--18-19-20-21-22-23-24-25-26合計

6、無形資產截止××××年××月××日，無形資產金額為××元。

（1）無形資產分類明細如下：

項目××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日一、無形資產原價合計其中：土地使用權二、累計攤銷合計其中：土地使用權三、無形資產減值準備合計四、無形資產凈額合計（2）土地使用權價款支付情況截止××××年×月××日，已支付土地成本費用××元，其中：土地價款×××元，土地交易服務費×××元。具體情況如下表所示：

序號摘要付款日期費用項目土地價款交易服務費小計1234合計（3）無形資產情況無形資產為座落于×××，面積×××平方米。××年×月×日，××市自然資源和規劃局與×××公司簽訂了國有建設用地使用權出讓合同，合同總價××元。合同約定在××年××月××日前付款×××元，××公司已按約定支付價款×××元。剩余土地出讓價款×××元，在×××年××月××日前支付。

（4）產權取得情況截止審計報告日，××公司尚沒有取得該項土地的使用權證。

7、長期待攤費用截止××××年××月××日，長期待攤費用金額為××元。

（1）長期待攤費用分類明細如下：

項目××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日管理費用財務費用稅金及附加勞務費其他費用合計注：其他費用為××公司罰款支出××元，扣除政府補助資金×××元后的金額，再加須賠付××建設安裝工程有限公司工程項目建設中停工損失×××元、土地交款逾期合同違約金×××后的余額。政府補助資金××元，為××公司××××年××月××日，收到×××財政局轉入的項目鼓勵資金。罰款支出××元，為××公司于××××年×月16日，向××城鄉統籌發展局繳納建設中的，非法占用土地罰款。

（2）房屋租賃情況管理費用支出中，包含房屋租賃費。××××年××月，××公司與××有限公司，簽訂房屋租賃合同，租用××××公司位于×××的房屋。租房保證金××元,年租金××元。租賃期限×年，自×××年××月××日至××××年××月××日止。

（二）負債及權益審計情況aa、負債及權益審計結果報表單位：元負債及所有者權益（或股東權益）行次××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日流動負債：

短期借款32以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債33應付票據34應付賬款35預收款項36應付職工薪酬37應交稅費38應付利息39應付股利40其他應付款41一年內到期的非流動負債42其他流動負債43流動負債合計44非流動負債：

長期借款45應付債券46長期應付款47專項應付款48預計負債49遞延收益50遞延所得稅負債51其他非流動負債52非流動負債合計53負債合計54所有者權益（或股東權益）：

實收資本（或股本）55資本公積56減：庫存股57其他綜合收益58盈余公積59未分配利潤60

所有者權益（或股東權益）合計61負債及所有者權益總計62bb、報表項目審計情況說明（單位：元）1、應付帳款截止××××年××月××日，應付賬款賬面余額××元。

（1）各期賬齡分析如下：

帳齡××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日金額比例金額比例金額比例金額比例1年以內1-2年2-3年3年以上合計（2）××××年××月××日應付賬款中主要債權人如下：

單位名稱金額款項性質2、應付職工薪酬截止××××年××月××日，應付職工薪酬余額×元。

（1）各期金額分項如下：

項目××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日工資職工福利社會保險費住房公積金工會經費職工教育經費非貨幣性福利辭退福利股份支付合計（2）職工及社保繳納情況（3）××××年××月××日應付職工工資明細如下：

姓名金額合計3、應交稅費截止××××年××月××日，應交稅費金額為×元。應交稅費分期分項明細如下：

項目××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日應交增值稅應交印花稅合計

應交增值稅負數為待抵扣的進項稅額。

4、應付利息截止××××年××月××日，應付利息金額××元。應付利息明細如下：

項目××××年××月××日合計應付××有限公司借款利息，是依據雙方簽訂的借款合同，按年利率××%計提的利息。

應付××借款利息，是依據××有限公司與××雙方簽訂的收購框架協議，對投入××公司的資金按年利率××%計算的利息。

5、其他應付款截止××××年××月××日，其他應付款金額××元。

（1）各期賬齡分析如下：

帳齡××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日金額比例金額比例金額比例金額比例1年以內1-2年2-3年3年以上合計（2）其他應付款性質分析

款項性質金額合計（3）××××年××月××日其他應付款中主要債權人如下：

項目或單位金額款項性質（4）其他情況說明a、××××年××月××日，×××公司與×××公司簽訂借款協議。借款金額人民幣××萬元，期限××個月。××個月內期年化利率××%，××個月內期年化利率××%。

b、賠付損失為：××公司××建設有限公司支付因停工造成的損失×××萬元，本款項在建設工程竣工驗收后的十日內一次性結清。

c、滯納金為××公司逾期支付土地款，須交納的滯納金。

三、特別事項說明1、訴訟事項2、××××附件：1、資產負債表2、貨幣資金明細表

3、預付賬款明細表4、其他應收款明細表5、固定資產明細表6、在建工程明細表7、無形資產明細表8、長期待攤費用明細表9、應付賬款明細表10、應付職工薪酬明細表11、應交稅費明細表12、應付利息13、其他應付款明細表×××會計師事務所中國注冊會計師：

中國注冊會計師：

××××年××月××日

第二篇：財務審計報告

中學校

為加強對學校財務的管理和監督，使之更好地為學校教育、教學服務，特由學校工會成員組成財務內審小組，對學校的財務收支情況進行審計。

一、參會人員：學校財務內審組成員、總務主任。

二、審計時間：年月日。

三、審計地點：。

四、審計內容：年月日至年月日學校財務收支情況。

五、審計結果：

經查學校所有收入均入賬,所有票據完備、規范、手續齊備、各項目清楚，合乎財經制度，財務管理規范。

建議：

1、；

2、；

3、；

4、。

六、參會人員簽字：、、2014年月日

第三篇：資產損失財務核銷專項審計報告

資產損失財務核銷專項審計報告

Xx專審字【2014】第號

Xx公司：

我們接受委托，對貴公司向朝陽市國有資產監督管理委員會申報核銷的資產損失進行了專項審計。按照《XX市國有企業資產減值準備財務核銷工作的實施意見》及其他有關規定進行資產損失財務核銷，保證會計資料和資產損失財務核銷資料的真實、合法和完整，是貴公司管理當局的責任；我們的責任是在審核貴公司提供的以XX年XX月XX日為基準日的資產損失財務核銷資料的基礎上，對貴公司資產損失財務核銷的相關事項發表審核意見。

我們的審計是按照《中國注冊會計師審計準則》和《XX市國有企業資產減值準備財務核銷工作的實施意見》及其他有關規定進行的，在審計過程中我們實施了包括檢查支持各項資產損失核銷的證據等我們認為必要的審計程序。我們相信，我們的審計工資為發表意見提供了合理的基礎。審計工資業已完成，現報告如下：

一、企業基本情況

介紹企業基本情況----參照會計報表附注中基本情況內容表述。

二、資產損失財務核銷概況

（一）資產損失財務核銷范圍及內容

按照貴公司提供的申報核銷的申請，本次貴公司申報核銷的金額為XXXXX元，分類明細如下：

（二）資產損失財務核銷依據

1、法律法規依據

（1）財政部頒布的《企業會計制度》及相關《問題解答》；（2）國資發評價【2005】67號《中央企業資產減值準備財務核銷工作規則》；

（3）XX市國資委XX國資委統【200*】***《**市國有企業資產減值準備財務核銷工作的實施意見》

（7）**市國家稅務局、《關于印發企業財產損失所得稅前扣除審批事項操作規程》。

2、其他依據（1）業務約定書；

（2）XX公司XX號《關于申報資產損失財務核銷的請示》。

三、資產損失財務核銷專項審計情況

（一）主要審計程序

1、培訓參加專項審計工作的相關人員，協助貴公司做好資產損失財務核銷基礎工作；

2、對貴公司基準日的會計報表的相關科目進行審計，以確認申報核銷的資產損失的基準日賬面數的準確；

3、按照國家資產損失財務核銷的有關政策和有關財務會計制度規定，對貴公司申報核銷的資產損失進行審核。

（二）審核結果

經審核確認，貴公司符合資產損失財務核銷申報條件的資產**元，分類明細如下：

各項損失核銷的具體詳見資產損失核銷明細表及資產損失申報核銷項目審核說明。

（三）企業申報的資產損失的賬務處理對基準日會計報表的影響 上述資產損失的核銷導致貴公司審計基準日會計報表的資產總額減少XX元、所有者權益減少XX元。

（四）其他需要專項說明的重大事項

本次貴公司申報核銷的各項資產損失的賬面值以貴公司提供的基準日報表及賬簿為依據，我們僅對涉及報損的相關科目的賬面值進行了審核，我們未對貴公司的基準日會計報表進行審計。

附件：

1、資產損失財務核銷匯總表

2、資產損失核銷明細表

3、資產損失申報核銷項目審核說明

第四篇：資產損失財務核銷專項審計報告

資產損失財務核銷專項審計報告

××專審字[

]第 號

××公司：

我們接受委托，對貴公司向***市國有資產監督管理委員會申報核銷的資產損失進行了專項審計。按照《***市國有企業資產減值準備財務核銷工作的實施意見》及其他有關規定進行資產損失財務核銷，保證會計資料和資產損失財務核銷資料的真實、合法和完整，是貴公司管理當局的責任；我們的責任是在審核貴公司提供的以××年××月××日為基準日的資產損失財務核銷資料的基礎上，對貴公司資產損失財務核銷的相關事項發表審核意見。

我們的審計是按照《中國注冊會計師審計準則》和《***市國有企業資產減值準備財務核銷工作的實施意見》及其他有關規定進行的，在審計過程中我們實施了包括檢查支持各項資產損失核銷的證據等我們認為必要的審計程序。我們相信，我們的審計工作為發表意見提供了合理的基礎。審計工作業已完成，現報告如下：

一、企業基本情況

介紹企業基本情況——參照會計報表附注中基本情況內容表述。

二、資產損失財務核銷概況

（一）資產損失財務核銷范圍及內容

按照貴公司提供的申報核銷的申請，本次貴公司申報核銷的金額為

元，分類明細如下：

（二）資產損失財務核銷依據

1、法律法規依據

（1）財政部頒布的《企業會計制度》及相關《問題解答》；

（2）國資發評價[2005]67號《中央企業資產減值準備財務核銷工作規則》；

（3）***市國資委**國資委統[200*]***《***市國有企業資產減值準備財務核銷工作的實施意見》；

（4）***市國資委**國資委統[200*]***《***市國有企業資產減值準備管理的實施意見》；

（5）**國資委統[200*]***號《關于做好國有企業資產損失申報審核工作的通知》；（6）國家稅務總局令第13號《企業財產損失所得稅前扣除管理辦法》；（7）**市國家稅務局、**市地方稅務局**國稅所[200*]***《關于印發企業財產損失所得稅前扣除審批事項操作規程》。

2、其他依據（1）業務約定書；

（2）××公司××[20××] ××號《××公司（企業）關于申報資產損失財務核銷的請示》。

（三）資產損失財務核銷基準日：××年××月××日

三、資產損失財務核銷專項審計情況

（一）主要審計程序

1、培訓參加專項審計工作的相關人員，協助貴公司做好資產損失財務核銷基礎工作；

2、對貴公司基準日的會計報表的相關科目進行審計，以確認申報核銷的資產損失的基準日賬面數的準確；

3、按照國家資產損失財務核銷的有關政策和有關財務會計制度規定，對貴公司申報核銷的資產損失進行審核。

（二）審核結果

經審核確認，貴公司符合資產損失財務核銷申報條件的資產

元，分類明細如下： 各項損失核銷的具體詳見資產損失核銷明細表及資產損失申報核銷項目審核說明。

（三）企業申報的資產損失的賬務處理對基準日會計報表的影響

上述資產損失的核銷貴公司在我們審計基準日前已作賬務處理，故對企業基準日會計報表的資產總額、負債總額及凈資產不存在影響。

（四）其他需要專項說明的重大事項

1、本次貴公司申報核銷的各項資產損失的賬面值以貴公司提供的基準日報表及帳薄為依據，我們僅對涉及報損的相關科目的賬面值進行了審核，我們未對貴公司的基準日會計報表進行審計。

2、在資產損失財務核銷過程中，我們僅對貴公司申報核銷的各項資產損失的真實性、合理性進行審核，對貴公司的申報資產損失核銷損失的完整性我們未進行審核。

四、報告使用范圍說明

本報告僅供國有資產管理部門審批、貴公司主管部門審查資產損失財務核銷結果之用，非法律、行政法規規定，報告的全部或部分不得提供給其他任何單位和個人，不得見諸于公開媒體。附件：

1、資產損失財務核銷匯總表（略）

2、資產損失核銷明細表（略）

3、資產損失申報核銷項目審核說明（略）

中國·***

二○××年××月××日

中國注冊會計師：

中國注冊會計師：

附件3：

資產損失申報核銷項目審核說明

核銷項目類別： 序號：01 索引號：SHSN-D-01 申報單位：××公司 申報項目名稱：××

企業賬面金額：賬面金額為

元（其中：已計提減值準備

元）申報核銷金額（元）：損失金額

元，其中已計提減值準備

元 項目情況簡介： 對損失作詳細介紹

關鍵證據：

1、企業資產損失認定表及內部核準文件；

2、董事會清算決議；

3、清算審計報告；

4、清理歇業總結報告；

5、注銷稅務登記證明；

6、工商吊銷企業營業執照證明；

7、企業的相關財務料（包括會計報表、憑證及賬簿）。… … 審核意見：

我們審核了貴公司提供的該項目的相關資料，經審核，我們認為企業申報核銷的資產損失

元（其中已計提的減值準備

元）可以確認。

××會計師事務所

××年××月××日

第五篇：專項審計報告

專項審計報告

陜西南梁礦業有限公司：

我們接受陜西南梁礦業有限公司（以下簡稱貴公司）的委托，對貴公司申請提前報廢未提足折舊的固定資產進行了專項審計。貴公司的責任是提供真實、合法、完整的專項審計資料。我們的責任是對貴公司申請提前報廢未提足折舊的固定資產發表專項審計意見。我們的專項審計師依據《中國注冊會計師執業準則》及貴公司三屆三次董事會會議決議進行的。在審計過程中，我們結合貴公司的實際情況，實施了包括檢查會計記錄、現場勘查等我們認為必要地專項審計程序、現將專項審計意見報告如下：

貴公司截至2008年11月20日申請提前報廢未提足折舊的固定資產賬面原值15,731,187.73元，已提取累計折舊7,710,602.33元，賬面凈值8，020,585.40元，預計凈殘值38，559.00元。

貴公司申請報廢固定資產的原因：

1、招待所及職工宿舍窯洞已全部拆除。

2、機器設備：

（1）國家有關煤礦安全生產規定淘汰的設備；

（2）已超過產品出廠規定使用年限的設備；

（3）生產工藝改變，技術性能落后的設備；

（4）已報廢無修復價值的設備。

貴公司已按照《企業會計準則》的規定，對固定資產進行核算，并采用分類折舊的直線法計提固定資產折舊，折舊方法和會計估計前后一致，申請報廢的設備已經內部設備管理部門專業技術人員逐項進行鑒定，并對預計凈殘值作出合理估計。

經專項審計，我們認為貴公司申請提前報廢的固定資產原值、累計折舊、凈值與賬面相符，預計的凈殘值基本合理，提前報廢的原因符合實際情況，提前報廢的固定資產凈損失為7,982,026.40元。

附表：提前報廢未提足折舊的固定資產明細表

中國注冊會計師：